關(guān)于稅收籌劃的問(wèn)題大全11篇

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所謂稅收籌劃,又稱納稅籌劃、稅務(wù)籌劃或節(jié)稅,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。企業(yè)在重組中進(jìn)行稅收籌劃是指根據(jù)國(guó)家稅收政策在不同性質(zhì)的企業(yè)之間、企業(yè)的不同組織方式之間存在著明顯的差異性,在符合國(guó)家法律政策的前提下,以求實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的最大經(jīng)濟(jì)效益的一種籌劃行為。

一、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義

1.企業(yè)稅收籌劃有利于企業(yè)整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi),可以通過(guò)配置資源和規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為,對(duì)稅收進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排,實(shí)現(xiàn)有效地避稅,進(jìn)而盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān),降低納稅支出,增加企業(yè)收入,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的目標(biāo)。

2.企業(yè)稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分,同時(shí)稅收籌劃又貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的目的,就必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行相互協(xié)調(diào)、相互配合,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。

3.企業(yè)稅收籌劃有利于促進(jìn)現(xiàn)行稅制的發(fā)展與完善。在稅收籌劃的過(guò)程中,通過(guò)征納雙方及利益相關(guān)者之間的博弈,可以找出現(xiàn)行稅制存在的漏洞,從而推動(dòng)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化,進(jìn)而構(gòu)建更符合現(xiàn)代社會(huì)體制的最優(yōu)稅制體系。

4.企業(yè)稅收籌劃有利于增強(qiáng)納稅人的法制觀念,提高納稅人的納稅意識(shí)。企業(yè)稅收籌劃是建立在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的,納稅人通過(guò)合法的方式實(shí)現(xiàn)最優(yōu)納稅的目的,從中要避免因進(jìn)行避稅而承擔(dān)的觸犯法律的風(fēng)險(xiǎn),這就要求納稅人擁有很強(qiáng)的法制觀念和納稅意識(shí)。

二、稅收籌劃與偷稅的區(qū)別

稅收籌劃,即節(jié)稅,是一種符合政府政策導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)行為。偷稅,是指納稅人有意識(shí)地違反稅收法律規(guī)定,達(dá)到不繳或少繳稅款的目的。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.從法律的角度看,偷稅是違法行為。節(jié)稅從形式到內(nèi)容完全合法,體現(xiàn)了國(guó)家稅收政策意圖,是國(guó)家稅收政策所鼓勵(lì)的。

2.從行為過(guò)程看,偷稅是通過(guò)違法手段將應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)變?yōu)榉羌{稅行為,從而直接逃避自身的應(yīng)納稅責(zé)任;節(jié)稅是通過(guò)避免應(yīng)稅行為的發(fā)生,達(dá)到減少稅款支出和收益最大化的目的。

3.從社會(huì)影響看,節(jié)稅雖然相對(duì)減少了國(guó)家的財(cái)政收入,但由于它符合國(guó)家的立法意圖,減少的這部分財(cái)政收入等于國(guó)家給予納稅人的一種財(cái)政補(bǔ)貼;偷稅不但直接減少了國(guó)家的財(cái)政收入,而且違背了國(guó)家政策導(dǎo)向,使國(guó)家不得不防范這些行為。

4.從國(guó)家的對(duì)待態(tài)度看,節(jié)稅由于是納稅人對(duì)稅法的尊重和遵守,國(guó)家一般給予鼓勵(lì)和認(rèn)可;對(duì)偷稅,國(guó)家堅(jiān)決給予嚴(yán)厲打擊;對(duì)避稅,由于它暴露了國(guó)家稅法的不足和漏洞,國(guó)家一般通過(guò)完善稅收法規(guī)來(lái)治理。

三、舉例說(shuō)明在企業(yè)清算中如何進(jìn)行稅收籌劃

企業(yè)清算是指企業(yè)宣告終止經(jīng)營(yíng)以后,除了因合并與分立事由外,終止企業(yè)法律關(guān)系,消滅其企業(yè)法人資格的法律行為。企業(yè)清算中的稅收籌劃主要是通過(guò)推遲或提前企業(yè)清算開始日期,合理調(diào)整清算所得和正常經(jīng)營(yíng)所得,盡量造成虧損,沖減利潤(rùn),降低企業(yè)整體稅收負(fù)擔(dān)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在清算年度,應(yīng)劃分為兩個(gè)納稅年度,從1月1日到清算開始日為一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅年度,從清算開始日到清算結(jié)束日的清算期間為另一個(gè)清算納稅年度。清算日期的選擇,會(huì)影響到兩個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得,從而影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。所以,通過(guò)改變企業(yè)清算日期,可以減少企業(yè)清算期間的應(yīng)稅所得數(shù)額,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。

例如,某公司股東會(huì)2008年8月20日通過(guò)決議,決定公司于8月31日宣布解散,并于9月1日開始正常清算。公司在成立清算組前進(jìn)行的內(nèi)部清算中發(fā)現(xiàn),2008年1至8月份公司預(yù)計(jì)盈利50萬(wàn)元。于是股東會(huì)再次通過(guò)決議將公司解散日期推遲至9月25日,并于9月26日開始清算。公司在9月1日至9月25日共發(fā)生費(fèi)用80萬(wàn)元。按照我國(guó)現(xiàn)行稅制規(guī)定,企業(yè)清算期間應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)納稅年度,即這80萬(wàn)元費(fèi)用本應(yīng)屬于清算期間費(fèi)用,但因清算日期的改變,公司經(jīng)營(yíng)年度由盈利50萬(wàn)元變?yōu)樘潛p30萬(wàn)元。

四、企業(yè)稅收籌劃所應(yīng)注意的問(wèn)題

1.要以企業(yè)整體稅負(fù)降低為準(zhǔn)繩。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是多個(gè)稅種的綜合體,各稅種之間相互聯(lián)系、相互影響。所以,企業(yè)合并稅收籌劃不能僅僅考慮單個(gè)稅種,顧此失彼,為籌劃而籌劃,而要通盤考慮企業(yè)整體稅負(fù)降低才是理想的、成功的籌劃。

2.要以成本效益為原則。利用企業(yè)合并進(jìn)行稅收籌劃時(shí),不能一味地考慮稅收成本的降低而忽略因該籌劃方案的實(shí)施引發(fā)的其他費(fèi)用的增加或收入的減少。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇,只有當(dāng)籌劃方案所得大于支出,企業(yè)合并后未來(lái)凈現(xiàn)值大于合并前未來(lái)凈現(xiàn)值,該項(xiàng)稅收籌劃才是成功的稅收籌劃。

3.要考慮企業(yè)合并后對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。由于被合并企業(yè)原有的人員及價(jià)值觀念、企業(yè)文化、資源和制度結(jié)構(gòu)等,都可能與合并企業(yè)有很大的差距。吸收合并和新設(shè)合并對(duì)被合并企業(yè)的整合、管理等后續(xù)支出存在時(shí)空上的差別,在某種程度上對(duì)合并企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不同的影響。在具體操作過(guò)程中,采取何種方式合并,不能片面強(qiáng)調(diào)稅收成本支出最低的方案,必須兼顧企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)榷喾矫娴囊蛩丶右詸?quán)衡。

五、我國(guó)企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展對(duì)策

1.樹立對(duì)企業(yè)稅收籌劃的正確認(rèn)識(shí)。針對(duì)人們對(duì)企業(yè)稅收籌劃方面的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),可以通過(guò)電視、電臺(tái)、報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)等各種媒體進(jìn)行宣傳,重點(diǎn)介紹稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則和稅收籌劃與偷稅、騙稅、抗稅等違法犯罪行為的區(qū)別,以及稅收籌劃可能帶來(lái)的收益及存在的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)征管人員也要在執(zhí)法活動(dòng)中讓納稅人了解自己享有的稅收籌劃的權(quán)利,從而讓納稅人對(duì)稅收籌劃有更正確的認(rèn)識(shí)。

2.國(guó)家要盡早完善稅收籌劃的立法工作。為了促進(jìn)稅收籌劃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,首先要完善稅法,修改稅法語(yǔ)言表述不清或不明確之處,建立完善的稅收制度體系和稅收征管體系;其次,要不斷建立和完善維護(hù)納稅人權(quán)利的相關(guān)法律法規(guī),將納稅人的稅收籌劃?rùn)?quán)在相關(guān)法規(guī)中加以明確,在稅收立法過(guò)程中,要把保障納稅人合法權(quán)利提到重要的位置。

3.培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。稅收籌劃由于專業(yè)性和政策性較強(qiáng),要求從事這項(xiàng)工作的人員具有較高的素質(zhì),應(yīng)具備法律、會(huì)計(jì)、財(cái)稅、金融、管理等各方面的專業(yè)知識(shí),因此,作為企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅收籌劃人員的培養(yǎng),對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn),提高他們的專業(yè)素質(zhì),從而提高企業(yè)稅收籌劃方案的成功率。

