銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告大全11篇

緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1、金融效率遞減

我國(guó)還處于社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)的銀行業(yè)還無(wú)法與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘，和經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的放開(kāi)，我國(guó)銀行業(yè)面對(duì)的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國(guó)內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享，另一方面外匯國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才、技術(shù)、資金優(yōu)勢(shì)的外資銀行所壟斷。如果按照目前流行的說(shuō)法，20%的客戶(hù)擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶(hù)，就能在我國(guó)資金市場(chǎng)上呼風(fēng)喚雨，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“愛(ài)立信事件”和美國(guó)花旗銀行在中國(guó)分支機(jī)構(gòu)對(duì)小額存款收費(fèi)這兩件事連起來(lái)看，外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)是有備而來(lái)，目標(biāo)非常明確。對(duì)中資銀行來(lái)說(shuō)，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存、求發(fā)展才是燃眉之急。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國(guó)銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進(jìn)一步完善。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展。2003年，國(guó)務(wù)院為強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管工作，將監(jiān)管職能從中國(guó)人民銀行分離出來(lái)成立了銀監(jiān)會(huì)。近期，中國(guó)人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出，一是連下三道銀行令，反洗錢(qián)；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜，不搞一刀切，加強(qiáng)全體聯(lián)合，提高農(nóng)商行整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力的處置意圖已十分明朗。

無(wú)論是站在國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，還是站在某一單一金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需要角度看，加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量是一件刻不容緩的大事。結(jié)合我國(guó)金融業(yè)的實(shí)際，需要在盤(pán)活存量、放活增量上下工夫。就微觀(guān)經(jīng)濟(jì)而言，關(guān)鍵要健全銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，杜絕不良貸款的“超生”。

二、如何建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制？

建立有效的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，是指建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制、銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制。

（一）建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種實(shí)踐。更多的是憑識(shí)別者的判斷能力、識(shí)別手段和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制，目的是為了認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

宏觀(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，由于我們所處位置的局限性，事實(shí)上很難把握。結(jié)合我們自己的工作實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)側(cè)重于微觀(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵是抓好兩方面工作。

1、建立較完善的信貸檔案

“信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過(guò)程的真實(shí)記錄，是進(jìn)行貸款管理的必備資料。”參照國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的做法，結(jié)合自身實(shí)際，較完善的信貸檔案應(yīng)包括：（1）基本情況。（2）財(cái)務(wù)狀況。（3）擔(dān)保抵押文件。（4）分析報(bào)告。（5）備忘錄。根據(jù)人民銀行的監(jiān)管要求，所有企業(yè)貸款和大額個(gè)人貸款均需實(shí)行一廠(chǎng)一檔管理，盡可能完善。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在又在搞信用村鎮(zhèn)建設(shè)，發(fā)放信用貸款，對(duì)千家萬(wàn)戶(hù)的農(nóng)民也應(yīng)一一摸底登記，否則，信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法有效控制。這是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的基礎(chǔ)。而要真正建立較完善的信貸檔案，關(guān)鍵靠信貸人員自身的努力。如要建立一個(gè)企業(yè)信貸檔案，就是腿勤、手勤、腦勤。和工辦、稅務(wù)、工商等部門(mén)經(jīng)常保持聯(lián)系，看企業(yè)是否依法納稅，是否已吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，是否還生產(chǎn)正常；對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合作伙伴，以及住所地的村（居）干部要加強(qiáng)聯(lián)系，以了解其人品和誠(chéng)信狀況；對(duì)其自身要經(jīng)常聯(lián)系，正面了解，必要時(shí)深入車(chē)間，就產(chǎn)供銷(xiāo)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解剖，并按季寫(xiě)出分析報(bào)告。

2、關(guān)注早期預(yù)警信號(hào)

通過(guò)早期預(yù)警信號(hào)的識(shí)別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)貸款的現(xiàn)有問(wèn)題和發(fā)展趨勢(shì)，來(lái)確定貸款的按期足額償還的可能程度。早期預(yù)警信號(hào)很多，主要有：（1）財(cái)務(wù)不健全。（2）三項(xiàng)資金占用不合理。（3）財(cái)務(wù)狀況不良。（4）營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)不健全。（5）企業(yè)或企業(yè)法定代表人的社會(huì)聲譽(yù)敗壞，等等。企業(yè)早期預(yù)警信號(hào)的出現(xiàn)有時(shí)是單一的、也有時(shí)是集中性發(fā)生；有時(shí)是短期的，馬上會(huì)調(diào)整過(guò)來(lái)；也有時(shí)是中長(zhǎng)期的。它沒(méi)有固定的模式，也不能像測(cè)算股票一樣繪制“k線(xiàn)圖”，而只能靠管理者自身時(shí)時(shí)關(guān)注和把握，客觀(guān)、冷靜地判斷、分析早期預(yù)警信號(hào)、這是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的關(guān)鍵。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制

在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的事前預(yù)警中，銀行風(fēng)險(xiǎn)分析是核心。銀行風(fēng)險(xiǎn)分析具體包括財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析兩方面。建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制，目的是為了把握風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)分析。根據(jù)會(huì)計(jì)分析的要求，財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率四個(gè)。財(cái)務(wù)分析成功的關(guān)鍵是獲取企業(yè)真實(shí)的、全面的、準(zhǔn)確的報(bào)表。但遺憾的是我國(guó)一些企業(yè)在這方面信用極差。部分企業(yè)備有應(yīng)付財(cái)稅、銀行、工辦的三套不同的對(duì)外報(bào)表。本身就是一本糊涂賬。這就使我們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。為此盡管我國(guó)相繼出臺(tái)了《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》等，卻管不住一雙弄虛作假的手。這既有國(guó)民素質(zhì)問(wèn)題，也有法制的不健全問(wèn)題，更有管理的不到位問(wèn)題，等等。所以，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，還需多張報(bào)表共同分析。

財(cái)務(wù)分析不是可有可無(wú)的，而是必不可少的；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不是孤立的、僵化的，而是一個(gè)系統(tǒng)的綜合指標(biāo)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，我們才能對(duì)企業(yè)有比較真實(shí)、準(zhǔn)確的了解。

2、非財(cái)務(wù)因素分析。按照西方商業(yè)銀行的觀(guān)點(diǎn)，非財(cái)務(wù)因素主要是指借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及銀行的信貸管理等因素。

（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

每個(gè)企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中，將面對(duì)同一行業(yè)基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響、對(duì)其他行業(yè)的依賴(lài)程度以及有關(guān)法律政策對(duì)該行業(yè)的影響程度等幾個(gè)方面來(lái)分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢(shì)，并由此判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。

（2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

可從借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營(yíng)策略等方面了解借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場(chǎng)份額以及采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，來(lái)判斷借款人的自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，這個(gè)過(guò)程是最復(fù)雜的，也是最根本的。如果說(shuō)行業(yè)分析是群體分析，那么經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析則是個(gè)體分析。通過(guò)它可以直接分析具體借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度。

（3）管理風(fēng)險(xiǎn)分析

主要是通過(guò)對(duì)借款人的組織形式、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng)等方面來(lái)考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)一般對(duì)客戶(hù)重在物的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是客戶(hù)的主要財(cái)務(wù)、信用指標(biāo)的考查；西方許多國(guó)家銀行對(duì)一般客戶(hù)重在人的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是法人代表的“人品”分析。事實(shí)上，人是最能動(dòng)的因素，忽視人的管理而只重視物的管理，其管理效率是令人懷疑的，這也是造成中國(guó)特色的信用危機(jī)的根源之一。通過(guò)管理風(fēng)險(xiǎn)分析，我們可以準(zhǔn)確地把握企業(yè)興衰的脈搏。

作為金融機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注開(kāi)戶(hù)企業(yè)的管理，并不時(shí)督導(dǎo)開(kāi)戶(hù)企業(yè)加強(qiáng)管理，向管理要效益，很有必要。

（4）信貸管理風(fēng)險(xiǎn)分析

實(shí)踐證明，一些貸款不能及時(shí)、完整地收回，其原因并不完全在借款人一方，金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款缺乏有效的管理與控制，也是重要原因之一。所以有必要對(duì)金融機(jī)構(gòu)信貸管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

①違反法律、法規(guī)發(fā)放貸款。

這些貸款由于在法律上得不到充分保護(hù)，具有先天不足。如上階段金融機(jī)構(gòu)搞的福利貸款損失慘重。吃了幾條魚(yú)，發(fā)了幾張煤氣票，結(jié)果貸款被“套牢”。這是變相抬高利率發(fā)放所造成的。還有上階段，有些金融機(jī)構(gòu)片面強(qiáng)調(diào)存款立社，為了突擊拉存款，甚至為了月末、季末的一夜瀟灑，不惜泡大戶(hù)，貸款累大戶(hù)，結(jié)果雞飛蛋打。這是不正常競(jìng)爭(zhēng)引起的違規(guī)操作。

②缺乏有效的貸款監(jiān)督。

這是可能造成貸款被挪用和資金使用不當(dāng)?shù)闹饕?。如有的貸款被挪用于歸還其他債權(quán)人的貸款，或未經(jīng)銀行同意將回籠資金投入炒房地產(chǎn)、炒股票、期貨等另一高風(fēng)險(xiǎn)的交易中去。特別是以貸還貸現(xiàn)象事實(shí)上相當(dāng)普遍，這將對(duì)擔(dān)保合同的有效性直接構(gòu)成威脅。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)企業(yè)貸款的以貸還貸率占40%左右，如果企業(yè)普遍性經(jīng)營(yíng)不善，合同糾紛將會(huì)把我國(guó)金融機(jī)構(gòu)拖垮；又如貸款資金被挪用更是防不勝防。圈地?zé)岷头康禺a(chǎn)業(yè)“發(fā)燒”目前最引人關(guān)注。

篇（2）

世界各處無(wú)不體現(xiàn)統(tǒng)計(jì)之廣，一點(diǎn)一滴中展示著統(tǒng)計(jì)的魅力。統(tǒng)計(jì)學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，主要通過(guò)利用概率論建立數(shù)學(xué)模型，收集所觀(guān)察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行量化的分析、總結(jié)，并進(jìn)而進(jìn)行推斷和預(yù)測(cè)，為相關(guān)決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，統(tǒng)計(jì)學(xué)與實(shí)質(zhì)性學(xué)科結(jié)合成為大勢(shì)所趨。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)地位在全球的崛起，經(jīng)濟(jì)與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在自身主動(dòng)發(fā)展需要與被動(dòng)改革的推動(dòng)下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢(shì)。

一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)面臨的問(wèn)題

首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)工作地位不高，雖然因?yàn)樯鲜泻蟮男畔⑴缎枰?，較以往有所提升，但統(tǒng)計(jì)的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經(jīng)營(yíng)管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)立項(xiàng)設(shè)計(jì)之初，無(wú)法預(yù)計(jì)系統(tǒng)在使用過(guò)程中可能遇到的新情況，從而導(dǎo)致最終的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)管理差異導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差異。在同一個(gè)科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設(shè)置、業(yè)務(wù)處理方式，以及統(tǒng)計(jì)口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設(shè)差異也會(huì)導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量差異。

