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    • 小微企業財務管理研究3篇

      時間:2023-01-13 09:16:12

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      小微企業財務管理研究3篇

      小微企業財務管理篇1

      一、小微企業財務管理的特點

      (一)小微企業財務管理簡單靈活性

      小微企業財務管理往往由于企業自身的業務比較單一,因此其財務管理涉及范圍相對于大中型企業比較簡單;另外,小微企業財務管理簡單性,也造成了企業財務管理機制的靈活多變的特點,財務管理容易受到企業領導者意志的支配,在非常方便的進行財務資金調整和劃撥同時,也引起了其財務管理的規范化水平以及應對財務風險能力則相對不足。由此可見,隨著各類企業財務管理被企業逐漸重視,加強小微企業財務管理水平,能夠充分發揮其簡單和靈活的特性,但又做到靈活性與制度性的相統一,同時還能將企業財務風險進行有效控制,是小微企業進行財務管理能力應重點加強方面。總之,簡單和靈活性是小微企業財務管理重要的特點,小微企業應立足于這兩方面的特點進行財務水平有針對性的提升。

      (二)小微企業財務管理人員流動性較大

      小微企業財務管理特點的另外一方面在于其相關人員流動性較大,工作的持續性往往受到影響。小微企業財務管理人員數量相對較少,甚至于其他部門兼職擔任的情形也時有發生,另外,受到企業發展潛力和工作穩定性等因素的影響,人員流動比較頻繁,管理人員專業化素養相對不足。人是各項工作的出發點和執行者,缺乏穩定的人力資源保障,很難提升小微企業財務管理水平。因此,企業立足于高素質和專業化人員的發展,也是有效提升企業各項工作快速健康發展的重要方面。

      二、小微企業財務管理現狀及問題

      (一)小微企業財務管理制度不夠完善

      小微企業管理制度缺失是當前小微企業財務管理出現的首要問題。首先,企業財務內部控制制度不完善[2],使得企業的領導層在財務支出、現金流控等財務方面主觀支配意志明顯,財務管理的科學性得不到有效控制;其次,制度的缺失,容易導致財務管理人員人員沒有工作依據,工作的隨意性等問題也隨之而來,通常表現為財務記錄只局限于現金流,而必要的企業季度財務報表、財務結算等一系列財務數據缺失,企業管理層不能根據企業的財務情況分析企業的經營管理狀況,財務管理不能很好服務于企業管理;再次,制度的缺失,使得企業會計管控工作的有效性得不到有效的發揮,一些基于會計管控的監督工作,如財務審計監督工作便缺乏必要的會計依據。由此可見,小微企業財務管理制度不健全、不完善是制約其財務管理水平的重要因素。

      (二)小微企業的財務經營模式和管理觀念存在問題

      小微企業產品生產銷售的產業布局相對簡單,企業領導層對于財務管理缺乏必要的認識,企業產品業務部門與財務部門脫節嚴重,還有一些小微企業是基于傳統的家庭式的家長管理模式,財務管控是由家長或者家庭重要成員擔任,財務管理透明性和專業性受到限制,將財務管理簡單的認識為現金流的記賬和銷帳,都是企業的管理理念出現了嚴重偏差,不適合企業的發展;除此之外,一些小微企業為了偷稅漏稅以及減少企業成本,財務管理作假、刻意的隱瞞收入,嚴重的甚至走上違法犯罪的道路,這從根源上都是企業的經營管理模式和管理理念存在問題,嚴重阻礙了小微企業做大、做強。因此,小微企業應樹立積極健康財務管理發展觀念,以更加包容、開放和科學的態度審視企業財務管理,避免由于管理意識的缺失引起的企業發展障礙。

      (三)小微企業財務人員專業水平有待提升

      專業人才是推動各項工作順利實施的有效保障,當前諸多小微企業財務人員流動性較強以及專業化水平較低的現狀比較嚴重。上文針對人員的流動性已經有所闡述,這里集中論述微小企業專業水平不足的現狀。首先,財務人員專業化水平不足,使其不能對于繁多復雜的財務數據進行有效甄別和記錄,核心的財務數據以及一些邊緣化、無關緊要的數據都被記錄,一定程度上造成了財務工作的復雜性;其次,企業財務除了記錄企業的收支狀況以外,對于企業未來發展和決策都有著重要的意義,因此,專業化的財務管理人員能夠有效利用專業知識,定期提交財務狀況報表,分析企業在財務利用方面的一些問題,為促進微小企業健康穩定發展提供一定的依據。總之,從這兩個方面來看,提升小微企業財務管理人員的專業化水平也是企業面臨的重要挑戰。

