社區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計大全11篇

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篇（1）

一、前言

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動下，我國的城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程不斷加快，社會主義新農(nóng)村建設(shè)得以迅速開展，成為構(gòu)建和諧社會的重要組成部分。在這種情況下，大量的資金流入到農(nóng)村中，掌握在村級干部手中，其能否履行自身職責(zé)，直接影響了新農(nóng)村建設(shè)的有效進(jìn)行。建立完善的村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，加強(qiáng)資金管理和審計工作，是規(guī)范村級干部行為，推動新農(nóng)村建設(shè)的重要措施。

二、村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的必要性

村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，村居（社區(qū)）干部任職期間，對所在村居（社區(qū)）財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進(jìn)行審計分析，并以此為基礎(chǔ)，對村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行相應(yīng)的鑒定和評價。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)背景下，村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要

作為落實建設(shè)新農(nóng)村政策的最基層，村級干部的執(zhí)行力直接影響到了新農(nóng)村建設(shè)的效果。對村級干部開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，能夠?qū)崿F(xiàn)對村干部的監(jiān)督管理，明確相關(guān)政策的執(zhí)行情況，從而保證各項扶持資金的有效落實，避免出現(xiàn)擠占、挪用扶持資金的情況，對于完善農(nóng)村社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，規(guī)劃和部署新農(nóng)村建設(shè)的相關(guān)工作以及從體制層面上更好的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展等，都有著非常積極的作用。

2.維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的需要

農(nóng)村財務(wù)管理問題是基層干部與廣大農(nóng)民關(guān)注的熱點問題，同時也是很容易導(dǎo)致農(nóng)村干群沖突的敏感問題。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)中，許多影響農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的因素，都是由于村級財務(wù)透明度不高、民主決策制度不完善所造成的，而歸根到底，這些問題都屬于干部監(jiān)督問題。利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，能夠?qū)Υ寮壐刹窟M(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，有效化解干群矛盾，從而推動農(nóng)村社會的穩(wěn)定發(fā)展。

三、村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計模式的建立和完善

1.及時更新認(rèn)識

村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計可以說是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的一種延伸和拓展，屬于內(nèi)部審計的重要組成部分。各級領(lǐng)導(dǎo)干部都應(yīng)該認(rèn)識到村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的重要性，及時更新認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善審計工作制度，確保審計機(jī)構(gòu)和審計人員具備履行相應(yīng)職責(zé)所必須具備的權(quán)限，對審計工作中遇到的問題進(jìn)行解決，為審計工作的順利開展提供良好的工作環(huán)境。

2.健全審計規(guī)范

村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的內(nèi)容相對繁瑣，涉及范圍廣，需要引起足夠的重視，針對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，制定相應(yīng)的審計規(guī)范和評價體系。無論是對被審計對象的確定、審計通知書的發(fā)送、審計方案的制定，還是審計文書的制作、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的判定以及審計結(jié)論的形成，都必須依靠相對完善健全的操作規(guī)范，對村干部自身經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行更加客觀、更加真實的評價。

3.提升人員素質(zhì)

審計人員的素質(zhì)直接影響著審計工作的有效性，只有全面提升農(nóng)村審計人員的綜合素質(zhì)，才能夠從整體上提高審計工作的效率。一方面，應(yīng)該強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，確保審計人員能夠熟練掌握關(guān)于“三農(nóng)”問題的方針政策，把握各項政策的執(zhí)行情況，按照相關(guān)規(guī)范，對新農(nóng)村建設(shè)中遇到的問題進(jìn)行處理；另一方面，應(yīng)該加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計人員的綜合分析能力，確保審計人員的業(yè)務(wù)知識能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。

四、村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的作用

村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，應(yīng)該堅持權(quán)責(zé)統(tǒng)一、責(zé)任界定原則。其中，權(quán)責(zé)統(tǒng)一簡單來講，就是擁有多大權(quán)利，對應(yīng)的就要去承擔(dān)多少義務(wù)；責(zé)任界定是指農(nóng)村干部在帶領(lǐng)村民發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)時，要注意區(qū)分干部是還是決策失誤造成的集體經(jīng)濟(jì)損失。開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.能夠促進(jìn)資金的有效運行，將新農(nóng)村建設(shè)資金的使用情況列為重點，加大監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和不足，提出相應(yīng)的建議，確保各項資金的有效運行，避免了資金的浪費。

2.能夠?qū)Υ寮壺攧?wù)管理進(jìn)行規(guī)范，通過審、幫、建相互結(jié)合，能夠在對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評價的同時，幫助建立財務(wù)管理及民主監(jiān)督制度，指出村干部在財務(wù)管理中的不規(guī)范行為，提高村級財務(wù)管理水平。

3.是狠抓審計整改落實的根本所在，審計整改工作能否得到有效落實，是村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用發(fā)揮的根本所在。應(yīng)該將審計結(jié)果作為考核農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展以及村干部獎懲的參考依據(jù)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在村干部考核與管理中的作用，督促審計工作的有效整改和落實，確保審計服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)作用的充分發(fā)揮。

五、結(jié)語

總而言之，村級干部是新農(nóng)村建設(shè)的最基層，是解決“三農(nóng)”問題的核心力量，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，能夠?qū)Υ甯刹康娜温毲闆r進(jìn)行科學(xué)審計和評價，進(jìn)而推動社會主義新農(nóng)村建設(shè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

一是預(yù)算執(zhí)行審計。圍繞關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性，預(yù)算分配的公平性、合理性，以及財政資金管理使用的規(guī)范性、效益性，加強(qiáng)對重點部門、重點資金、重點項目的審計。重點對區(qū)財政局具體組織2011年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行、國庫和部分一級預(yù)算部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并對部分二級單位、使用財政資金的企事業(yè)單位實施延伸審計。在工作安排上，把財政預(yù)算執(zhí)行審計和專項資金審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、效益審計相結(jié)合，注重審計成果共享。

二是政府投資審計。圍繞推進(jìn)項目建設(shè)、加強(qiáng)項目管理、嚴(yán)格預(yù)算控制和提高項目投資效益為目標(biāo)，加大政府投資審計力度。一是堅持結(jié)算必審制，將財政資金投資項目全部納入審計范圍；二是堅持“關(guān)口前移”，對重大政府投資項目實施全過程跟蹤審計；三是進(jìn)一步健全制度，制定出臺《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計管理辦法》、《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計管理辦法》、《區(qū)政府投資項目跟蹤審計實施辦法》和《區(qū)審計局中介服務(wù)機(jī)構(gòu)考核暫行辦法》等管理辦法，為全面提升項目審計質(zhì)量提供制度依據(jù)。

