企業做好財務檢查工作大全11篇

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（一）可能導致通信企業稅負增加

實施“營改增”之后，由于通信企業稅率做出了相應的調整，若不能妥善的處理，可能會增加企業的稅務負擔。傳統語音服務為通信企業基礎業務之一，改為增值稅后，其稅率為11%，較大幅度的提升了稅率。通信企業經營期間，為能更多的吸引消費者注意力，實現營業額的提升，通常會組織相關的活動，如購機送話費、存費贈手機等，在會計核算當中，對于銷售的話費、手機等，主要按照公允價值占比，對通信服務、終端銷售的收入進行確定，按照營業稅，上述活動屬于混合銷售行為，稅率為3%，但在增值稅中屬于銷售行為，適用貨物銷售稅率17%[1]。通信企業是資本密集型企業，前期需要投入的資金量非常大，因此，企業成本折舊與攤銷費用占比較高，以現有增值稅抵扣政策抵扣時，無法通過折舊對存量資產進行抵扣銷項稅額。

（二）影響通信企業的凈利潤

在實行“營改增”之后，通信企業的凈利潤可能受到一定的影響。增值稅作為一種流轉稅，主要是對應稅勞務、應稅貨物的增值額進行征收，主要政策包括價外征收、價稅分離。增值稅先項稅額，以及依法可抵扣進項稅額等，具有單獨的核算體系，沒有包含在企業費用、成本、收入當中，因而不會對企業凈利潤產生直接影響[2]。而增值稅則不然，會對通信企業的凈利潤造成影響。這是由于，通信企業在“營改增”之后，如果沒有調整定價，在營業現金流入量不變的基礎上，營業額當中將會有一部分轉變成銷項稅額，進而影響收入。通信企業如果沒有采用提價等方法，向通信用戶轉嫁稅負，根據稅率，在營業額中將銷項稅額進行分離，通信企業收入將會發生較大的下降。此外，在企業成本費用、可抵扣增值稅進項稅額之間，存在著反向的關系，因此會對企業凈利潤產生影響。如果通信企業在購進應稅服務、應稅貨物的時候，支出的現金流量不變，能夠抵扣進項稅額，則能夠降低企業成本，如果根據政策不能進行抵扣，或是無法對增值稅專用發票進行獲取，企業的成本就會增加。

二、通信企業財務應對“營改增”的對策

（一）樹立稅收籌劃意識

在“營改增”的稅改背景之下，通信企業要想取得更好的收益，應當對稅收籌劃意識進行建立，對供應商進行合理選擇，使進項稅費抵扣得到增加，對銷售方式進行合理的選擇，從而增加企業收入。隨著“營改增”范圍的擴大，越來越多的項目可以進行進項稅抵扣，因此，在選擇供應商的過程中，范圍也得到了增加[3]。通信企業在選擇供應商的時候，要根據高質低價可抵扣進項的原則進行選擇。在通信企業運營成本當中，財務費用、管理費用、銷售費用、移動業務網成本等是主要的成本構成，其中，移動業務往成本和銷售費用占比較高，因此，在稅收籌劃中，應主要對這兩個方面加以重視。在營業稅制度下，對收入的確認，是不含稅的收入，而在“營改增”之后，收入則是含稅收入。因此，在會計確認收入的時候，需要進行不含稅收入的換算，就會產生營業收入下降的情況。因此，在選擇銷售方式的過程中，應取消直接贈送用戶實物的方案，防止視同銷售行為的發生，從而降低銷項稅費，實現收入增加[4]。在銷售折扣業務時，應當主要推薦企業自由業務，并對其進行折扣或贈送，從而增加收入。在積分兌換業務中，也應對企業自由業務進行宣傳，從而降低稅費，提高收入。

（二）強化增值稅專用發票管理

在“營改增”之后，通信企業主要對增值?專用發票進行使用，通信企業應當強化對增值稅專用發票的管理，對發票管理制度進行嚴格的落實和執行，并對財務檢查力度進行加大[5]。在通信企業的財務管理工作中，必須對增值稅專用發票進行嚴格的管理，通信企業要結合自身特點，對相應的管理制度進行建立，從而在發票管理中，能夠具有充足的依據和保障。在發票管理中，一旦發現存在虛開增值稅專用發票的行為，必須進行嚴厲的懲處，從而對企業的形象和利益進行維護。在發票管理當中，不但需要制定嚴格規范的規章制度，還需要進行嚴格的監督和落實，加強監督力和執行力，做好財務檢查工作，加強財務檢查力度，從而確保增值稅專用發票管理的有效進行。在實際管理中，財務管理部門應當加強和市場管理部門的分工合作，定期對發票開具人員進行檢查。同時，針對發票財務檢查工作，要對定期檢查、不定期抽查的模式進行建立，在發票的全生命周期，包括裝訂、歸檔、核銷、領用、開具、保管等方面進行嚴格的檢查與管理。在檢查當中，不但要對發票開具項目進行檢查，還應當注重發票的領用、登記情況，并定期盤點發票庫存。此外，在全面營改增前提下，應利用專業的發票管理各種成本費用，如修理費用需提供建筑專業票、廣告宣傳等銷售費用需要提供廣告業專票、外包人員費用需要提供服務專票，并將營銷策略機補改變，變為話補，對收入稅率結構做出調整，促進增殖電信服務大力發展，降低稅負。

（三）科學防范財務風險

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一、企業內部會計檢查存在的必要性

內部會計檢查是依照國家有關法律、法規、規章對會計工作進行控制，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面、綜合的協調、控制、監督和督促，以達到提高會計信息質量和經濟效益的目的。內部會計檢查是會計的基本職能之一，是單位內部會計監督的一部分，是會計人員根據國家的財經政策、會計法規，利用會計所提供的信息，對會計主體經濟活動進行的全面的監督和控制，使其達到預期目標的功能。

（一）法律、法規的要求

《會計法》突出強調了會計監督和會計控制制度的建設問題，并且首次提出了建立健全會計監督體系的有關措施。財政部頒發的《內部會計控制規范-基本規范》對內部會計控制規范提出了要求：“單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員負責內部控制的貫徹實施。”這說明國家已將會計監督檢查列入了法制軌道，并且已逐步形成了法制化、制度化、規范化的基本構架。

（二）企業管理的必要手段

內部會計檢查是企業管理的一種手段，其最終目的是促進各單位改善經營管理，提高經濟效益。通過對單位經濟活動的真實性、合法性、合理性等方面的監督檢查，保證各單位的經濟活動在遵守國家財經法紀的同時，符合本單位的計劃、定期、預算和經營管理要求，以便提高經濟效益，或避免不必要的經濟損失。為了規范會計行為，提高會計信息質量，加強會計監督檢查已成為建立現代企業制度中一項重要內容。

二、目前內部會計檢查存在的問題

目前企業內部會計監督檢查主要是賬務檢查、業務檢查、財務檢查，賬務檢查主要是檢查是否嚴格按會計制度組織會計核算，處理各項賬務是否真實、正確、完整、合法；業務檢查，主要是檢查業務操作是否規范；財務檢查，主要檢查財務收支計劃的完成情況、財務管理制度執行情況、各項收支和管理費用開支情況以及財務成果分配使用情況，檢查的目的是督促企業講究經濟效益，增收節支，杜絕浪費，提高盈利水平。同時，我國《會計法》將其界定為核算與監督，即在事前、事中、事后，利用A算分析、檢查、考核、報告等手段，對單位經濟活動的合法性、合理性、有效性進行積極的指導、參謀及直接干預。目前存在的問題主要有三方面，一是檢查的深度不夠，因檢查涉及的內容點多面廣，對檢查人員素質要求較高，完全憑借會計檢查人員來獨立完成存在難度；二是檢查基于已形成的信息，僅對已形成的事實進行檢查、分析、得出結論，對事中、事前參與的較少；三是對檢查結果的應用不到位。

如何將內部會計檢查做深、做透，內部會計檢查以何種方式參與企業經營的事前、事中，事后，如何將風險化解于前端，更好的發揮會計檢查的監督與服務支撐作用，這是經濟發展過程中對內部會計監督檢查提出的一個新課題。

三、會計檢查轉型的方式、方法

為進一步提升財務在效益管控方面的綜合協調和服務支撐能力，更好地防范企業經營風險，在內部會計監督檢查工作中做了一些嘗試性的探索，一是優化檢查方式，由以往的會計檢查人員為主導改為由會計檢查人員牽頭，相關財務崗位人員及業務部門人員成立虛擬小組共同完成；二是拓展檢查內容，在做好常規業務檢查前提下，積極參與新業務的工作流，從單純的事后檢查延展到事前關注，事中跟蹤，盡量從源頭規避風險；三是強化檢查結果的應用。

（一）優化檢查方式

隨著經濟的飛速發展，越來越多的新經濟事項產生，對財務人員素質提出了更高的要求，僅靠財務人員一已之力很難完成一項高質量的會計檢查，為此，嘗試性的作出了改變，由以往的會計檢查人員為主導改為由會計檢查人員牽頭，相關崗位及業務部門人員成立虛擬小組共同完成；企業在進行具體會計檢查時，首先成立虛擬小組，小組成員對內由會計檢查人員及各專業線核算人員組成，對外，由各專業部門人員組成，其次，根據有關規定和實際工作需要制定檢查工作計劃，按照“術業有專攻”原則，財務部門人員、業務部門人員進行討論研究可能存在的風險點，共同制訂檢查的基本內容和范圍、檢查的重點和方向以及檢查的組織領導和時間、檢查的方式方法等；最后是根據檢查的記錄，整理歸納檢查結果，書寫檢查報告，作出結論，提出意見和建議。通過成立虛擬團隊的方法，使得會計檢查更有針對性，更容易發現企業經營發展過程中存在的風險，提出的意見和建議更有針對性，更接近于生產，檢查結果及意見、建議更容易被生產經營單位接受。

