紀檢監(jiān)察經(jīng)驗交流材料大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇紀檢監(jiān)察經(jīng)驗交流材料范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

近幾年，我院以“經(jīng)費包干”為主線，版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!積極創(chuàng)建“節(jié)約型檢察院”，努力降低機關(guān)運行成本，提高辦公效率，取得了一定成效。現(xiàn)將我們的具體做法，向領(lǐng)導(dǎo)和同志們匯報如下：

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識，努力營造節(jié)約氛圍

建設(shè)節(jié)約型機關(guān)，是建設(shè)節(jié)約型社會的重要組成部分，關(guān)系到機關(guān)效能的提高，關(guān)系到機關(guān)的作風(fēng)和工作形象，關(guān)系到機關(guān)的文明建設(shè)水平。我們認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十六屆五中全會關(guān)于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的精神，從貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、促進日照跨越發(fā)展的高度，充分認識建設(shè)節(jié)約型社會和節(jié)約型機關(guān)的重要意義。采取多種形式，教育和引導(dǎo)廣大干警從自己做起，從現(xiàn)在做起，從身邊的點滴事情做起，自覺養(yǎng)成節(jié)約一度電、一滴水、一張紙的良好習(xí)慣。為了加強領(lǐng)導(dǎo)，我們成立了建設(shè)“節(jié)約型檢察院”領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《實施方案》，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)靠上抓、機關(guān)黨委和行裝處具體抓，全體干警積極參與的創(chuàng)建格局。我們制定了《經(jīng)費包干實施辦法》及相關(guān)配套規(guī)定，加強規(guī)范化建設(shè)，確保創(chuàng)建活動健康深入開展。

二、創(chuàng)建“節(jié)約型檢察院”的主要內(nèi)容

為了創(chuàng)建“節(jié)約型檢察院”，我們在2002年底就開始組織專門人員，對機關(guān)內(nèi)各部門前三年的費用開支情況進行了摸底測算。2003年制定了《市院機關(guān)經(jīng)費包干實施辦法》。現(xiàn)已實施3年多，《實施辦法》具體內(nèi)容主要為：

1、經(jīng)費包干的范圍、原則。經(jīng)費包干的范圍只限定在部門開支的具體費用，院里統(tǒng)一開支的水電費、取暖費、設(shè)備購置費等大項開支項目剔除在外，分為三大類：一是辦公辦案費，包括日常辦公用品費、打印傳真費、郵資費、差旅費、辦案費、宣傳費、部門會議費、接待費、院里統(tǒng)一購置外的學(xué)習(xí)資料費。二是電信費，包括固定電話費、移動電話費。三是車輛燃油費。經(jīng)費包干遵循“包干使用、當(dāng)年結(jié)清、獎罰分明、監(jiān)督公示”的原則，做到科學(xué)、合理、公正、透明。

2、包干經(jīng)費的部門定額。包干經(jīng)費原則上根據(jù)各部門人數(shù)和業(yè)務(wù)工作量，按大類分檔次核算部門全年定額。辦公辦案費分為年人均500元至3000元六個檔次；辦公電話費固定為年人均300元；移動電話費分為月人均50元至150元五個檔次；車輛燃油費年人均分為500元至2400元五個檔次。

3、包干經(jīng)費的核算。版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!辦公用品及耗材按實際購進價格核算；打印復(fù)印、傳真郵寄等費用按其打印復(fù)印紙張的數(shù)量、傳真、郵寄實際發(fā)生的金額核算；部門會議費、接待費、差旅費、按實際開支核算；車輛燃油費按每公里0.40元核算；辦公固定電話費按電信局提供的話費結(jié)算單核算；移動電話費按包干規(guī)定每季發(fā)放給個人，由個人自行結(jié)算。

4、經(jīng)費包干核算程序。為便于包干經(jīng)費的核算，我們印制了相關(guān)憑證單據(jù)，發(fā)放到各部門，主要有《打印復(fù)印審批單》、《傳真郵寄審批單》、《辦公用品領(lǐng)用單》、《干警用車計費單》、《派餐單》等，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況填制相應(yīng)單據(jù)，到財務(wù)室領(lǐng)用物品、到打印室打復(fù)印材料、到傳真室發(fā)送傳真郵件、到行裝處審批派餐、用車。月末由打印室統(tǒng)計打復(fù)印數(shù)量金額，傳真室統(tǒng)計發(fā)送傳真郵件數(shù)量金額，行裝處統(tǒng)計會議費、接待費、差旅費，司機按《車輛計費單》統(tǒng)計用車費用，最后由行裝處每月在內(nèi)部局域網(wǎng)上公布。

5、制定相關(guān)制度規(guī)定。配合《經(jīng)費包干實施辦法》，我們制定了《打印復(fù)印規(guī)定》、《傳真郵寄規(guī)定》、《車輛管理使用規(guī)定》、《接待規(guī)定》等相關(guān)制度，分別規(guī)定了有關(guān)使用范圍、標準，使每一項工作都有規(guī)可依，有據(jù)可查，努力達到規(guī)范化、標準化。我們收繳了各部門的打印機、復(fù)印機和傳真機，集中使用網(wǎng)絡(luò)打印機、復(fù)印機、傳真機，方便統(tǒng)計核算，節(jié)省大量耗材。

6、包干獎罰規(guī)定。包干經(jīng)費按大類考核核算，年終結(jié)余或超支數(shù)，按不同比例兌現(xiàn)獎罰。具體獎勵比例為：辦公辦案費按30%、車輛燃油費按40%、固定電話費按60%。罰扣比例為：辦公辦案費按20%、車輛燃油費按30%、電話費按50%。

篇（2）

參加今天會議的有各縣（市、區(qū)）紀委分管宣教工作的副書記，各縣（市、區(qū)）紀委宣教室主任以及市直有關(guān)單位分管紀檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)。

今天上午有三項議程。現(xiàn)在進行第1項議程，請市紀委副書記***同志講話；

……

下面進行第2項議程：分組討論**書記的講話；

……

下面進行第3項議程，對各縣市區(qū)紀委報送的目標考評資料進行觀摩。

……

今天上午的議程進行完畢，下午2：30分繼續(xù)開會。

我們繼續(xù)開會。下午的會議議程有三項，下面進行第1項，由市紀委宣教室主任**同志宣讀表彰決定；

……

下面進行第2項，為先進單位頒獎，首先頒發(fā)“2005年度全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作先進集體”，請**、**上臺領(lǐng)獎，請**、**上臺領(lǐng)獎。下面頒發(fā)“2005年度全市紀檢監(jiān)察宣傳教育專項工作先進集體”，請**、**上臺領(lǐng)獎，請**、**上臺領(lǐng)獎。由于時間關(guān)系，先進個人及其它獎項在會議結(jié)束后各單位負責(zé)人到會務(wù)組領(lǐng)取。

下面進行第3項，部分單位作經(jīng)驗交流。順序是：***、***、***。其他單位的經(jīng)驗材料作書面交流。首先請**上臺，**做準備，請**上臺，**做準備。版權(quán)所有

……

同志們，今天會議的各項議程全部結(jié)束了。我們傳達了省紀檢監(jiān)察宣傳教育工作作談會議精神，安排部署了2006年全市工作，表彰了2005年度紀檢監(jiān)察宣傳教育工作先進集體和個人，市紀委副書記****同志作了重要講話,部分單位把去年工作中好的做法進行了交流。會議時間雖短，但內(nèi)容豐富，安排緊湊，與會同志集中精力參加會議，提高了認識，統(tǒng)一了思想，明確了任務(wù)，達到了預(yù)期目的。特別是**書記的講話，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，從構(gòu)建社會主義和諧社會的高度，深刻闡述了做好新時期反腐倡廉宣傳教育工作的極端重要性，具有很強的理論性、實踐性和指導(dǎo)性，對做好全市當(dāng)前和今后一個時期的反腐倡廉宣傳教育工作，提出了全面具體的要求。希望同志們認真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會，結(jié)合工作實際，抓好貫徹落實。關(guān)于這次會議的精神的傳達貫徹，我再強調(diào)以下幾點：

1、要深入學(xué)習(xí)貫徹這次全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作座談會議精神，充分認識建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系過程中教育的基礎(chǔ)性作用。各級紀委和市直各有關(guān)部門要把紀檢監(jiān)察宣傳教育工作同黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的全局工作緊密聯(lián)系在一起，把紀檢監(jiān)察宣傳教育工作和黨委宣傳工作一起部署，融入到反腐倡廉全局工作中去，以全新的思維、全新的理念，高度重視、努力做好新時期的紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。特別是縣（市、區(qū)）、市直單位的主要負責(zé)同志，要親自過問、研究、部署、檢查紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。

2、要及時傳達貫徹這次全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作座談會議精神，認真研究部署本地、本部門的紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。回去后，要抓緊時間，盡快向紀委常委會和單位領(lǐng)導(dǎo)班子專題匯報會議精神。

