增權理論論文大全11篇

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一、引言:外匯儲備激增現實及解釋

全球外匯儲備由1995年1月的1.2萬億美元增長到2005年9月的4萬億美元,表現出了史無前例的特征:規模急劇增加、國家集中度提高、地區分布特征明顯等。尤其是自2002年以來,短短4年間全球外匯儲備增長了91%(約2萬億美元),其增速是1999-2001年增速的3倍多。2005年前5大外匯儲備國或地區占全球儲備存量的68%,排前兩位的中國和日本占2002-2005年全球儲備增加額的50%,全球儲備存量的40%。排名前101的儲備國或地區中有8個來自亞洲,亞洲貨幣當局(包括日本)儲備增加額占全球儲備增加的絕大部分。另外,由于油價的上漲,石油輸出國組織獲得了大量經常項目盈余,成為資本凈輸出國之一(見表1)。

全球外匯儲備急劇增加引起了理論界和政策界的廣泛關注和討論。其中討論熱點之一就是外匯儲備激增背后的動因及適度外匯儲備規模的度量。外匯儲備激增背后的動因主要有四個方面:一是受金融危機的經驗教訓影響,新興市場經濟國家出于自我保險的需要;二是受目前的市場環境影響,新興國家為了維持出口部門國際競爭力、避免本幣升值而采取外匯干預的結果,三是新興市場經濟國家國內金融體系的特征決定的,包括欠發達的金融體系無法將國內居民的儲蓄轉化為有效的投資、國內儲蓄投資的缺口等;其中一和三側重講發展中國家儲備的增加與金融全球化有一定關系。四是新興市場經濟國家近年來石油價格居高不下,使一些石油輸出國獲得了大量的石油美元儲備。如果從一國國際收支表組成結構來看(見表2),2000-2005年亞洲新興市場經濟國家儲備的增加主要是因為經常項目盈余和凈資本流入盈余的“雙順差”所致,而俄羅斯和中東產油國雖然為資本凈輸出國,但是由油價上漲所帶來的巨額貿易順差仍然使這些國家獲得了較多的石油美元儲備。

外匯儲備的增加雖然代表一國的財富規模和抵御風險能力的增強,但也帶來一定的成本和風險,所以二者利益的權衡就存在一個外匯儲備的適度規模問題。衡量一國適度外匯儲備規模應結合該國經濟結構特征,還要考慮政治、外交因素和動態調整需要。國外衡量外匯儲備水平常用的三個指標是,外匯儲備/每月進口額(國際經驗是一國外匯儲備應足以維持3個月的進口需要,被稱為拇指規則)、外匯儲備/1年內到期的外債總額(代表一國對外短期償債能力,合適的指標值為1,被稱為Guidotti-Greenspan-IMF規則)及外匯儲備/GDP指標(該指標的橫向比較可比性較差)。按照單一的指標衡量或者加權的指標衡量均顯示全球外匯儲備(主要是指新興市場經濟國家)過量。國內也有不少文獻討論我國外匯儲備的最優規模,如武劍(1998)認為外匯儲備合理規模的界定模型應為:FR=DF=DF1+DF2+DF3+DF4=a1.Imp+a2Deb+a3.FDI+A,其中Imp表示一國全年貿易進口額,Deb表示一國累計負債余額,FDI表示一國FDI累計凈流入,A表示國家干預外匯市場的用匯需求,夏斌(2006)在武劍模型的基礎上估計我國外匯儲備最優規模約為7000億美元,結論顯示我國外匯儲備過量;劉海虹、袁鷹(2005)的研究也顯示我國外匯儲備過量。當然以上定量估計我國最優儲備規模使用的都是可以量化的經濟指標,且沒有考慮到我國的經濟結構特征,如國際資本流動形式組成(包括外國直接投資、外國股權投資、外國債權投資、銀行貸款等)與外匯儲備的關系,也沒有考慮我國的政治、外交因素和動態調整的需要。精確的最優儲備規模難以確定,但根據我國經濟發展實際狀況和國際經驗、外匯儲備的歷史趨勢可以看出我國外匯儲備確實過多。轉二、外匯儲備增加對國內經濟影響分析

外匯儲備激增和外匯儲備的過量會給國內宏觀經濟帶來一系列的風險和成本,給外匯儲備管理和國內貨幣政策帶來挑戰。考慮外匯儲備對國內宏觀經濟的影響,需要理清外匯儲備增加的機制,可以分為兩類,一類是實行外匯管制的結果,如我國的強制結算制度,在允許范圍外的外匯必須強制出售給央行,如果企業或個人的售匯大干用匯就會造成外匯儲備的增加;另一類是央行按照匯率目標在外匯市場進行干預的結果,經常項目的盈余、國際長短期資本的凈流入(包括FDI、股權資本、債權資本和銀行貸款等,尤其是短期國際資本的流入)會相應造成匯率升值的壓力,為了避免匯率的升值、維持國內產品的國際競爭力,央行就需要在外匯市場進行干預。

這兩種機制導致的儲備增加對國內宏觀經濟的影響取決于央行國內外資產負債或權益是怎樣進行調整的。從央行的資產負債表來看,央行的資產由凈國內資產和凈國外資產(構成外匯儲備的內容)組成,負債由國內貨幣、銀行儲備、央行自己發行的債券(或票據)等組成,權益由政府注入到央行的資本加上央行自身的收益或損失組成。如果外匯儲備的增加,相應的是股權資本的增加(假設股權資本的來源不是來自于政府存款的減少),就不會引起國內貨幣的擴張;如果儲備增加引起國內負債的增加(央行的這種干預手段被稱為非沖銷干預),將會引起國內短期利率的下降,銀行信貸的擴張,國內通脹壓力將會上升。如果儲備增加引起的是國內資產的減少,央行的這種干預手段被稱為沖銷干預。過去的經驗表明,一國央行有能力沖銷外匯儲備增加對國內基礎貨幣的影響。最近幾年,在新興國家,央行的這種沖銷干預手段用的越來越多。考慮到一些新興國家金融系統的不夠發達等情況,在央行實行沖銷政策(部分沖銷)的過程中也會帶來一些風險和成本,包括:通脹壓力、過度投資、資產泡沫、貨幣政策管理的復雜性、貨幣當局資產負債表上潛在的資本損失、沖銷成本、債券市場的分割、國內銀行借貸的資源配置失效等。

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該班是在南京市*區委、區委組織部、區委黨校和街道領導的高度重視和大力支持下，為提高我區社區管理工作者的政治理論、專業知識和實際工作能力，在區委黨校開辦的針對性較強的省委黨校函授本科班，是省委黨校第一個培養社區專業人才的本科學歷班。

*區委對這個班高度重視，區委組織部和街道出資16萬作為學員學費（其中區委組織部出資占75%），學員個人在上學期間只出500元。區委黨校對該班嚴格要求，嚴格管理，嚴格考試。學習期間，黨校出資組織他們到井岡山、揚州、上海等地考察學習社區建設的先進經驗，進行革命傳統教育，加強黨性鍛煉。來自*各社區的41名學員學習目標明確，態度端正，每學期到課率達到95%，每門課都取得了良好的成績，弘揚了黨校良好的學風和考風。

二、創新論文指導模式，論文工作呈現新特點

目前，該班的15門主要課程已經學完，本學期的重點任務是要完成畢業論文的撰寫和答辯。畢業論文是學員完成學業的重要的必修科目。對于學員來說，這是調動所學知識獨立完成某一論題研究，從中獲得研究能力的一次科研訓練；從我校來說，是對學員兩年來學習成果的全面考察和衡量，是促使學員學以致用，提高分析、研究和解決實際問題能力的重要的教育環節。為了使學員們運用所學得的知識，緊密結合當前工作重心，聯系工作實際寫出較高水平的畢業論文，區委黨校專門制定《社區管理專業畢業論文工作實施意見》、《畢業論文實施計劃》、《畢業論文工作規定》，并創新舉措狠抓落實。專門成立由區委副書記陶世賢、組織部長紀增龍擔任組長、黨校常務校長王天喜、區委組織部副部長袁校檸擔任副組長的畢業論文工作領導小組，周密制定論文寫作計劃。

1、組建陣容強大的指導老師隊伍。省委黨校副校長、省社區研究會會長唐建中高度重視論文指導工作，對論文指導工作的各個環節均作出明確指示，并親自指導一名學員。另外，我們還邀請了省民政廳劉廣忠副廳長、基層政權處王元剛處長、仲錦副處長、法規處夏青春處長等4位領導。我們還邀請了省委黨校行政教研部主任黃菡教授、李陽教授、寧凌教授，社會學教研部主任馮必揚教授、嚴翅君教授、尤佳教授、倪洪蘭教授，黨史黨建教研部副主任董連翔教授，市委黨校教育長王玉珍教授、副教育長吳抒教授、管懷倫教授等11位知名教授指導學員論文，同時，我們也邀請我區區委常委宣傳部長姚堅、組織部長紀增龍等領導，另外還邀請了區、街中層具有實踐經驗和較高理論素養的21位干部作為指導老師。為了保證論文質量，每個指導老師原則上只指導一名學員，最多不超過2名學員。

2、論文指導采取雙導師制。即每位學員選配兩位指導老師，一位是來自由省、市委黨校專家和省民政廳的領導，區委領導、區委、區政府中層領導、街道領導等37人組成的外聘指導老師隊伍，另一位由區委黨校教師擔任。雙導師制對論文寫作有著積極意義：一是有效地彌補了區委黨校師資限制。區委黨校目前只有11名教師，專業結構也有限制，研究社區問題的老師較少。專家、學者、領導的加入，給學員提供了專業對口，造詣深的指導老師，為寫出高質量的論文提供了智力保證。通過論文指導，省民政廳領導將在全國、全省社區建設大背景下，為*社區發展提供新思路；省、市黨校專家、教授將為*社區建設灌輸新理念；區委、各部門、各街道參與論文指導的同志也將在指導學員論文寫作過程中深入研究社區民生、民主、民和等問題，提高自己的業務水平、理論水平，達到教學相長的目標；二是扎扎實實地提高學員的素質。這些學員當初都是通過海選擔任社區主任、書記崗位，語言表達能力較好，但文字表達較弱。通過論文寫作將提高文字表達能力，為宣傳*社區建設成果提供條件；三是區委黨校將通過精心組織好論文寫作工作，進一步深化社區研究成果，為社區培養高素質人才，并以此樹立函授質量品牌，切實提高全體學員素質。

三、緊緊圍繞構建社會主義和諧社會的主題，為學員提供相對明確的選題

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附2：《旅游地理學學科建設與高層次人才培養》

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(作者單位：重慶科技學院經濟管理學院重慶401331)

附3：高職《中國旅游地理》教學中的人文素養培育

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中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）38-0218-03

