企業信貸風險防范大全11篇

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篇（1）

1.江西省中小企業信貸風險的現狀

近年來，在市場經濟總體發展越來越迅速的大環境下，江西省中小企業發展得越來越迅速，平均每年增長14%以上，高于其他大型企業10%的增長率。江西省中小企業信貸主要表現為三個特征：第一，信貸總量繼續增加，銀行業務發展迅速，2014年我省中小企業的貸款總量較前一年增加12%；第二，銀行業競爭日益加速；第三，中小企業創業投資進一步推進。目前，我省中小企業數量占全社會企業數量的97%以上，創造了全省60%以上的經濟總量，50%以上的稅收和進出口，并提供了70%以上的新增就業崗位。中小企業實際上已經成為我省的主要財富主體之一，是保證我省經濟健康快速發展和社會和諧穩定的不可或缺的力量。隨著中小企業融資規模的擴大，商業銀行的信貸風險也逐漸顯現，據主要商業銀行的統計數據，中小企業的壞賬率要遠高于大型企業。一方面，中小企業實力不強，經營規模小，企業產品的附加值較低，技術落后，導致企業利潤較低，因此，大量貸款很可能大大增加銀行的壞賬率。另一方面，企業管理不規范，江西省中小企業內部各項制度不完善，沒有合理的財務管理制度，缺少經過審計的財務報表。許多企業為了獲得融資貸款，夸大企業的盈利能力和抗風險能力，而當風險真正出現時根本無力抵抗。而且銀行信貸管理體制不夠完善，商業銀行的經營管理仍然粗放，部分商業銀行為了提高自己的業績，不顧風險貸款給中小企業，一旦企業破產，銀行借出去的錢就很難收回，這將導致銀行資金周轉困難，增加銀行破產的風險。另外，江西省的市場制度不夠完善，信息流通不順暢，市場不夠穩定，沒有足夠的制度應對市場風險。

2.江西省中小企業信貸風險產生原因

2.1中小企業因素

我省許多中小企業還未建立現代企業管理制度，存在公司治理結構不完善的問題。不僅如此，許多家族企業的管理模式往往導致權力過于集中于一人，管理者一個錯誤的投資就關系到企業的存亡，由此增加了企業的還貸風險。正是由于管理機制的不健全與治理結構的不完善，中小企業還普遍存在財務制度不健全、財務報表不真實的情況。當企業出現財務信息不透明，甚至謊報，以及財務報表編制不規范等情況時，就銀行方面而言，在審批過程中，發生道德風險和逆向選擇的可能性也隨之增加，因此，易增加企業的信貸風險。從資產結構分析，中小企業的資產負債率和財務杠桿比率相較于大型企業來說都較高，這是嚴重依賴流動資產和短期負債造成的。由于中小企業創造現金流的能力并不高，一旦他們想通過再投資擴大生產，則容易造成企業資金鏈斷裂等問題，由此加大中小企業的還貸風險。此外，我省中小企業的信貸信用水平普遍較低，即使向銀行提供了擔保，但仍有很多違約事件的發生。可以看出，中小企業管理者的誠信意識較低，這將導致企業難貸款的問題。

2.2商業銀行因素

商業銀行缺少對中小企業的貸款進行管理的專業人員，對企業情況和市場環境也缺乏了解，導致沒有確定合理的貸款金額和還款期限，這也是中小企業信貸風險較高的原因。還有信用風險管理技術落后的原因，非現場檢測技術尚未得到廣泛應用，而且風險監測考察的只是單筆信貸的風險，并沒有考慮到貸款組合帶來的風險變化。在此大背景下，大多數銀行仍以大型客戶的考核模式，考查中小企業的信貸風險，這必然導致商業銀行低估中小企業的還貸風險的情況發生。由于外部企業信用評級處于起步時期，因此，銀行無法依賴外部評級公司提供的評級結果，對中小企業的貸款申請進行較為準確的風險評估，這主要是金融配套體系不完善造成的。不僅如此，信用擔保體系的不健全，抵押登記部門辦理抵押手續繁瑣，中介部門評估隨意、服務不規范等原因也阻礙了商業銀行進一步對中小企業信譽的了解，從而加大銀行對中小企業信貸的回收難度。

2.3政府因素

一方面，沒有較為健全的針對中小企業信貸制定的法律法規，使信貸違約行為的懲罰措施比較混亂且力度不足，間接助長了中小企業的違約行為的發生。另一方面，受江西省對企業管理、扶持政策與計劃經濟時代的傳統性質的影響，大型企業獲得更多實質上的政策優惠，如享受稅收緩繳、減免、退還，以及以各種專項資金、攻關項目、政府獎勵經費等為名義獲得的補貼等，而針對中小企業的優惠政策，因標準嚴、門攬高，往往很難落實到位，從而阻礙中小企業的進一步發展。省內也尚未制定出針對中小企業的規范的財稅扶持政策，在他們的利潤空間受到限制的情況下，較高的稅負進一步加重了企業的經濟壓力，使他們的發展變得更為困難，削弱了中小企業的還貸能力，增加了信貸風險。

3.江西省中小企業信貸風險防范措施

中小企業信貸風險是在信貸主體和客觀環境的共同作用下產生的，因此，要從商業銀行、中小企業和政府三個方面出發，才能有效降低中小企業的信貸風險。

3.1中小企業視角

3.1.1提升企業素質，全面認清信貸。信貸對企業來說是一把雙刃劍，正確處理可以促進企業發展，但是如果發生信貸違約，則會成為企業倒閉的源頭，所以，企業要全面了解認清信貸，提升企業素質，對信貸不可盲目。

3.1.2增強企業信用觀念，誠實守信。誠實守信是企業生存發展的根本，一個良好的社會形象和信譽對企業來說非常重要，因此，企業要牢記不能發生信貸違約的行為。

3.1.3完善擔保和補償制度。信貸風險很大一部分原因是企業對擔保物的不在意，對違約補償的不了解。完善擔保和補償制度不僅可以使企業認清信貸，減少企業的違約行為，而且有利于企業的進一步發展。

3.1.4保證信息數據的真實準確。企業進行準確定位，在企業還貸能力范圍內合理確定信貸金額和信貸期限，減少企業的信貸風險。

3.1.5加強內控，增強企業還貸能力。以企業控制環境為基礎，全面加強風險評估、控制活動、信息與溝通、監督的管理力度，建立健全分權制衡的機制，使企業決策更加理性科學、權責分明、數據透明，全面掌握企業所面臨的各項風險，加上制定合理的企業發展戰略，使企業健康快速發展，增強還貸能力。

3.2商業銀行視角

3.2.1建立健全中小企業信貸風險評估管理體系、完善相關數據。對所要貸款的中小企業進行全面了解，掌握其還款能力、信用水平和發展前景等數據，評估其信貸風險水平，做到知己知彼、合理放貸。

3.2.2根據貸款方式、信用等級和貸款期限三項指標綜合評估，實行差別利率，進行差別定位。對信用等級較高和期限較短的企業，可以采取寬標準低利率的方式，對信用等級較低和長期借款的企業采取嚴標準、高利率的方式，從而可以有效分散信貸風險。

3.2.3設立專業化的中小企業信貸機構、培養專業人員。專業機構和人員能夠較好地把握企業基本情況和市場走勢，從而合理確定放貸金額和期限，有效減少銀行的信貸風險。

3.2.4確定合理的資本回報率。這樣可以保障銀行的基本利潤和發展，控制預期不良貸款率（2%-3%）、限制信貸風險對銀行的影響程度，認真了解中小企業的環境及其內控情況。

3.3政府視角

通過法律法規約束，加大對信貸違約行為給予嚴厲打擊。制定相關法律法規，使信貸主體可以有法可依。減輕中小企業稅負可以擴大企業的利潤空間，使企業有更多留存資金，一方面促進企業發展，另一方面增強企業的還貸能力。加大財政扶持，中小企業對我省的發展作出了巨大的、不可替代的貢獻，一定的財政扶持不僅可以為企業的發展提供更強大的動力、降低信貸風險，而且可以為我省的經濟發展注入強有力的發展動力，使我省的經濟又好又快發展。

參考文獻：

[1]龍正清.我國商業銀行中小企業信貸風險管理研究[J].金融經濟，2015（06）.

篇（2）

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年6月24日

近期，在法治中國的大背景下，我國政府職能部門執法力度持續加大。2015年以來，黨報、央視及網絡媒體高頻度曝光了河北轄區內企業的多項違法行為，各級政府相應采取了關停企業、拘捕違法犯罪人員、停免職地方政府官員及責任人等強力措施，企業違法行為已成眾矢之的。基于此，作為支持企業合法經營、維護經濟良性運轉的金融機構應嚴把信貸準入關，并加大對存量信貸業務的排查力度，防患于未然。

一、近期曝光的幾個典型案例

（一）違反國家稅收征管法，企業采取虛開稅票、偽造變造相關資料的手段騙取巨額稅款。2015年1月26日，國家稅務總局在網上曝光了一起重大騙稅案，涉案企業為河北興弘嘉紡織服裝有限公司及其關聯企業故城縣弘興布業有限公司，以及被其控制的多家企業，通過虛開增值稅專用發票34，699份、金額合計33.07億元、抵扣進項稅額5.6億元，偽造虛假報關單證2，992份，金額合計4.5億美元等手段，騙取出口退稅4.5億元。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，騙取國家出口退稅款，除追繳其騙稅款外還將除以五倍罰款，甚至依法追究刑事責任。截至目前，已查明涉案企業374家，共抓捕企業實際控制人及其他犯罪嫌疑人90人，部分涉案企業已無法正常經營。

河北興弘嘉紡織服裝有限公司因其客觀的國際結算業務量，成為當地多家金融機構爭搶對象。因對其交易背景失察，案發后多家金融機構成為本次案件的調查對象。

（二）違反危險化學品相關管理條例和意見，汽車銷售公司違法提供危險化學品掛靠管理服務。2015年2月3日，央視《焦點訪談》欄目播出了題為《運輸危險的公司》的專題報道，內容為國家安監總局、交通運輸部以及公安部聯合調查組趕赴滄州市，對當地危險品運輸企業進行明察暗訪，發現一些危險化學品運輸專業汽車銷售公司為了賣車，違規提供危險化學品掛靠管理服務，未進行實質性管理，導致危險化學品運輸安全事故頻發，給國家和人民生命財產造成了巨大損失。

根據2012年頒布的《危險化學品安全管理條例》、《國務院關于加強道路交通安全工作的意見》要求，上述做法屬違法行為。該問題曝光后，當地政府開展了專項治理，并依法取締了涉事公司。

