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篇（1）

中圖分類號：X712 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：0439－8114（2011）24－5211-05

Study on Bioremediation of Heavy Metal in Cultured Seawater by Loading Sphingomonas sp． on Nano Co3O4

CHEN Wen－bina，b，YIN Leib，XU Xing－youb，MA Wei－xingb

（a． Jiangsu Institute of Marine Resources； b． Department of Chemical Engineering， Huaihai Institute of Technology， Lianyungang 222005， Jiangsu， China）

Abstract： Composite biosorbent of nano Co3O4 carrying Sphingomonas sp． was prepared， then the characteristic of composite biosorbent and its heavy metal ions adsorbing ability in aquaculture seawater was investigated． The continuous－flow experiments showed that removal ratio could arrive to 90％ after 90～130 min when the flow rate was 1．2 L／h． The effluent water met the level I of seawater quality standard． The COD value after treatment was 2.5~3．2 mg／L， equivalent to a removal ratio of about 85％.

Key words： nano Co3O4； composite biosorbent； heavy metal ions； continuous－flow experiments

海洋水域由于船舶海洋排污、傾廢、事故泄油，大量陸地生活污水、工農(nóng)業(yè)廢污水直排，甚至一些未經(jīng)任何處理的工業(yè)廢料、生活垃圾傾海或填海等，使得大量的污染物質(zhì)排向海洋，導(dǎo)致近海海域污染加劇，海水環(huán)境質(zhì)量逐年下降。

徐穎［1］在全國第二次海洋污染基線調(diào)查工作基礎(chǔ)上，研究了連云港附近海域水環(huán)境質(zhì)量，結(jié)果表明，連云港附近海域已受到重金屬離子和有機(jī)物污染。其中Pb2＋和Hg2＋污染較重，海水COD值一般達(dá)到20．0 mg／L以上，遠(yuǎn)超過中度污染海水水平（COD值≤5 mg／L），不能作為養(yǎng)殖海水使用。進(jìn)入水體的重金屬離子不易被微生物分解，它會通過生物富集和放大作用與水生生物體內(nèi)酶的催化活性部位中的巰基結(jié)合形成難溶解的硫酸鹽，抑制酶的活性，妨礙了機(jī)體的代謝作用，對水生生物易造成“三致”效應(yīng)（致死、致畸、致突變）［2］。養(yǎng)殖水體中有機(jī)物質(zhì)在微生物和溫度作用下逐漸分解，并造成底層水溫升高，水中溶解氧含量下降。在有機(jī)質(zhì)的發(fā)酵、分解過程中產(chǎn)生CO2、沼氣、有機(jī)酸、氨氮、亞硝酸鹽等有害物質(zhì)，還會滋生大量致病菌，導(dǎo)致水生動物致病或死亡［3］。

從理論上講，許多常規(guī)的物理、化學(xué)、生物的廢水處理方法可以應(yīng)用于養(yǎng)殖體系。例如通過沉積、砂濾、機(jī)械過濾等方法可以去除懸浮固體；通過嵌入式或流動式生物過濾器、旋轉(zhuǎn)式的生物反應(yīng)器和流體化反應(yīng)床等，可使有機(jī)物發(fā)生氧化、硝化及去氮化作用等，從而降低水體中COD值及氮、磷濃度。但是這些處理方法有其自身的缺陷，產(chǎn)生大量的淤泥，能量消耗大，保留時間短等，因此并不一定適用于水產(chǎn)養(yǎng)殖廢水的處理。最近幾年，國內(nèi)外研究人員研究開發(fā)了許多養(yǎng)殖廢水處理方法。

海洋底泥中的微生物長期處于高度貧營養(yǎng)和惡劣的環(huán)境，具有特殊的代謝調(diào)控機(jī)制以適應(yīng)多變的環(huán)境（尤其是營養(yǎng)物缺乏的環(huán)境），能夠高效調(diào)整自身的生長來抵抗不利的環(huán)境變化。并且對眾多的底物，從多環(huán)芳烴類化合物、聚乙烯醇、稠環(huán)芳烴等高聚物到簡單無機(jī)物氮，都具有獨(dú)特的降解能力［4，5］，篩選出的菌種從生物活性、酶的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)等角度看，對多種重金屬離子有較強(qiáng)的富集作用，也更適合對海洋重金屬離子的凈化應(yīng)用［6］，這為海洋中微生物的綜合利用提供了可能性［7，8］。

納米材料是粒徑在100 nm以下的超微粉末，當(dāng)物質(zhì)顆粒被粉碎到大小為納米量級（1～100 nm）時，隨粒徑變小而納米材料的表面原子數(shù)、表面積、表面能和表面結(jié)合能迅速增大。由于表面原子周圍缺少相鄰的原子，具有不飽和性，易與其他原子相結(jié)合而穩(wěn)定下來［9］，具有很強(qiáng)的吸附能力，可在較短時間內(nèi)達(dá)到吸附平衡，是進(jìn)行痕量元素分析的較為理想的分離富集材料［10］。

試驗從連云港海域底泥中分離、篩選出對重金屬離子有較強(qiáng)耐性的微生物，利用納米材料對微生物進(jìn)行固定化，應(yīng)用于室內(nèi)養(yǎng)殖海水中有機(jī)物、重金屬離子污染的凈化處理，類似的研究在國內(nèi)外未見報道。因而，該研究對于保障海水養(yǎng)殖業(yè)健康發(fā)展，提高水產(chǎn)品質(zhì)量，增加經(jīng)濟(jì)效益具有重要的現(xiàn)實意義。

1 材料與方法

1．1 主要儀器

WFJ－7200型可見分光光度計［尤尼柯（上海）儀器有限公司］；TDL－4飛鴿系列離心機(jī)（上海安亭科學(xué)儀器廠）；SW－CJ－1D型無菌操作臺（蘇州凈化設(shè)備有限公司）；pHSJ－5型實驗室pH計（上海樹立儀器儀表有限公司）；SHP－180生化培養(yǎng)箱（上海雷磁儀器廠）；HZQ－QX型全溫振蕩器（上海實驗儀器總廠）；立式壓力蒸汽滅菌器（哈爾濱東聯(lián)電子技術(shù)開發(fā)有限公司）。

1．2 復(fù)合生物吸附劑的制備

直接使用游離細(xì)胞，雖然具有傳質(zhì)性能好、反應(yīng)迅速、接觸面積大等優(yōu)點(diǎn)，但是由于其密度小、顆粒直徑小、強(qiáng)度低、易被水流沖走、利用率低下、固液分離困難、培養(yǎng)基的帶入而引起二次污染等，難以直接用于實際生產(chǎn)。因此可以采用微生物細(xì)胞固定化技術(shù)，利用其生物離子交換樹脂的作用，而且固定化細(xì)胞比離子交換更為經(jīng)濟(jì)，受Ca2＋、Mg2＋、Na＋和K＋等離子的影響較小；也可以使用納米材料負(fù)載微生物對其游離細(xì)胞進(jìn)行固定化，可增加其化學(xué)穩(wěn)定性和機(jī)械強(qiáng)度，減少吸附―解吸循環(huán)中的損耗。

試驗以合成的納米Co3O4負(fù)載鞘氨醇單胞菌（Sphingomonas sp． XJ2）。斜面活化（2次活化），轉(zhuǎn)接一次做種子，再按照10％的接種量來制備活體細(xì)胞，用250 mL錐形瓶裝約60 mL的菌液，在37 ℃搖床中培養(yǎng)24 h，然后往不同菌懸液中加入不同量的Co3O4納米材料，調(diào)節(jié)pH為5．5左右，磁力攪拌吸附35 min，使用磁力進(jìn)行固液分離，然后傾倒掉上清液，得到納米Co3O4負(fù)載菌的復(fù)合生物吸附劑，通過測定上清液的COD值來確定菌與納米Co3O4的最佳比例，試驗結(jié)果表明復(fù)合生物吸附劑在磁場中能快速沉降，固液分離效果好。由表1可知，當(dāng)菌體與納米材料的質(zhì)量比為5∶4時，上清液COD值很低，溶液清澈，在顯微鏡下可觀察到游離菌明顯少于未負(fù)載前。

1．3 試驗方法

以連云港贛榆縣某養(yǎng)殖場海水為樣品，分別測定此海水樣重金屬離子Ni2+、Hg2+、Pb2+、Zn2+和COD值的初始濃度。動態(tài)吸附試驗裝置如圖1。取2．0 L已知重金屬離子濃度的海水于反應(yīng)器中，加入一定量的復(fù)合生物吸附劑，調(diào)節(jié)溶液pH，攪拌60 min，打開進(jìn)樣閥連續(xù)運(yùn)行，每隔一定時間在出水口處取樣，測定吸附后溶液中重金屬離子濃度，計算重金屬離子的去除率。

2 結(jié)果與分析

2．1 條件試驗

2．1．1 時間對重金屬離子吸附效果的影響 取一定量的海水，室溫，控制海水流量為1．0 L／h，菌含量500 mg／L，納米Co3O4 400 mg／L，結(jié)果見圖2。從圖2可以看出，前60 min吸附速度較快，60～100 min吸附速度相對減慢。這主要是由于起初納米材料和菌體內(nèi)部積累的重金屬離子的濃度較低，體系對Zn2+的吸附在很短時間內(nèi)完成，可能主要是由于細(xì)菌的代謝產(chǎn)物的作用和菌體、納米材料的表面吸附作用，而通過參與代謝過程的重金屬離子是非常少的。隨著時間的推移，吸附體系胞內(nèi)重金屬離子的濃度增大以及生物吸附劑的聚集而導(dǎo)致一部分吸附位點(diǎn)被掩蓋，使吸附速率減小；當(dāng)吸附時間達(dá)到100 min時，吸附基本達(dá)到飽和，圖中曲線將會出現(xiàn)平臺的趨勢。并且對重金屬離子的去除率都可以達(dá)到95％以上，達(dá)到海水質(zhì)量Ⅰ類標(biāo)準(zhǔn)。

2．1．2 流量對重金屬離子吸附效果的影響 室溫，菌含量500 mg／L，納米Co3O4 400 mg／L，取一定量海水控制不同流量（F）考察其對重金屬離子吸附效果的影響，結(jié)果如表2所示。由表2可知，在不同F(xiàn)值情況下，對重金屬離子的去除率在150 min左右基本都可以達(dá)到80％，在110 min可以達(dá)到90％。F值為1．2 L／h，處理時間為90～130 min時去除率達(dá)到90％以上，處理海水質(zhì)量達(dá)到了海水質(zhì)量Ⅰ類標(biāo)準(zhǔn)。此后去除率緩慢下降。如果F值過大，運(yùn)行時間太短，吸附過程還沒有達(dá)到平衡就開始出水，導(dǎo)致去除率迅速下降；原因可能是在反應(yīng)器運(yùn)行初期階段復(fù)合生物吸附劑表面有大量吸附位點(diǎn)，重金屬離子極易吸附到材料表面上，去除效果最好；反應(yīng)器運(yùn)行一段時間后，材料上吸附位點(diǎn)減少，但是由于材料的吸附量較大，可以連續(xù)處理大量的海水，去除率下降緩慢。F值過小，運(yùn)行時間太長，可能會有一部分復(fù)合生物吸附劑隨出水流失，導(dǎo)致重金屬離子去除率略有下降。

F值為1．8 L／h，第8次取樣，運(yùn)行時間為110 min時重金屬離子去除率降至80％以下；F為0．8 L／h，第10次取樣，運(yùn)行100 min時重金屬離子去除率降至85％以下；F為1．2 L／h、處理時間為110 min時，連續(xù)取樣處理前12次重金屬離子去除率均可以達(dá)到90％以上，并且去除率下降緩慢，吸附劑可重復(fù)使用7次以上。因此在處理海水重金屬離子過程中F值控制為1．2 L／h，處理時間為110 min。

2．1．3 復(fù)合生物吸附劑的可再生性 用500 mL 0．20 mol／L、1 000 mL 0．10 mol／L、2 000 mL 0．05 mol／L EDTA對失效的復(fù)合生物吸附劑進(jìn)行再生1 h，再生液重復(fù)使用。然后用再生后的復(fù)合吸附劑進(jìn)行吸附試驗，室溫條件，F(xiàn)值為1．2 L／h，時間100 min，通過吸附劑再生后的單位吸附量q計算再生率u（％），考察再生液濃度對吸附劑再生效果的影響。由表3可知，再生液EDTA濃度對再生效果影響不大，從操作方便的角度考慮，選用500 mL 0．20 mol／L EDTA對復(fù)合生物吸附劑進(jìn)行再生。

復(fù)合生物吸附劑經(jīng)3次再生后，對重金屬離子Ni2+、Hg2+、Pb2+、Zn2+去除率可以達(dá)到92％，第4次再生后可以達(dá)到85％，第5次再生后吸附劑對重金屬離子去除效果較差。如果更換再生液進(jìn)行再生，吸附劑仍具有較好的吸附性能，故每再生4次后重新更換再生液。連續(xù)測定吸附后出水的COD值都為2．5～3．2 mg／L，對海水COD值的去除率可以達(dá)到85％左右。

2．2 不同吸附劑對養(yǎng)殖海水中重金屬離子處理效果比較

分別利用海藻酸鈉固定化鞘氨醇單胞菌、納米材料Co3O4、納米Co3O4負(fù)載鞘氨醇單胞菌作為處理后1、2、3處理含重金屬離子的養(yǎng)殖海水，結(jié)果比較見表4、5，可以看到，連云港海水水質(zhì)都屬于Ⅲ到Ⅳ類的標(biāo)準(zhǔn)，不能作為水產(chǎn)養(yǎng)殖區(qū)和海洋漁業(yè)水域。通過試驗研究，使用海藻酸鈉固定化鞘氨醇單胞菌對重金屬離子吸附凈化后，海水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)可以達(dá)到II類標(biāo)準(zhǔn)，納米材料Co3O4達(dá)到I、II類標(biāo)準(zhǔn)，納米Co3O4負(fù)載鞘氨醇單胞菌處理效果最好，水質(zhì)全部達(dá)到I類標(biāo)準(zhǔn)。

3 結(jié)論

利用Co3O4負(fù)載鞘氨醇單胞菌進(jìn)行海水中重金屬離子的動態(tài)吸附試驗，當(dāng)流速F值為1．2 L／h，處理時間為90～130 min時，對Hg2＋、Ni2＋、Pb2＋、Zn2＋的去除率均達(dá)到90％以上，達(dá)到海水質(zhì)量Ⅰ類標(biāo)準(zhǔn)。連續(xù)測定吸附后出水的COD值都為2.5~3．2 mg／L，對海水中COD值去除率達(dá)到85％左右。用EDTA對吸附Pb2＋后的固定化菌體進(jìn)行解吸試驗，連續(xù)使用4次后再生率仍可以達(dá)到85％，可以重復(fù)利用。所以可以根據(jù)海水受重金屬離子污染的程度，選擇不同的處理方法凈化養(yǎng)殖海水水質(zhì)，對已被污染的水域或受損海洋生態(tài)系統(tǒng)進(jìn)行環(huán)境凈化，從而保證水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 徐 穎．連云港附近海域水環(huán)境質(zhì)量評價［J］．海洋環(huán)境科學(xué)，2001，20（4）：54－60．

