操作風(fēng)險案例分析大全11篇

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篇（1）

Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.

Key Words:operational risk,loss events,case studies

中圖分類號:F830.33文獻標(biāo)識碼:B 文章編號:1674-2265(2010)03-0064-04

操作風(fēng)險是銀行業(yè)最古老的風(fēng)險之一,伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生、發(fā)展而發(fā)展,很多國際活躍的銀行業(yè)早已重視操作風(fēng)險的管理和防范。但直到巴塞爾委員會將操作風(fēng)險納入銀行業(yè)三大風(fēng)險之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關(guān)注。操作風(fēng)險是當(dāng)前國際銀行業(yè)面臨的最重要的銀行業(yè)風(fēng)險之一,而且隨著銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大,操作風(fēng)險在總風(fēng)險中所占的比重越來越大,已經(jīng)給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風(fēng)險。

本文對國內(nèi)外銀行操作風(fēng)險進行歸納總結(jié),對其風(fēng)險根源進行分析,并結(jié)合案例研究,發(fā)現(xiàn)我國銀行操作風(fēng)險集中于內(nèi)部欺詐。中外典型案例的分析進一步說明了我國銀行業(yè)操作風(fēng)險嚴重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業(yè)內(nèi)控制度和激勵制度存在弊端;銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營模式,而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。

一、國內(nèi)外銀行業(yè)操作風(fēng)險數(shù)據(jù)說明

首先,對中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失事件類型進行比較分析。從表1分析可知,中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險表現(xiàn)形式既有相似處也有不同點。相似之處是,操作風(fēng)險發(fā)生頻率和損失強度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執(zhí)行、交割以及交易過程和客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)服務(wù)。不同點是,“內(nèi)部欺詐”這種損失事件類型是我國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失頻率和損失強度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強度為67.5%;而且,相對外國銀行業(yè)而言,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險事件的損失頻率和損失強度更為集中。內(nèi)部欺詐占操作風(fēng)險損失事件的損失頻率和損失強度分別是57.75%和67.5%;然而,國外操作風(fēng)險事件中的內(nèi)部欺詐損失強度只占總損失的7.23%。

其次,對中外商業(yè)銀行跨業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險進行比較分析。我國銀行業(yè)中的商業(yè)銀行部門是操作風(fēng)險損失發(fā)生頻率最高的部門,為74.65%,而且?guī)缀醺采w了所有操作風(fēng)險所導(dǎo)致的損失額度,高達97.59%;外國銀行操作風(fēng)險事件發(fā)生頻率和損失強度最高的業(yè)務(wù)部門都是零售銀行業(yè)務(wù)部門,分別是61.10%和29.36%,同時其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險事件損失的單位額度比較高,因為其占有的損失強度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對中外銀行業(yè)來說,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門都是單位損失強度很高的部門。

二、國外銀行操作風(fēng)險案例分析

銀行業(yè)操作風(fēng)險損失原因歸為四種原因:人員因素、產(chǎn)品因素、流程系統(tǒng)因素和外部環(huán)境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導(dǎo)致的內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場所安全等問題導(dǎo)致的損失。產(chǎn)品因素主要是指對客戶的專業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品特性或設(shè)計等所導(dǎo)致的損失,這也是外國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失頻率和損失強度排在第四位的損失類型。流程系統(tǒng)因素包括業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對手關(guān)系的破裂等內(nèi)控系統(tǒng)在內(nèi)。外部環(huán)境因素主要包括自然災(zāi)害,戰(zhàn)爭、政治、經(jīng)濟及社會危機等無法控制的外部事件。

(一)巴林銀行案件

1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權(quán)部門經(jīng)理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經(jīng)指數(shù)期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數(shù)筆的交易記賬工作都積壓起來,系統(tǒng)無法正常工作,已經(jīng)導(dǎo)致大額的損失。然而天有不測風(fēng)云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數(shù)日東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權(quán)的情況下購入大量日經(jīng)225種股票指數(shù)期貨(日本股票的平均股價期貨),進行投機。截至1995年2月26日,里森總共購進2-4萬張合約,此間日經(jīng)指數(shù)由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時巴林銀行的流動資金和儲備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產(chǎn)或接受收購,才能清償4億英鎊的債務(wù)。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計劃失敗。巴林銀行最終倒閉。

巴林銀行的倒閉發(fā)人深省。首先,里森的職業(yè)道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時就開始從事未經(jīng)授權(quán)的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經(jīng)授權(quán)的情況下,偽造文件,性質(zhì)已經(jīng)由冒險變?yōu)閮?nèi)部欺詐。其次,巴林銀行的內(nèi)控漏洞為里森提供了可乘之機:第一,內(nèi)控制度存在嚴重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業(yè)務(wù)操作權(quán)和管理監(jiān)督權(quán)于一身,能夠逃避監(jiān)督,且在出現(xiàn)虧損時能夠隱瞞虧損而等待轉(zhuǎn)機;第二,高級管理人員缺乏對風(fēng)險管理和控制的意識,缺少有效的內(nèi)部監(jiān)管措施,進一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護和工具;第四,巴林銀行當(dāng)時使用的系統(tǒng)落后,系統(tǒng)運行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時發(fā)現(xiàn)“88888”這個錯誤賬戶。最后,衍生金融產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險性,以及外部環(huán)境的難以預(yù)測性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機金融衍生產(chǎn)品導(dǎo)致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。

(二)法國興業(yè)銀行欺詐案

2008年1月,法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾―個人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個以歐洲主要股票市場指數(shù)變化為基準(zhǔn)的金融工具,開始做多。根據(jù)套利交易的規(guī)則,必須對現(xiàn)實市場特征的投資組合做反方向操作以對沖風(fēng)險。然而,凱維埃爾一手真實,一手虛擬,作了一個表面上的套利交易,以銀行數(shù)百億資金偽造交易數(shù)據(jù)建假倉,盜得密碼進入IT系統(tǒng)取消交易,賭單邊看多,交易金額高達500億歐元。但是,歐洲市場巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發(fā)了。

法國興業(yè)銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業(yè)道德”是該事件的根源,但同時金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)性和預(yù)期性是此操作風(fēng)險事件的重要原因,而且內(nèi)控和交易系統(tǒng)的嚴重漏洞為交易員違規(guī)交易提供了條件,市場風(fēng)險僅僅是違規(guī)事件暴露的觸發(fā)點。

具體而言,首先,人員的道德問題構(gòu)成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實上已構(gòu)成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統(tǒng)權(quán)限,同時偽造數(shù)據(jù)和交易;而且早在2005年他賭國安聯(lián)保險公司的股票下跌而單邊做空。其次,內(nèi)部控制存在嚴重問題。第一,系統(tǒng)問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個安全系統(tǒng)具有不可推卸的責(zé)任;第二,風(fēng)險控制的漏洞。實質(zhì)上,凱維埃爾為單邊投機交易而偽造的數(shù)據(jù)都記錄在法國興業(yè)銀行集團的系統(tǒng)中,但風(fēng)險控制人員并沒有核對凈倉交易額的平衡關(guān)系;第三,上級的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業(yè)內(nèi)普遍存在的情況。最后,對交易的金融衍生產(chǎn)品預(yù)期失誤,在市場劇烈震蕩所需補繳的保證金觸發(fā)了事件的暴露點。

(三)愛爾蘭聯(lián)合銀行案件

2002年2月8日,愛爾蘭聯(lián)合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發(fā)現(xiàn)存在欺詐行為,造成的損失共計達6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠期交易中,由于對日元走勢的錯誤估計,遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權(quán),制造真實的遠期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關(guān)注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發(fā)現(xiàn)。

愛爾蘭聯(lián)合銀行案件同樣揭示了銀行操作風(fēng)險發(fā)生的幾個原因:

首先,交易員Rusnak存在“職業(yè)道德”問題,長期在貨幣遠期交易中進行欺詐,編造虛假期權(quán)和確認書;而且,Rusnak利用了投資理財部主管Cronin對他的信任(沒有對他的行為給予更多審核),同時利用投資基金部經(jīng)理Ray對他的袒護以及Cronin對Ray的信任,威逼后臺工作人員。

其次,愛爾蘭聯(lián)合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴重的內(nèi)控問題。一方面,投資理財部自身的監(jiān)控存在漏洞。Rusnak是投資理財部的前臺交易人員,他的交易行為本應(yīng)該由負責(zé)報告和后臺確認對其進行監(jiān)控。投資理財部分為三個部門:投資基金部(前臺負責(zé)交易)、資產(chǎn)負債管理與風(fēng)險控制部(負責(zé)報告Var限額、交易損失和交易對家的信用情況)、財務(wù)管理部(后臺負責(zé)確認)。但是,部門和信貸評估人員失職,并且相互推卸責(zé)任,都不認為自己負有進行調(diào)查的責(zé)任,都認為是對方的責(zé)任;后臺人員沒有始終如一地確認交易,1999年后臺部門(財務(wù)管理部)的內(nèi)部審計進行了交易確認的抽樣調(diào)查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監(jiān)控人員軟弱、欠缺經(jīng)驗,這些工作人員經(jīng)驗不足,未接受過正規(guī)訓(xùn)練,管理松散。而且,投資理財部主管Cronin的信任和投資基金部經(jīng)理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。

最后,金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性和走勢的預(yù)測性,也是這次操作風(fēng)險事件發(fā)生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對其交易的貨幣遠期和貨幣期貨中的日元走勢判斷錯誤而產(chǎn)生的巨大損失,形成了Rusnak進行欺詐的經(jīng)濟壓力。當(dāng)然,銀行內(nèi)絕大多數(shù)員工對金融衍生產(chǎn)品知識和經(jīng)驗的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機會。

(四)結(jié)論

上述三件操作風(fēng)險案例都是幾種操作風(fēng)險損失事件類型的綜合。所以,在數(shù)據(jù)收集的實踐中,很難將每個案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準(zhǔn)確的分離到所包含的不同損失類型中。

對上述三個典型操作風(fēng)險案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機會主義傾向,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險性引發(fā)的經(jīng)濟壓力,以及銀行內(nèi)部控制上的漏洞提供了操作風(fēng)險事件發(fā)生的機會。而且,后兩者的客觀存在進一步縱容了銀行員工的機會主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風(fēng)險,增加了操作風(fēng)險案件發(fā)生的可能性,同時擴大了操作風(fēng)險案件損失規(guī)模和影響范圍。這也進一步證明了,任何操作風(fēng)險案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險的最根本原因,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和不確定性是現(xiàn)代銀行業(yè)操作風(fēng)險發(fā)生和擴大的重要原因,同時,內(nèi)控(前面假設(shè)的監(jiān)督屬于內(nèi)控的范圍)的漏洞是操作風(fēng)險不可或缺的條件。

