養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文大全11篇

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篇（1）

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中逐漸形成了2．6億農(nóng)民工群體，這部分農(nóng)民工群體積極參與到城市化的建設(shè)中，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)了巨大的力量。然而，由于戶籍制度的限制，他們很難同城鎮(zhèn)戶籍勞動(dòng)者一樣享有同等的公共服務(wù)，這已嚴(yán)重影響到他們工作的積極性。就養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，目前，農(nóng)民工由于工作不穩(wěn)定，在頻繁的流動(dòng)過(guò)程中，他們很難實(shí)現(xiàn)在一個(gè)地區(qū)累計(jì)滿15年的最低領(lǐng)取養(yǎng)老金繳費(fèi)年限，再加上我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因統(tǒng)籌層次低而帶來(lái)的分割化和碎片化，許多農(nóng)民工因養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難而無(wú)奈選擇退保，這嚴(yán)重?fù)p害了他們的勞動(dòng)權(quán)益，也有悖我國(guó)為勞動(dòng)者提供退休保障的初衷。因此，如何確保城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利銜接，以切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者（尤其是農(nóng)民工）的參保權(quán)益是我國(guó)當(dāng)前急需解決的一個(gè)難題。

（二）加快城鎮(zhèn)化發(fā)展步伐的迫切要求

城鎮(zhèn)化是人口向城市不斷遷移而積聚的一個(gè)過(guò)程，也是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向現(xiàn)代化的必由之路。目前，我國(guó)正處于城鎮(zhèn)化進(jìn)程之中，且城鎮(zhèn)化的速率呈現(xiàn)不斷加快的趨勢(shì)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年，我國(guó)城鎮(zhèn)化率按常住人口測(cè)算已達(dá)到52．57％，若按現(xiàn)有的發(fā)展速度估計(jì)，2020年我國(guó)城鎮(zhèn)化率將達(dá)到60％，2030年則將逼近70％。快速的城鎮(zhèn)化使得市場(chǎng)對(duì)勞動(dòng)力的需求不斷增加，而農(nóng)村遷移勞動(dòng)人口在城鎮(zhèn)的就業(yè)正好滿足了這種需求。截止2012年底，我國(guó)進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民數(shù)量達(dá)到1．63億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)的比例高達(dá)44％。然而，在向城市流動(dòng)的過(guò)程中，農(nóng)村勞動(dòng)力人口也面臨著一定的阻礙，例如，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)問(wèn)題便是其中一個(gè)重要的障礙。合理的城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系銜接方法，可以促使農(nóng)村流動(dòng)人口更快地融入城市生活，同時(shí)也將促進(jìn)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。因此，在快速的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，研究城鄉(xiāng)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問(wèn)題具有一定的迫切性。

（三）實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念的必然舉措

早在2012年，黨的十報(bào)告中曾明確提出整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度建設(shè)。同年，國(guó)務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要的通知（國(guó)發(fā)〔2012〕17號(hào)）也指出：“推進(jìn)制度整合和城鄉(xiāng)銜接，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化社會(huì)保障體系建設(shè)”。可見(jiàn)，政府對(duì)于我國(guó)城鄉(xiāng)社會(huì)保障統(tǒng)籌建設(shè)已給予高度的關(guān)注，“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障發(fā)展”也一度成為最熱門(mén)的詞匯之一。而目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著城鄉(xiāng)割裂已是不爭(zhēng)的事實(shí)。通過(guò)對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法進(jìn)行研究，將有利于打破城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)社會(huì)壁壘，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，以全面貫徹現(xiàn)階段我國(guó)所倡導(dǎo)的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念。因此，在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的大背景下，做好城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌與銜接實(shí)為題中之義。

二、對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接方案（暫行辦法）的分析

（一）《暫行辦法》的突破點(diǎn)

1．將新農(nóng)保與城居保整合，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)順利銜接。《暫行辦法》頒布以前，我國(guó)有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移接續(xù)方面的政策主要有《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》以及《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》（征求意見(jiàn)稿）等，這些方案旨在對(duì)新農(nóng)保與職保之間、城居保與職保之間以及新農(nóng)保與城居保之間的銜接進(jìn)行規(guī)定。由于所涉及到的項(xiàng)目過(guò)多，方案在具體的執(zhí)行過(guò)程中顯得較為繁瑣。《暫行辦法》的頒布，在承認(rèn)將新農(nóng)保與城居保整合成城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，無(wú)需考慮城居保與職保之間以及新農(nóng)保與城居保之間的銜接，明確提出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只要滿足一定條件即可進(jìn)行自由銜接轉(zhuǎn)換，大大簡(jiǎn)化了方案的內(nèi)容與操作過(guò)程。

2．設(shè)置合理的時(shí)點(diǎn)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間的銜接標(biāo)準(zhǔn)。《暫行辦法》在第3條中明確規(guī)定：參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限滿15年（含延長(zhǎng)繳費(fèi)至15年）的，可以申請(qǐng)從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，相應(yīng)待遇按照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請(qǐng)從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。在此，《暫行辦法》以是否達(dá)到職保法定退休年齡以及在職保繳費(fèi)是否滿15年作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間的銜接標(biāo)準(zhǔn)是該方案的一大突破點(diǎn)。這主要是因?yàn)槁毐：统青l(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)都規(guī)定以繳費(fèi)年限滿15年作為按月享受基本養(yǎng)老金的條件，且職保的待遇較高。依據(jù)規(guī)定，只要滿足累計(jì)繳費(fèi)年限15年無(wú)論在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)多長(zhǎng)時(shí)間，都可以轉(zhuǎn)入職保合并計(jì)算待遇，有利于保障參保人員的養(yǎng)老權(quán)益，再次，考慮到職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間銜接的主要對(duì)象是農(nóng)民工群體，這部分群體中的一些人在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)，部分人在進(jìn)城務(wù)工時(shí)會(huì)選擇參加職保，其后又會(huì)因?yàn)榉祷剞r(nóng)村參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，可能面臨養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的多次轉(zhuǎn)換。而統(tǒng)一在達(dá)到職保法定退休年齡后確定養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接手續(xù)，將有利于簡(jiǎn)化程序，降低社會(huì)的管理成本。

3．進(jìn)一步規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)程序。《暫行辦法》頒布以前，我國(guó)所涉及到的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接政策往往側(cè)重于轉(zhuǎn)移銜接的條件和方法，而對(duì)轉(zhuǎn)移銜接的程序缺乏較為詳細(xì)的論述。《暫行辦法》中的第9條按照一到四步對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保轉(zhuǎn)移銜接的程序作出了詳細(xì)的規(guī)定，從而在程序上保障了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的順利銜接。