（二）拓展檢查內容

以往的內部會計檢查更多的是利用會計所提供的信息，對會計主體經濟活動進行的全面的監督和控制，使其達到預期目標的功能，檢查比較滯后，往往更多的關注經濟事項的事中、事后，新形勢下，對內部會計檢查提出了更高的要求。

隨著經濟的不斷發展，會計電算化系統的不斷優化，與電算化系統銜接的業務系統越來越多，越來越多的財務數據直接通過業務系統傳入核心系統中，這一方面減輕了財務人員的業務工作量，但同時也對財務人員的素質提出更高要求，要知其然更要知其所以然，這就要求內部會計人員在作好常規檢查工作的同時，需將檢查不斷往業務前端延伸，了解業務實質，作到“知其然更知其所以然”，掌握風險產生的源頭，將風險化解在業務前端，避免問題發生后再集中解決、整改，作到在新業務出現后即參與進去，從財務的視角，利用檢查底稿的思路來看問題，揭示風險所在，并與業務部門共同探討解決方法，避免風險發生。同時因為財務內部核算人員作為檢查虛擬團隊的一份子，通過檢查也督促財務部門內人員向業務前端延伸，深入了解業務實質，“走出財務，走進業務”，提高了會計核算質量，降低了企業經營風險。

（三）強化內部檢查結果的應用

篇（3）

一、財務共享服務中心模式分析

現在我們來分析下財務共享服務中心模式，這種模式是對管理模式的創新。財務共享服務中心是一保險公司的一個業務部門，為公司內部的實體或者是業務部門提供一些財務運行和知識的服務。這個業務部門被跨國或是地域距離遠的公司采用，將公司中各個業務群組或業務部門所具備的共選出來，集中放在共享服務中心進行處理。共享服務模式下的企業，能夠將各個部門可以共享的職能獨立分出來，設置專門的服務運營機構為其服務，這種架構與模式滿足了跨國、跨地區企業的服務需求，企業財務部門使用這種財務管理模式，那么企業組織將會在三個層面上發生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰略與政策的制定，對于人力資源與財政資金進行分配，開發技術資源，對公司的總體業績以及職能標準進行劃分。財務方面的變化主要是財務政策和標準更加地被重視，更加重視公司的總體戰略，給各個子公司制定一些目標，并對他們的經營成果進行評價。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關注各個業務部門的責任與特有的職能，具體在財務領域的共享服務模式是對業務單元進行財務核算。財務編制與財務決策等提供財務上的支持。這種共享模式具有規模經濟的效益，為地域距離遠的公司提供了便利，為總公司下的各個分公司提供專業的財務服務，確保公司財務的安全性與良好性。

一、保險業財務管理的具體過程

（一）對存在的風險進行調查

首先要明確風險調查的目的與任務，風險調查主要是了解保險公司的內外部生產經營中可能產生風險因素，找出可能存在的缺點與弱點，然后結合實際情況進行改進。風險調查內容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經營政策、公司的組織結構以及一些責任分工、結構組織、經營內容、財務控制制度等，然后運用一些調查技術，如審閱法、調查問卷法和觀察法等等。

（二）描述風險內容與種類

對風險制度的描述需要運用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調查表格制定法、與經營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風險情況，并用文字來進行描述，然后讓相關的工作人員對系統的風險情況進行評估與綜合判斷，以檢查風險控制得是否好是否完整，確定正確與否。調查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調查的內容預先制定一系列的問題，把這些問題在設計好表格中填充，然后以一種方式制成調查問卷，被調查者需回答這些問題，檢查工作人員根據被調查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關應對風險措施是否已經存在，并作為工作和財務風險控制的依據，這種方法大大提高了保險財務檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財務檢查的部門將自己的工作的業務處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調查調查對象內部的風險控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價機構的內部情況與業務質量，找出財務工作應控制的重點與關鍵點，然后有目的地展開工作。

（三）風險初次測評

保險公司進行初次測評，主要是對公司在財務的健全性的測試，來發現所存在的風險與漏洞，找出實際與理想模式之間的差異，找出實際的風險控制缺點。

（四）達標性測試

這個環節包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個系統中抽取一些典型的業務，全過程地檢查他的工作環節與流程，并檢查它的處理過程，檢驗與記錄的內容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個是對業務測試，保險公司的業務經營過程與內容檢查，業務處理過程中是否出現了違反法律或者是不符合風險控制制度的內容。

（五）綜合性評估

最后是進行綜合性評估，制定評估的標準與目標，并加強公司的內部控制，增強對風險的管理，明確評估的主要內容，檢查內容主要是組織結構是否完整、責任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時保險公司要定期進行信賴程度與管理環節的測試。

二、保險業財務管理工作改進的具體要點

（一）增強財務工作的控制意識

保險公司的工作人員要充分認識到財務工作的重要性，以及財務風險控制的必要性，公司高層要制定完善的財務控制制度，加強對于財務工作的監管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財務內部控制意識，明確每個人的責任與義務，給員工適當的獎勵，做好工作績效考核工作，激發員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實施落實，增強財務風險控制的在整個公司中作用。

（二）建立完善公司的各種財務控制制度

首先要做的就是明確公司財務的控制目標，將這種崗位責任制落實好，圍繞公司的財務控制目標建立一系列的財務內部控制體系，并要對公司的財務工作進行合理地管理與監督，設置好各種財務的機構與管理模式，將各種職能進行科學地劃分，財務工作人員要依據這些制度規范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。

（三）建立完善的財務預算管理體系

做好財務預算工作，能夠很好地幫助保險公司控制自己的運營成本，將公司日常運營的的費用支出進行很好地控制，降低費用支出，提高保險公司的財務管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財務賬目明細的報表，將各種費用支出進行分類，制定長短期的預算報表，其次，設置實施預算審批制度，經過上級部門的許可、同樣之后，進行實施，最后，要將工作落實到實處，監督與考核的力度，定期進行考核與監督，使財務預算管理工作更好地服務于整個公司的發展。

（四）改進公司的治理結構

一個公司要想很好地發揮自己的作用，就要做好結構設置工作，科學良好的結構能夠使財務工作順利地開展，提供一個制度與保障的作用，也能使財務控制的各項制度很好地發揮出來。做好這些需要對公司的治理結構進行全方位地控制，將權力機構明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結構，提高工作人員的工作質量。

三、結束語

保險業財務共享中心模式下的財務管理工作對于保險公司來說是一件十分重要的工作，關系著公司整體的運營與管理質量。保險業財務共享模式有許多優勢，可以降低公司運營成本，集中化的服務使得公司工作更加簡單、快捷、責任明確、工作效率也會提高，我們要積極運用財務共享服務模式的優點，并結合實際的財務工作，對保險業財務管理工作提出一些積極和合理的改進措施，提高公司的經營管理水平，使得保險業健康快速地發展。

參考文獻：

[1]劉麗，陳曉園.我國保險業財務風險管理現狀分析及其改進對策探討[J].新財經，2013

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中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

2016年以來，全國行政、事業單位 ，教育行業等各單位、各行業面臨到 一次全面性、深入性的大檢查。無疑意外，職業技術學院也受到了一次洗禮性的全面性的大檢查，先是自查，后是財經檢查，最后是紀律檢查，我們的財務人員也受到不淺的教育和警示，對我們的財務工作也是一個大檢閱、整改。對我們財務人員的工作方向也是起了一定的新作用、產生了一種新方向。那么面對財務檢查我們有哪些認知上和整改上問題呢？

1財務管理是職業技術學院教學、后勤的保障

它是一個單位的財務管理的一個重要方法。它具有導向作用。是協調學院同各方面財務關系的管理活動。它具有激勵作用。是激勵全體成員的力量源泉，每個職工只有明確了學院的目標才能調動起工作的積極性，發揮其潛在能力，盡力而為，為學院創造最大財富。它具有凝聚作用。只有增強全體成員的凝聚力，學院才能發揮作用。它具有考核作用。是企業績效和各級部門工作業績的考核標準。因此財務管理在學院發展具有舉足輕重的作用。

2當前職業技術學院財務檢查存在問題

（1）會計基礎工作不規范。會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是會計工作有序進行的重要保證。會計基礎工作薄弱不僅影響會計職能作用的有效發揮，同時，在一定程度上也干擾了社會經濟秩序，對各單位的經營管理工作必將產生極為嚴重的消極影象。對會計知識一知半解，不能按會計制度建賬，記賬隨意，手續不清，差錯嚴重。如編制記賬憑證無原始單據或單據不全，憑證填制項目不全；經辦、復核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；沒有內部稽核制度；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結帳、轉賬；不按規定改錯等等。

（2）取得發票不規范。會計核算應以經濟活動中取得的各種原始憑證為依據，而目前，有一些單位為了局部利益，小團體利益的需要，對一些不合法的開支，用假發票或原始憑證來處理，再加上單位對憑證審核不嚴，個別單位還有原始單據和記賬憑證金額不符，有虛報冒領現象，明細科目記載不清，財務混亂，造成會計信息嚴重失真。

（3）會計核算不規范。比如課題租車費物租賃合同；參加會議無會議通知。報銷餐費無明細，無公務接待函。報銷差旅費無審批單。這些都存在于會計核算中

（4）賬務處理不規范，甚至出F錯誤。比如有的會計賬務處理時，面對“使用期限超過一年的，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資”，作為固定資產管理的規定沒有記入固定資產。這是不可以出現的問題，會帶來財務工作的不真實性。

3面對如此多的財務問題，如何整改是個大問題。我認為從以下方面入手

3.1要求提高會計人員專業知識、提高財經紀律意識

加強財務管理，充分利用巡視成果和審計意見，嚴格執行財務管理制度并在實施過程中不斷加強制度建設。財會人員應認真學習《會計法》和《會計基礎工作規范》，依法建賬，算帳和記賬。《會計法》和《會計基礎工作》對會計基礎工作做出了詳細、具體的規定，是做好記賬，算賬、報賬工作的重要依據。所以，廣大財務人員應當認真學好，熟悉和掌握其中的法律、法規，制度以及各類規定，扎扎實實的依法做好會計基礎工作。

