年度審計工作計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇年度審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實習(xí)費等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計；

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費、實習(xí)費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費的依據(jù)

篇（2）

2014年普法依法治理工作，要以黨的十精神和全國全省審計工作會議精神為指導(dǎo)，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),緊密圍繞我市“著力六個突破，力爭四年翻番”經(jīng)濟(jì)工作重心，深入開展審計法制宣傳教育和普法依法治理工作,進(jìn)一步提高廣大審計干部的法律素質(zhì),增強(qiáng)審計人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的法律觀念和依法行政水平,堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的審計工作方針，把審計法制宣傳教育與依法治理工作緊密結(jié)合起來，使我市審計工作更加法治化、規(guī)范化、科學(xué)化，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展發(fā)揮更大作用。

二、工作重點

（一）加強(qiáng)法制宣傳教育，營造普法工作環(huán)境。

1.深入學(xué)習(xí)宣傳《憲法》、《審計法》、《國家審計準(zhǔn)則》（審計署令第8號）以及《審計法實施條例》等相關(guān)審計法律法規(guī)，全面提高審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大審計人員的審計法制意識以及依法決策、依法審計的水平和能力，正確行使審計監(jiān)督職權(quán)，切實加強(qiáng)自我約束機(jī)制，規(guī)范審計行為，提高審計執(zhí)法水平。

2.深入學(xué)習(xí)宣傳與審計工作密切相關(guān)的法律法規(guī)。深入學(xué)習(xí)《會計法》、《預(yù)算法》、《稅法》、《公司法》、《銀行法》、《保險法》、《合同法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經(jīng)法律法規(guī)，提高審計人員判斷問題的能力；深入學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》、《行政復(fù)議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》等行政法律法規(guī)，提高審計人員法制觀念和自我約束能力。

3.組織法律法規(guī)培訓(xùn)。充分發(fā)揮“金審二期工程”視頻會商系統(tǒng)的作用，組織人員積極參加上級審計機(jī)關(guān)舉辦的審計法律法規(guī)視頻培訓(xùn)班或自主組織相關(guān)培訓(xùn)，對全體審計人員進(jìn)行審計法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時開展新頒布重要法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳工作，提高審計人員的法律意識和工作能力。

4.做好法制宣傳日宣傳工作和普法考試工作。充分利用“12.4”全國法制宣傳日活動,開展以《審計法》、《國家審計準(zhǔn)則》和《審計法實施條例》為主要內(nèi)容的法律法規(guī)知識宣傳，向全社會宣傳審計法律法規(guī)，使全社會了解審計，營造良好的審計執(zhí)法環(huán)境。按照法制部門的工作安排，組織好“六五”普法的學(xué)習(xí)和考試工作。

5.結(jié)合實際，積極運用報章、網(wǎng)站、電視等宣傳媒體，有計劃有重點地對審計機(jī)關(guān)普法依法治理和審計工作及其成效進(jìn)行宣傳，以增進(jìn)全社會對審計工作的了解和支持，為審計工作的順利開展創(chuàng)造更為良好的社會環(huán)境。

（二）加強(qiáng)審計法制建設(shè)，完善審計制度體系。

1.在現(xiàn)行法律法規(guī)框架范圍內(nèi)，不斷總結(jié)審計工作的實踐經(jīng)驗，研究制定和修訂各項審計業(yè)務(wù)制度，抓好各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度的督辦落實。不斷建立和完善審計機(jī)關(guān)依法行政體制和機(jī)制，嚴(yán)格依法審計程序，規(guī)范審計行為，增加審計執(zhí)法透明度，促進(jìn)法治政府建設(shè)。

2.積極推進(jìn)審計執(zhí)法責(zé)任制。合理確定執(zhí)法責(zé)任，明確執(zhí)法目標(biāo)，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)法 程序，提高審計工作人員依法執(zhí)審、規(guī)范執(zhí)審的責(zé)任意識。

