審計問題整改報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇審計問題整改報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

【正文】

關于審計問題整改情況的報告

大武口區審計局：

《寧夏回族自治區石嘴山市大武口區審計報告》（石大審報〔2020〕7號）收悉，我局高度重視，局黨組召開會議專題研究部署，按照“誰分管、誰負責”及“歸口管理”原則，由主要領導親自督辦、分管領導直接負責、安排專人具體落實，對《報告》提出問題認真對照自查，建立整改臺賬，實行銷號辦理。現將整改落實情況報告如下：

一、預算執行力方面存在問題

（一）年初預算編制比例低，預算約束力不強

整改落實情況：我局2019年部門預算資金編制率低，主要是在年初預算時未能提前研判所承擔政府投資項目建設概算，所以未能將項目建設資金納入年度預算，造成預算資金編制率低。在今后的年度預算中，我們將嚴格按照《預算法》及《行政單位財務規則》相關規定，聚焦部門主責主業，結合轄區財政實力，適當加大項目支出年初預算比例，將本年度明確實施項目和可支配財力全部納入年度預算，提高部門年度預算編制的準確性和完整性，以增強預算執行的嚴肅性。

（二）單位指標執行率較低

整改落實情況：我局嚴格按照項目建設投資完成進度比例支付相應工程款，因部分項目建設進度不平衡影響，報告中指出的三筆專項資金未能及時支付。截至目前，三項專項資金已支出100%。今后，我局嚴格按照專項資金用途、用款計劃及時支付資金，加快資金支付進度，切實提高財政資金使用效益。

（三）非稅收入10.16萬元未及時上繳國庫

整改落實情況：未上繳資金分別于2020年3月和2020年5月已上繳國庫。今后，我局嚴格按照相關法律、行政法規和財政有關規定，將應當上繳的預算收入，按照規定的預算級次、預算科目、繳庫方式和期限將非稅收入上繳國庫。

（四）未按照資金用途使用專項資金704.69萬元

整改落實情況：我局歷年實施各類重點項目拖欠工程款較多，2019春節前施工單位多次上訪，區財政無項目資金指標撥付。為解決突發上訪問題，區財政撥付了5萬元人員經費用于支付2015年大武口區朝陽街以北街路市政基礎設施維修工程二標段工程款；2019年大武口區中心商貿區提檔升級項目建設資金699.69萬元，用于支付2013年至2017年歷年工程欠款。對上述兩個方面問題，我局已多方申請項目資金，待資金到位后及時歸還資金原渠道。

二、固定資產管理方面存在問題

關于報廢資產未及時處理、調撥資產未辦理手續、借出資產未及時收回等問題

整改落實情況：我局依據《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》，已組織人員對占有、使用、借出的資產進行全面清查盤點，及時與調撥接收單位及資產借用單位進行核準，對已報廢資產盡快辦理報廢手續，對已調撥資產及時辦理調撥手續，對借出資產及時收回并做好登記管理，切實做到賬實相符，確保資產和財務信息真實、準確、完整。

三、工程項目管理方面存在問題

（一）未按照規定辦理施工許可證

整改落實情況：在今后項目建設管理中，我局嚴格按照《中華人民共和國建筑法》第七條“建筑工程開工前，建設單位應當按照國家有關規定向工程所在地縣級以上人民政府建設行政主管部門申請領取施工許可證”，加強項目建設管理，在未取得項目施工許可證前，不因趕搶工期而開工建設。

（二）工程項目未按期竣工

整改落實情況：我局承建的大武口區保障性住房污水管網建設工程，工程共分五個標段施工，其中：一、二、三標段于2019年11月份全部完工；四、五標段牽扯綠化補植，2019年11月份綠化補植無法保證成活率，經建設單位、監理單位、施工三家單位協商，決定于2020年春季實施綠化補植；2020年年初受疫情影響，于2020年4月底復工，5月下旬完工。同時，由于該項目雨水管網需穿越世紀大道，且世紀大道西側道路下有國防光纜，工程施工只能在國防光纜不執行戰備任務的間隙組織，所以雨水管網遲遲未能穿越世紀大道。經建設單位、監理單位、施工單位與國防光纜管理單位協商，該段管網進行頂管施工。因大武口區保障性住房污水管網建設屬于整體連通系統工程，五標段管網未能及時穿越世紀大道，所以該工程未能及時竣工驗收。目前，該項目已進入環保驗收階段。

大武口區城市排澇系統建設工程一期二、三標段合同簽訂計劃開工日期為2019年8月10日，因為項目占用寧夏合力工程檢測有限公司部分土地，協商解決完畢土地補償費用金額及及資金來源問題，實際進場施工為9月中旬，在施工過程中需報請規劃變更管線位置的問題，導致11月15日冬季停止施工前無法完工，在2020年春季復工前，又遇到疫情致使復工時間比原計劃延后70天，導致工期滯后。復工后，在確保施工安全和質量的前提下，組織施工單位加班加點，至8月底二、三標段已基本完工。

