申請職稱論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇申請職稱論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

中廣網北京11月6日消息（記者王偉）據中國之聲《央廣新聞》16時47分報道，今年起，青島市中小學教師職稱評審“指揮棒”將改變方向，說課評估的比重增加，論文獲獎不再成為評審依據。教師評職稱，從重科研轉為了重教學。

從本月中旬開始，2009年青島市教師職稱評審工作將正式啟動。今年，中小學教師職稱評審政策做出調整，論文在職稱評審中所占比重將降低，論文獲獎等不再作為評審依據，也不再受理申報人員提交的各種論文獲獎證書。對于參評人員提交的發表的論文、著作，也需交由相應專業的專家評委認真審閱、考察，將專家做出的評鑒意見作為評審依據之一。教師職稱評審將注重教師在日常教學工作中的表現，說課評估的評價比重將增加。凡申報晉升高、中級教師職稱的人員都需要參加由青島市教育局統一組織的說課評估，說課評估的意見將作為評審的重要依據。作出這一調整的最主要目的是引導中小學教師全心投入到課堂教學中，放到關心愛護學生身心健康、關注學生成長上，也是給教師減負。

有了這樣的調整以后，教師評職稱今后將不用再花錢花精力了，目前青島市中小學共有在職教師7萬多人，職稱評審歷來都是教師關注的熱點和焦點問題。往年，為了鼓勵教師在教學工作之余做點科研工作，獲獎論文一直是評審的一個重要依據。而為了能在論文上爭取更多的職稱加分，不少教師耗費了大量的時間與金錢，對促進教學沒有什么意義。在中小學階段，課堂教學是一項傳統的技術工作，更應該加強教研，而不是科研。

今年青島市職稱評審調整方向加大對班主任工作的傾斜力度，優先推薦長期擔任班主任工作并取得突出成績的教師晉升職稱，從而鼓勵教師積極承擔班主任工作任務。

篇（2）

二、重點工作

1、切實抓好各立項課題的結題準備工作，為下半年“十五”立項課題順利結題奠定堅實的基礎。

    ⑴組織課題研究人員及全校教師參加“XX年度蘇州市教育科研和教學研究優秀論文”評選活動，同時，積極為課題研究者的研究成果公開發表或參評、交流創造條件。

    ⑵省級立項課題“多方位加強普通中學美育的實驗研究”作為學校的龍頭課題，將成為“十五”課題結題階段的研究重點和結題準備工作的重中之重。為此，“傳是文集”第三輯“美育文叢”的編撰及出版工作正在緊鑼密鼓地進行之中。目前各本書稿的初稿已經完成近九成，我們將在9月份組織人員對各個分冊書稿進行修改、統稿、定稿。同時，我們將聯合課題組撰寫“美育”課題的結題報告。

    ⑶組織各課題組及時搜集、整理課題研究資料、總結研究成果，形成課題成果匯編，撰寫結題報告，填寫需提交的課題成果鑒定申請書、課題研究成果鑒定書、課題研究成果報告等，向上級教科部門提出結題申請。 

    ⑷進一步落實課題組長負責制和考核制，加強過程管理；配合課題組負責人定期召集會議，開展學習、研討活動；配合課題組合理使用研究經費，推動課題研究的順利開展。

    ⑸在準備“十五”立項課題結題工作的同時，我們將認真思考“十一五”學校教育科研的主課題，并為該課題的立項和實施進行初步認證。我們設想發動全校教師就此問題開展討論，共同選擇、擬定學校新的主課題。

2、認真做好“導師制”工作，青年教師培訓以及教育科研骨干的培養工作，為青年教師的健康成長、成熟提供條件；為教師進一步樹立教科意識、改進教科方法、提高教科水平提供條件；為學校骨干教師更上一層樓、擠身“名師”行列提供條件。

    ⑴做好“導師制”工作。今年新分配到我校的青年教師不多，所以，本學期這方面的主要工作是對03、04兩年的“師徒結對”進行必要的調整，向導師和青年教師提出明確目標和任務，并加強有關的檢查和調研，以更好地發揮“傳幫帶”的要求。

    ⑵做好青年教師培訓工作。今年的青年教師培訓將以組織或協助其他部門組織有關的教學比賽為重點工作和主要任務。本學期我們的主要工作是在工作三年以內（含三年）的青年教師中開展撰寫讀書筆記、讀書心得的評比活動。同時，我們將協助教務處組織青年教師參加評優課等比賽活動。此外，我們還要組織3次專題講座，主題包括如何組織與課程改革相適應的課堂教學、如何進行學生管理，如何進行反思提高等方面，并在此基礎上進行9次研討。在新學期中，我們要繼續追求培訓內容和形式的多樣化、系統化、實用化，努力實現“引領思想，規范行為、提升素質、促進成長”的目標。

    ⑶本學期，我們準備為即將評職稱的教師提供論文寫作方面的指導。擬開設兩次講座，一次是有關論文撰寫的通識講座，一次是針對職稱論文評審要求的專題講座。

    ⑷本學期，我們還要著力抓好教育科研骨干隊伍的建設。我們首先要制定“教育科研骨干培養條例”，明確科研骨干的入選條件、權利、義務以及培養方案。

在確定人選之后，我們將組織他們開展一系列的學習、研討活動。

    ⑸同時，獨自或配合教務處認真組織教師外出觀摹、學習和交流活動。

3、加強有關新課程的研究，組編兩期以課程改革為主題的《昆中教研參考》（第一期已經下發教師）。同時，協助教務處做好新課程的實施、管理、培訓等工作。

4、努力構筑教育科研的平臺，精心組織各級各類教育科研評比活動，為教師學習和展示教育科研的成果提供機會和舞臺。

    ⑴繼續辦好《昆中教育》，使之進一步成為我校教師探討教育教學的理論和實踐，提高教科研水平和教育教學質量的重要陣地。本學期，擬組編以蘇州市“十五”立項課題成果匯編為主題第45期《昆中教育》。同時，我們要進一步辦好《昆中教研參考》和《傳是》“杏壇論語”版。本學期，擬組編以課程改革和學校內部管理為主題的第8、9期《昆中教研參考》以及四期《傳是》“杏壇論語”版、XX年第3期《江花》。我們將積極參加昆山市優秀教育刊物評比，力爭取得好成績。共2頁,當前第1頁1

    ⑵認真組織各項教育科研競賽，力爭獲得較高層次的獎項。本學期，教科處將組織教師參加江蘇省教育學會、江蘇省教科院、蘇州市以及昆山市教研室和教科所組織的江蘇省多媒體課件制作評比、江蘇省中小學各科教學教案評比、江蘇省中學青年教師“五四杯”教育教學論文評比、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“師陶杯”、蘇州市教育科研成果評比、昆山市創新教育論文和個案評比、昆山市課程改革成果評比等活動。

5、認真做好職稱論文評審的組織工作，完成上級教科部門和學校下達的各項工作，積極配合其他處室做好工作。積極參與上級有關部門組織的活動，積極參加校外教科培訓、會議及學術交流活動，建立并加強同其他教科先進學校、學術刊物的聯系。 

三、成員分工

洪 敏：全面主持教科處工作，協調處室內外關系；對外聯絡與宣傳；處室工作安排；課題研究的組織與管理；教師教科考核；編輯《昆中教育》、《昆中教研參考》、《傳是》“杏壇論語”版。

殷金方：青年教師培訓；“導師制”工作；教育科研骨干培養工作；組織“江花”文學社活動和編輯《江花》。

陳炳飛：課題研究的組織與管理，《昆中教育》、論文評比的審稿、修改工作。

繆 苗：教科處的對外宣傳報道，編輯、校對工作，學校網頁教科部分內容的充實更新，材料發放、收交工作。

四、具體安排

九月份：

1、高級職稱論文送審工作。

2、03、04兩屆“導師制”的調整工作。

3、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“教育科研優秀論文評選”、

江蘇省多媒體課件、各科教案評比組織工作。

4、收交教師專題總結。

5、組織青年教師開展讀書筆記、讀書心得評比活動。

7、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

8、部署課題結題的各項準備工作。

9、“傳是文集”第三輯“美育文叢”修改、定稿。

10、高一新生江花文學社成員發展工作。

十月份：

1、上學期教師教科工作及其成果考核。

2、青年教師培訓——講座之一及研討。

3、為即將評職稱的教師開設論文寫作方面的講座之一。

4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

5、編輯《昆中教研參考》第8期（課程改革專題下）。

6、蘇州市第五屆“師陶杯”論文評比組稿。

7、“傳是文集”第三輯“美育文叢”的出版工作。

十一月份：

1、編輯《昆中教育》第45期——部分課題成果匯編。

2、青年教師培訓——講座之二及研討。

3、為即將評職稱的教師開設論文寫作方面的講座之二。

4、編輯《傳是》之“杏壇論語”版。

5、制定學?！敖逃蒲泄歉膳囵B方案”。

6、組織教科研骨干開展學習、研討活動。

7、“十五”立項課題結題準備工作。

十二月份：

1、“十五”立項課題結題活動。

2、青年教師培訓——講座之三及研討。

3、中級職稱論文送審工作。

4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

5、編輯《昆中教研參考》第9期（學校內部管理）。

6、編輯《江花》第6編第7期。

一月份：

1、“十一五”立項課題的征集和初步論證工作。

2、組織教科研骨干開展學習、研討活動。

3、青年教師讀書筆記、讀書心得評選。

3、撰寫教科處學期工作總結。

4、教科處材料整理、歸檔。

篇（3）

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(五)考核標準沒有嚴格區分

新《規定》第二條：“本規定所稱公務員考核是指對非領導成員公務員的考核。對領導成員的考核，由主管機關按照有關規定辦理?！彪m然該條款規定了領導類與非領導類公務員的考核，但沒有對非領導類公務員中不同工作職位的人員采用不同的標準考核。比如專業技術類、行政執法類和司法類的公務員工作性質、工作要求和責任大小都不同，對他們的考核采用同樣的標準顯然不合理。

(六)公務員的考核救濟制度不完善

新《規定》第十四條：“公務員對年度考核定為不稱職等次不服，可以按有關規定申請復核和申訴。”該條款規定了不稱職公務員有權提出復核和申訴，加強了對考核中公務員的權力保障，但對其他等次的公務員卻沒有規定有這項權利，如被評為基本稱職的公務員對考核結果有異議，自認為工作認真，完全達到稱職等次，那么他的權力就難以保障。

三、完善我國公務員考核制度的對策探討

(一)科學設計考核指標體系，并盡量具體化、數量化

首先，要建立健全崗位責任制，制定職位說明書，使每個公務員都有明確的職務、責任、權力和應有的利益，為公務員考核提供科學依據。其次，對定性的指標盡量進行量化。將德、能、勤、績、廉五個大指標根據工作和任務的實際給予細化，達到可操作化的程度，同時確定考核指標的權重，以體現以實績考核為主的考核思想。例如：“能”這個指標可細分為專業知識、語言表達能力、文字表達能力、談判技巧、上進心以及其他專業技能等，再對各小指標進行相應的行為描述，可參考法國記分考核方法，通過與實際情況相比較給定合適的分值?？己藰藴柿炕螅诳己酥屑热菀渍莆?，又便于分出高低，避免了單憑主觀意愿給被考核者評定等級。

(二)適當增加考核等次，完善激勵機制

我國公務員考核結果分為四個等次，大多數人都集中在稱職等次上，優秀等次的人員一般都按照所給比例確定，基本稱職和不稱職兩個等次的人員所占比例很小，不能反映我國公務員實際情況的復雜性，考核結果的激勵功能也難以全面體現。對此建議在優秀與稱職兩個等次之間增加良好等次，來區別稱職人員中一部分德才表現和工作實績都比較好的公務員與一部分德才表現和工作實績都比較差的公務員，做到考核結果的公正、合理，進一步完善考核的激勵功能。

(三)考核確定的優秀人員比例應與單位工作目標完成情況掛鉤

筆者認為，新《規定》中無條件地規定了各個參加考核的機關單位優秀等次人員的比例，為機關單位不管工作優劣，一律按人數分配指標提供了法律依據，這明顯背離了考核的目的，削弱了考核的效果，因此，筆者建議考核確定的優秀人員比例應與單位工作目標完成情況掛鉤，即先制定本部門的總體目標，然后按照本部門總目標的完成情況確定適當的比例。比如，較好地完成了或超額完成了總目標的單位，可按20%的比例確定優秀人員，而沒有完成目標的單位只能按10%或更低的比例確定優秀人員，這樣能達到獎優罰劣、評先促后的效果。

(四)強化績效考核結果的使用，使考核結果的運用與考核目的相符

我國公務員考核的根本目的主要體現在三個方面：一是客觀公正評價公務員工作態度、工作狀況和工作績效，判斷其對工作崗位的適應性。二是為公務員的獎懲、培訓、晉級增資提供依據。三是培養、發掘優秀人才。目前，我國公務員的考核結果主要應用于人員的升、降、獎、懲，這在一定程度上確實發揮了激勵競爭的作用，但要注意考核的目的不光只是激勵人員，如果考核結果不能有效轉化為對公務員的進一步培養、發展的途徑，那么考核的激勵、競爭作用會變得沒有意義。因此，考核結果的運用要與考核的目的相符，不僅要切實與薪酬、晉升、培訓、獎懲掛鉤，還要與公務員的職業發展相聯系，讓公務員在為組織作出貢獻的過程中，獲得成就感和自我實現感。

(五)實行分類考核制度

篇（4）

【Abstract】The paper illustrates the concept of professional title evaluation； the trend of professional title evaluation system； disadvantages of professional title evaluation in research institute at present. This paper presents the tendency in aspect of breaking the thesis-oritented pattern in evaluation system and stressing on achievements transformation . It is essential to set up a rational professional title evaluation system， thus， talents can be evaluated comprehensively and scientifically.

