年度審計和專項審計大全11篇

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篇（1）

一、財政收支審計

根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局進行預算執(zhí)行審計。

2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。

二、經(jīng)濟責任審計

經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。

三、財務收支審計

全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。

1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。

2、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的XX年度財務收支情況進行審計。

四、資產(chǎn)、負債、損益審計

全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。

五、投資審計

篇（2）

另一方面，調(diào)動全省審計機關上下一起來做審計項目計劃。9月中旬，省審計廳向全省各級審計機關發(fā)出通知，征集對審計項目計劃安排的建議，要求各級審計機關在認真開展調(diào)查研究的基礎上，圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，結(jié)合新形勢下審計工作的特點和本單位的實際，提出計劃安排的建議，并要求說明立項意圖，明確審計目標、審計對象和范圍、審計內(nèi)容和重點。目前，已收到57條意見和建議。

篇（3）

一、指導思想

切實按照市委“保增長、促轉(zhuǎn)型，爭創(chuàng)科學發(fā)展先行區(qū)”工作主線，緊緊圍繞服務我市加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、積極應對當前經(jīng)濟形勢復雜多變的實際需求，全面樹立科學審計理念，認真履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟健康運行“免疫系統(tǒng)”的功能作用。堅持把開展專項行動與“提升素質(zhì)、加快轉(zhuǎn)型年”活動、與深化機關作風建設、與完成年度審計工作任務、與長遠建設結(jié)合起來，實實在在幫助企業(yè)和基層解決實際問題和困難

二、具體舉措

(一)服務企業(yè)，努力推動我市經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。組織開展全部政府性資金與財政風險專項審計調(diào)查，著重開展金融危機對全部政府性資金、地方稅收收入及結(jié)構(gòu)、政府負債與土地出讓金的影響等方面的專項審計調(diào)查；開展國際金融危機對全市中小企業(yè)影響情況專項審計調(diào)查，重點揭示金融危機對中小企業(yè)影響程度及發(fā)展趨勢，分析反饋中央宏觀調(diào)控措施的支持效果及落實情況，揭示政府扶持金融機構(gòu)及擔保機構(gòu)的中小企業(yè)貸款風險補償資金使用績效；開展新增政府主導性項目實施情況審計調(diào)查。主要調(diào)查自中央擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長政策措施以來，我市新增的政府主導性建設項目啟動和實施情況，揭示和反映項目建設過程中存在的問題，深入分析原因，從體制、制度層面提出建議，幫助有關單位解決問題，促進政府主導性項目盡早順利實施。繼續(xù)組織做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計，防止和化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政風險，積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計路子；加強對企業(yè)內(nèi)審工作指導，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。

(二)關注民生，自覺維護人民群眾根本利益。組織開展社保基金五險同步審計，維護基金安全，結(jié)合開展企業(yè)年金制度實施情況審計調(diào)查，促進企業(yè)年金制度進一步完善；同時開展金融危機對就業(yè)及社保基金影響專項審計調(diào)查，了解全球金融危機下就業(yè)狀況的變動情況，分析就業(yè)形勢的變化對社保基金的影響，為政府制訂有關政策提供依據(jù)；開展地方儲備糧專項審計調(diào)查，促進糧食生產(chǎn)政策的落實，促進完善儲備糧制度，維護糧食安全。組織開展中小學校債務情況專項審計調(diào)查，摸清學校債務真實情況、分析償債能力，防范財務風險。

(三)服務基層，積極推進審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。組建“專題服務組”，由章人來同志任組長，到經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、有關企業(yè)、小額貸款公司等開展實地調(diào)研，做好企業(yè)扶持解困工作；成立“困難幫扶組”，由張曼芬同志任組長，深入到聯(lián)鄉(xiāng)掛鉤單位了解民情，努力做好幫扶、服務等工作。

三、工作要求

篇（4）

它主要有兩大任務：一是對政府機構(gòu)及其所屬的270個辦事處的經(jīng)營活動進行年度審計——財務審計；二是對政府工作的效力和效率進行審計——績效審計。