［2］ BAUDOUIN C，CHARVERON M，TARROUX R，et al． Environmental pollutants and skin cancer［J］． Cell Biol Toxicol，2002，18（5）：341－348．

［3］ 劉 鷹，楊紅生，劉石林，等． 封閉循環(huán)系統(tǒng)對蝦合理養(yǎng)殖密度的試驗研究［J］． 農(nóng)業(yè)工程學(xué)報，2005，21（6）：122－125．

［4］ 鄭天凌，鄢慶枇，林良牧，等．海洋微生物對甲胺磷農(nóng)藥的降解作用［J］． 臺灣海峽，1999，18（1）：95－99．

［5］ KYOUNG C，ZYLSTRA K Y，GERBEN J，et al． Catabolic role of a three－component salicylate oxygenase from Sphingomonas yanoikuyae B1 in polycyclic aromatic hydrocarbon degradation［J］． Biochemical ＆ Biophysical Research Communications，2005，327（3）：656－662．

［6］ VEGLIO F，BEOLCHINI F．Removal of metals by biosorption：a review［J］． Hydrometallurgy，1997，44（3）：301－316．

［7］ 賀艷輝，張紅燕，袁永明，等． 凈水微生物對水產(chǎn)養(yǎng)殖環(huán)境的修復(fù)作用［J］． 金陵科技學(xué)院學(xué)報，2005，21（3）：96－100．

篇（2）

第一條 目的

為公司發(fā)展提供合格人員，充分體現(xiàn)擇優(yōu)錄用的原則。

第二條 職責(zé)

1.人事行政部負(fù)責(zé)辦理員工的招聘、錄用手續(xù)，并進(jìn)行人力需求調(diào)查及薪資調(diào)查工作，向總經(jīng)辦報送分析報告；

2.各部門負(fù)責(zé)對應(yīng)聘人員進(jìn)行專業(yè)考核；

3.總經(jīng)理負(fù)責(zé)簽署經(jīng)考核合格者的求職表。

第三條 招聘原則

公司本著“公開、公平、公正”的原則，在全面評估的基礎(chǔ)上擇優(yōu)錄用人才。

1. 回避原則

1.1親戚朋友不能有直接上下級關(guān)系；

1.2同一部門同一地區(qū)人員分布適宜，避免過分的老鄉(xiāng)關(guān)系和裙帶關(guān)系出現(xiàn)。

2. 不能錄用原則

2.1在集團(tuán)各公司服務(wù)并解聘的（特別人員經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可錄用）；

2.2未滿16周歲的人員；

2.3體檢不合格者；

2.4精神和心理不健康者；

2.5有違法犯罪行為正被公安機(jī)關(guān)通緝者。

第四條 招聘條件及招聘需求批準(zhǔn)程序

1. 招聘類型

1.1新增崗位是指崗位空缺的補(bǔ)充將造成企業(yè)總體人數(shù)增加；

1.2補(bǔ)員是指空缺崗位的招聘不影響企業(yè)總體人數(shù)的構(gòu)成。

2. 招聘條件

2.1公司擴(kuò)大規(guī)模需增員時；

2.2公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整需增加人員時；

2.3新項目組建或增加編制時；

2.4公司需儲備人才時；

2.5公司原有職位空缺需補(bǔ)員時；

2.6其他人力資源需求。

3. 招聘需求審批程序

3.1補(bǔ)員招聘：用人部門在人力資源部的協(xié)助下根據(jù)需求情況填寫《招聘申請表》，經(jīng)用人部門負(fù)責(zé)人簽字申請，送總經(jīng)辦審核屬實后，于每月25日前遞交人力資源部組織招聘。

3.2新增崗位招聘：用人部門負(fù)責(zé)人在《招聘申請表》上詳列新增原因、職責(zé)范圍和資歷要求，報總經(jīng)辦組織崗位評估，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理核準(zhǔn)同意的，由人力資源部負(fù)責(zé)組織招聘；未通過核準(zhǔn)的，由人力資源部反饋給申請部門。

4.招聘及錄用流程

人事行政部初試并篩選——部門主管復(fù)試——總經(jīng)理審核——人事行政部通知試用——試用期結(jié)束合格者轉(zhuǎn)正

4.1招聘流程

4.1.1人力資源部自接到《招聘申請表》之日起，擬定當(dāng)月招聘計劃，報總經(jīng)辦審批后，組織招聘。一般崗位招聘周期為兩周-四周；個別崗位由人力資源部及用人部門視情況協(xié)商延長或縮短周期；

4.1.2應(yīng)聘人員應(yīng)聘時需填寫《應(yīng)聘登記表》，由人力資源部負(fù)責(zé)檢驗相關(guān)證件（如身份證、畢業(yè)證、健康證明等，從事技術(shù)工種的還需有技術(shù)等級證，且提供之證件必須為原件），并在《應(yīng)聘程序記錄表》之“初試”欄內(nèi)簽字確認(rèn)，合格后，推薦給用人部門進(jìn)行專業(yè)考核；

4.1.3考核后，用人部門在《應(yīng)聘程序記錄表》之“復(fù)試意見”內(nèi)簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)考核資料，合格者，交由人力資源部；

4.1.4總經(jīng)理對考核合格人員進(jìn)行面談，內(nèi)容包括薪資福利待遇、工作制度等；

4.1.5面談合格后，總經(jīng)理告知人事行政部辦理試用手續(xù)，試用期為三個月。

4.2錄用流程

4.2.1錄用者辦理入職手續(xù)前，需向公司遞交體包頭市市級醫(yī)院進(jìn)行的肝功能和肺部體檢報告一份。

4.2.2錄用者報到時須帶上個人證件（個人身份證原件及復(fù)印件、畢業(yè)證、職業(yè)等級證、特殊崗位需有從業(yè)資格證件及免冠近期1寸彩色照片兩張）在規(guī)定的時間內(nèi)報到；維修技術(shù)人員或管理人員入職需提供原單位的《任職證明》。

4.2.3員工入職時應(yīng)簽訂《員工試用期協(xié)議書》、部分崗位簽訂《擔(dān)保書》。

4.2.4領(lǐng)取員工工牌；錄考勤；領(lǐng)取工服。

4.2.5 人力資源部進(jìn)行一天入廠培訓(xùn)，接受公司文化、規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、崗位相關(guān)知識等培訓(xùn)。培訓(xùn)經(jīng)考核合格后，人力資源部送部門進(jìn)行崗位培訓(xùn)。

4.2.6到崗參加上崗培訓(xùn)， 由部門負(fù)責(zé)安排，培訓(xùn)時間為七天；內(nèi)容為崗位工作程序、崗位相關(guān)技能等。培訓(xùn)結(jié)束后，由人力資源部進(jìn)行培訓(xùn)考核，考核合格者方可進(jìn)入部門工作；由總經(jīng)辦經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)跟蹤及督導(dǎo)工作。

4.2.7新員工入廠七天內(nèi)為適應(yīng)期，因其技能及其它因素被辭退或離職者，公司不予計發(fā)報酬及其它經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

4.2.8錄用員工后，人力資源部應(yīng)及時建立新的人事檔案，并將員工入職后的相關(guān)資料全部納入檔案中集中管理。

4.3轉(zhuǎn)正流程

4.3.1試用期結(jié)束前一周，人力資源部將該員工入職時部門填寫的《試用期員工考核表》發(fā)放用人部門，用人部門根據(jù)員工表現(xiàn)及績效目標(biāo)完成情況填寫完整后交人力資源部；

4.3.2試用合格者，簽定正式勞動合同予以錄用，合同期限為壹年；不合格者，用人部門可根據(jù)情況延長試用期（最多延長三個月）或退回人力資源部；

4.3.3人力資源部視被退回員工基本情況可調(diào)換崗位另行試用或予以辭退。

第二章 員工離職

第一條 離職類型

1.在試用期內(nèi)不符合錄用條件的，經(jīng)雙方協(xié)商一致可以隨時終止勞動關(guān)系；

2.按勞動關(guān)系終止原因把離職類別分為：終止勞動合同、自動離職、辭職、辭退和開除。

2.1勞動合同到期而不與之續(xù)簽勞動合同的稱為終止勞動合同；

2.2試用期滿后員工提前一個月書面申請并經(jīng)公司同意后離職稱為辭職；

2.3連續(xù)曠工三天或當(dāng)月累計曠工一個星期以上稱為自動離職；

2.4凡違反公司規(guī)章制度或工作能力不足無法勝任公司工作安排的，公司提前通知其離職稱為辭退；

2.5凡違法犯罪、職業(yè)道德缺失或嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度的，公司即令其離職稱為開除。

第二條 離職結(jié)算辦法

1. 終止勞動合同

自接到人力資源部通知不與之續(xù)簽勞動合同之日起，三日內(nèi)辦理工作交接、工資等經(jīng)濟(jì)結(jié)算手續(xù)；

2. 辭職

2.1按規(guī)定提前1個月書面申請（試用期員工提前三天），經(jīng)批準(zhǔn)離職前的工資照付。

2.2 30天內(nèi)（試用期三天內(nèi)）辦完離職手續(xù)，具體時間由人力資源部與部門商定。從遞交離職申請到公司批準(zhǔn)離職之日必須服從公司之安排，否則按自動離職論處，給公司造成損失的，應(yīng)照價賠償。

2.3人力資源部同用人部門根據(jù)離職員工崗位之需及時安排（招聘）人員跟班，在一個月內(nèi)完成交接手續(xù)，經(jīng)主管確認(rèn)交接手續(xù)完畢后，簽批辭職報告，辦理離職手續(xù)。

3. 自動離職

不作任何結(jié)算。

4. 辭退

按正常手續(xù)辦理離職結(jié)算。

5. 開除

不作任何結(jié)算。

第三條 離職結(jié)算程序

1.員工獲得離職通知后，持廠牌到人力資源部領(lǐng)取《離職程序記錄表》，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)完成工作交接后；人力資源部確定出勤天數(shù)及補(bǔ)助項目。后報總經(jīng)理批準(zhǔn)到財務(wù)部結(jié)帳。

2.凡離職員工，自通知之日起二天內(nèi)辦完有關(guān)離廠手續(xù)，逾期不辦或有意拖延時間者按自動放棄結(jié)算論處，不給予補(bǔ)辦任何手續(xù)。

3.離職人員結(jié)算完畢后不準(zhǔn)進(jìn)入車間活動。

4.出納及會計離職時，自辭職報告上交之日起，工資暫停發(fā)放，由審計部門先行查賬，賬目清楚且移交手續(xù)辦理完畢后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。

5.業(yè)務(wù)人員離職須將客戶電話、資料等上交部門主管。

第四章 勞動關(guān)系

第一條 勞動合同管理規(guī)定

為規(guī)范員工的勞動合同管理，加強(qiáng)公司及員工雙方的約束力量，特制定本管理規(guī)定。

1.合同簽訂范圍：試用期滿經(jīng)考核合格的員工。

2.合同期限：一年期。

3.合同解除

員工如有正當(dāng)理由欲辭職，可以提前寫出書面辭職報告（試用期員工提前3天，試用期滿后須提前30天），經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)后，三日內(nèi)到行政部辦理離職手續(xù)。

3.1.解雇：如員工不能勝任本職工作，根據(jù)合同規(guī)定，公司可解雇該員工。

3.2.開除：如員工嚴(yán)重違反公司規(guī)定制度，公司可予以開除。

3.3.解除合同：在合同期內(nèi)由于特定原因，公司與員工經(jīng)過協(xié)商一致同意的，可以提前解除合同。

3.4.自然終止：在合同到期前十天，公司如通知員工不予續(xù)約，合同自到期之日起，自然終止。

4.違約賠償

4.1.對辭職未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自離職的（含未按規(guī)定的離職日起提前離職的）員工，將其未結(jié)算工資及其他應(yīng)付款項作為違約賠償金。

4.2.對合同自然終止的員工，如不按時交接工作，故意拖延時間擬造成事實合同者，在合同到期之日均應(yīng)勒令其離職。

4.3.對因嚴(yán)重違紀(jì)而開除的員工，公司將根據(jù)該員工違紀(jì)情節(jié)輕重或?qū)驹斐傻膿p失情況向其索取賠償，賠償金額由公司據(jù)實訂立。

4.4.對批準(zhǔn)離職的員工（含辭職、辭退、開除）須于規(guī)定的最后工作日起三日內(nèi)到行政部辦理離職手續(xù)；不按規(guī)定日期辦理手續(xù)者，按自動離職處理。

5.合同管理

5.1.行政部將各部門簽訂勞動合同人員名單及合同期限統(tǒng)計后，抄送一份由各部門經(jīng)理/主管保存。對合同到期的員工各部門主管應(yīng)提前二十天進(jìn)行考評，考評結(jié)果應(yīng)在五日內(nèi)告知行政部，由行政部審查后，決定該員工去留。并由行政部在合同到期前十日正式通知員工去留。

5.2.對擬與之續(xù)簽合同的員工，行政部應(yīng)及時辦理新的勞動合同。

5.3.對不按上續(xù)程序辦理員工考評的主管而造成事實勞動合同關(guān)系的，應(yīng)由該部門主管承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償并追究相關(guān)責(zé)任。

5.4.《員工勞動合同》由行政部保管，不經(jīng)主管批準(zhǔn)，一律不予借閱。

第二條 人事檔案管理

1.員工人事檔案收集和保存員工的各類人事資料，屬公司商業(yè)秘密，非檔案管理人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得閱覽。

2.員工人事檔案包括：①身份證復(fù)印件；②學(xué)歷證復(fù)印件；③健康證明；④技術(shù)職稱證復(fù)印件；⑤個人簡歷；⑥應(yīng)聘登記表；⑦應(yīng)聘程序記錄表；⑧面試考試題；⑨試用期間考核表，調(diào)薪表等。

3.員工人事檔案由人事行政部統(tǒng)一管理。新員工辦理完入廠手續(xù)后，開始建立該員工人事檔案。

4.在職員工檔案按部門或工號順序排列，由人力資源科統(tǒng)一保管，副主管級以上員工檔案由人事行政部保管。

5.員工離職后，人事檔案連同離職申請（決定）和離職程序記錄一同轉(zhuǎn)為離職人員檔案。

6.離職人員檔案由人事行政部統(tǒng)一保存。

離職人員檔案保存時間：

6.1主管級以上離職人員檔案保存期為3年。

6.2辭職人員檔案保存期為2年。

6.3解雇人員、自動離職人員、被開除人員檔案保存期為1年半。

滿保存期檔案經(jīng)呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一銷毀。

7.查閱員工人事檔案需辦理查閱手續(xù)。

7.1查閱主管級以上級別（含副主管）員工人事檔案，需經(jīng)人事行政部負(fù)責(zé)人審查后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7.2查閱一般員工人事檔案需經(jīng)人事行政部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

7.3借閱員工人事檔案時間不得超過1天。

第三條 保密制度

為了維護(hù)公司利益，確保公司商業(yè)、技術(shù)資料的安全和人事資料的保密可靠，制訂本制度。

1.公司檔案資料分一般資料和保密資料兩種，保密資料包括公司技術(shù)開發(fā)資料、市場資料、客戶資料、供應(yīng)商及供貨資料、財務(wù)資料、人事資料，除此之外的資料為一般資料。