【Key words】Scientific research； Professional title； Development； Trend

時至今日，科技發展水平在很大程度上影響著一個國家、民族的發展水平。然而，科技創新離不開優秀的科研隊伍，因此，這就需要一個能夠保證選拔出優秀科研人才的機制。職稱是專業技術人員個人學識、價值與能力的體現，與個人的收入和地位有著千絲萬縷的聯系，涉及到專業技術人員的根本利益。這種機制給科研人員設定了一條相對穩定、看似公平的職業發展道路，所以得到了大多數人的認可。然而，這種評審機制也存在著一些問題，如何對科研人員進行合理的社會認同是現有評定機制有待改進的關鍵所在。

1 職稱評定制度的概念

職稱評審是指已通過初次職稱認定的專業技術人員，經過一定工作年限，在任職期內完成相應的繼續教育學（申報中級職稱以上的人員須在專業期刊、并經過基本技能考試〔如：稱職外語及計算機應用能力考試等〕）后，向本專業的評審委員會提交評審材料，經由專業評委根據所提交的材料來確定是否具備高一級職稱的資格。

國務院在《關于實行專業技術職務聘任制度的規定》中明確規定：專業技術職務是根據實際工作需要設置的有明確職責、任職條件和任期，并需要具備專門的業務知識和技術水平才能擔負的工作崗位，不同于一次獲得后而終身擁有的學位、學銜等各種學術、技術稱號。

2 職稱評定制度的發展趨勢

我國最初的事業單位職稱評定的方式和方法，來自于建國初期、從前蘇聯學習和引進的計劃經濟那一套體系，即：上級下指標、定條件、設門檻，坐在辦公室里看材料搞審批，這樣才能彰顯上級的威權；下級找關系、要指標、走后門、學文件、套條件。這種方法一方面容易助長政府主管部門的和腐敗作風，另一方面也讓被評者身心疲憊（張曉冰，2015）。

目前，大多數科研機構在職稱評定上都采用“量化評定模式”，針對不同序列的職稱，制定相應的“門檻”，這些“門檻”主要包括學歷、任職年限、科研資歷、科研成果、科研獎勵等要素（彭立靜，2006；李珂， 2012）。一位科研人員如果想獲得更高一級的專業技術職稱，就必須首先滿足這些門檻中的各項硬性要求，在滿足申報條件后，還要經過職稱評定委員會評審給予確認。同時，對不同職稱的科研人員再下達硬性的科研指標，要求其在任職內必須完成相應的科研任務，如承擔各類各級課題、發表學術論文、出版學術專著等，定期對科研人員按照相應指標進行科研考核，考核結果反過來決定其福利待遇和職稱的晉升。這種職稱評定模式對科研人員提出了基本能力和工作業績要求，具有標準固定、易于操作、能夠有效減少人為因素的干擾、提高評審工作效率等優點，為激勵科研人員、保證評審質量打下了堅實的基礎。

3 目前職稱評定制度存在的弊端

職稱評定是事業單位科研工作者的一項重要工作，它涉及到了科研人員的工資、獎金、福利等切身利益，職稱評定在一定程度上起到了積極作用。它一方面肯定了科研人員在科研領域做出的貢獻，另一方面也激發了科研人員對待科研工作工作的主動性。然而，我國事業單位技術職稱的評定已經越來越成為知識分子的一塊心病。

其中，表現最為突出的就是在職稱評價體系中，論文的比重過大，幾乎就是一條硬杠杠，嚴重影響了職稱評定的科學性與合理性。其危害性表現在以下幾個方面。其一，職稱本身是對專業人才的一種外在評價，應當能夠真正體現人才的專業技能和素質。但“唯論文”的考評機制，只重視寫作型人才，而忽視了實用性人才，與職稱制度的初衷相背離。其二，眾所周知，由于職稱評選的專業要求并不十分嚴格，職稱論文的整體質量也令人不敢恭維，很多都是復制、粘貼甚至是抄襲之作，造成了大量的“垃圾論文”，浪費人力物力不說，也降低了職稱評選的公信力。其三，也是最為重要的是，人才的認定和選拔，應當是多元化，唯有如此，才能涌現方方面面所需要的人才。而“唯論文”的職稱評定，則相當于跛足而行，不僅影響了人才的豐富性，也容易形成錯誤的導向。

另一方面，行政主導下的職稱評定，由于缺乏感性認識和客觀標準，必然會很大程度上依賴論文、科研項目等量化指標，從而顯得粗放而失之科學。反過來，以論文、科研項目為標準，也有利于行政化的管理。只是，這種外在的公平，導致了內在的不公平，因為人才多種多樣，有人動手能力強，有人動筆能力強，用同一套標準來界定，難免有失偏頗。這種相對剛性的評價標準，有利于基礎研究以及研究型人才，卻不利于應用型的人才，因為其技術創新并不能通過論文或科研項目來體現，以至于出現了研究與應用相脫節、職稱與人才評價無法匹配的問題。這種評價機制的最大受害者，就是那些處于生產第一線的技術型人才。那些在基層工作的專業技術人員幾乎沒有機會能夠獲得職稱晉升，因為他們可能很擅長實際操作，而不專長于著書立說；或者可能他們習慣了踏實苦干，而苦于無法通過權威的形式予以表達。

4 職稱評定制度的發展方向

“唯論文為王”的科技人員職稱評定標準，在一定程度上影響了高校、科研機構開展科技成果轉化與產業化。目前，改革科技人員職稱評審制度已成為社會共識，從國家到地方都在呼吁破解“唯論文為王”的職稱評定“緊箍咒”。

打破“唯論文”式的評價機制， 突出技術成果轉化以及產生的經濟效益，實際上就相當于承認市場的重要性，這是職稱評定制度的一項非常務實的改革。所謂“科技是第一生產力”，就是說科技必須為生產服務，不能為研究而研究，為論文而論文。再高端的研究再美妙的論文，如果最終無法轉化為生產力，其意義也便大打折扣。多元化的職稱評定機制，是對實用型人才的一種正向激勵。

給職稱評定“松綁”，賦予其更大的靈活性和開放性，改變目前相對僵化的職稱評定制度，以更寬松和靈活的姿態評價科技人才，一方面有利于改進人才，給人才以更大的動力，另一方面也有利于企業的自主創新，為提高科研成果轉化率創造更大的空間。

注重成果轉化。對于能夠證明取得較好業績的，可以不用論文要求。如果一個技術人員有多個技術轉讓項目且交易額累計達到數百萬元，并且能夠撰寫相應的技術報告，其就可以用技術報告代替論文，也不需要去申請科研項目，有利于把主要精力放在技術研究和開發上，避免為如何發論文或跑科研項目而費心費力。

總而言之，對科技人才應該采用多方位、多要素、多方法的綜合評價，這樣才能提升人才評價的全面性和科學性。

【參考文獻】

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[中圖分類號] G644.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 2095-3437（2013）19-0026-03

一、問題的提出

錢學森老先生關于人才培養的世紀之問由來已久，而我們現在的教育似乎并不能給錢老交一份滿意的答卷。為什么我們現在的高校培養不出大師呢？筆者結合盛產大師的西南聯大，并比照當下教師的評價制度，對原因略析一二。

盡管處在內憂外患的環境中，但西南聯大能夠在短短的八年時間，為社會培養造就了一大批在各個領域都有建樹的人才，這和當時聯大的師生們秉承著將自己的命運和國家的前途緊密聯系在一起的學術精神分不開的。在聯大的校園，這種濃烈的愛國情感使得聯大的知識分子深刻意識到，只要文化不滅亡，那么我們的民族就是有希望的。他們以文化的創造和傳播來維系中華民族的血脈，堅定地投入用學術救國的行列中，以自己的知識和才華報效祖國。然而，這種純粹的學術精神恰恰是當下高等教育所缺乏的，盡管現在環境遠遠好過抗戰時期，但我們的教育成就卻無法超越西南聯大。

廣東在全國的經濟地位與京滬是可以分庭抗禮的，但是在文化和學術上卻沒有這種抗衡的資本。學界有京派和海派之說，但學界并沒有嶺南學派，倘若廣東要在學術風氣和治學風格上形成自己獨特的個性，打造學術界獨樹一幟的嶺南學派，那么廣東的高等教育改革應該重點考慮如何重新構建健全的制度來保障學術的純粹性。

二、西南聯大的學術概況

（一）寬松的晉升制度

聯大的教師職稱評定并不注重所發表的論文或出版物的數量，其規定：“國內大學畢業助教。助教三年，可升教員。國內研究院畢業得有碩士學位者，為教員。教員三年得升專任講師。講師三年得升副教授。副教授三年升得教授”。[1]同時，教師職稱升任一級所需的三年也包括不在同一所學校的教齡。這表明教師的學術評價和職稱評定方面，主要偏重于職業操守和授課能力。聯大的助教和教員在評講師職稱時必須開出兩門以上的課程，且授課受到學生的歡迎，效果良好，這是主要的條件。同時還要具有能夠獨立進行科研的能力，發表過著作或多篇論文，但這只是次要的條件。講師，在教學中取得突出成績，被全院或全系師生公認，并在科研方面有學術專著或創造發明，都可提升為副教授。同等道理，副教授可提升為教授，且手續簡便公開，準備好所需的材料，上報校常務委員會，經教師聘任委員會審議通過即可。[2]教授或副教授的評審，沒有名額限制，為一切優秀的人才敞開大門。

可見，聯大教師的晉升制度主要以任教的時間長短和授課效果為參考標準，不會因為教師在規定的時間內沒有達到數量上的硬性指標而對其職稱和待遇做相應的調整。眾所周知，學術并非一蹴而就，很多學科都需要十年、二十年，甚至是幾十年堅持不懈的努力。

（二）官員兼任制

聯大純粹學術氛圍的形成，除了在聘任和晉升制度上賦予教師極大的自由外，其學科官員兼任制的實行也是重要原因。學校官員不會有特權，更不會因此增加薪資，而使教師獲得額外的收益。（見表1）

表1：西南聯大改定教職員俸給標準（1944年8月9日）

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資料來源：國立西南聯合大學史料（四）第485頁

以上是聯大規定的不同職位最低薪資和最高薪資，行政職務的工作人員和教師之間的差距非常大。不同層次的教師又有差別，教授最高可以拿到每月600元，但普通教員最高也只有240元。全校薪資最高的是三位常委：梅貽琦、蔣夢麟和張伯苓均，他們的薪資為每月710元。[3]而聯大的其他行政官員都屬于兼職，雖然有官職在，但并不增加薪酬。如算學系教授兼主任楊武之的薪額是590元，而教授姜立夫是600元，教授江澤涵是590元。從統計數據來看，600元是最高的薪酬，做官不一定拿得到，不做官能拿最高薪酬的大有人在。

1942年10月，聯大的教授們集體拒絕了一筆特別辦公費，這放在今天，等同于行政津貼，理應得到，但他們卻拒絕了?！啊w同人等獻身教育，原以研究學術，啟迪后進為天職，于教課之外兼負一部分行政責任，亦視為當然之義務，并不希冀任何權利……”[4]這封拒絕信后附上了馮友蘭、張奚若、陳岱孫等25位兼職行政教師的簽名。實際上，在抗戰后期，由于通貨膨脹，很多教授的生活舉步維艱，他們典當衣物及書籍，賣稿賣文，停止子女教育，實屬不易，很多老師都要申請其他補助，但是他們卻拒絕了理所當然的行政費補貼?？梢姰敃r的教授將學術研究和學生教育視為教師的天職，并不追逐行政職務，反而將其作為一種義務。

