二手車電商企業全面預算管理探析

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一、手車電商企業全面預算管理概述

（一）全面預算管理的概念

全面預算管理是以企業長期戰略為出發點，以基期生產經營情況及財務狀況為基礎環境全員參與、業務范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤的綜合管理系統。通過編制全面預算，企業可以將戰略規劃和經營目標細化分解為各個預算執行單位的具體工作目標和行動計劃，同時改善組織內部溝通，協調企業各部門的行動與目標。通過過程監控，設立預算完成情況績效考核，管理者可以通過分析實際完成情況與預算目標的差異原因，發現經營中存在的問題和風險，從而相應地調整經營戰略，幫助提高過程管理，更好地促進企業價值的增長。

（二）二手車電商企業預算管理的主要內容

二手車電商企業全面預算管理內容與一般企業無異，涵蓋面廣，但就行業本身特點來講，主要偏重關注的預算內容有資金預算、庫存預算、人力預算、技術預算四方面。資金是電商企業生存和發展的血液，人力是企業的發動機，技術是支撐二手車電商企業的支柱，而合理庫存管理是企業穩步快步前進的雙腿，四者相輔相成，促進二手車電商平臺的良性發展。而二手車電商企業全面預算存在的問題很明顯：預算編制不合理導致后續的執行難以落地，無法發揮預算的指導規劃作用；資金預算問題突出，融資投資預算沒有與長期戰略規劃相結合；預算考核乏力，無法深入分析預算差距原因，預算的權威性及監控作用失去效力。

（三）二手車電商企業全面預算管理的重要性

二手車電商企業將全面預算管理作為重要的管理工具，可以把資金、人力、信息等資源統籌管理，加快資產周轉執行，解決庫存積壓占用場地問題，提高人力效能，優化資源配置效率，通過預算分析細化經營管理，量化內部考核，提升企業的整體經濟效益，為企業長期戰略開展提供有力保障，最大限度得規避經營風險。正如美國著名管理學家戴維.奧利所指出的那樣：全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

二、二手車電商企業全面預算管理存在的問題

（一）預算編制不合理

大部分二手車電商企業仍沿用固有的預算編制方法，根據歷史財務數據做增量預算，由于傳統貿易企業預算編制的滯后性，低頻性，導致預算在執行時與實際情況時有較大偏離，預算的指導力及監控力不足。二手車電子商務企業不同于傳統貿易企業，需要搜集及處理的數據分析集群不僅僅限于一些常見的財務指標，而企業層面未成立專門的預算編制部門，而只是認為預算屬于財務部門的部分職能。財務部門在編制預算時對于二手車市場的宏觀環境了解不充分，對二手車市場政策變化反應不夠重視不夠敏捷，在編制預算時往往從可量化的財務指標出發，以利潤為導向，必然導致引導注重結果而非過程控制，對大量的數據分析未合理利用，造成預算編制時對數據與信息的浪費忽視，降低了預算在運用時的指導價值。

（二）資金預算失效

資金預算是關乎二手車電商企業生存與發展最重要的因素。以歷史為鑒，眾多二手車電商平臺因為資金鏈斷裂，無法跟上后續經營，不得不關閉平臺，銷聲匿跡。也有更多存活下的電商平臺因為資金缺乏，成為做大做強的桎梏，發展遇到瓶頸無法前進。除了融資難，沒有資金支撐的情況，還存在二手車電商企業盲目融資，資金利用率不高的問題，大量燒錢用于廣告，經營性現金流日益惡化，電商平臺取得B輪、C輪融資后，資金長期閑置用于理財而非主業投資。可見，做好資金預算，提高資金使用效率，使之與業務規劃相匹配，經營發展可行，是目前二手車電商企業資金預算急需解決的問題。二手車電商企業不同于一般平臺，更多的是與線下結合，可以說是“二手車+電商”。雖說二手車電商商業模式各有不同，但涉及線下實物周轉，就不得不涉及場地問題及人力問題。有眾多小電商平臺在企業初期業務迅猛發展時，未做好場地周轉預算，盲目擴充場地，大量招用員工，未充分發揮兩項資源使用率，造成資源浪費，成本劇增，場地與人力資金支出比重占企業支出絕大部分，歸根到底也是資金支撐不到位，后期難以維繼問題。

（三）缺乏科學的考評機制

在預算編制并執行后，二手車電商平臺往往容易忽略過程控制與績效考核相結合，或者以短期目標的實現作為績效考核依據，與企業長期戰略發展存在偏差，導致管理者追求短期經濟效率，忽略對長期發展有利的因素。尤其在二手車電商企業林立的情況下，同行業收購并購后的經營預算考核更為顯得重要。

三、二手車電商企業全面預算管理的完善建議

（一）充分發揮數據信息的作用，科學編制全面準確化

電子商務企業應重視技術平臺的建設，利用日常交易累積的數據挖掘有價值的數據，如不同客戶對二手車價格的敏感度，南北客戶對車型的不同偏好，各年齡段偏好的車系，各品牌二手車車型整修成本等，歸納提煉各種信息，建立信息共享中心，在預算編制時能信息一體化，綜合考量，實現各部門各項預算的協調。數據口徑統一化也簡化數據匯總，提高從下而上收集數據效率的精準性。簡化預算編制部門的工作量，利用技術處理手段起到規模作用。通過計算機概率計算，精準計算生產規模，各費用項目支出等，依托信息數據分析尋找開發用戶，提升服務，降低經營成本的突破口，為企業創造價值。

（二）根據企業長期戰略確定資金需求量及時點，做好融資及投資計劃

二手車電商市場巨大，二手車電商行業應做好長期戰略規劃，應以生產計劃為根本，以場地預算與人力預算為抓手展開各項支出預算。針對不同二手車電商企業，不限于CtoB、BtoB、BtoC、CtoC，都應該根據商品是否入庫，庫存周期等配置合適的場地及人員。目前不同二手車電商平臺庫存周轉從3天到45天不等，差異之大可見一斑。做好庫存周轉管理，場地預算，應通過不同地區的本量利測算，推算二手車電商企業不同規模階段所需的場地及人力鋪設。而這些在缺乏歷史數據參考的情況下，必須在做充分市場調研后做明細本量利分析，近而合理預測資金需求量。做為企業發展初期，企業自有造血功能還不足以應對企業快速發展所需的資金，需要外部輸血，使企業盡快進入良性發展階段，其中包括股權融資與債務融資，預算制定部門應根據企業規劃結合資本運作部門及時安排融資，合理安排借款比率，預測企業正常經營所需資金，保證資金足額及時到位。同時，二手車電商快速發展期應提升造血能力，改善經營性現金流，提高交易周轉率，提高人工效能，提高資金利用主要用于主業發展，合理做好投資計劃，收購并購同行業小規模企業，做好資源整合，真正發揮電商平臺的規模效用。

（三）加大預算考核力度，做好預算執行分析

為提升經營者與管理層全面預算意識，應把預算考核結果與績效考核有效結合，融入到績效考核內容中，并分配重要比重，而不是單純人事管理角度考核。這樣充分調動經營積極性，增強預算執行力。通過預算考核，分析經營過程的各方面因素，與預算做對比，對執行存在偏差的及時矯正，企業管理時加以強調；對預算編制時未充分考慮的因素做調整、修復，為企業經營管理提供正確的決策依據。