投資估算的步驟大全11篇

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0 引言

政府工程的特點集中表現為規模大、工期緊、質量要求高、社會影響力大。政府工程使用的多為財政資金，因其特殊性不僅需要重視經濟效益，同時也需要重視社會效益。怎樣合理、高效的利用好這些資金，就成了一個非常值得研究的問題。

1 決策階段影響工程造價的主要因素

決策的正確性是造價合理性的前提，我國的政府工程因投資決策失誤造成的損失是觸目驚心的，決策階段工作成果決定了項目是否成功。

1）建設標準水平的確定；

2）建設地區及建設地點的選擇。

2 決策階段造價控制的主要環節

2.1 做好項目決策前的準備工作

要做好項目的投資預測，需要很多資料，如工程所在地的水電路狀況、地質情況、主要材料設備的價格、大宗材料采購地等，對于做經濟評價的項目還要收集更多資料。造價人員要對資料的準確性、可靠性認真分析，保證投資預測、經濟分析的準確。

2.2 認真做好可行性研究報告

可行性研究，是對建設項目在技術上、工程上、經濟上是否合理和可行進行全面分析、論證，提出評價；是確定建設項目和編制設計文件的主要依據。因此，它的質量、深度、投資估算的準確性，對建設項目投資起著舉足輕重的作用。國家規定，初步設計總概算和可行性研究報告的投資估算，出入不大于10%，否則，要對擬建項目重新決策。

2.3 全面細致編制投資估算

投資估算是指在整個投資決策過程中，依據現有的資料和一定的方法，對建設項目的投資數額進行的估計。它是項目決策的重要依據之一。在整個投資決策過程中，要對建設工程造價進行估算，在此基礎上研究是否建設，因此投資估算要保證必要的準確性，如果誤差太大，必將導致決策的失誤。準確、全面地估算建設項目的工程造價，是項目可行性研究乃至整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。

2.4 建立財務評價指標體系

財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發行的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力等財務狀況，據以判別項目的財務可行性，它是項目可行性研究的核心內容，其評價結論是項目取舍的重要決策依據。

2.5 科學選優

立項批準之后，需要在可行性研究的基礎上，對擬建項目的多個解決方案進行全面的技術經濟論證、評價和優選。目前，通常的做法是采用專家論證和招投標方式，力求客觀、準確地匯集與項目執行有關的基本數據資料，請有經驗的專家根據規定的條件對各種技術方案進行評價，從正反兩個方面提出意見，為決策者選擇及實施方案提供多方面的建議。

3 決策階段的投資估算

3.1 投資估算的內容

建設工程項目估算的內容，從構成來講應包括該項目從籌建、設計、施工，直至竣工投產所需的全部費用，分為建設投資估算和流動資金估算兩部分。

估算工作按投資決策過程的進展相應的分為三個階段，即投資機會研究與項目建議書階段的投資估算、初步可行性研究階段的投資估算和詳細可行性研究階段的投資估算。在不同的階段，工作深度不同，估算的準確程度也不一樣。

3.1.1 投資機會研究與項目建議書階段的投資估算

這一階段主要是選擇有利的投資機會，提出投資建議，該階段的工作可大致分為兩個步驟：

第一個步驟可稱為毛估階段，它屬于項目規劃的投資估算。估算的目的僅在于判斷一個項目是否值得進一步研究。由于資料的綜合性很強，因此，估算的工作量小，時間和費用均消耗少，但誤差率較大，允許在30%以上。

第二個步驟可稱為粗估階段。它屬于項目建議書階段的投資估算。在此階段，有了初步的流程圖、主要設備的生產能力，并已確定了項目的地理位置。粗估的目的主要是判斷一個項目是否可行，指導進一步的研究。此階段的誤差率仍允許達30%。

3.1.2 初步可行性研究階段的投資估算

這一階段是介于投資機會研究和詳細可行性之間的階段，此時要進一步明確項目的可行性，以及設備、材料的規格、設備的生產能力、工廠的總平面圖、公用設施的初步配置等。進而確定項目是否進行詳細可行性研究，并為下一步的研究和投資計劃奠定基礎，這種估算的誤差率為20%。

3.1.3 詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段又可稱為最終可行性研究階段。在此階段，項目已經進行了較詳細的技術經濟分析，決定了項目是否可行，并比選出最佳投資方案，估算的投資額比較準確，可據此進行項目的籌資。這種估算的誤差率范圍為±10%。

3.2 投資估算的方法

建設投資的估算方法包括簡單估算法和投資分類估算法。簡單估算方法有生產能力指數法、比例估算法、系數估算法和投資估算指標法等。這三種估算方法估算精度相對不高，主要適用于投資機會研究和項目預可行性研究階段。在項目可行性研究階段應采用投資估算指標法和投資分類估算法。

3.3 投資估算的作用

各個階段的估算有著各自的作用。項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用。項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，是研究分析項目投資經濟效果的重要條件，一旦可行性研究報告被批準，其投資估算額即成為建設項目投資的最高限額；工程項目的估算不僅對其設計概算起到控制作用，還是項目籌措資金及制訂建設貸款計劃、核算建設項目固定資產投資需要額及編制固定資產投資計劃的重要依據。在工程設計招標中，估算是優選設計單位和設計方案，衡量設計方案的經濟合理的重要依據。估算也是設計者控制設計方案，實行工程限額設計的論據。

總之，投資決策過程，是一個由淺入深、不斷深化的過程，依次分為若干階段，不同階段決策的深度不同，投資估算的精確度不同。另外由于在項目建設各階段中，造價形式之間都存在著前者控制后者，后者補充前者這樣的相互關系。按照“前者控制后者”的制約關系，意味著投資估算作為限額目標對其后面的各種形式造價起著制約作用。合理地計算投資估算，才能保證其他階段的造價被控制在合理范圍，使投資控制目標能夠實現。

4 決策階段存在的問題及其對控制造價的影響

決策階段最核心的工作是明確項目目標定義，即投資數額、質量標準、進度要求等。而在國內歷年來的重大工程中，盲目決策造成的投資浪費、效率損失簡直無法估量。目前在可行性研究階段，一般由發改局委托設計單位、勘察設計單位編制可行性研究報告，并編制投資估算。但由于本階段以經濟分析和方案為主，工程量不明確，所以本階段的投資估算，準確性較差，同時由于對工藝流程和方案缺乏認真研究，增加了估算的不準確性。由此可見，只有加強項目決策的深度，采用科學的估算方法和可靠的數據資料，合理地計算投資估算，才能保證其它階段的造價被控制在合理范圍，避免“三超”現象的發生。

5 結束語

總之，政府投資工程的造價控制是一項系統工程，需要相關部門配合，進行全過程、全方位的管理。只有作到科學決策、設計合理、精心施工和嚴格審核，才能對政府工程造價實施有效的管理與控制，以保證最大限度的利用財政資金。

篇（2）

房地產開發是一項涉及面較廣的經濟活動。為了讓房地產開發項目達到良好的經濟效果，項目負責人應該進行充分的可行性研究。可行性研究主要是在房地產項目投資前，經過一定的分析，為項目投資者提供諸多方面的決策參考，如經濟風險、運作方式等。同時，它也是房地產項目投資決策的重要根據，應該值得加以重視并研究。

一、經濟分析的內涵剖析

第一，經濟分析的概念界定。經濟分析就是按照國家財稅方面的相關制度與法規，分析某一項目的可行性，研究項目的投資、收益等方面信息，從而為項目承擔人的投資決策提供一定的參考借鑒作用。經濟分析的前提是分析人員能夠對項目相關的所有因素均可作出合理的判斷。由于社會的變化與發展，項目也會因各種社會因素而發生變化，因此，經濟分析面對多變環境時應該能夠應付自如。

