內(nèi)審培訓(xùn)總結(jié)大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇內(nèi)審培訓(xùn)總結(jié)范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點(diǎn),要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還不平衡,大部分部門單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn),不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認(rèn)識不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開展管理審計(jì)和效益審計(jì)項(xiàng)目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實(shí)際情況,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃，要在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)搞好績效審計(jì)，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，內(nèi)控制度評價(jià)和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評價(jià)，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓，通過審計(jì)，客觀評價(jià)內(nèi)管干部業(yè)績。要進(jìn)一步堅(jiān)定信心,積極探索,勇于實(shí)踐,從簡單的項(xiàng)目做起,積累經(jīng)驗(yàn),總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時(shí)間過半,任務(wù)過半,確保全年任務(wù)的完成。

二、開展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流,探索管理審計(jì)的新模式和新方法

要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中的新經(jīng)驗(yàn)和新路子,探索開展以內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計(jì)理論研究,采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)理論研討活動,及時(shí)總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗(yàn)和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫和宣傳,及時(shí)反映內(nèi)審工作動態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。

三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

按照國家、省、市內(nèi)審協(xié)會提出的專業(yè)勝任能力教育與職業(yè)道德教育、一般性教育培訓(xùn)與高層次教育培訓(xùn)并重的原則,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、管理審計(jì)和效益審計(jì)以及職業(yè)道德規(guī)范的學(xué)習(xí)教育力度,提高職業(yè)化教育的針對性、效果性和規(guī)范性水平。具體要求:根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。

四、搞好部門聯(lián)動，加大創(chuàng)新力度

做好內(nèi)審工作，離不開各相關(guān)部門的密切配合和多部門聯(lián)動。要充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會這一行業(yè)協(xié)會特點(diǎn)和優(yōu)勢，圍繞大局、服務(wù)大局，組織相關(guān)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，在調(diào)查研究、理論探討等方面開展有益工作，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供一些建設(shè)性意見、建議，加強(qiáng)和促進(jìn)各部門配合聯(lián)動能力。要充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)新理念，以新的理念為指導(dǎo)，改革傳統(tǒng)審計(jì)模式，創(chuàng)新審計(jì)路子。引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員努力實(shí)現(xiàn)六個轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；二是審計(jì)方式由事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)變；四是審計(jì)對象從財(cái)務(wù)活動向業(yè)務(wù)活動、管理活動和支持保障活動轉(zhuǎn)變；五是審計(jì)內(nèi)容從注重結(jié)果評價(jià)向過程評價(jià)與結(jié)果評價(jià)并重轉(zhuǎn)變；六是審計(jì)手段從傳統(tǒng)手工操作向信息化、自動化轉(zhuǎn)變。

五、抓好“評先樹優(yōu)”活動，發(fā)揮典型示范作用

以典型引路，是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的一種行之有效的方法。去年，全區(qū)有5個內(nèi)審機(jī)構(gòu)和13名內(nèi)審人員分別被省、市評為內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)個人。今后，我們要進(jìn)一步開展“評先樹優(yōu)”活動，善于挖掘好經(jīng)驗(yàn)、好典型，采取各種形式大力宣傳內(nèi)審“雙先”、“雙優(yōu)”的事跡和經(jīng)驗(yàn)，本著總結(jié)、借鑒、探索、創(chuàng)新相結(jié)合原則，通過宣傳典型經(jīng)驗(yàn)，借鑒成功做法，指導(dǎo)和推動內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作

內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作關(guān)系著內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。基礎(chǔ)管理工作做起來很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及上報(bào)方面，還存在上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，另外在報(bào)送工作信息及編寫業(yè)務(wù)論文方面對照先進(jìn)還有一定的差距，今后，全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫工作信息及業(yè)務(wù)論文，真正反映出內(nèi)審工作的實(shí)際情況，為及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)動態(tài)，分析內(nèi)部審計(jì)情況，研究內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向，提供科學(xué)依據(jù)。

七、圍繞服務(wù)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會的職能作用

篇（2）

獨(dú)立性是保證內(nèi)審人員客觀、公正地從事內(nèi)審活動的先決條件,是內(nèi)審工作的基礎(chǔ)和靈魂。筆者認(rèn)為,獨(dú)立性建設(shè)包括外部建設(shè)及內(nèi)部建設(shè)。外部建設(shè)方面,獨(dú)立性一定是跟內(nèi)審在企業(yè)的地位成正比的，組織地位越高,獨(dú)立性越高,內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用越充分。領(lǐng)導(dǎo)者要在地位上賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員獨(dú)立性或相對獨(dú)立性。一般來說，受公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo),地位比較超脫,有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性,能確保審計(jì)結(jié)果受到足夠的重視。有條件的話,應(yīng)在集團(tuán)公司內(nèi)部成立獨(dú)立的審計(jì)委員會制度,該委員會直接接收公司總裁或董事長的領(lǐng)導(dǎo)，這樣內(nèi)部審計(jì)的地位更加超脫。

另一方面，獨(dú)立與否，審計(jì)部門內(nèi)部很大的主觀因素存在，內(nèi)審人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力尤顯重要。內(nèi)審人員的素質(zhì)，包括職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。有良好的道德修養(yǎng)，才會不被利所誘，不為強(qiáng)所屈。有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，才能有自己鮮明的觀點(diǎn)，不被被審計(jì)單位所誤導(dǎo)。“有為”才能“有位”，“有位”才有獨(dú)立性，所以內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性必須依靠內(nèi)審部門和內(nèi)審人員自身良好的工作成效來爭取、來確立，要“以為爭位”。

另外，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人對獨(dú)立性有關(guān)鍵性作用。我們說獨(dú)立，是相對于公司其他職能部門或單位來言的，在實(shí)際工作中，普通的審計(jì)人員更多地只是按部門負(fù)責(zé)人的要求去完成一個個項(xiàng)目，而與其他單位特別是公司高層的關(guān)鍵性溝通與協(xié)調(diào)主要是審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的工作，關(guān)系協(xié)調(diào)恰當(dāng)，獨(dú)立性才能凸顯出來，一個和稀泥的審計(jì)負(fù)責(zé)人是永遠(yuǎn)無法讓自己的部門獲得良好獨(dú)立性的。所以，筆者認(rèn)為合格的內(nèi)審負(fù)責(zé)人必須是強(qiáng)硬的、立場堅(jiān)定、原則性強(qiáng)，可以頂住高層或其他部門的壓力并進(jìn)行良好溝通。

二、作風(fēng)建設(shè)

內(nèi)審團(tuán)隊(duì)紀(jì)律嚴(yán)明、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)有利于在被審單位面前樹立良好形象，并為審計(jì)工作獲得被審單位的有力合作打下基礎(chǔ)。作為內(nèi)審人員，日常工作中如履薄冰，審計(jì)報(bào)告中的一個錯字、工作交流中的一個口誤，都嚴(yán)重影響審計(jì)工作的質(zhì)量，無法保證審計(jì)意見或建議的權(quán)威性。所以，如果一個審計(jì)部門作風(fēng)散漫，個人主義嚴(yán)重，那內(nèi)審就如一座華麗的空中樓閣搖搖欲墜，這種內(nèi)傷對內(nèi)審是致命的。我們一直在學(xué)習(xí)內(nèi)審準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范工作的知識，可能卻在另一方面忽視了實(shí)際工作中同樣重要的工作作風(fēng)問題。所以，內(nèi)審部門日常工作應(yīng)制度化，建設(shè)部門良好的工作作風(fēng)和態(tài)度。

三、工作底稿

工作底稿也是內(nèi)審內(nèi)力修為的一個重要方面。工作底稿有許多范本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況編制各類底稿。一套好的底稿至少應(yīng)該包括兩個方面：一是簡化審計(jì)工作，二是為審計(jì)人員提供良好的審計(jì)思路。按這個標(biāo)準(zhǔn)來說，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目的千變?nèi)f化，好的工作底稿應(yīng)該產(chǎn)生于審計(jì)實(shí)踐中。

