協(xié)同監(jiān)督整改報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇協(xié)同監(jiān)督整改報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

用三句話來概括，就是2010年是個上會報告年，2010年是個開拓創(chuàng)新年，2010年是個制度規(guī)范年。

（一）2010年是個上會報告年

隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領(lǐng)導(dǎo)不斷地提高。為什么這么說呢，2010年最突出的體現(xiàn)就是需要稽核部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統(tǒng)計了一下，從年初的董事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、經(jīng)營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字?jǐn)?shù)約13萬余字，至于為寫成這13萬字所需要讀的基礎(chǔ)材料更是數(shù)量巨大。

《稽核部年度工作計劃》，計劃合計13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡約版和詳細(xì)版，上了2次行長辦公會并通過。

《華夏銀行股份有限公司XX年年內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。

《華夏銀行市場風(fēng)險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。

《華夏銀行關(guān)聯(lián)交易審計報告》，董事會通過。

《2010年1季度稽核監(jiān)督報告》，正文6284字，附件38435字，行長辦公會匯報。

《2010年1季度內(nèi)外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李總作為部分內(nèi)容向吳行長匯報。

《2010年上半年稽核監(jiān)督分析報告》，正文6885字，數(shù)易其稿，同時制作ppt，上半年經(jīng)營分析會上宣講，行領(lǐng)導(dǎo)好評。

《2010年上半年內(nèi)部控制監(jiān)督報告》，7017字，董事會通過。

《2010年度各分行突出風(fēng)險問題分析報告》，11003字，準(zhǔn)備向行領(lǐng)導(dǎo)匯報。

《2010年度市場風(fēng)險稽核報告》，6300字，準(zhǔn)備向董事會報告。

此外，還根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)安排，規(guī)范報告模式和要求，組織各分部向吳行長和成書記匯報區(qū)域行風(fēng)險狀況。

記得我曾和同事們感言，寫報告我是最不怕的，但是最怕的是寫上會的材料。因為，每次上會宣講，面對的受眾往往層次很高或范圍很廣，出現(xiàn)錯誤后其放大倍數(shù)較大，因此對工作的精準(zhǔn)度和深度分析要求更高。短短一句話可能都會對行長或分行有很大的影響，XX年至今，這么多年，承擔(dān)著稽核部大部分上會材料的組織，壓力是非常之大的。可以說，每一次匯報，每一次上會，都如“過堂”一般，從材料的搜集到結(jié)構(gòu)的搭建;從內(nèi)容的填充到整體的潤色，從撰寫的角度到總體的高度，沒有哪一個流程不是耗費了主撰人、協(xié)作者及各級領(lǐng)導(dǎo)的大量心血，每一份報告的辛苦寫作過程都深深刻在每一個經(jīng)歷它從無到有全過程的參與者的心里。而2010年上會材料是尤其的多，這么多上會材料中，我不想一一道來，僅想講印象最深的2份。

一是全年工作計劃的制定。2010年工作計劃，最突出的特點就是首次提出了“稽核需求”和“風(fēng)險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的大力肯定和支持下，我就計劃的編制細(xì)節(jié)多次和吳總溝通，由于無可借鑒經(jīng)驗。從計劃通知的下發(fā)開始，我們一步步地討論需求調(diào)研的層面和對象（首次涵蓋了總分行從行領(lǐng)導(dǎo)到柜臺操作人員的各層面）、需求調(diào)研的問卷格式（分ab卷，既有選擇題又有問答題）、需求報告和風(fēng)險分析的方向和內(nèi)容、計劃主體的層次和附件的內(nèi)容，每個細(xì)節(jié)和節(jié)點都設(shè)計得力求完美。當(dāng)一份份需求調(diào)研問卷發(fā)給行長秘書，看到他們驚奇而贊許的目光，當(dāng)一份份行領(lǐng)導(dǎo)稽核需求調(diào)研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當(dāng)屬我們成書記，當(dāng)我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領(lǐng)導(dǎo)對稽核工作的支持力度。當(dāng)然，具體的計劃編制過程就不細(xì)說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復(fù)多次的修改到底有多少，已經(jīng)記不清了，我只記得2010年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。

二是半年度稽核監(jiān)督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰(zhàn)在稽核一線同志半年來稽核監(jiān)督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認(rèn)可，全承載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。

為了這份報告的成功，成書記專門在一季度稽核運行會上具體講到怎樣抓住分行的特點進行描述，李總、吳總召開專門的會議布置安排，我記得在我們在下發(fā)給各分部的通知里面，傳遞的信息是這份報告的質(zhì)量將決定著他們考核的位次。各分部都將此項工作當(dāng)成大事來抓，上海分部對上海分行的分析尤其突出，孫影在整理的過程中，曾和我說，一個字都不想刪，但受篇幅所限，又只能忍痛割愛。稽核部為此首次專門成立了寫作班子，各室也是通力配合。現(xiàn)場室，將此項工作當(dāng)成了當(dāng)期最重要的工作為我們提供著分析素材；非現(xiàn)場室為我們統(tǒng)計各類數(shù)據(jù)；系統(tǒng)室將業(yè)務(wù)骨干借給我們；離任室將最突出的人員風(fēng)險提供給我們。報告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了一次大的調(diào)整，第一稿是以分行為序，講述各分行的突出風(fēng)險或有特色的經(jīng)營亮點，這一稿我們就付出很多艱辛，不僅我室的人加班，寫作班子成員也在加班。但第一次部內(nèi)會議討論后，認(rèn)為不能全面地反映各業(yè)務(wù)條線的稽核問題整體特點，因此短時期內(nèi)，讓我們做了顛覆式的修改，完全按業(yè)務(wù)條線進行歸類和分析。在這里我要特別提一下孫影，她的工作效率和質(zhì)量真的是非一般人所比，在短短半天的時間內(nèi)，就在大量的資料中，去粗取精，去偽存真，將修改后的報告初稿完成了，為后來的修改節(jié)約了寶貴的時間。還有曲晨，作為系統(tǒng)室的援軍，連續(xù)2天作ppt做到凌晨二三點。最后兩天的白天，吳總在我的辦公桌前現(xiàn)場辦公，一字一句的修改，最后一天的深夜9點至10點，李總給我打了不下20個電話，一個問題、一個字地核實確認(rèn)，報告當(dāng)天早晨5點鐘，李總還在對建議部分做最后的修改和完善，吳總還打來電話提醒我又想起一個地方注意是否改了。 (1)

查閱更多 銀行稽核部稽核監(jiān)督工作總結(jié)

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我常想，部領(lǐng)導(dǎo)都這樣注重細(xì)節(jié)，我們這些從事具體工作的員工，根本沒有理由不細(xì)心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，二季度的經(jīng)營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經(jīng)營分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是值得的。

（二）2010年是個開拓創(chuàng)新年

為什么這么說呢？主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，到年末總結(jié)出一整套經(jīng)驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領(lǐng)導(dǎo)的啟發(fā)和引導(dǎo)下，通過深入調(diào)研、認(rèn)真分析、舉一反三，由理論到實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。

我們在年初就和部領(lǐng)導(dǎo)溝通督改室的整體工作思路，并不斷進行修正和完善，從整改工作制度到整改標(biāo)準(zhǔn)制定;從非現(xiàn)場差異化督改到協(xié)同化整改機制的確定;從現(xiàn)場核整改到非現(xiàn)場督改案例分析；從問題庫的建立到內(nèi)外部檢查對比分析。我們從督改的方向、流程、方式、方法都做了創(chuàng)造性的完善和改進。短短的一年的時間，現(xiàn)在我們可以不謙虛地說，我們室的員工都從整改督改的門外漢，晉升為整改督改工作專家了，當(dāng)然專家也是有級別的，但起碼我們行宇在內(nèi)審培訓(xùn)時能做到和同業(yè)銀行就督改進行交流，并得到肯定，華夏銀行的督改工作也是有可圈可點之處的。在這個轉(zhuǎn)變的過程中，我們也學(xué)到了很多東西：特別是我室兩位年紀(jì)較小的員工，行宇從現(xiàn)場室過來，做過督改后更多地領(lǐng)會到如何在現(xiàn)場檢查問題確認(rèn)的同時就應(yīng)更深層次地想到整改措施的重要性;丁鑫也從一遍遍對督改工作流程的梳理過程中，理清了當(dāng)前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地記得李總給我們提的關(guān)于整改工作標(biāo)準(zhǔn)問題，要我們深入思考什么叫舉一反三整改;也記得關(guān)于整改工作制度、實質(zhì)性復(fù)核分析、差異化督改、協(xié)同化整改、督改案例分析等等新的督改舉措都是吳總率先提出來的;記得外聘的董老師就物流金融問題的督改給我室提出了的非常具體指導(dǎo)意見。正是在大家的共同努力下，2010年的督改工作呈現(xiàn)了前所未有的新局面，突出表現(xiàn)在以下12個方面：

1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業(yè)之先例。

2.建立重點難點問題協(xié)同整改機制。這是我行首次在全行范圍內(nèi)為分行解決實際困難，系統(tǒng)化地解決各分行的難點問題。

3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創(chuàng)新舉措，有效地利用稽核資源，有重點地開展工作。

4.首次和專業(yè)部室聯(lián)合督改。

5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。

6.探索對分行現(xiàn)場整改理念的講解、一對一專家輔導(dǎo)式督改等方式

7.建立日常督改與現(xiàn)場及離任稽核工作相結(jié)合的工作方式

8.建立非現(xiàn)場分析性審核與現(xiàn)場整改核查工作相結(jié)合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作報告的機制

10.深化現(xiàn)場核查與延伸檢查相結(jié)合的工作方法

11.建立現(xiàn)場核查與現(xiàn)場協(xié)調(diào)整改相結(jié)合的工作方法

12.建立針對行領(lǐng)導(dǎo)批示問題的快速反映機制

12個事項中創(chuàng)新類就有10項，上述工作的成效就是全年對XX至2010年度3746余個內(nèi)外部檢查指出問題進行了督改，綜合整改率達到約94%，比XX年年度的綜合整改率提高了近15個百分點，督改成效非常明顯。

（三）2010年是個制度規(guī)范年

1.年初伴隨著稽核體制的改革，我根據(jù)新的稽核體制下新的業(yè)務(wù)流程特點，重新梳理

篇（2）

市局內(nèi)管辦：

***局（營銷部）1月10日接到市局內(nèi)管辦下發(fā)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督整改通知書后，沾化縣局高度重視，對存在問題的進行深刻剖析并進行整改和學(xué)習(xí)。現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、基本情況

（一）提高認(rèn)識，強化培訓(xùn)

