銀行主任履職報告大全11篇

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篇（1）

集團(tuán)公司：

按照省國資委《關(guān)于對出資企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出情況的自查工作，自查過程中，結(jié)合國資委《通知》要求對各方面內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行梳理，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、主要內(nèi)容

(一)年度預(yù)算及執(zhí)行情況

2017年年初，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，編制預(yù)算，并將企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出均納入年度預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、審核、調(diào)整、動態(tài)監(jiān)測及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預(yù)算車輛使用費(fèi)為***萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)***萬元，差旅費(fèi)***萬元，截止2017年*月，長城公司共發(fā)生車輛使用費(fèi)**.*萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)**.*萬元，差旅費(fèi)**.*萬元，沒有超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出、虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金等問題，沒有違反規(guī)定擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。

(二)公務(wù)用車

2017年*月起，長城公司負(fù)責(zé)人不配備公務(wù)用車，不存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時，公務(wù)用車使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細(xì)記錄，不存在公車私用的問題。

2016年長城公司負(fù)責(zé)人交通補(bǔ)貼實際發(fā)生**.*萬元(經(jīng)公司批準(zhǔn)在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長城公司主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理薪酬及補(bǔ)貼由集團(tuán)列支，公司負(fù)責(zé)人即副總經(jīng)理交通補(bǔ)貼預(yù)算金額**.*萬元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預(yù)計實際發(fā)生**.*萬元。

(三)辦公用房

公司主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為40平米以內(nèi)，副職領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為32平米以內(nèi)，均未超過辦公用房標(biāo)準(zhǔn)。

(四)培訓(xùn)

2016年長城公司負(fù)責(zé)人實際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用**.*萬元，2017年該項費(fèi)用預(yù)算數(shù)為1萬元，尚未發(fā)生。公司負(fù)責(zé)人未參加在職教育和其他培訓(xùn)，不存在負(fù)責(zé)人參加各種學(xué)歷教育以及為取得學(xué)位而參加的在職教育報銷費(fèi)用的情況。沒有超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，沒有虛報和未按規(guī)定程序報銷培訓(xùn)費(fèi)等問題。

(五)業(yè)務(wù)招待

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)一直堅持節(jié)儉的原則使用，招待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員數(shù)量等嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有超過公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，不存在奢侈浪費(fèi)、大吃大喝的情況。沒有存在轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負(fù)責(zé)人招待費(fèi)

用的情況，也不存在報銷因私招待費(fèi)用、個人消費(fèi)等費(fèi)用的情況。

(六)國內(nèi)差旅和因公臨時出國

2016年公司負(fù)責(zé)人國內(nèi)差旅費(fèi)實際發(fā)生**.*萬元，2017年該項費(fèi)用預(yù)算數(shù)為3萬元，截止2017年*月末實際發(fā)生**.*萬元。國內(nèi)差旅嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標(biāo)準(zhǔn)。公司負(fù)責(zé)人因公出差時，如火車出行一般是二等座，飛機(jī)出行為經(jīng)濟(jì)艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項發(fā)生，此項費(fèi)用不存在。

(七)通信

長城公司主要負(fù)責(zé)人通信補(bǔ)貼尚未在長城公司列支。公司副總經(jīng)理通信補(bǔ)貼為**元/月，2017年預(yù)算數(shù)為**.*萬元，截止*月末已發(fā)生**.*萬元。該項費(fèi)用嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財務(wù)預(yù)算，沒有超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼及通信費(fèi)用報銷情況。

二、存在的問題及整改措施

公司負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出情況嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，但存在著相關(guān)規(guī)章制度建立滯后的現(xiàn)象。下一步將完善各項規(guī)章制度，加強(qiáng)制度建設(shè)及約束。在實際工作中，嚴(yán)控各項指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，促進(jìn)了負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)、履職盡責(zé)。爭取達(dá)到堅持厲行節(jié)約的同時,合理確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)和行為,實現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場開拓的目的。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報告

本人在信貸業(yè)務(wù)中主動把握好角色、明確職責(zé)和定位。遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控及隊伍建設(shè)等工作，確保完成各項任務(wù)目標(biāo)，未發(fā)生任何信貸風(fēng)險案件。在組織經(jīng)營和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風(fēng)險防控。

銀行已成立四年，要進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項業(yè)務(wù)、操作流程、崗位設(shè)置及風(fēng)險防控措施，也要對其他商業(yè)銀行的性質(zhì)、一般業(yè)務(wù)及操作流程進(jìn)行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項工作。其次，盡職盡責(zé)。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領(lǐng)會上級精神，定期召開工作通報會或經(jīng)營分析會，不折不扣地落實上級的工作部署。熟悉當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌霏h(huán)境和客戶需求，帶領(lǐng)員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務(wù)。深入一線，及時掌握員工的思想動態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)對重點(diǎn)人員、關(guān)鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風(fēng)險案件，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證各項業(yè)務(wù)合法、合理、合規(guī)。

本人在日常工作中能最大限度地調(diào)動員工的積極性，不斷增強(qiáng)員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現(xiàn)和使用人才，根據(jù)員工特點(diǎn)安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風(fēng)氣，敢于批評，發(fā)現(xiàn)苗頭問題及時制止。要認(rèn)真執(zhí)行等相關(guān)制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關(guān)心員工生活，不斷密切干群關(guān)系，營造團(tuán)隊和諧氛圍。

本人在工作中不斷強(qiáng)化各級業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險識別和防范能力。同時，高度重視由于市場不穩(wěn)定而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險，以優(yōu)良作風(fēng)營造“風(fēng)清氣正”良好氛圍，確保一方平安。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報告

根據(jù)教育局關(guān)于開展“履行崗位職責(zé)

規(guī)范從政行為”主題教育活動的實施方案》精神，我校在第一階段學(xué)習(xí)動員的基礎(chǔ)上，對照崗位職責(zé)，認(rèn)真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題。現(xiàn)將自查工作情況報告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保組織工作和管理工作取得成效。

為了認(rèn)真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員對照“五個方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實責(zé)任，采取自上而下的方式，先從領(lǐng)導(dǎo)班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進(jìn)行。按照權(quán)責(zé)對等的原則，逐項逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。

1、行政班子說職責(zé)

學(xué)校行政班子成員重點(diǎn)自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責(zé)，并對職責(zé)范圍進(jìn)行了局部調(diào)整。會上，大家還一致認(rèn)為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學(xué)觀念中解放出來，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，提高自身的管理能力和科研能力。

2、班主任說職責(zé)

班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個班，教好每一個學(xué)生，聯(lián)系好每一個家庭”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家普遍認(rèn)為，班主任職責(zé)在于調(diào)查研究學(xué)生情況，了解學(xué)生的家庭情況，思想品德情況，學(xué)習(xí)情況，身體情況，以及個性心理特點(diǎn)、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據(jù)教育方針、教育任務(wù)和學(xué)生實際情況制定本班集體建設(shè)的目標(biāo)，建立班級常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風(fēng)，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調(diào)教育力量，溝通各種渠道，要負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調(diào)各種活動和課業(yè)負(fù)擔(dān)，聯(lián)系本班家長和社會有關(guān)方面的支持、配合，共同做好學(xué)生的教育工作;要訂好班主任計劃，檢查計劃執(zhí)行情況，做好總結(jié)工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報告。

3、科任教師說職責(zé)

科任教師分備課組開展了履職情況匯報，開展批評和自我批評活動，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家一致認(rèn)為，全面實施素質(zhì)教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為自查工作奠定牢固的思想基礎(chǔ)。

我校把加強(qiáng)執(zhí)行力的學(xué)習(xí)貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學(xué)校下發(fā)的相關(guān)文件的精神，深入學(xué)習(xí)《教育法》《義務(wù)教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關(guān)文件，多渠道收集并學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學(xué)、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準(zhǔn)備。

三、廣泛宣傳，發(fā)動教職工主動參與，消除教職工疑慮。

我校采取多種形式的宣傳活動，向教職工講清開展這項活動的目的意義，是為了更好的為學(xué)校、為教師、為學(xué)生服務(wù)，講明我們改進(jìn)工作、把各種責(zé)任落到實處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。

四、集中精力，梳理現(xiàn)有崗位職責(zé)、責(zé)任制度。

自查工作開展以后，我們在繼續(xù)完善現(xiàn)有崗位制度的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理現(xiàn)有的責(zé)任制度和崗位職責(zé)。梳理內(nèi)容包括：下達(dá)給各年級組的工作任務(wù)指標(biāo);各處制定的崗位職責(zé)、工作規(guī)范、廉政建設(shè)、師德師風(fēng)、績效考核、責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度。

五、認(rèn)真查找差距，切實做到“五對照”。

我校結(jié)合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責(zé)任制度和崗位職責(zé)，切實做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子主要在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法行政、服務(wù)態(tài)度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學(xué)等方面對照檢查。通過自查，從而找準(zhǔn)找出我校在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責(zé)任機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量和教育教學(xué)、培訓(xùn)機(jī)制建立、師德師風(fēng)建設(shè)等方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。

六、廣泛征求意見，促進(jìn)自查工作取得成效。

為了讓自查取得更大成效，營造工作作風(fēng)和師德師風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動。向家長發(fā)放征求意見表，就依法辦學(xué)、校風(fēng)校紀(jì)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、學(xué)校管理、教書育人、教學(xué)成績等方面對學(xué)校進(jìn)行評價，滿意率為**%。家長一致認(rèn)為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)新務(wù)實，能夠高質(zhì)量執(zhí)行各項工作任務(wù)，創(chuàng)辦人民滿意的學(xué)校;教師隊伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實教育教學(xué)任務(wù)。這次活動收到了良好的社會效果。

十一假后，學(xué)校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學(xué)校和

各部門學(xué)期工作計劃的落實情況、日常安排的各項工作的落實情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認(rèn)為，學(xué)校能嚴(yán)格執(zhí)行上級的政策法規(guī)，積極認(rèn)真完成上級組織的各項活動，執(zhí)行效力高強(qiáng)，常做實事、大事，特色學(xué)校建設(shè)不斷出新。學(xué)校內(nèi)部政令暢通，辦事效率非常高，各項工作落實到位。今年教師節(jié)，校長帶領(lǐng)部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。

篇（2）

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對任期審計的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計的效率、效果成了各家審計機(jī)構(gòu)亟待解決的問題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計是金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計機(jī)構(gòu)接受提請進(jìn)行審計時，被審對象的去向已大致確定，審計結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計人員工作的積極性和審計評價的客觀性；同時因?qū)徲嫿M長職級低于被審對象的情況時有發(fā)生，導(dǎo)致審計人員心存顧慮，造成任期審計流于形式，極大影響了審計工作的效率和效果。

（二）項目計劃不確定

由于計劃的不確定，任期審計項目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無計劃性的特點(diǎn)。容易造成審計任務(wù)與審計資源短時間內(nèi)不匹配，使得審計人員無暇應(yīng)接的情況。

（三）審計評價內(nèi)容合理性不足

任期審計評價體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計人員往往忽略政策、市場、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來評價被審計人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營能力強(qiáng)弱。任期審計往往涉及的審計期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時期，上級機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價結(jié)果，造成審計結(jié)果客觀性不足，被審計對象的認(rèn)同度不高。

（四）審計流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計辦法中對任期審計程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計人員在編制方案、收集證據(jù)和報告發(fā)現(xiàn)時，未以審計事項與被審計人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來確定審計范圍、重點(diǎn)和報告內(nèi)容。在現(xiàn)場審計時花費(fèi)大量精力和時間，結(jié)果是審計發(fā)現(xiàn)問題、報告內(nèi)容與被審計人履職責(zé)任契合度不大。二是審計報告中評價語言規(guī)范性不足，審計人員將被審對象工作總結(jié)和述職報告內(nèi)容作簡單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評價內(nèi)容出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語和口語化詞語，嚴(yán)重影響了任期審計項目的效率和效果。

（五）審計人員不穩(wěn)定

審計項目的質(zhì)量與審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專項審計項目一般情況均由各審計機(jī)構(gòu)專業(yè)團(tuán)隊承擔(dān)，在資源配置各審計機(jī)構(gòu)均會給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計項目僅能在剩余資源中臨時抽調(diào)人員，而臨時抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計，加之審前準(zhǔn)備不充分，無法保證審計的廣度與深度，極大地影響了審計工作的效率和效果。

二、提高任期審計效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合

任期審計是一項政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實效，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識到任期審計是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計部門的一項重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營的重要措施。改變?nèi)纹趯徲嬛皇菐椭粚徣巳〉萌温氋Y格的認(rèn)識。在開展任期審計項目時，應(yīng)根據(jù)不同級別，確定不同層次審計人員擔(dān)任組長。提高審計工作的客觀性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計人員顧慮，提高任期審計評價的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計人的履職情況，做出實事求是的評價和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門的溝通協(xié)調(diào)，增加計劃前瞻性

審計機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計計劃的主動性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計劃、分批次下達(dá)審計提請書，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計資源來完成任期審計項目。同時審計機(jī)構(gòu)對年度審計任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項目的完成時間，將時間安排讓位任期審計，或?qū)⑷纹趯徲嬳椖颗c其他項目合并進(jìn)行。

3.做好與計財部門的聯(lián)系，保障相關(guān)評價指標(biāo)及時完整

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計財部門積極溝通，一是每年年初可邀請計財部門專家進(jìn)行財務(wù)管理知識培訓(xùn)。著力幫助審計人員提升分析被審行綜合經(jīng)營情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財務(wù)報表，及時獲取經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計前，審計機(jī)構(gòu)要主動走訪干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況。審計中，及時溝通，遇到審計手段難以解決的問題，視情況請紀(jì)檢監(jiān)察等部門提前介入。對紀(jì)檢監(jiān)察部門已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時，可參照業(yè)務(wù)部門責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項，應(yīng)提交相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評價體系

任期審計評價體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個層次的指標(biāo)評價，針對未完成的指標(biāo)，重點(diǎn)分析其變化趨勢、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評價的客觀公正，增強(qiáng)審計效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專業(yè)團(tuán)隊，推行前后臺分離

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門，全面負(fù)責(zé)對任期審計項目的組織實施和專業(yè)化建設(shè)。推行前后臺分離的模式，即審計組作為前臺，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場分析、現(xiàn)場查證、報告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業(yè)團(tuán)隊作為后臺，主要負(fù)責(zé)審計總體方案，研究審計重點(diǎn)、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計流程等工作。

2.項目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實效性

審計機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計流程，以增加流程實效性。

（1）采取網(wǎng)上問卷調(diào)查

網(wǎng)上問卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺兩部分。前臺由接受調(diào)查人員通過網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺主要用于系統(tǒng)管理、問卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計，由審計人員操作。實踐證明，網(wǎng)上問卷調(diào)查具有成本低、操作簡單、參與調(diào)查人員不受限制的特點(diǎn)，有利于擴(kuò)展信息來源渠道。同時，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實客觀的資料。

（2）增加多層級報告審議流程，確保審計報告質(zhì)量

審計報告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評價被審計對象履職情況。項目主審在完成審計報告并交由審計組長進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級審核。經(jīng)過逐級審核，對未達(dá)標(biāo)報告進(jìn)行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報告質(zhì)量的目的。

（3）及時掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險導(dǎo)向。因此，這就需要審計部門保持對監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門的工作重點(diǎn)、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計評價的全面性和客觀性的同時也兼顧了控制風(fēng)險的成本。

參考文獻(xiàn)

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篇（3）

中圖分類號：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2015（6）-0031-05

企業(yè)制度的變遷往往伴隨著公司治理模式的轉(zhuǎn)變與治理水平的提升，銀行業(yè)也不例外，1978年以來，中國銀行業(yè)先后走過了二級銀行體制確立、商業(yè)化改革、股份制改造等三次重大變革階段，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化為銀行業(yè)提供了通過完善公司治理提升風(fēng)險管理能力的環(huán)境與條件。利用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身決策約束機(jī)制，構(gòu)建銀行業(yè)風(fēng)險管理的第一道防線成為了新趨勢。獨(dú)立董事制度作為防止重大經(jīng)營決策失誤與保護(hù)中小股東權(quán)益的制度設(shè)計，開始成為現(xiàn)代銀行公司治理的重要內(nèi)容。銀監(jiān)會《商業(yè)銀行公司治理指引》、《信托公司治理指引》的印發(fā)實施，及時總結(jié)了近年來銀監(jiān)會探索資本、外部監(jiān)管和市場約束下形成良好公司治理的最新成果。

一、獨(dú)立董事工作機(jī)制的監(jiān)管制度設(shè)計

（一）獨(dú)立董事工作機(jī)制的宗旨

獨(dú)立董事（independent director），是指獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職，與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對公司事務(wù)做出獨(dú)立判斷的董事1。獨(dú)立董事制度最早起源于20世紀(jì)30年代，1940年美國《投資公司法》規(guī)定，投資公司的董事會成員中應(yīng)該有不少于40%的獨(dú)立人士。其制度設(shè)計目的也在于防止控制股東及管理層的內(nèi)部控制，損害公司整體利益。1976年美國證監(jiān)會完善監(jiān)管規(guī)則，要求上市公司設(shè)立并維持一個專門的獨(dú)立董事組成的審計委員會。由此獨(dú)立董事制度逐步發(fā)展成為英美公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。

