金融行業財務管理大全11篇

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在世界金融危機中，我國經濟也已經受到了一些負面影響：宏觀經濟增長放緩、企業家信心指數下降、企業面臨日益顯現的財務風險。加強企業財務管理盡管不能立竿見影，其效果也很難量化，但能推動企業練好“內功”，實現企業的“財務管理升級”，將有助于企業應對全球金融危機，化解財務風險，最終實現可持續發展。

1.金融危機影響我國企業財務風險途徑及表現

1.1外貿出口依存度較高的行業企業首當其沖地受到了沖擊

2007年，我國出口總值占GDP的比重高達37.5%，其中機械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業的出口額名列前茅。但2008年前三個季度，這些行業因國際市場需求萎縮，出口增幅急劇下降，甚至出現負增長。此前被高速增長的出口銷售額所掩蓋的財務風險，開始顯現。

1.1.1壞賬風險。據商務部數據，2008年中國對美國出口壞賬率增長了3倍左右。我國企業對外出口八成以上采用信用銷售形式，歐美國家付款期一般在交貨后90天，有時長達120—150天，拉美地區甚至長達360天。隨著金融危機的蔓延，國際金融市場流動性不足，使我國企業出口形成的應收賬款，發生壞賬損失的可能性越來越大。

1.1.2匯率風險。人民幣持續升值，不但給出口依存度較高的企業出口造成壓力，還使企業應收外匯賬款等外幣資產相對貶值。據中國人民銀行數據，自2005年7月匯制改革以來，人民幣對美元已累計升值了19.25%，自2008年初以來就升值了7.41%。金融危機使得未來美元對人民幣繼續走弱的可能性進一步加大。

1.1.3籌資風險。有些行業民營和外資企業居多，其中又以中小企業居多。這類企業日常經營和投資所需資金，較少來源于資本市場發行上市等直接融資渠道，更多依賴于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以及金融危機的影響，國際國內資本市場暴跌，金融機構惜貸，企業正常融資受阻。

1.1.4現金流量風險。企業維持日常生產經營和償還債務本息，需要有足夠的現金流。以上財務風險的共同作用，使出口依存度較高的企業面臨巨大的資金周轉壓力。資金鏈一旦斷裂，企業難免陷入倒閉破產的境地。

1.2資本密集型的行業企業財務費用上升，利潤空間被擠壓

資本密集型行業如鋼鐵、石化、汽車、施工及房地產，對信貸資金的依賴比較大，因此財務費用對其利潤的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響，這四大行業中國有企業的財務費用，2008年1～9月同比分別增加62%、71%、65%和73%，而2007年同期增幅為39%、－6%、22%和33%。由于非國有企業債務資金成本往往更高，因此其財務費用的壓力也更大。受此影響，投資者信心不足，企業固定資產投資和國內外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。

1.3汽車和房地產兩大行業面臨消費信心下降的嚴峻考驗

當外部經濟環境存在較大不確定性、收入增長低于預期時，消費者一般會改變家庭支出決策，并首先考慮推遲甚至取消汽車、住房等特定產品的購買計劃。這已導致汽車和房地產行業連續數月的銷售低迷。而汽車和房地產普遍被視為各地區的支柱產業，其對零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業的關聯度甚高，使其財務風險通過上下游傳遞，形成連鎖反應。

1.4財務風險日益顯現

自去年第三季度以來，受國際需求萎縮和國內經濟下行的影響，我國很多企業的財務運行出現利潤負增長、現金流量不足等情況，面臨的財務風險日益顯現。第一，利潤總額和凈利潤均出現負增長，虧損企業虧損額急劇增加。據統計，2008年前三季度，我國企業利潤總額和凈利潤同比分別下降2.9%和 0.3%。而在2007年同期，這兩項指標的同比增幅分別為24.9%和45.7%。截至2008年9月，我國虧損企業虧損額比2007年同期增加102.9%。第二，凈資產收益率下降，股東投資回報水平降低。凈資產收益率反映了企業股東累計投資的當期報酬率。2008年前三季度，企業凈資產收益率為6.4%，比上年同期降低1個百分點。第四，庫存和應收賬款占用資金規模增大，營運資金吃緊。庫存和應收賬款占用資金的增加，必然加大企業維持正常生產經營的資金壓力。第四，資產負債率略有上升，利息支出壓力增大。

2.加強企業財務管理應對金融危機的措施

企業是市場經濟的基本細胞，企業發生的財務風險，將通過減少財政收入或加大財政支出，最終轉化為財政風險；財稅政策的著力點和落腳點，往往是企業。

2.1加強以現金流管理，增強自身的風險“免疫”能力

經濟危機中企業生存的關鍵，是保證現金流足以維持生產經營所需。在此基礎上，如果企業還有更多的現金流，就能通過加大技術創新和品牌建設的投入、并購重組等手段，實現戰略轉型和擴張，真正地化危機為發展的契機。而這要求企業具備財務風險管理的意識和能力。此次金融危機波及的國內企業，特別是中小企業，即使處于同一個行業也有著明顯的差別，有的陷入“危”境毫無生“機”，有的卻能化“危”為“機”，其中最大差異就在于現金流是否充足。要及時總結分析企業財務風險管理的典型案例，廣為宣傳或者財務風險管理指導意見。

2.2重視企業財務管理能力的建設，扭轉企業粗放管理的局面

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一、金融危機在2009年的影響

對2009年中國經濟走勢怎樣判斷?筆者認為是不太樂觀的,2009年中國經濟將出現深度下滑。第一,2009年GDP增速將跌破9%,保8%將成為宏觀調控的核心目標,而悲觀認為2009年GDP增速退到8%以下;第二,潛在GDP出口將進一步擴大,總供給與總供求不平衡進一步惡化;第三,失業水平進一步擴大,2009年失業規模將會接近3 200萬人,達到9.33%;第四,房地產行業將出現全面調整,價格調整將取代成交量調整,即價格要下行;第五,全社會固定資產投資名義增速和實際增速將雙雙大幅度下降,基礎行業產能過剩問題進一步凸現;第六,出口和進口增速雙雙進一步回落,其中出口增速回落更為激烈;第七,在居民收入下滑、消費者信心下滑等多種因素作用下,2009年消費將改變2008年名義與實際增速雙增的局面,消費增加拉動宏觀經濟的現象將消失;第八,總需求各部分的聯動性、產業的聯動性、經濟增長需求結構的脆弱性、社會結構與經濟結構調整的不匹配性、資本市場調整與實體經濟調整的同步性、房地產調整周期與一般產業調整周期的一致性以及世界經濟周期與中國經濟周期的疊加等深層原因,將使上述總量調整超出一般性預期。因此,筆者判斷是比較悲觀的。

為什么會作出以上嚴峻的判斷,主要有五個方面的原因:第一,世界經濟超預期深度下滑,將使中國宏觀經濟外部環境進一步惡化;第二,中國總需求與總供給所存在的結構聯動性和結構剛性,將使中國宏觀經濟下滑幅度超過一般預期水平;第三,中國經濟增長區域結構特性決定了其難以維繼;第四,2009年中國名義消費增速和實際消費雙提升的局面將消失;第五,房地產行業的大幅度調整將在2009年全面爆發。

二、金融危機對我國企業財務風險的傳導機制分析

全球金融危機正通過外貿、金融等途徑對我國實體經濟產生消極影響,其“作用點”至少體現在以下三個方面:

(一)外貿出口依存度較高的行業企業首當其沖地受到了沖擊

2007年,我國出口總值占GDP的比重高達37.5%,其中機械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業的出口額名列前茅。但2008年前三個季度,這些行業因國際市場需求萎縮,出口增幅急劇下降,甚至出現負增長。此前被高速增長的出口銷售額所掩蓋的財務風險開始浮出水面。

1.壞賬風險。據商務部數據,2008年中國對美國出口壞賬率增長了3倍左右。我國企業對外出口八成以上采用信用銷售形式,歐美國家付款期一般在交貨后90天,有時長達120-150天,拉美地區甚至長達360天。隨著金融危機的蔓延,國際金融市場流動性不足,使我國企業出口形成的應收賬款及發生壞賬損失的可能性越來越大。

2.匯率風險。人民幣持續升值,不但給出口依存度較高的企業出口造成壓力,還使企業應收賬款等外幣資產相對貶值。據中國人民銀行數據,自2005年7月匯制改革以來,人民幣對美元已累計升值了19.25%,自2008年初以來就升值了7.41%。金融危機使得未來美元對人民幣繼續走弱的可能性進一步加大。