3、認真組織紀檢監(jiān)察宣傳教育干部深入學(xué)習(xí)會議精神，特別是書記的報告。

4、要結(jié)合本地、本單位工作實際，研究提出貫徹落實的具體措施和要求，逐項逐條抓好落實。縣市區(qū)要在4月25日前召開座談會傳達本次會議精神。

5、要把貫徹落實情況及時報市紀委宣教室。

篇（3）

參加今天會議的有各縣（市、區(qū)）紀委分管宣教工作的副書記，各縣（市、區(qū)）紀委宣教室主任以及市直有關(guān)單位分管紀檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)。

今天上午有三項議程。現(xiàn)在進行第1項議程，請市紀委副書記__*同志講話；

……

下面進行第2項議程：分組討論__書記的講話；

……

下面進行第3項議程，對各縣市區(qū)紀委報送的目標考評資料進行觀摩。

……

今天上午的議程進行完畢，下午2：30分繼續(xù)開會。

我們繼續(xù)開會。下午的會議議程有三項，下面進行第1項，由市紀委宣教室主任__同志宣讀表彰決定；

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下面進行第2項，為先進單位頒獎，首先頒發(fā)“20__年度全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作先進集體”，請__、__上臺領(lǐng)獎，請__、__上臺領(lǐng)獎。下面頒發(fā)“20__年度全市紀檢監(jiān)察宣傳教育專項工作先進集體”，請__、__上臺領(lǐng)獎，請__、__上臺領(lǐng)獎。由于時間關(guān)系，先進個人及其它獎項在會議結(jié)束后各單位負責(zé)人到會務(wù)組領(lǐng)取。

……文秘站網(wǎng)-

下面進行第3項，部分單位作經(jīng)驗交流。順序是：__*、__*、__*。其他單位的經(jīng)驗材料作書面交流。首先請__上臺，__做準備，請__上臺，__做準備。

……

同志們，今天會議的各項議程全部結(jié)束了。我們傳達了省紀檢監(jiān)察宣傳教育工作作談會議精神，安排部署了20__年全市工作，表彰了20__年度紀檢監(jiān)察宣傳教育工作先進集體和個人，市紀委副書記____同志作了重要講話,部分單位把去年工作中好的做法進行了交流。會議時間雖短，但內(nèi)容豐富，安排緊湊，與會同志集中精力參加會議，提高了認識，統(tǒng)一了思想，明確了任務(wù)，達到了預(yù)期目的。特別是__書記的講話，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，從構(gòu)建社會主義和諧社會的高度，深刻闡述了做好新時期反腐倡廉宣傳教育工作的極端重要性，具有很強的理論性、實踐性和指導(dǎo)性，對做好全市當(dāng)前和今后一個時期的反腐倡廉宣傳教育工作，提出了全面具體的要求。希望同志們認真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會，結(jié)合工作實際，抓好貫徹落實。關(guān)于這次會議的精神的傳達貫徹，我再強調(diào)以下幾點：

1、要深入學(xué)習(xí)貫徹這次全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作座談會議精神，充分認識建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系過程中教育的基礎(chǔ)性作用。各級紀委和市直各有關(guān)部門要把紀檢監(jiān)察宣傳教育工作同黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的全局工作緊密聯(lián)系在一起，把紀檢監(jiān)察宣傳教育工作和黨委宣傳工作一起部署，融入到反腐倡廉全局工作中去，以全新的思維、全新的理念，高度重視、努力做好新時期的紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。特別是縣（市、區(qū)）、市直單位的主要負責(zé)同志，要親自過問、研究、部署、檢查紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。

2、要及時傳達貫徹這次全市紀檢監(jiān)察宣傳教育工作座談會議精神，認真研究部署本地、本部門的紀檢監(jiān)察宣傳教育工作。回去后，要抓緊時間，盡快向紀委常委會和單位領(lǐng)導(dǎo)班子專題匯報會議精神。

3、認真組織紀檢監(jiān)察宣傳教育干部深入學(xué)習(xí)會議精神，特別是書記的報告。

4、要結(jié)合本地、本單位工作實際，研究提出貫徹落實的具體措施和要求，逐項逐條抓好落實。縣市區(qū)要在4月25日前召開座談會傳達本次會議精神。

5、要把貫徹落實情況及時報市紀委宣教室。

篇（4）

一、統(tǒng)籌兼顧、突出重點，優(yōu)質(zhì)高效地做好“三辦”工作

辦公室工作繁瑣、復(fù)雜，該院克服人少事多的實際困難，堅持抓重點帶一般，把辦重點文、辦重點會、辦重點事作為辦公室工作的重中之重。

一是辦好重點文，做到辦文優(yōu)質(zhì)。充分發(fā)揮以文輔政的作用，把重要文稿的起草工作作為辦公室工作的重點和難點，不斷增強參謀意識、精品意識，力爭既準確表達領(lǐng)導(dǎo)意圖，又充分反映基層實際，參在關(guān)鍵處，謀在點子上。共起草撰寫了檢察工作報告、全區(qū)第十三次檢察工作會議、全區(qū)派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢察室經(jīng)驗交流會經(jīng)驗發(fā)言材料等重要綜合文稿150多份，并牽頭制作了3部專題宣傳片，分別在2012年全區(qū)檢察長會議等全區(qū)性檢察工作會議上播放，得到了自治區(qū)檢察院領(lǐng)導(dǎo)的肯定。堅持以檢察信息為龍頭，加大統(tǒng)籌策劃、綜合編發(fā)力度，全年共編發(fā)報送各類檢察信息149篇（條），被最高人民檢察院反瀆廳、自治區(qū)檢察黨委辦公廳采用各2篇，被自治區(qū)院采用75篇，被市委辦采用8篇。積極做好重大活動的宣傳工作，組織發(fā)表檢察宣傳文章189篇，較好地宣傳了檢察機關(guān)的工作成效和良好形象。

二是辦好重點會，做到辦會細致。精心籌備、認真細致做好會務(wù)工作，力求會前部署周密細致，會中服務(wù)無明顯過失，會后工作注重落實。對黨組學(xué)習(xí)會、檢察長辦公會、全市檢察長會議等各類會議，從議題確定、材料準備、會議紀律和督查落實等重要環(huán)節(jié)都制定有詳細的方案。全年共組織籌辦大小會議80多次，特別是成功組織或協(xié)辦了全區(qū)檢察機關(guān)加大辦案力度加強“兩化”建設(shè)電視電話會議、全區(qū)檢察機關(guān)派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢察室經(jīng)驗交流會等一系列重要會議以及2011年“檢察文化周”、第八屆“玉博會”接待工作等重大活動，均高標準完成任務(wù)，得到了領(lǐng)導(dǎo)和與會人員的充分肯定。同時，實行會議活動報批制度，大幅度精簡會議，讓領(lǐng)導(dǎo)騰出時間和精力，抓大事、議大事、謀全局。

三是辦好重點事，做到辦事高效。重點圍繞院黨組決策的貫徹執(zhí)行，積極協(xié)調(diào)各部門共同推進，確保各項決策部署落到實處。圍繞日常事務(wù)管理，督重點、查大事，協(xié)調(diào)好機關(guān)的各項工作安排，確保了機關(guān)信息暢通和各項工作正常運轉(zhuǎn)。如協(xié)助紀檢監(jiān)察部門在今年元旦期間加班按時完成“廉政文化長廓”建設(shè)；注重發(fā)揮績效辦服務(wù)創(chuàng)先爭優(yōu)工作的作用，針對統(tǒng)計報表中發(fā)現(xiàn)的問題，通過編發(fā)《績效工作簡報》和組織開展績效檢查的方式，積極對全市績效考評工作進行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，并向基層院、市院有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警或建議45次，有效確保了該院在2011年和2012年上半年全區(qū)檢察機關(guān)市分院績效考評中均取得全區(qū)第一名。

二、完善機制、嚴明職責(zé)，有效提升辦公室規(guī)范化管理水平

突出制度管理，堅持有章可循、有據(jù)可依、有條不紊，以精心的工作方法，實施精細的工作程序，取得精品的工作效果。

（一）定事定規(guī)，確保有章可循

該院借鑒了工業(yè)化大生產(chǎn)“流水線”理論，將辦公室工作按照工作流程鏈條式推進。一是辦會流程清晰化。從會議方案準備到會議精神落實全過程的每個環(huán)節(jié)，該院都編制流程圖，每個環(huán)節(jié)都明確專人負責(zé)，分清責(zé)任。二是辦文流程制度化。嚴格公文運轉(zhuǎn)程序，明確辦文的各個環(huán)節(jié)、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室，流水作業(yè)，確保公文運行規(guī)范有序、高效無誤。三是辦事流程規(guī)范化。對領(lǐng)導(dǎo)交辦事項、值班、機要保密、公章使用、紙張使用、復(fù)印機使用等日常工作，都建立了規(guī)章制度，使每一項工作不脫節(jié)、無死角、無盲區(qū)。四是加大人大代表聯(lián)絡(luò)和檢務(wù)公開工作創(chuàng)新力度，建立固定聯(lián)系人大代表工作機制，適時組織人大代表、人民監(jiān)督員、廉政執(zhí)法監(jiān)督員參加檢察機關(guān)的重大活動，增進人大代表和群眾對檢察工作的了解和認知度。

