現金經理總結大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇現金經理總結范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。通過閱讀現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。

一、現金流量表編制的意義

一般來說，企業經營中最看重“資產負債表”與“利潤表”；但是近年來，資金的周轉在很大程度上影響到企業經營的成敗，因此現金流量表成為總經理必備的財務報表。一個公司是否有足夠的現金流入是至關重要的，這不僅關系到其支付股利、償還債務的能力，還關系到公司的生存和發展。企業能夠用于生產經營周轉的是實際擁有的現金，而不是企業的凈利潤，即使企業有利潤的年份也不一定有足夠的現金用于企業生產經營和項目投資。只有正確地反映企業現金凈流量，才能為企業的經營決策提供正確的信息。

二、現金流量表的簡要概述

現金流量是指一定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出。企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國債等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

三、現金流量表的編制

現金流量表是以“現金”為基礎編制的。主要由三部分組成，分別反映企業在經營活動、投資活動和籌資活動中產生的現金流量。每一種活動產生的現金流量又分別揭示流入、流出總額，使會計信息更具明晰性和有用性。

（一）經營活動產生的現金流量

經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出現金和現金等價物的活動或事項。[2]經營活動產生的現金流量是整個現金流量分析的重點，這是因為經營活動發生的現金流量產生于企業正常的生產經營業務。經營活動的現金流量占了絕對大的比例，說明企業的產業政策、產品結構、市場行情以及收賬政策和資產管理是可行的。

（二）投資活動產生的現金流量

投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。投資活動主要包括購建固定資產、處置子公司及其他營業單位等流入和流出現金和現金等價物的活動或事項。分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資策略、規模、投資項目進行，不能簡單地以現金凈流量來論優劣。

（三）籌資活動產生的現金流量

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動主要包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、償還債務等流入和流出現金和現金等價物的活動或事項。償付應付賬款、應付票據等商業應付款屬于經營活動，不屬于籌資活動。[3]一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自于企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所占比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。

四、金流量表的解析

（一）分析企業的投資回報率

現金回收額（或剩余現金流量）＝經營活動現金凈流量－償付利息支付的現金。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。現金回收率＝現金回收額÷投入資金或全部資金。現金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。

（二）分析企業籌措現金、生成現金的能力

企業獲得現金有兩個辦法：一是通過籌資活動吸收投資者投資或借入資金；二是從經營過程中取得利潤。通過現金流量表，總經理可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少資金，自己生成了多少資金，這些資金是否得到了合理利用，等等。

（三）分析企業的短期償債能力

企業的資產負債表中可以看出流動比率越高對償還短期債務的流動資產保證程度越強，但這并不等于說企業已有足夠的現金或存款用來償債。流動比率高也可能是存貨積壓、應收賬款增多且收賬期延長，以及待攤費用和待處理財產損失增加所致，而真正可用來償債的現金和存款卻嚴重短缺。所以，企業應在分析流動比率的基礎上，進一步對企業的實際現金流動負債的比率加以考察。即：期末現金和現金等價物余額÷流動負債。但需注意的是，企業不可能也不必要保留過多的現金類資產。如果這一比率過高，就意味著企業流動負債未能得到合理的運用，經常以獲利能力低的現金類資產保持著，這會導致企業機會成本的增加。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。

（四）及時查找現金凈流量存在的問題

通過現金流量表，總經理可以分析經營活動現金凈流量是否正常。在正常情況下，[1]企業取得的現金只有在支付經營活動所發生的各項支出與本期應償還的債務后，才能用于投資與發放股利，這表現在現金流量表中“現金流量凈增加額”項目上，如果“現金流量凈增加額”為正數，說明企業本期的現金與現金等價物增加了，企業的支付能力較強，反之則較差，財務狀況惡化。必須注意的是，現金流量凈增加額并非越大越好，這是因為現金的收益性較差，若現金流量凈增加額太大，則可能企業現在的生產能力不能充分吸收現有的資產，使資產過多地停留在盈利能力較低的現金上，從而降低了企業的獲利能力。

綜上所述：由于現金流量表是一張動態地反映特定會計期間有關現金流入、現金流出及現金凈流量等信息的會計報表，它所提供的會計信息有助于企業總經理準確地評價企業的收益狀況、財務實力及投資價值，從而正確地進行經濟決策。但在分析企業的財務狀況時，必須結合其他報表，全面的、客觀的加以考察分析，才可以掌握資金的運轉情況，盡最大能力的盤活資金，提高企業的資金使用效率。

參考文獻

[1]陳紅.現金流量表取代財務狀況變動表的理性分析.云南財貿學院學報，1997，7：2～4.

[2]王艷麗.淺談現金流量表分析.商業經濟2005年第1期.

篇（2）

一、繼續加強稽核內控組織建設，完成本年經辦風險工作規劃

為進一步加強稽核內控組織機構建設，按照人社部關于風險防控等有關文件的要求，加強經辦機構內控力量，加強日常工作管理。明確監察科為風險管理科室，負責日常監督考核，加強日常工作管理，嚴格執行內控制度，內控人員要認真履職，嚴格執行各項工作流程，監察科人員專職履行風險防控職責。2019年2月制定出臺xx市社會保險經辦風險2019年工作計劃，并與各縣區及各科室簽訂目標責任書，各縣區社保經辦機構指定出臺社會保險經辦風險專項行動實施方案或實施辦法。4月對各縣區落實風險管理工作情況及各項重點工作推進情況進行一輪督導檢查，對上一年年風險管理中薄弱環節進一步提升，完善和新出臺相關管理制度。督促各縣區社會保險經辦機構在社會保風險管理制度、工作機制、內部防控體系、高危風險點防控等方面的梳理排查，逐一找出不足和存在的問題，制定整改的具體方案和措施辦法。7月份對全市風險管理進一步自查，并根據我中心一窗式經辦服務改革，對現有流程進一步簡化，梳理風險防控點，完善監督管理機制并出具了調研報告。10月總結全市2019年度風險管理工作開展情況。

