養(yǎng)老保險論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇養(yǎng)老保險論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

二、職工在辦理退休時出現(xiàn)的一些問題以及相關(guān)對策

由于養(yǎng)老保險制度的健全是一個從無到有，從有到全，不斷探索、調(diào)整、完善的過程，在執(zhí)行過程中就會由于政策的銜接而產(chǎn)生一些問題。下面筆者談?wù)勗诼毠まk理退休時出現(xiàn)的一些問題。

1.工傷職工辦理退休時。我國退休現(xiàn)執(zhí)行的國發(fā)[1978]104號《關(guān)于職工退休、退職的暫行辦法》，法定退休年齡：男60歲，女管理崗55歲，生產(chǎn)崗50歲。職工在辦理退休前因工負傷，根據(jù)《勞動合同法》、《工傷保險條例》規(guī)定，在職工停工留薪期內(nèi)，原工資待遇不變，同時要進行工傷認定，經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后進行勞動能力鑒定。這樣不能按時辦理退休，至少會順延退休時間，由于工資待遇不變，養(yǎng)老保險就在繼續(xù)繳納，職工在辦理退休時，只能按法定退休年齡結(jié)止，順延后繳納的養(yǎng)老保險費用可記入個人賬戶，但繳費時間不計作實際繳費年限，這樣就損害了職工的利益。筆者認為既然職工已實際繳費，并能計入個人賬戶，就應(yīng)該算作實際繳費年限。

篇（2）

1.存在的問題

較大的參保需求與較小的覆蓋范圍的矛盾——全市應(yīng)參保單位1055個，在職職工36298人，退休職工13165人。目前已參加機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險的單位僅為887個，覆蓋率84%；10606名退休參保職工由機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金，占退休人員的80%。事業(yè)單位因單位性質(zhì)不同、資金來源渠道各異，單位在職人員與退休人員的比例也不一樣。隨著事業(yè)單位改革的進一步深入，人員考聘機制的完善，事業(yè)單位新進人員的渠道變窄，人員更新的腳步放緩。在一定程度上，影響著未來事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)向年齡偏大化轉(zhuǎn)變。由于事業(yè)單位整合，財力及人員發(fā)生變化，導致了原有的由單位養(yǎng)老的模式不適應(yīng)未來的需要，也無法很好地保障退休人員的利益?，F(xiàn)有機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的覆蓋范圍顯然無法滿足廣大事業(yè)單位職工的參保需求，迫切需要出臺一套全國統(tǒng)一的事業(yè)養(yǎng)老保險政策，結(jié)束目前各統(tǒng)籌區(qū)各自為政、摸索前進、問題凸顯的窘境。較早的省級政策與較晚的地方政策的矛盾——湖北省在1995年10月出臺的《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省機關(guān)事業(yè)單位社會保險制度改革方案的通知》是湖北省各地開展事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的主要依據(jù)。此后隨州市又根據(jù)此文件精神，結(jié)合實際情況，于1995年后相繼出臺了《隨州市機關(guān)事業(yè)單位社會保險統(tǒng)籌試行辦法》等一系列文件，廣水市早期啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險時則是按照孝感市相關(guān)政策為依據(jù)。隨州市事業(yè)單位養(yǎng)老保險經(jīng)過多年運行，參保范圍逐步擴大，繳費時間也逐步統(tǒng)一。但是，由于省級政策出臺較早，經(jīng)歷了從籠統(tǒng)到細致的過程。各統(tǒng)籌區(qū)在經(jīng)辦過程中摸著石頭過河，在不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題的過程中摸索出一些辦法，出臺了針對特殊群體參保的地方政策，從而導致各統(tǒng)籌區(qū)之間政策有差異，情況各有不同。主要表現(xiàn)在：本刊策劃參保范圍不統(tǒng)一。市直屬單位、曾都和隨縣都是將所有事業(yè)單位納入?yún)⒈７秶?，且隨縣、曾都的教育和水利系統(tǒng)又另外制定專門參保政策；廣水市則只將事業(yè)單位合同制工人納入?yún)⒈７秶?。繳費基數(shù)不統(tǒng)一。有的以績效工資為繳費基數(shù)，有的執(zhí)行基本工資（崗位、薪級）為繳費基數(shù)，有的把基本工資打折后作為繳費基數(shù)。待遇計發(fā)辦法不統(tǒng)一。有的按人社局批復的退休人員待遇標準執(zhí)行，有的將批復的待遇標準與繳費基數(shù)對比、打折計算退休待遇，計發(fā)辦法沒有考慮繳費時間長短、個人賬戶等因素。較多的基金支出與較少的基金收入的矛盾——2014年，隨州市全年基金收入15430萬元，而基金支付達到了20847萬元。其中隨縣水利系統(tǒng)、鄉(xiāng)改事業(yè)單位的基金結(jié)余更是為負數(shù)。隨著近年來事業(yè)單位新進人員的減少，退休人員逐年增加，單位年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了老齡化的趨勢，許多單位出現(xiàn)了繳費與養(yǎng)老金倒掛的情況，并且逐年遞增，每月?lián)芨兜酿B(yǎng)老金比月繳養(yǎng)老保險費多。預計未來數(shù)年，由于國家對事業(yè)單位新增人員數(shù)量嚴格控制，現(xiàn)有年齡結(jié)構(gòu)將更趨向老齡化，參保職工中，在職繳費人數(shù)逐年減少，保險費征收增加緩慢，反之退休人數(shù)逐年增加，養(yǎng)老金發(fā)放額逐年遞增，養(yǎng)老保險基金收支平衡被打破，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金支撐能力面臨嚴峻考驗，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險總體運行形勢不容樂觀。

2.改革的方向

統(tǒng)一社保政策——隨著事業(yè)單位機構(gòu)改革的全面展開，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度作為其中重要的一環(huán)，關(guān)系到事業(yè)單位職工的切身利益。這對打通跨地區(qū)、跨險種、跨單位轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的渠道，建立人才自由流動的機制，打造高效的用工環(huán)境有著重要意義。規(guī)范經(jīng)辦流程——事業(yè)單位養(yǎng)老保險需要建立一套統(tǒng)一、規(guī)范化的經(jīng)辦流程，針對參保資格的認定，參保單位、人員的增減，繳費基數(shù)、繳費比例的確定，個人賬戶的計入，養(yǎng)老金的計算、待遇的享受等環(huán)節(jié)，基于內(nèi)控機制，設(shè)計一套操作便捷、環(huán)環(huán)相扣的經(jīng)辦流程。做到參保征收有依據(jù)、繳費記賬有明細、待遇計算有過程、基金支出有手續(xù)、經(jīng)辦歷史可追溯。規(guī)范的經(jīng)辦流程是事業(yè)單位養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)安全性、嚴肅性的前提，也能與未來的事業(yè)養(yǎng)老保險政策更好地銜接。擴大覆蓋范圍——按照國發(fā)[2015]2號文件《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》的精神，事業(yè)單位從2014年10月1日起全部納入養(yǎng)老保險范圍，覆蓋范圍擴大到全體事業(yè)單位。這對事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革是最大的利好消息，有了頂層設(shè)計，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革便能順利開展。提高統(tǒng)籌層次——隨州市四個統(tǒng)籌區(qū)中，市直與廣水的基金結(jié)余尚有一定的抗風險能力，但這幾年出現(xiàn)的收支倒掛情況不容忽視，雖然基金結(jié)余可以解決短期問題，但收支倒掛的情勢若不能逆轉(zhuǎn)，長此以往將對事業(yè)單位養(yǎng)老保險的運行構(gòu)成危險。曾都區(qū)和隨縣因為長期的收支倒掛，基金結(jié)余底線已被擊穿，無法建立起一個安全的基金庫容量。一旦事業(yè)養(yǎng)老保險費征收出現(xiàn)卡口，支付將難以為繼，無法準時撥付養(yǎng)老金，事業(yè)養(yǎng)老保險的保障性將會受到質(zhì)疑，養(yǎng)老保險費的征收將更加困難，這是一個惡性循環(huán)。但從隨州市全局看，2013年基金征收15430萬元，支付20847萬元，雖依然收支倒掛，出現(xiàn)5417萬元缺口，但是全市基金結(jié)余尚有24366萬元，在收支情況不再進一步惡化的情況下，足以維持數(shù)年。更高的統(tǒng)籌層次有更大的抗風險能力。應(yīng)盡早按照企業(yè)養(yǎng)老保險的做法，盡快實現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，使事業(yè)單位養(yǎng)老保險抗風險能力進一步提升。

作者：劉承萬順鋒單位：湖北省隨州市社會保險局

篇（3）

（二）基金征繳不力導致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務(wù)平衡的沖擊也最為嚴重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。

二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。

（三）盡快實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，建立方便合理的社會養(yǎng)老保險跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機制。如果社會養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的機制，工人不論轉(zhuǎn)移到什么地方，都可以憑卡繳納社會養(yǎng)老保險費，則將根本解決因工人流動性而造成的社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)接的問題。

篇（4）

隨著城市化和工業(yè)化進程的加快，大量的農(nóng)民進城務(wù)工，由于我國城鄉(xiāng)二元的戶籍制度限制了社會成員在城鄉(xiāng)之間的流動，導致一大批農(nóng)民在城市和鄉(xiāng)村之間來回遷徙，他們戶籍身份是農(nóng)民，但是基本脫離農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而在非農(nóng)產(chǎn)業(yè)從事經(jīng)濟活動，他們游離于城鄉(xiāng)之間，非工非農(nóng)，故稱為農(nóng)民工。大量的農(nóng)村富余勞動力從農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城市工作，為城市發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻。但是由于身份的特殊，他們生活在城市，而且從事的大多都是最苦最累最臟的工作，卻因為沒有城市戶口享受不到城市發(fā)展帶來的成果。建立和完善農(nóng)民工群體的養(yǎng)老保險制度體系，對于增強農(nóng)民工對社會的歸屬感、解決農(nóng)民工群體的后顧之憂進而促進農(nóng)民工群體更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展需要，具有重要意義。

一、河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險實施現(xiàn)狀分析

(一)河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險實施基本情況

河南作為一個農(nóng)業(yè)大省和勞務(wù)輸出大省，擁有超過一億的人口，按照河南省現(xiàn)有的城鎮(zhèn)化水平測算，有將近五千萬的農(nóng)民;而保守估計，農(nóng)民工群體的數(shù)量超過兩千萬。數(shù)量龐大的農(nóng)民工群體在推動河南經(jīng)濟社會發(fā)展的同時，也成為影響河南省經(jīng)濟社會發(fā)展的重大問題。河南省將農(nóng)民工養(yǎng)老保障作為工作的重中之重，2009年根據(jù)黨的十七大探索建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的相關(guān)精神，河南部分地區(qū)對建立新農(nóng)保制度進行了試點探索，并取得一定進展。為了完善覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系，2014年省政府出臺了《河南省城鎮(zhèn)居民大病保險實施方案(試行)》《關(guān)于建立城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》，努力實現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險各類參保人員在地區(qū)之間、制度之間的順暢轉(zhuǎn)移和銜接;同時，不斷擴大社會保險覆蓋面。經(jīng)過各級政府的努力，河南省養(yǎng)老保險制度取得了很大的成績，截至2014年，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)為4843.8萬人，領(lǐng)取待遇1253.8萬人。農(nóng)民工也被納入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的體系中來，農(nóng)民工社會保險事業(yè)取得了較大的發(fā)展。但是，由于經(jīng)濟社會人口資源等的復雜性，河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度建設(shè)仍需不斷完善。

(二)河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險實施的問題

農(nóng)民工作為一類特殊的群體，其特殊的需求近年來受到各級政府的重視，為了維護農(nóng)民工的合法權(quán)益，保持勞動力的合理流動，縮小城鄉(xiāng)差距，實現(xiàn)社會公平，河南省各級政府制定了一系列的政策，但是由于河南省農(nóng)民工群體龐大，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險政策對農(nóng)民工針對性不強，不能有效滿足農(nóng)民工參保繳費的要求，實施效果并不明顯。

1．參保率低，退保率高

目前我省農(nóng)民工的養(yǎng)老保險費率高，參保率低。就河南省的情況來說，省內(nèi)就業(yè)的農(nóng)民工的數(shù)量約為1500萬，但是真正參加養(yǎng)老保險并能持續(xù)繳納保費的比重不足三分之一;據(jù)估算，已參保的農(nóng)民工中，退保率大約40%。較低的參保率和較高的退保率，嚴重威脅社會保障制度的健康可持續(xù)發(fā)展。眾所周知，社會保障制度是風險社會應(yīng)對風險的一種重要制度安排，其主要依據(jù)大數(shù)法則，依靠社會共濟解決老年疾病等風險。社會保險參保的人數(shù)多少與制度應(yīng)對風險的能力密切相關(guān)，而大量農(nóng)民工不參保、參保農(nóng)民工退保，將嚴重損傷我省社會保險制度的健康可持續(xù)發(fā)展。