（二）定人定責(zé)，強化崗位責(zé)任

一是實行崗位責(zé)任制。進一步完善辦公室主任、副主任、科員等崗位職責(zé)，各司其職，各負其責(zé)。二是創(chuàng)建雙線責(zé)任制。對重要接待、大型會議或活動，建立了相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)為牽頭負責(zé)人、辦公室領(lǐng)導(dǎo)為指導(dǎo)負責(zé)人的雙線責(zé)任制，確保每項重點工作有人做、有人查，責(zé)任到人、落實到位。三是實行錯情追究制。對工作線上出現(xiàn)的差錯和失誤，制定責(zé)任追究辦法，誰出了問題誰就承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（三）定獎定懲，強化督辦效果

篇（5）

近年來，隨著我國高等教育體制改革的不斷深入，經(jīng)教育部批準由專科學(xué)校升格的新建本科院校如雨后春筍般涌現(xiàn)。隨著學(xué)校招生規(guī)模和辦學(xué)層次的提高，許多原有的基礎(chǔ)設(shè)施已不能滿足學(xué)校快速發(fā)展的需要。新建基建項目急劇增多，基本建設(shè)資金投入逐年加大。與升格前相比，許多新建本科院校的校園環(huán)境和學(xué)校辦學(xué)條件都得到了極大改善，但伴隨帶來的基建工程審計問題也日益突出。如何加強新建本科院校基建工程審計監(jiān)督，如何提高建設(shè)資金的投資效益，切實維護學(xué)校的利益，促進基建工程領(lǐng)域的廉政建設(shè)，已成為新建本科院校審計部門工作的重要內(nèi)容之一。

一、基建工程審計監(jiān)督存在的主要問題

（一）機構(gòu)設(shè)置不合理

由于受內(nèi)設(shè)處級機構(gòu)數(shù)量與領(lǐng)導(dǎo)干部職數(shù)的限制，不少新建本科院校沒有獨立設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，而是把審計與紀檢、監(jiān)察機構(gòu)合并設(shè)置，實行三塊牌子、三種職能、一套人馬的配置方式。一方面的確在很大程度上精減了機構(gòu)和人員，有利于紀檢監(jiān)察部門與審計部門的協(xié)調(diào)與密切配合；但另一方面又弱化了審計工作的專業(yè)性和特殊性。尤其是在部門領(lǐng)導(dǎo)干部的選任上，紀檢監(jiān)察和審計領(lǐng)導(dǎo)崗位的專業(yè)及業(yè)務(wù)能力素質(zhì)要求明顯不同，在實際選任工作中很難兼顧紀檢監(jiān)察與審計崗位的不同需求，導(dǎo)致非審計專業(yè)類或非財經(jīng)類領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任審計工作負責(zé)人的情況較為普遍。

（二）審計專業(yè)人員配備不足

由于編制問題的困擾，許多新建本科院校在工程審計人員配備上往往只有1至2名，甚至有個別還不是專業(yè)的工程審計人員。因此，工程審計專業(yè)技術(shù)人員緊缺、各專業(yè)方向配備不齊、業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)狀在各項審計任務(wù)繁重的新建本科院校中尤其突出，造成個別專業(yè)素質(zhì)相對較高的工程審計人員工作壓力大、勞動強度高、加班頻繁，常常處于超負荷工作狀態(tài)，一定程度上影響了工程審計質(zhì)量和效率。

（三）審計工作職責(zé)不清

審計是由審計機構(gòu)和審計人員對被審計單位的經(jīng)濟活動的合法性、真實性及其效益性進行獨立的審查、評價和監(jiān)督活動。有些新建本科院校的工程管理部門由于缺乏專業(yè)的工程預(yù)結(jié)算員，工程預(yù)算主要是委托施工單位或社會中介機構(gòu)進行編制，往往未能全面履行對工程編制的完整性、準確性的審核。導(dǎo)致審計部門在工程預(yù)算審核中既是“運動員”又是“裁判員”，既是“執(zhí)行者”又是“監(jiān)督者”，由于職責(zé)不清，導(dǎo)致工作中“越位”現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）審計工作監(jiān)督不力

1.對大型基建工程項目，新建本科院校基于審計人員不足、專業(yè)技術(shù)力量薄弱的原因，往往把審計監(jiān)督的重點放在工程結(jié)算審計階段，對影響工程投資效益的工程立項、設(shè)計、招標等前期工作缺乏有效的控制和監(jiān)督，基建工程審計監(jiān)督工作相對滯后。

2.零星工程立項的機動性、靈活性較大，施工點、面分散，管理和技術(shù)人員不可能一一跟蹤到位；一般沒有規(guī)范的設(shè)計與施工圖紙，工程預(yù)算難以滿足準確性和完整性的要求；管理相對松散，實施階段欠缺細致周全的施工過程記錄，致使審計監(jiān)督工作的開展缺乏足夠的依據(jù)，如：工程量的計算，定額套用標準等；這無疑增加了審計監(jiān)督的難度，也增加了審計工作的風(fēng)險。

二、加強基建工程審計監(jiān)督的建議

（一）合理設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，重視專業(yè)隊伍建設(shè)

1.完善機構(gòu)設(shè)置。許多大學(xué)都將審計與紀檢、監(jiān)察等部門合署辦公。作為新建本科院校的審計部門無論合署還是獨立設(shè)置，學(xué)校都不應(yīng)以機構(gòu)設(shè)置、人員編制、辦公場地及辦學(xué)經(jīng)費等諸多問題不由，隨意壓縮審計部門的機構(gòu)和人員編制。有條件的高校應(yīng)該盡早將審計與紀檢分開，爭取設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，完善機構(gòu)設(shè)置，最大限度地保證審計工作的獨立性、客觀性和公正性。

2.配備數(shù)量充足的審計人員。基建工程審計是一項責(zé)任重大、腦力勞動和體力勞動強度高、分工細致且技術(shù)性極強的工作，高校要嚴格按照《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)的要求，合理配備一支年齡、學(xué)歷、知識結(jié)構(gòu)合理，具有財會、經(jīng)濟、審計、工程、土木等多種專業(yè)知識的審計隊伍。

3.加強職業(yè)道德教育。審計人員在很多場合都要面臨金錢和利益的誘惑，因此個人良好的道德品質(zhì)和職業(yè)道德是做好審計工作關(guān)鍵。新建本科院校應(yīng)該將思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強、有事業(yè)心、作風(fēng)正派、群眾公認的好干部充實到審計領(lǐng)導(dǎo)崗位來。同時通過典型示范教育、警示教育等多種形式加強對審計人員的職業(yè)道德教育，明確審計人員違規(guī)違紀必須承擔(dān)的嚴重后果，增強審計人員的法律意識，嚴格遵守審計工作紀律，不斷提高審計人員的政治思想覺悟和業(yè)務(wù)能力水平。

4.積極組織學(xué)習(xí)交流。積極參與教育系統(tǒng)內(nèi)審經(jīng)驗交流會和理論研究，積極組織審計人員學(xué)習(xí)兄弟院校先進經(jīng)驗，參加崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)交流，拓寬審計工作視野，了解審計工作發(fā)展新動態(tài)，不斷適應(yīng)新形勢下的高校審計工作。

5.領(lǐng)導(dǎo)重視和關(guān)心。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)要從關(guān)心愛護和保護審計人員的角度出發(fā)，對打擊報復(fù)審計人員的行為要嚴肅制止，對堅持原則、廉潔奉公的審計技術(shù)人員要給予保護和獎勵，為審計人員創(chuàng)造一個寬松的工作環(huán)境。對不適合審計工作的人員要及時調(diào)離；對違反職業(yè)道德、工作失職，違反廉政規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重和影響大小，由學(xué)校按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）注重制度建設(shè)，加強內(nèi)部管理

1.不斷完善各項審計監(jiān)督制度，制定審計人員行為規(guī)范。例如學(xué)校內(nèi)部審計工作規(guī)定、基建修繕工程審計制度、大型基建工程全過程跟蹤審計制度、委托社會中介審計制度、業(yè)務(wù)會議制度等等，規(guī)范相關(guān)工作職責(zé)、工程程序。做到以制度管權(quán)、以制度管人、以制度管事，使審計監(jiān)督工作有法可依、有章可循。實踐證明：人員落實、制度健全是做好規(guī)范內(nèi)部管理行為、做好工作的重要保證，通過加強制度建設(shè)，明確工作職責(zé)、工程程序，才能確保管理部門工作到位而不越位，才能確保基建工程審計監(jiān)督工作有序進行、有章可循。

2.重視抓好基建工程項目招投標審計監(jiān)督工作。學(xué)校應(yīng)建立健全工程招投標、設(shè)備采購、工程變更簽證等有關(guān)制度。對大型基建項目，要實行承建單位資質(zhì)考察制，以保證建設(shè)資質(zhì)優(yōu)秀、合同信譽良好的施工單位參加投標。尤其要重視工程招標文件的審計監(jiān)督，招標文件要注重表述的準確性、內(nèi)容的規(guī)范性、條規(guī)的合法性及可操作性；組織實施招標前，應(yīng)在招標文件中合理確定工程總價的有效投標價范圍、工程主要材料綜合單價的有效報價范圍、評標辦法等，避免在招標過程中的暗箱操作，減少人為因素的干擾，降低招投標成本和風(fēng)險，保證項目招標的公正、公平、合理、合法。