第二，經濟分析的基本步驟。分析人員對房地產項目進行經濟分析時，必須以提供有效決策為目標，對項目相關的財務進行評價。其基本的步驟描述如下：首先，收集足夠的基礎數據。經濟分析主要是針對數據進行分析，然后對數據與相關信息進行比較與估算。因此，數據收集是至關重要的。其次，編制相關財務方面的報表，同時針對財務評價指標，計算和評價相關數據信息，對房地產項目所涉及到的財務情況作出評價。再次，以基本財務數據為基礎進行一些不確定性方面的經濟分析，包括該房地產項目可能遇到的風險以及抗風險的能力。最后，根據財務評價方面的結果，做出該房地產項目投資是否可行的決策。

二、房地產項目的投資估算

第一，投資成本方面的估算。房地產項目投資可行性分析中的一個重要方面就是投資成本方面的估算。首先，分析人員要對房地產項目的土地開發費進行估算。土地開發費主要包括：出讓金額、土地轉讓費用以及各種附加費用；土地征用以及安裝補償費用；管理人員工資等開銷費用等。其次，分析人員要對附屬公共配置設施費進行估算。公共配置設施費主要是指房地產項目中，建造一些并不是直接用于營業的一些公共設施而產生的一些費用。另外，還有房地產項目當地市政工程方面的建設費、建筑勘測設計費以及城市建設費用等。

總之，房地產成本估算是否正確，是否合理，將直接關系到房地產項目投資的回收以及利潤的大小。

第二，項目銷售收入方面的估算。任何房地產公司開發的項目，最終肯定要面向社會、面向客戶。項目銷售收入是房地產項目保證收益的前提。銷售收入方面的預測要在充分調查與統計的基礎上完成，可以根據房地產公司以往的銷售業績，利用相關方法，對房地產項目所在地未來銷售狀況有個合理的預測與估算。房地產項目銷售收入的估算是否正確與銷售價格有關，在實際定價的過程中，可以根據某種定位法來確定，也可以使用多種定位法的組合。如常用的定價法有：成本導向定價法、客戶導向定價法以及競爭導向定價法。

通常情況下，房地產公司分析人員可以根據競爭導向定價法實現銷售價格的確定。因為房地產項目的投資成功，一方面可以獲利；另一方面可以在房地產市場競爭中立于不敗地位。房地產公司可以根據社會因素以及企業自身因素，決定本項目銷售價格是稍高于還是稍等于同類競爭者。確定某房地產的比準價格如公式①所示：

比價價格=■①

在公式①中，n表示的房地產企業進行比較的實例個數，Mi表示第n個比較實例的可比價格。一般在房地產銷售定價的過程中，根據公式①確定最后銷售價格外，還要進行諸多方面的判斷，以最大限度地保證最終銷售價格的合理性。如要考慮房地產開發公司的營銷狀況、要考慮外界宏觀環境對價格的動態影響、房地產市場中的需求狀況等。

第三，項目銷售稅金及附加方面的合理估算。房地產開發項目銷售稅金及附加方面涉及到的東西比較多，主要有：項目營業稅、建設過程中的維護稅、土地增值稅以及房地產開發公司的所得稅等。其中土地增值稅是指有償轉讓土地使用權或者地上附有物，而獲取增值收入的個人或者單位所交納的稅。但在通常情況下，因為增值稅只能在房地產開發項目投入完成，并且銷售成功后才能有效計算，所以可以在實際銷售之際按銷售額的1%實施提前征收，最后再統一進行計算后補繳。而房地產開發公司的所得稅是指公司生產經營過程中所得利潤的征收稅。一般是以25%的利率進行征收，但對于一些利潤較少、規模不大的房地產開發企業，可以實施一定的優惠額度，而對于一些特定行業的新辦房地產開發公司，甚至可以考慮免所得稅。

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Abstract: In this paper, the author introduces the construction project decision-making phase cost control content, and analyzes its investment evaluation.

Key words: construction project; project cost; control; analyze

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

工程造價的確定與控制貫穿于項目建設全過程，但決策階段各項技術經濟決策，對該項目的工程造價有重大影響，特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備選用等，直接關系到工程造價的高低。因此，決策階段是決定工程造價的基礎階段，直接影響著決策階段之后的各個建設階段工程造價的確定與控制是否科學、合理的問題。

1 建設項目決策階段造價控制的內容

工程建設投資控制是指在整個項目實施階段開展管理活動，力求使項目在滿足質量和進度的前提下，保證項目投資目標的實現。投資目標是隨著建設實踐不斷深入而分階段設置的，在施工階段主要是以設計預算為依據的建安工程承包合同為目標控制建安工程投資，在這一階段節約投資的可能性已經很小，但浪費投資的可能性卻很大，因而要對施工階段投資控制給予足夠的重視。在施工過程中僅靠控制工程款的支付是不夠的，而應根據施工階段復雜多變的特點，從經濟、技術、合同、信息等方面采用控制措施。

1.1 認真做好可行性研究報告

可行性研究，是對建設項目在技術上、工程上、經濟上是否合理和可行進行全面分析、論證，提出評價；是確定建設項目和編制設計文件的主要依據。因此，它的質量、深度、投資估算的準確性，對建設項目投資起著舉足輕重的作用 國家規定，初步設計總概算和可行性研究報告的投資估算，出入不大于 10%，否則，要對擬建項目重新決策。

1.2 全面細致編制投資估算

投資估算是指在整個投資決策過程中，依據現有的資料和一定的方法，對建設項目的投資數額進行的估計，它是項目決策的重要依據之一。在整個投資決策過程中，要對建設工程造價進行估算，在此基礎上研究是否建設，因此投資估算要保證必要的準確性，如果誤差太大，必將導致決策的失誤。準確、全面地估算建設項目的工程造價，是項目可行性研究乃至整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。

1.3 做好項目決策前的準備工作

要做好項目的投資預測，需要很多資料，如工程所在地的水電路狀況、地質情況、主要材料設備的價格資料、大宗材料的采購地以及現有已建類似工程資料，對于做經濟評價的項目還要收集更多資料。造價人員要對資料的準確性、可靠性認真分析，保證投資預測、經濟分析的準確。

1.4 建立財務評價指標體系

財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發行的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力等財務狀況，據以判別項目的財務可行性，它是項目可行性研究的核心內容，其評價結論是項目取舍的重要決策依據。

1.5 科學選優

立項批準之后，需要在可行性研究的基礎上，對擬建項目的多個解決方案進行全面的技術經濟論證、評價和優選。目前，通常的做法是采用專家論證和招投標方式，力求客觀、準確地匯集與項目執行有關的基本數據資料，請有經驗的專家根據規定的條件對各種技術方案進行評價，從正反兩個方面提出意見， 為決策者選擇及實施方案提供多方面的建議。

2 建設項目決策階段的投資估算

2.1 投資估算的內容

建設工程項目估算的內容，從構成來講應包括該項目從籌建、設計、施工，直至竣工投產所需的全部費用，分為建設投資估算和流動資金估算兩部分。估算工作按投資決策過程的進展相應的分為三個階段，即投資機會研究與項目建議書階段的投資估算、初步可行性研究階段的投資估算和詳細可行性研究階段的投資估算。在不同的階段，工作深度不同，估算的準確程度也不一樣。

2.1.1 投資機會研究與項目建議書階段的投資估算這一階段主要是選擇有利的投資機會，提出投資建議，該階段的工作可大致分為兩個步驟：

第一個步驟可稱為毛估階段，它屬于項目規劃的投資估算。估算的目的僅在于判斷一個項目是否值得進一步研究。由于資料的綜合性很強，因此，估算的工作量小，時間和費用均消耗少，但誤差率較大，允許在 30%以上。第二個步驟可稱為粗估階段。它屬于項目建議書階段的投資估算。在此階段，有了初步的流程圖、主要設備的生產能力，并已確定了項目的地理位置。粗估的目的主要是判斷一個項目是否可行，指導進一步的研究。此階段的誤差率仍允許達 30%。