2.員工有義務(wù)和責(zé)任為公司保護(hù)一切保密資料的安全與保密，保證信息不外泄，資料不外流，具體規(guī)定如下：

2.1.未經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不準(zhǔn)摘抄、復(fù)印任何保密資料，違者以違反工作紀(jì)律論；

2.2.收發(fā)、傳遞或經(jīng)批準(zhǔn)攜帶保密資料外出的，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)該資料的安全與保密，如發(fā)生泄密，以玩忽職守論；

2.3.掌握公司保密資料的員工，如經(jīng)手人、保管人等，不允許在公司大范圍內(nèi)談?wù)撍莆盏馁Y料，更不允許對公司以外的無關(guān)人員，特別是公司競爭對手提及相關(guān)資料，如發(fā)生以上行為，將以泄密論處；

2.4.掌握公司保密資料，特別是技術(shù)及市場資料的員工，如與公司競爭對手勾結(jié)，竊取公司機(jī)密，公司將追究其法律責(zé)任。

3.對前來公司訪問或服務(wù)的客戶或其他外來人員，前臺接待員給予對方辦理來訪登記手續(xù)后，電話通知受訪人，由受訪人引導(dǎo)方可進(jìn)入公司辦公區(qū)域。進(jìn)入軟件技術(shù)開發(fā)區(qū)域，還必須事先征得技術(shù)總監(jiān)的批準(zhǔn)。

4.本制度由各部門配合，互相監(jiān)督執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)公司機(jī)密已經(jīng)或可能泄露，應(yīng)及時報告公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，立即采取有效的補(bǔ)救措施。

第四條 特殊崗位人員擔(dān)保規(guī)定

為加強(qiáng)特殊崗位人員管理，防患未然，經(jīng)公司研究決定，對直接接觸公司財務(wù)及客戶資料的特殊崗位人員實行擔(dān)保管理。特殊崗位人員在公司服務(wù)期間的行為需請人擔(dān)保，違反規(guī)定造成公司損失，該特殊崗位人員及其擔(dān)保人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。有關(guān)規(guī)定如下：

1.擔(dān)保管理的崗位范圍：

需請人擔(dān)保的職位有：財務(wù)出納、司機(jī)。

2.擔(dān)保人范圍：

2.1.公司已滿試用期的在職人員，但兩人之間不得互相擔(dān)保；

2.2.集團(tuán)內(nèi)其它公司在職人員；

2.3.有包頭市戶口的非公司人員。

3.擔(dān)保人的責(zé)任：

擔(dān)保人一經(jīng)承諾對被擔(dān)保人提供擔(dān)保，即需對被擔(dān)保人在華銀設(shè)備租賃有限公司的行為承擔(dān)無限連帶責(zé)任。因被擔(dān)保人個人行為損害公司利益，被擔(dān)保人擅自離開公司或其他原因無法（無能力）承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時，該責(zé)任由擔(dān)保人承擔(dān)。

4.擔(dān)保手續(xù)的辦理

公司將提供擔(dān)保書格式，擔(dān)保書由擔(dān)保人與被擔(dān)保人雙方簽字并存公司行政部（包頭市戶口非本公司人員擔(dān)保人需出具戶口簿及身份證原件查驗，并留復(fù)印件，附在擔(dān)保書后）。

5.擔(dān)保手續(xù)的變更

被擔(dān)保人正常離開公司，擔(dān)保關(guān)系自行終止。擔(dān)保人先于被擔(dān)保人離開公司，被擔(dān)保人需重新找合適人員擔(dān)保并辦理手續(xù)。擔(dān)保人或被擔(dān)保人要求終止擔(dān)保關(guān)系，需以書面形式通知行政部，同時被擔(dān)保人需重新找合適人員擔(dān)保并辦理手續(xù)。

第四章 附則

1.本制度由人事行政部負(fù)責(zé)編撰并解釋；

2.隨公司發(fā)展及要求變化，公司有權(quán)對內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整；

3.自總經(jīng)理簽字之日起執(zhí)行。

4.附表：

《招聘申請表》

《應(yīng)聘程序記錄表》

《員工試用期協(xié)議書》

篇（3）

中圖分類號:D9

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)17-0303-01

1 納稅擔(dān)保和民法擔(dān)保之比較分析

1.1 適用方式的比較分析

民事?lián)０l(fā)生在民事、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,可以由當(dāng)事人依法自行設(shè)定。我國《擔(dān)保法》第2條規(guī)定:“在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動中,債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實現(xiàn)的,可以依照本法規(guī)定設(shè)定擔(dān)保。”

納稅擔(dān)保的適用方式是法定的,且只能發(fā)生在稅收征納活動中。《稅收征管法》和《納稅擔(dān)保試行辦法》中明確的規(guī)定了適用納稅擔(dān)保的三種情形,即稅收保全前的納稅擔(dān)保、離境清稅的納稅擔(dān)保和行政復(fù)議前的納稅擔(dān)保。《海關(guān)法》也規(guī)定了稅收保全前的擔(dān)保、進(jìn)口貨物先放后驗等關(guān)稅擔(dān)保的情形。

1.2 擔(dān)保方式的比較分析

《擔(dān)保法》第2條規(guī)定“擔(dān)保的方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。”我國《稅收征管法實施細(xì)則》及《納稅擔(dān)保試行辦法》明確規(guī)定納稅擔(dān)保的三種方式:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押。納稅擔(dān)保方式排除了定金和留置,較于民法擔(dān)保有所取舍。

在納稅擔(dān)保法律關(guān)系中,就稅收之債而言,強(qiáng)調(diào)納稅人和納稅擔(dān)保人的給付義務(wù),不存在稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人或納稅擔(dān)保人的問題,而定金是當(dāng)事人之間互為擔(dān)保的方式,顯然不適用于納稅擔(dān)保。留置是指“按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn),債務(wù)人不按合同的期限履行債務(wù)的,債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定留置該財產(chǎn),以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價值優(yōu)先受償。”稅務(wù)機(jī)關(guān)通常并不事先占有納稅人的財產(chǎn),留置也不適用于納稅擔(dān)保。但是,《海關(guān)法》中卻存在例外,第60條規(guī)定的“進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人,滯納稅款三個月的,海關(guān)可以將應(yīng)稅貨物依法拍賣,以變賣所得抵繳稅款”因而具有留置擔(dān)保的特征。留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán),《擔(dān)保法》第84條和《合同法》第264條規(guī)定了留置權(quán)的適用范圍,除特定合同之外,占有債務(wù)人財產(chǎn)的不能成立留置權(quán)。由此,《海關(guān)法》中“留置擔(dān)保”尚未得到立法確認(rèn)。

1.3 責(zé)任范圍的比較分析

民法上擔(dān)保的責(zé)任范圍一般包括主債權(quán)及其利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。折價或者拍賣變賣抵押物、質(zhì)物后,其價款不足清償部分,由債務(wù)人清償。

《納稅擔(dān)保試行辦法》第5條規(guī)定:“納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用,質(zhì)押保管費(fèi)用,以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金,并考慮相關(guān)的費(fèi)用。納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。”可見,我國的納稅擔(dān)保為全額擔(dān)保,納稅擔(dān)保人的責(zé)任并不以提供擔(dān)保的財產(chǎn)為限,因為法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)追繳的權(quán)利。

1.4 保證規(guī)定的比較分析

《擔(dān)保法》第7條規(guī)定:“具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民,可以作保證人。”,第8、9、10條規(guī)定了不得作為保證人的情形。保證的方式為一般保證和連帶責(zé)任保證。

《納稅擔(dān)保試行辦法》第8條規(guī)定:“納稅保證人,是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的,自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)的價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的,為具有納稅擔(dān)保能力。”不得作為納稅保證人在第9條中做出規(guī)定,增加了不得作為納稅保證人七種情形,對擔(dān)保人的擔(dān)保能力也明確化、標(biāo)準(zhǔn)化。可見,納稅保證人的資格嚴(yán)于民事保證。《納稅擔(dān)保試行辦法》第7條規(guī)定了納稅保證的方式,即連帶責(zé)任保證,排除一般保證,當(dāng)納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

1.5 強(qiáng)制擔(dān)保的比較分析

納稅擔(dān)保與民事?lián)５娘@著差異之一在于是否存在強(qiáng)制擔(dān)保的問題。民法的基本原則為平等、自愿、公平、誠實信用,擔(dān)保的設(shè)定完全遵循意思自治,不存在強(qiáng)制擔(dān)保。《稅收征管法》第38條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)“在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象”時,責(zé)令納稅人提供擔(dān)保,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)即可采取稅收保全措施,這屬于強(qiáng)制擔(dān)保。

1.6 擔(dān)保成立的比較分析

民法上擔(dān)保合同的成立基于雙方當(dāng)事人的合意。納稅擔(dān)保的成立雖然也是以稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、納稅擔(dān)保人的意思表示一致為基礎(chǔ),但是稅務(wù)機(jī)關(guān)卻處于主導(dǎo)地位,納稅人、擔(dān)保人處于弱勢。第一,《稅收征管法實施細(xì)則》第62條規(guī)定,納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,方為有效。《納稅擔(dān)保試行辦法》第7條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的,保證成立;稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可的,保證不成立。納稅抵押和納稅質(zhì)押的成立也是以稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)為前提。第二,納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書。納稅擔(dān)保書屬于格式文書。對于抵押和質(zhì)押納稅擔(dān)保,還應(yīng)由擔(dān)保人按規(guī)定填寫財產(chǎn)清單,且財產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人、擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)才有效力。

1.7 擔(dān)保實現(xiàn)的比較分析

民法擔(dān)保中當(dāng)事人的法律地位平等,條件具備時,擔(dān)保權(quán)人可以要求義務(wù)人為或不為一定的行為,但這種請求需有對方的配合才能實現(xiàn)。擔(dān)保權(quán)人沒有強(qiáng)制對方履行或者直接將擔(dān)保物拍賣、變賣的權(quán)利,只能向法院,據(jù)判決申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

納稅擔(dān)保與民事?lián)崿F(xiàn)方式的差異,表現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的自力執(zhí)行權(quán)上。無論何種方式的納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅擔(dān)保人均享有自力執(zhí)行權(quán),不需要通過協(xié)商或啟動司法程序。我國《稅收征管法》第40條規(guī)定:“納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限交納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,即通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款,或者扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。”

2 納稅擔(dān)保法律性質(zhì)

基于以上比較分析,顯見兩種法律制度的異同,在異同中對納稅擔(dān)保法律屬性的界定可從三方面分析:

2.1 公法屬性――保障國家稅收實現(xiàn)

施正文教授在《稅收債權(quán)論》中定義稅收之債:“作為稅收債權(quán)人的國家或地方政府得請求作為稅收債務(wù)人的納稅人履行繳納稅款這一金錢給付的法律關(guān)系。”稅收之債是公法之債。基于稅收之債產(chǎn)生的納稅擔(dān)保,必然具有公法屬

性。其公法屬性體現(xiàn)在擔(dān)保成立,實現(xiàn),法律救濟(jì)和法律

責(zé)任等方面。賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅擔(dān)保法律關(guān)系中的主導(dǎo)地位,最大限度保障國家稅收的實現(xiàn)。

2.2 私法屬性――維護(hù)納稅人的合法權(quán)益

納稅擔(dān)保作為民法債的擔(dān)保在稅法上的引入,折射出納稅擔(dān)保的私法屬性。其私法屬性體現(xiàn)在納稅擔(dān)保是建立在意思自治形成合意基礎(chǔ)上。事實上,除為了維護(hù)國家、公眾利益而賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)在程序和實體上的特權(quán)外,其與民事?lián)Ｔ谛问缴蠋缀鯖]有差異。

2.3 “以公為主、公私兼顧”――透過現(xiàn)象看本質(zhì)

稅收是現(xiàn)代國家提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ),具有很強(qiáng)的公益性,為了保障公益需求,實現(xiàn)稅收之債,國家必須賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一定的強(qiáng)制執(zhí)行力。納稅擔(dān)保的宗旨是保障稅收債權(quán)的實現(xiàn),只是在保障稅收安全的前提下,留出私法合意的空間,本質(zhì)上反映出公共利益優(yōu)于個人利益。因此,納稅擔(dān)保兼具公法和私法的雙重屬性,是公法私法化和私法公法化在稅法上的體現(xiàn)。但為避免法律適用上的沖突,兩種屬性并不具有同等地位,而是“以公為主,公私兼顧”即:納稅擔(dān)保的公法屬性居于主導(dǎo)地位,在保障國家稅收債權(quán)的前提下,兼顧保護(hù)納稅人、納稅擔(dān)保人合法權(quán)利,滿足納稅人的合法要求,避免給納稅人帶來不必要的損害,達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、納稅擔(dān)保人之間權(quán)利、義務(wù)的相對平衡。

參考文獻(xiàn)

篇（4）

第二條  本辦法所稱的證券，是指在我國境內(nèi)發(fā)行的各種有價證券（簡稱證券）。包括：

（一）金融債券；

（二）政府債券；

（三）企業(yè)（公司）債券；

（四）股票；

（五）其他有價證券。

第三條  證券業(yè)務(wù)管理的基本內(nèi)容，包括：證券的發(fā)行、交易、保管、代保管、兌付、銷毀、檔案管理及報告制度等。

第二章  證券的發(fā)行

第一節(jié)  直  接  發(fā)  行

第四條  建設(shè)銀行經(jīng)國家批準(zhǔn)可直接向市場發(fā)行證券。

第五條  建設(shè)銀行金融債券年度發(fā)行規(guī)模、發(fā)行條件，由總行商人民銀行總行確定。各分行根據(jù)本地區(qū)證券市場和資金需求情況向總行申報發(fā)行計劃，總行綜合平衡后下達(dá)各行金融債券發(fā)行額度。

第六條  建設(shè)銀行國家投資債券的年度發(fā)行總規(guī)模由國務(wù)院確定。總行根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)狀況及證券市場的發(fā)展等情況分配發(fā)行任務(wù)。

第七條  建設(shè)銀行可采取柜臺發(fā)行、承購、包銷等發(fā)售方式發(fā)行證券。采取承購、包銷等發(fā)售方式發(fā)行證券時，要擬定具體實施方案和程序，簽訂承購、包銷和分銷合同。

第二節(jié)  代  理  發(fā)  行

第八條  建設(shè)銀行可以國家、部門、企業(yè)發(fā)行經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)發(fā)行的各種證券。

第九條  發(fā)行證券管理權(quán)限在總行和省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行：

（一）部門、中央級企事業(yè)單位在全國范圍內(nèi)發(fā)行證券，由總行負(fù)責(zé)審定和統(tǒng)一組織實施。

（二）地方發(fā)行證券額度在1000萬元以下的，事先報經(jīng)省級分行同意，由地市行組織實施；額度在1000萬元（含1000萬元）以上的，由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行統(tǒng)一組織，并報總行備案；發(fā)行額在1億元（含1億元）以上，事先報經(jīng)總行同意。

（三）發(fā)行國債，按財政部、人民銀行和總行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條  建設(shè)銀行發(fā)行債券，應(yīng)向發(fā)行單位索取下列文件和資料：