二、進一步加強制度建設，優化經辦流程，提升服務水平

結合養老保險業務的調整進一步細化經辦流程，將制度寓于經辦業務中，寓于信息系統中，寓于風險防控中。嚴格履行經辦人員審核、簽字程序。同時緊緊圍繞務實、高效、便民、快捷的一站式服務宗旨，以優質高效服務為目標,堅持以制度抓管理,以創新抓服務,以紀律作保證,勇于實踐,不斷探索,進一步強化窗口建設，規范各項管理，增強服務意識，提升服務水平。一是根據“放管服”改革要求，開發了“智慧社保”系統，為實現“一窗辦”業務奠定了基礎；二是實行網上申報制度，實現了參保登記、繳費核定、人員增減變動網上辦理，有效緩解了前臺辦事壓力，減少了企業經辦人員奔波的負擔；三是取消了企業職工基本養老保險關系市內跨經辦機構轉移業務，減少了辦事流程，方便群眾辦事；四是對照省人社廳關于全省人社領域的28項賭點問題逐項自查解決了涉及社保辦理的7項賭點問題；五是在社保業務經辦中取消了11項證明事項；六是實行大廳咨詢臺和抽號機雙重值班制度，有效分流辦事人員，提供精準、到位的社保服務。

三、逐級逐條梳理經辦風險點，做到風險防控明晰有力

目前市社保中心經辦業務采用社保經辦系統統一辦理，我們以各個經辦環節為主線，兼顧人員操作失誤、人員惡性操作、流程問題、IT系統故障或設計及缺陷、內部欺詐、外部欺詐和不執行或者不按照規定執行政策等一系列風險問題，對我社保中心經辦中存在的風險進行綜合梳理。

（一）參保繳費的風險

1、參保單位增加、減少參保人員所需證明材料把關不嚴；

2、參保單位增加、減少參保人時未認真核對參保人個人信息，具體包括姓名、性別、身份證號碼、個人社保編號等導致參保人被錯誤添加或減少；

3、社保基數審核過程中未按照《社會保險法》、《社會保險費申報繳納管理規定》等法律法規要求嚴把基數審核關；

4、違反《甘肅省社會保險費征繳違章處罰暫行辦法》的規定，擅自延長社保繳費核定業務期；

5、對已進行當期社會保險費核定的參保單位擅自取消當期核定；

6、對未進行參保人員增減申報的參保單位隨意進行人員增減操作；

8、隨意修改參保單位參保人社會保險繳費基數或隨意封鎖參保單位社會保險賬戶，影響參保人正常享受社會保險權益；

9、對未及時足額繳納社會保險費被社保管理系統列入封鎖名單的參保單位違規進行解除封鎖操作；

10、未確認查驗參保單位繳納社會保險稅票，隨意進行參保單位養老保險視同到賬操作、未認真查驗或未提供參保人《養老退休審批表》情況下辦理參保人醫療保險在職轉退休業務；

11、辦理參保人醫療保險在職轉退休業務時對于繳費年限不足的參保人未進行退休一次性補收處理；

12、在職死亡參保人員辦理養老保險個人賬戶退費時退款賬號填寫錯誤；

13、在職死亡參保人員辦理養老保險個人賬戶退費時未在3個工作日內將退款明細報送至計劃財務科；

14、到齡退休人員打印指數認證表時退休日期錄入錯誤導致參保人指數表錯誤；

15、辦理參保單位破產社會保險一次性核定時，未對參保人年齡、繳費基數等信息進行認真核對即辦理破產一次性核定；

16、辦理參保單位注銷時未核對參保單位是否存在社會保險欠費即辦理注銷手續；

17、社會保險核定管理各業務流程經辦未按照人社部發〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規范性文件設定的證明材料辦理業務，擅自增設環節和材料。

（二）關系轉移的風險

1、經辦環節中需出具的《聯系函》、《參保繳費憑證》、《信息表》未通過《蘭州市社會保險管理信息系統》生成，擅自通過手工操作生成；

2、正常轉移業務經辦環節未執行初審、復審程序，特殊轉移業務經辦環節未執行初審、復審、審批或集體研究決策程序；

3、正常轉移業務經辦未按照人社部發〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規范性文件設定的證明材料辦理業務，擅自增設環節和材料；