“勘查技術與工程”專業屬于培養應用類人才的專業，隨著國家經濟建設的發展，國家的資源勘查、環境監測和工程建設等領域獲得了較快的發展，“勘查技術與工程”專業的應用領域也得到空前的拓展，畢業生分配去向為全國各地的資源、能源、環境、工程建設、質量檢測、儀器制造等多種行業和部門。各行各業的工作環境和背景差異很大。畢業生如何能適應這樣廣泛的領域，畢業后能夠盡快承擔工作任務，是畢業實習期間需要解決的問題。為了培養出適合用人單位需求的合格畢業生，桂林理工大學在課程體系、教學內容等方面進行了探索和改革，研究培養高質量人才的思路和方法，其中畢業實習安排和畢業論文指導是其中的重要內容之一。“勘查技術與工程”專業的畢業實習時間為16周，實習內容主要為：野外實習、完成畢業論文和畢業答辯。兩者的有機結合，對畢業實習效果至關重要。

一、野外實習

野外實習是“勘查技術與工程”專業學生畢業實習期間的重要實踐部分。學生參加野外實習的形式有多種：參加學校實習基地單位的科研或生產項目；參加教師的科研工作；或到學生即將就業的單位參加科研或生產工作。這些實際的科研或生產活動讓學生近距離接觸工作現狀，了解勘探行業發展情況。在實習期間檢驗學生掌握知識的情況、培養自己處理問題的能力。

在這一階段，教師需要根據實習項目對畢業生進行指導。在出去實習之前，要求畢業生做實習準備。例如，資源勘查類的科研或生產項目，要求學生了解礦床、成礦理論及所需的地球物理方法原理等內容；工程、水文或環境勘查類的項目，要求學生研究巖土層的地球物理特征及該精度地球物理方法原理等內容；而工程質量檢測方面，則需要了解質量檢測規范及應用地球物理檢測方法原理等。在野外實習結束之后，要求學生作實結，從野外工作施工技術、資料解釋、成果展示及報告編寫等方面總結實習過程。

二、畢業論文

畢業論文是本科教學工作的最后環節。指導“勘查技術與工程”專業畢業論文的主要環節有畢業論文選題、論文編寫等。

1.畢業論文選題。選題是做好畢業論文的關鍵環節，也是學生走向工作崗位前的綜合訓練。因此，指導學生畢業論文題目的選擇是教師的重要工作之一。“勘查技術與工程”專業培養應用型高級人才，畢業論文的選題應結合科研和生產單位的需求。畢業論文選題的時間安排在四年級的生產教學之后，學生已經基本掌握了地球物理各方法的理論、野外工作方法和資料解釋。有了各自的專業興趣和對各專業課教師的了解。因此選題是選擇專業方向和專業教師，在選題中注意以下幾個方面。①讓學生自己選擇畢業論文方向。我們將畢業論文的選擇權交給學生。尊重學生的意愿和興趣，先了解學生的個人興趣，以后從事工作的意向以及個人能力。②選題結合實際科研或生產項目。參加野外畢業實習的同學，根據在科研或勘查單位參加的科研和生產實際工作選題。這些結合實際的選題符合科研或勘查單位的需求，具有實用性。使學生所學的專業知識與科研、生產實際需求緊密結合起來，并且能夠在畢業后最短時間內達到工作單位所需的能力要求。這樣學以致用的論文題目，相當于一次實際工作練習。③專業教師的選擇。學生選擇好論文方向后，為了能夠順利地完成畢業論文，并得到良好的相關方面的鍛煉，選擇教師是很重要的一環。因為每個教師都有自己擅長的一面，比如有些教師擅長工程勘查、有些老師擅長資源勘探、有些教師擅長能源勘探、有些教師理論研究等。學生應該根據自己的選題方向，選擇相應的教師，以便得到最佳指導。④教師在論文選題過程中的指導作用。學生選題只是選擇了論文研究的方向，其中的細節需要教師進一步完善。確認學生適合的那種題目是應用型還是研究型。對于有明確目的的學生，例如畢業后從事地質找礦工作的學生、已經考取研究生的學生、有一定的計算機編程能力的學生、對某種地球物理方法有特殊興趣的學生，針對不同的學生確定不同特點的畢業論文題目。主要的選題原則有以下幾方面：一是從科研項目中選題。對于今后繼續深造，具有較高的計算機編程水平和對地球物理方法有興趣的學生，引導他們參加教師的科研項目，或到有關的科研單位參加研究工作，使他們盡快了解專業發展的新水平、新動向，參與到科研工作中，學習科學研究的系統方法，提高科研能力。學生在科研工作中，會鞏固專業知識，了解自身的能力。二是從工程項目中選題。對于已經確定了就業單位，準備進入地球物理勘查實踐的同學，選題可以來自勘查單位的工程項目。通過這些聯系實際勘查項目的題目，學生對勘查單位的設備、勘探領域、資料解釋方法有全面深入的了解。同時也認識到勘查單位對人才的要求，通過做畢業論文可以有目的提高學生自身的綜合能力。在上述論文選題的指導思想下，近幾年，桂林理工大學勘查技術與工程（物探方向）專業的畢業論文題目呈現多樣化（如表1所示）。從表中可以看出，選擇實踐型題目的人數在近四年中是最多的，約占64.8%，選擇結合型題目的人數約占18.1%，選擇理論型題目的人數約占17.1%。這一比例符合我校勘查技術與工程（物探方向）培養高級應用型人才的培養目標，同時，也滿足了一部分同學想要繼續深入研究的愿望。

2.教師在論文編寫過程中的指導作用。“勘查技術與工程”專業需要具有綜合素質和先進技術的人才，畢業論文寫作期間，要注重培養學生收集信息、應用英語、計算機編程和解釋軟件使用等能力。①查閱文獻的指導。論文題目選定之后，學生需要了解相關地球物理方法的發展、研究現狀及應用情況。在查閱科技文獻過程中，教師對相關方向的現狀及學生存在的疑問進行講解和指導。②計算機應用的指導。在“勘查技術與工程”專業畢業論文撰寫過程中，教師要安排一定的計算機編程和學習使用最新地球物理資料解釋軟件的工作量。將這部分內容和畢業論文有機地結合起來。對于計算機基礎好、能力強的學生，鼓勵他們獨立編程，激發他們的創新精神。對于計算機能力弱的學生，則重點學習現有軟件的使用方法和技巧。指導學生靈活運用廣泛應用的辦公軟件對資料進行簡單處理，比如運用Grapher、Surfer、Excel等的電子表格計算視電阻率等一些簡單的處理。③地球物理資料解釋和繪圖技術的指導。在“勘查技術與工程”專業畢業論文撰寫過程中，資料解釋和繪制成果圖示是論文的核心內容。指導教師要對這部分進行重點指導。指導學生寫出明確的解釋依據、解釋思路、解釋結果，并繪制出規范、符合要求并美觀的圖件。規范的插圖和附圖是“勘查技術與工程”專業畢業論文的重要組成部分，在論文寫作過程中，教師要指導學生學習必要的專業繪圖軟件，能夠熟練地掌握繪圖技巧，做出能為畢業論文提供有效證據和支撐的圖件。④論文寫作的指導。在畢業論文的撰寫過程中，指導教師要將資料解釋部分作為論文的重點部分。不僅要有解釋思路、解釋依據，解釋理論和解釋結果的討論，還要有規范的寫作格式、規范用語、規范地引用圖件，以明確各部分的邏輯關系。在論文的寫作過程中，提高學生的科技寫作能力。

三、畢業答辯

畢業答辯是學生從事工作后項目匯報的一個預演。因此，準備答辯的過程實際上也是學生工作能力的一種培養。由于很多學生第一次準備類似的演說，在準備過程中，難免會胡子眉毛一把抓，得不到要領。因此，教師有必要指導學生設計和組織答辯演講稿，清晰地表達研究內容，恰到好處地使用輔助器具，靈活地應對提問等。

從目前用人單位反饋的信息來看，近幾年我校勘查技術與工程（物探方向）專業的畢業生，絕大多數受到單位的重用，經過一年的實習期以后，基本上可以獨立主持生產項目，成為單位的骨干。由此可以說明，有目的、有意識的畢業實習指導，會使學生的知識積累出現一個飛躍，為從事相關地球物理勘探的工作做好準備。

參考文獻：

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篇（6）

中圖分類號：G807.0文獻標識碼：A文章編號：1007-3612(2007)04-0522-03

On Some Questions of Cultivating Sport Discipline Doctor Postgraduates

LI Jing, XUE Cuixia

(Graduate School, Beijing Sport University, Beijing 100084, China)

Abstract:cultivating sport discipline doctor postgraduates is still in primary stage in China and some questions are worth researching, such as how to select excellent students and make scientific procedure, be strict with the quality of mentor and increase the quantity, cultivate the innovation capability of doctor postgraduates through many ways, and monitor the process of making doctor dissertation for improving quality． Based on this situation, many strategies should be researched for improving the quality of doctor postgraduates．

Key words: sport discipline; doctor postgraduates; cultivate; questions

1我國體育學博士研究生教育簡況

1986年，我國批準設立了首批體育學博士學位授權單位，北京體育大學的運動生理學、體育教學理論與方法專業和上海體育學院體育理論專業成為3個博士學位授權專業，標志著我國體育學博士研究生培養體系的初步建立。到1996年底，我國體育學博士研究生培養的學科專業由原來的3個學科專業發展到運動生理學、體育教學理論與方法、運動訓練學、體育理論、運動生物力學、武術教學理論與方法、運動生物化學等7個學科專業，累計招收了64名博士生，培養博士學位獲得者17名。1997年，國務院學位委員會和國家教育委員會頒布了《授予博士、碩士學位和培養研究生的學科、專業目錄》，設置了體育學一級學科，二級學科從原來的11個學科專業壓縮到4個學科專業，即體育人文社會學、運動人體科學、體育教育訓練學和民族傳統體育學，在4個二級學科下設置若干個研究方向。

目前，我國體育學的一級學科博士學位授權點有四所院校，此外，還有13所院校擁有體育學二級學科博士學位授權，其中，體育教育訓練學9個、體育人文社會學6個、運動人體科學3個、民族傳統體育學2個。同時還有三所體育院校聯合招收博士生，也有一些體育院系本校其它一級學科下也招收體育學博士生（表1）。其中，近三分之二的學位授予點是近幾年新增的，體育學博士研究生教育目前仍處于初級階段。

我國體育學博士研究生教育經過20多年的發展，逐步形成了由體育院校為主，綜合性大學為輔的體育學博士生培養格局，改變了過去由體育院校為主的單一局面，形成了體育學博士研究生的開放性培養體系。

表1我國體育學博士學位授予單位及點的基本情況

隨著我國高等教育的跨越式發展，我國體育學博士研究生教育的發展速度也比較快，從招生規模就可以窺見一斑（圖1）。特別是2000年以來，體育學博士點的增多，招生規模的擴大，使我國體育學博士研究生的培養上了一個新的臺階，但同時也引發了一系列值得思考的問題。