4．關(guān)于重復(fù)參保問(wèn)題的處理。目前，由于城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接存在障礙以及各制度規(guī)定的繳費(fèi)時(shí)間存在差異等原因，致使許多往返城鄉(xiāng)就業(yè)人員中出現(xiàn)重復(fù)參保、重復(fù)交費(fèi)甚至是重復(fù)享受待遇等現(xiàn)象。根據(jù)2012年審計(jì)署第34號(hào)《審計(jì)結(jié)果公告》的顯示，截至2011年底，我國(guó)重復(fù)參加三類養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)高達(dá)112．42萬(wàn)，而重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金的則有9．27萬(wàn)人。基于此，《暫行辦法》第7條和第8條規(guī)定：參保人員若在同一年度內(nèi)同時(shí)參加職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的，其重復(fù)繳費(fèi)時(shí)段只計(jì)算城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，并將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)重復(fù)繳費(fèi)時(shí)段相應(yīng)個(gè)人繳費(fèi)和集體補(bǔ)助退還本人。參保人員不得同時(shí)領(lǐng)取職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，對(duì)于同時(shí)領(lǐng)取職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，終止并解除城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，除政府補(bǔ)貼外的個(gè)人賬戶余額退還本人，已領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)予以退還。

（二）《暫行辦法》本身存在的問(wèn)題

1．轉(zhuǎn)移銜接的條件不對(duì)等。《暫行辦法》中的第3條明確規(guī)定：參加職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)到職保法定退休年齡后，若職保繳費(fèi)年限滿15年（含延長(zhǎng)繳費(fèi)至15年）的，可以申請(qǐng)從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保，按照職保辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇；職保繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請(qǐng)從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。從該條的規(guī)定來(lái)看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員轉(zhuǎn)入職保必須達(dá)到職保繳費(fèi)年限滿15年的最低要求，而從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)則沒(méi)有對(duì)參保繳費(fèi)年限做出相應(yīng)要求，這就使得從待遇較高的職保轉(zhuǎn)移到待遇較低的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)容易，而進(jìn)行反方向轉(zhuǎn)換時(shí)則顯得比較困難，致使部分在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)的農(nóng)民工群體由于很難達(dá)到職保繳費(fèi)年限15年的要求，而被迫轉(zhuǎn)入待遇較低的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而影響農(nóng)民工參加職保繳費(fèi)的積極性。

2．城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的繳費(fèi)年限折算政策不合理。按照《暫行辦法》第5條規(guī)定，參保人員從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保的，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額并入職保個(gè)人賬戶，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不合并計(jì)算或折算為職保繳費(fèi)年限。在此，筆者認(rèn)為，對(duì)于參保人員而言，倘若不屬于對(duì)職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重復(fù)繳費(fèi)情況，那么此舉措無(wú)疑相當(dāng)于達(dá)到職保退休年齡后，他們被迫選擇退保，稍微存在差別之處只是在于轉(zhuǎn)換時(shí)，個(gè)人賬戶中的地方財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼（30元／年）依然存在，但是，這些繳費(fèi)補(bǔ)貼的累積數(shù)額畢竟有限。因此，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)在轉(zhuǎn)入時(shí)，繳費(fèi)年限既不累加也不折算，實(shí)在是有失妥善與公平。其次，這在年輕人看來(lái)，一旦他們有自信參加職保滿足繳費(fèi)年限最低要求15年，那么他們目前參保的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)最終將會(huì)與退保的實(shí)質(zhì)并無(wú)多大差異，何況，《暫行辦法》也做出規(guī)定，不能同時(shí)領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職保待遇，因此，他們會(huì)選擇放棄對(duì)現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的加入。這無(wú)疑不利于對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員尤其是年輕人群體的參保繳費(fèi)的激勵(lì)，也會(huì)使我們計(jì)劃中的轉(zhuǎn)移接續(xù)工作失去意義。

3．職保的統(tǒng)籌基金不轉(zhuǎn)移，有失公平。按照《暫行辦法》中的第6條規(guī)定，參保人員從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的，職保個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額并入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，參加職保的繳費(fèi)年限合并計(jì)算為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限，而并未提及將職保的統(tǒng)籌基金進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)移。對(duì)此，官方給出的解釋是：

（1）統(tǒng)籌基金是國(guó)家對(duì)職保制度的專門(mén)安排，如果職保向城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)制度資金安排上的不平衡。

（2）統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶性質(zhì)不同，不屬于個(gè)人所有，不轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，不影響參保人個(gè)人的權(quán)益。然而，筆者認(rèn)為，在職保繳費(fèi)的資金籌集過(guò)程中，參保者任職單位所繳納的20％的部分雖然是納入統(tǒng)籌基金，但這與參保者的勞動(dòng)卻息息相關(guān)，試想如果參保者并未給企業(yè)創(chuàng)造相應(yīng)勞動(dòng)價(jià)值的話，企業(yè)何來(lái)的資金為參保者繳納保費(fèi)。但是對(duì)于部分往返城鄉(xiāng)就業(yè)的特殊群體而言，由于在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)，他們很難滿足職保的最低繳費(fèi)年限15年的要求，因而，最終只能被迫轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。倘若依據(jù)《暫行辦法》的該條做法，職保統(tǒng)籌基金不進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)移，那么對(duì)于他們而言無(wú)異于為城市待遇領(lǐng)取人員做貢獻(xiàn)，而自己本身的利益卻受到損害，再加上轉(zhuǎn)入到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后，他們所享受的待遇相對(duì)較低，《暫行辦法》的該條規(guī)定實(shí)在是有失公平。

三、關(guān)于《暫行辦法》完善的建議

（一）設(shè)置合理的年限折算方案，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的順利銜接

針對(duì)《暫行辦法》中參保人員從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不合并計(jì)算或折算為職保繳費(fèi)年限的規(guī)定。筆者認(rèn)為，可以采取以下兩種方案對(duì)繳費(fèi)年限進(jìn)行折算，一是設(shè)置合理公式直接計(jì)算折算年限，可將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)參照公平、合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行折算，在此，筆者建議采用職保制度最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的60％＊繳費(fèi)率），主要是考慮到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積累額相對(duì)較低，再加上農(nóng)民工群體實(shí)際工資待遇水平普遍偏低，以此作為折算標(biāo)準(zhǔn)，可以確保農(nóng)民繳費(fèi)積累資金在年限折算過(guò)程中的價(jià)值。具體操作思路如下：用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)每年的繳費(fèi)額分別除以統(tǒng)籌區(qū)對(duì)應(yīng)年度職保制度最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，最終所得到的各年限之和即為總的可折算年限。二是通過(guò)對(duì)差額補(bǔ)足后，可視同二者繳費(fèi)年限。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，按照職保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用年份應(yīng)繳的職保繳費(fèi)額，再用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額抵沖職保繳費(fèi)額，若存在差額，則需將其補(bǔ)齊，補(bǔ)齊之后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年份即可視同職保繳費(fèi)年限，但不能重復(fù)計(jì)算二者交叉的年限。

