風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：X820文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目的全生命周期，存在不確定性和可變性。海洋工程屬于高投入、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，在海洋工程項(xiàng)目運(yùn)行過程中如何通過合理的評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，使用有效和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控尤為重要。本文以荔灣3-1項(xiàng)目為例，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)，闡述項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。

0.項(xiàng)目概述和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

南海深水天然氣工程荔灣3-1項(xiàng)目是中國目前最大、水深最深的海上氣田，位于南海東部海域珠江口盆地，距香港東南約 250公里，水深約1350米至 1500米。在190米水深處建設(shè)一座約30000噸的導(dǎo)管架和約32000噸的中心平臺(tái)，通過6"海底管線連接1350米至1500米水深處的海底采油設(shè)施，通過30"海底管線將天然氣輸送至位于珠海高欄島的陸地終端。本項(xiàng)目的開發(fā)示意圖如下：

圖1：荔灣3-1項(xiàng)目開發(fā)示意圖

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)上述項(xiàng)目的特點(diǎn)，采取定性分析和定量分析相結(jié)合的方式對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估分為五個(gè)步驟：

1)風(fēng)險(xiǎn)管理過程啟動(dòng)

首先是建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體框架，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施等工作奠定基礎(chǔ)。主要包括建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)以及定義風(fēng)險(xiǎn)可能性與后果尺度等內(nèi)容。

表3 ：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能性尺度表

2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

本項(xiàng)目利用頭腦風(fēng)暴法、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)集中討論、歷史數(shù)據(jù)分析、訪談、行業(yè)調(diào)研相結(jié)合的方式對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)清單。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單的建立結(jié)合了本公司工程建設(shè)項(xiàng)目的一些典型風(fēng)險(xiǎn)，并借鑒國內(nèi)外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐，通過全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別供識(shí)別出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)約400條。

3）風(fēng)險(xiǎn)分析

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。本項(xiàng)目采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，其中定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法采用風(fēng)險(xiǎn)因素取值評(píng)定法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣方法，定量分析方法采用蒙特卡洛模擬法。

本項(xiàng)目定性風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)事先確定的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，確定風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。通過采用邀請(qǐng)相關(guān)人員召開會(huì)議或進(jìn)行訪談等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。項(xiàng)目組根據(jù)自身習(xí)慣和情況，確定哪種風(fēng)險(xiǎn)概率和后果的組合可被評(píng)定為哪種風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)，并分別賦予其不同的顏色，進(jìn)行排序，最后將識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)矩陣中。本項(xiàng)目結(jié)合了國際最佳實(shí)踐的做法后采用5×5矩陣，并將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為四級(jí)，分別為：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、 重大風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn)，具體劃分如表 6 所示：

表6：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分表

本項(xiàng)目的定量風(fēng)險(xiǎn)分析采用蒙特卡洛方法對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度進(jìn)行分析，其中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)分析采用 PDM 進(jìn)度計(jì)劃作為模型，成本風(fēng)險(xiǎn)分析采用 WBS 作為模型。因費(fèi)用分析為公司保密內(nèi)容不便敘述，圖2為項(xiàng)目進(jìn)度定量分析的風(fēng)險(xiǎn)因素龍卷風(fēng)圖。

圖2：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素龍卷風(fēng)圖

4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)四種策略。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的識(shí)別主要由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各專業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行，部分借助專家來完成。本項(xiàng)目主要采用項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)集中討論、訪談各專業(yè)相關(guān)人員及外部咨詢專家、行業(yè)調(diào)研方法制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

在制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后，對(duì)采取應(yīng)對(duì)措施后的殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，如果殘余風(fēng)險(xiǎn)仍然不可接受，則需要重新制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，最終保證殘余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍內(nèi)。 最后，在確定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和殘余風(fēng)險(xiǎn)可接受的情況下，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門或人員，以及殘余風(fēng)險(xiǎn)描述，進(jìn)行詳細(xì)的記錄并存檔。

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié)為風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、控制和執(zhí)行，將分析評(píng)估出的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施真正貫徹執(zhí)行下去，使風(fēng)險(xiǎn)管理融入到項(xiàng)目日常運(yùn)作流程中，形成項(xiàng)目管理中不可缺少的一環(huán)，同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化性在項(xiàng)目全生命周期里持續(xù)對(duì)項(xiàng)目工作進(jìn)行監(jiān)督以及尋找新風(fēng)險(xiǎn)和變化的風(fēng)險(xiǎn)。為此，本項(xiàng)目引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和動(dòng)態(tài)管理，達(dá)到順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。

項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

圖3：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的引入

工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)種類復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)影響程度各異，并且可能互相轉(zhuǎn)化。因此，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)必須按照緊急程度、影響程度進(jìn)行細(xì)分，采用不同的方法分層次、有重點(diǎn)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，形成梯度管理。如果采用手工管理，將是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，并且不利于風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和責(zé)任落實(shí)。采用風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)后主要優(yōu)點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：

a)有利于梯度控制――分類檢索方便

利用風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)后，風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以輕松實(shí)現(xiàn)大量風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、量化、分類及應(yīng)對(duì)監(jiān)控。

b)便于風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和預(yù)警提示――風(fēng)險(xiǎn)提示清晰

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵是重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施及時(shí)有效，提示風(fēng)險(xiǎn)不被遺忘。由于本項(xiàng)目的施工地點(diǎn)分散、人員不集中，如果手工操作，要做到對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施及時(shí)跟蹤、及時(shí)反饋將比較困難。提示性風(fēng)險(xiǎn)就更容易被忽視，“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”可充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)溝通便捷、自動(dòng)提示作用。

c)有利于責(zé)任落實(shí)――公開透明

由于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的資源開放性和共享性，本項(xiàng)目把風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常工作的一部分，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性，風(fēng)險(xiǎn)管理很重要的一點(diǎn)是全員參與，為此引入“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”后項(xiàng)目組全體員工根據(jù)職責(zé)和分工劃分為四種角色：風(fēng)險(xiǎn)登記人、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)審核人、風(fēng)險(xiǎn)人，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的操作界面如下：

篇（2）

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，它的任何一次具有風(fēng)險(xiǎn)性的變化，都可能給經(jīng)濟(jì)和民生帶來重創(chuàng)，因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展及我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的良好運(yùn)行至關(guān)重要。對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施，筆者將從以下幾個(gè)方面發(fā)表淺顯的認(rèn)識(shí)。

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及主要構(gòu)成要素

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指投資商因?qū)ξ磥砟撤康禺a(chǎn)項(xiàng)目投資的決策以及客觀條件的不確定性，而導(dǎo)致該項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的實(shí)際收益與期望收益產(chǎn)生負(fù)偏差的程度及其發(fā)生概率，即投資商在房地產(chǎn)項(xiàng)目投資過程中，遭受各種損失的范圍或幅度及其可能性，包括投資商直接或間接的損失。其主要構(gòu)成要素包括房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件和建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失三個(gè)方面：

（1）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素是指能夠引起或增加房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)會(huì)和影響損失嚴(yán)重程度的因素，是事件發(fā)生的潛在條件，可將其分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無形風(fēng)險(xiǎn)因素兩類。

（2）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件是指直接導(dǎo)致房地產(chǎn)項(xiàng)目損失發(fā)生的非故意的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的偶然事件，它使得風(fēng)險(xiǎn)的可能變成了現(xiàn)實(shí)并導(dǎo)致?lián)p失的后果。

（3）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失是指由于房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生而導(dǎo)致投資商投入資本的減少，或者預(yù)期收益與實(shí)際收益之間出現(xiàn)負(fù)偏差值，主要包括直接損失和間接損失兩部分。

