知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估大全11篇

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篇（1）

20世紀(jì)80年代以來(lái),知識(shí)產(chǎn)權(quán)在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的重要性日益增強(qiáng),利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)成為企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。但是,實(shí)踐中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的利用率卻不高,如我國(guó)的專(zhuān)利利用率平均只有15%,其中非職務(wù)發(fā)明專(zhuān)利利用率僅5%。[1]造成這種狀況的原因很多,其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估困難是重要原因。要充分利用知識(shí)產(chǎn)權(quán),促進(jìn)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化必須建立一套科學(xué)、正確評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的方法和制度。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的定義、特征

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的一種特殊的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估,它類(lèi)似于任何有形或無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估,著眼于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,通過(guò)價(jià)值評(píng)估促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和有效利用。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估有如下特征:

1.不確定性較大。資產(chǎn)的價(jià)值取決于資產(chǎn)將來(lái)所能帶來(lái)的回報(bào),而將來(lái)的回報(bào)是不確定的,無(wú)形資產(chǎn)尤其如此。無(wú)形資產(chǎn)可能影響將來(lái)的回報(bào)或者現(xiàn)金流。

2.無(wú)形資產(chǎn)是組合性資本,其價(jià)值通常與其他資產(chǎn)(有形和無(wú)形資產(chǎn))一同實(shí)現(xiàn)。如品牌的價(jià)值通常與商標(biāo)、外觀、版權(quán)、標(biāo)識(shí)、裝潢、配方等連在一起。

3.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值取決于相關(guān)法律所賦予的權(quán)利形式和范圍。

4.價(jià)值受多種因素影響,差異很大,主觀性較強(qiáng)。例如,同一無(wú)形資產(chǎn)在不同的使用者手中價(jià)值差異很大,不同的時(shí)期價(jià)值差異很大。

5.從價(jià)值評(píng)估角度說(shuō),無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估原則、方法與程序與有形資產(chǎn)基本相同,只是更加困難。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的意義

(一)促進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

由于科技成果的形成成本具有明顯的不完整性①和弱相對(duì)性②,其未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益具有很大的不確定性。因此在技術(shù)交易中,交易雙方往往對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)格爭(zhēng)執(zhí)不下,造成技術(shù)成果轉(zhuǎn)化率低,并影響了科技人員的積極性。如果能夠?qū)夹g(shù)成果進(jìn)行客觀公正的評(píng)估,形成交易雙方愿意接受的交易價(jià)格,就能提高技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化率,促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的推廣和應(yīng)用。日、韓等國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明:技術(shù)引進(jìn)、消化、再創(chuàng)新是加快技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要途徑。而完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估制度顯然有利于技術(shù)引進(jìn)方和出口方理性地衡量相關(guān)技術(shù)的價(jià)值,進(jìn)而促進(jìn)技術(shù)貿(mào)易。這點(diǎn)對(duì)于我國(guó)缺乏國(guó)際技術(shù)貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)尤其重要。

(二)維護(hù)正當(dāng)權(quán)益,防止國(guó)有資產(chǎn)流失

實(shí)踐中,由于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的作用和價(jià)值認(rèn)識(shí)不足以及管理混亂,我國(guó)很多企業(yè)在對(duì)外投資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股、產(chǎn)權(quán)交易、公司上市等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中比較關(guān)注有形資產(chǎn),往往遺漏了未予評(píng)估作價(jià)的無(wú)形資產(chǎn),如企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),結(jié)果造成國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)大量流失。[2]建立科學(xué)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度,能夠在各種交易活動(dòng)中維護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的正當(dāng)權(quán)益,在企業(yè)存在國(guó)有資產(chǎn)的情況下,還能防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

(三)提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和保護(hù)水平

一套完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度有利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)人正確認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)價(jià)值,從而提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。當(dāng)發(fā)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)時(shí),有助于知識(shí)產(chǎn)權(quán)人和法院確定侵權(quán)賠償額,從而盡快解決糾紛。最后,完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度有利于追究侵權(quán)人的刑事責(zé)任,有效地提高保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的力度。

(四)有利于提高企業(yè)或產(chǎn)品的知名度

采用科學(xué)的方法對(duì)商標(biāo)或企業(yè)商譽(yù)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估有利于提高企業(yè)知名度。可口可樂(lè)的成功堪稱典范。可口可樂(lè)公司剛向全球擴(kuò)張時(shí),耗費(fèi)了大量的廣告費(fèi),但收效甚微。然而,當(dāng)后來(lái)人們知道該商標(biāo)價(jià)值244億美元時(shí),可口可樂(lè)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和獲利能力很快名滿全球,可口可樂(lè)在國(guó)際上的市場(chǎng)份額也隨之急劇上升。[3]

三、影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的因素

只有評(píng)估人員本著科學(xué)、求實(shí)的態(tài)度,綜合運(yùn)用各種評(píng)估方法,充分考慮影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的各種因素才能得出一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確、可靠的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估值。影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的因素有很多,欠缺考慮任何一個(gè)因素都有可能影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估值的準(zhǔn)確性。實(shí)踐中評(píng)估人員往往對(duì)各種因素認(rèn)識(shí)不足,遺漏一些因素。本文認(rèn)為應(yīng)適當(dāng)考慮以下重要因素。

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成成本。知識(shí)產(chǎn)權(quán)與有形資產(chǎn)一樣,有其形成成本。只是知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成過(guò)程比較特殊,其成本不易計(jì)量。有時(shí),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成成本僅占評(píng)估價(jià)值的很小部分,甚至可忽略不計(jì)。但在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值時(shí),仍然需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成成本。

2.收益因素。收益因素即一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)可為投資使用者預(yù)期帶來(lái)的全部收益。[4](P40)可分為兩類(lèi),即經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)收益。一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在社會(huì)環(huán)境允許的條件下,獲利能力越強(qiáng)則該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng),它將為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益,那么其評(píng)估值就越高,否則,評(píng)估值就應(yīng)低一些。此外,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)收益也是評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的。越來(lái)越多的企業(yè)在關(guān)注經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的同時(shí),已經(jīng)意識(shí)到自身社會(huì)責(zé)任的重要性。世界各國(guó)都越來(lái)越重視專(zhuān)利技術(shù)的社會(huì)收益,一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)如果在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí),為社會(huì)產(chǎn)生積極效益,比如有利于環(huán)境保護(hù),有利于保護(hù)勞動(dòng)者身心健康,即這項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生了正外部性③,那么這項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸母笾С?其評(píng)估值將高些。有些國(guó)家的政府已經(jīng)采取措施激勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)具有社會(huì)效益的專(zhuān)利技術(shù)。如果一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)雖然能為企業(yè)帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)收益,但由于其不利于環(huán)境保護(hù),破壞生態(tài)平衡,其社會(huì)收益較低,在評(píng)估其價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮到此種影響。收益因素應(yīng)當(dāng)是影響價(jià)值評(píng)估的主要因素。

3.使用期限。影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用期限的因素包括法律規(guī)定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限和知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)壽命。發(fā)明專(zhuān)利受法律保護(hù)的程度較高和保護(hù)期間較長(zhǎng),其價(jià)值自然要高。實(shí)用新型與發(fā)明有相似之處,但受法律保護(hù)程度較低,保護(hù)期限較短,其價(jià)值一般要低于同類(lèi)的發(fā)明專(zhuān)利。[5](P43)對(duì)于技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán),技術(shù)壽命周期是各不相同的。由于科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展,現(xiàn)代社會(huì)技術(shù)更新?lián)Q代速度比以往更快;有些技術(shù)創(chuàng)造性、實(shí)用性較強(qiáng),生命力自然強(qiáng),在技術(shù)的不斷更新中,技術(shù)壽命長(zhǎng),不會(huì)很快被淘汰。這類(lèi)技術(shù)專(zhuān)利由于壽命周期較長(zhǎng),評(píng)估價(jià)值可能較高,而壽命較短、很快將會(huì)被淘汰的技術(shù)專(zhuān)利,無(wú)形損耗較大,故其評(píng)估價(jià)值將會(huì)較低。

4.技術(shù)成熟度。每一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)都要經(jīng)歷一個(gè)發(fā)展、成長(zhǎng)、成熟、衰退的過(guò)程。處于成熟階段的專(zhuān)利技術(shù),實(shí)用性較強(qiáng),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)較小,其評(píng)估值將相對(duì)較高。處于發(fā)展與成長(zhǎng)階段的專(zhuān)利技術(shù),新穎性、創(chuàng)新性可能較強(qiáng),壟斷程度高,但由于其尚不成熟,使用過(guò)程中企業(yè)需進(jìn)一步投入人力、物力使之趨于成熟,企業(yè)將承受較大風(fēng)險(xiǎn),因此這時(shí)專(zhuān)利技術(shù)的評(píng)估值比之成熟期的評(píng)估值可能要低。[6]

5.市場(chǎng)供求狀況。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種特殊的商品,其價(jià)格也受市場(chǎng)供求的影響。當(dāng)一項(xiàng)技術(shù)成果適用程度較高,其產(chǎn)出的產(chǎn)品有廣闊的市場(chǎng)前景,社會(huì)需求量較大,無(wú)同類(lèi)技術(shù)或同類(lèi)產(chǎn)品替代,則該項(xiàng)技術(shù)的評(píng)估價(jià)格一般較高。當(dāng)一項(xiàng)技術(shù)或由該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上已趨于飽和,市場(chǎng)供給大于市場(chǎng)需求,其評(píng)估價(jià)將較低。[7]

6.技術(shù)的壟斷程度與轉(zhuǎn)讓條件。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的壟斷程度是影響其評(píng)估值的重要因素。一項(xiàng)技術(shù)成果如果僅為一家企業(yè)或幾家企業(yè)擁有,在市場(chǎng)上處于壟斷地位,沒(méi)有相同或類(lèi)似的可替代技術(shù),那么這項(xiàng)技術(shù)的評(píng)估值將較高。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的壟斷程度在一定程度上受轉(zhuǎn)讓條件的影響。在其他條件相同的情況下,所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的評(píng)估價(jià)較高而使用權(quán)的評(píng)估價(jià)較低。實(shí)踐中,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用方式包括獨(dú)占許可、排他許可、普通許可、交叉許可、可轉(zhuǎn)讓許可、混合許可、強(qiáng)制許可、法定許可、從屬許可。許可使用的方式不同將直接影響技術(shù)成果的市場(chǎng)壟斷地位,進(jìn)而影響其評(píng)估值。[8]

7.知識(shí)產(chǎn)權(quán)人受讓人的狀況。一項(xiàng)技術(shù)的實(shí)施需要企業(yè)提供必需的物質(zhì)和技術(shù)條件,例如廠房、設(shè)備、動(dòng)力、原材料、技術(shù)人員和技術(shù)工人等,同時(shí)需要企業(yè)有良好的生產(chǎn)管理水平。一個(gè)企業(yè)能夠提供必需的物質(zhì)、技術(shù)條件、擁有良好的生產(chǎn)管理水平并且企業(yè)的整體評(píng)估結(jié)果較好,它在進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化工作時(shí),轉(zhuǎn)化或?qū)嵤┬Ч^好,其從技術(shù)成果實(shí)施中將獲得比較可觀的利潤(rùn)。因此在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化時(shí),如果技術(shù)使用者是經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較強(qiáng)的企業(yè),則有利于提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估值。[9]

8.同行業(yè)同類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)格水平。如果被評(píng)估的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在市場(chǎng)上存在同行業(yè)同類(lèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),同行業(yè)同類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值應(yīng)具有可比性。例如,存在與一個(gè)新的方法發(fā)明類(lèi)似的已有的生產(chǎn)某產(chǎn)品的方法,在評(píng)估新方法的價(jià)值時(shí)應(yīng)參考已有方法的價(jià)值。通常同行業(yè)的平均投資收益率和行業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)等因素都應(yīng)在評(píng)估過(guò)程中加以考慮,這些指標(biāo)的選擇和運(yùn)用將直接影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值。[10]

9.國(guó)家政策。國(guó)家在促進(jìn)和管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí),經(jīng)常運(yùn)用法律、政策、經(jīng)濟(jì)、行政等手段。而各種手段往往以法律、法規(guī)、政策的形式表現(xiàn)出來(lái)。除與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律、法規(guī)影響著評(píng)估價(jià)值外,國(guó)家政策是另一影響因素。每一時(shí)期國(guó)家都有重點(diǎn)發(fā)展、優(yōu)先扶持的產(chǎn)業(yè),與此政策相關(guān)的專(zhuān)利由于發(fā)展前景廣闊,受到國(guó)家鼓勵(lì),其評(píng)估價(jià)值必然會(huì)大幅增值。相反,與國(guó)家嚴(yán)格限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的專(zhuān)利,由于實(shí)施范圍大受約束,其評(píng)估值必然要大幅減小。因此,在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮國(guó)家在不同時(shí)期的政策導(dǎo)向。[11](P68)

綜上,完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度是提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)利用率和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平并進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新和擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要前提。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、許可、出資入股、企業(yè)破產(chǎn)清償、質(zhì)押、侵權(quán)索賠等都有賴于對(duì)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行客觀公正的評(píng)估。為此,我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度,尤其是在評(píng)估過(guò)程中適當(dāng)考慮影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的各種因素。

注釋:

①不完整性是指專(zhuān)利的形成成本除了有形的物質(zhì)性消耗外,還有無(wú)形成本的消耗,例如,開(kāi)發(fā)者智利的消耗、機(jī)會(huì)成本的消耗等。如果僅通過(guò)有形的物質(zhì)性消耗確定專(zhuān)利形成成本就是不完整的。

②弱相對(duì)性是指研發(fā)專(zhuān)利權(quán)的成本往往不能完全反映專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值。有些專(zhuān)利形成成本很低但價(jià)值卻很高。因此不能像有形資本一樣,僅僅通過(guò)形成成本確定專(zhuān)利的價(jià)值。

③正外部性是指企業(yè)的行為為社會(huì)公眾帶來(lái)了好處,卻沒(méi)有要求人們支付費(fèi)用。

參考文獻(xiàn)

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[8][9]吳謹(jǐn).無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估教程[M].杭州:浙江大學(xué)出版社,1997:19.

篇（2）

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；許可；評(píng)估方法

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過(guò)程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。

目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒(méi)有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，tedhagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(competitiveadvantagevaluation簡(jiǎn)稱cav方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專(zhuān)利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專(zhuān)利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見(jiàn)。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。

1 cav方法主要內(nèi)容

cav方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專(zhuān)利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等j，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類(lèi)型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。

cav方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤(rùn)逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利等對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的利潤(rùn)從總的利潤(rùn)中分割出來(lái)，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估為例。

1．1主要模型

采用cav方法進(jìn)行專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專(zhuān)利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專(zhuān)利為例，若進(jìn)行該專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專(zhuān)利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專(zhuān)利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專(zhuān)利對(duì)載體利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專(zhuān)利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見(jiàn)式(1)：

pv=pvnxtpg×dcd      (1)

式中：pv為被估專(zhuān)利的價(jià)值；pvn為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤(rùn)；g為被估載體中專(zhuān)利這一無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)；dcd為采用被估專(zhuān)利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

為計(jì)算不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤(rùn)的權(quán)重，tedhagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專(zhuān)利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)所采用的商業(yè)方法專(zhuān)利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱、品牌等。運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專(zhuān)利和商業(yè)過(guò)程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重tpg為：

tpg=r&d／(r&d+ad+bp)xipa    (2)

其中，r&d為研發(fā)的投入、ad為廣告投人、bp為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：

ipa=(r&d+ad+bp)／(sga+r&d)×(1一ta) (3)

其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，sga為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的銷(xiāo)售開(kāi)支、一般開(kāi)支和管理方面的開(kāi)支。

在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)dcd是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專(zhuān)利為例，可利用專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來(lái)評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來(lái)計(jì)算出被許可專(zhuān)利后該被

估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：

dcd=dcd1一dcd2      (4)

cav方法在計(jì)算dcd1、dcd2時(shí)通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來(lái)計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見(jiàn)式(5)。

dcd1=(ipaa—sacv)／sacv    (5)

其中，ipaa為該載體應(yīng)用專(zhuān)利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過(guò)程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，cav方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。

1．2主要參數(shù)

cav方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤(rùn)，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤(rùn)的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。cav方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。cav方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷(xiāo)售額、市場(chǎng)的增長(zhǎng)、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤(rùn)幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。

1．3主要步驟

不同類(lèi)型的專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專(zhuān)利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專(zhuān)利許可對(duì)專(zhuān)利權(quán)人收益的影響。采用cav方法評(píng)估不同類(lèi)型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過(guò)程也存在差異。本文以最簡(jiǎn)單的獨(dú)占許可為例說(shuō)明cav方法進(jìn)行專(zhuān)利評(píng)估時(shí)的主要步驟：

1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專(zhuān)利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專(zhuān)利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專(zhuān)利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。

2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)dcd。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)dcd2。利用專(zhuān)利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)dcd1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)dcd。

3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見(jiàn)式(2)(3)。

4)根據(jù)式(1)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值。考慮到專(zhuān)利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專(zhuān)利的現(xiàn)金價(jià)值。

5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專(zhuān)利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專(zhuān)利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤(rùn)。在專(zhuān)利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專(zhuān)利產(chǎn)品凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上評(píng)估出專(zhuān)利許可費(fèi)。

2案例

為了進(jìn)一步探討cav方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)a公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專(zhuān)利。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡(jiǎn)化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即a公司試圖將該專(zhuān)利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。a將專(zhuān)利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專(zhuān)利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專(zhuān)利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。a公司接觸了b公司，b公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。b公司對(duì)于a公司的抗感染膜非常感興趣，a決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開(kāi)評(píng)估。

根據(jù)cav模型，評(píng)價(jià)專(zhuān)利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：

(1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)

該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專(zhuān)利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專(zhuān)利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1。

(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前b公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專(zhuān)利被許可人b公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。

這樣可以計(jì)算出許可前后b企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。cav方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額

問(wèn)假設(shè)為一比一關(guān)系。

本例中被許可企業(yè)b公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前b公司的市場(chǎng)份額也是超過(guò)平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出b公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出b公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。

(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)和專(zhuān)利所占權(quán)重

利用cav方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷(xiāo)售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過(guò)程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)的供獻(xiàn)占20％。

(4)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值

cav方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷(xiāo)售的增加，許可時(shí)間、利潤(rùn)幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專(zhuān)利價(jià)值。例如，如果b公司在2003年已經(jīng)有2．5萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售量年增長(zhǎng)為40％。許可時(shí)間為5年，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出b公司五年內(nèi)總利潤(rùn)為10．88萬(wàn)美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長(zhǎng)為2．18萬(wàn)美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專(zhuān)利的價(jià)值為2．22萬(wàn)美元(2．18×0．102=2．22)。

(5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值

cav方法在計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來(lái)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。cav方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說(shuō)已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專(zhuān)利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。cav方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來(lái)計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無(wú)效。在應(yīng)用cav方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。

最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤(rùn)，從而獲得專(zhuān)利許可費(fèi)。

3 cav方法存在的不足

盡管cav方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。cav方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤(rùn)。盡管cav方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。

cav方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專(zhuān)家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解。或者消費(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專(zhuān)利價(jià)值。

此外，缺省情況下公式(1)中的計(jì)算采用專(zhuān)利許可前的參數(shù)。若企業(yè)的研發(fā)投入為0，則該公式將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)非常荒謬的結(jié)果，即該載體的利潤(rùn)中不包含專(zhuān)利的貢獻(xiàn)。因此利用cav方法計(jì)算出被許可的專(zhuān)利價(jià)值為0。可見(jiàn)該方法的參數(shù)選擇過(guò)于主觀。

篇（3）

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過(guò)程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。