2.1.2 初步可行性研究階段的投資估算

這一階段是介于投資機會研究和詳細可行性之間的階段，此時要進一步明確項目的可行性，以及設備、材料的規格、設備的生產能力、工廠的總平面圖、公用設施的初步配置等。 進而確定項目是否進行詳細可行性研究，并為下一步的研究和投資計劃奠定基礎，這種估算的誤差率為 20%。

2.1.3 詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段又可稱為最終可行性研究階段。在此階段，項目已經進行了較詳細的技術經濟分析，決定了項目是否可行，并比選出最佳投資方案，估算的投資額比較準確， 可據此進行項目的籌資。這種估算的誤差率范圍為±10%。

2.2 投資估算的作用

各個階段的估算有著各自的作用。項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用。項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，是研究分析項目投資經濟效果的重要條件，一旦可行性研究報告被批準，其投資估算額即成為建設項目投資的最高限額；工程項目的估算不僅對其設計概算起到控制作用， 還是項目籌措資金及制訂建設貸款計劃、 核算建設項目固定資產投資需要額及編制固定資產投資計劃的重要依據。在工程設計招標中，估算是優選設計單位和設計方案，衡量設計方案的經濟合理的重要依據。估算也是設計者控制設計方案，實行工程限額設計的論據。

總之，投資決策過程，是一個由淺入深、不斷深化的過程，依次分為若干階段，不同階段決策的深度不同，投資估算的精確度不同。另外由于在項目建設各階段中，造價形式之間都存在著前者控制后者，后者補充前者這樣的相互關系。按照“前者控制后者”的制約關系，意味著投資估算作為限額目標對其后面的各種形式造價起著制約作用。合理地計算投資估算，才能保證其他階段的造價被控制在合理范圍，使投資控制目標能夠實現。

3 結束語

建設項目投資失控是我國固定投資領域普遍存在的現象。建設工程消耗大量的工料機資源，它投資大、建設周期長、綜合性強，關系到建設各方的經濟利益，對國民經濟的影響重大。目前，在我國工程建設領域，存在著技術與經濟相分離的狀況。我國大多數工程技術人員往往把工程造價看成是財務、概預算人員的職責，認為與己無關。在項目實施過程中，工程技術人員往往只注重工程質量控制及工程進度控制，忽略對建設項目的投資進行控制。 如果技術人員忽視工程造價，管工程造價的人員不懂得與工程造價相關的工程技術知識，工程造價就難以合理地確定和有效地控制。

參考文獻：

［1］李慧民.建筑工程經濟與項目管理[M].冶金工業出版社，2009．

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房地產開發是一項涉及面較廣的經濟活動。為了讓房地產開發項目達到良好的經濟效果，項目負責人應該進行充分的可行性研究。可行性研究主要是在房地產項目投資前，經過一定的分析，為項目投資者提供諸多方面的決策參考，如經濟風險、運作方式等。同時，它也是房地產項目投資決策的重要根據，應該值得加以重視并研究。

一、經濟分析的內涵剖析

第一，經濟分析的概念界定。經濟分析就是按照國家財稅方面的相關制度與法規，分析某一項目的可行性，研究項目的投資、收益等方面信息，從而為項目承擔人的投資決策提供一定的參考借鑒作用。經濟分析的前提是分析人員能夠對項目相關的所有因素均可作出合理的判斷。由于社會的變化與發展，項目也會因各種社會因素而發生變化，因此，經濟分析面對多變環境時應該能夠應付自如。

第二，經濟分析的基本步驟。分析人員對房地產項目進行經濟分析時，必須以提供有效決策為目標，對項目相關的財務進行評價。其基本的步驟描述首先，收集足夠的基礎數據。經濟分析主要是針對數據進行分析，然后對數據與相關信息進行比較與估算。因此，數據收集是至關重要的。其次，編制相關財務方面的報表，同時針對財務評價指標，計算和評價相關數據信息，對房地產項目所涉及到的財務情況作出評價。再次，以基本財務數據為基礎進行一些不確定性方面的經濟分析，包括該房地產項目可能遇到的風險以及抗風險的能力。最后，根據財務評價方面的結果，做出該房地產項目投資是否可行的決策。

二、房地產項目的投資估算

第一，投資成本方面的估算。房地產項目投資可行性分析中的一個重要方面就是投資成本方面的估算。首先，分析人員要對房地產項目的土地開發費進行估算。土地開發費主要包括：出讓金額、土地轉讓費用以及各種附加費用；土地征用以及安裝補償費用；管理人員工資等開銷費用等。其次，分析人員要對附屬公共配置設施費進行估算。公共配置設施費主要是指房地產項目中，建造一些并不是直接用于營業的一些公共設施而產生的一些費用。另外，還有房地產項目當地市政工程方面的建設費、建筑勘測設計費以及城市建設費用等。

總之，房地產成本估算是否正確，是否合理，將直接關系到房地產項目投資的回收以及利潤的大小。

第二，項目銷售收入方面的估算。任何房地產公司開發的項目，最終肯定要面向社會、面向客戶。項目銷售收入是房地產項目保證收益的前提。銷售收入方面的預測要在充分調查與統計的基礎上完成，可以根據房地產公司以往的銷售業績，利用相關方法，對房地產項目所在地未來銷售狀況有個合理的預測與估算。房地產項目銷售收入的估算是否正確與銷售價格有關，在實際定價的過程中，可以根據某種定位法來確定，也可以使用多種定位法的組合。如常用的定價法有：成本導向定價法、客戶導向定價法以及競爭導向定價法。

通常情況下，房地產公司分析人員可以根據競爭導向定價法實現銷售價格的確定。因為房地產項目的投資成功，一方面可以獲利；另一方面可以在房地產市場競爭中立于不敗地位。房地產公司可以根據社會因素以及企業自身因素，決定本項目銷售價格是稍高于還是稍等于同類競爭者。確定某房地產的比準價格如公式①所示：

比價價格=■①

在公式①中，n表示的房地產企業進行比較的實例個數，mi表示第n個比較實例的可比價格。一般在房地產銷售定價的過程中，根據公式①確定最后銷售價格外，還要進行諸多方面的判斷，以最大限度地保證最終銷售價格的合理性。如要考慮房地產開發公司的營銷狀況、要考慮外界宏觀環境對價格的動態影響、房地產市場中的需求狀況等。

第三，項目銷售稅金及附加方面的合理估算。房地產開發項目銷售稅金及附加方面涉及到的東西比較多，主要有：項目營業稅、建設過程中的維護稅、土地增值稅以及房地產開發公司的所得稅等。其中土地增值稅是指有償轉讓土地使用權或者地上附有物，而獲取增值收入的個人或者單位所交納的稅。但在通常情況下，因為增值稅只能在房地產開發項目投入完成，并且銷售成功后才能有效計算，所以可以在實際銷售之際按銷售額的1%實施提前征收，最后再統一進行計算后補繳。而房地產開發公司的所得稅是指公司生產經營過程中所得利潤的征收稅。一般是以25%的利率進行征收，但對于一些利潤較少、規模不大的房地產開發企業，可以實施一定的優惠額度，而對于一些特定行業的新辦房地產開發公司，甚至可以考慮免所得稅。

第四，項目不確定性方面的評價。房地產開發項目不確定性方面的評價主要涉及到盈虧平衡、敏感性和概率等分析。其中概率分析是使用概率理論研究預測各種不確定性因素和風險因素的發生對項目評價指標影響的一種定量分析方法。而通過敏感性分析，可以找出影響項目經濟效益的關鍵因素，使項目評價人員將注意力集中于這些關鍵因素，必要時可以對某些最敏感的關鍵因素重新預測和估算，并在此基礎上重新進行經濟評價，以減少投資風險。

三、總結

房地產開發項目投資決策的經濟分析是一個相對復雜的過程。為了讓決策者提出的決策結果更為合理，更為有效，財務數據方面的估算和預測是至關重要的。特別需要注意的是，在具體評估預測時，應該盡可能地因不同人、不同方法而造成的估算預測結果的不一致性，或者差異過大。因此，在經濟分析時，應該明確不確定的因素，估計項目可能遇到的風險，從而加強房地產開發投資項目決策的可靠。

參考文獻：

1、郭丹,李菲.成本管理過程評價指標體系設計[j].合作經濟與科技,2007(3).