三、廣東高等教育存在問題

（一）過于量化的學術評價標準

廣東省高等學校教授、研究員職稱評審條件，除了達到基本的學歷要求、外語要求，專業技術工作條件、業績成果條件和論文、著作條件都已經量化。教授或研究員的評審，其論文或著作應該達到以下條件之一：（1）年均授課240計劃學時以上者，論文、著作要求：理工類5篇（部），文科類6篇（部）；（2）年均授課120-239計劃學時以上者，論文、著作要求：理工類6篇（部），文科類7篇（部）；（3）年均授課60-119計劃學時以上者，論文、著作要求：理工類7篇（部），文科類8篇（部）；（4）年均授課59計劃學時以上者，論文、著作要求：理工類9篇（部），文科類10篇（部）。[2]從以上的規定中可以得出，教授的評定主要看課時量和論文的完成，并且沒有詳細的分類，而是籠統規定理工類和文科類。但實際情況是，學科之間的差別很大，這種一刀切的做法并不適用于所有的科目，單純的論文數量并不足以說明學者們學術功底的深厚。高校的教師本來是學術自由的主體，現在他們不僅要授課，還要進行科研，因而教師們是十分疲憊的。短期內，為了達到所規定論文的數量，可能會導致大量的文字垃圾出現，從而造成虛假的學術繁榮。

（二）“以刊論文”負面影響加劇

廣東高校在教師職稱論文的評定中，除了上述的授課量和論文數量給出了具體的規定，同時也對所發表的論文刊物作出了限定。“論文”是指在國內外公開發行的學術刊物上發表的學術論文（獨立完成或第一作者），其中應有二分之一在國內外權威學術刊物上發表。[3]

以刊論文，其目的是促使高校教師們努力提高自己的科研水平。實際情況是，大部分的期刊，并不是某一學科的專業平臺，而是多種學科交雜在一起，學科邊界并不清晰，特別是人文社會科學類期刊。在CSSCI1998-2006年的600余種來源期刊中，刊登單一學科論文的期刊只有4種，刊登1到3個學科論文的期刊只有29種，刊登10個或10個以上學科論文的期刊占總數的72.3%。[5]這些數據表明，大多數學術期刊不是專業期刊而是綜合期刊，在審核投稿者的論文時，可能無法區分學者的真正研究水平。此外，為了評價方便，在高校教師的績效考核、職稱評定和項目申報等方面，行政部門常常依據學者們所發表的論文進行評定，這直接導致了惡性循環。實際上，廣東各高校都對核心期刊和非核心期刊實施不同的獎勵，如廣東商學院規定核心刊物的科研計分為4-5分，非核心的一般期刊則為2分，然而深圳大學則只獎勵核心期刊，對于非核心期刊的論文無獎勵。[6]如此造成的直接后果是高校教師為了在核心期刊上，量體裁衣，只注重發表在哪里，而忽視了他們真正應該寫什么。

（三）官本位現象愈演愈烈

現在的高校，越來越多的學者熱衷于做官，因為做官帶來的效益顯而易見。不同級別的官員在學校的地位、待遇和話語權不盡相同。在項目申報、評獎評優方面，有行政級別的教師比普通教授更具有優勢。行政級別將高校教師分成三六九等，在某些學校，行政工作人員的工資比一線教職員工要高很多。更何況，教師成為官員后，要忙于事務性工作，忙于上級領導的考核，忙于各種應酬，他們哪有時間去做研究？而現實的情況下，高校的官員不僅僅是官員，他們還要繼續當教授，做科研，帶研究生，其結果可想而知。人的精力畢竟有限，但科研成果含金量少卻不會給他們的職位晉升帶來不利。高校的校長一般都是任命制，很少進行公開選拔，31所副部級大學校長職務由中央直接任命，這也是因為行政級別的存在而導致的直接結果。并且，不同學校的校長的行政級別不同，中山大學是985高校，校長的行政級別為副部級。普通本科一般為正廳級，與地級市的書記、市長級別相當。試想，當高校的教師都熱衷于做官時，又有多少人可以在這種風氣中保持獨立的人格和自由的學術精神？有多少可以拒絕成為行政的附庸呢？又有多少教員可以幾十年如一日地堅守自己的一片凈土，以期若干年后將自己打造成大師呢？

四、廣東高等教育改革的對策

高等教育培養不出大師，不在于硬件條件。想當年，聯大的師生們，食不果腹，衣不蔽體，外部環境是何等惡劣?，F在各方面硬件要比過去好很多，而教師們都忙于，評職稱，上課念課件，內容人云亦云，少有創新。行政化現象愈演愈烈，高校官本位主義導致許多學者無法安心教學，卻爭著競爭各種行政崗位，以尋求相關利益的實現。這些現象的出現，歸根結底還在于我們的評價考核標準不恰當，直接導致了學術純粹性的缺失。主要應在以下三個方面進行改革。

（一）尊重學科差異，合理設置考核標準

高校教師的主要職責是授課和科研，因此應該分為兩個部分分別考核。授課部分，應該積極推動學生評價。在教學中，學生是主體，教師授課的好壞，理應由學生進行打分，促使教師努力提高授課水平。對于不同年齡的和不同職稱的教師設定相應的授課量，如青年學者主要是完成授課任務，應把更多的精力投入科研中；而中年學者由于其擁有長期的教學經驗，則可以重點進行授課，傳播知識，減少科研任務?？蒲锌己朔矫?，由于學科之間的巨大差異，各個學科應該采用適合本學科評價的標準，分二級學科甚至三級學科，重點是學科內的比較，不同的學科應該有符合其學科特性的指標體系和評價重點。對于人文學科，由于其研究成果的現實價值存在潛在性，更應該采用和自然科學不同的方法，例如可以采用論著代表制度。如果該學者的論著是其學科內最具有代表性的成果，那在一定的時期內可以免除量化考核，也許在這一時期沒有發表其他論文，但他相應的待遇不應該有變動。應依據不同學校的學科特色，制訂更加詳細和更具可行性的考核標準，逐步降低對論文數量的要求。

（二）推動同行評審，營造寬松學術氛圍

同行評審是利用同行專家在其擅長的學科，對某一成果的價值做出判斷。由于專業的類似性，使得同行的專家們對相似的問題，在評審過程中更客觀，能夠提出更有針對性的建議，因此同行評審的效果是直接的。對于高校的教師來說，同行評審形成的輿論壓力對其工作更具有約束力。同行評審的質量主要取決于評審委員會的成員，因此，選擇合適的評審員非常關鍵。而成為評審員的首要標準是在其研究領域內具有十足的公信力，選擇的成員也可以包括國外的同行，以增加評審的寬度。評審員的選取和評審規則應該透明化，對外界公布評審的流程和結果。此外，應當采用雙向匿名制，對于利益相關者，要進行回避，采取不記名投票制，定期更換專家庫，建立專家信譽檔案等。

（三）學術回歸原點，去除行政化

為了讓高校的教師單純地追求學術，行政化現象勢必要得以糾正。去行政化，并不是單純地去行政，行政是必要的，對于日益龐大的高校來說，行政工作人員不僅是為學生服務，也應該是為忙于授課和科研的教師們服務的。去行政化只是去除行政權力在教育氛圍內的過度作用，有能力的教授可以成為學校的行政官員，但不能將各種利益和官職掛鉤。因此，不僅僅要淡化學校的官本位色彩，而更要加強學校在科研和教學方面的管理。要加強大學內部建設，保障教師的地位和權益，強調學術的價值要高于行政權力，讓學術主導高校的運轉。應從實行校長遴選制度開始，取消行政級別，改變以往的政府任命制，真正由教授選出職業化的校長。如此程序產生的校長能夠首先實現高校的獨立，讓校長根據學校的特色，組建行政工作團隊，在校長的帶領下營造一個寬松的環境，使得教師們真正有時間和精力去做純粹的學問。

五、結束語

在大學做學問的教師們，不缺乏對其學科真正有興趣者，但由于現行的各種考核制度，扭曲了他們的本意，疲于奔波各種不恰當的考核，浪費了很多時間。一個國家的強大，需要一批真正做學問的人淡泊名利，潛心治學，這樣才會培養出獨立精神的人才來為社會服務。廣東省應改革當下不合適的評價制度，維護學術的純粹性，賦予教師學術自由的權利，讓教師醉心于授課和研究，還校園一片寧靜。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 西南聯大改定教職員俸給標準.國立西南聯合大學史料（四）[M].昆明：云南教育出版社，1998：485.

[2] 黃曉通.大學貴在有大師——回望西南聯大教師聘任[J].文化學刊，2010（2）：48-53.

[3] 國立西南聯合大學三十四年四月份俸薪表.國立西南聯合大學史料（四）[M].昆明：云南教育出版社，1998：488.

篇（6）

一、大學生創新教育與學術反腐間的辯證關系

充分認識創新在大學發展過程中的地位和作用，深入了解大學科研和創新人才培養的現狀，無論是從大學生本身提高而言，還是從整個國家創新力的發展而言，都具有舉足輕重的偉大意義。大力弘揚大學生的創新與反學術腐敗的教育，明確學術創新與學術反腐對大學生發展的作用和地位，將對我國打造世界一流大學、建設創新型國家有深遠的意義。同時，對于大學教育來說，學術創新與反腐在大學生的教育中被賦予了更為重要的歷史重任，是高校及國家發展的動力及基礎，迫使高校更加關注現代大學生的創新教育，更加關注整個國家創新能力的發展與提高，否則，沒有創新，高校就沒什么生命力可言，高校就會失去發展的靈魂，失去發展的動力與源泉。

二、我國現代高校大學生創新現狀

現代高校教育中，大學生創新所取得的成果是肯定的。隨著科研隊伍和科研領域的不斷壯大，高校成為了國家科技進步的領頭軍，而大學生作為大學的創新生力軍，在創新領域更是取得了有目共睹的成果。但是，中國高校創新成果的數量是驚人龐大的，質量卻不容樂觀。目前，我國現代大學生創新問題主要體現的特點：“創新型人才”卻創新乏力、科研成果轉化率低、科研體制不健全、科研評價體系不完善（如，科研成果量化考核機制不健全、評價機制不健全等）、學術腐敗泛濫等。現代大學要培養具有創新意識、創新能力和創新精神的創新型人才，就必須加強大學生的學術反腐教育，讓大學生了解學術腐敗史，從不同的歷史時期或者角度對大學生創新進行剖析教育，讓大學生自覺認識到：創新與大學生自身發展的關系、創新與高校本身發展的關系、創新與國家發展的關系。高校教育更多的也是更重要的就是要把關注的目光放在對大學生創新教育上來，沒了創新就缺失了高校教育的靈魂與發展的動力源泉。

三、我國現代高校學術腐敗的現狀

高校學術腐敗主要體現在高?？蒲泄ぷ髡吲c大學生為謀求小集體或個人的利益，在科學研究、科研評價和工藝技術創新中，做出的有損學術公平、公正等的不規范或不合法的行為。針對我國學術腐敗問題，大致有以下幾種不同的表現形式：

1.霸權學術。主要是指在高校中擔任一定職務的科研人員，他們在學術方面有一定的權威性，再利用自己所掌控的資源，壟斷著某學術領域的項目立項、分配、結題、鑒定與獎項等學術相關的資源，可輕易地把別人的成果占為己有，或者利用講學、招生、學位授予等大搞權學腐敗，導致學術的畸形發展，造成惡劣的學術影響，勢必給大學生的創新教育蒙上了厚厚的陰影。

2.炒作欺騙型學術。這類人利用科學技術的深奧性，故弄玄虛，把科學技術包裝粉化成美麗的肥皂泡，用來欺騙民眾。像什么“太空抗癌納米技術”、“水變油技術”及“航天生物技術”等，無奇不有，類似學術的泛濫中，對教育、科研及新聞領域無疑帶來極大負面影響，同時，也給大學生的創新積極性帶來極大的挫傷，甚至迷失正確的創新研發方向。

3.拉關系學術。目前，由于環境、思想等非學術因素的影響，導致高校學術演變為追逐名利、掠奪資源的手段，甚至發展到可以用來買賣的商品?！芭茼椖俊?、“跑職稱”、“跑獎項”等，在功利的引誘下，完全喪失了學術道德與尊嚴，造成職稱評定、學術評定等極端的不公平、不正常的怪現象。這樣，裸地反映出人情關系在學術發展中的畸形作用，對高校大學生的創新教育帶來極大的挑戰與無法預料的負面影響，同時誤導了大學生對真正創新內涵的理解，嚴重挫傷大學生探索真理的動機。

