合同風(fēng)險(xiǎn)管理案例大全11篇

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篇（1）

引言

煤礦開采最重要的就是安全，礦井通風(fēng)是煤礦開采的重要組成部分。做好礦井虹作，用井下通風(fēng)點(diǎn)對井下的空氣進(jìn)行更換，改善安全與衛(wèi)生條件，才能減少事故發(fā)生率。礦井通風(fēng)管理工作，直接影響著礦井工作的安全與健康，更影響著礦井的生產(chǎn)安全與經(jīng)濟(jì)利益。目前，許多礦井的安全管理工作并不到位，影響著礦山安全生產(chǎn)。重視礦山安全生產(chǎn)，是礦井發(fā)展的必要前提。

一、 礦井通風(fēng)管理存在的問題

與其它的行業(yè)相比，煤炭礦井工作的環(huán)境較為惡劣，礦井通風(fēng)管理工作面對的阻礙仍然很多。越來越多的礦井安全事故被曝光出來，使更多礦井管理者開始重視礦井通風(fēng)管理工作。通風(fēng)管理工作不足，會(huì)加大礦井煤炭生產(chǎn)的安全隱患。目前，礦井通風(fēng)管理工作存在以下幾點(diǎn)問題：

（一） 礦井通風(fēng)管理工作力度不足

礦井通風(fēng)管理工作不到位，極大地影響了礦山安全生產(chǎn)。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)競爭不斷加劇的今天，許多礦井的管理工作者只重視自身的經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，忽視了礦井開采環(huán)境的打造，不重視礦井安全問題。礦井開采的地點(diǎn)繁多，管理工作不到位，會(huì)讓開采點(diǎn)變得混亂，影響有序安全生成。另外，煤炭開采工作的戰(zhàn)線很長，開采人員的工作量很大，管理人員對通風(fēng)管理工作的忽視，影響了通風(fēng)管理工作質(zhì)量。

（二） 礦井通風(fēng)管理設(shè)備有限

通風(fēng)管理工作一直是礦井管理工作的重要內(nèi)容，也是礦井管理工作的大難題。礦井通風(fēng)工作不只由管理者的重視力度影響，還受到其它條件的限制。礦井內(nèi)的設(shè)備，對于通風(fēng)管理工作有著較大的影響。許多礦井管理者為了節(jié)約成本，很少對煤炭開采設(shè)備進(jìn)行更新。設(shè)備的陳舊，必然會(huì)影響通風(fēng)管理工作的質(zhì)量，不利于通風(fēng)安全，加大了礦井下的通風(fēng)安全管理隱患。出于成本控制考試，多數(shù)礦井單位很少在安全管理工作上投入大量的資金，資金不足，影響了通風(fēng)系統(tǒng)的建立與通風(fēng)設(shè)備的更新，抵制了通風(fēng)管理工作的升級。

（三） 礦井下結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)

礦井的地下結(jié)構(gòu)，在很大程度上決定了礦井的安全程度。不同的礦井設(shè)計(jì)，對應(yīng)著不同的通風(fēng)管理方案。大多數(shù)礦井單位為了加強(qiáng)礦井內(nèi)的通風(fēng)工作，會(huì)增加通風(fēng)設(shè)施的數(shù)量。然而礦井下通風(fēng)設(shè)備數(shù)量過多，必然會(huì)提高礦井的通風(fēng)門數(shù)量。通風(fēng)門數(shù)量過多，會(huì)加大礦井的安全隱患。在采礦工作實(shí)施過程中，管理者很少考慮通風(fēng)管理工作。在煤炭采集過程中發(fā)現(xiàn)通風(fēng)管理工作不足，會(huì)讓通風(fēng)管理工作顯得十分倉促。煤礦采集工作的設(shè)計(jì)不合理，會(huì)改變礦井內(nèi)風(fēng)的流向，影響通風(fēng)管理工作的最終效果。

二、 加強(qiáng)礦井通風(fēng)管理的對策

考慮到礦井通風(fēng)管理工作的重要性，做好通風(fēng)管理工作，已經(jīng)成為煤礦開采單位的必然選擇。要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展新形勢，礦井開采單位要實(shí)施有效的策略，優(yōu)化礦井通風(fēng)管理工作，具體策略如下：

（一） 重視礦井通風(fēng)管理工作，安排安全專門人員

重視礦井通風(fēng)管理工作，安排專業(yè)人員落實(shí)通風(fēng)管理工作，才能保障礦井通風(fēng)管理工作的質(zhì)量。礦井通風(fēng)管理者的專業(yè)素質(zhì)對于礦井通風(fēng)管理工作有直接影響，當(dāng)前，大多數(shù)礦井的通風(fēng)管理工作效率有限，礦井管理者沒有足夠的安全意識與處理問題的能力。在礦井開采過程中，意外情況的出現(xiàn)，如果通風(fēng)管理者無法及時(shí)處理問題，很容易引發(fā)大的安全事故。作為礦井通風(fēng)管理者，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)安排專業(yè)的通風(fēng)安全管理人員，并在上崗之前做好專業(yè)培訓(xùn)，定期進(jìn)行通風(fēng)安全工作考核。在通風(fēng)管理者上崗之后，采礦單位要重視通風(fēng)安全管理工作者的培訓(xùn)，利用培訓(xùn)活動(dòng)去豐富執(zhí)行者的通風(fēng)管理知識，提高其業(yè)務(wù)能力。如果資金允許，采礦單位還可以邀請一些通風(fēng)管理方面的專家，到礦區(qū)內(nèi)為通風(fēng)管理者進(jìn)行實(shí)踐講解，有針對性地提供通風(fēng)管理的對策。豐富的經(jīng)驗(yàn)，對于礦井通風(fēng)管理工作有很重要的指導(dǎo)作用。

（二） 重視風(fēng)量調(diào)節(jié)工作，重視安全隱患檢測

礦井下的工作環(huán)境復(fù)雜，生產(chǎn)過程中有許多安全隱患。通風(fēng)管理工作不足，會(huì)加大礦井事故發(fā)生的機(jī)率。重視煤炭采集工作者的安全意識，能夠在很大程度上減小安全隱患。做好安全管理人員的隱患檢測工作，加大礦井生產(chǎn)工作中的安全隱患消除，才能讓礦井通風(fēng)管理工作的效率得以提升。重視風(fēng)量調(diào)節(jié)工作，能夠降低安全事故的發(fā)生率。通風(fēng)管理工作者要積極去發(fā)現(xiàn)采礦工作者的違規(guī)操作行為，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間改正。風(fēng)量調(diào)節(jié)，是通風(fēng)管理工作的重中之重。

首先，對總體風(fēng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)。在控制礦下總風(fēng)量調(diào)整中，要最大程度上降低礦井風(fēng)阻，讓總風(fēng)量保持在合理的范圍內(nèi)。其次，要對礦井內(nèi)各個(gè)區(qū)域的風(fēng)量進(jìn)行合理調(diào)節(jié)。在對各個(gè)區(qū)域的風(fēng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)前，將每一個(gè)區(qū)域的風(fēng)量進(jìn)行有效設(shè)計(jì)。最后，對分支風(fēng)量進(jìn)行控制，利用的減阻的原理對礦井內(nèi)的風(fēng)量進(jìn)行控制，才能保障礦井內(nèi)的通風(fēng)安全，給井下工作者提供安全的工作環(huán)境。

（三） 重視通風(fēng)管理系統(tǒng)，做好系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作

通風(fēng)系統(tǒng)的建設(shè)，對于礦井通風(fēng)安全管理工作的影響很大。礦井的通風(fēng)系統(tǒng)建設(shè)不合理，會(huì)加大礦井的安全管理隱患，影響礦井內(nèi)的煤炭采集效率與質(zhì)量。因此，礦井單位管理者要重視安全、合理通風(fēng)系統(tǒng)的建立，利用通風(fēng)系統(tǒng)建立，明確通風(fēng)管理所用的基礎(chǔ)設(shè)施，設(shè)計(jì)好進(jìn)下的通風(fēng)路。充足基礎(chǔ)設(shè)施與井下風(fēng)路的配合，能夠加強(qiáng)進(jìn)下安全控制工作。要做好礦井內(nèi)的火災(zāi)預(yù)防與通風(fēng)工作，必須要做好通風(fēng)管理系統(tǒng)的建設(shè)。在建立通風(fēng)系統(tǒng)前，礦井單位要建立一個(gè)專業(yè)的小組，專門負(fù)責(zé)通風(fēng)管理工作，對礦井內(nèi)的每一個(gè)安全影響要素進(jìn)行分析。在這個(gè)專業(yè)小組中，需要具備礦井結(jié)構(gòu)專業(yè)設(shè)計(jì)人員，堅(jiān)持安全原則進(jìn)行通風(fēng)路的設(shè)計(jì)。在礦井通風(fēng)安全工作中，預(yù)防瓦斯爆炸是通風(fēng)管理工作的重點(diǎn)。瓦斯爆炸需要極為嚴(yán)格的管理標(biāo)準(zhǔn)，保障施工現(xiàn)場的通風(fēng)條件，才能杜絕瓦斯氣體的聚焦。在對巷道進(jìn)行布置與設(shè)計(jì)時(shí)，要多考慮通風(fēng)的阻礙性。在通風(fēng)路選址上，要盡量選擇寬度較大的地址，在不影響礦井生產(chǎn)的情況下最大程度地做好通風(fēng)工作。選擇溫度與風(fēng)量都合理的地址，讓通風(fēng)系統(tǒng)的作用在最大程度上發(fā)揮出來。

結(jié)語

綜上所述，在我國煤礦技術(shù)快速發(fā)展的今天，礦井采掘的技術(shù)不斷更新，礦井通風(fēng)系統(tǒng)的完善，是礦井安全生產(chǎn)的重要前提。在礦井的實(shí)際生產(chǎn)過程中，只有抓好通風(fēng)管理工作，減小通風(fēng)的阻力，才能促進(jìn)煤礦的安全生產(chǎn)。以安全為天，技術(shù)為地，重視預(yù)防，才能抵制礦井事故的發(fā)生。

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篇（2）

中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前言

隨著國際化的不斷發(fā)展，國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題引起了人們的重視。國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目的各個(gè)階段，國際工程承包是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

二、概述

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它是工程風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、外界環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的集中反映和體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)程度因工程項(xiàng)目合同的復(fù)雜性，工程項(xiàng)目大小以及工期的不同而有差異，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目合同雙方必須共同承擔(dān)的。在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制已成為研究的熱點(diǎn)之一。

在國際工程承包中，由于國際承包工程項(xiàng)目規(guī)模大、周期長和復(fù)雜性高等特點(diǎn)，在實(shí)施過程中存在著許多錯(cuò)綜復(fù)雜的不確定因素，往往具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。國際工程風(fēng)險(xiǎn)的特征是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隨機(jī)性及風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)損失的隨機(jī)性，國際工程風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目開始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國際工程承包領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，國際工程承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，是項(xiàng)目管理者對潛在的意外損失進(jìn)行辨識、評估、預(yù)防和控制的過程，是對項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)控制是國際工程項(xiàng)目管理的兩大基礎(chǔ)。

三、國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理框架

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以最新的2009年ISO國際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實(shí)施流程是一個(gè)全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個(gè)循環(huán)反復(fù)的步驟，結(jié)合國際工程項(xiàng)目特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架如圖1所示。

