全流程風(fēng)險管理大全11篇

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篇（1）

一.物流金融的風(fēng)險識別過程

在物流金融領(lǐng)域存在著很多的風(fēng)險因素，其中部分因素是完全獨立存在的，但也有一部分是彼此之間是互相作用的。要完成對物流金融風(fēng)險的評價工作，就需要準確的選取科學(xué)合理的風(fēng)險評價指標。

（一）融資企業(yè)存在風(fēng)險的研究

對于目前多數(shù)的第三方物流企業(yè)，其更樂意和自己比較了解而且彼此之間具有長期合作關(guān)系的中小企業(yè)提供物流資金增值服務(wù)，物流企業(yè)之所以這樣做目的也是為了更好的規(guī)避物流金融的風(fēng)險。在對物流企業(yè)的信用等級評估工作中，主要涉及到了以下幾個方面：

1.企業(yè)運營能力

選取企業(yè)的運營能力作為定性指標；對于持續(xù)運營三年以上的融資企業(yè)其信譽等級評為“優(yōu)”；經(jīng)營未滿1年者評為“差”；處于憂和差之間的融資企業(yè)就被評為了“中”。融資企業(yè)提供了資產(chǎn)回報率，而第三方物流企業(yè)根據(jù)融資企業(yè)的物流數(shù)據(jù)情況提供出存貨周轉(zhuǎn)率。

2.融資企業(yè)的盈利能力

以“連續(xù)盈利能力”作為定性指標，對于一些連續(xù)三年內(nèi)持續(xù)盈利的企業(yè)評定為“優(yōu)”，連續(xù)三年內(nèi)少于兩年盈利的企業(yè)被評定為“差”；而連續(xù)三年內(nèi)兩年盈利者評為“中”。一系列的相關(guān)數(shù)據(jù)如：銷售利潤率和稅后利潤率均由融資企業(yè)所提供。

3.融資企業(yè)的償還能力

以企業(yè)穩(wěn)定存貨為定性目標，在最近一年內(nèi)，融資企業(yè)在第三方物流存貨的規(guī)模處于穩(wěn)定和升高者評定為“優(yōu)”，存貨規(guī)模浮動較大者評為“差”，中間者記為“中”。由融資企業(yè)提供資產(chǎn)負債率和速動比率。

4.企業(yè)的信用記錄

由于我國目前發(fā)展相對滯后的企業(yè)資信評級體系，導(dǎo)致第三方物流企業(yè)始終不能以較低的成本來直接的獲得所有融資企業(yè)的信用評定等級，只能通過以之前合作記錄為依據(jù)，完成對該企業(yè)履約率的統(tǒng)計，并以此來作為衡量企業(yè)合同執(zhí)行情況的主要指標。

（二）物流金融風(fēng)險指標體系的建立

在現(xiàn)階段穩(wěn)定的銀行政策的影響下，第三方物流企業(yè)作為了型物流金融風(fēng)險的主要承擔(dān)者，其中金融風(fēng)險影響因素的主要來源就是抵押物本身和融資企業(yè)，對此，我們提出了詳細的一套物流金融風(fēng)險指標體系。

（三）對物流金融風(fēng)險指標體系的檢驗

雖然物流金融風(fēng)險指標體系的是在對實踐的不斷歸納和總結(jié)以及對模型的借鑒優(yōu)化的基礎(chǔ)之上形成的，但為保證該指標體系的可靠性和專業(yè)性，我們還需要對這一風(fēng)險指標體系進行檢驗工作。

二.物流金融風(fēng)險的評估工作

物流風(fēng)險的評估工作也就是在物流金融風(fēng)險識別的過程中對風(fēng)險因子完成量子化分析的過程，對物流金融風(fēng)險評估工作的結(jié)果對的對后續(xù)風(fēng)險處理方法有著直接的決定性作用。在本研究中利用了BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來完成對物流金融的風(fēng)險評估工作。主要步驟如下：

（一）風(fēng)險評估模型的建立

在設(shè)計過程中，網(wǎng)絡(luò)層數(shù)和網(wǎng)絡(luò)擬合度與每一層的節(jié)點數(shù)呈現(xiàn)一種正相關(guān)的關(guān)系，為實現(xiàn)擬合度的提高雖然可以通過增加網(wǎng)絡(luò)層數(shù)的措施，但這也直接導(dǎo)致了網(wǎng)絡(luò)的復(fù)雜化，進而也增加了訓(xùn)練的時間。所以引用了一個同時含有一個隱含層的具有三層BP的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的主要特征的體現(xiàn)就是對BP算法，又稱之為梯度優(yōu)化法。一般所涉及到的BP算法確定的原則就是：沿著表現(xiàn)函數(shù)下降最快的方法來進行對網(wǎng)絡(luò)權(quán)值和閥值的修正。

（二）風(fēng)險樣本數(shù)據(jù)的獲取

1.樣本數(shù)據(jù)的采集

為了更好地說明物流金融風(fēng)險評價模型的具體實現(xiàn)過程，同時也為了更好的說明模型的有效性和可靠性，需要制定一個物流金融風(fēng)險樣本數(shù)據(jù)收集表。表中數(shù)據(jù)信息要詳盡具體，同時細分了高風(fēng)險樣本和低風(fēng)險樣本以及中風(fēng)險樣本。所采集到的樣本數(shù)據(jù)經(jīng)過一定的整理后錄入從而形成一個完整的物流金融風(fēng)險樣本數(shù)據(jù)匯總表。

2.樣本的處理

由于在物流金融風(fēng)險指標體系中同時涵蓋了定性指標和定量指標，在兩類指標之間又缺少一個統(tǒng)一的度量標準，而且也不符合神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對于數(shù)據(jù)輸入的需求，因此特加大了對網(wǎng)絡(luò)收斂性的訓(xùn)練。另外對輸入風(fēng)險評估模型的樣本數(shù)據(jù)進行了一定的預(yù)處理過程，通常所應(yīng)用到的處理方法就是模糊化和歸一化等。

（三）物流金融風(fēng)險評估模型的仿真

1.隱含層的節(jié)點數(shù)

據(jù)上述可知，物流金融的風(fēng)險評估模型一般都是由具有三層結(jié)構(gòu)的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)組成，其中在輸入層中有著15個節(jié)點，而輸出層僅有1個節(jié)點，在隱含層的節(jié)點數(shù)值取值范圍一般都在6到14之間。但據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，當節(jié)點數(shù)為14個時，評估模型的誤差是較小的，同時網(wǎng)絡(luò)誤差的收斂性也較好，因此可以將物流金融風(fēng)險評估模型中隱含層節(jié)點數(shù)的數(shù)量確定為14個。

2.網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練函數(shù)

在系統(tǒng)中所應(yīng)用的Traing D函數(shù)來完成對BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)能夠很快的進行收斂，而且過程中所產(chǎn)生的誤差也比較小。但相比較于Traing D函數(shù)，Traing DM函數(shù)對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練得到的結(jié)果是：能夠使網(wǎng)絡(luò)收斂速度更快，所以從風(fēng)險評估模型優(yōu)化的角度考慮，一般我們選取的訓(xùn)練函數(shù)是Traing DM.

3.網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率

網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率的選擇直接影響到了網(wǎng)絡(luò)收斂性的穩(wěn)定。一般情況下，所選擇的學(xué)習(xí)速率是0.01，在這一速率下，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)不僅具備良好的穩(wěn)定性，而且也能很快的實現(xiàn)收斂。適當?shù)奶岣呔W(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率，將其數(shù)值從0.01升高到0.02時，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)誤差曲線的明顯震蕩；而當數(shù)值為0.05時，誤差又不能達到預(yù)定的目標。綜上，為實現(xiàn)物流金融風(fēng)險評估模型的最優(yōu)化，一般所采取的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率為0.01.

（四）風(fēng)險評估模型的檢驗

風(fēng)險模型的評估結(jié)果基本上能夠和樣本的實際相一致，所以我們可以認為給予神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的物流金融風(fēng)險評估模型有著良好的風(fēng)險評估能力。

三.物流金融風(fēng)險的處理

（一）管理型物流金融風(fēng)險處理措施

1.風(fēng)險回避

管理型物流方案在執(zhí)行過程中會存在一定的潛在的風(fēng)險，造成很多不利后果，所以需要采取一些手段和方法來減輕影響，比如放棄執(zhí)行或者改變原有計劃選擇其他風(fēng)險小的方案，這樣一來就能夠有效的回避風(fēng)險，對于有風(fēng)險的物流金融業(yè)務(wù)，需要綜合自身物流實力來采取回避風(fēng)險的措施，做到最小損失。

2.風(fēng)險預(yù)防

風(fēng)險防范意味著在實施過程中，要尋找潛在風(fēng)險，采取措施，減少風(fēng)險因素和風(fēng)險概率，避免嚴重損害。在實際操作過程中，第三方物流應(yīng)加強企業(yè)風(fēng)險管理能力，增強員工風(fēng)險意識，提高責(zé)任心，完善公司相關(guān)制度，防范財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財務(wù)型物流金融風(fēng)險處理措施

1.風(fēng)險承擔(dān)

所謂風(fēng)險承擔(dān)指的就是企業(yè)自身承擔(dān)風(fēng)險事故造成的損失，又稱之為風(fēng)險自留。在物流金融的實踐中，第三方物流往往起著被動的風(fēng)險承擔(dān)的角色，在某項具體的業(yè)務(wù)開展之前，物流方可能也會意識到融資方抵押物所具備的風(fēng)險，但是未能對存在的風(fēng)險作出正確的預(yù)估，因而導(dǎo)致預(yù)防措施未能及時的采取進而導(dǎo)致了巨大的損失。在業(yè)務(wù)往來中，任何的一種業(yè)務(wù)行為都會存在一定的風(fēng)險，有風(fēng)險才會有收益，因此為保證企業(yè)收益的增加，也就需要采取恰當?shù)娘L(fēng)險承擔(dān)。

2.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移也是一種風(fēng)險管理辦法，這是主動將項目或相關(guān)的財務(wù)后果轉(zhuǎn)移到其他單位或個人，從而有效地避免風(fēng)險損失。風(fēng)險轉(zhuǎn)移作為了第三方物流企業(yè)常常采用的風(fēng)險處理措施，物流方就是通過出讓一部分的收益，然后成功的將物流金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給別人，從而有效的降低業(yè)務(wù)總體的風(fēng)險。

四.結(jié)語

本文對物流金融風(fēng)險管理體系進行了初步的探討，主要涉及到了以下幾方面的具體內(nèi)容：

1.建立了一個具有良好的識別能力的物流金融風(fēng)險評估模型；2.介進行了對物流金融風(fēng)險管理全過程的系統(tǒng)研究；3.建立了物流金融的風(fēng)險指標體系，并驗證了該指標體系的穩(wěn)定性和一致性。

物流金融正處在一個高度發(fā)展壯大的時期，而且現(xiàn)階段相關(guān)部門對其研究的投入力度也在不斷的加大，相信在不久的將來，物流金融必將會呈現(xiàn)出一種全新的形態(tài)，進而更好的為社會的發(fā)展做出更好更大的貢獻。

參考文獻

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篇（2）

傳統(tǒng)水電勘察設(shè)計項目的風(fēng)險管理是分散于項目全生命周期的各個階段，存在著項目各階段的管理條塊分割和風(fēng)險管理的連續(xù)性被割裂的嚴重缺陷。因此，要實現(xiàn)水電勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理的系統(tǒng)性和連續(xù)性，必須基于全生命周期對水電勘察設(shè)計項目進行系統(tǒng)的研究和分析。

1 水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理的內(nèi)涵

1.1 全生命周期風(fēng)險管理的概念

水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理是指項目風(fēng)險管理的全部過程覆蓋水電勘察設(shè)計項目全生命周期內(nèi)的各個項目階段，包括概念階段、開發(fā)階段、實施階段和結(jié)束階段，從而實現(xiàn)對水電勘察設(shè)計項目從啟動到停止整個生命期內(nèi)風(fēng)險的有效控制。