篇（5）

2004年7月19日國務院辦公廳秘書局印發《國務院關于投資體制改革的決定》（國[2004]20號），對投資體制改革提出如下要求：對于企業不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，區別不同情況實行核準制和備案制。其中，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準，其他項目無論規模大小，均改為備案制。企業投資建設實行核準制的項目，應按國家有關要求編制項目申請報告，報送項目核準機關。

按要求項目申請報告應包括：項目申報單位情況，擬建項目情況，建設用地和相關規劃，資源利用和能源耗用分析，生態環境影響分析，經濟和社會效果分析。其中，經濟和社會效果分析章節除了包含可研的投資估算和財務評價，還有項目的國民經濟評價內容。因此項目申請報告中經濟和社會效果分析章節的撰寫，離不開項目的國民經濟評價。

1 國民經濟評價方法

國民經濟評價一般采用“有項目”情況和“無項目”情況對比的方法進行。通過“有無對比”法識別項目的費用和效益，運用影子價格估算各項費用和效益， 根據現金流量分析法，采用內部收益率、凈現值等指標進行定量評價。

2 國民經濟評價流程

國民經濟評價的基礎數據來源于項目可研的投資估算和財務評價，因此要想完成項目的國民經濟評價，首先需要有項目可研的投資估算和財務評價的支持，其次需要從國民經濟角度對可研的投資估算進行調整，最后利用調整后的投資估算和財務評價數據進行國民經濟評價。項目可研的投資估算和財務評價做法本文不再說明，下文主要就投資估算的調整步驟和國民經濟評價的操作過程展開敘述。

2.1調整項目的投資估算

可研投資估算的工程費由設備購置費、安裝工程費、建筑工程費三部分組成。國民經濟評價需要將可研投資估算中的安裝工程費劃分為主材費和安裝費，同時從建筑工程費中劃分出主材費，即國民經濟評價需要明確設備購置費、主材費（包括建筑工程費中的主材費）、安裝費、剔除主材費的建筑工程費四部分各自的工程費用。將工程費按上述四部分進行劃分，有利于從國民經濟角度，剔除和調整工程費用。剔除和調整按上述要求重新匯總的工程費用的主要步驟：首先按影子價格對設備費和主材費進行調整，即完全按市場價格確定本項目的設備費、主材費；引進的設備材料，按引進國的市場價格和影子匯率調整人民幣的價格。其次從調整過價格的設備費和主材費中剔除增值稅，對于進口設備材料還應剔除進口關稅，最后從經過上述調整和剔除后的工程費剔除營業稅金。經過上述調整和剔除后的工程費用符合國民經濟評價的要求。

其他費用中的土地費用，按照土地的影子價格進行調整。其他費用中除土地費用外的剩余費用，依據調整和剔除后的工程費用進行重新計取。

預備費按照文件規定以調整和剔除后的工程費和調整后的其他費作為基數重新計取。

建設期貸款利息是國民經濟的內部轉移，國民經濟評價中的總投資應剔除建設期貸款利息。

由于應收賬款、應付賬款和現金并沒有實際耗用國民經濟資源，所以國民經濟評價中的流動資金應從財務評價中的流動資金中剔除應收賬款、應付賬款和現金，只保留存貨。在調整后的流動資金基礎上乘以30%作為鋪地流動資金計入國民經濟評價的總投資中。

2.2項目的國民經濟評價

將財務評價中營業收入、營業稅金及附加和增值稅估算表中每年的營業收入按影子價格進行調整后放入國民經濟評價中的經濟費用效益分析項目直接效益估算調整表中。

將財務評價中總成本費用估算表中每年的總成本費用中剔除折舊、攤銷和財務費用，其他成本費用按影子價格進行調整后放入經濟費用效益分析經營費用估算調整表。

確定項目每年的間接費用放入經濟費用效益分析項目間接費用估算表

確定項目每年的間接效益放入經濟費用效益分析項目間接效益估算表。

將調整和剔除后的建設投資放入經濟費用效益分析投資費用估算調整表中的建設投資處，經濟費用效益分析投資費用估算調整表中的建設期利息為零，流動資金為財務評價中的流動資金剔除應收賬款、應付賬款和現金后的值。

通過上述表格中的數據計算出該項目的內部收益率，并根據社會折現率計算出凈現值。用國民經濟評價計算出的內部收益率與社會折現率進行比較，大于社會折現率表明項目可行。

2.3經濟和社會效果分析說明

社會和經濟效果分析中包含投資估算、財務評價和國民經濟評價等。根據可研投資估算編制社會和經濟效果分析中的投資估算章節，根據可研的財務評價編制編制社會和經濟效果分析中的財務評價章節，根據調整后的投資估算和國民經濟評價編制社會和經濟效果分析中的國民經濟評價章節的內容。

3 結束語

國民經濟評價是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用。對于具有較大的外部性或者市場價格不能反映真實的資源稀缺程度的項目，僅進行財務評價往往不能真實的反映資源的消耗和收益，或者從財務上看是不可行的，但從整個國民經濟看是必要的，因此必選從全社會角度出發評價該類項目是否可行。

篇（6）

我國工程建設項目中，概算超估算、預算超概算、結算超預算的“三超”現象較為普遍，導致建設成本不斷增加，投資難以控制。如何將投入的資金在項目中合理的分配，使其能以最經濟的方式獲得最大的經濟效益和社會效益，這就是工程造價控制要解決的問題，工程設計階段是工程項目建設進入實施階段的開始，它對項目的質量、工期和成本控制起著決定性的作用。設計階段在整個工程建設中的重要性和目前我國設計管理的現狀表明，加強對設計管理的理論和方法的研究不僅具有理論上的價值，而且更具有現實意義。限額設計按照批準的設計務書及投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計，使各專業在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設計，嚴格控技術設計和施工圖設計的不合理變更，保證總投資限額不被突破。

1　設計階段造價控制重要性

工程設計是建設項目進行全面規劃和具體描述實施意圖的過程，是處理技術與經濟的關鍵性環節，是確定與控制工程造價的重點階段。由于設計階段是項目要實施而未實施階段，調整、改動都比較容易，為了避免不必要的修改，減少設計變更造成的工程造價的增加，應該把在沒用開工之前，把好設計關。根據我國目前的實際情況，建設項目的設計階段分三個階段：即“方案設計階段”、“初步設計階段”、“施工圖設計階段”。在設計階段，通過設計使項目的規模、標準、功能、結構、組成、構造等各方面都確定下來，從而也確定了它的基本工程價值。隨著階段性設計工作的進展，工程項目構成姿態一步步地明確，可以優化的空間越來越小，優化的限制條件卻越來越多，各階段性工作對工程造價的影響逐步下降。設計在技術上是否可行、工藝是否先進、經濟是否合理、設備是否配套、結構是否安全可靠等，都將決定著工程項目建成后的安全、造價、使用價值和功能。設計管理是建設項目全過程管理的重要組成部分，對整個項目的造價控制、質量控制和進度控制起著關鍵性作用，是將建設項目各要素置于事前控制的必要途徑，因此，加強設計階段造價控制方法的研究就變得非常迫切和重要。

2　限額設計在設計階段的實施步驟

限額設計的控制對象是影響工程設計的投資的項目。在設計階段對項目進行投資分解和工程量控制是實行限額設計的最有效途徑和主要方法，通過層層限額設計來實現對項目投資限額的動態控制與管理。實施限額設計的第一步是合理確定限額設計總值。由于可行性研究報告是確定總投資額的重要依據，所以，應以經過批準的投資估算作為限額設計總值。在實施限額設計過程中，則依據縱向和橫向兩方面的手段加以控制。在設計過程中工程造價控制理論及方法縱向控制即從可行性研究、初步勘察、初步設計、詳細勘察、技術設計直到施工圖和設計變更整個過程中，將限額設計貫穿到整個設計階段，而在每一階段又貫穿于各專業的每一道工序，步步為營，層層控制，改變和克服各個環節相互脫節的現象，最終保證限額設計目標的實現。