3.籌資風險。有些行業民營和外資企業居多,其中又以中小企業居多。這類企業日常經營和投資所需資金,較少來源于資本市場發行上市等直接融資渠道,更多依賴于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以來金融危機的影響,國際國內資本市場暴跌,金融機構惜貸,企業正常融資受阻。

4.現金流量風險。企業維持日常生產經營和償還債務本息,需要有足夠的現金流。以上財務風險的共同作用,使出口依存度較高的企業面臨巨大的資金周轉壓力。資金鏈一旦斷裂,企業難免陷入倒閉破產的境地。目前,在珠江三角洲、長江三角洲等地區外向型加工企業,因現金流量不足而導致關閉破產的現象已經顯現。

(二)資本密集型的行業企業財務費用大漲,利潤空間被擠壓,導致投資信心不足

資本密集型行業如鋼鐵、石化、汽車、施工及房地產,對信貸資金的依賴比較大,因此財務費用對其利潤的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響,這四大行業中國有企業的財務費用,2008年1-9月同比分別增加62%、71%、65%和73%,而2007年同期增幅為39%、-6%、22%和33%。由于非國有企業債務資金成本往往更高,因此其財務費用的壓力也更大。受此影響,投資者信心不足,企業固定資產投資和國內外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。據統計,2008年前三季度,新開工項目計劃總投資額同比僅增長1.7%,外商投資新設立企業同比下降26.2%。

(三)汽車和房地產兩大行業面臨消費信心下降的嚴峻考驗,其財務風險向上下游傳遞

經驗表明,當外部經濟環境存在較大不確定性、收入增長低于預期時,消費者一般會改變家庭支出決策,并首先考慮推遲甚至取消汽車、住房等特定產品的購買計劃。這已導致汽車和房地產行業連續數月的銷售低迷。而汽車和房地產普遍被視為各地區的支柱產業,其對零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業的關聯度甚高,使其財務風險通過上下游傳遞而被放大,形成連鎖反應。

三、對加強企業財務管理的啟示

企業是市場經濟的基本細胞。對于財政部門而言,企業發生的財務風險,將通過減少財政收入或加大財政支出,最終轉化為財政風險;而財稅政策的著力點和落腳點,往往是企業。因此,筆者認為,應對此次金融危機,除了要積極研究和實施財稅政策外,還需要從以下方面加強企業財務管理。

(一)加強以現金流為核心的企業財務管理,增強自身的風險“免疫”能力

經濟危機中企業生存的關鍵,是保證現金流足以維持生產經營所需。在此基礎上,如果企業還有更多的現金流,就能通過加大技術創新和品牌建設的投入、并購重組等手段,實現戰略轉型和擴張,真正地化危機為發展的契機。而這要求企業具備財務風險管理的意識和能力。此次金融危機波及的國內企業,特別是中小企業,即使處于同一個行業也有著明顯的差別,有的陷入“危”境毫無生“機”,有的卻能化“危”為“機”,其中最大的差異就在于現金流是否充足。很多企業的投資者和經營者受個人認識和能力所限,不可能自發地加強財務風險管理,因此需要加強外部的宣傳和引導。具體地說,就是及時總結分析企業財務風險管理的典型案例,廣為宣傳或者財務風險管理指導意見。

(二)重組企業財務管理能力的建設,扭轉企業粗放管理的局面

從調研情況看,我國還有相當大比例的企業對財務管理的認識仍停留于會計核算層面。這些企業普遍存在財務管理粗放的問題,對外部條件變化引發的財務問題缺乏分析和應對能力。事實上,企業財務管理涵蓋資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監督的方方面面,其財務管理能力的建設,主要可從三方面著手:一是制定實施財務戰略,及時調整發展方向。企業應當分析金融危機中的產業狀況,結合近幾年來經營發展和財務管理情況,理清經營思路,明確企業發展方向,加強財務戰略管理。二是完善內部財務制度,健全財務運行機制。通過成文的制度,確保財務管理貫穿各個業務環節,并健全財務決策、財務控制、財務激勵與財務監督機制,有效控制企業財務風險。三是培養財務管理人才,加強風險管理的人才保障。財務管理工作的專業性、政策性較強,優秀的財務管理人員既要掌握國家相關財政、財務、金融、稅收、資產管理等政策法規,又要熟悉企業的業務流程,具備豐富的實踐經驗和敬業精神。因此,企業應當重視財務管理人才的內部培養。

(三)建立財政對企業財務的監管制度,推進財政風險管理“關口”前移

財政對企業財務實施監管主要包括:一是掌握企業財務風險的微觀形成機制,以助于實施宏觀財政政策時把好脈、開準藥;二是及時控制企業財務風險以及引發的財政風險,實現可持續發展;三是從外部推動企業轉變管理理念,提高我國企業的整體財務管理水平;四是確保企業按規定使用財政資金,提高財政資金使用的安全性和有效性。具體而言,可探索建立企業財務預警機制和財務管理評估制度。財務預警機制是區分企業所處的不同行業、不同規模,通過財務風險指標體系對企業實際財務運行數據進行預測分析,及時向企業及有關方面發出風險預警,以便及時采取應對措施的機制;財務管理評估制度是對企業財務管理的內部環境及流程、制度體系的健全性、制度執行的有效性等進行客觀的分析和評價,發現企業財務管理的薄弱環節,提出改進建議的制度。以財務預警和財務管理評估方式取代計劃經濟時期針對企業具體財務事項的行政管理方式,可在充分保證企業自主管理的前提下,發揮財政部門作為宏觀經濟調控部門和公共管理者的作用。

總之,與積極財政政策和寬松貨幣政策相比,加強企業財務管理盡管不能立竿見影,其效果也很難量化,但這屬于企業的“內功”。實現企業的“財務管理升級”,將有助于企業應對全球金融危機,化解財務風險,最終實現可持續發展。

【參考文獻】

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一、我國金融管理發展的趨勢

（1）有13個國家和地區的混合單機構管理，35個國家和地區的銀行，證券，保險業管理的25個國家的混合業務管理的一部分。

（2）財務管理的法律，融合國際流行趨勢。被廣泛應用的有英國模式和美國模。

（3）財務管理的內部控制制度，金融機構和行業自律機制的逐漸重視。

二、我國金融管理存在的問題

（1）對于目標的監管含糊不清。在發達國家的金融市場，金融管理目標與中央銀行貨幣政策目標是不同的。貨幣政策的目標是宏觀經濟的目標，貨幣政策工具調節貨幣供應量以保持幣值穩定。財務管理的目標是更具體的重點保護存款人的利益和維護金融體系的安全性和穩定性。

（2）財務獨立是不能解決問題的。我國銀監會是國務院下屬分支機構，依法履行自己的職能，指定規章制度服并實施監管。

（3）財務管理，不良的制度協調。金融管理機構，本質上是一個獨立的機體。對于這中獨立的含義沒有嚴格的制度進行約束。

（4）金融的改革與發展受到當前金融制度的制約。當下的體制，銀銀行和證券的業務僅限與風險的轉移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場上根本無法立足，波及到金融證券機構的合理運行，所以表現為股市里的短期投資極度的不穩定。

（5）金融行業在當今的體質下無法得到大集中。分業體質不利銀行長遠的發展。過于拘謹的體質是使各種金融產品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競爭加強，保險行業的活力明顯的下降。

三、加強和改進金融管理的措施

（1）完善法規，依法進行監管。借鑒國外成功的案例經驗，他們先前已制定了一個管理的法律法規，并依據與內部和外部環境的改變從而進行調整和優化。從而得到更完善的管理方法和手段。

（2）確定財務管理的重點。與時俱變伴隨市場的發展確定財務管理的對象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點也將轉移。

（3）市場是財務管理的風向標和向導，隨著經濟全球化的蔓延和金融行業的興起。金融行業的危機和風險也在日益的加劇。越來越多的現代金融市場形勢的已經逐漸被放棄在強制性的人為抑制市場機制管理方式，但沿日益增強的實力和發展方向，逐步發揮市場機制的作用。