（三）違反環保法及大氣污染防治法，企業違法排放污染物。2015年1月1日實施的《中華人民共和國環境保護法》號稱長了“牙齒”的法律，被稱為“史上最嚴厲的環保法”，對超標排污等行為，規定了限制生產、停產整治、停業關閉等嚴厲的處罰措施。

2015年1月15日，央視《經濟半小時》欄目播出新聞報道《聚焦工業污染：說不清的排放》，對衡水深州市制藥企業排污問題進行了報道；1月23日，《人民日報》報道了環保部華北督查中心通報衡水深州市3家企業煙囪冒黃煙的非法排放問題；2月26日，央視《焦點訪談》欄目報道，國家環保部約談了河北承德市及山東臨沂市市長，并通報鋼鐵、焦化等行業未批先建及偷排漏排污染物等環境違法行為；2015年4月12日，央視新聞聯播里通報了辛集、定州等五個市縣區存在污染嚴重問題，因履行環保職責不到位，唐山市開平區、滄縣、武安市、定州市、辛集市政府被省環保廳公開約談；從今年1月1日起，省環保廳對全省冬季大氣污染防治措施落實情況進行了監督檢查，對督查中的35起重點案件進行了通報，其中10家企業因環境違法將被按日計罰。

上述事件曝光后，有的項目被叫停，有的責任人被免職，有的還在進一步追究問責中。在被處罰的企業中，不乏金融機構信貸支持的客戶。

（四）違反城市房地產管理法，房地產開發建設項目高比例違法。2015年3月19日，央視新聞和各大媒體報道，2011年以來，河北省共開工房地產開發項目3，386個，存在違法問題的2，079個，違法比例61.4%，其中省會石家莊市違法項目比例高達93.8%。違法問題主要包括：未取得建設工程規劃許可證、施工許可證擅自開工建設；違反建設工程規劃許可證的規定批少建多、批低建高；未取得預售許可證、未按預售許可證批準的范圍擅自進行預售等。

上述問題違反了《中華人民共和國城市房地產管理法》等法律。河北省政府正在組織開展全省房地產開發建設違法行為專項整治工作，多個不具備銷售條件等違規樓盤售樓處被關閉，多個項目被暫停施工。

二、對金融機構帶來的風險分析

隨著構建社會主義法治中國的步伐不斷加快，國家職能部門監管執法力度的不斷加大，國人的法制觀念和維權意識也不斷增強，合規合法經營才是企業的立足之本，違法經營將無處遁形。筆者關注到，在各家金融機構支持的存量信貸客戶中，有些也存在上述類似違法行為。同時，如果金融機構從業人員相關知識儲備不夠和敏感性不強，不能準確、詳細了解企業生產經營和運營模式等情況，該類企業也極可能成為我行的新增客戶。一旦信貸客戶的違法行為受到執法部門嚴厲處罰，甚至被關停整頓時，勢必危及金融機構的信貸資金安全。

三、對金融機構防范風險的建議

授信客戶的負面輿情表現出很強的突發性、破壞性，一旦未能及時跟蹤、妥善處理，會使金融機構的信貸資產面臨很大的威脅。銀監會曾專門下發了《關于進一步加強大型銀行重大突發事件報送制度的通知》，也將“信貸客戶被兩家以上媒體負面報道”作為重點報送內容。當前，經濟環境復雜多變、企業經營困難，各家金融機構應進一步提高對信貸客戶負面輿情的關注度，有效防范信貸風險。

篇（3）

社會投資大幅增長。20__年以來,__市把招商引資作為加快經濟發展的重要手段,以引進項目帶動融資取得了明顯成效。據該市招商局統計，20__年至20__年上半年，分別引進項目1755個、2578個和1159個，完成項目投資分別為163.5億元、344.9億元和237億元，對解決企業融資不足提供了重要渠道。大企業吸納了大部分信貸增長份額。20__年7月末，十大集團客戶貸款余額85.1億元，較年初增加15.1億元，占同期全市新增貸款的49.39，大企業成為__信貸增長的主渠道。企業對埠外銀行機構融資依賴度越來越高。從20__年開始，__市政府舉辦了3次銀企項目洽談會為__企業與省內外的銀行機構搭建溝通平臺，銀企簽約資金分別達到116億元、189億元和280億元。

到20__年7月末，對__企業提供融資的市外銀行機構達到35家，其中外資銀行9家，涉及分支機構82個，提供本外幣貸款余額138.88億元，較20__年底貸款增加29.28億元，增長26.72，高于同期轄內銀行機構貸款增幅16.03個百分點。市外銀行機構貸款余額占市內銀行機構同期貸款余額的43.87（轄外貸款數為信貸登記咨詢系統統計數據）,較年初提高5.55個百分點，企業對市外銀行機構的融資依賴度越來越高。表外業務成為企業融資的又一渠道。

據統計，20__年，轄內銀行機構累計辦理擔保類表外業務56.6億元，其中承兌匯票29.76億元，信用證26.47億元，保函0.37億元，余額合計47.14億元，占同期各項貸款余額的16.12。20__年7月末，表外擔保類業務累計簽發109.4億元，較年初增加52.79億元，余額達到99.9億元，占同期各項貸款余額的30.69,占比較年初提高14.57個百分點。可以看出，轄內、轄外商業銀行表外擔保業務占比已經超過同期貸款余額占比。民間融資成為小企業解決融資難的主要途徑。據調查，目前，小企業特別是個體私營企業，融資途徑主要有兩個，一是以小額貸款通過農村信用社取得，二是民間融資。資本市場融資能力減弱。20__年6月末,__市共有上市企業5家。目前,由于國內證券市場股指持續走低,交易低迷,企業上市步伐放慢,短期內，作為__龍頭企業的亞光紡織集團和濱化集團上市融資計劃將難以實現。銀行信貸風險點有增多之虞銀企信息不對稱加大銀行資金的監控難度。盡管目前商業銀行普遍加強對企業的信貸風險管理，但是由于企業與銀行間信息嚴重不對稱，使企業資金使用和流動缺乏有效的跟蹤監測手段，銀行很難掌握企業交易的真實資料，特別是對具有復雜關聯關系的集團企業資金監控難度更大，銀行貸后檢查基本流于形式，如果企業經營出現異常，銀行資金將面臨較大風險。銀行授信集中程度高，風險積聚。

篇（4）

目前我國對大型企業風險監測的主要手段停留在重大事項報告、大型有問題企業回報等層面，有必要拓寬對大型企業信貸風險的監測渠道，改進監測方法，通過多種方式識別大型企業的潛在信貸風險，預警相關問題，做到早發現、早解決，有利于幫助金融機構規避風險，防止風險擴大化，有利于維護地區金融穩定，促進金融業健康發展。

一、大型企業信貸風險暴露的特征

依據我國企業劃型的有關規定，不同行業的大型企業劃分標準略有不同。農、林、牧、漁業營業收入2億元以上的為大型企業；工業從業人員1000人以上或營業收入4億元以上的為大型企業；建筑業營業收入8億元以上或資產總額8億元以上的為大型企業；房地產業營業收入20億元以上或資產總額1億元以上的為大型企業。大型企業因其龐大規模與其他中小企業相比在信貸風險暴露時具有若干特征。

（一）關聯企業多，信貸規模大

大型企業一方面經營規模大、資金往來頻繁，其自身的信貸規模相對較大，另一方面大型企業往往子公司和關聯企業眾多，“集團”或“某某系”的信貸規模總量較為龐大，部分集團公司旗下擁有自己的財務公司。例如，某出現信貸風險的大型企業A集團注冊資本總計2.24億元，是一家以實用油脂為主業的民營企業集團，截至2015年9月末資金鏈出現問題時，集團負債余額86.47億元。

（二）涉及金融機構多，影響面廣

大型企業基于其關聯企業多、信貸規模大的特點，其信貸涉及的金融機構較多。由于每家金融機構從風險控制的角度出發其自身對外授信有一定的規模限制且考慮到行業集中度、單個企業授信集中度等因素，對大型企業的授信往往不能滿足企業的資金需要，所以大型企業會在多家金融機構享有授信額度。A集團（含中國大陸地區子公司及實際控制企業）有業務往來的銀行機構共計33家，其中中資銀行27家，外資銀行6家。

（三）具有一定的信貸地域集中性

大型企業尤其是地方大型企業其信貸業務首先會涉及企業所在地的金融機構。當地金融機構相較于域外金融機構更便于對企業的生產經營情況進行了解，其貸后風險控制成本相對低廉。部分大型企業的股東為地方國資委，對同樣有地方國資委為股東的地方法人金融機構具有較強的議價能力，能拿到利率價格相對優惠的信貸資金。當地大型企業與當地金融機構業務往來的便利性決定了大型企業信貸地域的集中性。

（四）擔保金額大且擔保關系復雜

一方面大型企業集團自身的信貸金額較大，往往采取其他公司擔保的方式進行增信。能為大型企業進行擔保的企業往往也是大型企業，同樣有較大的資金需求，在業務往來中會逐漸形成多家大型企業相互擔保、交叉擔保的格局，這一情況往往在含有共同股東的大型企業間較為突出。另一方面，部分大型企業的子公司和關聯企業眾多，其旗下子公司間存在天然的擔保便利，母公司也便于對子公司進行擔保。值得一提的是，當多家大型企業和金融機構的股東同時包括當地國資委時，存在因大型企業間的擔保關系該金融機構降低對抵質押物要求的可能性，在相同情況下，此類大型企業因此能獲得更多信貸資金。這就使擔保關系的復雜程度與信貸資金規模形成了一定的正相關關系。

（五）不良經營情況隱蔽性強

大型企業集團正是基于其生產經營規模大，子公司眾多，資金集團內部流動便利等特點，為其隱藏其真實不良經營情況提供了便利。大型企業集團可以通過集團內資金調度的方式，為經營不善的子公司提供現金流，使其能夠按時償還銀行利息，降低銀行客戶經理和風控部門的警惕性，使商業銀行往往錯失及時止損或減少對經營不良企業信貸規模的良機，當危機爆發時其涉及不良資產的信貸規模往往超出商業銀行風控部門的預期。在渤鋼系債務問題爆發后，通過對多家商業銀行的調研，其風控人員均表示在政府和金融局召開相關會議通報渤鋼系企業資金鏈緊張之前，均未察覺到該集團會發生風險。