一般來說，在一個新的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施之前我們會編制一個審計(jì)計(jì)劃和詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案。筆者認(rèn)為，底稿應(yīng)該在審計(jì)實(shí)施方案出來后進(jìn)行編制，這樣才能在其中融會審計(jì)方案的思路，在審計(jì)人員利用底稿時(shí)形成最好的實(shí)時(shí)性指導(dǎo)，第一次使用的新編底稿要允許在審計(jì)實(shí)施時(shí)根據(jù)具體情況進(jìn)行討論改進(jìn)。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施完畢后，再組織項(xiàng)目小組成員對該套新的底稿進(jìn)行討論修正，然后定稿。今后執(zhí)行類似審計(jì)項(xiàng)目，就可以繼續(xù)承用這套底稿。如果執(zhí)行全新的項(xiàng)目，再根據(jù)上述步驟編制新的底稿。需要注意的是，在底稿的形成過程中，部門負(fù)責(zé)人的組織、協(xié)調(diào)作用很重要。審計(jì)部門要形成自己的風(fēng)格，應(yīng)該主動對第一次實(shí)施的項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案和工作底稿，并在項(xiàng)目實(shí)施過程中對底稿進(jìn)行改進(jìn)，在項(xiàng)目完畢后，組織討論，匯集審計(jì)人員意見，對底稿進(jìn)行最終修改和定稿。

四、培訓(xùn)

在社會高速發(fā)展的今天，內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，審計(jì)內(nèi)容不斷深入，即使是經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部審計(jì)人員，也會面臨許多新課題。如果公司有能力，可以支持員工參加一些外部培訓(xùn)，對于內(nèi)部培訓(xùn)，筆者認(rèn)為比較行之有效的途徑有以下幾種：

一是總結(jié)。對每一項(xiàng)工作來說，總結(jié)都很重要。對于內(nèi)審來說，一個項(xiàng)目實(shí)施完畢后進(jìn)行及時(shí)總結(jié)就是最好的培訓(xùn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該有計(jì)劃地組織本部門人員對比較典型的項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)、討論，形成有益的審計(jì)思路和審計(jì)模式，既拓寬內(nèi)審人員的思路，又對日后工作形成最具實(shí)際意義的指導(dǎo)作用。

二是演講。內(nèi)審人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。要提高溝通水平和表達(dá)能力就應(yīng)給審計(jì)人員提供演講的機(jī)會，公司有會議需要審計(jì)部門發(fā)言的，可以輪流安排部門審計(jì)人員去講，部門發(fā)言不應(yīng)成為部門負(fù)責(zé)人的專利。此外，可以要求內(nèi)審人員一個月或一個季度做一次述職演說，既可以檢查員工的工作，又可提高員工的表現(xiàn)能力。

三是學(xué)習(xí)。內(nèi)審部門應(yīng)有計(jì)劃地安排一定的學(xué)習(xí)任務(wù)，并向公司申請購買參考書籍，為部門審計(jì)員工提供學(xué)習(xí)便利。在業(yè)務(wù)間歇，應(yīng)鼓勵審計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，進(jìn)行知識更新，磨刀不誤砍柴工，今日的學(xué)習(xí)是為了以后更好更效率的完成工作。

五、協(xié)助

內(nèi)部審計(jì)工作是一種實(shí)務(wù)工作,還要求有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，通過有選擇地安排部門同事協(xié)助其他部門工作,可以更快的讓審計(jì)人員熟悉公司業(yè)務(wù)流程,提高業(yè)務(wù)水平,以實(shí)踐來豐富專業(yè)知識,發(fā)展專業(yè)技能,在做審計(jì)時(shí)能更加有針對性的去實(shí)施一些審計(jì)程序。

篇（3）

要以思想解放推進(jìn)審計(jì)理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新。將加強(qiáng)管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點(diǎn),完善內(nèi)部控制,由以往單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、固定投資審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等多元化審計(jì)拓展，重點(diǎn)向績效評價(jià)為導(dǎo)向的績效審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和方式。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實(shí)際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃。通過項(xiàng)目計(jì)劃的完成,進(jìn)一步加強(qiáng)完善內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機(jī)構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財(cái)務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗(yàn),不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升的一項(xiàng)重要舉措,進(jìn)一步嚴(yán)格審計(jì)程序、實(shí)務(wù)操作、文書格式，從根本上達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量的目標(biāo)。今年要繼續(xù)在堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過開展以審計(jì)技術(shù)與指南類準(zhǔn)則為側(cè)重點(diǎn)的示范活動和優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目評比活動，抓好內(nèi)審準(zhǔn)則示范跟蹤。同時(shí)繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計(jì)質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價(jià)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認(rèn)可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進(jìn)典型和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升,推動全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

要在總結(jié)近幾年培訓(xùn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以需求為導(dǎo)向，以提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)為核心，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作水平提高為目的，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育培訓(xùn)，切實(shí)提高培訓(xùn)質(zhì)量。根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會2012年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。組織內(nèi)審人員參加省市舉辦的內(nèi)審人員再教育培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)新的審計(jì)理論、法規(guī)、審計(jì)新方法等，進(jìn)一步提高內(nèi)審人員的理論知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，及時(shí)上報(bào)工作進(jìn)展情況

要高度重視內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作,注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與利用。2012年全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，做好項(xiàng)目開展情況以及相關(guān)資料的歸集與整理,及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫工作信息及業(yè)務(wù)論文，反映內(nèi)審工作動態(tài)，宣傳內(nèi)審工作成績，開發(fā)審計(jì)成果的運(yùn)用,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。內(nèi)審協(xié)會對各內(nèi)審單位報(bào)送信息論文情況繼續(xù)采取年終考核制度，對于完不成任務(wù)的單位在評選先進(jìn)單位時(shí)實(shí)行一票否決制。

五、積極探索內(nèi)審協(xié)會發(fā)展的路子，不斷提高協(xié)會的工作和服務(wù)水平

篇（4）

日

期：___________

xx年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)

近年來，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)和《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，及時(shí)召開座談會，加深理解文件精神，增強(qiáng)內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計(jì)知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財(cái)務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

二、內(nèi)審計(jì)劃,緊扣目標(biāo)

為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。

三、突出重點(diǎn)，力求成效

市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價(jià)報(bào)告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬元，核減項(xiàng)目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬元，核減項(xiàng)目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點(diǎn)性其他類型的績效審計(jì)。

四、全程介入,注重跟蹤

篇（5）

信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，極大地推動了銀行業(yè)的發(fā)展。到2000年底，人民銀行系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了電子化，初步形成了中央銀行現(xiàn)代化技術(shù)服務(wù)體系。信息技術(shù)在大大提高工作效率和質(zhì)量的同時(shí)，也產(chǎn)生了一系列風(fēng)險(xiǎn)問題。如何做好信息技術(shù)審計(jì)，促進(jìn)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)合規(guī)、安全、可靠、有效運(yùn)行，便成為人民銀行內(nèi)審部門的一項(xiàng)重要課題。

一、人民銀行信息技術(shù)審計(jì)發(fā)展情況

人民銀行內(nèi)審司自1998年成立以來，針對信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的實(shí)際情況，積極探索開展信息技術(shù)審計(jì)。經(jīng)過十多年的實(shí)踐發(fā)展，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)在機(jī)構(gòu)和人員配置、審計(jì)工作開展、規(guī)章制度建立及內(nèi)審信息化建設(shè)方面都有了長足發(fā)展。

