金融行業(yè)財務(wù)管理大全11篇

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篇（1）

在世界金融危機(jī)中，我國經(jīng)濟(jì)也已經(jīng)受到了一些負(fù)面影響：宏觀經(jīng)濟(jì)增長放緩、企業(yè)家信心指數(shù)下降、企業(yè)面臨日益顯現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理盡管不能立竿見影，其效果也很難量化，但能推動企業(yè)練好“內(nèi)功”，實現(xiàn)企業(yè)的“財務(wù)管理升級”，將有助于企業(yè)應(yīng)對全球金融危機(jī)，化解財務(wù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.金融危機(jī)影響我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險途徑及表現(xiàn)

1.1外貿(mào)出口依存度較高的行業(yè)企業(yè)首當(dāng)其沖地受到了沖擊

2007年，我國出口總值占GDP的比重高達(dá)37.5%，其中機(jī)械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業(yè)的出口額名列前茅。但2008年前三個季度，這些行業(yè)因國際市場需求萎縮，出口增幅急劇下降，甚至出現(xiàn)負(fù)增長。此前被高速增長的出口銷售額所掩蓋的財務(wù)風(fēng)險，開始顯現(xiàn)。

1.1.1壞賬風(fēng)險。據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)，2008年中國對美國出口壞賬率增長了3倍左右。我國企業(yè)對外出口八成以上采用信用銷售形式，歐美國家付款期一般在交貨后90天，有時長達(dá)120—150天，拉美地區(qū)甚至長達(dá)360天。隨著金融危機(jī)的蔓延，國際金融市場流動性不足，使我國企業(yè)出口形成的應(yīng)收賬款，發(fā)生壞賬損失的可能性越來越大。

1.1.2匯率風(fēng)險。人民幣持續(xù)升值，不但給出口依存度較高的企業(yè)出口造成壓力，還使企業(yè)應(yīng)收外匯賬款等外幣資產(chǎn)相對貶值。據(jù)中國人民銀行數(shù)據(jù)，自2005年7月匯制改革以來，人民幣對美元已累計升值了19.25%，自2008年初以來就升值了7.41%。金融危機(jī)使得未來美元對人民幣繼續(xù)走弱的可能性進(jìn)一步加大。

1.1.3籌資風(fēng)險。有些行業(yè)民營和外資企業(yè)居多，其中又以中小企業(yè)居多。這類企業(yè)日常經(jīng)營和投資所需資金，較少來源于資本市場發(fā)行上市等直接融資渠道，更多依賴于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以及金融危機(jī)的影響，國際國內(nèi)資本市場暴跌，金融機(jī)構(gòu)惜貸，企業(yè)正常融資受阻。

1.1.4現(xiàn)金流量風(fēng)險。企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和償還債務(wù)本息，需要有足夠的現(xiàn)金流。以上財務(wù)風(fēng)險的共同作用，使出口依存度較高的企業(yè)面臨巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力。資金鏈一旦斷裂，企業(yè)難免陷入倒閉破產(chǎn)的境地。

1.2資本密集型的行業(yè)企業(yè)財務(wù)費用上升，利潤空間被擠壓

資本密集型行業(yè)如鋼鐵、石化、汽車、施工及房地產(chǎn)，對信貸資金的依賴比較大，因此財務(wù)費用對其利潤的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響，這四大行業(yè)中國有企業(yè)的財務(wù)費用，2008年1～9月同比分別增加62%、71%、65%和73%，而2007年同期增幅為39%、－6%、22%和33%。由于非國有企業(yè)債務(wù)資金成本往往更高，因此其財務(wù)費用的壓力也更大。受此影響，投資者信心不足，企業(yè)固定資產(chǎn)投資和國內(nèi)外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。

1.3汽車和房地產(chǎn)兩大行業(yè)面臨消費信心下降的嚴(yán)峻考驗

當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在較大不確定性、收入增長低于預(yù)期時，消費者一般會改變家庭支出決策，并首先考慮推遲甚至取消汽車、住房等特定產(chǎn)品的購買計劃。這已導(dǎo)致汽車和房地產(chǎn)行業(yè)連續(xù)數(shù)月的銷售低迷。而汽車和房地產(chǎn)普遍被視為各地區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè)，其對零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度甚高，使其財務(wù)風(fēng)險通過上下游傳遞，形成連鎖反應(yīng)。

1.4財務(wù)風(fēng)險日益顯現(xiàn)

自去年第三季度以來，受國際需求萎縮和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的影響，我國很多企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行出現(xiàn)利潤負(fù)增長、現(xiàn)金流量不足等情況，面臨的財務(wù)風(fēng)險日益顯現(xiàn)。第一，利潤總額和凈利潤均出現(xiàn)負(fù)增長，虧損企業(yè)虧損額急劇增加。據(jù)統(tǒng)計，2008年前三季度，我國企業(yè)利潤總額和凈利潤同比分別下降2.9%和 0.3%。而在2007年同期，這兩項指標(biāo)的同比增幅分別為24.9%和45.7%。截至2008年9月，我國虧損企業(yè)虧損額比2007年同期增加102.9%。第二，凈資產(chǎn)收益率下降，股東投資回報水平降低。凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)股東累計投資的當(dāng)期報酬率。2008年前三季度，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率為6.4%，比上年同期降低1個百分點。第四，庫存和應(yīng)收賬款占用資金規(guī)模增大，營運(yùn)資金吃緊。庫存和應(yīng)收賬款占用資金的增加，必然加大企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金壓力。第四，資產(chǎn)負(fù)債率略有上升，利息支出壓力增大。

2.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)對金融危機(jī)的措施

企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞，企業(yè)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，將通過減少財政收入或加大財政支出，最終轉(zhuǎn)化為財政風(fēng)險；財稅政策的著力點和落腳點，往往是企業(yè)。

2.1加強(qiáng)以現(xiàn)金流管理，增強(qiáng)自身的風(fēng)險“免疫”能力

經(jīng)濟(jì)危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵，是保證現(xiàn)金流足以維持生產(chǎn)經(jīng)營所需。在此基礎(chǔ)上，如果企業(yè)還有更多的現(xiàn)金流，就能通過加大技術(shù)創(chuàng)新和品牌建設(shè)的投入、并購重組等手段，實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和擴(kuò)張，真正地化危機(jī)為發(fā)展的契機(jī)。而這要求企業(yè)具備財務(wù)風(fēng)險管理的意識和能力。此次金融危機(jī)波及的國內(nèi)企業(yè)，特別是中小企業(yè)，即使處于同一個行業(yè)也有著明顯的差別，有的陷入“危”境毫無生“機(jī)”，有的卻能化“危”為“機(jī)”，其中最大差異就在于現(xiàn)金流是否充足。要及時總結(jié)分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型案例，廣為宣傳或者財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見。

2.2重視企業(yè)財務(wù)管理能力的建設(shè)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)粗放管理的局面

篇（2）

一、金融危機(jī)在2009年的影響

對2009年中國經(jīng)濟(jì)走勢怎樣判斷?筆者認(rèn)為是不太樂觀的,2009年中國經(jīng)濟(jì)將出現(xiàn)深度下滑。第一,2009年GDP增速將跌破9%,保8%將成為宏觀調(diào)控的核心目標(biāo),而悲觀認(rèn)為2009年GDP增速退到8%以下;第二,潛在GDP出口將進(jìn)一步擴(kuò)大,總供給與總供求不平衡進(jìn)一步惡化;第三,失業(yè)水平進(jìn)一步擴(kuò)大,2009年失業(yè)規(guī)模將會接近3 200萬人,達(dá)到9.33%;第四,房地產(chǎn)行業(yè)將出現(xiàn)全面調(diào)整,價格調(diào)整將取代成交量調(diào)整,即價格要下行;第五,全社會固定資產(chǎn)投資名義增速和實際增速將雙雙大幅度下降,基礎(chǔ)行業(yè)產(chǎn)能過剩問題進(jìn)一步凸現(xiàn);第六,出口和進(jìn)口增速雙雙進(jìn)一步回落,其中出口增速回落更為激烈;第七,在居民收入下滑、消費者信心下滑等多種因素作用下,2009年消費將改變2008年名義與實際增速雙增的局面,消費增加拉動宏觀經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象將消失;第八,總需求各部分的聯(lián)動性、產(chǎn)業(yè)的聯(lián)動性、經(jīng)濟(jì)增長需求結(jié)構(gòu)的脆弱性、社會結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的不匹配性、資本市場調(diào)整與實體經(jīng)濟(jì)調(diào)整的同步性、房地產(chǎn)調(diào)整周期與一般產(chǎn)業(yè)調(diào)整周期的一致性以及世界經(jīng)濟(jì)周期與中國經(jīng)濟(jì)周期的疊加等深層原因,將使上述總量調(diào)整超出一般性預(yù)期。因此,筆者判斷是比較悲觀的。

為什么會作出以上嚴(yán)峻的判斷,主要有五個方面的原因:第一,世界經(jīng)濟(jì)超預(yù)期深度下滑,將使中國宏觀經(jīng)濟(jì)外部環(huán)境進(jìn)一步惡化;第二,中國總需求與總供給所存在的結(jié)構(gòu)聯(lián)動性和結(jié)構(gòu)剛性,將使中國宏觀經(jīng)濟(jì)下滑幅度超過一般預(yù)期水平;第三,中國經(jīng)濟(jì)增長區(qū)域結(jié)構(gòu)特性決定了其難以維繼;第四,2009年中國名義消費增速和實際消費雙提升的局面將消失;第五,房地產(chǎn)行業(yè)的大幅度調(diào)整將在2009年全面爆發(fā)。