圖1我國體育學博士研究生招收情況

（引自盧亮球等，我國體育學博士研究生培養現狀、問題及對策）

2我國體育學博士研究生培養中存在的若干問題與思考

關于我國體育學博士研究生培養過程中的主要問題，曾有學者進行過相關的調查（表2），基本反映了目前的實際情況，但與次相關的一些問題我們同樣也不能忽視。

表2我國體育學博士研究生培養質量中存在的主要問題

注：引自盧亮球等，我國體育學博士研究生培養現狀、問題及對策

2．1規范入學考試，招收優質生源

博士研究生入學考試是衡量考生知識水平的一個重要依據，是提高博士生培養質量的一個重要環節。體育學博士研究生考試一般分為初試和復試。初試是篩選的第一步，如何把握好初試的難易度？是依據考生的數量來確定，還是依據體育博士學位的要求來確定呢？如何在初試中使有實踐經驗、科研能力較強但知識記憶卻一般的考生和那些只善于死記硬背的考生區別開來。這些問題都是在入學考試時要考慮的因素。因此，體育學博士研究生的入學考試并不是普通意義的測驗，而是一種多因素影響下的平衡、綜合、復雜的對考生能力的檢測，甚至有時是針對考生個體的一種判別。

在初試的筆試中有兩個重要環節值得注意，一是出題，一是評卷。科學合理的試題是篩選優秀考生的第一步，除注意避免漏題外，更多的還是要對試題的難度、質量進行把關。其次是評卷過程中的客觀性，避免人情因素的影響，要做到公正、可信。在初試的基礎上做好復試更為重要，因為錄取博士研究生的總原則是把那些科研能力較強、理論基礎扎實，有一定創新能力，并能在經過博士期間的學習后成為本學科的高精端專業人才和學科帶頭人的考生挑選出來。但是如何在初試的基礎上能把真正的人才甄別出來？用什么樣的方法來識別？這些都是需要進一步研究的。初試分數高低不是唯一的依據，還要注意考察考生的培養潛能，要對考生以往的科研能力進行初步評估，對考生的德行要有所了解。另外，正確把握考試成績與導師自的關系也是非常重要的，在一定程度上要考慮導師的意見。

面對博士研究生報考人數越來越多的形勢，面對一些體育學博士點都是新增的局面，面對如何提高博士研究生培養質量的疾呼。規范博士生入學考試，探討適應體育學博士研究生培養招生規律的一套相對穩定、程序公開、公平公正的命題、閱卷、復試、錄取制度，是當前急待解決的重要問題之一。

2．2嚴格導師資格條件，擴大導師隊伍

在博士研究生培養的過程中，導師具有他人不可替代的重要作用。我國從1981年創立學位制度，制定并實行了由國家評審博士研究生導師的辦法，制定了在教授中挑選學術造詣較深、科研成果顯著、對國家社會有重大貢獻的專家、學者擔任博士生導師的原則，聘任了一批博士生導師，對我國博士研究生教育的發展，對建立博士生培養制度起到了重要的作用。但是，隨著高等教育的發展，博士研究生規模的擴大，以及高校辦學自的下放，博士生導師的資格確認基本上由所在高校自己聘用。

隨著近年來體育學博士研究生規模的擴大，帶來了博士導師數量明顯不足的問題。為了滿足招生的需要，一些院校不得不讓導師超限帶博士生，從而出現了一個導師一屆帶3～4名，甚至更多名博士生的現象，這其實是非正常的，遠遠超越了導師的能力。另一方面，還有通過降低導師資格條件，使那些實際上并無導師資格的教授也混入導師隊伍。特別是一些新增博士點的綜合院校，由于這些院校在申報博士一級學科授予權或點時，其借助的是綜合實力，而實際上體育學科能力可能并沒有達到培養博士研究生的條件，也就是說，其博士研究生導師的資格是值得質疑的，有些導師甚至自己本人都沒有經過博士、碩士研究生的經歷。

在體育學博士研究生招收規模較大，博士導師短缺的這種狀況下，如何既能嚴把導師資格關口，又能充實擴展導師隊伍是值得探索的問題。北京體育大學近年來主要采取了整合社會資源，聘請社會上實踐經驗豐富、科研能力較強的體育學者或政府官員擔任博士導師，或從兄弟院校聘用有資格的教授擔任博士導師，雖然通過這兩種途徑緩解了博士導師的暫時短缺，但是從根本上是不能解決此問題的。因此，在體育學博士導師隊伍建設中，要從遠景考慮，改革當前的導師遴選制，建立“導師組（室）制”。對某一學科或某一方向的導師進行整合，組建一個導師組或導師室，并配具有博士學位、擁有科研項目、學術思想活躍、有培養前途的副教授參與博士研究生的培養，這樣培養1～2屆研究生下來，那些副教授也升格為教授了，同時也具有了博導的經驗，這樣可盡快的擴充博士導師隊伍，真正解決體育學博士導師緊缺，水平有限的問題了。

2．3創造條件，多種途徑培養博士研究生的創新能力

博士研究生培養的核心就是培養其創新能力，而創新能力的反映則主要通過其博士論文的價值折射。但是，創新能力的培養不是單一的，而是多元的；也不僅是導師個人的影響，而是學校全面的培育。鑒于體育學博士研究生教育發展時間短，學科較弱，而且大部分博士點都是新近增加的，所以在培養博士生的創新能力方面更顯“心有余，力不足”。現在大多數學校主要把培養博士生創新能力的重心放在“培養方案”、“課程建設”、“教學質量”等方面，這是當務之急的，的確在博士研究生課程建設方面存在許多問題，如有計劃無實施、有課程無教材、有教學無評價，等等。但是，從體育學科實踐性強的特點來看，博士研究生創新能力的培養，僅憑在教學中的培養是遠遠不夠的，應讓博士生走到體育實踐中去了解現實，獲取需求，追蹤熱點，聚焦難點。在實踐中得到鍛煉，在實踐中尋找創新，在實踐中培養能力，因為大多數博士研究生在本科和碩士期間接觸群眾體育、運動訓練、學校體育就比較少。怎么樣讓博士生走向體育實踐，就成為問題的關鍵，這就需要學校、研究生院、博士生導師、博士生共同開辟途徑，創造條件，把博士生推向體育實踐一線，在實踐中培養博士生的創新能力。

北京體育大學是招收博士研究生較早的學校，在培養博士研究生創新能力方面積累的經驗是值得借鑒的。北體研究生院在培養博士研究生創新能力方面走過了由主干到邊緣，由重點到全面的過程。所謂由主干到邊緣的做法是，由抓培養方案制定的科學性、前沿性、規范性；抓課程建設的先進性；抓教學質量的高規格；抓導師的責任和評估；走向了開辟新的途徑，抓學生在學校的第二課堂，聘請專家定期講學，建立“博士論壇”，加強博士生之間的互動與交流。

2．4監控學位論文研究過程，提升論文質量

1) 把好選題關。有了好的選題才能做出高水平的論文，體育學博士生論文的選題應主要屬于體育學科前沿具有創新性的問題或學科發展中一些關鍵性的問題，選題的質量是保證論文創新性的前提條件。博士論文的選題應盡可能與導師的科研任務掛鉤，成為導師科研課題中相對獨立的一部分，或者是導師科研課題的延伸，博士生的論文選題如果能圍繞國家級重大課題，則比較容易取得新的突破。

2) 確保導師全程指導，這是培養博士研究生創新能力，提升論文質量的重要保證。嚴格把好論文的選題、開題報告、中期檢查、論文撰寫等全過程，才能保證論文的創新水平和質量。

3) 加強論文質量管理制度建設，這是提高博士學位論文質量的根本。應圍繞學位論文的各個環節建立相應的制度，以加強規范化的管理。具體可從論文的開題、論文中期檢查、論文評審三個大的環節制定規章制度（表3），比如，要在規定的時間內開題，開題要走一定程序，而且應建立負責人制度，這樣可與最終論文完成時的評審與答辯結合起來。

表3提高體育學博士論文質量建立制度參考

論文開題相關制度論文中期檢查制度論文評審制度定期開題制度是否按計劃進展盲審制度開題申請制度質量監控末位淘汰制度開題負責人制度導師指導情況獎勵制度在論文研究期間要對其是否按照舊開題設想進行，論文質量是否有所“注水”，導師指導是否到位與充分。在論文完成后，要對論文進行盲審以確保質量，并可采取末位淘汰與獎勵制度。這樣基本上對論文的由選題到最終的評審整個過程進行了有效的監控，較為充分的發揮了研究生管理部門的職能，對博士學位論文質量的提升會起到積極的作用。

3提高體育學博士研究生培養質量的策略

3．1明確形勢，確定博士研究生全國發展戰略

雖然現在有17所院校（包括聯合培養）具有招收體育學博士研究生的資格，但是從整體數量上來說并不多；從體育學博士研究生的發展來看，也僅有近20年的歷程，而且其2/3的學校卻只有7 a左右的發展時間。所以，體育學博士研究生的培養無論從時間，還是從規模上來說都是個“新生物”。在這種狀況下，應該由一些部門出面組織研究一份體育學博士研究生全國發展戰略規劃，逐步解決當前存在的問題，為提高博士研究生培養的教育質量服務。

3．2整合社會資源，優勢互補聯合培養博士研究生

具有招收體育學博士研究生的學校在導師資源、課程資源、科學研究實驗條件、優秀生源等方面，存在著分配上的不均。怎么樣充分利用、整合配置這些學校的資源，對培養高質量的、有創新能力的博士研究生是非常必要的。另外，如何發揮各地體育科研機構為培養博士研究生服務也是要思考的課題。為了提高體育學博士研究生的全面素質和培養質量，實現資源共享、優勢互補，充分發揮人才和資源的綜合優勢，應該打破高等體育院校之間，高等體育院校與科研院所之間相互封閉的局面，鼓勵高等學校之間、與科研機構之間加強交流與合作，開展多種形式的博士研究生聯合培養工作，建立開放的研究生培養體系。

3．3完善規章制度，實施博士研究生授予點評估機制

體育學博士研究生總體來說發展較晚，整個培養體系還不健全，還需要不斷完善。提高博士研究生的培養質量，最好的辦法是用科學合理的制度去管理，這樣就需要完善和建立一系列的有關提高博士研究生培養質量的規章制度。如招生制度、導師聘任制度、社會實踐制度、論文科研制度等等。國家要針對體育學科比較薄弱的特性，制定宏觀的政策引導其發展，對新增的博士授予點要跟蹤評估，不能只管授予，不管建設，不能只管結果評估，不管過程建設。因此，要加強對各體育學博士授予點的評估，形成一定的良性機制，促進體育學博士研究生培養質量的提高。

4結論

1) 目前，我國體育學共有4個一級學科博士學位授權點，全國14所大學擁有20個二級學科博士點。另外，還有三所體育院校聯合招收博士生，有一些體育院系本校其它一級學科下也招收博士研究生。其中近三分之二的學位授予點是近幾年新增的，體育學博士研究生教育發展尚處于初級階段。

2) 隨著我國體育學博士研究生的快速發展，引發了一系列值得思考的問題。如規范入學考試，招收優質生源，把招生納入博士研究生培養的全程中；嚴格導師資格，擴大導師隊伍；創設條件，多種途徑培養博士研究生的創新能力；監控學位論文研究過程，提升論文質量等問題。

3) 鑒于當前體育學博士研究生培養的現狀，要著重研究提高培養質量的策略。可以從確定博士研究生全國發展戰略；整合社會資源，優勢互補聯合培養博士研究生；完善規章制度，實施博士研究生授予點評估機制三個方面考慮。

