養老保險的管理方式大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇養老保險的管理方式范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

引言：

目前，受到外界各方面的影響，使企業養老保險檔案管理工作內容更加繁瑣。而傳統的檔案管理方式已無法滿足現有的需求，如何在該項管理工作中有效運用現代信息技術，成為需要探討的問題。

一、企業養老保險檔案信息化的作用

現階段，隨著科學信息技術的高速發展，各行業的發展形勢都有所變化。將企業養老保險檔案信息通過數據儲存，可以為相關信息使用者提供服務。信息化處理可提高辦事效率，另外，節省了紙質檔案的保存空間，在使用和管理方面更加快捷。對于信息使用者來說，節省翻找檔案的時間，通過操作計算機，在專門的系統上搜索關鍵詞，便可快速查看所需信息。在此方面。檔案管理者可對信息進行加密處理，以提高其安全性。任何管理方式的轉變都是為了提高管理水平。檔案的信息化管理，可以使信息采集、保存、提供等方面獲得進步。另外，通過信息化處理，能夠使養老保險的信息更具有時效性。以往的檔案管理方式，難以實現信息共享，而信息化的管理手段，可實現遠程信息傳送，將管理工作簡便化。

二、企業實現養老保險檔案信息化管理的途徑

2.1提高信息化管理的重視程度

部分企業認為檔案管理工作技術含量不高，聘請的工作人員并未經過專業的培訓，并受到自身思維的限制，使其對信息化管理缺乏全面的認識。在日常工作中，只是將信息錄入到管理系統中，難以體現檔案管理工作的價值，無法充分發揮出信息化管理的作用。另外，仍有部分管理者采用以往的落后管理形式，忽視信息化管理，限制該管理模式的建設進度。面對此種情況，有關企業養老保險檔案信息化管理人員應該提高重視程度，積極轉變管理思想，了解信息技術的優勢。同時，相關部門應提高對該方面的重視程度，設置專門的活動經費，根據自身經濟條件購買較為先進的應用設備儀器，仔細進行甄選，以保證設備的使用率。另外，提高基層管理人員的相關技術，以及重視程度，投入合理的資源量，進而提升養老保險檔案的信息化工作水平，方便相關信息資料的查閱和使用，為企業后續的工作提供便利[1]。

2.2轉變養老保險檔案管理工作形式

在實際的檔案信息化管理過程中，其資料的草擬、刪改以及打印，都是由操作人員通過計算機以及檔案系統進行的，并以虛擬數據的形式將其保存。通過該種工作形式，方便保管養老保險檔案的同時，也便于資料復制和刪改，若出現管理不當的情況，可能使原始數據丟失，造成難以挽回的損失。因此，部分管理員對信息化管理形式心存懷疑，并在具體工作中，盡量避免采用信息化的方式，使信息化管理難以推進。要想完善檔案信息化處理，需要逐步轉變工作形式，對于企業的檔案管理，需要加大各類資源的投入量，優化信息資料的服務水平。在已經具備信息化管理的企業部門中，應提高管理力度，進一步實現檔案管理工作的規范化，以免出現資金浪費或同類項目重復進行的情況。另外，可利用現代信息處理技術，通過縮微處理，將養老保險檔案資料通過縮小影像的形式攝影記錄在感光材料上，經過合理加工制作成縮微品保存。對于檔案管理，可以使用部分公共服務體系，利用互聯網以及移動通訊設備等，為相關的檔案使用者提供較為快捷的服務方式，進而實現預期的養老保險檔案管理效果。

2.3完善檔案信息化的管理體制

篇（2）

社會保障制度改革是我國當前經濟體制改革的重中之重。改革的目標已基本明確，就是在社會保障基金的籌措方面，從現收現付式向基金積累式轉化，即建立社會統籌和個人帳戶相結合的養老保險制度。其中，能否建立起一個合適的養老基金投資運營機制，確保養老基金在不斷積累擴大的前提下保值與增值，是這一改革成功與否的關鍵。

一、中國養老基金投資運營的必要性

1、現行政策無法實現養老基金價值增值

養老基金是職工的“養命錢”，代表職工特別是老年職工的權益，因此，保證基金的安全性理當成為其首選目標。為了確保我國養老基金的安全，按國家政策規定，養老金只能用于購買國債或存人銀行，而不允許將資金投向風險大、獲利市制項目上。1996年，我國578。56億養老保險基金累計節余額，存人銀行專戶380。72億元。雖然僅從獲得利息的角度來看，現行政策能使養老金在數量上增值。但如果將銀行利率、社會商品零售物價上漲指數和居民消費價格上漲幅度等三個指標進行比較，在我國銀行利率一降再降，物價總體水平居高不下的情況下，不難看出養老基金價值上增值已十分困難了。盡管近幾年物價上漲有所減弱，但在利率不斷下降的情況下其負利率還是相當高。因此，單靠銀行儲蓄或投資國債已不可能確保養老金增值，唯一的出路在于實行養老基金的投資運營。

2、人口老齡化的壓力加劇了養老金支付的需求量

我國15一59歲勞動年齡人口數量，從現在到2020年將呈增長趨勢。但是隨著人口老齡化發展，2020年后將出現逆轉，預測勞動年齡人口將由2020年的9。345億遞減為2030年的8。879億、2040年的8。654億和2050年的8。357億。從1970年起，由于兒童人口比重下降的幅度大于老年人口比重上升的幅度。使勞動人口比重呈上升趨勢：由1970年的53。5%依次提高到2以城)年的65。1%，預計2010年達到67。9%。從此以后將逐年下降，2020年、2030年、2040年和2050年將分別為研。5%、592%、57。0%和55。1%。我國早期進人老年型社會的上海1993年開始出現戶籍人口自然負增長和“青年人赤字”，北京到2010年也將出現勞動年齡人口出大于進的局面，這種勞動年齡人口比重的遞減的趨勢將會在全國出現。勞動年齡人口比重的下降就意味著老年蟾養系數的上升。因此，即將面臨人口老齡化的社會養老保險，必然面臨著養老費用增加的局面，如果不通過基金儲存并采取適當的形式進行養老金的投資運營，使其價值增值，社會保險制度就無法適應人口老齡化的趨勢。進而直接影響到社會保障制度改革的順利進行。

3、現行的社會保險基金管理組織已不能適應養老基金保值增值的需要

現行的社會保險基金管理組織日常從事的只是基金的收繳、存取和養老費用的發放等簡單的重復勞動，不能充分發揮主動性，力爭養老基金增值，履行其社會職能，也起不到減輕國家、企業、單位的養老壓力的作用。因此，建立養老基金的投資運營機構，保證養老基金的保值增值勢在必行。

二、社會保險基金投資運營的國際經驗

金融投資有其一般的原則，即安全性、盈利性和流動性，作為資本市場上的養老基金進行投資固然需要遵循投資的一般原則，但又有其自身的特殊性。考察世界各國養老基金投資運營的歷史及現狀，下面三條經驗值得我們借鑒。

1、安全性原則

養老保險基金是由在職職工和企業交納的保險費建立起來的，專門用于支付職工年老退休后的養老金。以保證其退休后的基本生活需要，是職工退休后的基本生活來源。是職工的養命錢。這些基金最終都要返還給被保險人，具有負債性質。投資是利用其收人和支出時間差和數量差。對閑置的資金作充分的運用。以實現基金的保值和增值，同時支援國家經濟建設。如果養老保險基金出現投資失誤。則退休職工的收人來源就可能面臨威脅。所以，基金的完整、安全關系到養老保險目標的實現，從而關系到社會的安定、這就決定了養老保險基金的投資必須高度重視安全性。即必須保證投資本金能全部收回。并能取得預期的收益。安全性原則是養老保險基金投資必須遵守的基本原則。

2、盈利性原則

從投資的動機來看。養老保險基金的投資的主要目的就是為了獲利，以實現養老保險基金的保值和增值。如果投資不能盈利，還要承擔這種或那種風險。那就是得不償失。然而，盈利與風險是相伴隨的，盈利越多。風險就越大。為此。公共養老保險基金的投資與私人養老保險基金投資應有所區別。

公共養老保險金是老年人最基本的生活來源。它向老年人提供保命錢，所以一旦投資出現問題，要么會影響老年人基本生活，要么會增加政府其他渠道的投資壓力。所以，在安全性與盈利性何者為重的天平上，世界各國的養老保險基金的投資都把安全性作為首要原則。正因如此。公共養老保險基金的投資收益率比較低，例如：在80年代，新加坡、馬來西亞的公共養老基金分別只取得了3%、4。6%的實際收益率，而同期荷蘭、美國、英國和智利的私人養老保險基金的投資收益率分別為6。7%、8%、8。8%和9。2%。秘魯、土耳其、委內瑞拉、埃及、厄瓜多爾等國家的公共養老保險基金在此期間投資甚至出現了負收益。因此，公共養老保險基金的投資更傾重于安全性。以保證退休職工的養老金免受投資風險的影響，而私人養老保險基金投資則應適當注重盈利性。因為，一是私人養老金計劃是政府公共養老金計劃的補充(實行養老社會保障全部私有化的國家除外)，它提供的養老金屬于“錦上添花”，所以對投資風險具有較大的承受力；二是企業養老金計劃如果通過參加養老基金的方式舉力，則具有獨立法律地位的養老基金(基金法人)與養老金計劃的受保人(企業職工)之間的關系一如同公司和股東的關系一樣，養老基金的股東就是參加養老金計劃的企業職工，養老基金及其雇傭的基金管理人所從事的投資活動都要以股東利益的最大化為目標，既要保證職工養老金資產的安全性，同時又要確保養老基金的投資更傾向于取得較高的收益率。正因為如此。各國的私人養老保險基金都十分重視投資的收益問題。

