費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度大全11篇

緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)(填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單)——報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人(或上級(jí)主管)確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批(側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé))——出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

2、費(fèi)用單據(jù)要求

為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

3、單據(jù)整理要求

報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

4、預(yù)借款的操作要求

公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫(xiě)借款單或支票使用申請(qǐng)單，寫(xiě)清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報(bào)銷(xiāo)的從有關(guān)人員的工資中扣除。

5、報(bào)銷(xiāo)金額審批規(guī)定

公司為提高工作效率，規(guī)定如下：?jiǎn)喂P報(bào)銷(xiāo)金額或單筆票據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務(wù)副總審批即可，金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財(cái)務(wù)人員操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求

財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。

篇（2）

1、往返路費(fèi)

市內(nèi)出行可以選擇打車(chē)軟件打車(chē)或的士出行，以實(shí)際消費(fèi)金額報(bào)銷(xiāo)；

湖南省內(nèi)憑汽車(chē)或火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)（高鐵按照二等座票價(jià)）；

湖南省外優(yōu)先考慮火車(chē)出行（高鐵按照二等座票價(jià)）；校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)因時(shí)間關(guān)系可以選擇飛機(jī)出行（標(biāo)準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)艙），若超出部分則由個(gè)人承當(dāng)。

2、餐費(fèi)補(bǔ)足

湖南省內(nèi)為50元/人/天； 湖南省外為60元/人/天。

3、出差補(bǔ)助

市內(nèi)出差不補(bǔ)助；

省內(nèi)出差補(bǔ)助為60元/人/天；

省外出差補(bǔ)助為80元/人/天。

4、住宿

市內(nèi)原則上不提供住宿，若是會(huì)議有要求則按文件執(zhí)行；

篇（3）

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報(bào)銷(xiāo)10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車(chē)輛，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，若有特殊情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶或贈(zèng)送禮品，費(fèi)用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須向部門(mén)經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說(shuō)明，并由經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買(mǎi)硬臥火車(chē)票，輪船票不超過(guò)三等艙位；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)須對(duì)照已收到的特批單。住宿費(fèi)每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補(bǔ)貼每日80元，上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。

篇（4）

關(guān)鍵詞 ：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng) 上線 必要性 財(cái)務(wù)管理

一、中石化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

1、目前中石化有200多家二級(jí)企業(yè)，100多萬(wàn)員工，登陸費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的人員約30萬(wàn)。大部分企業(yè)通過(guò)線下傳統(tǒng)方式處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)制度與標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級(jí)多，業(yè)務(wù)流程繁瑣，審批節(jié)點(diǎn)復(fù)雜多樣；

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)范圍廣，包括了大多數(shù)的成本要素，涉及成本要素約241個(gè)，報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)核算工作量大。

4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及列支渠道多，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)核算復(fù)雜度高。

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)內(nèi)控制度沒(méi)有在信息系統(tǒng)中得到全面落實(shí)。

6、沒(méi)有專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)支撐，業(yè)務(wù)基本采取手工方式處理。

二、國(guó)內(nèi)外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

在國(guó)內(nèi)，部分中資、外資公司已建設(shè)了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，并將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范疇，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的統(tǒng)一管理。 如萬(wàn)科、聯(lián)通、可口可樂(lè)等知名企業(yè)。國(guó)外，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界《財(cái)富》500強(qiáng)50%的企業(yè)以及100強(qiáng)80%的企業(yè)實(shí)施了共享服務(wù)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)作為重要的業(yè)務(wù)模塊支撐了全球業(yè)務(wù)，如國(guó)際石油公司殼牌、英國(guó)石油、雪佛龍，道達(dá)爾公司等。

三、中石化費(fèi)用上線的必要性

中石化作為世界100強(qiáng)企業(yè)之一，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)集團(tuán)化管控，提升公司價(jià)值，已將財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓。總體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，先行建立中國(guó)石化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理系統(tǒng)。2014年以來(lái)，經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的上線實(shí)踐，優(yōu)勢(shì)凸顯，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)制度的統(tǒng)一管理，規(guī)范操作流程，使財(cái)務(wù)管理更加精細(xì)化

系統(tǒng)規(guī)范了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)審批、會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算的統(tǒng)一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)需求。一直以來(lái)，中石化大部分企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作沒(méi)有專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)支撐，多采取手工方式處理，也就是報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)紙質(zhì)單據(jù)并逐一找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批后，將單據(jù)提交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)再根據(jù)相關(guān)單據(jù)手工錄入到系統(tǒng)（erp、會(huì)計(jì)集中核算）中，完成記賬操作，最后通過(guò)網(wǎng)銀或現(xiàn)金等支付方式完成資金支付。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)將報(bào)銷(xiāo)中常用的費(fèi)用項(xiàng)目加以規(guī)范，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)配置報(bào)銷(xiāo)流程，在同一單位內(nèi)部一律采用統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)中的住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助一律按人員職務(wù)、職稱(chēng)級(jí)別設(shè)定，在輸入人員信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按標(biāo)準(zhǔn)加以控制，這就防止了超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)等人為因素，維護(hù)了財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性；同時(shí)，系統(tǒng)引入了影像掃描技術(shù)，原始單據(jù)電子化，提高審批效率，審批人可以對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容有直觀、清晰的了解，減少了紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，縮短了報(bào)銷(xiāo)周期，提高員工滿意度。