設計階段限額設計方法可以按照以下步驟來進行：

2.1　合理確定設計限額總值

項目建議書或可行性報告的投資估算，是控制工程造價的重要依據和前提因此，設計階段投資控制中應嚴把設計限額總值這一關。具體應注意以下幾方面：

2.1.1　在投資估算中實事求是的反映設計內容。隨著投資主體多元化格局的形成，企業越來越多地成為投資主體，為爭上項目而人為壓低投資估算或故意漏項少算的現象有所增加。設計單位是可行性研究或設計任務書的重要決策者和參與者，因此，設計單位應充分認識到估算工的重要性，尊重科學、尊重實際、維護投資估算的嚴肅性。

2.1.2　提高投資估算的質量，保證投資估算的準確度

由于工程條件和資料的不同，投資估算的準確度可能波動較大，但無論如應該滿足其準確度的要求。各主管部門應結合各專業特點，對建設項目設計任書的深度從技術、經濟兩方面科學論證設計方案，合理考慮影響工程造價的動因素，切實編好投資估算，認真審查投資估算。

2.2　運用價值工程進行設計限額的分配

通過價值工程的功能分析，對建設項目各組成部分的功能加以量化，確定出其功能評價系數，以此作為設計限額分配時供參考的技術參數，從而最終求出分配到各專業、各單位工程的設計限額值。該方法的目的是使分配到各組成部分的成本比例與其功能的重要程度所比例相近，即V=F／C=I，從而更大程度地達到項目各組成部分投資比例的合性。由于直接按功能評價系數確定的成本比例是建立在全壽命周期費用基礎上的，即該成本中包含了建造成本和后期運營成本，因此還不能直接按功能目標成本比例來分配設計限額。這樣，就需要分析類似工程的經驗數據將功能目標成本中的運營成本因素扣除，最后得到項目各組成部分占總造價的比例，設計限額總值就按照該比例進行分配。

篇（7）

一、國民經濟評價的含義

國民經濟評價是項目經濟評價的重要組成部分，是按合理配置稀缺資源和社會經濟可持續發展的原則，采用影子價格、影子工資、影子匯率、社會折現率等分析參數，從國民經濟全局的角度出發，考察項目的經濟合理性和在宏觀經濟上的可行性。

國民經濟評價的目的是把國家有限的各種資源（包括資金、外匯、勞動力、土地和自然資源等）投入到國家和社會最需要的項目中，并使這些可用于投資的社會有限資源能夠合理配置和有效利用，以取得最大的投資效益。

二、國民經濟評價的意義

國民經濟評價用全局的、長遠的觀點分析項目的盈利，有利于國家實現資源的合理配置，因此，國民經濟效益評價對于重大工程項目的投資具有決定性的意義。概括地說，對投資項目進行國民經濟評價有如下四個方面的意義。

（1）有利于國家有限資源的合理流動與優化配置。運用國民經濟評價方法對投資項目進行評價能夠對資源和投資的合理流動起到導向作用。人口以及消費欲望的不斷增長，國家資源卻是有限的甚至是稀缺的，僅從財務角度來評價項目得失已經無法正確反映資源的利用是否合理。國民經濟評價中采用了影子價格和社會折現率。影子價格不僅能起市場信號反饋的作用，而且是在資源最優分配狀態下的邊際產出價值，因此能夠對資源合理分配加以引導，達到宏觀調控的目的。任何行業，都采用統一的社會折線率，可以使投資最終流向投資效率高、資金回收比率大的行業或者生產部門，這肯定會促進資金的高效利用，一直和淘汰某些不適宜的產業和某類項目的建設與存在，使社會整體效益提高。

（2）能夠真實反映項目對國民經濟貢獻的需要在我國，不少商品的價格，不能反映價值，也不反映供求關系，即所謂的“價格失真”。在這樣的條件下，按現行價格來考察項目的投入或產出，不能確切地反映項目建設給國民經濟帶來的效益和費用。通過國民經濟評價，進行價格調整，運用能反映資源真實價值的價格，來計算建設項目的費用和效益以便得出該項目的建設是否有利于國民經濟總目標的結論。

（3）國民經濟評價是投資決策科學化的需要。這種科學性表現在以下幾個方面：①有利于引導投資方向。運用國民經濟評價的相關指標以及有關參數，可以影響國民經濟評價的最終結論，進而起到鼓勵或抑制某些行業或項目發展的作用，促進國家資源的合理分配；②有利于抑制投資規模。當投資規模過激時，會引發通貨膨脹，這時通過適當提高折現率，控制一些項目的通過，從而控制投資規模；③提供了公平的比較基礎。由于國民經濟評價不僅統一采用評價價格體系——影子價格，而且采用統一的評價參數——通用參數（影子匯率、影子工資、社會折現率）。這樣，就使不同地區，不同行業的投資項目，在經濟評價中站在同一“起跑線”上，使其互相之間在校以上、效益費用上具有可比性。這種橫向可比對于宏觀上選擇最優投資方向是十分有益的。

（4）對公益性項目具有特殊重要意義。公益性項目主要指政府為社會、國家和公眾利益而投資興辦的非贏利項目，包括交通運輸、郵電、水利等生產性基礎設施建設項目；教育、科學、衛生、體育、氣象等社會性基礎設施建設項目；城市交通、能源動力、城市列出啊等公共事業項目。這類項目一般以謀求社會效益為目的，由政府作為投資、興辦主體而由大眾受益，并且這類工程一般具有規模大、投資多，受益面廣，服務年限長，影響深遠等特點。顯然，對于公益性項目如果只做財務評價會導致錯誤的結論。因此要以國民經濟評價作為評價的主要依據，把對國家和社會的效益放在首位。

國民經濟評價的主要工作包括：識別國民經濟的費用和效益、測算和選取影子價格、編制國民經濟報表、計算國民經濟評價指標并進行方案比較選擇。

三、國民經濟評價的步驟

對于一般工程項目，其主要步驟如下。

（1）效益和費用范圍的調整。主要是剔除已計入財務效益和財務費用中的國民經濟內部轉移支付，并識別項目的間接效益和間接費用，盡量對其進行定量計算，不能定量計算的，則應作定性說明。

（2）效益和費用數值的調整。主要是對固定資產投資、流動資金、經營費用、銷售收入和外匯借款等各項數據進行調整。

（3）分析項目的國民經濟盈利能力。編制國民經濟效益和費用流量表（全部投資），并據此計算全部投資的經濟內部收益率和經濟凈現值等指標；對于使用國外貸款的項目，還應編制國民經濟收益費用表（國內投資），并據此計算國內投資的經濟內部收益率和經濟凈現值等指標。

（4）分析項目的外匯效果。對于產出物出口或替代進口的工程項目，應編制經濟外匯流量表和國內資源流量表，并據此計算經濟外匯凈現值、經濟換匯成本或經濟節匯成本等指標。某些工程項目，例如社會公益項目，也可以直接進行國民經濟評價。其主要步驟如下。

篇（8）

前言

工程造價管理是工程建設經濟管理的重要工作，它始終貫穿于工程建設的全過程，即體現在對工程建設前期的可行性研究、投資決策、設計、施工到竣工交付使用前所需全部建設費用的確定、控制、監督和管理。合理確定和有效控制工程造價，目的在于使有限的建設投資產生最佳的經濟效益和社會效益，而只有在合理確定的前提下，方能通過有效控制的手段，達到理想效益的目的。