3、流動性原則

社會保險基金投資不是為了擁有大量的難以流動的資產。應當能夠迅速地融通、變現和周轉，以保證支付的需要。要隨時準備一定數量的現金或活期存款，以保證及時、迅速地給付各項社會保險基金。如果資金因投資而凍結于某心固定項目而難以變現，將無法應付基金支付的需要，也違反設立基金的宗粉齊國社會保險基金投資都側重于靈活性比較強的股票、政府債券、企業債券、銀行存款等項目，并注意投資周期與負債(給付)周期的相對平衡，根據負債周期、變現程度強弱與收益情況等，確定投資于短期項目還是中長期項目及投資類別。投資流動性的另一要求是保證勞動力的流動與投資的選擇性。雇員能夠將其享有的法定的養老金權利在沒有損失的情況下在不同雇主之間進行轉移，投保個人或投保企業上具有選擇基金投資公司的權利，以保證基金投資公司內部資產的流動性。

三、我國養老基金投資管理方式選擇

在養老基金管理運營的整個業務流程中，基金投資是重要業務環節之一。不論提供什么樣的養老金計劃方案，最終的收益都要落實在可實現的投資收益上。較好投資收益的取得在很大程度上受制于投資管理方式和具體投資管理機構的選擇。

1、國外養老塞金投資管理主要有理事會內部直接管理和委托專業機構外部管理兩種模式

養老基金的投資管理不外乎兩種模式：一是由養老金理事會直接投資管理(即內部投資管理)；二是由養老金理事會委托專門投資機構間接投資管理(即委托外部投資管理)，它又可再細分為部分委托和全部委托兩種模式。

內部投資管理(指由養老金理事會直接管理養老基金投資組合。實施這種模式的條件是理事會必須具備相當強的投資管理經驗，同時需要相應的人員配置、投資管理系統等。優點在于可以減少直接委托管理成本，缺點在于理事會職責過大、過寬。承擔風險過大，不符合專業化發展潮流。不利于提高投資效率。

部分委托管理。指由養老金理事會直接進行固定收益部分投資，風險收益部分委托專業投資機構運作。實施的條件是理事會需具備一定的投資管理能力，優點是理事會職責范圍、承擔的風險均部分被轉嫁給專業投資機構。

全部委托管理。指由養老金理事會在監管機構已確認資格的范圍內。通過招標方式選擇專業投資機構，專業投資機構根據養老基金投資立法規定比例進行投資組合。實施的條件是需加快專業投資機構的培育和加強監管力度。優點是有利于提高基金運營效率，分散投資風險，增加服務競爭。降低管理費用，增加管理透明度和外部監督約束。

2、我國現行的養老基金非市場化內部直接投資管理方式帶來的系列后果

我國現行的養老基金管理中，企業年金的保費收繳、會計核算、個人賬戶的登記、基金賬務管理等業務工作基本上依附于企業的勞資、財務職能科室，匯集的基金由企業直接投資。有的將基金并于企業生產資金投資營運。也有上繳社會保險機構或上級工會“互助會”投資營運。這種非市場化投資管理方式帶來了如下結果：

(1)不利于基金保值增值。企業自行管理基金投資，企業資金與養老基金沒有分開，生產職能與社會職能混為一體。基金安全和增值沒有保證。

(2)不利于公平競爭和降低管理成本。政府的行政事仲機構利用行政手段從事養老基金投資營運，政企不分、政資不分。缺少市場公平競爭機制政府行政部門的直接管理與投資，理論上講，可能會節省委托管理中專業投資機構為競爭獲勝而花費的“促銷”開支，降低管理成本。但這種低成本必須依托于政府的高效廉潔和完善的監督機制。實踐的結果往往是管理費用不降反升。如目前就有提取的年金管理費高于專業投資機構基金管理費用標準情況，影響了年金收益。

(3)不利于建立風險防范機制。無論是企業自行直接投資，還是由企業自辦經辦機構進行基金投資管理，以及由地方社保經辦機構代為投資運營，都會因缺乏相互制約、相互制衡、高度透明的投資運行機制，缺乏投資專家和投資經驗，無法分散投資風險，建立規范有效的風險控制機制。

(4)投資收益率較低。由于經辦機構缺乏相應的專業知識，如果進行風險收益部分投資，可能會危及基金資產本金安全；如果只把基金資產投資于國債和銀行存款，投資收益率必然較低。如20以)年我國企業年金基金收益率僅為2。79%。

3、委托專業投資機構間接管理是規范管理下我國養老基金投資管理方式的合理選擇

中國社會保險基金具有兩種性質不同成分，即具有現收現付性質的社會統籌保險基金和具有完全積累性質的個人帳戶和補充養老保險基金。對于前者的投資運營應由現有的社會保險機構統一管理，管理的重點是保證基金及時、足額的收付。而對于后者的投資運營采用何種投資管理方式，主要是根據理事會自身需求而定。在國外養老金投資管理中，委托外部專業投資機構獨立運作已成發展主流，我國的實踐也證明基金內部投資管理存在弊端，因此，在養老金投資管理規范運作需求下，將由外部專業投資機構負責基金投資管理應是較為合理的選擇。

政府在養老基金投資運營中的角色是制定相關政策和法規，舉辦企業和參保人委托理事會管理養老基金，再由理事會通過一定的法律協議將基金資產全部或部分委托給其選擇的專業投資機構。理事會只需采用嚴格監管以及更換專業投資機構的方式給予其經營壓力，基金受益人便可通過專業投資機構的競爭，投資專家的科學論證和精心運作，得到較高的回報和良好的服務。政府的參與和有關機構的監督使專業投資機構獨立運作的管理方式得到了行政上的保證，具備了合法性，也使其投資管理的基金資產在運作中具備了廣泛的市場性。同時，由于舉辦企業和參保人、理事會等有關利益集團的直接管理和政府有關部門的管理，保證了基金資產在整個運作過程中的安全、透明和公開，而不會被人以任何借口挪用。

在部分委托和全部委托兩種投資管理方式中，究竟選擇何種，則是由基金理事會根據具體的基金投資目標需要而定。如果受托機構擁有專業的投資人士以及與此配套的組織結構和運作體系，完全可以勝任部分固定收益投資或指數化投資，只需將不能勝任部分的投資委托出去管理；如果基金理事會自我感覺能力有限，則不妨全部委托投資管理。總的原則就是在降低管理成本與提高運營效率之間取得平衡。

四、我國養老保險基金投資運營的策略

受政策、法規和投資環境的制約，我國養老保險基金保值增值手段單一，貶值嚴重。目前，根據國家規定，我國養老基金絕大部分是以銀行存款和購買國債的方式以保值增值的。除此以外，任何單位或個人都不得自行決定基金的其他用途。企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險目前有相當一部分由保險公司承辦，而1995年10月l日頒布的《保險法》規定，保險公司的資金運用，限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。由于政府對養老基金投資的嚴格管制，使得養老保險基金難以進行有效投資，表面上保證了基金的安全，實際上使基金遭受通貨膨脹的侵蝕，為此，改變其投資運營策略是保證基金保值增值不可或缺的方面。

1、進行組合投資是社會保險基金投資實現安全性、流動性年收益性的重要手段

組合投資是社會保險基金投資運營的基本策略。它能夠有效地分散投資風險。在通常情況下，一些投資項目的收益率降低，另一些投資項目的收益率就有可能上升。通過分散投資，實施恰當的投資組合，社會保險投資基金就可以取得一個較穩定的平均收益率。世界各國社會保險基金都非常重視組合投資，尤其是金融資產的組合投資。不僅投資于政府債券，而且涉及到國內股票、國際股票、國際債券、不動產等方面。在股票市場及全球資本市場投資風險雖然高些，但收益率也比較高。英國、美國、澳大利亞、新西蘭等國養老基金投資于股票市場的比重較高，收益率也名列前茅(見表l)。

養老社會保險基金的投資應當以安全性為首要原則，在目前我國資本市場還很不完善的情況下讓各地的養老社會保險基金貿然人市淵洲雙險是不容低估的。事實上，就連國外私人養老保險基金“人市”也是非常慎重的。例如，美國的私人養老保險基金投資股票的比重就是隨著股票市場的不斷完善而逐漸增加的。1986年，美國私人養老保險基金的資產結構中，股票占46。8%，1996年提高到62。2%。為此，筆者認為，國債仍是中國養老基金投資最佳選擇。

勞動和社會保障部法制司、社會保險研究所和博時基金管理有限公司日前在京共同的《中國養老保險稚金測算與管理研究成果報告》表示：通過對中國目前投資方式、投資風險、投資收益的綜合評估，國債仍是目前中叫養老基金投資的最佳選擇。報告分析認為，近年來。中川政府實行積極的財政政策，國債發行規模逐年遞增。交投愈趨活躍。到2000年底國債規模已占GDP的14。55%。兼顧安全性、流動性而言，國債仍是養老基金投資的最佳品種。

2、中國養老基金可適當的投資證券

近期我國養老基金繼續大比例投放于國債和銀行存款，墓于中國資本市場的高速成長，養老基金目前可考慮適度介人，以分享增長收益。允許一定比例投資于國內證券(包括股票和投資基金)，市場人市比例應由少到多，現階段的比例可定在10%至巧%之間以后逐步提高，這是世界各國養老基金投資的慣例。事實上，各國養老基金的投資也不僅僅局限于國債，而是充分利用其成熟的國內和國際資本市場來進行投資，以實現保值增值的目帥(見表2)。

盡管國家對社會保險基金的使用和投資渠道進行了嚴格限定，但違規運用、擠占、娜用社會保險基金的現象仍很嚴重。被擠占娜用的基金，大都用于固定資產投資、委托金融機構貸款或自行放貸、投資擴股和經商辦企業。河北省借出52311萬養老保險基金用于重點建設項目和技改項目。1993年至1995年，廣東省投資于房地產的基金達657印萬元，設立帳外基金4488萬元，存人非銀行金融機構34750萬元。1992一1994年間，深圳社保局動用養老基金3798萬元購買“深發展”股票，并向自辦的社會保險投資公司投資6350萬元。大連勞動保險公司動用養老基金5050萬元，投資于酒樓等項目。這些“違規投資”項目的存在說明很多社會保險機構包括地方政府對國家規定不能做到令行禁止，同時反映出社會保險基金投資渠道的狹窄和營運監管手段的落后。