瑞典的財務年度審計主要是檢查政府、內(nèi)閣及內(nèi)閣負責的所有機構(gòu)（國家養(yǎng)老基金會除外）、議會及議會負責的所有機構(gòu)、社會保險基金管理機構(gòu)、瑞典皇家宮殿及皇家園林的行政管理部門等單位的年度報表。其主要目標是評估會計報表是否真實，內(nèi)容是否正確無誤，被審計部門的管理工作是否與現(xiàn)有的規(guī)章相符。而對內(nèi)閣，年度審計并不評估其管理的執(zhí)行情況。

此外，除了議會管轄的機構(gòu)，為年度財務審計編制的審計報告及審計證明將送交給政府。總審計長將關于國家年度財務狀況的審計報告送交給議會及政府，并對其負責。同時，總審計長還向?qū)徲嬜稍兾瘑T會匯報審計報告的內(nèi)容。咨詢委員會提出建議，并連同審計報告一起上交議會。

瑞典的績效審計在20世紀60年代已開始實行，到80年代，已成為瑞典國家審計的主要內(nèi)容之一。它主要審計政府管轄下的所有機構(gòu)和法院、議會及議會管轄的部門、國有企業(yè)和各種政府基金機構(gòu)、享受國家津貼的部門、國有合資企業(yè)等，它主要分析、檢查國家預算、政府活動執(zhí)行情況及其結(jié)果。除此之外，績效審計也廣泛涉及政府投資。

當然，所有的審計發(fā)現(xiàn)的問題都在審計報告中給予詳細陳述，最重要的發(fā)現(xiàn)將列入審計年度報告，由總審計長提供給審計咨詢委員會（議會管轄的機構(gòu)除外），這些報告還送交給政府，并給予財務審計的數(shù)據(jù)支持。

瑞典國家審計機構(gòu)的組織和管理瑞典國家審計總署共有300人，有三位總審計長，每屆任期七年，在任期內(nèi)一般不得隨意更換。每一位總審計長獨立負責幾個領域，并確保在其負責的領域內(nèi)審計工作的有效執(zhí)行，三位總審計長的責任領域依次輪換。這三個領域是：安全、協(xié)調(diào)、國有經(jīng)濟和資產(chǎn)管理；工作、健康和福利；教育和發(fā)展。

上述三個審計領域，每一個領域都有兩個財務審計和績效審計的部門。大體上，每一個領域的財務審計部門的職責都有同一領域的績效審計部門的職能相對應。另外，還有三個特別的部門：國有企業(yè)審計和特別審計部門、國際事務的審計部門以及質(zhì)量和方法監(jiān)督部門。瑞典還特設了一個科學咨詢委員會，它由議會委任，由11名成員及11名代表組成。他們現(xiàn)在是或曾經(jīng)是議會成員。

在新的國家審計總署成立以前，3個總審計長與咨詢委員會的職責劃分有很多爭論。2003年7月1日以后，憲法規(guī)定了雙方的職責，咨詢委員會依照憲法跟蹤審計工作，這是高效率的。因此總審計長必須將審計工作中最重要的部分反饋給咨詢委員會。但必須明確的是，檢查什么，怎么審查，得出哪方面的結(jié)論，這一系列問題都由三位總審計長分別獨立地決定。咨詢委員會還負責選擇審計報告中的重要陳述和建議，并將其上交給議會，因此被認為享有主動與議會聯(lián)系的優(yōu)先權。

同時，審計計劃是開展審計工作的基礎。審計計劃以政府審計職能為基礎，不管是財務審計還是績效審計，審計決定的確定都要以決策制定的風險性及可行性分析為前提。這兩種審計所提供的觀測內(nèi)容和結(jié)果，又是制定政治決策的前提，因此審計計劃的確定很謹慎，一般是總審計長在其職權范圍內(nèi)，依照法律規(guī)定，決定審計對象。在做出決定之前，三位總審計長相互商量。在實際的審計中，總審計長必須與咨詢委員會之間經(jīng)常溝通，由咨詢委員會對審計計劃提出建議，總審計長按照法律規(guī)定向咨詢委員會匯報審計計劃的制定情況。

