審計工作思路大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇審計工作思路范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

（二）工作目標

按照上述指導思想，審計工作五年目標確定為：

1、根據形勢的變化和要求，不斷地調整審計工作的思路，以適應新形勢下，黨委、政府對審計工作的新要求；

2、加強對基建投資審計的審計力度，節約政府投資，提高資金效益，

3、開展績效審計，促進財政資金和公共資源的合理有效使用

4、為全市經濟跨越式發展保駕護航，充分發揮審計監督職能；

5、進一步通過審計監督，規范財政、財務收支行為，監督到位；

6、圍繞全市經濟發展、財政收入、社會穩定、干部隊伍建設等方面，發揮審計監督作用，為市委、政府決策提供依據。

7、完成好市委、政府臨時交辦的審計任務和各項工作。

（三）主要措施

1、審計工作要以發展為己任，不斷地調整審計工作思路，思維創新，工作創新。以不斷地創新，推動審計工作的不斷發展，更好地為經濟發展服務。

2、充分發揮審計監督職能作用，運用審計監督手段，規范各單位財務收支行為，整頓經濟秩序，為經濟健康發展，發揮審計監督作用。

3、堅持實事求是的思想路線，落實審計結論要注重實際，寬嚴適度，堅持“三寬二嚴”和兩個區別對待，審計目的在于糾正。

4、加強審計隊伍建設，努力提高政治素質、思想素質和業務能力。

篇（2）

1、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

2、強力整頓財經秩序

根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規范__集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從20__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

4、增強財務服務意識

20__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

5、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司20__年及20__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20__年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對20__年至20__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具 體的安排和布置。

2、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標考核的主要指標來考核。

（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

二、存在的問題

20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

一、是需要加大制度建設的力度；

二、是加強對分、子公司的財務管理；

三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；

四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

三、20__年財務審計部工作的初步思路

20__年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。__集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。

（二）加強管理。

一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。

二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。

三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。

四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。

篇（3）

一．合理安排收支預算，嚴格預算管理

做好教育系統的收支預算，按照“一要吃飯、二要建設”和“量入為出、量力而行”的原則，嚴格按照預算執行，充分發揮了資金的使用效益，確保各項工作的順利完成。

二．加強財務收支管理

收支管理是財務管理工作的重中之重。為了加強這一管理，教育局今年制定了《關于進一步加強__區教育系統單位財務管理工作的意見》，使財務工作做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。要求局屬單位嚴格落實執行財務制度，既保證了教學業務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合事業發展計劃和財政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益。

三．加強教育收費的管理

按照義務教育階段“一費制”收費辦法，加強教育收費管理，加強教育收費公示。根據省教育廳、省財政廳《關于進一步明確中小學實行微機收費有關問題的通知》（教計[20__]24號）文件精神，為了進一步提高學校收費工作效率，規范收費行為，加強票據管理，20__年春季開學時，教育局舉辦了中小學電腦收費培訓班，對中小學財會人員進行培訓，掌握了電腦收費軟件的各項功能及操作方法。自20__年春季開始，城區中小學全部實施微機收費。

四．加強固定資產的管理

為進一步加強固定資產管理，要求局屬各單位健全資產管理規章制度，在每學年對固定資產清查盤點，保證賬、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，要查明原因，分清責任，及時上報處理。對固定資產使用要重視提高效益，避免重復購置和閑置浪費的現象，防止國有資產流失。

五.做好20__年免除農村義務教育雜費和貧困生資助工作

根據《關于推進義務教育均衡發展的若干意見》和《__區免除農村義務教育雜費實施細則》的文件規定，從20__年春季開始，我區在全省率先實行免除農村義務教育雜費。全年共有8841名學生免除雜費和享受政府資助，其中：小學5263人，初中3578人。減免和資助資金總額80.81萬元，其中：雜費75.69萬元，書本費5.12萬元。

六.參與各項招投標工程及政府采購

隨著教育改革的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。我們協助區政府采購辦參與、制定、管理學校采購工作的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。半年來，共參與招投標項目及采購項目百余項，涉及金額近348萬元，為學校節約資金近30萬元，規范了政府采購行為，維護了學校的經濟利益。

七.加強財務集中核算

今年，大楊鎮和三十崗鄉學校財務進入會計核算中心，全區教育系統45家單位已全部實行財務集中核算。為進一步促進了會計基礎工作的規范化，核算中心在工作量加大，人員緊張的情況下，一如既往嚴格執行財務管理制度，加強對學校財務收支審批以及財產物資登記的審核，規范學校的財務管理和支出行為。

八.加強內部審計

內部審計工作遵循“依法審計、熱情服務”的工作思路，以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，圍繞學校熱點、重點、難點問題開展審計工作。06年通過對五所學校原任校長離任審計工作中發現一些問題，并及時提出了整改意見，同時為教育局提供參考依據。

二七年工作思路

20__年，計財（審計）科將繼續圍繞“嚴格財務制度，加大財務管理力度。嚴格執行收支兩條線，強化內審工作，杜絕‘賬外賬’，嚴禁違規開支，嚴禁‘小金庫’，強化固定資產管理”的要求，完善財務監督管理機制。

一、按照新修訂的《義務教育法》對教育經費保障的要求，做好教育系統的收支預算，確保學校的正常運轉、校舍安全以及教職工工資按照規定發放的基本保障經費。

二、建立健全財務管理制度，切實增強依法理財、民主理財、科學理財意識。貫徹落實《會計法》精神，加強財務管理，努力提高財務管理水平。嚴格執行“收支兩條線”管理，落實“票據管理規定”，規范財務行為。加強收入支出管理，嚴格報銷手續，提高資金的使用效益。加強固定資產管理，健全固定資產賬務。加大對會計基礎工作規范化管理的同時，指導