二、現有識別大型企業信貸風險的方式及其不足

（一）重大事項報送制度

《中國人民銀行關于進一步加強銀行業金融機構重大事項報告工作的通知》（銀發〔2014〕293號）中要求銀行業金融機構在“授信總額度10億元以上的企業（集團）出現風險”并發生對銀行業金融機構“正常經營產生重大影響的事件”時，按照相關時間限制進行重大事項報送。各地區在執行這一要求時紛紛細化了具體執行標準，例如在單家企業出現2000萬以上不良貸款時進行報送等。重大事項報送制度更加側重風險“事件”，基于事后管理思路，在信貸風險金融機構可自行消化不良貸款且無重大影響事件發生的前提下，不對金融機構信貸風險進行重點關注。單家企業出現2000萬以上不良貸款進行報送的要求也正在逐步取消。

（二）大型有問題企業報告制度

大型有問題企業報告制度采取半年報的方式，同樣是事后監測方式，通過對金融機構逐步排查，匯總排查結果并統一上報總行。該制度在執行過程中存在以下不足：一是排查周期長，部分大型企業的經營狀況在半年中有較大變化，使得排查結果不能及時、全面的反映信貸風險暴露企業的情況。二是對“有問題”企業的識別標準存在一定誤差，對“有問題”企業的界定各金融機構往往存在較大爭議，有的機構認為是已經形成不良的大型企業，有的機構認為應將關注類大型機構也納入其中，有的機構認為應在資產質量關注類、不良類大型企業的基礎上人為篩選，但人為篩選的結果存在更多的主觀因素。

（三）征信報告資產質量五級分類制度

征信報告中體現了大型企業的信貸情況，授信機構根據貸后還款情況及其他因素劃分資產質量類型，一般直接分別顯示為正常類、關注類、不良/違約類。企業征信報告中往往不直接體現還款逾期情況。由于大型企業在多家金融機構有貸款，若一家機構嚴格依據逾期情況將其貸款質量下調至不良類，則可能引起其他機構的抽貸行為，加大本機構的資金收回難度，在此情況下，多數金融機構會暫緩下調該企業的資產質量分類。因此，許多風險暴露的大型企業，其征信報告中顯示的信貸質量仍保持較高的正常類貸款占比。

三、多渠道識別大型企業信貸風險的新方式

（一）通過信托業務監測挖掘大型企業潛在信貸風險

企業通過信托公司融資主要通過發行單一信托和集合信托兩種模式，集合信托的資金成本普遍高于銀行信貸資金成本，單一信托中通道業務占比較高，在預計收益率的基礎上會有若干通道費用。經營穩定的大型企業由于其自身有一定的風險抵御能力，較中小企業更容易從銀行業獲得貸款或發行資金成本較低的企業債，金融機構會基于自身專業認知為大型企業提供授信額度，當大型企業需要通過資金成本較高的信托公司獲取資金時，反映出該企業已經暫時無法獲得價格更加低廉的資金來源。不排除企業一時資金流緊張，短期通過高價格渠道獲得資金，若大型企業在信托公司多次獲取資金，或資金使用期限較長，則在一定程度上體現出企業的過度擴張或財務管理出現一定問題。某信托鋼鐵行業資金用途為貸款的年化資金成本為8.36%，信托公司的業務明細中多次或長期出現某大型企業時，應對該大型企業加大關注。

（二）通過行業風險事件對關聯行業形成預警

近年來多地爆發了鋼貿產業信貸危機，其主要風險點為鋼貿企業通過互保聯保方式加大了自身資金杠桿，在鋼材價格下跌的情況下，經營收入不能覆蓋資金成本。鋼鐵制造業作為鋼貿產業的上游行業，其風險暴露滯后于鋼貿行業。在經濟下行壓力較大的宏觀背景下，鋼貿危機爆發時，應對鋼鐵行業的信貸狀況進行排查，對企業通過擴大再生產方式降低成本的做法要給予高度關注，適當約束該類企業的新增貸款規模，有利于控制行業潛在信貸風險，降低危機爆發的可能性。此次某鋼鐵集團信貸危機的主要原因之一即為旗下經營低端產品的公司大量購買設備擴大再生產，產品線建成后由于市場低迷，不能產生經濟效益使資金鏈斷裂。若在鋼貿危機爆發初期，通過收縮資金供給的方式，對企業固定資產投資規模進行制約，將有利于降低企業信貸風險發生的可能性。

（三）加強對域外融資的關注

大型企業一般擁有一定的本地融資便利，在域外地區無實際生產經營的情況下進行域外融資，能夠從側面反映出企業的財務問題。據不完全統計，某集團域外融資金額達到265.31億元，占總融資額度的13.87%。可以對轄內正常經營的大型企業、同行業企業進行調研，收集以上企業的域外融資占比，通過經驗積累的方式，得出各類型企業或各行業合理的域外融資占比，對高于此占比的企業，尤其是大型企業要加大關注力度和監測頻度。

（四）對大型企業擔保情況進行結構監測

由于大型企業融資規模大，基于業務往來、共同股東、互為擔保等因素的考慮，大型企業的對外擔保規模也較大。大型企業集團信貸危機爆發時往往通過組建債委會的方式解決債務問題，在沒有通過訴訟方式解決債務爭端的情況下，其旗下正常經營且盈利的子公司因對集團內其他子公司進行擔保，其債務處置同樣需要納入債委會的討論范疇。若債權人不同意加入債委會執意通過法律訴訟的方式解決債務問題，正常經營的公司將必須履行其擔保義務。加強大型企業間擔保關系的監管有利于降低信貸風險的外溢和傳導。

四、政策建議

（一）構建事前風險防范指標

通過加大對信托公司業務明細、企業域外融資占比及擔保規模的分析，通過定量與定性相結合的方式，構建新的大型企業信貸風險預警指標，有利于挖掘信貸風險隱患，提前與相關監管機構進行信息交流，爭取在危機暴露前采取相關措施降低事態負面影響。

（二）加大大型企業相關信息的采集力度

對大型企業信貸風險的識別分析基于監管機構對相關數據的及時準確獲得，目前，部分金融機構在上報征信信息時僅對核心信息進行認真核實，對大型企業的擔保信息、關聯方信息不能及時更新，不利于相關分析數據的采集。重點加大對規模以上大型企業的信息采集力度，尤其時時更新其資產負債率等重要財務指標，有利于防范僵尸企業的產生，有利于維護區域金融穩定。

參考文獻：

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[4]趙黎黎，黃新建.國內外鋼鐵產業整合重組模式比較分析[J].求實，2010（10）.

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中圖分類號：F832．4文獻標識碼：A文章編號：1007－4392（2007）01－0035－03

一、關聯企業信貸風險的主要特征

（一）信貸過分集中，整體信用膨脹

商業銀行各分支機構分別對關聯企業各成員發生信貸業務，從關聯企業各單個成員看，信貸金額往往并不很大，但其各成員企業資金受母公司或核心公司的支配和影響，在實際運營中信貸資金被挪用的情況非常普遍。因此，將關聯企業群體作為一個整體信貸單位看待時，其信貸數量往往超過實際可授信額度，形成該關聯企業整體信貸過分集中，信用過分膨脹，隱含的銀行風險不言而喻。

（二）信貸資金被挪用或占用

在關聯企業中，各個企業以自身名義獲取的銀行貸款往往被核心企業挪用或占用，不能真正體現其申請用途和使用效益。銀行雖然有權利對貸款企業和貸款資金使用實施監督，但由于企業和銀行之間信息不對稱的客觀存在，銀行在很難實現對貸款企業和貸款使用情況的真正監督。

（三）逃廢銀行債務

由于我國關聯企業法律制度和當代中國社會信用基礎的欠缺，關聯企業之間通過關聯交易侵害銀行債權、逃廢銀行債務情況屢屢發生，商業銀行難以找到真正合法有效的手段來維護自己的合法債權，最終導致貸款償還出現風險。

（四）擔保無法實現風險保障作用

在信貸實踐中，關聯企業成員之間互保情況比較突出。在我國現階段，這種企業互保行為形式上是符合法律規定的。但實質上，由于各關聯企業常常在財力、物力上受母公司或核心公司的支配，服從整體關聯企業利益的目的，最終沒有能獨立支配的財產，因而為銀行提供的擔保無法最終落實，增大了銀行風險。

二、商業銀行關聯企業信貸風險產生的主要原因

（一）商業銀行在關聯企業授信管理中存在的問題

1.商業銀行片面追求利潤、規模的粗放式經營偏好，是形成關聯企業信貸風險的深層次原因。近年來，以集團企業為主的各種關聯企業發展迅速，商業銀行出于市場擴張和爭奪市場份額的目的，將規模龐大、發展迅速的大集團作為重點營銷的目標客戶群體。基于這種單純追求利潤、數量粗放式經營的信貸指導思想，在具體業務操作中，容易出現授信規模偏好，造成關聯企業集團整體信用放大。

2.商業銀行對關聯企業信貸業務缺乏有效的授信約束，沒有實行集中統一授信、統一管理，是關聯企業信貸風險進一步加大的客觀原因。

一是形成銀行各分支機構對關聯企業內各成員企業多頭競爭、多頭經營的狀況，對同一關聯企業內各成員企業在信貸調查、審批和管理等方面的要求往往會產生差異，從而不利于信貸準入條件的統一和貸后管理。二是給關聯企業內成員企業多頭授信、交叉授信提供可能，從而使授信額度超過關聯企業整體的負債能力，隱藏了極大的風險。三是易造成個別成員企業的信貸業務總量過大，信貸風險度高集中。一旦出現風險，易發生連鎖反應。

3.商業銀行授信審查中，未注重實際擔保能力審查，使關聯企業信貸互保嚴重流于形式。關聯企業集團內部各成員之間普遍存在相互擔保的情況，這極易形成“擔保鏈”，“擔保鏈”一經形成，商業銀行的風險就已存在。一旦“擔保鏈”斷裂，就會出現“多米諾骨牌”效應，往往具有債務擴散和放大的負面影響。另外，常見的母公司為子公司提供擔保，由于母公司自身大多不是經濟實體，不具備擔保資格，從而導致擔保形同虛設。

（二）關聯企業自身特征與經營不規范形成的信貸風險

1.企業關聯關系認定難度大。現實中關聯企業的股權成分和結構非常復雜、隱蔽。一是各關聯成員之間相互投資關系復雜，有的企業間存在連環投資、相互投資行為，很難區分投資層次關系；二是個人投資法人化，某些關聯企業融入較多個人資本，有的個人通過控制某一關鍵法人從而控制整個關聯企業集團，其個人行為最終往往以法人行為出現。因而銀行對關聯企業集團客戶的法律地位與運行方式認識不清，既使銀行依靠現有的工商管理系統和信貸登記系統進行查詢，也很難在短時間內對其組織結構作出準確評價。