（三）加強(qiáng)審計管理，建立健全審計管理機(jī)制。

1.建立科學(xué)的審計管理機(jī)制，切實做到依法審計、依法管理，為審計“免疫系統(tǒng)”功能充分發(fā)揮提供制度保障；完善工作機(jī)制，健全目標(biāo)責(zé)任制管理考核等方面的規(guī)章制度；積極參加上級審計機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計項目評選活動，發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范引導(dǎo)作用；改進(jìn)和完善審計業(yè)務(wù)會議制度，不斷提高審計質(zhì)量和效率。

2.加強(qiáng)審計項目質(zhì)量檢查。嚴(yán)格按照上級審計機(jī)關(guān)有關(guān)審計項目質(zhì)量檢查的工作要求，加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)部門本年度實施審計項目的審計質(zhì)量進(jìn)行檢查，嚴(yán)格審計執(zhí)法行為，著力對審計執(zhí)法行為中程序是否合法、定性是否準(zhǔn)確、處理是否恰當(dāng)、依據(jù)是否充分等方面進(jìn)行自查，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正整改，不斷提高我市的審計執(zhí)法水平。

（四）合理安排審計項目，促進(jìn)提升依法執(zhí)政水平。

要圍繞全市經(jīng)濟(jì)工作中心，重點安排民生資金審計、重點建設(shè)工程項目審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、財政資金審計等，要將完善領(lǐng)導(dǎo)干部依法辦事制度機(jī)制內(nèi)容貫穿于各項審計中，強(qiáng)化法律的剛性約束和制度約束，增強(qiáng)全市各級黨政機(jī)關(guān)依法執(zhí)政、依法行政能力；加強(qiáng)和改進(jìn)對主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)對各級黨政機(jī)關(guān)貫徹中央“厲行節(jié)約，反對浪費”等有關(guān)規(guī)定的監(jiān)督，促進(jìn)提升各級黨政機(jī)關(guān)依法行政水平。以此為切入點，提高全市審計工作質(zhì)量水平。

（五）積極開展行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行，全面推進(jìn)依法行政。

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行平臺建設(shè)和使用管理辦法（試行）》、《四川省行政職權(quán)目錄動態(tài)調(diào)整管理辦法（試行）》以及《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行電子監(jiān)察管理辦法（試行）》等制度，在審計過程中，對涉及到行使行政處罰、行政強(qiáng)制以及其他行政權(quán)力事項時，要按規(guī)定上網(wǎng)公開運行，接受公眾監(jiān)督，保障公民、法人和其他組織的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識和執(zhí)法水平。全市各級審計機(jī)關(guān)上下要充分認(rèn)識依法行政工作的重大意義，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)依法行政的政策規(guī)定,增強(qiáng)依法行政的自覺性，增強(qiáng)責(zé)任意識,在不斷提高自身素質(zhì)的同時，進(jìn)一步提高依法行政的能力和水平。

篇（3）

2021年第一季度主要做的工作有服務(wù)行政事業(yè)單位做決算及審計、企業(yè)年檢審計、投標(biāo)做標(biāo)書等工作。

二、項目收支情況

2021年1季度開展業(yè)務(wù)及收入統(tǒng)計表

序號

項目名稱

協(xié)議金額

是否開票

到賬情況

28000

是

已到賬

預(yù)計20000

否

否

預(yù)計30000

否

否

35000

是

已到賬

30000

是

已到賬

1300

是

已到賬

2000

是

已到賬

1800

是

已到賬

2000

否

150,100

費用上年度已收29800

已收6000

費用上年度已收16000元

小計

51800

三、業(yè)務(wù)具體開展情況介紹

（一）***決算及審計

***在年前給咱們付了6000元，剩余2000元在審計完成后付款。前面也說了由于單位財務(wù)人員想讓別人知道她做決算請別人幫忙，所以每次都是讓咱們用晚上和周末的時間加班給做。期間也是反復(fù)修改了七八次才通過，后期就是等決算數(shù)據(jù)不再變化后，把審計報告給一出。