圖1風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架圖

在國際工程項(xiàng)目中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件是企業(yè)級和項(xiàng)目級層面都要在風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架和支撐下建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與體系。

1、企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)管理是通過設(shè)立三道防線的管理與控制實(shí)現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。

企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目級風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。

圖2企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)管理具體流程與功能

2、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識和風(fēng)險(xiǎn)分析

從理論與實(shí)踐方面看，風(fēng)險(xiǎn)辨識和風(fēng)險(xiǎn)分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過程，即從系統(tǒng)的角度認(rèn)識和理解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從系統(tǒng)的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。對于國際工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)辨識和風(fēng)險(xiǎn)分析工作主要包括成立工作機(jī)構(gòu)、建立工作團(tuán)隊(duì)并確定咨詢專家和機(jī)構(gòu)、明確風(fēng)險(xiǎn)識別目標(biāo)、收集相關(guān)資料、評估風(fēng)險(xiǎn)形勢以及識別主要的風(fēng)險(xiǎn)來源等步驟。在工作啟動(dòng)之后首先要掌握與項(xiàng)目相關(guān)的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風(fēng)險(xiǎn)辨識的依據(jù)。同時(shí)在查表法、德爾菲法、SWOT等風(fēng)險(xiǎn)辨識技術(shù)與工具的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)辨識過程辨識并分析風(fēng)險(xiǎn)，得出最終的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)辨識是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，決定了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，對于國際工程等大型項(xiàng)目，其過程及主要活動(dòng)如圖3所示。

圖3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識過程示意圖

四、案例分析

1、案例項(xiàng)目――德國某電廠工程概況

該項(xiàng)目的業(yè)主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機(jī)容量超過18300MW，其中燃煤機(jī)組的總裝機(jī)容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項(xiàng)目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個(gè)，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(gè)(4臺(tái)機(jī)組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺(tái)機(jī)組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機(jī)房、煤倉間及空氣預(yù)熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺(tái)等，總合同金額約8億元人民幣。

整個(gè)項(xiàng)目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準(zhǔn)備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術(shù)準(zhǔn)備、車間部分設(shè)備改造及對管理人員和操作人員進(jìn)行培訓(xùn)等，這對我國A公司造成重大損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估

(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類似的國際工程項(xiàng)目，又樂觀地估計(jì)該項(xiàng)目順利進(jìn)行下去會(huì)有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風(fēng)險(xiǎn)。雖然在了解德國的政治、經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，對國別風(fēng)險(xiǎn)的評估過程采用了調(diào)查和專家打分法，風(fēng)險(xiǎn)打分匯總之后顯示，該項(xiàng)目的國別風(fēng)險(xiǎn)可以接受，但是最終造成合同中止的風(fēng)險(xiǎn)就是源自于國別風(fēng)險(xiǎn)。

在接觸到該項(xiàng)目之后，A公司對政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)僅進(jìn)行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價(jià)格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團(tuán)領(lǐng)銜的私人股本收購集團(tuán)(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個(gè)項(xiàng)目，導(dǎo)致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項(xiàng)目承建的火力發(fā)電廠當(dāng)時(shí)沒有通過環(huán)境評估。也因?yàn)門XU公司計(jì)劃建設(shè)11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團(tuán)體攻擊的對象。在這個(gè)時(shí)候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購的前景，而A公司沒有認(rèn)真分析此種情況，沒有對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步分析，直接導(dǎo)致了后來的巨大損失。

(2)在招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂過程中同樣存在重

大風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)目合同發(fā)包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因?yàn)锳公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務(wù)談判、技術(shù)談判及施工過程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費(fèi)用和收益風(fēng)險(xiǎn)辨識與分析之后認(rèn)為此項(xiàng)目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔(dān)了項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)，成為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的另一直接原因。

3、結(jié)果分析

柏克德中國公司成功地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。在承包國際工程的時(shí)候，依然習(xí)慣于獲得有限的信息之后運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)判斷是否承包此工程項(xiàng)目，這是導(dǎo)致最終不良后果的根本原因。

五、風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對

1、增強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)觀念。首先，要增強(qiáng)戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來防范風(fēng)險(xiǎn)；其次，增強(qiáng)階段性觀念，針對工程項(xiàng)目周期內(nèi)每一階段風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；最后，還要增強(qiáng)系統(tǒng)性觀念，從整體上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握，從變化中抓住風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢。

2、加強(qiáng)相關(guān)立法和合同管理。工程合同是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要法律文件依據(jù)。工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國際規(guī)則，按照國際規(guī)則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動(dòng)態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項(xiàng)目及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險(xiǎn)條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失；學(xué)會(huì)按國際慣例解決項(xiàng)目承包中的爭議問題，做好索賠工作。

六、建議

在國際工程項(xiàng)目的開發(fā)中，風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要，應(yīng)該引起足夠的重視。在項(xiàng)目開發(fā)的初期，應(yīng)充分對項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并評估，并將結(jié)果作為項(xiàng)目實(shí)施可行性的一個(gè)重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目成功率。

七、結(jié)束語

國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)復(fù)雜的工程，我們要根據(jù)實(shí)際情況，合理的處理國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

篇（3）

一、案例背景

2008年，美國“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)給世界經(jīng)濟(jì)造成重創(chuàng)。2009年，希臘等歐盟國家爆發(fā)的歐洲債務(wù)危機(jī)，再次對世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。近年來，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、鋼鐵行業(yè)持續(xù)產(chǎn)能過剩、大宗商品價(jià)格大幅波動(dòng)，鋼貿(mào)行業(yè)競爭日益加劇，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營陷入舉步維艱的境地，企業(yè)資金被牢牢地固化在上下游的漫長產(chǎn)業(yè)鏈上。此外，中小民營鋼貿(mào)商強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望，利用自有資金和通過質(zhì)押、聯(lián)保貸款等獲得的資金，已經(jīng)無法滿足其發(fā)展擴(kuò)張的需求。但國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的銀行信貸優(yōu)勢，通過企業(yè)信用以貿(mào)易形式給中小民營鋼貿(mào)商融通短期流動(dòng)資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉(zhuǎn)，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)、中小民營鋼貿(mào)商的共同利益需求，催生了鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著整個(gè)鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模越做越大，風(fēng)險(xiǎn)敞口累積的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加劇，資金鏈隨時(shí)存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)作中，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)缺乏完整、嚴(yán)密的風(fēng)控體系，監(jiān)管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風(fēng)險(xiǎn)，一旦貿(mào)易鏈條某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，就會(huì)引發(fā)整個(gè)鋼貿(mào)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)的“導(dǎo)火索”。

融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，是以貿(mào)易為形式、融資為實(shí)質(zhì)的“貿(mào)易”業(yè)務(wù)，是業(yè)內(nèi)通常所說的“托盤”業(yè)務(wù)模式之一，是中小民營鋼貿(mào)商將一定數(shù)量的鋼材以銷售合同的方式轉(zhuǎn)移貨權(quán)給一些有實(shí)力的國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)，從而獲得短期流動(dòng)資金融資。中小民營鋼貿(mào)商通過國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)的良好銀行信用從中獲得流動(dòng)資金融資，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費(fèi)”的固定收益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，不同于銀行開展的服務(wù)于國際及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資是銀行短期融資產(chǎn)品，是以企業(yè)真實(shí)商品貿(mào)易為背景，基于商品貿(mào)易中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等資產(chǎn)的短期融資業(yè)務(wù)，具有合法性，受法律保護(hù)；而融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿(mào)易合同主體存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或同屬于同一實(shí)際控制人、貿(mào)易合同簽約時(shí)間接近、標(biāo)的物為同批貨物且不發(fā)生位移、合同收益固定、中間貿(mào)易商不承擔(dān)轉(zhuǎn)售交易風(fēng)險(xiǎn)等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護(hù)。

二、典型案例

鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)而引發(fā)的司法案例不勝枚舉，但審理結(jié)案卻有一定時(shí)間性，筆者根據(jù)已審理判結(jié)的河北中儲(chǔ)物流中心（以下簡稱河北中儲(chǔ)）與河北金鯤商貿(mào)有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據(jù)追索權(quán)糾紛典型案例，進(jìn)行融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的識別分析與探討。

2008年1月31日，河北中儲(chǔ)與金鯤公司簽訂《購買協(xié)議》，協(xié)議約定，金鯤公司每月向河北中儲(chǔ)銷售價(jià)值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認(rèn)的品質(zhì)、數(shù)量按時(shí)供貨。同日，河北中儲(chǔ)又與與河北奇石麟商貿(mào)有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協(xié)議》，協(xié)議約定，以河北中儲(chǔ)與金鯤公司所簽訂的合同中的品質(zhì)、數(shù)量等為基礎(chǔ)，再加價(jià)2.4%由河北中儲(chǔ)銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個(gè)月內(nèi)付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權(quán)屬河北中儲(chǔ)。按照三方協(xié)議約定，1月至5月期間，河北中儲(chǔ)、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數(shù)量和價(jià)款不同，其他合同內(nèi)容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲(chǔ)于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發(fā)票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內(nèi)向河北中儲(chǔ)付款。經(jīng)與河北中儲(chǔ)協(xié)商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲(chǔ)，履行了第6筆合同項(xiàng)下的應(yīng)付款項(xiàng)。同日，河北中儲(chǔ)向金鯤公司開出2 000萬元轉(zhuǎn)賬支票一張。7月11日，當(dāng)金鯤公司到付款行提示承兌該轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，因河北中儲(chǔ)的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據(jù)交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認(rèn)為河北中儲(chǔ)的行為涉嫌經(jīng)濟(jì)詐騙，遂向石家莊市公安局報(bào)案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經(jīng)審理后，判決河北中儲(chǔ)支付金鯤公司票據(jù)款2 000萬元及利息，并承擔(dān)賠償金、案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。河北中儲(chǔ)遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經(jīng)審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲(chǔ)又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經(jīng)審理后，將案由定性為票據(jù)追索權(quán)糾紛，認(rèn)定河北中儲(chǔ)與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項(xiàng)“以合法形式掩蓋非法目的”的規(guī)定，認(rèn)定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達(dá)民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔(dān)一審、二審案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。

上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲(chǔ)的證據(jù)，證明其存在實(shí)物貨物流轉(zhuǎn)，但其并不能否認(rèn)河北中儲(chǔ)與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資的事實(shí)。從河北中儲(chǔ)采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關(guān)聯(lián)公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲(chǔ)不承擔(dān)貨物驗(yàn)收義務(wù)與轉(zhuǎn)售風(fēng)險(xiǎn)、河北中儲(chǔ)1個(gè)月內(nèi)收回貨款并獲取固定收益回報(bào)等方面來判斷，該業(yè)務(wù)具有融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的明顯特征，屬于典型的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。上述案例中，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不僅使得國有企業(yè)形象與信譽(yù)受到了損害，同時(shí)也給企業(yè)帶來了慘痛的教訓(xùn)與損失，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)使得企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我國鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。

