企業(yè)出納管理研究

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的1篇企業(yè)出納管理研究范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

企業(yè)出納管理篇1

企業(yè)資金安全管理會直接影響到企業(yè)資金結算、資金流轉良性循環(huán)，為企業(yè)作出重大決策奠定基礎。出納人員是開展資金結算、資金流轉的主要人員，他們的工作內容直接關系到企業(yè)的經營情況和經營保障，如果在出納環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會引發(fā)一系列不良反應，給企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，探究出納在企業(yè)資金安全管理可能存在的問題和風險，有助于為制定完善的資金安全管理體系提供依據，進而提升對企業(yè)資金安全保障作用。因此，基于出納角度分析企業(yè)資金管理具有重要意義，有助于完善企業(yè)資金安全管理各個環(huán)節(jié)，確保資金管理人員能夠對企業(yè)所有資金分布和流向都有著精準掌握，為企業(yè)作出判斷、決策提供依據。

1出納及資金安全管理概述

1.1出納

出納主要指的是資金的出納，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他有價證券等[1]。其中，“出”指的是資金的付出，“納”指的是對資金的收納。出納可分為兩層含義，一方面指的是出納工作，另一方面指的是出納工作人員，即分別指代資金收付工作本身和資金管理人員[2]。通過借助出納工作，能夠在資金收付過程中形成過濾屏障，可以對資金收付起到直接控制的作用，確保資金信息的有效性和準確性。出納的重要職能主要表現(xiàn)在三方面：第一，資金收付職能，這是出納工作的最基本職能，任何單位、任何企業(yè)的經營活動都存在資金收付，即需要經過出納人員的手完成相關經營活動；第二，會計反映職能，出納工作同時具備會計的反映職能，可以借助現(xiàn)金與銀行存款日記賬及其他賬目實現(xiàn)對貨幣資金的詳細記錄和核算，便于為經營者提供詳細、精準的資金信息；第三，會計監(jiān)督職能，通過進行本單位的貨幣資金和有效證券的記錄和核算，可以為本單位經濟管理提供系統(tǒng)、有效的資金信息，提升對貨幣資金收付業(yè)務的監(jiān)督力度。

1.2資金安全管理

資金安全管理指的是企業(yè)對各項生產經營活動進行全過程安全控制和風險防范，有助于保證企業(yè)資金安全穩(wěn)定發(fā)展。資金安全管理包括資金收付、銀行存款、票據、對外投資等方面，是企業(yè)財務管理的重要內容[3]。企業(yè)是否有效開展資金安全管理將會影響到企業(yè)生產經營活動的具體開展，改善企業(yè)資金管理有助于實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新，提高企業(yè)資金管理科學性和有效性。

2基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問題

出納是企業(yè)資金安全管理的關鍵環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行存款、資金管理等活動，如果某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會對個人、單位乃至國家造成不可挽回的損失[4]。因此，需要加大對企業(yè)資金安全管理的探究力度，特別是基于各個環(huán)節(jié)進行管理細化，才能有效提升資金安全管理質量。本文基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問題，發(fā)現(xiàn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。

2.1資金安全管理分工不明確

在很多企業(yè)中，尤其是小微企業(yè)，常常將多項財務管理職位安排給同一個人，該工作人員需要完成資金相關票據保存、收付憑證報銷和留存等工作，容易給企業(yè)資金安全管理留下安全隱患。第一，不相容崗位出現(xiàn)兼任現(xiàn)象。同一人身兼數職容易造成監(jiān)督不到位，很可能會出現(xiàn)挪用公款、報銷不規(guī)范等情況。第二，票據丟失或管理不到位。當企業(yè)的業(yè)務越來越多時，單個出納人員很難快速完成每項工作任務，而且容易因為各類票據過多造成留存雜亂無章，容易出現(xiàn)票據丟失問題。不管是哪一種，一旦這個工作人員存在失職現(xiàn)象，很容易造成企業(yè)經濟利益受到影響，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