三、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險案例分析

通過國外銀行典型案例的分析,我們意識到:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力,銀行內(nèi)控系統(tǒng)的薄弱或漏洞,是操作風(fēng)險發(fā)生不可或缺的條件。我國銀行業(yè)操作風(fēng)險亦是如此,總結(jié)2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險具有三個顯著特點:第一,操作風(fēng)險損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數(shù)量的93.1%,包括內(nèi)部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內(nèi)外勾結(jié)欺詐(31.03%)。第二,內(nèi)部員工參與的操作風(fēng)險欺詐案件占82.76%,尤其是操作風(fēng)險案件大多數(shù)都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風(fēng)險案件涉及的產(chǎn)品類型主要是存款、貸款和金融票據(jù),占72.41%。除此之外,上述操作風(fēng)險案件中很多不涉及具體的業(yè)務(wù),而是純粹的貪污受賄和挪用資金。

四、結(jié)論及政策建議

(一)我國銀行業(yè)操作風(fēng)險事件具有集中的特點

第一,我國銀行業(yè)經(jīng)營模式不同,當(dāng)前仍然是分業(yè)經(jīng)營,絕大部分業(yè)務(wù)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門、零售銀行業(yè)務(wù)部門、支付與結(jié)算業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,特別是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門;第二,我國銀行業(yè)亟待完善的法律制度和監(jiān)管力度,銀行業(yè)的“違規(guī)金額”隨監(jiān)管力度的下降而急劇增加。

當(dāng)然,不論是國外銀行業(yè)還是我國銀行業(yè),實際上,操作風(fēng)險的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)服務(wù)往往會與內(nèi)部欺詐和外部欺詐交織在一起,業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)損壞也會與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結(jié)構(gòu)的“扁平化”,整個銀行系統(tǒng)和所有的業(yè)務(wù)部門都“以客戶和市場為中心”,以此重新整合為包括各種業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的“項目小組”。所以,中外商業(yè)銀行的操作風(fēng)險所導(dǎo)致?lián)p失很難被清晰準(zhǔn)確地歸因到某種事件類型和業(yè)務(wù)部門。因此,實際工作中,我們更應(yīng)該把操作風(fēng)險視作一種整體性的全局性的風(fēng)險。

(二)中外銀行業(yè)操作風(fēng)險案件既有相同點又存在很大的差異

相同點表現(xiàn)在:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險的根源,而且內(nèi)控的薄弱和漏洞是引發(fā)操作風(fēng)險必不可少的因素。差異則表現(xiàn)在:首先,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險的純粹欺詐更為明顯和嚴重,說明了我國的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國銀行業(yè)員工的道德風(fēng)險更加嚴重,這是我國銀行業(yè)包括內(nèi)控制度和激勵制度在內(nèi)的銀行治理結(jié)構(gòu)存在弊端的必然結(jié)果,也是法律制度不完善和監(jiān)督力度不夠的后果;最后,目前我國銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營的模式,存款、貸款和金融票據(jù)是銀行的主要產(chǎn)品,為了使得銀行乃至金融業(yè)真正與國際接軌,并具有國際競爭力,我國銀行業(yè)的經(jīng)營模式急需向國際化和混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變。由此來看,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險案件更具有“中國特色”,而不會發(fā)生在具有較完善的法律制度和公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)達國家中。

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篇（2）

一、案例背景介紹

北京XX商業(yè)銀行成立于2005年，是國務(wù)院首家批準(zhǔn)組建的省級股份制商業(yè)銀行。北京XX商業(yè)銀行擁有近700家遍布北京市區(qū)和郊區(qū)的營業(yè)機構(gòu)。2010年8月北京市第二中級人民法院開庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔(dān)保有限責(zé)任公司（簡稱HD公司）董事長胡某等10人，以及為胡某發(fā)放貸款的北京XX商業(yè)銀行8名支行行長和經(jīng)理。

事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優(yōu)惠利率申請條件，卻屢遭到貸款申請銀行的拒絕。在查詢個人信用報告后，朱某發(fā)現(xiàn)自己的名下竟然多出一套房貸，金額達188萬元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無法享受房貸優(yōu)惠利率，而且為其帶來了極大的信用風(fēng)險。這筆188萬元貸款由北京XX商業(yè)銀行辦理，該行對此表示“存在差錯”并“已做更改”，其余問題只稱還在核實中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報警，警方調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開發(fā)商純屬虛構(gòu)。調(diào)查結(jié)果顯示，胡某正是這場騙局的北京操作者，而XX商業(yè)銀行的8名工作人員充當(dāng)了“幫兇”的角色。

胡某曾從事過房地產(chǎn)開發(fā)，后來創(chuàng)辦了HD信用擔(dān)保有限責(zé)任公司，專門從事個人房貸的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行的多次業(yè)務(wù)合作，胡某發(fā)現(xiàn)了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開始重點開拓北京XX商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。胡某在案發(fā)后供述自己騙貸的理由是，他運作過司法拍賣項目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競拍獲得地產(chǎn)項目后再加價賣出，再將貸款還給銀行。

商務(wù)中心區(qū)支行是北京XX商業(yè)銀行一級支行，下轄4個支行。在田某等人以督促下級銀行開展按揭業(yè)務(wù)為名，多次催促下級支行向胡某發(fā)放貸款，且對HD擔(dān)保公司的按揭業(yè)務(wù)可以免面簽。據(jù)檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構(gòu)二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業(yè)銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計人民幣4.47億余元。

為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業(yè)貸款。胡某從“執(zhí)照販子”那里購買數(shù)十家無真實經(jīng)營背景公司的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業(yè)貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計人民幣2.61億余元。至此，胡某通過向北京XX商業(yè)銀行的8名工作人員行賄近千萬元，并以造假二手房交易手續(xù)、購買小企業(yè)注冊手續(xù)等方式，在三年期間，從北京XX商業(yè)銀行共騙出7.08億元貸款。

二、北京XX商業(yè)銀行騙貸案例分析

北京XX商業(yè)銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開市場可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內(nèi)外部人員勾結(jié)犯案，通過對該案件的分析，可以看出以下問題值得思考。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計

在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經(jīng)在北京XX商業(yè)銀行內(nèi)部審計中被發(fā)現(xiàn)了，但是審計只是就事論事，沒有真正對該問題進行全面調(diào)查。

由于該行內(nèi)部沒有設(shè)置專門的部門對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行綜合分析，審計部門所發(fā)現(xiàn)的問題沒能及時反饋至總行決策層。同時作為經(jīng)濟開發(fā)區(qū)支行風(fēng)險管理崗位的人員也未將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總行負責(zé)信貸風(fēng)險管理的部門。致使該風(fēng)險事件沒有引起決策層面的重視，導(dǎo)致風(fēng)險事件延續(xù)，損失加大。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力

我國商業(yè)銀行最主要的利潤增長點是貸款業(yè)務(wù)，由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，產(chǎn)生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質(zhì)量管理”的經(jīng)營理念，經(jīng)常出現(xiàn)不執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款的現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行都存在責(zé)任追究制度不落實的現(xiàn)象，且對責(zé)任人處罰不及時且偏于寬松，不僅達不到懲罰的目的，反而導(dǎo)致約束制度形同虛設(shè)，進而造成商業(yè)銀行的操作風(fēng)險。

根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸款調(diào)查的要求“商業(yè)銀行應(yīng)對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。對客戶調(diào)查和客戶資料的驗證應(yīng)以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實”。由此可見，貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險的關(guān)鍵，大量事實證明，貸前調(diào)查不充分，往往會使銀行處于不利的地位，導(dǎo)致信貸決策失誤，引起信貸風(fēng)險。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個按揭業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點之一，信貸人員出于行領(lǐng)導(dǎo)的壓力將其省略了；最后胡某用購買的企業(yè)資料申請貸款時，信貸人員未進行實地調(diào)查，在未核實企業(yè)的真實經(jīng)營情況下審批貸款。

《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸后管理的要求“商業(yè)銀行應(yīng)通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執(zhí)行現(xiàn)場檢查的工作流程，否則，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)按揭樓盤及貸款企業(yè)并不存在。

（三）銀行內(nèi)外部環(huán)境

在2007年，隨著我國房地產(chǎn)價格的高企，北京XX商業(yè)銀行準(zhǔn)備大力發(fā)展房地產(chǎn)按揭貸款，商務(wù)中心區(qū)支行作為該業(yè)務(wù)的試點單位。對于該行而言這是新業(yè)務(wù)，相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)能力較差、工作經(jīng)驗較少，對于該類信貸業(yè)務(wù)所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任認識不夠充分，同時按揭貸款業(yè)務(wù)本身的審查手續(xù)非常繁瑣，一筆貸款業(yè)務(wù)做完需要投入大量的人力、物力，無法滿足行里業(yè)績快速增長的需要。于是在該行行長田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進行了違規(guī)操作。

從該案件中我們還可以看到一個信息：“胡某在于北京XX商業(yè)銀行接觸前已經(jīng)有過以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔(dān)保的入圍企業(yè)，核查實際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開渠道進行披露，筆者認為，北京XX商業(yè)銀行再次被騙的可能性會大大減小。

三、結(jié)論與建議

隨著我國金融業(yè)加入國際化大市場的進程逐漸加快，我國商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險越來越大，特別是信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式越來越復(fù)雜。建立行之有效的操作風(fēng)險管理框架，對我國商業(yè)銀行降低風(fēng)險、增強競爭力具有重要的現(xiàn)實意義。通過對北京XX商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險案件的分析研究，本文發(fā)現(xiàn)了信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制中存在以下問題：公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計欠缺，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，銀行內(nèi)外部環(huán)境建設(shè)薄弱。

巴塞爾新資本協(xié)議必將在我國的逐步獲得實施，同時我國銀行業(yè)對外開放步伐的不斷加大、新業(yè)務(wù)的不斷推出，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險壓力將越來越大。只有盡快轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理思路，大力推進我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理理論，充分發(fā)揮操作風(fēng)險管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險防控作用，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，盡快建立一套有效的操作風(fēng)險管理體系，才能保持我國金融體系的良性發(fā)展。

（一）進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化監(jiān)督機制

良好的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機制是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行已經(jīng)基本形成了全行的風(fēng)險管理組織體系，但是在實際風(fēng)險的防控過程中還是受到銀行內(nèi)部行政管理架構(gòu)的限制。為了使風(fēng)險管理更加順暢，應(yīng)該建立獨立的以業(yè)務(wù)流程為中心的風(fēng)險管理部門，直接對風(fēng)險管理委員會負責(zé)，下級的風(fēng)險管理部門直接對上級風(fēng)險管理部門，而不再向所在機構(gòu)的行長負責(zé)，并且支行風(fēng)險管理部門的人事任免、績效考核、業(yè)績評價也統(tǒng)一歸上級機構(gòu)管理，這樣風(fēng)險管理人員才能避免受所在支行對其工作的干預(yù)和影響，才能真正做到對于其所在支行各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性保持獨立的視角，公正的判斷評估風(fēng)險，并做出相應(yīng)決策。

（二）加強內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

內(nèi)控制度是否有效，執(zhí)行是關(guān)鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。

首先，信貸業(yè)務(wù)部門負責(zé)操作風(fēng)險的日常管理活動，在操作風(fēng)險管理上承擔(dān)首要責(zé)任，因此在制定操作風(fēng)險管理制度時，應(yīng)該關(guān)注制度執(zhí)行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的問題能夠及時傳導(dǎo)到制度的制定者。