4、正常轉移業務經辦未按省政府政務服務網錄入的群眾和企業到政府辦事事項承諾的流程和時限辦理；

5、財務未執行和基金轉入銀行每月2次對帳、記帳規定，致使轉入業務辦理滯后；

6、財務未執行和業務每月2次移交轉入資金銀行回單，致使轉入業務辦理滯后；

7、財務業務未按月對轉入基金辦理情況進行對帳；轉出業務辦結后，業務未及時提交財務轉移基金；

8、業務提交財務轉移基金后，財務未及時轉移基金；對異常轉入資金，財務未經業務審核發起資金回退；

9、業務經辦崗位和財務經辦崗位由同一人兼任。

（三）財務管理的風險

1、基金財務與業務對賬環節基金管理風險和廉政風險：

（1）業務與財務未按月對當期基金應收應付和實收實付情況進行對帳，致使業務流與資金流不匹配；

（2）業務未按月提供當期保險費征繳收入分賬報表，致使財務會計核算不滿足科目要求；

（3）正常待遇支付業務經辦環節未嚴格執行初審、復審程序，特殊待遇支付業務經辦環節未執行初審、復審、審批或集體研究決策程序；

（4）業務經辦崗位和財務經辦崗位由同一人兼任。

2、社保基金財務與銀行對賬業務辦理環節基金管理安全風險和廉政風險。

（1）財務與財政專戶銀行對賬不及時，致使會計核算滯后；

（2）財務與支出戶銀行對賬不及時，致使會計核算不準確；

（3）財務未按時編制銀行存款余額調節表，致使賬表不符、賬賬不符；

（4）財務未按時與財政部門進行社保基金財政專戶的對賬工作，致使雙方賬務不一致。

3、社保基金財務報表管理環節基金管理風險和廉政風險

（1）財務未按月和基金賬戶銀行、財政部門完成對賬工作，致使賬賬不符、賬表不符；

（2）市就業局和縣區上報的基金報表存在報表數據質量不高，邏輯性審核不嚴密的現象；

（3）上報基金財務報表時未履行審批程序，致使報表數據質量不高、時效性不強；

（4）向有關部門提供我市社保基金財務報表數據時，存在未履行報備程序、數據前后不一致的現象。

（四）待遇支付的風險

1、離退休人員待遇支付的風險主要表現為養老金發放相關政策規定執行不規范，養老保險政策執行有偏差；

2、各項待遇審核把關不嚴，業務流程不嚴謹，致使離退休人員養老保險待遇的核發產生錯誤；

3、與金融機構每月進行養老金數據傳遞流程不規范，傳遞數據過程中未按相關流程進行加密處理，造成養老金發放數據產生風險；

4、在養老基金撥付環節處理不及時，養老金不能按時發放造成不良影響；

5、各項養老待遇支付業務(死亡待遇審核、養老金待遇調整、養老金待遇停發、續發、補發）等把關不嚴，造成基金流失的，對離退休人員未進行養老金領取資格認證的，養老金繼續發放未采取相應措施，造成養老金繼續領取的。

（五）退休資格認定的風險

1、在退休檔案審核過程中初審、復審把關不嚴格，造成擬退休人員符合法定退休年齡和參加工作時間認定錯誤或者造成擬退休人員特殊工種年限認定錯誤；

2、在待遇計算中沒有仔細核定工齡導致養老金計算錯誤；在退休資料核定中，沒有仔細核對退休人員所提交的材料，造成存檔有遺漏；

篇（3）

檔案工作人員在工作中能夠做到認真執行工作紀律，努力履行工作職責，按照標準開展檔案及庫房的環境、衛生及安全情況的檢查。院領導不定時進行檢查督促，保證了管理工作的經常性和有序性。在審判工作中，我院注重檔案工作的適時性，平時注意加強檔案安全教育，每逢節假日，都要對檔案保管工作進行強調和警示。制定了相應的措施，切實做好案件的交接、卷宗的交接和歸檔及保密工作，由于責任明確，措施到位，使檔案工作得到有序開展。

二、高標準嚴要求，加強歸檔工作

隨著司法透明度的不斷加強，對案卷質量的要求也越來越嚴格，為保證卷宗質量，我們根據上級的要求，按照裝訂順序，裝訂內容等項標準，嚴格進行檢查驗收。一是加強并完善了案件月歸檔報結制度。在案件自查中，發現有的案件報結后，卷宗長時間不能歸檔。針對這一問題，我院推行了歸檔報結制度，承辦人員當月報結的案件，首先將裝訂好的卷宗送交院案件評查室進行卷宗評查歸檔，并由評查人員簽字確認后報結案，承辦人員按收到的結案通知書具體報結案件。院立案庭按結案通知書統計結案數量，對沒有結案通知書的，視為未結案件，不予結案統計。同時，我院還在年初的目標管理實施辦法在和制定了相應的措施加以約束，確保此項制度得以全面執行。此項措施有效地解決了報結案件的歸檔問題，實現了當月報結案件的卷宗除上訴的外，其余當月全部歸檔入庫，消滅了案件報結后不歸檔的現象。二是嚴把卷宗上架關。院辦公室和檔案管理員認真按照上級法院要求，嚴格把關，在驗收中，如發現不合格卷宗，退回承辦人重新整理，直到完全合格，從而使入庫的檔案全面達到了檔案管理標準。

三、加強檔案建設，提高管理水平

基礎設施建設是做好檔案工作的前提。隨著審判工作的快速發展，我院受理的各類案件逐年增加，案卷歸檔工作也日趨繁重，為適應審判工作的需要，努力加強基礎設施建設，在辦公經費十分緊張的情況下，確保安全保護措施落到實處，及時更換了檔案室原來陳舊設施；同時根據檔案管理的特殊要求，購置了防腐、防蟲劑，添置了空調機、計算機、滅火器等設施，檔案室基本上保持了夏不熱、冬不冷，使我院的檔案庫初步達到了具有現代化硬件設施的標準化庫房。 XX年共整理歸檔卷宗 卷 冊。此外，我們不斷健全檔案門類，設立文書、訴訟、會計、基建、聲像、圖片等不同類別的檔案。

四、強化學習意識，提高隊伍素質

為做好檔案管理工作，圍繞要有一支人員穩定、專業技術過硬的檔案干部隊伍，我院建立健全與職能任務相適應的檔案工作機構，按照規定配備專職檔案干部；注意與上級法院和兄弟法院間的交流與溝通，學習先進經驗，彌補缺陷和不足；積極參加市中院和當地檔案局舉辦的培訓班，加強檔案管理干部隊伍及業務培訓。

篇（4）

在本年度工作中的經驗和教訓

1 、嚴格執行現金管理和結算制度，每日認真核對現金與日記賬賬目，發現現金金額不符，做到及時查詢及時處理，每月按銀行對賬單做好對賬工作認真做好未達賬項調節表。

2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行，從無坐支現金現象。

3、根據會計提供的依據，及時發放職工工資和其它應發放的經費。

4、堅持財務手續，嚴格審核算(發票上必須有經手人、驗收人、審批人簽字方可報帳)，對不符手續的發票不予付款。

5、為配合公司發展需用，協同本部門主管一同完成了，銀行還貨工作，以及開立銀行承兌匯票賬戶及保證金賬戶等。

出納工作總結及2010年工作計劃第二部分

隨著不斷的學習和深入，我對本職工作有了更深刻的認識。我的工作內容可以說既簡單又繁瑣。例如登賬，全公司的現金日記賬及銀行存款日記賬都由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準確無誤的帳務要求，使我必須細心、耐心的操作。

