集體經濟論文大全11篇

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二、發展資源開發型經濟

通過開發集體有效資源，走集體、農民互利之路。據統計，全市332個村，共盤活經營性資產4700多萬元，盤活村組集體土地27023.5畝，水面27852.7畝，新增集體收入1100多萬元，為村級集體經濟的發展打下了良好的基礎。吳窯鎮立新社區將集體擁有的國有河堤岸邊資源對外發包，年收入10多萬元。東陳鎮萬富社區利用建造高速公路在社區留下600多畝廢塘，引進嘉定客商與本村能人合股建設淡水白鯧養殖場，增加村營收入近20萬元。經濟技術開發區（城北街道）花園橋社區發展多個農業項目累計流轉土地3379畝，達到總面積的81%，其中屬于社區集體所有的路、渠、溝、塘等公共面積241畝，每年村集體可獲收入24.1萬元。

三、發展資產經營型經濟

充分利用土地集體所有、集體統一規劃的優勢，通過盤活閑置場地、集體閑置貨幣資金，找準市場需求點，開展資產經營，實現資產增值。如城街道城南社區充分發揮資源區位優勢，因地制宜，大力發展物業經濟，使資金向資產轉化，資產再產生收益，從而確保資金、資產的保值、增值。利用集體積累4238萬元購置經營性資產10905平方米，年租金收入達183.9萬元，實現了組組有資產、年年有收益、戶戶有分配、人人有享受的目標。磨頭鎮磨頭社區以186萬元的價格整體購買占地12畝的金磨綜合市場產權，由居委會統一管理經營，村級集體年實現收入70多萬元。

四、發展物業帶動型經濟

通過推進農民集中居住，強化村級物業管理，發展壯大村級集體經濟。搬經鎮湖劉社區大力推進農民集中居住區建設，現已形成入住300多戶的農民集中居住區，通過小區物業管理及房屋出租每年可增加村集體收入20多萬元。搬經鎮中心社區在農民集中居住推進過程中，社區統一對外發包代建，將小區的服務配套用房對外發包，既保證項目的整體推進，又為集體增加收入50多萬元。

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二、案例調查設計與績效評價

為了評價農村集體經濟組織改革的成效及存在的問題，本文專門對李家莊村的改革進行了實地調研。調查采用現場訪談、填寫問卷的形式，得到有效問卷80份。1.受訪者的具體情況就業”是極為寬泛的概念，其中包括非正規就業。具體的統計數據如表1所示。2.受訪者對村集體經濟組織改革的關注度被調查的80人中，多數村民對本村的集體資產改制持支持態度并較為關注，占82%；73%的村民認為發展村集體經濟非常有必要；76%的村民對村集體經濟發展政策措施給予肯定；85%的人對本村集體經濟組織改革后集體經濟發展前景抱有比較樂觀的態度。3.受訪者對村集體經濟組織改革的滿意度本村集體經濟組織改革后，在集體經濟的監督和管理、資產經營和資金使用、改制后對社會保障和福利水平滿意度、目前的家庭生活水平狀況等方面的問卷調查統計結果顯示大多數村民較為滿意。4.改革成效李家莊村集體經濟組織改革優先選擇了股份合作制，保證了組織建設的穩定，克服了產權不明晰等弊端，在保障公平、效率的同時實現了資產增值。（1）最大限度地維護了農民利益。李家莊村實現了村民共享集體資產以及收益的增值，改革后該村居民持續增收，形成農民真正所有、人人按份享有的良好局面，保證了集體經濟組織成員對集體資產的占有權、管理權、監督權和收益權，實現了集體資產由共同共有到按股共有的轉變，既維護了農民的民利和經濟利益，又有利于集體資產的保值增值。（2）強化了集體資產的管理。改革后該村成立了股東大會、董事會、監事會等機構，從而建立了更為科學、更為規范的法人治理結構，避免了集體資產被侵占、挪用、浪費，從體制源頭上預防和杜絕了農村干部違法違紀行為。此外，通過清產核資，使農村集體經濟組織的資產及債權、債務情況一目了然，百姓心底有了數，有利于實現農村集體經濟組織的可持續發展。（3）保障了社會的和諧與穩定。改革明確界定了村集體經濟組織成員資格，使農村集體經濟組織成員有了穩定的生活來源，減少了農村閑散人員，初步解決了農民生活保障問題。改革從根本上改變了李家莊村由“兩委”班子直接支配人、財、物的領導方式，理順了農村各種關系，權衡了各方面的利益，有效地緩解了長期以來因土地征占、資產處置、收益分配等引發的干群矛盾。（4）轉變了當地農民的觀念。農村集體經濟產權制度改革不僅是一場制度改革，更是一個不斷解放農民思想的過程，該村村民在改革中開闊了視野，解放了思想，轉變了觀念，逐步提高了產業化經營的意識和能力，提高了應對市場變化的能力，逐漸成為懂市場、會管理、能經營的新型農民。

總之，李家莊村集體經濟組織改革是較為成功的，達到了大多數村民的期盼和要求。李家莊村的改革實現了資源的優化配置，壯大了集體經濟實力，實現了農村居民收入的增長，在保障農民權益、維護社會和諧等方面也發揮了積極的作用。當然，李家莊村集體經濟組織改革同樣也存在著部分股份經濟合作社發展后勁不足、集體資產保值增值任務艱巨、缺乏懂經濟、會經營、善理財的專門人才等問題，還有待進一步深化改革，提高管理水平。

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二、會計在實體經濟與虛擬經濟互動中的作用

1.會計在實體經濟與虛擬經濟互動中的角色及傳導作用

投資者在進行實體經濟或者虛擬經濟的投資時，都要評估投資對象的價值，而在這個評估決策的過程中，會計提供與投資相關的信息給投資者，方便投資者作出決策判斷。目前，大都數的投資者投資信息的來源渠道多樣化，但是在眾多渠道中，會計信息披露是最穩定最安全可靠的信息來源。會計準則定位會計目標，這強調了會計在經濟運行中發揮信息支持作用。第一，會計向決策者提供實體經濟主體和虛擬經濟主體的相關財務信息，提供支持信息可供決策者使用。第二，經研究證明，會計所提供的實體經濟相關信息是決策者定價虛擬經濟符號的重要信息。會計信息還有利于評估企業的償還能力，從而為企業投資債權和金融衍生產品提供信息。第三，企業會計信息的匯集為衍生金融產品如基金、股票及證券等提供了板塊化、行業發展狀況乃至整個經濟發展狀況的基礎信息。因此，經濟運行離不開會計信息的引導，結合上文，我們可以這樣認為，會計傳導著虛擬經濟與實體經濟的互動。

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構成西方主流經濟理論框架的經濟哲學基礎。經過數代人的努力，西方微觀經濟學理論給出了“看不見的手”原理的形式化證明:以利己行為動機的完全競爭的市場經濟將會導致(帕累托意義下的)最優———第一福利經濟學定理。然而，現實經濟中更普遍的情況是，經濟環境與完全競爭的經濟模型完全不一樣。此時，結果還會是帕累托最優嗎?1950年代之前，經濟學家普遍認為在這種情況下，國家執行微觀經濟政策盡可能彌補現實經濟和完全競爭模型的假設條件之間的差距，因而能使經濟達到或接近于帕累托最優狀態。1950年代在西方出現的“次優理論”(TheoryofSecondBest)證明，在不能全部滿足完全競爭模型所要求的假設條件的情況下，即使微觀經濟政策成功地彌補了現實和假設條件之間的差異，政策的執行也不能保證帕累托最優狀態的實現。1956年，經濟學家李普西(R．G．Lipsey)和蘭卡斯特(K．Lancaster)總結前人的理論分析，創立了次優理論。簡單地說，次優理論包含的內容是:“如果在一般均衡體系中存在著某些情況，使得帕累托最優的某個條件遭到破壞，那么即使其它所有帕累托最優條件得到滿足，結果也未見得是令人滿意的，換句話說，假設帕累托最優所要求的一系列條件中有某些條件沒有得到滿足，那么，帕累托最優狀態只有在清除了所有這些得不到滿足的條件之后才能達到。”次優理論的基本思想可以用一個簡單的圖形來說明。曲線PP表示社會生產可能性曲線，曲線Ⅰ、Ⅱ表示社會無差異曲線。如果經濟是完全經濟市場，則福利最大化均衡點在E點。假定經濟系統中存在一個約束條件(由直線AB表示)，使得經濟難以達到直線AB右上方的商品組合，最優點E也無法取得。因此，社會最優化問題是在AB線的約束下爭取(由無差異曲線表示的)福利最大化。顯然，約束條件下最優點在F點，即無差異曲線Ⅰ代表的效用水平。從最初均衡點E點滿足的條件程度來看，A、B兩點都優于F———前兩點位于生產可能性曲線上，生產是有效的。但是，點F明顯地比技術上有效的點A與B更優。這顯然否定了這樣的論點，即如果帕累托最優的所有條件不能全部滿足，則滿足某一部分就是最好的政策。次優理論的一般意義可以用英國經濟學家米德(J．E．Meade)所講的一個比喻來說明。設想一個人，他想登上群山的最高點。在朝著最高點行進的途中，他將不得不先爬上一些較低的山峰，然后再下山。因此，下面的說法并不正確，即為了達到最高點，這個人應該始終向山上爬。再者，由于最高的那座山被不同高度的群山環繞著，因此，當他爬到一座山后，很可能要攀登的是另一座較低的山。所以，任何朝著最高點移動，一定都會把這個人帶到更高的位置這種說法是錯誤的。最優均衡結果的條件得不到滿足的情況下，那么結果和最優之間的差距并非與條件滿足的程度成反比關系。因此，如果最優條件得不到滿足，那么最優化問題將是不同于原來的另一個問題，需要重新求解，而不是原來問題的“簡化”。

(二)計量經濟學教學次優理論分析

本研究的目標定位為:以現有的多媒體教學手段為背景，研究針對非計量經濟學理論專業學生的教學目的及其規律，最終在教學內容比重和方法上提出相應的建議。研究的思路遵循經濟理論中的“次優理論”，主要內容包括三大部分:第一部分對計量經濟學的理論體系從方法論上進行整理，重點在于區分計量經濟學邏輯框架中的原理部分和應用部分，并主要以例證的方式論證理論應用和理論原理的發展采取專業化與分工形式更具有效率;第二部分將采用實證方法分析非計量經濟理論專業研究人員應用計量經濟學進行分析所需要的基本知識和方法論知識，調查具備計量分析能力學生和研究人員相關知識獲得的方式;第三部分在前面兩部分研究結論的基礎上，基于“次優”思路，對現行計量經濟學教學的內容和方法進行調整，提出“有所為，有所不為”的教學思路。研究的主要觀點是:當“最優”的某些條件不具備時，其他條件同樣必須按照“次優”標準取值，而不能繼續采取“最優”結果所要求的標準，否則效率會更差。計量經濟學教學中同樣存在這個問題。

(三)計量經濟學教學次優原理

當學生不可能在一定的學時內完全掌握基本原理并熟練應用時，應該以應用能力為基本目標，對以數學推導為主要內容的基本原理做語言介紹。換個角度講就是將計量分析能力獲取的真正方式(即模仿實際案例)引入到教學中，使其更有效率。

二、實證分析:本科計量經濟學教學策略

(一)教學目標的設定關于計量經濟學教學目標的設定

通常會有理論和應用之爭。任何一門學科，最理想的情況當然是在充分理解原理的來龍去脈基礎上熟練運用并進行發展。但是，理論的證明和發展往往需要堅實的理論根基，研究者個體需要很長時間的專門訓練。在現代科學高度分工化的背景下，科學理論的發展和應用已經有著明確的分工。計量經濟學更是如此，對于本科經濟學專業學生來講，其學科基礎結構以及學時有限，不可能進行大量的理論學習。因此，應該以熟練的應用為首要目標。盡管從邏輯結構來看，現代科學理論都是在基本原理正確的情況下才可以正常使用，即原理是應用的基礎，但從人類認知的一般規律來看，熟練的認知和運用對于學習和掌握一套理論工具的原理更有幫助，反過來卻更為困難一些。因此，在本科階段，經濟學專業學生應該在操作層次上掌握計量分析的基本方法，在思想層次上了解計量經濟學的原理。

(二)教學內容的選擇及優劣排序就邏輯結構而言

計量經濟學課程可以分為基本方法、軟件應用、經濟學原理、數理統計原理等基本部分。為了達到按照次優原理制定的教學目標，必須對上述學習和教學當中的內容進行選擇和排序。計量經濟分析對計算工具的依賴性很強，在某種程度上，計量經濟學的產生及其發展都依賴于計算方法和技術的進步。現代計算機的產生與升級，使得計量經濟分析基本上采取各種專業軟件完成，比如AMOS，AUTOBOX，DATADESK，SPSS，EVIEWS，MATLAB，GAUSS，STATVIEW等。因此，計量經濟學的教學和學習必須依賴其中一種軟件進行。國內大部分教科書都以EVIEWS作為演示邏輯過程的軟件，其界面操作是教學過程必須包括的內容。但是，利用軟件操作的計量經濟分析過程的基本框架是建立在計量經濟分析基本方法之上的。無論是經典還是現代計量經濟學，基本的計算步驟都包括回歸方法、統計檢驗、計量檢驗及修正四部分。因此，基本方法的教學應該是首要的內容，依據它進行軟件的應用，一方面練習基本步驟，另一方面掌握分析的基本技能。計量經濟學不是統計學，因此上述兩方面的純技術內容需要在經濟學原理的規定下實施。任何參數都要符合經濟學原理和常識。與此同時，經濟學原理的學習可以通過其他專業課程進行教學，參數的經濟學意義可以通過很短時間的介紹使學生掌握。因此，經濟原理需要放在前面兩項內容之后，學生可以在更高層次的計量經濟學課程進行學習。數理統計原理是整個計量經濟學的基礎性“技術基礎”，進行復雜計量經濟分析以及計量經濟學理論研究必須熟練掌握這部分內容。在本科階段，沒有必要進行全面嚴格的數理統計知識訓練。計量經濟學現行教學方式一個最大的問題就是對于上述內容沒有做出恰當的選擇和排序，而是按照盡量滿足“最優條件”的方式，對于數理統計原理過于強調，往往放在教學最重要的位置。結果在每一個階段學生都不能掌握基本的內容，往往是重復學習基本方法、軟件應用等，效果很差。因此，對于上述內容必須按照“次優原理”做出排序，并在不同階段選擇教學重點。基本的排序應該是，首先是基本方法，務必使學生能熟記(例如各種條件、參數范圍等)，其次是軟件的應用，接下來依次是經濟學原理和數理統計原理。本科階段一定要解決基本方法和軟件的使用問題，避免重復學習。