目前，我國涉及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的獨(dú)立董事制度體系主要有：證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對上市公司治理確立的獨(dú)立董事制度與銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司治理確立的獨(dú)立董事工作機(jī)制兩種。證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)發(fā)[2001]102號）規(guī)定“上市公司獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。”獨(dú)立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事按照相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及公司章程，履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，突出對中小股東權(quán)益的關(guān)注。其核心價值在于，在中小投資者無法聯(lián)合行使公司決策權(quán)的情況下，在公眾公司治理機(jī)構(gòu)中通過特殊制度安排，打破控股股東、實際控制人對公司重大決策行為的主導(dǎo)權(quán)。通過專業(yè)人士的參與機(jī)制，維護(hù)公司整體、長遠(yuǎn)利益，維護(hù)中小投資者利益。而銀監(jiān)會《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)[2013]34號）將獨(dú)立董事定義為“不在商業(yè)銀行擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，并與所聘商業(yè)銀行及其主要股東不存在任何可能影響其進(jìn)行獨(dú)立、客觀判斷關(guān)系的董事2”明確要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會負(fù)責(zé)人原則上由獨(dú)立董事?lián)危瑢徲嬑瘑T會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占適當(dāng)比例。《信托公司治理指引》第十九條規(guī)定：“信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系”“獨(dú)立董事?lián)涡磐形瘑T會負(fù)責(zé)人”。由此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事制度的宗旨，除在保護(hù)中小股東和受益人的利益的基本職責(zé)以外，還承擔(dān)發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理與風(fēng)險控制水平不斷提高的任務(wù)要求。

（二）獨(dú)立董事工作機(jī)制與工作重點(diǎn)

1、工作機(jī)制

獨(dú)立董事任職、履職的監(jiān)管要求，主要有《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)發(fā)[2001]102號）、《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34）號、《信托公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕4號）、《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國人民銀行公告〔2002〕第15號）、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（銀監(jiān)會2013年3號令）、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕5號）等。本文主要從銀行業(yè)監(jiān)管的角度分析和研究銀行業(yè)獨(dú)立董事制度。按照機(jī)構(gòu)類別劃分，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)與非銀行機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事工作機(jī)制主要有以下內(nèi)容，此外獨(dú)立董事任免需要按照《中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法》、《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項實施辦法》、《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項實施辦法》申請行政許可，并符合有關(guān)監(jiān)管工作要求。獨(dú)立董事工作機(jī)制的有關(guān)要求見附表：

2、工作重點(diǎn)內(nèi)容

由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為社會信用機(jī)構(gòu)所具有的負(fù)債經(jīng)營與高風(fēng)險特點(diǎn)，現(xiàn)有的監(jiān)管規(guī)定在《公司法》、公司章程規(guī)定事項以外，為獨(dú)立董事進(jìn)一步明確了重點(diǎn)工作內(nèi)容。《商業(yè)銀行公司治理指引》要求獨(dú)立董事履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立對董事會審議事項發(fā)表客觀、公正的意見，并重點(diǎn)關(guān)注重大關(guān)聯(lián)交易的合法性和公允性、利潤分配方案、高級管理人員的聘任和解聘、可能造成商業(yè)銀行重大損失的事項、可能損害存款人、中小股東和其他利益相關(guān)者合法權(quán)益的事項、外部審計師的聘任等事項。

獨(dú)立董事以上述內(nèi)容作為工作關(guān)注重點(diǎn)的根本原因在于，目前國內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)雖已完成股份制改造或按照《公司法》股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立，但股權(quán)結(jié)構(gòu)仍不合理，在財政資金、國有大型企業(yè)、社保基金為主導(dǎo)的股權(quán)結(jié)構(gòu)下，公司治理機(jī)構(gòu)完善的形式大于實質(zhì)，《公司法》、公司章程確立的決策機(jī)制可能被相對多數(shù)股東的操縱，商業(yè)銀行在股權(quán)設(shè)置及經(jīng)營管理面臨以下問題：

一是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)。商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)是決定銀行公司治理有效性的重要因素。由于對投資主體進(jìn)入銀行的限制較為嚴(yán)格，目前銀行股權(quán)的一個突出特點(diǎn)是國有股占有較大的比重。由于國有股目前尚不能從根本上解決“所有者”缺位的問題，其實際參與公司治理程度有限。此外，財政資金主導(dǎo)下的中小銀行主要股東，往往具有投資控股、共同隸屬、人事任免等錯綜復(fù)雜的利益聯(lián)系，侵害中小股東利益和銀行利益的風(fēng)險仍然存在。

二是確保有效公司治理的基礎(chǔ)有待完善。公司治理僅僅是公司運(yùn)行所在的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境（如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、商品市場和要素市場的競爭程度等）的一部分。公司治理的實際效果還取決于法律、監(jiān)管和制度環(huán)境。就我國目前公司治理的法律體系建設(shè)而言，保護(hù)投資者的民事賠償機(jī)制、股東訴訟法律制度、股東監(jiān)督法律制度、控股股東誠信義務(wù)、利益相關(guān)者權(quán)利保護(hù)制度尚不完善，權(quán)利人尋求司法保護(hù)的程序不足，成本較高。

三是利益相關(guān)者在公司治理中作用較弱。公司治理的利益相關(guān)者（投資者、存款人、從業(yè)人員等）的相關(guān)權(quán)利來自于勞動法、合同法或破產(chǎn)法等，這其中涉及到不同的法律規(guī)定與復(fù)雜的法律問題。存款人利益的保護(hù)，除依賴來監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，需要銀行內(nèi)部建立相應(yīng)的權(quán)力制衡機(jī)制。

四是相關(guān)信息披露和透明度等有待提高。一方面，信息披露的范圍過窄。一些銀行沒有對董事會和高級管理層成員薪酬情況進(jìn)行披露，對風(fēng)險的披露也不能有效揭示銀行面臨的風(fēng)險。另一方面，信息披露的質(zhì)量還存在一定的問題，披露信息質(zhì)量難以達(dá)到存款人、中小投資者以及社會監(jiān)督的客觀需要。

3、獨(dú)立董事履職方式

獨(dú)立董事與其他董事具有相同的職權(quán)，但具體義務(wù)上并不代表提名股東利益。除依據(jù)《公司法》、公司章程以參加董事會表決及發(fā)表意見履行職務(wù)外，監(jiān)管規(guī)定為獨(dú)立董事履行方式設(shè)置了其他董事所不具有的權(quán)利。一是提請召開臨時股東大會。經(jīng)相應(yīng)比例或人數(shù)的獨(dú)立董事同意，可以提請召開臨時股東大會，要求對重大事項進(jìn)行決策3。二是發(fā)表獨(dú)立意見，要求董事會予以處理并在董事會會議記錄中載明4。三是擔(dān)任特定職務(wù)，利用專業(yè)優(yōu)勢提高所在機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理水平，防止重大決策失誤5。四是聘用社會中介機(jī)構(gòu)完成相應(yīng)事項的法律、審計、稅務(wù)等服務(wù)6。

二、轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事履職狀況

（一）獨(dú)立董事工作機(jī)制的基本情況

目前陜西2家法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、3家信托公司已經(jīng)建立較為完備的獨(dú)立董事工作機(jī)制，25家已開業(yè)農(nóng)村商業(yè)銀行、4家農(nóng)村合作銀行中有23家農(nóng)村商業(yè)銀行、3家農(nóng)村合作銀行確立了獨(dú)立董事制度。法人銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行及合作銀行主要通過在章程專門章節(jié)或?qū)ｉT條款的方式，明確獨(dú)立董事在公司治理中的地位和作用，長安信托、西部信托、陜國投及部分農(nóng)村商業(yè)銀行除在章程中做出公司獨(dú)立董事基本規(guī)定外，還分別制定了保障獨(dú)立董事工作機(jī)制運(yùn)行的工作制度7。

從獨(dú)立董事在公司董事會中的比例來看，信托公司獨(dú)立董事在公司決策中的作用高于法人銀行，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事作用最小。其中，長安銀行設(shè)獨(dú)立董事分別為3人、西安銀行設(shè)獨(dú)立董事4人，分別占到其董事會人數(shù)的20%、28.57%;長安信托、西部信托、陜國投設(shè)獨(dú)立董事為3人，分別占到其董事會人數(shù)的33.33%、30%、42.86%;農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)獨(dú)立董事1-2人，占到其董事會人數(shù)的7.63-15.38%;農(nóng)村合作銀行設(shè)獨(dú)立董事1人，分別占到其董事會人數(shù)的11.1-12.5%8。根據(jù)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供數(shù)據(jù)情況，獨(dú)立董事基本能夠按照所在機(jī)構(gòu)董事會工作開展情況，參加相應(yīng)會議、發(fā)表意見以及履行工作職責(zé)，獨(dú)立董事工作機(jī)制在整個公司治理機(jī)構(gòu)中的地位和作用已經(jīng)基本確立，但從實際效果上看，信托公司、商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行及合作銀行在獨(dú)立董事工作機(jī)制運(yùn)行的實際效果上具有較大差異。

（二）獨(dú)立董事人員構(gòu)成及專業(yè)背景

截至2014年末，31家已實行獨(dú)立董事工作機(jī)制的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)任董事會共聘任獨(dú)立董事57人，44人初任，13人連任。獨(dú)立董事人員構(gòu)成：科研院校專家19人（33.33%，教授或副教授17人），會計、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人士13人（22.80%，注冊會計師、審計師5人，執(zhí)業(yè)律師6人），有金融機(jī)構(gòu)同業(yè)管理經(jīng)驗8人（14.04%，現(xiàn)職1人，退休7人），經(jīng)營機(jī)構(gòu)管理人員17人（29.82%）。專業(yè)背景：法律11人（19.3%），經(jīng)濟(jì)金融22人（38.6%），會計18人（31.6%），管理3人（5.26%），其他3人（5.26%）。

（三）獨(dú)立董事人員履職情況分析

根據(jù)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事履職檔案或情況統(tǒng)計分析，各機(jī)構(gòu)現(xiàn)任獨(dú)立董事能夠按照所在機(jī)構(gòu)決策事項審議及其他工作安排，參與審議決策與經(jīng)營管理風(fēng)險的分析研究。獨(dú)立董事為有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)工作時間能夠達(dá)到每年不少于15個工作日的監(jiān)管要求。其中，擔(dān)任審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)人的獨(dú)立董事每年在商業(yè)銀行工作的時間不少于25個工作日。現(xiàn)任獨(dú)立董事能夠按照有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)決策事項安排參加董事會會議，但部分工作或住所地在陜西以外地區(qū)的獨(dú)立董事有委托其他董事代為表決的個別情況。獨(dú)立董事能夠擔(dān)任任職機(jī)構(gòu)審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會或信托委員會主任（主任委員），通過董事會相關(guān)專門委員會發(fā)揮防范風(fēng)險、保護(hù)中小股東的權(quán)利。截至調(diào)查開展，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)任獨(dú)立董事能夠根據(jù)自身判斷發(fā)表獨(dú)立意見，但未出現(xiàn)獨(dú)立董事依據(jù)公司章程提請召開臨時股東大會，要求對重大事項進(jìn)行決策的情況。此外，截至目前有關(guān)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事未在公司董事會重大決策表決中進(jìn)行過否定性表決（否決或不同意），所作重大事項審議決策均為同意意見。

三、獨(dú)立董事工作機(jī)制運(yùn)行及履職中存在的問題

（一）部分農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行無獨(dú)立董事，不符合監(jiān)管要求及公司章程

由于縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展以及專業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)量較少等原因，西鄉(xiāng)農(nóng)村合作銀行、彬縣農(nóng)村商業(yè)銀行、商南農(nóng)村商業(yè)銀行尚未聘任獨(dú)立董事，銀監(jiān)會關(guān)于獨(dú)立董事工作機(jī)制的監(jiān)管要求在以上農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中未能得到落實，有關(guān)中小股東權(quán)益以及風(fēng)險決策中中小股東利益保護(hù)的機(jī)制不完備。相應(yīng)機(jī)構(gòu)開業(yè)后，股東會、董事會對于完善公司治理結(jié)構(gòu)，達(dá)到監(jiān)管要求缺乏必要措施。

（二）部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事人員結(jié)構(gòu)單一，不利于多視角、多領(lǐng)域分析銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)中小股東權(quán)益

部分機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事均為省內(nèi)高等院校在職專家;以上聘任獨(dú)立董事從事高等院校教學(xué)理論研究，其對理論研究投入的精力遠(yuǎn)多于金融工作實踐，且多來自于同一院校，存在的同事關(guān)系不利于保障獨(dú)立董事所應(yīng)當(dāng)具有的獨(dú)立性。根據(jù)《商業(yè)銀行公司治理指引》關(guān)于獨(dú)立董事提名和選舉程序中重點(diǎn)審查獨(dú)立董事獨(dú)立性、專業(yè)知識、經(jīng)驗和能力的要求，同一機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事不宜選任相同職業(yè)或均來自于同一工作單位的人員。

（三）個別銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事連任期限與新的監(jiān)管要求不符，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整

《信托公司治理指引》未對獨(dú)立董事任期作出明確規(guī)定，《商業(yè)銀行公司治理指引》規(guī)定“董事任期由商業(yè)銀行章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年。董事任期屆滿，連選可以連任獨(dú)立董事在同一家商業(yè)銀行任職時間累計不得超過六年”。某信托9部分獨(dú)立董事，自2008年4月起至今，連任西安信托第三屆、第四屆獨(dú)立董事，某信托第一屆獨(dú)立董事，任期已近7年。2013年7月制定印發(fā)的《商業(yè)銀行公司治理指引》第一百三十四條規(guī)定：“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行本指引”，該指引關(guān)于獨(dú)立董事任期規(guī)定信托公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。由于銀監(jiān)會規(guī)范性文件實施前，某信托本屆董事會已經(jīng)成立，基于行政許可相對人的信賴?yán)妫鄳?yīng)獨(dú)立董事許可仍然有效，公司董事?lián)Q屆時應(yīng)及時調(diào)整獨(dú)立董事人選。

（四）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事工作機(jī)制流于形式，獨(dú)立董事任職審核不嚴(yán)，未能真正發(fā)揮加強(qiáng)風(fēng)險管理，保護(hù)中小股東權(quán)益的作用

一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)任獨(dú)立董事專業(yè)能力及風(fēng)險管理水平較低，難以勝任履行職務(wù)需要。從數(shù)據(jù)資料分析情況看，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事雖然具有一定的專業(yè)知識背景，但對于公司治理中獨(dú)立董事制度存在普遍認(rèn)識不足，一些獨(dú)立董事尚不掌握基本的履職工作方式，僅僅將完善金融服務(wù)、加強(qiáng)信貸管理等簡單建議作為獨(dú)立意見提交給所在機(jī)構(gòu)，不能發(fā)揮該項工作機(jī)制的實際作用。二是部分獨(dú)立董事?lián)温殑?wù)已經(jīng)與監(jiān)管規(guī)定不符，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。《商業(yè)銀行公司治理指引》規(guī)定，獨(dú)立董事與所聘商業(yè)銀行及其主要股東應(yīng)不存在任何可能影響其進(jìn)行獨(dú)立、客觀判斷的關(guān)系、獨(dú)立董事不得在超過兩家商業(yè)銀行同時任職。轄內(nèi)個別農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行存在主要股東高級管理人員擔(dān)任獨(dú)立董事、聘任會計事務(wù)所注冊會計師同時擔(dān)任多家銀行獨(dú)立董事的情況，甚至是聘任具有領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的縣區(qū)政府部門公務(wù)員擔(dān)任獨(dú)立董事。一些獨(dú)立董事薪酬明顯高于本地區(qū)同類型機(jī)構(gòu)薪酬水平，具有明顯的利益輸送傾向。三是部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)公司章程規(guī)定的獨(dú)立董事過少，專門委員會工作職責(zé)無法正常履行。《商業(yè)銀行公司治理指引》規(guī)定“各專門委員會負(fù)責(zé)人原則上不宜兼任，審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會原則上應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人，其中審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占適當(dāng)比例。”但大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)章程規(guī)定僅設(shè)獨(dú)立董事1人，無法實現(xiàn)由獨(dú)立董事?lián)螌ｉT委員負(fù)責(zé)人并發(fā)揮相應(yīng)的風(fēng)險管理作用。