（一）機(jī)構(gòu)和人員配置方面

2000年8月，人民銀行系統(tǒng)在貴陽召開了首屆信息技術(shù)審計(jì)工作座談會。2001年，內(nèi)審司專門設(shè)立了信息技術(shù)審計(jì)處。此后，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門相繼設(shè)置了信息技術(shù)審計(jì)科（室）或信息技術(shù)審計(jì)崗，明確了科室（崗位）職責(zé)、優(yōu)化了人員配置，確定了信息技術(shù)審計(jì)的定位和方式方法，使信息技術(shù)審計(jì)逐步規(guī)范化、日常化。

（二）審計(jì)工作開展情況

從2001年開始，人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)先后對人民銀行會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測、國庫業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行、信貸登記、大額支付等信息系統(tǒng)以及外匯局有關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。2004年以來，人民銀行加大了對信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施審計(jì)的力度，開展了機(jī)房、局域網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫管理等專項(xiàng)審計(jì)，還開展了科技服務(wù)外包、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等審計(jì)。2009年，人民銀行總行統(tǒng)一組織53家機(jī)構(gòu)開展了信息技術(shù)應(yīng)用和系統(tǒng)運(yùn)行管理專項(xiàng)審計(jì)；2010年，人民銀行全系統(tǒng)共對72家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了信息技術(shù)應(yīng)用與系統(tǒng)運(yùn)行管理專項(xiàng)審計(jì)，此項(xiàng)審計(jì)的開展使人民銀行信息技術(shù)審計(jì)由單項(xiàng)審計(jì)走向全面審計(jì)，整體水平上了新臺階。

（三）規(guī)章制度建立方面

在信息技術(shù)審計(jì)全面開展以前，人民銀行總行通過借鑒和探索，2001年出臺了《中國人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)審監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》，2003年又制定了《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》和《中國人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)程（試行）》等規(guī)章制度，對信息技術(shù)審計(jì)的對象、內(nèi)容、程序與方法等做出了統(tǒng)一規(guī)定。

（四）信息化建設(shè)方面

人民銀行十分注重內(nèi)審信息化建設(shè)。2007年，總行內(nèi)審司在分支行原有成果的基礎(chǔ)上，組織開發(fā)完成了《內(nèi)審依據(jù)電子手冊》，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和工作提供了方便。2009年，總行內(nèi)審司完成了“人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”的試運(yùn)行和推廣工作，應(yīng)用范圍已覆蓋所有地市中支以上的單位，大大提高了審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。同年，總行內(nèi)審司購買了ACL審計(jì)軟件，在有關(guān)審計(jì)中應(yīng)用ACL對國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，促進(jìn)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段在人民銀行信息技術(shù)審計(jì)中的應(yīng)用。

二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)中存在的問題

從近幾年的實(shí)踐看，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)工作正逐步走向規(guī)范化，在加強(qiáng)人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用，但是由于信息技術(shù)審計(jì)在人民銀行還處于探索完善階段，在實(shí)際工作中還存在一定問題。

（一）思想認(rèn)識不到位制約信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展

部分審計(jì)人員對信息技術(shù)審計(jì)的重要性認(rèn)識不足，認(rèn)為由上級行組織開發(fā)的信息系統(tǒng)絕對是安全可靠的，即使系統(tǒng)本身存在缺陷，也不屬于基層央行處理范圍。審計(jì)觀念滯后，一定程度上阻礙了基層央行信息技術(shù)審計(jì)的應(yīng)用與發(fā)展。同時(shí)，基層央行雖然成立了計(jì)算機(jī)安全管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但個別領(lǐng)導(dǎo)對系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，對信息技術(shù)審計(jì)也沒有給予足夠的重視與支持，不利于信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展。

（二）系統(tǒng)推廣與審計(jì)工作脫節(jié)，信息技術(shù)審計(jì)介入滯后

信息技術(shù)審計(jì)需要審計(jì)人員對系統(tǒng)功能、層次架構(gòu)和技術(shù)細(xì)節(jié)等方面有很深的了解，是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作。目前，人民銀行系統(tǒng)的大部分信息系統(tǒng)都是由總行科技司統(tǒng)一規(guī)劃、研發(fā)，然后在全國范圍內(nèi)推廣，而信息系統(tǒng)從設(shè)計(jì)開發(fā)、安裝調(diào)試到推廣建設(shè)以及內(nèi)控約束機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行維護(hù)管理等工作基本上都是由科技部門和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合實(shí)施的，整個過程缺乏內(nèi)審部門的介入和參與。業(yè)務(wù)人員在提出應(yīng)用系統(tǒng)的需求時(shí)，只是根據(jù)自己的工作需要提出要求；科技人員在開發(fā)系統(tǒng)時(shí)，也只是簡單地滿足業(yè)務(wù)人員提出的需要，并沒有考慮審計(jì)人員的需求，在編寫程序時(shí)沒有給審計(jì)人員預(yù)留接口，導(dǎo)致信息技術(shù)事前、事中審計(jì)不易開展，大大降低了信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)效率和效果。

（三）信息技術(shù)審計(jì)工作的內(nèi)容、手段和方式有待完善

一是基層央行信息技術(shù)審計(jì)仍以合規(guī)性審計(jì)為主，側(cè)重于內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、基礎(chǔ)設(shè)施管理情況、系統(tǒng)管理使用等方面，審計(jì)層次較低。二是由于部門間協(xié)調(diào)不足、技術(shù)力量薄弱等原因，審計(jì)方法以面談法、觀察法、問卷調(diào)查法、查閱文檔資料等審計(jì)方法為主，而計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部運(yùn)行安全性審計(jì)常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)方法，如審計(jì)軟件法、數(shù)據(jù)檢測法、嵌入審計(jì)模塊法等在基層央行審計(jì)實(shí)踐中卻很少用到，信息技術(shù)審計(jì)的實(shí)際效果大打折扣。三是內(nèi)審部門未實(shí)現(xiàn)與其他部門聯(lián)網(wǎng)，無法從系統(tǒng)處理過程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，以此來確定審計(jì)對象和目標(biāo)，從而浪費(fèi)了自身和被審計(jì)部門的時(shí)間。

（四）信息技術(shù)審計(jì)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化滯后

信息技術(shù)的應(yīng)用推廣使得舊有的某些審計(jì)規(guī)章制度已不能完全指導(dǎo)和規(guī)范信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐，而內(nèi)審部門也缺少對有關(guān)信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，不能系統(tǒng)有效地將有關(guān)概念、工作流程和技術(shù)方法歸納起來，形成詳實(shí)可行的審計(jì)工作指引。同時(shí)，部分業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程加快，而相關(guān)管理規(guī)定未能及時(shí)出臺或完善，使得內(nèi)審部門在實(shí)際工作中沒有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)依據(jù)也比較缺乏。

（五）復(fù)合型人才短缺，培訓(xùn)模式單一

信息技術(shù)審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣，它要求審計(jì)人員不僅有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)知識，而且要熟悉人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。目前，基層央行的大多數(shù)審計(jì)人員尚未完成實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)必需的知識和技術(shù)轉(zhuǎn)型，隊(duì)伍建設(shè)總體上無法滿足信息技術(shù)審計(jì)工作發(fā)展的需要。近年來，人民銀行系統(tǒng)雖然加大了對審計(jì)人員信息技術(shù)審計(jì)培訓(xùn)的力度，但是培訓(xùn)模式相對單一，培訓(xùn)名額較少，且受訓(xùn)人員的自身素質(zhì)及接受水平對本單位開展再培訓(xùn)也有一定的影響。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣使用、升級等培訓(xùn)時(shí)也是以本專業(yè)人員為主，內(nèi)審人員無法參與其中，很難獲得相關(guān)最新知識，影響了審計(jì)效果。