2.2銀行賬戶過多，加大了監(jiān)控難度

由于企業(yè)不只是與單個客戶存在合作關系，而且資金收付也不能采用同一個銀行賬戶。因此，很多企業(yè)都會出現(xiàn)在不同銀行甚至同一銀行反復開戶的情況，出現(xiàn)銀行賬戶開設過多的問題，這會給企業(yè)資金安全管理帶來較大隱患[5]。從出納人員角度來說，與銀行業(yè)務往來是企業(yè)資金安全管理的重點工作之一，企業(yè)的生產經營需要基于銀行作為資金支點，當企業(yè)在眾多銀行中擁有很多賬戶時，會給出納工作帶來較大工作壓力，容易出現(xiàn)對部分不常用的賬戶管理不到位的情況，容易給不法分子帶來可乘之機，利用這些賬戶從事非法經濟活動。

2.3資金安全管理機制不健全中小企業(yè)占據國家企業(yè)總數98.5%，創(chuàng)造了國內生產總值60%的份額。但相對于大型企業(yè)來說，中小型企業(yè)在管理方面較為欠缺，很多企業(yè)對資金安全管理沒有實際認識，不重視甚至是從來不進行內部稽核工作。如不進行現(xiàn)金出納盤庫、不開展銀行賬目檢查等，過于忽視內部稽核工作容易造成內部出納人員聯(lián)手作案現(xiàn)象，造成企業(yè)資金安全得不到有效保障。另外，領導層對資金安全管理認識不足，就會忽視資金安全管理制度建設，沒有很好地約束和規(guī)范出納人員的行為，出納人員就算不敢從事不法行為也會出現(xiàn)一些在工作上偷懶的行為，也會給資金安全管理留下隱患。

2.4對出納工作不重視

不管是管理者還是出納人員，都應該正確認識出納工作和資金安全管理工作，這樣才能提高重視，加強各項工作管理。但從實際來看，很多企業(yè)存在管理者不重視、出納人員認識不足等問題，會嚴重影響資金安全管理實效性。當管理者不重視出納工作時，出納人員及其他工作人員也會形成出納人員、出納崗位不重要的認知，給出納人員日常資金管理工作帶來負面影響，甚至部分工作人員不配合出納人員完成相關記錄和核算工作。當出納人員對自身重要性認識不足時，就會降低對出納工作的要求，認為只要做好記賬和算數等工作內容就算完成任務，但不會主動去學習新理念和新技術，不能很好地參與企業(yè)資金管理，也會對企業(yè)資金管理造成負面影響。2.5缺乏嚴格的出納管理機制很多企業(yè)在出納管理方面不夠重視，出現(xiàn)對現(xiàn)金、銀行票據等管理不嚴格的情況。第一，缺乏銀行票據管理制度。有的企業(yè)沒有結合工作需要制定一系列的購買、保管、領用、作廢等手續(xù)，出現(xiàn)空白支票未作廢未使用現(xiàn)象，容易出現(xiàn)員工亂報、重報等情況。第二，缺乏現(xiàn)金出納管理制度。就企業(yè)來說，應保持流動資金與總資產的合理比例，現(xiàn)金庫額不宜過高，需要定期進行現(xiàn)金盤點，避免出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。但是，在實際管理中，很多企業(yè)對這方面不夠重視，沒有定期進行現(xiàn)金盤點，對白條抵庫也不重視，出現(xiàn)財務內部人員直接用白條借款等情況，造成現(xiàn)金賬目余額與實際庫存不符。第三，忽視出納工作監(jiān)督檢查。當企業(yè)發(fā)展到一定時期，會出現(xiàn)開子公司的情況，這時候容易出現(xiàn)出納人員為了聘用公司利益忽視集團利益的情況，造成超預算，甚至是對不合理的收支沒有及時上報給總公司，出現(xiàn)出納人員與聘用公司聯(lián)合欺瞞現(xiàn)象。

3基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理對策

3.1明確分工，強化資金安全防范

第一，嚴格落實職責劃分，避免出現(xiàn)不相容崗位由一人兼任。資金安全管理職位設置是否合理將會影響到資金安全管理工作效果，企業(yè)必須將資金相關票據、收支憑證、債票債單等工作分割給不同出納人員，嚴禁出納與對賬兩個不兼容崗位合并，開展專人專職。第二，建立崗位輪換制。為了避免工作人員在某個崗位存在過大權力或話語權，企業(yè)可以建立崗位輪換制和崗位責任制，將崗位責任落實到個人，這樣能夠提升出納人員的工作積極性和職業(yè)精神。開展崗位輪換制則能夠實現(xiàn)崗位間互相制約和監(jiān)督，避免某些員工在崗期間出現(xiàn)對公司不利的行為，強化內部會計控制。一般來說，企業(yè)可以制定3年一輪換的輪換機制，并進行每年強制休假一次，在該階段對員工的工作情況進行檢查。第三，嚴格落實職責劃分，對各項資金安全管理工作進行合理劃分。如不能讓出納人員經手銀行對賬單、不得出現(xiàn)兼職情況、將銀行存款余額調節(jié)表編制與資金結算稽核等工作內容分離開來。