1.2 全生命周期風(fēng)險管理的必要性

在以往的勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理實踐中，風(fēng)險管理模式一是局限于對項目的各個階段進行管理，二是局限于各個項目相關(guān)單位分散管理。這種管理辦法不可避免地將水電勘察設(shè)計項目運作過程割裂成各個獨立的階段，和水電勘察設(shè)計項目和風(fēng)險因素的連續(xù)性和風(fēng)險管理的持續(xù)性相違背。科學(xué)的風(fēng)險管理應(yīng)該是是一個系統(tǒng)、完整、連續(xù)不斷的、閉合的過程，同時也是一個不斷反饋的過程。只有基于全生命周期的風(fēng)險管理才能解決當前水電勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理相對獨立的、相對封閉、條塊分割的問題，從而實現(xiàn)對全生命周期風(fēng)險因素的有效控制和應(yīng)對。

2 水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理模型

2.1 風(fēng)險管理建模的思路

首先，要實現(xiàn)對風(fēng)險管理各個有關(guān)要素的綜合集成，建立風(fēng)險管理集成平臺。

其次，在風(fēng)險管理體系集成平臺上，實現(xiàn)全生命周期項目各階段和風(fēng)險因素的集成，使得項目各階段和項目風(fēng)險因素成為一一對應(yīng)的邏輯關(guān)系，如圖1所示。

再次，在風(fēng)險管理體系集成平臺上，實現(xiàn)全生命周期項目各階段和風(fēng)險管理流程的集成，使得項目各階段和風(fēng)險管理流程成為一一對應(yīng)的邏輯關(guān)系，如圖2所示。

最后，實現(xiàn)風(fēng)險管理平臺、風(fēng)險因素和風(fēng)險管理流程三方面的集成，來構(gòu)造風(fēng)險管理模型。

2.2 風(fēng)險管理系統(tǒng)模型

3 水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理平臺

3.1 組織機構(gòu)集成

水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理必然要求建立一個符合全生命周期管理總體目標的風(fēng)險管理組織形式，來全面考慮全生命周期風(fēng)險管理問題，是基于全生命周期風(fēng)險管理的組織保障。

首先，基于全生命周期水電勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理組織機構(gòu)應(yīng)該由建設(shè)投資單位（業(yè)主）、勘察設(shè)計單位、工程監(jiān)理單位、施工安裝單位、物料供應(yīng)單位等多個參與主體共同組建；其次，基于全生命周期水電勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理組織機構(gòu)應(yīng)該在風(fēng)險管理經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并汲取風(fēng)險管理專家的意見；最后，根據(jù)項目風(fēng)險管理的任務(wù)和內(nèi)容，風(fēng)險管理組織機構(gòu)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)該包括風(fēng)險規(guī)劃管理部門、風(fēng)險信息管理部門、風(fēng)險分析處置部門、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警部門、風(fēng)險成本管理部門。綜合上述分析，本文提出水電勘察設(shè)計項目全生命周期風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，如圖4示。

3.2 應(yīng)對策略集成

盡管風(fēng)險因素眾多，但是所有的風(fēng)險因素發(fā)生概率有高有低，后果損失有大有小。把風(fēng)險發(fā)生可能性，即風(fēng)險概率的發(fā)生率分為高、低兩類，把損失的嚴重性分為大小兩類，那么這兩個風(fēng)險維度就組成了一個四維空間：①概率發(fā)生率高，后果損失較小；②概率發(fā)生率比較低，后果損失小；③概率發(fā)生率高，后果損失大；④概率發(fā)生率比較低，后果損失大。

針對四種情況，在項目全生命周期內(nèi)可以采取不同的應(yīng)對策略；①如果發(fā)生概率高，損失比較小，可以采用化減風(fēng)險或者風(fēng)險減輕的措施；②如果風(fēng)險發(fā)生概率比較高，后果損失也較大，可以采用回避風(fēng)險策略；③如果發(fā)生概率比較低，后果損失較大，設(shè)法將風(fēng)險轉(zhuǎn)移。就是設(shè)法把工作通過保險、外包或其它方式轉(zhuǎn)移出去；④如果發(fā)生概率比較低，后果損失比較小，這種風(fēng)險適合自承擔(dān)。因為它本身不會對目標產(chǎn)生太大影響。

3.3 信息系統(tǒng)集成

基于全生命周期的水電勘察設(shè)計項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)集成化開發(fā)建設(shè)過程中必須考慮以下幾個方面：

第一、水電勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

第二、水電勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改。

篇（3）

中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）02（b）-0000-00

1 引言

綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內(nèi)，使資源最大限度的進行節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地，同時還可以更好的保護環(huán)境，并且減少污染，為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間，也是與自然產(chǎn)生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項目具有復(fù)雜性、個別性、一次性和投入資金量大的特點，由此決定了建筑項目風(fēng)險管理的重要意義。綠色建筑相對于一般建筑的成本、工期、質(zhì)量三大目標有了更多的目標延伸，包括環(huán)境保護、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內(nèi)舒適和安全等目標[2]，管理目標的龐雜造成綠色建筑項目涉及的風(fēng)險范圍擴大，風(fēng)險性較一般建筑尤甚。

目前，國外對于綠色建筑的研究集中在成本、設(shè)計、技術(shù)、市場等方面；國內(nèi)的研究則集中在內(nèi)涵、相關(guān)政策、成本效益、評價標準等方面。對于綠色建筑項目風(fēng)險管理的研究主要有以下三個方面：1）針對綠色建筑的特點構(gòu)建風(fēng)險清單，代表性的有：美國Marsh[3]公司的綠色建筑團隊歸類的十大類風(fēng)險，Zou[4]等人識別出影響綠色商業(yè)建筑的179個風(fēng)險因素，Simon Rischmiller[5]建立42個因素的風(fēng)險清單，以及國內(nèi)學(xué)者建立的包含62項風(fēng)險因素的風(fēng)險清單；2）對綠色建筑風(fēng)險進行評估，代表性的有：王景慧等[6]利用風(fēng)險矩陣圖、問卷調(diào)查、專家打分對綠色建筑項目風(fēng)險進行定性分析，張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數(shù)學(xué)和灰色系統(tǒng)理論，建立綜合評價模型對綠色建筑項目風(fēng)險進行評估。3）萬欣在其碩士論文中對綠色建筑項目風(fēng)險分擔(dān)進行了相關(guān)研究。本文提出了綠色建筑項目三維風(fēng)險管理體系的概念及要素，并進行了相關(guān)論述。

2 綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理

2.1 綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理

全生命周期風(fēng)險管理，是指在項目全生命周期內(nèi)進行整體的風(fēng)險管理策劃工作，對各階段的風(fēng)險進行識別，采用合理的方法進行風(fēng)險評價，分析風(fēng)險的相關(guān)屬性，評估風(fēng)險的總體影響，制定并實施規(guī)避風(fēng)險的計劃，是一系列風(fēng)險管理工作的集合。綠色建筑項目的全生命周期包括投資決策、設(shè)計、施工、運行和運行維護直至項目達到規(guī)定使用年限后報廢五個階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項目風(fēng)險管理的重要性從后到前依次增強，換言之，項目所處時間序列越靠前，風(fēng)險管理對項目成敗的影響越關(guān)鍵。風(fēng)險管理最為關(guān)鍵的階段――投資決策階段，其主要內(nèi)容包括項目建議書、可行性研究、技術(shù)評估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細分為其包括的三方面主要內(nèi)容進行研究。綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理示意圖及其相互關(guān)系見圖1所示。

2.2 綠色建筑項目風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

綠色建筑項目風(fēng)險管理，是指開發(fā)商在綠色建筑項目的全生命周期進程中，為了防止或減輕各種不利影響，保障項目的成功，在投資決策、設(shè)計、施工、試運行、運行維護等階段對項目實施的風(fēng)險管理工作規(guī)劃以及風(fēng)險識別、評估、處置和監(jiān)控等工作及整個過程。根據(jù)我國建筑項目風(fēng)險管理的情況，這里將綠色建筑項目風(fēng)險管理的主要內(nèi)容分為以下五個方面：1）風(fēng)險規(guī)劃；2）風(fēng)險識別；3）風(fēng)險評估；4）風(fēng)險處置；5）風(fēng)險監(jiān)控五個階段。

2.3 綠色建筑項目風(fēng)險管理的系統(tǒng)復(fù)雜性

眾所周知，綠色建筑項目相對于一般建筑項目有其獨特的風(fēng)險特點，這里將其總結(jié)為以下幾個方面：第一，目標的延伸。相對于一般建筑項目的質(zhì)量、成本、工期三大目標，綠色建筑項目有了更多的目標延伸，有室內(nèi)舒適和安全、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等目標。建設(shè)目標的擴展造成風(fēng)險范圍擴大，必定將增加綠色建筑建設(shè)的風(fēng)險性。第二，項目的初始投資高。從經(jīng)濟屬性上，較一般建筑項目，綠色建筑項目的開發(fā)商要承擔(dān)更多的建設(shè)成本，國內(nèi)綠色建筑的成本對比一般建筑成本的增量為 4%～16%。并且其屬于外部經(jīng)濟型產(chǎn)品，其室內(nèi)舒適度、保護環(huán)境等目標不能以經(jīng)濟利益的形式反應(yīng)出來，并且回收期較長，一般需要若干年，而長期目標實現(xiàn)的風(fēng)險更大。除此之外，綠色建筑項目相比于一般項目技術(shù)更復(fù)雜，要求也更高，有可能會增加工時，延長工期，隨之而來的是成本的提高，導(dǎo)致項目的短期回報率低，增加項目風(fēng)險。

綜上所述，綠色建筑項目的風(fēng)險管理是復(fù)雜系統(tǒng)，需要參考復(fù)雜系統(tǒng)方面的概念和方法，對控制要素進行綜合分析、動態(tài)管理并提出應(yīng)對措施，運用科學(xué)、有效的方法進行風(fēng)險管理，以求在同一框架的風(fēng)險管理體系內(nèi)進行綠色建筑項目的風(fēng)險管理工作，達到降低或消除項目風(fēng)險不利影響的目的。

3 綠色建筑項目的風(fēng)險管理體系

綠色建筑項目風(fēng)險管理體系，是指在項目從開始到結(jié)束的各個進程中，采用計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、實施等一系列管理手段，針對項目風(fēng)險，由開發(fā)商建立的一系列管理方針和目標及其相互關(guān)系、相互作用的一組要素的總稱，即是對風(fēng)險進行管理的框架和方針。

3.1 基于霍爾三維結(jié)構(gòu)的綠色建筑項目風(fēng)險管理體系

“霍爾三維結(jié)構(gòu)”概念是由美國系統(tǒng)工程學(xué)家霍爾（A.D.Hall）提出的，在對系統(tǒng)工程、復(fù)雜系統(tǒng)的研究應(yīng)用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結(jié)構(gòu)”的結(jié)構(gòu)形式，建立了一個由生命周期維、管理流程維和項目評價要素維組成的針對綠色建筑項目的三維風(fēng)險管理體系。在這一體系中，采用的管理工具和方法由三個維度相交叉形成的空間分布點來確定，所以工具的集合則組成成了風(fēng)險管理的工具矩陣，見圖2所示。

1）生命周期維

生命周期維是指綠色建筑項目從項目建議書、可行性研究、技術(shù)評估，設(shè)計階段，施工階段到運行階段直至報廢的工作階段序列，是全生命周期中各個階段的動態(tài)時間關(guān)系的體現(xiàn)。沿生命周期維的變化，評價要素維和管理流程維就構(gòu)成了“評價要素-風(fēng)險管理流程”平面，反映的是：針對不同的項目目標，如質(zhì)量、工期、成本、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等，風(fēng)險管理工作均按照同樣的風(fēng)險管理流程進行，平面上確定的各個點對應(yīng)的評價工具就各不同或各有側(cè)重了。隨著生命周期維的階段性變化，另外兩個維度的相互關(guān)系一目了然，便于依據(jù)生命周期的階段序列明確兩者的復(fù)雜性關(guān)聯(lián)，方便進行系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作，如圖2所示。

2）風(fēng)險管理流程維

風(fēng)險管理流程是指對綠色建筑項目實施風(fēng)險管理的一般步驟，包括風(fēng)險的規(guī)劃、識別、評估、處置、監(jiān)控等工作。在實際的風(fēng)險管理工作中，對于生命周期的不同階段，風(fēng)險管理的工作流程是能有所刪減或者是側(cè)重。沿風(fēng)險管理流程維的變化，評價要素維和生命周期維形成了“評價要素-生命周期”平面，反映的是：生命周期的不同階段風(fēng)險管理目標的變化及其動態(tài)關(guān)系，如圖2所示。