其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據(jù)情況變化和形式發(fā)展，同時結(jié)合以往操作風(fēng)險損失事件中的經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)具體業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險易發(fā)點，將其作為重要的風(fēng)險控制點在進一步的內(nèi)控制度修訂中重點注明。

再次，在內(nèi)控制度的制定上改變對員工控制較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，在各級、各部門之間實行權(quán)力制衡，減少決策失誤。

最后，為了確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨立運作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊伍，而且必須保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨立性和權(quán)威性，讓內(nèi)審部門直接對董事會負責(zé)，實現(xiàn)內(nèi)審部門的垂直管理。

（三）構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險管理環(huán)境，加強信息披露。

首先要構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險管理文化。對我國商業(yè)銀行而言，形成良好的信貸風(fēng)險管理文化，提升員工素質(zhì)，是使政策和制度得以貫徹落實的基礎(chǔ)。通過一系列針對風(fēng)險管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度成為所有員工的自覺行為。通過廣泛的風(fēng)險教育來培養(yǎng)所有人員對風(fēng)險的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險，形成按照規(guī)章制度要求辦理業(yè)務(wù)的習(xí)慣，以形成防范操作風(fēng)險的安全屏障體系。

其次，構(gòu)建良好的外部信用環(huán)境。我國建成的信用查詢相關(guān)的系統(tǒng)主要有：由各地工商管理機構(gòu)開發(fā)的企業(yè)信用網(wǎng)、由司法機關(guān)開發(fā)法院網(wǎng)、由稅務(wù)機構(gòu)開發(fā)的地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、人民銀行開發(fā)的征信系統(tǒng)、由房地產(chǎn)管理機構(gòu)開發(fā)的房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)等。整合這些系統(tǒng)，是這些系統(tǒng)之間實現(xiàn)信息互通，實現(xiàn)征信信息的有效性、及時性和準(zhǔn)確性。

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.103

1 供應(yīng)鏈金融風(fēng)險分類

1.1 信用風(fēng)險

通常來說銀行的信用風(fēng)險，具體是指向銀行貸款的個人或者實行交易的人由于某些原因造成的違約進一步對銀行造成的損失風(fēng)險。在供應(yīng)鏈融資中信用風(fēng)險排在首位。從另外的角度分析，供應(yīng)鏈融資本身就是一種較為特殊的用于加強管理信用風(fēng)險的技術(shù)。在傳統(tǒng)授信中銀行實施的擔(dān)保業(yè)務(wù)包括抵押授信、信用授信以及保證擔(dān)保授信三種。而要求存在第三方的是保證擔(dān)保授信，而信用擔(dān)保要求企業(yè)具備一定的實力、規(guī)模和大量資金。一般來說，中小企業(yè)是無法輕易得到這兩種形式的授信，但是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)具體面向中小企業(yè)，所以銀行必須分析中小企業(yè)的信用風(fēng)險。

很多中小企業(yè)都具備下列特點：第一，無法充分披露信息，這樣就增加了評估企業(yè)貸款信用的難度。第二，沒有根據(jù)比例對授信成本收益進行分配。第三，中小企業(yè)相較于大型企業(yè)來說擁有更高的非系統(tǒng)風(fēng)險系數(shù)，很多中小企業(yè)缺少完善的結(jié)構(gòu)，決策帶有隨意性，非常依賴個別客戶，造成他們出現(xiàn)了很大的波動性。

1.2 操作風(fēng)險

由于企業(yè)內(nèi)部缺少完善的政策、人為失誤或者內(nèi)部失控等原因而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)損失問題，這些損失包括與風(fēng)險相關(guān)的全部支出費用。在對授信調(diào)查的過程中，具體操作風(fēng)險就是人員因素，在供應(yīng)鏈融資中企業(yè)的交易信息是關(guān)鍵根據(jù)，控制風(fēng)險中的目標(biāo)便是交易過程中的物流和現(xiàn)金流。所以，調(diào)查授信的人員需要具備良好的專業(yè)素質(zhì)，這樣才可以有效避免疏漏和誤判。 在設(shè)計操作模式時，最關(guān)鍵的是對設(shè)計流程積極完善，避免操作風(fēng)險的出現(xiàn)，同時供應(yīng)鏈融資必須對授信支持資產(chǎn)嚴格控制。

在審批融資過程中，最關(guān)鍵的是對操作風(fēng)險有效提防，具體包括人員形成的風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險和流程風(fēng)險。

在供應(yīng)鏈融資中，對物流和資金流有效控制的中心是授信后管理和出賬管理，尤其是預(yù)付業(yè)務(wù)和存貨業(yè)務(wù)，頻繁進行操作也是產(chǎn)生風(fēng)險的主要原因。在不同的融資產(chǎn)品中，操作風(fēng)險會通過各種形式積極表現(xiàn)，銀行一定按照實際情況進行整體分析。比如，在應(yīng)收賬款融資中，應(yīng)收賬款質(zhì)押要求三方比例配合，這樣就形成了復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，對應(yīng)的也會增加操作風(fēng)險。

1.3 市場風(fēng)險

所謂市場風(fēng)險，本質(zhì)上是由于利率、股票、匯率等隨著市場的變化而出現(xiàn)的改變，進一步對銀行造成的風(fēng)險。在供應(yīng)鏈金融中，銀行的收款風(fēng)險具體是由市場風(fēng)險與生產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)致的。而供應(yīng)鏈金融將控制貨物權(quán)作為基礎(chǔ)，這樣就極易造成市場風(fēng)險。因為商業(yè)銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款時以控制貨物權(quán)作為擔(dān)保，所以貨物的市場價值極容易對市場風(fēng)險造成影響。在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，標(biāo)準(zhǔn)倉單抵押的東西通常是農(nóng)產(chǎn)品，而季節(jié)、國內(nèi)外需求和國際市場將會使這些農(nóng)產(chǎn)品出現(xiàn)價格波動。所以，企業(yè)頻繁變化的價格，進一步對授信額度與質(zhì)押率造成了影響。

2 供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估的重點是建立評估指標(biāo)體系與評判標(biāo)準(zhǔn)以及明確指標(biāo)權(quán)重并且實行一致性檢驗。

2.1 建立評估指標(biāo)體系和評判標(biāo)準(zhǔn)

通過識別供應(yīng)鏈金融風(fēng)險，可以科學(xué)建立融資風(fēng)險評估體系，例如存貨質(zhì)押融資的供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估指標(biāo)體系，具體包括系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，其中系統(tǒng)風(fēng)險包括宏觀和行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險以及供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險，而非系統(tǒng)風(fēng)險包括信用風(fēng)險、變現(xiàn)擔(dān)保物風(fēng)險以及操作風(fēng)險。

在評估供應(yīng)鏈金融風(fēng)險的過程中，一線的評估人員應(yīng)當(dāng)聯(lián)系現(xiàn)場調(diào)查、歷史資料數(shù)據(jù)，并且盡可能利用一些定量的分析工作實施綜合評估。在評估過程中，一些能夠采用定量公式進行衡量的指標(biāo)，則盡可能進行定量評估。通過數(shù)據(jù)計算這些定量指標(biāo)之后，就能夠設(shè)置合理的規(guī)則明確不同評分相應(yīng)的范圍。之后在具體評分上映射指標(biāo)的定量數(shù)值。而無法定量的則利用打分方法。在這我們可以利用7級評分方法，就是每一個需要衡量評估的指標(biāo)，最終按照其風(fēng)險情況劃分為7個等級：風(fēng)險很大1分、大2分、較大3分、一般4分、較小5分、小6分、很小7分。之后，可以聯(lián)系事前確定的每一指標(biāo)的權(quán)重加強平均分值，獲得具體業(yè)務(wù)最后的評分結(jié)果，這一結(jié)構(gòu)可以在標(biāo)準(zhǔn)的評級上映射。

由于供應(yīng)鏈金融體現(xiàn)出的過程性與典型動態(tài)性，評估融資分值也必須是動態(tài)的。這就需要監(jiān)管方與評估人在貸款期間，聯(lián)系業(yè)務(wù)的變化動態(tài)對評估分值積極調(diào)整，以便準(zhǔn)確對風(fēng)險進行警示。

2.2 明確評估指標(biāo)權(quán)重并且實行一致性檢驗

確定供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估指標(biāo)權(quán)重可以采取德爾裴法實行專家打分，也就是邀請專家分別估計出各個因素的權(quán)重，之后平均求出不同專家的估計并且得到各個指標(biāo)的最終權(quán)重。具體步驟見下：

第一，建立判斷矩陣。在供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估指標(biāo)體系中，設(shè)計上一層指標(biāo)A是準(zhǔn)則，支配的下一層指標(biāo)是B1，B2，…，Bn，各個元素對于準(zhǔn)則A相對重要性即權(quán)重斡能夠利用標(biāo)準(zhǔn)法賦值。針對準(zhǔn)則A，比較n個元素之間相對重要性獲得一個兩兩對比的判斷矩陣：

C=（bij）mun

第二，計算相對權(quán)重。供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估指標(biāo)體系中元素B1，B2，…，Bn，針對準(zhǔn)則A的相對權(quán)重w1，w2，…，wn，可以得到向量形式W=（B1，B2，…，Bn）T。對于設(shè)計權(quán)重，通常利用幾何平均法，先按列相乘A元素得到新向量，之后把其每個分量開n次方，再把得到的向量歸一化之后就能夠得到向量公式：

i=l，2，…，n。也可以利用和法，特征根法等。

第三，一致性檢驗。要想判斷上述矩陣與權(quán)重是否科學(xué)，需要實施一致性檢驗。具體過程：相乘判斷矩陣與權(quán)重系數(shù)獲得矩陣CW；再求出矩陣最大特征根；之后帶人公式 獲得一致性檢驗指標(biāo) ；按照平均隨機一致性指標(biāo)查出R.I數(shù)值；最后采用公式C.R=C.I/R.L獲得一致性比例C.R的數(shù)值。當(dāng)C.R

3 案例分析

篇（5）

業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯或風(fēng)險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風(fēng)險。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險。四是道德風(fēng)險。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險。臨柜人員每日都要進行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險意識淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒有樹立風(fēng)險防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過上級行層層分解下達到網(wǎng)點直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險等兌現(xiàn)多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標(biāo)準(zhǔn)或獎勵很少，相對于產(chǎn)品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險隱患。一些網(wǎng)點負責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動性很強，但還沒有建立一套科學(xué)、合理、有效的員工培訓(xùn)機制。一是新進員工經(jīng)過簡單培訓(xùn)后就匆匆上崗，并且培訓(xùn)中也是簡單介紹銀行基本業(yè)務(wù)及制度，并沒有掌握操作要領(lǐng)，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學(xué)，因此技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務(wù)品種不斷增加，業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)任務(wù)下發(fā)或產(chǎn)品開發(fā)都在個金部門，基層支行對員工的培訓(xùn)一般由核算部門負責(zé)，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認識存在偏差。一些領(lǐng)導(dǎo)干部不能正確認識業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，過分強調(diào)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展，往往以實現(xiàn)多少效益作為自己的功績，而對內(nèi)控管理和風(fēng)險防范重視不夠。但一個大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化。我行各項業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務(wù)、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設(shè)卻沒有及時跟上，特別是對新業(yè)務(wù)在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險點；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實不到位。目前在支行以總會計、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點負責(zé)人、營業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業(yè)經(jīng)理對前臺業(yè)務(wù)不熟悉，在沒有經(jīng)過全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)就持卡上崗，因而對特殊業(yè)務(wù)處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時，各職能部門對新業(yè)務(wù)的檢查普遍重視不夠，特別是對業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)的檢查頻率較低，使一些風(fēng)險不能及時暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結(jié)作案