2.關聯企業的盲目擴張導致極大的系統性風險。一些集團客戶為追求規模效應，往往利用其核心企業對其他關聯企業成員的控制，隨意調動成員企業資金，并運用集團規模優勢取得銀行大量貸款，過度負債，盲目投資，涉足不熟悉的行業，容易造成系統性財務危機，最終可能出現一損俱損的情況。

3.關聯企業財務狀況反映不真實。集團性關聯企業在制作合并報表時，未剔除關聯企業間的投資、應收應付款項，往往客觀上夸大了銀行信貸承貸主體的資產、銷售收入和利潤；一些關聯企業為包裝上市，通過關聯交易隨意調整相關關聯企業的資產負債結構；甚至有些公司提供虛假財務報表等，造成商業銀行很難準確掌握信貸客戶的真實負債以及財務效益情況。

（三）銀行、關聯企業間存在嚴重信息不對稱

關聯交易在關聯企業中日趨普遍但相關披露極不規范，商業銀行無法正確掌握關聯企業真實的組織形式、投資方向與資金流向的全貌，無法對關聯企業整體作出客觀的評估，導致商業銀行在信貸準入、運行以及退出環節都存在很多空白點，從而影響了銀行貸前審查和貸后管理決策的準確性，成為導致信貸風險的重要原因之一。

（四）關聯企業利用非正常關聯交易逃廢銀行債務

目前常見的非正常關聯交易行為主要有兩種：一是集團客戶中子公司以低于市場價將產品或勞務出售給母公司，或將母公司的損失、負擔轉嫁給子公司。二是母公司直接調配子公司資產或在改制中采取硬性劃撥方法，將資金和優良資產劃到相對優良的成員企業，將不良資產和債務劃到相對劣質的成員企業。大量的非正常關聯企業交易，使商業銀行難以準確把握關聯企業信貸資金運用情況，有時關聯企業會利用無真實貿易背景的交易往來，虛增企業資產和利潤，套取銀行信貸資金。甚至一些誠信度較低的關聯企業集團，當出現經營困難或償債意愿降低時，通過關聯交易轉移、隱匿資產，或借集團內部兼并重組等機會逃廢銀行債務。

三、防范關聯企業信貸風險的對策建議

（一）明確界定關聯企業集團客戶管理的范圍

把“廣義的關聯企業集團客戶”確定為定義關聯企業集團客戶的范圍，只要各企業之間具備以下一項或多項特征就應視為集團客戶：

1.股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人，或受其他企事業法人控制的；

2.共同受第三方企事業法人控制的；

3.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬和二代以內旁系親屬關系）共同直接或間接控制的；

4.存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，由信貸經營部門推薦，經信貸管理部門審核認為應視同關聯企業集團客戶進行授信管理的。

（二）做好關聯企業集團授信業務貸前調查

在關聯企業信貸風險控制中，把對其組織結構、資本構成、注冊資本到位情況的分析作為貸前調查的重點。

1.在組織結構方面，要摸清關聯企業集團的管理體制、組織結構、治理結構，及時掌握客戶、重大關聯方的主要業務往來，理順集團成員之間的法律關系。

2.在資本構成方面，必須準確查實客戶和重大關聯方注冊資金、股權分布的真實情況。對因股東虛假出資，母子公司帳務不清或財產混同等原因可能被法院認定不具有法人資格的企業，堅決不與其發生信貸關系。

3.深化財務指標分析。集團客戶的合并報表和承貸主體的財務報表應經具備資格的注冊會計師事務所審計。

（三）堅持集團客戶信貸業務統一授信原則

按照人民銀行《商業銀行實施統一授信制度指引》要求，商業銀行要堅持統一授信主體、統一授信形式、統一授信對象及對不同幣種統一授信的“四統一”授信方式。在本行系統內，只能讓一個機構按審批程序和授信權限，對同屬一個關聯企業集團內的關聯客戶核定最高授信額度。通過統一管理、集中控制，防止各分支機構對關聯企業進行多頭授信，并將關聯客戶的各種信貸業務全部納入統一授信管理范圍，杜絕關聯企業通過不同信貸業務途徑擴大授信總量。

（四）嚴格控制關聯企業之間相互擔保風險

關聯企業相互擔保情況較為常見，其互保的風險主要有兩方面：一是擔保責任的履約能力。由于關聯企業之間在資金融通與生產經營上聯系密切，往往借款人不能履行債務償還時，為其擔保的關聯企業也同樣陷入困境，無法履行擔保責任；二是擔保的法律效力問題。目前我國對公司為關聯企業及股東提供擔保的法律效力存在爭議，并且在銀行信貸實踐中，很多關聯擔保手續不完備，法律效力的缺陷將導致銀行債權人利益保障困難。

因此，商業銀行要審慎處理關聯企業互保問題：

1.要嚴格依照有關法律規定辦理擔保手續，落實擔保合同法律效力。審查擔保是否經企業有關機構合法授權，避免欺詐行為。

2.規范擔保合同文本，爭取對銀行有利的合同條款。如在合同中規定出現不利于債權人的關聯交易時，銀行有權宣布貸款提前到期并行使擔保追索權的條款等。

3.一般情況下應要求關聯企業集團中較高層次的母公司或核心公司來提供擔保。

4.幫助關聯企業集團建立貸款風險基金。在商業銀行發生信貸業務的關聯企業，按企業貸款金額的一定比例提取風險基金，由該行專戶存儲，作為此關聯企業集團在該行貸款風險補償的專用基金。

（五）建立關聯企業信貸風險預警機制，防范企業逃廢債行為

商業銀行信貸風險管理部門負責監控關聯企業整體風險，定期進行評價和評估，監控整個企業集團經營狀況、財務狀況和關聯交易行為，對預警信息及時匯總和，并會同其他相關部門對預警信息進行核實、分析和判斷，確定預警關聯企業客戶范圍和行動方案。尤其是要關注關聯企業重組、破產、清算方面的信息，依法參與企業的合并、清算、資產處置等工作，如有需要要及時提起民事或刑事訴訟，最大限度地保全銀行債權，防范企業逃廢銀行債務。

參考文獻

篇（6）

隨著市場經濟體制逐漸完善，我國的小微企業越來越多，成為了我國企業市場的新一代主力軍。目前我國的小微企業數量非常龐大，為我國的社會經濟建設做出了巨大貢獻。由于小微企業的經營規模較小，因此常常會出現資金短缺的問題，需要進行融資以保證企業的正常發展。而向商業銀行貸款無疑是最方便的融資方式，對于商業銀行來講，小微企業的信貸業務能夠使銀行實現貸款收益最大化。因此從理論上看，小微企業的信貸業務是能夠實現雙贏局面的，但事實上并非如此。受各種因素的影響，商業銀行小微企業的信貸業務還是存在一定的問題和風險的，需要加以特別防范。

1、商業銀行小微企業信貸業務的發展現狀

與大中型企業相比，小微企業的規模較小，對于市場變化所作出的反應也較快，能夠及時調整生產經營方向，以更好的適應市場需求。但也正因為小微企業規模小，往往存在著人才短缺、技術落后、管理水平較低、資金周轉不開等諸多問題，給小微企業的進一步發展帶來了諸多不便，例如融資渠道較為單一，很難實現長期的資金儲備，對于資金的需求一般都較為緊迫，需要盡快拿到貸款開展生產經營業務。這種貸款需求使其在向商業銀行申請貸款時，要求授信要快速到位，且頻率更高。為此商業銀行就面臨著企業數量多、貸款金額少、信息反饋少、貸款周期短、實施監控難的小微企業信貸風險問題。

2、小微企業信貸業務發展中存在的問題

在對我國商業銀行小微企業的信貸業務發展現狀進行分析后可以看出，在開展業務時還是存在很大的問題與信貸風險的。主要可以體現在以下幾點：

2.1溝通難度較大。由于小微企業的數量眾多，信貸客戶較為分散，且各個客戶自身的素質文化水平有參差不齊，再加上商業銀行的人員有限，很難對這諸多的小微企業客戶一一進行企業調查，也不能從海關、工商部門或財政部門了解到更多的企業信息，銀行與企業之間的溝通嚴重缺乏，信息反饋量極少，增大了銀行對小微企業貸款業務的監管難度。

2.2信貸資源較少。受經濟風暴等市場因素和國家財政政策調整的影響，商業銀行的信貸規模以及存貸比率都受到了很大的限制，再加上商業銀行的資金存款約束，使得商業銀行對風險較大的小微企業信貸業務量減少，信貸資源不足。

2.3成本難以控制。由于小微企業信貸業務的貸款金額較小，貸款周期短，具有較大的風險，且成本很難得到有效控制。若小微企業在貸款時也像大中企業那樣一一進行貸款前的業務調查，勢必要增加巨大的人工成本，嚴重影響到銀行的經濟業務發展。而若不調查，又會加大信貸風險，給商業銀行的經濟收益帶來影響。

2.險較大。小微企業的貸款業務一般都是有直接目的性的，即業務較為單一，貸款金額較小。再加上小微企業與商業銀行之間的信息溝通不對稱，財務管理不透明，反饋信息較少等諸多問題，都使得業務進行中存在的操作風險、信用風險以及道德風險相對較大，而使得商業銀行不得不提高對小微企業的貸款條件，影響了小微企業的銀行信貸積極性。

3、商業銀行小微企業信貸風險的防范對策

為了能夠應對商業銀行小微企業信貸風險問題，促進小微企業更好的實現融資，降低銀行對小微企業貸款提出的條件水平，達到商業銀行與小微企業的共贏局面，就必須要做好信貸風險的防范與規避工作。筆者認為，可以從貸前、貸中和貸后三個階段分別進行風險控制以實現風險規避目的，其防范對策分別如下所示：

3.1貸前風險控制。商業銀行可以針對小微企業建立一定的企業資信評級體系，對所有與本行有信貸業務來往的小微企業都做好資信評級，并積極與其他銀行加強資信評級交流溝通，以擴大對小微企業的信息反饋范圍。對于資信等級較高的小微企業，在風險可控的前提下，可以對其簡化貸款手續，降低貸款限制要求，以提高業務處理效率。另外，商業銀行還要通過其他的途徑或手段多收集小微企業的信息，以助于更好的了解企業發展狀況，做好風險規避防范措施。

3.2貸中風險控制。在給小微企業進行貸款的業務辦理過程中，需要合理控制貸款規模，對于不同授信等級的小微企業給予不同的貸款額度限制，以降低信用風險。再者商業銀行要按照實際的貸款周期來決定貸款的投放期限，同時還要考慮企業的發展能力。最后要嚴格落實擔保制度，即小微企業在貸款時要由一定的擔保機構為其進行擔保，或者小微企業自身能夠提供一定的擔保，只有落實擔保制度，才能有效降低信貸風險。