二、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是指房地產(chǎn)開發(fā)商對(duì)房地產(chǎn)投資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以認(rèn)識(shí)和辨別，并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的歸類分析，以揭示風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的過程，它是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分。目前，房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)過程中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有以下幾種：

（1）專家調(diào)查法

專家調(diào)查法是大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法，它是以專家為索取信息的重要對(duì)象，各領(lǐng)域的專家運(yùn)用專業(yè)方面的理論與豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其后果作出分析與估計(jì)，主要包括專家個(gè)人判斷法、智暴法和德爾菲法等10余種方法，其中智暴法與德爾菲法是用途較廣、具有代表性的兩種。

（2）故障數(shù)分析法（FTA）

故障樹分析法是由瓦特森提出來的，該方法是利用圖解的形式將大故障分解成小故障，或?qū)Ω鞣N引起故障的原因進(jìn)行分析，實(shí)際上是借用可靠性工程中的失效樹形式對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行分層次的識(shí)別。這種方法常用于直接經(jīng)驗(yàn)較少的風(fēng)險(xiǎn)辨別，比較全面地分析所有故障發(fā)生原因。

（3）幕景分析法

幕景分析法是一種能夠分析引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵及影響程度的方法，一個(gè)幕景就是對(duì)項(xiàng)目未來某種狀態(tài)的描述，它采用圖表或曲線等形式來描述當(dāng)影響項(xiàng)目的各種因素發(fā)生某種變化時(shí)，整個(gè)項(xiàng)目情況的變化及其后果。此方法可向決策人員提供最好的、最可能的或最壞的投資前景，并且詳細(xì)描繪出不同情況下可能發(fā)生的事件和風(fēng)險(xiǎn)。

（4）篩選一監(jiān)測(cè)一診斷技術(shù)

篩選一監(jiān)測(cè)一診斷技術(shù)是由高德曼提出的比較實(shí)用的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。篩選是依據(jù)某種程序?qū)撛谖ｋU(xiǎn)的影響因素進(jìn)行分類選擇的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程；監(jiān)測(cè)是對(duì)某種險(xiǎn)情及其后果進(jìn)行監(jiān)測(cè)、記錄和分析顯示過程；而診斷則是根據(jù)癥狀或其后果與可能的起因等關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)和判斷，找出可疑的起因進(jìn)行仔細(xì)檢查。

三、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

在完成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量的分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)作用。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)利用等幾種方法。

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)，經(jīng)過權(quán)衡利弊得失，采取放棄、中止開發(fā)活動(dòng)，或改變開發(fā)活動(dòng)方案，以避開風(fēng)險(xiǎn)源，達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的措施。風(fēng)險(xiǎn)回避是處理風(fēng)險(xiǎn)最強(qiáng)有力的手段，有效的回避措施可以完全解除某種風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、發(fā)生時(shí)及發(fā)生后，采取的降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率，縮小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施。由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施成本低、效益好，不會(huì)產(chǎn)生不良后遺癥，因此，對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)過程中的種種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采用風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指開發(fā)商在開發(fā)過程中，有意識(shí)地將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)所采取的措施，主要通過合同、保證、期貨和保險(xiǎn)四種途徑，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的效果。

（4）風(fēng)險(xiǎn)分散與風(fēng)險(xiǎn)利用

風(fēng)險(xiǎn)分散是通過房地產(chǎn)開發(fā)主體和客體的分散，增加風(fēng)險(xiǎn)的承受單位數(shù)，達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的；風(fēng)險(xiǎn)利用是指開發(fā)商利用人們懼怕風(fēng)險(xiǎn)、追求安全的心理，通過參與確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)的開發(fā)活動(dòng)，依靠自身扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的方法。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 孔德軍，劉冬松.建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法[J]，基建優(yōu)化.2002（ 4）.

篇（3）

風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理中的重要組成部分，尤其對(duì)大中型工程項(xiàng)目迫切需求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各個(gè)過程。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能給項(xiàng)目目標(biāo)帶來積極或消極影響，風(fēng)險(xiǎn)可分為積極風(fēng)險(xiǎn)和消極風(fēng)險(xiǎn)，本文所說的風(fēng)險(xiǎn)是指消極風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，在EPC總承包模式下顯得更為重要，尤其是海外工程的總承包項(xiàng)目。在工程實(shí)施階段適用于定性風(fēng)險(xiǎn)分析。定性風(fēng)險(xiǎn)分析是評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性的過程。這一過程用來確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)可能的影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。它在明確特定風(fēng)險(xiǎn)和指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面十分重要。 定性風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是利用已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的相應(yīng)影響，以及其他因素，例如項(xiàng)目費(fèi)用、進(jìn)度、范圍和質(zhì)量等制約條件的承受度，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)別進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

在項(xiàng)目開始前，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員就應(yīng)制訂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，實(shí)行目標(biāo)管理，進(jìn)行有效的指揮和協(xié)調(diào)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)上是整個(gè)組織全體成員的共同任務(wù)，沒有全體人員的參與，是無法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的，因此，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理要求自上而下層層展開，又要求自下而上層層保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

本文推薦“檢查核對(duì)表法”按以下分類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（1）費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，包括成本超支、投資追加、收入減少、收款不到位、超付工程款等。

（2）工期風(fēng)險(xiǎn)，即造成局部的或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)，不能及時(shí)投入使用。

（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，包括材料、工藝、工程不能通過驗(yàn)收、工程試生產(chǎn)不合格等。

（4）安全風(fēng)險(xiǎn)，還包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)。

（5）考核風(fēng)險(xiǎn)，是指根據(jù)總承包合同條款約定下達(dá)產(chǎn)達(dá)標(biāo)考核不能按要求通過的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，即造成對(duì)企業(yè)形象、職業(yè)責(zé)任、企業(yè)信譽(yù)的損害。本文之所以把信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為項(xiàng)目管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)之一，是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的業(yè)績(jī)和信譽(yù)是由每個(gè)項(xiàng)目成功建設(shè)構(gòu)成的，也應(yīng)是項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)追求的項(xiàng)目管理目標(biāo)。

按本公司風(fēng)險(xiǎn)清單或以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)積累，在新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中編制“初始風(fēng)險(xiǎn)清單”。初始風(fēng)險(xiǎn)清單可參考“風(fēng)險(xiǎn)備忘錄”風(fēng)險(xiǎn)因素的內(nèi)容。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

安全風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析依據(jù)環(huán)境因素識(shí)別與評(píng)價(jià)控制程序，用已有數(shù)據(jù)（主要是類似項(xiàng)目有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的歷史資料）和相關(guān)專業(yè)方法分析安全風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率；分析各類風(fēng)險(xiǎn)的損失量，包括不可抗力因素等方面的影響；據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失量，確定各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

其它風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估按經(jīng)驗(yàn)參考以下某項(xiàng)目的定性分析方法。

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

擬定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施必須與風(fēng)險(xiǎn)的重要性相匹配，能經(jīng)濟(jì)有效地、及時(shí)地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，在當(dāng)前項(xiàng)目背景下現(xiàn)實(shí)可行，能獲得全體相關(guān)方的同意，并由一名責(zé)任人具體負(fù)責(zé)。經(jīng)常需要從幾個(gè)備選方案中選擇一項(xiàng)最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以處理，以保證以較低的成本投入，最大限度的減少風(fēng)險(xiǎn)損失，獲得較高安全保障，可按以下原則選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（1）風(fēng)險(xiǎn)可以回避而又不損害根本利益，采取風(fēng)險(xiǎn)回避；

（2）風(fēng)險(xiǎn)不能回避，則采取措施，如措施費(fèi)用大于風(fēng)險(xiǎn)自身可能造成的損失，采取自留；

（3）如措施費(fèi)用較小，采取預(yù)防或減輕；

（4）如有些風(fēng)險(xiǎn)不能預(yù)防或減輕，采取轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)包括工程保險(xiǎn)和工程分包。