（二）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的在線控制，提升企業(yè)預(yù)算管控能力

中石化內(nèi)控及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)制度要求做到“事事有審批，事前有預(yù)算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統(tǒng)的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預(yù)算，事中有控制”。系統(tǒng)支持線上預(yù)算的編制、導(dǎo)入、調(diào)整等功能。各單位在充分認(rèn)識(shí)預(yù)算管理的重要性、并科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，全面落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，作為報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用申請(qǐng)的依據(jù)，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。報(bào)銷(xiāo)單在財(cái)務(wù)初審時(shí)凍結(jié)預(yù)算，形成掛帳憑證時(shí)實(shí)際占用預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢(qián)的時(shí)候都做到心中有預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（三）通過(guò)系統(tǒng)的程序化設(shè)置，強(qiáng)化內(nèi)控及相關(guān)管理制度的執(zhí)行

結(jié)合內(nèi)控管理制度將報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)審批流程固化到系統(tǒng)中，從報(bào)銷(xiāo)人員找領(lǐng)導(dǎo)變成系統(tǒng)找領(lǐng)導(dǎo)，提高審批效率。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)要求，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主辦會(huì)議費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用必須履行事前行為申請(qǐng)，在各歸口部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可發(fā)生；在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)環(huán)節(jié)，要求配備事前申請(qǐng)的費(fèi)用項(xiàng)目，必須關(guān)聯(lián)事前申請(qǐng)單，方可成功提交。單據(jù)提交以后，按內(nèi)控流程流轉(zhuǎn)，避免了越級(jí)審批。借款的業(yè)務(wù)，借款人必須履行完每個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批，一般包括單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)四個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批后，方可流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)初審環(huán)節(jié)，由財(cái)務(wù)人員安排借款，這既保證了業(yè)務(wù)的真實(shí)性，又確保財(cái)務(wù)憑證單據(jù)的完整性。以往的借款，有時(shí)申請(qǐng)人由于急需用款，會(huì)出現(xiàn)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批不全時(shí)，就借出款項(xiàng)的情況，即使事后再補(bǔ)全流程，也沒(méi)有真正的落實(shí)內(nèi)控。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)上線后，杜絕了這一現(xiàn)象，借款人為及時(shí)借到款項(xiàng)，會(huì)盡早啟動(dòng)流程，并積極向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)匯報(bào)，督促流程的進(jìn)展。將內(nèi)控管理落到實(shí)處。

（四）通過(guò)電子支付降低現(xiàn)金儲(chǔ)備，避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)帶來(lái)安全隱患

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)將支付給職工的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯(cuò)概率。通過(guò)與銀行支付平臺(tái)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)中石化統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導(dǎo)入系統(tǒng)，在支付時(shí)，通過(guò)專(zhuān)機(jī)直接支付到申請(qǐng)人或報(bào)銷(xiāo)人銀行卡上，降低了現(xiàn)金的提取、儲(chǔ)備、流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了出納的工作量。

（五）實(shí)現(xiàn)各類(lèi)數(shù)據(jù)查詢，為財(cái)務(wù)分析提供依據(jù)

篇（5）

一、申購(gòu)流程

1、申購(gòu)部門(mén)根據(jù)部門(mén)需求，結(jié)合倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)量填寫(xiě)完整《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》。

2、申請(qǐng)人拿著采購(gòu)申請(qǐng)單依次讓各部門(mén)經(jīng)理簽批。

3、把簽字完整的采購(gòu)申請(qǐng)單送至采購(gòu)部，由采購(gòu)部進(jìn)行采買(mǎi)。

4、采購(gòu)人員根據(jù)申請(qǐng)單上的參考價(jià)合計(jì)金額到財(cái)務(wù)預(yù)借現(xiàn)金。

二、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定及流程

(1)、現(xiàn)金采購(gòu)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：財(cái)務(wù)部憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》、《購(gòu)貨清單》、《送貨單》、《入庫(kù)單》，發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù);

審批流程：部門(mén)經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)出納票據(jù)審核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總經(jīng)理復(fù)核審批簽字。

財(cái)務(wù)付款：報(bào)銷(xiāo)人憑審核后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)到財(cái)務(wù)部出納辦理領(lǐng)款手續(xù)。

(2)、《采購(gòu)合同》確認(rèn)后的預(yù)付款支付:財(cái)務(wù)部門(mén)憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《采購(gòu)合同》或《付款清單》，辦理預(yù)付款的支付工作;

審批流程：部門(mén)總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)出納票據(jù)審核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核; 財(cái)務(wù)付款：完成以上審批程序后，安排付款;

三、 具體報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定

為了便于財(cái)務(wù)部及時(shí)安排款項(xiàng)，采購(gòu)部經(jīng)辦人員必須至少提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。

四、 發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供單據(jù)

1.采購(gòu)申請(qǐng)單

2.采購(gòu)合同

3.付款申請(qǐng)單

4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

5.送貨單 附件

6.驗(yàn)貨單

7.入庫(kù)單

 

采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程相關(guān)文章：

1.采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度流程

2.采購(gòu)的付款及報(bào)銷(xiāo)流程

篇（6）

總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第一條

借款管理規(guī)定：

(一)出差借款：出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如零星業(yè)務(wù)費(fèi)（如刷單，采購(gòu)費(fèi)用等）、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：