4.合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃之所以有風(fēng)險(xiǎn),與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策及企業(yè)自身活動(dòng)的不斷變化有關(guān)。因此,企業(yè)要充分掌握與本企業(yè)納稅籌劃相關(guān)的各種信息,只有充分掌握了這些相關(guān)信息,才能周全地考慮可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題,把各類因素對(duì)稅收籌劃方案形成的風(fēng)險(xiǎn)降至最低,從而合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅收籌劃方案要具有綜合性和前瞻性。稅收籌劃方案要從整體上系統(tǒng)地進(jìn)行考慮。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的最終目的是要通過(guò)納稅支出的節(jié)約實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo),因此,綜合衡量納稅籌劃方案,處理好利益之間的關(guān)系就成為選擇稅收籌劃方案的核心問(wèn)題。同時(shí),企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃要具有前瞻性。要開展稅收籌劃,納稅人必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前,準(zhǔn)確了解從事這項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程和環(huán)節(jié),涉及的稅種和稅收優(yōu)惠等。對(duì)于稅法修正的情況,要加以密切關(guān)注,及時(shí)對(duì)籌劃方案作出調(diào)整,從而防止一些不可控因素的變化而導(dǎo)致籌劃方案的失敗。

參考文獻(xiàn):

[1]何鳴昊、何F燕、楊少鴻.《企業(yè)稅收籌劃》.企業(yè)管理出版社.2002年9月第一版;

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關(guān)鍵詞房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃措施

稅收籌劃指的是，在遵循稅法以及符合稅法意圖的前提下，通過(guò)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)、投資、籌劃、分配等理財(cái)活動(dòng)的籌劃安排，盡可能的取得涉稅收益，從而整體上實(shí)現(xiàn)納稅人最優(yōu)的涉稅財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。房地產(chǎn)企業(yè)的投資大、銷售周期長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn)大，稅收種類較多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)較重，運(yùn)用稅收籌劃的手段，不但能有效減少企業(yè)涉稅成本，還能提升房地產(chǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)其長(zhǎng)期健康發(fā)展。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃重要性分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)納稅金額大、負(fù)債率高

房地產(chǎn)企業(yè)由于投資大、經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、收益集中在后期，納稅金額巨大，因而節(jié)稅潛力很大，通過(guò)有效的稅收籌劃能夠減輕房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。另外，房地產(chǎn)企業(yè)往往負(fù)債率較高，目前來(lái)看融資渠道又比較單一，因而通過(guò)稅收籌劃可以有效緩解資金壓力。

（二）稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)

控制和降低納稅成本，是房地產(chǎn)企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最后大化的有效途徑之一。以往，由于房地產(chǎn)企業(yè)依法納稅意識(shí)十分單薄，出現(xiàn)了以偷稅、漏水避稅等手段降低納稅成本的現(xiàn)象，這一做法不但會(huì)受到相關(guān)法律的制裁，也嚴(yán)重影響了房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因而，為了通過(guò)合法途徑降低稅務(wù)成本，和維持房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃是十分必要的。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的常見方法

（一）房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的籌劃

由于營(yíng)業(yè)稅按所經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的流轉(zhuǎn)次數(shù)收取稅費(fèi)，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)項(xiàng)目的流轉(zhuǎn)次數(shù)越多，需要繳納的營(yíng)業(yè)稅也就相應(yīng)較高，因而減少項(xiàng)目的流轉(zhuǎn)次數(shù)便可顯著減少所需繳納的營(yíng)業(yè)稅。以往，通過(guò)合作建房來(lái)減少房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目流轉(zhuǎn)次數(shù)這一方式較為常見，具體做法是：一）項(xiàng)目交易雙方形成合營(yíng)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共同承擔(dān)，利潤(rùn)共同分享，這樣的情況下，雙方都不必繳納營(yíng)業(yè)稅；二）交易雙方通過(guò)交換房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)合作建房，這種情況下，交易雙方只需分別為無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和房屋的銷售繳納營(yíng)業(yè)稅。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃有兩種方法：一）結(jié)合建房方式進(jìn)行稅收籌劃。首先，根據(jù)稅法規(guī)定，代建房屋是不需要繳納土地增值稅的，而合作建房建成后需要轉(zhuǎn)讓的，則需要繳納土地增值稅，可見代建的方式可降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，具體的，房地產(chǎn)企業(yè)可將符合代建房條件的建房按照“服務(wù)業(yè)――業(yè)”的方式繳納營(yíng)業(yè)稅而避免后期繳納土地增值稅；二）分散收入。常見的辦法是將整個(gè)工程項(xiàng)目分解為多個(gè)小的工程，以及將某些項(xiàng)目從整個(gè)房地產(chǎn)工程中分離出來(lái)而達(dá)到無(wú)需繳納土地增值稅的目的。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)可通過(guò)推遲確認(rèn)時(shí)間的方式減小所得稅應(yīng)

繳金額，由于這種方法可將部分收入的納稅時(shí)間推遲到未來(lái)一年或幾年之內(nèi)，而貨幣具有時(shí)間價(jià)值，因而推遲確認(rèn)時(shí)間可減輕企業(yè)稅負(fù)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)往往尤其注意臨近年終的收入確認(rèn)，因?yàn)檫@些交易更容易從時(shí)點(diǎn)上進(jìn)行控制，例如當(dāng)企業(yè)當(dāng)年收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于可扣除的項(xiàng)目時(shí)，可結(jié)合具體情況使預(yù)計(jì)下一年確認(rèn)的收入符合當(dāng)年確認(rèn)條件；另外，還可通過(guò)對(duì)廣告費(fèi)用進(jìn)行籌劃的方式降低房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。根據(jù)稅法，房地產(chǎn)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)低于銷售收入15%的部分將被扣除，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)注意這一準(zhǔn)則而避免不必要的稅務(wù)開支。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃要點(diǎn)

（一）依法納稅，合法籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提升其依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)相關(guān)稅法知識(shí)，杜絕納稅中的違法行為，如偷稅、漏稅等。而是應(yīng)該用合法的手段進(jìn)行稅收籌劃，避免因違法造成的經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面影響。

（二）提升企業(yè)決策水平

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃歸根結(jié)底決定于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策，決策水平的高低，和決策規(guī)范性的高低直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)大小，因而要提升稅收籌劃水平，減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，就要首先提升房地產(chǎn)企業(yè)決策水平和管理水平。房地產(chǎn)企業(yè)決策者應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略的角度，作出前瞻性的企業(yè)決策，從根本上降低企業(yè)稅負(fù)，而不是單純用技術(shù)性和補(bǔ)漏性的措施來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。

（三）強(qiáng)調(diào)企業(yè)價(jià)值最大化

對(duì)于單個(gè)的工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)最終追求的是利潤(rùn)最大化，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)的發(fā)展，以獲得更佳的經(jīng)濟(jì)效益，可見稅負(fù)最小化并不是房地產(chǎn)企業(yè)的最終目標(biāo)，因而房地產(chǎn)企業(yè)的一切稅收籌劃手段都不應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及長(zhǎng)期發(fā)展的需要相矛盾。

四、總結(jié)

由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，只有合理控制經(jīng)營(yíng)成本才能提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，稅收籌劃是降低企業(yè)稅務(wù)成本的有效措施，因而房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃重要性的前提下，通過(guò)合法手段來(lái)降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓玉芬,李榮瑾.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃探析.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2009(3):225.

篇（3）

中圖分類號(hào)：F234.3　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號(hào)：1000-8772(2012)03-0090-02

一、國(guó)內(nèi)外稅收籌劃的現(xiàn)狀分析

稅收籌劃的研究始于20世紀(jì)50年代末。1959年H·肖肯霍夫在其撰寫的《企業(yè)稅收籌劃》一書中首先提出了稅收籌劃的概念。“稅收籌劃”這一條目后來(lái)被德國(guó)人伐克主編的《德國(guó)與國(guó)際稅收百科全書》所收錄。此后，在西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)籌劃理論和相關(guān)的專業(yè)都得到了迅猛的發(fā)展。許多企業(yè)、公司都聘用稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際金融顧問(wèn)等高級(jí)專門人才從事稅務(wù)籌劃活動(dòng)，以節(jié)約稅金支出。西方國(guó)家稅收籌劃有以下特點(diǎn)：(1)稅收籌劃已成為企業(yè)管理的重要組成部分；(2)全球經(jīng)濟(jì)的一體化，跨國(guó)稅務(wù)籌劃已形成當(dāng)今跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)中提高效益的重要手段；(3)很多國(guó)家在會(huì)計(jì)、管理等專業(yè)中都開設(shè)了稅收籌劃的課程，稅務(wù)籌劃活動(dòng)領(lǐng)域的專業(yè)化現(xiàn)象越來(lái)越明顯。(4)許多國(guó)家的企業(yè)將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)，充分發(fā)揮了稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用。