(三)教學方法和其他經管類課程類似

計量經濟學的教學分為理論講授、實驗和課程論文三個部分。理論講授應該著重解決分析方法的問題，以介紹的方式使學生了解計量經濟分析的數理統計原理;實驗對應軟件的應用，通過大量的軟件操作和結果分析，使學生對于實際的分析步驟能夠熟練進行;課程論文則對應經濟學原理部分，通過對實際經濟現象的數量分析，訓練學生針對具體經濟現象建立計量經濟模型，具有對計量結果進行經濟學解釋的能力。課程階段的時間有限，應該以學生掌握工具使用為目標，至于其經濟學內涵以及分析技巧，應該放在學生自身的學習和研究計劃之中安排。因此，課程階段內的教學方法應該以前兩者為主，課程論文方式可以放在學年論文和畢業論文(設計)階段實施。

(四)教學手段計算機技術的進步

使得多媒體和案例教學已經成為目前經濟學課程教學的基本手段。在計量經濟學教學當中，應該更有針對性地使內容與教學手段對應。計量經濟學中存在不少數學推導，例題演示，講解時需要大量的數據及其處理的演示。如果采取原始的黑板書寫，則必然浪費課堂時間，因而多媒體教學應該在計量經濟學中大力推廣。另一方面，多媒體教學由于省略了實際的操作過程，盡管有利于教師提高邏輯推進速度，但也增加了學生思維的強度和負擔，導致學生無法及時理解教學內容，減弱學生對課堂學習內容的印象。因此，多媒體教學更適宜介紹性的內容，比如上述數理統計原理等。案例教學被很多學者作為提高計量經濟學教學中學生興趣的重要方式，這一點無可厚非。但是本科階段計量經濟學的首要任務是分析手段的掌握，而不是分析技巧的培養。因此，案例教學的中心應該放在分析過程，而不是建模和經濟分析階段———盡管這兩者在引起學生學習興趣方面效果突出。

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1.1體育的含義

體育從不同角度上講它的含義是不同的。例如：從教育經濟學方面來講，體育是種根據社會的要求而有目的、有計劃、有系統的教育和訓練而且可以開發人的潛在能力的一種社會活動。但在教學的角度上講，體育是一種基于德、智、美中不可缺少且忽視的一部分。如今，在國民經濟的發展下，體育事業已經成為不可替代的一部分，因為體育產業可以為生產的發展和經濟的發展提供一定的勞動力和科學技術和相關人才，所以體育事業發展中含經濟方面的發展。在體育事業發展中，它與人才的培養相對來說是比較緩慢且是具有周期相的，所以體育的經濟效益相對經濟發展來說也是比較遲緩的，所以體育事業的發展必須走在經濟發展的前面，這樣才可以保證經濟發展和體育發展相對同步發展，社會的發展才可以達到最好的效果。

1.2經濟的含義

談到經濟的含義大家第一可以想到的就是金錢財富，然而這只是經濟含義中的一部分，經濟不僅代表財富還可以代表生產資料和生活資料的總和。體育與經濟之間的關系表現為兩方面，一是體育和經濟之間相互依存相互依賴的關系，二是體育的發展對社會發展起到的作用。一個強健的體魄是做一切事的前提，只有擁有一個健康的強壯的身體，工作效率也會相對提高，這些都足以證明體育事業的發展是提高勞動質量必要且不可缺少的前提條件。

2經濟的繁榮是體育事業發展的物質基礎和前提

既然體育是人類的一種社會活動，那么它的發展必然要受到社會發展和人類經濟活動的影響和制約，并不是想象的那么自由發展，它要同經濟的發展步調基本相一致，還會受到經濟發展的水平的制約和社會實踐的檢驗。經濟的發展會帶動體育事業的發展，也就是說，體育事業發展的必需基礎是經濟發展的水平和社會的需要。主要體現在兩個方面：一是體育事業的發展必須和我國的經濟發展相協調。因為一個地區乃至整個國家的國民總值以及國民平均收入等基本指標是體育事業發展的前提指標，還有取決于社會生產力對勞動力的需求程度，這種需求不僅僅決定著勞動力的總和，還決定著它們之間一種比例關系。勞動力的綜合象征著體育事業發展速度和規模的大小；而它們之間的比例關系決定著體育事業的整體架構。所以說體育事業的發展必須和我國的經濟發展相一致，這樣才可以更好更快的發展我國的綜合實力。二是體育發展的方向和規格與經濟發展的速度密切相關。人們物質水平的在生產決定著體育事業發展的速度和質量，進一步決定著培養體育人才的方向和規格。

3體育事業的發展會推動經濟的發展

經濟的發展和體育事業的發展相互依賴，要想經濟的以更好的發展，首先體育事業要得到很好的發展，因為體育事業的發展為經濟的發展提供了科學技術以及勞動需求。體育技能的專業訓練在勞動再生產中起到了很大的作用，專業的體育訓練可以積累勞動技能，而且體育訓練可以產生勞動能力。體育事業的發展也是將科學技術轉化為經濟的重要途徑之一，因為科學在另外一個角度上就是一種間接的經濟，不過可以通過體育教育可以將科學其中的一部分轉化為經濟。總體來講，社會科學的不斷發展可以促進勞動者開闊他們的事業，提高他們自身的素質以便更好的產生新的勞動效率，也可以在生產過程中提高和規范科學管理水平和管理制度。

4在經濟發展中體育事業發展的新問題

(1)在當今經濟迅速發展的社會中，體育事業的發展也遇到了一些新的問題。農村體育的發展問題，這也是我國體育發展以來的一個持續難點和重點。在很多農村地方，人們對體育的意識不是那么明確和重要，包括農村教學中體育也是幾乎可以被忽視的一門學科，所以農村體育事業的發展這塊是一個需要時間解決的難任務。不過可以通過以下幾個方面改善體育在人們心中的觀念：一是加強體育方面輿論宣傳從而加強人們對體育的認識。二是規范體育教學，從小孩的體育教學工作做起，讓他們正確的認識體育，了解體育的重要性。

(2)辨別體育和經濟之間的辯證關系，我們必須明確體育的發展必須要為經濟發展建設服務，經濟的發展也要依賴體育事業的發展。

(3)體育社團的建立和發展，當今社會經濟的迅速發展為體育社團的建立和發展提供了良好的環境。全國性社團、省級性社團，縣級社團的數量隨著經濟的發展也逐步增長。但是和發達國家相比還存在較大的差異，為了更好的趕上發達國家減小差異，可以通過政府資助靠民間體育組織來多開展一系列的體育比賽。

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一．信息經濟學的基本要點

1.信息與激勵。信息經濟學是近年來最重要和充滿活力的經濟研究領域,它研究決策者擁有不同信息的狀況。信息的非對稱性在很多領域存在,所謂非對稱信息是指某些參與人擁有而另一些參與人不擁有的信息。例如:銀行不可能了解借貸者未來收入的全部信息,拍賣人并不知道潛在客戶所愿支付的全部信息,政府在不太了解個人和企業納稅能力時必須制定稅收政策等,這類現象稱為外生信息不對稱。公司的所有者并不全部了解經營者資產營運信息,行政管理者也不了解下屬是否在認真扎實地履行職責等,這類現象稱為內生信息不對稱。不完全、非對稱分布的信息會帶來很嚴重的后果,尤其當信息優勢經常被有策略的利用起來,因此,信息經濟學研究集中在如何才能制定出能處理非對稱信息下不同激勵和控制問題的契約和制度。在外生信息不對稱的情況下,決策者通過設計一個激勵合同或契約,以獲得真實、有用的信息,誘導他人“講真話”;在內生信息不對稱的情況下,決策者通過設計一個激勵機制,以誘使另一方當事人采取正確的行為,形成“不偷懶”。這使我們能更好的理解保險市場、信用市場、拍賣、公司內部組織、工資結構、稅收系統、社會保障、競爭條件、政治制度等等問題。信息經濟學研究信息與激勵的一個基本結論是,任何一種制度安排或政策,只有滿足個人的“激勵相容約束”才是可行的。威廉·維克里(WillianVickrey)的研究關注不同類型的拍賣者的特性以及他們如何被最優設計以創造經濟效率。他的努力為一個充滿活力的研究領域奠定了基礎,并且這一領域已經擴展到實用范疇,如:財政部發售公債等。20世紀40年代后期,維克里設計了一個模型表明能通過設計所得稅獲取效率與公平的平衡。25年后,詹姆斯·米爾利斯(JamesMirrlees)找到了能更徹底地解決最優所得稅問題的辦法。米爾利斯很快認識到他的方法能被應用到很多其它的類似問題。這已經成為現代關于復雜信息和激勵問題分析的一個重要組成部分。米爾利斯的方法在不能觀測到其他人行為的情況下尤為有價值,即所謂的道德風險。要回避由于非對稱信息所產生的道德風險,關鍵是要設計一些最優的契約或機制。

2.所得稅。很久以來,哲學家、經濟學家和政治學家一直在研究所得稅原理,不同的公平原理決定了稅收結構。在20世紀40年代中期,維克里分析中強調累進稅率安排將會影響個人努力工作的積極性,因此他重新定義這個問題時注意到了以下兩個方面:激勵問題——每個個人在選擇工作努力程度時會考慮稅收安排,非對稱信息——實際上個人的生產力對政府來說是未知的,他定義了解決的總原則,但并未成功地掌握其精確因素。直到25年后,這個問題才被米爾利斯重新考慮,他通過建立一個范例(樣本),來分析具有廣效性的以非對稱信息為主要組成部分的經濟糾紛,解決了這一問題。米爾利斯定義了一個嚴格的條件(單一交叉點),大大簡化了問題,使問題有可能解決。他的分析中含有揭示原則——一個普遍原則的萌芽思想。根據這一原理,在非對稱信息條件下的激勵問題能從相對有限的分配機制集合中找到解決方法,這種分配機制能導致個人在不與自身利益沖突的情況下暴露出真實的私人信息。通過這一機制,制定最佳條約以及對激勵問題的其它解決辦法變得容易多了。

3.道德風險。在經濟活動中,往往存在著這樣的現象,即某些人在最大限度地增進自身利益時,往往作出不利于他人的行動。這就是所謂的道德風險。如保險業存在顯著的問題是被保物品的損壞不僅僅依賴于天氣、偷盜這些外部因素,而且依賴于投保人對被保物品的管理,這一點使保險公司付出了昂貴代價。健康和殘疾保險等社會保障體系中也出現類似問題。保險項目會加大風險承擔并影響到個人管理被保物品的辦法。在分析這些所謂的道德風險問題時面臨的主要困難與維克里強調,米爾利斯解決的所得稅問題很類似。20世紀70年代中期,通過簡化問題定義,米爾利斯為日益有力的分析鋪平了道路。他注意到人的行為間接暗示了對可能發生的各種結果可能性的選擇。因此,最佳補償協議的條件提供了人選擇可能性信息及保險保護必須被限制在一定范圍以提供商合適的激勵因素。在設計激勵方案時,委托人必須考慮激勵人的成本與委托人利益的一致性。人對處罰的敏感度越高,人對結果選擇的信息量越大,成本越低。合約中規定,人承擔不受歡迎結果的部分成本或者獲取令人滿意結果中的部分利潤。投保人像保管未保險物品一樣保管被保險物品,執行者像管理自己的公司一樣管理公司。

4.拍賣。拍賣的基本功能有兩個:一是提示信息,一是減少成本。非對稱性也是拍賣的一個重要組成部分。拍賣時,潛在的購買者對出售的財產或權力了解不多。1961年、1962年維克里在兩篇論文中分析了不同類型拍賣的特點。維克里根據治理交易的制度規則,把拍賣分成四種類型:英式拍賣、荷蘭式拍賣、第一價格拍賣和第二價格拍賣(即次高價拍賣)。他著重研究了現在被稱為維克里拍賣的次高價拍賣。在這種拍賣中,物品根據封閉價被拍賣。出價最高者以次高價購買拍賣品。這是一種能引出個人真實意愿的機制實例。如果出價比自己所愿支付的更高價格,一個人需冒其他人也同樣行為的風險,則不得不虧本購買拍賣品。相反,如果一個人出比自己愿意支付的低的價格,他冒著也許其他人能比他自己所愿意支付的更低價格購得拍賣品。因此,在此類型拍賣中,真實報價對個人最為有利。這種拍賣具有更高的社會效率。維克里的分析不僅僅對拍賣理論有著重要意義,并且為設計能提供社會激勵的資源分配機制帶來了深入的洞察力。詹姆斯·米爾利斯和威廉·維克里共同榮獲了1996年諾貝爾經濟學獎,獎勵他們在非對稱信息條件下的激勵理論領域作出的重要貢獻。下面分別介紹他們的主要理論貢獻。二．經濟中的非對稱信息以及相關問題