瑞典還十分重視通過多種途徑充分發(fā)揮審計報告的作用。它注重發(fā)揮立法部門的監(jiān)督和新聞媒體的社會輿論監(jiān)督的作用，同時也積極發(fā)揮行政監(jiān)督作用。因此，年度審計報告收集了過去一年審計過程中最重要的內(nèi)容，報告中會強調(diào)一般性或者更基本的重要問題的審計結(jié)論。

瑞典的地方審計機關瑞典地方審計機關與國家審計總署的隸屬關系不同。原國家審計局是國家行政部門的組成部分，而地方審計機關則是獨立于地方政府，直接向地方立法機關負責并報告工作。瑞典地方審計機關分為兩級，一是省級，它隸屬于省議會，有審計專業(yè)人員6人，主要負責審計省議會下屬機構(gòu)，對議會負責。市級審計機構(gòu)是在市議會中設立若干名審計（AUDITORS），審計員（3—5人）由選舉產(chǎn)生，是政治家，每四年選舉一次。審計員每年的審計重點和內(nèi)容包括學校、社區(qū)公共服務和政府部門等等。其具體審計業(yè)務委托社會中介機構(gòu)審計。地方審計機關負責地方的財政及管理活動，并進行審計監(jiān)督。國家審計總署與地方審計機關沒有領導與被領導的關系。

瑞典地方審計機關很注重發(fā)揮社會審計機構(gòu)的作用。市級地方審計機關所有的審計業(yè)務和項目全部委托給社會審計機構(gòu)承擔，并且都是按照市場運作，實行項目招投標，四年一次，審計費用由政府財政預算安排。瑞典社會審計是由審計、會計咨詢公司等社會中介機構(gòu)經(jīng)國家考試而持有執(zhí)照后承擔業(yè)務。它接受議會或者政府部門委托獨立地開展工作，它與國家審計總署不存在上下級領導關系，但要接受其監(jiān)督。

瑞典國家審計制度對我國的啟示首先，要進一步加強審計部門的獨立性和權威性。目前國外大多數(shù)國家審計機構(gòu)都是實行立法模式。我國《審計法》規(guī)定，審計署在國務院總理領導下，向國務院總理提出審計結(jié)果報告地方各級審計機關分別在地方行政首長和上一級審計機關領導下，向本級政府和上一級審計機關提出審計結(jié)果報告。國家審計署的獨立性和權威性較強，而地方審計機關由于編制、經(jīng)費、干部任免等都屬地方政府的責權范圍，又是政府的一個部門，這就在一定程度上削弱了地方審計機關工作的獨立性。根據(jù)我國國情，必須加強法制建設，完善法律體系，從法律制度上進一步明確地方審計機關地位和法律責任，保證審計部門工作的獨立性和權威性，并且進一步深化審計體制改革。同時，我國的審計制度應該與行政監(jiān)督、監(jiān)察制度有機結(jié)合。

其次，要進一步加快實行審計結(jié)果公告和處理結(jié)果公開制度。近幾年，國家審計署的透明度在不斷提高，審計結(jié)果公告正在逐步推廣，而地方審計機關審計結(jié)果報告向媒體公布進展緩慢。其主要原因：一是理念問題，二是體制問題。因此，省、市、縣三級審計機關都應加快審計結(jié)果公開的步伐，提高審計結(jié)果的透明度，讓人民得到知情權，使所有國家機關和公共部門接受輿論和群眾監(jiān)督。

篇（5）

（一）政策審計

完成2020年重大政策措施落實情況跟蹤審計一季度相關工作并對2019年四季度發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行了檢查，重點審計了我市肺炎疫情防控資金和捐贈款物以及相關金融支持政策、復工復產(chǎn)等情況，清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅問題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財政局、市發(fā)改局等24個政府部門、單位、企業(yè)，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議2條，被審計單位采納并及時整改。