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系

商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)等。

1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

（1）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指對(duì)銀行所擁有的各種實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)的統(tǒng)計(jì)，主要指標(biāo)應(yīng)包括絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)，絕對(duì)指標(biāo)可直接取自資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目，相對(duì)指標(biāo)包括貸款回收率、信貸資金運(yùn)用率、貸款周轉(zhuǎn)率、貸款利息實(shí)收率等。

（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下內(nèi)容來(lái)構(gòu)建，①、一定時(shí)期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計(jì)分析。②、資產(chǎn)質(zhì)量分析，分析報(bào)告期內(nèi)各種不良貸款余額、不良貸款成因。③、各類(lèi)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，如貸款的期限結(jié)構(gòu)分析等。④、貸款市場(chǎng)占比分析，反映銀行的競(jìng)爭(zhēng)力水平。⑤、資產(chǎn)流動(dòng)性分析，主要指標(biāo)有速動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)，（速動(dòng)資產(chǎn)―法定準(zhǔn)備金）/總資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)等。

2、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下主要內(nèi)容來(lái)構(gòu)建。①、各項(xiàng)負(fù)債余額統(tǒng)計(jì)分析。②、負(fù)債結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析。③、負(fù)債變化及對(duì)負(fù)債變化的預(yù)測(cè)。④、負(fù)債成本分析，負(fù)債成本分析的兩個(gè)主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤、負(fù)債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來(lái)源的穩(wěn)定情況。

3、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

銀行主要面臨三大類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)體系主要有：①信貸風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)報(bào)表體系;②信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告;③貸款行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。銀行的貸款分類(lèi)是五級(jí)分類(lèi)法，分別為正常關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)有：流動(dòng)性缺口，核心存款與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與核心資產(chǎn)的比率，流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率等。

（3）資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量資本風(fēng)險(xiǎn)的方法是：計(jì)算資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風(fēng)險(xiǎn)的大小。

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系目前還存在這一些缺點(diǎn)：首先是指標(biāo)的設(shè)立缺乏統(tǒng)一性。其次只側(cè)重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標(biāo)。最后它側(cè)重于內(nèi)部信息的統(tǒng)計(jì)，忽略了外部資源的整理。

三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計(jì)模型的應(yīng)用

由于銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的作用是對(duì)銀行是否為高風(fēng)險(xiǎn)銀行進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線(xiàn)性概率、logit分析模型等等。

1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，該研究將1972年和1973年初被美國(guó)監(jiān)管部門(mén)斷定為有問(wèn)題的110家銀行作為分析對(duì)象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類(lèi)銀行1969――1972年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表計(jì)算出來(lái)的10個(gè)反映銀行的流動(dòng)性、貸款、資產(chǎn)和存款構(gòu)成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來(lái)源和用途等方面狀況的財(cái)務(wù)比率。采用二次式判別分析的結(jié)果是：貸款收入/總收入、其它費(fèi)用/總收入以及營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入這三個(gè)財(cái)務(wù)比率的判別能力最強(qiáng)，

2、線(xiàn)性概率模型。這種方法用Prob（y=l）= α+βX表示銀行破產(chǎn)的概率，用Prob（y=0）=l―（α+βX）表示銀行正常經(jīng)營(yíng)的概率。其中向量X是表示銀行財(cái)務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對(duì)概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項(xiàng)。α和β是模型y=α+βX +ε（y的值為0或1，0表示正常經(jīng)營(yíng)銀行，1表示破產(chǎn)銀行）的最小二乘估計(jì)。線(xiàn)性概率模型存在一些比較嚴(yán)重的缺點(diǎn)：一是誤差項(xiàng)異方差;二是概率的預(yù)測(cè)值可能在區(qū)間（0，1）之外。因此這種方法較少被采用。

3、logit分析

該方法是較常被采用的一種方法。這種方法假定銀行發(fā)生破產(chǎn)的概率服從Logistic分布。用P表示銀行破產(chǎn)的概率，則P= ;其中向量X是表示銀行財(cái)務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對(duì)概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項(xiàng)。采用最大似然估計(jì)法得到參數(shù)β和α的估計(jì)值后就可以計(jì)算某一銀行破產(chǎn)的概率P，然后對(duì)照設(shè)定的臨界概率可以判斷該銀行屬于破產(chǎn)類(lèi)還是屬于正常經(jīng)營(yíng)類(lèi)。logit模型對(duì)數(shù)據(jù)的要求不像判別分析那么高，判別的準(zhǔn)確率比較高，因此20世紀(jì)80年代以后的研究較多使用這種方法。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

世界各處無(wú)不體現(xiàn)統(tǒng)計(jì)之廣，一點(diǎn)一滴中展示著統(tǒng)計(jì)的魅力。統(tǒng)計(jì)學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，主要通過(guò)利用概率論建立數(shù)學(xué)模型，收集所觀(guān)察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行量化的分析、總結(jié)，并進(jìn)而進(jìn)行推斷和預(yù)測(cè)，為相關(guān)決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，統(tǒng)計(jì)學(xué)與實(shí)質(zhì)性學(xué)科結(jié)合成為大勢(shì)所趨。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)地位在全球的崛起，經(jīng)濟(jì)與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在自身主動(dòng)發(fā)展需要與被動(dòng)改革的推動(dòng)下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢(shì)。

 

一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)面臨的問(wèn)題

 

首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)工作地位不高，雖然因?yàn)樯鲜泻蟮男畔⑴缎枰?，較以往有所提升，但統(tǒng)計(jì)的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經(jīng)營(yíng)管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)立項(xiàng)設(shè)計(jì)之初，無(wú)法預(yù)計(jì)系統(tǒng)在使用過(guò)程中可能遇到的新情況，從而導(dǎo)致最終的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)管理差異導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差異。在同一個(gè)科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設(shè)置、業(yè)務(wù)處理方式，以及統(tǒng)計(jì)口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設(shè)差異也會(huì)導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量差異。

 

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系

 

商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)等。

 

1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

 

(1)資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指對(duì)銀行所擁有的各種實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)的統(tǒng)計(jì)，主要指標(biāo)應(yīng)包括絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)，絕對(duì)指標(biāo)可直接取自資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目，相對(duì)指標(biāo)包括貸款回收率、信貸資金運(yùn)用率、貸款周轉(zhuǎn)率、貸款利息實(shí)收率等。

 

(2)資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下內(nèi)容來(lái)構(gòu)建，①一定時(shí)期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計(jì)分析。②資產(chǎn)質(zhì)量分析，分析報(bào)告期內(nèi)各種不良貸款余額、不良貸款成因。③各類(lèi)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，如貸款的期限結(jié)構(gòu)分析等。④貸款市場(chǎng)占比分析，反映銀行的競(jìng)爭(zhēng)力水平。⑤資產(chǎn)流動(dòng)性分析，主要指標(biāo)有速動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)，(速動(dòng)資產(chǎn)―法定準(zhǔn)備金)/總資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)等。

 

2、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

 

負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下主要內(nèi)容來(lái)構(gòu)建。①各項(xiàng)負(fù)債余額統(tǒng)計(jì)分析。②負(fù)債結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析。③負(fù)債變化及對(duì)負(fù)債變化的預(yù)測(cè)。④負(fù)債成本分析，負(fù)債成本分析的兩個(gè)主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤負(fù)債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來(lái)源的穩(wěn)定情況。

 

3、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

 

銀行主要面臨三大類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

 

(1)信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)體系主要有：①信貸風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)報(bào)表體系;②信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告;③貸款行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。銀行的貸款分類(lèi)是五級(jí)分類(lèi)法，分別為正常關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失。

 

(2)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)有：流動(dòng)性缺口，核心存款與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與核心資產(chǎn)的比率，流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率等。

 

(3)資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量資本風(fēng)險(xiǎn)的方法是：計(jì)算資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風(fēng)險(xiǎn)的大小。

 

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系目前還存在這一些缺點(diǎn)：首先是指標(biāo)的設(shè)立缺乏統(tǒng)一性。其次只側(cè)重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標(biāo)。最后它側(cè)重于內(nèi)部信息的統(tǒng)計(jì)，忽略了外部資源的整理。

 

三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計(jì)模型的應(yīng)用

 

由于銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的作用是對(duì)銀行是否為高風(fēng)險(xiǎn)銀行進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線(xiàn)性概率、logit分析模型等等。

 

1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，該研究將1972年和1973年初被美國(guó)監(jiān)管部門(mén)斷定為有問(wèn)題的110家銀行作為分析對(duì)象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類(lèi)銀行1969――1972年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表計(jì)算出來(lái)的10個(gè)反映銀行的流動(dòng)性、貸款、資產(chǎn)和存款構(gòu)成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來(lái)源和用途等方面狀況的財(cái)務(wù)比率。采用二次式判別分析的結(jié)果是：貸款收入/總收入、其它費(fèi)用/總收入以及營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入這三個(gè)財(cái)務(wù)比率的判別能力最強(qiáng)，

 

2、線(xiàn)性概率模型。這種方法用Prob(y=l)=α+βX表示銀行破產(chǎn)的概率，用Prob(y=0)=l―(α+βX)表示銀行正常經(jīng)營(yíng)的概率。其中向量X是表示銀行財(cái)務(wù)特征的變量，β是反映X的變化對(duì)概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項(xiàng)。α和β是模型y=α+βX +ε(y的值為0或1，0表示正常經(jīng)營(yíng)銀行，1表示破產(chǎn)銀行)的最小二乘估計(jì)。線(xiàn)性概率模型存在一些比較嚴(yán)重的缺點(diǎn)：一是誤差項(xiàng)異方差;二是概率的預(yù)測(cè)值可能在區(qū)間(0，1)之外。因此這種方法較少被采用。

 

3、logit分析

 

篇（4）

一、嚴(yán)格界定提供擔(dān)保及借款企業(yè)的范圍

集團(tuán)公司及其所屬企業(yè)不應(yīng)允許對(duì)集團(tuán)以外單位及個(gè)人提供擔(dān)保及借款。由于集團(tuán)的子公司有全資、控股、參股等多種形式，如何掌握判斷“集團(tuán)以外單位”，是個(gè)較復(fù)雜的問(wèn)題。

筆者認(rèn)為，可以采用集團(tuán)合并報(bào)表范圍作為界定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)集團(tuán)合并報(bào)表范圍以外的成員單位原則上不提供擔(dān)保及借款。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的規(guī)定是應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂?，是指一個(gè)企業(yè)能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。母公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。以集團(tuán)合并報(bào)表范圍為集團(tuán)內(nèi)企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)，也就是以集團(tuán)控制為標(biāo)準(zhǔn)，界定了集團(tuán)公司及其所屬企業(yè)只對(duì)控制企業(yè)擔(dān)保的范圍。應(yīng)嚴(yán)禁為不能控制的企業(yè)提供借款或擔(dān)保，切實(shí)防范借款或擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)的利益。

