公路物資公司財(cái)務(wù)控制研究

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雖然距離2008年的金融危機(jī)已經(jīng)過(guò)去有十年之久了，但是美國(guó)的次貸危機(jī)還在全球經(jīng)濟(jì)中不斷蔓延，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)大體不景氣的環(huán)境下，許多物資企業(yè)也面臨著財(cái)務(wù)上的問(wèn)題。

一、公路物資企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

在公路物資企業(yè)中，許多企業(yè)還是過(guò)于重視項(xiàng)目的攬取，貨物的采購(gòu)等等環(huán)節(jié)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，沒(méi)有給予足夠的重視。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作存在責(zé)任不清，界限不明，專業(yè)性不強(qiáng)，職位不分，系統(tǒng)簡(jiǎn)單，步驟不明確，資金周轉(zhuǎn)效率低等問(wèn)題。

2.對(duì)流動(dòng)資金管理效率不高

公路物資企業(yè)每天進(jìn)出物資的數(shù)額是非常大的，許多公路物資企業(yè)為了盡可能攬取更多的項(xiàng)目，通過(guò)壓低標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，向信用不高、公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不善的企業(yè)進(jìn)行賒銷，導(dǎo)致物資企業(yè)內(nèi)部許多流動(dòng)資金無(wú)法及時(shí)收回。由于賒銷的公司一般經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不佳，容易出現(xiàn)長(zhǎng)期拖欠貨款的情況，導(dǎo)致公路物資企業(yè)也出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不靈，資金回籠效率低等問(wèn)題。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不足

很多公路物資企業(yè)對(duì)于什么是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作并不了解，許多公司對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作僅停留在“嘴上說(shuō)，紙上寫”的階段，并沒(méi)有制定科學(xué)有序高效的內(nèi)控管理流程。導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，也導(dǎo)致內(nèi)控工作質(zhì)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)的工作要求。大部分公路物資企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還處于空缺或者不完善的階段，由于形式傾向化嚴(yán)重，人為干擾因素過(guò)度，權(quán)利約束過(guò)于嚴(yán)重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可有可無(wú)，成為了一些管理人員開后門的工具。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失

大部門公路物資企業(yè)都沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這很大原因取決于管理人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的不重視。但由于企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，政策變化風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，安全事故風(fēng)險(xiǎn)等等。因?yàn)槿笔Я丝尚庞行У娘L(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)一無(wú)所知，等到風(fēng)險(xiǎn)切切實(shí)實(shí)打到自己臉上的時(shí)候才知道后悔，這時(shí)候企業(yè)已經(jīng)奄奄一息了。通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠在風(fēng)險(xiǎn)未到來(lái)，或者即將到來(lái)之際做出科學(xué)有效合理的預(yù)測(cè)，讓企業(yè)提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，以減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

二、提升公路物資企業(yè)財(cái)務(wù)工作的控制要點(diǎn)

1.提高財(cái)務(wù)意識(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的要求已經(jīng)不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的收支平衡這么簡(jiǎn)單了，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)工作需要從觀念上跟上時(shí)代前進(jìn)的步伐，從傳統(tǒng)的收支型向管理型轉(zhuǎn)變。企業(yè)管理人員應(yīng)該高度統(tǒng)一意識(shí)，從觀念上轉(zhuǎn)變，把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)成是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的一部分，將財(cái)務(wù)工作擴(kuò)展到資金籌備，企業(yè)并購(gòu)重組，企業(yè)未來(lái)的投資規(guī)劃，企業(yè)項(xiàng)目費(fèi)用控制，企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算控制，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)等等方面。將財(cái)務(wù)工作的價(jià)值擴(kuò)展到企業(yè)的核心價(jià)值，企業(yè)文化當(dāng)中，讓財(cái)務(wù)管理充當(dāng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和資本運(yùn)作的戰(zhàn)略管理者。通過(guò)財(cái)務(wù)在企業(yè)業(yè)務(wù)流程和資金風(fēng)險(xiǎn)上的管理，為企業(yè)提供一個(gè)更優(yōu)的戰(zhàn)略資源配置方案，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供一個(gè)強(qiáng)有力的保障。

2.建立資金集中化管理系統(tǒng)