二、金融危機(jī)對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的傳導(dǎo)機(jī)制分析

全球金融危機(jī)正通過外貿(mào)、金融等途徑對我國實體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生消極影響,其“作用點”至少體現(xiàn)在以下三個方面:

(一)外貿(mào)出口依存度較高的行業(yè)企業(yè)首當(dāng)其沖地受到了沖擊

2007年,我國出口總值占GDP的比重高達(dá)37.5%,其中機(jī)械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業(yè)的出口額名列前茅。但2008年前三個季度,這些行業(yè)因國際市場需求萎縮,出口增幅急劇下降,甚至出現(xiàn)負(fù)增長。此前被高速增長的出口銷售額所掩蓋的財務(wù)風(fēng)險開始浮出水面。

1.壞賬風(fēng)險。據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù),2008年中國對美國出口壞賬率增長了3倍左右。我國企業(yè)對外出口八成以上采用信用銷售形式,歐美國家付款期一般在交貨后90天,有時長達(dá)120-150天,拉美地區(qū)甚至長達(dá)360天。隨著金融危機(jī)的蔓延,國際金融市場流動性不足,使我國企業(yè)出口形成的應(yīng)收賬款及發(fā)生壞賬損失的可能性越來越大。

2.匯率風(fēng)險。人民幣持續(xù)升值,不但給出口依存度較高的企業(yè)出口造成壓力,還使企業(yè)應(yīng)收賬款等外幣資產(chǎn)相對貶值。據(jù)中國人民銀行數(shù)據(jù),自2005年7月匯制改革以來,人民幣對美元已累計升值了19.25%,自2008年初以來就升值了7.41%。金融危機(jī)使得未來美元對人民幣繼續(xù)走弱的可能性進(jìn)一步加大。

3.籌資風(fēng)險。有些行業(yè)民營和外資企業(yè)居多,其中又以中小企業(yè)居多。這類企業(yè)日常經(jīng)營和投資所需資金,較少來源于資本市場發(fā)行上市等直接融資渠道,更多依賴于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以來金融危機(jī)的影響,國際國內(nèi)資本市場暴跌,金融機(jī)構(gòu)惜貸,企業(yè)正常融資受阻。

4.現(xiàn)金流量風(fēng)險。企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和償還債務(wù)本息,需要有足夠的現(xiàn)金流。以上財務(wù)風(fēng)險的共同作用,使出口依存度較高的企業(yè)面臨巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力。資金鏈一旦斷裂,企業(yè)難免陷入倒閉破產(chǎn)的境地。目前,在珠江三角洲、長江三角洲等地區(qū)外向型加工企業(yè),因現(xiàn)金流量不足而導(dǎo)致關(guān)閉破產(chǎn)的現(xiàn)象已經(jīng)顯現(xiàn)。

(二)資本密集型的行業(yè)企業(yè)財務(wù)費用大漲,利潤空間被擠壓,導(dǎo)致投資信心不足

資本密集型行業(yè)如鋼鐵、石化、汽車、施工及房地產(chǎn),對信貸資金的依賴比較大,因此財務(wù)費用對其利潤的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響,這四大行業(yè)中國有企業(yè)的財務(wù)費用,2008年1-9月同比分別增加62%、71%、65%和73%,而2007年同期增幅為39%、-6%、22%和33%。由于非國有企業(yè)債務(wù)資金成本往往更高,因此其財務(wù)費用的壓力也更大。受此影響,投資者信心不足,企業(yè)固定資產(chǎn)投資和國內(nèi)外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。據(jù)統(tǒng)計,2008年前三季度,新開工項目計劃總投資額同比僅增長1.7%,外商投資新設(shè)立企業(yè)同比下降26.2%。

(三)汽車和房地產(chǎn)兩大行業(yè)面臨消費信心下降的嚴(yán)峻考驗,其財務(wù)風(fēng)險向上下游傳遞

經(jīng)驗表明,當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在較大不確定性、收入增長低于預(yù)期時,消費者一般會改變家庭支出決策,并首先考慮推遲甚至取消汽車、住房等特定產(chǎn)品的購買計劃。這已導(dǎo)致汽車和房地產(chǎn)行業(yè)連續(xù)數(shù)月的銷售低迷。而汽車和房地產(chǎn)普遍被視為各地區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè),其對零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度甚高,使其財務(wù)風(fēng)險通過上下游傳遞而被放大,形成連鎖反應(yīng)。

三、對加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的啟示

企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞。對于財政部門而言,企業(yè)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險,將通過減少財政收入或加大財政支出,最終轉(zhuǎn)化為財政風(fēng)險;而財稅政策的著力點和落腳點,往往是企業(yè)。因此,筆者認(rèn)為,應(yīng)對此次金融危機(jī),除了要積極研究和實施財稅政策外,還需要從以下方面加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理。

(一)加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財務(wù)管理,增強(qiáng)自身的風(fēng)險“免疫”能力

經(jīng)濟(jì)危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵,是保證現(xiàn)金流足以維持生產(chǎn)經(jīng)營所需。在此基礎(chǔ)上,如果企業(yè)還有更多的現(xiàn)金流,就能通過加大技術(shù)創(chuàng)新和品牌建設(shè)的投入、并購重組等手段,實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和擴(kuò)張,真正地化危機(jī)為發(fā)展的契機(jī)。而這要求企業(yè)具備財務(wù)風(fēng)險管理的意識和能力。此次金融危機(jī)波及的國內(nèi)企業(yè),特別是中小企業(yè),即使處于同一個行業(yè)也有著明顯的差別,有的陷入“危”境毫無生“機(jī)”,有的卻能化“危”為“機(jī)”,其中最大的差異就在于現(xiàn)金流是否充足。很多企業(yè)的投資者和經(jīng)營者受個人認(rèn)識和能力所限,不可能自發(fā)地加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理,因此需要加強(qiáng)外部的宣傳和引導(dǎo)。具體地說,就是及時總結(jié)分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型案例,廣為宣傳或者財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見。

(二)重組企業(yè)財務(wù)管理能力的建設(shè),扭轉(zhuǎn)企業(yè)粗放管理的局面

從調(diào)研情況看,我國還有相當(dāng)大比例的企業(yè)對財務(wù)管理的認(rèn)識仍停留于會計核算層面。這些企業(yè)普遍存在財務(wù)管理粗放的問題,對外部條件變化引發(fā)的財務(wù)問題缺乏分析和應(yīng)對能力。事實上,企業(yè)財務(wù)管理涵蓋資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財務(wù)監(jiān)督的方方面面,其財務(wù)管理能力的建設(shè),主要可從三方面著手:一是制定實施財務(wù)戰(zhàn)略,及時調(diào)整發(fā)展方向。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析金融危機(jī)中的產(chǎn)業(yè)狀況,結(jié)合近幾年來經(jīng)營發(fā)展和財務(wù)管理情況,理清經(jīng)營思路,明確企業(yè)發(fā)展方向,加強(qiáng)財務(wù)戰(zhàn)略管理。二是完善內(nèi)部財務(wù)制度,健全財務(wù)運(yùn)行機(jī)制。通過成文的制度,確保財務(wù)管理貫穿各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),并健全財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)激勵與財務(wù)監(jiān)督機(jī)制,有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。三是培養(yǎng)財務(wù)管理人才,加強(qiáng)風(fēng)險管理的人才保障。財務(wù)管理工作的專業(yè)性、政策性較強(qiáng),優(yōu)秀的財務(wù)管理人員既要掌握國家相關(guān)財政、財務(wù)、金融、稅收、資產(chǎn)管理等政策法規(guī),又要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,具備豐富的實踐經(jīng)驗和敬業(yè)精神。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)管理人才的內(nèi)部培養(yǎng)。

(三)建立財政對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管制度,推進(jìn)財政風(fēng)險管理“關(guān)口”前移

財政對企業(yè)財務(wù)實施監(jiān)管主要包括:一是掌握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的微觀形成機(jī)制,以助于實施宏觀財政政策時把好脈、開準(zhǔn)藥;二是及時控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及引發(fā)的財政風(fēng)險,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展;三是從外部推動企業(yè)轉(zhuǎn)變管理理念,提高我國企業(yè)的整體財務(wù)管理水平;四是確保企業(yè)按規(guī)定使用財政資金,提高財政資金使用的安全性和有效性。具體而言,可探索建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制和財務(wù)管理評估制度。財務(wù)預(yù)警機(jī)制是區(qū)分企業(yè)所處的不同行業(yè)、不同規(guī)模,通過財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系對企業(yè)實際財務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測分析,及時向企業(yè)及有關(guān)方面發(fā)出風(fēng)險預(yù)警,以便及時采取應(yīng)對措施的機(jī)制;財務(wù)管理評估制度是對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境及流程、制度體系的健全性、制度執(zhí)行的有效性等進(jìn)行客觀的分析和評價,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)建議的制度。以財務(wù)預(yù)警和財務(wù)管理評估方式取代計劃經(jīng)濟(jì)時期針對企業(yè)具體財務(wù)事項的行政管理方式,可在充分保證企業(yè)自主管理的前提下,發(fā)揮財政部門作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門和公共管理者的作用。

