基金規(guī)模論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇基金規(guī)模論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

二、數(shù)據(jù)來源

（一）來源期刊與文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫的確定

嚴(yán)格說來，期刊的質(zhì)量能反映所刊載的論文質(zhì)量，而論文（數(shù)據(jù)源）的質(zhì)量，又直接影響統(tǒng)計分析的結(jié)果，通過反復(fù)比較國內(nèi)幾大引文數(shù)據(jù)庫，最終確定以CSSCI2008-2009來源期刊[2]為樣本，并參照中國社會科學(xué)研究評價中心提供的2004-2006年各期刊在本學(xué)科領(lǐng)域影響因子的統(tǒng)計排序[3]，選定CSSCI管理學(xué)來源期刊中排名在前的核心期刊②25種、經(jīng)濟(jì)學(xué)來源期刊中排名在前的核心期刊50種和來源期刊《中國會計評論》，共計76種，作為本次檢索統(tǒng)計的來源期刊。選擇CSSCI數(shù)據(jù)庫作為本次檢索的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)源。

（二）數(shù)據(jù)的檢索搜集與建庫

由于會計學(xué)科與許多相鄰學(xué)科的相互交叉與滲透，有時對某篇論文的研究內(nèi)容和所屬的學(xué)科范疇，僅憑論文題名無法準(zhǔn)確判斷，所以，對文獻(xiàn)的搜尋與甄別成了本文的重中之重。具體操作方法：首先，在CSSCI中，對來源期刊發(fā)表的“原發(fā)論文”（不包括短論、會議綜述、非正式論文以及增刊論文，檢索時間到2009年7月10日），根據(jù)題名海選一遍，保存相關(guān)的論文信息，內(nèi)容包括：題名、作者、中文關(guān)鍵詞、中文摘要、作者單位、基金項(xiàng)目、刊名、年、期，在Excel中，按內(nèi)容項(xiàng)目建立文獻(xiàn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)表以便統(tǒng)計整理；對模棱兩可、無法準(zhǔn)確判斷的論文題名，做上標(biāo)識。第二，對有標(biāo)識的論文題名，根據(jù)中文摘要，進(jìn)行甄別、取舍。最后，在統(tǒng)計作者職稱、學(xué)歷信息時③，對照紙質(zhì)期刊仔細(xì)地逐一核實(shí)，最終確定本文統(tǒng)計分析所需要的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)信息。

三、統(tǒng)計分析方法

目前，國內(nèi)關(guān)于文獻(xiàn)計量學(xué)的研究主要集中在文獻(xiàn)的外部特征的定量統(tǒng)計分析，包括發(fā)文量（或稱產(chǎn)出量）和被引量兩個指標(biāo)，它反映了所研究對象的活躍程度和被認(rèn)可程度，是衡量所研究對象科研水平的重要評價指標(biāo)。本文主要以發(fā)文量為切入點(diǎn)，基于定量化研究方法，利用Excel為數(shù)據(jù)統(tǒng)計工具，對76種來源期刊2004-2008年間發(fā)表的會計研究領(lǐng)域的學(xué)術(shù)論文，分門別類，歸類后再分類匯總、統(tǒng)計、排序，得出論文的作者機(jī)構(gòu)分布、作者分布、作者職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、合著論文與基金資助論文分布，試圖用科學(xué)的量化指標(biāo)，客觀地分析近五年來我國會計研究學(xué)術(shù)論文的產(chǎn)出現(xiàn)狀。

四、統(tǒng)計分析結(jié)果

（一）論文的作者機(jī)構(gòu)分析

通過檢索統(tǒng)計，76種來源期刊在2004-2008年間共刊載會計研究學(xué)術(shù)論文5279篇，各年度論文產(chǎn)出基本均衡、穩(wěn)定（見表1)；按第一作者統(tǒng)計，共涉及485個機(jī)構(gòu)。4912篇論文來自高校，占發(fā)文總量的93%；科研院所占1.14%；2.96%和2.9%的作者分別來自各級政府部門和企業(yè)單位。為了更具體地了解各機(jī)構(gòu)的發(fā)文情況，表2給出了在50篇以上的前27個機(jī)構(gòu)的排名情況。從表中數(shù)據(jù)可以看出，前27個機(jī)構(gòu)中，除財政部外，其余都是高等院校。26所高校共3189篇，占發(fā)文總量的60.42%，其余眾多高校占32.58%，高校間研究能力的差距一目了然。尤其是排在第一名和第三名的廈門大學(xué)和上海財經(jīng)大學(xué)不僅發(fā)文量占絕對優(yōu)勢，而且各年度的發(fā)文量非常均衡，這說明它們具有相對穩(wěn)定的研究力量和可持續(xù)發(fā)展性，是國內(nèi)會計研究領(lǐng)域當(dāng)之無愧的領(lǐng)頭羊和王牌軍。由于期刊主辦單位容易在自己主辦刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文，所以，為了更客觀、更合理地反映機(jī)構(gòu)的發(fā)文量，筆者特別對各機(jī)構(gòu)2004—2008年間在經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)領(lǐng)域期刊的影響因子最高的，也是最有影響力的刊物《經(jīng)濟(jì)研究》和《管理世界》以及會計研究領(lǐng)域的權(quán)威期刊《會計研究》上的發(fā)文情況進(jìn)行了統(tǒng)計，從表3中數(shù)據(jù)可以看出，在這三種影響最大的刊物上發(fā)表會計論文較多的機(jī)構(gòu)在會計研究領(lǐng)域的總發(fā)文量大多也處在前列。

（二）作者發(fā)文量的統(tǒng)計分析

的數(shù)量是衡量一個研究者科研能力的重要指標(biāo)，為了使統(tǒng)計數(shù)據(jù)趨于合理，本文對多作者合著的論文采取打折計算，具體計算方法參照多所重點(diǎn)高校教師科研成果的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：二名作者的分值劃分為0.6和0.4；三名作者為0.6、0.25、0.15；四名作者為0.6、0.2、0.1、0.1；署名在第四作者以后的均為0.1。表6給出了2004—2008年最多的前40名作者。這40名作者近五年來一直活躍在會計研究領(lǐng)域里，他們當(dāng)中既有對會計研究一生孜孜以求、筆耕不輟的學(xué)界大師、學(xué)術(shù)泰斗（如葛家澍、潘飛、蓋地等），也有年輕的后起之秀（如李明輝、吳聯(lián)生、雷光勇等）。深入研究樣本資料可以發(fā)現(xiàn)，這些高產(chǎn)作者幾乎都有一個共同點(diǎn)，就是具有明確的研究方向或研究主線（如李明輝發(fā)表的論文始終以公司治理與內(nèi)部控制研究為主線，葛家澍教授發(fā)表的論文始終以會計準(zhǔn)則研究為主線）。

（三）作者職稱、學(xué)歷結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計分析

職稱是衡量專業(yè)人員工作能力與學(xué)術(shù)水平的重要指標(biāo)，在檢索統(tǒng)計的論文作者中，具有正高級、副高級和中級職稱的作者的數(shù)量，分別占發(fā)文總量的35%、26%和16%；博士研究生（含博士后、在職博士生）和碩士研究生的發(fā)文量分別占65%和4%（見表7）。統(tǒng)計時發(fā)現(xiàn)，博士后和在職博士生、在職碩士生一般同時也注明了職稱信息，這樣就可以大致推算出論文作者的職稱、學(xué)歷結(jié)構(gòu)比例為：高級（正、副高）∶中級∶博士研究生∶碩士研究生=61∶16∶22∶1。可以看出，具有高級職稱（正、副高）的作者是目前我國會計研究領(lǐng)域創(chuàng)作力量最強(qiáng)，論文成果最多的一個群體，也是我國會計研究的主要力量。但也不可小視近40%具有中級職稱的作者及博士研究生，他們大多為青年人，學(xué)歷高、專業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)，且精力充沛、思想活躍、富于想象、具有較強(qiáng)的科研創(chuàng)新能力，他們接受新事物快、吸收新知識、新信息、新方法主動性強(qiáng)，同時還有來自職稱晉升、科研獎勵等諸方面的壓力將可能變成他們刻苦鉆研的動力，推動他們多出成果，出好成果。（四）合著論文的統(tǒng)計分析期刊論文合著是科研合作成果推出的一種重要形式，從表8的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中可以看出，論文獨(dú)撰與論文合著的比例大約為40%︰60%，合著論文的比例明顯高于獨(dú)撰。從各年度數(shù)據(jù)來看，合著論文的數(shù)量和比例還在不斷提高，而獨(dú)撰的比例呈逐年下降趨勢。從合作的規(guī)模來看，在被統(tǒng)計的3204篇合著論文中，2人合著的有2264篇，占總體的70.76%；3人合著的有800篇，占總體的24.97%；4人及以上的有140篇，占總體4.37%。主要還是以2-3人為主的小規(guī)模的合作形式，且呈增長趨勢；而4人以上的合作偏少，各年度數(shù)量上略有起伏。

論文合著是科學(xué)研究中的普遍現(xiàn)象，也是一種必然趨勢。筆者在檢索統(tǒng)計時就發(fā)現(xiàn)了兩個比較明顯的特點(diǎn)：第一，合著論文的作者中許多都是非會計學(xué)科的研究背景；第二，合著論文的作者類型多樣化：有同一機(jī)構(gòu)內(nèi)同專業(yè)、不同研究方向合作的；有同一機(jī)構(gòu)跨專業(yè)、跨學(xué)科合作的；還有不同機(jī)構(gòu)間合作的；極少數(shù)國際間合作研究的，這無疑是值得肯定和提倡的一種科學(xué)研究的思路與模式。當(dāng)然，從論文合著來研究科研合作，是基于理想化合著的假設(shè)，在實(shí)踐中，可能還存在大量出于評聘職稱等功利性目的的“掛名合著”現(xiàn)象，這里無法嚴(yán)格界定。（五）基金資助論文的統(tǒng)計分析基金資助論文是指由國家各級政府部門、各類基金組織和企事業(yè)單位提供科研經(jīng)費(fèi)而產(chǎn)出的研究論文，它是科研活動的主要產(chǎn)出形式，代表著某研究領(lǐng)域內(nèi)新動向、新趨勢，具有較大難度和較高水準(zhǔn)，受到研究人員的普遍關(guān)注與重視。本文研究基金論文數(shù)量，試圖揭示會計研究過程中受到基金資助的情況，表9給出了2004—2008各年度受到各種基金資助的發(fā)文情況。從表中數(shù)據(jù)來看，基金資助的發(fā)文量呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢，且增長幅度逐年加大，2008年基金發(fā)文量已占發(fā)文總量的55.94%，比2004年翻了一番。這從側(cè)面反映了我國的會計研究越來越受到國家和社會的認(rèn)可和重視；但不同類型基金的論文增長幅度有差別。從基金論文級別來看，受國家級基金資助的論文比例明顯高于部級、省（市）級和校院其他級，但國家自然科學(xué)基金論文數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于國家社會科學(xué)基金，相差4倍，這可能是由于國家社會科學(xué)基金對項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)并未作嚴(yán)格要求，致使有的國家社科基金研究論文未標(biāo)注基金來源，從而導(dǎo)致論文數(shù)量上的差距。此外，從表中數(shù)據(jù)還可以看出，無論是國家自科基金還是社科基金，重點(diǎn)（或重大）項(xiàng)目太少，尤其是國家社科基金項(xiàng)目。

五、結(jié)論、啟示與思考

基于上述五個方面的數(shù)據(jù)分析，對近五年我國會計研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出現(xiàn)狀可以作出以下結(jié)論，并從中得到一些啟示與思考：

（一）簡要結(jié)論

首先，在會計研究學(xué)術(shù)論文的產(chǎn)出機(jī)構(gòu)中，高校占有絕對優(yōu)勢（占總發(fā)文量的93%）；且高校間研究能力差距懸殊，總體來講，綜合性大學(xué)的研究實(shí)力和學(xué)術(shù)水準(zhǔn)強(qiáng)于財經(jīng)類大學(xué)；此外，會計實(shí)務(wù)界的研究力量太顯薄弱（不到3%）。其次，在會計研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出的高產(chǎn)作者中，大多出自研究實(shí)力雄厚、學(xué)術(shù)氛圍濃厚的學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)里；深入觀察樣本資料還可以發(fā)現(xiàn)，他們都具有明確的研究方向或研究主線；高級職稱（正、副高）的作者是論文成果最多的一個群體（占總量的61%），其次是中級和博士研究生（占38%）。最后，基金論文與合著論文在數(shù)量和比例上皆呈逐年增長的趨勢，兩者成正比關(guān)系；合著論文的合作規(guī)模主要是以2-3人為主的小規(guī)模合作，且合作形式多樣化；基金資助的論文中，國家級基金資助的論文比例明顯高于其他基金，自科基金論文數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于社科基金，但重點(diǎn)（或重大）項(xiàng)目太少，尤其是國家級社科基金項(xiàng)目。

（二）啟示與思考

第一，會計專業(yè)設(shè)置較久、會計專業(yè)教育層次齊全（學(xué)士、碩士、博士）的老牌財經(jīng)類大學(xué)，（上海財經(jīng)大學(xué)例外），其科研實(shí)力和學(xué)術(shù)水準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高！師資隊(duì)伍應(yīng)盡量避免“近親繁殖”、“幾代同堂”[5]的現(xiàn)象。