在接到市局下發(fā)的整改通知書后，利用周四理論知識學(xué)習(xí)的機會，組織人員對內(nèi)部監(jiān)管各項制度進行了深入學(xué)習(xí)，讓全體干部職工更深入的了解“四條生命線”的重要性和必要性。

（二）深刻剖析，明確責(zé)任

由于市局下發(fā)的整改通知書未明確到具置，有稽查大隊協(xié)同各稽查分隊分隊長，對城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地、城鄉(xiāng)結(jié)合部以及邊遠地區(qū)進行重點自查，各稽查分隊分隊長為第一責(zé)任人。通過自查并寫出自查報告上報縣局內(nèi)管科備案留存。

（三）落實到位，及時整改

1、未按省局批復(fù)進行促銷：

經(jīng)過核實，四季度發(fā)生的未按省局批復(fù)進行促銷是有**中煙

公司自行發(fā)起的故沒有省局批復(fù)。由于出現(xiàn)此類情況后縣局內(nèi)管科組織營銷科，對市局下發(fā)的關(guān)于促銷的文件進行了學(xué)習(xí)，要求營銷科按照審批流程逐項審批上報開展的促銷活動，促銷活動結(jié)束后寫出促銷總結(jié)上報內(nèi)管科備案存檔。此項營銷部門已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復(fù)查。

2、個別零售戶對投訴咨詢舉報電話不清：

由于各稽查分隊在日常的走訪中對投訴咨詢舉報電話宣傳講解不到位造成的零售戶對此電話不夠了解，責(zé)令三個稽查分隊要在以后日常走訪中加大對咨詢投訴舉報電話的宣傳力度，確保零售戶能夠明確知道咨詢投訴舉報電話的用途，并將此項工作納入縣局（菅銷部）2012年考核工作重點。三個稽查分隊已于1月12日、14日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復(fù)查。

3、十月份無監(jiān)管痕跡：

通過調(diào)查核實，造成十月份無監(jiān)管痕跡有一下原因：

一是由于**稽查分隊十月份休年假較為集中，導(dǎo)致個別線路出現(xiàn)了無監(jiān)管痕跡。

二是因十月份屬于兩節(jié)重要時間段，縣局要求以稽查大隊為主，各稽查分隊為輔，重點區(qū)域、重要路段進行有效地監(jiān)管，致

使部分線路出現(xiàn)了無監(jiān)管痕跡的發(fā)生。

此項工作**稽查分隊已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復(fù)查。

4、個別零售戶反映促銷品與實際宣傳不一致：

通過了解，此項促銷是有**中煙公司發(fā)起的促銷活動，有縣局營銷人員協(xié)助發(fā)放促銷品，因在發(fā)放過程中出現(xiàn)了物料短缺，用其他物料頂替補全才導(dǎo)致了前去宣傳與實際促銷品不一致。此項工作**稽查分隊與營銷部門已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復(fù)查。

二、下步工作打算和考核措施

（一）以省、市局（公司）會議精神為指導(dǎo)，不斷提高全員規(guī)范自律的意識，不斷提高精耕細(xì)作的能力，不斷提高縣局規(guī)范發(fā)展的水平，完善各類規(guī)章制度確保嚴(yán)格規(guī)范。

篇（3）

一、深入剖析，在自查自糾中抓住實質(zhì)

通過深入開展“回頭看”問題自查自糾，我支部對排查出來的問題，認(rèn)真梳理并逐條分析原因，歸結(jié)為以下幾個方面：

1、在思想理論方面，理論基礎(chǔ)不夠扎實，黨的決策部署深入學(xué)習(xí)意識與能力需要進一步強化；根本原因是思想不夠解放，深刻領(lǐng)會理論精神實質(zhì)不夠，缺乏理論與實際相結(jié)合。

2、在黨員的模范先鋒作用方面發(fā)揮需要進一步加強，工作標(biāo)準(zhǔn)需要進一步提高，偶有“差不多”現(xiàn)象，少數(shù)人員還存在相互協(xié)調(diào)配合不夠，執(zhí)行力不夠的問題；根本原因是敬業(yè)精神與奉獻意識不強，工作責(zé)任感不夠，想問題、作決策、辦事情，不能夠主動從有利于圍繞中心、服務(wù)大局的高度出發(fā)。

3、在服務(wù)效能方面，服務(wù)意識需要進一步增強，工作不深入細(xì)致，根本原因是踐行全心全意為人民服務(wù)的宗旨還不夠徹底，實際工作過程中工作方式方法守舊，缺乏創(chuàng)新意識。

二、扎實整改，在提能中穩(wěn)步推進

以查找出來的各種問題和現(xiàn)象為切入點，黨支部進一步制定相應(yīng)措施，旨在及時整改，狠抓落實。

1、強化政治理論的學(xué)習(xí)和運用，提高思想認(rèn)識，解放思想，對定期召開的黨支部黨員大會、集中學(xué)習(xí)、黨員活動日及組織生活會等要講究學(xué)習(xí)效果，注重反思，落到實處，不斷提高創(chuàng)新意識和工作水平，提升黨員思想與作風(fēng)建設(shè)。

篇（4）

一、內(nèi)控評價的理念

內(nèi)部控制評價，是對公司內(nèi)部控制有效性地發(fā)表意見，是通過評價、反饋、再評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立與實施中存在的問題，并持續(xù)進行自我完善的過程，是保障公司內(nèi)控體系高效運行的有效手段。L公司以規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和專業(yè)管理要求為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評價組織、實施內(nèi)控評價、落實內(nèi)控缺陷整改三個階段，著力構(gòu)建“三標(biāo)準(zhǔn)、三支撐、三結(jié)合”以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系。

二、內(nèi)控評價的主要做法

（一）確立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系

L公司積極推進內(nèi)控體系應(yīng)用深化，建立內(nèi)控評價組織，確定制度標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)、評價標(biāo)準(zhǔn)，以流程監(jiān)控、財務(wù)稽核、協(xié)同監(jiān)督為支撐，采取財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合、定量與定性相結(jié)合、現(xiàn)場評價與在線評價相結(jié)合的方式實施內(nèi)控評價，加強內(nèi)控缺陷整改落實，打造以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系。

（二）建立評價組織

為保障內(nèi)控評價的有效性，L公司依托內(nèi)控辦公室，在保證獨立性的前提下抽取公司發(fā)策部、運檢部、營銷部、建設(shè)部、財務(wù)部等部門專業(yè)技術(shù)骨干，組建內(nèi)控評價工作組，明確工作職責(zé)、任務(wù)和要求，為內(nèi)控評價工作提供有力組織保障。

（三）實施內(nèi)控評價

L公司統(tǒng)籌謀劃，創(chuàng)新內(nèi)控評價機制，全力構(gòu)建“三標(biāo)準(zhǔn)、三支撐、三結(jié)合”為特征的內(nèi)控評價體系。

1.三標(biāo)準(zhǔn)，確定內(nèi)控評價基礎(chǔ)。（1）制度標(biāo)準(zhǔn)。清晰、完善的規(guī)章制度，既具有明顯的制度約束作用，又能夠作為業(yè)務(wù)管理依據(jù)提供規(guī)范指導(dǎo)，確保各業(yè)務(wù)執(zhí)行有章可循、有據(jù)可依。因此，梳理各專業(yè)、各環(huán)節(jié)制度標(biāo)準(zhǔn)是實施內(nèi)控評價的基礎(chǔ)。以公司固定資產(chǎn)處置專題評價為例，共梳理出《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)評估工作管理辦法》《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》《國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)實物資產(chǎn)管理規(guī)定》三項制度標(biāo)準(zhǔn)。（2）流程標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)流程框架是內(nèi)控工作的起點，涵蓋公司各項經(jīng)營管理活動，通過分解和細(xì)化形成一個完整的流程體系。L公司通過建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程，明確各部門職責(zé)分工，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)，為實施內(nèi)控評價工作奠定基礎(chǔ)。（3）評價標(biāo)準(zhǔn)。評價標(biāo)準(zhǔn)是實施內(nèi)控評價所遵循的依據(jù)，是對內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況的基本要求和判斷標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)只有明確具體的評價標(biāo)準(zhǔn)，才能在內(nèi)控評價中對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性作出判斷。

2.三支撐，推進內(nèi)控評價實施。（1）流程監(jiān)控。L公司對照標(biāo)準(zhǔn)流程，按月開展流程監(jiān)控，協(xié)同業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程管控。以公司固定資產(chǎn)處置專題評價為例，通過實時監(jiān)控固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)流程違規(guī)4次，違規(guī)類型為步驟缺失，已于4月份完成缺陷整改。（2）財務(wù)稽核。L公司按月開展財務(wù)在線稽核，按季度報送財務(wù)稽核監(jiān)督報告，重點關(guān)注資金管理、備用金管理、往來款管理、項目預(yù)算管理等方面。對稽核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點采取有效措施積極整改。充分利用財務(wù)稽核工作成果，推動財務(wù)稽核對內(nèi)控評價的支撐作用。（3）協(xié)同監(jiān)督。公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)整合審計、監(jiān)察、財務(wù)等內(nèi)部監(jiān)督力量，構(gòu)建橫向協(xié)同、縱向貫通、覆蓋全面的協(xié)同監(jiān)督機制，強化對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高風(fēng)險防范能力。例如，內(nèi)控辦公室統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)處置專題評價納入公司年度協(xié)同監(jiān)督重點工作，梳理固定資產(chǎn)處置各環(huán)節(jié)規(guī)章制度，按處置流程編制核查模板，重點評價固定資產(chǎn)報廢流程合規(guī)性和審批手續(xù)完整性、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法性和轉(zhuǎn)讓價格公允性、固定資產(chǎn)處置資金入賬及時性和管理規(guī)范性等方面。同時，開展縣公司固定資產(chǎn)處置財務(wù)專項檢查，認(rèn)真查找管理漏洞，深入分析產(chǎn)生原因，及時糾正違規(guī)行為，防范經(jīng)營管理風(fēng)險。