篇（3）

二、總體思路

圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，始終堅持“兩手抓、兩手硬”，切實增強(qiáng)審計工作的整體性、宏觀性和時效性，更加注重反映總體情況，揭示深層次問題，分析根本原因，從體制機(jī)制層面提出建議，為深化改革、制定政策、實施決策、強(qiáng)化管理、完善制度提供及時準(zhǔn)確的信息和依據(jù)，更好地適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇期條件和內(nèi)涵的根本變化，在更高層面發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。

三、具體項目安排

（一）財政審計

1.2012年度本級預(yù)算執(zhí)行審計。以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策措施的落實，深化預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范資金分配行為、保障財政資金安全、提高財政資金使用績效為目標(biāo)，把促進(jìn)財政政策措施的貫徹落實作為重中之重，及時發(fā)現(xiàn)和糾正上有政策、下有對策，有令不行、有禁不止等行為，促進(jìn)政令暢通；深入分析政策目標(biāo)的實現(xiàn)情況和實施效果，及時揭示和反映政策措施不銜接、不配套，不適應(yīng)以及政策目標(biāo)未實現(xiàn)等問題，促進(jìn)各項政策措施更加符合實際，更加合理有效；關(guān)注財政資金分配的公平公正、關(guān)注財政資金的安全和使用效益，促進(jìn)財政資金規(guī)范合理高效的使用。2013年3月開始，5月中旬提交審計報告。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

2.黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)區(qū)委組織部的委托，對7個領(lǐng)導(dǎo)干部實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計中，按照黨的十和兩辦規(guī)定要求，將落實中央“八項規(guī)定”及省、市、區(qū)“十項規(guī)定”相關(guān)要求的情況作為審計的重要內(nèi)容，按照區(qū)委、區(qū)政府下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督的意見》要求，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點，重點加強(qiáng)對“三公支出”（公款招待、公車消費、公費出國）、“小金庫”等事項的監(jiān)督檢查力度。在審計中關(guān)注權(quán)力行使與責(zé)任落實，促進(jìn)健全有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問責(zé)、違法要追究的監(jiān)督機(jī)制，推動完善有利于科學(xué)發(fā)展的干部考核辦法和獎懲機(jī)制。2013年1月開始，12月底結(jié)束。

3.村級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)區(qū)政府的授權(quán)，對3個村干部實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。以鞏固和發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，保護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，深入貫徹區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村（涉農(nóng)居委會）干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的意見》的文件精神，突出審計重點，深化監(jiān)督內(nèi)容，促使提高村（涉農(nóng)居委會）“三資”管理水平，促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)社會和諧、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2013年1月開始，12月底結(jié)束。

（三）行業(yè)項目及專項資金審計

4.專項資金審計。根據(jù)宏觀調(diào)控的需要，以促進(jìn)加強(qiáng)管理、提高資金使用效益為目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)對專項資金的審計監(jiān)督。突出對那些掌管國家資金分配權(quán)的重要部門和關(guān)系社會建設(shè)及相關(guān)領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金的審計，重點抓好社會保障、科技教育、農(nóng)業(yè)開發(fā)等專項資金的真實性和合法性審計，深入剖析存在的問題，提出審計建議，規(guī)范資金的管理。同時，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計，有計劃地選擇若干重點專項資金進(jìn)行審計，審計資金量力爭達(dá)到50%以上。2013年國家審計署、省審計廳、市審計局下達(dá)的行業(yè)性審計項目另行安排。2013年1月開始，12月結(jié)束。

（四）固定資產(chǎn)投資審計

5.建設(shè)項目跟蹤（結(jié)算）審計。做好軟件園、社區(qū)教育培訓(xùn)中心（青少年科技活動中心）以及動漫基地等工程項目跟蹤審計監(jiān)督，繼續(xù)強(qiáng)化“在現(xiàn)場抓跟蹤”，及時掌握項目進(jìn)度情況和現(xiàn)場資料，確保跟蹤審計無縫對接。全區(qū)日常工程審計中，著重加強(qiáng)與4個新劃入的街道辦事處以及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)城建規(guī)劃局、財務(wù)審計局的業(yè)務(wù)聯(lián)系，提高其對重大項目必審、小型項目送審的意識。嚴(yán)控廉政勤政風(fēng)險點，動態(tài)整合專家?guī)炫c工程審計人員業(yè)績檔案，嚴(yán)格把好審計質(zhì)量關(guān)，控制審計風(fēng)險。根據(jù)上級審計部門統(tǒng)一部署，開展行業(yè)性工程審計項目。2013年1月開始，12月結(jié)束。

6.小學(xué)校舍安全工程審計。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全國中小學(xué)校舍安全工程實施方案》和國家審計署、省、市要求，結(jié)合本區(qū)校舍安全工程的實際情況，繼續(xù)對小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計。審計中加強(qiáng)對重點地區(qū)、重點項目、重要事項進(jìn)行審計，揭示和查處“校安工程”資金籌集、分配、管理、使用和項目建設(shè)管理中存在的突出問題，及時提出整改和加強(qiáng)管理的建議，切實推進(jìn)“工程”目標(biāo)的實現(xiàn)，為發(fā)展小學(xué)教育、構(gòu)建和諧社會服務(wù)。2013年將該項目轉(zhuǎn)為日常管理項目，繼續(xù)抓好此項工作。

（五）審計信息化建設(shè)（計算機(jī)審計）

篇（4）

增強(qiáng)黨的在朝才能和鄉(xiāng)村黨風(fēng)廉政建立，標(biāo)準(zhǔn)鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)和財政治理，推進(jìn)固本強(qiáng)基工程，促進(jìn)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會不變。

二、審計局限

審計局限為年1月-2012年12月財政進(jìn)出及截止2012年12月31日資產(chǎn)欠債真實、正當(dāng)和有用性，需要時延長有關(guān)年度。

三、審計對象

本區(qū)所管轄的17個經(jīng)聯(lián)社。

四、審計內(nèi)容與重點

1．經(jīng)聯(lián)社財政進(jìn)出的真實性、正當(dāng)性和有用性。重點搜檢各項收入支出能否實時入賬，收入（特殊是征地款及物業(yè)出租收入）能否真實、完好；支出（特殊是征地款支出、根本建立支出、資金流向）能否合理、合規(guī)、有用，有否執(zhí)行規(guī)則的審批手續(xù)，能否有擠占調(diào)用、損掉、糜費景象。