3.2強化銀行賬戶管理，加強資金安全管理

很多企業(yè)存在以零余額賬戶為基本戶，再開設一些特設賬戶滿足借貸、銀行存款、資金收款、資金支出等需求，這就造成企業(yè)開設的銀行賬戶過多。企業(yè)需要特別重視這個問題，應該要及時結合自身發(fā)展狀況進行不常用銀行賬戶撤銷，這樣才能避免給不法分子可乘之機，減少資金安全隱患。如有條件，企業(yè)需要在開戶時做好登記和備注，實現(xiàn)專戶專用，當發(fā)現(xiàn)問題時要及時報警及與銀行進行溝通，提升自身風險防范能力，做好企業(yè)資金安全保證工作。同時，企業(yè)還需要進一步加強財務賬內核算等工作，加強對資金內部控制和管理，才能有效提升企業(yè)資金安全管理力度。例如，在資金收支安全方面，企業(yè)需要采用統(tǒng)一納入財務賬內核算的管理方式，減少報銷差旅費、招待費、薪酬發(fā)放等活動設立的“小金庫”，并嚴格審核各項資金管理環(huán)節(jié)。另外，企業(yè)需要加強對銀行預留印章管理，提高管理層和員工在合理預算、資金安全管理的重視程度，提高全體員工對出納工作的配合度，為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。

3.3建立內部稽核制度，強化內部執(zhí)行監(jiān)督

第一，建立內部稽核制度。企業(yè)資金管理關系到企業(yè)的發(fā)展，必須重視內部稽核管理制度，積極對重大資金付出展開嚴格審批程序和監(jiān)控程序，這樣才能提升資金管理質量。同時，要經常進行現(xiàn)金管理盤庫，并抽查銀行賬目，確保每項資金支出都處于合理、合法定位，將職務犯罪的想法及時扼殺。第二，強化制度執(zhí)行的監(jiān)督機制。為了保障企業(yè)財務管理工作都按章進行，企業(yè)還需要加強對監(jiān)督機制的建立和執(zhí)行。企業(yè)財務要做好內部監(jiān)督，對出納工作每個環(huán)節(jié)都落實相關監(jiān)督機制，決不能因為是同事就放松要求。而內省部門也要積極進行審計監(jiān)督檢查，從更加全面的角度思考問題，就能擺脫傳統(tǒng)工作定式，更快、更好發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。同時，還可以引進外部審計機構力量，開展更加專業(yè)的事后監(jiān)督，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

3.4提升資金安全管理意識，強化內部控制

提高企業(yè)領導干部對資金安全管理的重視程度，才能為制定科學合理內部控制制度奠定基礎，加大在資金管理方面人力、物力的投資力度，推動企業(yè)規(guī)范經營。首先，企業(yè)領導干部要以身作則，親自投入到內部管理控制制度建設中，讓全體員工意識到資金安全管理重要性和內部控制重要性。為了有效落實各項政策，企業(yè)要實施領導責任制度，將領導人的績效考核和內部管理質量相結合，切實推動各個崗位管理者參與到內部控制中。其次，資金管理報銷實施分級授權審批制度。為了避免出現(xiàn)領導權力過于集中的情況，企業(yè)要積極開展資金管理報銷分級授權審批程序，讓各級人員都參與到內部控制中，避免出現(xiàn)會計信息失真問題。最后，提高財務人員的綜合素質。企業(yè)要定期對財務人員進行有針對性地培訓，提高
他們的財務操作技能和思想認識，能夠按照企業(yè)內部控制制度規(guī)范自身行為，充分發(fā)揮企業(yè)內部會計控制應有作用。

