審計工作方案大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇審計工作方案范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

二、工作任務

（一）審計署、省審計廳統一組織的審計項目。2012年審計署、省審計廳統一安排的審計項目9個，其中，審計署安排2個，分別為：社會保障資金審計，安居工程建設項目審計；省審計廳安排7個，分別為：三峽庫區外遷移民資金決算審計，公共衛生專項資金審計，國外援貸款項目公正審計，計生事業費及計生政策落實情況審計調查，地方儲備糧管理情況審計，支持中小企業融資政策落實情況審計，中小學校校舍安全工程審計。

（二）財政預算執行審計。組織對縣財政局預算編制與執行情況及縣地稅局稅收政策執行、稅收征管、稅收計劃執行情況進行審計。同時，對縣局、民政局、人社局、教育局、國土資源局等部門及所屬二級單位的預算執行情況、財政財務收支情況以及相關財政專項資金使用情況進行延伸審計。

（三）財政財務收支審計。組織對縣檢察院、法院、總工會、人口計生局、第一人民醫院、中醫醫院、婦幼保健院、學、第三高級中學、中學、血防辦、定點辦、“雙創”辦、農科所等部門和單位的財政財務收支情況進行審計。

（四）經濟責任審計。根據縣經濟責任審計領導小組的統一部署，對楊的主要負責人進行屆中經濟責任審計；對縣科技局、住建局、司法局、供銷社、體育局等部門和單位主要負責人進行屆中經濟責任審計。

（五）重點建設項目審計。對上級撥付、本級政府投資、部門自籌資金的投資項目，上級政府及部門明確規定由其授權指定的機構進行竣工決算審計的，按規定執行；沒有規定的，一律由縣政府投資審計中心進行竣工決算審計。

三、主要措施

篇（2）

（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經營及租賃等其他收入的使用管理。

二、審計范圍及時限

（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關辦公室、服務中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業園地稅局預算執行及專項情況實施內部審計。

（二）審計時限：20__年1月1日至20__年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

三、審計內容及重點

（一）重大經濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經濟活動（包括基本建設、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學性和民主性，程序的合規性，資金的效益情況，內控制度的建立健全及執行情況。

（二）預算執行情況的審計

1.審查銀行賬戶開設是否合理合法，有無私設賬戶，出借賬戶，設置賬外賬；審計是否嚴格執行已經批準的部門預算，有無未經批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調整支出預算的問題；審計預算執行單位20__年初和年底各項資金結余情況，了解結余資金是否編入部門預算，有無預算資金體外循環，造成部門預算編制不完整的問題。

2.審計非稅收入管理改革執行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經批準擅自設立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設“小金庫等問題。

3.審計政府采購制度執行情況。結合部門預算，審計預算執行單位是否嚴格執行政府采購的有關法規，有無擅自自行采購的問題。

4.審計國有資產（包括基建完工資產、房產租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產是否合法合規，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調撥等固定資產未入賬，變賣、報廢、轉讓、毀損、調撥等固定資產未核銷，未經批準擅自處置固定資產（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產未登記入賬等問題；審查房產租賃出租是否簽訂合同（協議），是否按合同協議執行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設“小金庫”、賬外賬，是否存在房產等國有資產流失的問題；審查是否定期進行固定資產清理，固定資產賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產資料信息庫，是否按期及時進行登記等。

5.會計規范及支出審核審批制度的執行情況。審計單位是否嚴格執行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區地稅系統會計核算工作操作規范”進行帳務處理。

（三）“三代”稅款手續費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續費是否有超預算的問題；是否按規定的范圍建立代征代扣關系；是否按規定程序支付手續費；對三年未領取的手續費是否進行了清理。

（四）對州局20__年度審計意見執行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。

(五)落實區局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結合實際制定相應制度辦法；崗位設置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內部監督制度是否有效落實。

四、審計工作組織

由州局和部分縣（市）局財務人員組成審計組，實行組長負責制。

五、工作要求

1. 審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。

2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20__年2月10日—3月31日，在4月15日前按區局要求上報審計情況及相關報表。

3.審計程序要求

（1）下達審計通知書；

（2）進行實地審計；

（3）查證的事實辦理簽證單；

（4）實地工作結束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；

（5）審計報告經審計組集體討論，定稿后呈局領導審閱。

六、審計結果的運用

1.運用審計，大力促進廉政建設。

篇（3）

(一)樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

(二)充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；積極推動數據采集規范化建設；推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

(三)強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。

二、提高大數據審計的措施

(一)前期數據調查

對全市各部門(單位)所運用的業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。

(二)積極配合項目組

在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

(三)參與重點項目

年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

(四)編寫計算機審計方法

篇（4）

建設管理辦公室、射運中心、自劍中心、訓練局、奧體中心、青島航校、湛江潛校、秦皇島基地、北體大：

為了規范國家體育總局奧運會場館和國家隊訓練設施建設工程項目的審計監督，保證審計工作質量，使奧運會體育設施建設工程達到“陽光工程”、“廉潔奧運”的要求，特制定了《國家體育總局奧運會場館和國家隊訓練設施建設審計工作方案》?，F印發給你們，請遵照執行。