5、實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)管理

“檢查核對(duì)表法”結(jié)合“頭腦風(fēng)暴法”，對(duì)于初始風(fēng)險(xiǎn)清單不包含的項(xiàng)目采用“頭腦風(fēng)暴法”進(jìn)行補(bǔ)充增加。項(xiàng)目實(shí)施過程中采用風(fēng)險(xiǎn)備忘錄的定期項(xiàng)目評(píng)估方法，一般工程中分四次進(jìn)行，具體是項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃階段；合同簽訂后正式開工前；項(xiàng)目進(jìn)展一半后；試車前。各部門對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素可分解到設(shè)計(jì)、采購、施工、開車各個(gè)環(huán)節(jié)。

設(shè)計(jì)、采購、施工、開車等部門按照“風(fēng)險(xiǎn)備忘錄”的格式和要求報(bào)送至主管部門，主管部門根據(jù)各部門報(bào)送情況進(jìn)行匯總分析，完成綜合風(fēng)險(xiǎn)備忘錄報(bào)送總承包項(xiàng)目部。

在編制風(fēng)險(xiǎn)備忘錄時(shí)，可隨時(shí)添加風(fēng)險(xiǎn)列表中未列的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估及采取應(yīng)對(duì)措施。綜合風(fēng)險(xiǎn)備忘錄應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性對(duì)初始風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。項(xiàng)目實(shí)施過程中，充分將風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施融入到項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

2隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和過程

隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和過程大體歸納為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4個(gè)方面。

2．1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

鐵路隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是在諸多的影響因素中抓住主要因素，從而辨識(shí)出可能影響隧道工程建設(shè)質(zhì)量、安全、工期、費(fèi)用、環(huán)境等目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素。識(shí)別內(nèi)容包括在施工過程中，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)考慮，引起這些風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些，這些風(fēng)險(xiǎn)的后果及其嚴(yán)重程度如何。識(shí)別的原則是收集和研究資料、確定分析方法、確定隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的主要類型、分析主要風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成、建立風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)及采取的應(yīng)對(duì)措施等。

2．2風(fēng)險(xiǎn)分析

進(jìn)行隧道施工風(fēng)險(xiǎn)分析，有助于確定不確定因素變化對(duì)施工方案的影響程度，有助于確定工程造價(jià)對(duì)某一特定因素變動(dòng)的敏感性。所以要針對(duì)施工方案中存在的不確定性因素，分析其對(duì)實(shí)際環(huán)境和施工方案的敏感程度，預(yù)測(cè)并估算相關(guān)數(shù)據(jù)和采取預(yù)防措施的費(fèi)用，或在不同情況下得到的收益以及不確定性因素各種機(jī)遇的概率，對(duì)此作出正確的判斷等。

2．3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在識(shí)別和分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件后，要對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率及其破壞性后果做出評(píng)價(jià)。隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，在施工前期，要針對(duì)地質(zhì)等不確定性因素，通過定性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)影響施工的關(guān)鍵因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，為制定和優(yōu)化施工方案提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ);在施工過程中要針對(duì)地質(zhì)信息、周圍環(huán)境及設(shè)計(jì)目標(biāo)等，選用定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行全面準(zhǔn)確的評(píng)估。定性的評(píng)估方法有層次分析法和專家調(diào)查法等，定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有敏感性分析法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等，本文將采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)石長(zhǎng)鐵路柞樹灣隧道施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2．險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在確定了施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)后，在分析出風(fēng)險(xiǎn)概率及其風(fēng)險(xiǎn)影響程度的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)參數(shù)、項(xiàng)目總體目標(biāo)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力而制定應(yīng)對(duì)措施，將存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低或可控制范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

3石長(zhǎng)鐵路柞樹灣隧道施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

3．1工程概況

柞樹灣隧道位于長(zhǎng)沙市開福區(qū)新港鎮(zhèn)，屬于石門至長(zhǎng)沙鐵路增建第二線工程中的聯(lián)絡(luò)線隧道，用于連接京廣線與石長(zhǎng)鐵路，隧道起訖里程為BXDK1+865～BXDK3+929，全長(zhǎng)2．064km。其中明洞1．284km，暗洞780m，洞身最大埋深17m左右。柞樹灣隧道下穿長(zhǎng)沙繞城高速公路，在BXDK2+520～+540段與既有石長(zhǎng)鐵路下行線垂直相交，在BXDK2+585～+615段與京廣鐵路、撈霞聯(lián)絡(luò)線相交，在BXDK2+670～+705段與石長(zhǎng)鐵路上行線成110°夾角相交，在BXDK3+760～+840段與長(zhǎng)沙市主干道金霞路(芙蓉北路)近似垂直相交。該隧道地理?xiàng)l件復(fù)雜，地質(zhì)條件較差，基本為Ⅴ級(jí)圍巖～Ⅵ級(jí)圍巖，地面有水塘及大量民房，施工難度大，安全要求高。

3．2施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

在施工準(zhǔn)備階段，首先收集該隧道地段的水文和地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、下穿鐵路和公路及其他建筑物的情況，針對(duì)編制的施工方案和擬采用的工法等，對(duì)所需資料進(jìn)行全面分析。根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)階段所做的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和相關(guān)資料以及合同中反饋的有關(guān)信息，針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況和施工水平對(duì)施工中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別，歸納起來分為2類，施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和施工管理風(fēng)險(xiǎn)。該隧道施工管理風(fēng)險(xiǎn)包括施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)、施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要指現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境條件和施工過程中存在不確定因素會(huì)導(dǎo)致工期延誤;項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)指直接成本和間接成本控制不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致工程投資增加;施工環(huán)境發(fā)生變化，管理人員和施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，施工機(jī)械操作不當(dāng)，施工方案存在不確定因素都會(huì)引發(fā)施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn);防范措施不到位，施工過程中發(fā)生塌方、涌水、觸電、火災(zāi)、爆炸、機(jī)械傷害等安全事故，會(huì)引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)。

4柞樹灣隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)柞樹灣隧道施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(即采用概率理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和后果進(jìn)行評(píng)估)，先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的威脅、脆弱性、資產(chǎn)3個(gè)基本要素進(jìn)行識(shí)別、并賦值，從而確定風(fēng)險(xiǎn)事件中威脅出現(xiàn)的頻率、脆弱性嚴(yán)重程度、資產(chǎn)的價(jià)值3個(gè)評(píng)估指標(biāo)值;然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)基本要素識(shí)別的結(jié)果和矩陣法原理，由威脅出現(xiàn)的頻率和脆弱性嚴(yán)重程度計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率值，由脆弱性嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)事件作用的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)后果值;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率值和風(fēng)險(xiǎn)后果值確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

篇（5）

1.　公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

2.　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

（1）管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

（4）公司的財(cái)務(wù)狀況。

（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。

（6）公司經(jīng)營活動(dòng)的地理分布。

（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

（1）國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。

（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購的變化。

（4）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

（5）自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行。總體來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

3.　風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn)；三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

4.　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

公路工程風(fēng)險(xiǎn)管理一般按照風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)警、應(yīng)對(duì)等過程進(jìn)行，其中風(fēng)險(xiǎn)分析包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理中難點(diǎn)和重點(diǎn)。公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、施工和竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段可能遭到的風(fēng)險(xiǎn)，可將其定義為：在公路工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下，所有影響工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素的集合。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但并非不可控制。在對(duì)公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者所要做的是以項(xiàng)目總體目標(biāo)為依據(jù)，根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及潛在影響，規(guī)劃并選擇行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效地控制純風(fēng)險(xiǎn)并盡可能地利用投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低限度以減少損失，增加收益。風(fēng)險(xiǎn)管理決策是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到以最小的成本獲得最大的安全保障，甚至獲得風(fēng)險(xiǎn)收益，必須進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