3.5培養(yǎng)專職隊伍，提升管理專業(yè)性

第一，培養(yǎng)專業(yè)隊伍。出納工作不只是簡單的收付工作，反而會對企業(yè)資金管理進行直接操作，提升出納人員的工作專業(yè)性非常重要。企業(yè)需要及聘請專業(yè)人員擔任出納工作，確保出納人員能夠完成各項資金收付工作和管理工作。同時，需要加強對出納人員進行培訓，提高他們的專業(yè)技能和專業(yè)知識。企業(yè)還可以通過開展經驗交流會、外出學習、出國進修等活動來提升出納隊伍的專業(yè)度，最大限度發(fā)揮他們的工作潛力。第二，成立專門出納管理部門。企業(yè)要積極成立專門的出納管理部門，該部門共由3個崗位組成，分別是常數據統(tǒng)計分析員、人事管理員和內部稽核員，提升出納的獨立性，避免過多受到其他財務崗位限制，并將每次檢查結果形成稽核報告，提升出納各項數據的專業(yè)度。其中，數據分析員負責日常數據統(tǒng)計與分析，并及時核實可疑賬單，說明企業(yè)每日資金流向，稽核人員對數據進行審核并生成稽核報告，為出納考核提供依據，人事管理員負責人事相關工作，如考核、薪酬、績效等。第三，強化各項票據審核。企業(yè)應積極建立全套管理制度，對各項空白票據進行審核，放在票據遺失或被盜。在進行票據審核時，必須只能給有數據的支票加蓋印章，空白支票必須審核、申請后才能加蓋印章。同時，建立規(guī)范管理票據制度，實現(xiàn)各項票據妥善保管。

3.6建立風險管理意識，做好風險防范工作

財務安全防范是實現(xiàn)資金安全管理的重要保障，每個企業(yè)都應該提升風險管理意識并落實各項防范工作。首先，企業(yè)必須深刻認識到崗位分工的重要性，避免出現(xiàn)一人兼任數職的情況。通過開展分工明確的崗位設置和崗位輪換制度來提升企業(yè)應對財務風險的能力。其次，要建立有關資金安全管理制度，既要強化內部監(jiān)控，又要嚴格控制資金流向和人員行為，避免出現(xiàn)工作人員職務犯罪。再次，企業(yè)還要建立規(guī)范的投融資決策機制和集體審議聯(lián)簽制度，強化企業(yè)預算管理能力，提升資金科學規(guī)劃使用效果，做好企業(yè)投資風險防范，將資金管理風險控制在可承受范圍內。最后，建立預警制度。企業(yè)需要對生產經營過程可能出現(xiàn)的風險提前做好預警，并積極制定低成本、高效率的投資計劃，引入“零庫存”理念，為可能出現(xiàn)各項應急情況做好預案。同時，企業(yè)需要建立多渠道融資模式，可以有效緩解融資壓力和提升融資能力，防止某個融資渠道出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來致命打擊。

4結語

綜上所述，出納人員和工作在資金安全管理中有著重要作用，基于出納角度分析資金安全管理有助于提高企業(yè)的資金管理能力和抗風險能力，為企業(yè)財產安全提供保障。企業(yè)需要培養(yǎng)專業(yè)的出納隊伍和制定科學有效的內部控制制度，從全方位角度強化資金安全管理，才能確保資金安全性和有效性。