2．保障水平低

目前，我省農(nóng)村養(yǎng)老保險保障水平過低，遠低于全國平均水平。農(nóng)民工領(lǐng)取退休金的比重很小，絕大多數(shù)農(nóng)民工老年之后養(yǎng)老問題的解決主要依靠的是家庭和土地。即使已經(jīng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的農(nóng)民工，其領(lǐng)取的養(yǎng)老保險金的數(shù)量也非常少。目前農(nóng)民工如果參保新農(nóng)保并連續(xù)繳費15年，按照現(xiàn)有的水平只能領(lǐng)取不到百元的費用。較低的保障水平，農(nóng)民工經(jīng)過多年的繳納保費，到退休后領(lǐng)取微薄的養(yǎng)老金，滿足不了其老年需求，起不到應(yīng)有的保障功能，無法體現(xiàn)社會保障制度在保障社會成員生存后顧之憂方面的作用，使廣大農(nóng)民工在短期利益和長遠利益之間權(quán)衡時，選擇不參保，已參保的選擇退保。較低的保障水平削弱了社會保險制度的優(yōu)越性和吸引力，社會保險制度發(fā)展困難加劇。

3．覆蓋面狹窄

在我省養(yǎng)老保險實施過程中，由于以國有企業(yè)和集體企業(yè)為主，因此面向的主要是這些國有集體從業(yè)人員。而農(nóng)民工群體由于自身素質(zhì)較低等原因，他們在城鎮(zhèn)里從事的主要是建筑行業(yè)等工作強度大、流動性高、風險高的工作，這些行業(yè)管理難度大、人員流動性高，無法像其他行業(yè)一樣為這部分農(nóng)民工辦理社會保險業(yè)務(wù)。同時，一些不良企業(yè)為壓縮成本而刻意不簽勞動合同，不辦養(yǎng)老保險，造成相當部分的農(nóng)民工無法獲得應(yīng)有的保障和福利，無法被納入既有的社會保障體系中來。狹窄的覆蓋面，一方面無法保證包括廣大農(nóng)民工在內(nèi)的社會成員的老年保障需求，使這部分人在需要的時候缺乏最基本的保障，另一方面也嚴重破壞了社會保險制度本身應(yīng)有的公平和公正性，不符合社會主義的本質(zhì)和要求。

4．轉(zhuǎn)移接續(xù)困難

由于農(nóng)民工流動性比較強，工作頻繁變動，這樣就不可避免地出現(xiàn)了農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的問題。而現(xiàn)行的全國性政策與法規(guī)雖然對農(nóng)民工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移與接續(xù)都有提及，但是都是只對農(nóng)民工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)進行了框架性、原則性上的規(guī)定，并沒有提出一個明確可操作的方法。此外，由于農(nóng)民工養(yǎng)老金在轉(zhuǎn)移過程中會產(chǎn)生經(jīng)濟利益糾紛，農(nóng)民工在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險的過程中，只能轉(zhuǎn)移屬于個人賬戶的那部分，而不能帶走社會統(tǒng)籌的那部分。［1］因此，轉(zhuǎn)入地就要補償農(nóng)民工社會統(tǒng)籌的部分，這會給當?shù)氐呢斦斫?jīng)濟壓力;一些地方政府為了避免這種壓力，就可能會設(shè)置障礙阻止農(nóng)民工養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，直接影響著農(nóng)民工參保的積極性。由于農(nóng)民工群體工作的高流動性，他們不得不在不同的城市間、不同的工作場所之間遷徙，在一個地方參加養(yǎng)老保險之后，如何保持這種制度之間的有效銜接、以確保農(nóng)民工可以從中獲得必要的保障，在很大程度上影響著農(nóng)民工參保意愿的可持續(xù)性。較難的程序設(shè)計和對參保人員不利的制度安排，無形中排除了大量農(nóng)民工參保的可能性。

二、河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險存在問題的原因分析

(一)地方政府財力艱難與重視不足

根據(jù)現(xiàn)有的養(yǎng)老政策，資金來源大部分是企業(yè)、政府和個人三方共付，而政府的財政撥款又是其中資金的重要來源。對于經(jīng)濟社會欠發(fā)達的河南省來說，地方政府財政來源少、財力有限，而需要地方政府承擔的責任又比較多，在教育、社會保障支出比重逐年增加的情況下，政府財政捉襟見肘，對于農(nóng)民工的養(yǎng)老保險問題更是心有余而力不足。同時，在經(jīng)濟社會發(fā)展壓力較大的情況下，經(jīng)濟的增長是衡量地方政府業(yè)績的硬性指標，有些地方政府過分關(guān)注地方的經(jīng)濟發(fā)展，對于社會保障等公共服務(wù)的提供方面不甚關(guān)心，各種因素綜合起來，造成地方政府對農(nóng)民工權(quán)益保障有意無意的忽略。

(二)立法滯后，執(zhí)法不嚴

近年來，為保護農(nóng)民工的合法權(quán)益，國家和政府制定了若干政策。國務(wù)院于2006年1月下發(fā)了5號文件，闡述了解決農(nóng)民工問題的重大意義，明確了做好農(nóng)民工工作的指導思想和基本原則，提出了一系列的政策;2014年勞動和社會保障部下發(fā)了關(guān)于農(nóng)民工參加工傷保險的有關(guān)通知。除此之外，大部分都是地方性政策，缺乏關(guān)于農(nóng)民工統(tǒng)一的規(guī)定。并且在實際工作中仍然存在著執(zhí)法不嚴、管理方式方法欠缺等現(xiàn)象。就現(xiàn)階段而言，河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度的實施不僅存在著法律法規(guī)上的缺陷，而且管理的力度還不夠，存在操作上的漏洞，缺乏責任追究機制。其對農(nóng)民工的權(quán)益維護，大部分都是出現(xiàn)了問題才進行檢查處罰，主動檢查力度不足，缺乏防范意識。［2］

(三)企業(yè)方因素

根據(jù)人社部的消息，目前我國各項社會保險的總費率已經(jīng)超過了40%。雖然經(jīng)過這些年的發(fā)展，養(yǎng)老保險的費率逐步歸攏為單位繳費20%、個人繳費8%的水平，但這仍高于醫(yī)療、工傷、失業(yè)這些基本的保險。河南省的經(jīng)濟社會發(fā)展水平居于全國中等水平，經(jīng)濟社會發(fā)展壓力比較大，較高的社會保險費率增加了企業(yè)的負擔，成為影響我省企業(yè)競爭力的一個重要問題。一些企業(yè)從短期利益出發(fā)，采取多種形式逃避繳納社會保險費用的措施，導致大量農(nóng)民工無法獲得社會保險，其合法權(quán)益受到侵害。

(四)農(nóng)民工參保積極性較低

從農(nóng)民工自身的角度來說，貧困制約著農(nóng)民工對養(yǎng)老保險的需求。大部分農(nóng)民工都是來自經(jīng)濟落后的農(nóng)村地區(qū)，所受的教育程度較低，所從事的都是餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、制造業(yè)等技術(shù)含量很低的工作，收入很低，他們有限的收入主要用來養(yǎng)家糊口以及供應(yīng)子女教育上。其有限的資金在解決完現(xiàn)實緊迫需求之后所剩無幾，沒有多余的資金參加養(yǎng)老保險。另一方面，參保后較低的收益回報，也使得更重視現(xiàn)實利益的農(nóng)民工參保積極性降低。

(五)城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下的戶籍制度的限制

在城鄉(xiāng)經(jīng)濟二元結(jié)構(gòu)之下，戶籍身份的限制導致了農(nóng)民工這一特殊群體的出現(xiàn)，同時，在現(xiàn)有的戶籍制度體系下，不同的戶籍體現(xiàn)的其實是附著在戶籍差別之上的社會保障、公共服務(wù)等方面的待遇差別。盡管國家力圖改革現(xiàn)有的城鄉(xiāng)二元戶籍制度，采取居住證制度等改革措施，但是就整體而言，農(nóng)民工群體仍然難以融入城市成為市民，農(nóng)民工在就業(yè)、住房、養(yǎng)老保障、子女教育等一些福利上還是和城市居民有很大差距。在二元的養(yǎng)老保障體系中，城市和農(nóng)村形成了不同的保障體系，但是由于農(nóng)民工身份的特殊性，形成了一個既不同于城鎮(zhèn)居民又不同于農(nóng)民的保障體系，以至于他們既不能享受城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保障待遇，也不能完全享受農(nóng)民的養(yǎng)老待遇。

三、完善河南省農(nóng)民工養(yǎng)老保險的對策

(一)改變政府態(tài)度，明確政府責任

現(xiàn)階段政府雖然在一定程度上認識到農(nóng)民工養(yǎng)老保險的重要性，但是缺乏整體的認知。保護農(nóng)民工的合法權(quán)益對構(gòu)建和諧社會、縮小貧富差距、促進經(jīng)濟發(fā)展都有著重要意義。農(nóng)民工作為一個特殊的群體，身份上的特殊、工作的不穩(wěn)定等諸多因素導致了農(nóng)民工的養(yǎng)老保險政策不同于一般的社會保險。因此，政府必須從多方面認識到農(nóng)民工的特點，制定出合適的方針政策，把農(nóng)民工的養(yǎng)老保險作為工作的重心，下定決心、花費大力氣保護好農(nóng)民工的合法權(quán)益。要明確各級政府在農(nóng)民工養(yǎng)老保險體系建設(shè)中的財政責任、管理責任和監(jiān)督責任等，有效解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險建設(shè)中的資金缺口和管理漏洞，保證農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度健康運行。

(二)加強立法，完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督

要建立統(tǒng)一的全國社會養(yǎng)老保障體系，把農(nóng)民工真正納入進去，使農(nóng)民工能真正獲得老年退休之后的基本保障。在現(xiàn)有的《社會保險法》基礎(chǔ)上，制定過渡時期的《特殊人群養(yǎng)老保險處理辦法》，明確城鄉(xiāng)統(tǒng)籌社會保險體系進程殊人群的社會保險關(guān)系的建立、管理與終結(jié)的基本規(guī)范，確保農(nóng)民工等特殊群體社會保險制度建設(shè)有法理依據(jù)。同時要加強執(zhí)行，加強監(jiān)管。要建立專門的管理機構(gòu)，明確各級社會保險機構(gòu)的基本職責，實行自上而下的垂直管理，完善責任追究機制。對于違反法規(guī)的責任主體嚴肅依法處理，確保法律法規(guī)的權(quán)威性和實效性，真正維護農(nóng)民工等群體的合法權(quán)益。

(三)根據(jù)企業(yè)實際和農(nóng)民工特點建立合適的養(yǎng)老保險制度

對于企業(yè)來說，要正確認識社會保險制度建設(shè)的重要意義，增強自身的社會責任意識，要從改善管理革新技術(shù)等方面實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，化解社會保險帶來的成本壓力，通過積極合法的手段，實現(xiàn)有效競爭。政府一方面要加強對各類企業(yè)的監(jiān)督管理，嚴厲打擊侵害農(nóng)民工群體合法社會保障權(quán)利的違法行為;另一方面也要考慮企業(yè)面臨的實際困難，給予財政補貼、政策支持等，幫助企業(yè)科學發(fā)展。由于農(nóng)民工從事的工作大都是餐飲業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)等這些又苦又累的工作，這些工作對技能要求比較低，使他們的收入工很低，并且農(nóng)民工的流動性比較強，不能在一個地方長時間工作。根據(jù)農(nóng)民工收入低、流動性大等特點，分行業(yè)、分地區(qū)建立多檔次、可選擇的繳費制度。要根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展變化情況，在參考參保人員繳費情況基礎(chǔ)上，指數(shù)化調(diào)整養(yǎng)老保險金待遇標準，確保參保人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險金后的基本生活水平。提高保障待遇水平，就會調(diào)動農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險制度的積極性，有利于制度健康發(fā)展。要解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困境，必須提高統(tǒng)籌層次，努力實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。對每個參保的農(nóng)民工實行社會保障卡的“一卡通”模式，一卡通上要求記錄參保人的信息，準確記錄個人參保的時間、地點與繳費額等，農(nóng)民工可以隨時隨地轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險，只需少量的手續(xù)費。實現(xiàn)統(tǒng)帳結(jié)合，分別管理，要落實個人賬戶，避免出現(xiàn)空賬的現(xiàn)象。［3］

