企業內控管理與財務風險防范探析

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一、引言

企業內控管理工作是企業發展中必不可少的重要組成部分，能夠有效地預防和規避企業在運營中發生的各項風險。在這個過程中，財務之于企業而言，掌管著企業的經濟命脈，為企業當好參謀，把好投資決策關，勢必會產生一定的風險，加之社會環境的日益復雜化，風險的發生也日益增加，因此對其的管理也成為內控管理工作中不容忽視的關鍵部分。這對于企業的長效、穩定的發展有著積極的影響。

二、企業內控管理及其重要意義

（1）內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。它所遵循的原則包括合法性、整體性、針對性、經濟性、發展形、一貫性和適應性。它是企業管理活動中的重要組成部分。一般而言，內控管理活動涉及企業的投資決策、財務部門審批的各種支出、企業制度的制定、整合、落實和執行等基礎性工作以及發現潛在的風險等各個方面。

（2）內部管控工作的開展一般是建立在企業自身發展的實際情況和當前的市場環境變化等基礎上的，它的根本目的也在于最大限度的提高企業的風險防范能力，促進企業的發展，因此開展該項管理活動能夠有效地避免企業資產的流失，避免各種腐敗現象的發生，也能夠在一定程度上優化了企業的股權結構，明確了分級管理和監督，使其相互制約相互促進，形成一個制衡的狀態，以便有效的保證改革的順利進行。

三、企業內控管理與財務風險防范存在的現狀

（1）職責不清。這主要體現在內控的評價和檢查部門沒有相對的獨立性。企業的內控管理活動涉及的大多是財務領域，因此企業一般會將內控的管理權力下放給財務部門，讓他們執行管理活動，并進行監督和評價，以致于企業的管理內容處于不透明狀態，從而增加財務風險，也勢必會導致其他部門、乃至企業職工們的懷疑，最終會讓企業內部的凝聚力量分崩離析。

（2）認識不足。企業對財務管理的權限設置較為分散，同一個企業對其中的各個分支機構沒有一個統一的、最高的財務管理機構統一管理，加之，經濟利益的驅使會轉變管理人員的思想和行為，促使他們為了一己之力而對信息予以篡改、甚至銷毀，損害了企業的利益。這種各自為營的局面，難免會出現財務信息的不統一和不對稱，尤其是對一些大型的企業這將是致命的。

（3）人才短缺。企業忽視了對財會部門人員的補充、更新和完善，財務管理隊伍大多是具有一定會計基礎知識和財務技能的人，但對于管理方面、職業道德等方面的水平并不高，因此一些專業性的技術管理人員少之又少，無法從整體上推進財務管理的發展。其次，很多情況下，企業的財務管理人員缺乏一定的風險意識，以致于他們難以及時有效地發現風險，并對其采取相應的規避和防范行為，也就導致了財務預警機制的滯后性。

四、針對財務風險提出內控管理策略

（1）強化人員建設。首先，企業要大對法律常識的普及，通過組織集體會議、講座等在全員內部進行宣傳和教育，并將此融入到企業文化中，推進企業文化的法治化建設，從而在思想上進行“大掃除“，樹立遵紀守法、勤勞務實的服務和奉獻意識，確保行為和思想有法可依有章可循，以此一點到面，發揮帶頭作用，完成企業全員化的普及教育。其次，企業也要加大財會人員的培訓力度，開設相關課程、走崗換位、聘請專業講師或是借助網絡平臺，分享財務資源，加強職業道德教育，培養他們愛崗敬業、無私奉獻精神及加強業務宗旨，注重知識更新的自覺性讓職工有一個積極向上的學習氛圍，從而鑄就出一支高端、高質、高效的優秀團隊。

（2）完善管理體系。首先，企業要落實依法治企戰略，并將其融合到中心生產任務中，使得其不偏離法律軌道，也符合企業的發展戰略要求。在此過程中企業要將現行法律體系中相關的法律條款、規范條例以及企業的規章制度等結合在一起，上至管理層，下至班組團體，形成橫向貫通、縱向聯系的、全面系統的監管體系，以此約束和控制企業的經濟行為，防范企業經營風險，為企業的決策部署提供法律依據。其次，企業還要落實內部控制的七大基本原則，強化風險的預測、評估和應對，降低風險的發生率，提高企業的風險防空能力，同時還要利于信息化技術，梳理優化業務流程，明確各部門、各人員的責任，做到責任到人，從而強化企業法律風險意識，完善內部控制體系，查缺補漏，杜絕企業內部中飽私囊等腐敗行為的發生，由此以高效的監管體系來推動企業的可持續發展。

（3）強化風險評估管理。從內控與財務風險發生的基點來看，主要集中在企業的財會領域。因此企業要從企業財產和會計工作的評估為出發點。資金是企業賴以生存、發展的前提。企業要想保持穩定的資金鏈，保證企業的生產經營正常進行，應當對市場進行合理的分析，并以此為導向，積極調整產品結構，加快技改步伐，提高資金的回報率，同時開展增產降耗，修舊利廢活動，降低生產成本，也杜絕了資源浪費。而在資金的管理上，要設置專門的財務部門，實行資金的集中統一調配，保證會計信息的合法性、真實性和完整性。

五、結語

面對日益激烈的市場競爭環境，企業會由于各種內外部環境的變化而增加風險系數，這就需要企業采取積極的措施，加大對內部控制的管理，強化財務風險意識，制定出科學、合法的的工作體系，讓其準確的發揮出應有的職能，促進企業的發展，提高市場競爭力。