（二）省政務(wù)中心項目

***項目主要是協(xié)助單位做2020年全年的賬務(wù)及年終決算，項目與2021年2月19日正式去單位對接，一直到2021年3月30日，基本算是完成了80%。中間不斷的反復(fù)給調(diào)賬、調(diào)報表七八次，多次周末加班晚上加班，主要是由于財政決算的口徑不停的變，我們就要不停的調(diào)整，再還有單位的將零余額賬戶的資金轉(zhuǎn)到自己實有資金賬戶，但是沒有使用完，形成結(jié)余，財政的要求就是基本支出不能有結(jié)余，但是單位實際情況就是有結(jié)余。最后只能將賬表一致的報表再進(jìn)行調(diào)整，將結(jié)余都列為支出，先把報表報出，但是與實際的賬不符，現(xiàn)在留的20%的任務(wù)就是完了再去給調(diào)整賬務(wù)。

（三）***的項目。

***的項目主要是給做企業(yè)、事業(yè)兩套賬的年終決算；企業(yè)賬的年報審計；財政云的建賬。

截止3月底完成了決算和審計工作，建賬將在后期進(jìn)行，***今年決算相對能順利一些就是由于去年決算也是咱們做的，咱們對單位的情況比較熟悉，上下年的數(shù)據(jù)斜街也比較容易，去年第一次做也是問題特別多，周末和晚上加了好多次班把單位的數(shù)據(jù)都捋順了，所以今年相對就能順利一些。

（四）***資產(chǎn)年報

根據(jù)***的工作需要，按照《政府會計制度》規(guī)定，將***2020年新購固定資產(chǎn)錄入系統(tǒng)、計提折舊，然后給做單位本級及匯總的資產(chǎn)年報工作，***資產(chǎn)年報的費用在2020年已經(jīng)收入財務(wù)公司。

（五）***內(nèi)控

為了做好內(nèi)控制度建設(shè)，應(yīng)單位的要求我們組織專業(yè)的老師對***的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了內(nèi)控培訓(xùn)。通過前期多次去消防救援支隊的溝通和聯(lián)系，與單位的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門進(jìn)行溝通搜集內(nèi)控建設(shè)相關(guān)資料。

內(nèi)控建設(shè)項目一般都是周期比較長，截止三月底已經(jīng)給單位出了固定資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算績效管理辦法及整個內(nèi)控的框架體系。本來這個我們是想著自己做的，但是感覺我們的水平還是達(dá)不到，為了能服務(wù)好客戶，做出有高質(zhì)量的內(nèi)控制度，我們還是請了一位經(jīng)驗豐富的老師跟我們一起做內(nèi)控。在這期間我們部門人員也是配合業(yè)務(wù)老師整理內(nèi)控框架，不斷給提供素材，協(xié)助做一些基礎(chǔ)工作，同時復(fù)核老師做的制度，確保交出去的資料準(zhǔn)確無誤。

（六）企業(yè)審計

在同事們的介紹下承接了一些企業(yè)的招投標(biāo)及年檢審計，這些審計共同特點就是費用很低，要求還特別多，要的還特別急，所以為了達(dá)到客戶的滿意，我們努力不斷的提高工作效率，服務(wù)好客戶，盡可能滿足客戶要求。

四、日常工作

（一）主動聯(lián)系企事業(yè)單位拓展業(yè)務(wù)，對接集團(tuán)同事們介紹的審計及檢查項目。

（二）記錄好外聘人員及集團(tuán)公司人員參與項目的考勤，項目結(jié)束后做好參與項目人員的勞務(wù)費。

（三）做標(biāo)書，第一季度做了**資產(chǎn)清查的標(biāo)書、**入圍的標(biāo)書，雖然這兩個標(biāo)都沒有中，但是讓我們得到了鍛煉，學(xué)到了很多，提高了我們做標(biāo)書的質(zhì)量和效率。

（四）每天關(guān)注政府采購網(wǎng)

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情

五、二季度工作計劃

第一、完成***的調(diào)賬、審計。

第二、完成***的內(nèi)審。

第三、完成****的績效評價。

第四、完成***預(yù)算網(wǎng)上公開檢查項目（簡述項目變化情況）。

第五、完成茶業(yè)商會的審計及年檢。

第六、完成***的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)績效評價項目。

第七、完成***的內(nèi)控制度建設(shè)項目。

第八、爭取跟***加強(qiáng)聯(lián)系，能承接單位的內(nèi)控制度建設(shè)項目。

篇（4）

一、檢查考核方式

此次審計考核根據(jù)《湖北省交通審計工作考核評分標(biāo)準(zhǔn)》（鄂交審〔2003〕632號），結(jié)合年度審計工作計劃等要求，采取實地檢查考核和資料考核相結(jié)合的方式分兩批進(jìn)行。其中：