（一）發(fā)行債券申請書；

（二）證券主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)發(fā)行債券的證明文件；

（三）債券發(fā)行章程；

（四）擔(dān)保單位的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書；

（五）經(jīng)會計師事務(wù)所或其主管部門鑒證的前兩個年度和本年度上一個季度的財務(wù)會計報表；

（六）籌資用于固定資產(chǎn)投資的，應(yīng)提供有關(guān)管理部門的批準(zhǔn)文件及項目可行性研究報告；

（七）其他需提供的有關(guān)文件和資料。

第十一條  建設(shè)銀行應(yīng)對發(fā)行單位提交的文件和資料的真實性和完整性進(jìn)行審查，并對擬發(fā)行證券的市場狀況與發(fā)行單位的償還能力及擔(dān)保單位的經(jīng)濟(jì)實力等作出預(yù)測與評估，認(rèn)為可行時，方可發(fā)行，否則不予發(fā)行。

第十二條  建設(shè)銀行發(fā)行證券時，要與發(fā)行單位簽訂發(fā)行合同，合同應(yīng)載明下列事項：

（一）合同當(dāng)事人的名稱、地址及法定代表人；

（二）承銷方式；

（三）承銷證券的名稱、數(shù)量、金額及發(fā)行價格；

（四）證券的發(fā)行日期及承銷起止日期；

（五）承銷付款的日期及方式；

（六）承銷費(fèi)用的計算及支付方式和支付日期；

（七）經(jīng)濟(jì)擔(dān)保或抵押擔(dān)保；

（八）證券到期還本付息資金的劃撥方式、日期；

（九）剩余證券的處理方式；

（十）違約責(zé)任；

（十一）其他需約定的事項。

第十三條  發(fā)行證券時，可按證券總金額收取一定比例的手續(xù)費(fèi)并按有關(guān)規(guī)定開支。

第十四條  建設(shè)銀行發(fā)行股票，按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理。

第三節(jié)  票面設(shè)計、印制與票樣管理

第十五條  證券票面設(shè)計必須規(guī)范化、科學(xué)化，有防偽措施。

第十六條  債券正面一般應(yīng)當(dāng)載明下列要素：

（一）債券名稱；

（二）發(fā)行年度和編號；

（三）票面額；

（四）發(fā)行單位的印記和單位法人代表的簽章。

債券背面應(yīng)注明：

（一）審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)發(fā)行的文號和日期；

（二）利率及利息支付方式；

（三）轉(zhuǎn)讓條件；

（四）其他需要說明的事項。

第十七條  證券票樣正面要有明顯的“票樣”、“禁止流通”等字樣。要根據(jù)需要確定印數(shù)，與證券同時印制并單獨(dú)編號捆扎分包。

第十八條  票樣只能分發(fā)給證券主管部門以及與證券反假工作有關(guān)的部門。總行統(tǒng)一印發(fā)的證券，其票樣和暗記原則上分發(fā)至省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行。各分行可以根據(jù)需要分發(fā)所屬。

第十九條  下發(fā)和接收票樣單位均要建立票樣登記簿。要按證券種類、名稱、年度、票樣編號、經(jīng)手人等內(nèi)容進(jìn)行登記。

第二十條  票樣及暗記要存放在保險柜里，要有專人保管，嚴(yán)防泄漏。管理人員變更時，要辦理交接手續(xù)。如因保管不善被盜、遺失，應(yīng)立即報告上級行和有關(guān)部門，并視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十一條  票樣禁止流通。如果發(fā)現(xiàn)票樣流入市場，應(yīng)予沒收，同時要追查來源，查清票樣流失部門，視情節(jié)報有關(guān)部門處理。

第二十二條  證券須委托經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)并經(jīng)確認(rèn)具備承印證券條件的廠家印制。

第四節(jié)  調(diào)運(yùn)、保管

第二十三條  證券的調(diào)運(yùn)工作由業(yè)務(wù)部門和保衛(wèi)部門共同負(fù)責(zé)。證券調(diào)運(yùn)視同現(xiàn)鈔運(yùn)輸，須有保衛(wèi)人員押運(yùn)。押運(yùn)人員要嚴(yán)格執(zhí)行〈中國人民建設(shè)銀行押運(yùn)員守則〉。

第二十四條  為確保證券運(yùn)輸安全、方便，押運(yùn)人員須攜帶由公安部門開具的免檢證，如攜帶槍支，要攜帶持槍證和當(dāng)?shù)毓膊块T開具出市的“持槍通行證”。

第二十五條  證券調(diào)撥需由調(diào)出行向調(diào)入行簽發(fā)“證券調(diào)撥單”，調(diào)入行領(lǐng)券人員持“證券調(diào)撥單”、單位介紹信及本人身份證明，到調(diào)出行指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)券手續(xù)。調(diào)出、調(diào)入行各需兩人以上辦理交接手續(xù)。

第二十六條  證券發(fā)運(yùn)一般采取鐵路或航空運(yùn)輸。自行派車接運(yùn)的，原則上使用封閉式機(jī)動車。證券到達(dá)目的地，應(yīng)及時辦理入庫保管手續(xù)。在整個調(diào)運(yùn)過程中，要精心組織，嚴(yán)加防范，確保安全。

第二十七條  證券視同現(xiàn)金入庫保管，認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)銀行出納制度。財會出納部門負(fù)責(zé)證券出入庫和保管業(yè)務(wù)，登記表外科目明細(xì)帳，建立證券保管登記簿；業(yè)務(wù)主管部門建立證券業(yè)務(wù)臺帳。證券的帳務(wù)處理、出入庫手續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五節(jié)  調(diào)    劑

第二十八條  總行統(tǒng)一組織發(fā)行的證券，在發(fā)行過程中需要調(diào)劑時，先由分行在所轄行處直接進(jìn)行調(diào)劑。如分行調(diào)劑有困難時，總行可協(xié)助調(diào)劑。調(diào)劑時由調(diào)出行填制“證券調(diào)撥單”一式三份，調(diào)出、調(diào)入行各執(zhí)一份，另一份報總行。總行據(jù)此調(diào)整發(fā)行計劃。

第二十九條  因地區(qū)間發(fā)行市場的需要適當(dāng)調(diào)劑等量不同面額證券，不涉及調(diào)整發(fā)行計劃的，由分行提出調(diào)劑面額意向，總行可提供信息，由調(diào)券雙方直接辦理調(diào)券手續(xù)，并報總行備案。

第六節(jié)  發(fā)    售

第三十條  證券要在有條件的網(wǎng)點(diǎn)發(fā)售，原則上不設(shè)臨時發(fā)售點(diǎn)。

第三十一條  在發(fā)售證券前，要利用各種形式進(jìn)行宣傳，公布證券發(fā)行辦法及條件，內(nèi)容要準(zhǔn)確、全面。

第三十二條  證券視同現(xiàn)金管理，要設(shè)立證券領(lǐng)發(fā)登記簿，詳細(xì)記錄領(lǐng)發(fā)日期、起訖號碼、票面金額和結(jié)余額。

第三十三條  證券出庫時，應(yīng)辦理出庫手續(xù)。在發(fā)售證券前，對證券必須全部清點(diǎn)、查驗。如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)立即報告有關(guān)部門。

第三十四條  發(fā)售證券要堅持雙人臨柜，交叉復(fù)核，帳、券、款分管的原則。做到帳券、帳帳、帳款、券款相符。

第三十五條  證券一經(jīng)發(fā)售，除另有規(guī)定外要在證券背面加蓋“證券發(fā)行專用章”、經(jīng)辦人員名章。印章要清晰、齊全。

第三十六條  證券發(fā)行或承銷期滿未銷出的證券，原則上不得再銷售。

第三十七條  證券發(fā)行結(jié)束后，發(fā)券部門應(yīng)對剩余的證券進(jìn)行清理，如未拆封的，應(yīng)封簽蓋章；已拆封的，清點(diǎn)復(fù)核后按號碼順序和面額捆扎封簽蓋章，抄列清單，在規(guī)定的時間內(nèi)辦理退庫手續(xù)。

第三十八條  證券資金要按規(guī)定及時上劃、下?lián)埽坏猛涎印⒔亓艋蚺灿谩?/p>

第三章  證券的交易

第三十九條  建設(shè)銀行經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)可以辦理證券交易或代辦證券交易業(yè)務(wù)，并可設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

第四十條  辦理證券交易業(yè)務(wù)必須遵守國家有關(guān)政策、規(guī)定并接受有權(quán)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)、稽查和監(jiān)督。

第四十一條  證券交易機(jī)構(gòu)開辦業(yè)務(wù)所需周轉(zhuǎn)金原則上由各行自行解決。代辦機(jī)構(gòu)的周轉(zhuǎn)金可與委托部門協(xié)商解決。

第四十二條  證券交易機(jī)構(gòu)可轉(zhuǎn)讓經(jīng)證券主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)上市的各種證券。

第四十三條  證券交易機(jī)構(gòu)辦理債券上市，須具備下列文件（一式二份）：

一、批準(zhǔn)發(fā)行債券的文件；

二、債券發(fā)行章程；

三、債券資信評估證明；

四、債券實際發(fā)行數(shù)額的證明；

五、批準(zhǔn)上市轉(zhuǎn)讓的文件；

六、債券票樣和防偽措施。

第四十四條  辦理證券交易業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格鑒別真?zhèn)巍７矚埰莆蹞p，不能辨其真?zhèn)危≌虏蝗茸C券均不能受理。

第四十五條  辦理證券交易業(yè)務(wù)，要堅持四人臨柜，分別負(fù)責(zé)，帳、券、款分管的原則，要做到帳券、帳帳、帳款、券款相符。

第四十六條  證券交易以現(xiàn)貨交易為限。自營買賣證券要公開牌價，公平交易。委托買賣證券，其買賣價格由委托方確定，交易部門可根據(jù)時間優(yōu)先、價格優(yōu)先的原則辦理。

第四十七條  受托辦理買賣證券時，要收取保證金或交一定比例的證券。買賣證券向委托人辦理交割時，按成交金額向委托人收取手續(xù)費(fèi)。保證金及手續(xù)費(fèi)的比例，可參照有關(guān)規(guī)定確定。

第四十八條  在證券交易業(yè)務(wù)中，禁止證券交易機(jī)構(gòu)和工作人員下列行為：

一、利用內(nèi)部信息從事證券買賣；

二、未經(jīng)許可，在本交易機(jī)構(gòu)直接或間接買賣自己發(fā)行的證券；

三、以直接或間接方法，操縱市場或擾亂市場秩序；

四、工作人員不得在客戶買賣證券時，為自己作對應(yīng)的買賣。

第四十九條  證券交易機(jī)構(gòu)之間可以進(jìn)行跨地區(qū)交易，證券賣出方可根據(jù)買入方意愿，為其代保管所買賣的證券。

第五十條  股票交易、證券抵押、鑒證等其他業(yè)務(wù)按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理。

第四章  證券的代保管

第五十一條  各級建設(shè)銀行具備條件者，應(yīng)開辦證券代保管業(yè)務(wù)。

第五十二條  建設(shè)銀行保管證券時，單位持介紹信，個人憑身份證明在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行經(jīng)辦行按規(guī)定辦理代保管手續(xù)。

第五十三條  代保管證券可按金額和期限收取保管費(fèi)。逾期加收保管費(fèi)，提前支取其保管費(fèi)不退。

第五十四條  代保管證券要視同現(xiàn)金管理，嚴(yán)格出入庫制度，定期核對庫存，做到帳實相符。經(jīng)辦人員有變動時，要辦理交接手續(xù)。

第五十五條  在代保管期限內(nèi)，委托人代保管收據(jù)丟失，可到經(jīng)辦行申請辦理掛失手續(xù)，并交納一定手續(xù)費(fèi)。

第五十六條  代保管證券到期，委托人提取代保管證券時，應(yīng)出具有關(guān)證明和代保管收據(jù)，經(jīng)辦行經(jīng)核對無誤后即可辦理提取手續(xù)。

第五十七條  有條件的經(jīng)辦行可根據(jù)委托人的意愿代為辦理證券到期后的兌取、轉(zhuǎn)存等業(yè)務(wù)。

第五章  債券的兌付

第五十八條  各行可辦理本行發(fā)行、發(fā)行及實行通兌的各種債券的兌付工作。不實行通兌的債券只能在其原發(fā)售行辦理兌付。

第五十九條  發(fā)行的債券在到期前，應(yīng)按發(fā)行合同的有關(guān)規(guī)定督促債務(wù)人提前將兌付資金劃轉(zhuǎn)有關(guān)帳戶。

第六十條  債券到期前，要提前債券還本付息公告，做好宣傳工作。

第六十一條  辦理兌付時，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查債券是否屬本行兌付范圍，是否到期；印章是否齊全、清晰；債券是否偽造、變造。經(jīng)審查無誤，方可辦理兌付手續(xù)。

第六十二條  對殘破污損債券的兌付處理辦法，可比照人民銀行、財政部、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行（85）銀發(fā)字第471號文件的附件一“關(guān)于國庫券殘破污損的兌付處理辦法”辦理。

第六十三條  對已兌付和收回的債券要做切角或打洞處理，并按種類、年度、面額進(jìn)行捆扎。切角的規(guī)范是：在債券的正面右上角做三角形切剪，三角形最短邊不得小于3公分。打洞的圓孔直徑不得小于1公分。捆扎時，每100張捆1把，每10把捆1捆。經(jīng)復(fù)核無誤后，要在每捆上加封、編號、登記，并在封簽上加蓋經(jīng)辦人員名章，殘破污損及不與兌付的債券應(yīng)單獨(dú)捆扎。

第六十四條  債券經(jīng)捆扎、復(fù)核無誤后，入庫保管。

第六章  證券的銷毀

第六十五條  證券銷毀范圍包括：已兌付證券，未售完證券，收回的不予兌付的證券等。

第六十六條  總行組織發(fā)行的證券由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市分行組織銷毀。銷毀時間由各分行根據(jù)實際情況確定。省地（市）行組織發(fā)行的證券由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市分行結(jié)合本地實際情況參照本辦法確定。

第六十七條  在銷毀證券前，要做好以下工作：

一、成立銷毀證券工作小組，由分管行長任組長，成員由籌資、會計、出納、保衛(wèi)、審計等部門人員組成，小組成員要各負(fù)其責(zé)。

二、要制定銷毀方案及必要的應(yīng)急方案。

三、對銷毀廠家的設(shè)備、工藝、安全措施等進(jìn)行認(rèn)真的檢查并對擬采用的銷毀方式根據(jù)券別分別進(jìn)行技術(shù)鑒定。

四、填制“證券銷毀清單”，按有關(guān)帳卡詳細(xì)列明證券的名稱、發(fā)行單位、發(fā)行年度、面額、數(shù)量等。

五、對待銷毀的證券要進(jìn)行復(fù)點(diǎn)、檢查。做到帳實相符。

第六十八條  除未出庫原封的證券可以采取抽點(diǎn)外，其余應(yīng)全部復(fù)點(diǎn)。在復(fù)點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)立即追查，在未查對落實之前，一般不得銷毀。情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)將經(jīng)過情況和處理意見及時報告上級有關(guān)部門。

第六十九條  銷毀證券時，要嚴(yán)密各項措施，做好安全保衛(wèi)工作。要按銷毀清單復(fù)點(diǎn)證券捆數(shù)，共同監(jiān)督銷毀并在銷毀清單上簽章證明。銷毀完畢，待檢查完全合格后，工作人員方可離開現(xiàn)場。