由于公路物資企業(yè)中涉及到的物資項(xiàng)目種類繁多，導(dǎo)致了公路物資企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金的流動(dòng)也是非常分散的，這非常不利于財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)和管理。通過(guò)強(qiáng)化資金流的管理概念，引入信息化的管理系統(tǒng)，來(lái)提高散流資金的收集和管理工作。信息化管理系統(tǒng)可以借鑒大型工地管理系統(tǒng)中的RFID智能化電子標(biāo)簽識(shí)別管理系統(tǒng)，通過(guò)非接觸式電子標(biāo)簽和ARM嵌入式微機(jī)系統(tǒng)的使用，能夠大大減少在物資統(tǒng)計(jì)，物資清點(diǎn)，物資資料查閱等等方面上的工作量。因?yàn)槔昧穗娮佑?jì)算機(jī)技術(shù)取代了人工進(jìn)行物資管理，資金流管理，使得管理工作變得更加高效和準(zhǔn)確。

3.加快資金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)效率

通過(guò)現(xiàn)代先進(jìn)的企業(yè)資源管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)高效，有序，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。譬如通過(guò)ERP系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行公路物資企業(yè)物資預(yù)算，核查，盤點(diǎn)，通過(guò)利用ERP系統(tǒng)的高效與先進(jìn)性，能夠清晰地知道企業(yè)最近一個(gè)月，三個(gè)月，一年內(nèi)各類貨物的收入使用情況，通過(guò)對(duì)貨物進(jìn)行收支數(shù)學(xué)模型建立，能夠?yàn)楣芾砣藛T提供一個(gè)合理的預(yù)測(cè)范圍，進(jìn)而保持合理的庫(kù)存水平。通過(guò)實(shí)行電子ERP系統(tǒng)管理模式，能夠減少原材料、機(jī)械設(shè)備、貨物等物資的積壓，提高資金周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而提高庫(kù)存貨物的利用率。在保持倉(cāng)儲(chǔ)量一定的情況下，盡量縮減積壓數(shù)量。通過(guò)ERP系統(tǒng)的使用，能夠讓原始單據(jù)以電子數(shù)據(jù)的形式錄入電腦中，在電子計(jì)算機(jī)上實(shí)現(xiàn)對(duì)庫(kù)存量進(jìn)行監(jiān)控和管理，大大降低了庫(kù)存盤點(diǎn)，清理，管理等等工作的難度，提高貨物周轉(zhuǎn)效率和利用效率。

4.強(qiáng)化資金流管理

公路物資企業(yè)屬于資金流動(dòng)性非常強(qiáng)的企業(yè)，對(duì)于這種資金流動(dòng)量大，流動(dòng)速度快的企業(yè)，資金的回籠速度就是企業(yè)的命根子，一旦資金回流出現(xiàn)了問(wèn)題，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)控制工作，強(qiáng)化應(yīng)收款和預(yù)收款的控制管理工作，對(duì)于應(yīng)該收取的資金，應(yīng)該在最短時(shí)間內(nèi)收回，對(duì)于預(yù)收款的項(xiàng)目，應(yīng)該做好預(yù)收款的計(jì)劃書，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃行事。在采購(gòu)和貨物使用過(guò)程中，應(yīng)該積極提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款的金額數(shù)量。認(rèn)真落實(shí)貸款項(xiàng)目的責(zé)任人，相關(guān)賒銷項(xiàng)目的責(zé)任人應(yīng)該在一定的時(shí)間內(nèi)將項(xiàng)目貨款收回，如果超過(guò)一年無(wú)法收回，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)該在公司會(huì)議上說(shuō)明情況，并制定計(jì)劃，待公司集團(tuán)會(huì)議通過(guò)后，及時(shí)收回賒銷資金。

5.增強(qiáng)收支控制工作

企業(yè)的盈利很大一部分浪費(fèi)在了日常的收支過(guò)程中，財(cái)務(wù)控制管理應(yīng)該制定切實(shí)可以執(zhí)行的規(guī)范和流程，讓企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行收支控制管理制度，達(dá)到增效節(jié)支，提盈縮本的目的。

三、結(jié)語(yǔ)

公路物資企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作除了要做好資金方面的管理工作外，還需要在風(fēng)險(xiǎn)控制，宏觀經(jīng)濟(jì)控制，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制，資金風(fēng)險(xiǎn)控制上面下狠功夫。