職工養(yǎng)老保險論文大全11篇

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篇（1）

第一，以分類改革為基礎，財政減負問題難以解決。根據(jù)《試點方案》，此次事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的對象僅僅針對分類改革后從事公益服務類事業(yè)單位及其工作人員，而行政類事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險“參公執(zhí)行”，經(jīng)營類事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險并入企業(yè)職工養(yǎng)老保險。也就是說，此次試點改革，財政不用支付那些經(jīng)營服務類事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金，但行政類以及公益服務類事業(yè)單位人員所產(chǎn)生的養(yǎng)老金財政負擔問題仍然沒有解決，這部分群體依然享有不繳費就可以領取養(yǎng)老金的特權。不僅如此，行政類事業(yè)單位人員“參公執(zhí)行”后將獲得高于原有標準的退休金，這無疑又增加了財政支出負擔。數(shù)據(jù)顯示，截至2008年，公務員退休人員每年養(yǎng)老金支出大約700億元，均由財政全額撥款，加上機關公務員養(yǎng)老金調(diào)整任意性強、增長幅度大等因素，他們的養(yǎng)老金負擔對財政可持續(xù)能力帶來了更大困難。

第二，“統(tǒng)賬結合”改革模式，以養(yǎng)老金替代率下降為代價換取財政壓力的減輕。此次《試點方案》參照企業(yè)職工“統(tǒng)賬結合”模式，個人繳費及待遇計發(fā)辦法均參照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險辦法，此舉意在促進兩種養(yǎng)老保險制度的整合，在一定程度上可以減輕部分財政負擔，但將導致事業(yè)單位人員養(yǎng)老金待遇水平的下降，在沒有改革公務員養(yǎng)老制度情形下進行這樣的試點改革，其公平性廣遭質(zhì)疑。實際上，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率不斷下滑，已經(jīng)“由1997年的76%下降到2009年的47%”。經(jīng)過測算，如果按照《試點方案》，事業(yè)單位人員養(yǎng)老金總和替代率一般只有改革前的一半左右，如果沒有職業(yè)年金作為補充，這樣的改革只會降低事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金待遇。這種以降低養(yǎng)老金待遇水平為代價緩解財政支付壓力的《試點方案》必然遭到人們的強烈反對。

第三，繳費基數(shù)不清晰導致各地繳費基數(shù)不統(tǒng)一，未能有效降低財政負擔。按照《試點方案》，事業(yè)單位人員基本養(yǎng)老保險費按照權利與義務相統(tǒng)一原則由單位和個人共同負擔。其中，單位繳納基本養(yǎng)老保險費比例一般不超過單位工資總額的20%，個人則按照繳費工資的8%建立個人賬戶。但事業(yè)單位人員工資由職務工資和津貼兩部分組成，而《試點方案》并沒有明確繳費基數(shù)是按照基本工資、工資總額還是城鎮(zhèn)職工社會平均工資或者事業(yè)單位人員平均工資等執(zhí)行，這種含混不清的表述導致各地繳費基數(shù)自行設定。如果都按照基本工資為繳費基數(shù)勢必拉低個人養(yǎng)老金待遇水平，反過來，如果以全額工資為繳費基數(shù)甚至按照全額工資的300%作為繳費基數(shù)又會徒增財政支付壓力。上述情況表明，以減輕財政負擔、增進制度公平為導向的《試點方案》并不能實現(xiàn)這些政策目標。這就需要我們對現(xiàn)行的《試點方案》加以完善，形成一套既能保障事業(yè)單位人員養(yǎng)老金權益又能減輕財政負擔、更加合理可行的事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革方案。首先，公平理應是《試點方案》的靈魂，也是事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的價值前提與政策目標。這樣的公平要求《試點方案》從三個方面加以完善：一方面，它體現(xiàn)為義務公平，要將改革對象擴大至所有事業(yè)單位人員，又要逐步擴展到公務員，要求所有人員進行繳費，只有讓所有人員都履行繳費義務，才能夠避免養(yǎng)老保險體系是否繳費問題上的碎片化，在增強機關事業(yè)單位人員繳費義務觀念的同時減輕財政支出總額；另一方面，它體現(xiàn)為權力公平，通過設置補充養(yǎng)老保險，建立“基本養(yǎng)老保險+職業(yè)年金”模式保證這類人員的養(yǎng)老金權益基本上不受損害。同時，它體現(xiàn)為群體間公平，通過調(diào)整養(yǎng)老金計發(fā)辦法、延遲退休年齡等保證事業(yè)、機關及企業(yè)等三類職工之間的退休養(yǎng)老金差距控制在合理的范圍內(nèi)，形成更加合理的養(yǎng)老金待遇關系結構。其次，財政可持續(xù)是《試點方案》的改革核心與真正動因。財政不可持續(xù)，再公平的制度也是空中樓閣。合理的《試點方案》應當在保證公平性基礎上積極開源節(jié)流，減輕事業(yè)單位養(yǎng)老保險財政支出負擔，使財政支出總量以及支出結構進一步優(yōu)化。我們認為，《試點方案》應該采用“基本養(yǎng)老保險+職業(yè)年金”模式，基本養(yǎng)老保險保障事業(yè)單位退休人員的基本生活，職業(yè)年金使這類人員獲得相對體面的生活水準。該制度框架與企業(yè)職工“基本養(yǎng)老保險+企業(yè)年金”設計原理一致，便于企業(yè)職工與事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度的銜接與整合。其中，基本養(yǎng)老金由事業(yè)單位以本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的15%繳費進入社會統(tǒng)籌賬戶，個人按其本人上年度月平均工資總額的8%繳費形成個人賬戶，個人繳費基數(shù)為事業(yè)單位人員社會平均工資的60%~300%。單位再按照本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的8%繳費形成職業(yè)年金，員工個人無須繳納職業(yè)年金。另外，在規(guī)定所有事業(yè)單位人員都繳費的同時采取“老人老辦法，新人新辦法”計發(fā)養(yǎng)老金待遇，已經(jīng)退休的“老人”不需要繳費直接領取養(yǎng)老金；尚未退休的所有“中人”都需要繳費，他們退休時個人及單位繳費部分不退還，但這類人員仍然按照原來的退休辦法計發(fā)退休金；設定改革期限后參加工作的“新人”基礎養(yǎng)老金計發(fā)標準按照當?shù)馗黝惵毠ど夏甓壬鐣骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的均值為基數(shù)，繳費滿一年發(fā)給1%，個人賬戶計發(fā)辦法按照職工退休時個人賬戶總額除以相應的計發(fā)月數(shù)，職業(yè)年金也參照個人賬戶辦法進行。為了有效地使用人力資源，鼓勵這類人員適當延長退休年齡至65周歲，以便也能夠緩解養(yǎng)老金支出壓力。

篇（2）

基本養(yǎng)老保險是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。基本養(yǎng)老保險是政府行為，全體勞動者和企業(yè)都必須參加，屬強制性保險。基本養(yǎng)老保險事務由政府設立的社會保險機構負責經(jīng)辦。是多支柱養(yǎng)老保險體系的基本組成部分，屬于第一支柱。

企業(yè)年金，是指在參加國家法定基本養(yǎng)老保險的基礎上另由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老保險待遇水平，用自有資金設立的一種輔的養(yǎng)老保險。企業(yè)年金在國家法律法規(guī)和政策的指導下進行，由用人單位與職工視企業(yè)經(jīng)營狀況進行民主協(xié)商，自主確定是否參加、制定方案、確定分配水平和選擇經(jīng)辦機構。國家有關制度規(guī)定了企業(yè)繳費在工資總額4％以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅稅前扣除，在成本中列支。企業(yè)年金是一種企業(yè)行為，是多支養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，屬于第二支柱。

企業(yè)年金具有實現(xiàn)社會養(yǎng)老、促進企業(yè)發(fā)展的雙重功效，我國十五規(guī)劃中將其作為中國社會養(yǎng)老保障體系的第二支柱。截止到2006年底，我國有2.4萬多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加人數(shù)達到964萬，基金規(guī)模達到910億。

2企業(yè)年金制度是企業(yè)改革與發(fā)展的必然選擇

我國建立企業(yè)年金制度的目的，是在建立保障退休人員基本生活的強制性基本養(yǎng)老保險制度的同時，鼓勵企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，以提高職工退休后的養(yǎng)老待遇，激勵職工的勞動積極性，增強企業(yè)的凝聚力。

我國新的養(yǎng)老保險制度將主要從以下幾個方面進行了調(diào)整和完善。一是調(diào)整個人賬戶規(guī)模，由原來的11％調(diào)整為8％，并全部由個人繳費計入，企業(yè)繳費部分不再劃入。二是社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分別管理，社會統(tǒng)籌基金不能占用個人賬戶基金。三是基礎養(yǎng)老金由原來的月平均工資的20％調(diào)整為30％左右。四是多渠道籌集養(yǎng)老保險費。通過企業(yè)年金，個人投資和個人儲蓄成為個人退休收入的來源。逐步降低基本社會養(yǎng)老保障的替代率，企業(yè)年金的建立成為我們自身養(yǎng)老保障利益的需要。目前我國基本養(yǎng)老保險金的“替代率”，與在職職工工資的比例為80％～90％，是世界上最高的。今后的改革方向是使替代率降到60％以下，這就需要把企業(yè)年金補充上去，使大多數(shù)人退休后的待遇不下降。

建立企業(yè)年金制度給企業(yè)帶來的好處，首先是有助于提高職工養(yǎng)老金替代率，可以有效地補充社會基本養(yǎng)老保險的不足，從而提高企業(yè)職工養(yǎng)老金的總體替代率；其次，有助于提高企業(yè)生產(chǎn)力。企業(yè)年金的建立可以免除職工養(yǎng)老保障的后顧之憂，從而激發(fā)職工的工作熱情，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；第三，有助于增強企業(yè)競爭實力。企業(yè)年金的建立可以確立一個企業(yè)在行業(yè)中的地位，提高企業(yè)的社會形象；第四，有助于減少人員流失。富含吸引力的養(yǎng)老金替代率，可以有效地穩(wěn)定職工隊伍，吸引高級人才，降低優(yōu)秀職工的流失率。

國家提倡、鼓勵和監(jiān)督經(jīng)濟效益較好、有能力的企業(yè)建立企業(yè)年金，并不是鼓勵所有企業(yè)都建立。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)濟效益的高低來設定不同水平的企業(yè)年金，對生產(chǎn)經(jīng)營狀況較好、經(jīng)濟效益較為突出、民主管理基礎較好的企業(yè)來說，建立、健全企業(yè)年金，對吸引并留住優(yōu)秀人才、強化本企業(yè)人力資源優(yōu)勢、確保本企業(yè)健康高效發(fā)展能起到重要作用。