四、工作建議

一是進(jìn)一步加強(qiáng)《商業(yè)銀行公司治理指引》有關(guān)監(jiān)管要求的落實。加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管過程中對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司治理，特別是獨(dú)立董事工作機(jī)制開展情況的關(guān)注力度。通過加強(qiáng)信息采集分析、督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報告董事履職情況及履職檔案，及時掌握法人機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事履職及任職情況變化情況。加強(qiáng)相應(yīng)機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)完善性的分析和陳述，制定有針對性的檢查措施，加大監(jiān)管評級中獨(dú)立董事機(jī)制等公司治理因素的判斷和分析，客觀準(zhǔn)確的將公司治理機(jī)構(gòu)完備性、獨(dú)立董事工作機(jī)制有效性等內(nèi)容反映在監(jiān)管評級上。

二是加強(qiáng)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事?lián)Q屆的指導(dǎo)和董事任職資格的審核。《商業(yè)銀行公司治理指引》的印發(fā)實施，對包括信托公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出了新的監(jiān)管要求，一些關(guān)于獨(dú)立董事連任、工作時間、機(jī)構(gòu)兼職等要求需要在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司治理與日常監(jiān)管中進(jìn)行落實，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力。一方面，要做好相應(yīng)監(jiān)管要求的宣傳指導(dǎo)，督促、提示銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及時完善公司章程或完善本公司獨(dú)立董事制度。同時，加強(qiáng)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事?lián)Q屆指導(dǎo)，要求其按照監(jiān)管要求提名、審核獨(dú)立董事擬任人員，充分考慮擬任人的專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)歷、工作專注度。另一方面，加強(qiáng)董事任職資格審核，加強(qiáng)許可管理。監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)給予行政許可規(guī)章關(guān)于董事任職條件一般性規(guī)定與公司治理指引關(guān)于獨(dú)立董事任職條件特殊規(guī)定統(tǒng)一的關(guān)注力度，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在申請許可時重點(diǎn)說明擬任人所在單位、職務(wù)性質(zhì)、已任金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事等情況，分析是否存在擬任人在主要股東或關(guān)聯(lián)公司擔(dān)任職務(wù)、擔(dān)任行政管理職務(wù)或在具有公共管理職能的機(jī)構(gòu)及公益組織擔(dān)任職務(wù)、可能因利益輸送關(guān)系，導(dǎo)致履行職責(zé)及影響專業(yè)判斷或影響發(fā)表專業(yè)意見、妨礙決策等情況，嚴(yán)格準(zhǔn)入管理。

三是加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)，進(jìn)一步提供農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)公司治理水平，推動獨(dú)立董事工作機(jī)制發(fā)揮實際作用。建議進(jìn)一步加強(qiáng)對農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的指導(dǎo)力度，提示股東會重視獨(dú)立董事機(jī)制在公司治理機(jī)構(gòu)中的地位和作用，適當(dāng)增加獨(dú)立董事人數(shù)，完善其履行職務(wù)保障。所在縣區(qū)缺乏相應(yīng)專業(yè)人士的，可以探索在所在市聘任專業(yè)人士擔(dān)任獨(dú)立董事。屬地監(jiān)管部門結(jié)合本市農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事履職情況及專業(yè)背景，也可以采取專題培訓(xùn)、座談交流、觀摩學(xué)習(xí)等方式，提高其對銀行業(yè)風(fēng)險防控的認(rèn)識與履行職務(wù)能力，切實發(fā)揮獨(dú)立董事工作機(jī)制的積極作用。

參考文獻(xiàn)

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The Analysis on the Effect of the Working Mechanism of the Independent Directors of the Local Corporate Financial Institutions in the Banking Sector

JIANG Jian LI Yuzhao ZHANG Wei XU Ning

篇（4）

1.金庫報警是指金庫煙感、紅外等報警。出現(xiàn)此類警情，有視頻圖像彈出，LED和語音提示及中心警情報警。

2.接到金庫報警信號,中心值守人員首先應(yīng)查明原因,立即查著彈出的圖像(夜晚要開啟遠(yuǎn)程應(yīng)急燈光），并對報警的金庫監(jiān)控區(qū)域進(jìn)行跟蹤觀察，通知金庫保衛(wèi)值班人員協(xié)助查證。

3.屬誤報的,要及時消除報警信號,重新布控，并認(rèn)真做好記錄。

4.屬歹徒入侵金庫的,按金庫防搶、防盜預(yù)案進(jìn)行處置。

（1）中心立即向“110"和金庫所在地派出所報警，通知該金庫保衛(wèi)值班人員發(fā)現(xiàn)警情及所處位置,同時向中心主任和本行安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)報告，繼續(xù)用監(jiān)控跟蹤入侵者動同。

（2）金庫保衛(wèi)值班人員發(fā)現(xiàn)警情或接到警情通報后,立即按下"110"緊急報警按鈕,并向公安"110"、金庫所轄派出所和中心報警，同時向本行安全保負(fù)責(zé)人和行領(lǐng)導(dǎo)報告。不得隨意脫離值班崗位，擅自出擊。

5.屬火警的,接金庫防火預(yù)案進(jìn)行處置。

(1)中心值守人員發(fā)現(xiàn)火警時，應(yīng)迅速查明起火具體方位、火勢發(fā)展情況，立即通知金庫所在機(jī)構(gòu)保衛(wèi)值班人員發(fā)現(xiàn)火警及所處位置，按防火預(yù)案處置。同時向中心主任和本行安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)報告。

(2) 金庫所在機(jī)構(gòu)保衛(wèi)值班人員發(fā)現(xiàn)火警或接到火警通報后，立即向“119”報警，并向中心報。同時,向本行保衛(wèi)負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)報告，通知管庫員等有關(guān)人員趕赴現(xiàn)場按預(yù)案處置。

二、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、自助銀行與自助設(shè)備異常情況處置

1.中心出現(xiàn)視頻圖像彈出、聲音報警、LED和語音提示等警情,值守人員首先應(yīng)查明原看彈出圖像（夜間開啟遠(yuǎn)程應(yīng)急燈光），通過監(jiān)控視頻對報警區(qū)域進(jìn)行跟蹤觀案。

2.確認(rèn)為誤報的,立即消除報警信號，進(jìn)行重新布控，并認(rèn)真做好記錄。

3.確認(rèn)為歹徒入侵的，按防搶、防盜預(yù)案進(jìn)行處置。

（1）立即向"110" 和自助銀行與自助設(shè)備所在地派出所報警，通知所屬行保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或?qū)９軉T發(fā)現(xiàn)警情及所處位置,同時向中心主任和本行安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)人，行領(lǐng)導(dǎo)報告，繼續(xù)用監(jiān)控跟蹤入侵者動向。

(2)所屬行安全保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T接到警情通報后，立即趕赴現(xiàn)場，向“110”轄派出所報警，同時向本行領(lǐng)導(dǎo)報告，按防搶、防盜預(yù)案組織處置。

4.確認(rèn)為火警的,按防火預(yù)案進(jìn)行處置

（1)立即向"119”和自助設(shè)備與自助銀行所轄派出所報警，迅速查明起火具體方位、火勢發(fā)展況,通知所屬行保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T發(fā)現(xiàn)火警，同時向中心主任和本行安全保衛(wèi)負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)報告。

(2)所屬行安全保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T接到火警通報后，立即趕赴現(xiàn)場，向“119”，轄派出所報警,同時向本行領(lǐng)導(dǎo)報告,按防火預(yù)案組織處置。

三、ATM異常情況智能報警處置

1.中心出現(xiàn)視頻圖像彈出、LED和語音提示等報警信號，首先查明原因，通過彈出畫面對報警區(qū)域進(jìn)行跟蹤觀察。

2.營業(yè)期間用電話或?qū)χv通知所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保安進(jìn)行處理，非營業(yè)期問比照 《營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、自動銀行與自助設(shè)備異常情況處置》規(guī)定進(jìn)行處置。

四、夜間進(jìn)入自助區(qū)提示

1.接到報警信號,首先查明原因，通過彈出視頻畫面對報警區(qū)園進(jìn)行跟蹤觀察。

2. 確認(rèn)為客戶自助辦理業(yè)務(wù)的，繼續(xù)通過彈出視頻畫面對報警區(qū)域進(jìn)行跟蹤觀案。

3. 確認(rèn)為入侵作案的，按照防搶、防盜、防暴預(yù)案進(jìn)行處置。

(1) 值守人員及時通過對講系統(tǒng),警告、制止犯罪嫌疑人停止違法行為。

(2) 若警告無效，應(yīng)立即向"110”和、自助銀行與自助設(shè)備所在地派出所報警，通知所屬行保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T發(fā)現(xiàn)警情及所處位置,同時向中心主任和本行全保衛(wèi)都門負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)報告,繼續(xù)用監(jiān)控跟蹤入侵者動向。

(3) 所屬行安全保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T接到警情通報后，立即趕赴現(xiàn)場并向公安“110"、所轄派出所報警，同時向本行安全保衛(wèi)負(fù)責(zé)人和行領(lǐng)導(dǎo)報告，按防搶、防盜,防暴預(yù)案組織處置。

五.自助區(qū)緊急求助。中心出現(xiàn)視頻圖像彈出、LED和語音提示等，處置原則:有求必應(yīng)，絕不推諉，文明禮貌，妥善處理。

1.接到求助信號,首先判明情況,通過彈出視頻畫面對自助區(qū)進(jìn)行跟蹤觀察。

2.通過對講系統(tǒng)與求助客戶進(jìn)行溝通，引導(dǎo)客戶處理其遇到問題。

3.確認(rèn)是業(yè)務(wù)問題,營業(yè)期間告知顧客去柜臺咨詢或撥打95588咨詢;非營業(yè)期間告知顧客撥打95588咨詢，必要時通知營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、專管員或趕赴現(xiàn)場進(jìn)行處理。

4.當(dāng)確認(rèn)為客戶被搶、被騙等突發(fā)事件時，按防搶、防暴操作流程進(jìn)行處置。

六.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日間發(fā)生的暴力搶劫案件和夜間非法入侵事件的處置。

1.接到報警信號,值守人員首先應(yīng)查明原因,立即查看彈出圖像（夜間開啟遠(yuǎn)程應(yīng)急燈光），通過監(jiān)控視頻對報警區(qū)域進(jìn)行跟蹤觀察。

2,確認(rèn)為誤報的，立即消除報警信號,重新進(jìn)行布控，并認(rèn)真做好記錄。

3.確認(rèn)為暴力搶劫案件和夜間非法入侵的，按防搶、防盜預(yù)案進(jìn)行處置。

(1)立即向"110"和網(wǎng)點(diǎn)所在地派出所報警，通知所屬行安全保衛(wèi)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T發(fā)現(xiàn)警情及所處位置，同事向中心主任和本行安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)人，行領(lǐng)導(dǎo)報告，繼續(xù)用監(jiān)控跟蹤入侵者動向。

(2)所屬行安全保衛(wèi)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T接到警情通報后，立即趕赴現(xiàn)，向“110”所轄派出所報警,同時向本行領(lǐng)導(dǎo)報告，按防搶、防盜預(yù)案組織處置。

報警監(jiān)控中心管理制度

一、報警監(jiān)控中心實行教閉式管理,非工作人員禁止進(jìn)入，因工作需要進(jìn)入的，按規(guī)定辦理登記手續(xù)。

二、報警監(jiān)控中心實行雙人7*24小時工作制度，值守期間不得脫崗、漏崗、睡崗，不得單人值守。

三、值班人員嚴(yán)禁酒后上崗，嚴(yán)禁在崗期間飲酒、吃零食、吸煙、玩手機(jī)、不得從事與值守工作無關(guān)事項。

四、值守人員工作期間應(yīng)著正裝，衣裝整齊，坐姿端正，不得將腳放在操作臺，操作椅上，不得著背心、短褲、T恤衫。

五、值守人員要保守商業(yè)秘密,不得復(fù)制、錄制音視頻資料,不得泄露各類設(shè)備操作密碼、配置信息,不得泄露監(jiān)控目標(biāo)防護(hù)措施。

六、嚴(yán)格道守操作規(guī)程,不得擅自刪除、關(guān)閉修改系統(tǒng)程序和系統(tǒng)配置,不得擅自接入外來設(shè)備。

七、謹(jǐn)守消防法規(guī),嚴(yán)禁攜帶易燃、易爆危險品進(jìn)入監(jiān)控中心,嚴(yán)禁在監(jiān)控中心使用電暖氣、電水壺等大功率電器。

八、做好衛(wèi)生清潔工作,物品擺放整齊有序,定期擦操拭設(shè)備。

九、做好交接班工作,交班人員交班時要將當(dāng)班情況、未處理事項向接班人員交待清楚,并做好交接班記錄，接班人員接班后使用本班負(fù)責(zé)人用戶登錄值守客戶端值守。

報警監(jiān)控中心值守人員職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項規(guī)定制度和操作流程，熟練報警、監(jiān)控、對講、燈光控制、門禁等功能，熟練掌握系統(tǒng)操作程序，書記各類異常情況處置預(yù)案。

二、負(fù)責(zé)管轄內(nèi)金庫、自助設(shè)備與自助銀行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及重點(diǎn)要害部位的遠(yuǎn)程監(jiān)控值守，早、晚接送款箱的實時監(jiān)控，入侵與消防報警系統(tǒng)的接處警，自助銀行客戶的緊急求助，發(fā)生在我行自助銀行范圍內(nèi)的外部欺詐犯罪防范，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大堂保安履職和著裝、儀表的監(jiān)督檢查等，按時進(jìn)行檢查和巡查，并做好記錄。

三、熟悉各類報警監(jiān)控設(shè)備的分布情況，負(fù)責(zé)對監(jiān)控守衛(wèi)目標(biāo)的監(jiān)視、監(jiān)聽，熟悉技術(shù)防范設(shè)備的布防、巡查、撤防和一般故障的排除，正確處置報警信號。

四、按時上崗，嚴(yán)格交接班手續(xù)，不得遲到、早退，嚴(yán)禁擅離職守、擅自離崗、在崗睡覺機(jī)器他與值守任務(wù)無關(guān)的娛樂活動。

五、上崗必須統(tǒng)一著裝，佩戴值守證件。

篇（5）

【摘要】2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計促進(jìn)組織完善治理、增加價值、實現(xiàn)組織目標(biāo)的任務(wù)。人民銀行肩負(fù)著貫徹國家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融服務(wù)的重任，本文以人民銀行為例，對內(nèi)部審計增加組織價值問題進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計　轉(zhuǎn)型發(fā)展　組織價值

一、引言：基于價值鏈理論的內(nèi)部審計價值問題

邁克爾·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“價值鏈”理論，認(rèn)為企業(yè)要生存和發(fā)展就要創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值的過程又可以分解為一系列互不相同但又互相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動，這些活動構(gòu)成了創(chuàng)造價值的動態(tài)過程，即企業(yè)的“價值鏈”。以價值鏈理論為借鑒，內(nèi)部審計在發(fā)展中，逐步形成自己服務(wù)組織發(fā)展的價值取向。同時，對內(nèi)部審計增加組織價值的研究探索也不斷深化和發(fā)展。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在2003—2005 年間推出若干研究報告，探討內(nèi)部審計增加組織價值的途徑；一些學(xué)者認(rèn)為內(nèi)部審計應(yīng)與組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理相整合，以實現(xiàn)其價值增值。在國內(nèi)，王光遠(yuǎn)（2003）研究認(rèn)為“內(nèi)部審計由消極防弊、積極興利推進(jìn)到價值增值的新階段”；李鳳華（2007）以價值鏈為切入點(diǎn)，對內(nèi)部審計實施增值的形式、途徑進(jìn)行了研究。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）2009 年《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》在及時總結(jié)探索經(jīng)驗和研究成果的基礎(chǔ)上，以確認(rèn)和咨詢?yōu)橹攸c(diǎn)，給內(nèi)部審計新的定義。2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會（CIA）的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計促進(jìn)組織完善治理、增加價值、實現(xiàn)目標(biāo)的任務(wù)①。對現(xiàn)代組織而言，發(fā)揮內(nèi)部審計上述職責(zé)和作用，必然要服從服務(wù)于組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和組織治理。本課題從價值鏈理論出發(fā)，緊扣IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計的最新定義，對內(nèi)部審計在組織發(fā)展中的地位、作用進(jìn)行深入研究，以期更有針對性地發(fā)揮好內(nèi)部審計的價值增值作用。

二、現(xiàn)代內(nèi)部審計兩大職能的界定與辯證分析

IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計確認(rèn)和咨詢職能的提出，既有深刻的歷史背景，又是時代賦予內(nèi)部審計的使命要求。厘清二者的辯證關(guān)系，有助于在實踐中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的增加組織價值作用。