篇（2）

一、回顧我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來(lái)取得的成就

一是實(shí)現(xiàn)了由國(guó)家包攬費(fèi)用向國(guó)家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自保”向“社會(huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的80%左右，但是長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國(guó)家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來(lái)的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來(lái)支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過(guò)在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問(wèn)題就是空賬問(wèn)題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來(lái)支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無(wú)實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過(guò)程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到專款專用，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問(wèn)題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來(lái)源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重。可以選擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強(qiáng)制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問(wèn)題嚴(yán)重，而通過(guò)開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。其次，變賣部分國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第三，開(kāi)征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財(cái)政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長(zhǎng)期國(guó)債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。

參考文獻(xiàn)

[1]穆光宗，中國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老方式的變革和展望，中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)200005

[2]葉響群，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障：困境與抉擇，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2004.11

篇（3）

關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀完善

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)［1991］33號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

為使養(yǎng)老保險(xiǎn)更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時(shí)足額發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我省實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比率。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過(guò)程

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過(guò)重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。

我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開(kāi)始實(shí)施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知》，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。

2、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個(gè)人帳戶是在國(guó)家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳專款備付金的多少?zèng)Q定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長(zhǎng)短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷經(jīng)全部就職過(guò)程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過(guò)程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過(guò)科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測(cè)，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過(guò)國(guó)家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門(mén)的機(jī)構(gòu)對(duì)基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見(jiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來(lái)制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無(wú)法顧及到未來(lái)人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無(wú)疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來(lái)巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過(guò)長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來(lái)決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過(guò)自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來(lái)看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來(lái)了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營(yíng)不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過(guò)大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來(lái)源卻沒(méi)有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問(wèn)題的原因

出現(xiàn)以上問(wèn)題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國(guó)的養(yǎng)老金制度并沒(méi)有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說(shuō)是很多因素導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)遵照國(guó)家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國(guó)家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國(guó)家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來(lái)幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國(guó)有企業(yè)對(duì)參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來(lái)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂(lè)觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢(shì)。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)椋凑宅F(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說(shuō)，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對(duì)上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無(wú)實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無(wú)論是個(gè)人帳戶，還是部分積累，就都只是一個(gè)構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動(dòng)者一代除了要為自己積累一個(gè)“個(gè)人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來(lái)養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度

德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方法：1、自治原則。各行業(yè)和州、地方保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都獨(dú)立存在，自主經(jīng)營(yíng)，在自治管理中維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益。2、依法行事。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須依照國(guó)家法律進(jìn)行活動(dòng)并有義務(wù)接受國(guó)家的監(jiān)督。聯(lián)邦政府設(shè)立保險(xiǎn)監(jiān)督局、檢查和監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。如果后者違反國(guó)家法律規(guī)定，企業(yè)或投保人有權(quán)依法照法律程序提出訴訟。德國(guó)這種管理方法與我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的較為相似，實(shí)行自治原則將可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)金更合理地管理與使用，而依法行事可以充分發(fā)揮各監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)利，以保障專款專用，使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日漸直向成熟。

而美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)保障、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄三塊組成，這不實(shí)用于我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄而言，這會(huì)加劇貧富兩極分化。

法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，強(qiáng)制實(shí)施。養(yǎng)老金的支付屬待遇限定型，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征集屬現(xiàn)收現(xiàn)付制度。法國(guó)和我國(guó)不太一樣的地方有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍和對(duì)象主要包括：1）工商企業(yè)的工薪人員；2）農(nóng)業(yè)職工；3）社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)的職工；4）不具有長(zhǎng)期工作合同的臨時(shí)工。2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。法國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為四個(gè)層次：1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；2）強(qiáng)制的普遍實(shí)施的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；3）非強(qiáng)制的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；4）個(gè)人參加商業(yè)壽險(xiǎn)。法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立歷史較長(zhǎng)，已初步形成了一套比較完整的體系，其中這兩點(diǎn)很值得我們學(xué)習(xí)。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由于執(zhí)行的力度不夠，很多企業(yè)或個(gè)人不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而隨著矛盾的出現(xiàn)：1、養(yǎng)老支出增長(zhǎng)過(guò)快。平均壽命延長(zhǎng)，隨著人們平均壽命的延長(zhǎng)，老齡化帶來(lái)的經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)很大壓力。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)限定繳納期限短。致使現(xiàn)在出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金出現(xiàn)國(guó)家大量補(bǔ)貼的狀況，這極大影響了國(guó)家的發(fā)展。

而加拿大實(shí)施的喪偶的存在生存方可得到對(duì)方所繳納所有養(yǎng)老保險(xiǎn)的60%的制度，這種制度有力地保障了喪偶老人的利益，有利于社會(huì)的穩(wěn)定，也很值得我們學(xué)習(xí)。

六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過(guò)程中，暴露和反映出了一些問(wèn)題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來(lái)諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過(guò)大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒(méi)有得到充分體現(xiàn)；五是國(guó)家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題比較嚴(yán)重。”這些問(wèn)題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問(wèn)題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過(guò)其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平。“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過(guò)統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長(zhǎng)處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來(lái)源。只有國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國(guó)家已經(jīng)無(wú)力繼續(xù)支撐不斷增長(zhǎng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國(guó)家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國(guó)家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國(guó)在對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過(guò)程，劃出部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國(guó)家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)椋B(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來(lái)可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老。現(xiàn)在國(guó)家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來(lái)就不構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)部分，不存在納稅的問(wèn)題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國(guó)際分工，增強(qiáng)其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值。可以通過(guò)把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來(lái)增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。這樣一來(lái)，國(guó)家長(zhǎng)期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

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③河南省勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)辦公室《勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法規(guī)匯編》第254頁(yè)