3企業(yè)年金的對象、分配原則及運營管理

企業(yè)年金所需費用的資金來源是企業(yè)自有資金中的“兩項基金”，這意味著企業(yè)年金的對象應是企業(yè)在職職工。企業(yè)年金經(jīng)社會的保險渠道儲備和支付之后，已不具有工資、獎金福利的分配屬性，在性質(zhì)上它已轉化為非在職人員的老年生活收入保障，分配給個人后，歸職工個人所有。

企業(yè)年金方案是企業(yè)依據(jù)有關法律法規(guī)和政策，通過合法程序制定的本企業(yè)年金實施計劃和運行程序。企業(yè)在制定企業(yè)年金政策時盡量多考慮企業(yè)自身的利益。設計企業(yè)年金方案，不僅要實現(xiàn)企業(yè)年金制度的目標，還要遵守國家的相關法規(guī)，同時要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)本身的長遠發(fā)展，確定合理的繳費和待遇水平。合理的待遇水平不僅是企業(yè)年金制度要實現(xiàn)的基本目標，也是企業(yè)年金制度本身可持續(xù)發(fā)展的重要條件。同時企業(yè)年金的繳費水平還必須適應企業(yè)的經(jīng)濟承受能力，要利于企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)年金發(fā)展的初期，企業(yè)年金方案設計不但要考慮企業(yè)的經(jīng)濟承受能力，還要考慮養(yǎng)老保險制度在轉軌過程中的各種矛盾，為此，要把企業(yè)年金制度的建立同推進企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結合，促進企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)年金最重要的是彌補由于基本養(yǎng)老保險替代率降低帶來的養(yǎng)老金水平下降以及給人們帶來的心理成本和實際生活水平的降低。企業(yè)年金能產(chǎn)生多少養(yǎng)老金替代率？要使退休者退休后的生活水平不下降，其養(yǎng)老金替代率應達到80％左右比較合適。改革后的我國基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率為60％，企業(yè)年金的替代率水平應限定為20％左右以內(nèi)。由此可以推算出企業(yè)年金的繳費水平。據(jù)有關專家測量，達到20％的替代率水平，所需要的繳費水平為5％～8％。因為，企業(yè)年金的補充水平可基本確定為：繳費率下限-5％～8％，養(yǎng)老金替代率上限-20％左右。繳費率5％～8％，待遇水平將會達到20％的替代率，是在假定工資增長率等于投資回報率的條件下測算出來的。

實現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值是直接關系到企業(yè)職工切身利益的大事。企業(yè)年金運營的好壞將直接影響企業(yè)的發(fā)展和員工的未來生活；運營好的企業(yè)年金有助于減輕企業(yè)與個人的經(jīng)濟負擔，提高企業(yè)競爭力；有助于加快社會保險基金的積累；有助于提高未來養(yǎng)老金給付標準。企業(yè)年金基金投資必須貫徹“安全性、流動性、收益性”三原則，并根據(jù)國家有關政策規(guī)定，建立制度、完善機構、明確程序、控制風險、選擇最佳投資組合，使整個資金運作過程形成一個系統(tǒng)工程。

4企業(yè)年金是人力資源管理的重要組成部分

企業(yè)的人力資源管理在提升企業(yè)競爭力方面作用日益顯著，目前在薪酬設計、福利體系、績效考核等方面有了很大的發(fā)展，西方國家的一些企業(yè)通過實踐證明，用建立企業(yè)年金的方式激勵職工為本企業(yè)長期工作是一種有利的人力資源管理途徑。企業(yè)為職工辦理的企業(yè)年金對職工來說是一筆延遲的工資支付，職工為了能在退休后得到足夠的養(yǎng)老金，必須為這個企業(yè)一直工作到退休年齡。這樣，企業(yè)年金實際上成了一種“隱蔽性合同”，達到提高企業(yè)人力資源質(zhì)量，提高生產(chǎn)率的目的。目前美國企業(yè)年金規(guī)模高達587億美元，替代率達到80％以上。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)需要利用高科技生產(chǎn)技術來取得競爭優(yōu)勢和經(jīng)濟增長，來應對市場經(jīng)濟的激烈競爭，企業(yè)必須為職工的培訓進行大量的投資使之勝任其本職工作，因而企業(yè)一般是不希望職工特別是核心職工過早離開自己的企業(yè)。另外，現(xiàn)代化的生產(chǎn)需要一定的團隊配合，在本企業(yè)工作時間較長的職工配合比較默契，有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率。另外，大多數(shù)企業(yè)一般都希望有一個穩(wěn)定的職工隊伍。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)年金作為一種為解決職工后顧之憂而建立的退休保障制度，具有吸引人、留住人、增強企業(yè)凝聚力、調(diào)動員工積極性和提高勞動生產(chǎn)率的功效。結論綜上所述，企業(yè)年金并不是一項純粹的養(yǎng)老籌資工具，對于建立計劃的企業(yè)來說，在我國現(xiàn)有的社會保障、稅收等制度框架下，它在降低企業(yè)成本，激勵員工等方面的優(yōu)勢仍然是企業(yè)提高自身競爭能力，實現(xiàn)人力資源優(yōu)化配置的良好市場工具。

參考文獻

［1］夏波光.中國社會保障［J］.企業(yè)年金：謀求健康發(fā)展，2007，(5).

篇（3）

(一)經(jīng)濟性風險因素

養(yǎng)老保險基金收支失衡風險因素。現(xiàn)有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度是從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的勞動保險制度衍化而來的，最初針對的目標群體主要是國有企業(yè)及集體企業(yè)中具有正式職業(yè)身份的人群，實行企業(yè)單方繳費制，按照現(xiàn)收現(xiàn)付制模式對賬戶資金進行運營。但是近年來，隨著農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員以及個體工商戶及其雇工等非正式職業(yè)群體的不斷加入，養(yǎng)老保險基金收支失衡、養(yǎng)老金水平差距較大以及養(yǎng)老保險歷史債務不明確等問題變得越來越嚴重，養(yǎng)老保險財務風險不斷加大。根據(jù)蔣云赟等學者的預測，如果維持現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度繳費標準不變的話，該體系將很快無法實現(xiàn)代際收支平衡。制度管理與運營風險因素。由于目前養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌尚未完全實現(xiàn)，養(yǎng)老保險基金的管理與運營權主要掌握在地方政府手中。這種屬地化的養(yǎng)老保險基金運營模式已經(jīng)導致管理體制不順暢，制度運營效率低下，養(yǎng)老保險基金投資渠道比較單一，投資回報率整體偏低。2013年全國社會保障基金理事會負責管理的基金資產(chǎn)總額高達12415．64億元，但基金權益投資收益率僅有5．54%，養(yǎng)老金投資主要流向銀行存款、債券、信托投資等相對比較保守的領域，導致資金增值保值能力普遍偏低。此外，在屬地化管理模式下，養(yǎng)老保險制度轉移接續(xù)不順暢、制度標準分割以及養(yǎng)老金社會化發(fā)放程度低等問題十分突出，使得參保人對養(yǎng)老保險各項服務指標的滿意度與總體的滿意度水平都很低。如果按照世界銀行建立的養(yǎng)老保險制度評價體系來衡量的話，在制度覆蓋廣泛性、可負擔性、充足性和公平性等多個方面，現(xiàn)行制度已經(jīng)不能滿足可持續(xù)發(fā)展評價標準。

(二)社會性風險因素

人口老齡化風險因素。按照聯(lián)合國確立的人口老齡化社會標準，中國早在2000年就已經(jīng)進入老齡化社會。2013年中國老齡人口已經(jīng)突破2．02億，老齡化水平達到14．8%。《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預測研究報告》預測，到2020年中國60歲以上老年人口的規(guī)模將達到2．48億，人口老齡化水平將升至17．17%;2050年時老年人口規(guī)模將達到4億，人口老齡化水平至少將達到30%。人口老齡化水平風險因素對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的影響是十分深刻而久遠的，主要表現(xiàn)在以下三個方面:第一，較高的老齡化水平將使現(xiàn)有代際間養(yǎng)老資源交換平衡關系發(fā)生斷裂。維持代際間養(yǎng)老資源交換平衡關系的一個重要條件是保持代際間人口比例的協(xié)調(diào)性。但是在人口老齡化水平持續(xù)上升的情形下，代際間人口比例關系正在被打破。2005年中國城鎮(zhèn)老年人口贍養(yǎng)率為26．2%，2013年已經(jīng)上升至33．19%，黑龍江等省份甚至已經(jīng)高達63．24%，遠遠超出國際通行的25%贍養(yǎng)代際平衡臨界點。如果繼續(xù)維持當前養(yǎng)老保險籌資模式與繳費比例不變的話，當代人的繳費負擔勢必會被極大地增加。第二，養(yǎng)老保險基金收支失衡狀況將進一步加劇。根據(jù)馬駿等學者的測算，在人口老齡化水平持續(xù)提高的背景下，2030年中國養(yǎng)老金缺口將達到68．2萬億元，占當年GDP的38．7%。第三，養(yǎng)老金替代率水平將持續(xù)下降。如果保持當前養(yǎng)老保險基金收入增長率水平基本不變的話，人口老齡化水平的上升將會使領取養(yǎng)老金的人數(shù)急劇膨脹，導致養(yǎng)老金支出規(guī)模不斷加大，養(yǎng)老金替代率水平持續(xù)下降。社會階層分化風險因素。自1980年代中國實行市場經(jīng)濟體制改革以來，社會階層分化狀況越來越嚴重。仇立平將中國現(xiàn)有社會階層劃分為勞動階級(即工人和農(nóng)民)、資本所有者階級、專業(yè)技術人員階級及管理者階級。社會階層分化加劇了各個階層在養(yǎng)老資源占有方面的不均衡狀況，進而使各個階層在享受養(yǎng)老保障待遇方面的差別更加顯著，導致制度的不公平性更加突出。總體上講，當前中國公務員和機關事業(yè)單位的退休人員享受著比較高的養(yǎng)老保險待遇，退休后可以獲得大約相當于原工資水平80～90%左右的退休金，足以維持比較體面的生活。而企業(yè)職工退休后僅能獲得相當于原工資水平50～70%左右的退休金。由于企業(yè)職工的工資基數(shù)本來就比較低，因此他們領取的退休金數(shù)額也比較低，對很多退休職工來說僅能維持基本的生存需要，很難滿足較高層次的生活需求，這種狀況將對職工參加養(yǎng)老保險制度的積極性產(chǎn)生比較負面的影響。社會流動風險因素。社會流動是指不同社會階層、不同社會群體及不同職業(yè)人群之間的轉化。中國當前社會流動的最顯著特征是農(nóng)業(yè)從業(yè)者向城市從業(yè)者身份的轉化。根據(jù)國家統(tǒng)計局的相關數(shù)字，中國在1982年到2000年的18年間，有大約2.0657億農(nóng)村剩余勞動力遷移到城市。2008年全國農(nóng)民工總量為2.2542億，2012年末已經(jīng)超過2．6億，但參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工僅有4543萬。農(nóng)民工階層的養(yǎng)老保險問題也因此成為全社會普遍關注的熱點問題。將農(nóng)民工等群體納入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度體系已經(jīng)成為解決他們養(yǎng)老問題的重要途徑。但由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度存在著繳費標準較高、繳費期限長等問題，與農(nóng)民工等非正式職業(yè)群體的實際收入狀況尚有一定差距，導致大量農(nóng)民工群體仍然被排除在制度之外，成為游離于正式制度之外的弱勢社會群體。社會結構轉型風險因素。社會結構是指某個地區(qū)或國家的社會成員在資源占有、組織方式及關系格局等方面的基本狀況。社會結構轉型已經(jīng)成為當前中國社會領域變革的重要內(nèi)容，包括生產(chǎn)組織形式、社會心態(tài)、社會意識形態(tài)、人們的價值觀念及行為等多個方面。陸學藝等指出，中國社會處于轉型期———從傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代化社會轉化，從農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會轉型，從鄉(xiāng)村社會向城鎮(zhèn)社會轉化，從封閉半封閉社會向開放社會轉化。受家庭結構小型化及少子女化等因素的影響，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式已經(jīng)趨于瓦解。全國第六次人口普查結果顯示，2010年中國平均家庭人口規(guī)模僅有3．10人，比第五次人口普查時少了0．34人，而當年離開戶籍登記地半年以上的人口已經(jīng)達到了2.6139億。家庭規(guī)模的縮小和人口流動速度的加快已經(jīng)對傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式產(chǎn)生了比較負面的影響。社會化養(yǎng)老保險取代家庭養(yǎng)老已經(jīng)成為經(jīng)濟與社會發(fā)展的必然趨勢。在這種狀況下，如何為失去家庭養(yǎng)老保障的人群提供社會化養(yǎng)老保障已經(jīng)成為當前制度所必須面對的重要風險問題。