第七十條  銷毀工作結(jié)束后，銷毀證券小組要寫出書面報告，連同證券清單一起存檔。總行統(tǒng)一組織發(fā)行的證券要報總行備案。

第七章  檔  案  管  理

第七十一條  凡辦理證券業(yè)務(wù)的行都必須按照完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確、便利的原則建立健全證券業(yè)務(wù)檔案。

第七十二條  證券業(yè)務(wù)檔案要根據(jù)管理要求按證券種類分別設(shè)立，指定專人負(fù)責(zé)這項工作。人員變更時，要辦理交接手續(xù)。

第七十三條  證券檔案內(nèi)容包括：

一、發(fā)行證券申請書，有關(guān)部門批復(fù)文件；

二、證券發(fā)行章程、辦法及宣傳資料；

三、證券調(diào)撥單、票樣、暗記；

四、證券發(fā)行計劃，發(fā)行及兌付統(tǒng)計；

五、證券上市的批復(fù)文件；

六、證券銷毀清單；

七、證券發(fā)行總結(jié)報告。

第七十四條  建立證券業(yè)務(wù)臺帳。證券業(yè)務(wù)臺帳應(yīng)載明下列事項：

一、證券名稱；

二、發(fā)行單位；

三、發(fā)行時間；

四、發(fā)行對象；

五、面額、期限、利率；

六、發(fā)行、兌付和銷毀記錄等。

第八章  報  告  制  度

第七十五條  各行要按上級主管部門和人民銀行有關(guān)規(guī)定定期或不定期填制各種統(tǒng)計報表，并報送有關(guān)文字分析資料。做到報送及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第七十六條  各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行統(tǒng)一組織地方發(fā)行證券，其證券發(fā)行章程、辦法等要報總行備案。在證券發(fā)行結(jié)束后一個月內(nèi)要寫出專題報告報總行。

第七十七條  在證券發(fā)行、兌付及轉(zhuǎn)讓工作中出現(xiàn)短券（款）等差錯事故的要逐級報告總行。在證券印制、調(diào)運(yùn)、發(fā)行、兌付、轉(zhuǎn)讓、保管（代保管）、銷毀等工作中出現(xiàn)丟失、被盜、被搶、被燒等事故要立即逐級報告總行。來不及書面報告的，可先用電話（電報）報告，之后補(bǔ)書面報告。

第七十八條  出現(xiàn)重大事故，事故行或主管部門要協(xié)同公安、保衛(wèi)等部門立即做出處理，處理方案及事故處理結(jié)果報告總行有關(guān)部門。

第九章  附  則

第七十九條  各行要定期進(jìn)行證券業(yè)務(wù)檢查、評比，總行不定期進(jìn)行抽查或組織各行互查。

第八十條  各行要根據(jù)證券業(yè)務(wù)工作量及發(fā)展需要設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的人員和設(shè)備。

篇（5）

第2條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

第3條

財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條

計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第20條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第22條

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

4.運(yùn)輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第32條

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第34條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第40條

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條

財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。

同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。

報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

第42條

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第43條

各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

第50條

領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。

第52條

商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和

說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報銷。

第55條

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條

各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

第57條

各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

第61條

嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

第51條

下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第52條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。

第54條

對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第55條

各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第56條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

篇（6）

首先要把好“合同關(guān)”。經(jīng)銷商一旦確定好后，廠家不要忙著發(fā)貨。應(yīng)該對經(jīng)銷商資信狀況進(jìn)行調(diào)查評估，確定經(jīng)銷商的信用限度。最好讓其提供第三者（或上級單位）擔(dān)保，并對其擔(dān)保書辦理公正手續(xù)。或者讓其預(yù)付一定的風(fēng)險抵押金。并將這些條款在合同中明確。如果這些“把關(guān)條款”流于形式；或者在以后的執(zhí)行過程中不重視；或者想當(dāng)然的認(rèn)為已經(jīng)合作多年彼此很放心了而不去認(rèn)真執(zhí)行這些條款。必將增大應(yīng)收款的風(fēng)險。“先小人，后君子”把“丑話”說在前面將為自己企業(yè)出現(xiàn)“資金風(fēng)險”時爭取主動，并能有效降低損失程度。

其次廠家財務(wù)部門和銷售部門搞好配合，把好“發(fā)貨關(guān)”。合同條款規(guī)定“送二結(jié)一”的回款政策，第一批貨的款不到帳就不急著發(fā)第二批貨，并根據(jù)經(jīng)銷商實際銷售額動態(tài)調(diào)整信用額度和信用周期。使經(jīng)銷商少量多次的進(jìn)貨，廠商多次少量的收款。這樣做也可以有效降低壞帳的損失程度。

最后是從廠商銷售人員自身抓起，把好“監(jiān)督關(guān)”。無風(fēng)不起浪，一般情況下應(yīng)收款出問題前會有一些顯性的征兆。當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)下列情況時要提高警惕：

與同期比較經(jīng)銷商銷量大幅度下滑。

經(jīng)銷商進(jìn)貨的時間間隔拉大，如：以前是一月進(jìn)四次貨，現(xiàn)在是一月只進(jìn)一次貨。

經(jīng)銷商出現(xiàn)財務(wù)糾紛和發(fā)生重大變故，如：重病、車禍、經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人發(fā)生變更等。

經(jīng)銷商超期壓貨，欠款超過公司對他的授信額度。 在出現(xiàn)以上情況之一時，銷售人員應(yīng)該給予足夠的關(guān)注并提高警惕。應(yīng)該，即刻調(diào)查情況，分析原因。并找出解決問題的方法，將問題消滅在萌芽狀態(tài)防止問題的擴(kuò)大。很多壞帳風(fēng)險是由于廠家業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強(qiáng)造成的。有的企業(yè)采取對業(yè)務(wù)員的收款技巧的培訓(xùn)并和一線收款人員簽定貨款回籠合約等，筆者認(rèn)為也不失為一種防范于未然的“把關(guān)”措施。

化解應(yīng)收款風(fēng)險的“過程管理”策略

“人在江湖漂，哪有不挨刀”，由于廠商在與經(jīng)銷商合作初期把關(guān)不嚴(yán)或者廠商業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強(qiáng)，難免會為以后可能發(fā)生的壞帳風(fēng)險埋下伏筆。如果從現(xiàn)在開始加強(qiáng)銷售回款的過程管理，提高回款率，將能有效降低回款風(fēng)險的幾率。筆者認(rèn)為應(yīng)該從建立經(jīng)銷商檔案入手，建立有效的銷售報告制度。

區(qū)域經(jīng)理可以根據(jù)銷售報表以及經(jīng)銷商的信用等級適時調(diào)整經(jīng)銷商的發(fā)貨數(shù)，即使在銷售旺季和促銷活動中一時要為經(jīng)銷商提供1-2月的貨物周轉(zhuǎn)量，也只能偶爾為之，不應(yīng)該就此成為常例。一旦經(jīng)銷商有反常行為也好緊急剎車，為后續(xù)的財務(wù)處理工作贏得時間。

貨款回收工作應(yīng)該是銷售工作的核心，特別是一線銷售人員，應(yīng)該時刻關(guān)注經(jīng)銷商壓貨數(shù)。筆者曾經(jīng)認(rèn)識一位醫(yī)藥企業(yè)的代表，他和經(jīng)銷商的關(guān)系處理的非常好。別人結(jié)不了的款，他去就能結(jié)出來。就此，他對該經(jīng)銷商是一百個放心，要多少貨，就給發(fā)多少貨。廠里催帳時，他就一個電話打過去，讓經(jīng)銷商直接給廠部財務(wù)處匯款。當(dāng)聽別人說起該經(jīng)銷商經(jīng)營狀況大不如前的消息時，他也沒多加注意，而是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)夸下海口說如果他們公司垮了，自己到他家里也能結(jié)到款。由于經(jīng)營不善，該公司沒撐多久就垮了，當(dāng)他急急慌慌去結(jié)款時，已經(jīng)是人去樓空，就連值錢點(diǎn)的貨物都讓其他債權(quán)人搬空了。當(dāng)財務(wù)傳來對帳單時，他才驚訝的發(fā)現(xiàn)該經(jīng)銷商竟然欠了他們企業(yè)近200萬的貨款。當(dāng)然，該企業(yè)的財務(wù)管理也存在一些問題。但最終給企業(yè)造成如此大的損失的卻是那個自認(rèn)為“精明能干”的以“感情本位”面對經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)員。因此，要想真正的降低回款風(fēng)險，只能依靠科學(xué)健全的銷售報告制度。

化解應(yīng)收款風(fēng)險的“零風(fēng)險”策略

有人曾經(jīng)有個“渠道”若“渠”的生動比喻，筆者在此套用一下，來探討一下如何化解應(yīng)收款風(fēng)險的“高招”。在我們的銷售工作中。廠商（制造商）就象這一大水庫，一直控制著整個灌溉系統(tǒng)流量。經(jīng)銷商是分散在各地的小水庫，它從制造商那里獲得水，并通過水渠向田間送水；零售商就是田間地頭的蓄水池，農(nóng)民從池里取水澆田。這個形象的比喻是說必須要有一條暢通無阻的渠道、通路。產(chǎn)品才能從工廠順利的“流”到消費(fèi)者的手上。可以想象一下，如果零售商不及時回籠它欠經(jīng)銷商的款，經(jīng)銷商就不能保證及時回籠廠商的貨款，廠商一旦資金鏈斷裂工廠就會面臨倒閉的風(fēng)險。因此，廠家應(yīng)該除了考慮零售商從經(jīng)銷商的進(jìn)貨量，還要兼顧零售點(diǎn)對經(jīng)銷商的貨款回籠情況。

筆者曾經(jīng)服務(wù)過一家醫(yī)藥企業(yè)。廠家的業(yè)務(wù)員主動關(guān)心經(jīng)銷商的市場運(yùn)作，并將自己接來的定單讓經(jīng)銷商去送貨。而且常常派下有經(jīng)驗的業(yè)務(wù)員給經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，教會他們謹(jǐn)慎的選擇零售商。在這里，廠商并沒有把商當(dāng)“外人”，而是作為企業(yè)的一部分來看待，把經(jīng)銷商當(dāng)作企業(yè)的一個個直銷部來看待。這種以心換心，以經(jīng)銷商利益為重的正確定位不但提高了經(jīng)銷商的熱情，而且也使他們從內(nèi)心將廠家的產(chǎn)品當(dāng)作自己的產(chǎn)品去鋪貨、去催款。不但提高了應(yīng)收款的回款率，更降低了廠商的貨款風(fēng)險。有人說“不代銷是等死、代銷是找死”，這句話從側(cè)面也反映了廠商在考慮經(jīng)銷商利益的問題上沒有一個明確的定位。試想，如果廠商的工作真正做到位了，還會出現(xiàn)“代銷是找死”的問題嗎？

化解應(yīng)收款風(fēng)險的“創(chuàng)新”策略

新產(chǎn)品在開發(fā)新市場時，常常有些左右為難。對經(jīng)銷商鋪貨吧，擔(dān)心貨款不安全。畢竟與新經(jīng)銷商是初次交道，防人之心不可無。讓經(jīng)銷商現(xiàn)款提貨又找不出足于說服的理由。特別是開發(fā)一些不知名產(chǎn)品的中小企業(yè)往往會面臨進(jìn)退兩難的局面。這就需要廠商開動腦筋并結(jié)合市場實際和自身產(chǎn)品情況搞搞“創(chuàng)新”。筆者認(rèn)為應(yīng)收款的風(fēng)險不是獨(dú)立存在的，常常是渠道風(fēng)險“造就”了貨款風(fēng)險。現(xiàn)在，筆者以自己的親身經(jīng)歷來談?wù)勍ㄟ^渠道“創(chuàng)新”而化解應(yīng)收款風(fēng)險的案例，為讀者提供一個可供參考的思路：筆者公司的產(chǎn)品屬中低價位的產(chǎn)品，主要消費(fèi)群定位在農(nóng)村市場。在和縣級經(jīng)銷商洽談時，縣級經(jīng)銷商壓根就不同意我們現(xiàn)款現(xiàn)貨的政策。即使我們表示承擔(dān)超市、賣場的進(jìn)店費(fèi)、端架費(fèi)、導(dǎo)購員工資、促銷品費(fèi)用等，經(jīng)銷商仍然不同意。我們又和幾家規(guī)模稍小的經(jīng)銷商悄悄接洽了一下，仍然找不到同意現(xiàn)款提貨的經(jīng)銷商。如果給經(jīng)銷商鋪貨并且承擔(dān)進(jìn)店費(fèi)、促銷費(fèi)等市場開發(fā)費(fèi)用的話，我們將會面臨資金周轉(zhuǎn)不靈的局面。為了近快打開市場，我們只有讓一步了。我們首先選擇一些在縣城有影響力的超市、賣場。鋪進(jìn)去的貨，動員經(jīng)銷商按70%與我們結(jié)算。然后，我們派業(yè)務(wù)員隨同經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)員甚至經(jīng)銷商本人到各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)去送貨，這批貨，不用經(jīng)銷商現(xiàn)金提貨。我們在每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)選擇一家零售商，由于經(jīng)銷商和零售商平時的客情就維護(hù)得比較好，一般情況下，零售商能很爽快的就付了現(xiàn)款（他們不放心廠家卻對本地方的經(jīng)銷商有一百個放心，我們的產(chǎn)品即使賣的不好，他們還可以和經(jīng)銷商去換其他的產(chǎn)品）。我們的業(yè)務(wù)員則忙著上貨、做產(chǎn)品陳列、登記零售商檔案等。隨后，我們將經(jīng)銷商應(yīng)得的利潤留給經(jīng)銷商。我們充分利用了經(jīng)銷商的網(wǎng)絡(luò)資源和客情關(guān)系，鋪出去的貨轉(zhuǎn)了一圈后變成了現(xiàn)金。我們做的前期工作雖然很多，可我們不但降低了資金風(fēng)險而且將渠道做深了，做透了。如果靠零售商上們提貨，這筆貨款就不知到要壓到猴年馬月了。

催收貨款的“游擊”策略

有人說，收帳是門“技術(shù)”活，這句話是有一定道理的，要不世上就不會有那么多千奇百怪的“討債”公司了。筆者做了幾年的銷售工作，就要了幾年的帳。總結(jié)了幾點(diǎn)催款的“游擊”策略，以供參考：

“敵進(jìn)我退”：對于的確是由于一時資金周轉(zhuǎn)不靈的經(jīng)銷商，在催款時應(yīng)要求對方承若回款的確切日期，并相應(yīng)減少供貨、或者停止供貨。在收款日期一定要拜訪，即使出納不在，也應(yīng)該盡可能的要求支付。

“敵駐我擾”：對于付帳不干脆的經(jīng)銷商，應(yīng)該經(jīng)常性的上門催收、電話催收。甚至蹲點(diǎn)守侯，不達(dá)目的誓不收兵。

篇（7）

第二條本辦法適用于全省農(nóng)村信用社和員工在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中違法、違規(guī)行為的處罰和處理。