(四)建立合適的養(yǎng)老保險配套制度

在我省農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度體系建設(shè)過程中，要注意影響?zhàn)B老保險制度發(fā)展的制約性因素，如果相應(yīng)的配套制度不完善，那么農(nóng)民工的養(yǎng)老保險制度很難順利實行起來。因此，需要做好以下兩方面的配套改革。改革農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)制度。在宅基地和農(nóng)民承包的土地流轉(zhuǎn)等方面，加強管理，完善土地流轉(zhuǎn)的政策。在明確集體所有權(quán)前提下，對轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的農(nóng)民工，給予一定的生活補貼和社會保障方面的優(yōu)惠。通過不同的轉(zhuǎn)讓方式而獲得的收益，折算為個人的養(yǎng)老保險費存入個人賬戶，促進農(nóng)民工從傳統(tǒng)的土地保障向社會養(yǎng)老保障過渡。深化戶籍制度改革。長期以來，城鄉(xiāng)農(nóng)村戶口和非農(nóng)戶口的存在，限制了農(nóng)村富余勞動力向城市的合理轉(zhuǎn)移。改革傳統(tǒng)二元戶籍制度體系，完善城鄉(xiāng)統(tǒng)一的居住證登記制度，可以實行積分制等形式，降低農(nóng)民工進入城市戶口的門欄。比如說在城市工作了一定的年限，具有相應(yīng)的財力，那么可以申請成為城鎮(zhèn)戶口等。通過配套制度改革，為農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度創(chuàng)造良好的條件。四、結(jié)語農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度建設(shè)是涉及各級政府、企業(yè)和農(nóng)民工自身等多方主體在內(nèi)的重要項目，是一個龐大的系統(tǒng)過程。健康可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險體系，需要良好的頂層設(shè)計，也需要扎扎實實地解決各種具體問題。各級政府必須統(tǒng)籌安排，合理考慮經(jīng)濟社會發(fā)展的實際，調(diào)動各方的積極性和創(chuàng)造性，通過一系列的社會改革，共同推動過渡時期的農(nóng)民工養(yǎng)老保險體系建設(shè)和完善，為養(yǎng)老保險制度城鄉(xiāng)統(tǒng)籌奠定堅實的基礎(chǔ)，推動社會主義社會和諧發(fā)展。

作者:岳紅偉 單位:黃淮學院

參考文獻:

篇（5）

1我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

失地農(nóng)民在計劃經(jīng)濟的時代就存在。當時通過“以土地換就業(yè)”的方式，使他們在國有企業(yè)內(nèi)就業(yè)，成為工人，從而很好的解決了失地農(nóng)民的就業(yè)、養(yǎng)老問題。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的政府安置方式逐漸失靈。目前我國的失地農(nóng)民安置方式普遍實行的是一次性貨幣補償，由失地農(nóng)民自行解決養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保障問題。由于貨幣補償方式操作簡便，失地農(nóng)民可以直接獲得一定數(shù)額的安置補償費而不用擔心政策的變動是否會影響將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取，所以比較容易被接受。但是，這種方式并沒有很好的考慮到一旦當失地農(nóng)民花完這些補償費，尤其是當這些人喪失勞動能力之后的生活保障問題。由于他們的短視，他們往往會將這些補償費花費在子女的婚嫁以及新家的建設(shè)方面，而很少的考慮到自己的養(yǎng)老問題，因此，貨幣補償方式并不能真正解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題。

2現(xiàn)階段我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險探索的幾個模式

失地農(nóng)民的就業(yè)和養(yǎng)老問題的解決關(guān)系到社會的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會總體勝利這個總目標的實現(xiàn)。目前，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險制度的有兩種類型：（1）政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式。即以各縣、市區(qū)人事勞動社會保障局為實施部門，運作失地農(nóng)民養(yǎng)老保險。（2）商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式。即以商業(yè)壽險公司為主體，以各土地征用行政村為投保單位，各投保行政村交了保險費后，簽訂保險合同，按合同規(guī)定，商業(yè)壽險公司履行給付養(yǎng)老金義務(wù)。我國的各省、市（區(qū)）的經(jīng)濟發(fā)展水平差距很大，不同的地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟情況制定了一系列適合本地區(qū)的關(guān)于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險制度，無論采用的是政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式還是采用的是商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式或者是二者的結(jié)合，都有著各個地區(qū)自己的特色。下面將對幾個經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的部分試點城市的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險制度進行分析。

2.1上海市失地農(nóng)民的安置模式

20世紀90年代以前，上海市對失地勞動力的安置分為兩種方式：失地吸勞和失地養(yǎng)老。失地吸勞是指對年齡在45周歲以下的勞動力負責就業(yè)安置；失地養(yǎng)老是指對女性45周歲以上、男性55周歲以上的失地農(nóng)民直接納入養(yǎng)老范圍，每個月給予一定的養(yǎng)老補貼。近年來隨著就業(yè)市場的變化，上海市將安置原則調(diào)整為“落實安置補償，用于基本保障，適度生活補貼，進入市場就業(yè)”，其具體做法是：（1）先保障。由失地單位負責落實安置補償費用，主要用于解決失地勞動力的基本保障，由失地單位為失地勞動力一次性繳納15年的基本保險和醫(yī)療保險，失地勞動力辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非手續(xù)”。繳費標準可以由農(nóng)民自主選擇“城?！被蛘摺版?zhèn)?！?。（2）再補貼。對失地勞動力落實基本保障后，失地單位從安置補償費用中再給予失地勞動力一次性（在12個月到24個月城鎮(zhèn)低保標準選擇）生活補貼，以減輕失地勞動力“農(nóng)轉(zhuǎn)非”后不能馬上就業(yè)的生活困難。（3）市場就業(yè)。失地勞動力在落實基本社會保障、領(lǐng)取一次性生活補貼、戶籍農(nóng)轉(zhuǎn)非后，即成為城鎮(zhèn)居民，納入城鎮(zhèn)居民就業(yè)及社會保障體系，勞動保障部門為其提供《勞動手冊》，提供就業(yè)培訓、職業(yè)指導及職業(yè)介紹服務(wù)，幫助其通過市場就業(yè)。

2.2江蘇省蘇州市失地農(nóng)民的安置模式

2004年蘇州市出臺了《蘇州市征地補償和被征地農(nóng)民基本生活保障試行辦法》，規(guī)定在合理計算征地安置補償費的基礎(chǔ)上，將失地農(nóng)民的安置補償費、土地補償費等全部用于失地農(nóng)民的社會保障，將16周歲以上的失地農(nóng)民全部納入基本生活保障體系，建立起包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、最低生活保障及再就業(yè)優(yōu)惠的政策體系。具體做法如下：（1）對年齡在16周歲以下的失地農(nóng)民，每人一次性領(lǐng)取不低于6000元的生活補助費，其就業(yè)后按照新增勞動力進行管理，并參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險。（2）對女性16周歲至35周歲，男性16周歲至45周歲的失地農(nóng)民，納入城鎮(zhèn)社會保障體系，到達法定退休年齡后按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。（3）對女性36周歲至54周歲，男性46周歲至59周歲的失地農(nóng)民，以實行基本生活保障的當月起至到達養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡時止，按月領(lǐng)取不低于160元的生活補助費，到達養(yǎng)老年齡按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。（4）對女性55周歲以上，男性60周歲以上的失地農(nóng)民，從實行基本生活保障當月起，按月領(lǐng)取不低于200元的失地保養(yǎng)金。

2.3江西省上饒市失地農(nóng)民的安置模式

上饒市的規(guī)定則有所不同：（1）該養(yǎng)老保險是處于自愿原則，按照失地農(nóng)民自己繳納多少，政府等額配套多少的原則，降低參?！伴T檻”，實行“低進低保”，繳費標準分為A、B、C、D四檔。失地農(nóng)民參?？勺孕羞x擇其中一檔，但一經(jīng)選定，則不得變動。（2）按繳費標準一次性繳費的農(nóng)民，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲的，可從參保的次月其按現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇標準每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。（3）個人按月享受養(yǎng)老待遇檔次必須與其繳費檔次相對應(yīng)，也分為四檔：即：A檔每月150元；B檔每月160元；C檔每月180元；D檔每月200元。（4）此外，每年的7月1日為調(diào)整失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時間。從2006年7月1日開始，凡失地農(nóng)民開始享受養(yǎng)老待遇的時間至調(diào)整養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時間滿一周年的，在原養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上每月再增加10元。（5）失地農(nóng)民增加的基本養(yǎng)老金所需費用從失地農(nóng)民個人繳納的養(yǎng)老保險費收不抵支時，由縣財政安排專項資金給予補助。

2.4浙江省義烏市失地農(nóng)民的安置模式

義務(wù)市失地農(nóng)民的安置采用的是發(fā)放土地補償款并利用商業(yè)保險為失地農(nóng)民的養(yǎng)老進行保障的模式。具體如下：（1）土地補償費按2：4：4的比例分配，村集體留20％，40％用于村民分配，40％由村集體統(tǒng)一用于養(yǎng)老保險。（2）中國人壽保險公司根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況推出新險種“團體年金分紅保險”等，規(guī)定統(tǒng)一由村集體投保，保險費從村集體的土地補償費中列支，簽訂保險合同，壽險公司履行給付金義務(wù)。（3）本金歸集體所有，以中國人壽保險公司2.5％的保證收益和不低于投資收益70％的紅利來支付年滿60周歲的男性和年滿55周歲的女性的失地農(nóng)民的養(yǎng)老金。這種方法等于把失去的土地變成貨幣“存”了起來，有利于保險資金的保值增值。

從以上幾個地區(qū)關(guān)于失地農(nóng)民的安置，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各個地區(qū)實行的失地農(nóng)民的安置辦法各不相同，但各個地區(qū)都綜合考慮了本地區(qū)的財政承受能力和實際經(jīng)濟發(fā)展情況，并結(jié)合當?shù)厥У剞r(nóng)民的現(xiàn)實情況，這些都使得失地農(nóng)民這一社會弱勢群體的未來社會生活得到了一定的保障。但是，哪一種模式更適合中國經(jīng)濟社會的發(fā)展呢？哪一種模式更能給失地農(nóng)民帶來最大的利益呢？我想，這應(yīng)該結(jié)合我們國家各個省、市（區(qū)）的具體情況來判定?；蛘?，在目前的經(jīng)濟情況下并不存在哪一種模式可以完全適合現(xiàn)階段中國社會的發(fā)展，但總的來說，隨著城市化進程的加快，越來越多的失地農(nóng)民的出現(xiàn)，未來關(guān)于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險問題的解決將會越來越完善，且越來越適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。轉(zhuǎn)3我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的幾個建議

從以上的幾個模式的分析中我們可以看出，在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)達的上海、浙江、江蘇等地的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險的工作都完成的比較好。在這些地區(qū)，政府不僅為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險做了規(guī)劃，而且對失地農(nóng)民就業(yè)的培養(yǎng)更下了一番功夫，這樣有利于解除失地農(nóng)民的后顧之憂，能夠促進城市化進程的加快，并保證社會的和諧穩(wěn)定。他們所實行的“以土地換保障”的政策是值得在全國范圍內(nèi)推廣的，我們應(yīng)該根據(jù)各個地區(qū)的實際情況，對“以土地換保障”的做法進行深入研究，制定出一整套有利于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險辦法。參考失地農(nóng)民滬、浙、蘇等地成功的經(jīng)驗及其他經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)對失地農(nóng)民養(yǎng)老保險制度的探索，為了真正貫徹落實黨對“三農(nóng)”問題、尤其是對失地農(nóng)民的幫助政策，我們?nèi)詰?yīng)在以下幾個方面進行改進：

(1)應(yīng)當適當降低失地農(nóng)民繳交養(yǎng)老保險的比例，加大政府的扶持力度。失地農(nóng)民由于失去了土地這個生活支柱，加之在短時間內(nèi)不能很好的適應(yīng)城鎮(zhèn)生活并取得收入，微薄的土地補償金不足以彌補整個家庭的開支并留下足夠的余額繳交養(yǎng)老保險，這嚴重挫傷了失地農(nóng)民為自己辦理養(yǎng)老保險的積極性，在這種情況下，筆者認為政府應(yīng)加大對這部分社會弱勢群體的幫助，采用政府全額或者政府和集體共同為失地農(nóng)民提供養(yǎng)老保險的模式，在中西部經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)可以考慮由失地農(nóng)民個人繳交少數(shù)，政府、集體繳交多數(shù)的這樣一個辦法，以保證失地農(nóng)民真正可以做到“老有所養(yǎng)”。

(2)是要適當?shù)奶岣呤У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險金的發(fā)放比例。在很多城市，失地農(nóng)民由于身份的轉(zhuǎn)變而要承擔更多的消費支出，同樣的東西由于土地的失去而使得他們的生活成本迅速提高。如果仍然按照農(nóng)村的最低生活保障，比如月160元，是不一定能夠真正讓失地農(nóng)民“老有所養(yǎng)”的，屆時政府要從別的渠道來解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題。與其在未來某一時間花費更大的精力來解決同樣的問題，不如在制定失地農(nóng)民養(yǎng)老保險金發(fā)放的時候適當?shù)奶岣甙l(fā)放的標準，一次性解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題。當然，這也要根據(jù)各個地方財政的實力而決定。但是，高額的土地轉(zhuǎn)讓增值收益應(yīng)該是可以為失地農(nóng)民提供足夠的社會保障補償?shù)摹＊?/p>

(3)要適當健全我國養(yǎng)老保險法律法規(guī)的建設(shè)。以法律的手段來保證失地農(nóng)民的利益不受侵害，真正做到“有法可依”。要對失地農(nóng)民土地補償金、失地農(nóng)民的養(yǎng)老及就業(yè)等問題作出明確的規(guī)定，防止政府部門的尋租行為等。法律的健全有利于真正保證失地農(nóng)民的切身利益。

（4）除了政府要有所作為外，商業(yè)保險機構(gòu)也應(yīng)該順應(yīng)形式的發(fā)展，適時推出適合失地農(nóng)民的險種，為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險提供一定的輔助作用。此外，家庭養(yǎng)老依然是失地農(nóng)民養(yǎng)老的重要方式之一，在經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，我們?nèi)匀灰⒅氐陆蹋⒅貙η嗌倌曜鹄蠍塾椎慕逃囵B(yǎng)失地農(nóng)民的子女使其有一定的生存及發(fā)展能力，真正使得失地農(nóng)民可以做到安心養(yǎng)老。

總之，各地區(qū)的政府應(yīng)對自己轄區(qū)內(nèi)的失地農(nóng)民有足夠的關(guān)注，并制定出適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展需要的政策，真正從失地農(nóng)民的角度出發(fā)，承擔自己應(yīng)盡的義務(wù)，切實解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老等問題。

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［2］高勇.失去土地的農(nóng)民如何生活［N］.人民日報，2004223.