4.丑惡的剽竊行為。高校學術剽竊，具體不外乎：署名剽竊、搶先發表、思想偷窺、抄襲搬家等。剽竊行為表象為：大段大段的竊、改頭換面的剽及整文整書地占等。于這種環境下成長的大學生，會獲取到錯誤的信息--原來學術就靠一個抄字。試想，這樣的環境下，就是對大學生進行一般的傳統教育也會壓力巨大，那創新教育還怎么談及？

5.注水式泡沫學術。近年來，中國高校學術取得了“輝煌的繁榮”，大致表現為：高校的論文、專著及專利出現了加速度增長，可以說是碩果累累；同時，高校高級職稱的學者（如享受國務院津貼的學者、長江學者、珠江學者、齊魯學者、跨世紀人才與千百十人才等等）、獲得各種稱號專家以及擁有各種獎項的專家學者更是數不勝數。從量化結果看，中國的院士、教授、論文、專著與專利等，位于世界前列，但真正能產生社會巨大生產力或具有國際影響力度的大師級的專家學者或論文、專著等卻鮮為人知。推敲其成因，無外乎高校的精英學者們在利益的引誘驅使下，急功近利地制造出了不少垃圾成果，如：獎金論文、職稱論文、剽竊或注水的博碩士論文以及不堪入目的學士論文等。這樣學術領域里泛出一堆堆的美麗肥皂泡，造成了學術資源的極端浪費，嚴重挫傷了大學生創新積極性。環境如此，大學生也不身在世外桃源，自覺與不自覺的過程中就會受到潛移默化的影響，從而給大學生的創新教育帶來了新的挑戰。

四、學術腐敗對大學生創新性教育的影響

說起學術腐敗，是全世界學術界所共同面臨的普遍問題，而不是中國特有的產物。中國的學術腐敗有其自身的特點，從目前已披露的案例來看，雖然數量不多，但惡劣影響極大。從近年來已經披露的案例來分析，均觸及到到違法、違紀、違規、違反學術道德等方面。學術腐敗的領域涉及到考試、職稱評定、、申報成果、申請項目支助、申請獎項以及申報專利等，這些領域均存在抄襲、剽竊、弄虛作假及行賄受賄等腐敗行為。同時表明，學術腐敗范圍之廣，已經涉及到學術活動的各個領域，學術腐敗影響之大，屬于深層次的社會腐敗范疇，與經濟腐敗一樣具有強的破壞性，甚至比經濟腐敗的破壞力更大。因為，學術腐敗直接滲透到高校的教育教學中，直接滲透到高校培養創新人才的偉大工程中。高校大學生作為教育被培養的對象，是創新的主題與創新思想的源泉，無疑地也將成為高校學術腐敗的直接受害者。因為高校教師的做人、做事、學術思想與治學態度，不僅影響著學術水平的提高，而且直接影響到大學生的成長與成才。學術腐敗對大學生的主要影響表現為：影響到大學生的學風；影響到大學生創新能力；影響到大學生科學世界觀的形成。所以，作為高校教育，針對學術腐敗影響大學生的諸多方面，將如何對大學生進行創新性教育，是關系到大學生如何成長的深層次的問題。

五、堅持學術反腐與大學生創新教育的舉措

隨著科學技術突飛猛進地發展，弘揚創新精神愈來愈顯示出它的強生命力。高校對大學生實施創新教育，全面提高大學生的綜合素質，對于全面實施科教興國戰略，具有重大而深遠的意義。

1.學術反腐與創新教育推進高校教育教學改革。對大學生進行學術反腐與創新性教育，離不開高校的深化改革。雖然目前高校大力提倡創新教育，加大力度進行學術反腐，但真正能做到而又卓有成效的高校還是很匱乏的，因為客觀學術評價體系的缺失、思想道德素質下滑、教學水平下降、創新教育的扭曲等則變成被人忽視的因素，全面的推進高校教育教學改革則是任重而道遠的事情。

2.學術反腐與創新教育離不開正確的科學世界觀。作為現代大學生應弘揚正確的世界觀，從根本上產生創新意識，逐步形成辯證唯物主義世界觀，摒棄一切唯心思想的侵蝕。通過高校系統教育與學習，使大學生逐步形成無論學業、科研、生活還是人際交往等方面的正確而科學的思維活動，從而達到分辨一切事物真偽與內在聯系的能力。

3.健全學術懲戒與創新獎勵機制。目前學術腐敗問題之所以有它存在的市場，很重要的原因就是缺乏對學術腐敗的懲戒機制，沒有依靠的制度規范與法律法規，導致學術腐敗的泛濫。因此，要鏟除學術腐敗，就必須建立懲治學術腐敗的專門機構及懲處學術腐敗的法律法規，完善懲治學術腐敗的內容，做到就如制裁經濟領域的違法行為一樣，做到有法可依。另一方面，對于大學生創新教育也不能泛泛而談，制造空洞的理論，同樣要健全必要的獎勵機制。對高?；蛘哒嘘P的各類各級獎勵機制予以界定和規范，謹防在獎勵創新招牌下，又產生新的學術腐敗?？偠灾訌姶髮W生創新教育，懲戒學術腐敗，讓大學生能自覺樹立科研創新責任感，營造良好的學術氛圍，腳踏實地用心做學問，用生命寫文章，還高校學術以凈土。

結語

大學生的創新，源于對知識、對真理的無限渴求與積極探索，從而，創新就無疑成為高校教育發展的內在核心動力。歷史的發展證實了創新在社會發展過程中的重要作用與地位，無論是從培養人才、科學研發方面，還是從服務社會方面，高校教育都必須立足在創新作為出發點；同樣，要對大學生進行創新教育，就必須加大力度割除學術腐敗這個頑疾，因為學術腐敗嚴重腐蝕了大學生的創新能動力。目前我國高校創新雖展現碩果累累，但同時也存在陣陣呼聲的質疑：“為什么中國大學培養不出科研大師？”、“為什么到現在中國沒有一個能榮獲諾貝爾獎的人？”、“為什么大學充斥著如此多的學術腐敗與泡沫？等等”。我們堅信，高校堅持以追求知識、探求真理的本質對大學生進行創新教育，堅持以割除腫瘤、增強免疫般對學術腐敗下刀，未來高校創新的成就與輝煌，在推動社會生產力發展上，就真的是無法以數字來運算與估量的。

基金項目：廣東海洋大學廉政研究中心基金

[參考文獻]

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[4]唐巧鳳.合作論文中掛名署名現象探微[J].中國科技期刊研究，2002，2，158-159；

篇（7）

一、主要工作完成情況

（一）公務員隊伍建設不時加強

報名并參加考試7133多人，一是公務員招錄工作順利開展。2011年我市公務員招錄計劃共406人。最后實際錄用364人。全省第二次全市農村道路交巡警招考，市共拿出109個崗位，報名人數1173人，最后實際錄用109人。為做好這項工作，精心安排，統籌布置，認真抓好報名、口試、面試、體檢、考核、錄用六個環節的工作，確保招考工作“公開、公平、公正”

會同市委組織部開展了全市公務員現代信息知識培訓工作，二是公務員培訓工作扎實有效。認真開展全市公務員現代信息化知識培訓考核工作。共舉辦培訓班10個班次，考試60余場，市直參與培訓考試人數共2180人。及時舉辦《中華人民共和國政府信息公開條例》骨干培訓班，市直機關300多名人員參加了培訓。繼續做好蘇南蘇北公務員對口培訓工作，組織我市40名科級干部赴蘇州參與公務員對口培訓。做好“5+x公務員能力培訓工作，市直首次實現全部網上學習考試。

及時對考核結果進行了備案。加強懲辦獎勵日常管理工作。參與審核、審批的懲辦獎勵事項國家安排5批次，三是公務員考核獎懲嚴格規范。依照年度考核工作要求。省里安排6批次。經過審核不予懲處的1次。

研究、制定事業單位績效工資管理實施意見，四是工資收入分配制度改革有序推進。積極、穩妥實施了市直機關規范公務員津貼補貼工作。完成市直機關、事業單位正常晉升工資審批工作。料理市直機關事業單位退休手續70人。同時。進一步鞏固事業單位改革效果。

（二）專業技術人才隊伍建設取得新進展

以市委、市政府名義組織我市120多家用人單位，1企業人才隊伍建設效果明顯。4月份。赴東北三省招聘人才。此次招聘共提供就業崗位1550個。招聘吸引了二十余所高校2.8萬名畢業生參與應聘，收到就業意向書1.4萬份，現場簽約280人。市政府還與黑龍江大學、吉林大學、沈陽理工大學三所高校簽訂人才合作協議書，建立了人才引進的長效機制。圍繞市政府提出的大力發展軟件和服務外包產業，組織新創軟件、開遠科技、群英互聯網、大華軟件等12家企業，先后赴成都和西安兩地舉辦軟件和服務外包專業人才招聘活動，達成引進意向205人，現場簽約67人，其中研究生11人。

向社會公開許諾，2積極實施公益人才招聘活動。為發揮政府所屬人才市場公益性職能。人事部門所屬的人才市場是公益性人才資源配置場所，不以盈利為目的今年以來，通過公開征集人才招聘活動“冠名權”等方式，相繼舉辦了創新之春”西楚之風”守業之園”圓夢之橋”等20多場綜合性人才招聘會，提供就業崗位8600多個，求職人員近2萬多人次，達成意向6500多人，為工業突破戰略的實施提供了有力的人才支持。

市經濟開發區、駱馬湖示范區企業一線了解人才需求，3人才培養效果顯著。開展人才人事政策宣傳調研。虛心聽取企業對人才人事工作的意見和建議。開展2011年度高層次創新守業人才引進工作。完成2007年度高層次守業創新人才引進計劃第二批人員現場考察工作。舉辦現代高效農業高研班，分4個專題，對市、縣、鄉三級200多名農業技術人員進行了培訓。圍繞我市六大支住產業和重點企業，組織各縣區積極申報2011年引進國外技術、管理人才項目14項。組織縣區人事局對申報的引進國外技術、管理人員項目進行洽談，已為6個項目單位落實外國專家，3個項目已執行。

以及現在事業單位工作，4統籌各類人才資源開發。一是推進人才能力提升。繼續開展事業單位新錄用人員。但不具備中專以上學歷或初級以上職稱（含不具備中級技術等級的技術工人）人員進行培訓，舉辦第五期事業單位新進人員崗位培訓班，參與人員75人。進一步推進專業技術人員繼續教育工作，制定出臺《市專業技術人才知識更新工程（363工程”實施方法》從2011年至2010年，本市電子信息、紡織服裝、醫藥化工、現代制造業、現代服務業、現代農業等6個領域，開展規模性的專業技術人員專項繼續教育活動，重點培訓3千名高中級專業技術人才。完成第一輪繼續教育公共課培訓的同時，推出以創新能力建設為主題的新一輪公共課培訓。全市共有3800人參加培訓考試取得了市專業技術人員繼續教育公共選修課培訓考試合格證書》完成了對2007年專業技術人員《繼續教育證書》情況進行了登記、審驗。組織實施了2011年度機關事業單位工人技師申報工作和工人技術等級考核報名工作。二是落實激勵措施。深化“專項事業編制”人才派遣模式，加強重點行業的人才引進，全年新增派遣人才411人。創新人才評價機制，繼續開展申報中級職稱人員撰寫論文鑒定工作，全市共申報中級職稱論文鑒定739篇，共有422篇論文通過鑒定合格。認真做好各類專家待遇落實工作，公布市“135二期工程”第一、二層次培養對象名單，開展了2011年度享受政府特殊津貼專家、省有突出貢獻的中青年專家選拔推薦工作。三是做好外國專家管理。加強聘專單位管理。為市師范學校、泗陽育才中學等單位審查聘請外國專家資格，協助料理聘專資格申請。征集外國文教專家需求信息，組織相關單位開展人才招聘活動。組織學院、宿豫中學、等具有聘請外國文教專家資格的單位共16名人員參加了外國文教專家招聘會，達成初步聘用意向35個。

篇（8）

科技創造財富，科技引領未來。作為展現當地科技工作的窗口和知識傳播的平臺，地方綜合性科技期刊要在科技發展的浪潮中順勢而行，發揮自身特點，將雜志的發展與地方經濟發展有機結合。這要求期刊有一個明晰的辦刊思路，將科技兩字貫穿始終，做深、做透科技這個大文章，只有心系地方經濟發展才是期刊生存和發展的活力所在。

