總賬會(huì)計(jì)的流程大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇總賬會(huì)計(jì)的流程范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

“雙訓(xùn)并行”即是要求學(xué)生依據(jù)同一家企業(yè)（公司）同一個(gè)月份的業(yè)務(wù)（事項(xiàng)），分別采取電算會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)兩種形式同時(shí)進(jìn)行處理，并將兩套會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行比對(duì)，從中自主發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而促進(jìn)學(xué)生更好地理解和掌握會(huì)計(jì)工作流程及各崗位工作職責(zé)和內(nèi)容的一種實(shí)踐教學(xué)形式。

通過(guò)具體的教學(xué)實(shí)踐，我們不難看出“雙訓(xùn)并行”的過(guò)程實(shí)質(zhì)是學(xué)生反復(fù)出錯(cuò)、反復(fù)糾錯(cuò)的一個(gè)過(guò)程。通過(guò)“雙訓(xùn)并行”的實(shí)踐教學(xué)，學(xué)生可以在同一時(shí)間通過(guò)比對(duì)手工與電算兩種會(huì)計(jì)處理方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)“反復(fù)出錯(cuò)、反復(fù)糾錯(cuò)”的過(guò)程，更能深刻地理解并掌握會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的流程及會(huì)計(jì)處理的方法，為其畢業(yè)之后順利從事會(huì)計(jì)電算崗位的工作奠定基礎(chǔ)。

2 “雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)的具體實(shí)施

2.1 分設(shè)工作崗位

在“雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)過(guò)程中，為使學(xué)生在上機(jī)操作的過(guò)程中，同時(shí)也能深刻理解實(shí)際工作中會(huì)計(jì)各主要崗位的職責(zé)及其分工、協(xié)作，我們?cè)谡蟼鹘y(tǒng)會(huì)計(jì)崗位和會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，綜合考慮現(xiàn)在各企事業(yè)單位所普遍設(shè)置的主要會(huì)計(jì)工作崗位，要求學(xué)生5人為一組，組內(nèi)分設(shè)會(huì)計(jì)、出納、工資核算、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等五大主要工作崗位。其中，會(huì)計(jì)崗人員負(fù)責(zé)構(gòu)建企業(yè)電算化應(yīng)用環(huán)境、日常會(huì)計(jì)憑證處理及期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬等工作；出納崗人員負(fù)責(zé)對(duì)涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證執(zhí)行簽字、日記賬的輸出查詢、資金日?qǐng)?bào)表的輸出查詢、銀行對(duì)賬等工作；工資核算崗人員負(fù)責(zé)工資系統(tǒng)初始設(shè)置、工資項(xiàng)目和公式設(shè)置、工資數(shù)據(jù)計(jì)算、工資分?jǐn)傇O(shè)置及分?jǐn)倯{證處理、工資系統(tǒng)報(bào)表輸出查詢等工作；固定資產(chǎn)管理崗人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置、固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)處理、折舊計(jì)提、固定資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)輸出查詢等工作；財(cái)務(wù)報(bào)告編制崗人員負(fù)責(zé)主要會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)與生成。

2.2 “雙訓(xùn)并行”中會(huì)計(jì)電算各崗位數(shù)據(jù)處理的邏輯流程

首先，總賬會(huì)計(jì)崗人員構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行環(huán)境，完成企業(yè)基本信息的錄入和總賬參數(shù)設(shè)置的工作，與此同時(shí)，工資核算崗、固定資產(chǎn)核算崗人員構(gòu)建企業(yè)工資核算賬套和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置。

其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總賬會(huì)計(jì)崗人員執(zhí)行憑證填制、審核、記賬、查詢等工作，期間對(duì)于涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證，由資金管理崗人員簽字確認(rèn)。

第三，工資核算崗人員完成企業(yè)工資計(jì)算和工資費(fèi)用分配工作，并生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞給總賬會(huì)計(jì)崗人員；同時(shí)，固定資產(chǎn)管理崗人員完成企業(yè)固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)卡片的錄入和計(jì)提折舊的工作，并生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞給總賬會(huì)計(jì)崗人員。

第四，總賬會(huì)計(jì)崗人員審核工資、固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證；同時(shí)，資金管理崗人員對(duì)涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證執(zhí)行簽字，之后總賬會(huì)計(jì)崗人員記賬；總賬會(huì)計(jì)崗人員設(shè)置調(diào)整本月需要轉(zhuǎn)賬生成的事項(xiàng)，生成相應(yīng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)憑證，并由相關(guān)人員審核、記賬。

第五，各崗位人員檢查本崗本月份的工作，在確認(rèn)對(duì)賬無(wú)誤的基礎(chǔ)上，各崗位進(jìn)行月末結(jié)賬；會(huì)計(jì)報(bào)表編制崗人員運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表模版，調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算公式，生成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.3 “雙訓(xùn)并行”的工作階段

2.3.1 賬務(wù)初始設(shè)置

這一階段，要求學(xué)生認(rèn)真分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，手工設(shè)置企業(yè)所涉及的各種總賬、日記賬和明細(xì)賬；與此同時(shí)，利用會(huì)計(jì)軟件建立企業(yè)會(huì)計(jì)賬套，進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，完成企業(yè)基礎(chǔ)檔案的設(shè)置、會(huì)計(jì)科目體系的建立，以及期初數(shù)據(jù)的錄入。

2.3.2 賬務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理

在這一階段，學(xué)生采用手工和電算兩種手段，依據(jù)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成原始憑證的填制與審核、記賬憑證的填制、出納簽字、審核人審核、憑證記賬等工作。其中包括工資核算過(guò)程中所涉及的工資計(jì)算和工資費(fèi)用分配工作，以及固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)卡片處理和計(jì)提折舊等工作。

2.3.3 期末工作

在處理完畢企業(yè)日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上，要求學(xué)生在這一階段完成企業(yè)期末轉(zhuǎn)賬、跨期攤提費(fèi)用處理、損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，并在對(duì)賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，運(yùn)用手工和電算兩種手段生成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

在以上的各個(gè)步驟工作中，學(xué)生要將手工會(huì)計(jì)與電算會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)逐一比對(duì)，主要包括有日記賬數(shù)據(jù)比對(duì)、總賬數(shù)據(jù)比對(duì)、明細(xì)賬數(shù)據(jù)比對(duì)、工資數(shù)據(jù)比對(duì)、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)比對(duì)和報(bào)表數(shù)據(jù)比對(duì)等方面。在逐一比對(duì)中，學(xué)生找出兩套賬簿數(shù)據(jù)的差距，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，剖析產(chǎn)生問(wèn)題的根源，反思自己工作中的失誤，以便更好地培養(yǎng)自己的細(xì)心、耐心和信心。

在整個(gè)實(shí)踐教學(xué)中，教師要堅(jiān)信“學(xué)生的問(wèn)題，學(xué)生能夠自己解決”，而實(shí)際上，學(xué)生也是有自主發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的愿望和能力的。所以，當(dāng)學(xué)生出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，教師不要過(guò)早地干預(yù)或指導(dǎo)，而是引導(dǎo)學(xué)生將問(wèn)題充分地暴露出來(lái)，為他們有朝一日獨(dú)立行事奠定基礎(chǔ)。

3 “雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)的實(shí)施效果

3.1 提高了學(xué)生處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的技能和職業(yè)素質(zhì)

在“雙訓(xùn)并行”過(guò)程中，同時(shí)采用手工與電算兩種核算方式，完成同一家企業(yè)同一個(gè)月份的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作。這對(duì)學(xué)生會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理水平是個(gè)巨大的考驗(yàn)。因?yàn)椋谠瓌t上無(wú)論采用哪種核算方式，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)相同的會(huì)計(jì)處理原則和方法，因此兩種方式下的賬簿數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)完全一致。然而，在數(shù)據(jù)的逐一比對(duì)中，我們發(fā)現(xiàn)并行工作并不順利。學(xué)生普遍存在比對(duì)不符的情況，這就暴露出了很多問(wèn)題，主要有：一是學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核算的基本流程掌握的不夠清晰透徹，工作條理性較差，在工作中有顧此失彼的現(xiàn)象發(fā)生；二是學(xué)生面對(duì)大量的數(shù)據(jù)處理工作，很多學(xué)生存在著抵觸情緒，很多表現(xiàn)出了不夠細(xì)心、不夠耐心、沒(méi)有信心等心理問(wèn)題。但是在老師的督促和引導(dǎo)之下，他們需要自主學(xué)習(xí)很多會(huì)計(jì)理論與方法，在操作中也必須克服自身素質(zhì)問(wèn)題，嚴(yán)格要求自己按照規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法和流程，循序漸進(jìn)，扎扎實(shí)實(shí)作好每一步驟的會(huì)計(jì)工作。這對(duì)提高他們的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)素質(zhì)是個(gè)很好的鍛煉機(jī)會(huì)。

3.2 提高了學(xué)生獨(dú)立處事的能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

篇（2）

2《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)效果較差的原因

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)面臨的主要問(wèn)題是學(xué)生無(wú)法真正理解和入門。原因有以下幾點(diǎn)。（1）學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》的學(xué)生為大一新生，新生未接觸過(guò)企業(yè)，不了解企業(yè)的部門和崗位設(shè)置、不了解企業(yè)是怎樣經(jīng)營(yíng)的、不了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、不了解企業(yè)到底有哪些業(yè)務(wù)，不了解什么是管理。（2）對(duì)于初學(xué)者來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)基本理論較抽象，盡管教師上課時(shí)將會(huì)計(jì)的術(shù)語(yǔ)結(jié)合各種案例生動(dòng)給學(xué)生描述會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)和基本技能，以及會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的核算和監(jiān)督職能、分析與管理職能等，但學(xué)生只能接受知識(shí)的記憶卻無(wú)法體驗(yàn)和真正理解。另外，由于各種條件的限制，學(xué)生在校期間很難進(jìn)入到企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位上實(shí)習(xí)，更不可能經(jīng)常到企業(yè)進(jìn)行體驗(yàn)。導(dǎo)致《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)未能達(dá)到預(yù)期效果。（3）《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)形式設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單，內(nèi)容枯燥。大多的實(shí)訓(xùn)方案設(shè)計(jì)是準(zhǔn)備一本實(shí)訓(xùn)書和幾本記賬憑證、賬頁(yè)，讓學(xué)生在教室里埋頭苦干，照著書本上的要求填寫，然后老師對(duì)答案。整個(gè)實(shí)訓(xùn)教學(xué)重視的是原始憑證的填制、記賬憑證的填制、賬簿的登記、報(bào)表的編制，對(duì)原始憑證、記賬憑證的審核過(guò)程以及賬簿的核對(duì)只停留在理論上。而在實(shí)際工作中，審核和單證傳遞是非常重要的，會(huì)計(jì)初學(xué)者更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)這一程序的體會(huì)。（4）《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)以鍛煉學(xué)生記賬、算賬、報(bào)賬的能力為主，不能反映會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用，對(duì)未來(lái)的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、決策能力培養(yǎng)很少，不能鍛煉學(xué)生的綜合會(huì)計(jì)核算能力。（5）另外部分學(xué)生學(xué)習(xí)主動(dòng)性差。學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》的學(xué)生為大一新生，大學(xué)教育與高中教學(xué)有很大的不同。中學(xué)是老師督促學(xué)生學(xué)習(xí)的，但是到了大學(xué)老師是不會(huì)督促什么的，而且老師不會(huì)因?yàn)閷W(xué)生學(xué)習(xí)的困難而主動(dòng)詢問(wèn)的，需要學(xué)生自己主動(dòng)去聯(lián)系老師請(qǐng)教問(wèn)題。學(xué)習(xí)遇到困難時(shí)，部分學(xué)生就放棄課程的學(xué)習(xí)導(dǎo)致《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課程及實(shí)訓(xùn)不能達(dá)到預(yù)期效果。

3ERP沙盤模擬的特點(diǎn)