      三、應對小微企業財務管理出現的問題

      (一)加強財務管理制度建設

      企業財務管理制度不健全[3]是制約小微企業財務管理水平的重要因素,因此應對小微企業財務管理出現的問題首先應從制度方面進行加強。要做到制度方面的保障應從以下幾個方面入手,第一,應加強小微企業財務管理具體業務方面的制度,包括財務數據的記錄、記錄形式,定期產生財務數據報表,以及財務管理分析等具體的財務管理業務內容,使得財務人員能夠做到財務工作的有章可循;第二,應有效減少小微企業領導層次對于財務直接主觀性的干預性,作為企業的管理層當然有權對于財務工作進行干涉,但是本文建議管理層應根據制度約定進行合理干涉,而不應過多發揮領導者的主觀意志;第三,應加強財務管理的監督保障機制,財務已經成為企業的核心管理內容,除了自身部門有效管控以外,還應通過審計等第三方部門進行有效的監督,使得財務管理能夠健康運行。

      (二)提升財務管理經營模式和理念

      小微企業應構建全面財務管理體系[4],除了上述制度方面的加強,還應從財務經營管理模式和理念方面進行加強和保障。首先,無論是企業的經營管理者,還是普通的企業員工都應樹立正確的財務理念,明白財務管理工作對于企業發展的重要性;第二,隨著小微企業產業類型和產業經營模式不斷豐富,傳統類型的財務管理模式往往不能很好的適應其發展,因此,小微企業應從經營模式入手,充分發揮其財務和生產經營模式的靈活性,針對其具體的產業經營情況進行合理財務管理;第三,應提升財務運作水平,保障財務支出、投資以及效益等各類經濟活動的可操作性,能夠采取必要的措施應對財務風險,保障企業財務管理運行在科學合理的范圍之內。因此,提升財務管理經營模式和理念也是全面提升小微企業財務管理水平的重要方面。

      (三)促進小微企業財務人員的業務水平

      重視專業人才[5]是加強小微企業財務管理水平的基礎性工作。企業任何工作實施、落實都是以人為核心的,沒有人才隊伍的保障,小微企業財務管理水平不可能有著本質的提高。加強專業人才隊伍的建設,首先,應提供人才發展機制,使得企業的財務人員能夠在財務崗位實現自身的人生價值與企業價值,可以依據技術崗位的劃分,為不同水準的財務管理人員提供必要的待遇水平,這樣能夠有效減少財務人員的流動性;其次,應不斷提升在崗人員的專業水平,通過定期培訓考核、淘汰機制,提升相關人員財務水平,掌握必要的理論和操作知識技能,能夠熟練運用計算機財務軟件進行高效的財務管理;再次,小微企業可以嘗試通過校企合作等模式,保障財務人員供應的持續性。

      (四)運用先進的財務管理信息化手段提升小微企業財務管理水平

      信息化為小微企業在有限人力資源供應以及財務工作的高效性方面發揮著重要的作用。財務數據利用先進的計算機平臺能夠快速的分析和提取,財務報表的產生也是自動化進行的。由此可見,發揮好計算機信息平臺的作用,能夠使得小微企業財務管理工作趨于自動化和專業化,還能有效的節約人力成本,對于小微企業財務管理有著重要的促進作用。另外,小微企業進行財務管理信息化建設的必要性和重要性,已是國家發展和企業進步的共識。因此,小微企業也應加強企業的信息化建設,利用先進的財務軟件進行財務管理,使得企業的財務管理水平有著質的提升。

      四、小結

      小微企業因數量眾多、為國家解決了眾多的就業問題并且貢獻了巨量的所得稅,小微企業的發展是關系國計民生的重大問題,而作為小微企業發展的重要方面——財務管理,發展水平卻不盡人意,遠達不到現代化的水平。為了破解小微企業財務管理困境,本文從小微企業財務管理特點以及現狀為入手點,通過分析其財務管理問題提出了解決小微企業財務管理問題的思路,即通過制度、管理經營理念、人員專業化水平以及運用現代化的信息技術進行全方位、立體式的發展,相信通過上述手段,我國小微企業的財務管理水平一定會穩步前進,為社會主義經濟社會發展貢獻更多力量。