第三條對違法、違規(guī)的單位和個人，依據(jù)事實情節(jié)，分別予以下列稽核處罰和處理。

（一）責(zé)令限期糾正違規(guī)事項；

（二）給予罰款、通報批評、沒收違法違規(guī)所得、沒收非法財物；

（三）建議撤銷榮譽(yù)稱號、調(diào)整和調(diào)離工作崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)；

（四）建議給予警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除行政處分；

（五）其它處理。

以上稽核處罰、處理可以并處。

第四條各級稽核部門是實施稽核經(jīng)濟(jì)處罰和建議行政處分的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二章處罰內(nèi)容

第五條賬外經(jīng)營的處罰。

有下列行為之一的，除沒收帳外經(jīng)營收入以外，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以2000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記大過至開除（解除合同，以下統(tǒng)稱開除）行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

（一）辦理存款、貸款、拆借、投資等業(yè)務(wù)不按會計制度記賬和登記，或者不在會計報表中反映；

（二）將發(fā)生存款、貸款、拆借、投資等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶軋差處理；

（三）經(jīng)營收入未列入會計賬冊；

（四）以其他形式進(jìn)行的賬外經(jīng)營。

第六條侵占、挪用資金的處罰。

侵占、挪用資金（包括金銀、有價證券等）的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以2000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記大過至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

第七條違反國家利率政策的處罰。

有下列行為之一的，對單位處以50000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記過至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

（一）擅自提高或以手續(xù)費(fèi)、協(xié)儲代辦費(fèi)、介紹費(fèi)等名目變相提高利率吸收存款；

（二）違反規(guī)定擅自提高或降低利率發(fā)放貸款；

（三）違反逾期貸款加罰息規(guī)定；

（四）其他違反國家利率政策的行為。

第八條私設(shè)“小金庫”的處罰。

采取截留收入或虛列成本等手段私設(shè)“小金庫”的，除沒收“小金庫”資金外，對單位處以50000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第九條違規(guī)出具各種信用票證的處罰。

違規(guī)出具或出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單（折）、股金證、資信證明等信用社信用票證行為的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十條違規(guī)辦理票據(jù)的處罰。

違規(guī)對票據(jù)進(jìn)行承兌、貼現(xiàn)、付款或保證行為的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十一條違規(guī)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)的處罰。

有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分

（一）未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；

（二）未經(jīng)授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)開辦業(yè)務(wù)，以及開辦新業(yè)務(wù)未取得上級聯(lián)社或有關(guān)部門批準(zhǔn)；

（三）其他違反授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)管理制度行為。

第十二條對領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)指令不抵制、不報告的處罰。

對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)指令不抵制、不報告的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以300－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－800元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十三條會計工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定設(shè)置、使用會計科目和賬戶；

2．未按規(guī)定進(jìn)行會計核算，未達(dá)到“六相符”；

3．未按規(guī)定填制、審查、傳遞會計憑證；

4．未按規(guī)則記賬、沖正錯賬，不按規(guī)定報賬、結(jié)賬；

5．未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)、賬款、賬實核對或查清未達(dá)賬項；

6．未按規(guī)定計算利息或及時處理計算差錯；

7．未按規(guī)定編報會計報表、做好年度決算工作；

8．未按規(guī)定裝訂、保管、調(diào)閱與銷毀會計檔案；

9．未按規(guī)定辦理換崗、離崗交接手續(xù)；

10．未按規(guī)定設(shè)置、使用各種登記簿（卡）；

11．未按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核與監(jiān)督，不簽章證明；

12．未按規(guī)定及時登記、處理復(fù)核與監(jiān)督出的差錯；

13．未按業(yè)務(wù)操作規(guī)程操作的或會計頂出納員崗；

14．未執(zhí)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，他行票據(jù)收妥進(jìn)賬的；

15．其他違反會計制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至15項違規(guī)行為造成損失的；

2．造成會計檔案霉?fàn)€、毀損、丟失等；

3．造成賬務(wù)差錯事故、案件或客戶經(jīng)濟(jì)損失；

4．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．制作虛假或隱瞞重要事實憑證、賬簿或報表；

2．冒充、隱匿原始票據(jù)、賬務(wù)憑證、賬簿、報表或會計檔案；

3．偽造、變造或虛構(gòu)有價單證、重要憑證、密押和其他證明文件的；

4．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（四）對內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯及案件情節(jié)嚴(yán)重的，對單位處以100000－500000元罰款，會計主管處以1000－3000元罰款，分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別處以3000－5000元罰款。并建議給予記過至開除行政處分。

第十四條存款工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定開立、管理、注銷存款賬戶；

2．未按規(guī)定辦理掛失、凍結(jié)手續(xù)或更換預(yù)留印鑒；

3．未按規(guī)定辦理、審查、審批業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；

4．未按存款操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)或事后監(jiān)督頂儲蓄崗；

5．未按規(guī)定填制、審查、傳遞憑證；

6．未按規(guī)則記賬、沖正錯賬、報賬、結(jié)賬；

7．未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核對或賬、表、簿、卡不符；

8．未按規(guī)定計算利息或及時處理計算差錯；

9．未按規(guī)定辦理換崗、離崗交接手續(xù)；

10．未按規(guī)定設(shè)置、使用各種登記簿（卡）；

11．未按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核與事后監(jiān)督，不簽章證明；

12．未按規(guī)定及時登記、處理復(fù)核與監(jiān)督出的差錯；

13．無理拖延、拒絕支付存款本金及利息；

14．儲蓄所（分社）無負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人不在崗單位領(lǐng)導(dǎo)未安排臨時負(fù)責(zé)人；

15．未執(zhí)行存款實名制度的；

16．未按規(guī)定代扣個人利息所得稅的；

17．其他違反存款規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至17項違規(guī)行為造成損失的；

2．擅自離崗或單人臨柜、單人操作不復(fù)核（柜員制窗口除外）；

3．賬、表、卡不符未及時查明原因或糾正；

4．提前支取手續(xù)不全或泄露客戶存款情況；

5．未核對預(yù)留印鑒的，簽章與單位預(yù)留簽章不相符的；

6．客戶存款被冒領(lǐng)或存款賬戶透支；

7．賬折（單）不見面（工資等特殊業(yè)務(wù)存款時除外）；

8．未經(jīng)法定程序代為查詢、凍結(jié)、劃撥客戶存款；

9．各項存款余額不實，弄虛作假的；

10．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．偽造、變造匯票、支票、存單等有價單證或重要憑證；

2．截留存款和利息、擅自支取或變相套取客戶存款及利息；

3．利用職務(wù)之便，為公款私存和“洗錢”提供條件；

4．擅自開辦新的存款業(yè)務(wù)種類；

5．吸收存款不符合中國人民銀行規(guī)定的客戶范圍、期限、和最低限額；

6．違反規(guī)定為客戶多頭開立賬戶；

7．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第十五條出納工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款，并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未執(zhí)行錢賬分管、先收款后記賬、先記賬后付款的規(guī)定，未填寫券別明細(xì)；

2．未執(zhí)行現(xiàn)金收付換人復(fù)核規(guī)定，調(diào)出或支付未經(jīng)換人復(fù)核的票幣；

3．現(xiàn)金收付不審查憑證或受理無效憑證，未做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確；

4．代填或代改交款憑證、收付現(xiàn)金不當(dāng)面點(diǎn)清、未達(dá)到一筆一清；

5．每日營業(yè)終了，出納員不認(rèn)真登記庫存、不核對賬款、不相互簽章，有關(guān)人員不碰庫，款項不入庫保管；

6．庫存現(xiàn)金超限額不及時上繳或中午停止?fàn)I業(yè)時收付現(xiàn)金不核對、款項不入庫保管；

7．開辦夜間或節(jié)假日收付款，所收付的現(xiàn)金未逐筆序時登記現(xiàn)金登記簿、不入庫保管，次日不進(jìn)行賬務(wù)處理；

8．兌換大小票幣、殘缺票幣不符合規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，兌換時不按現(xiàn)金收付的操作程序辦理；

9．收付、整點(diǎn)票幣時不按標(biāo)準(zhǔn)挑剔損傷票幣，整點(diǎn)未做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚；

10．庫內(nèi)現(xiàn)金、實物未按種類、券別擺列整齊、保持清潔，存放私人財務(wù)和其他物品；

11．現(xiàn)金、金銀、有價單證或重要物品等未入庫保管，無賬、簿記載，出入庫時不填制出入庫單；

12．管庫人員未做到正鑰匙與密碼分管，不同進(jìn)同出，出入庫的款項、實物等不相互復(fù)核；

13．營業(yè)期間庫房及尾箱鑰匙隨意放置、非營業(yè)期間庫房鑰匙不入金柜保管；

14．出納員離開尾箱不鎖或庫房門和保險柜門不即開即鎖、密碼鎖不隨用隨動；

15．庫房門副鑰匙不按規(guī)定密封、蓋章、辦理登記簽收手續(xù)，交聯(lián)社主任集中裝箱加鎖入庫保管或動用時不按規(guī)定辦理；

16．密碼不按規(guī)定設(shè)定、密封、蓋章、辦理登記簽收手續(xù)，交主管主任妥善保管或開啟時不按規(guī)定辦理；

17．信用社主任每月或會計主管每周未按規(guī)定時間、未按規(guī)定內(nèi)容查庫或查庫無記錄；

18．發(fā)生出納錯款未登記《出納錯款登記簿》、未及時報告上級主管理部門；

19．沒收的假幣不在正背面蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦人員名章、不登記《假幣登記簿》；

20．沒收假幣不開具沒收收據(jù)、不同假幣一并入庫保管，上繳時不辦交接手續(xù)或手續(xù)不嚴(yán)密；

21．現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章和庫房、保險柜、尾箱鑰匙（密碼）的轉(zhuǎn)移不辦理交接手續(xù)；

22．出納（管庫）人員臨時離職、離崗時不與領(lǐng)導(dǎo)指定的人辦理交接手續(xù)；

23．出納（管庫）人員調(diào)動工作或離職時不按規(guī)定將款、物、賬核對相符、移交清楚，無交接手續(xù)，不更換密碼；

24．保管庫房和保險柜副鑰匙（密碼副本）的人員調(diào)動，不辦理交接手續(xù)；

25．違反現(xiàn)金管理規(guī)定支付現(xiàn)金，大額支付不審查、不預(yù)約、不登記，用現(xiàn)金違規(guī)拆借、清算匯差；

26．現(xiàn)金支票不執(zhí)行對號付款的，沒有收款人簽字和登記收款人身份證號碼的；

27．賬款（實）不符、出納錯款不立即查明原因或不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；

28．其他違反出納制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以300－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－1000元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至28項違規(guī)行為造成損失的；

2．白條頂庫；

3．內(nèi)勤主任或會計主管對賬款不符或白條頂庫查庫未查出的；

4．內(nèi)勤主任或會計主管查庫發(fā)現(xiàn)問題不立即查明原因、不嚴(yán)肅處理，重大問題不報告；

5．庫房、保險柜鑰匙遺失不報告或自行修鎖、換鎖，不辦理以舊換新和交接手續(xù)；

6．管庫人員臨時離崗擅自移交（委托）他人或領(lǐng)導(dǎo)不指定人管庫、保險柜和保管鑰匙（包括密碼）；

7．單人或?qū)е聠稳碎_庫（保險柜）、鎖庫（保險柜）、出入庫及造成同一個人交叉接觸兩把鑰匙（包括密碼）；

8．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分，對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．自盜及侵吞長款；

2．違規(guī)辦理調(diào)繳款業(yè)務(wù)；

3．違反庫房管理規(guī)定發(fā)生空庫；

4．允許單位或個人超限額提取現(xiàn)金；

5．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第十六條財務(wù)工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．不執(zhí)行財務(wù)審批制度；

2．報銷憑證不合規(guī)不合法或未達(dá)到“三簽”；

3．各項費(fèi)用開支不符合國家和信用社的有關(guān)規(guī)定；

4．墊付非營業(yè)性占款或不及時清理占款；

5．不按規(guī)定計提應(yīng)付利息；

6．不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍收取和列支手續(xù)費(fèi)用；

7．未經(jīng)審批隨意列支各種罰沒支出、結(jié)算賠款、出納短款損失；

8．不按規(guī)定比例提取各項費(fèi)用，不及時進(jìn)帳的；

9．不按規(guī)定的比例提取、上繳管理費(fèi)，在管理費(fèi)中列支的各項支出擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和超標(biāo)準(zhǔn)列支；

10．未按規(guī)定隨意在其他應(yīng)付款科目掛賬；

11．不按規(guī)定結(jié)息或利息計算差錯；

12．將不屬于遞延資產(chǎn)的營業(yè)費(fèi)用列入遞延資產(chǎn)，掩蓋營業(yè)費(fèi)用超支；

13．低值易耗品帳實不符；

14．其他違反財務(wù)制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至14項違規(guī)行為造成損失的；

2．擅自提高各項費(fèi)用（含手續(xù)費(fèi)）開支標(biāo)準(zhǔn)；

3．巧立名目、增加項目、擴(kuò)大開支、亂發(fā)錢物；

4．隱瞞收入或收入不入賬、亂擠亂占亂攤成本；

5．擅自減免利息和其他收入、虛列或轉(zhuǎn)移利息和手續(xù)費(fèi)；

6．未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或協(xié)議收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、郵電費(fèi)的；

7．未按規(guī)定進(jìn)行年終決算，盈虧不實，弄虛作假；

8．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．提供虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報告；

2．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第十七條固定資產(chǎn)管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以500－1000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購建、維修、處置固定資產(chǎn)的；

2．超越審批權(quán)限購建、維修、處置固定資產(chǎn)的；

3．購建、維修固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)，又未按規(guī)定追加審批的；

4．對基建、維修項目私自招標(biāo)、開標(biāo)或在招標(biāo)過程中暗箱操作的；

5．購建、維修過程中，把關(guān)不嚴(yán)造成工程質(zhì)量差，未能達(dá)到使用要求或未能通過有關(guān)質(zhì)量驗收的；

6．對現(xiàn)有建筑物擅自改造，造成建筑物質(zhì)量嚴(yán)重破壞不能正常使用的；

7．購置運(yùn)鈔車輛私自改變用途的；

8．其他違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至8項違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的；

2．固定資產(chǎn)不按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，或巧立名目以非正規(guī)渠道資金來源購建固定資產(chǎn)，或從下屬單位、貸款企業(yè)無償調(diào)用的；

3．對車輛報廢不按規(guī)定銷戶或轉(zhuǎn)讓，變賣車輛不辦理過戶手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良后果的；

4．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）對造成重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

第十八條信貸工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．發(fā)放貸款不按規(guī)定的貸款發(fā)放流程辦理；

2．借款申請書、借款合同、擔(dān)保合同、抵（質(zhì)）押合同使用不正確，簽訂不合規(guī)；

3．受理借款申請時不按規(guī)定審查或借款人提供的相應(yīng)資料不全；

4．貸款調(diào)查不按規(guī)定的內(nèi)容調(diào)查或調(diào)查報告內(nèi)容不詳實、情況不清晰；

5．貸款審查不明確責(zé)任、不按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行審查；

6．經(jīng)集體審批、報備的貸款沒有會議記錄；

7．抵、質(zhì)（押）物不按規(guī)定進(jìn)行評估；

8．貸款憑證不按規(guī)定填制、貸款結(jié)算不按規(guī)定辦理；

9．貸款檢查不按規(guī)定進(jìn)行貸后跟蹤檢查、內(nèi)部管理檢查、建立大額貸款監(jiān)控制度；

10．貸款到期不按規(guī)定催收和追索或收回物品不符合以非貨幣方式清償貸款的條件；

11．票據(jù)置換的不良貸款未從清收、保全、管理等方面視同表內(nèi)貸款管理；

12．貸款檔案包括的主要內(nèi)容不全或不按規(guī)定的基本原則和要求進(jìn)行管理；

13．貸款方式使用不正確，信用、保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)貸款不合規(guī)；