在勞動力市場中,雇主和雇員的信息是非對稱的。雇主無法了解雇員能力的信息,只能根據雇員的社會平均能力制訂工資標準,導致雇員的“逆向選擇”,直接造成高能力的雇員離職,公司多為低素質雇員,給公司造成一定損失,不能實現資源配置的帕累托效率,甚至會造成“低素質員工驅逐高素質員工”的現象。為了改變這種狀況,公司必須選擇某些易于辨別的信息。目前,教育水平作為顯示能力的主要信息之一,即不同能力的個人接受教育的成本不同,高素質人才通過選擇接受教育把自己與低素質人才區分開,但教育成本與能力具有非相關性,低素質的人才可以模仿高素質人才選擇相同的教育水平,從而使教育水平信息失真,導致“逆向選擇”。信息甄別成為解決“逆向選擇”的關鍵。這方面的研究和理論在模型上雖有重大進展,但它的實證性有待繼續測定。非對稱信息在產品市場中的表現與勞動力市場有相似之處,只不過是賣方更清楚成本、質量、價格等內在屬性,但不清楚買方愿意支付的價格、需求、市場的定位等;而買主正好與之相反。存在的隱患也主要是“逆向選擇”,問題的關鍵是信息傳遞。改善這種狀況的途徑,彭斯認為,如果較高質量的賣主能夠尋找到某種途徑向買主傳遞自身產品質量的信息,而為此付出的成本要比低質量產品的賣主低,使劣質產品賣主的模仿成本太大而不具有模仿的動機。總之,無論信息質量的優劣,只要高質量產品賣主的信息邊際成本小于低質量產品賣主的信息邊際成本,就可實現資源配置的帕累托改進。目前產品的廣告宣傳、商品的退賠、維修等保證,都是信息傳遞的簡單運用。

80年代西方學者把信息非對稱理論運用到金融市場,極大地豐富了金融中介理論和貨幣政策的傳遞機制,但同時也帶來了嚴重的“逆向選擇”和“道德風險”。由于信息的非對稱狀態,就鼓勵了信貸資金向低信用企業流動,抑制信貸資金向高信用企業的流動,即信用質量越差的企業,越可能取得信貸資金。這種不合理的資金分配機制對金融市場的資源配置效率具有極不利的影響。在完成交易之后,又引來了嚴重的“道德風險”,即放款人的利益受到侵害或損失,具體表現形式為:違背借款協議,改變資金用途,私自用于投機易或高風險項目;隱瞞投資收益,逃避償付義務;對資金的使用效益漠不關心,不負責任,致使借入資金發生損失。為什么金融市場中信息非對稱的表現與普通商品、勞動力市場有重大差別呢?因為金融市場具有不同于其他市場的重要特征。一般市場的交易是錢物交易,錢物兩清后,交易雙方基本上沒有后續權利和義務;而金融市場的交易大都是放款人放出資金后并不能馬上從借款人手中得到任何等價物質,他所得到的只是在未來某個日期償還本息的承諾。由于信息的非對稱,不同的借款人,甚至同一借款人在不同條件下作出承諾的可靠性,都不可能一樣,致使出現了嚴重的“道德風險”。如何解決這個問題,西方著名學者羅斯進行了大量開創性研究,他直切問題的核心,即企業的金融結構與市場價值的關系,這就是響譽世界的MM定理。他主張只根據企業負債比來測定企業的市場價值,他的分析方法雖沒有全新的結論,但他的方法是嶄新的,給人一種全新的境界。為了進一步規范金融市場,筆者主張在羅斯分析的基礎上,應完善以下機制:加強對證券持有人的約束;健全防止管理人員向外輸出錯誤信息的內在機制;嚴懲證券持有人賄賂管理人員,輸出錯誤信息,使自己謀利的非法行為;加快防止故意制造“道德風險”的立法工作。上述機制的完善和規范,都需要不斷地探索和實踐。

信息非對稱理論在證券市場運用中所引發的“逆向選擇”和“道德風險”的表現則更為嚴重。從某種意義上講,在證券市場上沒有辦法解決“逆向選擇”和“道德風險”。因為要減少“逆向選擇”和“道德風險”,基本條件是改善信息的非對稱狀態,要改善信息的非對稱狀態,必須花費一定的信息成本進行調查、分析和監督,然而證券市場的高度分散性,“搭便車”行為普遍存在,抑制了信息投資。目前,我國證券市場機構大戶操縱市場,銀行違規資金入市,證券機構違規透支,新聞媒介推波助瀾,誤導誤信股民跟風等,都是信息傳遞機制不暢,功能存在障礙的具體表現。西方學者普遍認為,在證券市場的信息傳遞模型中,除非有嚴格的約束條件,否則不存在唯一均衡。只有提高企業自己的信息成本,才能實現有效的分離均衡,才能使信用差的企業放棄模仿信譽好的企業的動機,但均衡的唯一性仍是一個有待繼續解決的問題。結合我國的證券市場,其核心是保證信息傳遞暢通、充分、準確,從而逐步趨于完全對稱。具體措施是:實現國有股和法人股的上市流通,以利健全信息傳遞機制,改善市場結構,減少信息扭曲,提高信息質量,發揮信息顯示器的正常功能。信息是一種特殊的商品,需求者實際上無權選擇,一旦信息質量存在問題,信息使用者的利益將無法挽回。因此規范和完善上市公司信息傳遞機制,降低信息成本,規范會計職業是十分必要的。一方面要加強對注冊會計師的管理,提高其風險度;另一方面加強行業自律,提高其約束自己的行為的能力。信息成本的存在使非對稱信息的產生成溪必然。

另外一個熱點問題是：中國國有企業由于經營不善,面臨倒閉,在新的政策下,國企拍賣成為社會關注的焦點,如何使國有企業的拍賣更為有效是一個很值得研究的問題。拍賣前必須先清楚兩點:一是被拍賣企業的經營現狀;二是評估該企業的資產。拍賣理論的核心內容是弄清投標者對被拍賣企業的真實評價。這就需要投標者花一定的時間與精力去調查該企業的資產狀況,同時,拍賣者也要盡力弄清投標者對企業的真實評價。在歐洲,許多拍賣者得到的價格都低于投標者對企業的真實評價,因為,常常有這樣的集團,由于他們比別人更了解該企業,掌握了有關該企業的更充分的信息,從而壓低了該企業的價格。為了解決這一問題,可以進行二級密封價格拍賣法,即通過投標者之間的競爭,由出價最高者以次高價格購買,從而激勵投標者說真話。不過,拍賣者有時也會與投標者合謀,從而使拍賣失效,尤其是在拍賣公益企業時。故而,應采取一種更為公開的拍賣方式,讓更多的投標者競爭。比如,英國就把一些公共事業企業賣給法國(如水利系統)和美國(如電信系統)。中國不一定要采取這樣的方式,但一定要使信息更為公開,拍賣更為公正,這樣,才能使拍賣成功。在經濟轉軌時期,國有企業的所有者是由政府代表的全體人民,但在實際操作中,不同的企業隸屬于不同的政府部門。因此在企業兼并時會常伴隨有“一定的道德風險”問題。這一問題很有意義，其核心是產權問題。兩個歸屬不同政府部門的企業兼并時,兼并合同會偏向哪一方或保持中立是很難給出清楚明確的解釋的,因為兩個政府部門有不同的利益目標。這與委托—理論略不同。委托—理論告訴我們,對于一個委托人、一個人的情形,委托人應該為人設計一種有效的激勵機制,比如高工資,與工作績效掛鉤的獎金等使人更有效地工作。一般來說,為了控制風險,一個人不允許同時有兩個委托人。在這種情況下,“兼并”是一種有效的激勵機制。由于受到“兼并”的威脅,人即經理會更努力地經營企業,使企業的資產不斷增殖。通常情況下,經理并不希望“兼并”發生,除非其經營狀況相當糟。事實上,通過對兼并制度的分析及對兼并實例的考察,我們認為,“兼并”的作用與效果并不像我們想象的那么好。如前所言,分屬兩個政府部門的企業之間的“兼并”則有所不同。在這種情況下,至少存在兩個委托人,其中一個委托人會控制兼并合同的簽訂,從而弱化另一個委托人的權力。三．國有企業的激勵問題分析

國有資產是通過層層的關系才到達企業的,而中國國企的委托關系具有無限循環的特性。在委托—鏈條上的當事人既是委托人又是人。從理論上講,國有資產屬于全民,工人階級是全民的優秀代表,是初始委托人,委托政府作為國有資產的人,而政府又作為委托人委托經理來管理國有企業;經理是國企的人同時他又作為委托人,委托車間主任管理生產經營;車間主任是人同時又是委托人,委托工人進行生產。工人這時成為最低層次的人與最高層次委托人扣成一個環。因此,解決這種委托問題的關鍵就在于規避道德風險與逆向選擇,即使委托人和人的利益趨于一致。也就是委托人要在全社會設計一套對人的激勵相容約束機制的方案,使人在追求自身利益最大化的過程中必須維護委托人的長遠利益。變“損人利己”為“雙贏”是這套機制的核心所在。當對人付出的努力不能進行完全的檢驗,從而人有可能試圖只付出少于他能夠付出的努力時;當一個只根據行動而不兼顧結果支付報償的契約建立時,潛在的道德風險立即產生。對委托人來說,人行動是不可預測的,委托人的問題是如何根據可觀測到的信息(資產增值率、利潤率、市場占有率、同行業企業家正常利潤等)來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。我們用A表示人所有可能選擇的行動的集合,a∈A表示人的一個行動,可以是任何維度的決策變量如a=(a1、a2……),a1、a2表示人在數量和質量上的工作時間或代表固定資產投資和開發研究等。θ是外生變量稱“自然狀態”,a、θ決定一個可觀測的結果π(a、θ),如產出。委托人的問題是設計一個激勵合同S(π),根據觀測的產出π對人進行獎懲。設人努力的負效用為C(a),委托人的期望效用函數為V=π(aθ)-S(π),人的期望效用函數為U=S(π)-C(a)。前面已經提到委托人和人的利益是沖突的,因此除非委托人能對人提供足夠的激勵,否則,人不會如委托人希望的那樣努力工作。委托人的問題就是選擇a和S(π)最大化,即上述自己期望效用函數。但這樣做的時候面臨著來自人的兩個約束。第一個約束是參與約束即人接受合同得到的期望效用不能小于不接受合同得到的最大期望效用U(由其他市場機會決定),可以表示為S(π)-C(a)≥U。第二個約束是激勵相容約束,在任何激勵合同S(π)下,人總是選擇使自己期望效用最大化的a,因此任何委托人期望的a都只能通過人的效用最大化行為實現。如果a是委托人希望的行動,a′∈A是人可以選擇的任何行動,那么只有當人從選擇a中得到的期望效用大于從選擇a′中得到的期望效用,人才會選擇a,激勵相容約束的數學表述如下:s〔π(aθ)-C(a)〕≥S〔π(a′θ)-C(a′)〕a′∈A,這就是解決道德風險的基本簡化模型。當然要得出最優解需經過一系列的數學變換,還要考慮a、θ的分布密度,這里從略。

下面討論逆向選擇模型。根據顯示原理,我們只需要考慮能使人出于自身利益真實顯示他所屬類型的契約,并根據聲稱自己具有的屬性來決定按契約支付報償。a為人的內在屬性(不是道德風險模型中委托人希望選擇的行動),a′是人聲稱的屬性,W為委托人為人設計的契約,U為人的效用,則防范逆向選擇的模型為:U〔W(a),a〕≥〔W(a′)a〕aa′∈A上述激勵相容約束機制模型從表面看,在企業利潤的蛋糕上政府似乎分得了較少的份額,其實在這種機制的運作下的委托關系會創造循環的創新支力,會使企業利潤的蛋糕越做越大,國家、政府會得到長期的不斷增長的利潤“蛋糕”。在以上的模型下需要對企業的分配制度進行改革。人的收入一定與企業的業績掛鉤與職工分配基金脫鉤,體現出按勞分配與按要素分配的結合。尤其是智力要素價值要得到實現,得到蛋糕的份額與其努力程度成正比。同時,企業的激勵相容約束機制也需要一個規范化的市場環境。環境對人的約束是剛性的、使他別無選擇。市場的評價約束著人,公司的經營狀況基本取決于經理的能力,公司一旦破產,經理的人力資本價值在市場上就一貶到零,甚至可能從此斷送經理生涯。這種來自人力資本市場的約束是最硬的行為約束。而資本市場對人的約束是來自股東(委托人)的間接控制,使人不得不考慮委托人的利益和要求。企業激勵相容約束機制的運作需要法律的保障,企業經理的任用要通過法律程序,另外上級主管部門對企業的督查要法制化。還要建立企業內部職工舉報獎勵制度,這樣才能使國企委托——關系處于良性的循環之中,使這個環緊緊地圍住國有資產,使國有資產保值增值。

四．結語

客觀上講,非對稱信息的研究目的在于如何設計一種有效的經濟機制,選擇滿足委托人、人參與約束和激勵相容的約束激勵合同以期最大化自己的期望效用函數,促使資源的帕累托最優。這方面研究理論和現實還有差距,但就約束、激勵的某一方面研究和實踐都取得了重大突破,可二者的相容僅表現為模型。特別是在我國改革開放以來,激勵理論和實踐呈現出日新月異,而約束的理論和實踐則相對滯后,使激勵機制發生扭曲,甚至有人認為監控就是懲罰。必須改變這種傳統的思維定式,實現激勵約束相容,二者不可偏頗。這方面我們有豐富的經驗,又有深刻的教訓。今天,我們正在構筑社會主義市場經濟體制的框架,許多問題有待信息經濟學去參與研究,如保險業、拍賣業、舊貨市場、棘輪效應、國企改革、稅收、財政、制度變遷以至產權等等。信息經濟學是一門新型的經濟學科,它適應信息社會的需要,體現知識經濟的發展,最能實現帕累托最優。參考文獻:

1、烏家培.信息經濟學.經濟學動態,1997(8)

2、張維迎.博奕論與信息經濟學.上海人民出版社,上海三聯書店,1996.1.