［3］沈蘭，高忠文.“土地換保障”的兩張養(yǎng)老保險模式研究［J］.農(nóng)村經(jīng)濟，2007，（5）.

篇（6）

1986年7月，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)繳納勞動合同制職工工資總額的15％，個人繳納不超過本人標準工資的3％。1991年，國務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的規(guī)定》，養(yǎng)老保險從城鎮(zhèn)國有企業(yè)擴大到城鎮(zhèn)所在企業(yè)。

養(yǎng)老社會保險和勞動保險是什么關(guān)系?二者有無區(qū)別?許多人并不完全清楚，以致有些省的社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)長期叫“勞動保險公司”，有些政府機構(gòu)內(nèi)部和企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部至今還設(shè)“勞動保險科(股)”，說明有將二者關(guān)系弄清的必要。此外，弄清二者關(guān)系也有助于正確認識和解決過去勞動保險遺貿(mào)下來的巨額歷史隱性債務(wù)問題。

養(yǎng)老社會保險同過去的勞動保險(簡稱“勞?！?本質(zhì)相同，即都是政府行為(“”中變成了企業(yè)行為，由企業(yè)辦勞動保險)，都以追求公平和社會穩(wěn)定為主要目的，都強制參保；但二者也有區(qū)別；第一，保險對象不同，勞動保險只覆蓋職工及其家屬，養(yǎng)老社會保險則覆蓋職工、自由職業(yè)者、個體勞動者(包括外來打工人員)。第二，勞動保險基金完全由國家或企業(yè)負擔，養(yǎng)老社會保險基金實行社會統(tǒng)籌，由單位和個人按比例繳納，政府財政負責兜底?？梢姡行┑胤降纳鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)叫“勞動保險公司”，有的單位內(nèi)部設(shè)“勞動保險科”，是不準確的。

弄清養(yǎng)老社會保險和勞動保險的關(guān)系有重要意義：第一，正確認識和處理過去勞動保險遺留下來的巨額歷史債務(wù)問題，即過去勞動保險由國家負擔，因而這筆債務(wù)也應(yīng)該由國家財政承擔。第二，正確認識和積極繳納養(yǎng)老保險費，不能象計劃經(jīng)濟時期那樣依賴國家。

二、養(yǎng)老保險資金缺口巨大及其解決

據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，“十五”時期我國各項社會保險基金缺口共達1000億元。此外目前我國養(yǎng)老保險個人帳戶空帳已將近2000億元，這2000億元到將來職工退休時遲早都得支付。

如此巨大的資金缺口是怎么形成的呢?主要有三點原因：第一企業(yè)繳費能力低，養(yǎng)老保險覆蓋面和基金征繳率不夠高。第二，計劃經(jīng)濟時期欠帳多。實行養(yǎng)老保險制度時，職工已有的工齡“視同”繳費年限，退休后享受養(yǎng)老保險待遇。而計劃經(jīng)濟時期沒有提留“勞動保險”基金，這是一筆歷史遺留的隱性債務(wù)，共約30000億元。第三，養(yǎng)老保險負擔系數(shù)高，增長快。我國已進入老齡化社會，據(jù)全國第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，目前，全國60歲以上人口達1．32億人，占總?cè)丝诘?0％；預計到2040年，中國60歲以上老人將達到約4億人，占總?cè)丝诘?6％，在城市里大約每2—3人中就有一位老人。1998年全國參加養(yǎng)老保險(即繳費)的職工比上年增加了36．6萬人，而離退休人員比上年增加了264萬人。近幾年我國參加養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的企業(yè)離退人員每年增加200萬人。職工的負擔系數(shù)由0．273上升到0．288。1999年在職職工與離退休人員之比按參加社會保險基金統(tǒng)籌口徑計算為3．1：1。按人口模型預測，到2010年，這一撫養(yǎng)比例將達到2—2．5：1，而且將持續(xù)30—40年時間。我國現(xiàn)有的社會保險籌資辦法將難承受這一人口老齡化和退休高峰的沖擊。

解決社會保障資金缺口問題，應(yīng)該開拓思路，拓寬渠道，采取多種措施。主要有：

第一，依法擴大養(yǎng)老社會保險覆蓋面，覆蓋面越廣，繳費企業(yè)和職工越多，社會保障基金也越多，根據(jù)大數(shù)法則，就越能分散勞動風險。資料表明，依法擴大社會保險覆蓋面還大有潛力。1999年底，國有企業(yè)和職工參保率達95％，但其他所有制企業(yè)和職工參保率卻在50％以下，其中外商投資企業(yè)和私營企業(yè)參保率不足20％，其員工參保率不到30％。

第二，對擠占、挪用、違規(guī)的社會保險基金實行有效的追繳回收政策，提高清理回收率。具體辦法：一是允許對擠占挪用的基金采取實物資產(chǎn)回收形式，以解決“要錢沒有”的問題。二是允許將回收的實物資產(chǎn)投入經(jīng)營或再次變現(xiàn)。

第三，搞好社會保險基金的運營和增值。一是積極探索基金的運作渠道，合理確定基金在各渠道的最高運作比例。二是建立基金投入運營準入制。一些收費性大型基礎(chǔ)設(shè)施項目如大型電力、通訊設(shè)施等項目，因其具有較高的經(jīng)營穩(wěn)定性，風險相對較小，可允許社會保險基金投入運營。三是政府應(yīng)對社會保險基金運營制定保護性政策措施。如按照國際慣例，對基金采取保護性銀行優(yōu)惠利率；對基金投資實行稅收優(yōu)惠利率；允許基金參與上市公司原始配股和公積金委托貸款；允許基金購入國有銀行優(yōu)先股等。

第四，將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)。這是黨的十五大提出的解決社會保障基金不足問題的重要途徑之一。這樣做的可能性在于，目前國有企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)和開工不足的現(xiàn)象比較多，有大量的廠房、設(shè)備和場地處于閑置狀態(tài)，其中“閑置設(shè)備約占總資產(chǎn)的20％”(2000年2月18日《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報》)。對于那些閑置的和陳舊的國有資產(chǎn)，可以變現(xiàn)用于彌補社會保險資金缺口。

對于變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)籌措社會保障基金的必要性，人們往往從“財政兜底”的意義上理解，這是不言而喻的；其實在我國還有一條很重要的原因，就是它屬于償還歷史欠帳。在計劃經(jīng)濟時期，我國長期實行“低工資，高積累”的方針，國家對職工的勞動貢獻在作了“必要的扣除”之后，并沒有將職工應(yīng)得的勞動報酬全部分配給職工，而是用作于積累形成了國有資產(chǎn)。以國有企業(yè)眾多的老工業(yè)基地沈陽市為例：在1984年以前，沈陽市技術(shù)工人的平均技術(shù)等級約為4至5級，4級工的月工資標準為52．9元；而當時沈陽市技術(shù)工人平均每小時生產(chǎn)出產(chǎn)品的價值約為48元，一天為384元。這平均每人一天生產(chǎn)產(chǎn)品的價值，就是工人月平均工資的7．3倍，可見大量剩余價值被國家和企業(yè)用作積累了。所以，應(yīng)該將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)用于養(yǎng)老等社會保障和國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)。

第五，建立正常的財政提留投入機制。各級財政承擔社會保險基金支付風險，需要在企業(yè)和職工繳費之外，建立穩(wěn)定的財政提留機制，并形成積累。應(yīng)從利息、特種消費稅中提留一部分，還應(yīng)從國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等收入中提留一部分，充實養(yǎng)老等社會保險基金。

第六，發(fā)行社會保障公債和社會保障福利彩票。如前所述，我國僅職工養(yǎng)老保險歷史欠帳就約達3000億元，占GDP的50％—60％。如此巨大的缺口，需要發(fā)行社會保障公債來彌補。這樣會不會威脅財政安全和引發(fā)新一輪通貨膨脹?看來不會。近三年我國共發(fā)行國債2100億元，1998和1999年國債余額占

GDP比重為10％，赤字比重10％，均屬安全范圍。盡管2000年又增發(fā)國債500億元，但隨著GDP的增長，國債占GDP的比重仍為10％左右，在此基礎(chǔ)上再發(fā)行社會保障國債不會引起通貨膨脹。

發(fā)行社會保障福利彩票，符合全社會都來參與社會保障的原則。彩票不同于國債，國債是國家向人民借錢，到期還本付息，彩票則相反，因此發(fā)行福利彩票，財政沒有任何風險，更具有可行性。

第七，基本養(yǎng)老金標準應(yīng)改為兩年調(diào)整一次。國家現(xiàn)行政策規(guī)定：離退休人員的基本養(yǎng)老金根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和養(yǎng)老保險基金的承受能力，按照統(tǒng)籌地區(qū)上年職工社會平均工資增長率的一定比例每年調(diào)整一次，職工平均工資負增長時不作調(diào)整。這個規(guī)定的問題在于，當社會平均工資負增長時，即養(yǎng)老保險基金收入隨之減少時，由于發(fā)放的基本養(yǎng)老金標準不變，很容易給養(yǎng)老保險基金造成缺口。近幾年，由于養(yǎng)老金標準多次上調(diào)，已造成養(yǎng)老保險基金沉重的負擔和壓力，許多地區(qū)已不堪重負。建議將基本養(yǎng)老金標準由一年調(diào)整一次改為兩年調(diào)整一次，條件容許的地區(qū)仍可每年調(diào)整一次，這樣可以減少基金缺口。

第八，提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，從長遠來看，我國基本養(yǎng)老保險應(yīng)該實行省級統(tǒng)籌乃至全國統(tǒng)籌，這是大勢所趨。

第九，調(diào)整養(yǎng)老保險繳費年限。國家現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策規(guī)定，職工繳納養(yǎng)老保險費滿]5年并達到國家法定退休年齡，就可以享受養(yǎng)老保險待遇。以某市個體戶繳費為例，每人每年繳費1032元，15年繳15480元，加上利息共約1．6萬元。該個體戶退休后每月300元退休金，每年3600元，約4．3年就將他15年繳納的養(yǎng)老保險費(含利息)全部領(lǐng)完，此后他領(lǐng)取的養(yǎng)老金就得全靠政府和社會為他個人“兜底”。建議調(diào)整為25—30年。

第十，盡快將公務(wù)員、事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險制度與企業(yè)養(yǎng)老保險并軌。并軌后有利于資金調(diào)劑和人員流動。

第十一，用貨幣手段解決養(yǎng)老保險歷史負債問題。職工在計劃經(jīng)濟體制下形成的養(yǎng)老保險權(quán)益，既是一種歷史負債，也是一種改革成本，應(yīng)該由社會負擔。而實現(xiàn)全民負擔的最有效途徑，就是對養(yǎng)老保險歷史權(quán)益實行貨幣確認，既增加貨幣投入。當前，通過積極的貨幣擴張補充養(yǎng)老保險基金的缺口，既是及時雨，又具有可行性。

三、制止違規(guī)提前退休

據(jù)統(tǒng)計，1998年1月至1999年末，我國地方新增退休人員122．9萬人，其中違反國家規(guī)定提前退休的有27．5萬人，占22％。原行業(yè)統(tǒng)籌單位提前退休問題更為嚴重，據(jù)30個省市報送的數(shù)據(jù)，1998年1-8月份，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方新增退休人員29．6萬人，違反國家規(guī)定的達43．8萬人，占55％。

違規(guī)提前退休的途徑有兩種：第一，辦理因病喪失勞動能力的假證明和提前出生的假出生證明。經(jīng)抽查某單位55名“喪失勞動能力”的退休人員，符合國家規(guī)定標準的只有5名，占9．1％；其余50名全部不符合國家規(guī)定標準，占90．9％。第二，降低從事特殊工種職工可以提前退休的條件。國家規(guī)定，在特殊工種崗位上工作滿8～10年才能提前退休。有些企業(yè)先把職工調(diào)到有毒有害崗位上，工作20天后就按特殊工種辦理了退休。