3.三結(jié)合，創(chuàng)新內(nèi)控評價方式。（1）財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合。一是財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)作提供有力組織保障。依托瓤匕旃室，在保證獨立性的前提下抽取財務(wù)與業(yè)務(wù)部門專業(yè)技術(shù)骨干，明確責(zé)任分工并密切配合，為內(nèi)控評價工作提供有力組織保障。二是財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同實現(xiàn)內(nèi)控評價全面覆蓋。公司在內(nèi)控評價范圍選取上不局限于財務(wù)，而是涵蓋公司內(nèi)控體系建設(shè)各專業(yè)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)全面覆蓋、重點突出。在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險評估，確定財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同重點環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，開展內(nèi)控專題評價，提升專業(yè)管理效率和效益。（2）定量與定性結(jié)合。一是實施評價前，采取定量與定性相結(jié)合的方式確定評價范圍。在全面評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險排序結(jié)果確定評價側(cè)重點，同時提取關(guān)鍵流程的重要指標(biāo)，進行深入的數(shù)據(jù)挖掘和橫向?qū)Ρ龋瑢I(yè)務(wù)管理相對薄弱的環(huán)節(jié)納入評價范圍。二是評價過程中，采取定量與定性相結(jié)合的方法實施內(nèi)控評價，評價工作組在評價過程中綜合運用詢問、穿行測試、實地查驗、抽樣和重新執(zhí)行等方法進行現(xiàn)場測試。（3）現(xiàn)場評價與在線評價結(jié)合。L公司采取現(xiàn)場評價與在線評價相結(jié)合的方式實施內(nèi)控評價。對于常規(guī)業(yè)務(wù)流程以在線評價為主，重點審核上報佐證材料的完整性和準(zhǔn)確性。對于重要業(yè)務(wù)流程或高風(fēng)險領(lǐng)域，既在線評價審核流程步驟、授權(quán)審批等涉及的文檔資料，又實施現(xiàn)場評價，按照樣本選取規(guī)則隨機選取樣本，綜合運用評價方法，借助財務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，現(xiàn)場收集佐證材料，并詳細(xì)記錄控制點名稱、測試樣本名稱、佐證材料名稱、測試結(jié)論等內(nèi)容，確保評價依據(jù)客觀、準(zhǔn)確。

（四）落實缺陷整改

針對評價工作發(fā)現(xiàn)的缺陷，L公司多措并舉明確責(zé)任，務(wù)求缺陷整改落地。一是對于省公司在線稽核和內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)的疑點和缺陷，建立持續(xù)跟蹤整改機制，及時梳理問題，查找原因，反饋整改措施和計劃，確保整改落實到位。二是對于市公司實施內(nèi)控自評價發(fā)現(xiàn)的缺陷，由公司內(nèi)控辦公室督促各專業(yè)自查，深入挖掘缺陷原因，明確整改責(zé)任部門，限期完成整改。同時，公司建立內(nèi)控缺陷整改通報機制，內(nèi)控辦公室及時向責(zé)任部門發(fā)出整改通報，跟蹤整改進度，并將問題整改情況納入業(yè)績考核，強化問題整改督導(dǎo)，提升內(nèi)控成效。

三、內(nèi)控評價取得的成效

（一）全員風(fēng)控意識不斷增強

在實施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價過程中，L公司加大內(nèi)控評價宣傳培訓(xùn)，增強全員自覺落實內(nèi)控措施、主動監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的意識，將依制度按標(biāo)準(zhǔn)辦事的思想徹底融入公司日常業(yè)務(wù)，不斷增強全員風(fēng)控意識。同時，加強對國網(wǎng)通用制度的宣貫和學(xué)習(xí)，確保標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行到位。

（二）有效提升風(fēng)險管理水平

隨著常態(tài)化內(nèi)控評價機制的實施，公司內(nèi)部控制規(guī)范已逐步融入日常經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理也實現(xiàn)了由事后處理向事前防范的轉(zhuǎn)變。通過開展內(nèi)控評價工作，查找經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實，將內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營管理進行有效融合，有效提升公司的風(fēng)險管理水平。

（作者單位為國網(wǎng)六安供電公司）

[作者簡介：宋穎冬（1988―），女，安徽霍邱人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務(wù)管理。]

參考文獻

篇（5）

【正文】

根據(jù)《北海市鐵山港區(qū)績效考評領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)<2020年度自治區(qū)對北海市績效考評鐵山港區(qū)社會評價反饋意見建議整改方案>的通知》（北鐵績發(fā)〔2021〕1號）文件精神，由我局牽頭會同三鎮(zhèn)整改的意見建議1條，編號為120200051000027。整改內(nèi)容為“北海市鐵山港區(qū)希望加大宣傳力度醫(yī)療保險的政策，通過網(wǎng)絡(luò)和到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村屯宣傳，讓更多的村民知道此政策”。在接到群眾意見建議反饋后,我局積極開展整改,回應(yīng)群眾訴求，扎實開展醫(yī)療保險政策宣傳工作，切實提升群眾滿意度、獲得感，現(xiàn)將整改工作情況總結(jié)報告如下:

一、整改工作情況及成效

（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確整改計劃。我局高度重視整改工作，把整改工作列入日常工作議程，成立了以局長為組長的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長親自過問、負(fù)總責(zé)，確保整改工作落實到位。制定整改方案，明確整改目標(biāo)、措施、進度安排和完成時限，保證方案的可操作性，并在鐵山港區(qū)政府門戶網(wǎng)站公示整改方案，接受群眾監(jiān)督。每月按時向區(qū)督考辦及市醫(yī)保局報送《北海市鐵山港區(qū)2020年度社會評價反饋意見建議整改工作進度月報表》。

（二）堅持問題導(dǎo)向，狠抓整改落實。在整改問題上下足功夫，用實際行動提升群眾滿意度。一是開展醫(yī)保政策宣傳活動，提高群眾知曉率。5月在南康鎮(zhèn)開展“學(xué)黨史、跟黨走、守護基金安全”主題黨日暨貫徹實施《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》宣傳活動；6月在營盤鎮(zhèn)開展“關(guān)于及時繳納2021年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費”宣傳活動；9月在興港鎮(zhèn)開展“一份補貼一份愛，醫(yī)療保險真實在”主題黨日暨醫(yī)療保險政策宣傳活動；11月初在南康鎮(zhèn)文化廣場開展“有了醫(yī)療保險，讓生活更美好”主題黨日暨醫(yī)療保險政策宣傳活動；在區(qū)政務(wù)服務(wù)中心門前開設(shè)《醫(yī)保政策宣傳陣地》，宣傳內(nèi)容包括有醫(yī)保參保繳費政策、醫(yī)保待遇報銷政策、《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》及打擊欺詐騙保典型案例曝光等，向每天來政務(wù)大廳辦事的群眾宣傳醫(yī)保政策；5-11月向各鎮(zhèn)、各村（社區(qū)）發(fā)放《2021年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策宣傳》《2022年北海市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策宣傳》《鐵山港區(qū)2022年鞏固脫貧成效參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險告知書》等資料共約6萬分。二是開展送政策上門服務(wù)活動，力爭村級全覆蓋。用通俗易懂的語言編印一批城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險政策宣傳資料，如：《2021年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策宣傳》《2022年北海市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策宣傳》及打擊欺詐騙保相關(guān)宣傳資料分發(fā)到各鎮(zhèn)、各村（社區(qū)）、自然村，協(xié)同開展送政策上門服務(wù)活動，力爭醫(yī)保政策家喻戶曉，人人皆知。三是開展醫(yī)保政策線上宣傳，拓寬宣傳群體。通過朋友圈、抖音、活力鐵山港、LED顯示屏播放宣傳短片等形式進行醫(yī)保績效成效及參保政策線上宣傳，讓不同層次群體都了解醫(yī)保政策。

（三）加大正面宣傳，提高群眾知曉率。注重政策宣傳的實效性，通過懸掛宣傳橫幅、制作宣傳板報、張貼宣傳海報、發(fā)放宣傳資料、現(xiàn)場解讀等多種宣傳方式幫助群眾知曉醫(yī)保政策，讓群眾都能看得懂、聽得明，使群眾對政策知曉率達90%以上，不斷提高群眾滿意度。至目前我局共開展集中宣傳活動4次，懸掛宣傳橫幅80條，制作宣傳板報55塊，張貼宣傳海報150張，制作抖音宣傳視頻4個，LED顯示屏播放宣傳短片1000余次，發(fā)放宣傳資料共70000余份、宣傳小禮品800余份。

二、存在問題

因醫(yī)保政策宣傳涉及人員多、范圍廣，需長期支持，和整改配合單位的聯(lián)動有待進一步加強。

三、下一步計劃

（一）繼續(xù)在各鎮(zhèn)、各村（社區(qū)）加大醫(yī)保政策宣傳力度，并長期堅持。

篇（6）

在當(dāng)今中央反腐倡廉力度不斷加大的情況下，創(chuàng)新監(jiān)督體制，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的有效制約，是保證企業(yè)健康發(fā)展的必經(jīng)途徑。國網(wǎng)浙江富陽市供電公司（以下簡稱富陽公司）在實踐中證明，紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計作為企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)和重要監(jiān)督手段，如果兩者相互協(xié)調(diào)、相互配合、優(yōu)勢互補，在企業(yè)中構(gòu)建起紀(jì)檢、審計聯(lián)動工作機制，則兩者在工作中能不斷促進企業(yè)建立完善各種管理制度與流程，增強企業(yè)廉政風(fēng)險防控能力和防控效果。本人就從四個方面來談?wù)劯魂柟驹跇?gòu)建紀(jì)檢、審計聯(lián)動工作機制上的一些做法。

1.建立信息共享機制

紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計雖然都是企業(yè)的監(jiān)督形式，但兩者分工不同，工作側(cè)重點也不同。相對紀(jì)檢監(jiān)察而言，審計它不是獨立的專業(yè)監(jiān)督，而是一種綜合經(jīng)濟監(jiān)督，是對干部財權(quán)的具體監(jiān)督，是從制度源頭上預(yù)防和治理腐敗的有效舉措，是結(jié)合群眾舉報調(diào)查、發(fā)現(xiàn)、核實干部問題情況的方法之一。而紀(jì)檢監(jiān)察是一個獨立完整的專業(yè)監(jiān)督體系，其主要有五項職能：預(yù)防職能、糾錯職能、懲治職能、保護職能、教育職能，因此，其監(jiān)督的內(nèi)容廣泛，可以說涉及到企業(yè)經(jīng)營的方方面面。同時，紀(jì)檢監(jiān)察得到的信息量要遠遠多于審計得到的信息量，但紀(jì)檢監(jiān)察得到的信息的準(zhǔn)確性卻不如審計得到的信息來得準(zhǔn)確。因此，只有建立紀(jì)檢和審計信息共享機制，才能為兩者的聯(lián)動創(chuàng)造條件。

1.1發(fā)揮反腐倡廉網(wǎng)作用

富陽公司建立了企業(yè)內(nèi)部的反腐倡廉網(wǎng)，該網(wǎng)站設(shè)置有懲防動態(tài)、審計動態(tài)、舉報等欄目，網(wǎng)站每天及時更新內(nèi)容，紀(jì)檢監(jiān)察人員和審計人員可以從網(wǎng)站上隨時了解紀(jì)檢和審計每月開展的主要工作情況，并從中獲得相關(guān)有用信息。同時，其他職工也可以通過網(wǎng)站獲得的信息，對信息的真實性進行監(jiān)督，舉報不實情況，為案件的查辦提供線索。