ERP沙盤模擬是針對(duì)代表先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理技術(shù)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）設(shè)計(jì)的角色體驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)平臺(tái)。其是一種全新的人才培養(yǎng)模式。（1）直觀真實(shí)。ERP沙盤教學(xué)是利用教具最多的教學(xué)形式，利用不同的教具，將實(shí)戰(zhàn)中復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程分開(kāi)，直探經(jīng)營(yíng)本質(zhì)。將抽象的管理理論以最直觀的方式讓學(xué)生在體驗(yàn)中學(xué)習(xí)，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生參與的興趣，提升學(xué)習(xí)能力。（2）實(shí)戰(zhàn)體驗(yàn)。ERP沙盤課程中模擬5－6年的企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)管理。由學(xué)生自主決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大決策，體會(huì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的艱辛，感受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并且能夠直接看到?jīng)Q策所帶來(lái)的結(jié)果。教學(xué)案例現(xiàn)場(chǎng)抓取，生動(dòng)鮮活，增強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)愿望及學(xué)習(xí)動(dòng)力，激發(fā)學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。（3）團(tuán)隊(duì)合作。ERP沙盤模擬不是靜態(tài)的，是互動(dòng)的。在整個(gè)過(guò)程中，每個(gè)小組學(xué)生針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中不同的情況提出自己的觀點(diǎn)并對(duì)不同的觀點(diǎn)進(jìn)行分析比較，需要學(xué)生時(shí)刻進(jìn)行溝通和對(duì)話。

4《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)教學(xué)中引入ERP沙盤模擬的目的

針對(duì)以上問(wèn)題，可以在《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)教學(xué)中引入ERP沙盤模擬。將兩種實(shí)訓(xùn)結(jié)合起來(lái)。（1）引起興趣。借助沙盤真實(shí)直觀的特點(diǎn)，利用教具，通過(guò)盤面介紹制造企業(yè)，各部門職能，了解企業(yè)組織構(gòu)架。解決新生未接觸過(guò)企業(yè)，不了解企業(yè)的部門和崗位設(shè)置、不了解企業(yè)是怎樣經(jīng)營(yíng)的、不了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的問(wèn)題。（2）認(rèn)知企業(yè)。通過(guò)認(rèn)識(shí)企業(yè)，認(rèn)識(shí)各部門及崗位，進(jìn)行角色定位。明確崗位所要求的需要去完成的工作內(nèi)容以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任范圍。（3）認(rèn)知會(huì)計(jì)。在盤面上直觀看到并給學(xué)生講解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債等要素，接觸資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。使學(xué)生領(lǐng)悟到了課堂會(huì)計(jì)理論教學(xué)中所學(xué)的會(huì)計(jì)專業(yè)術(shù)語(yǔ)。（4）學(xué)會(huì)分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。通過(guò)了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程，了解業(yè)務(wù)、分析業(yè)務(wù)。使學(xué)生充分理解會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)流程，建立會(huì)計(jì)基本理論與基本技能之間的聯(lián)系。（5）學(xué)通基礎(chǔ)會(huì)計(jì)。通過(guò)分析業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)發(fā)生帶來(lái)要素的增減變化，初略建立財(cái)務(wù)概念。通過(guò)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行憑證的填制和審核從而進(jìn)一步理清從會(huì)計(jì)要素到會(huì)計(jì)分錄的思路。

5《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)教學(xué)中引入ERP沙盤模擬的構(gòu)想

5．1制定實(shí)訓(xùn)規(guī)則（1）實(shí)訓(xùn)目的。了解企業(yè)的組織構(gòu)架，熟悉實(shí)訓(xùn)規(guī)則，了解企業(yè)各崗位的任務(wù)和作用，重點(diǎn)掌握會(huì)計(jì)各崗位。熟悉企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程，激發(fā)低年級(jí)學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)課的興趣。（2）實(shí)訓(xùn)方式：將學(xué)生分成六組，每組八人，利用沙盤模擬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，每個(gè)學(xué)生擔(dān)任一定角色。在指導(dǎo)老師的監(jiān)控下，學(xué)生模擬兩年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)。最后總結(jié)，指導(dǎo)老師做必要的點(diǎn)評(píng)。（3）實(shí)訓(xùn)要求。每個(gè)學(xué)生要參與所有的實(shí)訓(xùn)安排，承擔(dān)一個(gè)具體的工作崗位。實(shí)訓(xùn)過(guò)程中要端正實(shí)訓(xùn)態(tài)度，建立團(tuán)隊(duì)精神，按時(shí)出勤，完成相關(guān)任務(wù)。做好實(shí)訓(xùn)記錄，為撰寫報(bào)告作準(zhǔn)備。（4）組織管理。學(xué)生分組由指導(dǎo)老師安排，角色分工由各小組自行協(xié)商，在實(shí)訓(xùn)期間由總經(jīng)理管理各自團(tuán)隊(duì)。

篇（3）

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院整個(gè)內(nèi)部控制體系中重要而核心的一塊，在2012年醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改制后，醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也需要相應(yīng)地做出創(chuàng)新調(diào)整，才不會(huì)對(duì)醫(yī)院新會(huì)計(jì)制度產(chǎn)生“排斥反應(yīng)”。根據(jù)本人在醫(yī)院會(huì)計(jì)工作中的幾點(diǎn)實(shí)踐總結(jié)如下：

 

一、借鑒品管圈(QCC)的概念，將財(cái)務(wù)部門分成幾個(gè)專業(yè)小組進(jìn)行集中核算與監(jiān)督。

 

1、加強(qiáng)總賬會(huì)計(jì)的審核與監(jiān)督職能：由兩名工作經(jīng)驗(yàn)豐富的總賬會(huì)計(jì)組成，兩人相互分工合作，具體進(jìn)行以下審核業(yè)務(wù)：

 

(1)對(duì)各主辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采取日常審核與集中審核相結(jié)合的方式。日常審核：逐筆審核記賬憑證，小到摘要，大到金額與會(huì)計(jì)科目，書面記錄每個(gè)主辦會(huì)計(jì)差錯(cuò)率，作為年終獎(jiǎng)懲依據(jù);集中審核：審核各主管會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，核查其工作流程中是否存在漏洞與舞弊行為，對(duì)審核結(jié)論形成書面意見(jiàn)，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示，提請(qǐng)相關(guān)主辦會(huì)計(jì)予以整改，造成較嚴(yán)重后果的，同時(shí)將追究其相應(yīng)責(zé)任。

 

(2)開(kāi)展內(nèi)部專項(xiàng)檢查，根據(jù)重要性原則，凡是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有重大影響的項(xiàng)目均要立項(xiàng)檢查。例如，針對(duì)醫(yī)院衛(wèi)生材料應(yīng)付賬款余額大幅增長(zhǎng)的情況，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合資產(chǎn)科開(kāi)展專項(xiàng)檢查：分三個(gè)方面展開(kāi)——A、對(duì)臨床科室二級(jí)庫(kù)備貨量進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，與科室同時(shí)段實(shí)際使用量進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)科室二級(jí)庫(kù)備貨量普遍過(guò)高，占用了醫(yī)院資金;對(duì)供應(yīng)商衛(wèi)生材料原始付款發(fā)票等單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與財(cái)務(wù)總賬中的應(yīng)付衛(wèi)生材料余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在少許差額;對(duì)近期新增衛(wèi)生材料品種進(jìn)行必要性審查，發(fā)現(xiàn)部分所謂新品種衛(wèi)生材料功能與原品種相同，但單價(jià)明顯偏高。對(duì)檢查結(jié)果形成書面的檢查意見(jiàn)(統(tǒng)一格式)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽核后反饋給相關(guān)主管部門和臨床科室，要求其對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。B、對(duì)常年掛在往來(lái)賬上且金額較大的體檢費(fèi)明細(xì)進(jìn)行專項(xiàng)清理：因主辦會(huì)計(jì)賬務(wù)處理錯(cuò)誤造成的，出具書面說(shuō)明予以賬務(wù)調(diào)整;對(duì)已進(jìn)行體檢但尚未收回款項(xiàng)的，向主管部門發(fā)出書面通知要求其催收;對(duì)與體檢單位簽訂協(xié)議從應(yīng)付對(duì)方款項(xiàng)中抵扣的，在應(yīng)付對(duì)方款項(xiàng)中予以沖抵。C、對(duì)各類付款發(fā)票進(jìn)行全面清查(明確由資產(chǎn)科審查發(fā)票真實(shí)性，財(cái)務(wù)科抽查)，對(duì)發(fā)票不符合要求的，通知對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票，并依據(jù)其在發(fā)票真實(shí)性承曾諾書中的約定采取相應(yīng)措施。財(cái)務(wù)上通過(guò)各類專項(xiàng)檢查，為醫(yī)院挽回了部分經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也完善了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。

 

2、成本核算小組：成本核算與績(jī)效分配是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)之一。小組由三人組成，分別負(fù)責(zé)科室收支統(tǒng)計(jì)、績(jī)效工資核發(fā)、科室成本結(jié)構(gòu)分析等工作。三人之間分工合作，相互制約、相互輔助，對(duì)質(zhì)效工資的核發(fā)實(shí)行雙簽(一人對(duì)另一人質(zhì)效工資核況審核后同時(shí)簽字負(fù)責(zé))。加強(qiáng)財(cái)務(wù)的分析與管理職能，對(duì)各臨床科室收支構(gòu)成比及增減因素進(jìn)行詳細(xì)分析，為醫(yī)院成本控制等決策提供依據(jù)。

 

3、收費(fèi)審核小組：醫(yī)院收費(fèi)環(huán)節(jié)是公款挪用等舞弊行為高發(fā)點(diǎn)，所以對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的審核是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)。小組由兩人組成，一人主管門診收費(fèi)審核，一人主管住院收費(fèi)審核。收費(fèi)審核的重點(diǎn)是對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，通過(guò)對(duì)票據(jù)的管理來(lái)堵住漏洞，同時(shí)不定期的對(duì)收費(fèi)員現(xiàn)金進(jìn)行突擊檢查，核查收費(fèi)員是否有挪用公款的行為;收費(fèi)小組要熟悉收費(fèi)系統(tǒng)及其操作，隨時(shí)深入收費(fèi)科與醫(yī)保科進(jìn)行各類社保欠費(fèi)核對(duì)，對(duì)私費(fèi)欠費(fèi)管理到明細(xì)，并將欠費(fèi)明細(xì)報(bào)送給成本核算小組，從科室績(jī)效工資中扣減欠費(fèi)，讓科室重視欠費(fèi)的管理。

 

4、資產(chǎn)審核小組：資產(chǎn)管理既是重點(diǎn)也是難點(diǎn)。小組由兩人組成，一人主管材料、設(shè)備及工程類審核，一人主管藥品審核。每月月末進(jìn)行賬賬核對(duì)對(duì)(財(cái)務(wù)賬與庫(kù)房賬)，每季末進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)(參與庫(kù)房盤存)。對(duì)零星維修工程登錄輔助賬，明細(xì)到維修點(diǎn)，明確同一位置的維修次數(shù)，是否存在虛報(bào)維修情況。

 

5、出納組：由兩人組成，一名出納專設(shè)于收費(fèi)科，匯總收取收費(fèi)員現(xiàn)金，每日將款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，并將電子版現(xiàn)金流水賬報(bào)送給財(cái)務(wù)上的出納;財(cái)務(wù)上的出納將現(xiàn)金流水賬與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行逐筆核對(duì)與標(biāo)記，對(duì)收費(fèi)科的現(xiàn)金出納形成監(jiān)督與制約。總賬會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)上的出納進(jìn)行定期與不定期的檢查，形成監(jiān)督與制約。

 

二、引入“頭腦風(fēng)暴法”的概念，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的完善，對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，有時(shí)非財(cái)務(wù)人員提出的意見(jiàn)能彌補(bǔ)財(cái)務(wù)人員“當(dāng)局者迷”的缺陷，從另類角度對(duì)我們的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行補(bǔ)充和完善。在遵循財(cái)務(wù)制度及原則前提下，邀請(qǐng)各個(gè)相關(guān)科室的各類專業(yè)人員組成跨職能的討論小組，對(duì)某一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行大討論，廣納多方意見(jiàn)，在集體的智慧下形成完善的、書面的處理意見(jiàn)。

 

三、從財(cái)務(wù)的視角進(jìn)行災(zāi)害脆弱性分析③，建立各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為醫(yī)院制定各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控方案提供財(cái)務(wù)支持。

 

