風(fēng)險(xiǎn)管控工作思路大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇風(fēng)險(xiǎn)管控工作思路范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、戰(zhàn)略管控模式

集團(tuán)總部對下屬企業(yè)的管理模式劃分為“財(cái)務(wù)管控型”、“戰(zhàn)略管控型”、“運(yùn)營管控型”三種基本管控模式。戰(zhàn)略管控型集團(tuán)由于較為合理的平衡了財(cái)務(wù)管控型和運(yùn)營管控型與這兩個(gè)集權(quán)和分權(quán)的極端模式，目前世界上大多數(shù)集團(tuán)公司都采用或正在轉(zhuǎn)向這種管控模式。在該管控模式下，集團(tuán)總部對下屬單位具有實(shí)質(zhì)性影響，下屬單位也具有一定的自。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)運(yùn)營和集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，各下屬企業(yè)還要制定自己的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，提出達(dá)成規(guī)劃目標(biāo)所需投入的資源預(yù)算，各下屬單位負(fù)責(zé)在規(guī)劃范圍內(nèi)日常的經(jīng)營管理。為確保集團(tuán)整體價(jià)值大于集團(tuán)內(nèi)各下屬單位價(jià)值的簡單加總，集團(tuán)總部、各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位、下屬單位三個(gè)層次之間需進(jìn)行明確的管理功能界定。集團(tuán)總部作為戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控者，檢驗(yàn)集團(tuán)戰(zhàn)略在效果和操作上的合理性，以便合理配置資源，獲取整個(gè)集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)。

二、戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計(jì)的重要性分析

（1）解決信息不對稱的需要。隨著規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部不得不進(jìn)行分權(quán)處理，戰(zhàn)略管控實(shí)際就是平衡總部權(quán)力和下級機(jī)構(gòu)權(quán)利的選擇。作為企業(yè)集團(tuán)，基于上下級單位的位級關(guān)系，充斥著委托―關(guān)系。由于信息披露方式、時(shí)間等的限制，不能保證上報(bào)的各種信息的準(zhǔn)確性，信息不對稱常常引起逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的運(yùn)行過程，即使不出現(xiàn)各種損失浪費(fèi)和貪污、舞弊等現(xiàn)象，也不能保證人嚴(yán)格按照委托人的要求執(zhí)行相關(guān)戰(zhàn)略任務(wù)，確保戰(zhàn)略方向性工作。為了保證委托人的利益，包括財(cái)務(wù)信息的各類戰(zhàn)略信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)決策層并有相關(guān)的配套體質(zhì)保證這些信息的及時(shí)、準(zhǔn)確。（2）加強(qiáng)戰(zhàn)略執(zhí)行力的需要。戰(zhàn)略執(zhí)行力是指通過一套有效的系統(tǒng)、組織、文化和行動(dòng)計(jì)劃管理方法等把戰(zhàn)略決策轉(zhuǎn)化為結(jié)果的能力。彼得德魯克認(rèn)為：管理學(xué)中有兩個(gè)永恒的話題，就是“做正確的事”和“正確地做事”。戰(zhàn)略執(zhí)行力的推進(jìn)通常是一個(gè)體系，需要管理工具和管理手段。內(nèi)部審計(jì)為戰(zhàn)略推進(jìn)提供了重要手段，發(fā)揮的鑒證、監(jiān)督、引導(dǎo)、咨詢等作用促進(jìn)了決策層戰(zhàn)略意圖的傳達(dá)，保障戰(zhàn)略執(zhí)行的方向性和執(zhí)行深度的實(shí)施。（3）制度化管控的需要。制度是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作成文的規(guī)則，帶有根本性和全局性。制度建設(shè)對于克服人治、尋求內(nèi)部規(guī)范等有極大好處，良好的制度建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)必備的條件之一。內(nèi)部審計(jì)工作廣泛依賴制度建設(shè)，審計(jì)工作以制度為標(biāo)桿的特性反過來引導(dǎo)企業(yè)完善制度建設(shè)，促進(jìn)戰(zhàn)略的科學(xué)制度和有效實(shí)施。制度必須適合公司的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及管理水平，因此內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的“惡法非法”問題回溯制度制定，為企業(yè)制度化建設(shè)增加重要的手段。

三、戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計(jì)的工作要點(diǎn)

（1）工作思路轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略執(zhí)行力。2001年IIA定義指出：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營。通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。戰(zhàn)略管控模式下的審計(jì)工作，為了“幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，應(yīng)關(guān)注戰(zhàn)略執(zhí)行情況的校驗(yàn)，鑒證戰(zhàn)略執(zhí)行效果，并在戰(zhàn)略執(zhí)行鑒證的基礎(chǔ)上，利用相關(guān)信息進(jìn)行分析判斷，為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行提供咨詢服務(wù)。關(guān)注戰(zhàn)略執(zhí)行情況實(shí)際上已把內(nèi)部審計(jì)工作從事后事中型轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)測型的工作，雖這種工作以事前事中結(jié)論為基礎(chǔ)，但由于有戰(zhàn)略規(guī)劃的參考，審計(jì)結(jié)果與之對比可有效的預(yù)測未來。（2）審計(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略控制。戰(zhàn)略控制通常體現(xiàn)為四個(gè)計(jì)劃的控制：戰(zhàn)略計(jì)劃、投資計(jì)劃、經(jīng)營運(yùn)作計(jì)劃和人力資源計(jì)劃。通常戰(zhàn)略計(jì)劃作為總體框架，投資、經(jīng)營運(yùn)作、人力資源計(jì)劃作為分計(jì)劃配合。戰(zhàn)略計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)主要關(guān)注執(zhí)行情況與既定戰(zhàn)略的匹配度，以此來驗(yàn)校既定戰(zhàn)略的完成情況，分析戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的困難及反過來驗(yàn)校既定戰(zhàn)略的準(zhǔn)確性。其重要意義在于審計(jì)企業(yè)發(fā)展方向，通過偏差分析，提出對策。是內(nèi)部審計(jì)中層次較高、增值空間最具彈性的項(xiàng)目。投資、經(jīng)營運(yùn)作、人力資源計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)較為接近。基于戰(zhàn)略管控模式的需求，對這些控制計(jì)劃的審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與戰(zhàn)略管控有關(guān)的方面。（3）目前工作的難點(diǎn)。要提升內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，必須適應(yīng)企業(yè)管控需求。戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型勢在必行，內(nèi)部審計(jì)工作僅僅涉及事后風(fēng)險(xiǎn)分析，內(nèi)部控制等常規(guī)領(lǐng)域遠(yuǎn)未達(dá)到為企業(yè)增值的目的。目前各單位內(nèi)部審計(jì)面臨的環(huán)境、人員素質(zhì)、工作方法等還難以承擔(dān)上述工作職能。

篇（2）

二、拓思路、盯項(xiàng)目，促增收創(chuàng)收。以5G為引領(lǐng)，轉(zhuǎn)變工作思路加速轉(zhuǎn)型，聚焦重點(diǎn)行業(yè)，以三個(gè)100%為目標(biāo)，以139工程為牽引，緊抓商機(jī)夯實(shí)基礎(chǔ)，強(qiáng)化項(xiàng)目贏單，全面提升收入貢獻(xiàn)。

篇（3）

中圖分類號：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-160-02

當(dāng)前溫州銀行業(yè)監(jiān)管工作總體思路是：深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國金融工作會(huì)議精神，全面落實(shí)銀監(jiān)會(huì)和浙江銀監(jiān)局的工作部署，著力突出“兩大主題”，重點(diǎn)做好“三項(xiàng)服務(wù)”，大力防控“四類風(fēng)險(xiǎn)”，有效強(qiáng)化“五項(xiàng)合規(guī)”，穩(wěn)步推進(jìn)“六大改革”，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)溫州經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

一、著力突出“兩大主題”，全力推進(jìn)監(jiān)管工作再上臺(tái)階

要著力突出“提高監(jiān)管有效性”、“銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展”這兩大主題，全面鋪開各項(xiàng)工作，推進(jìn)監(jiān)管工作再上臺(tái)階。一是由內(nèi)到外加強(qiáng)能力、素質(zhì)提升，切實(shí)提高監(jiān)管有效性。加強(qiáng)干部隊(duì)伍人才培養(yǎng)，推進(jìn)監(jiān)管工作的規(guī)范化和信息化，促進(jìn)政務(wù)信息工作的全面深入，統(tǒng)籌監(jiān)管資源配置，全面提升監(jiān)管效果。二是由淺入深實(shí)現(xiàn)理念、文化轉(zhuǎn)變，促進(jìn)銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展。針對當(dāng)前銀行業(yè)盲目追求發(fā)展速度、盲目追求效益以及資本約束意識(shí)不強(qiáng)、錯(cuò)位競爭意識(shí)不強(qiáng)的經(jīng)營理念，充分發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用，積極推進(jìn)銀行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營由粗放型向集約型轉(zhuǎn)型，收入來源由單一型向多元化轉(zhuǎn)變，客戶定位由隨波逐流向另辟蹊徑轉(zhuǎn)型，貸款管理從單槍匹馬向抱團(tuán)防險(xiǎn)轉(zhuǎn)型，信貸文化由典當(dāng)文化向防險(xiǎn)為本轉(zhuǎn)型。

二、重點(diǎn)做好“三項(xiàng)服務(wù)”，有效保證實(shí)體經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展

結(jié)合溫州市委市政府2012年工作思路，圍繞建設(shè)“三生融合·幸福溫州”，全市銀行業(yè)的服務(wù)理念、服務(wù)重心要徹底轉(zhuǎn)變，堅(jiān)決走服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)路線。一切工作部署、展開，都要從這一基點(diǎn)出發(fā)，著重做好服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、做好支農(nóng)支小支海、分類幫扶困難企業(yè)服務(wù)工作。