3.3貸后風險控制。加強貸后資金動向監控，銀行可以要求企業提供他行對賬單和相應的劃款憑證，從而進一步跟蹤資金的走向，同時注意企業資金的回籠速度以及回籠資金的用途。制定風險應急處理方案，及時建立信貸退出機制。信貸退出應把握適度的原則，考慮到成本、風險最小化，對于每一筆信貸業務，應在公平效率的前提下，權衡信貸退出的成本和效益，使成本達到最小化，效益達到最大化。

4、結語

總之，在我國社會經濟體制不斷完善的今天，小微企業必將會越來越多，而其也必將為我國的國民經濟增長作出更大貢獻。為了支持小微企業的快速發展，商業銀行應該給予小微企業一定的貸款優惠政策。但同時為保證商業銀行的利益，又必須要做好風險規避防范措施，以減少小微企業貸款給商業銀行帶來的風險損失。

篇（7）

重慶中小企業發展較快，是地方經濟的重要組成部分。隨著銀行改革的逐漸深入和市場化程度的日漸提高，中小企業群體已經成為各家銀行的客戶目標，這對數量巨大、資金需求旺盛的中小企業來說，是一個機遇；對各家銀行的發展來說，也是一個機遇，那么，如何在二者之間，找到一個契合點，就成為雙方共同面臨的關鍵問題。

一、重慶中小企業發展及信貸現狀

近年來，重慶市中小企業發展勢頭蓬勃，已經成為地方經濟的重要組成部分，對地方經濟的健康可持續發展有著不言而喻的重大影響。但資金緊張、融資不暢的現象也時常困擾著中小企業。

與大企業貸款比較，中小企業的貸款利率要大大高出對大企業，原因在于大企業本身就具有很強的議價能力，而各家銀行出于競爭的壓力，對大企業的貸款利率基本上是采取下浮方式。同時，從成本構成來看，雖然對中小企業的貸款需專職人員管理，各項經費支出相對多一些，但仍覆蓋在上述貸款利率高出的范圍之內。實踐證明，對中小企業貸款的收益水平要明顯高于對大企業貸款的收益水平。

盡管如此，中小企業仍然普遍存在貸款難問題，和全國情況一樣，重慶的金融機構仍滿足不了中小企業高速發展的資金需求。重慶市總商會擁有的68000余名會員中，中小企業占95%以上，它們的融資現狀都不樂觀。據重慶市委統戰部經濟處的一份報告顯示，超過八成的企業均認為，當前發展的主要困難是資金瓶頸。不少中小企業雖然有技術、有市場，甚至有很好的項目，但往往因為幾百萬、幾千萬的資金缺口，被卡在了起跑線上。

二、中小企業信貸面臨的形勢及存在的問題

（一）正確認識小企業信貸面臨的宏觀經濟形勢。

1、金融危機帶來的巨大影響。美國次貸危機引發的金融海嘯席卷全球，造成世界經濟的動蕩與衰退，對我國實體經濟也產生了不可忽視的影響和沖擊：證券市場、房地產市場蕭條，中小企業產銷雙降、虧損嚴重，經營舉步維艱，尤其是出口型企業更是提前進入“寒冬”。更重要的是，這場危機對我國實體經濟，特別是中小企業造成的沖擊仍在逐步顯現，影響將進一步加深。今年以來，我國信貸增速一直在高位運行，一季度人民幣貸款增加4.58萬億元，同比多增3.25萬億元，其中，中小企業信貸量占了很大一部分，這對應對國際金融危機的沖擊，保持經濟平穩較快發展起到了積極的作用。在信貸高速增長的同時，如何有效防范和控制風險，保證銀行業持續健康運行，應引起銀行金融機構的高度重視。

2、我國銀行業信貸投放現狀。今年以來，我國信貸增速一直在高位運行，一季度人民幣貸款增加4.58萬億元，同比多增3.25萬億元，這對應對國際金融危機的沖擊，保持經濟平穩較快發展起到了積極的作用。在信貸高速增長的同時，如何有效防范和控制風險，保證銀行業持續健康運行，也受到社會廣泛關注。為有效防范和控制信貸風險，中國人民銀行、中國銀監會聯合發出指導意見，要求金融機構堅持“區別對待、有保有壓”的方針，對重點項目、重點區域加大信貸支持的同時，全面加強信貸結構監測分析和評估，對轄區內信貸資金投放的結構、節奏和進度的動態信息，要及時把握，心中有數。從最新的統計數據看，在貸款快速增長的情況下，銀行業貸款質量繼續改善。銀監會統計數據表明，第一季度我國商業銀行繼續保持了不良貸款余額和比例“雙下降”的態勢。3月末商業銀行不良貸款余額比年初減少107.7億元，不良貸款率下降了0.38個百分點。同時，貸款撥備覆蓋率提高了7.5個百分點，達到123.9％的水平。這一切，都為銀行業持續穩健運行提供了可靠的保證。

3、銀行風險管理機制和能力大幅提升。一是貸款準入更嚴格，對新投放的貸款嚴格把握條件和堅持內外審批程序，比如必須有土地、環保和國家立項等方面的保證，內部嚴格實行審貸分離，絕不會用放松貸款條件來擴大規模。二是在擴大規模的同時注意有保有壓，加大結構調整力度，按照我國產業政策調整和產業調整振興規劃，重點支持那些代表先進生產力、未來有穩定發展方向和穩定現金流的行業龍頭企業，貸款主要投向基礎設施建設、災后重建、企業并購、企業創新等方面，具體的行業包括鐵路、公路、電力、能源等；對于高污染高耗能低水平的項目，一律不貸。三是風險管理更科學，采用國際會計準則，按照科學嚴格的標準對減值貸款進行分類認定和計提減值準備，有效保證了減值貸款數據的可靠性和減值準備的充足性。四是監督機制更健全，董事會、獨立外部審計師和內設稽核等部門加強風險管理，進行嚴格的監督檢查，這些機制的建立，有助于防范信用風險，實現良性循環。

(二)正視中小企業信貸面臨的銀行自身問題。

在當前經濟形勢下下，銀行業金融機構中小企業信貸應該采取積極而又審慎的態度，特別要注意以下問題：

1、信貸風險管理機構及人員問題。銀行信貸部門機構和規章制度不健全，內部管理不完善，負責信用風險管理的主要是貸款部門的貸款員，貸款的審批和發放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調查還是貸時審查，都缺少科學而完整的客觀評價，加之一些信貸人員綜合素質不高，風險意識薄弱，缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念，違章操作、越權、人情貸款甚至等行為皆有發生，遠不能滿足實際信用風險管理工作的需要。

2、缺乏完善的貸后治理工作。貸款資金發放后，銀行極少就企業對貸款資金的使用狀況及企業的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監督和參與，這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外，貸款員的責、權、利與貸款質量不掛鉤，缺乏明確有力的激勵約束機制。

3、信貸管理方法和手段落后。銀行在進行企業信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統科學的定量分析，信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段，缺乏建立在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具，如缺乏對企業違約風險分析模型、企業破產失敗預警模型等科學定量模型的開發和使用。另外，銀行電子化起步較晚，缺乏關于企業詳盡完整信息的數據庫，缺乏成熟的信用風險管理系統。

三、加強中小企業信貸管理的對策

在當前全球經濟危機的大環境下，銀行業金融機構要充分認識到這場危機對金融機構的沖擊的長期性，在積極擴大有效投放的背景下堅持科學發展、穩健經營的方針，在合規經營、風險可控和資產質量穩定前提下加大有效信貸投放。

（一）完善信貸內控制度，防范業務運作風險。

1、加強信貸風險機構建設。銀行可根據信貸風險管理工作的需要，建立“審、貸、查”相分離的內部制約機制，成立貸款調查、貸款審查、貸款審批、貸款稽核等信貸管理機構，明確每個崗位的職能和權限，機構之間要相互獨立，互相制約，為降低信貸風險提供強有力的組織機構保障。

2、加強風險管理隊伍建設。商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理哲學，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益極大化、金融風險極小化而努力工作。以強化風險意識為核心，全面增強信貸人員的素質和信貸人員風險意識。

3、健全風險預警和評價機制。建立貸款風險預警體系，對企業因財務變動、經營狀況變動、重要管理人員變動等所導致的問題貸款的可能出現發出及時的報警信號，使信貸人員及時發現問題，采取對策，減少或避免損失。實行企業信用風險等級評價，就企業的管理狀況、財務狀況、信用狀況、生產經營狀況等諸多項目進行打分，然后加權平均得出總分值，并確定其風險級別，進而確定其貸款方式和貸款定價等。

（二）科學設計貸款流程，不斷優化信貸機構。

1、強化貸前風險防范與控制。在完善銀行貸審會制度基礎上，要重視下述幾個方面問題：一是強化信貸員的信息搜集分析職責，明確責任，提高信息甄別能力。二是建立適合中小企業特點的貸款審查制度。在防范風險的基礎上，適當簡化貸款審查程序，建立授權授信制度，并借鑒國外銀行經驗，逐步建立中小企業貸款的標準化技術手段，提高貸款審批效率。三是建立中小企業信息系統，除企業的財務信息、信用記錄外，應注重企業主的個人素質、信用、能力、企業技術、產品、市場現狀與前景等軟信息。四是建立中小企業信用評級制度。信用評級指標要注重中小企業的成長性、盈利性等要素，同時充分發揮信用評估、信用擔保等中介機構的作用。五是根據企業風險、信用等級實施不同的抵押擔保制度。如信用貸款、保證人擔保、專業信用擔保機構擔保、法人代表承擔連帶責任貸款等方式。

2、加強貸中監控與幫助。一是加強對中小企業的動態監控。信貸員要定期、不定期對企業進行訪問和檢查，重點監控企業的貸款投向，項目進展、技術、產品和市場動態，及時發現問題，采取有效措施，控制風險。二是加強對企業的增值服務。利用銀行的信息、技術、人才優勢，及時為企業的技術開發、市場開拓等提供相關信息咨詢，并重點對企業財務管理提供幫助，以提高企業經營成功率，掌握更充分內部信息。三是建立中小企業的風險預警機制，建立預警指標，以更好把握企業的發展動態，控制風險。四是建立中小企業信貸退出機制。通過動態監控，及時發現風險隱患，并采取相應處理方法，保全銀行資產。