篇（7）

人類社會的發展是以犧牲環境為代價的，人類為了生存就必須開采資源，資源浪費、環境污染和生態環境惡化嚴重影響著人類的生活和經濟的發展，環境信息披露問題是人們越來越關注的焦點。

一、環境會計信息披露實務操作中存在的問題

生產過程是一個消耗過程，任何企業一旦投入運營必將消耗資源同時會對環境產生負面影響，因此它應把恢復和治理環境作為自己的義務，應積極對外披露環境信息。然而環境會計雖然在近30年的發展進程中取得了顯著成效但其理論和實務尚不成熟，尤其是我國環境會計理論主要來源于西方國家，沒有形成自己的環境信息披露理論和特色。在企業層面、系統地披露其環境會計信息實務操作中存在的問題，主要表現在四個方面:

1．環境會計計量理論研究的不完善。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，自然資源的有償使用機制也正在形成“誰污染誰治理，誰開發誰保護，誰利用誰補償，誰破壞誰恢復”，企業使用環境資源，就必須對所耗用的自然資源和破壞了的生態環境付出一定的代價，這不僅需要采用一定的計量手段量化在財務報表中，還必須確定一個合理的分配標準，將環境成本在使用同一環境資源的不同企業、單位和部門之間予以分配，以充分反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，但是，由于環境會計計量理論研究的不完善，實務上很難找到這樣一個合理的分配標準，使得企業很難反映和控制其環境資源及耗費和補償情況。

2．環境會計信息披露缺乏科學的定量方法。傳統會計核算只考慮財務狀況和經營成果，很少考慮環境因素，現行的財務報表中提供的貨幣信息局限于能夠按以貨幣計量的業務和事項使其提供的信息具有高度的概括性和綜合性。信息使用者無法了解企業的具體情況，由于缺乏科學的定量方法及切實可行的指標體系，使得需用貨幣計量的環境資產、環境負債、環境成本和環境收益等信息的披露缺乏可操作性，這將直接影響環境會計信息的披露。

3．會計準則的制定未充分考慮環境責任和環境風險。傳統會計理論對產品生產中環境成本未加考慮，在宏觀層面上虛增國家財富，為此，建立一套環境會計核算體系，對經濟發展中環境資源的耗費和補償進行反映非常必要。但我國現行的會計準則對環境會計要素沒有給子確認，由于缺乏環境會計行為規范標準，也無法統一環境會計核算的對象及披露模式，給環境信息的披露帶來一些困難，現行的會計制度中，僅在企業“管理費用”會計科目中設置了“排污費”，和“綠化費”，項目，缺乏相應的核算體系。因此，應盡快制定有關環境會計準則，建立與我國環保要求相適應的會計核算體系，讓企業如實記錄和反映環境管理活動，充分披露其現實和潛在的環境責任及其面臨的環境風險。

4．環境法規體系不健全不利于運用環境會計披露。在特定的技術經濟條件下，企業的經濟利益與社會要求的可持續發展發生矛盾時，如果沒有相關的法律、法規與制度的強制性要求，多數企業不會主動犧牲自身經濟利益，也不會自覺地增加環境支出，即使增加了相關環保支出，企業也因怕損害其環保形象而在一定程度上仍不愿意主動向社會披露其環境信息，近年來，我國雖相繼了一些與環境要素相關的法律、法規，但是環境法規體系仍不健全，內容籠統，與實務操作之間有很大的距離，立法的深度與廣度以及執法的力度都需進一步明確和加強，這些因素不利于在實務中運用環境會計披露環境信息，傳統會計信息披露存在的上述缺陷，無法完全適應環境會計信息披露的要求。

二、現代會計應考慮環境信息的披露

在傳統會計核算中，資產負債表對部分環境負債未作確認，利潤表中同樣未確認企業采取環境治理措施發生的支出，最終導致信息使用者不能客觀評價企業的財務狀況和經營成果。為此，現代會計應增加環境信息的披露內容:

1．環境信息應納入會計報表范疇。大量的環境信息，如環保經常性支出，環保研究開發費用，環保治理費用等可以采用一定的計量手段量化反映在財務報表中。負債的確認，以及利潤表中成本與費用的確認，應充分反映企業的財務狀況與經營成果。盡管環境成本如環境污染補償成本、環境損失成本、環境治理成本等被認為是社會成本部分，而非個別企業生產成本部分，但不久的將來人們會接受環境成本是企業總成本的構成，企業應對所耗用的自然資源和破壞了的生態環境付出一定的代價，其目的是考慮可持續發展，這一觀念的轉變將使環境信息被納入會計報表范疇。

2．會計的作用在于提供企業經濟和財務信息，主要表現在:一是國家環境管理部門需要了解企業執行了環保法律法規的情況，評價企業的環境業績。二是由于環境問題預示著未來的受益和風險，聯系著未來的負債和費用，因而，許多投資者愿意將傳統財務報表中的收益能力與環境信息聯系起來進行各項財務指標的分析。而且，近來有些國家的投資者出現了將收益與環境并重地看待而不能只看中收益，投資對象的“綠色投資”趨向。三是銀行及其它金融機構有的將環境保護作為一個重要的信貸決策依據，甚至有的還成立專門的“綠色銀行”了，把環境問題作為首要的方面考察。四是消費者與社會公眾隨著環保教育水平的提高，日益注重企業的環保形象。會計為了能使提供的信息符合上述各方的需要，勢必被要求向國家各職能部門提供所需的環境信息。若會計消極對待環境信息的報告，與那些注重環境并在環境改善方面有所支出的企業相比，在對外報告中盈利能力和償債能力不很理想，但無疑破壞了企業間會計信息的可比性，將不利于環境保護。

三、構建適合我國實際情況的環境會計信息披露模式

目前，會計學界提出的綠色會計、生態會計或可持續發展會計，其目標就是解決會計如何向外界提供企業環境信息問題。由于環境會計起步較晚，環境會計準則尚未出臺，因此環境會計報告體系尚無統一的要求。筆者認為環境會計的信息披露應采用獨立報告披露和專題報告分析兩種模式。

1.采用獨立報告披露模式。選擇一些環境污染比較嚴重、對國民經濟影響比較大的國家重點建設行業或上市公司作為試點，在傳統財務會計報告中，可以在文字說明、補充資料、附注等形式，揭示一些基本的環境會計信息。重污染企業一般可以按照總量指標，相對指標和平均指標如某地區污染企業數量，總量比重法、萬元產值平均法等方法進行判斷。中國證監會應要求企業在上市時將企業是否屬于重污染企業重點披露。在會計核算上，環境會計的核算內容可以暫不納入日常的會計核算體系，可從現有的會計資料中取得與環境會計有關的資料，直接形成基本的環境會計信息。如果這些信息可用一些準確的數據指標或貨幣指標予以披露，并可輔之以文字說明;如果在日前狀況下，不能獲取相對準確的數量信息，則可用文字加以敘述。獨立報告披露模式的內容應包括企業簡介與環保方針、政策，環境標準如廢棄物、產品包裝、產品污染排放、循環使用等信息、環境會計信息包括環境資產，環境支出、環境負債、環境治理準備金、環境收入等以及環境業績信息如環境治理與投資、獎勵和環境審計報告。

2.采用專題報告分析模式。在現有財務報告的基礎上，可以增加會計科目會計報表和報告內容的方式報告企業環境信息。并通過報表分析如大氣污染指標；水質污染指標；噪音污染指標；資源破壞程度指標等評價環境污染程度。通過報表分析如主要用于描述工業固體廢物、工業廢水最終排放量減少的程度，資源產出率；萬元國內生產總值能耗；萬元工業增加值能耗；重點行業單位產品能耗；萬元國內生產總值水耗；工業固體廢物綜合利用率；工業用水循環利用率；城市生活污水再生率；城市生活垃圾資源化率；廢鋼鐵回收利用率；工業固體廢物排放降低率等指標反映通過減量化、再利用和資源化，從源頭上減少資源消耗和廢物產生，降低廢物最終排放量、減輕環境污染的成果。在此基礎上制定出完善的環保法規，并充分發揮其環境執法的效力;利用市場經濟手段和國家宏觀調控政策，使資源產品形成合理的價格體系，反映消耗的自然資源價值;形成比較完整的環境會計理論與方法，逐步消除實務操作中的主要障礙，如環境信息計量障礙、環境成本分配障礙等;制定出完善的環境會計準則和會計制度，使企業環境會計信息披露有統一的標準，實現實務的可操作性與統一性;制定出統一的環境審計標準，實現環境會計信息披露的監督。

參考文獻：

[1]高雅軍信小娟試論建立我國環境會計的必要性林業科技情報2004.3

[2]林光僑環境成本會計理論與實務研究煤炭經濟研究2004.6

篇（8）

將經濟法價值的研究延伸到人性的層面探討，不失為新視角。一項研究認為，在國家體制下，人性受到保護的同時也受到抑制。經濟法是在國家體制下民法第一次解放人性的基礎上，為克服民法于人性解放方面的某些不足而構建起來的規則體系，是國家體制下人性的第二次解放與和諧調適。【2】

在經濟法規范論的研究方面，一些研究認為，拓補經濟法主體理論框架的關鍵在于，以“責權利相統一”原則為指引創新經濟法主體的設置模式，并以“社會本位”為理念突出經濟法主體的法益目標。【3】要突顯經營者的經濟法主體屬性，必須認識到“經營者”這一范疇具有多重屬性。應當在考察法律經驗意義上的經營者的基礎上，用富有經濟法標簽意義的經濟法理念去闡釋經營者的概念，從邏輯上推導出應然法上的經營者的內涵，建構和規整經營者的權利義務結構。【4】將經濟法上的法律責任進行“人身罰、財產罰、資格罰、名譽罰”分類，可以發現其中的內在溝通性和外部可替代性。實踐中，應當在充分發揮本法責任之經濟性和規制性優勢的同時，堅持法定、適度和績效的基本原則，努力做到責任體系的結構合理、功能協調、適度有效，并注重和運行機制相匹配。【5】

經濟法存在形式的探討有助于深化運行論的研究。有研究者提出，由國家法之外的明規則組成的軟法機制，配合著由國家法構成的硬法機制，分別和共同發揮調整社會經濟關系的功能。具體到經濟法，其軟法現象是經濟市場化、社會民主化、法律社會化及全球組織化的產物，它適合了市場經濟、和諧社會、公共管理和國際合作的需要。【6】如果從政府與市場各自的缺陷及二者良性互動機制的缺位及其彌補角度看，社會中間層主體是規制政府失靈、市場失靈的經濟法領域內，實現政府與市場和諧互動的一條重要路徑。目前的問題是匡正相關立法的理念，完善健全社會中間層的相關制度。【7】

學科論的研究始終是總論的熱點問題之一。相關的研究認為，經濟法的功能決定了經濟法學研究與其他部門法相比的非傳統性，即不能絕對地以研究民法、刑法、行政法的思路、方法和視角來研究經濟法，而應當從市場經濟與經濟法的實踐中去探尋經濟法特有的“問題與主義”【8】。針對法律經濟學研究中日漸明顯的“非法學化傾向”，需要認識到以經濟學家為主體的法律經濟學研究存在嚴重的不足，也要認識到主流法學界對法律經濟學所持的排斥態度導致法學界對法律經濟學投入的不足。【9】

二、針對問題的宏觀調控法研究

宏觀調控在保障我國經濟運行協調發展上具有重大功能。法學視角的研究不僅要關注其功能及其發揮，更要關注其“合法性”。相關研究認為，宏觀調控的合法性取決于公眾是否認同或認同的程度。因此，對宏觀調控的合法性，既要從法律層面評判，還要考慮其政治、經濟、倫理和文化等多方面的效果。【10】

（一）預算法制化

一些研究強調，我國當前的預算改革還只停留在加強對預算的內部行政控制階段，還沒有進入到預算的法制化程度。我國要建立起現代公共預算制度，需完成從行政控制到法制化，從法制化到民主化的過程，最終實現對預算的民主控制。【11】與此同時，還要重視國有資本經營預算制度與政府公共預算制度的關系，構建科學合理的國有資本經營預算制度體系、確保國有資本經營預算規范運作、實現國有資本經營預算法治化的理論基礎和前提。【12】

（二）稅法的路徑

在我國經濟取得巨大成就的背景下，應當高度重視稅法的發展路徑。一些研究強調，貧富失衡的社會必須內生衡平的法律機理予以回應，作為轉移支付實現社會財富公平分享的稅法，其調節功能的非均衡構造和回應只有在特定的本土制度資源的基礎上對癥下藥，以稅負的實質性公平原則契合現實的不平衡狀態，方能達到共富和諧的理想目標。【13】雖然西方發達國家的稅權因應社會需求不斷膨脹，從而引發“福利法治國危機”。中國在單位型福利模式的政策指引下，稅權也嚴重失范，只不過其問題更多地存在于公共支出柔性強、結構不合理等方面。雖然中西都面臨著稅權的有效規范與控制問題，但方法卻是迥異的：西方欲通過控稅實現福利國改造中國則應以控稅的方式探求適合自己的福利模式。【14】

重視納稅人意識，有助于促進稅法的合理運行。有研究認為，納稅人意識作為公民意識的基礎，是一個納稅人與政府雙向的全方位概念，是納稅人通過向政府讓渡部分財富，要求國家提供公共產品的權利實現和權力服務的思想體系，展現著納稅人的權利與義務以及政府的權力與義務互動的復雜關系。【15】