三、應(yīng)對策略

河北中儲(chǔ)與金鯤公司票據(jù)追索權(quán)糾紛案的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)典型案例，給眾多鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)認(rèn)清并重視其給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)與影響，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，積極采取應(yīng)對策略，防控融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識。鋼貿(mào)企業(yè)要不斷關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、國家財(cái)政與貨幣政策、行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及金融機(jī)構(gòu)信貸政策的變化，準(zhǔn)確研判，認(rèn)清形勢，將強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)日常管理機(jī)制當(dāng)中。企業(yè)通過宣傳、培訓(xùn)、考核、監(jiān)督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，徹底從思想上轉(zhuǎn)變觀念。鋼貿(mào)企業(yè)定期通過召開座談會(huì)或培訓(xùn)會(huì)，組織公司決策、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、審計(jì)等相關(guān)部門人員，學(xué)習(xí)交流融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、成因、特點(diǎn)、影響及對策，提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.健全優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。鋼貿(mào)企業(yè)要根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引相關(guān)規(guī)定，逐步健全優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)，從風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與原則、風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)與職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)管理階段與流程、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)等方面，持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險(xiǎn)防范手冊與風(fēng)險(xiǎn)管理操作指引，作為企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)防控指南，從業(yè)務(wù)端對業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行日常評估，形成一套科學(xué)有效的評估體系。

3.強(qiáng)化重大合同評審。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)前期項(xiàng)目可行性分析與市場調(diào)研，強(qiáng)化重大合同評審制度，嚴(yán)格審查貿(mào)易商、倉儲(chǔ)商及運(yùn)輸商資質(zhì)，加強(qiáng)對上下游客戶、倉儲(chǔ)商、運(yùn)輸商、擔(dān)保商的主體資格信用調(diào)研與審查，建立事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控機(jī)制。定期召開企業(yè)重大合同評審管理工作會(huì)議，重大合同由企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、法律、審計(jì)等多部門聯(lián)合參與評審并發(fā)表意見，形成重大合同評審議事機(jī)制，有效防控貿(mào)易前期風(fēng)險(xiǎn)。

4.提升業(yè)務(wù)質(zhì)量與效益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是不受法律保護(hù)的業(yè)務(wù)，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)禁無真實(shí)貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)源頭抓起，著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力提升企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量與效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式與結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)核心競爭力，并尋求新的業(yè)務(wù)利潤增長點(diǎn)，開發(fā)高附加值產(chǎn)品。回歸鋼材貿(mào)易傳統(tǒng)主業(yè)，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售于一體的產(chǎn)業(yè)鏈，深挖產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈條價(jià)值。

5.強(qiáng)化檢查監(jiān)督。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)與審計(jì)的服務(wù)與監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門應(yīng)滲透業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)并把控業(yè)務(wù)，把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控端口前移，對執(zhí)行中的合同進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正合同執(zhí)行過程中的問題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取有效措施積極應(yīng)對；審計(jì)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)合同執(zhí)行與跟蹤情況進(jìn)行監(jiān)督評估，并定期聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)防控部門進(jìn)行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案并落實(shí)責(zé)任人，防控風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能與作用。

四、總結(jié)與啟示

我國鋼貿(mào)業(yè)發(fā)展歷經(jīng)風(fēng)霜雨雪，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大發(fā)展而累積的風(fēng)險(xiǎn)給我國鋼貿(mào)業(yè)帶來了深遠(yuǎn)影響。鋼貿(mào)業(yè)企業(yè)不能只顧眼前利益，需放遠(yuǎn)眼界，制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，未雨綢繆，嚴(yán)控并禁止融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，有效防范并采取應(yīng)對策略防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入做大做強(qiáng)傳統(tǒng)鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)我國鋼貿(mào)業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

篇（4）

買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。我國電力系統(tǒng)近年來已發(fā)生合同糾紛多起，發(fā)案環(huán)節(jié)多發(fā)生于電力企業(yè)在實(shí)施農(nóng)網(wǎng)改造、房地產(chǎn)開發(fā)聯(lián)合建設(shè)、建設(shè)工程施工轉(zhuǎn)包分包等非主營業(yè)務(wù)和多經(jīng)輔業(yè)單位購買或者供應(yīng)材料設(shè)備、商品房買賣的過程中。從案件標(biāo)的額看，最低近萬元，最高達(dá)7000多萬元，案件平均標(biāo)的額約為65萬元。爭議標(biāo)的額高，會(huì)對電力企業(yè)的案件管理和經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響。在買賣合同糾紛中，電力企業(yè)多以被告身份出現(xiàn)，并且，電力企業(yè)多承擔(dān)敗訴結(jié)果。一旦被列為被告，最終敗訴承擔(dān)全部或者大部分責(zé)任的為60%。因此，加強(qiáng)電力企業(yè)的買賣合同風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的迫切需要。

一、電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)通常在以下幾個(gè)方面：

第一，合同主體問題。在買賣合同中，由于行為人沒有權(quán)以被人名義訂立的合同，未經(jīng)被人追認(rèn)，對被人不發(fā)生效力,由行為人承擔(dān)責(zé)任。

第二，合同條款問題。這是決定買賣合同目的實(shí)現(xiàn)的最主要的合同條款。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在合同中明確約定買賣標(biāo)的物執(zhí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)條款。如果雙方約定不明確，將會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。

第三，合同履行問題。買賣合同當(dāng)事人如果沒有按要求履行合同義務(wù)，必然會(huì)帶來履行風(fēng)險(xiǎn)。

第四，合同爭議解決問題。買賣合同當(dāng)事人如果忽視管轄法院的選擇，一旦發(fā)生訴訟將會(huì)給企業(yè)造成維權(quán)困難。

第五，合同管理問題。做好合同管理工作可以為糾紛的處理做好證據(jù)收集等基礎(chǔ)工作。假若丟失書面合同這―重要證據(jù)，就會(huì)導(dǎo)致維權(quán)不能。

第六，訴訟時(shí)效保全問題。超過訴訟時(shí)效將導(dǎo)致實(shí)體權(quán)利的喪失。

第七，以物抵債問題。當(dāng)事人一定要嚴(yán)格控制以物抵債的履行方式。

第八，代為履行和債務(wù)轉(zhuǎn)移問題。《合同法》第六十五條對代履行作出規(guī)定：當(dāng)事人約定由第三人履行債務(wù)的，第三人不履行或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。《合同法》第八十四條對債務(wù)轉(zhuǎn)移作出規(guī)定：債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。

二、電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.合同管理制度不完善，規(guī)范管理程度不高

合同管理制度不完善，造成企業(yè)合同管理工作無“章”可尋。首先，買賣合同簽訂的規(guī)范性不夠。這一方面體現(xiàn)在合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)，容易發(fā)生歧義、誤解和爭議。另一方面是合同條款不全面、不完整，有缺陷、有漏洞。其次，合同審批過程缺乏管理。同時(shí)，缺乏專門的合同管理部門，導(dǎo)致合同只能在各部門流轉(zhuǎn)審核，由于缺乏專人自始至終的跟蹤和管理，也在一定程度上影響了合同的審批效率。

2.合同風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全

合同管理具有風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)多，參與人員廣泛等特點(diǎn)，需要建立起一個(gè)全面、完善、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤L(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能對合同風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制。而目前電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠健全，造成了買賣合同案件此起彼伏。

3.企業(yè)對合同管理關(guān)注度不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

首先，企業(yè)對合同管理不夠關(guān)注，致使承辦人員起草的合同文本質(zhì)量不高且沒有被管理層審查發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致合同內(nèi)容存在漏洞。其次，企業(yè)重視證據(jù)的程度不夠，導(dǎo)致在出現(xiàn)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，案件的敗訴率較高。再次，對買賣合同中的各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏合理的評估，在合同執(zhí)行中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案與對策。最后，企業(yè)對合同風(fēng)險(xiǎn)的崗位培訓(xùn)往往只進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，沒有進(jìn)行崗位職責(zé)教育，致使合同承辦人員和合同審查人員對合同風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，不能對訂立合同引起足夠的重視。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善

建立完善的內(nèi)控制度，對于合同風(fēng)險(xiǎn)的防范是十分重要。首先，合同簽訂過程的監(jiān)控是十分必要的。其次，合同履行中也需要監(jiān)控。合同履行是當(dāng)事人執(zhí)行合同規(guī)定義務(wù)的行為。為保證合同的順利履行，實(shí)施履行監(jiān)控，建立相應(yīng)合同執(zhí)行的調(diào)整和控制制度是十分必要的。

三、構(gòu)建電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的管理體系

1.完善合同風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的體系，包括了風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，這四個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可。因此，電力企業(yè)應(yīng)建立起一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而能夠及時(shí)地對買賣合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與評價(jià)，運(yùn)用合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控已識別和未識別的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中占有重要位置，只有全面、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險(xiǎn)，才能衡量風(fēng)險(xiǎn)和選擇管理技術(shù)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的方法很多，常用的有：核對表、問卷調(diào)查、德爾菲方法、頭腦風(fēng)暴法等。主要從五個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別：第一，合同主體風(fēng)險(xiǎn)要素。主要包括主體資格、無權(quán)、資信情況和履約能力。第二，條款風(fēng)險(xiǎn)要素。主要包括質(zhì)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的物的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)條款、價(jià)款的結(jié)算、違約責(zé)任。第三，履行風(fēng)險(xiǎn)因素。第四，爭議解決風(fēng)險(xiǎn)因素。第五，訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理中不可缺少的一環(huán)，它的重要性在于使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化。主要是采取科學(xué)的方法將識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，同時(shí)根據(jù)其權(quán)重大小予以排列，為有針對性、有重點(diǎn)地管理好風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)依據(jù)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)處理

風(fēng)險(xiǎn)處理是指電力企業(yè)在充分認(rèn)識到所面臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的過程。風(fēng)險(xiǎn)處理包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移四種方式。

（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對風(fēng)險(xiǎn)處理行為的系統(tǒng)化的追蹤和評估過程，跟蹤已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測剩余風(fēng)險(xiǎn)并不斷識別新的風(fēng)險(xiǎn)，通過對監(jiān)控信息的反饋，不斷修訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，使其適應(yīng)合同的發(fā)展，并評估這些計(jì)劃對降低合同風(fēng)險(xiǎn)的效果。

例如，某供電公司與某化工企業(yè)簽訂供用電合同。化工企業(yè)因經(jīng)營原因，長期拖欠供電公司巨額電費(fèi)，于是，供電公司考慮要采取停止供電的措施以維護(hù)自己合法權(quán)益。但是，因?yàn)樵摶て髽I(yè)系當(dāng)?shù)匾M(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目，因此政府一直協(xié)調(diào)供電公司繼續(xù)供電，希望該企業(yè)經(jīng)營能好轉(zhuǎn)，再償還電費(fèi)，哪知拖欠電費(fèi)越來越多，長期以來陷入惡性循環(huán)的矛盾之中。

對于這個(gè)供用電買賣合同引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及對風(fēng)險(xiǎn)的管理，見圖3-1電力企業(yè)買賣合同案例風(fēng)險(xiǎn)管理圖所示。通過運(yùn)用這套風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，能夠使電力企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理已存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)測潛在的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低買賣合同風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)所帶來的損失。

2.建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度

首先，設(shè)立企管法規(guī)部，作為合同管理的綜合職能部門。企管法規(guī)部的職能有:日常合同及合同風(fēng)險(xiǎn)管理、商務(wù)事務(wù)咨詢、法律事務(wù)咨詢。在企管法規(guī)部設(shè)立法律顧問和合同管理崗，法律顧問、合同管理崗的人員要取得《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證》或《律師資格證》。這樣由專業(yè)人員進(jìn)行合同管理工作，有利于防范合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次，建立完善的合同管理制度。合同管理制度，主要包括合同管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)、合同訂立審批制度、合同履行付款審批制度、合同專用章使用制度、合同檔案制度，以及合同簽約率和履行率考核制度等。