二四年五月十七日

，全國公務員共同天地

國家體育總局奧運會場館和國家隊

訓練設施建設審計工作方案

第一條為了規范國家體育總局奧運會場館和國家隊訓練設施建設（以下簡稱奧運會體育設施建設）工程項目的審計監督，保證審計工作質量，促進工程建設加強管理、完善內控制度、規范操作行為，根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《國家體育總局奧運會場館和國家隊訓練設施建設監督工作方案》等法規、制度的規定，結合總局實際情況，特制定本方案。

第二條審計機構

奧運會體育設施建設監察審計辦公室負責奧運會體育設施建設工程項目的審計監督。監察審計辦公室審計部負責組織、協調社會審計機構對工程項目的審計，工作依托于國家體育總局財務管理和審計中心。

第三條審計職責

對國家體育總局承建奧運會體育設施建設工程項目實施全程審計監督。

第四條項目審計組組成及職責

根據需要將采取招標方式在京選擇3至4家社會審計機構組成項目審計組，京外單位采取就地招標方式選擇1家社會審計機構組成項目審計組。審計組按審計業務約定書的規定開展審計工作，定期向監察審計辦公室審計部匯報工作，并接受其領導。

第五條審計原則

審計工作按照“重在預防、全程介入、突出重點”的原則進行。

第六條審計方法

按照“統一協調、分項目實施”的要求，分“前期準備”、“建設實施”、“竣工交付使用”三個階段開展審計工作。

第七條審計對象

與奧運會體育設施建設工程項目有關的基本建設財務、資金及相關業務活動，必要時可以依照法定審計程序對與上述項目有關的財務收支進行延伸審計。

第八條審計范圍

國家體育總局負責承建的2008年奧運會體育設施，包括新建奧運會比賽場館2個，改擴建奧運會比賽場館6個，國家隊訓練設施項目33個。

第九條審計主要內容

（一）對奧運會體育設施建設工程建設職能部門依法履行職責的審計。審查奧運會體育設施建設工程建設職能部門和項目單位是否按照國家有關規定建立健全內部控制制度及相關管理制度，職責是否明確，責任是否落實等。重點督促、指導建設單位嚴格執行各項制度，保證項目建設順利進行。

（二）對奧運會體育設施建設工程履行基本建設程序的審計。審查建設項目的審批文件、項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、初步設計、建設規劃及施工許可文件、環保與消防批準文件、項目設計及設計圖紙審核文件、開工前有關文件是否齊全、有效；手續是否完善，是否符合有關規定；建設項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等招標投標程序及其結果是否合法、有效。

（三）對建設工程項目概（預）算編制及調整概（預）算情況的審計。審查概（預）算編制內容的完整性、真實性，編制依據的充分性、準確性、時效性，概（預）算是否按照國家規定的編制辦法、定額、標準編制，是否由具備資質單位編制，是否經有關機關批準；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全；影響項目建設規模的單項工程投資調整和建設內容變更，是否按規定的管理程序報批，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準問題。

（四）對建設項目經濟合同的簽訂及履行情況的審計。審查建設項目經濟合同是否符合國家法律、法規的規定，審查合同內容及合同雙方的權利、義務和責任的約定是否清楚，審查合同內容的履行情況等。

（五）對工程建設資金使用合法性情況的審計。審查建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按進度、按合同規定付款。

（六）對項目建設成本及其他財務收支核算的審計。審查工程成本核算帳務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否正確歸集建設成本，單位工程成本是否準確，有無將不合理的費用擠入工程成本；核查財務報表是否真實，工程價款結算和往來款項是否真實、合法。

（七）對建設項目設備、材料采購及管理情況的審計。審查設備、材料等物資是否按設計要求進行采購，有無盲目采購行為；設備、材料等物資的采購、驗收、保管和領用手續是否合規、有效；建設物資與同期其他物資是否嚴格區別核算。

（八）對項目設計、施工和監理等工作的審計。審查項目設計、施工和監理等單位是否具備相應資質；設計費、施工費和監理費收取是否符合國家有關規定；有無非法轉包工程行為，工程價款結算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款問題。

（九）對建設項目工程質量管理以及竣工決算的審計。審查建設工程質量是否按規定進行檢查驗收；建設項目工程竣工決算報表和說明以及建設項目竣工編制依據的真實性、合法性；建設項目建安工程投資、設備投資、待攤投資的列支內容和分攤及其其他投資列支的真實性、合法性、效益性；工程竣工資料檔案歸集整理的真實性、完整性、準確性和交付使用資產是否真實，是否辦理了移交手續；建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金真實性及建設項目投資效益。

第十條審計費用

（一）審計費用應列入工程項目建設預算。基礎收費按北京市物價局核定的收費標準以工程預算（送審額）的1‰—3‰計取。

（二）效益收費按北京市物價局的核定收費標準以工程核減額的5%—15%或核增額的3%收取，在各工程建設項目審減額中支付。

第十一條審計時間

對奧運會體育設施建設的審計依建設進度進行，約安排在2004年至2006年期間完成或以各個項目竣工決算完成時間為準。

第十二條審計要求

（一）進行奧運會體育設施建設工程項目審計，是總局為保證項目工程質量、提高資金使用效益、促進廉政建設而采取的一項重要舉措。因此，參與奧運會體育設施建設工程和管理的有關部門要根據審計監督工作的要求，及時提供真實、合法、完整的審計資料，指定專人負責與審計組及施工單位的聯系、協調事宜，積極配合審計組的工作，并為審計組提供適當的工作條件。審計過程中不得阻撓、妨礙審計人員工作。如不按上述要求執行的，監察審計辦公室將按照國家有關規定進行嚴肅處理。