（一）從職能界定上看，確認(rèn)屬于內(nèi)部審計的傳統(tǒng)職

能，而咨詢則是在內(nèi)部審計深化發(fā)展中出現(xiàn)的新職能歷史地看，確認(rèn)是內(nèi)部審計的傳統(tǒng)職能。可以說，確認(rèn)起源于鑒證，而鑒證又來源于審計。內(nèi)部審計的確認(rèn)活動是在受托責(zé)任和相互牽制思想的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它傾向于發(fā)揮內(nèi)部審計的財務(wù)監(jiān)督職能而出現(xiàn)的財務(wù)合規(guī)鑒證活動。隨著社會經(jīng)濟(jì)和組織的發(fā)展，“管理”的理念逐步替代了原始的牽制思想，傳統(tǒng)的受托財務(wù)責(zé)任向受托管理責(zé)任轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的任務(wù)也由單純關(guān)注合法性的受托責(zé)任轉(zhuǎn)向關(guān)注經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性（3E）的績效方向受托責(zé)任。這就是內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型發(fā)展的興起，要求內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計，由單純的查錯糾弊轉(zhuǎn)向綜合性審計，由傳統(tǒng)的單純合規(guī)性要求轉(zhuǎn)向加強(qiáng)審計分析、強(qiáng)化交流磋商，把內(nèi)部審計單純的查處功能變?yōu)檎J(rèn)證咨詢、提示風(fēng)險、促進(jìn)管理的綜合控制功能。至此，咨詢服務(wù)也悄然從確認(rèn)職能中“游離”出來，積極發(fā)揮著內(nèi)部審計增加組織價值的建設(shè)性作用。

（二）從職能特性上看，確認(rèn)職能屬于“顯性價值”，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，而咨詢服務(wù)則屬于“隱性價值”，且具有更大的靈活性

相比較而言，內(nèi)部審計的確認(rèn)活動通過鑒證、評價等功能發(fā)揮作用，具有強(qiáng)制性特征，能夠讓組織各個人深切感受，而且在審計計劃的編制、審計程序的實施、審計意見的發(fā)表和問題整改，以及后續(xù)審計等方面，也具有明顯的強(qiáng)制性和規(guī)范性，它主要是為組織目標(biāo)的實現(xiàn)起到“防火墻”作用，其價值體現(xiàn)屬于“顯性價值”范疇。如上所述，相對于確認(rèn)服務(wù)來說，咨詢服務(wù)是一種新興的活動。咨詢活動不僅包括內(nèi)審部門總結(jié)梳理內(nèi)審活動中的經(jīng)驗做法，以及內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的不足及問題，為治理層提供決策建議，還包括以協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等形式出現(xiàn)的對履職部門和治理部門改進(jìn)工作的咨詢服務(wù)。由于內(nèi)部審計上述咨詢不能直接為組織帶來明顯的價值增值，而通過各類咨詢服務(wù)，間接推動組織治理價值的增加。雖然咨詢服務(wù)往往不具備確認(rèn)職能的強(qiáng)制性特點(diǎn)，但它能夠通過為組織提供內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和完善治理的建設(shè)性建議，為更好地履行職責(zé)、實現(xiàn)組織目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。這種內(nèi)部審計的“隱性價值”更具有戰(zhàn)略性、建設(shè)性、靈活性特點(diǎn)。

（三）從二者關(guān)系上看，確認(rèn)是基礎(chǔ)，咨詢是上層建筑，二者是辨證統(tǒng)一、相輔相成的關(guān)系

首先，內(nèi)部審計的首要價值是為組織治理提供確認(rèn)服務(wù)。因此可以確認(rèn)職能是一切內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，而咨詢服務(wù)則是建立在確認(rèn)職能之上的“上層建筑”，雖然咨詢的建設(shè)性作用對組織治理和事業(yè)發(fā)展非常重要，但如果沒有確認(rèn)這個基礎(chǔ)作用的發(fā)揮，咨詢服務(wù)就成了“無源之水、無本之木”。因此，索耶（Sawyer）將內(nèi)部審計描述為“管理者的耳目”，我們今天將內(nèi)部審計形容為“保健醫(yī)生”和“守門人”都是基于這個基礎(chǔ)作用的發(fā)揮而言。其次，咨詢服務(wù)是在內(nèi)部審計發(fā)展中，建立在確認(rèn)基礎(chǔ)上的價值增值職能。內(nèi)部審計部門通過開展咨詢服務(wù)可以改善內(nèi)部審計與組織運(yùn)營的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部審計人員對組織程序、風(fēng)險管理以及戰(zhàn)略目標(biāo)的理解，提高內(nèi)審部門在開展確認(rèn)活動時的效率和效果，出具更加恰當(dāng)、更具建設(shè)性的審計報告，更好推動組織的價值增值。同時，二者在發(fā)展中相互交融、相輔相成。由于絕大多數(shù)的審計常常既包含確認(rèn)活動，同時又包含咨詢服務(wù)，這在內(nèi)審轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中體現(xiàn)更加充分，一些審計項目既包含合規(guī)內(nèi)控要求，又體現(xiàn)績效的因素，亦即“復(fù)合式、融合式、耦合式”審計特點(diǎn)愈益明顯。審計過程中，確認(rèn)活動常常衍生咨詢服務(wù)，如在評價組織內(nèi)部控制的充分性和有效性的過程中，管理層可能要求內(nèi)部審計部門為組織的內(nèi)部控制建設(shè)提供建設(shè)性意見；反之，咨詢服務(wù)也可能更多地伴隨著確認(rèn)服務(wù)，如內(nèi)部審計部門在提供咨詢服務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)等問題線索，必然引起重視，采取相應(yīng)措施開展獨(dú)立的確認(rèn)活動。因此，確認(rèn)和咨詢不僅不會相互排斥，在審計中往往互通有無，二者是辯證統(tǒng)一、相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。

三、內(nèi)部審計增加組織價值的路徑選擇——以人民銀行為例

對一個組織而言，組織的職責(zé)和工作目標(biāo)決定了其內(nèi)部審計的目標(biāo)任務(wù)各不相同。人民銀行作為國家的中央銀行，肩負(fù)著貫徹國家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融管理和服務(wù)的重任。人民銀行內(nèi)部審計工作必然要圍繞履職重心，找準(zhǔn)自身在增加組織價值、促進(jìn)組織治理方面的位置和路徑。

（一）找準(zhǔn)內(nèi)部審計價值定位，在切實履行好確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)中增加組織價值

“內(nèi)部審計職業(yè)所面臨的重要挑戰(zhàn)之一，是由于提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)所導(dǎo)致的自我定位問題”（Anderson，2006）。因應(yīng)IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計確認(rèn)和咨詢職能的新要求，人民銀行內(nèi)部審計也要與時俱進(jìn)，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中找準(zhǔn)價值定位，結(jié)合人民銀行職責(zé)履行，通過切實履行好內(nèi)部審計確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)增加組織價值。這就要求在內(nèi)部審計職責(zé)履行的總體要求上要有全面、宏觀的視野。一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的履行，必須著眼于內(nèi)部審計在人民銀行組織價值鏈中的坐標(biāo)來衡量。就新時期人民銀行履行貨幣政策傳導(dǎo)、維護(hù)金融穩(wěn)定、強(qiáng)化金融管理與服務(wù)的職責(zé)要求看，內(nèi)部審計不僅要關(guān)注對外履職價值實現(xiàn)領(lǐng)域，還要從組織治理和服務(wù)保障角度，關(guān)注人力資源、黨團(tuán)群工、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部管理領(lǐng)域價值實現(xiàn)問題，以全面、宏觀的視野為組織增加價值作出貢獻(xiàn)。另一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的作用發(fā)揮必須提高到增加組織價值的戰(zhàn)略高度。針對組織價值增值的戰(zhàn)略要求，適時開展確認(rèn)評價或咨詢服務(wù)，既要牢牢守住確認(rèn)評價這個內(nèi)部審計的原本職責(zé)，幫助促進(jìn)相關(guān)履職部門和治理部門發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動中存在的問題以減少風(fēng)險損失，進(jìn)而實現(xiàn)內(nèi)部審計的“顯性價值”；在此基礎(chǔ)上，通過協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等渠道對組織改進(jìn)工作開展咨詢服務(wù)，將審計目標(biāo)由消極防弊（財務(wù)導(dǎo)向?qū)徲嫞┑椒e極興利，從低層次的興利（業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲嫞┑礁邔哟蔚呐d利（管理導(dǎo)向?qū)徲嫛L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞煌瑫r創(chuàng)新方式方法，更多利用信息技術(shù)、審計調(diào)研等形式創(chuàng)造性開展審計工作，更多地實現(xiàn)“隱性價值”，使內(nèi)部審計價值盡可能向“微笑曲線”① 兩端延伸，進(jìn)而最大限度增加組織治理價值。

（二）進(jìn)一步理順和完善內(nèi)審工作機(jī)制，保障內(nèi)部審計增加組織價值作用的發(fā)揮

國際經(jīng)驗表明，審計機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，獨(dú)立性就越強(qiáng)，權(quán)威性也越強(qiáng)，工作越容易開展，內(nèi)部審計發(fā)揮價值作用就越凸顯。財政部的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已于2014 年1 月1 日起在全國實施；中國內(nèi)部審計協(xié)會最新《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》第六條也明確規(guī)定“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的決策與執(zhí)行”。這要求人民銀行各級內(nèi)部審計部門作為內(nèi)部控制牽頭部門，一個部門“包打天下”的局面必須改變。事實上，內(nèi)部審計部門作為各級人民銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，既負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的完善，同時又要開展審計評價的“角色沖突”由來已久，內(nèi)審工作機(jī)制確實有待明確和完善。

1. 建議成立“風(fēng)險管理委員會”。如美國紐約聯(lián)儲一再強(qiáng)調(diào)，盡管內(nèi)部審計始終要關(guān)注風(fēng)險和控制，始終要圍繞風(fēng)險管理和控制的充分性、有效性來開展工作，但實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的責(zé)任則屬于管理層和各業(yè)務(wù)部門，讓管理層“承擔(dān)”控制責(zé)任，而內(nèi)部審計不能“擁有”風(fēng)險管理。借鑒紐約聯(lián)儲等機(jī)構(gòu)發(fā)揮內(nèi)部審計功能作用的經(jīng)驗，建議人民銀行成立風(fēng)險委員會，委員會在各級行黨委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。風(fēng)險管理委員會主任由各級行一名副職領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。作為內(nèi)部監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)起與紀(jì)檢監(jiān)察、審計等各個監(jiān)督部門的溝通、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)整合風(fēng)險管理和各類監(jiān)督資源，擔(dān)負(fù)現(xiàn)由內(nèi)部審計部門承擔(dān)卻難以勝任的內(nèi)部控制建設(shè)牽頭職責(zé)。

2. 在內(nèi)部審計的價值目標(biāo)上要有更高的要求。內(nèi)部審計部門不再負(fù)責(zé)本級組織的內(nèi)部控制牽頭工作，并不意味著內(nèi)部審計部門責(zé)任的減輕，其運(yùn)用確認(rèn)和咨詢服務(wù)組織價值增值的要求更高了。在審計工作價值重心上，要讓內(nèi)審部門“回歸本源”，突出履職重點(diǎn)，充分發(fā)揮熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問題，當(dāng)好保健防疫者。在審計工作價值提升上，當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型已經(jīng)取得了階段性成效，對績效審計、風(fēng)險管理審計等進(jìn)行了深化探索實踐，但規(guī)范性、合規(guī)性監(jiān)督仍然是內(nèi)部審計的重點(diǎn)，人為界定“內(nèi)部控制審計”“合規(guī)性審計”“績效審計”的做法成為常態(tài)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的審計建議仍然占主流，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)而提出的更具建設(shè)性的審計報告實為鳳毛麟角。深化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)應(yīng)是“復(fù)合式、融合式、耦合式”交融，在對組織內(nèi)部控制有效性評價中更多融入經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的績效元素，在績效審計探索中注重內(nèi)控合規(guī)的基礎(chǔ)性要求，同時更多地開展研究型審計嘗試，這樣才能把準(zhǔn)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)要求，更好實現(xiàn)內(nèi)部審計服務(wù)治理、增加價值的目標(biāo)。

（三）深度關(guān)注“三大領(lǐng)域”，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展中增加組織價值

1. 內(nèi)部控制領(lǐng)域。歷史地看，內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的最終目的始終具有高度一致性，即都是管理風(fēng)險、提升治理、實現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計增加組織價值，首要關(guān)注的還是內(nèi)部控制領(lǐng)域。內(nèi)部審計通過對組織內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動等充分性、有效性進(jìn)行監(jiān)督評價，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過在審計發(fā)現(xiàn)問題的同時，積極提出改善內(nèi)部控制的建設(shè)性建議，組織開展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，推動內(nèi)部控制自我評價，促進(jìn)員工、被審計單位和部門、組織管理層一道承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控領(lǐng)域的咨詢作用。

2. 風(fēng)險管理領(lǐng)域。風(fēng)險管理是識別和評估可能會影響組織實現(xiàn)其目標(biāo)的風(fēng)險并決定采取糾正措施。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，主要是運(yùn)用風(fēng)險管理的方法，對組織風(fēng)險管理的充分性和有效性進(jìn)行評價和報告，發(fā)揮風(fēng)險管理領(lǐng)域的確認(rèn)作用；通過開展風(fēng)險評估，找出組織風(fēng)險管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，指出存在的風(fēng)險因素和改進(jìn)措施，并通過組織開展風(fēng)險管理培訓(xùn)和知識咨詢等，提高組織全員風(fēng)險管理意識，促進(jìn)組織價值增值。

3. 組織治理領(lǐng)域。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的最終目標(biāo)是服務(wù)組織治理、增加組織價值。這要求內(nèi)部審計要在“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”理念指引下，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，通過對組織治理程序和相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督評價，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過對組織治理過程提出改進(jìn)建議、協(xié)調(diào)各方關(guān)系來提升組織價值。在內(nèi)部審計的內(nèi)容上，要努力由原來單一關(guān)注財務(wù)收支和業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，向更多地關(guān)注風(fēng)險管理和組織治理轉(zhuǎn)變；審計方法由原來單純的查賬，向更多地采用調(diào)查、評估、分析、研究的方法轉(zhuǎn)變；審計職能由原來的外生介入型的查錯糾弊功能，向內(nèi)生融入型的，更多發(fā)揮咨詢作用，以更好地提升內(nèi)部審計價值轉(zhuǎn)變；在審計項目的開展上，通過風(fēng)險導(dǎo)向，在做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上，將完善內(nèi)控和關(guān)注績效理念更多融入審計實踐；通過更多采用計算機(jī)信息技術(shù)手段、創(chuàng)新完善內(nèi)審工作體制機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展，更好服務(wù)治理，增加組織價值。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審隊伍建設(shè)，切實提升內(nèi)部審計增加組織價值效能

“打鐵還要自身硬”，隊伍建設(shè)是內(nèi)部審計增加組織價值的切實保證。

1. 持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部審計知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)。要在內(nèi)審隊伍中持續(xù)深入開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，同時鼓勵內(nèi)審人員積極參加國際和國內(nèi)注冊內(nèi)部審計師資格考試，通過考試學(xué)習(xí)和熟悉國際國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則、掌握審計程序和方法，便于人民銀行內(nèi)審工作向國際國內(nèi)通行標(biāo)準(zhǔn)看齊。同時采取集中培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等多種方式，全面提高內(nèi)審人員的知識層次和專業(yè)技能。

2. 切實充實優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍結(jié)構(gòu)。要在人力資源選配上適當(dāng)向內(nèi)審部門傾斜，將一些既熟悉貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會計財務(wù)等某些專項業(yè)務(wù)，又精通統(tǒng)計計量、財經(jīng)法律、信息技術(shù)、風(fēng)險管理復(fù)合型人才充實到內(nèi)審隊伍中來，切實優(yōu)化內(nèi)部審計部門人員的年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)。

3. 以項目和課題錘煉內(nèi)部審計隊伍。以內(nèi)審項目和課題研究為抓手，通過內(nèi)審轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)勞動競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型調(diào)研競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型專題研討會等各類活動，幫助內(nèi)審隊伍開闊視野，持續(xù)提升內(nèi)審干部隊伍素質(zhì)、能力和水平。

4. 強(qiáng)化內(nèi)審隊伍價值觀教育。要按照新的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)責(zé)任教育，強(qiáng)化職業(yè)素養(yǎng)，恪守“誠實正直、客觀公正、保守秘密”的職業(yè)操守，以良好的隊伍素質(zhì)推進(jìn)內(nèi)部審計增加組織價值實現(xiàn)。

四、結(jié)語

內(nèi)部審計增加組織價值，既是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然，也是時代賦予內(nèi)部審計的使命，需要我們內(nèi)部審計部門站在組織治理的高度登高望遠(yuǎn)，深化探索、努力實踐。關(guān)于確認(rèn)和咨詢內(nèi)部審計在服務(wù)組織治理、增加組織價值中的確認(rèn)和咨詢兩種職能，哪種職能更占據(jù)主導(dǎo)意義的地位，則“很大程度上取決于組織治理程序和結(jié)構(gòu)的成熟水平、內(nèi)部審計在組織中的角色定位及內(nèi)審人員的資質(zhì)”①。這給我們內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員留下了許多困擾和難題，但同時也留下了更大創(chuàng)新實踐的空間，要求我們內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員時刻牢記責(zé)任，創(chuàng)新履職，在精通內(nèi)審實務(wù)的基礎(chǔ)上，時刻站在時代的前沿，注重理論的充實、實踐的探索，始終能夠以寬闊的視野、務(wù)實的作風(fēng)、扎實的實踐，努力勝任多方面、多領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ鞯男枰粩嗵嵘齼?nèi)部審計服務(wù)組織治理的新要求，在實踐中把握好確認(rèn)職能的履行和咨詢服務(wù)作用的發(fā)揮，同時搞好確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的平衡運(yùn)作，在促進(jìn)組織價值增值中錘煉自身，在創(chuàng)新履職中增加組織價值。