（4）財務管理制度要創新。首先，當下的的財務管理要引進發達國家成功的先進方法和理念，首抓創新能力，同時鼓勵運作好的機構合理高效的發展。其次，財務管理應當符合創新的體制，對于創新中出現的問題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運用成本效益的財務管理和問責機制。在特定的狀態下，監管機構應要求對金融機構的成本和效益進行評估，將真實有效的評估結果公布大眾并接受監督。第四的，適應當前的發展方向，從分業管理，職能管理機構管理的轉變，從創造條件逐步轉向混業管理的財務管理系統。

（5）提高相關法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現的背景下，缺乏管理法規不可避免地夾雜著巨大的風險因素。迄今，三個監管機構有嚴格的管理分工，有些處在這些機構邊緣的產品和機構往往是監管的盲區。這就需要有新的監管部門處理和解決這些問題，達到更好的預防金融風險的目的。

（6）信息共享。目前，三個監管機構管理的銀行，證券和保險等金融子市場。伴隨著市場的發展與革新，金融子市場相互依存的關系，顯然會繼續改善，這需要每個管理機構相互配合。中國的具體國情，尤其是當前形勢下的中國金融運行和發展，我國需要一個統一的財務管理目標。我國加入WTO以后，金融產品的交易和金融市場之間的協作和整合將加強日益增長的廣度和深度。中國的金融和全球金融合作企業的股權重組，以便更密切的合作，金融全球化對中國金融的影響日益深遠。（作者單位：沈陽師范大學國際商學院）

參考文獻

[1]陳浩.抉擇：金融經營與管理[M].昆明：云南人民出版社，2009（1）

[2]黃發.發達國家金融管理比較研究[M].北京：中國金融出版社，2008（4）

[3]萬利城.現代金融管理：市場化國際化進程的探索[M].北京：中國金融出版社，2010（8）

[4]張淑艷.中國金融風險管理制度的問題及對策[J].金融與經濟.2010（04）

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金融集團是指在同一控制權下，完全或主要在銀行業、證券業、保險業或至少兩個不同的金融行業大規模提供服務的集團。它有兩種類型：一類是純粹型金融集團，另一類是經營型金融集團。金融集團與單個金融機構相比，最獨特的風險是資本金的重復計算和集團成員之間的關聯交易，從易于監管的角度考慮，純粹型金融集團是今后我國金融集團的發展方向，本文將從純粹型控股集團的角度來分析其財務管理模式。

1、集權型財務管理模式，它是指金融集團母公司對于公司的籌資、投資、利潤分配等財務事項擁有絕對決策權，子公司的財務數據也統一設置，母公司以直接管理的方式控制子公司的經營活動。

2、分權型財務管理模式，它是指金融集團母公司只保留對公司的重大財務事項決策權或審批權，其它管理權限下放給子公司，母公司財務信息來源于公司財務合并報表，子公司的財務數據可單獨設置和分離。這種模式的優點是子公司對市場行為反應快速，容易捕捉盈利機會，但從理論的觀點來看，金融集團大量的財務活動是在委托過程中完成的。

3、側重集權、兼有分權型財務管理模式，各有利弊，很多傳統集團選擇的是分權型，金融集團的特點是集團控股、聯合經營，法人分業、規避風險，財務并表、各負盈虧，也就是通過控股不同業務具有獨立法人資格的子公司來實現業務的自由化，各子公司所從事的金融業務都是單一的，并由銀行、證券、保險等金融監管機構分別進行專業化監管，金融集團母子公司的特征決定了其財務集權的必然性。

二、金融財務管理的模式設計

金融集團財務管理要體現集權與分權相結合的原則，母公司主要側重對方向性問題的集權，對子公司具體事務則可分權，強調結果控制，但不對整個過程進行控制，只是有選擇地對重大問題進行點控制，在這種模式設計中，集權、分權程度的把握是金融集團財務管理的一個難點，若運籌得當，母公司可在掌控整個集團的重大風險的同時，調動子公司的積極性。

1、統一集團決策風險偏好程度，對風險的偏好程度可以分為風險偏好、風險中性、風險厭惡三類，金融集團的經營業務性質決定了金融集團不可能完全回避風險而是必須吸收風險，充當風險的調解人從風險中尋求利潤，進行風險和報酬管理，從風險中性角度出發，對整個集團進行重大經營決策。金融集團這種對待風險的思想，應滲透到日常對子公司管理方法中去，采取集權方式樹立起母公司、子公司對待風險的共同偏好：風險中性原則。

2、實行對集團預算的集權管理。預算管理應該是金融集團財務集中管理模式的中心環節，由于金融集團的銀行、證券、保險等子公司經營的雖然都是金融業務，但具體情況千差萬別，母公司的預算人員不可能對每一個子公司經營的行業都了如指掌，金融集團財務全面預算管理最好由熟悉本行業風險特點的子公司編制，然后經母公司全盤考慮審核修正后再下達子公司完成即可。預算是一種事先編制的靜態計劃，而實際經營過程是動態變化的，為了體現集權管理的有效實施，母公司要跟蹤子公司預算的執行情況，發現問題及時糾正，而且差額偏離在一定程度之上的管理權必須由母公司掌控。

3、對資金管理進行集權控制。金融集團母公司的基本功能是通過對子公司的管理實現的，它可從以下三方面來進行資金管理集權。（1）利潤分配控制。母子公司以控股方式形成，利潤分配自然要與股權相對應，在利潤分配方面，母公司一定要集權，建立口徑一致的利潤分配制度，使母公司不但可獲得持續發展的能力，還能充分調動子公司的積極性；（2）融資控制。在母公司對子公司融資的集權控制下，資金余缺統一由母公司進行調度，子公司籌資必須先內后外，在集團內部無法籌資的情況下，才能由母公司代其到金融市場上進行融資，而且融資僅僅是市場交易內部化，也就是資金的使用并不是無償，只是在利率上優惠，母公司的融資控制大大擴張了金融集團整體的融資渠道與融資能力；（3）股權投資控制。對股權投資，母公司要絕對集權，投資哪一個行業到期收益率最高，母公司要把握準方向。風險和收益應該是成正比的，母公司應從整個集團的具體狀況來決定投資哪些行業，投資的比例為多大，同樣，既然有股權投入就有股權撤出，母公司也應根據資金回報率的不理想而選擇縮減某一行業規模或退出某一行業。

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引言

對于現代金融企業來說，其競爭水平的高低在很大的程度上取決于其管理水平的高低，管理水平的提高高能夠實現經濟效益的有效改善，需要在金融企業創新的過程中著重突出管理方面的改革。財務管理是企業重要的經濟管理活動，并且隨著我國社會主義市場經濟體系不斷完善得過程中，其地位和重要性也會不斷的提升。相對來說，盡管財務管理的重要性較高，但是，在金融企業發展的過程中對于財務管理的重視程度相對較低，以及存在對于財務管理的部分偏見等因素，造成在金融企業內部財務管理的水平相對較低，需要針對于財務管理中不合理的地方進行改革，才能真正的實現經濟效益的增加。

一、金融企業財務管理中存在不合理之處

（一）財務管理的觀念落后不能滿足時展的要求

在我國市場經濟發展的過程中，存在部分的金融企業管理的觀念仍是落后的問題，尤其是在一些較為落后的財務管理觀念的影響下，企業內部財務管理的方式和方法與時展之間脫節，還停留在傳統的經濟模式上。不僅如此，這部分企業對于財務管理創新的方式重視程度相對較低，造成這部分的金融企業在市場競爭的過程中處于劣勢，不僅是會在內部造成財務管理的混亂，還會造成金融企業在市場上缺乏競爭力，甚至是會逐漸退出市場競爭。

（二）財務管理的權限模糊造成財務監管出現問題

在我國不少的金融企業內部財務管理中普遍的存在財務管理權限較為模糊的問題，具體表現在，首相，財務管理缺乏健全的完善內控管理機制，整個財務管理過程較為混亂，不僅是難以實現內控的作用，還會造成整個管理過程出現失控的問題。其次，在我國金融企業財務管理的過程中，由于對于財會人員的重視程度相對較低，所以會造成部分的財務管理工作分工不清，甚至是會出現核算和管理職責混雜的情況，這是造成更大的財務問題的誘發點。最后，在財務管理過程中還存在財務狀況不清晰，會計核算過程較為隨意，整個會計信息處理過程失真，甚至會造成整個企業財務出現問題。