（三）強化審計職責(zé)，實施全程跟蹤審計

全程跟蹤審計是由事后審計向事前、事中審計的跨越，是現(xiàn)代審計的發(fā)展方向，它有利于保證工程質(zhì)量、有效控制工程造價，有利于對基建工程項目經(jīng)濟活動進行客觀、公正的評價。

1.把好事前審計關(guān)。主要是對立項決策到工程施工前工作的審計，審計部門要把握好立項決策、設(shè)計、招投標、合同制定等四個環(huán)節(jié)的工作。重點審核：

（1）項目立項的決策程序是否合規(guī)；可行性研究報告編制的依據(jù)是否真實；項目投資估算的是否可行。

（2）設(shè)計方案和設(shè)計單位是否通過招標優(yōu)化選擇；設(shè)計任務(wù)書和初步設(shè)計的主要指標（如建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標準）是否符合決策目標；是否進行優(yōu)化設(shè)計，如限額設(shè)計等；是否組織設(shè)計單位、監(jiān)理、業(yè)主和有關(guān)專家進行設(shè)計圖紙會審；全面審核設(shè)計概算。

（3）招標文件是否真實、全面、準確地反映學(xué)校意圖；招標程序是否合法合規(guī)；評標、定標工作是否公平公正；工程量清單中主要工程量的計算是否準確、清單項目描述是否準確、是否存在明顯漏項，是否存在定額計價時的漏項風(fēng)險和工程量清單計價時的不平衡報價風(fēng)險；攔標價是否合理。

（4）合同條款是否與招標文件、投標文件有實質(zhì)性背離。

2.把好事中審計關(guān)。主要是對工程施工階段的審計，是全程跟蹤審計的核心。審計部門要重點抓好合同、設(shè)備及材料價格、工程變更、簽證、工程進度款、索賠等五個關(guān)鍵點。主要審核：

（1）施工合同主體是否合法；合同內(nèi)容是否完整性；與結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準確、完整，合同是否依法履行。

（2）檢查大宗材料、設(shè)備的招標采購工作，做好工程材料的價格咨詢。

（3）對隱蔽工程采取抽查的形式進行監(jiān)督與鑒證，重點跟蹤對結(jié)算時容易產(chǎn)生分歧的隱蔽工程，如土方工程、路基工程、拆除工程等；審核是否符合設(shè)計變更的批準程序，變更內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，設(shè)計變更引起造價變化的是否能作為結(jié)算依據(jù)；審核是否符合工程簽證的管理程序和批準權(quán)限，簽證內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，計量計價方式是否與合同有關(guān)條款約定相符（或另做合理約定），能否作為結(jié)算依據(jù)。

（4）審核是否符合申報程序，所報進度是否與實際工程進度及實際工程量相符，計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報或?qū)I(yè)主直接采購的材料設(shè)備虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。

（5）在工程實施過程中，對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。

3.把好事后審計關(guān)。主要是對竣工結(jié)算和投資評價的審計，是全程跟蹤審計的落腳點。

（1）做好工程量審查。

（2）檢查材料價差合理性，確保材料價格信息源的準確可靠，適時進行市場調(diào)查。

（3）審查隱蔽驗收記錄，嚴格審查驗收記錄手續(xù)的合法性和完整性。

（4）審查設(shè)計變更簽證，審查變更手續(xù)是否真實完備。

（5）審查工程定額的套用，主要以建設(shè)單位現(xiàn)場簽證記錄及建設(shè)方簽字認可的竣工圖為依據(jù)。

（6）審查各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確。

（7）對結(jié)算書中的每一項進行認真核算、防止各種計算誤差。

（8）審查工程價款結(jié)算與實際投資的合法性、真實性及工程造價控制的有效性。

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篇（6）

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，增強依法行政觀念

一是明確依法行政工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。把依法行政工作作為發(fā)揮職能作用、推動科學(xué)發(fā)展、促進社會和諧的重要舉措，納入議事日程，擺上重要位置，成立局長任組長的依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組，健全依法行政責(zé)任體系，明確責(zé)任分工，明晰執(zhí)法職責(zé)，確保了依法行政的各項舉措落到實處。

二是加大依法行政工作考核督查力度。將依法行政工作納入年度考核內(nèi)容，建立科學(xué)合理的依法行政工作考核指標體系，加大對依法行政工作的督促檢查力度，并與獎勵懲處、晉級提拔掛鉤，增強了干部職工的依法行政意識。

三是加強法制機構(gòu)和法制隊伍建設(shè)。建立健全法制機構(gòu)，配齊配強法制工作人員，配備必要的辦公設(shè)施，提供良好的工作條件，保證了依法行政工作順利開展。加大對法制干部的培養(yǎng)、教育、使用和交流力度，調(diào)動了法制員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

二、創(chuàng)新體制機制，夯實依法行政基礎(chǔ)

一是實行法制員委派制度。在公開考試的基礎(chǔ)上選拔23名政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、懂法律、愛學(xué)習(xí)的法制員，以市局名義委派到各監(jiān)管執(zhí)法機構(gòu)從事法制工作。委派法制員歸市局法制科直接管理，在市局領(lǐng)導(dǎo)下開展法制工作，人員調(diào)整、業(yè)務(wù)工作開展不受所在單位限制，提高了法制員隊伍的整體素質(zhì)，提高了全局法制工作水平。

二是深化相對集中執(zhí)法體制改革。按照“監(jiān)管與執(zhí)法相統(tǒng)一”的原則，積極探索市場主體網(wǎng)格化監(jiān)管模式與相對集中執(zhí)法體制的結(jié)合點和結(jié)合機制，充分發(fā)揮網(wǎng)格化監(jiān)管模式拓寬辦案領(lǐng)域、豐富案源、促進監(jiān)管職能到位的作用，通過合理分配監(jiān)管執(zhí)法資源，收到了以監(jiān)管促執(zhí)法、以執(zhí)法帶監(jiān)管的良好效果，實現(xiàn)了監(jiān)管、執(zhí)法、維權(quán)、服務(wù)等工作“多贏共進”。1-11月全局巡查市場主體11萬戶次，辦理一般程序案件1338件，未發(fā)生一起違法違紀事件。

三是推行法制精細化管理模式。把法制精細化管理作為轉(zhuǎn)型時期落實“法制工作總抓手”的新型載體和平臺，通過科學(xué)設(shè)立法制崗位、明確執(zhí)法依據(jù)、制定崗位職責(zé)、編制工作規(guī)程和作業(yè)流程圖、完善績效評定考核標準等，創(chuàng)新推行法制精細化管理模式，實現(xiàn)了法制工作的規(guī)范化、流水線管理，提高了全局法制工作水平。10月29日在××市依法行政經(jīng)驗交流會議上作《推行精細化管理提高法制工作效能》的經(jīng)驗介紹，得到廣泛肯定。轄區(qū)劉杜工商所拓寬法制精細化管理思路，積極探索基層工商所精細化管理模式，圍繞基層所工作制定了37項日常工作規(guī)程，繪制了清晰形象的工作流程圖，編印了集工作職責(zé)、標準、流程等于一體的精細化工作手冊，奠定了推進依法行政，提高行政效能的堅實基礎(chǔ)。

四是推進行政服務(wù)標準化建設(shè)。根據(jù)定編、定崗、定責(zé)的要求，對57個崗位建立健全了76項標準，明確崗位職責(zé)，完善工作流程，克服和避免了工作盲目性與隨意性。對現(xiàn)行制度進行全面梳理，健全了10項基本工作制度、6項執(zhí)法監(jiān)督制度和11項內(nèi)部管理制度，編印成冊下發(fā)施行，提高了各項工作制度化水平。修訂出臺《行政執(zhí)法監(jiān)督辦法》、《行政過錯責(zé)任追究辦法》、《罰沒物資管理處理暫行辦法》和《施行政強制措施管理制度》，通過完善科學(xué)、合理的考核體系，推動了系統(tǒng)依法行政工作全面、科學(xué)發(fā)展。

三、明確工作重點，提高依法行政能力

一是堅持全員學(xué)法制度。把法律知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)納入領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)體規(guī)劃，落實領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度，通過舉辦法律講座、領(lǐng)導(dǎo)班子集體學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)等多種形式，推動領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法不斷深入。實行每月一法、每季一考，采取集中培訓(xùn)、專題培訓(xùn)、崗位練兵等方式，不斷加大干部職工教育培訓(xùn)力度，今年舉辦法制培訓(xùn)班12期，參訓(xùn)人員達864人次。編發(fā)法制簡報，通過新法速遞、核審?fù)▓蟆⒕毣碚撎接憽⑥k案文書范例等欄目，為監(jiān)管執(zhí)法人員提供了切實可行的指導(dǎo)服務(wù)。

二是完善行政決策機制。按照科學(xué)決策、依法決策、民主決策的要求，建立健全重大事項的集體決策、法制審核等制度，完善了重大決策的規(guī)則和程序。注重發(fā)揮法制機構(gòu)參謀助手和法律顧問作用，重大政策措施出臺前特別注意進行合法性論證，依法決策的水平進一步提高。