(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；

(2)借款者原則上應(yīng)在一周內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第二條

借款

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。

(二)審批流程：經(jīng)辦人主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核（超過(guò)5000人民幣以上金額）總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分

日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第一條

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

第二條

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長(zhǎng)有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:注明報(bào)銷(xiāo)原因，報(bào)銷(xiāo)憑證金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第三條

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程

（一）報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核報(bào)銷(xiāo)。

第四條

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序:報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

第五條

招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部門(mén)統(tǒng)一管理各

部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

第四部分

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條

工薪福利等支出包括臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：行政部提供臨時(shí)工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部臨時(shí)工資由財(cái)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)放；

（二）其他福利費(fèi)（公司員工活動(dòng)費(fèi)用）支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第五部分

專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條

專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)?填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)?報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)?結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：

（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理；

（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單按流程付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條

其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

（1）．審批后的報(bào)告文件或簽訂好的協(xié)議到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款及查詢付款情況。

（2）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時(shí)必須注明付款方式等）。

（3）．付款流程

（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；

（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第六部分

報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)（零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)）：公司財(cái)務(wù)部每周二、周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分

附則

第二十條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后補(bǔ)充。

篇（7）

正文

隨著信息技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，會(huì)計(jì)各類(lèi)工作的電算化已經(jīng)成為了會(huì)計(jì)領(lǐng)域的必然趨勢(shì)，它不僅對(duì)會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)事物、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手段進(jìn)行了翻天覆地的改革，同時(shí)也對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度提出了新的挑戰(zhàn)。而作為會(huì)計(jì)日常工作中一個(gè)重頭項(xiàng)目――費(fèi)用，在近幾年也走上了信息化的道路。當(dāng)然，費(fèi)用方面的信息化在促進(jìn)會(huì)計(jì)工作全面信息化的同時(shí)，也給預(yù)算控制與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作帶來(lái)了很多新的、待解決的問(wèn)題，而且也給會(huì)計(jì)信息的安全性帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。目前市面上各類(lèi)費(fèi)用控制系統(tǒng)如雨后春筍層出不窮，通過(guò)對(duì)各類(lèi)費(fèi)控系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和分析，可以總結(jié)出：費(fèi)用控制系統(tǒng)的核心目的是幫助企業(yè)有效實(shí)施預(yù)算管控，減少費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在審批流程等方面的復(fù)雜程度，改善會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用審核、付款、填制憑證等工作狀況，幫助管理人員節(jié)省時(shí)間使其可以有更多的時(shí)間專(zhuān)注于更重要的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)，有效節(jié)約企業(yè)成本，提高會(huì)計(jì)人員乃至企業(yè)全體人員的工作效率。然而，在現(xiàn)實(shí)操作過(guò)程中，費(fèi)用控制系統(tǒng)所帶來(lái)的問(wèn)題，給企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制提出了新的更富有挑戰(zhàn)性的要求。

一、費(fèi)用控制系統(tǒng)的功能。

介于企業(yè)在日常辦公過(guò)程中，除了產(chǎn)生各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本以外，費(fèi)用就是企業(yè)最主要的支出的基本情況，越來(lái)越多的IT服務(wù)行業(yè)開(kāi)始致力于預(yù)算規(guī)劃、費(fèi)用管理等方面的研發(fā)。而費(fèi)用控制系統(tǒng)就是主要針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行的嚴(yán)格管理、合理控制。現(xiàn)行企業(yè)需要加強(qiáng)的內(nèi)部預(yù)算、費(fèi)用控制管理工作有很多，主要可以歸納為以下幾個(gè)方面：預(yù)算管理、借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用分?jǐn)偂①M(fèi)用審批、費(fèi)用控制和費(fèi)用支付、費(fèi)用歸集等。費(fèi)用控制系統(tǒng)通過(guò)科學(xué)有效的管理方法規(guī)范企業(yè)預(yù)算管理和費(fèi)用管控，可以更好進(jìn)行費(fèi)用分析和預(yù)算控制，評(píng)估企業(yè)、產(chǎn)品及客戶的盈利能力。費(fèi)用控制與預(yù)算管理解決方案是以企業(yè)費(fèi)用與預(yù)算管理為核心，圍繞財(cái)務(wù)審批流程，從單據(jù)的填制、費(fèi)用的事前申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用核銷(xiāo)（借支管理）、費(fèi)用支付、票據(jù)管理、資金管理、預(yù)算管理及賬務(wù)管理等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、費(fèi)用管理核算過(guò)程電子化，并能時(shí)實(shí)生成各種管理報(bào)表，同時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，統(tǒng)適用于各行業(yè)。目前現(xiàn)有費(fèi)用控制系統(tǒng)針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)與預(yù)算管理方面的解決方案是：把以傳統(tǒng)的填寫(xiě)紙質(zhì)單據(jù)的方式進(jìn)行的借款、報(bào)銷(xiāo)、申請(qǐng)、支付等工作的審批流程，通過(guò)科學(xué)的規(guī)劃結(jié)合預(yù)算管理，在信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)合理的規(guī)范管理，費(fèi)用控制系統(tǒng)與預(yù)算管理的解決方案改變了傳統(tǒng)的手工核算處理，提高了工作效率，使財(cái)務(wù)管理透明化，幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，有效降低成本。除了以上基本功能以外，有的費(fèi)用控制系統(tǒng)還為會(huì)計(jì)人員提供憑證導(dǎo)入功能，即費(fèi)用控制系統(tǒng)提供與用友U8系統(tǒng)和金蝶系統(tǒng)的憑證借口對(duì)接功能，可以將在費(fèi)用控制系統(tǒng)里審核通過(guò)，且完成網(wǎng)銀付款的單據(jù)，直接在用友或金蝶系統(tǒng)里生成憑證，減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，提高了工作效率。