一般地說，提前退休對就業(yè)有促進作用。尤其在就業(yè)壓力大的情況下，讓一部分接近退休年齡的老職工提前退休，能為年輕人騰出一些就業(yè)崗位，有利于減輕就業(yè)壓力。1978年，我國7000萬知識青年返城，就業(yè)壓力特別大，國家果斷決定讓部分老職工提前退休，一部分老干部離休，允許子女頂替父母的編制“接班”就業(yè)，對安排知識青年就業(yè)起了巨大的作用。

但是，提前退休不是解決就業(yè)問題的關(guān)鍵。因為，第一，目前我國勞動力雖然數(shù)量上供大于求，在質(zhì)量上卻供不應(yīng)求，尤其不適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、產(chǎn)品更新?lián)Q代和知識經(jīng)濟時代的要求。如果我國勞動力能在質(zhì)量上有明顯提高，就業(yè)壓力就會明顯減輕。目前我國勞動力求大于供的行業(yè)和企業(yè)是：一些新興產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，如郵電通訊、金融保險、房地產(chǎn)、信息咨詢、計算機應(yīng)用和科學技術(shù)服務(wù)。據(jù)2000年北京世界計算機大會報道，在微電子行業(yè)的復合型人才，中國只有3000人，而美國有40萬人，相差百倍之多。男職工50歲左右、女職工45歲左右正是精力比較充足的時期，讓這部分人提前退休，而讓經(jīng)驗不足的年輕人取代他們，會造成勞動力資源浪費降低勞動效率。第二，提前退休會增加老年人的勞動參與率，與年輕人“搶飯碗”。目前，我國60歲以上老人的勞動參與率超過40％，共2218萬人。如果實行提前退休，我國退休人員的社會保障水平比較低，他們的勞動參與率會更高，會有更多的退休人員在社會上與年輕人爭搶勞動崗位。第三，提前退休會加重社會保障負擔。提前退休一方面會使交納社會保險費的人數(shù)減少，減少社會保險基金收入；另一方面會使享受養(yǎng)老保險待遇的人數(shù)增加，加大保險基金支出，使社會保障負擔更加沉重。第四，發(fā)達國家的退休年齡有后移的趨勢。美國的退休年齡正從65歲向70歲推延，德國計劃2001年退休年齡推遲到65歲，日本也將退休年齡從60歲后延到65歲。據(jù)測算，如果退休年齡從60歲推遲到65歲，退休金的支付總額可以減少50％。

四、有能力的企業(yè)應(yīng)發(fā)放統(tǒng)籌外的各種補貼

篇（7）

“”開始，勞動部受到嚴重沖擊，到了1970年勞動部被撤消，期間，勞動保險基金的籌集、管理和調(diào)劑使用制度也停止實施。1969年，財政部頒發(fā)《關(guān)于國營企業(yè)財務(wù)工作中幾項工作的改革意見（草案）》，規(guī)定“國營企業(yè)一律停止提取勞動保險金”，“企業(yè)的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業(yè)外列支。”這一文件將包括職工退休養(yǎng)老保險制度在內(nèi)的勞動保險的統(tǒng)籌調(diào)劑方式改變?yōu)橛陕毠に谄髽I(yè)為職工提供保險的做法。自此，職工退休養(yǎng)老成了企業(yè)自己的事情，這種做法一直延續(xù)到國有企業(yè)開始改革之時。

企業(yè)辦養(yǎng)老保險的實踐表明，改革以前的養(yǎng)老保險制度的特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金由企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集，并在企業(yè)營業(yè)外列支，而職工個人不承擔繳納養(yǎng)老保險費的義務(wù)，是一種極大體現(xiàn)人民當家作主的社會主義制度優(yōu)越性的供給型的養(yǎng)老保險制度。由于企業(yè)職工的退休經(jīng)費是企業(yè)年度經(jīng)營成本的開支項目，當年所有職工的退休養(yǎng)老費用從當年生產(chǎn)收益和財政收入中支付，所以是一種沒有任何積累的現(xiàn)收現(xiàn)付財務(wù)模式。

我國的養(yǎng)老保險制度自建立到進行改革的40多年的實施過程中，在保障退休職工的老年生活方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用，不僅退休職工沒有養(yǎng)老的后顧之憂，在職職工也有穩(wěn)定塌實的養(yǎng)老預期。養(yǎng)老保險制度充分地發(fā)揮了它穩(wěn)定社會秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在功能。

20世紀90年代我國的經(jīng)濟體制由社會主義計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)為社會主義市場經(jīng)濟。在這一具有歷史意義的社會轉(zhuǎn)型過程中，傳統(tǒng)的以企業(yè)和單位為責任主體的社會保障制度給經(jīng)濟體制改革和社會主義市場經(jīng)濟的建立帶來一系列阻力和困難，例如破產(chǎn)國有企業(yè)職工和國有企業(yè)分流出的冗員的就業(yè)問題、醫(yī)療問題、生活保障問題，國有企業(yè)，尤其是退休職工比較多的老國有企業(yè)在養(yǎng)老保險上的沉重負擔問題，企業(yè)承擔職工的社會保障使得勞動力不能在企業(yè)之間自由流動問題等等，都使得國有企業(yè)改革步履維艱。形勢發(fā)展表明，市場經(jīng)濟需要社會化的養(yǎng)老保險制度，要深化經(jīng)濟體制改革和推動市場經(jīng)濟的建立，必須對包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的傳統(tǒng)社會保障制度進行改革。而且，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度隨著職工隊伍的老化而日益暴露出自身固有的缺陷，已表明了它的不可持續(xù)性，[2]即使我國不進行經(jīng)濟體制改革，這種職工與企業(yè)終身捆在一起的、已走入困境的養(yǎng)老保險制度也必須進行改革。

1986年7月，國務(wù)院《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人的退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這是我國傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保險制度向責任分擔的社會化養(yǎng)老保險制度過渡的標志。1995年3月，國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確立了社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式。在這種制度模式下，企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老保險費分為兩部分，并分別記入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的統(tǒng)籌基金帳戶和職工個人帳戶。針對各地個人帳戶比例不同的情況，1997年7月，國務(wù)院了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，在決定的規(guī)范下，各地的統(tǒng)賬結(jié)合的模式逐漸得到統(tǒng)一。2000年12月國務(wù)院的《完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案》將企業(yè)繳費率確定為職工工資總額的20%，職工個人繳費率確定為本人工資的8%，至此我國的統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度得以建立。

改革以后的養(yǎng)老保險制度適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟下用人制度的要求，使不同所有企業(yè)之間的職工可以自由流動，促進了市場經(jīng)濟下統(tǒng)一勞動力市場的形成。但是，統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險模式是在現(xiàn)收現(xiàn)付、沒有任何資金積累的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上建立起來的，它要求在職的一代人在繼續(xù)承擔上一代人的養(yǎng)老責任的同時，還要為自己積累養(yǎng)老金。到2001年上半年，全國參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的離退休人員為3241萬人，而在養(yǎng)老保險制度改革前參加工作的中年職工人數(shù)逾億。[3]由于從養(yǎng)老保險制度建立以來的40多年間沒有任何資金積累，改革以后的養(yǎng)老保險又實行“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”的制度，[4]即已經(jīng)離退休人員的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會統(tǒng)籌基金和有限的滾存基金支付，由于收繳的社會統(tǒng)籌基金少于需要支付的退休人員的養(yǎng)老金，于是出現(xiàn)了養(yǎng)老金支付上的資金缺口；在養(yǎng)老保險制度改革之前參加工作，改革之后退休的中年職工，新制度規(guī)定，改革之前的工作年限視為繳費年限，但實際上舊制度沒有設(shè)立個人帳戶的規(guī)定，因而他們不可能有個人帳戶積累，在他們陸續(xù)退休并開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時，養(yǎng)老保險基金只能為他們從社會統(tǒng)籌基金中提供基礎(chǔ)養(yǎng)老金和新制度實施以后他們個人帳戶上的那部分個人帳戶養(yǎng)老金，而在新制度實施以前視為繳費年限的“過渡養(yǎng)老金”卻沒有著落，這又構(gòu)成了一筆養(yǎng)老金支付上的資金缺口。這兩項相加就形成了一筆數(shù)以萬億計的巨額“歷史債務(wù)”。[5]也有學者將之稱為隱含債務(wù)、隱性債務(wù)或轉(zhuǎn)制成本。[6]

注釋：

[1]鄭功成：《中國社會保障制度變遷與評估》中國人民大學出版社2002年版，第80頁。

[2]例如，遼寧大連色織布總廠曾是大連市的創(chuàng)利大戶，1994年宣告破產(chǎn)。破產(chǎn)的原因是多方面的，其中一個主要原因是退休人員太多給該廠造成的不堪重負。破產(chǎn)前，該廠的在職職工為1258名，而退休職工為1503名，企業(yè)發(fā)展從何談起！參見鄭功成：《從企業(yè)保障到社會保障》，遼寧人民出版社1996年版，第34頁。

[3]鄭功成：《中國社會保障制度變遷與評估》中國人民大學出版社2002年版，第93頁。

篇（8）

人口老齡化是影響?zhàn)B老保險制度可持續(xù)發(fā)展的最根本原因。中國的人口老齡化速度和程度，均超出了普遍的預期。2006年國家老齡辦的《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預測研究報告》認為，預計到2020年，全國老年人口將達到2.48億，老齡化水平將達到17.17%，到2050年，老年人口總量將超過4億，老齡化水平將達到30%以上，其中，80歲及以上老年人口將達到9448萬，占老年人口的21.78%。

（二）養(yǎng)老保險制度的支撐結(jié)構(gòu)

單一據(jù)人力資源與社會保障部的《2011年人力資源與社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)據(jù)顯示，2011年中國基本養(yǎng)老保險金為1.95萬億元，占養(yǎng)老金總資產(chǎn)比重為84.8%，企業(yè)年金占15.2%?？梢钥闯?，基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員養(yǎng)老保險的最主要來源，養(yǎng)老保險制度的支撐結(jié)構(gòu)相對單一。形成這種單一的支撐結(jié)構(gòu)的主要原因：一是人們基于慣性思維認為，基本養(yǎng)老金應(yīng)該是政府承擔全部養(yǎng)老保障責任。由此強化了退休人員對基本養(yǎng)老待遇的依賴，也增加了基本養(yǎng)老保險基金的支付壓力。更加嚴峻的是，基本養(yǎng)老金的持續(xù)上調(diào)，已經(jīng)使得離退休人員對此有了強烈的預期。二是補充保險需要另外繳納費用，不具備吸引力。由于建立補充保險需要企業(yè)和個人在基本養(yǎng)老保險費以外單獨繳納費用，減少了企業(yè)利潤和職工個人的當期收入，對于一些盈利能力較低的企業(yè)或者非公有制企業(yè)來講，補充保險不具備吸引力，實施情況并不理想。三是通過財政轉(zhuǎn)移支付提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老金，鞏固了基本養(yǎng)老保險“一枝獨秀”的地位。經(jīng)濟持續(xù)高速增長帶來的財政積累并沒有通過稅收優(yōu)惠等途徑，用于補充養(yǎng)老保險的建設(shè)，而是更多用于提高基本養(yǎng)老金標準，從而形成了基本養(yǎng)老基金的剛性支出趨勢，客觀上進一步強化了基本養(yǎng)老保險制度在多層次制度體系中的絕對主導地位。

（三）基本養(yǎng)老保險的激勵機制

陷入兩難境地為了調(diào)動參保人員的繳費積極性，從1997年起，基本養(yǎng)老保險計發(fā)辦法中逐漸增加了更多的激勵因素。短期來看，職工為了獲得更高的養(yǎng)老金，會按照較高的標準繳納養(yǎng)老保險費。但從長遠來看，過高的激勵可能反而不利于養(yǎng)老保險制度的持續(xù)健康發(fā)展。典型的表現(xiàn)就是，隨著人們收入水平的不斷提高，目前基本養(yǎng)老保險的激勵機制陷入一種進退維谷的尷尬局面：如果保持養(yǎng)老金待遇差的比例不變，待遇差的絕對額會逐漸增大，在職期間低收入人員養(yǎng)老金仍然會很低；如果將待遇差的絕對額控制在一定水平，則會降低制度的激勵性，導致很多人員不再按照實際收入繳納養(yǎng)老保險費，基金收入減少。

（四）企業(yè)和職工繳費能力

波動在市場經(jīng)濟和經(jīng)濟全球化背景下，經(jīng)濟發(fā)展的不確定性是客觀存在的。在經(jīng)濟增幅減緩時，企業(yè)盈利能力下降，養(yǎng)老保險費征繳就會面臨困難，進而造成養(yǎng)老保險基金的支付壓力，養(yǎng)老保險制度可持續(xù)運行也受到影響。近年來，受到國際經(jīng)濟波動的影響，國內(nèi)企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降，迫使一些企業(yè)選擇降低繳費基數(shù)甚至直接斷繳。據(jù)中國社科院的《中國養(yǎng)老保險發(fā)展報告2013》顯示，截至2012年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險總參保人數(shù)為3.04億，比2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人數(shù)為2.3億，比上年增長6.57%，增速回落了4.58個百分點。