三、大力防控“四類風(fēng)險(xiǎn)”，堅(jiān)定不移做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作

1.全面防控信用風(fēng)險(xiǎn)。一是要防控區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。隨著2011年企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)業(yè)鏈條的風(fēng)險(xiǎn)傳遞和資金流轉(zhuǎn)的遞延作用，今年仍有不少企業(yè)面臨債務(wù)問題，社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)仍不容忽視。銀行業(yè)要處理好社會(huì)責(zé)任與守住風(fēng)險(xiǎn)底線的關(guān)系，在加大對區(qū)域經(jīng)濟(jì)支持力度的同時(shí)，切實(shí)把牢風(fēng)險(xiǎn)底線，有效控制民間借貸風(fēng)險(xiǎn)向銀行體系滲透，甚至演變成區(qū)域性的金融風(fēng)險(xiǎn)。二是要盯牢房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。高度關(guān)注當(dāng)前溫州房地產(chǎn)市場出現(xiàn)交易趨冷、價(jià)格下跌的現(xiàn)象，全面開展房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)排查，采取“一戶一策”應(yīng)對措施。切實(shí)執(zhí)行差異化的住房信貸措施，大力推動(dòng)在建工程抵押工作，支持保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)等合理的信貸需求。嚴(yán)防“涉房”企業(yè)及個(gè)人房貸違規(guī)流入房市，嚴(yán)格執(zhí)行名單制管理，妥善分類處理“涉房”問題企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。三是要夯實(shí)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)形勢，準(zhǔn)確分類、提足撥備，切實(shí)提升對貸款損失的彌補(bǔ)能力，增強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，并在撥備提取過程中充分體現(xiàn)前瞻性和逆周期性。要加強(qiáng)對資產(chǎn)分類真實(shí)性的監(jiān)管核查，確保分類準(zhǔn)確無誤，真正守好風(fēng)險(xiǎn)底線。四是要加強(qiáng)不良資產(chǎn)的科學(xué)問責(zé)。積極營造“盡職免責(zé)、失職問責(zé)”的科學(xué)監(jiān)管氛圍，對嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，“三查”獨(dú)立、勤勉盡職，但只是由于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)造成資產(chǎn)質(zhì)量下降的，經(jīng)確認(rèn)可免除有關(guān)信貸人員的相關(guān)責(zé)任；在貸款管理中以及出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任，應(yīng)予以嚴(yán)肅追究。

2.大力提升法人全面風(fēng)險(xiǎn)管控能力。一是要強(qiáng)化戰(zhàn)略引導(dǎo)。根據(jù)現(xiàn)有法人機(jī)構(gòu)的管理現(xiàn)狀，推進(jìn)其在公司治理、內(nèi)控建設(shè)、增資擴(kuò)股、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、文化培育、人才和IT建設(shè)等方面穩(wěn)中求進(jìn)，探索特色發(fā)展。實(shí)行差異化監(jiān)管政策，加強(qiáng)市場準(zhǔn)入激勵(lì)，鼓勵(lì)和支持監(jiān)管評級高、政策執(zhí)行好、支農(nóng)支小實(shí)、內(nèi)部控制強(qiáng)的法人機(jī)構(gòu)加快發(fā)展、優(yōu)先發(fā)展。二是要優(yōu)化管控能力。督促法人機(jī)構(gòu)完善績效考評制度，利用對考評制度制定、任務(wù)分解落實(shí)、考評結(jié)果披露等情況進(jìn)行監(jiān)管評價(jià)，糾正片面追求高指標(biāo)、快增長的外延式發(fā)展。推動(dòng)法人機(jī)構(gòu)認(rèn)真制定各類問題的整改措施，重點(diǎn)解決政策執(zhí)行不嚴(yán)格、內(nèi)控機(jī)制不銜接和問責(zé)機(jī)制不到位的問題，并督促落實(shí)好對異地分支機(jī)構(gòu)的管控責(zé)任。三是要重視流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。督促法人機(jī)構(gòu)完善融資策略，拓展資金來源渠道，提高負(fù)債的多元化和穩(wěn)定性。充分運(yùn)用好新的流動(dòng)性管理工具，落實(shí)好流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例監(jiān)測分析，定期開展流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評估，采取措施提升流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。四是要做好實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)體系的準(zhǔn)備。督促法人機(jī)構(gòu)做好新資本管理辦法、杠桿率管理辦法等一系列新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)體系的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、測算和實(shí)施工作，制定并落實(shí)過渡期達(dá)標(biāo)計(jì)劃，以推動(dòng)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施為契機(jī)，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和抵御能力，提高深化體制機(jī)制改革的動(dòng)力。

篇（4）

一、引言

在當(dāng)前新的發(fā)展時(shí)期，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展應(yīng)該結(jié)合新的發(fā)展形勢，對于自身的工作進(jìn)行更加有效的優(yōu)化和調(diào)整，在應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)，引入科學(xué)的工作策略和思路，積極探索和構(gòu)建符合當(dāng)前時(shí)展需求的新舉措，保障會(huì)計(jì)審計(jì)的工作質(zhì)量。信息化技術(shù)的應(yīng)用，已經(jīng)成為了信息時(shí)代會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展的一個(gè)新的發(fā)展方向。我們應(yīng)該結(jié)合具體情況，合理地應(yīng)用信息化審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)工作水平的全面提升。

二、會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

會(huì)計(jì)審計(jì)活動(dòng)在開展過程中，由于具體業(yè)務(wù)方面存在一定的不確定性，從而導(dǎo)致了可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的角度來說，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括了預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等多方面風(fēng)險(xiǎn)。針對這些風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該從更加科學(xué)的角度探析這些風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，同時(shí)從更加科學(xué)的角度入手，對其進(jìn)行更好的處理和解決。從外部角度來說，在當(dāng)前新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展需要對自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，以適應(yīng)新的工作環(huán)境和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展需求。部分單位在具體工作中，不重視會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)審計(jì)信息的更新不及時(shí)，使得審計(jì)管理工作缺乏良好的控制能力，也是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。面對環(huán)境變化，如果會(huì)計(jì)審計(jì)缺乏足夠的應(yīng)對和適應(yīng)能力，就很有可能產(chǎn)生和出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)問題。從內(nèi)部的角度來說，如果相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作落實(shí)不夠規(guī)范，對于費(fèi)用核算、預(yù)算管理等工作的開展沒有給予足夠的關(guān)注和重視，并且缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同樣也會(huì)導(dǎo)致諸多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的思考

第一，完善會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，我們應(yīng)該結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展需求，對當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)防范禁止進(jìn)行相應(yīng)的構(gòu)建。通過分析會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程，對具體業(yè)務(wù)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和量化。這樣會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員在展開自身工作的過程當(dāng)中，可以對于其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行更好的發(fā)現(xiàn)，同時(shí)及時(shí)識(shí)別現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)中存在的異常問題，并且依據(jù)相關(guān)的流程制度進(jìn)行解決。在制度當(dāng)中明確風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，這樣可以更好的確保風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。第二，明確風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。對會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作來說，為了保障風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有效落實(shí)，我們也應(yīng)該在前期，對于風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和明確。通過結(jié)合分析會(huì)計(jì)審計(jì)的具體需求和特點(diǎn)，我們應(yīng)該對于風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)進(jìn)行合理的分解，并且提升整體風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的可行性。在具體風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的調(diào)整上，也應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展流程來進(jìn)行相應(yīng)的細(xì)化。風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的制定本身必須要考慮其具體的可行性，同時(shí)圍繞具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對于風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃進(jìn)行更好的融合，確保整體風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展，具備一個(gè)良好的執(zhí)行空間環(huán)境和依據(jù)，同時(shí)也為考核工作的開展提供相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。另外，在具體會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)制定的過程當(dāng)中，也應(yīng)該引入科學(xué)合理的主動(dòng)意識(shí)，讓風(fēng)險(xiǎn)管控工作具備更強(qiáng)的主動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)對各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。第三，做好人員管理。強(qiáng)化對會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，建立完善的管理制度，為具體工作的開展明確相應(yīng)的責(zé)任制管理制度，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，提高會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控成效。在具體工作中，全面提升會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。對于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展來說，其是具有較強(qiáng)專業(yè)性。會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程復(fù)雜，并且其具體工作流程中也涉及了大量的資金，一旦出現(xiàn)問題，很容易造成嚴(yán)重的后果和損失。針對這種情況，我們必須要提升人員管理能力，并在具體工作中，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)技能，熟練掌握會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)技能，提供組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓他們能夠充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，在重視風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上，從主觀上形成正確觀念，提升其工作責(zé)任感。第四，做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的監(jiān)督控制。在具體會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展的過程當(dāng)中，我們應(yīng)該積極有效的推進(jìn)好會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督控制工作的開展，而監(jiān)督控制這是企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作中的一項(xiàng)核心內(nèi)容。通過將監(jiān)督控制作為基本目標(biāo)，配合查找、評估以及梳理等方式，對于現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展中存在的問題進(jìn)行合理的控制，同時(shí)通過推進(jìn)和構(gòu)建一系列可行科學(xué)的制度流程以及方法，更好的對于會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，構(gòu)建一套更加完善科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)體系。會(huì)計(jì)審計(jì)部門在對于資金使用的過程也應(yīng)該做好把關(guān)工作，通過對于監(jiān)督控制體系進(jìn)行規(guī)范，讓相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)具備更強(qiáng)的合法性與合規(guī)性，確保會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展效能，有效提升會(huì)計(jì)審計(jì)工作的效率，對于各類違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格遏制，為會(huì)計(jì)審計(jì)部門自身更好的對于職能的發(fā)揮提供可靠的基礎(chǔ)保障。