2．經(jīng)聯(lián)社的資產(chǎn)、欠債及一切者權(quán)益的真實性、完好性。重點搜檢資產(chǎn)能否悉數(shù)入賬，有無存在賬外資產(chǎn)；錢幣資金的治理能否健全，現(xiàn)金治理能否標(biāo)準(zhǔn)；往來賬款治理能否合規(guī)，對多年未回收的應(yīng)收賬款有無作出需要的管帳處置，壞賬的核銷能否契合有關(guān)規(guī)則的同意順序；措置集體資產(chǎn)有無健全的價錢評價準(zhǔn)則，作價能否公允，有無低價轉(zhuǎn)移集體資產(chǎn)；各項欠債的起原能否真實正當(dāng)，欠債的記載和反映能否完好、合規(guī)，各項欠債能否實時償還，有無長時間掛賬的債權(quán)。

3.經(jīng)聯(lián)社內(nèi)部節(jié)制準(zhǔn)則的健立與執(zhí)行狀況。重點搜檢能否樹立健全財政治理準(zhǔn)則，能否實在執(zhí)行相關(guān)準(zhǔn)則，能否有準(zhǔn)則執(zhí)行的監(jiān)視,有否執(zhí)行民主辦財和財政公開。

4.經(jīng)聯(lián)社集體地盤的征用和讓渡狀況。首要搜檢售地款的收取、農(nóng)人賠償款的付出狀況和相關(guān)合同的治理狀況，調(diào)查各經(jīng)濟(jì)社的地盤存量。

5.股民分派及集體福利狀況。首要審計經(jīng)聯(lián)社干部收入狀況,股民實踐分派狀況,剖析收入程度以及各經(jīng)聯(lián)社集體福利(白叟福利、情況衛(wèi)生、文娛體育等)方面的支出狀況，以剖析經(jīng)聯(lián)社集體福利能否獲得分明改善。

6．搜檢經(jīng)聯(lián)社首要擔(dān)任人任職時期地點單元財政進(jìn)出工作目的的完成狀況，以及恪守國度財經(jīng)司法律例的狀況。

7.其他需求審計的狀況。

五、組織施行

（一）由區(qū)做事處成立經(jīng)聯(lián)社換屆審計工作指導(dǎo)小組，組織和部署本次審計工作。

（二）托付社會審計機(jī)構(gòu)擔(dān)任審計施行工作，區(qū)審計辦擔(dān)任中心協(xié)調(diào)及申報初稿審核工作，并向區(qū)經(jīng)聯(lián)社換屆審計工作指導(dǎo)小組報送審計后果。

（三）詳細(xì)施行步調(diào)實時間布置

1．2012年10月下旬經(jīng)聯(lián)社換屆審計工作指導(dǎo)小組掌管召開17個經(jīng)聯(lián)社社長及財政人員參與的進(jìn)舉動員大會，提出審計工作要求。

2．開展對經(jīng)聯(lián)社換屆審計工作。包羅：宣布審計通知書，完成審計外勤工作，出具審計申報，進(jìn)行審計后果公示，上報綜合審計狀況申報。

六、審計工作要求

1.審計通知書直接發(fā)至各經(jīng)聯(lián)社,并抄送其地點社區(qū)居民委員會。

2.對所審計的每一項內(nèi)容，要搜集充沛的審計證據(jù)，按規(guī)則要求編制審計工作稿本。

3.依據(jù)審計證據(jù)構(gòu)成審計小組申報初稿，并尋求被審計單元及區(qū)做事處的意見，審計發(fā)現(xiàn)的問題，需經(jīng)區(qū)做事處研討定性處置。

篇（5）

我們認(rèn)為，目前“審計”已經(jīng)演變成一個寬泛的大概念，包括國家審計、內(nèi)部審計和社會審計，用“審計”來指代國家審計并不合適。由廠三種審計的對象、內(nèi)容和重點、程序、要求等并不相同，因此應(yīng)該通過各自的法律分別進(jìn)行規(guī)范。作為規(guī)范國家審計的法律，應(yīng)改為《中華人民共和國國家審計法》，以區(qū)別于規(guī)范內(nèi)部審計的《內(nèi)部審計工作規(guī)定》和規(guī)范社會審計的《注冊會計師法》。

（二）關(guān)于審計職責(zé)

1.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的法律地位

在我國，經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計是隨著政治經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的，特別是黨的十六大報告提出發(fā)揮審計監(jiān)督作用，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，更是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計提高到一個新的高度。但審計機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的依據(jù)國家級的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個暫行規(guī)定，法律效力不高、強(qiáng)制性不夠，以致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一直存在審計范圍窄、力度小等問題，迫切需要從法律層次對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作出規(guī)定，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供法律依據(jù)。

2.完善金融審計監(jiān)督

金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入，要求金融審計進(jìn)行以下轉(zhuǎn)變：—應(yīng)擴(kuò)大金融審計監(jiān)督范圍。一些有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，社會資金積極參與中小金融機(jī)構(gòu)的重組改造，農(nóng)村信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融個業(yè)，這—變化使得原“國有金融機(jī)構(gòu)”已無法概括金融審計的全部，而金融機(jī)構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬的百姓，關(guān)系到社會的穩(wěn)定，因此，應(yīng)將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)及股份銀行納入審計監(jiān)督范圍。二應(yīng)加強(qiáng)對金融管理機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，加大對這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度，可以從源頭上控制金融風(fēng)險。三要提高宏觀服務(wù)意識。對金融機(jī)構(gòu)的審計不能停留在對報表真實合法性的審計上，應(yīng)開展金融管理績效審計，將重點要放在“風(fēng)險、管理、效益”上，關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。

3.明確投資審計范圍和內(nèi)容

由于國家建設(shè)項目審計對象的多樣性、審計內(nèi)容的復(fù)雜性，使該項審計工作具有其他行業(yè)審計所沒有的復(fù)雜性。國家建設(shè)項目審計要充分發(fā)揮作用，必須對建設(shè)項目的全過程如設(shè)計、招投標(biāo)、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，必須突破單純的財務(wù)收支審計范疇，深入到建設(shè)管理、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此，應(yīng)將有關(guān)內(nèi)容在《審計法》中明確規(guī)定，規(guī)定與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計、施工、采購等單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

4.強(qiáng)化績效審計規(guī)定

隨著人們對審計的逐步了解，以監(jiān)督財政財務(wù)收支合法性為目標(biāo)、以查錯防弊為重點的審計思維方式，已經(jīng)越走越不適應(yīng)客觀需要，特別是十六大提出要把經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟(jì)工作的一個重點。審計機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整審計理念，關(guān)注政府性資金、社會公共資金等使用效益、效果的分析，強(qiáng)化績效審計，為政府經(jīng)濟(jì)中心工作服務(wù)。

（三）關(guān)于審計權(quán)限

1.明確審計執(zhí)法主體資格

長期以來人們對審計機(jī)關(guān)能否依據(jù)《審計法》及其實施條例以外的其他財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰意見不一致，造成阻礙、拒絕審計機(jī)關(guān)審計和調(diào)查，不執(zhí)行審計決定的現(xiàn)象時有發(fā)生，在投資審計中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計法》中進(jìn)一步明確審計機(jī)關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計評價和處理、處罰，不受有關(guān)法律、法規(guī)等對執(zhí)法主體規(guī)定的限制。