3.建立健全電力企業(yè)的合同教育與培訓(xùn)體系

合同教育與培訓(xùn)是合同管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)的工作，具體的培訓(xùn)工作應(yīng)考慮：首先，培訓(xùn)內(nèi)容方面。《合同法》是培訓(xùn)的主要內(nèi)容，但絕不是照本宣科，而是結(jié)合典型案例，通過分析糾紛產(chǎn)生的原因，對照合同法的相關(guān)條款找出答案。其次，培訓(xùn)對象方面。培訓(xùn)對象包括合同審批層、合同審查層和合同承辦層，即所有與合同訂立、履行相關(guān)的人員均應(yīng)接受培訓(xùn)。再次，教員選擇方面。對常規(guī)性培訓(xùn)，可以聘請高等院校的教授、具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的律師及本企業(yè)內(nèi)部的法律顧問進(jìn)行與《合同法》有關(guān)的合同知識培訓(xùn)工作。最后，培訓(xùn)方式方面。可以采取多種形式相結(jié)合的方式。最終培訓(xùn)的效果還取決于實(shí)際工作能力的提高，并且培訓(xùn)要制度化、經(jīng)常化。

（四）實(shí)施防范合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

有效進(jìn)行合同管理內(nèi)部控制，應(yīng)做好簽約前、簽約時(shí)、簽約后的控制。首先，簽約前詳細(xì)了解對方當(dāng)事人的履約信息應(yīng)重點(diǎn)了解對方的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、資信狀況以及近期的經(jīng)營業(yè)績、商業(yè)信譽(yù)等。其次，審查合作方簽約資格和人權(quán)限。我國法律對某些特定行業(yè)的從業(yè)資格做了限制性規(guī)定，千萬不能與沒有資格的主體簽訂合同。再次，合同標(biāo)的符合法律規(guī)定和合同約定。買賣合同必須確保標(biāo)的是法律允許的轉(zhuǎn)讓物，或者是對方當(dāng)事人經(jīng)營或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有權(quán)處分物。最后，合同條款應(yīng)完備規(guī)范。企業(yè)應(yīng)做好合同文本起草。合同文稿應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確表達(dá)雙方談判的真實(shí)意思。同時(shí)，加強(qiáng)過程管理，及時(shí)化解履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第六，將仲裁作為解決買賣合同爭議的首要方法，明確在合同爭議解決條款中進(jìn)行約定。

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篇（5）

施工企業(yè)所承擔(dān)的工程項(xiàng)目本身具有周期長、投資大的特點(diǎn)，部分項(xiàng)目參與建設(shè)的單位也比較多，這種特點(diǎn)決定了施工企業(yè)可能受到的外部影響較大，包括市場供應(yīng)、物資價(jià)格、水電價(jià)格、人工供應(yīng)等都會(huì)對項(xiàng)目的進(jìn)展和成本控制、組織管理有影響，這種環(huán)境變化的復(fù)雜性和多樣性都會(huì)對企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生影響。而且很多施工企業(yè)都具有點(diǎn)多面廣的布局特點(diǎn)，容易造成管理幅度和難度較大，這樣也影響了企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的控制。一些項(xiàng)目所處的環(huán)境、土壤等都有較大的變數(shù)，很多因素都是地下因素，早期難以進(jìn)行判斷分析，這種特點(diǎn)將決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)全過程控制的必要性。

2、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門檻相對較低的行業(yè)，這個(gè)行業(yè)對資金的需求較大，很多項(xiàng)目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個(gè)行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產(chǎn)業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應(yīng)的項(xiàng)目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)，施工企業(yè)的項(xiàng)目一般技術(shù)變更較多，很多項(xiàng)目在實(shí)施過程中不斷變更工期、技術(shù)、工程量等，會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大，需要加強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的控制。同時(shí)，我國施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，我國很多業(yè)主將項(xiàng)目變成BT模式等，這些都會(huì)對施工企業(yè)的資金回籠帶來風(fēng)險(xiǎn)，因此新的業(yè)務(wù)模式也對施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來要求。未來我國施工領(lǐng)域的整合并購將越來越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣才能更好地獲取市場的主動(dòng)性。

3、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是開拓施工行業(yè)外部市場的要求

隨著國內(nèi)房地產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競爭越來越激烈，企業(yè)所面臨的市場因素也越來越惡劣。為了更好地獲得增長并獲取新的業(yè)務(wù)，中央政府及各個(gè)行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進(jìn)行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國內(nèi)富豪也加快購買海外房產(chǎn)的步伐，這些市場的新變化都將帶動(dòng)國內(nèi)施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目進(jìn)入國外的施工領(lǐng)域，未來在海外布局的中國施工企業(yè)將越來越多。但是海外市場所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場、文化、外匯等方面的影響也不同于國內(nèi)，將帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)識別

1、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和合同訂單風(fēng)險(xiǎn)

目前施工企業(yè)的行業(yè)競爭越來越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來越大，隨著國家對招投標(biāo)市場的規(guī)范，很多地方的保護(hù)越來越少，企業(yè)之間的競爭更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒有認(rèn)真分析項(xiàng)目的利潤空間及未來可能的變化，四處出擊，降低報(bào)價(jià)，這樣帶來的后果就是企業(yè)一旦中標(biāo)可能也無法盈利，而且到處投標(biāo)帶來的投標(biāo)保證金支出也是企業(yè)不小的負(fù)擔(dān)。很多企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，隨意簽訂合同，對合同中規(guī)定的霸王條款也沒有進(jìn)行糾正，對自身及對方的責(zé)任義務(wù)也沒有規(guī)定好，對一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒有進(jìn)行明確，對付款時(shí)間和金額也沒有進(jìn)行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可控。

2、技術(shù)環(huán)境和安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項(xiàng)目所處的技術(shù)環(huán)境因素會(huì)經(jīng)常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術(shù)方案圖與現(xiàn)場不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質(zhì)環(huán)境與圖紙不一致、社會(huì)環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對等，施工企業(yè)無法獲得因?yàn)闃I(yè)主方因素導(dǎo)致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過程中容易出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦控制不好會(huì)帶來安全隱患，如果管理不好造成項(xiàng)目質(zhì)量有問題，也將影響企業(yè)的聲譽(yù)和未來的市場開拓。

3、資金風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項(xiàng)目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴(yán)苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時(shí)候就需要支付一定的履約保證金，同時(shí)在施工過程中也無法快速得到資金的結(jié)算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農(nóng)民工的工資又要及時(shí)支付，施工企業(yè)現(xiàn)場的資金撥付也較多，很多現(xiàn)場的浪費(fèi)也造成資金的浪費(fèi)。另外，很多項(xiàng)目在完工以后無法快速得到結(jié)算，即使結(jié)算了也無法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應(yīng)收賬款無法回收，侵蝕了大量利潤。這種資金難以回收造成的訴訟風(fēng)險(xiǎn)也是目前施工企業(yè)經(jīng)常需要進(jìn)行處理的風(fēng)險(xiǎn)。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)獲得項(xiàng)目后，如果沒有進(jìn)行規(guī)范的管理，也將帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目如果沒有合適的管理人員和管理機(jī)構(gòu)，將會(huì)造成企業(yè)項(xiàng)目質(zhì)量把控不到位，質(zhì)量無法達(dá)標(biāo)，安全風(fēng)險(xiǎn)較大，現(xiàn)場管理不到位還會(huì)造成工期延誤、現(xiàn)場浪費(fèi)等。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也要有完善的內(nèi)部控制和健全的制度，企業(yè)內(nèi)部管理不善將導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不可控、資金緊張、人浮于事，對供應(yīng)商和分包商的選擇和管理不到位，影響項(xiàng)目管理。企業(yè)項(xiàng)目管理如果沒有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項(xiàng)目無法通過現(xiàn)場查驗(yàn)，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結(jié)算，這也是需要注意的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場管理由于點(diǎn)多面廣事雜，更需要企業(yè)加強(qiáng)關(guān)注。

三、施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1、從意識上重視風(fēng)險(xiǎn)管理，貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念

施工企業(yè)要從意識上認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層要引導(dǎo)全員重視風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營領(lǐng)域不斷拓展和市場競爭日益加劇，很多企業(yè)面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念，建立、執(zhí)行、評價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要樹立起以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，塑造風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制與企業(yè)的制度和流程結(jié)合起來，借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮企業(yè)的實(shí)際情況，明確內(nèi)部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準(zhǔn)則。企業(yè)要以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》、國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等文件為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制環(huán)境、崗位設(shè)置等入手，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)。

2、從技術(shù)上提升對風(fēng)險(xiǎn)的識別，全面收集風(fēng)險(xiǎn)信息

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、法律等因素，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資金結(jié)構(gòu)等可能帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)的因素，因此企業(yè)要收集相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內(nèi)部進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門要牽頭做好風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，企業(yè)要完善自身的風(fēng)險(xiǎn)排查工作機(jī)制，建立完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息庫和風(fēng)險(xiǎn)案例庫，全系統(tǒng)要完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門要牽頭對相關(guān)的信息進(jìn)行歸集和提煉，集中向上級部門進(jìn)行匯報(bào)。在風(fēng)險(xiǎn)信息收集的時(shí)候要注重風(fēng)險(xiǎn)信息收集的渠道，保證信息的準(zhǔn)確性、全面性，對信息進(jìn)行剖析，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的評估，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，識別重大風(fēng)險(xiǎn)。

3、從責(zé)任上做好對風(fēng)險(xiǎn)防控的方案設(shè)計(jì)，明確各類風(fēng)險(xiǎn)的防控部門

施工企業(yè)要從責(zé)任上明確各類風(fēng)險(xiǎn)的主要負(fù)責(zé)部門，其他部門要做好相關(guān)的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是法律部主要負(fù)責(zé)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門合作;稅務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé);安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)由安全質(zhì)量管理部門為主;海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要由海外指揮部進(jìn)行負(fù)責(zé)。這些責(zé)任的劃分主要是用以明確各個(gè)部門的責(zé)任，強(qiáng)化對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，提升對風(fēng)險(xiǎn)的追蹤能力。同時(shí)，各個(gè)歸口部門要對風(fēng)險(xiǎn)防控方案進(jìn)行落實(shí)。例如對于合同風(fēng)險(xiǎn)，法律部門需要聯(lián)合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門對合同的條款進(jìn)行逐條落實(shí)，結(jié)合行業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進(jìn)行對比，對合同簽訂雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配進(jìn)行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款是否具有實(shí)際的約束力等，對相關(guān)的索賠、保險(xiǎn)及擔(dān)保條款進(jìn)行明確，查看是否對糾紛的解決進(jìn)行約定。同時(shí)，企業(yè)整體對風(fēng)險(xiǎn)的防控還需要從保險(xiǎn)或擔(dān)保的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，對工程量變化較大的項(xiàng)目，要將工程量的變動(dòng)或者技術(shù)方案的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主;對于一些完全無法可控的工程量項(xiàng)目，可以簽訂成本加報(bào)酬的合同，避免難以對項(xiàng)目進(jìn)行合理的控制;對于項(xiàng)目建設(shè)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行投保，明確各方的責(zé)任，降低安全事故對工程毛利的影響;對于業(yè)主本身的資信風(fēng)險(xiǎn)，可以讓業(yè)主出具擔(dān)保函等。

