財務(wù)管理系統(tǒng)論文大全11篇

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篇（1）

醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)是醫(yī)院信息系統(tǒng)的重要組成部分，及時準(zhǔn)確地獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)督控制預(yù)算的使用，對財務(wù)部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫(yī)院對財務(wù)工作的信息化不夠重視，產(chǎn)生了一系列問題。

1主要問題

1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財務(wù)系統(tǒng)并存隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面，如醫(yī)院信息系統(tǒng)（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統(tǒng)（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計算機(jī)存儲打印的方式，并沒有真正進(jìn)入信息化時代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費(fèi)（圖1A）。所以，提高財務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D（略）注：A：相互獨(dú)立的財務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)；B：財務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)

1.2嚴(yán)格的預(yù)算計劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，醫(yī)院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預(yù)算來實現(xiàn)的。因為決策層了解預(yù)算的重要性，所以每年的預(yù)算編制工作十分細(xì)致嚴(yán)格。但是在平時的財務(wù)工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質(zhì)借條，通過扣除一個固定科目達(dá)到借貸平衡，還借款的時候再根據(jù)借款使用情況，在借方的預(yù)算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項目中剩余的經(jīng)費(fèi)已經(jīng)不夠償還借款，可是經(jīng)費(fèi)已經(jīng)使用了，最后只好想辦法填補(bǔ)這些賬務(wù)。因為一個單位的預(yù)算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進(jìn)的方法才能夠及時反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)情況。

1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報表給上級機(jī)關(guān)，不但給財務(wù)部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。

2系統(tǒng)總體要求

針對這一系列的問題，在原來的財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，新的系統(tǒng)應(yīng)該達(dá)到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統(tǒng)計并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況；預(yù)算支出余額不足及時報警；預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計；實現(xiàn)電子賬本，淘汰老式經(jīng)費(fèi)本；方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息；數(shù)據(jù)安全。

3系統(tǒng)構(gòu)架

醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣，屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運(yùn)行在獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)上，與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一套是校園網(wǎng)，連接Internet，另一套是HIS網(wǎng)，與校園網(wǎng)是獨(dú)立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計算機(jī)都有嚴(yán)格的制度和強(qiáng)大的技術(shù)手段對其進(jìn)行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行在HIS網(wǎng)絡(luò)上，不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障，而且在HIS系統(tǒng)機(jī)房的良好環(huán)境下，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣，不但使財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，擴(kuò)大了財務(wù)系統(tǒng)的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的，而老的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫，因此，開發(fā)新的財務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能，不用建立新的數(shù)據(jù)庫實例，只需對表空間進(jìn)行調(diào)整，這樣不但可以減輕開發(fā)工作，而且因為都是采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，每個客戶機(jī)都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接，根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點是能充分發(fā)揮客戶端計算機(jī)的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu)，即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起，是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進(jìn)的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶界面完全通過www瀏覽器實現(xiàn)，一部分事務(wù)邏輯在前端實現(xiàn)，但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實現(xiàn)，形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù)，結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術(shù)，用通用瀏覽器就實現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實現(xiàn)的強(qiáng)大功能，并節(jié)約了開發(fā)成本，是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點是便于維護(hù)、修改和升級方便［1～4］。根據(jù)系統(tǒng)的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快，所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù)，使用地點遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計算機(jī)，并且使用人員多，故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。

4系統(tǒng)分析

要使程序設(shè)計貼近實際工作，同時還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理，就必須詳細(xì)分析系統(tǒng)更加細(xì)微的功能，繪制出系統(tǒng)的流程圖，這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機(jī)地結(jié)合起來，做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時兼顧系統(tǒng)的工作效率：（1）系統(tǒng)需要錄入每個預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目，預(yù)算可以在年初加入，也可以根據(jù)實際情況在平時進(jìn)行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續(xù)時，系統(tǒng)能自動計算預(yù)算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據(jù)，把借款和某預(yù)算科目綁定起來（見圖2C），當(dāng)每一筆借款借出的同時就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額，直到還款的時候再自動恢復(fù)，這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。（4）借款可以分批分期償還，同時系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計借款情況，查看過期未還的借據(jù)。（5）系統(tǒng)先計算出所有最細(xì)科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù)，再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計各種層次預(yù)算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統(tǒng)計科目，建立統(tǒng)計報表科目模版，方便日后的常規(guī)統(tǒng)計工作。（7）普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計算機(jī)上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預(yù)算；B：有借款但是未綁定科目的預(yù)算；C：把借款綁定到預(yù)算科目后的情況

5系統(tǒng)實現(xiàn)

因為我院HIS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫，如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫，可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量，并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色，所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個實例，運(yùn)行多個數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，我們把系統(tǒng)安裝在一立的服務(wù)器上，并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面，合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan)，充分利用使用vlan技術(shù)，不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度，還能加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機(jī)房，且都直連在核心交換機(jī)上，但是通過使用vlan技術(shù)，可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò)，減小因為在同一個廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強(qiáng)大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具，尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財務(wù)客戶端的開發(fā)中，大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù)，這樣做可以提高開發(fā)效率，使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系統(tǒng)效果