一、項目前期工作分析

投資項目前期工作系指按照我國的建設程序所必須進行的工作。按照國家計委的有關規定，我國列入程序的前期工作包括項目建議書和可行性研究2個步驟，同時包括這2個步驟形成的各級評估和審批。除此之外，環境影響預評價大綱和環境影響預價報告的編制和審批，也是項目前期工作的重要組成部分。項目建議書是我國基建程序項目前期工作的起點，它對項目主要內容進行初步研究，作出初步判斷，以滿足投資項目立項的需要。項目建議書一旦獲批準，即可立項，可繼續進行可行性研究等有關的工作。可行性研究是指在項目決策前，通過對項目有關的市場、技術、經濟和風險等各方面進行研究、分析、比較和論證，考察項目建設的必要性，市場的可容性，技術的先進性和適用性，財務和經濟的可行性以及對社會和環境的影響等等，從而對項目的可行性作出全面的判斷。可行性研究是項目合理決策的依據，是避免決策失誤，實現項目決策科學化的重要手段。

二、投資估算分析研究

建設項目的前期工作對投資決策起著重要作用。長期以來，由于忽視建設項目前期工作階段的造價控制，加上工程造價管理不到位，缺乏相應的、科學的、可靠的投資指標管理系統，編制工程估算沒有統一的計價依據，設計者根據各自的經驗進行設計，無系統管理，隨意性很大，致使“二超”現象未能從根本上得到解決，影響了投資環境和投資效益，最終導致決策失敗，給國家、企業或業主造成不必要的人力、財力、物力的浪費和損失。因此，項目前期階段能準確、全面地估算建設項目的工程造價，既是保證工程項目順利建設的需要，也是整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。只有加強編制投資估算的技術力量，提高投資估算的科學性和準確性，才能使建設項目前期階段的投資估算對項目各階段的工程造價真正起到控制作用，在決策階段發揮其應有的作用。所以，如何做好投資項目前期工作的工程造價管理，實現投資決策科學化，是投資項目各個層次的決策者以及咨詢人員所面臨的重要問題。目前，投資估算的編制一般是依據投資估算指標(類似工程造價指標)、現行的設備材料價格、相關費用的計取文件等，并結合工程實際情況進行編制的。在實際工作中，由于缺乏相應的、科學的、可靠的投資指標管理系統，編制工程估算沒有統一的計價依據，使設計工作者只能根據自身所掌握的投資估算指標以及類似工程的造價指標進行編制，隨意性很大，往往使投資估算不能較為準確、全面地反映工程造價。同時，一個項目的投資估算完成后，由于業主、設計者自身等各種主觀和客觀的原因，通常要進行多次反復的修改和調整，從而使投資估算結果的真實性和可靠性大打折扣。

三、相應對策分析研究

1、對業主的不規范行為加以約束。 在工程建設的過程中，各個階段離不開業主的參與。現階段我國投資體制還不完善，責任機制還不健全，缺乏必要的約束機制。業主的行為直接關系到建設項目投資估算的真實性和可靠性。因此，要加大項目前期工作對項目決策作用的宣傳力度，使業主真正認識到項目前期工作的作用和意義。

2、保證設計深度和合理的設計工期。在項目前期工作中，往往由于業主等方面的原因，使設計的合理工期得不到保證。由于時問短、工作量大，使設計工作達不到國家規定的設計深度，導致設計質量下降。因此，保證合理的設計工期是保證設計深度和設計質量的前提條件。建議工程造價管理部門制定出相應的措施，最大限度地保證合理的設計工期。

3、建立“投資估算指標”體系。投資估算和經濟評價，是建設項目前期工作中工程造價管理的重要組成部分。在編制項目建議和可行性研究報告中，“投資估算指標”是進行多方案比選、優化設計方案、正確編制投資估算、合理確定項目投資額的重要基礎。只有根據有關規定和“投資估算指標”合理確定投資額，才能保證投資估算的質量，使其真正起到控制建設項目總造價的作用。同時，在建設項目評價、決策過程中，“投資估算指標”也是評價建設項目投資的可行性，分析投資效益的卞要經濟指標，為建設項目進行經濟評價，編制投資計劃，籌措建設資金和控制資金使用的依據。因此，可以看出，“投資估算指標”在項目前期工作造價管理中，顯得尤為重要。只有建立“投資估算指標”體系，才能保證其時效性、準確性、公正性、規范性。

4、完善工程造價信息系統的管理。在市場經濟條件下，及時、準確地捕獲市場價格信息，是立足于競爭市場的前提。目前，工程造價信息方面的資料是較多的，但存在材料類型不全和價格指導作用不大的問題。特別是新材料和新設備方面，可以說基本無從可查，有些材料的價格與實際情況相差甚遠，根本起不到指導作用，其原因是對工程造價信息系統的管理不完善。因此，完善工程造價信息系統的管理，運用現代化工具和手段，加強工程造價相關信息資料的收集、處理和積累工作，及時了解市場行情，掌握價格動態的發展趨勢，使工程造價信息系統真正起到規范和引導市場行為的作用。要大力發展工程造價信息管理系統，抓好信息的收集、加工、傳輸、貯存等4個環節，建立完善快捷的信息服務系統，為工程造價的動態管理提供有力的技術支持。

5、加強素質教育提高造價管理水平。加強對管理人員的素質培養，是提高工程造價專業隊伍素質的根本。第一，以實施造價工程師執業資格制度為核心，開展專業及基礎知識、業務技能的繼續教育，更新知識;第二，組織好概預算人員資格證考試工作，重點要提高專業人員的操作技能和業務處理能力，改革考試方法;第三，擴大對外交往，引進國際通用的工程造價管理經驗，增強對國外的了解和知識更新;第四，嚴格市場準入制度，堅持實行持證上崗，加強職業道德和法制教育，促進整體素質不斷提高，造就一支技術和道德過硬的工程造價專業隊伍。

6、項目前期工作引入監理加強對投資估算的控制。隨著改革的不斷深入，市場經濟的不斷發展，要求造價管理要適應市場的發展、工程分階段計價的需要，建立全過程造價管理體系，重點應放在項目前期工作的投資估算中。因此，在項目前期工作中引入監理，可加強對投資估算的控制，有利于建設項目全過程的造價控制。

四、結語

篇（9）

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）41-0133-01

1 項目的投資估算

要得到項目的總投資,首先通過客戶服務中心對新增用水量做出估算,根據公司現有的供水能力。結合鐵西區的總體城市規劃和供水規劃,經公司有關技術部門的仔細論證,制訂一個建設方案。假設通過技術論證現擬建一個10萬立方米/日的水廠。建設方案確定后,馬上組織基建部門、生產技術部門、管網部門、財務部門等根據水廠的規模和《給水排水工程概預算與經濟評價手冊》及建設部有關對設計費、監理費等的相關費用的規定各自分別提供土地征用畝數、工程施工費用、設備購置費、設備安裝費、勘察設計費等基礎數據,再利用這些基礎數據結合企業現有的資金能力對項目的投資做出投資估算表。

筆者認為投資估算要從4部分反映投資內容：①工程費用；②其他費用(含項目前期費用及施工過程發生的零星費用,一般按國家審計署對基建項目管理準則中允許列支的項目來列支)；③建設期借款利息；④不可預見費。在這里要特別指出“不可預見費”這一項,有很多人可能不理解這一項指什么,甚至有人還會覺得這是虛增投資。通過多年的工作經驗,筆者認為在做投資估算時必須要新增這個項目。因為一個大型的供水項目的建設從它的立項到建成這一過程往往需要兩年以上的時間,有的項目時間會更長。在此期間,由于國家整體經濟的快速發展,物價指數不斷的高升,使得按現行的市場價格估算的工程費用存在一定的不確定性,如果在項目投資估算期就能把這些不確定因素對項目的投資影響加以適當的量化,就可以在一定程度上避免由此造成的資金籌措不及時延誤工程順利實施的現象。