篇（6）

 

為貫徹落實(shí)中央企業(yè)三年法制工作目標(biāo)和相關(guān)要求，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)”為核心，以完善規(guī)章制度為手段，并全過程參與到重大問題決策、合同審核、制度審核等工作中，發(fā)揮法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制應(yīng)有的效能。現(xiàn)對半年來的工作情況進(jìn)行總結(jié)。 

一、上半年工作開展情況

1、明確工作重點(diǎn)，逐步推進(jìn)實(shí)施

年初，制定了法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案和計(jì)劃，明確了今年法律工作重點(diǎn)。主要包括辨識法律風(fēng)險(xiǎn)，對法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出控制方案，完成年度法律風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

2、開展風(fēng)險(xiǎn)辨識與評估

根據(jù)八院要求，完成了公司風(fēng)險(xiǎn)辨識與評估工作，并落實(shí)在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任制。對于辦公管理、設(shè)計(jì)質(zhì)量、經(jīng)營合同管理、費(fèi)用報(bào)銷管理等各項(xiàng)流程進(jìn)行梳理、完善，并制定、修訂各項(xiàng)審批流轉(zhuǎn)程序，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3、加強(qiáng)法律隊(duì)伍建設(shè)，提高法律意識和能力

開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍培訓(xùn)，引進(jìn)了專業(yè)法律人才。同時(shí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提升法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識和能力。

4、梳理規(guī)章制度，完善工作機(jī)制

完善了合同管理流程，并制定了合同管理實(shí)施細(xì)則，做到在合同上，法律監(jiān)管率達(dá)到100%。

公司與房產(chǎn)公司合并，規(guī)章制度需要重新梳理，對已有規(guī)章制度進(jìn)行廢、改、立，加快填補(bǔ)規(guī)章制度的空白領(lǐng)域，不斷完善規(guī)章制度的評審程序、責(zé)任追究機(jī)制，并加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，從辦公管理到經(jīng)營策劃與設(shè)計(jì)生產(chǎn)都有章可循，不斷提升公司依法管理的能力。

5、加快信息化建設(shè)，提高法律工作科技化水平

逐步開展法律監(jiān)管信息化建設(shè)，做到“制度+科技”的結(jié)合，豐富信息來源渠道，在審批流程上做到法律把關(guān)，通過科技手段，更好地為法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管服務(wù)。

6、啟動(dòng)“六五”普法工作，組織開展法制宣傳教育活動(dòng)

八院“六五”普法活動(dòng)啟動(dòng)后，公司結(jié)合工作實(shí)際，通過網(wǎng)絡(luò)和宣傳欄等形式，開展了相關(guān)法律知識的培訓(xùn)。 

二、 主要工作體會(huì)與亮點(diǎn)

1、通過實(shí)施信息化，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理

今年上半年公司已經(jīng)完成了OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的建立，目前已經(jīng)正常運(yùn)行。運(yùn)用“制度加科技”的方法，可以對法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督監(jiān)控。

2、提高全員法律風(fēng)險(xiǎn)意識，才能實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

    法律風(fēng)險(xiǎn)管理并非僅僅是法律工作人員的職責(zé)，需要每個(gè)員工都要形成良好的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，增強(qiáng)法律知識，工作中始終將防范法律風(fēng)險(xiǎn)放在重要位置，才能真正做到單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 

三、 存在的問題和不足

1、缺乏對于法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性緊迫性認(rèn)識

  、理院段上才，開展法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)以來已有初步成效，法律風(fēng)險(xiǎn)管理也逐步深入到內(nèi)部管理中，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施建立了基礎(chǔ)。但是在具體實(shí)務(wù)操作中，還沒有充分認(rèn)識到法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，法律工作在服務(wù)經(jīng)營管理方面的支撐力度不夠。

2、法律風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和經(jīng)驗(yàn)不足

公司法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，開展這項(xiàng)工作的經(jīng)驗(yàn)不多、能力還不強(qiáng)，因此還需要邊推進(jìn)、邊摸索、邊總結(jié)、邊積累，同時(shí)向各兄弟單位學(xué)習(xí)取經(jīng)，提高公司法律工作水平。

3、缺乏監(jiān)督跟蹤考核，各部門、崗位法律工作職責(zé)有待進(jìn)一步落實(shí)

    雖然規(guī)章制度逐步得到完善，在一些重大經(jīng)營、決策活動(dòng)中法律工作已經(jīng)發(fā)揮了一定的作用，但一些部門在按程序辦事、事先主動(dòng)請法務(wù)人員參與的意識還是不強(qiáng)，使得法律工作顯得有些被動(dòng)、滯后。 

四、三季度工作打算

通過對上半年法制工作的自評與分析，公司對于第三季度法制工作有以下打算：

1、法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面

積極做好法律糾紛案件的預(yù)測以及應(yīng)對手段。通過分析單位實(shí)際情況，借鑒同行業(yè)法律糾紛案例，整理公司法律糾紛應(yīng)對手冊。

2、制度建設(shè)、工程推進(jìn)方面

（1）第三季度中，繼續(xù)嚴(yán)格貫徹“三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序，以及做好決策后的落實(shí)、考核、后評估工作，完善責(zé)任追究制度。

（2）運(yùn)用“制度+科技”的手段，提升檔案管理的能力，充分運(yùn)用OA系統(tǒng)，通過科技手段，設(shè)立合同網(wǎng)上審批流程，規(guī)范合同管理。

3、法律服務(wù)支撐情況方面

篇（7）

中圖分類號：X734文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、簡介公路工程合同風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指在從事某項(xiàng)特定活動(dòng)中因不確定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失、自然破壞或損傷的可能性。合同的簽訂、變更、轉(zhuǎn)移、履行和終止都存在合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生合同管理風(fēng)險(xiǎn)的因素可分為客觀因素和主觀因素。客觀因素是包含由國家法律政策的調(diào)整、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和自然災(zāi)害等外界環(huán)境因素，風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識薄弱是產(chǎn)生合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素。此外，合同管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高以及合同風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全是產(chǎn)生合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。按合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和產(chǎn)生原因，可將其分成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、合同條款風(fēng)險(xiǎn)、工程管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、公路工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

1.對工程項(xiàng)目實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和分析

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)今的工程項(xiàng)目主要有以下幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：工程投資額較大、施工時(shí)間較長、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容細(xì)致且繁雜、項(xiàng)目涉及范圍廣、市場競爭慘烈。簡單的說，工程項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)、復(fù)雜的工程。從而決定了，在項(xiàng)目具體實(shí)施過程中，由于政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場等因素的改變，工程項(xiàng)目將出現(xiàn)不同種類和程度的風(fēng)險(xiǎn)。這需要工作人員對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的預(yù)測和分析，從而合理的管理風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和分析主要有三個(gè)方面的內(nèi)容：根據(jù)過往的項(xiàng)目實(shí)施中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性應(yīng)急發(fā)生的時(shí)間、階段來分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律；分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對項(xiàng)目施工、工程成本及施工時(shí)間等方面造成的影響；依據(jù)以往的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的案例，分析并找出各類風(fēng)險(xiǎn)間的內(nèi)部關(guān)系和發(fā)生條件。

2.有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，這也是它的本質(zhì)屬性，但是人們可以采取有效地措施來管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的管理有兩個(gè)階段。第一階段，在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生時(shí)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防，包括采取正確、合理的防范措施防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，利用有效的方法降低風(fēng)險(xiǎn)對建設(shè)項(xiàng)目造成的不利影響，為可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做預(yù)防和準(zhǔn)備工作。第二階段，對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，如果只由一方來承擔(dān)損失，這是不公平的，也不利于快速的解決風(fēng)險(xiǎn)。如果運(yùn)用合理的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地轉(zhuǎn)移，讓專門機(jī)構(gòu)或造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的多方（發(fā)包人、承包商等）來共同承擔(dān)損失，這將很大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)的危害，減輕自身的損失。盡管工程施工已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，但是施工人員仍需采取措施來控制工程施工進(jìn)度和質(zhì)量，安全地進(jìn)行工程建設(shè)。

3.化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，創(chuàng)造更高的盈利

風(fēng)險(xiǎn)離不開盈利，承包商是因?yàn)橄胍@得更高的利潤，才會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；盈利也離不開風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利越高。運(yùn)用哲學(xué)的觀點(diǎn)來說，風(fēng)險(xiǎn)和盈利是矛盾和對立的統(tǒng)一體。如果承包商能在項(xiàng)目招投標(biāo)以及施工過程中，勤于分析風(fēng)險(xiǎn)因素，合理分析可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的大小和危害，采取有效措施降低損失，學(xué)會(huì)化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，將獲得更高的盈利。

三、當(dāng)前我國公路合同管理存在哪些風(fēng)險(xiǎn)

目前，公路工程合同管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著許多有待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在合同風(fēng)險(xiǎn)管理的意識淡薄、合同風(fēng)險(xiǎn)管理信息漏缺、合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高、合同風(fēng)險(xiǎn)管理的體制不健全四個(gè)方面，其具體內(nèi)容如下：

1.合同風(fēng)險(xiǎn)管理的意識淡薄

公路合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)之一就是風(fēng)險(xiǎn)管理的意識淡薄。有始以來，我國的合同管理受到了傳統(tǒng)管理模式的束縛，在合同訂立的過程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，僅僅局限于質(zhì)量的控制與施工進(jìn)度等方面，沒有系統(tǒng)的、明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及具體的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

2.合同風(fēng)險(xiǎn)管理信息漏缺

合同風(fēng)險(xiǎn)管理信息漏洞是合同管理的瓶頸。由于公路合同管理的漏洞引起的糾紛，在合同管理的過程中比比皆是。而合同風(fēng)險(xiǎn)管理更是合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，公路企業(yè)沒有給予合同管理足夠的重視，對于對方的違約行為后知后覺，缺乏索賠意識，從客觀上增加了公路企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有充分發(fā)揮合同在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和再分配風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用。

3.合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高

在進(jìn)行合同管理的過程中管理人員自身職業(yè)素質(zhì)是否良好是影響工作的基礎(chǔ)因素，所以強(qiáng)化合同管理人員的職業(yè)素質(zhì)是當(dāng)前的首要的問題。從事合同管理的相關(guān)工作人員是督察合同履行行為的主體，而現(xiàn)實(shí)工作過程中從建設(shè)單位到作業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識都不高，沒有辦法及時(shí)地認(rèn)識到合同管理內(nèi)容的變化和新要求，從而很難及時(shí)的察覺到風(fēng)險(xiǎn)并給予足夠的重視。

4.合同風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

合同管理體制不健全在一定程度上約束了合同管理。公路工程管理過程中，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有建立系統(tǒng)化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公路企業(yè)沒有重視風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中主要依據(jù)少數(shù)有經(jīng)驗(yàn)的人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，具有盲目性，不能減少企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

四、如何降低風(fēng)險(xiǎn)

為了提高合同風(fēng)險(xiǎn)的整體管理水平，針對上述當(dāng)前我國公路合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)的對策，可以從以下幾個(gè)方面入手，闡述具體的降低風(fēng)險(xiǎn)的方法：