當(dāng)前，對于銀行來說外部環(huán)境比較嚴峻，利用偽造變造票據(jù)、憑證進行詐騙的活動時有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機關(guān)人員進行查詢、凍結(jié)、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結(jié)作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫盜竊案就是一起員工為個人利益不惜鋌而走險，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務(wù)運行風(fēng)險防范措施

（一）以人為本，積極開展風(fēng)險防范教育

一是防范操作風(fēng)險應(yīng)立足于以人為本，加強員工隊伍建設(shè)。作為管理者一定要加強員工的心理引導(dǎo)，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強化員工的責(zé)任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。二是對員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開展警示教育，通過警示教育活動，使員工在思想上對違法違紀(jì)的行為有一個深刻的認識，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。三是加強對員工人生觀和價值觀的引導(dǎo)和教育，促進員工樹立正確的人生目標(biāo)，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導(dǎo)全行員工站在對工行事業(yè)負責(zé)、對員工自己負責(zé)、對家庭幸福負責(zé)的高度來認識違規(guī)違章的危害性和遵章守紀(jì)的重要性，時刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中。

（二）強化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強內(nèi)部管理，建立和完善科學(xué)的考核機制。建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的績效評價和考核機制。合理調(diào)配臨柜人員及營銷人員，科學(xué)調(diào)動員工積極性。強化和落實各級行經(jīng)營管理責(zé)任，推行問責(zé)機制，加大責(zé)任追究力度，確保各項業(yè)務(wù)迅速健康發(fā)展。第二，加強對人員和崗位分工的管理，健全崗位責(zé)任，狠抓重點部位、重點環(huán)節(jié)，重點網(wǎng)點、重點人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風(fēng)險，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實到業(yè)務(wù)操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風(fēng)險。比如制度規(guī)定小額低風(fēng)險業(yè)務(wù)由一人辦理，特殊業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)雙人辦理換人復(fù)核，在復(fù)核過程中就要認真負責(zé)，不能流于形式造成風(fēng)險。第四，業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行，要加快針對新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)步伐，同時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化改進舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高防范能力

一是加強員工的業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和柜面操作與業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，新員工上崗前做好全面培訓(xùn)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對新業(yè)務(wù)，新流程改造及時進行學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務(wù)，還要明白業(yè)務(wù)的來龍去脈，掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險點。二是加強員工識假、辨假技能的培訓(xùn)。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標(biāo)識、暗記等反假技能，利用配備ETO票據(jù)定位對比器和紫光燈等儀器設(shè)備，對可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進行鑒別，提高風(fēng)險防范意識，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，杜絕詐騙風(fēng)險。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險環(huán)節(jié)

篇（6）

[5] 葉振軍.金融信息安全：模型、方案與管理策略研究[D].天津大學(xué)，2008.

[6] 張雪松. 程序化交易簡析（二）[J].商品與質(zhì)量，2012，35：11.

[7]高洋.外匯交易操作風(fēng)險分析[J].內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2005，02：23-25.

基金項目：

國家自然科學(xué)基金面上項目（60873202）北京市自然科學(xué)基金面上項目（4132011）。

篇（7）

1、健全內(nèi)部管理機制，落實監(jiān)督管理。為了充分發(fā)揮會計人員的工作職責(zé)，提高工作效率,做到各項工作銜接有序，責(zé)任明確，便于監(jiān)督管理，年初即根據(jù)支行會計人員實際情況制定《會計人員崗位職責(zé)和分工明細》和《2018年會計人員考核辦法》。在人員調(diào)整的情況下，支行及時對柜員的崗位職責(zé)重新進行了擬定，一方面加大對新上任的憑證庫管員的培訓(xùn)力度，讓他逐步熟悉在以前工作中不曾接觸的業(yè)務(wù)；另一方面由老員工帶動新員工，做好傳幫帶的作用，理順工作職責(zé)，強化柜面規(guī)范操作，保證了我行會計結(jié)算工作的正常運營。                   

2、將日常會計基礎(chǔ)檢查輔導(dǎo)工作落實到實處，堅持天天學(xué)、及時學(xué)。一是及時傳達總分行各項制度；二是利用班會對日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題或存在的風(fēng)險隱患，開展業(yè)務(wù)交流、案例分析，及時糾正，規(guī)范柜面業(yè)務(wù)操作；三是每月根據(jù)分行結(jié)算部下發(fā)的培訓(xùn)計劃內(nèi)容進行培訓(xùn)。

3、將網(wǎng)點日常內(nèi)控管理的自查和檢查工作作為一項工作制度予以貫徹落實，強化工作執(zhí)行力度。對分行下發(fā)的各項專項自查工作從嚴要求，今年主要開展了XXXX專項檢查、XXXX、XXXXX合規(guī)性自查等，要求各責(zé)任人本著認真負責(zé)的態(tài)度開展自查，嚴禁自查走過場的現(xiàn)象發(fā)生。

4、按要求及時上報各類臺賬和報告：上半年支行按照營運部的要求，每周五上報XXXX情況統(tǒng)計表；每月組織支行營運人員上報XXXX建議；每月23日之前上報XXXX統(tǒng)計表；每季末上報XXXX系統(tǒng)核對；XX業(yè)務(wù)情況表；XX動態(tài)信息上報等。在上報過程中，對于XXXX建議和XXXX動態(tài)信息要求每位員工都要參與，并提高上報的準(zhǔn)確性和有效性。

5、積極開展2018年XXXX競賽的相關(guān)工作，今年勞動競賽主要是通過XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX等方面進行考核。年初，根據(jù)勞動競賽工作方案，組織全體營運人員按要求進行工作安排布署。

二、提高會計人員素質(zhì)，增強網(wǎng)點轉(zhuǎn)型發(fā)展和服務(wù)客戶意識

1、優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)是贏得市場的法寶，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)便顯得猶為重要。針對支行今年柜面壓降任務(wù)較重，拆遷客戶開卡涉及面較廣，支行柜面人員短缺和不穩(wěn)定的實際情況，我對崗位職責(zé)及時進行調(diào)整，并積極尋求科學(xué)的培訓(xùn)方式，努力促進青年員工們的迅速成長，以適應(yīng)緊張的銀行柜面工作和服務(wù)質(zhì)量的提升。一是針對新系統(tǒng)上線后，支行柜面人員的業(yè)務(wù)熟練度不夠，部分業(yè)務(wù)接觸較少等情況，選擇業(yè)務(wù)強的柜員授課，結(jié)合實際對特殊業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)進行講解，對各個環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題及需注意的風(fēng)險點進行事先提示，通過這種互教互學(xué)的方法，使大家在處理新業(yè)務(wù)時能做到得心應(yīng)手，而且各種業(yè)務(wù)憑證整理也能按要求做到快速、正確地完成。二是及時傳達武會電郵和風(fēng)險提示，利用班會對日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題或存在的風(fēng)險隱患，開展業(yè)務(wù)交流、案例分析，及時規(guī)范柜面業(yè)務(wù)操作。三是按分行每月下發(fā)的培訓(xùn)計劃的內(nèi)容對員工進行培訓(xùn)，加強日常對業(yè)務(wù)知識和技能的督導(dǎo)。四是針對年輕人的特點，加強對青年員工的正面鼓勵。在業(yè)務(wù)上哪怕只是一點小的進步，在例會上都及時加以表揚，樹立員工練好業(yè)務(wù)的信心，在支行營造爭當(dāng)先進的氛圍。

2、支行今年按照分行要求對柜面進行了壓降，由原來的5個柜臺壓降到2個柜臺，2個柜臺都為高柜，其中有1個柜臺還要兼辦對公開銷戶、變更等業(yè)務(wù)。壓降后柜臺的業(yè)務(wù)量加大，客戶辦理業(yè)務(wù)等待時間加長，造成客戶的一些不滿情緒。所以支行將多余的營運人員安排到大廳配合大堂經(jīng)理做好客戶分流和客戶服務(wù)工作，避免造成客戶投訴現(xiàn)象。

篇（8）

一、引言

隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)模式。金融衍生品交易成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一:一方面,商業(yè)銀行為滿足客戶的需求為其提供衍生品的業(yè)務(wù);另一方面,商業(yè)銀行根據(jù)自己對市場動態(tài)的判斷,利用衍生品進行投機。與利用衍生品進行套期保值減小風(fēng)險敞口相比,利用衍生品進行投機蘊藏著巨大的風(fēng)險。對市場動態(tài)預(yù)測的錯誤有可能帶來巨額損失,如歷史悠久的巴林銀行倒閉就直接起因于新加坡巴林銀行期貨交易負責(zé)人里森衍生品交易的損失。因此,探討商業(yè)銀行如何管理其金融衍生品交易的風(fēng)險是非常必要的。

二、巴林銀行倒閉案例分析

巴林銀行成立于1763年,由一家小規(guī)模的家族銀行發(fā)展成為一個業(yè)務(wù)全面的銀行集團。截至1993年底,全部資產(chǎn)總額為59億英鎊,1994年稅前利潤高達1.5億美元。1995年2月26日,英格蘭銀行宣布:巴林銀行因發(fā)生8.6億英鎊的巨額虧損申請資產(chǎn)清理,10天后巴林銀行以1英鎊的象征性價格被荷蘭國際集團收購。

造成巴林銀行倒閉的直接原因是巴林銀行新加坡分行期貨與期權(quán)交易部門經(jīng)理尼克?里森在衍生品交易中造成13億美元巨額虧損。里森剛開始是利用新加坡商品交易所和大阪交易所上市的日經(jīng)指數(shù)期貨從事跨國套利,該交易是代客操作,只賺取傭金,風(fēng)險不大。1992年7月,由于下屬的操作失誤致使虧損2萬英鎊,里森為了隱瞞錯誤,將其計入“錯誤賬戶”88888,其后因為日經(jīng)指數(shù)上升,損失擴大至6萬英鎊。此后類似的錯誤都被計入“88888”賬戶。為了彌補損失,里森開始惡性增資,試圖通過跨式部位交易,依賴穩(wěn)定的日經(jīng)指數(shù)賺取期權(quán)權(quán)利金。但1993年下半年幾天內(nèi)日經(jīng)指數(shù)市場劇烈波動,加上清算記錄的電腦故障,一天內(nèi)的損失已達170萬,這些損失仍通過“88888”賬戶被隱瞞。1995年1月,日本神戶地震后日經(jīng)指數(shù)暴跌。里森判斷日經(jīng)指數(shù)將會出現(xiàn)反彈,未經(jīng)授權(quán)直接買入價值77億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨,并賣空160億美元的日本10年期國債期貨。但與里森的預(yù)測相反,日經(jīng)指數(shù)在小幅反彈后一路下跌,跌至17000點以下,而國債價格上升,里森的期貨組合出現(xiàn)巨大虧損,巴林銀行不得不宣布破產(chǎn)。