篇（6）

創(chuàng)新“窗口指導(dǎo)”方式，增強(qiáng)穩(wěn)健貨幣政策的有效性

為提高“窗口指導(dǎo)”的有效性，圍繞履行基層央行職責(zé)的核心內(nèi)容，結(jié)合唐山市實際扎實做好《貸款投向參考指導(dǎo)目錄》和“最守信用貸款企業(yè)”評選兩項重點(diǎn)品牌工作。每年年初都將組織落實這兩項工作做為“一號工程”，切實做到政府、銀行、企業(yè)三個層面，經(jīng)濟(jì)與金融兩個領(lǐng)域資金和信息資源的供需全面對接。2010年以來，累計評選出唐山市最守信用貸款企業(yè)1398家，通過將優(yōu)勢企業(yè)、名優(yōu)產(chǎn)品和重點(diǎn)項目推介給銀行機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為創(chuàng)造性地落實國家貨幣信貸政策，推動地方經(jīng)濟(jì)金融科學(xué)發(fā)展探索出一條符合基層實際、可操作性強(qiáng)的成熟模式。經(jīng)過幾年的努力這兩項優(yōu)勢工作已經(jīng)成為全省乃至全國的品牌項目。

出臺實施細(xì)則，增強(qiáng)穩(wěn)健貨幣政策實施的針對性

結(jié)合唐山經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行實際，近幾年先后制定出臺了《關(guān)于落實穩(wěn)健貨幣政策支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》、《關(guān)于落實穩(wěn)健貨幣政策嚴(yán)格實施差別準(zhǔn)備金政策調(diào)整工作的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步落實穩(wěn)健貨幣政策促進(jìn)地方科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)意見》等制度規(guī)定，將國家穩(wěn)健貨幣政策和金融調(diào)控精神，細(xì)化分解為操作性強(qiáng)的具體措施，印發(fā)各縣（市）支行和全轄各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。

充分發(fā)揮再貼現(xiàn)、再貸款等政策工具作用

在積極向上級申請再貼現(xiàn)資金規(guī)模，增加再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量的基礎(chǔ)上，調(diào)整再貼現(xiàn)的投向，將支持重點(diǎn)向中小銀行機(jī)構(gòu)傾斜，鼓勵其加大對中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)的支持力度。2010年以來累計辦理再貼現(xiàn)37.3億元，其中農(nóng)村信用社、郵儲銀行等中小銀行機(jī)構(gòu)占比85%以上，目前再貼現(xiàn)余額7.9億元，重點(diǎn)支持了地方中小法人金融機(jī)構(gòu)對商業(yè)承兌匯票、涉農(nóng)、縣域中小企業(yè)等領(lǐng)域的扶持，同時創(chuàng)造條件，為遷安市農(nóng)村信用聯(lián)社辦理支農(nóng)再貸款2億元，有力地增強(qiáng)了其信貸支農(nóng)能力。

推進(jìn)企業(yè)在銀行間市場直接融資

加大銀行間債券市場企業(yè)債務(wù)融資工具宣傳、指導(dǎo)力度，拓寬企業(yè)融資渠道。在深入相關(guān)企業(yè)調(diào)查走訪的基礎(chǔ)上，通過宣傳推介、組織培訓(xùn)、及時上報優(yōu)質(zhì)企業(yè)加入發(fā)券儲備庫等多種方式，幫助符合條件具有發(fā)券意向、具備成熟發(fā)券條件的企業(yè)從銀行間債券市場融資，2010年以來先后協(xié)助冀東發(fā)展集團(tuán)等10多家企業(yè)通過發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券、定向工具等方式融資166億元，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展活力。

加大宣傳督導(dǎo)力度，努力推動跨境人民幣業(yè)務(wù)開展

成立由人民銀行牽頭的唐山市跨境人民幣結(jié)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，推動跨境人民幣工作的有效開展，充分發(fā)揮人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）的潛力，將服務(wù)與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，在全省率先制定出臺了《跨境人民幣業(yè)務(wù)內(nèi)部協(xié)調(diào)工作制度》。截至2012年11月末，全市共辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)138筆，金額17.97億元，人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)量占全省前列，實現(xiàn)了跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)量與唐山對外貿(mào)易和投資總額相匹配的目標(biāo)。

金融穩(wěn)定篇——打造一片金融凈土

前幾年，人民銀行尤其是基層人民銀行過分強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)，出現(xiàn)了管理與服務(wù)“一手軟、一手硬”的局面，對法律法規(guī)賦予的管理職能履行不到位。針對基層央行履行金融穩(wěn)定職能的瓶頸，唐山中心支行提出了管理與服務(wù)并重，寓管理于服務(wù)之中的理念，在總行提出“兩管理、兩綜合”（開業(yè)管理、營業(yè)管理，綜合執(zhí)法檢查、綜合評價）理念之前，就率先開展綜合執(zhí)法檢查、綜合評價、開業(yè)管理和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等工作。

完善制度體系，推動“兩管理”、“兩綜合”、“一保護(hù)”工作深入開展

從2010年7月份起，先后制定出臺了人民銀行唐山中心支行《金融管理與服務(wù)辦法》、《綜合執(zhí)法檢查暫行規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策考核評價辦法》、《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險自評估指引》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)暫行規(guī)定》等多個制度辦法，整章建制，先立規(guī)矩后辦事。2010年三季度，組織了第一次綜合執(zhí)法檢查，受理了第一份加入人民銀行金融管理與服務(wù)系統(tǒng)申請，組織了第一次金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險自評估，開展了第一次金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策的全面評價。

按季開展綜合執(zhí)法檢查，推動銀行業(yè)機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營

一是持續(xù)完善工作制度。在原有制度框架內(nèi)，制定和實行了《綜合執(zhí)法后續(xù)檢查工作規(guī)定》，對綜合執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況在滿一年后再次組織進(jìn)行后續(xù)現(xiàn)場檢查，強(qiáng)化綜合執(zhí)法檢查的嚴(yán)肅性；制定和實行了《綜合執(zhí)法檢查工作獎勵辦法》、《綜合執(zhí)法檢查人員業(yè)績申報制度》和《綜合執(zhí)法檢查人員工作紀(jì)律規(guī)定》。

二是增加綜合執(zhí)法檢查內(nèi)容。從2012年開始，唐山中心支行將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、重大事項報告兩項工作納入了綜合執(zhí)法檢查的內(nèi)容。

三是強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。加強(qiáng)對綜合執(zhí)法檢查報告內(nèi)容全面性的控制。中心支行綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對各檢查小組提交的檢查報告，再次與檢查底稿、檢查事實確認(rèn)書核對，有效防止檢查報告反映問題不全面、事實認(rèn)定不完整的現(xiàn)象發(fā)生；加強(qiáng)對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事實認(rèn)定依據(jù)的控制。加強(qiáng)對交換檢查意見環(huán)節(jié)的控制。每次綜合執(zhí)法檢查結(jié)束后，中心支行綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任及相關(guān)人員都要集中約見被查機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，面對面就檢查程序是否合規(guī)、檢查內(nèi)容是否超范圍、檢查認(rèn)定的問題是否符合事實、處理依據(jù)是否依法依規(guī)、檢查人員是否遵守工作紀(jì)律等方面，集中征求被查機(jī)構(gòu)的意見，接受監(jiān)督。通過開展綜合執(zhí)法檢查，被查單位主要負(fù)責(zé)人主動請求人民銀行定期舉辦金融法律法規(guī)及規(guī)章制度培訓(xùn)班，或到現(xiàn)場對其員工進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，提高全體員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。僅2012年以來，唐山中心支行先后組織金融法律法規(guī)及規(guī)章政策知識培訓(xùn)班9次，金融機(jī)構(gòu)參訓(xùn)人員800余人次，報名參訓(xùn)率達(dá)到100%。

認(rèn)真開展信貸效果評估和綜合評價，推動銀行業(yè)機(jī)構(gòu)橫縱對比，找差距補(bǔ)不足

新形勢下如何創(chuàng)造性履職，切實提高金融管理和服務(wù)效能是一項很有挑戰(zhàn)性的工作，為了總結(jié)積累經(jīng)驗，2010年率先在縣域嘗試開展信貸政策導(dǎo)向效果評估，推動了縣域經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高了信貸政策的實施效果，該做法得到石家莊中心支行的高度評價，制定出臺的《人民銀行縣（市）支行信貸政策導(dǎo)向效果評估辦法》以文件形式在全省轉(zhuǎn)發(fā)交流；2010年在全省率先開展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策情況考核評價工作，提高了貨幣信貸政策落實和金融管理服務(wù)效率，在此基礎(chǔ)上2011年進(jìn)一步健全完善了相關(guān)制度規(guī)定，實現(xiàn)對金融機(jī)構(gòu)管理與服務(wù)的全覆蓋，高效完成對全部14家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2010年度執(zhí)行人民銀行政策情況的綜合考核評價，同時制定出臺《與金融機(jī)構(gòu)約見談話管理辦法》等制度規(guī)定，針對考核評價結(jié)果先后對6家金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見談話，并印發(fā)《約見談話紀(jì)要》。通過考核評價和約見談話制度的貫徹落實，提高了基層央行的履職效能。

率先開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作

2011年6月人民銀行天津分行確立唐山中心支行作為試點(diǎn)，率先在轄區(qū)開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作。唐山中心支行從調(diào)查研究入手，結(jié)合實際，先行建立和健全各項制度，實施保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益工作長效管理機(jī)制，使全市金融消費(fèi)者保護(hù)工作順利推進(jìn)，并取得了顯著成效。一是調(diào)查研究，明確思路，制訂工作長效開展的指導(dǎo)意見和實施方案。二是建立制度，規(guī)范程序，為工作長效開展提供制度保障。先后制定和印發(fā)了《唐山市金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)辦法（暫行）》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)席會議工作制度》；《金融機(jī)構(gòu)服務(wù)項目、產(chǎn)品及收費(fèi)等報備工作制度》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)信息披露制度》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作評價辦法》。據(jù)統(tǒng)計，截至2012年11月末，已累計受理金融消費(fèi)者投訴（咨詢）205起（次），完善辦結(jié)205起（次），金融消費(fèi)者投訴（咨詢）滿意率達(dá)98%以上。

堅持金融風(fēng)險月度監(jiān)測、季度分析、年度評估制度，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定

不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)測管理，健全完善了以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人金融風(fēng)險監(jiān)測月報、金融穩(wěn)定形勢季度分析和金融穩(wěn)定年度評估報告為主要內(nèi)容的“三位一體”的監(jiān)測管理體系。2010年以來，共受理并及時上報銀行、證券、保險業(yè)的重大事項報告30份，涉及到高級管理人員變更、企業(yè)經(jīng)營動向、重要案件等，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險防范意識顯著增強(qiáng)，風(fēng)險預(yù)警體制和應(yīng)急預(yù)案初步健全完善。為加強(qiáng)對影子銀行的風(fēng)險監(jiān)測，中心支行制定出臺了《小額貸款公司風(fēng)險監(jiān)測辦法》，將小額貸款公司正式納入風(fēng)險監(jiān)測體系；轄內(nèi)灤縣支行通過“四個支持”（政策信息支持、業(yè)務(wù)技術(shù)支持、人力資源支持、金融服務(wù)支持），助推地方政府對新型農(nóng)村金融組織的管理，效果明顯。

金融服務(wù)篇——提升金融服務(wù)效率

長期以來，人民銀行始終將金融服務(wù)作為各項工作的重中之重，不斷加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，異地匯款當(dāng)日到賬，銀行卡刷卡無障礙……老百姓在不知不覺中享受著便捷的金融服務(wù)。在此基礎(chǔ)上，著重從三個方面做好服務(wù)：一是優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境；二是改善農(nóng)村支付環(huán)境；三是繼續(xù)提高基礎(chǔ)性金融服務(wù)水平。

開展“六好”金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）創(chuàng)建活動

2010年以來，相繼組織開展了以“政策環(huán)境好、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好、金融發(fā)展好、信用體系好、司法保障好、金融中介服務(wù)好”為內(nèi)容的六好金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）創(chuàng)建活動，積極推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，有效改善轄區(qū)金融生態(tài)環(huán)境。一是制定出臺《唐山市創(chuàng)建“六好”金融生態(tài)環(huán)境活動實施方案》。以打造區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境模范城市為目標(biāo)，力爭在三年內(nèi)使全市各縣（市、區(qū)）金融生態(tài)環(huán)境全部達(dá)到“六好”標(biāo)準(zhǔn)。二是成立了“唐山市六好金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)”領(lǐng)導(dǎo)小組。形成了以政府主導(dǎo)、人民銀行主辦、政府相關(guān)部門配合的金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)體系，發(fā)揮了各部門協(xié)調(diào)配合、齊抓共管的合力。三是制定了《唐山市金融生態(tài)環(huán)境考核評價體系》。將中小企業(yè)信用體系建設(shè)等金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)內(nèi)容，劃分六個方面57個指標(biāo)，對各縣（市、區(qū)）金融生態(tài)環(huán)境進(jìn)行綜合評價，據(jù)此作為“六好”金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）的評選標(biāo)準(zhǔn)，并將評價結(jié)果向金融機(jī)構(gòu)公布，作為金融機(jī)構(gòu)向該地區(qū)信貸授信、貸款發(fā)放的參考依據(jù)。以轄內(nèi)遵化支行為試點(diǎn)單位探索出公司評級、農(nóng)戶建檔、涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)放貸的“公司+農(nóng)戶+征信+信貸”支農(nóng)服務(wù)模式，吸引農(nóng)戶參與到涉農(nóng)企業(yè)“產(chǎn)業(yè)鏈”生產(chǎn)經(jīng)營之中，增強(qiáng)了支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的針對性和輻射力。轄內(nèi)遷安支行推動成立了河北省第一家“金融法庭”，為金融維權(quán)、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造了有利條件。

穩(wěn)步推進(jìn)，攻堅克難，全面改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境

為大力改善唐山市農(nóng)村地區(qū)支付環(huán)境，推動形成了政府全力支持、人民銀行認(rèn)真督導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)積極參與的“三位一體”工作機(jī)制，改善農(nóng)村支付服務(wù)軟硬件環(huán)境，提高農(nóng)民非現(xiàn)金支付知識和意識。

創(chuàng)建“四個示范模式”，發(fā)揮示范帶動作用。改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境工作是一項系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，該行本著先易后難、循序漸進(jìn)、以點(diǎn)帶面、全面推進(jìn)的原則，通過創(chuàng)建三個刷卡無障礙示范市場、兩個非現(xiàn)金結(jié)算示范市場、兩個轉(zhuǎn)賬POS特色示范村、兩個“支付結(jié)算服務(wù)站”，發(fā)揮典型的帶動作用。

篇（7）

利率市場化改革，需要構(gòu)建公正公平的市場化競爭環(huán)境，推進(jìn)科學(xué)動態(tài)的市場化分類監(jiān)管，打造充滿活力的市場化企業(yè)制度。2014年3月，他在國務(wù)院總理參加的全國政協(xié)經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)界聯(lián)組討論會上提出“三足鼎立”推動利率市場化改革行穩(wěn)致遠(yuǎn)，得到與會委員的積極評價。

……

他是第十一、十二屆全國政協(xié)委員，第十二屆全國政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會副主任閆冰竹。自2008年作為全國數(shù)百家中小銀行的唯一代表擔(dān)任全國政協(xié)委員至今，9年履職路、拳拳報國心，他以80多件政協(xié)提案，兩次大會發(fā)言、兩次在國務(wù)院總理參加的聯(lián)組討論會上發(fā)言，數(shù)十次小組討論，上百次參與政協(xié)專題調(diào)研，心懷責(zé)任使命，為科技金融發(fā)展獻(xiàn)策，為中小企業(yè)成長鼓與呼，為社會民生奔走發(fā)聲。

探路“投貸聯(lián)動” 引領(lǐng)金融創(chuàng)新

2016年3月3日，第十二屆全國政協(xié)第四次會議開幕式上，國務(wù)院總理作2016年《政府工作報告》時鄭重講到“啟動投貸聯(lián)動試點(diǎn)”，并將之納入當(dāng)年重點(diǎn)工作之一。對于中國銀行業(yè)，這無疑是振奮人心的喜訊。坐在委員席中聆聽報告的閆冰竹，更是內(nèi)心激動，“投貸聯(lián)動”是他正要遞交的《關(guān)于加快推進(jìn)投貸聯(lián)動，促進(jìn)科技型中小微企業(yè)發(fā)展的提案》主題詞，令他備受鼓舞。