三、進(jìn)一步完善基層央行信息技術(shù)審計(jì)的建議

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對信息技術(shù)審計(jì)重要性認(rèn)識

內(nèi)審人員要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識信息技術(shù)審計(jì)。一是要樹立服務(wù)意識，提高審計(jì)成果利用率。針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，與被審部門共同分析問題成因，為相關(guān)部門加強(qiáng)管理提供建議。二是要樹立全程跟蹤、整體審計(jì)的觀念。審計(jì)人員要參與到信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)中，將信息技術(shù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估相結(jié)合，適時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，真正做到信息系統(tǒng)的事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，逐步向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)變。同時(shí)，基層央行領(lǐng)導(dǎo)對信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)給予更多的關(guān)心與重視，加大人力、技術(shù)、資金等各類資源的投入，樹立起信息技術(shù)審計(jì)的權(quán)威性，保證此項(xiàng)工作的順利開展。

（二）建立部門間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)

由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建設(shè)投資大、建設(shè)周期長、投入運(yùn)行后改變成本高，所以內(nèi)審部門應(yīng)該提前介入，對新系統(tǒng)的立項(xiàng)、開發(fā)、測試和驗(yàn)收等階段進(jìn)行全過程監(jiān)督審計(jì)，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)，從而完善審計(jì)內(nèi)容，有效節(jié)約審計(jì)資源、提高審計(jì)效率。通過事前介入，內(nèi)審人員可以及時(shí)提出審計(jì)業(yè)務(wù)的功能需求，要求科技人員編寫程序時(shí)給審計(jì)人員預(yù)留接口，特別是要求系統(tǒng)最大限度地留下業(yè)務(wù)人員操作和業(yè)務(wù)處理流程的痕跡，為審計(jì)人員留下充分的審計(jì)線索。同時(shí)，基層央行要建立部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，科技部門和系統(tǒng)應(yīng)用部門在進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)、購買、重大修改等重要事項(xiàng)時(shí)要通知內(nèi)審部門參加，并及時(shí)將制定的操作規(guī)程等發(fā)送給內(nèi)審部門；審計(jì)人員要積極參加科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門的會議，了解系統(tǒng)的最新情況，并就審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門進(jìn)行通報(bào)和反饋，更好地發(fā)揮信息技術(shù)審計(jì)的作用。

（三）拓展審計(jì)內(nèi)容，完善審計(jì)方式、方法

信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將信息系統(tǒng)的開發(fā)、購買、驗(yàn)收等方面作為信息技術(shù)的部分審計(jì)內(nèi)容，置于內(nèi)審的有效監(jiān)督之下，從而有利于及早發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的缺陷和漏洞。在審計(jì)手段和方法上，要強(qiáng)化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，由總行牽頭，研究開發(fā)一套審計(jì)軟件，在全國推廣應(yīng)用。這項(xiàng)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，需要各部門的通力協(xié)作。在開發(fā)審計(jì)軟件的同時(shí)，需要完善和改進(jìn)央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序，在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理信息系統(tǒng)上留有審計(jì)接口，建立起與被審計(jì)部門業(yè)務(wù)接口直接切入、數(shù)據(jù)信息共享的全方位立體信息系統(tǒng)。同時(shí)，基層央行應(yīng)積極推行參與式審計(jì)，充分發(fā)揮被審計(jì)部門信息技術(shù)人員的作用，大力提高信息技術(shù)審計(jì)的質(zhì)量水平。

（四）實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范審計(jì)流程

隨著信息技術(shù)審計(jì)工作的不斷深化，根據(jù)審計(jì)工作的發(fā)展需要和各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級變化，結(jié)合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)修訂完善審計(jì)規(guī)章制度、補(bǔ)充更新審計(jì)依據(jù)便成為我們工作的一個重點(diǎn)環(huán)節(jié)。同時(shí)，有必要結(jié)合多年的信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)地將有關(guān)概念、內(nèi)容、工作程序和技術(shù)方法等進(jìn)行歸納總結(jié)，形成詳實(shí)可行的信息技術(shù)工作指南，給審計(jì)工作提供指導(dǎo)，規(guī)范審計(jì)工作。

（五）創(chuàng)新培訓(xùn)模式，加強(qiáng)基層央行內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

一是充實(shí)內(nèi)審部門的科技力量。基層央行在為內(nèi)審部門配備人員時(shí)，要考慮專業(yè)結(jié)構(gòu)，合理增加計(jì)算機(jī)專業(yè)人員。通過審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，使其成為既精通計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)又懂審計(jì)的復(fù)合型人才。二是加強(qiáng)培訓(xùn)力度，創(chuàng)新培訓(xùn)模式。首先，加大對現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性，使審計(jì)人員充分了解信息系統(tǒng)安全常識及操作規(guī)程，更好地與傳統(tǒng)審計(jì)知識相融合，確保培訓(xùn)取得實(shí)效；其次，注重部門再培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)工作的系統(tǒng)性和連續(xù)性。基層央行在派員參加總、分行信息系統(tǒng)培訓(xùn)時(shí)，要注重選派人員的個人素質(zhì)，在自身充分掌握培訓(xùn)知識的基礎(chǔ)上，能夠在部門開展再培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)內(nèi)容完整準(zhǔn)確地教授給其他審計(jì)人員；再次，充分利用信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋面，降低培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)效率；最后，通過溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，使內(nèi)審人員有機(jī)會參加所有業(yè)務(wù)部門組織的業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣升級培訓(xùn)班。同時(shí)，內(nèi)審部門舉辦培訓(xùn)時(shí)，也可以邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參加，使得他們既能從信息技術(shù)、業(yè)務(wù)流程控制的角度考慮問題，又能從內(nèi)部審計(jì)的角度出發(fā)，從而采取有力措施全面促進(jìn)信息系統(tǒng)安全管理工作。

【參考文獻(xiàn)】

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篇（6）

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述

通常來講風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向該種審計(jì)方式最初來源于西方的國家，主要指的是一種建立在系統(tǒng)觀以及戰(zhàn)略觀思想基礎(chǔ)上通過對審計(jì)單位存在的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)給予綜合評估，從而確定審計(jì)單位剩余風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)方式。該種審計(jì)方式具有以下兩種特征：其一是審計(jì)重心呈現(xiàn)出向前推移的發(fā)展趨勢。也就是說以往的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向往往是對審計(jì)測試較為關(guān)注，而該種狀況對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并沒有起到良好的把控作用。而現(xiàn)今風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)逐漸將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)評估上，這種向前推移的審計(jì)重心是時(shí)展的必然趨勢也是現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)工作發(fā)展的必然需求;其二是風(fēng)險(xiǎn)模型呈現(xiàn)出一定的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)今關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面的審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)模型定制為檢查風(fēng)險(xiǎn)和錯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)的集合。而其中錯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)則將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制以及固有兩種風(fēng)險(xiǎn)給予了替換。此外現(xiàn)今的風(fēng)險(xiǎn)模型在實(shí)際操作方面較為的便捷和簡單，對于審計(jì)資源也能夠做到有效利用以及合理分配，這對于內(nèi)審工作的良好發(fā)展起到積極的影響作用;其三為風(fēng)險(xiǎn)評估逐漸走向結(jié)構(gòu)化發(fā)展道路。現(xiàn)今企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)方面的有效評估已經(jīng)逐漸向正規(guī)化以及結(jié)構(gòu)化發(fā)展，而結(jié)構(gòu)化的良好發(fā)展也促使商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理做得更好;其四是風(fēng)險(xiǎn)證據(jù)逐漸向外部取證發(fā)展。以往關(guān)于審計(jì)工作均是進(jìn)行內(nèi)部化的實(shí)際取證，但是隨著我國社會的良好發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作逐漸實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部以及外部雙重有效取證，也就是說從外部進(jìn)而實(shí)現(xiàn)證據(jù)的大量性獲取，這對于提高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際評估的有效性以及恰當(dāng)性奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)審中的作用分析