（三）項目績效管理方面存在問題

——未按照相關規定對工程項目進行績效管理

大武口區中心商貿區提檔升級工程。我局與湖南城市學院規劃建筑設計研究院于2019年7月26日簽訂本項目設計合同，按照2002年國家發改委、建設部編寫的《工程勘察設計收費標準》，此類型改造項目3000萬元以內項目設計收費基價為103.8萬元，我局與設計單位協商后簽訂設計費用為93萬元。2019年11月26日，大武口區發展和改革局批復設計費按3%記取為66.52萬元。我局向大武口區發展和改革局請示超出批復部分的26.48萬元通過項目預備費進行支付，大武口區發改局批復同意。

大武口區特色農副產品一條街改造工程。2019年12月11日，我局與浙江恒欣建筑設計股份有限公司寧夏分公司簽定此項目設計合同，按照國家規范要求設計費率為2%—5%，由于改造項目設計內容較多，故我局與該公司簽定設計費率為3.8%，在文本編制過程中，由于設計單位疏忽，將設計費率編制為3%，2019年12月31日，大武口區發展和改革局批復設計費率下浮為3%。

大武口區特色餐飲街（解放街文明路至前進路段）改造項目。2019年12月3日，我局與浙江恒欣建筑設計股份有限公司寧夏分公司簽定此項目設計合同，按照國家規范要求設計費率為2%—5%，由于改造項目設計內容較多，故我局與該公司簽定設計費率為3.8%，在文本編制過程中，由于設計單位疏忽，將設計費率編制為3%，2019年12月23日，大武口區發展和改革局批復設計費率下浮為3%。

以上項目設計合同嚴格按照國家相關規定簽訂合同，后續批復低于設計合同簽訂金額，屬于設計文本編制失誤，我局今后將嚴格加強管理，確保設計文本編制與設計合同保持一致。

大武口區城市排澇系統建設工程一期項目，在項目實施前期，嚴格按照《建設工程質量管理條例》規定，委托寧夏圖域達測繪有限公司進行地形圖測繪，委托寧夏德坤巖土工程有限公司進行地質勘察，后委托中國市政西北設計研究院有限公司進行設計。施工過程中，一是由于開挖需要破壞建設東街延伸段機動車道道路，同時，在深基坑專家論證階段，專家提出放大開挖坡比，為了保證現有道路完整性，所以將此段管線向南遷移4.5米；二是此項目管線需穿越海城星湖天地小區現有混凝土路面，為保證兩側樓體建筑安全，設計考慮鋼板樁支護方式進行保護，在深基坑專家論證階段，專家提出鋼板樁支護對兩側樓體有基層擾動，有安全隱患，需要將鋼板樁支護更換為螺旋灌注樁支護；三是五、六標段地勘報告顯示存在0.5—2.5米深液化土質，設計考慮液化土層挖出晾曬處理后重新回填，實際施工過程中，挖出的液化土土質較差，晾曬處理后重新回填無法達到地基承載力要求，故設計出具變更，采用砂夾石換填。

大武口區特色農副產品一條街改造工程、大武口區特色餐飲街改造工程、朝陽街文明路賀蘭山路春節道路亮化工程、2020年春節氛圍營造和中心商業區美化工程，該四個項目均在國家發改委《必須招標的工程項目規定》（國家發改委2018年第16號令）之后實施；2019年3月28日，為進一步規范大武口區政府投資項目管理，大武口區發展和改革局印發《關于印發<大武口區政府投資項目關鍵節點管理規定及流程導則>的通知》，通知中第二條招標投標中明確規定，施工單位、監理單位在滿足施工（按照項目投資規模和類別確定的資質要求）最低資質的同時，項目業主單位采取委托方式選擇信譽好、資金力量雄厚的企業為施工單位，監理單位按照施工規模和類別及取費標準直接委托。我局委托的施工單位均不屬于列入懲戒對象“黑名單”的企業。

（五）內控制度方面存在問題

篇（2）

【正文】

市審計局：

貴局關于龍泉市重大水利項目實施情況專項審計調查報告收悉。首先感謝貴局一直以來對水利工作的大力支持。近年來，我市水利工作在上級水利部門的大力支持下，在市委、市政府的正確領導下取得了顯著成效。現就審計報告中存在的問題整改如下：

一、基本建設程序執行情況

1.個別項目未取得用地批準手續。“浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司實施的龍泉瑞洋引水工程（一期）PPP項目，僅辦理了臨時用地手續，未辦理相關永久用地批準手續。”

整改措施：目前已與市國土部門對接，正在辦理相關永久用地批準手續。

2.合同條款的簽訂違背競價公告的實質性內容，多支付5.88萬元服務費。“龍泉市水利局于2018年12月24日將龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目社會穩定風險評估編制進行網上競價，收費標準按照《上海市重點建設項目社會穩定風險評估咨詢服務收費暫行標準》執行,最終由浙江正和風險評估咨詢有限公司以10%下浮率競價成功。”“龍泉市水利局、浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司共同作為甲方與乙方浙江正和風險評估咨詢有限公司簽訂的合同中未按照上述收費辦法確定合同價，而是直接定價12萬元，并由浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司支付了該筆費用。”“按照競價公告的收費標準，合同價應為[6+（20000-10000）*0.025%]*1.0（行業調整系數）*0.8（社會穩定風險敏感程度調整系數）*1（區域范圍調整系數）*0.9=6.12萬元，多支付5.88萬元服務費。龍泉市水利局應督促浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司追回多支付的服務費。”