3）項目評價要素維

一般來說，項目目標在項目立項之時便被確定了。值得注意的是，項目的不同階段，其目標是有所側(cè)重或不同的。沿評價要素維的變化，生命周期維和風(fēng)險管理流程維構(gòu)成了“生命周期-風(fēng)險管理流程”平面，反映的是：在綠色建筑項目的不同生命階段，風(fēng)險管理均遵循風(fēng)險管理的基本流程。

3.2 三維要素的空間關(guān)系

管理體系中的三個維度構(gòu)成了三維空間，分別又兩兩構(gòu)成了“評價要素-風(fēng)險管理流程”、“評價要素-生命周期”和“生命周期-風(fēng)險管理流程”三個平面，而且空間分布又確定風(fēng)險管理的工具矩陣。

此體系可看出：在項目全生命周期的不同階段，為完成項目評價要素的相關(guān)內(nèi)容，按照風(fēng)險管理流程要求，需要相應(yīng)的管理理論和管理工具的支撐。具體風(fēng)險管理方法包括：故障樹分析法、專家調(diào)查法、主觀評分法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 （FTA）、灰色系統(tǒng)理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法（AHP）、模糊風(fēng)險綜合評估等等。以上豐富的管理工具和方法就構(gòu)成了圖2中風(fēng)險管理工具矩陣。風(fēng)險管理矩陣的處理結(jié)果也將動態(tài)反映風(fēng)險管理的階段性成果，可為風(fēng)險管理進行系統(tǒng)全面的決策提供相關(guān)依據(jù)。

3.3 綠色建筑項目風(fēng)險管理體系的作用

風(fēng)險管理體系構(gòu)建成功即是有了一個進行風(fēng)險管理的工作規(guī)劃和框架內(nèi)容，本文針對綠色建筑這一非常具有發(fā)展前景的建筑類型構(gòu)建的三維風(fēng)險管理體系，反映的是綠色建筑風(fēng)險管理的工作方向、相關(guān)內(nèi)容及其相互關(guān)系。具體有以下幾方面作用：1）有利于綠色建筑項目風(fēng)險管理理論的豐富；2）有利于綠色建筑項目風(fēng)險集成化管理；3）有利于綠色建筑項目的項目評價工作；4）有利于開展對項目開發(fā)商系統(tǒng)能力的評價工作。

4 總結(jié)

風(fēng)險管理是對綠色建筑項目進行有效管理的重要內(nèi)容，也是保證項目順利完成的重要手段。本文依據(jù)綠色建筑項目風(fēng)險管理的內(nèi)容、要求及綠色建筑項目的特點，建立了綠色建筑項目的三維風(fēng)險管理體系，說明了其構(gòu)成的三維空間的相互關(guān)系和意義，對風(fēng)險管理體系的作用進行了簡要論述，希望能對綠色建筑項目風(fēng)險管理的理論研究和實際應(yīng)用起到一定的參考和促進作用。

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三十年來，隨著國民經(jīng)濟高速發(fā)展、消費環(huán)境逐步成熟，我國信用卡產(chǎn)業(yè)從零開始，取得了跨越式進步，已經(jīng)成長為全國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的重要內(nèi)容。同期，以大數(shù)據(jù)、云計算為代表的新技術(shù)發(fā)展迅速，正深刻改變現(xiàn)有商業(yè)銀行生態(tài)環(huán)境。作為商業(yè)銀行支柱性業(yè)務(wù)之一，信用卡同時兼具資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)雙重特點，不可避免地受到新技術(shù)的滲透和影響，已逐步實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)方向轉(zhuǎn)型。但是，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，卻存在著信息不對稱、風(fēng)險管理成本高、運營流程不合理等問題。基于大數(shù)據(jù)云計算的信用卡風(fēng)險管理平臺（以下簡稱平臺，如圖1所示）是一個云計算、云存儲的大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用平臺，具有靈活、自主、開放、易用、安全的特點。平臺運用大數(shù)據(jù)、云服務(wù)思維解決數(shù)據(jù)服務(wù)的及時性問題，我國商業(yè)銀行可以借助平臺實現(xiàn)精準授信、風(fēng)險計量、風(fēng)險預(yù)警等風(fēng)險管理能力的提升。

一、平臺功能概述

（一）風(fēng)險信息廣泛收集

數(shù)據(jù)信息是平臺進行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的必要條件，包括內(nèi)部信息和外部信息兩類。內(nèi)部信息收集方面，信用卡經(jīng)營和催收過程，市場調(diào)查、審批審查、風(fēng)險檢測環(huán)節(jié)，電子化渠道辦理業(yè)務(wù)過程等。充分收集客戶信息，完整保留交易記錄數(shù)據(jù)，實時納入數(shù)據(jù)庫。在外部信息收集方面，可以通過同業(yè)間的數(shù)據(jù)交流，相關(guān)機構(gòu)和部門的交互聯(lián)網(wǎng)，甚至通過購買、協(xié)作、交換等方式與第三方數(shù)據(jù)公司進行合作。各種渠道和方式的數(shù)據(jù)信息廣泛采集，有利于交叉印證和準確授信，從而能有效控制風(fēng)險。

（二）風(fēng)險數(shù)據(jù)有效治理

用平臺進行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，既要求數(shù)據(jù)“量大、面廣、時間長”，還要求對數(shù)據(jù)進行有效治理，才能保證得到真實的分析結(jié)果。所謂數(shù)據(jù)治理即在相關(guān)管理制度下，嚴格分類內(nèi)容差異、性質(zhì)有別、來源不同的數(shù)據(jù)信息，以確保數(shù)據(jù)的及時、連續(xù)、完整、可靠，強化對數(shù)據(jù)信息的管理。具體來看，就是首先對來自各部門的大量局部化、碎片化的數(shù)據(jù)嚴格輸理，形成常態(tài)化的數(shù)據(jù)清洗和管理機制；其次，從技術(shù)上把各個部門的管理系統(tǒng)進行改造、升級并納入到平臺上來，保證業(yè)務(wù)流程的全覆蓋；從而為全面的風(fēng)險管理、實時的風(fēng)險監(jiān)控提供有效技術(shù)支持。

（三）風(fēng)險全面持續(xù)監(jiān)測

平臺支持實時、全流程信用卡風(fēng)險管理。通過對持卡人實施全面連續(xù)的風(fēng)險監(jiān)測，形成閉環(huán)監(jiān)測體系，包括集中式發(fā)卡審批、用卡過程動態(tài)監(jiān)測等。基于平臺進行高精度風(fēng)險建模，不僅可精準識別、動態(tài)審查申請人的財務(wù)狀態(tài)，又可計量出可接受的最大風(fēng)險敞口；同時，對習(xí)慣性數(shù)據(jù)信息進行邏輯性分析，使得做出的判斷更加專業(yè)、可靠、貼近實際。持卡人用卡過程中，一旦出現(xiàn)交易大幅變動或其他與交易習(xí)慣不符的異常情況，平臺會主動提醒或自動采取有力的防范措施，如：提示、報警、信用卡凍結(jié)等。

（四）技術(shù)不斷創(chuàng)新及運營流程優(yōu)化

基于有效治理后的海量數(shù)據(jù)，平臺可以快速、準確地定位風(fēng)險、捕捉風(fēng)險，有效化解風(fēng)險，同時，對可能出現(xiàn)的新風(fēng)險起預(yù)警作用。因此，建立高精度的風(fēng)險分析模型需要不斷的技術(shù)創(chuàng)新。同時，為推廣和應(yīng)用基于平臺的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理模式，要求發(fā)卡銀行同時進行適應(yīng)性的運營流程優(yōu)化，目的是將平臺與信用卡業(yè)務(wù)流程緊密融合，將大數(shù)據(jù)分析技術(shù)貫穿到信用卡生命周期的每一個過程和環(huán)節(jié)中，從而實現(xiàn)全流程、全面的信用卡風(fēng)險管理。

二、平臺實踐案例

大數(shù)據(jù)的核心是預(yù)測，即在大量、完整數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上分析、尋找變量之間的相關(guān)關(guān)系，從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律，并對未來可能發(fā)生的事情進行預(yù)測。基于平臺的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)用場景包括：在線精準授信、支付交易欺詐偵測、反洗錢等。下面通過工商銀行外部欺詐風(fēng)險管控云平臺實踐進行詳細闡述。

（一）工行平臺實踐建設(shè)路徑

1、組織架構(gòu)及制度體系完善

工商銀行基于董事會、高管、評估小組“三道防線”原則，建立了與自身業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求相適應(yīng)的外部欺詐風(fēng)險管理組織架構(gòu)，并陸續(xù)出臺了集團和專業(yè)層面的一系列制度及管理規(guī)定。

2、反欺詐文化建設(shè)

工商銀行通過網(wǎng)絡(luò)大學(xué)、網(wǎng)點直通車等內(nèi)部渠道，及網(wǎng)站推廣、公益廣告等外部手段，積極培育穩(wěn)健審慎的風(fēng)險管理文化，打造金融生態(tài)的良好環(huán)境。

3、大數(shù)據(jù)風(fēng)險管控平臺打造

工商銀行立足自主創(chuàng)新，研發(fā)并投產(chǎn)了外部欺詐風(fēng)險信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)采集了工商銀行內(nèi)部、各級政府機關(guān)、國內(nèi)同行、國際同行等提供的各類風(fēng)險信息近千萬條。通過風(fēng)險數(shù)據(jù)庫與業(yè)務(wù)的實時匹配，大副提升了風(fēng)險判斷的準確性和有效性。

4、外部欺詐風(fēng)險的分類控制

工商銀行將黑名單定點清除與風(fēng)險監(jiān)控模型相結(jié)合，基于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將風(fēng)險控制系統(tǒng)投產(chǎn)到各重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。如在信用卡領(lǐng)域投產(chǎn)的交易欺詐系統(tǒng)，基于刷卡交易的時間、地點、筆數(shù)、金額、類型、商戶等多維度信息，實現(xiàn)了欺詐風(fēng)險的精準定位、快速識別和有效控制。

5、風(fēng)險防控效用評估

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中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0029-02

近年來，隨著信息化的快速發(fā)展，大多數(shù)國有集團公司已運用ERP企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)進行生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高運營效率。新的信息化手段，實現(xiàn)財務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型，而財務(wù)業(yè)務(wù)的集成致使風(fēng)險前移，加之業(yè)務(wù)人員對系統(tǒng)功能掌握尚不夠全面，因此較大程度上增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，所以企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，加強全面風(fēng)險管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進管理提升。

一、風(fēng)險概述

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存）。

所謂的風(fēng)險管理，是指以最小的代價降低純粹風(fēng)險的一系列程序。一是降低風(fēng)險，也就是消除或降低風(fēng)險中的不確定性；二是必須考慮代價，即風(fēng)險成本。事實上，損失控制的一切手段都是符合這兩個特征的。因為通過控制損失發(fā)生的頻率和大小，損失的分布更為集中了，從而降低了不確定。從公司治理的角度來看，企業(yè)風(fēng)險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險的，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

而全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

二、國有集團公司風(fēng)險管理存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)控管理機構(gòu)不健全，普遍沒有設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，來組織風(fēng)險管理工作，推動公司全面風(fēng)險管理。

2.未能及時修訂和完善內(nèi)控制度體系，原有體系已不能適應(yīng)新的內(nèi)外部環(huán)境對風(fēng)險管理的要求。

3.部門間、崗位間的風(fēng)險管理職責(zé)不清。

4.風(fēng)險管理滯后，多為事后控制，缺乏預(yù)警機制。

5.風(fēng)險管理人才嚴重缺乏。

6.信息和溝通機制不健全，制約風(fēng)險管理體系的有效運行。

三、國有集團公司加強全面風(fēng)險管理的動因

一是外部監(jiān)管要求，國資發(fā)改革[2006]108號，關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的通知，要求中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二是內(nèi)部管理要求，ERP系統(tǒng)的運用，推動公司經(jīng)營管理從單一制度管理向體系化管理、職能條塊化管理向全流程管理、傳統(tǒng)管理向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。

四、國有集團公司全面風(fēng)險管理的對策

1.組織推動，完善內(nèi)控管理機構(gòu)。完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，并在集團公司總部設(shè)立內(nèi)部控制管理委員會，直接隸屬公司董事會，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)整個企業(yè)集團的內(nèi)部控制體系建立和完善工作，同時要求各子、分公司成立內(nèi)部控制管理工作委員會，在集團公司總部內(nèi)部控制管理委員會和本公司總經(jīng)理辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本公司內(nèi)控體系建設(shè)和實施工作。

