防火管理論文大全11篇

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篇（1）

從國外性能化規(guī)范的研究過程看，大部分是首先或同時研究與性能設計有關(guān)的消防安全設計評估技術(shù)，只有少數(shù)國家是先修改規(guī)范，后開發(fā)設計指南。

三、消防安全工程

隨著人們對火災現(xiàn)象及其規(guī)律研究的不斷深入，在一定程度上實現(xiàn)了對火災過程的定量描述和分析，并由此產(chǎn)生了一門新興工程學科--消防安全工程學。在發(fā)展以性能為基礎的規(guī)范的同時，消防安全工程也在快速發(fā)展。消防安全工程學由于其潛力、復雜性以及應用性而在基礎理論、方法學和實用工具領(lǐng)域得到較大的發(fā)展。當然人們?nèi)匀恍枰M一步研究建筑設計中完全量化的消防安全工程方法。

消防安全工程所涉及的內(nèi)容包括工程原理與原則的應用，基于火災現(xiàn)象、火災影響，以及人的反應和行為的專家判斷。由于現(xiàn)在仍然缺乏完全量化的建筑設計消防安全工程方法，因此要求采用由專家或工程分析判斷而形成的比較保守的方法。不過，在很多國家，這些能夠作出專家判斷的經(jīng)過認可或被接受的消防工程師為數(shù)不多。

四、性能化設計方法

性能化設計方法是建立在消防安全工程學基礎上的一種新的建筑防火設計方法，它運用消防安全工程學的原理與方法，根據(jù)建筑物的結(jié)構(gòu)、用途和內(nèi)部可燃物等方面的具體情況，對建筑的火災危險性和危害性進行定量的預測和評估，從而得出最優(yōu)化的防火設計方案，為建筑物提供最合理的防火保護。

性能化設計利用火災科學和消防安全工程去建立設計指標，評估設計方案；并利用火災危害分析和火災風險評估去建立從總體目標和功能目標到火災場景等領(lǐng)域內(nèi)所需要的參數(shù)。性能化的消防安全設計是一種可以對諸如非工程參數(shù)如人在火災中的行為和反應進行定義的工程過程。

五、性能化規(guī)范與性能化設計方法

性能化規(guī)范中，一般只確定能達到規(guī)范要求的可接受的方法，對建筑物內(nèi)的要求通過政策性的總目標、功能目標和性能要求來表敘。例如澳大利亞于1996年12月由澳大利亞建筑規(guī)范委員會(ABCB)編制的第一個"性能化"的綜合性的建筑規(guī)范《澳大利亞建筑規(guī)范(BCA96)》由四個層次的體系構(gòu)成，即目標、功能描述、性能要求?quot;視為滿足的條款"以及驗證的方法。性能化設計是選用以性能為基礎的替代辦法，即描述能夠達到某種規(guī)定性能水平的設計過程的術(shù)語，其設計方法是設計中的一種工程方法。

如果性能化設計方法同性能化規(guī)范一起使用，就必需有一套規(guī)范中要求的固定的總目標、功能目標和性能要求。如果不借能化規(guī)范，就由以下7個步驟來指導分析和設計，即1確定工程場址或工程的具體內(nèi)容。2確定消防安全總體目標、功能(或損失)目標和性能要求。3建立性能指標和設計指標標準。4建立火災場景。5建立設計火災。6提出和評估設計方案。7寫出最終報告。性能化設計必需考慮的因素至少包括以下因素：1起火和發(fā)展。2煙氣蔓延和控制。3火災蔓延和控制。4火災探測和滅火。5通知使用者并疏散。6消防部門的接警和響應。六、評估方法

建筑防火評估方法是性能化設計的關(guān)鍵技術(shù)，在世界范圍內(nèi)，對于這一方法及相關(guān)概念體系的逐步完善作出重要貢獻的各類方法和模型主要包括：美國的建筑防火評估方法(BFSEM：TheBuildingFireSafetyEvaluationMethod)。評估特定場所內(nèi)所用產(chǎn)品火災風險的FRAMEworks方法，火災致?lián)p評估方法(FIVE：Fire-InducedVulnerabilityEvaluation)；澳大利亞的風險評估模型(RAM:RiskAssessmentModeling)；日本的建筑物綜合防火安全設計方法；加拿大的FIRECAM方法。

加拿大國家建筑研究院(NRC)正在研究并已開始應用的性能化設計工具：火災風險與成本評估模型(FiRECAMTM--FireRiskEvaluationandCostAssessmentModel))，它通過分析所有可能發(fā)生的火災場景來評估火災對建筑物內(nèi)居民造成的預期風險，同時還能評估消防費用(基建及維修)和預期火災損失。FiRECAMTM依靠兩個主要參數(shù)來評估火災安全設計的火災安全性能，即火災對生命造成的預期風險(ERL)和預期火災損失(FCE)；運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)來預測火災場景發(fā)生的幾率，比如可能發(fā)生的火災類型或火災探測器的可靠性，同時還運用數(shù)學模型來預測火災隨時間的變化，比如火的發(fā)展和蔓延及居民的撤離；FiRECAMTM利用火災增長、火災蔓延、煙氣流動、居民反應和消防部門反應的動態(tài)變化(以時間為函數(shù))來計算ERL和FCE的數(shù)值。它包括：火災增長模型、煙氣流動和居民逃生模型。FiRECAMTM對火災蔓延的可能性及火災后修復建筑物的費用采用的是保守的評估模型，所以對財產(chǎn)損失的評估結(jié)果比實際的偏高。

澳大利亞消防規(guī)范改革中心(FCRC)正在開發(fā)一個用以量化建筑消防安全系統(tǒng)性能的風險評價模型叫CESARE--Risk(注：它和FiRECAMTM同基于Beck的預測多層、多房間內(nèi)火災的影響的風險評價系統(tǒng)模型)，它采用多種火災場景，其中考慮了火災及對火災的反應的概率特性，采用確定性模型預測建筑內(nèi)火災環(huán)境隨時間的變化。某些組成部分如下：事件樹與預期值模型、火災發(fā)展與煙氣流動模型、人員行為模型、消防隊模型和工作人員模型、分隔失效模型、經(jīng)濟模型。

七、消防工程指南

目前，為與消防安全工程相一致，必須為單個消防技術(shù)起草實施指南，1996年澳大利亞消防規(guī)范改革中心出版了"消防工程指南"，為消防安全評估提供了指導。該指南提出設計過程的一個重要部分是制定一個設計大綱，對建筑整體方案進行分析，確定潛在火災危害以便提出使項目組、消防安全工程師、消防部門和審批機關(guān)均認為滿意的消防系統(tǒng)設計方案。消防安全系統(tǒng)分析可以分下列幾極：

第一極--組件和子系統(tǒng)等效評估(SEE--SYSTEMEQUIVALENTEVALUATION)，只考慮一個子系統(tǒng)的單獨運行情況。

第二極--系統(tǒng)性能評估(SPE)，考慮不同子系統(tǒng)和組件之間的互相影響，這一極分析可能只建立在一個簡單的火災場景和時間曲線分析基礎上，也可能需要單獨考慮一個以上的"最壞"火災場景。

第三極--系統(tǒng)風險評估(SRE)，適用于大型綜合建筑或者高度創(chuàng)新的建筑，能大大降低建筑成本或者解決非常困難的設計問題。它屬于概率風險評估，其量化非常復雜，需要消防工程師具有更高的技術(shù)水平，也要求有關(guān)審批部門掌握更高的評估技能。同時指南還為所考慮的消防安全子系統(tǒng)規(guī)定了必要的分析和輸入數(shù)據(jù)。

篇（2）

世界各國政府在財政運行中總是面臨著一些內(nèi)部和外部的制約，這些財政約束主要包括兩個方面：內(nèi)部財政能力弱化約束和外部財政剛性壓力約束。內(nèi)部財政能力弱化是指一國在一定時期內(nèi)的征稅能力、財政收入能力及政府運用財政收入調(diào)節(jié)、干預宏觀經(jīng)濟運行能力的降低，主要表現(xiàn)在國家財政收入占GDP的比重降低。面對著內(nèi)部財政能力的弱化，政府會減少公共物品和公共投資的數(shù)量，而且資金來源上也由直接撥款變?yōu)橘J款擔保等間接投融資方式。這些措施在減輕政府當前財政支付壓力的同時，卻增加了未來的財政支付成本，造成了政府或有負債的積累。外部財政剛性壓力約束指預算原則剛性約束，比如說把財政收支平衡作為預算目標，或者對赤字率等財政指標做出約束性的規(guī)定。在預算原則的約束下，政府只能依靠隱性和或有負債的積累等機會主義行為來實現(xiàn)自己的政策目標。面臨著內(nèi)部和外部財政約束的國家較易出現(xiàn)財政機會主義行為，典型的莫過于轉(zhuǎn)型期國家。財政機會主義在我國的表現(xiàn)形式是地方政府的各種或有債務，尤其是投融資平臺公司債務。2008年國際金融危機之后，我國啟動了4萬億元的經(jīng)濟刺激計劃，其中2.82萬億元由地方政府和民間共同出資。但是長期以來不完善的分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度，導致地方政府事權(quán)與財權(quán)嚴重不對稱，《預算法》又規(guī)定地方預算不準打赤字，不得發(fā)行地方公債，地方政府財力在保證履行其基本事權(quán)后所剩非常有限，不能支持如此大規(guī)模的資金需求。在這樣的背景下，地方政府成立了地方融資平臺公司，通過融資平臺公司取得貸款資金，由政府給予擔保或變相擔保。雖然這種融資方式加快了地方經(jīng)濟發(fā)展，但卻形成了地方政府大量或有顯性債務。綜上述，由于金融危機、不完善的分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度造成地方政府財政收入不足，是地方政府面臨的內(nèi)部財政約束；《預算法》不準地方政府發(fā)債的規(guī)定，是其面臨的外部財政約束。但同時地方政府又有強烈的資金支出需求，所以促使地方政府采取了財政機會主義行為，將顯性債務隱性化、直接債務或有化。

（二）收付實現(xiàn)制的財政預算制度是財政機會主義產(chǎn)生的制度因素。

我國現(xiàn)行的財政預算制度是以收付實現(xiàn)制為基礎的。這種政府會計制度以財政收入和支出是否已經(jīng)收付為核算標準，凡是當期收到的預算收入均計作財政收入，凡是當期已經(jīng)撥付的預算支出均計作財政支出，而當期由于政府行為（推遲支付、擔保等）產(chǎn)生的隱性、或有債務并不記作支出，也不在預算之中反映。并且現(xiàn)行的收付實現(xiàn)制財政預算往往是年度預算，無法反映橫跨多個年度甚至中長期的政府隱性、或有債務及其風險。不僅如此，收付實現(xiàn)制的預算編制方法僅記錄現(xiàn)金流量，而不考慮負債的形成，或有債務的積累及因過去的承諾將會引發(fā)的未來成本。這種短期的以現(xiàn)金流而排除負債的預算管理在客觀上助長了地方政府的機會主義行為，使本屆政府在任期內(nèi)通過人為操縱（推遲支付、擔保或變相擔保等）從表面上看做到了預算收支平衡，并能享受由此產(chǎn)生的收益，而將自己承諾的隱性、或有的財政成本轉(zhuǎn)移給了下一屆政府，這進一步加劇了地方政府隱性、或有債務及其風險的積累。目前，我國的預算管理是以收付實現(xiàn)制為基礎的財政收支管理，還沒有建立起一套比較完整的資產(chǎn)負債管理框架。我國現(xiàn)行的預算會計體系每年對外公布的預算報告只是對預算年度的財政收支情況做出了說明，并不能全面衡量政府的資產(chǎn)負債狀況和評估財政風險狀況。在這種管理方式下，或有負債長期得不到充分的披露和有效的監(jiān)控，現(xiàn)已成為我國地方財政風險加劇的重要原因。

二、加強地方政府或有負債預算管理的措施

由于我國地方政府面臨著大量的隱性及或有負債，必需拓寬財政風險管理的視野，借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，建立起一套處理或有負債的預算管理體制，以減少其給財政穩(wěn)定性帶來的沖擊，促進地方經(jīng)濟健康發(fā)展。

（一）加快地方經(jīng)濟發(fā)展速度，強化財政預算管理。

在促進地方經(jīng)濟發(fā)展的同時，一方面應著重提高經(jīng)濟增長的效益和質(zhì)量，建立與經(jīng)濟發(fā)展同步的地方財政穩(wěn)定增長機制；另一方面應強化財政部門的統(tǒng)一管理職能，將與政府職能有關(guān)的一切費用和收入全部納入財政預算內(nèi)管理，并根據(jù)經(jīng)濟和稅源的分布情況合理布局和健全稅收征管機構(gòu)，不斷擴大財政收入規(guī)模和提高財政收入質(zhì)量，為防范地方或有負債的形成提供穩(wěn)定的財力支持。