三、商業(yè)銀行衍生品交易的市場風(fēng)險管理

(一)巴林銀行市場風(fēng)險管理缺陷

市場風(fēng)險是因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行利用衍生品進行投機,一旦市場波動方向與銀行預(yù)期相反,銀行就會遭受損失。市場風(fēng)險的大小取決于交易頭寸大小,頭寸越大,風(fēng)險也就越大。加上衍生品名義合同金額遠遠大于銀行所投入的交易資本額,使得損失成倍擴大。對市場走向的判斷出現(xiàn)偏差是難以避免的,關(guān)鍵在于風(fēng)險部門如何將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。

巴林銀行在市場風(fēng)險管理方面,存在兩大失誤:一是風(fēng)險管理部門沒有控制前臺的交易頭寸,導(dǎo)致里森不斷增資,損失不斷擴大。二是巴林銀行沒有采用有效的風(fēng)險測量方法。里森所構(gòu)建的期貨組合主要由70億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨多頭和197億美元的日本國債期貨空頭構(gòu)成,而日經(jīng)指數(shù)和日本國債負相關(guān),很顯然這一組合不同于用于減小風(fēng)險的對沖,而是放大了風(fēng)險。而巴林銀行未采用有效的風(fēng)險測量方法,在其官方報告中顯示這一投資組合的風(fēng)險為0。

(二)VaR方法在市場風(fēng)險測量中的應(yīng)用

雖然市場風(fēng)險來自銀行外部,但銀行可以通過數(shù)學(xué)模型測度正常市場條件下的市場風(fēng)險,從而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的范圍內(nèi)。金融市場風(fēng)險測量的主要方法包括靈敏度分析、波動性方法和在險價值法(VaR)。VaR是目前金融市場風(fēng)險測量的主流方法。VaR指的是在正常的市場條件和給定的置信度下,某一金融資產(chǎn)或資產(chǎn)投資組合在未來某一既定時期內(nèi)所可能遭受的潛在的最大損失值。在統(tǒng)計學(xué)上,它表示為投資工具或組合的損益分布的c分位數(shù),其表達式為:Pr(ΔP>VaR)=1-c(其中ΔP為某種金融資產(chǎn)或組合在持有期Δt內(nèi)的損失,VaR為置信水平c下處于風(fēng)險中的價值)。如假設(shè)某種風(fēng)險資產(chǎn)價格的日波動符合正態(tài)分布N(1000,10),即該資產(chǎn)價格的均值為1000,標(biāo)準(zhǔn)差是10,要求計算出平均一日內(nèi)置信度為95%的VaR值。根據(jù)正態(tài)分布性質(zhì),資產(chǎn)價格有95%的概率落在均值的1.65個標(biāo)準(zhǔn)差內(nèi),即95%的概率在[1000-1.65×10,1000+1.65×10]之間,表明該風(fēng)險資產(chǎn)在95%的置信度下一日VaR值為1000-1.65×10=983.5。如該資產(chǎn)當(dāng)前價格為1000美元,則每日以95%的概率保證其損失不會高于16.5美元。

四、衍生品交易的操作風(fēng)險管理

(一)巴林銀行操作風(fēng)險管理缺陷

操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行失當(dāng)以及由于外部事件的沖擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性的風(fēng)險,如未授權(quán)行為、不正確的業(yè)務(wù)或市場做法、產(chǎn)品瑕疵、模型或系統(tǒng)操作錯誤、未經(jīng)批準(zhǔn)進入賬戶、系統(tǒng)崩潰、支持失靈等。由操作風(fēng)險的定義,我們對巴林銀行倒閉案進行如下分析:

1、業(yè)務(wù)流程失當(dāng)。按照崗位分離原則,交易和清算屬于不相容崗位,而在新加坡巴林銀行,里森既是首席交易員,又負責(zé)清算工作,這樣在清算交易時很容易隱瞞交易風(fēng)險和損失。在1994年7-8月,巴林內(nèi)部審計報告提出了職責(zé)分開的具體建議,但這些建議未得到有效實施。

2、企業(yè)高層對內(nèi)控認識不足。在1994年7月?lián)p失達到5000萬英鎊時,巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的賬目,資產(chǎn)負債表中也記錄了這些虧損。而董事長彼得?巴林卻認為資產(chǎn)負債表組成在短期內(nèi)就可能發(fā)生重大變化,并未引起足夠重視。

3、未對操作風(fēng)險進行量化。在巴林銀行倒閉之前,對金融風(fēng)險的認識尚停留在對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等單一風(fēng)險的關(guān)注。巴林銀行的資本充足率在1993年年底時遠遠超過8%,1995年1月還被認為是安全的,但到2月末卻宣告破產(chǎn),這使人們認識到,僅靠資本充足率不足以充分防范金融風(fēng)險,金融風(fēng)險是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險共同作用造成的,在這之后引起了對操作風(fēng)險量化的深入探討。

(二)操作風(fēng)險的量化

目前銀行對操作風(fēng)險主要采取以下量化方法:

1、基本指標(biāo)法:將總收入作為風(fēng)險暴露指標(biāo)(EI)。總收入=凈利息收入+凈非利息收入。各銀行為操作風(fēng)險持有的資本量等于總收入的一個固定比例α(15%),即資本要求KBIA=GI×α,其中GI為前三年總收入的平均值,d為調(diào)整系數(shù)。

2、標(biāo)準(zhǔn)法:銀行的業(yè)務(wù)被分為若干業(yè)務(wù)單元,每個業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險監(jiān)管人員確定一個風(fēng)險暴露指標(biāo)。計算各業(yè)務(wù)單元資本要求的方法是,用各業(yè)務(wù)單元的總收入乘以該業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險加權(quán)因子β,總資本要求是各業(yè)務(wù)單元資本要求的加總。

3、內(nèi)部度量法:銀行利用內(nèi)部損失數(shù)據(jù)計算損失事件的概率(PE)和該事件造成的損失(LGE)這兩個參數(shù)。利用公式EL(預(yù)期損失)=EI×PE×LGE計算每個業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失。設(shè)λ為每個業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失轉(zhuǎn)換成資本要求的轉(zhuǎn)換因子,整個銀行的操作風(fēng)險資本要求KIMA=∑i∑j[λ(i,j)×EI(i,j)×PE(i,j)×LGE(i,j)](i為業(yè)務(wù)單元,j為風(fēng)險類型)。

4、損失分布法:銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)來估測各業(yè)務(wù)單元的兩個概率分布函數(shù),一個是在單一事件沖擊下的條件概率,另一個是在下一年度事件頻率的條件概率。在這兩個預(yù)測分布的基礎(chǔ)上,銀行計算累積操作損失的概率分布函數(shù)。銀行根據(jù)每一業(yè)務(wù)單元的VaR值保留資本。

5、極值理論:操作風(fēng)險分為高頻低危的日常事件和低頻高危的極端事件(如本文中的巴林銀行例)。對高頻低危的事件進行管理是必要的,但操作風(fēng)險管理的重點應(yīng)該是低頻高危事件。極端損失的存在使操作風(fēng)險的損失分布具有厚尾性特點。而極值法只考慮分布的尾部,即極端事件的發(fā)生概率。

(三)操作風(fēng)險的管理

數(shù)學(xué)模型僅僅提供了客觀的風(fēng)險量化方法,鑒于衍生品本身風(fēng)險的復(fù)雜性,沒有一種風(fēng)險衡量模型可以代替完善的風(fēng)險管理體系,風(fēng)險管理作為一個動態(tài)過程,更包括完善的風(fēng)險評估和控制體系。下文將從內(nèi)部控制的角度探討如何建立強有力的操作風(fēng)險管理流程和框架。

1、制定恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理戰(zhàn)略。目前操作風(fēng)險管理有三種方法:總部集中管理型,總部集中管理與分散支持的類型,稽核部門占主導(dǎo)作用的類型。銀行可根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險偏好程度和自身的風(fēng)險管理能力選擇采取哪種類型。在對操作風(fēng)險進行量化的基礎(chǔ)上,結(jié)合銀行對風(fēng)險的容忍度制定操作風(fēng)險戰(zhàn)略。

2、建立獨立的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門與衍生品交易的具體操作部門完全分開,并有制度保證使其合理建議或要求得到有效接受和執(zhí)行。

3、建立合理的授權(quán)和責(zé)任分離制度。明確各崗位人員的權(quán)力和責(zé)任,各職能部門及各級管理人員、操作人員要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作,保存可靠的交易記錄和報告系統(tǒng),實行風(fēng)險管理的層層負責(zé)制,形成相互督促、相互制約的工作關(guān)系,防止在運作過程中的失誤或極度投機行為。

五、結(jié)論與展望

本文通過對巴林銀行倒閉案例的分析得出以下結(jié)論:

第一,巴林銀行金融衍生品交易風(fēng)險管理缺陷主要表現(xiàn)在:初期風(fēng)險較小的跨國套利逐漸演變成巨額的投機行為,加大了銀行所面臨的風(fēng)險;風(fēng)險限額的執(zhí)行不力,未能避免風(fēng)險擴大;缺少相互牽制的組織機構(gòu),將交易和結(jié)算等權(quán)力集中于一人;缺乏正確的風(fēng)險度量方法,沒有采用數(shù)學(xué)模型量化風(fēng)險;內(nèi)控流程不完善,內(nèi)部審計的建議無法執(zhí)行。

第二,商業(yè)銀行通過建立完善的內(nèi)控體系管理衍生品交易中的風(fēng)險可以從以下方面著手:一是采取科學(xué)的風(fēng)險量化方法,對于市場風(fēng)險的量化可以選擇VaR模型;對于操作風(fēng)險的量化可以選擇基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部度量法、損失分布法、極值理論模型、計分卡法等高級計量法。二是建立完整的風(fēng)險控制流程。三是確立完整明確的組織架構(gòu),保證風(fēng)險管理部門的獨立性。

由于研究時間、資料有限,尚有許多有待進一步深入研究的工作,如由于風(fēng)險案例發(fā)生時的現(xiàn)實數(shù)據(jù)難以獲得,相關(guān)系數(shù)難以確定。因此本文在探討量化操作風(fēng)險時只介紹了各種模型的基本思想,未進行具體的數(shù)學(xué)建模,沒有進行實證研究,這是今后研究的主要方向。

參考文獻:

1、包文彬,顧海兵.淺析VaR方法在金融期貨交易中的應(yīng)用[J].南京理工大學(xué)學(xué)報,2002(6).

2、李軍偉,柏滿迎.由巴林銀行倒閉談商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理[J].金融經(jīng)濟,2007(6).