二、費(fèi)用控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題。

1、費(fèi)用控制系統(tǒng)的一大功能就是將已經(jīng)做好的預(yù)算導(dǎo)入系統(tǒng)，或直接在費(fèi)用控制系統(tǒng)中做預(yù)算，以便為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)提供一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)。但是，預(yù)算仍然需要手工制作后再生成電子表單，而不是由系統(tǒng)根據(jù)上期的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況，自動(dòng)在系統(tǒng)內(nèi)生成一個(gè)合理的預(yù)算計(jì)劃，因此并沒(méi)有減少預(yù)算計(jì)劃制定的工作量。另一方面，費(fèi)用控制系統(tǒng)中的預(yù)算數(shù)據(jù)是可以通過(guò)“預(yù)算追加申請(qǐng)單”進(jìn)行修改的，即當(dāng)企業(yè)某一部門(mén)或某一人用的報(bào)銷(xiāo)超過(guò)了預(yù)算金額，造成報(bào)銷(xiāo)單據(jù)無(wú)法在系統(tǒng)里流轉(zhuǎn)時(shí)，可以通過(guò)提交“預(yù)算追加申請(qǐng)單”的方式增加預(yù)算金額，而預(yù)算追加雖然經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批，但有時(shí)受個(gè)人主觀因素的影響，可能會(huì)導(dǎo)致預(yù)算過(guò)度增加，造成沒(méi)有充分發(fā)揮系統(tǒng)的預(yù)算控制功能。如果采用將費(fèi)用控制系統(tǒng)的預(yù)算功能設(shè)計(jì)成無(wú)彈性預(yù)算，即一旦預(yù)算通過(guò)審核，就不可以再進(jìn)行任何修改了的方式進(jìn)行預(yù)算控制的話，也是不符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)生活需要的。如企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)，一定會(huì)發(fā)生招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用，而這些費(fèi)用中，只有廣告費(fèi)可以提前預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售人員可能會(huì)因?yàn)榫o急情況臨時(shí)與客戶見(jiàn)面洽談合作事宜，就會(huì)產(chǎn)生預(yù)料之外的招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)，因此極有可能超預(yù)算。如果將預(yù)算功能設(shè)計(jì)成無(wú)彈性的，很有可能會(huì)影響企業(yè)的銷(xiāo)售任務(wù)的完成，和銷(xiāo)售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、費(fèi)用控制系統(tǒng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程改變了傳統(tǒng)的手工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)手寫(xiě)簽字審批的方法，解決了審批人員因出差等情況，不能及時(shí)審批單據(jù)的問(wèn)題。但是費(fèi)用控制系統(tǒng)中的單據(jù)填寫(xiě)以后，在其逐級(jí)審批過(guò)程中，審批人員不能見(jiàn)到紙質(zhì)單據(jù)，很容易造成前面的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)以后，到達(dá)會(huì)計(jì)人員時(shí)，會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了紙質(zhì)發(fā)票的錯(cuò)誤，或發(fā)票與系統(tǒng)填報(bào)的內(nèi)容不一致，致使單據(jù)退回后，二次審批的現(xiàn)象較多。不但沒(méi)有節(jié)省時(shí)間，簡(jiǎn)化工作，反而增加了企業(yè)所有參與單據(jù)流轉(zhuǎn)過(guò)程人員的工作量。

3、有的企業(yè)會(huì)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的審批與報(bào)銷(xiāo)，系統(tǒng)中針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的申請(qǐng)與報(bào)銷(xiāo)流程較為復(fù)雜。企業(yè)一般會(huì)將如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用設(shè)立為專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。這些專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用首先需要再系統(tǒng)里提交申請(qǐng)，申請(qǐng)由相關(guān)人員審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人員才可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)，否則不可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)，且申請(qǐng)金額多于實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額的，將多申請(qǐng)的金額可以退回預(yù)算金額中，即不再占用部門(mén)預(yù)算，若申請(qǐng)金額少于實(shí)際金額的，則只可對(duì)在申請(qǐng)金額以內(nèi)的部分進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，其余部分需要重新提交申請(qǐng)，審批通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。這給業(yè)務(wù)人員帶來(lái)了很多麻煩，而且會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，必須根據(jù)系統(tǒng)打印的紙質(zhì)單據(jù)，針對(duì)一個(gè)項(xiàng)目而做兩筆賬，增加的會(huì)計(jì)人員的工作量。而且在調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)人員現(xiàn)實(shí)工作中都是先花錢(qián)，再根據(jù)實(shí)際費(fèi)用填寫(xiě)申請(qǐng)單，然后再進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。這樣的話，費(fèi)用控制系統(tǒng)就完全沒(méi)有起到控制的作用。