1地方綜合性科技期刊發展現狀

一直以來，綜合性科技期刊在傳播黨和國家的科技方針、政策，科技法律、法規，科技發展動態和科技管理工作方面發揮著重要的作用。但是，隨著社會科技事業的日益繁榮，綜合性科技期刊普遍存在著規模小、體制落后和思路狹窄等問題，已經難以適應發展的需求，亟須走出“小科技”，融人“大科技”。

1．1地方綜合陛科技期刊存在的問題

1)辦刊意識不強。目前，多數有著政府背景的綜合性科技期刊還依賴于靠上級管理部門給予一定的補助、收取微薄的論文版面費來維持生存，對于刊物的未來．辦刊人缺乏統一、明晰的辦刊思路，市場經營意識和雜志品牌意識淡薄，嚴重影響著刊物的發展。

2)內容與風格缺乏特色。許多綜合性科技期刊的刊名大同小異，雜志的整體風格類似，基本以刊登職稱論文為主，缺乏自身風格和亮點。此外，為了降低運營成本，還人為地將雜志采訪、報道、活動策劃等功能省略，取而代之刊登文件、領導講話、過時消息等一些枯燥乏味的內容，嚴重影響著刊物的可讀性。

3)脫離實際、視野狹隘。一方面，關系稿、人情稿、職稱稿等充斥版面；另一方面，缺乏必要的調查研究和實踐探討，無法從更高的角度深層次挖掘和展現當前的科技發展成就。及時分析當前社會經濟熱點、難點問題等。

1．2地方綜合性科技期刊承擔的責任

1)社會責任。綜合性科技期刊既是黨和政府重要信息的者，也應是社會公共信息的者，起著二者之間相互聯系的紐帶和橋梁作用，既有公共產品的性質，也有產業的性質，因此，也必須要有社會公益意識，承擔社會責任。

2)分析報道的責任。雖然雜志的特點決定了它不能像報紙那樣及時報道瞬時新聞，但應借助于專業學科的背景知識，更深層次地挖掘內涵，詳盡闡述所涉及領域的現狀和發展趨勢。綜合性科技期刊要在眾多雜志中脫穎而出，更應牢牢把握與科技相關的各個領域，發揮雜志特點，確立自己的地位。

1．3地方經濟發展需要綜合性科技期刊助力

1)在綜合性科技期刊缺位的情況下，對地方經濟發展研究較多的還是大眾期刊，關注的焦點也只是集中在現象報道、宏觀建設、觀念改變等方面．缺乏專業背景的它們在遇到具體問題時仍無法深入解決。所以，綜合性科技期刊應站在科技發展的前沿，從科技的角度擔當起推動地方經濟發展的重任。要針對當地經濟解決實際問題。

2)一批綜合性科技期刊的探索已初現端倪?！度A東科技》《今日科技》《太原科技》等雜志紛紛改版，引進大眾期刊的成功經驗，一改過去“論文期刊”的面貌，以各地指導科技工作窗口、企業科技顧問、科學生活向導為主要內容，使雜志在區域經濟發展中有了一定的指導性和權威性。用事實證明了綜合性科技期刊可以為地方經濟社會發展提供強力支持。

2綜合性科技期刊在地方經濟發展中大有可為

2．1宣傳典型為自主創新營造良好環境

1)宣傳區域科技經濟發展焦點。把握區域經濟命脈，結合科技發展動態，破解發展難題，積極探索符合地方市場經濟規律和科技自身發展規律的雜志內容，宣傳報道各地推進自主創新、依靠科技進步促進經濟建設方面的新思路、新舉措，以及在產學研合作，促進技術、市場與資本緊密結合等方面的案例。

以《今日科技》雜志為例，作為浙江省科技廳主管的一本綜合性科技期刊，該雜志自2005年改版以來，不斷在科學技術廳、科學技術局、科技型企業和科學大眾之間尋求平衡點。開辟了“資訊·觀察、產業·財富、研究·創新、科普·時尚”四大欄目，一方面，報道全省科技動態，宣傳各地科技局的重大科技舉措；另一方面，廣泛聯系科研工作者，關注大眾焦點。其中，每期的一大看點就是對縣域科技經濟發展亮點的宣傳，這是編輯人員在結合當地區域特色和政府部門的匯報材料的基礎上，經過策劃、提煉而來的，如“景寧創業富民名茶科技強縣”“鹿城：打造自主創新溫州模式”“汽車科技涌動路橋”等一系列展現區域發展特色和風采的專題，不僅促進了當地經濟的健康發展，而且成為各地交流經驗的平臺。

2)宣傳企業自主創新典型。企業是自主創新的主體，一旦選擇好典型案例，大力宣傳企業自主創新方面的成功經驗和失敗教訓，就能引導企業從重視基本建設、技術改造的擴大再生產轉移到重視技術創新上來，進一步促進企業加大科技創新投入力度，為地方企業創新、創業營造良好的氛圍。以《今日科技》雜志為例，《飛躍集團——核心技術創新戰略》《海正集團——博士后創新戰略》《“珠光”為世界刺繡無限光彩》等系列文章在“自主創新浙江行”欄目中的集中反映，展現了浙江民營企業“在自主創新中迅猛發展”的新風貌。同時，激勵了更多的企業轉變觀念，積極投身到自主創新上來。

3)宣傳科技相關部門的成功經驗。重點宣傳地方政府、科技部門、高等院校、科研院所在鼓勵和引導企業加大科技投入，構筑公共科技創新平臺的成就和打造一流區域創新體系，營造有利于創新、創業環境方面的新舉措。這對新時期轉變科技行政部門工作職能和工作方式，提高科技管理工作效率和科學決策水平，擴大科技工作影響力有著特殊意義?！督袢湛萍肌冯s志在2006年第6期，以較大篇幅刊登了位居“全國經濟百強縣(市)”第5位的慈溪市在開展區域科技創新體系建設中的基本做法，即“政策引導、主體培育、平臺打造、載體帶動”，從科技工作的角度歸納和總結了近年來慈溪市委、市政府以自主創新推進慈溪率先實現科學發展的成功經驗。同時，與各地科技局密切聯系，為當地的科技局長開辟了“創新大講堂”欄目，使科技局長的工作思路和聲音能在雜志上進行廣泛地交流、引起爭鳴，為其他地區開展科技工作提供了借鑒。

4)宣傳科技創新人才。綜合性科技期刊應堅持以人為本，大力加強對科技人才、科技先進集體、科技系統先進模范人物和先進事跡的宣傳報道，在科技創新方面樹立學習典型，為廣大科技工作者營造創新、創業的良好輿論環境。

2007年，《今日科技》雜志開辟了以反映科研人員的歷程、風采、成就為主要內容的特色欄目“科研人生”。宣傳報道了“科學精神與人文精神相結合”的中國計量學院院長林建忠，執著追求再造龍泉青瓷冰裂紋絕技的工藝美術大師葉小春等人物，得到了社會各界的認同?！吧钊胪诰?、真實再現”，科技雜志以其特有的角度宣傳科技工作者，樹立了科技創新人員的典型。

2．2傳播信息為區域發展提供信息支持

1)政策信息。針對政府部門最新的方針政策、發展規劃、調研統計等重大信息，深入解讀其中涉及科技發展的政策措施，及時回答社會關注的熱點問題。綜合性科技期刊背靠的就是“科技”，對政策解讀的優勢是其他刊物無法比擬的。

例如，《今日科技》開辟了“本期特稿”“權威推薦”等欄目。作為浙江省科學技術廳的輿論陣地，該雜志對浙江省科技發展新舉措、科學技術廳政策法規、重大決策等都能夠及時分析解讀。

2)農業科技信息。當前，我國農業正處在由傳統農業向現代化農業轉變的時期，農民對技術、管理、經營等知識提出了新的要求。因此，為農民提供農業科技信息必將為我國傳統農業注入新的活力。

《今日科技》雜志的“聚焦三農”欄目應運而生?！秾幒！白细适怼狈N出“生命軟黃金”》《創新科技特派員服務機制提升支農水平》《稻魚共生：一號農業文化遺產》等文章深受農戶歡迎。一方面，探索了農業科技發展的道路；另一方面，為轉變農民思想觀念，宣傳科普知識，提高農民種養殖水平等起到了一定的作用。

3)國內外發展動態。就浙江經濟而言．雖然經濟發展迅猛，但仍是資源小省，問題突出。眾多企業缺乏長遠目光，在日益激烈的市場中利潤不斷下降，缺乏競爭后勁。因此，作為雜志媒體就應關注、追蹤前沿，甚至預測趨向，幫助企業在產業轉換升級當中發揮導向作用。同時，還應以媒體的寬廣視野為區域科技發展決策提供參考。

“科技要聞”“科技在線”“科技廣角”等欄目就針對國內外最新技術、產品和動態予以報道．透視其中的關鍵。如《科技時代資訊前沿》綜合反映了國外最近科技產品，讓讀者了解與掌握了最新國際化產品。

2．3策劃活動積極發展版外經濟

1)策劃評選活動。2006年，《今日科技》雜志社承辦“2006年浙江省百名科技自主創新青年標兵”推選表彰活動，正式啟動后，反響巨大。來自全省各地的科技部門、科技企業、高等院校、科研院所都踴躍推薦，積極爭取國內首次科技自主創新青年標兵的推選名額。

通過評選活動，《今日科技》雜志發揮了科技期刊整合不同資源的優勢。一方面，極大地提高了雜志的影響力；另一方面，通過推選、表彰高素質的、具有蓬勃創新精神的青年科技人才，展示奮發有為的精神風貌，樹立標兵和模范，引導更多的青年科技人才積極投身于創新型省份和科技強省建設中。

2)舉辦論壇。目前，眾多媒體都通過承辦論壇來共同為社會經濟發展獻計獻策?！督袢湛萍肌冯s志通過承辦“首屆浙江省科技企業家論壇”，為浙江省的優秀科技企業和優秀科技企業家提供了一個展示自主創新成果、總結自主創新經驗、交流自主創新思想、暢想自主創新未來的嶄新舞臺。通過雜志的影響力，邀請政府官員和企業家們做精彩演講，多角度地討論了浙江省企業如何進一步提高自主創新能力，推進科技強省戰略的實施，促進經濟社會全面、協調、可持續發展。

3)科技下鄉。綜合性科技期刊可以借助自身的信息資源優勢和集中的科技網絡，為地方經濟發展牽線搭橋。《今日科技》雜志在數次科技下鄉中，不僅給廣大農民帶去了豐富多樣的科普書籍．而且根據當地特色帶去了一些實用技術。甚至．編輯部還組織人力，對口與地方政府創辦試點性質的企業，帶動地方經濟發展。

篇（9）

為達到上市條件，這些模擬編報的財務信息就需要作為股份公司發行上市三年又一期(以下簡稱“報告期”)會計報表的組成部分，在經過注冊會計師審計后作為招股說明書的一部分。由于股份公司在三年前是不存在的，在會計主體不存在而又要為其編報財務信息，如何編制就成為證券市場中公司能否發行上市的關鍵問題之一。遺憾的是，直到現在，監管部門未制定出相關的編報指南和審計準則，導致證券市場在公司首次發行股票時，財務信息的編制與披露方面缺乏規范，財務信息缺乏可比性。這幾年證券市場存在的“虛假上市”等問題或多或少與此有關。

為配合國有或國有控股企業扭虧為盈，1997年以來，證券監管部門允許上市公司二次發行股票(以下簡稱“增發”)。問題是，在試點的六家紡織企業中，有些上市公司歷史財務報表是虧損的，但公司也成功增發了，這似乎與《公司法》規定的公司發行股票的條件之一是公司連續三年盈利的規定不合。但是，這些公司在二次發行前，大多進行了規模較大資產重組，證監會實際上是默許上市公司按重組后的架構模擬編報財務信息的，并以模擬后的會計報表為考核基準。上市公司進行大比例的資產重組后如何編報財務信息，監管部門未制定相關的指南，結果是首批六家公司增發時所公布的會計報表的編報標準存在較大的差異。由于缺乏編報標準，監管部門個人、上市公司和中介機構意見相當不一致畢業論文。這就導致，對于進行過大比例資產重組的公司，二次發行時的財務信息的編制和披露較不規范，投資者也就無法從過去的歷史信息來判斷公司未來的財務情況。

另外，上市公司發生大規模的購并時，如何編制和披露財務信息也未有相關的規定。有些公司發生吸收合并時，并未編制模擬會計報表，吸收合并發生在不同的年度、不同的公司其財務信息的披露是不一樣的。這就說明，上市公司發生購并時，如何通過財務信息的編制和披露來反映事項的影響程度，從而為投資者提供有用的信息，監管部門尚缺乏編報的指南。