（二）奧運會體育設施建設過程中若有重大變更及嚴重影響，全國公務員共同天地工程的事項發生，奧運會體育設施建設單位有責任隨時通知審計組參與。

（三）奧運會體育設施建設單位與施工單位簽訂工程合同時，關于工程價款的結算條款中，要注明“工程價款的結算最終以審計組審定數為準”和“在審計組對工程價款最終審定之前，建設單位付款最高不能超過合同價款扣除質量保證金后的90%”。

（四）審計人員要樹立依法審計、主動服務的意識，做好奧運會體育設施建設工程項目的跟蹤審計工作。對建設過程中發現的問題監察審計辦公室要向建設項目有關單位發出《跟蹤審計建議書》，要求相關單位進行整改，并對整改落實情況進行檢查。

（五）為了使奧運會體育設施建設工程達到“陽光工程”、“廉潔奧運”的要求，實行審計結果報告制度。審計結果將根據需要按規定程序向社會或有關部門公告。

第十三條本方案自之日起實施。

篇（5）

調查目的：針對近年來，我國經濟市場的發展，國家加大對項目的投資、專項資金的使用、地方資金的撥款，在資金流通的過程中，為了杜絕社會腐敗的情況出現，檢察機關、財政、審計部門聯合加強對資金的監督，通過對財政各專項經費的審計調查，摸清經費的分配、管理和使用情況，確保國家自己能撥款到位，加大國家宏觀調控的作用，充分發揮財政專項經費的使用效益，促進各單位建立健全管理制度與投資項目的健全發展，同時健全規范社會主義市場。

調查意義：從新聞上我們看到，中行行長許超凡、許國俊“兩許巨款非法移到海外、佛山禪城區劉字榮挪用公款、臺北貪污事件。深刻吸取這些教訓，心感痛疾，為此機關部門要改良社會腐敗風氣，健全社會主義社會。針對近年來國家財政專項資金（基金）管理使用情況進行檢查，嚴肅查處截留、挪用、貪污專項資金和損害群眾利益的違紀違法行為，進一步凈化社會風氣，建立和完善財政專項資金長效監督管理機制，為領導科學決策和有關業務部門規范管理指導工作服務。

二、工作依據以及范圍

工作依據：《審計署關于內部審計工作的規定》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》、《檢察機關工作規定》、《國家財政撥款計劃》和等相關財政、審計、檢察機關具體管理辦法、規定、專項經費分配及下撥通知書等。

調查范圍：調查近年來國家投資項目的進展、專項資金的使用情況、征地補償款到位等情況，主要對上一年度法律援助專項經費、國家投資項目資金以及進展資金的數額、以及國家所建設專項經費、國家財政專項經費收支余、國家對地區的撥款等財政專項經費進行審計調查、監督，根據需要檢查當年或以前年度專項經費情況。

三、調查內容

1、經費落實狀況：通過預算與電腦資料分析，并到國際投資項目基地、撥款地區、進行核查，落實當地財政配套資金的落實情況，查清專項經費來源和具體到位金額；

2、經費動向情況：加強審計部門對各項經費的手指狀況與經費只要用于哪個方面進行核算，加強檢察機關的檢察力度，對于各項資金的使用是否做到專款專用并且通過各方面調查，查清各類資金的使用是否在預算之內；了解統計全年專項經費收入的增減情況等。統計專項經費各項支出占收入的比例及結構等，工程項目所購原材料和設備是否按規定納入政府采購；。

3、經費管理情況：

首先完善法律制度，例如對各項資金使用進行管理，并且核查各項資金來源與支出是否合法，監督方面是否到位；查有無截留、擠占和挪用財政專項資金（基金）行為。

其次加強審計核算，對國家財政各項資金進行明細核算，對國家財政的預知與國家專項資金的支出還有就是就是對各地的撥款狀況；

再次核對資金各項數據，當年專項經費結余是否結轉下年度繼續使用；

最后查閱資料結合現實狀況分析；專項經費相關的文件、資料是否完整齊全并歸檔保存。上一年的資料與今年的財政支出，有無計劃外工程和超標準建設，并對今年項目各項預算。

4、考慮其他因素，目前影響和制約各項工作開展的主要因素，例如環境的影響、國家財政是否安全到位、當地區民的看法等等。

四、調查步驟

1.根據《關于財政專項經費審計調查工作方案》和《國家對各項資金的預算》和一些相關的文件，結合實際情況，聯系檢察機關、審計部門，制定調查工作計劃和具體監督、審計調查實施方案，并對各項資金的來源、動向、撥款情況、用途進行分析。

2、對上一年的資料進行分析，然后有針對性的對各項工程進行核查，通過國家預算計劃于實際狀況，結合當地狀況落實各個部門的分工工作，并加強各個部門的聯系，進一步到基地核查。