1.2利用協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議

供電企業(yè)專業(yè)性分工較強，富陽公司根據(jù)職責(zé)分工，充分發(fā)揮職能部門專業(yè)優(yōu)勢，加強職能部門對相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的縱向監(jiān)督、過程管控和檢查考核，強化職能部門對職責(zé)范圍內(nèi)違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險的實時防范，建立起由職能管理部門組成的協(xié)同監(jiān)督機制，并定期由紀(jì)檢監(jiān)察部門組織召開有審計人員參加的協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議，由職能部門在會上匯報相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域存在的廉政風(fēng)險點以及應(yīng)該采取的措施等。通過協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議獲得的信息較全面和真實，可以根據(jù)工作需要，方便紀(jì)檢和審計的切入。

1.3注重日常工作信息的交流

富陽公司通過日常的內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)一些帶普遍性、傾向性、苗頭性的問題，并及時進行分析、研究，找準(zhǔn)其存在的源頭問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出整改意見和解決辦法，同時通過部室周例會、工作周（月）簡報互發(fā)、案件線索相互提供等方式及時將信息與紀(jì)檢監(jiān)察進行溝通交流，發(fā)現(xiàn)問題，紀(jì)檢監(jiān)察就盡早進行談話、教育等，防范違紀(jì)違法行為的發(fā)生或進一步深入。

2.建立工作聯(lián)動機制

對于群眾來信來訪所反映的不確定的經(jīng)濟問題，由審計先行審計，摸清情況，紀(jì)檢監(jiān)察再根據(jù)審計結(jié)果，作進一步的查證和處理，這幫助紀(jì)檢監(jiān)察解決了線索不充分、舉報不詳盡的問題，為案件的深入調(diào)查提供了重要依據(jù)。同時，紀(jì)檢監(jiān)察將有關(guān)案件查處情況及時反饋給審計，為審計進一步深入開展工作或拓展其他相關(guān)審計工作提供了重要參考，使審計工作更具目的性和針對性，從而提高審計效果。因此，實現(xiàn)紀(jì)檢與審計的有效聯(lián)動，可以彌補各自專業(yè)監(jiān)督手段的局限性，促進雙方工作的共贏。

2.1統(tǒng)籌安排年度監(jiān)督工作

紀(jì)檢與審計都具有監(jiān)督作用，可以起到優(yōu)勢互補，因此，富陽公司在制訂紀(jì)檢與審計的年度工作計劃時，一般都召開有各職能部門和業(yè)務(wù)單元人員參加的協(xié)同監(jiān)督工作會議，共同探討在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中可能存在的廉政風(fēng)險點，從而協(xié)商確定紀(jì)檢、審計年度監(jiān)督工作重點。同時，審計人員也根據(jù)當(dāng)年常規(guī)審計工作情況，及時向各單位分析總結(jié)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的問題與不足，從而引導(dǎo)相關(guān)單位不斷完善相關(guān)制度與流程，提高監(jiān)督效果。

2.2紀(jì)檢審計相互參與對方工作

紀(jì)檢監(jiān)察在黨風(fēng)廉政建設(shè)、工作作風(fēng)、生活作風(fēng)等方面能發(fā)揮較好的監(jiān)督作用，審計在經(jīng)濟方面能發(fā)揮較好的監(jiān)督作用。富陽公司在對干部員工進行工作作風(fēng)和廉潔從業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)督時，對于發(fā)現(xiàn)違規(guī)決策、失職瀆職、管控不力、鋪張浪費等情況時，積極引入審計工作，從經(jīng)濟審計角度入手，發(fā)現(xiàn)案件，并進行分析預(yù)防和懲處教育。同時，對于審計計劃、審計方案等的制定，紀(jì)檢人員將根據(jù)年度工作重點參與到其的制訂與審核中來，協(xié)商確定年度審計重點問題以及重點開展單位，進一步提高審計工作的針對性和成效性。

2.3擴大共同監(jiān)督項目范圍

紀(jì)檢、審計可以共同對重要項目、員工關(guān)注事項等進行監(jiān)督檢查，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，提高監(jiān)督檢查效果。如富陽公司在“小金庫”的專項治理上，紀(jì)檢、審計共同參與監(jiān)督檢查就取得了很好的效果。首先運用審計方法查證“小金庫”，摸清“小金庫”可能存在的方式；其次利用紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督、組織協(xié)調(diào)、懲處的職能，嚴(yán)厲遏制、懲治“小金庫”行為；最后通過建章立制，從完善制度上規(guī)范各種違規(guī)行為，建立長效機制。同樣，富陽公司在工程建設(shè)、招投標(biāo)、業(yè)擴報裝、“主多分開”等領(lǐng)域也大力推行紀(jì)檢、審計共同監(jiān)督形式，以提高廉政風(fēng)險的防控能力。

3.建立整改督查機制

紀(jì)檢監(jiān)察是一個專業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，具有懲治職能，因此，在對問題的整改執(zhí)行力度上，紀(jì)檢監(jiān)察要強于審計，這就要求有的審計無法督辦的整改問題要提交給紀(jì)檢監(jiān)察，由紀(jì)檢監(jiān)察對審計提出的問題進行監(jiān)督、組織協(xié)調(diào)、懲處、制定長效機制，使審計的作用得到最大限度的發(fā)揮和體現(xiàn)。當(dāng)然，紀(jì)檢監(jiān)察在開展監(jiān)察工作或進行案件查辦時，也要盡量多使用審計方法，使紀(jì)檢監(jiān)察工作建立于審計基礎(chǔ)上，做到監(jiān)察工作有據(jù)可依，有證可懲，使紀(jì)檢工作更具威懾性。

3.1將審計問題提升到紀(jì)檢監(jiān)察追究

富陽公司在日常的紀(jì)檢監(jiān)察與審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，會及時要求相關(guān)單位落實整改，并跟蹤協(xié)調(diào)整改進展情況，在整改過程中督促相關(guān)單位不斷建立和完善有關(guān)管理制度與流程。同時，對于涉及的重大審計整改問題，審計人員無法督促落實整改時，會及時提交給紀(jì)檢部門，以紀(jì)檢部門名義組織落實整改、懲處等，可以取得較好整改效果。特別是在對領(lǐng)導(dǎo)干部進行經(jīng)濟責(zé)任制審計時，一旦發(fā)現(xiàn)有苗頭性的違規(guī)違紀(jì)時，立即告知紀(jì)檢監(jiān)察人員，將相關(guān)問題交由紀(jì)檢監(jiān)察來處理與追究，并在紀(jì)檢監(jiān)察的介入下，保證審計工作能順利進行和獨立開展，不受有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)。

3.2將整改問題上升到完善企業(yè)制度流程

在常規(guī)的紀(jì)檢和審計工作中檢查發(fā)現(xiàn)的問題除了少部分是由于員工責(zé)任心不強，人為因素造成的以外，更多的是由于制度設(shè)計缺陷或者根本沒有制度規(guī)定而造成的。因此，從單純的整改問題上升到建立健全企業(yè)的管理制度與流程是紀(jì)檢監(jiān)察與審計工作的目的所在。富陽公司通過對舉報案件的查辦，可以有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的管理缺陷以及崗位廉政風(fēng)險點，并通過案件核查報告的形式要求相關(guān)單位完善有關(guān)制度與流程，實現(xiàn)以制度管人，流程管事，大大降低了腐敗案件的發(fā)生率，有力地提高了企業(yè)廉政風(fēng)險的防范能力。

4.建立人才培育機制

紀(jì)檢監(jiān)察和審計兩者的業(yè)務(wù)內(nèi)容并不重合，員工所需具備的業(yè)務(wù)知識與業(yè)務(wù)技能也各不相同，與紀(jì)檢監(jiān)察相比，審計需要具有更多的專業(yè)知識，但從目前供電企業(yè)尤其是縣級供電企業(yè)來看，相關(guān)審計人員配置偏少，或多或少影響了紀(jì)檢、審計聯(lián)動工作機制的構(gòu)建與運作。因此，在相關(guān)專業(yè)人員沒有增加的情況下，要順利實現(xiàn)紀(jì)檢、審計工作的聯(lián)動，就需要加強對紀(jì)檢、審計復(fù)合型人才的培育，并建立起人才培育機制。

4.1開展業(yè)務(wù)交叉培訓(xùn)與交流

對其他業(yè)務(wù)部門進行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如果紀(jì)檢和審計人員認(rèn)為有需要，富陽公司都積極鼓勵他們也參加該培訓(xùn)，這有利于拓寬紀(jì)檢、審計人員的業(yè)務(wù)知識，提高其業(yè)務(wù)監(jiān)督水平。同時制訂相應(yīng)的人才激勵機制以鼓勵員工自我充實、學(xué)以致用，以激勵機制引導(dǎo)和保障內(nèi)部良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，在激勵機制上進行物質(zhì)和精神獎勵相結(jié)合。此外，還不斷強化建立紀(jì)檢、審計工作互賞互信、團結(jié)協(xié)作、信息共享機制，促進紀(jì)檢、審計人員在工作過程中相互學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，相互提高。

篇（7）

一、整治范圍

全鄉(xiāng)食品生產(chǎn)經(jīng)營單位、藥品經(jīng)營使用單位

二、整治重點

（一）重點打擊食品“兩超一非”、摻假使假、經(jīng)營腐敗變質(zhì)和超過保質(zhì)期的食品等違法違規(guī)行為，重點打擊食品經(jīng)營中存在的無證經(jīng)營、虛假標(biāo)識、非法添加等違法違規(guī)行為，重點打擊違法制售假劣食品的“黑工廠”、“黑作坊”、“黑窩點”。

（二）重點打擊生產(chǎn)經(jīng)營無法提供“兩證明一報告一信息”（海關(guān)檢驗檢疫證明、消毒證明、核酸檢測報告、追溯信息）和來源不明的進口冷鏈?zhǔn)称返冗`法違規(guī)行為。

（三）重點打擊非法渠道購進假劣藥品，銷售、使用過期、失效藥品等違法違規(guī)行為。

三、整治工作步驟和時間

（一）整治工作時間：2月1日-3月31日

（二）整治工作步驟：

1、自查階段（2月1日至2月5日）

各食品生產(chǎn)經(jīng)營單位、藥品經(jīng)營使用單位開展自查，對不符合規(guī)定的食品藥品自行下架并銷毀。（責(zé)任單位：各生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人、衛(wèi)生院）

2、檢查階段（2月6日至3月20日）

鄉(xiāng)食安辦將協(xié)同XX市場監(jiān)管所對全鄉(xiāng)所有食品藥品經(jīng)營單位開展專項檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，逐一提出整改意見，督促限期整改，做到問題不解決不放過，風(fēng)險未排除不放過，整改不到位不放過。對違法違規(guī)行為，依法予以嚴(yán)厲查處，絕不姑息。（責(zé)任單位：鄉(xiāng)食安辦、各村（社區(qū)）食藥監(jiān)管員、衛(wèi)生院）