作者:孫金昕 單位:吉林煙草工業(yè)有限責任公司

企業(yè)出納管理篇2

傳統(tǒng)意義上，出納的工作范圍僅僅包括現(xiàn)金收付和銀行往來帳款的結算，現(xiàn)金、票據、有價證券的保管等業(yè)務。隨著社會經濟日新月異，企業(yè)飛速發(fā)展，財務管理作為企業(yè)三大運營主角之一，會計工作是財務管理工作的重要基礎，出納工作是財務管理中的一個重要環(huán)節(jié)，這就必然對出納工作提出更高要求，以便為企業(yè)管理提供更強有力的服務。出納崗位在財務管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我認為出納崗位在經營管理中的地位和作用日趨重要，尤其象我們水務集團這種大型企業(yè)，有獨立的財務結算中心，會計與分公司、基層廠所之間的關系和傳統(tǒng)小企業(yè)有很大區(qū)別，它更傾向于指導和監(jiān)督的功能，因此基層出納要承擔部分以往由會計負責的工作量，如年度財務計劃的編制，經營業(yè)績的測評與分析等，這對出納的業(yè)務能力提出了更高的要求。出納人員不僅要熟悉會計法和現(xiàn)行的財經紀律并嚴格執(zhí)行，凡違反規(guī)定的開支有權拒絕受理，其次要對出納工作有熱心，愛崗敬業(yè)，運用本崗位掌握的經營信息為企業(yè)經營管理發(fā)揮其最大作用。出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術，要有高度責任感、專業(yè)基礎知識扎實，才能避免給單位帶來不必要的經濟損失。同時，出納是否能夠合理安排、調度資金，是否能夠及時準確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能夠保證資金安全，都會對單位的會計核算和經營管理產生重要影響。出納的職能大致可以分為幾個方面:收付職能;反映職能;監(jiān)督職能;管理職能。這四個職能環(huán)環(huán)相扣，前兩個職能是基礎，后兩個職能是延伸和運用。由于出納崗位的特殊性，其掌握了本部門所有經濟運行數據，因此可以承擔一些與公司運營有關的材料編制，如年度財務計劃，工資測算與統(tǒng)計，經濟運行指標完成情況的分析與自評報告等。這些工作其實并不難，只要你對公司的生產運營有一定了解，日常工作業(yè)務熟練，再通過統(tǒng)計報表、財務報表的數據比對分析，就可以對原水公司生產完成情況、經濟運行情況做到了如指掌，有助于財務計劃的制定及對公司經營業(yè)績的考核的正確性。我擔任出納一職已有十五年，從基層到管理部，對公司的生產情況、經營情況、人員分配情況、崗位安排情況等很熟悉，除做好出納工作外，還負責原水公司全年工資總額的測算與分配，每月績效工資的分配，原水公司財務計劃的匯總編制直至下達分配，參與公司經濟運行分析報告的編寫，負責原水公司經營業(yè)績自評報告的編寫。

具體工作方法如下：

第一，財務計劃主要是在去年的基礎上對變動項目進行調整，每年年底我們會先由基層廠所上報新年度預計調整的項目和費用，管理部進行審核，通過實地檢查，多方了解，以及參照各部門上年度指標完成情況確定其上報的項目是否需要保留或變更，該剔除的剔除，該調整的調整，綜合整個原水公司完成情況，各部門之間部分費用由管理部統(tǒng)一控制、調配，做到更科學、更合理使用資金。如低值易耗品中的活性碳，現(xiàn)各管理所都配備水質化驗室，水質管理日益重要，活性碳作為必備材料，各所都備用會存在浪費資源的情況，我們協(xié)商后決定由江東泵站貯備，其它所需要時隨時從江東調撥，吸油氈則由北引所統(tǒng)一保管，這樣可避免浪費，節(jié)省資金占用。水、電費定計劃時，我們根據上年度各站點使用情況，根據本年度實際情況相應做一些調整，使實際數與給定預算數盡量一致。勞保費用作預算時，根據各部門人員編制、崗位編制情況可以測算出當年防暑降溫費、勞保費發(fā)放數，每個部門每年為倒班人員購買的絕緣鞋、棉大衣，機修人員穿的工作服、手套、防暑藥品都要逐筆登記、備查，這些費用全部作為下一年度預算參考依據，平時都必須經管理部進行審核方可購買使用，嚴格控制每筆支出，差旅費及職教費的使用也同樣由管理部統(tǒng)一管理控制，確保各項費用不超標。

第二，每年二次經濟運行分析報告中，有關經濟指標完成情況分析，預算執(zhí)行情況，差異的分析也由我來編寫，這些都可以從統(tǒng)計報表、財務報表中提煉得出數據，主要有供水量、動力成本、主營業(yè)務收入、成本、營業(yè)利潤等指標，二份報表中的相關數據應當是一致的，如供水量，動力支出必須吻合，報表中還有與上年度的環(huán)比值，可查找本期產生差異原因。

第三，每年年初根據企管辦要求各公司要上報經營業(yè)績考核自評報告，報告主要根據上年度主要生產指標及經濟指標完成情況進行計算，主要生產指標有：原水供水量、綜合抽水單耗、管道綜合漏失率，設備完好率；主要經濟指標：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)利潤等，考核分的計算主要由七個指標組成：可控費用（15分），單位電耗（15分），管網漏失率（20分），設備完好率（10分），安全保衛(wèi)、安全生產、供水事故各10分，指標的計算主要由當期實際值與目標值的比值得出，異常情況進行分析。其次，還要對安全保衛(wèi)和、安全生產、供水事故等進行自評，最后將各項指標得分匯總做出自評報告并上報相關部門。綜上所述，出納崗位作為財務管理中的一個重要環(huán)節(jié)，其作用日益重要和廣泛，隨著現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展，出納人員應當不斷改進自身工作方式，運用出納崗位的特殊性，拓寬工作思路，提高業(yè)務技能，更好地為企業(yè)經營管理服務。