目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒(méi)有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，TedHagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(CompetitiveAdvantagevaluation簡(jiǎn)稱CAV方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專(zhuān)利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專(zhuān)利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見(jiàn)。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。

1 CAV方法主要內(nèi)容

CAV方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專(zhuān)利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等J，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類(lèi)型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。

CAV方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤(rùn)逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利等對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的利潤(rùn)從總的利潤(rùn)中分割出來(lái)，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估為例。

1．1主要模型

采用CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專(zhuān)利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專(zhuān)利為例，若進(jìn)行該專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專(zhuān)利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專(zhuān)利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專(zhuān)利對(duì)載體利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專(zhuān)利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見(jiàn)式(1)：

PV=PVNxTPG×DCD

(1)

式中：PV為被估專(zhuān)利的價(jià)值；PVN為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤(rùn)；G為被估載體中專(zhuān)利這一無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)；DCD為采用被估專(zhuān)利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

為計(jì)算不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤(rùn)的權(quán)重，TedHagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專(zhuān)利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)所采用的商業(yè)方法專(zhuān)利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱、品牌等。運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專(zhuān)利和商業(yè)過(guò)程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重TPG為：

TPG=R&D／(R&D+AD+BP)XIPA

(2)

其中，R&D為研發(fā)的投入、AD為廣告投人、BP為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：

IPA=(R&D+AD+BP)／(SGA+R&D)×(1一TA) (3)

其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，SGA為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的銷(xiāo)售開(kāi)支、一般開(kāi)支和管理方面的開(kāi)支。

在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專(zhuān)利為例，可利用專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來(lái)評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來(lái)計(jì)算出被許可專(zhuān)利后該被估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：

DCD=DCD1一DCD2

(4)

CAV方法在計(jì)算DCD1、DCD2時(shí)通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來(lái)計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見(jiàn)式(5)。

DCD1=(IPAA—Sacv)／Sacv

(5)

其中，IPAA為該載體應(yīng)用專(zhuān)利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，Saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過(guò)程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，CAV方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。

1．2主要參數(shù)

CAV方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤(rùn)，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤(rùn)的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。CAV方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。CAV方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷(xiāo)售額、市場(chǎng)的增長(zhǎng)、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤(rùn)幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。

1．3主要步驟

不同類(lèi)型的專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專(zhuān)利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專(zhuān)利許可對(duì)專(zhuān)利權(quán)人收益的影響。采用CAV方法評(píng)估不同類(lèi)型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過(guò)程也存在差異。本文以最簡(jiǎn)單的獨(dú)占許可為例說(shuō)明CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利評(píng)估時(shí)的主要步驟：

1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專(zhuān)利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專(zhuān)利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專(zhuān)利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。

2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD2。利用專(zhuān)利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。

3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見(jiàn)式(2)(3)。

4)根據(jù)式(1)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值。考慮到專(zhuān)利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專(zhuān)利的現(xiàn)金價(jià)值。

5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專(zhuān)利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專(zhuān)利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤(rùn)。在專(zhuān)利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專(zhuān)利產(chǎn)品凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上評(píng)估出專(zhuān)利許可費(fèi)。

2案例

為了進(jìn)一步探討CAV方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)A公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專(zhuān)利。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡(jiǎn)化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即A公司試圖將該專(zhuān)利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。A將專(zhuān)利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專(zhuān)利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專(zhuān)利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。A公司接觸了B公司，B公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。B公司對(duì)于A公司的抗感染膜非常感興趣，A決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開(kāi)評(píng)估。 轉(zhuǎn)貼于

根據(jù)CAV模型，評(píng)價(jià)專(zhuān)利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：

(1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)

該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專(zhuān)利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專(zhuān)利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1。

(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前B公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專(zhuān)利被許可人B公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。

這樣可以計(jì)算出許可前后B企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。CAV方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額問(wèn)假設(shè)為一比一關(guān)系。

本例中被許可企業(yè)B公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前B公司的市場(chǎng)份額也是超過(guò)平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出B公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出B公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。

(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)和專(zhuān)利所占權(quán)重

利用CAV方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷(xiāo)售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過(guò)程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)的供獻(xiàn)占20％。

(4)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值

CAV方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷(xiāo)售的增加，許可時(shí)間、利潤(rùn)幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專(zhuān)利價(jià)值。例如，如果B公司在2003年已經(jīng)有2．5萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售量年增長(zhǎng)為40％。許可時(shí)間為5年，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出B公司五年內(nèi)總利潤(rùn)為10．88萬(wàn)美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長(zhǎng)為2．18萬(wàn)美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專(zhuān)利的價(jià)值為2．22萬(wàn)美元(2．18×0．102=2．22)。

(5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值

CAV方法在計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來(lái)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。CAV方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說(shuō)已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專(zhuān)利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。CAV方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來(lái)計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無(wú)效。在應(yīng)用CAV方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。

最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤(rùn)，從而獲得專(zhuān)利許可費(fèi)。

3 CAV方法存在的不足

盡管CAV方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。CAV方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤(rùn)。盡管CAV方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。

CAV方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專(zhuān)家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解。或者消費(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專(zhuān)利價(jià)值。

篇（4）

全球化經(jīng)濟(jì)背景下，國(guó)際貿(mào)易中知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為重要交易對(duì)象份額逐年增加，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)品與服務(wù)比比皆是，知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種在世界范圍內(nèi)流動(dòng)的重要產(chǎn)品，在價(jià)值評(píng)估領(lǐng)域遭遇到了諸多問(wèn)題，加強(qiáng)國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易中價(jià)值評(píng)估方法與對(duì)策研究，對(duì)于國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)際貿(mào)易、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與生存有重要價(jià)值。下面對(duì)國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易中的價(jià)值評(píng)估問(wèn)題做簡(jiǎn)要探究。

1.國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易價(jià)值評(píng)估特點(diǎn)、意義與原則

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估本身屬于資產(chǎn)評(píng)估范疇，是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身在不同時(shí)期的價(jià)值做出正確判斷，是當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一種典型表現(xiàn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估強(qiáng)調(diào)其未來(lái)可能帶來(lái)的利益，因此評(píng)估看重產(chǎn)權(quán)本身的最具潛力的價(jià)值，而單單并非當(dāng)前的使用效益，所以知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估本身要注意與其相聯(lián)系的各種權(quán)利、利用方式的應(yīng)用。國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估本身具有針對(duì)性、估價(jià)性、時(shí)效性與參考咨詢性。針對(duì)性主要是指其同資產(chǎn)評(píng)估一樣圍繞特定產(chǎn)權(quán)、特定目的開(kāi)展評(píng)估活動(dòng)，比如為企業(yè)股份制改革、上市收購(gòu)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等提供服務(wù)。估價(jià)性是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估在特定交易條件下以科學(xué)的評(píng)估方法與邏輯突出其在某段時(shí)間內(nèi)的價(jià)值。時(shí)效性是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身在保護(hù)期或者權(quán)力時(shí)效期之外價(jià)值受到影響。參考咨詢性是知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估結(jié)果只作為重要參考意見(jiàn)存在，而并非最終的決定性結(jié)果。國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估有利于加強(qiáng)貿(mào)易雙方對(duì)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的正確認(rèn)識(shí)，為產(chǎn)權(quán)司法保護(hù)提供切實(shí)依據(jù);產(chǎn)權(quán)評(píng)估為企業(yè)資產(chǎn)保值增值、產(chǎn)權(quán)保護(hù)提供支持，可有效避免貴重資產(chǎn)流失;產(chǎn)權(quán)評(píng)估有助于企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加快現(xiàn)代企業(yè)制度的應(yīng)用與實(shí)踐;產(chǎn)權(quán)評(píng)估可為國(guó)際貿(mào)易投資與企業(yè)決策提供重要參考意見(jiàn);產(chǎn)權(quán)評(píng)估適應(yīng)了國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)規(guī)范化發(fā)展需求，有助于加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，完善評(píng)估方法、促進(jìn)市場(chǎng)交易規(guī)范化。國(guó)際貿(mào)易中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估要遵循相應(yīng)原則，以確保評(píng)估活動(dòng)的科學(xué)化與規(guī)范化，確保評(píng)估結(jié)果的可用性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估原則主要以替代性原則、變化性原則、預(yù)期收益原則、一致性原則為主，在遵循這些原則的基礎(chǔ)上，價(jià)值評(píng)估活動(dòng)才能夠更加公平、合法，保證結(jié)果的科學(xué)性、客觀性、真實(shí)性與可用性，有助于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)、交易與管理。

2.國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易價(jià)值評(píng)估影響因素

國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的主要對(duì)象以專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密等為主，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身不同于其他市場(chǎng)資源的特殊性，在評(píng)估方面所要考慮的影響因素也較多，總體而言主要以經(jīng)濟(jì)成本、技術(shù)的生命周期、法律狀態(tài)(法律保護(hù)狀況、法制環(huán)境等)三大要素為主。經(jīng)濟(jì)成本代表了知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用過(guò)程中所需要耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力等資源成本，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用有重要影響，是做價(jià)值評(píng)估時(shí)必須納入考量的關(guān)鍵要素、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)生命周期代表著知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用期限與價(jià)值高低，比如商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等這類(lèi)對(duì)時(shí)間期限要求較高的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，一旦超過(guò)期間產(chǎn)權(quán)本身價(jià)值將會(huì)發(fā)生極大變化，這是做價(jià)值評(píng)估時(shí)必須予以考慮的關(guān)鍵因素。法律狀態(tài)主要是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)所處環(huán)境的法律保護(hù)狀態(tài)，這對(duì)于產(chǎn)權(quán)本身的法律效力與保護(hù)期限有直接影響，世界各國(guó)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律環(huán)境與條文有較大差異，直接決定了國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易中價(jià)值評(píng)估的多元化，比如我國(guó)與美國(guó)、歐盟等國(guó)家有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律保護(hù)狀態(tài)就存在較大差異，在做國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)必須綜合考慮到雙方法制環(huán)境，以便提升評(píng)估結(jié)果的客觀性、真實(shí)性與準(zhǔn)確性。除了上述三大要素之外，國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估還受到多種因素影響，比如市場(chǎng)機(jī)制、評(píng)估主體因素、產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值規(guī)律等，評(píng)估主體本身對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的需求層次直接影響評(píng)估結(jié)果，參與評(píng)估者本身的心理狀態(tài)對(duì)于結(jié)果也有一定影響，不同市場(chǎng)機(jī)制條件下對(duì)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的方法與目的也會(huì)有所差異，這對(duì)于結(jié)果有一定影響，另外評(píng)估過(guò)程與市場(chǎng)所承受的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響評(píng)估主體與價(jià)值評(píng)估結(jié)果。考慮到國(guó)際市場(chǎng)本身的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易在市場(chǎng)中作為特殊商品也受到市場(chǎng)波動(dòng)、價(jià)值規(guī)律等制約與影響，尤其是決策、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中這種風(fēng)險(xiǎn)與影響力會(huì)被進(jìn)一步擴(kuò)大，對(duì)于評(píng)估結(jié)果的影響也表現(xiàn)為多元化傾向。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法的利弊

當(dāng)前知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法主要以成本法、市場(chǎng)法與收益法為主，這三種方法各自擁有不同優(yōu)勢(shì)與局限性。成本法是在現(xiàn)實(shí)條件下重新購(gòu)置一個(gè)全新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估對(duì)象，以全部成本減去實(shí)體、功能性、經(jīng)濟(jì)性成就貶值獲得評(píng)估價(jià)值，是一種重置成本評(píng)估法。市場(chǎng)法作為簡(jiǎn)單且直接的評(píng)估方法，是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行調(diào)查，估算評(píng)估對(duì)象的價(jià)格，對(duì)市場(chǎng)交易參照物價(jià)格較為重視，但是該評(píng)估結(jié)果本身需要一個(gè)公平、活躍且公開(kāi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，由此才能夠保證市場(chǎng)上參考價(jià)格的可比性，提升最后結(jié)果的客觀性與準(zhǔn)確性。收益法也叫做收益折現(xiàn)法，主要對(duì)評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的剩余年限及未來(lái)收益利用適用的折現(xiàn)率進(jìn)行評(píng)估。述三種方法各自具有不同優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)不可避免的也存在局限性。比如成本法本身若成本資料不健全，且每年需耗費(fèi)大量人力物力進(jìn)行維護(hù)或者研究，產(chǎn)權(quán)成本價(jià)值則要進(jìn)行單獨(dú)核算，若缺乏這些相應(yīng)資料，評(píng)估結(jié)果必然受影響，同時(shí)原始成本的無(wú)據(jù)可查也制約了成本法的應(yīng)用。另外，像是商標(biāo)權(quán)這種排他性較強(qiáng)的產(chǎn)權(quán)因?yàn)檩^難重置，所以利用成本法進(jìn)行評(píng)估與計(jì)量難度較大。市場(chǎng)法操作簡(jiǎn)單且適用范圍廣，驗(yàn)證性較佳，在反映資產(chǎn)價(jià)值水平方面具有顯著優(yōu)勢(shì)，但是其余市場(chǎng)本身聯(lián)系過(guò)于密切，若是知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)發(fā)育不完善則很難獲得完整且可靠的產(chǎn)權(quán)資料，科學(xué)性、真實(shí)性必然受到影響，像商標(biāo)權(quán)、核心技術(shù)等強(qiáng)烈的排他性質(zhì)，也使得較難找到市場(chǎng)參照比價(jià)物，另外像是商業(yè)秘密或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易對(duì)保密性要求較高，市場(chǎng)法需要公開(kāi)必然會(huì)對(duì)交易產(chǎn)生影響。收益法在評(píng)估有形資產(chǎn)方面優(yōu)勢(shì)顯著，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估除了一些依托于實(shí)體資產(chǎn)存在的產(chǎn)權(quán)之外，還有更多如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商業(yè)秘密等無(wú)形資產(chǎn)，關(guān)于這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的預(yù)期收益在分割與量化方面難度較大，同時(shí)評(píng)估過(guò)程中由于要收集大量影響產(chǎn)權(quán)價(jià)格的參數(shù)資料才能夠?yàn)槲磥?lái)收益評(píng)估提供支持，這無(wú)疑也增加了評(píng)估的難度。另外，知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的獨(dú)占性也使得擁有方本身具有超額收益，導(dǎo)致使用價(jià)值背離評(píng)估價(jià)值，同時(shí)產(chǎn)權(quán)折現(xiàn)率的確定難度也較大，這些都影響了產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估工作的開(kāi)展。

4.完善我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的建議

國(guó)際貿(mào)易知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估面臨著諸多難題，對(duì)于我國(guó)而言，要積極完善自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系、提升產(chǎn)權(quán)評(píng)估意識(shí)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的完善、規(guī)范化管理提供支持。目前我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估工作已建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也已有相應(yīng)的準(zhǔn)則，但是在實(shí)際應(yīng)用還存在不少問(wèn)題，隨著國(guó)家、企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人對(duì)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估需求越來(lái)越迫切，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度成為必然選擇。當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，對(duì)外貿(mào)易的增多更使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易、摩擦頻頻出現(xiàn)，對(duì)于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估活動(dòng)非常重要，它不僅涉及我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、保護(hù)、管理和使用的全過(guò)程以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，也涉及到與其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)交流與合作的大問(wèn)題。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估工作對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、濫用、盜用案件、反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的重要性顯而易見(jiàn)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)要以知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估為基礎(chǔ)。國(guó)內(nèi)要加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)催生更多專(zhuān)利服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展，并建立完善的專(zhuān)利流程制度服務(wù)價(jià)值評(píng)估工作的開(kāi)展。為實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，企業(yè)要積極探索完整的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估和轉(zhuǎn)化體系，利用專(zhuān)利管理委員會(huì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與品牌經(jīng)營(yíng)管理委員等做好決策，由法律和知識(shí)產(chǎn)權(quán)部具體進(jìn)行職能管理，從營(yíng)銷(xiāo)、品牌傳播、工程研究院、信息技術(shù)部、下屬公司和控股公司等多個(gè)受益角色入手完善法律與知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估服務(wù)。要積極研究并拓寬知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的渠道，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、融資、質(zhì)押等，采取多種措施不斷提升知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量、增加授權(quán)率，以提升核心領(lǐng)域產(chǎn)權(quán)競(jìng)爭(zhēng)能力。要做到有的放矢加強(qiáng)專(zhuān)利布局，通過(guò)建立龐大的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫(kù)指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)研發(fā)與市場(chǎng)評(píng)估，在做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的同時(shí)，更加從容的應(yīng)對(duì)國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。

5.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易中的價(jià)值評(píng)估是一個(gè)較為復(fù)雜的問(wèn)題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估易受多種因素影響，評(píng)估方法本身也各有利弊，要在明晰不同方法利弊的基礎(chǔ)上積極完善我國(guó)當(dāng)前知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系，提升國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與價(jià)值評(píng)估水平，為國(guó)際市場(chǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易中競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

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篇（5）

一、引言

在當(dāng)今的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的作用并不僅僅是一項(xiàng)是使用權(quán)利，人類(lèi)智慧的產(chǎn)物具有是十分可觀的價(jià)值。只要知識(shí)產(chǎn)權(quán)被合理利用，就有可能創(chuàng)造比有形資產(chǎn)更多的利潤(rùn)。其實(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值就是未來(lái)它獲利能力的體現(xiàn)。正因?yàn)槿绱耍R(shí)產(chǎn)權(quán)在“創(chuàng)造改變世界”的時(shí)代具有非常高的地位。它由此產(chǎn)生了一種新的融資手段，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化。所謂知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化就是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能創(chuàng)造的未來(lái)收益現(xiàn)金流為支撐，移轉(zhuǎn)到特色載體，再由此特設(shè)載體以該資產(chǎn)作擔(dān)保，在市場(chǎng)上發(fā)行可流通的證券。知識(shí)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占有的比重越來(lái)越大，增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與金融資本領(lǐng)域的結(jié)合是我國(guó)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的必然趨勢(shì)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值和金融創(chuàng)新工具的有效融合，促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的發(fā)展。然而，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行證券化必須需要一個(gè)準(zhǔn)備工作，就是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。無(wú)論是有形資產(chǎn)還是無(wú)形資產(chǎn)，只有對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，其價(jià)值才能得到確定和量化。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定義及特點(diǎn)

知識(shí)是人類(lèi)實(shí)踐中認(rèn)識(shí)客觀世界（包括人類(lèi)自身）的成果。它可能是關(guān)于理論的，也可能是關(guān)于實(shí)踐的。而權(quán)利人對(duì)其所創(chuàng)作的智力勞動(dòng)成果所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利被稱為知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也稱其為知識(shí)財(cái)產(chǎn)權(quán)。它是一種新型的民事權(quán)利，有別于傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。因?yàn)椋R(shí)產(chǎn)權(quán)在大體上有著一些自身特有的特點(diǎn)。

第一就是國(guó)家授予性。大部分知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲得需要走法定程序。是需要由主管機(jī)關(guān)依法授予或確認(rèn)而產(chǎn)生的，只有得到相關(guān)機(jī)關(guān)授予的專(zhuān)有權(quán)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)才能收到法律保護(hù)，其創(chuàng)造者才能有效并充分地享有和行使其權(quán)益。

第二就是專(zhuān)有性。即除權(quán)益人同意或法定規(guī)定外，權(quán)益人以外的任何人不得享有或使用該項(xiàng)權(quán)利。體現(xiàn)了它的排他性。

第三就是地域性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)只能受到授予國(guó)管轄領(lǐng)域范圍內(nèi)收到保護(hù)。除此之外的任何地域，都沒(méi)有保護(hù)該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的義務(wù)。