1. 公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

1.1 編制公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。 編制公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃是制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略和應(yīng)對(duì)措施的過程，目的是為了提升實(shí)現(xiàn)公路工程項(xiàng)目目標(biāo)的機(jī)會(huì)，降低對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的威脅。編制應(yīng)對(duì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所花費(fèi)用的有效性，采取措施的適時(shí)性，以及與工程環(huán)境的適應(yīng)性。編制應(yīng)對(duì)計(jì)劃的依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)清單，風(fēng)險(xiǎn)的特征，項(xiàng)目主體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)分析資料和可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制工作的計(jì)劃和安排，是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、任務(wù)、程序、責(zé)任和措施等內(nèi)容的全面規(guī)劃，其內(nèi)容包括：對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人及其應(yīng)分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分析及信息處理過程的安排，每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施計(jì)劃；采取措施后期望殘留風(fēng)險(xiǎn)水平的確定，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的費(fèi)用預(yù)算和時(shí)間計(jì)劃，處置風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃和退卻計(jì)劃等。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)回避。 風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性較大和損失較嚴(yán)重時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或變更項(xiàng)目計(jì)劃從而消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件，以避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的方法。對(duì)潛在損失大，概率大的災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)一般采取回避對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)回避可以在某種風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，完全徹底地消除其可能造成的損失，而不僅僅是減少損失的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最徹底的消除風(fēng)險(xiǎn)影響的控制技術(shù)，而其它控制技術(shù)只能減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失的嚴(yán)重程度。

1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)緩解。 風(fēng)險(xiǎn)緩解，也叫風(fēng)險(xiǎn)減輕，是指采取措施降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或減少風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性，或同時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和后果。風(fēng)險(xiǎn)緩解的措施主要有以下幾種：

（1）降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，在公路工程項(xiàng)目中常用的措施有：工程法、程序法和教育法。

（2）減少或控制風(fēng)險(xiǎn)損失，是指在風(fēng)險(xiǎn)損失已發(fā)生的情況下，采取各種可能的措施以遏制損失繼續(xù)擴(kuò)大或限制其擴(kuò)展的范圍，使損失降到最低限度。如業(yè)主在確信承包商無力繼續(xù)實(shí)施其委托的工程項(xiàng)目時(shí)，決定立即撤換該承包商；承包商在業(yè)主付款誤期已超過合同規(guī)定期限的情況下，采取的停工并提出索賠的措施；施工安全事故發(fā)生后對(duì)受傷人員立即采取緊急救護(hù)措施，同時(shí)加強(qiáng)作業(yè)環(huán)境的安全防護(hù)；當(dāng)雨天無法進(jìn)行室外施工時(shí)盡量安排有關(guān)人員從事室內(nèi)作業(yè)；業(yè)主嚴(yán)格控制內(nèi)部核算，制定種種資金運(yùn)作方案等都是為了達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。

（3）分散風(fēng)險(xiǎn)，是指通過增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者以減輕總體風(fēng)險(xiǎn)的壓力，達(dá)到共同分?jǐn)偧w風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1.2.3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是項(xiàng)目管理者設(shè)法將風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果連同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的權(quán)利和責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位以使自身免受風(fēng)險(xiǎn)損失。這種方式并非損人利己，因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)對(duì)某些單位是風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)另一些單位并不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，原因是各自的優(yōu)劣勢(shì)并不相同，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力也各不一樣，比如常有工程承包企業(yè)將自己企業(yè)不擅長(zhǎng)的專項(xiàng)工程分包給專項(xiàng)作業(yè)公司，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移者和接受風(fēng)險(xiǎn)者將會(huì)取得雙贏。公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是重要且廣泛采用的一類對(duì)策，分保險(xiǎn)和非保險(xiǎn)兩種方式。

篇（7）

中圖分類號(hào)：F239.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）02-117-02

一、引言

國資委2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，極大地推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作在國內(nèi)企業(yè)特別是在國有大中型企業(yè)的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理屬于新的管理活動(dòng)，其理論在不斷深化、方法在不斷豐富，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為組織治理必不可少的一部分。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，開展基礎(chǔ)體系建設(shè)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等系列工作，以風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控為角度開展審計(jì)，發(fā)揮出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，眾多優(yōu)秀企業(yè)已逐步開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，這一類型審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一個(gè)亮點(diǎn)和趨勢(shì)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基本概念、價(jià)值

我國內(nèi)部審計(jì)工作正在從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)賬項(xiàng)審計(jì)向到現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)將更加貼近企業(yè)的各項(xiàng)管理，更加融入管理的過程之中。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的組成部分，是管理審計(jì)中新的審計(jì)類型。它是內(nèi)審部門采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的部門所制定的應(yīng)對(duì)程序、對(duì)策方案以及機(jī)制的合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢，以改進(jìn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理、增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的一種審計(jì)類型。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)主要包括：范圍的科學(xué)合理性；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與指標(biāo)體系的科學(xué)性；識(shí)別與評(píng)估的科學(xué)合理性；措施、方法與程序的合理性；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的合理性等。與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的范圍由內(nèi)控審計(jì)擴(kuò)展到所有風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)審計(jì)，它更加注重確認(rèn)和測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理部門為降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施及效果。

開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以使組織利益相關(guān)者了解組織風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，保障各利益相關(guān)者共同利益最大化，也可以進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案效率、效果，提高內(nèi)部審計(jì)工作的針對(duì)性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與組織整體經(jīng)營戰(zhàn)略的優(yōu)化結(jié)合。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

從風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)涵可以看出風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要任務(wù)包括：檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和有效性，以提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見，為企業(yè)管理層、審計(jì)委員會(huì)的提供有用信息。