作者:李曉華單位:廈門水務集團有限公司

企業(yè)出納管理篇3

出納是會計循環(huán)中的重要組成部分。為了可以進一步優(yōu)化企業(yè)的內控制度，那么就必須充分重視對出納工作的管理，要將其納入到企業(yè)的經濟業(yè)務流程中，在此基礎上才可以有效地發(fā)揮出納的監(jiān)督與管理職能，才可以有效監(jiān)管出納工作。出納工作會直接影響到企業(yè)的財務運行狀況，其會對保管著的票據與財務印章，以及企業(yè)的現(xiàn)金存量等負責。此項工作對于企業(yè)的發(fā)展具有極大的影響作用，因此必須充分重視出納工作，及時發(fā)現(xiàn)出納工作中存在的問題，并且采取有效的應對措施。

一、企業(yè)出納工作的重要價值

１．收集和記錄會計信息

企業(yè)的出納人員要收集、整理、歸納以及記錄企業(yè)的財務信息。借助于優(yōu)秀高效的出納工作，企業(yè)才可以更好地完成財務管理工作。通常狀況下，出納人員會接觸到所有企業(yè)運行的重要財務資料。在日常生產經營過程中，企業(yè)產生的所有票據都必須獲得出納的審核。出納人員要通過各種有效的措施來判定票據的真實性、有效性，在確定票據真實、可信以后，企業(yè)才可以進行接收或者是開出，進而有效地防范違法違規(guī)行為的發(fā)生。不僅如此，作為企業(yè)財務的一個關鍵管理部門，出納工作具有重要的價值，其會決定著企業(yè)的資金支出與收入。在出納人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)的前提下，其才能將準確、可靠、真實的信息資料傳遞給企業(yè)的領導［１］。

２．執(zhí)行經濟制度

在出納人員開展工作的過程中需要嚴格遵守國家出臺的法律法規(guī)與規(guī)章制度，嚴禁發(fā)生違法亂紀行為。企業(yè)的出納人員是執(zhí)行規(guī)定的重要人員。在財務管理工作中，企業(yè)會對會計的規(guī)章制度提出比較具體的標準，會對資金管理工作提出較高的要求。在實際工作中，出納人員要嚴格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度與標準，在此基礎上高效完成出納工作，全面地貫徹落實相關的規(guī)章制度，嚴格遵守法律法規(guī)。

３．企業(yè)運行的重要部門

為了得到良好的生存與發(fā)展，為了確保企業(yè)的穩(wěn)定運行，為了高效完成財務管理工作，企業(yè)就必須加強溝通與協(xié)調，這些工作是由出納負責完成的。出納人員要及時和企業(yè)的內務部人員聯(lián)系與溝通，這會關系到企業(yè)的形象，會影響著企業(yè)的運行情況。出納人員必須充分認識到自身職責的重要性，這是對企業(yè)服務水平的重要體現(xiàn)。除此以外，出納也監(jiān)督與管理企業(yè)會計，主要是由于出納掌握著企業(yè)資金的流動數據信息，所以也就對企業(yè)內部的財務監(jiān)督工作發(fā)揮著關鍵的影響作用。

４．實施會計工作規(guī)范

為了可以更好地確保財務系統(tǒng)的正常穩(wěn)定運行，企業(yè)就需要嚴格界定會計工作規(guī)范。出納是會計管理工作的一個關鍵環(huán)節(jié)，其會對企業(yè)財務的收支工作進行負責，其對一手的數據信息進行全面的掌握。所以，通過出納能夠查到企業(yè)的會計賬目。在實際工作中，出納人員必須對全部經手的票據進行完整、準確的保存，確保票據的真實性、可靠性與有效性，進而為今后的會計監(jiān)督與管理奠定堅實的基礎，提供有力的依據。