四、信息化審計(jì)應(yīng)用思路

第一，思想上重視信息化審計(jì)工作的開展。在信息化審計(jì)工作開展中，我們應(yīng)該明確信息化審計(jì)的開展需求，同時(shí)對思想觀念積極轉(zhuǎn)變，讓會(huì)計(jì)審計(jì)人員具備更強(qiáng)的工作熱情，進(jìn)一步地滿足新時(shí)期會(huì)計(jì)審計(jì)工作中信息化審計(jì)工作開展的相關(guān)需求，讓員工保持更加強(qiáng)大的業(yè)務(wù)信息化管理意識(shí)。從思想意識(shí)上意識(shí)到信息化審計(jì)工作的開展的重要性，并圍繞具體信息化審計(jì)工作特點(diǎn)，對信息化審計(jì)的工作思路進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，不斷地滿足當(dāng)前新時(shí)期會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展需求。與此同時(shí)，信息化審計(jì)工作的開展也需要多個(gè)部門之間的有效配合與支持。在具體工作中，如果思想上重視信息化審計(jì)工作的開展，這樣也可以促進(jìn)內(nèi)部多部門之間的協(xié)作水平的提升。通過將信息化審計(jì)工作作為重要戰(zhàn)略工作來進(jìn)行推進(jìn)，從多個(gè)角度入手進(jìn)行合理的優(yōu)化和改進(jìn)，確保信息化審計(jì)工作的有效開展，這對于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的帶動(dòng)作用也是十分顯著的。第二，制度上支持信息化審計(jì)工作的開展。在信息化審計(jì)應(yīng)用中，我們應(yīng)該對相關(guān)的工作的開展制度進(jìn)行完善。在相關(guān)信息化工作開展的過程中，我們需要圍繞會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展特點(diǎn)，對相關(guān)信息化管理工作的落實(shí)給予足夠的重視和關(guān)注。結(jié)合具體審計(jì)工作的特征，細(xì)化相關(guān)管理制度。結(jié)合當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的需求，相關(guān)信息化制度的流程的制定和技術(shù)的引進(jìn)上，也應(yīng)該考慮相關(guān)工作的開展需求。例如，對于審批流程來說，其中就可以從信息化系統(tǒng)平臺(tái)當(dāng)中，構(gòu)建一套完整的單向?qū)徟鞒?，在特定階段審批出現(xiàn)問題時(shí)，可以第一時(shí)間進(jìn)行回溯。整個(gè)過程只需要通過信息化系統(tǒng)就可以完成，這樣可以大幅度提升操作的規(guī)范性和審批工作的開展效率，同時(shí)也能夠規(guī)避一些人為操作方面的問題和漏洞。通過信息化的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)對會(huì)計(jì)審計(jì)工作進(jìn)行更好地規(guī)范和優(yōu)化調(diào)整，對以往人工操作方式中存在的不統(tǒng)一以及不規(guī)范問題進(jìn)行消除。在相關(guān)管理制度的調(diào)整改進(jìn)上，也要對相關(guān)制度進(jìn)行合理的調(diào)整，保障信息安全，推進(jìn)具體統(tǒng)計(jì)工作的順利開展落實(shí)。結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)際情況，我們也應(yīng)該對制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和完善，為后續(xù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的執(zhí)行提供一個(gè)可靠的依據(jù)，并且明確相關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)，讓會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展更加量化、科學(xué)。

五、結(jié)束語

在當(dāng)前新的發(fā)展時(shí)期下，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展中，如何做好風(fēng)險(xiǎn)因素的有效規(guī)避和控制這是非常重要的。本文分析了會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作的思路，并結(jié)合信息化審計(jì)工作的開展需求展開了相應(yīng)的分析，以期更好地為當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展水平的提升奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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篇（5）

中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1672-3791（2014）10（c）-0133-02

盤錦供電公司認(rèn)真貫徹國家電網(wǎng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理要求，充分吸取國內(nèi)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，在電力生產(chǎn)實(shí)際中開展了從安全風(fēng)險(xiǎn)工作探索，目標(biāo)、理念明確，工作思路清晰，效果明顯。下面總結(jié)一下該公司開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

1.1 理念

能夠控制所有風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 基本原則

注重實(shí)效、實(shí)事求是、以人為本、穩(wěn)步推進(jìn)。

1.3 工作思路

分層次、分專業(yè)、理流程、抓培訓(xùn)、建機(jī)制、搞落實(shí)。

1.4 工作目標(biāo)

逐步建立基于閉環(huán)管理的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把安全管理由嚴(yán)格監(jiān)督階段轉(zhuǎn)變成自主管理階段，實(shí)現(xiàn)安全“三控”目標(biāo)，即能控、可控、在控。

2 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

2.1 結(jié)構(gòu)體系

（1）安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、事故調(diào)查體系、應(yīng)急管理體系，這三個(gè)工作體系屬于安全管理體系，安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系只是其中一個(gè)。監(jiān)督體系、責(zé)任體系、保證體系這三個(gè)組織體系是三個(gè)工作體系的執(zhí)行主體，其管理對象是企業(yè)、電網(wǎng)、作業(yè)活動(dòng)等。（2）分層次風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立。不同管理層次根據(jù)各自工作特點(diǎn)、管理職責(zé)負(fù)責(zé)和控制不同級別的安全風(fēng)險(xiǎn)，一步一步落實(shí)好安全責(zé)任。供電企業(yè)的主要目標(biāo)是讓員工安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到提高，供電中斷、設(shè)備損壞、人身傷亡等是其重點(diǎn)防控的事故風(fēng)險(xiǎn)。其作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)包括各個(gè)階段的作業(yè)過程中的人身傷害、誤操作、違章等。（3）分專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立。根據(jù)各部門的工作特點(diǎn)和管理職責(zé)，形成各專業(yè)既合作又分工的安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，同時(shí)發(fā)揮安全監(jiān)督體系與保證體系兩者的作用。公司安監(jiān)部帶頭制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理整體方案，同時(shí)制訂實(shí)施方案的計(jì)劃，積極組織宣貫培訓(xùn)，評估風(fēng)險(xiǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠全面落實(shí)；按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”原則，各部門識(shí)別、分析、防控自己范圍內(nèi)的各類安全風(fēng)險(xiǎn)的工作（電網(wǎng)、設(shè)備、人等），認(rèn)真履行自己的義務(wù)和職責(zé)。

2.2 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)

（1）成立安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)組。由行政正職任組長，分管副職任副組長，安全管理、生產(chǎn)管理、人力資源、教育培訓(xùn)和生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人為成員，其主要職責(zé)是：對安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行部署和開展；對安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案和工作計(jì)劃審閱評定；確保人、財(cái)、物要投入到安全風(fēng)險(xiǎn)管理中；審定公司安全風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；布置風(fēng)險(xiǎn)控制對策及處理措施；評價(jià)、考核各單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況。（2）成立生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作組。由分管生產(chǎn)的副職任組長，安全、生產(chǎn)部門人員人副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及專責(zé)人員為成員，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織協(xié)調(diào)、檢查指導(dǎo)、評價(jià)考核等日常管理。公司安監(jiān)部牽頭，負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施；各相關(guān)部門履行日常管理及風(fēng)險(xiǎn)管理制度所明確的職責(zé)。其工作職責(zé)是：安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案和工作計(jì)劃的制定；安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查和指導(dǎo)；安全風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范與方法的完善；開展風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和應(yīng)用方法的培訓(xùn)；審核各生產(chǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理上報(bào)材料；負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)計(jì)、管理；開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作；制定風(fēng)險(xiǎn)控制對策、風(fēng)險(xiǎn)處理措施；總結(jié)、改進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理工作組下設(shè)變電、輸電與配電、調(diào)度與二次三個(gè)專業(yè)組，各專業(yè)組職責(zé)是：審核各專業(yè)作業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果；開展各專業(yè)作業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作；計(jì)算各專業(yè)的作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度、固有風(fēng)險(xiǎn)度；編制評估報(bào)告，分析薄弱環(huán)節(jié)和變化趨勢，提出處理措施。（3）各生產(chǎn)工區(qū)、所成立安全風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)組織，其相應(yīng)工作職責(zé)是：組織開展本單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作；開展安全風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)工作；開展作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析工作；編制相應(yīng)規(guī)范；開展靜態(tài)危險(xiǎn)因素辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作；負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)計(jì)、管理；編制本單位風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。

2.3 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

（1）主要工作內(nèi)容。安全性評價(jià)、運(yùn)行方式分析、事故隱患排查治理、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理、安全檢查等是公司級安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作。

（2）基本流程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（分析）、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制（整改、治理）、檢查與改進(jìn)等是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。實(shí)現(xiàn)PDCA循環(huán)的不斷完善的工作機(jī)制，包括：制定工作計(jì)劃和實(shí)施方案（Plan），嚴(yán)格執(zhí)行工作計(jì)劃和方案（Do），監(jiān)督和糾正實(shí)施過程中的偏差（Check），總結(jié)前面工作，根據(jù)總結(jié)制定相應(yīng)的完善措施，使下一輪工作得到改進(jìn)（Action）。

（3）安全性評價(jià)。一般以2～3年為周期，按照“制定評價(jià)計(jì)劃、開展自評價(jià)、組織專家查評、實(shí)施整改方案”過程，建立閉環(huán)動(dòng)態(tài)管理工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)安全性評價(jià)工作的持續(xù)改進(jìn)和提高。

（4）治理和排查隱患。要治理和排查不同領(lǐng)域、不同專業(yè)的隱患，就要依據(jù)“全面覆蓋、全程閉環(huán)”和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則；事故隱患等級的確定首先要預(yù)評估，再評估，最后核定；隱患閉環(huán)管理的進(jìn)行要遵循“發(fā)現(xiàn)、評估、報(bào)告、治理、驗(yàn)收、銷號”的步驟；建立公司總部、網(wǎng)省公司、地市公司三級事故隱患排查治理工作機(jī)制，要遵循“落實(shí)責(zé)任、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類指導(dǎo)、分級管理、全員參與”要求。