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〔中圖分類號〕H05〔文獻標識碼〕A〔文章編號〕1000-4769（2013）02-0203-06

一、 引言

隨著對外開放的領域拓展和程度加深，中國與國際法律界的交流與日俱增，相應地，學術論文也成為中外法律界探討各種熱點問題、交流信息、完善法律制度、解決法律爭端的重要途徑。就一定層面來看，要讓我國法律研究走向世界，得到國際學術界同行的認可并占有一席之地，當務之急是在國際重要的學術刊物發表高水平學術論文。因此，了解中英文法律論文的寫作差異，掌握英文法律學術論文寫作規范是法律研究工作者的當務之急。

引言作為論文的開局部分，以簡短的篇幅介紹論文的寫作背景和目的、目前的研究熱點、存在的問題及文章的研究意義，從而引出本文的主題并激發讀者對本篇論文的興趣。因此，引言對正文起到提綱挈領和激發閱讀興趣的作用，在整篇學術論文中具有十分重要的地位功能。目前法學界對法律類學術論文中引言的研究則尚顯不足，而從英漢對比的角度探討英文法律學術論文中引言的體裁特征的研究更是極其稀缺。鑒于此，本研究采用語料庫方法，選取30篇中外法律權威學術論文，修正了體裁分析的框架，對比分析英漢法律類學術論文引言，旨在準確地描述英文法律學術論文中引言的體裁特征，并探討差異背后的社會文化原因，借此喚起國內法律研究者對英文論文中引言寫作的規范意識，促進我國法律學者在國外權威法學期刊上發表高水平的學術論文。

二、理論依據

體裁是以交際目的為導向的交際事件，具有其話語社團公認和遵守的圖示結構，并且對語篇的內容和形式起著制約作用。〔1〕它不是一般的交際事件，而是一種內部結構特征鮮明、高度約定俗成的可辨認的交際事件。在建構語篇時，人們必須遵循某種特定體裁所需要的慣例。 〔2〕而體裁分析方法是多學科交叉研究的產物，它綜合了語言學、社會學和心理學的研究方法，將交際目的與策略技巧緊密聯系在一起，把語篇分析從描述擴展到解釋，不僅考慮社會文化因素，而且考慮心理語言因素。〔3〕

引言也是一種具有特定框架的體裁。為了分析引言的體裁結構，Swales提出了CARS（Create A Research Space）模型。該模型包含三個必需的語步（Move），而每個語步包含若干可選擇的步驟（Step）來實現語篇的交際功能，如語步一（Move 1）中包含三個步驟：指出研究重要性 （claiming centrality） ，概述主題（making topic generalizations）、評述以往研究（Reviewing previous re-search）。雖然CARS模式是分析論文引言結構的有效模式，但學術論文的多樣性必然導致引言的體裁多樣性，例如軟件工程學科論文引言的某些新語步，如定義術語、舉例說明等，無法在CARS模型中找到對應。〔4〕而在不同學科的論文引言里，某些特定的語步，具有獨特的語篇功能和位置。〔5〕

筆者在分析英文法律學術論文中的引言語料時發現，英文法律學術論文中的引言在回顧文獻、通報當前研究和介紹論文結構這三大語步的寫作規范有很大的差異。因此為了更深層次的討論，本研究將它們作為單獨的語步列出。同時，筆者也發現英文引言中的一些步驟，如定義關鍵術語，陳述當前研究，陳述主要計劃，概述研究目的，研究問題/假說和研究價值等，在CARS模型中找不到對應。因此，本研究將新步驟加入了CARS模型里，結合英文法律學術論文中引言特有的語步，以及CARS模型里缺少的語步和步驟，修正了CARS模型，提出了英文法律類學術論文類CARS模型（見表1）。

三、研究現狀

在當今國際學術界，體裁分析已被廣泛應用于許多領域，其中包括對某一特定學科的英漢論文體裁對比研究，發現某些特定學科論文引言里包含了CARS模式沒有的一些重要步驟，如定義術語等；〔6〕一些學者從修辭策略的角度，對某一特定學科的跨文化跨語言論文引言進行對比研究；使用體裁分析理論比較同一學科不同領域的論文的引言結構也是語言學家們關注的焦點。〔7〕這些研究豐富了體裁分析理論，完善了CARS模式，也揭示了不同交際目的下引言寫作的多樣性。

在國內， ESP教學，寫作和翻譯研究，〔8〕以及學術語類語篇的模塊標注〔9〕等領域是體裁理論研究的焦點。與法律學術論文的相關問題也引起了學者的廣泛探討，其中有對法學論文各部分寫譯規范化的探討，〔10〕也有對當前法學論文現狀和存在問題和解決方案的研究，〔11〕以及對英漢法律語篇和語言差異的研究〔12〕等等。這些探索性研究對體裁分析的應用與拓展起到了積極作用，同時有助于對國內法學研究的反思并推動其發展。

縱觀以上研究，雖然它們從不同方面對法學論了廣泛而深入的探討，但多數是從理論論證，沒有進行大量實例驗證，缺乏有力的數據支撐。而且這些研究多集中于中文法學論文，對比中英文法學論文的研究涉及甚少，對于幫助國內法學學者了解國際法學刊物的寫作規范作用有限。

四、研究方法

本研究從國內外法律權威學術期刊共選取語料30篇，創建共計30240字數的小型英漢法律學術論文引言語料庫。英文期刊包括Harvard International Law Journal， International Review of Law and Economics，Computer Law and Security Review等。中文期刊包括《法學研究》、《現代法學》。運用英文法律類學術論文CARS模型，對30篇英漢法律論文引言中的語步步驟進行人工標注，用AntConc軟件提取，歸納各語步及步驟頻率分布特征，總結英漢法律論文中的引言語步分布以及實現形式差異，并深入探討其產生的深層次原因，力求從對比分析的角度更全面、客觀地把握英文法律學術類論文中引言的體裁特征，幫助中國法律學者寫出高質量的英語法律學術論文。

五、結果分析與討論

基于以上研究方法，我們得到英漢法律學術論文中引言的宏觀語步和微觀步驟分布特征（見表2），我們將逐一分析它們的異同，并探討其背后深層次的社會文化原因。

1.英漢法律論文中引言的宏觀語步分布特征

（1）由表2可見，中英文法律論文中的引言語步特征呈線性分布：確立研究領域開篇-闡述前期研究成果-設置研究空間-通報當前研究-填補研究空間-介紹論文結構。但英漢法律學術論文引言的宏觀整體結構有較大不同，在語步的順序和分布上具有明顯差異，主要體現在語步1（確立研究領域）、語步5（填補研究空間）和語步6 （介紹論文結構）。

（2）相比中文法律學術論文引言，英文法律論文引言更注重詳盡、全面地介紹研究領域。引言開篇采用介紹研究領域，研究背景這一語步，可以讓讀者能夠迅速進入研究情景，了解必要的背景知識以便更好地理解作者的文章論證及觀點。所有30篇英文法律論文中的引言十分詳細具體地介紹了研究領域，涵蓋了相關領域的方方面面，所占篇幅較大，有的達到數千字（由于篇幅有限，作者不再舉例說明）。雖然86%的中文法律論文中的引言介紹了研究領域，但篇幅在整個引言中較短，寥寥數語，甚至有2篇引言未介紹研究領域而直接進入了“設置研究空間”這一語步。

英漢法律論文中引言對于介紹研究領域的顯著差異主要源于國內外不同的學術寫作習慣。國外學者通常采用作者負責型寫作方法，這種方法要求作者詳細闡述觀點，展示邏輯推理的過程和事物的具體性，這使得文章條理清楚，目的明確，也大大減輕了讀者的負擔；而中國學者則傾向于采用傳統的讀者負責型寫作方法。這種寫作方法傾向于含蓄概括，思維委婉跳躍，作者只是提出模糊的意向和幫助理解的材料，大量背景知識需由讀者自行查找，作者的觀點深意也要由讀者從文章敘述中得出， 讀者的主觀理解發揮了極大的作用。所以在例1中，作者在第一句中就直接切入研究焦點：教育權，第二句高度概括了造成不同理解的原因，并沒有展開此話題，給讀者留下了更多的想象空間，以待在下文中尋求答案。

例1.現代法律一般都承認受教育權是一項基本人權，但各國的立法表述上不同，導致人們對受教育權性質的含義有多種不同的理解……（《從國際法角度看受教育權的權利性質》）

（3）英文法律論文更傾向在引言里通報其填補研究空間的結果，而中文法律論文引言涉及極少。“通報研究空間”這一語步的主要功能是直接說明研究成果，并指出其在研究領域的理論和實踐上的意義和價值，同時也強調當前研究的貢獻。

由表2可見，英文法律論文作者一般在引言里直接提出其研究結果，解決方案，觀點看法等，80%的英文法律學術論文都在引言里通報了填補研究空間的結果，這使得讀者在一開始就對文章的立場清晰理解（見例2、例3）。在例2中，作者提出了一種常識性理論，這種理論可以很好的解決前文提出的藝術品訴訟法庭爭議的問題。在例3中，作者直接表明了自己的立場和文章的結論：修訂法不能根本改變被告的權利，從而回答了一直備受關注的問題。

例2.In contrast to the work of such scholars， this Article， written on the verge of a possible dramatic reworking of the rules governing international jurisdictional conflicts and judgments， posits a simple common sense theory： courts should defer to the forum exercising in rem jurisdiction will have the most control over the ultimate disposition of the chattel.（〈Crossroads in the Great Race： Moving Beyond the International Race to Judgment in Disputes over Artwork and Other Chattels〉）

例3. This Comment concludes that the amended rules are not likely to change substantially the rights of criminal defendants with respect to the introduction of prior act evidence.（〈COMMENT： Oregons New Character Evidence Rules〉）

相比之下，中文法律學術論文極少在引言中直接揭示其觀點立場或解決方案等，只有20%在引言里指出了研究結果，解決方案等。由此可反映出中英學者不同的論文寫作習慣：外國學者寫作直接清晰，開門見山，而中國學者寫作委婉曲折，傾向于緩慢推進寫作進程。

（4）大部分英文法律論文會在引言里介紹論文結構，而中文法律論文引言都缺少這一語步。介紹論文結構能幫助讀者掌握文章脈絡，更好地理解作者的思路，從而更深刻地掌握作者論證的方法過程。此外，論文結構可以使讀者更有針對地閱讀文章，有選擇、有重點地研究自己感興趣的部分，在閱讀引言時就能夠確定自己閱讀的重點（見例4）。表2表明70%以上的英文法律論文都在引言里介紹了論文結構，不僅使得文章邏輯嚴密，條理清晰，還使得讀者有了整體的概念，也方便讀者快速閱讀感興趣的部分。在例4中，作者用主題句、特點的語法結構，清楚地呈現了整個篇章結構，使讀者能迅速地把握文章脈絡，選取自己的興趣點。

