小微企業(yè)論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇小微企業(yè)論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

在競爭性市場環(huán)境中，小微企業(yè)安全生產(chǎn)服務(wù)購買行為主要涉及兩類主體：一類是小微企業(yè)群體，一類是安全生產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)群體。每次博弈都由一家小微企業(yè)與服務(wù)機構(gòu)隨機配對進行，小微企業(yè)可選的策略假設(shè)為A={購買，不購買}，服務(wù)機構(gòu)可選的策略假設(shè)為B={提供，不提供}。小微企業(yè)的收益假設(shè)為：假定小微企業(yè)購買安全生產(chǎn)服務(wù)時，前期投入的尋求成本為C1，主要包括信息收集、與服務(wù)機構(gòu)洽談服務(wù)等費用，若服務(wù)機構(gòu)提供服務(wù)，則還需支付服務(wù)費用C2，獲得安全產(chǎn)出R1，此時小微企業(yè)收益為R1-C1-C2；若服務(wù)機構(gòu)不提供服務(wù)，則部分小微企業(yè)投入資金I來滿足安全生產(chǎn)服務(wù)需求，即自供安全生產(chǎn)服務(wù)，比重為r1，其余的由于資金不足而進行違規(guī)生產(chǎn)，違規(guī)生產(chǎn)會引發(fā)安全事故，概率為r2，罰金為F，此時小微企業(yè)收益為r1（R1-I）-（1-r1）r2F-C1；若小微企業(yè)不購買安全生產(chǎn)服務(wù)，則可能自供安全生產(chǎn)服務(wù)，也可能違規(guī)生產(chǎn)，此時無論服務(wù)機構(gòu)是否提供安全生產(chǎn)服務(wù)，其收益均為r1（R1-I）-（1-r1）r2F。服務(wù)機構(gòu)的收益假設(shè)為：假定服務(wù)機構(gòu)提供安全生產(chǎn)服務(wù)時，前期投入的提供成本為C3，主要包括信息收集、員工培訓、與企業(yè)洽談服務(wù)等費用，在小微企業(yè)購買服務(wù)的情況下，其還需投入服務(wù)成本C4，獲得服務(wù)產(chǎn)出R2，主要包括向小微企業(yè)收取的服務(wù)費用、自身信譽、經(jīng)驗增長等，此時其收益為R2-C3-C4；在小微企業(yè)不購買服務(wù)的情況下，收益為-C3；若不提供安全生產(chǎn)服務(wù)，則無論小微企業(yè)是否購買服務(wù)，其收益均為0。根據(jù)上述假設(shè)分析，可得該模型的支付矩陣如表1所示。

（二）模型演化過程分析

在博弈的初始階段，假設(shè)小微企業(yè)群體中選擇購買策略的企業(yè)所占比例為p，服務(wù)機構(gòu)群體中選擇提供策略的企業(yè)比例為q。根據(jù)Malthusian動態(tài)方程，即策略的增長率等于它的相對適應(yīng)度。

二、數(shù)值實驗及結(jié)果分析

（一）選擇某種策略的群體初始比例

變化對演化結(jié)果的影響其中p0和q0分別代表小微企業(yè)群體選擇A1策略和服務(wù)機構(gòu)群體選擇B2策略的初始群體比例，根據(jù)參數(shù)取值范圍和現(xiàn)實條件，其余參數(shù)假定為R1=1.7，R2=1，C1=0.3，C2=1，C3=0.3，C4=0.5，I=1.5，F(xiàn)=5，r1=0.5，r2=0.01。從圖2可以看出小微企業(yè)與服務(wù)機構(gòu)群體間策略交互行為演化的路徑依賴性。不同初始條件下，系統(tǒng)演化路徑不同，且在演化到穩(wěn)定狀態(tài)之前均不會重疊或相交。演化速度與小微企業(yè)選擇購買策略的群體初始比例有關(guān)，且該比例越接近穩(wěn)定狀態(tài)演化速度越快。對比圖2中的兩個子圖可以看出，小微企業(yè)購買策略選擇的演化路徑不僅受本群體中選擇購買策略的企業(yè)初始比例的影響，還與服務(wù)機構(gòu)群體中選擇提供策略的機構(gòu)初始比例有關(guān)。

（二）小微企業(yè)安全產(chǎn)出變化對演化結(jié)果的影響

假定服務(wù)機構(gòu)選擇提供服務(wù)的初始機構(gòu)比例為0.35，其余參數(shù)取值保持不變，分別取R1=1.52和R1=1.9進行實驗，結(jié)果如圖3所示。當選擇購買策略的小微企業(yè)初始比例較大時，隨著安全產(chǎn)出的增加，系統(tǒng)演化速度加快，加速進化到（A1，B1）的理想狀態(tài)；而當小微企業(yè)選擇購買策略的初始比例較小時，系統(tǒng)演化速度發(fā)生改變，且有從（A2，B2）加速進化到（A1，B1）的趨勢。因此，從安全產(chǎn)出入手，提高小微企業(yè)感知到的期望安全產(chǎn)出，有助于促進小微企業(yè)購買安全生產(chǎn)服務(wù)。

（三）安全生產(chǎn)服務(wù)費用變化對演化結(jié)果的影響

同理，取C2=0.82和C2=1.18進行實驗，結(jié)果如圖4所示。對比圖4的兩個子圖可知，服務(wù)費用越高，系統(tǒng)越易陷入“不良鎖定”模式。因為隨著服務(wù)費用的增加，購買服務(wù)的總收益逐漸減小，而對資金投入的要求逐漸提高，當高于小微企業(yè)承受能力時，小微企業(yè)由于資源實力不足而選擇不購買策略。而理想狀態(tài)是小微企業(yè)購買服務(wù)，服務(wù)機構(gòu)提供服務(wù)。這就要求政府制定合理的引導策略，幫助小微企業(yè)減少服務(wù)支出，促進其購買安全生產(chǎn)服務(wù)，從而提高安全生產(chǎn)水平，實現(xiàn)安全生產(chǎn)。

三、促進小微企業(yè)購買安全生產(chǎn)服務(wù)的政策建議

（一）加大對安全生產(chǎn)服務(wù)市場的培育力度，提高服務(wù)市場化程度

通過技術(shù)培訓、資金獎勵、稅費減免等措施鼓勵服務(wù)機構(gòu)進入安全市場，積極發(fā)揮安全生產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)的中介橋梁作用。同時，減少服務(wù)機構(gòu)與政府的掛鉤，提高安全生產(chǎn)服務(wù)的市場化程度。為此，政府應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，努力從安全生產(chǎn)服務(wù)市場的直接參與者變?yōu)楸O(jiān)管者與推進者，培育一批數(shù)量多、質(zhì)量高、市場化的安全生產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)。

（二）提高企業(yè)安全生產(chǎn)意識，對安全效益高的小微企業(yè)進行獎勵

安全效益R1對小微企業(yè)安全生產(chǎn)服務(wù)購買行為具有顯著影響，卻又往往被低估。因此，政府應(yīng)針對小微企業(yè)實際情況，組織安全教育培訓以提高其安全生產(chǎn)意識，讓企業(yè)決策者能充分認識并合理評估安全收益。此外，還可以定期檢查考核，對嚴格遵守《企業(yè)安全生產(chǎn)標準化基本規(guī)范》的小微企業(yè)進行獎勵，從而間接增加其安全產(chǎn)出，提高其服務(wù)購買積極性。

篇（2）

2南通小微物流企業(yè)的SWOT分析

筆者實地走訪了多家小微型物流企業(yè)，用SWOT分析法對調(diào)研資料進行了整理，詳見下文。

2.1優(yōu)勢

①運營機制靈活，能提供個性化的物流服務(wù)。小微物流企業(yè)具有較強的靈活性，能以靈活的用人機制，結(jié)算機制，人性化的服務(wù)在細分市場中滿足客戶個性化的要求，贏得客戶信賴。雖然小微物流企業(yè)受自身規(guī)模限制，服務(wù)的半徑相對較小，大多以南通市內(nèi)及周邊地區(qū)為主。但在有限的服務(wù)區(qū)域內(nèi)，小微企業(yè)能全面掌握客戶資源，了解客戶的需求。該市小微物流企業(yè)多集中在火車站、疊石橋家紡城、農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)中心等特定的物流集散地周邊，大多專注為某一特定領(lǐng)域、專線或客戶群提供物流服務(wù)，對細分的市場有深入的了解，積累了豐富的經(jīng)驗。②是大中型物流企業(yè)的有效互補。大中型物流企業(yè)以干線物流服務(wù)為主，而該市小微物流企業(yè)則更多地側(cè)重支線物流服務(wù)，它們的靈活性是其成為大中型物流企業(yè)的有效補充，是完成物流服務(wù)鏈每個細小環(huán)節(jié)服務(wù)的主力軍，具有不可替代性。

2.2劣勢

①企業(yè)規(guī)模小、實力弱、運營成本高、業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定。規(guī)模小、實力弱和企業(yè)資質(zhì)不高是小微物流企業(yè)的特性。南通小微物流企業(yè)在企業(yè)人數(shù)、自有運輸車輛、自建倉儲面積等方面規(guī)模都很小。據(jù)調(diào)查該市小微物流企業(yè)平均擁有貨車3.2輛，難以實現(xiàn)規(guī)模化物流服務(wù)，單位運營成本高。同時小微物流企業(yè)容易受外部環(huán)境的影響，企業(yè)的業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定，抗風險能力弱。②機械化、信息化程度低、服務(wù)內(nèi)容單一。小微物流企業(yè)大多以人工操作為主，機械化和信息化程度低，不僅物流服務(wù)效率低，更重要的是無法滿足中高端客戶對信息化物流服務(wù)的需求，企業(yè)難以獲取優(yōu)質(zhì)的訂單。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市小微物流企業(yè)主營業(yè)務(wù)以倉儲保管業(yè)務(wù)為主，其次是裝卸搬運和貨運，只提供局部、內(nèi)容單一的物流服務(wù)。③低價競爭，服務(wù)水準下降，影響客戶滿意度。小微物流企業(yè)，在市場競爭中，往往通過低價的方式來搶訂單，無序的競爭壓低了行業(yè)的利潤率，也擾亂了市場的運行秩序。隨著行業(yè)利潤的下降，企業(yè)往往會壓縮人力成本，低薪資必然導致服務(wù)水準降低，客戶滿意度下降，最終削弱企業(yè)市場競爭力。調(diào)研中許多小微物流企業(yè)反映，當以低價競標成功后，企業(yè)往往要承擔未來燃油價格波動和人力成本上升的雙重風險，但為了維持合作關(guān)系，即使虧本也會履行合同。