2.全員參與，在公司內(nèi)部發(fā)動各崗位參與內(nèi)控制度建設(shè)，為了實現(xiàn)全面風(fēng)險管理，完善內(nèi)控體系并確保其有效實施，勢必要鼓勵每個崗位每位員工都來參與業(yè)務(wù)流程梳理，從中篩選出主要業(yè)務(wù)和重要崗位的關(guān)鍵風(fēng)險點和控制預(yù)防措施，逐步建立管理風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵節(jié)點、職責(zé)分工、控制流程和控制制度六位一體的覆蓋公司主要業(yè)務(wù)、全流程的規(guī)范有序、高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

3.風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)風(fēng)險在線管控。集團公司應(yīng)充分利用ERP系統(tǒng)，建立風(fēng)險預(yù)警機制。在業(yè)務(wù)流程的設(shè)置上側(cè)重于崗位間、部門間、業(yè)務(wù)間的無縫鏈接和相互制衡，將風(fēng)險管理和內(nèi)控流程固化到ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，從而確保風(fēng)險在線監(jiān)控和業(yè)務(wù)自動控制，盡而形成一套業(yè)務(wù)流程標準化、內(nèi)部控制崗位化、控制手段信息化和監(jiān)督評價常態(tài)化的高效內(nèi)部控制體系。逐步建成一個系統(tǒng)風(fēng)險在線稽核、財務(wù)部專（兼）職稽核員實時稽核、內(nèi)部審計機構(gòu)再審核的三關(guān)齊下的風(fēng)險管控機制。利用風(fēng)險信息化管控平臺，定期出具風(fēng)險評估分析報告，對風(fēng)險進行定性和定量相結(jié)合綜合分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，及時反饋，以便盡快采取應(yīng)對措施，降低和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

4.加強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間溝通，促進財務(wù)業(yè)務(wù)的進一步融合。ERP系統(tǒng)運用，使得財務(wù)管理的范圍進一步擴大，鏈條進一步延伸。因此，財務(wù)人員必須要加強對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的全面了解，促進財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，實現(xiàn)價值鏈和業(yè)務(wù)鏈的無縫連接，從而提高會計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險。在信息與溝通中，財務(wù)應(yīng)積極發(fā)揮橋梁和紐帶作用，一是確保財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的信息傳遞及時、有效；二是要確保財務(wù)部門和管理層之間在決策、控制等方面的信息暢通。財務(wù)部門在提請決策時，必須要在會計政策上把不同處理的影響解釋清楚，以協(xié)助管理層作出最有利于企業(yè)的決策。

5.建立風(fēng)險管理責(zé)任制。以協(xié)調(diào)和整合部門間、崗位間業(yè)務(wù)交圈地帶風(fēng)險管理的盲區(qū)。為在全企業(yè)范圍內(nèi)有效推行全面風(fēng)險管理，依據(jù)內(nèi)控管理流程涉及的部門和崗位，細化責(zé)任和考核措施，建立風(fēng)險管理責(zé)任制。為確保風(fēng)險管理有效實施必須要將風(fēng)險的責(zé)任落實到具體每個崗位、每個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找負責(zé)對象，并結(jié)合有效的獎懲制度，促使責(zé)任人提高警惕，擔(dān)負其應(yīng)盡的工作職責(zé)。

6.加強風(fēng)險管理人才培養(yǎng)。隨著集團公司集約化、集成化、精益化、信息化、標準化的發(fā)展，急需具備較強業(yè)務(wù)處理能力、協(xié)調(diào)溝通能力、管理控制能力、信息技術(shù)運用能力的復(fù)合型專業(yè)管理人才，企業(yè)原有人才一時很難適應(yīng)高度集成的復(fù)雜的ERP系統(tǒng)，一方面系統(tǒng)運用的不熟練以及對系統(tǒng)功能缺乏了解，無形中增加了經(jīng)營風(fēng)險；另一方面由于業(yè)務(wù)環(huán)境在不斷變化，新的風(fēng)險不斷地涌現(xiàn)出來，甚至升級，也促使企業(yè)管理人員必須加強學(xué)習(xí)，不斷提升自己識別風(fēng)險，盡而規(guī)避風(fēng)險的能力。

7.充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能，建立長效的風(fēng)險評估機制。內(nèi)部審計制度的健全有利于實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強化審計監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)并改善內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，進而提出改善控制系統(tǒng)的措施，并將審計結(jié)果報告給公司高層。同時，內(nèi)部審計機構(gòu)還應(yīng)定期對內(nèi)控系統(tǒng)進行健全性和符合性測試。在良好的內(nèi)部控制制度下，才能保證經(jīng)營信息的全面、準確和及時，為做出正確的經(jīng)營決策和識別風(fēng)險創(chuàng)造良好條件。因而，企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)審職能，既可促進內(nèi)控系統(tǒng)因環(huán)境變化而進行實時改進，確保內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計的科學(xué)性，又可實時監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。

總之，國有集團公司加強全面風(fēng)險管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，既是國資委對國有企業(yè)監(jiān)管的要求，也是企業(yè)生存發(fā)展之本。因此，企業(yè)要充分利用信息化管控手段，全面梳理所有業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，建立全面風(fēng)險防控體系并確保其有效實施，從而降低經(jīng)營風(fēng)險，提升管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

篇（6）

中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0193-03

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是企業(yè)進行風(fēng)險管理的一種有效工具，其目標是在全面評估企業(yè)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險進行事前評估與控制，對風(fēng)險處于何種狀態(tài)做出準確判斷，為控制風(fēng)險提供依據(jù)。與傳統(tǒng)的審計模式相比，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計更注重從宏觀上把握審計風(fēng)險，審計工作重心從實施階段前移到計劃階段，關(guān)注的核心從內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險，在審計的全過程自始至終都關(guān)注風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險選擇項目，識別風(fēng)險，測試管理者降低風(fēng)險的方法，并以風(fēng)險為中心出具審計報告，協(xié)助企業(yè)進行風(fēng)險管理。審計方法從以審計測試為中心轉(zhuǎn)移到以系統(tǒng)化的風(fēng)險評估為中心，即計劃階段對風(fēng)險進行評估，實施階段對相關(guān)風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)控和報告，報告階段提出風(fēng)險管理建議。2007年新審計準則要求全面實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞时疚膶ξ覈髽I(yè)如何實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計提出幾點建議，與大家探討。

一、建立全流程風(fēng)險管控機制

建立審計戰(zhàn)略計劃、審計項目計劃和具體審計項目實施的全流程風(fēng)險管控機制。

一是年度風(fēng)險導(dǎo)向戰(zhàn)略計劃的制訂。年度風(fēng)險導(dǎo)向戰(zhàn)略計劃要與企業(yè)目標相契合，建立在對公司重要領(lǐng)域的認定、風(fēng)險自我評估的基礎(chǔ)上，以重大風(fēng)險和重要風(fēng)險為導(dǎo)向，明確審計重點，確定年度審計項目。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門進行風(fēng)險自我評估，識別各自存在的風(fēng)險，排列風(fēng)險次序，出具風(fēng)險自我評估結(jié)果，以此為依據(jù)，確定本年度審計關(guān)注點，編制年度審計計劃。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險評估貫穿于年度審計計劃、項目計劃、執(zhí)行審計、總結(jié)發(fā)現(xiàn)和報告的各個階段，企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和以前年度審計情況，合理分配審計資源，將審計資源重點放在高風(fēng)險領(lǐng)域。

二是建立風(fēng)險管控標準，有效識別風(fēng)險。就是按統(tǒng)一的標準梳理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程，審計部門牽頭，各業(yè)務(wù)單元的內(nèi)控負責(zé)人統(tǒng)一對采購與應(yīng)付、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與應(yīng)收、存貨與倉儲、營銷管理等業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖和業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點進行全面梳理，對應(yīng)將風(fēng)險點、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的業(yè)務(wù)流程圖、明確的崗位控制標準和風(fēng)險防范控制措施。

三是業(yè)務(wù)流程測試和風(fēng)險評估。風(fēng)險評估通過實施不同的測試程序識別審計風(fēng)險，包括企業(yè)整體層面控制評估、信息系統(tǒng)一般控制評估、流程層面控制評估、控制測試以及實質(zhì)性測試等。建立業(yè)務(wù)循環(huán)各個節(jié)點的穿行測試標準，指導(dǎo)各單位業(yè)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)流程的穿行測試，通過全流程的穿行測試驗證各業(yè)務(wù)層面風(fēng)險受控情況，運用自審、互審和復(fù)審相結(jié)合的方法，推進全員、全流程的風(fēng)險自我審計。

四是出具風(fēng)險評估報告及風(fēng)險地圖。審計部出具企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險評估報告和完整的風(fēng)險地圖，建立企業(yè)審計風(fēng)險資源庫，為相關(guān)部門提供風(fēng)險關(guān)注和控制優(yōu)化的依據(jù)。

風(fēng)險管控機制將風(fēng)險管理流程與審計基本程序有機融合，更多地從全流程的角度對企業(yè)進行全面風(fēng)險評估。企業(yè)要根據(jù)自身的具體情況設(shè)計風(fēng)險管理流程、風(fēng)險評估項目和評估標準，并根據(jù)風(fēng)險環(huán)境的不斷變化及時調(diào)險評價標準，以適應(yīng)管理需要。而且，風(fēng)險管控是一個持續(xù)、循環(huán)的管理過程，不能將風(fēng)險管理審計作為一次性的專項審計項目，在風(fēng)險管控執(zhí)行過程中，要不斷地關(guān)注風(fēng)險，針對問題制定有效的控制措施。

二、以風(fēng)險為導(dǎo)向，優(yōu)化具體審計項目實施程序

以固定資產(chǎn)投資風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計為例。固定資產(chǎn)投資項目投資額大、建設(shè)周期長，管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理風(fēng)險和審計風(fēng)險都較高，采用風(fēng)險導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計，識別和評估重大管理風(fēng)險和關(guān)鍵控制節(jié)點，全面審計，突出重點，可以有效提高審計效率，降低審計風(fēng)險。其審計程序如下：

一是制訂固定資產(chǎn)投資風(fēng)險導(dǎo)向項目審計計劃。風(fēng)險導(dǎo)向項目審計計劃是對具體審計項目實施全過程審計所作的綜合安排，需要明確審計目的、審計范圍、審計方法和審計程序、項目風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險點、項目組人員分工、時間安排以及其他事項等。固定資產(chǎn)投資審計目標要與企業(yè)固定資產(chǎn)投資目標相聯(lián)系，審計范圍包括選定經(jīng)營單位、選定業(yè)務(wù)及流程、相關(guān)信息系統(tǒng)測試范圍、測試時間范圍等。

二是業(yè)務(wù)經(jīng)營單位初步評估和關(guān)鍵風(fēng)險識別。審計人員要掌握固定資產(chǎn)投資項目整體情況，注重從宏觀層面了解固定資產(chǎn)投資項目的基本情況，獲取背景信息，包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、建設(shè)模式、建設(shè)目標等信息，對固定資產(chǎn)投資項目面臨的風(fēng)險進行分析，識別和評估固定資產(chǎn)投資項目系統(tǒng)風(fēng)險和關(guān)鍵風(fēng)險。

三是業(yè)務(wù)流程分析。在全面評估固定資產(chǎn)投資風(fēng)險基礎(chǔ)上，從投資項目風(fēng)險入手，進一步了解流程，更新識別的風(fēng)險，對高風(fēng)險項目和資金重點監(jiān)控，從整體上把握審計重點。

四是評估流程有效性和流程重大風(fēng)險。在了解固定資產(chǎn)投資項目業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，運用分析性程序，分析關(guān)鍵流程，評估固定資產(chǎn)投資項目重大風(fēng)險，分析對目標產(chǎn)生影響的風(fēng)險以及風(fēng)險控制，測試實際的控制能否切實管理這些風(fēng)險，這是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)注的重點。

五是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定項目審計范圍和審計重點，制定相應(yīng)的審計策略。具體是設(shè)計審計步驟，根據(jù)審計步驟進行審計抽樣并對樣本進行監(jiān)督，實施實質(zhì)性測試等審計程序。在審計實施過程中，要根據(jù)審計實施情況對項目方案進行重新評估，擴大審計范圍或增加審計程序，實施進一步測試以修訂審計方案，保證審計質(zhì)量。