第一批實地檢查考核單位：孝感、隨州、荊門、天門、黃岡、仙桃、荊州、宜昌、咸寧、黃石、鄂州市交通局，省運管局、省港航局、湖北交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院等14個單位；

第二批實地檢查考核單位：武漢、襄樊、潛江市交通局（委），省公路局等4個單位（由省廳另行組織考核）。

資料考核單位：十堰、恩施、神農(nóng)架林區(qū)交通局，省交通規(guī)劃設(shè)計院、高路集團(tuán)，京珠、漢十管理處，楚天、武黃、黃黃公司等10個單位；

二、考核組成員及分工

負(fù)責(zé)考核省運管局、省港航局、交職院、交規(guī)院、高路集團(tuán)，京珠、漢十管理處，楚天、武黃、黃黃公司和十堰、恩施、神農(nóng)架林區(qū)交通局等13個單位。

三、考核時間安排

第一批實地檢查考核和資料考核從2007年11月20日開始，進(jìn)駐各單位的具體時間由各考核小組安排確定，并提前通知被考核單位；第二批考核時間由省廳另行通知。

四、幾點要求

1、各單位要高度重視這次審計檢查考核，把這項工作作為推動本單位審計工作發(fā)展的良好機(jī)遇，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)審計質(zhì)量管理。要認(rèn)真總結(jié)、交流、學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗和作法，認(rèn)真查找并糾正工作中存在的不足和問題，認(rèn)真做好迎接檢查考核的各項準(zhǔn)備工作。

篇（5）

進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，切實加強(qiáng)資金安全和資金使用效益的監(jiān)管，按照“誰主管、誰組織、分級負(fù)責(zé)”的原則，扎實開展交通建設(shè)項目和建設(shè)資金審計。

（一）各單位按照審計分工和管理權(quán)限開展建設(shè)項目竣工決算審計，確保建設(shè)項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點工程建設(shè)項目跟蹤審計覆蓋率100%。

（二）配合做好農(nóng)村公路審計工作，及時糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專項資金自查工作。

二、財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行審計

繼續(xù)做好各單位財務(wù)收支審計工作，重點檢查各單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強(qiáng)項目支出績效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。

2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會等單位2012年度財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業(yè)單位2012年度財務(wù)收支審計工作。

三、干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

貫徹落實《省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，探索審計結(jié)果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要作用。

四、專項審計和審計調(diào)查

積極開展省廳專項補(bǔ)助資金專項審計，組織完成省廳補(bǔ)助客運場站建設(shè)專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調(diào)查。積極開展全市貨物港務(wù)費征收及資金使用情況專項調(diào)查。各單位要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行、資金使用績效、資產(chǎn)管理的審計監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、

篇（6）

日

期：___________

xx年度財務(wù)分析員工作總結(jié)

我校在xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室xx年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;

強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。

在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費等支出情況進(jìn)行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學(xué)校收費情況進(jìn)行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

篇（7）

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費等支出情況進(jìn)行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學(xué)校收費情況進(jìn)行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

篇（8）

一、“國家治理理論”對審計項目計劃管理提出的新要求

國家審計是國家治理中的“免疫系統(tǒng)”，是國家治理的重要組成部分，是依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的重要方式，通過預(yù)防、提示和抵制三種方式發(fā)揮作用，抵御經(jīng)濟(jì)運行機(jī)制中的各種病毒，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于此，審計工作應(yīng)主動融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。審計項目計劃管理就不能滿足于僅僅停留在“拍腦袋”制定計劃的階段，必須高度重視審計項目計劃管理的規(guī)范化建設(shè)，建立科學(xué)的審計項目計劃生成辦法，使審計任務(wù)安排程序化、規(guī)范化、科學(xué)化，確保所制定的審計項目計劃能夠緊扣社會熱點和政府中心工作，確保所制定的審計項目計劃有利于使審計人的努力和工作成果最大化，使審計工作得到黨委、政府的高度重視和社會的廣泛認(rèn)同。