在我國(guó)稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較為緩慢。原因主要為：(1)理論上沒有充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃的重要性，沒有正確地理解稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別；(2)嚴(yán)重缺乏掌握和熟悉我國(guó)稅收制度，了解我國(guó)立法意圖的高素質(zhì)的專門人才；(3)稅務(wù)制度不健全。我國(guó)的稅收制度從20世紀(jì)80年代才開始出現(xiàn)，目前仍處于發(fā)展階段，并且業(yè)務(wù)也多局限于納稅申報(bào)等經(jīng)常發(fā)生的內(nèi)容上，很少涉及稅收籌劃。(4)稅收制度不夠完善。我國(guó)的稅收制度是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制，過(guò)分倚重增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等間接稅種，尚未開展目前國(guó)際上通行的社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等直接稅稅種，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系簡(jiǎn)單且不完備，這使得稅收籌劃的開展受到很大的限制。

二、稅收籌劃與避稅、偷稅的異同

偷稅是通過(guò)非法手段將應(yīng)稅行為變?yōu)榉菓?yīng)稅行為，從而直接逃避納稅人自身的應(yīng)稅責(zé)任；避稅則是納稅人將已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的“模糊行為”(介于應(yīng)稅行為和非應(yīng)稅行為之間的，依照現(xiàn)行稅法難以作出明確判斷的經(jīng)濟(jì)行為)進(jìn)行一系列人為的安排，使之被確認(rèn)為非應(yīng)稅行為；稅收籌劃則是納稅人在納稅行為發(fā)生前，通過(guò)選擇會(huì)計(jì)核算方法、選取機(jī)構(gòu)設(shè)置形式、利用優(yōu)惠政策等方法來(lái)達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。稅收籌劃所采用的方法是稅法所允許的，甚至是稅法所鼓勵(lì)的。它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

1.從法律角度看，偷稅是違法的，它發(fā)生了應(yīng)稅行為，卻不能依法如期、足額地繳納稅款，通過(guò)漏報(bào)收入、虛增費(fèi)用、進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)記錄等手段達(dá)到少納稅的目的。這種行為如果一旦被發(fā)現(xiàn)，肯定會(huì)受到懲罰或制裁。避稅是立足于稅法的漏洞和措辭上的缺陷，通過(guò)人為安排交易行為，來(lái)達(dá)到規(guī)避稅負(fù)的行為。在形式上它不違反法律，但實(shí)質(zhì)上卻與立法意圖、立法精神相左。稅收籌劃則是稅法所允許的，甚至鼓勵(lì)的。它以明確的法律條文為依據(jù)，是一種合理合法行為。稅收籌劃不但謀求納稅人自身利益的最大化，而且依法納稅、履行稅法規(guī)定的義務(wù)，維護(hù)國(guó)家的稅收利益。

2.從時(shí)間和手段上講，偷稅是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生后進(jìn)行的，納稅人通過(guò)縮小稅基、降低稅率適用檔次等欺騙隱瞞手段，來(lái)減輕應(yīng)納稅額。避稅也是在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行的，通過(guò)對(duì)一系列以稅收利益為主要?jiǎng)訖C(jī)的交易進(jìn)行人為安排實(shí)現(xiàn)的。稅收籌劃則是在納稅義務(wù)尚未發(fā)生時(shí)進(jìn)行的，是通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前選擇、安排實(shí)現(xiàn)的。

3.從行為目標(biāo)上看，偷稅的目標(biāo)是為了少繳稅。避稅的目標(biāo)是為了達(dá)到減輕或解除稅收負(fù)擔(dān)的目的。而稅收籌劃是以應(yīng)納稅義務(wù)人的整體經(jīng)濟(jì)利益最大化為目標(biāo)，稅收利益只是其考慮的一個(gè)因素而已。

三、稅收籌劃方法的選擇

1.企業(yè)投資過(guò)程中的稅收籌劃。(1)企業(yè)組織形式的選擇：不同的企業(yè)組織形式，其稅收負(fù)擔(dān)亦不同。企業(yè)可以通過(guò)稅收籌劃，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的組織形式；(2)投資行業(yè)的選擇：不同的行業(yè)可享受不同的稅收優(yōu)惠，因此企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)選擇投資行業(yè)；(3)投資地區(qū)的選擇：企業(yè)在不同的區(qū)域進(jìn)行投資，其稅收負(fù)擔(dān)也不同。如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、西部地區(qū)等的稅收政策比較優(yōu)惠。

2.企業(yè)籌資過(guò)程中的稅收籌劃。企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，除了考慮資本結(jié)構(gòu)、資本成本等因素外，還要考慮減稅的需要。(1)債務(wù)資本和權(quán)益資本的選擇。負(fù)債籌資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收益，但前提條件是企業(yè)息稅前的投資收益率應(yīng)高于負(fù)債成本率，這樣負(fù)債比重的增加可提高權(quán)益資本的收益水平。然而，負(fù)債的成本率超過(guò)了息稅前的投資收益率，權(quán)益資本收益會(huì)隨著負(fù)債比例的提高而下降。因此也不是負(fù)債越多越好，隨著負(fù)債比例的提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增大了。(2)融資租賃的利用。通過(guò)融資租賃，納稅人不僅可以迅速獲得所需的資本，保存舉債能力，更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，而折舊作為成本費(fèi)用，減少了所得稅的征稅基數(shù)，就可少納所得稅，而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除，進(jìn)一步減少了納稅基數(shù)。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收籌劃。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)可通過(guò)選擇不同的會(huì)計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤(rùn)水平，達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。(1)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇。企業(yè)存貨計(jì)價(jià)的方法有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等。企業(yè)采取不同的計(jì)價(jià)方法，直接影響企業(yè)期末存貨的價(jià)值以及利潤(rùn)總額，從而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。(2)固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)可以根據(jù)稅率的類型、稅收優(yōu)惠政策等因素選擇合適的折舊方法。

4.利潤(rùn)分配中的稅收籌劃。企業(yè)從凈利潤(rùn)中向投資者分配利潤(rùn)一般有現(xiàn)金股利和股票股利兩種形式。按我國(guó)稅法規(guī)定，股東取得現(xiàn)金股利時(shí)，要交納20％的個(gè)人所得稅，而取得股票股利不用繳稅。為此應(yīng)盡量少支付現(xiàn)金股利，多支付股票股利。公司可用準(zhǔn)備發(fā)放的現(xiàn)金股利回購(gòu)部分流通在外的普通股，使股價(jià)上漲，股東就可從股價(jià)上漲中獲得相應(yīng)的投資收益。

四、稅收籌劃技術(shù)的選擇

1.免稅技術(shù)。根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，一些特定的地區(qū)、行業(yè)、項(xiàng)目給予了納稅人完全免稅優(yōu)惠。納稅人成為免征稅收的納稅人即免稅人，就直接獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。免稅技術(shù)也有不足之處：使用范圍比較窄，因?yàn)槟軌颢@得免稅的往往是一些被認(rèn)為是投資收益率較低或者風(fēng)險(xiǎn)較高的地區(qū)、行業(yè)、項(xiàng)目和行為，所以企業(yè)運(yùn)用免稅技術(shù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.減稅技術(shù)。減稅技術(shù)是指在合法合理的情況下，使納稅人應(yīng)納稅額減少而直接實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的稅收籌劃技術(shù)。減稅技術(shù)作為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益的一種手段，具有簡(jiǎn)便、范圍小等特點(diǎn)。此外，減稅技術(shù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.稅率差異技術(shù)。稅率差異是出于財(cái)政、經(jīng)濟(jì)等原因，對(duì)性質(zhì)相同或相似的稅種采用不同的稅率。企業(yè)使用稅率的差異來(lái)直接實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益，就是利用稅率的差異來(lái)直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)。現(xiàn)代企業(yè)中的稅率差異是客觀存在的，并且在一定時(shí)期內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的。所以在企業(yè)的稅收籌劃中，在其他條件相同的情況下應(yīng)盡量尋求稅率最低的稅種。

4.延期納稅技術(shù)。企業(yè)的延期納稅技術(shù)是指在合法合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而相對(duì)節(jié)稅的稅收籌劃技術(shù)。納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅總額，但可增加納稅人的本期現(xiàn)金流量，使納稅人在本期有更多的資金，以實(shí)現(xiàn)更多的收益。延期納稅技術(shù)手段幾乎適用于所有的納稅人且風(fēng)險(xiǎn)較小。

5.扣除技術(shù)。扣除技術(shù)中的扣除即指從計(jì)稅金額中減去各種扣除項(xiàng)目金額，來(lái)求出應(yīng)稅金額。它主要是在合法合理的情況下，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而相對(duì)節(jié)稅的稅收籌劃技術(shù)。扣除技術(shù)較為復(fù)雜，稅法中的各種扣除、沖抵規(guī)定是最為煩瑣復(fù)雜的，也是變化最大的，所以它的應(yīng)用也是比較復(fù)雜的，但它的使用范圍較大，幾乎每個(gè)納稅人都能采用這種辦法節(jié)稅。

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篇（5）

近年來(lái)，稅收籌劃逐漸受到社會(huì)廣泛的關(guān)注。因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力，使得各個(gè)企業(yè)都在追尋降低成本的最佳方法。而對(duì)于企業(yè)來(lái)講，納稅支出屬于成本當(dāng)中的一部分，在納稅之前，通過(guò)采取合法的稅收籌劃方法，為企業(yè)減輕稅收當(dāng)面的負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣也可以被視為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效手段。但是在實(shí)踐稅收籌劃的過(guò)程中，已然存在諸多問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)的工作稅收籌劃無(wú)法有效實(shí)施。在此過(guò)程中，我國(guó)稅收籌劃工作只有獲取更好的發(fā)展與完善，才能真正確保企業(yè)通過(guò)稅收籌劃的方法來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)效益。