整改措施：浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司針對多支付的5.88萬元服務費問題，已于2020年8月24日退回。

3.未保存未中標單位投標文件。“龍泉市甌江水利發展有限公司未保存未中標單位的投標文件。”

整改措施：龍泉市甌江水利發展有限公司9月初召開公司全體會議，要求在今后的工作中，加強招投標工作管理和學習，并按要求保存好未中標單位的投標文件。

4.未在規定時間內簽訂PPP合同。“龍泉市水利局于2018年5月7日在浙江政府采購網上公示了龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目的中標/成交結果公告，并于2018年6月29日與中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司（聯合體）簽訂合同。”

整改措施：加強合同管理，在今后項目招投標結束后，在規定時間內與中標單位簽訂合同。

5.未在規定時間內公告PPP合同。“龍泉市水利局于2018年12月26日與由中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司在龍泉成立的項目公司浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司簽訂PPP項目合同，并于2019年3月14日在浙江政府采購網上公告龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目合同。”

整改措施：加強信息公開管理，在今后項目管理中，按規定及時公開項目信息。

二、項目建設推進及質量控制情況

1.項目實施進度偏慢。“我市使用財政資金建設的重大水利項目龍泉市龍泉溪二期治理工程、龍泉市梅溪河流綜合治理工程、龍泉市八都溪河流綜合治理工程、龍泉市巖樟溪流域綜合治理工程等四個項目截至2019年底計劃完成投資35159萬元，經審計，截至2020年5月底，實際完成投資16223.7萬元，實際完成占計劃總投資的46.14%。龍泉市甌江水利發展有限公司應加快項目實施進度，切實提高資金使用效益。”

整改措施：為加快中央、省、市、縣計劃執行進度和水利建設項目推進，確保水利投資計劃和水利建設任務的完成，10月28日我局制定下發《2020年水利項目推進百日攻堅行動方案》，方案中明確攻堅對象、倒排工作計劃、落實責任人員、建立督查機制，確保完成投資計劃和任務，切實提高資金使用效益。

2.個別建設項目存在安全隱患。“經審計現場查看，龍泉市八都溪流域八都鎮上游段綜合治理工程有300多米親水通道采用天然河床作為底部基礎，部分河床基礎已被河水沖刷掏空，導致該段親水通道懸空架設，有翻覆或坍塌可能，存在安全隱患。龍泉市甌江水利發展有限公司應對該段基礎進行加固，消除安全隱患。”

整改措施：該段親水通道位于自然河灘上，設計計算能滿足親水通道承載力要求，地基掏空段位于堰壩下游長約10余米，水情情況較復雜，目前工程尚在施工中，對于該情況，目前我單位已會同設計、監理、施工單位進行修復處置。

篇（3）

【正文】

開遠市住房和城鄉建設局關于

清理拖欠民營企業中小企業賬款審計反饋問題整改情況的報告

根據紅河州審計局關于《開遠市2019年至2020年7月底清理拖欠民營企業中小企業賬款情況專項審計調查報告》（紅審調報〔2020〕8 號）反饋問題，我局高度重視，組織相關部門召開整改工作研究及部署會議，責成相關部門及時進行整改，現將整改工作情況匯報如下：

關于“重大政策及推動清欠工作措施落實方面存在審核把關不嚴、清欠臺賬不實不細，存在少報欠款行為”問題的整改。

審計調查報告中指出“開遠市住建局清理拖欠款審核把關不嚴、清欠臺賬不實不細，導致少報拖欠款132 250元，影響清欠賬款數據庫的準確性”的問題。

一、原因分析

開遠市住建局與云南朋陽建設集團有限責任公司于2018年3月7日簽定《開遠市人居環境提升（二期）設計采購施工總承包（EPC）》合同，合同價暫定：28 457 000元，質保金5％，即1 422 850元。項目已投入使用但未結算，在未收到結算審核結果前，我局不能確定項目最終結算價，為保證資金安全，按合同規定扣質保金為審定工程總造價的5%后，按暫估的6?000 000元欠款進行清償，待結算審核報告完成后再按結算價支付工程欠款。

二、整改情況

在收到審計調查提出開遠市住建局少報欠款問題后，我局及時整改,于2020年9月8日已籌集資金歸還剩余欠款132250元。

三、下一步的工作打算

篇（4）

【正文】

按照《紅河州優化營商環境領導小組辦公室關于進一步抓實審計發現問題整改落實的通知》要求，2020年12月17日召開的云南省審計廳對紅河州2020年“放管服”改革情況專項審計調查報告指出問題整改交辦會議安排部署，我委及時成立審計指出問題整改領導小組，制定整改方案，對照問題清單主動認領問題，并一一逐項整改落實，現將自檢自查整改情況報告如下：