第四就是時(shí)間性。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是有一定時(shí)間的，只有在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，才能受到保護(hù)，權(quán)利人才能獨(dú)占。一旦超過(guò)期限，知識(shí)產(chǎn)權(quán)就會(huì)變成公共財(cái)產(chǎn)。如專(zhuān)利的保護(hù)期限只有十年或二十年。此項(xiàng)舉措是為了促進(jìn)科學(xué)事業(yè)的發(fā)展。

三、三大價(jià)值評(píng)估傳統(tǒng)方法

目前對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)務(wù)界，基本都沿用了有形資產(chǎn)的評(píng)估方法。即成本法，市場(chǎng)法，收益法三大傳統(tǒng)方法。但這三大方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估的有效性有待商榷。下文就將分析這三大方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的適用性。

（一）成本法

成本法的步驟是先對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)重置成本的估測(cè)，再對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)存在的各種貶值進(jìn)行估測(cè)，最后將重置成本減去各種貶值就是被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。成本法可以分為兩種：一是復(fù)原重置成本，是指以被評(píng)估資產(chǎn)過(guò)去實(shí)際的開(kāi)發(fā)條件作為依據(jù)，以現(xiàn)行市價(jià)重新取得資產(chǎn)所需耗費(fèi)的費(fèi)用求得評(píng)估值;另一種是更新重置成本，是指以目前時(shí)間點(diǎn)的開(kāi)發(fā)條件為依據(jù)，重新獲得該項(xiàng)資產(chǎn)的費(fèi)用作為評(píng)估值。總之，利用成本法進(jìn)行評(píng)估就是要取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得前所實(shí)際發(fā)生的成本，以此作為其價(jià)值評(píng)估值。其實(shí)，成本法相對(duì)來(lái)說(shuō)更加適合機(jī)器設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的適用性不強(qiáng)。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估也具有以下缺陷。

利用成本法評(píng)估需要對(duì)過(guò)去知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的成本進(jìn)行測(cè)量。而知識(shí)成果成本的可測(cè)量性就是進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的一大障礙。舉例說(shuō)，對(duì)于像專(zhuān)利這樣的技術(shù)性研發(fā)，除了在創(chuàng)造過(guò)程中需要的一些設(shè)備，資金的投入外，還需要?jiǎng)?chuàng)造人的時(shí)間和腦力。前兩者可以統(tǒng)計(jì)，但是對(duì)于活勞動(dòng)的時(shí)間價(jià)值和腦力價(jià)值的測(cè)度是沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)或者說(shuō)是無(wú)法測(cè)量的。專(zhuān)利的研發(fā)是個(gè)復(fù)雜的腦力過(guò)程，可能需要大量的時(shí)間進(jìn)行重復(fù)試驗(yàn)，即使這樣還可能存在得到的不具創(chuàng)新特色的成果。這其中時(shí)間的寶貴性和腦力的勞動(dòng)是無(wú)價(jià)的，但對(duì)于實(shí)際的成果來(lái)說(shuō)，它的價(jià)值可能是零。這就是成本法的第二大缺陷：投入的成本是否和知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來(lái)帶來(lái)的現(xiàn)金流的大小成正比。如果研發(fā)的產(chǎn)品，不適用現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)要求的需要，不能將科研成果進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化，那此項(xiàng)創(chuàng)新的成果沒(méi)有任何收益，其價(jià)值和研發(fā)成本完全沒(méi)有關(guān)系。因此，成本法對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估并不適用。

（二）市場(chǎng)法

市場(chǎng)法就是指利用市場(chǎng)上與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相似資產(chǎn)的交易價(jià)格作為被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。市場(chǎng)法相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)資產(chǎn)的評(píng)估最直接和最簡(jiǎn)便。但是它的利用存在幾點(diǎn)前提條件。一是必須存在活躍的公開(kāi)市場(chǎng)。二是可以在活躍的公開(kāi)市場(chǎng)上找到相同或相近的資產(chǎn)。三是在公開(kāi)市場(chǎng)是有交易活動(dòng)。只有滿足這三個(gè)前提條件，市場(chǎng)法的評(píng)估結(jié)果是相對(duì)準(zhǔn)確的。

根據(jù)我國(guó)國(guó)情，知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展并不完善。活躍的公開(kāi)市場(chǎng)的條件難以滿足。就像一些商業(yè)秘密的交易可能非常保密，難以獲得其交易的相關(guān)價(jià)格和細(xì)節(jié)。大部分的科技成果的出售或轉(zhuǎn)換都只在交易雙方私下進(jìn)行，而沒(méi)有相應(yīng)的平臺(tái)進(jìn)行公開(kāi)。這時(shí)的成交價(jià)可能包含很多其他利益因素的影響，其價(jià)值不能合理估計(jì)。

除此之外，由于知識(shí)成果是人類(lèi)腦力活動(dòng)的結(jié)果，它并不是傳統(tǒng)生產(chǎn)鏈上產(chǎn)品產(chǎn)物。因此每個(gè)知識(shí)成果都存在不同的特點(diǎn)。即便存在公開(kāi)市場(chǎng)，有大量的知識(shí)成果在交易，要找到完全相同的對(duì)照物是非常困難的。唯一可行的就是尋求功能相似的類(lèi)似成果，再利用相關(guān)系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，需要考慮的有兩者交易的時(shí)間因素，地域因素，領(lǐng)域因素及功能因素。因此，在上述條件均可以滿足的情況下，市場(chǎng)法相對(duì)成本法來(lái)說(shuō)，更適用知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估。

（三）收益法

收益法是指將所估測(cè)到的被評(píng)估資產(chǎn)在未來(lái)預(yù)期收益的現(xiàn)值作為價(jià)值的評(píng)估值。該評(píng)估技術(shù)的思路就是，任何投資者在購(gòu)置或投資一項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，所愿意支付的價(jià)格不會(huì)超過(guò)他所預(yù)期該資產(chǎn)未來(lái)能帶來(lái)的回報(bào)。理論上說(shuō)，這種方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)這種能夠?yàn)閾碛姓邘?lái)收益的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估比較科學(xué)合理。知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的收益可以利用企業(yè)使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)后的超額利潤(rùn)表示。對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)，其中折現(xiàn)率的值是固定不變。收益法也正是最適合對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估的方法。但在實(shí)際操作中，也存在缺陷和有待解決的問(wèn)題。將科研成果產(chǎn)業(yè)化需要一定的時(shí)間和過(guò)程。產(chǎn)品的生產(chǎn)往往需要經(jīng)歷一定的生命周期，在不同的生命周期中，產(chǎn)品的預(yù)期收益和折現(xiàn)率并不是固定不變的。這就需要分階段得到預(yù)期收益和折現(xiàn)率，再進(jìn)行折現(xiàn)。因此，在利用收益法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際的動(dòng)態(tài)變化，才能使評(píng)估值更貼近現(xiàn)實(shí)值。

以上的三種傳統(tǒng)方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估各有利弊，在現(xiàn)實(shí)中，常常將三種結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估，以提高評(píng)估的準(zhǔn)確性。在實(shí)踐中，結(jié)合上述方法的優(yōu)缺點(diǎn)，學(xué)者還提出了其他更可行的評(píng)估方法。

四、三大知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估創(chuàng)新方法

（一）比例法

比例法指以有形資產(chǎn)作為參照物，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占有比例，估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。根據(jù)現(xiàn)實(shí)中存在的交易情況，專(zhuān)利權(quán)交易過(guò)程中可能還伴隨著專(zhuān)利權(quán)的載體和相關(guān)配套設(shè)備的交易。在這種情況下，交易雙方可以先估測(cè)總資產(chǎn)的價(jià)值，再乘以無(wú)形資產(chǎn)占有的比例的得出專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值。在總資產(chǎn)不明確的條件下，也可先對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，再根據(jù)相對(duì)比例得出專(zhuān)利資產(chǎn)的價(jià)值。

（二）模糊綜合評(píng)價(jià)法

模糊綜合評(píng)價(jià)法是一種基于模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)標(biāo)方法。根據(jù)模糊數(shù)學(xué)隸屬度理論把定性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為定量評(píng)價(jià)。它基于傳統(tǒng)方法得出的初評(píng)結(jié)果，求得糾偏系數(shù)，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行一定的修正。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值有很多的影響因素，具有一定的模糊性，這就可以利用模糊數(shù)學(xué)工具將許多難以度量的因素量化，找出對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的關(guān)鍵影響因素，將定性分析與定量分析相結(jié)合。此方法的大概步驟如下。先將傳統(tǒng)方法得出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估值作為評(píng)價(jià)對(duì)象。并找出影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的各種因素作為因素集。專(zhuān)家們對(duì)初始評(píng)估值做出評(píng)價(jià)的若干等級(jí)集作為評(píng)語(yǔ)集。再根據(jù)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建判斷矩陣，與數(shù)學(xué)模型結(jié)合來(lái)確定評(píng)語(yǔ)集中各指標(biāo)的權(quán)重。然后通過(guò)向?qū)＜易稍兎▉?lái)得出對(duì)初始評(píng)估值相對(duì)于某個(gè)因素的合理性與否的評(píng)價(jià)。將每個(gè)評(píng)價(jià)意見(jiàn)進(jìn)行整理得出單因素評(píng)價(jià)矩陣。將上述得到的權(quán)重集與單因素評(píng)價(jià)矩陣進(jìn)行模糊運(yùn)算，形成綜合評(píng)價(jià)矩陣。對(duì)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)評(píng)價(jià)處理，對(duì)評(píng)語(yǔ)權(quán)重加權(quán)，得到糾偏系數(shù)。最后將初始評(píng)估值乘以糾偏系數(shù)得到比較合理的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值。這個(gè)方法在實(shí)際運(yùn)用中需要征集專(zhuān)業(yè)人員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，才能得出相對(duì)合理的評(píng)價(jià)集，最后的評(píng)估結(jié)果才能貼近實(shí)際。

（三）競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法（CAV）

這種方法是根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出的。主要到將獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行逐項(xiàng)分解，分析有形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，專(zhuān)利，商標(biāo)等對(duì)利潤(rùn)影響。計(jì)算企業(yè)因?yàn)榈玫街R(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這樣可以將由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)而增加的利潤(rùn)從總利潤(rùn)中分解出，這就可以獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。利用該方法進(jìn)行評(píng)估在需要建立模型的前提下需要確定大量的參數(shù)。包括市場(chǎng)參數(shù)，企業(yè)管理參數(shù)，產(chǎn)品銷(xiāo)售額，產(chǎn)品剩余生命，折現(xiàn)率等等。大量參數(shù)的確定將會(huì)產(chǎn)生很大的工作量，參數(shù)越多，為了得到更精確的評(píng)估值，對(duì)每個(gè)參數(shù)選擇的準(zhǔn)確性要求就越高。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，每個(gè)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估都具有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師在對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)結(jié)合其存在的客觀環(huán)境，選擇合適的方法進(jìn)行評(píng)估，以提高結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)評(píng)估的目的就是為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值與增值，保護(hù)資產(chǎn)所有者和使用者、經(jīng)營(yíng)者的利益，并為相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供依據(jù)。隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)界更應(yīng)該完善產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法，并在運(yùn)用相關(guān)評(píng)估方法時(shí)采取務(wù)實(shí)與彈性的態(tài)度。

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篇（6）

評(píng)估既然如此重要,那么,究竟什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估呢?在回答這一問(wèn)題之前,我們有必要先澄清幾個(gè)問(wèn)題。

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估不同于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估

在國(guó)內(nèi)一些有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的著述中,在一些評(píng)估者的實(shí)際評(píng)估中,甚至在一些地方政府制訂的關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中,都不適當(dāng)?shù)匕褵o(wú)形資產(chǎn)簡(jiǎn)單地或?qū)嵱弥髁x地與知識(shí)產(chǎn)權(quán)劃了等號(hào)。實(shí)際上,知識(shí)產(chǎn)權(quán)只是無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)中的一部分。如果聯(lián)系到一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)或科研單位,該企業(yè)或單位的無(wú)形資產(chǎn)除了它的知識(shí)產(chǎn)權(quán)即專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密等資產(chǎn)以外,還應(yīng)包括其商譽(yù)、廣告形象、許可證合同、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、員工素質(zhì)、客戶名單等資產(chǎn)。而后面的這一部分無(wú)形資產(chǎn)是不應(yīng)被忽略的。由此看來(lái),無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估絕不能等同于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。對(duì)某個(gè)企業(yè)或單位進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估所得出的價(jià)值,絕不是該企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的全部。

2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估不同于技術(shù)評(píng)估

目前國(guó)內(nèi)對(duì)于技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的著述很多,其中大部分也涉及到技術(shù)評(píng)估、技術(shù)價(jià)值等問(wèn)題。雖然對(duì)于“技術(shù)”一詞,大多援引了世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織的定義:所謂技術(shù),是指制造一種產(chǎn)品的系統(tǒng)知識(shí),所采用的一種工藝,或所提供的一項(xiàng)服務(wù),不論這種知識(shí)是否反映在一項(xiàng)發(fā)明、一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)、一項(xiàng)實(shí)用新型或一種植物新品種,或反映在技術(shù)情報(bào)或技能中,或反映在專(zhuān)家為設(shè)計(jì)、安裝、開(kāi)辦或維修一個(gè)工廠或?yàn)楣芾硪粋€(gè)工商企業(yè)或其活動(dòng)而提供的服務(wù)或協(xié)助方面。

據(jù)此定義,有人將技術(shù)評(píng)估的范圍劃定在專(zhuān)利技術(shù)與專(zhuān)有技術(shù)兩個(gè)方面。但也有人將這個(gè)范圍看成除了上述兩個(gè)方面以外,還應(yīng)包括商標(biāo)、版權(quán)和商業(yè)秘密。如果后面這個(gè)范圍成立,那么看上去技術(shù)評(píng)估完全可以等同于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估了,這顯然是錯(cuò)誤的。應(yīng)當(dāng)說(shuō),知識(shí)產(chǎn)權(quán)包含有技術(shù)內(nèi)容,但不等于技術(shù)全部。技術(shù)貿(mào)易當(dāng)中所涉及的商標(biāo)問(wèn)題,主要關(guān)系著購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的一方,因?yàn)樗紤]產(chǎn)品的銷(xiāo)售。在購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的同時(shí),出于產(chǎn)品銷(xiāo)售的考慮,還要購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)。這樣看,購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的出價(jià)與購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)的出價(jià)是分別進(jìn)行的。如果為了技術(shù)培訓(xùn)、產(chǎn)品宣傳等目的,購(gòu)買(mǎi)技術(shù)一方可能同時(shí)也要購(gòu)買(mǎi)介紹所購(gòu)技術(shù)的作品(包括文字作品、錄音錄像制品、計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)庫(kù)等)。這時(shí),版權(quán)的價(jià)值也只能是另外考慮的,不能同技術(shù)的價(jià)值混在一起。當(dāng)然可能也有這樣的情況,即在購(gòu)買(mǎi)某項(xiàng)技術(shù)時(shí),除該技術(shù)以外,與該技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售有關(guān)的商標(biāo)及版權(quán)等統(tǒng)統(tǒng)包括在一攬子協(xié)議里面。購(gòu)買(mǎi)該協(xié)議中的“技術(shù)”的價(jià)格,肯定要高得多,因?yàn)樗辉偈菃渭兊募夹g(shù)價(jià)格,還包括了商標(biāo)使用權(quán)、版權(quán)使用權(quán)等價(jià)格在內(nèi)。

在技術(shù)貿(mào)易中,賣(mài)方在轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的同時(shí),可能還要轉(zhuǎn)讓使該技術(shù)能夠?qū)嶋H付諸操作的機(jī)器設(shè)備等,這些機(jī)器設(shè)備構(gòu)成了該技術(shù)不可分割的一個(gè)整體。這種情況是經(jīng)常存在的。但對(duì)于從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估,特別是從事技術(shù)評(píng)估的人員來(lái)說(shuō),狡猾的賣(mài)方可能是通過(guò)技術(shù)貿(mào)易轉(zhuǎn)讓其“產(chǎn)品”,即那些附著于技術(shù),或者說(shuō)使技術(shù)能夠?qū)嶋H運(yùn)用的機(jī)器設(shè)備。賣(mài)技術(shù)是假,賣(mài)產(chǎn)品是實(shí)。這在技術(shù)評(píng)估中倒是一個(gè)值得注意的問(wèn)題:你所評(píng)估的可能不是技術(shù),而是產(chǎn)品。所評(píng)出的價(jià)值與其說(shuō)是技術(shù)價(jià)值,不如說(shuō)是產(chǎn)品(即普通商品)的價(jià)值。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的主要內(nèi)容:專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是國(guó)際上廣泛使用的一個(gè)法律概念,其范圍有廣義與狹義之分。廣義的知識(shí)產(chǎn)權(quán),即《建立世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約》中所劃的范圍,其中包括:有關(guān)文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的權(quán)利,有關(guān)人們?cè)谝磺蓄I(lǐng)域中的發(fā)明的權(quán)利,有關(guān)科學(xué)發(fā)現(xiàn)的權(quán)利,有關(guān)工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)的權(quán)利,有關(guān)制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的權(quán)利,以及在工業(yè)、科學(xué)、文學(xué)和藝術(shù)中由于智力活動(dòng)而產(chǎn)生的一切其他權(quán)利。狹義的知識(shí)產(chǎn)權(quán),則包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)與版權(quán)(亦稱“著作權(quán)”)兩部分。其中,工業(yè)產(chǎn)權(quán)中又包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、禁止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)權(quán)等;版權(quán)中則包括作者權(quán)、傳播者權(quán)(即“鄰接權(quán)”)等。無(wú)論是廣義的劃分還是狹義的劃分,知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán),這卻是各國(guó)(包括我國(guó))都予以承認(rèn)的。

我們這里突出知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的主要內(nèi)容為專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán),并沒(méi)有排斥其他來(lái)自工業(yè)、科學(xué)及文學(xué)藝術(shù)領(lǐng)域的智力創(chuàng)作活動(dòng)所產(chǎn)生的權(quán)利的意思。應(yīng)當(dāng)說(shuō),任何具有商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都可以進(jìn)行評(píng)估。專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等都來(lái)自人的智力勞動(dòng),它們最初可能都僅僅是一項(xiàng)“創(chuàng)意”,存在于人的大腦中。一般來(lái)說(shuō),一項(xiàng)“創(chuàng)意”可能完全沒(méi)有商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值。

在一般人看來(lái),知識(shí)產(chǎn)權(quán)是與專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)相聯(lián)系的。當(dāng)一個(gè)人的“創(chuàng)意”或發(fā)明表現(xiàn)為一項(xiàng)取得國(guó)家認(rèn)可的專(zhuān)利,或表現(xiàn)為一個(gè)精美的經(jīng)過(guò)注冊(cè)的商標(biāo),或表現(xiàn)為一部文學(xué)藝術(shù)作品時(shí),這個(gè)專(zhuān)利、商標(biāo)或作品(版權(quán))就具有了商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值,可以進(jìn)行有效的評(píng)估了。但是也有人認(rèn)為,以發(fā)明為例,一項(xiàng)沒(méi)有達(dá)到革新階段的發(fā)明,無(wú)論其技術(shù)價(jià)值和專(zhuān)利有效性如何,對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都沒(méi)有什么價(jià)值,似乎也沒(méi)有評(píng)估的必要。這里,他所講的“革新”,不僅是成功地付諸實(shí)施,而且作為推向市場(chǎng)的產(chǎn)品或方法,已認(rèn)真考慮過(guò)要投入市場(chǎng)的發(fā)明,而且至少達(dá)到生產(chǎn)樣機(jī)階段。這樣的發(fā)明已經(jīng)過(guò)了市場(chǎng)銷(xiāo)售前的幾個(gè)階段,已進(jìn)行了相當(dāng)?shù)耐顿Y和勞力支出。[i]這種說(shuō)法只說(shuō)對(duì)了問(wèn)題的一部分,即在考慮評(píng)估的意義時(shí),特別是在考慮評(píng)估某項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利的價(jià)值,以決定轉(zhuǎn)讓、入股等問(wèn)題時(shí),這種說(shuō)法是有意義的。但是,在考慮企業(yè)在研究與開(kāi)發(fā)上的努力,考慮企業(yè)的聲譽(yù)時(shí),一味強(qiáng)調(diào)“革新”的價(jià)值,這種說(shuō)法似乎就失之片面了。因?yàn)閷?duì)某企業(yè)一項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利價(jià)值的評(píng)估(即使未達(dá)到“革新”階段),對(duì)于公眾了解該企業(yè)在某一特定時(shí)日的聲譽(yù),仍是具有一定意義的。