二、風險成因分析

中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度風險因素產(chǎn)生的過程，事實上就是制度隨著外部社會經(jīng)濟環(huán)境條件的變化而不斷變化的過程，也是各個利益相關者群體相互博弈的過程。本文對養(yǎng)老保險制度風險問題根源的分析，主要從宏觀和微觀兩個層面展開。宏觀層面以社會文化環(huán)境分析為主，微觀層面主要以利益相關者之間的互動關系分析為主。在制度實施過程中，至少存在著參保職工、企業(yè)經(jīng)營者、政府管理者、社區(qū)組織、醫(yī)院及媒體等多個利益相關者群體。依據(jù)不同群體與養(yǎng)老保險制度之間關系的密切程度，我們可以將其劃分為直接利益相關者群體和間接利益相關者群體兩類。其中，直接利益相關者群體主要包括政府、企業(yè)和參保職工等社會群體，間接利益相關者群體主要包括社區(qū)組織、與制度實施產(chǎn)生間接關系的群體。本文在微觀層面的分析中主要選擇與制度實施利益關系最為密切、影響范圍及程度最為深刻的政府、企業(yè)和參保者等群體進行分析，以此來探討?zhàn)B老保險利益相關者之間的互動關系。

(一)養(yǎng)老保險制度與社會文化環(huán)境的不協(xié)調(diào)性

社會文化環(huán)境是影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要因素。諾斯指出，任何制度的產(chǎn)生及發(fā)展都與社會文化觀念之間存在密切關系，特定的社會文化環(huán)境是制度賴以存在的基本條件，能夠通過影響人們的內(nèi)在認知體系及社會認知氛圍而對制度的形成產(chǎn)生推動或制約作用，制度規(guī)則的形成過程實際上就是人們適應文化傳統(tǒng)進而形成行為規(guī)范的過程。當養(yǎng)老保險制度與所處的環(huán)境相匹配并且能夠與利益相關者群體形成良好互動關系時，制度就能夠發(fā)揮最大效用。相反，當制度與社會文化環(huán)境不相適應時，制度的有效性就會受到影響。長期以來，以地緣和血緣關系為紐帶建立起來的家庭養(yǎng)老模式一直是中國國民解決養(yǎng)老問題的主要途徑。這一模式與中國傳統(tǒng)的社會文化結構大體上是相匹配的，“忠”、“孝”等倫理觀念的存在是傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式能夠延續(xù)的重要文化基礎，老年一代對家庭財產(chǎn)分配和處置權的控制是其社會條件，代際間人口比例的基本協(xié)調(diào)是重要的人口條件。然而，在當前經(jīng)濟體制轉軌和社會結構轉型的情形下，制度與社會文化環(huán)境的不兼容性日漸突出，導致制度的有效性和公平性受到很大程度的影響，各種風險問題也不斷出現(xiàn)。

(二)政府責任的缺位

由于存在市場失靈、信息不對稱和個人短視等外部性問題，政府對養(yǎng)老保險制度的干預顯得極為必要。從政治角度來看，政府通過構建養(yǎng)老保險制度，有利于縮小社會各階層間的收入差距，緩解社會矛盾，進而維護政權的穩(wěn)定。從社會角度來講，養(yǎng)老保險制度的實施有利于政府維護社會和諧的局面，形成良好的社會秩序。從經(jīng)濟角度來看，政府通過對養(yǎng)老保險基金的控制能夠有效地干預資本市場，調(diào)節(jié)資本市場規(guī)模，進而保持并促進經(jīng)濟的發(fā)展。政府在養(yǎng)老保險制度中經(jīng)濟方面的責任主要包括財政支付責任和運營管理責任兩方面。在財政責任方面，政府不僅要承擔養(yǎng)老保險制度的繳費責任，而且還要承擔養(yǎng)老保險基金的收支平衡兜底責任。由于政府未能及時承擔養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉型的巨大成本和個人賬戶債務問題，導致養(yǎng)老金缺口越來越大。根據(jù)《化解國家資產(chǎn)負債中長期風險報告》的預測，2013年中國養(yǎng)老金的缺口已經(jīng)高達18．3萬億元。雖然近年來各級政府加大了對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的財政補貼，從2010年的1954億元增加到2012年的12526億元，但是與當前巨大的養(yǎng)老金缺口相比，仍微不足道。在基金運營管理方面，由于政府未能及時制定有效的全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險管理運營規(guī)則，導致由各個地方政府所掌握的養(yǎng)老保險基金運營效率整體偏低。在中央政府層面，中國社會保障基金理事會是中國養(yǎng)老保險基金的主要管理及運營機構，負責對龐大的養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)進行投資運作和托管。由于投資渠道比較單一，投資方式相對簡單，養(yǎng)老保險基金收益率整體上偏低，政府需要不斷優(yōu)化投資結構與比例，以此來提高整體投資回報水平。

(三)企業(yè)的“理性”決策

企業(yè)是制度執(zhí)行的目標對象之一，也是養(yǎng)老保險制度的繳費方及接受方，制度的實施只有在得到企業(yè)配合的前提下，才能得以順利進行。企業(yè)參加養(yǎng)老保險制度有利于其長遠發(fā)展。首先，企業(yè)通過參加養(yǎng)老保險制度，既履行了應盡的社會責任，也樹立了良好的外部形象，有利于增加社會聲譽度，提升市場競爭能力。其次，企業(yè)通過構建職工退休養(yǎng)老保障機制，有助于提高退休職工的生活質(zhì)量，滿足職工的多層次需求，使他們獲得心理上的穩(wěn)定感和安全感，增強對企業(yè)的歸屬感，從而產(chǎn)生強大的工作動力，提高生產(chǎn)效率。然而，在制度實施過程中，由于各種類型企業(yè)的經(jīng)營狀況、利潤水平以及職工工資水平差距比較大，基于理性人“利益最大化”的考量，不同企業(yè)往往會選擇不同的策略來參與制度。對于那些經(jīng)濟效益較好、養(yǎng)老負擔較輕的企業(yè)，尤其是壟斷型國有企業(yè)來說，往往會按照養(yǎng)老保險繳費的最高標準，即按照當?shù)芈毠て骄べY的300%繳費。而對于那些在競爭中處于劣勢地位、雇傭較多青壯年勞動力、經(jīng)濟效益較差、養(yǎng)老負擔較重的加工制造類中小私營企業(yè)來說，因過高的繳費會增加企業(yè)運營成本，他們往往會選擇按照最低標準，即當?shù)芈毠て骄べY水平的60%進行繳費，甚至還會采取少報瞞報職工人數(shù)、減少繳費工資基數(shù)等方法來降低企業(yè)成本，這就使得養(yǎng)老保險制度風險互濟功能被極大地降低，制度公平性目標受到很大影響。

(四)參保者的逆向選擇

企業(yè)職工是養(yǎng)老保險制度最直接的參與者，他們持續(xù)的繳費責任是制度得以延續(xù)的基本條件。從長遠來看，養(yǎng)老保險制度實施有利于以大數(shù)法則形式解決職工個體退出勞動力市場后的養(yǎng)老風險，保障參保者的老年生活質(zhì)量。但從短期來看，由于養(yǎng)老保險制度的實施可能會對其當前利益造成一定的負面影響，導致逆向選擇問題的產(chǎn)生。中國目前確立的企業(yè)職工繳費標準為本人基本工資的8%，如果加上醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等其他社會保險繳費項目，職工個人社會保障綜合繳費水平將超過其基本工資的16%，這在一定程度上降低了他們的當前工資收入水平。對于那些工資基數(shù)比較低、自我保障能力較弱的職工來說，當收入水平的降低影響到當前生活質(zhì)量時，他們往往會通過逃費、減少繳費，或者選擇最低繳費標準等方式來規(guī)避制度。而那些工資收入比較高、自我保障能力比較強的職工則傾向于選擇最高繳費標準來繳納養(yǎng)老保險費。養(yǎng)老保險制度的本質(zhì)是保障社會弱勢群體的養(yǎng)老能力，這一逆向選擇會導致養(yǎng)老資源分配不公，削弱養(yǎng)老保險制度的收入再分配能力，降低養(yǎng)老保險制度的公平性，加大社會整體的養(yǎng)老風險。

三、風險防范措施及政策建議

總體來講，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度作為一項以維護社會公平與正義為目標的基本社會制度，較好地反映了權利與義務相對等的目標理念，充分體現(xiàn)了國家對企業(yè)職工生存權和發(fā)展權的責任，與利益相關者群體間形成了比較良性的互動關系，能夠為企業(yè)退休職工提供基本的生活保障。強化對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度風險問題的研究，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。從目的論視角來看，通過全面、系統(tǒng)地對影響制度運行的各種風險因素進行識別與判斷，有助于政府及時了解制度實施對利益相關者群體如個人、家庭、企業(yè)以及社區(qū)等所產(chǎn)生的影響，制定更加科學、合理的政策，提高政治決策的民主程度。從沖突論視角來講，由于風險具有正、反兩個方面的功能，通過對養(yǎng)老保險制度風險問題的分析，能夠幫助政策制定者及時發(fā)現(xiàn)并識別制度潛在的風險因素，進而強化并鞏固其正功能，減弱或消除其負功能。就目前而言，政府應從以下五個方面著手來提高城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的抗風險能力。