2.3機會

①宏觀政策支持。在國家層面，日前的《全國物流園區(qū)發(fā)展規(guī)劃》中，南通被列入二級物流園區(qū)布局城市。同時江蘇省的《十二五物流發(fā)展規(guī)劃綱要》和南通市政府的“沿江物流帶”、“一核四中心”規(guī)劃的實施，都將推進該市物流業(yè)融入長三角經(jīng)濟體，分享巨大的物流商機。②物流市場需求的保障。據(jù)統(tǒng)計，2013年南通工業(yè)完成增加值11351.54億元，比上年增長12.6%；全年交通運輸、倉儲及郵政業(yè)增加值199.3億元，比上年增長13.1％；全年民航貨郵吞吐量，公路、水路貨運量，南通港貨物吞吐量、集裝箱吞吐量都實現(xiàn)10%以上的增長，良好的經(jīng)濟發(fā)展形勢，為該市物流發(fā)展提供了廣闊的市場前景。③長三角物流的區(qū)位優(yōu)勢。南通處于江蘇沿海與長三角的疊加區(qū)，隨著上海國際航運中心的建設(shè)，大宗物資的集散將逐漸向臨近地區(qū)轉(zhuǎn)移。南通已進入上海一小時都市圈，區(qū)位優(yōu)勢明顯，在成為上海國際航運中心北翼的物流中轉(zhuǎn)基地后，物流業(yè)將得以進一步提升。④產(chǎn)業(yè)升級“、營改增”帶來新的發(fā)展動力。南通具有船舶制造業(yè)和現(xiàn)代家紡業(yè)等特色產(chǎn)業(yè)，隨著產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深化調(diào)整，該市物流業(yè)將以港口帶動型和商業(yè)帶動型的綜合模式發(fā)展，企業(yè)物流外包業(yè)務(wù)將不斷增長，為小微企業(yè)發(fā)展提供廣闊市場；同時隨著“營改增”在全國服務(wù)行業(yè)的施行，小微物流企業(yè)以小規(guī)模納稅人的身份繳納比原營業(yè)稅更低的稅率，低稅負增加了該市小微物流的發(fā)展的動力。

2.4威脅

①市場低價競爭，油價波動和人力成本提高。物流行業(yè)價格透明，企業(yè)獲取訂單的能力，主要取決于行業(yè)資質(zhì)和成本控制，而小微物流企業(yè)在這兩方面都是短板。因為小，所以不可能獲得較高資質(zhì)的認證。同時，市場油價的波動和不斷上漲的人工成本增加了運營成本，降低了小微物流企業(yè)的市場競爭力。②大中型物流企業(yè)瓜分優(yōu)質(zhì)市場份額。南通的大中型物流企業(yè)憑借較高的企業(yè)資質(zhì)和完善的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在市場中獲取了大量的優(yōu)質(zhì)客戶的訂單，特別是在“營改增”稅收政策實施后，大中型物流企業(yè)為了擴大營業(yè)額獲得更高退稅率，搶奪了大量超過企業(yè)服務(wù)能力的訂單，然后再把訂單分包給小微物流企業(yè)。在這個過程中，小微企業(yè)獲得的一手訂單量不斷減少，利潤銳減。③客戶對現(xiàn)代物流要求逐步提高，小微物流企業(yè)升級壓力凸顯。隨著物聯(lián)網(wǎng)，供應(yīng)鏈管理，電子商務(wù)的推廣應(yīng)用，市場對物流服務(wù)提出了更高的要求。小微物流企業(yè)的軟、硬件設(shè)施面臨著不斷更新升級的要求。對于缺少資金，特別是服務(wù)低端市場的小微物流企業(yè)而言，將面臨著被淘汰的危險。

3南通小微型物流企業(yè)的發(fā)展策略

通過上述分析，筆者認為南通的小微物流企業(yè)應(yīng)當采用SO戰(zhàn)略，主要有以下幾點：

3.1加強企業(yè)的信用建設(shè)，專注細分市場深化個性化物流服務(wù)

小微物流企業(yè)可以嘗試讓銀行給企業(yè)出具信用等級評估報告，增強企業(yè)的市場信用。同時，還可以嘗試發(fā)展金融物流，由銀行為物流企業(yè)做信用擔保，提高小微物流企業(yè)信用。小微物流企業(yè)還可以通過專注客戶服務(wù)，不斷積累和提升企業(yè)信用，努力實現(xiàn)與客戶的深度捆綁，擺脫業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定的困擾。

3.2組建物流聯(lián)盟向市場提供綜合性的服務(wù)

小微物流企業(yè)應(yīng)明確自身的市場定位和服務(wù)對象，區(qū)域內(nèi)的小微物流企業(yè)通過組建物流聯(lián)盟的方式整合運輸與倉儲資源，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。充分利用聯(lián)盟成員的物流能力完成物流任務(wù)，這樣不僅可以彌補小微物流企業(yè)服務(wù)內(nèi)容單一、能力不足的缺陷，又實現(xiàn)了向市場提供綜合物流服務(wù)的可能，提升了競爭能力。

篇（3）

2014年政府工作報告中多次提及有關(guān)小微企業(yè)“稅收優(yōu)惠”、“信貸支持”。中國人民銀行今年4月和6月實施了兩次定向降準，將對小微企業(yè)的金融支持力度提升至新的水平。在有力政策的引導下，大型國有銀行和商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，增強對小微企業(yè)金融服務(wù)支持，加之小額貸款公司級互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，使得小微企業(yè)融資難的問題得到一定程度的緩解。

二、小微企業(yè)融資“貴”依然嚴重

渣打銀行9月17日的“中國中小企業(yè)信心指數(shù)”顯示，8月份指數(shù)從59下滑至58.7，顯示當前中小企業(yè)經(jīng)營狀況依然較為艱難。雖然從國內(nèi)外實踐來看，小微企業(yè)融資是一個國際性的難題，但與發(fā)達國家相比，我國的資金價格仍然較高，這也是不爭的事實。2013年，我國一年期貸款利率為6.15%，美國、德國和日本分別為2.25%、3%和1%，由此簡單推算，我國資金價格是上述發(fā)達國家的2~6倍。

篇（4）

二、小微企業(yè)管理問題

（一）相關(guān)工作人員自身素質(zhì)與能力缺失

企業(yè)管理工作對于小微企業(yè)的發(fā)展具有非常積極的作用，如果企業(yè)管理相關(guān)工作人員自身存在很大問題，將會嚴重制約企業(yè)管理工作的順利開展，給企業(yè)管理結(jié)果造成嚴重的影響。由于小微企業(yè)對企業(yè)管理工作的重視力度不夠，對實際應(yīng)用的認識不足，多數(shù)小微企業(yè)的企業(yè)管理工作往往由管理人員獨自承擔，由于缺乏專業(yè)的管理技術(shù)和工作經(jīng)驗，以及部分管理人員個人素質(zhì)存在較大問題，導致企業(yè)管理相關(guān)工作的準確性和全面性受到很大影響，從而使得企業(yè)管理數(shù)據(jù)的精確度大大降低，對于小微企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。

（二）企業(yè)管理模式不明朗

以當前的形勢看來，小微企業(yè)中，規(guī)模普遍較小，小規(guī)模就決定了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置過于簡單。這方面自然就導致了小微企業(yè)的管理權(quán)過分集中，對于相關(guān)的管理嚴重缺乏民主性。企業(yè)管理在這樣的工作環(huán)境下，必然失去決策的權(quán)利和發(fā)展空間，嚴重影響了企業(yè)管理發(fā)揮應(yīng)有的效能。

（三）企業(yè)管理執(zhí)行能力欠缺

現(xiàn)今我國小微企業(yè)中部分人員往往存在好逸惡勞，做多錯多的心態(tài)，認為只要不做事情便不會出錯。且容易出現(xiàn)由點及面、以偏概全的現(xiàn)象，而且管理上也有可能產(chǎn)生漏洞，在執(zhí)行能力方面有著極大的欠缺。基于此種因素，相關(guān)制度引導下的監(jiān)管措施不能充分實行，換句話說，就是我們想要綜合提升企業(yè)管理能力就要加強企業(yè)對于制度的執(zhí)行能力。

（四）管理行為不夠規(guī)范，缺少長遠目標

現(xiàn)如今多數(shù)企業(yè)的管理體制還不夠成熟，甚至相應(yīng)管理制度還沒有形成，使企業(yè)處于極為被動的地位。伴隨新問題不斷產(chǎn)生，沒有通過仔細研究就提出一些新舉措，或者向其他企業(yè)看齊，將新制度符合企業(yè)發(fā)展與否置之不理。部分企業(yè)還盲目追求短期效益或最大化利益，對永久經(jīng)營目標極為忽視，還有些企業(yè)雖提出了發(fā)展目標，但都不符實際情況，成為空談，讓企業(yè)一度陷入困境。

三、小微企業(yè)管理對策

（一）加強企業(yè)管理人員隊伍建設(shè)

企業(yè)管理工作需要由專業(yè)的管理人員來完成，豐富的專業(yè)知識和管理技巧是保證管理有效和準確度的重要因素，因此，小微企業(yè)必須要加強管理人才的引入工作。小微企業(yè)應(yīng)該積極同高校建立良好的合作關(guān)系，從高校中挑選豐富專業(yè)技能的專業(yè)性人才加入到企業(yè)管理工作當中，提高企業(yè)管理工作人員的整體水平。同時，由于小微企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)管理的工作量相對較大，工作內(nèi)容較多，因此，小微企業(yè)必須要加快管理人員隊伍建設(shè)，保證企業(yè)管理人員的數(shù)量和質(zhì)量，保證企業(yè)管理工作的順利開展。小微企業(yè)還必須要加大對企業(yè)管理人員隊伍的監(jiān)督和管理力度，定期對企業(yè)管理的工作人員的工作記錄進行嚴格的審核，以保證企業(yè)管理工作的時效性。小微企業(yè)也應(yīng)該將企業(yè)管理人員的工作量和工作效率納入績效考核當中，約束企業(yè)管理人員的工作行為，提高企業(yè)管理人員的工作積極性。此外，小微企業(yè)也應(yīng)該將企業(yè)管理結(jié)果同項目經(jīng)理的績效考核相聯(lián)系，對企業(yè)管理過程中，財務(wù)數(shù)據(jù)問題較為嚴重的或者是出現(xiàn)工作失誤的項目經(jīng)理進行警告和處罰，以保證小微企業(yè)的整體效率，保證小微企業(yè)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，小微企業(yè)必須加強管理人才的引入工作，并積極和高校建立良好的合作關(guān)系，從高校中挑選豐富專業(yè)技能的專業(yè)性人才加入到企業(yè)管理工作當中，提高企業(yè)管理工作人員的整體水平，這樣才能保證企業(yè)管理應(yīng)用到企業(yè)當中之后，能夠以實際的能力來做好企業(yè)中的企業(yè)管理工作。