1.加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理意識

加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理意識是防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。在合同訂立的過程中，系統(tǒng)的、明確的指明風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，施工之前針對風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理方案；在合同管理的過程中，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)樹立良好的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和再分配風(fēng)險(xiǎn)的意識。對于行政部門應(yīng)當(dāng)加大對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度；對于企業(yè)來說，不僅提高作業(yè)人員和管理人員的質(zhì)量意識和進(jìn)度意識，更應(yīng)該在強(qiáng)化人員的安全等方面的意識。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

隨著信息時(shí)代不斷深入，公路企業(yè)實(shí)施信息化的進(jìn)程也在不斷深入，迫切地完善風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)是至關(guān)重要的。對于合同管理而言，在投標(biāo)決策的過程中，企業(yè)可以通過完善風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和調(diào)查，通過調(diào)查找出對工程項(xiàng)目影響較大、引發(fā)較大損失的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，針對每一類因素制定相應(yīng)地措施和策略來應(yīng)對。在項(xiàng)目建設(shè)的初期，通過合同以規(guī)范化的文字和條例的形式約束下來，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)再分配的目的，并建立系統(tǒng)的、明確的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職業(yè)素質(zhì)

當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)是以人為本的市場經(jīng)濟(jì)，我們應(yīng)當(dāng)清楚的認(rèn)識到合同管理人員職業(yè)素質(zhì)在工作中的重要性。為了解決這一問題，首先，作為企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的把握人才招聘第一關(guān)；其次，在后期在職人員的培訓(xùn)過程中，根據(jù)個(gè)人的能力，挑選出具備職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的管理人員進(jìn)行合同管理工作；最后，在市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，為了順應(yīng)潮流發(fā)展，應(yīng)當(dāng)定期的組織合同管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，加強(qiáng)道德建設(shè)。

4.健全合同管理機(jī)制

公路風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，做好監(jiān)督和完善制度是風(fēng)險(xiǎn)管理的。監(jiān)督易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的施工環(huán)節(jié)：勞務(wù)使用管理、資金使用管理、材料設(shè)備采購管理，對著三大環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督管理；建立完善的仲裁制度，它是適合解決爭議的唯一方法；建立完整的公路索賠制度，學(xué)會(huì)科學(xué)的索賠，達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)再分配的動(dòng)態(tài)管理目的。

五、結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，建設(shè)單位之間的競爭日益加劇，可持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理不斷被熱化，建設(shè)單位要想獲得最大化的利潤得以生存下去，必須應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)和管理方法來控制每個(gè)環(huán)節(jié)的收入和支出，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，確保公路項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

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篇（8）

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險(xiǎn)意識、能夠運(yùn)用現(xiàn)代保險(xiǎn)技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的財(cái)務(wù)管理人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理人才對保險(xiǎn)知識和能力的要求進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì),但目前保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距,因此,高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)加強(qiáng)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。

一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識體系

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對保險(xiǎn)知識的需求。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個(gè)人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí),保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中財(cái)務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會(huì)保障功能,得到廣泛應(yīng)用。

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn),使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

(二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的核心內(nèi)容

科學(xué)的理論是人們認(rèn)識和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系中,加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì),對學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論,掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求,掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問題,保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。

(三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的主干內(nèi)容

商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺(tái),對保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險(xiǎn)計(jì)劃,購買各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計(jì)劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。

通過商業(yè)保險(xiǎn)知識的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn),能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。

(四)社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的重要內(nèi)容

在企業(yè)運(yùn)行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開支、勞動(dòng)力流動(dòng)而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過社會(huì)保險(xiǎn)來解決。社會(huì)保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動(dòng)力對企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會(huì)保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會(huì)安全機(jī)制的重要組成部分。通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會(huì)保險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會(huì)保險(xiǎn)的法律規(guī)范,保證員工社會(huì)福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的重要內(nèi)容。

(五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容

保險(xiǎn)經(jīng)營具有負(fù)債性,保險(xiǎn)產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定

員工福利計(jì)劃時(shí),必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況,了解保險(xiǎn)企業(yè)臺(tái)前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序,了解國家如何對保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容。

二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng),提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果

掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題,提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力,是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。

(一)通過保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問題。例如。美國“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復(fù)雜,通過解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對保險(xiǎn)知識的理解,加強(qiáng)專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯(cuò)綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識。對于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

(二)通過社會(huì)調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)

社會(huì)調(diào)查是將社會(huì)關(guān)注的某一具體問題,通過讓學(xué)生直接進(jìn)入社會(huì)調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識,使能力得到提高。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識而設(shè)置。在確定社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目時(shí),要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,針對學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)等教學(xué)中,可以確立一些社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng),如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對有效資料進(jìn)行科學(xué)分析,寫出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評價(jià)。

(三)通過實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作,發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實(shí)踐教學(xué),達(dá)到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉(zhuǎn)化率。

在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中,實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個(gè)目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險(xiǎn)賠款。再次,選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例,建立模擬保險(xiǎn)法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源,采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)

為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價(jià)方法。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)對學(xué)生的能力水平要求較高,保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個(gè)關(guān)鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目,加大平時(shí)成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

三、高度重視教學(xué)研究,提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。

(一)注重綜合性教學(xué)研究

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識儲(chǔ)備優(yōu)勢,注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

例如,在解釋保險(xiǎn)概念時(shí),可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述,從保險(xiǎn)的自然屬性和社會(huì)屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時(shí),可以鎖定某個(gè)目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果,也可以

進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過多視角提高學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究

我國經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時(shí)期,保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學(xué)研究是時(shí)代的要求。

例如,隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責(zé)任保險(xiǎn)與信用保險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段,其理論與實(shí)務(wù)發(fā)展速度快,自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計(jì)劃是近幾年從國外引進(jìn)的內(nèi)容,是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計(jì)劃,包括社會(huì)保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)計(jì)劃和退休計(jì)劃,企業(yè)實(shí)施了員工福利計(jì)劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究高度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的知識價(jià)值。

(三)注重實(shí)用性教學(xué)研究

保險(xiǎn)學(xué)是一門指導(dǎo)保險(xiǎn)實(shí)踐的應(yīng)用科學(xué),保險(xiǎn)學(xué)課程必須注重實(shí)用性教學(xué)研究,應(yīng)選擇當(dāng)前保險(xiǎn)市場比較成熟、適應(yīng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險(xiǎn)內(nèi)容作為教學(xué)研究的重點(diǎn)。例如,保險(xiǎn)合同與保險(xiǎn)基本原則既是保險(xiǎn)學(xué)的核心內(nèi)容,也是保險(xiǎn)學(xué)中實(shí)用性最強(qiáng)的內(nèi)容,保險(xiǎn)活動(dòng)在遵循保險(xiǎn)基本原則的基礎(chǔ)上,通過訂立保險(xiǎn)合同來完成;企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)等是工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的險(xiǎn)種。應(yīng)用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程教學(xué)研究的重點(diǎn)。

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篇（9）

    委托理財(cái)?shù)膬?nèi)部控制案例分析

    (一)案例回顧2012年1月22日,A公司與某證券公司上海分公司某營業(yè)部(以下簡稱營業(yè)部)簽訂了一份《國債投資協(xié)議書》,協(xié)議約定:A公司委托營業(yè)部買賣國債,委托期限為1年,從2012年1月25日到2013年1月25日。同時(shí)A公司承諾在委托投資期間不提前收回投資資金;營業(yè)部在委托期滿后足額歸還本金,并支付投資收益,劃入公司指定賬戶;委托期間營業(yè)部應(yīng)保證資金安全;合作的任一方未能按規(guī)定時(shí)間將款項(xiàng)劃入另一方指定賬戶,違約方須向?qū)Ψ街Ц睹咳杖f分之三的違約金。為了確定收益率,雙方又在A公司的要求下簽訂了一份補(bǔ)充協(xié)議,約定營業(yè)部在投資期間的年收益率要達(dá)到10%,委托期滿后營業(yè)部將按規(guī)定的收益和本金劃入公司指定的賬戶。A公司將1500萬元資金打入營業(yè)部賬戶之后,營業(yè)部并未恪守承諾,而是將這筆資金全部轉(zhuǎn)入股市進(jìn)行股票交易。僅半年時(shí)間就虧損130萬元。2013年1月營業(yè)部歸還A公司1370萬元,仍有本金130萬元沒有收回,更別說事前約定的10%的投資收益。2月,A公司向上海市青浦區(qū)人民法院狀告營業(yè)部,請求法院判令營業(yè)部歸還余款130萬元及協(xié)議約定的收益150萬元、逾期付款的違約金16800元。營業(yè)部在法庭上辯稱其并非公然違約,雙方本達(dá)成合意,名義上是證券交易委托,實(shí)為借貸關(guān)系,委托協(xié)議書只是形式而已。國債利率遠(yuǎn)低于10%,買賣國債的收益率也僅在國債利率的上下浮動(dòng),且空間小,難以想象通過國債投資可以獲得高達(dá)10%的收益率。協(xié)議中指的10%的收益率實(shí)際上只是借款利息。A公司則表示,他們對證券交易是外行,之所以同意營業(yè)部投資就是因?yàn)闋I業(yè)部提出的10%的收益保證。因?yàn)槲覈蹲C券法》明文規(guī)定,證券公司辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價(jià)格;證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失做出承諾。青浦法院認(rèn)為,營業(yè)部是從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司分支機(jī)構(gòu),對我國證券方面的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是熟知的。A公司與營業(yè)部簽訂相關(guān)協(xié)議,許諾年收益率為10%。營業(yè)部明知購買國債不可能達(dá)到10%的收益率,卻做此承諾,而且無法提出充足合理的證據(jù)證明雙方購買股票的合意行為。因此推斷營業(yè)部利用A公司對證券業(yè)的無知,以國債投資之名,行股票交易之實(shí),牟取更高的收益,責(zé)任在營業(yè)部。另外法院還認(rèn)為雙方簽訂的協(xié)議違反了證券法的規(guī)定。A公司要求營業(yè)部按此無效協(xié)議的約定支付收益款150萬元和違約金16800元的訴訟請求法院不予支持。但是,按照合同法規(guī)定,營業(yè)部應(yīng)當(dāng)返還A公司全部投資本金包括余額130萬元以及利息損失。(二)案例分析通過案例可以看出,造成這樣的損失,A公司和營業(yè)部雙方都有一定的責(zé)任。對于營業(yè)部來講,私自違反合同協(xié)議將客戶的資金用于投資股票,本就是一種失信行為,而且違規(guī)操作給客戶造成損失,作為投資機(jī)構(gòu)的營業(yè)部在案例中應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任。對于A公司來講,在選定投資的委托機(jī)構(gòu)及委托方案中,未仔細(xì)分析投資方案的風(fēng)險(xiǎn),從而給自己造成人力及資金損失,得不償失,A公司也負(fù)有不可推卸的大意之責(zé)。股票市場動(dòng)蕩不穩(wěn)定,繁榮時(shí)收益很高,低迷時(shí)寒流不斷,于是很多企業(yè)將投資對象瞄準(zhǔn)在了收益穩(wěn)定的國債上。為了吸引顧客,某些券商打著承諾高保底收益的牌子,挪用客戶資金進(jìn)行股票投資,很多糾紛就源于此。某些企業(yè)為了利益,心存僥幸,法制觀念不足,從而走入圈套。案例反映出A公司內(nèi)部控制的缺失。A公司在進(jìn)行委托投資前未能謹(jǐn)慎地分析受托方的投資方案,識別合同中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在本案例中,投資方案風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、可行性論證不科學(xué)、缺乏對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、合同的法律權(quán)利義務(wù)責(zé)任的歸屬不清都是A公司在進(jìn)行委托理財(cái)?shù)年P(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。但A公司并未能合理地分析這些風(fēng)險(xiǎn),并對風(fēng)險(xiǎn)采取可行的應(yīng)對措施。如果A公司在進(jìn)行委托投資之前,加強(qiáng)對投資方案的可行性研究,評價(jià)投資方案是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,投資方式是否恰當(dāng),風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配,風(fēng)險(xiǎn)是否在公司可承受范圍內(nèi),相信A公司能夠分析出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)以及保底收益實(shí)現(xiàn)的可能性,就不會(huì)與案例中的券商簽訂合同進(jìn)行委托投資了。因此,在企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng),特別是委托理財(cái)活動(dòng)時(shí),加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)就顯得尤為重要了。