1、針對(duì)醫(yī)療糾紛中涉及的賠償風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況設(shè)定一條醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金控制線，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)醫(yī)療糾紛賠償金額是否超過(guò)控制線，對(duì)賠償金額累計(jì)數(shù)超過(guò)控制線的，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管部門及臨床科室加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)聯(lián)合醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管部門對(duì)歷年來(lái)發(fā)生的醫(yī)療糾紛進(jìn)行多角度分析：依據(jù)賠償金額的大小分析醫(yī)院醫(yī)療糾紛高發(fā)的時(shí)段，確定醫(yī)療糾紛應(yīng)重點(diǎn)防控的病種;依據(jù)醫(yī)療糾紛賠償金額分布在各臨床專業(yè)的概率來(lái)確定醫(yī)療糾紛應(yīng)重點(diǎn)防控的專業(yè)。

 

2、針對(duì)我院所處地區(qū)為地震頻發(fā)區(qū)，專門設(shè)立應(yīng)急物資庫(kù)房，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和地震損害程度確定應(yīng)急物資庫(kù)房的規(guī)模、應(yīng)急物資的品種。

 

四、加強(qiáng)與外部科室、外部單位的溝通與對(duì)賬，通過(guò)對(duì)賬的“反作用力“來(lái)提高財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制能力。

 

1、加強(qiáng)與臨床科室的溝通，深入了解臨床科室在記費(fèi)、物資領(lǐng)用、績(jī)效分配等方面的管理流程，尋找其中的缺陷環(huán)節(jié)，以此完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。例如：成本核算小組在核算臨床科室支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分科室收入與衛(wèi)生材料支出嚴(yán)重不配比，通過(guò)與相關(guān)科室溝通，發(fā)現(xiàn)辦公班護(hù)士在記費(fèi)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)衛(wèi)生材料流向，將其它科室衛(wèi)生材料支出計(jì)入自己科室。從次，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)了這方面的監(jiān)控，一發(fā)現(xiàn)異常情況便提請(qǐng)相關(guān)科室加以注意與核查。

 

2、加強(qiáng)與外部單位的對(duì)賬功能。例如，與材料及設(shè)備供應(yīng)商定期核對(duì)往來(lái)賬務(wù)，在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)我方材料及設(shè)備出入庫(kù)過(guò)程中可能存在的漏洞，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)管人員的監(jiān)督與控制;由會(huì)計(jì)將醫(yī)院銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，以此對(duì)出納形成監(jiān)督與制衡。

 

篇（4）

《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》課程根據(jù)高職教育的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)崗位的任職要求而開(kāi)設(shè)的一門專業(yè)技能課，涉及的知識(shí)和技術(shù)十分豐富，因此，需在開(kāi)設(shè)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》、《會(huì)計(jì)電算化》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》等專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，在學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)理論、并進(jìn)行了單環(huán)節(jié)、單項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)和電算化實(shí)訓(xùn)后，開(kāi)設(shè)該課程。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生比較系統(tǒng)地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體操作方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，達(dá)到理論知識(shí)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的統(tǒng)一，理論與操作方法的融會(huì)貫通。

《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》課程目標(biāo)主要有：（1）鞏固理論知識(shí)。（2）將手工與電算化的單環(huán)節(jié)、單項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)“串”起來(lái)。（3）了解各崗位職責(zé)、任務(wù)、工作流程。（4）熟悉工作環(huán)境，陶冶職業(yè)道德。

一、教學(xué)內(nèi)容的組織與安排

1、以崗位工作為任務(wù)，以典型業(yè)務(wù)主線整合教學(xué)內(nèi)容

會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程雖不相同，但核算方法是相同的，因此，我們按照崗位劃分為不同的章節(jié)，著重要求學(xué)生掌握各個(gè)崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及典型業(yè)務(wù)的處理方法，然后用業(yè)務(wù)將七個(gè)崗位串聯(lián)起來(lái)，通過(guò)業(yè)務(wù)處理，使學(xué)生不僅進(jìn)一步理解和掌握各個(gè)崗位的職責(zé)和核算內(nèi)容，更能使學(xué)生熟練運(yùn)用各個(gè)工作環(huán)節(jié)的核算方法，強(qiáng)化核算能力。

2、融“教、學(xué)、做”為一體設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)

《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》作為一門操作性很強(qiáng)的課程，以學(xué)生的實(shí)際操作為主，因此，在每個(gè)實(shí)訓(xùn)單元中，教師的講解僅占1/4，內(nèi)容包括通過(guò)多媒體手段演示主要操作環(huán)節(jié)，具體單據(jù)的填制方法，注意問(wèn)題以及典型業(yè)務(wù)處理步驟；其次，學(xué)生在教師的指導(dǎo)下，通過(guò)例子模仿教師的操作；最后，是學(xué)生通過(guò)模擬企業(yè)的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算處理。

3、按“手工”——“電算化”設(shè)計(jì)教學(xué)程序

本課程的特點(diǎn)在于把手工實(shí)訓(xùn)和電算化實(shí)訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，先進(jìn)行手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，再進(jìn)行電算化操作。這種安排解決了電算化與理論結(jié)合不緊密的問(wèn)題，提高學(xué)生使用財(cái)務(wù)軟件的能力，能夠較自如地解決操作中出現(xiàn)的問(wèn)題，增強(qiáng)應(yīng)變能力。一套業(yè)務(wù)，兩種實(shí)訓(xùn)方法，學(xué)生通過(guò)對(duì)比，不僅提高了操作技能，而且深刻理解了操作的理論依據(jù)，減少了實(shí)際操作的盲目性，增強(qiáng)了自覺(jué)性。

二、教學(xué)模式的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新

1、走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)

做一名合格的會(huì)計(jì)必須熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，才能更好地理解核算內(nèi)容，才能為財(cái)務(wù)信息的使用者提供真實(shí)、可靠、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，才能為經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行正確、有效決策提供支持。為了使學(xué)生對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程、財(cái)務(wù)工作有一定的感性認(rèn)識(shí)，我們采取了走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方法。一是帶領(lǐng)學(xué)生到制造企業(yè)參觀了解企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程與工藝流程，讓專業(yè)課教師深入企業(yè)調(diào)查或?qū)嵙?xí)；二是請(qǐng)企業(yè)人員來(lái)校為學(xué)生講解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和財(cái)務(wù)工作的主要工作崗位、職能，使學(xué)生對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作有一定的感性認(rèn)識(shí)，為實(shí)訓(xùn)打下基礎(chǔ)。

2、具體任務(wù)帶動(dòng)技能訓(xùn)練

會(huì)計(jì)的核心職業(yè)能力是填制與審核憑證、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。大多數(shù)學(xué)校的實(shí)訓(xùn)課程就是利用企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)訓(xùn)練學(xué)生的這三種能力。我們認(rèn)為，這種實(shí)訓(xùn)方式雖然能夠使學(xué)生較好地掌握這些核心技能，但對(duì)于財(cái)務(wù)工作還是缺乏全面的了解和認(rèn)識(shí)，與實(shí)際工作有一定的距離。為此，我們用業(yè)務(wù)項(xiàng)目組織教學(xué)，以業(yè)務(wù)項(xiàng)目為載體，通過(guò)完成會(huì)計(jì)各崗工作任務(wù)來(lái)訓(xùn)練和強(qiáng)化核心能力。這種教學(xué)模式不僅使學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)工作的全程有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，掌握了填制與審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿等核心能力，還理解了各崗任務(wù)之間的內(nèi)在銜接關(guān)系，全面增強(qiáng)了學(xué)生專業(yè)技術(shù)和實(shí)際操作能力。

3、課堂模擬會(huì)計(jì)工作環(huán)境，力爭(zhēng)做到課堂與實(shí)習(xí)地點(diǎn)一體化

為了模擬會(huì)計(jì)工作的實(shí)際環(huán)境，配備的設(shè)備用品應(yīng)比較齊全，每桌配備了會(huì)計(jì)工作所需的用品，如企業(yè)科目章、模擬銀行業(yè)務(wù)受理章、模擬單位財(cái)務(wù)章及各種文具用品；為每位學(xué)生配備了財(cái)務(wù)部門各崗位的核算資料；另外，還配備了外幣票樣圖集、人民幣票樣、點(diǎn)鈔紙等，為學(xué)生創(chuàng)造了仿真的工作環(huán)境；

4、期末考核采取企業(yè)考核員工的標(biāo)準(zhǔn)

“教”與“學(xué)”做到了企業(yè)的崗前培訓(xùn)，那么，“考”也要采取企業(yè)考核員工的標(biāo)準(zhǔn)。在考試方法上，通過(guò)完成一整套會(huì)計(jì)包的操作來(lái)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。會(huì)計(jì)包模擬企業(yè)真實(shí)的賬務(wù)處理，要求學(xué)生掌握從建立賬套、填寫和審核原始憑證、編制和審核記賬憑證、登記賬簿，進(jìn)行成本計(jì)算，到編制會(huì)計(jì)報(bào)表一系列核算方法。作為實(shí)訓(xùn)課，平時(shí)成績(jī)占40%，會(huì)計(jì)包的完成占60%，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)憑證填寫的完整性與準(zhǔn)確性、賬簿登記的完整性與準(zhǔn)確性、報(bào)表的編制準(zhǔn)確性、上機(jī)結(jié)果各占四分之一。另外，考核成績(jī)除考慮學(xué)生上交作業(yè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否外，還考慮其完成作業(yè)態(tài)度，與其他學(xué)生的協(xié)作意識(shí)，及作業(yè)上交的及時(shí)性等因素，上交越晚，扣減分?jǐn)?shù)越多，從而加強(qiáng)其對(duì)會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的認(rèn)識(shí)。

三、多種教學(xué)方法的運(yùn)用

1、典型業(yè)務(wù)引導(dǎo)法

根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的工作職責(zé)，業(yè)務(wù)流程及經(jīng)營(yíng)過(guò)程的生產(chǎn)制造流程，總結(jié)典型業(yè)務(wù)，進(jìn)行詳細(xì)講解，反復(fù)練習(xí)，通過(guò)典型業(yè)務(wù)的處理，學(xué)習(xí)和掌握會(huì)計(jì)核算的基本技能。同一案例分別采用橫向、縱向的角度練習(xí)。橫向練習(xí)是指學(xué)生按照出納崗、薪資崗、固定資產(chǎn)崗、應(yīng)收款崗、應(yīng)付款崗、存貨崗、總賬崗分別練習(xí)各崗位的業(yè)務(wù)處理，明確某一會(huì)計(jì)具體崗位的職責(zé)，熟悉業(yè)務(wù)流程，并掌握該崗位全套的業(yè)務(wù)操作，為學(xué)生走向具體的工作崗位打下良好基礎(chǔ)。縱向練習(xí)是指學(xué)生按照填制原始憑證——編制記賬憑證——登記賬簿——編制報(bào)表的順序完成案例業(yè)務(wù)處理，使學(xué)生全面掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，提高其綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、演示、示范法

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，規(guī)范性非常強(qiáng)，僅就單據(jù)為例，日期是大寫還是小寫，大寫如何寫，蓋幾個(gè)章，蓋在哪里等每個(gè)項(xiàng)目都有嚴(yán)格的要求，不能有絲毫的差錯(cuò)，因此，從理論上掌握了單據(jù)的要素及填制方法到能夠準(zhǔn)確填寫，還有一定的距離。例如，填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿等操作程序性很強(qiáng)，將操作過(guò)程制作成電子課件，這樣，會(huì)計(jì)的操作過(guò)程很直觀地展現(xiàn)在學(xué)生面前，便于學(xué)生掌握正確的操作過(guò)程。利用電子課件演示例題、練習(xí)題、參考資料，加大了課程的信息量，提高了教學(xué)質(zhì)量和效率，取得了一定的實(shí)效。

3、角色扮演法

在學(xué)生了解崗位責(zé)任后，讓學(xué)生扮演各種角色，如出納、應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、薪資、存貨、總賬、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，使學(xué)生身臨其境地從事會(huì)計(jì)工作，熟悉工作流程。模擬企業(yè)崗位需要將學(xué)生分組，每個(gè)小組每位同學(xué)分別扮演財(cái)務(wù)部不同的崗位角色，模擬企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)際業(yè)務(wù)處理流程，進(jìn)行案例處理，實(shí)踐成績(jī)根據(jù)整組學(xué)生的綜合表現(xiàn)評(píng)分。這樣大大地激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，使學(xué)生充分享受模擬實(shí)訓(xùn)的樂(lè)趣，增強(qiáng)他們對(duì)財(cái)務(wù)流程的印象，又可以鍛煉其合作、協(xié)調(diào)能力。