      作者:周潤鵬 張淼 單位:大連財經學院 風險管理與內部控制研究中心

      小微企業財務管理篇2

      小微企業是我國企業結構中比較重要的構成部分,小微企業在市場中的健康發展有利于促進我國的整體經濟。在當前的市場發展環境下,小微企業在實際的管理過程中還存在諸多方面問題有待解決,其中的財務管理的問題表現的比較突出。由于財務管理是企業生存發展的基礎,所以在財務管理的質量水平上得到有效提升,就能真正的有利于企業在市場中競爭力的提升。通過從理論層面來對小微企業的財務管理研究,對小微企業的進一步發展就比較有利。

      一、小微企業財務管理的特征體現及加強管理的作用

      1.小微企業財務管理的特征體現分析

      從小微企業財務管理的特征來看,由于小微企業自身的特征比較突出,所以在進行財務管理的工作實施上也有著比較鮮明的特征。財務管理的廣泛性特征是比較突出的,在這一特征體現上,小微企業的發展都是和資金有著緊密聯系的,每個部門的管理等都和財務管理有著聯系,涉及到的資金應用以及支出等,也都是在財務部門的指導下進行的。從這一層面來看,小微企業的財務管理的廣泛性特征就比較突出。再者,財務管理的綜合性特征也比較突出。小微企業的管理是進行分工以及分權中所形成的專業化管理,對價值管理比較注重,而有的則是對信息管理比較重要。市場經濟的發展背景下,對一切的管理活動都是在經濟下進行的,所以在財務管理的綜合性特征上就比較突出。通過財務管理的工作實施,對小微企業的生產經營狀況也有著反映,能在多種財務信息的收集管理下,對企業的實際生產經營狀況得以有效反映。小微企業的經濟管理的理念經濟化特征也比較突出。由于小微企業的規模相對比較小,在資金以及人員方面也會比較小。在進行財務管理過程中,對節約化以及簡單化就比較注重,在財務管理的經濟化特征方面體現的就比較突出。除此之外,財務管理的目標多元化特征也比較突出,在這一特征上主要就是財務活動決策均為經理人所做出的,不僅在物質方面有著目標,在精神方面的目標追求上也比較突出。

      2.小微企業財務管理強化的作用分析

      小微企業之所以加強財務管理,就是因為財務管理質量水平的提升,能有助于企業在市場發展中的競爭力提升。小微企業的財務管理作為最為關鍵的管理內容,對企業的正常經營發展有著決定性作用,也是企業管理的核心內容。在當前的全面改革背景下,加強對小微企業的財務管理,能有助于優化小微企業的管理水平,對企業的經濟效益提升就比較有利。具體的財務管理過程中,將資金運作以及財務管理間的關系能得以妥善的處理,就能有助于小微企業實際生產經營活動的良好實施,只有在財務管理水平上得到了提高,才能有助于企業的進一步發展。