    案例的啟示及加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議

    (一)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢是全面風(fēng)險(xiǎn)管理,即內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合。對于委托理財(cái)活動(dòng)來說,風(fēng)險(xiǎn)相對較高,就更需要全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念來對企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行約束。樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,要求企業(yè)合理制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,以戰(zhàn)略為終極目標(biāo),在動(dòng)態(tài)的過程中從企業(yè)整體上全面分析企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍的范圍內(nèi)。企業(yè)進(jìn)行委托理財(cái)活動(dòng)時(shí),需要謹(jǐn)慎防范三種風(fēng)險(xiǎn):市場風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)和支付性風(fēng)險(xiǎn)。首先,我國A股市場經(jīng)歷了繁榮與蕭條的大幅波動(dòng),不管是系統(tǒng)性的還是突發(fā)性的市場風(fēng)險(xiǎn),都是很難防范的,再加上委托理財(cái)存在較大的保底收益的壓力,牛熊交加的市場風(fēng)險(xiǎn)十分突出;其次,委托理財(cái)?shù)谋O(jiān)督不夠嚴(yán)格,證券公司的某些內(nèi)部人員既有可能拿著資金購買與其合作的證券公司的股票,哄抬股價(jià)牟取利益,類似的這些不透明操作風(fēng)險(xiǎn)極大;再次,股市收益穩(wěn)定性不足,在嚴(yán)重虧損的情況下,很可能造成證券公司違約或無力償付的支付性風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)候,健全企業(yè)和證券公司的內(nèi)部控制體系并有效執(zhí)行顯得至關(guān)重要。另外,企業(yè)應(yīng)關(guān)注委托投資活動(dòng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),例如投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、對方案的可行性論證不全面、缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)、決策機(jī)制不健全、缺乏對項(xiàng)目的跟蹤管理、委托方與受托方的權(quán)責(zé)利不明確、缺乏責(zé)任追究制度等。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估,按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,將與委托理財(cái)有關(guān)的信息資料認(rèn)真整理,謹(jǐn)慎分析,量化委托理財(cái)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)程度,及時(shí)匯總,出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)通過內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警,從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。(二)提高委托理財(cái)專業(yè)化程度,完善監(jiān)控體系目前我國委托理財(cái)業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平不高,委托理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新不足。相比國外的委托資產(chǎn)管理,我國的委托理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的控制,機(jī)構(gòu)素質(zhì)參差不齊,不能很好地分散風(fēng)險(xiǎn)。因此,在加強(qiáng)我國證券市場有效性和成熟度的同時(shí),還應(yīng)該提高委托理財(cái)?shù)膶I(yè)化程度,讓市場自發(fā)形成的融資成本約束對企業(yè)的融資行為和資金使用行為產(chǎn)生良好的限制。國外長期的委托理財(cái)實(shí)踐帶給我們一些啟示,即委托方如果一味追求高額的短期收益,忽視與受托方形成長期穩(wěn)定合作關(guān)系而產(chǎn)生的長期持續(xù)的收益,則會(huì)承擔(dān)很大的機(jī)會(huì)成本。我國很多券商打著保底收益的牌子,卻并沒將資金投入風(fēng)險(xiǎn)低收益也低的國債市場,而是私自將資金用于股票投資,賺取額外的利益,并承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以對委托理財(cái)?shù)耐顿Y范圍應(yīng)該嚴(yán)格限制,在保證資金安全的前提下采用靈活的方式進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)。監(jiān)控不力是案例中A公司委托理財(cái)失敗的重要原因。完善委托理財(cái)?shù)谋O(jiān)控體系和監(jiān)控制度是非常必要的,這里的監(jiān)控包含幾層含義,即企業(yè)與證券公司自身對投資行為的監(jiān)控,和企業(yè)、社會(huì)自律組織、國家監(jiān)管部門對證券公司的監(jiān)督。完善內(nèi)部控制的監(jiān)控體系,需從幾方面入手:首先,對委托理財(cái)?shù)氖虑氨O(jiān)控。由于委托人與受托人之間存在信息不對稱,雙方的權(quán)責(zé)利不容易平衡,這就要求宏觀上具有一個(gè)相對完善的法律規(guī)范來約束,盡可能平衡雙方的權(quán)利義務(wù),責(zé)任明晰,信息披露完善。其次,對委托理財(cái)?shù)氖轮斜O(jiān)控。加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督與參與管理,充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)與自律組織的作用。最后,對委托理財(cái)?shù)氖潞笱a(bǔ)救。完善委托理財(cái)?shù)谋ｋU(xiǎn)制度和準(zhǔn)備金制度,加強(qiáng)企業(yè)和證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。(三)加強(qiáng)市場信用體系建設(shè),完善相關(guān)法律法規(guī)案例反映出中介機(jī)構(gòu)誠信的缺失,可見建設(shè)一個(gè)自主平等而且誠信的證券市場是至關(guān)重要的。加強(qiáng)對市場信用體系的建設(shè),可從以下幾個(gè)方面改進(jìn):一是宏觀方面誠信建設(shè)。證券市場管理當(dāng)局應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,重視誠信;加強(qiáng)信用評級制度建設(shè)并鞏固監(jiān)督執(zhí)行力度;建立企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一誠信檔案,嚴(yán)懲違信的行為;加大對社會(huì)信用監(jiān)督的宣傳建設(shè),切實(shí)用誠信的力量對關(guān)鍵管理人員、上市公司及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束。二是微觀方面誠信建設(shè)。嚴(yán)格管理上市公司信用行為,加強(qiáng)對誠信中介機(jī)構(gòu)的建設(shè),健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度;監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格實(shí)施相關(guān)規(guī)則,加大執(zhí)行的力度和效率。另外,完善的制度法規(guī)框架是委托方成功進(jìn)行委托理財(cái)活動(dòng)的重要保證。相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)明確委托方與受托方的權(quán)利,責(zé)任和義務(wù),對雙方的合同條款進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范;對于受托方來講,應(yīng)注重對受托人的資質(zhì)和專業(yè)能力的約束,明確中介機(jī)構(gòu)委托理財(cái)業(yè)務(wù)的范圍和資格;對于委托方來講,應(yīng)明確規(guī)定委托方的組織形式、委托理財(cái)決策機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

篇（10）

文章編號1008-5807（2011）05-015-02

2004年7月16日，國務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于投資體制改革的決定》，核心內(nèi)容之一就是決定在全國范圍內(nèi)推行工程項(xiàng)目管理“代建制”。代建制是政府主管部門對其基本建設(shè)項(xiàng)目，采用委托的合同設(shè)計(jì)方式，將工程組織與建設(shè)的全部或部分職能交由通過公開招標(biāo)選定或直接指定的具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)項(xiàng)目管理公司，由后者完成項(xiàng)目管理的全過程或兩階段的管理制度。

我國政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制始于20世紀(jì)90年代，起源于廈門，然后在寧波、北京、深圳等城市開始實(shí)行。與傳統(tǒng)建設(shè)工程的運(yùn)作模式相比，代建制在形式上的變化是由過去的建設(shè)、管理、營運(yùn)三合為一變?yōu)橥顿Y、建設(shè)、使用相分離的全新運(yùn)作模式，它對政府投資工程建設(shè)組織實(shí)施方式進(jìn)行體制創(chuàng)新和流程再造。我國代建制還屬于發(fā)展初期，其機(jī)制和相關(guān)制度還不完善，在實(shí)踐中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此對代建制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究就顯得有必要了。國內(nèi)學(xué)術(shù)界針對代建制的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了細(xì)致的研究。

一、對代建制模式本身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并對分類風(fēng)險(xiǎn)逐一提出防范措施

朱桂榮、鄒德欣（2006）指出代建管理費(fèi)過低、履約保證金與約束機(jī)制、建設(shè)資金劃撥管理方式都可能使代建人在代建項(xiàng)目中面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識、建立工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)機(jī)制、加強(qiáng)合同管理、提前制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略加以應(yīng)對。宋兵臣（2008）在分析了一般工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出委托風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)是代建制項(xiàng)目的特有風(fēng)險(xiǎn)。何琴（2006）指出要充分發(fā)揮代建制的優(yōu)勢，委托人還必須高度重視委托一帶來的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)。惠國輝、王學(xué)東（2008），肖天明（2006）等人提出在代建制模式下對招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的防范是關(guān)鍵，對招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式以及規(guī)避形式進(jìn)行了分析。

這類研究一般認(rèn)為代建制管理模式本身存在風(fēng)險(xiǎn)因素，因而通過研究這些風(fēng)險(xiǎn)因素并對其進(jìn)行分類，然后依據(jù)分類逐一提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。此種視角對代建制模式本身存在的風(fēng)險(xiǎn)分析較透徹，但是對代建制風(fēng)險(xiǎn)的分析往往更集中于代建制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，而忽略了外部風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)將外部風(fēng)險(xiǎn)因素強(qiáng)行歸結(jié)于內(nèi)部因素的情況，沒有找到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的癥結(jié)之所在，從而使提出來的風(fēng)險(xiǎn)防范措施失效。

二、從外部制度或機(jī)制層面探討代建制推行存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

向強(qiáng)，杜蕾（2005）認(rèn)為如果制度不配套，則代建單位可能與施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)等單位串通，將本該由納稅人獲得的工程節(jié)約非法據(jù)為己有。分析代建制配套制度的具體作用、現(xiàn)狀以及我國實(shí)行代建制可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。鄧中美（2007）認(rèn)為代建制項(xiàng)目管理模式推行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于通過招標(biāo)選擇較好的代建單位，因而通過對政府主管部門招標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的分析，提出了較為完善的招標(biāo)制度設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的合同條件設(shè)計(jì)。

申月紅（2005）認(rèn)為代建制是一種關(guān)系，存在風(fēng)險(xiǎn)，在相關(guān)配套政策和配套制度的共同作用下，代建制的風(fēng)險(xiǎn)有可能降到最低。為代建制風(fēng)險(xiǎn)降到最低，應(yīng)該做到：發(fā)揮競爭機(jī)制確定代建單位、讓代建單位成為法人主體、加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作、發(fā)揮使用單位監(jiān)督作用、明確代建制各方的責(zé)權(quán)利、明確代建費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)等。蔣川（2006）分析了各地推行代建制實(shí)踐中所出現(xiàn)的壟斷風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)等。并提出通過建立企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制、完善法規(guī)、建立執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)制度等方法一一加以應(yīng)對。