在稅收基本理論的研究中，還有觀點提出應當建立征稅行為無因性理論，因為有助于詮釋財稅法與私法調整的協調問題。當事人的行為或其經濟結果只要滿足稅法規定的征稅要素，就應當納稅，而不論該行為的私法效力如何。【16】

關于三大類稅收實體法，有研究針對2007年起國家將在中部六省的指定地區和特定行業比照適用東北振興的增值稅優惠政策這一問題提出，稅收優惠措施將來可能成為國家用以推動某個區域的經濟發展的主要政策工具。【17】增值稅往往以相應的合同為基礎。在分析涉及第三人合同的增值稅義務歸屬時，應恪守增值稅法的一般歸屬規則，既尊重合同法，又要防止在紛繁的多方合同世界迷失。

針對企業集團的匯總納稅制度存在的問題，有研究從理論上提煉其特質，認為企業集團匯總納稅制度是企業所得稅法中的特殊制度，與通常的“獨立——屬地納稅制度”相比，該制度具有突出的特異性，其制度目標和稅權配置都較為特殊，研究其與獨立納稅制度的差別、與稅法基本原則要求的差距，以及與轉移定價、虧損結轉制度的關聯，有助于進一步推動匯總納稅理論的發展和制度的完善。【18】有關所得稅的比較法研究提出了一些值得未來改進中借鑒的問題，比如借鑒歐盟利息稅指令的經驗健全利息稅協調制度。【19】借鑒美國所得稅偷稅犯罪立法的經驗完善我國偷稅罪立法。【20】

有關證券稅的屬性與改革問題引起了一些研究者的注意。一些研究認為，我國證券稅收應當適用當今世界從財政收入中心向宏觀調控中心轉變、從行為稅中心向所得稅中心轉變。【21】為促進資產證券化的發展，有必要針對發起人轉讓資產、特殊目的機構和投資者三個階段的稅收制度設計分別遵循降低稅收成本、避免雙重征稅和投資者收益最大化的不同價值取向。【22】

一項有關稅收程序制度的研究提出，稅收追征期是核定期間，追征期只是核定時效，對執行不生效力。追征期的起算日應當根據不同的情況分別確定。追征期無需中斷，但可以中止。期限屆滿后，稅收核定權絕對消滅。【23】

（三）側重于區域經濟協調的計劃法研究

區域經濟協調發展制度是計劃法的重要內容之一。如何理解這一制度，有研究認為，在理論層面上，區域經濟法產生、存在和發展的客觀基礎，包括社會基礎和經濟基礎；區域經濟法的理論依據，在科學發展觀指導下，還有社會責任本位理論、平衡協調理論和“兩手”協同并用理論等經濟法具體理論。區域經濟法框架體系應當包括主體制度、市場規制法制度、調控法制度和責任制度。【24】

三、圍繞立法展開的市場規制法研究

市場規制法基礎理論的研究集中在主體、權利和競爭政策的定位上。關于市場規制主體和規制權，一些研究認為，適應現代市場經濟的要求，政府的經濟職權應重構為宏觀調控權、市場規制權和公共投資管理權。其中，市場規制權以其內蘊的調整方法的直接性、調整內容的法定性和調整領域的特定性而自成一體。【25】無論是專業市場還是一般交易市場，監管者的權力可以說是無所不在，但是，當監管者行使監管權力偏離法律的正當預期時，對監管者的規制就成為一項不可或缺而且艱巨的任務。【26】20世紀90年代起，競爭領域的國際調整開始引起人們的關注。國際社會日益認識到，私人反競爭行為與公權力施加的貿易壁壘一起成為阻礙貿易自由化的兩大障礙。對于涉及國際貿易的限制競爭行為，競爭政策與貿易政策的反應不盡相同。【27】產業政策與反壟斷法雖然都是政府干預經濟的基本方式，但兩者干預經濟的深度、廣度及基本理念都是不同的。針對目前存在的問題，必須尋找與我國反壟斷法相匹配的產業政策，妥善界定產業政策與反壟斷法在國家法與政策體系中各自的作用范圍以及兩者的主次關系。【28】還有研究指出，利用國家的反壟斷政策和反壟斷法進行貿易保護正在成為新的貿易保護壁壘的手段之一。【29】

（一）聚焦于《反壟斷法》的制定

《中華人民共和國反壟斷法》既凝結了學界、業界等各方面的智慧，也因利益的妥協而帶來了若干問題。該法的制定，成為近幾年來反壟斷法研究的唯一主題，2007年仍然延續這一主題。

一有研究提出，公共利益理念是反壟斷法的核心理念，既是現代反壟斷法產生的思想基礎，又是反壟斷法多元價值的整合平臺。反壟斷法公共利益理念的內涵，主要包括有效競爭、消費者利益及整體經濟利益等。在《反壟斷法》制定中應當在概念的使用上做到一致化，并在內涵的把握上合理化。【30】我國反壟斷立法應以保障經濟自由、促進社會公平為基本價值追求，而不能將提高經濟效率作為其首要價值。【31】

針對《反壟斷法（草案）》第三章有關濫用市場支配地位的規定，相關的研究認為，對濫用市場支配地位行為的規制應采取“合理原則”，被指控實施濫用市場支配地位行為的企業可以對有關指控進行抗辯。【32】對聯合抵制，可借鑒美國有關集體抵制的規定。美國法院將集體抵制行為劃分為橫向集體抵制和縱向集體抵制，前者往往適用本身違法原則，而后者一般適用合理原則。【33】在聯合限制競爭行為中，行業協會常常是主體或主體之一，其行為往往還具有公開性和行政強制性。有必要借鑒美國、日本的經驗作出針對性的規定。【34】針對《反壟斷法（草案）》第四章、第五章關于經營者集中的規制的規定，相關研究在比較法研究的基礎上就企業合并申報標準、執行機構與機制等問題提出了一系列建設性的建議。【35】

在反壟斷法實施的研究中，一些研究從主體、體制和模式角度進行了不同角度的探討。在分析以美國為代表的司法模式和以歐盟為代表的行政模式的利弊基礎上，結合我國的國情，可以采取行政模式，并采用單一執法機構的一元模式。【36】允許執法者與企業就壟斷行為達成和解，是現代反壟斷執法的重要特征之一。和解制度的價值是多方面的，但也容易造成公共利益的損失和對相關主體的利益照顧不足。因此，在以和解程序處置壟斷案件的同時，必須防止對公共利益的“私相授受”，并對相關主體的利益維護提供制度保障。【37】還有觀點認為反壟斷法的私人執行具有自發性優勢和比較優勢兩大優勢，“賠償功能”和“威懾功能”是私人執行“自發性優勢”的主要體現，而“救濟功能”和“指示功能”則是私人執行“比較優勢”的主要表現。并認為我國反壟斷法應引入私人執行制度。【38】

如何正確處理知識產權與反壟斷法的關系，在我國反壟斷立法和執法研究中也是熱點問題之一。有研究指出，各國反壟斷法一般不把與知識產權相關的限制競爭看成一個黑白分明的問題，僅當它們成為市場勢力的決定性因素，且不合理地嚴重妨礙市場競爭的時候，才會受到禁止。考察與知識產權相關的限制競爭需進行綜合分析。濫用知識產權排除或嚴重限制競爭的行為不能從反壟斷法得到豁免。解決知識產權與反壟斷法沖突的方式是衡量知識產權給權利人帶來的經濟利益和限制競爭對社會的影響。在立法上，除制定《反壟斷法》外，還應盡快制定《與知識產權相關的反壟斷指南》。【39】還有研究認為，知識的私有性與社會性，決定了知識產權與反不正當競爭法和反壟斷法的被保護與被規制的關系。反不正當競爭法和反壟斷法彌補了私法層面對知識產權保護的不足和對濫用知識產權行為制約的局限。【40】

（二）密切結合《反不正當競爭法》的修訂

圍繞《反不正當競爭法》的修訂，一些研究從國外借鑒、不正當競爭行為的新表現及其成因、修訂建議等方面展開研究。有研究對德國《反不正當競爭法》2004年的修訂經驗進行分析后指出，我國的相關立法應當借鑒其經驗，增強其確定性、透明性，彰顯其“消費者友好型”特征，在增強了可操作性的同時確保其靈活性。【41】

針對政府對虛假廣告打擊不力的現狀，一項研究從制度、執法資源、對虛假廣告嚴重性的認識以及執法機構與媒體的關系等層面考察，認為制度的完善要處理好四個基本問題，即必須使違法者多種維度的利益受到損害，且強度適當；使所有責任主體都承擔責任；治理過程中注重法律路徑與非法律路徑、傳統路徑與非傳統路徑的結合；注重對執法的約束與激勵。【42】治理軟文廣告應該從廣告標記、法律責任等方面展開。同時，加重媒體的行政責任，設定其他責任主體的行政責任，并增設責任主體的民事責任等。【43】還有研究對反向混淆等欺騙性標示行為的規制提出了相應的對策。【44】還有觀點提出為完善商業標識的規制制度，將《商標法》擴充為《商業標識法》。【45】

有關商業秘密的研究認為，在侵犯商業秘密罪的行為中，構成“不正當手段”要求該行為在主觀上違背權利人的意愿，客觀上具有不正當性。披露的公開化程度不影響該罪的成立，在間接侵犯商業秘密的情況下，其“獲取”和“使用”行為與直接侵犯商業秘密情況下的“獲取”和“使用”行為存在著差異。【46】我國以商業秘密保護為基礎的競業禁止規則存在很多缺陷，建議引進美國的不可避免泄露規則和用于商業秘密侵權判定的“實質相似規則”，在保護商業秘密的同時又促進了雇傭關系的和諧發展。【47】

（三）著眼于特殊市場、特殊問題的特別市場規制制度研究

1．金融混業監管、銀行業市場準入與資產證券化

我國傳統的金融分業經營、分業監管模式自2004年保險資金直接入市運作之時面臨較大沖擊，混業經營已顯端倪。針對這一新趨勢，有研究提出，我國應當引入發達國家資本市場監管的公開規制理念，建立保險資金直接入市的各監管當局信息共享機制與信息披露制度，盡量降低資金運行風險，提高監管效率。【48】

關于銀行業市場規制。由于法律對商業銀行的設立采取特許制度，因此需要界定商業銀行的實質，以防止逃避銀行監管的脫法行為，這涉及到對商業銀行的界定。該項研究認為，商業銀行最具特質的業務是吸收活期存款。這樣，還款期限是否固定和是否以此從事經營這兩個因素可以區分非法吸收公眾存款的行為與民間借貸、非法發行企業債券等行為。【49】還有觀點認為，由于銀行在經濟體系中發揮的重要作用及其業務的特殊性，一般的破產法并不完全適用于銀行破產。在清算前階段，銀行監管機構會通過各種措施救助銀行。只有當救助無望時，破產銀行才會進入破產清算。【50】對銀行監管機構的問責不但是對其事后的責任追究，更重要的是對其進行事前、事中的持續監督。實現對銀行監管機構問責的前提，就在于圍繞著問責基本內容設計合理的法律安排，這些法律安排由監管機構履職問責性、機構問責性和透明度三個方面構成。【51】

關于證券市場規制。資產證券化過程中出現的新問題，仍然是證券市場規制制度研究的熱點之一。針對我國信托型資產證券化理論和實踐存在的一些誤區，有觀點認為應當根據信托移轉的目的和特定目的信托的功能，受托人無須支付擬證券化資產信托移轉的對價；特定目的信托是否具有受讓人兼發行人之主體地位，應區分事實論與價值論加以考量。【52】為促進我國信貸資產證券化的發展，有關研究認為知情權應比金融隱私權處在更高的權利位階上，但滿足特殊目標機構、信用評級機構以及投資者的知情權并不能以肆意侵害銀行客戶的金融隱私權為代價。應在專門立法中建立起銀行、客戶、客戶信息受讓者之間的金融隱私權與信息披露的平衡關系，在打通間接融資與直接融資的信貸資產證券化過程中實現全方位的信息監管。【53】還有觀點提出，影響資產證券化制度有效性的最大問題，莫過于破產隔離能否真正實現，而“安全港”條款正是為了真正保證資產已經從發起人轉讓給了特殊目的機構。安全港條款適用資產范圍廣泛，對保護資產證券化，提高交易確定性很有幫助，對我國未來相關的司法以及立法具有指導作用。【54】此外，一項關于委托理財法律性質的研究認為，受托人自己名義的不使用是由于存在受托人無法開立以自己為名義持有人的證券賬戶制度，分戶管理的需要與制度安排迫使受托人使用委托人或第三人賬戶進行資產管理。基于信托法制的存在，證券賬戶名義持有人制度應該為民事信托的生存留下必要空間，允許普通受托人作為名義持有人開立名義持有的證券賬戶。【55】

2．自然壟斷市場的反壟斷

對以自然壟斷市場為技術特征的市場，如何進行反壟斷，一直是經濟學界、法學界和業界關注的熱點問題。一些研究認為，近20年來，我國公用事業特許經營在穩步推進的同時也面臨著深刻的合法性危機，其具體體現為法律依據的低位階、風險意識的雙重匱乏和公眾利益的極度虛置。消除危機的根本之道在于，強化對特許經營的規制：通過規制目標的科學厘定、規制機構的統一設置和規制手段的審慎選擇來確保特許經營的健康發展。【56】因此，規制法治化是網絡型公用企業競爭的必要前提。實現規制的法制化，應以事業法和反壟斷法為規制法律制度體系的主要內容。就位階體系而言，反壟斷法應優于事業法。【57】