（二）完善企業(yè)管理的模式

企業(yè)管理的創(chuàng)新模式，是保證小微企業(yè)管理工作有效開展的重要依據(jù)。小微企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須結(jié)合小微企業(yè)的實際情況，采取切實可行的企業(yè)管理模式，保證企業(yè)管理相關(guān)工作的有效性，提升對管理工作的監(jiān)管力度。目前，我國小微企業(yè)管理模式主要有分散型、交叉型以及統(tǒng)一型三種，針對不同小微企業(yè)環(huán)境具有不同的應(yīng)用效果。完善企業(yè)管理的模式，能夠體現(xiàn)出管理的成果，而這需要依靠績效來體現(xiàn)。企業(yè)員工的努力程度，影響著員工的績效，換個角度來說，績效管理的制定，也決定著員工的工作努力程度。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的努力，員工工作努力，則企業(yè)必然收獲更大的效益。對于員工來講，績效薪酬和職位的升遷才是最為重要的。而企業(yè)也是首要重視效益，這看上去似乎就產(chǎn)生了矛盾，但本質(zhì)是共同的，那就是所涉及到商業(yè)信息。商業(yè)信息所涵蓋的范圍比較廣泛，在此不做一一列舉，總之，各種信息的搜集對于企業(yè)來說越來越重要，這就需要企業(yè)管理在這方面工作上下足功夫。

（三）綜合提升企業(yè)管理的職能

社會市場經(jīng)濟的發(fā)展帶來了諸多的不穩(wěn)定因素，隨之為企業(yè)帶來了更多的風險因素，而企業(yè)的風險控制部門，職能就是為了控制企業(yè)外部和內(nèi)部的風險，避免或者降低企業(yè)由于風險帶來的損失。而企業(yè)管理，在企業(yè)的整個運行體系中有著貫穿全局的職能，不但指導著企業(yè)一系列的工作，更掌握著企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以此為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。從這點不難看出企業(yè)管理和風險管理的內(nèi)在聯(lián)系。對于企業(yè)的風險管理和經(jīng)營效率之間的關(guān)系，諸多學者已經(jīng)有了相關(guān)的研究，在風險和效益之間，找到一個平衡點，才是戰(zhàn)略管控模式制定時所要考慮的重要內(nèi)容。然而當前企業(yè)管理不善的首要因素就是控制工作沒有做好。這就需要將企業(yè)管理的職能，深入應(yīng)用到企業(yè)的風險控制管理中，使得兩個部門強強聯(lián)合，加大對企業(yè)管理工作的監(jiān)管力度，提升企業(yè)管理的職能，共同為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

（四）對管理行為進行規(guī)范，切合實際，有針對性制定目標

通過管理層轉(zhuǎn)變思想，對企業(yè)管理觀念進行明晰，制定切實有效目標。將企業(yè)人力，財力與物力資源進行有效整合，選擇可以凸顯本身優(yōu)勢的市場，做專業(yè)化小且精的經(jīng)營方針；結(jié)合小微企業(yè)比較靈活機制的特征，尋求適合市場間隙，為步入市場奠定基礎(chǔ)，結(jié)合自身特色與產(chǎn)品服務(wù)對客戶進行吸引，進一步將市場占領(lǐng)；除此以外，企業(yè)還可結(jié)合先進技術(shù)，對產(chǎn)品進行開發(fā)，勇于創(chuàng)新。

篇（5）

二、第三方電子商務(wù)運營模式

然而，自行建站對大部分小微企業(yè)而言，營銷成本高、營銷效果低，這些弱點促使了小微企業(yè)對知名的第三方電子商務(wù)平臺的需求。所謂第三方電子商務(wù)平臺，是指獨立于買賣雙方，為買賣雙方提供在線交易、支付、配送等買賣服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)商務(wù)平臺。入駐資費是小微企業(yè)首先關(guān)注的問題，表1列出了國內(nèi)知名電子商務(wù)平臺的入駐資費情況，盡管像天貓、當當、一號店等入駐資費相對較高，但像淘寶、亞馬遜等門檻低，且這些電子商務(wù)平臺基本上涉及到各個行業(yè)領(lǐng)域，小微企業(yè)可根據(jù)自己的實力選擇相應(yīng)的電子商務(wù)平臺。另一方面，第三方電子商務(wù)平臺也有種類之分，大概可分為B2B（企業(yè)對企業(yè)）、B2C（企業(yè)對客戶）、C2C（客戶對客戶）、O2O（線上對線下），小微企業(yè)若要有效營銷，應(yīng)根據(jù)自身營銷對象和行業(yè)類別選擇相應(yīng)的種類。首先，B2B商務(wù)方式，一般生產(chǎn)型的、提供原材料的小微企業(yè)以及行業(yè)特色鮮明的垂直類企業(yè)可以入駐此類B2B商務(wù)平臺，如阿里巴巴、慧聰網(wǎng)、商機網(wǎng)、萬國商業(yè)網(wǎng)等等，這些網(wǎng)絡(luò)平臺不僅可以為企業(yè)提供基本的商業(yè)信息和外貿(mào)交易等支持，還能為小微企業(yè)提供小額貸款和融資服務(wù)。其次，B2C商務(wù)方式，這是企業(yè)直接面向普通客戶，偏向零售業(yè)，代表平臺有綜合性商城天貓、百貨類商城京東、當當、亞馬遜等等，規(guī)模較小的經(jīng)營直銷產(chǎn)品的小微企業(yè)可選擇這類平臺，不僅可快速擴大業(yè)務(wù)交易范圍、降低交易信息成本、縮減流通環(huán)節(jié)。第三，C2C商務(wù)方式，這種方式是客戶關(guān)系營銷，商品信息直接推送至消費者，包括淘寶網(wǎng)、拍拍網(wǎng)等，通常是經(jīng)營底端產(chǎn)品的微型企業(yè)選擇這一方式。最后，O2O商務(wù)方式，即線上對線下的營銷關(guān)系，通過打折促銷、服務(wù)預訂，將線下商品信息推送至消費者，主要有拉手網(wǎng)、聚劃算、美團網(wǎng)等，對于擬進行促銷活動的小微商戶可通過該平臺消息，從而將拉手網(wǎng)等線上的用戶轉(zhuǎn)化為線下用戶。

篇（6）

首先，競爭區(qū)域同質(zhì)化。商業(yè)銀行因其自身性質(zhì)，以追求利益最大化為主要目標。大型商業(yè)銀行以其網(wǎng)點眾多、覆蓋面廣、國家信用支持力度較大的優(yōu)勢，一般將其競爭市場定位于大中型城市和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。為了擴大市場占有率，拓展業(yè)務(wù)范圍，中小商業(yè)銀行也將主要業(yè)務(wù)范圍定位于金融體系較為發(fā)達的大中型城市以及中小企業(yè)的分布較多的長三角、珠三角以及環(huán)渤海地區(qū)。而在經(jīng)濟發(fā)展較為落后、中小企業(yè)融資渠道較為不足的中西部地區(qū)，商業(yè)銀行很少會設(shè)立分支機構(gòu)，這就造成了區(qū)域間金融資源的不均衡。

其次，業(yè)務(wù)類型同質(zhì)化。目前，各家商業(yè)銀行雖然推出了不同名稱的支持小微企業(yè)的金融業(yè)務(wù)，但各個業(yè)務(wù)本身性質(zhì)相似，以抵押貸款和銀行承兌匯票為主，由于產(chǎn)品的創(chuàng)新程度有限，一家銀行推出新產(chǎn)品會很快被復制。小微企業(yè)實際分布的行業(yè)非常廣泛，企業(yè)經(jīng)營千差萬別，不同類型小微企業(yè)對銀行金融產(chǎn)品的需求差異較大，銀行現(xiàn)有的產(chǎn)品及服務(wù)模式遠遠不能滿足小微企業(yè)目前的融資需求。另一方面，我國實行銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營體制，這阻礙了金融機構(gòu)間業(yè)務(wù)范圍的交叉和拓展。從商業(yè)銀行這個角度來講，分業(yè)經(jīng)營不利于其為小微企業(yè)提供組合型、方案式金融服務(wù)，無法對多種理財產(chǎn)品和服務(wù)進行優(yōu)化組合，只能推出單一性的金融服務(wù)，從而容易被競爭對手仿效。

（二）擔保方式單一，不利于小微企業(yè)的發(fā)展

由于小微企業(yè)具有規(guī)模小、業(yè)務(wù)靈活分散和財務(wù)管理不規(guī)范等特點，其經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況等信用信息難以得到有效收集，這就造成了中小企業(yè)與金融機構(gòu)之間信息的不對稱，而且導致了征信系統(tǒng)無法充分發(fā)揮其在服務(wù)中小企業(yè)中融資的作用。因此，在實踐中小微企業(yè)獲取銀行貸款主要以固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進行抵押或質(zhì)押貸款，信用貸款和保證貸款等方式在實際應(yīng)用中比例有限。但小微企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，尤其是對于剛剛成立的小微企業(yè)，在短期內(nèi)需要大量資金支持，卻幾乎沒有實物資產(chǎn)用于抵押。

二、完善我國商業(yè)銀行對小微企業(yè)金融服務(wù)的建議

（一）建立金融服務(wù)差異化監(jiān)管機制

1.應(yīng)適當調(diào)高對小微企業(yè)不良貸款的容忍度。

小企業(yè)貸款前期評估風險大，貸前營銷和風險控制成本高，貸后的管理與結(jié)算成本也很高，適當放寬銀行業(yè)對小企業(yè)貸款不良率容忍度，制定更為靈活的專項管理辦法，將有助于引導銀行貸款流向小企業(yè)。為此，監(jiān)管機構(gòu)可以改變對不良貸款的剛性監(jiān)管的做法，根據(jù)自身實力、抗風險抵押能力等指標來確定對風險的容忍度，形成一種貸款利率形成機制，針對自身發(fā)展的不同階段以及所處區(qū)域的不同對客戶采取不同的不良容忍度。