此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財務(wù)部門的要求而來，每一個功能模塊都經(jīng)過實際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改，所以是一套非常實用的系統(tǒng)（見圖3）。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點：（1）財務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費(fèi)本記賬手續(xù)，各部門也不再需要使用經(jīng)費(fèi)本。把每個經(jīng)費(fèi)本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務(wù)部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時得到相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用信息。原來運(yùn)行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況，變成財務(wù)的客戶端，而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。（3）使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù)，在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預(yù)算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續(xù)使用預(yù)算，到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據(jù)財務(wù)部門的需要，自動形成相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用月報統(tǒng)計，極大地減輕了以往會計手工統(tǒng)計月報表的工作。

7討論

HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運(yùn)行財務(wù)系統(tǒng)，還可以運(yùn)行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng)，這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng)，內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò)，跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)，再加上完整的制度和技術(shù)手段，就能夠進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費(fèi)本，但是問題在于沒有一個內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，不能在計算機(jī)上方便地查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，十分的不方便。

因為這個財務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同一個網(wǎng)絡(luò)中，可以把HIS的相關(guān)財務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務(wù)部門的計算機(jī)上，方便對資金和物資的統(tǒng)計和管理；同時也為今后實現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，全面實現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

1楊莉，楊明遠(yuǎn)，石錫軍.醫(yī)院應(yīng)積極推行財務(wù)集中管理模式.中華醫(yī)院管理雜志，2005;21:343-345.

篇（2）

醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)是醫(yī)院信息系統(tǒng)的重要組成部分，及時準(zhǔn)確地獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)督控制預(yù)算的使用，對財務(wù)部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫(yī)院對財務(wù)工作的信息化不夠重視，產(chǎn)生了一系列問題。

1主要問題

1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財務(wù)系統(tǒng)并存隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面，如醫(yī)院信息系統(tǒng)（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統(tǒng)（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計算機(jī)存儲打印的方式，并沒有真正進(jìn)入信息化時代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費(fèi)（圖1A）。所以，提高財務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D（略）注：A：相互獨(dú)立的財務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)；B：財務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)

1.2嚴(yán)格的預(yù)算計劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，醫(yī)院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預(yù)算來實現(xiàn)的。因為決策層了解預(yù)算的重要性，所以每年的預(yù)算編制工作十分細(xì)致嚴(yán)格。但是在平時的財務(wù)工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質(zhì)借條，通過扣除一個固定科目達(dá)到借貸平衡，還借款的時候再根據(jù)借款使用情況，在借方的預(yù)算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項目中剩余的經(jīng)費(fèi)已經(jīng)不夠償還借款，可是經(jīng)費(fèi)已經(jīng)使用了，最后只好想辦法填補(bǔ)這些賬務(wù)。因為一個單位的預(yù)算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進(jìn)的方法才能夠及時反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)情況。

1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報表給上級機(jī)關(guān)，不但給財務(wù)部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。

2系統(tǒng)總體要求

針對這一系列的問題，在原來的財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，新的系統(tǒng)應(yīng)該達(dá)到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統(tǒng)計并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況；預(yù)算支出余額不足及時報警；預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計；實現(xiàn)電子賬本，淘汰老式經(jīng)費(fèi)本；方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息；數(shù)據(jù)安全。

3系統(tǒng)構(gòu)架

醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣，屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運(yùn)行在獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)上，與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一套是校園網(wǎng)，連接Internet，另一套是HIS網(wǎng)，與校園網(wǎng)是獨(dú)立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計算機(jī)都有嚴(yán)格的制度和強(qiáng)大的技術(shù)手段對其進(jìn)行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行在HIS網(wǎng)絡(luò)上，不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障，而且在HIS系統(tǒng)機(jī)房的良好環(huán)境下，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣，不但使財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，擴(kuò)大了財務(wù)系統(tǒng)的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的，而老的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫，因此，開發(fā)新的財務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能，不用建立新的數(shù)據(jù)庫實例，只需對表空間進(jìn)行調(diào)整，這樣不但可以減輕開發(fā)工作，而且因為都是采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，每個客戶機(jī)都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接，根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點是能充分發(fā)揮客戶端計算機(jī)的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu)，即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起，是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進(jìn)的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶界面完全通過www瀏覽器實現(xiàn)，一部分事務(wù)邏輯在前端實現(xiàn)，但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實現(xiàn)，形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù)，結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術(shù)，用通用瀏覽器就實現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實現(xiàn)的強(qiáng)大功能，并節(jié)約了開發(fā)成本，是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點是便于維護(hù)、修改和升級方便［1～4］。根據(jù)系統(tǒng)的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快，所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù)，使用地點遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計算機(jī)，并且使用人員多，故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。