篇（4）

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度有了迅速的發(fā)展，在1997年正式建立起了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但時(shí)至今日，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)還延續(xù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的模式，具體表現(xiàn)為：公職人員的現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍維持不變；全部由財(cái)政供款的事業(yè)單位，仍維持現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；已改制為企業(yè)的，執(zhí)行現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并保持已退休人員基本養(yǎng)老金水平不變；由財(cái)政部分供款的事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)，在調(diào)查研究和試點(diǎn)的基礎(chǔ)上另行制定。這種由國(guó)家財(cái)政全權(quán)負(fù)責(zé)的養(yǎng)老方式不但不利于整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立，還會(huì)影響到人員之間的自由流動(dòng)，并加劇國(guó)家財(cái)政困難。故建立相應(yīng)的公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是整個(gè)社會(huì)的迫切要求。本文通過(guò)對(duì)中外公職人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較，對(duì)我國(guó)公職人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提出建議。

一、我國(guó)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)情況

(一)公職人員的界定

從法律角度講，我國(guó)公務(wù)員與我國(guó)的國(guó)家于部已不是同一口徑，“各級(jí)國(guó)家行政機(jī)關(guān)中(除工勤人員)的工作人員”以外的傳統(tǒng)國(guó)家干部稱為事業(yè)單位人員，諸如各種教育、科研、衛(wèi)生人員和軍人都未包括在公務(wù)員范圍內(nèi)。政府公務(wù)員與其他干部在基本崗位、職務(wù)系列和各方面待遇上，均有法律規(guī)定的區(qū)別，這種情況使公務(wù)員和其他事業(yè)單位人員在養(yǎng)老保險(xiǎn)立法與管理上有了自己的獨(dú)特性又有交叉性。故在本文中，將公職人員的概念定義為實(shí)行幾乎相同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家機(jī)關(guān)及相關(guān)事業(yè)單位的工作人員，即公務(wù)員(含參照國(guó)家公務(wù)員制度管理的事業(yè)單位工作人員)和由國(guó)家財(cái)政全額供款的事業(yè)單位的工作人員。

(二)我國(guó)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)基本情況

1.公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

(1)現(xiàn)行的退休規(guī)定

國(guó)家公務(wù)員的退休條件規(guī)定為：①男年滿60周歲，女年滿55周歲，或者喪失工作能力的，凡符合條件之一者應(yīng)當(dāng)退休；②男年滿55周歲，女年滿50周歲，且工作年限滿20年的，經(jīng)批準(zhǔn)可以提前退休；③工作年限滿30年，本人提出要求，經(jīng)批準(zhǔn)可以提前退休。

事業(yè)單位工作人員的退休條件規(guī)定為：①男年滿60周歲，女干部年滿55周歲、女工人年滿50周歲、工作年限滿10年的應(yīng)當(dāng)退休；②男年滿50周歲、女年滿45周歲、工作年限滿10年，經(jīng)醫(yī)院證明完全喪失工作能力的，可以提前退休；③因工致殘，經(jīng)過(guò)醫(yī)院證明完全喪失工作能力的，可以退休。

此外，對(duì)高級(jí)公務(wù)員的退休年齡還有一些補(bǔ)充規(guī)定：一是對(duì)擔(dān)任省長(zhǎng)、部長(zhǎng)職務(wù)的，不分男女均規(guī)定為65周歲，二是對(duì)擔(dān)任副省長(zhǎng)、副部長(zhǎng)和正副司局長(zhǎng)及相當(dāng)職務(wù)的不分男女均規(guī)定為60周歲；三是對(duì)少數(shù)高級(jí)專家，經(jīng)過(guò)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡。其中，副教授及相當(dāng)這一職稱的最長(zhǎng)不超過(guò)65周歲，教授及相當(dāng)這一職稱的最長(zhǎng)不超過(guò)70周歲。此外，對(duì)學(xué)術(shù)上造詣高深，在國(guó)內(nèi)外有重大影響的杰出高級(jí)專家，可以暫緩?fù)诵荨?/p>

(2)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)享受的條件和待遇

國(guó)家公務(wù)員退休后，其基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資兩項(xiàng)之和按規(guī)定比例計(jì)發(fā)，工作年限滿35年的按88%計(jì)發(fā)，工作年滿30年不滿35年的按82%計(jì)發(fā)，工作年滿20年不滿30年的按75%計(jì)發(fā)，其中工作年滿10年不滿20年的按60%計(jì)發(fā)，工作年限不滿10年的按40%計(jì)發(fā)。

事業(yè)單位工作人員退休后，按本人職務(wù)工資和津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)，其中工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā)，工作年限滿30年不滿35年的按85%計(jì)發(fā)，工作年限滿20年不滿30年的按80%計(jì)發(fā)，工作年限滿10年不滿20年的按70%計(jì)發(fā)。

2.現(xiàn)行制度的主要問(wèn)題

這一制度的主要特征：(1)經(jīng)費(fèi)完全來(lái)源于財(cái)政，每年根據(jù)支付退休費(fèi)的實(shí)際需要直接由國(guó)家財(cái)政預(yù)算列支。(2)待遇與工作年限掛鉤，以退休時(shí)工資為基數(shù)，按一定比例計(jì)發(fā)，并隨在職人員一起調(diào)整。(3)退休干部由原單位管理。

