供應鏈下財務管理模式探析

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市場無時無刻不在變化，為了適應市場的發展，企業家們在努力推出新產品的同時，也在努力創造出新的商業模式，盡力使新產品的生產成本做到最小化，同時又能最大程度地滿足客戶需求，并且使企業在各個環節都能得到最大的價值，從而產生了供應鏈的商業模式，伴隨著商業模式的變化，必然要求財務管理也做出相應的變化，從而適應經濟發展的需要。

一、供應鏈與財務管理概述

（一）供應鏈管理的內涵

供應鏈管理，就是為了創造終端服務價值，與客戶建立共同的利益，以“大平臺+小前端”的組織變革思維，進行產融結合、工貿結合，深化產業鏈各環節合作，如定制加工、配供配送、金融服務、從短期利益轉向注重長期利益，與客戶建立長期穩固的關系，鞏固和提高市場占有率。一個典型的供應鏈管理計劃包括五大基本內容：采購、制造、配送、儲存、銷售以及各環節的金融服務。簡言之，供應鏈管理旨在對供應鏈中的物流、資金流、信息流以及貿易伙伴關系等進行有計劃、有組織、有協調的控制工作。對一個企業來說通常表現為：一是做深供應鏈，通過產業協同，挖掘產業價值，做專供應鏈，做優供應鏈的服務價值鏈，提高產業運行效率和經濟效益；二是提高客戶增值服務，通過供應鏈服務，整合資源，提升集成服務和增值服務能力，從需求價值實現向需求價值創造。

（二）財務管理與供應鏈管理的融合

財務管理是企業管理的重要內容，傳統的財務管理只是分析本單位的財務數據，不僅沒有深入業務分析，更是把整個供應鏈上的其他數據拋在分析之外，在新的經濟形勢和與之產生的新貿易方式下當務之急企業必須要把供應鏈管理理論和相關概念引入到現實的財務管理當中。供應鏈的財務管理思想與傳統的財務管理思想我認為有以下幾方面區別：一是貿易環境和貿易主體擴大。供應鏈的財務管理主體從原來的采購銷售雙方變成產業鏈當中的多方主體。它涉及到原料工廠——貿易商——加工工廠——貿易商——消費者，之間的循環是無限次的，從大數據分析來說，我們應該研究的是從原料到消費者的過程，從小數據研究來看，也就是一個小的供應鏈，我們研究的應該也是自己上下兩端工廠的真正利潤而非單純的貿易利潤，所以供應鏈的財務管理突破了原來的狹小范圍。二是研究手段多樣化，渠道多樣化。傳統的財務管理只是對財務報表的數據分析，而不會就研究一些不是數據方面的資料，并且數據來源只是企業財務內部；而供應鏈的財務管理除了本身的財務數據，更要求對其他資料的分析管理，比如行業趨勢的分析，客戶資質的分析，客戶領導者的行為分析等等，渠道可以來自第三方數據購買，也可來自于行業評估。三是環節增多。供應鏈鏈接的不僅是工廠、貿易商和消費者，也鏈接了物流、資金流和信息流。供應鏈財務管理的整合實質就是：通過使資金流、信息流和物資流一體化的財務管理，進一步挖掘降低成本的潛力，使供應鏈上的供應商、制造商、消費者等利益相關者通過資金、信息、物流等手段實現共生共贏的目的。

二、傳統財務管理模式存在的問題

（一）傳統財務管理模式單一

企業流通4.0的提出，概括為“互聯網+供應鏈金融+集成服務”，要求企業以線上線下結合的平臺化運營為特征，從賣商品向賣服務轉變的新模式，必然要求企業在采購、加工、銷售都實行網絡化和信息化，財務能對各環節進行控制，財務管理從財務部門走到了采購環節、加工、配送環節，甚至是客戶維護環節。而傳統的單一性管理的財務管理模式根本無法適應這種經濟模式。

（二）財務信息資源不暢

企業各部門都是各司其職，每個部門都只要履行好自己的職責，各部門之間缺乏協同性，所以傳統的財務管理也只是根據財務相關的數據進行制作簡單的財務報表，財務人員也只是根據企業或者相關部門的需求填寫一些相關財務信息。對于真正影響財務信息的業務數據和業務活動，財務管理部門不會采集，也無法通過有效渠道采集。各部門在各自工作中，信息資源不統一，信息來源不夠全面，傳輸渠道不夠暢通，更難以對采集的信息加工處理，使得資源潛力無法充分發揮，如人事信息不完整，供應商的信息填寫不完整等都影響財務數據的采集和分析。