一、我國(guó)稅收籌劃發(fā)展中存在的問(wèn)題

(一)稅收籌劃意識(shí)淡薄，觀念陳舊

在我國(guó)很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問(wèn)題，但是實(shí)際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質(zhì)上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規(guī)定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來(lái)躲避國(guó)家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負(fù)或延期納稅為目標(biāo)的一系列籌劃活動(dòng)。稅收籌劃即與企業(yè)偷稅、漏稅的行為不同，又因?yàn)槠湓趪?guó)家中具備一定的合理性，還與人們?nèi)粘Ｒ姷降钠髽I(yè)避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業(yè)誰(shuí)收的實(shí)踐當(dāng)中，稅收籌劃與避稅時(shí)而難以區(qū)別，在此基礎(chǔ)中，一旦出現(xiàn)稅收導(dǎo)向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉(zhuǎn)化成避稅性質(zhì)。

(二)稅務(wù)等稅務(wù)服務(wù)水平還有待提高

稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財(cái)型活動(dòng)，如果稅收籌劃的方法使用不當(dāng)，就會(huì)引發(fā)避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會(huì)受到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，嚴(yán)重的還會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)，對(duì)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)非常不利。也就是說(shuō)企業(yè)需要專業(yè)的稅收籌劃人員進(jìn)行稅收籌劃工作，其不僅要精通會(huì)計(jì)法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度等，還要全面的了解現(xiàn)代稅務(wù)法與稅務(wù)政策，更要熟悉企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)流程與業(yè)務(wù)情況。但是我國(guó)當(dāng)前根本就不具備專業(yè)的稅收籌劃人員，關(guān)于企業(yè)稅收籌劃工作大多都是由會(huì)計(jì)兼任，對(duì)于此種理財(cái)活動(dòng)也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當(dāng)作是稅法當(dāng)中的漏洞等，根本無(wú)法從全局對(duì)整個(gè)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行統(tǒng)籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。

(三)缺乏認(rèn)識(shí)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

基于我國(guó)企業(yè)目前稅收籌劃的實(shí)踐情況而言，納稅人在實(shí)行稅收籌劃的同時(shí)，通常都認(rèn)為，只要進(jìn)行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負(fù)擔(dān)，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)，稅收籌劃相當(dāng)與一種理財(cái)活動(dòng)，自身也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實(shí)施，都是建立在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的基礎(chǔ)之上的。因此就算企業(yè)稅收籌劃是合法的行為，有時(shí)也會(huì)因?yàn)槎悇?wù)執(zhí)法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關(guān)方案在實(shí)務(wù)中無(wú)法真正的落實(shí)，從而導(dǎo)致稅收籌劃方案失敗。

(四)缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高

一些稅收籌劃開展比較成熟的國(guó)家，通常所采取的征管方法都較為科學(xué)合理、手段先進(jìn)、處罰力度較大。但是我國(guó)當(dāng)前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對(duì)于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務(wù)執(zhí)法人員的稅務(wù)知識(shí)淺薄，查賬的能力較低，根本無(wú)法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執(zhí)法也不夠嚴(yán)格，政策缺失剛性，人員存在較強(qiáng)的隨意性，這些都嚴(yán)重的限制了我國(guó)稅收籌劃的發(fā)展。

二、我國(guó)稅收籌劃的發(fā)展對(duì)策

(一)完善稅收籌劃的立法

工作完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發(fā)展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡(jiǎn)潔、實(shí)用、明確和規(guī)范。因?yàn)橥晟啤⒁?guī)范的稅收法律是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃活動(dòng)的前提條件，企業(yè)只有在正確的稅法指引下才能更好的實(shí)施稅收籌劃活動(dòng)。其次，加強(qiáng)建立與完善保護(hù)納稅人權(quán)利的法律法規(guī)，通過(guò)法律的形式維護(hù)納稅人的權(quán)利。在進(jìn)行有關(guān)稅收籌劃立法的同時(shí)，將保障納稅人的權(quán)利放在第一位，這也是作為企業(yè)認(rèn)可稅收籌劃實(shí)施的前提。

(二)正確掌握稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負(fù)或延期納稅為目標(biāo)的一系列籌劃活動(dòng)。企業(yè)相關(guān)人員必須學(xué)法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時(shí)關(guān)注我國(guó)稅收政策及稅收籌劃導(dǎo)向的變化。

(三)提高稅收籌劃服務(wù)人員的服務(wù)水平

稅收籌劃屬于一項(xiàng)具有較強(qiáng)專業(yè)性與政策性的工作，從事此項(xiàng)工作的相關(guān)人員必須具備專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)知識(shí)。目前，我國(guó)企業(yè)基本不具備專業(yè)的稅收籌劃隊(duì)伍，企業(yè)的稅收籌劃工作主要是由單位的財(cái)會(huì)、委托稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師等中介進(jìn)行。而企業(yè)的稅收籌劃屬于一種職業(yè)，必須由專業(yè)的人員與機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究，才能實(shí)現(xiàn)其獲得良好的發(fā)展。與企業(yè)一般的活動(dòng)相比較，參與稅收籌劃的相關(guān)人員除了具備法律、會(huì)計(jì)、管理、金融等專業(yè)知識(shí)外，還需要具備嚴(yán)密的思維邏輯、統(tǒng)籌謀劃的能力。因此，從事稅務(wù)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)必須加大力度培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人員。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，有效合理使用稅收籌劃方法是企業(yè)降低成本、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。而目前在我國(guó)，企業(yè)的稅收籌劃還存在較多問(wèn)題，稅收籌劃發(fā)展緩慢。因此，企業(yè)應(yīng)積極采取相應(yīng)的解決對(duì)策，不斷完善稅收籌劃工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

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篇（6）

對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國(guó)重要產(chǎn)業(yè)。通過(guò)房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，能夠充分帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)。基于此，稅收籌劃具體實(shí)施階段，力求充分考慮國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)際，發(fā)展水平方面來(lái)說(shuō)，才能實(shí)現(xiàn)彼此相適應(yīng)。近年來(lái)，我國(guó)出臺(tái)若干政策，宏觀予以有效調(diào)控。房地產(chǎn)公司角度來(lái)說(shuō)，要想實(shí)現(xiàn)自身行業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)提升，籌劃工作需要充分落實(shí)，只有這樣，競(jìng)爭(zhēng)力方面，才能得到不斷增強(qiáng)，才能真正提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

一、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃概述

關(guān)于稅務(wù)籌劃，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)能夠得到優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)良好管理。對(duì)于企業(yè)納稅人來(lái)說(shuō)，規(guī)范指導(dǎo)作用，降低稅務(wù)支出，公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)，能夠得到充分實(shí)現(xiàn)。對(duì)于房地產(chǎn)公司，實(shí)際開展稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，組成部分較多，比如說(shuō)，避稅如何開展，怎樣實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)發(fā)展，需要充分做好稅收籌劃工作。通過(guò)開展稅收籌劃，繳納稅務(wù)意識(shí)方面，能夠得到有效提高。與此同時(shí)，通過(guò)較為科學(xué)合理稅務(wù)籌劃，經(jīng)濟(jì)效益方面來(lái)說(shuō)，能夠?qū)崿F(xiàn)不斷增長(zhǎng)。企業(yè)核心價(jià)值方面來(lái)說(shuō)，能夠得到充分凸顯。經(jīng)營(yíng)管理模式角度而言，通過(guò)較為科學(xué)有效稅務(wù)籌劃，能夠?qū)崿F(xiàn)明顯改善。從我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面來(lái)說(shuō)，得到優(yōu)化升級(jí)，投資方向方面，實(shí)現(xiàn)更加合理。

二、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀

（一）專業(yè)性不足問(wèn)題

稅收籌劃人員來(lái)說(shuō)，普遍存在素質(zhì)不高問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)角度而言，難以實(shí)現(xiàn)較為良好稅收籌劃。稅收籌劃人員難以真正做到專業(yè)，能力方面，普遍需要不斷提高。與此同時(shí)，稅務(wù)籌劃人員具體工作環(huán)節(jié)，稅務(wù)規(guī)定存在不熟悉問(wèn)題。這也就容易造成稅收籌劃難以真正實(shí)現(xiàn)良好開展，經(jīng)常容易出現(xiàn)脫離實(shí)際狀況。