      二、小微企業的財務管理現狀和管理問題產生的原因

      1.小微企業的財務管理現狀分析

      從當前我國的小微企業財務管理的現狀來看,在諸多方面還存在著問題有待解決,這些問題主要體現在對財務管理的科學化觀念沒有得以應用,企業管理層沒有對財務管理的工作得以充分重視,在現代化的財務管理思想上沒有良好樹立。由于小微企業多是私人開辦,管理者的管理素質以及能力都相對比較差沒在現代化的管理思想觀念上沒有及時性的應用,這就使得財務管理的整體水平不高。小微企業財務管理過程中,沒有對企業資產的特性充分認識。在這一問題上就體現在多個層面,由于在知識資本的認識上沒有充分化,在資本無形性以及創新性等層面,都相對缺乏了解。以及在相關的項目風險意識層面也沒有完善化,還有是對已有的資產認識沒有充足等。這就使得在具體的財務管理中有著諸多的不足,影響小微企業的進一步發展。再者,小微企業財務管理過程中缺乏明確的目標,在組織機構的建設方面也沒有完善。財務管理需要有明確科學的目標才能將管理的整體水平得以提升,但是在小微企業的財務管理過程中,并沒有在管理的目標上得以明確化。這一問題就會對企業的長遠發展帶來很大的阻礙。還有是沒有注重財務組織機構的完善建立,在對職責分工方面沒有得到明確化,以及組織機構設置沒有規范化等。小微企業的財務管理信息化程度不夠。隨著信息化的發展,一些先進的技術已經在企業的財務管理中得到了應用,對財務管理的效率水平就有著提升。但是在當前的小微企業的財務管理信息化現狀來看,在諸多方面還沒有得到完善化,企業財務管理的信息化意識比較薄弱,甚至還有一些小微企業的財物管理采用手工處理,工作效率比較低下。由于信息化程度不高,就必然會對企業的經濟效益產生負面影響。另外,小微企業財務管理的過程沒有得以規范化呈現。在這一方面的問題就主要體現在財務管理制度上沒有完善,缺乏了規章制度的完善建立,就必然會影響財務管理的有序性和規范化,使得財務管理工作比較混亂。在財務管理的內容上沒有得到全面性的呈現,以及在管理控制的程序以及方法上沒有得到規范化。財務管理過程中比較缺少激勵機制,在這些方面的問題對小微企業的發展就有著很大的阻礙。

      2.小微企業的財務管理問題產生的原因分析

      從小微企業的財務管理問題產生的原因來看,體現在多個層面。小微企業財務管理的市場環境影響因素是比較重要的,由于在市場經濟的進一步發展下,對小微企業也有著很大的影響,小微企業的融資渠道比較單一化,在資金的需求及時性特征下,就對企業的進一步發展有著影響。融資困難以及政府的扶持力度不夠是比較重要的影響因素,使得小微企業在市場發展中有著很大的生存壓力。再者,從小微企業財務管理內部因素來看,由于財務管理人員自身的綜合素質不高,對財務管理的效率提升也有著很大的影響。由于企業資金不足,對財務管理人員的培訓工作就很難得以完善實施,對一些專業化的財務管理人員的聘請也存在著很大的困難,這就使得在具體的財務管理過程中存在著諸多問題。還有在企業的資本架構方面沒有得到科學化,在對資金的運行過程中的監督方面沒有得到加強。除此之外,對小微企業財務管理問題產生影響的因素,還受到相關的法律層面的影響,在這一方面沒有得到有效完善,法律體系沒有健全,這就不利于規范財務管理的行為。對于這些方面的問題原因要能加強重視,通過針對性的措施來加以完善化。

      三、小微企業財務管理遵循的原則和優化策略探究

      1.小微企業財務管理遵循的原則分析

      對小微企業的財務管理措施的實施過程中,要能遵循相應的原則,這樣才能有助于財務管理的整體質量水平的提升。對財務管理的科學性原則要能充分注重,財務管理過程中要能嚴格的遵循相應的程序,按照財務管理的規律加強管理。在財務管理的完整性以及連續性的原則方面也要能得以遵循,財務管理只有在系統化的措施實施下,才能提高財務管理的質量水平,對實際的管理工作效率才能提高。再者,對財務管理的一些特有的原則也要能充分重視。這就要能在經濟性的原則方面加以遵循,要能從長遠的發展目標上進行考慮,這一原則的充分遵循就能對企業的競爭優勢得以有效保持。再有就是要能將財務管理的開放性原則得以充分重視,通過多多樣化的技術應用,保障財務管理水平的整體提升。