2.對存貸比實行動態(tài)化監(jiān)管。

商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)時要受到存貸比的約束。小微企業(yè)受發(fā)展程度的限制，為銀行帶來的存款等回報比大中型企業(yè)少得多，尤其是對于存貸比相對較高的中小型商業(yè)銀行來說，往往會壓縮小微企業(yè)貸款作為應(yīng)對存貸管理限額的對策。為了緩解存貸比監(jiān)管的困境，可以采取二次差異化的存貸比監(jiān)管政策。鑒于存貸比僅為銀行流動性監(jiān)管的一個輔助指標，因此可以在適當放寬小企業(yè)存貸款比的同時，通過強化流動性比例、備付金率、流動性缺口等監(jiān)管指標，確保流動性監(jiān)管不被削弱。

（二）完善信用擔保體系

1.健全小微企業(yè)立法擔保體系法律規(guī)范。

以我國《中小企業(yè)促進法》為指導，對現(xiàn)有的《擔保法》、《公司法》進行針對性的修改與解釋，就擔保機構(gòu)的性質(zhì)、地位、準入條件、業(yè)務(wù)范圍、行為規(guī)范等方面做出具體的規(guī)定，使小微企業(yè)信用擔保機構(gòu)的設(shè)立及運行能夠有可遵循的規(guī)范。同時，完善與小微企業(yè)擔保體系相關(guān)的配套法律，尤其應(yīng)嚴格約束政府在擔保業(yè)務(wù)中的行為，引導政府參與小微企業(yè)擔保的方式由直接介入向監(jiān)督管理的轉(zhuǎn)變，切實保障小微擔保企業(yè)擔保機構(gòu)的獨立地位與自。

2.加強小微企業(yè)征信體系建設(shè)。

一方面，政府應(yīng)充分發(fā)揮在征信體系建設(shè)中的積極指導作用，加強人民銀行與工商、稅務(wù)、社會保障等部門的合作溝通與信息共享，建立廣泛而統(tǒng)一的信息共享制度，建立共享的數(shù)據(jù)庫；另一方面，加強小微企業(yè)信用評級指標體系的研究，建立中小企業(yè)信用評價機制；加強小微企業(yè)誠信教育，培養(yǎng)小微企業(yè)的信用意識，加強其對自身管理、財務(wù)等重要信息的披露力度，服務(wù)小微企業(yè)征信體系的建設(shè)。

（三）完善風險共擔機制

1.完善小微企業(yè)貸款風險補償基金。

一是建立基金專門管理機構(gòu)，建立不同部門之間的合作機制。二是建立小微企業(yè)貸款臺賬。市、縣兩級銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)有針對性地建立小企業(yè)貸款臺賬，對每筆貸款的對象、金額、期限、用途等項目進行記錄。并結(jié)合當?shù)刂贫ǖ馁J款風險補償基金辦法，對小微企業(yè)活動進行有效監(jiān)督，確保小微企業(yè)貸款得以全面落實。

2.完善小微企業(yè)貸款保險制度。

充分發(fā)揮政府的主導作用，構(gòu)建良好的工作協(xié)調(diào)機制，加強有關(guān)部門之間的合作，各司其職，積極參與到小微企業(yè)融資的各個環(huán)節(jié)中；中央與地方各部門還應(yīng)出臺財稅等優(yōu)惠政策，對保險、保證機構(gòu)給予適當補貼，提高進入該領(lǐng)域的積極性。

3.鼓勵多方合作，建立有效的風險分擔機制。

一是明確各機構(gòu)風險管控的分工。銀行負責申請貸款企業(yè)的信用調(diào)查、貸款初審以及資金使用監(jiān)控；保險公司負責銀行貸款初審的復核及最終確認，并對企業(yè)宏觀環(huán)境、經(jīng)營管理行為等情況進行分析跟蹤。二是確保保險公司、銀行及擔保機構(gòu)所承擔的風險比例，銀行所承擔的比例不宜過低，確保風險與收益的均衡，保證其參與。此外，為了不加重小微企業(yè)的保費負擔，可適當添加抵押、質(zhì)押等擔保方式，實現(xiàn)以保險為主、抵押與質(zhì)押為輔的擔保方式，有效實現(xiàn)風險的分擔。

（四）完善助力小微金融稅收優(yōu)惠政策

1.制定更加公平合理的稅收政策。

一是結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平科學界定小微企業(yè)，從而更有利于從政策扶持層面上實施公平的扶助；二是針對不同的經(jīng)濟區(qū)域，制定有差異的稅收優(yōu)惠政策；三是通過優(yōu)惠稅率引導企業(yè)增加自有資金，促使其將所獲利潤進行再投資，并引導外部資金流向小微企業(yè)，對向小微企業(yè)提供貸款的銀行或金融機構(gòu)，給予稅收優(yōu)惠；對于民間投資和融資業(yè)務(wù)明確在一定時期內(nèi)給予稅收減免政策。

2.進一步加大稅收優(yōu)惠力度。

目前很多小微企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準確的進行會計核算，企業(yè)所得稅多采用核定征收。但是，目前由于原材料成本、勞動力成本上升加之競爭日益激烈，小微企業(yè)的利潤空間越來越小，所以應(yīng)考慮繼續(xù)降低企業(yè)所得稅征收率。

篇（7）

在當前的市場經(jīng)濟背景下，營銷的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的存亡，無論是大中型企業(yè)還是小微企業(yè)，甚至是個體戶，只有將自身的產(chǎn)品營銷出去才能獲得長足的發(fā)展。就小微企業(yè)而言，競爭力明顯弱于大中型企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)營銷的出現(xiàn)為小微企業(yè)的營銷帶來了轉(zhuǎn)機，但是由于受到自身意識以及資金、技術(shù)等問題的限制，小微企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營銷仍然明顯滯后于大中型企業(yè)。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的提出，使得小微企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營銷呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢，為小微企業(yè)做大做強提供了新的機遇和挑戰(zhàn)。各小微企業(yè)要充分把握住這一次機會，結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”的核心營銷理念，主動調(diào)整網(wǎng)絡(luò)營銷策略，為做大做強打下堅實的基礎(chǔ)。

一、小微企業(yè)的定義

中國首席經(jīng)濟學家郎咸平教授曾經(jīng)指出小微企業(yè)主要是指微型企業(yè)、小型企業(yè)、個體工商戶以及家庭作坊式企業(yè)，在有的文件中也指出小微企業(yè)主要是指小型微型企業(yè)或者小型微利企業(yè)。2013年1月開始實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類別員工總數(shù)、資產(chǎn)總額、銷售利潤等對小微企業(yè)進行了明確的劃分，如表1-1所示。當前，我國的小微企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的80%以上，解決了大量的社會就業(yè)問題，受到了社會各界和政府部門的廣泛關(guān)注，但是管理不規(guī)范、競爭力薄弱、營銷技巧缺失、融資困難等問題依然成為制約小微企業(yè)發(fā)展的阻礙。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”時代核心營銷理念

(一)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代營銷的核心是價值觀營銷。每個企業(yè)都有不同的價值定位，產(chǎn)品就是企業(yè)價值觀的綜合體現(xiàn)，營銷方法則是企業(yè)價值觀的實現(xiàn)系統(tǒng)，只有贏取眾多志同道合的客戶，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中繼續(xù)運作，這也是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代營銷的基本邏輯。在傳統(tǒng)的營銷體系中，企業(yè)對于消費者的定位大多都是高消費、高學歷以及高素質(zhì)，而在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，價值觀則成為企業(yè)營銷的關(guān)鍵，收入、學歷及素質(zhì)的高低并不會過多的影響消費者的購買欲望，只要有鮮明的價值觀就會有一批忠實的粉絲，消費者借錢也會購買產(chǎn)品，相反的如果沒有鮮明的價值觀，企業(yè)就不會有忠實的消費者粉絲，客戶就不會喜歡企業(yè)背后的價值觀，有錢也不會購買產(chǎn)品。因此在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代營銷的核心就是價值觀營銷。(二)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代營銷的關(guān)鍵是消費者的信任。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，產(chǎn)品五花八門，宣傳途徑多種多樣，品牌宣傳效應(yīng)越來越低，客戶的忠誠度也越來越低，客戶的信任和忠誠成為一種非常稀缺的資源，取得消費者信任的成本也越來越高。傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)營銷中，免費大行其道，很多企業(yè)都以免費作為博取大家眼球的重要手段，但是在“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時代，僅靠吸引大家的注意力無法取得品牌建設(shè)的成功。品牌的成功關(guān)鍵還在于消費者的信任和信心，這將直接影響到企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)口碑和長遠發(fā)展，取得消費者的信任之后消費者就會自然而然的成為品牌的代言者，為企業(yè)無償進行宣傳和推廣。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”時代小微企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營銷策略