二、企業(yè)出納工作中存在的問題分析

１．缺乏完善的企業(yè)制度

通過調查發(fā)現(xiàn)，當前一些企業(yè)還存在組織管理機構不健全的問題，管理財務管理工作不到位，整體水平較低，一些賬目都沒有嚴格地根據企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，更有甚者，部分企業(yè)的領導以及會計人員選擇使用分別記賬的方式，于是在企業(yè)中就會存在“兩套賬本”。盡管從表面上看。其主要目的是為了應付國家有關部門的審查，實際上這都會影響到企業(yè)財務的未來發(fā)展。在此狀況下，企業(yè)的領導不能夠全面、真實地掌握資金的運轉狀況，于是也就會產生許多貪污腐敗的行為。不僅如此，企業(yè)的領導以及會計會隨意對現(xiàn)金進行使用與處理，長時間不和出納人員進行結算，于是就會導致出納人員不了解現(xiàn)金的收支狀況，經常會發(fā)生差錯。

２．操作程序不夠規(guī)范

在出納人員的工作過程中，其要對發(fā)票進行填寫，要涉及記賬憑證等。然而，在實際操作中，許多出納人員的操作還不夠規(guī)范。例如，一些企業(yè)的員工在借款時沒有相關的憑證；領取現(xiàn)金時沒有獲得有關審核人員的簽字等，這些問題從表面上看都非常的簡單，然而時間長了就會產生壞賬以及不能有效核對賬款等問題，進而會使得企業(yè)面臨較大的經濟損失。產生上述現(xiàn)象的原因主要是由于出納人員的責任意識不強，沒有嚴格按照有關的工作程序開展出納工作，也沒有公平公正地對待全部人員。盡管在出現(xiàn)緊急事件的時候，能夠當時簡化流程，然而在事后，出納人員必須督促此員工對有關程序進行補辦［２］，否則也會產生許多不利的影響。出納人員要保管企業(yè)的財務印章與各種票據。因為一些人員的操作不當，就會發(fā)生票據遺失或是破損的問題，這樣就會使得財務工作面臨較大的風險，使得企業(yè)蒙受損失。

３．出納人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

當前，許多企業(yè)領導并沒有充分認識到出納工作的重要性，只是片面地覺得出納工作即為數錢，卻尚未對出納人員提出相應的專業(yè)素質要求。而且，很多財務會計人員并不愿意從事出納工作，于是企業(yè)就會在不得已的情況下，選擇一些專業(yè)素質很低的人員擔任出納的職務。更有甚者，一些企業(yè)為了節(jié)約成本，會安排一些會計人員兼任出納的工作，這是與國家所出臺的會計立法相違背的，因此也會產生許多不良事件。

三、提升企業(yè)出納工作水平的對策

１．提升對出納工作的重視程度

企業(yè)的財務管理階層必須充分認識到出納工作的重要性，認識到出納人員的專業(yè)能力會直接影響到企業(yè)的財務管理水平，影響到企業(yè)的經營情況。所以，要采取相應的措施。企業(yè)必須嚴格監(jiān)督管理財務人員相關的賬務數據，例如支票與票據等，防范差錯的發(fā)生。要提高財務數據的真實性、可靠性與有效性。嚴格要求出納人員，使其能夠充分認識到自身工作的重要性，并且樹立較強的責任意識。除此以外，企業(yè)必須加強對出納人員的法律培訓，使其可以樹立較強的法律意識，能夠掌握相關的法律法規(guī)，而且在實際工作中要嚴格遵守，從而有效地防范違法行為的發(fā)生，避免對企業(yè)產生不必要的損失。

２．制定科學完善的財務制度

為了可以更加順利地完成出納工作，必須制定科學完善的規(guī)章制度，并且要保證出納人員在實際工作中要嚴格遵守相關的財務制度。從宏觀的層面進行分析可知，國家要深入地分析市場環(huán)境的改變情況，要積極創(chuàng)新與完善出納制度。要確保財務制度中與出納工作相關的規(guī)范能夠充分適應市場環(huán)境的需求，要符合市場的發(fā)展變化，另外要確保規(guī)章制度具有較強的操作性。在此基礎上，才能夠更好地對出納人員的工作進行規(guī)范指導［３］。