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中圖分類號：F840.67 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

中國人民銀行系統于1994年建立了系統內職工基本養老統籌制度，實行基金賬戶和個人賬戶相結合的管理方式，單位繳費額和個人繳費額分別按繳費基數的相應比例繳存，由總行實行統一管理基金，單獨核算，專項儲存，且實行專款專用、收支兩條線。經實踐證明，現行統籌制度切實穩定了離退休人員基本生活水準，且對增強組織凝聚力和穩定職工隊伍也起到了積極有效的作用。不過該制度在實施中也出現一些問題。怎樣進一步完善人行系統養老統籌制度，使該制度成為不但能持續發展，而且能增強組織凝聚力、激勵員工建功立業的保障體系，是值得我們深度思考的。立體化養老統籌制度是一種多層次的、能夠滿足不同養老目標的一系列養老制度的綜合。

一、建立立體化養老統籌制度的積極意義

立體化養老統籌制度的建立能夠有力地緩解各種現存的矛盾。第一，能夠緩解基層央行在職人員與離退休人員收入之間的矛盾，使在職人員與離退休人員收入之間建立一種較為穩定的平衡關系。第二，能夠緩解養老統籌基金的收支矛盾，降低養老保險基金的預期財務風險，為進一步降低基本養老保險替代率創造出良好的條件。

立體化養老統籌制度的建立能夠滿足基層央行職工在更高層次上和更大范圍內養老保障的需要。立體化養老統籌制度是依據經濟保障目標的不同，通過多種經濟保障方式的相互補充和有機結合而形成的一種立體化的養老統籌制度，可以滿足基層央行職工多樣化養老保障的需求。

立體化養老統籌制度的建立是促進地方事業單位基本養老統籌體系改革的必要前提。立體化養老統籌制度的建立可以解決央行系統基本養老保險統籌歸地方社保統一管理后養老金降低的問題，這一措施能從根本上解決該問題。

二、建立立體化養老統籌制度的迫切性

伴隨著時間的推移和計生政策調整的遲滯，社會人口的老齡化趨勢在加劇，社會人口的少子化也越發明顯，社會保障體系的改革必須深入進行。系統內的養老統籌制度作為人行養老保險體系的基礎制度，顯現出越來越多的問題，而這些問題都是不可忽視的。

從系統內的養老統籌的運行態勢看，系統內統籌面臨著支付問題。央行系統內離退休職工的增多，在職職工人數的逐年下降，贍養系數在總體呈現上升的趨勢。這種現象的出現，有如下原因：首先是社會已經進入老齡化社會，離退休人員增加，人口老齡化速度加快。其次是社會進步、人民生活水平不斷提高，發放的養老金數額也相應增加。再次是醫療環境的改善，人均壽命增加。綜上原因，致使基金支出的增加幅度遠遠超過基金收入的增加幅度，使系統內養老統籌制度早早的出現了缺口和赤字。

從系統內的養老統籌管理方式來看，系統內統籌存在制度上的漏洞。目前央行系統統籌中個人賬戶和統籌基金執行的是混合管理的管理方式，使統籌基金占用個人賬戶里的資金有了可能。首先，個人賬戶和基金賬戶的合并運行很容易發生管理上的混亂；其次，基層央行為了保證離退休金的足額發放，使得個人賬戶被基金賬戶擠占，個人賬戶僅僅變成為一種記賬的手段，失去了個人賬戶設立時的意義；再次，由于個人賬戶僅僅是一種記賬的手段，制度實質成為現收現付制，使得基金積累無從實現。

從系統內的養老統籌的基金積累來看，系統內統籌缺少投資方向。第一，由于系統提取率僅為17%，與社會平均比例28%相比，相對較低，系統內的養老統籌基金積累速度過于緩慢。第二，系統內的養老統籌基金增值保值壓力大。依照總行的相關規定，統籌基金只能用于購買國債或存入銀行，加之通貨膨脹率較高，基金貶值已成事實。

綜合上面所列舉到的現實問題，在計劃生育政策沒有做出調整、社會生育率沒有穩步提高之前，我們的當務之急要是建立央行系統內的立體化養老統籌制度，以期能夠緩解人口老齡化和解決社會養老保險體系改革后央行系統內離退休職工養老金減少等問題。

三、建立央行立體化養老統籌制度的模式選擇

在參考借鑒社會養老保險體系“三支柱”模式的基礎上，通過結合央行職工的特定需求。我們認為，人民銀行建立的養老保險體系模式應該為：基本養老保險+個人參加商業性養老保險+企業年金。該設想的基本思路是這樣的：進一步完善系統內基本養老統籌制度，鼓勵發展企業年金，支持職工個人參加商業養老保險，扶持系統內的行業救助，建立多支柱的系統內養老保險體系，使之能夠滿足央行職工多樣化養老保障需求，拓寬統籌基金和企業年金的投資渠道，實現統籌基金和企業年金保值增值，實現央行系統內養老保險體系的健康發展。

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一、我國養老保險基金監管過程中存在的問題

自20世紀80年代以來，我國的養老保險制度在學習了其他國家實施經驗的前提下，通過長期摸索，大體上構建起了適合我們國家基本國情的制度架構。同時，在養老保險資金的管理上也進行了很多改善，并且獲得了一定的成效。但和實際需求相比還存在一定問題。

（一）養老基金存在著挪用、擠占等問題

依據我國相關規定，養老保險資金結余存儲運用的是財政專戶，并且由社保經辦單位進行監管，結余的保險資金應當存在銀行或者用于購買國債。然而，由于當前國內養老資金管理制度的影響，產生了很多問題，比如養老基金擠占、挪用等，這些問題都對養老資金的安全性產生了致命的威脅。依據有關部門的調查得出，失業保險基金和養老保險基金中違規總額高達192億元，此中，挪用和擠占資金高達89億元。在這些違規資金當中，地方政府42.77億元，占47.67%；社會保險機構38.41億，占42.82%；勞動部門5.23億，占5.83%；財政部門3.29億，占3.67%。這些養老資金絕大多數用在了：建立實體經濟、投資房地產項目、基礎建設項目、私自存入銀行、委托放貸，除此之外，還存在一些管理部門超額提取管理費用，陜西、海南、廣東、安徽等地區出現了保險基金管理人員挪用資金的行為，這些違法亂紀的工作人員已得到了法律的制裁。但是這類行為已對養老保險基金的安全產生了嚴重的威脅，在某種程度上侵害了勞動者的權益，因此，增強對養老保險基金的管理已迫在眉睫。

（二）養老保險基金投資失敗，未能獲得基金增值

養老基金是一種長期資金，應當通過合理的資本運作，達到資金增值的目的。然而，由于我們國家資本市場還不夠完善，缺乏投資管理方面的高端人才，因此，我們國家明確規定養老基金只允許用于購買國債或者存入銀行，禁止將養老資金投入資本市場。我國第一部關于養老保險基金的管理辦法于2010年頒布，該辦法的實行為養老基金進入資本市場提供了堅實的法律保。依據該辦法的有關規定，允許社會保障資金交由專業的基金管理企業實施投資。相關資料表明，我們國家已有部分社會保障資金進入我國資本市場，并且社會保障理事會以投資者的名義取得了中石化A股3億股。但是中石化套牢社保資金也產生了不利的影響。除此之外，其他的資金依然用于購買安全性較高的國債上。顯然，養老保險基金的增值和保值都是非常困難的問題。

二、政府的監管邊界和無效

國外眾多國家進入社會保險改革和危機的狀況說明：國家過分干預養老基金的管理容易造成政府監管的失效，二十世紀八十年代以來社會保險出現了私營化、市場化的發展趨勢，這是國家倡導和推動養老基金、商業人身保險、個人存款養老的具體表現，同時也展現了國家通過法律法規間接管理的方式。國外先進的管理方式非常值得我們學習和借鑒，并且對政府監管職責的劃分也起到了積極的作用。

(一)監管無效:非市場的無效

當國家單位不能夠形成和給與充足信息或國家機構形成和給予該信息的短時間內費用很高，從而激起國家相關單位自身對長期貼現值的喜好時，或其以某種身份而進行活動被其自身內在的目的所指揮時，其本質是對資本市場進行監管，但極有可能造成一種非市場的無效管理，當有關政府機構由于自身的某種目的而對社會保障基金進行管理的情況下，其最后的結果常常是收益的增長。所以，要加強對養老保險基金主體的監管的同時也要加強對監管人員的管理。

(二)政府監管的邊界：政府應當做真正的裁判

養老保險基金的管理本質是一種單純的經濟行為，政府應當扮演第三方的角色，并且將養老保險資金交由專業性強、獨立性強的機構。總而言之，在養老保險基金管理的過程當中政府能夠將其監管的職能充分發揮出來，使其成為養老基金管理當中真正的“裁判員”，這對養老保險基金管理制度的完善和實施起到了積極的作用。如若不然，就會出現這樣那樣因政府定位不明確造成的問題。對于養老保險資金的監管，政府機構應當給出一個科學合理的制度架構，給予健全的法律環境，在確保大眾根本生活的基礎上在發揮其再次分配的職能，并為其營造一個良好的外界監管機制，而并不是政府機構自己來對養老保險資金進行運營，這主要的原因是政府機構并不適合資本的運營，并且民間機構擁有更多的優勢。

三、提升政府養老保險基金監管效率的對策

（一）承擔社會保障轉制成本責任

在政府負擔社會保障轉制成本上，集中體現在我們國家社會保險機制從現收現付制度改變為部分累計制度上。在具體到消化轉制成本的形式上，能夠采用統賬結合的方式利用社會統籌賬戶的資金來消化一些轉制過程中產生的成本，但是完全消化是不可能的，政府應承擔起相應責任。在企業繳納金額保持不變的條件下，運用系統內增收節支和系統外投入補充的方式來進行消化轉制過程產生的費用。

(二)加強政府監管制度，加快培養專業機構

當前現有的會計事務所、審計事務所和風險評估企業的業務是向信息使用者和各機構提供信息，使這些信息使用者取得更加準確的信息，進而提高對養老保險資金的管理。由于當前我們國家中介機構的發展還處在發展中階段，其獨立性、客觀性、公正性還不夠完整，并且與標準的機構還存在很大的差距，因此，我們國家應當加快培養這類中介機構，同時也要加強對這類中介機構的監管力度。

(三)選取最佳的管理方式

由于我們國家審慎性監管原則落實的經濟和法律環境還不夠完善，所以，在進行養老保險基金管理改革之前應當實施有限的監管方式，也就是說養老保險資金的管理交由專門的養老基金管理委員會全權管理。其監管的內容包含了：資本儲蓄目標、投資要求、外部人、市場準入條件等，監管的方法包含了：組織審計、實施檢查、現場查看、審計報告和賬目、特別審計等，但是隨著各種環境的完善，政府應當降低監管的力度，實施審慎性監管的方式。

參考文獻

[1]李紹光.養老金制度與資本市場[M].中國發展出版社，1998年版.