（二）民生審計

完成病毒感染肺炎疫情防控財政資金、社會捐贈款物以及疫情重點保障企業(yè)貼息貸款等3個專項審計。提出審計建議3條被指揮部采納，及時出善了2項制度，為應急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅實的后勤物資保障。

（三）財政審計

全面實施預算執(zhí)行審計全覆蓋，對市本級預算執(zhí)行和60個預算單位預算執(zhí)行情況進行審計全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合、審計機關核實與被審計單位核查相結(jié)合方式實現(xiàn)審計全覆蓋。一季度已進場對財政、教育、發(fā)改、自然資源局實施全面審計，完成了全市財務、預算數(shù)據(jù)的收集，并對數(shù)字化進行了初步分析，并形成審計疑點，以便下一步審計核實。目前3個部門預算執(zhí)行情況審計已結(jié)束現(xiàn)場審計工作。

（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計

一是進場實施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實情況專項審計調(diào)查，對推進穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開展專項審計調(diào)查，反映工作推進、政策落實中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財政資金安全、績效方面的突出問題，促進從制度機制層面深化落實糧食各項政策措施，推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實施。

二是按計劃開展市2019年扶貧專項審計，重點關注扶貧政策落實、資金到位、項目落地、目標完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確保惠民政策落地生根、取得實效。

（五）經(jīng)濟責任審計

按計劃進場實施市教育局局長任中經(jīng)濟責任審計，緊扣經(jīng)濟責任范圍，緊盯領導干部決策等權力行使重點事項開展審計，把準監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟責任審計針對性，加強對履職盡責情況的檢查，關注重大經(jīng)濟方針政策和改革部署的落實，著力規(guī)范權力運行、推進反腐倡廉。

（六）固定投資審計

一是前移關口，強化事中監(jiān)督，實施對中學遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個重大建設項目的全過程跟蹤審計，發(fā)出“審計建議單”及“審計建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項目4個，并提出審計建議，促進各方落實責任，加快項目投資對經(jīng)濟增長的拉動和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導作用。

三是完成投資審計“三轉(zhuǎn)”項目結(jié)算審計資料清退及相關移交工作。

（七）按時保質(zhì)完成市委、市政府以及上級審計機關臨時交辦任務

一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對湖北等重點疫區(qū)來（返）人員情況、行動軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務骨干參與紀委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價專項審計調(diào)查。

二、下一步工作方向

一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計計劃按時完成，重點關注重大政策跟蹤、防控專項資金、財政預算執(zhí)行、領導干部經(jīng)濟責任等審計項目中存在的共性問題，向市政府提出相關制度建設的合理化意見和建議。

二是繼續(xù)做好重點政府投資建設項目跟蹤審計工作，促進提高項目的科學決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，重點關注工程量變更、款項支付、項目管理的合法合規(guī)性。

三是科學推進審計全覆蓋工作，做好新形勢審計監(jiān)督工作銜接，嚴格落實各級審計委員會和上級審計機關的工作要求，通過實施財政預算執(zhí)行情況專項審計、擴大經(jīng)濟責任審計工作面、開展專項財務收支審計等方式，擴大審計監(jiān)督面。

四是抓好審計整改跟蹤落實工作，強化新形勢審計監(jiān)督職能，對每份審計報告反映的問題梳理匯總，每月對審計整改情況進行收集匯總和動態(tài)管理，對照“問題清單”和“整改清單”逐個進行銷號，并對未整改到位問題進行跟蹤督促，確保整改落實到位。

五是全面推進大數(shù)據(jù)審計，推動審計監(jiān)督全覆蓋。加強審計業(yè)務人員計算機、大數(shù)據(jù)應用培訓；推進計算機規(guī)范化建設，加強維護管理；堅持科技強審，學習借鑒上級“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，努力實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

篇（6）

一、2013年審計項目計劃執(zhí)行情況

2013年10月我局將年度計劃內(nèi)項目個數(shù)由年初的241個調(diào)整為289個。分別為：財政審計8個；經(jīng)濟責任審計5個；行政事業(yè)審計1個；專項資金審計12個；專項審計調(diào)查2個；災后重建重點跟蹤審計1個；外資審計2個；固定資產(chǎn)投資審計258個（其中災后恢復重建項目、資金審計222個）。