4、費(fèi)用控制系統(tǒng)為了方便報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的檢索，一般會(huì)提供條形碼掃描功能，通過(guò)掃描條形碼可以自動(dòng)檢索出對(duì)應(yīng)的電子單據(jù)，方便會(huì)計(jì)針對(duì)電子版已經(jīng)過(guò)審批的單據(jù)來(lái)核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票與單據(jù)。但掃描條形碼的代碼編譯經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，即條形碼的掃描系統(tǒng)編程不穩(wěn)定，甚至存在掃描后系統(tǒng)直接死機(jī)的現(xiàn)象。另一方面，報(bào)銷(xiāo)人員打印的紙質(zhì)單據(jù)不清晰或弄污、弄皺都會(huì)造成單據(jù)無(wú)法進(jìn)行掃描檢索，這樣會(huì)計(jì)人員只能在審核單據(jù)時(shí)，手動(dòng)在系統(tǒng)里查找，單據(jù)過(guò)多時(shí)，容易出錯(cuò)。

5、費(fèi)用控制系統(tǒng)提供與會(huì)計(jì)做賬系統(tǒng)對(duì)接的功能。通過(guò)提供接口與會(huì)計(jì)做賬系統(tǒng)的對(duì)接，可以將在費(fèi)用控制系統(tǒng)中審核通過(guò)并完成付款的數(shù)據(jù)，直接上傳的做賬系統(tǒng)，自動(dòng)生成憑證。但是在現(xiàn)實(shí)工作中，目前的費(fèi)用控制系統(tǒng)在甩憑證時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，且個(gè)別企業(yè)在費(fèi)用控制系統(tǒng)中的費(fèi)用科目都是由員工自己選填的，雖然系統(tǒng)完全設(shè)立好了費(fèi)用科目，員工只要選擇就可，但是企業(yè)員工畢竟不是會(huì)計(jì)人員，選擇的費(fèi)用科目不準(zhǔn)確，就造成了會(huì)計(jì)人員在甩憑證以后，需要再到做賬系統(tǒng)里將憑證進(jìn)行修改。而且還要到做賬系統(tǒng)查找對(duì)應(yīng)的費(fèi)用憑證，與紙質(zhì)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤后才能確認(rèn)憑證的準(zhǔn)確性，因此，無(wú)形中增加了會(huì)計(jì)人員的工作量，降低了工作效率。

6、與所有會(huì)計(jì)電算化的信息系統(tǒng)一樣，費(fèi)用控制系統(tǒng)也存在著一定的安全問(wèn)題。傳統(tǒng)的紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的內(nèi)容不易被修改，如有刮擦、挖補(bǔ)、修改等情況，就會(huì)留下痕跡。而采用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)以后，其數(shù)據(jù)都是在計(jì)算機(jī)里進(jìn)行處理的且儲(chǔ)存在磁介質(zhì)中，在這種情況下，會(huì)計(jì)信息的安全性被大大降低了，因此會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的安全性問(wèn)題就成為了內(nèi)部控制中的一個(gè)非常重要的問(wèn)題。

三、費(fèi)用控制系統(tǒng)現(xiàn)存問(wèn)題的解決方案。

針對(duì)目前費(fèi)用控制系統(tǒng)的不完善方面，有以下幾個(gè)解決方案：

1、目前企業(yè)雖然都在制定預(yù)算規(guī)劃，但是預(yù)算制度并不完善，費(fèi)用控制系統(tǒng)為了適應(yīng)企業(yè)的預(yù)算制度，從而喪失了其應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用――企業(yè)預(yù)算控制。因此，企業(yè)目前最基本也是最核心的問(wèn)題就是要加大力度完善預(yù)算制度，設(shè)置嚴(yán)格、縝密的預(yù)算控制流程規(guī)范，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算規(guī)劃管理人員。只有重新構(gòu)造相對(duì)完善的預(yù)算會(huì)計(jì)核算體系，加強(qiáng)預(yù)算制度建設(shè)，規(guī)范預(yù)算會(huì)計(jì)的核算流程，才能充分開(kāi)發(fā)和利用費(fèi)用控制系統(tǒng)的功能，達(dá)到企業(yè)預(yù)算控制和費(fèi)用管理的目的。

2、隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，想要充分利用費(fèi)用控制系來(lái)輔助企業(yè)完成預(yù)算管理與費(fèi)用控制，就必須要培養(yǎng)熟練掌握費(fèi)用控制系統(tǒng)操作的人員。首先，要培養(yǎng)擁有良好內(nèi)部控制觀念和信息觀念的管理人員，來(lái)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與費(fèi)用控制進(jìn)行宏觀把控。其次，還需要培養(yǎng)熟練的操作人員，會(huì)計(jì)人員要熟練使用費(fèi)用控制系統(tǒng)。最后，企業(yè)還需要在財(cái)務(wù)部門(mén)選拔一名專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)人員，對(duì)費(fèi)用控制系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，其維護(hù)工作主要包括：添加、刪除、修改員工基礎(chǔ)網(wǎng)銀信息，更新、建立、修改科目。

篇（8）

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫(xiě)物資申購(gòu)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

⑶行政部購(gòu)買(mǎi)人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購(gòu)買(mǎi)辦公用品清單后報(bào)銷(xiāo)。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

⑴員工出差應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。

①員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：

一類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類(lèi)區(qū)：除一類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)一類(lèi)區(qū)二類(lèi)區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)

董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理300XX50

部門(mén)經(jīng)理XX50250

一般職員15080200

④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元

補(bǔ)貼。

⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟

臥、輪船一等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，但需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑥員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，部門(mén)經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，

超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

③出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)