（二）進一步完善中央對地方的財政體制。

在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，中央政府采取機會主義行為將本應由其承擔的轉(zhuǎn)軌成本和公共職能成本轉(zhuǎn)嫁給了地方政府，同時又以分稅制為依托大量上收地方政府的財權(quán)。但是，中央政府高度集權(quán)的行政體制又為地方政府提供了強大的隱性擔保，由此形成了大量的或有債務，以期再轉(zhuǎn)嫁給中央政府。因此，需要盡快完善中央對地方的財政體制，防范地方政府新增或有債務的形成。首先，應科學界定中央和地方之間的事權(quán)，按照受益范圍和效率原則，宏觀調(diào)控、收入再分配事權(quán)應劃歸中央政府，提供公共產(chǎn)品的事權(quán)則按照受益范圍分劃給中央和地方；其次，中央政府應不斷完善地方的分稅制財政管理體制，合理劃分中央政府和地方政府之間的稅種，使地方政府擁有穩(wěn)定的財源；再次，需進一步改革和完善中央對地方的財政轉(zhuǎn)移支付制度，簡化現(xiàn)行多種轉(zhuǎn)移支付方式。對于地方政府因事權(quán)與稅收不匹配形成的收支缺口，中央政府應以轉(zhuǎn)移支付方式予以彌補，以期實現(xiàn)地方政府事權(quán)與財權(quán)相對稱。

（三）在政府預算會計中引入權(quán)責發(fā)生制。

我國地方政府或有債務的形成，與收付實現(xiàn)制的政府會計制度導致地方政府采取機會主義行為有很大關(guān)系。權(quán)責發(fā)生制政府會計制度不是以收入和支出的實際發(fā)生為確認標準，而是以一個預算年度內(nèi)由政府行為所導致的權(quán)利和責任的形成作為確認標準。這種會計制度形成的資產(chǎn)負債表不僅能夠反映政府在一個預算年度內(nèi)因權(quán)利和責任形成的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出，還能反映非現(xiàn)金資產(chǎn)成本和或有債務。將權(quán)責發(fā)生制下的政府資產(chǎn)負債表對外披露，有利于相關(guān)部門和社會公眾對地方政府或有債務進行審查和監(jiān)督，防范新增或有債務的形成。我國政府預算會計中也應引入權(quán)責發(fā)生制，在此基礎上，政府預算管理體制可以從目前的財政收支管理轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負債管理，而資產(chǎn)負債管理是監(jiān)測政府債務風險特別是或有債務風險的重要分析工具。

篇（3）

本文作者：陳卓工作單位：中鐵第一勘察設計院集團有限公司

太原鐵路樞紐總圖規(guī)劃最終格局將形成環(huán)形鐵路樞紐，按照總圖規(guī)劃近遠期石太線太原北—榆次定位為客運通道，只開行旅客列車、少量集裝箱列車、編組站間的小運轉(zhuǎn)列車和快運貨物列車。因此，該區(qū)段的太原北、太原東、太原、北營和鳴李5個車站近遠期均不在貨運主通道上，不符合貨運中心的選址要求。太原鐵路樞紐范圍內(nèi)各條線路的貨物列車近期均通過在建的西南環(huán)線進行交流，遠期通過西南環(huán)線和規(guī)劃的東環(huán)線進行交流，因此西南環(huán)線將成為樞紐內(nèi)的貨運主通道。沿線既有的皇后園、汾河、三給、太原西、義井5個車站和北堰車場線路等級較低，車站平、縱斷面條件較差，站坪短，并均有大量專用線接軌，而且車站周邊建筑物密集，拆遷量巨大，工程艱巨，沒有設置貨運中心的條件，故不考慮在此選址。新建線路中有晉源、晉祠、北格和西草寨4個車站及北六堡接軌站，晉源站和晉祠站僅辦理客運作業(yè)，且晉源站南側(cè)還有太原化工廠和太原焦化廠等企業(yè)，故不考慮在此選址。而北格、西草寨和北六堡3個車站地形條件良好，地勢平坦，交通便利，有條件選址建設貨運中心。綜上所述，太原鐵路樞紐內(nèi)可供建設貨運中心的地點有北格、西草寨和北六堡3個選址方案，如圖1所示。

北格站址方案北格站位于太原市北格鎮(zhèn)小北格村北100m處，是在太中銀鐵路與西南環(huán)線交匯處設置的車站，太中銀鐵路與西南環(huán)線在此疏解。北格站設正線6條，其中太中銀方向正線2條，北格—劉家堡貨物聯(lián)絡線正線2條，西南環(huán)線正線2條；西南環(huán)線到發(fā)線2條(有效長880m)，太中銀方向到發(fā)線2條(有效長1080m)；設行車指揮站臺1座(100m×6m×0.3m)，中間站臺2座(450m×9.0m×1.25m)，以及寬度為6m的旅客地道1處。車站范圍地勢平坦，地形開闊，平均填高6～8m；站內(nèi)有2處瀝青道路與線路立交，交通便利。但車站受西端咽喉疏解線路和站內(nèi)立交橋的控制，貨運中心無法與各股道連通，無布置貨運中心的條件，故該選址方案予以舍棄。西草寨站址方案西草寨站所處位置屬于山西省太原市小店區(qū)劉家堡鄉(xiāng)管轄，位于西草寨村以南約1.5km。西南環(huán)線在該站設正線2條，到發(fā)線2條(有效長1080m)，預留2條太中銀鐵路引入西南環(huán)線的疏解線，站房對側(cè)設大型養(yǎng)路機械停留線1條(有效長450m)，預留基本站臺(450m×8m×1.25m)和側(cè)式站臺各1座。西草寨站地勢較為平坦，車站處于填方地段，平均填高7～10m；站內(nèi)有208國道橫穿，交通很便利。站房同側(cè)由于受規(guī)劃區(qū)的限制，已無設置貨運中心的可能；站房對側(cè)地形平坦開闊，建筑物較少，適合布置貨運中心。在車站對側(cè)增設3條到發(fā)線，東西兩側(cè)牽出線各1條，有效長均為1050m。貨運中心自北向南依次布置成件包裝物流區(qū)、散堆裝物流區(qū)、笨大物流區(qū)、集裝箱物流區(qū)、快貨物流區(qū)和特貨物流區(qū)共6個功能區(qū)域。西草寨站平面布置如圖2所示。北六堡站址方案北六堡站為太中銀鐵路的中間站(客貨運站)，在山西省晉中市榆次區(qū)張慶鄉(xiāng)境內(nèi)，距離市區(qū)約5km，位于北六堡村以南，紅馬營村以北。北六堡站地形條件良好，地勢平坦，交通便利。西南環(huán)線工程規(guī)劃該站為樞紐內(nèi)的集裝箱辦理站。北六堡站為客貨運站，站房一側(cè)預留有大型站房、廣場及與晉中市配套的公用設施，貨運中心只能布置在車站對側(cè)。在車站對側(cè)增設3條到發(fā)線，東西兩側(cè)牽出線各1條，有效長均為1050m。貨運中心自南向北依次布置成件包裝物流區(qū)、散堆裝物流區(qū)、笨大物流區(qū)、集裝箱物流區(qū)、快貨物流區(qū)和特貨物流區(qū)共6個功能區(qū)域。北六堡站平面布置如圖3所示。

貨運中心選址方案的優(yōu)缺點分析如下。（1）西草寨站址方案。優(yōu)點：①地形條件良好，地勢平坦，交通便利；②位于貨運主通道。缺點：①拆遷量大，投資費用高；②遠離物流規(guī)劃區(qū)，不能很好地服務當?shù)亟?jīng)濟；③距離榆次站較遠。（2）北六堡站址方案。優(yōu)點：①地形條件良好，地勢平坦，交通便利；②位于貨運主通道；③距離榆次站較近，運輸組織靈活；④能很好地服務當?shù)亟?jīng)濟，與城市規(guī)劃匹配；⑤鄰近規(guī)劃建設的三晉綜合保稅物流港；⑥拆遷少，投資省。缺點：對城區(qū)有一定的污染。北六堡站距離榆次站較近，運輸組織靈活；與太原市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、太原市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)較近，且毗鄰晉中市主干道迎賓路，能很好地服務當?shù)亟?jīng)濟，符合城市總體規(guī)劃要求。該站址方案從城市布局、交通設施、場地條件等方面均具備設置大型貨運中心的條件，是較理想的位置。因此，推薦在北六堡站建設太原鐵路樞紐貨運中心。

太原鐵路樞紐貨運中心位置的選擇必須符合城市規(guī)劃要求；鄰近城市已有或規(guī)劃的物流園區(qū)和工業(yè)園區(qū)，在此建設大型貨運中心能有效帶動當?shù)匚锪鳂I(yè)的快速發(fā)展；貨運中心周邊地形應平坦、開闊；位于鐵路樞紐的貨運主通道，鄰近樞紐主要技術(shù)作業(yè)站，可以充分利用車站的技術(shù)設備，方便貨運作業(yè)；公路交通網(wǎng)絡完善，便于貨物集散。同時，鐵路貨運中心站址的選擇應充分考慮城市的拆遷條件及對周邊社會環(huán)境和自然環(huán)境的影響。

篇（4）

 

一、科研院所財務信息化應用現(xiàn)狀

1、傳統(tǒng)財務理念與會計核算模式，影響財務信息化的深入應用。

我國科研院所財務信息化建設普遍起步較晚，許多院所在財務管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規(guī)范的業(yè)務流程和核算流程，財務人員對信息化的認識不深入，致使財務信息化應用過多停留在表面層次，很多重要的項目還是通過手工作業(yè)。這樣不但造成了資源浪費，而且還不利于激發(fā)企業(yè)學習適應信息系統(tǒng)的積極性。

此外，科研院所自身的特殊項目難以通過財務信息化軟件實現(xiàn)。目前，多數(shù)科研院所正處于科研事業(yè)會計核算模式向企業(yè)會計核算模式轉(zhuǎn)型階段，仍有較多的個性化業(yè)務和特殊的項目核算，通用的財務信息化軟件很難滿足這些業(yè)務的需求，從而導致了“想用不能用”、財務信息化作用不顯著的尷尬局面。

2、實施與應用人員專業(yè)素質(zhì)不高，影響財務信息化的運維與推進。

財務管理是一門比較專業(yè)的學科，科研院所信息化內(nèi)部實施人員大都沒有財務管理的經(jīng)驗，不知道如何參與到財務信息化管理的項目中去，在軟件應用培訓、業(yè)務問題的處理、系統(tǒng)的配置以及日常運維管理等方面，就有點力不從心。

財務會計人員信息化應用素質(zhì)是財務信息化建設能夠順利推進的關(guān)鍵，沒有懂技術(shù)、會操作、信息化觀念新的財務會計人員隊伍，財務信息化建設的目標、深入實施等都將成為空想。同時財務管理論文，科研院所財務信息系統(tǒng)尚處于利用計算機模仿手工操作階段，在客觀上也對財務會計人員信息化應用素質(zhì)提出了更新、更高的要求。然而，當前院所財務會計人員還沒有達到這一要求，一定程度上影響著財務信息化的推進。

3、財務信息化的信息安全風險的大大提高，影響科研院所對財務信息化的深入使用。

信息安全性對于科研院所財務信息化是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統(tǒng)對于院所內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當、內(nèi)部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實施財務管理信息化后，科研院所的科研生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡系統(tǒng)，如果對網(wǎng)絡的管理和維護水平不高或疏于監(jiān)控，導致系統(tǒng)癱瘓將嚴重影響院所的整體運作。再次，如果科研院所財務管理信息系統(tǒng)是依托Internet TCP／IP協(xié)議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點。上述種種管理與技術(shù)問題大大提高了信息安全風險，影響科研院所對財務信息化的深入使用。

二、科研院所財務信息化建設對策

1、財務信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財務管理模式。

財務管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，是—個極其復雜的多系統(tǒng)組合，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強財務信息化建設的過程中注重基礎性財務管理，注重信息化的實用性和適用性。同時，要克服延續(xù)下來的潛在的慣性思維，要充分的認識到信息化對于院所生存發(fā)展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術(shù)，提高財務信息化系統(tǒng)的效能。

財務管理模式上，財務信息化建設的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財務管理模式下，科研院所需設置一個中心數(shù)據(jù)庫，在院所內(nèi)部，各個職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)論文的格式。當采購系統(tǒng)、科研與生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)部網(wǎng)自動收集并傳遞給會計信息系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)進行動態(tài)核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個科研院所的科研、生產(chǎn)以及經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中財務管理論文，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題，同時也能解決個性化核算項目的問題。