（5）運(yùn)行方式分析。年度方式分析應(yīng)全面評估本年度電網(wǎng)運(yùn)行情況、安全穩(wěn)定措施落實(shí)情況及其實(shí)施效果，分析預(yù)測次年電網(wǎng)安全運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際需求，提出電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等措施建議，指導(dǎo)次年電網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)、生產(chǎn)和運(yùn)行，提高電網(wǎng)安全工作的系統(tǒng)性、針對性和有效性。

（6）安全檢查。按照“自查、互查、督查相結(jié)合”以及“邊檢查、邊整改”原則，組織開展常規(guī)（季節(jié)性）安全檢查和專項(xiàng)安全檢查（督查）；按照“制定檢查大綱、組織實(shí)施檢查、通報(bào)檢查情況、督促落實(shí)整改”環(huán)節(jié)，實(shí)施安全檢查的閉環(huán)管理。

（7）作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理。本部門作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制要策劃好、落實(shí)好，就必須遵循“誰組織、誰負(fù)責(zé)”的原則。這項(xiàng)工作的任務(wù)很重，比如要認(rèn)真審核工作計(jì)劃、制定有效的措施、詳細(xì)分析承載力、協(xié)調(diào)好重大事項(xiàng)、準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)等。安監(jiān)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)開展和執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。

計(jì)劃編制風(fēng)險(xiǎn)管控：生產(chǎn)計(jì)劃編制貫徹狀態(tài)檢修、綜合檢修的基本要求，嚴(yán)格計(jì)劃管理，避免重復(fù)停電，減少操作次數(shù)，保證檢修質(zhì)量，提高安全可靠水平。分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織召開好運(yùn)行方式分析會(huì)、檢修計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)和停電計(jì)劃平衡會(huì)，保證工作安排合理有序。下達(dá)的計(jì)劃中應(yīng)注明主要風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范措施和預(yù)案。

管理和控制作業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)：要嚴(yán)格按照月計(jì)劃和周計(jì)劃完成安排的任務(wù)，合理調(diào)配人、材、物，全面分析速度、質(zhì)量、安全和時(shí)間的關(guān)系，合理安排每日的工作，安全順利完成工作。安排人員要認(rèn)真分析班組承載力，給每個(gè)部門安排的作業(yè)量要合理。各工作負(fù)責(zé)人能夠按時(shí)且高質(zhì)量地完成其任務(wù)，技術(shù)操作員的技術(shù)能力要達(dá)到工作需要，管理人員要按時(shí)上崗。組織統(tǒng)一辦理停電手續(xù)，保證動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施落實(shí)到位，做好與其他配合單位（包括外協(xié)單位）的聯(lián)系工作。材料設(shè)備、機(jī)械、備件備品、作業(yè)機(jī)具、車輛、安全工器具等資源要配備齊全，以滿足現(xiàn)場工作的資源調(diào)配。仔細(xì)勘察現(xiàn)場，準(zhǔn)確填寫現(xiàn)場勘察單，對停電范圍、作業(yè)現(xiàn)場的條件或環(huán)境、保留的帶電部位、其他作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都要全面掌握。制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆桨?。制訂的作業(yè)指導(dǎo)書和施工“三措”要針對現(xiàn)場勘察情況，而且還要具有可操作性。有的項(xiàng)目作業(yè)非常危險(xiǎn)，程序復(fù)雜，難度很大，此類項(xiàng)目作業(yè)要經(jīng)過本單位總工程師（分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)）批準(zhǔn)后，才能根據(jù)現(xiàn)場情況執(zhí)行。施工設(shè)計(jì)交底。由施工單位組織，在管理單位專業(yè)工程師的指導(dǎo)下，主要介紹施工中遇到的問題和經(jīng)常性犯錯(cuò)誤的部位，要使施工人員明白該怎么做、規(guī)范上是如何規(guī)定的，明確工作任務(wù)和范圍、技術(shù)和安全措施、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其處理措施。

管理和控制現(xiàn)場實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)過交底，作業(yè)前作業(yè)人員完全掌握方案。有的作業(yè)項(xiàng)目很危險(xiǎn)，復(fù)雜程度高，難度大，作業(yè)前一定要勘察現(xiàn)場，認(rèn)真填寫現(xiàn)場勘察單，對作業(yè)內(nèi)容、條件及注意事項(xiàng)要牢記。操作票制度要嚴(yán)格執(zhí)行。只有經(jīng)過審批手續(xù)，解鎖操作才能執(zhí)行，并且執(zhí)行過程中要有專人監(jiān)護(hù)。保證操作票、工作票與接地線編號一致。遵照工作票的要求，相應(yīng)的工作人員要給帶電設(shè)備四周（即工作地點(diǎn)）圍上柵欄，隔開帶電設(shè)備和停電設(shè)備，且要把安全警示標(biāo)示牌豎在醒目的地方。工作票制度要嚴(yán)格執(zhí)行，就要對工作票、二次安全措施票、動(dòng)火工作票與事故應(yīng)急搶修單正確使用。開工會(huì)由上級組織召開，組織要把工作內(nèi)容、帶電部位、人員分工、危險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)場安全措施等全部交底。檢測施工機(jī)械、作業(yè)機(jī)具、安全工器具，合格后，專業(yè)作業(yè)人員和專業(yè)設(shè)備操作人員方可持證上崗。總工作協(xié)調(diào)人要協(xié)調(diào)好各專業(yè)的工作，使多班組配合有序、高效，保證作業(yè)順利進(jìn)行；設(shè)立專職監(jiān)護(hù)人員負(fù)責(zé)交叉、復(fù)雜、有觸電危險(xiǎn)或者地段危險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)較大的工作。

3 安全風(fēng)險(xiǎn)管理取得的實(shí)效

盤錦供電公司堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)工作方針，深入貫徹國家電網(wǎng)公司和遼寧省電力有限公司的各項(xiàng)工作部署，不斷夯實(shí)安全生產(chǎn)管理工作基礎(chǔ)，落實(shí)安全責(zé)任，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)整體工作水平的持續(xù)提升。截至2013年12月31日，盤錦供電公司連續(xù)安全生產(chǎn)4315天，實(shí)現(xiàn)第10個(gè)安全年。創(chuàng)造歷史最高紀(jì)錄，并在全省地市公司中名列前茅。

4 結(jié)語

盤錦供電公司在電力生產(chǎn)實(shí)踐中全面貫徹“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針，通過安全風(fēng)險(xiǎn)管控的一系列有效探索，充分證明風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的實(shí)質(zhì)，制定安全預(yù)控機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)失控、維持安全狀態(tài)是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，最終確保安全“可控、能控、在控”。

參考文獻(xiàn)

[1] 安全管理工作基本規(guī)范（試行）[M].北京：中國電力出版社，2011.

篇（6）

企業(yè)轉(zhuǎn)型是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的趨勢，也是企業(yè)自身謀求發(fā)展的必然選擇，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，要在企業(yè)經(jīng)營管理中突顯財(cái)務(wù)管理的重要性，就必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、監(jiān)督、控制等職能，以公司戰(zhàn)略為引領(lǐng)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為保障，必須時(shí)刻做好風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型助力。

1.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，夯實(shí)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展

任何企業(yè)在生存發(fā)展中，都面臨來自內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，必然帶來或大或小的經(jīng)濟(jì)損失。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力已成為企業(yè)生存發(fā)展的核心能力之一。

1.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有效支撐

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段，建立并維持有效的內(nèi)部控制制度是管理者的責(zé)任。

1.1.1強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色，良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要保證。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)主管人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。作為一個(gè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中的現(xiàn)代企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能有效防范經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少?zèng)Q策失誤，為企業(yè)發(fā)展提供支撐。具體操作如下：

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定管理辦法。

為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，公司專門成立了風(fēng)險(xiǎn)控制部，且制定出臺(tái)了《風(fēng)險(xiǎn)控制防范辦法》、《合同管理辦法和風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施細(xì)則》及《銀行融資定向資金聯(lián)合采購煤業(yè)務(wù)結(jié)算細(xì)則》等。

（2）根據(jù)管理辦法，具體組織實(shí)施。

風(fēng)險(xiǎn)控制部根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定，對公司內(nèi)部經(jīng)營管理、合同簽訂、資本運(yùn)作等實(shí)行全方位的管控，對大的經(jīng)營項(xiàng)目做到事前分析、考察、評估，提出針對性建議供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。如：對貿(mào)易合同進(jìn)行審核，審核后出具意見書，待合同完善后再次復(fù)核，復(fù)核通過后下達(dá)合同執(zhí)行通知書，做到每筆貿(mào)易資金都經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制部嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)公司資金管控小組對各單位貿(mào)易資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)管，使公司在轉(zhuǎn)型發(fā)展和聯(lián)合銷售、聯(lián)合采購貿(mào)易工作中，更好地使用融資授信資金以及公司內(nèi)部資金的管控，最大限度地發(fā)揮資金使用效率，有效防范經(jīng)營中帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.2加大監(jiān)督檢查力度，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)監(jiān)督檢查是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。在具體工作中，結(jié)合公司實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室四個(gè)部門組成了《財(cái)經(jīng)聯(lián)合檢查小組》，并制定了可行有效的工作方案，以規(guī)范化考核要求為標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)會(huì)計(jì)相關(guān)工作。明確具體業(yè)務(wù)流程，維護(hù)公司良好的財(cái)會(huì)工作秩序，杜絕了違規(guī)操作和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生，有效地發(fā)揮了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能作用，最大限度地降低和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查，規(guī)范各項(xiàng)工作