的，財(cái)務(wù)部門(mén)則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。

⑤超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)

務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。

三、交通費(fèi)

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車(chē)，特殊原因需用公司派車(chē)的，需填寫(xiě)“出車(chē)申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍?chē)。當(dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。

⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門(mén)經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的，必須先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表2）。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無(wú)特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

⑵事先未填寫(xiě)審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)（如遇特殊情況必須電話申請(qǐng)）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。

五、費(fèi)用單據(jù)

⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

⑵凡是購(gòu)買(mǎi)物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

⑶發(fā)票上的要素要完整。

⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫(xiě)出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出單位取得書(shū)面證明），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷(xiāo)。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無(wú)論住宿費(fèi)多少，只能按無(wú)住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤(rùn)中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫(xiě)“贊助費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表3）“或“福利費(fèi)用申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表4），報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。

本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。

附表一：出差申請(qǐng)表

附表二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表

附表三：贊助費(fèi)申請(qǐng)表

附表四：福利費(fèi)用申請(qǐng)表

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

一、目的

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)

1．報(bào)銷(xiāo)人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱(chēng)，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。

2．報(bào)銷(xiāo)人員需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單（內(nèi)容包括日期、部門(mén)名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人）

3．將所取得報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼在報(bào)銷(xiāo)憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫(xiě)金額與票據(jù)金額一致。

4．報(bào)銷(xiāo)人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷(xiāo)前，不得再行借款。

6．如請(qǐng)款或報(bào)銷(xiāo)金額額較大（超過(guò)XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說(shuō)明。

三、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

1．報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)憑單。

2．會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。

3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4．出納付款。

四、請(qǐng)款審批手續(xù)

1．請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款單”經(jīng)部門(mén)主管初審簽字；

2．請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；

3．請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；

五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定

1．每周三為報(bào)銷(xiāo)日。

六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷(xiāo)制度

由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度

第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。

第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；

由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、

款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。

第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而

遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。

第七條：當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用

金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。

第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。

第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。

第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理,使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...

1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理，使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責(zé)：會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫(xiě)正確無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證。

4、內(nèi)容：

4.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級(jí)審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費(fèi)用的開(kāi)支，終審人為總經(jīng)理。

4.3.每月預(yù)算兩次，各部門(mén)負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開(kāi)支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無(wú)提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。（總經(jīng)理特批除外）。

4.4.采購(gòu)物料需先報(bào)批購(gòu)物申請(qǐng)，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉(cāng)庫(kù)簽單。凡未申請(qǐng)而購(gòu)物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。

4.5.所有在國(guó)內(nèi)發(fā)生的外購(gòu)品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請(qǐng)支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。

4.5.1.外購(gòu)品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對(duì)帳后,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。

4.6.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。

4.8.程序：經(jīng)手人→會(huì)計(jì)→事務(wù)部長(zhǎng)→總經(jīng)理→出納。

4.9.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。

4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過(guò)5千元者向警方報(bào)案。

5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的注意事項(xiàng)

這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí),在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問(wèn)題、...

財(cái)務(wù)日常報(bào)銷(xiāo)具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專(zhuān)業(yè)性。但在平常的報(bào)銷(xiāo)中，許多員工對(duì)此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中一些常犯的小問(wèn)題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書(shū)面證明，也就是我們通常所說(shuō)的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。

我們?cè)谌〉冒l(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無(wú)涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無(wú)簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對(duì)以上幾點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對(duì)原始憑證進(jìn)行分類(lèi)，同金額同種類(lèi)的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來(lái)，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報(bào)銷(xiāo)程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門(mén)主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問(wèn)題、特殊問(wèn)題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼

及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填制要求告知各部門(mén)，望大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷(xiāo)匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類(lèi)粘貼在與報(bào)銷(xiāo)匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。

(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開(kāi)粘貼，并分別填制報(bào)銷(xiāo)單。

(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫(xiě)金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無(wú)序粘貼。

①首先應(yīng)按照類(lèi)別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類(lèi)整理，同類(lèi)單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。

②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，不得使用自行印制或購(gòu)買(mǎi)的其他單據(jù)。

③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類(lèi)單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類(lèi)，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過(guò)多。

⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷(xiāo)憑證（如：停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車(chē)票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的背面粘貼報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。

⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

⑦對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫(xiě)合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書(shū)寫(xiě)清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)簽字流程的說(shuō)明

有很多企業(yè)(尤其是民營(yíng)企業(yè))對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門(mén)...

有很多企業(yè)（尤其是民營(yíng)企業(yè)）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明

一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。

二、報(bào)銷(xiāo)人持有本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門(mén)的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更不會(huì)解決問(wèn)題。

篇（9）

一、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)。報(bào)銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（包括差旅表），單據(jù)中的要素需齊全。購(gòu)貨發(fā)票要合法有效、印章齊全，大小寫(xiě)一致；附上相應(yīng)原始單據(jù)，原始單據(jù)上品名、數(shù)量、單價(jià)、金額要準(zhǔn)確，必需注明用途，經(jīng)手人當(dāng)時(shí)簽字，票據(jù)粘貼整齊平順；本部門(mén)（或安排本項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)人簽字；本步驟簽字人對(duì)單據(jù)中反映內(nèi)容的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。