今年全年實際完成338個，其中計劃項目289個已全部完成，超額完成的49個審計項目。實際完成審計項目占年初計劃的140%，占中期調(diào)整后審計項目的117%。共查出違規(guī)金額21萬元，管理不規(guī)范金額43957萬元。應上繳財政21萬元，應歸還原渠道資金133萬元，應調(diào)整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認定領導干部承擔領導責任11項。提出審計建議意見75條，提出審計專題、綜合性報告和信息簡報56篇，被批示采用的審計專題、綜合性報告和信息簡報44篇。

二、固定資產(chǎn)投資審計完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計人員1352人·次（含外聘審計人員867人·次），累計外勤審計工作量6359人·天，共完成固定資產(chǎn)投資竣工決（結(jié)）算審計302個，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災后重建項目竣工決（結(jié)）算審計243個，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

篇（7）

2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。

篇（8）

1、創(chuàng)新審計整改工作統(tǒng)計指標。根據(jù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展決策需求和地方政府審計發(fā)展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進行建章立制的個數(shù)、審計整改率等。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。

2、審計整改工作統(tǒng)計指標的統(tǒng)計范圍。在具體設計審計統(tǒng)計指標時，參考國家審計統(tǒng)計指標體系，對以下審計統(tǒng)計欄目的范圍進行：一是審計單位名稱，系指經(jīng)審計通知書確認的，報告期內(nèi)由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項審計調(diào)查通知書確認的，報告期內(nèi)由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計調(diào)查，并報送專項審計調(diào)查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標從資金角度反映審計覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計會計年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計預算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設項目，統(tǒng)計上級批準計劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統(tǒng)計口徑。在專項審計時，按專項資金額進行統(tǒng)計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發(fā)出后，被審計（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數(shù)，以審計報告中反映的問題個數(shù)為準。七是已糾正或整改問題個數(shù)。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統(tǒng)計時的參考判斷標準：如有關部門和單位已按要求對違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進行了糾正或整改狀況；針對管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對違規(guī)收費等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關部門和單位通過會議等形式提出相關要求或在審計整改回復中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標準時，要循序漸進地針對地方經(jīng)濟社會發(fā)展進程和政府審計發(fā)展實際，尤其是要從有利于領導決策角度進行研究。八是已糾正或整改率。

3、關于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統(tǒng)計本身，就涉及到統(tǒng)計角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計統(tǒng)計。對于審計整改工作的統(tǒng)計，除了要研究統(tǒng)計審計查出問題個數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計審計查出問題金額的整改狀況，以達到實事求是地統(tǒng)計審計整改工作實際，切實為領導決策提供參考。

二、加強地方效益審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國政府審計發(fā)展已經(jīng)達到一定的水平。《審計署2003-2007發(fā)展規(guī)劃》中明確提出到2007年效益審計項目達到50%的目標，同時對審計管理提出了一系列目標。這些發(fā)展目標對審計管理提出了具體要求。各地方政府審計也在積極推進效益審計工作。效益審計工作不僅涉及政府審計發(fā)展目標，而且也涉及政府審計工作進程。因此，要針對地方政府審計實際創(chuàng)新效益審計統(tǒng)計工作。

1、創(chuàng)新地方效益審計統(tǒng)計指標工作。結(jié)合審計署審計統(tǒng)計指標體系，根據(jù)地方政府審計特色有針對性地整合效益審計統(tǒng)計指標：效益審計項目數(shù)，包括以效益審計項目立項的項目數(shù)和其他類型審計項目中的效益審計子項目；效益審計項目資金總額；效益審計項目查出問題資金額；占效益審計資金額的百分比；占審計資金總額百分比。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標，計算效益審計項目數(shù)占年度總項目數(shù)的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占效益審計項目總金額的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計項目總金額的比例，為推進全市效益審計工作提供決策參考。