二、當(dāng)前審計項目計劃管理面臨的問題

目前，審計項目管理水平不高，是影響我國審計工作發(fā)展的一個重要因素。

（一）審計項目計劃的制定過于倉促

審計項目計劃的制定是是整個管理中的第一道工序，審計項目計劃制定的科學(xué)是否，關(guān)系到審計工作能否主動融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，能否做到“圍繞中心、服務(wù)大局”，提供的信息能否很好地滿足黨和政府以及老百姓的需求，能否很好地履行法定職責(zé)等，然而，在目前的審計項目計劃管理工作中，由于沒有經(jīng)過充分思考和研究，就匆忙制定年度審計項目計劃，以致審計工作沒有很好地體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需求，也沒有很好地體現(xiàn)審計職能的發(fā)揮。

1.立項前的調(diào)查研究不充分

審計計劃的前期調(diào)查對于制定科學(xué)合理的審計計劃至關(guān)重要。然而實際審計工作中，大部分時間卻集中在實施階段，對審計項目立項前的調(diào)查研究未能引起足夠的重視，因此，編制審計項目計劃時臨時“拍腦袋”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致審計計劃的安排隨意性較大，重點不突出，缺乏長遠(yuǎn)性、科學(xué)性。

2.審計計劃宏觀角度考慮不夠

近年來，黨委、政府加強(qiáng)宏觀管理的信息需求量越來越大，對審計工作宏觀、建設(shè)性地提供決策依據(jù)的要求越來越高。然而編制年度審計工作計劃時，過于強(qiáng)調(diào)“覆蓋面”，雖取得了一定成效，但在為政府決策服務(wù)、監(jiān)測經(jīng)濟(jì)運行等宏觀方面效果不盡人意。

（二）缺乏對審計項目計劃執(zhí)行過程的精細(xì)化跟蹤和管理。

審計部門是監(jiān)督部門，審計的產(chǎn)成品是信息產(chǎn)品，審計的生產(chǎn)要素主要是審計人員的智慧，人的腦力勞動又很難用別的有形的東西來衡量。因此，加強(qiáng)審計計劃執(zhí)行全過程的精細(xì)化管理和監(jiān)督，就顯得十分重要。然而目前我國審計項目管理缺乏統(tǒng)一的審計規(guī)范和具體的管理標(biāo)準(zhǔn)，審計人員無規(guī)可依，造成在審計項目管理過程中的盲目和無所適從；對審計項目時間的管理無具體的管理規(guī)范，項目實施時間隨意性大，容易造成審計效率低下；缺乏對審計項目后評估的足夠重視等等。由于對整個審計過程的跟蹤不到位，即使審計工作在宏觀方面謀劃得再好，審計的實際效果也會大打折扣。

三、如何提升審計計劃管理的科學(xué)性

審計計劃管理工作可在以下四個環(huán)節(jié)入手，提高我國審計管理水平，提升審計監(jiān)督成效。

（一）審計需求調(diào)查環(huán)節(jié)加強(qiáng)調(diào)研

加強(qiáng)立項前審計調(diào)研，探索建立重要資訊的收集和評估機(jī)制，全面分析和掌握當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、國家的有關(guān)宏觀政策措施和目標(biāo)要求，充分論證審計項目計劃的可行性和社會意義，挖掘?qū)徲嬳椖康闹攸c和審計實施的切入點，使審計工作與黨委、政府、人民群眾的要求貼得更近，審計結(jié)果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策的更多，從而較好地發(fā)揮審計監(jiān)督在宏觀層面上的作用。

（二）審計計劃編制環(huán)節(jié)加強(qiáng)分析判斷

探索建立符合本地實際審計項目選項機(jī)制。在前期審計調(diào)查研究、充分論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計機(jī)關(guān)自身工作特點、規(guī)律以及人力資源分布狀況等，對各種情況進(jìn)行分析判斷，逐步搭建中長期備選審計項目庫， 保證重點問題的持續(xù)關(guān)注，推動審計工作階段性目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，注重計劃的協(xié)調(diào)性，能夠從諸多備選項目中，擇優(yōu)挑選出審計時機(jī)最恰當(dāng)、審計效果最好的項目，實現(xiàn)年度審計項目計劃與中長期審計項目計劃的銜接，增強(qiáng)計劃的科學(xué)性、可行性和嚴(yán)肅性。