3、規范和完善事故查處和責任追究的機制和程序，嚴格按國家下發的流程圖操作。不定期召開責任追究聯席會議，加強與安監、檢察、審計等單位協調，突出解決按規定期限結案的問題，落實責任追究。

4、加大監督、審計機構。通過剖析典型案例，深入進行理性思考，通過群眾反映，新聞媒體進行進一次調查，到地方對核查國家的資金是否到位，并且對投資項目進行列表分析，找出哪些是與預算不符，哪些在計劃之內？

5、繼續開展監測與審計工作。發揮財務監察的靈活性，在監督檢查和辦案過程中，挖掘案件線索，多方開辟案源，高標準、高質量完成對財務監察工作任務。

6、檢察機關繼續會同財政、審計等部門開展投資羨慕銀行賬戶清理、推進國庫集中支付改革以及審計整改落實情況監督檢查，并形成監督檢查報告上報省紀委。

7、數據分析、處理，完成方案。并把各項調查數據與工作中核算的對象存檔，上交資料，同時總結經驗。

五、調查要求

1、審查財政專項資金管理使用中違紀狀況。

因為上面已經說到針對性調查，然后地區對各項項目的預算情況與國家的預算進行核對，看看在什么范圍波動，對于波動較大的項目，進行重復核算，如果發現調查單位違反省級財政專項經費使用管理規定給予通報批評或者向有權作出處理、處罰的權力機構提出追究責任的建議。

2、開展財政法規紀律教育活動

（1）首先向上級申請獲得上級肯定，最好就是得到上級的支持。

（2）對典型案件曝光。對這次調查的單位進行教育，并獲得上級的允許，對典型案例進行曝光，加強對其他部門教育。

（3）組織學習財政法規、紀律條規。深入到國家各項工程基地宣傳國家法律制度，財政管理制度，在財政專項資金（基金）監督管理部門中，深入開展《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《財政專項資金管理辦法》等法規、規范性文件的學習教育活動。

3、完善財政專項資金（基金）監管長效機制

當前，針對工作薄弱環節和存在的普遍性問題，依據國家有關法律法規政策，建立資金審批、管理和使用相互制約的規章制度，確保財政專項資金（基金）安全高效使用。

4、高度重視財政專項經費審計調查工作，要把此項工作作為一項重要任務，組織專門人員負責，認真部署實施，根據下達的具體工作任務，在規定的時間內保質保量地完成省級財政專項經費審計調查。

5、各被審計調查單位，要根據專項經費使用管理的規定和要求，對專項經費收、支、余實行專項明細核算，根據財政預算計劃進行分析。

6、發揮財務監察的靈活性，在監督檢查和辦案過程中，挖掘案件線索，多方開辟案源，高標準、高質量完成國家撥款單位的財務監察工作任務。檢察機關會同財政、審計等部門開展國家投資項目銀行賬戶清理、推進國庫集中支付改革以及審計整改落實情況監督檢查，并形成監督檢查報告上報省紀委。同時也要做好準備好相關的會計憑證、總賬、明細賬、預決算會計報表等相關資料，積極配合審計調查，保證審計調查工作的順利進行。

7、擴大審查范圍，從多方面的資料擴大范圍，對被審計調查單位對其提供的與審計調查相關的會計資料與自己的進行搜查的資料分析、證明材料的真實性和完整性。

8、調查小組對檢查中發現的問題，要實事求是、如實反映，并充分聽取被調查單位的意見。調查工作結束后，各市司法局要將審計調查情況按照專項經費項目分類形成書面專題報告，隨同調查表等主要資料一起上報省廳審計處。

篇（6）

為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查任務，會計師事務所應組織業務的骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規定的時間內完成資產清查工作。

一、基本情況

本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

地方各級財政部門（或財政部門會同相關部門）成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

二、審計目的

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。

（二）審計資料范圍

1、資產清查基準日的會計報表。

2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。

5、資產清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任

會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋；協助行政事業單位進行資產清查工作。

會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。

會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。

五、工作要求

（一）資產清查工作機制

財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度

會計師事務所定期（具體按照本級財政部門有關要求執行）將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。

如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

2、建立固定聯系人制度

會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。?

3、重大問題請示報告制度

各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

（二）會計師事務所的工作職責

1、對被審計單位進行咨詢和指導；

2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；

3、及時向被審計單位提交事務所經濟鑒證證明、資產清查專項審計報告、管理建議書等有關資料；?