一般認(rèn)為代建制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與我國相關(guān)配套制度和機(jī)制不完善密切相關(guān)，或者認(rèn)為代建制本身存在的問題可以通過配套制度和機(jī)制的建立和完善來規(guī)避，因而主張完善制度體制以防范風(fēng)險(xiǎn)。這類研究的主張毋庸置疑，但是一味依賴制度體制，可能會(huì)忽略代建制本身管理模式、操作過程中的很多問題。

三、通過內(nèi)外部機(jī)制結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

翁謙（2005）指出代建制將項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了代建單位，由具有專業(yè)知識的代建單位來進(jìn)行項(xiàng)目管理，可以降低風(fēng)險(xiǎn)。但又出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等。實(shí)施代建制的過程中，需要進(jìn)一步完善法律、切實(shí)保證法律的落實(shí)、建立科學(xué)合理的評價(jià)體系、整合咨詢業(yè)等問題。潘俊文（2006）提出目前代建制推廣過程中存在的問題，指出代建制的風(fēng)險(xiǎn)主要為來自代建制自身機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)（道德風(fēng)險(xiǎn)）和制度不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從代建人招標(biāo)的評價(jià)體系，合同的激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及建立合理的風(fēng)險(xiǎn)分配和轉(zhuǎn)移對策四個(gè)方面提出風(fēng)險(xiǎn)管理對策；并提出了代建制制度建設(shè)的相關(guān)建議。張超（2010）將代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。代建項(xiàng)目實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)主要指選擇代建人的風(fēng)險(xiǎn)，建立了灰色多層次綜合評價(jià)模型，依據(jù)代建人的評判因素進(jìn)行關(guān)聯(lián)度計(jì)算，關(guān)聯(lián)度最高者確定為最優(yōu)代建人。對于實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，建立了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，利用模糊綜合評價(jià)法確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的系數(shù)，最終求得代建雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配比例。同時(shí)還提出了強(qiáng)化監(jiān)督的措施。

內(nèi)外部結(jié)合機(jī)制研究一般對代建制風(fēng)險(xiǎn)不進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)外部因素分類，只指出整體存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，并通過完善內(nèi)外部機(jī)制來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這類研究將代建制的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的防范都進(jìn)行了考慮，較為全面，但缺乏針對性。

四、對代建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類識別、構(gòu)建量化模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、探討風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其控制方法和工具

黃永光（2007）深入分析代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)建代建制風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；建立代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型以確定代建制項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重；運(yùn)用考慮專家信任度的德爾菲法確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度；由風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重與其風(fēng)險(xiǎn)度得到項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合風(fēng)險(xiǎn)度；最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等級標(biāo)準(zhǔn)，評定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級。戴大雙、李錚等（2010）通過對國內(nèi)15個(gè)典型代建制項(xiàng)目案例的匯總分析，提煉出政府投資項(xiàng)目代建制的實(shí)施障礙因素，運(yùn)用跨案例分析方法，識別出代建制項(xiàng)目的8個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。

劉俊、方俊（2007）運(yùn)用前饋神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，根據(jù)BP算法調(diào)整其權(quán)值和閾值，進(jìn)行系統(tǒng)訓(xùn)練并結(jié)合輸入數(shù)據(jù)，最終得到風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)系數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)管理決策依據(jù)，為政府投資工程的風(fēng)險(xiǎn)分析提供一種現(xiàn)代算法的新思路。王雪青、劉珊珊等（2008）采用AHP法與三角模糊數(shù)結(jié)合的模糊層次分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化和分析，認(rèn)為代建單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是諸類風(fēng)險(xiǎn)中最為顯著的，其次是經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，而自然風(fēng)險(xiǎn)、政策法律風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度較低。南天星（2009）論述了政府投資項(xiàng)目代建制的風(fēng)險(xiǎn)來源，并從階段性、系統(tǒng)性、目標(biāo)性等多個(gè)角度對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測。根據(jù)預(yù)測的結(jié)果提出了政府投資項(xiàng)目代建制下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施，其中代建制綜合評標(biāo)體系就是風(fēng)險(xiǎn)源頭控制的重要措施。

這一視角的研究一方面著重于從代建制的實(shí)踐出發(fā)識別代建制風(fēng)險(xiǎn)；另一方面研究風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，以確定代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平，通過以上兩方面的研究再提出具有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。研究更重視實(shí)證研究，利用案例進(jìn)行分析或者利用案例驗(yàn)證識別體系和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，更為具體、貼近實(shí)際。

五、結(jié)論

綜上所述，我國代建制風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究已有一定的成果，隨著時(shí)間的推移，研究也越來越深入。很多學(xué)者對這一問題提出了看法、意見，但是缺乏系統(tǒng)性的分析和論證；多數(shù)研究是定性分析，少有定量分析；提出的風(fēng)險(xiǎn)管理措施偏向理論化，實(shí)際運(yùn)作中可能存在問題。因而關(guān)于代建制風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有待進(jìn)一步深入。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳志華，成虎，周紅.代建制的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制策略.經(jīng)濟(jì)問題，2006第4期.

篇（11）

2海外（非洲KDA工程項(xiàng)目）風(fēng)險(xiǎn)管理案例

1999年2月15日NCPE簽訂總承包合同后，項(xiàng)目經(jīng)理從承包商的合同管理角度出發(fā)，編寫了《承包商風(fēng)險(xiǎn)管理簡介》，指明：一個(gè)總承包工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)放在潛在的危害風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制上。

2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別

項(xiàng)目部對風(fēng)險(xiǎn)的識別工作貫穿項(xiàng)目啟動(dòng)、策劃、實(shí)施和監(jiān)控以及收尾五個(gè)階段的全過程，其要點(diǎn)歸納如下：在項(xiàng)目2000年6月第一次啟動(dòng)階段，項(xiàng)目部依據(jù)主合同參照《承包商風(fēng)險(xiǎn)管理簡介》內(nèi)容，按風(fēng)險(xiǎn)來源分別列出了：政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和公共關(guān)系方面風(fēng)險(xiǎn)等五大類風(fēng)險(xiǎn)因素“初始清單”。在項(xiàng)目2001年8月第二次啟動(dòng)階段，項(xiàng)目部以“風(fēng)險(xiǎn)因素識別法”進(jìn)行不確定性分析篩選定出可能成為“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害”共計(jì)10條風(fēng)險(xiǎn)因素“工作清單”。（1）項(xiàng)目所在國的政權(quán)更迭、政治經(jīng)濟(jì)情況惡化，業(yè)主方辦事效率低下、政府官員腐敗導(dǎo)致項(xiàng)目被迫終止、毀約或嚴(yán)重延期；（2）物價(jià)上漲、合同價(jià)格調(diào)整和業(yè)主資金不到位、拖延付款，導(dǎo)致項(xiàng)目難以推進(jìn)；（3）清關(guān)手續(xù)繁雜、辦事效率低下造成工期嚴(yán)重延誤；（4）施工分包商嚴(yán)重違約、組織協(xié)調(diào)工作失誤、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不清導(dǎo)致工期延誤；（5）酷暑、雨季、植被茂密對勘測、施工的影響導(dǎo)致費(fèi)用增加，工期延誤；（6）技術(shù)規(guī)范要求苛刻導(dǎo)致執(zhí)行困難；（7）業(yè)主方要求的重大變更導(dǎo)致執(zhí)行困難；（8）運(yùn)輸分包商選擇失誤導(dǎo)致材料損傷和工期延誤；（9）咨詢工程師/業(yè)主拖延報(bào)審文件時(shí)間，導(dǎo)致工期延誤；（10）項(xiàng)目部自身管理不善，導(dǎo)致成本增加、工期延誤。項(xiàng)目部始終把上述項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)“工作清單”中因素②作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重點(diǎn)。

2.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估

項(xiàng)目部采用了國際上通用的“模糊分析法”，對項(xiàng)目識別風(fēng)險(xiǎn)的每一條及時(shí)地進(jìn)行了評估。此外，對項(xiàng)目有重大影響的兩條風(fēng)險(xiǎn)，即合同價(jià)格調(diào)整和業(yè)主金不到位、拖延付款導(dǎo)致項(xiàng)目難以推進(jìn)，以提交風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告的方式進(jìn)行評估。

2.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)和控制

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制包括：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控和應(yīng)對三方面內(nèi)容[4]。從項(xiàng)目啟動(dòng)和策劃階段的風(fēng)險(xiǎn)識別開始，公司管理層和項(xiàng)目部就注重預(yù)測和確定未來的風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)先警告，并提出應(yīng)對防止“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害風(fēng)險(xiǎn)”發(fā)生、控制其影響和蔓延，降低損失的應(yīng)對措施。在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，項(xiàng)目部始終把“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害風(fēng)險(xiǎn)”因素②作為本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和控制工作的重點(diǎn)。對其風(fēng)險(xiǎn)評估和控制以及化解過程簡介如下：由于尼日利亞政府資金短缺，KDA項(xiàng)目于2001年9月26日收到預(yù)付款，10月25日正式開工后，業(yè)主未能按合同規(guī)定在開工后的第4個(gè)月(即2002年2月底)兌付第二筆合同款，，直至2006件2月14日分四批次才付清應(yīng)付的第二筆合同款。公司管理層組織項(xiàng)目部認(rèn)真分析了業(yè)主方至所以在兩年半時(shí)段內(nèi)采用多批次兌付第二筆應(yīng)付合同款和及時(shí)釋放每批次付款保函的方式表明：該國政府確實(shí)資金短缺，但業(yè)主積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展的決心沒動(dòng)搖。由此指示項(xiàng)目部：堅(jiān)持進(jìn)入尼日利亞電力建設(shè)市場不動(dòng)搖；要控制以最少的成本投入，認(rèn)真做好項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作；等待業(yè)主項(xiàng)目資金到位后，再啟動(dòng)設(shè)備、材料的加工和鐵塔、電氣試驗(yàn)以及施工大筆成本費(fèi)用的投入，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。既規(guī)避了資金風(fēng)險(xiǎn)，又取得了業(yè)主滿意的良好效果。2005年6月10日，尼政府要求承包商自墊資金加快工程建設(shè)，并承諾政府保證按時(shí)支付承包商應(yīng)得款項(xiàng)。項(xiàng)目部及時(shí)組織分析了截止到2006年5月底項(xiàng)目總收入和項(xiàng)目累計(jì)成本總支出的情況，公司只需要少量墊資，即可滿足要求，得出了利大于弊的結(jié)論。公司管理層批準(zhǔn)并指示項(xiàng)目部：加快KDA的工程進(jìn)度，年內(nèi)墊資完成75％以上的工程量，確保2006年9月30日完成全線施工工作，并力爭將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。業(yè)主在2006年2月14日支付完第二筆應(yīng)付合同款，使項(xiàng)目總收入和項(xiàng)目成本總支出基本持平。不僅擺脫了自墊資金進(jìn)行設(shè)備材料采購的資金風(fēng)險(xiǎn)，而且至2005年12月30日達(dá)到了累積完成78%的工程量的目標(biāo)，滿足了業(yè)主的期望值，為2006年度第三筆合同付款和2007年度竣工驗(yàn)收后第四筆合同付款奠定了基礎(chǔ)。