3、整改提升階段（2月1日至3月31日）

整個整治工作中，對所有不符合規(guī)定的的食品藥品全面下架并一律作銷毀處理，全面總結(jié)專項整治工作情況，及時上報工作信息，不斷鞏固整治成果，探索建立長效監(jiān)管機制。

四、工作要求

（一）高度重視，精心組織。

開展食品藥品專項整治工作，既是建設(shè)和諧平安的一項重要工作，也是加快我鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展、促進社會穩(wěn)定的重要舉措，各村（社區(qū)）、各有關(guān)單位要深刻認(rèn)識開展食品藥品安全專項整治的重大意義，進一步強化食品藥品安全責(zé)任意識。

（二）廣泛宣傳，營造氛圍。

篇（8）

二、檢查范圍及內(nèi)容

（一）防雷安全重點單位

檢查范圍：油庫、氣庫、彈藥庫、化學(xué)品倉庫、煙花爆竹、石化等易燃易爆建設(shè)工程和場所，雷電易發(fā)區(qū)內(nèi)的礦區(qū)、旅游景點或者投入使用的建（構(gòu)）筑物、設(shè)施等需要單獨安裝雷電防護裝置的場所，雷電風(fēng)險高且沒有防雷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、需要進行特殊論證的大型項目防雷安全工作情況。

檢查內(nèi)容：建立防雷安全責(zé)任制、落實安全主體責(zé)任及安全保障措施、防雷安全重點單位定期檢測報告、建立雷電災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案、防雷安全隱患排查和整改情況、防雷減災(zāi)知識培訓(xùn)等（詳見附表）。

（二）雷電防護裝置檢測資質(zhì)單位

檢查范圍：本行政區(qū)域內(nèi)取得防雷裝置檢測資質(zhì)單位和其他檢測資質(zhì)單位在本行政區(qū)域內(nèi)開展防雷裝置檢測活動情況。

檢查內(nèi)容：檢測機構(gòu)的資質(zhì)條件是否持續(xù)符合、分支機構(gòu)情況、檢測人員情況、儀器設(shè)備情況、檢測業(yè)務(wù)開展情況；檢測單位年度報告、質(zhì)量考核情況；檢測活動違法違規(guī)行為查處整改情況等（詳見附表）。

（三）氣象主管機構(gòu)

檢查范圍：縣氣象局履行防雷安全監(jiān)管職責(zé)情況。

檢查內(nèi)容：壓實防雷安全職責(zé)、建立健全雷災(zāi)隱患排查和風(fēng)險治理機制、防雷安全目標(biāo)管理體系、動態(tài)更新防雷安全重點單位清單、全國防雷減災(zāi)綜合管理平臺運行情況、防雷行政許可和行政執(zhí)法情況、防雷安全科普宣傳、雷電監(jiān)測預(yù)警等（詳見附表）。

三、檢查依據(jù)

1.法律法規(guī)：《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《中華人民共和國氣象法》、《氣象災(zāi)害防御條例》、《防雷裝置設(shè)計審核和竣工驗收規(guī)定》、《防雷減災(zāi)管理辦法》、《雷電防護裝置檢測資質(zhì)管理辦法》等。

2.規(guī)范性文件：《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化建設(shè)工程防雷許可的決定》、《省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹落實國務(wù)院優(yōu)化建設(shè)工程防雷許可決定的實施意見》、《政策法規(guī)司關(guān)于做好2020年春節(jié)和全國“兩會”期間防雷及升放氣球安全監(jiān)管工作的通知》、《省氣象局關(guān)于印發(fā)<省氣象局2020年安全生產(chǎn)工作要點>的通知》、《省氣象局關(guān)于開展疫情防控期間安全生產(chǎn)暗訪檢查工作的通知》等。

四、組織實施

根據(jù)省市氣象局相關(guān)要求，本次專項檢查分為兩個階段，時間從即日起至10月底。

（一）即日起至2020年5月：《縣氣象局關(guān)于印發(fā)疫情防控期間安全生產(chǎn)暗訪檢查工作實施方案》（樂氣發(fā)〔2020〕7號）文件要求，以防雷安全重點單位為主要檢查對象開展檢查活動。

（二）2020年6月至2020年10月：按照專項工作方案要求繼續(xù)實施專項檢查，完成防雷安全重點單位、雷電防護裝置檢測資質(zhì)單位、氣象主管機構(gòu)各項檢查內(nèi)容。對在安全生產(chǎn)暗訪檢查工作中檢查過的防雷安全重點單位，除隱患整改復(fù)查驗收外不再重復(fù)檢查。

要認(rèn)真研究部署專項檢查工作，做好組織動員，落實專兼職機構(gòu)、人員等保障措施，按照專項工作方案要求實施。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾錯整改，并做好檔案資料留存?zhèn)洳楣ぷ鳌?/p>

五、實施要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

要牢固樹立“安全第一”意識，始終堅持底線思維和紅線意識，以對人民生命財產(chǎn)安全高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，層層壓緊壓實防雷安全監(jiān)管責(zé)任，切實做好防雷安全監(jiān)督檢查專項工作，并及時將相關(guān)情況向社會進行公告。

（二）落實職能職責(zé)

切實履行監(jiān)管責(zé)任，結(jié)合2019年12月國務(wù)院安委會和省安辦在全省安全生產(chǎn)集中整治工作專項督查及安全生產(chǎn)專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（見川氣函〔2020〕17號），對職責(zé)范圍內(nèi)的所有防雷安全重點單位分級分類全面開展隱患排查，緊盯事故易發(fā)多發(fā)、高風(fēng)險行業(yè)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的整改措施，及時發(fā)現(xiàn)和消除雷災(zāi)安全隱患。要督促防雷安全重點單位認(rèn)真履行主體責(zé)任，建立健全防雷安全責(zé)任制，嚴(yán)格落實各項安全保障措施。要督促防雷檢測資質(zhì)單位認(rèn)真履行主要責(zé)任，依法依規(guī)開展防雷檢測活動，按時提交年度報告，自覺接受氣象部門的監(jiān)督和質(zhì)量考核。

（三）全面推進工作

加強地方協(xié)作，推動防雷安全工作納入安全生產(chǎn)責(zé)任制和地方政府考核評價指標(biāo)體系；要加強執(zhí)法機構(gòu)建設(shè)，不斷提升執(zhí)法能力和水平，確保執(zhí)法信息公開透明、執(zhí)法全過程留痕、執(zhí)法決定合法有效，執(zhí)法行為公正規(guī)范；落實建設(shè)工程防雷安全管理經(jīng)常性工作機制，建立多部門協(xié)同監(jiān)管和信息共享機制，實施協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒；要加快推進“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，提高監(jiān)管效能。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行安全整治清單制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行防雷安全整治任務(wù)清單制度。在開展防雷監(jiān)督檢查中，要針對不同檢查對象使用不同的監(jiān)督檢查任務(wù)清單。檢查后與受檢單位有關(guān)人員溝通交流，告知其存在的事故隱患或問題，違反的法律法規(guī)條款和可能進一步采取的處理措施。同時將被檢查單位簽字認(rèn)可、檢查人員簽字的安全檢查任務(wù)清單歸檔。

2.嚴(yán)格執(zhí)行出具安全隱患和問題清單制度。在開展防雷隱患排查中，發(fā)現(xiàn)有安全生產(chǎn)問題或隱患輕微、能夠當(dāng)場改正、并在檢查人員監(jiān)督下完成整改的，可不列入安全隱患和問題清單；發(fā)現(xiàn)有違法行為或者存在事故隱患的，或者存在其他必須限期達到要求的事項，制作《防雷安全隱患和問題清單》一式兩份，列清整改事項，明確整改期限和有關(guān)要求，經(jīng)檢查人員和被檢單位雙方簽字后，一份留存被檢查單位，一份由檢查單位歸檔。

3.嚴(yán)格執(zhí)行安全整改工作清單制度。被檢查單位要嚴(yán)格按照安全隱患和問題清單提出的安全隱患和問題，逐項進行整改，填寫《防雷安全整改工作清單》，并附相關(guān)文字材料和現(xiàn)場整改照片，按照規(guī)定期限報送檢查單位。

4.嚴(yán)格執(zhí)行安全整改復(fù)查清單制度。檢查單位收到被檢單位提交的防雷安全監(jiān)督檢查工作清單后，要認(rèn)真進行核查；對需要現(xiàn)場復(fù)查的，以及被檢單位未按期提交防雷安全整改工作清單的，應(yīng)于整改限期屆滿之日起10日內(nèi)，派出檢查人員到現(xiàn)場復(fù)查，出具《防雷安全復(fù)查驗收清單》,確保整改落實到位。督促整改率應(yīng)當(dāng)達到100%。

（五）嚴(yán)格落實責(zé)任追究

對應(yīng)當(dāng)安裝而沒有安裝防雷裝置的場所以及沒有定期申報防雷裝置檢測的單位，要嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)章和國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，及時督促整改；對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，督促責(zé)任單位立即采取有效措施整改到位；對于違法情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改的，要嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定查處。對拒絕進行防雷裝置定期檢測的場所，對違反防雷裝置檢測管理規(guī)定的防雷裝置檢測單位，要依法嚴(yán)肅查處。對違反法律法規(guī)規(guī)定導(dǎo)致雷擊安全事故、應(yīng)急處置不力造成重大損失或出現(xiàn)雷電安全事故隱瞞不報的，要按規(guī)定認(rèn)真組織調(diào)查，依法追究相關(guān)單位、人員的責(zé)任。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行安全檢查登記和歸檔制度

建立雷電災(zāi)害防御監(jiān)督檢查登記和安全檔案。要對每次檢查的時間、人員、被檢查單位等基礎(chǔ)信息在《防雷安全檢查登記清單》進行登記；對檢查過程中產(chǎn)生的有關(guān)文字材料、照片、清單表格等，都要整理歸檔，建立完整的檢查檔案。同時，要將各被檢單位檢查檔案及時歸入監(jiān)管對象安全臺賬，并完善臺賬表中的相關(guān)信息。

（七）做好檢查信息錄入工作

在做好監(jiān)督檢查工作的同時，做好省一體化政務(wù)服務(wù)平臺上權(quán)力運行事項的錄入，同時按要求在“全國防雷減災(zāi)綜合管理服務(wù)平臺”、“省政府部門信息共享及監(jiān)管協(xié)作平臺”上開展錄入工作。