總之,與積極財政政策和寬松貨幣政策相比,加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理盡管不能立竿見影,其效果也很難量化,但這屬于企業(yè)的“內(nèi)功”。實現(xiàn)企業(yè)的“財務(wù)管理升級”,將有助于企業(yè)應(yīng)對全球金融危機(jī),化解財務(wù)風(fēng)險,最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

篇（3）

一、我國金融管理發(fā)展的趨勢

（1）有13個國家和地區(qū)的混合單機(jī)構(gòu)管理，35個國家和地區(qū)的銀行，證券，保險業(yè)管理的25個國家的混合業(yè)務(wù)管理的一部分。

（2）財務(wù)管理的法律，融合國際流行趨勢。被廣泛應(yīng)用的有英國模式和美國模。

（3）財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律機(jī)制的逐漸重視。

二、我國金融管理存在的問題

（1）對于目標(biāo)的監(jiān)管含糊不清。在發(fā)達(dá)國家的金融市場，金融管理目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)是不同的。貨幣政策的目標(biāo)是宏觀經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，貨幣政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量以保持幣值穩(wěn)定。財務(wù)管理的目標(biāo)是更具體的重點保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融體系的安全性和穩(wěn)定性。

（2）財務(wù)獨立是不能解決問題的。我國銀監(jiān)會是國務(wù)院下屬分支機(jī)構(gòu)，依法履行自己的職能，指定規(guī)章制度服并實施監(jiān)管。

（3）財務(wù)管理，不良的制度協(xié)調(diào)。金融管理機(jī)構(gòu)，本質(zhì)上是一個獨立的機(jī)體。對于這中獨立的含義沒有嚴(yán)格的制度進(jìn)行約束。

（4）金融的改革與發(fā)展受到當(dāng)前金融制度的制約。當(dāng)下的體制，銀銀行和證券的業(yè)務(wù)僅限與風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場上根本無法立足，波及到金融證券機(jī)構(gòu)的合理運(yùn)行，所以表現(xiàn)為股市里的短期投資極度的不穩(wěn)定。

（5）金融行業(yè)在當(dāng)今的體質(zhì)下無法得到大集中。分業(yè)體質(zhì)不利銀行長遠(yuǎn)的發(fā)展。過于拘謹(jǐn)?shù)捏w質(zhì)是使各種金融產(chǎn)品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競爭加強(qiáng)，保險行業(yè)的活力明顯的下降。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)金融管理的措施

（1）完善法規(guī)，依法進(jìn)行監(jiān)管。借鑒國外成功的案例經(jīng)驗，他們先前已制定了一個管理的法律法規(guī)，并依據(jù)與內(nèi)部和外部環(huán)境的改變從而進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。從而得到更完善的管理方法和手段。

（2）確定財務(wù)管理的重點。與時俱變伴隨市場的發(fā)展確定財務(wù)管理的對象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點也將轉(zhuǎn)移。

（3）市場是財務(wù)管理的風(fēng)向標(biāo)和向?qū)ВS著經(jīng)濟(jì)全球化的蔓延和金融行業(yè)的興起。金融行業(yè)的危機(jī)和風(fēng)險也在日益的加劇。越來越多的現(xiàn)代金融市場形勢的已經(jīng)逐漸被放棄在強(qiáng)制性的人為抑制市場機(jī)制管理方式，但沿日益增強(qiáng)的實力和發(fā)展方向，逐步發(fā)揮市場機(jī)制的作用。

（4）財務(wù)管理制度要創(chuàng)新。首先，當(dāng)下的的財務(wù)管理要引進(jìn)發(fā)達(dá)國家成功的先進(jìn)方法和理念，首抓創(chuàng)新能力，同時鼓勵運(yùn)作好的機(jī)構(gòu)合理高效的發(fā)展。其次，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)新的體制，對于創(chuàng)新中出現(xiàn)的問題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運(yùn)用成本效益的財務(wù)管理和問責(zé)機(jī)制。在特定的狀態(tài)下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求對金融機(jī)構(gòu)的成本和效益進(jìn)行評估，將真實有效的評估結(jié)果公布大眾并接受監(jiān)督。第四的，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展方向，從分業(yè)管理，職能管理機(jī)構(gòu)管理的轉(zhuǎn)變，從創(chuàng)造條件逐步轉(zhuǎn)向混業(yè)管理的財務(wù)管理系統(tǒng)。

（5）提高相關(guān)法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現(xiàn)的背景下，缺乏管理法規(guī)不可避免地夾雜著巨大的風(fēng)險因素。迄今，三個監(jiān)管機(jī)構(gòu)有嚴(yán)格的管理分工，有些處在這些機(jī)構(gòu)邊緣的產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)往往是監(jiān)管的盲區(qū)。這就需要有新的監(jiān)管部門處理和解決這些問題，達(dá)到更好的預(yù)防金融風(fēng)險的目的。

（6）信息共享。目前，三個監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理的銀行，證券和保險等金融子市場。伴隨著市場的發(fā)展與革新，金融子市場相互依存的關(guān)系，顯然會繼續(xù)改善，這需要每個管理機(jī)構(gòu)相互配合。中國的具體國情，尤其是當(dāng)前形勢下的中國金融運(yùn)行和發(fā)展，我國需要一個統(tǒng)一的財務(wù)管理目標(biāo)。我國加入WTO以后，金融產(chǎn)品的交易和金融市場之間的協(xié)作和整合將加強(qiáng)日益增長的廣度和深度。中國的金融和全球金融合作企業(yè)的股權(quán)重組，以便更密切的合作，金融全球化對中國金融的影響日益深遠(yuǎn)。（作者單位：沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院）

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篇（4）

金融集團(tuán)是指在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)或至少兩個不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的集團(tuán)。它有兩種類型：一類是純粹型金融集團(tuán)，另一類是經(jīng)營型金融集團(tuán)。金融集團(tuán)與單個金融機(jī)構(gòu)相比，最獨特的風(fēng)險是資本金的重復(fù)計算和集團(tuán)成員之間的關(guān)聯(lián)交易，從易于監(jiān)管的角度考慮，純粹型金融集團(tuán)是今后我國金融集團(tuán)的發(fā)展方向，本文將從純粹型控股集團(tuán)的角度來分析其財務(wù)管理模式。

1、集權(quán)型財務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司對于公司的籌資、投資、利潤分配等財務(wù)事項擁有絕對決策權(quán)，子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)也統(tǒng)一設(shè)置，母公司以直接管理的方式控制子公司的經(jīng)營活動。

2、分權(quán)型財務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司只保留對公司的重大財務(wù)事項決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，其它管理權(quán)限下放給子公司，母公司財務(wù)信息來源于公司財務(wù)合并報表，子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)可單獨設(shè)置和分離。這種模式的優(yōu)點是子公司對市場行為反應(yīng)快速，容易捕捉盈利機(jī)會，但從理論的觀點來看，金融集團(tuán)大量的財務(wù)活動是在委托過程中完成的。

3、側(cè)重集權(quán)、兼有分權(quán)型財務(wù)管理模式，各有利弊，很多傳統(tǒng)集團(tuán)選擇的是分權(quán)型，金融集團(tuán)的特點是集團(tuán)控股、聯(lián)合經(jīng)營，法人分業(yè)、規(guī)避風(fēng)險，財務(wù)并表、各負(fù)盈虧，也就是通過控股不同業(yè)務(wù)具有獨立法人資格的子公司來實現(xiàn)業(yè)務(wù)的自由化，各子公司所從事的金融業(yè)務(wù)都是單一的，并由銀行、證券、保險等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行專業(yè)化監(jiān)管，金融集團(tuán)母子公司的特征決定了其財務(wù)集權(quán)的必然性。

二、金融財務(wù)管理的模式設(shè)計

金融集團(tuán)財務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則，母公司主要側(cè)重對方向性問題的集權(quán)，對子公司具體事務(wù)則可分權(quán)，強(qiáng)調(diào)結(jié)果控制，但不對整個過程進(jìn)行控制，只是有選擇地對重大問題進(jìn)行點控制，在這種模式設(shè)計中，集權(quán)、分權(quán)程度的把握是金融集團(tuán)財務(wù)管理的一個難點，若運(yùn)籌得當(dāng)，母公司可在掌控整個集團(tuán)的重大風(fēng)險的同時，調(diào)動子公司的積極性。

1、統(tǒng)一集團(tuán)決策風(fēng)險偏好程度，對風(fēng)險的偏好程度可以分為風(fēng)險偏好、風(fēng)險中性、風(fēng)險厭惡三類，金融集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了金融集團(tuán)不可能完全回避風(fēng)險而是必須吸收風(fēng)險，充當(dāng)風(fēng)險的調(diào)解人從風(fēng)險中尋求利潤，進(jìn)行風(fēng)險和報酬管理，從風(fēng)險中性角度出發(fā)，對整個集團(tuán)進(jìn)行重大經(jīng)營決策。金融集團(tuán)這種對待風(fēng)險的思想，應(yīng)滲透到日常對子公司管理方法中去，采取集權(quán)方式樹立起母公司、子公司對待風(fēng)險的共同偏好：風(fēng)險中性原則。