和監督局屬單位健全內部財務制度，做到有制可依，有章可循。三、加強會計隊伍建設，提高會計人員素質。嚴格按照《會計法》的要求，強化單位負責人的會計主體意識加強會計隊伍建設。定期舉辦分管財務領導、財務人員培訓班，增強財務管理水平。

四、加強收費管理，規范收費行為。20__年將進一步提高教育收費管理的認識，從教育反腐敗的高度，從依法治校的高度，嚴格執行財經政策，按照“誰主管，誰負責”的原則，貫徹落實好“一費制”管理要求，切實加強收費管理工作，杜絕不合理收費。

五、加強固定資產管理，防止國有資產流失。隨著教育均衡發展，政府在教育教學設施設備的投入日趨加大，學校要加強固定資產管理，提高固定資產使用效益，保證資產的安全完整。需要健全固定資產管理制度，建立固定資產管理機構，明確職責，加強固定資產的實物和賬務的管理制度，做到對固定資產定期盤點與清產核資，防止國有資產流失。

篇（4）

審計學會雖是社會性團體組織，但在新的歷史條件下，隨著社會經濟體制改革的不斷深入和審計作用的日益增強，審計學會作為審計事業發展的重要推動力量之一，應在“創新”和“服務”上積極尋求學會工作的新出路，發揮其應有的特殊作用：第一是發揮組織協調的作用。審計學會聯系全區各個行業、各個領域、各條戰線的廣大審計工作者，擁有一支學識淵博、造詣深厚的專家、學者隊伍，有著十分廣泛的群眾基礎和較大的社會影響，在審計科學研究、學術交流、科研成果推廣等方面應發揮重要的作用，使之成為我區審計改革和發展的一支重要力量。第二是發揮橋梁紐帶作用。審計學會是政府審計系統聯系各級審計部門和廣大審計工作者的重要渠道之一，會員大多為從事審計實踐、教學、理論研究工作的同志，通過各方面的交流，不僅可以增強學會的凝聚力和向心力，增進會員之間的了解和協作，還有利于及時溝通信息，相互促進，提高審計人員的整體素質。通過學會，加強政府審計與部門審計、企業審計的聯系以及審計理論界和實際工作部門的聯系，凝聚社會各方面的審計力量。進而推動全區審計工作的進步。第三是發揮審計科研的先導作用。在新的社會經濟條件下，審計事業面臨許多新情況和新問題，審計工作面臨著更為復雜的審計環境，承擔著更為繁重的新任務，面對著更多需要研究和探索的新課題。審計學會具有專業人才多、學術氣氛濃厚的優勢，只有利用和發揮這一優勢，才能推出一批新成果，指導審計工作實踐，促進審計改革與發展。第四是發揮審計學會審計理論研究成果的宣傳推廣作用。審計學會聯系著各行各業，是宣傳審計工作、擴大審計影響的一個重要陣地和窗口。依靠審計學會普及審計知識，宣傳審計法規，開展審計質量控制研究，讓全社會更多地認識審計，理解審計。支持審計。

二、積極開展審計學會活動，不斷增強工作活力

審計學會應確立“開展學會活動，不斷“創新”工作活力，發揮學會橋梁紐帶作用的工作思路”實現“自養、自立、自強”的工作目標。一是要組織會員單位相互學習，相互交流，組織會員赴審計現場。組織會員單位進行審計方法，調研分析、網絡建設等方面的交流。組織會員到有代表性的審計現場學習，深入現場進行實地察看，發現問題。既了解第一線的審計環境，又了解一線的審計程序進展情況。二是組織會員單位到外地學習考察。要經常組織會員單位或參加市審計學會組織的培訓及外出學習考察活動，開闊視野，增長見識。三是請有關專家為審計學會會員講座，提高審計研究水平。作為審計工作者不僅要掌握現代審計與審計準則的知識，還有必要了解審計的發展方向，研究探討效益審計和經濟責任審計。還要關注社會保障審計、符合國情的環境審計、國家金融審計、內部審計和計算機聯網審計等研究課題。四是開展審計法制宣傳教育。學會在宣傳審計法方面應采取三種形式：第一是動員團體會員單位積極參加審計法規學習；第二是在學會的季度例會上宣傳學習審計法律法規知識；第三是在審計培訓、審計咨詢的過程把宣傳審計法規作為一項重要內容，協助政府審計部門宣傳審計法。五是建立審計學會工作現代化、網絡化。加強會員服務離不開服務載體建設，目前的服務載體遠遠不能滿足服務的需要。要利用現代信息技術、網絡技術，做好網上服務載體建設。利用網絡技術服務會員；要逐步建立面向廣大會員和單位的教育、培訓、學術交流、咨詢的機構，使這些服務工作長期化、固定化，形成制度。

三、以學術研究和交流作為審計學會工作的主線狠抓落實

審計學會應是具有審計研究、交流職能的學術性團體，只有服從、服務于經濟建設和審計事業的大局，圍繞經濟和審計工作的中心任務開展工作，面向實際工作部門，才能最大限度地發揮其作用，體現其價值，煥發其生命力。