2、地方效益審計統(tǒng)計指標創(chuàng)新的統(tǒng)計范圍。根據(jù)審計署審計統(tǒng)計報表體系和地方效益審計特色，探索確定以下范圍：一是效益審計項目，系指單獨立項，或與財政收支、財務收支真實合法性審計相結(jié)合的效益審計（調(diào)查）項目的個數(shù)。二是效益審計項目資金額：指單獨立項的效益審計項目總金額或?qū)徲嫞ㄕ{(diào)查）項目中效益審計部分涉及的資金總額。三是審計查出問題金額，系指填入審計署審計統(tǒng)計“效益審計情況報表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計資金額比例。五是占審計資金總額的比例。

在進行地方效益審計統(tǒng)計時，既要針對地方政府審計發(fā)展特點和發(fā)展進程，又要考慮地方政府審計目標。在涉及具體統(tǒng)計技術時，要考慮到經(jīng)濟社會和政府審計發(fā)展的宏觀和微觀層面的實際問題。

三、加強計算機輔助審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

計算機輔助審計技術是政府審計發(fā)展所必須解決的問題。計算機輔助審計在政府審計中重要性越來越強。李金華審計長在有關會議上多次強調(diào)計算機輔助審計的重要性，并多次要求大力推進計算機輔助審計。

篇（9）

（二）財務收支審計江蘇省醫(yī)學會主要業(yè)務為實施政府受托項目即醫(yī)學學術交流、繼續(xù)醫(yī)學教育、醫(yī)學科技項目評價、評審和醫(yī)學科學技術決策論證、評選和獎勵優(yōu)秀醫(yī)學科技成果（包括學術論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術鑒定、推動醫(yī)學科研成果轉(zhuǎn)化和應用等，財務收支實行“收支兩條線”管理，收費項目以繼續(xù)醫(yī)學教育收費為主，項目支出特點主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學者的講課勞務費，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨成立科室，但工作由財務科專人負責。各類學術會務均有財務科派員參加，負責收費與結(jié)算，內(nèi)部審計對會務收支全過程實施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學術會議的預決算，積極建言獻策，提出一些合理化建議，進一步規(guī)范財務收支行為。

（三）招投標工作積極參與學會各項招投標工作，結(jié)合本部門工作特點，提出規(guī)范招投標工作意見和建議，嚴格按照規(guī)定進行采購，根據(jù)我會組織管理的特點，實行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式，積極完成年度預算采購任務，凡列入政府采購范圍目錄內(nèi)的項目，一律實行集中采購。一年來，共參與項目招標、考察、談判和驗收二十多項，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設備采購招標、議標、競爭性談判等多次。工作中始終堅持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用，并認真和相關職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實處，節(jié)約了財政資金，有效的維護了單位的經(jīng)濟利益。

（四）加強經(jīng)濟合同管理進一步加強單位經(jīng)濟合同管理，對學會涉及的所有協(xié)議、合同進行認真審核、嚴格把關，2013年共審核審簽經(jīng)濟合同60多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風險。

（五）積極開展專項審計工作按照有關內(nèi)審工作部署與要求，針對社會熱點“三公經(jīng)費”的支出情況，內(nèi)審部門對學會車輛運行維護費用進行了專項審計。內(nèi)審小組制定了專項審計流程，確定審計方案后，隨機抽取了一輛公務用車進行審計，審計內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費用，具體包括發(fā)生時間、憑證號、任務內(nèi)容、事項發(fā)生地、具體事項等，具體事項又分為汽油、過路停車費、維修保養(yǎng)、保險、司機誤餐、安全獎公里數(shù)等，經(jīng)認真統(tǒng)計和查詢，比對和實地核查，審計結(jié)論與建議如下：審計結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標定點單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計建議：1、建立車輛臺賬，實行定點加油一車一卡制度，并加強考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計維修費用。3、報銷費用時應附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強考核。

二、內(nèi)審面臨的問題和困難

2014年，江蘇省醫(yī)學會的各種開支將明顯增加，審計任務也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進一步擴展，人手少、任務重、時間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計劃有重點地有序開展，以“三公經(jīng)費”為內(nèi)審抓手，進一步加強審計力度，要以規(guī)范預算管理、推動財政體制改革、保障財產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學會的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計工作。