1.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提，因此，首先應(yīng)審計(jì)、確定組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及有效性，包括但不限于組織體系、內(nèi)控體系、報(bào)告體系和考核體系。（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)健全性。開展風(fēng)險(xiǎn)管理，做好組織和人員保障是一項(xiàng)重要內(nèi)容。組織應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際特點(diǎn)，在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、廣泛參與下，搭建職責(zé)明確、有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)框架，包括風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人、專業(yè)和非專業(yè)管理人員、外部服務(wù)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的組織體系。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際建立風(fēng)險(xiǎn)管理的程序流程，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的健全性。內(nèi)控體系在風(fēng)險(xiǎn)管理中占重要部分，屬于核心內(nèi)容。沒有與組織管理實(shí)際相適應(yīng)的、完整的內(nèi)控體系，風(fēng)險(xiǎn)管理有效性無從談起。審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位內(nèi)控體系構(gòu)建情況，可以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為標(biāo)準(zhǔn)，考察對(duì)于各個(gè)要素的控制。（4）審查報(bào)告體系的存在性及運(yùn)行有效性。考察日常報(bào)告體系及運(yùn)行、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系及運(yùn)行、預(yù)警報(bào)告體系及運(yùn)行。（5）審查考核體系的執(zhí)行性、有效性。考察考核體系覆蓋程度及結(jié)果應(yīng)用情況，評(píng)價(jià)考核體系是否能夠有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)注意分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否結(jié)合實(shí)際情況充分識(shí)別組織內(nèi)外部所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。通常來看，應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)環(huán)境和內(nèi)控要素，如就組織目標(biāo)、經(jīng)營情況、管理薄弱環(huán)節(jié)或問題等進(jìn)行訪談、查閱資料、記錄、歷史案例，應(yīng)了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中的相關(guān)記錄材料并評(píng)價(jià)其充分性，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)與內(nèi)部控制中所面臨的缺陷進(jìn)行分析、確認(rèn)。（1）審計(jì)識(shí)別原則的合理性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及進(jìn)行應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵性第一步。只有采取合適的原則才能更充分地識(shí)別出各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）審計(jì)識(shí)別的充分性、全面性與否。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需要評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資料是否涵蓋了對(duì)組織各層次目標(biāo)產(chǎn)生影響的所有內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來源于組織治理機(jī)構(gòu)效能、管理的局限，業(yè)務(wù)控制失效、產(chǎn)品或服務(wù)銷售策略、經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資產(chǎn)性質(zhì)及其管理局限、人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面。外部風(fēng)險(xiǎn)主要來源于國家法律法規(guī)政策變化、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)變化、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等方面。（3）審計(jì)識(shí)別方法的適當(dāng)性。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)做系統(tǒng)地分析與歸類，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架，并結(jié)合管理實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)該方法能否適當(dāng)?shù)刈R(shí)別出對(duì)各層目標(biāo)有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是應(yīng)用各種工具方法，定性或定量地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其影響程度。審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，特別是要關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率”和“風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生的影響程度”兩個(gè)要素確定的方法、記錄、過程，并分析其合理性。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所反映的特征分析。不同企業(yè)所具有的風(fēng)險(xiǎn)具有一定的差異性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，因不同的風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)采取的評(píng)估方法不盡相同，審計(jì)人員應(yīng)首先對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果所具有的特征進(jìn)行了解，如哪些是內(nèi)部原因所產(chǎn)生的，哪些是外部原因所產(chǎn)生的，哪些是與戰(zhàn)略、核心業(yè)務(wù)、支撐性業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，哪些是與企業(yè)價(jià)值鏈關(guān)系密切的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)特征來評(píng)價(jià)評(píng)估方法的適當(dāng)性。如已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可用定量方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，審計(jì)人員需要判斷描述風(fēng)險(xiǎn)事件影響的“數(shù)量”是否恰當(dāng)；如無法定量表示，審計(jì)人員應(yīng)判斷管理層所定的“性質(zhì)”是否合適合理。（2）歷史資料的可信賴程度。企業(yè)（下轉(zhuǎn)第119頁）（上接第117頁）管理層多數(shù)依據(jù)歷史已發(fā)生的案例、風(fēng)險(xiǎn)事件為參照標(biāo)準(zhǔn)、參考對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)人員應(yīng)考慮歷史資料的充分性、可靠性，充分論證案例發(fā)生環(huán)境、各相關(guān)因素、結(jié)果發(fā)生條件等是否能夠恰當(dāng)?shù)亟梃b到當(dāng)期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中。（3）判斷企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的水平高低與企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的理解、運(yùn)用有密切關(guān)系。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)管理層運(yùn)用定量定性方法的能力、對(duì)所依靠的數(shù)量模型、信息技術(shù)、個(gè)人經(jīng)歷經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了解，考慮評(píng)估過程中企業(yè)管理層運(yùn)用是否恰當(dāng)。（4）對(duì)成本、效益進(jìn)行權(quán)衡。管理層在運(yùn)用定性或定量方法開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮評(píng)估方法成本、效益性。審計(jì)人員需要對(duì)管理層選用方法的成本效益性予以考量。

4.審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。審計(jì)人員在評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)、有效性時(shí)，應(yīng)考慮以下方面：（1）剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍。一般企業(yè)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)具有相應(yīng)的管控措施，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)主要針對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)在采取應(yīng)對(duì)措施后剩余風(fēng)險(xiǎn)能否在組織可接受范圍內(nèi)。如果已將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的范圍，可以確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效。（2）是否結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際。每個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施會(huì)有所不同，這是基于企業(yè)管理實(shí)際狀況而定。如果不適合自身特點(diǎn)，就不是恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。審計(jì)人員應(yīng)考慮企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，對(duì)所采取措施的適當(dāng)性做出評(píng)價(jià)。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序和方法

1.在計(jì)劃階段，識(shí)別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃。通過了解被審計(jì)單位的經(jīng)營，識(shí)別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如了解企業(yè)性質(zhì)、管理機(jī)制、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)、人員組成等，建立對(duì)企業(yè)框架性的認(rèn)識(shí)；通過查閱企業(yè)文件、規(guī)章制度，了解各項(xiàng)管理要求；訪談各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、骨干員工等主要人員，全面了解風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀；現(xiàn)場(chǎng)查閱各種經(jīng)營生產(chǎn)過程原始記錄，審計(jì)審核、批準(zhǔn)等管理控制程序。初步確定風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。

2.在實(shí)施階段，審查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。在實(shí)施階段，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，審查和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的審查和評(píng)價(jià)四個(gè)方面。

3.在審計(jì)報(bào)告階段，出具風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告，開展后續(xù)審計(jì)。按照審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)情況，依據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》出具風(fēng)險(xiǎn)管理審查和評(píng)價(jià)報(bào)告、或者出具詳盡的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾韺印?/p>

由于多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能由內(nèi)審部門承擔(dān)，因此審計(jì)人員的審查評(píng)價(jià)結(jié)果可作為改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一項(xiàng)重要依據(jù)。為保證、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)提出的合理化建議能夠得到有效落實(shí)，內(nèi)審人員可以通過后續(xù)審計(jì)來復(fù)查管理層是否就報(bào)告中的建議采取合適的行動(dòng)，是否取得預(yù)期效果，如果未采取行動(dòng)，需要明確相應(yīng)責(zé)任和原因。

4.審計(jì)過程中常用的方法。在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不同任務(wù)階段，可采用的審計(jì)方法有所不同。如，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可通過流程圖法和文字表述法、問卷調(diào)查法（編制風(fēng)險(xiǎn)管理問卷調(diào)查表）、關(guān)鍵路線法確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)開展的重點(diǎn)；在審查評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可采用決策分析、可行性分析、生產(chǎn)流程分析、投入產(chǎn)出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、排列圖、因果分析、因素分解、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法和統(tǒng)計(jì)分析法、魚刺圖、專家調(diào)查列舉法等；在衡量風(fēng)險(xiǎn)管理措施時(shí)可使用專家調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬法、風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量法、蒙特卡羅模擬方法；在后續(xù)審計(jì)階段，可以通過座談、查閱有關(guān)資料、現(xiàn)場(chǎng)觀察等進(jìn)行審計(jì)。

五、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)處于發(fā)展探索階段，很多企業(yè)還沒有形成常規(guī)性審計(jì)類型，甚至尚未開展。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)發(fā)展還面臨很多問題。如組織結(jié)構(gòu)及制度不健全，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不足，尚未建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的人員業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗(yàn)等條件無法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需要。

隨著組織內(nèi)外環(huán)境變化日益加快，風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐漸提升到重要層面是一個(gè)重要趨勢(shì)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的廣泛開展需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，提高審計(jì)人員勝任力，培養(yǎng)高素質(zhì)審計(jì)人才，將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)常態(tài)化。