篇（9）

2014年以來，農(nóng)信社在部分產(chǎn)能過剩行業(yè)的風(fēng)險逐步暴露，同時農(nóng)副產(chǎn)品收購行業(yè)的風(fēng)險也開始顯現(xiàn)，主要原因有經(jīng)濟下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落實、風(fēng)險控制等方面的意識極其薄弱，經(jīng)濟下行期才能真正考驗風(fēng)險管理能力，管理風(fēng)險對農(nóng)信社健康發(fā)展的影響會進一步加大。這是造成農(nóng)村信用社產(chǎn)生大量不良貸款的原因，不僅威脅到農(nóng)村信用社資產(chǎn)存量的安全，也嚴重制約了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。因此，有必要對信貸業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險進行分析，探討防控措施。

一、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)

（一）貸款管理制度有漏洞

盡管農(nóng)村信用社的信貸管理制度比較健全，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供了制度保障。但制度規(guī)范性還比較欠缺，表現(xiàn)為信貸管理制度缺乏系統(tǒng)性，無有效的制約機制。具體表現(xiàn)為：一是集團客戶授信不嚴謹，大額貸款風(fēng)險得不到有效管控;二是同一客戶跨區(qū)域多頭貸款、交叉貸款風(fēng)險凸顯;三是擔(dān)保有效性沒有核實，形式擔(dān)保問題普遍;四是資產(chǎn)質(zhì)量不實，“借新還舊”問題較為嚴重;五是信貸經(jīng)營中以傳統(tǒng)思維定式代替制度，“一支筆”、“師傅帶徒弟”信貸文化根深蒂固，不認真學(xué)習(xí)制度，不落實制度，將制度束之高閣;隨意變通規(guī)章制度，片面強調(diào)區(qū)域的特殊性，用“自行文件”代替監(jiān)管制度，一個地方一個“版本”的現(xiàn)象普遍存在。

（二）貸款操作缺乏規(guī)范性

貸前調(diào)查制度未得到嚴格執(zhí)行，有的信貸檔案由信貸員一手制造，導(dǎo)致信貸操作程序不合規(guī)，信貸檔案嚴重失真[1];貸款審批不嚴密，決策走過場，流于形式，沒有充分發(fā)揮審批委員會作用。

（三）個人利益驅(qū)動下的常見信貸違規(guī)現(xiàn)象

隨著資金供求矛盾的日益增加，有章不循，違規(guī)操作的人情貸款、關(guān)系貸款較普遍。主要表現(xiàn)為：一是有權(quán)人授意，內(nèi)外勾結(jié)編造虛假借款資料，致使調(diào)查失真;二是審批決策一人說了算，導(dǎo)致信貸職務(wù)違規(guī)行為較為嚴重;三是通過一筆多貸、化整為零、假借名義重復(fù)抵押、虛假抵押等形式為客戶提供信貸資產(chǎn);四是貸后管理不嚴，隨意改變貸款用途，致使信貸資金挪用;五是預(yù)警處置風(fēng)險決策失誤，形成大額信貸資產(chǎn)損失。

二、農(nóng)村信用社信貸操作風(fēng)險的原因分析

造成信貸操作風(fēng)險的主要原因有四個：一是對誠信理念的缺失，行政領(lǐng)導(dǎo)與私營業(yè)主為追求自身利益，將資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移給信用社，通過各種手段套取貸款。這讓信貸工作人員防不勝防。二是經(jīng)營考核的失重。貸款利息是農(nóng)信社的主要收入渠道，很多農(nóng)信社為完成經(jīng)營目標(biāo)，考核側(cè)重于利息收入，必然導(dǎo)致信貸規(guī)模的擴大。當(dāng)前實行的貸款責(zé)任人制度片面強調(diào)經(jīng)濟處罰的約束作用，而忽視了對信貸人員操作程序的審查與監(jiān)督。加上很多信貸人員缺乏風(fēng)險意識與法律意識，在種種利益驅(qū)動下出現(xiàn)了大量信貸違規(guī)行為。三是內(nèi)控管理機制不健全。對貸款職責(zé)劃分不明，造成互相推諉、責(zé)任追究形同虛設(shè)。四是內(nèi)部審計工作成果得不到有效落實，操作違規(guī)問題整改不及時，處罰不到位，無法起到監(jiān)督作用[2]。五是信貸違規(guī)處罰力度不夠，內(nèi)部處理主要是通報批評、經(jīng)濟處罰，未對相關(guān)責(zé)任人進行追究。這在一定程度上助長了信貸違規(guī)者的僥幸心理。

三、農(nóng)村信用社防范信貸風(fēng)險的對策

（一）樹立人本管理理念，提高信貸人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

首先，明確信貸管理部門的具體職責(zé)，將信貸業(yè)務(wù)中的職責(zé)細化到每人，增強信貸人員的責(zé)任感。同時，重視日常教育培訓(xùn)，運用警示教育、案例分析等方式著重培養(yǎng)信貸人員的法律意識與風(fēng)險防范意識，提高他們的信貸水平。特別要加強對社主任的教育培訓(xùn)與管理監(jiān)督，加強職業(yè)道德與法紀(jì)教育，提高其思想素質(zhì)。根據(jù)信用社自身現(xiàn)狀完善績效考核機制，科學(xué)合理設(shè)置考核指標(biāo)。通過績效考核來充分激發(fā)信貸人員的工作熱情，促使他們自覺學(xué)習(xí)，主動完成風(fēng)險管理目標(biāo)。此外，優(yōu)化信貸崗位設(shè)置，將合適的人員安排在相應(yīng)崗位。

（二）健全信用社信貸管理制度，實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理

首先，信用社要根據(jù)自身發(fā)展需求以及信貸業(yè)務(wù)發(fā)展地域差、管理水平的業(yè)務(wù)差等，細化信用社信貸業(yè)務(wù)流程，明確各部門的信貸職責(zé)，擁有的權(quán)限與義務(wù)[3]。其次，采用崗位輪換制，對信用社主任、信貸員、委派會計等崗位人員實行定期輪換，避免行為的出現(xiàn)[3]。最后，定期檢查貸款外部情況，將重點客戶、大額信貸業(yè)務(wù)作為重點監(jiān)管對象，嚴格審核貸款客戶資料。

（三）加大內(nèi)控管理與日常監(jiān)管力度

一要健全內(nèi)控制度，制定一套行之有效的信貸管理操作規(guī)程，由縣聯(lián)社對信貸權(quán)限、操作差異加以完善，便于系統(tǒng)管理。二要重視內(nèi)部監(jiān)督與檢查，要將定期檢查與隨機抽查相結(jié)合，將專項檢查與序時檢查相結(jié)合，同時加大對惡意違規(guī)者處罰力度，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為必須嚴厲查處，并對相關(guān)責(zé)任人加大懲處力度，讓操作者不敢違規(guī)，以起到威懾作用。三要嚴格落實“審貸分離”制度，細化各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作流程，做到各崗位職責(zé)清晰，環(huán)環(huán)相扣，切實遏制信貸違規(guī)行為的產(chǎn)生。四要將監(jiān)督關(guān)口前移，重視貸前調(diào)查。五要實行信貸員管理等級制，按發(fā)放貸款質(zhì)量評定信貸員等級，實行等級工資制和貸款授權(quán)授信制，以激勵獎懲的方式，充分調(diào)動信貸人員工作積極性，讓信貸人員不愿違規(guī)[4]。六要善于利用內(nèi)外部監(jiān)督手段進行監(jiān)督管控。可借鑒學(xué)習(xí)西方銀行的審計經(jīng)驗與其他信用社的做法，正確對待監(jiān)管部門的檢查。同時，借助外部審計，確保各項內(nèi)控制度落實到位。

參考文獻

[1]張慧.農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險及防控措施[J].財稅金融，2013，35（17）：41-42.

篇（10）

中圖分類號：F272.5 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-042-03

前言

當(dāng)前，我國關(guān)于物流投標(biāo)決策風(fēng)險管理理論方面的研究還比較滯后，很多企業(yè)存在著缺乏物流管理人才、物流決策風(fēng)險管理意識不強、物流投標(biāo)決策往往處于被動的局面，以及缺少資金、風(fēng)險管理技術(shù)等問題。同時，一些企業(yè)還存在著缺乏物流投標(biāo)決策風(fēng)險策略，沒有積極的投標(biāo)風(fēng)險管理機制等問題，導(dǎo)致無法有效地防范重大物流項目投標(biāo)風(fēng)險。因而難以控制風(fēng)險和把握事后的轉(zhuǎn)危為機的最佳時機。基于上述問題，筆者研究了物流項目投標(biāo)風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容，對物流投標(biāo)風(fēng)險的相關(guān)基本理論進行闡述，并依據(jù)風(fēng)險及風(fēng)險管理的理論，對物流投標(biāo)中可能發(fā)生的風(fēng)險做了分析，以期為相關(guān)企業(yè)有效地防范風(fēng)險起到一定的作用。這是本文之所以研究物流信用風(fēng)險管理的原因。

一、本文的相關(guān)理論概述

（一）物流投標(biāo)決策的理論概述

1.物流項目運作的模式（見圖1）。物流項目運作的模式有中介咨詢公司發(fā)起、客戶發(fā)起、物流供應(yīng)商發(fā)這三種。

2.圖2是公開招標(biāo)下的物流項目投標(biāo)工作的一般程序與內(nèi)容。

（二）風(fēng)險三要素

風(fēng)險是風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失三要素的結(jié)合體，三者之間的關(guān)系如圖3。

（三）風(fēng)險的分類

風(fēng)險的分類方法比較多，可以根據(jù)不同的領(lǐng)域和范疇采取不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，進行區(qū)分。主要有以下幾種（見圖4）。

二、物流項目投標(biāo)決策風(fēng)險分析

（一）物流項目投標(biāo)決策風(fēng)險的階段劃分

1.投標(biāo)決策的前期階段。前期階段必須對是否投標(biāo)做出論證，并且需要在購買投標(biāo)人資格相關(guān)資料之前完成。進行投標(biāo)決策的依據(jù)主要是招標(biāo)公告抑或是對招標(biāo)單位的具體信息掌握的程度以及所開展的調(diào)研情況。

2.投標(biāo)決策的后期階段，一但決定參加投標(biāo)，就要“箭在弦上”，全力以赴進入投標(biāo)決策的后期階段，從申請資格預(yù)審――投標(biāo)報價等各個環(huán)節(jié)，都要舉一反三，進行細化，研究各種相關(guān)問題，特別是對所要采取的策略、方案、技巧等問題，要做到胸有成竹，“知己知彼”方能“百戰(zhàn)百勝”。

（二）物流項目決策的主客觀影響因素

主觀因素主要指技術(shù)方面的實力及企業(yè)經(jīng)濟方面的實力和物流企業(yè)信譽和管理方面的實力。客觀因素主要是指物流項目的風(fēng)險分析和物流供應(yīng)商要和項目綱領(lǐng)一致以及對供應(yīng)商的績效考核。