4、工作流程再現(xiàn)法

明確各個(gè)崗位的責(zé)任及工作流程后，利用工作流程再現(xiàn)法把各個(gè)崗位工作的銜接起來(lái)。例如，利用賒購(gòu)材料的業(yè)務(wù)，使學(xué)生了解從接到采購(gòu)員的購(gòu)貨發(fā)票到進(jìn)行賬務(wù)處理，單據(jù)在各部門的傳遞程序及各個(gè)崗位的具體工作。實(shí)訓(xùn)時(shí)，將學(xué)生分成小組，分別擔(dān)任采購(gòu)會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、存貨會(huì)計(jì)、出納、總賬及財(cái)務(wù)總監(jiān)六個(gè)角色，采購(gòu)員購(gòu)買了材料入庫(kù)時(shí)，將發(fā)票交到存貨會(huì)計(jì)，由存貨會(huì)計(jì)填寫入庫(kù)單并要求采購(gòu)員簽字，根據(jù)入庫(kù)單編制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)總賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，登記材料明細(xì)賬，然后將發(fā)票交由應(yīng)付會(huì)計(jì)，由應(yīng)付會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)賬憑證，交由總賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；支付貨款時(shí)，采購(gòu)員持報(bào)銷單交由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字授權(quán)，然后由出納開(kāi)支票，將支票交給采購(gòu)會(huì)計(jì)，出納根據(jù)支票存根編制付款憑證，交應(yīng)付會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證登記日記賬。通過(guò)這筆業(yè)務(wù)的分崗位實(shí)際操作，使學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)工作流程有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔潔.基于“內(nèi)外結(jié)合 三層雙軌三能力”模式的會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)改革[J].財(cái)會(huì)研究，2013（5）.

[2]趙浚，沈應(yīng)仙.“雙重”會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)改革的實(shí)踐與探索[J].中國(guó)管理信息化，2013（3）.

篇（5）

（一）不要過(guò)多要求學(xué)生掌握理論知識(shí)點(diǎn)，要突出實(shí)踐知識(shí)點(diǎn)。

（二）不要過(guò)多地設(shè)計(jì)較難的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題目不暇接，要以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為指導(dǎo)，設(shè)計(jì)小型企業(yè)比較通用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如貨幣資金收付、薪酬業(yè)務(wù)核算、材料業(yè)務(wù)核算、固定資產(chǎn)購(gòu)買處置及折舊業(yè)務(wù)核算、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算等。

（三）要以培養(yǎng)學(xué)生的崗位技能為核心，重點(diǎn)提高學(xué)生的會(huì)計(jì)崗位工作適應(yīng)能力。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)要相互聯(lián)系，構(gòu)成一個(gè)完整體系，不能業(yè)務(wù)之間斷裂，讓學(xué)生形不成會(huì)計(jì)的完整核算體系。教高（2006）16號(hào)文件指出：要“大力推行工學(xué)結(jié)合，突出實(shí)踐能力培養(yǎng)，改革人才培養(yǎng)模式”；要“校企合作，加強(qiáng)實(shí)訓(xùn)，實(shí)習(xí)基地建設(shè)”。這對(duì)高職院校實(shí)踐教學(xué)提出了較高的要求。進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)課程整合時(shí)，突出“工學(xué)結(jié)合”就是把現(xiàn)場(chǎng)真實(shí)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)搬到學(xué)校，同學(xué)校會(huì)計(jì)課程教學(xué)結(jié)合。“加強(qiáng)實(shí)訓(xùn)”就是從會(huì)計(jì)崗位需要出發(fā)進(jìn)行會(huì)計(jì)崗位技能訓(xùn)練。“突出實(shí)踐能力培養(yǎng)”就是提高學(xué)生的“動(dòng)手能力”，通過(guò)崗位技能培訓(xùn)，會(huì)記賬、會(huì)算賬、會(huì)用賬，走入社會(huì)工作時(shí)能頂崗。

二、高職院校會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)課程整合的設(shè)計(jì)

（一）以會(huì)計(jì)崗位技能訓(xùn)練為主線

根據(jù)財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)崗位可歸納為十類：1.出納崗位；2.工資崗位；3.材料崗位；4.固定資產(chǎn)崗位；5.成本崗位；6.銷售利潤(rùn)崗位；7.資金證券崗位；8.往來(lái)結(jié)算崗位；9.總賬報(bào)表崗位；10.會(huì)計(jì)電算化崗位。考慮到小企業(yè)不在證券市場(chǎng)上公開(kāi)發(fā)行股票、債券，工資的核算已擴(kuò)展到整酬核算，上列十大崗位在高職院校可簡(jiǎn)化為九大崗位：1.出納崗位；2.薪酬崗位；3.材料崗位；4.固定資產(chǎn)崗位；5.成本費(fèi)用崗位；6.銷售利潤(rùn)崗位；7.資金總賬崗位；8.會(huì)計(jì)報(bào)表崗位；9.會(huì)計(jì)電算化崗位。

（二）會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)課程與會(huì)計(jì)崗位的融合

我們九州職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)2013級(jí)培養(yǎng)計(jì)劃確定的會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)課程有：《出納實(shí)務(wù)》、《財(cái)產(chǎn)實(shí)務(wù)》、《成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《納稅實(shí)務(wù)》、《總賬會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》。將這幾門會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)課同會(huì)計(jì)崗位訓(xùn)練結(jié)合的具體設(shè)計(jì)如下：

1.《出納實(shí)務(wù)》課程和出納崗位融合：處理“出納實(shí)務(wù)”和“薪酬實(shí)務(wù)”，包括：庫(kù)存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理；庫(kù)存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理；現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理；庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬務(wù)處理；庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管；銀行存款收入業(yè)務(wù)的處理；銀行存款支付業(yè)務(wù)的處理；銀行結(jié)算方式和有關(guān)業(yè)務(wù)的辦理；銀行存款日記賬的賬務(wù)處理；薪酬記賬；薪酬記賬的憑證和復(fù)核；工資發(fā)放業(yè)務(wù)；工資總分類賬的登記；工資明細(xì)分類賬的登記。

2.《財(cái)產(chǎn)實(shí)務(wù)》課程和材料崗位、固定資產(chǎn)崗位融合：處理“材料業(yè)務(wù)”、“固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)”，包括：材料憑證的填制和復(fù)核；材料實(shí)際成本計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)的處理；材料計(jì)劃成本計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)的處理；材料明細(xì)分類賬的登記；材料賬的核對(duì)；固定資產(chǎn)憑證的填制和復(fù)核；固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)和處置的賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)折舊的財(cái)務(wù)處理；固定資產(chǎn)及折舊總分類賬的登記；固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)分類賬的登記；固定資產(chǎn)賬的核對(duì)。

3.《成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程和成本費(fèi)用崗位融合：處理“成本費(fèi)用業(yè)務(wù)”，包括：要素費(fèi)用的歸集與分配；輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配；制造費(fèi)用的歸集與分配；生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬的登記；生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬的登記；制造費(fèi)用明細(xì)賬的登記；產(chǎn)品成本計(jì)算單的編制；產(chǎn)成品收入?yún)R總表的編制；庫(kù)存商品明細(xì)賬的登記；管理費(fèi)用明細(xì)賬的登記；財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬的登記；產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的編制；主要產(chǎn)品單位成本表的編制；制造費(fèi)用明細(xì)表的編制；管理費(fèi)用表的編制；財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表的編制。

4.《納稅實(shí)務(wù)》課程和銷售利潤(rùn)崗位融合：處理“銷售業(yè)務(wù)及納稅業(yè)務(wù)”，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的賬務(wù)處理；其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理；其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理；其他業(yè)務(wù)稅金及附加的賬務(wù)處理；各種稅收業(yè)務(wù)的申報(bào)和繳納；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的登記；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬的登記；銷售費(fèi)用明細(xì)賬的登記；應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的登記；其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的登記；其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬的登記；其他業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬的登記；營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)賬的登記；各種利潤(rùn)的計(jì)算；應(yīng)交所得稅的計(jì)算；利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的處理；利潤(rùn)分配明細(xì)賬的登記。

5.《總賬會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程和資金總賬崗位結(jié)合：處理“借款業(yè)務(wù)”、“往來(lái)業(yè)務(wù)”、其他相關(guān)的“總賬核算業(yè)務(wù)”，包括：短期借款業(yè)務(wù)的處理；長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)的處理；銀行利息收入與支出業(yè)務(wù)的處理；銀行借款明細(xì)的登記；應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理；應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理；往來(lái)結(jié)算總分類賬的登記；往來(lái)結(jié)算的明細(xì)分類賬的登記；往來(lái)結(jié)算賬的核對(duì)；其他相關(guān)“總賬核算業(yè)務(wù)”的處理；總分類賬簿的設(shè)計(jì)與登記（含“科目匯總表”等核算形式的應(yīng)用）。

6.《財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程和會(huì)計(jì)報(bào)表崗位結(jié)合：練習(xí)“財(cái)務(wù)報(bào)表”的編制，包括：資產(chǎn)負(fù)債表的編制；利潤(rùn)表的編制；所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制；應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的編制；主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表的編制。

篇（6）

在處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面，針對(duì)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常不是采購(gòu)就是銷售，在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)處理時(shí)，需進(jìn)行編制采購(gòu)入庫(kù)單，并核對(duì)采購(gòu)數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對(duì)于應(yīng)收賬款的核對(duì)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生以及相應(yīng)回款進(jìn)行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購(gòu)與銷售方面的實(shí)踐工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細(xì)心，要注意核對(duì)供應(yīng)商以及客戶往來(lái)，以免在進(jìn)行項(xiàng)目核算時(shí)發(fā)生串戶。除了采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還包括通過(guò)單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行應(yīng)付賬款核算。日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每一個(gè)步驟，每一個(gè)程序，都必須以會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財(cái)務(wù)軟件的強(qiáng)大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個(gè)重要會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目就是進(jìn)行成本及費(fèi)用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。成本核算主要包括生產(chǎn)費(fèi)用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費(fèi)用核算，是根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)原始憑證匯集生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費(fèi)用賬戶中的費(fèi)用再進(jìn)行分配，分別分配給各成本核算對(duì)象。生產(chǎn)成本的計(jì)算，是將通過(guò)生產(chǎn)費(fèi)用核算分配到各成本計(jì)算對(duì)象上的費(fèi)用進(jìn)行整理，按成本項(xiàng)目歸集并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品成本計(jì)算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費(fèi)用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項(xiàng)目歸集起來(lái)的各項(xiàng)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配，計(jì)算出完工產(chǎn)品的成本。在實(shí)踐過(guò)程中，對(duì)于進(jìn)行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，月末盤點(diǎn)表等。月底是公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候。總賬會(huì)計(jì)即主管會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)公司主要財(cái)務(wù)報(bào)表的出具。在實(shí)踐期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及各種附表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算出本期應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行納稅申報(bào)。通過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)表還能對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及銷售利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表需一式三份，上交給國(guó)稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

篇（7）

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定一

采購(gòu)部門工作內(nèi)容

1.制定并完善采購(gòu)制度和采購(gòu)流程：

(1)根據(jù)公司的長(zhǎng)期計(jì)劃，擬定采購(gòu)部門的工作方針和目標(biāo);

(2)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)方針、策略、制度及采購(gòu)工作流程與方法，確保貫徹執(zhí)行;

(3)制訂招、投標(biāo)管理辦法和各項(xiàng)物品的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行;

2.制定并實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃：

(1)根據(jù)公司的拓展規(guī)模以及年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制訂有效的采購(gòu)目標(biāo)和采購(gòu)計(jì)劃;

(2)審核年度各部門呈報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購(gòu)內(nèi)容，制訂主輔料采購(gòu)清單;

(3)組織實(shí)施市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)和跟蹤公司采購(gòu)需求，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場(chǎng)變化情況，據(jù)此編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃;

(4)根據(jù)采購(gòu)管理程序，參與重點(diǎn)和大宗采購(gòu)項(xiàng)目的談判、簽約，檢查合同的執(zhí)行和落實(shí)情況;