[2]梁鴻.家庭儲蓄養老平衡模型構造與實證分析[J].人口與經濟，2012，(1)23-24.

篇（5）

一、社會養老保險檔案管理的特點

1.檔案管理對象和服務對象具有社會性。我國的養老保險已經廣泛涵蓋了個體工商戶、企業事業單位以及自謀職業等人群，社會養老保險已經成為了我國社會發展的重要部分。社會養老保險檔案管理作為養老保險的重中之重，也就具有了一定的社會化性質，最終其服務的對象同樣也就具有一定的社會性。

2.檔案來源具有廣泛性，內容具有復雜性。社會養老保險的服務對象以及管理對象的社會性最終決定了養老保險檔案內容的復雜性以及來源廣泛性。之前的養老保險檔案只是針對我國的集體企業或者國有企業的退休人員，在以往的檔案管理流程中其檔案的來源比較單一，檔案的內容上也比較簡單。然而隨著我國養老保險制度的社會化，其檔案來源也隨之變得更加廣泛，此外，參保人員的身份不同，最終又導致了其內容上的復雜化。目前為止，我國的社會保障檔案依然沒有一個相對統一的格式，養老保險檔案內容混亂。因此，對養老保險檔案進行規范化非常必要。

3.檔案具有流動性。目前，我國參加社會養老保險人員的流動性極大，辭職、調動、退休或者脫離原單位的人員眾多。然而流動人群通常沒有一個固定的單位，工作的地點變動極大，最終導致了養老保險檔案的流動性也非常大。因此，對于流動性的社保檔案管理要更加的重視。

二、社會養老保險檔案管理工作中存在的問題

1.流動性易使檔案丟失、受損。由于我國的人口眾多，目前的社會養老保險制度也在全國范圍內不斷地得到普及，最終出現了我國社會養老保險檔案的流動性及其活躍，一部分人或由于自身原因、或者由于工作需要，往往會出現人員調動，有些參保人員或辭職到其他公司、企業單位，這就需要對參保人員的參保檔案進行調動。這些沒有固定工作地點的人群在進行檔案調動的過程中往往會出現檔案丟失、受損的情況發生。

2.檔案與環境設施問題。我國居民養老保險部門盡管已經設置了退管股來對居民的保險業務檔案進行集中管理，然而由于養老保險相關部門其辦公的地點以及經費受到一定的制約，相關部門依然還沒有專門的大干室來管理參保人員的個人檔案。其檔案室內的環境設施也沒有達到正規標準，缺乏滅火器、空調、去濕機、溫度、濕度計等基本設施。

3.檔案管理與管理水平問題。隨著居民參保人數的不斷增多，我國目前迫切需要建立一個健全的社會養老保險檔案管理的制度，從而可以在一定程度上減輕參保人員的后顧之憂。目前，我國一些地區的社會養老保險檔案的管理流程以及制度存在著諸多問題，主要問題就是沒有一個健全的法律依據。因此，養老保險檔案管理在個別地區甚至沒有被認真地對待，最終導致了居民保險檔案管理的政策環境極差，有些甚至把參保人員的基本信息填寫錯誤，最終導致了一部分人不能參保或者失去基本信息。我國社會養老保險檔案管理的不規范嚴重地影響了居民的參保積極性，同時也極大地影響了政府的信譽度。

三、搞好社會養老保險檔案管理的措施

1.規范化檔案管理，健全檔案管理制度標準。社會養老保險檔案往往包含了參保人員的基本資料及其相關業務的原始材料。相關的管理部門在對其進行管理的過程中應該進行分類管理，做到標準化管理，最終實現養老保險檔案管理的嚴要求以及高指標，建立一個健全的檔案管理標準以及制度。在對檔案進行管理的過程中嚴格遵守工作原則。

2.信息化檔案管理，提高質量，科學歸檔。采用完全人工的檔案管理方式已經無法滿足目前我國社會參保人群，此外，完全人工往往會大大地增加管理成本，同時也無法達到滿意的工作結果。傳統的社會養老保險檔案管理往往采用紙質版記錄，最終進行統一存放，這不僅要花費大量的時間精力，同時還要占據極大的儲存空間。此外，紙質材料往往在管理上要求極高，必須保持一定的干燥。因此，信息化管理方式可以極大地增加工作效率，降低養老保險檔案的管理成本。

3.實用化檔案管理，提升素質，服務社會。養老保險的檔案儲存與創建就是為了保證參保人群以及相關部門在進行查詢時可以快速準確地查找、審核，一些管理部門對檔案管理進行繪制示意圖就是為了方便日后的查詢。因此，檔案管理部門需要制定科學的管理方法，例如提供社會養老保險查詢與檢索工具、專題形式的索引建立等等。在檔案管理工作人員的工作中，相關部門要積極地更新適應性強的社會養老保險檔案管理系統以及軟件，最終使檔案管理實現信息化。

參考文獻

篇（6）

一、提出問題

我國養老保險逃費間題日趨嚴重，保費收繳率1992年為95.7% ，1993年為92.4% ，1994年為90.5% ，1996年為87.0% ，1997年為80.0%，年均下降近3%;1998年企業累計欠繳基本養老保險費318億元，1999年達到388億元，到2000年6月已達414億元。大量的逃費行為使得基金收人遠低于基金給付需求，養老社會保險承擔著巨大財務風險，制度面臨困境。目前國內對養老保險問題的研究主要集中在長期動態財務平衡、養老基金投資及轉軌成本、空賬問題的解決等方面，目的在于實現長期動態財務平衡。而對養老保險逃費問題的研究十分匱乏。

逃費問題使養老保險統籌賬戶收不抵支、個人賬戶成為“空賬”和繳費率上升，導致個人賬戶資金無法實現保值增值，加重了養老保險承擔的轉軌成本債務和制度營運風險。因此，逃費是養老保險管理中的一項重要內容，是制約轉軌成本、空賬及基金投資等問題的重要因素，直接關系到養老保險長期動態財務平衡目標的實現。鑒于此，本文在吸收借鑒國內外相關成果基礎上，分析了養老保險逃費發生的方式、原因，尋求解決養老保險逃費的對策。

二、養老社會保險逃費方式

我國政策規定，養老保險費的征繳單位有國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業以及私營企業等，這些企業的長期合同職工和按新勞動合同法招收的職工，都享有養老社會保險權益。企業職工的養老費用由企業和職工共同承擔，而且企業為職工代繳的部分多于職工繳納的比例。因此，有些公司為了逃避責任，采取各種方式逃費:

增加臨時工、減少合同工或頻繁使用短期合同工，減少養老保險人員數量。不給職工繳費，或想方設法少繳費，或借故延遲繳費。變相減少工資總額，降低保費提取標準。違規截留應繳保費。減少職工，規避養老社會保險計劃。

養老社會保險的逃費行為造成以下不良后果:導致繳費者和不繳費者之間在有效費率上的不平等，以及相同職工間收人分配上的不平等;降低了養老保險通過社會收人再分配來保障社會公平的功能;它導致養老社會保險繳費率不斷提高，并高于實際應有的費率;逃費和欠費行為扭曲了勞動市場的運行規律，增加了福利成本;企業和職工為了躲避繳費向地下經濟和非正規部門轉移，降低了經濟增長，同時減少了課稅基礎，這種畸形勞動市場的發展又會助長逃費行為。此外，隱瞞收人或少報收人逃避繳費使得真實工資的繳費基數過低。

三、養老社會保險逃費發生的原因

我國現行企業職工養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合的混合制度，社會統籌賬戶由企業按職工工資比例的12%激納，個人賬戶由職工個人按工資比例的8%繳納，二者共同構成企業職工的基本社會養老金。國家是養老保險制度的制定者和管理者，并承擔著制度風險。在這種制度下，公司和職工都面臨著逃費的激勵。

(一)企業面臨的制度約束及逃費激勵。國養老保險制度規定，企業有責任和義務為職工繳納養老保險費，且企業繳納的養老保險費從營業費外列支。因此，養老保險繳費的多少直接影響到企業雇主的利潤，雇主有逃費的激勵。而一且逃費被社會勞動部門發覺，就會遭受懲罰，因此，企業逃費面臨較大的懲罰成本。在風險和激勵的雙重約束下，仍有大量企業選擇逃費，原因主要有下面幾個方面:

制度設計欠公平;繳費率高;國有、集體企業效益差，養老負擔沉重，負擔不起繳費義務;企業故意逃費，規避義務。

(二)企業職工面臨的制度約束和逃費激勵。我國養老保險制度規定，職工繳費由企業從工資中直接扣除代繳。因此，職工個人逃費必須與雇主合謀。職工個人逃費不受制度約束，只會增加養老風險。 1、企業職工的養老金收益小于繳費成本，職工與企業都有逃費的意愿。

2、企業從職工工資中扣除了養老保險費，沒有繳納或娜作他用，職工不知情。

3、企業不給職工繳納養老保險費，職工害怕失去工作，不敢向社會保險管理部門反映。

此外，社會養老保險的逃費行為與管理機構的約束松懈有很大的關系。

四、減少養老社會保險逃費的對策

1、改善養老社會保險制度設計模式。降低養老社會保險欺費率。在養老社會保險遵繳率較低的國家，繳費率通常是很高的，較高的繳費率給收人很低的職工或有意加人保障計劃的職工設置了一個障礙。因此，降低根據工資總額設定的養老保險費率，就很有可能提高遵繳率。繳費率是否太高可以根據它給勞動力供應和職工儲蓄決策造成的扭曲程度來判斷，而職工的繳費對其未來收益的影響可作為扭曲程度的判斷依據(Burkhauser&Turner，1985)。逃費的激勵可能來自于其他繳費項目，如職工可能由于當前對醫療保險的需求高于養老保險而逃費，因此把這兩種繳費聯系起來可能有助于減少逃費。政府給低收人階層和弱勢群體提供繳費資助可以鼓勵更多的人加入養老保險，降低逃費率，同時可以減輕國家的養老負擔和財政壓力。雖然在試圖覆蓋所有勞動部門的發展中國家，養老保險逃費率都非常高，但國家可對企業加人國家養老保險計劃限定一個最小規模，要求最小規模以上的企業其雇主和職工加人計劃。并配合其他條件，如職工工作量少于一個最小工作時間限額或每年收人低于某一最小限額，可以不加人計劃。

2、改進養老社會保險的管理方式，提高管理效率。建立有效的管理機制去識別逃費和強制繳費。實行有效報告管理，要求企業繳費時同時報告繳費的職工名單，并要求雇主每年一次向職工匯報從其工資扣除并繳納的養老社會保險繳費總額。強制繳費在地方水平上一般是低效率的，在全國基礎上的組織收費更能達到規模經濟。一般情況下，集中統一收取養老保險費和其他稅收更能提高資源的利用效率，提高遵繳率。因此，可通過設立獨立的收繳和執行機構，使之執行專業化管理職能。同時應使養老保險機構與稅收機構工作分離，否則很難相信政府不會挪用養老社會保險基金。利用計算機信息管理系統完整保存繳費記錄，實現個人繳費和納稅信息共享，可降低逃費率。

3、正確的引導，強行征費和懲罰。不能只把注意力集中在征繳逃費或懲罰逃費行為，對遵繳行為進行正確激勵也很重要有效。政府發揮榜樣作用，公眾對國家提供最后財政擔保的社會保險期望值和信任度都較高，如果政府公務員在養老社會保險計劃中能夠發揮帶頭作用，積極繳納保費，養老社會保險財政和遵繳努力的可信度就會得到提高。對不同規模公司的繳費頻率分別要求，小公司可要求按季度繳費，大公司按月繳;對繳費積極性不同的企業也可區別對待，積極性和主動性高的企業要求按季度繳費，經常拖欠費用的可要求按月繳納，這樣可以降低執行成本。

篇（7）

一、概述

當前，我國人口老齡化已經成為一個熱點話題，也是目前世界上一個較為突出的社會問題。人口老齡化問題伴隨的是未富先老、未備先老等一系列熱點話題。近年來，我國人口老齡化的增速在持續加快中。在這種狀態下，我們就不得不考慮這樣一個問題：誰來養活中國？法國、德國等國家已經步入了超老齡社會，這也充分預示了老齡化將會是一個全球現象。如何更好地利用現有資金去進行投資，讓資金得到有效的保值增值，顯然是一件很重要的事。人口老齡化會產生巨大的經濟和社會成本，因此合理的投資方式在老齡金融下就尤為重要。而多元化投資具有分開投資、組合投資、分頭出擊的特點，能夠有效地分散風險，使之能夠在較小的風險下獲得較大的收益。如果運用得當，對整個國家的人民生活、幸福指數以及對國家經濟的發展都具有極大的提高。

二、我國人口結構及社會保障基金投資現狀

（一）人口結構現狀。

當前，人口老齡化現象已經在逐步的全球化，而我國目前的老齡化現狀也已經較為嚴重了。對此，國家也了“二胎政策”來緩解，但是在短時間來看，效果是不會太明顯的。我國65歲及以上的人口從2007年的10，636萬人上升到2016年的15，003萬人，這期間，65歲及以上的人口都在不斷地持續增長中。

（二）我國社會保障基金投資現狀

1、投資渠道過窄，投資結構不合理。國家注重資金的安全性和流動性，所以對養老保險基金的投資渠道和投資工具進行了嚴格限制。沒有合理的配置資源，資產過于集中。長此以往，不僅基金增值保值的目標難以達到，而且還會使養老基金的償付能力受到質疑，資金安全性也將會受到嚴重影響。2、社會保障基金管理主體與投資主體權責不清。我國是國家管制型的基金運作，主要依靠的是政府部門的經營，以致于權力和責任難以分清，從而引發出基金運用過程中欺騙、侵吞、挪用及濫用資金的現象。3、國家管理體制的分散化削弱了社保基金的統一管理。目前，我國社保基金實行的是區域性分級管理，養老保險基金是處于三級地方（省、市、縣）政府的分散管理之中；但是三方責、權、利職責不清，缺乏合理有效的風險分擔機制和制約機制，社保基金被挪用的現象時有發生。

三、我國老齡金融發展過程中存在的問題

（一）我國社會保障基金存在的問題

1、投資渠道過窄，收益率較低。“全國社保基金”的投資方針是“安全至上，控制風險，審慎投資”，主要選擇流動性較好、風險較低的金融產品。但是，低風險帶來的是低收益。2、投資管理方式較為死板，靈活性較弱。“全國社保基金”實行集中管理，重點在于對投資進行嚴格限制，也可及時規避風險。這種集中管理方式將“全國社保基金”保護在政府營造的市場“溫室”里，而卻沒有引導和參與金融市場的“自由”，使其投資靈活性大打折扣。3、風險管理水平不高，缺乏合理有效的避險工具。我國投資的領域和規模在不斷延伸，伴隨而來的投資風險也就越來越大，凸顯出來的是管理過程中基金缺口日益擴大、缺乏保值增值手段等問題。并且投資管理狀況也是苦不堪言，如部分資金被挪用、投資收回期限長等一些問題也加大了投資的風險。4、不規范的信息披露機制和監督機制。隨著“全國社保基金”的逐年累加，有錢的地方就會有事情。于是違規私自挪用基金、使用不當等現象開始頻繁出現，這對我國社會保障基金的穩定和政府公信力提出了挑戰。

（二）基本養老保險金現行投資方式存在的問題

1、轉制和人口老齡化引發的資金缺口問題嚴重。在新的養老保險制度下，老人是可以享受領取養老金的服務，而沒有繳費義務的；中人是指在新制度建立前沒有繳費義務，達到法定退休年齡后卻可以享受養老金服務的人。因此，產生的養老金收支缺口，便直接造成養老金的隱性債務負擔，加上人口老齡化速度加快，收支缺口只會越來越嚴重。2、養老保險基金投資渠道單一、效率不高。養老保險基金關注的重點是安全性和流動性，因此有關部門對基金的投資采取審慎的態度，導致收益率處于一個相對低下的水平，是用犧牲市場效率的代價來達到安全性原則的。3、投資管理模式選擇不當，違規投資嚴重。基本養老保險金是由社會保險機構直接來進行的投資。社會保險經辦機構集管理、運營、監管多重職責，這為經辦機構提供了在制度之外任意使用基金的便利，也將直接給基金的安全產生威脅，難以保證投資效益。4、養老保險金被擠占、挪用現象層出不窮。養老保險結余資金大部分分散于各省（市）政府，國家也沒有統一的監管和社會監督渠道，所以各個部門既負責政策的制定和經營，又負責實施和監督，從而造成保險金被大量挪用和浪費現象頻繁出現。5、不健全的養老保險金財務管理制度。養老保險金實施社會統籌以來，一直沒有出臺與之配套的財政制度，具體經辦機構只能執行由部門下發的財政制度，缺乏完整性和科學性，執行中容易出現基金流失和浪費的現象。

四、福建省詔安縣案例分析

根據2017年中國統計年鑒數據，福建省2016年末的總人口為3，874萬人，全國人口變動情況抽樣調查樣本數據中福建省65歲及以上的人口占比為13.87%。福建省是全國海洋經濟發展試點省份，享受國家海洋經濟發展試點的相關優惠政策。政經觀察人士表示，為了國家經濟可持續性發展，中國必須走向海洋。這說明了福建省作為全國海洋經濟發展試點省份，從另一個方面反映了福建省是國家經濟政策重點發展的省份。為了研究我國老齡金融發展過程中存在的問題，選取福建省漳州市詔安縣進行調查分析，以點帶面說明老齡金融發展過程中存在的各類問題。

（一）樣本分析。

詔安縣是福建省重點扶貧縣名單中之一。空巢現象比較嚴重，能夠比較接近我國目前的人口老齡化現狀。本次調查采取的是手機問卷調查。通過微信、微博和QQ等熱門軟件發放問卷。主要針對的是中老年齡層，受教育程度為初中及以上的人。共發出調查問卷100份，收回70份，回收率達70%。