2.明確檢查范圍

隨著社會科技的發(fā)展，越來越多的單位通過計算機(jī)進(jìn)行管理與核算，使審計的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化，審計人員在索取電子數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力，對會計核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計法》應(yīng)明確審計機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計單位運用電子計算機(jī)管理財政收支、財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況，規(guī)定被審計單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供運用電子計算機(jī)儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

3.強(qiáng)化部分虛置的權(quán)限

目前法律賦予審計機(jī)關(guān)的部分權(quán)限在實際運用中沒有保障，使這些權(quán)限的運用受到限制。比如，審計法規(guī)定了審計機(jī)關(guān)在審計時具有審計調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán)，并規(guī)定有關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，對移送案件有關(guān)部門應(yīng)及時作出決定并書面通知審計機(jī)關(guān)。但在實踐中，不配合調(diào)查的情況時有發(fā)生，而審計人員因為沒有相應(yīng)強(qiáng)制手段往往對不配合調(diào)查的行為毫無辦法。有處理權(quán)的機(jī)關(guān)接到移送建議后不進(jìn)行相應(yīng)處理、也不告知審計機(jī)關(guān)的情況也隨處可，見。因此《審計法》應(yīng)就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而影響審計工作的行為設(shè)置相應(yīng)的法律責(zé)任。

4.完善審計強(qiáng)制措施

《審計法》應(yīng)從以下幾方面完善審計強(qiáng)制措施：一是規(guī)定審計機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施，防止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為，保證審計工：作順利進(jìn)行；二是規(guī)定審計機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計單位違法違紀(jì)資金有關(guān)的銀行賬戶，保證審計機(jī)關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀(jì)問題。

5.規(guī)定委托審計權(quán)

隨著我國社會審計組織的日益壯大與規(guī)范，特別是國家審計弱化對國有企業(yè)的審計后，社會審計成了監(jiān)督國有企業(yè)會計信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下，《審計法》應(yīng)在規(guī)定審計機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，明確審計機(jī)關(guān)可以委托社會審計組織進(jìn)行審計。審計機(jī)關(guān)除了對—些主要企業(yè)進(jìn)行直接審計外，其他的企業(yè)進(jìn)行委托審計，從而達(dá)到充分利用社會審計、抓住重點查深查透的目的。

（四）關(guān)于審計程序

篇（6）

一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計工作的重要性和必要

審計監(jiān)督制度是黨的十七大要求重點加強(qiáng)的制度，是憲法確立的基本經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)審計監(jiān)督，是強(qiáng)化財經(jīng)管理的重要手段；同時也是密切干群關(guān)系的重要舉措。在維護(hù)財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)又好又快發(fā)展等方面具有不可代替的作用。各村、各單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)審計工作的重要性和必要性。

二、突出重點，點面結(jié)合，進(jìn)一步加大審計監(jiān)督力度

審計部門應(yīng)當(dāng)對鎮(zhèn)屬各單位發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，不留盲區(qū)和死角。審計工作要按照：“全面審計，突出重點”的審計工作方針，進(jìn)一步加大審計監(jiān)督的力度。

1、加強(qiáng)單位年度財務(wù)收支的審計。按照兩年一審，一審兩年的要求，對鎮(zhèn)屬各企事業(yè)單位、各行政村所屬獨立核算自然村的財務(wù)收支及財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計；（主要審計：各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”行為；各項支出是否合理，取得的原始票據(jù)是否規(guī)范、合法，有無按鎮(zhèn)制定的各項規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無按規(guī)定的審批權(quán)限審批，是否三證齊全；各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否準(zhǔn)確規(guī)范等。）

2、加強(qiáng)建設(shè)項目的審計。進(jìn)一步加大對鎮(zhèn)、村資金投資多、影響大的基礎(chǔ)性、公益性、生產(chǎn)性建設(shè)項目的審計監(jiān)督力度。（主要審計：建設(shè)項目立項報告的審批，項目招投標(biāo)程序是否合法、規(guī)范，有無工程預(yù)、決算，是否按合同結(jié)算工程款等情況等。）

3、穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對各村、各單位負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（主要審計：任期內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成情況；財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況；收入、支出的管理及內(nèi)控制度情況；集體資產(chǎn)、資源的管理、使用、處置及保值、增值情況；債權(quán)、債務(wù)管理情況；遵紀(jì)守法及廉潔自律情況等。）

4、加強(qiáng)專項資金的審計。對鎮(zhèn)、村管理的社會保障資金、城市居民最低生活保障資金、救災(zāi)資金、扶貧資金、征地補(bǔ)償資金、新農(nóng)村建設(shè)資金等與群眾切身利益息息相關(guān)的資金進(jìn)行專項審計；（主要審計：專項資金的管理、流向和使用績效。）

5、積極配合鎮(zhèn)紀(jì)委查處群眾來信、來訪反映的經(jīng)濟(jì)案件。對群眾來信、來訪反映的經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計核查，做到實事求是，客觀公正，依法辦事。

三、提高認(rèn)識，形成合力，切實加強(qiáng)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作量大，為進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保全鎮(zhèn)審計工作全面正常化開展，把審計工作推向更高水平，鎮(zhèn)成立審計領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長，鎮(zhèn)紀(jì)委、審計站、財政所、農(nóng)經(jīng)站為成員單位，并明確審計站是鎮(zhèn)人民政府的專職審計部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)審計計劃的制定和組織實施，其他有關(guān)職能部門需對所屬村或單位進(jìn)行審計的，應(yīng)主動與審計站聯(lián)系，由審計站牽頭組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計，各職能部門要相互協(xié)調(diào)配合，形成合力和協(xié)作機(jī)制，提高審計監(jiān)督效率。

篇（7）

一是深入開展同級財政審計。我局以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，在總結(jié)歷年審計工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，構(gòu)建大財政審計理念，對我區(qū)財政預(yù)算的批準(zhǔn)和在執(zhí)行中調(diào)整變動情況的合法性及預(yù)算收支的組織完成情況作了全面審計，重點檢查財稅法規(guī)執(zhí)行情況；人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行情況；細(xì)化部門預(yù)算情況；政府采購；收支兩條線執(zhí)行情況；預(yù)算中重點支出安排情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況。查出管理不規(guī)范金額160萬元，提出審計建議5條，促進(jìn)被審計單位建立健全規(guī)章制度3項。