（三）審計組織實施環(huán)節(jié)加強(qiáng)精細(xì)化管理

強(qiáng)化審計計劃實施過程控制，綜合統(tǒng)籌，整合審計資源、創(chuàng)新審計組織方式和審計技術(shù)方法，保證審計工作有序、高效運行。

1.推進(jìn)審計計劃規(guī)范化建設(shè)。對照新的國家審計準(zhǔn)則，制定獨立的審計項目管理規(guī)范，進(jìn)一步規(guī)范了審計計劃管理行為。

2.加強(qiáng)審計項目計劃的整合。采取預(yù)算執(zhí)行審計與財政決算審計相結(jié)合，財政財務(wù)收支真實、合法審計與績效審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政、金融、企業(yè)審計相結(jié)合，審計與專項審計調(diào)查相結(jié)合的多種審計項目整合創(chuàng)新方式，既滿足審計項目安排的科學(xué)性、全面性，又兼顧現(xiàn)有的審計資源。

篇（9）

第二條本辦法所稱水資源是指縣境內(nèi)的地表水和地下水。

第三條水資源預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督是指審計機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)規(guī)定及縣政府的決策部署，按照“節(jié)水與增效并重、生態(tài)環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展并重”原則對水資源配置、使用情況進(jìn)行的審計監(jiān)督，以提高水資源利用效率和效益。

第四條水資源預(yù)算執(zhí)行審計項目列入審計機(jī)關(guān)年度審計工作計劃，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年根據(jù)年度審計工作計劃安排水資源預(yù)算執(zhí)行審計，運用跟蹤審計的形式，分階段進(jìn)行。

第六條水資源預(yù)算執(zhí)行審計行為接受全社會監(jiān)督。

第二章審計程序

第七條審計機(jī)關(guān)開展水資源預(yù)算執(zhí)行審計，按照以下程序辦理：

一）成立審計工作組，制定水資源預(yù)算執(zhí)行審計工作方案。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)成立以審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人為審計組長、審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長、具有工作經(jīng)驗的審計人員為成員的審計工作組。

二）制發(fā)審計通知書，召開審計進(jìn)點座談會。參加會議的人員為：審計組成員、水務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)水資源辦公室負(fù)責(zé)人、各水管單位負(fù)責(zé)人及審計機(jī)關(guān)認(rèn)為需要參加的其他有關(guān)人員。

三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門和相關(guān)單位提供真實、完整的與審計相關(guān)的資料和書面承諾書，實施水資源預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)場審計。

四）草擬水資源預(yù)算執(zhí)行情況階段性審計報告。

五）召開審計報告征求意見會議，征求鄉(xiāng)鎮(zhèn)和水務(wù)部門（單位）對水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計報告的意見。

六）出具、上報水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計報告，階段性審計情況也可以采取其他方式報告縣政府。

七）水資源預(yù)算執(zhí)行審計全部結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向縣政府上報綜合性水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計報告，并向縣人大常委會提交水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計工作報告。

第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門、電力部門、相關(guān)單位、各村社用水者協(xié)會和各用水戶應(yīng)當(dāng)積極支持配合水資源預(yù)算執(zhí)行審計工作，如實提供相關(guān)資料。

第九條水務(wù)、電力部門應(yīng)當(dāng)調(diào)派富有水資源管理經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員配合、協(xié)調(diào)水資源預(yù)算執(zhí)行審計。

第十條任何單位和個人對違反水資源配置方案的行為有權(quán)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)舉報。審計機(jī)關(guān)接到舉報，應(yīng)當(dāng)及時查處。

第三章審計對象和范圍

第十一條水資源預(yù)算執(zhí)行審計的對象：

一）水務(wù)部門分解下達(dá)水權(quán)配置情況、監(jiān)控灌溉輪次水電量情況。

二）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)水資源辦公室落實水權(quán)配置情況以及審批水權(quán)情況和落實水電雙控管理制度情況。