篇（2）

一、 社保資金來源多樣化

社保資金中養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險占據(jù)主要部分，特別是養(yǎng)老金成為我國一大難題。如2005年，我國養(yǎng)老社會保險個人賬戶虧空已高達(dá)8000億元，而按照我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險制度，我國的養(yǎng)老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會統(tǒng)籌，38.5%來自個人賬戶，顯然，如此巨額的個人賬戶的虧空已對養(yǎng)老社會保險制度構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。例如養(yǎng)老社會保險轉(zhuǎn)制成本處置政策的制度性缺陷導(dǎo)致社保資金的缺口增大。目前我國的養(yǎng)老社會保險籌資模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)入部分積累制。而實(shí)行部分積累制后，按照當(dāng)時的規(guī)定，通過養(yǎng)老社會保險繳費(fèi)所籌集的資金在使用時分為兩大塊，一塊進(jìn)入社會統(tǒng)籌基金，一塊則進(jìn)入個人賬戶，進(jìn)入個人賬戶的資金達(dá)個人繳費(fèi)工資的11%.由于有部分養(yǎng)老社會保險繳款進(jìn)入了個人賬戶，結(jié)果導(dǎo)致在轉(zhuǎn)制前參加工作的老職工在原現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的部分養(yǎng)老金權(quán)益無法在新實(shí)施的部分積累制中找到對直的資金來源，這就產(chǎn)生了所謂的養(yǎng)老社會保險轉(zhuǎn)制成本。此外，根據(jù)我國2010年11月1日零時最新統(tǒng)計：60歲以上老人已占到總?cè)丝诘?3.26%，65歲以上老人占總?cè)丝诘?.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個百分點(diǎn)。而國際老齡化社會的標(biāo)準(zhǔn)是：60歲以上老人占總?cè)丝?=10%、65歲以上老人占總?cè)丝?=7%，我國已大大超出了這一標(biāo)準(zhǔn)。

那么，政府該如何能更多地籌集社會保障資金？從中國的實(shí)踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社保基金證券化來達(dá)到增加社會保障資金的目標(biāo)。

(一)無償性收入籌資

利用稅收為社會保障制度籌資最大的優(yōu)勢在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費(fèi)改稅”的逐步推行，開征社會保障稅業(yè)已提上了議事日程，其主旨在于解決社會保障資金籌集中的非效率問題。在社會保障資金籌集的過程中，環(huán)節(jié)過多，操作復(fù)雜，人財物耗費(fèi)巨大，直接導(dǎo)致了效率的低下。開征社會保障稅達(dá)到“強(qiáng)化社會保險費(fèi)的征收，解決統(tǒng)籌繳費(fèi)中的拖欠問題”，“使社會保障資金的籌集固定化、規(guī)范化、社會化、集中化”的目標(biāo)，在當(dāng)前難以企及。

例如，三成彩票公益金劃撥社保基金的資金注入。

財政部網(wǎng)站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會保障基金，用于補(bǔ)充全國社會保障基金的不足。據(jù)全國社保基金會理事會官方網(wǎng)站上公示的年報統(tǒng)計，2002年至2010年，中央財政共撥入全國社保基金資金共計3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社保基金的占到30.69%。據(jù)全國社會保障基金會理事會辦公廳綜合處相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，中央彩票公益金是財政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會作為專項(xiàng)資金被專項(xiàng)使用，而是由基金會統(tǒng)一管理運(yùn)營。劃撥變動：社保分成60%中央彩票公益金。

(二)有償性收入籌資

發(fā)行長期國債來籌集社會保障資金是許多制度設(shè)計者的底線，長期的國債可以為社會保障制度提供必須的資金，可以變現(xiàn)收現(xiàn)付制為基金制，且為國企改革、整個國民經(jīng)濟(jì)的好轉(zhuǎn)提供制度保障和充裕的時間。支持這一觀點(diǎn)的理由可以概括如下：

1、宏觀債務(wù)負(fù)擔(dān)不高，國債負(fù)擔(dān)率和財政赤字率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際警戒線

在我國國有商業(yè)銀行不良貸款總規(guī)模當(dāng)在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對國有職工的隱性養(yǎng)老金債務(wù)的總額具有更大的不確定性。

2、居民應(yīng)債能力偏低

整個20世紀(jì)如年代居民的應(yīng)債能力基本上在1％上下徘徊，波動很小。而居民儲蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩(wěn)，低下的居民應(yīng)債能力給政府以充分的發(fā)債空間。

在制度變遷的過程中，隨著經(jīng)濟(jì)風(fēng)險由集中控制向分散化的轉(zhuǎn)變，未來的不確定性使得居民進(jìn)行儲蓄成為必然。這部分儲蓄通常是由于防范不測之需和謹(jǐn)慎性動機(jī)而進(jìn)行的儲蓄。另一部分儲蓄則為由于國有企業(yè)資產(chǎn)的流失，以及國家金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人手中而形成的儲蓄。隨著國家金融存款實(shí)名制，居民儲蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應(yīng)債的資金來源便不如現(xiàn)在這般充足。居民的實(shí)際應(yīng)債能力便會大大提高，進(jìn)一步提高它的余地便不會太大。

3、財政赤字和國債規(guī)模的擴(kuò)大不會引起通貨膨脹

1993年以后財政不再向中央銀行透支斬斷了財政赤字直接形成銀行增發(fā)貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。

(三)公有資產(chǎn)出售

2001年的國有股減持，到今天的國有股轉(zhuǎn)持，“肩負(fù)國家養(yǎng)老戰(zhàn)略儲備”的全國社保基金終于重獲穩(wěn)定的資金來源。

國有股轉(zhuǎn)持社保基金，主要的意義在于增加了社保基金的資金來源，在當(dāng)前促進(jìn)內(nèi)需、鼓勵消費(fèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策下，此舉體現(xiàn)了國家完善社會保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉(zhuǎn)給社保基金的股權(quán)還不能滿足社會保障的需要，但對于提升老百姓對于國家給予養(yǎng)老支持的信心是很大的。據(jù)全國社保基金理事會理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉(zhuǎn)持、減持223.08億股，發(fā)行市值達(dá)到1307億元。

一方面，如果可以用發(fā)行大量國債的方式來為社會保障體制籌集資金，那么出售資產(chǎn)同樣可以達(dá)此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發(fā)行國債就意味著國有部門的擴(kuò)大，而出售資產(chǎn)則意味著國有部門規(guī)模不變或者收縮。從這個角度來看，發(fā)行國債只是一種籌資行為，出售資產(chǎn)籌資可以同時成為國有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結(jié)構(gòu)性改革結(jié)合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負(fù)盈虧，財政安排了大量的虧損補(bǔ)貼加重了財政負(fù)擔(dān)。同時 ，長期過多的補(bǔ)貼，也不利于企業(yè)發(fā)展，易形成對補(bǔ)貼的依賴性。因此，適當(dāng)?shù)爻鍪蹏匈Y產(chǎn)有利于財政的優(yōu)化，有利于財政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進(jìn)有退”方針對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行根本性的改革和布局調(diào)整，大幅度收縮戰(zhàn)線，也是中國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)長治久安的必由之路。

(四) 證券化

(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。

(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現(xiàn)籌集資金。

(3)投資產(chǎn)業(yè)尤其是資源類產(chǎn)業(yè)并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。

(4)在股市低迷時投資證券市場中價值極被低估股票，以取得投資收益。

二、 社保資金管理多樣化

作為國家重要的戰(zhàn)略儲備，全國社會保障基金目前的資產(chǎn)規(guī)模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養(yǎng)命錢”，究竟是如何在十年多的時間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅持增強(qiáng)投資運(yùn)營好全國社保基金的歷史責(zé)任感。社保基金事關(guān)民生改善、社會穩(wěn)定和國家長治久安，管好人民每一文“養(yǎng)命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責(zé)任堅持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩(wěn)定收益。要堅持長期投資、價值投資和責(zé)任投資的理念，正確處理擴(kuò)大基金規(guī)模和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高基金收益和防范投資風(fēng)險的關(guān)系，建立安全有效的投資決策和風(fēng)險管理體系

全國社保基金成立于2000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會保障資金，主要用于彌補(bǔ)我國人口老齡化時期養(yǎng)老金收支不足，擔(dān)負(fù)著我國應(yīng)對老齡化高峰時期社會保障的重要任務(wù)。

(一)投資股權(quán)投資基金(即PE)

2008年底至2009年初，全國社保基金以國內(nèi)第一家可以自主投資PE的機(jī)構(gòu)投資者身份，承諾對弘毅和鼎暉兩只股權(quán)投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社保基金不斷加大PE投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實(shí)際出資78億元。

(二)投資股票

全國社保基金已先后對交通銀行、中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團(tuán)等進(jìn)行直接股權(quán)投資，目前累計直接投資近1700億元。

(三)投資產(chǎn)業(yè)

投資資源類產(chǎn)業(yè)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價格不斷上升，達(dá)到保值增值。 投資有發(fā)展產(chǎn)業(yè)。

(四)支持保障房建設(shè)

“社保基金管的是全國人民的‘養(yǎng)命錢’，只有在風(fēng)險幾乎為零的情況下，才會介入。”一位國有大銀行公司部的有關(guān)人士說，今年國務(wù)院明確提出了全國要建設(shè)1000萬套保障性住房的任務(wù)，并與各級地方政府簽訂了責(zé)任狀。在全國“兩會”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設(shè)，釋放了明確的政策信號。“保障房”加“社保基金”， 更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。

三、結(jié)論

與我國人口老齡化加快發(fā)展趨勢相比，現(xiàn)有社會保障基金規(guī)模依然不足，全國社保基金未來發(fā)展空間仍然十分巨大，提高社保基金投資收益率的潛力還很多。今后，全國社保基金要增加對社會保障房建設(shè)的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩(wěn)定和增加對股票的投資，增加對未上市公司股權(quán)和股權(quán)投資基金的投資，創(chuàng)造條件啟動對養(yǎng)老事業(yè)項(xiàng)目的投資，適當(dāng)擴(kuò)大對境外投資的范圍和金額。根據(jù)全國社保基金理事會的預(yù)測，到2015年，全國社保基金理事會管理的基金規(guī)模將達(dá)到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導(dǎo)下，其未來的投資也將更加成熟穩(wěn)健。現(xiàn)有社會保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴(kuò)大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社保基金證券化這四種方式來保障社保資金來源的穩(wěn)定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費(fèi)。社會保障基金可以使社保基金證券化，以及投入保障房建設(shè)。社保資金來源及管理的多樣化，使社會保障基金不斷擴(kuò)大和保值增值。

參考文獻(xiàn):

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[2]石宏偉.孟慶超 我國社會養(yǎng)老保險基金增值的投資分析 [期刊論文] -江西社會科學(xué)2008(10)

[3]于慧君 我國養(yǎng)老基金投資模式的選擇與對策 [學(xué)位論文] 碩士2006

[4]周志凱 試論養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展 [期刊論文] -理論月刊2005(6)

篇（3）

[分類號]G353 G359

1　引 言

自20世紀(jì)80年代中期以來，隨著量化方法在科研評價中的應(yīng)用，科研評價也經(jīng)歷了從專家定性評價到定性和定量評價相結(jié)合的過程。值得一提的是，文獻(xiàn)計量方法在科研評價中的作用逐漸受到重視。科研評價由部分使用文獻(xiàn)計量指標(biāo)，到完全使用文獻(xiàn)計量指標(biāo)體系，再到使用高級文獻(xiàn)計量指標(biāo)，進(jìn)而到有意識地進(jìn)行文獻(xiàn)計量評價指標(biāo)的有用性、公正性、透明度及指標(biāo)使用總結(jié)的轉(zhuǎn)變，開始了文獻(xiàn)計量指標(biāo)從使用到反思的過渡。澳大利亞REPP“科研評價指標(biāo)戰(zhàn)略評估”項(xiàng)目預(yù)示著文獻(xiàn)計量科研評價指標(biāo)將從使用實(shí)踐上升到理論反思階段。國內(nèi)科研評價還形成系統(tǒng)的文獻(xiàn)計量評價指標(biāo)體系。文獻(xiàn)計量評價指標(biāo)理論研究，除《社會科學(xué)評價的文獻(xiàn)計量理論與方法》系統(tǒng)研究了社會科學(xué)文獻(xiàn)計量指標(biāo)的評價機(jī)理和功能，較少見對科研評價之文獻(xiàn)計量指標(biāo)的系統(tǒng)研究和總結(jié)。

研究學(xué)科評價中的文獻(xiàn)計量指標(biāo)，以科研評價的第三層級學(xué)科評價為平臺，明確文獻(xiàn)計量指標(biāo)的評價機(jī)理、評價功能，有助于科學(xué)地選擇評價文獻(xiàn)計量指標(biāo)，最大限度地發(fā)揮文獻(xiàn)計量指標(biāo)在學(xué)科評價中的有效性，進(jìn)而促進(jìn)文獻(xiàn)計量方法在科研評價中的利學(xué)使用。本文在為我國科研決策人員、科研人員、基金管理人員在學(xué)科評價中科學(xué)使用文獻(xiàn)計量指標(biāo)提供幫助，為國家科研知識創(chuàng)新工程的全面系統(tǒng)提供有效的工具參考。

2　研究樣本及分析方法設(shè)計

2.1　指標(biāo)研究樣本

選取7套國內(nèi)外代表性文獻(xiàn)計量評價指標(biāo)集(見表1)，這些指標(biāo)集中①②③⑦指標(biāo)完全用于學(xué)科評價、⑤⑥指標(biāo)部分用于學(xué)科評價、④是通用指標(biāo)。經(jīng)過合并去重，選取了111項(xiàng)代表性衍化指標(biāo)，以下的分析都是基于衍化指標(biāo)。