二、報(bào)銷(xiāo)憑證審核。業(yè)務(wù)安排人（部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管理領(lǐng)導(dǎo)）簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部門(mén)審核核對(duì)原始單據(jù)與報(bào)銷(xiāo)憑證的一致性、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的正確性、檢查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)粘貼的規(guī)范性、稅務(wù)發(fā)票的真實(shí)性。

三、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)人持前兩步審簽的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)報(bào)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)限額報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（本公司規(guī)定為3000元），需經(jīng)董事長(zhǎng)批示。

篇（10）

1、加快費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)度。

2、方便統(tǒng)計(jì)管理，合理控制費(fèi)用。

二、適用范圍

適用于客戶服務(wù)部相關(guān)管理人員及所有客服中心工作人員；

三、職責(zé)

1、分公司客服中心主管：負(fù)責(zé)對(duì)所在區(qū)域客服人員的費(fèi)用審核的初審，負(fù)責(zé)審核轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生的售后費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和票據(jù)的數(shù)量；對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)出現(xiàn)的異常問(wèn)題及時(shí)提出報(bào)警；

2、分公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)對(duì)所在區(qū)域客服人員的費(fèi)用審核（包含客服主管）的復(fù)審；

3、費(fèi)用審核專(zhuān)員：負(fù)責(zé)審核全國(guó)分中心產(chǎn)生的售后費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和票據(jù)的數(shù)量，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)出現(xiàn)的異常問(wèn)題及時(shí)提出報(bào)警并上報(bào)客服部經(jīng)理；

4、客戶服務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)客服部成本費(fèi)用的管控以及售后費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合理性；

5、報(bào)銷(xiāo)人：負(fù)責(zé)真實(shí)地將報(bào)銷(xiāo)相關(guān)材料按照公司標(biāo)準(zhǔn)粘貼；

6、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售公司副總經(jīng)理：?jiǎn)螐垐?bào)銷(xiāo)單超過(guò)2000元審核權(quán)。

四、報(bào)銷(xiāo)流程

1、報(bào)銷(xiāo)附帶憑證和相關(guān)規(guī)定：

1） 出差審批單：每個(gè)人的報(bào)銷(xiāo)憑證后均需附上一張出差匯總審批表，必須要有相關(guān)負(fù)責(zé)人（客服主管）審批簽字，上面填寫(xiě)清楚每半個(gè)月出差概況；

2） 工作單（即安裝單、維修單、巡檢單）；

3） 客服人員的電話費(fèi)、市交費(fèi)實(shí)行包干制度的客服中心，每月最高限額，超出部分費(fèi)用自理。（以和各分公司郵件確認(rèn)金額為準(zhǔn)，如有特殊情況費(fèi)用超出需向領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)審批）

2、報(bào)銷(xiāo)周期和報(bào)銷(xiāo)憑證郵寄時(shí)間規(guī)定：

說(shuō)明：1）總部為各客服中心每月辦理兩次報(bào)銷(xiāo)；

2）辦事處每個(gè)月寄2次報(bào)銷(xiāo)到總部，每次提前或按照上述日期寄出報(bào)銷(xiāo)；

3）每月報(bào)銷(xiāo)時(shí)，把當(dāng)日之前的所有費(fèi)用整理粘貼好；

4）期間遇節(jié)假日依次順延。

5）報(bào)銷(xiāo)周期不能超過(guò)一個(gè)月，如果超期則不予報(bào)銷(xiāo)。

3、報(bào)銷(xiāo)審核流程

1）客服現(xiàn)場(chǎng)工程師的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)將相關(guān)憑證按照公司要求規(guī)定粘貼好，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容錄到CRM費(fèi)用系統(tǒng)里后直接將票據(jù)交給客服中心主管；

2）客服中心主管收到費(fèi)用單據(jù)后，進(jìn)行審核，同時(shí)客服中心主管自己的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)憑證按照公司要求規(guī)定粘貼好，一并交給分公司總經(jīng)理審核；如無(wú)誤則按照規(guī)定日期全部寄往總部客服部，每次寄出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)之前，登記整理好費(fèi)用明細(xì)和匯總表，每月報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)送至總部審核專(zhuān)員郵箱；（備注：各中心主管每月發(fā)送費(fèi)用明細(xì)時(shí)，需將每月非客服產(chǎn)生費(fèi)用單獨(dú)列出明細(xì)表，并詳細(xì)備注具體費(fèi)用）

3）客服部費(fèi)用審核專(zhuān)員按照公司要求對(duì)辦事處的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，如無(wú)誤則轉(zhuǎn)交客服部經(jīng)理審核；（要求費(fèi)用審核專(zhuān)員在三個(gè)工作日內(nèi)審核完畢）

4）客服部經(jīng)理在一個(gè)工作日內(nèi)審核完畢后由費(fèi)用審核專(zhuān)員轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部審核；

5）財(cái)務(wù)部收到費(fèi)用單據(jù)后在七個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款。（注：財(cái)務(wù)部在當(dāng)月29日至次月9日期間由于月度結(jié)賬，故不收任何費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)；）

注明：每月各分公司客服上報(bào)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)至總部時(shí)請(qǐng)?zhí)峁┵M(fèi)用明細(xì)，并排序列好費(fèi)用單編號(hào)（同一個(gè)人的費(fèi)用單編號(hào)要求為連號(hào)），以便總部能確定發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證是否在運(yùn)輸途中遺失。如不提供費(fèi)用明細(xì)和匯總，或是報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不清楚的總部將不予受理。