一、中介服務管理規范方面

我委印發公布《紅河州州級非投資項目審批事項中介服務清單》、《紅河州州級投資項目審批中介服務事項清單》紅發改辦〔2018〕4號）、《紅河州州級涉及安全的強制性評估事項實施清單》（紅發改辦〔2018〕9號）、《紅河州行政審批中介服務事項目錄匯總清單121項》（紅發改辦〔2019〕1號），規范了中介服務事項，并在我委的受理意見通知書中告知項目單位，政府投資項目5萬元至100萬元的中介服務事項，進入中介超市選擇。2019年我委使用政府資金采購的中介服務在100萬元以上，按政府采購招投標程序辦理；2020年使用政府資金采購100萬元以下的中介服務項目為“營商環境評估”，中介超市中無此專業服務，我委按政府采購競爭性磋商方式采購。

此問題我委已整改落實到位，今后使用政府資金采購的中介服務100萬元以下的進入“紅河州中介超市”采購，并繼續告知有關項目單位使用政府資金采購的中介服務100萬元以下的進入中介超市采購。

二、“雙隨機”監管落實方面

2020年10月，按照省發展改革委《關于進一步加強全省發展改革系統“雙隨機、一公開”監管工作的通知》、州市場監管局轉發《云南省市場監管領域部門聯合“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的通知》精神，我委高度重視，精心組織開展2020年“雙隨機、一公開”工作，及時制定《紅河州發展和改革委員會“雙隨機、一公開”工作制度（試行）》，印發了《紅河州發展改革委2020年度“雙隨機、一公開”抽查工作方案》，嚴格按照相關要求完成聯合雙隨機和部門雙隨機抽查具體工作方案的制定、編制“一單兩庫”并錄入國家企業信用信息公示系統（協同監管平臺—云南），從11月26日開始，嚴格按照流程隨機抽取執法人員和檢查對象，對由我委牽頭州市場監管局開展的對工程咨詢單位的聯合行政檢查和部門自行開展的對固定資產投資項目節能評估和審查意見落實情況監督檢查、對審批核準的投資項目招標方案進行綜合指導協調進行了現場檢查、書面檢查和網絡核查，2020年12月30日將抽查結果錄入國家企業信用信息公示系統（協同監管平臺—云南）、“信用中國（云南紅河）”網站和紅河州人民政府門戶網站進行公示，切實做到權力在陽光下運行，接受社會監督。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持開展“雙隨機、一公開”的監管工作。

三、開辦企業、工程建設審批改革方面（一枚印章管審批效果不明顯）

2020年9月省政府辦公廳發至省直部門、州市人民政府的行政審批制度改革實施方案征求意見稿載明，下一步省直部門將采取人權、事權集中至部門“行政審批處”進行審批模式；州（市）擬在政務服務管理局下加掛行政審批局牌子，將相關部門的部分行政審批權責及人員劃轉至行政審批局，統一審批相關工程建設項目事項。2019年機構改革后，我委已參照省發展改革委處室設置模式成立了行政審批科（加掛牌子于政策法規科），按照此次整改要求，我委對行政許可事項流轉環節進行了優化，印發了《紅河州發展和改革委員會關于進一步明確行政許可審查審批業務職責流程及相關工作的通知》，從2020年12月25日起，將全部四項行政許可事項由行政審批科采取“窗口式”集中受理、統一辦理、統一出件的方式進行審批，實現了行政許可向一個內設科室集中。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持。

篇（5）

【正文】

根據橫縣審計局《對2019年度橫縣本級一級預算單位部分重點事項專項審計調查的通知》（橫審通〔2020〕9號）精神，橫縣審計局從2020年5月22日至2020年7月20日對我單位開展2019年度橫縣一級預算單位部分重點事項進行專項審計調查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔2020〕1號）后，我局開展對部門預算安排的項目支出為0，預算執行率為0的整改工作部署。現將我單位落實整改的情況報告如下:

一、審計（或審計調查）發現存在的問題

（一）其他優撫支出經費1400000元，是部分退役軍人養老保險的項目支出為0，預算執行率為0

（二）自主就業補助經費1810000元，是發放2018年的退役士兵自主就業補助金的項目支出為0，預算執行率為0。

（三）部分優撫對象數據核查和管理工作經費978787元的項目支出為0，預算執行率為0。

二、整改情況

（一）督促各股室、二層單位預算編制更為科學合理，提升項目預算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費。

（二）合理利用項目資金，嚴格規范各類收支行為，提高項目支出預算執行率。

（三）完善項目管理機制，健全項目建設責任制，嚴格落實重點項目督促檢查制度，及時協調解決項目實施過程中的困難和問題。

三、下一步工作計劃

（一）規范預算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績效目標等，重大預算項目應實行單位領導班子集體決策。