3、重視貸后控制與補救。一是規范貸后治理程序和內容，從信用發生到收回必須建立嚴格、規范、科學的治理程序，明確各環節治理內容和要求，建立考核制度。二是做好貸款風險分類工作，采取相應的風險防范化解措施，克服因銀企之間信息不對稱對信貸治理造成的不利影響。三是建立和完善一套具體、具體的貸后檢查考核治理辦法，把客戶檢查過程、信息分析過程、預警預告過程、客戶退出過程等納入信貸工作整體考核范疇，切實將貸后治理工作做到制度化、責任化、精細化。

結語：信貸業務是風險業務，中小企業貸款是銀行自身業務發展的需要，金融機構要高度關注放貸沖動下的風險隱患積聚，一方面要科學把握信貸投放節奏，加大中小企業貸款力度，保持信貸投放對經濟支持的可持續性；另一方面，又要排查風險，堅持做到信貸投放與風險管理能力、專業人員素養和經驗相匹配，與客戶資源、項目儲備、細分市場相匹配，與客戶的有效信貸需求相匹配，與資本充足情況、撥備水平和資本補充前景相匹配，防止不審慎行為，以達到業務發展和風險防范齊頭并進的目的。

參考文獻：

[1]王李、趙樹寬：《論金融危機背景下的商業銀行信貸風險管理》，《經濟縱橫》，2009年第3期。

篇（8）

在任何形態的國家經濟中，小企業都占據著非常重要的地位，在西方國家小企業被稱為“沉默的巨人”，小企業不僅在數量上遠遠超過大企業，對整體經濟的影響也日顯突出。小企業在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用，但小企業也存在長不大、壽命短等問題。小企業普遍具有如下自身特點：

一是經營規模小，經營方式靈活，具有較強的市場應變能力。與大中型企業相比，小企業普遍經營規模較小，職工人數少，資產總額不大，依靠其靈活的經營機制和創新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場應變能力。

二是起步較晚，總體實力不強，抵御風險能力相對較弱。我國小企業大多起步較晚，資本實力不強，小企業往往產品或業務較為單一，在市場上占有份額相對較小，不占統治地位，其業務流程相對簡單，在發展中面臨著管理、技術和市場的種種不確定風險較大，競爭力較弱，抵御風險能力相對較弱，經營失敗的可能性較大。

三是經營管理不規范，財務制度不健全，管理水平不高。小企業的業主和管理人員普遍素質不高，沒有經過科學化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務核算制度，無專職會計人員，為節約成本，所聘用的代賬會計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來障礙。

四是組織結構簡單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實質上屬夫妻、家族作坊式的經營，小企業的機構設置和管理模式較簡單，決策的民主化程度較低，受個人影響較大，重經營成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。

五是只顧眼前，忽視未來，缺少對企業發展的長遠戰略構想。目前，國內很多小企業都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢，很多創始人在創立企業的時候，并沒有認真思考過企業的未來，缺少對企業長遠發展的戰略構想。多數小企業在完成了原始積累，迅速地崛起之時，卻停了下來，不斷地上演著“創立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關報道，目前全國私營企業的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業在第一個5年內倒閉，在剩余的企業中，又有70%的企業在第二個5年內倒閉。

當前，農村信用社對小企業貸款的狀況：

一是小企業融資難、貸款難的問題有所緩解。為解決小企業融資難、貸款難問題，在銀監會指導意見和多項機制的推動下，金融機構對扶持小企業發展都相應作出了戰略性調整，通過多方努力，當前小企業貸款難的問題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業貸款規模增速達1.02倍，部分發達地區小企業已成為當地農村信用社的主要信貸服務對象。

二是信息不對稱導致“逆向選擇”。由于對小企業借款的真實情況難以全面掌握，小企業提供的財務報表數據資料、資產負債等相關信息失真，造成小企業和信用社之間的信息不夠對稱，這種信息不對稱和企業道德風險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實上好的企業而得不到最優的貸款扶持，影響其快速成長壯大，相反差的企業能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業“慎貸”、“懼貸”， 最終將會導致信貸市場不同程度地萎縮。

三是小企業違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒有建立起良好的金融生態環境，相應的小企業違約長效制約機制尚未建立，部分小企業信用觀念和法制觀念淡薄，惡意逃廢銀行債務，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業放貸的積極性。

四是小企業融資擔保難的問題突出，影響信用社對小企業的貸款支持。小企業擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業規模小，經營場所多為租賃，無資產抵押，有的企業可供抵押的資產變現能力弱。二是保證擔保難。大企業一般不愿為小企業提供擔保，小企業自身擔保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業的貸款投放。

二、當前小企業財務風險的主要表現

財務風險是企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況。企業的財務風險是由于多種因素的作用，使企業不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。包括企業在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等，從而使企業負債經營時面臨的到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產危機。

就財務風險而言，具體說來，表現為以下幾個方面：

（一）高負債的融資風險。小企業的起步資金大多較少，固定資產投入后，流動資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實上的高負債經營，企業一旦因市場變化或經營不良，極易形成對負債的本息難以償還，而農村信用社在對小企業的調查中很難弄清其真實的融資狀況，造成融資風險。

（二）資產的流動性風險。小企業的特性決定著其經營管理的局限性，資產結構不夠合理，易形成資產流動性風險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產，一般來說，小企業資產的公允價值不高，可變現的能力就不強，因剛進入市場易形成較多的應收帳款，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導致企業現金流的不暢或中斷，造成還款困難。

（三）財務成果的不確定風險。企業的經營目標，無

論是股東價值最大化，還是企業價值最大化，盈利是企業的硬道理，而企業通過實現利潤完成原始積累需要一個過程，而企業最初的財務成果由于受多種因素的影響，往往難以真正實現，只有擴大再生產，并實現企業價值的不斷增值，才能提高企業債務償還能力，部分企業在這一過程未完成之前就已經倒下了。

（四）信息不對稱風險。企業財務制度不健全，財務管理不規范，會計信息不真實，提供給信用社的財務數據資料難以反映企業真實的資產負債及經營狀況，是小企業財務風險大的集中表現。

（五）資信度不高的風險。企業規模小，經營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，少數企業信用觀念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。

三、小企業財務風險成因

1、企業主的經營理念、風險管理意識是小企業形成財務風險的根本原因。觀念決定行動，經營思想主要體現為企業領導者的風險意識和管理態度，大部分企業領導者都傾向于高負債、快發展管理方式，在內外部環境較好的情況下，它能給企業帶來高收益，一旦內外部環境惡化，則很容易使企業陷入困境，形成高風險。

2、舉債規模過大或負債結構不合理是形成企業財務風險的重要原因。企業的債務比例過高、舉債規模過大易導致企業背上沉重的本息費用負擔，給企業的經營業績帶來壓力，導致小企業處于頻繁的債務借還困境中。負債結構不合理給企業造成資金上的困難，大多用短期借款來滿足長期的資金需求，無法償還到期債務，從而使企業陷入財務困境之中。在企業經營狀況較差的情況下還會導致企業資不抵債，面臨破產清算的危險。

3、資產流動性弱，現多流量不足是形成企業財務風險的動態原因。企業在經營活動過程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經營和償還到期的債務及利息，如果企業的資金流動狀況較差或變現能力不強而無法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會導致企業財務風險由潛在的變成現實的，從而使企業陷入財務危機，最終導致企業經營的失敗。

4、財務決策失誤，企業經營管理不善是企業財務風險產生的最直接原因。由于企業財務決策缺乏科學性，財務決策失誤導致企業投資收益低于企業的成本，企業經營管理不善，業績不明顯，甚至出現虧損，使得企業的財務狀況惡化，直接威脅到企業到期債務的償還。

5、財務制度不健全，財務信息失真，財務專職人才匱乏，素質偏低，是給小企業貸款帶來風險的又一財務風險。

四、小企業財務風險的防范與對策

（一）提高認識，增強業主或管理者的財務風險管理意識。隨著經濟市場化進程的加快，社會經濟環境的變化，企業間的競爭越來越激烈，企業財務風險、經營風險發生的可能性加大，也給農村信用社的小企業貸款的償還帶來風險，小企業業主或管理者應充分認識到，企業要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須增強財務人員的風險管理意識，注重財務風險的分析與防范，充分發揮財務人員的積極性，讓他們參與到企業的經營管理中去，并享有充分的發言權，對他們提出的關于改善經營管理的意見應給予充分的重視，提高財務人員對財務風險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風險管控能力，農村信用社在向小企業貸款的過程中要主動幫助企業主樹立風險管理意識，積極為企業提供信息服務和管理上的建議，提高企業風險決策和經營管理水平。

（二）健全和完善組織結構控制。小企業要發展狀大，想走的遠，就必須按現代企業制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產權多元化，增加企業融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會成員能力互補，決策科學，減少失誤，從根本上改變由投資者個人或家族組成。要改變既當業主，又當總經理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會，決策企業重大經濟事項；二是全部投資者組成股東大會，設立監事會，監督審議企業重大決策；三是企業部門經理實行公開招聘，錄用具有管理技術和管理經驗的優秀人員對本企業實施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協調運作的公司治理架進行運作。

（三）強化資金流量管理，保持良好的財務狀況。資金是企業的血液，保持穩定的現金流是企業賴以生存和健康發展的基礎。在融資管理方面：企業要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業經營所需的資金，同時努力降低資產負債比率，增加經營中自有資金的比重。在流動資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用等級標準，增強企業的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動接受信用社等金融機構的檢查監督。

篇（9）

二、基層銀行信貸風險面臨的挑戰

（一）信用風險的挑戰

在基層行的發展環境中，就蘊含著潛在的信用風險。由于基層行都處于縣（區）級或者鄉鎮，在這樣的環境中，居民的文化素質普遍偏低，違約情況更容易出現。基層行不得不面臨一些小企業“有錢不還債”的現象，長期占用信貸資金。另外鄉鎮小企業自身發展并不成熟，面臨較大的市場風險，一旦倒閉，信貸資金將會無法收回。

（二）銀行經營風險的挑戰

在基層行的經營主導思想中，完全是以考核指標為指揮棒。為完成業務收入考核指標，基層行不是著眼于長遠去思考如何抓基礎，抓產品銷售，拓展渠道，而是想利用一個項目“吃飯”，把精力放在搞短平快上。由于這種不端正的經營思想作祟，于是工作中就產生了不斷為企業增加授信的沖動，出現了重貸款、輕風險的現象。因此，基層行在這樣的環境下面臨著較大的信貸風險。另外，在“考核指標”的驅使下，加之基層行的條件限制，淡化了對客戶實質性風險的把握，并不能對小企業的風險進行全面度量測評，使基層行的信貸資金成為壞賬的可能性增加。