（二）調查分析。

樣本數據中有50%的人表示對老齡金融一點也不了解，54.29%的人表示對金錢的保值增值沒有涉及，52.86%的人知道什么是多元化投資，48.57%的人表示如果經濟允許的情況下會用多元化投資方式來解決自己的養老問題。1、基于多元化投資問卷調查所反映的內容（1）社會保障基金投資收益低。樣本數據中，有97.67%的人認為社會保障基金投資渠道過窄和收益率較低，93.02%的人認為社保基金的投資管理方式較為死板和靈活性較弱，90.7%的人認為社保基金有關部門的風險管理水平不高及缺乏避險工具。可以明顯看到認為投資過程中不存在此類問題的人僅占極少數。這也從宏觀上說明我國社會保障基金無論是從投資渠道、投資管理方式還是風險管理水平都得不到大眾的認可，大家都認為在這三個方面可以改進的還有很多。至于如何改進還是需要政府的大力配合的。比如，可以對專業投資人員進行更深層的專業技能培訓等。（2）基本養老保險金投資效率低下。樣本數據中有93.02%的人認為基本養老保險金的投資渠道單一、效率低下，83.72%的人認為基本養老保險金沒有被給予合理的投資管理模式，同時存在著違規投資的情況。數據明顯對比可得出投資渠道、管理方式是存在問題的。大眾對政府手中的基本養老保險金的去向是憂心忡忡的。顯然，當下的投資渠道和投資管理模式是不盡如人意的。以點帶面說明政府還是應該在監管體系這一方面再加大力度，杜絕違規投資的情況，也應該拓寬資金的投資渠道。（3）各類機制和制度不規范。樣本數據中有93.02%的人認為社保基金在運行中信息披露機制和監督機制是不規范的，95.35%的人認為基本養老保險金因制度的轉制而引發的資金缺口問題嚴重，76.74%的人認為基本養老保險是存在被擠占、挪用的問題，93.02%的人認為基本養老保險金沒有健全的財務管理制度。可顯然看出大眾對政府及相關部門的各類機制和制度的信任度是極度匱乏的。是什么原因造就的呢？就是因為屢出不窮的基本養老保險金被擠占、挪用問題，還有資金缺口問題。也說明了政府及相關部門應該對信息披露制度和監督機制進行深度的完善，建立一套健全的、適用于全國的財務管理制度。2、地區性問題與全國性問題的共性和特性。從問卷調查分析內容中可知，前文中所提出的“我國老齡化發展過程中存在的問題”在此次問卷調查中是存在的。兩者的關系是地區性問題被包含于全國性問題。由于問卷調查所選取的地區為福建省重點扶貧縣名單中之一，老年人的一些思想會比較根深蒂固，比如：養兒防老。因此，一些老年人對于老齡金融中的投資表示不太理解。但是，時代在進步，隨著互聯網及智能科技的進步，老年人也能夠從網絡上了解有關于老齡金融的相關信息。時間會慢慢地消除老人們的小思想，相信在不久的將來，會有更多的老年人投身于多元化投資事業。

（三）問卷調查分析結論。

此次問卷以福建省詔安縣為例，調查統計了養老金融背景下多元化投資方式的制度、機制及收益率等幾個方面，發現存在以下兩個方面的問題：一是投資方面的問題，比如投資渠道、管理模式選擇不當以及投資管理水平和風險管理水平較低等；二是政府方面的問題，比如不健全的制度和不規范的機制、轉制引發的資金缺口、養老保險金被擠占和挪用等。而福建省作為我國經濟發展的重點省份，揭示出我國養老金融體制下多元化投資的冰山一角，對全國養老金融發展過程中所存在的問題提出具有代表性的樣本數據。

五、相關政策建議

（一）對人口老齡化問題的建議

1、國家要加強對人口老齡化問題的關注。首先，將人口老齡化問題納入到各級黨委、政府的重要議事日程中。把握住人口老齡化的突出問題，及時做出與之對應的政策與措施。例如，為了警惕人口進一步老化，也為了兼顧人口總量和人口結構，國家推行的“二胎政策”；其次，完善社會養老保障體系。完善社會養老保險制度或醫療保險制度，使得老年人的權利有合理、合法的保障；最后，探索建立“家庭-社區”結合的社會養老模式。2、充分發揮老年勞動力。比如，在老年人身強體壯的基礎上建立彈性的退休制度，鼓勵老年人就業；積極發展老年產業，完善老年服務體系；調整產業結構，在老年人產品這一方面投入研究，使其豐富老年人的生活，同時又促使經濟發展，一舉兩得。

（二）解決養老保險金風險的對策

1、彈性推遲退休年齡，降低統籌養老金支付壓力。解決因轉制而帶來的資金收支缺口問題，緩解國家的財政壓力。2、開辟多元化投資方式，實現養老金的保值增值。多元化投資是利用多種投資工具，進行科學的組合、合理的資源配置而得到最佳的投資組合。不僅可以有效地降低風險，更是能夠獲得更高的收益。3、多支柱的養老金保險制度。世界銀行大力倡導的“養老保障改革最佳方案”，三支柱模式滿足了不同人的不同需求，保證養老保障目標的實現。4、加強社會保障的督查。繳費者繳費積極性較差，政府與繳費者之間的信息不對稱，繳費者可能出現逃繳的現象。對此，加大繳費者逃繳的成本，進而督促繳費者依法繳費。5、開展積極老齡化政策。我國已經邁入了老齡化社會，因此老年人口是亟待投資和開發的第三方資源。政府為老齡人口制定合理的政策也是能夠積極推動經濟的發展的。

篇（8）

個人賬戶“空帳”運轉是目前急待解決的問題。目前我國養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合，按照現收現付模式運行，在養老基金財務的管理上，實行的是混賬管理的辦法，即允許統籌基金和個人賬戶基金相互調劑使用，由于“中人”個人賬戶基金積累不足、“老人”并沒有形成個人賬戶基金的積累，政府也沒有承擔相應的轉制成本，大量動用中人和新人積累的個人賬戶基金支付當期養老費用，承擔過去幾十年離退休職工的養老負擔，使得本應為完全積累的個人賬戶變成了只具有記賬功能的“名義賬戶”、“實賬”變成了“空賬”，造成個人賬戶“空賬”運轉，嚴重影響到廣大參保人員繳費的積極性，特別是人口老齡化高峰到來時會造成嚴重的財務不可持續，從而影響養老保險制度的公信力及其可持續發展。

（二）管理問題

1.內控制度管理松懈，造成個人賬戶基礎工作混亂。養老保險工作是一項政策性極強的工作，在養老保險基金管理與核算中，由于內控制度執行力不強，內控制度形同虛設，從而造成參保人員個人賬戶的基本信息記錄不準確，繳費了卻無個人賬戶、一人記多賬、賬戶記賬不及時、記錄不完整、個人賬戶空賬運行無法轉移等諸多問題，成為個人賬戶管理中的重大隱患。

2.計算機管理方式下計算機數據與會計賬面數據不符，造成個人賬戶賬目不清，不能真實反映參保人員的繳費情況。主要原因一是由于手工操作方式向計算機管理方式過渡時，人手不夠或是某種歷史原因手工數據輸入到電子計算機時出現差錯，沒有及時更正，二是由于日常計算機管理不善，不及時進行數據備份造成數據丟失，使參保人員基本信息、繳費臺賬、個人賬戶三者缺乏連續性。

3.個人賬戶管理難度大，養老保險經辦員頻繁更換嚴重影響個人賬戶的維護管理。統籌經辦機構在個人賬戶中記錄的項目繁多，少則幾十條，多則上百條，難于管理，又由于各地保險經辦機構沒有統一的規范，很大程度上影響了相互之間個人賬戶的正常轉移。并且由一名統籌人員記錄一位參保人員的一次繳費記錄很容易，但由多名記賬人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費記錄，難度會大些。而幾萬名賬務管理員定時和不定時記錄所有參保人員的繳費記錄，且可以相互轉移、跟蹤服務，一生都不出錯，難度可想而知。而由于客觀原因經辦人員頻繁更換更嚴重影響了個人賬戶的日常維護和管理。

4.養老保險經辦機構不能就個人賬戶累計儲存額與參保人員及時對賬。在養老保險運行過程中，統籌機構由于種種原因沒有與參保人員及時進行對賬，按時發放對賬單，使參保人員對本人的個人賬戶累計儲存額的多少不能及時清楚的知道，個人賬戶的管理上是否會出現問題或是個人賬戶的賬目不對該怎么辦，使參保人員對于三四十年之后才能支取養老金的個人賬戶管理充滿憂慮。

二、基本養老保險個人賬戶管理對策探究

（一）做實做細個人賬戶

取消混賬管理辦法，不允許統賬基金相互調劑使用，單位繳費部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統籌基金，只將職工個人繳費全部計入個人賬戶。通過適當方式的財政補貼分擔機制，來逐步實現賬戶的“做實”。做實個人賬戶，對于已存在的個人賬戶空賬問題，在基本養老保險結余地區無須財政負擔、可以直接動用基本養老保險結余基金彌補個人賬戶空賬，而在基本養老保險無結余地區，養老基金結余不足以彌補空賬，可以依法給予適當的財政補貼，全面做實個人賬戶，確實保證參保人員的切身利益。只有做實個人賬戶，才能積極鼓勵廣大參保人員繳納養老保險費的積極性，才能轉化人口老齡化高峰到來時潛在的重大財務風險（財政風險），從而增強養老保險制度的公信力及可持續發展。個人賬戶就應該做實，再也不能留下“空賬”的隱患。

（二）建立全國統一的養老保險信息管理模式

要充分利用計算機管理的先進手段，規范化、信息化、專業化管好個人賬戶。制定全國統一的養老保險信息管理模式，為日后的信息調取提供方便，同時也為個人賬戶在全國范圍內進行流動轉移創造先決條件。

（三）實行個人賬戶對賬單制度

即每年按照一定的頻度，由養老保險經辦機構向參保職工和個人，直接發放個人賬戶對賬單，同時公布個人賬戶累計儲存額、本年記賬額、本年記賬月級數的計算方法，通過這樣公開透明的方式，可以有效防范個人賬戶的造假行為，讓參保職工和個人更加清晰地了解和監督個人賬戶基金積累、繳交或欠費情況，同時還能對養老保險經辦機構的管理形成社會化監督。