二是各項審計調(diào)查扎實開展。根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于加強(qiáng)舊城改造資金管理和監(jiān)督的意見》，加強(qiáng)對拆遷資金籌集、撥付和使用的環(huán)節(jié)審查監(jiān)督，完成了怡心園、軍營路、防疫站等三個舊城改造地塊拆遷資金專項審計調(diào)查。開展義務(wù)教育學(xué)校績效工資政策落實情況專項審計調(diào)查，促進(jìn)完善義務(wù)教育學(xué)校績效工資實施相關(guān)制度。對地方政府性債務(wù)專項審計調(diào)查，摸清政府負(fù)債情況，為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考。

三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計穩(wěn)步推進(jìn)。2012年對區(qū)計生委、淮海路小學(xué)等8個部門和單位的主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實施審計，其中任中審計項目7個，我局還與區(qū)組織、編制部門聯(lián)合對區(qū)城管局、區(qū)發(fā)改委兩部門實施“三責(zé)聯(lián)審”工作。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，明確了領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任和直接責(zé)任，進(jìn)一步促進(jìn)廉政建設(shè)，為組織部門使用干部提供參考。

四是突擊開展機(jī)構(gòu)改革單位審計。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，對機(jī)構(gòu)改革涉及的區(qū)人事局、區(qū)勞動和社會保障局等8個單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。由于時間緊任務(wù)重，審計人員放棄節(jié)假日，加班加點，僅僅用了6天時間就完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，有力地支持了我區(qū)機(jī)構(gòu)改革工作的順利進(jìn)行，得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

二、圍繞中心，服務(wù)全區(qū)發(fā)展大局

篇（8）

1．圍繞中心，服務(wù)大局，深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。今年我局認(rèn)真開展了對本級預(yù)算執(zhí)行審計，審計發(fā)現(xiàn)在財政預(yù)算執(zhí)行的組織與管理中仍然存在一些問題：未經(jīng)人大常務(wù)會審查批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出、預(yù)算外資金撥付流程不符合規(guī)定等問題。

2．關(guān)注社會熱點，強(qiáng)化專項資金審計，促進(jìn)社會和諧。按照構(gòu)建和諧社會的要求，我們把專項資金的管理、使用情況作為審計監(jiān)督的重點，促進(jìn)規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項政策措施落到實處。對__區(qū)紅十字會“博愛一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項資金的審計和審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對專項資金監(jiān)管越來越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變設(shè)計批復(fù)施工等問題。

3．強(qiáng)化財務(wù)收支審計，確保財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對全區(qū)部分單位的財務(wù)收支進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報銷等問題，查出違規(guī)金額10萬元，管理不規(guī)范金額216萬元，提出審計建議10條。

4．積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為加強(qiáng)干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過審計發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé)，但也存在個別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴(yán)格履行其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理職責(zé)，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算，私設(shè)“小金庫”等問題，移送其他部門處理事項1件。

5.加強(qiáng)政府重大投資項目審計，提高投資效益。今年我局開展并完成固定資產(chǎn)投資審計6個，送審金額1186.01萬元，審計核減104萬元，核減率8.77%。

6.扎實學(xué)習(xí)，為民解困，學(xué)教活動初見成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開展黨的群眾路線教育實踐活動》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見表50份，召開座談會兩次，征求到“”方面的問題13條。學(xué)教活動期間，為對口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達(dá)到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢潔。

篇（9）

（一）區(qū)審計局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計工作。負(fù)責(zé)對區(qū)級財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財政收支的真實、合法和效益進(jìn)行審計監(jiān)督，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實行審計全覆蓋，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，對國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況進(jìn)行跟蹤審計。對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國家審計方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對直接審計、調(diào)查和核查的事項依法進(jìn)行審計評價，作出審計決定或提出審計建議。

（3）向區(qū)委審計委員會提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計報告；向區(qū)長提交年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計查出問題整改情況報告；向區(qū)委、區(qū)政府報告對其他事項的審計和專項審計調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計結(jié)果；向區(qū)政府、市審計局報告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報審計情況及結(jié)果。

（4）直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況；區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，區(qū)直各部門（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支；使用區(qū)級財政資金的事業(yè)單位和社會團(tuán)體的財務(wù)收支；區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬國有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支；國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計局審計其他事項。

（5）按規(guī)定對區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計。

（6）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用、國有資源利用保護(hù)等與國家財政財務(wù)收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。

（7）依法檢查審計決定執(zhí)行情況，督促整改審計查出的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項，協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機(jī)構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。

（9）組織和開展審計領(lǐng)域的對外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會的重大項目稽察職責(zé)，區(qū)財政局（區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國有企業(yè)監(jiān)事會相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計局。進(jìn)一步完善審計管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計資源配。

區(qū)審計局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計股、電子數(shù)據(jù)審計股、財政金融審計股、行政事業(yè)與社會保障審計股、經(jīng)貿(mào)審計股、固定資產(chǎn)與外資運用審計股。

人員情況：

行政編制10名，實有8人；參公事業(yè)編制4名，實有2人；全額財政撥款事業(yè)編制14名，實有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計局資產(chǎn)總計482.83萬元，流動資產(chǎn)合計430.43萬元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計482.83萬元，負(fù)債合計0.15萬元，凈資產(chǎn)合計482.67萬元。

（二）2020年度整體支出績效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費用等方面專題開會做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實際編制部門預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開，嚴(yán)格把控各項經(jīng)費開支范圍，項目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項目資金按計劃，按項目工程進(jìn)度撥付，專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費，套取或轉(zhuǎn)移專項資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會研究后審批。

（2）預(yù)算申報階段進(jìn)行了績效目標(biāo)填報，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績效評價工作方案>通知（財績[2021]57號）文件要求，績效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項目相符合，目標(biāo)值出處合理。績效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實施內(nèi)容和立項目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)。績效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績效管理開展情況

本部門認(rèn)真開展部門整體支出績效自評工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評價方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對支出管理情況，從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面進(jìn)行評價，開展自評打分。對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，解決好預(yù)算績效管理中存在的突出問題，推動財政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門各項工作順利開展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計局年初預(yù)算基本支出632.41萬元，項目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項目支出51.2萬元。基本支出決算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計專項業(yè)務(wù)費360萬元在年初預(yù)算時納入?yún)^(qū)級專項經(jīng)費支出，決算時納入部門項目經(jīng)費支出；二是政府投資建設(shè)項目增多，向社會中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費也相應(yīng)增多。

二、部門整體支出績效實現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計組織實施財政類審計項目30個，出具審計報告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規(guī)金額3911萬元，管理不規(guī)范資金55234萬元，上繳財政78萬元，審計提出意見324條；完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實施了區(qū)本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會3個部門單位。審計結(jié)果表明，2019年度區(qū)財政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財政改革有力推進(jìn)，財政管理不斷提升，財政運行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問題，影響了財政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績效管理等方面提出審計意見，并對后期整改落實情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計委員會和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計12個，出具審計報告12份，經(jīng)審計，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規(guī)金額1984萬元，管理不規(guī)范資金4332萬元。通過審計，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)運行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的懲治和防范作用。