2、實行對集團(tuán)預(yù)算的集權(quán)管理。預(yù)算管理應(yīng)該是金融集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的中心環(huán)節(jié)，由于金融集團(tuán)的銀行、證券、保險等子公司經(jīng)營的雖然都是金融業(yè)務(wù)，但具體情況千差萬別，母公司的預(yù)算人員不可能對每一個子公司經(jīng)營的行業(yè)都了如指掌，金融集團(tuán)財務(wù)全面預(yù)算管理最好由熟悉本行業(yè)風(fēng)險特點的子公司編制，然后經(jīng)母公司全盤考慮審核修正后再下達(dá)子公司完成即可。預(yù)算是一種事先編制的靜態(tài)計劃，而實際經(jīng)營過程是動態(tài)變化的，為了體現(xiàn)集權(quán)管理的有效實施，母公司要跟蹤子公司預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，而且差額偏離在一定程度之上的管理權(quán)必須由母公司掌控。

3、對資金管理進(jìn)行集權(quán)控制。金融集團(tuán)母公司的基本功能是通過對子公司的管理實現(xiàn)的，它可從以下三方面來進(jìn)行資金管理集權(quán)。（1）利潤分配控制。母子公司以控股方式形成，利潤分配自然要與股權(quán)相對應(yīng)，在利潤分配方面，母公司一定要集權(quán)，建立口徑一致的利潤分配制度，使母公司不但可獲得持續(xù)發(fā)展的能力，還能充分調(diào)動子公司的積極性；（2）融資控制。在母公司對子公司融資的集權(quán)控制下，資金余缺統(tǒng)一由母公司進(jìn)行調(diào)度，子公司籌資必須先內(nèi)后外，在集團(tuán)內(nèi)部無法籌資的情況下，才能由母公司代其到金融市場上進(jìn)行融資，而且融資僅僅是市場交易內(nèi)部化，也就是資金的使用并不是無償，只是在利率上優(yōu)惠，母公司的融資控制大大擴(kuò)張了金融集團(tuán)整體的融資渠道與融資能力；（3）股權(quán)投資控制。對股權(quán)投資，母公司要絕對集權(quán)，投資哪一個行業(yè)到期收益率最高，母公司要把握準(zhǔn)方向。風(fēng)險和收益應(yīng)該是成正比的，母公司應(yīng)從整個集團(tuán)的具體狀況來決定投資哪些行業(yè)，投資的比例為多大，同樣，既然有股權(quán)投入就有股權(quán)撤出，母公司也應(yīng)根據(jù)資金回報率的不理想而選擇縮減某一行業(yè)規(guī)模或退出某一行業(yè)。

篇（5）

引言

對于現(xiàn)代金融企業(yè)來說，其競爭水平的高低在很大的程度上取決于其管理水平的高低，管理水平的提高高能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效改善，需要在金融企業(yè)創(chuàng)新的過程中著重突出管理方面的改革。財務(wù)管理是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)管理活動，并且隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系不斷完善得過程中，其地位和重要性也會不斷的提升。相對來說，盡管財務(wù)管理的重要性較高，但是，在金融企業(yè)發(fā)展的過程中對于財務(wù)管理的重視程度相對較低，以及存在對于財務(wù)管理的部分偏見等因素，造成在金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的水平相對較低，需要針對于財務(wù)管理中不合理的地方進(jìn)行改革，才能真正的實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增加。

一、金融企業(yè)財務(wù)管理中存在不合理之處

（一）財務(wù)管理的觀念落后不能滿足時展的要求

在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，存在部分的金融企業(yè)管理的觀念仍是落后的問題，尤其是在一些較為落后的財務(wù)管理觀念的影響下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的方式和方法與時展之間脫節(jié)，還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式上。不僅如此，這部分企業(yè)對于財務(wù)管理創(chuàng)新的方式重視程度相對較低，造成這部分的金融企業(yè)在市場競爭的過程中處于劣勢，不僅是會在內(nèi)部造成財務(wù)管理的混亂，還會造成金融企業(yè)在市場上缺乏競爭力，甚至是會逐漸退出市場競爭。

（二）財務(wù)管理的權(quán)限模糊造成財務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)問題

在我國不少的金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中普遍的存在財務(wù)管理權(quán)限較為模糊的問題，具體表現(xiàn)在，首相，財務(wù)管理缺乏健全的完善內(nèi)控管理機(jī)制，整個財務(wù)管理過程較為混亂，不僅是難以實現(xiàn)內(nèi)控的作用，還會造成整個管理過程出現(xiàn)失控的問題。其次，在我國金融企業(yè)財務(wù)管理的過程中，由于對于財會人員的重視程度相對較低，所以會造成部分的財務(wù)管理工作分工不清，甚至是會出現(xiàn)核算和管理職責(zé)混雜的情況，這是造成更大的財務(wù)問題的誘發(fā)點。最后，在財務(wù)管理過程中還存在財務(wù)狀況不清晰，會計核算過程較為隨意，整個會計信息處理過程失真，甚至?xí)斐烧麄€企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)問題。

（三）財務(wù)管理中資金沉淀問題嚴(yán)重

在金融企業(yè)財務(wù)管理的過程中，最為核心的內(nèi)容就是對于資金的管理。在我國部分的金融企業(yè)中，其管理層對于財務(wù)工具的應(yīng)用水平相對較低，導(dǎo)致對于資金的配置合理性程度較低。一方面，會造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，難以控制資金的流向，甚至是會出現(xiàn)資金呆滯的問題，嚴(yán)重的還會造成資金流失的問題，會在一定程度上增加金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。另一方面，由于存在資金的收支隨意性較大，造成企業(yè)的資金監(jiān)管難以落到實處，造成金融企業(yè)財務(wù)管理的審計監(jiān)督流于形式。

二、金融企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的建議

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理觀念

對于金融企業(yè)來說，在進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng)新的過程中，最為重要的是對于現(xiàn)有的財務(wù)管理觀念進(jìn)行創(chuàng)新。具體來說，首先是需要在金融企業(yè)內(nèi)部建立起財務(wù)管理的戰(zhàn)略性觀念，確保在企業(yè)內(nèi)部重視財務(wù)管理工作。其次，需要從金融企業(yè)的實際情況出發(fā)，考慮到本企業(yè)未來發(fā)展的方向，將財務(wù)管理的內(nèi)容納入到企業(yè)發(fā)展規(guī)劃或者是發(fā)展戰(zhàn)略中去。最后，還需要樹立起財務(wù)管理的風(fēng)險管理觀念，在金融企業(yè)內(nèi)部確立起風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，盡可能避免在財務(wù)管理的過程中出現(xiàn)問題，造成企業(yè)的資金損失。

（二）明確財務(wù)管理的權(quán)限

對于金融企業(yè)來說，財務(wù)管理是企業(yè)重要的管理內(nèi)容，因此，在創(chuàng)新財務(wù)管理范式的過程中，需要對于財務(wù)管理的職責(zé)范圍進(jìn)行明確，確保企業(yè)的財務(wù)管理人員能夠清晰的確定出應(yīng)該做什么，能夠做什么，盡可能避免出現(xiàn)財務(wù)部門與其他部門之間業(yè)務(wù)交叉的問題，只有這樣才能確保金融企業(yè)的財務(wù)工作能夠有序進(jìn)行。值得注意的一點是，在進(jìn)行財務(wù)管理權(quán)限劃分的過程中，必然是會影響到部分人員的利益，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層需要做好相應(yīng)的工作，避免員工出現(xiàn)消極抵抗的情緒。

（三）引進(jìn)和培養(yǎng)財務(wù)管理人才

對于金融企業(yè)來說，構(gòu)建起高效靈活的財務(wù)管理團(tuán)隊，是企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。一方面，是加大人才引進(jìn)的投入，確保企業(yè)能夠在發(fā)展的過程中，捕獲到高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，促M企業(yè)財務(wù)管理的有效運(yùn)行。另一方面，是對現(xiàn)有的財務(wù)管理人才進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是現(xiàn)代金融行業(yè)需要的財會人員的專業(yè)技能較多，需要在工作中不斷結(jié)合技術(shù)的更新，促進(jìn)企業(yè)的員工與財務(wù)管理的時展之間有機(jī)結(jié)合，盡可能避免由于人才培養(yǎng)的脫節(jié)，造成的企業(yè)財務(wù)管理人員的工作效率低下，或者是采用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行財務(wù)管理的問題。

三、結(jié)論

隨著時代的發(fā)展，金融行業(yè)的之間的競爭更多的是趨向于內(nèi)部管理水平的競爭，一個經(jīng)營效果較好，內(nèi)部管理水平較高的金融企業(yè)必然會在市場競爭中具有相對較高的地位，才能塑造出企業(yè)的核心競爭力，改善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中存在的不合理之處，提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平，實現(xiàn)企業(yè)的在市場競爭中的長久發(fā)展。

篇（6）

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 金融企業(yè)

一、現(xiàn)代金融企業(yè)財務(wù)管理的職能及展望

作為以經(jīng)營貨幣為主的特殊行業(yè)，金融行業(yè)的高風(fēng)險性、高收益性是其經(jīng)營的主要特征，而財務(wù)管理作為金融企業(yè)實施風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的重要手段，其在很大程度上已超越了單純內(nèi)部財務(wù)管理的范疇。在現(xiàn)代金融企業(yè)中，廣義的財務(wù)管理不僅包含對其資產(chǎn)、負(fù)債及相關(guān)經(jīng)營活動的會計核算，而且還包括信貸管理、風(fēng)險管控、內(nèi)部稽核等方面的內(nèi)容。由此可見，現(xiàn)代金融企業(yè)所實施財務(wù)管理活動的觸角已延伸至其經(jīng)營管理的方方面面，其深度也較之以往有了很大的增加；在這種形勢下，企業(yè)財務(wù)管理的高度得到了前所未有的提升。