公司財(cái)務(wù)部和聯(lián)合檢查小組對下屬各單位財(cái)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，一是通過軟件系統(tǒng)查閱賬務(wù)處理的合理性；二是到現(xiàn)場檢查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性及對合同執(zhí)行的合法性；三是通過審計(jì)、檢查及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評價(jià)等結(jié)果，看整改和完善的及時(shí)性；四是通過內(nèi)部《財(cái)務(wù)收支日報(bào)表》，每天掌握各單位財(cái)務(wù)收支交易對象及賬款結(jié)存的真實(shí)性，使財(cái)務(wù)工作在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用。

（2）組織聯(lián)合盤點(diǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

按《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度》規(guī)定，各單位每天下午下班前對本單位的庫存現(xiàn)金及應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)、業(yè)務(wù)主管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤；對各單位由市公司財(cái)務(wù)部組織盤點(diǎn)、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室監(jiān)督盤點(diǎn)，每月至少兩到三次，盤點(diǎn)后填制盤點(diǎn)表，由現(xiàn)場盤點(diǎn)的四個(gè)部門經(jīng)辦人在盤點(diǎn)表上簽字，同時(shí)加蓋被盤點(diǎn)單位的公章以示確認(rèn)。

1.1.3建立有效管理機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)觀念、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，建立有效的管理機(jī)制，確保獲得數(shù)量多、質(zhì)量高、運(yùn)用性強(qiáng)的財(cái)務(wù)信息來衡量其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門能及時(shí)預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)的存在并積極反映，力求把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)防范的正確實(shí)施創(chuàng)造條件，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

1.2加強(qiáng)管控體系建設(shè)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障

面對公司轉(zhuǎn)型跨越的新形勢和市場經(jīng)營的新變化，財(cái)務(wù)部門要積極適應(yīng)和認(rèn)真領(lǐng)會(huì)省集團(tuán)公司建立新體制新機(jī)制的要求，把財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)放在突出位置，進(jìn)一步加快推進(jìn)優(yōu)化企業(yè)管理模式，從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、預(yù)算管控、投融資管控、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及財(cái)務(wù)信息化建設(shè)等方面著手，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的制度化、流程化和專業(yè)化。

1.2.1強(qiáng)化資金管理工作，加大資金監(jiān)控力度

重點(diǎn)突出預(yù)算管理和計(jì)劃管理工作，完善資金支付控制程序，嚴(yán)格收支兩條線，加強(qiáng)大額資金監(jiān)控力度，逐步將銀行承兌匯票收支納入招商銀行CBS系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控和管理，繼續(xù)運(yùn)用承兌匯票銀行托管制模式，確保資金安全，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障。

1.2.2建立資金管控模式，健全資金管理制度

建立科學(xué)高效而又適合企業(yè)特點(diǎn)的資金管控模式，健全資金管理制度，規(guī)范資金日常運(yùn)行，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3加強(qiáng)往來賬款管理，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

按照省集團(tuán)公司下發(fā)的《往來賬款管理辦法》，加強(qiáng)和規(guī)范往來賬款的管理工作，特別要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，根據(jù)應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間長短，實(shí)行多種清欠措施，加大清收力度，確保資金回收，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.4加強(qiáng)庫存商品管理，提高資金使用效率

定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，對發(fā)出的商品要進(jìn)行跟蹤管理，加快貨款結(jié)算力度，縮短結(jié)算周期，促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。

1.2.5加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)資金使用的審計(jì)、檢查，實(shí)行資金使用的全程監(jiān)管，提高資金的使用效益，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.大力提升財(cái)務(wù)管理水平，積極推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要財(cái)務(wù)人員具備一定的職業(yè)素質(zhì)和崗位技能。隨著公司轉(zhuǎn)型步伐不斷加快，“以焦炭產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)、以貿(mào)易物流為支撐、以多元產(chǎn)業(yè)為引領(lǐng)”的三大支柱產(chǎn)業(yè)不斷壯大的同時(shí)必須規(guī)范財(cái)務(wù)管理、穩(wěn)定財(cái)會(huì)隊(duì)伍、強(qiáng)化人員培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，把人才建設(shè)作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，努力培養(yǎng)造就一批懂管理、會(huì)算賬、善理財(cái)?shù)母咚刭|(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。只有通過學(xué)習(xí)，才能強(qiáng)化素質(zhì)，才能提高水平，才能推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。為促進(jìn)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎扎實(shí)實(shí)把公司的財(cái)務(wù)管理工作推上一個(gè)新的臺(tái)階，需要具有較高理論水平和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員，不斷適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的新變化和新要求。主要從以下幾方面著手：

2.1制定財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

以規(guī)范財(cái)務(wù)管理、穩(wěn)定財(cái)會(huì)隊(duì)伍為核心，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新的臺(tái)階。

根據(jù)財(cái)務(wù)人員實(shí)際情況，分期、分批、分級進(jìn)行培訓(xùn)，著重于財(cái)務(wù)管控知識(shí)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員不僅從應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，而且充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營分析，以提高會(huì)計(jì)的整體核算和管理水平。做到事前預(yù)測、事中分析和事后總結(jié)，確保企業(yè)沿著健康軌道穩(wěn)健發(fā)展。

2.2圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型步伐

公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)是：運(yùn)銷服務(wù)管理與經(jīng)銷業(yè)務(wù)分離，做到“三個(gè)剝離”，即機(jī)構(gòu)剝離、職能剝離、人員剝離，實(shí)行“分灶吃飯”，形成管理和銷售兩個(gè)體系、兩支隊(duì)伍。建立健全經(jīng)銷組織體系，明確經(jīng)銷范圍、運(yùn)營模式、目標(biāo)任務(wù)，分解到人，層層落實(shí)。為促進(jìn)公司向市場化經(jīng)營發(fā)展，由管理型企業(yè)向服務(wù)型企業(yè)轉(zhuǎn)變，由政策收費(fèi)型向經(jīng)營效益型企業(yè)轉(zhuǎn)變，促進(jìn)公司走上轉(zhuǎn)型發(fā)展、自主經(jīng)營的道路。

3.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作思路，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展

認(rèn)真貫徹省集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，全面推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)化管理工作，具體思路：

3.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、樹立財(cái)務(wù)創(chuàng)新觀念

抓融通，拓展企業(yè)融資視野；抓預(yù)算，促進(jìn)企業(yè)增收提效；抓管控，化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；抓基礎(chǔ)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。外部融資、融通、融合，內(nèi)部穩(wěn)健、管控、協(xié)調(diào)，有保有壓、兼顧多元，以推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。

篇（7）

二、思路和目標(biāo)

工作思路：結(jié)合春季安全大檢查、迎峰度夏準(zhǔn)備、世博會(huì)和國際合唱節(jié)保供電工作，以本次活動(dòng)為契機(jī)，以防止發(fā)生人身傷亡和惡性誤操作事故為重點(diǎn)，以落實(shí)國網(wǎng)公司《“三個(gè)不發(fā)生”百日安全活動(dòng)重點(diǎn)措施十二條》為抓手，全面加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員到崗到位要求，大力推進(jìn)春檢計(jì)劃及其實(shí)施、現(xiàn)場作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管控，深入開展反違章，確保各項(xiàng)措施和要求落到實(shí)處。

工作目標(biāo)：不發(fā)生大面積停電，不發(fā)生人身死亡事故和不發(fā)生惡性誤操作事故，重大設(shè)備損壞事故，確保春檢安全生產(chǎn)平穩(wěn)有序，確保設(shè)備檢修質(zhì)量，為迎峰度夏、世博會(huì)和國際合唱節(jié)保供電、全年安全生產(chǎn)工作奠定良好基礎(chǔ)。

三、組織機(jī)構(gòu)

為了加強(qiáng)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)，局成立“三個(gè)不發(fā)生”百日安全活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：***

副組長：***

成員：***

四、重點(diǎn)工作

為扎實(shí)推進(jìn)活動(dòng)開展，確保取得實(shí)效，針對安全生產(chǎn)特點(diǎn)，各有關(guān)部門（單位）應(yīng)按要求重點(diǎn)做好下表中的工作。

序號重點(diǎn)工作工作措施責(zé)任部門配合部門

1.開展現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評估工作，建立風(fēng)險(xiǎn)庫；利用現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制卡，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，對作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，防止作業(yè)過程中發(fā)生人身事故和人為責(zé)任事故各生產(chǎn)部門、縣（市）供電局安監(jiān)部

2.隱患排查治理的常態(tài)化管理各專業(yè)組嚴(yán)格按照《紹興電力局隱患排查治理管理細(xì)則》和2月24日啟動(dòng)會(huì)議要求，開展排查、評估、治理工作，按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送相關(guān)管理信息安監(jiān)部各專業(yè)組

3.深入開展反違章工作增加稽查頻次，加大稽查力度；建立反違章“自查自糾”激勵(lì)機(jī)制；修訂完善違章記分標(biāo)準(zhǔn)；加大對外包隊(duì)伍違章的考核安監(jiān)部各生產(chǎn)部門、縣（市）供電局

4.開展防誤裝置專項(xiàng)檢查全面檢查防誤裝置功能、安裝率、投入率、完好率的；檢查“兩票三制”執(zhí)行情況，以及解鎖操作的管理、批準(zhǔn)和監(jiān)控情況；建立非正常解鎖批準(zhǔn)單位負(fù)責(zé)人下現(xiàn)場監(jiān)護(hù)和解鎖原因向上一級“說清楚”制度，每月一次由生技部組織分析解鎖原因并提出改進(jìn)措施生技部安監(jiān)部、運(yùn)行工區(qū)、縣（市）供電局

營銷部

篇（8）

隨著交通運(yùn)輸行業(yè)的不斷發(fā)展，對于財(cái)務(wù)管理有著較高的要求。因此，從事交通運(yùn)輸行業(yè)的企業(yè)，必須要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理，特別是在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢快速變化的今天，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效規(guī)避市場環(huán)境的異化和內(nèi)部管理的缺失，降低不可控因素和人為因素的影響，從而準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營成本與收益現(xiàn)狀，為保證企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展，對防控企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理提供有效支撐。