2、打造新型高素質(zhì)財務管理與專業(yè)技術(shù)人員隊伍，提高財務信息化的應用與管理水平。

財務信息化是科研院所信息化的核心和基礎，財務信息化的關(guān)鍵在人，院所是否具有一批復合型信息化管理與技術(shù)人才將在很大程度上決定信息化建設的成敗。

對于財務管理人員，要加強引導，在院所內(nèi)部促成一種學習、使用信息化的良好風氣，加強團隊之間的交流探討，梳理業(yè)務流程，整合財務信息化管理知識，深化財務管理人員對于信息化的認識水平。同時，要注重人才培養(yǎng)，建立財務信息化人才培養(yǎng)長效機制。通過短期培訓與人員自學相結(jié)合等方式，輔以薪酬、獎勵等考核激勵模式，促進財務人員融入財務信息化建設的積極性,提高財務信息化的應用水平。

對于技術(shù)管理人員，首先要熟悉財務管理的具體業(yè)務。財務管理是入門容易精通難。但是，對于財務信息化技術(shù)管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因為技術(shù)管理人員不需要利用財務管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析，只需要了解一些業(yè)務的具體處理方式，如采購進貨成本是如何結(jié)算的;先進先出、移動加權(quán)平均成本、月加權(quán)平均成本核算方法有什么區(qū)別，該怎么操作;憑證的填制規(guī)則以及憑證更改的流程等等。在這個基礎上，了解財務信息化管理系統(tǒng)的運行機制，才能維護好財務信息化管理系統(tǒng)。其次，在了解財務日常處理業(yè)務的基礎上，技術(shù)管理人員應該知道，各項業(yè)務在財務管理系統(tǒng)中的處理流程。只有熟悉系統(tǒng)處理的基本流程之后，才能夠當財務用戶在處理具體業(yè)務遇到問題的時候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實施顧問，而且，這也是技術(shù)管理人員對系統(tǒng)進行維護與測試的前提條件。

3、建立完善財務信息化的安全保障體系，降低財務信息的安全風險。

財務信息管理系統(tǒng)不是與其他管理系統(tǒng)相獨立的子系統(tǒng)，而是融入單位內(nèi)部網(wǎng)與其他業(yè)務及管理系統(tǒng)高度融合的產(chǎn)物，其安全實質(zhì)上對整個信息系統(tǒng)的影響是深遠的。因此，財務管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。

一是建立科學嚴格的財務管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)設計、系統(tǒng)集成到系統(tǒng)認證、運行管理財務管理論文，從組織機構(gòu)設置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統(tǒng)的安全運行。

二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網(wǎng)絡防病毒、身份認證等網(wǎng)絡安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個財務管理信息系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施。

三、結(jié)束語

信息技術(shù)在財務管理中應用，能夠解決傳統(tǒng)財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數(shù)據(jù)安全風險、道德風險等。因此，財務人員與技術(shù)管理人員應該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎上，充分利用信息技術(shù)，開展財務管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，在確保財務信息安全受控的前提下，滿足科研院所自身科研生產(chǎn)管理與經(jīng)營發(fā)展的需要，為院所的未來發(fā)展帶來更大的價值。

作者：李希東

篇（5）

【摘要】財務共享作為一種新型的管理模式，在當前的建筑施工企業(yè)項目管理中發(fā)揮著重要的作用。財務共享中心的設置，對企業(yè)的項目管理工作效率和水平的提升有很大作用。基于此，很多建筑施工企業(yè)也都建立了自己的財務共享中心。論文首先對財務共享中心對建筑施工企業(yè)項目管理的提升作用進行了闡釋，進一步提出了借助財務共享中心，提升建筑施工企業(yè)項目管理水平的策略，希望對廣大建筑企業(yè)財務工作者帶來思考。

【關(guān)鍵詞】財務共享中心；建筑施工企業(yè)；項目管理

【中圖分類號】F426；F406.7【文獻標志碼】A【文章編號】1673-1069（2020）03-0033-02

1引言

財務共享中心屬于近年來新興的一種財務管理、核算模式。財務共享中心就是將不同企業(yè)的財務核算業(yè)務，在同一個共享中心進行核算，并對外報告。這種核算模式能夠保證企業(yè)會計核算的規(guī)范性，使財務信息的真實性、可靠性得到保障，便于企業(yè)投資者能夠快速獲取所需的財務信息。

2財務共享中心對建筑施工企業(yè)項目管理的提升作用

2.1提升企業(yè)不同管理信息的共享性

在當前的時代背景下，資源共享已經(jīng)成為一個趨勢，各行各業(yè)都在進行資源共享，以實現(xiàn)對自身的發(fā)展。建筑施工企業(yè)也一樣，要提升管理效率，對企業(yè)內(nèi)部實施有力的監(jiān)管，就要進行信息共享。企業(yè)是通過產(chǎn)生經(jīng)濟活動的形式，來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的，而企業(yè)的各項經(jīng)濟活動的產(chǎn)生，都需要財務核算、財務管理工作的有效參與，建筑企業(yè)要開展經(jīng)濟活動，實施管理行為，都離不開財務工作的支持。而且建筑企業(yè)的很多管理信息，要進行有效傳遞，也需要經(jīng)手企業(yè)的財務部門。

因此，財務工作的重要性不言而喻，從信息傳遞的角度來講，財務部門扮演著信息傳遞的角色。財務共享中心的設置，在提升財務監(jiān)督效果的同時，也共享著財務信息。共享一些對企業(yè)管理而言非常重要的信息，財務部門屬于企業(yè)的信息共享源。在工作中，財務部門能夠為企業(yè)的其他職能部門提供更多的經(jīng)濟信息，這些信息能夠使管理層的決策更加可行，從而最大程度地發(fā)揮管理信息的作用。

2.2控制企業(yè)運營成本

多數(shù)建筑施工企業(yè)的職能部門不僅繁多，而且相對較為分散，各個子公司分布在不同的地區(qū)。在這樣的情況下，企業(yè)的財務鏈也就被拉長，致使很多資源就不得不分開使用。而要加強建筑施工企業(yè)的項目管理，企業(yè)的各個子公司都會在其施工地，以項目部為中心設置財務核算部門。其財務人員需要管理各項建筑材料的使用情況，如驗收入庫、結(jié)存、領(lǐng)用等具體事項，并檢驗企業(yè)的各類發(fā)票的真實性，可見其工作之冗雜[1]。

同時，很多時候各個子公司的財務人員崗位會出現(xiàn)重疊的情況，這就使得企業(yè)的人力成本大大增加。在這種情況下，若企業(yè)擁有自己的財務共享中心，借助流水線形式的管理，就能夠使上述問題得到有效的解決，財務核算工作的效率也會顯著提升。此外，共享中心的建立，也能使材料的采購成本得到控制，企業(yè)與供應商之間對接工作，也才能更加高效。建筑企業(yè)對材料的采購、驗收、核對等環(huán)節(jié)實施統(tǒng)一而標準的管理，使得這些環(huán)節(jié)中的一些不必要的業(yè)務大大縮減，從而使損耗時間得以降低，從而能夠從源頭上幫助企業(yè)，降低與供應商接洽的運營支出。

2.3強化財務職能，保證財務管理工作能夠扎實開展

建筑施工企業(yè)的財務職能如果能夠充分發(fā)揮，就能有效減少企業(yè)的財務風險、經(jīng)營風險，同時使得企業(yè)財務的行為得到規(guī)范，舞弊行為得到遏制，從而更好地發(fā)揮財務工作的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。基于此，不少建筑施工企業(yè)都能意識到財務職能強化的必要性。但在實際的工作中，建筑施工企業(yè)項目部的財務工作，其獨立性并不能得到有效的保障。這是由于建筑企業(yè)會對下屬的項目部下達不同的指標。很多項目部管理者為實現(xiàn)該指標，就會不擇手段地進行一些違規(guī)操作。但是財務人員歸屬于項目部，其薪資待遇、薪酬福利等內(nèi)容都直接與項目部的效益掛鉤[2]。這就會導致不少財務人員，對于出現(xiàn)的各種違規(guī)操作，只能睜只眼閉只眼，企業(yè)的財務風險、稅務風險就會大大增加。

財務共享中心成立之后，財務職能部門、職能管理部門就處于相互分離的狀態(tài)，財務管理工作也才能體現(xiàn)其應有的專業(yè)性、系統(tǒng)性。除此之外，財務共享中心的財務人員與項目部也進行了分離，核心的財務核算人員、財務管理人員會統(tǒng)一由建筑施工企業(yè)管理，因而避免了項目部利益的牽絆，各項財務活動都會嚴格按照票據(jù)、數(shù)據(jù)來進行，項目部的違規(guī)操作也就會得到遏制，從而使項目管理工作朝著健康的方向發(fā)展。

3借助財務共享中心提升建筑施工企業(yè)項目管理水平的策略

3.1注重日常的維護，明確職工的訪問權(quán)限

建筑施工企業(yè)的財務數(shù)據(jù)需要設置一定的權(quán)限，而不能對不同層級、不同部門的職工都一視同仁。這就要求建筑施工企業(yè)的技術(shù)部門對財務數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限進行嚴格的把控，根據(jù)不同崗位的職工，授予其相應的范圍的使用權(quán)限，并按照既定的權(quán)限要求，進行財務共享中心的日常管理工作。在實際的工作中，對于需要查閱財務信息的職工，要保證其擁有相關(guān)的權(quán)限，并對其查閱資格進行嚴格的檢查和審批，保證其權(quán)限與個人一一對應。

同時對于一些沒有使用權(quán)限的人員，不得讓其查閱、修改財務信息。通過上述的種種舉措，來有效保障財務數(shù)據(jù)的安全性、可靠性。另外，技術(shù)人員還要不斷提升自身的技術(shù)水平，做好財務共享中心的日常維護工作，設置網(wǎng)絡防火墻，并將重要的財務數(shù)據(jù)進行備份處理，同時還要防范病毒木馬、黑客的入侵，保證財務共享中心能夠正常的使用和運轉(zhuǎn)。

3.2對財務核算實施統(tǒng)一的標準，保證工作的規(guī)范性

對財務共享中心的正常運轉(zhuǎn)而言，財務核算標準顯得相當重要。只有形成統(tǒng)一的財務核算標準，財務共享中心的工作才能高效運轉(zhuǎn)，財務核算的準確性也才能得到保障。因此，建筑施工企業(yè)需要形成一套統(tǒng)一的財務核算標準。在制定的過程中，企業(yè)需要綜合考慮下屬單位的狀況，綜合制定一套科學、合理的核算標準。而后，企業(yè)需要將其在全公司進行應用，從而保證財務共享中心接受、匯總的子公司財務信息能夠統(tǒng)一，進而對其實施集中處理。

3.3完善福利保障制度，發(fā)揮團建的作用

企業(yè)要想真正留住職工，就需要從物質(zhì)層面滿足職工的需求，從而能夠提升職工的工作積極性。這就要求建筑施工企業(yè)著力提升職工的福利和待遇。不僅如此，企業(yè)還要定期組織培訓，加強對職工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，讓其不斷提升自己。同時，建筑施工單位可以采用“輪崗制”，讓不同崗位的職工進行輪換，體驗不同的工作崗位，從而便于對職工的才能結(jié)構(gòu)進行了解，找到最適合自己的崗位，才能最大程度地發(fā)揮職工的價值。此外，建筑施工企業(yè)也可以積極舉辦一些文化、娛樂活動，來調(diào)動企業(yè)的氛圍，密切職工之間的聯(lián)系，讓他們感受到企業(yè)這個大家庭的溫暖，才能更好地投入接下來的工作中。

4結(jié)語

綜上所述，財務共享中心對建筑施工企業(yè)項目管理工作的提升作用不言而喻。廣大建筑企業(yè)財務工作者，要充分認識到財務共享中心的優(yōu)越性，在實際的工作中，要充分發(fā)揮財務共享中心的價值和作用，注重日常的維護，明確職工的訪問權(quán)限。完善福利保障制度，發(fā)揮團建的作用。對財務核算實施統(tǒng)一的標準，保證工作的規(guī)范性。只有這樣，才能顯著提升建筑施工企業(yè)項目的管理水平。

項目管理畢業(yè)論文范文模板(二)：探討電力項目管理信息化建設與實踐論文

摘要：電力行業(yè)的市場競爭逐漸激烈起來，更加突出電力項目管理信息化建設的重要性。開展電力項目管理信息化建設能夠顯著提高電力項目工程建設的效率和質(zhì)量，從而增加電力企業(yè)的經(jīng)濟收益。電力項目管理信息化建設可以有效簡化和規(guī)范電力企業(yè)的管理流程，促進電力項目管理朝著標準化、集約化的方向發(fā)展。電力項目管理信息化可以幫助電力企業(yè)規(guī)避風險，提高電力企業(yè)的抗風險能力。