從目前來看，國內(nèi)金融企業(yè)的財務(wù)管理職能應(yīng)從傳統(tǒng)意義上的核算型轉(zhuǎn)為價值管理型，以現(xiàn)有的內(nèi)部會計核算為基礎(chǔ)，將財務(wù)管理活動予以充分前置，積極參與金融產(chǎn)品管理、投資及資產(chǎn)管理等經(jīng)營活動，以降低其綜合運(yùn)營成本，提升其整體價值管理水平。例如，財務(wù)管理可增加金融產(chǎn)品管理的功能，在規(guī)劃階段對其產(chǎn)品進(jìn)行投資效益分析，在試用階段對其產(chǎn)品的保本點、盈虧平衡點進(jìn)行測算，在運(yùn)營階段則應(yīng)主導(dǎo)建立起產(chǎn)品效益監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，并定期出具財務(wù)分析報告，以形成對業(yè)務(wù)部門產(chǎn)品營銷服務(wù)策略的支撐。再如，財務(wù)管理也可與客戶價值管理充分融合，協(xié)助建立客戶價值評估體系，測算主要客戶群及個別重要客戶的成本和價值，并與業(yè)務(wù)部門一同制定差異化營銷策略，實施渠道優(yōu)化。

二、金融企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀及改進(jìn)

（一）信貸管理方面

自今年年初以來，隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的加劇，各銀行信貸規(guī)模急劇萎縮，過度頻繁的存貸款加息政策以及存款準(zhǔn)備金率的過快上調(diào)嚴(yán)重挫傷了市場信心，某些中小企業(yè)被迫轉(zhuǎn)為尋求更為便捷、成本更低的融資渠道，商業(yè)銀行的生存空間受到了史無前例的壓縮。在此環(huán)境下，長期以來隱藏于各銀行信貸管理中的問題也日益顯露，如信貸資金投放集中度過高、信用評估機(jī)制不夠健全、信貸風(fēng)險量化評估缺乏、質(zhì)押物評估機(jī)制粗糙等，這些問題的顯現(xiàn)充分質(zhì)暴露了銀行信貸管理水平的不足，同時也給銀行財務(wù)管理提出了更高的要求。

為此，國內(nèi)各金融企業(yè)應(yīng)從現(xiàn)實出發(fā)，首先對現(xiàn)有的信貸結(jié)構(gòu)及方向進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，在風(fēng)險分散的原則下將信貸資金轉(zhuǎn)移至信用等級較高、經(jīng)營效益較好、履約能力較強(qiáng)、行業(yè)前景廣闊的客戶，并重點對高新技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、綠色農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)企業(yè)加大扶持力度，以優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和資金投向。其次，金融企業(yè)應(yīng)慎重對待金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，堅決摒棄可使風(fēng)險擴(kuò)大化的衍生金融產(chǎn)品，這在國際金融危機(jī)中也有前車之鑒。而在日常放貸業(yè)務(wù)管理中，各銀行應(yīng)適時提高貸款門檻及風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對相關(guān)債務(wù)人的跟蹤監(jiān)管；對于財務(wù)狀況不佳的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格控制其貸款增量，適時壓縮貸款存量，從而逐步實現(xiàn)貸款的有序撤離。

（二）風(fēng)險防控方面

從理論上說，風(fēng)險管理作為現(xiàn)代金融企業(yè)的核心功能，其同時也是財務(wù)管理的重要導(dǎo)向，高風(fēng)險、高報酬對任何企業(yè)而言始終都具有極大的誘惑力，風(fēng)險與報酬的權(quán)衡統(tǒng)領(lǐng)著金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總趨向，同時也貫穿于金融企業(yè)財務(wù)管理的始終。從目前來看，各金融企業(yè)風(fēng)險防控中存在著兩方面的問題：從外部風(fēng)險來說，現(xiàn)有的信用評估機(jī)制缺乏完善，信貸風(fēng)險管理方法較為落后；而從內(nèi)部風(fēng)險來說，審貸環(huán)節(jié)長期相容、缺乏分離，風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制不夠健全，這些問題嚴(yán)重制約著金融企業(yè)的發(fā)展，同時也給其正常運(yùn)營埋下了嚴(yán)重的風(fēng)險隱患。

鑒于此，各金融企業(yè)應(yīng)積極提高風(fēng)險防控意識，逐步加強(qiáng)對各類風(fēng)險的管控；例如，金融企業(yè)應(yīng)建立起完善的信貸風(fēng)險預(yù)警體系，兼顧系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險兩個方面，并通過風(fēng)險搜索最佳路徑的選擇，以最大限度的提高對信貸風(fēng)險的早期識別能力。再如，金融企業(yè)可對各類貸款實施組合管理，按照投資多樣化和分散化原則，積極減少各類貸款的相關(guān)性，盡可能的增加小額貸款，避免大額貸款，并將其在不同行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)的企業(yè)中予以分散，從而實現(xiàn)風(fēng)險貸款組合的總風(fēng)險最小化，這也成為了當(dāng)前最為實際的一種風(fēng)險防控方式。最后，金融企業(yè)還應(yīng)充分完善貸款的定價體系，通過在籌資、貸款部門間設(shè)定專門的資金轉(zhuǎn)撥價格，來核算其籌資成本、貸款利潤，盡量減少不良貸款的比率。

（三）內(nèi)部稽核方面

近年來，國內(nèi)金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，這在很大程度上都應(yīng)歸咎于內(nèi)部稽核的失效，而作為為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)、對其控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進(jìn)行獨立評估的一項職能，內(nèi)部稽核可及時、客觀的檢測、評估、報告金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的是否有效，以及內(nèi)部風(fēng)險的是否存在。一般來說，金融企業(yè)的內(nèi)部稽核首先應(yīng)具有查錯糾弊的功能，借助其可實現(xiàn)對金融企業(yè)內(nèi)部違規(guī)、舞弊行為，如違規(guī)拆借、高息攬儲、超繞規(guī)模放貸、賬外經(jīng)營等行為的監(jiān)督。另外，內(nèi)部稽核還應(yīng)兼具輔助決策、激勵考核的功能，并以此作為企業(yè)財務(wù)管理的一部分而存在。

在當(dāng)前不利的金融環(huán)境下，各金融企業(yè)在內(nèi)部稽核工作中首先應(yīng)建立起服務(wù)導(dǎo)向型理念，積極推進(jìn)服務(wù)導(dǎo)向型稽核模式建設(shè)，將咨詢和確認(rèn)作為內(nèi)部稽核職能的主體。就這兩者而言，咨詢環(huán)節(jié)更為直接的體現(xiàn)了內(nèi)部稽核的服務(wù)理念，而確認(rèn)環(huán)節(jié)則負(fù)責(zé)提供通過評估組織的風(fēng)險狀況、評價組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性、審大事故隱患以及舞弊欺詐案件線索等行為的服務(wù)，并負(fù)責(zé)為決策層輸出相關(guān)確認(rèn)信息。與此同時，金融企業(yè)還應(yīng)以服務(wù)導(dǎo)向型理念及模式為基礎(chǔ)，重新架構(gòu)新的內(nèi)部稽核體系；以筆者之見，各金融企業(yè)的稽核部門與人員應(yīng)由一級分行統(tǒng)管，實行逐層委派制，人事、薪酬則應(yīng)由一級分行統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，由此切斷與二級行的利益聯(lián)系，從而實現(xiàn)人力資源的正常流動，提升管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬全良.淺談銀行財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型.財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2011(05).

篇（7）

一、經(jīng)營過程中現(xiàn)金流的重要性

企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量主要包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，經(jīng)營過程中要實現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就是要設(shè)法加大現(xiàn)金流入量和減少現(xiàn)金流出量，對大多數(shù)公司來說影響現(xiàn)金流的大體有以下幾個方面：

（一）存貨管理

為了經(jīng)營，企業(yè)要保留一部分原材料，半成品和制成品。這些都要支付費用并占用資本。現(xiàn)實經(jīng)營中，因為存貨管理不善，導(dǎo)致企業(yè)倒閉的案例比比皆是。一個比較極端的例子便是中國歷史上鼎鼎大名的紅頂商人胡雪巖，大商人如斯，且有著官方背景的他，最后也倒在了存貨過多上。所以財務(wù)部門對存貨的管理不善或者放任，都是一個公司極大的經(jīng)營隱患。

（二）應(yīng)收賬款管理

現(xiàn)實經(jīng)營中，很多公司以賒賬，分期付款的形式進(jìn)行公司運(yùn)作;而不是一手錢，一手貨的方式進(jìn)行現(xiàn)金交易。某些行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的賬期達(dá)到半年以上，加上故意的手續(xù)延誤等惡劣手段，實際的賬期甚至到達(dá)一年以上。當(dāng)然過長的賬期也會有相應(yīng)的價格上漲，但是對與財務(wù)管理來說如何核算上漲的部分是否合理，綜合商務(wù)部門的考量，企業(yè)的財務(wù)承受能力，對比投資收益是否劃算，以及評估相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險都變得越來越重要。而這在目前中國成為一個很普遍的現(xiàn)象，某些政府企業(yè)的實際賬期甚至?xí)_(dá)到好幾年，這成了企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。當(dāng)然漫長的賬期也是行業(yè)風(fēng)氣，社會風(fēng)氣如此，對于企業(yè)來說，如何進(jìn)行這方面的管理也是生死存亡的大事。這些都是財務(wù)管理部門都必須要面對的工作。這當(dāng)然也凸現(xiàn)了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。