 

一、交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

 

(一)財(cái)會(huì)管理規(guī)范化意識(shí)不足

 

交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的重要原因在于缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，沒有將其納入到交通運(yùn)輸企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理之中。在交通運(yùn)輸企業(yè)之中，由于財(cái)會(huì)管理規(guī)范化程度不高，權(quán)責(zé)關(guān)系與治理體系不清晰，很多工作人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部并未對財(cái)務(wù)管理投入應(yīng)有的重視，對企業(yè)原經(jīng)營線路客流量等業(yè)務(wù)信息變化所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)需求缺乏清醒認(rèn)知，甚至認(rèn)為交通運(yùn)輸企業(yè)沒有財(cái)務(wù)管理的需要。

 

各種重視使用忽視管理、對錢與物重視程度不足等現(xiàn)象普遍存在。此外，在交通運(yùn)輸企業(yè)，缺乏建立系統(tǒng)、規(guī)范的制度的管理意識(shí)、職責(zé)意識(shí)，即便建立制度，也缺乏有效執(zhí)行，在資金使用中出現(xiàn)了較多隨意性、重復(fù)性的錯(cuò)誤行為，甚至存在隨意更改賬目等嚴(yán)重違法財(cái)務(wù)管理規(guī)則的行為。

 

(二)運(yùn)輸項(xiàng)目賬簿信息數(shù)據(jù)失真

 

一般而言， 公路交通企業(yè)賬目包括車輛更新改造、承包線路回收、站場建設(shè)等很多隱性項(xiàng)目，然而在很多交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)會(huì)管理中，存在賬簿信息缺少這部分內(nèi)容，因此數(shù)據(jù)殘缺丟失、科目對應(yīng)不當(dāng)、記錄相對滯后的現(xiàn)象，對財(cái)務(wù)管理帶來不利影響。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，主要是財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)弱化，缺乏必要的財(cái)務(wù)管理，使原本可以規(guī)避的信息數(shù)據(jù)問題出現(xiàn)意外爆發(fā)。

 

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不足

 

很多交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管制依然不足，我國交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實(shí)現(xiàn)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序穩(wěn)定。

 

具體來看，交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程失之規(guī)范，對于如掛靠線路運(yùn)營過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏督導(dǎo)與評審，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)不清、責(zé)任不明、機(jī)制不全、監(jiān)督不力，加之缺乏相應(yīng)部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，調(diào)劑使用，導(dǎo)致存在一定程度的管理真空現(xiàn)象，諸如資金違規(guī)調(diào)撥、融資管理不嚴(yán)等問題在部分交通運(yùn)輸企業(yè)較為嚴(yán)重，由于缺乏有效管理，導(dǎo)致最終只能產(chǎn)生壞賬、呆賬，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o效的現(xiàn)象亟待解決。

 

(四)運(yùn)輸會(huì)計(jì)成本核算賬實(shí)不符

 

交通運(yùn)輸會(huì)計(jì)成本核算是主要的會(huì)計(jì)管理內(nèi)容，但是當(dāng)前我國部分交通運(yùn)輸企業(yè)中的成本核算工作基礎(chǔ)較弱，成本核算工作僅停留在表面，導(dǎo)致成本責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度存在很大差距。當(dāng)前我國會(huì)計(jì)成本核算賬實(shí)不符側(cè)面反應(yīng)出我國交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實(shí)現(xiàn)交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算在明確企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，把握宏觀財(cái)務(wù)信息的作用。交通運(yùn)輸企業(yè)對于成本核算缺乏督導(dǎo)與評審，加之缺乏相應(yīng)部門進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，導(dǎo)致存在一定程度的信息不對稱現(xiàn)象，進(jìn)一步加劇賬目不符。

 

二、改進(jìn)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

 

(一)增強(qiáng)規(guī)范管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理效率

 

交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理具有其一定的發(fā)展規(guī)律，必須要在一定技術(shù)與制度基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)躍升。因此。著眼交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，客觀分析阻礙交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理的制約因素，摒棄全線并進(jìn)的工作思路。而是按照“有所為、有所不為”的工作思路，循序漸進(jìn)的選擇操作性強(qiáng)、成效性高的財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理突破口，以盤活交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的整體局面，推進(jìn)整體工作開展。

 

在具體的實(shí)現(xiàn)過程中，加強(qiáng)整體、部門、崗位的多層次建設(shè)，提升相關(guān)部門基于信息化技術(shù)的人、采、物整體規(guī)劃與配置水平，減少不必要的運(yùn)作損耗。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理支持建設(shè)，以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升為先導(dǎo)，完善相關(guān)法律法規(guī)，并以為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理的終身問題體系，突出責(zé)任到人。同時(shí)，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理程序，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，針對汽車等有形的固定資產(chǎn)，以及報(bào)修、保養(yǎng)和管理中存在的財(cái)務(wù)管理工作細(xì)化要求，以提升綜合監(jiān)控、會(huì)計(jì)管理、數(shù)據(jù)分析水平。

 

(二)落實(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)，防止建筑賬簿信息失真

 

為了使我國交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理能夠快速打開局面，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)，以《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，對此項(xiàng)工作的指導(dǎo)思想、具體目標(biāo)、實(shí)施步驟、保障舉措進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)定。完善工作整體流程，并且根據(jù)不同單位的具體情況集中優(yōu)勢兵力，對全局性、關(guān)鍵性的問題進(jìn)行重點(diǎn)攻克，解決會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的機(jī)制完善與制度構(gòu)建問題。

 

具體而言就是從強(qiáng)化有效管理的基點(diǎn)出發(fā)，推動(dòng)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)與其他組織單位的交流力度，吸納他人其他單位的會(huì)計(jì)成本核算制度為己所用，并進(jìn)行相應(yīng)的融合性的制度建設(shè)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理的制度體系，而且據(jù)交通運(yùn)輸企業(yè)自身?xiàng)l件，強(qiáng)化信息化背景下的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行體系建設(shè)，通過信息化、集約化的處理方式，最大化的吸納相關(guān)信息，提升相關(guān)制度的執(zhí)行與監(jiān)督力度，切實(shí)將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處。

 

(三)推進(jìn)管理機(jī)制建設(shè)，提升財(cái)會(huì)預(yù)警能力

 

交通運(yùn)輸企業(yè)面臨的市場環(huán)境較為復(fù)雜，因?yàn)槠浯嬖谥嚲S修、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、油費(fèi)變動(dòng)等較多的外在不確定因素，其資金流轉(zhuǎn)與回籠，以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較高。著眼此種情況，交通運(yùn)輸企業(yè)必須立足自身財(cái)會(huì)管理實(shí)際，對企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)性追蹤性、全面性、系統(tǒng)性分析，持久不懈的緊盯諸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，加強(qiáng)當(dāng)前交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警現(xiàn)狀研判，瞄準(zhǔn)交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)、階段特征與行業(yè)特點(diǎn)，強(qiáng)化“緊跟市場、重在預(yù)防、全員參與、責(zé)任到人、留足后勁”的交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理理念，建立起體現(xiàn)交通運(yùn)輸行業(yè)特色與面向市場需求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系，加強(qiáng)對于油費(fèi)支出、大件維修、汽車報(bào)損等財(cái)務(wù)報(bào)表科目的規(guī)范管理，提升對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別機(jī)制與能力。強(qiáng)化公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)資金流動(dòng)、回籠分配的有效監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的相關(guān)決議，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理的底線要求與首要任務(wù)，提升交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理質(zhì)量。

 

(四)夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)管理真實(shí)有效

 

不同的交通運(yùn)輸企業(yè)有不同的組織環(huán)境，交通運(yùn)輸企業(yè)必須立足實(shí)際，對其他單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行批判性的借鑒。持久不懈的緊盯當(dāng)前財(cái)務(wù)管理制高點(diǎn)，加強(qiáng)當(dāng)前交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理潮流的發(fā)展研究判斷，瞄準(zhǔn)交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)、階段特征與發(fā)展方向，強(qiáng)化“有效利用、互通有無、強(qiáng)化節(jié)約、提升效能”的交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理理念，要著眼財(cái)務(wù)管理服務(wù)交通運(yùn)輸企業(yè)的現(xiàn)實(shí)要求，統(tǒng)籌交通運(yùn)輸企業(yè)的整體規(guī)劃，將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)、投入、改造、創(chuàng)新納入交通運(yùn)輸企業(yè)整體發(fā)展發(fā)展之中，有步驟、有計(jì)劃、分批次的完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理改造。當(dāng)管理不到位時(shí)，強(qiáng)化對呆賬、壞賬成本核算的長效機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)有會(huì)計(jì)成本核算的與時(shí)俱進(jìn)與改革創(chuàng)新。

 

三、結(jié)語

 

篇（9）

 

隨著交通運(yùn)輸行業(yè)的不斷發(fā)展，對于財(cái)務(wù)管理有著較高的要求。因此，從事交通運(yùn)輸行業(yè)的企業(yè)，必須要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理，特別是在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢快速變化的今天，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效規(guī)避市場環(huán)境的異化和內(nèi)部管理的缺失，降低不可控因素和人為因素的影響，從而準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營成本與收益現(xiàn)狀，為保證企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展，對防控企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理提供有效支撐。

 

一、交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

 

(一)財(cái)會(huì)管理規(guī)范化意識(shí)不足

 