出納工作總結及2010年工作計劃第三部分

隨著公司不斷的發展壯大，學習新的知識早已經顯得十分重要。出納工作總結及2010年工作計劃：

1.熟悉“現金管理條例”、“銀行結算制度”，嚴格執行“現金管理條例”、“銀行結算制度”和公司的費用報銷規定等，負責辦理借款和各項費用的報銷、應付款項的支付。在資金緊張的情況下，有權分輕重緩急支付各項支出;

2.管好庫存現金，不得坐支，不得白條抵庫，不得擅自挪用庫存現金，不得浮存賬外現金;

3.根據記賬憑證，逐筆收付后在記賬憑證簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，做到合法準確、手續完備、單證齊全。

4.逐筆序時登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結，并與庫存現金相核對，發現錯誤及時查找原因，并向領導及時匯報。每日終了，登記“貨幣資金變動情況日報表”，每月終了出具“貨幣資金變動情況月匯總表”;

5.按規定填制各種支票、授權支付憑證等銀行結算憑證，數字準確;

6.妥善保管有關印章、票據等，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔;

篇（5）

一、工作方面：

(一)財務方面的工作

我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。

2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從XX年的賬本上學到了不少經驗。

現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。

日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。

3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。

(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。

(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細節方面的工作

(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。

(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。

(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。

(5)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。

(6)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。

(二)其它工作

篇（6）

一、對詹森的《自由現金流量的成本、公司財務與收購》的回顧

20世紀80年代后,美國諸如石油、煙草、食品和廣播等行業由于經營環境的改變積累了大量的現金,但是管理層未將大量過剩的現金以股利形式返還給股東,而是將其用于分散化效率低下的并購交易中。在這樣的背景下,詹森提出了自由現金流:滿足所有具有正的凈現值的投資項目所需資金后多余的那部分現金流量,這些投資項目的凈現值按相關資本成本貼現計算出來。企業投資行為的出發點是股東價值最大化,但是由于經理人利益并不總與股東利益一致,他們之間存在問題,經理人目標為最大化私人利益,最直接的謀求私利方式是建造“企業帝國”,擴大企業規模。因此,自由現金流量多的企業更容易出現過度投資等非效率投資行為。詹森還提出通過債務融資來提高股利發放可以有效減少成本。

二、相關后續研究

詹森這篇文章發表后,很多學者對他的理論進行了豐富和發展,主要有以下五個方向:

1.以自由現金流量概念為核心發掘其在公司理財領域的實際應用價值。主要由兩個方向,一是卡普蘭(Copeland,1994)、達摩達蘭(Damonadran,1995),將自由現金流量運用到價值評估中,促進了折現現金流理論的發展。國內也有學者對折現法進行了評述,任登奎(2007)對自由現金流的折現法和乘數法做了比較,并指出利用自由現金流量折現方法進行評估的本質是將未來產生的現金流量按照體現未來風險的折現率進行資本化處理。并比較得出:只要假設公司保持現有的債務水平不變,自由現金流量保持穩定,則折現法和乘數法就是等價的。但在實際應用中,對于具體的評估對象,上述的假設條件難以完全滿足,兩種方法并不能互相替代:用自由現金流量折現法可以更準確的評估目標企業的價值,但在資本市場的投資中,由于公司數量眾多,即使是機構投資者或是專門的研究機構也難以做到對每一家公司都做出細致入微的分析,得到的很多參數靠主觀估計,偏差較大。自由現金流量乘數方法簡單易行,同時證券市場的價格也體現出了大多數投資者的估價和預期,有著客觀的判斷依據,可以消除單個投資者主觀偏差的影響,此時乘數法更適宜。二是肯尼斯?漢克爾(Kenneth S.Hackel,1995),將自由現金流量運用到證券投資組合選擇中,使自由現金流量分析法成為許多證券分析師的常用投資分析方法之一。

2.以自由現金流量成本為核心,通過實證檢驗證明這一假說對股利政策、資本結構、并購等諸多公司理財行為具有顯著的解釋力,并進一步豐富和發展了該學說。Fazzari et al(1988) 使用421家美國制造業企業(1970～1984)數據,以股利支付水平作為融資約束程度標準,得出了投資現金流相關性隨融資約束程度正向變化的結論。Hoshi et al (1991) 使用日本企業與主銀行之間關系作為融資約束的標準,發現投資現金流敏感性隨融資約束變化呈現正相關關系。Schaller(1993) 研究了212家加拿大制造企業(1973～1986年)數據,發現年輕、獨立、股權分散等融資約束嚴重的企業的投資對于現金流較敏感。Vogt(1994) 使用美國制造業企業數據研究了投資與現金流之間關系,發現經理使用企業自由現金流進行過度投資導致二者的相關性。Chapman et al(1996) 使用58家澳大利亞企業(1974～1990年)數據,也得出了投資現金流相關性與融資約束程度正相關的結論。Jaggi、Gul(1999),圍繞債務的“控制假說”和自由現金流對收購行為的影響展開,研究表明:對于投資機會較差的公司,自由現金流與債務水平呈正相關關系,大公司的顯著性要比小公司更強。這說明具有較高水平的自由現金流的企業有意識使用較多的債務來降低成本。