4系統(tǒng)分析

要使程序設(shè)計貼近實際工作，同時還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理，就必須詳細(xì)分析系統(tǒng)更加細(xì)微的功能，繪制出系統(tǒng)的流程圖，這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機(jī)地結(jié)合起來，做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時兼顧系統(tǒng)的工作效率：（1）系統(tǒng)需要錄入每個預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目，預(yù)算可以在年初加入，也可以根據(jù)實際情況在平時進(jìn)行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續(xù)時，系統(tǒng)能自動計算預(yù)算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據(jù)，把借款和某預(yù)算科目綁定起來（見圖2C），當(dāng)每一筆借款借出的同時就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額，直到還款的時候再自動恢復(fù)，這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。（4）借款可以分批分期償還，同時系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計借款情況，查看過期未還的借據(jù)。（5）系統(tǒng)先計算出所有最細(xì)科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù)，再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計各種層次預(yù)算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統(tǒng)計科目，建立統(tǒng)計報表科目模版，方便日后的常規(guī)統(tǒng)計工作。（7）普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計算機(jī)上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預(yù)算；B：有借款但是未綁定科目的預(yù)算；C：把借款綁定到預(yù)算科目后的情況

5系統(tǒng)實現(xiàn)

因為我院HIS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫，如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫，可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量，并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色，所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個實例，運(yùn)行多個數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，我們把系統(tǒng)安裝在一立的服務(wù)器上，并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面，合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan)，充分利用使用vlan技術(shù)，不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度，還能加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機(jī)房，且都直連在核心交換機(jī)上，但是通過使用vlan技術(shù)，可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò)，減小因為在同一個廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強(qiáng)大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具，尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財務(wù)客戶端的開發(fā)中，大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù)，這樣做可以提高開發(fā)效率，使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系統(tǒng)效果

此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財務(wù)部門的要求而來，每一個功能模塊都經(jīng)過實際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改，所以是一套非常實用的系統(tǒng)（見圖3）。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點：（1）財務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費(fèi)本記賬手續(xù)，各部門也不再需要使用經(jīng)費(fèi)本。把每個經(jīng)費(fèi)本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務(wù)部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時得到相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用信息。原來運(yùn)行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況，變成財務(wù)的客戶端，而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。（3）使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù)，在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預(yù)算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續(xù)使用預(yù)算，到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據(jù)財務(wù)部門的需要，自動形成相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用月報統(tǒng)計，極大地減輕了以往會計手工統(tǒng)計月報表的工作。

7討論

HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運(yùn)行財務(wù)系統(tǒng)，還可以運(yùn)行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng)，這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng)，內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò)，跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)，再加上完整的制度和技術(shù)手段，就能夠進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費(fèi)本，但是問題在于沒有一個內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，不能在計算機(jī)上方便地查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，十分的不方便。

因為這個財務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同一個網(wǎng)絡(luò)中，可以把HIS的相關(guān)財務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務(wù)部門的計算機(jī)上，方便對資金和物資的統(tǒng)計和管理；同時也為今后實現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，全面實現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

1楊莉，楊明遠(yuǎn)，石錫軍.醫(yī)院應(yīng)積極推行財務(wù)集中管理模式.中華醫(yī)院管理雜志，2005;21:343-345.

篇（3）

財務(wù)管理系統(tǒng)的不完善，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理上出現(xiàn)了問題，企業(yè)的整體管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，使企業(yè)的管理職能不能有效的發(fā)揮，不利于企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)在市場中的競爭力不斷下降。財務(wù)管理系統(tǒng)的不完善同時還會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)賬目出現(xiàn)交叉的現(xiàn)象，增加財務(wù)管理的壓力和難度，這些問題都嚴(yán)重的影響了企業(yè)的整體生產(chǎn)力以及營銷力，阻礙了企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的發(fā)展。

1．2企業(yè)投資管理不合理

市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也推動了企業(yè)的不斷的發(fā)展，并且使企業(yè)面臨機(jī)遇與挑戰(zhàn)的雙重考驗。市場經(jīng)濟(jì)的作用主要是促進(jìn)產(chǎn)品的交易，在這種作用機(jī)制下出現(xiàn)了市場競爭，投資是市場競爭中重要的環(huán)節(jié)，好的投資可以幫助企業(yè)增加利潤收益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，提高企業(yè)的市場競爭力。不良投資會造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)市場競爭力下降，甚至有些企業(yè)會宣告破產(chǎn)。企業(yè)投資是一把雙刃劍，企業(yè)在進(jìn)行市場投資前，一定要做好市場的調(diào)查研究，同時要依據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)情況進(jìn)行投資。

2．財務(wù)管理系統(tǒng)分析

2．1可操作性分析

現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展，推動了企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的發(fā)展。而計算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，成為企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)建立的重要支撐，在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的使用，促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)向科學(xué)性和有效性的方向發(fā)展。隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，與企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)相關(guān)的軟件也隨之被研發(fā)和使用，通過對相關(guān)軟件的使用，使企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代化、科技化的管理模式。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用從根本上改變了企業(yè)財務(wù)管理的模式，優(yōu)化了財務(wù)管理工作體制，提高了企業(yè)的財務(wù)管理信息的有效性和時效性。

2．2系統(tǒng)分析

財務(wù)賬目查詢、財務(wù)憑證管理以及財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容。財務(wù)管理人員可以通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查找信息和資料，因為數(shù)據(jù)庫中的信息和資料是以計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)為依托的，所以在數(shù)據(jù)庫中查找到的信息和資料具有實時性、真實性和可靠性，保證了企業(yè)財務(wù)管理的有效實行。為了使系統(tǒng)信息能為企業(yè)財務(wù)管理提供更好的數(shù)據(jù)依據(jù)，管理人員要定期對系統(tǒng)進(jìn)行更新和技術(shù)維護(hù)。

2．3功能分析

財務(wù)管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)流程有很高的要求，最基本的是業(yè)務(wù)流程必須要有穩(wěn)定性。通過系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程可以更好的了解財政數(shù)據(jù)以及財務(wù)管理的發(fā)展方向。財務(wù)管理人員應(yīng)對管理職能進(jìn)行分級分層劃分為不同的子系統(tǒng)，使不同的子系統(tǒng)之間能夠進(jìn)行有效的配合，保證不同的財務(wù)管理需求都能夠找到相對應(yīng)的子系統(tǒng)，真正發(fā)揮財務(wù)管理系統(tǒng)的管理功能，保證企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)順利進(jìn)行，降低運(yùn)行成本，提高營銷效益，推動企業(yè)不斷發(fā)展。

3．系統(tǒng)設(shè)計

3．1對結(jié)構(gòu)的設(shè)計

財務(wù)數(shù)據(jù)包括產(chǎn)品的數(shù)據(jù)、生產(chǎn)的數(shù)據(jù)、管理的數(shù)據(jù)以及營銷的數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展和下一步的生產(chǎn)計劃等方面。所以財務(wù)管理模式需要建立在一個穩(wěn)定并且公正的資源共享平臺上，這樣可以確保企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)正常的運(yùn)作和高效的工作。財務(wù)管理系統(tǒng)掌握著財務(wù)的工作計劃、財務(wù)分析等內(nèi)容，這些管理內(nèi)容是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中重要的組成，因此建立穩(wěn)定并且公正的信息資源共享平臺是財務(wù)管理體統(tǒng)的發(fā)展要求，通過對信息資源進(jìn)行分類管理，可以促進(jìn)財務(wù)管理系統(tǒng)的管理方式和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模式的設(shè)計更加科學(xué)更加合理。

3．2對功能模塊設(shè)計

3．2．1查詢功能模塊設(shè)計

財務(wù)管理的查詢功能主要是指對財務(wù)賬簿的查詢，其中分類查詢、時間段查詢以及賬目明細(xì)查詢是最重要的。由于這幾種查詢模式的管理流程不同，所以在對查詢模塊進(jìn)行設(shè)計時要注意將明確劃分，針對賬目明細(xì)查詢具有較高的保密價值，所以在對賬目明細(xì)模塊進(jìn)行設(shè)計時需要加入身份驗證系統(tǒng)，而對于分類查詢和時間段查詢則不需要復(fù)雜的設(shè)計，原因是這兩種查詢方式相對賬目明細(xì)查詢的保密值較低，所以不必設(shè)計復(fù)雜的保密系統(tǒng)，這樣可以降低設(shè)計的成本，不浪費(fèi)資源。

3．2．2憑證管理模塊設(shè)計

企業(yè)財務(wù)管理的憑證主要有賬戶信息、過賬信息、票據(jù)以及憑證信息，在對憑證管理模塊進(jìn)行設(shè)計時需要進(jìn)行詳細(xì)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，財務(wù)管理人員在使用該模塊功能時，需要輸入與自己相關(guān)的憑證信息，輸入的信息與系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配時，財務(wù)管理人員方能通過驗證并使用該模塊。

3．2．3系統(tǒng)管理模塊設(shè)計

系統(tǒng)管理模塊主要由登錄以及用戶管理兩部分組成，財務(wù)管理人員都有自己的專屬ID和密碼，為區(qū)分財務(wù)管理人員的職能范圍，在每個專屬ID的設(shè)計上都存在微小的信息差異，通過這種設(shè)計可以在管理人員進(jìn)行系統(tǒng)管理操作時，確保管理系統(tǒng)操作的安全性、科學(xué)性和穩(wěn)定性。

3．2．4報表和結(jié)算模塊設(shè)計

企業(yè)財務(wù)管理中報表和結(jié)算關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)鏈、成本核算以及營銷效益等方面，在企業(yè)財務(wù)管理中企業(yè)的財務(wù)收支、項目工程結(jié)算、財務(wù)預(yù)算等都需要通過報表和結(jié)算來完成。所以在對報表和結(jié)算模塊進(jìn)行設(shè)計時，需要加入本期總借方金額和本期總貸方金額的預(yù)算認(rèn)證系統(tǒng)，并且通過數(shù)據(jù)的運(yùn)算和審核達(dá)到企業(yè)財務(wù)管的目標(biāo)，進(jìn)而完善了企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)。

篇（4）

重大專項財務(wù)決算管理系統(tǒng)，全稱民口科技重大專項結(jié)題財務(wù)決算管理系統(tǒng)，是為了支撐民口科技重大專項經(jīng)費(fèi)決算管理工作而開發(fā)的，用于支持民口科技重大專項項目（課題）結(jié)題財務(wù)決算編報及審核等工作，該系統(tǒng)包含項目（課題）各級次報表填寫、審核、打印、導(dǎo)出結(jié)題財務(wù)決算報告等功能。

1.2系統(tǒng)測試特點

1.2.1系統(tǒng)填報級次復(fù)雜

根據(jù)民口科技重大專項經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)要求，結(jié)題財務(wù)決算填報級次規(guī)定為專項、項目、課題、子課題、任務(wù)。

1.2.2系統(tǒng)測試數(shù)據(jù)量大

系統(tǒng)報表分為填報報表和匯總報表兩類。填報報表由基礎(chǔ)填報單位負(fù)責(zé)填寫，基礎(chǔ)填報單位可以是任務(wù)級或子課題級或課題級。匯總報表的數(shù)據(jù)不需要填寫，而是由匯總管理單位從下一級獲取、匯總生成。匯總管理單位可以是子課題級或課題級或項目級。填報報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）收入?yún)R總表、設(shè)備費(fèi)形成固定資產(chǎn)情況表等13張報表。匯總報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）支出情況表等7張報表。在現(xiàn)實填報中，基礎(chǔ)填報單位和匯總管理單位的級次是固定的。但是在系統(tǒng)測試時，要全面覆蓋各種情況的級次，并且每個匯總級次下，至少要包含兩套可供匯總的數(shù)據(jù)，這樣才能完整測試系統(tǒng)的功能。

1.2.3引入VBS腳本的必要性

民口科技重大專項結(jié)題財務(wù)決算管理系統(tǒng)的測試重點是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，精度要求精確到0.01，首先是填報報表內(nèi)、報表間公示計算的正確性，其次是各級數(shù)據(jù)匯總的正確性。就拿最簡單的樹形結(jié)構(gòu)來講，100張報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的核對，如果僅靠人工來完成的話，其工作量是相當(dāng)巨大的，并且純?nèi)斯さ臄?shù)據(jù)核對模式，其準(zhǔn)確率和效率都不夠理想。

2VBS測試腳本實現(xiàn)

2.1VBS腳本簡介

VBS簡稱是VBScript，全稱是MicrosoftVisualBasicScriptEdition，是微軟公司出品的一套可視化編程工具，語法基于Basic腳本語言。本文用于系統(tǒng)測試的腳本，就是基于VBS腳本編寫的。該腳本適用于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)核對占測試工作比重大的系統(tǒng)，并且待測系統(tǒng)要具備報表導(dǎo)出至Excel的功能。

2.2VBS腳本功能

VBS測試腳本實現(xiàn)兩個了Excel文件的數(shù)據(jù)核對、結(jié)果輸出等功能，大大提高了系統(tǒng)測試的效率和準(zhǔn)確率，規(guī)避了人工核對效率低下、準(zhǔn)確率不高等問題。

3VBS腳本在系統(tǒng)測試中的應(yīng)用

軟件測試是指使用人工或者自動的手段來運(yùn)行或測定某個軟件產(chǎn)品系統(tǒng)的過程，目的在于檢驗及驗證軟件產(chǎn)品與最終用戶的需求之間的差異，具體包括適用性、功能性、有效性、可靠性等方面。軟件測試旨在提高軟件產(chǎn)品的質(zhì)量等級，提高軟件產(chǎn)品的可靠性和穩(wěn)定性，降低軟件的質(zhì)量風(fēng)險。民口科技重大專項結(jié)題財務(wù)決算管理系統(tǒng)測試以業(yè)務(wù)流程為主線，測試重點在于保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性、業(yè)務(wù)功能的穩(wěn)定性等方面。基于系統(tǒng)填報級次復(fù)雜、系統(tǒng)測試數(shù)據(jù)量大等特點，將VBS腳本應(yīng)用到系統(tǒng)數(shù)據(jù)測試中，不僅提高了測試質(zhì)量和測試效率，還節(jié)約了人力和時間，降低了軟件的成本。

（1）測試數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。首先在系統(tǒng)中，填寫一整套測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)的編寫要遵循有規(guī)律、不重復(fù)、數(shù)據(jù)類型多樣等規(guī)則；其次將系統(tǒng)每個節(jié)點的報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出Excel另存一份，放到各自節(jié)點的文件夾下，命名為“原文件”，復(fù)制一份“原文件”并命名為“公式文件”，以方便區(qū)分兩個文件。系統(tǒng)有幾個節(jié)點，就存出幾套數(shù)據(jù)，每套數(shù)據(jù)存放在不同的文件下，文件名稱相同。

（2）測試數(shù)據(jù)處理。在每套數(shù)據(jù)的“公式文件”中設(shè)置公式，所有公式單元格從相應(yīng)的“原文件”中獲取數(shù)據(jù)設(shè)置。在每套數(shù)據(jù)的“公式文件”中設(shè)置樣式，字體顏色全部使用黑色，數(shù)值型公式單元格，使用淺綠色背景，文本型公式單元格使用最淺的橄欖綠色背景，其他單元格使用白色背景。

（3）腳本準(zhǔn)備及運(yùn)行。腳本準(zhǔn)備，如果腳本和數(shù)據(jù)的存放路徑、或者數(shù)據(jù)文件的文件名跟腳本中寫的不一致，就需要編輯腳本，修改腳本中涉及到的路徑及對應(yīng)的文件名。如果都一致的話，腳本準(zhǔn)備階段跳過。將每套數(shù)據(jù)的文件下，放一份VBS腳本文件，針對每套數(shù)據(jù)，分別運(yùn)行對應(yīng)的腳本，雙擊即可運(yùn)行腳本，腳本開始運(yùn)行會彈出“核對開始，請稍等！”的提示，彈出此對話框后，需要去查看進(jìn)程中是否還存在Excel，有的話請先關(guān)閉進(jìn)程，以免影響腳本運(yùn)行。腳本運(yùn)行過程中，如果出現(xiàn)錯誤，腳本會彈出錯誤提示框，可通過兩種方法定位出錯位置，一是通過日志輸出文件，二是通過核對結(jié)果文件，核對結(jié)果文件中，已經(jīng)核對過的單元格字體會置為灰色，還未核對的字體仍為黑色，兩者的分界點就是出錯的地方。如果運(yùn)行過程順利，運(yùn)行完成后會彈出“核對結(jié)束”的對話框。

（4）分析測試結(jié)果。腳本運(yùn)行開始后，會自動生成一個結(jié)果文件夾，里面包含兩個文件，分別是日志輸出文件和核對結(jié)果文件。日志輸出文件中，存儲的是數(shù)據(jù)文件的頁簽名稱，單元格的行號、列號、數(shù)據(jù)和背景色等信息。核對結(jié)果文件結(jié)構(gòu)跟數(shù)據(jù)文件一致，只是字體顏色會有所不同，如果數(shù)據(jù)沒有問題并且核對完成，那么所有數(shù)據(jù)的顏色都應(yīng)該是灰色的。如果數(shù)據(jù)的顏色是紅色，那就是有問題的數(shù)據(jù)，是重點考察的對象，需要核查是公式的問題，還是數(shù)據(jù)本身的問題。公式問題是人為準(zhǔn)備數(shù)據(jù)時失誤造成的，而數(shù)據(jù)問題，則是系統(tǒng)的缺陷，需要告知開發(fā)人員，進(jìn)行修改。在系統(tǒng)bug修改完畢復(fù)測時，或者做回歸測試時，需要再次核對數(shù)據(jù)，此時不需要再次進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，只需要導(dǎo)出Excel文件到相應(yīng)文件夾下，名稱與非公式的文件名（原文件）一致，打開后去除兼容或者保護(hù)設(shè)置后，覆蓋非公式的文件，同時打開設(shè)置公式的文件（公式文件），點擊更新，關(guān)閉兩個文件，重新運(yùn)行腳本即可。以后系統(tǒng)升級測試時，只要系統(tǒng)表樣不變，也不需要重新準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，可采用同樣的方法，設(shè)置運(yùn)行即可。

篇（5）

二、EPR系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值

（一）EPR系統(tǒng)促進(jìn)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)扁平化、信息溝通更加合理企業(yè)的財務(wù)管理人員能夠依靠EPR系統(tǒng)中的決策支持智能系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面透徹的了解與掌握，進(jìn)而有利于企業(yè)制定科學(xué)而準(zhǔn)確的未來發(fā)展計劃，重新調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營模式，盡最大限度地減少企業(yè)的經(jīng)營成本，保證企業(yè)能夠在競爭激烈的市場中占得先機(jī)。同時，企業(yè)的中層管理人員還能夠通過EPR系統(tǒng)對采購計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃以及資金計劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配。如果企業(yè)能夠有效地實行EPR系統(tǒng)，就能夠?qū)┬桄溸M(jìn)行集中統(tǒng)一管理，協(xié)調(diào)好企業(yè)與供應(yīng)商和分銷商之間的合作伙伴關(guān)系，進(jìn)而促進(jìn)了工作效率的大幅度提高，也使得整條供需鏈的競爭優(yōu)勢更加明顯，增強(qiáng)了企業(yè)的核心競爭力。

（二）EPR系統(tǒng)有利于企業(yè)提高工作效率，加強(qiáng)員工的思想認(rèn)識企業(yè)在實行EPR系統(tǒng)后，一方面將會使企業(yè)的工作效率有了明顯地提高，更為重要的是它還能進(jìn)一步加強(qiáng)員工的思想認(rèn)識，讓員工能夠真正理解和掌握現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理模式，也會以全心的態(tài)度來對待自己的工作，用創(chuàng)新有效的方法解決所遇到的問題，為企業(yè)的發(fā)展注入了新鮮的血液。EPR系統(tǒng)是以信息技術(shù)為支撐的管理體系，它的最大優(yōu)點即是打造一條高集成化和高透明化的企業(yè)管理體系，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)，準(zhǔn)確采集數(shù)據(jù)，進(jìn)而保證企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)管理人員可以實時掌控企業(yè)的實際運(yùn)營狀況，為決策者提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)，確保企業(yè)順利實現(xiàn)柔性生產(chǎn)、快速反應(yīng)和資源最優(yōu)化。

三）EPR系統(tǒng)有利于企業(yè)實現(xiàn)安全的數(shù)據(jù)資源共享，加強(qiáng)快速反應(yīng)能力企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員在計算產(chǎn)品的成本時，僅僅只在EPR系統(tǒng)中操作與之對應(yīng)的程序就能夠迅速得出上月的產(chǎn)品成本，這就提高了工作效率和準(zhǔn)確性，降低了人工成本。并且銷售部門還能夠借助EPR系統(tǒng)發(fā)送訂單評審表，再由EPR系統(tǒng)將訂單分發(fā)給有關(guān)部門，告知參加評審。如今的網(wǎng)絡(luò)安全受到的重視程度越來越高，因此，EPR系統(tǒng)在實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息資源共享時，要重要安全防護(hù)工作，以免因不慎泄露信息而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營受阻甚至倒閉，在EPR系統(tǒng)的運(yùn)行中，就能夠通過用戶權(quán)限限制實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的安全保密，例如不同的采購員均采購了不同的物料，就可以在EPR系統(tǒng)中設(shè)置采購員各自負(fù)責(zé)的供貨商，并自己設(shè)置獨(dú)立的安全密碼，那么只有采購員自己能夠看到相對應(yīng)的供貨商、物料的報價以及采購單等信息，其他人是沒有訪問權(quán)限的。

三、EPR系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用實踐

（一）當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)活動時，業(yè)務(wù)員就應(yīng)該在EPR系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄下全部的業(yè)務(wù)信息，業(yè)務(wù)不同所采用的錄入信息的方式也應(yīng)有所不同，例如，針對采購業(yè)務(wù)就需要以采購訂單、采購發(fā)票、入庫單等單據(jù)的形式將其記錄下來；針對銷售業(yè)務(wù)就需要以銷售訂單、銷售發(fā)票、出庫單等單據(jù)形式將其記錄下來。

（二）在使用EPR系統(tǒng)之前，必須慎重地考慮各項業(yè)務(wù)信息能夠自動轉(zhuǎn)化成為財務(wù)信息，進(jìn)而確保財務(wù)業(yè)務(wù)的集成應(yīng)用。在使用EPR系統(tǒng)的過程中，會計平臺應(yīng)該按照會計制度規(guī)定和各項業(yè)務(wù)特點來科學(xué)設(shè)置憑證的生產(chǎn)頻率和憑證規(guī)則。再如，企業(yè)的業(yè)務(wù)量如果非常大，那就需要重視EPR系統(tǒng)的運(yùn)行效率，此時就能通過人為選擇按天或者按周等頻率自動生成業(yè)務(wù)憑證。

篇（6）

1轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念勢在必行

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、體制改革的深化、各方面監(jiān)督體系的完善，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、方式手段都在發(fā)生變化，正從單一部門的專業(yè)管理、傳統(tǒng)意義中的報帳記帳算帳向為企業(yè)決策參謀轉(zhuǎn)變這是因為傳統(tǒng)的財務(wù)管理已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展尤其是以無形資產(chǎn)為中心地位的資本結(jié)構(gòu)的形成改變了企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，使其在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮著越來越重要的作用。由此，財務(wù)管理從傳統(tǒng)的財務(wù)資本管理轉(zhuǎn)向?qū)χR資本的管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理與新經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營顯得不相適應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)重事后算帳、輕事前預(yù)測。即偏重于事后的因素分析、盈虧比較，這種管理方式對于評價單位經(jīng)營效果及發(fā)現(xiàn)問題亡羊補(bǔ)牢固然有效，但較之事前預(yù)測防患于未然，其不足之處顯而易見。

(2)重專業(yè)管理、輕整體優(yōu)化。財務(wù)管理本是涉及多專業(yè)多部門的基礎(chǔ)性工作，但傳統(tǒng)管理重條條管理、輕溝通協(xié)調(diào)，這不僅不利于企業(yè)整體效益優(yōu)化，而且容易發(fā)生財經(jīng)違法亂紀(jì)問題。

(3)重資金管理、輕資本運(yùn)營。即偏重于帳不錯錢不差，缺乏通過資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組提高效益的思路，在新形勢下其弊端不言而喻。

(4)重指標(biāo)完成、輕管理創(chuàng)新。即只要指標(biāo)完成就皆大歡喜，側(cè)重于指標(biāo)檢查，忽略過程監(jiān)督由此造成基層單位缺乏對財務(wù)管理方式、財務(wù)管理手段創(chuàng)新的主動性和積極性。

(5)重帳面平衡、輕動態(tài)分析。即以帳平為好，缺乏精細(xì)化管理，但這種重視帳面靜態(tài)平衡、輕視對財務(wù)狀況的動態(tài)分析的管理，不利于推動財務(wù)管理水平的提高。

2知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)