（三）傳統財務管理的風控能力差

傳統的財務管理雖然有一定的風控能力，但是它注重事后分析，也沒有專門的具有風控專業知識的人在做，很多企業多是企業風控評估者跟財務人員是同一批人員，財務風控其實就是流于形式，沒有真正做到財務管理的風控，更談不上對供應鏈方面的財務管理了。有些企業從財務數據分析，做出的風險評估是沒問題的，但是企業最終走向破產的比比皆是。所以說事后的財務管理方式已經不再適應新形勢的管理模式。

（四）財務人員素質不高

傳統的財務管理模式對財務人員的綜合素質以及技術要求不高，只需要了解掌握財務有關方面的技能和簡單的計算機軟件操作（比如excel、word等簡單辦公軟件操作）就可以勝任本職工作。財務工作者不具備任何專業技能也可以上崗，低者如中專畢業，高者博士畢業，在工作中表現差異不是太大。所以在實際工作中，財務人員在處理財務問題時只要具備相關知識的儲備，對工作的素質要求并不是硬性指標，大部分企業管理者都會相應要一些低學歷的財務人員。而供應鏈價值的運用卻要求財務人員不僅有財務管理的相關知識和技能，而且要具備有關計算機的財務軟件的技能和其他的比如物流、金融、信息等的知識。因此如果企業財務管理人員在不具備多元綜合知識的情況下，供應鏈管理價值體系就無法正常發揮作用。

三、供應鏈下的財務管理模式建議

（一）財務管理模式多樣性

供應鏈下的財務管理是建立在整個供應鏈基礎上的數據分析，既要傳統的財務管理模式，比如是集中制、分權制，或者是二者結合的集團化管理模式，我認為要真正做好財務管理，做到財務為業務服務，就應該利用互聯網+的模式，把供應鏈上主體全部進行集中管理，做到一個財務系統，首先整個集團的數據要進行集中管理，而不是數據各自孤立，對各個環節進行精細化管理，從財務制度的體系建設、成本控制、流程優化到最終的考核。

（二）整合企業內部財務信息，促進資源共享

實現供應鏈管理在財務管理的應用，首先要實現信息共享。這就要求財務部門不僅與企業其他部門進行協同合作，提高員工的合作意識，還必須加強與其他市場主體的數據收集，從開發市場、訂單、采購、生產、運輸、倉儲、報關、銷售、維護的整個鏈條的系統集成管理，并要求財務部門將一切經濟活動及時準確的記錄，做好線上線下的統一集中管理，為財務分析經營情況提供業務數據很征信支持，從而實現財務信息與業務信息的無縫對接。

（三）加強業務深入，對財務管理進行全過程的風險控制

正是由于供應鏈體系下，每個參與主體都構成了供應鏈的組成部分，因此財務風險的控制必須是一體化的控制，不但要加強事前、事中、事后控制，更應該通過全方位、全面的而又深入的制定財務風險控制計劃來達到財務風險控制的目標。不僅要求財務人員深入本企業的業務，從合同簽訂開始跟蹤到最后的資金收回，還要全方位進行跟蹤，如商流、資金流、物流，從源頭控制風險，在各個環節制定相應的風險控制措施，建立相應的財務管理制度和財務流程，建立良好的資金流控制體系，建立良好的信息共享平臺和預算制度，達到這個供應鏈下的財務管理風險控制目標。不斷完善“事前、事中、事后”風控管理體系，強化“四項資金”管理，建立風險預警，密切跟蹤大額逾期風險款項并提出清理計劃，努力減少風險發生率，開展重大投資項目、重大金融投資活動、重大經營活動風險大排查；開展涉訴（風險）事項。

（四）加強財務人員的綜合素質

1．提高財務人員的專業知識以及其他相關知識

財務供應鏈管理要求財務人員不僅要掌握財務管理的相關知識，還需要熟練操作計算機應用程序，并且在管理中學會運用。財務人員不僅需要用新的記賬方式，記錄一切經濟活動并將經濟活動在財務總賬中體現，還要參與軟件開發，把供應鏈財務管理思想滲透到計算機的軟件中并且在實際操作中提出問題，用軟件管理財務，用財務思想武裝軟件程序。財務人員在具備以上兩個能力外，還必須具備其他的知識：比如業務知識，如何考察客戶，如何理解項目實質；比如物流知識、倉儲運輸知識；比如單證知識等等；最后財務人員要實現一個戰術層面到戰略層面的轉變，把自己從財務部門拔出來，站到公司層面甚至是供應鏈層面，真正提升自己全方位的素質，才能把供應鏈下財務管理做到位，為實現企業價值服務起到關鍵作用。

2．加強財務人員的職業道德

任何財務管理制度以及管理流程都需要人員來操作，如果沒有相應的員工執行，制度和流程都是虛擬的，因此一個企業要真正做到供應鏈下的財務管理體系，就不僅要關注財務人員的知識培養，還要關注相關人員職業道德、對企業的忠誠度，培養員工的道德觀，價值觀等精神層面的提升。