篇（7）

2014年底以來，xxxx縣堅持把創(chuàng)新制度建設(shè)作為加強財政性投資項目管理的抓手，著力完善和認真落實科學(xué)、民主、高效的項目決策和組織實施程序，財政性投資行為進一步規(guī)范，財政資金使用效益進一步提升，公平公開公正的項

目投資環(huán)境逐步形成。截至2014年11月底，完成項目財政評審179個、招標核準46個、結(jié)算審計46個，三個環(huán)節(jié)共節(jié)減建設(shè)資金1.2億元，審減率達20%以上。

一、強化制度設(shè)計，操作程序更加規(guī)范嚴密。

針對過來項目管理制度不夠完善，預(yù)算評審環(huán)節(jié)缺失、招標投標流于形式、工程量增減隨意、項目資金被擠占挪用等現(xiàn)象時有發(fā)生的問題，縣委、縣政府在借鑒外地先進經(jīng)驗、廣泛征求部門意見基礎(chǔ)上，研究出臺財政投資評審管理暫行辦法、招標投標管理辦法（試行）（以下簡稱“兩個辦法”），并專門設(shè)立縣財政投資評審中心和縣政府投資審計中心，調(diào)劑9個專業(yè)技術(shù)人員編制，加強項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。一是嚴把財政評審的前置關(guān)。把財政投資評審報告作為預(yù)算控制、工程招標、資金撥付、辦理財務(wù)決算的依據(jù)，嚴格實行先評審、后核定預(yù)算，先評審、后招標采購，先評審、后辦理撥款，先評審、后批復(fù)決算，先評審、后移交資產(chǎn)的“五先五后”制度。實施預(yù)算評審后，送審各類項目資金4.94億元，審減資金4483萬元，審減率達9.1%。二是嚴把招投標的公正關(guān)。對規(guī)模以上項目，一律實行招標方案必須由發(fā)改部門核準、監(jiān)察部門備案，評標和定標必須由專家委員會執(zhí)行，招標過程必須由監(jiān)察、發(fā)改、財政、審計和行政主管部門監(jiān)督，項目合理定價必須由業(yè)主單位提出、縣政府按規(guī)模分層級合理下浮的“四個必須”制度；對規(guī)模以下項目，業(yè)主單位自行研究招標方案一律實行決策過程必須有紀檢監(jiān)察人員在內(nèi)的2/3以上單位班子成員參會，必須經(jīng)80%以上參會人員同意，必須由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批的“三個必須”制度。今年來，先后核準招投標項目46個，其中公開招標35個、邀請招標11個，公開招標投資額占總投資額的86.5%，同比增長69.1%。三是嚴把審計結(jié)算的免疫關(guān)。對所有財政性投資項目，嚴格實行必須辦理竣工結(jié)算審計方可支付尾款和強化項目設(shè)計變更跟蹤審計、工程量簽證跟蹤審計的“一個必須、兩個跟蹤審計”制度，較好地發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”功能作用。今年來，共對46個項目進行竣工結(jié)算審計，送審資金2.9億元，審減資金2816萬元，審減率達9.7%，特別是對南山學(xué)校項目的跟蹤審計，節(jié)約建設(shè)成本近200萬元。

二、堅持集體決策，利益約束更加動真碰硬。

將財政投資的專項資金、政府性基金、政府性融資、政府采購、外資外援、bt等項目全部納入集體決策范疇，科學(xué)有效管控項目利益。一是鎖定核心利益不含糊。財政評審過程中，評審中心會同業(yè)主和主管、監(jiān)督單位，共同會商項目效益，重點核實項目工程量、單價定額等涉及核心利益事項。2014年，該環(huán)節(jié)僅調(diào)整工程量、核定單價定額就涉及項目142個，審減資金3728萬元。招標核準過程中，召開招投標領(lǐng)導(dǎo)小組等會議研究招標的方式、規(guī)模及招標人資質(zhì)、自由資金等內(nèi)容，重點研究和推行合理定價評審抽取法，嚴格控制工程建設(shè)成本。目前，召開招投標領(lǐng)導(dǎo)小組以上會議27次，項目合理定價在財政投資評審基礎(chǔ)上審減資金4673萬元，下浮比例達12.2%。二是科學(xué)審減資金不馬虎。端正審減資金態(tài)度，不以“卡部門脖子、截部門資金”為目的，以節(jié)省成本、預(yù)防腐敗為出發(fā)點，注重在查閱資料、勘驗現(xiàn)場和市場調(diào)查上下功夫，如在南山學(xué)校建設(shè)土石方工程審減工作中，采取現(xiàn)場蹲守土石方開挖和運輸情況的方式，確保審減項目資金依據(jù)扎實、方法科學(xué)。三是加大公開透明不打折。參與財政評審、招標核準等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策人員，既有專業(yè)技術(shù)人員、行政領(lǐng)導(dǎo)，也有業(yè)主單位、主管單位和監(jiān)督單位人員，有效防止了權(quán)力的濫用、亂用、失控，有效保障了項目造價合理、招投標合規(guī)。

三、優(yōu)化審批服務(wù)，工作效率更加快速提高。在堅持規(guī)范程序基礎(chǔ)上，多措并舉破解機制障礙，壓縮項目審批時限，提高工作效率。一是科學(xué)分類。對列入評審計劃的項目實行臺賬管理，按類別統(tǒng)一編號，明確評審時間，并根據(jù)送審金額大小，分別限定在7個、10個、15個和20個工作日內(nèi)完成評審。二是優(yōu)化流程。統(tǒng)一印制項目招標核準審批表和財政專項資金啟動、進度撥付、結(jié)算支付審批表，實行“一表制”審批，同時印發(fā)審批流程表及各個流程所需資料，盡最大可能減少審批的環(huán)節(jié)、手續(xù)。全年送審的73個項目，從評審到實施，僅有5個審批環(huán)節(jié)。三是特事特辦。對趕進度項目的審批，在不違反程序基礎(chǔ)上，一律采取優(yōu)先辦理、加班辦理、按法定最少時間確定公示期限等方式實行特事特辦，加快審批進度。去年實施的合格校建設(shè)等13個項目，評審或招投標時間均在規(guī)定時間內(nèi)提前3至8天完成。四是勇于探索。對無定額標準、無法評審的非工程類項目，如縣政務(wù)服務(wù)中心電梯采購，探索由業(yè)主單位牽頭，發(fā)改、監(jiān)察、財政、審計等單位參與，對接3家以上廠商，采取詢價、競爭談判方式確定采購價格。

篇（8）

為把全局思想統(tǒng)一到區(qū)委新一輪解放區(qū)思想大討論活動動員會議精神上來，3月29日下午，區(qū)安監(jiān)局召開了全體機關(guān)人員會議，會議全面?zhèn)鬟_貫徹了全區(qū)新一輪解放區(qū)思想大討論活動動員會議精神。會上，下發(fā)了《關(guān)于開展新一輪解放思想大討論活動的實施方案》(嶧安監(jiān)發(fā)〔20*〕15號)，進一步明確了大討論活動的目的、意義、方法步驟及有關(guān)要求，并成立了由局長任組長、局黨組成員和有關(guān)同志任副組長、科室負責(zé)人為成員的新一輪解放思想大討論活動領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)活動的組織協(xié)調(diào)。為搞好大討論，局網(wǎng)站（*）專題設(shè)立了“新一輪解放思想大討論”專欄，并建立了文件資料、領(lǐng)導(dǎo)講話、活動信息、經(jīng)驗交流、心得體會等五個欄目，有效發(fā)揮了宣傳陣地作用。

二、明確擺點，深入開展大討論活動、

局機關(guān)各科室和監(jiān)察大隊及各鎮(zhèn)（街道）安監(jiān)所組織工作人員深入開展解放思想大討論。每一個同志都結(jié)合自身實際擺問題、找差距、定措施、抓落實，重點查找在思想觀念、精神狀態(tài)、辦事效率、服務(wù)意識、工作作風(fēng)、工作水平這六個方面存在的問題和差距，切實推動實現(xiàn)從“管制型”機關(guān)向“服務(wù)型”機關(guān)的轉(zhuǎn)變。重點圍繞存在的以下問題展開查擺：一是在工作中有因循守舊，照搬照抄和簡單的拿來主義現(xiàn)象；二是調(diào)查研究不夠深入，對有些問題了解得不夠透徹，有時只停留在聽匯報，看材料上；三是有時忙于對上應(yīng)付，對下布置，沒有潛下心來解決實際存在的問題；四是工作思路不寬，仍習(xí)慣按經(jīng)驗、慣例辦事，要么因循守舊、思想僵化，要么遇事想當(dāng)然，處理太隨意，缺乏規(guī)范和創(chuàng)新；六是工作抓落實不夠，文件一發(fā)就不管了，出了規(guī)定也不落實。圍繞以上六個方面問題，全局真正做到集中精力，解放思想，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，召開了全局機關(guān)人員大會進行討論交流。各科室和監(jiān)察大隊及各鎮(zhèn)（街道）安監(jiān)所負責(zé)人都在會上進行了發(fā)言，從自身和處室實際出發(fā)，認真查擺了思想、工作、作風(fēng)方面存在的問題。