交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的重要原因在于缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，沒有將其納入到交通運(yùn)輸企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理之中。在交通運(yùn)輸企業(yè)之中，由于財(cái)會(huì)管理規(guī)范化程度不高，權(quán)責(zé)關(guān)系與治理體系不清晰，很多工作人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部并未對財(cái)務(wù)管理投入應(yīng)有的重視，對企業(yè)原經(jīng)營線路客流量等業(yè)務(wù)信息變化所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)需求缺乏清醒認(rèn)知，甚至認(rèn)為交通運(yùn)輸企業(yè)沒有財(cái)務(wù)管理的需要。各種重視使用忽視管理、對錢與物重視程度不足等現(xiàn)象普遍存在。此外，在交通運(yùn)輸企業(yè)，缺乏建立系統(tǒng)、規(guī)范的制度的管理意識(shí)、職責(zé)意識(shí)，即便建立制度，也缺乏有效執(zhí)行，在資金使用中出現(xiàn)了較多隨意性、重復(fù)性的錯(cuò)誤行為，甚至存在隨意更改賬目等嚴(yán)重違法財(cái)務(wù)管理規(guī)則的行為。

 

(二)運(yùn)輸項(xiàng)目賬簿信息數(shù)據(jù)失真

 

一般而言， 公路交通企業(yè)賬目包括車輛更新改造、承包線路回收、站場建設(shè)等很多隱性項(xiàng)目，然而在很多交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)會(huì)管理中，存在賬簿信息缺少這部分內(nèi)容，因此數(shù)據(jù)殘缺丟失、科目對應(yīng)不當(dāng)、記錄相對滯后的現(xiàn)象，對財(cái)務(wù)管理帶來不利影響。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，主要是財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)弱化，缺乏必要的財(cái)務(wù)管理，使原本可以規(guī)避的信息數(shù)據(jù)問題出現(xiàn)意外爆發(fā)。

 

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不足

 

很多交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管制依然不足，我國交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實(shí)現(xiàn)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序穩(wěn)定。具體來看，交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程失之規(guī)范，對于如掛靠線路運(yùn)營過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏督導(dǎo)與評審，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)不清、責(zé)任不明、機(jī)制不全、監(jiān)督不力，加之缺乏相應(yīng)部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，調(diào)劑使用，導(dǎo)致存在一定程度的管理真空現(xiàn)象，諸如資金違規(guī)調(diào)撥、融資管理不嚴(yán)等問題在部分交通運(yùn)輸企業(yè)較為嚴(yán)重，由于缺乏有效管理，導(dǎo)致最終只能產(chǎn)生壞賬、呆賬，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o效的現(xiàn)象亟待解決。

 

(四)運(yùn)輸會(huì)計(jì)成本核算賬實(shí)不符

 

交通運(yùn)輸會(huì)計(jì)成本核算是主要的會(huì)計(jì)管理內(nèi)容，但是當(dāng)前我國部分交通運(yùn)輸企業(yè)中的成本核算工作基礎(chǔ)較弱，成本核算工作僅停留在表面，導(dǎo)致成本責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度存在很大差距。當(dāng)前我國會(huì)計(jì)成本核算賬實(shí)不符側(cè)面反應(yīng)出我國交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實(shí)現(xiàn)交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算在明確企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，把握宏觀財(cái)務(wù)信息的作用。交通運(yùn)輸企業(yè)對于成本核算缺乏督導(dǎo)與評審，加之缺乏相應(yīng)部門進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，導(dǎo)致存在一定程度的信息不對稱現(xiàn)象，進(jìn)一步加劇賬目不符。

 

二、改進(jìn)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

 

(一)增強(qiáng)規(guī)范管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理效率

 

交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理具有其一定的發(fā)展規(guī)律，必須要在一定技術(shù)與制度基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)躍升。因此。著眼交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，客觀分析阻礙交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理的制約因素，摒棄全線并進(jìn)的工作思路。而是按照“有所為、有所不為”的工作思路，循序漸進(jìn)的選擇操作性強(qiáng)、成效性高的財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理突破口，以盤活交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的整體局面，推進(jìn)整體工作開展。在具體的實(shí)現(xiàn)過程中，加強(qiáng)整體、部門、崗位的多層次建設(shè)，提升相關(guān)部門基于信息化技術(shù)的人、采、物整體規(guī)劃與配置水平，減少不必要的運(yùn)作損耗。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理支持建設(shè)，以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升為先導(dǎo)，完善相關(guān)法律法規(guī)，并以為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理的終身問題體系，突出責(zé)任到人。同時(shí)，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理程序，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，針對汽車等有形的固定資產(chǎn)，以及報(bào)修、保養(yǎng)和管理中存在的財(cái)務(wù)管理工作細(xì)化要求，以提升綜合監(jiān)控、會(huì)計(jì)管理、數(shù)據(jù)分析水平。

 

(二)落實(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)，防止建筑賬簿信息失真

 

為了使我國交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理能夠快速打開局面，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)，以《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，對此項(xiàng)工作的指導(dǎo)思想、具體目標(biāo)、實(shí)施步驟、保障舉措進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)定。完善工作整體流程，并且根據(jù)不同單位的具體情況集中優(yōu)勢兵力，對全局性、關(guān)鍵性的問題進(jìn)行重點(diǎn)攻克，解決會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的機(jī)制完善與制度構(gòu)建問題。具體而言就是從強(qiáng)化有效管理的基點(diǎn)出發(fā)，推動(dòng)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)與其他組織單位的交流力度，吸納他人其他單位的會(huì)計(jì)成本核算制度為己所用，并進(jìn)行相應(yīng)的融合性的制度建設(shè)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理的制度體系，而且據(jù)交通運(yùn)輸企業(yè)自身?xiàng)l件，強(qiáng)化信息化背景下的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行體系建設(shè)，通過信息化、集約化的處理方式，最大化的吸納相關(guān)信息，提升相關(guān)制度的執(zhí)行與監(jiān)督力度，切實(shí)將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處。

 

(三)推進(jìn)管理機(jī)制建設(shè)，提升財(cái)會(huì)預(yù)警能力

 

交通運(yùn)輸企業(yè)面臨的市場環(huán)境較為復(fù)雜，因?yàn)槠浯嬖谥嚲S修、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、油費(fèi)變動(dòng)等較多的外在不確定因素，其資金流轉(zhuǎn)與回籠，以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較高。著眼此種情況，交通運(yùn)輸企業(yè)必須立足自身財(cái)會(huì)管理實(shí)際，對企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)性追蹤性、全面性、系統(tǒng)性分析，持久不懈的緊盯諸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，加強(qiáng)當(dāng)前交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警現(xiàn)狀研判，瞄準(zhǔn)交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)、階段特征與行業(yè)特點(diǎn)，強(qiáng)化“緊跟市場、重在預(yù)防、全員參與、責(zé)任到人、留足后勁”的交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理理念，建立起體現(xiàn)交通運(yùn)輸行業(yè)特色與面向市場需求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系，加強(qiáng)對于油費(fèi)支出、大件維修、汽車報(bào)損等財(cái)務(wù)報(bào)表科目的規(guī)范管理，提升對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別機(jī)制與能力。強(qiáng)化公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)資金流動(dòng)、回籠分配的有效監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的相關(guān)決議，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理的底線要求與首要任務(wù)，提升交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理質(zhì)量。

 

(四)夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)管理真實(shí)有效

 

不同的交通運(yùn)輸企業(yè)有不同的組織環(huán)境，交通運(yùn)輸企業(yè)必須立足實(shí)際，對其他單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行批判性的借鑒。持久不懈的緊盯當(dāng)前財(cái)務(wù)管理制高點(diǎn)，加強(qiáng)當(dāng)前交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理潮流的發(fā)展研究判斷，瞄準(zhǔn)交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)、階段特征與發(fā)展方向，強(qiáng)化“有效利用、互通有無、強(qiáng)化節(jié)約、提升效能”的交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理理念，要著眼財(cái)務(wù)管理服務(wù)交通運(yùn)輸企業(yè)的現(xiàn)實(shí)要求，統(tǒng)籌交通運(yùn)輸企業(yè)的整體規(guī)劃，將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)、投入、改造、創(chuàng)新納入交通運(yùn)輸企業(yè)整體發(fā)展發(fā)展之中，有步驟、有計(jì)劃、分批次的完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理改造。當(dāng)管理不到位時(shí)，強(qiáng)化對呆賬、壞賬成本核算的長效機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)有會(huì)計(jì)成本核算的與時(shí)俱進(jìn)與改革創(chuàng)新。

 

三、結(jié)語

 

篇（10）

園林綠化工程養(yǎng)護(hù)管理工作在園林綠化工程工作中起著舉足輕重的作用，它是一種持續(xù)性、長效性的工作，有較高的技術(shù)要求，園林綠化工程養(yǎng)護(hù)管理工作內(nèi)容包括整體面貌維護(hù)、植物保護(hù)、綁扎修剪、澆水施肥、花壇花境的花卉種植、環(huán)境保潔、日常管理等內(nèi)容。園林綠地的建成并不代表園林景觀的完成，俗話說“三分種，七分養(yǎng)”，只有高質(zhì)量、高水平的養(yǎng)護(hù)管理，園林景觀才能逐漸達(dá)到完美的景觀效果。為消除新形勢和改革變動(dòng)對安全生產(chǎn)的影響，圍繞以“四做實(shí)”為核心，開展“四會(huì)聯(lián)動(dòng)”全面提升安全基礎(chǔ)管理的做法，探討新形勢下進(jìn)一步強(qiáng)化安全工作的工作思路。