2 關于項目資金的籌措

項目的總投資有了,就要根據企業現有的自有資金情況對項目的資金來源進行計劃。這一環節主要完成兩項計劃：一是籌措計劃,二是使用計劃。

2.1 工程資金籌措計劃

在制訂籌措計劃時有很多同志僅從簡單的銀行存款賬戶上看有多少錢來決定項目的資金籌措,這種方式是不可取的,不能僅用例如利潤總額、折舊總額、流動資產額等這些絕對數指標來分析,這些數值只能反映企業一個時點上的財務現狀,而不能反映出企業的融資、籌資能力。一定要用資產負債率、流動比率、流動資產周轉率、總資產增長率等幾個經濟指標結合來分析,這些指標才能反映出企業的償債能力、營運能力和發展能力,才能讓決策者對籌資方式給出正確的決定。對于尚是國有獨資的且是微利保本的公益性企業自來水公司而言,申請國家政策性的資金支持是大型基建項目投資的主要籌資渠道。當企業的資產負債率在60％以內(國際上一般認為60％較好,歐美國家的資產負債率在55％左右,日本韓國在75％左右,根據《投資學》的論斷一個企業在更新改造和擴大規模階段要適當地提高資產負債率,讓公司可更多地利用負債使企業享受到財務杠桿效應),在進行基礎設施投資時可以主要考慮銀行借款和發行債券的籌資方式。這兩種籌資方式雖然會使公司的資產負債率上升,但只要在60％以內的資產負債率水平則符合公司長期借款的要求,且承擔的利息費用還可以為公司帶來納稅利益。但若公司已是股份有限上市公司則在考慮籌資方案時就要增加考慮是增發股票或發行可轉換債券等方式。各種籌資方式均有其優缺點,我們須根據項目本身的情況結合企業的現狀充分分析得失后作出決定。

2.2 投資使用計劃

根據基建部門提供的工程建設進度,編制每年投資使用計劃表合理安排資金結構,避免由于建設進度與資金籌措時間不一致而造成資金的積壓和借款數量的短期大幅上升,使得公司資產負債率快速上升,從而引起商業銀行對公司財務狀況的警覺,導致公司信用等級的下降,影響公司今后的融資。

3 有效控制工程造價的措施

3.1 決策階段

在投資決策階段合理選擇建設地點,科學確定建設標準水平,做好投資估算的審查工作,對其完整性、準確性,進行公正地評價。作為投資方要注意加強管理意識,盡全力把建設自來水工程投資控制在批準可投資限額以內,在建設過程中要采用一定的方法和措施,把工程造價可發生額控制在合理的范圍和核定的造價限額以內,在建設過程中要合理使用人力、物力、財力,從而取得最大的經濟投資效益。

3.2 設計階段

在設計階段用價值工程控制造價,并不是認為工程造價越低越好,而應把工程的功能和造價兩個方面結合起來進行分析,提高它們之間的比值。制定設計獎懲制度,對節約成本的設計人員應給予比例分成,鼓勵節約設計者,追尋最佳設計方案。進行設計招標,加入競爭機制,這樣可以控制不思成本,任意加大安全系數的現象發生,可以優先選出安全、實用、經濟合理的最佳設計方案。

3.3 施工階段

盲目施工也會造成工程造價的提高。工程施工應首先編制施工進度表,加強施工網絡計劃管理。在施工過程中應盡量避免窩工、浪費工時的現象,對各個工種要做到及時調配,做好主要材料的儲存、保管,防止不必要的損失、浪費,專人專管出入存賬。加強設計變更的管理。設計變更盡量提前,變更發生得越早,損失越小,尤其對影響工程造價的重大變更,更要用先算賬后變更的方法解決,使工程造價得到有效控制。加強材料設備的采購供應,控制住材料的價格。材料費用是構成工程造價的主要因素,由此可見,選用材料是否經濟合理,對降低造價起著十分關鍵的作用。為此,在滿足材料合格的前提下,應努力爭取最低價,掌握材料市場價格變化規律,建立一個能及時反饋、靈活可靠、四通八達的信息網絡。對資金占用額大、采購較困難的材料,提前做好材料供應計劃,掌握市場行情,爭取在材料價格波動的低谷時購進材料。

加強工程變更價款的控制管理。在工程項目實施過程中,引起設計變更的原因是：①由于勘測設計工作不細,以致在施工過程中,發現招標文件中沒有考慮其估算不準確的工程量,因而不得不改變施工項目,或增減工程量；②由于自然或社會原因引起的停工或工期延長,工程變更有可能會使項目投資超出原來的預算投資。索賠的控制管理。索賠在工程承包中經常發生,由于施工條件,氣候的變化,施工進度的變化,以及合同條款、索賠規范、標準文件和施工圖紙的變更,差異延誤等因素的影響,使工程承包中,不可避免地出現索賠,而導致工程投資發生變化,所以要嚴格控制。

參考文獻:

篇（10）

六個步驟：

1. 明確可行性研究的目標;

2. 針對目標進行實地調查和技術、經濟分析，并對每一項研究做出結論和整理詳細報告材料;

3. 以各項結論為根據，從不同的角度編制多個供選擇的方案，并從中選出較優的方案;

4. 對選出的方案進行更詳細的研究，確定具體的范圍，估算投資費用、經營費用和收益，并做出擬建項目的經濟分析和評價。

5. 以總體目標為核心撰寫可行性研究報告;

6. 編制籌措資金計劃。

可行性研究報告常用的分析研究方法有兩種：一是系統思維分析法。即把擬建項目作為一個系統，分析它涉及的各種復雜因素，研究其相互關系以及變化發展情況。必要時要建立數學模型，進行計算分析。二是比較分析法。通常采用橫比和縱比，對擬建項目的整體或局部、甚至某個具體細節進行分析。一般要對多種可能的項目或方案進行比較分析，最后進行優選。

不同種類的可行性研究報告因研究對象、內容、方法的差異而各有特色，但結構要素基本相同，一般都包括標題、前言、正文、落款、附件5個部分。

1. 標題

可行性研究報告的標題應寫得準確、簡明，主要有以下2種。

(1)完整式。一般由擬建項目單位名稱、項目名稱、文種種類(3要素)組成，如《××省新型建筑材料廠關于引進水磨石生產線的可行性研究報告》。

(2)省略式。省略完整式中的擬建項目單位名稱，如《建設××大型水泥廠的可行性研究報告》;省略完整式中的擬建項目單位名稱、項目名稱，只寫文種種類，如《可行性研究報告》。

2. 前言

前言即可行性研究報告的開頭部分，主要介紹該報告的來龍去脈。要求寫明項目名稱、項目主辦單位名稱及負責人、可行性研究單位名稱、可行性研究的技術負責人、經濟負責人及參加人等。前言部分最常見的寫法是寫在什么時間、什么地方、用什么方法、由誰負責進行什么項目的可行性研究等內容。文字要求簡潔明了，篇幅不宜過長。

3. 正文

正文是可行性研究報告的主體部分，是對所申報項目的必要性、可能性和技術經濟指標的具體分析論證，最終得出是否可行的結論。要求運用全面、系統的分析方法，以經濟效益為核心，圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數據資料論證擬建項目是否可行。正文包括概論、供求預測、技術論證、經濟分析和結論5個部分。

(1)概論。提出可行性研究項目的依據、目的以及研究的結論。

(2)供求預測。主要寫國內、國外市場的供求情況及發展趨勢。在研究和寫作供求預測時，要運用科學的方法和確鑿的數據，力求預測準確可信。

(3)技術論證。主要是運用資料、數據來論證以下幾個方面：能源、原材料的供應;廠址條件及交通狀況;技術、設備與環保;生產組織及人員培訓;并做出可行或不可行的結論。

(4)經濟分析。主要包括：投資估算、收益估算、投資回收估算。投資估算，即項目所需的全部資金的估算，分為固定資產投資、流動資金投資兩部分;收益估算，即估算成本、售價、銷量、利潤等;投資回收估算，主要是對投資回報率的高低、回報年限的長短等的分析。在進行經濟分析時，要翔實地估算出項目所需總資金，也要估算出項目實施的各個部分和不同時間中所需資金的具體比例。要正確估算固定資產和流動資金。要有針對性地分析項目的資金來源、籌措方式及貸款償付方式。