二、采用擔(dān)保分級(jí)管理

借款企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取免擔(dān)保或由自身資產(chǎn)抵押擔(dān)保，其次可申請(qǐng)由上一級(jí)企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)公司原則上只為滿(mǎn)足擔(dān)保條件的二級(jí)企業(yè)提供擔(dān)保。這樣采取分級(jí)擔(dān)保的辦法，有利于擔(dān)保企業(yè)對(duì)借款企業(yè)的管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時(shí)分散擔(dān)保單位的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，降低了單個(gè)企業(yè)集中擔(dān)保的壓力。

三、明確提供擔(dān)保金額控制標(biāo)準(zhǔn)

母公司對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，但是由于為子公司提供擔(dān)保履行還款責(zé)任時(shí)，而承擔(dān)了超出出資額的責(zé)任。因此，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)明確為子公司提供擔(dān)保金額的控制標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)?？傤~不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%；對(duì)單一企業(yè)的擔(dān)保原則不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的10%。對(duì)公司制企業(yè)擔(dān)保一般應(yīng)按持股比例與其他股東共同擔(dān)保，如提供全額擔(dān)保則要求其他股東按持股比例提供反擔(dān)保。

這里包括兩方面的內(nèi)容，一方面是規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保不要超過(guò)自己的擔(dān)保能力，擔(dān)保總額不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%的規(guī)定限制了企業(yè)可承擔(dān)的擔(dān)保范圍，如果真的發(fā)生對(duì)外擔(dān)保代償損失，本身還有50%的凈資產(chǎn)結(jié)余，不能因擔(dān)保造成更大的損失。對(duì)單一企業(yè)的擔(dān)保原則不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的10%，集團(tuán)公司母公司有很多子企業(yè)，而集團(tuán)及所屬企業(yè)擔(dān)保能力有限，這樣的規(guī)定可以使集團(tuán)母公司及所屬企業(yè)合理分配擔(dān)保資源，也降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于公司制企業(yè)包括控股或參股企業(yè)，對(duì)其擔(dān)保要考慮集團(tuán)母公司的出資比例，按比例承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和收益，不允許承擔(dān)一定比例收益而承擔(dān)全部或超過(guò)投資比例的風(fēng)險(xiǎn)，要按比例提供借款或擔(dān)保。

在實(shí)務(wù)中，很多債權(quán)人不同意一筆債權(quán)由兩個(gè)擔(dān)保人按比例擔(dān)保，如提供全額擔(dān)保則要求其他股東按持股比例提供反擔(dān)保。

四、明確提供擔(dān)保的審核標(biāo)準(zhǔn)

集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)明確提供擔(dān)保的審核標(biāo)準(zhǔn)，在提供擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和償債能力等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在審查借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和信用等情況，對(duì)有下列情形之一的可以不為其提供擔(dān)保：

（一）擔(dān)保單位發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任或形成重大損失的借款企業(yè)；

（二）存在債務(wù)違約或延期支付利息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

（三）借款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于集團(tuán)平均值或財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示償債存在較大風(fēng)險(xiǎn)（不得為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保）；

（四）上年度審計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)；

（五）在近兩年內(nèi)有違反法律法規(guī)、違反集團(tuán)管理制度或損害集團(tuán)利益的行為；

（六）上年度管理建議書(shū)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)認(rèn)為企業(yè)在擔(dān)保及借款內(nèi)部控制制度方面存在重大缺陷；

（七）存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)；

（八）未按要求辦理有效反擔(dān)?；蚍磽?dān)保能力不足。

五、規(guī)范集團(tuán)公司擔(dān)保及借款的審批程序

（一）擔(dān)保及借款計(jì)劃的編制

集團(tuán)二級(jí)企業(yè)在每年年底前（比如規(guī)定12月20日前）根據(jù)總體資金需求預(yù)算，向集團(tuán)公司報(bào)送下一年度擔(dān)保及借款計(jì)劃（包括借款可行性分析報(bào)告），企業(yè)借款必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

（二）擔(dān)保及借款計(jì)劃的審核

集團(tuán)公司由財(cái)務(wù)部審核各企業(yè)擔(dān)保及借款計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，其中集團(tuán)公司批準(zhǔn)的境內(nèi)固定資產(chǎn)投資、資本運(yùn)作項(xiàng)目由投資發(fā)展部進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)；涉及高科技、新技術(shù)項(xiàng)目由技術(shù)部門(mén)提出技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)；境外工程項(xiàng)目由國(guó)際合作部進(jìn)行相關(guān)市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)；法律部對(duì)有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，發(fā)揮了職能部門(mén)第一道防線(xiàn)作用。

對(duì)擔(dān)保人來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)大小主要取決于借款人償還貸款能力的大小，要對(duì)借款人的借款可行性分析報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)深入分析，評(píng)估其信譽(yù)和償債能力，預(yù)測(cè)擔(dān)保及借款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）擔(dān)保及借款計(jì)劃的審批

在計(jì)劃審核基礎(chǔ)上匯總編制集團(tuán)公司下一年度擔(dān)保及借款計(jì)劃建議文件，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后上報(bào)董事會(huì)審批。需要改變擔(dān)保及借款計(jì)劃的相關(guān)重要內(nèi)容，包括延長(zhǎng)期限或增加金額等，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。

（四）擔(dān)保及借款計(jì)劃的辦理

借款企業(yè)應(yīng)在簽訂擔(dān)保合同前20個(gè)工作日向擔(dān)保企業(yè)提交擔(dān)保申請(qǐng)、銀行要求擔(dān)保企業(yè)提供財(cái)務(wù)資料清單及借款合同、擔(dān)保合同及企業(yè)近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等材料。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理每項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)，提出初審意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后，辦理?yè)?dān)保手續(xù)。

六、借款企業(yè)應(yīng)編制借款可行性分析報(bào)告

借款企業(yè)應(yīng)編制借款可行性分析報(bào)告，包括下列內(nèi)容：

（一）經(jīng)營(yíng)狀況，主要是企業(yè)近三年生產(chǎn)、銷(xiāo)售、效益情況和前景預(yù)測(cè)；

（二）行業(yè)及市場(chǎng)情況，主要是企業(yè)所在行業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)和存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有份額及變動(dòng)趨勢(shì)；企業(yè)上下游行業(yè)情況，原材料、產(chǎn)成品價(jià)格變化趨勢(shì)；

（三）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析，主要是企業(yè)近三年財(cái)務(wù)狀況、資金結(jié)構(gòu)、償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)原因；現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變動(dòng)情況；

（四）融資及信用狀況，主要是企業(yè)近三年在銀行的融資情況、或有負(fù)債；有無(wú)逃廢債、拖欠貸款本息等不良記錄；

（五）新增借款的還款來(lái)源、收益及對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的影響預(yù)期；

（六）境外工程承包項(xiàng)目還應(yīng)分析業(yè)主付款及違約、境外經(jīng)營(yíng)地的社會(huì)環(huán)境和匯率風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)項(xiàng)目所簽署的合同、標(biāo)書(shū)等文件，法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)；

（七）固定資產(chǎn)投資、資本運(yùn)作項(xiàng)目的長(zhǎng)期借款擔(dān)保還應(yīng)提供批準(zhǔn)文件、可研報(bào)告、資金落實(shí)情況及還款能力專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告；

（八）風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)及為規(guī)避、減少風(fēng)險(xiǎn)擬采取的防控措施。

篇（5）

第二條本方法適用于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）及其各級(jí)派出機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)和考核。

第三條鄉(xiāng)村信用社和各級(jí)聯(lián)社要按照本方法要求，制定符合本地實(shí)際的鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核方法。

第四條本方法所稱(chēng)不良資產(chǎn)是指按照《鄉(xiāng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》、《鄉(xiāng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》等確定的標(biāo)準(zhǔn)和程序劃分的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)。

第五條不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核報(bào)告的數(shù)據(jù)和資料主要來(lái)源于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)、銀監(jiān)會(huì)要求的其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表、鄉(xiāng)村信用社報(bào)送的不良資產(chǎn)分析報(bào)告及現(xiàn)場(chǎng)檢查和日常監(jiān)管所掌握的情況。

第二章不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核

第六條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按月對(duì)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，按季進(jìn)行考核。

第七條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)工作制度和操作規(guī)程，明確對(duì)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)的工作部門(mén)和崗位人員，并報(bào)上級(jí)監(jiān)管部門(mén)備案。

第八條出現(xiàn)下列情形之一的，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要實(shí)施直接重點(diǎn)監(jiān)測(cè)：

（一）不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例排前三名的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

（二）連續(xù)三個(gè)月不良貸款余額和不良非信貸資產(chǎn)余額不減反增，以及不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例不降反升的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

（三）當(dāng)年新增不良貸款和新增不良非信貸資產(chǎn)居前三名的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

第九條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取以下有效措施對(duì)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)及管理情況進(jìn)行考核：

（一）建立不良資產(chǎn)考核的工作制度和考核評(píng)價(jià)體系，明確不良資產(chǎn)考核的工作部門(mén)和崗位人員。

（二）從縱比、橫比兩方面對(duì)被考核鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)及管理的進(jìn)步度作出考核評(píng)價(jià)。

（三）建立不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系，按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行考核。

（四）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果作為重要事項(xiàng)納入法人機(jī)構(gòu)綜合考評(píng)體系，并作為對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行考核的重要依據(jù)。

（五）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果及時(shí)向被考核單位通報(bào)，并提出相應(yīng)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)化解的工作目標(biāo)和措施要求。

第十條不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系包括資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和貸款遷徙率指標(biāo)（具體計(jì)算公式見(jiàn)附件）。資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)主要包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、新發(fā)放貸款形成的不良貸款余額、新發(fā)放貸款不良率、不良貸款收現(xiàn)率、不良非信貸資產(chǎn)比例、不良非信貸資產(chǎn)比例變化、不良非信貸資產(chǎn)變化額。貸款遷徙率指標(biāo)主要包括正常貸款遷徙率、次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率和可疑類(lèi)貸款遷徙率。

新發(fā)放貸款余額為月日以后發(fā)放的貸款余額。

第三章不良資產(chǎn)分析

第十一條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)情況要持續(xù)關(guān)注，按月對(duì)不良貸款、按季對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行全面分析，及時(shí)對(duì)鄉(xiāng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變化趨勢(shì)作出總體判斷和評(píng)價(jià)，并形成分析報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說(shuō)明。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)的工作措施和建議等。

第十二條不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例、與上期和年初比較的變化情況及原因。對(duì)重大變動(dòng)和異常情況應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）地區(qū)分布情況。不良貸款余額及比例的地區(qū)分布情況分析。