三、深入調(diào)研，積極查擺問題

在活動中，利用局網(wǎng)站、座談會、到有關(guān)單位書面征求意見和建議等形式，廣泛征求意見或建議。一是開展自查。針對重點解決的問題，緊密聯(lián)系安全生產(chǎn)實際，局黨組先后召開3次不同人員參加的會議，認真查擺思想、工作和作風(fēng)等方面存在的突出問題，廣泛征求局機關(guān)人員的意見。二是集中調(diào)研。從4月中旬開始，局機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭，結(jié)合各類安全生產(chǎn)檢查、督查，深入部分重點安委會成員單位和全區(qū)16家重點企業(yè)進行了調(diào)查研究，先后召開不同類型的座談會20多次，充分聽取鎮(zhèn)（街道）、安委會成員單位分管負責(zé)人及企業(yè)負責(zé)人關(guān)于安全生產(chǎn)工作的意見和建設(shè)。通過座談?wù){(diào)研，進一步明確了影響安全生產(chǎn)工作的突出矛盾和問題，認真梳理出了影響安全發(fā)展的突出問題。三是問卷調(diào)查。根據(jù)區(qū)大討論活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)制的問卷，并重點增加了局機關(guān)和監(jiān)察大隊履行職責(zé)和服務(wù)效能方面的內(nèi)容，發(fā)放到區(qū)安委會有關(guān)成員單位和13家石膏礦山企業(yè)，進行公開問卷調(diào)查。共征集到各種意見、建議46條，梳理22條，對于屬于局個別工作人員問題的4意見，召開反饋會議進行了及時整改。

四、以大討論活動為動力，推進各項工作有效開展

篇（9）

為把全局思想統(tǒng)一到區(qū)委新一輪解放區(qū)思想大討論活動動員會議精神上來，3月29日下午，區(qū)安監(jiān)局召開了全體機關(guān)人員會議，會議全面?zhèn)鬟_貫徹了全區(qū)新一輪解放區(qū)思想大討論活動動員會議精神。會上，下發(fā)了《關(guān)于開展新一輪解放思想大討論活動的實施方案》(嶧安監(jiān)發(fā)〔2007〕15號)，進一步明確了大討論活動的目的、意義、方法步驟及有關(guān)要求，并成立了由局長任組長、局黨組成員和有關(guān)同志任副組長、科室負責(zé)人為成員的新一輪解放思想大討論活動領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)活動的組織協(xié)調(diào)。為搞好大討論，局*專題設(shè)立了“新一輪解放思想大討論”專欄，并建立了文件資料、領(lǐng)導(dǎo)講話、活動信息、經(jīng)驗交流、心得體會等五個欄目，有效發(fā)揮了宣傳陣地作用。

二、明確擺點，深入開展大討論活動

局機關(guān)各科室和監(jiān)察大隊及各鎮(zhèn)（街道）安監(jiān)所組織工作人員深入開展解放思想大討論。每一個同志都結(jié)合自身實際擺問題、找差距、定措施、抓落實，重點查找在思想觀念、精神狀態(tài)、辦事效率、服務(wù)意識、工作作風(fēng)、工作水平這六個方面存在的問題和差距，切實推動實現(xiàn)從“管制型”機關(guān)向“服務(wù)型”機關(guān)的轉(zhuǎn)變。重點圍繞存在的以下問題展開查擺：一是在工作中有因循守舊，照搬照抄和簡單的拿來主義現(xiàn)象；二是調(diào)查研究不夠深入，對有些問題了解得不夠透徹，有時只停留在聽匯報，看材料上；三是有時忙于對上應(yīng)付，對下布置，沒有潛下心來解決實際存在的問**，*題；四是工作思路不寬，仍習(xí)慣按經(jīng)驗、慣例辦事，要么因循守舊、思想僵化，要么遇事想當(dāng)然，處理太隨意，缺乏規(guī)范和創(chuàng)新；六是工作抓落實不夠，文件一發(fā)就不管了，出了規(guī)定也不落實。圍繞以上六個方面問題，全局真正做到集中精力，解放思想，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，召開了全局機關(guān)人員大會進行討論交流。各科室和監(jiān)察大隊及各鎮(zhèn)（街道）安監(jiān)所負責(zé)人都在會上進行了發(fā)言，從自身和處室實際出發(fā)，認真查擺了思想、工作、作風(fēng)方面存在的問題。

三、深入調(diào)研，積極查擺問題

在活動中，利用局網(wǎng)站、座談會、到有關(guān)單位書面征求意見和建議等形式，廣泛征求意見或建議。一是開展自查。針對重點解決的問題，緊密聯(lián)系安全生產(chǎn)實際，局黨組先后召開3次不同人員參加的會議，認真查擺思想、工作和作風(fēng)等方面存在的突出問題，廣泛征求局機關(guān)人員的意見。二是集中調(diào)研。從4月中旬開始，局機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭，結(jié)合各類安全生產(chǎn)檢查、督查，深入部分重點安委會成員單位和全區(qū)16家重點企業(yè)進行了調(diào)查研究，先后召開不同類型的座談會20多次，充分聽取鎮(zhèn)（街道）、安委會成員單位分管負責(zé)人及企業(yè)負責(zé)人關(guān)于安全生產(chǎn)工作的意見和建設(shè)。通過座談?wù){(diào)研，進一步明確了影響安全生產(chǎn)工作的突出矛盾和問題，認真梳理出了影響安全發(fā)展的突出問題。三是問卷調(diào)*查。根據(jù)區(qū)大討論活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)制的問卷，并重點增加了局機關(guān)和監(jiān)察大隊履行職責(zé)和服務(wù)效能方面的內(nèi)容，發(fā)放到區(qū)安委會有關(guān)成員單位和13家石膏礦山企業(yè)，進行公開問卷調(diào)查。共征集到各種意見、建議46條，梳理22條，對于屬于局個別工作人員問題的4意見，召開反饋會議進行了及時整改。

四、以大討論活動為動力，推進各項工作有效開展

篇（10）

我市于2008年對工程招投標和政府采購管理體制進行了全面改革，將隸屬于各部門的工程招投標、政府采購等行為進行集中整合，統(tǒng)一全市招投標采購運行機制，并于當(dāng)年6月成立了銅陵市招投標采購交易中心，為市政府直屬事業(yè)單位，主要職責(zé)是依法管理全市招投標采購交易活動。中心成立以來，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和省招標辦的大力支持下，不斷加強自身建設(shè)，積極探索適合我市實際的招投標運行模式，嚴格依法管理招投標活動，努力打造公開透明、規(guī)范有序的招投標市場環(huán)境。2012年，共完成各類招標采購557項，合同金額22.11億元。其中工程招投標371項，合同金額20.83億元，有效保障了我市工程建設(shè)投資效益和質(zhì)量，促進了廉政建設(shè)，為我市的大建設(shè)、大發(fā)展作出了積極的貢獻。

二、主要做法：

（一）抓好基礎(chǔ)建設(shè)，提高服務(wù)水平

一是加強專家?guī)旖ㄔO(shè)。通過公開征集、單位推薦、個人自薦等方式，進一步充實了評標專家?guī)欤凑辗课萁ㄖ⑹姓こ獭@林綠化、水利、交通、政府采購等專業(yè)實施分類管理，基本滿足了我市不同項目評審需要。

二是加強信息化建設(shè)。安裝了專家語音自動抽取系統(tǒng)和電子評標系統(tǒng)，使專家抽取更加科學(xué)，評標效率得到提高；不斷更新了市招投標采購交易網(wǎng)站，使結(jié)構(gòu)布局更加合理、信息公開更加及時，文件資料更加豐富；同時進一步加強了電子監(jiān)控系統(tǒng)等設(shè)備的維護和管理，使其發(fā)揮了更大作用。

三是加強制度建設(shè)。為適應(yīng)招投標實踐的需要，2012年以來，我們在前幾年出臺一系列規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，進一步出臺了《銅陵市建設(shè)工程標后跟蹤監(jiān)督管理暫行辦法》、《銅陵市招投標采購?fù)对V處理暫行辦法》、《銅陵市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租管理暫行規(guī)定》等多項制度，使我市綜合招投標管理的制度體系更加健全。與此同時，先后修訂或出臺了《目標管理及工作人員考核獎懲辦法》、《評審專家費用管理暫行辦法》、《信息調(diào)研工作獎勵暫行辦法》等制度，規(guī)范了招標公告審核與、保證金核算和收取、現(xiàn)金提取與轉(zhuǎn)帳等工作流程，進一步規(guī)范了內(nèi)部運行機制。

（二）突出備案審查，嚴格依法管理

一是在招標備案環(huán)節(jié)，著重審查招標項目是否具備招標條件、項目公告內(nèi)容是否真實可靠，所提供招標要求是否恰當(dāng)?shù)龋瑖栏癜押猛稑似髽I(yè)資質(zhì)和擬派建造師資質(zhì)關(guān)。二是在招標文件備案環(huán)節(jié)，著重是從招標文件內(nèi)容的完整性、準確性、合法性等方面進行審查把關(guān)，確保招標文件質(zhì)量。三是根據(jù)省建設(shè)廳統(tǒng)一要求，全面推行使用招標文件示范文本，目前正在完善具體實施細則，擬于近期正式施行。四是積極會同監(jiān)察、公證等部門重點對招標公告、資格審查、招標文件備案及開標、評標、定標等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，確保所有招投標活動嚴格按規(guī)定程序操作。對涉及民生工程項目，我們還邀請了社會各界代表參與全過程監(jiān)督。