篇（6）

二、著力規范司（執）法行為。一是注重以問題為導向建章立制，堵塞制度漏洞，促進司（執）法工作進一步制度化、規范化、標準化。二是大力推進司（執）法公開，重視以公開促規范、促公正。三是強化落實責任。嚴格落實司（執）法責任制和有關干預司法活動插手具體案件處理的記錄通報責任追究等制度，實現司（執）法的全過程留痕，加強監督制約，高標準嚴要求，切實規范司（執）法權力的配置和運行。

篇（7）

審計監督是憲法確立的一項重要制度，是推動民主法治建設、保障經濟社會健康運行的重要手段。加強審計整改工作，確保審計揭示的問題糾正到位，是認真貫徹《審計法》，推進民主法治，實行依法理財的重要舉措。審計發現的問題能否得到徹底整改，關系到政府的執行力和公信力。各鎮、各部門要從全面貫徹落實科學發展觀、加強黨風廉政建設的高度，充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強審計整改的自覺性和主動性，堅持標本兼治，建立完善長效機制，嚴格執行審計決定，認真采納審計建議，扎實整改審計查出的問題，切實維護審計監督的嚴肅性、權威性。

二、進一步健全完善審計整改工作機制

（一）健全和完善審計整改報告制度。縣審計局負責每年向縣政府報告財政預算執行和其它財政收支審計結果，并受縣政府委托向縣人大常委會報告預算執行和其他財政收支審計情況。縣政府根據縣人大常委會的審議意見，組織有關部門研究落實審計整改工作。被審計單位要在審計報告和審計決定生效之日起30日內，向縣審計局報送審計整改工作方案；在審計報告和審計決定生效之日起90日內，向縣審計局報送審計整改結果報告。報告內容主要包括：審計處理處罰決定執行情況、審計要求自行糾正事項情況、審計建議采納情況、對有關責任部門和責任人的責任追究情況、尚未整改到位問題的原因及限期整改和處理的措施等。縣審計局每年向縣政府報告審計整改結果，并受縣政府委托向縣人大常委會報告。

（二）健全完善審計整改工作查辦問責制度。縣審計局負責將財政預算執行和其它財政收支審計查出的重大問題形成審計報告，提交縣政府常務會議專題研究整改；對有領導批示的綜合性審計報告、專項審計（調查）報告、經濟責任審計結果報告進行專項督促整改。被審計單位經審計局督促仍未徹底整改到位的，由縣政府督查室進行重點督辦。嚴重違紀違規、屢審屢犯、拒絕和拖延整改，并造成重大影響和損失的單位，由縣監察局按照相關規定查處。情節嚴重，觸犯法律的，移送司法機關追究責任。

（三）建立審計整改聯動制度。縣政府成立由審計牽頭，財政、監察、檢察、政府督查室等部門配合，組織、人社、發改、公產、稅務、工商等部門參與的審計整改聯動委員會（以下簡稱委員會），委員會辦公室設在縣審計局，負責審計整改工作的指導、協調和督辦工作。委員會每半年召開一次會議，通報審計查出的重大問題，研究解決審計整改工作的難點，落實審計整改工作責任。縣審計局要建立完善審計移送事項處理制度，對審計查出的重大問題，需要移送有關部門依法依紀進行處理的，應及時移送職能部門。各職能部門要積極支持配合審計整改工作，迅速完成審計移送事項的處理工作，并將審計移送事項處理結果第一時間書面反饋縣審計局。對審計局依法提請暫停撥付的與被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為有關的款項，以及應清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入，縣財政局要及時停止相關資金撥付，并扣減、清收應當上繳國庫或財政專戶的款項；對審計局依法作出的需要清理、調整或暫停的政府投資或以政府投資為主的建設款項，縣發改局、財政局應及時清理、調整或停止有關支付；對審計局依法作出的被審計單位補繳稅款的決定，稅務部門要依法足額征收；對審計局依法作出的關于被審計單位損害國有資產行為的審計決定，縣公產局應及時督促落實整改，并依法作出處理。對審計局依法移送紀檢監察部門的事項，紀檢監察部門應及時查辦；對審計局移送的違法犯罪案件，縣檢察機關應及時立案查處；對被審計單位在金融機構違規資金需要凍結的，縣審計局向縣法院提出申請后，縣法院應及時辦理凍結手續；對重要事項的審計調查需縣工商局支持的，縣工商局要積極配合。

（四）強化審計整改跟蹤檢查制度。縣審計局要在規定時限內，對審計整改情況進行跟蹤督促檢查，重點督促檢查被審計單位執行審計處理處罰決定、自行糾正事項、采納審計建議、審計移送事項處理的情況；要建立臺賬，實行“銷號制”，對積極整改到位、真正解決問題的，予以銷號，切實增強被審計單位和部門的整改主動性、時效性；對被審計單位不執行審計決定，或整改不徹底的，要查明原因，形成書面報告，提交審計整改聯動委員會研究解決，必要時由委員會組織有關部門對被審計單位進行重點督查；重大項目的審計結果及跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向縣政府報告。涉及經濟責任審計的事項，要同時向縣經濟責任審計工作領導小組報告。