2.2　指標(biāo)分析方法設(shè)計

衍化指標(biāo)是評價指標(biāo)集中直接用于學(xué)科評價的原始指標(biāo)。基礎(chǔ)指標(biāo)對衍化指標(biāo)作了概念上的抽象。文獻(xiàn)計量指標(biāo)的識別標(biāo)志是反映指標(biāo)形式與內(nèi)容特征的標(biāo)志。其中，指標(biāo)評功能是學(xué)科評價主體選擇指標(biāo)的依據(jù)，識別標(biāo)志和基礎(chǔ)指標(biāo)是設(shè)計指標(biāo)的依據(jù)。

按照指標(biāo)分析過程(見圖1)，抽象衍化指標(biāo)，站在宏觀角度整理得到基礎(chǔ)指標(biāo)，為進(jìn)一步提煉或拓展衍化指標(biāo)做準(zhǔn)備；基于基礎(chǔ)指標(biāo)，識別文獻(xiàn)計量指標(biāo)的本質(zhì)特征，挖掘基礎(chǔ)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，得到指標(biāo)識別標(biāo)志。根據(jù)識別標(biāo)志評價機(jī)理，總結(jié)衍化指標(biāo)的評價功能；最后將整個分析結(jié)果制成識別標(biāo)志一指標(biāo)評價功能集成圖(集成圖結(jié)構(gòu)見圖2)

3　學(xué)科評價代表性文獻(xiàn)計量指標(biāo)

3.1　學(xué)科評價文獻(xiàn)計量指標(biāo)集成圖

限于篇幅，截取指標(biāo)集成圖中部分指標(biāo)(見圖3)。圖3是學(xué)科研究熱點(diǎn)及未來發(fā)展趨勢評價的指標(biāo)集成，各項(xiàng)指標(biāo)從上到下嚴(yán)格按照識別標(biāo)志―基礎(chǔ)指標(biāo)―衍化指標(biāo)評價功能四個層次集成。從圖中可清楚地看到文獻(xiàn)計量衍化指標(biāo)、基礎(chǔ)指標(biāo)、指標(biāo)評價功能、指標(biāo)識別標(biāo)志之間的聯(lián)系。

3.2　學(xué)科評價文獻(xiàn)計量指標(biāo)參考集

從識別標(biāo)志―指標(biāo)一評價功能集成圖中，得到衍化指標(biāo)111項(xiàng)及其對應(yīng)基礎(chǔ)指標(biāo)58項(xiàng)(見表2)，作為學(xué)科評價重要參考指標(biāo)。A學(xué)科指被評價學(xué)科，x指代除A外的各個學(xué)科，a、b分別指代某一個學(xué)科，x指代任一科研基金。指標(biāo)以科學(xué)產(chǎn)出中的論文為統(tǒng)計對象進(jìn)行說明。

4　文獻(xiàn)計量指標(biāo)的評價功能

IMEC指出，文獻(xiàn)計量用于評價，主要具備兩類評價功能。①績效評價。以科學(xué)產(chǎn)出和引用為基礎(chǔ)，用以評價國家、大學(xué)、機(jī)構(gòu)、個人等科研績效水平；②科學(xué)映射。目的在于說明：A學(xué)科指被評價學(xué)科，x指除A外的各個學(xué)科，a、b分別指某一子學(xué)科，x指任一科研基金。

揭示科學(xué)研究的結(jié)構(gòu)和變化趨勢。從識別標(biāo)志－指標(biāo)－評價功能集成圖中，得到文獻(xiàn)計量指標(biāo)具有的學(xué)科評價功能如下；

學(xué)科群規(guī)律分析。包括：學(xué)科群中各學(xué)科相互引用情況，間接預(yù)測學(xué)科交叉趨勢，選擇凱德洛夫的當(dāng)采學(xué)科理論，確定科學(xué)中心，計算科學(xué)中心科學(xué)興隆期。

學(xué)科產(chǎn)出與影響力基本特征分析。包括：學(xué)科國際論文產(chǎn)出對國際論文產(chǎn)出的貢獻(xiàn)，被評價國家對學(xué)科國際論文產(chǎn)出的貢獻(xiàn)，學(xué)科二級子學(xué)科國際論文產(chǎn)出和對學(xué)科的貢獻(xiàn)，學(xué)科二級子學(xué)科國際論文產(chǎn)出規(guī)模的變化過程，被評價國家學(xué)科論文產(chǎn)出對本國論文產(chǎn)出的貢獻(xiàn)，學(xué)科國際論文質(zhì)量，學(xué)科被評價國家論文質(zhì)量，學(xué)科國際論文影響力，學(xué)科國內(nèi)論文影響力，學(xué)科被評價國家在國際的影響力，學(xué)科中文論文在國內(nèi)的影響力，學(xué)科中文論文在國外的影響力，學(xué)科二級子學(xué)科論文影響力，學(xué)科論文質(zhì)量，學(xué)科高影響力論文對學(xué)科的貢獻(xiàn)，學(xué)科被評價國家發(fā)表國際的高影響力論文及對學(xué)科的貢獻(xiàn)，學(xué)科老化趨勢、學(xué)科發(fā)展階段，學(xué)科對國外文獻(xiàn)使用情況，學(xué)科列各類科學(xué)資源的使用情況，學(xué)科科學(xué)產(chǎn)出類別(“被評價國家”可根據(jù)需要換成被評價機(jī)構(gòu)、個人等實(shí)體)。

學(xué)科結(jié)構(gòu)分析。包括：學(xué)科子學(xué)科產(chǎn)出規(guī)模及分布。

學(xué)科與相關(guān)學(xué)科分析。包括：學(xué)科獨(dú)立性、穩(wěn)定性，識別學(xué)科的相關(guān)學(xué)科及其聯(lián)系程度。

學(xué)科研究熱點(diǎn)及未來發(fā)展趨勢分析。包括：識別學(xué)科研究領(lǐng)域，學(xué)科活躍研究領(lǐng)域，學(xué)科子學(xué)科活躍研究領(lǐng)域，學(xué)科國際關(guān)注熱門論文，預(yù)測學(xué)科各子學(xué)科交叉發(fā)展方向，追溯學(xué)科發(fā)展歷史、預(yù)測發(fā)展趨勢，學(xué)科國際研究熱點(diǎn)子學(xué)科，學(xué)科中國研究熱點(diǎn)子學(xué)科，學(xué)科與其它學(xué)科分化、組合趨勢。

學(xué)科內(nèi)國家及地區(qū)分析。包括：識別學(xué)科主要研究國家。識別子學(xué)科主要研究國家，學(xué)科被評價國家國際論文產(chǎn)出，學(xué)科被評價國家地區(qū)布局及論文產(chǎn)出，學(xué)科國際有影響力國家，學(xué)科被評價國家的學(xué)科影響力。

學(xué)科內(nèi)機(jī)構(gòu)分析。包括：識別學(xué)科發(fā)文機(jī)構(gòu)類型，識別學(xué)科核心機(jī)構(gòu)，學(xué)科研究機(jī)構(gòu)的科學(xué)生產(chǎn)力、機(jī)構(gòu)地位，學(xué)科機(jī)構(gòu)主要研究領(lǐng)域、及在該領(lǐng)域活躍水平，學(xué)科核心機(jī)構(gòu)的地區(qū)布局，學(xué)科核心影響力的機(jī)構(gòu)，學(xué)科研究機(jī)構(gòu)對學(xué)科的影響力分析，學(xué)科研究機(jī)構(gòu)對各子學(xué)科影響力，機(jī)構(gòu)對學(xué)科的影響力、機(jī)構(gòu)論文質(zhì)量，學(xué)科核心研究機(jī)構(gòu)地區(qū)布局。

學(xué)科科研人員分析。包括：學(xué)科科研人員整體規(guī)模，學(xué)科主要科研人員，學(xué)科子學(xué)科主要科研人員，學(xué)科科研人員組織結(jié)構(gòu)，學(xué)科核心影響力科研人員，學(xué)科被評價科研人員特征參數(shù)。

學(xué)科期刊分析。包括：學(xué)科主要研究期刊，學(xué)科期刊對學(xué)科的影響力。

學(xué)科基金分析。包括：學(xué)科可使用基金及其產(chǎn)出對學(xué)科的貢獻(xiàn)，學(xué)科基金產(chǎn)出對學(xué)科的貢獻(xiàn)，基金在各學(xué)科產(chǎn)出，學(xué)科基金論文產(chǎn)出的年度變化。

篇（4）

一、事業(yè)單位：

是指主要通過生產(chǎn)精神產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)的形式直接或間接地為上層建筑、生產(chǎn)建設(shè)和人民生活服務(wù)的接受國家行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的單位。如，工業(yè)、商業(yè)、交通事業(yè)單位；農(nóng)業(yè)事業(yè)單位；文化、科學(xué)、衛(wèi)生等事業(yè)單位；社會福利、社會救濟(jì)事業(yè)單位等。

二、事業(yè)單位會計

是指核算和監(jiān)督事業(yè)單位資金的增減變化及其結(jié)果的專業(yè)會計。

三、事業(yè)單位對外投資

是指事業(yè)單位利用閑置的貨幣資金、利用實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，以獲得經(jīng)濟(jì)利益的行為。按照投資對象分為：

1、債券投資

是指事業(yè)單位購入其他單位發(fā)行的各種債券（如，國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券、金融債券和公司債券等）

2、經(jīng)營投資（相當(dāng)于企業(yè)的其他投資）

是指事業(yè)單位與其他單位共同出資，組成合資（或者聯(lián)營）實(shí)體的對外投資。

需要指出的是，在《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中，沒有對事業(yè)單位的對外投資按期限劃分為短期投資和長期投資，是因?yàn)槭聵I(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動主要從事的是非盈利性活動。

四、事業(yè)單位對外投資的科目設(shè)置

1、設(shè)置“對外投資”科目

該科目屬于資產(chǎn)類科目論文提綱格式。借方登記對外投資的增加額；貸方登記對外投資的減少額；余額在借方財務(wù)管理論文，表示對外投資的期末結(jié)存額。

2、設(shè)置“事業(yè)基金”科目

這個科目的設(shè)置體現(xiàn)了事業(yè)單位會計在處理投資業(yè)務(wù)時的自身特點(diǎn)。

該科目屬于凈資產(chǎn)類科目。事業(yè)基金是事業(yè)單位擁有的、非限定用途、由事業(yè)單位自行支配的給余資金。它起著蓄水池的作用，以后年度如果收入大于支出則繼續(xù)轉(zhuǎn)入增加事業(yè)基金；如果支出大于收入，則用以前年度的事業(yè)基金彌補(bǔ)其差額。

該科目貸方登記事業(yè)基金的增加額，借方登記事業(yè)基金的減少額；余額在貸方，表示事業(yè)基金凈結(jié)余額。

“事業(yè)基金”科目下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個明細(xì)科目。

（1）“事業(yè)基金—— 一般基金”明細(xì)科目核算歷年滾存結(jié)余資金、接受捐贈等。

我個人在工作中的體會是：事業(yè)單位在動用資產(chǎn)類的貨幣資金、存貨、無形資產(chǎn)等投資時，也要同時動用凈資產(chǎn)類的“事業(yè)基金——一般基金”。

（2）“事業(yè)基金—— 投資基金”明細(xì)科目核算對外投資部分的基金。

我個人在工作的體會是：事業(yè)單位的“對外投資”這項(xiàng)資產(chǎn)，所占用的是“事業(yè)基金——投資基金”。

3、設(shè)置“固定基金”科目

該科目屬于凈資產(chǎn)類，核算事業(yè)單位掌管的固定資產(chǎn)所占用的基金。貸方登記因固定資產(chǎn)增加所形成的固定基金增加額；借方登記因固定資產(chǎn)減少所引起的固定基金減少額；余額在貸方，反映事業(yè)單位掌管的固定資產(chǎn)所占用的基金。因事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計提折舊，所以“固定基金”余額反應(yīng)的不是固定資產(chǎn)的凈值，而是固定資產(chǎn)原

五、事業(yè)單位投資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

（一）債權(quán)性投資

【例1】 2007年3月1日，G大學(xué)開出轉(zhuǎn)賬支票203 000元，購入利隆公司發(fā)行的3年期債券，債券面值為200 000，年利率為9%，每年年末付息1次。2008年4月1日，將持有利隆公司的債券全部轉(zhuǎn)讓給其他單位財務(wù)管理論文，實(shí)際取得價款為205 000元，款項(xiàng)存入銀行論文提綱格式。

⑴C大學(xué)購入債券時：

借：對外投資——白云公司債券203 000

貸：銀行存款203 00

同時，調(diào)整事業(yè)基金明細(xì)賬：

借：事業(yè)基金——一般基金 203 000

貸：事業(yè)基金——投資基金203 000

⑵2007年12月31日收到利息時：

利息額=200000×（9%&pide;12）×10個月=15 000（元）

借：銀行存款15 000

貸：其他收入——債券利息15 000

⑶2008年4月1日將債券轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓時：

借：銀行存款205 000

貸：對外投資——白云公司債券203 000

其他收入——投資收益2 000

（二）經(jīng)營性投資

事業(yè)單位的經(jīng)營投資（即其他投資）一般采用“成本法”核算，即期末對外投資的賬面價值按投資時的原始成本反映。

對外投資時，應(yīng)區(qū)分不同的投資方式進(jìn)行賬務(wù)處理：

1、 以貨幣資金對外投資時：

借：對外投資

貸：銀行存款

同時，

借：事業(yè)基金——一般基金

貸：事業(yè)基金——投資基金

2、 以固定資產(chǎn)對外投資時：

借：對外投資 （按評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（按評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值）

同時，

借：固定基金（按賬面原價）

貸：固定資產(chǎn)（按賬面原價）

【例2】D大學(xué)像秀華聯(lián)營公司投入1臺舊設(shè)備，賬面原價值20 000元（未提折舊）經(jīng)投資各方協(xié)議確認(rèn)的價值19 000元。