關(guān)鍵詞：電力項目；管理信息化；建設；實踐

引言

電力工程建設項目具有投資高、建設周期長以及技術(shù)水平要求高等特點，所以電力項目管理的難度比較大。電力項目管理信息化就是旨在提高電力項目管理水平而開展的一項工作。本文首先對電力項目管理信息化建設進行了概述，然后分析了電力項目管理信息化建設方案，最后提出了加快電力項目管理信息化建設的有效對策。

1、電力項目管理信息化建設概述

電力項目信息化建設就是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)等先進技術(shù)的支持下針對電力工程建設的信息一體化管理平臺的過程。信息一體化管理平臺可以將網(wǎng)絡信息與管理生產(chǎn)模式進行充分結(jié)合，在基礎上對收集到的各種數(shù)據(jù)信息進行歸納、整合和分析。在電力項目管理信息化建設之前應該做好相關(guān)準備工作，首先技術(shù)人員應該梳理好電力項目管理信息化建設的基本流程，明確各個流程的步驟以及主要注意的事項；在管理信息化建設中應該全面了解各種設備的參數(shù)信息；加強施工進度的管理，對工程進程進行實時動態(tài)的跟蹤。目前我國電力行業(yè)開展的電力項目管理信息化建設通常采用的是工程組形式，這種形式可以實現(xiàn)各級管理人員的高效管理，可以加強各個部門的互動和溝通，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高各種資源的利用率，從而有效降低電力項目管理信息化建設的成本。

2、電力項目管理信息化建設方案

2.1電力項目管理信息化缺陷

雖然我國目前的電力項目管理信息化建設在一些方面取得了重大成就，但是整體與西方發(fā)達國家相比仍然存在一定的不足之處，這種缺陷主要體現(xiàn)在三個方面：第一，程序文件的執(zhí)行力度不夠，電力企業(yè)的規(guī)章制度不完善，在管理信息化建設過程中存在無據(jù)可依的情況，導致電力項目管理的各方面都不到位；第二，多個電力項目綜合性管理的精細化水平不高，在對多個電力項目進行管理時，在人員分配、項目產(chǎn)值分配等方面的工作量比較大，再加上應用的是傳統(tǒng)人工管理方式，所以無法實現(xiàn)精細化管理，也無法實現(xiàn)動態(tài)化管理，所以電力項目管理過程難以進行適當調(diào)整。第三，電力企業(yè)管理缺乏標準性，所以在檢索項目信息過程難度比較大，缺少工程質(zhì)量的反饋信息，無法對之后的同一類電力項目建設工程提供指導。

2.2項目框架構(gòu)建

2.2.1市場開發(fā)

市場開發(fā)包括客戶關(guān)系管理、市場調(diào)研管理以及項目開發(fā)管理等諸多方面。市場開發(fā)過程要將客戶置于主體地位，通過加強對客戶關(guān)系的管理，才能對合同進行準確評審，為市場開發(fā)提供更為可靠的依據(jù)，此外還應該加強各個部門之間的協(xié)調(diào)合作，幫助電力企業(yè)開展精細化管理。

2.2.2項目管理

項目管理是將開發(fā)、計劃等各種內(nèi)容全都納入到一個平臺上進行管理的方式，讓電力企業(yè)各個部門在一個平臺上合作。根據(jù)ISO9000質(zhì)量體系對電力項目建設過程進行規(guī)范化管理，在知識管理理論體系的支撐下不斷完善電力項目管理模式，促進電力項目管理信息化建設的開展。

2.2.3經(jīng)營計劃

經(jīng)營計劃管理主要包括如下幾方面的內(nèi)容：其一是合同管理、其二是招標管理，其三是項目開發(fā)管理，其四是產(chǎn)值管理。經(jīng)營計劃可以有效整合工程項目的收付費流程和采購立項流程，不僅能夠確保電力項目管理工作的順利開展，還能提升電力項目管理的整體性。

2.2.4輔助決策

輔助決策可以為電力企業(yè)管理者制定決策提供科學依據(jù)，可以將平臺中的各種數(shù)據(jù)信息進行直觀化和具體化轉(zhuǎn)化，形成對應的統(tǒng)計報表。輔助決策還能全面反映電力企業(yè)管理的整體情況，有效識別電力企業(yè)管理中存在的各種風險。

3、促進電力項目管理信息化建設的有效對策

3.1分析信息化建設的實際需求

科學的信息化建設方案制定充分滿足各種工作需求，一個良好的需求分析方案可以對電力項目管理信息化建設起到事半功倍的效果。直接觀察法、訪談法、調(diào)查問卷法等都是目前常見的需求分析法，可以單獨利用某一方法或者綜合利用這些方法來充分了解用戶的實際需求。此外，還應該對電力企業(yè)管理高層、各個項目負責人以及一線施工團隊制定崗位說明書。

3.2重視信息化水平建設

電力項目管理信息化建設已經(jīng)成為電力行業(yè)發(fā)展的必然趨勢，電力企業(yè)應該充分重視并采取有效措施來促進電力線路項目管理信息化建設進程。電力企業(yè)應該根據(jù)施工的實際特點制定戰(zhàn)略規(guī)劃，切實提高管理的信息化水平。電力項目管理信息化建設離不開先進科技的支持，電力企業(yè)應該積極引進先進的信息技術(shù)，建立健全監(jiān)管體系來不斷完善信息系統(tǒng)工程。

3.3完善信息化建設法律制度

篇（6）

 

0.引言

病從口入。食品安全與否，關(guān)系到每個人的健康。但近幾年來，從食用油到炸雞翅，從速溶茶到兒童奶粉，被查出的、被披露的有毒、有害及假冒偽劣食品，幾乎涉及所有食品種類，真是令人“舉箸四顧，無不驚心”。面對新形勢下的食品安全問題，鄆城縣技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局作為政府的食品安全綜合管理部門，創(chuàng)新思路，積極探索，真正建立起統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效的食品安全綜合監(jiān)督機制，用機制為全縣人民群眾飲食安全，構(gòu)筑一道堅不可摧的“防火墻”。

1.食品市場的基本狀況

我縣人口為110多萬人。全縣現(xiàn)有食品生產(chǎn)加工企業(yè)200多戶；食品經(jīng)營企業(yè)1800多戶；餐飲企業(yè)約2000余戶；有較大的注冊養(yǎng)殖企業(yè)7戶；有生豬屠宰企業(yè)18戶，其中有一戶大型肉鴨屠宰加工企業(yè)，日屠宰能力6000頭； 日屠宰牛羊10余頭；有家禽屠宰企業(yè)1戶，日屠宰10000多只。這些食品生產(chǎn)、加工及經(jīng)營企業(yè)為滿足全縣人民飲食需要發(fā)揮了突出作用，為推動地方經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻，是地方經(jīng)濟建設的重要組成部分。但是，從幾年來食品安全監(jiān)管工作實踐上看，我縣食品市場形勢仍然不容樂觀，急需引起各級政府部門和社會各界人士的高度重視。

2.調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題

2.1在某些基層食品監(jiān)管工作者的頭腦中，尚存在著“只要沒有食品重大安全事故發(fā)生，監(jiān)管工作就是做到了位”的思想認識。這種認識導致個別食品監(jiān)管部門出現(xiàn)自主創(chuàng)新意識不強，工作拖拉滯后，檢查留于形式的現(xiàn)象。

2.2由于體制的原因，食品安全的執(zhí)法主體歸屬于多個部門，監(jiān)督力量分散，一方面部門之間職能交叉，重復檢查，企業(yè)不堪重負，另一方面又存在著監(jiān)管“盲區(qū)”。整合監(jiān)管資源，夯筑監(jiān)管合力，迫在眉睫。

2.3一些在城區(qū)被打的無處藏身、經(jīng)營“三無”食品的商販，把目標轉(zhuǎn)移到了農(nóng)村，跑到了執(zhí)法相對薄弱的偏遠地區(qū)“打游擊戰(zhàn)”，農(nóng)民群眾飲食安全面臨嚴重威脅。

2.4由于投入太少，食品安全檢測儀器和技術(shù)缺乏，農(nóng)藥殘留檢測工作難以開展。

2.5全縣餐飲業(yè)中低檔飯店居多，基礎設施簡陋，衛(wèi)生環(huán)境較差，社會群眾飲食安全存在很大隱患。而在一些群眾的心理，還存在著“不干不凈，吃了沒病”的陳舊觀念，自我防范和保護意識很差。

2.6食品加工企業(yè)約200余家，多數(shù)都在10人以下，設備簡陋，加工能力低、產(chǎn)品質(zhì)量差。

3.調(diào)研得到的啟示

3.1建立完善食品安全綜合監(jiān)督機制，統(tǒng)一認識是前提

在日常監(jiān)管工作中，食品安全沒有發(fā)生重大事故并不等于沒有問題，只是沒有造成后果而已，不注重監(jiān)督的過程，只注重結(jié)果是不行的，必須要達到過程與結(jié)果的一致性。所以，各級食品安全監(jiān)管工作牽頭部門，必須時刻保持清醒認識，克服懶惰思想和厭戰(zhàn)情緒，與國家和地方各級政府的要求相一致，緊緊依靠政府，充分發(fā)揮出政府“抓手”作用。要放下架子，貼心感化，科學引領(lǐng)，通過組織召開食品監(jiān)管理論研討會、市場形勢分析會、對照找差距座談會、征求意見反饋溝通會等形式，不斷澄清模糊認識，達到理念共識，真正把食品具體監(jiān)管部門領(lǐng)導和執(zhí)法人員的認識統(tǒng)一到“食品安全無小事”的政治高度上來，為食品安全綜合監(jiān)督工作的順利開展提供思想保障。

3.2建立完善食品安全綜合監(jiān)督機制，協(xié)調(diào)配合是基礎

食品安全問題鏈條長、牽涉面廣，涉及多個具體的行業(yè)和監(jiān)管部門，是一個復雜的系統(tǒng)工程。食品安全監(jiān)管工作牽頭部門，必須在組織協(xié)調(diào)、密切配合上找出路、想辦法，想方設法整合分散的食品監(jiān)管資源，把責權(quán)統(tǒng)一起來。可以通過踐行“三投三動”方略，最大限度地調(diào)動各方面力量。

3.2.1以熱情友情投入感動。主動走過去，熱情請進來，經(jīng)常保持與工商、公安、技術(shù)監(jiān)督、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、商務等部門的聯(lián)系，努力增進人文感情，建立彼此深厚的工作友情，成為真誠互信的友好單位。。

3.2.2是以人力物力投入打動。在節(jié)假日期間開展大規(guī)模食品市場檢查時，主動出人出車、帶頭組織，并適當承擔部分活動經(jīng)費，激發(fā)食品安全監(jiān)管部門同志的工作熱情，為加大假劣食品市場專項整治力度起到促動作用。

3.2.3是以聲勢氣勢投入帶動。通過新聞媒體大張旗鼓的宣傳食品具體執(zhí)法部門的工作形象，在社會上營造良好的口碑。。力求使食品安全各相關(guān)部門集中行動迅速快捷，分散行動主動自覺，形成“互聯(lián)、互補、互促、互動”的新型工作機制。

3.3建立完善食品安全綜合監(jiān)督機制，以法定的形式明確工作責任是關(guān)鍵

目前，食品安全監(jiān)管以分段負責為主，以行業(yè)監(jiān)管為輔。這種監(jiān)管方式，必須明確責任，明確目標，以法定的形式明確失職的懲戒條款。

3.3.1各層次雖然都自行制定了失職責任追究制，但力度太弱。在食品安全法中應明確規(guī)定監(jiān)督管理失誤，應受到嚴厲懲處。

3.3.2各級監(jiān)管部門都有明確的責任劃分，但對其實現(xiàn)的目標規(guī)定的模糊，應以法定的形式加以明確。3.3.3根據(jù)不同時期情況，要及時調(diào)整監(jiān)管工作重點。比如夏季來臨，餐飲業(yè)即可列為監(jiān)管重點；“禽流感”流行時，禽蛋產(chǎn)品即為重點。

3.3.4綜合監(jiān)督的權(quán)威性，應以法定的形式加以確定。食品安全法應明確綜合監(jiān)督的管理權(quán)限。。

4建立完善食品安全綜合監(jiān)督機制，增強綜合監(jiān)督權(quán)威性是重點

4.1要樹立“有為才有位”的思想，積極取得各級政府的重視和支持，讓政府為食品安全監(jiān)管工作撐腰壯膽。

4.2要強化食品安全監(jiān)管各部門和領(lǐng)導者的責任意識，牽頭制定并以政府名義下發(fā)食品安全監(jiān)管責任追究制度，明確相關(guān)監(jiān)管部門各自的職責及承擔的責任。