（五）推行審計整改公告和通報制度。按照政務公開要求，推行審計結果和整改情況公告制度。縣審計局每年對本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告以及審計整改情況，除向同級人大常委會報告外，凡是符合公告條件的，應通過政府網站、審計局網站向社會公告。要通過新聞媒體，廣泛宣傳審計整改工作典型，充分發揮社會監督作用。對不積極整改、整改不到位并造成嚴重后果的，要予以通報；對拒不整改或屢審屢犯、屢禁不止的，要通過媒體對被審計單位在一定范圍內予以曝光并從嚴問責，促進其整改，提高審計整改效果。

三、進一步加強對審計整改工作的領導

（一）加強領導，明確責任。各鎮、各部門、各單位要高度重視，切實把審計查出問題整改工作納入重要議事日程，主要領導要親自抓，及時安排部署整改工作，了解掌握整改進程，指導、協調、督辦有關審計整改事宜，做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時，確保審計整改工作落到實處。

（二）建章立制，注重長效。各鎮、各部門、各單位要從機制體制入手，注重建立長效機制，不斷建立完善加強單位管理的規章制度，真正做到用制度管權、按制度管事、靠制度管人。

篇（8）

審計整改是指被審計單位根據國家審計機關出具的審計報告或專項審計報告，糾正自身存在的違規問題，采納相關意見和建議，并對薄弱環節加以改進。近幾年，雖然國家審計機關審計整改工作取得了明顯成效，但是還存在著許多問題。對此，國家審計機關要進一步引起高度重視，進一步加強審計整改工作，妥善解決審計整改中的問題。

一、審計整改工作中存在的問題及現狀

1.審計整改效果差

當前，很多被審計單位還有著應付審計整改的思想，具體表現在完成審計后，通過虛假記載經濟活動、開假發票等方式，在形式上進行整改。如此一來，既掩蓋了違規、違紀和違法活動的本質，同時讓其更加隱蔽，增加了審計整改工作難度。而國家審計機關在審計同一個部門時，還未做到每年一審，對一些需整改的問題無法實現長效約束。

2.審計整改不深入

在審計整改過程中，還只是滿足于發現問題上，未能深入分析問題產生的原因，源頭治理力度薄弱。特別是涉及資金管理使用問題，很多被審計單位僅僅重新修訂了制度，避重就輕，沒有針對存在的問題采取相應解決措施，導致相關資金無法被追回，這樣審計整改工作很難取得較好成效。

3.審計整改不徹底

對審計中發現的問題，因為領導思想上的忽視，導致懲罰力度不足，讓審計整改流于形式。而有的單位出于自身利益考慮，沒有整改到位，屢查屢犯。如在審計同一個單位時，連續多年查處存在違規收費、漏交稅金等情況，或者在審計多個不同單位時，也出現了相同的問題。

二、審計整改問題的原因分析

1.思想認識不到位，領導重視程度不夠

在審計整改工作中，被審計單位思想認識不到位，領導重視程度不夠。審計機關僅僅是收繳違紀違規資金，個別審計人員思想上存在畏難情緒，有著“重審計、輕處理”的問題。而很多被審計單位也敷衍了事，主觀意識上存在著“選擇性整改”，針對追回挪用款項、糾正往年問題等與自身利益相關的問題，被審計單位就故意拖延，態度非常消極。或者是新官不理舊事，新領導對前屆領導的審計問題“事不關已”，對審計整改應付了事。

2.體制機制不健全，制度不完善

第一，缺乏合理制度。不僅制度上存在缺陷，也沒有嚴格執法，必須盡快加快體制改革；第二，地方財力不足，導致很多被審計單位改變項目，挪用資金，也沒有處理到位，影響了審計整改的順利進行。

3.監督力度弱

第一，當前缺少能夠聯合各職能部門的機制，對于審計報告中的體制機制性問題，需要國家出臺政策規定，并通過各職能部門共同參與完成，被審計單位不能單獨進行整改；第二，國家審計機關只是在查處的經濟案件上，與司法機關進行協作配合，對于審計查出的問題，與其他部門缺少相互協作配合的機制，無法發揮監督作用，不能更好地促進審計整改落實。

三、加強審計整改工作的對策

1.提高認識，加強領導

審計監督是我國《審計法》中的重要內容，只有加強審計整改工作，才能最大限度體現審計監督的職能，保持正常的財政經濟秩序，實現國民經濟的健康發展，維護社會的和諧與穩定。對此，國家審計機關必須引起重視，大力開展審計整改工作，加強領導，實行有效措施，依法審計，加大督促檢查力度，確保有效解決審計中發現的問題。

2.完善審計整改情況報告制度

要督促被審計單位根據《審計法》中的相關規定，將國家審計機關依法作出的審計決定落到實處，合理采納審計意見，及時為國家審計機關匯報審計決定執行情況。相關部門要及時為人民政府匯報整改狀況，同時也反饋給國家審計機關。國家審計機關將各部門整改情況匯總以后，為本級人大常委會作出包括本級預算執行、其他財政收支審計問題的整改情況。