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項(xiàng)目的系統(tǒng)性決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)是一項(xiàng)孤立的管理活動(dòng)，而是貫穿于項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段，是項(xiàng)目管理的重要組成部分。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理通過現(xiàn)代管理技術(shù)和方法的應(yīng)用，識(shí)別項(xiàng)目的可能風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估、依據(jù)評(píng)估結(jié)論，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃編制。這是決定如何采取和計(jì)劃一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的過程。它描述的是在項(xiàng)目整個(gè)生命周期中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)計(jì)劃的編制、跟蹤和控制構(gòu)架和執(zhí)行的總體思路。主要包括定義項(xiàng)目組成員及成員風(fēng)險(xiǎn)管理的行動(dòng)方案及方式、選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、確定風(fēng)險(xiǎn)判斷的依據(jù)和方法、預(yù)計(jì)的投入和風(fēng)險(xiǎn)承受程度等內(nèi)容。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)項(xiàng)目面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行判斷、歸類和鑒定。主要包括：識(shí)別并確定項(xiàng)目有哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別引起這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素：識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的后果。識(shí)別的主要依據(jù)包括可交付物的描述、項(xiàng)目計(jì)劃和歷史資料。常用的識(shí)別方法有德爾法、頭腦風(fēng)暴法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、現(xiàn)場(chǎng)視察法、索賠統(tǒng)計(jì)記錄法和環(huán)境分析法等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析就是對(duì)經(jīng)過識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其對(duì)項(xiàng)目的影響。風(fēng)險(xiǎn)分析可分為定性分析和定量分析兩個(gè)方面。定性分析依賴于主觀判斷，主要方法有主觀評(píng)分法、層次分析法；定量分析是風(fēng)險(xiǎn)管理中的難點(diǎn)，分析結(jié)果取決于數(shù)據(jù)及統(tǒng)計(jì)分析方法，主要方法有蒙特卡羅模擬法。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的編制。編制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃主要是制定風(fēng)險(xiǎn)措施、計(jì)劃和安排對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制。編制計(jì)劃時(shí)必須考慮成本－效益原則，合理估計(jì)采取應(yīng)對(duì)措施付出的代價(jià)和可能帶來的收益。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)化解、風(fēng)險(xiǎn)遏制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)消減、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急等措施。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，爭(zhēng)取可能機(jī)會(huì)，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。具體地說就是根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展和變化的情況，不斷地重新識(shí)別和分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保項(xiàng)目目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

二、影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的原因分析

（一）理論研究對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐支持力度不夠。主要表現(xiàn)在：其一，評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效主要使用時(shí)間、成本和質(zhì)量三個(gè)指標(biāo)，而忽視了工作范圍、組織和客戶滿意度等指標(biāo)。我國目前的研究大多著眼于引進(jìn)先進(jìn)的工具，單獨(dú)處理一個(gè)或兩個(gè)指標(biāo)的最優(yōu)化問題，而對(duì)綜合分析的研究較少。其二，理論上缺乏綜合實(shí)例的應(yīng)用研究，建立的模型仿真度高但實(shí)用性較差。其三，相關(guān)研究集中于對(duì)項(xiàng)目單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，沒有考慮到各單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)綜合起來產(chǎn)生的系統(tǒng)性影響。

（二）項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，重視程度不夠，成為制約項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的主要原因。由于我國經(jīng)濟(jì)尚處于時(shí)期，項(xiàng)目管理尤其是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚等原因，使得項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層普遍存在認(rèn)識(shí)上的不足，或有的能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，但出于對(duì)成本的考慮，不太愿意在資金相對(duì)短缺時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面增加投入，在對(duì)待項(xiàng)目客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，寧愿采取風(fēng)險(xiǎn)自留或不合理轉(zhuǎn)移的辦法，從而造成更大的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；抑或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，但更多地關(guān)注威脅而幾乎不去考慮項(xiàng)目可能帶來的機(jī)會(huì)。還有一些項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層期望項(xiàng)目無風(fēng)險(xiǎn)或小風(fēng)險(xiǎn)，這樣的項(xiàng)目不能算是一個(gè)成功的項(xiàng)目，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益往往是呈正向變動(dòng)關(guān)系的，無風(fēng)險(xiǎn)代表著將無從獲取收益，小風(fēng)險(xiǎn)則說明預(yù)期收益也較小。

（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究環(huán)境薄弱，人才缺乏。我國到現(xiàn)在為止還沒有專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目研究并提供詳盡的研究報(bào)告，也沒有一家單位認(rèn)真總結(jié)和介紹已完成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析是難點(diǎn)，涉及復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型和分析方法的選擇與應(yīng)用，需要很高的專業(yè)水平和很強(qiáng)的判斷能力，相關(guān)專業(yè)人才的缺乏已成為制約項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的瓶頸。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國未來幾年內(nèi)將需要近60萬名經(jīng)過培訓(xùn)的項(xiàng)目管理從業(yè)人員及10萬名經(jīng)過論證的項(xiàng)目管理專業(yè)人士，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)項(xiàng)目管理專業(yè)人才的迫切需求。

（四）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)機(jī)構(gòu)職能不夠完善，成為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的又一障礙。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，需要保險(xiǎn)、銀行等社會(huì)機(jī)構(gòu)的鼎力支持。但目前在實(shí)際動(dòng)作中，這些機(jī)構(gòu)均未能較好地發(fā)揮對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作的有力監(jiān)管作用。

（五）體制方面的原因。對(duì)許多大型項(xiàng)目而言，由于所有投資往往由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無需也無力對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失承擔(dān)責(zé)任，因此時(shí)常出現(xiàn)概算、決算的不良現(xiàn)象。單一的投資主體勢(shì)必加大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力又有限，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也隨之增加。

三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施對(duì)策

（一）加強(qiáng)相關(guān)理論研究，為實(shí)踐提供理論指導(dǎo)。我們應(yīng)該充分引進(jìn)、借鑒和吸收國際上先進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，加強(qiáng)政府研究，重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性研究、組合風(fēng)險(xiǎn)的管理策略研究、集成風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法研究及綜合實(shí)例的應(yīng)用研究等方面。應(yīng)加大對(duì)前沿研究的投入力度，這是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展取得突破的首要條件。要成立專門的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究并提供較為詳盡的研究報(bào)告。同時(shí)，項(xiàng)目管理者應(yīng)多提供相應(yīng)的素材用于研究和交流，以推動(dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展。

（二）增強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。這對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效實(shí)施有著決定性影響。應(yīng)著力加強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和重視程度，努力營造風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)環(huán)境，用系統(tǒng)性思維從戰(zhàn)略的高度來把握項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入項(xiàng)目管理的整體之中，貫穿于項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段。充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是威脅管理和機(jī)會(huì)管理的統(tǒng)一體，從而更加重視和加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，并在風(fēng)險(xiǎn)管理資金安排方面給予足夠的支持。

篇（9）

引言

由于航天器具有系統(tǒng)復(fù)雜、研制周期長(zhǎng)、成本高、生產(chǎn)數(shù)量少、發(fā)射后故障無法直接維修等特點(diǎn)，決定了發(fā)射前必須進(jìn)行系統(tǒng)的環(huán)境試驗(yàn)驗(yàn)證。航天器環(huán)境試驗(yàn)是涉及設(shè)施、設(shè)備、人員、文件、材料、工具及軟件在內(nèi)的復(fù)雜大任務(wù)，具有試驗(yàn)類型繁多、技術(shù)復(fù)雜、集成度高、影響大、涉及部門人員多、指揮操作流程復(fù)雜等特點(diǎn)。因此，航天器系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素多，系統(tǒng)內(nèi)任何一個(gè)因素出現(xiàn)意外都可能會(huì)導(dǎo)致問題的發(fā)生[1]。航天器環(huán)境試驗(yàn)對(duì)驗(yàn)證航天產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和制造質(zhì)量起著重要作用。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，一方面環(huán)境試驗(yàn)是減輕航天產(chǎn)品研制風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，另一方面環(huán)境試驗(yàn)本身又會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)既包括費(fèi)用、進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)，又有技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在環(huán)境試驗(yàn)過程中應(yīng)采取各種措施來減少或消除可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，用系統(tǒng)的方法開展風(fēng)險(xiǎn)管理，確保試驗(yàn)成功。