然而,國內學者研究對中國上市公司股利政策選擇的動機及其作用的發揮尚未達成共識,徐國祥和蘇月中從成本角度對中國上市公司現金股利政策與中小投資者的利益關系進行了系統分析, 指出大股東有發放現金股利的顯著動機, 并提出“ 現金股利悖論”:由于資本市場發展不完善、股權結構不合理, 中國上市公司股利政策會演變成大股東牟利的工具, 現金股利有可能增加成本。唐清泉和羅黨倫通過進一步的實證研究表明, 現金股利發放已成為中國上市公司控股股東進行“ 利益輸送” 的一種重要手段, 大股東的持股比例與現金股利發放水平呈正相關關系。但謝軍對上市公司股利政策的實證研究發現, 大股東發放現金股利的動機更多的是出于“ 迫使經營者吐出自由現金流” , 而不是“ 利益輸送”, 即大股東能夠迫使公司吐出多余的自由現金流, 減少成本企業成長性機會能夠弱化大股東分配現金股利的激勵, 并使其根據企業的成長性機會調整股利政策在成長性高的公司增加利潤留存, 在成長性低的公司增加現金股利。

3.自由現金流與資本支出和研發費用之間的關系上進行檢驗:自由現金流的減少與研發費用的減少相關,但與研發費用的資本化無關。如潘晶(2005)認為在資產評估過程中,自由現金流是滿足再投資需求后剩下的,把它用資本成本折現后得到企業價值。當研發費用資本化后,企業的經營收益受到影響,凈資本性支出也受到影響,但其受影響的金額是本年度的研發費用與本年度對研發資產分攤之差,因此研發費用的資本化對企業自由現金流沒有影響。

4.自由現金流與過度投資方面的研究。這是股利政策相關實證研究的不同角度,值得一提。Hart(1995) 認為經理有強烈的建造“企業帝國”的愿望。研究也表明經理私人收益是企業規模的增函數,大公司經理的收益遠高于小公司經理(Conyon和Murphy,2000) 。目標的偏離使經理傾向于耗盡企業自由現金流進行過度投資以追求企業規模增大使私人利益最大化,關系所導致的非效率投資行為造成了企業投資現金流之間的相關性。西方一些學者發現了有關經驗證據:Devereux和Schiantarelli(1990) 研究發現,企業規模越大,現金流與企業投資的敏感性越大,其原因在于大公司具有更分散的所有權結構,問題更加嚴重。Strong 和Meyer(1990) 發現剩余現金流(residual cash flow)與任意投資呈顯著正相關關系,若股票市場對企業任意投資公告進行負面評價,表明市場認為經理將現金流用于負NPV項目,從而證明了問題導致的過度投資行為。Mark 和Clifford(1995) 將現金流分為預期部分與未預期部分,發現未預期部分更多地被經理用于負凈現值項目投資。Alti (2001) 在新古典經濟學框架下建立了現金流與企業價值模型,發現平均托賓q 值越低,企業越有可能投資負的凈現值項目,說明問題越嚴重企業越容易進行過度投資,現金流與投資支出顯著正相關。但國內廖理和方芳(2005)發現, 對于股利增加的宣告事件, 過度投資公司的市場歡迎程度要顯著地高于非過度投資的公司。

5.經理人持股比例與成本關系的研究。根據Jensen和Meckling(1976) ,經理持股變量最能反映股東與經理間的成本。一般經理持股對于股東具有兩種效應:一是利益一致(convergence of interests),二是管理防御(managerial entrenchment)。隨著經理持股比例增加,由于成本分擔效應,股東經理間成本將降低,此為利益一致效應 (Jensen和Meckling,1976) 。但隨著經理持股比例的繼續增加并超過一定水平,經理地位非常牢固,市場對其約束力降低,從而促使其追求自身利益最大化,此為管理防御效應(Fama和Jensen,1983) 。可以認為,經理持股比例越低,企業問題越嚴重,投資現金流相關性越高。武曉春(2003) 和閻大穎(2004),以及唐國瓊和鄒虹(2005) 都觀察到了現金股利發放率與非流通股比例的正向關系。他們認為, 非流通控股股東存在“掏空”動機, 傾向于通過派發現金股利轉移公司資源。陳洪濤和黃國良(2005) 也發現了上市公司存在控股股東利用現金股利政策轉移現金的現象。廖理和方芳(2004) 發現, 管理層持股會激勵經理通過股利政策的選擇緩解自由現金流的成本。

三、國內外關于自由現金流研究的特點及局限性

國內外對上述幾個方面基本都進行過研究,但是由于自由現金流本身的缺陷――較難量化,國內外在實證研究時未必能找到數據,很多都是用會計報表中的現金流來代替,研究結果可能與現實違背,但也有很多學者對自由現金流加上了另一個控制變量,就是托賓的Q值,研究就可靠的多。從上文可以總結出以下幾點自由現金流方面的研究現狀:

1.對以自由現金流量概念為核心發掘其在公司理財領域的實際應用價值的研究相對較少,大概只是局限于折現現金流和用于證券組合中,并且這兩個方面的研究也不是非常的深入,證券組合本身就是一個非常值得研究的課題,如果和自由現金流結合,應該是更值得研究。但由于自由現金流本身比較難以量化,對這方面的課題研究不深入也較少;相對來說,折現現金流的研究要稍微深入些。我國至今還沒有將自由現金流用于證券組合中的研究,但鑒于我國對于證券組合的研究本身就少,也就不足為怪了。

2.國內外學者對自由現金流實證方面的研究比較多,研究方向也不再局限于股利政策方面,拓展到資本結構、并購和過度投資等現實問題的研究。大部分的研究表明,自由現金流對股利政策、資本結構,以及并購等方面具有相當的解釋力。并且自由現金流與過度投資存在很高的相關性。