（四）培養專業的精通養老保險業務的一線人才

要嚴把保險統籌人員素質關，保險從業人員必須持有會計從業資格證書，具有一定的計算機操作技能，同時根據養老保險政策需要定期進行業務培訓，增強使命感和責任感，增強解決新情況新問題的能力，減少錯誤的發生，及時準確為參保人員繳納養老保險費、記錄個人賬戶信息，按規定計算并記錄利息，使參保人員對于三四十年之后才能支取養老金的個人賬戶管理無后顧之憂。

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社會養老保險逐漸受到社會以及群眾的廣泛重視。社會養老保險業務檔案中記錄著參保單位、人員、繳費情況、享受保險權益等各方面信息的原始憑證，是社會保險辦理以及服務工作開展的真實記載，是保險機構對參保人員終身服務、跟蹤和保障的前提，更是社會保險事業發展的重要研究資料。通過對社會養老保險業務檔案的規范化管理，有利于保證業務檔案管理的完整性、客觀性，進而更好地為參保人員提供高效的服務，加強對社會保障體系的完善，提升養老保險意識。隨著新時期信息化技術的大力發展，社會養老保險業務檔案管理工作也逐漸趨于網絡化和信息化，原有的社會養老保險檔案管理工作方式已無法滿足當前保險業務檔案管理需求，因此需要結合當前社會養老保險業務檔案管理中的問題，探尋新的工作解決途徑。

一、社會養老保險業務檔案管理工作存在的問題

新形勢下，社會養老保險業務檔案管理工作雖然不斷在完善，但是其中仍然存在較多的問題，而這些問題的存在必然會導致社會養老保險業務檔案管理工作的開展受到限制。因此，需要結合我國社會保險業務檔案管理工作實際情況，加強對其中的問題進行研究，為之后問題的改善奠定基礎。

1.社會養老保險業務檔案管理制度存在一定的漏洞通過對當前社會養老保險業務檔案管理工作情況分析來看，在制度建設工作以及檔案管理工作開展中仍然存在很多的問題和漏洞，雖然政府針對檔案管理工作制定了相應的法律法規，但是這些法律制度對社會養老保險業務檔案管理工作的指導作用并不明顯，部分法律法規的可操作性不強。比如，對于檔案管理中的檔案沒有進行明確分類，使得檔案管理容易出現歸類問題；同時對檔案格式沒有明確要求，使得檔案管理缺乏規范性，紙張、形式、裝訂等不統一，這些情況都容易導致檔案管理在收集、調閱等方面難度加大；此外，在社會養老保險業務檔案管理存儲方面沒有進行明確的規定，不同人員在檔案管理中存在不同的方式，缺乏標準化，這種情況容易導致檔案管理中出現舞弊的情況，對保險業務管理工作的可持續發展不利[1]。

2.社會養老保險業務檔案管理軟硬件設施建設不完善通過對我國社會養老保險業務檔案管理工作分析來看，檔案管理的軟硬件建設方面仍然存在很多的問題，大部分社會養老保險業務檔案管理工作的軟硬件建設中都存在設施不足或者不先進的情況，檔案室管理設備落后，在防盜、保密等方面沒有達到要求，甚至沒有專門設置養老保險檔案室。由于管理硬件條件不足，社會養老保險業務檔案管理工作能力的提升和改善難度進一步加大。在新時期，信息技術不斷發展，檔案管理工作在數據化和信息化建設方面卻比較落后，未實現全面信息化管理，導致檔案存儲、調閱等方面都需要花費大量的精力和時間。此外，社會養老保險業務量比較大，這種管理模式必然會導致檔案管理工作效率降低。

3.社會養老保險業務檔案管理人員素質有待提升我國社會養老保險業務檔案管理工作中，檔案管理人員的素質和能力直接影響檔案管理工作的開展效率。但是從當前檔案管理人員的隊伍建設情況來看并不規范，雖然當前檔案管理人員招聘中開始注重專業對口性，但是仍然存在其他崗位調職以及兼職人員，而且對口專業人員的學歷要求不高，這種情況下必然會導致保險業務檔案管理工作無法保證高質量和高標準[2]。此外，社會養老保險業務的培訓機會有限，而且單位很少為養老保險檔案管理人員提供專門的養老保險檔案業務管理知識，導致保險業務檔案管理人員的素質難以有效提升。

二、加強社會養老保險業務檔案管理工作的有效途徑

為了加強對社會養老保險業務檔案管理工作的完善，需要結合社會養老保險業務工作中存在的問題以及我國社會養老保險事業發展現狀，勇于面對挑戰，提升社會養老保險業務能力。具體可以從以下幾個途徑著手：

1.加強養老保險業務檔案管理制度標準化建設一是要加強檔案管理制度標準建設，做好檔案管理的規范工作。二是對檔案管理中相關制度進行完善，對檔案管理中涉及到的各個環節都做出詳細規定，根據文件資料的來源和形式加強價值考察，并結合養老保險檔案管理辦法，養老保險的業務流程等制定具體的管理方案。在養老保險業務檔案管理制度建設中，需要以《檔案法》以及《社會保險業務檔案管理規定（試行）》為基礎，加強法律制度完善[3]。三是要建立檔案室管理、歸檔、統計、保密、移交以及銷毀制度，并加強對檔案管理工作配套體系的完善，使檔案管理工作開展中所有的環節都有相應的制度依據，保證社會養老保險業務檔案管理工作的標準化、規范化。

2.加強軟硬件設施建設，實現集中管理社會養老保險業務檔案管理工作開展過程中，軟硬件建設對工作開展效率具有重要作用，因此社會養老保險檔案管理工作中必須要完善基礎設施建設，并實現對保險業務檔案管理工作的集中管理。在工作實踐過程中，必須要加強對檔案管理工作的宣傳和教育，提升大眾對社保檔案管理工作的重視，并加大對設備以及資源等方面的投入，切實解決檔案管理中的問題。一是要加大對檔案管理工作的經費投入，建立單獨的檔案室，調閱室。二是要加強檔案管理中計算機、掃描儀、溫度計、濕度計、滅火設備、防盜設備等各方面的建設，保證檔案原件的安全性。三是要結合信息技術開展檔案的集中管理，并實現檔案的實體和數據共同管理。在信息化管理中需要加強軟件的完善，不僅要發揮高效的存儲、檢索和查詢優勢，還需要做好軟件的安全建設，完善檔案管理軟件的權限設定，防止發生檔案泄露、丟失等問題[4]。比如，對于一些比較重要或者機密的檔案，只有檔案管理以及相關的領導具有查閱權限，要查看必須要輸入密碼或者進行指紋、人臉識別等。四是做好對軟件的安全防護，定期檢查和更新殺毒軟件，設置防火墻，防止病毒和黑客入侵導致資料泄露等。

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關鍵詞 基本公共服務均等化 養老保險 關系轉移

一、引言

當前，養老保險關系轉移問題是全球關注的難題，為了實現社會保障的公平與最大效率，對于這一課題的研究仍然至關重要。從基本公共服務均等化條件來看，養老保險金必須具有便攜性、養老保險關系也應具有靈活性、養老資產產權具有明晰性。

但是，我國養老保險關系轉移接續存在大量的公共眭流失問題。二、基本公共服務均等化視角下我國養老保險關系轉移的主要困境

1.區域發展不均衡。我國區域經濟確實存在很大差距，而且呈逐年遞增趨勢，損害了資源的合理配置和經濟發展速度。然而經濟發展水平是影響我國構建養老保險轉移的一個重要因素，同時造就了政府間的利益沖突。目前，我國養老保險統籌制度不完善，其關系轉移會帶來資金積累較多的地區調劑到資金缺乏的地區，也就是說富裕地區社會保險支出和人均支出都會相應下降，那么富裕地區從利益最大化考慮，當然會阻擾這項政策的實施，并且制定出一些限制政策，從而阻礙了養老保險關系轉移。

2.養老保險統籌缺陷。我國養老保險統籌層次低是目前養老保險制度存在問題的其中之一，更是阻礙養老保險關系順利轉移的源泉。隨著我國改革的步伐逐漸加快，國家加快了對養老保險統籌的建立。盡管我國養老保險統籌從縣級統籌向省級統籌過渡，可是難以達到完善的全國統籌制度，這樣將帶來一系列因為統籌不到位引發的難題，養老保險轉移難就是其中之一。

3.養老保險財政制度缺陷。我國長期實行財政“分灶吃飯”的體制，各地統籌區獨立核算的養老保險基金、保持基金的收支平衡、養老金的發放。當養老金出現入不敷時，各地政府要予以承擔。這種財政體制下，養老保險關系跨地區轉移就意味著資金的流失，然而其資金缺口卻全由當地政府負擔，這就損害了局部地區的利益。也就是說，轉出地就是為了把責任轉嫁于轉入地，而轉入地就意味著將來要承擔責任。現行政策本身就有缺陷，難以調解這種利益關系。基于此，各地政府為了維護地方利益，規避社會保險責任，抑制異地勞動者將養老保險關系流入本地，頒布了很多限制政策，這樣必然阻礙了養老保險關系順利轉移。

4.缺乏規范統一的管理。現今，我國區域經濟發展不平衡，提供基本公共服務也存在差距，再加上養老保險統籌層次過低，各地對養老保險關系轉移政策和操作辦法的差異，管理水平低等因素，從而加劇了養老保險轉移的難度。

三、基本公共服務均等化視角下我國養老保險關系轉移的對策

1.加快實現全國統籌的步伐。由于這是一個長期過程，為了盡快實現全國統籌，應該采取相應措施：一是采取“分段計算”養老保險計發方式。使得參保人養老保險金在跨統籌區和任何時間段都能被認可使用，不存在地域差距帶來的影響。