一、四做實(shí)做法實(shí)施背景

原來安全管理模式是一種“大而全”的層級管理模式，機(jī)關(guān)與基層各以“小而全”的形式對轄區(qū)現(xiàn)場全覆蓋，在安全管理方面形成交叉檢查，層層排查的管理格局。隨著機(jī)制變動(dòng)、崗位和人員的調(diào)整，原安全管理模式顯現(xiàn)出了一些不適應(yīng)性，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：1）責(zé)任邊界不清晰；2）信息傳遞滯后；3）檢查整改標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。責(zé)任邊界不清晰，同一現(xiàn)場涉及多個(gè)部門管理，相互管轄范圍有重疊，造成“都管都不管”的現(xiàn)象；信息傳遞滯后，月度分析、制定控制措施的工作模式延長了員工掌握安全要求的時(shí)間，造成問題“階段式整改”的現(xiàn)象；檢查整改標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，現(xiàn)場整改難規(guī)范，各業(yè)務(wù)管理部門執(zhí)行本系統(tǒng)檢查、整改標(biāo)準(zhǔn)，造成“現(xiàn)場不規(guī)范”反復(fù)出現(xiàn)。通過對以上問題深入分析，開展層級討論，廣泛征求意見，積極探索優(yōu)化、高效的管理模式，進(jìn)一步激發(fā)機(jī)制體制活力。

二、以“四做實(shí)”為核心的關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控

1、做實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制

通過抓點(diǎn)、搭線、鋪面，構(gòu)建高效安全管理網(wǎng)絡(luò)，將安全生產(chǎn)責(zé)任分解到各個(gè)崗位，落實(shí)到具體人員。重新梳理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、完善管理制度，理順工作流程，使各項(xiàng)工作有序開展，安全工作得到有效落實(shí)。

一是抓實(shí)點(diǎn)，界定崗位安全職責(zé)。對工作崗位進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并對安全職責(zé)進(jìn)行重新修訂，以崗定責(zé)，分解落實(shí)安全責(zé)任，確保安全“落實(shí)到崗，落實(shí)到人”。二是搭好線，構(gòu)建安全管理網(wǎng)絡(luò)。構(gòu)建全區(qū)安全管理網(wǎng)絡(luò)，確保安全管理“橫向到邊、縱向到底”。橫向上，誰主管、誰負(fù)責(zé)，按照“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”和“三個(gè)必須”的要求，分解落實(shí)安全責(zé)任。縱向上，安全管理到現(xiàn)場，將工作重點(diǎn)放在抓員工標(biāo)準(zhǔn)化操作、重點(diǎn)施工和直接環(huán)節(jié)監(jiān)護(hù)上，及時(shí)進(jìn)行安全糾偏，使安全工作得到有效落實(shí)。三是鋪好面，梳理流程做實(shí)制度。理清日常業(yè)務(wù)39個(gè)控制節(jié)點(diǎn)，定期業(yè)務(wù)43個(gè)控制節(jié)點(diǎn)。明確以監(jiān)督檢查、直接環(huán)節(jié)監(jiān)管日常業(yè)務(wù)和培訓(xùn)教育、應(yīng)急管理、職業(yè)衛(wèi)生管理和交通管理4項(xiàng)定期業(yè)務(wù)為主要核心管理內(nèi)容。修訂安全運(yùn)行辦法，補(bǔ)充完善運(yùn)行監(jiān)控管理、安全管理微信平臺(tái)等制度，明確各項(xiàng)安全工作標(biāo)準(zhǔn)要求，安全管理制度得到不斷完善。例如：噴撒農(nóng)藥殺蟲安全操作？1）戴安全防護(hù)手套，從配藥到噴撒殺蟲劑的全過程都一定要戴膠手套進(jìn)行操作。2）戴口罩，噴殺蟲藥的全過程要戴口罩，嚴(yán)禁抽煙及吃東西。3）站上風(fēng)，避免噴撒農(nóng)藥時(shí)人隨風(fēng)漂回身上，造成毒害。4）噴撒農(nóng)藥后要用肥皂反復(fù)多次于流動(dòng)水洗手？

2、做實(shí)隱患排查治理

按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，誰的風(fēng)險(xiǎn)，誰負(fù)責(zé)辨識(shí)；誰的隱患，誰負(fù)責(zé)排查，誰負(fù)責(zé)治理。一是摸清家底開展風(fēng)險(xiǎn)評估。對涉及施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，理清存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)制定防護(hù)措施，消除管理薄弱點(diǎn)。比如我們制定園林綠化施工關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行安全確認(rèn)，施工前將安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效消除。二是建立“安全三率”考核指標(biāo)。以“我為安全做診斷”活動(dòng)為載體，建立“安全三率”考核指標(biāo)，橫向分解到職能組室、縱向延伸到基層，實(shí)行全員安全診斷。

實(shí)際運(yùn)行中，突出“干部引領(lǐng)”，實(shí)施“領(lǐng)導(dǎo)帶班”，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，全部進(jìn)駐基層承包，全程參與基層送班會(huì)和日常生產(chǎn)運(yùn)行，與基層干部做到“六個(gè)一起”，即一起檢查整改安全問題、一起研究制定工作思路、一起提升安全管理水平、一起整改管理薄弱環(huán)節(jié)、一起總結(jié)提煉管理經(jīng)驗(yàn)、一起分析職工思想動(dòng)態(tài)。通過全方位、全過程、全天候的拉網(wǎng)式排查，共查找各類問題71個(gè)，其中杜絕類問題1個(gè)，A類問題0個(gè)，B類問題97個(gè)，C類問題373個(gè)，使問題得以及時(shí)顯現(xiàn)、及時(shí)防范和治理。

3、做實(shí)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管

篇（11）

從整體上看，環(huán)保企業(yè)目前的發(fā)展態(tài)勢良好，有著極好市場前景，但同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。首先，環(huán)保企業(yè)之間存在惡劣競爭問題。隨著環(huán)保市場競爭的日趨激烈，不乏一些企業(yè)為了獲取經(jīng)濟(jì)利益而在經(jīng)營管理過程中弄虛作假，采取一系列不正當(dāng)競爭手段，造成環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場秩序的混亂，也影響了國家及社會(huì)公共財(cái)產(chǎn)安全。其次，環(huán)保企業(yè)組織架構(gòu)存在失衡。現(xiàn)實(shí)中，由于部分環(huán)保企業(yè)因資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)的設(shè)置不合理，使得整體組織結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)過于單一化，從而導(dǎo)致企業(yè)與市場需求相脫節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展造成了極大負(fù)擔(dān)。

二、環(huán)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中的問題

（一）內(nèi)部問題――通過實(shí)踐總結(jié)，筆者認(rèn)為環(huán)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部問題主要集中在以下幾方面：一是缺乏對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理?，F(xiàn)實(shí)中，很多環(huán)保企業(yè)都會(huì)偏向?qū)l(fā)展重心放在業(yè)務(wù)拓展上，甚少關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，亦沒有建立健全的風(fēng)控管理體系，日常運(yùn)營環(huán)節(jié)之間也缺乏統(tǒng)籌調(diào)配，時(shí)常出現(xiàn)物資采購疏漏、市場預(yù)測失準(zhǔn)、資金鏈斷裂、權(quán)責(zé)推諉等財(cái)?展芾砦侍猓?企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重。二是缺乏對資金的妥善控制與管理。隨著國內(nèi)環(huán)保企業(yè)項(xiàng)目規(guī)模的不斷增大，施工地域的分布愈來愈廣泛，由此導(dǎo)致不同地區(qū)的財(cái)務(wù)資金管理更加難以集中進(jìn)行，基于這些環(huán)保工程對資金的大量占用，不同程度上限制了環(huán)保企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，造成難以調(diào)控的隱藏風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部問題――企業(yè)的發(fā)展通常與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著密切關(guān)聯(lián)性，例如，國民經(jīng)濟(jì)水平、市場經(jīng)濟(jì)制度、市場環(huán)境變化等，都或多或少地影響著企業(yè)的管理和發(fā)展。其中，尤以市場環(huán)境變化對環(huán)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響最為重大。環(huán)保企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目效益的產(chǎn)生取決于市場價(jià)格，且部分業(yè)務(wù)的開展周期較長，因而極易受到價(jià)格波動(dòng)影響。一旦出現(xiàn)持續(xù)性、大幅度的價(jià)格變化，則將導(dǎo)致成本無限上升，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟增。

三、提高環(huán)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的工作思路

實(shí)務(wù)中，財(cái)務(wù)管理分作三大版塊：一是以稅務(wù)申報(bào)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表為主要工作的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)版塊；二是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、預(yù)算與實(shí)踐數(shù)據(jù)對比為主要工作的財(cái)務(wù)管理分析版塊；三是以分析和查找企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、賬目問題，以及制定和解決風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)版塊。筆者認(rèn)為，要切實(shí)提高環(huán)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，可嘗試從上述環(huán)節(jié)入手。具體思路如下：

（一）重視資金管理

在傳統(tǒng)的資金管理模式下，環(huán)保企業(yè)項(xiàng)目資金通常沒有進(jìn)行規(guī)范化的統(tǒng)籌管理，資金利用率偏低。對此，必須及時(shí)改變資金管理模式，改善企業(yè)原有的資金使用狀況，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。例如，對于不能及時(shí)完成結(jié)算的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，必須一開始就要構(gòu)建科學(xué)的資金使用控制機(jī)制，在業(yè)務(wù)開展過程中及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)對接，及時(shí)對往來款項(xiàng)做好詳盡記錄與核對；同時(shí)，要根據(jù)各項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定配套的清收計(jì)劃，最大限度降低壞賬、呆賬的形成風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善成本管理

任何企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，首要前提是高效把控成本耗能。環(huán)保企業(yè)的成本，通常包括了為業(yè)務(wù)開展而購置的固定資產(chǎn)和一些臨時(shí)性設(shè)施、材料等。其中，固定資產(chǎn)主要是由專門的部門統(tǒng)一購置調(diào)配。對此，必須在前期就要強(qiáng)調(diào)和完善對資產(chǎn)成本的管理和維護(hù)，建立嚴(yán)格的管控制度。其次，在業(yè)務(wù)耗材的采購過程中，也要嚴(yán)格遵照實(shí)際需求和市場情況，按需添置，合理配置，最大限度發(fā)揮耗材的使用利用價(jià)值。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控