(5)負(fù)責(zé)組織落實(shí)公司的采購(gòu)、供應(yīng)材料、備品配件及其他物資供應(yīng)，確保合理地組織采購(gòu)，并及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)所需的物資;

(6)督導(dǎo)檢查倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放及管理工作，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量;

3.采購(gòu)成本預(yù)算和控制：

(1)編制年度采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施采購(gòu)的預(yù)防控制和過(guò)程控制，有效降低成本;

(2)采購(gòu)價(jià)格審核、預(yù)算、報(bào)價(jià)，達(dá)到有效的成本控制;

(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開(kāi)支，以有效的資金保證最大的物資供應(yīng);

(4)對(duì)采購(gòu)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng);

4.選擇并管理供應(yīng)商：

(1)根據(jù)公司的物質(zhì)需求，選定價(jià)格合理、貨物質(zhì)量可靠、信譽(yù)好服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)廠商，建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略同盟;

(2)建立對(duì)供應(yīng)商的資信、履約、售后服務(wù)能力及物資市場(chǎng)價(jià)格狀況和走勢(shì)的綜合評(píng)估系統(tǒng);

(3)不斷開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)渠道和供應(yīng)商，加強(qiáng)對(duì)新老客戶的走訪和調(diào)查;

(4)制定供應(yīng)商管理辦法，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理、考核，確保供應(yīng)商提品的優(yōu)良性;

5.本部門建設(shè)工作：

(1)根據(jù)公司的績(jī)效管理制度，考核下屬的工作業(yè)績(jī)，并協(xié)助其制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃;

(2)負(fù)責(zé)采購(gòu)部門采購(gòu)人員的職責(zé)分工及行政事務(wù)處理;

(3)協(xié)助并參與采購(gòu)人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定二

職責(zé)概述

負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。在上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)存款、貸款、放款等銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)審核并傳遞各種銀行票據(jù)

職責(zé)內(nèi)容

1，負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性準(zhǔn)確性及時(shí)準(zhǔn)確的完成現(xiàn)金收付工作

2，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金周報(bào)表報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)

3，支票管理，會(huì)計(jì)憑證的檔案管理，保證憑證完整

4，負(fù)責(zé)到銀行支取備用金辦理銀行其他相關(guān)事宜

5，定期核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符

6，與向企業(yè)提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業(yè)務(wù)

7，每日向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行余額及交易明細(xì)

8，每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和匯總，并按順序裝訂成冊(cè)

9，與銀行信貸人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、溝通、相互協(xié)助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負(fù)責(zé)與銀行傳遞票據(jù)，并進(jìn)行對(duì)賬，填制銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 11，負(fù)責(zé)審核銀行存款收付業(yè)務(wù)原始憑證的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)編制記賬憑證

2.5財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)的其他分工與配合

2.5.1財(cái)務(wù)經(jīng)理的其他職責(zé)

我公司財(cái)務(wù)經(jīng)理還具體負(fù)責(zé)：

1，融資專員崗位職責(zé)

2，薪酬核算會(huì)計(jì)職責(zé)

3，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

2.5.2財(cái)務(wù)主管的其他職責(zé)

我公司財(cái)務(wù)主管還具體負(fù)責(zé)：

1，財(cái)務(wù)分析專員崗位職責(zé)

2，報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

3，成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

4，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

5，銷售核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

6，稅務(wù)主管崗位職責(zé)

2.5.3財(cái)務(wù)出納的其他職責(zé)

我們公司財(cái)務(wù)出納也負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)工作，具體內(nèi)容如下：

1，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀維護(hù)，收付單位和個(gè)人賬號(hào)維護(hù)，付款制單工作

2，負(fù)責(zé)原始憑證整理，記賬憑證錄入工作

3，配合財(cái)務(wù)主管核算公司收入與成本，以及資產(chǎn)管理工作

4，財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管交代的其他職責(zé)先關(guān)事項(xiàng)

2.5.4其他說(shuō)明

1，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)出納分配工作，并隨時(shí)調(diào)整工作范圍

1，因?yàn)樨?cái)務(wù)部目前人員配備的關(guān)系，財(cái)務(wù)主管也負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)工作，但是需要和會(huì)計(jì)配合完成

2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會(huì)計(jì)相關(guān)工作

3，開(kāi)票工作由項(xiàng)目部代為完成，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)要及時(shí)向項(xiàng)目部報(bào)送到款信息

4，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員相互支持相互協(xié)助，在需要的情況下(比如某崗位就一個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)攻堅(jiān)或者某崗位暫時(shí)離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關(guān)工作

5，財(cái)務(wù)經(jīng)理直接參與公司的經(jīng)營(yíng)與決策，財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作并提出意見(jiàn)并指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)和出納對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作、提出意見(jiàn)。

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定三

職責(zé)概述

在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)管理制度，主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)

職責(zé)內(nèi)容

1，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制匯總企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 2，組織會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確地記賬、算賬、報(bào)賬

3，定期或不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為新投資項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析工作，企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

4，組織進(jìn)行稅收整理籌劃，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作

5，組織對(duì)部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作，并對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考核

6，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好融資工作，并對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7，根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批流程是否符合規(guī)定

8，根據(jù)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展各種核算和其他業(yè)務(wù)往來(lái)賬工作，及時(shí)清理結(jié)算企業(yè)各項(xiàng)債券、債務(wù)

篇（8）

其次，確定流程圖主線。流程圖通常以控制流程為主線，自始至終繪制，并涉及分支流程走向。

第三，確定流程圖重點(diǎn)。流程圖應(yīng)重點(diǎn)反映控制點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施，并顯示各種不相容職務(wù)的分離。

第四，編制流程圖說(shuō)明。鑒于在流程圖中難以顯示各控制點(diǎn)的控制措施，因此要另行編制文字說(shuō)明表，以配合對(duì)流程圖的理解。該文字說(shuō)明表應(yīng)主要反映各控制點(diǎn)的控制措施以及對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)。通過(guò)該表，可將流程圖符號(hào)難以表達(dá)以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細(xì)地顯示出來(lái)，從而彌補(bǔ)流程圖的固有缺陷

下面以現(xiàn)金控制系統(tǒng)為例，演示其具體設(shè)計(jì)。

一、控制目標(biāo)

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理主要應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：(1)保證現(xiàn)金收支正確合法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核其內(nèi)容，正確計(jì)算現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯(cuò)收、錯(cuò)支及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。(2)保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)。企業(yè)應(yīng)該合理安排現(xiàn)金收支時(shí)間，適當(dāng)選擇現(xiàn)金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業(yè)務(wù)的進(jìn)行。(3)保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格保管現(xiàn)金，安全放置現(xiàn)金，超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，防止現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及被貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。(4)保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照財(cái)務(wù)管理制度要求設(shè)計(jì)現(xiàn)金收支憑證和核算賬表，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，監(jiān)督并反映坐支、私分、私存和非法占用現(xiàn)金等違紀(jì)問(wèn)題，并提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。

二、控制流程

結(jié)合現(xiàn)金收支和核算程序，將其控制流程整合為：(1)授予權(quán)限。企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于大宗或特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)作專門批示。(2)制取憑證。發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須填制或取得原始憑證作為收付現(xiàn)金的書面證明。如企業(yè)間銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明；收進(jìn)職工的上交款，要以開(kāi)出的收款收據(jù)副聯(lián)作為收款的證明；支出采購(gòu)費(fèi)用或收入銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項(xiàng)的證明。(3)簽審憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)應(yīng)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核簽章。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納員在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)用途并簽章，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章；支付采購(gòu)貨款，要由采購(gòu)員簽字，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審簽等。(4)審核憑證。會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。(5)編制憑證。分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。(6)收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(7)復(fù)核憑證。稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。(8)登記日記賬。出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。(9)登記明細(xì)賬。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收付記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。(10)登記總賬。總賬會(huì)計(jì)編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。(11)盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，結(jié)算出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)并相互核對(duì)。(12)送存銀行。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。(13)核對(duì)賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及總賬，如發(fā)生賬務(wù)誤差，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。(14)清查庫(kù)存。定期或不定期地由清查小組盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填列賬存與實(shí)存的符合情況。

三、控制點(diǎn)及其控制措施

在上述控制流程中，主要應(yīng)設(shè)置下列控制點(diǎn)及其控制措施：(1)審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)。經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感，保證現(xiàn)金收付的真實(shí)性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現(xiàn)金舞弊等現(xiàn)象的產(chǎn)生。(2)審核。會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求。審核無(wú)誤后，簽章批準(zhǔn)方可填制現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證可以保證現(xiàn)金收付憑證真實(shí)合法，提供正確的現(xiàn)金收付的核算依據(jù)，保證出納人員收付現(xiàn)金正確、合法。(3)收付。出納員復(fù)核現(xiàn)金收付記賬憑證及所附原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章。為了加強(qiáng)現(xiàn)金收付控制，必須建立嚴(yán)格的出納責(zé)任制，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，即出納員必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，而不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；現(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現(xiàn)金管理工作等。加強(qiáng)現(xiàn)金收付控制是保證現(xiàn)金實(shí)物安全完整的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于明確現(xiàn)金收付責(zé)任，防止貪污、挪用、私存現(xiàn)金，以及重付、漏收現(xiàn)金等都具有重要作用。(4)復(fù)核。稽核員審核現(xiàn)金收付記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的正確性和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，防止記賬失實(shí)和及時(shí)糾正收付錯(cuò)誤。(5)記賬。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬；分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬 分工登記現(xiàn)金賬簿可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查，并保證各賬之間相互制約，及時(shí)提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算會(huì)計(jì)信息。(6)核對(duì)。稽核員或其他非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如有誤差經(jīng)報(bào)批準(zhǔn)后予以處理，稽核人員簽字蓋章。核對(duì)現(xiàn)金記錄可以保證賬賬相符，現(xiàn)金核算信息正確和現(xiàn)金實(shí)物安全完整。(7)清點(diǎn)。出納人員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。每天清點(diǎn)現(xiàn)金能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯(cuò)，經(jīng)常保持賬實(shí)相符。(8)清查。由財(cái)務(wù)部門主管、審計(jì)人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期地清查庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬。清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)并根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填制賬存與實(shí)存的符合情況，如有誤差須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。清查有利于加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問(wèn)題的發(fā)生。

在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中，“審批”、“核對(duì)”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合法性，這是控制的第一關(guān)；由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性，這是及時(shí)發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進(jìn)行的庫(kù)存現(xiàn)金清查，可以保護(hù)現(xiàn)金安全完整，這是保護(hù)現(xiàn)金實(shí)物安全的最后一環(huán)。因此，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

篇（9）

1 “體驗(yàn)教學(xué)法”跟傳統(tǒng)教學(xué)方法的區(qū)別和意義

在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)過(guò)程中，教學(xué)就是教師對(duì)學(xué)生一對(duì)多單向的培養(yǎng)活動(dòng)；教師是知識(shí)的占有者和傳授者，學(xué)生是知識(shí)的接收者。這就是所謂的“主知主義”及“教師中心”觀指導(dǎo)下的教學(xué)方式。“主知主義”觀把人的培養(yǎng)僅僅局限在知識(shí)的傳授上，而忽略了學(xué)生的全面發(fā)展；“教師中心”觀忽視了學(xué)生作為“人”在教學(xué)中應(yīng)有的地位和權(quán)利。重視結(jié)論、輕視甚至忽視過(guò)程的傳統(tǒng)課堂教學(xué)只是一種形式上的“捷徑”，把形成結(jié)論的生動(dòng)過(guò)程變成了單調(diào)刻板的知識(shí)點(diǎn)、技能操作要點(diǎn)背誦，一切都是現(xiàn)成的重點(diǎn)，現(xiàn)成的結(jié)論、現(xiàn)成的操作步驟、現(xiàn)成的論證、現(xiàn)成的說(shuō)明、現(xiàn)成的講解，它從源頭上剝離了知識(shí)與智力的內(nèi)在聯(lián)系，排斥了學(xué)生的思考與個(gè)性，把教學(xué)過(guò)程（包括實(shí)驗(yàn)實(shí)踐操作訓(xùn)練過(guò)程）庸俗化到無(wú)需智慧努力，只需聽(tīng)講和記憶就能掌握知識(shí)的程度。但是，教學(xué)不是簡(jiǎn)單的知識(shí)告訴，它是學(xué)生在教師引導(dǎo)下進(jìn)行的反思性的、批判性的、探究性的活動(dòng)，單純的以接受為主的知識(shí)掌握性的活動(dòng)不是教學(xué)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容；教學(xué)過(guò)程是以理解為基礎(chǔ)的體驗(yàn)生活和建構(gòu)生活的過(guò)程，是學(xué)生以理解、體驗(yàn)和感悟?yàn)榛A(chǔ)的生活方式重建的活動(dòng)；教學(xué)過(guò)程更是一種教師引導(dǎo)下學(xué)生自主建構(gòu)生活方式的活動(dòng)，是教師和學(xué)生在特定的時(shí)空內(nèi)，圍繞一定的主題所進(jìn)行的多向的旨在促進(jìn)學(xué)生發(fā)展，形成和諧個(gè)性的交往活動(dòng)。 現(xiàn)代教學(xué)理論認(rèn)為，知識(shí)的學(xué)習(xí)、技能的習(xí)得可以分為主動(dòng)和被動(dòng)的兩個(gè)方面，主動(dòng)即體驗(yàn)，即嘗試，是為求得某種結(jié)果而進(jìn)行的嘗