14．貸款種類、科目歸屬不正確或貸款約期不合理；

15．單戶大額貸款超監(jiān)管比例或最大十戶貸款超監(jiān)管比例；

16．貸款展期無申請、書面證明、調(diào)查核實情況或展期期限不合規(guī)；

17．貸款不逐戶（筆）登、銷記《貸款明細(xì)帳》，不按規(guī)定核對“賬、據(jù)、簿、檔案、管理卡”，不相互簽章或不符；

18．貸款占用形態(tài)不實，新形成的呆滯、呆賬貸款無調(diào)查報告、報告表、審批手續(xù)；

19．已核銷貸款呆賬不按規(guī)定核算、管理、核對簽章或“賬、據(jù)”不符；

20．對發(fā)放的貸款未明確清收責(zé)任人的；

21．其他違反貸款規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．借款人不符合貸款范圍、對象、條件；

2．貸款項目不符合國家有關(guān)規(guī)定；

3．保證人不具備條件；

4．抵、質(zhì)押物不具備條件或不按規(guī)定辦理登記、保險、核押止付手續(xù)；

5．貸款（含已核銷和置換貸款）未達(dá)到每年調(diào)片檢查1次；

6．呆賬貸款不符合條件或核銷不執(zhí)行審批權(quán)限、核銷程序；

7．不執(zhí)行貸款審批報備制度；

8．放新收陳、放貸收息行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．貸款審查人員沒有審查出貸款資料中的明顯漏洞或?qū)τ诖嬖诿黠@的違規(guī)問題、違背信貸政策的貸款項目未能明確指出，而使貸款出現(xiàn)風(fēng)險；

2．檢查工作的負(fù)責(zé)人和檢查人員檢查不細(xì)不實，存在明顯違規(guī)問題而未查出，隱瞞虛報檢查事實；

3．對于檢查中發(fā)現(xiàn)可能造成貸款風(fēng)險損失而未采取有效措施予以及時解決；

4．收回已核銷的呆賬貸款不按規(guī)定進(jìn)行會計核算；

5．貸款呆賬核銷工作弄虛作假、營私舞弊。

（四）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。限期半年內(nèi)收回本息，對形成不良貸款的，實行下崗清收，下崗期間只發(fā)生活費(fèi)。

1．本條第（一）款第1至21項、第（二）款第1至8項和第（三）款第1至5項違規(guī)行為造成損失的；

2．超權(quán)放款、非農(nóng)業(yè)貸款發(fā)放互相擔(dān)保貸款或以貸收息；

3．提供與事實不符的虛假調(diào)查、審查報告，誤導(dǎo)決策；

4．到（逾）期未下發(fā)催收通知單，造成貸款喪失訴訟時效；

5．不認(rèn)真核保核押，造成擔(dān)保抵（質(zhì)）押無效；

6．檔案資料丟失造成資金損失；

7．抵押品無故變更；

8．貸款到期后經(jīng)辦人員未及時清收，造成貸款損失；

9．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為；

10．放新收陳，收貸款本息不及時入帳。

（五）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，責(zé)任人處以5000－10000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予記過至開除行政處分，限期半年內(nèi)收回本息，對形成不良貸款的，實行下崗清收，下崗期間只發(fā)生活費(fèi)。

1．發(fā)放頂名、冒名貸款；

2．發(fā)放跨區(qū)、跨片貸款；

3．虛假保證貸款或自批自貸；

4．抵（質(zhì)）押不足值、丟失及撤走抵（質(zhì)）押物的貸款；

5．發(fā)放虛假貸款，用于本單位直接或變相購車、基建、解決費(fèi)用等；

6．向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款條件優(yōu)于其它貸款人同類貸款條件；

7．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（六）對審批、咨詢的大額貸款形成不良貸款的進(jìn)行下列處罰。

1．對經(jīng)省聯(lián)社信貸咨詢委員會已咨詢的貸款形成呆賬貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款500－5000元，副主任委員罰款300－3000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款100－1000元；

2．對經(jīng)市聯(lián)社、辦事處信貸咨詢委員會已咨詢的貸款形成呆滯貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款300－3000元，副主任委員罰款200－2000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款100－1000元；形成呆賬的，對貸款審批委員會主任委員罰款600－6000元，副主任委員罰款400－4000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款200－2000元。對于形成較大風(fēng)險或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予通報批評直至警告行政處分；

3．對經(jīng)縣（市）聯(lián)社（合作銀行）貸款審批委員會已審批的貸款形成逾期貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款800－8000元，副主任委員罰款500－5000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款300－3000元；形成呆滯貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款1000－10000元，副主任委員罰款800－8000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款500－5000元；形成呆賬的，對貸款審批委員會主任委員罰款1200－12000元，副主任委員罰款1000－10000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款800－8000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分；

4．對經(jīng)信用社貸款審批小組已審批的貸款形成逾期貸款的，對貸款審批小組組長罰款1000－10000元，副組長罰款800－8000元，其他成員罰款500－5000元；形成呆滯貸款的，對貸款審批小組組長罰款1200－12000元，副組長罰款1000－10000元，其他成員罰款800－8000元；形成呆賬的，對貸款審批小組組長罰款1500－15000元，副組長罰款1300－13000元，其他成員罰款1000－10000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分；

5．對信貸員權(quán)限內(nèi)的貸款（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用貸款在遭受自然災(zāi)害等特殊情況下除外）形成逾期貸款的，對信貸員罰款100－2000元；形成呆滯貸款的，對信貸員罰款200－3000元；形成呆賬的，對信貸員罰款300－5000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第十九條印押證（抵質(zhì)押品）管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．印章的設(shè)計和刻制不按規(guī)定的種類、權(quán)限進(jìn)行設(shè)計、刻制和下發(fā)；

2．印章的啟用（停用）、封存和銷毀不按規(guī)定種類、權(quán)限進(jìn)行登記、封存和銷毀；

3．印章的保管和使用不按規(guī)定的權(quán)限、范圍進(jìn)行保管和使用；

4．印章的保管和使用人員臨時離崗未做到人離章收、私自授受，人員變動未辦理交接手續(xù)；

5．密押（編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)）管理人員不按規(guī)定審查確定，人員變動不經(jīng)核準(zhǔn)、不辦理交接手續(xù)；

6．密押代號表（編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)）不按規(guī)定解送和使用，未啟用或停用期間未指定專人保管，銷毀不按有關(guān)規(guī)定辦理；

7．密押代號表（編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)）管理人員營業(yè)期間未做到人離入屜加鎖，非營業(yè)期間未入庫保管；

8．印章、密押（編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)）和報單未做到三人分別保管、分別使用；

9．聯(lián)行專用章或密押（編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)）未指定第一、第二管印人或管押（機(jī)）人，管印人和管押（機(jī)）人相互混淆；

10．有價單證未按規(guī)定賬證分管、會計核算、登記登記簿、辦理收付或核對賬證簿；

11．有價單證作廢未按規(guī)定加蓋“作廢”戳記、編制傳票作附件、登記號碼；

12．有價單證兌付收回未按規(guī)定加蓋兌付戳記或現(xiàn)金付訖章、剪角、組織解送和銷毀；

13．重要空白憑證未按規(guī)定入庫保管、會計核算、登記登記簿、賬證簿核對；

14．重要空白憑證領(lǐng)用、領(lǐng)購未按規(guī)定辦理，使用時未按規(guī)定銷號或不按流水號順序使用；

15．重要空白憑證作廢、交回未按規(guī)定加蓋“作廢”戳記、剪號粘貼或截右上角作廢、作當(dāng)日傳票附件、登記號碼；

16．抵質(zhì)押品未按規(guī)定賬證（實）分管、會計核算、登記登記簿、辦理收付或核對賬證簿；

17．內(nèi)勤主任或會計主管未按規(guī)定每月對有價單證、重要空白憑證或抵質(zhì)押品至少查庫一次、檢查無記錄；

18．有價單證、重要空白憑證、抵質(zhì)押品賬證（實）簿不符；

19．內(nèi)勤主任或會計主管查庫未查出賬證（實）簿不符；

20．其他違反印押證（抵質(zhì)押品）管理規(guī)定的行為

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至20項違規(guī)行為造成損失的；

2．重要空白憑證移作他用、違規(guī)簽發(fā)、預(yù)先蓋好印章備用；

3．印押證丟失、被盜、騙用盜用、泄密或濫用；

4．私自授受密押或編押方法；

5．將印鑒齊全的空白存單（折）、進(jìn)賬單等信用單證交給無關(guān)人員或內(nèi)部劃轉(zhuǎn)憑證交外部人員傳遞；

6．個人私自持有重要空白憑證或公章（含已作廢的）；

7．未執(zhí)行有價單證、重要空白憑證管理制度，造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失；

8．未執(zhí)行抵質(zhì)押品管理制度，造成抵質(zhì)押品丟失、被盜、被抽回或重復(fù)抵質(zhì)押；

9．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．偽造、變造或用掛失的匯票、存單等做質(zhì)押，為本人或他人辦理貸款；

2．采用私刻或盜用印章和客戶預(yù)留印鑒，偽造或盜用公文、憑證、模仿有權(quán)簽字人簽字等手段，進(jìn)行詐騙活動；

3．為詐騙活動開具票據(jù)、存款憑證、信用擔(dān)保書或提供密押、其他密件；

4．未執(zhí)行抵質(zhì)押品管理制度，造成抵質(zhì)押品丟失、被盜、被抽回或重復(fù)抵質(zhì)押情節(jié)惡劣的；

5．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為

第二十條結(jié)算工作違規(guī)的處罰

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位；對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未按規(guī)定參加同城票據(jù)交換的；

2．辦理查詢查復(fù)不及時、不按規(guī)定處理的；

3．違反規(guī)定辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)的；

4．受理被對方拒付、退票，有款不扣、少扣聯(lián)行滯納金和賠償金的；

5．受理超過提示付款期限的票據(jù)付款的；

6．匯款解付不按規(guī)定辦理；

7．同城提票、匯出匯款業(yè)務(wù)未執(zhí)行審批手續(xù)的；

8．不按時接收清算中心來賬和不按時對賬的；

9．不經(jīng)上級主管部門和清算中心同意隨意更換操作員的；

10．在大額支付系統(tǒng)內(nèi)辦理往賬劃付款業(yè)務(wù)；

11．其他違反結(jié)算管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至11項違規(guī)行為造成損失的；

2．錯轉(zhuǎn)、錯劃結(jié)算款項的；

3．造成款項錯解的，違規(guī)掛賬的；

4．故意延誤、積壓結(jié)算憑證、任意退票；

5．對因不及時接收來賬影響客戶資金運(yùn)行；

6．違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入其他無關(guān)賬戶中的；

7．代收他行票據(jù)未堅持收妥抵用的，發(fā)生款項收妥前被支用的，出現(xiàn)墊款現(xiàn)象的；

8．辦理大額支付業(yè)務(wù)因清算賬戶資金頭寸不足影響客戶和他行資金使用的；

9．規(guī)定金額以上的跨行支付業(yè)務(wù)未通過大額支付系統(tǒng)辦理被退回，給客戶造成損失的

10．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分；對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．簽發(fā)空頭報單、空頭支票的；

2．受理空頭報單、空頭支票的；

3．故意透支賬戶款項；

4．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第二十一條電算化管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定設(shè)置設(shè)備運(yùn)行登記簿或設(shè)而未登、要素不全，檔案管理不規(guī)范；

2．系統(tǒng)維護(hù)人員沒有按操作規(guī)程對計算機(jī)及附屬設(shè)備進(jìn)行安裝、檢查、維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障未記錄故障原因及處理情況；

3．操作員密碼泄漏，不按規(guī)定修改密碼或多人用一個密碼操作,密碼過于簡單；

4．操作員未使用本人的代碼在授權(quán)的范圍內(nèi)操作相關(guān)業(yè)務(wù)；

5．用業(yè)務(wù)用機(jī)玩游戲、看影碟等與業(yè)務(wù)無關(guān)的活動；

6．沖改賬務(wù)、故障恢復(fù)，操作員及復(fù)核員崗位調(diào)整不詳細(xì)記錄；

7．發(fā)現(xiàn)設(shè)備損壞、賬表不符等情況不及時雙向同時上報、不按規(guī)定詳細(xì)記錄；

8．未按規(guī)定執(zhí)行磁卡（盤）發(fā)放、使用、銷毀制度，或交接不清；

9．業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不按規(guī)定備份、異地保管或備份數(shù)據(jù)不全，不按會計檔案要求進(jìn)行保管；

10．柜員制柜臺監(jiān)控錄像有缺失、損壞、無序或保管期限低于30天等現(xiàn)象；

11．在計算機(jī)操作臺上擺放水杯、水果等物品；

12．營業(yè)用機(jī)顯示屏面對客戶或操作員離崗不退出工作系統(tǒng)界面；

13．未執(zhí)行機(jī)房雙人開關(guān)機(jī)制度，值班、交接班不清；

14、不按規(guī)定打印各種賬、簿、報表等；

15．各電子化營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計算機(jī)及外部設(shè)備的供電電源接入無關(guān)的用電設(shè)備；

16．系統(tǒng)管理人員無故未在規(guī)定的時間內(nèi)完成維護(hù)工作；

17．外部人員現(xiàn)場維修，未經(jīng)科技部門負(fù)責(zé)人審批或無科技部門設(shè)備維修人員現(xiàn)場監(jiān)督；

18．其他違反電算化管理規(guī)定的行為；

19．抹帳業(yè)務(wù)應(yīng)該沒有有關(guān)人員審批及登記。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至19項違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的；

2．非操作人員進(jìn)入機(jī)房或上機(jī)操作及進(jìn)行其他活動；

3．擅自修改系統(tǒng)環(huán)境，造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障或賬務(wù)混亂；

4．擅自或無憑證辦理特殊業(yè)務(wù)，如沖賬、補(bǔ)辦業(yè)務(wù)等；

5．操作員違規(guī)操作，造成計算機(jī)硬件損壞；

6．營業(yè)單位非營業(yè)時間上機(jī)操作或進(jìn)行其他活動；

7．未按規(guī)定限制使用或授權(quán)使用各系統(tǒng)口令；

8．擅自使用外部存儲介質(zhì)，造成系統(tǒng)紊亂及病毒等現(xiàn)象發(fā)生；

9．由于保護(hù)措施不得力造成計算機(jī)設(shè)備丟失、損壞、遭雨淋、水淹等責(zé)任事故；

10．系統(tǒng)管理員或操作員私自挪用計算機(jī)設(shè)備、拆換計算機(jī)配件據(jù)為已有；

11．操作員未經(jīng)允許私自拆裝設(shè)備；

12．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分，對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分