三、2014年內(nèi)審工作計劃

2014年我們將進一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學會內(nèi)部審計工作實施細則》，緊緊圍繞2014年醫(yī)學會整體發(fā)展戰(zhàn)略，進一步強化內(nèi)部審計職能，加強審計工作的基礎性建設，進一步提高審計人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財政資金使用效益，認真履行審計監(jiān)督職能。在審計力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實認真制定2014年度審計工作計劃，兼顧審計工作的覆蓋面。2014年，審計工作將面臨更加繁重的任務和更高的要求，我們不僅要全面做好學會的年度財務收支審計，同時計劃對印刷費進行專項審計，進一步加大財政專項資金、零星修建和物資采購和“三公經(jīng)費”的審計力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機制，加強對一些項目跟蹤審計、完善內(nèi)控制度、招標投標、合同履行、材料與設備采購、會議預結(jié)算管理工作，全面提高項目跟蹤審計的效率和效果，進一步節(jié)約財政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計工作意見和建議

篇（10）

圍繞區(qū)政府年度工作目標，建立績效考核管理制度。城投中心法定代表人為績效管理責任人，對國有資產(chǎn)保值、增值負全責。

根據(jù)區(qū)政府下達的年度目標任務，結(jié)合城投中心自身發(fā)展規(guī)劃，由區(qū)政府與城投中心就投資建設任務、土地運作總量、年度融資總額、引進戰(zhàn)略合作資金總量、安全生產(chǎn)等具體指標簽訂目標管理責任狀，作為年度績效考核的主要依據(jù)。區(qū)政府調(diào)整投資建設計劃時，年度考核目標也作相應調(diào)整。

二、實行資金計劃管理

進一步加強資金使用的計劃管理，提高資金的使用效益。所有項目資金的使用，都須實行計劃管理，按要求編制月度使用計劃，每月底向區(qū)政府上報下月使用計劃，月初上報上月計劃執(zhí)行情況。人員經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等日常運轉(zhuǎn)資金的使用，按區(qū)財政局相關規(guī)定執(zhí)行。城建項目資金與城投中心運轉(zhuǎn)經(jīng)費實行分戶核算，分開使用。

三、實行項目獨立核算管理

城投中心所有項目實行獨立建賬、獨立核算，強化成本預算控制和收益目標管理，進一步完善科學合理的投入、產(chǎn)出效益核算機制。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，建立健全內(nèi)部財務管理制度，進一步加強會計基礎工作。

四、實行聯(lián)簽管理制度

財務總監(jiān)代表區(qū)財政局對城投中心財務實施監(jiān)督管理。城投中心項目資金的使用，由中心負責人與財務總監(jiān)聯(lián)簽審批。

五、實行重要事項報告?zhèn)浒钢贫?/p>

城投中心土地運作、重點項目建設、對外投資擔保、拆借資金、重大經(jīng)濟合同、國有資產(chǎn)處置等事項須事前向區(qū)政府及有關部門進行專題報告，經(jīng)審核批準后實施；資產(chǎn)狀況報告、財務狀況報告、重大經(jīng)濟合同執(zhí)行情況和重點工作執(zhí)行情況等事項須及時報區(qū)政府及有關部門備案。

篇（11）

    IT外審開展不充分。國外先進銀行開展IT外部審計比較常見,在新系統(tǒng)投產(chǎn)、IT事故的相關調(diào)査、銀行內(nèi)審部門尚無專業(yè)人員和資源、對外包服務提供商進行審計等情況下,會開展專項IT外審。相比而言,國內(nèi)銀行IT外審開展較少,一般將IT外審作為財務報表審計的一部分,于年度審計時進行,每年開展一次。缺乏對IT外審的風險管控手段。國外先進銀行的IT外審風險管控體系較為完善,分為事前預防、事中控制和事后監(jiān)督三個方面。而國內(nèi)銀行大多缺乏IT外審風險管控手段。