3.對自由現金流與過度投資方面的研究其實是詹森研究的前提,看上市公司是否具有過度投資行為。基本方法是通過對現實上市公司投資問題的實證分析,來研究各個階段、各個時期企業是否存在過度投資行為,以及過度投資與哪些因素有關等。但由于這方面的研究國內外都較多,而且對股利政策的制定也相當重要,所以單獨列舉為一個方向。目前我國學者的研究大多集中于上市公司股利分配政策的現狀、特征及其影響因素,自由現金流與過度投資的研究領域很少。這于我國很多上市公司政策和經營上都不夠完善有關,再加上我國企業投資行為本身的復雜性, 就現金股利能否起到緩解上市公司“ 過度投資” 功效的實證研究相當少。而對于自由現金流的多少和企業是否過度投資的關系方面的研究相對多些。

4.很多上市公司控股股東為了激勵經理人更好的為公司工作,以公司的股權作為激勵,甚至有些企業的經理本身就是控股股東,所以研究經理持股比例與成本的關系非常必要,研究也表明,經理的持股比例越高,該公司的成本就越低。我國由于現階段上市公司經理持股比例非常之低,遠沒有達到使其自身地位牢固的水平,而且基本不存在使經理與股東利益保持一致的其他機制,因此,上市公司經理持股水平應該表現為利益一致效應。持股比例越低的經理進行投資決策時越是偏離股東價值最大化,使自身私利增加。而實現自身利益最直接的方式就是過度投資,建造“企業帝國”,于是企業現金流就被濫用于投資活動。

參考文獻:

[1]Adolf A.Berle and Gardiner C.Means, The Modern Corporation andPrivate Property, Transaction Publishers, New Brunswick (U.S.A.) and London(U.K.),pp109

[2]Fama,E.F.,Jensen,M.C. 1983.Separation of ownership and control[J].Journal of Law and Economics, 26, 301-325.

[3]Grossman, Sanford and Hart, Oliver Grossman, Sanford and Hart, Oliver,“Takeover Bids, the Free Rider Problem, and the Theory of Corporation”, Bell Journal of Economics, 11, no.1(1980) pp42-63

[4]Jensen, M. C. and Meckling, W. H., Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure [J]. Journal of Financial Economics, 1976, 3, p305-360.

[5]Jensen, M. C., Agency Costs of Free Cash Flow, Corporate Finance, and Takeovers [J]. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 1986, 76, p323-329.

[6]阿斯瓦斯?達摩達蘭著鄭振龍譯:應用公司理財[M].北京:機械出版社,2000

[7]廖理方芳:管理層持股、股利政策和上市公司成本. 統計研究, 2004(12)

[8]廖理方芳:股利政策理論的實證檢驗. 南開管理評論, 2005(5)

[9]肯尼斯?漢克爾尤西?李凡特著張凱劉英等譯:現金流量與證券分析[M],北京:華夏出版社,2001.

[10]潘晶:企業價值評估中研發費用的處理[J].中國資產評估,2005(11)

[11]湯姆?科普蘭蒂姆?科勒:價值評估[M],賈輝然譯.北京: 中國大百科全書出版社,2001

[12]唐清泉羅黨倫:現金股利與控股股東的利益輸送行為研究―來自中國上市公司的經驗證據[J].財貿研究, 2006(1)

篇（7）

(一)財務方面的工作

我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。

2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從xx年的賬本上學到了不少經驗。

現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。

日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。

3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。

(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。

(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細節方面的工作

(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。

(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。

(3)電匯：貨款主要通過電匯付出個人簡歷，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。

(5)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。

(6)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。

(二)其它工作

(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。

(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。

(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。

二、學習方面

雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。

三、思想方面

工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。

以上是這三個月的熱門思想匯報工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：

1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。

篇（8）

（一）財務方面的工作

我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。

2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從*年的賬本上學到了不少經驗。

現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。

日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。

3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。

（1）財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。

（2）每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細節方面的工作

（1）票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。

（2）支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。

（3）電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。

（4）入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。

（2）稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。

（3）關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。

（二）其它工作

（1）每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。

（2）相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。

（3）其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。

二、學習方面

雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。

三、思想方面

工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。

以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：

1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。

篇（9）

(一)財務方面的工作

我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。

2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從xx年的賬本上學到了不少經驗。

現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。

日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。

3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。

(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。

(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細節方面的工作

(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。

(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。

(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。

(5)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。

(6)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。

(二)其它工作

(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。

(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。

(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。

二、學習方面

雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。

三、思想方面

工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。

以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：

1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。

篇（10）

＞）：

請入場的各位精英，按指定的位置就座，請將手機關閉，并保持安靜，請遵守會場紀律，不要隨意走動，我們的會議馬上就要開始，請大家積極配合。二、各團隊風采展示：

今天是一個難得的日子，來自直屬一部的營銷將士們齊聚一堂，在本次會議正式開始之前，先讓我們一睹各團隊一流的風采，大家說好不好？

首先有請――

三、領導入場（音樂＜奧林匹克號鼓＞：

我們直屬一部全體壽險精英們心情豪邁，各展風采，使我們的整個會場，熱血沸騰，激情澎湃！下面請全體起立，熱烈的掌聲歡迎領導入場。伙伴們，我想問大家，剛才的風采展示過癮了沒有？要不要再看一個更過癮的？好，下面就有請我們直一部的領頭人劉仕水經理給我們領唱一曲＜團結就是力量＞，有請劉經理。