（三）市場營銷競爭風險的挑戰

我國目前實行社會主義市場經濟，社會主義市場經濟就是競爭的經濟，競爭就意味著優勝劣汰，意味著有企業會倒閉，企業的風險最終會轉化為銀行的風險。在基層行的環境中，小企業本身規模小，資金缺乏，向銀行貸款是解決其資金短缺的有效途徑。然而小企業普遍缺乏長遠的戰略發展，缺乏高素質的管理人才，更缺乏對市場方向的把控，這樣就很容易導致小企業不能有效地預測、駕馭市場風險，在激烈的市場競爭中，就很有可能倒閉。最終，企業的風險就轉化為銀行的風險，基層銀行的信貸風險由此增加。

（四）政策及自然風險的挑戰

市場經濟條件下，市場瞬息萬變，諸如政府新經濟政策的實施、國際市場變動以及物價的調整、外匯匯率波動等不確定的因素，都會對基層行的信貸造成一定的風險。另外，小企業大多數為農產品加工或者原材料加工類企業，如果自然災害發生，農產品或者原材料將會受到限制，小企業的發展又將會面臨經營風險，直接導致基層行風險的發生。

三、基層商業銀行小企業信貸風險管理機制的構建

（一）建立信貸風險管理機制

信貸風險的發生在所難免，關鍵是要完善機制，改進工作，提高基層行的自身管理水平和經營能力。立足長遠，打牢基礎，堅決杜絕投機取巧、心浮氣躁的經營思想。二要完善制度建設。針對信貸經營中的漏洞和薄弱環節，在遵循制度方面要強化管理，強化執行力，要形成監督機制和問責機制。

（二）建立信貸風險防范機制

風險防范是通過強化管理，采取措施，防止風險的發生。重點是要做好客戶調查、擔保抵押物落實等手段，全面防范信貸風險的發生。

一是要做好客戶的貸前調查。客戶的貸前調查，就是要調查客戶的“二品”。一看“人品”，通過觀察、了解，判斷企業實際控制人或法定代表人有無不良嗜好；家庭是否和睦，有無家庭責任感；其社交圈內人品口碑情況，是否誠實守信；是否有較強的經營管理能力等。二看“產品”，主要考察客戶的還款能力。看產品是否有市場，應重點關注訂單情況、銷量情況、貨款回籠情況；產品是否在市場上有競爭力，重點關注產品科技（技術）含量、檔次、附加值等。

二是要有風險保障措施。要落實抵押物，要重點關注抵押物是否有可覆蓋貸款本息的價值；是否能夠依法處置或易于變現；押品抵押登記是否會存在瑕疵。另外還要落實擔保、反擔保措施，尤其是在抵押物不足或是抵押物存在較大的資產變現風險時，更需要落實擔保、反擔保措施。

（三）建立信貸風險監督機制

要嚴格執行三查制度。一是貸前調查。要堅守底線，對看不準的項目，基層行要立足于大局考慮，絕不可以以眼前一時利益貪大圖快、急于求成；要堅守底線，不打折扣、不求變通、不搞博弈，更不能碰紅線、觸底線。二是貸中審查。要審查支用要素齊全性和合理性，嚴格把控貸款用途的真實性，切實防范貸款資金挪用風險的發生。三是貸后檢查。要強化貸后管理責任，對貸后檢查流于形式的行為，要進行嚴厲處罰，對不稱職的人員要調離信貸崗位；對于那些聽任風險暴露而無所作為、貽誤處置風險有利時機，甚至人為掩蓋風險的行為，要發現一起查處一起，堅決杜絕信貸風險的發生。

（四）建立信貸風險制衡機制

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【關鍵詞】

信貸風險；貸后管理；特點

0 引言

當前在我國國民經濟建設中中小企業的地位與作用越發重要，國家陸續出臺了促進、扶持中小企業發展的一系列鼓勵政策。我國銀行業為了培育優質客戶、規避和分散風險、調整信貸結構和提高收益，對中小企業加大了信貸支持，針對中小企業的信貸業務制定出了一系列的管理制度，并且對中小企業逐漸放寬了信貸準入條件，積極推動了中小企業信貸市場的開拓。然而當前中小企業普遍存在抵抗風險能力弱的特點，且管理水平較低。在當前的形勢下，銀行業要想加大開拓中小企業信貸的力度，就必須要充分認識和著重研究中小企業的特點和風險特征、融資方式和動機、防范風險和解決措施等方面，切實制定出可操作的辦法和措施，盡最大努力去規避和分散風險，在扶持中小企業發展時真正實現銀企雙贏。

1 我國中小企業融資存在的結構特點

當前在我國企業中有99%是中小企業，它們創造的GDP達到了60%，繳納的稅款達到了50%，并且為城鎮提供了絕大部分就業崗位，可見在我國社會經濟發展歷程中它們的地位與作用越發重要。但是中小企業的融資現狀與其發揮的作用極不對稱。中小企業與實力雄厚、規模龐大的大型企業比較，其融資的劣勢就會表現的尤為突出，很難突破瓶頸。拿浙江省來說，自改革開放以來中小企業得到了飛快發展，但是仍有70%的企業還存在資金缺口。依據的參考和標準的不同，就會形成不同的結構和分類。現拿中小企業與大型企業相比，融資存在的結構特點如下：

第一，就融資渠道而言，中小企業主要依賴內在融資。一般情況下，大多數中小企業的規模較小，處在發展初創期，在資金的需求量上相對較少，并且缺乏融資必要的信用記錄，難以保證信用狀況，對外在融資的需求難以得到滿足，所以中小企業大部分都是依靠自身的內部積累形式來實現發展，特別是在企業設立初期更加是這樣。

第二，就外在融資方式而言，中小企業更偏向于銀行等金融機構的貸款。我國資本市場由于發展尚不成熟，大部分中小企業很難從資本市場得到所需的資本支持，并且在中小企業內部自有資金非常有限，所以中小企業在進行外在融資時更多的是選擇銀行短期貸款這一重要方式。據相關調查顯示，超過了60%的中小企業主要是依賴銀行貸款來融資。

第三，民間資金是中小企業重要的補充融資渠道。在我國因正規的金融制度關注的是有效控制金融資源，同時單個中小企業的貸款規模較小，而貸款的成本相對偏高，尤其是中小民營企業難以得到銀行等金融機構的青睞，所以民間資金就成為了中小企業在進行融資時的一個重要補充。

總之，從我國中小企業的融資結構來看，中小企業在進行外在融資時銀行信貸是最主要的方式。與之而來的銀行信貸風險就是中小企業信貸存在的關鍵問題。據有關調查表明，在08年金融危機時整個金融業的不良貸款率為2.4%，而中小企業則是超過了11%的不良率，以此可知中小企業擁有比較高的信貸風險。

2 中小企業信貸業務中存在的風險問題

2.1 信用風險評估體系不健全

銀行進行信貸風險管理其中一個重要環節就是運用科學合理的信用評估方法，西方發達國家的銀行在決定是否發放貸款時會有一系列文字評價、客戶信用評估、財務分析及貸后監督等規范的程序。我國銀行在開展信貸業務方面盡管承擔了一些信用風險，如貿易融資、債券投資和銀行承兌等，但在度量信用風險上也奠定了一定基礎。例如在銀行內部開展信用評級和計量客戶信用風險時，普遍推廣應用計算貸款風險程度和專家分析的方法，這對我國銀行開展信用風險管理具有積極的作用。針對中小企業信貸業務，我國銀行普遍運用的是定性分析，而財務分析技術相對落后，例如對歷史財務數據比較倚重，而對客戶的管理水平、償債能力、還款意愿和競爭能力等方面缺乏深入分析。由于風險控制措施和風險評判標準尚未成熟，還沒有依據中小企業的具體特點制定出相應的風險控制準則，中小企業評估體系還不健全，缺乏全面的風險分析，這就造成了銀行在對中小企業融資需求進行設計時常會面臨一些困境：難以及時反映出一些潛在的風險，最終產生了現實的風險；使得有些相對較好的項目與企業失去了融資機會；缺乏對中小企業融資額度的實際控制力，融資額度的核定通常是依據個人主觀判斷，這使得客戶從客觀上產生了較大的還款壓力，在放貸時就已經埋藏了潛在的還款風險等。

2.2 銀行與中小企業間的信息不對稱

在銀行開展中小企業信貸業務中，實際使用資金的是中小企業，它們對資金實際所投資的項目的具體貸款償還率、還款意愿、風險與收益及財務狀況等方面掌握了大量有效信息，然而提供資金的銀行，它們由于無法直接參與或完全監控資金的具體運作，缺乏對相關信息的全面了解。銀行與中小企業間的信息不對稱會直接影響到信貸資產的安全性，主要表現在：其一，存在著逆向選擇的風險。因為與銀行相比中小企業擁有大量的有效信息，當市場上同時出現了信貸質量好的和差的中小企業，銀行無法對單個中小企業準確的判斷和預測出具體風險水平，貸款利率只能依據在市場上所有中小企業的平均風險狀況而定，這就造成了那些風險相對較低的中小企業因貸款成本高于它們的預期值，從而迫使它們選擇其他融資途徑，進而從信貸市場退出。這樣市場上留下來的企業從某種程度上來說存在的風險較高，銀行將信貸資金發放給這些企業后，將會抬高其平均風險水平，而銀行將會再次提高貸款利率，長此以往將會使大量的優質企業被排擠出信貸市場，而那些積極主動申請貸款的企業實質是信貸風險較高的企業，它們極有可能會發生信貸風險，這就是逆向選擇。其二，存在道德風險。在申請貸款時中小企業為了能得到銀行的貸款支持會盡量包裝自身，竭盡全力去隱瞞對貸款產生不利影響的信息，甚至直接提供虛假信息，以此獲得貸款。貸后由于收益與承擔的風險不對等，同時銀行也無法時刻有效監控中小企業，這樣中小企業就可能會改變資金用途，將直接影響到信貸資產的安全性。

2.3 貸后管理工作不到位

銀行在具體操作中，信貸管理中的貸后管理成了薄弱環節。首先，貸后檢查工作不完善，在近些年的各種審查中普遍存在貸后管理薄弱問題。其次，信息采集、處理系統的建設比較落后，主要是在貸后沒有進行充分的信息采集。最后，貸后管理的意識不強，存在許多不良信貸習慣。另外，銀行的激勵機制存在不足，從某種程度上滋生了重視貸款而輕視管理的現象。