1．未落實計算機(jī)安全責(zé)任，機(jī)房、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不設(shè)立消防安全管理員；

2．由于違規(guī)操作等原因，造成軟件系統(tǒng)崩潰；

3．將各種系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件及系統(tǒng)備份復(fù)制給外單位或他人；

4．為詐騙分子提供條件或與詐騙分子、團(tuán)伙串通進(jìn)行詐騙；

5．擅自購置項目設(shè)備；

6．不認(rèn)真執(zhí)行計算機(jī)案件、事故報告制度；

7．新建、改建營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)未按規(guī)定實施綜合布線；

8．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第二十二條拆借資金工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．對遺留的拆借資金沒能落實歸還或清收計劃；

2．資金來源、運(yùn)用的各項協(xié)議、資料未能妥善保存；

3．違反同業(yè)拆借業(yè)務(wù)規(guī)定。

（1）不以聯(lián)社為單位拆借資金；

（2）分支機(jī)構(gòu)之間辦理系統(tǒng)內(nèi)橫向資金拆借業(yè)務(wù)；

（3）為拆出資金辦理展期，或?qū)ν粚ο筠k理連續(xù)拆借違反期限規(guī)定；

（4）未按規(guī)定簽訂拆借合同；

（5）未堅持業(yè)務(wù)操作、審批和會計核算三分離制度；

（6）在上級管理部門禁止辦理期間仍在辦理對外拆出業(yè)務(wù)。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至3項違規(guī)行為造成損失的；

2．越權(quán)調(diào)度、拆借資金；

3．借款或調(diào)度資金支持或變相支持違規(guī)經(jīng)營；

4．利用拆借資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資；

5．將拆借資金不在規(guī)定的科目內(nèi)反映或使用；

6．因工作失職，調(diào)度不力혁臐節(jié)，造成在人民銀行存款戶透支，形成對外支付困難，或在上級聯(lián)社存款賬戶出現(xiàn)強(qiáng)拆；

7．未經(jīng)人民銀行貨幣信貸部門鑒證，在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)以外從事人民幣同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

8．向非金融機(jī)構(gòu)或不具備辦理拆借資金資格的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)拆出資金；

9．其他違反拆借資金規(guī)定的行為；

10.造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．不具有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格而從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

2．超最高限額、超最長期限或擅自拆借資金；

3．在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)之外從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

4．造成重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的。

第二十三條抵債資產(chǎn)管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．收取和處置申報相關(guān)資料不齊全、內(nèi)容不完整不詳實；

2．收取的抵債資產(chǎn)不夠抵償貸款本息部分不繼續(xù)追償（破產(chǎn)業(yè)除外）；

3．收取抵債資產(chǎn)后不按規(guī)定進(jìn)行會計核算或不按規(guī)定管理；

4．抵債資產(chǎn)取得的方式不符合規(guī)定、作價不合規(guī)。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至4項違規(guī)行為造成損失的；

2．借款人有貨幣資金償還能力卻收回抵債資產(chǎn)；

3．借款人（擔(dān)保人）的抵押物或其他合法財產(chǎn)能依法拍賣或變賣收取現(xiàn)金卻收回抵債資產(chǎn)；

4．借款人（擔(dān)保人）的抵押物或其他合法財產(chǎn)無法變現(xiàn)又無其他償還能力卻不按“以物折價抵償貸款本息”；

5．收取的抵債資產(chǎn)不具有所有權(quán)和使用權(quán)、或者處置權(quán)，不能辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)、不易變現(xiàn)和不保值的資產(chǎn)；

6．對具備收取抵債資產(chǎn)條件的未收取抵債資產(chǎn)或收取不具備收取抵債資產(chǎn)條件的抵債資產(chǎn)；

7．處置抵債資產(chǎn)不符合規(guī)定或變現(xiàn)后不按規(guī)定分配，不足部分不按規(guī)定處理；

8．擅自使用或借給他人使用抵債資產(chǎn)，收取和處置抵債資產(chǎn)不按規(guī)定報批；

9．評估價值或協(xié)商價格明顯高于市場現(xiàn)值而未提出異議或申訴；

10．未采取公開競標(biāo)方式出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣處置抵債資產(chǎn)的；

11．其他違反抵債資產(chǎn)規(guī)定的行為；

12．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．未及時保全或辦理過戶手續(xù)致使抵債資產(chǎn)損失的；

2．抵債資產(chǎn)保管不善造成重大損失的；

3．擅自使用或借給他人使用抵債資產(chǎn)造成損失的；

4．評估價值或協(xié)商價格明顯高于市場現(xiàn)值而未提出異議或申訴，造成損失的；

5．處置抵債資產(chǎn)價格明顯不合理的。

（四）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以10000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．在辦理抵債資產(chǎn)受償或處置中互相串通、泄漏商業(yè)機(jī)密，損害信用社利益的；

2．隱瞞或截留抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入或租賃收入的；

3．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

第二十四條股本金管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．股金取得不符合規(guī)定；

2．貸款入股或存款化股金；

3．單戶、職工股金超比例；

4．退股不符合規(guī)定或投資股退股；

5．不按規(guī)定分紅或支付股金利息；

6．歷史股金不清理；

7．資格股和投資股未分別設(shè)置明細(xì)賬；

8．其他違反股本金管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至8項違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的；

2．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的行為。

（三）對造成重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

第二十五條中間業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位；對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)毓茌犘信鷾?zhǔn)或予以備案，擅自開辦中間業(yè)務(wù)；

2．未制定中間業(yè)務(wù)內(nèi)部授權(quán)制度或未報中國人民銀行當(dāng)?shù)毓茌犘袀浒福?/p>

3．內(nèi)部授權(quán)制度未明確各級分支機(jī)構(gòu)對不同類別中間業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)限；

4．內(nèi)部授權(quán)制度未明確各級分支機(jī)構(gòu)可以從事的中間業(yè)務(wù)范圍；

5．未建立監(jiān)控和報告各類中間業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)或內(nèi)部稽核制度；

6．不及時、準(zhǔn)確、全面反映各項中間業(yè)務(wù)的開展情況、風(fēng)險狀況和存在的問題；

7．逃避中國人民銀行和上級單位監(jiān)督檢查或存在不正當(dāng)競爭行為；

8．未簽訂合同或超權(quán)限超范圍辦理中間業(yè)務(wù)的；

9．未按協(xié)議或操作規(guī)程，辦理中間業(yè)務(wù)或無故拒絕客戶委托申請；

10．擅自提高或降低條件和費(fèi)率的；

11．擅自凍結(jié)客戶資金和基金、債券交易賬戶；

12．泄露客戶資料和信息的；

13．其他違反中間業(yè)務(wù)規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至13項違規(guī)行為造成損失的；

2．占用客戶資金，給客戶造成經(jīng)濟(jì)損失；

3．違反國家法律法規(guī)，危害國家和公眾利益；

4．違背客戶意愿辦理中間業(yè)務(wù)（如強(qiáng)行客戶保險等）；

5．造成其他不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．未嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和內(nèi)部控制制度，造成嚴(yán)重風(fēng)險及重大資金損失；

2．違反規(guī)定為客戶進(jìn)行墊款、融資業(yè)務(wù)；

3．違規(guī)操作，導(dǎo)致客戶資金被他人盜用；

4．其他違法違規(guī)行為造成嚴(yán)重風(fēng)險及重大資金損失的。

第二十六條反洗錢工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對單位處以1000－5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個人客戶開立賬戶；

2．未按規(guī)定審查開戶資料為個人開立結(jié)算賬戶；

（二）有下列行為之一的，對單位處以10000－30000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，直接責(zé)任人處以300－800元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未按照規(guī)定建立反洗錢內(nèi)控制度的；

2．未按照規(guī)定設(shè)立專門機(jī)構(gòu)（人員）或者指定專門機(jī)構(gòu)（人員）負(fù)責(zé)反洗錢工作的；

3．未按照規(guī)定要求單位客戶提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對并登記的；

4．未按規(guī)定對開戶資料進(jìn)行審查，致使單位開立虛假結(jié)算賬戶的；

5．未按規(guī)定建立存款人信息數(shù)據(jù)檔案或收集的存款人信息數(shù)據(jù)不完整的；

6．未按照規(guī)定保存客戶的賬戶資料和交易記錄的；

7．違反規(guī)定將反洗錢工作信息泄露給客戶和其他人員的；

8．未按照規(guī)定報告大額交易或者可疑交易的。

第二十七條機(jī)構(gòu)和勞動工資違規(guī)的處罰。

（一）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、金融許可證等證照未按規(guī)定年檢或更換的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－2000元罰款；

（二）擅自變更機(jī)構(gòu)名稱、注冊資本、地址、高級管理人員的，對單位處以10000－100000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（三）擅自設(shè)立、撤并機(jī)構(gòu)或升、降機(jī)構(gòu)級別的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（四）擅自在其他科目賬戶列支工資性費(fèi)用的或擅自執(zhí)行地方出臺的工資、津貼、補(bǔ)貼政策的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－2000元罰款；

（五）編造虛假勞動工資統(tǒng)計數(shù)據(jù)或為無故長期不上班人員開支的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（六）造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第二十八條重大突發(fā)事件報告違規(guī)的處罰。

（一）未成立重大突發(fā)事件報告組織，未按重大突發(fā)事件的規(guī)定統(tǒng)計和報送標(biāo)準(zhǔn)、時間、方式（渠道）上報或內(nèi)容要素不齊全、無簽發(fā)人的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，對直接責(zé)任人處以500－1000元罰款；

（二）遲報、誤報的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（三）漏報、瞞報的，對相關(guān)責(zé)任人處以2000－4000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款；

（四）造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第二十九條信息披露違規(guī)的處罰。

（一）未按信息披露的內(nèi)容、范圍、時間、地點(diǎn)進(jìn)行披露、報備的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－1000元罰款；

（二）披露虛假信息的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元款；

（三）造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第三十條安全保衛(wèi)制度違規(guī)的處罰

（一）有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人l00元一500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．營業(yè)前未按規(guī)定進(jìn)行安全檢查的;

2．各種防衛(wèi)器械放置不當(dāng)，未反鎖營業(yè)室保險門的；

3．營業(yè)期間擅離職守，形成一人臨柜或無人臨柜的；

4．營業(yè)期間營業(yè)柜臺未保持封閉狀態(tài)的；

5．允許外部人員或無關(guān)人員進(jìn)入營業(yè)柜臺內(nèi)的；

6．不按規(guī)定程序接受安全檢查的；

7．在拒臺外攜款箱候車的;

8．營業(yè)終了檢查不認(rèn)真，出現(xiàn)門窗不關(guān)或不加鎖的。

（二）有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人200元-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．違反守庫管理規(guī)定的;

2．違反押運(yùn)管理規(guī)定的；

3．違反槍支管理規(guī)定的。

第三十一條違反信用站管理處罰

有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人100元-300元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

（一）信用員聘用未經(jīng)過村委會推薦和村黨支部審查，未提供書面政審材料經(jīng)信用社批準(zhǔn)并報縣聯(lián)社備案；

（二）信用員不符合聘用條件；

（三）信用員未向信用社交納風(fēng)險金；

（四）信用員未按規(guī)定請領(lǐng)和使用重要空白憑證；

（五）信用員未按規(guī)定時間報帳，報帳時未將報賬期內(nèi)全部業(yè)務(wù)及使用、作廢、未使用重要空白憑證與信用社核對；

（六）周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定限額請領(lǐng)，手續(xù)不健全；

（七）信用站的安全設(shè)施不齊全。

第三十二條凡本規(guī)定未列出的其它違規(guī)行為的處罰，比照同類條款或相近條款進(jìn)行處罰。

第三十三條혀痐于違規(guī)造成經(jīng)濟(jì)損失的，除對責(zé)任人處罰、處理外，應(yīng)視情節(jié)予以包賠經(jīng)濟(jì)損失，尤其是審批報備的大額貸款造成損失的，按貸款風(fēng)險責(zé)任書確定的比例賠償。一次性賠償有困難的，可逐月從工資中扣發(fā)，但應(yīng)留足其基本生活費(fèi)用。

第三十四條依據(jù)干部管理權(quán)限向違規(guī)責(zé)任人主管單位提出建議，由主管單位給予調(diào)整和調(diào)離工作崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、相應(yīng)行政處分或其它處理。

第三十五條對違法行為，構(gòu)成犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三章責(zé)任認(rèn)定

第三十六條違規(guī)責(zé)任人包括違規(guī)行為的決定人、授意人、指使人和經(jīng)辦人員。違規(guī)責(zé)任人分為直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人。

（一）在違規(guī)事實中，起主導(dǎo)性、直接性、關(guān)鍵性作用的人員為直接責(zé)任人，其他相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

（二）領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人授意、指使經(jīng)辦人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦員、復(fù)核員等為相關(guān)責(zé)任人。

（三）由于經(jīng)辦人員、信用社或部門提供情況不實，導(dǎo)致決策失誤的，經(jīng)辦人員、信用社或部門的主要負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人；應(yīng)由決策人進(jìn)行事前調(diào)查而未履行職責(zé)，偏聽下級提供情況導(dǎo)致決策失誤的，決策人為直接責(zé)任人。

（四）經(jīng)過集體研究的違規(guī)行為，參與研究的主要負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，其他人員為相關(guān)責(zé)任人。

（五）主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門指導(dǎo)、檢查不夠發(fā)生違規(guī)行為或違規(guī)行為責(zé)任不清，主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

（六）領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門對規(guī)章制度不貫徹落實或曲意貫徹落實，造成違規(guī)的，主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

第三十七條有下列情況之一者，應(yīng)從重處罰，可提高1－3倍的罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予行政記過至開除處分。

（一）主要負(fù)責(zé)人不按稽核整改意見組織整改的；

（二）嚴(yán)重違規(guī)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的；

（三）拒不執(zhí)行稽核處罰決定的；

（四）直接或變相抗拒、阻撓稽核檢查的；

（五）明知故犯或?qū)也閷曳傅模?/p>

（六）嫁禍于人、打擊報復(fù)的；

（七）對責(zé)任人罰款由單位報銷的。

第四章處罰的執(zhí)行與罰金管理

第三十八條稽核出的違規(guī)問題應(yīng)由責(zé)任人在稽核記錄簽字確認(rèn)，并告知擬處罰的意見，聽其辯解意見后，由稽核人員做出處罰決定，并具體執(zhí)行處罰。

第三十九條任何單位或個人不得干預(yù)決定的執(zhí)行，對處罰結(jié)果有異議，可在收到處理決定之日起5日內(nèi)向上級稽核部門書面提請復(fù)議。上級稽核部門在收到復(fù)議申請之日起15日內(nèi)做出答復(fù)。復(fù)議期間仍執(zhí)行原處理決定。

第四十條稽核人員根據(jù)實際情況，可進(jìn)行現(xiàn)場處罰或事后處罰，每筆（次、回）按最低限額罰款，每項罰款不超過最高限額。從重處罰的按最高限額的1－3倍處罰。

第四十一條稽核罰款收據(jù)由省聯(lián)社統(tǒng)一印制，視同重要空白憑證管理，收繳的罰款每季度上劃省聯(lián)社稽核部，在其他收入賬戶設(shè)專戶管理，主要用于稽核工作，不得挪作他用。