3.嚴格落實督促檢查機制

國家審計機關在審計工作中，對于審計發現的問題，要督促被審計單位盡快整改。國家審計機關在作出審計報告和審計決定后，要檢查被審計單位是否在規定時間內嚴格執行審計決定，或者是采納審計建議。要重點督促檢查審計中發生的重大問題，針對屢查屢犯、屢禁不止的部門，在督促后還未解決的，應深入分析其原由，加強監督，通過審計要情和審計重要情況反映等形式向向黨委、政府和人大專題報告，從而讓相關機關能夠盡快開展專題督查處理。通過實行監督檢查機制，有利于更好開展審計整改工作。

4.實行行政問責制度，真正為干部選撥任用作參考

被審計單位的主要負責人要在思想上引起重視，要將審計發現問題的整改情況納入到年度目標任務考核中。對于整改不到位，甚至是拒絕整改、弄虛作假的單位，要給予一定的處罰。若是因為整改不到位而導致出現重大損失的，要根據相關規定，由紀檢監察、組織人事和上級主管部門對相關責任人進行問責。這樣一來，才能在思想上引起他們的重視，主動配合國家審計機關開展工作。另外，還要根據審計報告反映的被審計領導干部應付的領導責任、主管責任和直接責任，分別給予相應問責處理，在今后的干部選撥任用中作出相應的決策，區別情況使用。

5.落實整改情況公告制度

要與審計結果公告結合起來，公告被審計單位的整改情況。各級政府、部門及單位應該自覺接受國家審計機關的監督，發動社會各界參與進來，通過加強輿論監督，確保獲得更大的審計整改工作成效。現階段隨著審計結果公開的常態化，公眾除了希望知道政府“做錯了什么”以外，還希望了解政府“錯了以后怎么辦”，而國家審計機關加強審計整改工作，可以將相關情況傳遞給公眾，滿足他們對審計信息的需求。

四、結語

總之，在審計整改過程中，不僅要通過審計找出問題，更應該嚴格落實審計整改。對此，需要國家審計機關提高重視程度，主動采取有效的策略，不斷完善相關制度，及時開展糾正與改進工作，避免出現屢查屢犯的問題，從而逐步規范被審計單位的財政財務收支活動。只有這樣，才能確保審計整改工作取得更大的成效，真正發揮出審計“免疫系統”功能的作用。

參考文獻：

[1]李勇.內部審計提升整改能動性的思考[J].中國內部審計，2016，（01）：12-15.

篇（9）

二、進一步健全和完善審計整改工作機制

（一）建立審計整改報告制度。被審計單位要在規定時間內以書面形式向縣審計局報送整改情況、審計建議采納情況及有關責任部門人員的責任追究處理情況等；對未及時整改或整改不到位的，要報告并說明原因及下一步整改措施。縣審計局要及時對被審計單位的整改情況進行督查，定期向縣政府報告查出問題單位的審計整改情況。報告內容包括審計整改的基本情況、存在的問題以及加強審計整改工作的建議等。縣政府將在一定范圍內通報或向社會公告審計整改結果，促進審計整改落實。

（二）健全審計整改聯動制度。縣政府建立審計整改工作聯席會議制度，聯席會議辦公室設在縣審計局，負責審計整改工作的指導、協調和督辦工作。紀檢監察、檢察機關及財政、稅務、工商等相關部門要依法協助審計機關履行審計監督職責，加強協調配合，形成促進執行審計決定的合力。對縣審計局依法提請暫停撥付與被審計單位違紀違規行為有關的款項，財政部門要及時扣繳和清收應當上繳財政的款項；對依法做出的被審計單位補繳稅款決定，稅務部門應當依法足額征收；對移送的被審計單位及有關人員的違紀行為，紀檢監察機關應及時查處，并將查處結果書面反饋縣審計局；對被審計單位在金融機構的有關存款需要凍結的，縣審計局向人民法院提出申請后，人民法院應及時辦理凍結手續；構成犯罪的，縣審計局應及時移送司法機關處理。相關部門應將查處結果書面反饋審計機關。

（三）落實審計整改問責制度。組織人事部門要將審計結果和審計整改情況作為評價領導干部履行經濟責任、考察任用干部和考核部門年度工作的重要內容。對審計發現問題負有責任的主管人員和其他直接責任人依法應當給予處分的，縣審計局應提出處分建議，將有關情況通報有關部門，推動整改落實；被審計單位或者其上級機關、監察機關根據違紀金額、整改程度分層次進行約談，依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(四)完善審計整改跟蹤督查制度。縣審計局負責對被審計單位整改情況進行回訪、督促和檢查核實。審計項目的主辦部門應組織專人在審計報告、審計決定書和移送處理書送達之日起3個月內進行審計跟蹤檢查，對被審計單位執行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況、處理審計移送事項結果進行檢查督辦。對被審計單位未執行審計結果的，應查明原因，限期整改，及時督促落實。對重大審計項目審計結果跟蹤檢查和督促落實情況，應不定期向縣政府報告。同時，要督促被審計單位健全和完善規章制度，規范財政財務管理，提高資金使用效益，確保審計發現問題及時有效整改。縣審計局應定期對被審計單位進行回訪，現場核實整改情況，對整改不合格或者弄虛作假者，提請有關部門給予處罰。