3 防范中小企業信貸風險應采取的措施

3.1 針對中小企業完善信用風險評估體系

首先，對信用風險進行量化，建立必要的風險管理模型。我國銀行業雖然進行風險管理有一定時間，但相關數據的積累還不夠，同時數據的真實性、完整性還存在不少問題，所以要建立完整的客戶數據庫，這就要在借鑒西方發達國家先進經驗的前提下，研究出滿足自身需要的風險管理模型。其次，確立有效的風險評估辦法。要想準確評估出中小企業的風險，就要求掌握中小企業真實的財務與經營情況，不能僅以財務報表為依據，應該堅持定性與定量相結合、財務與非財務因素相結合。對中小企業要驗證其財務報表的可靠性和真實性，分析中小企業在資產、權益資本、銷售收入等方面的具體增長情況，并判斷出其發展能力。其增長情況可以體現企業在過去一段時間的經營成果，也是預測企業未來發展潛力的一個重要因素。通過對中小企業分析上下游關系來了解其經營情況，主要的分析內容有：與上下游客戶的價格談判能力，與上下游客戶關系是否穩定及結算方式等。最后，加大建設信用征信系統的力度。銀行的信用風險管理是系統工程，只要加大建設信用微觀基礎和宏觀環境的力度，就能從本質上優化銀行風險管理，為銀行進行的信用風險管理奠定堅實的基礎。應將完善信用制度、建立信用體系視為市場經濟體制不斷健全的重要環節。

3.2 全面掌握中小企業的具體信息

銀行需要從總分支三個層次來掌握中小企業的信息，尤其是與風險有直接關系的信息。支行是防范風險的第一關，需要對目標客戶群進行詳細的調查了解，在開展中小企業融資時，支行的相關負責人和客戶經理需要與企業的領導者進行直接交流，主要是為了了解企業領導者的基本素質、經營管理理念、文化程度、業余嗜好等，這些都是信貸審查的組成部分。分行除了掌握重點客戶群的信息外，更應側重了解本區域內的中小企業整體經營情況。總行應從行業的角度來考慮，控制好行業組合風險與貸款總體投向的問題。銀行必須從完善其內部信貸運行機制入手，盡量減少行內的信息不對稱。在整個信用鏈中銀行與中小企業是重要的節點，只有實現互利互惠，才能使各方的利益得到鞏固，這一方面雙方必須達成共識。

3.3 建立科學有效的貸后管理體系

一是進行定期檢查，信貸管理人員要進行定期或不定期的回訪授信企業，對授信企業的業務往來、交易記錄、營運及財務資料等進行檢查，對授信企業的資金流向進行動態掌控，存在異常現象及時向上級回報，并采取積極的措施以減少損失；二是對授信企業及時更新基本資料，不僅要求企業提供財務報表與材料，還要隨時向征信部門了解企業的基本情況；三是多關注一些法律訴訟事件，相關人員從外界專門收集相關資料，查看是否有本行的授信企業被牽連其中，并及時采取相應措施。

4 結論

綜上所述，中小企業的信貸業務具有風險大、成本高的特點，這就要求銀行對傳統的風險管理模式進行改革，這就需要銀行針對中小企業完善信用風險評估體系、全面掌握中小企業的具體信息、建立科學有效的貸后管理體系，在保障有效規避風險及收益能夠覆蓋風險的前提下不斷開拓信貸業務。

【參考文獻】

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步入新時期，我國中小企業也在不斷發展壯大，對國民經濟的發展起著不容忽視的作用。對此，一些支持和促進中小企業發展的鼓勵政策也相繼出臺。銀行業金融機構基于調整信貸的結構、培育優質的客戶、分散風險和提高收益率，對中小企業加大了信貸投入，一系列開展中小企業信貸業務的管理辦法制度也應運而生，對中小企業信貸準入條件進行逐步放寬，由此，積極推動了中小企業的信貸市場的開拓。但是，現階段中小企業抗風險能力普遍比較薄弱，管理制度尚不健全。因此，我們需要認清事實，深入研究，有針對性地提出防范措施，制定出切實可行的辦法，盡可能去避免風險，在支持和鼓勵中小企業的發展中實現銀行和企業雙贏，推動祖國的經濟有序穩定的發展。

一、產生中小企業信貸風險的因素

1、融資渠道的局限性

受中小企業資金來源范圍狹小，缺乏長期債務支持等因素的影響，我國中小企業的資金成本較高，籌集效率也很低，很難在很短的時間內形成有效地生產力，對于財務杠干的運用相當不利。因此，當前的中小企業只有通過自身內部力量的積累才能獲得發展。另外，受內源融資的影響大，而外源融資的比重很小，這就直接造成了過高的企業成本，同時導致中小企業的控制權相對比較分散。

2、融資信用風險大

到目前為止，由于我國還沒有建立起針對失去信用企業的一套完善并且行之有效的懲罰制度，這就造成我國中小企業的失信成本比較低，而且我國的司法部門對失信行為的打擊也不到位，或者是打擊力度不夠。這些多方面的因素使中小企業內部紛紛出現提供虛假會計信息、蓄意逃避銀行債務、偷稅漏稅等違法犯罪現象屢見不鮮。導致中小企業在銀行面前信譽度降低，給今后這些企業信貸造成了一定的難度。

3、公私互貸混亂

由于有些中小企業信譽度不高，質量不佳，這就使得企業法人為保證生產的正常運行，只能以個人名義向銀行貸款，這就給中小企業帶來逃避相關部門監督的可能性；還有的企業法人為謀取一已私利，以企業信譽擔保獲取的銀行貸款，用于處理個人事務，造成公私互貸混雜，債務情況得不到具體落實，從而形成新增的懸空性信貸資產債務，這必將給企業和銀行雙方都帶來一定程度上的資產損失。

4、抵押擔保制度不健全

中小企業為實現抵押貸款，往往會以非正當的方式對抵押品進行過高的估價。中小企業內部存在的不規范的管理制度和銀行信貸管理制度執行力度低等因素，使銀行在辦理中小企業擔保貸款時，不能準確地區調查清楚擔保人的擔保能力和信譽度，出現同一企業多處擔保，企業間相互擔保，企業擔保人資格不合要求等現象，這些行為導致信貸抵押擔保形同虛設，擔保評估制度名存實亡。

二、中小企業信貸風險產生的原因分析

1、復雜的經濟成分

目前中小企業主要形式有：國有企業、股份制企業和民營企業等多種形式，其中，中小企業中民營占了主要部分，但是對于很多企業而言，現代的企業制度仍然沒有建立，盡管部分企業在體制方面進行了改革，但是由于只是形式上的體現，導致許多的中小企業產權不清析、家族性質比較濃重，很容易發生個人道德風險問題，給企業造成一定的經濟和信譽損失。

2、市場秩序的規范化程度低

我國對于中小企業的立法主要涉及到城鎮集體所有制條例、私營企業暫行條例和鄉鎮企業法等等，缺少統一化，長期化，科學化和規范化。這既不能對中小企業的經營行為在法律上進行科學合理的管理，也不能使中小企業的利益有所保障，在一定程度上阻礙了中小企業的發展。

3、較弱的風險抵抗能力

中小企業的原始資本投入不足主要由投資主體財力有限和分散化的特征導致的，使得中小企業初始資本規模一般都比較小。中小企業在生產經營過程中，他們的發展得不到更多的扶持，在一定程度上限制了資本增值的絕對數和相對數，無法快速增大資本規模。資本規模小就造成中小企業可用來抵押的資產少，便難以有效保護信貸資產的安全。

4、經濟周期的不對稱

流動性狀態任何時候首先影響的都是中小企業。當流動性緊縮時生產供應鏈下游的中小企業首當其沖會被影響；當經濟發展回歸景氣流動寬松時，首先會對大型企業有利，而中小企也還是會受到宏觀經濟環境下的波動帶來的影響。在市場方面，中小企業的影響力相對就比較弱。與大型企業線相比，利率的變動造成中小企業成本上升更為明顯。

三、中小企業信貸風險的防范措施

1、企業信用體系建設的推進

通過建立信用管理信息系統，加強監管中小企業的信用，并建立建全中小企業資信評級制度，構建獨立發展的信用評級機構，評估貸款人的信用等級，對信用信息實施披露制度，注重實施對企業中信用記錄良好和不發的進行社會公開，以達到對中小企業的信用進行約束的目的，這有利于中小企業在發展過程中加強自身的信用觀念。因此積極推進企業信用評估、信用調查等服務的發展，有利于緩解銀企間的信息不對稱問題，積極在各金融機構之間搭建起信息共享的平臺，以此來降低和防范信貸風險，不斷提高金融系統對信貸風險的防范應對能力。

2、設立中小企業信貸專營服務機構

中小企業的信貸業務具有時效性高，處理過程繁鎖等特點，在處理中既要貫徹全程風險管理的理念，還要在風險的識別、度量和控制等方面對原有信貸組織框架不斷完善。如在業務規劃、產品設計、產品價格定位、客戶分類定位、目標客戶準入的確立以及貸后管理等方面進行金融服務和業務流程方面的完善創新，這有利于提高中小企業貸款審批的效率和信貸服務的質量，也進一步使中小企業在不斷完善的風險管理績效評估中信貸風險得到控制。同時我們還應加強對金融體制的改革，積極發展企業債券市場和票據市場，尤其是注重與中小企業相關的中小型商業銀行的發展，使中小企業在資本市場體系的發展中有一席之地。

3、建立建全全中小企業信貸風險預警機制

建立信貸風險預警機制，這有利于盡早的發現風險采取應對措施。因此，銀行應實時關注中小企業貸款的早期預警信號，成立專門的早期預警機構，不斷提高銀行對風險信號的敏感性和及時性的反應。如：調查和收集各種信貸風險的有效信息，包括商口進出品數據、稅務部門公布的欠稅逃稅企業名單等，并就此采取相應的措施來避免信貸風險。

4、研究市場，投準信貸

在中小企業進行信貸前，企業的經營管理能力、市場競爭能力、市場應變能力以及生存發展能力等，銀行信貸部門都應進行認真細致地研究。我們選取的企業應該具備以下四點要求：

（1）中小企業生命力強、科技含量高、發展前景好，且有國家相關產業政策的鼓勵支持以及符合國家環保要求。

（2）中小企業雖處于產業鏈下游，但能為績優的大型企業提供配套協作服務。

（3）中小企業處于成熟期發展動力強或企業處于生命周期成長期

（4）中小企業的產業具有鮮明的特色，產品的市場占有份額高，經濟效益好，企業管理效率高且人員素質高。

總之，新時期，要想使中小企業得到發展，首先要重視中小企業所面臨的信貸風險，并且對其產生的原因認真的探究分析，針對這些原因，有目的性地提出防范信貸風險的措施，盡量避免信貸風險。即使發生風險，也要將損失降低到最小。同時，中小企業也要履行自己的職責，在我國的經濟發展中發揮自己的作用和價值，進一步推動我國經濟的穩步發展。

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