（五）個人賬戶沒有起到積累作用

個人賬戶制度的實施構(gòu)建了待遇與繳費掛鉤的激勵機制，調(diào)動了職工繳費積極性，但并沒有實現(xiàn)真正意義上的部分積累制。在建立個人賬戶之前，繳費辦法是按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則確定的，單位和個人繳費全部用于當期的待遇支付。建立個人賬戶之后，繳費辦法和待遇水平過渡平穩(wěn)，基金收支規(guī)模沒有太大變化。因此，要在不增加繳費的前提下，為了確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，許多省市地區(qū)在職職工的個人繳費被用于當期發(fā)放，而沒有形成積累，由此產(chǎn)生所謂的“空賬”問題。

二、制約養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的主要癥結(jié)

長期以來，養(yǎng)老保險制度在運行中難以避開的一個難題，就是“福利剛性”對其可持續(xù)發(fā)展的制約。簡言之“，福利剛性”是指大多數(shù)人對既得社會福利待遇具有只允許其上升、難以接受其下降的基本心理預期。正是由于社會福利的這種剛性特征，導致各類基本公共服務(wù)，特別是由政府承擔主要供給責任的社會保險，嚴重缺乏彈性。任何一項旨在降低時下社會福利水平的公共政策，往往都會面臨巨大的社會壓力，甚至是政治風險。在這種情況下，社會福利水平一旦提升到某個層次以后，就很難再根據(jù)經(jīng)濟形勢和政府財力的變化做出向下的調(diào)整。這里的問題是，在經(jīng)濟全球化背景下，經(jīng)濟發(fā)展的周期性波動很難避免。對于一個國家而言，一旦增長速度放緩，勞動者收入減少，支撐社會保險事業(yè)的基金和稅收就會減少。然而在“福利剛性”作用下，公眾對公共服務(wù)的需求又很難會因為經(jīng)濟狀況的惡化而降低，從而導致公共政策騎虎難下。要消解“福利剛性”對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)健康發(fā)展的影響，可以從兩個方面著力：首先，要對“福利剛性”作用下養(yǎng)老保險制度的基本運行趨勢做清晰的預判，在制度設(shè)計上、資金籌集上和收支平衡上作必要的準備，以應(yīng)對社會經(jīng)濟可能出現(xiàn)的波動，為日后的經(jīng)濟發(fā)展以及財力增長預留出必要的彈性空間。尤其要注意避免超出制度發(fā)展階段的承諾或覆蓋范圍不適當?shù)財U大化和零碎化，以至于對經(jīng)濟發(fā)展和政府財力的持續(xù)增長構(gòu)成不必要的壓力。其次，要加快構(gòu)建多層次、多元支撐的養(yǎng)老保險制度體系。目前，多層次養(yǎng)老保險體系成為發(fā)達國家的普遍發(fā)展趨勢，世界銀行將此類模式概括歸納為“三支柱”養(yǎng)老保險體系：第一支柱是由法律強制推行、政府管理、以稅收支持的具有再分配性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險計劃；第二支柱是采取市場化模式運行、完全積累且養(yǎng)老保險與繳納金額相結(jié)合的各類補充養(yǎng)老保險，各類職業(yè)年金是其典型代表；第三支柱則是為需要更高水平養(yǎng)老金的人們所設(shè)計的，自愿參加的商業(yè)保險性質(zhì)的個人養(yǎng)老保險計劃。要大力培育發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的多層次養(yǎng)老保險體系。四、促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的建議目前，圍繞養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展這一基本政策目標，中央政府正在研究采取全國統(tǒng)籌、延遲退休、做實個人賬戶、養(yǎng)老保險基金保值增值等措施，借此增強養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展能力。養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展就是要在促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，以可持續(xù)發(fā)展為基本特征，形成一套促進養(yǎng)老保險制度不斷發(fā)展的政策、方法和制度體系。同時，要結(jié)合實際情況和存在問題，明確改革的基本原則，消除參保人員的后顧之憂。

（一）大力推動中國版的401(k)計劃

壯大第二支柱目前，美國、法國、德國、日本、英國等養(yǎng)老保險制度運行情況較好的發(fā)達國家都將基本養(yǎng)老保險替代率控制在較低水平，分別為51%、62%、52%、49%、47%。在基本養(yǎng)老保險替代率不足的情況下，各國則均采取建立第二、第三支柱的方式，以維持公眾退休后待遇的相對穩(wěn)定。相反，作為歐債危機的重災(zāi)區(qū)，以希臘為代表的部分歐洲國家，由于養(yǎng)老保險制度體系過于依賴第一支柱，即基本養(yǎng)老保險的支撐，基本養(yǎng)老金平均替代率高達80%以上，政府財政壓力異常沉重，最終成為引發(fā)債務(wù)危機的重要誘因。而中國早在1991年已經(jīng)提出建立三支柱的養(yǎng)老保障制度體系，但由于制度和思維的慣性作用，目前基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員的最主要收入來源?！叭е笔金B(yǎng)老保險體系的基本作用是降低基本養(yǎng)老金在公民養(yǎng)老保險中的地位，進而降低“福利剛性”作用下公眾對基本養(yǎng)老金的持續(xù)上漲預期，緩解基金的運行壓力。

（二）逐步補充個人賬戶缺口

提升平衡能力在目前的基本養(yǎng)老金制度中，個人賬戶資金被社會統(tǒng)籌賬戶借支，導致個人賬戶“空賬”運行。應(yīng)盡快完善個人賬戶制度，逐步補足個人賬戶缺口。補足缺口，是個人賬戶基金通過市場化投資運作，實現(xiàn)自我積累，提高保障能力的前提條件。一是通過劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)補充個人賬戶。目前中國上市國有企業(yè)股份的市值約為12萬億以上（含境外上市企業(yè)），可以考慮將部分股權(quán)劃撥給養(yǎng)老保險基金，通過適當途徑實現(xiàn)穩(wěn)定回報。二是通過國家財政加大轉(zhuǎn)移支付，逐步補足個人賬戶，承擔制度轉(zhuǎn)型成本，提高基本養(yǎng)老保險制度的自我平衡能力。促進個人賬戶基金的保值和增值，提高收益水平，有利于保障參保人員的待遇水平不降低，有利于弱化對基本保障制度的依賴。

（三）鼓勵發(fā)展個人儲蓄性養(yǎng)老保險

提升支撐功能縱觀歐美發(fā)達國家的養(yǎng)老保險體系，個人儲蓄性養(yǎng)老保險發(fā)揮著重要作用。如美國的個人退休賬戶已經(jīng)成為近30年來美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長的最主要來源，其優(yōu)勢在于，享有稅收延遞或者免稅等優(yōu)惠政策。個人參與者每年可將一定免稅額度的資金存入賬戶，根據(jù)個人的風險喜好配置資產(chǎn)，而且投資收益免稅，退休領(lǐng)取時繳納個人所得稅。目前中國資本市場不斷發(fā)展和完善，金融機構(gòu)管理資產(chǎn)經(jīng)驗逐步成熟，具備了發(fā)展養(yǎng)老金理財產(chǎn)品的條件。而且居民財富不斷增長，也具備了一定的個人養(yǎng)老理財能力?？梢越梃b美國的個人退休賬戶經(jīng)驗，嘗試開展個人稅收遞延養(yǎng)老金投資賬戶試點。這樣既可以激勵個人商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，也有利于滿足個人養(yǎng)老保障需求的多樣性，提升第三支柱的支撐作用，進而優(yōu)化養(yǎng)老保險體系的結(jié)構(gòu)。

篇（9）

我國是個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口占全國總?cè)丝诘?1%左右，農(nóng)村的老人占全國老人的比例達到75%，老有所養(yǎng)一直是廣大農(nóng)民群眾夢寐以求的愿望，也是政府十分關(guān)心的問題，但農(nóng)民自愿參加養(yǎng)老保障統(tǒng)籌的積極性不高，部分地區(qū)政府強制收繳養(yǎng)老統(tǒng)籌費，引導變成強制；贍養(yǎng)糾紛事件逐年猛增，家庭養(yǎng)老矛盾重重，危機四伏。筆者認為，出現(xiàn)這些偏差的根本原因在于目前的農(nóng)村養(yǎng)老體制存在重大缺陷。

一、農(nóng)村社會養(yǎng)老的現(xiàn)狀

（一）老齡化加快

自70年代我國成功地實施計劃生育政策后，我國人口的年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化。1964年第二次人口普查時，我國60歲以上老年人占總?cè)丝诘谋壤秊?.86％。1982年第三次人口普查時，為7.64％。1990年第四次人口普查時，上升到8.59％。目前我國老年人口已達1.25億人，達到10％的老年型標準。預計到2020年將有2.3億老年人，占總?cè)丝诘?5％左右，2050年將達4億多，占總?cè)丝诘?6％左右。人口老齡化在給經(jīng)濟和社會發(fā)展帶來沉重壓力的同時，也給家庭帶來沉重負擔，老年供養(yǎng)系數(shù)上升，勞動年齡人口負擔加重。1991年60歲以上老人供養(yǎng)系數(shù)為13.74％，2000年為15.6％，預計2010年達到17.62％，2020年達到23.77％，2050年達到48.49％。

（二）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍太小，覆蓋對象有缺陷

目前我國擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，其中百分之七十五在農(nóng)村。據(jù)統(tǒng)計，未納入社會保障的農(nóng)村人口還很多。1998年建立社會保障網(wǎng)絡(luò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅占全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的41%，建立社會保障基金會的村委會不到村民委員會總數(shù)的20%。另外，據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，我國進城務(wù)工者已從改革開放之初的不到200萬人增加到2003年的1.14億人，所以很有必要考慮這個特殊群體的養(yǎng)老保險問題。基本方案中沒有體現(xiàn)出對留在農(nóng)村的農(nóng)民和進城務(wù)工的農(nóng)民給予區(qū)別對待。進城務(wù)工的農(nóng)民既沒被納入到農(nóng)村養(yǎng)老保險體系中，也沒被納入到城市養(yǎng)老保險體系中，處于法律保護的空白地帶。

（三）傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險的功能被削弱

家庭養(yǎng)老是農(nóng)村養(yǎng)老的主要方式所謂家庭養(yǎng)老，即以家庭為單位，由家庭成員主要是年輕子女或?qū)O子女贍養(yǎng)年老家庭成員的養(yǎng)老方式。養(yǎng)老內(nèi)容，主要是經(jīng)濟上供養(yǎng)，生活上照料，精神上慰籍三個方面。養(yǎng)兒防老的觀念在我國農(nóng)村根深蒂固，家庭贍養(yǎng)一直是最重要的養(yǎng)老方式，“子承父業(yè)”高度概括了上下兩代人之間的密切關(guān)系。這種穩(wěn)定的世代交替，能在家庭內(nèi)部自然的完成贍養(yǎng)老人的職能，并形成相應(yīng)的道德規(guī)范。農(nóng)村工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程加快，這是促使家庭養(yǎng)老方式變革的決定性因素。這種進程，一方面促進了社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)方式的變更。弱化了土地保障作用，促使了社會養(yǎng)老方式的產(chǎn)生；另一方面，工業(yè)大生產(chǎn)勞動方式的重大轉(zhuǎn)變，在一定程度上影響了勞動者作為養(yǎng)老義務(wù)承擔者的角色，家庭贍養(yǎng)和生活照料功能隨之受到削弱。勞動力流動和人口的遷移。隨著改革開放和市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國不同地區(qū)呈現(xiàn)出了不同的發(fā)展態(tài)勢。城市、沿海地區(qū)由于獨特的地理環(huán)境和各方面的原因出現(xiàn)了加速發(fā)展的態(tài)勢，它們對外來勞動力的吸納能力日漸增強，同時農(nóng)村經(jīng)濟體制的改革，使原先隱藏在集體出工勞動方式中的大量剩余勞動力涌現(xiàn)出來，而戶籍制度和糧食統(tǒng)購統(tǒng)銷政策改革，使農(nóng)村勞動力大規(guī)模地向城市、縣城和沿海發(fā)達地區(qū)流動和遷移成為可能。這些“離土又離鄉(xiāng)”、“進廠又進城”人員長年在外務(wù)工經(jīng)商，勢必影響對老人的供養(yǎng)，對傳統(tǒng)家庭產(chǎn)生諸多負面影響。

（四）農(nóng)村養(yǎng)老不能完全依賴土地保障，但是土地對于有的農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》提供的數(shù)據(jù)，從1978年到1998年，全國農(nóng)民平均來自第一產(chǎn)業(yè)的收入比重由91.5%下降到了57.2%，其中純農(nóng)業(yè)收入僅占總收入的42.9%。目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動收入。來自轉(zhuǎn)移性與財產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見,來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活,以之養(yǎng)老更是奢望。有的農(nóng)民已經(jīng)擺脫土地的束縛，參與到現(xiàn)實的社會保障中。但是，土地對于有的農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。近年來農(nóng)產(chǎn)品的價格日益下降，從土地上獲得的收益非常微薄。而且農(nóng)民的承包地被大量征用，代價是極少的土地補償費。所以完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。