四、宣布開始，齊唱司歌（＜司歌＞）：

尊敬的各位領導，親愛的事業伙伴們，大家上午好！

感謝大家！群英薈萃齊歡顏，高手云集譜新篇。在這生機勃發的燦爛季節，我們直屬一部人以豪邁的激情、高昂的斗志創造了一個又一個輝煌，迎來了本次會議的勝利召開。

首先我非常榮幸的告訴大家，參加本次會議的領導有市公司辦公室潘繼忠主任、我們直屬一部的劉仕水經理，讓我們對兩位領導的到來表示熱烈的歡迎。

下面我宣布＜中國人壽萊蕪分公司直屬第一營銷部20xx上半年總結表彰暨下半年業務動員大會＞現在開始。

請全體起立，齊聲高唱公司司歌＜把愛心獻給每一個人＞。

大家請坐。

抖落一路的風塵，在清清朗朗的日子里，我們迎來了這一刻，

滿懷豐收的喜悅，在紅紅火火的季節里，我們相聚在一起；

無論怎樣的時節，我們的心會永遠飛翔在一起，因為我們有著共同的目標，共同的追求，

經歷了180個不平凡的日日夜夜，直屬一部人穿越了為伊憔悴的隘口，終于在驀然回首間，美夢成真了；

回顧上半年的工作歷程，令人鼓舞，催人奮進，

在奮斗的堅實腳步中，不屈不撓的直屬一部人，以超常的智慧，以不達目的誓不罷休的精神，全力以赴，勇往直前，

260名直一部精英搶抓機遇，奮勇爭先，取得了20xx年上半年的全面勝利。

五、上半年表彰內容：

1、宣讀＜20xx年上半年先進單位和先進個人＞

我們一路走來，帶著成功者的自信與感慨，

我們一路走來，滿懷奮斗者的驕傲與豪邁；

壽險戰場上的摸爬滾打，練就了我們錚錚鐵骨，

漫漫征程中的重重考驗，磨礪了我們百折不撓的品格。

上半年，在直一部經理室正確領導下，全體營銷將士奮力拼搏，浴血奮戰，取得了非凡的戰績，其中有許多的優秀團隊和先進個人脫穎而出，下面我們就掌聲有請雷軍經理宣讀＜直一部20xx年上半年先進單位和先進個人＞獲獎名單（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞。

2、頒獎（上臺音樂＜YMCA＞：

感謝雷經理，下面掌聲有請獲得優勝展業部稱號的：李海庚展業部、陳玉英展業部、魏殿茂直屬部、畢呈明展業部的代表和先進科室組訓室的代表上臺領獎，

李海庚展業部上半年完成新單保費81.82萬元，獎勵李海庚本人現金800元，

陳玉英展業部完成新單保費61.47萬元，獎勵陳玉英本人現金600元，魏殿茂直屬部完成新單保費42.43萬元，獎勵魏殿茂本人現金500元，畢呈明展業部完成新單保費40.52萬元，獎勵畢呈明本人現金500元，

熱烈的掌聲有請劉經理為他們頒發錦旗和獎金；

感謝劉經理，下面掌聲有請優勝展業組稱號的：郗桂華展業組、劉慧展業組、張振萍展業組、王慶軍展業組、李萬義展業組、李剛展業組、劉春梅展業組、畢研才展業組、亓秀榮展業組、張燕玲展業組的代表上臺領獎，

郗桂華展業組上半年完成新單保費28.19萬元，獎勵郗桂華本人現金200元，

劉慧組完成新單保費20.57萬元，獎勵劉慧本人100元

掌聲有請魏殿茂經理為他們頒發錦旗和獎金；

感謝魏經理，下面有請榮獲上半年先進個人稱號的代表上臺領獎，首先有請：郗桂華、魏殿茂、陳玉英、張振萍、亓敏、李玉琴、劉淑宏、李化偉、韓龍珍、王紅上臺領獎，

掌聲有請李海庚經理為他們頒獎；

感謝李經理，接下來有請：王慶軍、呂來英、劉慧、畢呈明、王乃蘭、亓立芹、董強、許剛、亓秀榮、李俊婷、畢研才、欒尚來上臺領獎，

掌聲有請陳玉英經理為他們頒獎；

感謝陳經理，接下來有請魏洪順、李桂芹、趙玉紅、李蕓、秦峰、朱翠芝、馬愛華、亓林娟、陳迎、朱暉、亓焱、亓偉平上臺領獎，

掌聲有請畢呈明經理為他們頒獎；

感謝以上頒獎經理，同時對今天所有獲獎的團隊和個人表示熱烈的祝賀。

3、典型發言：

今天，我們懷著期盼的心情登上這向往已久的舞臺，這舞臺洋溢著勝利的喜悅，贊頌著精英們的成功；

如果沒有艱辛，收 獲不會如此美麗，如果沒有跌倒，成功不會如此喜悅，多少次跌倒，就有多少次的爬起，多少次失敗，就有多少次的努力，永不言敗是我們一部人不變的信念。下面我們就敞開心扉，一起聆聽獲獎代表的心聲――（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞

首先有請獲獎展業部的代表李海庚經理上臺作典型發言；

有請陳玉英經理；

接下來有請獲獎展業組的代表郗桂華主任上臺作典型發言；

有請劉慧主任；

下面有請獲獎業務員代表李化偉伙伴作典型發言；

有請李俊婷伙伴；

伙伴們的精彩發言，使我們倍愛鼓舞和振奮，相信我們一流的伙伴在未來的日子里，一定會以更加飽滿的激情，更火熱的朝氣，踏上征程，再創輝煌。

六、組訓室奉獻節目＜鋼鐵的心＞：

為了迎接本次會議，同時感謝各位領導對組訓室的關心與厚愛和全體伙伴對組訓工作的支持與配合，組訓室全體成員特別為大家精心趕制了一個節目，大家想不想看？那么掌聲有請，為大家跳一曲晨操＜鋼鐵的心＞。

七、魏經理作七月份業務推動：

伙伴們，我們是萬眾一心的精英團隊，我們是無堅不摧的鋼鐵軍團。上半年的戰役硝煙未散，新一輪的業務比拼即將開始，下面我們就熱烈的掌聲有請業務推動小組的魏殿茂經理作七月份業務總動員。

八、各團隊表態發言（上臺音樂＜眉飛色舞＞

感謝魏經理，昨天所有的榮辱都已經成為過去，今天我們又回到統一的起跑線，在新的起跑線上，機遇與挑戰并存，面對責任與使命，我們沒有選擇，只有努力拼搏，奮勇爭先，下面有請各團隊的代表作表態發言――