借：對外投資19 000

貸：事業(yè)基金——投資基金19 000

同時，

借：固定基金20000

貸：固定資產(chǎn) 20 000

3、 以無形資產(chǎn)對外投資時：

⑴借：對外投資（評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值）

貸：無形資產(chǎn)（賬面原價值）

事業(yè)基金——投資基金（評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值＞賬面原價值）的差額

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（無形資產(chǎn)賬面原價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（無形資產(chǎn)賬面原價值）

⑵借：對外投資（評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值）

事業(yè)基金——投資基金（評估、合同、協(xié)議確認(rèn)的價值＜賬面原價值）的差額

貸：無形資產(chǎn)（賬面原價值）

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（無形資產(chǎn)賬面原價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（無形資產(chǎn)賬面原價值）

【例3】E大學(xué)以場地使用權(quán)向宏利聯(lián)營公司投資，該土地使用權(quán)的賬面價值為80000元，各方協(xié)議確認(rèn)的價值為90000元。

借：對外投資90 000

貸：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)80 000

事業(yè)基金——投資基金 10 000

同時，

借：事業(yè)基金——一般基金 80 000

貸：事業(yè)基金——投資基金80 000

4、以材料對外投資時，應(yīng)區(qū)分一般納稅人的事業(yè)單位和小規(guī)模納稅人的事業(yè)單位來處理：

⑴一般納稅人的事業(yè)單位對外投出已作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理的材料時：

1）借：對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）

貸：材料（不含增值稅的賬面金額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

事業(yè)基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）＞材料（不含增值稅的賬面金額）＋應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）]的差額

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（材料的賬面價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（材料的賬面價值）

2）借：對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）

事業(yè)基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）＜材料（不含增值稅的賬面金額）＋應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）]的差額

貸：材料（不含增值稅的賬面金額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（材料的賬面價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（材料的賬面價值）

【例4】F大學(xué)向金利聯(lián)營公司投入一批多余的經(jīng)營用材料財務(wù)管理論文，賬面成本10 000元，原已入賬的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1 700元。協(xié)議確認(rèn)價值15 000元，增值稅銷項(xiàng)2 179.49元[15 000&pide;(1+17%)×17%]。該大學(xué)為一般納稅人。

借：對外投資 15000

貸：材料10 000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2 179.49

事業(yè)基金——投資基金2 820.51

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金 10 000

事業(yè)基金—— 投資基金 10 000

⑵小規(guī)模納稅人的事業(yè)單位對外投出材料（已含增值稅）時：

借：對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）

貸：材料（含增值稅的賬面金額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

事業(yè)基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）＞材料（含增值稅的賬面金額）＋應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）]的差額

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）

2）借：對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）

事業(yè)基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協(xié)議確認(rèn)的價值）＜材料（含增值稅的賬面金額）＋應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）]的差額

貸：材料（含增值稅的賬面金額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）

【例5】G中學(xué)（為小規(guī)模納稅人）向金鑫聯(lián)營公司投入一批多余的經(jīng)營用材料，賬面成本10 300元（含增值稅）。協(xié)議確認(rèn)價值15 000元。

借：對外投資 15000

貸：材料10 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4.37 [15 000&pide;(1+3%)×3%]

事業(yè)基金——投資基金4695.63

同時，

借：事業(yè)基金—— 一般基金 10 300

事業(yè)基金——投資基金 10 300

（三）投資期內(nèi)收到分派來的紅利時，按實(shí)際收到的金額

借：銀行存款

貸：其他收入

（四）收回投資的賬務(wù)處理

1、借：銀行存款（實(shí)際收回額）

貸：對外投資（賬面投資成本）

其他收入（實(shí)際收回額＞賬面投資成本）的差額

同時，

借：事業(yè)基金——投資基金（賬面投資成本）

貸：事業(yè)基金——一般基金（賬面投資成本）

2、借：銀行存款（實(shí)際收回額）

其他收入（實(shí)際收回額＜賬面投資成本）的差額

貸：對外投資（賬面投資成本）

同時，

借：事業(yè)基金——投資基金（賬面投資成本）

貸：事業(yè)基金——一般基金（賬面投資成本）

篇（5）

近年來，高校圖書館作為學(xué)校的文獻(xiàn)信息中心，是為教學(xué)和科研服務(wù)的學(xué)術(shù)性機(jī)構(gòu)，其學(xué)術(shù)越來越受重視，為了解河南省高校圖書館學(xué)術(shù)情況和對圖書館的學(xué)術(shù)論文評價，我們通過CNKI的“學(xué)術(shù)文獻(xiàn)總庫”和“引文數(shù)據(jù)庫”，對鄭州大學(xué)圖書館、河南大學(xué)圖書館和河南理工大學(xué)圖書館1981年至2013年學(xué)術(shù)論文的發(fā)文量、圖書館情報與數(shù)字圖書館論文占圖書館學(xué)術(shù)論文的比例、圖書館學(xué)術(shù)論文占單位總論文的比例、基金數(shù)和學(xué)術(shù)論文引用率進(jìn)行了統(tǒng)計。通過對圖書館學(xué)術(shù)論文的比較研究，提升圖書館在學(xué)校中的地位。

一、研究的對象

本文選取鄭州大學(xué)、河南大學(xué)和河南理工大學(xué)為研究對象，因?yàn)槿呤呛幽鲜「咝Ｅ琶形涣星叭淇蒲袑?shí)力也比較強(qiáng)，能夠代表河南省高校的頂尖實(shí)力水平。這三所大學(xué)的圖書館也是河南省高校圖書館中規(guī)模最大、歷史悠久和科研實(shí)力比較強(qiáng)的三個圖書館。

二、研究數(shù)據(jù)的來源

本文以CNKI為數(shù)據(jù)來源，通過CNKI 的“學(xué)術(shù)文獻(xiàn)總庫”和“引文數(shù)據(jù)庫”，以各高校的圖書館為關(guān)鍵字，對河南省高校圖書館的學(xué)術(shù)論文發(fā)文量、圖書館情報與數(shù)字圖書館論文占圖書館學(xué)術(shù)論文的比例、圖書館學(xué)術(shù)論文占單位總論文的比例、基金數(shù)和圖書館學(xué)術(shù)引用率進(jìn)行了查找統(tǒng)計。

三、研究時間的設(shè)定

為準(zhǔn)確統(tǒng)計這三所圖書館學(xué)術(shù)論文的發(fā)表量和客觀評價這三所圖書館的學(xué)術(shù)論文，需要設(shè)定統(tǒng)一的時間段。文章以1981年1月1 日--2013年10月1 日之間發(fā)表的論文和圖書館情報與數(shù)字圖書館論文占圖書館學(xué)術(shù)論文的比例、圖書館學(xué)術(shù)論文占單位總論文的比例、基金數(shù)和該時段被引次數(shù)來進(jìn)行學(xué)術(shù)論文的比較研究。

四、研究樣本的分析

統(tǒng)計圖書館學(xué)術(shù)論文的基金數(shù)和圖書館學(xué)術(shù)引用率既可以反映出該館科研人員學(xué)術(shù)研究積極性，也能反映出高校對圖書館的重視程度；通過統(tǒng)計圖書館學(xué)術(shù)論文中的圖書館情報與數(shù)字圖書館論文占圖書館學(xué)術(shù)論文的比例、圖書館學(xué)術(shù)論文占單位總論文的比例則能反映出圖書館管理人員的學(xué)術(shù)水平、圖書館學(xué)術(shù)氣氛濃厚程度和全館整體的學(xué)術(shù)成就。

據(jù)此我們通過知網(wǎng)搜索相關(guān)關(guān)鍵，得到的統(tǒng)計結(jié)果如表1所示。

從表1中的統(tǒng)計結(jié)果可看出：

（1）在1981年至2013年年間，河南大學(xué)圖書館的科研人員發(fā)表的圖書館情報與數(shù)字圖書館論文占圖書館學(xué)術(shù)論文的比例是最高的，另兩所大學(xué)比例差不多，這在一定程度上體現(xiàn)了河南大學(xué)圖書館科研實(shí)力，這是因?yàn)閳D書館情報與數(shù)字圖書館論文的發(fā)表要發(fā)在一些專業(yè)的刊物上，他們對作者的身份和論文的質(zhì)量要求較高，這也在另一方面反映了河南大學(xué)作為省內(nèi)老牌大學(xué)對圖書館建設(shè)的關(guān)注和支持。

（2）從非圖情論文的發(fā)表來看，河南省三所高校圖書館都有非圖情論文的發(fā)表，通過非圖書館情報與數(shù)字圖書館論文學(xué)術(shù)論文在非專業(yè)核心期刊上發(fā)表； 為了完成學(xué)校的科研任務(wù)，獲取獎勵，發(fā)表了一些非圖書館情報與數(shù)字圖書館論文。

（3）我們可以通過圖書館單位論文占單位總論文的比例中可以看出，河南大學(xué)圖書館科研人員發(fā)表的論文占單位發(fā)表的總論文的比率最高，達(dá)到15.21%，而鄭州大學(xué)圖書館科研人員發(fā)表的論文占單位發(fā)表總論文的比率高于河南理工大學(xué)圖書館科研人員發(fā)表的比例。由此也可以看出，河南大學(xué)圖書館的科研實(shí)力在河南大學(xué)各單位科研實(shí)力中是比較強(qiáng)的，而鄭州大學(xué)和河南理工大學(xué)的圖書館科研實(shí)力在其單位科研實(shí)力中是比較薄弱的，因?yàn)猷嵵荽髮W(xué)和河南老公大學(xué)圖書館科研人員的數(shù)占學(xué)校數(shù)中比例不高。這一方面反映河南大學(xué)人文社科的優(yōu)勢，另一方面也在客觀上要求鄭州大學(xué)和河南理工大學(xué)加強(qiáng)其圖書館科研人員的引進(jìn)，以及加強(qiáng)對圖書館科研的投入，從而提高其圖書館的科研實(shí)力。

（4）從表1中我們還可以看出，鄭州大學(xué)圖書館的基金數(shù)最多，河南大學(xué)的基金數(shù)最低，但是河南大學(xué)圖書館科研人員發(fā)表的論文數(shù)最多。這在一定程度上說明，在今后的科研學(xué)術(shù)活動中，河南大學(xué)圖書館在保持科研成果數(shù)量的同時，應(yīng)該要加強(qiáng)提高學(xué)術(shù)研究的質(zhì)量，應(yīng)該多引進(jìn)一些有關(guān)圖書館科研的專業(yè)人才，從而提高其獲得基金項(xiàng)目資助的項(xiàng)目，這樣才能提升本單位圖書館管理與研究的科研水平。而鄭州大學(xué)圖書館的科研成果數(shù)量雖然不是最高，但其科研學(xué)術(shù)研究的質(zhì)量卻是三所學(xué)校中最高的，獲得最多的資金資助，這也在一定程度上反映了鄭州大學(xué)在河南省內(nèi)的“211院校地位”，只是在今后的科研道路中，應(yīng)該加大這方面的科研獎勵，提高本單位科研論文的數(shù)量，進(jìn)一步鞏固和提升本校圖書館的科研實(shí)力和地位。最后，我們可以發(fā)現(xiàn)河南理工大學(xué)圖書館科研人員發(fā)表的論文數(shù)量是最少的，但其基金數(shù)也比河南大學(xué)圖書館的基金數(shù)多，這說明其科研學(xué)術(shù)的質(zhì)量還是比較高的，但一方面可能也存在著和鄭州大學(xué)類似的問題，即科研獎勵不夠，難以調(diào)動科研人員創(chuàng)作的動力；另一方面，更有可能是受到本校歷史和特色的原因，因?yàn)楸旧韺儆诶砉ぴ盒＃赡茉谌宋纳缈祁I(lǐng)域的發(fā)展比較薄弱，雖然有一些專家學(xué)者對其圖書館研究做出了較大貢獻(xiàn)，但從整理上來看，發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于另外兩所較為綜合性的大學(xué)。

從表1中我們還可以看出，鄭州大學(xué)圖書館學(xué)術(shù)論文被引用的次數(shù)最多，河南理工大學(xué)圖書館學(xué)術(shù)論文的被引用的次數(shù)最少。河南大學(xué)圖書館發(fā)表的學(xué)術(shù)論文的數(shù)量是最多的，但是其被引用的次數(shù)不是最多的，但鄭州大學(xué)和河南大學(xué)圖書館發(fā)表的學(xué)術(shù)論文所涉及的學(xué)科數(shù)是相同的，河南理工大學(xué)圖書館發(fā)表的學(xué)術(shù)論文所涉及的學(xué)科數(shù)最少。這也在一定程度上凸顯了鄭州大學(xué)圖書館單位的科研質(zhì)量，同時還反映了綜合性大學(xué)和理工類院校的一些學(xué)科差異，而這些是在短時間內(nèi)難以改善的。因?yàn)椋瑢W(xué)術(shù)論文在其研究領(lǐng)域被引用數(shù)量能夠反映其對本學(xué)科的影響力，可以從一定方面了解其科研水平和學(xué)術(shù)影響力。所以，我們認(rèn)為鄭州大學(xué)圖書館學(xué)術(shù)氣氛濃厚程度和全館整體的學(xué)術(shù)成就是三所高校圖書館中最好的，但在科研獎勵和重視程度上，可能不如河南大學(xué)，這是今后要向河南大學(xué)學(xué)習(xí)的一個地方。而河南大學(xué)應(yīng)努力提高自己所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文的質(zhì)量，爭取獲得更多的基金數(shù)和學(xué)術(shù)論文的被引用次數(shù)。最后，河南理工大學(xué)圖書館可能由于本校的理工特色和學(xué)科設(shè)置，導(dǎo)致發(fā)表的學(xué)術(shù)論文的數(shù)量是最少的，其學(xué)術(shù)論文被引用的次數(shù)也是最少的，其圖書館的科研質(zhì)量和數(shù)量都亟需進(jìn)一步提升。

高校圖書館在高校科研教學(xué)中扮演著一個重要的地位，其任務(wù)就是為學(xué)校教學(xué)和科研服務(wù)。圖書館人員只有認(rèn)真研究學(xué)生和教師需要什么，才能真正幫他們解決什么問題，提升老師的教學(xué)科研水平，進(jìn)而提高學(xué)生的整體素質(zhì)。而該研究就在一定程度上體現(xiàn)在一個高校圖書館的數(shù)量和質(zhì)量上。

本文，通過CNKI，對河南省典型高校的圖書館學(xué)術(shù)的比較研究，可以看出，河南省高校的圖書館單位在學(xué)術(shù)研究中發(fā)展并不平衡，這既與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對圖書館研究與建設(shè)重視程度有關(guān)，也與學(xué)校特色有關(guān)。因此，高校圖書館應(yīng)該結(jié)合本校和本館實(shí)際，深入調(diào)查研究，制定出切實(shí)可行的學(xué)術(shù)計劃及管理辦法，立足現(xiàn)實(shí)，著眼長遠(yuǎn)，抓住重點(diǎn)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)科研管理制度，確保科研工作的有序進(jìn)行，這樣才能提升高校圖書館的數(shù)量，更進(jìn)一步提升學(xué)術(shù)論文的質(zhì)量，進(jìn)而更好地為本校師生的學(xué)習(xí)、科研服務(wù)，最終促使高校整體科研、教學(xué)水平的進(jìn)一步提升。

參考文獻(xiàn)

[1] 章冶.地方一般本科院校圖書館學(xué)術(shù)論文影響力分析———以江蘇省3 所學(xué)院圖書館為例[J].大學(xué)圖書館情報學(xué)刊，2012（3）.