專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)。如果給知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估下個(gè)定義的話,筆者認(rèn)為,知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估,就是對(duì)依法取得的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等進(jìn)行商業(yè)性使用的支配或控制權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。這種支配或控制權(quán)的價(jià)值有大有小,受著多種因素的影響。在不同的評(píng)估時(shí)日,在不同的使用地域,以及對(duì)于不同的買(mǎi)賣(mài)者來(lái)說(shuō),這些因素均對(duì)專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估產(chǎn)生一定的影響。固然,決定某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的最重要的因素除了上面所列舉的以外,應(yīng)該還包括該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“質(zhì)量”如何(如某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的“革新”程度,某個(gè)商標(biāo)的知名度大小,或某部作品的獨(dú)創(chuàng)性多寡等)。但不可忽視的一點(diǎn)是,該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)市場(chǎng)的“壟斷”性的強(qiáng)弱,可能也是一個(gè)關(guān)鍵因素。例如,我們假設(shè)某企業(yè)研制出一種能夠迅速增進(jìn)人體健康的運(yùn)動(dòng)器械專(zhuān)利產(chǎn)品,而該專(zhuān)利產(chǎn)品尚沒(méi)有其他可替代產(chǎn)品且極難仿制。如果有人想要購(gòu)買(mǎi)此項(xiàng)專(zhuān)利的獨(dú)占(壟斷)許可,則該專(zhuān)利必定具有極高的價(jià)值。這一點(diǎn)或許是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估區(qū)別于其他無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的一個(gè)特點(diǎn)。有的企業(yè)就是根據(jù)這一特點(diǎn),在購(gòu)買(mǎi)了某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)之后,未必是想將該知識(shí)產(chǎn)權(quán)付諸應(yīng)用,而是要排斥他人應(yīng)用,從而使自己已有的或重新作出選擇的知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠“貨暢其流”,獨(dú)占市場(chǎng)。當(dāng)然,這種經(jīng)營(yíng)策略是絕對(duì)離不開(kāi)事先對(duì)所想購(gòu)買(mǎi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估的。

二、理論依據(jù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是基于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果而產(chǎn)生的一種專(zhuān)有權(quán)利。這種專(zhuān)有權(quán)利作為一種特殊商品,具有價(jià)值和使用價(jià)值。它可以在市場(chǎng)上(如所謂技術(shù)市場(chǎng)、信息市場(chǎng)、版權(quán)貿(mào)易市場(chǎng)等)進(jìn)行交換,滿足人們的需要。由于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)主要是基于人的智力勞動(dòng),而不是像一般手工或機(jī)制產(chǎn)品(它當(dāng)然多少也帶有某些智力勞動(dòng)的因素)那樣,主要是基于物質(zhì)消耗和時(shí)間消耗,因此,智力勞動(dòng)成果的價(jià)值不能像一般產(chǎn)品的價(jià)值那樣簡(jiǎn)單地通過(guò)計(jì)算物耗和時(shí)耗成本來(lái)計(jì)算。智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)當(dāng)然也得有一定的物耗與時(shí)耗,但這種物耗與時(shí)耗不是十分重要的,有時(shí)甚至可能是微不足道的。某人占有一件產(chǎn)品,對(duì)該產(chǎn)品享有使用或支配權(quán)(物權(quán))。他如果轉(zhuǎn)讓該產(chǎn)品,那么,在評(píng)估該產(chǎn)品的價(jià)值時(shí),很容易地可以根據(jù)該產(chǎn)品的物耗和時(shí)耗成本計(jì)算出來(lái)。而對(duì)基于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果而產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí),單純使用這種計(jì)算成本的方法可能就不夠了。例如,某發(fā)明家偶然的一個(gè)“創(chuàng)意”,在以某種形式表現(xiàn)出來(lái)的時(shí)候,就可能依法取得某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。此時(shí),該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本是極少的,甚至可以忽略不計(jì)。那么,該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)如何來(lái)認(rèn)識(shí)呢?評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的理論依據(jù)究竟是什么呢?下面將進(jìn)行闡述。

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與使用價(jià)值

(1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值。使用價(jià)值是指物品(包括無(wú)形物)能滿足人們某種需要的屬性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種無(wú)形資產(chǎn)(或無(wú)形物)的特殊性,決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用價(jià)值具有以下幾個(gè)方面的特殊性。

第一,使用價(jià)值的潛在性和不確定性。對(duì)某件有形物如一幅油畫(huà)的使用,可以直接對(duì)該物進(jìn)行,從使用中可以直接得到某種好處或利益,如觸摸該油畫(huà)所產(chǎn)生的滿足感或視覺(jué)上的愉悅等。而對(duì)某項(xiàng)無(wú)形物如一幅油畫(huà)的版權(quán)的使用,卻不是能夠直接對(duì)這項(xiàng)“無(wú)形的權(quán)利”進(jìn)行的。該油畫(huà)的版權(quán)看不見(jiàn)摸不著,它的使用價(jià)值是潛在的,往往只能通過(guò)對(duì)油畫(huà)作品進(jìn)行展覽、復(fù)制、發(fā)行等體現(xiàn)出來(lái)。該油畫(huà)作品的版權(quán)本身并不具有任何價(jià)值,往往只有經(jīng)過(guò)作品的展覽、復(fù)制、發(fā)行等,其價(jià)值才能體現(xiàn)出來(lái)。因此說(shuō),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值是潛在的、不確定的。

第二,使用價(jià)值在一定時(shí)限內(nèi)的無(wú)限性。雖然人的智力創(chuàng)造大多帶有一定的目的性,也可以說(shuō)是為某種用途而進(jìn)行的。但是在智力勞動(dòng)成果的使用中,可能隨著技術(shù)的發(fā)展和使用方式的改變而改變其使用范圍和領(lǐng)域,其使用價(jià)值也會(huì)隨之增加或擴(kuò)大。由于技術(shù)革新和使用方式具有無(wú)限發(fā)展的可能性,因此,在一定時(shí)限內(nèi),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值也具有無(wú)限增大的可能性。

第三,使用價(jià)值的共享性。一件有形物品,對(duì)它的使用,在同一時(shí)間內(nèi)往往只能由其持有人一人獨(dú)自使用。而作為無(wú)形物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)卻可以在同一時(shí)間內(nèi),分別由若干人使用。例如,一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),專(zhuān)利權(quán)人既可以自己使用,也可以同時(shí)轉(zhuǎn)讓給他人使用,由若干使用者同時(shí)共享這項(xiàng)專(zhuān)利。但是,盡管獨(dú)享或共享行為不會(huì)影響到專(zhuān)利技術(shù)的質(zhì)量,但卻有可能影響到該項(xiàng)專(zhuān)利的價(jià)值評(píng)估。因?yàn)橛梢蝗霜?dú)占(壟斷)市場(chǎng)給使用人帶來(lái)的利益可能要大得多,而由多人共占市場(chǎng),則利益必然由多人分享。在市場(chǎng)規(guī)模不變的情況下,專(zhuān)利權(quán)人授予一人獨(dú)占市場(chǎng)的價(jià)格當(dāng)然要高得多。

第四,使用價(jià)值的增殖性。一件普通物品,如一根電焊條,當(dāng)它用于某部機(jī)器時(shí),其使用價(jià)值一般也就相等地轉(zhuǎn)移并固定在該機(jī)器上了。而知識(shí)產(chǎn)權(quán),如一項(xiàng)新的焊接工藝技術(shù)專(zhuān)利,當(dāng)它應(yīng)用于某部機(jī)器時(shí),不僅可以起到焊接作用,而且可能由于焊接工藝的改進(jìn),使該機(jī)器變得更結(jié)實(shí)、耐用、美觀,使其產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。這也就是說(shuō),當(dāng)這項(xiàng)專(zhuān)利應(yīng)用于機(jī)器上時(shí),其使用價(jià)值可能不僅相等地轉(zhuǎn)移到機(jī)器上去,而且可能會(huì)產(chǎn)生出新機(jī)器,或大大革新原有機(jī)器,給使用人帶來(lái)超額利潤(rùn)。這一點(diǎn)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)予以充分注意。

(2)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。價(jià)值是商品的屬性之一,是指凝結(jié)在商品中的一般的、無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值,有不同于物權(quán)使用價(jià)值的特殊性。同樣,由于智力創(chuàng)造的特殊性,其價(jià)值也存在著特殊性。這些特殊性主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

第一,智力勞動(dòng)成果創(chuàng)造的不可比性。在一些有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的著述中,有人把包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值簡(jiǎn)單地歸結(jié)為形成無(wú)形資產(chǎn)所付出的物質(zhì)消耗和活化勞動(dòng)消耗。他們并認(rèn)為,(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的)無(wú)形資產(chǎn)的形成往往需要花費(fèi)大量經(jīng)費(fèi)、大量時(shí)間,投入高質(zhì)量的勞動(dòng),因此具有高價(jià)值。[ii]筆者認(rèn)為,這樣簡(jiǎn)單地套用一般實(shí)物商品價(jià)值形成方法,難以對(duì)作為無(wú)形物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值得出正確認(rèn)識(shí)。實(shí)際上,作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體的人類(lèi)智力勞動(dòng)成果,有的的確需要投入大量勞動(dòng),有的則無(wú)需投入多少勞動(dòng)。投入較多勞動(dòng)的一些智力勞動(dòng)成果不一定具有高價(jià)值,而投入較少勞動(dòng)的一些智力勞動(dòng)成果則有可能具有較高價(jià)值。作為特殊商品的人類(lèi)智力勞動(dòng)成果具有不可比性。尤為重要的是,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值量更多地受市場(chǎng)流通狀況和使用領(lǐng)域的影響,受使用范圍和使用頻率的影響,以及受這種使用可能產(chǎn)生的直接或間接的經(jīng)濟(jì)效益的影響。如何看待知識(shí)產(chǎn)權(quán)這類(lèi)特殊商品的價(jià)值,傳統(tǒng)的商品價(jià)值理論是否能夠圓滿地給予解答,這的確值得認(rèn)真研究。這里我們?cè)囍鴮⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值定義為:人類(lèi)將已有的知識(shí)運(yùn)用到智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造中所消耗的腦力和體力,加上其他諸多市場(chǎng)因素的總和。知識(shí)產(chǎn)權(quán)中所凝結(jié)的勞動(dòng)量以腦力勞動(dòng)為主,但其價(jià)值除了要考慮腦力勞動(dòng)的消耗以外,更要考慮其他諸多市場(chǎng)因素的影響。

第二,知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量的計(jì)量具有模糊性。正是由于普通商品價(jià)值量的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間不能作為特殊商品知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量的確定依據(jù),除了腦力、體力消耗以外,還要對(duì)有關(guān)市場(chǎng)因素作出綜合評(píng)估,因此,知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的計(jì)量只能是大概的、模糊的。

2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的有效期

談知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的有效期,分兩種情況:一種是它的法定時(shí)間性,一種是它的最佳獲益期。在談知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)時(shí),人們都會(huì)突出談到它的法定“時(shí)間性”。一般認(rèn)為,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的時(shí)間效力是由法律明確規(guī)定的一段有限的時(shí)間。一旦這個(gè)法定期限屆滿,不論原受保護(hù)的智力成果的存在狀況如何,最初因該智力成果而產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)即不復(fù)存在,從而使其進(jìn)入公有領(lǐng)域,任何人都可以無(wú)償自由使用。這時(shí),該智力勞動(dòng)成果便無(wú)“價(jià)”(即買(mǎi)方的購(gòu)買(mǎi)價(jià))可言。我國(guó)《專(zhuān)利法》第45條規(guī)定:“發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的期限為二十年,實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限為十年,均自申請(qǐng)日起計(jì)算”。

版權(quán)價(jià)值評(píng)估主要是對(duì)其中財(cái)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估。我國(guó)《著作權(quán)法》第21條規(guī)定:“公民的作品,其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為作者終生及其死亡后五十年,截止于作者死亡后第五十年的12月31日;如果是合作作品,截止于最后死亡的作者死亡后第五十年的12月31日。法人或者非法人單位的作品、著作權(quán)(署名權(quán)除外)由法人或者非法人單位享有職務(wù)作品,其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為五十年,截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12月31日,但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的,本法不再保護(hù)。電影、電視、錄像和攝影作品的發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為五十年,截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12月31日,但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的,本法不再保護(hù)。”

除了第21條規(guī)定的情況外,對(duì)于作者用假名、筆名發(fā)表的作品或者匿名發(fā)表的作品,其保護(hù)期也從發(fā)表之日起保護(hù)50年,如果在這50年期間明確了作者的真實(shí)身份,保護(hù)期仍按作者終生加50年計(jì)算。

對(duì)作者死后首次與公眾見(jiàn)面的遺作,其保護(hù)期與作者的其他作品的保護(hù)期相同,即作者終生加50年。超過(guò)這個(gè)期限,遺作不論是否發(fā)表,都進(jìn)入公有領(lǐng)域。

我國(guó)《專(zhuān)利法》和《著作權(quán)法》都對(duì)權(quán)利存續(xù)的最長(zhǎng)時(shí)限作出了規(guī)定。這意味著,一旦超出這個(gè)時(shí)間,則權(quán)利喪失。而我國(guó)《商標(biāo)法》則有所不同。它規(guī)定了兩個(gè)時(shí)限:一個(gè)可以稱為“基期”,即注冊(cè)商標(biāo)首次獲準(zhǔn)注冊(cè)后可持續(xù)有效的最長(zhǎng)時(shí)間,按《商標(biāo)法》第23條的規(guī)定:“注冊(cè)商標(biāo)的有效期為十年”;另一個(gè)可以稱為“續(xù)展期”,即基期屆滿后每進(jìn)行一次續(xù)展注冊(cè)而可使權(quán)利持續(xù)有效的最長(zhǎng)時(shí)間,按《商標(biāo)法》第24條第2款的規(guī)定:“每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為十年。”由于《商標(biāo)法》未對(duì)續(xù)展次數(shù)作出限制,因此從理論上說(shuō),商標(biāo)權(quán)的“有效期”可以是無(wú)限延長(zhǎng)的。一個(gè)有趣的現(xiàn)象是,與專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)的價(jià)值,在有效期內(nèi)隨時(shí)間延長(zhǎng)而遞減不同,商標(biāo)權(quán)的價(jià)值卻有可能隨著時(shí)間的推移(由于其可以無(wú)限續(xù)展下去)而遞增,這種現(xiàn)象頗有些像某件古董隨著時(shí)間的推移而益發(fā)變得值錢(qián)一樣。但這不是絕對(duì)的,有的商標(biāo)也有倒牌子的情況。

雖然說(shuō)知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般都有一個(gè)法定有效期,但從評(píng)估的實(shí)際出發(fā),值得注意的倒是某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的最佳獲益期。所謂最佳獲益期是指該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠給買(mǎi)方(或使用方)帶來(lái)最佳效益的時(shí)期。在這段時(shí)期內(nèi)評(píng)出的價(jià)值應(yīng)當(dāng)是最高的。同一件普通商品一樣,它剛上市的時(shí)候,往往鮮為人知,銷(xiāo)路不好。但是過(guò)了一段時(shí)間之后,人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)并接受了該商品,銷(xiāo)路漸漸打開(kāi)。再過(guò)一段時(shí)間,受“從眾”效應(yīng)的影響,該商品變得極為暢銷(xiāo)。但可能很快隨著市場(chǎng)開(kāi)始飽和,該商品便由暢銷(xiāo)變?yōu)闇N(xiāo),甚至變得再也無(wú)人問(wèn)津。

在一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期內(nèi),往往也有上市期、認(rèn)識(shí)接受期、暢銷(xiāo)期和飽和期。從知識(shí)產(chǎn)權(quán)賣(mài)方的角度看,他能夠在“暢銷(xiāo)期”(或最佳獲益期)轉(zhuǎn)讓其權(quán)利,或?qū)⑵錂?quán)利作價(jià)入股,是最適宜的。評(píng)估人員在對(duì)某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí),應(yīng)當(dāng)分析待估權(quán)利所處的時(shí)期,根據(jù)不同情況,作出公正評(píng)估。有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)雖然仍處在法定有效期內(nèi),但已過(guò)了最佳獲益期,其價(jià)值就可能很低,甚至一錢(qián)不值。從這個(gè)意義上也使我們比較容易地看出,知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值并不是一成不變的,它總是處在一個(gè)變化的狀態(tài)。僅僅是時(shí)間這樣一個(gè)因素,就使人看到知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值是一個(gè)“變量”,是一個(gè)“過(guò)程”。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的意義

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展,有越來(lái)越多的個(gè)人、企業(yè)、科研單位開(kāi)始認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估,已經(jīng)卷入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中去。包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn),已成為不可忽視的經(jīng)濟(jì)要素。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)其知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的意義,至少體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(1)增加企業(yè)的總資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中作為投資主體的地位已經(jīng)明確,但要保證投資行為的合理性,就必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值有一個(gè)正確估價(jià)。在以往的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)當(dāng)中,往往只按照企業(yè)帳面上已有的資產(chǎn),以及企業(yè)廠房、設(shè)備等作價(jià)的資產(chǎn)來(lái)計(jì)算,而遺漏了未入帳,或未予評(píng)估作價(jià)的包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)。這樣的統(tǒng)計(jì)是不準(zhǔn)確的,或者說(shuō)是有重大遺漏的。因?yàn)樵趯?shí)踐中往往存在這樣的情況,即企業(yè)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)等“軟件”的價(jià)值可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其廠房、設(shè)備等“硬件”的價(jià)值。一旦出現(xiàn)“漏估”,投資企業(yè)便極有可能失去在談判中的有利地位,白白讓對(duì)方占去便宜。這種資產(chǎn)流失的情況決不是個(gè)別的。例如,中華企業(yè)股份制咨詢公司資產(chǎn)評(píng)估事業(yè)部曾評(píng)估一個(gè)由香港一家公司以100萬(wàn)元人民幣買(mǎi)來(lái)的印染廠,這100萬(wàn)元僅是以設(shè)備等固定資產(chǎn)作價(jià)的,無(wú)形資產(chǎn)是空白。實(shí)際上這個(gè)廠僅土地使用權(quán)價(jià)值就在500萬(wàn)元以上,其它的技術(shù)專(zhuān)利還未算在內(nèi)。這就造成了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失,外方獲得很大的利益。[iii]

(2)作為企業(yè)投資發(fā)展的量化價(jià)值依據(jù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正在改變企業(yè)科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)的封閉模式,智力勞動(dòng)成果開(kāi)始直接走向市場(chǎng),知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易與投資項(xiàng)目與日俱增,企業(yè)在確定投資及引進(jìn)技術(shù)方面越來(lái)越迫切地要求對(duì)其自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值作出評(píng)估。在一定意義上說(shuō),對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估已成為企業(yè)確定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