一是緊緊圍繞審計改革與發展開展審計科研。審計學會要注重發揮科技人才眾多，聯系廣泛的優勢，注意引進先進的、通用的調查方法和IT技術，改進傳統的審計工作方式，以審計在實踐工作中的矛盾和問題為重點，聯系各方力量，立項開展學術研究，充分發揮審計科研立項在審計科研中的指導作用，保證審計改革得以積極穩妥地進行。要求全體會員密切關注全局性工作布置及審計調查、審計普查，及時研究、分析和總結，使審計理論研究和審計實踐更加緊密地結合起來；對事關審計改革全局性、基礎性問題加強研究，如管理體制、法制建設、審計方法、人才培養、審計技術等，探索審計改革的新思路、新方法，推動審計改革邁上新臺階發揮重要作用。

二是緊緊圍繞地區經濟發展，開展審計實踐研究。在市場經濟環境下，領導決策和企業經營越來越依賴審計信息，特別是數據準確、論據充分的審計分析。因此要求審計學會注意組織力量，對經濟生活中的熱點、難點問題進行研究，提出對策建議，為領導決策服務。學會在學術研究方面每年都應堅持做到：1、制發審計科研論文的參考提綱。提綱的確定非常重要，重點是把上級審計學會下發的和本局制定的參考題目與當前企事業單位及區經濟發展的熱點問題相結合、充分體現審計分析內容的及時性和前瞻性。2、征集文章，組織審計學術評定小組或有關專家進行評審，評出各個等次，并給予適當的物質獎勵。3、進行學術交流，學會定期召開學術交流會議，請獲獎作者在會上交流分析和論文。4、每年開展審計征文活動并編印《優秀審計分析論文集》，把年內優秀的分析和論文編印成冊，在會員間互相交流學習。

四、大力加強審計調研成果的推廣和應用

審計科研成果是廣大審計科研工作者的心血結晶，是社會的寶貴財富，是推進審計改革與發展的動力。因此審計學會在重視調研工作的同時，必須重視調研成果的推廣和應用。

第一、提高思想認識，加強組織領導。調研的目的在于應用。只有通過應用，調研成果才能達到學術交流，轉化為現實生產力。因此學會必須注意將調研工作全過程從選題、立項延伸到推廣應用，將調研成果的推廣應用作為自己義不容辭的工作任務，納入工作計劃?并要求學會各會員單位深刻認識調研成果推廣工作的重要性，結合工作需要，確定推廣應用項目。使調研成果在實際工作中發揮更大的作用。

篇（5）

強化與部門、單位之間橫向協作，充分共享信息數據和審計成果，積極構建zf審計、社會審計、內部審計“三位一體”審計工作格局。做好重大政策跟蹤、扶貧、預算執行、經濟責任和自然資源資產審計等不同類型審計項目的統籌融合，實現“一個審計組，一次進點，一審多項，一果多用”。

一是服務經濟高質量發展。

開展重大政策措施落實情況跟蹤審計，重點關注重大項目投資落地、“放管服”改革措施落實以及拖欠民營企業中小企業賬款、落實減稅降費政策情況等，促進重大政策落地見效；圍繞五大投資公司運行，重點關注企業發展情況、投資效益情況等，揭示存在的問題。

二是服務財政資金提質增效。

深化預算執行審計，擴大審計覆蓋面，重點關注一般性支出，壓減“三公”經費和會議費使用、存量資金和閑置資產盤活，以及遵守中央八項規定精神和厲行節約反對浪費有關規定執行情況，促使部門把錢用在刀刃上，切實提高預算管理績效。

三是服務打好“三大攻堅戰”。

圍繞打贏脫貧攻堅戰，緊盯現行脫貧標準執行和落實、扶貧資金精準安全和高效使用，持續推進扶貧審計，確保脫貧成果經得起檢驗。圍繞精準治污、科學治污、依法治污要求，探索推進領導干部自然資源資產離任（任中）和生態環境保護審計。圍繞防范化解重大風險，持續關注財政“保工資保運轉、保民生”等重點支出以及zf債務等方面存在的薄弱環節和風險隱患。

四是服務保障和改善民生。

圍繞民生大事、難事、急事，積極開展保障性安居工程、醫療保障資金等專項審計調查，促進各項惠民富民政策落到實處。扎實開展領導干部經濟責任審計，聚焦權力運行和責任落實，客觀反映問題，準確界定責任，審慎作出評價，激勵干部擔當作為，促進權力規范運行。

（二）堅持全程管控，全面提升審計工作質量。

一是嚴格審計執法行為。健全完善審計計劃、方案編制、現場實施、復核審理等環節的操作規程，構建起環環相扣的審計權力監督制約機制。牢固樹立法治意識、程序意識、證據意識，嚴格按照權限、規則、程序開展工作，始終做到依法文明審計。二是強化項目實施。嚴格落實審計質量分級管控責任制，對不同環節出現的審計質量問題，嚴肅追責問責。確保每個審計環節都精雕細琢，每個程序都精益求精，著力打造審計精品。三是精準把握監督重點。圍繞重點任務、重點領域和重點項目開展審計，注重揭示和反映新情況、新問題，深入研究分析，及時提出意見建議，做到反映情況準、查處問題深、原因分析透、措施建議實。

（三）推動改革創新，全面提升信息運用能力。

持續推進大數據分析平臺建設，構建審計對象數據庫，實現被審計對象信息化管理。推動審計機關與審計現場之間信息共享，努力實現實時監控、動態監測的聯網審計。將大數據應用貫穿到審計全過程，積極探索開展大數據審計，發揮大數據支撐精準審計和宏觀分析“兩個作用”，變審計人員“路上跑”為審計數據“線上跑”，變“現場找線索”為“帶線索到現場”，切實提高審計的精準度和時效性。加快開發能被大多數審計人員熟練掌握、應用的審計分析模塊，推動大數據審計普及化。