杜邦“沸騰壺”審計抽樣模型就是一種常用的審計抽樣方法。它以審計項目風(fēng)險為對象，建立風(fēng)險識別模型，對每一類風(fēng)險進行排序，將其劃分為不同的級別，即高風(fēng)險、敏感風(fēng)險、適中風(fēng)險、低風(fēng)險，直觀地反映風(fēng)險與審計面的關(guān)系。杜邦“沸騰壺”模型說明，在風(fēng)險因素中，風(fēng)險結(jié)構(gòu)一般是高風(fēng)險占10%，敏感風(fēng)險占30%，適中風(fēng)險占40%，低風(fēng)險占20%。風(fēng)險審計規(guī)劃在審計資源配置時，要依據(jù)風(fēng)險水平高低配置審計資源，對不同級別的風(fēng)險因素需實行差異化審計。高風(fēng)險因素要進行詳細審計，對于處于敏感風(fēng)險性質(zhì)的風(fēng)險因素一般抽樣50%進行重點審計，對于適中風(fēng)險因素一般抽樣 25%，而對于低風(fēng)險的風(fēng)險因素只需要抽樣10%進行一般審計。風(fēng)險級別越高，配置的審計資源越多，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將主要的審計資源分配在高風(fēng)險領(lǐng)域，有的放矢，提高審計效率。

六是根據(jù)對流程設(shè)計有效性測試結(jié)果得出審計結(jié)論，出具審計報告，提出管理建議。

三、建立以審計調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估機制

風(fēng)險評估機制包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險模型的建立及風(fēng)險評估結(jié)果分析等。對確定的審計項目進行風(fēng)險評估，主要是通過對業(yè)務(wù)流程的梳理，找出流程關(guān)鍵控制點，并選擇科學(xué)的風(fēng)險評估方法對控制點進行風(fēng)險分析，以準確識別和正確評價風(fēng)險。以審計調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估方法，能清晰揭示風(fēng)險的高發(fā)區(qū)域和風(fēng)險變化趨勢，操作性強，評估結(jié)果具有很強的說服力。即選取一定比例的被審單位實施風(fēng)險典型調(diào)查，采用審計調(diào)查法對風(fēng)險發(fā)生頻率和嚴重程度進行分析和預(yù)測，對風(fēng)險進行分級分類管理，根據(jù)風(fēng)險水平確定審計重點。步驟如下：一是確定評估范圍。評估范圍與審計范圍相關(guān)，對風(fēng)險評估結(jié)果的運用有直接影響。二是風(fēng)險評估數(shù)據(jù)的采集。采集近幾年的相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以是以往風(fēng)險管理審計、綜合性審計及專項審計的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)等。三是對風(fēng)險評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行整理和加工。內(nèi)部審計人員依據(jù)原始資料和專業(yè)判斷對一些定性資料進行量化處理，確定各組風(fēng)險數(shù)據(jù)的影響程度級別，據(jù)此對項目風(fēng)險進行評估。四是進行風(fēng)險評估和預(yù)測。根據(jù)事先界定的評估范圍，分別對審計項目各類風(fēng)險、各類子風(fēng)險的概率和影響程度進行評估，對所采集的一定期間的風(fēng)險數(shù)據(jù)，采用審計調(diào)查法分析歷史數(shù)據(jù)，尋找各風(fēng)險的變化趨勢和集中趨勢，建立能描述各風(fēng)險變量未來變化態(tài)勢的模型，運用數(shù)學(xué)方法對各類風(fēng)險的主要變量——風(fēng)險概率和影響程度進行風(fēng)險變動趨勢分析及預(yù)測，求出風(fēng)險預(yù)估值，并運用政策分析法，整理和分析可能影響各類風(fēng)險變量的政策因素，對固定資產(chǎn)投資風(fēng)險預(yù)測值進行修正和完善，確定風(fēng)險估測值浮動區(qū)間。五是風(fēng)險評估結(jié)果的分析和利用。根據(jù)風(fēng)險分布情況，布局安排審計資源，對風(fēng)險多發(fā)區(qū)域進行重點審計。風(fēng)險評估結(jié)果可以應(yīng)用于企業(yè)的風(fēng)險管理，包括：將風(fēng)險評估結(jié)果與企業(yè)事先確定的風(fēng)險管理策略（如各類風(fēng)險的承受度等）進行對比，并分別采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施；協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機制，對達到風(fēng)險預(yù)警線的風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；對風(fēng)險發(fā)展趨勢進行預(yù)測，幫助企業(yè)規(guī)避和防范風(fēng)險。

四、建立風(fēng)險自我評估和預(yù)警機制

建立風(fēng)險預(yù)警機制，對風(fēng)險進行實時監(jiān)控，可以有效管理和預(yù)防重大風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警機制前移風(fēng)險管理關(guān)口，使風(fēng)險管理重點由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，防患于未然。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，針對風(fēng)險高發(fā)區(qū)域建立預(yù)警機制，完善風(fēng)險預(yù)警指標體系，如利用DCCS法、盈虧臨界點法及財務(wù)比率法等有效捕捉企業(yè)風(fēng)險征兆，對異常情況提前發(fā)出預(yù)警，幫助管理層完善風(fēng)險管理程序，控制風(fēng)險。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，使用風(fēng)險自我評估（RSA）法，可以有效提升風(fēng)險預(yù)警效率。風(fēng)險自我評估是指內(nèi)部審計要監(jiān)督：（1）風(fēng)險環(huán)境分析的恰當性。主要是對企業(yè)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險性質(zhì)和影響程度的變化以及控制措施是否能與環(huán)境變化相符，并在審計報告中反映分析結(jié)果。（2）風(fēng)險事件識別的充分性。（3）風(fēng)險評估的恰當性。風(fēng)險評估要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響性兩方面對已識別的風(fēng)險事件進行定量分析和定性分析。（4）風(fēng)險度以及風(fēng)險預(yù)報合理性。主要是審核風(fēng)險度的計算方法是否科學(xué)合理，是否反映企業(yè)實際風(fēng)險水平。綜合分析企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，審核風(fēng)險預(yù)報的根據(jù)及預(yù)報的級別是否合理。（5）風(fēng)險控制措施的有效性。主要是對業(yè)務(wù)控制程序進行測試，檢查是否有效，是否能夠控制風(fēng)險，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出改進措施和建議，幫助企業(yè)管理風(fēng)險，降低風(fēng)險損失。（6）風(fēng)險信息溝通的有效性。內(nèi)部審計人員要從風(fēng)險識別、評估信息的獲得，風(fēng)險警報的及時發(fā)出等方面評估風(fēng)險信息是否被準確及時地傳達給所有相關(guān)人員，讓管理層了解風(fēng)險是否被有效管理。風(fēng)險信息溝通評估也可以提高外界對企業(yè)風(fēng)險管理的信任度。

此外，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險審計信息系統(tǒng)，完善審計資源數(shù)據(jù)庫，積極推進審計手段創(chuàng)新，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，合理配備審計項目組成員，有效提高內(nèi)部審計效率和質(zhì)量，提升風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬r值增值功能。

篇（7）

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，新情況、新事項逐漸增多，加之內(nèi)外部市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險日益加大。所以當今企業(yè)必須全面有效地開展風(fēng)險管理工作，才能做到未雨綢繆，防微杜漸，保持和增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢。本文基于工程設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理的工作實踐，認為風(fēng)險管理工作可以從風(fēng)險管理體系建設(shè)、風(fēng)險信息識別與評估、風(fēng)險管理策略和措施、監(jiān)督與改進等方面來開展。

一、風(fēng)險管理體系建設(shè)

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

做好企業(yè)風(fēng)險管理工作對提高企業(yè)風(fēng)險防范能力、增強市場競爭力至關(guān)重要，有效的風(fēng)險管理可以確保企業(yè)把風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi);確保真實、可靠的數(shù)據(jù)信息與溝通;確保遵守有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和重大經(jīng)營管理措施的貫徹執(zhí)行;確保企業(yè)不因災(zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業(yè)應(yīng)從上到下高度重視此項工作，應(yīng)以現(xiàn)有的管理流程和規(guī)章制度為基礎(chǔ)，建立符合企業(yè)實際的風(fēng)險管理組織體系和制度體系。

首先，根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)特點建立整體覆蓋的風(fēng)險管理組織體系，成立由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理工作，并明確指定企業(yè)各職能部門及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)為本部門、單位的風(fēng)險管理第一責(zé)任人。指定領(lǐng)導(dǎo)親自負責(zé)有利于明晰責(zé)任，提高對風(fēng)險管理工作的重視程度。同時，為促進日常工作的有序開展，需在風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)置具體職能部門為風(fēng)險管理歸口部門，全面組織協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理的日常工作，包括負責(zé)組織企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立、日常維護及改進，建立健全組織機構(gòu)、工作流程和規(guī)章制度;組織收集風(fēng)險信息，建立風(fēng)險事件庫;辨識、分析、評價風(fēng)險，完善內(nèi)部控制系統(tǒng);組織建立公司重大風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制;指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各單位建立健全風(fēng)險管理體系等等。企業(yè)其他各職能部門則負責(zé)對其職責(zé)范圍內(nèi)存在的各類風(fēng)險進行管理，下屬各單位應(yīng)全面貫徹落實企業(yè)總體風(fēng)險管理制度，按照整體要求做好風(fēng)險管理工作。

其次，除了建立風(fēng)險管理組織體系之外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身情況制定風(fēng)險管理制度體系，制定完善的相關(guān)制度和基本工作流程，為全面開展風(fēng)險管理工作提供制度保證和工作依據(jù)。一般說來，企業(yè)風(fēng)險管理制度包括：風(fēng)險管理工作辦法、不同風(fēng)險事項應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險控制程序等。風(fēng)險管理基本工作流程為：收集風(fēng)險管理初始信息進行風(fēng)險評估制定風(fēng)險管理策略提出和實施風(fēng)險應(yīng)對措施風(fēng)險管理監(jiān)督與改進。

二、風(fēng)險信息識別與評估

有效的風(fēng)險管理體系是企業(yè)順利地開展風(fēng)險識別與評估工作的重要保障。企業(yè)應(yīng)充分識別內(nèi)外部情況，找準和找全現(xiàn)階段面臨的主要風(fēng)險事項，并對其進行分類。一般來說，以管理要素為標志，工程設(shè)計類企業(yè)的風(fēng)險可劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、投資風(fēng)險、法律風(fēng)險、海外風(fēng)險七大類，每一類中又分別包含若干不同的風(fēng)險事項。

各類風(fēng)險包含的主要風(fēng)險事項如下。戰(zhàn)略風(fēng)險：包括戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略動態(tài)調(diào)整等;運營風(fēng)險：包括公司治理、重大決策、機構(gòu)設(shè)立與注銷、市場經(jīng)營、管理創(chuàng)新、合同管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、項目管理、人力資源管理、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、職業(yè)健康、國家安全與保密、宣傳與信息安全等;財務(wù)風(fēng)險：包括會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)費管理等;資金風(fēng)險：包括融資、金融工具使用、資金結(jié)算、擔(dān)保、外匯管理等;投資風(fēng)險：包括股權(quán)投資、項目投資等;法律風(fēng)險：包括合同管理、合規(guī)審查、重大法律糾紛、知識產(chǎn)權(quán)保護、勞動用工管理等;海外風(fēng)險：包括市場經(jīng)營、市場環(huán)境、運營監(jiān)控、海外投資等。

企業(yè)可根據(jù)識別出的風(fēng)險事項建立風(fēng)險事件庫，以便在風(fēng)險管理過程中隨時查找、對照、評估效果、完善措施。同時，由于企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，應(yīng)對風(fēng)險信息進行動態(tài)監(jiān)控，風(fēng)險管理歸口部門要根據(jù)不同階段風(fēng)險事件的變化及時更新企業(yè)風(fēng)險事件庫。風(fēng)險事件庫應(yīng)包含風(fēng)險名稱、風(fēng)險類別、風(fēng)險描述、發(fā)生條件、風(fēng)險后果、風(fēng)險應(yīng)對措施幾個方面。以工程設(shè)計類企業(yè)最常面臨的幾個風(fēng)險事項為例，列舉風(fēng)險事件庫相關(guān)內(nèi)容（見表1）。