但是，在缺乏首次發行財務信息編報指南和相應的審計準則的情況下，有1000多家公司通過改制為股份公司并發行股票，并大多模擬編報了報告期前兩年的會計報表。對發生大比例資產重組或購并的公司，也編報了模擬財務信息，并作為二次發行的材料?？梢?，在特殊情況下，公司的改組上市和增發是離不開模擬編報的財務信息的。本文擬結合與模擬編報財務信息有關的問題，談一談個人的認識，同時對證監會的《首次公開發行股票公司申報財務報表剝離調整指導意見》(征求意見稿)提出一些意見。

二、模擬財務信息的含義

何為模擬財務信息，有關文件并未給出一個確切的定義。按照美國證監會(以下簡稱“SEC”)的說法，模擬財務信息是相對于歷史財務信息而言的。美國SEC在其RegulationS-XArticle11中提到模擬財務信息(proformafinancialinformation)，是指為了給投資者提供某些特定交易影響的信息，即這些交易在早些時候發生，對歷史財務報表產生影響職稱論文。模擬財務信息的編報一般在僅僅依靠歷史財務報表不能滿足投資者決策需求時進行。SEC為模擬財務信息的編制和報告制定了詳細的指南。

我們認為，模擬財務信息可以這樣來定義：假定公司現在的架構在報告期初已存在且無轉變，按報告期各年實際存在的公司各構成實體，按公司現在執行的會計政策來編制和報告報告期各年度的財務信息。這個定義可解釋為：

1.模擬財務信息不是主要財務報表，僅僅是對歷史財務報表的一種補充；既可以是申報財務信息的一部分，也可以作為歷史財務信息的注釋。

2.在編報時，實際包含了這種假定：各種資產或業務產生的業績在重組入(或置換入)公司前是實際存在的，不是人為虛構的。編報時，僅僅為其移動了一下位置，放在公司的名下。若原來的業務是直接面向市場的，則原來的數據直接作為財務數據的來源；若當時是內部結轉的，則根據生產數量或勞務數量，按當時的市場價格模擬計算作為財務數據的來源；若當時的資產未能產生活動，則沒有可以作為財務數據的來源的業務。若在改組為股份公司前發生了資產剝離、資產重組，可以按剝離和重組后的架構來編制以前的會計報表；若上市公司發生了兼并、收購、大比例的資產置換(或買賣)，可按兼并或置換后(買賣后)的架構來編制以前的會計報表。

3.架構的假定應該包括公司的結構、資產情況、業務情況、執行的會計政策等；假定納入會計報表范圍的公司或子公司從報告期期初就執行《企業會計制度》，若實際不是，應按該會計制度進行歸口調整。

4.模擬財務信息編報所覆蓋的期間各國規定的不一樣，我國一般指二年。首次發行要提供三年又一期會計報表的審計報告，大比例資產重組也是三年又一期。

由上我們可以看出，模擬編報財務信息的目的在于利用歷史信息，通過一定的方法進行加工，使擬上市公司三年又一期財務信息在一致性的基礎上進行表述，為投資者分析目前狀況下的財務狀況和經營成果及未來一年盈利預測數據的需要提供相關的信息。我們知道，財務信息的質量特征除了強調信息的可靠性外，信息的相關性也很重要。只有通過比較過去可比期間的財務信息，才可預測將來的可能情況。所以，在制定模擬財務信息編報指南時，我們更應該強調的是信息的相關性這一質量特征，而不是可靠性。

三、需要編報模擬財務信息的情況

財務信息的編報是有成本的。只有在編報財務信息預期收益大于編報成本的情況下，財務信息的編報才有意義。根據這一約束條件，不是在任何條件下都要編制模擬的財務信息。

在我國，編報模擬財務信息雖然沒有統一的規定，但歸結證券市場發生的各種案例，需要編報模擬財務信息的條件應包括：1.在發生吸收合并時，要編制模擬財務信息?，F在上市公司在發生吸收合并時，要公布合并方案，但如何編制和何時編制未見到相關規定。2.在首次發行時，對于國有獨資或國有控股的公司，允許其在改制為股份有限公司前的業績模擬計算，獨立運行一年后可申請股票發行，包括：①對原企業的非經營性資產或非相關的經營性資產和相關負債、損益剝離后，以一部分經營性資產設立股份公司，則這部分經營性資產和業務對應的前兩年的業績可模擬計算；②幾個發起人以經營性資產出資(包括股權)，則這些投入的個別資產和對應業務的經營業績也可以相加，作為股份公司前兩年的業績會計論文。對于有限責任公司，若是整體改制為股份公司，則有限公司的前兩年的業績可模擬計算。3.上市公司發生重大的購買或出售資產的行為，且購買或出售的資產占上市公司總資產70%以上，其重組前的業績可模擬計算。

綜上所述，我們認為，由于企業上市改組中或上市公司的資本重組方式不同，公司是否需要模擬編報財務信息，應視情況而定：

1.考慮到編報財務信息的成本和對信息的影響程度，規定重要性的定量指標就很重要。美國SEC規定的相對重要程度是50%。我國對重大資產重組的重大是指對總資產、凈資產或凈利潤而言，也可以對收購或出售資產的價款而言。在購買或出售資產占最近一期經審計的總資產的70%，還可以模擬計算業績，其余沒有規定。我們認為，對重要性指標不要硬性規定，要根據具體情況和影響程度由公司判斷決定，并以50%作為重要性指標。

2.上市公司在收購或合并其他企業時，以及發生大比例資產剝離、出售或置換時，應編報模擬的財務信息，并作為臨時報告予以公告，而不僅僅在有增發的需求時編報。

3.有限責任公司整體變更為股份有限公司時，應對其前兩年會計報表按現行會計政策進行追溯調整，并作為申報會計報表的一部分。

4.非國有企業首次發行時，只要規范改制我們認為也可按照改制方案模擬計算其前兩年的業績。

5.編報模擬財務信息的角度應是投資者，而不是監管部門的需要。模擬財務信息是為投資者的需要而編制的，因而應強調信息的可比性，監管部門應根據投資者的需要制定編報方法。現在，往往是根據監管部門的意見來編報模擬財務信息，比較強調可靠性，信息的橫向可比性較差，不能為投資者提供與決策相關的財務信息。

四、模擬財務信息編報所覆蓋的期間及何時編制

由于模擬財務信息是假定資產重組交易在早些時候發生從而對歷史財務信息所產生的影響，因而必須確定模擬財務信息編報所覆蓋交易發生前的期間，覆蓋的期間取決于信息的有效性。美國SEC規定：在編制模擬利潤表時，可采用財務預測，所覆蓋的日期至少應該包括從交易預計完成日期開始的12個月。

在我國，由于《公司法》規定公司發行股票的條件之一是公司連續三年盈利，所以三年應該是法律規定的限制條件。證監會規定公司必須改制為規范的股份公司，并運行一年以上才可以申請發行，所以，我們認為可以以公司購并后或資產剝離或資產置換后的公司架構為基礎，模擬編報前兩年的財務信息，并在招股說明書中公布。因為僅模擬合并基準日的資產負債表，可以基本看出合并后公司的財務狀況，但看不出公司的盈利水平和趨勢。以三年為窗口，觀察一個公司的發展，歷史信息就會有預測價值。上市公司發生大比例置換、收購或出售資產時，監管部門并未要求編制模擬財務信息，僅是公司可以在重組完成一年以后提出配股或增發新股的申請，其重組前的業績可以模擬計算。所以，上市公司發生大比例置、換收購或出售資產時，可以模擬編報二個會計年度的財務信息。

信息是有時效性的。信息公布晚了，信息的作用也就弱。對于何時編報模擬財務信息也是應該考慮和解決的。對于公司的改制，應根據改組的方案來編報模擬財務信息，并在申請為股份公司時編制。對于公司的合并，應模擬編報生效當日的合并財務信息，并隨合并公告書一起公布。合并完成后，應該對合并發生年度以前三年的報表進行追溯調整，并公告。上市公司發生大比例置換、收購或出售資產時，應在簽訂計劃時而非完成交易時，編制模擬前三年的財務信息，并公告。

五、編制模擬財務信息所采用的方式

以美國SEC規定的條例為例，模擬財務信息由引言、簡化的模擬資產負債表和利潤表以及注釋等組成。引言應該對交易和所涉及的主體以及編制模擬財務信息的目的加以說明，注釋應該詳細說明編制模擬信息所涉及的假設與相關的數據。模擬財務信息是對歷史財務報表的補充。允許在模擬利潤表中進行財務預測，并要求計算模擬的每股收益。

我國以IPO為例，模擬財務信息的編報是在公開發行股票公司信息披露的內容與格式第9號中規定的(一直未公開過，被最近的指導意見所代替)，內容可歸納為：

1.模擬會計報表作為報告期歷史財務報表的一部分(但本身在報告期發生了重大重組，需要再模擬的情況除外)。

2.模擬財務信息包括資產負債表、利潤表和注釋。只需要編制設立日的資產負債表，要編制設立日前兩年的利潤表。

3.在注釋中披露所涉及的交易主體、交易的資產和方式，模擬會計報表編制的基準、依據等；以實際發生的交易或事項為依據，以歷史成本計價原則、收入和成本配比為主要的編制基礎。

4.不可采用預測信息。

5.要按《企業會計制度》的要求，假定在報告期的期初就執行《企業會計制度》，追溯調整原會計報表。

6.對原來會計報表存在的會計差錯作出恰當的會計調整。

7.編制設立前各會計期間財務報表時，應以改制方案為依據，對設立前原企業的資產、負債和收入、成本與費用進行劃分。同一賬項在報告期內各會計期間或時點采用的剝離調整方法應保持一致。若是多個經營實體發起設立股份公司，則各經營實體對同一賬項所采用會計政策和剝離調整方法應保持一致，各經營實體之間的交易或事項必須予以抵銷。

8.以模擬財務信息計算每股收益、凈資產收益率等指標。

六、模擬財務信息編制的具體原理與方法

對于如何編制模擬財務信息，美國SEC規定，要以計劃或完成的資產重組交易為基礎，對交易發生前的歷史財務報表進行追溯調整或合并后編制。在編制時，具體的規定較為彈性，以使模擬信息能適應于各種個別事實和情形。在編報模擬利潤表時，要求對交易的一次性影響持續性影響要加以明顯區分，并將一次性影響項目(中止經營、非常項目和會計政策變更的累積影響等)排除在模擬利潤表外，但要在注釋中加以說明這種排除。

證監會了IPO的指導意見。對上市公司發生大比例資產重組、吸收合并的情況尚未有具體規定，但公司會比照指導意見執行。針對該指導意見，我們認為，IPO時，模擬財務信息編報需要討論的幾點是：

1.對于模擬財務信息的編報，我們必須強調信息的相關性，而不是信息的可靠性。該指導意見非常強調信息的可靠性，會導致信息的相關性減弱，甚至不可比。比如，由內部產品或勞務轉移所形成的部分，原企業會計核算中采用內部價格計量的，應以報告期實際內部價格為基礎。這種規定導致的結果是，為了強調信息的可靠性，三年利潤表的編制采用了不同的計量標準，改制后的公司收入的計量以市價為基礎，而改制前基本上以成本為計量基礎，這樣，編報的各年度的財務信息就不可比。實際工作中，企業制定的內部價格，往往未考慮管理費用，有的企業的內部價格甚至彌補不了費用，也不是真實的內部價格。我們認為，模擬財務信息是在假定一定基礎上編制出來的，改制前二年的收入應比照同期產品或勞務的市場價格來模擬。在無法尋求同類價格的時候，應在成本的基礎上，加上適當的毛利。再如，按指導意見，設立股份公司時債權人承諾放棄債權或債轉股的，劃分財務費用時，不應追溯調整股份公司設立以前年度已入賬的相關財務費用。按這種規定來編制三年的會計報表，對財務費用這一信息來說就沒有可比性。

2.股份公司在報告期發生了重大資產置換，股份公司應以置換后的架構重編會計報表，而不是僅僅編制和披露備考財務信息。指導意見的做法是，在發生重大資產置換時，還是按原來的方案編報財務信息。對于首次發行IPO來說，若在報告期發生重大資產置換，則三年的財務信息不是在同一資產和業務的基礎上編報的，披露的信息不是在同一資產和業務產生的，因而反映不了實質內容。所以，根據重組后的架構編制的財務信息不能作為備考的財務信息，而應該作為歷史財務報表的一部分。