2．1手段先進(jìn)化

知識經(jīng)濟(jì)時代促使企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，使計算機(jī)技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財務(wù)管理中。如MIS(管理信息系統(tǒng))系統(tǒng)的應(yīng)用使財務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除了大部分人為干擾因素，減少了管理的隨意性，同時也可以為非常規(guī)財務(wù)決策提供依據(jù)，有助于財務(wù)管理的優(yōu)化和簡化；還有諸如系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財務(wù)管理。

2．2目標(biāo)多元化

在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是利用知識勢力和知識勞動的高效益等創(chuàng)造財富；此外，知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)還把“員工利益的最大化”納人財務(wù)管理目標(biāo)中；同時，對于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴等等，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，其目的是為了強(qiáng)化企業(yè)和獲得高效益。因此，知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)必然走向多元化。

2．3管理交叉化

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理一直強(qiáng)調(diào)的是權(quán)、責(zé)、利分明，為一種直線式管理。而知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的社會分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊協(xié)作，同時知識具有共享性，所以在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間、企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間、以及企業(yè)與其他行業(yè)之間，其財務(wù)管理互相滲透、互相交叉，即企業(yè)財務(wù)管理已不是專屬某個企業(yè)部門，更不是以簡單的財務(wù)部門為單位，而是要以企業(yè)整體為單位，這種整體構(gòu)成是橫向職能部門的財務(wù)組合與縱向職能部門的財務(wù)組合互相交叉，并與其他各部門的管理互相滲透交叉。財務(wù)管理交叉化不但能充分挖掘企業(yè)的財務(wù)潛能，同時也能充分利用與自己相關(guān)單位財務(wù)管理方面的優(yōu)勢。

3企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

3．1企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新

知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)知識資本在企業(yè)總資本中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面，使企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)“利潤最大化”、“股東財富最大化”和“超利潤目標(biāo)管理”等目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合管理目標(biāo)，原有資本結(jié)構(gòu)的變化也決定了企業(yè)在知識經(jīng)濟(jì)時代不再僅屬于物質(zhì)資本的擁有者股東，而應(yīng)歸屬于其“相關(guān)利益主體”；另外，企業(yè)要實現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應(yīng)維護(hù)契約的公平陛和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，“知識最大化”成為知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)追求的目標(biāo)和財務(wù)管理的核心。

3．2企業(yè)投資融資活動的創(chuàng)新

在知識經(jīng)濟(jì)時代的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，無形資產(chǎn)將成為決定企業(yè)未來現(xiàn)金流量和市場價值的主要動力。為此，企業(yè)投資應(yīng)從長遠(yuǎn)利益、全局利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來知識資本積累，提高人力資源質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新和競爭能力及持續(xù)發(fā)展動力為投資效益評價標(biāo)準(zhǔn)。知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)推進(jìn)融資管理的創(chuàng)新，把融資重點由金融資本轉(zhuǎn)向知識資本，因為知識資本正逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識經(jīng)濟(jì)中企業(yè)發(fā)展的核心資本。

3．3企業(yè)成本管理的創(chuàng)新

由于知識信息等要素在產(chǎn)品成本構(gòu)成中的比例不斷提高，對知識價值的確認(rèn)以及量化需要有更科學(xué)合理的方法。為此：產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算方法需要創(chuàng)新，要通過充分利用各種資源，使知識轉(zhuǎn)化為高智力，再使高智力轉(zhuǎn)化為獨(dú)特策略、構(gòu)思，進(jìn)而形成各種新設(shè)計、新工藝、新產(chǎn)品。這種規(guī)模個性化生產(chǎn)要求企業(yè)成本管理的重心逐漸從生產(chǎn)制造成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品研制成本，以及充分利用信息反饋系統(tǒng)、作業(yè)流程電腦化、靈活制造及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營等一系列新技術(shù)，使企業(yè)在滿足消費(fèi)需求的前提下盡可能降低成本、增加盈利。這就要求企業(yè)成本的控制方法應(yīng)由傳統(tǒng)的制造成本管理向作業(yè)成本管理轉(zhuǎn)化。

3．4企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的創(chuàng)新

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)增強(qiáng)財務(wù)競爭能力的重要保證。固定資本、流動資本、無形資本、知識資本等的合理動態(tài)組合，是企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。知識經(jīng)濟(jì)時代需要合理確定傳統(tǒng)金融資本與知識資本的比例，通過對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達(dá)到收益與風(fēng)險的相互配比，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。

3．5企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新

針對知識資本化的難以確定性、知識資本管理的風(fēng)險性、知識資本的時效可變性，企業(yè)應(yīng)該推行全面風(fēng)險管理，將知識資產(chǎn)的培育和智力、信息等知識的資本化及知識資本的日常管理、處置等納入科學(xué)的風(fēng)險管理中。企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制的策略進(jìn)行風(fēng)險管理，對于非專利技術(shù)、商業(yè)信息、管理技術(shù)等知識資本，由于其有效價值的不確定性、資產(chǎn)生命周期的可變性更加明顯，企業(yè)應(yīng)該采用風(fēng)險回避和風(fēng)險分?jǐn)偟牟呗赃M(jìn)行風(fēng)險管理．

3．6企業(yè)財務(wù)分析內(nèi)容的創(chuàng)新