（二）內(nèi)容界定難以清晰

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃實(shí)際階段，籌劃核心難以真正掌握。更有甚者，稅收籌劃概念難以清晰，偷稅或者進(jìn)行漏稅，成為違法行為，社會(huì)難以實(shí)現(xiàn)和諧，稅收籌劃需和法律政策方面實(shí)現(xiàn)有效吻合。對(duì)于房地產(chǎn)公司，利益固然重要，但是需要避免不擇手段。措施實(shí)施環(huán)節(jié)，稅負(fù)高低盡管非常重要，但是同時(shí)應(yīng)該考慮違規(guī)行為。比方說(shuō)，企業(yè)所得稅較為關(guān)鍵，稅收籌劃要想有效開展，需要嚴(yán)格控制所得稅。然而，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，普遍容易予以忽視。從利潤(rùn)降低方面予以考慮，實(shí)質(zhì)上，公司利潤(rùn)方面來(lái)說(shuō)，反而得到一定程度降低。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想真正實(shí)現(xiàn)較為良好稅收籌劃，籌劃風(fēng)險(xiǎn)需要力求嚴(yán)格控制。稅收籌劃活動(dòng)實(shí)施階段，受到外部不良因素作用，實(shí)際收益難以達(dá)到目標(biāo)，和預(yù)想收益之間對(duì)比，普遍存在一定出入。通常來(lái)說(shuō)，內(nèi)部各項(xiàng)事務(wù)管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)稅收政策方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)。然而，稅收籌劃環(huán)節(jié)，普遍存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足問(wèn)題，重視程度不夠，風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)難以落實(shí)。

三、房地產(chǎn)稅收籌劃方法

（一）養(yǎng)成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

對(duì)于稅收籌劃來(lái)說(shuō)，屬于房地產(chǎn)企業(yè)較為重要工作，通過(guò)開展合理有效稅收籌劃，企業(yè)能夠充分預(yù)測(cè)各項(xiàng)事務(wù)開展。然而，風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題不容忽視。尤其面對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)方面，普遍得到，始終處于不斷變化之中。法律政策方面，普遍處于不斷完善階段。房地產(chǎn)企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。基于此，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面，需要予以充分樹立。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作等方面，需要充分貫徹落實(shí)。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制方面，也應(yīng)力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效建立。

（二）稅收籌劃人員方面，不斷提高綜合素質(zhì)

通過(guò)開展合理有效稅收籌劃，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠?qū)崿F(xiàn)較為良好財(cái)務(wù)管理。稅收籌劃人員方面，需要具備良好專業(yè)技能，同時(shí)具備一定綜合素質(zhì)。企業(yè)人才招聘環(huán)節(jié)，專業(yè)技能方面，應(yīng)該不斷加強(qiáng)重視。專業(yè)技能培訓(xùn)應(yīng)該充分到位，企業(yè)人員應(yīng)注重加強(qiáng)這方面定期安排。只有這樣，員工才能真正進(jìn)步，稅務(wù)籌劃水平方面，才能得到有效提高。此外，職業(yè)道德同樣較為關(guān)鍵，需要不斷加強(qiáng)員工這方面培養(yǎng)。理財(cái)理念同樣不容忽視，因而應(yīng)引導(dǎo)其依法納稅，同時(shí)能夠做到合法節(jié)稅。

（三）關(guān)于稅收籌劃，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)

目前處于21世紀(jì)，信息呈現(xiàn)爆炸增長(zhǎng)。房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要充分關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握當(dāng)前出現(xiàn)變化。對(duì)于國(guó)家政策，需要充分了解存在何種變動(dòng)。只有這樣，稅務(wù)籌劃工作實(shí)施階段，才能對(duì)其予以時(shí)刻調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)方面問(wèn)題，才能得到充分減少。關(guān)于稅收籌劃，工作具體實(shí)施階段，需要充分保障具備一定靈活性，稅收籌劃人員需要充分具備敏銳觸覺，同時(shí)具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光。只有這樣，市場(chǎng)一旦發(fā)生重大變化，反應(yīng)才能及時(shí)，稅收籌劃方案方面，才能得到充分及時(shí)調(diào)整。對(duì)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，才能真正實(shí)現(xiàn)有效降低，從而充分促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)收益等方面，才能充分實(shí)現(xiàn)有效擴(kuò)大。

四、結(jié)語(yǔ)

本文著重探討稅收籌劃實(shí)施階段，對(duì)于房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)，存在何種實(shí)際問(wèn)題，同時(shí)闡述一定解決措施。對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國(guó)重要產(chǎn)業(yè)。通過(guò)房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，各個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠充分帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)。只有實(shí)現(xiàn)良好稅收籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)才能充分保持旺盛活力，作為基礎(chǔ)行業(yè)，房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)，才能真正實(shí)現(xiàn)提高自身效益，稅務(wù)成本方面，也能得到充分節(jié)約。關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力方面，也能得到不斷提升。參考文獻(xiàn)：

[1]穆北歌.房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的現(xiàn)狀及防范[J].財(cái)經(jīng)界，2014（29）：267-279.

[2]趙曉莉，趙德彥.利用稅務(wù)籌劃促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探究[J].山西建筑，2014（13）：257-258.

篇（7）

一、稅收籌劃中的非稅成本發(fā)展問(wèn)題及現(xiàn)狀

目前，在國(guó)家相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門及政策的支持下，稅收籌劃過(guò)程中的非稅成本已經(jīng)取得了部分成就，給企業(yè)發(fā)展提供了有利因素，但根據(jù)稅收籌劃過(guò)程中的非稅成本實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀分析，非稅成本在稅收籌劃中仍然存在一定的問(wèn)題。

1.市場(chǎng)信息目前并未達(dá)到對(duì)稱性

稅收籌劃過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是整個(gè)籌劃過(guò)程中的重要階段，市場(chǎng)和稅收籌劃基本理論及實(shí)際發(fā)展息息相關(guān)。但目前市場(chǎng)信息不夠?qū)ΨQ，導(dǎo)致稅收籌劃出現(xiàn)了道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向發(fā)展，使得非稅成本出現(xiàn)，影響企業(yè)穩(wěn)定前進(jìn)。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化多端，具有復(fù)雜性

目前，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜性程度較高，且市場(chǎng)變化莫測(cè)，企業(yè)很難對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下的最終結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣則會(huì)產(chǎn)生非稅成本。稅收籌劃需要良好并且穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，沒有良好且穩(wěn)定的市場(chǎng)環(huán)境，在稅收籌劃過(guò)程中，即使使用先進(jìn)技術(shù)及專業(yè)化人才，也可能會(huì)產(chǎn)生意外成本，導(dǎo)致稅收成本的隱蔽性作用慢慢顯露。

3.企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃工作人員專業(yè)程度不夠高

稅收籌劃整體是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，為了確保企業(yè)稅收籌劃實(shí)際質(zhì)量，需要利用多種專業(yè)知識(shí)及專業(yè)理論等進(jìn)行研究，給目前稅收籌劃過(guò)程中對(duì)稅收籌劃人員提出了非常高的要求。但根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析，稅收籌劃工作人員并沒有較高的專業(yè)能力，知識(shí)體系掌握不夠牢靠，對(duì)相關(guān)法律及法規(guī)了解不夠透徹，給企業(yè)稅收籌劃增加壓力及難度，從而使得稅收成本的產(chǎn)生，最終阻礙整個(gè)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展。

二、稅收籌劃過(guò)程中的非稅成本規(guī)避分析

稅收籌劃工作這項(xiàng)工作及企業(yè)盈余預(yù)測(cè)工作都是為了給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，為了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但盈余預(yù)測(cè)所采用的資料為企業(yè)前一年發(fā)展的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣的數(shù)據(jù)使得盈余預(yù)測(cè)工作有一定的局限性。稅收籌劃工作不僅僅需要站在公司經(jīng)濟(jì)及管理上考慮非稅成本對(duì)整個(gè)稅收籌劃工作的影響，還需要將籌劃過(guò)程中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素考慮到位，稅收籌劃工作是企業(yè)長(zhǎng)期開展的一項(xiàng)工作，下文主要對(duì)企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中的非稅成本規(guī)避措施進(jìn)行詳細(xì)分析。

1.企業(yè)需要有正確的非稅成本觀念

很多企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，對(duì)非稅成本基本理論及所產(chǎn)生的影響認(rèn)識(shí)不夠充分，只是單一性的為了保證企業(yè)的低稅率，未重視企業(yè)最終的盈利目的，對(duì)企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的稅負(fù)情況視而不見。這樣的錯(cuò)誤觀點(diǎn)是企業(yè)發(fā)展動(dòng)力不足的重要阻礙因素，非稅成本的大幅度提高，讓我國(guó)很多企業(yè)措手不及。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)非稅成本在稅收籌劃中的重要地位，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理也有非常重要的作用，稅收成本具有復(fù)雜性，受到了更多企業(yè)的關(guān)注。稅收籌劃需要將非稅成本考慮進(jìn)整個(gè)籌劃過(guò)程中，考慮其對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響，利用管理帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)只有正確認(rèn)識(shí)非稅成本，將其存在于企業(yè)的意義充分了解，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中樹立正確的發(fā)展方向，將企業(yè)實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)力提升。