篇（6）

1.指標(biāo)選取、數(shù)據(jù)來源與研究方法

1.1 指標(biāo)選取

為了分析公共圖書館科研實(shí)力的區(qū)域水平，本文從論文產(chǎn)出的角度，運(yùn)用文獻(xiàn)計量學(xué)對31個地區(qū)公共圖書館2002—2011年的科研產(chǎn)出進(jìn)行評價，選取總數(shù)、基金資助論文數(shù)、核心期刊論文數(shù)、核心期刊率、被引篇數(shù)、被引頻次、篇均被引量、論文被引率、高頻被引論文數(shù)、高頻被引論文頻次、H指數(shù)作為評價指標(biāo)，這些指標(biāo)內(nèi)容包含了論文產(chǎn)出規(guī)模和學(xué)術(shù)影響力，既有量的內(nèi)容，也有質(zhì)的反映，指標(biāo)內(nèi)容基本上反映了一個公共圖書館的科研實(shí)力，有關(guān)指標(biāo)的說明詳見表1。

1.2數(shù)據(jù)來源

利用中國期刊全文數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計各地區(qū)公共圖書館在2002—2011年發(fā)表的論文總數(shù)、核心期刊發(fā)文數(shù)和基金資助論文數(shù)；利用中國引文數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計2002—2011年各地區(qū)公共圖書館論文被引篇數(shù)、被引頻次、高頻被引論文數(shù)、高頻被引論文頻次和H指數(shù)，統(tǒng)計時間為2012年10月；統(tǒng)計期刊按《中文核心期刊要目總覽（2004版）》7〕和《中文核心期刊要目總覽(2008版）》〔〕的圖書館學(xué)、情報學(xué)類核心期刊表；各地區(qū)公共圖書館名單來自《中國圖書館年鑒2010》。

經(jīng)過統(tǒng)計、匯總和計算獲得2002—2011年31個地區(qū)的公共圖書館在上述11個指標(biāo)的具體數(shù)據(jù)，如表2所示。表22002-2011年我國31個地區(qū)公共圖書館論文產(chǎn)出一覽表2.

1.3研究方法

1.3.1因子分析

因子分析是多元統(tǒng)計分析中應(yīng)用廣泛的一種方

法，通過數(shù)據(jù)的降維，將具有一定關(guān)聯(lián)的多個變量進(jìn)行高度概括，簡化為幾個互不相關(guān)的公共因子，每個因子都反映了某一類事物的共同特征。

1.3.2聚類分析

聚類分析是研究區(qū)域差異和劃分地域類型的常用方法。聚類分析的目的是根據(jù)數(shù)據(jù)的特征，計算各觀察個體或變量之間親疏關(guān)系，根據(jù)某種方法將觀察個體或變量分為若干類。本文采用SPSS分層聚類中的Q型聚類對31個地區(qū)公共圖書館進(jìn)行分類分析，其中，個體距離采用平方歐氏距離，類間距離采用平均組間鏈鎖距離，根據(jù)各地區(qū)公共圖書館的科研實(shí)力劃分為不同類型的區(qū)域。

2數(shù)據(jù)分析

2.1因子分析及指標(biāo)內(nèi)涵

運(yùn)用SPSS16.0統(tǒng)計軟件對表2中的11個變量進(jìn)行因子分析，得到各變量的特征值，見表3。

從表3可知，因子1、因子2的累計貢獻(xiàn)率已達(dá)81.072%，根據(jù)累計貢獻(xiàn)率大于80%的原則選取主因子，因子1和因子2可以作為主因子，但為了更準(zhǔn)確的解釋原有變量的信息，本文選擇前3個因子作為主因子（分別用F1、F2和R表示），它們的累計貢獻(xiàn)率已達(dá)到87.663%，可以比較準(zhǔn)確地反映2002—2011年我國公共圖書館各地區(qū)的科研狀況。為了使各因子變量具有更好的解釋性，本文采用方差最大法進(jìn)行正交旋轉(zhuǎn)，旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣如表4所示。

由表4可知：主因子F；i在核心期刊率、核心期刊論文數(shù)、高頻被引論文頻次、高頻被引論文數(shù)、H指數(shù)等指標(biāo)上有較高的載荷，這5項(xiàng)指標(biāo)代表了論文高影響力，因此，主因子R可以看成是一個質(zhì)量因子；主因子R在論文總數(shù)、被引篇數(shù)、基金資助論文數(shù)、被引頻次等指標(biāo)上有較高的載荷，這4項(xiàng)指標(biāo)都是論文的數(shù)量指標(biāo)，因此，主因子F可以看成是規(guī)模因子；主因子R在論文被引率、篇均被引量等指標(biāo)上有較高的載荷，這2項(xiàng)指標(biāo)反映了論文被引比重和篇均影響力，因此，主因子R可以看成另一個質(zhì)量因子。

2.2 我國公共圖書館科研實(shí)力綜合評價

運(yùn)用SPSS得分功能，可以直接得到各地區(qū)公共圖書館在上述3個主因子的得分，以3個主因子的方差貢獻(xiàn)率為權(quán)數(shù)，各地區(qū)公共圖書館科研實(shí)力綜合得分公式為：

F綜合=0.34119F1+0.31069F2+0.22475F3(1)將3個主因子的具體得分代入公式（1)中，各地區(qū)公共圖書館科研實(shí)力綜合得分與排名如表5所示

     

從表5科研實(shí)力綜合得分的排名來看，廣東省公共圖書館科研綜合實(shí)力最強(qiáng)，上海市僅次之；廣東、上海、湖南、黑龍江、浙江、江蘇、天津、遼寧、吉林、河南、寧夏11地區(qū)都在0分以上，其它20個地區(qū)都在0分以下。從各因子的單項(xiàng)排名看：

(1)在質(zhì)量因子R論文局影響力上，上海市公共圖書館以3.109分名列榜首，學(xué)術(shù)影響力最大，廣東省公共圖書館次之，天津、寧夏、湖南名列前5名。

(2)在規(guī)模因子R上，廣東省以2.456分排名第1，浙江、遼寧、黑龍江、吉林、北京、河南、廣西、天津、江蘇、山東、重慶、貴州12地區(qū)緊隨其后，得分都在0分以上，其它地區(qū)得分都在0分以下。

(3)在質(zhì)量因子R——論文被引比重和篇均影響力上，江蘇省以2.303分位于第1名，江西、福建、廣東，上海名列前5名。

綜合上述科研實(shí)力綜合得分排名與3個主因子單項(xiàng)排名，廣東省公共圖書館在論文產(chǎn)出的規(guī)模和質(zhì)量上都名列前茅，綜合得分排名第1，顯示出其強(qiáng)大的科研產(chǎn)出實(shí)力；上海市在質(zhì)量因子R上得分最高，學(xué)術(shù)影響力全國最大，綜合得分排名第2，但論文產(chǎn)出規(guī)模較小，規(guī)模因子得分僅排在第28名；遼寧、吉林兩省綜合得分名列前9名，規(guī)模因子得分排名前5名，但質(zhì)量因子R得分卻排名最后。西藏，新疆，內(nèi)蒙古三個地區(qū)公共圖書館科研實(shí)力的綜合得分排名最后，科研實(shí)力最弱，從表2可知，在11項(xiàng)指標(biāo)中，各指標(biāo)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其它地區(qū)。

3.我國公共圖書館科研實(shí)力的類型劃分及區(qū)域差異分析

3.1科研實(shí)力的類型劃分

為了便于分析各地區(qū)公共圖書館科研產(chǎn)出的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)，更加確切地描述我國公共圖書館科研實(shí)力的狀況，本文以各地區(qū)科研能力的綜合得分為變量進(jìn)行聚類分析，把我國31個地區(qū)的公共圖書館分為7大類，見表6。

3.2 區(qū)域差異分析

為了分析不同區(qū)域的公共圖書館科研情況，按照表6所示類型列出各區(qū)域的指標(biāo)平均值和各指標(biāo)的基本描述（見表7)

第1類是廣東省。其在論文總數(shù)、核心期刊論文數(shù)、被引篇數(shù)、論文被引率、被引頻次、高頻被引論文數(shù)、H指數(shù)7個指標(biāo)上均名列第1，論文產(chǎn)出規(guī)模最大，學(xué)術(shù)影響力較大，科研綜合實(shí)力在全國處于領(lǐng)先水平。

第2類是上海市。其在核心期刊率、篇均被引量、高頻被引論文頻次3個指標(biāo)上均名列第1，在核心期刊論文數(shù)、被引頻次、高頻被引論文數(shù)、H指數(shù)4個指標(biāo)上均名列第2，其學(xué)術(shù)影響力最大，但在論文產(chǎn)出規(guī)模因子上的分值偏低，科研綜合實(shí)力在全國處于優(yōu)勢地位。

第3類是湖南、黑龍江、浙江、江蘇、天津5個地區(qū)。科研綜合實(shí)力得分僅次于廣東省和上海市，江蘇省在被引比重和篇均影響力因子上得分第1，但在論文高影響力上得分較低；湖南省得分較均衡；天津市在論文高影響力上得分較高，但在被引比重和篇均影響力因子上得分較低；黑龍江和浙江兩省在規(guī)模因子上得分很高，但在質(zhì)量因子上得分較低。從表7得知，該區(qū)域的大多數(shù)指標(biāo)數(shù)量低于廣東、上海，但又高于其它區(qū)域，科研綜合實(shí)力較強(qiáng)。

第4類是遼寧、吉林、河南3個地區(qū)。遼寧、吉林兩省在規(guī)模因子上得分較高，但在論文高影響力因子上得分排名最后；河南省得分較均衡。從表7可知：該區(qū)域除在基金資助論文數(shù)量上高于第III類區(qū)域外，其它指標(biāo)數(shù)量均低于第III類區(qū)域，科研綜合實(shí)力處于全國中游水平。

第5類是寧夏、福建2個地區(qū)。寧夏地區(qū)在論文高影響力上得分偏高，但在規(guī)模因子、被引比重和篇均影響力因子上得分很低；福建省在論文被引比重和篇均影響力上得分偏高，但在其他兩個因子上得分較低。從表7可知，該區(qū)域除核心期刊論文數(shù)高于第W類區(qū)域、核心期刊率高于第III類和第IV類區(qū)域外，其它指標(biāo)均低于前幾類區(qū)域，科研綜合實(shí)力處于全國下游水平。

第6類是北京、河北、山西、安徽、江西、山東、湖北、廣西、重慶、四川、貴州、陜西、甘肅13個地區(qū)。該區(qū)域科研綜合實(shí)力偏低，江西省在被引比重和篇均影響力因子上得分偏高；北京、廣西在規(guī)模因子上得分較高，其它地區(qū)在三個因子上得分都不高。從表7看出，該區(qū)域除論文總數(shù)高于第V類區(qū)域外，其它指標(biāo)數(shù)量均低于前五類區(qū)域，科研綜合實(shí)力處于全國偏弱水平。

第7類是青海、海南、云南、內(nèi)蒙古、西藏、新疆6個地區(qū)。從表7中可看出，該區(qū)域公共圖書館科研實(shí)力各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)量都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其它區(qū)域，除了個別地區(qū)在某個因子上得分較高外，大多地區(qū)在各個因子中的得分和科研實(shí)力綜合得分都處于全國落后地位。

同時對表7中各指標(biāo)的描述性分析看出，比值最大的指標(biāo)是高頻被引論文頻次（417.17次），最高的是上海市（2503次），最低的是第V類區(qū)域（6次）。標(biāo)準(zhǔn)差反映了組內(nèi)個體之間的離散程度、差距的大小，除了論文被引率標(biāo)準(zhǔn)差較小（0.19)外，其它10個指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差都較大，最大的是論文被引頻次，達(dá)到了2934.81。從以上分析得出：我國各地區(qū)公共圖書館科研實(shí)力差異較大，中東部高于西部。