4、考核規(guī)定

1）對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)中出現(xiàn)多票情況，則按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單上金額進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；

2）對(duì)報(bào)銷(xiāo)虛假（例如報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有產(chǎn)生的費(fèi)用），一經(jīng)查出則不報(bào)銷(xiāo)該筆金額。并予以報(bào)銷(xiāo)人及客服中心主管每人每次50元罰款處理，報(bào)銷(xiāo)人當(dāng)月度考核直接評(píng)C；

3）對(duì)于客服中心超出規(guī)定日期提報(bào)費(fèi)用的，不予報(bào)銷(xiāo)；（節(jié)假日等特殊情況除外）

4）對(duì)于不按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范填寫(xiě)和粘貼票據(jù)，及少票、無(wú)效票、假發(fā)票等，視情節(jié)予以報(bào)銷(xiāo)人和客服中心主管每人每次20元罰款處理。

5）對(duì)費(fèi)用審核專(zhuān)員不按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)審核費(fèi)用，予以逾期每天/分公司20元罰款處理；（節(jié)假日、臨時(shí)性工作延誤等特殊情況除外）

注意如下變更：

篇（11）

財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理體系的重要組成部分。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以安全生產(chǎn)、扭虧增盈為重點(diǎn)的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，設(shè)計(jì)制定合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度。根據(jù)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、薪資及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

 

一、借支管理規(guī)定及借支流程設(shè)計(jì)

 

(一)借款管理流程設(shè)計(jì)

 

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

 

(2)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

 

(3)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

 

(4)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬。借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。

 

(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

 

(二)借款流程設(shè)計(jì)

 

(1)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

 

(2)審批流程：報(bào)銷(xiāo)人申請(qǐng)部門(mén)主任審核簽字會(huì)計(jì)復(fù)核主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

 

(3)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

 

二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

 

1.日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

 

2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定。

 

(1)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

 

(2)電話費(fèi)：給轉(zhuǎn)正人員配備手機(jī)同時(shí)配備手機(jī)號(hào)碼。固定每月存300元話費(fèi)，超出部分由自己承擔(dān)。

 

3.長(zhǎng)期在外出差的人員可以申請(qǐng)備用金，每人標(biāo)準(zhǔn)為1000-5000元不等，根據(jù)不同情況而定。報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

 

三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程設(shè)計(jì)

 

1.住宿標(biāo)準(zhǔn)以經(jīng)濟(jì)實(shí)用型酒店為宜，比如7day、如家、漢庭等類(lèi)酒店等。

 

2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)。伙食標(biāo)準(zhǔn)：按60/人天標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。宴請(qǐng)客戶必須主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào);

 

3.報(bào)銷(xiāo)流程：

 

(1)出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 

(2)借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

 

(3)返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回單位后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，主要領(lǐng)導(dǎo)審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

 

四、招待費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程設(shè)計(jì)

 

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)

 

(1)招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

 

(二)報(bào)銷(xiāo)流程設(shè)計(jì)

 

(1)招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

 

(2)其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

 

五、薪資制度及流程設(shè)計(jì)

 

1.每月14日由會(huì)計(jì)根據(jù)本月出勤人數(shù)、天數(shù)做好工資表經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。按薪資審批程序?qū)徟?/p>

 

2.每月15日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬形式支付薪資，遇節(jié)假日順延。

 

六、月度財(cái)務(wù)會(huì)審制度設(shè)計(jì)

 

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低消耗，杜絕不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生，制定財(cái)務(wù)會(huì)審制度意義重大。

 

1.會(huì)審時(shí)間：每月月底前兩天由經(jīng)營(yíng)主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、供應(yīng)、資產(chǎn)、企管、醫(yī)院等部門(mén)負(fù)責(zé)人，對(duì)全礦各種進(jìn)賬費(fèi)用進(jìn)行集體會(huì)審，經(jīng)審查符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用方可入賬。

 

2.審查項(xiàng)目：包括材料、配件、設(shè)備購(gòu)置、維簡(jiǎn)大修、住宅工程費(fèi)用、土建修繕、設(shè)備修理、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、塌陷費(fèi)、勞保費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、醫(yī)藥采購(gòu)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各種費(fèi)用。

 

3.會(huì)審要求：各單位對(duì)發(fā)生的需要進(jìn)賬的費(fèi)用，在每月25日前匯集到有關(guān)部門(mén)，其中：材料、配件、設(shè)備、資產(chǎn)采購(gòu)、設(shè)備維修等手續(xù)匯集到供應(yīng)科;維簡(jiǎn)、大修、土建修繕等手續(xù)匯集到企管科，后勤手續(xù)匯集到后勤財(cái)務(wù)，藥品采購(gòu)及醫(yī)院發(fā)生的費(fèi)用匯集到醫(yī)院財(cái)務(wù)，其他各種進(jìn)賬手續(xù)匯集到財(cái)務(wù)科。以上各職能部門(mén)要對(duì)匯集的手續(xù)進(jìn)行整理，并編制明細(xì)表。

 

4.入賬要求：以便會(huì)審財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)會(huì)審無(wú)誤經(jīng)有關(guān)部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽的費(fèi)用手續(xù)為可入賬手續(xù)，在會(huì)審之前已入賬但不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，會(huì)審不予通過(guò)的的手續(xù)需替換撤銷(xiāo)，嚴(yán)禁記賬。