篇（9）

中圖分類號：F239.45 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0113-03

截至2014年，我國的內(nèi)部審計機構(gòu)近7萬個，已經(jīng)初步形成了比較完善的內(nèi)部審計管理體制。相關(guān)部門發(fā)表的數(shù)據(jù)顯示：2014年我國內(nèi)部審計機構(gòu)促進增收節(jié)支11 860億元。隨著中國內(nèi)部審計機構(gòu)和隊伍的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部審計規(guī)范化建設(shè)取得顯著成效。

一、研究內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同的重要性

根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會（2013）內(nèi)部審計定義，內(nèi)部審計的目的是通過確認(rèn)和咨詢來為組織增加價值。內(nèi)部審計要發(fā)揮其作用受到各種因素的影響，王兵、劉力云（2015）調(diào)查發(fā)現(xiàn)影響內(nèi)部審計發(fā)揮作用的主要因素有領(lǐng)導(dǎo)重視、審計人員素質(zhì)、審計機構(gòu)的獨立性、審計權(quán)限，而審計部門與其他部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系列第5位。審計部門與其他部門的協(xié)調(diào)配合就是通過內(nèi)部協(xié)同來促進內(nèi)部審計發(fā)揮作用。提升企業(yè)內(nèi)部協(xié)同對于內(nèi)部審計發(fā)揮其應(yīng)有作用具有重要的現(xiàn)實意義。

內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)的研究大多是從協(xié)同對象的角度來開展的，從企業(yè)角度系統(tǒng)評價具體的協(xié)同管理過程以及能力、協(xié)同效應(yīng)的獲得等方面的研究還不是很多（王會金、戚振東、劇杰，2013）。筆者認(rèn)為：企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)是將相關(guān)的管理理論應(yīng)用于內(nèi)部審計實踐，強調(diào)企業(yè)的資源整合以及管理要素之間的配合和協(xié)調(diào)，從而確保系統(tǒng)整體功能效應(yīng)的實現(xiàn)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同存在的問題

要實現(xiàn)內(nèi)部審計增值需要企業(yè)內(nèi)部協(xié)同支持、人力支持、技術(shù)支持和財力支持，而協(xié)同支持包括董事會和高級管理層對內(nèi)部審計形成一致的期望，以及業(yè)務(wù)單位、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計三條防線的協(xié)同，內(nèi)部審計只有和企業(yè)內(nèi)部其他部門協(xié)同才能發(fā)揮最大的作用，促進企業(yè)增值目標(biāo)的實現(xiàn)（張白，2014）。然而，在實際的應(yīng)用過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同存在以下問題：

（一）內(nèi)部審計部門定位不明確，內(nèi)部審計人員工作方式不當(dāng)影響內(nèi)部協(xié)同

內(nèi)部審計部門定位不適合內(nèi)部審計工作的需要。王兵、劉力云（2015）調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)是為了滿足上級單位的需求占樣本規(guī)模比重52.3%，根據(jù)國家法規(guī)制度要求設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)占50%。如果內(nèi)部審計機構(gòu)不是按照企業(yè)自身需求來設(shè)置，而只是為了滿足外部需要，那么說明企業(yè)管理層不重視，內(nèi)部審計就不會發(fā)揮其應(yīng)有的作用，更不會在企業(yè)內(nèi)部通過協(xié)同來提升內(nèi)部審計價值。

內(nèi)部審計的工作貫穿整個企業(yè)，與企業(yè)各個職能部門打交道，評價他們的工作，這決定了內(nèi)部審計人員極易與其他部門產(chǎn)生沖突。內(nèi)部審計人員認(rèn)為自己的工作職責(zé)特殊，有時把自己當(dāng)作檢查官，認(rèn)為自己地位高于被審計對象，這些可能使內(nèi)部審計人員陷于困境，得不到其他職能部門的理解與配合，造成審計效率低下。

（二）其他職能部門與內(nèi)部審計部門的協(xié)同度差，影響內(nèi)部審計效果

每個部門都不希望本部門的問題被暴露且上報企業(yè)管理層，否則可能導(dǎo)致獎金的扣除或部門其他利益受損。因此，許多部門消極對待內(nèi)部審計，問題能藏就藏，更不要說向內(nèi)部審計部門自愿暴露問題。其他部門在審計過程中不合作的態(tài)度造成內(nèi)部審計部門與被審計單位無休止的爭論，影響審計工作的開展，造成審計目標(biāo)無法實現(xiàn)。由于相關(guān)職能部門解決問題的動力不夠，協(xié)同配合有差異，所以內(nèi)部審計的效果轉(zhuǎn)化存在巨大障礙。

（三）董事會和高級管理層對內(nèi)部審計期望存在差異

管理層熱衷于咨詢服務(wù)，他們希望審計部門能夠給他們提供更多的信息，對企業(yè)有更深刻的認(rèn)識了解;董事會更傾向于確認(rèn)服務(wù)，希望確認(rèn)企業(yè)財務(wù)報告的真實性，確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理以及企業(yè)經(jīng)營是否合法。內(nèi)部審計面臨雙重領(lǐng)導(dǎo)的困境，資源方面依賴于管理層的內(nèi)部審計部門在董事會要求對管理層進行監(jiān)督、評價時很難保持客觀、獨立的態(tài)度，容易面臨要求不一致的角色沖突，造成內(nèi)部審計“聽誰的意見”而形成兩難局面（羅艷梅、程新生，2014）。

三、提升企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同的策略

哈肯的協(xié)同論認(rèn)為整個環(huán)境中的各個系統(tǒng)間存在相互影響而又相互合作的關(guān)系。企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)也可以看作是一個協(xié)同系統(tǒng)，而企業(yè)的運轉(zhuǎn)動力并不是來源于上下級之間的命令，而是來自廣大員工之間可以實現(xiàn)共享的利益以及高度一致的協(xié)同目標(biāo)和共同的企業(yè)愿景。企業(yè)協(xié)同管理目標(biāo)的獲取依靠企業(yè)的創(chuàng)新和競爭優(yōu)勢，其中最為重要的就是對協(xié)同機會的識別與對企業(yè)的協(xié)同管理進行有效的信息溝通，并在此基礎(chǔ)之上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部資源的最優(yōu)化整合，使得在企業(yè)的子系統(tǒng)以及子系統(tǒng)之間的非線性互相影響下，形成一種放大的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)資源最有效的開發(fā)和利用及整體的協(xié)同效應(yīng)，最終實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。為此，在對存在的問題進行深入分析之后，筆者提出以下應(yīng)對策略：

（一）內(nèi)部審計應(yīng)樹立“服務(wù)導(dǎo)向型”的審計

現(xiàn)代內(nèi)部審計不再是傳統(tǒng)的查錯防弊的職能，而越來越注重為企業(yè)管理服務(wù)。內(nèi)部審計為整個組織或管理當(dāng)局這一資金受托人提供服務(wù)，它要提出改進建議和措施（王光遠，2004）。內(nèi)部審計應(yīng)該從維護企業(yè)整體利益的角度出發(fā)，幫助管理層解決企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)中的各種問題，為企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)服務(wù)。內(nèi)部審計部門在內(nèi)部審計過程中要考慮利益相關(guān)各方的利益，并通過服務(wù)來協(xié)調(diào)和平衡各方的期望，使相關(guān)方的期望達成一致，實現(xiàn)動態(tài)的協(xié)同。內(nèi)部審計部門的服務(wù)質(zhì)量將影響到企業(yè)相關(guān)方的決策和工作質(zhì)量，并會影響到企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)（張白，2014）。

內(nèi)部審計部門的職能是檢查與審計其他部門工作中存在的問題，如果要內(nèi)部審計工作正常開展，其他部門的配合顯得尤為關(guān)鍵。因此，內(nèi)部審計人員首先應(yīng)從自身查找得不到其他職能部門理解與配合的原因，檢討一下自己工作中是否存在一些不足。內(nèi)部審計人員應(yīng)該具有良好的處理人際關(guān)系的能力，溝通是創(chuàng)造內(nèi)部審計價值增值的重要措施。內(nèi)部審計人員要善于發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是善于解決發(fā)現(xiàn)的問題，并有意識地將所提的建議作為本部門的服務(wù)產(chǎn)品向管理者推銷，取得被審計部門的理解和配合，通過協(xié)作來解決發(fā)現(xiàn)的問題，作為企業(yè)經(jīng)濟目標(biāo)的參謀和助手為企業(yè)價值增值服務(wù)，這是內(nèi)部審計的本質(zhì)要求（張文秀、王芳，2010）。

內(nèi)部審計的功能是為他人服務(wù)，協(xié)助企業(yè)其他成員完成任務(wù)，優(yōu)先解決他人的需要。內(nèi)部審計人員在工作中要考慮他人的感受，不能把自己的意見強加給別人，這樣才能使雙方的合作和溝通更順暢。

（二）內(nèi)部審計部門與其他職能部門之間建立相互包容和協(xié)同的關(guān)系

企業(yè)是一個龐大復(fù)雜的系統(tǒng)，各部門只有加強溝通、相互協(xié)同，才能提高企業(yè)的管理效率，獲得更多的利潤，實現(xiàn)企業(yè)的價值增值，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

1.內(nèi)部審計部門應(yīng)該主動創(chuàng)造內(nèi)部協(xié)同的機會

內(nèi)部審計部門要客觀、公正地開展審計業(yè)務(wù)，要與其他部門在互信的基礎(chǔ)上建立富有成效的合作關(guān)系（畢秀玲、楊舒怡，2015）。內(nèi)部審計需要其他部門的緊密配合和協(xié)同，為此，內(nèi)部審計部門更應(yīng)該主動創(chuàng)造機會，允許被審計人以其專業(yè)技能和洞察力為審計工作提出見解，促使審計工作更為有效地進行，對于特別重要的事情，要與被審計人共同進行磋商。同時，要注意審計前同被審計單位討論審計工作目標(biāo)，建立融洽和諧的審計工作關(guān)系。

2.內(nèi)部審計應(yīng)充分利用其他管理系統(tǒng)的工作成果，降低審計成本

安德魯?坎貝爾等（2000）認(rèn)為協(xié)同就是“搭便車”，當(dāng)公司一個部分中積累的資源可以被同時且無成本地應(yīng)用于公司其他部分的時候，協(xié)同效應(yīng)就發(fā)生了。內(nèi)部審計部門本身資源有限，不能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的業(yè)務(wù)開展審計工作，為此，企業(yè)要充分利用ISO、HSE、風(fēng)險管理系統(tǒng)等的工作成果來制定最優(yōu)的內(nèi)部審計計劃，對重點區(qū)域、管理薄弱環(huán)節(jié)重點審計。如ISO質(zhì)量體系認(rèn)證，企業(yè)每年均要組織人員進行內(nèi)部審核，外部認(rèn)證機構(gòu)也要對企業(yè)進行審核，為保證這些管理系統(tǒng)工作成果具有可靠性，內(nèi)部審計部門可以參與審核計劃制定、參與現(xiàn)場審核，并進行監(jiān)督審核。在此前提下，內(nèi)部審計機構(gòu)可以直接利用他們的工作成果來制定企業(yè)的內(nèi)部審計計劃，實現(xiàn)資源在企業(yè)內(nèi)部低成本共享，這樣就產(chǎn)生了協(xié)同效應(yīng)。