2.對(duì)稅收籌劃中的非稅成本加大研究力度

進(jìn)年來(lái)，很多上市公司在稅收籌劃中的非稅成本研究過(guò)程中投入了較多資金，也邀請(qǐng)這方面專家對(duì)非稅成本進(jìn)行研究及分析。除此之外，國(guó)家高等院校會(huì)開設(shè)稅收籌劃、稅務(wù)管理等課程，為企業(yè)及市場(chǎng)發(fā)展提供人才及先進(jìn)技術(shù)。非稅成本本身是一個(gè)經(jīng)濟(jì)及管理學(xué)范疇內(nèi)名詞，有一定的復(fù)雜性，會(huì)與金融專業(yè)、管理專業(yè)、心理學(xué)專業(yè)等學(xué)科產(chǎn)生聯(lián)系，值得學(xué)者們?nèi)パ芯俊ｋm然目前我國(guó)針對(duì)非稅成本的研究已經(jīng)取得了重大進(jìn)步，但還是要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃中的非稅成本研究，利用社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家中小型企業(yè)快速發(fā)展，同時(shí)加強(qiáng)大型企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益。

3.企業(yè)應(yīng)使用正確的非稅成本規(guī)避辦法

篇（8）

現(xiàn)如今，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展與時(shí)代的不斷進(jìn)步，我國(guó)的眾多企業(yè)都步入到稅收籌劃管理的關(guān)鍵時(shí)期，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃，可以說(shuō)是決定一個(gè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵部分之一，我們必須使企業(yè)的稅收籌劃情況適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展與時(shí)代的進(jìn)步，更要使企業(yè)的稅收籌劃情況適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部員工的需求，使稅收籌劃與員工之間達(dá)到共贏，得到最佳的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”是指以人為根本，人既是手段，也是目的。而在企業(yè)管理中的“人”，它指的不是抽象化的人，而是現(xiàn)實(shí)性的人；它指的不是少數(shù)的人，而是絕大多數(shù)的人；它指的不僅是現(xiàn)代人，而且也指后代人。

（二）關(guān)注“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)稅收籌劃管理的必要性

我國(guó)幅員遼闊，企業(yè)數(shù)量難以計(jì)算，因而企業(yè)稅收籌劃管理異常重要，目前，我國(guó)擁有許多企業(yè)，其中不乏有規(guī)模龐大的。而現(xiàn)如今，不僅各個(gè)城市中的企業(yè)數(shù)量龐大，而且小到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其擁有的企業(yè)數(shù)量也不在少數(shù)。因此，關(guān)注企業(yè)稅收籌劃管理是各級(jí)政府都必須加以重視的現(xiàn)狀之一。而我國(guó)正處于社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)尤其應(yīng)受到重視，而要使企業(yè)得到良好的發(fā)展，最值得關(guān)注的就是企業(yè)的稅收籌劃狀況，要想企業(yè)的稅收籌劃管理達(dá)到最佳的效果，“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)稅收籌劃管理是基礎(chǔ)，最直接的方法。因此關(guān)注“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)稅收籌劃管理就顯得尤為重要與突出。

（三）“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”是企業(yè)稅收籌劃管理建設(shè)的催化劑，是完善企業(yè)稅收籌劃管理的強(qiáng)心針

在時(shí)代進(jìn)步與社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題可以說(shuō)一個(gè)可以不斷完善人們?nèi)粘Ｉ睿岣呷藗兩钯|(zhì)量與水平的一個(gè)不容小覷的方面之一。而企業(yè)稅收籌劃管理是保證企業(yè)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵步驟，是使企業(yè)發(fā)展可以達(dá)到最佳的狀態(tài)，為完善企業(yè)建設(shè)提供了重要的決定性作用。所以可以說(shuō)企業(yè)稅收籌劃管理是城市建設(shè)的催化劑，是完善企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)心針，黨和政府要時(shí)刻對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，使其可以更好的發(fā)展，最終達(dá)到保障人們的生活水準(zhǔn)，提高人們的生活質(zhì)量，完善人們的生活方式。

（四）“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”是完善企業(yè)稅收籌劃管理是必然選擇

我國(guó)正處于社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，是社會(huì)轉(zhuǎn)型的重要階段，因此對(duì)具有強(qiáng)大實(shí)力的“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)非常緊缺。就目前我國(guó)的發(fā)展情況來(lái)看具有強(qiáng)大實(shí)力的“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)是非常重要的。在現(xiàn)階段，企業(yè)在社會(huì)發(fā)展的大環(huán)境中起著可以減輕社會(huì)壓力，提高人們生活水平與生活質(zhì)量，使社會(huì)全面完善的發(fā)展，最終達(dá)到和諧發(fā)展的狀態(tài)，使我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力得到很大的提高，讓我國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要一席之地。不可否認(rèn)，“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)管理是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的最有效的發(fā)法之一，它可以使企業(yè)中的員工心向一處，共同努力，使企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。

二、研究企業(yè)財(cái)政管理問(wèn)題的創(chuàng)新點(diǎn)及其不足

（一）研究企業(yè)稅收籌劃管理問(wèn)題的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)

我國(guó)在研究企業(yè)稅收籌劃管理問(wèn)題的創(chuàng)新點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：

一是，對(duì)目前我國(guó)企業(yè)正在運(yùn)用企業(yè)稅收籌劃管理制度的體系進(jìn)行改進(jìn)創(chuàng)造，設(shè)計(jì)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的稅收籌劃管理體系。根據(jù)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的稅收籌劃管理體系我們可將企業(yè)的稅收籌劃制度分為企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃制度和宏觀的稅收籌劃制度。其中，企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃制度又包括環(huán)境資本稅收籌劃制度、社會(huì)資本稅收籌劃制度、物資資本稅收籌劃制度和人力資本稅收籌劃制度。而宏觀的稅收籌劃制度是可以明確企業(yè)的利益相關(guān)者的稅收籌劃關(guān)系和稅收籌劃活動(dòng)等。而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)稅收籌劃管理體系是符合馬克思科學(xué)發(fā)展觀“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的要求，與此同時(shí)也可以全面的體現(xiàn)出企業(yè)稅收籌劃管理的本質(zhì)特征。

二是，我國(guó)的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的稅收籌劃管理建設(shè)的具體內(nèi)容，其包括有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)稅收籌劃制度文化建設(shè)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)稅收籌劃精神文化建設(shè)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)稅收籌劃物質(zhì)文化建設(shè)和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)稅收籌劃行為文化建設(shè)，并且我國(guó)對(duì)每種文化都進(jìn)行了深入地研究與探討。

三是，我國(guó)將系統(tǒng)化的發(fā)展小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的稅收籌劃管理，在人力資本投資理論的支持下，提出環(huán)境投資、社會(huì)責(zé)任投資和人力資源投資等許多小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的投資形式和具體內(nèi)容。企業(yè)將企業(yè)的“內(nèi)部人”、企業(yè)的“外部人”和“后代人”這三個(gè)維度合理的結(jié)合起來(lái)，是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的稅收籌劃管理得到最好的發(fā)展。

四是，我國(guó)提出了企業(yè)收益分配由人力資本參與的具體方式和基本原則。它的基本原則是利潤(rùn)分享原則和成本補(bǔ)償原則，這兩種原則可以構(gòu)建出一下三種股權(quán)化的形式，及“動(dòng)態(tài)股權(quán)制”模式、人力資本“干股”模式和人力資本的“實(shí)股”模式。

（二）研究企業(yè)稅收籌劃管理問(wèn)題的不足

篇（9）

企業(yè)稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可缺少的重要組成部分。企業(yè)要充分利用稅收制度改革，加強(qiáng)對(duì)有利環(huán)境的運(yùn)用，不斷促進(jìn)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和稅收政策的結(jié)合，讓企業(yè)納稅得到合理規(guī)劃。

一、產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）籌劃理論薄弱

我國(guó)企業(yè)稅收籌劃發(fā)展較晚，目前還停留在對(duì)其概念和特征的研究上，也缺乏關(guān)于企業(yè)稅收籌劃方面的專業(yè)書籍[1]。近年來(lái)，隨著電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，已被廣泛應(yīng)用于企業(yè)之中。電子商務(wù)是企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，用服務(wù)器為媒介，與其他企業(yè)進(jìn)行商貿(mào)合作。消費(fèi)者也能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)上購(gòu)物和在線支付，商戶們也可在網(wǎng)上進(jìn)行交易，這是一種與金融活動(dòng)相關(guān)的全新商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式。電子商務(wù)是計(jì)算機(jī)發(fā)展過(guò)程中的產(chǎn)物，在實(shí)際運(yùn)用中能夠有利于企業(yè)員工的辦事效率，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。但是由于電子商務(wù)是一個(gè)新興概念，我國(guó)對(duì)此的研究還不夠成熟，因此在其發(fā)展時(shí)帶來(lái)的稅收籌劃問(wèn)題還有待解決。

（二）管理水平不高

從企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)上看，它們都有共同的目標(biāo)，就是在合法的條件下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升。由于企業(yè)稅收籌劃的不斷完善，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式不再符合企業(yè)稅收籌劃的要求，因此，必須不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。目前我國(guó)企業(yè)的數(shù)量眾多，規(guī)模不一，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平參差不齊。在大部分中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)信息失真問(wèn)題嚴(yán)重，普遍存在“內(nèi)外帳”現(xiàn)象。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏足夠的知識(shí)，不能滿足稅收籌劃的要求，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理不健全，信息交換滯后，都阻礙了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