在實際操作中，風(fēng)險識別和評估可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢和調(diào)查研究等方法。企業(yè)各部門和下屬各單位處在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的第一線，應(yīng)注意在實際工作中查找和收集風(fēng)險信息，分析風(fēng)險發(fā)生的條件及可能性的高低，評估風(fēng)險對企業(yè)的影響程度，提出重大風(fēng)險，建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系。企業(yè)風(fēng)險管理歸口部門應(yīng)在結(jié)合各單位、各部門提出的重大風(fēng)險和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系的基礎(chǔ)上，提出整個企業(yè)層面上的重大風(fēng)險和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系。

經(jīng)過評估的風(fēng)險，按照發(fā)生的可能性可分為經(jīng)常、很大、中等、偶爾、極少五種情況;按照對企業(yè)的影響程度可分為災(zāi)難性、重大、中等、輕微、可忽略五種情況。風(fēng)險發(fā)生可能性很大并且會產(chǎn)生重大影響的，就應(yīng)判斷為重大風(fēng)險，需要引起企業(yè)高度重視。

三、風(fēng)險管理策略和措施

依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，企業(yè)可結(jié)合自身條件、外部環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)自身風(fēng)險承受能力，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險分擔(dān)等適合的風(fēng)險管理策略，并針對各類風(fēng)險特點，確定風(fēng)險應(yīng)對措施。應(yīng)對措施應(yīng)滿足合規(guī)要求，滿足風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，具有適用性、可操作性，并堅持在實際工作中嚴格貫徹執(zhí)行。例如，對于日常流程和制度無法預(yù)控，一旦發(fā)生損失較大的重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對方案;對于日常經(jīng)營及管理活動中的重大風(fēng)險，應(yīng)針對風(fēng)險所涉及的所有環(huán)節(jié)，制定或完善內(nèi)控制度和涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，由事后控制變事前、事中及事后全過程風(fēng)險控制;對于其他風(fēng)險，應(yīng)針對風(fēng)險所涉及的各項流程，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，建立或完善內(nèi)控制度和流程，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。特別要注意的是，對于企業(yè)重大風(fēng)險事項，均應(yīng)在充分進行風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，上報公司高級管理層（設(shè)有董事會的公司還應(yīng)對上報董事會審議的事項進行規(guī)定）討論、決策，并由監(jiān)事會（監(jiān)事）進行監(jiān)督。

風(fēng)險管理的內(nèi)控措施一般包括重要崗位權(quán)力制衡控制、授權(quán)審批控制、績效考評控制、利益沖突回避控制、經(jīng)營活動分析控制、財產(chǎn)保護控制、重大風(fēng)險預(yù)警控制等。風(fēng)險管理措施的制定可采取定性和定量相結(jié)合的方法，并積極借助信息化手段推進風(fēng)險管理措施的實現(xiàn)。

現(xiàn)以工程設(shè)計企業(yè)戰(zhàn)略制訂及調(diào)險為例，論述其管理措施。企業(yè)應(yīng)制訂具有引領(lǐng)性和可執(zhí)行性的發(fā)展戰(zhàn)略，否則可能會導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失機遇和動力，難以形成競爭優(yōu)勢，甚至造成經(jīng)營失敗。針對這類風(fēng)險，企業(yè)制定了明確的控制要求：戰(zhàn)略規(guī)劃制訂前需進行詳細調(diào)研;應(yīng)具有保障實現(xiàn)發(fā)展目標的實施路徑、保障措施;對戰(zhàn)略規(guī)劃實施情況進行分析，當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，履行適當程序調(diào)整規(guī)劃。再根據(jù)各項要求制定了具體的控制措施：首先，由各相關(guān)職能部門對分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)進行分析預(yù)測，制定分目標，根據(jù)公司近年主要經(jīng)濟指標情況和上級要求，在全面分析現(xiàn)狀和預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境變化趨勢的基礎(chǔ)上制定總目標;其次，根據(jù)發(fā)展目標確定重點任務(wù)和保障措施，要求具有指導(dǎo)性和可行性;最后，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況和內(nèi)外部市場環(huán)境變化情況，評估調(diào)整規(guī)劃要求，經(jīng)決策層審批后年度工作計劃。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和動態(tài)調(diào)整過程均嚴格執(zhí)行控制措施，避免了因發(fā)展戰(zhàn)略脫離實際、偏離中心而導(dǎo)致過度擴張、經(jīng)營失敗;也避免了發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動而導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

四、監(jiān)督與改進

企業(yè)只有對風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督和改進，才能實現(xiàn)整個管理環(huán)節(jié)的閉合。應(yīng)建立全面風(fēng)險管理監(jiān)督機制，制定監(jiān)督制度，明確檢查對象、內(nèi)容、方法，明確各部門在風(fēng)險管理監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限、程序、方法和要求。應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略、內(nèi)控措施及專項風(fēng)險應(yīng)對方案的有效性和合理性，結(jié)合實施情況不斷修訂和完善。在重大風(fēng)險，如公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、重要經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化時，還應(yīng)組織對相關(guān)風(fēng)險管控的專項監(jiān)督檢查。

此外，企業(yè)還應(yīng)從風(fēng)險信息溝通、風(fēng)險管理培訓(xùn)、風(fēng)險文化營造三方面為順利開展風(fēng)險管理工作提供支持。注重風(fēng)險管理信息的溝通，建立風(fēng)險管理信息報送體系，明確風(fēng)險管理相關(guān)信息的收集、處理及傳遞程序，確保信息及時溝通，促進風(fēng)險管理工作有效運行;加大風(fēng)險管理的培訓(xùn)，在全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識及基本技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，建立高風(fēng)險崗位的崗前培訓(xùn)制度，加強對關(guān)鍵崗位風(fēng)險管理理念、管控核心內(nèi)容、操作規(guī)程的培訓(xùn);在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用，積極傳播風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、無時不在意識和理念。

篇（8）

一、充分認識城市燃氣企業(yè)建立城市燃氣企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系的必要性

1.建立財務(wù)風(fēng)險管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，作為高危行業(yè)的燃氣企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境日趨復(fù)雜，諸如供應(yīng)鏈風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險、安全環(huán)境風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、財務(wù)和資本運營風(fēng)險等，都對公司提高防范風(fēng)險能力提出了新的挑戰(zhàn)，基于公司長遠發(fā)展的需要，建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的財務(wù)風(fēng)險管理體系已成為當務(wù)之急。

2.實施財務(wù)風(fēng)險管理體系是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，完善自我機制的需要

依靠城市燃氣企業(yè)的壟斷背景,其經(jīng)營風(fēng)險往往容易被忽視，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。財務(wù)風(fēng)險管理體系通過對公司重大風(fēng)險的量化評估和實時監(jiān)控，建立重大風(fēng)險評估、重大事件應(yīng)對、重大決策制定、重大信息報告和披露以及重要流程內(nèi)部控制機制，促使企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理整體防范的長效機制，

3.實施財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)提升內(nèi)部管理水平的需要

國內(nèi)多數(shù)燃氣企業(yè)雖然都建立了全面風(fēng)險管理體系。但是，往往由于各個體系與職能部門之間相互獨立，缺少有效的銜接和支撐，尚不能形成對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的全覆蓋、全監(jiān)控格局。因此財務(wù)風(fēng)險體系通過建立財務(wù)管理運行機制和財務(wù)預(yù)警信息反饋系統(tǒng)，對公司經(jīng)營計劃、投融資管理、生產(chǎn)運營和產(chǎn)品營銷等方面進行全方位、全過程的風(fēng)險預(yù)測、識別和控制，對于企業(yè)穩(wěn)健運行，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的有著重要意義。

二、燃氣行業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在問題

1.對風(fēng)險的認識不夠全面準確

燃氣行業(yè)作為高危行業(yè)，在經(jīng)營過程中面臨著諸多風(fēng)險，但往往對風(fēng)險的認識不夠全面,特別是對損失和盈利可能性并存的機會風(fēng)險缺乏必要的認識。我們不能單純的將財務(wù)風(fēng)險視為純粹的負面的東西，忽略風(fēng)險中蘊藏的機會。換言之，既要恰當防范和控制純粹風(fēng)險，又要理性認識和管理機會風(fēng)險。

2.財務(wù)風(fēng)險管理多為事后控制，缺乏主動性

企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險管理多為事后控制，對風(fēng)險缺乏系統(tǒng)地、定期地評估，缺少積極的、主動的風(fēng)險管理意識及機制，對財務(wù)風(fēng)險缺乏必要的識別、評估與應(yīng)對，不利于從根本上防范重大風(fēng)險以及其所帶來的損失。

3.只重視具體風(fēng)險的管理，缺乏風(fēng)險管理整體策略

企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險體系分為戰(zhàn)略(決策)層面、管理層面、執(zhí)行(實施)層面，但一般情況下公司現(xiàn)有的風(fēng)險管理職能、職責(zé)往往散落在各個部門和崗位之中，企業(yè)只重視具體風(fēng)險的管理，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風(fēng)險組合與風(fēng)險的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險管理的資源分配不均，影響公司風(fēng)險管理的效率和效果。

4.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的不足

財務(wù)風(fēng)險管理工作涉及的管理領(lǐng)域?qū)挿海瑢I(yè)性較強，風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用相對滯后，定性分析運用較多，定量分析較為薄弱。強調(diào)純粹風(fēng)險的規(guī)避，風(fēng)險應(yīng)對以單一措施為主，缺乏風(fēng)險組合的觀念意識。

三、城市燃氣企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策與措施

1.制定合理的財務(wù)風(fēng)險管理策略,建立嚴格的財務(wù)風(fēng)險管理程序

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的財務(wù)風(fēng)險管理策略。通過應(yīng)用業(yè)務(wù)流程分析法對燃氣業(yè)務(wù)流程進行梳理，就重點環(huán)節(jié)的資金流動狀況進行分析，確定風(fēng)險因素的控制關(guān)鍵點，針對各風(fēng)險控制關(guān)鍵點的不同內(nèi)容進行綜合分析，確定有效的控制措施，選擇適合的風(fēng)險管理工具，做到提前防范風(fēng)險，使風(fēng)險管理目標更為明確 ，提高財務(wù)管理的前瞻性和有效性。

2.嚴格財務(wù)風(fēng)險識別過程，建立全面的風(fēng)險機制

在財務(wù)風(fēng)險管理中，應(yīng)該以財務(wù)風(fēng)險辨識為基礎(chǔ)，探尋財務(wù)風(fēng)險的根源以辨析相關(guān)風(fēng)險的可控性，結(jié)合對公司影響的重要性和在長、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進行風(fēng)險排序，在有效風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，采用定性方法或定量相結(jié)合的方法進行風(fēng)險評估，建立風(fēng)險辨識、風(fēng)險溯源以及風(fēng)險排序機制。進一步梳理和規(guī)范管理流程，按照管理類別、專業(yè)性質(zhì)對財務(wù)管理制度進行總體設(shè)計和系統(tǒng)分類，建立起涵蓋投資融資、工程及固定資產(chǎn)、物資采購、財務(wù)和資金管理等各個管理類別以及以內(nèi)控為核心的財務(wù)風(fēng)險防范體系，按照會計要素對供、產(chǎn)、銷各經(jīng)營環(huán)節(jié)和人、財、物各控制對象作出明確的制度規(guī)定，形成與業(yè)務(wù)流程相統(tǒng)一的閉環(huán)管理。

3.加強資金預(yù)算管理，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對企業(yè)而言，資金風(fēng)險在財務(wù)風(fēng)險中占據(jù)著重要位置，燃氣行業(yè)具有初期建設(shè)資金投入較大、資金占用時間和投資回收期長等特點，基于這種特殊的行業(yè)特性，燃氣行業(yè)在資金管理方面往往面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險。因而資金預(yù)算管理作為財務(wù)風(fēng)險控制的重要手段，按照管理程序，將財務(wù)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)及關(guān)鍵點，納入預(yù)算控制范圍，通過全面預(yù)算進行事前籌劃，評估可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險策略，控制和緩解風(fēng)險，有效控制財務(wù)管理風(fēng)險因素。

篇（9）

北方公司高度重視信用風(fēng)險管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時間將風(fēng)險管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實現(xiàn)了全面風(fēng)險管理理念、戰(zhàn)略、行動的統(tǒng)一。

在整體管理框架中，構(gòu)建嚴密的雙重信用風(fēng)險管理保障機制：各部門作為信用風(fēng)險管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進行日常工作的協(xié)調(diào)、推進、監(jiān)督和評價。3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國際總部要求，建立了《交易對象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險管理的職責(zé)、信用標準、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報制度和橫向通報制度。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進行梳理和再造，實現(xiàn)從申請、評估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