（三）物流項目投標(biāo)決策的分析方法

投標(biāo)決策方法很多限于篇幅本論文僅對加權(quán)評分法和決策樹法予以簡要介紹。

1.加權(quán)評分法。案例分析：某物流招標(biāo)項目評價因素、加權(quán)數(shù)、專家打分等如表所示，假設(shè)物流供應(yīng)商根據(jù)經(jīng)驗統(tǒng)計確定可投標(biāo)的最低總分為650分，由于各項因素加權(quán)總分為745分超過可投標(biāo)的最低分，故物流供應(yīng)商可以參加該物流項目的投標(biāo)。

分析步驟如下：（1）選擇出評價因素、加權(quán)數(shù)和可以投標(biāo)的最低總分；（2）根據(jù)具體物流項目評定各項因素的得分；（3）將各項因素加權(quán)總分與可投標(biāo)的最低總分比較，據(jù)以作為投標(biāo)決策的依據(jù)。

2.決策樹法。本文通過案例來展示該方法的應(yīng)用價值。案例分析：某物流公司，由于公司的各方面原因，只能在某甲抑或是某乙中進行二選一。根據(jù)以往的經(jīng)驗，選擇高標(biāo)的中標(biāo)率為0.3，而選擇低標(biāo)率的中標(biāo)率為0.5。采取如表2所示的方案，如果不能中標(biāo)將會損失5萬元。因此，采取決策樹的方法進行選擇投標(biāo)對象與最好的投標(biāo)方案，見圖5。

決策樹法的基本步驟如下：

（1）制決策樹。本例兩個物流項目選擇都存在投高標(biāo)和投低標(biāo)，加上不參加投標(biāo)共有五個方案可供選擇，故決策樹如圖5。

（2）計算期望利潤值。

設(shè)A=估計成本，B=報價，P=中標(biāo)概率，I=即期利潤，E（I）=預(yù)期貢獻，則它們之間的關(guān)系如下：I=B-A；E（I）=P×I=P×（B-A）

根據(jù)上述公式計算期望利潤值。決策樹計算時應(yīng)由后向前推進，先計算節(jié)點（9）～（12）的期望利潤值，然后再計算節(jié)點（5）～（8），具體見表3。

（3）分析比較各決策者的預(yù)期貢獻，選擇最優(yōu)秀的方案。參加投標(biāo)競爭的目的，就是要用最好的報價保證投標(biāo)在競爭激烈的角逐中脫穎而出，一舉奪標(biāo)，同時還要能使自己企業(yè)的利潤最大化。因此，選擇投標(biāo)項目的條件就是保證最大的預(yù)期貢獻。

分析比較時應(yīng)由后向前推，依次保留預(yù)期貢獻最大的方案。此例中，決策點2比較高標(biāo)和低標(biāo)兩種情況的預(yù)期貢獻，可知高標(biāo)情況下利潤較高，故留此分支，舍棄低標(biāo)分支，即，決策點2的預(yù)期貢獻為50.4萬元。同理決策點4的預(yù)期貢獻為112.5萬元。最后決策點1比較三個方案的預(yù)期貢獻，可以確定投B項目的低標(biāo)。因此，在A、B兩個物流項目中，應(yīng)選擇B作為投標(biāo)對象，其最佳報價方案應(yīng)是投低標(biāo)，可獲得最大預(yù)期貢獻為112.5萬元。

通過以上案例的分析本論文認為決策樹法進行物流項目的投標(biāo)分析具有一定的積極意義。

三、物流項目投標(biāo)報價風(fēng)險分析

（一）物流項目投標(biāo)報價應(yīng)考慮的因素

當(dāng)投標(biāo)人在準(zhǔn)備投標(biāo)書時一定要謹慎定價，不能高估了申請項目的價格，否則客戶將會選擇其他定價低的投標(biāo)人。因此，應(yīng)考慮以下因素：一是招標(biāo)人因素，了解招標(biāo)人的預(yù)算和查明招標(biāo)人確定的評標(biāo)方法。二是競爭對手因素，和投標(biāo)人因素主要包括投標(biāo)人的目的和策略投標(biāo)人的優(yōu)勢和劣勢成本估算的可信度。

（二）物流項目投標(biāo)報價的流程

報價是投標(biāo)環(huán)節(jié)的重要工作，根據(jù)自身條件、招標(biāo)者的要求、競爭對手以及市場的條件，確定最終的報價。報價的基本程序如圖6。

（三）物流項目投標(biāo)報價的戰(zhàn)略規(guī)劃

1.報價策略采用了不同報價法和不平衡報價法、區(qū)別報價法以及多方案報價法、增加建議方案報價法、突然降價、法低價投標(biāo)奪標(biāo)法、優(yōu)惠取勝法、以人為本法、擴聯(lián)合保標(biāo)法。

2.投標(biāo)技巧法：主要是指多方案報價與增加備選方案報價技巧法和用構(gòu)成與盈利水平調(diào)整技巧，以及信譽制勝與優(yōu)勢制勝技巧法等。

四、物流項目投標(biāo)過程風(fēng)險分析

（一）風(fēng)險概述

導(dǎo)致物流項目投標(biāo)過程發(fā)生風(fēng)險很多，筆者由于篇幅有限只是從類別來說明具體如下：

（1）公共關(guān)系風(fēng)險；（2）工程量風(fēng)險；（3）投標(biāo)報價風(fēng)險；（4）投標(biāo)費用風(fēng)險；（5）廢標(biāo)風(fēng)險；（6）違規(guī)風(fēng)險。

（二）物流項目投標(biāo)過程風(fēng)險決策分析

一是通過對招標(biāo)形式的區(qū)分避免企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險；二是建立良好的合作關(guān)系；三是評估招標(biāo)人的信譽；四是付款辦法；五是加強合同管理；六是預(yù)留必要的風(fēng)險費。

此外，還應(yīng)重視以下幾類條款：（1）程序性條款；（2）有關(guān)工程計量條款；（3）有關(guān)價款的條款；（4）雙方職責(zé)條款；（5）索賠條款：（6）有關(guān)通用條款與專用條款。

結(jié)束語

本文通過物流項目投標(biāo)風(fēng)險基本理論進行闡述，闡明了物流項目投標(biāo)的相關(guān)問題，同時建立了物流項目投標(biāo)風(fēng)險決策的分析方法，主要運用加權(quán)平均法和決策樹法對物流項目決策過程中的風(fēng)險進行具體分析，給物流項目的投標(biāo)以科學(xué)的理論作保障。這樣有利于決策者對評價結(jié)論的有效把握，對物流行業(yè)對項目進行投標(biāo)分析具有一定的指導(dǎo)意義。

物流項目投標(biāo)風(fēng)險分析是物流行業(yè)運作中的重要環(huán)節(jié)，所以對物流項目投標(biāo)風(fēng)險研究具有一定的積極意義，對物流行業(yè)的發(fā)展的科學(xué)性將起到重要作用。

本文雖然對物流項目投標(biāo)風(fēng)險進行了論述，但在研究過程中還存在許多不足，需要在今后的研究中進一步學(xué)習(xí)、補充。同時，筆者殷切期望業(yè)內(nèi)人士共同開展深入、細致的研究，為推動我國物流投標(biāo)決策風(fēng)險管理理論的發(fā)展以及廣大物流企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險做出自己的貢獻。

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篇（11）

中圖分類號：F830文獻文識碼：A文章編號：1006-1770（2011）02-045-03

在“總行―分行―支行”的層級體制下，從總行層面看，操作風(fēng)險管理項目建設(shè)是巴塞爾新資本協(xié)議達標(biāo)的需要。對分行層面而言，操作風(fēng)險管理體系建設(shè)有重要的現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理體系比較分析

目前，國內(nèi)外多家商業(yè)銀行已開展或陸續(xù)開展操作風(fēng)險管理體系建設(shè)，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級體制的商業(yè)銀行，介紹其體系構(gòu)建情況，并做簡要評價。其中，A銀行（某大型中資商業(yè)銀行）在組織架構(gòu)搭建上比較完善，B銀行（某外資商業(yè)銀行）在流程管理、數(shù)據(jù)分析、損失數(shù)據(jù)收集方面比較完善。

（一）A銀行操作風(fēng)險管理體系構(gòu)建

⒈建立不同層級的風(fēng)險管理委員會，構(gòu)建集中的風(fēng)險決策框架

分行成立操作風(fēng)險管理委員會，負責(zé)分行層面操作風(fēng)險管理工作的組織、制度監(jiān)視和流程安排等事項。每年召開4次操作風(fēng)險管理委員會會議，制定分行操作風(fēng)險管理規(guī)劃，審議操作風(fēng)險制度、報告、重大風(fēng)險事項，并對上年度操作風(fēng)險管理執(zhí)行情況進行總結(jié)。支行風(fēng)險管理委員會對支行操作風(fēng)險進行確認、評價并管理操作風(fēng)險，每年2次形成全面風(fēng)險評估報告，報告內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險管理狀況及評價，包括操作風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測情況、法律風(fēng)險等。

⒉設(shè)立操作風(fēng)險管理的牽頭部門

內(nèi)控合規(guī)部牽頭分行操作風(fēng)險管理，負責(zé)對分行操作風(fēng)險管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作；建立分行的操作風(fēng)險管理體系，對操作風(fēng)險進行全面、綜合管理；組織推動本行各業(yè)務(wù)部門識別、評估與監(jiān)測本專業(yè)領(lǐng)域的操作風(fēng)險；建立操作風(fēng)險監(jiān)測機制，負責(zé)操作風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)的統(tǒng)計、分析與報告；定期形成操作風(fēng)險管理評估報告，并向上級內(nèi)控合規(guī)部和分行操作風(fēng)險管理委員會報告。分行法律部主要牽頭負責(zé)法律風(fēng)險管理工作。分行風(fēng)險管理部主要負責(zé)牽頭操作風(fēng)險資本計量高級法、推進工作，配合總行做好操作風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)工作，主要包括：AMA合規(guī)模型原型、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、外部損失數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)、情景分析、風(fēng)險與控制自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等功能模塊。此外，風(fēng)險管理部還負責(zé)對支行操作風(fēng)險情況進行定量考核。

⒊實際的操作風(fēng)險管理仍在業(yè)務(wù)部門

分行業(yè)務(wù)主管部門主要負責(zé)本部門操作風(fēng)險管理工作，保持相關(guān)制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據(jù)全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理架構(gòu)，制定、管理、檢查和修訂相關(guān)的操作風(fēng)險管理目標(biāo)、程序、內(nèi)容及辦法；分析、識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋以及報告相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。

⒋強調(diào)業(yè)務(wù)保障部門在操作風(fēng)險管理中的重要作用

分行支持保障部門主要負責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管理，并負責(zé)某些特定部分的風(fēng)險政策制定和風(fēng)險監(jiān)督；為操作風(fēng)險管理的有效運作提供人力資源、技術(shù)、法律、智力培訓(xùn)、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔(dān)本部門相關(guān)操作風(fēng)險的分析、識別、評估、監(jiān)測、報告和控制/緩釋。