在企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí),必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。認(rèn)真地對(duì)入股企業(yè)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,合理地確定入股企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)格,是確定股東權(quán)益的基礎(chǔ),也是利潤(rùn)分配的前提。在企業(yè)兼并時(shí),不僅掌握被兼并企業(yè)的帳面資金及廠房、設(shè)備等資產(chǎn)情況,而且弄清被兼并企業(yè)的包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值,對(duì)于兼并的可行性,預(yù)測(cè)兼并后的經(jīng)濟(jì)效益,就能夠做到心中有數(shù),確保被兼并企業(yè)權(quán)益人的合法利益。

(3)提高企業(yè)知名度,使企業(yè)獲得更高的市場(chǎng)效益。企業(yè)要想在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展,除了必須加大科技開(kāi)發(fā)力度,加強(qiáng)企業(yè)管理以外,很重要的一條是樹(shù)立企業(yè)形象。對(duì)企業(yè)自身所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán),例如商標(biāo)等,進(jìn)行價(jià)值評(píng)估,往往能對(duì)樹(shù)立良好的企業(yè)形象起到較好的作用,這種作用有時(shí)要比單純的廣告宣傳效果好得多。例如,“可口可樂(lè)”在進(jìn)入世界各地時(shí),耗費(fèi)了大量的廣告費(fèi),也未完全打開(kāi)市場(chǎng),后來(lái)人們知道其商標(biāo)價(jià)值為244億美元時(shí),一下了解了“可口可樂(lè)”的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及其獲利能力,從而便利了它在世界的經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng),擴(kuò)大了它在國(guó)際市場(chǎng)上的占有份額。

(4)在侵權(quán)糾紛中企業(yè)可以用來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所具有的無(wú)形的、易傳播的特點(diǎn),有關(guān)侵權(quán)糾紛極易發(fā)生。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的價(jià)值,可以在解決有關(guān)糾紛時(shí),作為被侵權(quán)企業(yè)索賠的重要參考依據(jù)。例如,廣東惠州市曾處理一件案子,三個(gè)職工因盜竊廣東惠州TCL皇牌電信有限公司一臺(tái)無(wú)繩電話樣機(jī),這臺(tái)樣機(jī)本身值680元,但其技術(shù)價(jià)值高達(dá)688萬(wàn)元。這宗通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估確定失竊物價(jià)值,并以此追究刑事責(zé)任的案件,已引起國(guó)家司法部門(mén)的關(guān)注,它開(kāi)了我國(guó)用刑法保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的先河。今后我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)將會(huì)補(bǔ)充完善這一內(nèi)容。

(5)有利于提高全社會(huì)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要性的認(rèn)識(shí)水平。雖然我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度已經(jīng)初步建立起來(lái),但全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)仍有待提高。通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估,可以使全社會(huì)比較直觀地看到知識(shí)產(chǎn)權(quán)所可能產(chǎn)生的巨大價(jià)值,從而提高全社會(huì)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要性的認(rèn)識(shí)水平。

注釋:

[i]參見(jiàn)漢斯•戈德恩:《專(zhuān)利的商業(yè)或市場(chǎng)價(jià)值的計(jì)算》,載《“專(zhuān)利制度促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)發(fā)展國(guó)際研討會(huì)”論文集》,第125～133頁(yè)。

篇（7）

中圖分類(lèi)號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2012）01-0239-01

保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、保護(hù)人類(lèi)的智力成果，是當(dāng)今全球性的重要課題，也是世界關(guān)注的熱點(diǎn)。各國(guó)的實(shí)踐表明，知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度對(duì)于鼓勵(lì)創(chuàng)造、繁榮科學(xué)文化、提高綜合國(guó)力、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)和文化的交流和合作，具有十分重要的意義與作用。正如同志1996年底在廣東省考察工作時(shí)指出的“保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)也是一場(chǎng)激烈的國(guó)際經(jīng)濟(jì)斗爭(zhēng)，美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面占優(yōu)勢(shì)，他們強(qiáng)調(diào)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其目的就是要壟斷市場(chǎng)和技術(shù)”。

在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)成為國(guó)家、企業(yè)建立核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素之一，國(guó)家和企業(yè)都積極研究和實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，其關(guān)鍵內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化。2006年的新公司法取消了無(wú)形資產(chǎn)不能超過(guò)公司注冊(cè)資本20％的限制，這也為企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資創(chuàng)造了良好的條件。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資、實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化的重要前提。對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值作出客觀公正的評(píng)價(jià)，有利于最大限度的實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

1 我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法的評(píng)價(jià)

1.1 我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法應(yīng)用分析

（1）充分考慮許可證貿(mào)易合同的類(lèi)型和許可或轉(zhuǎn)讓的專(zhuān)利技術(shù)權(quán)益的狀況。在對(duì)技術(shù)型無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，無(wú)論采取何種評(píng)估方法，都應(yīng)當(dāng)考慮許可證貿(mào)易合同的類(lèi)型和許可或轉(zhuǎn)讓的專(zhuān)利技術(shù)權(quán)益的狀況。特別注意到由于目前我國(guó)技術(shù)交易的材料收集工作還不完善，不能滿足市場(chǎng)法評(píng)估技術(shù)型無(wú)形資產(chǎn)的要求，因而在實(shí)際評(píng)估中較少采用這種方法。但市場(chǎng)法有很廣的理論支持，市場(chǎng)往往是技術(shù)價(jià)值的最佳指示器。而且，隨著我國(guó)技術(shù)交易市場(chǎng)的不斷完善，技術(shù)交易越來(lái)越活躍，市場(chǎng)法運(yùn)用會(huì)越來(lái)越廣。

（2）對(duì)計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行評(píng)估，一般采用成本法和市場(chǎng)法。對(duì)計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行評(píng)估，成本法以軟件的開(kāi)發(fā)成本為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估；市場(chǎng)法是通過(guò)比較類(lèi)似資產(chǎn)在自愿交易下的價(jià)值來(lái)確定軟件的價(jià)值。當(dāng)被評(píng)估軟件具有一定流通年限時(shí)，可采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估，該方法簡(jiǎn)單，直接。若在推出一個(gè)新軟件時(shí)，市場(chǎng)上已經(jīng)有同類(lèi)產(chǎn)品，若可參照該軟件的價(jià)格作為確定新軟件價(jià)值的基礎(chǔ)，關(guān)鍵看兩者相比較功能相差如何。軟件常有新版本出現(xiàn)，市場(chǎng)法較適用于新版本出現(xiàn)時(shí)價(jià)值的評(píng)估。

（3）商標(biāo)記價(jià)以收益現(xiàn)值為標(biāo)準(zhǔn)。商標(biāo)價(jià)值評(píng)估主要是以商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓和商標(biāo)權(quán)許可使用為目的的當(dāng)企業(yè)未來(lái)外部環(huán)境的巨大變化，導(dǎo)致資產(chǎn)不能適應(yīng)這種變化，從而影響收益的情況。由于商標(biāo)的價(jià)格主要不是按其“物化”的價(jià)值，而是按其額外收益來(lái)確定，從而商標(biāo)價(jià)值評(píng)估，本質(zhì)上應(yīng)采用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)。決定收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)的主要因素是:重置成本、超額利潤(rùn)、本金化率、追加資本等。對(duì)于國(guó)內(nèi)外的馳名商標(biāo)權(quán)價(jià)值的評(píng)估，由于商標(biāo)開(kāi)發(fā)和使用的歷史較長(zhǎng)，具有明顯的歷史傳統(tǒng)和市場(chǎng)信譽(yù)優(yōu)勢(shì)，而其商標(biāo)的成本又基本收回，所以，此時(shí)商標(biāo)權(quán)的價(jià)值主要是按新增收益和馳名度大小來(lái)確定。

（4）著作權(quán)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估。著作權(quán)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法有很多種，但在實(shí)際應(yīng)用到著作權(quán)中又有其特殊性，在具體應(yīng)用時(shí)應(yīng)選擇較為恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方式進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)評(píng)估版權(quán)的目的是財(cái)務(wù)記賬攤銷(xiāo)費(fèi)用，或版權(quán)的成本構(gòu)成合理、清晰時(shí)，可根據(jù)該出版社為該圖書(shū)所付出的全部費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估，可從基本稿酬、印數(shù)稿酬及其雜費(fèi)的發(fā)生中考慮使用重置成本法。但是，將重置成本法應(yīng)用于著作權(quán)的評(píng)估時(shí)存在有一定的難度，因?yàn)椋鏅?quán)的成本中活勞動(dòng)所占比例較大，要比較準(zhǔn)確地確定活勞動(dòng)的成本是非常困難的；著作權(quán)作為一種權(quán)力，其損耗一般是無(wú)形損耗，確定它也非常困難；創(chuàng)造著作權(quán)的費(fèi)用通常并不與其評(píng)估價(jià)值相對(duì)應(yīng)，在采用該方法時(shí)應(yīng)特別注意這一點(diǎn)。對(duì)如通俗小說(shuō)、通俗音像制品等，其版權(quán)交易在市場(chǎng)上較常見(jiàn)，運(yùn)用市場(chǎng)法是可行的。當(dāng)以投資、轉(zhuǎn)讓為目的的版權(quán)評(píng)估，應(yīng)盡量應(yīng)用收益現(xiàn)值法。

1.2 評(píng)估方法特性綜合分析

（1）主要評(píng)估方法的性質(zhì)。從評(píng)估方法論的角度分析，重置成本法與市場(chǎng)法屬于演繹方法。重置成本法是對(duì)被評(píng)估對(duì)象本身現(xiàn)在及其過(guò)去的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；市場(chǎng)比較法是用與被估對(duì)象類(lèi)似的資產(chǎn)現(xiàn)在的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，進(jìn)行歸納推斷出評(píng)估對(duì)象的價(jià)值；收益現(xiàn)值法屬于分析方法，即被估對(duì)象未來(lái)的使用情況經(jīng)濟(jì)分析來(lái)確定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

（2）知識(shí)資產(chǎn)評(píng)估的是資產(chǎn)的使用價(jià)值。知識(shí)資產(chǎn)是一種復(fù)雜的資產(chǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估對(duì)象是它的獲利能力。評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)，實(shí)際評(píng)估的是資產(chǎn)的使用價(jià)值。被評(píng)估對(duì)象的有用性，它的獲利能力實(shí)現(xiàn)點(diǎn)，在未來(lái)市場(chǎng)上被認(rèn)可的程度，都由各種評(píng)估對(duì)象的個(gè)性特征決定，只用通過(guò)分析才能予以確定。只有通過(guò)分析，才能公正的認(rèn)定其價(jià)值，不能進(jìn)行簡(jiǎn)單的歸納推理。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中最適用的方法應(yīng)當(dāng)是收益現(xiàn)值法，更確切的說(shuō)是應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)分析方法。

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的目的強(qiáng)調(diào)收益現(xiàn)值法的實(shí)用性。在我國(guó)目前的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所用者是因?yàn)榘l(fā)生諸如合資合作、購(gòu)并、投資參股、股份制改造等資產(chǎn)業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行評(píng)估的，是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資或咨詢?yōu)槟康牡脑u(píng)估，采用重置成本法明顯地不能滿足要求，市場(chǎng)法的應(yīng)用范圍又極其有限，因此收益現(xiàn)值法從需要到可能都被放在了首選方法的位置上。

2 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的概念、作用及應(yīng)區(qū)分的種類(lèi)

2.1 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的概念

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是指評(píng)估機(jī)構(gòu)按照評(píng)估工作制度的有關(guān)規(guī)定，在完成評(píng)估工作后向委托方和有關(guān)方面提交的說(shuō)明評(píng)估過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面報(bào)告。它是按照一定規(guī)范來(lái)反映評(píng)估目的、程序、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法、結(jié)果及適用條件等基本情況的報(bào)告書(shū)。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有廣義和狹義之分，狹義資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告即資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告即減免稅評(píng)估報(bào)告書(shū)，即是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完成對(duì)資產(chǎn)作價(jià)的意見(jiàn)，提交給委托方的出證性的報(bào)告，也是評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)行評(píng)估機(jī)構(gòu)履行評(píng)估合同情況的總結(jié)，還是評(píng)估機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目承擔(dān)法律責(zé)任的證明文件。

2.2 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的作用

一是未被委托評(píng)估的資產(chǎn)提供作價(jià)意見(jiàn)，該作價(jià)意見(jiàn)不代表任何當(dāng)事人一方的利益，并且是一種專(zhuān)家估價(jià)意見(jiàn)，具有較強(qiáng)的公正性和科學(xué)性，因而成為被委托評(píng)估資產(chǎn)作價(jià)的參考依據(jù)。

二是反映和體現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估工作情況，明確委托方及有關(guān)方面責(zé)任的依據(jù)。這體現(xiàn)了評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作成果。它是有償服務(wù)。

三是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，是管理部門(mén)完整資產(chǎn)評(píng)估管理的重要手段。

四是為建立評(píng)估檔案、歸集評(píng)估檔案資料的重要信息來(lái)源。

2.3 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)區(qū)分的種類(lèi)

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)分為預(yù)期性評(píng)估、現(xiàn)實(shí)性評(píng)估和追溯性評(píng)估。

預(yù)期性評(píng)估報(bào)告是指預(yù)測(cè)資產(chǎn)未來(lái)價(jià)值的評(píng)估報(bào)告。現(xiàn)實(shí)性評(píng)估報(bào)告指的是評(píng)估基準(zhǔn)日和現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)行為的目的相距很近，而且也是反映被評(píng)估資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。追溯性評(píng)估報(bào)告是指需要確定過(guò)去價(jià)值的評(píng)估，即評(píng)估基準(zhǔn)日早于報(bào)告日。

3 應(yīng)單獨(dú)制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則

知識(shí)產(chǎn)權(quán)中專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)分別是獨(dú)立的單項(xiàng)資產(chǎn)，具有單項(xiàng)資產(chǎn)的特性。正如房產(chǎn)、地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備屬于有形資產(chǎn)范疇，但仍然具有各自的資產(chǎn)特性。專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)雖然都屬于無(wú)形資產(chǎn)的范疇，卻擁有各自的資產(chǎn)特性。無(wú)形資產(chǎn)只是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，不能體現(xiàn)單項(xiàng)資產(chǎn)的特性。然而，從國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則及我國(guó)的評(píng)估實(shí)踐來(lái)看，只是制定了無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，并沒(méi)有針對(duì)單項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的特性，制定相應(yīng)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范。知識(shí)產(chǎn)的權(quán)法律是知識(shí)信息具有非損耗性的特征，且任何知識(shí)信息都不可能在完全隔斷歷史聯(lián)系的情況下產(chǎn)生，因而具有“永續(xù)性”的特點(diǎn)。然而為了鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)品的廣泛傳播與流通，從而促進(jìn)科技、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步，法律硬性規(guī)定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的存續(xù)期限，知識(shí)產(chǎn)權(quán)只在這一法定期限內(nèi)有效，期限屆滿，權(quán)力歸于消滅。

4 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)區(qū)分兩種不同性質(zhì)的報(bào)告

目前對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的定性，存在不同的理解。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告在我國(guó)應(yīng)區(qū)分為兩類(lèi)報(bào)告，即法定評(píng)估報(bào)告及咨詢性評(píng)估報(bào)告；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告本身就是一種咨詢性意見(jiàn)，不必區(qū)分兩類(lèi)報(bào)告。區(qū)別對(duì)待上述兩類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估報(bào)告，對(duì)社會(huì)及評(píng)估師都是有利的，也符合社會(huì)客觀情況。也只有通過(guò)制定準(zhǔn)則來(lái)規(guī)范評(píng)估業(yè)務(wù)，公告于社會(huì)，才能取得社會(huì)的共識(shí)。

5 突出知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值特性

篇（8）

作者簡(jiǎn)介：陳瑩，女，廣東藥學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)師，碩士；

宋躍晉，女，廣東藥學(xué)院醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)，副教授，碩士。

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 　 doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.36 文章編號(hào)：1672-3309（2012）03-79-03

一、我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的現(xiàn)狀

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略性資源地位日益凸顯，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心資產(chǎn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值占GDP的比重已達(dá)18%，并且對(duì)其他經(jīng)濟(jì)部門(mén)還有間接的推動(dòng)作用。高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化需要資本的支持，然而，我國(guó)高新技術(shù)中小企業(yè)握有大量知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的同時(shí)，面臨嚴(yán)重的資金缺口困境。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資作為一種新型的融資模式，對(duì)緩解中小企業(yè)資金困難，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有現(xiàn)實(shí)的意義。

為實(shí)現(xiàn)《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》提出的“引導(dǎo)企業(yè)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可、質(zhì)押等方式，實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值”的目標(biāo)。自2008年以來(lái)，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局先后在全國(guó)近20個(gè)地區(qū)開(kāi)展了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)工作，在16個(gè)省（區(qū)、市）推廣中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)金融服務(wù)，支持17個(gè)省（區(qū)、市）建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估專(zhuān)家輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。各試點(diǎn)城市相關(guān)部門(mén)積極構(gòu)建融資平臺(tái)，以制度創(chuàng)新的方式推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資。并先后推出相應(yīng)的貸款貼息、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葍?yōu)惠政策，部分地區(qū)針對(duì)具體情況還成立了專(zhuān)門(mén)的科技服務(wù)機(jī)構(gòu)。從國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，2011年，全國(guó)專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押融資金額達(dá)90億元（較2010年增加28%），3年來(lái)中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款金額累計(jì)超過(guò)200億元，有力地支持了部分高新技術(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

從另一個(gè)角度來(lái)看，2011年，我國(guó)共有21665項(xiàng)專(zhuān)利獲得實(shí)施許可，1953項(xiàng)專(zhuān)利成功辦理了質(zhì)押融資，僅占獲實(shí)施許可專(zhuān)利數(shù)的9%，較2008年增加了5.44%。由此可見(jiàn)，盡管知識(shí)產(chǎn)權(quán)主管行政部門(mén)、中國(guó)人民銀行及眾多商業(yè)金融機(jī)構(gòu)都做了諸多努力，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在我國(guó)的推進(jìn)仍然較為緩慢。

制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資開(kāi)展的最主要因素，在于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不確定性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值是決定金融機(jī)構(gòu)是否放貸以及放貸規(guī)模大小的關(guān)鍵因素，然而，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的“無(wú)形”特性以及外部環(huán)境的不完善，其價(jià)值評(píng)估面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身的特點(diǎn)，它并不像有形資產(chǎn)那樣一目了然，在質(zhì)押融資中對(duì)其價(jià)值的評(píng)估也具有較大彈性。在實(shí)踐中主要存在以下問(wèn)題：

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)在法律上的不確定性

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利歸屬的不確定性或潛在的不確定性、權(quán)利的不穩(wěn)定性、與他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)沖突的可能性和后續(xù)權(quán)利的處置等方面。相較于其他動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在較大的權(quán)利不確定性，主要表現(xiàn)在以下方面：一是知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體的非物質(zhì)性，使得其不能通過(guò)占有來(lái)明確其法律狀態(tài)，而必須通過(guò)法律的認(rèn)可來(lái)明確其權(quán)利的取得；二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)在權(quán)利取得以后，在權(quán)利存續(xù)期內(nèi)，仍然受到專(zhuān)有性、時(shí)間性和地域性的影響而隨時(shí)可能發(fā)生改變。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)在法律上的不確定性，使其在質(zhì)押融資中的價(jià)值評(píng)估存在巨大風(fēng)險(xiǎn)：

1、權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)。主要包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬關(guān)系的清晰性和完整性，以及后續(xù)產(chǎn)生權(quán)屬糾紛的可能性。作為質(zhì)押物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，一旦因權(quán)利人本人或他人的原因而失去法律的認(rèn)可，如專(zhuān)利權(quán)因未交年費(fèi)或授權(quán)期屆滿而失效，或?qū)＠麢?quán)取得后又因他人的異議而被撤銷(xiāo)等，此時(shí)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)將毫無(wú)擔(dān)保價(jià)值。