（三）財務管理中資金沉淀問題嚴重

在金融企業財務管理的過程中，最為核心的內容就是對于資金的管理。在我國部分的金融企業中，其管理層對于財務工具的應用水平相對較低，導致對于資金的配置合理性程度較低。一方面，會造成企業資金管理出現問題，難以控制資金的流向，甚至是會出現資金呆滯的問題，嚴重的還會造成資金流失的問題，會在一定程度上增加金融企業的財務風險。另一方面，由于存在資金的收支隨意性較大，造成企業的資金監管難以落到實處，造成金融企業財務管理的審計監督流于形式。

二、金融企業財務管理創新的建議

（一）創新財務管理觀念

對于金融企業來說，在進行財務管理創新的過程中，最為重要的是對于現有的財務管理觀念進行創新。具體來說，首先是需要在金融企業內部建立起財務管理的戰略性觀念，確保在企業內部重視財務管理工作。其次，需要從金融企業的實際情況出發，考慮到本企業未來發展的方向，將財務管理的內容納入到企業發展規劃或者是發展戰略中去。最后，還需要樹立起財務管理的風險管理觀念，在金融企業內部確立起風險預警機制，盡可能避免在財務管理的過程中出現問題，造成企業的資金損失。

（二）明確財務管理的權限

對于金融企業來說，財務管理是企業重要的管理內容，因此，在創新財務管理范式的過程中，需要對于財務管理的職責范圍進行明確，確保企業的財務管理人員能夠清晰的確定出應該做什么，能夠做什么，盡可能避免出現財務部門與其他部門之間業務交叉的問題，只有這樣才能確保金融企業的財務工作能夠有序進行。值得注意的一點是，在進行財務管理權限劃分的過程中，必然是會影響到部分人員的利益，企業的領導層需要做好相應的工作，避免員工出現消極抵抗的情緒。

（三）引進和培養財務管理人才

對于金融企業來說，構建起高效靈活的財務管理團隊，是企業財務管理創新的重要舉措。一方面，是加大人才引進的投入，確保企業能夠在發展的過程中，捕獲到高素質的財務管理人才，促M企業財務管理的有效運行。另一方面，是對現有的財務管理人才進行培訓，尤其是現代金融行業需要的財會人員的專業技能較多，需要在工作中不斷結合技術的更新，促進企業的員工與財務管理的時展之間有機結合，盡可能避免由于人才培養的脫節，造成的企業財務管理人員的工作效率低下，或者是采用傳統的方法進行財務管理的問題。

三、結論

隨著時代的發展，金融行業的之間的競爭更多的是趨向于內部管理水平的競爭，一個經營效果較好，內部管理水平較高的金融企業必然會在市場競爭中具有相對較高的地位，才能塑造出企業的核心競爭力，改善企業內部財務管理中存在的不合理之處，提高企業內部管理的水平，實現企業的在市場競爭中的長久發展。

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關鍵詞 財務管理 金融企業

一、現代金融企業財務管理的職能及展望

作為以經營貨幣為主的特殊行業，金融行業的高風險性、高收益性是其經營的主要特征，而財務管理作為金融企業實施風險管理、內部控制的重要手段，其在很大程度上已超越了單純內部財務管理的范疇。在現代金融企業中，廣義的財務管理不僅包含對其資產、負債及相關經營活動的會計核算，而且還包括信貸管理、風險管控、內部稽核等方面的內容。由此可見，現代金融企業所實施財務管理活動的觸角已延伸至其經營管理的方方面面，其深度也較之以往有了很大的增加；在這種形勢下，企業財務管理的高度得到了前所未有的提升。

從目前來看，國內金融企業的財務管理職能應從傳統意義上的核算型轉為價值管理型，以現有的內部會計核算為基礎，將財務管理活動予以充分前置，積極參與金融產品管理、投資及資產管理等經營活動，以降低其綜合運營成本，提升其整體價值管理水平。例如，財務管理可增加金融產品管理的功能，在規劃階段對其產品進行投資效益分析，在試用階段對其產品的保本點、盈虧平衡點進行測算，在運營階段則應主導建立起產品效益監控預警機制，并定期出具財務分析報告，以形成對業務部門產品營銷服務策略的支撐。再如，財務管理也可與客戶價值管理充分融合，協助建立客戶價值評估體系，測算主要客戶群及個別重要客戶的成本和價值，并與業務部門一同制定差異化營銷策略，實施渠道優化。

二、金融企業財務管理的應用現狀及改進

（一）信貸管理方面

自今年年初以來，隨著國家宏觀經濟政策調控的加劇，各銀行信貸規模急劇萎縮，過度頻繁的存貸款加息政策以及存款準備金率的過快上調嚴重挫傷了市場信心，某些中小企業被迫轉為尋求更為便捷、成本更低的融資渠道，商業銀行的生存空間受到了史無前例的壓縮。在此環境下，長期以來隱藏于各銀行信貸管理中的問題也日益顯露，如信貸資金投放集中度過高、信用評估機制不夠健全、信貸風險量化評估缺乏、質押物評估機制粗糙等，這些問題的顯現充分質暴露了銀行信貸管理水平的不足，同時也給銀行財務管理提出了更高的要求。

為此，國內各金融企業應從現實出發，首先對現有的信貸結構及方向進行相應調整，在風險分散的原則下將信貸資金轉移至信用等級較高、經營效益較好、履約能力較強、行業前景廣闊的客戶，并重點對高新技術、節能環保、綠色農業等產業企業加大扶持力度，以優化信貸結構和資金投向。其次，金融企業應慎重對待金融產品的創新，堅決摒棄可使風險擴大化的衍生金融產品，這在國際金融危機中也有前車之鑒。而在日常放貸業務管理中，各銀行應適時提高貸款門檻及風險標準，加強對相關債務人的跟蹤監管；對于財務狀況不佳的企業，應嚴格控制其貸款增量，適時壓縮貸款存量，從而逐步實現貸款的有序撤離。

（二）風險防控方面

從理論上說，風險管理作為現代金融企業的核心功能，其同時也是財務管理的重要導向，高風險、高報酬對任何企業而言始終都具有極大的誘惑力，風險與報酬的權衡統領著金融經濟發展的總趨向，同時也貫穿于金融企業財務管理的始終。從目前來看，各金融企業風險防控中存在著兩方面的問題：從外部風險來說，現有的信用評估機制缺乏完善，信貸風險管理方法較為落后；而從內部風險來說，審貸環節長期相容、缺乏分離，風險補償機制不夠健全，這些問題嚴重制約著金融企業的發展，同時也給其正常運營埋下了嚴重的風險隱患。

鑒于此，各金融企業應積極提高風險防控意識，逐步加強對各類風險的管控；例如，金融企業應建立起完善的信貸風險預警體系，兼顧系統性風險和非系統性風險兩個方面，并通過風險搜索最佳路徑的選擇，以最大限度的提高對信貸風險的早期識別能力。再如，金融企業可對各類貸款實施組合管理，按照投資多樣化和分散化原則，積極減少各類貸款的相關性，盡可能的增加小額貸款，避免大額貸款，并將其在不同行業、規模、性質的企業中予以分散，從而實現風險貸款組合的總風險最小化，這也成為了當前最為實際的一種風險防控方式。最后，金融企業還應充分完善貸款的定價體系，通過在籌資、貸款部門間設定專門的資金轉撥價格，來核算其籌資成本、貸款利潤，盡量減少不良貸款的比率。

（三）內部稽核方面

近年來，國內金融系統案件頻繁發生，這在很大程度上都應歸咎于內部稽核的失效，而作為為金融機構服務、對其控制系統和經營質量進行獨立評估的一項職能，內部稽核可及時、客觀的檢測、評估、報告金融企業內部控制體系的是否有效，以及內部風險的是否存在。一般來說，金融企業的內部稽核首先應具有查錯糾弊的功能，借助其可實現對金融企業內部違規、舞弊行為，如違規拆借、高息攬儲、超繞規模放貸、賬外經營等行為的監督。另外，內部稽核還應兼具輔助決策、激勵考核的功能，并以此作為企業財務管理的一部分而存在。

在當前不利的金融環境下，各金融企業在內部稽核工作中首先應建立起服務導向型理念，積極推進服務導向型稽核模式建設，將咨詢和確認作為內部稽核職能的主體。就這兩者而言，咨詢環節更為直接的體現了內部稽核的服務理念，而確認環節則負責提供通過評估組織的風險狀況、評價組織內部控制的適當性和有效性、審大事故隱患以及舞弊欺詐案件線索等行為的服務，并負責為決策層輸出相關確認信息。與此同時，金融企業還應以服務導向型理念及模式為基礎，重新架構新的內部稽核體系；以筆者之見，各金融企業的稽核部門與人員應由一級分行統管，實行逐層委派制，人事、薪酬則應由一級分行統一負擔，由此切斷與二級行的利益聯系，從而實現人力資源的正常流動，提升管理效率。

參考文獻：

[1]馬全良.淺談銀行財務職能的轉型.財經界(學術版).2011(05).