(一)便于全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指在整個商業(yè)銀行運(yùn)行過程中所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面管理，就是要將市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及操作流程上的風(fēng)險(xiǎn)都包含在銀行的內(nèi)部審計(jì)過程中，并且要承擔(dān)各種風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果，對所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的工作加以處理和控制。對于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)來說，就要從銀行的整體結(jié)構(gòu)上面，全面性地掌握銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的各種影響因素，盡量減少銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，有效規(guī)避會給商業(yè)銀行帶來巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要在審計(jì)工作的計(jì)劃階段、審計(jì)工作的實(shí)施階段，以及審計(jì)的總結(jié)報(bào)告階段，將所有的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向因素的研究作為銀行內(nèi)審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，對所有風(fēng)險(xiǎn)都有一個全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，從而便于全面風(fēng)險(xiǎn)管理在銀行內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用的發(fā)揮。

(二)有助于強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制職能

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠有效地使用風(fēng)險(xiǎn)評估，從而主動地去控制住審計(jì)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制職能，從而減少了審計(jì)工作資源的浪費(fèi)現(xiàn)象，促進(jìn)了銀行內(nèi)審資源的科學(xué)管理。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理能夠非常全面地評估重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分布范圍，進(jìn)而開展審計(jì)工作，從而加強(qiáng)審計(jì)工作的質(zhì)量。在商業(yè)銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理中，每個部分審計(jì)工作的職能都是不同的，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作可以對銀行內(nèi)不同的部門進(jìn)行各自的風(fēng)險(xiǎn)分析，從本質(zhì)上尋找到銀行內(nèi)部審計(jì)職能上的缺陷和不足，從而對銀行內(nèi)的基本管理框架進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化審計(jì)工作職能，從而對銀行部門管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，重新構(gòu)建出能夠強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理結(jié)構(gòu)。

(三)有利于提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

針對我國商業(yè)銀行內(nèi)部中傳統(tǒng)的審計(jì)方式上缺乏獨(dú)立性的問題，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出現(xiàn)大大有利于提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性管理。傳統(tǒng)銀行內(nèi)的審計(jì)工作會受到自身利益的影響，因此審計(jì)工作結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性比較弱。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作在銀行內(nèi)審環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)，在一定程度上做到了對審計(jì)工作的公平公正管理，使審計(jì)單位在銀行內(nèi)部的審計(jì)工作保證了權(quán)威性，從而保證了銀行審計(jì)的工作質(zhì)量，有效地規(guī)避了審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)。從某種意義上看，加大了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作所承擔(dān)的責(zé)任意識，使得風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的意識傾向顯得更加重要。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)審中的應(yīng)用策略

(一)在內(nèi)部審計(jì)流程中建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估流程

現(xiàn)今商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面審計(jì)予以應(yīng)用的策略首先是體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際流程的建立。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面的審計(jì)得以良好應(yīng)用前提是建立在風(fēng)險(xiǎn)評估流程基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的。而風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際流程建立則是保障內(nèi)審工作長遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。因此商業(yè)銀行要想進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估方面流程的實(shí)際建立可以從以下幾點(diǎn)著手：其一，需要對自身業(yè)務(wù)管理過程以及操作過程予以熟悉，尤其是業(yè)務(wù)流程中資源的獲取以及業(yè)績的考核等等.還需要對商業(yè)銀行實(shí)際所處的行業(yè)環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境予以有效研究分析，對商業(yè)銀行和外界環(huán)境兩者間聯(lián)系進(jìn)行研究，進(jìn)而挖掘潛在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對與監(jiān)控的有效分析;其二，審計(jì)工作者需要對商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)際經(jīng)營各個階段環(huán)節(jié)予以分析。尤其是對于直接或者是間接影響商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)良好實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)給予足夠的重視，對關(guān)鍵性的相關(guān)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)格化監(jiān)督與控制;其三，在對關(guān)鍵性的相關(guān)經(jīng)營環(huán)節(jié)予以分析之后，相應(yīng)審計(jì)工作者就需要通過專業(yè)知識以及豐富的工作經(jīng)驗(yàn)對商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)以及有效評估，并將最終的評估結(jié)果呈交于商業(yè)銀行最高管理層或者是董事會。而最高管理層在了解分析了風(fēng)險(xiǎn)狀況之后派遣風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門進(jìn)行應(yīng)對方案的制定以及風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。通過上述該種風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際流程的良好建立不僅能夠促使商業(yè)銀行有效應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)而且也能夠促使商業(yè)銀行穩(wěn)定地發(fā)展下去。因此可以說構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)方面評估流程是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有效應(yīng)用的策略之一。

(二)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)培訓(xùn)

現(xiàn)今商業(yè)銀行中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的工作人員在整體素質(zhì)上具有較大的差別，尤其是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面的審計(jì)工作者。眾所周知銀行實(shí)際內(nèi)審工作的良好開展離不開人的支持，也就是說所有的審計(jì)工作均是建立在人的基礎(chǔ)上完成的。而工作人員的實(shí)際職業(yè)素質(zhì)高低則是內(nèi)審工作質(zhì)量優(yōu)劣的關(guān)鍵因素，由此可見審計(jì)工作者對于內(nèi)審工作起到的關(guān)鍵性作用。而對于現(xiàn)今在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面實(shí)際工作人員存在的單一化知識結(jié)構(gòu)以及較差的專業(yè)素質(zhì)。首先是需要將關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面的準(zhǔn)入制度給予嚴(yán)格確立，將其準(zhǔn)入門檻給予實(shí)際提高，進(jìn)而從源頭上將內(nèi)審人員水平素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格把控。其次，對優(yōu)選出的相關(guān)內(nèi)審工作者實(shí)施繼續(xù)教育以及定期性的培訓(xùn)，尤其是對其內(nèi)審專業(yè)技能以及專業(yè)知識進(jìn)行有效拔高，可以是聘請資深內(nèi)審從業(yè)人員為講師對優(yōu)選出的工作者進(jìn)行一周一教育培訓(xùn)，還可以是聘請相關(guān)教授對優(yōu)選出的工作者進(jìn)行良好教育培訓(xùn)，而無論是聘請資深內(nèi)審從業(yè)人員還是聘請相關(guān)教授，目的都是為了促使內(nèi)審工作者的實(shí)際專業(yè)技能以及專業(yè)知識能夠較好地與審計(jì)部門發(fā)展相適應(yīng)。此外還需要在此基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的培訓(xùn)考核制度，培訓(xùn)的意義在于將其專業(yè)技能知識予以強(qiáng)化和提高，因此考核是檢驗(yàn)其培訓(xùn)效果的重要方法。對于在培訓(xùn)考核中成績優(yōu)異的工作者予以表揚(yáng)或者是獎勵，而對于在培訓(xùn)考核中成績較差的工作者予以批評以及再教育或者是懲罰，懲罰并不是最終目的，而是要激勵這些工作者不斷奮進(jìn)。進(jìn)而通過對內(nèi)審工作者的嚴(yán)格優(yōu)選以及良好培訓(xùn)進(jìn)而從人員角度的發(fā)展促進(jìn)內(nèi)審工作的進(jìn)步。商業(yè)銀行還可以在定期培訓(xùn)基礎(chǔ)上將內(nèi)審工作人員派遣到不同業(yè)務(wù)部門給予良好鍛煉，在促進(jìn)其熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容基礎(chǔ)上發(fā)展其專業(yè)技能。因此可以說強(qiáng)化內(nèi)審人員培訓(xùn)也是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有效應(yīng)用的策略之一。

(三)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)

篇（7）

則

第二條

集團(tuán)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)外審和企業(yè)主要內(nèi)審專家，參與和督導(dǎo)企業(yè)第一次風(fēng)險(xiǎn)控制評估工作;分、子公司生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制評估內(nèi)審把關(guān)和外審組織工作；基層企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)人員學(xué)_和把握風(fēng)險(xiǎn)控制評估標(biāo)準(zhǔn)要求，組織做好內(nèi)審工作。