1風(fēng)險(xiǎn)管理概況

1.1國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理

國內(nèi)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有各種不同的定義，但都包含了兩個(gè)共同的特性：首先，它具有不確定性，即它的發(fā)生有一定的概率；其次，它會(huì)帶來不希望有的后果或損失[2]。國外從20世紀(jì)90年代初就在一些型號(hào)研制中開始制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。美國國家航空航天局（NASA）在1998年4月NPG7120.5A《型號(hào)計(jì)劃和項(xiàng)目的管理過程與要求》[3]，在“風(fēng)險(xiǎn)管理”章節(jié)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的、要求和方法作了較詳細(xì)的規(guī)定。2002年4月NASA又頒布了NPG8000.4《風(fēng)險(xiǎn)管理程序和指南》，詳細(xì)規(guī)定了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的實(shí)施。歐洲空間標(biāo)準(zhǔn)化合作組織（ECSS）也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)ECSS-M-00-03《空間項(xiàng)目管理：風(fēng)險(xiǎn)管理》。國外的風(fēng)險(xiǎn)管理工作已形成了一整套較系統(tǒng)的做法。盡管中國有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理研究起步較晚，但進(jìn)展較快，取得了不少成果，但主要是針對(duì)研制風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的應(yīng)用研究，對(duì)試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少。

1.2風(fēng)險(xiǎn)分類

NASA將新研航天產(chǎn)品研制風(fēng)險(xiǎn)分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、安全性風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)等5類風(fēng)險(xiǎn)；美國國防部將裝備型號(hào)研制風(fēng)險(xiǎn)歸納為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)直接來源于設(shè)計(jì)、制造、試驗(yàn)驗(yàn)證、操作及團(tuán)隊(duì)人員的技術(shù)能力，可能由“技術(shù)狀態(tài)變更”而引發(fā)，也可能由個(gè)別設(shè)備（或軟件）未能達(dá)到預(yù)期的性能指標(biāo)要求而引發(fā)。隨著項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜程度的不斷增加，必然要更多地采用最新的科技成果，所采用的新技術(shù)、新材料和新工藝等均可能成為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源。

2環(huán)境試驗(yàn)流程和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1環(huán)境試驗(yàn)流程

環(huán)境試驗(yàn)流程（簡(jiǎn)稱試驗(yàn)流程），一般是指試驗(yàn)順序。從試驗(yàn)項(xiàng)目開始至結(jié)束，試驗(yàn)流程一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和總結(jié)3個(gè)階段。各階段的工作項(xiàng)目如表1所示。

2.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要的產(chǎn)品保證活動(dòng)，應(yīng)明確各級(jí)責(zé)任，配備必要的資源，并充分發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)和同行專家的作用，按照策劃、識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控的步驟，開展各階段的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制工作，并在研制過程中的各階段迭代進(jìn)行、逐級(jí)落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理流程如圖1所示。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)有序開展，一般步驟如下。1）風(fēng)險(xiǎn)策劃：提出風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求。2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)過程中不確定的問題形成風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：采用系統(tǒng)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，確定影響程度。4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案和措施。5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤。

2.3試驗(yàn)流程與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的關(guān)系

試驗(yàn)流程與試驗(yàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是不同的，在試驗(yàn)任務(wù)的實(shí)施中，試驗(yàn)流程的不同階段與試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系如圖2所示。圖1風(fēng)險(xiǎn)管理流程示意圖圖2試驗(yàn)流程與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的關(guān)系在試驗(yàn)的準(zhǔn)備階段，主要針對(duì)試驗(yàn)任務(wù)的特點(diǎn)，對(duì)試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行策劃、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的識(shí)別和評(píng)價(jià)。在這一階段，結(jié)合試驗(yàn)設(shè)計(jì)，在進(jìn)行試驗(yàn)設(shè)計(jì)過程中，對(duì)試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)源、試驗(yàn)難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，開展試驗(yàn)過程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目分析，同時(shí)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開展定性或定量評(píng)價(jià)工作，確定技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目后果嚴(yán)重性、發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)綜合等級(jí)，提出并制定能夠消除、降低、轉(zhuǎn)移或接受的有效應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施充分、有效和合理。必要時(shí)分解各項(xiàng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)措施，并在試驗(yàn)實(shí)施相關(guān)文件中進(jìn)行落實(shí)，制定具體可行的落實(shí)計(jì)劃。在試驗(yàn)實(shí)施階段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中給出的各項(xiàng)措施，在試驗(yàn)過程的相應(yīng)環(huán)節(jié)中進(jìn)行關(guān)注，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控，全面收集和掌握技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的狀態(tài)信息。在試驗(yàn)總結(jié)階段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的記錄進(jìn)行整理，編寫必要的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3環(huán)境試驗(yàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理

環(huán)境試驗(yàn)具有明顯的階段性特征，每一階段都由若干過程構(gòu)成，從過程角度對(duì)試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)事件及產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，使試驗(yàn)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加直觀。按試驗(yàn)階段順序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定試驗(yàn)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)及其危害。

3.1試驗(yàn)準(zhǔn)備階段

試驗(yàn)準(zhǔn)備階段是從正式接受任務(wù)開始到參試產(chǎn)品進(jìn)場(chǎng)。試驗(yàn)準(zhǔn)備階段的主要技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及影響表現(xiàn)為以下方面。1）試驗(yàn)大綱及試驗(yàn)方案制定。如對(duì)被試產(chǎn)品考核不充分、方案不完整。2）試驗(yàn)方法研究。如試驗(yàn)方法未進(jìn)行先期研究或研究不充分。3）試驗(yàn)技術(shù)保障條件建設(shè)。如各類試驗(yàn)儀器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)不善。

3.2試驗(yàn)實(shí)施階段

試驗(yàn)實(shí)施階段是從被試裝備正式交接到現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)全部結(jié)束。試驗(yàn)實(shí)施階段主要風(fēng)險(xiǎn)及影響表現(xiàn)為以下方面。1）被試產(chǎn)品交接及狀態(tài)控制。如狀態(tài)更改未進(jìn)行論證及閉環(huán)。2）現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)實(shí)施。如試驗(yàn)流程未經(jīng)演練或演練不充分，重要參數(shù)測(cè)試未采用備份設(shè)備；未按程序操作或誤操作造成設(shè)備故障或損壞，故障報(bào)告不及時(shí)造成時(shí)機(jī)延誤或決策失誤，未制定試驗(yàn)異常情況或故障處理預(yù)案。3）現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)技術(shù)保障。如現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過程中技術(shù)保障、通信保障不周密。3.3試驗(yàn)總結(jié)階段試驗(yàn)總結(jié)階段是從試驗(yàn)結(jié)束到試驗(yàn)總結(jié)報(bào)告正式發(fā)出。該階段主要風(fēng)險(xiǎn)及影響表現(xiàn)為以下方面。1）試驗(yàn)結(jié)果分析與評(píng)價(jià)。如試驗(yàn)數(shù)據(jù)不足或分析不透徹。2）試驗(yàn)結(jié)論與建議。如對(duì)試驗(yàn)故障處理結(jié)果未予以跟蹤或反饋。3）試驗(yàn)記錄歸檔。如原始試驗(yàn)記錄不翔實(shí)、不完整。