三）各基層水管單位基本水費、計量水費、水資源費收支管理情況和管理使用水權(quán)情況。

四）各基層電管單位按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)的水權(quán)供電情況以及按照水電雙控管理落實一井一表計量設(shè)施情況。

五）城鄉(xiāng)人飲站、用水者協(xié)會、用水戶（用水者集體和個體，包括村社用水情況）供水和用水情況。

第十二條水資源預(yù)算執(zhí)行和跟蹤審計的范圍是水資源分配使用年度。對基層水管單位水資源費、基本水費和計量水費的收支情況可以追溯到以前年度。

第四章審計內(nèi)容和方法

第十三條水資源預(yù)算執(zhí)行審計及跟蹤審計內(nèi)容：

一）審計水務(wù)部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按照總量控制、定額管理、人均公平享有水資源份額的原則進(jìn)行水權(quán)配置，有無超預(yù)算配水和超標(biāo)準(zhǔn)配水的問題。

二）審查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按縣政府確定的用水程序進(jìn)行逐級審批，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門等單位有無違反規(guī)定亂批水權(quán)的問題。

三）審查水務(wù)部門和水管單位是否按收費標(biāo)準(zhǔn)收取水費、否存在亂收費、提高標(biāo)準(zhǔn)收費的問題，有無收費不入賬、私設(shè)小金庫等問題以及收取的水資源費是否及時足額上解縣財政。

四）審查電管單位是否按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)的水權(quán)指標(biāo)進(jìn)行供電，有無對不符合用水審批程序的用水戶供電的問題對超計劃用電的用戶是否及時采取管理措施

五）審查鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村社和用水戶是否執(zhí)行縣上確定的水電雙控管理制度，否安裝了計量設(shè)施和智能化控制設(shè)備，設(shè)備運行是否正常，對上述設(shè)備安裝不齊全或運轉(zhuǎn)不正常的否進(jìn)行了完善。

第十四條水資源預(yù)算執(zhí)行審計方法：

一）查閱各鄉(xiāng)鎮(zhèn)水權(quán)配置方案以及有關(guān)水權(quán)配置的文件和會議記錄。

二）審查基層水管單位輪次確認(rèn)表、用水用電統(tǒng)計報表、用水用電量抄表卡和財務(wù)會計資料。

三）審查基層電管單位用電情況報表和各機(jī)井電表抄表卡。

四）根據(jù)審計工作需要，確定一定數(shù)量的水井進(jìn)行重點監(jiān)控，對村社管理使用水井情況采取上井查看、抄表計算、走訪農(nóng)戶等方式進(jìn)行抽樣審計。

五）書面或者口頭詢問被審計單位和相關(guān)人員。

六）實地查看并操作水電計量儀器儀表。

第五章審計處理

第十五條對水資源預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的重要情況及問題，按以下規(guī)定處理：

一）對不符合當(dāng)年水資源分配方案的行為，由審計機(jī)關(guān)上報縣政府，由縣政府責(zé)成相關(guān)部門處理。

篇（10）

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

篇（11）

每年年末或年初，總會出現(xiàn)這種現(xiàn)象：一些單位對新一年度的審計計劃非常關(guān)注，也許你會以為這是被審計單位對審計工作的重視和關(guān)心，自覺接受審計監(jiān)督的意識強(qiáng)，但事情并非想象得那樣簡單。在審計機(jī)關(guān)制定年度審計計劃時，積極打聽，獲取信息，一旦本單位已納入年度審計對象，則積極準(zhǔn)備，修改補(bǔ)充賬目。審計人員審計有時覺得有些賬目有突擊修改補(bǔ)記的痕跡，但卻苦于沒有足夠的證據(jù)和進(jìn)一步深查下去的線索，也只能不了了之。其實被審計的單位真正目的是在逃避審計處罰，審計過后，他們?nèi)詴髦史福始恐匮荨Ｈ绾畏乐诡愃片F(xiàn)象的發(fā)生，不讓違法違規(guī)者僥幸逃脫應(yīng)有的處罰呢?我認(rèn)為可以從以下幾方面入手解決：請支持原創(chuàng)網(wǎng)站