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一、經營過程中現金流的重要性

企業經營過程中的現金流量主要包括現金流入量和現金流出量，經營過程中要實現現金流量最大化，就是要設法加大現金流入量和減少現金流出量，對大多數公司來說影響現金流的大體有以下幾個方面：

（一）存貨管理

為了經營，企業要保留一部分原材料，半成品和制成品。這些都要支付費用并占用資本。現實經營中，因為存貨管理不善，導致企業倒閉的案例比比皆是。一個比較極端的例子便是中國歷史上鼎鼎大名的紅頂商人胡雪巖，大商人如斯，且有著官方背景的他，最后也倒在了存貨過多上。所以財務部門對存貨的管理不善或者放任，都是一個公司極大的經營隱患。

（二）應收賬款管理

現實經營中，很多公司以賒賬，分期付款的形式進行公司運作;而不是一手錢，一手貨的方式進行現金交易。某些行業標準的賬期達到半年以上，加上故意的手續延誤等惡劣手段，實際的賬期甚至到達一年以上。當然過長的賬期也會有相應的價格上漲，但是對與財務管理來說如何核算上漲的部分是否合理，綜合商務部門的考量，企業的財務承受能力，對比投資收益是否劃算，以及評估相應的財務風險都變得越來越重要。而這在目前中國成為一個很普遍的現象，某些政府企業的實際賬期甚至會達到好幾年，這成了企業的沉重負擔。當然漫長的賬期也是行業風氣，社會風氣如此，對于企業來說，如何進行這方面的管理也是生死存亡的大事。這些都是財務管理部門都必須要面對的工作。這當然也凸現了財務管理在企業管理中的重要性。

（三）公司現金管理

大體需要考慮企業日常生產經營活動中所需要的資金量、必要的風險余量以及余額的部分的使用。前面部分隨著各企業的實際情況做處理，因為現金更具流動性對小公司而言這點非常重要;余額部分對現在的企業來說也是越發重要，后面會再針對這點做進一步的闡述。

二、期間費用的管理

期間費用是企業為組織生產經營活動發生的、不能直接歸屬于某種產品的費用。包括管理費用、財務費用和銷售費用。管理費用指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括工資和福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、研究開發費、業務招待費、房產稅、土地使用稅、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、壞賬損失等。財務費用是企業為籌集資金而發生的各項費用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及為籌資發生的其他費用。銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售服務費用、銷售部門人員工資、職工福利費和其他經費等。

對于大多數企業而言，除了生產成本以外就是期間成本了。尤其是服務業等非基礎制造行業，期間費用在總的成本占的比例很高;某些較大企業在對資本的需求很旺盛。例如，比如房地產行業，融資成本非常高，融資過程中加強財務管理就越發重要，加強期間成本的管理實現成本最小化就越發重要了。

另外伴隨著預算制在大型企業中的越來越多的應用，也再度凸顯了財務管理在成本控制中的重要性。先期將需要的花費納入財務管理，使得企業經營中的花費在預定的框架下運行，避免了偶然或者突發的盲目放大的危險的可能。通過對企業內相關人員的預算約束，可以大大減少這方面的風險。一個比較極端的例子就是尼克?利森，這個巴林銀行的一個普通交易員。他于1995年讓古老的巴林銀行灰飛煙滅，這一驚世之舉使他臭名昭著，成為路人皆知的“金融流氓”。所以，合理的財務控制，對公司經營來講是生死攸關的大事。

三、再投資收益，對公司賬面資產的再投資，增值在現代企業管理的重要性越來越大

許多跨國的大型企業為了提高使用自身資金使用效率紛紛成立了自己的金融公司，比如汽車行業的福特，通用;制藥行業的葛蘭素史克，強生等等。而財務經理在企業運營和金融市場之間：一方面要幫助公司管理其運營，特別是要做出正確的投資決策;另一方面，要與投資人打交道，不僅僅是股東，還包括銀行這樣的金融機構和證交所這樣的金融市場。單純的生產經營不考慮資本運作已經不能適應現代企業管理的需要。就國內目前現狀來看，越來越多的企業因為主體利潤率太低，轉而采用雙軌制經營：即一方面繼續主業的經營;另一方面則利用主業中獲取的利潤進行必要的投資，甚至兼并、收購其他企業進入利潤相對較高行業使資本相應的增值。從美國20世紀的投資情況來看，資本的大量外流導致國內儲蓄迅速下降對外過度投資與國內儲蓄下降的結果，造成了國內投資的不足，最終迫使美國不得不大量借債。1986年美國凈負債達2636億美元，淪為世界上最大的債務國。所以合理的投資控制，對企業經營至關重要，資本經營的重要性已經超過生產經營。即便在生產經營中控制的重點向財務方面發展，使得財務日益向生產經營滲透，并且財務對生產經營的導向或統馭作用日益顯現，從而強化了財務在企業中的核心作用。

伴隨著財務管理導向企業管理模式的確立，財務管理成了企業管理中的中心。財務職能與企業最高管理層決策密切相關，成了企業生存和發展的關鍵。財務人員的地位也日益提高，財務專家直接成為企業領導者也越來越多。華爾街直接從事資本運作，金融行業的高層管理人員也成了金字塔的頂端，直接對美國企業和經濟產生重大且深刻的影響。

（作者單位為蘇州大學東吳商學院MBA2013春季班）

參考文獻

[1] 理查德A?布雷利，斯圖爾特C?邁爾斯，弗蘭克林?艾倫.公司財務原理（原書第10版）[M].趙英軍，譯.機械工業出版社，2012.

[2] 俞學華.財務導向的企業管理模式[Z].

[3] 百度百科詞條.財務管理[DB/OL].

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（一）一定程度上能夠減小房地產行業的融資風險

由于經濟的飛速發展，人民生活水平快速提高，房地產行業也隨之迅速發展起來。房地產行業是一個資金密集型行業，在其發展的過程中需要籌集大量資金，所以，要想合理的計劃、分配和使用這些資金，沒有相應的財務管理工作是萬萬不行的。房地產行業融資過程中的財務管理工作，通過科學規范的管理方法對融資進行管理，使所籌融資能夠有目的、有計劃的使用，一定程度上能夠減小房地產行業的融資風險。

（二）實施科學的融資決策的需要

房地產行業的經營發展需要進行融資，在融資過程中，融資決策是最重要的一個環節。財務管理在房地產行業的融資過程中，根據所做的財務預算能夠正確的評估融資規模，從而制定合理可行的融資方案，實施科學的融資決策。這樣以來，房地產行業在融資過程中，就能夠根據實際需要進行融資，避免出現融資不足或者融資過剩的現象，給房地產行業的經營發展造成困擾，提高了融資決策的科學性和透明性。

（三）減少房地產行業融資成本、提高資金使用效率的重要措施

房地產行業融資過程中的財務管理工作，通過對市場不同融資成本的考慮，評估融資額度的可能性，然后根據行業自身發展的需要，以年度財務預算為標準，結合企業的資金現狀，合理確定融資規模，從而將融資成本控制在較低水平，降低房地產行業的融資成本。財務管理對所籌集的資金還能夠有計劃、有原則的進行使用，這就有效的提高了資金的使用效率。

二、我國房地產行業融資過程中財務管理工作中的若干問題

（一）財務管理人員缺乏管理意識

目前，由于房地產行業十分火熱，使得房地產企業集團迅速發展和擴張，所以，相應的融資活動也越來越頻繁。由于對房地產行業融資過程中的財務管理工作還沒有正確的認識，得不到人員的高度重視，所以，財務管理人員的管理意識普遍比較淡薄，無法對融資進行規范化、科學化的管理，也就沒辦法規避融資過程中存在的財務風險，財務管理效果不明顯。

（二）財務管理方法不完整

方法是實現目標的重要保證。在房地產行業融資過程中的財務管理工作中，由于財務管理方法過于單一，對于融資的籌集、使用甚至出現的各種風險，無法根據不同情況的需要進行有效的管理，財務管理方法不能與房地產行業的發展相適應。這樣一來，由于財務管理方法的不完整，使得財務管理工作質量得不到保證，房地產行業融資過程中的風險也就會大大增加。

（三）財務預算不合理

財務預算是房地產行業融資過程中財務管理首先要進行的工作。合理的財務預算能夠對市場經濟進行正確的評估和預測，從而確定融資規模，根據預算進行科學、合理的融資，避免出現判斷與實際相差甚遠的情況，造成資本的浪費。但是，在實際財務管理中，由于對財務管理的不重視，沒有專業的財務管理人員進行融資前的財務預算，使得財務預算不合理，與市場狀況、房地產行業自身發展不相適應，無法實現財務管理的積極作用。

（四）缺乏對財務成本的管理

財務管理工作中一個重要環節就是對財務成本的管理。然而，目前大多數房地產企業都忽略了對財務成本的管理，在對材料成本和設備成本的管理中，沒有形成系統的管理體系和相關獎懲制度，使財務管理人員在工作中缺乏積極性，嚴重影響了財務管理質量。

三、加強房地產行業融資過程中財務管理的有效措施

（一）加強對財務管理人員的素質培養

提高房地產行業融資過程中財務管理水平的首要任務，就是要提高財務管理人員素質。在實際工作中，可以定期開設專業技術培訓班，通過對財務管理人員進行專業技術培訓，使其明確施財務管理要點，提高對財務管理重要性的認識，加強責任心，學習更加有效的融資方法和相關融資知識。在對財務管理人員專業技術培養的同時也要注重道德教育，強化法律意識和法制觀念，用道德和法律來約束自己的行為，督促自己，在房地產行業融資過程中保證財務管理工作科學、規范的進行。通過加強對財務管理人員的素質培養，從源頭上解決房地產行業融資過程中的財務管理問題。

（二）完善財務管理方法，對融資進行規范管理

針對目前我國房地產行業融資過程中的財務管理方法過于單一這一現象，必須完善財務管理方法，在融資的籌集、分配和使用等各個環節，結合實際情況，根據不同的需要使用相適應的管理辦法，切實提高財務管理水平，對融資進行管控管理，以提高資金的使用效率。應當適當引進國外先進的金融工具和操作手段，擴大在國際市場的資金籌措面，加速房地產金融的國際化進程。根據房地產業的實際需要和房地產金融市場的實際承載能力，積極推進房地產抵押貸款的證券化和房地產信托金融工具的發展，激勵金融產品創新，降低房地產企業的融資成本，提高了融資市場的效率。

（三）合理編制財務預算，制訂科學的融資決策

在房地產行業融資過程的財務管理中，財務管理人員要運用自己的專業知識，結合實踐經驗和房地產行業的具體發展情況，準確把握企業內部資金收入和支出的情況，根據實際情況進行合理的財務預算，充分利用有利的籌資條件，綜合考慮籌資成本、籌資風險、籌資結構、資本市場狀況等，從企業的資本來源和資本結構出發，在不同階段選擇不同的籌資方式，逐步加強企業財務管理，實施科學的融資決策，并按照預算進行融資，提高財務管理水平。

（四）加強對財務成本的管理，運用多元化的融資模式

建立健全財務成本管理體系，加強對房地產行業財務成本的管理，這是房地產行業融資過程中財務管理的需要，也是整個房地產行業發展的需要。在房地產行業的融資過程中，只有充分考慮到融資過程中各環節的成本需要，注意收入與支出間的關系，通過合理的管理方法加強對財務成本的有效管理，才能保證融資過程中的[dylW.NETT專業提供教學和醫學寫作的服 務，歡迎光臨DYlW.NeT]財務管理水平，切實提高房地產行業的融資效果。以目前中國最大的住宅開發企業萬科股份有限公司為例，萬科的融資模式選擇主要是根據國內外環境的變化及時作出調整，運用多元化的融資模式應對外部環境的變化，通過加強融資成本的管理，形成了較為穩定的資本結構。萬科通過銀行貸款、經營性負債等多元化的融資模式融得資金，擺脫了資金來源的限制，拓寬了融資渠道，改變了外部籌資過于依賴銀行貸款的融資模式，在上市期間，萬科還使用了除權證以外的幾乎所有可用的股權融資模式，形成了自身雄厚的實力。

四、結束語

總之，市場經濟的改革，要求我們要加大對房地產行業融資過程中財務管理問題的關注，通過提高財務管理水平，以保證融資的質量，這是國家經濟發展的要求，更是房地產行業長久發展的重要保障。

參考文獻：

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當前銀行業風險形勢依然嚴峻，銀行業加強財務和風險管理、提升防范和化解風險的能力、防范基層單位金融案件的發生任務艱巨。在財務管理和風險防控方面還存在缺陷和短板。違規投資、違規出借、經營不善、貸款用途虛構和欺詐等問題十分突出；經營理念比較僵化，各行信貸營銷方法理念大同小異，貸款種類趨同，一哄而上，片面追求大城市、大企業、上市企業、大項目、市政建設項目，“壘大戶”現象非常嚴重；財務管理松弛，多計收入、少計支出或少計收入、多計支出，隱瞞截留收入，擠占成本費用，導致損益核算不真實；基層行業務骨干少，人員結構老化，業務素質和管理能力有待提高，激勵約束機制需要進一步完善；銀行業務管理系統功能不健全，防偽、監測和跟蹤手段相對落后，這些都需要亟待解決和進一步加強。如不采取有效措施，勢必給銀行業的正常經營得來不良后果，甚至會嚴重影響商業銀行的生存與發展。為此，建議著重抓好以下幾點。

一、加快轉變發展方式，切實增強價值創造理念

全行要把提升價值創造作為全行的重點工作來抓，特別是各級行領導一定要增強效益觀念，提高經營和決策的科學化水平。以轉變發展方式為主線，全面提升綜合收益能力、規范管理能力、金融創新能力、風險管控能力。要從建設銀行改革和發展的高度，要把提高經營效益擺到議事日程，加強財務管理工作，做到全面成本管理，資產講質量，經營上規模，管理出效益。正確客觀地分析當前的財務形勢、經營管理中存在的問題，充分認識到價值創造是銀行的生存之本，提高價值創造是我們的當務之急，增強提高價值創造的緊迫感和責任感。全行要把加強經營管理，提高價值創造，努力增收節支，變成每個部門和職工的自覺行動。

二、堅持依法合規經營，提高財務管理水平

要組織全體全員認真學習國家《商業銀行法》、《商業銀行內部控制指引》、《金融保險企業財務制度》和《關于當前應對金融危機加強銀行業金融機構財務和風險管理的意見》等有關金融政策和法律法規，努力提高政治業務素質，增強遵紀守法的自覺性，增強防范經營風險的敏銳性，確保會計核算質量。財務風險分析和預警是企業控制未來財務風險的重要方法，也是進行經營決策的重要依據。銀行業金融機構要準確把握宏觀經濟形勢和市場發展變化，高度關注宏觀經濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務指標和目標任務，科學預判未來財務活動和財務成果。合理運用財務風險分析和預測方法，提高財務管理水平，提升戰略決策能力。同時，加強必要的會計監督，杜絕違法違紀事件發生，確保金融事業的健康發展。銀行業要切實建立和完善內控制度，強化內部約束機制，增強自我約束自我發展的能力，努力防范各類金融風險。同時，對違規經營要依法追究責任，決不姑息遷就，使違法者無機可乘，從而避免遭受新的更大的資金損失，為商業銀行的發展創造良好環境。

三、加強資產費用管理，嚴格控制成本支出

全行要高度關注借款企業財務管理狀況，高度關注借款企業對外擔保以及其他或有負債情況，防止信貸風險積聚；在開展并購貸款業務時，要按“三個辦法一個指引”等有關規定認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業盲目擴張造成銀行信貸資金損失。要統籌處理好有效發展和審慎經營的關系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新增貸款質量穩定。加大滾動式無縫隙檢查力度，通過臨柜觀察、調閱監控錄像，觀察網點柜員的所有操作過程是否符合操作規程要求，重點突出制度執行、規范操作的監督力度，有效加強事中風險控制。進一步建立和完善客戶風險診斷和早期風險預警機制，及時發現潛在風險，采取風險化解或要按財務制度的規定，在挖掘潛力，嚴格管理的基礎上，制定成本費用開支預算，層層分解到基層行處和有關部門，建立成本費用開支考核指標和體系，嚴格控制成本費用支出。一是嚴格執行開支標準。對于有指標規定的宣傳費、業務招待費、儲蓄代辦費等開支，各行一定要嚴格掌握開支，不得突破指標。二是堅決杜絕不必要的費用開支。各項費用開支要本著勤儉節約的原則，制訂費用開支預算，不得敞口花錢。三是努力降低資金成本。各行要嚴格執行國家的利率政策和財務政策，嚴禁擅自提高和變相提高利率，最大限度地降低單位資金成本。四是狠抓貸款利息的回收工作。近幾年貸款利息回收率低，催收和虛收利息劇增，大量占用信貸資金，嚴重影響經營效益，各行必須抓好貸款利息的回收工作，確保貸款利息回收任務的完成。