3.2進一步建立和完善單位內部各種財務規章制度

各種規章制度的建立和完善是實現會計基礎工作規范化的重要制度保證。依法建立各種規章制度，一是要求各單位根據《會計法》和《會計基礎工作規范》等的規定，結合本單位內部管理的具體要求，建立如實反映單位經濟業務的各類賬目，健全內部控制制度，內部牽制制度，會計憑證管理制度、成本核算制度、資金管理制度、財產清查制度和財務收支審批制度等各項內部財會管理制度，逐步實現單位會計工作規范化，制度化。二是要抓好規章制度的貫徹落實。各種財會規章制度能否落到實處是會計基礎工作規范化的關鍵，因此，應建立必要的檢查和獎勵制度。三是要根據各單位內部管理的發展變化情況或趨勢以及在制度執行中存在的問題，及時修訂、完善各項內部規章制度，使其建立在科學、合理、使用的基礎上。

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林業會計人員繼續教育過程中存在的問題。具體有以下三方面：一是繼續教育太過于形式化；筆者從相關調查中看到，實際進行繼續教育過程中，能夠堅持到學習期滿的人員數量僅有60%。二是思想認識有待進一步提高；當前，有大部分會計人員對繼續教育缺乏必要的認識。三是教學形式太過于單一化；實際培訓過程中，不同層次和崗位的會計工作人員所接受教育的內容均不相同，然而，管理部門通常會按照財政部門提出的要求選擇教育內容，太過于統一，沒有對內容的多樣性、層次性以及實用性加以考慮。

做好林業財務會計工作的具體措施：

（1）健全林業會計核算體系。首先，構建一套完善的林業會計分類核算體系；我國頒布實施了《關于加快林業發展的決定》，該決定中明確強調嚴格執行林業分類經營管理的體制。該體制主要將林業資源劃分為了兩種形式，一種是商品林，一種是公益林，然后，再在這兩種形式的基礎上分別設立了林業會計的核算方法，從而構成了一套高效的林業會計核算框架結構以及體系，以與當前林業經營特征相適應。其次，加強林業會計信息披露，確保信息真實可靠性，所以，會計信息的披露必須完整、公正的將林業生態環境的影響進行全面反映，最后，將生態效益與經濟效益兩者有機結合。另外，構建完善的林業會計核算制度；當前，林業主要以生態效益為出發點，重視生態效益、經濟效益、社會效益三方的協調和高效，彼此之間是相互促進并形成良性循環的有機整體。

（2）不斷強化林業會計人員素質培訓。一方面，健全將林業會計人員素質教育培訓作為目的的組織管理體系；為了確保林業會計人員具有較好的綜合工作能力和技能，實際中，有關部門必須將該組織管理體系加以不斷的完善。其在林業會計工作中具有指導與監督的重要作用，主要采用的是對培訓資格進行審查的方式，編制科學的培訓計劃，然后，合理的評價會計工作人員參加培訓過程的效果，也就是我們經常說的績效評估。另一方面，修訂與完善相關培訓教材，加強會計隊伍建設；聘請資歷高的豐富經驗者，結合實際情況和會計工作人員的需要，編制相關教材，同時，還可以聘請一批專業人員擔任會計者的輔導工作，以少帶多，從而形成良性循環。最后，加強相關宣傳工作。加強宣傳，積極創設出良好的社會氛圍，要讓會計人員乃至林業企業對會計培訓的重要性以及必要性有個高度認識，并且，通過競爭機制以及危機感，以此全面調動林業會計人員的培訓積極性。

（3）構建完善的內部控制管理制度。具體應做好以下幾點：一是構建完善的資金使用與管理制度，將民主理財、依法理財、領導集體研究有機結合并合理分配；二是積極的構建完善的內部監督檢查機制，認真做好內部審查與財務檢查工作，將對內部的監督貫穿于財務管理工作各環節中；三是積極構建完善的國有資產管理制度，對國有資產的購置、領用、報廢以及對外投資進行規范性的管理，避免國有資產發生浪費與流失情況。（本文作者：李宇 單位：湖南省祁東縣林業局）

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1.企業財務精細管理的意義

精細管理是企業財務管理的一種新理念，指的是落實管理責任，將財務管理責任細致化和具體化，要求每個管理者認真履行自己的職責，每天做好財務檢查和核對工作，及時處理存在的不足，從而促進企業財務管理水平提高，其重要作用體現在以下方面。

1.1提高財務管理工作效率。精細管理理念能全面落實企業財務管理工作流程，讓工作人員明確自己的財務管理任務，嚴格按規范要求開展各項工作，調動財務管理人員積極性。通過對財務管理信息進行匯總，細分管理程序，保證財務管理有更高的明細度，進而提高企業財務管理效率。

1.2降低企業資金運營風險。資金運營是企業關注的重點，也是財務管理的核心內容，但市場競爭存在很多難以預測的因素，加大資金運營風險。而通過落實精細管理理念，能最大限度減少資金運營風險，讓企業資金得到充分合理利用，科學解決資金運營中出現的問題，減少企業生產運營中存在的不足，降低成本，有利于提高企業資金利用效率和財務管理水平。

1.3為企業的決策提供參考。精細管理是落實企業財務管理全過程的管理理念，應該貫穿于企業財務管理每個角落和部位。做好這項工作能及時發現財務管理存在的問題，根據財務匯總信息更好決定企業發展方向。而精細管理能全面反映企業財務情況，為科學進行決策提供參考，對推動企業發展和運營的作用是不言而喻的。

2.企業財務精細管理的不足

盡管很多企業認識精細管理的意義，但由于工作人員素質偏低，相關制度不完善，目前精細管理制度沒有得到有效落實，對企業財務工作開展產生不利影響。

2.1管理制度不完善。精細管理要求將財務管理各環節細化，通過健全的制度來保障財務管理工作水平提高。但一些企業對財務管理的重視程度不夠，未能建立健全完善的制度來規范各項工作，使得財務流程不規范，出現管理混亂局面，導致精細管理模式未能得到全面落實。例如，會計憑證和財務數據管理混亂，精細管理缺乏支撐和依據，影響財務管理水平提高。

2.2預算管理不到位。一些企業沒有建立嚴格的預算管理制度，預算編制不合理，預算執行力度不夠，影響精細管理理念落實，制約財務管理水平提高。例如，企業對預算編制不重視，未能結合企業實際情況全面做好預算工作，財務管理工作粗放，再加上預算執行力度不夠，存在任意修改預算情況，難以提高預算管理和執行水平，導致精細化管理缺乏必要支撐。

2.3工作人員素質低。一些財務人員工作素質偏低，忽視財務管理工作隊伍建設，缺乏必要的專業資格證書，影響工作水平提高。對財務管理人員培訓不重視，未能根據財務管理具體需要更新和完善自己的知識結構體系，難以很好適應財務管理工作需要，導致精細管理理念沒有得到全面落實。

3.企業財務精細管理的對策

為應對企業財務管理存在的不足，結合企業財務運行基本情況，筆者認為今后應采取以下對策，落實精細管理理念。

3.1健全財務管理制度。根據精細管理需要，結合企業生產經營、財務管理具體情況，建立完善的管理制度，有效規范財務管理各項工作，建立嚴格的責任制和獎懲激勵機制，明確各工作人員職責，激發他們的工作熱情，使他們嚴格按照要求開展各項工作，落實精細管理各項規范要求。明確精細管理的內容和流程，讓管理人員嚴格按規范要求開展各項工作，促進精細管理作用的充分發揮。

3.2加強財務預算管理。根據企業運行情況，嚴格做好財務預算編制工作，對資金運行進行恰當安排，也為財務管理各項工作順利開展提供指導與借鑒。同時還要提高預算執行力度，嚴格落實各項預算安排，不得任意對預算工作進行改變，保障財務預算各項制度得到有效落實，為財務精細管理提供指導和依據，促進企業財務管理工作水平提高。

3.3提高工作人員素質。做好財務人員招聘和選拔工作，要求他們具有從業資格證書，具備法律、會計、財務方面的專業知識，能有效做好各項工作，滿足精細管理工作需要。注重財務管理人員培訓，促進他們綜合素質提高，熟練財務管理流程，掌握精細管理要求，嚴格落實各項規定。財務人員還要加強自身學習，提高自己的財務管理專業技能和職業道德素質，嚴格按規范流程開展財務管理，更好滿足實際工作需要。

3.4重視信息技術應用。注重計算機等現代信息技術應用，建立完善的數據庫，輸入和分析企業財務數據，嚴格落實財務管理各項工作要求，及時掌握財務管理要求，分析存在的不足。并加強員工之間的溝通，推動管理創新，全面掌握財務管理現狀，為企業生產經營和決策提供依據。

篇（7）

2018年主要工作開展情況：

一、資金管理情況

1、上交款情況

足額繳納上交款。按責任狀上交金額積極籌措資金，按季度足額上交。

2、資金集中管控情況

一是嚴格執行集團公司 “無合同不結算，無結算不債務，無債務不計劃，無計劃、無發票不付款” 資金支付原則，每月按批復后資金計劃由局指統一代付所有款項。二是強化資金管控系統的考核。每月按考核辦法對兩個工區進行考核，兌現獎罰并通報考核結果。

嚴格執行《中鐵二十二局集團有限公司備用金管理辦法》，規范備用金借支、使用、核算、核銷管理。

二、稅務管理情況

1、夯實稅務管理基礎，筑牢稅務控制防線

一是根據局下發的《關于做好增值稅稅率調整應對工作的通知》要求，項目部與業主及時溝通，梳理4月30日前對已完工程量進行計價、開票，簽定稅率調整的補充合同；組織參建工區梳理未執行完的采購、勞務合同，對未執行完的合同重新修訂稅率、合同額條款，重新簽定補充合同。對4月30日前已發生經濟事項尚未開具發票的單位要求在規定時間內足額開具發票；二是對新修訂的《二十二局集團有限公司進項側管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕188號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司銷項側管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕189號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司發票管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕196號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司增值稅會計處理規范（試行）》的通知(局財〔2018〕195號)文件進行認真學習、及時傳達，嚴格按通知精神規范業務處理。