3、落實政府投資審計改革，推進(jìn)投資審計平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來，投資審計中心深入貫徹落實上級審計機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個老舊小區(qū)改造項目等區(qū)重點工程實施了全過程跟蹤審計，有效控制了工程造價。四是完成投資審計工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項目的結(jié)算審計工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計監(jiān)督本位。

4、開展全區(qū)32個社區(qū)2019年度財務(wù)收支情況審計，強(qiáng)化對基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開展的全區(qū)五個街道社區(qū)財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，派出審計組歷時三個月對全區(qū)5個街道32個社區(qū)2019年度財務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計報告，并提出了整改意見和建議。

5、開展村級財務(wù)審計，進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來村級財務(wù)審計的成果，切實保障集體資金使用的真實性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對全區(qū)18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個村2018-2019年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。審計報告從財務(wù)管理、財務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個方面揭示了存在的19個問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級財務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開展專項審計調(diào)查，強(qiáng)化對政策落實的監(jiān)督。今年以來，先后開展了穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計、區(qū)應(yīng)對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項目專項審計、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項目審計調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運營情況專項審計調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項審計調(diào)查等項目，通過對經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問題或方針政策的實施情況開展針對性的審計調(diào)查，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的解決辦法，推動政策措施貫徹落實到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產(chǎn)效益情況審計調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項目收支情況審計調(diào)查、市香料廠2001年以來資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個改制水廠價格認(rèn)定、事改企12個單位資產(chǎn)負(fù)債審計、村集體收入50萬元以上（41個村）專項調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費用審核等黨委、政府交辦的事項，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門整體支出績效中存在問題及改進(jìn)措施

（一）主要問題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計項目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費用，使預(yù)算資金總體偏緊。

篇（10）

關(guān)鍵詞：

村級財務(wù) 審計 監(jiān)督

內(nèi)部審計監(jiān)督是經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)管理的一項基本職能，近年來，經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科不斷創(chuàng)新村級財務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督管理辦法，加大審計監(jiān)督力度，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)與運行，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展。

一、總體情況

從2008年起，區(qū)鎮(zhèn)根據(jù)張委辦（2008）41號《關(guān)于在全市推行村級陽光綜合審計的實施意見》的精神，為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村資金、資產(chǎn)和資源管理，加強(qiáng)對村級集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村基層干部的審計監(jiān)督，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，在全鎮(zhèn)開展村級陽光綜合審計工作。2009年至2014年底，區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科共完成村干部離任審計27項，村級財務(wù)收支審計279項，村級集體企業(yè)專項審計88項，村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計132項，村級集體資產(chǎn)綜合審計94項。審計中發(fā)現(xiàn)審計問題330條，提出審計建議和意見347條，被采納審計建議347條，發(fā)出整改意見書61份。

二、具體做法

1.積極示范，引導(dǎo)做好村級各類內(nèi)部審計。

一是統(tǒng)一各類審計內(nèi)容。（1）對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，主要審計其任期內(nèi)村級集體資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變化和主要社會事業(yè)及經(jīng)濟(jì)工作等，并作出客觀公正的評價；（2）對村級財務(wù)收支審計，主要審計各項收入是否按期結(jié)算、各項支出是否符合規(guī)定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫、是否存在以收抵支、財務(wù)收支預(yù)決算執(zhí)行情況、集體資產(chǎn)保值增值情況等；（3）對村級年終可用財力審計，主要審計當(dāng)年度村級經(jīng)營性收入是否入賬、查閱相關(guān)的會計憑證是否正確、審核經(jīng)營性合同金額與到賬金額是否一致等；（4）對村級集體企業(yè)審計，主要審計村級集體企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、財務(wù)收支情況以及經(jīng)營狀況等。二是統(tǒng)一各類審計文本。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科根據(jù)村級陽光綜合審計要求，結(jié)合新形勢下村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際，統(tǒng)一制訂了村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、村級財務(wù)收支審計、村級年終可用財力審計、村級集體企業(yè)審計等審計示范文本，進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)內(nèi)部審計工作。三是統(tǒng)一組織人員參與各類審計。在各類村級財務(wù)審計中，要求各辦事處（街道）經(jīng)管辦人員共同參與審計全過程，使他們掌握財務(wù)審計的重點、內(nèi)容和方法，不斷提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力。

2.加強(qiáng)管理，實行村級財務(wù)審計常態(tài)化。

一是常規(guī)審計實行年審制度。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科每年組織對村級可用財力、村級集體企業(yè)、社區(qū)股份合作社年終審計；鎮(zhèn)記賬中心每年對各村的現(xiàn)金、存款、承兌匯票進(jìn)行不定期盤點，查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及有價證券登記薄，核實是否賬賬相符、賬實相符。二是專項審計實行抽查制度。每年根據(jù)財務(wù)管理需要不定期抽取幾個村進(jìn)行專項審計，改進(jìn)財務(wù)管理辦法。例如2012年針對閘上、城東未納入村賬鎮(zhèn)的村集體資產(chǎn)和資金管理進(jìn)行專項審計，并對審計中存在問題進(jìn)行全面整改，于2013年1月將兩村納入鎮(zhèn)記賬系統(tǒng)。三是聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計。2013年經(jīng)區(qū)鎮(zhèn)黨工委批準(zhǔn)，聘請華景、天和會計師事務(wù)所對全鎮(zhèn)41個行政村（社）的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面審計。包括對所有房屋、土地進(jìn)行實地盤點、對應(yīng)收應(yīng)付往來款項采用查詢核對法逐筆核實、對經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同管理、對村投資或控股的各類集體企業(yè)管理、對財務(wù)管理制度的執(zhí)行方面等進(jìn)行了全方位審計，進(jìn)一步核實村級集體經(jīng)濟(jì)組織家底。

3.完善制度，促進(jìn)村級財務(wù)審計規(guī)范。

通過對審計中存在問題的檢查、整改，不斷完善村級集體資產(chǎn)管理制度和財務(wù)管理辦法。區(qū)鎮(zhèn)先后出臺了楊政發(fā)（2011）27號《關(guān)于印發(fā)楊舍鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理的通知》、張經(jīng)管發(fā)（2012）6號《區(qū)（鎮(zhèn)）各部門、辦事處（街道）和財務(wù)審批、報支的有關(guān)規(guī)定（試行）》、張經(jīng)管發(fā)[2014]16號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（社）集體資金管理的通知》和張經(jīng)管發(fā)[2014]17號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重點對非生產(chǎn)性開支管理、經(jīng)營性資產(chǎn)出租管理、集體企業(yè)管理、合同管理、規(guī)范資金管理等進(jìn)一步明確規(guī)定。對加強(qiáng)村級財務(wù)管理和監(jiān)督，確保村級集體資產(chǎn)資源運行安全高效，促進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展壯大保駕護(hù)航。