（五）伴隨著人口老齡化趨勢及家庭“四、二、一”人口結(jié)構(gòu)的形成，家庭小型化也在發(fā)展

農(nóng)村家庭人口結(jié)構(gòu)也將出現(xiàn)以下變動趨勢：

1、已婚子女與老年人分居的現(xiàn)象逐漸增多，老年人單身戶或一對夫婦比重提高。據(jù)1995年全國人口1％抽樣調(diào)查，全國只有一個老年人或老年夫婦獨自居住的家庭約為2049萬戶。預計我國老年夫婦家庭、單身老人家庭即純老人家庭將大規(guī)模、大面積地出現(xiàn)。

2、特殊老年群體大量出現(xiàn)。這樣的群體主要有三類：一是喪偶老人群體。由于人類平均壽命延長以及性別比的變化，喪偶老人主要是喪偶老年婦女會大量增加。部分喪偶老人再婚，另組家庭。也有許多老年夫婦因一方去世而成為單身老人家庭。二是獨生子女父母家庭。20世紀80年代以后出身的大批獨生子女21世紀初開始步入婚期，他們的父母也將由目前的準老人步入老年。三是兩代老人家庭。下世紀隨著人口老齡程度的加深，高齡化也將在我國出現(xiàn)，到那時將是許多低齡老人不能與其子女共居，但卻要贍養(yǎng)已進入高齡的父母，組成低齡老人與高齡老人兩代老人共居的家庭。以上這些純老戶與特殊老人群體，在居家養(yǎng)老方面均有不同程度的困難，需要社會予以關(guān)懷。

所有這些，決定了我國農(nóng)村必須在家庭養(yǎng)老基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的社會化養(yǎng)老保障體系，這是農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展和人口變化的必然趨勢。

（六）資金籌集與基金的管理方面存在的問題

由于歷史欠賬的規(guī)模過于龐大，使得我國基本社會養(yǎng)老保險由名義上的部分基金制回歸為事實上的現(xiàn)收現(xiàn)付制；在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下，最初幾代退休者享受了遠遠超過其繳納的養(yǎng)老金，而支付這些費用的后參加者又一廂情愿地希望通過自身的繳納換取仍舊慷慨的養(yǎng)老金支付保證；然而，養(yǎng)老基金的積累往往不能達到這種要求，養(yǎng)老金的支付只能靠更高的繳費率來維持，債務(wù)會隨著人口老齡化進程的加快而愈積愈多。房海燕女士（中國人民大學統(tǒng)計學博士）于1998年在比較樂觀的假設(shè)條件下，根據(jù)給付配置精算成本法測算出我國隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)1997年的現(xiàn)值為17998億元，數(shù)目驚人。理論上的天文數(shù)字已足以使我們擔憂，而已經(jīng)發(fā)生的養(yǎng)老金拖欠現(xiàn)象就使人們更有理由懷疑社會養(yǎng)老保險的保險系數(shù)。當人們對社會養(yǎng)老保險的支付保證產(chǎn)生懷疑時，擴大覆蓋面就成奢談了。

二、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀的產(chǎn)生原因

現(xiàn)階段農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的形成是多年的社會經(jīng)濟、文化背景積淀的結(jié)果，是很多因素綜合作用的結(jié)果。下面將講述其中的兩個比較基本的因素。

（一）農(nóng)村經(jīng)濟落后

一方面由于農(nóng)業(yè)本身是第一產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)造生產(chǎn)力的效果沒有其他產(chǎn)業(yè)那么明顯，所以國家對其管理與監(jiān)督的力度不夠。另一方面，由于農(nóng)業(yè)的發(fā)展主要在農(nóng)村，國家的管理可能會因管理層級太多而導致管理的失靈。我國的國情是人口多，地區(qū)發(fā)展的速度快慢不一，所以，國家進行干預，規(guī)定政策為部分地區(qū)先富起來，然后帶動較為貧困的地區(qū)，政策的傾向?qū)τ谵r(nóng)村的發(fā)展極為不利。

（二）立法滯后

關(guān)于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的推行，只有1992年1月3日中華人民共和國民政部公布實行的《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案（試行），國家沒有根據(jù)經(jīng)濟與社會的發(fā)展及時地對法律做出調(diào)整。

三、我國農(nóng)村未來社會化養(yǎng)老保障體系構(gòu)想

我國農(nóng)村未來老年人養(yǎng)老方式，應(yīng)在繼續(xù)鼓勵老人自養(yǎng)、家庭贍養(yǎng)的基礎(chǔ)上，大力推進養(yǎng)老社會化體系建設(shè)，并使之與其他養(yǎng)老方式相互補充，各有側(cè)重，共同構(gòu)筑我國農(nóng)村未來養(yǎng)老保障體系，使老年人過上健康、幸福、長壽的生活。

農(nóng)村養(yǎng)老保障體系應(yīng)具備五個方面的內(nèi)容：一是社會養(yǎng)老保險體系；二是老年人生活照料體系；三是老年醫(yī)療保健體系；四是老年救濟體系；五是精神生活體系。由于我國農(nóng)村老年人人數(shù)眾多、地域分布廣、收入差別大，建立社會化養(yǎng)老保障體系應(yīng)體現(xiàn)多元化、多層次、多方式、多渠道的特點。

（一）老年人生活照料體系

這是農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。具體將有兩種方式：一種是集中供養(yǎng)方式。主要針對高齡老人及有特殊困難的老人。1996年我國80歲以上老年人有800萬，75歲以上老人有2000萬，且高齡老人每年正以5.4％的速度在增長，到2020年將有30％左右的老年人進入高齡期。這些老人隨著年齡的增長，都要經(jīng)歷從能夠自理、半自理到不能自理，甚至完全喪失生活能力的過程。他們之中將有部分人住進敬老院、老年公寓、托老所、老年生活服務(wù)中心等設(shè)施，他們的起居日常生活照料由這些老年服務(wù)機構(gòu)承擔下來，由老人或家庭提供一定的費用。另一種是社區(qū)服務(wù)方式。對居家養(yǎng)老但需要生活照料的老人，由社區(qū)老年服務(wù)組織為主提供服務(wù)人員進入家庭服務(wù)，或提供定時、專項服務(wù)。因此，社區(qū)老年服務(wù)和老年人集中供養(yǎng)機構(gòu)，進入下世紀將會有較大的發(fā)展。

（二）老年醫(yī)療保障服務(wù)體系

這是老年人社會化保障體系的重要組成部分。疾病是老年人的大敵，對老年人的身心健康影響很大。解決農(nóng)村老年人的醫(yī)療保障問題，完全依靠國家是不可能的。應(yīng)根據(jù)國情和農(nóng)民的意愿，在政府支持下，國家、集體、個人共同投入，建立起多形式、多層次、多類別的醫(yī)療保障制度。尤其要鼓勵農(nóng)民互助共濟興辦合作醫(yī)療，并將它們納入法制管理的軌道。通過充實醫(yī)療設(shè)備，完善醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，提高醫(yī)務(wù)人員素質(zhì)，確保農(nóng)村老年人享有保健醫(yī)療，提高老年人健康水平，實現(xiàn)健康老齡化。

（三）老年社會救助體系

這是老年人社會化保障體系的補充。相對貧困是人類社會的普遍現(xiàn)象。對生活在貧困線以下的老人，政府應(yīng)當根據(jù)當?shù)鼐用褡罨镜纳钚枨蠛徒?jīng)濟發(fā)展水平確定最低生活保障標準，提供最低生活補助，并對貧困老人減免相應(yīng)費稅，提供醫(yī)療方面的優(yōu)惠和照顧。繼續(xù)對孤寡老人實行“五?！惫B(yǎng)，確保其生活水平不低于當?shù)卮迕竦囊话闵钏健?/p>

（四）老年精神生活體系

主要是根據(jù)老年人的愛好、興趣的需要，以鄉(xiāng)村為單位，建立老年文化、體育、教育、娛樂活動場所。

總之，未來我國農(nóng)村將建立以家庭養(yǎng)老為基礎(chǔ)，社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險為主體，社會救助、社會照料和社會福利服務(wù)為補充的社會保障體系。

參考文獻：

1、明恩溥.中國鄉(xiāng)村生活[M].時事出版社,1998.

篇（10）

根據(jù)我們對相關(guān)領(lǐng)域文獻的研究，同時，由于農(nóng)民對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險需求是一個離散的、非連續(xù)的變量，因此，常規(guī)的線性回歸模型不能適應(yīng)這種情況。而我們設(shè)置的問卷中，將農(nóng)民是否愿意參加養(yǎng)老保險設(shè)定為“是”和“否”兩種情況，因此采用二元logistic模型進行分析。本文采取自變量按類別逐步納入模型回歸的方式，回歸結(jié)果顯示，“性別”、“個人平均收入”、“養(yǎng)老方式”、“是否了解新農(nóng)?！焙汀梆B(yǎng)老預期”通過了顯著性檢驗，在逐步放入并控制其他變量的情況下，顯著結(jié)果基本保持穩(wěn)健。

1、被調(diào)查者性別對農(nóng)民參加“新農(nóng)保”意愿有顯著影響

男性比女性參保需求更強烈。導致這一現(xiàn)象的原因在于男性的養(yǎng)老觀念較為先進，“養(yǎng)兒防老”意識較弱，依靠自己養(yǎng)老觀念較強；而女性的養(yǎng)老觀念較為落后，“養(yǎng)兒防老”意識較強，依靠自己養(yǎng)老意識較弱。

2、被調(diào)查者的個人平均收入對農(nóng)民參加新農(nóng)保意愿有顯著影響

回歸結(jié)果顯示，其風險比(Exp(B))是2.33。人均年收入對農(nóng)民參保意愿的影響程度很大，且呈現(xiàn)正相關(guān)，即家庭收入高的農(nóng)戶會選擇參與養(yǎng)老保險；而收入低的農(nóng)戶會選擇不參加農(nóng)村養(yǎng)老保險，較高的收入意味著有較高的繳費能力和保險需求。

3、被調(diào)查者的養(yǎng)老方式對農(nóng)民參加“新農(nóng)保”意愿的影響

回歸結(jié)果表明，選擇“參加社會養(yǎng)老保險”的農(nóng)民的參保意愿比選擇其他方式來養(yǎng)老的農(nóng)民更強烈，且通過了顯著性檢驗，符合經(jīng)驗常識。

4、被調(diào)查者是否了解“新農(nóng)?！睂r(nóng)民參保意愿的影響

回歸結(jié)果表明，農(nóng)民對“新農(nóng)保”的了解顯著影響農(nóng)民的參保行為，其風險比(Exp(B))是2.901，說明越了解“新農(nóng)?！钡霓r(nóng)民越愿意參加養(yǎng)老保險,這也是符合經(jīng)驗常識的。

5、被調(diào)查者養(yǎng)老預期對農(nóng)民參加“新農(nóng)?！钡挠绊?/p>

據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，“養(yǎng)老預期”顯著影響農(nóng)民參加養(yǎng)老保險的意愿，農(nóng)民越不擔心養(yǎng)老，其參加養(yǎng)老保險的意愿越低；越擔心養(yǎng)老，越愿意參加養(yǎng)老保險。

（二）對繳費承受能力的考察

現(xiàn)實中，影響農(nóng)村養(yǎng)老保險建立和持續(xù)的一個重要因素是繳費承受能力，農(nóng)民繳費承受能力較高，將有利于養(yǎng)老保險的建立和持續(xù)；相反，如果農(nóng)民繳費承受能力不高，或制度規(guī)定的繳費標準超出農(nóng)民承受能力，將阻礙農(nóng)民參加養(yǎng)老保險，制度及時建立也無法長期持續(xù)。但是，農(nóng)民的繳費承受能力卻絕非僅受家庭收入、富裕程度的影響，還受到文化程度、保險意識等多方面的影響，是多種因素共同作用的結(jié)果。與上文類似，本文也將以農(nóng)民“自身因素”以及“制度與意愿因素”兩類變量群為自變量分析影響農(nóng)民繳費承受能力的具體影響因素。為避免變量間多重共線性的影響，本文采用多元逐步回歸法對農(nóng)民繳費承受能力進行統(tǒng)計分析，結(jié)果如表3所示。在納入模型的變量中,“平均收入”、“是否了解新農(nóng)?！?、“文化”、“婚姻”四個變量通過了顯著性檢驗。

1、被調(diào)查者個人平均收入對農(nóng)民繳費承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示，個人平均收入對農(nóng)民繳費承受能力具有正向作用，個人平均收入越高，農(nóng)民參加養(yǎng)老保險的繳費承受能力越強。

2、被調(diào)查者對“新農(nóng)?！敝贫鹊牧私馀c否對農(nóng)民繳費承受能力的影響

為了考察制度和意愿因素的影響，本文將“是否了解新農(nóng)?！?、“是否愿意參加養(yǎng)老保險”、“是否已參加養(yǎng)老保險”3個變量納入回歸模型，發(fā)現(xiàn)“是否了解新農(nóng)保”顯著影響農(nóng)民繳費承受能力，對“新農(nóng)保”了解的農(nóng)民比不了解的農(nóng)民具有更高的繳費承受能力。