2、做好稅負與收入、利潤等指標對比分析

（1）進項稅額測算

目前，根據參建兩個工區進項留抵稅額大的情況，組織兩個工區財務部、計劃部、物設部對已發生進項稅額按經濟事項、稅率進行分類統計，梳理出各稅率稅額；對剩余工程量進行工、料、機、其他費用成本分解，測算出剩余工程量確認收入的稅額。

（2）銷項稅額測算

統計已確認收入并開具銷項發票金額，測算剩余工程量收入及材料調差及變更索賠金額，夯實銷項稅額。

（3）對比分析進、銷項稅額

根據進、銷項臺帳及測算資料，分析進項留底大的原因，做好稅負與收入、利潤等指標的對比分析，采取有效措施綜合平衡現金流、效益、稅負間的關系。

三、財務大檢查情況

股份公司于3月23日召開了2018年財務大檢查部署視頻會，銀西項目根據會議精神及股份公司、集團公司財務大檢查實施方案工作要求，制定下發了《關于開展2018年財務大檢查的通知》（局銀西鐵路綜合〔2018〕013號）。項目部成立了2018年財務大檢查自查工作領導小組，在項目全范圍內按照文件要求立即開展財務大檢查自查整改工作，5月18日局第十檢查組來項目對局指本級及參建單位進行為期7天財務檢查，并形成工作底稿，針對底稿提出的問題，項目財務部組織相關單位及部門進行了認真的分析，查找原因，及時整改。

四、兩金壓降工作

1、工作開展情況

為提升項目資產運行質量，進一步落實股份公司、集團公司 “兩金”壓控工作要求，項目將提質增效、“兩金”壓控、二三次經營等多項管理活動有效結合，多措并舉，打好組合拳，努力提升資產質量，改善“兩金”占用和財務狀況。

在清收清欠和兩金壓控組織體系上，項目部先后成立了以主管領導為組長的清收清欠領導小組、“兩金”壓降領導小組、變更索賠領導小組。

在制度建設上，項目部制定下發了清收清欠工作實施細則，按照“誰主管、誰辦理、誰負責”的原則，明確了項目主管作為第一責任人。根據集團公司要求制定下發了2018年度“兩金”壓控方案，進一步明確了兩金壓降組織機構、部門職責分工、壓降目標。

積極配合集團公司辦理應收帳款保理業務，利用應收帳款保理實現集團公司表外融資，降低應收帳款金額，進一步達到壓控“兩金”的目的。

2、主要指標完成情況

（1）“兩金”指標完成情況

2018 年9月末“兩金”凈額0億元，較年初降低6625.31 萬元，高于2018 年度下達的“兩金”凈額不高于6625.31萬元管控目標。

（2）清收清欠目標完成情況

截止2018年9月30日清收清欠考核目標完成40968.57 萬元，清收清欠考核目標完成率73%。

五、五亂治理工作

2018年6月5日至16日集團公司“五亂”治理第二檢查組對銀西項目開展了檢查，9月25日集團公司黨委專項治理辦公室下發了檢查問題通報。自下發通報之日起針對通報提出的五方面問題，項目部組織相關部門、參建單位進行了積極整改，并將整改情況上報集團公司歸口業務部門。

2018年工作計劃

一、進一步做好稅負測算分析工作

進一步做好稅負與收入、利潤等指標的對比分析，綜合平衡現金流、效益、稅負間的關系。

二、加強兩金壓控及清收清欠管理工作

篇（8）

財務管理述職報告1一、自覺加強學習，努力適應工作

我是初次接觸物業管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

二、心系本職工作，認真履行職責

1、耐心細致地做好財務工作。

自接手管理處財務工作半年來，我認真核對上半年的財務賬簿，理清財務關系，嚴格財務制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標的實現。一是做好每一筆進出賬。對于每一筆進出賬，我都根據財務的分類規則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真核對發票、賬單，搞好票據管理。二是搞好每月例行對賬。按照財務制度，我細化當月收支情況，定期編制財務報表，按公司的要求及時進行對賬，沒有出現漏報、錯報的情況。

三是及時收繳服務費。結合________的實際，在進一步了解掌握服務費協議收繳辦法的基礎上，我認真搞好區分，按照鴻亞公司、業主和我方協定的服務費，定期予以收繳、催收，____年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現盈利的重要環節，我堅持從公司的利益出發，積極協助管理處主任當家理財。特別在經常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。

2、積極主動地搞好文案管理。

半年來，我主要從事辦公室的工作，________的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關會議記錄，我認真搞好錄入和編排打印，根據工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統化、規范化的分類管理是我的一項經常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結合的辦法，將檔案進行分類存檔，并做好收發文登記管理。

3、認真負責地抓好綠化維護。

小區綠化工作是10月份開始交與我負責的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業知識和管理經驗，當前又缺少綠化工人，正值冬季，小區綠化工作形勢比較嚴峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區綠化的日常維護。二是認真驗收交接。

三、主要經驗和收獲

在________工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

1、只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位

2、只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態

3、只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責

4、只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好。

四、存在的不足

由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，____年的工作存在以下不足：

1、對物業管理服務費的協議內容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;

2、食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;

3、綠化工作形勢嚴峻，自身在小區綠化管理上還要下更大的功夫

五、下步的打算

針對____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：

1、積極搞好與鴻亞公司、業主之間的協調，進一步理順關系;

2、加強業務知識的學習提高，創新工作方法，提高工作效益;

3、管好財、理好賬，控制好經常項目開支;

4、想方設法管理好食堂，處理好成本與伙食的關系;

5、抓好小區綠化維護工作。

財務管理述職報告2各位領導、同志們;歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節。一年時間對人類歷史而言，只是一瞬，但對一個人的一生而言卻不算短，特別是當年富力強的時侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領導崗位的第一年，更是我人生的一個轉折點。在廠行政領導分工中，______安排我分管經營工作，主管財務、勞動工資培訓、公安、福利等科室。面對比較陌生的業務，我邊學習邊工作，邊工作邊學習，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機會，竭盡全力，兢兢業業地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠經營形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達的經營指標。現就自己一年多來的學習、工作等情況做以總結和剖析，向在坐的各位領導和同志們做以匯報：

一、主要工作成績

1、財務管理是企業管理的一部分，是有關資金的獲得和使用的管理工作，關系到企業的生存和發展。

所以，上任伊始，我就抓緊學習財務知識，尋找內部控制的薄弱環節，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊對各車間的庫存進行了盤查，摸清家底，進行目標成本管理，200__年10月，組織人員深人實際，收集資料，歷經一月，編制了加工車間主要產品的目標成本，以此，對生產成本進行控制。200__年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務進行了檢查，對存在的問題進行糾正，年初親自起草制定了《__________關于現金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴格執行差旅費、材料費用等的報銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排______重新對全廠的固定資產進行了認真核查，規范了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內部控制工作更加有效，財務核算工作更加合理、真實、可靠。

2、受______委托，從200__年8月份開始，對____________“三項制度改革”進行調研，先后帶隊考察了公司內外改革、改制多家單位，組織人員起草了《__________________改革實施方案》。

按照公司十屆三次職代會精神，今年2、3月份與公司相關處室共同協商，完善了該方案，并獲得批準。7月份率先對____進行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結果。

3、今年元月份，主持制定了《____________

經營責任制實施辦法》，進一步完善了以經營責任制為中心，責、權、利相結合，按勞分配，績效優先，兼顧公平的經營責任制考核體系，有效發揮了經營責任制的杠桿作用。

4、重視職工技能培訓，從200____年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工__、化驗工、鑄造工等培訓班，培訓人員________人，獎勵________人，降崗____人，促進了技術工人技能的提高。

而且我廠也榮獲了__________職工培訓先進單位稱號。

5、今年4月份，在“非典”肆虐時期，按公司要求，及時組織抽調人員，設立檢查站保護水源、并經常檢查督促此項工作，圓滿完成了任務。

6、協助______開展________戶搬遷和周轉房、騰空房處置等工作，并負主要責任。

此項工作時間長，任務重，焦點多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來，多次召開專題會議進行研究部署，經常深入車間、單身樓、家屬區了解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項工作開展的比較順利。

7、加強勞動紀律管理，從200__年7月份開始，全廠干部、職工實行掛牌上崗，并制定了《____________勞動紀律管理辦法》，并不定期對各單位進行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風。

二、工作剖析和自身剖析

工作剖析

在一年的任職經歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進。

1、____________虧損________，雖說是由原材料質量問題引起，但我在查庫工作中沒有及時發現，特別是去年的潛虧轉移到今年，給今年的經營工作帶來了很大的負面影響。

我應負很大責任。

2、《經營責任制實施方案》由于考慮市場變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經營情況與預期的結果出人較大。

3、職工培訓投入大，效果不很明顯，投人與結果不對等。

雖說與大環境有關系，但主要與培訓缺乏創新，方法單一有關，需要下大力氣進行改進。

4、________改革后，沒有及時抓勞動紀律，最近，全廠勞動紀律有所退步。

自身剖析

我分管經營工作，管錢、管人、管事。可以說利在手中，但我深知“貪欲一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時刻嚴格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強學習，以提高管理能力，業務水平，能緊密聯系群眾。深入實際，大膽工作。但“金無赤金，人無完人”，我自身還有許多缺點，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質和能力，更加自如地干好本職工作，使__________的經營工作上臺階。

第三部分 建議、意見和今后工作努力的方向

建議、意見

1、在________________改革過程中，我們也聽到了不同的聲音，我認為這很正常，改革就是破舊立新，就是要改掉束縛生產力發展的生產關系，樹必要打破舊的思想觀念，舊的利益關系。

市場經濟日益趨于成熟，而我們的觀念不改變，我們的機制、體制不創新，只能生存于一時，不能生存于長久。改革是大勢所趨，時代所迫。為了機電修配廠的生存，發展，各項改革應穩步向前推進。

2、今后努力的方向

繼續加強學習，提高自身素質，不斷適應環境的變化。加強道德修養，拒腐防變。踏實干事，老實做人，努力做到讓組織放心、職工滿意、自己心中無愧。在其崗，謀其事。干好本職工作。謀求____________經營工作的健康，穩步，有效開展。

財務管理述職報告3大家好：

首先，非常感謝公司領導為我們提供的這次鍛煉自我、提高素養、升華內涵的機會，同時，也向一直關心、支持和幫助我的各位領導、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關愛。今天，我懷著無比激動的心情競聘財務管理股股長崗位。自20____年參加工作以來，我一直從事財務工作，回顧這一段時光，感覺既緊張而又充實，這是我個人逐步成長的過程。

企業財務工作是專業性相當強的工作，作為財務人員，必須掌握一定的專業知識，借助先進的信息處理技術，才能搞好企業財務核算工作，這也是一名財務人員必須具備的基本素質和能力，有壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力，我深知財務工作始終貫穿于企業生產經營的每個角落，對于企業來說是相當重要的。當然，對于財務工作者來說最重要的就是堅持實事求是的工作原則，盡職盡責。我是以熱情的工作態度、優質高效的工作成效認真完成自己的本職工作的，同時也協助其他部門做一些力所能及的事情，這不僅鍛煉了我的責任心，也鍛煉了我的耐性，經過長期專業實踐過程，養成了嚴謹、認真、細致的工作作風，為人正直，思想積極向上，工作嚴謹活躍。我熱愛財務工作，因為熱愛，所以勤奮，對工作很投入，能夠較好的完成本職工作。

財務管理是企業管理的一個重要組成部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，這次人事制度改革，特意新增財務管理股，領導的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想擔子會很重，壓力會較大，所以此次競聘我很慎重，如果競聘成功，我想我的主要工作思路是：

一、強化資金管理工作

資金管理是財務管理的核心，近幾年來，我們一直在做積極的嘗試，包括“收支兩條線的費用結算報賬制”、“銷貨款日清日結制度”、“收購資金封閉運行制度”、“煙葉物資款運行管理制度”、“采購審批制度”、“三項檢查制度”、“痕跡化管理制度”等措施的出臺和實施，取得了很好的成效，在這方面一定要進一步強化。

二、突出財務管理的預算管理職能

資金預算和部門費用預算管理已經起步，但是還沒有形成完整的流程，今后還將進一步滲透預算管理的意識，擴大預算部門的編制范圍，細化預算編制內容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預算管理格局，達到嚴格按預算控制支出的目的。

三、提升會計崗位職能，積極應對新時期的諸多挑戰，優質高效完成財務各項業務工作

在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調整自己的知識結構和專業視野，提高個人綜合素質，在不斷提高自身修養的同時，把財務管理水平提升到一個新的高度。

各位領導，各位同事，回顧自己的工作，雖然圍繞自身職責做了一些工作，履行了會計崗位職責，但與公司的要求相比還存在一定的差距，一些方面還有待進一步提高，我決心以這次述職競聘為契機，虛心接受評議意見，認真履行本職工作，以更飽滿的.熱情、更積極的工作姿態，認真鉆研業務知識，不斷提高自己的業務水平及業務素質，把好財務關，我有勇氣擔當重任，有信心把今后的工作做的更好。無以規矩難以成方圓，希望在今后的工作中各位領導，各位同事能夠理解和支持，爭取實現我們美好的理想。

謝謝大家!

財務管理述職報告4時光荏苒，充滿挑戰和激情的________年已經過去。一年來，在市局的正確領導下，本人全力做好本職工作、克己奉公，較好的完成了各項工作任務。當然，在工作中也存在有問題與不足需加以改正，現總結如下：

一、全力完成量化指標，認真做好財務管理

________年，在我局各級領導的正確帶領下，本人與科室人員共同努力，認真做好各項財務工作，全力完成全市民政事業統計報表、臺帳工作，并按月、季度為節點上報省廳規財處，圓滿的完成了社會服務統計年報工作，取得了全省14個市州綜合排名第一的良好成績，并爭取到部省資金8.06億元，比上年增長12%。市、縣兩級民生配套資金2.23億元。市級財政安排市直民政系統預算資金4937》07萬元，較上年增加19%，確保了單位的正常運轉。

二、主動學習局內舉措，積極應對改革工作。

在今年，我局跟隨全面深化改革的腳步，對財政財務的改革做出了一系列措施。隨著各項舉措的相繼出臺，本人深刻認識到深化改革，落實舉措的重要性。因此，本人認真學習各項制度、深刻領會改革精神，并積極應對各項改革，主動參與其中，按照改革的統一部署和要求，逐項落實到本職工作，幫助我局實現各項改革的平穩過渡，維護單位的既得利益。

三、嚴格遵守財政制度，扎實做好本職工作。

根據年初民政工作要求和局黨委的要求，本人積極參與專項檢查工作，全力展開對下屬八個事業單位、三個福利企業、五個縣市區，三個園區的專項檢查，并及時發現問題、與各小組成員共同下發整改問題清單，并完成了整改情況匯總工作。此外，同時，本人認識到財經管理制度和規定對單位財務管理工作提出了更新、更嚴和更高的要求。為此，在日常的工作過程中，本人始終堅持按制度辦事，嚴格執行各項財經紀律，遵守各項支出審批程序的工作原則，力求每一項工作都真實、完整、準確的完成。并且本人謹記省廳和市財政資金檢查的要求，在“雁過拔毛”式腐敗問題專項整治、“糾、治陋習”專項整治活動的基礎上，對自身各項財務工作進行了自查自糾，充分做好各項迎檢工作，為保護單位利益，維護單位形象做出努力。

四、強化自身工作能力，切實提高工作質量。

為進一步提升自身的工作能力與業務素養，在今年，本人積極參加各類業務培訓，認真學習完善后的財務流程，牢記自身崗位職責，努力提升工作效率。并切實轉變自身工作作風，主動端正工作態度，將工作當成事業，力求在工作中精益求精，盡力將每一項工作做得完美。在工作中，本人始終讓自己保持良好的心態，做到尊重與寬容，保持服務本色。認真擁護局黨組的決定、維護局黨組的威信、服從局黨組的安排，工作不推諉、不扯皮，敢于擔當、勇于負責，確保將每一項工作落到實處，提高自身工作質量，為我局的整體工作成效作出應有貢獻。

五、切實結合年度工作，改善自身問題不足。

通過對本年度工作的總結，本人發現自身讓存在問題與不足需要進一步加強與改善。一是與各級同時之間相互溝通的還不夠。二是自身學習抓得不夠緊，工作創新意識不強并在工作中存在薄弱環節。今后，我將進一步堅持完善自身工作，不斷加強學習與鍛煉，創新工作思路，扎實工作，為我局的財務發展多做貢獻。

財務管理述職報告5各位領導、各位同事：

回顧20____年。自我鑒定：1年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，1定程度上鍛煉了自己，提高了財務管理水平。

履行職務情況：

作為財務部主任的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。

2、組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。

管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全。

4、督辦用戶欠費、資產報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產損失的審批手續。

負責稅務檢查、各種審計協調工作。

5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。

作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度

信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，尤其公司上市以后，稅控監管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務數據信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。

2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度

由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統1，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，1年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮了作用。

3、積極探索轉換財務角色，提升財務管理水平

縱觀公司發展的形勢及所面臨的機遇和挑戰，我們財務人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統的“看家”意義上的“經濟衛士”，而視公司發展為己任，全面轉換財務角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經營決策的籌劃當中去。科學的數據分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務管理與指導。

4、充分發揮支撐服務職能，合理有效配置資源

“你的服務意識有多少，就會得到多少回報。如果你1點都沒有，或是1點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業怎么會把這樣1個“毫無服務意識”的員工留在企業里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言。我深知做為1名企業的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。

5、加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險

資金是1個企業的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業款3級稽核管理制度，健全了營業款、有價卡及單據的交接手續，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業貨幣資金帳戶核算，便于對現金的監控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織1次財務檢查，檢點放在印鑒是否按規定分管，營業資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。

6、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍

人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。

存在的主要問題：

____年各項績效取得了可喜的成績，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進：

1、部門之間相互溝通的還不夠

篇（9）

一、開展精細化全面預算管理工作

全面預算管理按照“細化編制、動態監控、強化執行、嚴格考核”的工作思路，深入開展精細化的全面預算管理工作，為企業成本管控、效益提升提供有效支撐。

1.健全預算定額體系，逐步實現零基預算

一是整理成本費用定額測算基礎表。將三年來的財務歷史數據分類分析，對各年度核算口徑不統一科目明細進行還原調整，組織各單位財務人員對前期未按實際經濟事項開據發票的費用進行真實性還原，確保歷史數據清晰準確；結合全省統計工作采集各單位資產配置、人員結構、郵件投遞量、出口量、重量等基礎數據，為成本費用定額測算提供數據支撐。尤其要精確占全省總成本超過30%的運輸費歷史數據，要聯合網控部門統一開展全省運輸費歷史數據清查統計工作，通過單車核算基礎臺賬數據、郵路臺賬統計表等資料確認油料、修理費、路橋費等各項運輸成本歷史數據，以便準確開展單車百公里油耗、百元車輛修理費、過路過橋費等定額測算。二是組織開展全省成本費用定額測算工作。抽調地市分公司財務骨干及省公司各部門預算管理人員，按照一個成本明細科目一張測算表的原則，根據三年來此項成本發生數及支出動因關聯數，進行成本費用定額系數測算，并開展循環審核討論工作，確保測算數據真實準確，測算定額依據充分、應用透明。三是建立預算定額編制模版。根據各項成本費用定額測算數據，與各項收支預算歸口管理部門逐項分析成本費用可量化的支出動因合理性及準確性，通過百元資產、收入預算、生產及管理人數、房屋面積、百公里耗油、百元銷售成本等量化參數，將各項支出按照固定費用及變動費用分類歸納整理定額手冊，確保每個會計末級科目均有相應成本費用定額測算方法及定額標準、預算額編制公式，形成一套涵蓋所有成本費用明細科目的預算定額編制模版。

2.建立預算溝通機制，強化預算執行力度

省公司通過預算質詢、財務分析、調研通報等方式，進一步建立預算溝通機制，在預算下達、分析控制、效果反饋各個環節，實現省公司全面預算管控與預算執行單位的有效溝通。重點細化月度、季度預算執行分析通報，預算執行偏差動因調研，對預算執行單位開展針對性預算管控效果反饋，按季度向各單位下發財務收支預算監控分析情況反饋意見，強化預算執行力度。一是細化預算下達流程。要按照上下結合、分級編制、有效溝通的原則實現預算有效下達。市公司按照預算總體目標要求和指導意見，根據預算定額編制模版，結合本單位的實際編制詳細的預算草案并上報省公司；省公司各職能部室對各單位上報的草案進行預審、匯總，經過與預算執行單位各職能部門全面溝通質詢、綜合平衡后編制全省預算方案。二是加大預算監控力度。加強對各單位預算分解方案的監管，改變以往只下達預算，不關注分解的做法，省公司對各單位分解預算方案進行審核并提出意見，適時對預算執行情況進行監控，對預算執行情況較差的單位下發文件及時預警，并與領導班子月度、年度績效獎勵進行掛鉤。三是提升預算分析能力。預算分析不局限于增幅分析，增加預算進度對比分析，分析的視野從平面轉變為多維，及時找出預算執行中存在的問題，有效做到事前控制。同時，注重提升各單位預算監控分析水平，結合全省財務管理考核辦法中財務分析相關要求，對各單位預算監控分析資料進行綜合評定，將其中質量較高的預算分析在全省推廣，從而提高預算分析質量，為企業經營決策提供快捷準確的信息。

2012年，在利潤預算的下達方面，對、專業利潤不再分開下達，各市公司對速遞物流整體的利潤進行負責。對市公司考核整體利潤完成情況，并在成本費用的以及資金的使用方面，按照整體預算的完成情況進行配套撥付，市公司對企業的收入以及利潤全面負責，同時，享受超過收入、利潤預算進度方面帶來的各項成本、資金空間。

3.規范成本費用管理，確保預算有效管控

要按照會計準則的相關規定，規范成本費用的會計核算，明確各經濟事項的成本屬性。一是要加強業務代辦費管理。要嚴格執行業務代辦管理辦法的有關規定，按標準據實列支，嚴禁先提后用，要做到發放標準明確、發放流程規范、列支依據合規。二是要規范勞務派遣開支。企業勞務用工的薪酬及福利要在勞務費中規范列支，不得在運輸費、裝卸搬運費及業務代辦費等非勞務費科目中列支計劃外的勞務性支出；對于在非勞務費科目中列支的計劃外用工的勞務性支出要單獨管理，杜絕隨意混淆成本屬性的情況發生。三是要嚴格控制非生產性支出。2012年度全省非生產性支出和管理成本原則上要實現零增長。四是加大外部資源集中采購力度，降低各項采購成本。按照公司總部即將出臺《加大外部資源集中采購力度，進一步降低企業成本的指導意見》，對企業各項外部資源分級集采的項目和標準等內容進行明確。主要包括航空和汽車運能，油料、業務用品（單冊、包裝箱等）、通信電路租費、車輛和郵件保險等項目的集中采購。省公司將制定本單位2012年集中采購目錄，并建立內部監督制約機制，實行項目責任制度和回避制度，采取集中招標、集中管控、集中支付的方式，做好省內航空和汽車運能、車輛維修等集采工作。通過采購價格的比選、監管，切實降低采購成本，實現成本費用的有效管控。

二、健全高密度績效考核體系

1.完善績效考核體系

按照“戰略導向、突出重點、公平效益”三大原則完善績效考核體系，逐步建立起以陜西郵政速遞物流發展戰略為中心，使企業經營績效向市場拓寬、資源優化和提高經濟效益等方面過渡，規模和效益協調發展的綜合績效管理體系。一是細分考核對象。對直屬單位、物流事業部、各市分公司分別編制針對性的績效考核辦法，提高考核的實效性。二是將預算管理重點目標納入年度績效考核辦法。考核內容新增重點預算控制指標、反映企業貢獻能力指標等，指標設置更加貼近企業管理需要。三是監控各單位考核體系建設工作。將各單位對縣市局、部室、班組的考核方案進行備案，年末對各單位的考核結果進行評價，對考核指標及考核方案不科學的單位提出修改建議，對先進科學的考核方案在全省推廣。進一步帶動廣大員工增收節支的積極性，確保全省經營目標順利實現。

2.分步實施績效考核

強化績效考核的力度，將領導班子月度考核一并納入績效考核之中。按照月度考核，季度預兌現，年終清算的步驟進行績效考核，促使各單位高度關注企業預算執行情況，實現企業經營管理各項工作的事中控制，將資金繳款率、總資產收益率、有效收入占比、用戶欠費率等財務重點管控指標納入季度考核指標中。通過績效考核指標的調整，對各單位經營管理工作實現戰略引導，不斷健全績效考核體系，優化企業資源配置，提升企業盈利能力。

三、建立科學化資金預算體系

按照“量入為出，適度超前，重點投入，適應市場”的理念，在執行全省資金收支兩條線管理辦法的基礎上，根據下達的經營預算、成本費用預算和投資預算，開展資金預算管理。一是進行現金流量流向的預算編制。首先按照當年收入取得的現金流入、清理債權的現金流入、收到預收帳款等項目來確定當年現金流入量；在流出方面，充分考慮付現成本、支付職工的相關工資、福利費用、支付各種稅金，上繳上級資金，固定資產投資，償還債務等，確定當年貨幣流出量，從而做出全年的資金預算。二是結合成本費用預算執行進度逐月進行資金額度預算。根據各單位收支預算，結合省公司集中支付、非付現成本、用戶欠費、往來帳款清理等情況，按旬編制各單位收款與用款計劃。通過收支預算管控，進一步細化資金預算執行，按照收入預算進度及成本費用預算進度分別核定各單位支付控制限額，每月結帳后，要對各單位上月收支預算完成情況、用戶欠費變化等情況進行分析，制訂各單位本月用款計劃，在確保固定成本支出及基本運營成本的前提下，將收支預算與資金預算有效結合，建立科學化的資金預算體系。

四、加強風險性往來賬款清繳力度

全省組織各單位集中開展往來賬款核對清繳工作，重點對用戶欠費業財對賬差異、逾期欠費清理、備查賬與NC賬務往來差異進行逐一確認，降低企業運營風險。

1.清查往來款項準確性

省公司各核算會計與各單位報賬會計集中辦公一周，逐一核查往來賬款準確性。一是核查每項債權、債務是否有對應的主體，對于沒有對應的債權、債務人的，要查明形成原因，并進行清理。二是核對用戶欠費分戶明細賬與業務部門的用戶欠費臺帳余額是否相符，若有不符應及時查明原因。三是對于發生的應收、應付外部款項，要重點核實在審計中未回復詢證函和回復差異較大或單邊掛賬等情況，確保債權、債務的準確性。四是清理其他應收款、其他應付款的明細科目，核實對方單位，內容不明確的應認真核查。

2.重點清理用戶欠費

一是要加強對存量用戶欠費客戶的清理。全省要對超規定合同賬期的欠費特別是以前年度欠費做為重點予以清理，對于2011年及以前的用戶欠費，必須在6月30日之前收回。二是要加強月結客戶欠費的管理。用戶欠費合同賬期為從確認收入到收回賬款的全部時間，包括協議記欠期、對賬和收款期。對于速遞專業，月結客戶的協議記欠期不得超過一個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即本月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內全部收回；對于物流專業，月結客戶的協議記欠期不得超過二個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即上月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內全部收回。物流專業非月結客戶，協議記欠期不超過45天，對賬和收款期不超過15天。三是要加強對業務合同及其賬期的管理。凡簽訂的業務合同，其合同賬期不符合省公司要求的，要限期予以整改，經與客戶溝通確實無法更改的，要在合同期滿后調整到位；各單位簽訂超規定賬期的業務合同時，要充分考慮企業風險，適當提高資費標準，并經財務部門簽署意見，報經公司領導批準同意后，方可簽訂正式業務合同。四是要加強對用戶欠費的考核力度。省公司將對用戶欠費按月進行考核，納入年度經營績效考核。凡有未收回的超規定賬期的欠費，要按欠費全額扣減業務收入完成額。要建立健全用戶欠費催收機制和預警機制，嚴格落實欠費管控責任，欠費回收率要與攬投人員薪酬相掛鉤。對給企業造成重大損失的，要依法追究相關責任人的責任。

五、實現規范化省內財務一級核算體系

結合三年多年來的財務集中核算開展情況，進一步健全省內一級核算相關管理制度及細則，從財務管理各個環節完善一級核算管理流程，推進財務會計和管理會計職能的分離，實現財務管理“集中、統一、規范、高效、服務”的目標，確保順利通過總部財務一級核算驗收工作。重點解決省公司財務管理能力較弱，市分公司財務職責不清、管控不嚴、積極性不高的現狀。一是加強財務一級核算流程化管理。省公司下發財務一級核算管理方案，明確省公司、市公司財務部門具體負責的財務管理職責，規范財務核算，夯實財務基礎管理工作。二是提高省公司會計共享中心財務分析能力。建立定期財務調研制度，與業務部門、基層財務部門協作，開展財務專題分析活動，掌握實際情況和存在問題，提出解決方案和辦法，出具專題會診分析，提高財務部門指導能力。三是實現省公司會計共享中心與基層財務管理的無縫對接。加強省公司與市公司財務溝通，通過抽調市公司財務人員參與省公司財務制度建設、預算定額測算工作，同時開展全省財務人員集中培訓、往來賬款集中會審等活動，提高核算會計和基層報賬人員對政策理解、業務認知及財務核算水平，及時解決財務管理中遇到的問題，充分調動市公司積極性，從源頭上做好財務集中管理的基礎工作。