4.3要加強檢測工作，像重視藥檢一樣重視食品檢驗機構(gòu)的建設，可以組建食品檢驗覆蓋網(wǎng)，定期抽查，或者逐漸把藥檢所擴大為食品藥品檢驗所，投入必要的人財、物力，使之盡快開展工作。

5.結(jié)語

篇（7）

        我院是一所開放床位756張，年門診人次約46萬，年出院病人近4萬的大型綜合性醫(yī)院，每年產(chǎn)生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統(tǒng)的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫房空間，也增加了病案調(diào)閱、查找的難度。真對這一難題，近幾年來，我院對病案信息采取了計算機和電子化管理，不但節(jié)約了大量的庫房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動強度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。 

        一、實行電子病案檔案的重要性 

        病案信息是醫(yī)院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫(yī)院管理、臨床、教學、科研提供幫助，也能對公安、司法、保險等部門提供幫助。隨著社會的發(fā)展，人們對法律意識、保險意識的增強，對病案資料的真實性和科學性的認識都有很大提高，各方面對病案信息的需求也不斷增強。隨著《檔案法》的貫徹執(zhí)行，醫(yī)院檔案意識的提高，醫(yī)院病案檔案實行規(guī)范管理已成為共識，人們對反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經(jīng)納入檔案系列管理的一個種類。 

        目前 ，我院共保存著45萬人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對這十年的病歷進行逐個掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計算機的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進行統(tǒng)一管理，這樣即節(jié)約了空間，也為醫(yī)務人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫(yī)務人員技術(shù)水平提供了詳實的服務。 

        二、實行電子病案檔案的方法 

        病案是一種寶貴的信息資源，利用計算機技術(shù)建立功能完善的病案信息系統(tǒng)，深入開發(fā)信息資源，對提高醫(yī)院的醫(yī)療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫(yī)院整個醫(yī)療過程的珍貴資料，它不僅具備歷史見證的一般檔案性質(zhì)，還具有總結(jié)醫(yī)學規(guī)律、探索研究疾病的病因、發(fā)展過程的醫(yī)療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應、證據(jù)、原始性等問題。電子病案主要體現(xiàn)在病歷首面上，首頁共有約70項選擇或填空問題，其中選擇性的12項，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術(shù)與病理、住院費用等五方面內(nèi)容。 病案首頁實行電子化管理具有幾個特點：1、病歷首頁是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無論是統(tǒng)計報表、醫(yī)院管理、病案檢索等到都離不開病案首頁提供的信息。首頁反映的病人基本情況，在實際工作中經(jīng)常會遇到查找、詢問等情況，因此，首頁的電子化管理對電子檢索和統(tǒng)計都具有實際意義。2、在沒實行電子病案前，首頁中的內(nèi)容是由醫(yī)生用手工來填寫的，在書寫上會出現(xiàn)字跡潦草，甚至無法辨認，還可能出現(xiàn)漏填的現(xiàn)象。實行首頁電子化后，規(guī)范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現(xiàn)象的發(fā)生。

  三、實行電子病案檔案的對策 

        1、必須建立完善的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，實行網(wǎng)絡化管理，必須進行全面的規(guī)劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統(tǒng)組成，因此必須對此進行整合，從而規(guī)范醫(yī)院電子病案檔案。 

        2、建立完善的備份機制。電子檔案最大的特點是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發(fā)生設備故障。實行備份制可以防止數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)癱瘓造成負面影響，對于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時應安裝網(wǎng)絡安全隔離設備或軟件，防止病毒侵犯。 

        3、要及時修補管理軟件的安全漏洞，對防火墻和病毒軟件實現(xiàn)全天侯升級，搞好病案上傳、下載的安全等級和訪問權(quán)限，要進一步完善電子病案和計算機設備的保管設施和使用環(huán)境，同時強化防磁化設施的完善和維護。 

        4、提高病案管理人員的素質(zhì)是病案管理信息化建設的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫(yī)學知識，還要熟煉掌握病案專業(yè)知識和計算機的操作技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識等，對此，一方面要培養(yǎng)一批即懂醫(yī)學知識又懂病案管理和計算機應用的復合型人才，另一方面，不斷完善現(xiàn)有在崗人員的培訓。病案管理是一門多學科邊緣的科學，涉及的范圍廣，它包括基礎醫(yī)學、臨床醫(yī)學、疾病分類、醫(yī)院管理、檔案管理、統(tǒng)計學及計算所應用等知識，因此，病案人員應通過不同的途徑獲得新理論、新技術(shù)、新知識、新方法和完善知識結(jié)構(gòu)，在工作中提高自身的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。加強各醫(yī)院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊伍的整體素質(zhì)得到全面提高，只有掌握一定的計算機操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進行信息的收集、電子建檔、日常維護和數(shù)據(jù)庫管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質(zhì)是一項任重道遠的艱巨工作。 

        隨著電子計算機和數(shù)字化技術(shù)的迅速發(fā)展，醫(yī)療領(lǐng)域信息化的必然趨勢，電子病案作為醫(yī)療信息化建設的重要組成部分，將面臨一個嶄新的階段，如何管理好電子病案，發(fā)揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實現(xiàn)電子病案信息共享和網(wǎng)絡化服務。 

參 考 文 獻  

篇（8）

1.緒論

金融創(chuàng)新產(chǎn)品不斷增多，如何選擇一種既符合當今時代要求又適合我國金融業(yè)發(fā)展的監(jiān)管模式成為目前的研究焦點。金融監(jiān)管對金融創(chuàng)新的發(fā)展是至關(guān)重要的。Peltzman(1976)深入探討了利益集團爭取自身利益的博弈均衡是如何決定政府管制供應的，Posner(1975)認為，監(jiān)管者的存在都是由利益集團造成的，“監(jiān)管”名義上為公共利益服務，實際上為特定利益集團做事。Giorgio等（2005）提出，在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的背景下，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)主要采取功能性監(jiān)管模式；隨著金融混業(yè)經(jīng)營，統(tǒng)一監(jiān)管引起了普遍關(guān)注，Masciandaro（2007）、Cihak和Podpiera（2008）、Masciandaro和Quintyn（2009）等學者集中討論了統(tǒng)一監(jiān)管是否能僅僅依靠央行進行。針對混業(yè)經(jīng)營，Claudio Borio（2003）提出加強宏觀審慎性監(jiān)管才能避免金融不穩(wěn)定性，Ranee Jayamah(2007)提出更實際的方法是監(jiān)管當局之間更緊密的協(xié)調(diào)。張強、王忠生（2004）認為我國的分業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)合作應該是一個較長時間的制度安排。李連友，羅嘉（2008）提出應基于協(xié)同學來構(gòu)建我國金融監(jiān)管協(xié)同機制；李明凱和楊富玉（2009）提出需要構(gòu)建金融協(xié)調(diào)監(jiān)管服務平臺以實現(xiàn)“資源共享、協(xié)調(diào)合作、標準統(tǒng)一”，研究了中央銀行與銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會之間以及三個分業(yè)監(jiān)管機構(gòu)之間應如何協(xié)調(diào)。

論文在金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制的理論和層次研究的基礎上，分析了金融創(chuàng)新視角下我國金融監(jiān)管協(xié)調(diào)中存在的問題，借鑒金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制的國際經(jīng)驗，提出了我國建立對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制的對策。

2.金融監(jiān)管的分類及層次

金融監(jiān)管有分業(yè)監(jiān)管和集中監(jiān)管（統(tǒng)一監(jiān)管），二者各有利弊。分業(yè)監(jiān)管是指對不同類型金融機構(gòu)的監(jiān)管由不同的監(jiān)管機構(gòu)來完成，非常適用于金融業(yè)務專業(yè)化分工經(jīng)濟體。集中監(jiān)管指一國所有金融領(lǐng)域活動都由某一監(jiān)管機構(gòu)進行集中統(tǒng)一管理。集中監(jiān)管的優(yōu)點在于適合金融混業(yè)經(jīng)營，合理配置監(jiān)管資源、獲得監(jiān)管規(guī)模效應、降低監(jiān)管成本，消除監(jiān)管真空與重疊，有利于監(jiān)管協(xié)調(diào)。但集中監(jiān)管體制的有效性依賴于內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)安排的合理性，如果金融監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)責劃分和專業(yè)化監(jiān)管沒有很好地建立起來，那么，集中監(jiān)管體制也會導致分業(yè)監(jiān)管的一些弊端。

由于任何單一監(jiān)管模式都存在不足，而金融監(jiān)管是一種全局性的行為，金融監(jiān)管目標因此也是多重的，既要關(guān)注安全，也要關(guān)注效率。因此，無論是集中監(jiān)管還是分業(yè)監(jiān)管，在實踐中都需要一種矩陣式機構(gòu)模式。金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)，實際上就是關(guān)注各監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管工作是否和諧一致，整體上是否有效率。金融監(jiān)管協(xié)調(diào)可分為金融監(jiān)管理念的協(xié)調(diào)與金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)兩個內(nèi)容。而后者又至少分成兩個層次，一是金融監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作機制（如果是集中監(jiān)管，就表現(xiàn)為機構(gòu)內(nèi)各部門之間的協(xié)調(diào)）；二是金融監(jiān)管機構(gòu)與中央銀行及國家相關(guān)行政部門的協(xié)調(diào)。

3.金融創(chuàng)新視角下我國金融監(jiān)管協(xié)調(diào)中存在的問題

從量上看，我國金融創(chuàng)新無論是相對于金融機構(gòu)的業(yè)務總量，還是相對于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，都是遠遠落后于發(fā)達國家，甚至也落后于亞洲的一些新興工業(yè)化國家。從質(zhì)上看，我國金融創(chuàng)新種類貧乏，創(chuàng)新層次低。我國金融創(chuàng)新水平落后，產(chǎn)品匱乏，數(shù)量有限，也間接導致了我國金融市場發(fā)育不全、結(jié)構(gòu)不平衡、金融機構(gòu)之間以價格競爭為主、金融機構(gòu)盈利增長空間有限等一系列問題。

3.1分業(yè)監(jiān)管模式，協(xié)調(diào)存在問題

我國目前是典型的分業(yè)機構(gòu)監(jiān)管模式。銀行信托等金融機構(gòu)由銀監(jiān)會監(jiān)管，證券公司由證監(jiān)會監(jiān)管，保險業(yè)由保監(jiān)會監(jiān)管。他們之間設置監(jiān)管聯(lián)席會議，協(xié)調(diào)相互的關(guān)系。但是，聯(lián)席會議沒有發(fā)揮預想的作用，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)在制度建設與實踐操作中都存在問題；對中國人民銀行的作用沒有給予足夠重視，監(jiān)管體制設計中對金融創(chuàng)新存在監(jiān)管真空；部分企業(yè)集團公司控股下的銀行、信托、證券、保險之間的業(yè)務往來，形成了事實上的混業(yè)經(jīng)營。但無論是在法律上還是在實踐中，沒有明確金融控股公司的監(jiān)管主體和適用法律，只有在金融控股公司出現(xiàn)風險時，如處置德隆集團問題上，事后性的一事一議，沒有完整制度化條文可遵循，更說不上在金融控股公司內(nèi)部設置科學、合理的防火墻。

3.2協(xié)調(diào)機制的缺失對金融創(chuàng)新的不利影響

監(jiān)管真空的存在以及協(xié)調(diào)機制的缺失，對我國金融創(chuàng)新的發(fā)展產(chǎn)生了一系列問題。現(xiàn)在的監(jiān)管體制以及合規(guī)性的監(jiān)管理念壓制了金融機構(gòu)創(chuàng)新的主觀能動性。

由于缺乏監(jiān)管疏導，會誘導金融機構(gòu)在創(chuàng)新過程中更強調(diào)盈利性、忽視安全性，當創(chuàng)新業(yè)務量積累到一定程度，易引發(fā)較大的風險。這種起源于監(jiān)管缺失的風險卻會被完全的附加在在金融創(chuàng)新活動自身之上，放大了金融創(chuàng)新的負面效應，抑制了金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新總是伴隨著金融風險的，有效規(guī)避風險的手段是通過合理監(jiān)管以及完善金融創(chuàng)新活動來使風險最小化，或以金融創(chuàng)新收益彌補風險。但由于我國對跨行業(yè)金融創(chuàng)新活動沒有明確的法律規(guī)定，因此，當出現(xiàn)風險時，這些地位不明的創(chuàng)新很容易被“一刀切”的禁止，而不是找問題尋方法以規(guī)避風險。例如汽車借款履約保險出現(xiàn)大面積風險后，車貸險條款費率就被監(jiān)管部門廢止。