（四）強化跟蹤督促，全面提升審計整改成效。

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近年來，根據國家財政部等五部委的要求，上市企業須構建內部控制和全面風險管理體系。內控、內審和紀檢工作其本質均屬廣義的監督范疇，都是在建章建制的基礎上，開展事前、事中和事后的監督活動，促進規范，保障企業目標實現。但從實際情況來看，人員配備不足、同一事項多頭監督、所提供的各類材料往往相同等情況，不利于監督工作效率的提高。為解決管理資源相對不足、監督行為重復的問題，不少上市企業將內控管理職能放在審計部門，也有的將內控和風險管理、內部審計、紀檢監察、監事辦職能合并，設立部門合署辦公，統一履行上述職能。那么整合后的部門如何合理使用職能組合、專業組合來更好地履行監督職責，利用專業優勢和工作定位的差異性深入開展監督和管控活動，從而推動上市公司綜合監督體系的建立。筆者結合上市公司的工作實踐和探索，談談內審與內控和紀檢工作協同工作思路：

一、資源整合，加強工作聯動

（一）加強部門內的聯動互補

內部審計與內部控制是相互滲透、相互依賴，最終目的又是高度一致的，內部審計既是內部控制框架的重要組成部分，又具有其相對獨立性，因此內部審計除了開展傳統的財務審計外，內控制度的執行情況也是內部審計的重要工作；同時在上市公司開展的內控日常監控監察以及年度內控自評價活動中，可以將審計人員納入到評價小組成員，全過程參與內控評價，將審計工作深入到業務流程，達到前移審計關口目的；另一方面紀檢工作可以利用內部審計和內控評價的線索，開展效能監察和調查，規范權力運行，也可以參加到物資采購、工程建設等專項審計項目中，這樣無形中也前移了紀檢監察工作關口，消除隱患，有效的預防違法違紀行為的發生。

（二）加強部門間的協同合作

內控、內審和紀檢合署辦公的部門成為公司監督的主角，在開展一些專業性強、涉及面廣、特別是資金集中、權利集中的高風險領域的監督工作時，可作為牽頭組織、有效利用其他專業部門的人力資源開展相關監督活動。如物資采購、人工成本管理等方面，組織充分利用專業優勢，既彌補部門人員不足、專業技能不夠的缺陷，又提高了監督效果，同時參加的部門作為職能管理部門也更有利于發現問題的整改和落實。

二、方法結合，提高工作效率

內部控制是由董事會、經理層和其他員工共同實施的，通過控制環境、風險評估、控制活動、信息和交流、監督五個方面來開展工作；內部審計主要是內審人員審核評價會計信息、財務狀況，以及內部控制系統的健全性、有效性，主要手段是審核、抽樣、座談、調查、復核分析等；紀檢監察主要是承擔著對黨員、領導干部行監督，對違犯黨紀、政紀行為進行懲處的職能，其主要手段是取證、查證、調查、核實。從控制層次上講，內部審計是內部控制的重要工具之一，雖然內控、內審和紀檢工作的側重點和監督手段有所不同，但工作對象和目標一致，監督方法和手段也有重合之處，如詢問、調查、檢查、審核、分析等。因此在工作方法上的有效結合，可避免重復監督，例如：將內控日常監控和日常審計相結合，日常監控關注點是管理流程、制度的全面性、執行的有效性等；內部審計的關注點是指標完成情況、財務規范性，內控制度執行情況也是審計的重點；而紀檢監察對內控和審計發現的問題和缺陷，可根據問題的嚴重程度和發現的線索，超越審計權限和手段的重要事項作進一步的查證和處理，從而彌補內控和審計監督手段剛性不足的局限。

三、信息共享，強化監督效果

良好的內部控制體系涵蓋整個經營管理全過程，包括事前、事中和事后的控制，而作為內控工具的內部審計，也應地將監督范圍前延到事前和事中，更好發揮其在內控體系和風險管理中的監督作用。因此內部審計課針對內控評價發現的缺陷，以風險為導向，有重點的安排年度審計計劃、確定審計重點內容和范圍，來開展進一步的復核分析；而通過日常內控評價以及內部審計中，發現的一些帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，也將結果信息及時與紀檢人員進行溝通交流，紀檢監察可以盡早談話、教育，抓好違規違紀源頭治理，實現教育和預防為主的目標。這樣既彌補了內控和內審對于查出問題時采取的處理手段缺乏剛性的缺陷，同時也彌補了紀檢工作由于人員的限制不可能經常深入到業務中去、不能及時發現和處理一些傾向性、苗頭性問題的局限性。

四、結果共用，形成監督合力

內部審計利用內控日常監控以及事務所對公司年度內控審計的結果，對于企業管理和內控運行中存在的突出問題和重大缺陷，視情安排開展專項審計或在日常審計中作為工作重點，并跟蹤問題的整改情況；內部審計對舉報以及在查辦案件中發現有關需要審計的線索，可以組織審計。

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堅強有力的領導班子，是創建文明單位的重要保證。我校領導班子團結協作，作風民主，堅決貫徹黨的路線方針政策和縣委、縣政府的部署，堅持理論聯系實際，不斷提高領導能力，健全落實黨內生活、議事等方面的制度，保證了班子整體效能的發揮。

按照創建文明單位的有關要求，我校把創建活動擺上學校重要議事日程，成立了以副校長為組長的文明單位創建工作領導小組，目標明確，計劃周全，措施具體，責任落實。領導小組還定期召開會議，總結推廣前幾年的創建工作經驗，并對照階段性創建目標開展自查自糾，不斷完善。同時，學校領導在全校教職工大會上，多次強調開展文明創建活動的重要意義，并具體實施各類學習 四、加強作風建設，制度健全管理規范

學校不斷完善各項工作制度，使之具體明確、便于操作、易于考核，并加強監督保障措施，紀律嚴格，獎罰分明，形成了誠實守信、敬崗愛業、團結和諧的良好工作氛圍。扎實推進“部門服務基層”活動進程，不斷增強全校教職工的大局意識、責任意識、服務意識和效率意識，重點在“日常管理服務講規范、辦班送學服務到基層、建設載體服務有質量”等方面下功夫，努力形成全校上下干實事、求實效、講效率、謀發展的良好局面。

五、提高環保意識，校園環境整潔優美

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到目前，我鎮已建立起相對健全的以鄉鎮衛生院為樞紐的農村三級衛生服務網絡，全鎮共有中心衛生院1家，鄉村衛生所（室）12家，從事衛生工作（包括村醫）36人。而全鎮總人口13000人，千人口醫生數僅占2.76人，開放床位12張，千人口0.92張。從近幾年的情況看，我院除僅能提供基本門診醫療服務外，總體醫療服務能力低下，衛生院生存仍然困難。年全院業務總收入43.2萬元。其中醫療收入12.2萬元，占28.9%；藥品收入30.9萬元，占71.1%；按年度決算報表反映，總支出104萬元。通過8萬元藥品結余彌補后，全年尚虧損額12萬元。

二、造成衛生院生存困難的主要因素

（一）政府對農村衛生事業經費投入不足，以藥補醫現象依然突出。鄉鎮衛生院承擔著公共衛生職能，衛生投入政策不足，硬件設施落后，醫療條件較差，影響了正常防治任務的完成。

（二）布局不夠合理，規模“小、差”問題突出。衛生院、村衛生所（室）均存在規模小、功能弱、布局不夠合理以及人員素質低的現象，從“小”字方面看，衛生院雖初具規模，但相對較小，大多數患者到衛生院只是看看門診而已；從“差”字方面看，房屋、設備、人員、技術，缺少醫療服務能力，尤其是我鎮一些邊遠村屯，如衛疆、新平等村屯出現了只有老少居住的“空殼”現狀，百姓缺醫少藥，迫使患者多半流失異鄉他院，從而導致收入減少。

（三）鄉鎮衛生院體制不活。主要表現在以下兩個方面：一是運行中存在“以藥補醫”的現象，藥品收入在全部業務收入中占有絕對比重，占71.7%，在現行管理體制條件下，仍靠銷售藥品來維持醫院現狀；二是觀念滯后，管理落后，人浮于事。衛生院內部從上到下缺乏制度性的激勵與約束機制，領導層缺少創新意識，管理水平不高，經營機制不活；一般職工安于現狀，坐等病人上門服務，仍然固守“大鍋飯、鐵飯碗”思想，不愿改革，害怕競爭，坐以待斃。

（四）衛技隊伍嚴重不適應新時期要求。總的表現在：人員素質偏低，結構不盡合理，在全院20名職工中，有65%的醫務人員為初級職稱，中級職稱5人，占25%；高級職稱僅有2人（其中有1名于年1月即將退休）占10%。學歷低，技術水平不夠高，這種狀況，不僅直接影響鄉鎮衛生院的健康發展，更進一步地制約著農村群眾的醫療消費需求。其次，近10余年來沒有高技術、高素質專業人才來充實和壯大鄉鎮衛生院，人員進出機制僵化，群眾對“小醫院”的信任度大打折扣。

（五）衛生院存在管理松懈問題。管理制度不全、或有制度不按制度落實，這些內部管理問題在很大程度上制約了衛生院的整體建設和發展。如：財務管理制度、醫療質量控制管理制度、衛生技術人員業務培訓學習制度、衛生院消毒管理制度、院內感染控制制度、一次性醫療器械使用管理制度等等都已建立健全，但缺乏真正意義上的管理。

三、工作思路及工作舉措

（一）指導思想

年，將在市中醫院幫扶三年來的成果基礎上，緊緊圍繞市衛生局中心工作，開展以病人為中心，創一流文明優質服務；以改革為動力，倡導競爭、敬業、進取精神；以人才培養為根本，努力提高全員素質；以質量治理為核心，不斷提高醫療質量；以安全治理為重點，切實保障醫療安全；以目標治理為主線，強化治理力度，努力完成各項醫療工作和任務。

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（一）深化“三思三創”主題教育實踐活動，推行預約、上門服務制度

本窗口以“三思三創”主題教育實踐活動精神為指導，根據市審管辦的統一部署，積極推行有關行政審批項目實施“預約、上門”服務制度。經過認真摸底調查，逐條對照審批項目，確定可預約、上門服務項目2項：糧食收購資格許可、成品油零售企業（加油站）年檢年審。另有其它7項項目雖可上門服務，但因涉及規劃、國土、安監、環保、消防等部門而不宜預約：一是生豬定點屠宰及定點屠宰場設置審查；二是報廢汽車回收（拆解）企業資格初審；三是肉品品質檢驗人員資格初審；四是石油成品油零售設施的市場建設項目及其經營資格的審核；五是編制石油成品油倉儲、零售企業行業發展規劃送審；六是商品市場和農貿市場建辦；七是成品油零售企業（加油站）竣工驗收。同時，提出了撤銷成品油批發、倉儲企業年審申報項目的建議。“預約、上門”服務制度的實施極大地方便了前來窗口辦事的人員，促進機關樹立良好形象，把我局的服務形象推上了一個新的高度。

（二）注重提高自身素質，做好綜合窗口輪值工作

窗口是政府聯系群眾的橋梁，不僅代表自己，代表單位，更代表政府的形象。按慣例，我局在綜合窗口輪值時間一般為每年2月份（3月15日前要完成全市加油站年檢年審項目），本局以規范化、標準化為目標，積極參加窗口輪值工作，對窗口人員實行離崗失職問究責任制，一旦發現或接到離崗舉報，將嚴肅處理。同時，還要求參加輪值的工作人員平時加強學習，熟悉其他部門的業務知識，把他們的項目當作本部門受理項目一樣對待，遵紀守法，規范辦事，文明待人，并杜絕超越權限或違規辦理。在受理辦結78件項目，其中：糧食收購資格認可11件、加油站市場建設項目及經營資格審核8件、加油站年檢年審58件、加油站竣工驗收1件，承辦項目全部在網上審批，并在承諾時限內提前辦結，無一例差錯，辦結率100%。今年至2月底輪值快結束時，發現還有17家加油站還未來辦理年檢手續，我局輪值人員一方面主動聯系審管辦業務科，要求適當延長窗口輪值期限，同時主動通知有關業主抓緊辦理，后至3月10日全部辦結好全市58只加油站年檢項目才結束輪值，并于5月份（需省廳蓋章）把換證后的證件全部返回到窗口發放，得到了業主的一致好評。

（三）注重行政審批工作效能，開展季度數據分析工作

我局行政審批工作關乎百姓的米袋子、菜藍子和油罐子，與全市人民的生活密切相關，所以為政府部門提供準確、及時的決策數據，給上級領導提供充分有力的決策依據是我局工作的重點內容之一。

按照每季度一次對行政審批項目進行數據分析，截至目前已提供3期。2010年第三季度，我局受理糧食收購資格許可證檢審項目時，發現我市沒有一家國有糧食加工企業，政府缺乏糧食應急處置主動權，為此，我們于去年底提出了相關建議：要求在尚橋中心糧庫建造一家由政府投資的國有糧食加工企業，增強政府糧食調控能力。這一建議曾在行政數據分析專刊“陽光大廳”（2011年第1期）刊登并被采納，今年，經市政府同意批準立項，投資2400萬元建設中心糧庫二期工程，目前已進入融資階段。

第一季度，針對窗口受理項目全部為加油站年檢年審這一現象，重點對我市加油站的等級、銷售規模、地域分布、經營情況及合理布局作了深入分析，并提出二條建議：一是成立加油站（點）協會，搭建學習交流溝通平臺，發揮其在行業協調、行業自律以及維護企業合法權益、推動行業健康發展等方面的作用；二是新建一座儲備油庫，應對柴油供應緊張問題。第二、三季度，因受理項目較少，數據分析材料內容相對簡單。第四季度，接省糧食局、工商局、物價局聯合發文，要求加強對糧食收購資格項目審核，對原糧食收購許可證進行檢審及換證（該項目今年4月份曾暫停受理，10月份恢復受理），并規定年收購量低于50噸的個體工商戶也須取得糧食收購資格（原無此項規定），這說明糧食安全形勢不容樂觀。為此，我局會同市工商分局、物價局聯合發文，對我市具有糧食收購資格的11家企業提出了換證和檢審工作的具體要求，數據分析中對我市的糧食收購、加工、儲存情況進行了分析，并對國有糧食購銷公司、民營糧食企業與其它縣市區進行現狀對比，發現我市糧食安全的物質基礎比較豐富，糧食安全保障較為有力。同時就加強糧食收購資格審核、規范糧食收購市場秩序、保障糧食安全提出了三條建議：一是嚴格審核糧食收購資格條件，提高糧食收購資格準入門檻，對不符合規定條件的，隨時暫停或取消其收購資格。二是加強部門聯動，強化聯合執法力度，規范糧食收購市場秩序，有力打擊無證收購擾亂市場的行為。三是政府要采取切實可行的措施，確保國有糧食企業收購和地方儲備糧糧源。

（四）重視社會管理權限工作，保證新擴權項目既“提速”又“提質”

今年，我局在新建商貿網站中設立行政審批欄目，公布了項目名稱、辦理程序、申報資料、受理部門、辦事結果等信息，及時上報月辦件統計表及審管辦布置的有關資料，極大地方便了辦事人員。在審批前置涉及民間中介機構的清理工作中，我局逐個調查摸底，并將調查結果上報審管辦。同時注重審批工作流程規范化，10件項目全部納入電子監察事項，今年季度績效考核分數名列前茅，群眾滿意度及社會認可度高。

為切實辦理好我局6項擴權強縣事項，我們主動聯系上級業務部門，學習有關業務知識，掌握執法規范操作，及時向審管辦做好項目銜接工作，明確下放的審批項目和工作要求，并在市政府網站公示公開。同時，從強化新業務能力著手，千方百計縮短承辦工作日，做到既提速又提質。我局受理項目中最長法定期限為30個工作日，平均承諾期限為7.5個工作日，實際辦結時間為2個工作日，為前來辦事的企業和個人提供了更好更快的服務。

（五）注重審批信息的暢通，做好行政審批的信息報導工作

信息是領導科學決策的重要依據，是政令、民情上通下達的重要載體，我局及時、準確、迅速地做好了相關信息報道工作。截至12月上旬，我局行政審批科共報送信息13篇，7篇被市審管辦《陽光大廳》錄用，8篇被市貿易局錄用，圓滿完成了審管辦對我局信息報送的考核要求，也為領導決策提供了重要依據。

（六）注重檔案的整理工作，做好行政許可案卷的自查工作

根據市法制辦、市審管辦等部門聯合下發的《關于開展行政許可案卷和行政處罰案卷評查》要求，我局分商貿、糧食兩條線進行自查，對從去年6月1日至今年5月31日的12件行政許可案卷檔案進行認真整理、造冊、歸檔，做到案卷整潔、內容齊全、專人保管、便于查閱，確保每件項目都有據可查。

二、行政審批工作主要保障措施

（一）加強領導，明確任務。局領導高度重視行政審批工作，要求全體工作人員切實增強行政審批工作的重要性認識，形成了局長親自抓，分管領導具體抓，以行政審批科為主，各科室配合的工作格局，明確任務，落實分工，確保措施落實到位，并多次召開相關會議，制定相應的實施辦法。

（二）組織學習，切實提高業務辦理能力。網上審批工作涉及面廣，工作量大，技術性高，為此，我局相關人員多次主動到市審管辦有關科室咨詢技術，向技術人員學習政務網絡平臺各項業務知識，不斷提高在線辦理能力和水平。針對新業務，主動請教上級主管部門，以適應新項目的辦理工作。

（三）服務群眾，推進政務公開。按照“嚴格依法、全面真實、及時便民”原則，我局工作人員著手編制了“商務局行政審批辦事指南便民條”（一事一卡）和審批項目公示欄（一樓大廳），分別將各類行政審批項目辦理的每個環節、步驟、要求加以說明，使前來辦理審批事項的群眾更加直觀、清晰地了解到行政審批辦理手續，努力打造成為“陽光政府”排頭兵。

（四）落實分工，確保行政審批事項流轉順暢。經過多次實踐操作，我局形成了一整套完整的行政審批操作流程，不讓審批項目重復或卡在某個環節上，不讓群眾跑冤枉路，并及時公布咨詢電話，熱情接待咨詢人員，目前整套行政審批流程運作良好。

三、明年的工作思路

2012年，我局行政審批工作指導思想以黨的十七大精神為指引，深入實踐科學發展觀，按照建設服務政府、責任政府、法治政府和廉潔政府的要求，進一步樹立服務經濟、服務人民、服務社會的理念，堅持服務為本、便利為重、打造陽光政府的改革原則，繼續認真落實市委、市政府關于推進行政審批制度改革，提高行政審批效率的一系列工作要求，為經濟社會發展營造一流的創業環境提供優質的公共服務。

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0 前言

管理學鑒定，管理是對現有資源進行科學化、系統化整合，從而實現既定組織目標與責任在這個基礎上所進行的一項創造性活動，其目的表現較為明顯。從簡單意義上來說組織目標可以簡單分為三個方面：產出目標;效率與效果目標;總體目標，管理只有將這三個不同層次目標有效結合起來，才能夠將其作用最大限度發揮出來。新形勢下，發揮審計"免疫功能"是審計目標進行重新定位的表現，要求審計以公平公正為主的"制約性"向關注責任與績效的"建設性"審計轉變，應當盡可能的站在宏觀角度，在短時間內發現、化解甚至是預測影響社會健康有序發展的各類風險，從中也就不難看出這是路橋建設公司內部審計體系的建立與運作進行重新定位和其重要性，在建立健全相關體系中應當充分遵循相關原則有助于目標實現，審計管理目標創新是路橋建設公司內部審計體系的建立與運作得以實現的前提條件。

1 新形勢下路橋建設公司內部審計體系的建立與運作重要性分析

（1）確保審計工作高效完成。審計工作高效顧名思義是在原有基礎上提升審計效率。站在管理角度來說，科學合理的組織架構以及流程設計、有效信息反饋機制是保證效率的前提條件，將審計項目具體化分析，能夠避免一些問題的出現，從而影響整體。再者，審計管理的重點體現在充分利用審計信息反饋機制以此服務于科學審計項目流程的相關工作的順利展開，根本性提升審計工作效率。在建立路橋建設公司內部審計體系中也是如此，只有結合其實際情況，制定出科學、合理的發展目標，才能夠在激烈的市場競爭中占據優勢。

（2）確保審計成果有效產出。審計成果的有效產出換一種方式來說是審計成果的有效應用與轉化，從管理學的角度出發，任何一個產品只有在符合市場需要且具備一定價值的商品才能夠轉化為商品，從而將其價值彰顯出來，產品需求程度需要產品質量進行驗證。基于此，新形勢下確保審計成果的有效產出，將其審計價值體現出來，并且將這個需求列入到評判審計質量標準的范疇。一直以來都有人對審計業務認識不夠全面，簡單認為依照程序規范操作審計質量就能夠得到保障。其實不然，依照相關程序進行規范操作只是為審計成果有效產出提供可能，高質量的審計成果最終判定者依舊是使用者，審計成果效益能否最大限度顯現出來，直接關系到科學審計質量體系的構建，這也是路橋建設公司內部審計體系建立的初衷和原因所在，只有為路橋建設公司提供一個相對穩定的內部環境，根本性解決因內部產生的矛盾，從某種意義上來說促進路橋公司的發展。

2 新形勢創新路橋建設公司內部審計體系的建立與運作的策略

審計業務里面包含業務審計體系，審計業務管理囊括的范圍比較廣，但是內部審計體系是確保其正常運行的重要條件，新形勢下審計業務管理模式創新考慮的因素眾多，尤其是：審計信息化、審計內外部環境變化在審計業務管理中都發揮著重要作用。

（1）精細化審計業務管理流程。考慮到路橋建設公司內部審計體系先前審計業務較為單一、管理過度、管理缺失等諸多存在的現狀，應當建立多種應對模式，依據實際情況可以隨時中斷、可以選擇多條途徑。從本質內容上來說，其包含兩層含義：其一，多途徑可選擇性。依據不同審計需要建立與之相對應的審計業務管理流程，既能夠把控風險，同時又能夠提升效率。例如：在路橋建設公司內部"制約性"審計過程中，明確規定審計程序必須嚴格化、定位準確、處理適當，對特殊體制存在的問題進行專項調查，考慮到審計業務中很少涉及對個人甚至是部門的處罰，因而在審計業務流程和審計文書處理上應選擇靈活多樣的方式。從宏觀角度出發，如若審計業務流程出現問題，影響較大，尤其是在路橋建設公司內部倘若其運行體系出現問題，會使其喪失原有在市場上占據的優勢，很難立足于社會競爭中，嚴重者與民眾生命安全息息相關。因此需要在這個基礎之上對立項管理、外部專家管理、審計成果管理等更高層次的控制。其二，全過程可隨時終止。在路橋建設公司審計機關制定出的"審計性"項目，當遇到特殊情況無法實現預期審計成果時，可以及時將這個審計業務流程終止，以免其產生更大的影響，將損失降到最低。其也具有自身明顯優勢，一是審計成果"倒逼"機制，審計業務流程終止一定程度上也就證明項目失敗，項目失敗意味著決策出現失誤，使得影響保持在可控范圍內，從某種程度上也就要求路橋建設公司依據自身實際情況，擺脫原有內部審計體系的束縛，創造出符合路橋建設實際情況的運行體系，更好的作用其發展。同時路橋建設公司也可求審計人員科學立項論證，為項目成果最大化提供可能。二是為審計效能提高創造條件，將有限的審計資源運用到審計項目上，使其成效最大限度發揮出來，確保路橋建設公司內部審計體系能夠平穩健康運行，為路橋建設公司獲得更深層次發展奠定堅實基礎。

（2）建立健全審計質量控制體系。審計質量需要以審計成果能夠高層次滿足使用者需要為前提條件，尤其是對于路橋建設公司來說，其建設工程從小方面來說關乎人民生命財產安全，從大方面來說關乎國計民生，與我國經濟發展息息相關。鑒于此，構建路橋建設公司內部審計體系有助于審計總體目標實現、以促進審計成果最大化為原則的審計質量控制體系有其自身的迫切性。在審計質量控制體系，審計成果的導向性作用貫穿審計業務管理的始終。在特定模式下，審計成果應當滿足質量控制目標的需要，但是管理中存在的風險控制依然無法排除，具體表現在：其一，科學立項。在查閱相關資料結合路橋建設公司實際后發現，國外路橋建設公司在這方面已經取得很大成就，且在公司內部已經建立起一套完整的內部審計體系，雖然我國路橋建設公司內部審計體系發展還處在初級階段，但是充分認識到其存在的重要性。從中也不難發現，成效好的審計項目，能夠較為清晰的遇見審計成果。而這也是可預見成果大小決定可預見審計成果的根本因素所在。此類立項機制，必須將智慧有效集結起來、采用多種途徑、方式選取選項預案，只有這樣才能夠全面掌握基本信息，為準確獲得可預見審計成果信息奠定技術基礎。其二;方案控制。路橋建設公司審計實施方案編制的初衷和目的是保證項目目標能夠實現，鑒于此，方案在整個項目質量控制體系中發揮著不可替代的作用，與此同時也是確保審計證據的充分可靠性，明確審計方式，一定程度上也能夠檢驗審計人員的工作等其它方面能力。

3 結語

本文以研究新形勢下路橋建設公司內部審計體系的建立與運作重要性為切入點，從而找出創新路橋建設公司內部審計體系的建立與運作的策略，為審計效能的提高創造條件，這也就要求新形勢路橋建設內部相關審計工作人員依據實際情況制定行之有效的審計項目，為構建科學審計質量體系提供堅實的理論依據，更好的作用于路橋建設公司的發展。

參考文獻：

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2、明確工作重點。“全面審計，突出重點”是審計工作的一項基本原則，整個審計工作是這樣，具體的審計事項也是這樣。要圍繞審計目標，根據審前調查的情況，對審計事項作出正確的分析判斷，確定出工作重點。做到重點突出，主攻方向明確，避免因平鋪直敘地耗時費力，而產生無效勞動的問題。

3、明確工作策略。做任何事情都要講究策略，審計工作也不例外。面對一個審計事項，應當從何處切入，采取何種措施才能比較順利完成工作任務，這就是一個策略問題。在思路和重點都明確之后，策略就是成敗的關鍵因素。策略需要推敲和研究，確定策略的過程又是對工作思路和工作重點的一次再思考。

4、明確工作分工。相對一個審計項目來說，審計組全體成員都是干的同一項工作，但是在一個審計事項中，又包含著若干個審計內容，各審計人員可能要分別獨立負責某些審計內容，在大多數情況下，分工都是不可避免的。分工就要負責，分工到人，就意味著責任到人。在審計方案中事先把任務落實到人，有利于增強每個審計人員的責任心，同時因為審計是一項存在固有風險的工作，如果有事需要追究責任，通過審計方案也是有案可查的。