這一制度的主要弊病：(1)沒(méi)有基金積累。養(yǎng)老金由財(cái)政預(yù)算支出，與每年財(cái)政預(yù)算支出的分配比例有直接關(guān)聯(lián)，若增加退休費(fèi)用，勢(shì)必減少國(guó)家對(duì)其他方面的投入。特別是在退休人員逐年增多、養(yǎng)老金費(fèi)用劇增的情況下，沒(méi)有積累，實(shí)報(bào)實(shí)銷，其對(duì)財(cái)政支出的掣肘作用是顯而易見(jiàn)的，從而也直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。(2)待遇給付不盡合理。養(yǎng)老金以退休時(shí)的工資為基礎(chǔ)，而這種“點(diǎn)”工資并不能合理體現(xiàn)實(shí)際貢獻(xiàn)，而且容易出現(xiàn)突擊提級(jí)、長(zhǎng)工資等弊端。退休待遇隨在職人員一起調(diào)整，缺乏合適退休人員自身特點(diǎn)的科學(xué)正常的調(diào)節(jié)機(jī)制，沒(méi)有解決退休金增長(zhǎng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平相協(xié)調(diào)的問(wèn)題。(3)缺乏自我保障意識(shí)。養(yǎng)老金由國(guó)家統(tǒng)包，助長(zhǎng)了依靠國(guó)家養(yǎng)老的思想，只會(huì)造成“國(guó)家支付費(fèi)用增多——人們的待遇要求愈高——財(cái)政負(fù)擔(dān)愈重”的惡性循環(huán)。(4)影響機(jī)關(guān)行政效率。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位退休人員由本單位管理，每個(gè)單位都需配備專人專門(mén)從事退休管理工作，機(jī)構(gòu)、人員和設(shè)備無(wú)法發(fā)揮其最佳效益。有的單位在職人員與離退休干部人數(shù)之比已達(dá)1：1，管理繁雜的退休人員隊(duì)伍，必然牽扯精力，也無(wú)益于退休人員的妥善管理。(5)影響各類人員之間的合理流動(dòng)。由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分設(shè)，造成機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員的待遇水平與企業(yè)退休人員的待遇水平難以銜接。在中國(guó)，國(guó)有企業(yè)職工遠(yuǎn)比美國(guó)、日本等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家國(guó)有企業(yè)的職工多，同時(shí)國(guó)有企業(yè)職工，特別是企業(yè)中高級(jí)管理人員同機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人員相互流動(dòng)較多，更有必要建立覆蓋城鎮(zhèn)所有職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，防止機(jī)關(guān)事業(yè)單位只有人員的流進(jìn)，而沒(méi)有人員流出的問(wèn)題。(6)各類事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力大。由于各類事業(yè)單位是獨(dú)立的法人主體，在國(guó)家撥付的不同等級(jí)、數(shù)額的事業(yè)經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上，自行解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。但多數(shù)事業(yè)機(jī)關(guān)的國(guó)家事業(yè)費(fèi)基本不增長(zhǎng)，有些還大幅削減，而離退休人員的數(shù)量卻在不斷增長(zhǎng)。因此，多數(shù)事業(yè)單位只能將服務(wù)性收入的一部分用于解決離退休人員的養(yǎng)老問(wèn)題。這種以單位為基礎(chǔ)的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式，對(duì)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)壓力很大，干部職工所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)則更大。特別是在改革進(jìn)程中，政府機(jī)構(gòu)合并撤銷，政府公務(wù)員的下崗分流將對(duì)這部分公職人員產(chǎn)生沖擊。

二、外國(guó)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況

(一)幾個(gè)典型國(guó)家公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的享受條件和待遇

1.瑞士：公職人員的養(yǎng)老金由退休金、退休補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助金三大部分構(gòu)成。享受條件是以工齡、職級(jí)為依據(jù)：(1)一般公務(wù)員退休后每年可領(lǐng)取原工資40%—60%的退休金；(2)退休補(bǔ)貼依據(jù)公務(wù)員的工作時(shí)間長(zhǎng)短領(lǐng)取不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼額。補(bǔ)貼額從每年加發(fā)1／12年薪額至1／5年薪額不等；(3)一定數(shù)額的遺屬補(bǔ)貼。

2.英國(guó)：公職人員的退休金結(jié)構(gòu)由三部分組成：(1)退休年金包括準(zhǔn)退休年金，以最后一年工資×1／80×工齡計(jì)算；(2)一次性退休金補(bǔ)助，相當(dāng)于上述年金的三倍；(3)其他優(yōu)惠福利。領(lǐng)取條件是工作年限及年齡。

3.日本：公職人員的退休待遇優(yōu)厚，主要體現(xiàn)在兩方面：一是本人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)少于雇主繳費(fèi)。本人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為本人工資的5.15%，而所在單位為雇員繳納公務(wù)員工資總額的7.1%，國(guó)家負(fù)擔(dān)管理費(fèi)的全部和15%的保險(xiǎn)金補(bǔ)貼。二是為穩(wěn)定公職人員隊(duì)伍，日本公務(wù)員退休后，除退休年金外，國(guó)家還向退休者發(fā)放一次性退休補(bǔ)貼，所需費(fèi)用全部由政府負(fù)擔(dān)，達(dá)到25年工齡可領(lǐng)取長(zhǎng)期性退休補(bǔ)貼，補(bǔ)貼數(shù)額每年最高可達(dá)退休前最后月薪的257.5%。為使公職人員及時(shí)退休，防止公務(wù)員隊(duì)伍老化，服務(wù)年限超過(guò)30年的補(bǔ)貼比例又下降下來(lái)。

(二)公職人員養(yǎng)老金的籌集模式

在養(yǎng)老金具體籌集模式方面，有統(tǒng)籌基金部分積累制、個(gè)人帳戶完全積累制或財(cái)政現(xiàn)收現(xiàn)付制多種形式。在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)源上，有的是國(guó)家(單位)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，有的則是由國(guó)家(單位)統(tǒng)包，個(gè)人不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。(1)由政府全部負(fù)擔(dān)。如德國(guó)公務(wù)員的養(yǎng)老金籌集依據(jù)德國(guó)《官員供養(yǎng)法》，其費(fèi)用全部由政府負(fù)擔(dān)，列入財(cái)政預(yù)算。瑞典公務(wù)員除享受全民都統(tǒng)一享受的國(guó)民養(yǎng)老金計(jì)劃的有關(guān)待遇外，還有專門(mén)的公務(wù)員退休金計(jì)劃，凡達(dá)到65歲，工齡滿30年都可在退休時(shí)領(lǐng)取全部退休金，退休金的經(jīng)費(fèi)全部來(lái)源于政府撥款。(2)由雇主、雇員、國(guó)家共同負(fù)擔(dān)。如美國(guó)公務(wù)員退休制度是由1920年建立的公務(wù)員退休制度和1983年新建立的《聯(lián)邦公務(wù)員退休制度》構(gòu)成。1920年的制度規(guī)定，費(fèi)用來(lái)源是由用人單位和公務(wù)員本人各自籌集，各自繳納資金的50%；1983年《聯(lián)邦公務(wù)員退休制度》規(guī)定，經(jīng)費(fèi)來(lái)源是雇主和雇員分別按個(gè)人工資和工資總額的6%納稅。除上述兩種制度外，美國(guó)政府在《聯(lián)邦公務(wù)員退休制度》中還為公務(wù)員建立了個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄計(jì)劃。公務(wù)員按最高不超過(guò)工資10%的比例儲(chǔ)蓄，政府按一定比例為公務(wù)員個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶提供補(bǔ)貼，最高補(bǔ)貼到5%。奧地利公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金來(lái)源為公務(wù)員繳納和政府財(cái)政補(bǔ)貼兩部分，公務(wù)員一般繳納工資額的10.25%，其余部分則由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