      2.小微企業財務管理的優化策略探究

      為能保障小微企業財務管理質量水平的提升,就要能從多方面得以充分詳細的考慮,只有在這些方面得到了強化和完善,才有利于企業在市場中的進一步發展。第一,加強對小微企業財務管理的法律保護。在相關的財務管理的法律體系建設上能得以完善化,從政策上加強扶持,這樣才能有利于小微企業財務管理的質量水平提升。注重從外部環境來保障小微企業的財務管理,也可通過多元化的企業融資形式來支持小微企業的發展。對小微企業的銀行貸款的支持力度進行加強,政府方面在這一工作上要不斷的加強和完善,為小微企業的進一步發展打下基礎,對企業的資金問題要能得以有效解決。加強對小微企業的財務管理融資渠道,實現P2P貸款(如下圖所示)。第二,小微企業的財務管理的優化,要充分注重財務管理目標的科學制定。通過財務管理的目標明確化,才能保障按照既定的管理目標實施措施,在管理的針對性方面就比較強。這就需要注重財務管理的目標內容能夠明確,在利潤的最大化目標上得以重視,以及在價值的最大化方面也要能得以重視。只有在這些基礎方面得到了充分重視,才比較有利于財務管理的目標實現。第三,對小微企業財務管理人才的培養要不斷強化和完善。只有在財務管理人員的綜合素質上得到了有效提升,才能有助于財務管理整體質量水平的提升。從具體的措施實施上,就要能注重對財務管理人員的培訓力度,將財務管理人員的專業技能不斷的加強。在培訓方面要能通過多形式以及多層次的培訓方式加以實施,還要能充分注重對企業的整體發展進行不斷完善,從而來增強對高級專業人員的吸引力,在招聘制度的建立上要能得到完善化,將招聘人才的渠道能得以拓寬。第四,注重對小微企業財務管理組織機構的完善化。在這一方面就要充分重視對財務權責關系的妥善處理,要結合實際來設置財務管理層次以及管理的幅度,能對和財務機構相適應的管理體系進行科學選擇。通過對財務管理的機構科學化的建立,以及對機構的建立和財務管理的綜合性關系的處理,就能有助于財務管理效率水平的提升。第五,通過加強對財務管理的整個過程的規范化,來保障小微企業在市場中健康發展。在這一過程中就要能夠在財務管理的制度建立上得以完善化,結合實際來制定相適應的制度體系,來對財務管理的行為加以規范化。通過財務管理制度就能在經濟運行效率方面得以有效提升,對市場競爭環境也能起到改善作用。不僅如此,也要能充分重視對財務管理的內容完善化,在對小微企業的籌資投融資以及控制的內容方面進行完善化。在對財務管理的控制程序以及方法方面也要能得以規范,在對財務管理人員的激勵措施的實施方面也要加強,促進管理人員的積極性激發。第六,要注重對小微企業財務管理的信息化程度的提高。信息技術的應用是保障企業財務管理效率水平提升的基礎,在當前企業間的競爭日趨激烈的背景下,缺少了信息技術的應用,就必然處于競爭的劣勢。小微企業的領導者就要能夠從長遠的發展目標對財務管理的信息化投入充分重視,在信息化的財務管理程度上進行不斷加強。只有在這些方面得到了加強,才能有助于小微企業的進一步發展。

      四、結語

      綜上所述,小微企業的財務管理過程中,要注重管理措施實施的科學性以及針對性,在管理模式的選擇以及設計過程中,注重完整性以及開放性等原則的遵循。只有充分注重財務管理的理念以及技術的科學應用和創新,才能真正促進財務管理水平的提升。此次主要從理論層面對小微企業的財務管理進行了研究,從財務管理的問題和影響因素等層面以及措施的實施等方面有了相應研究,希望對實際發展有所裨益。

      作者:王攀 單位:長江師范學院 財經學院

      小微企業財務管理篇3

      小微企業是國民經濟中不可忽視的組成部分,是經濟增長的重要力量。在國際國內經濟增長乏力,需求疲軟情況下,小微企業展現出蓬勃活力,為吸納就業,推動地方經濟發展,保證社會安定,促進城市化建設,做出巨大貢獻。關注小微企業的發展,是國民經濟健康可持續發展的重要保證。國家和地方政府認識到小微企業在經濟發展中的重要作用,不斷出臺鼓勵小微企業發展的政策、法規。與具有一定規模的經營單位相比,小微企業會遇到更多的難題,財務風險是小微企業發展中面臨的主要問題之一。所謂財務風險,是指由于負債引起的,企業償債能力變化導致預期收益波動的風險。企業經營中財務風險客觀存在,需要有清醒認識。財務風險包括籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險等等。加強小微企業財務風險管理,提高生存能力,促進小微企業平穩發展,具有重要意義。