(5)結論。是在供求預測、技術論證、經濟分析的基礎上，對項目做出的綜合評價。評價結論有三種情況：非可行性結論、可行性結論、彌補性結論。結論切忌模棱兩可，含糊其辭。

4. 落款

標明完成可行性報告的報告者、報告日期。如在標題下注明，在這里可以省略。

5. 附件

為了結論的需要，往往還需要加上一些附件，主要包括不能寫在正文內的各種論證材料、試驗數據、調查數據、計算圖表、附圖等，以增強可行性研究報告的說服力。

可行性研究報告寫作注意事項

可行性研究報告所涉及的內容廣泛，專業性強，其結論在項目實施中有著極為重要的作用，在寫作時必須特別注意以下幾點：

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（二）實物法實物法，主要是計算施工中各種資源的消耗和單價來估算工程造價，基本思路也是分為三個步驟：第一步，對分部工程、分項工程中用到的人工、材料、機械費用和單價進行計算，從而確定出直接成本。第二步，將施工中的管理費和財務費，作為間接成本。第三步，將直接成本和間接成本匯總，從而得到工程總造價。實物法和定額法相比，主要的優點在于能夠根據市場的情況隨時變動，能夠根據工程中實際的情況確定各種資源的利用。因此，實物法可以反映出市場變化和技術管理水平，更加合理、更加準確。但是，它的缺點在于：第一，該方法對造價估算的過程比較繁雜，工作量過多，對工作人員的要求也比較高。第二，實物法操作的基礎是需要很多的工程資料，這對投資決策和可行性研究而言是不利的。介于以上兩點，實物法并沒有真正得到普及使用。

（三）回歸分析法回歸分析法，是根據工程建設中的歷史數據，通過統計學的方法進行加工整理，從而得出和變量之間的關系，以此來預測工程造價在未來一段時間內的發展變化。現如今，越來越多的學者參與到這一方法之中，因此回歸分析法在不斷地完善。（四）模糊數學法模糊數學法，指的是找到一項與待建工程類似的已建工程，通過模糊數學理論確定出兩項工程之間的相似程度，建立數學模型后估算出工程的造價。主要分為四個步驟完成：第一步，建立數學模型，對工程造價進行估算。第二步，確定模糊關系的系數。第三步，計算加權海明貼工程進度。第四步，對工程造價進行估算。這其中，加權海明貼工程進度的計算是最為重要的環節，選擇的樣本越合理，其最終估算的造價才能越精確。實踐證明，樣本相似程度選擇好，合理確定評估系數，就能夠將造價的估算準確度控制在5%以內。

（五）灰色預測法灰色系統是指信息內容部分已知、部分未知，基于灰色理論的方程模型被稱為GM模型，通過應用GM模型進行預測就是灰色預測。具體來說，使用灰色預測法在估算工程造價，需要找出一項類似于待建工程的已建工程，分析兩個工程之間的灰色聯系，從而使用已建工程的造價資料來預測待建工程的造價。其步驟分為四步：第一步，確定系統的主導因素和關聯因素。第二步，分別對主導因素和關聯因素建立GM模型。第三步，從GM模型出發，建立系統方程。第四步，對系統方程求解，對計算結果進行累計還原，從而得到預測值。灰色預測法是一種新型的造價估算方法，顯著的特點是簡便、快速。但是，由于影響造價的因素有很多，所以對不同因素進行預測其結果是不同的。為了提高預測的準確性，就應該對預測因素進行合理優化。

（六）人工神經網絡法人工神經網絡模型是一種非線性自適應的動態網絡系統，它是由數量較多、較簡單的神經元連接形成的，這一系統的應用始于上個世紀90年代。使用這種方法來估算工程造價，主要分為三個步驟，即模塊建立、模塊訓練、模塊測試。在模塊的建立中，要確定造價的影響因素，對數據進行分析，選擇網絡結構和內部規則等。網絡結構體系由輸入層、輸出層、隱含層組成，造價影響因素在輸入層的幫助下進入結構體系之中，隱含層對信息進行特征的提取，最后在輸出層的作用下進行匯總，從而得到造價的估算值。訓練模塊主要負責數據的收集，以及制定網絡學習準則。測試模塊能夠將預算造價和實際造價相對比，從而評價預測精度。人工神經網絡法的優點在于適應性強、學習能力強，造價估算的準確度高。但是缺點是在運行過程中可能會陷入局部極小點，從而增大了誤差。

二、設計參數分析下的造價估算模型的應用

（一）模型的建立所謂結構模型，就是利用有向連接圖來表明系統不同環節之間的聯系，從而建立一個幾何體的系統模型。模型建立的過程中，會涉及到ISM（解釋結構模型）技術，它是建立結構模型最為常用的方法。應用ISM，主要的優點在于能夠把復雜的系統分解成為數量較多的子系統，然后在經驗值和計算機的幫助下，將系統構建成為多級遞階的結構。另外，在研究建筑設計參數和造價之間的關系時，各個參數之間的制約和影響比較繁雜，且不同的參數對工程造價的影響程度和側重點也是不同的，因此，在研究過程中可以加入ISM技術，它能夠深入分析參數變化對造價造成的影響。綜上，對工程造價進行估算時，想要提高估算的效率和準確度，可以選用層級較高的設計參數，同時選用指標估算、神經網絡的方式。

（二）模型的運算運用ISM模型對設計參數分析的步驟如下：第一步，確定研究系統，對系統中各種元素之間的關系進行梳理；第二步，制作網絡圖，能夠表達出各種元素之間的關系。這其中，邏輯關系的建立十分重要，在不同的邏輯關系下能夠得出不同的關系網絡圖。因此，制定網絡圖的前提是分析各項設計參數之間的相互影響關系。這個過程中，不僅要用到數學知識，同時還要涉及到結構工程、建筑學、建筑配套系統等學科，以及相對豐富的項目經驗。第三步，在各種要素的關系網絡圖基礎上，建立系統要素的鄰接矩陣。第四步，以鄰接矩陣為依據，通過計算得到可達矩陣。第五步，對可達矩陣進行層級劃分，具體來說，這個矩陣中的元素列向量包含的元素個數是不相同的，以包含數量為劃分依據，含量最多的就排列在矩陣的最左邊，含量少的排列在右邊，依次排列。第六步，對各元素之間的層級關系、相互制約和影響進行分析，從而得出元素之間的關系結構圖，并且實現抽象圖和影響關系之間的相互轉化。

（三）模型的分析在該模型中，由于參數的設計比較多，因此其中一項參數發生變化，就有可能引起其它參數發生變化，并最終影響到工程造價的估算。舉例來說，在墻體設計上，外墻造價在總墻體造價上占據很大的比例，但是墻體的設計往往會受到其它因素的影響和制約，例如裝修、通風、電力等。因此，如果只把外墻作為主要的設計參數來控制造價，就是不合理的。通過ISM的分析，設計參數層級越高，對造價的影響就越大。在設計參數系統中，建筑規模是第一層級，對項目進行決策時，就可以依據建筑規模進行估算。隨著設計方案的進一步發展，建筑的形狀、結構、層數等各種元素，都是估算體系中的一部分。只有將所有影響因素都考慮在內，才能夠提高估算的準確性。以ISM模型中前4個層級為例，通過建立估算模型，來對設計參數進行量化處理。

（四）基于ISM的多元線性回歸估算分析將ISM技術和多元回歸分析結合在一起來應用，通過快速估算模型的建立，能夠將造價估算誤差控制在5%以內。因此，該種方法的造價估算準確率遠遠高于其它方式的估算。因此我們可以得出結論，將ISM模型和多元回歸結合在一起，能夠在造價估算中發揮較好的作用。應用這種方法進行造價估算工作時，如果誤差比較大，就應該對設計參數之間的關系進行分析與研究。建立多元回歸分析模型時要注意：第一，自變量的選擇，應該是數量比較多的設計參數；第二，要收集到盡量多的工程造價信息。