2、授權(quán)和轉(zhuǎn)讓爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)。主要是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)在授權(quán)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的有關(guān)約定和限制會(huì)影響其價(jià)值，而價(jià)值評(píng)估過(guò)程中往往容易忽略以上因素而導(dǎo)致過(guò)高估值。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)在經(jīng)濟(jì)上的不確定性

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是國(guó)家為促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，賦予權(quán)利人某種經(jīng)濟(jì)上排他的權(quán)利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，在于作為其客體的知識(shí)產(chǎn)品處于法律賦予的排他期限內(nèi)所創(chuàng)造出的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。可見(jiàn)，知識(shí)產(chǎn)品在權(quán)利存續(xù)期內(nèi)所能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是影響作為質(zhì)押物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的重要因素。主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

1、技術(shù)替代風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)發(fā)展速度加快或技術(shù)路線改變而導(dǎo)致替代技術(shù)的出現(xiàn)，使得原有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值降低或變得毫無(wú)價(jià)值。

2、強(qiáng)制許可風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)制許可，又稱強(qiáng)制授權(quán)，是指國(guó)家專(zhuān)利行政部門(mén)根據(jù)具體情況，可以不經(jīng)權(quán)利人同意，直接允許其他單位或個(gè)人使用其專(zhuān)利、版權(quán)或其他具有排他性權(quán)利的一種許可方式。通常而言，權(quán)利人根據(jù)法律或通過(guò)仲裁，可以得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。實(shí)踐中，我國(guó)對(duì)發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利、版權(quán)等可以采取強(qiáng)制許可，而不對(duì)商標(biāo)權(quán)、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)采用強(qiáng)制許可。強(qiáng)制許可可能會(huì)導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)迅速貶值。

3、市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)。很多知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是與其他市場(chǎng)因素共同作用的結(jié)果，如果沒(méi)有這些因素的協(xié)同配合，其產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力會(huì)大大減弱，如商標(biāo)權(quán)的價(jià)值與權(quán)利人對(duì)商標(biāo)的運(yùn)營(yíng)、策劃息息相關(guān)。

4、侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指產(chǎn)品被仿冒、假冒而受到?jīng)_擊，從而嚴(yán)重影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。目前，侵權(quán)問(wèn)題在我國(guó)尤其突出，“山寨產(chǎn)品”充斥市場(chǎng)，互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域侵權(quán)盜版現(xiàn)象普遍，這些都極大地?fù)p害了知識(shí)產(chǎn)品創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)為質(zhì)押物的目的，就是為了在債權(quán)人不能償還貸款時(shí)，債權(quán)人能通過(guò)將知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。因此，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的價(jià)值評(píng)估過(guò)程中，必須考慮其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：一是是否存在一個(gè)成熟、完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的處置通道不暢將嚴(yán)重影響其價(jià)值；二是某些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特性使得其經(jīng)濟(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)依附于特定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和團(tuán)隊(duì)，且必須與一定的生產(chǎn)條件如生產(chǎn)設(shè)備、銷(xiāo)售渠道及售后服務(wù)相結(jié)合才能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流，從而使得這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)在市場(chǎng)上的流動(dòng)性極低。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)的專(zhuān)利利用率為86%，而其中96%的專(zhuān)利是由權(quán)利人自己實(shí)施的，僅有4%是以專(zhuān)利許可或?qū)＠D(zhuǎn)讓的方式得以實(shí)施，這從側(cè)面反映了當(dāng)前我國(guó)專(zhuān)利權(quán)在公開(kāi)交易市場(chǎng)上變現(xiàn)的困難。

（四）評(píng)估人的主觀判斷風(fēng)險(xiǎn)

目前，全球尚無(wú)標(biāo)準(zhǔn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)估價(jià)方法，現(xiàn)有的評(píng)估方法也只適用于重要專(zhuān)利和馳名商標(biāo)。我國(guó)財(cái)政部頒布的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—無(wú)形資產(chǎn)》、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定的《專(zhuān)利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》等政策法規(guī)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估提供了一定的參考依據(jù)，但相對(duì)其復(fù)雜性而言，仍然缺少具體的評(píng)估實(shí)施細(xì)則和量化標(biāo)準(zhǔn)。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估方法的選擇和方法的應(yīng)用，以及針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的附著性特點(diǎn)所選取的收入分成率，主要由評(píng)估人的主觀判斷所決定。評(píng)估人的專(zhuān)業(yè)能力、視角、方法、經(jīng)驗(yàn)直接影響評(píng)估結(jié)果。

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估制度建設(shè)，規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估工作

《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—無(wú)形資產(chǎn)》中規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估主要包括重置成本法、市場(chǎng)法和收益法。就知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重置成本而言，它的計(jì)算簡(jiǎn)便，但與知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身所能帶來(lái)的價(jià)值之間并不存在必然的聯(lián)系。根據(jù)中國(guó)人民銀行的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則(試行)》的規(guī)定，對(duì)于抵押資產(chǎn)的評(píng)估，在有市場(chǎng)的情況下，按市場(chǎng)價(jià)格定值；在沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類(lèi)抵押資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格定值。可見(jiàn)，從政策層面上講，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資中采用市場(chǎng)法是理想的選擇，但是它的應(yīng)用則需要一個(gè)成熟、活躍的交易市場(chǎng)，而我國(guó)的現(xiàn)狀很難滿足這一條件。收益法是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來(lái)收益作出預(yù)測(cè)，并根據(jù)合理的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)從而得出其價(jià)值，它符合知識(shí)產(chǎn)權(quán)的知識(shí)屬性要求，但其操作復(fù)雜，且具有較強(qiáng)的主觀性。

有關(guān)部門(mén)應(yīng)在財(cái)政部《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—無(wú)形資產(chǎn)》的基礎(chǔ)上，針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)特征，分別制定專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專(zhuān)門(mén)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)或準(zhǔn)則，針對(duì)不同的知識(shí)產(chǎn)權(quán)建立系統(tǒng)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，更有針對(duì)性地規(guī)范和指導(dǎo)各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估工作，增強(qiáng)評(píng)估的公允性和準(zhǔn)確性。

（二）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估規(guī)則，加強(qiáng)評(píng)估體系的構(gòu)建

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系主要包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身的價(jià)值評(píng)估、預(yù)期經(jīng)濟(jì)價(jià)值的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，它至少應(yīng)考慮以下因素：一是權(quán)屬的確定性; 二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力;三是知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景; 四是持有該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力; 五是存續(xù)期限; 六是是否已進(jìn)入實(shí)質(zhì)的實(shí)施階段, 是否已產(chǎn)業(yè)化; 七是未來(lái)替代技術(shù)出現(xiàn)的可能性；八是強(qiáng)制許可的可能性；九是被侵權(quán)所可能造成的損失。我國(guó)應(yīng)借鑒日本等國(guó)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方面的經(jīng)驗(yàn), 進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估規(guī)則, 提高評(píng)估規(guī)則的可操作性。

（三）建立非營(yíng)利性中介服務(wù)機(jī)構(gòu)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估工作具有高度的專(zhuān)業(yè)性，涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法學(xué)、會(huì)計(jì)等多學(xué)科領(lǐng)域，銀行培養(yǎng)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)的評(píng)估專(zhuān)家成本較高，難以獨(dú)立完成。因此，中介服務(wù)機(jī)構(gòu)成為保證評(píng)估結(jié)論客觀性、公平性、公正性的主要技術(shù)平臺(tái)。同時(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)運(yùn)用成功能夠推動(dòng)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，間接提升社會(huì)整體利益，政府應(yīng)以其強(qiáng)大的財(cái)力和良好的信譽(yù)承擔(dān)起組建獨(dú)立的非營(yíng)利性中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的任務(wù)，以推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

當(dāng)企業(yè)向銀行提出貸款申請(qǐng)時(shí)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀行的委托，根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量情況，結(jié)合權(quán)利的法律屬性、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、信用情況及產(chǎn)品的市場(chǎng)前景等因素進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，作出是否適宜貸款、貸款額度建議及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，銀行據(jù)此發(fā)放貸款。

對(duì)于為銀行提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，中介機(jī)構(gòu)要公開(kāi)披露估值的方法、估值的標(biāo)準(zhǔn)、估值的影響因素、估值的法律、政策、市場(chǎng)等背景因素、允許的估值誤差度等，并承擔(dān)因估值嚴(yán)重不準(zhǔn)而給銀行帶來(lái)的貸款損失。

（四）將知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估與企業(yè)價(jià)值判斷結(jié)合起來(lái)

銀行設(shè)置質(zhì)押資產(chǎn)的出發(fā)點(diǎn)在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)借款人無(wú)法用正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流來(lái)償還貸款時(shí)，貸款銀行可以通過(guò)處置質(zhì)押物來(lái)獲得補(bǔ)償。可見(jiàn)，銀行在審核發(fā)放貸款時(shí)，借款人的償債能力是首要考慮的因素，質(zhì)押品的評(píng)估價(jià)值是第二位的考慮因素。從這一角度出發(fā)，應(yīng)將知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估與企業(yè)價(jià)值判斷結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。

企業(yè)的價(jià)值判斷是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、研究開(kāi)發(fā)能力、科研成果轉(zhuǎn)化能力、管理水平等一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析來(lái)進(jìn)行的。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前我國(guó)三分之二的專(zhuān)利分布在中小企業(yè)中，銀行向這些企業(yè)，尤其是向高科技中小企業(yè)貸款，更多的是看中他們的發(fā)展?jié)摿Γy行應(yīng)綜合考慮企業(yè)整體及知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身的盈利能力和償還能力。2008 年，科技部、財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等方面的指標(biāo)必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中的要求。評(píng)價(jià)時(shí)采用百分制打分，其中核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)賦值為30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力賦值為30 分，研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平賦值為20分，成長(zhǎng)性指標(biāo)賦值為20分，四項(xiàng)指標(biāo)加權(quán)得分必須達(dá)到70 分以上。可見(jiàn)，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估與企業(yè)價(jià)值判斷結(jié)合起來(lái)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)和未來(lái)的發(fā)展與增長(zhǎng)作出一個(gè)客觀、全面的評(píng)價(jià)，不僅可以保證貸款的投向，還可以保證企業(yè)的還款能力。

（五）發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，完善融資擔(dān)保體系

目前，我國(guó)的信用擔(dān)保體系主要由城市、省、國(guó)家三級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)成，其業(yè)務(wù)分為擔(dān)保和再擔(dān)保，擔(dān)保公司資源分散，沒(méi)有開(kāi)展聯(lián)保、互保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)，銀行對(duì)擔(dān)保行業(yè)的資信認(rèn)同度也不高。融資擔(dān)保體系的構(gòu)建，關(guān)鍵要解決兩個(gè)問(wèn)題：一是融資擔(dān)保模式與風(fēng)險(xiǎn)收益的匹配問(wèn)題；二是風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的有效性問(wèn)題。我國(guó)應(yīng)借鑒日本的經(jīng)驗(yàn)，以政府為主導(dǎo)，成立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，依靠制度創(chuàng)新以及法律的規(guī)范和支持來(lái)完善融資擔(dān)保體系。天津市對(duì)涉農(nóng)高技術(shù)生產(chǎn)者的小額貸款實(shí)行五戶聯(lián)保的聯(lián)合擔(dān)保制度就是一個(gè)典型：由縣級(jí)政府成立擔(dān)保中心，通過(guò)擔(dān)保與反擔(dān)保方式對(duì)農(nóng)戶、信用社和開(kāi)發(fā)銀行提供雙向擔(dān)保。

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篇（9）

中圖分類(lèi)號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）07-0088-02

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資為中小企業(yè)解決融資難題開(kāi)辟了新途徑。但知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資開(kāi)展幾年來(lái)并沒(méi)有取得預(yù)期效果，最大的障礙之一就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估難。質(zhì)押價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的核心問(wèn)題，然而很少有學(xué)者以質(zhì)押評(píng)估為破解知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資難問(wèn)題的突破口，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資面臨著“叫好不叫座”的尷尬局面。本文從知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估為出發(fā)點(diǎn)，探討其面臨的法律問(wèn)題，并提出相應(yīng)的完善路徑，對(duì)破解知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資難題具有重要意義。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估的意義

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估是對(duì)依法取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行商業(yè)性使用或支配的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。具有以下重要意義：

1.為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資提供重要參考依據(jù)。銀行等金融機(jī)構(gòu)要保證質(zhì)押貸款的安全，首先對(duì)設(shè)立質(zhì)權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，然后再根據(jù)評(píng)估的價(jià)值核定貸款額度，使在不能按期收回貸款時(shí)，能將該知識(shí)產(chǎn)權(quán)按照預(yù)期的評(píng)估價(jià)值處置變現(xiàn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資必要環(huán)節(jié)之一，如果不能對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，銀行就無(wú)法核定貸款額度，從而知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)就無(wú)法開(kāi)展。

2.降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。銀行發(fā)放貸款目的是為了取得盈利并保證貸款資金的安全，但貸款本身存在一定風(fēng)險(xiǎn)，再加上知識(shí)產(chǎn)權(quán)相較于其他有形資產(chǎn)又具有自身的特性，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值大小受多方面因素的影響，波動(dòng)較大，難以準(zhǔn)確定位其價(jià)值，增加了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。在提供貸款前，經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值做出獨(dú)立、客觀的評(píng)估結(jié)論，為銀行的信貸活動(dòng)提供更深層次的信息分析報(bào)告和更為科學(xué)的決策參考意見(jiàn)，使其以恰當(dāng)比例向企業(yè)發(fā)放貸款，以減少貸款到期處置出質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)無(wú)法收回貸款的機(jī)會(huì)。一定程度上降低了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3.充分認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為企業(yè)拓寬融資渠道。在中國(guó)，20世紀(jì)90年代初，國(guó)有資產(chǎn)的流失日趨嚴(yán)重，知識(shí)產(chǎn)權(quán)才被作為 “應(yīng)予評(píng)估”的資產(chǎn)全面重視，此前，并未引起足夠重視[1]。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，為銀行提供貸款所需要的貸款企業(yè)的資產(chǎn)狀況、質(zhì)押物價(jià)值及還款能力等數(shù)據(jù)支持的同時(shí)，也使得企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到可能被忽略的知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其價(jià)值幾何，可以使企業(yè)真正了解到自己所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也進(jìn)一步引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新，使企業(yè)將大量的資金投入到含金量高的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的開(kāi)發(fā)，也使得企業(yè)有更高質(zhì)量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)用于質(zhì)押融資，從而為企業(yè)拓寬融資渠道。

二、影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估的法律因素

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，受到法律、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)及其他因素等多方面因素制約[2]。考慮到專(zhuān)業(yè)性限制和問(wèn)題研究的深入程度，下面主要從法律因素角度進(jìn)行分析：

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律權(quán)屬狀態(tài)對(duì)質(zhì)押評(píng)估的影響。“對(duì)于一項(xiàng)專(zhuān)利或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)來(lái)說(shuō)，它的價(jià)值及其價(jià)值的增值都是建立在知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利穩(wěn)定性的基礎(chǔ)之上的。”[3] 若將一項(xiàng)可能因侵犯他人權(quán)利的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押融資，則可能導(dǎo)致銀行面臨巨大的貸款無(wú)法收回的金融風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)不像其他有形財(cái)產(chǎn)那樣直觀，很難確定其權(quán)屬狀態(tài)，這增加了質(zhì)押評(píng)估的難度。知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)主要有：是否存在法律權(quán)屬糾紛；是否涉嫌侵犯他人權(quán)利；是否被宣告無(wú)效或者已經(jīng)終止；是否超過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)期限；是否存在其他權(quán)利共有人等。這些權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)將是發(fā)生后續(xù)法律糾紛的因素，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。如果法律權(quán)屬狀態(tài)存在風(fēng)險(xiǎn)，那么進(jìn)行價(jià)值評(píng)估將失去意義，甚至影響債權(quán)人處置知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)的可能性，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估具有重要影響。

2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特殊性法律規(guī)定對(duì)質(zhì)押評(píng)估的影響。新型知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不斷具體化，突破了傳統(tǒng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分類(lèi)，出現(xiàn)了包括植物新品種權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、商號(hào)權(quán)等其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)。法律對(duì)各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的規(guī)定和要求也有顯著不同，若以同一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、方法去解決所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估問(wèn)題是行不通的。不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要在以下幾個(gè)方面影響質(zhì)押評(píng)估：首先，法律保護(hù)期限不同。例如發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的期限為二十年，實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)為十年，注冊(cè)商標(biāo)為十年，著作權(quán)為五十年，而商業(yè)秘密權(quán)則沒(méi)有有效期限限制。對(duì)保護(hù)期限短的則相對(duì)容易評(píng)估，期限長(zhǎng)的由于不確定性因素的增加而影響評(píng)估；其次，能否續(xù)展。對(duì)于專(zhuān)利、著作權(quán)超過(guò)有效期之后則權(quán)利不再受法律保護(hù)，而商標(biāo)是可以無(wú)限次續(xù)展的，但是否續(xù)展取決于商標(biāo)所有人，具有不確定性，增加了評(píng)估的難度；最后，是否被強(qiáng)制許可使用。例如發(fā)明專(zhuān)利和實(shí)用新型專(zhuān)利可能被國(guó)務(wù)院專(zhuān)利部門(mén)強(qiáng)制許可使用，會(huì)對(duì)其價(jià)值大小造成一定影響。

3.法律、法規(guī)規(guī)范的不完善及國(guó)家宏觀調(diào)控政策對(duì)質(zhì)押評(píng)估的影響。中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)相較于其他發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，起步較晚，法制建設(shè)也相對(duì)較晚，還未形成成熟的評(píng)估準(zhǔn)則體系。目前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估相關(guān)規(guī)定主要有：《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估程序》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――無(wú)形資產(chǎn)》等，而且這些規(guī)范并不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估規(guī)范，只是將知識(shí)產(chǎn)權(quán)納入無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，忽視了與其他無(wú)形資產(chǎn)的區(qū)別。對(duì)存在較大區(qū)別的不同知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)型，中國(guó)還沒(méi)有制定單獨(dú)的準(zhǔn)則和規(guī)范，現(xiàn)有評(píng)估規(guī)范操作性不強(qiáng)，評(píng)估業(yè)務(wù)缺少法律規(guī)范具體指導(dǎo)，對(duì)于同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，不同評(píng)估機(jī)構(gòu)可能得出天壤之別的評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)果受到嚴(yán)重質(zhì)疑，嚴(yán)重制約價(jià)值評(píng)估。國(guó)家宏觀政策調(diào)控也會(huì)對(duì)影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估的準(zhǔn)確性，國(guó)家重點(diǎn)扶持領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其評(píng)估價(jià)值會(huì)相應(yīng)增值，相反，受?chē)?guó)家干預(yù)或嚴(yán)格限制發(fā)展的，其評(píng)估價(jià)值會(huì)大幅縮小。政策干預(yù)并不像法律那樣穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)，增加價(jià)值評(píng)估的難度。

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估的應(yīng)對(duì)措施

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資需要質(zhì)押評(píng)估結(jié)論客觀準(zhǔn)確性的保證，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展，解決中小企業(yè)融資難題。針對(duì)上述分析影響因素，提出以下具體完善路徑：