4.結(jié)論及建議

4. 1結(jié)論

(1)區(qū)域間科研綜合實(shí)力差異懸殊。不論是以科研實(shí)力綜合得分為變量進(jìn)行聚類分析還是以三個主因子的得分作為變量進(jìn)行聚類分析（由于篇幅有限，本文不再闡述用因子得分變量進(jìn)行聚類的過程），第丄類地區(qū)的廣東省和第2類地區(qū)上海市都是單獨(dú)聚類，再次體現(xiàn)了在科研產(chǎn)出規(guī)模和影響力上的突出優(yōu)勢。雖然第III類、第w類、第V類、第w區(qū)域中有的省份在某些因子中得分較高，但其平均綜合得分尚不及第丄類地區(qū)、第2類地區(qū)的一半，第VII類地區(qū)在論文產(chǎn)出的各項(xiàng)指標(biāo)上基本上全處于落后地位，與其它地區(qū)有著巨大的差距。

(2)區(qū)域內(nèi)科研產(chǎn)出差異較大。在第III類地區(qū)中，天津市在論文高影響力因子上的得分遠(yuǎn)高于浙江省，江蘇省在被引比重和篇均影響力因子上的得分遠(yuǎn)高于天津市；在第w類地區(qū)，河南省在論文高影響力因子上的得分遠(yuǎn)高于遼寧省；在第V類地區(qū)，寧夏在論文高影響力因子上的得分遠(yuǎn)高于福建省，而在論文被引比重和篇均影響力因子上的得分遠(yuǎn)低于福建省。

(3)地區(qū)內(nèi)部科研產(chǎn)出存在很大差異。在統(tǒng)計數(shù)據(jù)過程中發(fā)現(xiàn)，地區(qū)內(nèi)部的公共圖書館科研產(chǎn)出也存在很大差異，很多地區(qū)的市級圖書館10年間很少，大多數(shù)基層（縣級）圖書館幾乎沒有，一個地區(qū)公共圖書館的科研實(shí)力主要由省級圖書館的科研實(shí)力所決定。但科研實(shí)力綜合得分名列前茅的幾個地區(qū)，市級圖書館或區(qū)級圖書館在論文產(chǎn)出規(guī)模和影響力方面，都有一定的優(yōu)勢，如廣東省的深圳圖書館、廣州圖書館、佛山市圖書館、汕頭市圖書館、東莞圖書館、廣州少年兒童圖書館、深圳市南山圖書館、深圳市寶安區(qū)圖書館等；湖南省的長沙市圖書館、岳陽市圖書館、常德市圖書館等；浙江省的溫州市圖書館、杭州圖書館、衢州市圖書館等；黑龍江省的哈爾濱市圖書館、齊齊哈爾市圖書館、牡丹江市圖書館等。由此看出，一個地區(qū)的公共圖書館只有“百花齊放”，才能提升整個地區(qū)的科研綜合實(shí)力。

(4)需要從多個方面對公共圖書館的科研實(shí)力進(jìn)行全面評價。本文只是從論文產(chǎn)出的角度對地區(qū)公共圖書館進(jìn)行了科研實(shí)力評價，更全面的科研能力測度還需考慮期刊的影響因子、著作、專利、基金課題的級別、期刊對本地作者的傾向性和社會影響等因素。參考有關(guān)單位對科研實(shí)力評價的各種方法，不但包括對學(xué)術(shù)隊(duì)伍、學(xué)歷水平、努力程度、人均產(chǎn)出等內(nèi)部因素的評價，還要包括對科研經(jīng)費(fèi)投入、資料設(shè)備、科研激勵、科研氛圍、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等外部因素的評價。如何設(shè)計出更加合理的評價指標(biāo)體系，對公共圖書館科研實(shí)力進(jìn)行評價，期待有更多的學(xué)者進(jìn)行研究。

3. 2建議

篇（7）

隨著省級自然科學(xué)基金管理與運(yùn)作的規(guī)范化、科學(xué)化和法制化程度進(jìn)一步提高，自然科學(xué)基金績效評估逐漸成為自然科學(xué)基金管理工作中的重要內(nèi)容［3］。省級自然科學(xué)基金效率評估的研究已引起國內(nèi)學(xué)者的廣泛重視。馮鴻雁、肖廣嶺等在省級自然科學(xué)基金目標(biāo)定位的基礎(chǔ)上提出了效率評估的指標(biāo)體系，突出對財政支出管理，把科學(xué)基金作為一個整體來評價［4］;孟步瀛、魏艷湘、趙奇勝提出了管理科學(xué)基金項(xiàng)目成果的評價指標(biāo)體系［5］;凌建、宣勇、宣曉冬對自然科學(xué)基金績效評估的內(nèi)容、方法、評估、原則及實(shí)施中應(yīng)注意的問題進(jìn)行了探討，構(gòu)建了地方自然科學(xué)基金績效評估的框架［3］;馬強(qiáng)、陳建新將數(shù)量、質(zhì)量和效率作為對科學(xué)基金項(xiàng)目進(jìn)行績效評估的指標(biāo)［6］。馬茜采用層次分析法和群決策向量方向合成法來確定評價指標(biāo)的權(quán)重，并應(yīng)用模糊綜合評價理論和判斷矩陣評價算法對基金項(xiàng)目進(jìn)行了評價［7］;基于科學(xué)計量法理論，寧平運(yùn)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對自然科學(xué)基金項(xiàng)目完在進(jìn)行DEA分析時，決策單元的選擇應(yīng)滿足如下要求:一是決策單元為同類型的且具有可比性;二是決策單元的數(shù)量須大于或等于輸入指標(biāo)與輸出指標(biāo)和的兩倍。

3指標(biāo)的建立和數(shù)據(jù)來源說明

3.1省級自然科學(xué)基金效率評價指標(biāo)體系的建立科技績效評估指標(biāo)體系一般有投入指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)組成。投入指標(biāo)是科研活動的管理者或執(zhí)行者為完成研究而投入的資源，一般包括人員和經(jīng)費(fèi)指標(biāo);結(jié)果指標(biāo)是指評估對象的科研活動所創(chuàng)造出的新的理論、方法(主要表現(xiàn)形式為發(fā)表的各類論文、專著、專利等)、研究型人才的培養(yǎng)(表現(xiàn)為培養(yǎng)出的碩士、博士研究生)以及研究結(jié)果的具體應(yīng)用(表現(xiàn)為技術(shù)成果市場成交量)等。評估的對象、目的不同，評價指標(biāo)也會有很大的差異［23］。考慮到我國省級自然科學(xué)基金的目標(biāo)和功能定位，構(gòu)建如下效率評估指標(biāo)體系:省級自然科學(xué)基金投入指標(biāo)的選取。在總結(jié)前人對科技效率評價指標(biāo)體系研究的基礎(chǔ)上，初步確定輸入指標(biāo)為人力指標(biāo)與財力指標(biāo)。具體包括:省級自然科學(xué)基金年度資助金額、年度資助項(xiàng)目數(shù)和年度資助總?cè)藬?shù)。省級自然科學(xué)基金產(chǎn)出指標(biāo)的選取。在吳彤、李正風(fēng)、曾國屏、葛朝陽等學(xué)者的研究基礎(chǔ)上，從省級自然科學(xué)基金成果對促進(jìn)地方知識發(fā)展、原始創(chuàng)新能力提升和人才培育三個方面構(gòu)建產(chǎn)出指標(biāo)體系。由于基礎(chǔ)研究是以認(rèn)識自然、闡述自然現(xiàn)象、特征和規(guī)律，科技論文和實(shí)驗(yàn)報告是衡量其成果的主要形式［24］。

專利是應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展的重要成果，也是衡量基礎(chǔ)研究主要的創(chuàng)新成果;考慮到省自然科學(xué)基金對國家自然科學(xué)基金的“育種”作用選擇爭取國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目數(shù)作為衡量省級自然科學(xué)基金對于地方創(chuàng)新能力提升的指標(biāo)，該項(xiàng)指標(biāo)同時也是省自然科學(xué)基金對創(chuàng)新項(xiàng)目和人才培育的重要體現(xiàn)。在人才培育方面，主要從省級自然科學(xué)基金對于碩士、博士等高端人才培養(yǎng)方面來衡量。因此，產(chǎn)出指標(biāo)主要包括項(xiàng)目結(jié)題時發(fā)表科技論文數(shù)、發(fā)明專利授權(quán)數(shù)、碩士、博士人才培養(yǎng)數(shù)量和本地區(qū)爭取到的國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目數(shù)量。綜上所述，建立省級自然科學(xué)基金評估指標(biāo)體系如表3.2數(shù)據(jù)來源說明本文所有指標(biāo)，除各省爭取國家自然科學(xué)基金的項(xiàng)目數(shù)據(jù)來自于國家自然科學(xué)基金網(wǎng)站①的統(tǒng)計外，其余指標(biāo)均來自各省基金委、基金管理部門提供的原始數(shù)據(jù)。各省基金管理部門對基礎(chǔ)研究成果的統(tǒng)計主要是根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)者提交的項(xiàng)目報告和結(jié)題材料來進(jìn)行的，故本文產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)均采用的是省自然科學(xué)基金項(xiàng)目結(jié)題時的科技產(chǎn)出。從各省自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助情況來看，基金項(xiàng)目的資助周期大都在3～4年。考慮到各省(地區(qū))自然科學(xué)基金資助的差異性和各種主、客觀因素對項(xiàng)目投入、結(jié)題的影響，僅以某年的投入和產(chǎn)出的數(shù)據(jù)作為輸入和輸出數(shù)據(jù)是不客觀和全面的。為消除各種因素對投入和產(chǎn)出的影響，將2004～2005年省(地區(qū))自然科學(xué)基金投入的均值作為輸入數(shù)據(jù)，以3年作為資助周期，以2007～2008年②省(地區(qū))自然科學(xué)基金科技產(chǎn)出的均值為輸出數(shù)據(jù)。調(diào)查期間共發(fā)出問卷25份③，回收問卷20份，回收率為80%。其中有效問卷16份，有效率為64%。無效的4個地區(qū)是上海、重慶、湖北和新疆，目前尚沒有開展對省自然科學(xué)基金科技產(chǎn)出方面的統(tǒng)計工作。

4模型計算和結(jié)果分析

4.1綜合效率評定以16個省(地區(qū))的自然科學(xué)基金作為決策單元，采用Win4Deap軟件進(jìn)行求解計算，各地區(qū)的DEA值如表2。(1)廣東、江蘇、陜西等省自然科學(xué)基金的效率值等于1，綜合效率達(dá)到最佳。表明這些地區(qū)的省自然科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)、人員都得到了充分的利用，取得了可能的最大產(chǎn)出。從DEA評價有效的10個地區(qū)來看，廣東、江蘇有良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，一定程度上保證了地區(qū)財政對自然科學(xué)基金投入。寬松的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也吸引了大量的科技研究人才向這些地區(qū)流動。說明經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的過程中，較為注重本地區(qū)原始創(chuàng)新能力的提升;安徽、陜西、湖南三省基礎(chǔ)研究能力雄厚，這與中央駐皖、陜、湘的高校、科研機(jī)構(gòu)中有相當(dāng)一部分科技力量從事基礎(chǔ)研究是分不開的。而甘肅、內(nèi)蒙古、寧夏、海南經(jīng)濟(jì)相對落后的地區(qū)，單從它們的投入、產(chǎn)出的各項(xiàng)指標(biāo)來看，遠(yuǎn)低于浙江、山東這些經(jīng)濟(jì)和科技較為發(fā)達(dá)的地區(qū)。但卻以較小的投入獲得足夠的產(chǎn)出，保證了自然科學(xué)基金投入的有效性，說明基礎(chǔ)研究資源在這些地區(qū)得到合理的配置。(2)廣西、貴州、黑龍江等6個省(地區(qū))自然科學(xué)基金的DEA值小于1，意味著近四成的省(地區(qū))自然科學(xué)基金效率是無效的。DEA評價無效的6個省中，僅福建省的DEA值接近于1，為0.954，說明福建省是邊緣非效率單位，即只要在投入或產(chǎn)出方面稍作調(diào)整，即可達(dá)到效率值為1的水平;其他5個省(地區(qū))的評價值均低于DEA平均值0.874(小于0.9)，為明顯非效率單位。表明這些省的自然科學(xué)基金經(jīng)營不善，要提高自然科學(xué)基金整體的投入產(chǎn)出效率相對困難，可能需要在較長時間內(nèi)同時調(diào)整投入、產(chǎn)出兩個方面的多項(xiàng)指標(biāo)。

4.2模型結(jié)果分項(xiàng)分析

(1)技術(shù)有效性分析技術(shù)效率是由純技術(shù)效率和規(guī)模效率組成。BCC模型假設(shè)規(guī)模報酬變動，在計算中將組織效率中的規(guī)模因素剔除，單純測算短期內(nèi)DMUj0技術(shù)效率是否最佳，如果=1且S－=0，表明DMUj0純技術(shù)效率最佳，否則純技術(shù)效率無效。純技術(shù)效率有效說明除去規(guī)模效率的影響，各部門對自然科學(xué)基金的人力、財務(wù)資源進(jìn)行了有效的運(yùn)用，達(dá)到了產(chǎn)出最大化。其值越接近于1表示對資源的使用效率越高。模型計算結(jié)果顯示，綜合效率無效地區(qū)中的廣西、貴州、黑龍江和山東是技術(shù)效率無效單位，它們的純技術(shù)效率值都低于均值0.917。表明這些地區(qū)的自然科學(xué)基金管理水平相對低下，投入、產(chǎn)出轉(zhuǎn)化率低。綜合效率無效的浙江和福建兩省，純技術(shù)效率值為1。意味著這兩個地區(qū)對自然科學(xué)基金的管理是有效的，即浙江和福建綜合技術(shù)效率無效全部是由規(guī)模效率無效引起的。