試行為；被動(dòng)即是經(jīng)受，是接受感覺(jué)或承受體驗(yàn)的結(jié)果。“體驗(yàn)式教學(xué)”是指根據(jù)學(xué)生的認(rèn)知特點(diǎn)和規(guī)律，通過(guò)創(chuàng)造實(shí)際的或重復(fù)經(jīng)歷的情境和機(jī)會(huì)，呈現(xiàn)或再現(xiàn)、還原教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生在親歷的過(guò)程中理解并建構(gòu)知識(shí)、發(fā)展能力、產(chǎn)生情感、生成意義的教學(xué)觀和教學(xué)形式。體驗(yàn)式教學(xué)以人的生命發(fā)展為依歸，尊重生命、關(guān)懷生命，拓展生命、提升生命，蘊(yùn)含著高度的生命價(jià)值與意義。它所關(guān)心的不僅是人可以經(jīng)由教學(xué)而獲得多少知識(shí)、認(rèn)識(shí)多少事物，還在于人的生命意義可以經(jīng)由教學(xué)而獲得彰顯和擴(kuò)展。

2 “體驗(yàn)教學(xué)法”中具體的體驗(yàn)形式

通過(guò)多年教學(xué)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，讓學(xué)生參加到預(yù)先設(shè)計(jì)的體驗(yàn)式教學(xué)活動(dòng)，學(xué)生更易在體驗(yàn)中自我學(xué)習(xí)。這種學(xué)習(xí)是直覺(jué)、直接經(jīng)驗(yàn)和易于理解的。教師應(yīng)考慮怎樣把教學(xué)內(nèi)容自然滲透到活動(dòng)中，擺脫枯燥性重復(fù)訓(xùn)練，將學(xué)生引向生活的舞臺(tái)，這就要求體驗(yàn)的形式應(yīng)該多種多樣。

2.1 考察式體驗(yàn)

教學(xué)的場(chǎng)地不能僅僅局限于教室，而是要帶領(lǐng)學(xué)生們走向社會(huì)，走向企業(yè)中去。這個(gè)時(shí)機(jī)要把握好，盡量安排在實(shí)訓(xùn)課程的初期。只有讓學(xué)生提前接觸到社會(huì)中真實(shí)的會(huì)計(jì)工作場(chǎng)景，才能讓學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)的目的、學(xué)習(xí)的重點(diǎn)難點(diǎn)，以及工作中將會(huì)遇到的問(wèn)題產(chǎn)生直觀的認(rèn)識(shí)，不必依靠教師的強(qiáng)調(diào)，也能將這些問(wèn)題牢記心底，帶著怎樣解決問(wèn)題的思想去參與之后的學(xué)習(xí)中。考察活動(dòng)前需給學(xué)生明確任務(wù)；考察過(guò)程中教師要注意引導(dǎo)：對(duì)考察結(jié)果有相應(yīng)的要求，避免走過(guò)場(chǎng)。考察后更要組織學(xué)生互相交流，分享體驗(yàn)，使學(xué)生全面感受、感知，達(dá)到課堂學(xué)習(xí)活動(dòng)的延續(xù)和深化。

2.2 角色模擬式體驗(yàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容和崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以分為很多具體類型，常見(jiàn)的有會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納等，他們分別有不同的權(quán)限和職能。通常的學(xué)習(xí)中，一個(gè)學(xué)生得扮演多個(gè)角色：主管、總賬會(huì)計(jì)、出納等，這既影響學(xué)生對(duì)不同職位的理解，又增加了學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，需要使用不同的賬戶在同一帳套中來(lái)回登錄，使得學(xué)習(xí)效果不盡如人意。在會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)中，教師可以安排設(shè)計(jì)若干角色扮演活動(dòng)。如在教學(xué)任務(wù)總賬模塊學(xué)習(xí)中，會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管中，分別讓學(xué)生扮演企業(yè)中不同的角色，如采購(gòu)員、出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、單位負(fù)責(zé)人等角色，然后指導(dǎo)他們每個(gè)角色在整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行過(guò)程中的作用，然后再交換角色進(jìn)行演練，這樣充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，也讓學(xué)生體會(huì)到了作為一名財(cái)會(huì)人員在實(shí)際工作的重要職責(zé)。這樣學(xué)生對(duì)技能的把握能更迅速而深刻。通過(guò)體

篇（10）

建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為體系的公共財(cái)政框架是我國(guó)財(cái)政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會(huì)計(jì)核算中心和國(guó)庫(kù)集中支付中心。會(huì)計(jì)集中核算是對(duì)所有行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶、分戶核算”；國(guó)庫(kù)集中支付是以“建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付”為主要形式的財(cái)政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安全問(wèn)題顯得尤為突出。特別是2008年12月24日，湖北潛江市發(fā)生了國(guó)庫(kù)資金安全事故,反映了國(guó)庫(kù)支付中心制度不健全、崗位設(shè)置不合理、監(jiān)控體系不完善等漏洞,造成國(guó)庫(kù)大量資金流失，給國(guó)家和人民造成了難以彌補(bǔ)的損失，引起了各級(jí)政府和財(cái)政部門的高度重視。資金安全是會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付的生命線，是國(guó)庫(kù)工作的重中之重。本人結(jié)合工作實(shí)際，就如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算，保證資金安全運(yùn)行做一探討。

一、事前預(yù)警:加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立完善的規(guī)章制度

1.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和法律意識(shí)

以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩，新的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況，定期和不定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)工作責(zé)任感，增強(qiáng)法律意識(shí)，時(shí)時(shí)敲響資金安全的警鐘。同時(shí)加強(qiáng)警示教育，搜集財(cái)政金融部門有關(guān)資金安全的典型案例，組織中心員工對(duì)案例進(jìn)行剖析，以吸取教訓(xùn)，把不健康的思想消滅在萌芽狀態(tài)。

2.建立各種規(guī)章，構(gòu)建國(guó)庫(kù)資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)行體系

隨著國(guó)庫(kù)集中支付改革的深入，支付的范圍越來(lái)越廣，支付的資金量也日益增大。必須制定一系列規(guī)章制度，讓國(guó)庫(kù)資金在制度構(gòu)建的安全通道里運(yùn)行，使“自覺(jué)行為、道德約束”變成“強(qiáng)制行為、制度約束”。灌云縣國(guó)庫(kù)支付中心在運(yùn)行幾年的實(shí)踐中，先后制定了《灌云縣會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬規(guī)范》、《灌云縣國(guó)庫(kù)支付中心資金支付規(guī)范》、《灌云縣會(huì)計(jì)核算中心操作流程》、《內(nèi)部控制和崗位支出審核制度》、《業(yè)務(wù)考核制度》、《業(yè)務(wù)考核辦法》、《業(yè)務(wù)考核實(shí)施細(xì)則》等等。使中心每個(gè)崗位、每個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)有章可循，有據(jù)可依。因而責(zé)任主體明確、責(zé)任層次清晰、責(zé)任追究嚴(yán)格，做到把日常工作程序化，隱形工作顯性化，內(nèi)部運(yùn)行制度化，風(fēng)險(xiǎn)防

范全員化。

二、事中控制:科學(xué)設(shè)崗，互相制約，把好報(bào)賬支付環(huán)節(jié)的每一關(guān)

1.預(yù)算單位從申請(qǐng)國(guó)庫(kù)用款計(jì)劃到核算中心報(bào)賬，再到支付中心支付的過(guò)程，就是國(guó)庫(kù)資金流動(dòng)過(guò)程。

在資金流動(dòng)過(guò)程中，崗位設(shè)置是否合理，相應(yīng)措施是否跟得上，對(duì)辦理業(yè)務(wù)和資金支付過(guò)程能否起到互相監(jiān)督、互相配合，是資金支付過(guò)程中重要一環(huán)。

中心在崗位設(shè)置和資金流動(dòng)過(guò)程中，始終以資金安全作為主線。在借鑒有關(guān)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行周密安排，在實(shí)踐中進(jìn)一步完善，使不兼容崗位分離，不同崗位操作口令嚴(yán)格分開(kāi)，密碼定期更換。印、鑒、票、證分開(kāi)專人保管。大廳式辦公，流水線作業(yè)，使核算、支付工作既相互配合，又互相約束，保證了國(guó)庫(kù)集中支付資金安全高效運(yùn)行。

中心共設(shè)統(tǒng)管會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、支付初審會(huì)計(jì)、支付復(fù)核會(huì)計(jì)、資金總會(huì)計(jì)、清算會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督會(huì)計(jì)、網(wǎng)管員、檔案員、中心主任共十個(gè)崗位。

統(tǒng)管會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)主要是負(fù)責(zé)原始發(fā)票的審核和業(yè)務(wù)處理。原始發(fā)票首先由統(tǒng)管會(huì)計(jì)初審，包括發(fā)票是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、收支金額是否正確，附件是否配套等等，符合報(bào)賬規(guī)范后，再由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核，轉(zhuǎn)賬和報(bào)賬中有單張發(fā)票超過(guò)一萬(wàn)元的必須有中心主任審核，每一環(huán)節(jié)都必須有本人親自簽名，不得以印代簽。這樣就形成了預(yù)算單位預(yù)留印章、領(lǐng)導(dǎo)簽名、報(bào)賬員簽名、統(tǒng)管會(huì)計(jì)簽名、總賬會(huì)計(jì)簽名、主任簽名的完整的中心內(nèi)部傳遞憑證。

2.支付中心設(shè)置支付初審會(huì)計(jì)，支付復(fù)核會(huì)計(jì)，資金總會(huì)計(jì)，清算會(huì)計(jì)，事后監(jiān)督會(huì)計(jì)。

支付初審會(huì)計(jì)。根據(jù)核算中心手續(xù)齊全的內(nèi)部傳遞憑證錄入支付申請(qǐng)；審核與打印支付復(fù)核會(huì)計(jì)錄入的支付令并蓋章。即《財(cái)政直接（授權(quán)）支付申請(qǐng)書》。

支付復(fù)核會(huì)計(jì)。審核支付初審會(huì)計(jì)的支付申請(qǐng)，錄入支付令。根據(jù)每日支付令及時(shí)做好賬務(wù)處理，日清月結(jié)。

資金總會(huì)計(jì)。審核資金會(huì)計(jì)開(kāi)具的銀行票據(jù)和支付令，確保票據(jù)內(nèi)容與中心內(nèi)部傳遞憑證內(nèi)容完全相符。加蓋國(guó)庫(kù)支付中心和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)留印鑒。

在實(shí)踐中，考慮到與銀行結(jié)算票據(jù)傳遞環(huán)節(jié)可能存在的漏洞，在崗位設(shè)置上，我們特別增設(shè)了資金清算崗位和事后監(jiān)督崗位。

(1)清算崗位

①在將票據(jù)送交銀行前，進(jìn)一步核對(duì)中心內(nèi)部傳遞憑證與《財(cái)政直接（授權(quán)）支付申請(qǐng)書》。包括收款人名稱、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、實(shí)際支付金額、簽章等內(nèi)容是否正確齊全。