第四條

未開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的企業(yè)，應(yīng)隨安全風(fēng)險(xiǎn)控制評估外審工作同步開展。特許經(jīng)營項(xiàng)目部應(yīng)視同發(fā)電企業(yè)的一個部門（車間），并按要求同步開展內(nèi)審工作。

第六條

企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制評估工作應(yīng)納入企業(yè)年度“兩措”計(jì)劃，確保費(fèi)用落實(shí)。

第八條

本細(xì)則適用于集團(tuán)公司各上市公司、分公司、省發(fā)電公司以及基層發(fā)電企業(yè)。

第二章

第十條

體系運(yùn)行效果評估

每個要素的目標(biāo)、指標(biāo)完成情況與流程節(jié)點(diǎn)管控情況應(yīng)一并進(jìn)行查評，各要素運(yùn)行效果判定標(biāo)準(zhǔn)如下：

2.目標(biāo)完成、指標(biāo)部分完成、不存在重點(diǎn)問題且風(fēng)險(xiǎn)度小于50%，該要素為存在偏差狀態(tài)。

（二）單元和本質(zhì)安全型企業(yè)體系總體運(yùn)行效果評估

（1）存在重點(diǎn)問題數(shù)超過查評項(xiàng)目的6%。

（3）風(fēng)險(xiǎn)度是否大于15%。

內(nèi)審組織與管理

第十一條

內(nèi)審工作的組織

（二）安監(jiān)部牽頭組織管理和環(huán)境單元內(nèi)審，設(shè)備部牽頭組織設(shè)備單元內(nèi)審，發(fā)電部牽頭組織人員單元內(nèi)審，人資部、總經(jīng)部等其他部門按責(zé)任分工負(fù)責(zé)相關(guān)要素內(nèi)審。

安監(jiān)部負(fù)責(zé)內(nèi)審的歸口管理。

（四）每個評審要素（節(jié)點(diǎn)或檢查項(xiàng)）應(yīng)結(jié)合企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工設(shè)置A、B角。

第十二條

內(nèi)審培訓(xùn)

（二）內(nèi)審人員培訓(xùn)應(yīng)包括：集團(tuán)公司《本質(zhì)安全型發(fā)電企業(yè)管理體系規(guī)范》、《本質(zhì)安全型發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)要素管控重點(diǎn)要求》，《發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制指導(dǎo)手冊》（以下簡稱《指導(dǎo)手冊》）、《發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制評估工作管理辦法》以及本細(xì)則對于評估工作的要求。

（四）培訓(xùn)結(jié)束后經(jīng)考試合格方可擔(dān)任內(nèi)審員。

（一）每年第四季度企業(yè)應(yīng)制定下年度內(nèi)審計(jì)劃，確定評估項(xiàng)目，評估內(nèi)審時(shí)間至少一個月，但不超過三個月。

（三）內(nèi)審員開展評估工作，將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類，填入內(nèi)審報(bào)告的“單元及要素評估明細(xì)表”中，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評分，并提出整改建議。

（五）單元組長匯總本單元各要素存在的問題，核點(diǎn)問題和整改建議，編制本單元內(nèi)審報(bào)告，按時(shí)向工作組組長提交。

（七）召開總結(jié)會，分、子公司職能部門負(fù)責(zé)人參加，其他要求同啟動會。

第十四條

內(nèi)審管理要求

（二）內(nèi)審無問題的檢查項(xiàng)要寫出管控效果評估；

扣分項(xiàng)必須有實(shí)際存在的問題，要依據(jù)《指導(dǎo)手冊》中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分，不得人為提升或壓低分值。

（四）分、子公司要安排專人（或?qū)＜遥λ鶎倨髽I(yè)內(nèi)審工作進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和指導(dǎo)。

第四章

（一）按照分、子公司年度外審計(jì)劃，每年一季度，進(jìn)行外審的企業(yè)與有資質(zhì)的技術(shù)服務(wù)單位簽訂外審合同，內(nèi)容應(yīng)包括：

2.外審專家組長，外審專家和專業(yè)分工。

（二）根據(jù)外審企業(yè)總?cè)萘俊C(jī)組數(shù)量、設(shè)備系統(tǒng)復(fù)雜程度，火電企業(yè)外審時(shí)間一般為7-10個工作日，專家組成員一般不超過22人；

風(fēng)電和水電企業(yè)外審時(shí)間一般為7個工作日，專家組成員一般不超過13人。人員配備標(biāo)準(zhǔn)如下：

2.水電企業(yè)：組長1名、單元組長4名，設(shè)備專業(yè)組按專業(yè)配置（水輪機(jī)專業(yè)1名、電氣一次1名、電氣二次1名、自動控制1名、水工建筑1名）。

（三）外審專家組組成

2.專家組由專職專家和在職專家組成，原則上比例各占一半。企業(yè)分管生產(chǎn)副職、總工程師和發(fā)電部、設(shè)備部、安監(jiān)部主任作為外審在職專家，其他由分、子公司推薦的在職人員，可參加學(xué)_評審。

第十六條

外審準(zhǔn)備工作

（二）外審專家組長外審前，應(yīng)對外審方案進(jìn)行策劃，方案應(yīng)包括評審企業(yè)的狀況、評審范圍（確定不參評項(xiàng)）、評審時(shí)間、評審過程控制等內(nèi)容，并經(jīng)外審企業(yè)的上級公司批準(zhǔn)。

（四）接受外審的企業(yè)根據(jù)外審方案和專家行程安排做好迎檢工作，并提供相關(guān)記錄、資料和規(guī)章制度。

第十七條

外審流程

（二）專家通過問詢、文件查閱、現(xiàn)場取證、檢驗(yàn)檢測等方法開展工作，做好檢查記錄，并將匯總編制完成的檢查表和重點(diǎn)問題及整改建議上報(bào)單元組長。

（四）專家組長組織召開專家組內(nèi)部會議，綜合分析評審結(jié)果，協(xié)調(diào)專業(yè)間共性問題，判別問題歸屬要素，對照標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)外審不符合項(xiàng)以及重點(diǎn)問題。

（六）召開總結(jié)會，外審專家組單元組長、專家組長通報(bào)外審情況，其他要求同啟動會。

（八）外審報(bào)告應(yīng)由外審專家組長報(bào)上級公司直至分、子公司。

第__條

外審管理要求

（二）分、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行外審計(jì)劃。

確因特殊原因需變更計(jì)劃，分、子公司應(yīng)書面說明原因，報(bào)請集團(tuán)公司安全生產(chǎn)部同意后方可另行安排。

（四）任何人不得人為劃定得分率。

第__條

對外審專家的要求

1.必須掌握與本專業(yè)有關(guān)的最新法規(guī)、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)和反事故措施等，掌握外審評價(jià)方法、評審標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；

3.堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正，評審發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)準(zhǔn)確、可追溯，提出的整改建議應(yīng)有針對性、可操作性。

1.嚴(yán)格遵守外審時(shí)間安排，按時(shí)完成外審任務(wù)。

3.外審結(jié)束，如數(shù)歸還企業(yè)的評審資料。

（三）安全要求

2.必須在企業(yè)配合人員陪同下進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場。

評審報(bào)告及問題管理

第二十條

企業(yè)內(nèi)、外審報(bào)告編寫均應(yīng)按照“四個凡事”要求，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)、現(xiàn)場管理和監(jiān)督責(zé)任，做到檢查項(xiàng)目與對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)一致、實(shí)際工作管控效果和存在問題及所違反的規(guī)定描述清楚、存在問題對應(yīng)的崗位人員責(zé)任準(zhǔn)確。

第二十二條

內(nèi)審報(bào)告及問題整改計(jì)劃要以文件形式在本企業(yè)，并上報(bào)分、子公司；外審報(bào)告及問題整改計(jì)劃由分、子公司以文件形式下發(fā)至外審企業(yè)，并上報(bào)集團(tuán)公司安全生產(chǎn)部。