(三)上述幾國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

1.由于就業(yè)模式的變化，上述幾國(guó)傳統(tǒng)的公職人員終身雇傭制近些年被靈活的雇傭方式代替，不同的雇傭方式要求在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面也要有所區(qū)別，從而傳統(tǒng)的公職人員養(yǎng)老金制度面臨著適應(yīng)新情況的改革任務(wù)。

2.國(guó)外公職人員養(yǎng)老金籌集也同樣面臨財(cái)政危機(jī)。雖然上述幾國(guó)屬于富裕的發(fā)達(dá)國(guó)家，但由于近年來(lái)養(yǎng)老金支付水平不斷提高以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，不少國(guó)家面臨財(cái)政困難。

3.國(guó)外基本養(yǎng)老金制度面臨著制度模式、條件環(huán)境等重大變革，這些變革對(duì)原有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行產(chǎn)生了影響和沖擊，引發(fā)公職人員養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度實(shí)行必要的改革[3]83。

(四)中外公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)情況比較

1.在養(yǎng)老金的籌集支付上，世界各國(guó)都是政府承擔(dān)主要責(zé)任，個(gè)人承擔(dān)小部分責(zé)任甚至不承擔(dān)責(zé)任，故各國(guó)政府都面臨著養(yǎng)老金財(cái)政支付困難的問(wèn)題，相繼通過(guò)降低替代率和延遲退休年齡來(lái)降低財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

2.在養(yǎng)老金的替代率上，各國(guó)都采取與工作年限和退休年齡相關(guān)的政策，降低政府負(fù)擔(dān)的替代率，通過(guò)個(gè)人的養(yǎng)老計(jì)劃，來(lái)滿足原來(lái)的生活需求。但我國(guó)公職人員養(yǎng)老金的替代率處于較高水平，在近幾年達(dá)到100%還有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

3.在退休年齡問(wèn)題上，世界各國(guó)都開(kāi)始將退休年齡向后推移，而且男女同年齡退休已成為一種趨勢(shì)。而我國(guó)還在堅(jiān)持建國(guó)之初設(shè)立的退休年齡，甚至有很多人還提前退休，有的40多一點(diǎn)就退休在家，增加了退休金的支付時(shí)間和財(cái)政對(duì)養(yǎng)老金的給付數(shù)量，造成財(cái)政困難的局面。

4.我國(guó)社會(huì)保障的支出中，公職人員的養(yǎng)老福利保險(xiǎn)支出比例過(guò)高，不利于社會(huì)的公正和穩(wěn)定。從圖1和圖2可發(fā)現(xiàn)：公職人員的退休金占到了總支出的90%，其他保險(xiǎn)支出只有10%，而美國(guó)在1995年就將此比例控制在45%以下。當(dāng)今的中國(guó)仍需要通過(guò)不斷的改革來(lái)達(dá)到1995年美國(guó)當(dāng)時(shí)的比例水平。

三、改革并完善我國(guó)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的方向與措施

總體上，國(guó)家公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)有兩大選擇方式：(1)兩大群體各自單獨(dú)設(shè)計(jì)自己獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案；(2)在國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，分別解決公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員各自群體的單獨(dú)補(bǔ)充辦法。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行公職人員養(yǎng)老金制度中存在的問(wèn)題，并結(jié)合國(guó)外公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施情況，本文提出以下改革并完善我國(guó)公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的思路。

(一)改革的方向

第一、框架設(shè)計(jì)必須與全國(guó)社會(huì)保障體系的大框架相協(xié)調(diào)。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)是向全國(guó)統(tǒng)一、規(guī)范和完善的獨(dú)立于企業(yè)、事業(yè)之外的社會(huì)保障系統(tǒng)發(fā)展。由于全國(guó)統(tǒng)一的獨(dú)立于企業(yè)、事業(yè)單位之外的社會(huì)保障體系的大框架還在探索之中，因此，政府公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)的框架設(shè)計(jì)必須與全國(guó)統(tǒng)一的獨(dú)立于企業(yè)、事業(yè)單位之外的社會(huì)保障體系相協(xié)調(diào)。

第二、在籌資方式上，除國(guó)家公務(wù)員外，建議事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦與企業(yè)相同，由國(guó)家、用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。

第三、在制度模式問(wèn)題上，向企業(yè)和全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度靠攏，也實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本模式。

第四、在管理問(wèn)題上，應(yīng)向簡(jiǎn)化管理機(jī)構(gòu)與管理層次方向發(fā)展。在國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)上，事業(yè)與企業(yè)的基本養(yǎng)老金應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；公務(wù)員、事業(yè)單位與企業(yè)職工的養(yǎng)老金發(fā)放，都應(yīng)全部向社會(huì)化、社區(qū)服務(wù)化方向發(fā)展。

(二)對(duì)不同類型人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼辦法

新舊社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌是在政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位改革基礎(chǔ)上進(jìn)行的。2000年地方政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行大的改革，相當(dāng)數(shù)量的公務(wù)員分流到事業(yè)單位和企業(yè)，而事業(yè)單位也進(jìn)行大的改革，其單位性質(zhì)和隸屬關(guān)系發(fā)生了很大變化。政府不可能對(duì)3200萬(wàn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取相同的補(bǔ)貼政策，只能根據(jù)不同類型機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和不同政策定位決定其養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策。如果我國(guó)的社會(huì)組織仍然采取兩分法的基本結(jié)構(gòu)，建議適當(dāng)放寬事業(yè)單位參照公務(wù)員的范圍，保證公益性事業(yè)單位人員的社會(huì)保險(xiǎn)保障。公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在范圍劃分上，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際職責(zé)上認(rèn)真研究，避免簡(jiǎn)單按公務(wù)員條例的界定范圍確定公職人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。

從國(guó)外情況看，公務(wù)員和公職人員在人員界定上并不完全一致。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上，一些國(guó)家享受公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍大于公務(wù)員范圍，這樣也有利于公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理。可采取兩種辦法：一是將兩者一并劃入公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。二是采用補(bǔ)貼性補(bǔ)助辦法。德國(guó)采用了第二種辦法。在德國(guó)，對(duì)于那些在公共服務(wù)機(jī)構(gòu)中工作，但本人又不是公務(wù)員、法官或軍人的人員，基本上是參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)。所以，這些人員的社會(huì)保險(xiǎn)屬法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。他們養(yǎng)老金的最高額略低于公務(wù)員的養(yǎng)老金水平。但在不少情況下，就工作內(nèi)容來(lái)說(shuō)，公務(wù)員與非公務(wù)員完成的是相同的工作，采取的是同樣的行動(dòng)，于是，產(chǎn)生了養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)不留差異、趨同一致的需要。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，德國(guó)的各級(jí)政府建立了相應(yīng)的福利機(jī)構(gòu)，設(shè)立了補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)和遺屬福利制度。通過(guò)這種形式，起到了類似于企業(yè)養(yǎng)老金法中的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的作用。