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制、風(fēng)險管理部門、其他管理系統(tǒng)是相互包容和協(xié)同的關(guān)系，完善的內(nèi)部審計系統(tǒng)對這些管理部門或管理系統(tǒng)產(chǎn)生重要影響，促使他們健康運行。同時，內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險管控系統(tǒng)也是內(nèi)部審計的組成部分，這些系統(tǒng)的健全、高效運行為內(nèi)部審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用提供保障，內(nèi)部審計與他們之間形成一種協(xié)同效應(yīng)（王魯平等，2014）。

3.加強內(nèi)部審計問責(zé)制，提高職能部門配合度

許多企業(yè)考核部門主管的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)有一項是周邊績效考核，主要通過職能部門之間相互打分來考核部門之間的配合度。企業(yè)應(yīng)該加強對部門主管的問責(zé)，考核部門主管對內(nèi)部審計配合度、內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、部門發(fā)現(xiàn)與解決問題的自覺度。另外，內(nèi)部審計部門應(yīng)該作為執(zhí)考部門對企業(yè)職能部門在內(nèi)部審計方面的協(xié)同度進行考核，并出席企業(yè)的問責(zé)會。問責(zé)可以增加雙方對審計結(jié)果的相互理解，并促進問題的解決和提升部門之間解決問題的協(xié)同度。

4.創(chuàng)建包容失敗的寬容企業(yè)文化

企業(yè)管理層應(yīng)該建立一種開放的、包容失敗的寬容企業(yè)文化。寬容企業(yè)文化有利于培養(yǎng)企業(yè)的創(chuàng)新活力，提高企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同。內(nèi)部審計部門在審計中首次發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)職能部門只要在整改期限內(nèi)完成整改，無需進行考核，但涉及舞弊、重犯錯誤、整改不到位的問題應(yīng)該進行懲罰。這樣就可以鼓勵部門員工和部門主管自覺發(fā)現(xiàn)問題，并在日常工作中整改。因為只有實際操作者、一線員工對流程和管理中存在的問題最了解，所以員工自覺改善才是解決問題的最好辦法。企業(yè)應(yīng)樹立部門主管和員工不怕問題多、全員參與績效改善的意識。唯有全體動員，集全體智慧，發(fā)現(xiàn)問題并自行改善，企業(yè)才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部審計部門整合其他職能部門資源、加強與其他部門間的協(xié)調(diào)和協(xié)作力度，應(yīng)從企業(yè)整體利益出發(fā)，與其他部門形成合力，從本部門獨立開展監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向注重和促進職能部門發(fā)揮其專業(yè)管理優(yōu)勢，實現(xiàn)部門自我改進、協(xié)同改進，以降低企業(yè)的運營成本（蔣政，2011）。為此，企業(yè)應(yīng)該制定針對部門發(fā)現(xiàn)和解決問題的獎懲制度，使內(nèi)部審計工作從“要我審計”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙徲嫛保浞终{(diào)動企業(yè)員工的積極性和創(chuàng)造性。每個部門定期開展自我審計，并把自我審計報告遞交內(nèi)部審計部門，對于部門自己審計發(fā)現(xiàn)的問題，主動整改，并且把整改的情況向內(nèi)部審計部門反饋，企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)審計問題整改情況作出相應(yīng)的獎懲。

（三）內(nèi)部審計與管理層、治理層之間要積極進行內(nèi)部協(xié)同，使內(nèi)部審計達到他們的期望

內(nèi)部審計與管理層之間的良性互動是確保內(nèi)部審計職能有效的關(guān)鍵。作為董事會的專業(yè)委員會，審計委員會與內(nèi)部審計功能相互融合，內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營活動比較熟悉，可以提出操作性強的建議，這樣審計委員會就獲得了企業(yè)內(nèi)部控制方面的信息，可以降低審計委員會與管理層之間的信息不對稱（胡偉，2013）。

1.管理層支持和配合內(nèi)部審計工作

企業(yè)管理層應(yīng)該對內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同保持高度的重視，因為在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，管理層的支持和配合具有關(guān)鍵性的作用。比如制定內(nèi)部審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)防審計報告弄虛作假、存在不實信息等情況;進行舞弊調(diào)查時，管理層應(yīng)該配合內(nèi)部審計部門展開舞弊調(diào)查。管理層與董事會要充分尊重內(nèi)部審計部門的獨立性，并授予其某些權(quán)限來開展內(nèi)部審計工作，嚴(yán)禁出現(xiàn)干涉內(nèi)部審計工作的情況。

2.平衡內(nèi)部審計確認(rèn)與咨詢的職能

內(nèi)部審計不僅要為管理層強化控制，提高控制效率和效果服務(wù)，更要為治理層提供制度執(zhí)行再確認(rèn)，保障企業(yè)和所有者的利益（趙麗芳等，2014）。

基于價值增值的內(nèi)部審計具有兩個主要職能――確認(rèn)與咨詢。確認(rèn)就是進行信息確認(rèn)，審計人員仔細(xì)審核與企業(yè)管理相關(guān)的信息，篩選出錯誤的、不符合實際情況的信息，將合格的信息傳遞給企業(yè)管理者。咨詢服務(wù)其實就是對確認(rèn)服務(wù)的拓展完善，積極主動地向管理者提出建議，不僅能夠有效地促進企業(yè)的發(fā)展，還能增加企業(yè)價值。確認(rèn)與咨詢服務(wù)只有相互平衡，才能加強內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)，助力企業(yè)的發(fā)展。因此，審計部門遞交內(nèi)部審計報告時，應(yīng)注意側(cè)重點的不同，只有這樣才能保持確認(rèn)與咨詢的平衡，使得協(xié)同效應(yīng)增強，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

四、結(jié)語

由于內(nèi)部審計部門工作的特殊性，其往往能夠接觸到企業(yè)的各個職能部門，為此，內(nèi)部審計部門可以通過內(nèi)部審計簡報、總結(jié)等方式在企業(yè)內(nèi)部推廣和復(fù)制先進的管理方式和經(jīng)驗，使資源在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)共享，最大程度發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)同效應(yīng)。

企業(yè)通過協(xié)同管理機制設(shè)計、執(zhí)行和協(xié)同效應(yīng)的審查及評價，針對存在的問題提出協(xié)同管理改善的合理化建議和意見，這應(yīng)該是企業(yè)協(xié)同管理不斷追求的，同時也是企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)部協(xié)同管理工作適應(yīng)企業(yè)管理環(huán)境和管理方法不斷發(fā)展的必然需求。

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篇（10）

1.監(jiān)控作用。審計結(jié)束后，被審計對象根據(jù)內(nèi)審成果進行整改，審計人員對照審計成果開展后續(xù)審計，可監(jiān)督審計對象及時糾正存在的問題。

2.風(fēng)險預(yù)警作用。目前央行內(nèi)審要求從合規(guī)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?nèi)部控制審計等轉(zhuǎn)變，在審計中，要分析、判斷被審計對象的風(fēng)險所在及其風(fēng)險程度，提示潛在的風(fēng)險;要對被審計對象的內(nèi)控狀況進行評估、分析測試、評價。因此，內(nèi)審成果運用是對內(nèi)部控制缺陷和漏洞、管理過程中的偏差和失誤、對苗頭性、傾向性問題起到風(fēng)險預(yù)警作用。

3.鑒證作用。基層央行內(nèi)審成果匯集了各職能部門管理中真實情況、存在的問題及風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了經(jīng)過鑒證的可靠信息與依據(jù)。如對領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)審成果的運用，可為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供業(yè)務(wù)考核、干部職務(wù)任免、廉政建設(shè)的重要的參考依據(jù)。

4.“免疫系統(tǒng)”作用。轉(zhuǎn)型后的央行內(nèi)審不僅要對照現(xiàn)有的制度發(fā)現(xiàn)存在的問題，同時還要對現(xiàn)有的制度存在的缺陷進行完善。對這一內(nèi)審成果的運用，是從制度上、機制上、體制上解決存在的問題，增強央行的“免疫力”。

二、基層央行內(nèi)審成果運用中存在的問題及原因分析

1.內(nèi)審機構(gòu)的相對獨立性地位，影響了內(nèi)審成果的客觀性和公正性。內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮，客觀上要求賦予其與之相應(yīng)的地位，而內(nèi)部審計與國家審計不同，其相對獨立的地位，決定內(nèi)部審計機構(gòu)是內(nèi)部控制管理的監(jiān)督者，服務(wù)央行治理，一定程度上削弱了內(nèi)審成果的客觀性、公正性，同級監(jiān)督檢查的力度和深度難以達到理想效果，進而影響審計質(zhì)量，上報的問題已經(jīng)被“過濾”了，使上級行很難系統(tǒng)、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過審計信息的反饋作用，促進轄區(qū)各項業(yè)務(wù)的開展。

2.內(nèi)審成果質(zhì)量較低，內(nèi)審成果利用價值不高。一是部分內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不高，跟不上業(yè)務(wù)的變化發(fā)展，致使內(nèi)審人員在實施非現(xiàn)場及現(xiàn)場檢查時，發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現(xiàn)審計成果層次不高、提出問題不充分、改進建議的可操作性不強等問題，影響了審計成果運用的效能。二是部分審計報告針對傾向性、苗頭性問題的分析不夠深入。審計人員絞盡腦汁，運用風(fēng)險管理論、數(shù)理模型、績效評價指標(biāo)和方法，撰寫出自認(rèn)為是“陽春白雪”式的審計報告，但由于過分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對性不夠強，成果看起來技術(shù)含量高，但由于并不對味口，實際附加值不高，不能及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供高質(zhì)量的決策信息。三是監(jiān)督評價體系不完善，沒有一套規(guī)范的評價體系，僅憑審計人員個人職業(yè)判斷，無法用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對被審計對象進行全面、客觀、公正、有效的評價，制約了審計質(zhì)量。