(一)強化小微企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營銷意識。“互聯(lián)網(wǎng)+”營銷不是傳統(tǒng)的營銷，而是借助于現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)營銷平全顛覆傳統(tǒng)的價值需求和價值創(chuàng)造技術(shù)的營銷方式。因此，小微企業(yè)要想在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下要取得網(wǎng)絡(luò)營銷的成功，首要的就是要樹立網(wǎng)絡(luò)營銷意識，離開網(wǎng)絡(luò)營銷，“互聯(lián)網(wǎng)+”營銷也不能成為現(xiàn)實。小微企業(yè)的管理層和工作人員要主動強化自身網(wǎng)絡(luò)營銷意識，要意識到網(wǎng)絡(luò)營銷對于企業(yè)發(fā)展的重要性和機遇，要加大對網(wǎng)絡(luò)推廣和網(wǎng)站建設(shè)方面的投資，聘請專人優(yōu)化網(wǎng)站，優(yōu)化產(chǎn)品，這樣做的效果往往好于廣告投入效益。(二)注重客戶的維護與互動，提高產(chǎn)品的評價。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，取得客戶的信任成為營銷取得成功的關(guān)鍵，加強與客戶的互動，主動維護與客戶的關(guān)系，用事實說服客戶，不斷提高客戶對于產(chǎn)品的評價成為重要的網(wǎng)絡(luò)營銷手段。因此，小微企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)營銷的過程中，要充分借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，定期與客戶進行聯(lián)系，主動回訪客戶或者回饋客戶，取得客戶的好感和信任。(三)明確客戶群體和價值定位，創(chuàng)新營銷策略。小微企業(yè)要取得長遠的發(fā)展，至關(guān)重要的就是要明確自身的價值定位，不能隨波逐流，盲目追隨市場。在網(wǎng)絡(luò)營銷上，小微企業(yè)要結(jié)合自身特色和價值定位進行網(wǎng)站建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)推廣，在網(wǎng)站上要對企業(yè)的文化、價值理念、規(guī)模大小、成長歷程等進行簡述，對于企業(yè)的產(chǎn)品要以圖片、文字、視頻等信息進行描述和展示，要充分展現(xiàn)企業(yè)的營銷理念和經(jīng)營宗旨(四)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)營銷方式，確保網(wǎng)絡(luò)營銷效果。很多小微企業(yè)片面地認為網(wǎng)絡(luò)營銷就是簡單的優(yōu)化搜索引擎，或者通過聊天軟件與客戶進行交流，沒有意識到在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的網(wǎng)絡(luò)營銷還應(yīng)該包括網(wǎng)絡(luò)宣傳、資源整合、網(wǎng)絡(luò)調(diào)研等，不能適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對于網(wǎng)絡(luò)營銷的要求。因此，小微企業(yè)要不斷創(chuàng)新營銷方式，要充分借助互聯(lián)網(wǎng)平臺和信息技術(shù)優(yōu)勢，利用微博、微信、論壇、博客、qq、郵箱、網(wǎng)站鏈接等方式，拓寬營銷渠道和范圍，保障網(wǎng)絡(luò)營銷的宣傳和推廣取得良好的效果。

四、結(jié)語

總之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，小微企業(yè)要主動調(diào)整網(wǎng)絡(luò)營銷策略，以鮮明的價值定位，優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，以及多樣化的營銷方式取得新時代網(wǎng)絡(luò)營銷革命的勝利。

篇（8）

一、引言

隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷轉(zhuǎn)型，小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中的占比越來越大，尤其是在目前創(chuàng)業(yè)的浪潮中，眾多小微企業(yè)得到了迅猛發(fā)展。小微企業(yè)不論是在注冊登記數(shù)量上，還是在銷售收入、上繳稅款等方面都有了快速的提升。除此之外，小微企業(yè)創(chuàng)造了大量的工作機會，讓數(shù)億人員順利就業(yè)，由此可以看出，小微企業(yè)在支持經(jīng)濟增長，激發(fā)經(jīng)濟活力、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面，正在發(fā)揮著越來越顯著的作用。然而，在小微企業(yè)欣欣向榮的發(fā)展過程中，我們也必須正視其中存在的問題。客觀來看，目前小微企業(yè)會計信息質(zhì)量并未受到企業(yè)管理層的高度重視，會計信息質(zhì)量普遍不容樂觀，長期來看，低質(zhì)量的會計信息不僅會阻礙小微企業(yè)的健康發(fā)展，還會嚴重影響小微企業(yè)的社會形象和聲譽。會計信息質(zhì)量的監(jiān)管與小微企業(yè)的公司治理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化等因素都息息相關(guān)，需要從多角度思考會計信息監(jiān)管的問題，積極思考對策。

二、小微企業(yè)會計信息監(jiān)管工作的現(xiàn)狀分析

（一）小微企業(yè)記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量堪憂

小微企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)人才較為匱乏，很多小微企業(yè)選擇記賬，僅僅也只是因為報稅的需求，因此，記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量不高已經(jīng)成為制約小微企業(yè)會計信息質(zhì)量監(jiān)管的重要問題。首先，記賬是一種被動的工作方式，相關(guān)會計憑證難以得到及時的傳遞和妥善保管，在利潤、成本、銷售、采購等環(huán)節(jié)的管理上也容易出現(xiàn)漏洞，本身就容易造成財務(wù)會計信息失真。如果記賬人員只是根據(jù)實際收到會計憑證的時間來進行記賬，那么是不能客觀反映小微企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況的。其次，記賬人員和小微企業(yè)的出納人員之間的配合也不夠默契，缺乏主動配合精神。很多小微企業(yè)的出納多采用家人或者是創(chuàng)建者本人擔任，缺乏基礎(chǔ)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)知識，管理過程中較為隨意，規(guī)范性差，有的甚至還會出現(xiàn)現(xiàn)金收付和銀行存款管理混亂，以至于出現(xiàn)賬實不符的情況。另外，記賬機構(gòu)往往不能妥善處理成本核算問題，主要原因在于小微企業(yè)本身就很難提供出完整的成本核算相關(guān)資料，因此記賬人員難以全面履行會計職能，再加上對小微企業(yè)本身的經(jīng)營管理模式也不甚了解，在核算過程中難以很好地堅持成本核算原則。從目前的情況來看，很多記賬人員會直接將人員工資、采購成本計入生產(chǎn)成本，或者轉(zhuǎn)入銷售成本之中。

（二）會計核算規(guī)范性差

客觀來看，目前小微企業(yè)的財務(wù)會計人員隊伍建設(shè)還十分滯后，很多財會人員并非科班出身，綜合素質(zhì)較差，導致小微企業(yè)的會計核算基礎(chǔ)工作質(zhì)量不高，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是沒有嚴格執(zhí)行已經(jīng)頒布的小企業(yè)會計準則，很多小微企業(yè)在會計實務(wù)中仍然沿用老制度，只是簡單地把自身的會計科目名稱和會計報表欄目參照準則進行了修改。二是小微企業(yè)并沒有制定適合自身發(fā)展情況的會計政策，會計核算過程中的隨意性很大。嚴重的時候還可能誘發(fā)做假賬的風險，嚴重影響了財務(wù)會計信息質(zhì)量。三是小微企業(yè)缺乏對憑證的審核程序，內(nèi)部控制建設(shè)滯后，很多小微企業(yè)甚至就根本沒有涉及內(nèi)部控制工作，導致憑證不真實、憑證開具錯誤、經(jīng)濟事項表述模糊等問題時有發(fā)生。

（三）會計信息質(zhì)量監(jiān)管缺位

客觀來看，小微企業(yè)的大量興起和快速發(fā)展，的確給會計信息監(jiān)管工作帶來了很大的調(diào)整，以前的經(jīng)濟主管部門職能發(fā)生變化，不再繼續(xù)履行會計管理職能，財政部門在面對數(shù)量眾多的小微企業(yè)時也會出現(xiàn)捉襟見肘的情況。目前，財政部門仍然主要通過執(zhí)法檢查、資格管理、繼續(xù)教育等渠道落實對會計人員的監(jiān)管職能。值得注意的是，雖然財政部門通過資格管理實現(xiàn)了對會計從業(yè)人員的源頭管理，為會計工作的健康發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)，有助于會計信息質(zhì)量的提升，但是由于相關(guān)信息變化較快，能否實現(xiàn)管理的及時性還有待進一步考證。另一方面，雖然會計執(zhí)法在大型企業(yè)中已經(jīng)較為平常，但是行政部門的執(zhí)法觸角還是未能廣泛深入到數(shù)量眾多的小微企業(yè)中，即便是開展檢查，發(fā)現(xiàn)問題，也常常顧忌財會人員的就業(yè)問題而未能直接給以處罰，威懾力受到影響。與此同時，很多會計信息的使用部門，也只關(guān)心自己工作所涉及到的一部分數(shù)據(jù)或者信息，很難有一個機構(gòu)能夠針對小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量進行全面系統(tǒng)的監(jiān)督和管理。以稅務(wù)部門為例，稅務(wù)部門在日常的稅收征管和稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)現(xiàn)象，一般都不會同財會人員進行直接溝通；提供中介服務(wù)的機構(gòu)為了迎合客戶，也不會就會計信息質(zhì)量向客戶提出改進意見，因此小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量監(jiān)管工作長期停滯不前。

三、強化對小微企業(yè)會計信息監(jiān)管的主要對策

（一）探索適合小微企業(yè)現(xiàn)狀的會計信息監(jiān)管模式

根據(jù)現(xiàn)有的情況和條件來看，小微企業(yè)應(yīng)當逐步形成中介監(jiān)管為主，政府及內(nèi)部監(jiān)管為輔的會計信息監(jiān)管模式，以便更全面地發(fā)揮社會中介機構(gòu)的監(jiān)督管理作用。社會中介監(jiān)管力量的主要構(gòu)成是會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所應(yīng)當在現(xiàn)有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極探索能夠服務(wù)小微企業(yè)的工作模式，幫助其解決會計信息監(jiān)管過程中的實際困難。從這樣的角度出發(fā)，會計師事務(wù)所可以開展會計業(yè)務(wù)咨詢、年報審計等業(yè)務(wù)，幫助小微企業(yè)對會計信息質(zhì)量進行把關(guān)。稅務(wù)師事務(wù)所可以開展納稅情況審計、納稅籌劃、納稅申報、完善稅務(wù)制度等服務(wù)，并在此過程中規(guī)范涉稅工作，減少錯誤的發(fā)生。除了上述中介機構(gòu)之外，其他各類型中介機構(gòu)還可以開展大量的管理咨詢業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置等方面為小微企業(yè)保駕護航。在政府和內(nèi)部監(jiān)管方面，首先政府部門應(yīng)該嚴格執(zhí)行國家的相關(guān)法律法規(guī)，從法制層面督促小微企業(yè)會計信息規(guī)范性、真實性、準確性問題，并且不斷完善小微企業(yè)適用的會計制度。與此同時，財政部門還需要針對小微企業(yè)加強關(guān)心和指導，幫助小微企業(yè)做到依法建賬，對小微企業(yè)的財務(wù)會計人員也要做好監(jiān)督管理工作，定期核實人員信息，開展相應(yīng)的專業(yè)培訓和職業(yè)道德教育工作，努力將政府部門的職責落到實處。在內(nèi)部監(jiān)管方面，應(yīng)該推動小微企業(yè)盡快完善會計核算制度、內(nèi)部控制制度等體系，在平時開展各類自查等。