第二十四條

內(nèi)、外審問題整改計(jì)劃完成率在第二年（整改年）要力爭達(dá)到100％;由于客觀原因，不能按期完成整改的在第三年必須完成;因不可抗力等特殊原因不能進(jìn)行整改的，企業(yè)應(yīng)以文件形式提出變更或注銷申請，上報(bào)分、子公司批準(zhǔn)。

第六章

第二十六條

外審結(jié)束后，外審技術(shù)服務(wù)單位應(yīng)組織專家對《指導(dǎo)手冊》提出修改意見，隨外審報(bào)告一并上報(bào)分、子公司。分、子公司匯總后，上報(bào)集團(tuán)公司安全生產(chǎn)部。

附則

第二__條

水力、風(fēng)力發(fā)電企業(yè)，由分、子公司按照具有完整安全生產(chǎn)管理體系的原則來確定安全風(fēng)險(xiǎn)控制評估的規(guī)模（不考慮資產(chǎn)歸屬）。

（一）50MW以下的水電廠或總裝機(jī)容量100MW及以下的流域水力發(fā)電企業(yè)。

（三）天然氣、太陽能發(fā)電企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制評估工作，待相對應(yīng)的《指導(dǎo)手冊》編制完成后進(jìn)行。

第三十一條

本細(xì)則自之日起執(zhí)行。

篇（8）

審計(jì)局個人總結(jié)范文1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個階段對該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)局個人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)

自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;二是，對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。

因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。

審計(jì)局個人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。

除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時(shí)，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)局個人總結(jié)范文42020年度在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評估依據(jù)

為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來一定便利，推動年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、今后打算

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。

針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

2、2020年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。

審計(jì)局個人總結(jié)范文52020年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：

一、狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)

2020年，公司能過各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目__個，查出損失浪費(fèi)__萬元，增加效益__萬元，提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計(jì)人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟(jì)效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。

公司還針對全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動對企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。

三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試

今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時(shí)還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會報(bào)名，五人參加CIA報(bào)名。

四、注重內(nèi)審理論交流，能過開展項(xiàng)目評比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高

篇（9）

為了確認(rèn)和驗(yàn)證所建立的質(zhì)量體系的適應(yīng)性和有效性，實(shí)驗(yàn)室常常會根據(jù)預(yù)定的日程表和程序，定期對其活動進(jìn)行內(nèi)審。通過內(nèi)審檢查質(zhì)量體系實(shí)施的效果，對照實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量體系文件中的要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的不符合項(xiàng)和潛在的問題，采取正確的糾正、預(yù)防措施，使實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系持續(xù)有效運(yùn)行。

1、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審的含義和目的。

（1）內(nèi)部審核含義：《準(zhǔn)則》中所稱“內(nèi)部審核”是實(shí)驗(yàn)室按照質(zhì)量體系文件規(guī)定，對其質(zhì)量體系的各個環(huán)節(jié)組織開展的有計(jì)劃、系統(tǒng)的、獨(dú)立的檢查活動。由定義可見，內(nèi)審是一個過程，是一個為確定所有質(zhì)量活動是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求而進(jìn)行的系統(tǒng)的、獨(dú)立并形成文件的過程。其審核結(jié)果可作為實(shí)驗(yàn)室自我合格聲明的基礎(chǔ)。

（2）內(nèi)部審核目的：質(zhì)量體系內(nèi)審是檢查本單位各項(xiàng)質(zhì)量活動是否符合評審準(zhǔn)則與質(zhì)量體系文件的一項(xiàng)重要工作。其目的如下：①評價(jià)實(shí)驗(yàn)室自身體系建立是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求；是否得到有效的實(shí)施與保持，以確定單位制定的近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。②驗(yàn)證實(shí)驗(yàn)室檢測活動，質(zhì)量體系運(yùn)作和有關(guān)檢測結(jié)果的符合性，確定質(zhì)量體系的有效性，過程的可靠性，證書報(bào)告的準(zhǔn)確性。③作為一種重要的管理手段和自我改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，采取糾正措施或預(yù)防措施，以實(shí)現(xiàn)體系的持續(xù)改進(jìn)。④為第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)對本單位實(shí)驗(yàn)室體系審核做準(zhǔn)備。

2、內(nèi)部審核要求：

①在質(zhì)量體系的程序文件中，必須建立并保持內(nèi)審程序。其內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)審目的、范圍、職責(zé)、內(nèi)審組織、內(nèi)審員的確立與責(zé)任，內(nèi)審基本要求、內(nèi)審計(jì)劃、基本步驟、分析與記錄、審核報(bào)告的處理、糾正措施的跟蹤審核等等。

②實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審應(yīng)依據(jù)《準(zhǔn)則》和程序文件的規(guī)定，被審活動的實(shí)際情況和重要性，由質(zhì)量負(fù)責(zé)人組織質(zhì)量管理部門及有關(guān)人員策劃并編制內(nèi)審年度計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)覆蓋實(shí)驗(yàn)室管理要素和技術(shù)要素，同時(shí)要策劃和組織內(nèi)審工作。每年至少實(shí)施一次，內(nèi)審可根據(jù)具體情況分期實(shí)施，也可集中實(shí)施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核活動。

③質(zhì)量負(fù)責(zé)人指定經(jīng)過培訓(xùn)并獲得內(nèi)審員資格證的人員組成內(nèi)審組，內(nèi)審員獨(dú)立于被審核的活動。審核組具有負(fù)責(zé)年度內(nèi)審的組織和實(shí)施，記錄審核活動中發(fā)現(xiàn)，認(rèn)真客觀的評價(jià)和分析所有審核發(fā)現(xiàn)，編制不符合項(xiàng)和改進(jìn)建議報(bào)告，由責(zé)任相關(guān)部門分析原因，制定糾正、預(yù)防措施并實(shí)施。

④由審核組對審核活動中發(fā)現(xiàn)的問題，采取的糾正、預(yù)防措施的執(zhí)行情況來進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保得到糾正，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。

3、內(nèi)部審核的步驟：質(zhì)量體系內(nèi)審的步驟一般分為5個階段：

（1）首次會議一般有受審方領(lǐng)導(dǎo)或代表、所有內(nèi)審員、實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人等參加，內(nèi)審組長闡明審核目的和范圍，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，采用的審核方法和程序，宣布審核計(jì)劃，內(nèi)審員分工等，同時(shí)會強(qiáng)調(diào)各受審部門與內(nèi)審組之間必須很好地相互配合，評審要客觀公正。

（2）現(xiàn)場審核時(shí)，內(nèi)審員依據(jù)《質(zhì)量手冊》、《程序文件》及《內(nèi)審現(xiàn)場檢查表》等進(jìn)入現(xiàn)場檢查，核實(shí)。內(nèi)審員通過與受審核部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員交談、查閱文件、現(xiàn)場檢查，調(diào)查驗(yàn)證等方法，收集符合或不符合的客觀證據(jù)，并做好詳細(xì)記錄，對發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)應(yīng)當(dāng)場向受審方指出，取得受審核方確認(rèn)后，收集審核證據(jù)。

（3）內(nèi)審組成員進(jìn)行碰頭會，將收集到的審核證據(jù)，對照評審準(zhǔn)則等找出問題，并對審核情況進(jìn)行綜合分析，經(jīng)受審核方確認(rèn)后，開具不符合項(xiàng)報(bào)告，得出審核結(jié)論。

（4）末次會上，由內(nèi)審組長宣讀《不符合項(xiàng)報(bào)告》，做出審核評價(jià)和結(jié)論，提出建議的糾正措施要求，并以末次會議結(jié)束現(xiàn)場審核。