(2)規(guī)模有效性及規(guī)模效益分析模型結(jié)果表明，規(guī)模效率無效的地區(qū)有6個。其中浙江、福建、廣西、黑龍江和山東的自然科學(xué)基金處于規(guī)模遞

減區(qū)間，這些地區(qū)應(yīng)控制好自然科學(xué)基金的資助規(guī)模，不應(yīng)盲目擴(kuò)大。貴州省自然科學(xué)基金則處于規(guī)模遞增區(qū)間要適當(dāng)?shù)卦黾幼匀豢茖W(xué)基金的資助規(guī)模來提升效率。

(3)無效決策單元投影分析為找出6個省自然科學(xué)基金DEA無效的具體原因和改進(jìn)方向，利用“投影”理論從產(chǎn)出角度對DEA無效的決策單元做進(jìn)一步的差額變量分析。結(jié)果見表3。 表3結(jié)果顯示:6個DEA評價無效的省自然科學(xué)基金科技產(chǎn)出都存在產(chǎn)出嚴(yán)重不足。其中科技論文產(chǎn)出不足率最低，6省均值為75.96%，發(fā)明專利授權(quán)量產(chǎn)出不足率最高，均值達(dá)到148.63%。說明省級自然科學(xué)基金科技產(chǎn)出中缺乏原始創(chuàng)新性成果，在促進(jìn)本地區(qū)原始創(chuàng)新能力的提升方面任重道遠(yuǎn)。除浙江省自然科學(xué)基金外，其余5個DEA評價無效省份，至少有一項(xiàng)科技產(chǎn)出的不足率超過了100%。其中福建省和黑龍江省的發(fā)明專利授權(quán)量產(chǎn)出不足率分別為227.76%、132.49%，廣西省在爭取國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目方面的產(chǎn)出不足率為209.67%，山東省在碩士、博士人才培養(yǎng)方面的產(chǎn)出不足率則達(dá)到164.36%。而貴州省自然科學(xué)基金各項(xiàng)科技產(chǎn)出存在嚴(yán)重不足，其中科技產(chǎn)出中的發(fā)明專利授權(quán)量的產(chǎn)出不足率高達(dá)445.87%。

5對策建議

分析發(fā)現(xiàn)造成省級自然科學(xué)基金DEA無效的主要原因是科技產(chǎn)出不足，其中發(fā)明專利、碩博人才培養(yǎng)、爭取國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目等方面的產(chǎn)出尤為不足。針對省級自然科學(xué)基金存在的問題，提出以下對策建議:

篇（8）

一、對于余額寶的介紹

余額寶是由淘寶支付寶創(chuàng)造的一種余額升值服務(wù)項(xiàng)目，即用戶使用支付寶將錢投入到余額寶，實(shí)際上是購買了天弘基金的自由貨幣基金。淘寶用戶在登錄支付寶系統(tǒng)以后會出現(xiàn)兩個賬戶，只需要將支付寶內(nèi)的錢轉(zhuǎn)到余額寶里就會獲得收益，并且對比銀行可以獲得高于其10倍的收益，收益結(jié)算方法以日為單位。其實(shí)真正給用戶提供收益的不是余額寶，而是貨幣基金，余額寶只是一個媒介而已，用戶是將資金投資到債券和銀行協(xié)議存款。通過余額寶的迅猛發(fā)展和支付寶固有的客戶，天弘基金由50名開外躥升至前三名，成為國內(nèi)數(shù)一數(shù)二的基金管理公司。余額寶里的錢同時還可以用于網(wǎng)上購物，在任何時間存儲取出都行，不需要手續(xù)費(fèi)。在購物時余額寶里的錢會被自動贖回，贖回時采用T+0模式，即實(shí)時贖回。

有很多人會疑惑余額寶與支付寶的不同點(diǎn)在什么方面呢?

余額寶是依賴于支付寶而生存的，是支付寶的附加產(chǎn)物。這兩者的區(qū)分是:1、余額寶是一種投資理財產(chǎn)品，支付寶是用于第三方支付的東西;2、存到余額寶的錢每天會獲得一定的收益，而支付寶是沒有收益的;3、余額寶用于購物花銷和轉(zhuǎn)出資金，支付寶除此之外另有信用卡付款還款，資金充值等多種功用;4、余額寶比支付寶存在更多的安全隱患，支付寶支付需要證書和驗(yàn)證碼，相對比較安全。

二、余額寶網(wǎng)絡(luò)營銷現(xiàn)狀分析

網(wǎng)絡(luò)營銷是借助互聯(lián)網(wǎng)與客戶進(jìn)行雙向的交流來滿足顧客需求的一種新的營銷模式，不受時間空間限制，成為時下企業(yè)營銷手段的寵兒。從余額寶問世以來，從剛開始網(wǎng)民對其充滿疑慮，再到大部分人對阿里巴巴權(quán)威性的認(rèn)可和馬云的信賴，漸漸開始嘗試這個新奇的賺錢工具，成為人們茶余飯后討論的話題。余額寶是在網(wǎng)絡(luò)營銷下一種新型的資金管理方式，規(guī)模增長速度極快。據(jù)官方統(tǒng)計，截至2014年6月30日，擁有的用戶數(shù)已經(jīng)超過100，000，000，平均每人占有5，030元，與2013年末的4，307元相比擬，上升了17%;規(guī)模超過5，700億元，與2013年底相比上升3倍以上。用戶年齡以20~40歲為主流客戶，都較為年輕，尤其以九零后居多。經(jīng)過發(fā)展，余額寶進(jìn)入了緩慢增長的成熟期，需要采取措施才能繼續(xù)站穩(wěn)腳步。僅一年時間，盡管余額寶會暴露出很多問題，僅從成績來看，已經(jīng)是網(wǎng)絡(luò)營銷的一次大成功。余額寶的實(shí)質(zhì)等于支付寶加上貨幣基金，余額寶利用貨幣基金為一些小型的零散客戶構(gòu)建一座橋梁，將一些數(shù)量不龐大的散錢存到余額寶同樣可以獲得收益。

篇（9）

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、引言

私募股權(quán)（PE）基金在投資行業(yè)的表現(xiàn)日益活躍，其光彩也引來了業(yè)內(nèi)研究員和機(jī)構(gòu)人士的不少注目。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與海外投資的啟動，私募股權(quán)基金也開始活躍在礦產(chǎn)資源的開采與勘探的舞臺。礦產(chǎn)資源行業(yè)具有其特殊性，這使得礦業(yè)基金面臨著各種問題。對私募股權(quán)基金在礦產(chǎn)資源行業(yè)的現(xiàn)狀分析，能夠令我們更加清晰基金運(yùn)作的障礙與前景，更理性地對待礦產(chǎn)行業(yè)投資的盈利與風(fēng)險。

二、文獻(xiàn)綜述：

在私募股權(quán)基金研究方面文獻(xiàn)不少，陸國飛2013指出私募基金是目前炙手可熱的投融資方式。吳凡（2007）對私募股權(quán)基金的資本范疇進(jìn)行界定，比較得出私募股權(quán)投資是一種高風(fēng)險高收益的投資形式。另外，關(guān)于私募基金在海外投資的角色研究方面，趙駿，于野，（2011）指出私募股權(quán)可利用其豐富的經(jīng)驗(yàn)與人才儲備為并購提供支持。私募股權(quán)基金可通過發(fā)揮其優(yōu)勢助力中國企業(yè)海外投資。礦業(yè)基金研究方面，胡勝國，佘延雙（2011）提出了私募股權(quán)基金在國內(nèi)外投資礦產(chǎn)資源項(xiàng)目需要考慮的因素和投資策略。佘延雙（2012）從微觀操作角度回答了礦產(chǎn)資源的勘探與開發(fā)如何與資本市場相結(jié)合的問題。孫玉美（2010）認(rèn)為本土私募股權(quán)投資正在以勢不可擋的態(tài)勢發(fā)展起來。綜上文獻(xiàn)可知，私募基金研究是具有很大的現(xiàn)實(shí)與理論指導(dǎo)意義的，它將更加有利于對目前的PE發(fā)展階段的深刻認(rèn)識，本文就我國開始的海外投資與國內(nèi)外礦業(yè)開發(fā)的行為提供有益的研究分析。

三、私募股權(quán)基金、產(chǎn)業(yè)基金、礦業(yè)基金發(fā)展分析

（一）私募股權(quán)基金概論。

私募股權(quán)（PE），通常也被稱為私人股權(quán)或產(chǎn)業(yè)基金。它有廣義與狹義之分，廣義上講涵蓋企業(yè)首次公開發(fā)行前各階段的權(quán)益投資，狹義上講是投資于有增長潛力的成熟、非風(fēng)險企業(yè)。私募股權(quán)基金主要組織形式為公司制和有限合伙制，還存在不少的信托制，有些是以契約制形式存在的。產(chǎn)業(yè)基金分為創(chuàng)業(yè)投資基金、企業(yè)重組投資基金、基礎(chǔ)設(shè)施投資基金。礦業(yè)私募股權(quán)基金，專業(yè)投資于礦產(chǎn)資源勘探、開發(fā)和經(jīng)營企業(yè)的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)。

（二）礦業(yè)私募股權(quán)基金發(fā)展現(xiàn)狀。

1、礦業(yè)私募股權(quán)基金發(fā)展情況。

礦業(yè)行業(yè)與其它行業(yè)不同，礦業(yè)項(xiàng)目的預(yù)查、普查、詳查、勘探、礦山建設(shè)和運(yùn)營等不同階段，有其自身的特點(diǎn)和規(guī)律。我國自2009年以來礦業(yè)基金發(fā)展很快，礦業(yè)基金的壯大將伴隨著整個礦業(yè)開發(fā)與開采的進(jìn)程加速，對于整個行業(yè)都有著深厚的影響。其中具有代表性的有：（1）2009年2月成立的中礦聯(lián)合投資有限公司，管理中礦聯(lián)合基金，2009年5月發(fā)行，是我國首支礦業(yè)私募基金，首期規(guī)模5億，面向全球范圍投資礦產(chǎn)資源行業(yè)。（2）2009年12月成立的朝暉產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司，管理山西能源產(chǎn)業(yè)投資基金首期規(guī)模100億，是我國首支能源產(chǎn)業(yè)投資基金，用來支持山西煤礦整合能源投資。（3）2009年12月成立的上海中礦新能股權(quán)投資中心，管理中礦新能產(chǎn)業(yè)基金，是我國首支新能源的產(chǎn)業(yè)基金，投資新能源高科技產(chǎn)業(yè)，首發(fā)規(guī)模5億。

2、面臨的問題。

較之國外，我國礦業(yè)私募股權(quán)基金發(fā)展中遇到的問題很多，需要大力改進(jìn)與提高的地方也很迫切，主要表現(xiàn)在：（1）基金運(yùn)營模式需要改進(jìn)，目前國內(nèi)的基金運(yùn)營模式很不規(guī)范，操作流程冗余，需要結(jié)合我國市場實(shí)際并借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，走出一條在本土能夠生根發(fā)芽的運(yùn)作規(guī)范。（2）市場環(huán)境需要調(diào)整。我國支持礦業(yè)的資本市場的環(huán)境還不完善，我國目前投資的礦業(yè)項(xiàng)目沒有一個有效的退出機(jī)制。（3）私募股權(quán)基金的募集市場不成熟，需要逐步的發(fā)展與規(guī)范。我國的基金募集市場還處在發(fā)展的初期，中國的GP（普通合伙人）和LP（有限合伙人）市場還不成熟，這就形成了比較稚嫩的募集市場，需要逐步的經(jīng)驗(yàn)積累與發(fā)展。（4）合作對象范圍局限性，需要加大與大礦業(yè)的合作。礦業(yè)私募股權(quán)投資基金需要與大型礦業(yè)企業(yè)合作，通過合作實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目對接，拓展礦業(yè)私募股權(quán)基金投資的退出渠道。

（三）私募股權(quán)基金投資礦業(yè)的主要障礙。

1、眾所周知，礦產(chǎn)的開采周期漫長，礦業(yè)的周期性表現(xiàn)為價格的反復(fù)無常性。某種需求的變化將影響到價格水平，并將立即引起大量供應(yīng)的相應(yīng)變化，具備高不確定性。

2、大多數(shù)情況下，礦業(yè)公司對新建項(xiàng)目不太感興趣，礦山生命周期是以10年為單位進(jìn)行計算，公司高管注重短期利益，而礦業(yè)開采在其漫長周期內(nèi)很可能發(fā)生資本支出不足的危機(jī)。

3、礦產(chǎn)的開采需要具備專業(yè)礦業(yè)知識的工程團(tuán)隊(duì)，基金的投資過程更加需要熟悉整個礦業(yè)流程與礦產(chǎn)專業(yè)知識的人員。然而私募股權(quán)基金以前投資主要集中在TMT領(lǐng)域，礦業(yè)行業(yè)內(nèi)缺乏懂得私募股權(quán)投資運(yùn)作的人才，礦業(yè)行業(yè)知識對于私募股權(quán)基金非常重要，實(shí)際上此類只是人才的匱乏阻礙了其發(fā)展。

4、環(huán)境污染帶來的壞名聲，增大了公眾對礦產(chǎn)開采的抵觸情緒。采礦公司進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)的過程將涉及諸多負(fù)面影響，比如環(huán)境污染、安全事故等。開采階段，容易破壞土壤、植被，嚴(yán)重的可能留下許多重大的地質(zhì)災(zāi)害隱患，導(dǎo)致生命損失。