(三)計(jì)發(fā)方式與過(guò)渡銜接辦法

目前企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式與政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位離退休費(fèi)計(jì)發(fā)方式差別較大。如果按照統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老金，主要問(wèn)題有兩個(gè)：

一是存在新舊制度計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的差額問(wèn)題。如果以現(xiàn)行的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一全社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，那么新制度實(shí)施后的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的數(shù)額要低于以前離、退休制度的標(biāo)準(zhǔn)，這種差別不予考慮或處理不當(dāng)，會(huì)引起執(zhí)行中的困難，影響社會(huì)穩(wěn)定。

二是政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的現(xiàn)行基本工資收入標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)則按屬地化原則管理，養(yǎng)老金籌集以個(gè)人工資為基數(shù)計(jì)算，計(jì)發(fā)時(shí)按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為基數(shù)計(jì)算。由于我國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異很大，中央政府分駐各地的公務(wù)員如國(guó)稅系統(tǒng)、海關(guān)系統(tǒng)及各省市的政府公，務(wù)員在繳納基本相同的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，退休后養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇會(huì)有較大差別。為了鼓勵(lì)科技、醫(yī)務(wù)、教學(xué)人員到貧困地區(qū)工作，國(guó)家曾經(jīng)有各種鼓勵(lì)政策，包括工資地區(qū)差別，在實(shí)行屬地化的統(tǒng)一社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后，貧困地區(qū)的教師、醫(yī)務(wù)人員、技術(shù)人員按個(gè)人工資計(jì)算的繳費(fèi)額可能高于(至少相當(dāng)于)發(fā)達(dá)地區(qū)，而退休收入將低于發(fā)達(dá)地區(qū)，由此產(chǎn)生的政策性影響將可能嚴(yán)重阻礙中西部的發(fā)展，這些都需要研究解決。

(四)資金籌集方式問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已從現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度。對(duì)新參加工作的職工而言，進(jìn)行養(yǎng)老金籌集是沒(méi)有問(wèn)題的。目前已經(jīng)離退休的國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的職工沒(méi)有養(yǎng)老金積累；目前在職、但在實(shí)施新制度之前參加工作的老職工在過(guò)去的工作年限中也沒(méi)有養(yǎng)老金積累，而他們的養(yǎng)老問(wèn)題必須予以保證。因?yàn)榘凑张f體制下低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已經(jīng)通過(guò)“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過(guò)去的政府收入凝固在國(guó)有資產(chǎn)中，政府則承擔(dān)他們的養(yǎng)老保障義務(wù)，目前國(guó)家財(cái)力有限，新舊社會(huì)養(yǎng)老保障制度轉(zhuǎn)換過(guò)程中新基金的籌集矛盾十分突出。因此，必須在如下問(wèn)題上進(jìn)行決策：(1)對(duì)老體制下的事業(yè)單位等公職人員養(yǎng)老金隱性負(fù)債的總值進(jìn)行估算，并做出相應(yīng)的解決方案。建議此部分隱性養(yǎng)老金債務(wù)由國(guó)家財(cái)政單獨(dú)籌集，不與改革新出臺(tái)的制度混在一起。／2)改革實(shí)施后新參加工作的事業(yè)單位人員，其籌資按基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金兩部分籌集。(3)事業(yè)單位“中人”的過(guò)渡問(wèn)題。實(shí)施改革后“老人”待遇不變，“新人”向企業(yè)或公務(wù)員制度并軌。而“中人”的平穩(wěn)過(guò)渡辦法可采用過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)方法單獨(dú)補(bǔ)貼一塊，以不降低事業(yè)單位的總體待遇水平。具體辦法可在企業(yè)現(xiàn)行1.0-I.4基礎(chǔ)上適當(dāng)加大系數(shù)值，以解決事業(yè)單位90%與企業(yè)單位80%的待遇差距問(wèn)題。

(五)養(yǎng)老金水平問(wèn)題

篇（5）

20世紀(jì)80年代以來(lái)，世界上許多國(guó)家紛紛進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，90年代以后各轉(zhuǎn)軌國(guó)家也各自推出了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這些改革措施或思路都借鑒了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的新的發(fā)展成果，大多數(shù)在本國(guó)取得了良好的效果。它們的經(jīng)驗(yàn)無(wú)疑對(duì)于完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有很好的參考價(jià)值。

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案要點(diǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是20世紀(jì)的一大社會(huì)進(jìn)步。然而，經(jīng)過(guò)幾十年的運(yùn)行，這一制度暴露出不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面作用和社保機(jī)構(gòu)自身的財(cái)務(wù)危機(jī)上。20世紀(jì)70年代，各國(guó)已經(jīng)開(kāi)始醞釀要改革這一制度。

（一）智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革具體的行動(dòng)可以認(rèn)為始于1981年的智利改革。當(dāng)時(shí)智利的社會(huì)保障制度以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)，廣泛地覆蓋了養(yǎng)老金、撫恤金、疾病補(bǔ)助和津貼。隨著人口老齡化階段的到來(lái)，加上原有體制存在的不公平所導(dǎo)致的效率低下，社保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況呈不斷惡化之勢(shì)，到20世紀(jì)70年代已經(jīng)到了難以為繼的地步。政府決心對(duì)原有制度進(jìn)行徹底改革。經(jīng)過(guò)政府的努力，1980年智利通過(guò)改革法案，1981年新體制正式實(shí)施。其具體內(nèi)容包括：政府強(qiáng)制性規(guī)定公私單位的所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，每人每月將不少于工資10%的資金存入自己的個(gè)人帳戶，形成養(yǎng)老基金；政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管局只負(fù)責(zé)規(guī)范與監(jiān)督基金的管理，而不具體參與實(shí)際管理事務(wù)。私營(yíng)性質(zhì)的養(yǎng)老基金管理公司（AFP）是法定的經(jīng)營(yíng)管理者。基金所有者有權(quán)選擇和更換養(yǎng)老基金管理公司，這迫使各個(gè)養(yǎng)老基金管理公司在價(jià)格和服務(wù)方面展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。政府對(duì)養(yǎng)老基金管理公司的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并要求其交納風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴(yán)格按照分散化、透明化和獨(dú)立化的原則來(lái)進(jìn)行管理，基金可以用于購(gòu)買(mǎi)政府債券、企業(yè)證券和民營(yíng)化的公共設(shè)施；基金所有者達(dá)到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費(fèi)的養(yǎng)老基金管理公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉(zhuǎn)向人壽保險(xiǎn)公司以支取年金。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得了令人矚目的成功。