（三）行政執(zhí)法不規(guī)范

稅收籌劃是通過(guò)合法手段來(lái)降低稅負(fù)，與逃稅有著本質(zhì)上的區(qū)別。稅收籌劃要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，不過(guò)在確認(rèn)時(shí)，由于稅務(wù)部門行政執(zhí)法的不規(guī)范，會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎惙ㄉ喜]有明確的說(shuō)明，所以稅務(wù)部門都是依靠自己的判斷，來(lái)認(rèn)定稅收籌劃是否正確，這里面就存在著很大的彈性空間。并且由于稅務(wù)人員自身素質(zhì)不同，對(duì)稅收政策掌握程度差別，稅收籌劃就可能失敗。比如企業(yè)將稅收籌劃方案移送到稅務(wù)部門評(píng)估時(shí)，主審稅務(wù)官員可能會(huì)感覺該案例有逃稅嫌疑，但又找不到證據(jù)，故而拖著不辦，長(zhǎng)此以往，企業(yè)就會(huì)對(duì)稅收籌劃失去信心。

二、防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）樹立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

樹立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能起到有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。由于影響稅收風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，且存在著諸多不確定性，給稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范造成了巨大的困難。同時(shí)，僅僅是樹立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不夠，企業(yè)還應(yīng)該運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)，讓稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)得到建立和完善，以此發(fā)揮出收集信息、分析風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)等能力。讓企業(yè)能夠在面臨存在的各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以迅速制定出有效的補(bǔ)救對(duì)策，降低因風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失。

（二）依法實(shí)施稅收籌劃方案

法律環(huán)境能給稅收策劃方案的制定帶來(lái)極大的影響，并且也會(huì)受到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響[2]。在合法的條件下，稅收籌劃的方案才能被制定，當(dāng)納稅正常發(fā)生變化時(shí)，稅收籌劃也應(yīng)隨之改變，只有這樣，才可確保稅收籌劃的合法性。而在制定稅收籌劃方案時(shí)，應(yīng)讓其具備一定的彈性，面臨法律法規(guī)的變化，便可及時(shí)的作出調(diào)整。依法實(shí)施稅務(wù)策劃方案，就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并要掌握稅收政策的變動(dòng)情況，防止其陷入逃稅騙稅的局面。

（三）加強(qiáng)稅收籌劃人才培養(yǎng)

企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，一般要有專業(yè)的籌劃人員來(lái)操作，因?yàn)槎愂栈I劃方案不僅要符合企業(yè)的利益，還需要符合法律法規(guī)，符合企業(yè)發(fā)展的需要，這樣就要求企業(yè)稅收策劃人員應(yīng)有較高的能力。優(yōu)秀的企業(yè)稅收籌劃人員，不單要掌握牢固的稅法和財(cái)務(wù)知識(shí)，更要清楚企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，只有這樣，才能夠把專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的制定中去，為企業(yè)制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景有著準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，規(guī)劃企業(yè)的每個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。同時(shí)還能在企業(yè)部門之間發(fā)揮出協(xié)調(diào)的作用，讓稅收籌劃方案在實(shí)施后能夠得到成效。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃理論研究

我國(guó)在企業(yè)稅收籌劃方面的理論研究還有所不足，而且研究缺乏深度、研究成果也很少。所以要不斷創(chuàng)新企業(yè)稅收籌劃理論，讓其相關(guān)的理論具有先進(jìn)和實(shí)效的特點(diǎn)。因?yàn)闅W美等發(fā)達(dá)國(guó)家在稅收籌劃相關(guān)理論的研究上起步較早，并具備一定的影響力，因此我國(guó)企業(yè)稅收籌劃人員可充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的研究成果，結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，不斷促進(jìn)稅收籌劃工作的開展，穩(wěn)步提升稅收籌劃管理的水平。同時(shí)稅務(wù)部門、稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及納稅人三者之間可定期召開研討會(huì)，針對(duì)目前在稅收籌劃理論研究中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析討論，從而找到解決問(wèn)題的措施。另外，在研討會(huì)上還需要對(duì)我國(guó)稅收籌劃發(fā)展的情況進(jìn)行總結(jié)，讓我國(guó)稅收籌劃理論研究不斷取得新的成果。目前，我國(guó)在稅收籌劃理論研究上還沒有上升到法律的高度，因此要站在法理學(xué)和納稅人權(quán)利義務(wù)的角度去研究，并加強(qiáng)在互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)發(fā)展背景下的企業(yè)稅收籌劃的研究。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也將更加激烈，企業(yè)要想在此局面下獲得發(fā)展，不僅要加強(qiáng)管理，還要制定合理的稅收籌劃方案，通過(guò)降低企業(yè)的稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。當(dāng)然，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，不僅要規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，還要依照相關(guān)的法律法規(guī)，最大限度利用國(guó)家的優(yōu)惠政策開展節(jié)稅措施，切不能鉆法律的空子，只有這樣，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

篇（10）

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)與稅收籌劃的關(guān)系

（一）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系

企業(yè)資本戰(zhàn)略是通過(guò)對(duì)企業(yè)的資源環(huán)境目標(biāo)進(jìn)行充分分析后，以價(jià)值最大化為出發(fā)點(diǎn)，以促使企業(yè)資金的合理流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)企業(yè)的融資、投資和資金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)制訂的一套系統(tǒng)的、長(zhǎng)期的決策活動(dòng)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)資本戰(zhàn)略目標(biāo)主要有實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或每股收益最大化、使企業(yè)保持長(zhǎng)期的盈利能力、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)等。 企業(yè)為稅收付出的數(shù)量嚴(yán)重影響著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而影響著企業(yè)的資本戰(zhàn)略目標(biāo)，所以說(shuō)企業(yè)的稅收和資本戰(zhàn)略目標(biāo)是密不可分的。

（二）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略內(nèi)容的關(guān)系

在資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略中，投資、公司重組、成本管理等戰(zhàn)略都需要與稅收籌劃相結(jié)合。在投資戰(zhàn)略中，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點(diǎn)、投資行業(yè)、投資方式等幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化選擇。在重組戰(zhàn)略中，由于在一定條件下收購(gòu)虧損公司可享受稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧的稅收優(yōu)惠，因此要運(yùn)用稅收籌劃，在企業(yè)稅收收益與風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡比較，以得出能使企業(yè)收益最大化的策略。在成本管理戰(zhàn)略中，從存貨計(jì)價(jià)方法的調(diào)整到折舊方法的選擇，都涉及到稅收籌劃問(wèn)題。

（三）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略環(huán)境的關(guān)系

影響企業(yè)戰(zhàn)略資本戰(zhàn)略管理的環(huán)境因素包括政治、法律、經(jīng)濟(jì)、文化等方面的內(nèi)容，企業(yè)的稅收籌劃作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。同時(shí)，稅收籌劃的法規(guī)也是法律環(huán)境的一個(gè)重要方面，它對(duì)企業(yè)的償債能力和盈利能力都有著一定的影響。

二、企I資本運(yùn)營(yíng)中稅收籌劃的原則和意義

（一）企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中稅收籌劃的原則

為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃必須遵循一定的原則。雖然財(cái)務(wù)活動(dòng)中的環(huán)節(jié)不同，稅收籌劃的具體方法和手段也相應(yīng)的有所不同，但是稅收籌劃時(shí)總的指導(dǎo)原則應(yīng)該是貫穿于每個(gè)環(huán)節(jié)之中的。只有嚴(yán)格遵循這些指導(dǎo)原則，才能避免納稅籌劃的片面性和盲目性。

1.合法原則

稅收籌劃的必須嚴(yán)格遵循稅法導(dǎo)向，這個(gè)是稅收籌劃最根本的特點(diǎn)，也是稅收籌劃和偷逃稅款的區(qū)別。納稅主體通過(guò)對(duì)稅收政策的把握，結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行合理的調(diào)整，達(dá)到了合理避稅的目的，即使自己的稅負(fù)降低，又使國(guó)家規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的意圖得到實(shí)現(xiàn)。

2.效益性原則

稅籌劃作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的一項(xiàng)也必須嚴(yán)守效益性原則，稅收籌劃雖然能夠使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕，但是在具體的稅收籌劃過(guò)層中，常常產(chǎn)生了一些成本，如何使成本最小，而使節(jié)約稅收額度變大逼迫著我們?cè)诙鄠€(gè)籌劃方案里選擇最優(yōu)效益的一個(gè)方案。

3.適度性原則

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一定要以自身的發(fā)展目標(biāo)為依據(jù)，根據(jù)所出臺(tái)稅收法律環(huán)境的變化，靈活反應(yīng)，尋找適度性，合理性的稅收政策，并以此為導(dǎo)向，在企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中不斷補(bǔ)充修訂稅收籌劃方案，以確保企業(yè)長(zhǎng)久地獲得稅收籌劃帶來(lái)的收益。

（二）企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中稅收籌劃的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義