1.發(fā)揮多部門(mén)合作的協(xié)同作用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估一般涉及兩個(gè)方面：“一是法律狀態(tài)的評(píng)估，主要由律師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行；一是經(jīng)濟(jì)價(jià)值的評(píng)估，主要由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)完成。”[4]知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估要從法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等多角度去評(píng)估，具有專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性特點(diǎn)，單一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)性不能覆蓋知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估中的所有領(lǐng)域。因此，應(yīng)加強(qiáng)多部門(mén)的合作，發(fā)揮其協(xié)同作用。除了經(jīng)濟(jì)價(jià)值的評(píng)估應(yīng)由專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等來(lái)完成外，法律狀態(tài)的評(píng)估，則應(yīng)由更專(zhuān)業(yè)的律師事務(wù)所等知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)部門(mén)來(lái)完成，以消除法律權(quán)屬狀態(tài)不確定性對(duì)質(zhì)押評(píng)估的影響。為解決跨專(zhuān)業(yè)性難題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)可以通過(guò)建立“知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資專(zhuān)家數(shù)據(jù)庫(kù)”，提供注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、法律專(zhuān)家等資源，通過(guò)多部門(mén)共同組織專(zhuān)家開(kāi)展價(jià)值評(píng)估認(rèn)定工作，形成標(biāo)準(zhǔn)化、專(zhuān)業(yè)化和規(guī)范化的評(píng)估報(bào)告，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估提供專(zhuān)業(yè)支撐。

2.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不同法律規(guī)定的客觀存在，增加了評(píng)估的難度，而且，在中國(guó)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的實(shí)踐時(shí)間較短，知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)不完善，交易的數(shù)量少，透明度不高，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)數(shù)據(jù)在評(píng)估實(shí)踐中很難找到，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的評(píng)估方法的運(yùn)用和評(píng)估參數(shù)的選擇受到很大限制，評(píng)估面臨很大困難。國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等部門(mén)可以通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押價(jià)值評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，來(lái)彌補(bǔ)相關(guān)理論和數(shù)據(jù)缺乏的不足。不少西方發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)格行情體系，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)及時(shí)在常設(shè)技術(shù)市場(chǎng)或有權(quán)威性的報(bào)刊上公布有代表性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的賣(mài)方價(jià)格、實(shí)際成交價(jià)格等，使之成為一個(gè)參考體系[5]。在中國(guó)卻缺乏這樣的行情體系，希望中國(guó)能夠建立這樣的行情機(jī)構(gòu)體系，例如可以設(shè)立在辦理質(zhì)押登記時(shí)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒钢贫龋瑸橹R(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估進(jìn)行數(shù)據(jù)積累，進(jìn)而盡快建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫(kù)及共享機(jī)制，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持，同時(shí)也為處置變現(xiàn)提供合理的參考數(shù)據(jù)。

3.盡快建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估管理制度。雖然中國(guó)已經(jīng)基本形成了從基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則到評(píng)估指南和各個(gè)地方有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)范，形成不同級(jí)別、層次的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系。但是，相關(guān)規(guī)定還不夠完善具體，不能滿足不斷發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，有必要完善現(xiàn)有制度并建立新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估管理體系。目前，只有上海具有較為完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估管理規(guī)定：《知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估實(shí)施辦法》、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估技術(shù)規(guī)范》兩個(gè)質(zhì)押評(píng)估管理規(guī)范，進(jìn)一步完善了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估管理體系，規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估工作，取得了顯著的效果。中國(guó)應(yīng)在現(xiàn)有評(píng)估規(guī)范的基礎(chǔ)上，并借鑒國(guó)外先進(jìn)評(píng)估準(zhǔn)則經(jīng)驗(yàn)，完善相關(guān)評(píng)估管理制度，才能較好適應(yīng)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，有效促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資政策的推行。中國(guó)還應(yīng)針對(duì)不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)制定單獨(dú)的準(zhǔn)則規(guī)范，以更針對(duì)性地解決各類(lèi)復(fù)雜的質(zhì)押評(píng)估問(wèn)題，有效促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難題。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 鄭成思.知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中的法律問(wèn)題[M].北京：法律出版社，1999：33.

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A Guideto Evaluating,Protecting

and Exploiting IP

2006,170pp.

Hardcover USD60.00

ISBN 0-521-85106-8

知識(shí)產(chǎn)權(quán)(IP,IntelligenceProperty)是在知識(shí)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中確立的權(quán)力,例如在寫(xiě)作､藝術(shù)､音樂(lè)及發(fā)明的過(guò)程中,IP是由法律創(chuàng)造的所有權(quán)的捍衛(wèi)者,它是由政府專(zhuān)業(yè)行政部門(mén)自動(dòng)授與或者判決的｡盡管它是無(wú)形的,但I(xiàn)P和銀行戶頭及國(guó)籍一樣是實(shí)實(shí)在在的｡只有那些屬于一定范疇的智力表現(xiàn)方式才受到保護(hù),允許所有者防范未經(jīng)授權(quán)的使用｡而其他不屬于獨(dú)創(chuàng)的東西是不能受到保護(hù)的,它們是屬于公共的｡大多數(shù)創(chuàng)造性的努力將有資格在某些范圍內(nèi)受到IP保護(hù),如專(zhuān)利､商標(biāo)､版權(quán)以及待業(yè)秘密｡1980年美國(guó)最高法院頒布了它的里程碑式的Chakrabarty裁決,它宣布了一項(xiàng)概括地解釋專(zhuān)利的政策｡1978年美國(guó)給予軟件以版權(quán)保護(hù),日本在1985年也做了同樣的事情｡

盡管技術(shù)人員擁有獨(dú)創(chuàng)性思想,而律師知道如何按照規(guī)則將這些獨(dú)創(chuàng)性思想變?yōu)榭墒芊杀Ｗo(hù)的產(chǎn)權(quán),但是對(duì)于商業(yè)管理人員和投資者而言,規(guī)則與思想并不能很容易地結(jié)合,形成一個(gè)戰(zhàn)略視野｡對(duì)于大公司而言,IP不僅僅是一項(xiàng)必須的花費(fèi),要想在當(dāng)今的商業(yè)界進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng),并且獲得成功就要求把IP當(dāng)作一件武器,一個(gè)保護(hù)物和一件可以貨幣化的資產(chǎn)加以深入了解｡在一個(gè)由于IP資產(chǎn)己成為公司財(cái)富重要組成部分的世界里,人們?nèi)匀怀錆M了對(duì)進(jìn)入這個(gè)神秘的不熟悉領(lǐng)域的猶豫｡

本書(shū)的目的是使得管理人員熟悉基本的IP概念,獲取和利用IP的策略,以及怎樣有目的地評(píng)估IP的含量,以及向風(fēng)險(xiǎn)投資者說(shuō)明怎樣估算IP的含量與競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值｡

本書(shū)共有7章｡1．IP的前景展望;2．做出策略選擇;3．建立一個(gè)IP策略;4．實(shí)施;5．經(jīng)受IP爭(zhēng)端;6．給予勤奮以公正的待遇;7．頒發(fā)許可證及相關(guān)協(xié)議｡

作者畢業(yè)于哈佛大學(xué)法學(xué)院,是波士頓一家法律事務(wù)所的合伙人｡他專(zhuān)長(zhǎng)于IP以及涉及IP的商務(wù)｡本書(shū)所說(shuō)的管理人員是在最廣泛的意義上的,包括了研究小組的領(lǐng)導(dǎo)､公司的發(fā)起人､技術(shù)企業(yè)的投資人､公司高層以及工業(yè)界首腦和各種各樣全知的有預(yù)見(jiàn)性的人們｡由于本書(shū)面向結(jié)果的觀點(diǎn)以及國(guó)際化的聚集,它對(duì)于那些身處商業(yè)與創(chuàng)新的交匯之處,同時(shí)又具有決策責(zé)任人來(lái)說(shuō)是必讀的｡

胡光華,高級(jí)軟件工程師

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評(píng)估既然如此重要， 那么， 究竟什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估呢?在回答這一之前， 我們有必要先澄清幾個(gè)問(wèn)題。

1. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估不同于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估

在國(guó)內(nèi)一些有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的著述中， 在一些評(píng)估者的實(shí)際評(píng)估中， 甚至在一些地方政府制訂的關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中， 都不適當(dāng)?shù)匕褵o(wú)形資產(chǎn)簡(jiǎn)單地或?qū)嵱弥髁x地與知識(shí)產(chǎn)權(quán)劃了等號(hào)。實(shí)際上， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)只是無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)中的一部分。如果聯(lián)系到一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)或科研單位， 該企業(yè)或單位的無(wú)形資產(chǎn)除了它的知識(shí)產(chǎn)權(quán)即專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密等資產(chǎn)以外， 還應(yīng)包括其商譽(yù)、廣告形象、許可證合同、銷(xiāo)售、員工素質(zhì)、客戶名單等資產(chǎn)。而后面的這一部分無(wú)形資產(chǎn)是不應(yīng)被忽略的。由此看來(lái)， 無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估絕不能等同于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。對(duì)某個(gè)企業(yè)或單位進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估所得出的價(jià)值， 絕不是該企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的全部。

2. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估不同于技術(shù)評(píng)估

國(guó)內(nèi)對(duì)于技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的著述很多， 其中大部分也涉及到技術(shù)評(píng)估、技術(shù)價(jià)值等問(wèn)題。雖然對(duì)于“技術(shù)”一詞， 大多援引了世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織的定義: 所謂技術(shù)， 是指制造一種產(chǎn)品的系統(tǒng)知識(shí)， 所采用的一種工藝， 或所提供的一項(xiàng)服務(wù)， 不論這種知識(shí)是否反映在一項(xiàng)發(fā)明、一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)、一項(xiàng)實(shí)用新型或一種植物新品種， 或反映在技術(shù)情報(bào)或技能中， 或反映在專(zhuān)家為設(shè)計(jì)、安裝、開(kāi)辦或維修一個(gè)工廠或?yàn)楣芾硪粋€(gè)工商企業(yè)或其活動(dòng)而提供的服務(wù)或協(xié)助方面。

據(jù)此定義， 有人將技術(shù)評(píng)估的范圍劃定在專(zhuān)利技術(shù)與專(zhuān)有技術(shù)兩個(gè)方面。但也有人將這個(gè)范圍看成除了上述兩個(gè)方面以外， 還應(yīng)包括商標(biāo)、版權(quán)和商業(yè)秘密。如果后面這個(gè)范圍成立， 那么看上去技術(shù)評(píng)估完全可以等同于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估了， 這顯然是錯(cuò)誤的。應(yīng)當(dāng)說(shuō)， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)包含有技術(shù)， 但不等于技術(shù)全部。技術(shù)貿(mào)易當(dāng)中所涉及的商標(biāo)問(wèn)題， 主要關(guān)系著購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的一方， 因?yàn)樗紤]產(chǎn)品的銷(xiāo)售。在購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的同時(shí)， 出于產(chǎn)品銷(xiāo)售的考慮， 還要購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)。這樣看， 購(gòu)買(mǎi)技術(shù)的出價(jià)與購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)的出價(jià)是分別進(jìn)行的。如果為了技術(shù)培訓(xùn)、產(chǎn)品宣傳等目的， 購(gòu)買(mǎi)技術(shù)一方可能同時(shí)也要購(gòu)買(mǎi)介紹所購(gòu)技術(shù)的作品(包括文字作品、錄音錄像制品、機(jī)程序和數(shù)據(jù)庫(kù)等)。這時(shí)， 版權(quán)的價(jià)值也只能是另外考慮的， 不能同技術(shù)的價(jià)值混在一起。當(dāng)然可能也有這樣的情況， 即在購(gòu)買(mǎi)某項(xiàng)技術(shù)時(shí)， 除該技術(shù)以外， 與該技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售有關(guān)的商標(biāo)及版權(quán)等統(tǒng)統(tǒng)包括在一攬子協(xié)議里面。購(gòu)買(mǎi)該協(xié)議中的“技術(shù)”的價(jià)格， 肯定要高得多， 因?yàn)樗辉偈菃渭兊募夹g(shù)價(jià)格， 還包括了商標(biāo)使用權(quán)、版權(quán)使用權(quán)等價(jià)格在內(nèi)。

在技術(shù)貿(mào)易中， 賣(mài)方在轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的同時(shí)， 可能還要轉(zhuǎn)讓使該技術(shù)能夠?qū)嶋H付諸操作的機(jī)器設(shè)備等， 這些機(jī)器設(shè)備構(gòu)成了該技術(shù)不可分割的一個(gè)整體。這種情況是經(jīng)常存在的。但對(duì)于從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估， 特別是從事技術(shù)評(píng)估的人員來(lái)說(shuō)， 狡猾的賣(mài)方可能是通過(guò)技術(shù)貿(mào)易轉(zhuǎn)讓其“產(chǎn)品”， 即那些附著于技術(shù)， 或者說(shuō)使技術(shù)能夠?qū)嶋H運(yùn)用的機(jī)器設(shè)備。賣(mài)技術(shù)是假， 賣(mài)產(chǎn)品是實(shí)。這在技術(shù)評(píng)估中倒是一個(gè)值得注意的問(wèn)題: 你所評(píng)估的可能不是技術(shù)， 而是產(chǎn)品。所評(píng)出的價(jià)值與其說(shuō)是技術(shù)價(jià)值， 不如說(shuō)是產(chǎn)品(即普通商品) 的價(jià)值。

3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的主要: 專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是國(guó)際上廣泛使用的一個(gè)概念， 其范圍有廣義與狹義之分。廣義的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 即《建立世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約》中所劃的范圍， 其中包括: 有關(guān)文學(xué)、和作品的權(quán)利， 有關(guān)人們?cè)谝磺蓄I(lǐng)域中的發(fā)明的權(quán)利， 有關(guān)科學(xué)發(fā)現(xiàn)的權(quán)利， 有關(guān)品外觀設(shè)計(jì)的權(quán)利，有關(guān)制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的權(quán)利， 以及在工業(yè)、科學(xué)、文學(xué)和藝術(shù)中由于智力活動(dòng)而產(chǎn)生的一切其他權(quán)利。狹義的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 則包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)與版權(quán)(亦稱“著作權(quán)”) 兩部分。其中， 工業(yè)產(chǎn)權(quán)中又包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、禁止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)權(quán)等; 版權(quán)中則包括作者權(quán)、傳播者權(quán)(即“鄰接權(quán)”)等。無(wú)論是廣義的劃分還是狹義的劃分， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)， 這卻是各國(guó)(包括我國(guó)) 都予以承認(rèn)的。

我們這里突出知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的主要內(nèi)容為專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)， 并沒(méi)有排斥其他來(lái)自工業(yè)、科學(xué)及文學(xué)藝術(shù)領(lǐng)域的智力創(chuàng)作活動(dòng)所產(chǎn)生的權(quán)利的意思。應(yīng)當(dāng)說(shuō)， 任何具有商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都可以進(jìn)行評(píng)估。專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等都來(lái)自人的智力勞動(dòng)， 它們最初可能都僅僅是一項(xiàng)“創(chuàng)意”， 存在于人的大腦中。一般來(lái)說(shuō)， 一項(xiàng)“創(chuàng)意”可能完全沒(méi)有商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值。

在一般人看來(lái)， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)是與專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)相聯(lián)系的。當(dāng)一個(gè)人的“創(chuàng)意”或發(fā)明表現(xiàn)為一項(xiàng)取得國(guó)家認(rèn)可的專(zhuān)利， 或表現(xiàn)為一個(gè)精美的經(jīng)過(guò)注冊(cè)的商標(biāo)， 或表現(xiàn)為一部文學(xué)藝術(shù)作品時(shí)， 這個(gè)專(zhuān)利、商標(biāo)或作品(版權(quán)) 就具有了商業(yè)價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值， 可以進(jìn)行有效的評(píng)估了。但是也有人認(rèn)為， 以發(fā)明為例， 一項(xiàng)沒(méi)有達(dá)到革新階段的發(fā)明， 無(wú)論其技術(shù)價(jià)值和專(zhuān)利有效性如何， 對(duì)于一個(gè)來(lái)說(shuō)都沒(méi)有什么價(jià)值， 似乎也沒(méi)有評(píng)估的必要。這里， 他所講的“革新”， 不僅是成功地付諸實(shí)施， 而且作為推向市場(chǎng)的產(chǎn)品或， 已認(rèn)真考慮過(guò)要投入市場(chǎng)的發(fā)明， 而且至少達(dá)到生產(chǎn)樣機(jī)階段。這樣的發(fā)明已經(jīng)過(guò)了市場(chǎng)銷(xiāo)售前的幾個(gè)階段， 已進(jìn)行了相當(dāng)?shù)耐顿Y和勞力支出。[i] 這種說(shuō)法只說(shuō)對(duì)了的一部分， 即在考慮評(píng)估的意義時(shí)， 特別是在考慮評(píng)估某項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利的價(jià)值， 以決定轉(zhuǎn)讓、入股等問(wèn)題時(shí)， 這種說(shuō)法是有意義的。但是， 在考慮企業(yè)在與開(kāi)發(fā)上的努力， 考慮企業(yè)的聲譽(yù)時(shí)， 一味強(qiáng)調(diào)“革新”的價(jià)值， 這種說(shuō)法似乎就失之片面了。因?yàn)閷?duì)某企業(yè)一項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利價(jià)值的評(píng)估(即使未達(dá)到“革新”階段) ， 對(duì)于公眾了解該企業(yè)在某一特定時(shí)日的聲譽(yù)， 仍是具有一定意義的。

專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)。如果給知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估下個(gè)定義的話， 筆者認(rèn)為， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估， 就是對(duì)依法取得的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等進(jìn)行商業(yè)性使用的支配或控制權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。這種支配或控制權(quán)的價(jià)值有大有小， 受著多種因素的。在不同的評(píng)估時(shí)日， 在不同的使用地域， 以及對(duì)于不同的買(mǎi)賣(mài)者來(lái)說(shuō)， 這些因素均對(duì)專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估產(chǎn)生一定的影響。固然，決定某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的最重要的因素除了上面所列舉的以外， 應(yīng)該還包括該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“質(zhì)量”如何(如某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的“革新”程度， 某個(gè)商標(biāo)的知名度大小， 或某部作品的獨(dú)創(chuàng)性多寡等)。但不可忽視的一點(diǎn)是， 該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)市場(chǎng)的“壟斷”性的強(qiáng)弱， 可能也是一個(gè)關(guān)鍵因素。例如， 我們假設(shè)某企業(yè)研制出一種能夠迅速增進(jìn)人體健康的運(yùn)動(dòng)器械專(zhuān)利產(chǎn)品， 而該專(zhuān)利產(chǎn)品尚沒(méi)有其他可替代產(chǎn)品且極難仿制。如果有人想要購(gòu)買(mǎi)此項(xiàng)專(zhuān)利的獨(dú)占(壟斷) 許可， 則該專(zhuān)利必定具有極高的價(jià)值。這一點(diǎn)或許是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估區(qū)別于其他無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的一個(gè)特點(diǎn)。有的企業(yè)就是根據(jù)這一特點(diǎn)， 在購(gòu)買(mǎi)了某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)之后， 未必是想將該知識(shí)產(chǎn)權(quán)付諸，而是要排斥他人應(yīng)用， 從而使自己已有的或重新作出選擇的知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠“貨暢其流”， 獨(dú)占市場(chǎng)。當(dāng)然， 這種經(jīng)營(yíng)策略是絕對(duì)離不開(kāi)事先對(duì)所想購(gòu)買(mǎi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估的。