例4. The structure of this Article is as follows： In Part I， I briefly survey……In Part II， I analyze……I demonstrate that （a）…… （b）……（c）…… I then turn in Part III to a description of……In Part IV， I examine…… In Part V， I put forward the basic tenets of an IL approach. In this model， （〈Integrative Linkage： Combining Public and Private Regulatory Approaches in th Design of Trade and Labor Regimes〉）

而中文法律論文引言幾乎都沒有包括這一語步，中國學者更傾向引起讀者興趣，使其繼續閱讀，自己探尋文章脈絡。

2. 英漢法律論文中引言的微觀步驟對比

（1）確立研究領域選用的步驟不同。英文法律論文引言大多通過概括論題內容，介紹相關背景知識來引領讀者進入研究領域，而中文法律論文則更多的介紹論題重要性來確立研究領域（見表3）。

55%的英文法律學術論文作者采用概括論題內容來確立該論文的研究領域，由此可見，國外學者重視邏輯思維和嚴密分析，通過一步步的概括和闡述論題內容，由點及面，由個體到整體的描繪出整個研究領域，引導讀者輕松進入研究情境。而近一半的中國學者傾向使用“介紹論題重要性”，是為了吸引讀者。在信息時代，高效率的讀者會首先通過閱讀引言了解文章大致內容是否與自己的研究息息相關或是否具有重要意義來決定是否繼續閱讀文章。因此，“介紹論題重要性”就發揮了強調當前研究、吸引潛在讀者的作用。在例5中，作者通過用一些闡明論題重要性的短語，如“議論的熱點”，“熱門話題”等，突出了該話題的重要性和時效性，以達到迅速吸引讀者的眼球，并促使他們繼續往下讀的效果。

例5.近年來，隨著社會生活領域各種基本規范的確立，我國法治建設的中心已逐步從“立法”轉向“司法”，與司法相關的話題也逐漸成為實務界和學界議論的熱點。“法律原則如何適用”即是其中的一個熱門話題。（《法律原則適用與程序制度保障———以民事法為中心的分析》）

（2）在回顧前期研究成果步驟中，大多數英文法律論文引言都會采用回顧前期研究成果，而中文法律論文引言較少涉及（見表4）。回顧前期研究成果這一語步，主要是通過大范圍討論先前研究從而自然地引入當前研究來實現的，它將當前研究與以往研究聯系到一起，既可以體現當前研究的重要性和貢獻，又可以為設置研究空間提供依據。然而，回顧前期研究成果并不是單純為了回顧，而是幫助作者：（1）將論題縮小到當前研究的一個具體點上；（2）找到前期研究的局限性和問題；（3）通過回顧前期研究成果，尤其是知名研究，并提出問題使得文章更具學術性，更使人信服。因此，回顧前期研究成果兼具交流和說服的作用。

中英法律論文引言在此步驟上的不同與中外的研究傳統緊密相關。西方國家個人主義根深蒂固，倡導消極禮貌策略，強調個人價值，〔13〕因此體現在學術寫作上就是回顧前期研究成果和指出研究差距，既強調他人貢獻，又指出缺陷突出本研究的必要性。 如例6中，作者在討論先前研究時，明確地指出了每一個觀點的作者，如Cary和Winter，體現了西方國家強調個人價值的價值觀。

例6. Noting that a large part of Delaware’s revenue was derived from the incorporation business， Cary （1974） opined that Delaware bent over backward to offer a corporation law that appealed to corporate managers. In response， Winter （1977） noted that if Delaware corporations did in fact do poorly， one would expect that their cost of capital would increase to reflect the diminished returns. Winter noted that there was no evidence that this was the case.（〈The role of interjurisdictional competition in shaping Canadian corporate law〉）

然而，中國文化深受集體主義價值觀的影響，提倡積極禮貌策略，折射在學術尤其是社會科學研究上，〔16〕回顧前期研究成果的方式十分隨意模糊，盡量避免評價他人成果。

在例7中，作者在回顧前期研究成果時，并未明確地指出是哪位或哪些學者提出了這些觀點，而是籠統地用“學者們”概括，這就體現了集體主義的價值觀。另外一方面，盡管作者指出前期研究得出“與西方社會相比，中國社會法制觀念淡漠，中國公民缺乏權利意識和法律信仰”的結論，但卻沒有明確指出得出這些結論的文獻和作者，這也會讓讀者疑惑是前人做出的這些結論，還是作者的主觀推斷。所以，相比之下，英文法律學術論文引言在回顧前期研究成果時，非常明確地指出了作者及文獻，這使得引用更具客觀性，真實性和說服性。

例7. 學者們普遍認識到，法律的有效實施，除了必須具備一些體制內的“硬件”（包括足夠的執法力度、完善的監督機制以及高素質的法律職業群體等等）之外，還需要社會環境的支持。如果環境不利，法律就難免在其實施過程中被扭曲變形，甚至形同虛設。然而，讓人頭疼的問題是，中國社會的“水土”究竟有哪些成分不適合“現代法律制度”的運行？ 對此，學者們普遍認為，與西方社會相比，中國社會法治觀念淡漠，中國公民缺乏權利意識和法律信仰，歸根到底，中國本土的“法律文化”與來自西方的現代法律制度之間存在深刻的裂痕，甚至在某些地方格格不入。（《法治及其社會資源———兼評蘇力“本土資源”說》）

（3）在通報當前研究這一語步的實現形式上，英漢法律學術論文引言采用的步驟相差較大（見表5）。在這一語步中，中文法律論文中引言采用的四個步驟比例較均衡，而一半以上英文法律論文中引言主要采用“陳述論文主要計劃”這一步驟。更值得注意的是，中文法律論文中比例較高的“陳述研究價值”步驟，在英文法律論文中卻幾乎沒有。

例8. This Article examines the awarding of punitive damages in international commercial arbitrations in light of Mastrobuono. It determines that， because special considerations are due in international disputes…… The Article concludes by proposing a framework for analyzing claims for punitive damages in international arbitrations……（〈Awarding Punitive Damages in International Commercial Arbitrations in the Wake of Mastrobuono v.Shearson Lehman Hutton， Inc.〉）

相比之下，中文法律論文引言較多地采用了陳述研究價值這一步驟。國內學者傾向于首先吸引讀者關注研究，至于具體的研究過程及問題假說則由讀者在正文中自行探索（見例9）。而且，陳述研究價值具有推銷性的特征。作者引言中采用“本研究具有重要的價值……”，“本研究為……作了重要貢獻”，“本研究對……提供了獨特的視野和指導”等結構，既使得讀者了解了研究意義，同時又間接推銷了文章。

例9.了解和研究這些保留和解釋性聲明，不僅對我國提出相關的保留或解釋性聲明有借鑒意義，而且對今后解釋和適用《公約》，完善我國的相關立法有重要參考價值。（《公民權利和政治權利國際公約》的保留和解釋性聲明）

六、結語

從以上討論，我們可以看出英漢法律類學術論文中的引言在語步和步驟的使用頻率、順序和分布上存在顯著差異，究其原因，可歸納為以下三方面：

1.寫作方法的不同。國外學者傾向使用作者負責型的寫作方法。為了減輕讀者負擔，讓他們更輕松進入話題，作者詳細闡述觀點，展示推理過程，使文章觀點明確、條理清楚。而國內學者多采用讀者負責型的寫作方法，旨在給讀者更多的發揮空間，并激發讀者興趣。在確定研究領域，通報前期成果和介紹論文結構等方面都較含糊籠統，讓讀者自行歸納，理清脈絡。

2.價值觀差異。西方個人主義價值觀所倡導的消極禮貌策略充分體現在英語法律學術論文中關于引言的前期研究回顧步驟中。國外作者在法律學術論文中既強調他人貢獻，又指出其缺陷，并突出本研究的必要性；相反，東方集體主義價值觀深深影響國內作者，他們在論文寫作時采取積極禮貌策略，在前期研究回顧中為了顧及他人面子，盡量避免評價他人成果。

3.思維方式和寫作習慣差異。國外學者傾向于直接清晰、開門見山的寫作方式，更重視邏輯嚴密，條理清晰。而國內學者寫作委婉曲折，傾向于緩慢推進的過程，給讀者留出更大的主觀空間，同時也很重視推銷自己的文章。

英漢法律學術論文引言中所展現在宏觀語步結構上的不同取向以及微觀步驟上的選擇差異，反映了中西方學者潛意識中的不同的心理、寫作習慣和社會文化觀念。國內法律學者在撰寫英文法律學術論文時，必須把握英漢法律學術論文引言在體裁結構方面存有的顯著差異及其深層次原因，進而諳熟英文法律學術論文引言的體裁結構，遵循系統規范的英文引言寫作要求，從而提高英文論文引言的寫作質量。

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篇（8）

中圖分類號：G64　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3937(2012)03-0051-06

英國學者菲利普斯(Estelle M，Phillios)將博士學位定義為：教學許可證。意即獲得博士學位可以在大學里作為教師從事教學工作。該定義雖然起源于大學教師應該成為學術領域某一方面的權威，精通某一學科及其前沿理論。并有可能為學科的發展作出貢獻的概念；但是。博士學位還應體現學位擁有者應精通某一研究領域。并能在該領域中作出一定貢獻。博士研究生(以下簡稱“博士生”)培養就是在研究領域將學生培養成為一個訓練有素的專業研究者哪，而不只是培養大學教師。杰?D?懷特(Jav D.White)教授將博士學位水平定位在根據科學的標準進行研究，展示出他們具有廣泛的研究能力，而不僅僅為本專業領域發展作貢獻。

國內通常把博士學位定義為：標志學位擁有者的受教育程度和學術水平達到本專業規定標準的最高學識水準的學術稱號。學者們的定義雖然存在一定差別。但是博士生教育代表一個國家最高水平的教育確是毫無異議的。

一、培養模式

中國全日制博士生修業年限通常為3年，在職培養的為4年。博士生課程學習時間通常為1年，一般在第一學年末進行學位論文開題報告，有些學校會設置中期檢查，主要通過開題報告和學位考試的形式進行。后兩年或三年的時間通常用來進行研究和學位論文撰寫，在畢業前兩個月進行學位論文答辯。學生可以通過必修課和選修課進行課程學習，課程學習與研究同步進行，同時以科研為重，更加關注學生的科研及學術能力，學位授予與科研成果掛鉤。

美國博士生修業年限通常為4年，由于個人能力、學習和科研條件的差異。有人可以通過3年的學習獲得學位，有人則需7年，甚至更長。第一年通常用來進行課程學習，定期檢查課程內容與研究需要之間的相關性，并可根據學生學習興趣組織課程。美國博士生課程以多樣化、龐大化、競爭性、非中心化為特色；第二年進行資格考試，淘汰率也很高，未通過資格考試和平時學習課程困難是學生輟學的最普遍原因；第三年進行研究和論文設計，人文科學的研究具有很太的綜合性，如果段有導師適當的指導。僅僅進行文獻綜述。學生就可能花費幾個月的時間；第四年完成論文并進行答辯。美國的博士生必須進行實習培訓，注重實踐能力、創新精神和能力，只有通過培訓才能進入正規的學習和研究階段。美國很早就開始了專業博士生的培養，注重人才培養的社會需求，提高專業博士生的社會適應能力。美國博士生教育重視綜合和交叉課程以及基礎理論學習，學生除了學習本專業的知識，還要輔修其他專業課程，為其今后研究和設計打下堅實的理論基礎。同時堅持學習與科研相結合的原則，二者同步進行，彼此促進。