四、結(jié)論

通過以上對私募股權(quán)基金、產(chǎn)業(yè)基金、礦業(yè)基金的介紹與分析，我們可以看到礦業(yè)資源基金是非常有前景的投資基金，其具有行業(yè)特殊性，需要礦業(yè)知識專業(yè)基金團(tuán)隊(duì)的操作。礦業(yè)資源在我國還面臨著很多問題與發(fā)展障礙，需要市場環(huán)境與運(yùn)作模式的不斷規(guī)范與發(fā)展。礦業(yè)基金正在改寫礦產(chǎn)的行業(yè)歷史，在我國舞臺上開始嶄露頭角。相信未來礦業(yè)基金將以新的表現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)它的光輝。

此項(xiàng)工作得到國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“家族企業(yè)契約治理及融資結(jié)構(gòu)研究”資助，項(xiàng)目批準(zhǔn)號：70973035；湖南科技大學(xué)2011年研究生創(chuàng)新基金應(yīng)用實(shí)踐鼓勵項(xiàng)目“基于生命周期的家族企業(yè)治理模式研究”資助，項(xiàng)目編號：S110163。

（作者單位：湖南科技大學(xué)商學(xué)院）

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篇（11）

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）01-0098-02

人口老齡化時期下，對于每一個國家而言，社會保障的建設(shè)都是一個不容小覷的問題。我國隨著改革的進(jìn)一步發(fā)展，養(yǎng)老保險問題開始成為人們爭相討論的焦點(diǎn)。當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險基金在管理模式上仍存在許多問題，如何認(rèn)清這些存在的問題與糾正改進(jìn)，并進(jìn)一步探討我國養(yǎng)老保險基金在管理上的改革策略，使之得到良好的發(fā)展，成為了我國現(xiàn)階段發(fā)展的一個重任。

一、我國養(yǎng)老保險基金管理的理論分析

（一）我國養(yǎng)老保險基金管理策略的選擇原則

1.安全有效原則。一個國家的社會保障體系的主要部分是社會保險，而社會保險中最為重要的險種即為養(yǎng)老保險。隨著世界各國老年人口的比例不斷上升，人口老齡化的問題越來越突出，老年人群體的社會保障問題儼然已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)急需解決的任務(wù)。我國養(yǎng)老保險基金的管理模式遵循的原則應(yīng)從基金受益人的情況出發(fā)，我國養(yǎng)老保險基金的受益人都是抵抗風(fēng)險能力弱，急需穩(wěn)定的養(yǎng)老基金的退休老年人。從而，應(yīng)當(dāng)將安全放在我國養(yǎng)老保險基金管理模式上的第一位，這樣才能保證養(yǎng)老基金不會發(fā)生貶值、挪用、流失等問題。此外，因人口老齡化的問題，養(yǎng)老保險基金所承受的資金壓力也較為集中，僅僅“安全”尚且不夠，還需遵循“有效”的原則，才能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的增值目標(biāo)。“有效”與“安全”這兩個原則不僅不互相矛盾，還是養(yǎng)老保險基金管理上不可分割的一體，它們是養(yǎng)老基金管理過程中必備的核心工作，是在選擇養(yǎng)老基金管理模式之時必須遵循的原則。

2.公開透明的原則。“資金”一詞，即將許多零散的資金合集起來，采用大規(guī)模的資金模式效應(yīng)集合投資，基金持有者一起共享收益，一起承擔(dān)風(fēng)險。養(yǎng)老保險基金從眾多勞動者手里籌資起來，也用于保障眾多勞動者的根本養(yǎng)老需求，從廣義基金的特點(diǎn)上說，養(yǎng)老保險基金也是公共基金的一種。盡管養(yǎng)老保險基金本身具有一定的社會性，確切而言是一項(xiàng)社會性公共基金，但同樣也需要空開透明的原則。而“公開透明”原則包含兩方面的含義：一是基金繳費(fèi)者有權(quán)利了解自己所繳的運(yùn)作情況，這是一種知情權(quán)，并對基金管理上有監(jiān)督權(quán)；二是基金管理中的各種情況，諸如基金的投資與收支等情況，社會保險相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)及時地向參保人公開。這樣才能保證養(yǎng)老保險基金在管理過程中的透明性，才能不出現(xiàn)因過程雜亂不清而帶來的問題。

3.政資分開原則。養(yǎng)老保險基金政資不分的現(xiàn)狀，在研究養(yǎng)老保險基金的管理模式上，一定要認(rèn)清并且徹底改變。盡管，養(yǎng)老保險基金本身是社會保障的一部分，但養(yǎng)老保險基金所承擔(dān)的資金壓力巨大，并且巨額的資金帶來許多誘惑。所以，養(yǎng)老保險基金在管理上應(yīng)當(dāng)與行政管理分開，即養(yǎng)老保險行政管理部門不能干涉養(yǎng)老保險基金管理機(jī)構(gòu)，這也是認(rèn)真落實(shí)好安全有效原則的一項(xiàng)措施。以往養(yǎng)老保險基金之所以時常被挪用、流失，與政資不分的弊端有著極大的關(guān)聯(lián)。在決定重大事宜之時，養(yǎng)老保險基金管理機(jī)構(gòu)不應(yīng)聽行政部門的相關(guān)指令。因?yàn)椋B(yǎng)老保險基金具有獨(dú)立的法人地位，在管理上也應(yīng)當(dāng)合法獨(dú)立的。在養(yǎng)老保險基金管理模式研究不斷推進(jìn)下，我國許多省份逐漸嚴(yán)格遵循政資分開的原則，從而養(yǎng)老保險基金在管理上逐步走上了正軌。但是，還有許多地方的養(yǎng)老保險基金管理仍政資不分，仍受行政部門管轄，這種不規(guī)范的管理方式，今后必定給養(yǎng)老保險基金的運(yùn)作帶來一定的隱患。

（二）養(yǎng)老保險基金管理模式選擇的理論依據(jù)

1.公共選擇理論。誕生于20世紀(jì)七八十年代的公共選擇理論，其可定義為經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域上的非市場決策，抑或簡單的定義為政治學(xué)上的經(jīng)濟(jì)學(xué)。公共選擇理論在養(yǎng)老保險基金管理中具有很大的靈活性，它能在行政部門與市場中靈活地為養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管邊界提供了理論依據(jù)。在養(yǎng)老保險基金的管理運(yùn)行中，更趨于利用市場機(jī)制，這已經(jīng)是一種被認(rèn)可的公共選擇。實(shí)際上，市場機(jī)制下的養(yǎng)老保險基金投資收益往往比行政部門經(jīng)營的養(yǎng)老保險基金的實(shí)際投資收益高，這促使養(yǎng)老保險基金在管理模式上走向了新的發(fā)展道路。行政部門與市場是養(yǎng)老保險制度的兩個重要主體，在養(yǎng)老保險制度的不斷發(fā)展下，行政部門與市場的位置在養(yǎng)老保險制度中被不斷地調(diào)整，而在不斷的調(diào)整中，養(yǎng)老保險制度的運(yùn)行也被不斷的調(diào)整。如果，全權(quán)由行政部門管理養(yǎng)老保險制度，那么，市場所進(jìn)行的交易與生產(chǎn)必定被排斥，從而造成許多弊端。當(dāng)然，如果分開而論，沒有萬能的行政干預(yù)，也沒有完美的市場機(jī)制，應(yīng)當(dāng)在不斷權(quán)衡中，建立一種相結(jié)合的有效機(jī)制。

2.產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論。產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論存在著邏輯鏈條的關(guān)系，因產(chǎn)權(quán)可分解的性質(zhì)，現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離有了理論依據(jù)，為了實(shí)現(xiàn)高效的財產(chǎn)管理方式，以及保證利益者的利益，必須建立一個完備的治理結(jié)構(gòu)。而公司治理理論認(rèn)為，建立完備的公司治理機(jī)制，才能有效的保證投資者與利益者的權(quán)益。在產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論中，養(yǎng)老保險基金是一種混合物。從產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā)，養(yǎng)老保險基金包含著公共物品權(quán)與私人財產(chǎn)權(quán)，它是人們建立起來的權(quán)利經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包含著占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)、所有權(quán)。但從”統(tǒng)賬結(jié)合“的養(yǎng)老保險制度上看，個人賬戶基金與統(tǒng)籌賬戶基金的”五權(quán)“都分離。那么，就存在委托與的關(guān)系，因此將公司治理結(jié)構(gòu)理論引入養(yǎng)老保險基金的管理模式中，對于建立互相制衡的制度體系起著有利作用，也利于養(yǎng)老保險基金管理運(yùn)行過程的有效性與安全性。

二、我國養(yǎng)老保險基金管理的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)狀

目前，我國養(yǎng)老保險基金的管理機(jī)構(gòu)是全國社會保障基金理事會。2001年12月，交通銀行和中國銀行被確定為全國社會保障基金的托管銀行，其后三年，全國社會保障基金會與北美信托銀行、花旗銀行簽署了境外投資全球托管協(xié)議。隨著全國社保基金的不斷發(fā)展，于2007年，中國工商銀行被確定為境內(nèi)第三家托管銀行。而基金投資方面，嘉實(shí)、華夏、長盛、鵬華、南方、博時等六家管理有限公司于2001年末被確認(rèn)為全國社會保障基金投資管理人。我國養(yǎng)老保險基金在投資運(yùn)作工程中，以“通過委托投資組合實(shí)現(xiàn)個股投資、以戰(zhàn)略投資者身份參與新股配售、以信托投資方式投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”等三種方式為投資運(yùn)營方式。時下，隨著人口老齡化的加速，使得我國社會保障方面面臨著更加嚴(yán)峻的負(fù)擔(dān)。而今，中國養(yǎng)老保險基金一個不能忽視的現(xiàn)狀是“嚴(yán)管制，怠監(jiān)督”。許多地方的養(yǎng)老保險基金的保值增值不容樂觀，而目前我國養(yǎng)老保險基金運(yùn)行的部分累積制模式也存在許多不足。

（二）我國養(yǎng)老保險基金運(yùn)行中存在的問題

1.收支不均，欠費(fèi)嚴(yán)重。近年來，我國養(yǎng)老保險基金結(jié)余都有較大的增幅，但仍出現(xiàn)赤字。我國養(yǎng)老保險結(jié)余多數(shù)在少數(shù)發(fā)達(dá)地區(qū)，其他地區(qū)并不如人意，全國許多企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠養(yǎng)老金的現(xiàn)象，加之管理不善、投資渠道單一、養(yǎng)老金保值增值不力，部分累計的目的完全達(dá)不到。

2.管理混亂，監(jiān)管角色模糊。時下，地方社保相關(guān)部門作為養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督與管理者，但在監(jiān)管上卻充當(dāng)著一個模棱兩可的角色。從而，養(yǎng)老保險費(fèi)在收繳、管理、資金運(yùn)用、基金發(fā)放等程序上雜亂無章，政資不分現(xiàn)象更令保險金的獨(dú)立無從談起。

3.缺乏承擔(dān)責(zé)任與經(jīng)營主體。當(dāng)前，我國各個地區(qū)只設(shè)立一個社會保險行政管理機(jī)構(gòu)，基金管理的相關(guān)專業(yè)人員缺少，養(yǎng)老保險基金的經(jīng)營主體也缺少，加之行政管理部門存在權(quán)利與責(zé)任不掛鉤的現(xiàn)象，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金增值保值的任務(wù)很難實(shí)現(xiàn)。

三、我國養(yǎng)老保險基金管理的改革對策

（一）棄“統(tǒng)賬結(jié)合”用“統(tǒng)賬分離”

我國社會保險制度采用的統(tǒng)賬結(jié)合模式存在著空賬的問題，導(dǎo)致在人口老齡化加速的問題上難以應(yīng)對。從而，管理策略上，應(yīng)當(dāng)廢除統(tǒng)賬結(jié)合的制度，采用統(tǒng)賬分離的管理模式。如此，在社會與市場經(jīng)濟(jì)的力量下，個人賬戶得到完善的管理，資金支付缺口的問題也得到相應(yīng)的解決。

（二）提高基金征繳工作管理水平

當(dāng)前，擴(kuò)大養(yǎng)老保險基金的參保范圍利于勞動者合法權(quán)益得到保證，更利于社會的和諧發(fā)展。不論獨(dú)資、外資、私企、國企、自由職業(yè)者，如果符合參保條件，都應(yīng)當(dāng)征繳養(yǎng)老金。提高養(yǎng)老金征繳工作的管理水平，是我國養(yǎng)老保險基金管理策略上的一個新方向。

（三）基金多元化投資

實(shí)踐證明，多元化投資可分散降低投資風(fēng)險，提高收益。在養(yǎng)老保險基金管理上，建議采取多元化的投資模式。如此一來，投資的主體增多，投資渠道增多，投資對象增多。從而，不僅可以提高效益，還能使資金得到更廣泛的應(yīng)用，這對養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營管理起到一定的推進(jìn)作用。

四、結(jié)語

隨著社會的發(fā)展，我國人口老齡化的問題也愈加突出，而我國的養(yǎng)老保險基金在管理模式上需要進(jìn)一步去探討。我國養(yǎng)老保險基金管理上涉及較廣，它與法制建設(shè)、市場建設(shè)以及社會保障制度的建設(shè)都存在著密切的關(guān)系。充分協(xié)調(diào)政府行政部門與市場的關(guān)系，完善相關(guān)法律制度，建立起獨(dú)立的養(yǎng)老保險資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并與其他相關(guān)制度不斷地相結(jié)合，不斷地加以改進(jìn)，我國的養(yǎng)老保險基金在管理模式上才會有更好的發(fā)展。

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