（三）行業(yè)分布情況。各行業(yè)貸款余額、不良貸款余額、不良貸款比例情況分析。對(duì)國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控產(chǎn)業(yè)進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。

（四）投向情況。主要是對(duì)企事業(yè)單位（包括企事業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及集體合作組織）、自然人一般農(nóng)戶(hù)（包括農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款）、銀行卡、住房按揭、汽車(chē)、自然人其他戶(hù)、貼現(xiàn)及承兌匯票墊款等貸款投向形成的不良貸款情況作出必要的分析。

（五）直接監(jiān)測(cè)對(duì)象情況。確定為轄內(nèi)重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)對(duì)象情況分析。

（六）遷徙和清收轉(zhuǎn)化情況。分析各類(lèi)貸款形態(tài)之間的遷徙轉(zhuǎn)化情況，重點(diǎn)分析向下遷徙的原因以及現(xiàn)金清收、貸款核銷(xiāo)、以物抵債等清收處置情況。

對(duì)中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)置換的不良貸款的清收情況作出專(zhuān)門(mén)說(shuō)明，包括清收進(jìn)度、清收費(fèi)用、債務(wù)人資料、臺(tái)賬管理等。

（七）新增不良貸款情況。主要是月日以后新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況和形成的不良貸款情況，重點(diǎn)對(duì)不良貸款形成的內(nèi)外部原因進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)年新形成的不良貸款情況要作專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

（八）對(duì)不良貸款變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出加強(qiáng)不良貸款管理或監(jiān)管的措施和意見(jiàn)。

第十三條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)余額，不良非信貸資產(chǎn)余額和比例、預(yù)計(jì)損失余額及比例，與上期及年初比較變化情況。特別是投資、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收款等的變化情況。本期不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變動(dòng)較大的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）結(jié)構(gòu)分析。不良非信貸資產(chǎn)的地區(qū)分布、主要非信貸不良資產(chǎn)項(xiàng)目余額前10名地區(qū)情況。

（三）清收、處置不良非信貸資產(chǎn)分析。

（四）新發(fā)生不良非信貸資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題及典型案例。

（五）不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見(jiàn)。

第四章監(jiān)管措施與責(zé)任

第十四條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況定期或不定期聽(tīng)取轄內(nèi)不良資產(chǎn)變化情況的匯報(bào)，同時(shí)向被考核對(duì)象通報(bào)不良貸款考核結(jié)果，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

第十五條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在監(jiān)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或?qū)嵉卣{(diào)查，對(duì)確定的轄內(nèi)重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)對(duì)象有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)不良資產(chǎn)總體情況及變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行深入研究，提出加強(qiáng)監(jiān)管的意見(jiàn)和措施。

第十六條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社制定和完善不良資產(chǎn)管理制度方法，包括明確不良資產(chǎn)管理部門(mén)及工作制度、不良資產(chǎn)清收、盤(pán)活方法和不良資產(chǎn)管理責(zé)任制等，并報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第十七條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社制定明確的不良資產(chǎn)控制目標(biāo)，包括年度、季度和當(dāng)年新增控制目標(biāo)以及分機(jī)構(gòu)控制目標(biāo)，并將控制目標(biāo)報(bào)送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可后作為雙方考核的依據(jù)。

第十八條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社將轄內(nèi)不良資產(chǎn)年度、季度及當(dāng)年新增控制目標(biāo)落實(shí)到部門(mén)和人員，并作為重要內(nèi)容納入綜合考核體系。

第十九條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社按期對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核和分析，及時(shí)報(bào)送監(jiān)測(cè)、考核和分析報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、原因分析全面深入、趨勢(shì)判斷合理科學(xué)、措施切實(shí)有效。

第二十條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社在不良資產(chǎn)情況出現(xiàn)重大變動(dòng)時(shí)，及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)。

第二十一條對(duì)轄內(nèi)不良資產(chǎn)或不良貸款居高不下的機(jī)構(gòu)和地區(qū)，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

（一）凡轄內(nèi)不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以上（含）且余額上升、年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率超過(guò)2%以上（含）以及被監(jiān)管機(jī)構(gòu)列為重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)的地區(qū)或機(jī)構(gòu)，所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人須定期約見(jiàn)該地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢(xún)談話(huà)，要求其采取有效措施降低不良資產(chǎn)余額和比例，明確管理責(zé)任。

（二）凡轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以?xún)?nèi)，但不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額上升，不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的或年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率在1%－2％的，所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須定期聽(tīng)取地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)化解情況的匯報(bào)，落實(shí)降低不良資產(chǎn)余額和比例的措施和責(zé)任。必要時(shí)，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見(jiàn)其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢(xún)談話(huà)，要求其采取有效措施清收盤(pán)活不良資產(chǎn)，并明確管理責(zé)任。

（三）凡轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以?xún)?nèi)，不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額下降，但不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的，所在地監(jiān)管部門(mén)必須定期聽(tīng)取地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)分管負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)化解情況的匯報(bào)，督促其采取多種有效措施清收盤(pán)活不良資產(chǎn)。

第二十二條監(jiān)管質(zhì)詢(xún)談話(huà)要做好記錄，整理成談話(huà)紀(jì)要，印發(fā)被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，并抄送其上級(jí)管理部門(mén)督促落實(shí)。

第二十三條對(duì)新增不良貸款，特別是當(dāng)年形成的不良貸款，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)直接或責(zé)成被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)逐筆查明原因，落實(shí)責(zé)任，被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)要予以整改并追究相關(guān)人員責(zé)任，將結(jié)果報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)。

第二十四條各省會(huì)城市所在地銀監(jiān)局要認(rèn)真審閱省級(jí)聯(lián)社報(bào)送的不良資產(chǎn)分析報(bào)告，并結(jié)合日常掌握的情況，形成獨(dú)立、審慎的轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，分別于季后20日內(nèi)、年后30日內(nèi)報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

第二十五條凡不按本方法要求及時(shí)監(jiān)測(cè)、考核分析不良資產(chǎn)和上報(bào)不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告的監(jiān)管部門(mén)，上級(jí)機(jī)構(gòu)將對(duì)其通報(bào)批評(píng)；對(duì)重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，或由于監(jiān)管不力造成轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量惡化的，由上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見(jiàn)下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人談話(huà)，落實(shí)監(jiān)管問(wèn)責(zé)。

第二十六條鄉(xiāng)村信用社和各級(jí)聯(lián)社要根據(jù)監(jiān)管部門(mén)關(guān)于不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)、考核和分析的要求，健全和完善本機(jī)構(gòu)或本地區(qū)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)、考核和分析的工作制度，明確工作部門(mén)和崗位人員，報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)備案。按照監(jiān)管部門(mén)的要求定期報(bào)送資料、報(bào)告和作專(zhuān)題匯報(bào)，接受監(jiān)管咨詢(xún)并落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管要求和措施。

第二十七條凡不按監(jiān)管部門(mén)要求對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核，不及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)及報(bào)告的鄉(xiāng)村信用社和各級(jí)管理部門(mén)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰方法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定予以處罰。

第五章附則

篇（6）

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）04-0-01

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融是市場(chǎng)配置資源的法寶，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的今天，金融創(chuàng)新日益凸顯其重要性。金融創(chuàng)新是金融學(xué)的重要領(lǐng)域，是理論與實(shí)踐的有機(jī)統(tǒng)一，單純停留在書(shū)本上的文字只不過(guò)是觀(guān)念性的東西，而金融實(shí)踐的每一步均依此決斷著市場(chǎng)選擇。因而加快金融創(chuàng)新的腳步，成為各大商業(yè)銀行目前的重要工作之一。

什么是金融創(chuàng)新呢？金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，通過(guò)引入新技術(shù)、采用新方法、開(kāi)辟新市場(chǎng)、構(gòu)建新組織，在戰(zhàn)略決策、制度安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員準(zhǔn)備、管理模式、業(yè)務(wù)流程和金融產(chǎn)品等方面開(kāi)展的各項(xiàng)新活動(dòng)，最終體現(xiàn)為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷提高，以及為客戶(hù)提供服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新。

一、在金融產(chǎn)品創(chuàng)新的過(guò)程必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

（一）創(chuàng)新使銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大

創(chuàng)新可能使銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率與利率風(fēng)險(xiǎn)等增加。如金融創(chuàng)新產(chǎn)品特別是衍生產(chǎn)品具有高杠桿性，而表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新使銀行面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，可能為投機(jī)活動(dòng)留下機(jī)會(huì)。因此，如果不能對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品活動(dòng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，可能使銀行自身發(fā)生危機(jī)。

（二）創(chuàng)新活動(dòng)本身的風(fēng)險(xiǎn)性

創(chuàng)新就其本質(zhì)來(lái)看，要投入較大的成本，并伴隨很高的失敗率；創(chuàng)新之初往往無(wú)經(jīng)驗(yàn)可循，并缺少實(shí)際投入產(chǎn)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，常常使創(chuàng)新活動(dòng)中途夭折；新產(chǎn)品可能會(huì)抵消原有產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，需要綜合統(tǒng)籌的分析；新工具體現(xiàn)新的特性和信用關(guān)系，需要有配套的技術(shù)；同時(shí)，由于銀行產(chǎn)品的同質(zhì)性，很易于被其他銀行模仿而使創(chuàng)新的收益大大減少。

二、如何平衡風(fēng)險(xiǎn)管理和金融創(chuàng)新

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上有兩層含義：第一個(gè)層次是降低風(fēng)險(xiǎn)，第二個(gè)層次是價(jià)值增值，其最終目的是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最小化和收益的最大化。

專(zhuān)業(yè)人事曾這樣比喻金融創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系：金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系是一個(gè)硬幣的兩面，創(chuàng)新會(huì)制造出新的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有創(chuàng)新就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，因此需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。但過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)控制又會(huì)導(dǎo)致收益的降低，因此這是一個(gè)掌握好平衡的問(wèn)題。

（一）金融創(chuàng)新引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：

1.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)定義為由不完善的或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。該風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷、外部事件引發(fā)。操作風(fēng)險(xiǎn)自商業(yè)銀行誕生伊始就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)銀行運(yùn)行中。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)是指因交易對(duì)手無(wú)力履行合同而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，有被成為違約風(fēng)險(xiǎn)。但隨著商業(yè)銀行越來(lái)越多的金融產(chǎn)品誕生，信用風(fēng)險(xiǎn)被定義為“是指?jìng)鶆?wù)人 或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)和信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品的價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有者造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行面臨著除貸款以外的其他金融創(chuàng)新產(chǎn)品帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格撥動(dòng)而導(dǎo)致商業(yè)銀行表內(nèi)、表外遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新產(chǎn)品必然與利率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)密不可分。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的交易和非交易中。由于金融創(chuàng)新產(chǎn)品，會(huì)引發(fā)新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）具體策略