1.強化養(yǎng)老保險資源分配的均等性。

政府要持續(xù)擴大制度覆蓋范圍，維護所有利益相關者群體平等參與制度的機會;要不斷地縮小不同職業(yè)群體、不同類型企業(yè)職工在享受養(yǎng)老保險待遇方面的差距。同時，還要順應社會轉型及社會階層分化的新形勢，適當調(diào)整參保條件和繳費標準，將農(nóng)民工等新的社會群體納入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度范圍，保障其平等地享有養(yǎng)老資源的權利。

2.盡早構建多層次的養(yǎng)老保障體系。

為應對人口老齡化風險，許多發(fā)達國家都為企業(yè)職工建立了多層次的養(yǎng)老保障體系。例如，英國為企業(yè)職工建立起由基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險等構成的“三層次”養(yǎng)老保險體系，日本建立了“國民年金”與“共濟年金”相結合的雙層養(yǎng)老保障機制。我們應不斷完善現(xiàn)有“三支柱”養(yǎng)老保險制度體系，出臺相應的法律規(guī)范和稅收優(yōu)惠政策，以推動城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的快速可持續(xù)發(fā)展。

3.強化政府財政和監(jiān)管責任。

各級政府應持續(xù)不斷地增加對養(yǎng)老保險制度的資金投入，并積極引入社會力量參與養(yǎng)老保險制度建設。同時，政府應充分拓展養(yǎng)老保險籌資渠道，積極發(fā)揮慈善事業(yè)、彩票事業(yè)等方面的籌資功能，拓寬養(yǎng)老保險基金投資領域，以實現(xiàn)基金的保值增值，并且要大力鼓勵社會資本進入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險領域。

4.加快養(yǎng)老保險法律規(guī)范建設。

要在引導人們的養(yǎng)老行為從倫理道德等非制度性規(guī)范向法律、法規(guī)等正式制度規(guī)范轉變的同時，高度重視傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老等非正式養(yǎng)老方式的功能與作用。加緊頒布《老年人權益保護法》等法規(guī)，從法律層面確立老年人在家庭與社會中的合法地位，切實維護他們的養(yǎng)老權益。

篇（4）

改革開放以來，我國社會保險制度有了迅速的發(fā)展，在1997年正式建立起了企業(yè)養(yǎng)老保險制度。但時至今日，國家機關和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險還延續(xù)計劃經(jīng)濟時期的模式，具體表現(xiàn)為：公職人員的現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度仍維持不變；全部由財政供款的事業(yè)單位，仍維持現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度；已改制為企業(yè)的，執(zhí)行現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，并保持已退休人員基本養(yǎng)老金水平不變；由財政部分供款的事業(yè)單位的養(yǎng)老保險，在調(diào)查研究和試點的基礎上另行制定。這種由國家財政全權負責的養(yǎng)老方式不但不利于整個社會保險制度的建立，還會影響到人員之間的自由流動，并加劇國家財政困難。故建立相應的公職人員養(yǎng)老保險制度是整個社會的迫切要求。本文通過對中外公職人員的養(yǎng)老保險制度的比較，對我國公職人員的養(yǎng)老保險制度改革提出建議。

一、我國公職人員養(yǎng)老保險情況

(一)公職人員的界定

從法律角度講，我國公務員與我國的國家于部已不是同一口徑，“各級國家行政機關中(除工勤人員)的工作人員”以外的傳統(tǒng)國家干部稱為事業(yè)單位人員，諸如各種教育、科研、衛(wèi)生人員和軍人都未包括在公務員范圍內(nèi)。政府公務員與其他干部在基本崗位、職務系列和各方面待遇上，均有法律規(guī)定的區(qū)別，這種情況使公務員和其他事業(yè)單位人員在養(yǎng)老保險立法與管理上有了自己的獨特性又有交叉性。故在本文中，將公職人員的概念定義為實行幾乎相同養(yǎng)老保險制度的國家機關及相關事業(yè)單位的工作人員，即公務員(含參照國家公務員制度管理的事業(yè)單位工作人員)和由國家財政全額供款的事業(yè)單位的工作人員。

(二)我國公職人員養(yǎng)老保險基本情況

1.公職人員養(yǎng)老保險現(xiàn)狀

(1)現(xiàn)行的退休規(guī)定

國家公務員的退休條件規(guī)定為：①男年滿60周歲，女年滿55周歲，或者喪失工作能力的，凡符合條件之一者應當退休；②男年滿55周歲，女年滿50周歲，且工作年限滿20年的，經(jīng)批準可以提前退休；③工作年限滿30年，本人提出要求，經(jīng)批準可以提前退休。

事業(yè)單位工作人員的退休條件規(guī)定為：①男年滿60周歲，女干部年滿55周歲、女工人年滿50周歲、工作年限滿10年的應當退休；②男年滿50周歲、女年滿45周歲、工作年限滿10年，經(jīng)醫(yī)院證明完全喪失工作能力的，可以提前退休；③因工致殘，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的，可以退休。

此外，對高級公務員的退休年齡還有一些補充規(guī)定：一是對擔任省長、部長職務的，不分男女均規(guī)定為65周歲，二是對擔任副省長、副部長和正副司局長及相當職務的不分男女均規(guī)定為60周歲；三是對少數(shù)高級專家，經(jīng)過主管機關批準，可以適當延長退休年齡。其中，副教授及相當這一職稱的最長不超過65周歲，教授及相當這一職稱的最長不超過70周歲。此外，對學術上造詣高深，在國內(nèi)外有重大影響的杰出高級專家，可以暫緩退休。

(2)公職人員養(yǎng)老保險享受的條件和待遇

國家公務員退休后，其基礎工資和工齡工資按本人原標準的全額計發(fā)，職務工資和級別工資兩項之和按規(guī)定比例計發(fā)，工作年限滿35年的按88%計發(fā)，工作年滿30年不滿35年的按82%計發(fā)，工作年滿20年不滿30年的按75%計發(fā)，其中工作年滿10年不滿20年的按60%計發(fā)，工作年限不滿10年的按40%計發(fā)。

事業(yè)單位工作人員退休后，按本人職務工資和津貼之和的一定比例計發(fā)，其中工作年限滿35年的按90%計發(fā)，工作年限滿30年不滿35年的按85%計發(fā)，工作年限滿20年不滿30年的按80%計發(fā)，工作年限滿10年不滿20年的按70%計發(fā)。

2.現(xiàn)行制度的主要問題

這一制度的主要特征：(1)經(jīng)費完全來源于財政，每年根據(jù)支付退休費的實際需要直接由國家財政預算列支。(2)待遇與工作年限掛鉤，以退休時工資為基數(shù)，按一定比例計發(fā)，并隨在職人員一起調(diào)整。(3)退休干部由原單位管理。

這一制度的主要弊病：(1)沒有基金積累。養(yǎng)老金由財政預算支出，與每年財政預算支出的分配比例有直接關聯(lián)，若增加退休費用，勢必減少國家對其他方面的投入。特別是在退休人員逐年增多、養(yǎng)老金費用劇增的情況下，沒有積累，實報實銷，其對財政支出的掣肘作用是顯而易見的，從而也直接影響國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。(2)待遇給付不盡合理。養(yǎng)老金以退休時的工資為基礎，而這種“點”工資并不能合理體現(xiàn)實際貢獻，而且容易出現(xiàn)突擊提級、長工資等弊端。退休待遇隨在職人員一起調(diào)整，缺乏合適退休人員自身特點的科學正常的調(diào)節(jié)機制，沒有解決退休金增長與社會經(jīng)濟水平相協(xié)調(diào)的問題。(3)缺乏自我保障意識。養(yǎng)老金由國家統(tǒng)包，助長了依靠國家養(yǎng)老的思想，只會造成“國家支付費用增多——人們的待遇要求愈高——財政負擔愈重”的惡性循環(huán)。(4)影響機關行政效率。機關、事業(yè)單位退休人員由本單位管理，每個單位都需配備專人專門從事退休管理工作，機構、人員和設備無法發(fā)揮其最佳效益。有的單位在職人員與離退休干部人數(shù)之比已達1：1，管理繁雜的退休人員隊伍，必然牽扯精力，也無益于退休人員的妥善管理。(5)影響各類人員之間的合理流動。由于機關事業(yè)單位職工與企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度分設，造成機關事業(yè)單位退休人員的待遇水平與企業(yè)退休人員的待遇水平難以銜接。在中國，國有企業(yè)職工遠比美國、日本等市場經(jīng)濟國家國有企業(yè)的職工多，同時國有企業(yè)職工，特別是企業(yè)中高級管理人員同機關事業(yè)單位的人員相互流動較多，更有必要建立覆蓋城鎮(zhèn)所有職工的基本養(yǎng)老保險制度，防止機關事業(yè)單位只有人員的流進，而沒有人員流出的問題。(6)各類事業(yè)單位養(yǎng)老保險支付壓力大。由于各類事業(yè)單位是獨立的法人主體，在國家撥付的不同等級、數(shù)額的事業(yè)經(jīng)費的基礎上，自行解決養(yǎng)老保險問題。但多數(shù)事業(yè)機關的國家事業(yè)費基本不增長，有些還大幅削減，而離退休人員的數(shù)量卻在不斷增長。因此，多數(shù)事業(yè)單位只能將服務性收入的一部分用于解決離退休人員的養(yǎng)老問題。這種以單位為基礎的養(yǎng)老保險方式，對事業(yè)單位經(jīng)濟壓力很大，干部職工所承擔的風險則更大。特別是在改革進程中，政府機構合并撤銷，政府公務員的下崗分流將對這部分公職人員產(chǎn)生沖擊。

二、外國公職人員養(yǎng)老保險制度概況

(一)幾個典型國家公職人員養(yǎng)老保險的享受條件和待遇

1.瑞士：公職人員的養(yǎng)老金由退休金、退休補貼、遺屬補助金三大部分構成。享受條件是以工齡、職級為依據(jù)：(1)一般公務員退休后每年可領取原工資40%—60%的退休金；(2)退休補貼依據(jù)公務員的工作時間長短領取不同標準的補貼額。補貼額從每年加發(fā)1／12年薪額至1／5年薪額不等；(3)一定數(shù)額的遺屬補貼。

2.英國：公職人員的退休金結構由三部分組成：(1)退休年金包括準退休年金，以最后一年工資×1／80×工齡計算；(2)一次性退休金補助，相當于上述年金的三倍；(3)其他優(yōu)惠福利。領取條件是工作年限及年齡。