篇（10）

2信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險管理

信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險管理包括信息設(shè)備規(guī)劃設(shè)計階段、部署階段、測試階段、運行階段和廢棄階段，每個階段的內(nèi)容如圖2所示。規(guī)劃設(shè)計階段應(yīng)能夠描述信息系統(tǒng)建成后對現(xiàn)有模式的作用,包括技術(shù)、管理等方面,并根據(jù)其作用確定系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)達到的目標。這個階段,風(fēng)險威脅應(yīng)根據(jù)未來系統(tǒng)的應(yīng)用對象、應(yīng)用環(huán)境、業(yè)務(wù)狀況、操作要求等方面進行分析。部署階段是根據(jù)規(guī)劃設(shè)計階段分析的威脅和制定的安全措施,在設(shè)備部署階段應(yīng)進行質(zhì)量控制。測試階段是對已經(jīng)部署完成的信息設(shè)備結(jié)合前期規(guī)劃設(shè)計方案的要求對采購來的信息設(shè)備進行全面的測試，包括基礎(chǔ)測試、功能性測試及安全性測試等。運行階段讓信息設(shè)備穩(wěn)定運行并起到其應(yīng)有的功能。該階段應(yīng)做好設(shè)備監(jiān)控、脆弱性發(fā)現(xiàn)、設(shè)備異常報警、信息設(shè)備日志搜集和分析等工作。廢棄階段存在的風(fēng)險包括未對殘留信息進行適當處理、未對系統(tǒng)組件進行合理的丟棄或更換或未關(guān)閉相關(guān)連接，對于變更的系統(tǒng)，還可能存在新的信息安全風(fēng)險，因為其可能替換了新的系統(tǒng)組件等。

3信息設(shè)備風(fēng)險管理體系

傳統(tǒng)的信息安全管理體系主要依據(jù)ISO27001相關(guān)標準搭建,ISO27001標準采用基于風(fēng)險評估的信息安全風(fēng)險管理，具體采用了PDCA模型過程方法來全面、系統(tǒng)、持續(xù)的改進組織的信息安全管理。ISO27001采用的PDCA模型不僅適用于傳統(tǒng)信息安全管理，同時也適用于信息設(shè)備的安全風(fēng)險管理。

3.1總體思路

信息設(shè)備風(fēng)險管理總體借鑒PDCA管理模型的相關(guān)理念，將信息安全設(shè)計方案制定、各階段的信息安全風(fēng)險管理實施、各階段信息安全管理檢查、信息安全管理改進，形成一套有效的安全風(fēng)險管理防護方法，對信息設(shè)備進行不同時間階段、不同維度、不同重點的管理，有效防范和控制信息安全風(fēng)險，增強信息安全體系的檢測能力、保護能力，為用戶開展風(fēng)險管理提供全方位的管理思路。

3.2風(fēng)險管理模型

融合傳統(tǒng)風(fēng)險管理的PDCA模型，將傳統(tǒng)風(fēng)險管理中動態(tài)模型的思路加以延續(xù)，增強信息設(shè)備狀態(tài)的動態(tài)特性，主要分為四部分：管理規(guī)劃、管理實施、管理檢查、管理改進。管理規(guī)劃：決策層要明確政策、目標、策略、計劃，形成具體的管理規(guī)劃，明確組織風(fēng)險管理的整體目標和方向，確定對信息設(shè)備進行風(fēng)險管理所要達到的目的和狀態(tài)，從而防止后續(xù)制定的風(fēng)險管理規(guī)范和組織與已有的戰(zhàn)略決策、制度、規(guī)范等相違背而導(dǎo)致不可執(zhí)行的問題。管理實施：管理層在深入領(lǐng)會和遵照管理規(guī)劃的指示后深入研究信息設(shè)備各階段所面臨的信息安全風(fēng)險，對信息設(shè)備各環(huán)節(jié)制定詳細的風(fēng)險管理實施規(guī)范和標準，以便具體的業(yè)務(wù)部門、人員等能嚴格按照管理規(guī)劃的計劃和要求來實施風(fēng)險管理規(guī)范。管理檢查：管理檢查作為監(jiān)督信息風(fēng)險管理實施效果的主要手段之一，需要確保管理檢查手段的全面性、科學(xué)性、客觀性，需要覆蓋各個管理階段，客觀而高效的評價風(fēng)險管理實施效果。管理改進：通過歸納總結(jié)前階段管理檢查的工作成果，結(jié)合信息設(shè)備各階段在實施信息風(fēng)險管理中碰到的各類問題，從管理規(guī)劃、管理實施、管理檢查等各階段提出信息風(fēng)險管理改進意見，從而持續(xù)的改進信息設(shè)備各階段的安全風(fēng)險管理體系。

3.3風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

根據(jù)安全風(fēng)險的特點、信息安全三個關(guān)鍵要素以及信息設(shè)備各階段的特點，我們應(yīng)明確安全風(fēng)險的幾個控制手段，然后有計劃的加強整個信息設(shè)備安全風(fēng)險管理體系的建設(shè)，才有可能最終有效控制信息安全設(shè)備風(fēng)險。首先，根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境，全面準確的評估安全風(fēng)險，并根據(jù)安全風(fēng)險的狀況結(jié)合系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)層面的安全防御手段有效抵御各種威脅，最終主動降低安全風(fēng)險。要實現(xiàn)對安全風(fēng)險的管理和控制，需要實現(xiàn)完整的風(fēng)險管理流程，具體為發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險，即通過有效的手段確定安全風(fēng)險的資產(chǎn)和區(qū)域、定位安全風(fēng)險存在的區(qū)域、評估安全風(fēng)險，準確高效的評估安全風(fēng)險，了解安全風(fēng)險的大小和實質(zhì)、強制措施降低風(fēng)險，通過管理或強制等安全手段，主動降低安全風(fēng)險、安全防御通過各類系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、防御各類安全威脅、安全問題修補，主動修補存在的各類安全漏洞，全面降低安全風(fēng)險。以上是完整的信息設(shè)備安全風(fēng)險管理流程，對整個信息設(shè)備安全風(fēng)險的管理和控制，這些步驟缺一不可，同時，風(fēng)險管理流程還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，有不同的實現(xiàn)方式。其次，實現(xiàn)信息設(shè)備風(fēng)險管理的詳細步驟包括：確定信息安全標準和方針、統(tǒng)計信息設(shè)備資產(chǎn)，進行資產(chǎn)識別、檢測信息設(shè)備資產(chǎn)存在的安全漏洞、了解潛在的威脅、分析存在的安全風(fēng)險、通過各種手段如安全防護產(chǎn)品來降低已有的安全風(fēng)險、對信息設(shè)備評估安全效果和影響、對已有信息設(shè)備安全策略進行對比及改進。最后，實現(xiàn)完善的信息設(shè)備安全風(fēng)險管理，還需要有計劃的完善自身的安全風(fēng)險管理體系，制定相應(yīng)的整體安全策略。建立全面的資產(chǎn)管理和風(fēng)險管理體系，整合現(xiàn)有的安全設(shè)備和手段，形成信息設(shè)備成熟完備的動態(tài)安全風(fēng)險管理體系。

篇（11）

2016年，原銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引》，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)按照匹配性、全覆蓋、獨立性及有效性的原則，建立健全全面風(fēng)險管理體系并加強外部監(jiān)管。雖然各級商業(yè)銀行按照指引要求建立了全面風(fēng)險管理體系，但由于商業(yè)銀行所處金融市場環(huán)境日益復(fù)雜、監(jiān)管標準愈加嚴格，加之全面風(fēng)險管理理論在我國銀行業(yè)內(nèi)的實踐起步較晚，商業(yè)銀行現(xiàn)行全面風(fēng)險管理體系呈現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)險意識不足、技術(shù)水平偏低等弊端，無法幫助商業(yè)銀行防范與控制多元化風(fēng)險。商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐力量，其風(fēng)險管理水平與能力往往反映出其整體經(jīng)營質(zhì)效，構(gòu)建具有中國特色、能夠適應(yīng)我國金融市場發(fā)展形勢、有助于商業(yè)銀行做大做強的全面風(fēng)險管理體系迫在眉睫。下文將從全面風(fēng)險管理概念及內(nèi)涵出發(fā)，圍繞全面風(fēng)險管理體系“五要素”闡釋商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)對策。

一、全面風(fēng)險管理概述

《全面風(fēng)險管理框架》中對全面風(fēng)險管理的概念進行了界定：全面風(fēng)險管理是一個動態(tài)化的風(fēng)險識別、評估、防控過程，受到董事會、管理層及商業(yè)銀行全體員工的影響。該過程貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略制定到各項經(jīng)營、經(jīng)濟、管理、業(yè)務(wù)等活動中，用以發(fā)現(xiàn)影響商業(yè)銀行合規(guī)、合法、良好經(jīng)營的各類風(fēng)險事件，并通過一定的風(fēng)險防范技術(shù)將可能誘發(fā)的不良結(jié)果及損失控制在商業(yè)銀行風(fēng)險偏好內(nèi)，保證商業(yè)銀行通過合理方式達成既定的戰(zhàn)略目標［1］。在金融衍生品的背景下，商業(yè)銀行各項活動面臨的風(fēng)險愈加復(fù)雜，且風(fēng)險之間具有傳導(dǎo)與相互影響的特點，因此除了要切實做好各個重要關(guān)口的風(fēng)險管理，還需要注意風(fēng)險事件之間的串聯(lián)性，以此打造致密的風(fēng)險防控網(wǎng)，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險應(yīng)對能力。相對于傳統(tǒng)風(fēng)險管理而言，全面風(fēng)險管理具有四大明顯特征：其一為風(fēng)險識別更為全面，不僅要注重可能影響商業(yè)銀行發(fā)展的外部及內(nèi)部風(fēng)險因素，還需要考慮風(fēng)險事件之間的關(guān)聯(lián)性及風(fēng)險的傳導(dǎo)性；其二為全過程及全員參與。不僅要保證風(fēng)險識別、評估、防范及控制等各項風(fēng)險管理職能滲透至商業(yè)銀行各項活動過程的始終，還需要保證從管理層至基層員工的全員參與，及時地發(fā)現(xiàn)各層級潛在風(fēng)險；其三為全局性，即將全面風(fēng)險管理納入商業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，以完善的頂層設(shè)計與統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)標準的風(fēng)險管理流程、健全的風(fēng)險管理制度推進全面風(fēng)險管理的實行；其四為風(fēng)險管理理念由成本轉(zhuǎn)向利潤，由被動轉(zhuǎn)向主動［2］。

二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)對策

（一）商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的基本原則與目標

明確全面風(fēng)險管理原則及目標是構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的前提條件。結(jié)合商業(yè)銀行所處金融市場發(fā)展形勢、全面風(fēng)險管理概念及內(nèi)涵，文章認為商業(yè)銀行應(yīng)按照如下原則與目標構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系。1.基本原則為全覆蓋及全員性。全面風(fēng)險管理應(yīng)當覆蓋商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)、機構(gòu)及人員，基于業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控風(fēng)險，繼而降低風(fēng)險發(fā)生概率及危害程度；集中性：構(gòu)建統(tǒng)一的風(fēng)險管理機制，將全面風(fēng)險管理部門塑造為風(fēng)險信息收集、風(fēng)險防控指令下達的集散中心；獨立性：構(gòu)建獨立的全面風(fēng)險管理部門，并區(qū)別于業(yè)務(wù)主線開展全面風(fēng)險管理工作，提升全面風(fēng)險管理權(quán)威性，保證其在最大限度上調(diào)配商業(yè)銀行資源；融合性：促進全面預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理的相互銜接、相互協(xié)同，以科學(xué)的風(fēng)險資本配置助推商業(yè)銀行業(yè)務(wù)向好發(fā)展。2.根本目標。全面預(yù)算管理目標與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標具有密切的內(nèi)在聯(lián)系與邏輯關(guān)系。當前商業(yè)銀行發(fā)展目標以合法、合規(guī)開展主營業(yè)務(wù)，風(fēng)險可控、資本收益率提升、利潤最大化為主。與之相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理目標為建立全面風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，明晰職責(zé)及權(quán)限范圍，制定可操作性強且切實有效的全面風(fēng)險管理制度與流程；在日常經(jīng)營活動開展過程中，全面落實風(fēng)險監(jiān)管要求，理順風(fēng)險管理運行機制，為管理層決策提供依據(jù)與支持，并保證各項業(yè)務(wù)依法、合規(guī)開展。