1.做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范管理

面對(duì)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，從商業(yè)銀行看，就是要構(gòu)筑銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的“三道防線(xiàn)”。創(chuàng)新很大一部分風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部科學(xué)的制度控制和安排來(lái)消除。要使銀行成為一家不斷創(chuàng)新的銀行，關(guān)鍵是創(chuàng)新工作規(guī)范化，使創(chuàng)新與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)成為每一個(gè)員工、部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的自覺(jué)意識(shí)，使創(chuàng)新活動(dòng)能夠得到制度保障。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。由于信用風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征，因此信用風(fēng)險(xiǎn)管理者通過(guò)各種監(jiān)測(cè)技術(shù)，動(dòng)態(tài)捕捉創(chuàng)新金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化，判斷其是否已達(dá)到一起關(guān)注的水平或已經(jīng)超過(guò)閾值。通過(guò)進(jìn)一步掌握限額管理的方法、原理，針對(duì)創(chuàng)新金融產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)；通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)創(chuàng)新的信貸產(chǎn)品的審批流程、原則和方法的確定，保證該產(chǎn)品的質(zhì)量；通過(guò)加強(qiáng)貸后管理力度，及時(shí)針對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行后期維護(hù)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)肯易于計(jì)量的特點(diǎn)，所以針對(duì)金融創(chuàng)新可以在事前進(jìn)行充分的計(jì)量和預(yù)測(cè)。利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)來(lái)提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量的核心，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品創(chuàng)新中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、提供最佳的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，通過(guò)這些動(dòng)態(tài)的、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告，提高商業(yè)銀行針對(duì)金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量是非常有幫助的。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。金融產(chǎn)品創(chuàng)新往往忽略了操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。由于操作風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、非贏利性和引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的特性，針對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新應(yīng)訂立崗位責(zé)任制、加強(qiáng)稽核管理、對(duì)于重要關(guān)鍵崗位制定定期輪崗制度和休假制度、公開(kāi)合規(guī)監(jiān)督等措施。并且就創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)誘因和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的分析預(yù)測(cè)，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理，采用先進(jìn)的計(jì)算模型進(jìn)行計(jì)量，形成系統(tǒng)的文字風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

篇（7）

一、為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理則成了銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)疑是財(cái)務(wù)活動(dòng)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理尤其重要的部分。

（一）什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來(lái)的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會(huì)對(duì)自有資金的獲利能力造成影響;同時(shí)，借入資金需還本付息，一旦無(wú)力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期的償債能力密不可分。衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。

（二）農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里

從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，必須高度關(guān)注。一是會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要集中在柜臺(tái)業(yè)務(wù)，要綜合運(yùn)用各種手段防范柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是柜臺(tái)監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。主要防范貪污、挪用資金和私設(shè)“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶(hù)資金風(fēng)險(xiǎn)。四是金庫(kù)管控風(fēng)險(xiǎn)。主要防控庫(kù)款被盜風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)款和員工生命安全。

1.崗位職責(zé)

會(huì)計(jì)人員：建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效地會(huì)計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢驗(yàn)，保證所在單位會(huì)計(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，監(jiān)督內(nèi)部控制制度落實(shí)。

經(jīng)辦人員：審核客戶(hù)身份證件，根據(jù)客戶(hù)需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。

授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對(duì)錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

事后監(jiān)督：對(duì)完成會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實(shí)可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯(cuò)和事故。

主 任：在日常工作中，對(duì)信用社全體工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)，防范各種案件的發(fā)生。

2.解決風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)行為的建議

銀行金融機(jī)構(gòu)有以上違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)處罰，對(duì)違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實(shí)情節(jié)，分別予以相應(yīng)的處罰和處理，如：

a.糾正其違規(guī)行為

b.給予經(jīng)濟(jì)處罰，沒(méi)收違法違規(guī)所得，沒(méi)收非法財(cái)物

c.給予警告、全行通報(bào)批評(píng)、撤銷(xiāo)榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)、取消評(píng)優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級(jí)、撤職等等

二、從被動(dòng)處置風(fēng)險(xiǎn)向主動(dòng)防堵風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（一）監(jiān)控

各負(fù)責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)表報(bào)表。從上至下的條線(xiàn)專(zhuān)業(yè)部門(mén)的綜合或統(tǒng)計(jì)人員，要做好報(bào)表的匯總、分析工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時(shí)報(bào)告。

（二）預(yù)警和報(bào)告

對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相應(yīng)的報(bào)告路徑，采取不同的報(bào)告形式，執(zhí)行各自報(bào)告時(shí)限。

（三）分析

各主責(zé)部門(mén)要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT(mén)委員會(huì)提交本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，重點(diǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（四）處置

由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出建議性處置方案，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)直接審定實(shí)施，或提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議后實(shí)施。

（五）反饋

每月及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和專(zhuān)門(mén)委員會(huì)辦公室提交反饋報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT(mén)委員會(huì)辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，或向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT(mén)委員會(huì)報(bào)告。

三、標(biāo)本兼治，逐步形成防堵風(fēng)險(xiǎn)和案件的長(zhǎng)效機(jī)制

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是以人為本，重點(diǎn)是防范案件，核心是依法合規(guī)，方法是全員參與，手段是防范在先，機(jī)制是獎(jiǎng)懲并舉。通過(guò)加強(qiáng)教育，提高隊(duì)伍素質(zhì)，完善規(guī)章制度，落實(shí)檢查監(jiān)督，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)

（二）綜合防控，人防物技防三位一體

一是要強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使每名員工熟知崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線(xiàn)。二是要鼓勵(lì)員工主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，并輔以一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，最大限度地規(guī)避、弱化風(fēng)險(xiǎn)。三是在管好人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善防范風(fēng)險(xiǎn)和案件的硬件設(shè)施，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到人防、物防、技防三位一體。

四、信貸資金供求矛盾十分突出

由于農(nóng)民收入較低，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配中農(nóng)民沒(méi)有拿到應(yīng)有的份額，形成農(nóng)村投資和消費(fèi)需要的不足，而目前的農(nóng)村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，這就使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農(nóng)村投資需求和消費(fèi)需求不足的矛盾。

（一）農(nóng)村信貸供給短缺

1.信貸資金來(lái)源受到制約

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款主要依賴(lài)于農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)蓄存款占農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款的85%―95%。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款為什么上不去呢？首先是農(nóng)民可支配收入增長(zhǎng)緩慢導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)儲(chǔ)源減少，增量不足。其次是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，投資工具缺乏，農(nóng)民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現(xiàn)金。

（二）如何解決資金供求矛盾

1.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)廣大農(nóng)村影響越來(lái)越深，建立在市場(chǎng)規(guī)則基礎(chǔ)上的各種經(jīng)濟(jì)要素的重新配置與組合，啟動(dòng)新一輪農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。

2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化

農(nóng)村金融需求和過(guò)去粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同，要與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，國(guó)家應(yīng)加大資金的投入，大力發(fā)展科技特色農(nóng)業(yè)。

（作者單位：長(zhǎng)春東方職業(yè)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 長(zhǎng)春市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社財(cái)務(wù)科技處.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].2009.

篇（8）

l、審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)擬設(shè)計(jì)的電子商務(wù)系統(tǒng)是否具有可操作性和信息安全性。審計(jì)人員考查系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該對(duì)系統(tǒng)硬件配備的要求是否完整。可行，系統(tǒng)的信息交換和轉(zhuǎn)換能否做到準(zhǔn)確、及時(shí)，系統(tǒng)對(duì)公開(kāi)信息和保密信息是否做到了分開(kāi)處理，對(duì)它們的進(jìn)人權(quán)限是否有不同的要求，系統(tǒng)對(duì)意外事件是否具有防范能力，對(duì)常見(jiàn)錯(cuò)誤是否具有糾錯(cuò)功能等進(jìn)行考查。

2、審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行后對(duì)企業(yè)資源的要求和對(duì)企業(yè)運(yùn)作的。首先應(yīng)確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資源能夠滿(mǎn)足系統(tǒng)運(yùn)行后對(duì)企業(yè)技術(shù)、裝備和人員追加投資的要求，應(yīng)考慮到系統(tǒng)運(yùn)行后的每一個(gè)細(xì)節(jié)，以保證每一個(gè)工作崗位都具備相應(yīng)的工作條件。其次，應(yīng)評(píng)估企業(yè)運(yùn)行電子商務(wù)系統(tǒng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和商務(wù)運(yùn)作過(guò)程的變化，并對(duì)這些變化發(fā)生的時(shí)間和方式做一個(gè)預(yù)期，再根據(jù)預(yù)期提出企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)和適應(yīng)變化的解決方案。最后，還應(yīng)該評(píng)價(jià)企業(yè)能否協(xié)調(diào)好新的電子商務(wù)方式與傳統(tǒng)商務(wù)方式的共同運(yùn)作。

3、審計(jì)人員應(yīng)參與電子商務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的人員管理工作，確保設(shè)計(jì)該系統(tǒng)的人員能夠考慮到企業(yè)管理層和技術(shù)層的不同要求，確保評(píng)價(jià)、審核系統(tǒng)設(shè)計(jì)的審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的功能和技術(shù)層面有一個(gè)較透徹的了解。

二、對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)服務(wù)功能的審計(jì)

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)的電子商務(wù)系統(tǒng)，能否具有高質(zhì)量的顧客服務(wù)功能是至關(guān)重要的。電子商務(wù)系統(tǒng)的顧客服務(wù)功能有不同的層次，低層次的服務(wù)僅需要一個(gè)簡(jiǎn)單的平臺(tái)，處理企業(yè)的廣告宣傳、售前售后服務(wù)等事項(xiàng)，因此這種服務(wù)主要取決于負(fù)面設(shè)計(jì)，運(yùn)用隨機(jī)的、適宜的技術(shù)解決方案就相對(duì)便宜，并可以直接予以實(shí)施。并且由于它的方便性和成本低廉，適用于那些剛剛開(kāi)展電子商務(wù)的企業(yè)和小型企業(yè)。而當(dāng)一些大型企業(yè)試圖建立和擴(kuò)展在線(xiàn)銷(xiāo)售功能，根據(jù)顧客的信息反饋進(jìn)行彈性的生產(chǎn)安排，并把庫(kù)存、結(jié)賬管理也納入到系統(tǒng)中時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該使自己的電子商務(wù)系統(tǒng)具有更高層的顧客服務(wù)功能，這也要求企業(yè)有一批高水平的技術(shù)人員來(lái)設(shè)計(jì)功能更加完備、更適合于本企業(yè)的電子商務(wù)系統(tǒng)。

審計(jì)評(píng)估系統(tǒng)顧客服務(wù)功能的一個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是：顧客能方便進(jìn)行自我服務(wù)，系統(tǒng)的技術(shù)因素不應(yīng)該對(duì)顧客的活動(dòng)造成障礙。顧客應(yīng)能在網(wǎng)上方便、迅捷完成以下活動(dòng)：（1）獲得該企業(yè)的地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行等基本信息；（2）輸入他們的購(gòu)貨訂單并能及時(shí)得到確認(rèn)；（3）要求更改交貨的時(shí)間、數(shù)量等，并及時(shí)得到反饋；（4）裝貨后能跟蹤貨物的運(yùn)輸過(guò)程；（5）獲取企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以做出資信評(píng)價(jià)；（6）搜尋并下載企業(yè)的促銷(xiāo)廣告、產(chǎn)品目錄、訂貨方式、產(chǎn)品裝運(yùn)等方面的信息。