3.日本：公職人員的退休待遇優(yōu)厚，主要體現(xiàn)在兩方面：一是本人繳納的養(yǎng)老保險少于雇主繳費。本人繳納的保險費為本人工資的5.15%，而所在單位為雇員繳納公務員工資總額的7.1%，國家負擔管理費的全部和15%的保險金補貼。二是為穩(wěn)定公職人員隊伍，日本公務員退休后，除退休年金外，國家還向退休者發(fā)放一次性退休補貼，所需費用全部由政府負擔，達到25年工齡可領取長期性退休補貼，補貼數(shù)額每年最高可達退休前最后月薪的257.5%。為使公職人員及時退休，防止公務員隊伍老化，服務年限超過30年的補貼比例又下降下來。

(二)公職人員養(yǎng)老金的籌集模式

在養(yǎng)老金具體籌集模式方面，有統(tǒng)籌基金部分積累制、個人帳戶完全積累制或財政現(xiàn)收現(xiàn)付制多種形式。在養(yǎng)老保險費用來源上，有的是國家(單位)和個人共同負擔，有的則是由國家(單位)統(tǒng)包，個人不繳納養(yǎng)老保險費。(1)由政府全部負擔。如德國公務員的養(yǎng)老金籌集依據(jù)德國《官員供養(yǎng)法》，其費用全部由政府負擔，列入財政預算。瑞典公務員除享受全民都統(tǒng)一享受的國民養(yǎng)老金計劃的有關待遇外，還有專門的公務員退休金計劃，凡達到65歲，工齡滿30年都可在退休時領取全部退休金，退休金的經(jīng)費全部來源于政府撥款。(2)由雇主、雇員、國家共同負擔。如美國公務員退休制度是由1920年建立的公務員退休制度和1983年新建立的《聯(lián)邦公務員退休制度》構成。1920年的制度規(guī)定，費用來源是由用人單位和公務員本人各自籌集，各自繳納資金的50%；1983年《聯(lián)邦公務員退休制度》規(guī)定，經(jīng)費來源是雇主和雇員分別按個人工資和工資總額的6%納稅。除上述兩種制度外，美國政府在《聯(lián)邦公務員退休制度》中還為公務員建立了個人帳戶儲蓄計劃。公務員按最高不超過工資10%的比例儲蓄，政府按一定比例為公務員個人儲蓄賬戶提供補貼，最高補貼到5%。奧地利公務員養(yǎng)老保險制度的資金來源為公務員繳納和政府財政補貼兩部分，公務員一般繳納工資額的10.25%，其余部分則由政府財政負擔。

(三)上述幾國養(yǎng)老保險存在的主要問題

1.由于就業(yè)模式的變化，上述幾國傳統(tǒng)的公職人員終身雇傭制近些年被靈活的雇傭方式代替，不同的雇傭方式要求在養(yǎng)老保險方面也要有所區(qū)別，從而傳統(tǒng)的公職人員養(yǎng)老金制度面臨著適應新情況的改革任務。

2.國外公職人員養(yǎng)老金籌集也同樣面臨財政危機。雖然上述幾國屬于富裕的發(fā)達國家，但由于近年來養(yǎng)老金支付水平不斷提高以及國內(nèi)經(jīng)濟增長緩慢，不少國家面臨財政困難。

3.國外基本養(yǎng)老金制度面臨著制度模式、條件環(huán)境等重大變革，這些變革對原有養(yǎng)老保險制度的正常運行產(chǎn)生了影響和沖擊，引發(fā)公職人員養(yǎng)老金保險制度實行必要的改革[3]83。

(四)中外公職人員養(yǎng)老保險情況比較

1.在養(yǎng)老金的籌集支付上，世界各國都是政府承擔主要責任，個人承擔小部分責任甚至不承擔責任，故各國政府都面臨著養(yǎng)老金財政支付困難的問題，相繼通過降低替代率和延遲退休年齡來降低財政的負擔。

2.在養(yǎng)老金的替代率上，各國都采取與工作年限和退休年齡相關的政策，降低政府負擔的替代率，通過個人的養(yǎng)老計劃，來滿足原來的生活需求。但我國公職人員養(yǎng)老金的替代率處于較高水平，在近幾年達到100%還有增長的趨勢。

3.在退休年齡問題上，世界各國都開始將退休年齡向后推移，而且男女同年齡退休已成為一種趨勢。而我國還在堅持建國之初設立的退休年齡，甚至有很多人還提前退休，有的40多一點就退休在家，增加了退休金的支付時間和財政對養(yǎng)老金的給付數(shù)量，造成財政困難的局面。

4.我國社會保障的支出中，公職人員的養(yǎng)老福利保險支出比例過高，不利于社會的公正和穩(wěn)定。從圖1和圖2可發(fā)現(xiàn)：公職人員的退休金占到了總支出的90%，其他保險支出只有10%，而美國在1995年就將此比例控制在45%以下。當今的中國仍需要通過不斷的改革來達到1995年美國當時的比例水平。

三、改革并完善我國公職人員養(yǎng)老保險制度的方向與措施

總體上，國家公務員、事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險方案設計有兩大選擇方式：(1)兩大群體各自單獨設計自己獨立的養(yǎng)老保險方案；(2)在國家基本養(yǎng)老保險制度的基礎上，分別解決公務員、事業(yè)單位工作人員各自群體的單獨補充辦法。針對我國現(xiàn)行公職人員養(yǎng)老金制度中存在的問題，并結合國外公職人員養(yǎng)老保險的實施情況，本文提出以下改革并完善我國公職人員養(yǎng)老保險制度的思路。

(一)改革的方向

第一、框架設計必須與全國社會保障體系的大框架相協(xié)調(diào)。我國社會養(yǎng)老保險改革的目標是向全國統(tǒng)一、規(guī)范和完善的獨立于企業(yè)、事業(yè)之外的社會保障系統(tǒng)發(fā)展。由于全國統(tǒng)一的獨立于企業(yè)、事業(yè)單位之外的社會保障體系的大框架還在探索之中，因此，政府公務員、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險的框架設計必須與全國統(tǒng)一的獨立于企業(yè)、事業(yè)單位之外的社會保障體系相協(xié)調(diào)。

第二、在籌資方式上，除國家公務員外，建議事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險亦與企業(yè)相同，由國家、用人單位和個人共同負擔。

第三、在制度模式問題上，向企業(yè)和全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度靠攏，也實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的基本模式。

第四、在管理問題上，應向簡化管理機構與管理層次方向發(fā)展。在國家基本養(yǎng)老保險上，事業(yè)與企業(yè)的基本養(yǎng)老金應實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；公務員、事業(yè)單位與企業(yè)職工的養(yǎng)老金發(fā)放，都應全部向社會化、社區(qū)服務化方向發(fā)展。

(二)對不同類型人員養(yǎng)老保險的補貼辦法

新舊社會養(yǎng)老保險制度轉軌是在政府機構和事業(yè)單位改革基礎上進行的。2000年地方政府機構進行大的改革，相當數(shù)量的公務員分流到事業(yè)單位和企業(yè)，而事業(yè)單位也進行大的改革，其單位性質(zhì)和隸屬關系發(fā)生了很大變化。政府不可能對3200萬政府機關和事業(yè)單位人員的社會養(yǎng)老保險采取相同的補貼政策，只能根據(jù)不同類型機構的性質(zhì)和不同政策定位決定其養(yǎng)老保險的政策。如果我國的社會組織仍然采取兩分法的基本結構，建議適當放寬事業(yè)單位參照公務員的范圍，保證公益性事業(yè)單位人員的社會保險保障。公職人員養(yǎng)老保險制度在范圍劃分上，應當從實際職責上認真研究，避免簡單按公務員條例的界定范圍確定公職人員的養(yǎng)老保險范圍。

從國外情況看，公務員和公職人員在人員界定上并不完全一致。在養(yǎng)老保險制度上，一些國家享受公職人員養(yǎng)老保險的范圍大于公務員范圍，這樣也有利于公職人員養(yǎng)老保險的管理。可采取兩種辦法：一是將兩者一并劃入公職人員養(yǎng)老保險辦法。二是采用補貼性補助辦法。德國采用了第二種辦法。在德國，對于那些在公共服務機構中工作，但本人又不是公務員、法官或軍人的人員，基本上是參加法定養(yǎng)老保險。所以，這些人員的社會保險屬法定養(yǎng)老保險的范疇。他們養(yǎng)老金的最高額略低于公務員的養(yǎng)老金水平。但在不少情況下，就工作內(nèi)容來說，公務員與非公務員完成的是相同的工作，采取的是同樣的行動，于是，產(chǎn)生了養(yǎng)老保險應不留差異、趨同一致的需要。為了實現(xiàn)這個目標，德國的各級政府建立了相應的福利機構，設立了補充性養(yǎng)老保險和遺屬福利制度。通過這種形式，起到了類似于企業(yè)養(yǎng)老金法中的企業(yè)補充保險的作用。

(三)計發(fā)方式與過渡銜接辦法

目前企業(yè)養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老金計發(fā)方式與政府機構、事業(yè)單位離退休費計發(fā)方式差別較大。如果按照統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險標準計發(fā)機關、事業(yè)單位養(yǎng)老金，主要問題有兩個：

一是存在新舊制度計發(fā)標準的差額問題。如果以現(xiàn)行的企業(yè)職工養(yǎng)老保險為標準，統(tǒng)一全社會的養(yǎng)老保險計發(fā)標準，那么新制度實施后的機關、事業(yè)單位領取基本養(yǎng)老金的數(shù)額要低于以前離、退休制度的標準，這種差別不予考慮或處理不當，會引起執(zhí)行中的困難，影響社會穩(wěn)定。

二是政府機構、事業(yè)單位的現(xiàn)行基本工資收入標準是全國統(tǒng)一的，社會養(yǎng)老保險則按屬地化原則管理，養(yǎng)老金籌集以個人工資為基數(shù)計算，計發(fā)時按當?shù)厣鐣骄べY為基數(shù)計算。由于我國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展差異很大，中央政府分駐各地的公務員如國稅系統(tǒng)、海關系統(tǒng)及各省市的政府公，務員在繳納基本相同的養(yǎng)老保險費后，退休后養(yǎng)老保險待遇會有較大差別。為了鼓勵科技、醫(yī)務、教學人員到貧困地區(qū)工作，國家曾經(jīng)有各種鼓勵政策，包括工資地區(qū)差別，在實行屬地化的統(tǒng)一社會養(yǎng)老保險制度后，貧困地區(qū)的教師、醫(yī)務人員、技術人員按個人工資計算的繳費額可能高于(至少相當于)發(fā)達地區(qū)，而退休收入將低于發(fā)達地區(qū)，由此產(chǎn)生的政策性影響將可能嚴重阻礙中西部的發(fā)展，這些都需要研究解決。