在中國經(jīng)濟(jì)加速進(jìn)入依靠科技創(chuàng)新發(fā)展“新經(jīng)濟(jì)”的當(dāng)下，“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”將成為推動中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)前行的重要引擎之一，而富有活力的科技創(chuàng)新型企業(yè)毋庸置疑是此輪經(jīng)濟(jì)增長的主角。閆冰竹敏銳關(guān)注到中小微企業(yè)融資難問題，在提案中寫道：“中小微企業(yè)是保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)、改善民生和維護(hù)社會和諧穩(wěn)定的重要力量。但是融資難依然是科技型中小微企業(yè)成長過程中面臨的‘最大煩惱’。而作為中小微企業(yè)融資的主渠道，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸模式在支持科技型小微企業(yè)時，面臨著風(fēng)險與收益極度不匹配的困境。”

在閆冰竹看來，破解這一問題，最根本的還是要加快金融改革的步伐，破解現(xiàn)有制度框架和體制機(jī)制層面的藩籬和障礙，特別是中小銀行在服務(wù)于小微企業(yè)、支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新方面，具有獨(dú)特優(yōu)勢，應(yīng)該進(jìn)一步釋放中小銀行的金融活力，讓金融活水更好地澆灌“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”使其生根發(fā)芽。其中，“投貸聯(lián)動”是解決小微企業(yè)融資難的一種有效模式。

投貸聯(lián)動，即貸、債、股投資聯(lián)動機(jī)制，是指銀行采用成立類似風(fēng)險投資公司或基金的方式，對創(chuàng)新企業(yè)給予資金支持，并建立在嚴(yán)格的風(fēng)險隔離基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)銀行業(yè)的資本性資金早期介入。與此同時，還通過信貸投放等方式給企業(yè)提供另一種資金支持，為企業(yè)提供一站式金融服務(wù)。

建言“投貸聯(lián)動”并非閆冰竹一時之想，可以說，北京銀行是中國數(shù)百家中小銀行的一面旗幟，是首都金融業(yè)走向全國、邁向國際的金融名片。作為科技金融的先行者，21年來，北京銀行始終堅持差異化、特色化、專業(yè)化發(fā)展道路，在科技金融領(lǐng)域先試先行、扎實根基，為投貸聯(lián)動開展奠定了堅實基礎(chǔ)。

截至目前，北京銀行為首都11萬戶小微企業(yè)提供金融服務(wù)，北京每4家小微企業(yè)就有1家是北京銀行的客戶，累計投放小微企業(yè)貸款上萬億元，將一大批處于初創(chuàng)階段的小微企業(yè)，培育成高成長型優(yōu)質(zhì)企業(yè)，其中不乏聯(lián)想、新東方、掌趣科技、碧水源等一大批科技型領(lǐng)軍企業(yè)。自2010年起，閆冰竹又帶領(lǐng)北京銀行與企業(yè)、創(chuàng)投機(jī)構(gòu)創(chuàng)新鎖定認(rèn)股權(quán)的外部投貸聯(lián)動模式；2013年出臺投貸聯(lián)動管理規(guī)定，明確“先投后貸”、“先貸后投”兩種模式；2015年6月，北京銀行率先在中關(guān)村分行成立國內(nèi)首家銀行系創(chuàng)客中心――中關(guān)村小巨人創(chuàng)客中心，由此實現(xiàn)“企業(yè)孵化-股權(quán)投資-債券融資”為一體的服務(wù)模式；2016年3月，創(chuàng)新推出業(yè)內(nèi)首個投貸聯(lián)動特色產(chǎn)品“投貸通”，涵蓋認(rèn)股權(quán)貸款、股權(quán)直投、投資子公司三種模式。

探索的路越走越遠(yuǎn)，閆冰竹同時感受到取得成效的喜悅和繼續(xù)前行的困難。為此，他在2016年政協(xié)提案中建議，“其一，制度為本，完善相關(guān)法律環(huán)境。其二，試點(diǎn)先行，營造良好的監(jiān)管環(huán)境。其三，配套支持，營造良好的外部環(huán)境”，并詳細(xì)闡述。

2016年全國兩會閉幕后僅一個月，銀監(jiān)會、科技部、央行聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大創(chuàng)新力度開展科創(chuàng)企業(yè)投貸聯(lián)動試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，鼓勵和指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)開展投貸聯(lián)動業(yè)務(wù)試點(diǎn)，北京銀行成為首批十家試點(diǎn)銀行之一。投貸聯(lián)動試點(diǎn)工作的正式啟動，是對傳統(tǒng)商業(yè)銀行經(jīng)營模式的巨大突破，它進(jìn)一步延展了金融服務(wù)的邊界，開啟商業(yè)銀行科技金融服務(wù)模式的創(chuàng)新探索，具有重要的里程碑意義。

2016年6月，北京銀行率先支持中關(guān)村“萬家創(chuàng)客”行動計劃，對中關(guān)村小巨人創(chuàng)客中心工作進(jìn)一步深化。閆冰竹表示：“依托首都科技發(fā)展區(qū)位優(yōu)勢，憑借自身科技金融特色品牌，北京銀行率先獲得投貸聯(lián)動首批試點(diǎn)銀行資格，在金融助力科技創(chuàng)新方面取得重大突破。成功落地首單投貸聯(lián)動股權(quán)直投項目、首批認(rèn)股權(quán)貸款業(yè)務(wù)，積累了投貸聯(lián)動支持小微企業(yè)發(fā)展的成功案例，中關(guān)村‘萬家創(chuàng)客’創(chuàng)客中心會員規(guī)模超過8000家。”截至2016年末，北京銀行科技企業(yè)貸款余額886億元，3年內(nèi)實現(xiàn)翻番，年均增幅26%，累計為2萬家科技型小微企業(yè)提供信貸資金超過3000億元。

順應(yīng)時展 打造智慧銀行

“金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，伴隨人類社會進(jìn)入互聯(lián)互通時代，智慧地球、智慧城市等概念應(yīng)運(yùn)而生，智慧銀行的發(fā)展備受關(guān)注，成為銀行轉(zhuǎn)型升級的重要手段。智慧銀行的建設(shè)發(fā)展將催生轉(zhuǎn)型升級新業(yè)態(tài)，開啟新一輪的競爭，這為中型銀行彎道超車開辟了一條新通道。”兩屆全國政協(xié)委員任期，閆冰竹多次就“科技金融”發(fā)展建言獻(xiàn)策，一些提案得到相關(guān)部門的高度重視和評價。

改革開放30多年來，中國數(shù)百家中小銀行在深化金融服務(wù)層次、促進(jìn)金融市場競爭、提高資金配置效率、化解地區(qū)金融風(fēng)險、促進(jìn)金融體系均衡發(fā)展等方面，發(fā)揮著重要作用，激發(fā)了金融體系活力，新時代下，成為中國銀行業(yè)在轉(zhuǎn)型騰飛崛起的精彩縮影。閆冰竹帶領(lǐng)下的北京銀行，開啟智慧銀行創(chuàng)新探索，堅持以創(chuàng)新驅(qū)動、行穩(wěn)致遠(yuǎn)、輕型綠色、開放合作、普惠共享的發(fā)展理念，主動擁抱大趨勢、積極融入新時代，就是經(jīng)典一例。

閆冰竹從業(yè)逾40年，見證金融改革開放整個進(jìn)程，帶領(lǐng)北京銀行浴火重生，譜寫不朽傳奇。在北京銀行成立之初，他就前瞻性地將“科技興行”作為穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。他首提全力服務(wù)中小微企業(yè)，率先支持科技創(chuàng)新企業(yè)、文化創(chuàng)意企業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)，首創(chuàng)信貸工廠、創(chuàng)客中心，在差異化的錯位競爭中探索出一條科技先行的金融企業(yè)跨越發(fā)展之路。在發(fā)展中，閆冰竹提出全能智慧銀行建設(shè)的戰(zhàn)略定位，充分利用第三次技術(shù)革命中的智能設(shè)備及高科技手段，在前臺營銷端、業(yè)務(wù)處理端以及后臺運(yùn)營管理端，推動全行智慧化的創(chuàng)新再造，以共享發(fā)展為理念，打造“移動銀行、數(shù)據(jù)銀行、O2O銀行”。

2013年，北京銀行明確提出“大研發(fā)”體系建設(shè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合國際先進(jìn)經(jīng)驗及自身發(fā)展實際，在國內(nèi)率先成立創(chuàng)新實驗室。創(chuàng)新實驗室作為“大研發(fā)”體系中的重要板塊，搭建了科技、運(yùn)營、流程、渠道、管理等多領(lǐng)域組合集成的敏捷開發(fā)平臺，以需求快速響應(yīng)的迭代開發(fā)，建立研發(fā)快速反應(yīng)機(jī)制，開創(chuàng)了智慧創(chuàng)新管理模式。銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展必須走系統(tǒng)性創(chuàng)新發(fā)展路徑，需要在組織模式、管理模式、風(fēng)控體系以及人才培養(yǎng)等方面，搭建強(qiáng)協(xié)同性、強(qiáng)融合性、強(qiáng)數(shù)據(jù)化、強(qiáng)智能化的創(chuàng)新管理平臺，北京銀行創(chuàng)新實驗室的建設(shè)就是對這一問題的深度解讀，是對新時展趨勢的探索實踐。

在智慧科技金融產(chǎn)品的研發(fā)方面，一是北京銀行完成數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集中處理平臺的建設(shè)，為挖掘海量數(shù)據(jù)的價值搭建了基礎(chǔ)，并為業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和精細(xì)管理奠定了堅實基礎(chǔ)；二是圍繞全能智慧銀行建設(shè)的戰(zhàn)略定位，為實現(xiàn)金融服務(wù)的方便、快捷、安全、高效，北京銀行原型研發(fā)落地近十種智慧應(yīng)用設(shè)備，以及社區(qū)支行信息系統(tǒng)、智慧銀行信息管理系統(tǒng)等平臺，同時將網(wǎng)銀、微信、手機(jī)、營業(yè)廳、自助設(shè)備、POS機(jī)等渠道與物理網(wǎng)點(diǎn)一同布設(shè)，全面提高一體化服務(wù)水平。

而今，北京銀行已明確了全能智慧銀行建設(shè)戰(zhàn)略定位，搭建起多元的智慧金融服務(wù)體系，研發(fā)出高效的智慧科技金融產(chǎn)品，開創(chuàng)了前瞻的智慧創(chuàng)新管理模式。

圍繞全能智慧銀行的戰(zhàn)略定位，北京銀行堅持以客戶為中心，不斷提升服務(wù)體驗，主動擁抱新技術(shù)變化，對產(chǎn)品服務(wù)體系和渠道建設(shè)進(jìn)行智慧化升級。在產(chǎn)品服務(wù)方面，首家成立投、貸、孵一體化服務(wù)的創(chuàng)客中心，推出投貸聯(lián)動業(yè)務(wù)模式；推出互聯(lián)網(wǎng)+網(wǎng)速貸的全程網(wǎng)絡(luò)化金融服務(wù)模式；與非金融支付機(jī)構(gòu)合作開發(fā)出第三方支付業(yè)務(wù)模式，豐富“小巨人”服務(wù)品牌。在服務(wù)渠道方面，創(chuàng)新設(shè)立社區(qū)支行模式、智慧銀行和“京彩e家”智能“輕”網(wǎng)點(diǎn)，在國內(nèi)率先推出“直銷銀行”品牌，為金融互聯(lián)網(wǎng)開創(chuàng)出新的發(fā)展道路。

閆冰竹指出：“智慧銀行是能夠通過內(nèi)外兼修，準(zhǔn)確應(yīng)對、快速應(yīng)變、有機(jī)處理繁雜數(shù)據(jù)，高效配置金融資源，敏銳洞察并引領(lǐng)客戶需求的高度智能化金融商業(yè)形態(tài)。減少依賴節(jié)點(diǎn)型的專用資本，學(xué)會運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化的社會資本，從傳統(tǒng)有時限的金融服務(wù)向全天候服務(wù)轉(zhuǎn)變，這也正是未來銀行轉(zhuǎn)型的重要抓手。”

智慧點(diǎn)亮人生，北京銀行20年不忘初心、深耕細(xì)作，用特色化經(jīng)營、精細(xì)化管理、專業(yè)化發(fā)展的“工匠精神”，開拓了一片“金融藍(lán)海”，打造了一塊“金字招牌”。目前，北京銀行各項指標(biāo)均達(dá)到國H先進(jìn)水平，全球千家大銀行排名在過去10年間提升近500位，最新排名77位，實現(xiàn)“二十年增長100倍，十年排名提升近500位”的發(fā)展傳奇。

代言中小企業(yè) 心系社稷民生

“2008年，我作為數(shù)百家中小銀行的代表，有幸成為第十一屆全國政協(xié)委員；2013年連任政協(xié)委員，并當(dāng)選第十二屆經(jīng)濟(jì)委員會副主任。9年來，我始終深懷感恩之心，積極踐行使命責(zé)任，以高度的社會責(zé)任感和強(qiáng)烈的政治責(zé)任心，積極履行政協(xié)委員職責(zé)。”這段深情回顧，被閆冰竹寫在近期中國文史出版社出版的《政協(xié)委員履職風(fēng)采：閆冰竹》一書中。投身政協(xié)舞臺，他從自身實踐和思考出發(fā)，以提案為抓手，肩負(fù)使命責(zé)任，情系“兩小”與民生。

作為來自中小金融機(jī)構(gòu)的代表，中小企業(yè)和中小銀行的生存與發(fā)展，一直是閆冰竹提案工作中不變的主題。閆冰竹表示，在我國金融體系里，中小銀行是一個重要的組成部分，占銀行業(yè)總資產(chǎn)的25%以上。一個國家如果只有大銀行，中小銀行不發(fā)達(dá)，這說明國家的銀行業(yè)、金融業(yè)是不全面的。在政協(xié)調(diào)研中，有人提出，當(dāng)前中國不缺少大銀行，缺的是真正有特色、差異化發(fā)展的中小銀行。我國廣大中小銀行的發(fā)展實踐也充分證明，中小銀行的建立和發(fā)展，通過“鯰魚效應(yīng)”激發(fā)了金融體系的活力，提升了金融服務(wù)的質(zhì)量，降低了社會融資的成本，為實體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)提供了廣覆蓋、差異化、高效率的金融服務(wù)。因此，在金融體系的創(chuàng)新層面，應(yīng)把支持和促進(jìn)中小銀行發(fā)展，作為緩解經(jīng)濟(jì)下行、推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、服務(wù)“雙創(chuàng)”戰(zhàn)略、實現(xiàn)“中國夢”的戰(zhàn)略措施來考慮，提升中小金融的比重，構(gòu)建起服務(wù)小微企業(yè)“門當(dāng)戶對”的金融體系，激發(fā)金融體系的競爭力和創(chuàng)新力。為此，閆冰竹在全國政協(xié)會上屢屢建言、錚錚有聲。

他擔(dān)任全國政協(xié)委員之際，正值全球金融危機(jī)爆發(fā)后，美歐大銀行遭受重創(chuàng)、小銀行紛紛倒閉的困難時期，此時關(guān)心支持中小銀行發(fā)展，更加具有重要的戰(zhàn)略意義。2010年1月，閆冰竹作為銀行業(yè)的代表參加總理主持的《政府工作報告》征求意見討論會。閆冰竹在會上提出，中小銀行也是中小企業(yè)，是銀行中的中小企業(yè)，要像關(guān)心中小企業(yè)一樣關(guān)心中小銀行，從轉(zhuǎn)變觀念、增強(qiáng)信心、監(jiān)督到位、輿論引導(dǎo)等多個層面，營造一種全社會關(guān)心關(guān)注中小銀行的良好氛圍。

在同年全國兩會上，他再次作為銀行業(yè)代表作了題為《關(guān)于支持中小銀行發(fā)展的幾點(diǎn)建議》的大會發(fā)言。“發(fā)言只有短短的八分鐘，但我作了精心的準(zhǔn)備，凝聚了我國中小銀行改革開放30年的風(fēng)雨歷程，向世界展示了我國中小銀行激發(fā)行業(yè)活力、服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定金融體系的重要作用，說出了從鞏固三十多年銀行業(yè)改革成果和應(yīng)對利率市場化挑戰(zhàn)的戰(zhàn)略高度，消除傳統(tǒng)歧視觀念，加大政策扶持力度，切切實實地支持中小銀行增強(qiáng)實力、健康發(fā)展的心聲。”