      一、小微企業財務風險管理存在的問題

      (一)財務風險意識差

      市場經濟環境下,風險因素很多,需要有充分的認識。受小微企業自身弱點的影響,企業管理人員財務風險意識較差,認識不足。企業各部門對財務風險沒有溝通協調機制,片面認為只要對資金使用進行嚴格控制,就能防范財務風險。小微企業管理者更多精力用于擴大生產規模,對產銷銜接重視不夠,增加經營風險。為提高產品銷售水平,盲目賒銷,擴大債權規模,增加發生壞賬的風險。

      (二)資金構成不合理

      誠信是市場經濟的基本準則,履行承諾是市場參與者都需要遵循的基本要求。小微企業財務管理水平有限,經營中不重視資金的配比構成,導致有時候大量資金得不到充分利用,停留在流動資產甚至速動資產狀態,不能發揮應有的作用,資金使用效率低下。有時候資金鏈斷裂,致使到期債務無力償還,商業信譽受到影響。或者到期債權無法收回,出現壞賬損失,資金使用受到影響。

      (三)缺少財務風險預警機制

      任何情況的發生都是事出有因,財務風險也不例外。市場經濟的風險很多,但一些風險的出現,會留有征兆和苗頭,能夠提早預防,躲避風險。對市場波動非常敏感的小微企業來說,出現風吹草動,影響和沖擊會更嚴重。小微企業缺少財務風險的預警機制,對潛在的或有負債估計不足。多數小微企業會計人員工作缺乏穩定性,無力顧及企業中長期的財務狀況,對企業財務指標變動無暇關心。

      (四)經營決策存在隨意性

      小微企業處于經濟實力的成長期,經營決策直接影響企業的成敗。一般情況下,小微企業是民營和合伙經營,管理模式高度集權制,經營決策主要依靠主要領導主觀意識判斷決定,管理工作簡單化形式化,管理制度成為擺設,經營決策存在隨意性。市場經濟的不斷發展,競爭日益激烈,沒有足夠的財務風險管理意識,會影響小微企業的經營管理活動,容易造成籌資投資失誤,增加經營風險。

      二、解決小微企業財務風險管理問題的對策

      (一)提高財務風險意識

      小微企業的管理者要學習掌握現代企業管理知識,采用科學的、系統的管理模式,提高財務風險管理意識。充分認識來自企業外部和內部的財務風險,有關籌資風險、投資風險、流動資金運作風險等,制定一系列防范風險措施。對于包括財務人員在內的各部門人員,改變傳統工作作風,以市場為導向,掌握經濟發展脈搏,不斷學習專業技術知識,遵守國家法規政策,處處時時具備風險意識。

      (二)合理配置資金,提高資金使用效率

      雄厚的流動資金,是企業發展的基本條件。為保證小微企業可持續、健康發展,需要合理配置資金,提高資金使用效率。在國家和地方政府不斷出臺扶持小微企業發展的金融政策條件下,應當充分利用優惠政策,籌集經營資金,發展生產,促進企業快速發展。憑借小微企業生產經營小、快、靈的特點,利用資金資源進行合理配置,加速資金周轉,降低資金使用中出現的風險。

      (三)建立財務風險預警機制

      小微企業不能坐等財務風險的出現,帶給企業經營損失,威脅企業長遠發展。因此,在財務風險發生之前,進行預警,控制風險的發生或推遲發生,讓企業有充分應對風險的時間。建立財務風險預警機制,依賴于會計信息處理系統,對企業經營過程中的潛在風險進行實時監控,發現情況,及時上報處理。進行風險預警,需要企業內部各部門之間相互配合,需要財會、金融、企業管理知識的綜合利用。

      (四)提高經營決策的科學化水平

      市場經濟不是無序競爭,更多依靠的是專業知識和技術水平。小微企業的發展,需要經營管理者具備現代管理知識,樹立良好的管理理念,克服長官意識和集權思想。在日常經營管理中,要應用現代管理理論和經營管理知識,調動各類管理人員的積極性,提高對生產經營活動的參與度,發揚民主,預測決策有依有據。經營活動中認真研究市場規律,分析企業各類財務指標,評價企業經營能力,評估企業風險水平,作出符合本企業實際情況的經營決策。同時,經營管理者加強與財務人員的溝通,掌握企業經營狀態,出現問題及時解決。

      參考文獻:

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      作者:程勇 單位:沈陽大學 工商管理學院

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