(四)資金籌集方式問題

我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度已從現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預籌積累的社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的制度。對新參加工作的職工而言，進行養(yǎng)老金籌集是沒有問題的。目前已經(jīng)離退休的國家機關和事業(yè)單位的職工沒有養(yǎng)老金積累；目前在職、但在實施新制度之前參加工作的老職工在過去的工作年限中也沒有養(yǎng)老金積累，而他們的養(yǎng)老問題必須予以保證。因為按照舊體制下低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已經(jīng)通過“預先扣除”轉化為過去的政府收入凝固在國有資產(chǎn)中，政府則承擔他們的養(yǎng)老保障義務，目前國家財力有限，新舊社會養(yǎng)老保障制度轉換過程中新基金的籌集矛盾十分突出。因此，必須在如下問題上進行決策：(1)對老體制下的事業(yè)單位等公職人員養(yǎng)老金隱性負債的總值進行估算，并做出相應的解決方案。建議此部分隱性養(yǎng)老金債務由國家財政單獨籌集，不與改革新出臺的制度混在一起。／2)改革實施后新參加工作的事業(yè)單位人員，其籌資按基礎養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩部分籌集。(3)事業(yè)單位“中人”的過渡問題。實施改革后“老人”待遇不變，“新人”向企業(yè)或公務員制度并軌。而“中人”的平穩(wěn)過渡辦法可采用過渡性養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)方法單獨補貼一塊，以不降低事業(yè)單位的總體待遇水平。具體辦法可在企業(yè)現(xiàn)行1.0-I.4基礎上適當加大系數(shù)值，以解決事業(yè)單位90%與企業(yè)單位80%的待遇差距問題。

(五)養(yǎng)老金水平問題

篇（5）

一、引言

農(nóng)民工是從農(nóng)民中率先分化出來，與土地保持著一定經(jīng)濟聯(lián)系、從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營、以工資收入為基本生活來源，并具有非城鎮(zhèn)居民身份的非農(nóng)化從業(yè)人員，是我國城鎮(zhèn)化進程中形成的特殊社會群體。從人員構成來看，目前我國的農(nóng)民工主要包括進城農(nóng)民工和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工。其中，進城農(nóng)民工約8600萬人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工約12800萬人。

建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度，其目的在于通過提供一個有別于城鎮(zhèn)職工社會保險制度的制度安排，逐步將農(nóng)民工平穩(wěn)地納入社會保險制度體系，為城鎮(zhèn)化的健康發(fā)展提供制度保障。

二、建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度的必要性

（一）建立和諧社會的重要舉措

建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，是提高城鎮(zhèn)化水平，轉移農(nóng)村人口，優(yōu)化城鄉(xiāng)結構，促進國民經(jīng)濟良性循環(huán)和社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要制度保證，是推進城鄉(xiāng)先進生產(chǎn)力發(fā)展的重大舉措。以現(xiàn)代社會保險制度代替?zhèn)鹘y(tǒng)的土地保障，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有助于城鄉(xiāng)精神文明建設和城鄉(xiāng)社會穩(wěn)定，是先進文化發(fā)展的必然方向。根據(jù)農(nóng)民工亦工亦農(nóng)、工作流動性大、收入不穩(wěn)定且偏低等特點，創(chuàng)造性的建立適合農(nóng)民工特點的社會保險制度，將農(nóng)民工納入社會保障體系，是最大限度的維護農(nóng)民工合法權益，滿足農(nóng)民工利益要求的具體體現(xiàn)。與此同時，建立農(nóng)民工社會保險制度，也是建立公平市場競爭環(huán)境的內(nèi)在要求。

（二）推進城鎮(zhèn)化的需要

在城鎮(zhèn)化進程中，農(nóng)民工開始放棄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，主要依靠工薪收入生活，一些人也不再具備從事農(nóng)業(yè)勞動的意識和技能。

據(jù)王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農(nóng)村流動人口即農(nóng)民工的典型調(diào)查顯示：已經(jīng)有19%的農(nóng)民工沒有土地，完全放棄了對土地的依存；有46.8%的農(nóng)民工即使沒有失去土地承包權也會繼續(xù)在外務工，也準備放棄對土地的依存；16.5%的農(nóng)民工處于不確定狀態(tài)，只有17.7%的農(nóng)民工會選擇回家務農(nóng)。這就說明，有近70%的農(nóng)民工已經(jīng)做出了城鎮(zhèn)化選擇，若為其提供社會保障或提供一定的經(jīng)濟補償，做出城鎮(zhèn)化選擇的比例還會大幅度提高。

正由于農(nóng)民工沒有納入社會保險體系，在面臨失業(yè)、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時，沒有任何社會保障的農(nóng)民工往往只能自找出路或被迫重新從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加重農(nóng)村失業(yè)和其他社會問題，并延緩城鎮(zhèn)化進程。因此，將土地保障作為農(nóng)民工的最后避難所，已面臨各方面挑戰(zhàn)，而建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，則是推進城鎮(zhèn)化最重要的制度保證，也是順應城鎮(zhèn)化發(fā)展趨勢的戰(zhàn)略舉措。

（三）從根本上解決“三農(nóng)問題”的需要

從土地的承載能力及農(nóng)村各項事業(yè)的發(fā)展角度而言，我國現(xiàn)有農(nóng)村土地難以為包括現(xiàn)有農(nóng)民工在內(nèi)的所有農(nóng)村人口提供良好的保障，甚至無法保障全體農(nóng)村人口的溫飽問題。實施城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，減少農(nóng)民，使大批農(nóng)村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮(zhèn)、走進工廠，通過建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度，促進農(nóng)民工率先完成從傳統(tǒng)土地保障到現(xiàn)代社會保障的過度，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有利于加快城鎮(zhèn)化和農(nóng)村現(xiàn)代化進程，為有效解決“三農(nóng)問題”創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

（四）經(jīng)濟條件基本成熟

農(nóng)民工一般有相對穩(wěn)定和高于農(nóng)業(yè)人口的工薪收入，具備了建立社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟可能性。而且，進城農(nóng)民工與其建立勞動關系的企事業(yè)單位一般都已經(jīng)納入城鎮(zhèn)社會保障體系，對社會保險有較高的認識。

從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)看，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)是“三分天下有其一”，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在具備了一定實力后，也已著手考慮職工福利與保障問題，根據(jù)本地、本企業(yè)的實際制定了一些具體的保障措施，如對本企業(yè)職工建房、看病、子女上學等給予了一定數(shù)額的補助；對于在本企業(yè)工作達到一定年限，進入退休年齡的職工一次性或分月發(fā)放一定數(shù)額的退休金，或由企業(yè)出資為職工購買一定標準的商業(yè)養(yǎng)老保險，等等。這些措施對于保障本企業(yè)職工及其家庭的生活起到了較好的作用，然而由于其主要是在企業(yè)的范圍內(nèi)，因而只能稱為企業(yè)福利，而非社會保險。但這些現(xiàn)象說明，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排，而將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工納入社會保險體系，將給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇，也可以為其實施產(chǎn)權制度等改革創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

（五）政府的基本職責

目前，我國政府的工作重點已經(jīng)開始由經(jīng)濟建設轉向以社會保障制度為核心的制度建設。制度建設，特別是我國的社會保障制度建設，受到黨和國家的高度重視，引起社會各個層面的密切關注，僅財政投入每年就達到數(shù)百億元（2001年為508億元）。但這是政府沒有及時承擔起社會保障制度建設責任而不得不承擔財政責任的必然結果。農(nóng)民工處于城鎮(zhèn)化的最前沿，為農(nóng)民工建立社會保險制度成本越早越低，若等到農(nóng)民工成為我國城鎮(zhèn)人口主體再建立社會保險（2012年農(nóng)民工可能達到1.6億人），其社會保險制度成本將更高。

三、完善農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度的安排

（一）出臺有關強制農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險的法律法規(guī)

把農(nóng)民工真正納入社會養(yǎng)老保險體系，必須通過立法來強制執(zhí)行。同時，還應出臺相關限制或取消農(nóng)民工退保的政策。當農(nóng)民工離開參保地返鄉(xiāng)時，本人社會養(yǎng)老保險關系無法轉移的，暫時封存其個人賬戶，保留其保險關系，待其達到最低領取養(yǎng)老金年齡時，其戶籍所在地實行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的，賬戶余額及對應的基礎性養(yǎng)老金權益和基金轉移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的，將個人賬戶余額一次性退還本人。

（二）改革戶籍制度，放松對戶口的管制

長期以來我國的城鄉(xiāng)二元結構的存在，按照戶籍來劃分人與人之間界限，造成了進城務工人員在城市里務工而不能享有同城鎮(zhèn)職工一樣的養(yǎng)老保險制度。這不利于保護農(nóng)民工的合法權益。另一方面，長期的戶籍制度不利于勞動力的流動，不能實現(xiàn)勞動力資源的優(yōu)化配置，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。要實現(xiàn)由“農(nóng)民”身份向“市民”身份的轉變，進入城市的門檻應該降低，只要進城務工人員在所在城市具備一定的物業(yè)等資產(chǎn)，就可以申請加入所在城區(qū)。

（三）實施土地換保障，適當扶持農(nóng)民工就業(yè)和參加社會養(yǎng)老保險

轉讓農(nóng)村土地使用權的農(nóng)民工，可直接參加養(yǎng)老保險，并根據(jù)農(nóng)村土地使用權轉讓的不同形式和收益，折算為5年以上的個人賬戶積累額，促進農(nóng)民工從傳統(tǒng)土地保障到養(yǎng)老保險的平穩(wěn)過渡。對土地使用權置換出的土地換保障資金，直接進入農(nóng)民工的個人賬戶，既可增加農(nóng)民工養(yǎng)老保險個人賬戶的積累，又可促進農(nóng)村土地經(jīng)營規(guī)模的擴大、加快城鎮(zhèn)化進程。

（四）優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險

城市農(nóng)民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫(yī)療保障是困擾城市農(nóng)民工的大問題。因此，目前城市農(nóng)民工最需要的是醫(yī)療和工傷保險。

建立和完善城市農(nóng)民工社會保障制度，應立足現(xiàn)實需要，分清輕重緩急，優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險。要結合城市農(nóng)民工特點，綜合考慮需要和可能，適當調(diào)整現(xiàn)行保障制度，要避免不切實際的大而全，要減輕繳費負擔，簡化辦理手續(xù)，適當降低醫(yī)保起付線標準。

日前通過的《深圳市勞務工醫(yī)療保險暫行辦法》就受到了城市農(nóng)民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規(guī)定，勞務工只要每月繳納4元錢，就可既保門診費用，又保住院費用。這種“低交費，廣覆蓋，保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。

（五）逐步推進，將社會養(yǎng)老保險費改為社會養(yǎng)老保險稅

開征養(yǎng)老保險稅替代現(xiàn)行的繳費制度，把養(yǎng)老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養(yǎng)老保險制度走向法制化的表現(xiàn)，現(xiàn)行的征繳社會養(yǎng)老保險費的辦法是行政化工作方式的體現(xiàn)，不是依法治理。