四、全面管理重點防控，安全經營健康發展

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融資性擔保公司是聯系企業和銀行等金融機構的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業在金融機構融資中的信用，從而有效解決中小微企業融資難的問題。近幾年來，隨著國家對中小微企業的關注和支持，融資性擔保機構亦獲得了快速成長和發展的空間。但是，由于擔保行業是一個高風險的新興產業，在高速發展的過程中面臨著巨大的風險和挑戰。特別是近年來，整體下行的宏觀市場經濟環境給融資性擔保公司的管理提出了更高的要求。加強財務管理，建立健全財務管理體系，是夯實融資性擔保公司自身管理基礎、提高公司抗風險能力、保障和促進融資性擔保公司持續快速發展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔保公司財務管理的現狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對策，希望能為融資性擔保公司的財務管理實踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔保公司財務管理的現狀及存在的問題

（一）缺乏規范的財務管理意識

由于融資性擔保公司發展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發展，沒有像工業、商業等其他產業那樣經歷了一個很長的歷史沉淀期，因此很多融資性擔保公司的財務管理制度不健全，特別是部分商業性融資擔保公司，在目前經濟下行的環境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進行一些超出經營許可范圍的業務，如直接或間接從事民間借貸、關聯企業超限額擔保、超范圍的對外投資等，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務風險。

（二）缺乏具有綜合素質的財務管理人員

融資性擔保公司由于其行業的高風險性和專業性，需要具有較強的金融知識、法律知識等綜合能力的財務管理人才。但實際上，融資性擔保公司十分缺乏具有法律知識和金融知識的高素質復合型的財務管理人才，很多擔保公司的財務管理人員只具有一般企業財務管理水平，只能對企業財務狀況和經營成果進行準確的核算和管理，對于擔保行業存在的潛在財務風險沒有預見性，導致擔保公司出現較大的風險。

（三）財務管理工作沒有參與到被擔保客戶的評審過程中

融資性擔保公司的客戶群主要是處于創立初期或發展中的中小微企業，企業的經營成果不明顯，企業資產匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔保公司的信任與合作，部分企業會選擇采取非常手段修飾財務報表，甚至提供虛假和財務信息和經營活動資料，擔保公司由于受財務人員自身素質的局限，不能對客戶的資產狀況和抵押物價值進行合理的評估。特別是在當前的經濟環境下，融資性擔保公司為了在激烈的競爭中爭得立足之地，在評審客戶時，往往只關注企業表面上呈現出來的生產經營狀況，沒有真正投入時間和精力去深入現場實地調查、搜集、分析客戶的真實經營狀況和財務信息，導致融資性擔保公司在虛假和錯誤信息的誤導下作出錯誤判斷和決策，給企業造成巨大風險。

二、影響融資性擔保公司財務管理的因素分析

（一）管理制度

企業管理制度是對企業進行管理的重要基礎，是企業發展的根本保證，先進的管理觀念和健全的管理制度能夠促進企業持續健康的發展。相反，如果一個企業沒有建立與企業發展階段相適應的系統化的管理制度，這個企業就會在發展中遇到很多矛盾和困難，很難發展壯大。擔保行業是具有高杠桿、高風險的行業，要保障企業持續健康發展，更加需要具有全面風險管控理念和健全、完善的內部管理制度，其中財務管理和風險控制制度是企業內部管理制度的重要構成部分。然而，我國擔保行業起步較晚，行業成長相對較快，行業的快速發展帶來了利潤的快速增長，導致擔保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狹隘觀念，擔保公司對日常經營活動的管理只停留在表面層次上，沒有從企業長遠發展的角度去思考，大多數融資性擔保公司不具有先進、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統性地建立起內部管理制度，對全面風險管控意識不強，對建立完善的企業內部財務管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質

財務管理人員的素質直接決定著企業財務管理水平的高低。財務管理人員如果具有良好的職業道德修養、較高的專業技術水平、綜合全面的知識結構、較強的學習能力和創新能力，財務管理整體水平較高，能夠結合企業實際建立起系統、全面的財務管理體系，財務管理工作就能為企業的發展起到參謀和促進作用。相反，如果財務管理人員整體素質不高，將會導致企業經營活動的財務信息失真，企業決策錯誤，管理混亂，使企業面臨較大的財務風險和經營風險，阻礙企業的發展。目前，很多融資性擔保公司著眼于追求短期的業績和效益，只重視對業務人員和風險管理人員的培養，而忽略了對財務管理人員綜合素質的培養，沒有充分意識到財務管理實際上是從源頭上預防和防控風險的產生。

（三）監管機制

完善、有效的財務監管機制，可以規范和約束企業的財務管理活動，使企業各項財務管理活動緊緊圍繞企業的經營目標有序開展，從而確保企業經營目標的實現。如果企業缺乏有效的財務監管機制，財務管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財務管理的目標和意義。我國的融資性擔保行業是一個新興產業，沒有經歷較長時間的發展，因此普遍存在著行業管理制度和方法的研究滯后于實踐的現象。雖然政府相關部門陸續出臺了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關系性不強，缺乏整體性，并且還有很多需要細化的專項管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進和完善的地方，對擔保行業實際工作中的各項制度建設缺乏指導性，由于行業制度建設的不完善，大部分擔保公司沒有建立起有效的財務監管機制，使擔保公司面臨較大的經營和財務風險。

三、改善融資性擔保公司財務管理的建議

（一）建立健全財務管理和內部控制制度

融資性擔保公司要嚴格按照財務會計制度和行業管理辦法，制定企業財務管理制度和內部控制制度，企業內部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內審工作，及時發現、糾正企業經營過程中出現的問題，不斷調整、完善企業各項財務及內部管理制度，樹立全員風控意識。同時，企業還應于一個年度終了，聘請第三方專業中介機構對企業進行外部審計，規范企業會計核算和經營活動，有效控制企業風險，保障企業經營目標的實現。

（二）打造具有綜合能力的財務管理團隊

隨著擔保行業的不斷發展，擁有一支具有綜合能力的財務管理團隊是融資性擔保公司的核心競爭力之一。擔保公司要重視對現有財務人員進行法律、金融、業務等相關知識的培訓，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務人T的綜合能力，使財務人員不斷適應公司發展的需要。同時，要引進具有綜合素質的復合型財務管理人才，充實財務管理隊伍，提高財務管理整體水平，提升公司競爭能力，促進公司持續發展。

（三）強化財務管理在風險控制中的作用

融資性擔保公司的財務管理應參與到對客戶的風險評審中，財務管理人員要建立一套完整的財務數據分析模板，在進行保前調查評審時，財務管理人員首先通過財務數據分析模板初步了解客戶的資產狀況和經營情況，評估客戶資金流動能力和償債能力，然后深入現場核實企業提供的各項信息的真實性，判斷客戶經營風險和持續經營能力，為公司決策提供可供參考的財務分析報告。財務管理部門要按期做好保后管理，分析在保客戶財務信息是否存在較大波動，客戶經營是否按預定目標發展。做到管理到位，及時預警，防范風險的產生。

（四）加強全面資產管理，保障公司的正常運轉

融資性擔保公司的資產管理，包括對公司自有資產的管理和對被擔保企業反擔保物品的管理。對公司自有資產的管理最重要的是對運營資金的管理，要做好對公司運營資金的管理工作，首先是合理籌措運營資金。在當前的經濟環境下，為支持和鼓勵融資性擔保公司的發展，國家先后出臺了許多扶持政策，緩解擔保公司近年來出現的運營資金壓力，財務管理人員要充分理解并合理運用國家相關扶持政策，積極為公司籌措運營資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔保公司要做好投資預算和投資決策，多元化、多結構地合理配置有限的資金，以分散和降低風險，提升公司利潤空間，保障公司正常運轉。做好被擔保企業反擔保物品的管理先要做好詳細的登記，包括反擔保物品名稱、類別、抵質押前權利人、現狀、中介機構評估值、反擔保債務金額等要素，然后要定期檢查反擔保物品的狀況和性質等是否發生了變化，詳細記錄每期檢查結果，并形成書面報告報送公司及相關部門，以及時防控風險。