?4、完成資產清查部門交辦的其他工作。

六、審計主要依據

(一)?國家有關政策、法規：

1、《行政單位財務規則》

2、《事業單位財務規則》

3、《行政單位會計制度》

4、《事業單位會計制度》

5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》

7、《中國注冊會計師審計準 則》

(二)?行政事業單位資產清查有關規范性文件：

1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件

七、審計方法

本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

2、實物資產主要進行盤點。

3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。

八、重點審計領域

（一）資產類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因；編制庫存現金盤點表及現金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符；根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。

?a.?存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣；

?b.?定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件；

?c.?各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；

?d.?外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列；

e.?銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。

2、應收款項（暫付款）應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

（1）清查應收賬款、其他應收款和預付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；

（2）索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；

（3）分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

3、對外投資

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協議、章程，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

?4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規定作價轉讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表；

（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產

固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

（1）對固定資產要檢查固定資產原值、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；關注固定資產分類是否合理；詳細了解固定資產目前的使用狀況等；

（2）對出租的固定資產要檢查相關租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續的和未按規定手續批準轉讓出去的資產，要求各單位收回或者補辦手續；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產）、盤虧固定資產，要查明原因，分清工作責任，提出處理意見；

（5）檢查房屋、車輛等產權證明原件并取得復印件，關注產權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的相關合同、協議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

（二）負債類

負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。

1、借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證；索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

2、應繳預算款

應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。

3、應繳財政專戶款

應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核點同“應繳預算款”。

4、應付款項（暫存款）

應付款項（暫存款）清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

5、應交稅金

應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細；查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件；核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當；關注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

（四）其他事項

1、各單位資金往來

以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。

單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

（1）單方掛賬產生的內部證據，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經濟行為的業務合同；形成單方掛賬的詳細原因；

（2）債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；

（3）中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。

2、資產損溢

中介機構在資產清查中發現的資產損溢，應按照行政事業單位資產清查有關政策的規定予以確認；

對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

4、或有事項

審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

九、審計關注的重點

為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：

1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目

資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通；c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注；b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。

2、保證時間進度

會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

3、其他關注方面

會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

十、對會計師事務所的要求

1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：

(1)?導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；

(2)?難以評估確定價值的資產；

(3)?對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題；

(4)?與資產清查部門要求報告不一致的事項；

(5)?任何影響資產清查報告期限的事項；

(6)?其他重大問題。

?4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門（包括紙版、電子版和報表數據庫）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。

5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。

?十一、審計費用

資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。參與省級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統一支付。

二0xx年二月十二日

中介機構審核鑒證

1、會計師事務所對各單位清理出來的各項損益及提供證據的真實性，可靠性進行核實確認；

2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明；

3、會計師事務所對申報有資產損益的單位出具《資產清查事項審計報告》和管理建議書。

中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求

（一）委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收財款和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在行程（如適用）的報廢、損毀；

4、單位各項盤盈和盤虧資產；

5、單位各項資金掛帳損失。

（二）社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序

1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據；

2、在單位難以取得相關損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據時，社會中介機構及相關工作人員應當要求單位單位提供相關損失的內部證據；

3、社會中介機構赴二作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料；

4、根據收集的上述材料，社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，對單位相關損失的發生事實和可能進行鑒證；

5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認；

6、對收集的上述資料進行整理，形成經濟鑒證材料；

7、出具鑒證意見書。

（三）社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求

篇（7）

二、專項整治的方法步驟

此次專項整治工作分四個階段。

（一）制定方案。按照要求，要結合黨的群眾路線教育實踐活動中收集到的意見建議，對照專項整治的重點內容認真制定整治工作方案，明確整治重點、進度時限和標準要求。

（二）自查自糾（5月一6月）。采取多種形式進行宣傳發動，組織黨員干部學習有關政策規定，圍繞專項整治的重點內容逐項開展自查。結合黨的群眾路線教育實踐活動，多形式多渠道查找問題，有針對性研究制定整改措施，作出解決問題的承諾，通過政務公開等形式向社會公開。

（三）監督檢查（5月一9月）。積極配合上級部門開展經常性地明察暗訪和督辦檢查。對發現存在的問題，及時調查處理；對典型案例一經查實，嚴肅處理、公開曝光。

（四）整改提高階段（8月一9月）。針對自查自糾和監督檢查發現的問題，結合黨的群眾路線教育實踐活動中收集到的意見建議，制定整改方案；實行問題整改臺賬制和銷號制，逐一抓好整改落實。要進一步建立完善部門責任制、崗位責任制、重點項目、重點工作定期通報制等，形成改進工作作風、密切聯系群眾的長效機制。

三、專項整治的工作要求

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根據工作要求，全局成立脫貧攻堅工作領導小組，落實專人專門負責脫貧攻堅工作。

二、目標要求

（一）鞏固脫貧成果，扎實做好“回頭幫”和“回頭看”。根據脫貧攻堅工作要求，在繼續鞏固貧困村和貧困人口脫貧成果的基礎上，對全部貧困戶進行跟蹤包保，主動與村兩委、幫扶單位一起做好“回頭幫”系列工作，防止出現返貧現象。全年將對70戶210人進行全覆蓋幫扶，確保貧困戶真正脫貧并致富。

（二）人居條件全面改善。全力配合鎮村開展脫貧攻堅工作，在3月底前，全面完成建檔立卡貧困戶住房安全排查。完成對易地搬遷戶的入住配套升級指導工作，幫助完成天然氣安裝和清潔廁所改造，最大程度提升貧困戶幸福居住指數。

（三）公共服務均等化。一是全員全力防疫。根據區委區政府統一號召和安排，投入全部人員和精力，堅持打好肺炎疫情聯防聯控攻堅戰，認真細致掌握聯系戶返鄉動態情況，耐心做好勸導宣傳工作，確保全村無感染人員、無病例發生。二是擴大公共服務。到2020年底，全力支持村兩委完成村級活動場所綠化15平方米，協調區交運局、區扶貧移民局，爭取完成2.2公里入戶道路新建和5處錯車道增設，協調區水利局完成7社塘堰清淤整治工作。