英國博士生修業年限通常為3年。但對于已獲碩士學位的博士生可縮短為2年。學生可以半工半讀。也可以中途去工作。之后再回來完成學業。博士生課程分兩類：一類是高度專業化的課程：一類是基礎綜合課程。英國的博士生培養主要以科研為主，自然科學領域的研究以小組形式展開，而人文科學領域的研究則以個人的形式為主。博士生一入學就要選擇其感興趣的領域展開研究，并且制訂研究計劃。根據計劃進行實驗、調研和數據采集等，通過分析和歸納，寫成研究論文。-博士生培養不但強調學術研究。而且日益強調適應勞動力市場需求的實踐能力和專業技能資格的獲得，重視培養適應知識經濟發展需要的專業人員，教育博士、工程博士、工商管理博士等專業博士生教育得到了長足發展。

法國自從2005年起實行全國統一的“LMD”學制(“358”學制)，此學制涵蓋整個高等教育階段，即獲得學士學位學制3年，獲得碩士學位學制5年(包括學士階段的3年)，獲得博士學位8年(包括學士和碩士階段的5年)。法國在實行“LIVID”新學制后，也實現了研究型文憑與職業型文憑的同步發展。法國博士生的培養分為兩個階段，即研究、學習階段和學位論文撰寫階段。博士生只有在研究學習階段合格后方可申請撰寫博士學位論文。第一階段期限通常為1年，在職和個別專業博士生經校長批準后可延長至2年。此階段要經過公共基礎課程。研究課程、實驗課程的學習和考核。同時，課程難度很大，淘汰率也相當高，平均約為40％，某些專業的淘汰率甚至高達80％。第一階段合格后即可進入撰寫學位論文階段。撰寫學位論文是博士生培養的核心部分，通常在實驗室進行研究的基礎上進行。期限一般為2～3年，也可延長至4～5年。

二、指導方式

中國的博士生由單一導師負責，也有個別接受導師組聯合培養。中國的博士生培養以導師負責制為主，導師從全方位對學生負責，包括課程教授與輔導、科研、培養方案、研究及學習計劃、論文、實習等，導師均會提出建議和指導。導師對學位論文嚴格把關，認真指導和嚴格審查所指導的學位論文。同時，導師具有提出不授予學位或暫緩授予學位的建議權。導師可以參與畢業論文答辯，但不能參與表決。學院(系)學位評定分委會成員基本上由院系內導師組成，他們具有是否授予學位的表決權。

美國的博士生由導師組聯合培養。每名博士生人學后由一名主要導師聯合其他2-3名不同專長和特色的教授組成特定的導師組負責。通過不同學術專長的相互補充，不斷拓展學生的視野，提高學生多方面的才能，不僅僅局限于固定的領域。

英國的博士生只有單一的導師，通常是學院安排，或者由導師挑選，學生沒有自。導師對博士生的培養起著至關重要的作用，從論文選題到培養方案、實習與實驗、學習及科研計劃等，導師均會給予學生一定的指導。方式靈活多樣，不拘一格。導師每天都要和學生見面，甚至在同一工作室或實驗室進行研究，隨時指導學生，并及時了解學生的科研及學習狀況：與此同時，學生每周還要和導師至少進行一次討論，以便學生能夠隨時發現問題，及時更正和找到不足。不斷提高自己。

法國的博士生培養實行培養組負責制。培養組負責人一名，成員若干。負責人應具有教授職稱。由校長根據校學術委員會提議名單進行挑選。培養組采取教學組和研究組聯合培養的方式，目的在于促進培養組內部的交流、合作與共享，保證學科培養研究的廣度和深度。避免將博士生培養變成狹隘的專業培訓，以做到“博士要博”。為了保證博士生培養質量，法國十分重視對學位論文的指導。導師

制訂周密、詳細的指導計劃，指導學生確定研究課題，制訂研究及論文撰寫計劃；學生與導師定期見面，及時接受導師指導和幫助。博士生在導師和培養小組的指導與幫助下，通過開展科學研究完成博士論文。

三、學位論文

(一)開題報告

相比歐美各國，中國的學位論文的開題報告會是最正規和嚴格的。在中國，博士研究生學位論文都有專門的開題報告會，學生通常從論文選題的目的、意義，國內外的研究現狀，研究內容和方法，可行性分析，研究進度安排，預期成果和目前的工作進展等方面等進行詳細匯報。雖然美國一些大學也有論文開題審查，但是是由博士學位委員會審查，對學位申請人最終是否獲得學位不起關鍵性作用。學生通常要向教授委員會作一次開題報告，以獲得委員會對博士論文選題的認可。英國也沒有專門的論文開題報告會，學位論文的研究內容往往是學生和導師在長期共同研究中，在導師的指導下，根據研究的課題雙方共同商定。法國博士生只有在學習研究合格后方可進入學位論文撰寫階段，深入研究學習文憑是學生開始學位論文寫作的前提和必要條件。同時，擁有歐洲碩士或同等學歷文憑也是其申請博士論文的重要條件。

(二)對學位論文的要求

在中國，衡量博士研究生教育成功與否，核心通常是學位論文的質量。由此可見我國對學位論文的重視，博士學位論文注重創新和對社會的價值體現。美國對于研究型博士學位論文的要求很高，要求對專業領域理論、實踐、技術方面有重大和創造性貢獻，通過研究和論文，培養其全面學術能力和素質。美國政府在這方面也給予大力支持。例如，美國的富布萊特博士論文海外研究獎學金就是專門為在海外做關于現代外國語及外國區域研究的研究生設置的。同時，還有專門為從事教育科學研究的博士生準備的獎學金，等等。英國博士論文要求必須是學生獨立完成的學術成果，對內容、格式、字數等都有明確的規定，但是核心要求是論文的獨創性和學術價值，鼓勵學生創新。論文正式提交前主要由導師負責把關，多數學生逐章地將論文交給導師。導師會認真審閱每個章節，提出具體指導和修改建議。學生根據導師的建議認真修改，一般要反復修改多次才能通過導師的審查，合格后方可正式提交論文。在法國，審查論文以其質量和價值為主要評估指標。同時要具有鮮明的特色。法國的博士生入學前要和培養單位簽訂論文協議，以確定學生研究的主題和條件，論文以專業培養計劃和個人研究計劃為依托，確立明晰的目標和實現方式，以確保論文的質量。論文至少包括如下3方面內容：一是簡要回顧研究課題，對課題的基本理論及研究現狀進行綜述：二是介紹該課題研究實驗的基本情況，包括實驗方法及其理論依據；三是客觀闡述實驗結果，并從理論上進行概括和分析，從而提出自己的觀點和結論。

(三)評審與答辯

在中國，學位論文評閱過程通常為1個月左右。論文要在答辯前1個月由答辯秘書送達評閱人。評閱人姓名和對論文的評審意見對申請人保密，博士論文實行匿名送審。博士學位論文評閱應聘請校外博士生指導教師和專家。指導教師不可以做自己指導的學位論文的評閱人。評閱人一般為5～7人，其中校外專家至少有2人。評閱人負責對學位論文寫出詳細的學術評語和具體的修改建議，并對是否同意學生進行論文答辯明確表態。學生必須根據評閱人提出的修改建議對論文進行修改，合格后方可進行學位論文的答辯。學位授予單位的學位委員會對學位申請者的資格進行審查后，組織學位申請者進行論文答辯。答辯委員會負責審查學位論文、主持答辯，并對是否建議授予博士學位作出決議。決議采取無記名投票方式，需經答辯委員會全體成員的2／3以上同意方可通過。博士學位的論文答辯委員會通常聘請外單位相關學科的專家參加。

美國的論文評審和答辯由論文委員會負責，每名博士生均由一個論文委員會負責，該委員會通常由3名導師組成，這3名導師對該博士生學位論文進行評審，只有3名導師一致同意，論文方可通過。論文評閱通過后。很多院校要求學生對其論文的價值、創新性、觀點、依據等進行公開答辯，答辯通過后方可授予博士學位。

英國的博士生必須提前3個月提出提交學位論文的申請，同時要提交一份300～500字的論文摘要。提交論文期間，學生可以同時提交反映自己學術水平的發明創造、技術成果、已等，以此進一步證明自己的學術功底。英國學生可以獲知學位論文的評閱人員名單，論文評閱委員會通常由3人構成，除了導師以外，包括1名校內專家和1名校外專家。論文初審通過后，學生方可進行答辯。評委將針對論文的內容和觀點與學生展開辯論。若論文答辯未通過，學生可在2年內重新答辯。

法國博士生需在答辯前3個月以上將學位論文提交給導師聘請的2名以上的教授或專家進行審閱，其中至少1人為校外或國外的教授或專家。校長根據書面的評審報告，批準是否進行答辯。同時還要向教育部提交答辯申請，教育部通常在1個月左右批復。被批準答辯的論文需裝訂成冊，提交答辯委員會各位成員提前審閱。答辯通常公開進行，博士論文答辯委員會成員由校長指定。論文摘要在答辯前在校內張榜公布。答辯時，首先由學生進行簡要陳述，然后開始正式答辯。答辯結束后，由答辯委員會主席主持進行討論，針對論文提出意見并進行評定。答辯委員會通過論文及學生的陳述與答辯情況，判斷論文是否具有特色和創新的價值。討論后’，答辯委員會主席會撰寫評議報告，并由全體成員簽字。經過評議，當即宣布授予合格者博士學位，并在該文憑上注明評語和等級。評議結果除了通知博士生外，還要在頒發同一專業博士學位的其他院校公布。

四、學位授予及監管體系

‘在中國，國務院設立學位委員會。負責領導和監督全國學位授予工作。學位委員會設主任委員1人，副主任委員和委員若干人。國務院對主任委員、副主任委員進行任免。博士學位由國務院授權的高等學校和科研機構授予。國務院學位委員會提出授予學位的高校和科研機構及其可授予學位的學科名單，然后由國務院批準公布。學位申請者的資格由學位授予單位的學位委員會進行審查。學位申請者資格審查合格后方可進行論文答辯。學位授予單位的學位委員會負責對報請授予學位的建議進行審議，作出是否批準的決定。學位委員會會議應有全體成員的2／3以上出席，采取無記名投票方式，全體成員過半數同意即通過。決定授予博士學位的名單，報國務院學位委員會備案。

美國學位授權審核制度和學位質量評估源于20世紀初的高等教育認證制度。高等教育認證以院校自我評估和同行評價為基礎。美國高校擁有很大自治權，博士生教育只有通過本校特有的文化底蘊和辦學宗旨，才能實現質量的不斷提升。最終獲得教育的成功。高校的學位授予權由州政府審核，聯邦政府不予干涉，州立大學等公立院校擁有博士學位授予權利。美國的博士生培養機構由民間組織組成的機構進行認定。美國聯邦教育部批準了6大