3、被調(diào)查者的文化程度對農(nóng)民繳費承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示,文化程度對農(nóng)民參加“新農(nóng)?！钡睦U費承受能力具有正向影響,且結(jié)果呈顯著性，說明文化程度越高,農(nóng)民的繳費承受能力越高。實際調(diào)查中我們了解到，文化程度高，對“新農(nóng)?！敝贫鹊牧私夂驼J知比文化程度低的人要更深刻，因為“新農(nóng)?！敝贫仁窃谡a貼的基礎(chǔ)上，多繳多得，文化程度較高的農(nóng)民在認識到這一點并結(jié)合自己的經(jīng)濟基礎(chǔ)上，則會偏向選擇繳費較高的檔次，為自己未來的養(yǎng)老生活獲取更多福利。

4、被調(diào)查者的婚姻對農(nóng)民繳費承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示,已婚的農(nóng)民繳費承受能力較低,未婚農(nóng)民的繳費承受能力較高。年輕的、未婚的農(nóng)民往往文化程度相對較高,對養(yǎng)老保險的認識和接受能力基本上都高于年長的、已婚農(nóng)民,這可能是導致上述結(jié)果的重要原因。

二、結(jié)論與政策建議

（一）簡要結(jié)論

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查者基本信息中，南通地區(qū)老齡化程度更高，被調(diào)查者的文化素質(zhì)、人均收入水平以及繳費承受能力均比玉林地區(qū)要高，說明經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的農(nóng)民具有更高的繳費承受水平。對于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險需求，南通地區(qū)的農(nóng)民對新農(nóng)保的了解、參與、需求均高于玉林地區(qū)的農(nóng)民，說明新農(nóng)保在南通地區(qū)的推廣程度較高，在玉林地區(qū)推廣程度較低。從回歸分析中得出，在對農(nóng)民參保意愿的影響因素中，“性別”、“個人平均收入”、“養(yǎng)老方式”、“是否了解新農(nóng)保”和“養(yǎng)老預期”這些農(nóng)民自身因素呈現(xiàn)顯著性。在對農(nóng)民繳費承受能力的影響因素中，“平均收入”、“是否了解新農(nóng)?！?、“文化”、“婚姻”四個變量對其具有顯著影響。

（二）政策建議

1、加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，提升農(nóng)民收入

對于收入較低的農(nóng)民來說，未來良好的養(yǎng)老保障是可望而不可即的奢侈品。因為在收入較低的情況下，農(nóng)民考慮第一位的是基本生活需要、子女教育等最迫切需要解決的問題。即使農(nóng)民有意愿參加社會養(yǎng)老保險，但有可能沒有參保能力或不得不選擇較低的參保檔次，這從江蘇南通和廣西玉林兩地實地調(diào)研的結(jié)果比較也能得到同樣的結(jié)論。因此，加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，尤其是較不發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，提高農(nóng)民收入，改善農(nóng)民生活狀況，將有助于提高農(nóng)民的參保能力，進而保證較高的參保率和參保質(zhì)量。

2、加大宣傳力度，調(diào)動農(nóng)民參保積極性

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險作為一項新的制度，目前各項政策措施的制定還不夠完善，阻礙了農(nóng)民參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的積極性，這在玉林地區(qū)表現(xiàn)得尤為明顯，因此需要采取切實有效的措施，加強農(nóng)民對“新農(nóng)?！钡牧私獬潭取Ｒ皇峭貙捫麄髑?，通過廣播、電視等農(nóng)民易于接受的方式，把“新農(nóng)保”政策總結(jié)成農(nóng)民通俗易懂的政策，讓農(nóng)民打消對政策的觀望意識，真正了解“新農(nóng)?！钡膬?yōu)越性。應(yīng)當切實改善農(nóng)村教育狀況，整體提高農(nóng)民文化水平，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)玉林地區(qū)的農(nóng)民文化水平較低，提高農(nóng)民文化水平有利于加深農(nóng)民對“新農(nóng)?！闭叩睦斫?，而不是如調(diào)查中發(fā)現(xiàn)他們覺得“新農(nóng)?！闭吲c他們毫無關(guān)系甚至從沒聽說過這樣的情況。二是加強農(nóng)民養(yǎng)老風險意識的宣傳，倡導養(yǎng)老方式的多元化。在對兩地的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老方式都較為單一，且養(yǎng)老方式對農(nóng)民參保意愿有正向影響，農(nóng)民作為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的主體，只有其個人提高養(yǎng)老風險的意識和傳統(tǒng)養(yǎng)老保障思想的轉(zhuǎn)變才能激發(fā)他們的參保積極性，從而才能提高農(nóng)民的參保意愿。

篇（11）

由于我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度是將城鎮(zhèn)企業(yè)職工與政府機關(guān)事業(yè)單位職工隔離開來，分別實行不同的養(yǎng)老保險政策。我國大多數(shù)省、市、自治區(qū)機關(guān)事業(yè)單位未納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍之中，直接對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面工作產(chǎn)生了極大的負面影響。當前兩種制度的不同，直接導致其繳費辦法、待遇計算等細則等均有極大的差別，特別是待遇方面相差較大。非國有企業(yè)往往看到國家機關(guān)事業(yè)單位都可以不參加養(yǎng)老保險，因此不愿意參保繳費。而部分改制的科研院所由于其企業(yè)性質(zhì)曾為事業(yè)單位，適用機關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險辦法，而改制之后則參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險，心理落差較大，往往采取瞞報基數(shù)等手段逃避養(yǎng)老保險費的繳納。同時，由于我國在執(zhí)法與監(jiān)督環(huán)節(jié)中執(zhí)行不到位，沒有及時地對各種逃費行為予以制止、懲罰，形成了許多企業(yè)不參保繳費仍能正常生產(chǎn)經(jīng)營的局面，也極大地影響了其他正常繳費的企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的積極性。不愿意參加基本養(yǎng)老保險的個人于是選擇了在不用繳納養(yǎng)老保險費用或者逃避繳納養(yǎng)老保險費用的企業(yè)工作，從而影響了我國養(yǎng)老保險制度的完善和正規(guī)。

（二）與企業(yè)合謀，不繳或少繳費用；或是對企業(yè)的逃費行為不舉報。由于我國當前多種經(jīng)濟形式并存，因而用工形式也五花八門。特別是非國有企業(yè)，往往人員構(gòu)成復雜，分布面廣，流動性大，隊伍不穩(wěn)定；同時，約束企業(yè)的勞動法律制度也不健全。如集體合同和勞動合同不按規(guī)定操作、用工合同不規(guī)范等，直接給參保工作帶來困難。這類企業(yè)員工中有相當一部分來自農(nóng)村，他們?nèi)狈趧语L險意識和勞動風險損失補償意識。非公有的許多企業(yè)用工制度極不規(guī)范，相當多農(nóng)民工往往不簽訂合同或只簽短期合同，且條件苛刻。這些身份為臨時工或季節(jié)工者，一遇經(jīng)濟波動，首先被解雇，企業(yè)福利待遇也無權(quán)享受，更不能參加社會保險。一些外企、私企聘用的下崗職工仍與原單位保留勞動關(guān)系，這就加大了參保登記工作的難度。當企業(yè)知道職工認識到需要繳納養(yǎng)老保險費用的時候，企業(yè)會與職工達成協(xié)議，用少量的代價換取職工的隱瞞或不舉報。當職工知道企業(yè)扣留了他們應(yīng)該繳納的養(yǎng)老保險費用時也因為怕失去工作而不向社會保障機構(gòu)檢舉，從而造成了養(yǎng)老保險費用的流失。

二、職工個人逃費原因

（一）客觀原因。客觀原因主要包括以下兩個方面：一是企業(yè)原因?qū)е侣毠ぬ淤M。部分企業(yè)經(jīng)營困難，效益不高，處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)，造成相當部分國有企業(yè)無力承擔起為全部職工繳納養(yǎng)老保險費的責任。還有一些企業(yè)由于歷史原因?qū)е侣毠た陀^逃費。20世紀末由于體制改革的不斷深入，一些國有企業(yè)以及傳統(tǒng)集體企業(yè)紛紛改制，從新確立與職工的勞動關(guān)系。一些企業(yè)由于改制較早，在我國養(yǎng)老保險制度正式確立以前便已完成改制，企業(yè)改制中并沒有考慮到職工的養(yǎng)老保險問題，沒有預留職工養(yǎng)老保險應(yīng)繳納的費用，等職工意識到養(yǎng)老保險問題時，企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)或者清償，已經(jīng)沒有能力來負責原有職工的養(yǎng)老保險費。此時，如果職工想要確立養(yǎng)老保險關(guān)系，必須補繳前期本應(yīng)是企業(yè)為自己所繳納的那部分欠費。而這筆費用往往數(shù)額巨大，因此職工往往放棄。二是制度原因?qū)е侣毠ぬ淤M?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）中規(guī)定：在文件實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。因為最低繳費年限規(guī)定為15年，那么理論上來講，只要是職工繳費年限達到了15年，那么他就擁有了享受基本養(yǎng)老金的資格，而是否繼續(xù)繳費只是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上有所調(diào)整而已。于是部分職工在達到15年的最低繳費年限后，不再繼續(xù)繳費。而一些下崗職工再就業(yè)或者是年紀較大的農(nóng)民工由于此前沒有參保或者由于某些原因沒有繳費年限記錄，而一旦參加工作則必須從新繳納養(yǎng)老保險費，繳費年限從零開始計算。但是由于這些職工年齡普遍偏大，即使繳費到法定退休年齡，也滿足不了15年的最低繳費年限，因而無法享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。只能按規(guī)定將個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系，而企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險部分則劃入統(tǒng)籌基金。這種情況下，職工往往很容易與企業(yè)合謀，逃避繳納養(yǎng)老保險費。

（二）主觀原因

一是職工對國家基本養(yǎng)老保險政策不了解，曲解、誤解了國家的政策法規(guī)。一些職工在退休前往往對國家基本養(yǎng)老保險制度不了解或者對該制度一知半解，也不會主動去關(guān)心該制度，因此他們會容忍雇主的逃費。同時，有些雇主為了自身利益向職工散布消極言論，使職工產(chǎn)生政府亂收費、轉(zhuǎn)嫁國企改革成本的錯誤認識，從而使他們對養(yǎng)老保險產(chǎn)生排斥感。

二是職工的個人短視。許多年輕職工缺乏風險意識，對養(yǎng)老問題等后顧之憂考慮甚少，不為自己進行老年儲蓄。這主要是由于一些職工不會主動為退休的生活保留足夠的積蓄，往往因為當前的需要而更注重眼前利益，認為既得工資比繳納養(yǎng)老保險費更重要。

三是職工的貧困或臨時財務(wù)困難。較低的工資收入使得貧窮的職工連眼前的基本生活需要都難以滿足，這個時候進行養(yǎng)老儲蓄更是無從談起。對他們而言，度過眼前困難期遠比繳納數(shù)量不小的養(yǎng)老保險費用重要，尤其是未來的養(yǎng)老保險金是個未知數(shù)的時候。而目前收入勉強能夠保證生活需要和養(yǎng)老保險繳費的職工，則會因為發(fā)生某些變故而導致產(chǎn)生臨時財務(wù)困難，這個時候逃費就不可避免地發(fā)生。

四是職工對養(yǎng)老待遇回報的期望值較低。從當前養(yǎng)老保險的計發(fā)辦法來看，僅憑職工目前的繳費年限與工資是不能夠精確的計算出將來養(yǎng)老金的準確金額的。由于養(yǎng)老保險繳費期限長，在繳費與待遇關(guān)系不明確、職工很難準確預知自己未來的養(yǎng)老金收入的狀況下，職工就會對養(yǎng)老金的預期收益產(chǎn)生較低期望值。另外，養(yǎng)老保險的回報率可能遠遠低于股票、基金等投資手段的回報率，有時甚至低于銀行儲蓄的收益回報率。因此，部分職工對參加養(yǎng)老保險有抵觸情緒。

五是對養(yǎng)老保險制度沒有信心或認為該制度不公平。我國養(yǎng)老保險制度還處于發(fā)展階段，至今還沒有遇到資本主義國家養(yǎng)老保險所遭遇的各種問題，但是由于在上世紀九十年代，因為體制改革的原因，導致大量企業(yè)與職工解除勞動關(guān)系，由于當時法律法規(guī)不健全，企業(yè)在解除職工勞動關(guān)系的時候完全忽視職工的養(yǎng)老保險權(quán)益，采用經(jīng)濟補償?shù)霓k法強制解除職工的養(yǎng)老保險關(guān)系，極大地損害了養(yǎng)老保險在職工心目中的地位，導致職工對該制度失去信心從而導致逃費。同時，也有相當一部分年輕職工因為覺得繳費時間長而獲取待遇回報的時間遙遙無期、相對價值低或者他們得到回報的可能性很小，或是覺得讓他們承擔兩代人的退休金負擔是不合理，而一些職工可能預期不能活到退休之后而選擇逃費。