（三）規(guī)范中介行為，加強培訓(xùn)交流

一是組建銅陵市招標機構(gòu)備選庫。要求凡在我市從事業(yè)務(wù)并取得招標資格的中介單位必須將有關(guān)證照、專業(yè)人員等資料報中心備案；二是堅持實行招標項目負責(zé)人制，要求招標單位針對具體項目確定招標項目負責(zé)人，要求項目負責(zé)人必須具備相應(yīng)的項目資格和能力，并具體組織實施工程招標活動；三是加強對中介從業(yè)人員的培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提高中介質(zhì)量；四是加強對中介日常行為的監(jiān)管，對發(fā)現(xiàn)存在的不規(guī)范行為，堅決予以批評糾正，性質(zhì)惡劣的，會同有關(guān)部門給予相應(yīng)處罰。

（四）加強專家管理，保證評標質(zhì)量

一是對所有招標項目我們均要求招標人嚴格依法組建評標委員會，并在中心及監(jiān)察機關(guān)人員的監(jiān)督下，由招標人在開標前一小時從專家?guī)熘须S機抽取產(chǎn)生。遇有本市專家?guī)烊藛T不能滿足評標需要的，一般提前一天由中心及監(jiān)察機關(guān)人員從外市專家中抽取，以保證評標質(zhì)量。二是實行專家評委評標聲明制度，要求評委在評標前，簽訂專家評標聲明書，自覺執(zhí)行回避和保密制度，保證客觀公正評標。嚴格評標專家考核認定，對評標專家在評標過程中存在的不良行為，區(qū)分不同情況分別采取警告、停止一定時間內(nèi)參與評審活動等處罰，性質(zhì)嚴重的取消專家資格，并在全市范圍內(nèi)通報，有效保證評標專家的質(zhì)量。

（五）加大處理力度，維護市場秩序

我們始終堅持預(yù)防和處罰相結(jié)合，有效遏制圍標、串標、掛靠投標等行為。一是增加圍標、串標的難度。規(guī)定投標報名時建造師必須到場并提供有效身份證明資料，開標時建造師、企業(yè)法人代表或委托人也應(yīng)持本人身份有效證明到場，投標保證金不收受現(xiàn)金且必須從企業(yè)基本帳戶出票等；二是通過科學(xué)確定合理基準價，減小圍標、串標的作用。即依據(jù)確定的項目最高限價，先確認合理報價范圍，以剔除明顯抬高或壓低報價的行為，再以合理報價范圍內(nèi)的投標報價為基礎(chǔ)確定最終合理基準報價；三是加強標后監(jiān)管，聯(lián)合相關(guān)部門開展了標后專項檢查，重點檢查施工或監(jiān)理合同主要條款與招標文件、投標文件及中標通知書的一致性，以及項目經(jīng)理（建造師）、施工管理人員的到位情況，阻止掛靠行為；四是通過對中標結(jié)果公示，收集掌握圍標、串標及掛靠投標的信息，配合有關(guān)部門加大查處力度，逐步杜絕圍標、串標及投標掛靠等行為。五是對市場主體不良行為進行嚴肅處理。2012年5月，在某工程招標中，經(jīng)舉報查實，有兩家投標企業(yè)分別存在隱瞞公司不良行為記錄、虛構(gòu)業(yè)績材料等擾亂經(jīng)濟秩序的行為，我們依據(jù)有關(guān)規(guī)定，取消了上述兩家企業(yè)預(yù)中標資格，分別記不良信息記錄一次，并停止其參與銅陵市工程投標資格三個月。

（五）堅持標本兼治，做好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理。

一是做好項目統(tǒng)計匯總。我們對2008年以來辦理的招投標項目，重點是政府投資和使用國有資金的新建、改建、擴建工程項目逐一清理，并按投資性質(zhì)分類建立項目臺帳，進行統(tǒng)計匯總后及時上報市專項治理辦公室；二是認真開展自查。我們對所有登記項目，認真查找各項目是否依法履行審批手續(xù)，各項目資料是否齊全，是否存在虛假招標、圍標串標，以及招標機構(gòu)違規(guī)操作等問題；三是加強督查工作。每月定期對各科室開展專項治理工作進展情況進行督查，并及時在中心辦公會議上通報情況，分析工作中可能存在的問題和不足；四是結(jié)合廉政風(fēng)險點查找，進一步推進專項治理工作。把項目受理、資格審查、招標文件審查、開標評標定標、中標通知書發(fā)放等各環(huán)節(jié)作為中心廉政風(fēng)險點，分析可能出現(xiàn)的問題，并有針對性地制定風(fēng)險防范措施，使中心專項治理工作深入開展，取得實效。5月13日，省專項工作檢查組來中心檢查，對我們的工作予以了肯定。

（六）加強自身建設(shè)，實施廉政風(fēng)險防范。

作為全市首批廉政風(fēng)險防范管理工作試點單位之一，我們通過建立前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置“三道防線”，把握方案制定、監(jiān)控執(zhí)行、檢查考核、修正完善“四個環(huán)節(jié)”，查找和防控思想道德、制度機制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、外部環(huán)境“五類風(fēng)險”，從領(lǐng)導(dǎo)到普通工作人員，對各自擔(dān)負的工作職責(zé)逐一排查，對權(quán)力運行的每個環(huán)節(jié)逐一分析，對每條制度執(zhí)行情況逐一檢查。共排查出154個風(fēng)險點，擬定了169條防范措施，規(guī)范了15項工作制度和17項工作流程，初步構(gòu)建起了“動態(tài)查找、系統(tǒng)防控、有效監(jiān)督”的廉政風(fēng)險防范管理體系。中心廉政風(fēng)險防范管理工作得到了省、市紀委的充分肯定，在電視臺“廉政經(jīng)緯”欄目進行了報道，并在全市經(jīng)驗交流會上作了發(fā)言。

三、存在的主要問題

由于中心組建時間不長，一些工作還處在起步和探索階段，與省內(nèi)其他地市的招投標管理部門相比還有很大差距。同時，我們在履行職能，特別是服務(wù)于有形建筑市場過程中，也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。

一是由于受現(xiàn)行業(yè)務(wù)承擔(dān)方式制約，一些機構(gòu)把主要精力放在招攬業(yè)務(wù)上，忽視了工作質(zhì)量和服務(wù)水平的提高，從而導(dǎo)致在編制招標文件時自由裁量權(quán)被濫用，招標文件存在錯、漏及前后不一致等現(xiàn)象，給評標工作帶來難度；

二是對專家評委監(jiān)管過程中，往往重視對專家產(chǎn)生保密性和專家評標紀律的監(jiān)督，輕視對專家評審公正性和專業(yè)性的審核與評價，對專家評標的合理性偏差缺少科學(xué)的糾正措施。而專家評委自身保密和責(zé)任意識不強，專家評委的素質(zhì)和水平也有待進一步提高；

三是標后監(jiān)管不力。項目中標后，由于管理體制等問題，對中標后企業(yè)進行跟蹤監(jiān)督管理有所缺失，也缺乏相應(yīng)的處罰手段，從而可能造成轉(zhuǎn)包、違法分包等問題，也給掛靠投標行為提供了滋生的空間。

四、下步工作安排

（一）進一步加強對影響招投標公正性關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管。規(guī)范招標文件和資格預(yù)審文件的制定，根據(jù)全省“六統(tǒng)一”規(guī)定，統(tǒng)一招標公告、招標文件（資格預(yù)審文件）、評標報告、中標公示、中標通知書等標準格式，擬草出臺《銅陵市工程招標評標導(dǎo)則（試行）》，積極推行科學(xué)、公正、合理的評標方法，完善配套開、評標設(shè)施及場所建設(shè)，努力提高評標效果和質(zhì)量。進一步加強同紀檢監(jiān)察、發(fā)改委、財政、工商等部門的配合，重點對國有投資和國有投資占主導(dǎo)地位的建設(shè)工程項目招投標進行監(jiān)管，采取聯(lián)動機制,提高監(jiān)督效能。

(二)進一步加強對招標市場的監(jiān)管。一是采取日常備案管理和年度考核相結(jié)合的方式，加強對機構(gòu)的管理，強化對從業(yè)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高工作質(zhì)量和水平；二是規(guī)范機構(gòu)行為。對在招標文件備案過程中發(fā)現(xiàn)所編制的招標文件存有違法違規(guī)條款的，在及時予以糾正的同時給予相應(yīng)處罰，對因招標文件錯漏造成流標的，追究機構(gòu)責(zé)任。三是擬會同建設(shè)、監(jiān)察等行政監(jiān)督部門聯(lián)合組織開展招標市場專項檢查，重點查處在招標活動中出借資質(zhì)、采用不正當(dāng)手段承攬招標業(yè)務(wù)、惡意降低收費標準、高價出售標書、有意抬高或壓低招標控制價等不規(guī)范行為，凈化招標市場環(huán)境。