六、深化應用型損益核算管理工作

加強地市分公司損益核算工作，重點放在經營網點損益和重點項目產品損益核算工作。一是分層推進網點損益及重點產品損益工作。以“分步實施、穩步推進”為原則，將縣營業部及市區較大的攬投站點納入網點損益核算，經營網點及重點產品損益核算均通過市公司損益核算臺賬及損益報表實現。所有費用全部按照“誰收益誰承擔”的原則，收入及成本由各網點責任人確認后列帳，以單個營業網點及重點產品為主體，根據各主體人員資產占用情況，通過建立相關備查賬記錄和分攤成本臺賬，實現收入、直接成本和應承擔的分攤成本損益核算報表，計算其經營成果。二是通報責任中心經營狀況。全省開展損益核算結果通報，對各單位損益核算結果進行對比分析，引導各單位根據一級責任中心損益核算結果，結合營業網點及重點產品經營成果，逐步對各專業及經營網點員工和網點負責人進行績效考核和工作評價，引導企業加大高效產品的發展力度。三是開展專項營銷項目損益核算工作。為了促進“五節聯送”和“思鄉月”等專項營銷活動的可持續發展，準確評價其經濟效益，公司總部將制定下發“五節聯送”和“思鄉月”專項營銷活動損益核算相關辦法，將專項營銷核算工作制度化，確保獲取真實、準確、完整的數據。

七、打造常態化內部控制管理體系

嚴格落實總部內控制度要求，按照內控關鍵節點加強日常管理工作，重點圍繞風險控制、支撐服務兩個能力提升，狠抓基礎管理，尤其抓好各單位內控測試中需要整改的難點、內控關鍵環節、普遍性問題，通過定期開展內控自測、集中測試、達標評比等工作，實現內控工作的常態化管理。一是增強全員內控常態化意識。定期編發內控風險案例分析，開展內控手冊學習，普及內控知識，提高員工對內控工作無處不在，無時不在的重要性認識，將常態化的內控工作貫穿于財務管理工作的各個方面。二是持續完善各項管理制度。結合全省財務管理一級核算驗收達標工作，完善資金上繳、下撥流程實施細則、會計共享中心管理制度、崗位職責、報賬流程、省市財務對接規范等，不斷細化全省財務管理工作要求，為實現各項財務管理工作目標提供完善的制度依據。三是加大風險防范力度。強化對各單位財務管理各環節的內控檢查，積極開展內控關鍵點測試，并拓寬管控范圍，在省公司及各市分公司、縣營業部財務設置內控管理人員，實現省市縣財務內控管理有效對接，定期開展各層級財務管理內控測試工作，做到內控測試不留死角，內控工作全員參與。對于內控測試底稿集中匯總審核、及時反饋測試單位內控存在風險及整改建議。四是加大會計檢查力度。充實財務檢查人員隊伍，增加財務檢查頻次，擴大財務檢查范效應，重點從財務基礎管理、預算執行管控、資金安全管理三個方面開展工作。省公司計財部對被檢查單位出具財務管理執行情況“診斷報告”，指出存在問題及改善措施，引導各單位提高對本單位財務管控執行情況的關注程度和分析能力，對于檢查后提出的整改意見，要求相關部門上報整改結果，并對上報的結果進行重點抽查，確保整改有效、落到實處。通過會計檢查工作規范財務基礎管理工作，有效控制資金風險。

參考文獻：

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[3]吳麗健.加強民營中小企業財務管理的思考[J].全國商情（經濟理論研究），2009，（02）.

篇（10）

（一）自查分分，考評分分，綜合評議等次為優秀。

（二）主要特點：

1、以治理商業賄賂為重點，切實加強作風建設、制度防范和全程監管。認真學習實踐科學發展觀，開展“作風建設年”活動，突出治理建設系統個方面的問題，加強對黨員干部的教育監管，促進行政服務環境優化和工作作風轉變。先后制定了漢川市建設局行政責任追究制度、建設工程管理制度、市政工程建設管理制度，切實強化建設監管責任，防范商業賄賂問題。對建設局年以來工程報建情況進行清理，對市政工程進行清理，對建設局所屬中介組織、行業協會進行清理，今年月，取消了方正規劃咨詢公司業務，對其違規收取的一筆咨詢業務費現場督辦清退，同時，對市規劃設計院收費行為進行了規范。

2、以廉政文化建設為重點，切實推進宣教月活動、示范點建設和廉政景觀建設。積極參加“五個一”宣教月活動，組織了50人的合唱隊，參加“廉潔漢川、清風”為主題的反腐倡廉文藝晚會。不斷充實內容，加強祥和花園社區廉政文化示范點建設。加強與漢川公園項目建設部聯系，開展廉政文化景觀建設，已拿出2塊大石屏和5個公園景點，擬建設多個廉政文化宣傳景觀。

3、以政務公開工作為重點，切實抓好源頭治腐工作。體育館廣場㎡的大型電視宣傳平臺，成為政務公開的一道靚麗風景線；加強內部民主理財和財務公開，對一個獨立核算單位主職直接管理財務的問題及時進行了糾正；進一步清理、規范行政審批項目，推行重大項目、特殊項目并聯審批，加強審批服務公開承諾。

4、以加強對行政執法行為和建設工程后續監管為重點，切實強化監督檢查職能。加強建筑行業監管，實行“五個一”制度，即簽訂一份廉政承諾書，召開一次管理人員會議，進行一次暗訪，參與一次項目的竣工驗收，一年對企業進行一次廉政建設清理。查看建設工程是否符合工程規劃，有無越線、超面積情況；查工程“一書兩證”和“施工許可證”發放情況，看審批面積、竣工面積和發證面積是否相符。

另外，其辦案目標3件，已查違反經濟紀律案件1件，給予王某行政記大過，降技能工資一檔的處分，另有2起涉及違建監管不力的失職、亂作為案件正在辦理之中。

二、分水鎮

（一）自查分分，考評分分，綜合評議等次為優秀。

（二）主要特點：

1、突出針對性，分塊推進黨風廉政建設責任制。根據農村、鎮直單位、企業的不同特點，分三個層次制定了不同內容的黨風廉政建設責任狀，分別是農村12條考核內容，鎮直單位13條考核內容，企業6條考核內容，同時對照責任書進行了半年黨風廉政建設責任制考核。

2、突出實效性，積極實行“無為問責”工作制。以“有錯是過，無為也是過，有錯要問責，無為也要問責”為理念，在鎮級領導和鎮直部門中深入開展“無為問責”。推行“三制一辦法”，即機關管理制、崗位目標責任制、績效考核制及無為問責管理辦法，使“無為問責”制度走向系統化、具體化，同時，推行每周說事、每月述職活動，使人人身上有壓力，個個心中有責任，工作作風得到明顯轉變。

3、突出特色性，大力加強便民服務中心建設。在我們檢查的幾個鄉鎮中，分水鎮便民服務中心建設比較富有特色，體現在：一是規范。按照“九有”的要求進行了建設，充分利用全省司法所辦公場所規范化建設的便利，以司法所場所為基礎，在鎮委、鎮政府大門口建設了四間便民服務中心。二是充實。推行鎮級領導輪崗帶班制、部門聯合辦公制，充實了便民服務中心工作內容和服務流程。三是創新。進一步將綜治“五家聯調”擴展為包括紀檢監察在內的“六家聯調”。四是拓展。將便民服務中心向農村拓展，計劃將聯合、友好等一條線的農村建設為規范化便民服務室示范點。

4、突出配套性，切實推進“三進”農戶工作。制定了干部、政策、服務“三進”農戶工作方案，配套開展了領導聯系基層“五個一”活動，干部“三訪”活動，“雙建雙帶”、“雙聯雙幫”活動，認真落實“一蹲全包”責任制度，整合“陽光工程”、“沼氣工程”、惠農政策檢查等，組織書記接訪、農技下鄉、計生衛生服務下鄉、文化入戶“農家書屋”等，“三進”農戶工作有聲有色開展。

另外，案件目標5起，已立結案3起，分別是王懷茂計劃生育案件，王被，周兵方、周文兵合同詐騙案件，分別被給予、黨內嚴重警告處分。

三、鄉

（一）自查分分，考評分.5分，主要是鄉鎮便民服務中心未建立，綜合考評等次為合格。

（二）主要特點：

1、鄉領導班子帶頭作出“四不承諾”。即不違反政治紀律、亂發議論，自覺維護班子團結和集體權威；不違反機關各項規章制度，帶頭以身示范作出表率；不接受可能影響公正執行公務的現金、禮品；不在工作范圍和工作時間參與任何形式的賭博及“帶彩”娛樂活動。

2、加強了村級財務規范化管理。一是全面開展了村級財務清理。二是制定完善了村級財務雙代管辦法。三是以財經所為基礎，全面落實了村級財務雙代管制度。尤其對村干部資金使用、統一報賬、監管審計程序等進行了嚴格落實。如規定村干部開支必須憑正規票據報賬，500元以上的開支必須報駐村干部同意方可報賬等。四是聘請市經管局、檢察院干部擔任教員，對村支部書記、報賬員進行了農村財經知識集中培訓，剖析案例，指出工作薄弱環節，使村干部深受教育和啟發。