３．建立健全的監(jiān)督機制

為了使得出納人員能夠更加認真、高效地完成出納工作，全面貫徹落實相關的制度，那么企業(yè)就需要建立健全的監(jiān)督機制。首先，企業(yè)要全面提高出納人員的自我約束能力。使其嚴格要求自我，提升個人的工作積極性，提高其工作熱情，提高工作效率。企業(yè)要從多個層面入手，使得出納人員樹立較強的自我意識，能夠嚴于律己，全面地貫徹落實出納制度。此外，企業(yè)要制定完善的監(jiān)管機制，要加強對出納人員的嚴格監(jiān)管，對其執(zhí)行出納制度的狀況進行嚴格的監(jiān)督與檢查。不僅如此，企業(yè)要制定科學的獎懲制度。為成績突出、表現(xiàn)良好的出納人員提供一定的獎勵，對于存在著工作失誤、違法違紀行為的出納人員必須要進行嚴厲的懲罰，從而使得每位出納人員樹立較強的責任意識，在實際工作中更加負責，不斷地發(fā)現(xiàn)個人存在的不足，并進行彌補，提升個人的專業(yè)能力。

４．提高操作程序的規(guī)范程度

為了高效地完成出納工作，必須確保出納人員操作的規(guī)范性。在對支票的金額進行填寫的時候，必須確保字跡的工整清晰。特別是對于大寫金額要進行規(guī)范的書寫，對于小寫的數字必須進行定格寫，要確保工作的認真仔細。除此以外，針對借款以及領款的程序，需要具有規(guī)范、完善的審批流程，在領款的時候必須由領款人進行簽字。在借款時候必須獲得上級領導的審批，而且必須由本人進行簽字等。對記賬憑證進行編制時，必須科學地粘貼以及保存附件，從而有效地防范遺失現(xiàn)象的發(fā)生。在出納工作中需要充分重視以上問題，這些問題也是會經常發(fā)生的，一旦出錯就會影響到出納工作的整體水平［４］。不僅如此，還會影響到企業(yè)的財務管理工作。因此，在實際工作中，出納人員必須在每個流程中都科學地應用規(guī)范化的操作程序。要充分重視對出納人員的嚴格監(jiān)督與管理，從而有效地防范由于出納人員馬虎大意而引發(fā)的失誤。
５．強化出納人員隊伍培訓

伴隨社會的飛速發(fā)展，出納人員也面臨著更高的要求。其不僅要有著較強的專業(yè)能力，做到遵紀守法，能夠熟練地操作各種辦公軟件，還要有還很高的職業(yè)道德。其專業(yè)技能會直接影響到財務管理水平，所以，企業(yè)必須充分重視對出納人員的專業(yè)技能培訓，使其掌握更加科學先進的知識，全面提升其業(yè)務水平，從而充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。要為其提供更多培訓的機會，采用多元化的培訓模式，為其提供更多的學習平臺，從而促進出納人員綜合素養(yǎng)的不斷提升。此外，企業(yè)要加強對出納的培訓考核，并且對此制定科學完善的獎勵制度，對于學習態(tài)度較為端正、學習效果較好的出納人員，要為其提供一定的物質獎勵與精神獎勵，從而更好地提高出納人員的參與熱情。不僅如此，企業(yè)還要充分重視對出納人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，使其樹立更強的責任意識，可以在實際工作中更加認真負責，嚴格遵守有關的法律規(guī)章，認真完成本職工作。

四、結語

總之，出納會負責收集以及記錄會計信息，會執(zhí)行企業(yè)的相關經濟制度，是企業(yè)的重要崗位，會影響到企業(yè)各項工作的順利開展。因此，在新形勢下必須充分重視企業(yè)出納工作。要制定科學完善的財務制度，要加強對出納人員隊伍的建設、提高操作程序的規(guī)范程度等，在此基礎上全面提升企業(yè)的出納工作水平，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

［１］吳妍．出納在企業(yè)財務工作中的作用與風險防范［Ｊ］．中國商論，２０１７，（１０）：９１～９２．

［２］匡彩云．企業(yè)出納工作中存在的問題與對策探索［Ｊ］．產業(yè)與科技論壇，２０１７，１６（１０）：２６７～２６８．

［３］孫巧紅．出納工作在企業(yè)管理中的重要性［Ｊ］．時代金融，２０１７，（２１）：１４４＋１５３．

［４］何敏芳．淺談出納工作在企業(yè)經營管理中的重要作用［Ｊ］．商情，２０１７，（１４）：１３３～１３３.

作者:邵靜 單位:北京安恒利通科技股份公司