②每天業(yè)務(wù)終了，分預(yù)算類型打印《財(cái)政直接支付明細(xì)表》。確保中心支出筆數(shù)、支出金額、劃款憑證與銀行核對(duì)正確無(wú)誤。

(2)資金事后監(jiān)督崗位

①到銀行領(lǐng)取前一工作日《財(cái)政支付憑證》回單和《財(cái)政直接支付明細(xì)表》、《銀行劃款憑證》。

②重點(diǎn)核對(duì)《財(cái)政支付憑證》與《支付明細(xì)表》的業(yè)務(wù)筆數(shù)是否相同，《銀行劃款憑證》的總金額與《支付明細(xì)表》的總金額是否相當(dāng)。

③將《支付憑證》回單分發(fā)給統(tǒng)管會(huì)計(jì)，統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)和回單一致的原始憑證及時(shí)做賬。

這樣通過(guò)層層設(shè)防，環(huán)環(huán)相扣，堵塞資金鏈上每個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的漏洞和隱患，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行。去年底，湖北潛江發(fā)生12.24大案，潛江市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心出納員樊紅分兩次相繼轉(zhuǎn)走國(guó)庫(kù)資金580萬(wàn)元，在短短時(shí)間內(nèi)被刷卡消費(fèi)，大肆揮霍。給國(guó)家和政府造成了不可估量的損失，這是血的教訓(xùn)。如果崗位設(shè)置嚴(yán)密，制度管理嚴(yán)格，就不可能一路綠燈，一人轉(zhuǎn)出如此大數(shù)額資金。如果事后監(jiān)督到位，及時(shí)做賬、對(duì)賬，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。亡羊補(bǔ)牢，未為晚矣。

三、事后監(jiān)督:多策并舉,全方位監(jiān)控,進(jìn)一步保證資金安全

在工作中，一般重視原始憑證的審核、《支付申請(qǐng)書》開(kāi)具的各個(gè)環(huán)節(jié)，而容易忽視票據(jù)結(jié)算后的監(jiān)督。加強(qiáng)事后監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取補(bǔ)救措施，追回不該流失的資金。

1.及時(shí)做賬 業(yè)務(wù)辦理的第二天，統(tǒng)管會(huì)計(jì)在收到銀行回單時(shí)，及時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額是否相符等，及時(shí)做賬，做到日清月結(jié)。

2.及時(shí)對(duì)賬 核算中心統(tǒng)管會(huì)計(jì)每星期一與銀行對(duì)賬，與支付中心對(duì)賬。

3.定期組織互審 通過(guò)互審，達(dá)到技術(shù)上取長(zhǎng)補(bǔ)短，業(yè)務(wù)上互相監(jiān)督，業(yè)務(wù)口徑上高度統(tǒng)一，堵塞了潛在漏洞，進(jìn)一步促進(jìn)了工作。

4.實(shí)行崗位輪換 定期實(shí)行崗位輪換，一方面能克服一直從事某個(gè)崗位、某項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)某一單位報(bào)賬而產(chǎn)生麻痹思想，放松警惕等不利因素；另一方面，使每個(gè)職工熟悉不同崗位的不同業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，使每個(gè)人都能在不同崗位得

篇（11）

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本計(jì)劃控制，各部門的費(fèi)用支出，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用支出，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化，制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用，從而謀取利潤(rùn)最大化。

加強(qiáng)規(guī)范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是財(cái)務(wù)部門工作的重中之重，為此，財(cái)務(wù)部要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的旨意，加強(qiáng)了各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性，給公司今后的發(fā)展提供了可靠的依據(jù)。

進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)

2.制度屬于企業(yè)的硬性管理,任何企業(yè)都有嚴(yán)格的規(guī)章制度財(cái)務(wù)部必須制定了各崗位工作職責(zé)分工,明確了各崗位工作職責(zé)和權(quán)限。(備有附件，已交人事部)

3.在應(yīng)收賬款上財(cái)務(wù)部起到了一個(gè)有效地監(jiān)督作用，在實(shí)際工作中做到每周出具應(yīng)收賬款報(bào)表，加大應(yīng)收賬款的管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量。

做好財(cái)務(wù)檔案管理

4.各項(xiàng)收支做到賬賬相符，賬實(shí)相符，做到了出有憑，入有據(jù)，在實(shí)際工作中報(bào)銷金額與票據(jù)相符，做好重要空白憑證訂購(gòu)，保管，等管理工作，起到財(cái)務(wù)部門的一個(gè)監(jiān)督作用。

5.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法則，認(rèn)真履行職責(zé)，順利完成并通過(guò)各種年審工作。

二.財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃。

1.為全面響應(yīng)公司五年發(fā)展規(guī)劃，做好搞好固定資產(chǎn)預(yù)算治理工作，進(jìn)一步做好費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析.分解和落實(shí)工作.讓預(yù)算真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，采取集中控制與分散控制的原則，集中控制是在分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一控制，統(tǒng)一核算，分散控制是有各個(gè)部門根據(jù)本部門職責(zé)分工，對(duì)應(yīng)付的成本費(fèi)用進(jìn)行控制，采取行政負(fù)責(zé)，部門監(jiān)督的原則，控制好業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的使用。

3.搞好固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)(庫(kù)存資產(chǎn))的管理，(每月應(yīng)對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，賬卡物必須做到統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，)凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益，提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

4.對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支(汽油費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，差旅費(fèi)等)實(shí)行預(yù)算管理，總額控制，分層量化，責(zé)權(quán)明晰。

5.遵照領(lǐng)導(dǎo)旨意，20xx年各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集完成，已上報(bào)總經(jīng)理。

6.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)在進(jìn)行中，存貨盤點(diǎn)將在月底進(jìn)行，31日結(jié)束。

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任人深入研究稅收政策，合理避稅增收益，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加收益發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，公司利益不是個(gè)人行為，一個(gè)人能力畢竟有限，提到整體素質(zhì)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)發(fā)展壯大做出更新的貢獻(xiàn)!

財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃范文二：

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

20xx年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。在國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：

1、組織財(cái)務(wù)部各員工對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。

2、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督智能。

3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會(huì)計(jì)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。

4、在對(duì)公司其他部門的工作方面：對(duì)各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對(duì)各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。

5、對(duì)車間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開(kāi)支做好每一項(xiàng)工作，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。

6、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車間檢修估算等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;積極配合公司其他部門接受集團(tuán)公司的考核及檢查。

在新的一年里，力爭(zhēng)在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值;以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責(zé)。

財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃范文三：

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本計(jì)劃控制、各部門費(fèi)用支出的重任，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用支出，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用，從而謀取利潤(rùn)最大化.

加強(qiáng)規(guī)范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是財(cái)務(wù)部門工作的重中之重.為此，財(cái)務(wù)部要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的旨意，加強(qiáng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性，為公司今后的發(fā)展提供可靠的依據(jù).

進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)制度建立

2.制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何企業(yè)都有嚴(yán)格的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)部必須制定各崗位工作職責(zé)明細(xì)，明確各崗位工作職責(zé)和權(quán)限.

3.在應(yīng)收賬款上財(cái)務(wù)部起到了一個(gè)有效的監(jiān)督作用，在實(shí)際工作中做到每月兩次(15個(gè)工作日)出具應(yīng)收賬款報(bào)表，加大應(yīng)收賬款的管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量.

做好財(cái)務(wù)檔案管理

4.各項(xiàng)收支做到賬賬相符，賬實(shí)相符，做到出有憑，入有據(jù)，在實(shí)際工作中報(bào)銷金額與票據(jù)相符，做好重要空白憑證訂購(gòu)、保管等管理工作，起到財(cái)務(wù)部門的一個(gè)監(jiān)督作用.

5.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法則，認(rèn)真履行職責(zé)，順利完成并通過(guò)各種年審工作.

二.財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃.

1.為全面響應(yīng)公司幾年發(fā)展規(guī)劃，做好搞好固定資產(chǎn)預(yù)算治理工作，進(jìn)一步做好費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解和落實(shí)工作，讓預(yù)算真正發(fā)揮應(yīng)有的作用.

2.加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，采取集中控制與分散控制的原則.集中控制是在分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一控制，統(tǒng)一核算;分散控制是由各個(gè)部門根據(jù)本部門職責(zé)分工，對(duì)應(yīng)付的成本費(fèi)用進(jìn)行控制，采取行政負(fù)責(zé)，部門監(jiān)督的原則，控制好其他費(fèi)用的使用.

3.摘好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)(庫(kù)存資產(chǎn))的管理，(每月應(yīng)對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，賬卡物必須做到統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，)凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益，提高資產(chǎn)利潤(rùn)率.

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任人應(yīng)深入研究稅收政策，合理避稅增收益，通過(guò)合理避稅為公司增加收益發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，公司利益不是個(gè)人行為，只有整個(gè)團(tuán)隊(duì)的認(rèn)真配合，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的核心作用，為企業(yè)發(fā)展壯大做出更新的貢獻(xiàn)!

現(xiàn)在將規(guī)劃XX公司財(cái)務(wù)部的工作計(jì)劃與制度流程描敘如下：

計(jì)劃公司在20XX年X月份之前建立財(cái)務(wù)賬，并出具生產(chǎn)成本表與財(cái)務(wù)報(bào)

表以及其他相關(guān)報(bào)表.因?yàn)殚_(kāi)立賬套前期需要花費(fèi)一定的時(shí)間對(duì)存貨與固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn).但是在未建立財(cái)務(wù)賬前幾個(gè)月的收入，日常費(fèi)用，付款數(shù)據(jù)都要一一登記整理好及時(shí)匯報(bào)提交給總經(jīng)理.目前正在籌劃印刷財(cái)務(wù)上所用到的單據(jù)與制做表格，如：費(fèi)用報(bào)銷單、記賬憑證、賬簿等.

一、開(kāi)賬前提準(zhǔn)備工作：

1、存貨的盤點(diǎn)：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等進(jìn)行盤

2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：由于以前的固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，也未進(jìn)行資產(chǎn)折舊.難

備進(jìn)行評(píng)估.

3、往來(lái)賬：應(yīng)收款與應(yīng)付款的余額數(shù)

4、現(xiàn)金、銀行賬戶余額

5、財(cái)務(wù)用單據(jù)、表格、賬簿

6、財(cái)務(wù)制度流程的制做

二、財(cái)務(wù)工作分為7大模塊：

1、貨幣資金(現(xiàn)金銀行)

2、費(fèi)用

3、工資

4、成本核算

5、往來(lái)(應(yīng)收與應(yīng)付賬)

6、固定資產(chǎn)

7、存貨

三、會(huì)計(jì)人員的工作分配與職責(zé)

總賬會(huì)計(jì)：

1、負(fù)責(zé)每月的現(xiàn)金銀行日記賬的制作登記.

2、每月于規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成薪資發(fā)放總表提報(bào)主管審核

3、負(fù)責(zé)總賬記賬工作

4、負(fù)責(zé)憑證的制作和賬務(wù)的錄入

5、歸集各模具所發(fā)生的成本費(fèi)用后編制成生產(chǎn)成本表 , 提報(bào)主管審查。

6、每月提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)總報(bào)表及明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)表給上級(jí)審查(公司審核)

7、負(fù)責(zé)跟進(jìn)倉(cāng)庫(kù)人員每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)

8、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)

9、嚴(yán)守公司商業(yè)秘密

往來(lái)賬會(huì)計(jì)：

1、負(fù)責(zé)每月與供應(yīng)商、客戶對(duì)賬

2、每月底制作付款計(jì)劃，聯(lián)系供應(yīng)商安排付款

3、進(jìn)、銷存發(fā)票的跟進(jìn)與登記.

4、固定資產(chǎn)的登記，并依據(jù)折舊方法進(jìn)行折舊.

5、財(cái)務(wù)檔案的保管(外賬與內(nèi)賬的分開(kāi)歸檔保管)

6、負(fù)責(zé)跟進(jìn)倉(cāng)庫(kù)人員每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)

7、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)

8、嚴(yán)守公司商業(yè)秘密

出納：

1、負(fù)責(zé)公司的費(fèi)用報(bào)銷，供應(yīng)商付款.將所有的付款單據(jù)交給XX登記現(xiàn)

金銀行日記賬.