審計(jì)人員還應(yīng)該審查商務(wù)系統(tǒng)的產(chǎn)品定價(jià)程序，以使產(chǎn)品價(jià)格符合供求市場(chǎng)的價(jià)格。其中，很重要的一點(diǎn)是，企業(yè)可以根據(jù)顧客的反應(yīng)動(dòng)態(tài)地隨機(jī)定價(jià)，并且企業(yè)管理者能知道競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格和價(jià)格戰(zhàn)略。

三、對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作中的安全性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)

在電子商務(wù)中，企業(yè)面臨的根本風(fēng)險(xiǎn)就是從成本和戰(zhàn)略角度上講的電子商務(wù)投資的不可行性，即電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行后，企業(yè)因此所增加的利潤(rùn)不能抵償初期建立系統(tǒng)時(shí)的投資，或企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)行效果并沒(méi)有達(dá)到初期設(shè)計(jì)時(shí)確定的基本目標(biāo)。另外也存在網(wǎng)站設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和使用者破壞風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致：顧客訪(fǎng)問(wèn)企業(yè)的網(wǎng)站僅能獲得低效的服務(wù)和過(guò)時(shí)的信息；由于過(guò)多的連接中斷和資源短缺，企業(yè)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸緩慢；遭到入侵者襲擊后，企業(yè)的資源不能被適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)。而完善的審計(jì)控制環(huán)境將有助于緩和、避免這些風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)企業(yè)在電子商務(wù)運(yùn)作中的信息保密和風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行審計(jì)是十分必要的。

信息安全性是阻礙電子商務(wù)廣泛運(yùn)用的一大難題，幾乎每一個(gè)開(kāi)展電子商務(wù)的企業(yè)都必須考慮如何使相關(guān)信息得到保密，這些信息包括產(chǎn)品的價(jià)格、庫(kù)存量以及其他對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者有價(jià)值的信息。電子商務(wù)的審計(jì)必須控制到每一項(xiàng)記錄的輸入、輸出。審計(jì)人員應(yīng)知道此時(shí)誰(shuí)在傳輸數(shù)據(jù)，并保證整個(gè)傳輸過(guò)程不存在被篡改的可能性；應(yīng)明確哪些人可以獲得哪些資源，并確保顧客不能訪(fǎng)問(wèn)一些秘密信息。對(duì)某些系統(tǒng)資源的進(jìn)人權(quán)限可以設(shè)置口令，那些一旦被競(jìng)爭(zhēng)者和外部人員獲得就會(huì)危害企業(yè)的信息，應(yīng)該儲(chǔ)存在一個(gè)獨(dú)立的服務(wù)器中。

在審核、通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)確保系統(tǒng)運(yùn)行后，企業(yè)有相關(guān)人員從事風(fēng)險(xiǎn)分析工作，并定期提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析的工作崗位，至少也要在企業(yè)電子商務(wù)系統(tǒng)的功能、硬件和軟件發(fā)生重大變化時(shí)，配備員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析工作。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)出系統(tǒng)對(duì)因員工工作疏忽而發(fā)生的錯(cuò)誤、員工的欺詐和盜竊行為、信息的不正確披露、在傳輸過(guò)程中數(shù)據(jù)的丟失、可能對(duì)顧客私人權(quán)利造成的損害等事項(xiàng)的糾錯(cuò)和防范程度。

在公司的電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作幾個(gè)月后，審計(jì)人員可以收集資料以評(píng)價(jià)其運(yùn)行情況。比如審計(jì)人員可以測(cè)算信息平均下載時(shí)間、日常事務(wù)處理時(shí)間；統(tǒng)計(jì)諸如連接公司網(wǎng)站失敗、網(wǎng)頁(yè)丟失、網(wǎng)頁(yè)丟失、連接中斷等錯(cuò)誤并進(jìn)行制表分析。另外，審計(jì)人員應(yīng)總體評(píng)價(jià)企業(yè)能否實(shí)時(shí)監(jiān)控其電子商務(wù)的運(yùn)作，并提出改進(jìn)的建議。

篇（9）

用三句話(huà)來(lái)概括，就是2010年是個(gè)上會(huì)報(bào)告年，2010年是個(gè)開(kāi)拓創(chuàng)新年，2010年是個(gè)制度規(guī)范年。

（一）2010年是個(gè)上會(huì)報(bào)告年

隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺(jué)稽核部的角色定位被行領(lǐng)導(dǎo)不斷地提高。為什么這么說(shuō)呢，2010年最突出的體現(xiàn)就是需要稽核部上會(huì)的綜合材料越來(lái)越多了。我粗略地統(tǒng)計(jì)了一下，從年初的董事會(huì)開(kāi)始，由我室或我本人參與撰寫(xiě)的各類(lèi)董事會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，或向行長(zhǎng)單獨(dú)匯報(bào)的會(huì)議綜合性材料就多達(dá)10項(xiàng)次13份報(bào)告，平均每個(gè)月1份多，僅正文及附件總字?jǐn)?shù)約13萬(wàn)余字，至于為寫(xiě)成這13萬(wàn)字所需要讀的基礎(chǔ)材料更是數(shù)量巨大。

《稽核部年度工作計(jì)劃》，計(jì)劃合計(jì)13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡(jiǎn)約版和詳細(xì)版，上了2次行長(zhǎng)辦公會(huì)并通過(guò)。

《華夏銀行股份有限公司XX年年內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告》，20389字，分為匯報(bào)版、報(bào)告版和說(shuō)明，董事會(huì)通過(guò)。

《華夏銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告》，8678字，分為匯報(bào)版、報(bào)告版和說(shuō)明，董事會(huì)通過(guò)。

《華夏銀行關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告》，董事會(huì)通過(guò)。

《2010年1季度稽核監(jiān)督報(bào)告》，正文6284字，附件38435字，行長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。

《2010年1季度內(nèi)外部檢查問(wèn)題整改情況報(bào)告》，10583字，由李總作為部分內(nèi)容向吳行長(zhǎng)匯報(bào)。

《2010年上半年稽核監(jiān)督分析報(bào)告》，正文6885字，數(shù)易其稿，同時(shí)制作ppt，上半年經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上宣講，行領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)。

《2010年上半年內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告》，7017字，董事會(huì)通過(guò)。

《2010年度各分行突出風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析報(bào)告》，11003字，準(zhǔn)備向行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

《2010年度市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)稽核報(bào)告》，6300字，準(zhǔn)備向董事會(huì)報(bào)告。

此外，還根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)安排，規(guī)范報(bào)告模式和要求，組織各分部向吳行長(zhǎng)和成書(shū)記匯報(bào)區(qū)域行風(fēng)險(xiǎn)狀況。

記得我曾和同事們感言，寫(xiě)報(bào)告我是最不怕的，但是最怕的是寫(xiě)上會(huì)的材料。因?yàn)?，每次上?huì)宣講，面對(duì)的受眾往往層次很高或范圍很廣，出現(xiàn)錯(cuò)誤后其放大倍數(shù)較大，因此對(duì)工作的精準(zhǔn)度和深度分析要求更高。短短一句話(huà)可能都會(huì)對(duì)行長(zhǎng)或分行有很大的影響，XX年至今，這么多年，承擔(dān)著稽核部大部分上會(huì)材料的組織，壓力是非常之大的。可以說(shuō)，每一次匯報(bào)，每一次上會(huì)，都如“過(guò)堂”一般，從材料的搜集到結(jié)構(gòu)的搭建;從內(nèi)容的填充到整體的潤(rùn)色，從撰寫(xiě)的角度到總體的高度，沒(méi)有哪一個(gè)流程不是耗費(fèi)了主撰人、協(xié)作者及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大量心血，每一份報(bào)告的辛苦寫(xiě)作過(guò)程都深深刻在每一個(gè)經(jīng)歷它從無(wú)到有全過(guò)程的參與者的心里。而2010年上會(huì)材料是尤其的多，這么多上會(huì)材料中，我不想一一道來(lái)，僅想講印象最深的2份。

一是全年工作計(jì)劃的制定。2010年工作計(jì)劃，最突出的特點(diǎn)就是首次提出了“稽核需求”和“風(fēng)險(xiǎn)分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實(shí)到計(jì)劃的實(shí)際編制行動(dòng)中。在李總的大力肯定和支持下，我就計(jì)劃的編制細(xì)節(jié)多次和吳總溝通，由于無(wú)可借鑒經(jīng)驗(yàn)。從計(jì)劃通知的下發(fā)開(kāi)始，我們一步步地討論需求調(diào)研的層面和對(duì)象（首次涵蓋了總分行從行領(lǐng)導(dǎo)到柜臺(tái)操作人員的各層面）、需求調(diào)研的問(wèn)卷格式（分ab卷，既有選擇題又有問(wèn)答題）、需求報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析的方向和內(nèi)容、計(jì)劃主體的層次和附件的內(nèi)容，每個(gè)細(xì)節(jié)和節(jié)點(diǎn)都設(shè)計(jì)得力求完美。當(dāng)一份份需求調(diào)研問(wèn)卷發(fā)給行長(zhǎng)秘書(shū)，看到他們驚奇而贊許的目光，當(dāng)一份份行領(lǐng)導(dǎo)稽核需求調(diào)研問(wèn)卷返還時(shí)，讀到他們或詳盡或簡(jiǎn)潔的答案時(shí)，心中被稽核帶給自已的快樂(lè)填滿(mǎn)了，很有成就感。講個(gè)小插曲，這里面效率最高的當(dāng)屬我們成書(shū)記，當(dāng)我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時(shí)，成書(shū)記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過(guò)程，可見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核工作的支持力度。當(dāng)然，具體的計(jì)劃編制過(guò)程就不細(xì)說(shuō)了，我們的閱讀量約為21萬(wàn)余字，這期間的加班加點(diǎn)和反復(fù)多次的修改到底有多少，已經(jīng)記不清了，我只記得2010年的計(jì)劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂(lè)并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。

二是半年度稽核監(jiān)督分析報(bào)告的撰寫(xiě)。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門(mén)之前的亮相，是各位奮戰(zhàn)在稽核一線(xiàn)同志半年來(lái)稽核監(jiān)督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認(rèn)可，全承載在這份報(bào)告上，承載在李總那半個(gè)小時(shí)的演講上。