（三）公司現(xiàn)金管理

大體需要考慮企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要的資金量、必要的風(fēng)險余量以及余額的部分的使用。前面部分隨著各企業(yè)的實際情況做處理，因為現(xiàn)金更具流動性對小公司而言這點非常重要;余額部分對現(xiàn)在的企業(yè)來說也是越發(fā)重要，后面會再針對這點做進(jìn)一步的闡述。

二、期間費用的管理

期間費用是企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、不能直接歸屬于某種產(chǎn)品的費用。包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工資和福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬損失等。財務(wù)費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及為籌資發(fā)生的其他費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項經(jīng)費，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售服務(wù)費用、銷售部門人員工資、職工福利費和其他經(jīng)費等。

對于大多數(shù)企業(yè)而言，除了生產(chǎn)成本以外就是期間成本了。尤其是服務(wù)業(yè)等非基礎(chǔ)制造行業(yè)，期間費用在總的成本占的比例很高;某些較大企業(yè)在對資本的需求很旺盛。例如，比如房地產(chǎn)行業(yè)，融資成本非常高，融資過程中加強(qiáng)財務(wù)管理就越發(fā)重要，加強(qiáng)期間成本的管理實現(xiàn)成本最小化就越發(fā)重要了。

另外伴隨著預(yù)算制在大型企業(yè)中的越來越多的應(yīng)用，也再度凸顯了財務(wù)管理在成本控制中的重要性。先期將需要的花費納入財務(wù)管理，使得企業(yè)經(jīng)營中的花費在預(yù)定的框架下運(yùn)行，避免了偶然或者突發(fā)的盲目放大的危險的可能。通過對企業(yè)內(nèi)相關(guān)人員的預(yù)算約束，可以大大減少這方面的風(fēng)險。一個比較極端的例子就是尼克?利森，這個巴林銀行的一個普通交易員。他于1995年讓古老的巴林銀行灰飛煙滅，這一驚世之舉使他臭名昭著，成為路人皆知的“金融流氓”。所以，合理的財務(wù)控制，對公司經(jīng)營來講是生死攸關(guān)的大事。

三、再投資收益，對公司賬面資產(chǎn)的再投資，增值在現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性越來越大

許多跨國的大型企業(yè)為了提高使用自身資金使用效率紛紛成立了自己的金融公司，比如汽車行業(yè)的福特，通用;制藥行業(yè)的葛蘭素史克，強(qiáng)生等等。而財務(wù)經(jīng)理在企業(yè)運(yùn)營和金融市場之間：一方面要幫助公司管理其運(yùn)營，特別是要做出正確的投資決策;另一方面，要與投資人打交道，不僅僅是股東，還包括銀行這樣的金融機(jī)構(gòu)和證交所這樣的金融市場。單純的生產(chǎn)經(jīng)營不考慮資本運(yùn)作已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。就國內(nèi)目前現(xiàn)狀來看，越來越多的企業(yè)因為主體利潤率太低，轉(zhuǎn)而采用雙軌制經(jīng)營：即一方面繼續(xù)主業(yè)的經(jīng)營;另一方面則利用主業(yè)中獲取的利潤進(jìn)行必要的投資，甚至兼并、收購其他企業(yè)進(jìn)入利潤相對較高行業(yè)使資本相應(yīng)的增值。從美國20世紀(jì)的投資情況來看，資本的大量外流導(dǎo)致國內(nèi)儲蓄迅速下降對外過度投資與國內(nèi)儲蓄下降的結(jié)果，造成了國內(nèi)投資的不足，最終迫使美國不得不大量借債。1986年美國凈負(fù)債達(dá)2636億美元，淪為世界上最大的債務(wù)國。所以合理的投資控制，對企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要，資本經(jīng)營的重要性已經(jīng)超過生產(chǎn)經(jīng)營。即便在生產(chǎn)經(jīng)營中控制的重點向財務(wù)方面發(fā)展，使得財務(wù)日益向生產(chǎn)經(jīng)營滲透，并且財務(wù)對生產(chǎn)經(jīng)營的導(dǎo)向或統(tǒng)馭作用日益顯現(xiàn)，從而強(qiáng)化了財務(wù)在企業(yè)中的核心作用。

伴隨著財務(wù)管理導(dǎo)向企業(yè)管理模式的確立，財務(wù)管理成了企業(yè)管理中的中心。財務(wù)職能與企業(yè)最高管理層決策密切相關(guān)，成了企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)人員的地位也日益提高，財務(wù)專家直接成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也越來越多。華爾街直接從事資本運(yùn)作，金融行業(yè)的高層管理人員也成了金字塔的頂端，直接對美國企業(yè)和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重大且深刻的影響。

（作者單位為蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院MBA2013春季班）

參考文獻(xiàn)

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[2] 俞學(xué)華.財務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)管理模式[Z].

[3] 百度百科詞條.財務(wù)管理[DB/OL].

篇（8）

（一）一定程度上能夠減小房地產(chǎn)行業(yè)的融資風(fēng)險

由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人民生活水平快速提高，房地產(chǎn)行業(yè)也隨之迅速發(fā)展起來。房地產(chǎn)行業(yè)是一個資金密集型行業(yè)，在其發(fā)展的過程中需要籌集大量資金，所以，要想合理的計劃、分配和使用這些資金，沒有相應(yīng)的財務(wù)管理工作是萬萬不行的。房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理工作，通過科學(xué)規(guī)范的管理方法對融資進(jìn)行管理，使所籌融資能夠有目的、有計劃的使用，一定程度上能夠減小房地產(chǎn)行業(yè)的融資風(fēng)險。

（二）實施科學(xué)的融資決策的需要

房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要進(jìn)行融資，在融資過程中，融資決策是最重要的一個環(huán)節(jié)。財務(wù)管理在房地產(chǎn)行業(yè)的融資過程中，根據(jù)所做的財務(wù)預(yù)算能夠正確的評估融資規(guī)模，從而制定合理可行的融資方案，實施科學(xué)的融資決策。這樣以來，房地產(chǎn)行業(yè)在融資過程中，就能夠根據(jù)實際需要進(jìn)行融資，避免出現(xiàn)融資不足或者融資過剩的現(xiàn)象，給房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成困擾，提高了融資決策的科學(xué)性和透明性。

（三）減少房地產(chǎn)行業(yè)融資成本、提高資金使用效率的重要措施

房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理工作，通過對市場不同融資成本的考慮，評估融資額度的可能性，然后根據(jù)行業(yè)自身發(fā)展的需要，以年度財務(wù)預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的資金現(xiàn)狀，合理確定融資規(guī)模，從而將融資成本控制在較低水平，降低房地產(chǎn)行業(yè)的融資成本。財務(wù)管理對所籌集的資金還能夠有計劃、有原則的進(jìn)行使用，這就有效的提高了資金的使用效率。

二、我國房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理工作中的若干問題

（一）財務(wù)管理人員缺乏管理意識

目前，由于房地產(chǎn)行業(yè)十分火熱，使得房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)迅速發(fā)展和擴(kuò)張，所以，相應(yīng)的融資活動也越來越頻繁。由于對房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理工作還沒有正確的認(rèn)識，得不到人員的高度重視，所以，財務(wù)管理人員的管理意識普遍比較淡薄，無法對融資進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的管理，也就沒辦法規(guī)避融資過程中存在的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理效果不明顯。

（二）財務(wù)管理方法不完整

方法是實現(xiàn)目標(biāo)的重要保證。在房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理工作中，由于財務(wù)管理方法過于單一，對于融資的籌集、使用甚至出現(xiàn)的各種風(fēng)險，無法根據(jù)不同情況的需要進(jìn)行有效的管理，財務(wù)管理方法不能與房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。這樣一來，由于財務(wù)管理方法的不完整，使得財務(wù)管理工作質(zhì)量得不到保證，房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的風(fēng)險也就會大大增加。

（三）財務(wù)預(yù)算不合理

財務(wù)預(yù)算是房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理首先要進(jìn)行的工作。合理的財務(wù)預(yù)算能夠?qū)κ袌鼋?jīng)濟(jì)進(jìn)行正確的評估和預(yù)測，從而確定融資規(guī)模，根據(jù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、合理的融資，避免出現(xiàn)判斷與實際相差甚遠(yuǎn)的情況，造成資本的浪費。但是，在實際財務(wù)管理中，由于對財務(wù)管理的不重視，沒有專業(yè)的財務(wù)管理人員進(jìn)行融資前的財務(wù)預(yù)算，使得財務(wù)預(yù)算不合理，與市場狀況、房地產(chǎn)行業(yè)自身發(fā)展不相適應(yīng)，無法實現(xiàn)財務(wù)管理的積極作用。

（四）缺乏對財務(wù)成本的管理

財務(wù)管理工作中一個重要環(huán)節(jié)就是對財務(wù)成本的管理。然而，目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都忽略了對財務(wù)成本的管理，在對材料成本和設(shè)備成本的管理中，沒有形成系統(tǒng)的管理體系和相關(guān)獎懲制度，使財務(wù)管理人員在工作中缺乏積極性，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理質(zhì)量。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理的有效措施