1.理論意義

隨著我國(guó)改革開放的不斷深入，以及我國(guó)成功加入世界貿(mào)易組織的全面成功，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也就進(jìn)入了開放的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，從而各種形式的資本運(yùn)營(yíng)頻繁發(fā)生。從多年的資本運(yùn)營(yíng)案例中，我們可以得出結(jié)論，企業(yè)要想降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)合理避稅，就必須注意資本運(yùn)營(yíng)的形式，通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)的有效籌劃，盡可能的享受更多的稅收優(yōu)惠，有效減輕稅收負(fù)擔(dān)。因此，不管是從哪個(gè)角度上講，企業(yè)稅收籌劃與資本運(yùn)營(yíng)的關(guān)系將越來(lái)越密切。

2.現(xiàn)實(shí)意義

合理的進(jìn)行企業(yè)資本稅收籌劃，有助于現(xiàn)代企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理體系，有利于實(shí)現(xiàn)公司納稅人的財(cái)務(wù)利潤(rùn)最大化，同時(shí)能夠幫助企業(yè)經(jīng)理人提高資金管理水平，更有利于提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供幫助。

三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）關(guān)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的稅收籌劃的最優(yōu)化選擇

在企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，如何選擇恰當(dāng)有效地稅收籌劃方案，使企業(yè)達(dá)到利潤(rùn)最大化，是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)真布局的問(wèn)題。每個(gè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要進(jìn)行對(duì)稅收籌劃地投入進(jìn)行合理的預(yù)算，將企業(yè)的稅收籌劃的邊際成本MC等于邊際效用，并不是越少的繳稅對(duì)企業(yè)越有利。企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)中應(yīng)選擇合理的稅收投入，才能達(dá)到企業(yè)所制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）企業(yè)運(yùn)營(yíng)的稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范

影響企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)源于政治風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范，可以通過(guò)降低政策風(fēng)險(xiǎn)來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。國(guó)家稅收政策會(huì)影響一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化等的發(fā)展，就國(guó)家主體來(lái)說(shuō)，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況在不同的時(shí)期是不同的，因此一個(gè)國(guó)家的政策在不同時(shí)期也是不斷變化的。所以，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的稅收籌劃問(wèn)題上，要從根本上了解國(guó)家的稅收體系制度，從根本上降低企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中稅收成本的規(guī)劃的好壞會(huì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展程度，關(guān)系到企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展前景，在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重沖擊下，企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化稅收籌劃的問(wèn)題，為企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)上合理降低成本，為企業(yè)贏取受益最大化。

篇（11）

一、企業(yè)稅收籌劃概述

企業(yè)的稅收籌劃指的是企業(yè)在納稅之前，在不違背現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對(duì)自己的投資以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，目的是降低稅收成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)稅收籌劃屬于自身一種理財(cái)行為，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理。稅收籌劃與偷稅、漏稅是有本質(zhì)區(qū)別的，因?yàn)樗际窃诜梢?guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行，一切行動(dòng)都不能超出法律的界限。國(guó)家現(xiàn)行政策對(duì)稅收籌劃給予了適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和鼓勵(lì)。企業(yè)稅收籌劃充分利用稅收法規(guī)所提供的優(yōu)惠政策，通過(guò)制定合理的納稅方案，提前籌劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅環(huán)節(jié)，使自身減輕稅收負(fù)擔(dān)或者延緩繳納稅款的行為。

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃非常重要。因?yàn)槿绻愂栈I劃科學(xué)合理，適時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)方向，可以大大降低稅收成本，避免資金浪費(fèi)，有利于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)的稅收籌劃起步比較晚，同發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定的差距。在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)人士擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)，通過(guò)不斷研究國(guó)家稅收政策和征收法規(guī)，發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)惠政策，節(jié)約稅款。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題

1、企業(yè)稅收籌劃起步晚，意識(shí)不夠

稅收籌劃在上個(gè)世紀(jì)末才開始在我國(guó)興起，因此我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃意識(shí)較為淡薄，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比有較大差距。很多企業(yè)甚至沒有弄清楚稅收籌劃的實(shí)質(zhì)，片面地認(rèn)為稅收籌劃的目的就是少納稅，甚至有的企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。由于企業(yè)對(duì)稅收籌劃沒有全面而正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致稅收籌劃在實(shí)際應(yīng)用中的作用大打折扣。

2、企業(yè)稅收籌劃水平不高，。對(duì)國(guó)家稅收政策把握不準(zhǔn)

由于我國(guó)的稅收政策以及法律法規(guī)還不太完善，所以經(jīng)常會(huì)發(fā)生一些變動(dòng)。而企業(yè)稅收籌劃需要及時(shí)并且很準(zhǔn)確地把握國(guó)家的稅收法規(guī)以及相關(guān)政策，這才能更好的利用國(guó)家政策達(dá)到減稅、免稅以及延期繳稅的目的。如果企業(yè)對(duì)國(guó)家政策把握不準(zhǔn)，沒有清楚地認(rèn)識(shí)國(guó)家的稅法變動(dòng)，就會(huì)在具體的實(shí)踐中，造成籌劃失誤。比如我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一般多關(guān)注節(jié)稅，有時(shí)候因?yàn)榘盐詹划?dāng)會(huì)引發(fā)偷稅事實(shí)。還有的時(shí)候，企業(yè)因?yàn)橄硎苄〉膬?yōu)惠政策而忽略了全局的的考慮，導(dǎo)致因小失大、顧此失彼，造成損失。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員籌劃能力不足，缺乏專業(yè)人才

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要具備多方面的知識(shí)，比如財(cái)務(wù)、稅收、管理、統(tǒng)計(jì)等，需要有較高的綜合素質(zhì)。我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于知識(shí)水平、學(xué)歷的限制，以及不加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，稅收籌劃的能力不夠。由于沒有專業(yè)的稅收籌劃人才，無(wú)法滿足我國(guó)企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展要求，導(dǎo)致難以應(yīng)對(duì)稅收籌劃中的各種問(wèn)題，企業(yè)也就無(wú)法實(shí)難以達(dá)到預(yù)期的效果。

4、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中存在許多不確定因素，如果不提前預(yù)料并且提出相應(yīng)的防范措施，就可能為企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的納稅行為可能與國(guó)家稅法背道而馳，造成偷稅、漏稅的不利局面，或者多交稅款加重自身負(fù)擔(dān)。可是現(xiàn)實(shí)中，許多企業(yè)并沒有充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，所以不會(huì)及時(shí)采取有效的規(guī)避措施來(lái)應(yīng)對(duì)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致蒙受巨大損失。

三、搞好稅收籌劃的合理化建議

稅收籌劃科學(xué)合理才能使它更好地為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，所以企業(yè)必須高度重視稅收籌劃，降低籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。下面談幾點(diǎn)建議：

1、企業(yè)要高度重視稅收籌劃。企業(yè)應(yīng)該及時(shí)了解國(guó)家稅法的變動(dòng)，然后結(jié)合自身情況制定出科學(xué)合理的稅收管理計(jì)劃。充分利用國(guó)家的優(yōu)惠政策，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向，達(dá)到節(jié)稅的目的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該用戰(zhàn)略的眼光看待稅收籌劃問(wèn)題，不能為了追求某個(gè)抵稅額就改變投資方向，調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、企業(yè)要聘請(qǐng)綜合素質(zhì)較高的專業(yè)人士擔(dān)任自己的財(cái)務(wù)人員。這些人熟悉國(guó)家各項(xiàng)政策，及時(shí)把握國(guó)家政策的變動(dòng)，并且能針對(duì)政策的變動(dòng)適時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃的制定。目的是在節(jié)稅的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化。

3、企業(yè)可以借助于社會(huì)上稅務(wù)師事務(wù)所的幫助。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)上的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)越來(lái)越多，這些中介機(jī)構(gòu)可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的合理化。這些稅務(wù)機(jī)構(gòu)熟悉涉稅處理業(yè)務(wù)，稅務(wù)管理水平很高，能幫助企業(yè)籌劃出最好的稅務(wù)管理計(jì)劃。除此之外，如果中介機(jī)構(gòu)籌劃的稅務(wù)計(jì)劃不合理，那么按照合同約定，事務(wù)所應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任。這樣，因?yàn)槎悇?wù)籌劃不合理的風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁給了稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，企業(yè)受到的傷害就降到最低。

4、企業(yè)還要多與稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行交流。企業(yè)要學(xué)會(huì)與稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行有效溝通，正確處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。通過(guò)與稅收人員溝通，可以獲取更多的關(guān)于避免稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的建議。另外，企業(yè)可以先請(qǐng)稅收人員針對(duì)制定的稅收籌劃方案提出自己的建議，爭(zhēng)取得到稅收機(jī)關(guān)的支持。

總之，國(guó)家支持企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，因此具有廣闊的發(fā)展前景。合理的稅收籌劃能實(shí)現(xiàn)稅收成本最小、企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，具有相當(dāng)重要的意義。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，積極進(jìn)行稅收籌劃，爭(zhēng)取獲得更廣闊的市場(chǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李春怡.淺談現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在問(wèn)題與對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息, 2011