3.在報告期發生吸收合并或控股合并時，要區分支付方式，選擇合并基準日前各會計期間應按合并后或合并前公司架構編制。在發生吸收合并或控股合并，并以現金方式購受企業的情況下，上市改組企業的會計報表應包括自合并日起被購企業的經營成果。在以換股方式購受企業，上市改組企業整個報告期內應包括被購企業的經營成果。但是，對被購企業于合并日之前的資產負債表則不應作模擬性調整，因為審計基準日的資產負債表已為投資者提供了最為有用的財務狀況信息。

4.對于我國企業存在特殊性的地方，在模擬編報財務信息時要有所考慮。如，原企業免費使用的土地、商標、專利權等，在模擬編報財務信息時，應假定在報告期初就有償使用，并考慮使用費用計入模擬利潤表。

七、模擬財務信息的審計

模擬財務信息在對投資者公布前是否需要審計，各國的規定是不一樣的。以美國為例，1988年，美國審計準則委員會了題為“模擬財務信息的報告”的鑒證準則(ReportingonProFormaFinancialInformation)。鑒證準則的無疑為模擬財務信息的審查、評價和報告提供了指南，是注冊會計師在進行類似業務時必須遵循的標準。必須注意的是，這一鑒證準則并不適用于按會計準則在會計報表或在會計報表注釋中編報的模擬財務信息。顯然，注冊會計師要對會計報表發表審計意見，其遵循的標準仍是審計準則。

在我國，模擬財務信息被當作歷史財務信息來看待，需要按歷史財務信息的要求進行審計，這就引發了一系列問題：

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中圖分類號：G715 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）32-0269-02

1 蘇州工業職業技術學院深度校企合作實證分析

江蘇省2007年就發文《省政府關于進一步加強師資隊伍建設的意見》，提出要建立職業院校教師到企業實踐制度，專業教師每兩年要有兩個月到企業或生產服務一線實踐。實行“訪問工程師”進修制度，組織教師深入行業企業一線開展技術攻關和合作研發。為貫徹以上精神，蘇州工業職業技術學院從2011年就開始實行“訪問工程師”項目，每半年選派二十名專業教師作為“訪問工程師”全脫產進入企業進行深度實踐，教師在企業深入了解行業技術發展水平、企業新工藝、新設備、新技能情況，進行實際操作，提高自己的業務水平和動手實踐能力。其使用和管理權在企業，而工資、獎金由學校按在崗足額發放。該制度推行多年以來，收到了企業、師生和社會各界的一致好評。

首先，教師在個人素質和專業技能上都遠遠超過學生，免費給企業提供一個勞動力，企業非常歡迎，并且教師在與企業的溝通交流上比較暢通，易于與企業建立深厚的情感關系。第二，教師相比學生而言更加珍惜學習的機會，大家的積極性都很高，利用企業的硬件條件填補了自己實踐工作的空白，充實了課堂內容，另外，教師直接參與了企業的實際生產活動，教學改革的意識和能力也得到很大程度的提升。第三，教師在自身學習的同時還能利用自己的專業知識幫企業解決生產實際難題，替企業解憂。第四，由于每個教師深入的企業不同，所掌握的行業技能信息不同，而一個學生所面臨的教師多達二十幾個，所帶給學生的信息比“訂單式”培養更具有行業化，而非個別企業化。

2 “訪問工程師”項目實施過程中存在的問題

蘇州工業職業技術學院“訪問工程師”項目在操作過程中也暴露出一些問題和缺陷：第一，接受“訪問工程師”的企業來源問題，該校是由老師自己聯系企業，再由學校審批，要求接受單位一般為本行業龍頭企業或較有影響的企業。這種自己聯系的大多數是教師與企業管理人員有較深的私交，企業看不到深入的一面，僅靠教師的私人關系只能解決一時的問題，而且不是所有的教師都有這種人脈關系。第二，企業的積極性未充分調動，雖然表面上看企業是得到了一個免費勞動力，但企業對這件事情沒有直接的責任與義務，也有企業擔心教師的實踐會影響到企業的正常工作，礙于教師特殊的身份，企業不能把教師當作自己的員工來看待，都使這項工作難以達到應有的良好效果。第三，教師在作為“訪問工程師”不能在校上課，因而這部分任務就要分配給其他老師，由此產生的兼課金使得學校有一定的資金壓力，學校想用在經濟上給予企業補貼提高企業積極性的方法也心有余而力不足。第四，考核的機制尚不完善。目前對完成訪問工程師項目的教師考核方式僅局限于看周記、匯報材料等，難以真正考察教師的實際訪問效果，而實際上僅僅幾個月的訪問工程師時間內取得如何的成果也很難用具體的如取得一個技能等級證書或是解決一個工程實際問題來衡量。

3 政行校企聯合，推進“訪問工程師”制度

3.1 通過行業協會推薦，校企深入洽談確定合作企業

省教育廳對于接受訪問工程師的單位要求是本行業龍頭企業或較有影響的企業，在科技創新、人才隊伍建設、儀器設備等方面優勢明顯，能為訪問工程師提供較好的學習和工作條件。蘇州市科學技術協會歸屬下有各類行業學會組織71個，高職院校通過行業學會的推薦，并由學會牽線搭橋，學校和企業深入溝通、交流，在企業和學校雙方積極、自愿的原則下建立企業教師工作站，另一方面，一些民營、中小型企業由于缺乏技術創新能力、缺乏人力資源，非常愿意接受訪問工程師幫助他們解決實際問題，而且蘇州高職院校的學生畢業后大部分都將就職于民營、中小型企業，因此對于這樣的企業我們也要充分考慮。

3.2 校企職責明確，政府提供政策經費保障 高職院校派遣具有強烈事業心和良好職業道德的專業課、實踐課教學科研工作的教師進入教師企業工作站深入實踐，教師企業工作站要為訪問工程師提供技術造詣深、實踐技能強的“企業導師”，簽訂協議，明確學校、企業、教師之間的職責、義務、利益及目標等。由學校對教師的工資獎金按在崗足額發放。再由市財政向接受“訪問工程師”的企業給予每位老師2萬元的補貼或相應的用電、稅收政策優惠，科研機關對于由訪問工程師和訪問企業合作申報的課題優先考慮立項，對于在“訪問工程師”項目中貢獻突出的企業給予一次性獎勵等。

教師在訪工期間接受企業的管理和考勤，為保護企業的商業機密、核心技術，解決受訪企業的后顧之憂，訪問工程師應與企業簽訂“保密協議”。訪問工程師事先必須制定出自己的訪問計劃，學校根據訪問企業的實際情況、學校師資隊伍建設的具體安排以及專業設置、課程改革及教材建設的要求選擇最合適的訪問對象。其次，學院與企業簽訂共同培養協議，企業根據教師的具體專業和發展方向確定合適的指導教師，并完善訪問計劃，保證訪問工程師能全程參與企業的某個實踐項目，全程跟蹤每個細節，盡量做到能獨立完成項目的一部分內容。訪問工程師到崗后，應由企業根據內部員工要求進行考勤，學院、人事處、系部不定期到企業進行訪談、檢查和監督，了解教師的在崗情況，訪問工程師定期回校相互匯報、交流，及時解決訪問期間的實際問題。

3.3 訪問工程師的職責與考核 深入生產第一線學習是訪問工程師進到企業的主要任務，訪問工程師具有豐富的理論知識，通過深入生產第一線學習，能夠使自己的理論知識和實踐經驗結合起來，進而提高自身專業技能和科研能力，從企業中搜集實際案例來豐富課堂教學內容，把企業的新技術、新方法、新工藝引入教學，提高高技能人才的培養質量；同時要了解高技能人才所需的知識點和需求度，收集企業人才需求信息以及企業對高職院校畢業生的評價信息，從而使高校培養出更多能夠滿足企業的要求的人才。

學校和企業雖是“魚水關系”，但企業是以營利為目的，講究經濟效益，訪問工程師應樹立服務意識，努力為企業提供技術服務，為企業輸送優秀的畢業生；利用自己的職業優勢幫助企業進行新入職員工培訓以及職業資格考試培訓；指導企業員工職稱論文的撰寫和發表；為企業整理生產實踐資料及檔案資料；幫助企業提煉企業文化，利用學院媒介為企業作宣傳。另外，訪問工程師在企業導師的幫助和指導下，通過收集項目資料，分析研究，提煉觀點，可以向有關科技、科研管理部門申請生產實踐科研，與企業共同進行項目研發、技術改造以及技術服務，形成“訪問工程師”與“企業導師”的共同研究領域，既解決了高職院校教師“科研難”的問題，又解開了“企業導師”技術研發的困惑，加強了學校的科學研究與企業的技術研發和生產應用之間的聯系，實現學校與企業的產學研結合，真正達到學校培養人才、企業謀求發展的利益雙贏，合作的成功將成為助推劑，保證教師深入企業的“訪問工程師”制度長久下去。

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金融期貨是在20世紀70年代世界金融體制發生重大變革,世界金融市場日益動蕩不安的背景下誕生的。論文金融期貨經過近20年的迅速發展,已占世界期貨交易量的67%。近年來,比重更是上升到80%以上。由于實際條件和經濟社會環境不同,各國金融期貨市場參與模式呈現出不同的市場格局和發展特點。對于我國來說發達與新興市場的借鑒重點將有所不同。在以美、英、日等國為代表的發達市場上,已形成成熟的期貨行業體系,其完備的法律法規、規范的監控體系、豐富的產品系列、有序的參與層次,都有我國發展金融期貨所必須認真借鑒的寶貴經驗。而對于臺灣這個新興期貨市場,在借鑒成熟市場經驗的同時,根據自身情況進行創新,摸索出一整套適用于東亞,尤其是大中華地區的金融期貨市場文化,促進了金融期貨市場的迅猛發展,這是我們要重點吸收借鑒的地方。

1境外金融機構參與金融期貨的模式借鑒

1.1美國期貨市場發展及狀況美國是期貨市場和期貨行業發展最為成熟的國家,其期貨行業結構在原發型期貨市場中最具代表性。

1.1.1美國主要證券公司參與情況。在美國,證券公司主要通過部門或者專業子公司2種方式參與金融期貨。一些證券公司通過設立專業子公司從事期貨交易,如美林期貨公司、JP摩根期貨公司等都是期貨專營商。而另一些證券公司,則通過部門參與,如摩根斯坦利、所羅門美邦等公司都兼營期貨交易(期貨兼營商)[1]。

美國的大多數證券公司都在一些期貨交易所取得會員資格,開展經紀、自營兩類業務。既客戶從事場內期貨交易,也為公司特定的交易策略和風險管理從事自營交易。

1.1.2美國期貨市場中介機構。美國《商品交易法》將其期貨市場的中介機構劃分為業務型、客戶開發型以及管理服務型三大類。

第一類:業務型的中介機構。主要是期貨傭金商FCM(FuturesCommissionMerchant)、場內經紀商FB(FloorBro-ker)以及場內交易商FT(FloorTrader)。FCM是各種期貨經紀中介的核心,從其功能來看,與我國的期貨經紀公司類似。據統計,在美國期貨業協會(NFA)注冊的FCM目前共有192家。而根據不同的營運模式,美國的FCM又可以分為3種:一是全能型金融服務公司,如高盛公司、花旗環球金融、美林公司以及摩根大通等金融巨頭,期貨經紀業僅占其業務的一部分;二是專業的期貨經紀公司,以瑞富期貨公司(Refco)為典型代表;三是現貨公司兼營期貨經紀業務,這類公司包括一些大型的現貨加工商、倉儲商、中間商和出口商等。它們最初涉足期貨市場主要是為了套期保值,后來逐漸拓展到期貨經紀業務,有些現貨公司還下設了專門從事期貨經紀業務的子公司,例如嘉吉投資者服務公司(CargillInvestorServices)就承擔了其母公司的套保業務。此外,型中介還包括FB和FT。FB又稱出市經紀人,他們在交易池內替客戶或經紀公司執行期貨交易指令。FT與FB正好相反,他們在交易池內替自己所屬公司做交易。如果是替自己賬戶做交易,通常稱之為自營商(Local)。