（一）加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)

提高房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理水平的首要任務(wù)，就是要提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。在實際工作中，可以定期開設(shè)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)班，通過對財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，使其明確施財務(wù)管理要點，提高對財務(wù)管理重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)責(zé)任心，學(xué)習(xí)更加有效的融資方法和相關(guān)融資知識。在對財務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)培養(yǎng)的同時也要注重道德教育，強(qiáng)化法律意識和法制觀念，用道德和法律來約束自己的行為，督促自己，在房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中保證財務(wù)管理工作科學(xué)、規(guī)范的進(jìn)行。通過加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，從源頭上解決房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理問題。

（二）完善財務(wù)管理方法，對融資進(jìn)行規(guī)范管理

針對目前我國房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中的財務(wù)管理方法過于單一這一現(xiàn)象，必須完善財務(wù)管理方法，在融資的籌集、分配和使用等各個環(huán)節(jié)，結(jié)合實際情況，根據(jù)不同的需要使用相適應(yīng)的管理辦法，切實提高財務(wù)管理水平，對融資進(jìn)行管控管理，以提高資金的使用效率。應(yīng)當(dāng)適當(dāng)引進(jìn)國外先進(jìn)的金融工具和操作手段，擴(kuò)大在國際市場的資金籌措面，加速房地產(chǎn)金融的國際化進(jìn)程。根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)的實際需要和房地產(chǎn)金融市場的實際承載能力，積極推進(jìn)房地產(chǎn)抵押貸款的證券化和房地產(chǎn)信托金融工具的發(fā)展，激勵金融產(chǎn)品創(chuàng)新，降低房地產(chǎn)企業(yè)的融資成本，提高了融資市場的效率。

（三）合理編制財務(wù)預(yù)算，制訂科學(xué)的融資決策

在房地產(chǎn)行業(yè)融資過程的財務(wù)管理中，財務(wù)管理人員要運(yùn)用自己的專業(yè)知識，結(jié)合實踐經(jīng)驗和房地產(chǎn)行業(yè)的具體發(fā)展情況，準(zhǔn)確把握企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出的情況，根據(jù)實際情況進(jìn)行合理的財務(wù)預(yù)算，充分利用有利的籌資條件，綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、籌資結(jié)構(gòu)、資本市場狀況等，從企業(yè)的資本來源和資本結(jié)構(gòu)出發(fā)，在不同階段選擇不同的籌資方式，逐步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，實施科學(xué)的融資決策，并按照預(yù)算進(jìn)行融資，提高財務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)對財務(wù)成本的管理，運(yùn)用多元化的融資模式

建立健全財務(wù)成本管理體系，加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)成本的管理，這是房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理的需要，也是整個房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的需要。在房地產(chǎn)行業(yè)的融資過程中，只有充分考慮到融資過程中各環(huán)節(jié)的成本需要，注意收入與支出間的關(guān)系，通過合理的管理方法加強(qiáng)對財務(wù)成本的有效管理，才能保證融資過程中的[dylW.NETT專業(yè)提供教學(xué)和醫(yī)學(xué)寫作的服 務(wù)，歡迎光臨DYlW.NeT]財務(wù)管理水平，切實提高房地產(chǎn)行業(yè)的融資效果。以目前中國最大的住宅開發(fā)企業(yè)萬科股份有限公司為例，萬科的融資模式選擇主要是根據(jù)國內(nèi)外環(huán)境的變化及時作出調(diào)整，運(yùn)用多元化的融資模式應(yīng)對外部環(huán)境的變化，通過加強(qiáng)融資成本的管理，形成了較為穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。萬科通過銀行貸款、經(jīng)營性負(fù)債等多元化的融資模式融得資金，擺脫了資金來源的限制，拓寬了融資渠道，改變了外部籌資過于依賴銀行貸款的融資模式，在上市期間，萬科還使用了除權(quán)證以外的幾乎所有可用的股權(quán)融資模式，形成了自身雄厚的實力。

四、結(jié)束語

總之，市場經(jīng)濟(jì)的改革，要求我們要加大對房地產(chǎn)行業(yè)融資過程中財務(wù)管理問題的關(guān)注，通過提高財務(wù)管理水平，以保證融資的質(zhì)量，這是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，更是房地產(chǎn)行業(yè)長久發(fā)展的重要保障。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險形勢依然嚴(yán)峻，銀行業(yè)加強(qiáng)財務(wù)和風(fēng)險管理、提升防范和化解風(fēng)險的能力、防范基層單位金融案件的發(fā)生任務(wù)艱巨。在財務(wù)管理和風(fēng)險防控方面還存在缺陷和短板。違規(guī)投資、違規(guī)出借、經(jīng)營不善、貸款用途虛構(gòu)和欺詐等問題十分突出；經(jīng)營理念比較僵化，各行信貸營銷方法理念大同小異，貸款種類趨同，一哄而上，片面追求大城市、大企業(yè)、上市企業(yè)、大項目、市政建設(shè)項目，“壘大戶”現(xiàn)象非常嚴(yán)重；財務(wù)管理松弛，多計收入、少計支出或少計收入、多計支出，隱瞞截留收入，擠占成本費用，導(dǎo)致?lián)p益核算不真實；基層行業(yè)務(wù)骨干少，人員結(jié)構(gòu)老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力有待提高，激勵約束機(jī)制需要進(jìn)一步完善；銀行業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)功能不健全，防偽、監(jiān)測和跟蹤手段相對落后，這些都需要亟待解決和進(jìn)一步加強(qiáng)。如不采取有效措施，勢必給銀行業(yè)的正常經(jīng)營得來不良后果，甚至?xí)?yán)重影響商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。為此，建議著重抓好以下幾點。

一、加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，切實增強(qiáng)價值創(chuàng)造理念

全行要把提升價值創(chuàng)造作為全行的重點工作來抓，特別是各級行領(lǐng)導(dǎo)一定要增強(qiáng)效益觀念，提高經(jīng)營和決策的科學(xué)化水平。以轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線，全面提升綜合收益能力、規(guī)范管理能力、金融創(chuàng)新能力、風(fēng)險管控能力。要從建設(shè)銀行改革和發(fā)展的高度，要把提高經(jīng)營效益擺到議事日程，加強(qiáng)財務(wù)管理工作，做到全面成本管理，資產(chǎn)講質(zhì)量，經(jīng)營上規(guī)模，管理出效益。正確客觀地分析當(dāng)前的財務(wù)形勢、經(jīng)營管理中存在的問題，充分認(rèn)識到價值創(chuàng)造是銀行的生存之本，提高價值創(chuàng)造是我們的當(dāng)務(wù)之急，增強(qiáng)提高價值創(chuàng)造的緊迫感和責(zé)任感。全行要把加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高價值創(chuàng)造，努力增收節(jié)支，變成每個部門和職工的自覺行動。

二、堅持依法合規(guī)經(jīng)營，提高財務(wù)管理水平

要組織全體全員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和《關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機(jī)加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財務(wù)和風(fēng)險管理的意見》等有關(guān)金融政策和法律法規(guī)，努力提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺性，增強(qiáng)防范經(jīng)營風(fēng)險的敏銳性，確保會計核算質(zhì)量。財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)警是企業(yè)控制未來財務(wù)風(fēng)險的重要方法，也是進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，合理確定各項財務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，科學(xué)預(yù)判未來財務(wù)活動和財務(wù)成果。合理運(yùn)用財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測方法，提高財務(wù)管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。同時，加強(qiáng)必要的會計監(jiān)督，杜絕違法違紀(jì)事件發(fā)生，確保金融事業(yè)的健康發(fā)展。銀行業(yè)要切實建立和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，增強(qiáng)自我約束自我發(fā)展的能力，努力防范各類金融風(fēng)險。同時，對違規(guī)經(jīng)營要依法追究責(zé)任，決不姑息遷就，使違法者無機(jī)可乘，從而避免遭受新的更大的資金損失，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)費用管理，嚴(yán)格控制成本支出

全行要高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理狀況，高度關(guān)注借款企業(yè)對外擔(dān)保以及其他或有負(fù)債情況，防止信貸風(fēng)險積聚；在開展并購貸款業(yè)務(wù)時，要按“三個辦法一個指引”等有關(guān)規(guī)定認(rèn)真分析和評估并購貸款風(fēng)險，避免因企業(yè)盲目擴(kuò)張造成銀行信貸資金損失。要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營的關(guān)系，增強(qiáng)對風(fēng)險的判斷和識別能力，確保新增貸款質(zhì)量穩(wěn)定。加大滾動式無縫隙檢查力度，通過臨柜觀察、調(diào)閱監(jiān)控錄像，觀察網(wǎng)點柜員的所有操作過程是否符合操作規(guī)程要求，重點突出制度執(zhí)行、規(guī)范操作的監(jiān)督力度，有效加強(qiáng)事中風(fēng)險控制。進(jìn)一步建立和完善客戶風(fēng)險診斷和早期風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，采取風(fēng)險化解或要按財務(wù)制度的規(guī)定，在挖掘潛力，嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上，制定成本費用開支預(yù)算，層層分解到基層行處和有關(guān)部門，建立成本費用開支考核指標(biāo)和體系，嚴(yán)格控制成本費用支出。一是嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)。對于有指標(biāo)規(guī)定的宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、儲蓄代辦費等開支，各行一定要嚴(yán)格掌握開支，不得突破指標(biāo)。二是堅決杜絕不必要的費用開支。各項費用開支要本著勤儉節(jié)約的原則，制訂費用開支預(yù)算，不得敞口花錢。三是努力降低資金成本。各行要嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策和財務(wù)政策，嚴(yán)禁擅自提高和變相提高利率，最大限度地降低單位資金成本。四是狠抓貸款利息的回收工作。近幾年貸款利息回收率低，催收和虛收利息劇增，大量占用信貸資金，嚴(yán)重影響經(jīng)營效益，各行必須抓好貸款利息的回收工作，確保貸款利息回收任務(wù)的完成。