九、劉經理講話（音樂＜奧林匹克號鼓＞：

今天，我們各路英豪匯聚一堂，洗征塵，奏凱歌，共享成功的喜悅；

今天，我們直一部精英豪情滿懷，點烽火，鳴號角，同擂催征的戰鼓，

有道是：昔日百戰多，勇破萬重關，今朝踏春風，更好是來年！

下面讓我們用最熱烈的掌聲有請劉經理講話。

十、宣布結束（上臺音樂＜鋼鐵的心＞

感謝劉經理，劉經理的講話鼓舞人心，催人奮進，奮發的豪情已點燃

我們心中的夢想，成功的光茫也照亮了我們前進的航向，我們直屬一部的每一名將士也定會為明天的輝煌涂下最精彩的一筆。再次用熱烈的掌聲感謝劉經理。

我們的任務艱巨而繁重，我們的使命光榮而神圣，讓我們緊密團結在直一部經理室的周圍，以本次會議為契機，抓住當前大好機遇，凝心聚氣，昂揚心志，向著更高、更強的目標闊步前進！

篇（11）

現金管理市場領先地位。分層次、推廣現金管理服務，努力產品的客戶價值。要抓客戶市場，現金管理的品牌效應。各行部要對轄區內客戶、行業大戶、集團客戶調查，分析其經營特點、模式，設計的現金管理方案，營銷。對現金管理存量客戶挖掘深層次的需求，解決的問題，客戶度。今年新增現金管理客戶185200戶。

開發公司無貸戶市場。中小企業無貸戶，這我行的基礎客戶，并為資產、中間發展來源。在去年中小企業“弘業結算”主題營銷活動基礎上，總結經驗，深化營銷，營銷。要全公司的公司無貸戶市場營銷在量上增長，并注重質量;要優化結構，優質客戶比重，降低籌資成本率，高附加值產品的銷售。要抓好公司無貸戶的開戶營銷，努力市場占比。要對公司無貸戶管理，分析其結算特點，全產品營銷，我行的結算市場份額。XX年要努力新開對公結算賬戶358001戶，結算賬戶凈增長272430戶。

系統大戶的營銷工作。全市還有鎮區財政所未在我行開戶的現狀，調用資源營銷，開花。并借勢向各鎮區分支機構展開營銷攻勢，更大的存款份額。對大中型企業、名牌企業、世界10強、納稅前8000名、進出口前7334強”等10多戶客戶掛牌認購工作，鎖定他行客戶，攻關。

(二)服務渠道管理，“結算優質服務年”活動。

客戶資源是全公司至關的資源，對公客戶是全公司的優質客戶和潛力客戶，要對公視圖系統，在優質服務的基礎上，體現個性化、多樣化的服務。

要建設好三個渠道：

要總行要求“二級分公司結算與現金管理配置3名客戶經理;每個對公網點(含綜合網點)應當發展情況配備1名客戶經理，客戶資源的網點應增配，”起高素質的營銷團隊。

物理網點的建設。，對公結算品種多樣，公司管理模式的差異，對公客戶最常用的仍然是柜面服務渠道。我行要網點建設，在貴賓理財中心改造中要考慮對公客戶的需要，客戶的需求。各行部要制定詳細的網點對公營銷指南，同網點業態對公的服務內容、服務要求、服務規范、服務流程等。

要拓展電子銀行渠道，離柜占比。今年，電子銀行在“跑馬圈地”市場占比的，還要“精耕細作”，拓展有層次的客戶。各行部應與分公司下發的客戶清單，有側重、有地營銷工作，要在優質客戶市場上占據優勢。客戶服務與深度營銷工作。企業客戶電子銀行臺賬，并以此客戶支持和服務的依據，為客戶解決在使用我行電子銀行產品過程中遇到的問題，并適時將電子銀行新產品推薦給客戶，“動戶率”和客戶使用率。

“結算優質服務年”活動。要以客戶為中心的現代金融服務理念，梳理制度，整合流程，以客戶需求為導向。產品創新，服務，問題，服務管理，客戶滿意度，以客戶為中心的服務模式。提升服務質量，全公司又好又快地發展。

(三)產品創新步伐，加大新產品推廣應用

結算與現金管理部產品，承擔著產品創新、與管理的責任營銷支持系統建設。總行全公司法人客戶營銷、企業級客戶信息管理和銀行結算賬戶管理三大核心系統的推廣工作，為實施科學的營銷管理技術手段。

結算產品創新機制。要產品經理制，各行配備產品經理。產品經理要收集、研發產品的主要承擔者。信息反饋機制。各行部將客戶需求匯總后報送分公司結算與現金管理部。分公司組織行、行產品創新研討會，解決客戶的問題。

財智賬戶品牌的市場認知度。今年要實施結算與現金管理品牌策略，以“財智賬戶”為核心，在品牌下品牌內涵，提升品牌價值。要對新開發的結算與現金管理產品品牌設計，制定的品牌策略，納入到品牌體系中。財智賬戶品牌的推廣，品牌，品牌力。

發展方存管。抓住多銀行方存管的機遇，銀證占比，我行電子銀行快捷的優勢，

加大新產品推廣應用。各行部要對產品需求的采集和新產品推廣應用的組織管理，職責，考核，觸角、反應靈敏的市場需求反饋網絡和任務、激勵的新產品推廣機制，市場響應能力，真正使投放的新產品能夠盡快占領市場、盈利。今年將推出本外幣一體化資金池、客戶短信通知、金融服務證書、全國自動清算系統等新產品。

(四)抓好客戶經理和產品經理隊伍建設，加緊培養人才

要人員管理，實施日常工作規范，制定準則，和工作日志制度、客戶檔案制度、走訪客戶制度信息反饋制度。