采取征稅的方式籌資，更具有強制性和規(guī)范性，可以減低管理成本，提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度，為社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌打下基礎；另一方面社會養(yǎng)老保險費以國稅形式征收，便于全國統(tǒng)一管理，有利于實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌；同時能夠保證企業(yè)主組織廣大農(nóng)民工參加社會養(yǎng)老保險，按企業(yè)規(guī)模和招收農(nóng)民工數(shù)量征收養(yǎng)老保險稅，能促使企業(yè)主無條件為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險費，并且做到企業(yè)公平負擔，有利于公平競爭，有利于市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

四、結論

農(nóng)民工是一個權益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農(nóng)民工以穩(wěn)定的、可預期的社會養(yǎng)老保險制度才能有利于和諧社會的構建。養(yǎng)老保險是社會保障中的核心內(nèi)容和生命工程，21世紀我國社會保障的重點就是要解決養(yǎng)老問題。轉型期分析構建我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農(nóng)民合法權益的重要內(nèi)容，也是促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展、保持社會穩(wěn)定的重要措施。如何具體又徹底解決廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問題，對我國社會保障體系建設來說還是一個未解的重大課題，還需要繼續(xù)進行研究、探索和指導。還需依靠全社會的力量共同努力，建成具有中國特色的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系，為建設社會主義現(xiàn)代化強國而發(fā)揮應有的作用。

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篇（6）

據(jù)統(tǒng)計，2012年外出農(nóng)民工在不同地區(qū)參加養(yǎng)老保險的情況分別是：東部地區(qū)為16.9%，中部地區(qū)為9.2%，西部地區(qū)為8.3%，東部地區(qū)農(nóng)民工的參保比例遠遠高于中、西部地區(qū)農(nóng)民工的參保比例。②從農(nóng)民工從事的行業(yè)來看，制造業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)的農(nóng)民工參保情況相對較好，參保比例分別為15.2%、24.1%、14.3%；農(nóng)民工參保情況較差的行業(yè)是建筑業(yè)以及住宿和餐飲業(yè)，其參保比例分別為3.8%和7.0%。③由此可以看出，建筑業(yè)以及住宿和餐飲業(yè)的農(nóng)民工的參保比例顯著低于其他行業(yè)，其參保狀況需要重點關注。

（二）農(nóng)民工養(yǎng)老保險轉移接續(xù)困難

農(nóng)民工的流動性極大，根據(jù)有關研究表明，農(nóng)民工在1年內(nèi)，發(fā)生職業(yè)流動的比例超過了50%，在一個地方工作的平均時間為2-3年，因此如果沒有完善的轉移接續(xù)制度，那對于農(nóng)民工自身的養(yǎng)老保險既得利益是十分不利的。由于我國各地區(qū)農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策不統(tǒng)一以及現(xiàn)行的轉移接續(xù)規(guī)定缺乏可操作性，因此理論上應該辦理養(yǎng)老保險轉移手續(xù)的農(nóng)民工很多，而實際上能成功辦理的人數(shù)卻極少。為了減少當?shù)厣鐣y(tǒng)籌資金帶來的壓力，有些地方甚至對外來農(nóng)民工的養(yǎng)老保險進行了種種限制，大大提高了農(nóng)民工養(yǎng)老保險關系的轉入成本，導致農(nóng)民工養(yǎng)老保險轉移接續(xù)困難。

（三）各地農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策不統(tǒng)一

雖然國家對農(nóng)民工養(yǎng)老保險也做出過一些原則性的規(guī)定，但迄今為止，中央還是沒有制定出全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策，因此各地農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策可謂五花八門。例如北京采用的是獨立型養(yǎng)老保險政策，上海市采用的是綜合型養(yǎng)老保險政策，而深圳市則采用的是納入型養(yǎng)老保險政策。由于各地對農(nóng)民工規(guī)定的養(yǎng)老保險政策不一致，缺乏統(tǒng)一有效的法律和政策指導，導致農(nóng)民工養(yǎng)老保險關系就不能得到有效對接，造成農(nóng)民工養(yǎng)老保險關系轉移和接續(xù)出現(xiàn)困難。因此只有制定出全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策，才能確保實現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險關系能夠順利跨地區(qū)轉移接續(xù)。

二、完善農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度的政策建議

我國農(nóng)民工人數(shù)眾多，如果這一龐大的社會群體年老后無法得到穩(wěn)定的安置，那后果是不堪設想的。所以制定出行之有效的農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策，把每一個農(nóng)民工都納入到養(yǎng)老保險體系中來勢在必行。而要實現(xiàn)這一目標僅僅依靠政府、企業(yè)、個人任何一方的力量是遠遠不夠的，需要全社會的共同努力才有可能實現(xiàn)。

（一）改革和破除二元戶籍制度障礙

從制度設計和制度建構的角度來看，制度的排斥是造成農(nóng)民工處于目前這種非公正、非平等狀態(tài)的根源。傳統(tǒng)的二元戶籍制度不但加深了農(nóng)民工與城鎮(zhèn)居民在政治、經(jīng)濟、文化、心理等方面的隔閡，而且也使得農(nóng)民工在就業(yè)機會和社會保障權利等方面不能享受與城鎮(zhèn)居民同等的待遇，農(nóng)民工成為游離于城鄉(xiāng)之間的“邊緣人口”。因此要解決農(nóng)民工養(yǎng)老問題，對于長期束縛人口流動的戶籍制度的改革乃當務之急。具體來說，戶籍制度的擁有應以常住人口為劃分標準，不分城市與農(nóng)村戶口，只要在城市有固定的工作和住所，就應為其建立社會保險賬戶，并且隨著工作的變換累積計算。同時取消有差別的就業(yè)、社保、教育及其他與戶籍相關的制度，實現(xiàn)全體公民的權利義務平等。

（二）建立多層次繳費基數(shù)，采取靈活的繳費方式

我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險政策規(guī)定了企業(yè)和農(nóng)民工個人共同出資繳納養(yǎng)老保險費，但一方面企業(yè)為了追求利潤最大化，想方設法降低成本，從而不會積極地為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保障費用；另一方面，由于農(nóng)民工收入普遍偏低且對養(yǎng)老保險政策缺乏信心，所以他們參加養(yǎng)老保險的積極性也不會很高。因此，如果能夠建立多層次的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，使得農(nóng)民工可以根據(jù)自身情況選擇適合自己的層次進行繳費，則可以使當前我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險覆蓋率低的情況得到很好的改善。

（三）推動企業(yè)用工制度的改革

目前我國企業(yè)用工制度方面主要存在著用工管理混亂、農(nóng)民工與用人單位之間勞動合同簽訂率低等一系列問題，這種用工管理上的不規(guī)范不僅給農(nóng)民工勞動保護和農(nóng)民工維權造成了很大的困難，同時也直接或者間接地造成了一部分農(nóng)民工養(yǎng)老保險的缺失。因此國家和政府需要嚴格規(guī)范企業(yè)的用工制度，規(guī)定企業(yè)只要雇用了農(nóng)民工就必須依法同農(nóng)民工簽訂勞動合同，必須按照規(guī)定為農(nóng)民工辦理養(yǎng)老保險，繳納各種社會保障基金。保證用人單位在雇用農(nóng)民工時遵守勞動合同法的規(guī)定，同農(nóng)民工依法簽訂勞動合同，規(guī)定雙方的權利和義務，使得農(nóng)民工能夠公平享受到勞動合同所規(guī)定的社會養(yǎng)老保險待遇，保障農(nóng)民工依法享有的養(yǎng)老保險權益不受到侵犯。

篇（7）

（1984年后）1986年10月國務院下發(fā)了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》。規(guī)定中：企業(yè)在國家勞動工資計劃指標內(nèi)招用常年性工作崗位職工，除國家另有特別規(guī)定者外，統(tǒng)一實行勞動合同制；按規(guī)定簽訂勞動合同，國家對勞動合同制職工退休養(yǎng)老實行社會保險制度；退休養(yǎng)老金的來源，由企業(yè)和勞動合同制工人繳納；勞動合同制工人繳納的退休工人養(yǎng)老基金數(shù)額為不超過本人標準工資3%，由企業(yè)按月在工資中扣除，向當?shù)貏趧有姓鞴懿块T所屬的社會保險專門機構繳納。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險統(tǒng)一并軌階段（1991年后）各地區(qū)適應經(jīng)濟體制改革的需要進行了以退休費用社會統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，取得一定成效。在總結各地經(jīng)驗的基礎上，國務院于1991年下發(fā)[1991]33號《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，范圍擴大為全民所有制企業(yè)，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)可以參照執(zhí)行。要求地方各級政府要設立養(yǎng)老保險基金委員會，實施對養(yǎng)老保險基金管理的指導和監(jiān)督。尚未實行基本養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌的地區(qū)要積極創(chuàng)造條件，實行省級統(tǒng)籌。基本養(yǎng)老保險屬于法定保險，由國家統(tǒng)一規(guī)定，強制實施。

（三）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度進一步改革與完善階段

（1995年后）隨著各地區(qū)、各部門進行了企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革，推進了保險費用社會統(tǒng)籌、擴大保險范圍，為了能適應市場經(jīng)濟體制的要求進一步深化養(yǎng)老保險制度改革。國務院下發(fā)[1995]6號《深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，先后又下發(fā)了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，以及《社會保險法》等等。至此養(yǎng)老保險制度進入較為完善的階段，養(yǎng)老保險的社會化程度，社會統(tǒng)籌，企業(yè)補充養(yǎng)老保險等較為完整。

二、職工在辦理退休時出現(xiàn)的一些問題以及相關對策

由于養(yǎng)老保險制度的健全是一個從無到有，從有到全，不斷探索、調(diào)整、完善的過程，在執(zhí)行過程中就會由于政策的銜接而產(chǎn)生一些問題。下面筆者談談在職工辦理退休時出現(xiàn)的一些問題。

1.工傷職工辦理退休時

我國退休現(xiàn)執(zhí)行的國發(fā)[1978]104號《關于職工退休、退職的暫行辦法》，法定退休年齡：男60歲，女管理崗55歲，生產(chǎn)崗50歲。職工在辦理退休前因工負傷，根據(jù)《勞動合同法》、《工傷保險條例》規(guī)定，在職工停工留薪期內(nèi)，原工資待遇不變，同時要進行工傷認定，經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后進行勞動能力鑒定。這樣不能按時辦理退休，至少會順延退休時間，由于工資待遇不變，養(yǎng)老保險就在繼續(xù)繳納，職工在辦理退休時，只能按法定退休年齡結止，順延后繳納的養(yǎng)老保險費用可記入個人賬戶，但繳費時間不計作實際繳費年限，這樣就損害了職工的利益。筆者認為既然職工已實際繳費，并能計入個人賬戶，就應該算作實際繳費年限。