4.美國金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制的國際經(jīng)驗

4.1監(jiān)管模式

美國1999年的《金融服務一體化法》創(chuàng)設了獨特的傘形功能監(jiān)管模式。具體的說，對于擁有銀行、證券和保險子公司的金融控股公司，由銀行監(jiān)管機構(gòu)、證券監(jiān)管機構(gòu)（SEC）和州保險監(jiān)管機構(gòu)分別對其相應的業(yè)務/功能進行監(jiān)管，包括制定各自的監(jiān)管規(guī)章、進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查、行使處處的裁決權(quán)等；行使中央銀行職能的聯(lián)邦儲備理事會（FED）對金融控股公司進行總體監(jiān)管。其監(jiān)管結(jié)構(gòu)如傘形，因此也被稱為“傘形監(jiān)管”。

4.2協(xié)調(diào)的制度安排

法律對各監(jiān)管機構(gòu)的職責劃分有明確的界定。例如聯(lián)儲通常負責控股公司層面的監(jiān)管，只在必要時對其銀行、證券或保險子公司進行有限制的監(jiān)管；若各功能監(jiān)管機構(gòu)認為聯(lián)邦儲備理事會的有限制監(jiān)管不適當時，可在功能范圍內(nèi)優(yōu)先行使自己的裁決權(quán)。為避免重復與過度監(jiān)管，聯(lián)儲必須尊重金融控股公司內(nèi)部不同附屬公司監(jiān)管當局的權(quán)限，盡可能采用其檢查結(jié)果。美國分業(yè)監(jiān)管模式非常強調(diào)事前協(xié)調(diào)、相互遵守監(jiān)管規(guī)章和建立沖突解決機構(gòu)。

4.3信息收集、交換與共享方面的制度安排

由聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會建立統(tǒng)一的報表格式和要求，五家監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管對象的常規(guī)數(shù)據(jù)和報表由聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會統(tǒng)一收集。各監(jiān)管機構(gòu)不僅共享數(shù)據(jù)和信息，而且共享檢查、調(diào)查報告及其與金融機構(gòu)的往來文件。例如銀行監(jiān)管機構(gòu)有義務應SEC的要求向后者提供從事證券業(yè)務的銀行有關(guān)信息；SEC在對投資銀行控股公司或其聯(lián)營機構(gòu)進行監(jiān)管時，應最大可能地接受可以滿足其監(jiān)管要求的、由另一監(jiān)管機構(gòu)提供的報告或檢查結(jié)果。

4.4檢查職能

OCC負責監(jiān)管國民銀行，聯(lián)儲監(jiān)管州注冊會員銀行，F(xiàn)DIC監(jiān)管州注冊非會員銀行。各監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)以上分工對監(jiān)管，或聯(lián)合進行檢查。聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會對名監(jiān)管機構(gòu)的檢查活動進行統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，以減輕被監(jiān)管機構(gòu)的負擔。

4.5國際經(jīng)驗的借鑒與啟示

通過對美國監(jiān)管模式進行研究，我們可以得到如下的啟示：

第一，協(xié)調(diào)機制的設計應遵循權(quán)責明晰、減負高效的原則。

第二，信息收集實行分工并建立信息共享制度。

第三，通過法律的強制力保證協(xié)調(diào)機制的運行。

第四，成立專門的機構(gòu)執(zhí)行協(xié)調(diào)職能。

第五，聯(lián)合檢查和委托檢查相結(jié)合。

5.促進金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制的對策研究

5.1協(xié)調(diào)機制建立的原則

第一，協(xié)調(diào)機制的建立應體現(xiàn)審慎的監(jiān)管理念。

第二，協(xié)調(diào)機制中分工的模式的出發(fā)點應從機構(gòu)監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)為功能性監(jiān)管。

第三，協(xié)調(diào)機制的設計應是多層次、動態(tài)的、全面的體系。

第四，協(xié)調(diào)機制的設計應充分考慮到成本與收益的問題。

5.2金融監(jiān)管模式的改革

由于我國目前的金融監(jiān)管體系存在較大的漏洞，因此，在設計監(jiān)管協(xié)調(diào)機制之前，應完善我國金融監(jiān)管體系，兩者是不可分的問題。我國金融監(jiān)管體制中沒有對金融控股公司的監(jiān)管，因此，建議采納美國的傘形監(jiān)管體系，由中央銀行負責對金融控股公司的整體監(jiān)管，在人事安排上，可以借調(diào)三大監(jiān)管機構(gòu)的工作人員。另外，由于我國人民銀行與三大監(jiān)管機構(gòu)在行政級別平等，因此，四者間的協(xié)調(diào)應額外設計一金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會。該委員會直屬國務院，人民銀行與三大監(jiān)管機構(gòu)派出人員參與其具體工作。監(jiān)管模式的改革如圖1所示。

5.3協(xié)調(diào)機制的制度安排

建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，除了需要監(jiān)管模式的改革，還需要制度上的安排。具體如下：通過立法手段直接規(guī)定各監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)合作框架，對它們的職能做出明確規(guī)定，使監(jiān)管協(xié)調(diào)合作做到有法可依；通過簽署《諒解備忘錄》，規(guī)定監(jiān)管協(xié)調(diào)實施細則和相應制度安排。

5.4協(xié)調(diào)機制的具體內(nèi)容

（1）進一步明確和落實主監(jiān)管機構(gòu)的責任

依據(jù)功能性監(jiān)管原則，對交叉性金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管，應根據(jù)具體業(yè)務性質(zhì)或不同業(yè)務相對重要性來確定。規(guī)定出現(xiàn)交叉業(yè)務監(jiān)管時，監(jiān)管優(yōu)先順序與仲裁程序。

（2）建立信息共享制度

整合適應金融監(jiān)管機制的統(tǒng)計監(jiān)測指標體系，明確各監(jiān)管部門負責采集的數(shù)據(jù)對象建立信息共享平臺與信息傳輸系統(tǒng)，建立信息傳送制度和成本分攤的原則。

（3）建立多層次緊急磋商機制

在央行和三大監(jiān)管機構(gòu)之間應建立多層次緊急磋商機制，以處理緊急和難點事務。為應付日新月異的金融創(chuàng)新，至少應建立中央與省級兩層次的緊急磋商機制，及時的對一些金融創(chuàng)新產(chǎn)品進行風險評估與監(jiān)管職責的設定。

（4）建立政策協(xié)調(diào)機制和爭端解決機制

各監(jiān)管機構(gòu)在制定規(guī)章時要進行協(xié)商，避免規(guī)則沖突。具體的講，在各監(jiān)管機構(gòu)討論制定規(guī)章時，應邀請其他監(jiān)管部門旁聽，當出現(xiàn)矛盾內(nèi)部不能解決時，應根據(jù)爭端解決機制向仲裁機構(gòu)訴求解決，實踐當中可由金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會來擔當仲裁者。

（5）完善聯(lián)席會議制度和簽署備忘錄制度

聯(lián)席會議常規(guī)化，由人民銀行、三大監(jiān)管機構(gòu)、財政部組成，并輪流擔任主席。各聯(lián)席會議成員單位分別設立秘書處，負責收集有關(guān)監(jiān)管信息，建立監(jiān)管信息庫。金融監(jiān)管機構(gòu)之間簽署諒解備忘錄。對于法律沒有明確，存在明顯邊界模糊和職能交叉的事宜，以及法律中難以細化的協(xié)調(diào)合作事宜，可通過簽署諒解備忘錄的方式來明確，必要時實施聯(lián)合監(jiān)管。

6.結(jié)論與啟示

篇（9）

第一，高速度——商務瞬時化，沒有終點，產(chǎn)品快速淘汰，先進入市場即得益。敏捷性和跟隨變革的能力是其基本要求。

第二，共同發(fā)展是電子商社的核心。在高速發(fā)展的網(wǎng)絡社會中，增長的關(guān)鍵是建立創(chuàng)新的商業(yè)社會關(guān)系。公司構(gòu)建互補網(wǎng)絡——一部分由自身建設，大部分由其他公司建設，這樣形成了協(xié)同社會，或稱之為“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”，共擔風險、共享回報。

第三，在組織之間由Intranet聯(lián)結(jié)，在業(yè)主、供應商、顧客之間由Extranet聯(lián)結(jié)，在組織業(yè)主、家庭和客戶之間由Internet連接。企業(yè)實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)的信息集成。即建立信息中心，會計信息傳遞方式由“企業(yè)會計信息使用者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌髽I(yè)信息中心會計信息使用者”的形式。

第四，最終用戶是真正的“生產(chǎn)消費者”。顧客不再僅僅要求產(chǎn)品滿足其需求，他們對價值創(chuàng)造的每一步都有很強的控制能力，而且也為增加整個系統(tǒng)的價值做出貢獻。

電子商社是全球數(shù)字化經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果，它對現(xiàn)行會計理論與實務發(fā)展的沖擊和影響是極其巨大的。

一、對會計信息處理模式的影響

在傳統(tǒng)會計系統(tǒng)下，會計憑證作為記錄經(jīng)濟業(yè)務的最小單元，經(jīng)過填制會計憑證，登記會計帳簿，編制會計報表，對外提供會計信息。

在電子商社中，以上會計憑證所記錄的信息遠遠不能滿足其快速反應性及用戶個性化需求。于是應將傳統(tǒng)的以價值為基礎的會計信息處理模式，轉(zhuǎn)化為以事項為基礎的會計信息處理模式。將事項作為會計分類的最小單元，在日常核算中，僅僅把各項交易活動的事項進行存儲、傳遞，而不進行會計處理管理論文。會計信息使用者根據(jù)各自的需要，對事項信息進行必要的積累分配和價值計量，最終將事項信息轉(zhuǎn)化為適合于使用者決策模型需要的各種會計信息。以事項為單位，對會計信息分類、匯總、重組，不同會計信息使用者可以對會計信息進行不同處理，從而因信息使用者不同而實現(xiàn)多元重組。在這種模式下，人們被動接受單一的財務報表轉(zhuǎn)換到自主選擇財務信息，從而實現(xiàn)了財務信息系統(tǒng)質(zhì)的飛躍。

二、對會計信息報告模式的影響

傳統(tǒng)會計報表只能對外提供一種“歷史”的信息，無法動態(tài)反映網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實情況。采用事項會計核算模式之后，企業(yè)實時提供有關(guān)事項信息并實現(xiàn)了由信息使用者自己加工信息，進行信息多元重組，則可以打破會計報表時間上和空間上的界限，可以得到一天、三天、一個月等任何時點、任何時期的信息，也可以得到企業(yè)單個分部、幾個分部、全部企業(yè)的個別信息和匯總信息。會計報告模式可以使用表式、圖像或聲音等。這種會計信息報告模式，即實時報告系統(tǒng)Real－timeReportingSystem。

運用實時報告系統(tǒng)，可以將正確的信息即時流入關(guān)鍵人手中，管理者可根據(jù)訂單組織生產(chǎn)，產(chǎn)品完工即時交貨，做到準時生產(chǎn)和接近零庫存的境界。財務人員可以根據(jù)在線數(shù)據(jù)庫上“涵括”的網(wǎng)上所有企業(yè)信息，得到同行業(yè)其他企業(yè)有關(guān)財務指標，進行比較分析、正確預測企業(yè)今后趨勢。企業(yè)外部信息需求人士可以動態(tài)得到企業(yè)實時財務信息，從而相應得到正確決策，減少決策風險。

三、企業(yè)組織機構(gòu)的變化

在傳統(tǒng)會計系統(tǒng)中，財務部門往往是圍繞單一順序的會計循環(huán)而設置，并且經(jīng)常與其他職能部門的信息采集相互重疊，造成效率低下。在電子商社中，會計部門與其他部門相互融合，出現(xiàn)模糊分工狀況，企業(yè)各部門的組織結(jié)構(gòu)適應網(wǎng)絡需要進行再造，過細的分工得到不斷的綜合和集成，以往由會計部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到生產(chǎn)、營銷等部門去處理。

同時，企業(yè)與外部環(huán)境之間構(gòu)成“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”。由消費者、供應商、領(lǐng)先生產(chǎn)商及其它相關(guān)競爭對手，他們相互作用并為一個特定的市場生產(chǎn)商品、提供服務。成員們共同發(fā)展他們的能力，并對擴展和補充其他成員的能力做出貢獻，即每一個成員在完善與改良自身的同時也關(guān)心并協(xié)助其他從事相同工作的成員。公司不但要滿足消費者的需求、完善消費渠道，還必須聯(lián)合起來加速新的業(yè)務系統(tǒng)和細分市場的建立與擴展。

無論電子商社的內(nèi)部與外部，在錯綜頻繁的數(shù)據(jù)輸入與輸出交換中，相關(guān)利益集團之間與企業(yè)分部之間實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