（四）大力發展集體經濟。加強對村級財務管理的指導，提出有利于促進發展的意見建議，進一步鞏固村集體經濟收入，不斷提升專業合作社服務水平。

三、主要措施

（一）實施道路暢通行動。增設錯車道5處，完成2.2公里入戶道路和5處錯車道增設工作。確保12月中旬全部完成。

（二）狠抓水利設施建設。協助鎮村向區水利申請解決3戶群眾飲用水缺少的問題，計劃打井7口。充分發揮爭取到的10萬元水利設施建設專項資金，完成7社塘堰清淤整治工作。

（三）推進鄉村振興進程。2020年，繼續指導通過流轉土地這種方式進一步鞏固現有產業，并不斷發展壯大，最終形成以藤椒產業為主導，水產養殖和蓮藕種植為輔助、以家禽養殖為主的庭院經濟為補充的產業布局，實現群眾穩定增收，確保已脫貧群眾持續增收不返貧的目的。

（四）推進住房條件改善。計劃2020年全村實施“通氣工程”，力爭在現有基礎上新增天然氣用戶50戶，實現清潔能源全覆蓋。6月底，完成村民（含非貧困戶）旱廁改造全覆蓋，徹底改善貧困戶人居環境。

（五）做好貧困戶“核實核準”工作。按要求派出幫扶干部，扎實開展脫貧核實核準工作，強化對已脫貧戶的跟蹤幫扶工作，實現對口幫扶時間能保證、效果能保證、群眾滿意能保證的效果。

（六）提升基層組織的帶動能力。協助配合村兩委完成“三室一中心”升級改造，計劃配備黨風廉政、致富門路等方面黨建影像資料2套，征訂黨報黨刊和學習雜志1套；計劃舉辦“農民夜?！贝笾v堂12期，內容涵蓋理論、鄉村振興、感恩教育、防疫健康、農技培訓等5大類，指導開好“”和推行村務公開，促進村級自治能力不斷提升。

（七）構建和諧，提升群眾幸福指數。落實黨組書記和支部書記到村上黨課，依托調諧廣播、宣傳標語和宣傳手冊，專題開展感恩奮進教育，開展防疫衛生知識專題講堂，參與開展開展“四好”創建工作，營造人人參與、責任共擔、榮辱與共的脫貧摘帽氛圍。著力調解矛盾糾紛，積極構建和諧的環境。

四、工作要求

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以科學發展觀為指導，以《市審計機關行使行政處罰自由裁量權實施辦法（試行）》為基礎，建立行政執法公眾參與制度，保障群眾對行政執法工作的知情權、監督權和參與權，深入推進審計行政執法工作民主化、制度化、規范化建設，強化對行政權力的監督，確保行政執法權力運行陽光透明、公正高效。

二、主要工作

1、梳理確定審計行政處罰依據和項目。在原有審計行政處罰項目清理的基礎上，對現行審計法律法規中的行政處罰罰則進行全面梳理，確定行政處罰實施依據和項目，明確實施主體和職責，穩步推進行政處罰群眾公議工作。

2、完善行政處罰自由裁量權基準制度，規范行政處罰工作流程，細化、量化行政處罰自由裁量權標準，并在局網站上公布。

3、健全行政處罰自由裁量權陽光行使和群眾公議相關配套制度，從制度上保障行政執法陽光運行。除《市行政處罰案件群眾公議辦法》規定的不宜公議的行政處罰案件外，適用一般程序的審計政處罰案件全部實行群眾公議。

三、實施步驟

1、前期準備（2012年8月）。一是成立機構，明確職責，研究制定實施方案，迅速啟動群眾公議推進工作。二是學習傳達市本級行政處罰實施主體推進群眾公議工作會議精神，進一步統一認識，明確任務。三是根據法定職責，進一步梳理審計行政處罰依據和項目，修訂完善行政處罰自由裁量權細化、量化標準，進一步完善行政處罰基準制度并公布。四是制定行政執法相關配套業務流程，確保行政執法權力運行陽光透明。

2、全面啟動（2012年9月）。在局網站上公布《市審計局行政處罰裁量目錄》和相關配套制度、業務流程，按照新建立的行政處罰運行機制開展行政處罰工作，全面啟動群眾公議工作。

3、常態運行（2012年10月）。開展行政處罰群眾公議工作檢查評估，總結完善審計行政處罰群眾公議工作，整理編印相關資料，推動建立群眾公議工作常態工作機制，建立行政處罰自由裁量權陽光運行長效機制。

四、保障措施

1、提高認識，加強組織領導。開展行政處罰群眾公議工作是規范行政處罰自由裁量權陽光運行，提高行政執法水平，建設效能政府、法治政府、廉潔政府的重要舉措。為加強組織領導，成立局行政處罰群眾公議工作領導小組，局長任組長，副局長、紀檢組長任副組長，成員由具體涉及行政處罰的處室負責人組成，領導小組下設辦公室，負責具體日常事務。確保行政處罰案件群眾公議制度順利實施。