二、依據(jù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是基于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果而產(chǎn)生的一種專(zhuān)有權(quán)利。這種專(zhuān)有權(quán)利作為一種特殊商品， 具有價(jià)值和使用價(jià)值。它可以在市場(chǎng)上(如所謂技術(shù)市場(chǎng)、信息市場(chǎng)、版權(quán)貿(mào)易市場(chǎng)等) 進(jìn)行交換， 滿足人們的需要。由于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)主要是基于人的智力勞動(dòng)， 而不是像一般手工或機(jī)制產(chǎn)品(它當(dāng)然多少也帶有某些智力勞動(dòng)的因素) 那樣， 主要是基于物質(zhì)消耗和時(shí)間消耗， 因此， 智力勞動(dòng)成果的價(jià)值不能像一般產(chǎn)品的價(jià)值那樣簡(jiǎn)單地通過(guò)物耗和時(shí)耗成本來(lái)計(jì)算。智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)當(dāng)然也得有一定的物耗與時(shí)耗， 但這種物耗與時(shí)耗不是十分重要的， 有時(shí)甚至可能是微不足道的。某人占有一件產(chǎn)品， 對(duì)該產(chǎn)品享有使用或支配權(quán)(物權(quán))。他如果轉(zhuǎn)讓該產(chǎn)品， 那么， 在評(píng)估該產(chǎn)品的價(jià)值時(shí)， 很容易地可以根據(jù)該產(chǎn)品的物耗和時(shí)耗成本計(jì)算出來(lái)。而對(duì)基于人類(lèi)智力勞動(dòng)成果而產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)， 單純使用這種計(jì)算成本的可能就不夠了。例如， 某發(fā)明家偶然的一個(gè)“創(chuàng)意”， 在以某種形式表現(xiàn)出來(lái)的時(shí)候， 就可能依法取得某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。此時(shí)， 該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本是極少的， 甚至可以忽略不計(jì)。那么， 該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)如何來(lái)認(rèn)識(shí)呢? 評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的理論依據(jù)究竟是什么呢? 下面將進(jìn)行闡述。

1. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與使用價(jià)值

(1) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值。使用價(jià)值是指物品(包括無(wú)形物) 能滿足人們某種需要的屬性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種無(wú)形資產(chǎn)(或無(wú)形物) 的特殊性， 決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用價(jià)值具有以下幾個(gè)方面的特殊性。

第一， 使用價(jià)值的潛在性和不確定性。對(duì)某件有形物如一幅油畫(huà)的使用， 可以直接對(duì)該物進(jìn)行， 從使用中可以直接得到某種好處或利益， 如觸摸該油畫(huà)所產(chǎn)生的滿足感或視覺(jué)上的愉悅等。而對(duì)某項(xiàng)無(wú)形物如一幅油畫(huà)的版權(quán)的使用， 卻不是能夠直接對(duì)這項(xiàng)“無(wú)形的權(quán)利”進(jìn)行的。該油畫(huà)的版權(quán)看不見(jiàn)摸不著， 它的使用價(jià)值是潛在的， 往往只能通過(guò)對(duì)油畫(huà)作品進(jìn)行展覽、復(fù)制、發(fā)行等體現(xiàn)出來(lái)。該油畫(huà)作品的版權(quán)本身并不具有任何價(jià)值， 往往只有經(jīng)過(guò)作品的展覽、復(fù)制、發(fā)行等， 其價(jià)值才能體現(xiàn)出來(lái)。因此說(shuō)， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值是潛在的、不確定的。

第二， 使用價(jià)值在一定時(shí)限內(nèi)的無(wú)限性。雖然人的智力創(chuàng)造大多帶有一定的目的性， 也可以說(shuō)是為某種用途而進(jìn)行的。但是在智力勞動(dòng)成果的使用中， 可能隨著技術(shù)的和使用方式的改變而改變其使用范圍和領(lǐng)域， 其使用價(jià)值也會(huì)隨之增加或擴(kuò)大。由于技術(shù)革新和使用方式具有無(wú)限發(fā)展的可能性， 因此， 在一定時(shí)限內(nèi)， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值也具有無(wú)限增大的可能性。

第三， 使用價(jià)值的共享性。一件有形物品， 對(duì)它的使用， 在同一時(shí)間內(nèi)往往只能由其持有人一人獨(dú)自使用。而作為無(wú)形物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)卻可以在同一時(shí)間內(nèi)， 分別由若干人使用。例如， 一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)， 專(zhuān)利權(quán)人既可以自己使用， 也可以同時(shí)轉(zhuǎn)讓給他人使用， 由若干使用者同時(shí)共享這項(xiàng)專(zhuān)利。但是， 盡管獨(dú)享或共享行為不會(huì)到專(zhuān)利技術(shù)的質(zhì)量， 但卻有可能影響到該項(xiàng)專(zhuān)利的價(jià)值評(píng)估。因?yàn)橛梢蝗霜?dú)占(壟斷) 市場(chǎng)給使用人帶來(lái)的利益可能要大得多， 而由多人共占市場(chǎng)， 則利益必然由多人分享。在市場(chǎng)規(guī)模不變的情況下， 專(zhuān)利權(quán)人授予一人獨(dú)占市場(chǎng)的價(jià)格當(dāng)然要高得多。

第四， 使用價(jià)值的增殖性。一件普通物品， 如一根電焊條， 當(dāng)它用于某部機(jī)器時(shí)， 其使用價(jià)值一般也就相等地轉(zhuǎn)移并固定在該機(jī)器上了。而知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 如一項(xiàng)新的焊接工藝技術(shù)專(zhuān)利， 當(dāng)它于某部機(jī)器時(shí)， 不僅可以起到焊接作用， 而且可能由于焊接工藝的改進(jìn)， 使該機(jī)器變得更結(jié)實(shí)、耐用、美觀， 使其產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。這也就是說(shuō)， 當(dāng)這項(xiàng)專(zhuān)利應(yīng)用于機(jī)器上時(shí)， 其使用價(jià)值可能不僅相等地轉(zhuǎn)移到機(jī)器上去， 而且可能會(huì)產(chǎn)生出新機(jī)器， 或大大革新原有機(jī)器， 給使用人帶來(lái)超額利潤(rùn)。這一點(diǎn)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)予以充分注意。

(2) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。價(jià)值是商品的屬性之一， 是指凝結(jié)在商品中的一般的、無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值， 有不同于物權(quán)使用價(jià)值的特殊性。同樣， 由于智力創(chuàng)造的特殊性，其價(jià)值也存在著特殊性。這些特殊性主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

第一， 智力勞動(dòng)成果創(chuàng)造的不可比性。在一些有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的著述中， 有人把包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值簡(jiǎn)單地歸結(jié)為形成無(wú)形資產(chǎn)所付出的物質(zhì)消耗和活化勞動(dòng)消耗。他們并認(rèn)為， (包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的) 無(wú)形資產(chǎn)的形成往往需要花費(fèi)大量經(jīng)費(fèi)、大量時(shí)間， 投入高質(zhì)量的勞動(dòng)， 因此具有高價(jià)值。[ii]筆者認(rèn)為， 這樣簡(jiǎn)單地套用一般實(shí)物商品價(jià)值形成，難以對(duì)作為無(wú)形物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值得出正確認(rèn)識(shí)。實(shí)際上， 作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體的人類(lèi)智力勞動(dòng)成果， 有的的確需要投入大量勞動(dòng)， 有的則無(wú)需投入多少勞動(dòng)。投入較多勞動(dòng)的一些智力勞動(dòng)成果不一定具有高價(jià)值， 而投入較少勞動(dòng)的一些智力勞動(dòng)成果則有可能具有較高價(jià)值。作為特殊商品的人類(lèi)智力勞動(dòng)成果具有不可比性。尤為重要的是， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值量更多地受市場(chǎng)流通狀況和使用領(lǐng)域的， 受使用范圍和使用頻率的影響， 以及受這種使用可能產(chǎn)生的直接或間接的效益的影響。如何看待知識(shí)產(chǎn)權(quán)這類(lèi)特殊商品的價(jià)值， 傳統(tǒng)的商品價(jià)值是否能夠圓滿地給予解答， 這的確值得認(rèn)真。這里我們?cè)囍鴮⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值定義為: 人類(lèi)將已有的知識(shí)運(yùn)用到智力勞動(dòng)成果的創(chuàng)造中所消耗的腦力和體力， 加上其他諸多市場(chǎng)因素的總和。知識(shí)產(chǎn)權(quán)中所凝結(jié)的勞動(dòng)量以腦力勞動(dòng)為主， 但其價(jià)值除了要考慮腦力勞動(dòng)的消耗以外， 更要考慮其他諸多市場(chǎng)因素的影響。

第二， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量的計(jì)量具有模糊性。正是由于普通商品價(jià)值量的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間不能作為特殊商品知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量的確定依據(jù)， 除了腦力、體力消耗以外， 還要對(duì)有關(guān)市場(chǎng)因素作出綜合評(píng)估， 因此， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的計(jì)量只能是大概的、模糊的。

2. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的有效期

談知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的有效期， 分兩種情況: 一種是它的法定時(shí)間性， 一種是它的最佳獲益期。在談知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)時(shí)， 人們都會(huì)突出談到它的法定“時(shí)間性”。一般認(rèn)為， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的時(shí)間效力是由明確規(guī)定的一段有限的時(shí)間。一旦這個(gè)法定期限屆滿， 不論原受保護(hù)的智力成果的存在狀況如何， 最初因該智力成果而產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)即不復(fù)存在， 從而使其進(jìn)入公有領(lǐng)域， 任何人都可以無(wú)償自由使用。這時(shí)， 該智力勞動(dòng)成果便無(wú)“價(jià)”(即買(mǎi)方的購(gòu)買(mǎi)價(jià)) 可言。我國(guó)《專(zhuān)利法》第45 條規(guī)定:“發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的期限為二十年， 實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限為十年， 均自申請(qǐng)日起”。

版權(quán)價(jià)值評(píng)估主要是對(duì)其中財(cái)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估。我國(guó)《著作權(quán)法》第21 條規(guī)定:“公民的作品，其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為作者終生及其死亡后五十年， 截止于作者死亡后第五十年的12 月31 日; 如果是合作作品， 截止于最后死亡的作者死亡后第五十年的12 月31日。法人或者非法人單位的作品、著作權(quán)(署名權(quán)除外) 由法人或者非法人單位享有職務(wù)作品，其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為五十年， 截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12 月31 日， 但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的， 本法不再保護(hù)。電影、電視、錄像和攝影作品的發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報(bào)酬權(quán)的保護(hù)期為五十年， 截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12 月31日， 但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的， 本法不再保護(hù)。”

除了第21 條規(guī)定的情況外， 對(duì)于作者用假名、筆名發(fā)表的作品或者匿名發(fā)表的作品， 其保護(hù)期也從發(fā)表之日起保護(hù)50 年， 如果在這50 年期間明確了作者的真實(shí)身份， 保護(hù)期仍按作者終生加50 年計(jì)算。

對(duì)作者死后首次與公眾見(jiàn)面的遺作， 其保護(hù)期與作者的其他作品的保護(hù)期相同， 即作者終生加50 年。超過(guò)這個(gè)期限， 遺作不論是否發(fā)表， 都進(jìn)入公有領(lǐng)域。

我國(guó)《專(zhuān)利法》和《著作權(quán)法》都對(duì)權(quán)利存續(xù)的最長(zhǎng)時(shí)限作出了規(guī)定。這意味著， 一旦超出這個(gè)時(shí)間， 則權(quán)利喪失。而我國(guó)《商標(biāo)法》則有所不同。它規(guī)定了兩個(gè)時(shí)限: 一個(gè)可以稱為“基期”，即注冊(cè)商標(biāo)首次獲準(zhǔn)注冊(cè)后可持續(xù)有效的最長(zhǎng)時(shí)間， 按《商標(biāo)法》第23 條的規(guī)定:“注冊(cè)商標(biāo)的有效期為十年”; 另一個(gè)可以稱為“續(xù)展期”， 即基期屆滿后每進(jìn)行一次續(xù)展注冊(cè)而可使權(quán)利持續(xù)有效的最長(zhǎng)時(shí)間， 按《商標(biāo)法》第24 條第2 款的規(guī)定:“每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為十年。”由于《商標(biāo)法》未對(duì)續(xù)展次數(shù)作出限制， 因此從上說(shuō)， 商標(biāo)權(quán)的“有效期”可以是無(wú)限延長(zhǎng)的。一個(gè)有趣的現(xiàn)象是， 與專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)的價(jià)值， 在有效期內(nèi)隨時(shí)間延長(zhǎng)而遞減不同， 商標(biāo)權(quán)的價(jià)值卻有可能隨著時(shí)間的推移(由于其可以無(wú)限續(xù)展下去) 而遞增， 這種現(xiàn)象頗有些像某件古董隨著時(shí)間的推移而益發(fā)變得值錢(qián)一樣。但這不是絕對(duì)的， 有的商標(biāo)也有倒牌子的情況。

雖然說(shuō)知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般都有一個(gè)法定有效期， 但從評(píng)估的實(shí)際出發(fā)， 值得注意的倒是某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的最佳獲益期。所謂最佳獲益期是指該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠給買(mǎi)方(或使用方) 帶來(lái)最佳效益的時(shí)期。在這段時(shí)期內(nèi)評(píng)出的價(jià)值應(yīng)當(dāng)是最高的。同一件普通商品一樣， 它剛上市的時(shí)候，往往鮮為人知， 銷(xiāo)路不好。但是過(guò)了一段時(shí)間之后， 人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)并接受了該商品， 銷(xiāo)路漸漸打開(kāi)。再過(guò)一段時(shí)間， 受“從眾”效應(yīng)的， 該商品變得極為暢銷(xiāo)。但可能很快隨著市場(chǎng)開(kāi)始飽和， 該商品便由暢銷(xiāo)變?yōu)闇N(xiāo)， 甚至變得再也無(wú)人問(wèn)津。

在一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期內(nèi)， 往往也有上市期、認(rèn)識(shí)接受期、暢銷(xiāo)期和飽和期。從知識(shí)產(chǎn)權(quán)賣(mài)方的角度看， 他能夠在“暢銷(xiāo)期”(或最佳獲益期) 轉(zhuǎn)讓其權(quán)利， 或?qū)⑵錂?quán)利作價(jià)入股， 是最適宜的。評(píng)估人員在對(duì)某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)， 應(yīng)當(dāng)待估權(quán)利所處的時(shí)期， 根據(jù)不同情況，作出公正評(píng)估。有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)雖然仍處在法定有效期內(nèi)， 但已過(guò)了最佳獲益期， 其價(jià)值就可能很低， 甚至一錢(qián)不值。從這個(gè)意義上也使我們比較容易地看出， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值并不是一成不變的， 它總是處在一個(gè)變化的狀態(tài)。僅僅是時(shí)間這樣一個(gè)因素， 就使人看到知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值是一個(gè)“變量”， 是一個(gè)“過(guò)程”。

3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的意義

隨著我國(guó)主義市場(chǎng)體制的建立和， 有越來(lái)越多的個(gè)人、、科研單位開(kāi)始認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估， 已經(jīng)卷入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中去。包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)， 已成為不可忽視的經(jīng)濟(jì)要素。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)， 對(duì)其知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的意義， 至少體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(1) 增加企業(yè)的總資產(chǎn)， 防止資產(chǎn)流失。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中作為投資主體的地位已經(jīng)明確，但要保證投資行為的合理性， 就必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值有一個(gè)正確估價(jià)。在以往的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)當(dāng)中， 往往只按照企業(yè)帳面上已有的資產(chǎn)， 以及企業(yè)廠房、設(shè)備等作價(jià)的資產(chǎn)來(lái)， 而遺漏了未入帳， 或未予評(píng)估作價(jià)的包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)。這樣的統(tǒng)計(jì)是不準(zhǔn)確的， 或者說(shuō)是有重大遺漏的。因?yàn)樵趯?shí)踐中往往存在這樣的情況， 即企業(yè)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)等“軟件”的價(jià)值可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其廠房、設(shè)備等“硬件”的價(jià)值。一旦出現(xiàn)“漏估”， 投資企業(yè)便極有可能失去在談判中的有利地位， 白白讓對(duì)方占去便宜。這種資產(chǎn)流失的情況決不是個(gè)別的。例如， 中華企業(yè)股份制咨詢公司資產(chǎn)評(píng)估事業(yè)部曾評(píng)估一個(gè)由香港一家公司以100 萬(wàn)元人民幣買(mǎi)來(lái)的印染廠， 這100 萬(wàn)元僅是以設(shè)備等固定資產(chǎn)作價(jià)的， 無(wú)形資產(chǎn)是空白。實(shí)際上這個(gè)廠僅土地使用權(quán)價(jià)值就在500 萬(wàn)元以上， 其它的技術(shù)專(zhuān)利還未算在內(nèi)。這就造成了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失， 外方獲得很大的利益。[iii]

(2) 作為投資的量化價(jià)值依據(jù)。市場(chǎng)的發(fā)展正在改變企業(yè)、技術(shù)開(kāi)發(fā)的封閉模式， 智力勞動(dòng)成果開(kāi)始直接走向市場(chǎng)， 知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易與投資項(xiàng)目與日俱增， 企業(yè)在確定投資及引進(jìn)技術(shù)方面越來(lái)越迫切地要求對(duì)其自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值作出評(píng)估。在一定意義上說(shuō)， 對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估已成為企業(yè)確定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要。

在企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)， 必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。認(rèn)真地對(duì)入股企業(yè)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估， 合理地確定入股企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)格， 是確定股東權(quán)益的基礎(chǔ)， 也是利潤(rùn)分配的前提。在企業(yè)兼并時(shí)， 不僅掌握被兼并企業(yè)的帳面資金及廠房、設(shè)備等資產(chǎn)情況， 而且弄清被兼并企業(yè)的包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值， 對(duì)于兼并的可行性， 預(yù)測(cè)兼并后的經(jīng)濟(jì)效益， 就能夠做到心中有數(shù)， 確保被兼并企業(yè)權(quán)益人的合法利益。

(3) 提高企業(yè)知名度， 使企業(yè)獲得更高的市場(chǎng)效益。企業(yè)要想在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展， 除了必須加大開(kāi)發(fā)力度， 加強(qiáng)企業(yè)管理以外， 很重要的一條是樹(shù)立企業(yè)形象。對(duì)企業(yè)自身所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 例如商標(biāo)等， 進(jìn)行價(jià)值評(píng)估， 往往能對(duì)樹(shù)立良好的企業(yè)形象起到較好的作用， 這種作用有時(shí)要比單純的廣告宣傳效果好得多。例如，“可口可樂(lè)”在進(jìn)入世界各地時(shí)，耗費(fèi)了大量的廣告費(fèi)， 也未完全打開(kāi)市場(chǎng)， 后來(lái)人們知道其商標(biāo)價(jià)值為244 億美元時(shí)， 一下了解了“可口可樂(lè)”的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及其獲利能力， 從而便利了它在世界的經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)， 擴(kuò)大了它在國(guó)際市場(chǎng)上的占有份額。

(4) 在侵權(quán)糾紛中企業(yè)可以用來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所具有的無(wú)形的、易傳播的特點(diǎn)， 有關(guān)侵權(quán)糾紛極易發(fā)生。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的價(jià)值， 可以在解決有關(guān)糾紛時(shí)， 作為被侵權(quán)企業(yè)索賠的重要依據(jù)。例如， 廣東惠州市曾處理一件案子， 三個(gè)職工因盜竊廣東惠州TCL 皇牌電信有限公司一臺(tái)無(wú)繩電話樣機(jī)， 這臺(tái)樣機(jī)本身值680 元， 但其技術(shù)價(jià)值高達(dá)688萬(wàn)元。這宗通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估確定失竊物價(jià)值， 并以此追究刑事責(zé)任的案件， 已引起國(guó)家司法部門(mén)的關(guān)注， 它開(kāi)了我國(guó)用刑法保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的先河。今后我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)將會(huì)補(bǔ)充完善這一內(nèi)容。

(5) 有利于提高全對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要性的認(rèn)識(shí)水平。雖然我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度已經(jīng)初步建立起來(lái)， 但全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)仍有待提高。通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估， 可以使全社會(huì)比較直觀地看到知識(shí)產(chǎn)權(quán)所可能產(chǎn)生的巨大價(jià)值， 從而提高全社會(huì)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要性的認(rèn)識(shí)水平。

注釋: