科研經(jīng)費管理大全11篇

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篇（1）

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費;管理

近幾年，隨著我國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，高校科研與政府、企業(yè)的合作聯(lián)系也逐漸緊密，所承擔的科研項目越來越多，科研經(jīng)費也隨之大幅度的增長，近來，科研經(jīng)費數(shù)量的多少已成為衡量高校實力的一個重要條件。然而，如何加強科研經(jīng)費的管理是目前許多高校面臨的嚴峻問題，科研經(jīng)費管理有效性差普遍存在，從政府到高校，都在積極探索合理管理的制度，使科研經(jīng)費既能合理的使用又能激發(fā)科研工作者的積極性，創(chuàng)造更多的社會價值。

一、目前科研經(jīng)費管理存在的問題

(一)科研經(jīng)費預(yù)算編制不規(guī)范

目前，國家在科研項目支出科目、預(yù)算定額等方面還沒有制定出科學系統(tǒng)的預(yù)算定額標準，科研人員并非財務(wù)人員，預(yù)算觀念淡薄，只把科研預(yù)算作為爭取科研經(jīng)費的環(huán)節(jié)之一，前期可行性調(diào)查不到位，不進行足夠的調(diào)研和科學的測算，編制出的經(jīng)費預(yù)算不準確，預(yù)算內(nèi)容不全面，憑以往的經(jīng)驗和估計填列出預(yù)算數(shù)據(jù)，缺乏前瞻性、合理性和規(guī)范性要求。

(二)缺乏全面準確的成本核算

教學資金與科研資金來源于不同的資金渠道，在使用時，要按規(guī)定計入各自的成本，但是在實際中，通常很難嚴格的將兩者成本準確核算。高校的科研人員大多是教學、科研雙肩挑，科研工作與教學工作有著密切聯(lián)系，用于實驗教學的材料經(jīng)常被用于科研項目的實驗，例如，教學用固定資產(chǎn)用于科研的使用費，從事科研使用的水電費等支出不計入科研成本，而是全部在教育事業(yè)費中列支;科研人員的超比例提取津貼、酬金;在報銷費用時，發(fā)票中所列的明細項目與實際支出情況不符;在人工費的開支上，虛構(gòu)人員或假借學生身份套取助研補貼，使項目成本核算難以實現(xiàn)實事求是的原則。高校科研項目的成本只是部分地從科研經(jīng)費中得到補償，科研成本嚴重的擠占、挪用了學校的教育事業(yè)經(jīng)費。

(三)內(nèi)部管理和監(jiān)督機制不完善。

在高校中普遍存在科研經(jīng)費管理監(jiān)督機制不健全，科研經(jīng)費的專項審計工作流于形式，支出不合理，甚至發(fā)生違規(guī)調(diào)賬。有的科研人員，為了逃避上繳管理費，將爭取到的橫向科研經(jīng)費掛靠外單位，躲避學校對資金的監(jiān)管;有的為了套出現(xiàn)金，用大量與實際不符的票據(jù)報銷，如招待費、交通費等;許多項目結(jié)題不結(jié)賬，在項目完成后相當長時間內(nèi)一些項目負責人還繼續(xù)使用科研項目結(jié)余經(jīng)費列支費用，疏于對結(jié)余資金的管理。

因此高校科研經(jīng)費管理普遍存在有效性差的問題，探索科研經(jīng)費管理的途徑與辦法已成為提高科研水平，保證科研成果質(zhì)量的關(guān)鍵所在。只有加強科研經(jīng)費管理，才能合理分配使用、充分發(fā)揮現(xiàn)有科研經(jīng)費的效益。

二、影響高校科研經(jīng)費管理的因素

高校科研經(jīng)費管理有效性的影響因素是多種多樣的，想要有效管理科研經(jīng)費，需要從以下幾方面進行改進。

(一)編制科學、合理的預(yù)算管理制度

高校科研經(jīng)費的預(yù)算管理工作，應(yīng)由科研管理部門、財務(wù)管理部門、課題負責人三方共同協(xié)作編制更為科學合理。科研管理部門應(yīng)該制定統(tǒng)一的科研經(jīng)費預(yù)算管理制度，制定合理的、可操作的預(yù)算程序，以及科研計劃預(yù)算編制辦法和說明，對科研經(jīng)費預(yù)算的編制原則、編制要求、編制規(guī)程提出具體的要求，提高預(yù)算的可執(zhí)行度。對科研人員來說，科研經(jīng)費預(yù)算的編制，應(yīng)堅持實事求是的原則。具體經(jīng)費預(yù)算依據(jù)科研項目申報書中規(guī)定的研究任務(wù)進行。編制預(yù)算要對整個課題研究過程中可能發(fā)生的所有費用，包括直接費用和間接費用進行預(yù)算，按照全額成本支出原則，并且將上報的經(jīng)費預(yù)算在學校財務(wù)、科研管理部門備案。對財務(wù)部門及財會人員而言，應(yīng)盡早介入科研項目，及時提供財會服務(wù)及進行財會監(jiān)督，使科研人員及時獲得財務(wù)信息的支持，編制更科學合理的預(yù)算。

(二)建立和完善全額成本核算制度，規(guī)范科研經(jīng)費的使用

根據(jù)教財[2005]11號文件指出的，“項目管理費、人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費等支出是科研經(jīng)費支出的合理組成部分，各高校應(yīng)通過逐步建立和完善全額成本核算制度，確定項目管理費、人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費等支出的合理水平”。為了控制具體科研項目的支出金額，在使用科研經(jīng)費的過程中，財務(wù)部門在建賬時，應(yīng)依據(jù)項目預(yù)算書中的各類明細支出項目增設(shè)相應(yīng)的明細科目，設(shè)置每項明細科目的預(yù)算限額。在經(jīng)費支出的的實際操作、核算過程中，嚴格執(zhí)行預(yù)算限額制度，對符合規(guī)定的且在預(yù)算限額內(nèi)的票據(jù)予以正常報銷，超出預(yù)算限額的支出，就不予以報賬。這樣項目負責人就能在前期更加詳細地對經(jīng)費項目支出進行合理估計，有效地避免經(jīng)費的預(yù)算內(nèi)容與實際開支相脫離，增強了預(yù)算編制的準確性、科學性。

在縱向課題經(jīng)費開支上，科技部門、財務(wù)部門應(yīng)嚴格規(guī)定科研經(jīng)費的開支范圍與開支標準，人員經(jīng)費、管理費、協(xié)作研究費，對這三項經(jīng)費預(yù)算比例不能隨意調(diào)整;人員費不能用于人員獎勵，應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)標準和研究人員的工作量，在批復的預(yù)算內(nèi)據(jù)實支出;項目管理費用應(yīng)在項目管理人員費用和其他規(guī)定的行政管理支出;項目中使用學校的現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用費或折舊費等，應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定合理的分攤計入課題成本。

在橫向課題經(jīng)費開支上，應(yīng)建立兼顧學校、院系和科研人員個人利益的收入分配激勵機制，以充分調(diào)動科研人員的積極性。財務(wù)部門要按科研收入的一定比例彌補科研活動中消耗的使用學校教學設(shè)備耗用的直接材料、直接人工、儀器設(shè)備和房屋的使用費或折舊費等。并在項目結(jié)題后進行財務(wù)分析，使科研經(jīng)費發(fā)揮更大的經(jīng)濟效益。

(三)建立、健全科研經(jīng)費使用的內(nèi)部審計制度

1.加強內(nèi)控制度審計，促使科研經(jīng)費依法管理。首先要做好科研經(jīng)費內(nèi)部管理制度建設(shè)情況的審計，看是否包含針對當前科研經(jīng)費管理和使用當中存在問題的相關(guān)解決原則和制度。結(jié)合學校實際，建立和完善本校的科研經(jīng)費管理辦法，使學校科研經(jīng)費的管理更加科學化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。

2.做好科研經(jīng)費使用合規(guī)性審計，規(guī)范經(jīng)費使用行為。認真做好科研經(jīng)費使用合規(guī)性審計，加大科研經(jīng)費財務(wù)管理的約束力度，嚴格控制經(jīng)費的開支范圍與標準，有利于防止濫用科研經(jīng)費違反財經(jīng)紀律的行為。科研經(jīng)費使用合規(guī)性審計重點有：學校財務(wù)部門是否統(tǒng)一管理科研經(jīng)費，杜絕科研經(jīng)費脫離學校監(jiān)管形成經(jīng)費使用體外循環(huán)等現(xiàn)象;經(jīng)費報銷是否符合規(guī)定，票據(jù)是否合法真實，簽字是否齊全;各項支出是否嚴格按合同要求，專款專用;項目管理費、勞務(wù)費、人員經(jīng)費開支是否超出規(guī)定比例開支;是否有結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)題后仍長期掛賬報銷科研經(jīng)費等變相截留科研經(jīng)費的違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象。通過一系列措施規(guī)范科研經(jīng)費使用行為，提高科研經(jīng)費使用效益。

參考文獻：

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篇（2）

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-125-01

科學研究工作由四個部分組成，分別為科研人員、設(shè)備器材、試劑材料、科研經(jīng)費，而科研經(jīng)費是開展科學研究工作的重要條件，是推動科研活動的物質(zhì)基礎(chǔ)之一。隨著國家、地區(qū)、醫(yī)院對科研工作的越來越重視和經(jīng)費的大量投入，促進了科研工作的蓬勃發(fā)展，而如何管理好、使用好科研經(jīng)費成為醫(yī)院科研部門、財務(wù)部門以及課題主持人三方不得不關(guān)注的事情。

一、醫(yī)院科研經(jīng)費管理存在的問題

醫(yī)院科研經(jīng)費的管理具有它的獨特性。主要存在以下幾個問題：

1.立項時，財務(wù)部門未參與科研課題預(yù)算編制。申請立項時，科研部門與課題主持人更重視任務(wù)的編纂和時限，對于預(yù)算編制未引起高度重視，憑以往經(jīng)驗編制項目預(yù)算的情況多，待任務(wù)書下達后，只按項目要求將預(yù)算送達財務(wù)部門存檔、執(zhí)行。

2.過程中，科研課題實際開支與預(yù)算編制存在差異。研究過程中一個觀念的轉(zhuǎn)變、物價的變動都會導致實際研究與下達的任務(wù)書不吻合的情況，使實際開支與預(yù)算產(chǎn)生差異，財務(wù)把關(guān)嚴，經(jīng)費不能開支，勢必影響課題研究進度;財務(wù)把關(guān)不嚴，或透支，或超支，又會給結(jié)題后審計工作造成不必要的麻煩。

3.結(jié)題后，科研部門與課題主持人存在未及時通知財務(wù)部門結(jié)算課題情況。課題計劃結(jié)束時，科研部門與課題主持人更重視業(yè)務(wù)手續(xù)的辦理，而忽視經(jīng)費報銷結(jié)轉(zhuǎn)事宜，往往是委托事務(wù)所進行審計時才匆忙辦理結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，沒有嚴謹計劃導致通宵達旦翻閱原始憑證和打印報銷清單。

二、提高醫(yī)院科研經(jīng)費管理的目標

提高科研經(jīng)費管理的透明度，使科研部門、財務(wù)部門以及課題主持人三方知曉課題進程、經(jīng)費流向;提高課題主持人對科研經(jīng)費的自與支配權(quán);強化先審后批制度，優(yōu)化經(jīng)費報銷流程，提速經(jīng)費報銷的時間;明晰三方職責，既相互配合，又互不干擾，促使科研經(jīng)費后審的簡單高效。

三、提高醫(yī)院科研經(jīng)費管理的方法

1.科學編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算。財務(wù)部門科研經(jīng)費管理人員必須吃透《國家重點基礎(chǔ)研究專項經(jīng)費財務(wù)管理辦法》和《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》的精神，既要從宏觀上熟悉預(yù)算編制原則，又要從微觀上把握成本與產(chǎn)出的效益，同時還要向科研部門、課題主持人傳遞科研經(jīng)費合理編制項目預(yù)算的必要性與科學性，強調(diào)預(yù)算編制的權(quán)威性，杜絕預(yù)算執(zhí)行的隨意性。課題主持人編寫任務(wù)書時，財務(wù)部門必須參與指導整個課題的預(yù)算編制及審核，包括勞務(wù)費、設(shè)備器材和試劑耗材購置費、學術(shù)交流費、辦公費、交通費、協(xié)作費等費用的占比及金額;任務(wù)書審核通過、經(jīng)費下達入賬后，應(yīng)及時通知科研部門、課題主持人，將課題項目進行編號并發(fā)放項目課題經(jīng)費卡，同時將預(yù)算限額錄入會計系統(tǒng);課題進行中，嚴格按照預(yù)算要求審核報銷各項經(jīng)費。

2.基于醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)開發(fā)科研經(jīng)費管理查詢系統(tǒng)。將會計系統(tǒng)與科研經(jīng)費管理查詢系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，科研部門、課題主持人可通過查詢系統(tǒng)權(quán)限及密碼，實時查詢科研項目的名稱、性質(zhì)、目標、人員、預(yù)算方案、經(jīng)費收入、明細開支、結(jié)余金額。科研部門還可通過此系統(tǒng)監(jiān)督課題進展情況與經(jīng)費使用情況，而財務(wù)部門可以通過過程跟進隨時掌握課題結(jié)題情況，從而做到及時通知課題主持人辦理整個課題的結(jié)算。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把預(yù)算編制――經(jīng)費收入――費用支出――結(jié)算整個過程透明化，有利于三方同時做到心中有數(shù)，也便于三方進行必要的溝通。

3.提高課題主持人對科研經(jīng)費的自與支配權(quán)。貫徹先審后批制度，優(yōu)化報銷流程。課題項目的費用支出只要都在各分項的預(yù)算范圍內(nèi)，會計審核后符合報銷要求，經(jīng)課題主持人簽字同意，持科研經(jīng)費卡便可報銷，不必再經(jīng)科研部門審批，除大額和特殊支出以外。但是，管理報銷的科研助理按項目要求應(yīng)相對固定，不能經(jīng)常更換。

4.規(guī)范大額和特殊經(jīng)費開支的報銷流程。對大額的（比如大型設(shè)備儀器），特殊的（餐費、對外勞務(wù)費）經(jīng)費開支，除了財務(wù)部門審核，課題主持人簽字同意外，須經(jīng)科研部門把關(guān)，對于大型設(shè)備儀器招投標、購買、合同簽訂、付款、出入庫登記應(yīng)進行全程跟蹤;對于餐費標準、陪餐人數(shù)，勞務(wù)費發(fā)放人員的核定情況應(yīng)給出相關(guān)意見。

5.建立醫(yī)院科研經(jīng)費內(nèi)審制度。依據(jù)科研經(jīng)費的使用情況，對于任務(wù)完成過半，經(jīng)費支出超過2/3的課題進行相應(yīng)內(nèi)審。科研部門考核評估課題項目進程，財務(wù)部門考核預(yù)算執(zhí)行率和合格率，按照經(jīng)費報銷明細核查每一個報銷憑證，重點審計超范圍開支經(jīng)費是否具備業(yè)務(wù)部門同意預(yù)算調(diào)整的審簽單;試劑耗材出入庫單是否齊備;大型設(shè)備器材固定資產(chǎn)登記情況是否完整;外請勞務(wù)費的發(fā)放金額及標準。對于超范圍超標準的經(jīng)費開支，財務(wù)部門應(yīng)凍結(jié)此課題項目，同時出具通知書責令課題組及時清退，待整改完成業(yè)務(wù)部門同意繼續(xù)開支后方可進行后續(xù)經(jīng)費的報銷。

6.及時清理已結(jié)題課題。某項科研課題結(jié)題后，科研部門應(yīng)及時告知財務(wù)部門，同時通知課題主持人盡快辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，做好會計事務(wù)所的委托審計準備。審計通過后，做好課題項目的注銷，對于需返還經(jīng)費做好審簽工作后及時退回;對于勿需退回的結(jié)余經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)到同一課題主持人的科研經(jīng)費卡名下。

參考文獻：

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2013年1月1日我國開始施行的新的《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》規(guī)定：國家對科學事業(yè)單位實行 “核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。”

一、科學事業(yè)單位科研經(jīng)費管理存在的問題

從總體情況看，科學事業(yè)單位科研經(jīng)費逐年增長，科研管理水平逐步提高，科研整體實力明顯提高，科學事業(yè)單位科研事業(yè)取得了長足發(fā)展。但是，在科學事業(yè)單位科研事業(yè)快速發(fā)展過程中，科學事業(yè)單位科研經(jīng)費管理也暴露了一些問題。

我國科學事業(yè)單位目前是由研究處（室）管理合同的制定，負責科研項目的立項和結(jié)題，財務(wù)部門負責科研業(yè)務(wù)的核算。

1、難以規(guī)范科研經(jīng)費的管理。科學事業(yè)單位科研經(jīng)費的來源比較復雜，存在很大的不確定性。課題結(jié)題按要求上報經(jīng)費使用情況時，科研人員自己上報的經(jīng)費開支項目與會計報表統(tǒng)計的開支情況往往不符。

2、科研經(jīng)費支出隨意性較強，科學事業(yè)單位科研財務(wù)管理制度不夠完善。對科研經(jīng)費資金，財務(wù)部門根本沒有力量對本單位每年申報的科研項目的信息資料，做大量而細致的收集整理工作，沒有時間去做科研課題經(jīng)費支出的分析、結(jié)題成果推廣運用的效益分析等工作，更談不上參與科研前期、中期、后期的管理工作。

3、科研經(jīng)費報銷中存在違規(guī)現(xiàn)象， 報銷發(fā)票中所列的明細項目與實際支出情況不符，科研資金和資產(chǎn)流失比較嚴重的情況較為普遍。

由于沒有完善的統(tǒng)一規(guī)劃和管理，資金使用效益不高。不同部門、課題室重復購置相同或類似的儀器設(shè)備，設(shè)備利用率不高的現(xiàn)象嚴重。很難做到資產(chǎn)的合理配置、資源共享，造成了不應(yīng)有的浪費，甚至造成國有資產(chǎn)的流失。

4、科學事業(yè)單位科研管理存在問題。科研人員爭取的項目和經(jīng)費越多說明研究所的科研工作做得越好，只注重科研成果，不計科研成本的思想很普遍。

意識上不夠重視林業(yè)科研財務(wù)管理，由于現(xiàn)有的科研項目大多在爭取科研項目和科研經(jīng)費的過程中科研管理部門和科研人員做了大量的工作，認為科研經(jīng)費所有權(quán)歸課題室所有，由課題負責人說了算。只注重爭取項目，卻不注重經(jīng)費的使用情況，更不重視科研項目的效益。使一些科研資金游離于監(jiān)管之外，不利于全面反映科學事業(yè)單位的科研成果和資產(chǎn)狀況，限制了科學事業(yè)單位科技成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

二、提高科學事業(yè)單位科研經(jīng)費財務(wù)管理水平

建立完善科研項目的專家評審制度。全面系統(tǒng)的評估和界定已形成的科研項目成果、社會貢獻率。通過監(jiān)督檢查科研項目經(jīng)費的使用情況，保證合理使用科研項目經(jīng)費，提高科研項目經(jīng)費的經(jīng)濟效益和社會效益。

1、加強科研經(jīng)費財務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理，財務(wù)人員應(yīng)當了解科研工作的相關(guān)業(yè)務(wù)政策，與科研管理部門共同參與科研項目管理的整個工作過程。完善科學事業(yè)單位科研經(jīng)費管理機制，提高科研經(jīng)費的使用效益，促進科學事業(yè)單位科研事業(yè)的快速發(fā)展。

2、制訂完善的科研經(jīng)費財務(wù)管理制度

科研經(jīng)費管理是科研管理的一個重要環(huán)節(jié)，也是科學事業(yè)單位財務(wù)管理的一個重要方面，科研項目管理和經(jīng)費管理必須有機結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展，才能使科研經(jīng)費的使用發(fā)揮出較大的效能。

3、完善科學的科研經(jīng)費財務(wù)核算體系，應(yīng)當建立健全科研經(jīng)費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經(jīng)濟效益進行全面的考核和評價。

4、根據(jù)研究所的實際，建立健全財務(wù)管理運行機制，不斷提高和完善科學事業(yè)單位科研項目考核的指標體系，對科研項目的經(jīng)費開支、科技含量、技術(shù)水平等方面進行全面的考核。

以某雜交榛子項目為例：

（1）項目經(jīng)營管理模式

由研究所牽頭組織，項目實施地相關(guān)人員組成項目領(lǐng)導小組，組織和協(xié)調(diào)苗木繁育、堅果生產(chǎn)，領(lǐng)導小組負責開展人員培訓、技術(shù)指導，保證生產(chǎn)出合格的榛子苗木、堅果。項目的實施實行“四個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一品種、統(tǒng)一技術(shù)、統(tǒng)一規(guī)范栽培管理。

本項目苗木、堅果收集及銷售由研究所統(tǒng)一負責，采用“基地+農(nóng)戶”的運行管理模式，以統(tǒng)一標準、統(tǒng)一價格、統(tǒng)一購銷渠道的方式與農(nóng)戶建立起鞏固的產(chǎn)業(yè)化協(xié)作關(guān)系。農(nóng)戶、生產(chǎn)基地的連接以經(jīng)濟利益為紐帶，自愿合作，利益聯(lián)動，共同發(fā)展，帶動項目實施地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

在苗木繁育生產(chǎn)過程中，項目實施單位注重產(chǎn)品質(zhì)量的管理和控制，一是由技術(shù)組制定統(tǒng)一的苗木生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程，二是由技術(shù)人員巡回各生產(chǎn)基地進行技術(shù)指導和監(jiān)督，三是以經(jīng)濟效益為杠桿，激勵生產(chǎn)者高質(zhì)量的開展園地管理活動，四是制定實施嚴格的苗木質(zhì)量標準。

（2）項目的經(jīng)濟效益

本項目產(chǎn)品主要為雜交榛子苗木和堅果，項目實施現(xiàn)已具備年產(chǎn)苗木200萬株的生產(chǎn)能力，從2010年開始可具備逐年增加的堅果產(chǎn)量，項目實施單位可從苗木和果實的銷售中獲得穩(wěn)定的利潤。

項目實施所建立的1.5萬畝榛子栽培示范園，通過示范帶動全省新建的榛樹生產(chǎn)園雖然還未進入結(jié)果期，但園地建設(shè)已經(jīng)全部完成，園內(nèi)樹體生長發(fā)育正常，從2010年進入結(jié)果期，開始顯現(xiàn)經(jīng)濟效益，起潛在（估算）經(jīng)濟效益巨大。

1.5萬畝榛子栽培示范園社會經(jīng)濟效益估算

（3）項目的社會效益

食用榛子主要有歐洲榛與平榛兩個種，國外栽培利用的是大果型歐洲榛，我國廣泛分布并在目前主要采集利用的是小果型的平榛。我國是榛子（平榛）原產(chǎn)國之一，有近百萬公頃的野生榛樹資源亟待開發(fā)利用，榛子栽培業(yè)的興起與發(fā)展，必將促進我國榛樹科研工作的深入開展與榛子栽培業(yè)與榛子食品加工業(yè)的興起與發(fā)展。

大力發(fā)展榛子產(chǎn)業(yè)不僅可以為廣大農(nóng)村帶來良好的經(jīng)濟效益，而且還在促進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、充分利用國土資源、保護天然林、防止水土流失、凈化生態(tài)環(huán)境等方面具有重大的社會效益。

由于榛子適應(yīng)性強，可以在坡度較大的土地上栽培，榛樹栽培不僅可以促進我國山區(qū)林業(yè)的綜合開發(fā)、消滅宜林荒山，保證宜林荒地及退耕還林土地的合理利用，還對改善生態(tài)環(huán)境具有重要的社會意義。

三、科學事業(yè)單位科研經(jīng)費財務(wù)管理

科學事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策，結(jié)合各自的實際情況，制定本單位科研管理制度，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化。

1、科學事業(yè)單位科研經(jīng)費管理逐步規(guī)范，為了加強對科研經(jīng)費的管理，提高科研經(jīng)費使用效益，各科學事業(yè)單位科研管理部門、財務(wù)部門和項目負責人職責權(quán)限分工明確，管理流程規(guī)范，構(gòu)建了合理的科研經(jīng)費管理體系。

2、加強財務(wù)部門與科研管理部門的溝通協(xié)調(diào)。從科研立項、資金到位開始，財務(wù)部門就要和科研管理部門密切配合。

（1）財務(wù)人員可根據(jù)申報科研項目資料，對項目進行可行性分析， 提供給科學事業(yè)單位科研項目的管理決策者可靠的信息依據(jù)。

（2）項目進行階段，財務(wù)部門要對項目的經(jīng)費支出情況進行收集、整理、分析，將相關(guān)信息及時反饋科研管理部門和科研人員，保證科研資金的合理使用。

（3）當項目完成后，科研管理部門應(yīng)當及時通知財務(wù)部門，根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費管理辦法，及時結(jié)清課題經(jīng)費。

3、各科學事業(yè)單位科研經(jīng)費收入總額逐年增加， 科研經(jīng)費收入占科學事業(yè)單位總收入的比重逐年遞增。

4、完善科學事業(yè)單位科研結(jié)余經(jīng)費財務(wù)管理的措施。科研經(jīng)費管理是科研管理的一個重要環(huán)節(jié)，也是科學事業(yè)單位財務(wù)管理的一個重要方面，科研管理和經(jīng)費管理必須有機結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展，才能使科研經(jīng)費的使用發(fā)揮出更大的效能。

應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)單位實際情況制定嚴格而詳細的管理辦法，對科研項目結(jié)題后，課題結(jié)賬的程序、時間及課題結(jié)余經(jīng)費規(guī)定，便于各職能部門、科研項目負責人根據(jù)管理辦法執(zhí)行，按規(guī)定科研結(jié)余資金轉(zhuǎn)為發(fā)展基金后，應(yīng)主要用于禰補科研發(fā)展支出。

財務(wù)人員要了解科研工作的相關(guān)業(yè)務(wù)政策，與科研管理部門共同參與科研項目管理的全過程，承擔起科研項目的前期投入與效益預(yù)測、中期管理、結(jié)余經(jīng)費的清理等工作。

參考文獻：

[1]黃英. 加強事業(yè)單位科研經(jīng)費管理的思考[J].湖南農(nóng)學.2006，（5）：93-95

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關(guān)鍵詞 ：科研經(jīng)費；大數(shù)據(jù)；管理改革

一、當前科研經(jīng)費管理存在的問題

1.科研項目成本和支出界定模糊

一方面，科研經(jīng)費的核算使用和管理監(jiān)督是普遍矛盾。項目負責人往往同時承擔多個項目,有些項目的研究內(nèi)容之間存在相互重疊和關(guān)聯(lián)性，經(jīng)費支出難以區(qū)分，相配套的成本管理核算體系沒有建立。日常收支缺少控制、分析和考核等規(guī)章制度及管理措施，資金和資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象較為普遍。另一方面，科研機構(gòu)設(shè)置條塊分割，沒有把全部成本納入核算，只列支了科技項目研究過程中的直接支出,而沒有包括人員費用和間接費用,不能真實地反映科研成果的價值，這種做法忽視了高層次科研人才、難以量化的智力付出，科研團隊的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展受到威脅，高層次人才流失現(xiàn)象嚴重。

2.科技項目管理及財務(wù)管理不健全

科研經(jīng)費支出建賬不規(guī)范、不獨立建帳,未能嚴格按照項目歸集、核算，對科研成果成本核算不夠注重，實際支出與編報的項目核算相脫節(jié)。科研經(jīng)費結(jié)余管理也存在問題。當前在科研單位普遍存在科研經(jīng)費到位滯后、結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象。大量資金的集中使用，不可避免地存在突擊濫用的地方。科研項目在立項時要求較嚴,而立項之后缺乏跟蹤管理和約束機制，科技項目質(zhì)量和資金投入控制脫節(jié)，對科研經(jīng)費的績效考評不夠重視。

3.科研經(jīng)費預(yù)算編制可行性論證不足

由于科研單位財務(wù)與科研人員的專業(yè)局限性，編制預(yù)算的主觀性與隨意性較大，事業(yè)費和項目經(jīng)費界限不清。由于每個項目都有研究的獨特性，研究的領(lǐng)域和視角不同,以及科研項目的復雜性及不可抗力因素,要編制準確、可行的項目預(yù)算,難度比較大。項目負責人在編制預(yù)算時,不能真實完整地反映獲得預(yù)期成果所需的成本。

4.科研經(jīng)費配置不合理

科研活動最大的特點是投入產(chǎn)出關(guān)系的不確定性，科研效益短期內(nèi)無法衡量，所以科研資源的配置不合理的情況比較突出，主要表現(xiàn)在：1）科研資源的稀缺性和配置的多重性的矛盾。目前，我國的科研活動主要采取課題申報制，大部分科研經(jīng)費以競爭性項目的分配模式下達。當前的科研項目體制誘導科研人員在申報項目時花費過多精力，缺少時間去做研究。科研評價的量化，也使得科研活動成為一種短期行為，造成在某一特殊領(lǐng)域中“平行”進行著許多項目的現(xiàn)象。不僅無法提高科研產(chǎn)出率，反而可能造成科研資源配置的重復和浪費。2）科研經(jīng)費分配機制不平衡。要實現(xiàn)科研成果商業(yè)化，需經(jīng)歷一系列試產(chǎn)試銷的過程，在這個孵化的過程中，因為各種原因很可能還沒開始就已經(jīng)終結(jié)了。這一個過程政府很少有經(jīng)費投入，分配不平衡，嚴重缺乏對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資金支持。

二、科研經(jīng)費管理改革的新思路

1.合理配置科技資源

構(gòu)建公開透明的國家科研資源管理和項目評價機制。整合科技規(guī)劃和資源，建立戰(zhàn)略性、前瞻性、基礎(chǔ)性等共性技術(shù)的支持機制。建立同行評議制度，建立以評估和競爭為基礎(chǔ)的高校科研經(jīng)費撥款方式，撥款依據(jù)項目和研究人員的質(zhì)量，而不是機構(gòu)的信譽進行。

建立產(chǎn)學研協(xié)同創(chuàng)新機制，市場引導各類創(chuàng)新要素配置，創(chuàng)新商業(yè)模式，促進科技成果資本化、產(chǎn)業(yè)化。中央政府以資助基礎(chǔ)學科、項目科研為主；地方政府提供相應(yīng)的匹配資金，側(cè)重于資助應(yīng)用和發(fā)展研究，增加商業(yè)化階段的科研資金，以促進本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展；或者受資助單位要提供或?qū)で笠欢〝?shù)額的資助資金。中央和地方政府、資助單位在提供資金上相互配合，連接研究人員和創(chuàng)新人員，幫助新的產(chǎn)品和服務(wù)跨過從科研成果到實現(xiàn)商業(yè)化的低洼地帶。在某些應(yīng)用領(lǐng)域可以嘗試采用后補助方式，在取得成果或者服務(wù)績效驗收考核后再給予補助，發(fā)揮市場主體的配置作用。

2.強化預(yù)算管理

制定科學、合理的科研項目預(yù)算標準和體系,規(guī)范各類科研項目所用的預(yù)算科目編制標準,使成本測算有章可循,確保科研項目預(yù)算的真實、可靠。建立項目全過程的跟蹤、管理與監(jiān)督,科研和財務(wù)人員應(yīng)達成共識，從項目申報、審批、管理與驗收的全過程雙方參與和對接。合理地編制科研經(jīng)費預(yù)算,縮短預(yù)算批準至經(jīng)費到位的運作時間，嚴肅預(yù)算執(zhí)行,采取措施切實加強科研經(jīng)費預(yù)算的監(jiān)督和控制。事業(yè)費和項目費相互促進，遵循科學規(guī)律，保證共性基礎(chǔ)學科的預(yù)算供給，打破“跑要”項目的局面，形成穩(wěn)定支持與適度競爭相結(jié)合的支持模式。

3.健全財務(wù)管理制度

為充分發(fā)揮政府科研經(jīng)費杠桿效益，一方面，財務(wù)管理要貫穿科研經(jīng)費的籌措、分配、使用與監(jiān)督全過程，跟蹤科研項目管理的始終，有效實現(xiàn)多元化籌措資金，規(guī)范科研經(jīng)費的使用和管理監(jiān)督，從財務(wù)管理理念、措施、制度設(shè)計等方面進行完善和提升。如：成本核算和科研經(jīng)費結(jié)余管理結(jié)合起來，科研經(jīng)費中可列支的課題人員勞務(wù)報酬可根據(jù)課題考核情況適當提升，開源節(jié)流和激勵機制統(tǒng)籌兼顧，正確處理兩者之間的矛盾。另一方面，創(chuàng)新財務(wù)管理手段。推動財務(wù)管理與信息技術(shù)的結(jié)合，完善科研經(jīng)費管理分析系統(tǒng)，對科研經(jīng)費的運行進行多維多因素分析，以電子表格、電算化模板等信息介質(zhì)形式提供給領(lǐng)導和科研人員,做到實時查詢、統(tǒng)計整理、歸納分析和管理監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正，對其中的經(jīng)驗和規(guī)律進行總結(jié)，為決策提供依據(jù)。

4.完善科研經(jīng)費使用的監(jiān)督體制

在宏觀層面上，要進一步完善科研經(jīng)濟監(jiān)督的制度建設(shè),擴大審計范圍，不論資金來源，建立由財政、審計、社會中介、出資人等部門聯(lián)合的監(jiān)督機構(gòu)，對科研經(jīng)費進行審計；在微觀層面上，建立內(nèi)控制度、強化財務(wù)核算，科研經(jīng)費不論來源如何必須納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，其支出嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，明確科研、財務(wù)等部門及項目負責人在科研項目經(jīng)費使用與管理中的職責與權(quán)限。同時，逐步建立財政科技經(jīng)費的預(yù)算績效評價體系和跟蹤問效制度，建立會計核算網(wǎng)絡(luò)，對經(jīng)費執(zhí)行結(jié)果和科技計劃績效目標的實現(xiàn)程度進行綜合性考核與評價。

5.建設(shè)科研管理大數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)

實現(xiàn)科研經(jīng)費的科學管理的載體就是信息系統(tǒng)的構(gòu)建，要在現(xiàn)有的會計電算化基礎(chǔ)上應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),形成科研管理信息的實時集成、共享和利用的大數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)。科研人員、科研管理機構(gòu)、財務(wù)與信息技術(shù)人員相結(jié)合，共同開發(fā)科研項目、經(jīng)費管理信息系統(tǒng)，使科研項目申請、經(jīng)費預(yù)算批復、經(jīng)費使用等信息相互銜接和共享，實行計劃項目和經(jīng)費全過程痕跡化管理。科技、財政各級主管部門和地方各級政府要對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行整合和對接，實現(xiàn)科研項目數(shù)據(jù)資源的互聯(lián)互通，建成統(tǒng)一的科技管理信息系統(tǒng)，建立科技項目、經(jīng)費預(yù)決算、驗收獎勵的公開制度，形成科研項目和經(jīng)費的監(jiān)督管理的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。

篇（5）

2.項目預(yù)算編制不科學，存在忽視預(yù)算管理的現(xiàn)象。由于高校在項目立項申請時直接由項目負責人編制預(yù)算，而科研部門則比較重視科研項目的數(shù)量和規(guī)模，忽略對科研經(jīng)費預(yù)算的管理。導致項目預(yù)算不能全面地真實地反映課題經(jīng)費的成本支出，造成課題經(jīng)費在使用過程中超預(yù)算范圍和預(yù)算標準，難以按照批準的經(jīng)費預(yù)算核定的用途、范圍和開支標準使用項目經(jīng)費。

3.部分高校對科研經(jīng)費管理認識不足，科研經(jīng)費管理的相關(guān)內(nèi)部控制制度建立尚不完善，執(zhí)行有待加強。目前，高校都根據(jù)教育部、財政部等部門對科研經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定制定了本校的科研經(jīng)費管理辦法，對科研經(jīng)費賬戶開立、科研經(jīng)費使用及審批權(quán)限、科研經(jīng)費結(jié)余處理等做了較為詳細的規(guī)定。但部分高校科研管理體制不完善，特別是在科研經(jīng)費預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)督等方面，容易造成項目預(yù)算編制不明晰，經(jīng)費預(yù)算審核缺乏基礎(chǔ)，審核工作難以執(zhí)行，項目預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督不到位等問題。另外，在實際執(zhí)行過程中，大量存在項目管理與經(jīng)費管理不一致的現(xiàn)象，部分項目內(nèi)部控制制度并未完全執(zhí)行，導致科研經(jīng)費使用效益低下。

4.科研經(jīng)費在使用過程中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。如，科研經(jīng)費在使用過程中存在經(jīng)費支出不及時、部分經(jīng)費開支原始憑證及相關(guān)資料不完整、反映的支出事項與項目任務(wù)關(guān)系不清晰等現(xiàn)象。財務(wù)部門在科研經(jīng)費報銷時，往往比較側(cè)重于報銷手續(xù)是否完備、原始票據(jù)是否真實合法，導致很大一部分科研經(jīng)費被用于支出管理費、招待費、人員經(jīng)費等，真正用于科研項目的經(jīng)費很少。

二、完善高校科研經(jīng)費管理的對策和建議

1.完善高校科研經(jīng)費管理制度。良好的運行機制是目標得以實現(xiàn)的根本保證，高校應(yīng)對照財政部、科技部、國家自然科學基金委員會等部委的經(jīng)費管理辦法，對學校現(xiàn)有的科研項目經(jīng)費管理辦法中與相關(guān)部門的經(jīng)費管理辦法不符事項進行修訂，建立一套既符合國家規(guī)定，又能結(jié)合實際情況，合法合規(guī)、可操作性強的科研經(jīng)費管理制度。

2.加強科研經(jīng)費預(yù)算管理，健全預(yù)算管理制度。科研經(jīng)費預(yù)算管理是項目圍繞預(yù)算目標而展開的一系列的內(nèi)部管理活動，具體包括預(yù)算管理的指導思想、預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析與評價。高校應(yīng)制定預(yù)算編制、審核執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和監(jiān)督管理辦法，對預(yù)算編制原則和內(nèi)容進行規(guī)范和統(tǒng)一，明確預(yù)算的審核、監(jiān)督部門的管理職能和預(yù)算調(diào)整審批程序，加強經(jīng)費預(yù)算管理。確保科研經(jīng)費收支和結(jié)構(gòu)的平衡，保證預(yù)算的嚴肅性。

3.強化各部門對科研項目的全程管理。高校應(yīng)按照科研經(jīng)費管理一系列文件的要求，明確各相關(guān)部門在科研項目經(jīng)費管理中的工作職責，全過程參與項目申報經(jīng)費預(yù)算、中期經(jīng)費支出檢查、結(jié)題經(jīng)費決算審核等工作，與項目負責人進行意見交換并形成書面檢查記錄。此外，對項目驗收、結(jié)題之后的財務(wù)報銷、檔案移交等進行后期跟蹤檢查。

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中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）16-0050-02

一、引言

從“十二五”國家加大研發(fā)投入以來，高校R&D支出占全社會R&D支出的比例有了明顯的提高，2013年全社會R&D經(jīng)費支出達到11846.6億元，其中高校R&D經(jīng)費支出達到856.7億元，占到全社會R&D經(jīng)費支出的2.08%。在科研經(jīng)費存量不斷增加的背景下，科研經(jīng)費審計也就成為了審計的重點，這就要求高校對科研經(jīng)費的管理更加規(guī)范化和精細化。

二、科研經(jīng)費審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1.預(yù)算內(nèi)容與實際支出相差比較大。高校在編制科研經(jīng)費預(yù)算時，沒有根據(jù)課題特征和實際需要精細編制預(yù)算，其中包括：勞務(wù)性費用的預(yù)算沒有考慮有關(guān)人員與該科研課題的時間和目標的相關(guān)性，對勞務(wù)性費用的預(yù)算沒有合理性的標準，在實際支出過程中，發(fā)放勞務(wù)費的人員與預(yù)算內(nèi)容的人員往往不符，間接套取了科研經(jīng)費；外協(xié)費的預(yù)算不合理，未嚴格論證外協(xié)的必要性及外協(xié)單位的經(jīng)濟性，在實際支出中往往花不掉；設(shè)備費的預(yù)算不精確，存在利用科研經(jīng)費購買其他用途的設(shè)備，包括購買計算機、打印機等通用設(shè)備，間接套取了科研經(jīng)費。

2.經(jīng)費配置不合理，存在套取科研經(jīng)費的現(xiàn)象。高校科研經(jīng)費的50%左右用來支付材料費、設(shè)備費、外協(xié)費；40%左右用來支付差旅費、會議費、辦公費及管理費等，而只有10%左右用于勞務(wù)費和專家咨詢費，勞務(wù)成本太低，這勢必導致科研人員使用非本項目支出通過其他科目套取科研經(jīng)費，造成人力、物力資源的浪費。

3.科研經(jīng)費劃撥不及時，結(jié)余資金過多。一方面，國家科技計劃承擔項目立項和財政資金劃撥的管理主體分別由科技主管部門和財政部來擔任，科技主管部門要求項目正常開展，而有些甚至到了中期檢查的時候，科研經(jīng)費都還沒有劃撥下來。接近年底，科研經(jīng)費剛撥付，就要求在極短的時間里使用完畢等。這一現(xiàn)象的存在進一步加大了科研單位在經(jīng)費使用中的難度，導致在項目開始需要投入科研資金的時候沒有經(jīng)費，到年底又要突擊使用的現(xiàn)象。另一方面，缺乏校內(nèi)科研、財務(wù)等部門和院系、項目負責人共享的信息平臺，科研經(jīng)費到賬后不能及時入賬。隨著高校科研經(jīng)費的急劇增長，在高校機關(guān)管理人員規(guī)模基本不變的現(xiàn)狀下，各高校必須適應(yīng)時代的要求，建立先進的信息共享平臺，提高各部門之間的辦事效率。

4.科研經(jīng)費管理制度不完善。對于縱向科研經(jīng)費雖然有相應(yīng)的管理辦法，但對于具體的執(zhí)行，學校部門沒有制定可操作的實施標準。比如：多數(shù)高校存在計提水電費的問題，沒有建立相關(guān)的成本補償機制和合理的分攤方法，審計過程中不認可計提水電費，導致學校正常的日常運行成本不能足額補償；間接經(jīng)費里可以發(fā)放績效，學校部門沒有建立科學的績效審核和發(fā)放程序；存在結(jié)題未結(jié)賬問題，科研項目管理與財務(wù)管理脫鉤，多數(shù)已結(jié)題的項目未及時結(jié)賬，影響結(jié)余資金的使用效率。另外，對于橫向科研經(jīng)費沒有相應(yīng)的經(jīng)費管理辦法，加之多數(shù)橫向科研經(jīng)費沒有預(yù)算，導致支出與項目無關(guān)的支出無法核定。

三、科研經(jīng)費管理策略

1.加強科研經(jīng)費預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算對科研經(jīng)費使用的全面性指導作用。科研經(jīng)費預(yù)算管理包括經(jīng)費預(yù)算編制、經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和預(yù)算考評。在編制預(yù)算時，要發(fā)揮財務(wù)人員在預(yù)算管理中的作用，指導項目負責人制定科研經(jīng)費預(yù)算，使其既能適應(yīng)科研工作的開展，又能符合高校財務(wù)制度管理規(guī)定。在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)建立預(yù)算跟蹤反饋機制，制定反饋流程和辦法，形成反饋報告；發(fā)揮預(yù)算的預(yù)警作用，提醒項目負責人注意預(yù)算的執(zhí)行情況，通過分析科研活動信息，對預(yù)算中沒有預(yù)計而實際將發(fā)生某項業(yè)務(wù)做出預(yù)警提示。建立嚴格、規(guī)范的預(yù)算調(diào)整審批制度和程序，對預(yù)算調(diào)整的范圍、條件、程序等做出明確規(guī)定，制約隨意調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象。財務(wù)部門、科研部門以及科研管理機構(gòu)共同完善預(yù)算執(zhí)行制度，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核評價體系，強化相應(yīng)的激勵機制。科研經(jīng)費預(yù)算批復后，相關(guān)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的管理監(jiān)督。另外，應(yīng)把各項目負責人每年的科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況作為其績效考核的要素，適當給予獎勵。

2.建立科研項目與經(jīng)費管理信息共享平臺，提高科研經(jīng)費管理的效率。建立校內(nèi)科研、財務(wù)等部門和院系、項目負責人、設(shè)備招標部門、國資部門等相關(guān)部門共享的信息平臺，實現(xiàn)科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行、項目預(yù)算、設(shè)備購置的申報情況、經(jīng)費使用情況、預(yù)算執(zhí)行進度、項目結(jié)題驗收等的全過程管理。另外，在現(xiàn)有財務(wù)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開發(fā)共享的科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)，將財務(wù)處、科研處、內(nèi)控機構(gòu)、院系等多個部門聯(lián)結(jié)起來，對科研經(jīng)費有關(guān)的各項業(yè)務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)化管理，首先由項目負責人將課題名稱、性質(zhì)，經(jīng)費下?lián)芙o單位，課題負責人及研究組成員，項目研究期限以及預(yù)算批復、預(yù)算調(diào)整等信息錄入到科研經(jīng)費管理信息平臺，并由科研管理部門審核確定形成一個動態(tài)監(jiān)督管理體系。財務(wù)處應(yīng)嚴格按預(yù)算范圍開支，并將經(jīng)費收支、外撥經(jīng)費、資產(chǎn)購置等情況錄入上述信息平臺，倘若超出某項費用開支范圍，系統(tǒng)則自動予以提示，以便及時阻止不恰當?shù)拈_支；項目負責人也可實時查詢本項目經(jīng)費支出明細和結(jié)余情況，根據(jù)項目進展情況比較預(yù)算開支范圍，及時調(diào)整各項實際支出，以達到實際開支與預(yù)算開支的平衡。項目完成后，內(nèi)控機構(gòu)就可根據(jù)科研經(jīng)費管理信息平臺導出的真實數(shù)據(jù)，分析、審查費用開支的合法性、合理性以及有無超范圍、超標準支出和擠占、挪用科研經(jīng)費等情況，從而避免決算不實、結(jié)題不結(jié)賬等問題的出現(xiàn)。因此，各職能部門通過科研經(jīng)費管理信息平臺及時掌握經(jīng)費使用情況，準確查詢、實時統(tǒng)計和分析，以實現(xiàn)科研經(jīng)費管理由單純的事后控制管理到事前、事中控制管理的轉(zhuǎn)變，化被動為主動，從而推進科研經(jīng)費非項目財務(wù)信息公開，促進實行科研經(jīng)費的動態(tài)管理。

3.報賬支出控制，完善科研經(jīng)費的財務(wù)核算與監(jiān)督。高校應(yīng)完善科研經(jīng)費財務(wù)支出審核制度，嚴格經(jīng)費票據(jù)審核。一是財務(wù)部門應(yīng)將識別票據(jù)的基本知識以培訓或財務(wù)網(wǎng)站宣傳的形式傳授給各單位科研人員，讓科研人員熟悉相關(guān)票據(jù)法規(guī)并掌握好票據(jù)的識別方法，杜絕報銷那些填寫不齊全、缺少發(fā)票專用章，或者是自行印刷的非財政監(jiān)制或稅局監(jiān)制的票據(jù)，甚至虛假票據(jù)等。二是財務(wù)部門應(yīng)當按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記；發(fā)放給科研人員個人的勞務(wù)性費用，要嚴格審核發(fā)放人員的資格、標準，一律通過個人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付；科研人員的日常公務(wù)支出應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算，如差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用，科研人員持卡在發(fā)卡銀行授信額度內(nèi)刷卡支付，并取得發(fā)票及刷卡憑證，然后向單位財務(wù)申請報銷，單位財務(wù)審核無誤后將報銷款項直接劃入該科研人員公務(wù)卡賬戶中；銀行將公務(wù)卡的劃款信息和公務(wù)卡向商戶付款的明細支付信息，通過銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實時向科研單位財務(wù)部門反饋，這樣不僅減少了現(xiàn)金環(huán)節(jié)，提高了財務(wù)透明度，而且起到了預(yù)防科研腐敗的作用。三是嚴格執(zhí)行國家政府采購制度的規(guī)定，利用科研經(jīng)費購買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。

4.績效考評控制，優(yōu)化科研績效評價體系。高校應(yīng)建立健全科研項目考核評價指標體系，構(gòu)建包括技術(shù)效益、經(jīng)濟效益和社會效益等評價指標。科研經(jīng)費績效評價應(yīng)當考慮經(jīng)費投入大小、時間耗費長短、任務(wù)完成優(yōu)劣、獲得成果水平高低等因素對科研投入與產(chǎn)出效益進行定量、定性的分析；應(yīng)將定量分析與定性分析相結(jié)合，實時追蹤考核科研成果的轉(zhuǎn)化及投資回報情況，如可采取項目收益法和項目比較法，對項目產(chǎn)生的效益準確核算或與同類項目的效益進行對比，分析評價科研項目的實際價值。同時，依據(jù)考核結(jié)果應(yīng)當建立相應(yīng)的激勵機制，如對績效考評中取得明顯經(jīng)濟效益和社會效益的科研人員可以在職稱評聘、年度考核評優(yōu)等方面優(yōu)先考慮，也可以將科研業(yè)績折算為教學工作量核發(fā)津貼予以獎勵等；而對那些弄虛作假，只要經(jīng)費不搞科研，造成學校經(jīng)濟損失或損害學校聲譽的，堅決予以處罰，甚至取消其以后若干年度申請科研項目的資格。高校應(yīng)建立和完善適合本校發(fā)展的科研績效考評機制，改變當前高校科研項目“重管理、輕效益”的局面，提升科研項目管理水平，提高科研經(jīng)費使用效益。

參考文獻：

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科研經(jīng)費是科研院所從事科學研究活動的前提條件，如何合理有效利用科研經(jīng)費是資助方、受助人以及科研項目承擔單位關(guān)注的焦點。隨著科技體制改革的不斷深化，科研經(jīng)費使用質(zhì)量逐步得到上級部門和單位的重視，科研經(jīng)費管理已成為科研院所財務(wù)管理的重要組成部分。加強科研財務(wù)管理，提高資金使用效益是保障科研經(jīng)費合理使用，科研項目順利實施的重要前提。因此，充分認識加強科研經(jīng)費財務(wù)管理的重要性，積極探索加強管理的有效措施，切實解決科研經(jīng)費財務(wù)管理面臨的各種問題，不斷提高資金使用效益，成為今后財務(wù)管理工作中面臨的重要課題。

一、科研經(jīng)費管理使用現(xiàn)狀

(一)財務(wù)監(jiān)督控制較為乏力，存在科研經(jīng)費亂支濫用，專款不能專用的現(xiàn)象

雖然許多科研院所已制定了詳細的科研經(jīng)費支出范圍和開支標準，但科研經(jīng)費使用者想方設(shè)法鉆制度的漏洞，如將其他書費、差旅費等票據(jù)通過“瞞天過海”的方式在科研經(jīng)費中列支，有的報銷發(fā)票中所列支出明細項目與科研項目毫不相干，卻也在科研項目中報支；課題負責人采用虛增人員的辦法套取科研人工費；同時，科研人員在同時負責幾個課題經(jīng)費之間交叉墊資串用現(xiàn)象頻頻發(fā)生。而在財務(wù)報銷過程中，財務(wù)人員僅能根據(jù)科研人員提交的各種發(fā)票、單據(jù)的合規(guī)、合法性進行審核，而無法正確判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性。

(二)科研項目預(yù)算編制與結(jié)題結(jié)算不匹配

經(jīng)費預(yù)算是科研項目申報的必備材料，預(yù)算編制是否科學、合理直接關(guān)系到科研院所申報項目的能力和獲得經(jīng)費補助的力度。但科研人員并非財務(wù)專業(yè)出身，對財務(wù)管理、制度及相關(guān)具體內(nèi)容了解不夠，致使經(jīng)費預(yù)算不能全面、真實地反映完成項目所需成本，再加上目前科研項目經(jīng)費名目較多，缺乏統(tǒng)一的預(yù)算定額標準，致使經(jīng)費預(yù)算與實際支出情況存在較大偏差。同時科研人員預(yù)算意識和節(jié)約意識不強，在實際工作過程中不能根據(jù)預(yù)算嚴格控制開支，以至于項目結(jié)題經(jīng)費結(jié)算與經(jīng)費預(yù)算之間存在較大差距，為了彌補“差距”，只能人為調(diào)整項目支出明細，導致數(shù)據(jù)失真，影響了科研項目支出的真實性。因此所編制的預(yù)算只能僅滿足爭取科研項目的需要，而不能充分發(fā)揮控制和壓縮科研經(jīng)費支出的作用。

(三)科研經(jīng)費資產(chǎn)流失嚴重

科研院所對在開展科研活動過程中所購買的電腦、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)管理混亂，購置的固定資產(chǎn)有的沒有入賬，有的即使入了賬，卻公私不分。對有些化整為零、以耗材方式購入的固定資產(chǎn)亦未作固定資產(chǎn)核算。科研項目結(jié)題時，也未預(yù)先通知有關(guān)部門進行相應(yīng)的固定資產(chǎn)清理，致使較大部分資產(chǎn)被個人侵占，嚴重現(xiàn)象流失，影響了國有資產(chǎn)的安全完整，造成了巨大的資源浪費。

(四)科研項目結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象相當普遍

科研項目結(jié)題但不及時結(jié)賬是各科研院所普遍存在的問題。由于大部分科研院所對科研項目結(jié)題后續(xù)管理工作重視不夠，致使經(jīng)常出現(xiàn)科研項目結(jié)題一段時間后，賬面仍保留未結(jié)算的資金現(xiàn)象，這不僅使大量科研經(jīng)費閑置沉淀，固定資產(chǎn)不能及時得到合理使用，影響了其使用效率，也增加了財務(wù)部門會計核算工作的難度，還造成年終會計報表中未完成科研項目經(jīng)費長期掛賬，使會計報表所反映的財務(wù)信息與科研院所的實際財務(wù)狀況不相符，極易誤導報表使用者的決策行為。

(五)科研經(jīng)費管理的管理監(jiān)督機制不完善

目前，科研院所普遍存在著科研經(jīng)費監(jiān)督管理意識不強的現(xiàn)象，缺少對科研經(jīng)費結(jié)題審計和效益分析機制，尚未建立在經(jīng)費監(jiān)管下科研項目績效考評指標體系。未能有效開展對科硏項目技術(shù)水平與經(jīng)費開支情況的綜合考核，成為目前科研項目管理水平不高，資金使用效率低下的重要因素之一。

二、完善科研院所科研經(jīng)費管理的對策與措施

(一)加強科研經(jīng)費管理制度建設(shè)，加大科研人員財經(jīng)法規(guī)培訓力度

1、制定和完善科研經(jīng)費管理辦法，強化約束機制，提高管理水平

各科研院所應(yīng)根據(jù)國家對科研經(jīng)費的管理辦法，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的確實可行的經(jīng)費管理辦法。明確科研經(jīng)費管理的主要內(nèi)容，工作程序和各部門的工作職責；明確科研經(jīng)費的開支范圍、支標準和經(jīng)費審批權(quán)限；明確對弄虛作假、以各種手段套取、挪用科研經(jīng)費等行為的處罰規(guī)定，單位領(lǐng)導要積極采取切實措施確保所制定的各項經(jīng)費管理辦法的貫徹實施，發(fā)揮出應(yīng)有的作用，以使財務(wù)管理及科研人員有章可循、有法可依，自覺執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)制度，促進科研經(jīng)費管理的規(guī)范化、科學化，不斷提高經(jīng)費的使用效益。

2、加強對科研人員財經(jīng)法規(guī)等的宣傳力度，增強其法制意識

由于科研人員大多雖財務(wù)專業(yè)出身，且平常忙于工作，缺少對財經(jīng)法規(guī)知識的學習機會，因此對財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定和法律制度知之甚少，致使其在科研經(jīng)費使用過程中不能按財經(jīng)法規(guī)辦事，隨意性較大。財務(wù)人員要大力宣傳國家的財經(jīng)法規(guī)制度，幫助科研人員不斷提高財務(wù)知識水平，并充分認識到嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的重要性，自覺遵守財務(wù)制度，從而規(guī)范科研經(jīng)費的使用。

(二)加強科研項目預(yù)算管理

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關(guān)鍵詞：軍隊科研單位 科研經(jīng)費 精細化動態(tài)管理模式

中圖分類號：R19 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）08（a）-0128-03

科技是國之利器，國家賴之以強，軍隊賴之以贏，人民生活賴之以好。國家要強盛，軍隊要保打贏，人民生活要好，必須有強大的科技實力。當前，隨著國家科技體制改革的不斷深化，軍隊也越來越意識到科技強軍的重要性，對科研經(jīng)費的投入也在快速增長，軍隊科研經(jīng)費管理的被重視程度也在不斷提高。與此同時，我軍科研單位在科研經(jīng)費管理上還存在一些問題，一定程度上影響了科研經(jīng)費使用效益的發(fā)揮。因此，盡快建立適合我軍科研單位科研經(jīng)費管理的新模式，真正發(fā)揮科研經(jīng)費使用效益具有重要意義。

1 軍隊科研單位科研經(jīng)費管理存在的問題分析

（1）立項申報過程中，經(jīng)費預(yù)算編制不夠科學規(guī)范。在立項申報過程中，經(jīng)費預(yù)算編制是申報材料的重要組成部分，預(yù)算編制是否科學規(guī)范直接關(guān)系到科研項目申報的成功率。目前，軍隊科研單位科研項目與財務(wù)實行兩條線管理，彼此之間缺乏明確的分工，項目申報書和預(yù)算編制通常由科研人員獨立完成，由于科研人員對軍隊財務(wù)管理及相關(guān)制度不熟悉，對預(yù)算依據(jù)的把握不到位，容易出現(xiàn)預(yù)算編制不準的情況，影響了科研活動的正常開展。即便有的科研單位委托財務(wù)人員編制科研經(jīng)費預(yù)算，但由于財務(wù)人員缺少專業(yè)知識背景，對科研項目支出情況不甚了解，難以準確預(yù)算科研項目真實開支情況。

（2）項目研究過程中，經(jīng)費開支不夠科學合理。在項目研究過程中，許多軍隊科研單位未對科研經(jīng)費進行獨立建帳和單獨核算，致使不能合理監(jiān)控科研經(jīng)費使用。軍隊科研單位項目管理通常實行項目組長負責制，項目組長對經(jīng)費使用具有審批權(quán)，有些項目組長對科研經(jīng)費支出的審批具有較大隨意性，在科研經(jīng)費中列支了一些不符合科研經(jīng)費業(yè)務(wù)范圍的開支內(nèi)容，財務(wù)科目和科研經(jīng)費科目又存在差異性，導致財務(wù)管理部門對科研項目經(jīng)費支出監(jiān)管不到位，影響了科研經(jīng)費使用的科學合理性。

（3）結(jié)題驗收過程中，經(jīng)費開支監(jiān)管不夠到位。在項目結(jié)題驗收過程中，軍隊科研單位普遍缺少信息化的管理手段，加之驗收審計過程較為復雜，審計人員在財務(wù)人員的配合下需要查看大量報銷憑證，加上部分科研單位財務(wù)管理混亂，科研項目報銷憑證與其他行政后勤等報銷憑證混在一起，查找和分類的工作量大，影響了審計效率。財務(wù)審計部門對科研經(jīng)費的審計工作通常較少，有的單位一年審計不了一次，即便審計，審計過程也是蜻蜓點水、走馬觀花，無法對科研經(jīng)費的規(guī)范使用起到監(jiān)管作用，導致科研經(jīng)費濫用現(xiàn)象時有發(fā)生。

2 科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理模式的建立

為提高科研經(jīng)費管理效率，最行之有效的方法就是依托信息管理系統(tǒng)，建立實時、動態(tài)的精細化動態(tài)管理模式，即在項目申報、過程管理、結(jié)題驗收過程中，運用信息技術(shù)手段，對預(yù)算、決算、考核評估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行動態(tài)管理，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的精細化、精確化、規(guī)范化。

（1）強化預(yù)算管理。立項申報過程中，軍隊科研單位要強化科研預(yù)算編制管理，實行“雙把關(guān)制度”，科研管理部門要設(shè)立專職經(jīng)費管理人員，對科研項目預(yù)算編制進行技術(shù)指導和把關(guān)；財務(wù)人員要及時介入科研項目預(yù)算編制過程，提供會計指導和監(jiān)督服務(wù)。科研管理部門經(jīng)費管理人員協(xié)助科研人員正確領(lǐng)會上級機關(guān)立項申報意圖和經(jīng)費編制總體測算依據(jù)；財務(wù)人員協(xié)助科研人員正確掌握經(jīng)費科目編制要求及注意事項；科研人員提供科研活動成本以及對設(shè)備采購、材料消耗等方面的準確需求，科管人員、財務(wù)人員、項目組三者強強聯(lián)合、發(fā)揮合力、有效提高預(yù)算編制的準確度和可操作性。

（2）細化核算管理。核算管理是科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體措施是，研發(fā)科研單位使用的科研經(jīng)費動態(tài)管理系統(tǒng)，將經(jīng)費按不同科目分類獨立建賬，建賬時科研單位科研管理人員（以下簡稱科管人員）協(xié)助財務(wù)人員將各科目開支限額及具體開支分類組成輸入動態(tài)管理系統(tǒng)，方便財務(wù)人員按預(yù)算科目進行終審把關(guān)。系統(tǒng)為科管人員、項目組長和報賬人員設(shè)置不同權(quán)限的訪問端口。項目組的報賬人員通過系統(tǒng)提交報銷科目、開支明細及具體金額，科管人員按照項目研究進度安排對經(jīng)費開支情況進行初審把關(guān)，通過后提交財務(wù)，項目組長通過系統(tǒng)按權(quán)限審批，財務(wù)人員根據(jù)項目組申請、科管人員初審、審批人批復的流程進行報賬，報賬完成后管理系統(tǒng)中自動顯示預(yù)算經(jīng)費、支出經(jīng)費和結(jié)余經(jīng)費金額，便于科管人員、財務(wù)人員和項目組長動態(tài)時時、掌握科研經(jīng)費開支情況。報銷票據(jù)及相關(guān)憑證通過掃描的形式進入管理系統(tǒng)進行備份儲存。管理系統(tǒng)具有對動態(tài)查詢和系統(tǒng)分析功能，從而實現(xiàn)科研經(jīng)費的信息化管理。

（3）加強動態(tài)監(jiān)管。軍內(nèi)科研單位在科研經(jīng)費管理中，對過程監(jiān)管工作做得較少，導致科研經(jīng)費使用過程中產(chǎn)生的問題無法及時發(fā)現(xiàn)和有效解決。科研經(jīng)費動態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置動態(tài)監(jiān)督和預(yù)警功能，科研人員、財務(wù)人員和項目組長可憑不同權(quán)限檢查科研項目經(jīng)費開支情況，對超預(yù)算、超范圍支出或剩余經(jīng)費過多的科研項目，管理系統(tǒng)會自動提醒科研人員、財務(wù)人員和項目組長，從而起到預(yù)警作用，督促科管人員、財務(wù)人員有效管理本單位科研經(jīng)費，項目組長合理使用科研經(jīng)費，杜絕超支和違規(guī)使用科研經(jīng)費問題的發(fā)生。

在實際過程中，由于科研活動具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性的特點，預(yù)算編制存在較大不確定性和難以預(yù)見性，經(jīng)費預(yù)算難免出現(xiàn)與實際開支不符的情況，對于這種情況，通過管理系統(tǒng)預(yù)警發(fā)現(xiàn)后，科研單位要認真分析研究，拿出相應(yīng)的對策措施，盡快維護科研人員的積極性，并將問題及時向上級主管部門反映。

（4）實行決算管理。動態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置科研項目結(jié)題自助提醒服務(wù)功能，提前三個月同時向科管部門、財務(wù)部門和項目組長發(fā)出結(jié)題提醒，督促項目組提前做好結(jié)題準備，以便盡快結(jié)題結(jié)賬。在項目結(jié)題評審會后，要充分考慮項目歸檔和辦理鑒定證書所需時間及經(jīng)費開支，通常情況下項目結(jié)題評審會三個月內(nèi)完成結(jié)題證書辦理和歸檔，結(jié)題評審三個月后完成經(jīng)費結(jié)賬。在財務(wù)審計科研經(jīng)費時，可通過管理系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T精確、高效、快捷地提供經(jīng)費開支情況和相關(guān)憑證，必要時可直接打印，從而簡化審計流程，提高審計效率。

（5）增強考核管理。建立科研成果完成情況和經(jīng)費使用情況相結(jié)合的考核評估體系，并將評估體系和考核方法作為功能模塊嵌入到管理系統(tǒng)中。對每個項目的預(yù)算編制、過程管理、結(jié)題驗收進行考核評估，引導項目組在有效時間內(nèi)合理使用經(jīng)費，對考核發(fā)現(xiàn)的問題要限期整改；經(jīng)費開支考核評估結(jié)果與年終考評和個人晉升直接掛鉤，從而強化科研經(jīng)費的監(jiān)督管理。

3 科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理模式的保障措施

為確保科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理模式有序順利運行，確保科研經(jīng)費規(guī)范合理使用，應(yīng)進一步改進管理措施。

（1）進一步規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算編制。為達到科研預(yù)算編制準確化的目標，軍隊科研單位應(yīng)進一步規(guī)范預(yù)算編制，科研項目經(jīng)費預(yù)算編制應(yīng)當按照目標相關(guān)性、政策符合性和經(jīng)濟合理性原則，根據(jù)研究任務(wù)需要、經(jīng)費開支范圍、資產(chǎn)配置標準等對經(jīng)費支出的主要用途和測算依據(jù)等作出相關(guān)說明。科研管理部門、科研人員和財務(wù)人員三方共同完成科研經(jīng)費預(yù)算編制，加強科研管理部門、財務(wù)管理部門和項目組之間的聯(lián)系，明確三方職責，做到各司其職、有效配合，提高科研經(jīng)費預(yù)算編制的科學合理性，確保科研經(jīng)費預(yù)算編制能夠按照精細化動態(tài)管理要求實施。

（2）進一步完善科研單位經(jīng)費管理辦法。根據(jù)軍隊最新科研經(jīng)費管理規(guī)定，建立以科技創(chuàng)新質(zhì)量、貢獻、績效為導向的分類評價體系，結(jié)合科研單位實施情況，建立和完善行之有效的科研經(jīng)費管理細則，如細化一線科研人員等級津貼和績效津貼等，明確科研經(jīng)費管理內(nèi)容、程序和各部門職責，明確科研經(jīng)費開支范圍、標準和審批權(quán)限，規(guī)范審批制度，經(jīng)費開支與報銷過程通過精細化動態(tài)管理系統(tǒng)進行，按照系統(tǒng)規(guī)定的科目按程序?qū)嵤﹫筚~，報銷時間與發(fā)票開具時間間隔不超過一個月，進一步強化科研經(jīng)費報銷的時效性和合理性；科研經(jīng)費實施信息化管理；嚴格按科研任務(wù)書要求的時間節(jié)點進行結(jié)題，明確結(jié)余經(jīng)費分配比例和績效津貼發(fā)放細則。通過制定科研經(jīng)費管理辦法，使科研管理人員、科研人員和財務(wù)人員三者做到有章可循、有法可依，真正激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力和潛力，調(diào)動科研人員的創(chuàng)造精神。

（3）進一步嚴格獎懲機制。通過科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理系統(tǒng)，劃分出優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個評估等級，結(jié)合軍隊新出臺的科研經(jīng)費管理辦法，對評估結(jié)果優(yōu)秀的按照績效獎勵辦法上限進行獎勵，并在提前晉級、評功授獎時優(yōu)先考慮；對評估結(jié)果良好的按照績效獎勵辦法中限進行獎勵，并在提前晉級、評功授獎時酌情考慮；評估結(jié)果合格的按照績效獎勵辦法下限進行獎勵，取消提前晉級、評功授獎資格；評估結(jié)果不合格的不予績效獎勵，年終考評直接不合格。通過嚴格的獎懲機制，形成有效的經(jīng)費使用監(jiān)督制約機制，確保科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理模式的有序順利運行。

（4）進一步加強審計管理。財務(wù)審計是促進科研項目經(jīng)費合理使用的有力手段。軍隊科研單位盡快建立科研項目中期審計制度，所有科研項目研究中期都要進行財務(wù)審計，以便做到及早發(fā)現(xiàn)問題、有效預(yù)防。對科研管理中出現(xiàn)嚴重問題的項目組，年終考評直接定為不稱職，年終取消所有晉升和評功資格，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)處理，確保科研經(jīng)費精細化動態(tài)管理模式的有序順利運行。要加強財務(wù)管理，形成充滿活力的財經(jīng)管理和運行機制，讓科研經(jīng)費為科研人員的創(chuàng)造性勞動服務(wù)，從管理機制上發(fā)揮好財務(wù)的監(jiān)督作用，管好用好科研經(jīng)費，為科技強軍提供堅強有力保證。

4 結(jié)語

軍隊科研單位科研經(jīng)費管理是科研工作的一項重要內(nèi)容，而立項申報、過程管理、結(jié)題驗收、考核評估又是科研經(jīng)費管理的幾個重要環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中進行經(jīng)費管理模式探討，有利于解決實際工作中存在的部分問題。該文提出的幾點措施來自于筆者長期科研經(jīng)費管理中積累的一點經(jīng)驗，期冀能夠?qū)婈牽蒲性核蒲薪?jīng)費管理工作提供力所能及的幫助。

參考文獻

篇（9）

1.科研單位科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀分析

科研經(jīng)費是現(xiàn)代科研管理工作中的核心性內(nèi)容，是科研單位財務(wù)管理工作中的重要組成部分。隨著近年來我國政府部門在科研經(jīng)費投入水平的不斷提升，科研單位對于經(jīng)費的管理工作中存在的諸多不足之處也不斷暴露。

1.1相關(guān)項目經(jīng)費的預(yù)算缺乏合理性

一般情況下，不同科研項目所需經(jīng)費的預(yù)算需要以項目的負責人作為主要負責人，通過項目負責人與財務(wù)人員的協(xié)助來進行項目經(jīng)費預(yù)算的編制。但從我國項目經(jīng)費在編制方面的實際狀況來看，科研人員在對相關(guān)財務(wù)知識并沒有深入的理解，進行預(yù)算編制專業(yè)知識方面的缺乏相對明顯，再加上我國在科研經(jīng)費預(yù)算定額方面并未建立起一套系統(tǒng)且統(tǒng)一的可參照標準，因此多數(shù)科研單位預(yù)算的編制缺乏應(yīng)有的嚴肅性、重要性、科學性和合理性。

項目經(jīng)費在預(yù)算方面的不合理性，使科研經(jīng)費預(yù)算以及科研經(jīng)費的使用效益都受到影響，經(jīng)費的不合理性支出也造成預(yù)算的執(zhí)行無法按照編制的預(yù)算計劃進行開展。

1.2項目經(jīng)費的執(zhí)行脫離預(yù)算計劃

從理論上來看，每一項科研項目在進行經(jīng)費申請的時候就需要對預(yù)算的具體安排進行詳細且嚴格的規(guī)劃，而項目開展過程中，經(jīng)費也必須依此預(yù)算計劃為依據(jù)進行支出。但在實際的開支規(guī)程當中，科研項目的負責人往往忽略預(yù)算計劃的存在，在進行經(jīng)費報銷的時候，往往不按照預(yù)算計劃進行嚴格支付。因此在經(jīng)費執(zhí)行的過程中，發(fā)生便支付的現(xiàn)象極為常見，相關(guān)人員并不關(guān)注經(jīng)費發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的對比，對于各種報銷票據(jù)是否合法、是否真實以及報銷手續(xù)是否完備等缺乏一定的重視，因此項目預(yù)算的支出情況得不到有效控制，項目經(jīng)費的實際執(zhí)行狀況與預(yù)算計劃存在脫離的問題。

1.3科研經(jīng)費的利用率不足，浪費現(xiàn)象較為突出

對科研單位而言，科研經(jīng)費自申請環(huán)節(jié)開始到具體的使用，整個過程都由相應(yīng)的科研課題項目組來進行負責，項目組對經(jīng)費進行自行性的計劃性開支。而這種科研資金的管理和使用模式，直接造成科經(jīng)費利用率和使用效益的普遍偏低。科研項目中，設(shè)備及資產(chǎn)重復購置的問題相對突出，單位內(nèi)部固定資產(chǎn)及相關(guān)資源無法得到有效的共享和合理的分配，尤其是部分需投入大量經(jīng)費進行購置的設(shè)備，在不同科研項目組中不能進行共享使用，而這，無疑是對科研資金的一種浪費。

1.4科研經(jīng)費的利用缺乏有效的監(jiān)督

在我國多數(shù)科研單位科研管理工作中，重課題立項、輕經(jīng)費管理的問題相對普遍：部分單位內(nèi)部并沒有成立專門的經(jīng)費監(jiān)督部門、未設(shè)置專門的經(jīng)費管理崗位，也沒有建立相對有效的經(jīng)費監(jiān)管機制；而部分單位內(nèi)部即便設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督部門、監(jiān)管崗位和監(jiān)管機制，但在實踐中卻疏于管理，基本處于有制度不監(jiān)督的狀況，經(jīng)費監(jiān)督部門的監(jiān)督職能無法得到有效發(fā)揮。

不難看出，目前我國科研單位經(jīng)費管理工作中存在的以上不足已經(jīng)嚴重影響了經(jīng)費管理工作的開展水平，科研經(jīng)費的整體利用率因此而普遍不足。如此情況下，加強科研經(jīng)費的規(guī)范化管理可謂勢在必行。

2.科研單位科研經(jīng)費的規(guī)范化管理

2.1加強各部門之間的有效溝通

對任何單位而言，若單位內(nèi)部各個部門獨立行事，并不與其他部門之間進行適當?shù)臏贤ǎぷ鞯倪M展與效率都會因此而受到影響。對科研單位而言，要保證科研經(jīng)費管理的有效性，就必須加強科研部門、管理部門以及財務(wù)部門之間的有效溝通，科研部門需要將對科研經(jīng)費的管理現(xiàn)狀及時與財務(wù)部門之間進行溝通，說明經(jīng)費的具體用處，如若不然，財務(wù)部門對于經(jīng)費的管理與核算質(zhì)量將會受到影響。當然，要切實保證部門溝通的有效性，財務(wù)部門還應(yīng)當積極主動地向科研部門了解相關(guān)的信息，以期通過彼此的溝通保證科研經(jīng)費的規(guī)范化和合理性應(yīng)用。

2.2提升科研經(jīng)費編制的合理性與科學性

科研經(jīng)費在預(yù)算編制方面的合理性與科學性從源頭上決定了科研經(jīng)費的管理質(zhì)量，因此在進行經(jīng)費預(yù)算編制的過程中，要保證預(yù)算與課題研究的主要任務(wù)成相關(guān)關(guān)系，并在遵循政策相符原則的基礎(chǔ)上，保證所編制的項目預(yù)算與我國相關(guān)法規(guī)的要求相適應(yīng)；同時預(yù)算編制還應(yīng)該遵循基本的經(jīng)濟合理性原則，保證所編制的預(yù)算規(guī)劃從經(jīng)濟的角度上是合理的。

2.3健全經(jīng)費核算及管理體制

科研經(jīng)費的管理過程中不免會出現(xiàn)各種不可預(yù)測的問題，要在實踐中避免各種違規(guī)和徇私行為的發(fā)生，切實提升科研經(jīng)費的使用效率，科研單位就必須針對科研項目建立起相應(yīng)的經(jīng)費管理制度體系。但制度體系中必須對經(jīng)費從編制到使用的每一個環(huán)節(jié)和細節(jié)進行規(guī)范，盡量做到以月為時間段，對經(jīng)費的到款、使用及結(jié)存的情況等進行動態(tài)性的反映，使經(jīng)費的支出行為嚴格按照預(yù)算計劃進行落實和執(zhí)行，保證科研資金的有效使用，在提升經(jīng)費使用效率的基礎(chǔ)上，保證每一項經(jīng)費都可以發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

2.4強化經(jīng)費支出的審核與監(jiān)督

要避免經(jīng)費使用過程中存在的項目經(jīng)費的實際執(zhí)行狀況與預(yù)算計劃存在脫離的問題的發(fā)生，杜絕發(fā)生便支付的管理模式，科研單位還必須對經(jīng)費的支出進行嚴格的審核與監(jiān)督。建立起科研項目經(jīng)費的全過程監(jiān)管機制。具體來看，科研單位在完善經(jīng)費預(yù)算管理的條件下，需要對預(yù)算的執(zhí)行情況進行嚴格的監(jiān)督與檢查，加強對經(jīng)費使用和支出的實時性監(jiān)控和審核。當然要實現(xiàn)這種審核與監(jiān)督工作的有效落實，還必須對科研管理部門、財務(wù)部門以及相關(guān)監(jiān)管部門的審核監(jiān)督職能與責任進行明確，以責任到部門、到崗位的方式提升對經(jīng)費使用和支出的監(jiān)督與規(guī)范。以期提升經(jīng)費的使用效率。

3.結(jié)論

在現(xiàn)有的經(jīng)濟形勢和政策環(huán)境下，隨著我國科研經(jīng)費在來源渠道方面的多樣性發(fā)展以及經(jīng)費資金量方面的不斷擴大，科研單位科研經(jīng)費管理工作也面臨較大的工作壓力。因此，我們必須在理清經(jīng)費管理工作開展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，積極探索科研經(jīng)費管理的有效途徑，以期通過對科研經(jīng)費管理工作的規(guī)范化建設(shè)，提升科研經(jīng)費的使用效率和整體效益。

參考文獻：

[1]王光艷,劉牧群.科技創(chuàng)新中的科研經(jīng)費管理模式探討[J].中國高校科技與產(chǎn)業(yè)化,2011,(04).

[2]鄭潔,周鵬.關(guān)于加強科研經(jīng)費管理的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2011,(01).

篇（10）

R&D經(jīng)費投入是衡量一個國家或地區(qū)科技競爭力的重要指標，大多數(shù)國家在制定本國科技發(fā)展目標及規(guī)劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經(jīng)費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經(jīng)費投入的金額，相對指標即與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國科研經(jīng)費投入規(guī)模日益擴大，2000年以來，全國R&D經(jīng)費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經(jīng)費投入平均增長速度為22.33%；R&D經(jīng)費投入強度（與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經(jīng)費投入強度不足1%的國家是缺乏創(chuàng)新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創(chuàng)新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經(jīng)費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經(jīng)費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。

1.2科研經(jīng)費管理存在的問題

（1）科研經(jīng)費管理體制過度行政化。

目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環(huán)節(jié)均由行政部門主導，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經(jīng)費由財務(wù)主管部門掌握、管理，經(jīng)費管理的規(guī)范性不強、經(jīng)費使用效益低下，造成科研經(jīng)費使用的巨大浪費。

（2）預(yù)算管理缺乏科學性。

課題負責人缺乏一定的財務(wù)預(yù)算知識，課題組也缺少會計專業(yè)的成員，課題經(jīng)費預(yù)算編制不夠科學、規(guī)范，經(jīng)費預(yù)算常常超過項目實際完成需要，或不足以支撐項目研究工作的完成；課題立項評審專家往往重視項目的可行性，對項目預(yù)算審定不足。

（3）科研經(jīng)費使用過程管理不嚴。

項目負責人對科研經(jīng)費使用缺乏計劃，往往項目開展與經(jīng)費使用的進度不一致；科研工作者的“馬太效應(yīng)”造成一個科研團隊可能同時承擔多個科研項目，造成經(jīng)費混用、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生，科研經(jīng)費的使用過程管理不嚴。

（4）項目管理與經(jīng)費管理相互獨立。

科研管理部門和財務(wù)管理部門是項目承擔單位兩個相對獨立的部門，項目管理與經(jīng)費管理職能劃分明確，導致科研管理與經(jīng)費管理相脫節(jié)。科研管理部門只重視爭取項目，對于經(jīng)費使用的合理性和有效性管理不足；財務(wù)部門由于對科研管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，只能判斷經(jīng)費使用是否符合財務(wù)管理規(guī)定，無法判斷費用使用是否具有效率。針對我國當前科研經(jīng)費管理中出現(xiàn)的一系列問題，迫切需要完善我國科研經(jīng)費管理機制，建立、健全科研經(jīng)費審計監(jiān)督制度，科技主管部門應(yīng)配備一批高素質(zhì)、專業(yè)化的審計、檢查隊伍，不定期對科研項目經(jīng)費進行審計，實時監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況。但是，由于我國科研項目的數(shù)量非常巨大，2013年國家自然科學基金委批準資助的科研項目達到34958項，此外，“863”計劃、科技攻關(guān)計劃、基礎(chǔ)研究計劃、國家社科基金等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數(shù)十萬項，要對如此數(shù)量龐大的科研項目經(jīng)費全部進行監(jiān)督檢查是不現(xiàn)實的，必須將信用管理引入到科研經(jīng)費管理中，在科研經(jīng)費信用管理各個主體之間，建立一種互信的承諾。對科研經(jīng)費管理的主體進行信用記錄，接受社會監(jiān)督，公開透明，把審計檢查部門的職能與建立完善的科研經(jīng)費信用管理機制有效結(jié)合起來，規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算管理和過程控制。

2國外科研經(jīng)費信用管理的借鑒

加強科研經(jīng)費監(jiān)督管理，建立完善的政府科研經(jīng)費監(jiān)督管理體系，是提高科研經(jīng)費分配的規(guī)范性，保證科技資源配置和使用的合規(guī)性和合理性，提高科研經(jīng)費使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強國都將信用管理引入到科研經(jīng)費監(jiān)督管理中，例如，德國的法律、各種科研經(jīng)費管理辦法、研究機構(gòu)的各種規(guī)定及管理條例都強調(diào)科研人員的“良好科學行為”，以保證科研經(jīng)費的正當使用并取得最佳效果；美國衛(wèi)生部的總檢察長辦公室工作計劃中對衛(wèi)生部主要政府資助項目進行監(jiān)督，對信用差的經(jīng)費使用單位進行重點監(jiān)督。美國則非常強調(diào)科學法治、責任性、科學誠信和透明度等科學道德信念。美國國家科學基金會（NSF）的現(xiàn)實運作，具有一定的標桿作用。科研經(jīng)費的誠信管理主要圍繞預(yù)算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯(lián)邦政府的有關(guān)法令，定期對各項經(jīng)費的使用情況進行評估，并提交相關(guān)報告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運營官（COO）在首席財務(wù)官（CFO）行政秘書支持下，對管理控制方面的結(jié)果進行調(diào)查并提供評估意見，然后上報基金會主任；由CFO領(lǐng)導的高級管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機構(gòu)運營的概述性情況提供財務(wù)和管理控制報告，并由主任助理和員工辦公室主任就機構(gòu)的內(nèi)部管理控制情況提供申報報告。國外政府注重以正確的理念引導科學家的理性選擇，對科研人員進行科學道德教育，并加強科研人員和承擔單位的信譽制度管理，建立科學家信譽制度，對于信譽好的科研人員和承擔單位減少監(jiān)督的頻次和力度，對信譽不好的重點監(jiān)督。由于國外個人信用體系已經(jīng)非常完善，信用評估、信用監(jiān)控、信用風險和信用懲罰4個方面已經(jīng)深入個人生活的各個方面，已經(jīng)過了科研經(jīng)費信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經(jīng)費管理。

3我國科研經(jīng)費信用管理的主要內(nèi)容

我國科研經(jīng)費信用管理研究內(nèi)容呈現(xiàn)出三維結(jié)構(gòu)，涉及信用管理的主體，包括項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和中介機構(gòu)；對整個科研項目生命周期全過程進行信用管理，包括申請階段、評審階段、研究階段和驗收階段；信用管理的程序，主要包括前期準備階段、相關(guān)科研經(jīng)費信用信息采集階段、信息分析及對主體評價階段、審核公布階段、后期的動態(tài)跟蹤階段。在科研經(jīng)費信用管理流程中，需要特別重視科研經(jīng)費信用信息收集工作。因為信息采集是進行后期信用評價，進行信用管理工作的基礎(chǔ)，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機構(gòu)。選擇合適的科研經(jīng)費信用評價方法對相關(guān)信用主體進行評價。參考國外信用評價方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當前我國科研經(jīng)費管理的特點，采用綜合評價方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對被評主體的信用狀況如何進行分析、判斷并確定其等級。分析評價階段包括定量指標的初步評價、定性指標評價、撰寫信用評價報告等。審核公布階段，對各相關(guān)主體信用記錄的信息和進行信用評級的結(jié)果向社會公布，公開透明，一方面可使得科研經(jīng)費相關(guān)主體的失信信息迅速傳播，接受全社會監(jiān)督，加大對失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對信用信息的需求，減少科技活動中信用信息不對稱的現(xiàn)象。科研經(jīng)費信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評價階段、審核公布階段外，還包括前期準備階段和后期的動態(tài)跟蹤階段。前期準備階段包括成立評價專家組和工作組、制定信用評價方案、信用評價通知等。動態(tài)跟蹤階段是在評價工作結(jié)束后，定期跟蹤被評主體信用等級的變動情況。科研經(jīng)費信用管理程序是一個動態(tài)的反饋過程，需要定期對管理主體進行跟蹤調(diào)查，及時補充更新相關(guān)信用數(shù)據(jù)，重新進行信用評級。

4我國科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)設(shè)計

國家科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費監(jiān)督管理有效進行的手段和條件，包括科研經(jīng)費信用管理制度、科研經(jīng)費信用評價指標體系、科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)，以及科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制。

4.1科研經(jīng)費信用管理法律、法規(guī)和管理文件

通過對科研經(jīng)費管理相關(guān)法律的收集和整理，發(fā)現(xiàn)對科研經(jīng)費進行信用管理已經(jīng)成為共識。《中華人民共和國科學技術(shù)進步法》提出為科學技術(shù)人員建立學術(shù)誠信檔案，財政部和科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高科技研究發(fā)展計劃（“863”計劃）專項經(jīng)費管理辦法》、《國際科技合作與交流專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機制，將課題承擔單位、課題負責人、中介機構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費管理使用、評估評審方面的評價和記錄的信譽度，作為今后項目申請及評估評審等活動的重要依據(jù)。雖然，已經(jīng)有不少文件涉及科研經(jīng)費信用管理相關(guān)內(nèi)容，但是缺乏一定的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。一方面，科研經(jīng)費管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性不足，缺乏一部專門的法律法規(guī)來統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費信用管理的相關(guān)問題，此外，還缺乏相關(guān)的政策文件協(xié)調(diào)和銜接科研經(jīng)費信用管理和科研項目的關(guān)系；另一方面，科研經(jīng)費信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對于科研經(jīng)費信用評價制度的設(shè)計要具體和明確，指標體系的設(shè)計必須具有可行性。

4.2科研經(jīng)費信用評價指標體系

在科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)的建立中，科研經(jīng)費信用評價指標體系是最具有關(guān)鍵意義的一步，是科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。設(shè)計和確定科研經(jīng)費信用評價指標體系是一項技術(shù)性很強的工作，科研經(jīng)費信用評價指標體系包含多個層次，其中指標既包括定量指標，也包括定性指標。科學、實用的科研經(jīng)費信用評價指標體系應(yīng)滿足以下條件：一是必須與有關(guān)科研經(jīng)費管理制度文件內(nèi)容相符合；二是一級指標應(yīng)能適應(yīng)不同類型被評主體的特點；三是二級指標包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評主體的科研經(jīng)費信用狀況；四是要求具有實際的可操作性。按照評審對象的不同，整個科研經(jīng)費信用評價指標可以分為4大板塊，即項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和參加審計科研經(jīng)費中介機構(gòu)的科研經(jīng)費信用評價體系。項目承擔單位科研經(jīng)費信用評價指標體系是對科研項目承擔單位進行信用評價的體系。眾所周知，項目承擔單位不僅是科學技術(shù)研究的主體，更是科研經(jīng)費的主要使用者，是整個科研經(jīng)費信用評價中最重要的一環(huán)，可以說，整個科研經(jīng)費信用評價過程都是圍繞其展開進行的。為了能讓每一個科研項目都分配到適合的科研承擔單位之上，我們從經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費管理、組織聲譽3個方面著手，設(shè)計了項目承擔單位科研經(jīng)費信用評價指標體系。其中經(jīng)費預(yù)算包括預(yù)算欄目是否全面細致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經(jīng)費是否到位；是否按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；科研經(jīng)費年度預(yù)算的執(zhí)行效率。經(jīng)費管理包括對項目經(jīng)費是否進行單獨核算；對各項目經(jīng)費審查的勝任能力；對各項目經(jīng)費的監(jiān)督管理能力；科研經(jīng)費合理安排支出情況；科研經(jīng)費結(jié)存結(jié)余情況。組織聲譽包括被投訴或舉報的情況；違法違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。該體系可以全面衡量項目承擔單位在項目申請、評審、研究、驗收過程中，是否遵循有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)則、程序和辦法。整個科研經(jīng)費信用評價指標體系中，項目負責人科研經(jīng)費信用評價指標體系也是一個至關(guān)重要的考評環(huán)節(jié)。這是因為，科學研究極其強調(diào)創(chuàng)新性，其不同于一般的活動，只有內(nèi)行的項目負責人才能夠很好地在監(jiān)督和創(chuàng)新之間保持平衡，為了促進創(chuàng)新，項目負責人的權(quán)限往往較大。對項目負責人的信用評價，包括經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費管理、經(jīng)費驗收，以及職業(yè)道德4個方面。經(jīng)費預(yù)算包括是否編報虛假預(yù)算，套取科研經(jīng)費；科研經(jīng)費合理安排支出情況。經(jīng)費管理包括虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位。經(jīng)費驗收包括是否對專項經(jīng)費進行單獨核算；是否截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；是否發(fā)生違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；是否發(fā)生未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。職業(yè)道德包括是否提供虛假財務(wù)資料；項目經(jīng)費使用的合理性；被投訴或舉報的情況；違規(guī)發(fā)生的次數(shù)。項目評審專家科研經(jīng)費信用評價工作是一個極其復雜的活動，廣泛涉及到科研經(jīng)費相關(guān)知識的運用和信息的處理，任何單一層面的評價都不能反映兩者的科研經(jīng)費信用，從評審勝任能力、職業(yè)道德、關(guān)聯(lián)信用3個層面來評價。評審勝任能力，包括對科研經(jīng)費相關(guān)規(guī)章制度及政策的熟悉程度；評審專家研究領(lǐng)域與評審領(lǐng)域聯(lián)系的緊密程度。職業(yè)道德，包括被投訴或舉報的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。關(guān)聯(lián)信用，包括對評審項目科研經(jīng)費信息的保密情況；經(jīng)費評審的客觀公正性；與被評審對象的關(guān)聯(lián)性。對于參加審計科研經(jīng)費中介機構(gòu)的科研經(jīng)費信用評價主要從機構(gòu)聲譽、金融信用、審計信用3個方面來考察。機構(gòu)聲譽包括被投訴或舉報的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。金融信用包括機構(gòu)的財務(wù)狀況；機構(gòu)償還債務(wù)的能力。審計信用包括審計工作的透明度。

4.3科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)

科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)包括建設(shè)和完善科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫和信用信息共享機制。

（1）制定科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一標準是科研信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

目前，已經(jīng)建立并逐漸成熟的全國征信系統(tǒng)有11315企業(yè)征信系統(tǒng)和中國人民銀行征信系統(tǒng)，而我國尚未建立全國性的科研經(jīng)費征信系統(tǒng)。為了對科研經(jīng)費進行規(guī)范而有效的監(jiān)督，全國范圍內(nèi)對科研項目經(jīng)費信用進行征信勢在必行，信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)需要一個統(tǒng)一的設(shè)計標準。建議有關(guān)部門按照科研經(jīng)費信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統(tǒng)總體方案，構(gòu)建總體框架，設(shè)計科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫全國統(tǒng)一標準。

（2）重視科研經(jīng)費信用信息的共享使用。

科技經(jīng)費主管部門，建立科研經(jīng)費信用共享機制，充分發(fā)揮科研經(jīng)費信用信息共享的作用。應(yīng)把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，仔細查詢相關(guān)承擔單位、課題負責人、項目評審專家，以及中介機構(gòu)的信用信息，確保經(jīng)費信用管理貫穿于項目申請、評審、立項、預(yù)算、實施、結(jié)題、驗收等項目管理的全過程中。

4.4科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制

科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制包括科研經(jīng)費信用評級和科研經(jīng)費信用分級監(jiān)督管理。根據(jù)相關(guān)主體科研經(jīng)費信用指標體系的設(shè)計，通過科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)對相關(guān)定性和定量指標的收集，對收集到的定量數(shù)據(jù)進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。進而對相關(guān)主體進行信用評級。評級分值按100分計，結(jié)合國際上對信用的5級劃分法，將科研經(jīng)費信用等級分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評價分值90～100的信用等級為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經(jīng)費信用分級監(jiān)督管理，是一種全新的科研經(jīng)費監(jiān)管模式，分級管理，重點監(jiān)督，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理，等級越低監(jiān)管越嚴，應(yīng)該對相關(guān)主體信用等級為A、B的，加大重點巡視檢查的力度；而對于信用等級為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對于信用等級為C，一般不予立項資助，直至整頓整改，信用等級提高。

篇（11）

經(jīng)過多年的改革完善，我國科研經(jīng)費改變了過去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創(chuàng)收、科技貸款、風險投資等多元化投入體系。但總的看，現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制仍不適應(yīng)科技創(chuàng)新和科技進步的需要。其主要弊端有三：

一是政出多門，條塊分割，既使科研活動難以統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排，也使科技資源難以優(yōu)化配置、合理共享。我國現(xiàn)有的科研機構(gòu)體系由計劃經(jīng)濟時期發(fā)展而來，條塊分割比較嚴重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費來源也缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。以基礎(chǔ)研究為例，經(jīng)費來源主要有自然科學基金委、中科院、科技部和教育部四個渠道，其中：基金委有重大計劃、重點項目、一般項目、杰出青年資助項目；中科院有重大創(chuàng)新項目；科技部有“863”計劃、“973”計劃、國家重點實驗室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個部門都各自制定目標，并都能直接從財政部獲得獨立預(yù)算。此外，其他部委也可根據(jù)需要安排科研項目和經(jīng)費。多部門、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經(jīng)費分散使用，造成科研項目重復設(shè)置。科研項目的重復設(shè)置又造成科研人員的多頭申請，同一個人、同一研究內(nèi)容可以從不同渠道獲得經(jīng)費支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導致一些科研人員四處跑項目、爭資金、應(yīng)付評審，浪費了寶貴的科研時間，助長了浮躁的科研風氣。由于條塊分割和科研經(jīng)費管理不嚴，重復購置大型科學儀器的現(xiàn)象很突出。有研究表明，我國科研儀器設(shè)備的利用率僅為25％，遠低于發(fā)達國家170％甚至250％的利用率水平。

二是科技經(jīng)費管理模式亟待完善，管理成本高，投入產(chǎn)出效率低。目前國家投入的科研經(jīng)費已有相當規(guī)模，主要通過各種“計劃”、“工程”來實施。據(jù)科技部、國家統(tǒng)計局等部門的資料顯示，每年有超過1000億元的資金流向各種科研項目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經(jīng)費、很有前景的科研項目卻往往申請不下來經(jīng)費。現(xiàn)行科研經(jīng)費管理的主要模式是“項目申報制”。這是一種未出成果就支付科研經(jīng)費的管理辦法，造成在項目的申請、批準諸環(huán)節(jié)上競爭很激烈。而在這項環(huán)節(jié)上“行政干預(yù)”往往起很大作用，有時因官員的個人偏好，就決定了科研經(jīng)費的流向。

2003年，中國科協(xié)主持開展了一項全國科技工作者狀況調(diào)查，不少科研人員反映，國家級的科研項目往往被部分學術(shù)權(quán)威、“明星”科學家或是“圈內(nèi)”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請到資金支持力度較大的項目，特別是有創(chuàng)造力的青年學者很難獲得“雪中送炭”的機會。另一方面，項目確定后往往又缺乏嚴格的監(jiān)管機制和科學的評估機制，難以保障科研經(jīng)費的產(chǎn)出效率，浪費了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢一旦下來了，有相當部分科研經(jīng)費變成了名目繁多的個人提成獎勵，有的轉(zhuǎn)化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養(yǎng)人養(yǎng)機構(gòu)，真正用于更新研究設(shè)備、購買研究資料的不多。據(jù)OECD（經(jīng)合組織）2000年的數(shù)據(jù)，我國科研經(jīng)費的投入占全世界的4.3％，科研產(chǎn)出占世界的3.1％，表明我國科研投入產(chǎn)出的效率達不到世界平均水平。在線

三是政府直接管理科研經(jīng)費，既不利于轉(zhuǎn)變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國家每年資助的科研項目是有限的，而項目申請者眾多，于是就出現(xiàn)了“僧多粥少”局面，這也容易引發(fā)科研項目申請中走后門、托關(guān)系、請客送禮、拿回扣等腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。2005年國家審計署的審計結(jié)果表明，2個部門、45個科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用科技經(jīng)費6.69億元；有些課題和項目預(yù)決算編制不真實，科研成本核算不規(guī)范。現(xiàn)在，無論是在政府主管部門還是在科研機構(gòu)內(nèi)部，一般行政人員特別是財務(wù)人員權(quán)力過大，一定程度上左右著科研活動，這種現(xiàn)象本身就很不正常。政府直接管理科研經(jīng)費也容易引發(fā)政企不分，造成政府與市場之間職能錯位。一方面，在應(yīng)用研究和開發(fā)研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機構(gòu)從事競爭性的科研；另一方面，在基礎(chǔ)研究方面，政府的主導作用發(fā)揮得不充分，一些研究領(lǐng)域資金短缺。現(xiàn)在，一些國有科研機構(gòu)和其所屬企業(yè)兩塊牌子、一套人馬，把從國家申請的科研經(jīng)費和企業(yè)賬目混在一起，使科研經(jīng)費成了企業(yè)的“盈利”，這樣的科研機構(gòu)既不需要走向市場，也可以不向科研負責，成為游離于市場競爭和政府監(jiān)管之外的特殊機構(gòu)。

總之，現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制已不適應(yīng)建設(shè)創(chuàng)新型國家的新形勢，亟待作出重大改革。

二、建議