一些研究以更細化的自然壟斷市場為例進行解剖，比如針對“煤電價格聯動”制度的法律經濟學研究，【58】針對運輸市場壟斷的成因與規制研究。【59】

3．房地產市場和藥品市場特別規制

針對房價的飛漲，一項相關的研究提出，需求和供給能解釋大部分高房價，但仍無法解釋為什么中央政策的失效。高房價是一系列主體的行為所導致，政府之間、政府部門間的沖突放縱了房價的上漲。更深刻的原因在于我國體制的不足，權力行使應被制約，但也要使它有效協調運作。【60】

針對藥品質量問題，有研究具體分析了藥品召回義務，認為其既是法定義務，又具有公法和私法雙重義務的性質，同時也是侵權法上的義務。其內容主要是后續觀察、售后警告和缺陷藥品的召回。藥品召回義務是藥品責任制度的重要內容，應將其納入藥品責任體系。違反藥品召回義務造成損害者應承擔侵權損害賠償責任。【61】

四、跨領域的相關問題【62】

（一）財政補貼、土地權利與“三農”問題的緩解

“三農”問題仍然是包括經濟法學在內的法學多學科關注的重要問題，一些研究運甬法學多學科的理論、多部門法的制度探討解決我國“三農”問題的對策。有觀點認為，農業補貼法律制度是世界各國經濟發展進入工業化中期發展階段后所普遍實施的工業反哺農業、支持農業發展的法律制度，在各國農業法律體系中占有重要的地位。我國《農業法》應專列“農業補貼”一章，規定農業直接支付補貼、農業生產資料投入補貼、農業環境保護補貼、不發達地區農業開發補貼等制度，同時規定農業補貼相關主體的責任追究機制。【63】我國農村承包土地上存在的是由一系列權利構成的權利束：土地的社會功能（保障屬性）派生出成員權，而成員權又派生出土地承包權；土地承包權行使的結果產生承包土地使用權，再由承包土地使用權派生出農戶的土地承包經營權。【64】或者，以土地所有制與土地所有權相分離為原則，對現行集體土地所有制進行股份制改造。【65】

（二）勞動派遣、勞動合同與競業禁止制度

《勞動合同法》等一些勞動與社會保障法律的制定，相關研究高度活躍。針對20世紀90年代以來西方國家和國際勞工組織對勞動派遣的政策呈現逐步放松規制的跡象，有研究指出，我國勞動派遣業的發展具有不同于西方國家的背景，雖然也應當強化規制與放松規制并舉，但現階段應當側重強化規制。并且，應當基于我國國情，就從嚴規制和從寬規制的事項作出選擇。【66】勞動法的社會法屬性要求其對勞動者傾斜保護，但應當適度。目前，我國勞動法對于勞動者的保護水平與世界各國相比整體上有較大的差距。確定我國勞動法適度保護的考察標志，應綜合考慮勞動者保護的國際狀況和我國國情，兼顧人權、國家利益、公平精神和道德現狀。【67】

有研究認為，員工競業禁止的理論基礎是普通法上雇員之默示義務及現代產業擴張、產業競爭壓力增大而形成的客觀環境。員工在職競業禁止在普通法系中表現為雇用期間之約定俗成，即雇主忠心事主是其義不容辭的默示義務；員工離職競業禁止制度的設計，需權衡用人單位利益與勞動者就業權之間的沖突。【68】

（三）能源國際合作與能源安全的保障

2007年有關能源法律制度的研究，一方面關注理論，比如研究提出能源法的發展呈現出更強調生態化、人體化的趨勢，【69】但總體上看來，大多數還是側重于從國際法的視角。比如，有的研究《能源條約》作為規范性法律文件的效力和屬性及其對我國的相關對策的啟示。【70】有的研究歐盟能源法律與政策的可持續性、競爭性和供應安全性目標，研究其構成體系對我國維護能源安全的借鑒作用。【71】有的研究GATS有關能源服務貿易的表現形式以及國際談判中的分歧。【72】有的研究提出，加強海洋能源安全問題的國際合作有助于中國的能源安全戰略以及和平發展。中國海洋能源安全問題目前主要表現在海洋能源的開發和海上能源交通安全的保障。中國海洋能源安全與多邊國際合作既可以在區域層面上，也可在國際層面上。重點應圍繞能源的開發供應與能源的海上運輸保障。【73】

（四）循環經濟法的制定和社會與生態的協調發展

關于《循環經濟法》的制定。一些研究從不同視角和層次進行了理論的分析和制度的設計。有觀點認為循環經濟法的框架應當包括總則、基本管理制度、減量化、再利用和資源化、激勵措施、法律責任和附則七部分。循環經濟法最核心部分的法律制度，應當規定循環經濟評價與考核制度、重點企業資源節約和循環利用的定額管理制度、鼓勵、限制、禁止的名錄制度、循環經濟市場準入制度、循環經濟實施的基本順序制度、以生產者為主的責任延伸制度等法律制度。【74】循環經濟立法源于中國從線性經濟向循環經濟的發展需求，平衡“經濟一社會一環境”的利益關系決定了其和諧的價值定位。具有政策性、綜合性特征的協同性規范是循環經濟立法的制度定位。【75】循環經濟法是一部環境友好型經濟法，是具有可操作性的專項法，與現行其他法律互為補充。循環經濟法的調整范圍主要包括清潔生產、資源綜合利用、資源的再使用、廢物再生利用與處置、綠色消費等五個方面的內容。【76】發展循環經濟，首當其沖的主體就是生產者。它不僅擔任經濟主體的角色，而且充當法律主體的角色。從本來意義上的生產者責任一產品質量責任，到延伸意義上的生產者責任一后產品責任，循環經濟立法的這一創新，使經濟法的理念和制度發生了重大的變化。【77】

實現經濟、社會和生態的協調發展，還需要轉變觀念。要摒棄西方中心主義發展模式，結合人均資源極其緊張的亞洲特點，樹立新的亞洲價值觀，形成適合亞洲可持續發展需要的發展模式。【78】在具體制度設計上，有必要建立礦產資源生態補償制度，設立權利金制度，取消資源稅和資源補償費；采用探礦權、采礦權合一制度，促進其流轉；重視政府在環境損害和礦業城市生態補償領域的作用。【79】制定綜合性的《流域水資源保護法》，并根據各流域的特性和存在的法律問題，因地制宜地制定專門法規、規章。【80】建立有利于環境資源法全面實施的機制，加強民主立法和科學立法，并強化環境資源法律和有關法律的執法、司法和監督。【81】引入環境公民訴訟制度，發展我國的環境公益訴訟法律制度。【82】強化企業的包括環境責任在內的社會責任。【83】鼓勵和保障公眾對環境保護事務的有效參與。【84】促進環境國際環境爭端國際協調機制的改善。【85】五、制度與理論：經濟法學研究不可偏廢的兩翼

前文表明，2007年的經濟法學研究在圍繞我國經濟和社會發展中的經濟法問題和學科建設問題的研究，在選題上的“中國問題意識”強【86】，圍繞“真實存在”的問題所展開的研究，成果卓著，進步明顯。其中，在稅收法研究、反壟斷法研究、特別市場規制法等方面的研究尤為突出。

應當講，作為應用法學的一個分支，經濟法學的研究應當高度關注經濟法治實踐問題，應當高度重視制度研究，這是毋庸置疑的。同時，作為一個學科，特別是像我們這樣一個歷史并不長的年輕學科，范疇的提煉、方法的探索、理論體系的完善等也是非常必要的。過去一年經濟法總論的研究不如制度研究那樣豐富多彩，希望只是偶然或短暫的現象。

2007年11月末，我們成功召開了中國法學會經濟法學研究會2007年年會暨第十五屆全國經濟法理論研討會。會上，一些教授提出應當回顧和總結近30年來中國經濟法和中國經濟法學的發展，從法治歷程回顧中探尋經驗，從法學歷程總結中發掘積淀，從回顧和總結中增強學科發展的實力和動力。研究會將進一步完善交流形式，加強學界交流，增進交流效果。

【注釋】

【1】徐孟洲、徐陽光：《論公法私法融合與公私融合法——兼論中的公法私法融合現象》，載《法學雜志》2007年第1期。

【2】胡光志：《通向人性的復興與和諧之路——民法與經濟法本質的另一種解讀》，載《現代法學》2007年第2期。

【3】蔣悟真：《傳承與超越：經濟法主體理論研究——以若干經濟法律為視角》，載《法商研究》2007年第4期。

【4】徐孟洲、葉姍：《經營者論：基于經濟法規范與原理的分析》，載《現代法學》2007年第5期。

【5】李志剛：《調制受體法律責任體系的重構》，載《法學》2007年第6期。

【6】程信和：《硬法、軟法與經濟法》，載《甘肅社會科學》2007年第4期。

【7】張占江：《政府與市場和諧互動關系之經濟法構建研究——以社會中間層主體為路徑》，載《法律科學》2007年第3期。

【8】應飛虎：《問題及其主義——經濟法學研究非傳統性之探析》，載《法律科學》2007年第2期。

【9】周林彬：《中國法律經濟學研究中的“非法學化”問題——以我國民商法和經濟法的相關研究為例》，載《法學評論》2007年第1期。

【10】楊三正、王肅元：《論宏觀調控合法性的公眾評判依據》，載《法學評論》2007年第5期。

【11】蔡定劍：《公共預算應推進透明化法制化民主化改革》，載《法學》2007年第5期。

【12】歐陽淞：《國有資本經營預算制度的幾個基本問題》，載《法學家》2007年第4期。

【13】張怡：《論非均衡經濟制度下稅法的公平與效率》，載《現代法學》2007年第4期。

【14】劉麗：《兩種福利模式下的中西稅權控制》，載《西南政法大學學報》2007年8月第4期。

【15】楊力：《納稅人意識：公民意識的法律分析》，載《法律科學》2007年第2期。

【16】張曉婷：《論征稅行為的無因性》，載《法學家》2007年第1期。

【17】竺效：《非普遍性增值稅優惠措施應納入反壟斷法調整范圍——以東北振興和中部崛起戰略實施為背景》，載《法學》2007年第7期。

【18】張守文：《企業集團匯總納稅的法律解析》，載《法學》2007年第5期。

【19】崔曉靜：《歐盟利息稅指令及其對我國的借鑒》，載《現代法學》2007年第2期。

【20】王胤穎：《中美所得稅偷稅犯罪立法的比較及我國偷稅罪的立法完善》，載《華東政法大學學報》2007年第2期。

【21】馮果、廖煥國：《論證券稅制的發展趨勢及中國證券稅制之轉型——基于網絡經濟時代背景下的考量》，載《法學評論》2007年第1期。

【22】許多奇：《我國金融資產證券化的稅收理念與稅收制度》，載《法學評論》2007年第2期。

【23】熊偉：《我國稅收追征期制度辯析》，載《華東政法大學學報》2007年第4期。

【24】徐孟洲：《論區域經濟法的理論基礎與制度構建》，載《政治與法律》2007年第4期。

【25】盛學軍，陳開琦：《論市場規制權》，載《現代法學》2007年第4期。

【26】劉德福、朱文瑜：《論規制市場監管者應遵循的法律原則》，載《西南政法大學學報》2007年第2期。

【27】符啟林、周慧：《論競爭政策與貿易政策》，載《湖南大學學報（社會科學版）》2007年第5期。

【28】葉衛平：《產業政策對反壟斷法實施的影響》，載《法商研究》2007年第4期。

【29】王海峰：《試論反壟斷貿易壁壘與WTO競爭規則——兼析我國維c出口企業反壟斷案件》，載《法學》2007年第10期。

【30】李國海：《反壟斷法公共利益理念研究——兼論中的相關條款》，載《法商研究》2007年第5期。

【31】鄭鵬程：《歐美反壟斷法價值觀探討——兼評第1條》，載《法商研究》2007年第1期。

【32】王先林：《論濫用市場支配地位行為的法律規制——相關部分評析》，載《法商研究》2007年第4期。

【33】魯籬、周道樹：《美國集體抵制行為反壟斷法規制的經驗及啟示》，載《環球法律評論》2007年第4期。

【34】魯籬、周道樹：《行業協會價格卡特爾反壟斷法規制的比較研究》，載《河北法學》2007年第9期。魯籬：《我國行業協會價格卡特爾的法律規制》，載《西南民族大學學報》（人文社科版）2007/11總第195期。

【35】王曉曄：《我國最新反壟斷法草案中的若干問題》，載《上海交通大學學報（哲學社會科學版）》2007年第1期。

【36】王曉曄：《關于我國反壟斷執法機構的幾個問題》，載《東岳論叢》2007年第1期。

【37】焦海濤：《反壟斷執法和解中的利益平衡》，載《西南政法大學學報》2007年第2期。

【38】王健：《反壟斷法私人執行的優越性及其實現——兼論中國反壟斷法引入私人執行制度的必要性和立法建議》，載《法律科學》2007年第4期。王健：《反壟斷法私人執行制度初探》，載《法商研究》2007年第2期。

【39】王曉曄：《濫用知識產權限制競爭的法律問題》，載《中國社會科學》2007年第4期。王曉曄：《知識產權強制許可中的反壟斷法》，載《現代法學》2007年第4期。