（二）強化對會計人員、信息監(jiān)督人員的培訓和教育工作

會計信息監(jiān)管工作具有較高的專業(yè)性和復雜性，因此對于人才的需求也是十分迫切。要想切實提高小微企業(yè)會計信息質(zhì)量和監(jiān)管質(zhì)量，離不開一支專業(yè)水平過硬、職業(yè)道德高尚的財務(wù)會計人員隊伍，因此，規(guī)范人員培訓和教育工作，是小微企業(yè)不可忽視的重要問題。首先，小微企業(yè)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)培訓應(yīng)該有其鮮明的特點，培訓內(nèi)容和課程的設(shè)計上應(yīng)該更接地氣，能夠滿足小微企業(yè)的日常管理需求，同時又能夠盡可能地簡單易操作。培訓內(nèi)容大體可以圍繞會計稅收知識、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、《小企業(yè)會計準則》等內(nèi)容展開。其次，小微企業(yè)還需要做好會計人員的繼續(xù)教育和監(jiān)督指導工作，針對每一次的學習，都應(yīng)該通過備案、考核、反饋等機制督促相關(guān)工作能夠落到實處，嚴格執(zhí)行培訓紀律，提升培訓質(zhì)量，不能讓繼續(xù)教育和監(jiān)督指導工作僅僅只停留在口頭上。最后，政府有關(guān)部門也需要給予小微企業(yè)相應(yīng)的支持，鼓勵小微企業(yè)能夠為財務(wù)會計人員創(chuàng)造業(yè)務(wù)交流的機會，并且及時更新小微企業(yè)財務(wù)人員信息的變更情況，做好相應(yīng)的信息采集工作，逐步讓小微企業(yè)的財務(wù)人員管理工作規(guī)范起來。

（三）建立健全內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度

根據(jù)廣大小微企業(yè)的現(xiàn)狀，要想提升其會計信息監(jiān)管質(zhì)量，需要從建立健全內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度入手。從內(nèi)部控制的角度來看，內(nèi)部控制體系需要盡快建立和完善，在財務(wù)工作方面，需要設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，明確相關(guān)負責人的權(quán)利和義務(wù)，落實不相容職務(wù)相分離的基本內(nèi)控原則，逐步設(shè)計實施能夠相互制約、牽制的職務(wù)體系。在企業(yè)管理方面，小微企業(yè)需要轉(zhuǎn)變觀念意識，建立起能夠適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展的法人結(jié)構(gòu)。從目前的情況來看，很多小微企業(yè)很難直接采用一般企業(yè)的治理模式，最主要的原因在于現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的基本前提條件是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的相互分離，而小微企業(yè)在這一方面做的并不十分徹底。曾經(jīng)有專家學者提出，小微企業(yè)的管理制度，需要考慮自身的實際發(fā)展階段、需要、背景等綜合因素，探索出真正適合小微企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。比如，如果企業(yè)處在發(fā)展創(chuàng)業(yè)階段，可以重點考慮家族管理方式。除此之外，小微企業(yè)會計信息監(jiān)管工作離不開高素質(zhì)的財務(wù)會計人才，小微企業(yè)需要重視對財務(wù)會計人才的選拔和培養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該形成一套健全的人力資源管理制度，在企業(yè)外部可以積極爭取專業(yè)素質(zhì)過硬的財務(wù)會計人才，逐步建立起一支專業(yè)化的財務(wù)會計人才隊伍，為財務(wù)會計信息的監(jiān)管工作打下良好的基礎(chǔ)。通常來說，小微企業(yè)實際感受到的會計信息供給壓力較小，因此可以考慮擴大會計信息的需求范圍，增加小微企業(yè)的會計信息供給壓力，從提升需求水平的角度出發(fā)，平衡信息的供給質(zhì)量和需求質(zhì)量。

四、結(jié)語

提升小微企業(yè)會計信息質(zhì)量,切實強化會計信息監(jiān)管工作,需要外部監(jiān)管部門和小微企業(yè)的共同努力才能完成。我們必須意識到，提高小微企業(yè)會計信息監(jiān)管水平是一項長期性的系統(tǒng)化工程，難以做到一蹴而就，因此，在日常工作過程中，應(yīng)該著眼于提升財務(wù)會計管理人員的業(yè)務(wù)能力、綜合素養(yǎng)，并在此基礎(chǔ)上加強上述人員的法制觀念教育，樹立起嚴謹?shù)呢斀?jīng)紀律和財務(wù)制度觀念，繼續(xù)做深做實財會人員的后續(xù)教育工作，及時更新其知識結(jié)構(gòu)，從財務(wù)會計信息的源頭上打好基礎(chǔ)。

作者:嚴紹毓 單位:中國人民銀行信陽市中心支行

參考文獻：

篇（9）

2必要性、可行性分析

2．1發(fā)展電商產(chǎn)業(yè)集群、促進小微企業(yè)電商應(yīng)用的必要性

2．1．1集群有利于電商資源優(yōu)化配置

首先，集群具有顯著的規(guī)模效應(yīng)，能夠更好地促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、提高生產(chǎn)力水平；其次，集群能夠降低知識、信息等行業(yè)資源與基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等社會資源在企業(yè)間流動、互補、共享的阻力與成本，有利于降低交易成本、加快技術(shù)擴散；再者，集群的規(guī)模優(yōu)勢會吸引外地的技術(shù)、資本和人才等經(jīng)濟資源向集群所在地集中。上述這些都恰好是當前力量分散的小微型企業(yè)所缺乏的，如果能夠?qū)⑦@些條件和資源集中到一個專業(yè)化的電子商務(wù)集群中去，在軟件研發(fā)、硬件建設(shè)、營銷服務(wù)、平臺服務(wù)等內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)的發(fā)展上無疑能夠產(chǎn)生其他方式難以取代的效果，能夠為小微型企業(yè)提供更加集中、專業(yè)的電商服務(wù)，對陶瓷電子商務(wù)乃至整個區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展起到更全面、更持續(xù)的促進作用。

2．1．2集群有利于促進關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

集群除了在規(guī)模效應(yīng)和專業(yè)分工上更有優(yōu)勢外，還能和景德鎮(zhèn)市內(nèi)外的關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)組成完整的產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈，實現(xiàn)鏈條上、下游環(huán)節(jié)之間的充分耦合。專業(yè)化陶瓷電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群的培育，一方面能夠使集群與金融、科研、人才服務(wù)、物流、會展、園區(qū)等環(huán)節(jié)之間實現(xiàn)相輔相成、共同發(fā)展，另一方面則能令處于產(chǎn)業(yè)鏈上游地位的陶瓷等產(chǎn)業(yè)得到集群的有效帶動和反哺，小微型陶瓷企業(yè)無疑也將從中直接受益。

2．1．3集群有利于孵化新企業(yè)

處于起步階段的景德鎮(zhèn)電商產(chǎn)業(yè)的發(fā)展必須要依賴新企業(yè)的孵化，當然，集群內(nèi)部的資源分享和技術(shù)擴散也能降低創(chuàng)業(yè)難度、為創(chuàng)業(yè)孵化和發(fā)展提供環(huán)境和氛圍；創(chuàng)業(yè)所帶來的資源內(nèi)生優(yōu)勢，又能反過來促進創(chuàng)業(yè)資源積累，使產(chǎn)業(yè)集群的孵化條件不斷改善、形成良性循環(huán)。更重要的是，新企業(yè)的孵化往往伴隨著經(jīng)營模式的創(chuàng)新、升級，有利于加快產(chǎn)業(yè)升級、轉(zhuǎn)型步伐，陶瓷電商可藉此從目前常見的零散網(wǎng)商，向?qū)I(yè)化、品牌化的高附加值專業(yè)電商服務(wù)企業(yè)乃至大型陶瓷雙邊交易平臺轉(zhuǎn)型，而這些都是非常適合當前區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)現(xiàn)狀的電商服務(wù)平臺。

2．2發(fā)展電商產(chǎn)業(yè)集群、促進小微企業(yè)電商應(yīng)用的可行性

2．2．1陶瓷電商已有一定基礎(chǔ)，產(chǎn)業(yè)集群萌芽初現(xiàn)

目前，不少陶瓷行業(yè)經(jīng)營者已充分意識到電子商務(wù)等新型商務(wù)模式的價值與前景，積極開展電商應(yīng)用的企業(yè)比比皆是，電商在小微陶瓷企業(yè)中的推廣已取得一定成效。以目前小微陶瓷企業(yè)最集中的平臺“淘寶網(wǎng)”為例，網(wǎng)站中的陶瓷網(wǎng)店以來自景德鎮(zhèn)的為數(shù)最多，而且“上架”銷售的景德鎮(zhèn)陶瓷產(chǎn)品多達38．12萬種（2013年數(shù)據(jù)，同期來自外產(chǎn)區(qū)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)是：唐山陶瓷1．38萬種、佛山陶瓷2．47萬種、德化陶瓷2．71萬種，相比之下無疑差距顯著），而且在工藝、功能、藝術(shù)設(shè)計上更富特色，區(qū)域品牌網(wǎng)上知名度更高、口碑更好。依據(jù)產(chǎn)業(yè)組織理論中的集群生命周期理論，可以認為景德鎮(zhèn)事實上已在小微陶瓷企業(yè)自發(fā)開展電商應(yīng)用的基礎(chǔ)上，擁有了處于萌芽階段的陶瓷電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群，雖然集聚程度與專業(yè)化程度有限，但也已為專業(yè)化電商集群的培育升級打下了關(guān)鍵基礎(chǔ)。

2．2．2景德鎮(zhèn)陶瓷優(yōu)異的區(qū)域品牌與資源稟賦

依托陶瓷這一傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)的千年積淀，即便是力量薄弱的小微型景德鎮(zhèn)陶瓷企業(yè)，也能依托人力（例如龐大的藝術(shù)設(shè)計和工藝、技術(shù)人員群體）、物質(zhì)（例如原料、機械、模具、窯爐等）等方面的資源稟賦條件為陶瓷電商產(chǎn)業(yè)集群構(gòu)建起產(chǎn)業(yè)鏈上游環(huán)節(jié)，還能為其直接提供價值不可限量的區(qū)域品牌；景德鎮(zhèn)陶瓷區(qū)域品牌在信息化環(huán)境下能更為快、更充分地為電子商務(wù)集群帶來差異化優(yōu)勢，使區(qū)域品牌有效內(nèi)化為集群品牌，讓集群內(nèi)每個成員都受益匪淺；當然反過來看，集群化的電子商務(wù)在規(guī)范、創(chuàng)新以及信息傳播速度、廣度上的優(yōu)勢也有利品牌的維護、發(fā)揚，實現(xiàn)區(qū)域品牌價值的可持續(xù)增長。此外，在企業(yè)孵化的層面上，豐富的景德鎮(zhèn)地域文化資源、以親情與鄉(xiāng)情為紐帶的民間人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和信用體系等亦能進一步增強電子商務(wù)創(chuàng)業(yè)者的社會資本，從而有效促進新企業(yè)的孵化。