（三）進一步加強對評標專家的考核管理。建立評標專家能力與職業(yè)道德考核評價體系，分類分級建立專家管理與執(zhí)業(yè)規(guī)程，組織對評標專家的培訓(xùn)，重點是法律法規(guī)、職業(yè)道德和相關(guān)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，不斷提高評標專家素質(zhì)，保證評標工作質(zhì)量。擬每年組織一次由相關(guān)部門及專業(yè)人員組成專家考核委員會，對專家評審情況進行抽查，考核委員會依據(jù)抽查結(jié)果及其他因素，對專家進行評定，依據(jù)評定等次設(shè)定專家一年內(nèi)參與評審次數(shù)的最高上限，對不稱職專家予以清理。

五、幾點建議

（一）加快建立全省統(tǒng)一的招投標違法違規(guī)行為記錄公告平臺，實現(xiàn)有關(guān)招投標違法違規(guī)行為信息統(tǒng)一集中，以便各地市及時了解和掌握；

篇（11）

一、當(dāng)前審計成果運用的現(xiàn)狀及存在的問題

一直以來，審計機關(guān)的主要工作任務(wù)就是向被審計單位發(fā)審計報告、下達審計決定書、向上級機關(guān)寫出審計報告或?qū)徲嬚{(diào)查報告。之后，審計案卷交檔案室被束之高閣，審計結(jié)論只在有限的范圍內(nèi)發(fā)揮作用。此種工作模式浪費了大量的可利用的審計信息資源，沒有發(fā)揮出對一個項目進行審計所能起到的最大作用。主要表現(xiàn)在：

（一）審計成果運用的意識不強。無形中浪費了大量的審計資源。現(xiàn)實生活中，不論是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還是審計人員往往認為審計工作就是查找問題，提升、運用審計成果是審計工作的“副產(chǎn)品”，不會產(chǎn)生效益。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監(jiān)督，輕審后督查整改。有時還顧忌“家丑不外揚”或從“保密”的角度的考慮，使得審計成果難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，無形中浪費了大量的審計成果資源。

（二）審計成果轉(zhuǎn)化的時機滯后，相關(guān)部門間缺乏聯(lián)動。一方面不少審計人員認為只有等審計項目結(jié)束后才有審計成果，才談得上轉(zhuǎn)化問題，忽視了審計成果的另一個載體就是審計信息的作用。另一方面審計項目本身時間過長，相關(guān)部門擬運用審計成果時，審計結(jié)論尚未作出。這在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計中體現(xiàn)得非常明顯，領(lǐng)導(dǎo)干部任免的時效性非常強，而審計有著較為復(fù)雜的程序，往往審計尚未開始或結(jié)束，干部的調(diào)任就已經(jīng)完成，審計結(jié)論只能在很有限的范圍發(fā)揮參考作用。

（三）協(xié)調(diào)溝通力度不夠，審計成果亟待提升。由于審計項目分散在各個業(yè)務(wù)科室，有時甚至需要組織、人事、紀檢、監(jiān)察機關(guān)等其他單位部室配合完成。由于分工不同，協(xié)調(diào)溝通不夠，很難從單個審計項目中挖掘出苗頭性、普遍性、傾向性的問題，并加以綜合分析，從完善制度、機制上有針對性地提出審計建議和意見，造成審計項目質(zhì)量不高，成果本身存在缺陷。

（四）審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強，揭示問題不充分，改進建議的可操作性不強。受審計人員創(chuàng)新能力制約，有的項目如預(yù)算執(zhí)行審計，年年審，年年老一套，發(fā)現(xiàn)的問題每年都大同小異，該糾正的基本都已落實整改，報告的模式相同，只是換換數(shù)字而已。這就會減少或失去審計成果的作用。

還有，審計部門在審計項目完成后也很少進行總結(jié)，審計回訪結(jié)束后就進行裝訂，案卷進入了檔案室被束之高閣，本來應(yīng)該作為經(jīng)驗的東西沒有被很好地總結(jié)出來，作為經(jīng)驗交流材料或案例教學(xué)；或是總結(jié)分析一下項目存在哪些問題，安排項目時的目標是否達到，應(yīng)該吸取哪些教訓(xùn)等。作為機關(guān)內(nèi)部或?qū)徲嬒到y(tǒng)內(nèi)部都沒能很好地利用已有的審計信息資源。

二、提升、運用審計成果的對策建議

觀念是行動的先導(dǎo)。要轉(zhuǎn)變思想觀念，要消除審計成果轉(zhuǎn)化運用是“副產(chǎn)品”的錯誤思想，樹立宏觀意識，將審計成果的運用看作是發(fā)揮審計監(jiān)督建設(shè)性作用的一件大事來抓。

（一）多渠道通報審計成果

一是按照審計程序，審計部門每次審計活動后形成符合規(guī)范的書面審計報告，報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意后下達審計意見，提出審計發(fā)現(xiàn)問題、處理意見和管理建議。二是對部分審計成果，以工作通報的文件形式向有關(guān)單位進行通報，為審計成果的廣泛使用提供了條件。三是審計活動結(jié)束后審計部門及時召開紀檢監(jiān)察、人事、財務(wù)等相關(guān)部門參加的聯(lián)席會議，一方面對審計成果及時予以通報，另一方面讓相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與完善審計意見和管理建議，提高了審計整改工作的可行性。

（二）多層次提煉審計成果

一是針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性與集中性的問題進行全面梳理與匯總，形成綜合性管理建議書。二是審計部門定期向管理層提交綜合風(fēng)險報告。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題對企業(yè)運營目標造成的風(fēng)險影響大小，從問題金額大小、性質(zhì)嚴重程度、重復(fù)發(fā)生率、范圍普遍性等方面著手，對局部、零散的審計資料進行匯總梳理，分析研究，發(fā)現(xiàn)共性的、帶普遍性或性質(zhì)嚴重的問題。并針對各類問題深入客觀地分析妨礙企業(yè)價值提升的關(guān)鍵因素，從問題存在對企業(yè)運營、會計信息、法律法規(guī)遵循等方面分析潛在的風(fēng)險影響，并從政策、體制、機制等方面提出有效的、治本的建設(shè)性意見，從人員勝任、IT支撐、執(zhí)行加強等方面提出具體改進措施和辦法。通過加強對審計成果再次提煉，促進企業(yè)建立起有效的風(fēng)險防控機制，實現(xiàn)微觀審計向宏觀效應(yīng)的轉(zhuǎn)化。

（三）多方式落實問題整改

一是審計過程中及時與有關(guān)部門溝通、落實發(fā)現(xiàn)的問題整改，審計過程也是督導(dǎo)問題整改的過程，做到邊審計邊規(guī)范。二是審計部門在通報審計成果的同時，明確各事項的整改時限、要求、責(zé)任部門和責(zé)任人，以列表方式，通過《審計整改通知單》或者工作聯(lián)系單送有關(guān)部門，并對整改落實情況進行跟蹤。三是審計部門自行或聯(lián)合相關(guān)部門組成督導(dǎo)組，對被審計單位內(nèi)、外審計發(fā)現(xiàn)問題的整改進行現(xiàn)場督導(dǎo)，對整改有困難的問題提出了切實可行的操作意見，對重點問題的整改進行核實和跟蹤，確保問題得到及時、有效整改。四是對重點項目開展后續(xù)審計，對被審單位整改情況進行全方位跟蹤檢查，以考證整改反饋信息的真實性，確保問題得到徹底糾正。

（四）多舉措防范問題再發(fā)

一是嚴格執(zhí)行責(zé)任追究制度。對已發(fā)現(xiàn)的問題按照制度，客觀、公正進行處理，對問題的整改過程，是一個加強業(yè)務(wù)輔導(dǎo)并對相關(guān)責(zé)任人進行處理的過程。二是注重建立和健全長效機制。針對問題整改不僅僅要求停留在表象問題上，而是從制度完善深入，從而有效防范問題的再次發(fā)生，消除或降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。三是與內(nèi)控實施細則修訂完善相結(jié)合。內(nèi)部審計每年參與結(jié)合內(nèi)控實施細則修訂，對日常審計中發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題提出進一步優(yōu)化和改進的建議，促進內(nèi)控流程的進一步優(yōu)化與完善，降低流程實施風(fēng)險。

三、提升內(nèi)部審計價值的幾點思考

（一）制度健全是基礎(chǔ)

完善的制度體系是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理，保障審計成果高效運用的基礎(chǔ)。應(yīng)在單位負責(zé)人績效考核辦法中，進一步明確和加強審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、檢查、督促和落實情況的連責(zé)績效考核；加強內(nèi)部控制責(zé)任管理辦法和內(nèi)部控制專項考核規(guī)定，明確了內(nèi)控制度設(shè)計、執(zhí)行和評估責(zé)任，并與各部門的績效考核掛鉤；進一步完善內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制實施細則中，涉及跟蹤落實審計結(jié)果的質(zhì)量控制要求，從而保障問題和缺陷得到及時整改。

（二）審計質(zhì)量是關(guān)鍵