四、全面管理重點防控，安全經(jīng)營健康發(fā)展

篇（10）

融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問題。近幾年來，隨著國家對中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)亦獲得了快速成長和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個高風(fēng)險的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過程中面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。特別是近年來，整體下行的宏觀市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強(qiáng)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理體系，是夯實融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理實踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏規(guī)范的財務(wù)管理意識

由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個很長的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務(wù)風(fēng)險。

（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財務(wù)管理人員

融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險性和專業(yè)性，需要具有較強(qiáng)的金融知識、法律知識等綜合能力的財務(wù)管理人才。但實際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識和金融知識的高素質(zhì)復(fù)合型的財務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財務(wù)管理水平，只能對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財務(wù)風(fēng)險沒有預(yù)見性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理工作沒有參與到被擔(dān)保客戶的評審過程中

融資性擔(dān)保公司的客戶群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會選擇采取非常手段修飾財務(wù)報表，甚至提供虛假和財務(wù)信息和經(jīng)營活動資料，擔(dān)保公司由于受財務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對客戶的資產(chǎn)狀況和抵押物價值進(jìn)行合理的評估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競爭中爭得立足之地，在評審客戶時，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，沒有真正投入時間和精力去深入現(xiàn)場實地調(diào)查、搜集、分析客戶的真實經(jīng)營狀況和財務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯誤信息的誤導(dǎo)下作出錯誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險。

二、影響融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的因素分析

（一）管理制度

企業(yè)管理制度是對企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個企業(yè)沒有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個企業(yè)就會在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財務(wù)管理和風(fēng)險控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長相對較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來了利潤的快速增長，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對日常經(jīng)營活動的管理只停留在表面層次上，沒有從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對全面風(fēng)險管控意識不強(qiáng)，對建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質(zhì)

財務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。財務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實際建立起系統(tǒng)、全面的財務(wù)管理體系，財務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績和效益，只重視對業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒有充分意識到財務(wù)管理實際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險的產(chǎn)生。

（三）監(jiān)管機(jī)制

完善、有效的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財務(wù)管理活動，使企業(yè)各項財務(wù)管理活動緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有序開展，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，財務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個新興產(chǎn)業(yè)，沒有經(jīng)歷較長時間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門陸續(xù)出臺了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關(guān)系性不強(qiáng)，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專項管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對擔(dān)保行業(yè)實際工作中的各項制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒有建立起有效的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。

三、改善融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的建議

（一）建立健全財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內(nèi)審工作，及時發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項財務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹立全員風(fēng)控意識。同時，企業(yè)還應(yīng)于一個年度終了，聘請第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行外部審計，規(guī)范企業(yè)會計核算和經(jīng)營活動，有效控制企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）打造具有綜合能力的財務(wù)管理團(tuán)隊

隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財務(wù)管理團(tuán)隊是融資性擔(dān)保公司的核心競爭力之一。擔(dān)保公司要重視對現(xiàn)有財務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務(wù)人T的綜合能力，使財務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財務(wù)管理人才，充實財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理整體水平，提升公司競爭能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化財務(wù)管理在風(fēng)險控制中的作用

融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理應(yīng)參與到對客戶的風(fēng)險評審中，財務(wù)管理人員要建立一套完整的財務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評審時，財務(wù)管理人員首先通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況，評估客戶資金流動能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場核實企業(yè)提供的各項信息的真實性，判斷客戶經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力，為公司決策提供可供參考的財務(wù)分析報告。財務(wù)管理部門要按期做好保后管理，分析在保客戶財務(wù)信息是否存在較大波動，客戶經(jīng)營是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時預(yù)警，防范風(fēng)險的產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對公司自有資產(chǎn)的管理和對被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對運(yùn)營資金的管理，要做好對公司運(yùn)營資金的管理工作，首先是合理籌措運(yùn)營資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國家先后出臺了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來出現(xiàn)的運(yùn)營資金壓力，財務(wù)管理人員要充分理解并合理運(yùn)用國家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運(yùn)營資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險，提升公司利潤空間，保障公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱、類別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機(jī)構(gòu)評估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書面報告報送公司及相關(guān)部門，以及時防控風(fēng)險。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營活動過程中的各項數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性、真實性。同時，公司各項信息資源能夠及時反饋到相關(guān)職能部門，有利于各部門及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高財務(wù)管理水平，降低風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)語

在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強(qiáng)和提升融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營活動過程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹立全面財務(wù)管理意識和全員風(fēng)控管理意識，才能推動和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財務(wù)管理觀念和制度、人員隊伍素質(zhì)、財務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用等方面提出了建議，希望對今后融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬州區(qū)國有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] 姚永芳.試析融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的具體策略[J].中國商貿(mào)，2014（20）：83-84.

篇（11）

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-00-02

一、引言

商業(yè)銀行財務(wù)管理是對銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進(jìn)行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時，隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放，也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭，面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢，銀行業(yè)要真正實現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有銀行財務(wù)管理的實際情況看，財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財務(wù)管理手段，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。

二、財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要性

（一）加強(qiáng)財務(wù)管理是實現(xiàn)銀行企業(yè)價值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的。銀行作為企業(yè)，其價值最大化仍然是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的需要。商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財務(wù)狀況。科學(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制。通過有效的財務(wù)管理，不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)，從而提高銀行競爭力。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著金融業(yè)競爭的進(jìn)一步加劇，商業(yè)銀行業(yè)盈利減少，風(fēng)險加大，競爭力下降。銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo)，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略，從粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。銀行通過加強(qiáng)財務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費用，控制風(fēng)險，提高銀行競爭力的目的，進(jìn)而實現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。

三、目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的一些問題

（一）財務(wù)管理的體系還有待完善

對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代銀行財務(wù)管理體制上的一個顯著特點。各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，實行雙線負(fù)責(zé)制，既要對總部負(fù)責(zé)又要對機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來說，分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)決定，其所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。實行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動。過去我國銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務(wù)負(fù)責(zé)人對所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級的財務(wù)主體，沒有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財務(wù)管理效率。

（二）財務(wù)管理信息化有待提高

隨著計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理和會計核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國的商業(yè)銀行對信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國外的大型商業(yè)銀行相比，國內(nèi)的財務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務(wù)的需求。

（三）財務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代銀行的財務(wù)管理實現(xiàn)了一個重大轉(zhuǎn)變，即從財務(wù)會計到管理會計，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財務(wù)會計多過于管理。我國銀行的財務(wù)管理工作目前主要在記報賬、財務(wù)分析和檢查的財務(wù)會計階段，傾向于財務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報告。現(xiàn)代銀行要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，但我國銀行傳統(tǒng)的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務(wù)會計部門對費用的控制。主要由財務(wù)部門專門對成本進(jìn)行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開支、控制費用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長期健康發(fā)展。

（四）財務(wù)管理人員需要提高綜合素質(zhì)

通過有關(guān)的調(diào)查研究顯示，我國各銀行的財務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理過程因為財務(wù)管理人員的個人行為而導(dǎo)致的種種問題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國銀行財務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國銀行的未來發(fā)展。

四、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

（一）改進(jìn)財務(wù)管理體制和運(yùn)作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行間激烈競爭的需要，在良好的公司治理機(jī)制下，建立的銀行財務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進(jìn)一步明確財務(wù)管理的定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營模式，財務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)行垂直化管理。推行財務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財務(wù)主管相對獨立的監(jiān)督地位，強(qiáng)化監(jiān)督，對分支機(jī)構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的作用。

（二）加大財務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)改造和升級，但大多數(shù)重點投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營管理數(shù)據(jù)難以共享。銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會計核算的計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，實現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國內(nèi)外市場上的競爭力。

（三）改進(jìn)和完善財務(wù)管理方法

改進(jìn)和完善財務(wù)管理方法，探索施行全行性的財務(wù)集中管理，引進(jìn)管理會計的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會計方法。銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報告顯示，目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算，以實現(xiàn)對每項業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)管理團(tuán)隊，但我國目前銀行的財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對激烈的市場競爭，銀行要加快財務(wù)管理隊伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理舊的管理理念，使財務(wù)管理人員盡快從財務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營型，通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財務(wù)管理團(tuán)隊。另外，銀行需加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

五、結(jié)語

總的來說，當(dāng)前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平是銀行自身競爭力的重要體現(xiàn)，而我國銀行要面對激烈的過程中，需要提升自身的財務(wù)管理水平，要通過多種途徑來建立一個與西方發(fā)達(dá)國家相媲美的銀行財務(wù)管理系統(tǒng)并且要貫徹落實，這樣才能夠讓我國銀行在未來激烈的競爭中實現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉福妹，等.對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的思考[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2010（12）.