3促進景德鎮(zhèn)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群培育與發(fā)展的對策建議

3．1提供思路明晰的政策支持

從國內(nèi)電商發(fā)達地區(qū)的既有經(jīng)驗可知，小微企業(yè)的電商應(yīng)用與專業(yè)化電商集群的加速發(fā)展需要得到綜合、連貫、穩(wěn)定的政策扶持，這種政策以不同政策領(lǐng)域中的單個手段與目標兼顧、協(xié)調(diào)為特征，政府需要發(fā)揮其整合作用，以使不同領(lǐng)域的政策相互協(xié)調(diào)，確保提供有利于集群發(fā)展的框架條件。在產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的促進過程中，地方政府首先明確思路與定位，能夠作出長遠規(guī)劃，例如，應(yīng)根據(jù)景德鎮(zhèn)市電子商務(wù)應(yīng)用水平不足的實際情況，將處于萌芽、成長階段的陶瓷電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群定位為緊密聯(lián)系地方特色產(chǎn)業(yè)的區(qū)域性孵化型產(chǎn)業(yè)集群，以便有的放矢地優(yōu)化政策措施。在厘清思路和定位后，還須盡快推出各類成文政策和實際措施；例如，在政策的制定上，應(yīng)在貫徹落實上級政策的同時，提出專門的電子商務(wù)發(fā)展指導意見與規(guī)劃，明確行業(yè)標準與規(guī)范建設(shè)。在具體的扶持措施上，則應(yīng)將上述政策、規(guī)范落到實處、做出成效，例如對電子商務(wù)創(chuàng)業(yè)與投資行為開通“綠色通道”、提供稅費以及融資便利，允許電商企業(yè)與小微陶瓷企業(yè)優(yōu)先享受技術(shù)成果推廣、轉(zhuǎn)化等方面的優(yōu)惠政策，等等。

3．2完善電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)所需的基礎(chǔ)資源與配套條件

首先，應(yīng)加強專業(yè)電商企業(yè)、陶瓷企業(yè)、高校、科研院所、政府機構(gòu)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等主體間的合作關(guān)系，為陶瓷電商的發(fā)展更有效地提供知識、技術(shù)、人力等必需資源；其次，還應(yīng)改進投融資環(huán)境，利用日益完善的政策條件創(chuàng)辦、引入各類社會性投融資機構(gòu)和擔保機構(gòu)，鼓勵和引導市內(nèi)外機構(gòu)加大對小微陶瓷企業(yè)和電商創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資力度；再者，應(yīng)注重專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的引進與建設(shè)，引進專業(yè)的電子商務(wù)咨詢機構(gòu)、技術(shù)中介和法律援助機構(gòu)；此外，區(qū)域內(nèi)高校開展的電商人才培養(yǎng)工作也應(yīng)得到更切實有效的扶持。

3．3建設(shè)孵化器平臺

如前所述，景德鎮(zhèn)市的電子商務(wù)應(yīng)用水平有限、專業(yè)企業(yè)數(shù)量不足，陶瓷電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群可定位為孵化型產(chǎn)業(yè)集群，而孵化器（Businessincubator）正是可以進一步加強集群企業(yè)孵化能力的組織形式。孵化器是一種為企業(yè)孵化提供空間與資源的新型組織，可以為處于孵化、初創(chuàng)階段的企業(yè)提供必需環(huán)境（如場地、設(shè)施）與氛圍，同時能便捷地為企業(yè)提供培訓、咨詢、外包服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)與技術(shù)專利交易中介等資源，降低企業(yè)孵化的風險和成本。根據(jù)外地經(jīng)驗可知，陶瓷電商孵化器的建設(shè)，在初期可以政府為主、仰賴社會協(xié)作，也可直接在高校、科研院所內(nèi)部或周邊構(gòu)建孵化平臺，更好地實現(xiàn)產(chǎn)學研三結(jié)合；在孵化器發(fā)展成熟之后，則可逐步引入社會資本，組成以企業(yè)為主、兼顧政府和其他社會主體的股份制治理結(jié)構(gòu)，實行公司化運作。

篇（10）

第一，在年齡方面具有一定的優(yōu)勢。企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)相對較高，而且員工都比較年輕，在該企業(yè)中，技術(shù)型人才很多，其素質(zhì)也高，他們都有高學歷，平均年齡還不到三十歲，對企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。第二，企業(yè)市場的時效性強，靈敏度高。高科技產(chǎn)業(yè)可以靠自身對高新技術(shù)的研發(fā)占據(jù)市場，其原因就在于這種產(chǎn)業(yè)可以領(lǐng)先競爭對手。因此，在創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期到成熟期，各個階段都需要有充足的資金，另一方面，因為各階段的收益是無法預知的，從風險控制角度看，銀行需對科技型小微企業(yè)采取觀望政策。

1.2科技型小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

第一，對科技型小微企業(yè)的重視不夠。不管是政府還是社會，一直都是側(cè)重于大型企業(yè)的發(fā)展狀況，其認為大型企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益更大，卻忽略了中小型企業(yè)尤其是科技型小微企業(yè)，其沒有專門的服務(wù)機構(gòu)為其提供資源，另外，小微企業(yè)與政府之間缺乏溝通與聯(lián)系，造成了小微企業(yè)的發(fā)展舉步艱難。第二，營業(yè)狀況不佳。企業(yè)規(guī)模小，對風險的抵抗能力較低，而且受到金融危機的影響，阻礙了科技型小微企業(yè)的發(fā)展，因為其規(guī)模小能力有限，同時管理方法不夠規(guī)范導致許多小微企業(yè)面臨倒閉。第三，小微企業(yè)的負擔很重。根據(jù)了解，小微企業(yè)也要繳納各種稅金，而且稅率和那些大型企業(yè)都一樣，還有其他一系列費用，如此重的稅務(wù)負擔嚴重阻礙了小微企業(yè)的發(fā)展進步。

2經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變

從宏觀經(jīng)濟學角度出發(fā)，經(jīng)濟增長就是產(chǎn)量的增加。通常情況下，經(jīng)濟的發(fā)展包括三個方面的內(nèi)容：第一，經(jīng)濟增長，也就是一個地區(qū)甚至一個國家的產(chǎn)品與勞務(wù)增加，其是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)；第二，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，就是一個國家或地區(qū)在技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面的改進；第三，對經(jīng)濟質(zhì)量進行改善和提高，即經(jīng)濟效益的提高、衛(wèi)生健康狀況的提高、經(jīng)濟穩(wěn)定程度的提高及自然環(huán)境、生態(tài)平衡的改善等。經(jīng)濟發(fā)展方式，就是發(fā)展經(jīng)濟的手段、方法及模式，包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、要素結(jié)構(gòu)等。從經(jīng)濟學角度來看，經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變就是向著更加合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)和要素結(jié)構(gòu)的方向發(fā)展，也就是所謂的良性轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變需要打破現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、要素結(jié)構(gòu)及相關(guān)的結(jié)構(gòu)，重新構(gòu)建合適的結(jié)構(gòu)。

3經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的途徑

經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變能夠促進經(jīng)濟增長的可持續(xù)發(fā)展，為了實現(xiàn)這一目標可以通過以下幾個途徑進行：第一，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。首先對國民收入的分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整；其次對城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整；最后，調(diào)整地區(qū)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。第二，提高效率。首先，增強自主創(chuàng)新能力；然后要加強技術(shù)培訓，提高工人的素質(zhì)；最后，改革事業(yè)單位，開拓市場，創(chuàng)新技術(shù)。第三，建立經(jīng)濟體制。轉(zhuǎn)變增長方式，重在打破傳統(tǒng)的增長模式，建立全新的增長模式及體制。

篇（11）

根據(jù)最新的企業(yè)劃分標準，我國99%以上的企業(yè)屬于小微企業(yè)，約有6000萬戶。如此眾多的小微企業(yè)，一方面滿足了商業(yè)銀行對日益增長的客戶資源的需求，另一方面也給商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、經(jīng)營管理和風險防控帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。小微企業(yè)資金需求一般額度較小，且時間要求十分急切，貸款頻率較高。與小微企業(yè)資金需求“短、頻、急”的特點相比，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)流程、管理模式及審批手續(xù)卻較為繁瑣、費時，不僅周期較長，而且手續(xù)復雜，因此，不能有效滿足廣大小微企業(yè)客戶的需求。

（二）經(jīng)營規(guī)模小，抗風險能力弱

小微企業(yè)不僅業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品種類較少，而且資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入也相對較小，資金實力弱。調(diào)查顯示，我國相當一部分小微企業(yè)的年經(jīng)營規(guī)模僅有100萬元左右，這種較小的規(guī)模不僅使得小微企業(yè)面對復雜多變的市場呈現(xiàn)出靈活的反應(yīng)能力，而且有利于它們迅速捕捉市場機會，調(diào)整經(jīng)營策略。然而，從另一方面來看，小微企業(yè)的這些特點，也給企業(yè)帶來了許多負面影響，使他們極易受到宏觀調(diào)控和行業(yè)周期變化的影響。特別是在當前金融危機的影響還未完全消退、國內(nèi)外經(jīng)濟面臨諸多不確定因素的背景下，小微企業(yè)的先天性特點使其很容易陷入生存危機，從而大大增加了小微企業(yè)的信貸風險。

（三）管理不規(guī)范，信息不對稱問題突出

縱觀國內(nèi)小微企業(yè)，大部分屬于家族企業(yè)，其經(jīng)營風格和經(jīng)營模式受企業(yè)主個性的影響十分明顯。企業(yè)的經(jīng)營管理還停留在經(jīng)驗管理層面，多數(shù)企業(yè)尚未構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。有些雖表面上建立了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，但在實際運作過程中實行的仍然是傳統(tǒng)管理模式，大量的企業(yè)經(jīng)營管理決策憑企業(yè)主的主觀臆斷作出，從而導致決策缺乏科學性和客觀性，不利于小微企業(yè)的發(fā)展。此外，會計制度不健全、披露虛假財務(wù)信息是我國小微企業(yè)當前呈現(xiàn)的另一個十分突出的且?guī)в泄残缘膯栴}，而目前我國小微企業(yè)征信體系建設(shè)還十分滯后，征信平臺尚不完善，加劇了銀行和小微企業(yè)之間的信息不對稱問題，從而導致銀行面對小微企業(yè)貸款時表現(xiàn)得十分謹慎。