（五）實行審計整改公告制度。縣審計局在做好廉潔審計公示、審計結果公告的基礎上，逐步公開審計整改情況，并對被審計單位整改成效進行評估。如實反映審計意見和建議落實情況，并公開評估報告，確保審計整改取得實效。對整改不積極不到位的單位，屬于正常預算存在問題的，暫緩部分業務經費的預算和撥付；屬于專項經費使用存在問題的，停止該專項經費的預算與撥付；對拒不整改或屢審屢犯的單位，在一定范圍內予以公開曝光，并對有關單位及責任人實行責任追究。對整改積極并取得較好效果的單位和個人給予通報表揚。

三、切實加強對審計整改工作的組織領導

篇（10）

【正文】

今年以來，為提高審計成果的運用水平，都江堰市審計局采取多項措施強化審計整改。

落實審計整改責任。按照“誰負責、誰督促”的原則，建立審計整改問題清單，采取動態跟蹤、定期催辦、審計回訪等措施，由審計小組負責督促并檢查審計整改的真實性、完整性、有效性。再度實施審計時，對以前年度審計整改情況進行“再檢查”。

篇（11）

我局現有人員18人，其中審計業務人員僅7人，審計或會計中級以上專業技術人員3人，審計力量嚴重不足，因此，在全區機構精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區政府去年為我局特批成立了經濟責任審計中心，確定事業編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經費支出203萬元，其中財政安排資金97萬元，占我局經費支出的48%，其余經費由我局自籌，主要來自我局審計處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計局的意見。

2、工作機制、規章制度建設情況

我區領導定期聽取審計工作匯報，凡涉及經濟和社會發展的重要會議都要求我局參加，給予了審計部門參與重大經濟決策的權力，在審計執法遇到阻力時，有關領導及時出面協調，排除干擾，并要求紀委等部門密切配合，2010年以來，審計報告被區領導批示、批轉計10件。區委、區政府先后制定了《區經濟責任審計工作聯系會議制度》等規章制度，成立了區經濟責任審計工作聯系會議制度，區政府主要領導親自擔任組長。同時，我局針對專項資金的使用、管理和加強村級財務的制度化建設和審計規范化建設等問題向區政府、區紀委提交專題建議報告，在我局的建議下，區政府相繼出臺了《區國家建設項目審計監督辦法》、《關于加強村級財務收支審計監督的意見》、《關于加強村級干部任期、離任審計工作的意見》和《區財政性專項資金管理實施辦法》等規則制度。

3、財政預算執行審計工作落實情況

我局高度重視財政預算執行審計工作，每年都派出審計骨干力量擔任主審，要求審計人員緊緊圍繞構建財政審計大格局的要求，以“兩個報告”的內容和要求為出發點，在審計工作思路、審計范圍和內容上有所創新。近幾年，在區人大常委會上，我局主要領導作的《關于區年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告》受到了委員們的好評。對于審計報告中反映出的預算執行和其他財政收支方面的問題，區人大常委會均會下發專題審議意見，同時，要求區政府針對審計發現問題進行整改，并提交書面整改結果報告。

二、嚴格依法行政，讓審計有威

1、審計整改落實情況

近幾年來，我局將審計整改作為審計成果轉化的一種重要方式，采取多項有力措施，不斷加大審計整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計決定執行率達100%，審計報告征求意見稿書面回復率達100%，審計整改落實率達80%，有效維護了審計監督的權威性和嚴肅性，確保了審計工作成效。

一是完善審計整改制度，維護審計決定的嚴肅性。我局出臺了《區審計局審計整改落實工作制度》，建立健全了審計整改跟蹤檢查制度、審計整改督查考核制度、審計整改分析報告制度、審計整改責任追究制度、審計整改通報制度，為審計整改落實提供了制度保障；二是提高審計建議的質量，幫助被審計單位規范管理。我局針對審計中發現的問題，結合被審計單位實際和全區經濟社會發展大局，注重從制度、管理、機制上提出具有針對性和可操作性的審計建議，幫助被審計單位建章立制，加強財務管理，增強審計整改落實的可行性；三是完善審計整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計報告和審計決定一個月內，向我局書面報送審計整改報告，同時，要求審計人員對審計項目的整改落實情況進行督查，對存在問題認真分析原因，并注重服務與監督并重，指導、幫助被審計單位落實審計意見和建議；四是建立審計整改落實情況跟蹤制度。在對被審計單位進行審計時，將前次審計發現問題的整改落實情況作為本次審計的重要內容在審計報告中反映。對沒有整改落實的，要求被審計單位說明原因，并進行“跟蹤”披露，有效促進了審計發現問題的整改和落實，提升了審計工作的影響力和執行力。