三、取得成效

1.保證集體資產(chǎn)安全。

一是非生產(chǎn)性開支得到有效控制。通過村級內(nèi)部審計，對非生產(chǎn)性開支的報批手續(xù)是否完善、報支范圍是否符合規(guī)定、原始發(fā)票是否真實有效等進(jìn)一步得到規(guī)范，大大減少了村級集體資產(chǎn)的損失和浪費。二是賬外資產(chǎn)得到清查。通過審計中對各村（社）的固定資產(chǎn)、在建工程及無形資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，發(fā)現(xiàn)有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產(chǎn)沒有及時納入村賬，形成賬外資產(chǎn)，審計后全部納入村賬，核實了村級集體資產(chǎn)。其中：房屋61處，面積5.21萬平方米；土地36塊，面積25.99萬平方米。三是查實應(yīng)收款項。通過審計中對各村（社）的應(yīng)收應(yīng)付等往來科目逐一進(jìn)行清理，對各種往來款項明細(xì)逐筆逐戶直接詢證核實，查實個別村漏記應(yīng)收款項50萬元，核實了32筆原來雙方不符的往來款項。

2.規(guī)范集體資產(chǎn)有效合理使用。

一是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同。區(qū)鎮(zhèn)統(tǒng)一使用規(guī)范的租賃合同文本，建立合同管理網(wǎng)絡(luò)，統(tǒng)一規(guī)定租金收取標(biāo)準(zhǔn)和收取方式，限定合同期限，嚴(yán)控存量土地。二是加強(qiáng)資金管理。規(guī)范資金結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)格控制印鑒管理，杜絕違法操作行為。嚴(yán)禁公款私存，禁止出借銀行賬戶，禁止村集體為任何個人或單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，資金不得直接出借給民營企業(yè)或個人，不得為非本村企業(yè)注冊或還貸周轉(zhuǎn)資金。三是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。規(guī)范運作和管理集體資產(chǎn)，通過有效途徑進(jìn)行收購、轉(zhuǎn)讓和購置集體資產(chǎn)。通過內(nèi)部審計，有效防止集體資產(chǎn)使用不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，更好地規(guī)劃對集體資產(chǎn)的使用，避免集體資產(chǎn)流失。

3.提高管理人員綜合素質(zhì)。

村級內(nèi)部審計，一方面可以明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，增強(qiáng)村干部的財經(jīng)法紀(jì)意識，使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)，還承擔(dān)著發(fā)展村級集體經(jīng)濟(jì)的責(zé)任。通過審計監(jiān)管力度加大，審計范圍的擴(kuò)大，經(jīng)常化、制度化的審計，能夠進(jìn)一步貫徹落實各項財會制度，制止和糾正經(jīng)濟(jì)活動中違反亂紀(jì)的行為，轉(zhuǎn)變村干部的思想觀念，加強(qiáng)法律意識，增長財經(jīng)知識。另一方面，也促使審計人員更熟悉財經(jīng)法規(guī)，增強(qiáng)審計業(yè)務(wù)水平、判斷分析能力，全面提升財務(wù)管理工作水平。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)村級內(nèi)部審計工作的措施

1.突出把握內(nèi)部審計的工作重點。

一是積極開展涉農(nóng)惠農(nóng)資金補(bǔ)貼專項審計。重點關(guān)注支農(nóng)資金中的良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合補(bǔ)貼、土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼等各類補(bǔ)貼資金是否及時、足額發(fā)放到位。二是重點對房屋和土地租賃收入、土地補(bǔ)償費等定期進(jìn)行專項審計，確保集體資金安全合法使用。三是加強(qiáng)工程建設(shè)審計。建設(shè)項目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，規(guī)范工程預(yù)決算、項目招投標(biāo)、財務(wù)支出，使工程建設(shè)陽光操作，避免和減少不法行為的產(chǎn)生。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計的執(zhí)行力度。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要責(zé)令有關(guān)單位采取措施，及時進(jìn)行整改，如發(fā)現(xiàn)有不良債權(quán)和不實債務(wù)，須經(jīng)村兩委班子討論、村民主理財小組通過，報區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科審核批準(zhǔn)后，及時調(diào)整賬戶。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。

審計人員應(yīng)有過硬的業(yè)務(wù)能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的責(zé)任心，具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)操守，所以要定期進(jìn)行審計人員職業(yè)道德、法律法規(guī)、財務(wù)管理等培訓(xùn)，及時掌握農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)政策，財務(wù)法律法規(guī)、提高審計操作技能，確保審計工作的順利開展。

作者：陳麗萍 單位：張家港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農(nóng)村工作局農(nóng)經(jīng)科

參考文獻(xiàn)：

篇（11）

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第二十八條“地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字”的規(guī)定，各街鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定及時足額地組織各項收入并按規(guī)定納入統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。依法編制財政預(yù)算，將所有預(yù)算內(nèi)、外財政性收支納入預(yù)算管理，確保收支平衡，并消除任何形式的隱性赤字。

（一）合理編制預(yù)算。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》編制年度預(yù)算，細(xì)化到各個收入、支出項目。預(yù)算（草案）要提交街鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核通過，方可組織實施，并報區(qū)財政局備案。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費、再公用經(jīng)費、后項目經(jīng)費”的支出順序安排預(yù)算支出，通過預(yù)算控制指標(biāo)、指標(biāo)控制計劃、計劃控制支出，實施嚴(yán)格的指標(biāo)控制、核算管理和事后監(jiān)管。

（三）嚴(yán)格預(yù)算約束。收入要完整、準(zhǔn)確，支出要量入為出，確保重點。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如需調(diào)整，需報街、鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。并報區(qū)財政局備案。

（四）實行預(yù)算監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計。

二、建立和完善各項財政財務(wù)管理制度，確保財政財務(wù)規(guī)范有序運轉(zhuǎn)

（一）建立和完善財政管理例會制度。各街鎮(zhèn)要建立財政管理例會制度，通過財政管理例會，研究和解決財政預(yù)算安排、執(zhí)行及財政收支管理等相關(guān)事宜。財政管理例會的參加對象原則上為：街鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、人大領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財政所長等。例會由主任、鎮(zhèn)長主持，定期召開，并作專門記錄備案。