為了這份報(bào)告的成功，成書(shū)記專(zhuān)門(mén)在一季度稽核運(yùn)行會(huì)上具體講到怎樣抓住分行的特點(diǎn)進(jìn)行描述，李總、吳總召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議布置安排，我記得在我們?cè)谙掳l(fā)給各分部的通知里面，傳遞的信息是這份報(bào)告的質(zhì)量將決定著他們考核的位次。各分部都將此項(xiàng)工作當(dāng)成大事來(lái)抓，上海分部對(duì)上海分行的分析尤其突出，孫影在整理的過(guò)程中，曾和我說(shuō)，一個(gè)字都不想刪，但受篇幅所限，又只能忍痛割?lèi)?ài)。稽核部為此首次專(zhuān)門(mén)成立了寫(xiě)作班子，各室也是通力配合?，F(xiàn)場(chǎng)室，將此項(xiàng)工作當(dāng)成了當(dāng)期最重要的工作為我們提供著分析素材；非現(xiàn)場(chǎng)室為我們統(tǒng)計(jì)各類(lèi)數(shù)據(jù)；系統(tǒng)室將業(yè)務(wù)骨干借給我們；離任室將最突出的人員風(fēng)險(xiǎn)提供給我們。報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了一次大的調(diào)整，第一稿是以分行為序，講述各分行的突出風(fēng)險(xiǎn)或有特色的經(jīng)營(yíng)亮點(diǎn)，這一稿我們就付出很多艱辛，不僅我室的人加班，寫(xiě)作班子成員也在加班。但第一次部?jī)?nèi)會(huì)議討論后，認(rèn)為不能全面地反映各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的稽核問(wèn)題整體特點(diǎn)，因此短時(shí)期內(nèi)，讓我們做了顛覆式的修改，完全按業(yè)務(wù)條線(xiàn)進(jìn)行歸類(lèi)和分析。在這里我要特別提一下孫影，她的工作效率和質(zhì)量真的是非一般人所比，在短短半天的時(shí)間內(nèi)，就在大量的資料中，去粗取精，去偽存真，將修改后的報(bào)告初稿完成了，為后來(lái)的修改節(jié)約了寶貴的時(shí)間。還有曲晨，作為系統(tǒng)室的援軍，連續(xù)2天作ppt做到凌晨二三點(diǎn)。最后兩天的白天，吳總在我的辦公桌前現(xiàn)場(chǎng)辦公，一字一句的修改，最后一天的深夜9點(diǎn)至10點(diǎn)，李總給我打了不下20個(gè)電話(huà)，一個(gè)問(wèn)題、一個(gè)字地核實(shí)確認(rèn)，報(bào)告當(dāng)天早晨5點(diǎn)鐘，李總還在對(duì)建議部分做最后的修改和完善，吳總還打來(lái)電話(huà)提醒我又想起一個(gè)地方注意是否改了。 (1)

查閱更多 銀行稽核部稽核監(jiān)督工作總結(jié)

· · · · · · · · 

查看更多>>

我常想，部領(lǐng)導(dǎo)都這樣注重細(xì)節(jié)，我們這些從事具體工作的員工，根本沒(méi)有理由不細(xì)心，不用心。這點(diǎn)點(diǎn)滴滴的付出還是有所回報(bào)的，二季度的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上，有一位分行行長(zhǎng)說(shuō)這是他十二年參加經(jīng)營(yíng)分析會(huì)聽(tīng)到的最好的一次報(bào)告，董事長(zhǎng)和行長(zhǎng)也給了充分的肯定。聽(tīng)到李總傳達(dá)的這些評(píng)價(jià)，我們的心也舒展起來(lái)，一切的努力都是值得的。

（二）2010年是個(gè)開(kāi)拓創(chuàng)新年

為什么這么說(shuō)呢？主要是督改室從無(wú)到有，從年初摸著石頭過(guò)河，到年末總結(jié)出一整套經(jīng)驗(yàn)和機(jī)制，哪一條哪一款都是我們?cè)诓款I(lǐng)導(dǎo)的啟發(fā)和引導(dǎo)下，通過(guò)深入調(diào)研、認(rèn)真分析、舉一反三，由理論到實(shí)踐，再由實(shí)踐上升到理論的一個(gè)螺旋型提升的過(guò)程。

我們?cè)谀瓿蹙秃筒款I(lǐng)導(dǎo)溝通督改室的整體工作思路，并不斷進(jìn)行修正和完善，從整改工作制度到整改標(biāo)準(zhǔn)制定;從非現(xiàn)場(chǎng)差異化督改到協(xié)同化整改機(jī)制的確定;從現(xiàn)場(chǎng)核整改到非現(xiàn)場(chǎng)督改案例分析；從問(wèn)題庫(kù)的建立到內(nèi)外部檢查對(duì)比分析。我們從督改的方向、流程、方式、方法都做了創(chuàng)造性的完善和改進(jìn)。短短的一年的時(shí)間，現(xiàn)在我們可以不謙虛地說(shuō)，我們室的員工都從整改督改的門(mén)外漢，晉升為整改督改工作專(zhuān)家了，當(dāng)然專(zhuān)家也是有級(jí)別的，但起碼我們行宇在內(nèi)審培訓(xùn)時(shí)能做到和同業(yè)銀行就督改進(jìn)行交流，并得到肯定，華夏銀行的督改工作也是有可圈可點(diǎn)之處的。在這個(gè)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，我們也學(xué)到了很多東西：特別是我室兩位年紀(jì)較小的員工，行宇從現(xiàn)場(chǎng)室過(guò)來(lái)，做過(guò)督改后更多地領(lǐng)會(huì)到如何在現(xiàn)場(chǎng)檢查問(wèn)題確認(rèn)的同時(shí)就應(yīng)更深層次地想到整改措施的重要性;丁鑫也從一遍遍對(duì)督改工作流程的梳理過(guò)程中，理清了當(dāng)前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地記得李總給我們提的關(guān)于整改工作標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要我們深入思考什么叫舉一反三整改;也記得關(guān)于整改工作制度、實(shí)質(zhì)性復(fù)核分析、差異化督改、協(xié)同化整改、督改案例分析等等新的督改舉措都是吳總率先提出來(lái)的;記得外聘的董老師就物流金融問(wèn)題的督改給我室提出了的非常具體指導(dǎo)意見(jiàn)。正是在大家的共同努力下，2010年的督改工作呈現(xiàn)了前所未有的新局面，突出表現(xiàn)在以下12個(gè)方面：

1.建立整改工作制度。這個(gè)制度是我部率先提出的，開(kāi)同業(yè)之先例。

2.建立重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題協(xié)同整改機(jī)制。這是我行首次在全行范圍內(nèi)為分行解決實(shí)際困難，系統(tǒng)化地解決各分行的難點(diǎn)問(wèn)題。

3.建立差異化整改機(jī)制。這同樣是前所未有的創(chuàng)新舉措，有效地利用稽核資源，有重點(diǎn)地開(kāi)展工作。

4.首次和專(zhuān)業(yè)部室聯(lián)合督改。

5.首次接受北京分行、資金營(yíng)運(yùn)部等單位的主動(dòng)溝通整改。

6.探索對(duì)分行現(xiàn)場(chǎng)整改理念的講解、一對(duì)一專(zhuān)家輔導(dǎo)式督改等方式

7.建立日常督改與現(xiàn)場(chǎng)及離任稽核工作相結(jié)合的工作方式

8.建立非現(xiàn)場(chǎng)分析性審核與現(xiàn)場(chǎng)整改核查工作相結(jié)合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作報(bào)告的機(jī)制

10.深化現(xiàn)場(chǎng)核查與延伸檢查相結(jié)合的工作方法

11.建立現(xiàn)場(chǎng)核查與現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)整改相結(jié)合的工作方法

12.建立針對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)批示問(wèn)題的快速反映機(jī)制

12個(gè)事項(xiàng)中創(chuàng)新類(lèi)就有10項(xiàng)，上述工作的成效就是全年對(duì)XX至2010年度3746余個(gè)內(nèi)外部檢查指出問(wèn)題進(jìn)行了督改，綜合整改率達(dá)到約94%，比XX年年度的綜合整改率提高了近15個(gè)百分點(diǎn)，督改成效非常明顯。

（三）2010年是個(gè)制度規(guī)范年

1.年初伴隨著稽核體制的改革，我根據(jù)新的稽核體制下新的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，重新梳理

篇（10）

長(zhǎng)期以來(lái)，人民銀行縣支行重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防控，為防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)制定并采取了一系列措施。以某支行為例，近幾年來(lái)該行結(jié)合實(shí)際，按崗位制定了《風(fēng)險(xiǎn)防控指引》，明確了各崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了崗位出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處置辦法及責(zé)任追究辦法。為切實(shí)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，該行還采取了行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月到分管部室坐班制，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作定期檢查制，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作交叉檢查制和風(fēng)險(xiǎn)防控小組每季度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行抽查制的四位一體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)提高工作質(zhì)量，防范和減少各類(lèi)事故和差錯(cuò)起到了較大作用。然而，對(duì)于人民銀行縣支行而言，開(kāi)展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尚面臨以下難題：

（一）崗位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)有待提高

人民銀行縣支行自從開(kāi)展機(jī)構(gòu)優(yōu)化和人員編制整合以來(lái)，按崗定編，人員進(jìn)一步精簡(jiǎn)，工作效率和工作質(zhì)量均較以往有了提高。但是隨著人員崗位職責(zé)的進(jìn)一步明確，崗位工作專(zhuān)業(yè)化程度的進(jìn)一步提高，“崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)化”的問(wèn)題也顯現(xiàn)出來(lái)。有的崗位工作人員僅限于進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，主要精力用于完成工作任務(wù)，而忽視對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。而崗位之間因分工的明細(xì)化，相互監(jiān)督防控的難度加大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定及識(shí)別難

目前，人民銀行縣支行一般有二十個(gè)以上的工作崗位，每個(gè)崗位面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。而且，隨著新的工作任務(wù)的增加，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加。但支行人員偏少，特別是審計(jì)監(jiān)督人員少，面對(duì)如此眾多的崗位風(fēng)險(xiǎn)，指明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行合理的分析識(shí)別，具有一定的難度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

盡管經(jīng)過(guò)多年的努力，人民銀行建立起相對(duì)完善的內(nèi)部審計(jì)體系，基層支行也建立起內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體制，但是與人民銀行職能轉(zhuǎn)化及業(yè)務(wù)工作不斷更新的要求相比，還存在許多差距。例如，尚沒(méi)有建立起一套完整的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體掌控，不能根據(jù)科學(xué)原理對(duì)各項(xiàng)工作的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督、整改和評(píng)價(jià)效果的應(yīng)用體系沒(méi)有真正建立起來(lái)。

二、人民銀行縣支行開(kāi)展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的路徑

（一）加強(qiáng)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)

人民銀行縣支行要切實(shí)加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高員工對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要性的認(rèn)識(shí)，提高全行員工合規(guī)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的自覺(jué)性，把合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念貫徹到日常工作中，使之成為自覺(jué)的習(xí)慣，把動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理措施細(xì)化到每個(gè)崗位、每位員工、每個(gè)工作環(huán)節(jié)。