二是擴大養老保險覆蓋面。由于我國目前養老保障制度的撫養比差異度和養老保險基金風險均較大，通過養老保險覆蓋面的擴大，可以改善這兩項指標，減輕了中央財政壓力，同時利于養老保險全國統籌的實現；從基本公共服務均等化角度來看，通過擴大養老保險覆蓋面，就相當于對社會不同群體提供了養老保障，實現了社會公平乖口社會穩定。三是發展我國區域經濟，逐步縮小各地差距。通過這幾十年來的發展進程，從經濟發展速度和經濟總量來看，仍然是東部位居首位、中部居中、西部最低，而且差距越拉越大。因此，應提高欠發達地區勞動者素質，同時采取資源補償制度，合理對中西部地區因環境保護而帶來經濟影響的補償，確保資源合理利用，區域經濟和諧發展。

2.推進多渠道籌資方式。在我國養老保險社會統籌基金缺口和個人賬戶“空賬”條件下，盡管中央采取相應措施，但是資金需求量較大，為確保參保人養老金按時足額給付，需充實個人賬戶，各級政府相應加大對養老保險基金補償。但是僅僅靠政府補助是不夠的，應積極拓寬資金籌集渠道，中央還應探索其他途徑來增加養老保險基金量，如發行“認可債券”的特種長期國債、發行養老保險彩票、吸收國內外捐贈、社會上籌集等等方式解決我國養老保險基金緊張問題，相當于解決了各地區的壓力，從而避免地方因利益沖突而帶來養老保險轉移難的問題。

3.完善資本市場與推進養老保險基金的保值增值。為解決這一問題，國家于年頒布了《全國社會保障基金投資暫行管理辦法》，規定社保基金可以入市，但需要科學專業化管理與成熟有效的資本市場為前提保障。因此，只有建立完善成熟的資本市場才能保障養老基金良好的投資運營環境。基于此，有以下建議：首先，加快完善資本市場，使得養老保險基金能盡快進入股市籌資；其次，選擇專業化強的基金管理機構去管理養老基金，以及對這些機構進行有效培育；再次，對養老基金的投資運營進行嚴格監督，避免舞弊現象；最后，基金管理機構應將傳統投資工具和新的金融工具相結合，有效規避基金投資風險。確保養老保險基金的保值增值，不僅充實我國養老保險資金，還減輕了各地區償還隱形債務壓力，平衡了各統籌區域利益，使得勞動者合理流動下養老保險關系轉移順暢，以體現基本公共服務過程與結果上的均等。

4.推進戶籍制度改革。由于戶籍制度仍然執行著分割城鄉居民的職能，勞動力流動、人口遷移仍存在制度性障礙。這也阻礙了勞動者以合理的價格獲得住房、社會保障和子女義務教育等公共服務，他們被排斥在城鄉統籌的社會保障體系建設之外。為此，應推行我國戶籍制度改革，保證全國范圍內戶籍轉移無限制，實現勞動力的自由轉移。理想的養老保險體系應該是在實現了全國統籌的基礎上，覆蓋社會的每一個角落，不會因為出生地點、生產與生活方式不同而改變運行規則，以確保養老保險關系順利轉移。

5.推動網絡信息建設。隨著世界經濟的推進，目前已經進入高科技信息領域時代。我國雖然也進行了改革，但是養老保險制度本身的缺陷，其信息化建設不完善，從而阻礙養老保險關系轉移。為了適應時代的變化，我國應該搭建養老保險轉移信息平臺，通過IT 技術建立一個全國性高度統一的信息系統，主要是處理參保人所有社會保障業務。首先，加強信息化機構的組織與建設。確實做到各級社保機構能夠共享和使用養老保險數據信息，以及基礎設施，保障了養老保險信息使用與互補；其次，設計合理的業務程序適應網上辦公。網上辦公必然要求有一個規范、明晰、流暢的業務程序和科學、合理的管理方式。

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1問題的提出

2011年國務院決定在全國開展城鎮居民社會養老保險（以下簡稱“新城保”）試點。經過努力，我國養老保險的最后一個“缺項”得以解決，這標志著我國養老保險城鄉全覆蓋的制度體系最終形成。

隨著“新農保”試點工作的不斷深化，“新農保”制度在具體實施過程中的問題開始凸顯，諸如：制度缺乏連續性和穩定性、基金投資渠道不暢、保值增值難度大、保障水平過低等。在“新農保”試點工作呈現出的問題尚未從根本上得到解決的情況下，開始試點城鎮居民養老保險，并謀求城鄉居民社會養老保險的統籌發展則可能會使上述問題的解決更加迫切。

當前，在很多省市，城鄉社會養老保險或者分別實施，或者簡單地將二者合并實施，這樣做既不能有效解決兩種制度各自實施過程中出現的問題，更不能從根本上提高社會的整體福利水平，尤其是實現農村與城鎮的同步提升。如何有效解決“新農保”試點工作已經呈現出的和城鎮居民養老保險試點及二者統籌發展中將會出現的問題，是當前擺在政府面前十分重大的課題攻關。

2“新農保”試點過程中存在的問題

“新農保”試點吸納和借鑒了“舊農保”及“地方新農保”制度的優點及經驗，應該說“新農保”在一定程度上具有保險和福利的雙重特征，能夠調動農村居民的參保積極性。但是從制度的科學性、完善程度和試點效果看，各地區“新農保”試點工作還存在一些不足，主要表現在：

一是制度設計不完善。這主要體現在：試點制度總體上無法律保障，缺乏穩定性，百姓存在觀望政策變動心理；各地方試點制度嚴重雷同，未體現“試點”制度的特點，更像是簡單地片面追求擴大覆蓋面和提高參保率；參保政策中的“捆綁式條款”被個別地方政府當做強制性政策執行，使得新農保受歡迎的程度下降；全國層面的制度銜接轉換機制缺失，如城鄉間不同社會養老保險制度間銜接政策不明朗，新、老農保及與其它社會保險之間缺少銜接政策。

二是管理體制不完善。這主要體現在：機構設置不健全，缺乏專業人才和嚴格的管理制度；基礎數據嚴重失真；信息化水平有待提高；資金的管理與運營模式缺乏創新，保值增值難。

三是政府責任缺位。這主要體現在：部分政府職能部門政策理解不到位，把引導群眾積極參保當做政績工作抓，偏離了中央試點的初衷；政策宣傳不到位。一些地區對政策宣傳工作不重視，宣傳形式單一，部分參保群眾對政策了解不夠，甚至將養老保險與大街上拉保險的混為一談，降低了參保積極性；養老資金監管缺位，參保戶對政府資金監管能力存疑。

3“新城保”試點過程中存在的問題

   “新農保”與“新城保”針對的對象主要是農民和城鎮居民不同的群體，兩個群體的差異和不同訴求，就使得“老問題”仍然存在的局面下，“新問題”又開始凸顯出來，“新問題”主要表現在：基礎信息采集難度大；養老待遇偏低，使得參保政策缺乏吸引力，對參保抱猶豫和觀望態度，參保積極性不高；不同年齡段參保對象對政策訴求差異較大；信息聯查機制不健全，身份甄別存在困難；險種銜接不暢，保險轉移難度大。

4統籌發展可能面臨的困境

一是外部運行環境不配套，主要表現為：戶籍制度導致城鄉分離，財稅體制不利于地方財政專項補貼增長，金融機制不利于養老保障多樣化等。

二是現有政策設計存在“制度空白”，主要表現為：激勵性政策的缺失，無法充分調動參保人員積極性；制度銜接機制的缺失，使得統籌無從談起；財政補貼增長機制的缺失，將使地方政府財政壓力逐年增大；資金籌集保障機制的缺失，無法保障養老資金來源的長期性和穩定性。

三是管理體制混亂，主要表現為：地方保護主義嚴重，跨區域協調困難；經辦機構臨時設置，工作效率低下；管理方式遵循經驗，水平參差不齊；日常管理沿用舊模式，基礎信息失真；資金管理與運營水平低，保值增值難。

5政策建議

第一、實施配套政策改革，努力營造良好運行環境。有效保障在二者統籌的基礎上，逐步實現與城鎮職工養老的統籌，進而實現全國養老保障統。這些配套政策改革主要包括戶籍制度改革、財稅體制改革、金融機制改革等。

第二，繼續完善制度。結合各地在試點和實施過程中發現的問題，著重完善以下幾方面：一是按照管理規范化、服務社會化的總體要求，制定和完善城鄉居民養老保險各項業務管理規章制度，規范業務程序。二是制定激勵性政策，主要用于鼓勵民間社會團體和民間資本積極參與社會養老保險的投資運營和調動參保人員的積極性；三是制定并細化現有政策間的銜接機制，尤其是城鄉居民養老保險制度與城鄉居民最低生活保障、被征地農民、社會優撫、農民工進城等政策制度的配套銜接。

第三、進一步加強養老保險立法工作。針對養老保險工作，目前在法律依據方面僅有《社會保險法》，地方性法規存在“空白”。在下一步的工作中，應根據制度完善情況，適時的出臺法規，以增強制度的穩定性，同時也能解決目前很多參保對象的觀望問題，提高參保積極性。

第四、深化城鄉居民社會養老保障管理體制改革，改變目前管理體制中存在的混亂局面。通過改革，真正實現城鄉居民社會養老保障制度體系的地區協調同步化，機構設置常態化，管理方式制度化，日常管理信息化，資金運營多樣化。

在統籌城鄉發展、構建和諧社會的今天，社會養老保險的城鄉統籌發展是我國社會經濟進入新的發展階段的必然要求。然而實現統籌不僅要符合社會保障制度發展規律，形成長效機制，更要符合國家的整體利益和社會的全面協調可持續發展。

參考文獻：

[1]劉倩.城鄉養老保險統籌發展的文獻綜述[J].勞動保障世界，2010(10)