3、強化農村矛盾排查和案件調處。鄉24個村中，去年有個村有村民上訪，甚至有多起到市紀委上訪，今年由于矛盾排查有效，村務管理逐步規范，基本上沒有發生群眾上訪問題。

另外，其案件目標數為4件，目前已立案3件，結案1件，分別是何畈村何新發經濟案件，瀝山村陳繼海經濟案件，走馬村陳國海經濟案件。其便民服務中心一是擬在鄉政府裝修后建立，二是擬在計生服務站設立。

四、鄉

（一）自評分分，考評分分，主要是鄉鎮便民服務中心未建立，惠農政策落實方面有案件等。

（二）主要特點：

1、著力加強惠農資金檢查。針對惠農政策資金落實中的問題，嚴格實行“五個一”，加強惠農資金檢查。即開展一次拉網式入戶調查，一次惠農政策宣傳單張貼到戶、一次面對面與農戶結算到戶，一次村民代表政策宣傳活動、一次惠農政策及糧補資金情況的張榜公示，使年—年惠農資金整改落實到位，年2萬元惠農資金全額發放到戶。

2、著力加強案件查處工作。其案件查處主要切入點是村級財務清理和惠農資金檢查。今年上半年已對個村進行財務檢查，下半年擬對8個村進行財務檢查。今年案件目標是4件，目前立案4件，結案3件，分別是紅旗村落實惠農政策不力，涉及一名鄉干部、兩名村干部工作失職被追究責任，永豐村支部書記經濟違紀問題。

3、著力加強“三進”農戶工作。制定了鄉干部包片駐村聯戶制度，全面落實工作責任。每名干部一本民情日記，定期檢查納入年度目標考核內容。

另外，其鄉鎮便民服務中心擬在鄉政府門前廣播電視大樓中設立，希望市委從清潔鄉村工程中列支補助一部分經費幫助建設。

五、從檢查考核中，我們收集到三條建議：

篇（11）

近年來，國際、國內財務環境不斷變化，財經政策不斷更新，財務工作新的變革不斷。一些新的管理手段（例如ERP系統和財務管控系統）逐漸被更多的企業采用，尤其是在大型集團企業。在新形勢下，集團企業如何加強對分、子公司財務工作的管理和監控，成為擺在各企業面前的新問題。建立分、子公司常規化財務評價體系可以較好的解決這個問題。體系的建立能夠實現以下目的：1）規范分、子公司財務工作，形成一體化財務流程，對財務工作質量及水平進行衡量；2）增強橫向可比性，形成良性競爭機制；3）為企業內部控制管理提供藍本式手冊，便于稽核工作的開展；4）實現常態化與個性化的財務監控模式，進而實現財務實時監管。

一、常規化財務評價體系的基本思路

將對分、子公司的財務評價體系分為兩大部分，一是典型體系，一是個性體系。典型體系主要用于日常常規化的財務管理運用，側重于對組織架構，制度建設等宏觀化管理方面的評價。個性體系主要用于專項財務管理，側重于就某一方面的財務工作進行深入評價。

典型體系需編制典型方案，有固定的條款、框架以及打分標準，以固化的管理為依據，進行常態化統一化的評價。個性體系則根據實際需要，針對問題專門設計方案。方案的主體包括評價內容、評價條款、政策依據、打分標準、評價責任人等內容。

兩種體系經現場運用后，均會形成統一的財務評價報告，針對評價結果進行總結，提出問題督促改正。從而實現對財務管理事項的多層次、多界面、點面結合的監督。

二、常規化評價體系的具體做法

    評價常規化體系的運用主要分為三個步驟：一是方案選用，二是

現場評價，三是評價結果。

1、方案選用：方案的選用是整個體系的初始與基礎，方案的確定決定了評價的公正性、真實性、可靠性。

按照集團公司財務管理要求，典型方案的使用一般每年大規模使用1-2次，用于年度財務稽核工作，主要針對財務基礎工作和日常財務工作進行考核和評價。

個性方案的使用為不定期，針對具體財務檢查、審計工作的要求，隨需求進行設計運用。無論哪方面的財務管理工作提出需要，都能根據具體要求進行設計使用。在個性方案設計過程中，關鍵點在于評價條款的設計，一是要有政策依據，二是要緊密貼合實際需求，三是操作性可評價性強，四是管理重點突出，便于評價結果的運用。該體系的優點在于相關部門可以成為個性方案中的需求提出者，按專業部門的需要，設計個性方案，提出檢點，加強協同化管理能力。

2、現場評價：方案的現場使用，一般由專業財務人員或相關部室的協同責任人，按方案設計的條款與打分標準，利用現場詳查、抽查，相關人員詢問，調賬檢查等多種方式，對應條款進行打分，并出具相應的檢查記錄。

3、評價結果及運用：根據現場資料，對財務事項進行評價，評價內容應包括以下幾方面：一是各分、子公司排名打分情況，二是針對各分、子公司管理情況提出的問題，三是針對問題提出的整改建議，四是提出考核方案，五是提出對現有管理缺陷的制度建設建議。根據評價結果，進行分類運用，運用的幾個重要步驟包括：被查企業整改、典型案例儲備、考評使用、年度財務工作質量評價運用、專業制度建設。

評價形成的檢查結果與意見，有以下幾方面的運用渠道：一是，根據實際情況進行內部公示或公開公示；二是，將考核結果違規紀錄根據輕重，結合審計、監察的建議，提出處理方案；三是，屬于績效管理范籌的內容，移交集團公司人力資源部門進行考核；四是，就管理性問題督促各責任企業進行整改，并限期回訪；五是，對各類案例進行收集，進一步修定典型方案。

該體系的關鍵點在于運用，體系的實用性主要反映在實際財務管理中的作用，對現有各單位管理水平進行正確評價，促使各單位進行對比，找出不足與差距，以標桿單位為榜樣，改進管理，提高水平，形成良好的競爭氛圍與激勵機制。同時，根據典型案例發現的情況，進一步做好制度建設，防患堵漏，為財務工作提供良好的制度保障。

三、集團公司各部門在體系中的主要職責分工

（一）財務部

1、負責針對具體情況設計體系方案，根據財務工作需要或其他專業部門的具體要求，選擇使用典型方案還是個性方案。并對個性方案的條款進行詳細方案設計。

2、按選定方案與相關部門協同實施，按“體系”設計的內容與標準對被查單位進行評價。采用調賬檢查、現場審計以及相關部門巡查等方式，對約定條款逐項進行評定。

3、形成評價結果，并負責對外公布評價情況，督促責任單位整改，同時提請績效管理部門按評價結果進行考評。

（二）其他相關部門

隨著財務管理的深化，財務的專業化、專門化、協作化特點更為明確。因此，其他相關部門成為財務管理工作的重要管理責任人，起到強有力的協同作用。提出檢查需求與側重要求，供財務部門進行個性化方案設計。

1、 與財務部門協同運作，推進既定方案的實施，參與評價與考核。

2、 運用考評結果，對各被檢企業進行監管，為評價結果的實際運用提供實用性保障，促進各專業管理狀況的改進，提高專業化管理水平，提升各部門間協同管理能力。

    （三）人力資源調配

該體系為財務的專業管理體系，可由財務部以及各相關部門根據需要臨時組建檢查隊伍，不需要額外增加組織機構，可根據需要調配各部門業務骨干進行實施。

典型方案主要由財務部組織實施，針對常規化的財務工作進行檢查、評價，調配各單位財務業務骨干組成臨時檢查隊伍，或根據需要匯同審計部、監察部專業人員組織實施。

個性方案則根據檢點，各相關協同部門配備專業人員與財務部該個案方面的專業管理人員共同形成臨時性組織，確保個性方案的實施。

總體來講，該體系不會增加人力資源壓力，依靠現有的組織架構，根據需要臨時組建工作組織，為方案的順利運行提供人力資源保障。

四、常規化評價體系運用范例

某集團公司在2009年的財務稽核工作、專項檢查工作中采用了該體系的方案設計方法，運用條款式評價管理方式，對下屬分公司財務管理工作進行評價，并有側重地規定重點檢查方面，規定打分（評價）標準，對分公司的財務工作進行考評，考評結果予以公示，一是要求責任部門整改；二是對管理薄 弱環節制定專門的規章制度予以規范；三是評價結果用于當年財務工作考評的重要參考。

（一）2009年財務稽查方案

1、方案設計：2009年財務稽查的重點是對2008年的財務工作情況進行全面盤點。方案設計在典型方案的基礎上，側重進行了個性方案設計，增加大量與現實工作有關的評價內容。

2、現場評價：

1）成立由財務部簽頭，各專業部門人員組成的稽核工作小組，形成臨時組織架構，對該項工作提供必要的組織保障。

2）根據各專業部門，以及財務管理的需要，按預設方案開展稽核工作，采用調賬檢查、現場抽查、現場普查，經辦人員了解等多種方式，按條款逐項考評。

3）確定專門人員收集各現場檢查人員針對條款的評價情況，作為總結性報告的基礎資料。同時，現場給予當事基層單位進行業務性指導，促進其進行管理改進。

3、結果運用：

1）根據現場檢查評價的記錄，以公開的方式對各分、子公司的管理工作進行了打分排位，形成專題財務稽查報告，督促各分公司按報告提出的問題逐一進行整改，并限期回訪。

2）對存在較嚴重問題的分、子公司，于檢查當期將考核報告交績效管理部門兌現考核。同時，在年度終了各公司的財務工作考評時，用作重要的評價依據，并在年度財務工作總結會時予以公示。

3） 在檢查過程中，發現制度方面的部分缺陷，當年對資金管理方面增加了關于大額資金審批流程方面的制度，強化對各分公司資金使用的監管，取得了較好的效果。

（二）總體評價結果

2009年某集團公司針對分、子公司2008年財務工作情況，采用該體系進行典型評價與個性評價相結合的財務考評方式，對分公司的年度財務工作情況進行打分，在總體評分環節采用了典型方案與個性方案各占50％的評分方式，根據當年的多次稽核情況進行了打分排位。