篇（10）

根據上級下達的項目資金計劃及任務清單和區委、區政府的安排部署，結合鄉鎮辦申請的深松整地作業需求、氣候特點、農機合作社等基礎條件，按照“區域集中、項目整合、資金捆綁、技術集成”的原則，確定在全區11個鄉鎮辦實施農機深松整地作業補助項目任務4萬畝。

二、實施區域、作業模式和質量

實施區域：在適宜深松作業的耕地開展農機深松整地作業，項目區作業地塊應盡量集中連片，實行整鄉整村推進。

作業模式：根據本地的土壤類型、耕作制度和機具配置情況，因地制宜選擇深松整地作業模式，包括單一深松和復式聯合作業。

作業質量：深松應打破犁底層，深度≥25厘米，相鄰兩鏟間距≤2.5倍的深松深度。作業后的地塊要達到田面平整，溝間距均勻，沒有漏耕，深淺一致。

三、補助原則、對象和標準

補助原則：因地制宜、科學規劃；智能監控、人工抽檢；完善機制、市場運作；定額補助、先干后補；公開公正、嚴格監督。

補助對象：全區內自愿承擔農機深松整地作業補助項目的農機服務組織。

補助標準：每畝補助30元。

四、加強組織領導

成立區2020年農機深松整地作業補助項目領導組，對項目實施負全責，確保項目順利實施。

領導組要做好各部門的組織協調工作，并爭取增加地方財政資金投入，保障農機深松工作經費，領導組下設辦公室，辦公室設在區農機中心。

辦公室負責項目實施方案制定、計劃任務、組織發動、資金兌付、核查驗收等工作。

五、組織實施和補助程序

（一）落實作業任務

區農機發展中心根據各鄉鎮辦申請情況，確定深松作業區域和作業任務，并組織鄉鎮、村選定農機合作社（應符合以下要求：1、參與深松補助作業的機具必須安裝深松作業遠程監測終端，所選遠程監測終端設備性能及監控系統數據處理平臺應符合《農機深松作業遠程監測系統技術要求》（T/CAMA1-2017）；2、機車、駕駛操作人員必須證、照等手續齊全；3、農機合作社應積極配合區農機發展中心各項工作，積極參加區農機發展中心組織的各項培訓等活動），簽訂作業合同。

（二）開展作業服務

農機合作社按照作業合同、農機深松整地作業技術規范按時完成作業任務。如不能按時完成作業任務，區農機中心將根據各鄉鎮辦申請和農機作業進度等情況及時做出調整，以確保項目順利完成。

（三）檢查驗收

1、遠程監測：作業期間，由鄉鎮辦農機負責人和村委會負責人通過實地查看等方式，確保機車在項目實施區域內作業。區農機中心作業期間加強巡回技術指導，及時協調解決作業期間遇到的問題。深松作業完成后按照監控系統導出的監測明細，形成《農機深松整地作業監測記錄表》（附件2），由機手、鄉鎮辦農機負責人和村委會負責人三方簽字確認，村委會蓋章后，通過部門公示欄或電視、政務網站等方式公示一周。公示無異議后，上報區農機發展中心。

2、人工核查：如因遠程監控系統技術故障等原因造成無法提供監測明細、農機服務組織對遠程監測結果有異議、監控系統管理人員發現機手深松作業時有不規范行為影響了遠程監測結果等，將由鄉鎮辦農機負責人或村委會負責人，逐戶、逐地塊核實深松整地作業面積和質量，確認面積準確、質量合格后，填寫《農機深松整地作業記錄表》（附件3），農戶、作業機手和核實人員三方簽字，并對實施作業的真實性、準確性負責。村委會匯總作業記錄表后在村務公開欄公示一周，公示無異議后加蓋公章，由鄉鎮辦匯總上報區農機發展中心。

（四）形成補助明細

區農機發展中心對公示無異議后的作業面積進行抽查驗收，抽查面積不少于作業面積的10%。驗收結束后，形成《農機深松整地作業補助資金明細表》（附件4）和《農機深松整地作業補助情況匯總表》（附件5）。區農機中心將《補助資金明細表》報送區財政部門，由財政部門將補助資金及時兌付給承擔深松整地作業的農機服務組織。

六、實施進度

（一）2020年9月20日，下達項目實施方案，確定實施地點和作業任務。

（二）2020年9月20日～11月1日，簽訂作業合同，開展項目管理和技術人員培訓，深松作業，巡查作業質量及進度。

（三）2020年11月1日～11月15日，把監測明細、《農機深松整地作業監測記錄表》或《農機深松整地作業記錄表》上報到區農機發展中心。

（四）2020年11月15日～12月20日，抽查驗收、形成補助明細，將《補助資金明細表》報送財政部門，由財政部門將補助資金及時兌付給承擔深松整地作業的農機服務組織。

七、保障措施

（一）加強機具保障

要充分利用農機購置補貼政策，優先扶持發展大型拖拉機和深松機械，保證深松整地作業需要。要充分發揮農機服務組織、農機戶的作用，強化大型拖拉機和深松機的合理調度，爭取成方連片作業，整鄉整村推進。要加強對機手的職業道德教育，鼓勵有能力的農機服務組織、農機戶優先為貧困農戶開展深松作業，或為貧困農戶減免部分作業費用，助力產業扶貧。