財政管理例會的職責(zé)：

1、討論決定財政預(yù)算收支計劃的安排，預(yù)算調(diào)整計劃，并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報批。

2、討論分析財政形勢，包括財政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對存在問題，研究制定開源節(jié)流的對策措施，確保政府機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展資金的需要。

3、根據(jù)國家、省、市和區(qū)財政工作的方針政策，討論制定有關(guān)財政經(jīng)濟(jì)政策和建立完善財政財務(wù)管理制度。

4、討論決定重大建設(shè)項目財政資金的安排和大額資金支出，并實行登記制度，由財政所負(fù)責(zé)統(tǒng)計。

5、研究制定其他有關(guān)的財政工作、財務(wù)管理的重大事項。

（二）建立健全財務(wù)集中核算管理制度。加強(qiáng)財務(wù)集中核算管理，支持有條件的街鎮(zhèn)試行國庫集中支付。財政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本街、鎮(zhèn)下屬單位財務(wù)核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財務(wù)集中核算部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。財務(wù)集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，切實履行審核監(jiān)督職責(zé)，對違反財務(wù)制度規(guī)定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。

（三）完善財政財務(wù)支出審批制度。要完善財政財務(wù)支出審批制度，嚴(yán)格控制財政支出，規(guī)范財政支出的審批程序。

1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明支出原因。

2、實行街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）“一支筆”審批制度，加強(qiáng)監(jiān)督。

3、對預(yù)算內(nèi)、外資金的追加與安排，重大基本建設(shè)項目資金安排和重大經(jīng)費開支，必須經(jīng)“財政管理例會”研究通過，再由街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）簽批列支。

（四）嚴(yán)格財政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財政票據(jù)管理暫行辦法》使用財政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，應(yīng)稅收入不得使用財政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時，應(yīng)做到字跡清楚，項目齊全，內(nèi)容真實，大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財政票據(jù)實行憑證購領(lǐng)，限量供應(yīng)，核舊換新制度。要加強(qiáng)財政票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政票據(jù)管理的各項規(guī)定，建立健全財政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、繳銷和保管制度，實行專人、專賬、專管。財政票據(jù)管理人員要定期向財政部門報送票據(jù)使用情況，財政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認(rèn)真辦理移接交手續(xù)。

（五）規(guī)范財政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行審批備案制度。需開設(shè)銀行賬戶的，由街鎮(zhèn)人民政府提出申請，經(jīng)區(qū)財政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)一律不得開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來后，也同樣應(yīng)辦理好交接登記手續(xù)。

（六）健全財政現(xiàn)金管理制度。財政所、財務(wù)集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外公款。經(jīng)費戶及財務(wù)集中核算部門對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時結(jié)賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規(guī)定處理。

（七）建立健全財產(chǎn)物資管理制度。要加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國有資產(chǎn)流失。

1、建立健全財產(chǎn)物資的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、清查等制度，并定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保財產(chǎn)物資安全。

2、完善政府采購制度。嚴(yán)格遵守《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定，添置屬于政府集中采購的財產(chǎn)物資，必須按照規(guī)定的程序先審批再購買。

3、所有財產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符和賬卡相符。

4、所有財產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報批手續(xù)，按規(guī)定程序?qū)徟螅裱_、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財政所及財務(wù)集中核算部門按照批復(fù)文件和相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規(guī)定，上繳區(qū)財政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。

（八）建立健全工程建設(shè)財務(wù)管理制度。要規(guī)范工程建設(shè)財務(wù)核算，嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度，工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設(shè)項目須按國家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項目審計暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計，工程造價最終以審計結(jié)果為準(zhǔn)。對違反規(guī)定未建立工程財務(wù)管理制度，挪用、出借建設(shè)專項資金的，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（九）嚴(yán)格專項資金、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理

1、加強(qiáng)專項資金的監(jiān)督管理：對列入本街鎮(zhèn)的專項資金，要建立健全項目庫管理制度，加強(qiáng)項目論證、立項、申報、實施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴(yán)格實行專項資金專戶管理、專戶核算，按照批準(zhǔn)的用途專款專用，切實發(fā)揮資金的使用效益。專項資金不得用于彌補(bǔ)經(jīng)費缺口和發(fā)放福利獎金。財政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，切實加強(qiáng)財務(wù)核算，防止擠占、挪用專項資金等違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。對于資金使用中存在的問題、項目實施效果等信息要及時上報區(qū)財政局。

2、強(qiáng)化涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理：

一是及時宣傳政策。公示補(bǔ)貼對象、補(bǔ)貼依據(jù)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息，在確保群眾知情權(quán)的基礎(chǔ)上，自覺、主動接受社會各界的監(jiān)督；

二是嚴(yán)格資金審核。對各類補(bǔ)貼發(fā)放清冊，要安排專人逐條、逐項審核把關(guān)，增加或減少的戶數(shù)和金額，必須問清情況并加以核實，確保準(zhǔn)確無誤。

三是及時發(fā)放資金。要全部通過“一卡通”發(fā)放，財政所必須加強(qiáng)與區(qū)財政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內(nèi)容準(zhǔn)確、金額無誤，同時強(qiáng)化督查，任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折，更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項。

（十）建立健全內(nèi)部審計工作制度

加強(qiáng)對本街、鎮(zhèn)財政財務(wù)的日常監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計工作制度，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要對本街、鎮(zhèn)各部門單位的財務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，并向本街鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人報告工作。

三、加強(qiáng)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)水平

要堅持“誰舉債誰負(fù)責(zé)”的原則，積極穩(wěn)妥地清理舊債，切實采取措施，多渠道多途徑清理債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)水平。

（一）建立債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng)，實施動態(tài)監(jiān)控。

（二）針對各自實際情況，制定化解債務(wù)的中長期規(guī)劃和年度目標(biāo)，建立化債的激勵和約束機(jī)制，要積極采取多種方式籌措資金，及時化解舊債務(wù)。嚴(yán)禁形成新的負(fù)債。

（三）不得向農(nóng)戶、居民亂攤派，不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出，不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對違反規(guī)定舉債或提供擔(dān)保的，要依法追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職，確保街、鎮(zhèn)財政財務(wù)工作健康運行

按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對財政工作的領(lǐng)導(dǎo)和日常管理，建立和健全財政財務(wù)制度和內(nèi)控機(jī)制，確保財政職能履行的全面到位，管理規(guī)范、有序。同時應(yīng)當(dāng)接受區(qū)財政、審計、監(jiān)察等部門和同級人大的監(jiān)督管理，各部門要加強(qiáng)協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能，加強(qiáng)監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促其經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（一）各街鎮(zhèn)要按照本級人大決議組織預(yù)算的執(zhí)行，自覺接受人大依法對財政的預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財政決算審查監(jiān)督。