（五）運用現代信息技術手段，提高財務管理水平

運用現代信息技術系統，可以整合公司經營活動過程中的各項數據，實現各部門數據信息資源共享，有效保證各種財務信息和財務數據的及時性、準確性、真實性。同時，公司各項信息資源能夠及時反饋到相關職能部門，有利于各部門及時發現問題、解決問題，提高財務管理水平，降低風險，保障企業健康發展。

四、結語

在目前經濟新常態下，融資性擔保公司的發展面臨著較大的困難和挑戰，只有加強和提升融資性擔保公司的財務管理水平，積極發揮財務管理在擔保經營活動過程中的指導和監督作用，樹立全面財務管理意識和全員風控管理意識，才能推動和促進融資性擔保公司的持續健康發展。本文圍繞財務管理在融資性擔保公司中的作用，分別從財務管理觀念和制度、人員隊伍素質、財務監督和控制措施以及現代信息技術的運用等方面提出了建議，希望對今后融資性擔保公司的財務管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬州區國有資產擔保有限公司）

參考文獻

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篇（11）

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-00-02

一、引言

商業銀行財務管理是對銀行信用活動中各項資金和財務收支活動進行計劃、組織、調節和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監管的加強，國有銀行的內部管理和自我約束力也逐漸加強。同時，隨著我國銀行業全面對外資銀行的開放，也意味著銀行業必將引入國際競爭，面臨這一嚴峻態勢，銀行業要真正實現向國際化商業銀行轉軌，就必須進一步完善和強化銀行的內部管理。但從目前我國國有銀行財務管理的實際情況看，財務管理沒有發揮其在經營管理中的重要作用。如何科學地使用財務管理手段，已成為現代商業銀行提高經營管理水平必不可少的重要內容。

二、財務管理在商業銀行經營管理中的重要性

（一）加強財務管理是實現銀行企業價值最大化的需要。商業銀行作為金融中介，在經濟和社會發展中的作用和地位是其他企業所不能替代的。銀行作為企業，其價值最大化仍然是其主要的經營目標。從銀行日常業務經營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經營管理活動的最優化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統一。

（二）加強財務管理是提高商業銀行競爭力的需要。商業銀行財務管理水平的高低，必然影響其自身財務狀況。科學的財務管理體系有利于銀行資源的優化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制。通過有效的財務管理，不僅能使商業銀行創造最佳的經濟效益，而且能為商業銀行的發展壯大奠定堅實的基礎，從而提高銀行競爭力。

（三）加強財務管理是適應經濟金融環境變化的需要。隨著金融業競爭的進一步加劇，商業銀行業盈利減少，風險加大，競爭力下降。銀行開始轉變為以提高資本收益率為中心的目標，將以往注重外延式發展的戰略轉變為注重內涵式發展的戰略，從粗放經營向集約經營轉變。銀行通過加強財務管理來達到增加資產收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的，進而實現銀行效益性、安全性、流動性的經營目標。

三、目前我國商業銀行財務管理存在的一些問題

（一）財務管理的體系還有待完善

對分支機構的財務負責人實行“垂直管理”和“雙線負責制”是現代銀行財務管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構的財務負責人由區域性總部的管理者垂直負責和管理。同時各級分支機構的財務負責人在任職機構的內部，實行雙線負責制，既要對總部負責又要對機構內部負責。一般來說，分支機構財務負責人的任免、考核應由上級機構決定，其所在機構負責人只參與考評。實行任期制，由總部統一安排調動。過去我國銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務負責人對所任職機構的負責人負責的傳統做法，導致財務管理的體制分散，容易導致各種總分行不同層級的財務主體，沒有形成全行統一集中管理的組織體系，因而降低了商業銀行財務管理效率。

（二）財務管理信息化有待提高

隨著計算機技術和互聯網的不斷發展，財務管理和會計核算系統信息化的應用越來越廣。我國的商業銀行對信息化建設方面的投入也隨之越來越大，各家商業銀行紛紛建立了自己的網站和網上交易系統。但較國外的大型商業銀行相比，國內的財務管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現出規模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務的需求。

（三）財務管理的方法需拓展

現代銀行的財務管理實現了一個重大轉變，即從財務會計到管理會計，但是這種轉變的弊端是重視財務會計多過于管理。我國銀行的財務管理工作目前主要在記報賬、財務分析和檢查的財務會計階段，傾向于財務事前和事后的監督和報告。現代銀行要求以經濟效益為中心，但我國銀行傳統的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務會計部門對費用的控制。主要由財務部門專門對成本進行控制，通常采取的方法有：節約開支、控制費用、減少預算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業銀行的長期健康發展。

（四）財務管理人員需要提高綜合素質

通過有關的調查研究顯示，我國各銀行的財務管理人員參加高水平的專業培訓機會不多，常局陷于日常性事務的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導致了財務管理過程因為財務管理人員的個人行為而導致的種種問題，因而不能完全符合商業銀行發展對財務管理人員專業素質的綜合要求。財務人員的素質決定著我國銀行財務管理的總體水平，并且決定著我國銀行的未來發展。

四、改進和完善商業銀行財務管理的對策

（一）改進財務管理體制和運作模式

為適應商業銀行間激烈競爭的需要，在良好的公司治理機制下，建立的銀行財務管理體系應該是：基礎是成本效益原則、平臺是信息化系統、手段則為內部控制、導向則是預算管理。在組織架構上實行“垂直管理”和“雙線負責制”。進一步明確財務管理的定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式。按照“大總行、小分行”的經營模式，財務管理方式做相應調整，進行垂直化管理。推行財務管理內部委派制，明確財務主管相對獨立的監督地位，強化監督，對分支機構能起到一定的防范和化解經營風險的作用。

（二）加大財務信息化的建設力度

我國商業銀行雖然比較重視數據信息化的建設，不斷進行系統改造和升級，但大多數重點投入面向客戶的業務支持系統，而后臺的信息管理系統依然處于不連通狀態，經營管理數據難以共享。銀行為了更好地適應激烈的市場競爭環境，應當加快建立和完善財務管理的信息化系統，充分發揮會計核算的計算機和網絡的優勢，實現全面的預算管理，將商業銀行的資源充分整合，不斷滿足財務管理日益增多的數據信息需求，從而提高其在國內外市場上的競爭力。

（三）改進和完善財務管理方法

改進和完善財務管理方法，探索施行全行性的財務集中管理，引進管理會計的多種方法比如投入產出分析方法和責任會計方法。銀行一般推行作業成本法和全面的成本管理。根據相關的研究報告顯示，目前我國大多數商業銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉向全面成本管理，對部門管理成本、產品成本和客戶成本做全面細致的核算，以實現對每項業務的全面成本管理。

（四）大力培養現代商業銀行的財務管理的專業人才

商業銀行財務管理工作的專業性和復雜性，決定著銀行內部需要綜合素質高、業務能力強的財務管理團隊，但我國目前銀行的財務管理人員的總體素質還遠遠不能滿足現代銀行自身發展的要求。為了更好地應對激烈的市場競爭，銀行要加快財務管理隊伍的建設，轉變財務管理舊的管理理念，使財務管理人員盡快從財務操作型轉向管理經營型，通過提高行業準入標準，從嚴選拔人才加入商業銀行財務管理團隊。另外，銀行需加強財務管理人員的培訓和履職考核工作，提高財務管理人員的專業水平和工作能力，更好地促進商業銀行穩健發展。

五、結語

總的來說，當前我國商業銀行的財務管理水平是銀行自身競爭力的重要體現，而我國銀行要面對激烈的過程中，需要提升自身的財務管理水平，要通過多種途徑來建立一個與西方發達國家相媲美的銀行財務管理系統并且要貫徹落實，這樣才能夠讓我國銀行在未來激烈的競爭中實現了可持續發展。

參考文獻：

[1]劉福妹，等.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].金融與經濟，2010（12）.