⒌內(nèi)審部門對操作風(fēng)險管理有效性進行檢查

內(nèi)審部門負責(zé)獨立監(jiān)督操作風(fēng)險管理架構(gòu)，檢查操作風(fēng)險制度和程序是否有效實施；開展內(nèi)部審計，檢查各項操作風(fēng)險管理的制度、政策、流程和程序是否有效實施，并出具獨立審計報告。此外，A銀行在分行層面大力推動內(nèi)控評價建設(shè)，對支行內(nèi)控執(zhí)行情況進行分級，內(nèi)控管理較好的支行被評為“一級行”；內(nèi)控合規(guī)部建立“違規(guī)積分”制度，凡內(nèi)控違規(guī)超過一定分值的行員，會被解除合同，以此加強內(nèi)控管理。

A銀行的操作風(fēng)險管理體系建設(shè)有如下特點：

一是操作風(fēng)險管理開展較早，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭，形成了比較成熟的操作風(fēng)險管理體系，管理目標(biāo)明確，組織架構(gòu)較完善并有相應(yīng)配套的政策制度、管理流程、報告路徑、管理方法、職責(zé)分工等。近兩年開展系統(tǒng)建設(shè)工作，重視操作風(fēng)險計量，并逐步將定性管理和定量分析相結(jié)合。

二是內(nèi)審部門相對獨立，能對操作風(fēng)險整體執(zhí)行情況進行檢查。A銀行在支行層面建立內(nèi)控評價制度，以評價考核來進一步規(guī)范操作風(fēng)險管理。

三是根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中的操作風(fēng)險定義，A銀行還將法律風(fēng)險納入操作風(fēng)險范疇。

四是A銀行操作風(fēng)險管理體系建設(shè)取得較好效果，與其全面風(fēng)險管理體系建設(shè)較完善以及重視內(nèi)控合規(guī)管理密不可分。

（二）B銀行操作風(fēng)險管理體系構(gòu)架

⒈組織架構(gòu)搭建

相比A銀行，B銀行操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)相對簡單。對于分行層面，劃分為“業(yè)務(wù)部門-業(yè)務(wù)條線部門-風(fēng)險管理部門-內(nèi)審部門”，風(fēng)險管理部牽頭操作風(fēng)險管理并對全行操作風(fēng)險情況進行評估，業(yè)務(wù)條線部門負責(zé)本條線的操作風(fēng)險管理，內(nèi)審部門負責(zé)根據(jù)風(fēng)險部門報送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。

⒉操作風(fēng)險管理流程

B銀行按照業(yè)務(wù)板塊對其操作風(fēng)險進行識別、評估、監(jiān)測、控制與緩釋，并通過風(fēng)險與控制自評估（RCSA）問卷加以實現(xiàn)。如對風(fēng)險管理中的資產(chǎn)分類業(yè)務(wù)，首先識別出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，資產(chǎn)五級分類存在不準(zhǔn)確的可能；其次，找出產(chǎn)生該類風(fēng)險的原因，然后將風(fēng)險進行量化；第三，對目前該類風(fēng)險的內(nèi)部控制措施進行評價，確定其是否正常運行以及設(shè)計是否合理；第四，根據(jù)業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險以及采取的控制措施，評估剩余風(fēng)險大小；最后，根據(jù)存在的問題提出內(nèi)控改進建議，如改進制度、加強人員安排等。

報告路徑上，業(yè)務(wù)部門負責(zé)填寫本部門的RCSA問卷后，報業(yè)務(wù)條線部門，后者可通過RCSA問卷填報情況、開展檢查進行操作風(fēng)險管理，再將本條線操作風(fēng)險管理情況報告風(fēng)險管理部。風(fēng)險管理部匯總后形成有針對性的報告，報送內(nèi)審部門。內(nèi)審部門根據(jù)風(fēng)險部報送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。年末，風(fēng)險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)條線的RCSA、自查情況以及內(nèi)審部門的檢查及整改情況，形成全行操作風(fēng)險管理評價。

⒊損失數(shù)據(jù)收集

B銀行對操作風(fēng)險采用AMA法計量，一方面積累內(nèi)部數(shù)據(jù)，一方面購買外部數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)量。損失數(shù)據(jù)具體的應(yīng)用范圍有：

⑴為AMA法提供計量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。找出內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)的分布函數(shù)，并根據(jù)分布函數(shù)特征模擬出n組數(shù)據(jù)（蒙特卡羅模擬），計算模擬數(shù)據(jù)在某一置信水平（如99%的置信區(qū)間）的損失情況。

⑵情景分析依據(jù)。情景分析中的損失頻率和嚴重度均參考歷史損失數(shù)據(jù)得到。對于零售銀行的內(nèi)部欺詐事件進行情景分析，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的損失金額以及發(fā)生的頻率來設(shè)定情景分析的指標(biāo)。

⑶風(fēng)險指標(biāo)邊界值的依據(jù)。對于設(shè)定的風(fēng)險指標(biāo)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)觀察指標(biāo)值的分布情況，確定當(dāng)指標(biāo)值處于哪個區(qū)域時風(fēng)險較低、當(dāng)指標(biāo)值處于哪個區(qū)域時風(fēng)險較高，并確定應(yīng)采取的措施加強管控。

B銀行的操作風(fēng)險管理體系建設(shè)有如下特點：

一是B銀行直接采用AMA法。該方法對損失數(shù)據(jù)積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重損失數(shù)據(jù)的收集工作，研究制定了損失數(shù)據(jù)的收集辦法，并充分利用外部數(shù)據(jù)積累損失數(shù)據(jù)量。

二是B銀行比較注重損失數(shù)據(jù)運用。對于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴重度設(shè)定，均以歷史損失數(shù)據(jù)為參照值，使得上述指標(biāo)的設(shè)定更接近真實情況。

三是B銀行更加注重內(nèi)控和操作風(fēng)險管理相結(jié)合。該行設(shè)計的RCSA模板簡單易懂，基本上體現(xiàn)了風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋的過程，其中的控制項完全為內(nèi)控執(zhí)行情況，通過操作風(fēng)險暴露值反映內(nèi)控管理情況，把主觀的管理變成可以量化的數(shù)值。

四是B銀行充分強調(diào)內(nèi)審在操作風(fēng)險管理中的重要作用。以檢查為手段對風(fēng)險與控制自評估的有效性進行約束，業(yè)務(wù)條線部門負責(zé)具體的操作風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理部負責(zé)牽頭和匯總，并對銀行操作風(fēng)險情況進行評估。

五是B銀行的不足之處在于操作風(fēng)險管理系統(tǒng)尚不健全，未能實現(xiàn)風(fēng)險與控制自評估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。

二、對分行操作風(fēng)險管理體系建設(shè)的設(shè)想

（一）健全的操作風(fēng)險管理框架

1.明確的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。在分支行層面設(shè)立不同層級的風(fēng)險管理委員會，負責(zé)根據(jù)總行要求制定分行風(fēng)險管理目標(biāo)、政策并審議風(fēng)險評估報告以及重大風(fēng)險事項等內(nèi)容，實現(xiàn)分行全面、集中、垂直的風(fēng)險管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內(nèi)容包括操作風(fēng)險管理的目標(biāo)、風(fēng)險偏好、組織架構(gòu)和職責(zé)分工、流程管理、報告路徑及內(nèi)容、系統(tǒng)建設(shè)、文化建設(shè)等。3.通過操作風(fēng)險管理系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋、報告等流程管理。通過在系統(tǒng)中建立風(fēng)險與控制自評估模塊進行操作風(fēng)險的識別和評估，關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)模塊對風(fēng)險進行監(jiān)測，積累損失數(shù)據(jù)用于操作風(fēng)險計量和情景分析，通過問題與行動計劃模塊對操作風(fēng)險進行控制和緩釋，通過建立報告機制使管理層能及時掌握銀行操作風(fēng)險狀況以及重大風(fēng)險事件。4.加強操作風(fēng)險管理文化建設(shè)。通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、例會學(xué)習(xí)、案例分析、定期編發(fā)操作風(fēng)險管理簡報等形式構(gòu)建操作風(fēng)險管理文化。

（二）與內(nèi)控管理相結(jié)合，實現(xiàn)操作風(fēng)險流程管理全覆蓋

操作風(fēng)險管理體系建設(shè)近年來方開始推行，相比銀行內(nèi)控管理尚不成熟。建議分行操作風(fēng)險管理應(yīng)與內(nèi)控管理相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)控管理在銀行中的基礎(chǔ)性作用，降低成本，增強操作風(fēng)險管理效果。⒈建立風(fēng)險與控制自評估模板，對內(nèi)控執(zhí)行情況進行評價，并覆蓋分行全部業(yè)務(wù)。⒉分行業(yè)務(wù)管理部門負責(zé)本部門或本條線業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險管理，通過分、支行對業(yè)務(wù)本身內(nèi)控評價，或?qū)Ψ帧⒅袃?nèi)控執(zhí)行情況進行檢查，在此基礎(chǔ)上確定內(nèi)控效果，進而測算業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險，并將結(jié)果報送風(fēng)險管理部匯總。風(fēng)險管理部將其作為操作風(fēng)險評估報告的一部分，對分行整體操作風(fēng)險進行評價，也可作為內(nèi)審部門檢查的基礎(chǔ)資料。

（三）加強內(nèi)部審計部門對操作風(fēng)險管理執(zhí)行情況的獨立評價

分行應(yīng)加強內(nèi)審部門的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應(yīng)增強檢查的針對性。將分行業(yè)務(wù)管理部門對本部門或條線的操作風(fēng)險情況所開展的定期或非定期檢查作為操作風(fēng)險管理的常規(guī)手段，在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)審部門作為最終檢查部門的作用，結(jié)合風(fēng)險部定期提供的操作風(fēng)險評估報告，對操作風(fēng)險管理的執(zhí)行情況、效果等進行檢查，并提出改進建議，進一步提升分行操作風(fēng)險管理水平。

（四）建立損失數(shù)據(jù)收集制度

損失數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險管理體系建設(shè)的一個重要組成部分。損失數(shù)據(jù)不僅能為操作風(fēng)險高級計量法提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，還可用于情景分析、風(fēng)險指標(biāo)等多個管理工具中。目前分行損失數(shù)據(jù)積累較少，主要由于長期以來，分行沒有明確的損失數(shù)據(jù)收集范圍，即便在總行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)測下，損失數(shù)據(jù)收集仍有一定困難，漏報、瞞報現(xiàn)象時有發(fā)生。分行自身應(yīng)加強對損失數(shù)據(jù)收集的調(diào)研工作，出臺損失數(shù)據(jù)收集辦法。在此基礎(chǔ)上，充分利用損失數(shù)據(jù)進行操作風(fēng)險分析，如觀察其分布情況、集中度、發(fā)生頻率、損失金額等，對重點業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和支行加強管理。

（五）建立后評價機制

除檢查手段外，分行還需建立內(nèi)控的后評價機制，主要對象是經(jīng)營單位或員工。可將經(jīng)營單位分成幾個級別，如內(nèi)控管理情況較好的為“一級行”；分行設(shè)定內(nèi)控評價指標(biāo)，根據(jù)得分情況判斷經(jīng)營單位內(nèi)控管理情況；此外，還可通過對員工建立“違規(guī)積分”的制度，判斷其自身內(nèi)控是否到位。通過推進分行內(nèi)控管理，提升操作風(fēng)險管理水平。