（二）商業(yè)銀行全面風(fēng)險監(jiān)管控制體系架構(gòu)

商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理需要有決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)及監(jiān)督權(quán)相互制衡的監(jiān)管控制體系架構(gòu)的支撐。為此，建議商業(yè)銀行在原有的董事會、管理層及監(jiān)事會法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上設(shè)置分層機制。第一，在董事會下設(shè)戰(zhàn)略、薪酬、審計及風(fēng)險管理委員會，獨立于業(yè)務(wù)部門并直接由董事會指揮與領(lǐng)導(dǎo)。其中戰(zhàn)略委員會負責(zé)制定并上報經(jīng)營管理目標及長期發(fā)展戰(zhàn)略、查驗?zāi)甓冉?jīng)營計劃、投資方案的執(zhí)行情況，提出重大問題的解決建議；薪酬委員會負責(zé)擬訂董事及管理層選任程序，設(shè)置薪酬方案，審核董事及管理層任職資格與薪酬管理制度，提交薪酬方案建議并監(jiān)督實施。第二，監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督商業(yè)銀行風(fēng)險、合規(guī)狀況、會計政策、財務(wù)報告程度及財務(wù)狀況；組織開展審計工作，對商業(yè)銀行財務(wù)報告進行全面審核，并編制針對性報告提交董事會；對外部審計機構(gòu)的聘用等提出建議。第三，在管理層設(shè)置風(fēng)險管理委員會，負責(zé)監(jiān)督管理人員對信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等的控制情況。

（三）建立健全全面風(fēng)險監(jiān)管控制體系

隨著商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，金融業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的信用風(fēng)險不再局限于單一環(huán)節(jié)，而是滲透在業(yè)務(wù)執(zhí)行的全流程之中，商業(yè)銀行原有信用風(fēng)險監(jiān)管控制體系已經(jīng)不能滿足信用風(fēng)險防范需求［3］。為此，建議商業(yè)銀行設(shè)置獨立的信用風(fēng)險防控機構(gòu)，并完善信用風(fēng)險管理制度，以此避免因貸款或管理決策失控狀況的發(fā)生。運營部、信貸部及風(fēng)險管理部門共同對商業(yè)銀行信用風(fēng)險進行識別、評估與防控，審計部門則對其風(fēng)險防控情況進行審查與監(jiān)督，可以提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。在運營部構(gòu)建客戶資信管理制度，借助人行征信系統(tǒng)、前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等全面收集客戶資信信息，用以構(gòu)建客戶資信數(shù)據(jù)庫。同時，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段實時監(jiān)測客戶資信情況的變化，降低因客戶臨時性資金變動對銀行運營造成巨大損失；在信貸部構(gòu)建內(nèi)部授信管理制度，對客戶審核、交易決策、決策執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督；在風(fēng)險管理部門構(gòu)建應(yīng)收賬款管理制度。貸款發(fā)放后，應(yīng)收賬款信息自動化錄入信用風(fēng)險監(jiān)管系統(tǒng)，相關(guān)人員在系統(tǒng)提醒下及時與客戶溝通，監(jiān)控其付款行為，以此將應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控關(guān)口前移，避免壞賬及呆賬的產(chǎn)生。

（四）建設(shè)風(fēng)險預(yù)警機制，靈活應(yīng)對各類風(fēng)險

市場風(fēng)險、聲譽風(fēng)險及流動性風(fēng)險是極有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營不善、資本結(jié)構(gòu)失衡的風(fēng)險因素，建議商業(yè)銀行針對不同類型風(fēng)險的特點建立風(fēng)險預(yù)警機制。第一，針對市場風(fēng)險要加強對市場利率變動情況的監(jiān)測，進一步完善金融業(yè)務(wù)價值評估體系，靈活且正確地運用市場風(fēng)險監(jiān)控技術(shù)，采用定性與定量分析相結(jié)合、動態(tài)指標及靜態(tài)指標相結(jié)合、外部及內(nèi)部相結(jié)合的分析方法了解市場風(fēng)險情況，并加強限額管理，以市場風(fēng)險監(jiān)測與評估結(jié)果為依據(jù)科學(xué)設(shè)定風(fēng)險限額、交易權(quán)限及止損數(shù)額。第二，針對聲譽風(fēng)險管理，商業(yè)銀行可以構(gòu)建二級預(yù)警機制。高層管理人員實時關(guān)注傳統(tǒng)媒體及網(wǎng)絡(luò)視聽媒體對其經(jīng)營、財務(wù)狀況的報道，準確研判社會輿論發(fā)展形勢，并針對負面信息策劃應(yīng)對方案；經(jīng)營管理層人員則需要將聲譽風(fēng)險管理貫穿于各項經(jīng)營活動中，切實執(zhí)行高層管理人員制定的應(yīng)對方案，避免虛假及負面信息誘導(dǎo)公眾，降低公眾對商業(yè)銀行的信任與依賴程度。第三，針對流動性風(fēng)險，商業(yè)銀行需要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、未來業(yè)務(wù)發(fā)展需求及風(fēng)險偏好設(shè)定總體限額，按照各支行經(jīng)營發(fā)展狀況等將總體限額分流至各支行，尤其是要明確流動缺口限額、負債結(jié)構(gòu)限額等，保證總行及支行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)均衡。

（五）靈活運用風(fēng)險策略

不同類型風(fēng)險對應(yīng)的風(fēng)險策略有所差異，總體上來看，風(fēng)險策略的選擇要基于對金融市場、宏觀政策、經(jīng)濟環(huán)境等發(fā)展、變化形勢的分析與研判。1.信用風(fēng)險策略。近年來，我國生態(tài)文明建設(shè)取得顯著成效，對部分產(chǎn)能過程，對環(huán)境影響較大的產(chǎn)業(yè)加強管控力度。商業(yè)銀行一方面需要減少對鋁礦石加工企業(yè)、煤焦化企業(yè)等的貸款投放，另一方面則需要實現(xiàn)資產(chǎn)的多元化配置，并且需要按照監(jiān)管政策以及自身的發(fā)展戰(zhàn)略合理轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險。2.市場風(fēng)險策略。商業(yè)銀行需要深入研究央行貨幣政策，精準研判貨幣市場周期，借助金融產(chǎn)品定價調(diào)整、交易利率調(diào)整的策略應(yīng)對利率風(fēng)險。與此同時，商業(yè)銀行也可以通過衍生性工具套期保值，降低市場風(fēng)險發(fā)生概率及損害程度。3.流動性風(fēng)險策略。近年來，部分商業(yè)銀行不良貸款率持續(xù)攀升，影響了商業(yè)銀行經(jīng)營的穩(wěn)定性。建議商業(yè)銀行采用不良貸款證券化、債轉(zhuǎn)股等新型模式清收處置不良貸款。與此同時，商業(yè)銀行需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，將信貸投放重心轉(zhuǎn)移至中小客戶，并開展信貸分期業(yè)務(wù)，以此緩解信貸資金流動性壓力。

三、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系運行保障措施

（一）強化數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)建設(shè)

全面風(fēng)險管理具有全覆蓋、全流程及全面性的特點，要想切實發(fā)揮全面風(fēng)險管理的作用，就需要對影響商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)外部信息進行全面收集，并對其進行處理與分析，構(gòu)建商業(yè)銀行發(fā)展與風(fēng)險事件的隱性關(guān)聯(lián)，繼而為全面風(fēng)險管理決策提供真實的數(shù)據(jù)依據(jù)。但商業(yè)銀行風(fēng)險信息中包含結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如媒體對商業(yè)銀行的評價、公眾對商業(yè)銀行的看法等屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；人行征信系統(tǒng)內(nèi)客戶資信數(shù)據(jù)則屬于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)等，加之不同數(shù)據(jù)格式差異性較大，在風(fēng)險信息收集環(huán)節(jié)便面臨著巨大的挑戰(zhàn)。為此，建議商業(yè)銀行借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)，并積極運用計量工具與金融模型準確研判市場風(fēng)險情況、全面識別潛在風(fēng)險事件。例如，在信用風(fēng)險管理中：首先，可利用大數(shù)據(jù)深入挖掘商業(yè)銀行信用風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)、風(fēng)險事件、客戶資信數(shù)據(jù)等；其次，將描述性風(fēng)險事件、風(fēng)險類型等量化并轉(zhuǎn)化為滿足大數(shù)據(jù)模型分析需求的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；再次，借助赫芬達爾—赫希曼指數(shù)對各類型信用風(fēng)險的集中程度進行計算，確定排名前10的信用風(fēng)險因素，如客戶企業(yè)所處行業(yè)地位、客戶企業(yè)財務(wù)狀況、客戶企業(yè)聲譽等，并對不同類型風(fēng)險采取相應(yīng)的防范措施；最后，當排名前10風(fēng)險因素風(fēng)險程度有所下降后，重新按照上述流程評估風(fēng)險等級，逐步完善與之相適應(yīng)的信用風(fēng)險管理流程與制度。

（二）加強人才的引進與培養(yǎng)

人才是商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的“軟實力”。一方面，商業(yè)銀行審計部門及風(fēng)險管理部門需要積極組織開展員工風(fēng)險管理水平培訓(xùn)，針對全面風(fēng)險管理過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險防控漏洞、風(fēng)險事件等開展針對性培訓(xùn)，從理念、技術(shù)、能力等各個方面提升基層崗位人員風(fēng)險防范意識。與此同時，要健全薪酬管理與績效考核制度，明確各部門、崗位人員的風(fēng)險責(zé)任，將風(fēng)險管理防控實效性與人員薪酬、晉升等掛鉤，并借助上述風(fēng)險數(shù)據(jù)系統(tǒng)追溯風(fēng)險責(zé)任對應(yīng)主體，保證風(fēng)險管理有章可循、有章必依、違章必究。另一方面，全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建及信息化程度的提升對于既具備風(fēng)險管理技能，又具備信息化技術(shù)應(yīng)用能力的復(fù)合型、應(yīng)用型人才的需求量顯著提升，商業(yè)銀行需要加大人才引進力度，健全后備人才儲備機制。一是為保證數(shù)據(jù)系統(tǒng)有序、有效運行，引進具備金融知識、數(shù)據(jù)分析能力的IT技術(shù)型人才，可適應(yīng)全面預(yù)算管理需求的管理及經(jīng)營型人才，以此優(yōu)化商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)。二是由薪酬委員會定期考察管理人員任職資格，將業(yè)務(wù)工作能力強、創(chuàng)新能力高、風(fēng)險意識好的35歲以下各部門人員作為管理層儲備人才，加大對其的培養(yǎng)力度，以此逐步完善全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。

（三）創(chuàng)設(shè)統(tǒng)一和諧的風(fēng)險管理文化

風(fēng)險文化是全面預(yù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建“五要素”之一。商業(yè)銀行要將合規(guī)、合法經(jīng)營作為各項活動開展的基本理念，向全體員工宣傳全面風(fēng)險管理的重要性與必要性。與此同時制定有效的激勵機制，對風(fēng)險防控情況較好的支行、部門等予以一定的物質(zhì)獎勵及政策傾斜，激發(fā)全體人員防范風(fēng)險的主動性與積極性。此外，管理層人員要以身作則，嚴于律己，為全體員工樹立模范，積極組織開展風(fēng)險防控競賽活動、培訓(xùn)活動等，將風(fēng)險管理的理念根植于全體員工頭腦中，使其能夠自覺遵守銀行規(guī)章制度、法律法規(guī)，進行客戶資信審核、貸款發(fā)放等工作。以此營造群策群力、攜手共進的商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化。

四、結(jié)語

在競爭加劇、監(jiān)管標準日益嚴格的環(huán)境中，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨著更為多元化的挑戰(zhàn)。全面風(fēng)險管理作為以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的全覆蓋、全員性、動態(tài)性特點的風(fēng)險管理理念，可以降低潛在風(fēng)險事件對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的影響程度，提升商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力，繼而保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標的落地、落實。為此，各商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)自身實際情況、未來發(fā)展需求等構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，并注重計量工具、金融工具及現(xiàn)代信息技術(shù)等的合理運用，以此提升風(fēng)險管理水平，獲得可持續(xù)發(fā)展動力。

參考文獻：

［1］李想.淺議中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理——以QHD銀行為例［J］.中國集體經(jīng)濟，2020（35）：89-90.