3.內(nèi)審成果運用機制不健全，成果運用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內(nèi)審成果運用指導(dǎo)原則，內(nèi)審成果管理制度也不健全，造成大量內(nèi)審項目成果的積壓和沉淀，削弱了內(nèi)審成果運用的力度。二是未建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的保障措施。內(nèi)審部門對審計中發(fā)現(xiàn)的問題只進行整改建議權(quán)，對整改不積極或落實整改不到位的單位和部門缺乏責(zé)任追究，在一定程度上削弱了審計的權(quán)威性和有效性。三是審計成果運用缺乏部門之間的協(xié)作。特別是在追責(zé)處罰上與紀(jì)委、人事等部門之間沒有建立順暢的協(xié)調(diào)合作關(guān)系，使得審計整改、追責(zé)止步于內(nèi)審部門，沒有起到協(xié)同作戰(zhàn)的效果。四是后續(xù)審計不到位。一些審計項目完成后，未及時安排后續(xù)審計，缺乏對審計意見落實整改的監(jiān)督，在一定程度上影響了審計成果落實與運用。五是在年終目標(biāo)責(zé)任制考核、先進集體評比等方面，沒有真正把內(nèi)審評價結(jié)果作為對部門工作考核的依據(jù)之一，也沒有列入干部任用的必須條件，也是內(nèi)審部門提出的有關(guān)建設(shè)性意見和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性。

4.內(nèi)審成果披露透明度不高，內(nèi)審成果難以充分得到運用。一是審計成果還沒有真正被其它監(jiān)督部門共享。內(nèi)審監(jiān)督資料形成后，審計發(fā)現(xiàn)的部分問題具有一定的“保密性”，多數(shù)在被審計對象、上級行業(yè)務(wù)主管部門、上下級內(nèi)審部門和主要行領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，不能與其它監(jiān)督部門完全實現(xiàn)信息共享，使部分項目重復(fù)檢查，不但內(nèi)審成果得不到充分運用，而且在一定程度上形成監(jiān)督資源的浪費。二是在審計信息、調(diào)研文章、審計案例的發(fā)送范圍上，以向上級行報送為主，一般只局限于審計機構(gòu)內(nèi)部，成為內(nèi)部參閱資料，審計成果評優(yōu)評先，也僅限于內(nèi)審部門之中，內(nèi)審成果的價值得不到充分的體現(xiàn)。三是內(nèi)審成果信息化管理程度不高。目前以項目為中心的管理模式，使得審計項目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內(nèi)審綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)》中，內(nèi)審整改臺賬也僅由主審人負(fù)責(zé)管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個審計項目成為信息孤島，不能高效地對審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)審整改情況進行匯總、歸類、分析，從中找出規(guī)律性、傾向性的問題，審計成果利用未能最大化。

三、提高內(nèi)審成果運用的對策建議

1.正確認(rèn)識內(nèi)審成果的價值，重視內(nèi)審成果的運用。審計成果運用是審計工作的最后環(huán)節(jié)，審計成果運用優(yōu)劣，關(guān)系到內(nèi)部審計在管理監(jiān)督體系中存在的價值和作用。各單位應(yīng)明確內(nèi)審機構(gòu)職責(zé)，特別是內(nèi)審與紀(jì)委監(jiān)督合署辦公的地市中支。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進一步提高對內(nèi)審成果運用的認(rèn)識，切實將內(nèi)審成果運用落到實處。對內(nèi)審部門提出的建設(shè)性意見和建議，應(yīng)積極督促有關(guān)部門落實整改，促使各項工作不斷規(guī)范。在查找問題、分析原因的基礎(chǔ)上，根據(jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，研究制定本單位內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃，開展風(fēng)險評估。同時，充分利用審計成果，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。

2.提升審計成果質(zhì)量，促進審計成果的轉(zhuǎn)化與增值。一是提高審計人員素質(zhì)，提升對審計成果的綜合分析水平。審計項目完成后，要注重對審計掌握的情況進行系統(tǒng)性的綜合分析，針對問題產(chǎn)生的原因，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面提出進一步改進和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進行整改。編送審計報告時，要重視內(nèi)容的重要性、建議的可行性和報送的及時性，為管理層決策提供依據(jù)，以提高審計成果的利用水平和效率。二是創(chuàng)新審計工作方法。隨著央行業(yè)務(wù)的發(fā)展，人民銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險點和監(jiān)督重點發(fā)生了變化，必須盡快實現(xiàn)內(nèi)審由單一的事后監(jiān)督向事前防范和事中控制轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)和風(fēng)險監(jiān)督并重的轉(zhuǎn)變，由單純的手工操作向利用計算機實施信息技術(shù)審計轉(zhuǎn)變，將檢查違規(guī)與控制風(fēng)險有機結(jié)合起來，從根本上實現(xiàn)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。

篇（11）

1 實施背景

近年來，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的變化給供電服務(wù)帶來了新的挑戰(zhàn)。

1.1 外部環(huán)境

①來自市場的壓力。伴隨新能源的發(fā)展、低壓分布式電源大量接入，增供促銷壓力越來越大;②政府監(jiān)督的壓力。隨著公眾維權(quán)意識的增強、社會監(jiān)督力量逐漸強大。現(xiàn)行電網(wǎng)企業(yè)依靠買電、賣電獲取購銷差價收入的盈利模式即將改變;③來自客戶需求變化的壓力。消費者的個性化需求越來越多，新需求的涌現(xiàn)越來越快且期望越來越高，對客戶服務(wù)提出了更高的要求。

優(yōu)質(zhì)服務(wù)越來越成為電網(wǎng)企業(yè)的“生命線”，提升對客戶問題的及時感知、傳遞和響應(yīng)能力，在當(dāng)前形勢下愈發(fā)重要。

1.2 內(nèi)部環(huán)境

①電網(wǎng)企業(yè)自然壟斷的特性決定了服務(wù)上的自然缺陷，內(nèi)部提升服務(wù)意識和服務(wù)水平的原動力不足;②國網(wǎng)公司實施的“三集五大”改革解決了垂直專業(yè)管理和扁平化管理，但各專業(yè)部門之間壁壘高，橫向協(xié)同難，客戶服務(wù)很難進行全流程穿透和推動;③內(nèi)部對標(biāo)的壓力。隨著95598全業(yè)務(wù)的集中，使得各省服務(wù)水平更直觀地展現(xiàn)在同一平臺上。

2 內(nèi)涵與做法

福建電力依據(jù)服務(wù)現(xiàn)實，進行問題深度分析和閉環(huán)跟蹤，持續(xù)觸發(fā)和發(fā)動服務(wù)管理改進，以期改變各自專業(yè)為政、解決流程穿透力不足的問題，實現(xiàn)服務(wù)管理的針對性、有效性，減少服務(wù)差錯。

2.1 理論依據(jù)：ccsa工具原理與典型案例工作法

2.1.1 服務(wù)質(zhì)量差距模型

引入服務(wù)質(zhì)量差距模型，對客戶期望和感知之間的五個差距以及它們造成的結(jié)果和產(chǎn)生的原因進行分析。

2.1.2 全流程客戶滿意度評價(closed-loop customer satisfa-ction assessment，簡稱“ccsa”)

ccsa評價體系是以客戶需求為中心，通過將各業(yè)務(wù)范疇由外部客戶向內(nèi)部服務(wù)層、內(nèi)部支撐層逐層分解、逐級追溯，找到各流程節(jié)點間的交互點，依據(jù)客戶感知五維度(即：質(zhì)量高、辦理快、態(tài)度好、信息準(zhǔn)、夠安全)，梳理出外、內(nèi)部評價點及其評價內(nèi)容，查找引起客戶不滿意的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不合理、服務(wù)水平不合格等內(nèi)部管理問題，并指導(dǎo)后臺業(yè)務(wù)改進，實現(xiàn)閉環(huán)管理，如圖1所示。

2.1.3 典型案例工作法

典型案例是對實際工作別有效或無效的工作行為進行描述。當(dāng)大量的這類小事例收集起來以后，按照它們所描述的情形進行歸納分類，推動對實際工作要求的了解。

2.2 組織保障：組建調(diào)查大隊，寫實服務(wù)現(xiàn)狀

組建調(diào)查大隊，通過預(yù)定調(diào)查方式，開展周期性、專題性、常態(tài)性及其他臨時性調(diào)查，寫實供電服務(wù)現(xiàn)狀，傳遞客戶聲音，將問題解決在客戶感知之前。

2.3 系統(tǒng)支撐：建立服務(wù)快速響應(yīng)信息平臺

整合配電地理信息gpms系統(tǒng)、營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、配網(wǎng)生產(chǎn)搶修指揮平臺等資源，建立服務(wù)快速響應(yīng)信息平臺，增強了輔助研判、停電管理等功能，實現(xiàn)“多種研判輔助信息一個界面調(diào)閱，多個監(jiān)控界面同一窗口呈現(xiàn)”功能，提前發(fā)現(xiàn)問題和預(yù)警，并運用ccsa工具進行歸因整改。

2.4 機制管控：準(zhǔn)確定位關(guān)鍵問題，推動改進效果的提升

2.4.1 快速協(xié)同處理機制

投訴工單由省客戶服務(wù)中心進行初步研判，提出處理要求，市縣公司快響中心實時管控，協(xié)同會商。

2.4.2 典型案例全流程穿透分析機制

①研究應(yīng)用ccsa工具開展典型案例全流程穿透分析的方法;②分層級對投訴工單進行逐單穿透分析。省公司對重復(fù)投訴、國網(wǎng)督辦工單等典型事件逐單現(xiàn)場穿透，投訴警示錄。市縣公司通過專業(yè)協(xié)同網(wǎng)對所有投訴工單、不滿意工單組織單單穿透，組織整改。

2.4.3 服務(wù)專題分析

匯總?cè)⊥对V問題，對突出問題和難點問題開展專題分析，通過綜合監(jiān)督例會的方式，觸發(fā)至公司決策層，形成由總經(jīng)辦督辦的改進事項，促使?fàn)I銷與生產(chǎn)專業(yè)協(xié)同改進，建立了跨專業(yè)管理協(xié)同機制。

2.4.4 幫扶指導(dǎo)

建立月度投訴督辦機制，不定期對重復(fù)投訴等下發(fā)督辦件。對投訴整改不到位的單位，由營銷部和客戶服務(wù)中心進行輔導(dǎo)，并召開投訴分析會。

2.4.5 約談督辦

對情節(jié)嚴(yán)重、問題突出的單位，由公司人董部約談或通過高層會議重點督辦。

3 實施效果

3.1 有力地推動服務(wù)突出問題的解決

2014年全年向公司月度綜合監(jiān)督例會提供了13個專題報告，被采納并督辦17個事項，在12月開展的“回頭看”調(diào)查中，有顯著改善的12項，正在改善的5項。

3.2 投訴量有效降低

2014年福建電力每百萬客戶投訴量位居國網(wǎng)公司正向第一名，比2013年減少了81.70%，如圖2所示。

3.3 第三方客戶滿意度顯著提升

2014年第三方客戶滿意度達到73.66，比2013年提升0.39，比2012年提升0.85，如圖3所示。

3.4 得到政府部門的認(rèn)可