（二）明確標(biāo)準(zhǔn)，有效開(kāi)展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

開(kāi)展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)和準(zhǔn)則，否則評(píng)估工作無(wú)從開(kāi)展。我們應(yīng)該對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的工作因素制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)：一是要明確員工行為標(biāo)準(zhǔn)。要圍繞職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、文明服務(wù)、辦公秩序、禮儀規(guī)范、文化建設(shè)、安全管理、廉潔勤政等方面對(duì)員工行為作出明確要求，明確告知員工應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，應(yīng)該怎樣做，做到什么程度。尤其應(yīng)使其知曉哪些行為是違規(guī)違紀(jì)違法的，是有風(fēng)險(xiǎn)的，以及風(fēng)險(xiǎn)有多大。二是要明確崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。要全面梳理職責(zé)，細(xì)化工作任務(wù)，量化工作要求，明確責(zé)任到人。要對(duì)各崗位主要職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及本崗位各工作事項(xiàng)的完成時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作流程及操作指引等做具體的規(guī)定，使各崗位工作人員能夠清楚明了自己的工作職責(zé)、總體工作標(biāo)準(zhǔn)及每一工作事項(xiàng)所要達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)，并清楚自己達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。三是要明確動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)檢查標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)檢查工作事項(xiàng)建立時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定出工作流程及操作指引。做到監(jiān)督檢查有據(jù)可依、責(zé)任明確、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化、流程高效、便于考核，確保監(jiān)測(cè)檢查工作措施落到實(shí)處。四是要明確動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在找出各崗位、各專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)后果及其嚴(yán)重程度，并盡可能地制定出量化的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)這些量化標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等次。

（三）明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

人民銀行縣支行要圍繞自身基本職能，結(jié)合各崗位工作特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮，積思廣益，對(duì)所有崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找對(duì)找準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上，科學(xué)分析每種風(fēng)險(xiǎn)的后果及嚴(yán)重程度。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)既要考慮客觀(guān)因素，更要考慮主觀(guān)因素，既要考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)，還要考慮管理因素。尤其對(duì)各部門(mén)、各崗位的法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)要重點(diǎn)關(guān)注，進(jìn)一步明細(xì)其識(shí)別和分析標(biāo)準(zhǔn)。

篇（11）

個(gè)人理財(cái)是指?jìng)€(gè)人資產(chǎn)通過(guò)銀行專(zhuān)家的理財(cái)服務(wù)實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程。具體的講，我國(guó)當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，就是專(zhuān)家根據(jù)客戶(hù)的資產(chǎn)狀況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的個(gè)人投資建議，幫助客戶(hù)合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票、債券、保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄等金融品種中，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值，從而滿(mǎn)足客戶(hù)對(duì)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的不同需求。我國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)正處于發(fā)展初期，因此還存在很多問(wèn)題，下面我就個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一問(wèn)題有如下見(jiàn)解：

一、當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題

（一）金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)制約個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展

由于目前國(guó)內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，銀行、證券、保險(xiǎn)三大市場(chǎng)相互割裂，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展空間受到制約，導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中的個(gè)性化服務(wù)只能在較低的層面操作，銀行無(wú)法利用證券和保險(xiǎn)這兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)增值，因而，目前的銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，基本上還是停留在咨詢(xún)、建議或投資方案設(shè)計(jì)等層面上，還不算是真正意義上的理財(cái)。

（二）缺乏組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制保障

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)“以客戶(hù)為中心”理念、為客戶(hù)提供一站式服務(wù)的一種新型綜合性業(yè)務(wù)，因此它的順利開(kāi)展必須依賴(lài)于前后臺(tái)業(yè)務(wù)的整合，而在目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)工作通常都?xì)w口在個(gè)人銀行業(yè)務(wù)部。但由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，而上述業(yè)務(wù)當(dāng)前又是分別由個(gè)人銀行部、中間業(yè)務(wù)部、房貸部等多個(gè)部門(mén)管理，造成前臺(tái)業(yè)務(wù)條塊分割，無(wú)法實(shí)現(xiàn)為客戶(hù)提供一站式服務(wù)。

（三）缺乏高素質(zhì)的理財(cái)人員

由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員不僅必須全面了解個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等相關(guān)知識(shí)，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，因此對(duì)從事理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶(hù)經(jīng)理要求極高。目前，培養(yǎng)和選拔高素質(zhì)的理財(cái)客戶(hù)經(jīng)理已成為開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)亟待解決的困難之一。

（四）資金持有者風(fēng)險(xiǎn)保留過(guò)少或者過(guò)多

這種現(xiàn)象存在比較普遍，有些客戶(hù)將大部分現(xiàn)金保留，以防應(yīng)急，這樣就會(huì)無(wú)形的損失資金的創(chuàng)造價(jià)值；有些把全部資產(chǎn)投資到股票或者房地產(chǎn)中，家中沒(méi)有閑置應(yīng)急資金，或者很少，這樣也很大地增加了風(fēng)險(xiǎn)。這兩種極端的現(xiàn)象都是不可取的，在風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失較大或者無(wú)法預(yù)測(cè)的時(shí)候，要考慮個(gè)人家庭需要，每個(gè)家庭需建立家庭應(yīng)急基金，有備無(wú)患。

（五）缺少系統(tǒng)支持

建立和運(yùn)用客戶(hù)資料庫(kù)分析系統(tǒng)是銀行個(gè)人理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，以客戶(hù)而不是以賬戶(hù)為基礎(chǔ)的客戶(hù)資料庫(kù)在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中扮演著重要的角色，銀行可以通過(guò)整理和分析客戶(hù)資料，如客戶(hù)資金增減、資金流動(dòng)趨勢(shì)、客戶(hù)對(duì)銀行服務(wù)的不同選擇等等，及時(shí)了解客戶(hù)不斷變化的需求，篩選優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，確定理財(cái)目標(biāo)群體，并以此為基礎(chǔ)為客戶(hù)提供個(gè)性化的理財(cái)建議，實(shí)施理財(cái)服務(wù)。

二、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

受法律法規(guī)和金融政策限制，人民幣理財(cái)產(chǎn)品都是以投資收益穩(wěn)定的央行票據(jù)、金融債等為“賣(mài)點(diǎn)”，央行票據(jù)與國(guó)債一樣，雖然有國(guó)家信用作為支撐，但并不是沒(méi)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，債券的供給量、物價(jià)指數(shù)、利率和匯率變動(dòng)等都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。人民幣理財(cái)產(chǎn)品所提到的收益率基本上都是預(yù)期收益率，若金融機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的理財(cái)和管理經(jīng)驗(yàn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)增加。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)銀行理財(cái)產(chǎn)品多為儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品。儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品最大的風(fēng)險(xiǎn)常常被投資者忽略，那就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品往往不允許投資者提前終止合同，銀行理財(cái)產(chǎn)品要求的金額也較大，在投資者急需用錢(qián)，產(chǎn)品又沒(méi)到期時(shí)，一旦投資者提出“提前支取”，就可能面臨更大的經(jīng)濟(jì)損失。若遇人民幣儲(chǔ)蓄存款利率大幅度提高，那么，投資理財(cái)產(chǎn)品的客戶(hù)將損失提高利率的機(jī)會(huì)收益。如果銀行利息再次提高，儲(chǔ)蓄存款客戶(hù)可立即取款進(jìn)行轉(zhuǎn)存，選擇人民幣理財(cái)?shù)耐顿Y者卻不能取款，加息后高于理財(cái)產(chǎn)品收益的部分就不能得到。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指“由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”，由此可以看出“人”是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，包括對(duì)人的道德、能力和一個(gè)良好的激勵(lì)相容框架的實(shí)施等。按照一般的理解，銀行應(yīng)該根據(jù)客戶(hù)的需求和客戶(hù)的資金量來(lái)“量身定做”確定客戶(hù)的資產(chǎn)組合。但在很多情況下，理財(cái)業(yè)務(wù)從屬于日常營(yíng)銷(xiāo)，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)“理財(cái)師”往往由一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)人員兼任。在現(xiàn)行的考核體系下，為客戶(hù)理財(cái)時(shí)，首先想到的是推銷(xiāo)自己機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品，其次才是客戶(hù)財(cái)產(chǎn)的增值，難以堅(jiān)持投資人利益優(yōu)先的基本準(zhǔn)則。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

受我國(guó)金融法律制度和管理體制的制約，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)十分突出。我國(guó)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策才剛剛松動(dòng)，法律還禁止商業(yè)銀行直接開(kāi)展證券、信托業(yè)務(wù)，同時(shí)商業(yè)銀行無(wú)權(quán)調(diào)整存款利率，加上金融衍生產(chǎn)品和場(chǎng)外市場(chǎng)發(fā)育程度很低，商業(yè)銀行理財(cái)資金的對(duì)象還十分狹窄，品種主要是國(guó)債、金融債和央行票據(jù)。在這種情況下，商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較大。

（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)雖然不是直接的、有形的損失，但是它會(huì)給交易組織機(jī)構(gòu)及交易主體的公眾形象帶來(lái)很大損害，使人們對(duì)交易組織機(jī)構(gòu)和交易主體失去信任，勢(shì)必對(duì)其業(yè)務(wù)拓展和交易規(guī)模的擴(kuò)大產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)這種無(wú)形損失，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后一定會(huì)轉(zhuǎn)化為有形損失。

三、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

（一）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

未來(lái)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：首先是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)，采用切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和處理方法，建立理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入全行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中，形成風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、個(gè)人金融部門(mén)和理財(cái)中心各有側(cè)重、分工明確、相互支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和轉(zhuǎn)移的技術(shù)手段

在理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)階段，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)潛在客戶(hù)分布，對(duì)相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售規(guī)模和資金成本進(jìn)行測(cè)算。商業(yè)銀行不得銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)調(diào)整后的資本回報(bào)率為零或負(fù)值的理財(cái)產(chǎn)品。理財(cái)產(chǎn)品的投資組合如果只限于固定利率債券（票據(jù)），或者雖不是固定利率但可以準(zhǔn)確測(cè)算出到期收益率的投資工具（如零息債券、外匯理財(cái)資金的打包銷(xiāo)售等），商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)可能產(chǎn)生的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算與評(píng)估。在缺乏充分的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖手段或轉(zhuǎn)移工具的情況下，相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)的投資組合在規(guī)模、期限和流動(dòng)性等方面相匹配。

（三）建立銀行內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部調(diào)查和審計(jì)部門(mén)獨(dú)立審計(jì)兩個(gè)層面的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，定期召集相關(guān)人員對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)的內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督，應(yīng)在審查個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料等基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查是否存在錯(cuò)誤銷(xiāo)售和不當(dāng)銷(xiāo)售情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的業(yè)務(wù)審計(jì)，應(yīng)制定審計(jì)規(guī)范，并保證審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

（四）建立理財(cái)業(yè)務(wù)分析報(bào)告制度