二、小微企業(yè)信貸風險分析

（一）信息不對稱導致的信貸風險

小微企業(yè)主為了盡可能地逃避稅費，在向金融機構(gòu)和政府工商、稅務(wù)等部門上報會計信息時，往往不愿意提供真實信息，從而進一步加劇了信息不對稱帶來的信貸風險，其結(jié)果又加劇了小微企業(yè)的融資難問題。

（二）企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善導致的信貸風險

一方面是由于小微企業(yè)主經(jīng)營不善造成的，許多小微企業(yè)主文化知識水平不高，管理經(jīng)驗缺乏，商業(yè)信譽較差，這些問題將嚴重威脅小微企業(yè)信貸資金的安全；另一方面是由于小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善造成的。眾所周知，我國小微企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理不規(guī)范、財務(wù)制度不健全的弊病，企業(yè)的經(jīng)營管理缺乏科學的決策過程，往往由企業(yè)主個人決定，憑經(jīng)驗和喜好管理企業(yè)，從而導致企業(yè)經(jīng)營決策的誤差較大，后果嚴重的甚至造成企業(yè)倒閉。

（三）銀行信貸管理粗放導致的信貸風險

銀行對小微企業(yè)信貸的審批往往重抵押物或擔保，而輕現(xiàn)金流，忽視了對小微企業(yè)經(jīng)營狀況的全面考察，這種片面性評估不利于銀行對小微企業(yè)信貸風險的控制。此外，與小微企業(yè)的龐大數(shù)量相比，商業(yè)銀行專門針對小微企業(yè)的信貸客戶經(jīng)理數(shù)量明顯不足，導致這種信貸業(yè)務(wù)人才短缺的最重要原因是崗位待遇不高，難以吸引和留住人才。不僅如此，現(xiàn)有的小微企業(yè)信貸從業(yè)人員普遍缺乏經(jīng)驗，業(yè)務(wù)水準不高，職業(yè)道德水平也有待提高。面對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績壓力，這些小微信貸從業(yè)人員通常盲目授信，許多信貸業(yè)務(wù)存在資料虛假、數(shù)據(jù)失真、抵押無效、拿回扣等違規(guī)違法行為，其結(jié)果必然增加了操作風險。

（四）外部環(huán)境惡化導致的信貸風險

外部環(huán)境的變化主要包括：一是經(jīng)濟周期波動帶來的外部環(huán)境惡化，這種變化對商業(yè)銀行的信貸風險有著顯著的影響。由于小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、實力弱、經(jīng)營不確定性大，極易受到宏觀經(jīng)濟波動的影響。特別是在外部經(jīng)濟處于低迷期時，小微企業(yè)的信貸違約率會迅速上升，自然商業(yè)銀行的信貸風險也大大提高。國際著名的穆迪公司的一項研究也表明，小微企業(yè)在經(jīng)濟衰退期的債務(wù)回收率比在經(jīng)濟繁榮期低1/3以上。二是產(chǎn)品的更新?lián)Q代帶來的外部環(huán)境變化。受產(chǎn)品生命周期的影響，一些新產(chǎn)品和新工藝將代替舊產(chǎn)品和工藝，小微企業(yè)如不能及時對產(chǎn)品進行更新?lián)Q代，必將面臨被市場淘汰的風險，從而致使企業(yè)倒閉關(guān)門。三是國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整帶來的外部環(huán)境變化。國家的經(jīng)濟政策對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營毫無疑問會產(chǎn)生重大影響，當小微企業(yè)的經(jīng)營方向與國家宏觀政策相悖時，企業(yè)生存環(huán)境必然急劇惡化，最終也將導致信貸風險的發(fā)生。

三、控制小微企業(yè)信貸風險的對策

（一）健全征信體系，化解“信息不對稱”難題

完善的征信體系是解決商業(yè)銀行和小微企業(yè)之間“信息不對稱”問題的有效途徑。要建立和完善小微企業(yè)征信體系，一方面政府要及時出臺與征信相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范小微企業(yè)信用信息的上報、披露、使用和保護，將信用產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)、使用都納入法律范疇，為小微企業(yè)甚至全社會創(chuàng)建一個開放自由和公平公正的信用環(huán)境。同時，通過立法掃清制度障礙，建設(shè)全國聯(lián)網(wǎng)的小微企業(yè)信用信息共享系統(tǒng)，協(xié)調(diào)來自工商、稅務(wù)、海關(guān)、財政、統(tǒng)計、社保以及銀行、電信、電力等部門的信用數(shù)據(jù)，構(gòu)建小微企業(yè)征信資源共享平臺，推動各方將小微企業(yè)信用信息整合并向社會開放。另一方面要健全與之相應(yīng)的征信監(jiān)管辦法，凈化征信市場氛圍，為懲戒失信行為提供法律依據(jù)，保證征信市場的規(guī)范有序發(fā)展。此外，為了懲戒失信部門或企業(yè)，應(yīng)該建立失信舉報制度，動員各方力量，實現(xiàn)征信監(jiān)管與社會監(jiān)督相統(tǒng)一。

（二）規(guī)范管理，完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)

在企業(yè)管理方面，小微企業(yè)主要及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的家族式管理觀念，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)長遠發(fā)展的現(xiàn)代公司治理制度，提高管理決策的科學化水平。當企業(yè)發(fā)展到一定階段時，應(yīng)及時引入職業(yè)經(jīng)理人進行企業(yè)管理，同時要注重吸引社會優(yōu)秀的中高層次人才加盟，適時補充新鮮血液，不斷激發(fā)企業(yè)管理的內(nèi)在活力。在會計制度方面，小微企業(yè)要在逐步完善的基礎(chǔ)上不斷提高會計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保會計信息的真實、可靠，為企業(yè)經(jīng)營管理樹立良好的商業(yè)信譽。在人員素質(zhì)方面，除樹立誠信經(jīng)營的理念以外，還要經(jīng)常組織企業(yè)中高層管理人員開展業(yè)務(wù)水平培訓，吸收國內(nèi)外先進的管理知識和技能，如通過選派管理人員參加政府部門、高校或其他社會組織舉辦的職業(yè)經(jīng)理人培訓班或中高層企業(yè)管理人員研修班等，以提高小微企業(yè)管理人員的文化知識水平和經(jīng)營管理能力。

（三）加強信貸管理，創(chuàng)新信貸模式

針對小微企業(yè)及其信貸特點，商業(yè)銀行也要實行不同于大企業(yè)的有針對性的信貸管理模式，即“四單”管理：單列小微企業(yè)信貸計劃、單獨進行信貸評審、單獨予以考核激勵、單獨配置專營隊伍。特別是商業(yè)銀行在對分支機構(gòu)進行業(yè)務(wù)考核的過程中，要將小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)市場占有率、小微企業(yè)客戶數(shù)量以及利潤貢獻率等作為單獨考核指標，納入對商業(yè)銀行分支機構(gòu)的考核體系之中，并單獨對這些指標配套制定相應(yīng)的激勵措施，劃撥專項業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)費，配置專項信貸額度。同時要建立和完善信貸風險防范與業(yè)務(wù)績效獎勵并重的績效考核評價辦法，把商業(yè)銀行信貸人員的物質(zhì)獎勵與小微企業(yè)信貸資金規(guī)模、小微客戶數(shù)量、貸款質(zhì)量及效益等綜合指標相掛鉤，從制度設(shè)計上調(diào)動商業(yè)銀行分支機構(gòu)對小微企業(yè)的授信積極性，從而促進和保障小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。在小微企業(yè)信貸模式上，可實行分步貸款，通過對小微企業(yè)業(yè)務(wù)細分，將整個貸款按照業(yè)務(wù)的流程進行分步發(fā)放，這樣可以有效降低信貸風險。

（四）全面考察企業(yè)，注重實地調(diào)查

在小微企業(yè)征信體系建立之前，商業(yè)銀行在發(fā)展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時，不僅要關(guān)注企業(yè)的財務(wù)信息，更要關(guān)注企業(yè)的非財務(wù)信息，從全面審慎的角度出發(fā)，多方面考察小微企業(yè)的貸款償還能力，合理確定小微企業(yè)的授信控制量。要全面了解和評估小微企業(yè)的經(jīng)營狀況，必須通過實地調(diào)查、走訪等形式來獲取企業(yè)經(jīng)營的第一手資料，摸清企業(yè)經(jīng)營的真實情況，以最大限度地化解信息不對稱問題。商業(yè)銀行在對小微企業(yè)的信用等級進行評定時應(yīng)更多地將實地調(diào)研作為判斷依據(jù)，減少對企業(yè)的正式財務(wù)報表等書面文件的過分依賴。在調(diào)查的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行要從風險控制、客戶管理和價值發(fā)掘的角度對授信的小微企業(yè)進行科學細分，進而對它們實施差別化的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展策略。同時，為了保證調(diào)查信息的全面性和真實性，商業(yè)銀行要注重調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查方法的設(shè)計，可以采用“三問三看”的信貸調(diào)查方法，即“問人品、問經(jīng)營、問風險，看報表、看流水、看憑證”。此外，在調(diào)查過程中還應(yīng)嚴格執(zhí)行“雙人實地調(diào)查制”，最好是客戶經(jīng)理和風險崗位人員共同開展實地調(diào)查。這樣有助于將信貸風險的關(guān)口前移，從源頭上把控小微企業(yè)信貸風險，從而有效降低信貸過程中和信貸之后的風險。

（五）重視生產(chǎn)技能，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品

缺少可抵押物是小微企業(yè)信貸過程中面臨的共性難題，而商業(yè)銀行最為關(guān)注的莫過于抵押物，這種銀企之間的信貸矛盾始終是小微企業(yè)融資的絆腳石。鑒于此，商業(yè)銀行的信貸模式值得反思和重構(gòu)。為了化解這一矛盾，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步轉(zhuǎn)移傳統(tǒng)的信貸關(guān)注點，即將關(guān)注信貸抵押物轉(zhuǎn)向關(guān)注小微企業(yè)的經(jīng)營能力和勞動技能，因為經(jīng)營能力和勞動技能最能反映企業(yè)的生存和發(fā)展能力。與此同時，商業(yè)銀行還要根據(jù)小微企業(yè)的經(jīng)營模式和產(chǎn)品的不同，有針對性地創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，以滿足小微企業(yè)不同層次、不同產(chǎn)品的資金需求。