區域的認證機構和近百個專業認證機構來監管和保障各高校的辦學質量。聯邦教育部和高等教育認證委員會負責協調和審核認證機構。保證認證機構的權威性和合法性，確保評估結果客觀、真實、有效。聯邦政府通過認證機構實現對高校學位的間接監督與管理。

英國的大學除了高校自身擁有學位授予權以外，學生還可以向全國學位授予委員會提出申請，這一規定擴大了學生在校外攻讀學位的機會，是英國學位制度的一大特色。英國大學評估機構是高等教育質量保障局，它對英國境內所有高等教育機構進行質量評估，并將評估結果公布于眾。高等教育質量保障局對英國學位質量監控起到至關重要的作用。此外，英國還有區域性質量保障機構及專業質量認證機構，共同保障學生培養及學位授予質量。

法國每所大學都設有行政管理委員會，該委員會既可以頒發教育部的國家文憑，也可以頒發自己大學的文憑。在法國，只有公立高等院校才能頒發國家文憑。為了保證博士生培養質量，法國博士生培養單位除了接受全國科學、文化和專門職業公共高等學校國家評估委員會、總督學和校內評估委員會的評估外，高等教育評估事務所也定期對博士生培養質量進行評估。高等教育評估事務所是民間組織，成員由研究人員、管理人員、教師和企業人員組成。評估周期為每5年一次，經評估的全國大學排名在網上公布。其結果直接影響對各大學的投資經費。通過社會評估，用將評估結果向大眾公布的方式進行質量監控，有力地保證和促進了法國博士生培養質量。

五、討論及啟示

綜上，各國博士生培養及學位授予制度各有特色(見表1)。我國可以借鑒美、英、法3國的做法，在以下幾方面完善博士生培養及學位授予制度。

(一)學位質量保障

我國應該在堅持宏觀調控的基礎上，適度放權，形成中央與省級政府分級管理、責權明晰的學位授權審核管理機制。伴隨博士生培養規模的不斷擴大，可以逐步將部分博士生培養質量高的地區的博士學位授權審核權限有條件地下放到省級政府，由省級政府在國家給定的權限內，根據本省實際情況對新增博士學位授予單位以及學位授權學科點進行自主統籌，從而有效提高資源配置效益，提高各學位授予單位的自我調節和適應能力，有效地促進博士生培養更好地為本地區服務。

同時，應該引導社會行業組織或者第三方中介評估機構介入高等教育評估審核工作，保證博士生培養質量。實現多種評估方式的有效結合，提高學位審核的實效性。實施學位授權點定期評估制度，不斷完善各項評估制度和程序，打破學位授權點的終身制。首先，通過在學位授予單位內部建立有效的自評系統，加強對自身的評估和督導，通過自我約束和提高。促進自身的可持續發展。同時，開展年度自評，并將評估結果通過網絡和媒體對外公布，接受社會的監督。如無任何人對公示結果有任何異議，則可將自評結果上報上級主管部門，并向社會大眾公布教育年度報告。其次，將定期評估與學位授權審核制度相結合，加強日常的評估和檢查。對評估后不達標的培養單位限期整改，整改后仍不達標的則取消其繼續招生的資格。最后。要建立科學有效的評估指標體系。針對不同的專業采取有針對性的評估指標，應用現代科學技術手段，采用現代評價方法和模式，提高評價的客觀性。通過完善學位授權和評估機制，實現行政監督、社會評估和培養單位自評的有效結合，從而不斷提高人才培養質量。

(二)鼓勵特色發展

國家應該出臺相關政策，鼓勵高校(尤其是一些專業性很強的高校)辦出特色、辦出水平。從而通過實彳亍特色辦學，逐步滿足社會對各類特殊人才的需求，有效遏制各類專業性強的高校跟風向綜合院校發展。對于那些辦出水平、辦出特色的學位授予單位，應在政策、資金、就業、人員分配等方面給與更多的傾斜，以利于其不斷發展提高。

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基于JAVA EE平臺的項目管理系統的設計與實現

數字化六西格瑪項目管理平臺的研究與設計

疏浚工程進度管理

對商業建筑項目成功標準的調查與研究

基于利益相關者理論的建設項目統一信息平臺研究

農電工管理項目問題研究

基于電網工程項目的信息管理系統設計與應用研究

項目管理中PERT/CPM與CCM的比較及實證研究

合資企業項目溝通管理

寶鋼大方坯連鑄過程機國產化項目管理研究

項目導向的創新型企業員工績效考核體系研究

我國高校修繕工程項目管理研究

青島奧帆基地項目建設管理研究

基于J2EE的項目管理系統安全功能的設計與實現

膠濟鐵路改造項目管理之工作分解和進度管理

廣州新電視塔項目實施管理研究

價值工程在水利水電工程施工項目管理的應用研究

體外診斷試劑質量管理體系實施方案——以中生金域公司為例

建筑安裝企業施工項目的管理分析及應用

國內中小型企業設備更新改造項目的管理模式研究

新型封裝開發過程進度管理的研究

電信運營企業傳輸工程成本控制研究——以佛山移動傳輸工程項目為例

長輸管道工程進度與控制

唐鋼步進爐翅片管式蒸汽發生系統及項目管理

一重集團曲軸鍛件技改項目經濟評價

中國工程監理企業向代建制項目管理公司轉變的研究

電影制片項目風險管理探討

房地產開發項目質量策劃研究——以A公司為例

大豐110kV草廟變電所擴建項目可行性研究

小規模開發團隊過程改進的方案設計與實施

項目管理中的項目文化建設研究

基于路徑分析與模糊數學相結合的項目管理績效評估方法研究

內蒙古海滿一級公路項目管理優化研究

精益建設理論在項目投資控制中的應用

麗水市政府投資項目代建制模式研究

基于項目化的采購管理

江中集團基于ERP項目的業務流程重組研究

無錫電信IPTV產品研發項目管理研究

青龍場立交橋維修工程項目進度計劃與控制

大學風險管理論文

探討現代風險管理

摘 要：本文簡要探討現代風險管理。科學合理的風險研究可以幫助企業提升其價值;相反，缺乏風險研究將不僅威脅企業本身，甚至會影響整個社會經濟。所以在當今多變的社會環境下，要高度重視風險管理。

關鍵詞：金融;風險;管理

本文將重點介紹風險管理是如何影響企業經營與運轉，并分別分析不同理論的優長與不足，旨在為企業經營者管理者提供參考。

一、風險的定義

風險是一個動態的概念，是一種不確定性，其結果是使經濟實體產生損失。它可以分為兩大類：經營風險和金融風險。經營風險是指公司的決策人員和管理人員在經營管理活動中出現失誤而導致公司盈利水平變化，從而產生投資者預期收益下降的風險，或由于匯率的變動而導致未來收益下降和成本增加。金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產品風險、金融機構風險等。

二、權衡理論和啄食順序理論差異

目前，風險管理理論主要派系包括權衡理論和啄食順序理論。權衡理論強調在平衡債務利息的抵稅收益與財務困境成本的基礎上，實現企業價值最大化時的最佳資本結構。這是種靜態分析方法或庫存理論，可以通過分析資產負債表分析風險。例如，負債可能導致的財務危機成本威脅。然而，企業產生負債并不總是壞的一面，有時它可以幫助企業減少所得稅支出。啄食順序理論首次是由美國經濟學家梅爾提出的，即在內源融資和外源融資中首選內源融資;在外源融資中的直接融資和間接融資中首選間接融資;在直接融資中的債券融資和股票融資中首選債券融資。其中內部融資主要是指公司的自有資金和在生產經營過程中的資金積累部分;外部融資又可分為通過銀行籌資的間接融資和通過資本市場籌資的直接融資(直接融資包括債券融資和股權融資)。所以從本質上說，啄食理論認為存在一個可以使公司價值最大化(公司發行的股票和債券的價值最大化)的最優資本結構，并且以對不同性質的資本進行排序的方式，給出了決策者應當遵循的行為模式。權衡理論和啄食理論之間的差異。首先，在權衡理論中，權益和債務之間應該有適當的比例，只有當邊際收益等于邊際成本的債務才是最佳的資本結構。無論權益或負債太高都不利于企業運作。然而，啄食順序理論認為企業應該采取最低的融資方法，以使風險最小化。另一個差異是對債務的處理是兩種不同方式。權衡理論里債務是用來減少所得稅支出，使企業能夠保持充足資金。在啄食順序理論中將對比不同的債務風險，從而考慮哪種債務可以降低企業融資成本。雖然這兩種理論之間存在差異，但是權衡理論和啄食理論之間仍有一定的聯系。首先，這兩種理論都是基于莫迪利亞尼和米勒的理論研究，這兩個理論均是基于實用主義而不是單純的理論研究，他們同時都觀察到不同的融資方法都會影響市場價值。其次，他們都證實，債務融資優于股權融資。雖然權衡理論和啄食順序理論對融資的不同看法，都是尋求最好的方式來使企業實現最大利潤和最小風險。

三、案例分析-索尼公司的風險危機

風險對于國際企業的威脅極為嚴重，因為他們影響的不僅是企業本身，可能也會像多米諾骨牌一樣影響全球。以索尼公司為例，索尼成立于1946年，總部位于日本東京，世界500強企業之一，主要從事生產電子產品，如今是一個可以代表日本文化的多元化企業。索尼的產品主要是音頻、視頻、信息、通信、半導體和電子元件等電子產品。電子產品尤其是PC電腦行業間的競爭是非常激烈的。索尼的競爭對手如IBM、聯想、戴爾和華碩均具有很強的市場競爭力。

索尼公司憑借其良好的產品質量和優良的設計成為行業的領先者，許多廠家也將索尼元件作為其生產原材料之一。作為國際性的行業龍頭企業，索尼同樣面臨許多風險。根據索尼2006年公布的第二季度財務報告顯示，索尼陷入了巨大的財務困境。通過財務報告可以看出，盡管索尼公司收入增加156億美元，增幅8%，但是與過去同期比較毛利潤卻降低將近94%。索尼財務報告解釋這種情況有兩個原因：一是問題電池召回事件，這一事件不僅嚴重破壞了索尼公司的品牌信譽，同時使索尼遭受約4.29億美元的巨額損失。除此之外，2008年索尼企業再次召回有問題電池，此次召回影響范圍是全球PC電腦制造行業。由于索尼電子產品質量的良好口碑，許多著名的PC制造商都使用索尼電池作為其生產的一部分，如富士通，戴爾和聯想。問題電池召回事件同樣也降低了這些公司的聲譽，導致消費者對整個行業失去信心。一些公司正在考慮起訴索尼賠償他們的經濟損失，這進一步使索尼的品牌形象受損。二是索尼的電子娛樂部門SEC損失慘重。索尼投資大量資金用于研發和推廣PS3游戲機項目，PS3的研發成本極高。但是由于負面信息和整個行業的不景氣，世界各地的PS游戲機銷售量大幅下降。索尼公司的風險管理需改進的方面：首先，索尼需降低其信用風險。由于召回問題電池事件使索尼公司聲譽受損，股東動搖對索尼的信心，直接導致公司股票價格下跌。索尼為解決這個困境可以通過增股派息，以表明企業對未來仍然是樂觀的，從而增強消費者和股東的信心。下一步的改進是提高管理市場風險能力。巨額損失是由于索尼電子娛樂部門SEC不關心市場風險的結果。如果風險管理者意識到PS游戲機市場現狀和對市場銷量預測正確，從而確立以成本最小化為首要目標的站略，那么損失將不會如此巨大。此外，索尼公司在SEC部門投資最多，一旦對市場預測錯誤，那么它將面臨更高的風險。另一方面如果索尼公司將資本分散在不同的投資領域，那么風險可以被分散轉移或是避免。由于風險可能對企業存在消極影響，所以越來越多的企業界人士意識到風險管理的重要性。