2011年3月7日，在時任國務(wù)院總理參加的政協(xié)經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)界聯(lián)組討論會上，閆冰竹作了題為《從維護(hù)國家金融安全的戰(zhàn)略高度，更加關(guān)注和重視中小銀行發(fā)展》的發(fā)言，匯報了中小銀行的發(fā)展情況，從給予區(qū)別對待、創(chuàng)新監(jiān)管方式、加大政策扶持三個方面，提出了具體建議。總理對此給予了積極評價，他說“要把中小銀行發(fā)展放在更加重要的位置上來。”溫總理還說“中小銀行就像小樹苗，應(yīng)該多多澆水，給它更多的陽光，讓它更燦爛。”溫總理的重要指示，引發(fā)了社會對中小銀行的廣泛關(guān)注。

2014年3月，在總理參加的政協(xié)經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)界聯(lián)組討論會上，閆冰竹再次作為代表發(fā)言，提出利率市場化改革，需要構(gòu)建公正公平的市場化競爭環(huán)境，推進(jìn)科學(xué)動態(tài)的市場化分類監(jiān)管，打造充滿活力的市場化企業(yè)制度。只有“三足鼎立”，才能推動利率市場化改革行穩(wěn)致遠(yuǎn)。發(fā)言得到總理的精彩點(diǎn)評及與會委員的積極評價。針對城市商業(yè)銀行的分類監(jiān)管問題，總理說“除跨區(qū)域經(jīng)營之外，還有其他什么監(jiān)管的差別、不夠公平，要盡可能地進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)。”

篇（8）

做好流浪乞討兒童救助工作,加大對留守兒童和困境兒童的關(guān)愛關(guān)心力度。

二、工作情況

1、街面救助巡查工作。為能夠及時妥善救助流浪乞討人員未成年人，市救助管理站變被動救助為主動服務(wù)，積極配合市公安局和市城管局承擔(dān)每天深入到客運(yùn)站、火車站、商業(yè)大姐、銀行ktv等人群密集處開展街面救助巡查工作，確保流浪在街頭市面的乞討流浪未成年人得到及時救助。目前，我市沒有發(fā)現(xiàn)流浪乞討兒童。2、關(guān)愛留守兒童工作。在全市開展農(nóng)村留守兒童摸底排查工作，由社會救助站牽頭，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)街道兒童督導(dǎo)員和兒童主任走村入戶開展走訪調(diào)研，全面清晰掌握全市留守兒童基本情況。并按要求認(rèn)真指導(dǎo)各鎮(zhèn)、社區(qū)對留守兒童逐人建立工作臺賬，實行動態(tài)管理。組織召開了全市農(nóng)村留守兒童關(guān)愛保護(hù)工作會議，制定下發(fā)了《富錦市農(nóng)村留守兒童關(guān)愛保護(hù)工作方案》，對全市留守兒童關(guān)愛工作進(jìn)行安排和部署，確保各部門通力協(xié)作做好留守兒童關(guān)愛工作。目前，市婦聯(lián)組織開展了走訪慰問貧困和留守兒童活動，送去了社會的關(guān)心和關(guān)愛。3、關(guān)愛困境兒童工作。目前，我市共有17名孤兒，40名無事實撫養(yǎng)兒童，每月每人按時發(fā)放生活補(bǔ)貼1150元。三月份共發(fā)放補(bǔ)貼64463 元。貧困大病兒童共有13名，我們組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)格員定期開展走訪活動，同時動員19個愛心志愿者與76名留守兒童結(jié)成了幫扶對子，通過電話、微信開展親情陪護(hù)和心理健康輔導(dǎo)活動，輔助監(jiān)護(hù)人做好孩子的思想教育工作。

三、存在問題

篇（9）

剛才，*市長向各位代表報告了上半年市政府主要工作。今年以來，市政府以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞市十四屆人大三次會議確定的目標(biāo)任務(wù)，堅定信心，迎難而上，埋頭苦干，狠抓落實，深入實施“三大戰(zhàn)略”，繼續(xù)推進(jìn)“九大工程”，扎實開展“三個年活動”，積極應(yīng)對國際金融危機(jī)，努力化解各種困難和問題。綜觀市政府上半年工作，雖然困難重重，但是步履扎實穩(wěn)健，各項工作推進(jìn)總體順利，基本實現(xiàn)了“時間過半、任務(wù)過半”。農(nóng)業(yè)主導(dǎo)特色產(chǎn)業(yè)提升、“百千”工程、農(nóng)民飲水安全工程等穩(wěn)步實施，新農(nóng)村建設(shè)深入推進(jìn)；工業(yè)經(jīng)濟(jì)雖然出現(xiàn)較大波動，但運(yùn)行依然健康，平臺建設(shè)、轉(zhuǎn)型升級、項目推進(jìn)力度不斷加大，30萬噸有機(jī)硅、海螺二期、農(nóng)夫山泉二期等大項目相繼開工建設(shè)；現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展有了新起色，旅游業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，特別是杭黃鐵路具體線位的確定，將使我市迎來發(fā)展的絕佳機(jī)遇；積極融資，有效保障重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金，洋安新城、橋東城市客廳綜合體、洋溪新城建設(shè)有序推進(jìn)，城市框架不斷拉開；固定資產(chǎn)投資保持了較快增長，特別是工業(yè)投資18億元，同比增長24.6%，41個重點(diǎn)項目完成投資4.7億元，整體進(jìn)展順利；教育、衛(wèi)生、科技等事業(yè)全面進(jìn)步，民生保障體系進(jìn)一步完善，受益群體不斷擴(kuò)大。這些成績來之不易，是市政府強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、落實責(zé)任、求真務(wù)實的結(jié)果；是各職能部門單位苦干實干，齊心合力的結(jié)果。對此，市人大常委會表示充分肯定，相信各位代表也是滿意的。

借此機(jī)會，我向各位代表簡要通報一下上半年的人大工作。今年以來，市人大常委會在市委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞年初人代會確定的各項目標(biāo)任務(wù)，按照“促發(fā)展、重民生、求實效”的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，共召開3次常委會會議和8次主任會議，聽取和審議政府工作報告4項，作出決定、決議4項，任免國家機(jī)關(guān)工作人員4人次。具體來說做了以下幾項工作：一是認(rèn)真行使重大事項決定權(quán)。為支持政府爭取銀行融資，推進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，分別作出同意市政府項目融資授信計劃的決議、同意市財政融資授信計劃的決議。二是開展城鄉(xiāng)規(guī)劃法執(zhí)法檢查。先后召開10個不同層面的座談會，走訪了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），常委會專題聽取和審議了市政府關(guān)于城鄉(xiāng)規(guī)劃法貫徹執(zhí)行情況的報告，并提出了審議意見，交市政府及有關(guān)部門辦理。三是評議工業(yè)經(jīng)濟(jì)工作。按照市委提出“主攻工業(yè)、決戰(zhàn)工業(yè)、穩(wěn)定工業(yè)”的要求，市人大常委會用了兩個月的時間組織開展了工業(yè)經(jīng)濟(jì)工作評議，先后深入16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、50余家企業(yè)和有關(guān)部門，對近三年來全市工業(yè)平臺、招商引資、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級等方面工作進(jìn)行了深入調(diào)查，并赴德清、長興、臨安和桐廬進(jìn)行了實地考察。上個月底，召開十四屆人大常委會第21次會議，聽取了市政府的工業(yè)經(jīng)濟(jì)報告，進(jìn)行了評議和測評，形成了具體的評議意見。四是開展“訪選民評代表”活動。組織市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級人大代表向選民述職，以增強(qiáng)代表的責(zé)任感和履職意識，促進(jìn)代表更好地服務(wù)選民，為選民代言。目前活動進(jìn)展順利，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)都已經(jīng)推開，在座的部分代表也積極參與活動。五是認(rèn)真督辦代表建議意見。確定7件重點(diǎn)督辦建議，由常委會副主任領(lǐng)銜督辦。市政府及有關(guān)承辦部門高度重視代表建議意見的辦理工作，主動面商，認(rèn)真辦理，目前辦結(jié)率達(dá)100%。六是開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動。結(jié)合人大工作實際，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深入開展調(diào)研，活動取得了階段性成效。結(jié)合“送溫暖”活動，把服務(wù)企業(yè)作為學(xué)習(xí)實踐活動的主載體來抓，深系鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)蹲點(diǎn)調(diào)研，與鎮(zhèn)、村和企業(yè)負(fù)責(zé)人座談，了解企業(yè)發(fā)展中遇到的困難和問題，積極幫助企業(yè)解決難題。

回顧上半年工作，我們感到，市人大常委會無論是在行使監(jiān)督權(quán)、決定權(quán)、任免權(quán)，還是在開展代表工作、加強(qiáng)自身建設(shè)等方面，都離不開市委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，離不開各位代表的參與和努力，離不開市政府及各部門單位的支持和配合。在此，我向大家表示衷心的感謝！

人大工作與政府工作分工不同，目標(biāo)是一致的。上半年雖然取得了很大的成績，但也有不少指標(biāo)未能過半，要完成年初人代會上確定的全年目標(biāo)任務(wù)，下半年的工作更加繁重，任務(wù)更加艱巨。根據(jù)市委十二屆六次全會精神和剛才洪市長的工作報告。下面，我講兩點(diǎn)意見：

一、要狠抓落實，確保完成人代會確定的各項目標(biāo)任務(wù)

第一，要在保增長、促發(fā)展上下功夫。堅持把保增長作為首要任務(wù)，堅持工業(yè)經(jīng)濟(jì)第一經(jīng)濟(jì)，按照“主攻工業(yè)、決戰(zhàn)工業(yè)、穩(wěn)定工業(yè)”的總體要求，全力以赴打好保增長攻堅戰(zhàn)。要加快轉(zhuǎn)型升級步伐，不斷提高企業(yè)綜合素質(zhì)和市場競爭力，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力和活力。善于破解難題，對當(dāng)前發(fā)展中遇到的項目審批、資金籌措、土地制約、征遷等難題，要堅持結(jié)果為上，進(jìn)一步解放思想，創(chuàng)新方式，幫助企業(yè)解決面臨的具體困難，辦實事、解難題。進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識，完善政策措施，真正把“拓市場、保轉(zhuǎn)型、送溫暖”等各項具體措施落到實處。

第二，要在保民生、促穩(wěn)定上下功夫。堅持把改善和保障民生作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的目的，以人為本，統(tǒng)籌兼顧，以實現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民利益為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加大城鄉(xiāng)區(qū)域統(tǒng)籌力度，加強(qiáng)就業(yè)和社會保障工作，加快發(fā)展教育、衛(wèi)生、文化等社會事業(yè)，著力破“五難”，不斷豐富城鄉(xiāng)居民物質(zhì)生活和精神文化生活，使全面建設(shè)小康社會的成果惠及全市人民。

二、要發(fā)揮作用，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展貢獻(xiàn)力量

首先要自覺履行代表義務(wù)。人大代表來自人民，有著反映群眾意愿和呼聲的義務(wù)和責(zé)任。在閉會期間，大家要自覺履行代表義務(wù)，密切與選民的聯(lián)系。要以“訪選民評代表”活動為載體，深入社會、深入群眾，了解情況，聽取意見，善于發(fā)現(xiàn)并敢于反映群眾真實的意愿和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展迫切需要解決的困難問題。同時也要引導(dǎo)廣大選民正確認(rèn)識當(dāng)前的社會矛盾，做化解矛盾的促進(jìn)派，確保社會穩(wěn)定，促進(jìn)社會和諧。在當(dāng)前形勢下，我們的代表更要強(qiáng)化責(zé)任感和使命感，立足本職，努力做好工作，在提振信心、共度難關(guān)上發(fā)揮表率作用，為全市的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

其次要理解支持、監(jiān)督推進(jìn)政府工作。通過今天的活動，大家對今年政府工作情況已經(jīng)有了大致的了解。回去以后要一如繼往地理解和支持政府工作，進(jìn)一步密切聯(lián)系群眾，積極發(fā)揮橋梁紐帶作用，向選民和群眾宣傳我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的成就，把民心凝聚到發(fā)展上來，給政府各項工作的開展創(chuàng)造一個更好的環(huán)境。同時，要圍繞當(dāng)前市委、市政府的重點(diǎn)工作，積極參加市人大常委會組織的“定向視察”、“訪選民評代表”等活動，通過開展視察檢查，監(jiān)督和推進(jìn)政府工作，踴躍為促進(jìn)改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

篇（10）

由于受固有觀念的限制，內(nèi)部控制體系建立的前期，往往會出現(xiàn)認(rèn)識不足、學(xué)習(xí)不深的情況，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制措施落實不到位，甚至內(nèi)控流于形式，使原本規(guī)范的內(nèi)部控制體系失去了應(yīng)有的控制作用。因此，統(tǒng)一思想認(rèn)識，提高全員對內(nèi)部控制的重視程度，是有效實施內(nèi)部會計控制措施的前提。

1.加大內(nèi)部會計控制知識的前期宣傳

煤炭企業(yè)結(jié)合各部門、各崗位實際，制定一套行之有效的宣傳教育方案，注重國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)成功經(jīng)驗的導(dǎo)向作用，要充分利用內(nèi)部網(wǎng)站、礦區(qū)廣播、電子屏幕、黑板報、專欄櫥窗、標(biāo)語、牌板、班前會、座談會、例會等各種宣傳介質(zhì)，加大內(nèi)控知識的前期教育，形成人人重視內(nèi)部控制的局面。

2.制定科學(xué)有效的內(nèi)控學(xué)習(xí)方案和考核評價機(jī)制。

根據(jù)企業(yè)工作業(yè)務(wù)實際，分部門、分崗位，確定學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)步驟、學(xué)習(xí)時間、學(xué)習(xí)方式方法等，并引發(fā)學(xué)習(xí)手冊，組織學(xué)習(xí)，為了保證方案落到實處，企業(yè)必須定期或不定期對學(xué)習(xí)情況進(jìn)行考核評價，使內(nèi)控知識深入人心。

二、做好內(nèi)部會計控制方案實施前的準(zhǔn)備工作。

內(nèi)部會計控制方案的實施，牽扯到原有業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、職能劃分的調(diào)整，大部分企業(yè)都會在實施初期遇到各種阻力，加上人們固有的思維模式和操作習(xí)慣的影響，要想使內(nèi)控方案落到實處，必須做好實施前的各項準(zhǔn)備工作。

（一）做好流程塑造、崗位設(shè)置、職能劃分的調(diào)整工作

大型煤炭企業(yè)在實施ERP等控制軟件的準(zhǔn)備過程中，僅財務(wù)模塊的流程塑造、崗位設(shè)置和職能劃分就涉及到單位、財務(wù)人員、多項業(yè)務(wù)的調(diào)整，此項工作處理的好壞直接影響到系統(tǒng)實施的效果。為此，管理層應(yīng)通盤考慮，結(jié)合分險防范、崗位需要、個人特點(diǎn)以及其他管理要求等統(tǒng)一安排部署。

（二）做好數(shù)據(jù)備份和過渡期的業(yè)務(wù)處理

無論是新企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)上線，還是老企業(yè)管理系統(tǒng)升級，均需要做好原始數(shù)據(jù)的備份，防止因系統(tǒng)風(fēng)險造成數(shù)據(jù)丟失，另外，對過渡期（不少于3各月）的業(yè)務(wù)處理，因是并行處理，故此階段經(jīng)辦人員需特別小心，注意數(shù)據(jù)核對，并防止數(shù)據(jù)混亂，同時，對舊系統(tǒng)的單據(jù)做好留存，以便檢查。

三、完善內(nèi)部會計控制管理系統(tǒng)

（一）制定內(nèi)部會計管理規(guī)范和監(jiān)督制度，體現(xiàn)出權(quán)責(zé)明確，相互牽制，制定的《內(nèi)控制度》和《財務(wù)管理文件規(guī)定匯編》，是財務(wù)人員工作的具體指導(dǎo)。

（二）根據(jù)《新會計準(zhǔn)則》、集團(tuán)財務(wù)總體要求以及煤炭企業(yè)性質(zhì)，確定使用統(tǒng)一的會計制度、會計政策和會計科目，以便核算、報表、分析時口徑一致，考核時依據(jù)充分。

（三）煤炭企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定會計工作處理程序的方法，各崗位依據(jù)控制內(nèi)容完成自己的工作流程，一環(huán)扣一環(huán)地完成會計核算與財務(wù)管理工作，做到為單位內(nèi)部經(jīng)營與管理提供信息，既當(dāng)好管家，又當(dāng)好參謀，為單位外部各相關(guān)機(jī)構(gòu)了解企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)管理狀況提供信息。

（四）加強(qiáng)會計工作檢查，財務(wù)資產(chǎn)部定期或不定期組織人員對各核算點(diǎn)進(jìn)行會計工作檢查，而且范圍逐次加大，層面步步加深，針對檢查出的問題當(dāng)場提出，問題再小也不放過，書面公開，獎罰分明，效果明顯。財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)對基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)提出更高的要求，會計人員的素質(zhì)進(jìn)一步得到提升。這也是煤炭企業(yè)在煤炭企業(yè)精細(xì)化管理方面的充分體現(xiàn)。