2.長期合同制工人在辦理退休時

1986年10月實行招用長期合同制工人，需簽訂勞動合同，職工本人需繳納標準工資的3%養(yǎng)老保險金。現(xiàn)行辦理退休時，長期合同制工人沒有視同繳費年限，只有實際繳費年限，未繳納養(yǎng)老保險不計作工作年限。可當時是在國營企業(yè)中推廣實施，一些大型的企業(yè)執(zhí)行得較早、較好，加之缺乏指導、監(jiān)督，在執(zhí)行時間、范圍上也參差不齊，所以有些職工繳納養(yǎng)老保險時間較晚，使得職工參加工作時間與養(yǎng)老保險實際繳費時間不符，而未繳費時間不予計算為連續(xù)工作年限。如果按后來的政策補繳養(yǎng)老保險，也是不妥。當時規(guī)定職工養(yǎng)老保險繳納為本人標準工資的3%，如長期合同制工人低于本企業(yè)同等職工待遇的，企業(yè)給予職工本人工資15%的補償，如果職工當時正常繳納，也不會有負擔，甚至還有結余。而現(xiàn)在補繳就不一樣了，會給職工增添一大筆開銷。由企業(yè)的執(zhí)行，政策的銜接、不完善等產(chǎn)生的問題，全部讓職工買單，不合理。如果職工已繳納養(yǎng)老保險金并記入個人賬戶的，記作實際繳費年限，已工作未繳納養(yǎng)老保險金的可否和原固定工一樣，實際繳費年限從1995年計算，1995年前未繳費的記作視同繳費年限。

篇（8）

 

自2004年吉林省被國家納入養(yǎng)老保險試點省份以來，吉林省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險機制已較為規(guī)范運行，各年的參保人數(shù)、基金征繳收入都不斷增加，職工的退休金收入也逐年增加，但養(yǎng)老保險工作也面臨著一些新問題。

篇（9）

2.胡桂賢.加強養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構建設應注意把握的幾個方面[J].河北企業(yè)，2008（3）

篇（10）

由于我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度是將城鎮(zhèn)企業(yè)職工與政府機關事業(yè)單位職工隔離開來，分別實行不同的養(yǎng)老保險政策。我國大多數(shù)省、市、自治區(qū)機關事業(yè)單位未納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍之中，直接對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面工作產(chǎn)生了極大的負面影響。當前兩種制度的不同，直接導致其繳費辦法、待遇計算等細則等均有極大的差別，特別是待遇方面相差較大。非國有企業(yè)往往看到國家機關事業(yè)單位都可以不參加養(yǎng)老保險，因此不愿意參保繳費。而部分改制的科研院所由于其企業(yè)性質(zhì)曾為事業(yè)單位，適用機關事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險辦法，而改制之后則參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險，心理落差較大，往往采取瞞報基數(shù)等手段逃避養(yǎng)老保險費的繳納。同時，由于我國在執(zhí)法與監(jiān)督環(huán)節(jié)中執(zhí)行不到位，沒有及時地對各種逃費行為予以制止、懲罰，形成了許多企業(yè)不參保繳費仍能正常生產(chǎn)經(jīng)營的局面，也極大地影響了其他正常繳費的企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的積極性。不愿意參加基本養(yǎng)老保險的個人于是選擇了在不用繳納養(yǎng)老保險費用或者逃避繳納養(yǎng)老保險費用的企業(yè)工作，從而影響了我國養(yǎng)老保險制度的完善和正規(guī)。

（二）與企業(yè)合謀，不繳或少繳費用；或是對企業(yè)的逃費行為不舉報。由于我國當前多種經(jīng)濟形式并存，因而用工形式也五花八門。特別是非國有企業(yè)，往往人員構成復雜，分布面廣，流動性大，隊伍不穩(wěn)定；同時，約束企業(yè)的勞動法律制度也不健全。如集體合同和勞動合同不按規(guī)定操作、用工合同不規(guī)范等，直接給參保工作帶來困難。這類企業(yè)員工中有相當一部分來自農(nóng)村，他們?nèi)狈趧语L險意識和勞動風險損失補償意識。非公有的許多企業(yè)用工制度極不規(guī)范，相當多農(nóng)民工往往不簽訂合同或只簽短期合同，且條件苛刻。這些身份為臨時工或季節(jié)工者，一遇經(jīng)濟波動，首先被解雇，企業(yè)福利待遇也無權享受，更不能參加社會保險。一些外企、私企聘用的下崗職工仍與原單位保留勞動關系，這就加大了參保登記工作的難度。當企業(yè)知道職工認識到需要繳納養(yǎng)老保險費用的時候，企業(yè)會與職工達成協(xié)議，用少量的代價換取職工的隱瞞或不舉報。當職工知道企業(yè)扣留了他們應該繳納的養(yǎng)老保險費用時也因為怕失去工作而不向社會保障機構檢舉，從而造成了養(yǎng)老保險費用的流失。

二、職工個人逃費原因

（一）客觀原因。客觀原因主要包括以下兩個方面：一是企業(yè)原因導致職工逃費。部分企業(yè)經(jīng)營困難，效益不高，處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)，造成相當部分國有企業(yè)無力承擔起為全部職工繳納養(yǎng)老保險費的責任。還有一些企業(yè)由于歷史原因導致職工客觀逃費。20世紀末由于體制改革的不斷深入，一些國有企業(yè)以及傳統(tǒng)集體企業(yè)紛紛改制，從新確立與職工的勞動關系。一些企業(yè)由于改制較早，在我國養(yǎng)老保險制度正式確立以前便已完成改制，企業(yè)改制中并沒有考慮到職工的養(yǎng)老保險問題，沒有預留職工養(yǎng)老保險應繳納的費用，等職工意識到養(yǎng)老保險問題時，企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)或者清償，已經(jīng)沒有能力來負責原有職工的養(yǎng)老保險費。此時，如果職工想要確立養(yǎng)老保險關系，必須補繳前期本應是企業(yè)為自己所繳納的那部分欠費。而這筆費用往往數(shù)額巨大，因此職工往往放棄。二是制度原因導致職工逃費。《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）中規(guī)定：在文件實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。因為最低繳費年限規(guī)定為15年，那么理論上來講，只要是職工繳費年限達到了15年，那么他就擁有了享受基本養(yǎng)老金的資格，而是否繼續(xù)繳費只是在基礎養(yǎng)老金的基礎上有所調(diào)整而已。于是部分職工在達到15年的最低繳費年限后，不再繼續(xù)繳費。而一些下崗職工再就業(yè)或者是年紀較大的農(nóng)民工由于此前沒有參保或者由于某些原因沒有繳費年限記錄，而一旦參加工作則必須從新繳納養(yǎng)老保險費，繳費年限從零開始計算。但是由于這些職工年齡普遍偏大，即使繳費到法定退休年齡，也滿足不了15年的最低繳費年限，因而無法享受按月領取養(yǎng)老金的待遇。只能按規(guī)定將個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關系，而企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險部分則劃入統(tǒng)籌基金。這種情況下，職工往往很容易與企業(yè)合謀，逃避繳納養(yǎng)老保險費。（二）主觀原因

一是職工對國家基本養(yǎng)老保險政策不了解，曲解、誤解了國家的政策法規(guī)。一些職工在退休前往往對國家基本養(yǎng)老保險制度不了解或者對該制度一知半解，也不會主動去關心該制度，因此他們會容忍雇主的逃費。同時，有些雇主為了自身利益向職工散布消極言論，使職工產(chǎn)生政府亂收費、轉嫁國企改革成本的錯誤認識，從而使他們對養(yǎng)老保險產(chǎn)生排斥感。

二是職工的個人短視。許多年輕職工缺乏風險意識，對養(yǎng)老問題等后顧之憂考慮甚少，不為自己進行老年儲蓄。這主要是由于一些職工不會主動為退休的生活保留足夠的積蓄，往往因為當前的需要而更注重眼前利益，認為既得工資比繳納養(yǎng)老保險費更重要。

三是職工的貧困或臨時財務困難。較低的工資收入使得貧窮的職工連眼前的基本生活需要都難以滿足，這個時候進行養(yǎng)老儲蓄更是無從談起。對他們而言，度過眼前困難期遠比繳納數(shù)量不小的養(yǎng)老保險費用重要，尤其是未來的養(yǎng)老保險金是個未知數(shù)的時候。而目前收入勉強能夠保證生活需要和養(yǎng)老保險繳費的職工，則會因為發(fā)生某些變故而導致產(chǎn)生臨時財務困難，這個時候逃費就不可避免地發(fā)生。

四是職工對養(yǎng)老待遇回報的期望值較低。從當前養(yǎng)老保險的計發(fā)辦法來看，僅憑職工目前的繳費年限與工資是不能夠精確的計算出將來養(yǎng)老金的準確金額的。由于養(yǎng)老保險繳費期限長，在繳費與待遇關系不明確、職工很難準確預知自己未來的養(yǎng)老金收入的狀況下，職工就會對養(yǎng)老金的預期收益產(chǎn)生較低期望值。另外，養(yǎng)老保險的回報率可能遠遠低于股票、基金等投資手段的回報率，有時甚至低于銀行儲蓄的收益回報率。因此，部分職工對參加養(yǎng)老保險有抵觸情緒。

五是對養(yǎng)老保險制度沒有信心或認為該制度不公平。我國養(yǎng)老保險制度還處于發(fā)展階段，至今還沒有遇到資本主義國家養(yǎng)老保險所遭遇的各種問題，但是由于在上世紀九十年代，因為體制改革的原因，導致大量企業(yè)與職工解除勞動關系，由于當時法律法規(guī)不健全，企業(yè)在解除職工勞動關系的時候完全忽視職工的養(yǎng)老保險權益，采用經(jīng)濟補償?shù)霓k法強制解除職工的養(yǎng)老保險關系，極大地損害了養(yǎng)老保險在職工心目中的地位，導致職工對該制度失去信心從而導致逃費。同時，也有相當一部分年輕職工因為覺得繳費時間長而獲取待遇回報的時間遙遙無期、相對價值低或者他們得到回報的可能性很小，或是覺得讓他們承擔兩代人的退休金負擔是不合理，而一些職工可能預期不能活到退休之后而選擇逃費。

篇（11）

（二）基金征繳不力導致的新債務。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導致了“新隱性債務”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務失衡狀態(tài)，“新隱性債務”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務院體改辦宏觀司2000年5月的相關數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務平衡的沖擊也最為嚴重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務危機的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結構的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。

二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當前的“統(tǒng)賬結合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結合模式下的混賬管理導致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應作為擴面的范圍和重點，做到應保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。

（三）盡快實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，建立方便合理的社會養(yǎng)老保險跨省區(qū)轉移機制。如果社會養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉移養(yǎng)老保險關系的機制，工人不論轉移到什么地方，都可以憑卡繳納社會養(yǎng)老保險費，則將根本解決因工人流動性而造成的社會保險關系難以轉接的問題。