眾所周知，高風險帶來高利潤，但是追逐高利潤同時如果決策失誤，其損失也是十分慘重的。企業如何規避風險并保持效益?一般來講，企業管理者會通過保險彌補損失。但這是處理風險的消極方法，因為它處理的僅是風險的結果。隨著風險管理的發展，現代社會通常使用四種手段處理風險，分別是風險保留，自我保險，轉移和避免。風險保留是發生頻率低、產生結果牽涉面小的常用方法;自我保險通常需要一個風險池或風險準備金;轉移是指風險發生頻率較低，但潛在的后果嚴重，這樣的風險通常被轉移到第三方來規避;避免風險是企業無法承擔的風險，這樣的風險通常是高頻率發生以及后果嚴重，意味著企業風險的潛在收益不能彌補風險成本。除了以上方法，企業投資多樣化也是有益的，所謂投資組合，分散風險。例如：不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里的說法。多元化的投資可以降低風險而回報卻不顯著減少。仍以索尼企業為例，索尼企業可以優化企業的財務結構來支持企業的運作以抵御風險。在研發PS游戲機產品時，外部環境即市場，全球PS游戲機銷售不如往常。索尼可以研究為什么消費者降低了對PS游戲機的購買，是否是因為產品過時還是PS游戲機已經有其他更好的替代品?如果是這樣，替代品有何優勢，PS游戲機可以在哪些方面改進等等。對市場的深入研究，索尼可以制定戰略然后重新安排對PS游戲機的投資，應把更多的資金用于產品促銷而不是開發技術。對于內部環境，索尼企業可以努力保持資本結構足夠強大，為更高更集中的投資SEC部門提供支持力量。

四、結語

總之，本文針對的是風險理論的機會和威脅，并以索尼公司為案例進行分析，最后提出建議。風險管理可以直接影響企業經營與運轉，不完善的風險研究會導致企業遭受財務危機。管理者只有重視風險，才能使企業能夠在競爭激烈的環境中取得成功。

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篇（11）

申請參加高級會計師資格考試的人員，須符合《會計專業職務試行條例》規定的高級會計師職務任職資格評審條件，或省級人事、財政部門或中央單位批準的本地區、本部門申報高級會計師任職資格評審的破格條件。同時規定，各地區、各中央單位可根據本地區、本部門會計專業人員的實際情況，在全國會計專業技術資格考試辦公室確定的使用標準范圍內，確定當年評審有效的使用標準。這意味著，2007年各地區、各中央單位仍有權制定本地區、本部門評審的破格條件和當年參評的使用標準，但全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室將劃定一個當年參評的最低分數線，各地區、各中央單位在這個最低分數線內確定本地區、本部門當年參評的使用標準。

把握考試內容

1.外語（包括日語等小語種）考試

這里主要是英語――職稱綜合英語B級。從其內容看，因為考慮到考生對象，難度不會很大，相當于英語四級考試。在題型方面，沒有聽力和寫作部分，只有選擇題。考試側重于考查考生的閱讀能力，只包含少量的語法知識。如果有一定的基礎，經過較好的準備，通過一般是沒問題的。

2.計算機考試

一共考查可選擇的三個內容（模塊）。大多數考生一般會選Word、 網絡基礎知識和會計電算化（用友軟件），其中會計電算化是必選模塊。通過考試的難度不大。

3.高級會計實務考試

這個考試主要是針對高級會計師評審中，評的份量過重，考的內容過輕，受到大量的質疑而采取的一項舉措。考試采用開卷的形式，時間為210分鐘，內容為會計、財務管理、內部會計控制、財稅法規等相關知識。主要考核應試者運用會計、財務、稅收等相關的理論知識、政策法規，對所提供的有關背景資料進行分析、判斷和處理業務的綜合能力。從考試的內容看，難度適中。對于平時重視學習，特別是參加CPA考試的人員相對來講比較容易通過。

兼顧三大要素

參評高級會計師，除了考試外，更重要的是論文和資質。可以說，考試、論文和資質是參評高會的三大要素。

1.論文要求

高會評審有一項重要標準就是學術水平，既然是高級職稱，學術水平當然要比中級高。學術水平主要是依據參評者所發表的論文。這里的發表是指在省市級以上刊物發表過的。對一般的財會人員來講，要寫出高質量的論文，并刊登是很不容易的。如果要為評高會寫論文，平時就要做有心人，提前做好準備。單位里訂的財會雜志要多看，了解別人都在寫些什么內容；爭取參加會計學會這一類的組織，這樣可以結識不少會計學術界的人士；閑暇之余，可以選擇當前財會方面的熱點進行研究，嘗試寫一些文章并投稿。可將自己日常的工作作為論題，因為每個企業都有每個企業的特點，寫有自己企業特色的東西比較容易，比較熟悉。另外在確定了一個論文題目后，要充分利用網絡和各方面的條件，盡量將有關的資料收集齊全，研究透徹，深入思考。即使寫出的論文不能被錄用，它對學術水平的提高也是很有幫助的。

2.資質要求

資質包括工作經歷、工作業績和現在的職位，這三個方面能較為合理地展現參評者在會計師任職期間做了哪些工作，取得了哪些成績。這些工作成績應能體現出其具備一名高級會計師所應具備的經歷和條件。一般情況下，以下這些人比較容易被評為高級會計師：大型企業的財務或審計負責人、財政局或審計局的工作人員、會計師事務所主任會計師一級、高校教授一級。這些參評者如果其他條件具備或基本具備，評上高級會計師是十拿九穩的。

3.其他業績的證明材料

參評者應在日常的工作中盡可能多地去體現和證明自己對會計事業的熱愛。如被財政局評為“優秀會計工作者”，被地方政府和企業評為“勞動模范”，將工作中有關會計工作方面的建議和意見及時向上級反應，參加會計知識競賽并得獎，編寫企業的財會制度，參與學術交流等。這些材料對評高會都具有較強的輔助作用。

解析考試特點

這里所說的考試是指高級會計實務考試。首先要花一定的時間研讀考試大綱，在此基礎上把主要精力放在解題訓練上，按套路快速解題，力求在最短的時間內起到最好的復習效果。

高級會計實務考試總體上說有“開卷考、層面高、題量大、時間緊、難度不大”的特點。我們針對這些考試特點逐一解決進行分析，求解備考的最佳對策。

1.正確對待開卷考試

很多應試者認為，高級會計實務考試是開卷考試，沒必要下太大功夫復習，對考試的知識點只要有印象就行。其實，持有這種觀點的人顯然存在著嚴重的思想誤區，因為考試題量大，如果對考試內容不熟悉，在考場上只憑翻書抄寫很難做完考題，甚至有的連位置都找不到。千萬不要以為是開卷考試就掉以輕心，開卷考試也需要認真對待。

2.準確把握考試層面

高級會計師是企業的高級管理人才，作為現階段的高級會計師應具備很強的職業判斷能力，相關年度高級會計師資格考評結合的通知指出“考試主要考核應試者運用會計、財務、稅收等相關的理論知識、政策法規、對所提供的有關背景資料進行分析、判斷和處理業務的綜合能力。”可見，高級會計師資格考試側重于對分析、判斷和處理業務的綜合能力的考察，這與中級會計師考試以及注冊會計師考試有不同的層面，一般不要求作具體會計分錄，應試者應把主要精力放在分析、判斷和處理業務能力的訓練上。

3.重視新增知識點

高級會計師考試與國內其他考試一樣也有“喜新厭舊”的特點。每年新增知識點較多地體現在考題中，所以應試者應重視新增知識點，對新增知識點必須準確把握。

4.題量大、時間緊

高級會計師考試一般有8～9道試題，全部為案例分析題，題干的信息量大，對答題速度不太快、知識點不太熟悉的應試者來說，最大遺憾莫過于在規定的時間內來不及答完試題。

5.難度不大

從開考至今幾年的考試情況來看，高級會計師考試的難度不大，只要認真備考，考試時能把試題中已掌握的部分答到考卷上，通過考試的可能性就比較大。

對比注冊會計師

簡單而言，高級會計師與注冊會計師最大的區別在于前者是專業技術職稱,后者是執業資格。

高級會計師是會計專業技術職稱的一種，會計專業技術職稱分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。其中會計師是要參加會計中級專業技術資格考試取得，助理會計師和會計員要通過會計初級專業技術資格考試取得（大專學歷的為助理會計師，中專學歷的為會計員），而高級會計師則采取考試與評審相結合的方式，是會計專業技術職稱的最高層次。

注冊會計師則是一項執業資格。我國《注冊會計師法》規定，具有高等專科以上學歷、或者具有會計或相關專業中級以上技術職稱的人，可以報名參加注冊會計師全國統一考試。按照規定，考試成績合格者，頒發由全國注冊會計師考試委員會統一印制的全科合格證書，并可申請加入中國注冊會計師協會，完成后續教育，成績長期有效；否則，其全科合格成績僅在自取得全科合格證書后的5年內有效。

現在,一般來說,大型國有企業比較認同高級會計師，而大中型企業（非國企）和外企在招聘時則傾向于注冊會計師。原因不難理解，高級會計師采用考評結合的方式，含有一定的水分，使大家對高級會計師的真才實學產生了懷疑。同時，高級會計師的權限僅適用于本部門或本系統，與受到國際認同的注冊會計師相比，接觸和處理的業務量相對較小。就考試難度而言，高級會計師資格考試明顯比注冊會計師考試容易。雖然只有大專學歷就可以報考注冊會計師，但由于注冊會計師在經濟活動中的重要地位以及行業對其綜合素質的較高要求使得考試難度非常大，因此通過的人也寥寥無幾。另外，僅管兩者在業務水平上相差不多，但高級會計師不具備注冊會計師的法定審計業務，只具備一些其他服務業務。

高級會計師在報考注冊會計師的同時，可根據自己的實際工作經驗，向當地報考部門申請免試一或兩科考試科目。

申報高級會計師應附資料

1.學歷證書、專業技術資格證書、外語統一考試合格證書（或專業技術骨干外語免試證明）及獲獎證書原件和復印件。

2.所在單位的會計基礎工作規范化證書。

3.《專業技術資格評審表》一式3份。

4.任現專業技術職務后的歷年考績卡片。

5.《申報專業技術資格人員情況簡表》一式2份。

6.對破格申報的人員，所在單位需提交破格報告一份。