（五）實行對賬控制，保證了會計信息的準(zhǔn)確性、完整性，具體體現(xiàn)在財務(wù)工作必須經(jīng)常對賬，即各單位原始憑證與記賬憑證、記賬憑證與相關(guān)賬簿、記賬憑證、賬簿與報表的核對，以及時發(fā)現(xiàn)可能存在的憑證錄入問題；財務(wù)和核算單位定期對賬，及時發(fā)現(xiàn)核算單位預(yù)算資金余額，資產(chǎn)實際價值與賬面價值存在的不符。同被核算單位對賬還有助于增強(qiáng)核算單位對財務(wù)的信任感；出納及時與銀行之間核對被核算單位的銀行存款賬戶余額，對不符的金額查找原因，及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題。

（六）實行會計提示方法，對在財務(wù)核算和監(jiān)督反映出的企業(yè)相關(guān)部門內(nèi)控中存在的問題，財務(wù)通過出具會計提示進(jìn)行溝通，起到了一定的效果。目前會計提示編號連續(xù)，規(guī)避的財務(wù)風(fēng)險可查，及時解決了經(jīng)營中存在的棘手問題。

（七）建立并完善會計檔案保管和使用工作，根據(jù)國家新的《會計檔案案卷格式》進(jìn)行補(bǔ)充修訂原《公司會計檔案管理辦法》，并聘請檔案局專家培訓(xùn)全體會計人員。會計檔案做到內(nèi)容齊全、格式專業(yè)、庫房集中、安全保密的管理規(guī)范。

四、實行科學(xué)的崗位分工與輪換控制制度

恰當(dāng)?shù)膷徫环止ぃ梢允箻I(yè)務(wù)流程中下一環(huán)節(jié)的人員對上一環(huán)節(jié)人員的工作進(jìn)行檢查，從而減少差錯產(chǎn)生的幾率；還可以使不相容的職位分開，使各職位能夠相互牽制，減少舞弊的發(fā)生。財務(wù)人員輪崗率達(dá)到力爭達(dá)到80%以上，并逐步實現(xiàn)全員輪崗。同時財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)強(qiáng)化崗位職責(zé)，一是建立 “崗位責(zé)任制”，包括財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理崗位責(zé)任制、核算中心主任崗位責(zé)任制、財務(wù)主管崗位責(zé)任制、主辦會計崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制，做到嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的要求，人人簽字明確，崗位清楚、責(zé)任分明。二是制定財務(wù)主管考核制度，針對各類考核項目，對每個財務(wù)主管考評打分，以激勵財務(wù)主管帶領(lǐng)會計人員提高工作質(zhì)量。三是建立會計主管審核制，平時及月末由會計主管對每筆會計憑證審核，由會計主管親筆簽字，確保每筆會計技術(shù)處理的合規(guī)性；對所核算單位每個會計科目審核，確保科目的準(zhǔn)確性及安全性。四是建立了崗位輪換制，主要是不同核算單位會計人員之間的輪換，通過崗位輪換，可以降低會計人員和被核算單位合謀作弊的可能性。

因特殊原因無法及時完成輪崗工作時，企業(yè)考慮采取現(xiàn)代企業(yè)管理中正逐步推行的關(guān)鍵崗位強(qiáng)制休假制度進(jìn)行補(bǔ)償性控制。關(guān)鍵崗位員工每年須在一段時間內(nèi)脫離原工作崗位，所在派駐單位、科室及上級部門應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作，通過交接工作及時發(fā)現(xiàn)差錯，并對其的履職情況進(jìn)行檢查。期滿銷假且離崗檢查期間未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項工作權(quán)限方可自動恢復(fù)。通過《會計工作移交清冊》檢查是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪崗；關(guān)鍵崗位員工強(qiáng)制休假通知等相關(guān)文件，檢查是否在未能及時執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪崗的情況下通過強(qiáng)制休假進(jìn)行補(bǔ)償控制。

五、加強(qiáng)預(yù)算控制，合理配置資源

（一）建立預(yù)算管理制度，成立企業(yè)預(yù)算管理委員會，由企業(yè)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)制定企業(yè)全面預(yù)算管理的原則、目標(biāo)、政策和程序，制定和更新企業(yè)全面預(yù)算管理制度，并確保執(zhí)行。預(yù)算管理委員會委托財務(wù)資產(chǎn)部主責(zé)全面預(yù)算管理中包括制度建設(shè)在內(nèi)各項工作。

（二）預(yù)算編制、審批與下達(dá)，每年10月企業(yè)開展下一年度全面預(yù)算編制工作。各職能部門和生產(chǎn)單位應(yīng)準(zhǔn)確將下一年度預(yù)算情況匯總，并經(jīng)本部門或單位負(fù)責(zé)人審批后報送至財務(wù)資產(chǎn)部，財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的產(chǎn)量、收入及成本指標(biāo)及上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，對各職能部門和生產(chǎn)單位上報的預(yù)算支出進(jìn)行調(diào)整；預(yù)算指標(biāo)經(jīng)過各職能部門和生產(chǎn)單位進(jìn)行反復(fù)修訂后，財務(wù)資產(chǎn)部編制年度全面預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層，并召開企業(yè)預(yù)算審核專題會議，各職能部門和生產(chǎn)單位預(yù)算負(fù)責(zé)人以及財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人與會。預(yù)算草案獲得通過后，由企業(yè)總經(jīng)理、董事長審批后，形成正式文件上報集團(tuán)進(jìn)行審批。

（三）預(yù)算分解，企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)營指標(biāo)由財務(wù)資產(chǎn)部按照各單位上報的預(yù)算需求及年度經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行平衡將年度全面預(yù)算分解為產(chǎn)量、收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)；專項資金則由規(guī)劃發(fā)展部按照建設(shè)項目、建設(shè)單位及資金類別進(jìn)行分解。各項預(yù)算指標(biāo)分解完成后，同年度全面預(yù)算一同審批后，企業(yè)管理部將各項指標(biāo)匯總形成《年度全面預(yù)算指標(biāo)匯編》并下發(fā)。

（四）預(yù)算調(diào)整，每年年中，企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)部按照集團(tuán)的要求，根據(jù)集團(tuán)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要進(jìn)行預(yù)算中期調(diào)整，并上報集團(tuán)進(jìn)行最終審批。具體控制標(biāo)準(zhǔn)請參見“預(yù)算編制、審批與下達(dá)”。

（五）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，全面預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行監(jiān)控通過每月財務(wù)報告分析中對相關(guān)指標(biāo)的分析說明，以及每月經(jīng)營活動分析會進(jìn)行。

（六）預(yù)算分析，全面預(yù)算的指標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控通過每月財務(wù)報告分析中對相關(guān)指標(biāo)的分析說明，以及每月經(jīng)營活動分析會進(jìn)行。

（七）預(yù)算考核評價，企業(yè)全面預(yù)算考核與“五型企業(yè)”考核相結(jié)合，將各職能部門、生產(chǎn)單位納入考核范圍。實行月度、季度、年度考核編寫《月度、季度、年度指標(biāo)完成情況報告》、《績效指標(biāo)完成情況分析報告》報企業(yè)管理部考核辦，由其主責(zé)各職能部門形成《“五型企業(yè)”績效考核結(jié)算表》，企業(yè)管理部考核辦將考核結(jié)果遞交內(nèi)控審計部，對考核結(jié)果進(jìn)行審計；審計完成后，考核領(lǐng)導(dǎo)小組對考核結(jié)果及兌現(xiàn)結(jié)果進(jìn)行審批后，人力資源部按照經(jīng)審批的《“五型企業(yè)”績效考核結(jié)算表》對考核結(jié)果予以兌現(xiàn)。

六、加強(qiáng)資金控制，防范資金風(fēng)險

煤炭企業(yè)財務(wù)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，既保全了資金的安全完整，又對現(xiàn)金流不足的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行了全面防范和有效控制。采取的管理途徑有：

（一）實行資金集中管理，銀行賬戶控制。在資金管理方面，采取統(tǒng)一調(diào)集煤炭企業(yè)資金，提高了資金的使用效益，降低資金成本，保障了資金的安全完整。成立內(nèi)部銀行，控制了核算單位的銀行賬戶，即下屬各單位只能在內(nèi)部銀行開立內(nèi)部銀行賬戶，發(fā)生的資金收付款業(yè)務(wù)統(tǒng)一到內(nèi)部銀行辦理，而在商業(yè)銀行，只允許煤炭企業(yè)開立了兩個賬戶，一個只收賬戶和一個只支賬戶，真正做到收支兩條線。

（二）銀行余額調(diào)節(jié)表編制與復(fù)核

每月初，財務(wù)資產(chǎn)部內(nèi)部銀行、資金科以及其他銀行賬戶所屬單位財務(wù)站會計按照銀行賬戶的交易明細(xì)（非邊遠(yuǎn)礦區(qū)銀行賬戶所有單位還應(yīng)按照《銀行對賬單》）與財務(wù)系統(tǒng)銀行存款科目明細(xì)賬進(jìn)行核對，編制上一月度銀行余額調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，該單位財務(wù)科長對銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核并簽字確認(rèn)。

非邊遠(yuǎn)礦區(qū)的《銀行對賬單》，由資金科會計到銀行領(lǐng)取或銀行通過郵政寄達(dá)財務(wù)資產(chǎn)部資金科；邊遠(yuǎn)礦區(qū)的《銀行對賬單》，每季末由銀行通過郵寄方式寄達(dá)財務(wù)資產(chǎn)部資金科。資金科設(shè)立《銀行對賬單登記簿》，對各單位領(lǐng)取銀行對賬單的信息（領(lǐng)取人、領(lǐng)取時間、銀行賬戶等）進(jìn)行記錄，并要求領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。

（三）統(tǒng)一資金過程控制，加強(qiáng)預(yù)算分析，提高資金使用效益。在資金控制上，年度、月度資金預(yù)算指標(biāo)與經(jīng)營考核指標(biāo)掛鉤。通過預(yù)算的制定、考核，對資金從物資采購、存貨的盤點(diǎn)和處置、煤炭的銷售全過程實行控制和管理。預(yù)算執(zhí)行分析制度是一項很有效的監(jiān)控制度，各單位相關(guān)人員按月填報執(zhí)行數(shù)據(jù)。

各審核單位本著實事求是的原則，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行金額，編寫預(yù)算執(zhí)行分析說明，分析說明必須按項目逐一說明節(jié)超的原因，同時按當(dāng)月及累計實際收、支、余節(jié)超情況分析說明原因，相關(guān)人員必須簽字蓋章后，于每月月底以書面形式上報至預(yù)算辦公室。

相關(guān)部門建立異常預(yù)算資金預(yù)警制度，對預(yù)算實行動態(tài)監(jiān)控、定期和不定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

同時財務(wù)還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收預(yù)付賬款的管理，加快現(xiàn)金的回收，控制壞賬損失，利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。

篇（11）

（一）嚴(yán)格執(zhí)行檢查前立項制度。

我行根據(jù)現(xiàn)場檢查項目年度計劃安排，就每個被查單位分別填寫了《現(xiàn)場檢查立項審批表》，并報本部門負(fù)責(zé)人和分管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）成立檢查小組。

立項批準(zhǔn)后，我行跟據(jù)檢查任務(wù)和檢查對象等情況迅速成立了檢查組，確定了檢查組長、主查人和其他人員，并明確了職責(zé)，按照分工具體實施現(xiàn)場檢查。

我行成立了以主任為組長、副主任為副組長，各職能股室、分社負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，完善了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下轄反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、反洗錢調(diào)查聯(lián)絡(luò)小組、現(xiàn)金支付交易監(jiān)測小組、轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測小組等指定內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，確保反洗錢工作的順利開展。

（三）結(jié)合實際，制定《現(xiàn)場檢查實施方案》。

我行根據(jù)檢查目的和對相關(guān)資料的分析研究制定了《現(xiàn)場檢查實施方案》，明確了檢查目的、對象和內(nèi)容，檢查期限，檢查實施步驟和時間安排，檢查組組成和人員分工，檢查要求，檢查依據(jù)等，并由檢查組組長審核后報分管行長審定，審定后的《現(xiàn)場檢查實施方案》印發(fā)給檢查組成員執(zhí)行。

我行又先后起草、印發(fā)了《反洗錢規(guī)定》、《我行反洗錢工作崗位職責(zé)》，對反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)、各具體崗位的職能、職責(zé)做明確分工，不定期組織檢查，確保反洗錢工作的深入開展。

（四）制作和下發(fā)《現(xiàn)場檢查通知書》。

我行嚴(yán)格遵循檢查工作程序，根據(jù)檢查內(nèi)容，制作并于進(jìn)場5天前向各被查單位下發(fā)了《現(xiàn)場檢查通知書》，告知被查單位需提供的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容、范圍等事項，以便做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。

（五）結(jié)合檢查實際，進(jìn)行反洗錢檢查專項培訓(xùn)。

我行在檢查進(jìn)場前，組織檢查成員進(jìn)行了專項培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《現(xiàn)場檢查實施方案》、一個《規(guī)定》和兩個《辦法》以及反洗錢檢查涉及的法規(guī)制度，并要求不能走過場，同時還要嚴(yán)格執(zhí)行檢查程序，做到依法履職，為開展現(xiàn)場檢查工作做好充分的準(zhǔn)備。

二、現(xiàn)場檢查實施情況

（一）我行按照《現(xiàn)場檢查通知書》確定的時間進(jìn)駐被查單位，并向被查單位出示《中國人民銀行執(zhí)法證》和《現(xiàn)場檢查通知書》。與被檢查單位進(jìn)行了進(jìn)場會談，有檢查組組長宣讀《現(xiàn)場檢查通知書》說明檢查的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被查單位配合檢查工作要求，專人負(fù)責(zé)編制了《現(xiàn)場檢查進(jìn)駐會議紀(jì)要》，并有檢查組組長和被查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

（二）在檢查中，我行根據(jù)各檢查項目的不同采取抽樣、核對、實地觀察、詢問調(diào)查等具體方法進(jìn)行了檢查。在調(diào)閱被查單位會計憑證等資料時，采取了一次調(diào)閱、集中管理的辦法，按要求填制了《現(xiàn)場檢查資料調(diào)閱清單》，并有檢查組組長和被查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由檢查組和被查單位分別保存。一是各網(wǎng)點(diǎn)基本能夠建立客戶身份登記制度，按照“了解客戶”制度原則，在客戶辦理開戶時，嚴(yán)格審查客戶提供的材料、證明文件和資料的真實性、完整性和有效性；二是能根據(jù)審慎性原則認(rèn)真開展了解客戶活動，對重要客戶的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)及資金流向進(jìn)行分析，對其賬戶的現(xiàn)金交易以及賬戶交易及時進(jìn)行監(jiān)控。三是能夠按規(guī)定期限保存客戶賬戶資料和交易記錄，建立存款人信息數(shù)據(jù)檔案，保存銀行結(jié)算賬戶存款人的信息資料等，客戶盡職調(diào)查制度得到落實，暫未發(fā)現(xiàn)有匿名、假名、證件不符合要求、數(shù)留存資料不完整的帳戶。

（三）編制《現(xiàn)場檢查工作底稿》。現(xiàn)場檢查過程中，我行對檢查發(fā)現(xiàn)問題并經(jīng)核實的事實進(jìn)行了詳實的紀(jì)錄，及時編制了統(tǒng)一格式的《現(xiàn)場檢查工作底稿》，并由檢查組長對工作底稿進(jìn)行了嚴(yán)格的復(fù)核。現(xiàn)場檢查結(jié)束，離開被查單位前，退還了全部借閱材料，并與被查單位進(jìn)行了離場會談，檢查組組長通報了檢查的有關(guān)情況。

三、現(xiàn)場檢查處理情況

（一）制作《現(xiàn)場檢查事實認(rèn)定書》。我行嚴(yán)格按照現(xiàn)場檢查處理程序，在檢查離場次日起15個工作日內(nèi)，對《現(xiàn)場檢查工作底稿》進(jìn)行了分類整理，擬寫了現(xiàn)場檢查總結(jié)，對有關(guān)檢查內(nèi)容進(jìn)行了復(fù)核、分析，形成檢查結(jié)論與建議，制作并向被查單位下發(fā)了《現(xiàn)場檢查事實認(rèn)定書》。

（二）及時上報《現(xiàn)場檢查報告》。在《現(xiàn)場檢查事實確認(rèn)書》基礎(chǔ)上，充分吸收被查單位反饋的合理意見，撰寫了《現(xiàn)場檢查報告》，由檢查組組長審核，報分管副行長審閱，并按時報送至了上級行。

（三）制作《現(xiàn)場檢查意見書》。

根據(jù)《現(xiàn)場檢查事實認(rèn)定書》以及其他證據(jù)材料能夠認(rèn)定被查單位執(zhí)行有關(guān)洗錢規(guī)定的行為符合相關(guān)規(guī)定的，及時制作了《現(xiàn)場檢查意見書》，并經(jīng)主管行長批準(zhǔn)，并加蓋本行行政公章后，送達(dá)被查單位。