（5）編制內(nèi)審報(bào)告：內(nèi)審報(bào)告是內(nèi)部質(zhì)量體系審核結(jié)果的正式文件，其內(nèi)容包括：①審核目的和范圍；②受審核部門負(fù)責(zé)人；③審核日期、審核組成員；④審核依據(jù)；⑤首次、末次會議簽到及會議記錄（作為報(bào)告附件）；⑥不符合項(xiàng)目的匯總結(jié)果（不符合項(xiàng)目報(bào)告作為附件）；⑦審核綜述及審核結(jié)論；⑧對糾正措施完成的時(shí)限要求；⑨本審核報(bào)告的分發(fā)范圍；⑩審核組長簽字、日期。審核報(bào)告經(jīng)質(zhì)量負(fù)責(zé)人審核，最高管理者批準(zhǔn)后，按審核報(bào)告中的范圍分發(fā)。

4、跟蹤審核驗(yàn)證：受審核的責(zé)任部門收到內(nèi)審報(bào)告后，針對審核報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，根據(jù)不符合的事實(shí)，調(diào)查其對結(jié)果的影響，必要時(shí)應(yīng)書面通知客戶。責(zé)任部門認(rèn)真調(diào)查分析造成不符合項(xiàng)的根本原因，提出避免下次重犯的糾正措施。經(jīng)內(nèi)審員確認(rèn)，實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，并按預(yù)計(jì)完成日期完成。跟蹤、驗(yàn)證糾正措施及其有效性是內(nèi)審員的職責(zé)，特別是對糾正措施有效性的驗(yàn)證或確認(rèn)是最關(guān)鍵的。

5、內(nèi)審的總結(jié)：內(nèi)審?fù)戤叄|(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)審工作進(jìn)行全面評價(jià)，內(nèi)容包括：內(nèi)審計(jì)劃的適宜性；組織的合理性；內(nèi)審員隊(duì)伍的組織、溝通能力；審核技巧；審核公正性及審核結(jié)果的準(zhǔn)確性；內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題糾正說明及改進(jìn)建議；本次內(nèi)審的經(jīng)驗(yàn)及下年度重點(diǎn)工作計(jì)劃。

6、內(nèi)部審核活動的關(guān)注點(diǎn)：內(nèi)部審核也稱為第一方審核，是實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部人員自己進(jìn)行的一種審核。它是一種自我約束，自我診斷和自我完善的活動，也是實(shí)驗(yàn)室要申請國家實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可，計(jì)量認(rèn)證或持續(xù)獲得國家實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可資格的必備條件之一。通過這幾年參與實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審活動的實(shí)踐，本人對搞好質(zhì)量體系內(nèi)審活動有以下幾點(diǎn)體會：

（1）內(nèi)審活動應(yīng)受到實(shí)驗(yàn)室領(lǐng)導(dǎo)的重視。領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可管理體系創(chuàng)建，保持和持續(xù)運(yùn)行的堅(jiān)強(qiáng)后盾，是保證內(nèi)審質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有在領(lǐng)導(dǎo)的重視和監(jiān)督下，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系才能更好地持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行，而內(nèi)部審核也不會流于形式。

篇（10）

做好特約審計(jì)員工作和內(nèi)審人員的繼續(xù)教育工作

按照《市特約審計(jì)員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計(jì)員的總結(jié)工作和新一屆特約審計(jì)員的聘用工作，繼續(xù)邀請?zhí)丶s審計(jì)員參與審計(jì)項(xiàng)目方案匯報(bào)會，項(xiàng)目的過程匯報(bào)會、隨訪被審計(jì)單位，進(jìn)一步了解我局審計(jì)干部廉政勤政情況的有關(guān)情況，檢查審計(jì)干部依法行政行為，促進(jìn)依法審計(jì)水平的提高。根據(jù)《審計(jì)署2008年至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》的要求和市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會有關(guān)的規(guī)定，我局在今年下半年舉辦了內(nèi)審人員后續(xù)教育課程培訓(xùn)班，對內(nèi)部審計(jì)規(guī)范相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)培訓(xùn)，組織區(qū)部門和單位內(nèi)審負(fù)責(zé)人定期參加區(qū)內(nèi)審人員例會，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，通過培訓(xùn)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)知識。

多種形式的法制宣傳教育工作

篇（11）

二、環(huán)境審計(jì)流程

環(huán)境審計(jì)流程包括業(yè)務(wù)計(jì)劃、目標(biāo)確定、業(yè)務(wù)方案、業(yè)務(wù)實(shí)施和監(jiān)督發(fā)展。業(yè)務(wù)計(jì)劃依據(jù)年初工作計(jì)劃而定，信息資源及復(fù)雜程度決定人員、時(shí)間的分配，審前調(diào)查確定內(nèi)審目標(biāo)、獲取評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、擬定業(yè)務(wù)方案。審計(jì)實(shí)施可采用現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)和控制自我評估法三種方式。現(xiàn)場審計(jì)通過審閱資料，現(xiàn)場觀察，問卷調(diào)查、咨詢和座談；非現(xiàn)場審計(jì)通過指定報(bào)送資料，運(yùn)用質(zhì)詢、咨詢和評價(jià)方法；控制自我評估法通過問卷調(diào)查開展崗位自評、職能部門綜評、專題分析和管理分析。上述三種方式可單獨(dú)使用或靈活結(jié)合，各方式得出的問題與建議，業(yè)經(jīng)審核環(huán)節(jié)，及時(shí)向被審部門反饋，出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議作出整改時(shí)間限制，分析整改反饋，實(shí)施后續(xù)監(jiān)督。在組織結(jié)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的情況下，不經(jīng)常開展獨(dú)立環(huán)境審計(jì)工作，將其納入常規(guī)審計(jì)或內(nèi)控評審范疇。

三、環(huán)境審計(jì)需求

環(huán)境審計(jì)依賴大量的信息資料。建立非現(xiàn)場審計(jì)資料報(bào)送制度,明確資料類別、時(shí)間和方式，建立非現(xiàn)場資料分析庫；充分考慮環(huán)境審計(jì)與常規(guī)審計(jì)、履職審計(jì)和內(nèi)部控制評審的內(nèi)在關(guān)系，從中過濾信息，避免重復(fù)勞動；充分考慮職能部門監(jiān)督檢查、分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查、上級監(jiān)督檢查，利用已有的檢查結(jié)果。

環(huán)境審計(jì)依賴內(nèi)審人員的職業(yè)判斷。主動了解組織內(nèi)部控制過程，在確認(rèn)和咨詢服務(wù)中，獲取職能部門的定性和定量評價(jià)指標(biāo)；主動了解職能部門的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)偏好，獲取環(huán)境審計(jì)應(yīng)具備的知識、技能和能力,理解、描述客觀環(huán)境，對影響環(huán)境的內(nèi)外因素作出判斷。

環(huán)境審計(jì)依賴最佳實(shí)務(wù)、內(nèi)審人員的預(yù)期。開展審計(jì)項(xiàng)目綜合分析工作，總結(jié)、提煉內(nèi)審實(shí)務(wù)，開展內(nèi)審實(shí)務(wù)分析比對，學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、推廣實(shí)務(wù)，提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。建立結(jié)果溝能制度，執(zhí)行個人客觀判斷、小組匯評、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核的評審流程，使內(nèi)審人員的個人預(yù)期統(tǒng)一到整體水平上。

環(huán)境審計(jì)依賴良好的人際關(guān)系。建立監(jiān)督報(bào)告制度，維護(hù)內(nèi)審部門與決策層、管理層和人員間相互聯(lián)系與交往的平臺，取得維護(hù)內(nèi)審獨(dú)立性、客觀性的支撐點(diǎn)和配合面。通過定期會議或不定期會晤，提高年度內(nèi)審工作計(jì)劃、項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)內(nèi)容的透明度；通過審前征詢意見，提高內(nèi)審確認(rèn)和咨詢服務(wù)水平。