4環(huán)境試驗(yàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例

4.1試驗(yàn)概況

某深空探測(cè)器真空熱試驗(yàn)技術(shù)難度大、周期長(zhǎng)、接口單位多、耗資大，且應(yīng)用了很多新技術(shù)，試驗(yàn)中存在很多重大風(fēng)險(xiǎn)。1）試驗(yàn)工裝新。依據(jù)試驗(yàn)工況要求，相應(yīng)的紅外籠應(yīng)具備在試驗(yàn)過程中的可移動(dòng)功能，必須確保紅外籠在移動(dòng)期間的可靠性和安全性。2）試驗(yàn)工況復(fù)雜。復(fù)雜工況多，熱流控制模式多樣，特別是動(dòng)力下降段瞬態(tài)工況的復(fù)雜工況，需各方協(xié)同配合，開展模擬和配合演練。3）試驗(yàn)設(shè)備使用多且長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行。試驗(yàn)周期長(zhǎng)、同時(shí)溫度測(cè)點(diǎn)數(shù)量近千個(gè)、種類多、使用電源多、電纜和數(shù)采儀器多、大量測(cè)試資源的投入和使用對(duì)試驗(yàn)測(cè)控系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行提出了嚴(yán)格要求。

4.2試驗(yàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

針對(duì)某深空探測(cè)器真空熱試驗(yàn)，開展了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)管理工作。針對(duì)技術(shù)難點(diǎn)，開展了試驗(yàn)過程的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制工作，對(duì)試驗(yàn)工裝的設(shè)計(jì)和加工、試驗(yàn)吊裝過程、試驗(yàn)紅外籠反復(fù)移動(dòng)、試驗(yàn)設(shè)備長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行等進(jìn)行了深入的風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，制定了針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，并在試驗(yàn)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控。其中，以試驗(yàn)準(zhǔn)備階段和實(shí)施階段為重點(diǎn)開展的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作如表2所示。

5結(jié)束語

隨著航天技術(shù)的不斷發(fā)展，環(huán)境試驗(yàn)呈現(xiàn)出任務(wù)密度大、技術(shù)含量高、任務(wù)種類多等特點(diǎn)，試驗(yàn)中面臨很多不確定性，環(huán)境試驗(yàn)的難度與風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。加強(qiáng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，不斷總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)管理流程、內(nèi)容、方法和技術(shù)，采取切實(shí)有效措施控制試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，是環(huán)境試驗(yàn)任務(wù)順利完成的重要保證。結(jié)合環(huán)境試驗(yàn)流程，進(jìn)行規(guī)范的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作，對(duì)各種存在的風(fēng)險(xiǎn)制定充分有效的措施來消除風(fēng)險(xiǎn)，形成一套系統(tǒng)化和制度化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)指導(dǎo)環(huán)境試驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作具有重要的參考意義。

參考文獻(xiàn)

[1]史國棟，翟源景.航天試驗(yàn)任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀分析[J].科技信息，2012（33）：444-448.

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美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)管理組織fcOSO)針對(duì)企業(yè)界頻繁發(fā)生的高層管理人員舞弊現(xiàn)象，頒布了全新的COSO報(bào)告，即《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》(Enterprls-eRiskManagement-Integrated Framework，簡(jiǎn)稱ERMl。這個(gè)框架是在原《內(nèi)部控制――整體框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)的相關(guān)要求展開研究得到的。根據(jù)ERM框架，“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)”。ERM框架有三個(gè)維度：第一維是企業(yè)的目標(biāo)，包括戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)性目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等要素；第三維是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從上述方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性是某一時(shí)點(diǎn)的一個(gè)狀態(tài)或條件。決定一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，是基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否正確的評(píng)估基礎(chǔ)上的主觀判斷。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要有效，其設(shè)計(jì)必須包括所有的要素并得到執(zhí)行。

(二)我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范

近年來我國有關(guān)部門和很多企業(yè)也逐步認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要性，為了指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年6月了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。該指引指出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門也于2008年5月了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：(1)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預(yù)計(jì)而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)等。(2)企業(yè)日常經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)具體經(jīng)營目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的作用

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，才是內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以起到以下幾方面的作用：

一是全面識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、鑄遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承扭，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)的獨(dú)立性，受單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，這就使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

二是調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)量事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，可以調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

三是內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視一些企業(yè)盡管設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但不具有獨(dú)立性，其意見往往會(huì)屈服于管理層的壓力，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用受到一定程度的限制。而內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接向董事會(huì)匯報(bào)，這樣可以加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

企業(yè)運(yùn)營狀況審查。確定風(fēng)險(xiǎn)是否像所預(yù)計(jì)的一樣，能減輕至可接受的程度以及在可控的范圍內(nèi)，并確定審核程序可以有效且低成本運(yùn)作。監(jiān)督和評(píng)價(jià)一個(gè)部門內(nèi)的業(yè)務(wù)流程是否存在風(fēng)險(xiǎn)，或者一個(gè)流程能夠同時(shí)對(duì)諸多部門同時(shí)進(jìn)行管理。

企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審查。內(nèi)部審計(jì)人員參與系統(tǒng)開發(fā)及方案制訂，尤其關(guān)注流程的改進(jìn)、數(shù)據(jù)傳遞、系統(tǒng)的執(zhí)行計(jì)劃及測(cè)試計(jì)劃。對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)執(zhí)行前及執(zhí)行后的狀況進(jìn)行評(píng)估。對(duì)信息安全問題進(jìn)行評(píng)估。

遵從國家法規(guī)政策審查。對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面分析和評(píng)估。通過評(píng)估并糾正程序，確保遵守國家相關(guān)法律及政策。

風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制審查。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，評(píng)估現(xiàn)行流程，保證其對(duì)可能事件與可能情況能進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、管理和控制。協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)落實(shí)有關(guān)措施。

篇（11）

一、風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)涵

1.風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理過程共包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)階段。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行以測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。是指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的審計(jì)手段，分析，判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其程度，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況，程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)步驟

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段，是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等對(duì)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，也就是確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)將為成功的風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別出來，并找出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。采用的方法包括決策分析、可行性分析、生產(chǎn)流程分析、投入產(chǎn)出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查列舉法。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二階段，是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估其發(fā)生的可能性及影響程度。審計(jì)人員通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，了解各種風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的原因，進(jìn)一步確定這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位產(chǎn)生多大的影響，即評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，估測(cè)發(fā)生的可能性及影響程度。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中關(guān)鍵的一環(huán)。內(nèi)部審計(jì)人員審查與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程時(shí)重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)要素：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度。審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般采用定性或定量的方法。定性方法，是指運(yùn)用定性術(shù)語評(píng)估描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度；定量方法，是指運(yùn)用數(shù)量方法評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可以對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三階段，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。在識(shí)別和估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)之后，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指采取應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查，檢查其是否充分、得當(dāng)，對(duì)于不合理措施提出改進(jìn)建議。一般來講，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施一般包括避免風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)（包括保險(xiǎn)方式和非保險(xiǎn)方式）。風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)實(shí)施一項(xiàng)方案的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的概率和可能產(chǎn)生損失的幅度在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，企業(yè)愿意承擔(dān)，這種情況下可以不采取任何措施。

三、開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需具備的條件

1.公司高層管理人員的高度重視。公司管理層從思想上重視公司內(nèi)審部門，不能把內(nèi)部審計(jì)部門當(dāng)做“擺設(shè)”、“消防員”，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用要給予充分的肯定，充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，建立獨(dú)立、合理的組織機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的審計(jì)資源。

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)職能更新。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)自身實(shí)現(xiàn)觀念更新，將工作職能從傳統(tǒng)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能延伸到規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理審計(jì)職能。制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作規(guī)范，如結(jié)合公司的實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作實(shí)施辦法及相應(yīng)的審計(jì)工作操作指南等。將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，充分考慮管理層的經(jīng)營方針、目標(biāo)和工作重心，使年度工作計(jì)劃與企業(yè)最高層的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)一致，具體審計(jì)計(jì)劃與具體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相一致，從獨(dú)立客觀的視角為公司管理層評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞和存在的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為防范企業(yè)將來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。

3.對(duì)審計(jì)人員提出更高的要求