【40】江帆：《競爭法對知識產權的保護與限制》，載《現代法學》2007年第2期。

【41】鄭友德、萬志前：《德國反不正當競爭法的發展與創新》，載《法商研究》2007年第1期。

【42】應飛虎：《對虛假廣告治理的法律分析》，載《法學》2007第3期。

【43】應飛虎、葛巖：《軟文廣告的形式、危害和治理——對（廣告法）第13條的研究》，載《現代法學》2007年第3期。

【44】彭學龍：《商標反向混淆探微——以“‘藍色風暴’商標侵權案”為切入點》，載《法商研究》200年第5期。

【45】王蓮峰：《論我國商業標識立法的體系化》，載《法學》2007年第3期。

【46】杜國強：《侵犯商業秘密罪的實行行為探析》，載《西南政法大學學報》2007年第5期。

【47】黃武雙：《美國商業秘密保護法的不可避免泄露規則及對我國的啟示》，載《法學》2007年第8期。

【48】孫晉、王薇丹：《公開規制理念下保險資金直接入市監管制度之構建》，載《法學評論》2007年第1期。

【49】彭冰：《商業銀行的定義》，載《北京大學學報（哲學社會科學版）》2007年第1期。

【50】王楠：《我國銀行破產法律制度問題研究》，載《法學家》2007年第4期。

【51】周仲飛：《銀行監管機構問責性的法律保障機制》，載《法學》2007年第7期。

【52】伍治良：《我國信托型資產證券化理論和實踐之兩大誤區——兼評我國信貸資產證券化試點》，載《現代法學》2007年第2期。

【53】許多奇：《銀行保密義務與信息披露的現實沖突和法律整合——以信貸資產證券化為中心》，載《法學》2007年第6期。

【54】甘勇：《論資產證券化立法中的“安全港”條款》，載《武漢大學學報（哲學社會科學版）》2007年第5期。

【55】劉正峰：《證券賬戶名義持有人制度的缺陷及其完善》，載《華東政法大學學報》2007年第5期。

【56】章志遠：《公用事業特許經營及其政府規制——兼論公私合作背景下行政法學研究之轉變》，載《法商研究》2007年第2期。

【57】曹陽：《網絡型公用企業競爭的法律規制》，載《現代法學》2007年第3期。

【58】王曉曄、林壽富、吳強：《煤電價格聯動的博弈論分析》，載《西安電子科技大學學報（社會科學版）》2007年第5期。

【59】肖江平：《運輸市場壟斷的成因與法律規制》，載《綜合運輸》2007年第10期。

【60】魯籬、萬江：《多權力格局的沖突與協調——以本輪房地產調控為中心所展開》，載《法律科學》2007年第6期。

【61】楊立新、陳璐：《論藥品召回義務的性質及其在藥品責任體系中的地位》，載《法學》2007第3期。

【62】基于本系列文章的編輯技術要求，本部分除經濟法學研究的相關內容外，適度整合一些勞動與社會保障法、環境法研究的相關內容。

【63】黃河：《論我國農業補貼法律制度的構建》，載《法律科學》2007年第1期。

【64】劉俊：《土地承包經營權性質探討》，載《現代法學》2007年第2期。

【65】李國英、劉旺洪：《論轉型社會中的中國農村集體土地權利制度變革——兼評的相關規定》，載《法律科學》2007年第4期。

【66】黃昆、王全興：《西方國家對勞動派遣放松規制的背景及其啟示——兼評》，載《上海財經大學學報》2007年第4期。

【67】錢葉芳：《保護不足與保護過度——試論傾斜保護的“度”》，載《法商研究》2007年第3期。

【68】鄭尚元：《員工競業禁止研究》，載《現代法學》2007年第4期。

【69】馬俊駒、龔向前：《論能源法的變革》，載《中國法學》2007年第3期。

【70】楊洪：《論中的環境規范》，載《法學評論》2007年第3期。

【71】楊澤偉：《歐盟能源法律政策及其對我國的啟示》，載《法學》2007年第2期。

【72】周鳳翱、穆忠和、劉玉紅：《論GATS中的能源服務及其在DDA談判中的分歧》，載《法學》2007年第2期。

【73】張桂紅：《中國海洋能源安全與多邊國際合作的法律途徑探析》，載《法學》2007年第8期。

【74】孫佑海：《循環經濟法的基本框架和主要制度論綱》，載《法商研究》2007年第3期。

【75】呂忠梅：《循環經濟立法之定位》，載《法商研》2007年第1期。

【76】王燦發、李丹：《循環經濟法的建構與實證分析》，載《現代法學》2007年第4期。

【77】程信和：《論循環經濟發展中的生產者責任》，載《中山大學學報（社會科學版）》2007年第4期。

【78】吳志攀：《假如危機明天來臨》，載《招商周刊》2007年第4期。

【79】曹明德：《礦產資源生態補償法律制度之探究》，載《法商研究》2007年第2期。

【80】幸紅：《流域水資源管理相關法律問題探討》，載《法商研究》2007年第4期。

【81】孫佑海：《影響環境資源法實施的障礙研究》，載《現代法學》2007年第2期。

【82】常紀文：《我國環境公益訴訟立法存在的問題及其對策——美國判例法的新近發展及其經驗借鑒》，載《現代法學》2007年第5期。

【83】李雪平：《企業社會責任問題給國際法帶來的挑戰》，載《法學評論》2007年第5期。

篇（9）

“低碳經濟”的提法，最早見諸2003年的英國能源白皮書《我們能源的未來，創建低碳經濟》，其后這個提法受到國際社會的重視，2006年前世界銀行首席經濟學家尼古拉·斯特恩支持作的《斯特恩報告》指出，全球以每年1%GDP的投入，可以避免將來每年5%-20%GDP的損失，呼吁全球向低碳經濟轉型。2007年美國參議院提出了《低碳經濟法案》，表明低碳經濟的發展道路有望成為美國未來的重要戰略選擇。2007年12月3日聯合國氣候變化大會在印尼巴厘島舉行，大會制定了世人關注的應對氣候變化的“巴厘島路線圖”，該路線圖要求發達國家在2020年前將溫室氣體減排25%}40%o“巴厘島路線圖”為全球進一步邁向低碳經濟起到了積極作用，具有里程碑的意義。

聯合國環境規劃署確定2008年“世界環境日”(6月5日)的主題為“轉變傳統觀念，推行低碳經濟”。

這一切說明發展低碳經濟是未來世界經濟發展的必然選擇。我國是一個在世界上影響巨大的發展中大國，發展低碳經濟，既是責任也是中國可持續發展，轉變發展模式的難得機遇。

在全球碳排放激增，全球氣候變暖的背景下，以低能耗，低污染為基礎的低碳經濟成為全球熱點，歐美發達國家大力推進以高能效，低排放為核心的“低碳革命’，著力發展低碳技術，并對產業、能源、技術、貿易等政策進行重大調整，以搶占先機和產業制高點。低碳經濟的爭奪戰已悄然打響，這對我國是壓力也是挑戰。

中國正處在加快工業化、城市化、現代化步伐，在能源需求快速增長階段，大規模基礎設施建設不可能停止，長期貧窮落后的中國，以全面建設小康社會為追求，致力于改善和提高13億人民生活水平和生活質量，帶來了能源消費的持續增長，“高碳”特征突出的“發展排放’，成為中國可持續發展的一大制約，如何既確保人民生活水平不斷提升.又不重復西方發達國家以犧牲環境為代價謀發展的老路，是中國必須面對的難題。

中國的能源以煤為主，缺油少氣，這是國情，中國能源結構以煤為主，低碳能源的選擇有限。在電力中水電占20%左右，火電占77%，據計算，每燃燒一噸煤炭會產生4.12噸二氧化碳氣體，比石油和天然氣每噸多30%和70%、而據估算，未來20年中國能源部門電力投資將達1.8萬億美元，火電的大規模發展甘環境的威脅不容忽視。

中國經濟的主體是第二產業，這決定了能耗的主體是工業，而工業生產技術水平落后又加重了中國經濟的高碳特征。

作為發展中國家，整體科技水平落后，技術研發能力有限是中國經濟從高碳向低碳轉變的最大制約。盡管《聯合國氣候變化框架公約》規定，發達國家有義務向發展中國家提供技術轉讓，但實際情況難于令人滿意，中國不得不主要依靠商業渠道引進技術。以2006年GDP計算，中國由高碳經濟向低碳經濟轉變年需資金250億美元，這對發展中的中國是一個沉重的負擔。

首先，中國是一個極具影響的發展中大國。而發展低碳經濟是抵御全球氣候變暖對人類生存和發展的嚴重挑戰的積極措施。中國有責任在發展低碳經濟中作出貢獻。

再者，中國能源相對貧乏，煤炭在能源中比例過高的國情也使我們必須選擇發展低碳經濟，否則我們的經濟發展是難以為繼的和不可持續的。

第三，中國是一個發展中國家，要想趕超發達國家，按常規發展是不可能的，發展低碳經濟是一個新生事物，是一個趕超的機遇，這也是我們必須抓住低碳經濟發展的原因。

發展低碳經濟的思考:

發展低碳經濟，我們要端正認識，提出正確的引導意見。例如在全球第一個提出低破經濟的是英國政府，它正是看到英國能源正從自給自足走向主要依靠進口的時代。按2003年的消費模式預計，2020年英國80%的能源都必須進口，與此同時，氣候變化帶來的負面影響已迫在眉睫，提出創建低碳經濟的思路應運而生，而我們的能源問題和高碳排放帶給環境的問題一點也不比英國輕松，我國政府基于這點堅定了發展低碳經濟的決策，發展低碳經濟需要政府主導，包括制定指導長遠戰略，出臺鼓勵科技創新，節能減排，可再生能源使用的政策和減免稅收，財政補貼，政府采購，綠色信貨等措施來引領低碳經濟發展，這也需要企業認清方向，自覺跟進，采取促進低破經濟發展的集體行動，只有這樣，中國向低碳經濟轉換才有現實的基礎。

低碳經濟的理想形態是充分發展“陽光經濟”、“風能經濟”、“氫能經濟”、“生物能經濟”。但現階段太陽能發電成本是煤電、水電的5-10倍，多數地區風能發電成本高于煤電、水電，作為二次能源的氫能，目前離利用風能、太陽能等清潔能源提取的商業化目標還很遠，以大量消耗糧食和油料作物為代價的生物燃料開發一定程度上引發了糧食、肉類、食用油價格上漲。從世界范圍看，到2030年太陽能發電也只能達到世界電力需求的10%，而全球已探明的石油，天然氣，和煤炭儲量將分別在今后40年，60年100年左右耗盡。在“碳素燃料文明”向“太陽能文明”時代(風能生物質能都是太陽能的轉化能形態)過渡的未來幾十年里“低破經濟”、“低破生活”的重要含義之一就是節約化石能源的消耗，為新能源的普及利用提供時間保障，特別從中國能源結構看，低碳意味節能，低碳經濟就是以低能耗、低污染為基礎的經濟。

低碳經濟不僅意味著制造業要加快淘汰高能耗，高污染的落后生產能力，推進節能減排的科技創新，而且意味著它在引導公眾反思哪些習以為常的消費模式和生活方式是浪費能源和增排污染的不良嗜好，從而充分發掘服務業和消費生活領域節能減排的巨大潛力。