四、電子商社環(huán)境下會計所面臨的問題

(一)電子會計數(shù)據(jù)法律效力問題

篇（10）

黨的十七大報告強調(diào)，要“深入貫徹落實科學發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，增強可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式。”資金是經(jīng)濟活動的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟責任與社會責任統(tǒng)一起來，努力推進生態(tài)文明，為實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環(huán)保總局和中國人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發(fā)展觀、推動可持續(xù)發(fā)展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問題進行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品

所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機構(gòu)依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)、生產(chǎn)治污設施，從事生態(tài)保護與建設，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機構(gòu)提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率，而對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當抽離，從而實現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業(yè)綠色信貸標準的藍本。畢業(yè)論文

綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務，即商業(yè)銀行開展業(yè)務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態(tài)環(huán)境負責。從國際經(jīng)驗來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯(lián)合金融服務社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。

2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險費。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營銷協(xié)議，向購置民用太陽能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。

5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購買節(jié)油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產(chǎn)品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產(chǎn)品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項目。

7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對“轉(zhuǎn)廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢所趨

1.推行綠色信貸是我國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

商業(yè)銀行作為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項目，可有效地促進可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟和環(huán)境效益為重點，使企業(yè)努力達到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進行無害環(huán)境的實踐，增強控制風險的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風險。

據(jù)全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業(yè)造成的經(jīng)濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營風險，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和生存。在我國，“一些地區(qū)建設項目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟安全。”由于各國政府對企業(yè)污染環(huán)境責任的追究日益嚴格，銀行業(yè)若不加強其環(huán)境風險管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責任標準融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風險進行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險和衍生金融市場等轉(zhuǎn)移環(huán)境風險提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。

推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識和收益；獲得更多的經(jīng)營許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環(huán)境績效與財務績效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績效之間存在正向相關(guān)關(guān)系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報披露的可持續(xù)風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業(yè)的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優(yōu)勢。

4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應對利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。

商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環(huán)境政策和環(huán)保市場的迅速發(fā)展，以及來自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風險相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環(huán)境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對客戶造成的環(huán)境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。

5.推行綠色信貸已成為國際銀行業(yè)的營運規(guī)范。

20世紀90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調(diào)要把環(huán)境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環(huán)境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環(huán)境評估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機構(gòu)成為赤道原則金融機構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構(gòu)遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。

三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求

為應對信貸中可能面臨的環(huán)境風險，商業(yè)銀行將環(huán)境標準納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項目評估之中，并發(fā)展出風險管理體系，強調(diào)客戶的環(huán)境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會責任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應的環(huán)境信貸政策

環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風險及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔哪些責任來實現(xiàn)其經(jīng)營目標；③確保與環(huán)境風險相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風險相關(guān)的銀行業(yè)績的評價提供明晰的標準。

很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環(huán)境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風險之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環(huán)境信貸的主要競爭者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價格及質(zhì)量層面的競爭程度如何?環(huán)境風險調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行進行環(huán)境及社會風險管理

一般而言，環(huán)境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產(chǎn))。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環(huán)境管制日益嚴格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業(yè)。③名譽風險，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環(huán)境風險審查上有失謹慎而導致的環(huán)境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業(yè)務開展。

實踐證明，有效的環(huán)境及社會風險管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進銀行的經(jīng)營績效。環(huán)境及社會風險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測環(huán)境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環(huán)境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環(huán)境風險提供足夠的保護。商業(yè)銀行對環(huán)境風險進行評估時，必須重點關(guān)注環(huán)境風險發(fā)生的概率、環(huán)境風險的級數(shù)(嚴重程度)、環(huán)境風險影響的持續(xù)期、環(huán)境風險的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風險和收益的社會影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負面的、是否有助于環(huán)境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。

環(huán)境及社會風險管理流程可分為環(huán)境及社會風險識別、環(huán)境及社會風險評估、環(huán)境風險控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風險監(jiān)測等。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：

1.貸款項目按環(huán)境與社會標準進行分類過濾。

根據(jù)赤道原則，貸款項目發(fā)起時，EPFIs應當參照IFC的環(huán)境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，且在與當?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測項目在環(huán)境與社會方面的風險。

商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結(jié)合具體情況，按貸款項目環(huán)境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內(nèi)部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請外部咨詢?nèi)藛T進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環(huán)境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業(yè)的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調(diào)查。

2.貸款項目進行環(huán)境及社會評估。

根據(jù)赤道原則，貸款項目的環(huán)境及社會評估應針對以下項目：社會及環(huán)境條件基準評估；更符合環(huán)保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規(guī)及適用的國際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當?shù)莫毩⒄J證體系認證的可持續(xù)資源管理)；危險物質(zhì)的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會經(jīng)濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區(qū)和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現(xiàn)有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項目評估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評估決策樹。畢業(yè)論文

3.借助環(huán)境保險及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風險。

隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環(huán)境風險的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環(huán)境責任險；三是以第一方保險將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風險轉(zhuǎn)移至保險公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環(huán)境風險在內(nèi)的信用風險的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。

4.進行動態(tài)的環(huán)境風險監(jiān)控。

由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風險可能會發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風險進行動態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風險監(jiān)控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。

四、我國銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措

近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)意識到了環(huán)境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環(huán)境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎評選活動中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業(yè)在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經(jīng)驗。特別是，在某種程度上，我國的環(huán)境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動經(jīng)濟與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。

(一)為實施綠色信貸做好充分的準備

從國際經(jīng)驗來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對環(huán)境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續(xù)銀行階段，我國商業(yè)銀行至少要就以下幾個方面的內(nèi)容做好準備：一是戰(zhàn)略準備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結(jié)合實際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業(yè)務。三是人才準備(包括內(nèi)部人才準備和外部人才準備)，由于環(huán)境風險評估的專業(yè)性強，我國商業(yè)銀行能夠擔當此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環(huán)境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機構(gòu)準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領(lǐng)導，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對策建議。五是產(chǎn)品準備，綠色信貸產(chǎn)品的設計不僅要融入環(huán)境及社會責任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產(chǎn)品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵機制

長期以來，我國銀行業(yè)在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現(xiàn)公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經(jīng)濟指標為主，并未將環(huán)保績效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關(guān)于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執(zhí)行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應的激勵約束機制，為商業(yè)銀行各分支機構(gòu)實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業(yè)豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環(huán)境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經(jīng)濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調(diào)動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文

(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙

據(jù)國家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預商業(yè)銀行的業(yè)務，進而導致商業(yè)銀行經(jīng)營行為扭曲。從國際經(jīng)驗來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環(huán)保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項或流域性事務進行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。

(四)加強與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動，營造良好的綠色信貸實施環(huán)境

篇（11）

本文是河北省社科聯(lián)民生調(diào)研課題理論成果（課題編號：201401345）

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年9月16日

一、國內(nèi)外研究狀況綜述

（一）國外研究狀況。美國陽倫-H-利普斯、托馬斯-R-馬瑟查爾、簡-H.林克合著的《電子銀行》，美國瑪麗-J-克洛寧所著《互聯(lián)網(wǎng)上的銀行與金融》這些著作對網(wǎng)絡銀行的業(yè)務特點、競爭優(yōu)勢、風險問題等作了比較全面的介紹，但對網(wǎng)絡銀行風險防范及控制問題的研究不夠深入細致。Mayr J.Cornin.在《Banking and Finance on the Internet》指出，加強網(wǎng)絡銀行風險防范與控制，要建立起一套嚴格的內(nèi)控制度，從網(wǎng)絡銀行內(nèi)部組織機構(gòu)和規(guī)章制度建設上防范和消除網(wǎng)絡銀行風險。新加坡Tan Chwee Huat在出版的《Financial Markets and Institutions in Singapore》中指出，網(wǎng)絡銀行的風險具有開放性、易變性和流動性等特點，一定不能忽視對其進行監(jiān)督和管理，網(wǎng)絡銀行風險管理主要依靠國家中央銀行的指導和各商業(yè)銀行的通力合作。

歐美等發(fā)達國家金融監(jiān)管機構(gòu)，對網(wǎng)絡銀行的風險監(jiān)管基本上采取寬松的監(jiān)管原則，主要通過補充新的法律、法規(guī)，使原有的監(jiān)管規(guī)則繼續(xù)適應網(wǎng)絡銀行環(huán)境，并針對網(wǎng)絡銀行及其風險的特點，制定、頒布相應的立法建議和監(jiān)管指南，建立了較完善的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管法律體系。

（二）國內(nèi)研究狀況。網(wǎng)絡銀行在我國的迅速發(fā)展開始于2000年前后，但與其迅速發(fā)展的形勢相比，我國網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管的理論研究和實踐相對滯后。尹龍是國內(nèi)研究網(wǎng)絡銀行比較早的學者，他在論文《對我國網(wǎng)絡銀行發(fā)展與監(jiān)督問題的研究》一文中，對網(wǎng)絡銀行的風險特點和監(jiān)管措施進行了詳細的闡述，并結(jié)合我國網(wǎng)絡銀行的現(xiàn)狀，提出了完善網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的必要性和監(jiān)管策略。張成虎在發(fā)表的《信息技術(shù)風險監(jiān)管――銀行監(jiān)管的新領(lǐng)域》一文中，對銀行技術(shù)風險進行了定義，分析了技術(shù)風險的表現(xiàn)形式和國內(nèi)研究現(xiàn)狀，并對我國網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管問題提出了對策。張軍亮在論文《我國網(wǎng)絡銀行的風險與監(jiān)管體系建設》中通過分析我國網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管的難點，提出了從三個層次建立風險監(jiān)管體系。徐靜在《關(guān)于完善我國網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的思考》中，指出網(wǎng)絡銀行在我國迅猛發(fā)展，但是網(wǎng)絡銀行的發(fā)展不可避免要帶來風險，監(jiān)管部門必須重視這個問題，并采取相應的措施加以防范和化解，例如建立健全我國的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管制度，借鑒國外網(wǎng)絡銀行監(jiān)管經(jīng)驗，改變傳統(tǒng)的銀行組織架構(gòu)和管理方式，積極培養(yǎng)適應網(wǎng)絡銀行發(fā)展的復合型人才。

總體而言，網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管理論還處于不斷豐富和完善狀態(tài)，這與網(wǎng)絡銀行的迅猛發(fā)展不相適應。

二、網(wǎng)絡銀行存在的風險分析

（一）系統(tǒng)技術(shù)風險。網(wǎng)絡銀行的技術(shù)風險大致體現(xiàn)在四個方面：一是密碼、口令簡單。網(wǎng)絡上的許多風險的起源是使用了簡單的、靜態(tài)的口令。網(wǎng)絡上的口令可以通過許多方法破譯，其中最常用的兩種方法是通過監(jiān)視信道竊取口令和口令解密；二是系統(tǒng)本身漏洞。UNIX操作系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，從一網(wǎng)的計算機客戶端使用“跟蹤路由”命令的話，就可以看見數(shù)據(jù)從客戶機傳送到服務器要經(jīng)過許多不同的節(jié)點，這些節(jié)點最容易受到攻擊；三是信息易竊取。大多數(shù)網(wǎng)絡上的信息沒有加密，或簡單加密，以至于文件傳輸很容易被竊取。同時，網(wǎng)絡防火墻的設置比較復雜，許多系統(tǒng)在設置過程中無意識地擴大了訪問權(quán)限，從而被不法人員利用獲得信息；四是監(jiān)視系統(tǒng)。當客戶使用文件傳輸協(xié)議或遠程登錄終端模擬協(xié)議連接遠程賬戶時，他輸入的口令是沒有加密的。所以，通過監(jiān)視攜帶口令和用戶名的IP包可獲取他們，并使用這些用戶名和口令到系統(tǒng)。

（二）操作風險。操作風險指來源于系統(tǒng)可靠性、穩(wěn)定性和安全性的重大缺陷而導致的潛在損失的可能性。操作風險主要涉及網(wǎng)絡銀行賬戶的授權(quán)使用、網(wǎng)絡銀行的風險管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡銀行與其他銀行和客戶間的信息交流、真假電子貨幣的識別等。商業(yè)銀行職員對業(yè)務的漫不經(jīng)心和客戶的疏忽也有可能導致網(wǎng)絡銀行嚴重的操作風險，從而危及網(wǎng)絡銀行的總體安全。網(wǎng)絡銀行可能會因為客戶欠缺網(wǎng)絡安全方面的知識而面臨相當高的操作風險。另外，商業(yè)銀行職員和客戶不能夠充分理解網(wǎng)絡銀行采用的不斷更新的軟件，進行誤操作也會給銀行或客戶自身帶來操作風險。