第二類:客戶開發型的中介機構。主要有介紹經紀商IB(IntroducingBroker)和經紀業務聯系人AP(AssociatedPerson)。碩士論文IB既可以是機構也可以是個人,但一般都以機構的形式存在。它可以開發客戶或接受期貨期權指令,但不能接受客戶的資金,且必須通過FCM進行結算。IB又分為獨立執業的IB(IIB)和由FCM擔保的IB(GIB)。IIB必須維持最低的資本要求,并保存賬簿和交易記錄。GIB則與FCM簽訂擔保協議,借以免除對IB的資本和記錄的法定要求。在NFA注冊的IIB目前共有466家,GIB則有1043家。我國尚不存在類似于IIB的期貨中介機構,而期貨經紀公司在異地的分支機構、營業網點則與GIB頗為相似。在FCM的業務結構中,許多IB的客戶量和交易量都遠比FCM直接開發的要大,IB的引入極大地促進了美國期貨業的發展。經紀業務聯系人(AP)主要從事所屬的FCM、IB等機構的業務開發、客戶等工作。他們均以個人形式存在,包括期貨經紀公司的賬戶執行人、銷售助理和分店經理等。經紀業務聯系人不允許存在雙重身份,即不能同時為2個期貨經紀機構服務。在NFA注冊的經紀業務聯系人共有53898人。其中,以賬戶執行人AE(AccountExecutive)最為典型,他們是FCM的業務代表,是專門為期貨經紀公司招攬客戶并替客戶執行交易和提供市場咨詢的人,與我國期貨經紀公司內部經紀人的角色類似。

第三類:管理服務型的中介機構。主要包括商品基金經理CPO(CommodityPoolOperator)、商品交易顧問CTA(Commod-ityTradingAdvisor)等。CPO是指向個人籌集資金組成基金,然后利用這個基金在期貨市場上從事投機業,以圖獲利的個人或組織。CTA可以提供期貨交易建議,如管理和指導賬戶、發表即時評論、熱線電話咨詢、提供交易系統等,但不能接受客戶的資金。目前,在NFA注冊的CPO有1470家,CTA有790家。

1.2臺灣期貨市場發展及狀況臺灣期貨市場屬于新興的期貨市場,其發展方式為先行開放國外期貨市場,然后再建立國內市場,這與臺灣證券市場的開放思路是一樣的。臺灣市場是新近快速健康發展的新興市場之一,并且由于金融改革歷程、投資文化及投資者結構與大陸情況極為相似等原因,在諸多方面值得我們認真學習。

1.2.1臺灣證券公司參與情況。臺灣證券公司可以作為期貨兼營商,全面的參與期貨業務,同時,存在一些期貨公司作為期貨專營商,提供更為專一的期貨服務。截止到2005年10月底,臺灣期貨市場有專營自營商13家;有他業兼營自營商23家;有專營經紀商23家;他業兼營經紀商17家;交易輔助人75家;結算會員32家[3]。

臺灣的法規規定證券公司可以通過子公司、部門等形式參與經紀業務,可以通過部門、子公司、交易人身份參與自營業務。需要說明的是,在臺灣,許多期貨公司都具有證券公司背景。如,臺灣的元大京華,成立專門的期貨子公司———元大京華期貨公司,從事經紀和自營(1998年增加)業務,同時,元大京華證券公司下的自營部也從事期貨自營業務,同時,經紀部從事期貨交易輔助人業務。寶來證券在新金融商品處下設期貨自營部,并成立寶來瑞富期貨子公司,成為臺灣最大的期貨商,開展期貨、選擇權、期貨經紀、結算、期貨自營等業務。

根據仔細比較分析,臺灣不同規模的證券公司在參與形式上,分別存在一定的趨同性。經紀業務方面,大型證券公司更傾向于采取全資控股的子公司形式參與(這種子公司多為證券公司為開展期貨業務而專設),中小型證券公司更傾向于采取部門形式參與。自營業務方面,證券公司一般都設有自營部門,但大型證券公司的子公司一般也開展自營業務,而中小型證券公司一般沒有子公司,或者存在子公司也主要經營經紀業務而不開展自營業務。

1.2.2臺灣期貨市中介機構。臺灣的期貨交易商分為期貨經紀商和期貨自營商。期貨經紀商包括期貨經紀公司和兼營期貨業務的證券商。一般企業法人不能成為交易所的會員。在臺灣的證券行業與期貨行業是混業經營,證券商既可以自營期貨與期權業務,也可以兼營期貨經紀業務。另外,僅證券經紀商可以申請經營期貨交易輔助業務,證券商兼營期貨經紀業務的,不得申請經營期貨交易輔助業務。期貨交易輔助人屬期貨服務事業,它接受期貨商的委托,從事的業務范圍包括:招攬期貨交易人從事期貨交易、期貨商接受期貨交易人開戶接受期貨交易人期貨交易之委托單并交付期貨商執行。期貨交易輔助人從事期貨交易招攬業務時,必須以委托期貨商的名義進行。期貨交易輔助人只能接受一家期貨商的委任,但期貨商可同時委任一家以上的期貨交易輔助人[2]。

臺灣地區的期貨經紀商主要有4類:一是專營期貨經紀商,只受托從事證期局公告的國內外期貨期權交易;二是兼營期貨商,包括一些本土及外國券商和金融機構;三是期貨交易輔助人,主要是一些獲許經營期貨交易輔助業務的證券經紀機構,期貨交易輔助業務包括招攬客戶、期貨商接受客戶開戶,接受客戶的委托單并交付期貨商執行等;四是復委托公司,就是本土客戶從事國外期貨交易的機構,它們將委托單轉給境內的國外復委托期貨商,然后再轉給境外的交易所達成交易。

2我國券商參與模式設計

我國期貨業目前交易的期貨品種僅限于商品期貨,金融期貨尚是一片空白,隨著我國經濟的快速發展,盡快推出金融期貨勢在必行。通過對美國這個成熟市場及臺灣新興期貨市場的發展歷程及經驗教訓來看,我們可以得到不少有益的啟示。同是作為新興期貨市場的內地期貨市場,要穩步健康地向前發展,券商參與模式可以參考如下幾個方面。

2.1加快期貨市場法規建設,完善監管與自律管理體系

盡管幾乎世界各國在建立期貨市場的過程中,都是采取“先建市,后立法”的思路,但香港、臺灣的期貨市場卻是在借鑒美英等期貨市場的成功經驗的基礎上采取“先立法,后建市”的思路創立并發展起來的。醫學論文這樣,既可以避免少走彎路,節省“學費”,充分獲得后發性利益,同時也可以使期貨市場迅速與國際接軌,按國際慣例規范來發展期貨市場。

結合中國的具體情況,同時參考美國的監管模式,我國的監管主體應分為三級,包括國家監管、行業自律監管、交易所監管。《期貨交易管理暫行條例》第五條規定:中國證券監督管理委員會(簡稱證監會)對期貨市場實行集中統一的監督管理。據此規定,證監會是國家監管主體。在我國,金融期貨推出后,如果證券公司等金融機構允許參與金融期貨交易,那么有權力進行監管的行業自律組織將包括期貨業協會和證券業協會。而市場及交易監管主體則為交易所。

2.2分層控制風險,層次化市場管理,形成金字塔型結構

無論是美國、臺灣或是其他一些國家,在市場結構方面都反映出一個共性,那就是分層控制風險,層次化市場管理,減少交易所直接管理的機構數目。主要體現在結算會員與交易會員的分離以及IB業務的引進等。這種金字塔式的市場結構,有助于控制市場競爭,形成價值鏈結構管理。這在我國現在強調混業經營的同時,也要注意引導行業健康發展,避免行業惡性競爭。

2.2.1結算會員與交易會員分離。在香港,結算會員和交易會員是明顯區分的。而在臺灣,雖然沒有交易會員這一說法,但從本質上看,參與交易的期貨商就相當于交易會員,而期貨商并不都是結算會員,因此,在臺灣實際上也是交易會員與結算會員分離的模式。

而我國期貨市場上,期貨公司實際上資質差別很大,但目前不區分交易、結算會員資格,全部經紀公司都是交易所會員,都擁有交易及結算資格?？梢?讓部分資歷較好的交易會員成為結算會員,可以將結算風險進一步過濾,減小了交易所的風險。

此外,我國現在有上海、大連、鄭州3家期貨交易所,每家交易所對各自的會員分別進行結算。若要到3家交易所同時交易就要結算3次。若能將3家交易所的結算系統統一起來,以交易實體為結算單位,即無論在幾家交易所交易只需結算1次,這樣既能節省結算費用,又有助于對交易實體進行綜合風險的控制。當然,要實現交易所間結算的統一,這在當前還是有一定困難的,但隨著市場的發展成熟,也將是一個必然趨勢。

2.2.2推行IB業務。在臺灣、美國等市場上,都有IB或類似的中介層次,并且,在臺灣,只有證券公司才可以從事IB業務。這不僅有效地控制了參與風險,限制資質不達要求的金融機構的金融期貨參與層次,同時又為他們提供了參與并分享金融期貨業務的機會,還增加了金融期貨市場的組織動員能力,有利于開發更多的期貨投資者。因此,我國應借鑒這一經驗,相應地推出IB業務。

2.3證券公司應成為金融期貨尤其是股指期貨業務的主導參與機構無論是在美國、英國等成熟的資本市場,還是在臺灣、香港等新興市場,證券公司都是金融期貨市場,尤其是股指期貨業務的主導參與機構。特別是我國期貨經紀公司規模較小的現狀,更加需要引入更有資金實力、規模更大、管理更好的證券公司參與市場,這對于穩定市場起到非常重要的作用。此外,證券公司還應該授予更多的選擇權。盡管臺灣的證券公司都朝著金融控股的模式發展,原本由部門從事期貨經紀業務的,在有了自己的控股期貨子公司后,也轉為由子公司負責期貨經紀業務的模式。但我們注意到,在市場發展初期,至少在法規方面,對證券公司的限制比較少,公司可以根據自己的實際情況,在風險可控的前提下,自由選擇期貨參與模式,而非強制要求其一定要通過子公司或部門來經營。并且,從臺灣的實際交易數據中分析發現,市場自營賬戶發生的交易量占到整個交易量的45%左右(表1),顯示了臺灣市場上證券公司、期貨公司等主導參與機構對市場的強大影響力,這一點是國內股票及期貨市場所根本不能想象的。而基于證券行業相對期貨行業絕對強勢的國內實際情況分析,可以認為,未來證券公司對股指期貨市場的影響將是很大的。

2.4推行“業務牌照”制度,合理控制市場參與者資質和數目盡管臺灣目前有近200家證券公司,但真正參與期貨交易的證券公司只有30多家,期貨公司也只有20多家。臺灣期貨交易所已發展了近10年,已經形成了比較成熟的模式,但其參與數量始終在一個較小的比例范圍之內。更為重要的是,臺灣的金融期貨業務并非只是一個統一的業務資格,可以進一步細分為股指期貨、利率期貨等業務條件,并且,證券公司等參與者可以針對某項業務有針對性地申請該子業務資格,如股指期貨業務資格。

同時,香港在2003年以前一直實行單一牌照制度,雖然這種方式不利于企業多元化發展,但在一定程度上鞏固了公司的主營業務發展。這對于市場早期的發展是有利的。但當市場成熟時,這種業務范圍的限制就會抑制公司的發展。職稱論文因此,實際上香港業務牌照制度從單一到多元的轉變,也是一種市場逐步放開的過程。

這對于我國在開放股指期貨的初期,有重要的借鑒意義。即市場準入一定要逐步放開,先緊后松,才能穩定市場;要是先松后緊,出了問題就容易造成市場混亂。我國之前對期貨經營資源控制并不嚴格,以致目前擁有180多家期貨公司,他們可以經營全部期貨業務。事實上,已經暴露出一些問題,比如一些期貨公司規模比較小,風險控制能力較弱等,也導致了一些違規事件的發生。因此,我國期貨公司應借鑒臺灣模式,朝著做強做大的方向發展,而非僅僅是做多。增資擴股、引入資金實力更強、管理模式更先進的公司為股東、甚至兼并收購等,都會起到整合市場的作用。

3結語

對于股指期貨而言,國外有的市場已經發展的比較成熟。但是在借鑒別國經驗的同時,必須結合我國已有市場的情況,不能強套硬搬。比如,我國期貨公司數量多,質量差,這就與國外市場截然不同,因此我們需要充分考慮我國期貨公司的風險控制能力和市場參與情況。再如,我國期貨交易所的客戶承受能力有限,若將來股指期貨在期貨交易所交易,面臨的很現實的一個問題就是如何同時接納數倍于商品期貨的客戶交易,如何處理急劇擴大的交易量等。

對我國現實中收購兼并在操作上的繁瑣,也決定了一些理論上可行的方案,在現實中就不太可行?？傊?根據股指期貨所具有的功能和國外股指期貨市場的成功經驗,在我國推出股指期貨交易,對發展和完善我國證券市場體系,提高國際競爭力等具有十分重要的意義,同時也應該加強法律、市場監管和券商參與模式設計幾方面的配合。