（二）加強技術指導

在做好疫情防控的同時，要通過舉辦農機深松現場演示觀摩會，廣泛宣傳深松作業的重要意義，提高農民群眾開展深松作業的自覺性和主動性。加強作業期間巡回技術指導，及時協調解決作業期間遇到的問題。協調終端設備服務商要加大培訓力度，提高技術服務人員的設備安裝、調試、檢修水平，切實做好智能監測平臺的維護和終端設備檢修服務工作，確保作業數據及時、準確、可靠上傳。

（三）加強資金監管

篇（11）

評審對象：

本次省科技計劃項目的評審對象為各企事業單位按照我省2012年度科技計劃申報指南申報的各類科技計劃項目。重大專項項目的組織和評審依照重大專項辦公室的工作計劃盡快組織完成。

組織方式：

（1）對重大專項、重點專項兩個層次的申報項目以及部分定向組織的重點項目，擬采取專家逐項論證評審(或在網上統一評審的基礎上，專家逐項論證評審)的方法。

（2）其他重點項目和引導項目，采取網上統一評審的方法。其中省直有關部門和單位申報的項目，以及國際科技合作項目，成果推廣計劃項目由廳統一組織評審，其他地市企事業單位申報的項目委托各地市科技局組織評審。

二、組織分工

廳發展計劃處：負責本次評審工作的組織和協調。

各業務處室：負責相關領域項目的評審組織工作，包括項目的評審分組、確定評審專家入選條件、評審指標和權重確定，以及評審監督指導等工作。

監察室：負責按專家入選要求確定評審專家庫，隨機抽取專家，評審工作的紀律監督，受理有關紀律投訴。

廣東省科技評估中心：協助計劃處組織本次評審工作，承擔具體的評審事務工作。具體大農業、工業高新技術、社會發展、產學研合作、成果推廣、國際合作項目以及軟科學研究項目組織評審的具體事務工作。

1、按照各業務處室要求建立網上評審專家候選子庫、協助監察室隨機抽取專家并通知專家。

2、協助專業處室確定各領域項目評審指標體系和權重。

3、監督落實項目評審進度，對專家進行指導。

廣東省生產力促進中心：承擔科技基礎條件建設項目網上評審的具體事務工作。

1、按業務處室要求建立評審專家候選子庫協助監察室隨機抽取專家并通知專家。

2、協助專業處室確定各領域項目評審指標體系。

3、監督落實項目評審進度，對專家進行指導。

各地市科技局：按照科技廳的委托，對本市企事業單位申報的重點項目和引導項目組織評審。

省科技信息中心：業務綜合管理系統的維護和管理工作，對各參與人員提供網絡技術指導。

二、工作進度安排

本次評審工作將在4月份全部完成。

2、4月3日各處室將對本工作方案的修改意見反饋計劃處;各處室完成評審項目的分組類別和各組評審專家的入選條件,提交評估中心和生產力促進中心。

3、4月7日，評審中介機構完成評審專家侯選庫建立工作，并提交廳監察室。

4、4月8日各業務處室在網上完成具體項目評審分組；提交《2012年廣東省科技計劃項目評審專家意見表》和各指標權重；完成對每個評審組評審專家的評審指導意見。

監察室完成評審專家的抽取排序。科技評估中心和生產力促進中心按抽取結果通知有關專家。

5、4月10日科技信息中心、科技評估中心、生產力促進中心做好網上評審前的各項準備工作。

7、專家逐項論證的組織性項目評審工作在5月15日前完成。

8、省部產學研項目參照本方案有關規定，與相關單位確定具體時間和操作要求，6月30日前完成組織評審工作。

9、各地市科技局組織的項目評審在4月30日前完成，科技評估中心和科技信息中心提供相關業務指導。

三、其他有關事項說明

1、評審框架及指標體系

(1) 評審框架

工業、農業和社會發展三大領域的評審框架，如下圖：

成果推廣、國際合作和軟科學研究項目的評審框架參考以上內容并結合項目的特點確定。

(2) 指標體系和權重

各領域具體評價指標和權重由各業務處室自行確定，參考指標體系及權重見附件。

3、評審專家的遴選和通知

(1) 專家的遴選采用從專家庫隨機選取和專業處室調整相結合的方式，具體采用以下程序:

評估中心按照專業處室提出的項目分組和專家入選要求，在廳監察室的監督下，從專家庫中為每個評審組初選25名專家組成的評審專家候選子庫并征求專業處室意。

各專業處室根據實際情況對候選專家候選子庫進行調整，并可為每個評審小組指定1名專家入選。

評估機構將評審專家候選子庫提供給廳監察室進行隨機排序。

評估中心按照排序為優先順序邀請5名專家參加評審工作（各業務處室指定專家不經排序即可入選）。

4、 項目分組

建議每個評審小組評審項目最多不超過40項。一個專家評審組中可以包含多個相近專題。

5、相關聯絡人：

發展計劃處： 陳楚祥 83163838

條件財務處： 余 亮 83163891

政策法規處： 陳 曉 83163915