（三）銀行經(jīng)營風險。經(jīng)營風險指網(wǎng)絡銀行在經(jīng)營過程中，因為經(jīng)營不善而使利潤下降的風險。網(wǎng)絡銀行能否獲利，主要取決于客戶數(shù)量的多少。只有不斷增長客戶數(shù)量和提高客戶信任度，才能確保網(wǎng)絡銀行的盈利能力。因此，經(jīng)營風險又可以分解為注意力分散風險和服務對接風險。注意力分散風險是指網(wǎng)站因為吸引不到足夠的點擊量，無法形成一定數(shù)量的固定瀏覽群體，從而使?jié)撛诘目蛻袅魇В斐摄y行收益下降的可能。服務對接風險是指網(wǎng)絡銀行不能提供足夠多的電子商務網(wǎng)站的在線支付服務，造成客戶轉(zhuǎn)移，使銀行的營業(yè)額下降，最終導致收益損失的可能。

（四）行業(yè)法律風險。網(wǎng)絡銀行的法律風險來源于違反相關(guān)法律規(guī)定、規(guī)章和制度，以及在網(wǎng)上交易中沒有遵守有關(guān)權(quán)利義務的規(guī)定。網(wǎng)絡銀行業(yè)務牽涉到商業(yè)法律，包括消費者權(quán)益保護法、財務披露制度、隱私保護法、知識產(chǎn)權(quán)保護法和貨幣發(fā)行制度等。當前，我國電子商務還處于起步階段，針對網(wǎng)絡銀行、網(wǎng)上支付的專門法律還沒有出臺配套的法律法規(guī)，所以，利用網(wǎng)絡及其他電子媒體簽訂的經(jīng)濟合同中存在著一定的法律風險，也使得銀行、司法機關(guān)在打擊網(wǎng)上金融犯罪時難以采取主動措施。

三、我國網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管存在的問題

（一）監(jiān)管模式不合理。目前，我國還沒有出臺一套針對于網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的模式，現(xiàn)在用的監(jiān)管體系都是沿用了傳統(tǒng)銀行的監(jiān)管方式，因此出現(xiàn)了監(jiān)管的手段跟不上網(wǎng)絡銀行發(fā)展的現(xiàn)象。網(wǎng)絡銀行業(yè)務相當大的一部分具有同質(zhì)性，又經(jīng)常出現(xiàn)在同一個平臺進行。這就與傳統(tǒng)銀行業(yè)務按照機構(gòu)或者產(chǎn)品劃分的監(jiān)管方式有著很大不同。所以傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管模式很難適用于現(xiàn)階段的網(wǎng)絡銀行。同時網(wǎng)絡銀行涉及到的監(jiān)管機構(gòu)相對較多，目前，還沒有一套科學的協(xié)調(diào)機制。不同監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管理念、監(jiān)管職能、監(jiān)管手段等方面各具特點，因此會出現(xiàn)相同的網(wǎng)絡銀行業(yè)務得出不同的監(jiān)管結(jié)果。在進行傳統(tǒng)銀行業(yè)務與網(wǎng)絡銀行業(yè)務的融合過程中，較多的使用電子記錄、電子憑證、電子數(shù)據(jù)等方式，從而不能準確預測資金的流動，不能夠滿足網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的要求。

（二）監(jiān)管水平較低。由于網(wǎng)絡銀行出現(xiàn)的時間還不是很長，導致我國的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管部門職能設定不是很清晰，缺乏熟知網(wǎng)絡銀行相關(guān)法律法規(guī)、掌握計算機網(wǎng)絡和傳統(tǒng)銀行業(yè)務的監(jiān)管經(jīng)驗的監(jiān)管人員，所以導致監(jiān)管專業(yè)水平較低，業(yè)務能力不強。監(jiān)管機構(gòu)和人員對于風險的預測、分析、控制的能力薄弱，所以較難適應新時期網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的要求。

（三）法律法規(guī)不健全。網(wǎng)絡銀行不受時間和空間的約束，以其獨有的便捷性，給傳統(tǒng)銀行帶來極大的沖擊，同時在傳統(tǒng)銀行有效的相關(guān)法律運用到網(wǎng)絡銀行上就顯得不是很適應。科學的網(wǎng)絡銀行相關(guān)法律法規(guī)需要包括金融理論、通訊理論、計算機理論、網(wǎng)絡技術(shù)理論等內(nèi)容。這些內(nèi)容共同作用才能使網(wǎng)絡銀行業(yè)務的安全有效進展。但是，目前我國關(guān)于網(wǎng)絡銀行的法律法規(guī)還不夠完善。現(xiàn)階段我國有關(guān)于信息安全保障以及計算機網(wǎng)絡等方面的法律仍然不夠，對于網(wǎng)絡銀行的業(yè)務規(guī)范相關(guān)法律幾乎沒有。2001年，以中國人民銀行為主的十幾家銀行共同建立了我國的金融認證中心，解決了網(wǎng)絡銀行認證方面的一部分問題，但是其影響力只限于簽發(fā)相關(guān)的金融系統(tǒng)的證書，沒有真正形成權(quán)威的認證體系。所以，目前出現(xiàn)了商業(yè)銀行自己發(fā)放認證證書，并且參與虛擬交易的現(xiàn)象。銀行的監(jiān)管機構(gòu)所頒布的相關(guān)規(guī)章制度及行政法規(guī)仍不滿足網(wǎng)絡銀行監(jiān)管的需求。例如，2006年所頒布的《電子銀行業(yè)務管理辦法》仍然沒有關(guān)于技術(shù)風險管理方面的法規(guī)制定。

（四）缺乏市場準入與退出機制。市場準入是控制網(wǎng)絡銀行風險，維護交易安全的第一道關(guān)。把好準入關(guān)，就能夠?qū)⒛切┛赡艽嬖诎踩[患，造成安全風險的網(wǎng)絡銀行排除在外。根據(jù)《電子銀行業(yè)務管理辦法》，網(wǎng)絡銀行的準入適用的仍是審批制。從我國當前網(wǎng)絡銀行發(fā)展的實際情況來看，對現(xiàn)有銀行開辦網(wǎng)絡銀行業(yè)務的，施行嚴格的審批制是十分必要的，可有效的降低網(wǎng)絡銀行乃至整個金融業(yè)的風險。但是該規(guī)定所具有的時間性、程序復雜性與網(wǎng)絡銀行業(yè)務開展的多樣性，變化性及迅捷性等特點是相互沖突的，導致傳統(tǒng)銀行從事網(wǎng)絡銀行業(yè)務條件過高，市場進入成本較高，不利于網(wǎng)絡銀行業(yè)務的開展和運行。

同時，網(wǎng)絡銀行處在日新月異、紛繁復雜的金融環(huán)境中，同樣也受到優(yōu)勝劣汰規(guī)律的制約，一旦不符合市場要求和經(jīng)營條件的，也應當適時退出。如何減少其在退出時造成的損失和負面影響，需要一套完善的法律制度，而我國目前缺乏這方面的制度。

四、完善我國網(wǎng)絡銀行監(jiān)管體系的對策

（一）健全網(wǎng)絡銀行相關(guān)法律法規(guī)。只有健全的法律法規(guī)才能夠做好風險監(jiān)管的工作。隨著互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展，電子商務的興起，我國需要制定科學的、規(guī)范的網(wǎng)絡銀行相關(guān)法律法規(guī)以規(guī)范網(wǎng)絡銀行的各種業(yè)務，從而降低網(wǎng)絡銀行風險。我國在1999年頒布的《合同法》中承認以數(shù)據(jù)電訊的形式簽訂的合同具有法律效力。與此同時，在2004年又出臺了專門的《電子簽名法》力爭完善相關(guān)法律。但是現(xiàn)階段，我國仍然缺乏對網(wǎng)絡虛擬交易稅法、信息安全相關(guān)立法、網(wǎng)絡交易隱私權(quán)立法等多方面法律的制定。在國際范圍內(nèi)，各個國家之間缺乏金融與司法的有效聯(lián)系，從而不能夠適應網(wǎng)絡全球化的需求，對于跨國網(wǎng)絡金融犯罪的國際條例仍然約束力不強，所以我國要力促健全國際與國內(nèi)的網(wǎng)絡銀行相關(guān)法律法規(guī)，力促實現(xiàn)網(wǎng)絡銀行的依法監(jiān)管目標。

（二）加強網(wǎng)絡銀行監(jiān)管機構(gòu)建設。我國的網(wǎng)絡銀行風險專設機構(gòu)的建設應當借鑒西方國家的先進經(jīng)驗，以央行為主體建立完善的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管機構(gòu)。從傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管機構(gòu)中抽調(diào)對計算機網(wǎng)絡、銀行業(yè)務、金融體系等技術(shù)理論過硬的人才建立一支監(jiān)管能力強的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管隊伍。并且對機構(gòu)中的骨干人員進行有針對性的培訓，負責對網(wǎng)絡銀行風險預測與指導下屬機構(gòu)業(yè)務。與此同時各個地區(qū)需要設立相應的網(wǎng)絡銀行監(jiān)管機構(gòu)，將我國的網(wǎng)絡銀行風險區(qū)域進行合理的劃分監(jiān)管。并且定期的組建網(wǎng)絡銀行的法律以及電子商務方面的專家進行研討，依照我國網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管的發(fā)展現(xiàn)狀以及相關(guān)的法律法規(guī)、及時的發(fā)現(xiàn)問題，提供意見，并且將建議及時地提供給中央銀行，以便進行下一步的網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管制度改革。由此可見加強監(jiān)管專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)培養(yǎng)是此環(huán)節(jié)的重點。

（三）創(chuàng)新監(jiān)管思路，提高監(jiān)管部門業(yè)務水平。網(wǎng)絡銀行業(yè)務引領(lǐng)了我國的銀行業(yè)走向網(wǎng)絡化的道路，現(xiàn)階段我國網(wǎng)絡銀行業(yè)務的發(fā)展仍然不夠成熟。所以在進行網(wǎng)絡銀行風險監(jiān)管的同時要注意不能夠阻礙網(wǎng)絡銀行的正常發(fā)展。在預測以及控制風險的過程中要保護網(wǎng)絡銀行的競爭、不斷地創(chuàng)新監(jiān)管思路。提倡強化主管部門對網(wǎng)絡銀行的業(yè)務監(jiān)管，簡化網(wǎng)絡銀行創(chuàng)新業(yè)務以及審批業(yè)務的冗繁程序，徹底的簡化網(wǎng)絡銀行業(yè)務的審批方式。

（四）加強市場準入與退出的監(jiān)管。加強市場準入方面的監(jiān)管。國外一些國家和地區(qū)的做法通常是對在現(xiàn)有組織框架下開展網(wǎng)絡銀行的不需要審批，由其自行發(fā)展；而對設立獨立的開展存貸款業(yè)務的網(wǎng)絡銀行法人，則需要審批。英國監(jiān)管當局認為風險較大的金融機構(gòu)不宜從事網(wǎng)絡銀行業(yè)務。對于我國而言，在網(wǎng)絡銀行業(yè)務發(fā)展初期，基于對其業(yè)務未知風險的防范，審批制的存在是合理的也是必要的，能將那些可能存在安全隱患、造成安全風險的銀行排除在外。我國可以進一步在總體上確立審批制度的前提下，制定靈活的市場準入制度。可以適當放寬市場準入主體條件，對進入網(wǎng)絡銀行業(yè)的主體予以有條件的開放；逐步放寬網(wǎng)絡銀行的業(yè)務范圍，允許網(wǎng)絡銀行兼營證券、保險的業(yè)務，逐步實現(xiàn)銀行功能的全面化；適當簡化審批程序。長遠看來，審批制會加大網(wǎng)絡銀行的市場準入成本，因此應當盡可能的簡化審批程序，降低進入成本，以避免影響網(wǎng)絡銀行的業(yè)務創(chuàng)新和技術(shù)進步，降低銀行業(yè)的整體競爭力。

加強市場退出方面的監(jiān)管。當前歐美國家對網(wǎng)絡銀行的退出處理非常謹慎，一般要求網(wǎng)絡銀行制訂可靠的信息備漏案、參加儲蓄保險計劃。網(wǎng)絡銀行退出時以市場兼并作為主要的措施。網(wǎng)絡銀行的退出不僅關(guān)系到銀行的有形資產(chǎn)處置，還涉及到多年積累的無形資產(chǎn)，比如客戶交易信息、消費信息、個人理財方式等數(shù)據(jù)的處置。因此，對網(wǎng)絡銀行的退出設計應當謹慎，作出妥當?shù)陌才拧Υ耍梢越梃b國外經(jīng)驗，我國網(wǎng)絡銀行的市場退出機制包含以下四點：一是加快建立存款保險制度，使網(wǎng)絡銀行均參加儲蓄保險，以抵制市場風險；二是制定可靠的信息備份方案，減少信息數(shù)據(jù)處置不當帶來的損失；三是確立網(wǎng)絡銀行審慎退出的監(jiān)管原則，減少對金融市場的沖擊；四是以市場的辦法解決網(wǎng)絡銀行的退出，提倡選擇企業(yè)并購方式。

主要參考文獻：