2、每月的工資發(fā)放及跟進(jìn)員工借款收回

3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理相他事項(xiàng)

四、會(huì)計(jì)人員的工作流程

(一)、工作流程：

(XX負(fù)責(zé)單據(jù)的整理與現(xiàn)金銀行流水賬登記工作，YY負(fù)責(zé)貨幣資金的收支

工作.)

1、現(xiàn)金收付

a. 收現(xiàn)

根據(jù)YY開(kāi)具的收據(jù)收款，檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名，收到現(xiàn)金后在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)“結(jié)算”章將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人，XX憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬.

b.費(fèi)用報(bào)銷：

XX負(fù)責(zé)每次給供貨商或者本廠員工報(bào)銷前都要填寫XX公司費(fèi)用報(bào)銷單，

本廠員工的費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審核簽名方可拿給YY報(bào)銷，并且要經(jīng)手人簽名。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款.若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存報(bào)銷單據(jù)，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款，或退回報(bào)銷人，待出納取回現(xiàn)金時(shí)再通知領(lǐng)款.付款的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，報(bào)銷完的單據(jù)由XX每日去YY處拿來(lái)及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，每天結(jié)束前清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，是否與賬相符.

2、銀行收付

a.銀收

XX根據(jù)YY從銀行取拿回的回款單據(jù)，核對(duì)收款資料與發(fā)票是否一致，交給財(cái)務(wù)主管審核，方可登記現(xiàn)金銀行日記賬.

b.銀付

YY每月根據(jù)ZZ月底作的銀行付款計(jì)劃，填寫匯款單，銀行賬號(hào)、金額大

小寫一致.方可付款，付款OK后的付款單交回給XX登記現(xiàn)金銀行日記賬.下月中旬完成上月的賬務(wù)工作，確保賬上與現(xiàn)金銀行賬戶余額一致，并出具財(cái)務(wù)報(bào)表.(建議公司開(kāi)立一至兩個(gè)私人賬戶，并開(kāi)通銀行網(wǎng)上維護(hù)，方便財(cái)務(wù)人員每天清楚公司的賬戶收支情況，利于賬務(wù)處理，減少錯(cuò)誤發(fā)生款項(xiàng)收支.賬務(wù)迷亂.)

(二)、總賬崗位工作流程：

1、總賬流程：主要是費(fèi)用類、收付款類原始數(shù)據(jù)錄入，財(cái)務(wù)總賬記賬，檢查記賬工作，以及提供全部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).

a.費(fèi)用類：每月整理出納現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷單，銀行收款與支出等單據(jù)，對(duì)這些經(jīng)楊立超審核后的原始單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如復(fù)核正確，并分類以會(huì)計(jì)的計(jì)賬方式填寫記賬憑證，當(dāng)月所有費(fèi)用，現(xiàn)金及銀行發(fā)生業(yè)務(wù)全都錄入現(xiàn)金銀行日記賬，生成憑證后，要與出納核對(duì)現(xiàn)金，銀行存款的當(dāng)月余額。如有不一致，要找出原因更正。

b.應(yīng)收類：ZZ崗位負(fù)責(zé)，傳遞XX.

c.應(yīng)付類：ZZ崗位負(fù)責(zé)，傳遞XX.除了購(gòu)買原材料做為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付的款項(xiàng)做為其他應(yīng)付賬款，如：固定資產(chǎn)、文具用品等其他需付款資料.

d.攤銷、計(jì)提、折舊：20XX年公司的裝修費(fèi)用達(dá)到XXX多萬(wàn)元，計(jì)劃在X年內(nèi)攤銷完畢，X年中平均每月攤銷金額做為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用.沖減利潤(rùn).每月對(duì)于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已付款，此發(fā)票做為待攤費(fèi)用處理，待下月抵扣了再轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅.計(jì)提費(fèi)用主要有工資，國(guó)地稅稅費(fèi).固定資產(chǎn)與折舊費(fèi)用由往來(lái)會(huì)計(jì)ZZ提供.

e.核算成本：成本簡(jiǎn)稱分為料、工、費(fèi)三大項(xiàng)，料：每月要與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好材料的收、發(fā)、存數(shù)據(jù)，并每月底進(jìn)行存貨的盤點(diǎn).根據(jù)跟單員知會(huì)的模具生產(chǎn)進(jìn)度，進(jìn)行成本核算.每套模的用料數(shù)量依據(jù)工程BOM表，再以BOM表的數(shù)量*材料的平均單價(jià)，前提工程BOM表的數(shù)據(jù)一定要精確，確認(rèn)好各套模需要的用料額后，按各套模的生產(chǎn)進(jìn)度占本月領(lǐng)料總數(shù)據(jù)的比例，(此領(lǐng)料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生產(chǎn)模需要的共料不多，各套模具的用料大多數(shù)都是固定，如：每一套模用的模胚，鋼材都是固定的模具用，所以固定的用料完全計(jì)入本月本套模的成本，因此車間每月停留的共用材料相對(duì)比較少，所以計(jì)算成本時(shí)，不計(jì)算在車間停留的材料.領(lǐng)用多少材料就當(dāng)成全部用完.本月的總材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生產(chǎn)車間人員工資全部計(jì)入本月模具成本中.費(fèi)：包括了本月車間的間接人員工資，車間領(lǐng)用的機(jī)物料消耗品，水電費(fèi)，也就是說(shuō)除了直接用于生產(chǎn)模具的材料，用于車間的其他制造費(fèi)用.

f.結(jié)轉(zhuǎn)損益：所有賬務(wù)記賬完成后，對(duì)全部的數(shù)據(jù)結(jié)余核對(duì)一次，現(xiàn)金、銀行結(jié)余要與出納賬核對(duì)當(dāng)月余額，應(yīng)收應(yīng)付結(jié)余數(shù)要與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)月余額，如有不一致，要找出原因更正。接著結(jié)轉(zhuǎn)損益，把所有損益類的科目接平，整套賬將于完成.出具財(cái)務(wù)報(bào)表.財(cái)務(wù)報(bào)表交給GG審核，公司審核.

2、工資、伙食的核算：每月根據(jù)人事部給的人員工時(shí)，計(jì)算每個(gè)人員的工資，包括中途離職人員工資與WW公共人員工資的核算，工資扣除項(xiàng)目主要有住宿、電費(fèi)(超出公司用電標(biāo)準(zhǔn)需另扣).飲水費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi).工資表單計(jì)算核對(duì)好之后交給GG與經(jīng)理審核，審核好的離職人員工資交給出納發(fā)放.其他每月充一

發(fā)放.根據(jù)廚房L給的送油、菜、煤氣之送貨單，與人事給的人員用餐天數(shù)，計(jì)算出本月每人每天的伙食費(fèi).包括WW人員伙食及與WW公共人員伙食.人員伙食費(fèi)用單據(jù)交給GG審核.

(三)、往來(lái)會(huì)計(jì)崗位工作流程：

主要負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付對(duì)賬工作，進(jìn)、銷發(fā)票的跟進(jìn)，財(cái)務(wù)檔案資料的保管.

a.應(yīng)收類：每月將我司開(kāi)出去的增值稅發(fā)票，模具的請(qǐng)款資料與客戶每月對(duì)

好賬后做應(yīng)收賬款(建議公司招多一名跟單員，接單工作，并專門跟進(jìn)每一套模具的生產(chǎn)進(jìn)度，知會(huì)財(cái)務(wù)人員分期間請(qǐng)款，避免迷亂賬務(wù)或漏請(qǐng)款.)開(kāi)出去的銷項(xiàng)發(fā)票收回的稅點(diǎn)也要每月與客戶確認(rèn)對(duì)好賬后做為其他應(yīng)收賬款，(此部份款收現(xiàn)金).將每筆應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對(duì)應(yīng)的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會(huì)計(jì)XX做賬.并跟進(jìn)收款，收回的賬款結(jié)轉(zhuǎn)銀行存款或現(xiàn)金.銷項(xiàng)發(fā)票的登記與跟進(jìn)，并依據(jù)銷項(xiàng)增值稅票填寫送貨單及收齊相關(guān)資料(如：銷售合同采購(gòu)訂單).增值稅票、送貨單、銷售合同、采購(gòu)訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)要一致.發(fā)票原件與送貨單寄給客戶，復(fù)印件附在記賬憑證后面做賬.

b.應(yīng)付類：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)人員傳遞的送貨單數(shù)量與供應(yīng)商對(duì)賬，核對(duì)對(duì)賬單正確

無(wú)誤后，根據(jù)對(duì)賬單上的數(shù)量與采購(gòu)訂單的單價(jià)，得出需要開(kāi)票的金額，做為應(yīng)付賬款，待發(fā)票收回后，依據(jù)實(shí)際付款金額結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款.因自己計(jì)算金額與供應(yīng)商開(kāi)出的增值稅發(fā)票金額如有1-2分錢相差，沖減原材料科目.除了購(gòu)買原材料做為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付的款項(xiàng)做為其他應(yīng)付賬款，如：購(gòu)買固定資產(chǎn)、購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支付的稅點(diǎn)、文具用品等其他需付款資料.購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支付的稅點(diǎn)每月要跟供應(yīng)商核對(duì)稅點(diǎn)款.將每筆應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付賬款填寫記賬憑證.每月底制作付款計(jì)劃，聯(lián)系供應(yīng)商并安排付款.需要以銀行賬付款的，把銀行付款資料交給廠長(zhǎng)付款.付完款后將應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)沖減銀行、現(xiàn)金，填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對(duì)應(yīng)的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會(huì)計(jì)XX做賬.每月跟進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的收齊工作，抵扣聯(lián)復(fù)印件附在付款資料后面做賬，原件交給外賬人員抵扣，對(duì)于本月不夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，聯(lián)系供應(yīng)商購(gòu)買稅票.并負(fù)責(zé)處理收齊相關(guān)資料，(如：送貨單銷售合同采購(gòu)訂單)確保進(jìn)項(xiàng)增值稅票、送貨單、銷售合同、采購(gòu)訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)一致.

c.固定資產(chǎn)的登記與折舊：跟據(jù)購(gòu)買固定資產(chǎn)合同，依據(jù)合同資料確認(rèn)是否

需要分期按排付款與發(fā)票的收齊工作，在公司收到固定資產(chǎn)時(shí)登記到固定資產(chǎn)清單表格內(nèi)，固定資產(chǎn)原值是不含稅金額，不管固定資產(chǎn)是否完全付完款，發(fā)票是否全部收齊，都要計(jì)入總的不含稅金額，并在下一個(gè)月進(jìn)行折舊.折舊方法采用“平均年限法”，也就是“直線法”.折舊的年限依據(jù)設(shè)備的價(jià)值，一般分3年、5年、20xx年折舊.預(yù)計(jì)凈殘值為設(shè)備的不含稅金額的5%計(jì)算.每月都要進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊.直到設(shè)備按期提完折舊或依然還在使用，這樣就不需要再提折舊.根據(jù)設(shè)備的用途分管理用的設(shè)備入管理費(fèi)用，車間用的設(shè)備入制造費(fèi)用.折舊資料與固定資產(chǎn)清單交GG審核后轉(zhuǎn)交給總賬會(huì)計(jì)入賬.

d.財(cái)務(wù)檔案的保管：內(nèi)外賬要分開(kāi)柜進(jìn)行保存.

e.其他事項(xiàng)：與XX同時(shí)處理倉(cāng)存存貨數(shù)據(jù)，并跟進(jìn)倉(cāng)庫(kù)人員每月底進(jìn)行存

貨盤點(diǎn)，核對(duì)數(shù)據(jù).前提倉(cāng)庫(kù)人員必須根據(jù)送貨單上的材料名稱與數(shù)量是否與實(shí)物相符，對(duì)單據(jù)與實(shí)物不符合的，有權(quán)退回.如單據(jù)與實(shí)物不符，給生產(chǎn)領(lǐng)料或財(cái)務(wù)對(duì)賬造成混亂，追究倉(cāng)庫(kù)人員責(zé)任.

f. 外賬聯(lián)系：每月初5號(hào)前將部份單據(jù)的原件(如：發(fā)票、收據(jù)、領(lǐng)料表、

存貨表及其他費(fèi)用單據(jù)等)給外賬做賬，自己留復(fù)印件給XX入賬.

最后，建議公司購(gòu)買一套財(cái)務(wù)軟件或ERP整套軟件.(ERP整套軟件包括：