一、對自查自糾者應(yīng)視情況分別處理，不能一概免于處罰。可以通過以前審計情況和結(jié)果進(jìn)行分析，以前如果沒有出現(xiàn)類似違法違規(guī)行為和自查自糾行為的，可以初步判定被審計單位的自查自糾行為屬實，對上述違法違規(guī)行為可以從輕或免于處罰，但應(yīng)在審計意見中提出并表明審計機(jī)關(guān)的態(tài)度：被審計單位以后應(yīng)杜絕此類違法違規(guī)行為的再次發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)，審計機(jī)關(guān)將予以嚴(yán)肅處理。不讓被審計單位存有僥幸心理。如果發(fā)現(xiàn)以前審計中有類似和違法違規(guī)行為和自查自糾行為時，可以初步斷定被審計單位有逃避審計處罰嫌疑，應(yīng)進(jìn)一步對有疑問的地方深查，如通過將被審計單位現(xiàn)場提供的會計資料與被審計單位向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)或者財稅部門定期報送的會計報表進(jìn)行比較，看是否一致等等，對確實屢犯屢糾、屢糾屢犯的應(yīng)嚴(yán)肅處理，確實無法進(jìn)一步深查的，可以取得被審計單位不再重犯的承諾，予以從輕處罰。請支持原創(chuàng)網(wǎng)站

二、提高審計人員保密意識，澄清保密認(rèn)識上的誤區(qū)。在日常工作中，一些審計人員保密意識不夠，一些審計信息往往在不經(jīng)意間被泄露出去而審計人員自己還渾然不知，有的審計人員對保密內(nèi)容的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為只需對審計中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密保守秘密即可。事實上<中華人民共和國審計法)中涉及保密的事項有二條，其中第六條中規(guī)定：審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第十四條規(guī)定：審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。第六條雖未明確規(guī)定保密的內(nèi)容，但從一般慣例來說，內(nèi)部審計工作情況包括審計工作計劃、審計方案、審計工作情況、審計報告、審計意見、決定和建議等都屬于保密事項，但由于法律法規(guī)對此未明確規(guī)定，因此審計機(jī)關(guān)和審計人員對此未形成統(tǒng)一認(rèn)識，因此在加強(qiáng)審計人員保密意識的同時，法律法規(guī)或規(guī)章應(yīng)對保密的有關(guān)事項加以明確，以統(tǒng)一認(rèn)識，使審計保密工作有章可循。

三、持之以恒地執(zhí)行被審計單位定期向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送預(yù)算。會計報表等資料的制度，使之落到實處。審計法第三十一條規(guī)定：審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告，社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。實行定期(每季、計單位的做法。現(xiàn)行審計法規(guī)定審計機(jī)關(guān)實施審計3日前應(yīng)通知被審計單位，筆者認(rèn)為這種做法過于機(jī)械化，應(yīng)區(qū)別實際情況分別處理。對于常規(guī)審計來說，提前通知被審計單位有關(guān)審計事宜，讓被審計單位做好迎接審計工作的資料準(zhǔn)備、人員準(zhǔn)備、場所準(zhǔn)備是必要的、恰當(dāng)?shù)摹５菓?yīng)該看到這種做法還有一個很大的弊端，那就是同時為一些經(jīng)濟(jì)違法亂紀(jì)的被審計單位提供了修改做平賬目、填平現(xiàn)金、消除和隱匿小金庫和其他違法違規(guī)行為的痕跡和資料的時間，給審計工作帶來一些不必要的麻煩。在目前市場經(jīng)濟(jì)秩序相對混亂、會計信息嚴(yán)重失真的形勢下，合法性仍是一個很重要的審計目標(biāo)。審計在打擊經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)方面具有不可替代的重要職能，因此審計程序的設(shè)計應(yīng)有利于審計機(jī)關(guān)打擊經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)行為。在違法違規(guī)審計和特定項目的審計中應(yīng)規(guī)定采取突擊審計的方法，為審計機(jī)關(guān)及時取得充分有效的證據(jù)提供法律依據(jù)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，增強(qiáng)審計監(jiān)督的權(quán)威性和震懾力。