篇（10）

2.論多元方法論框架下的計量經濟學觀

3.計量經濟學的地位、作用和局限

4.計量經濟學局限性研究

5.觀計量經濟學的局限性,望大數據背景下的計量經濟學

6.關于計量經濟學課程教學內容的創新與思考

7.經濟統計學與計量經濟學等相關學科的關系及發展前景

8.計量經濟學應用研究的可信性革命

9.關于計量經濟學模型方法的思考

10.計量經濟學中的潛變量模型:一個方法論角度的考察

11.論計量經濟學教學中的能力培養

12.計量經濟學與實驗經濟學的若干新近發展及展望

13.本科計量經濟學教學模式的創新研究

14.計量經濟學精確性研究

15.我國計量經濟學發展的三個階段與現階段的三項任務

16.中長期負荷預測的計量經濟學與系統動力學組合模型

17.現代計量經濟學模型體系解析

18.空間計量經濟學的發展及其應用

19.基于WinBUGS軟件的貝葉斯計量經濟學

20.再談計量經濟學模型方法論研究

21.中美計量經濟學課程設置的比較研究

22.計量經濟學教學效果影響因素研究——兼論探索性實驗教學方法的運用

23.空間計量經濟學研究的最新進展

24.國外空間計量經濟學研究回顧、進展與述評

25.計量經濟學模型的功能與局限

26.注重創新能力培養的計量經濟學教改方案研究

27.空間計量經濟學研究綜述

28.本科計量經濟學“問題導向型”教學模式研究——基于問卷調查的教學效果實證分析

29.健康計量經濟學國內外研究現狀及其在我國衛生領域的應用展望

30.關于現代計量經濟學的研究方法

31.廣東省城市土地集約利用水平評價——基于計量經濟學的研究

32.計量經濟學實驗教學模式改革研究

33.空間計量經濟學理論體系的解析及其展望

34.本科計量經濟學教學模式改革的探索與比較

35.計量經濟學的應用及其反思

36.我國計量經濟學應用研究問題探討

37.計量經濟學案例教學法及小而精案例探討

38.提高“計量經濟學”課程教學效果的幾點思考

39.計量經濟學課程教學內容與教學方法改革探討

40.中國計量經濟學發展之路

41.基于計量經濟學的陜西省建筑企業經濟分析

42.基于空間計量經濟學的碳排放與經濟增長分析

43.計量經濟學研究范式:批判與超越

44.關于計量經濟學研究生課程建設的思考

45.論PBL教學方法在經濟學各專業課教學中的應用——以計量經濟學課程為例

46.計量經濟學應用研究的總體回歸模型設定

47.文科背景下計量經濟學教學的問題與改革

48.本科《計量經濟學》課程研究型教學模式改革

49.本科計量經濟學課程教學改革探討

50.本科計量經濟學“任務驅動型”教學改革探討——基于問卷調查數據的分析  

51.本科《計量經濟學》課程論文教學模式研究

52.省域環境庫茲涅茨曲線的擴展及其決定因素——空間計量經濟學模型實證

53.計量經濟學探索性實驗教學研究

54.國內計量經濟學的文獻計量分析

55.打破應用計量經濟學的迷思

56.本科《計量經濟學》教學中幾個問題的思考

57.計量經濟學課程理論和實驗教學改革實踐

58.《計量經濟學》課程中“最小二乘法”的教學方案研究

59.應用蒙特卡洛方法輔助理解計量經濟學原理和方法——基于Eviews程序設計的兩個實例

60.本科計量經濟學案例庫建設研究

61.計量經濟學的經濟學特性

62.案例教學法在《計量經濟學》課程教學中應用探討

63.計量經濟學理論與案例分析的整合

64.財經類高校本科計量經濟學教學改革研究

65.注重應用能力的計量經濟學教學及反思

66.《計量經濟學》本科課程“三維”教學模式的構建及實施

67.對高校《計量經濟學》教學改革的思考

68.應用型本科計量經濟學教學改革探索——以三亞學院國貿專業為例

69.諾貝爾經濟學獎、計量經濟學與現代貝葉斯方法

70.我國本科階段“計量經濟學”課程的教學方法改進與探索

71.計量經濟學高級課程的設置與內容體系研究

72.從本科畢業論文看《計量經濟學》的教學改革方向

73.計量經濟學教學改革的探討

74.計量經濟學和統計學視角下的線性回歸模型——再議線性回歸模型的設定

75.用計量經濟學方法對匯率預測的綜述

76.本科《計量經濟學》教學改革的思考

77.論大學本科教育中計量經濟學對人才培養的重要作用

78.關于計量經濟學案例教學的探討

79.灰色計量經濟學模型在中長期電力需求預測中的應用研究

80.基于“學、拓、化”架構下的計量經濟學教學模式探索

81.由諾貝爾經濟學獎得主的學術文獻可視化分析看計量經濟學的演進

82.《計量經濟學》研究生課程教學芻議

83.本科與研究生課程的教學銜接問題探討——以計量經濟學為例

84.現代計量經濟學中的非均值模型:一個方法論角度的理論綜述

85.本科階段計量經濟學教學中的問題與對策

86.本科學生計量經濟學教學中若干問題的探討

87.計量經濟學實證項目的設計與案例分析

88.計量經濟學課程論文的教學設計

89.網絡環境下計量經濟學課程實驗教學研究

90.合約計量經濟學研究綜述

91.本科計量經濟學教學新思考

92.計量經濟學在中國服務業生產率測度中的應用

93.應用型人才培養目標下的計量經濟學教學改革

94.研究型大學高級計量經濟學課程教學改革探討

95.簡述現代計量經濟學及其研究的內容和方法

96.關于案例教學法在計量經濟學教學中的實踐的研究

97.結合應用軟件的《計量經濟學》教學初探

篇（11）

中圖分類號:F270文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)29-0018-03

自2008年以來,由美國次貸危機引起的經濟危機席卷全球。各個國家各個行業或多或少受到經濟危機的影響,有的甚至遭受重創。面臨經濟危機的襲擊,如何使企業生存下來,并保持不敗之地是眾多企業關心的問題。很多企業想盡各種辦法穩定生產,尋求技術上的突破,擴大客戶群,采取一系列銷售手段等。但在全球經濟危機的背景下,除了以上應對經濟危機的具體方法之外,采取措施提升企業的精神層面,進一步打造企業文化的建設也是重中之重。“一年的企業靠老板,五年的企業靠團隊,十年的企業靠企業文化,百年的企業靠與時俱進的企業文化”。經濟危機正是一個契機,在這個背景下進一步提升企業文化,做到企業文化與時俱進是企業長遠發展的重要策略之一。

一、企業文化的概念

企業文化,是一個由其價值觀、信念、儀式、符號、處事方式等組成的其特有的文化形象組織。在現代管理學里,這是一種通過一系列活動主動塑造的文化形態,當這種文化被建立起來后,會成為塑造內部員工行為和關系的規范,是企業內部所有人共同遵循的價值觀,對維系企業成員的統一性和凝聚力起很大的作用。

企業文化有三種表現形態:表層,物質態的視角文化;中層,制度態的載體文化;深層,理念態的精神文化。

(一)表層:物質態的視角文化是指企業形象文化層和行為文化層的總和。企業的形象文化層包括了企業創造的生產環境、企業的產品、技術、廣告、企業的包裝與設計、企業的標志等。他們是企業形象文化的重要組成部分。行為文化層是指企業員工在生產和管理過程總的活動文化,它包括企業的整體行為、企業家的行為、企業模范人物的行為,員工的個體和群體行為等。它是企業作風、精神面貌、人際關系的體現,也是企業精神和企業價值觀的反應。

(二)中層:制度態的載體文化是指企業的各種規章制度。主要包括企業領導制度、企業組織結構和企業管理制度三個方面。企業制度不僅是企業文化的一種外在表現形式,而且體現著企業的內在精神,但是,企業文化的外在表現不僅僅局限于制度這一種表現形式,企業的內在精神,也不可能完全用制度來體現。所以,企業制度是企業文化的中層載體。它起到了介于企業的表層文化和內層文化的傳遞功能,使企業在復雜多變、競爭激烈的經濟環境中處于良好的狀態,從而保證企業目標的實現。

(三)深層:理念態的精神文化是指企業精神、企業經營管理理念、企業價值觀念等,是企業意識形態的總和,是企業文化的核心。企業精神是一種潛在的生產力,一經形成就會產生強大的號召力和凝聚力,是企業發展的動力源泉。

企業文化如果被員工和社會認同,將是企業長期屹立于不敗之地的精神力量。企業文化同時也會在企業內部和外部產生營銷效應,即用企業文化的影響來實現企業營銷。企業文化也是企業核心競爭力的重要組成部分,更是企業品牌的內涵。所以,在經濟危機背景下,結合經濟形式和企業自身特點,進一步提升企業文化是應對經濟危機的內在策略,這對于企業長期發展至關重要。

二、經濟危機背景下提升企業文化的策略

所謂危機,既有危難,又有機會。采取措施較好的應對危難,事實上就為企業贏得了一個機會。在經濟危機背景下,成功的提升企業文化實際就是為企業贏得了一個長期發展的機會。當前,一些企業面對業務量劇減,產品進出口減少等情況,只關注生產銷售等“硬”環節,而沒有關心企業文化的塑造。有些企業沒有給員工過多解釋就減薪或給部分員工放假,對員工造成恐慌并對企業失去信心,容易導致人才流失。還有一些企業為了節省開支,降低員工原有的一些福利待遇,若沒有很好的和員工溝通,也會導致員工工作積極性的下降,更加不利于企業應對經濟危機的挑戰。所以企業在當前形勢下更需要重視企業文化的建設。

(一)從“深層”入手:進一步打造企業精神

1.樹立員工對企業的信心。在經濟危機中員工的信心很重要。只有相信企業的實力,堅信企業能度過經濟危機,員工才會為企業發展獻計獻策,貢獻自己的力量。信心需要一系列外在措施來保障,比如,確保員工福利待遇基本保持不變。若由于業務量下降確實需要削減員工福利待遇,要對員工做出說明或承諾。比如,企業CEO發給員工一封信;召開全體員工大會,等等。

2.進一步建立“以人為本”的企業價值觀。以人為本,是把人視為管理的主要對象和企業最重要的資源。指企業給員工充分展示自我,發揮能力的平臺,這與員工的基本利益和目標是一致的。很多企業以追求收益最大化為根本目標,事實上,在經濟全球化的中國,企業之間除了比技術財力,更主要的是靠人才來一爭高下。如何能吸引人才并留住人才,核心就靠企業文化。真正讓員工忠于企業的,不是金錢,也不是升遷,而是認同,對企業文化的認同。因為人們對金錢與升遷的欲望是無限的,永不滿足的。而對一種企業文化的認同,是一種價值觀點相融,這種價值觀的相融會使員工得到滿足,并且這種建立在共同價值觀基礎上的忠誠,是難以改變的。這才是吸引人才留住人才的根本。

例如,寶鋼集團秉承以人為本的發展策略,為員工發展鋪設平臺。在寶鋼,早已打破了八級工作制度,高技能崗位上的專業技術人員的工資甚至可能高于公司領導;優秀的員工有機會被送往國外的企業培訓,參加國際會議;通過普通工人―中、高級工―技師―高級技師―技能專家這一平臺,扶持技能工人“登高”,創造“學而優則專家”的氛圍。這調動了寶鋼工人的積極性,出現了獲得55項專利的汽車電器修理工孔利明,第一個走上國際論壇的寶鋼工人杜國華,實現專利技術返銷的傅方中和施衛忠等,這種以人為本的企業文化為寶鋼的發展積累了人才。

在經濟危機的背景下,留住人才,為經濟危機后企業長遠發展做了鋪墊。例如,全球金融行業的危機已導致大批金融人才暫時失業,這將為上海創建金融人才團隊提供機會。另據報道,2009年初,在目前全球經濟危機日益深化的時候,北京5&5總裁俱樂部最近完成的“2009年度總裁信心指數”調查顯示,僅有17%的企業表示將會裁員。超8成(83%)的企業表示企業員工數將不變或增加。在所有企業總裁中,44%的人表示2009年還將增加員工數量。這也說明吸引人才、培養人才、留住人才仍然是成長型企業的主要任務之一。

3.促進并購后企業文化共融

經濟危機下,很多行業面臨重新洗牌,企業并購情況屢見不鮮。2008年中國并購活動仍保持強勢,并購額飆升至1 596億美元的歷史新高,比2007年躍升了44%;并購后,如何促進企業文化共融是一個重要課題。在醫學上,新輸入的血液若和原有血液差別過大,會出現排斥現象,導致身體不適,嚴重的會威脅生命。在企業中也是如此,若不能很好地使新并購進來的公司員工快速融入到原有公司的企業文化中,會影響整個公司的發展。

對于并購后的公司企業文化共融,企業可以采取一些人性化措施。比如,通過培訓,培養認同感。培訓的方式有很多,杰克?韋爾奇在任期間的工作中心之一就是巡回于GE總部及遍布世界各地的分支機構,進行價值觀方面的演講。這種行動取得了非凡的效果,使GE成為全球最受尊敬的企業之一。此外,還可以搞專題教育,拓展訓練,也可以把企業價值觀念故事化和理念化。例如,惠普公司流行一段十分感人的故事:HP的創辦人有一次在巡視各部門的時候,走到研發部,看到零件柜上了鎖。當時該部門主管不在辦公室,創辦人問其他同仁,為什么零件柜要上鎖?同仁回答,主管擔心有同仁拿走貴重的電子零件,回家做自己的電子產品。創辦人聽完不說一句話,借來一只鉗子,將鎖剪短,并留下一張紙條,簽上自己的名字:“請不要再上鎖,我們要相信我們的員工。”惠普公司信任員工,以人為本的精神在這個故事中得到充分體現。每一位曾經任職惠普的員工都津津樂道公司這個小故事,并遵守公司誠信正直的企業文化。

(二)在“中層”把關:用制度保發展

1.建立開放性創新機制

創新是一個國家的靈魂,也是一個企業得以長期發展的法寶。在此次經濟危機中,在一些企業紛紛倒閉的同時,各地不少高科技企業卻表現出良好的免疫力,鮮明的對比折射出科技的重要性,如何建立開放性創新機制成為企業轉危機為機遇的重要途徑。

所謂開放性創新機制不僅指企業能引進外部技術和創意來輔助內部創新,而且意味著把不適用于企業當前市場的創新成果,通過授權轉換,開發新市場或進入他人的市場。在國際化背景下,沒有一個企業能獨立地完成徹頭徹尾的創新,這就需要建立一個開放性的創新體制,把資源用在最關鍵的地方,用分工協作的方式產生更大的價值。

此外,在企業內部建立創新機制,鼓勵員工有創新思維,對取得實際效益的創新給予各種形式的獎賞。例如,海爾公司洗衣機事業部檢驗班班長田豐青在工作中提出創新想法:使洗衣機的“耐壓”和“接地”兩個檢測工序合二為一。廠里的技術人員依此想法就很快改造出了一臺先進的儀器。這位普通工人的創新事跡在2004年8月3日的中央電視臺《新聞聯播》中播出,這對所有員工都是一個無形的激勵。海爾的成功與這種鼓勵創新的企業文化密不可分。

2.把簡單的獎懲機制變成有效的內在激勵機制

公司之中必須存在獎懲才能更有效地激勵員工,但獎懲一定要科學規范公平,這樣才能成為激勵員工的內在機制。目前,很多企業都有年終考核和其他獎懲措施,但很多中小企業并不規范,獎懲存在“人治”,這種會令員工感覺不公平,導致人才流失。企業可以引進一些員工績效考評軟件,結合日常的一點一滴,把業績考評和工作狀況量化,也可以使考評績效公開化,這樣能有效激勵員工,既使員工感受到公平,又不會因壓力過大而感到壓抑。總之,要將企業經營理念和價值觀體現在具體的企業管理制度中,體現在經營實踐中,體現在員工的行為方式中,由此構成一個良好的組織氣氛,來影響員工的工作積極性和凝聚力。以文化的力量推動企業的進一步發展。

(三)保“表層”形象,構建物質文化

物質文化是企業文化的物質形態和體現,表現在整潔的工作場所、現代化的工作設施等“硬件”中。物質實體可以直接體現出企業的文化追求,使員工處于良好的文化氛圍中。SAS公司是全球最大的私人軟件公司,員工分布在全球近200家分支機構中。在CIO Insight雜志的“2005年供應商價值調查”中,SAS被列為商業智能領域的領導者。而SAS美國總部建有一個面積達77 000平方英尺的娛樂健身中心,員工可以在工作之余參加各種休閑放松項目,這就是“尋求工作于生活平衡點”的最好體現。對于經濟危機下的中國公司來說,在保持企業生存的前提下,進一步構建物質文化基礎設施的做法是十分必要的。比如,利用經濟危機企業業務量少的情況,利用這個機會,對企業辦公環境進行改善,對辦公樓進行適當裝修和翻新,雖然表面上看投入了資金,但帶來的是員工高昂的工作士氣。