（二）轉(zhuǎn)軌國(guó)家養(yǎng)老金改革方案實(shí)施

許多轉(zhuǎn)軌國(guó)家認(rèn)為，智利的完全基金化的強(qiáng)制性定額繳款體制對(duì)于它們并不合適，因?yàn)檫@一體制存在兩個(gè)缺陷：該體制沒(méi)有真正分散風(fēng)險(xiǎn)，比如，一旦出現(xiàn)持續(xù)的惡性通貨膨脹，或者資本市場(chǎng)出現(xiàn)大的波動(dòng)，完全積累的基金制將可能破產(chǎn)。更何況轉(zhuǎn)軌國(guó)家的資本市場(chǎng)還不完善；由于存在轉(zhuǎn)軌成本，智利模式難以在具有龐大的現(xiàn)收現(xiàn)付體制的國(guó)家內(nèi)實(shí)施。

1994年，世界銀行關(guān)于社會(huì)保障體制改革提出了一個(gè)“三支柱”方案。這一方案對(duì)于轉(zhuǎn)軌國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重建產(chǎn)生了決定性影響。該方案的主要內(nèi)容是養(yǎng)老金的來(lái)源應(yīng)該多元化，具體來(lái)說(shuō)就是要通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付支柱、強(qiáng)制性基金化支柱和自愿的輔支柱（即個(gè)人的商業(yè)保險(xiǎn)部分）這三個(gè)支柱來(lái)保障個(gè)人未來(lái)得到穩(wěn)定的養(yǎng)老金。贊成該方案的人士認(rèn)為，由于該體系的每一個(gè)支柱分別是通過(guò)勞動(dòng)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)來(lái)組織和運(yùn)行，因此是暴露在不同類型的風(fēng)險(xiǎn)之下，這樣，體系內(nèi)總的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的分散。

從1998年開(kāi)始，轉(zhuǎn)軌國(guó)家開(kāi)始紛紛按照三支柱方案來(lái)設(shè)計(jì)本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡管各國(guó)在具體的操作方案和制度的側(cè)重點(diǎn)上存在或大或小的差別。這些轉(zhuǎn)軌國(guó)家養(yǎng)老金改革方案的基本特征是引入基金化支柱，該支柱將與經(jīng)過(guò)改革的現(xiàn)收現(xiàn)付支柱并存。它們力求形成一種包含了代際聯(lián)系的優(yōu)點(diǎn)和強(qiáng)制性長(zhǎng)期個(gè)人儲(chǔ)蓄的優(yōu)點(diǎn)的混合制度。

我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的緊迫性

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革緊迫性來(lái)自以下方面：我國(guó)人口老齡化階段的迅速來(lái)到。由于我國(guó)從上世紀(jì)70年代末開(kāi)始實(shí)行特殊的人口政策，2030年我國(guó)的退休人員將達(dá)到高峰期，根據(jù)估算，我國(guó)人口老齡化的速度將比世界上其他大國(guó)來(lái)得都要快；我國(guó)正處于城市化加速發(fā)展期，城市人口的增加在今后的一段時(shí)期內(nèi)會(huì)非常迅速，而目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋的是城市人口，這意味著加入到這一制度中的人口會(huì)越來(lái)越多；經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的需要。目前許多退休人員的養(yǎng)老保障還多少依賴于原來(lái)所在的國(guó)有企業(yè)，這加重了國(guó)有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不利于下一步國(guó)有企業(yè)的徹底改革；宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取向

本文以養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制和養(yǎng)老基金的管理方式兩個(gè)方面討論我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革取向

（一）養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制

對(duì)于我國(guó)養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制，目前在我國(guó)理論界存在三種觀點(diǎn)：主張實(shí)行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制，認(rèn)為該制度管理成本低，互濟(jì)色彩鮮明；主張部分積累制，實(shí)際就是統(tǒng)帳結(jié)合，該制度與世界銀行的“三支柱”方案本質(zhì)上是相同的；主張完全積累制，即社會(huì)統(tǒng)籌的部分也要進(jìn)入到個(gè)人帳戶。對(duì)于第一種觀點(diǎn)，除了前面講到的人口老齡化和城市化原因使之不可行外，還有一個(gè)微觀層面的問(wèn)題，即如果提高繳費(fèi)率來(lái)緩解支付壓力的話，無(wú)疑要增加企業(yè)的成本，最終導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)的虧損面大大提高。

目前，比較主流的觀點(diǎn)是部分積累制，根據(jù)這一觀點(diǎn)，社會(huì)統(tǒng)籌部分通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制來(lái)提供最低養(yǎng)老保障，而個(gè)人帳戶方面通過(guò)企業(yè)和個(gè)人繳納的基金積累則既有利于提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率，又有利于激勵(lì)個(gè)人的工作積極性。因此，該觀點(diǎn)似乎最為合理。但是，國(guó)內(nèi)外學(xué)者中對(duì)此都有不同看法。費(fèi)爾德斯坦認(rèn)為，考慮到我國(guó)目前實(shí)際上資本的邊際產(chǎn)出大于工資總額的增長(zhǎng)率，因此，將現(xiàn)收現(xiàn)付制部分改為基金制，將大大降低政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。郭樹(shù)清則是國(guó)內(nèi)強(qiáng)烈主張完全積累制的代表人物，其理由是：完全的個(gè)人帳戶制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的享用與貢獻(xiàn)完全掛鉤，可以徹底打破“福利大鍋飯”；完整的個(gè)人帳戶打消了人們的其他幻想，有利于繳費(fèi)的順利進(jìn)行；政府難以擠占；制度透明度高，管理成本低；可以取得最好的積累和增值效果；由于城市化進(jìn)程加速，不搞個(gè)人帳戶，政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)越背越大。他認(rèn)為，為了體現(xiàn)基本養(yǎng)老金的互濟(jì)性，可以拿出統(tǒng)籌部分繳費(fèi)的30%-50%平均化后再記入個(gè)人帳戶。

筆者認(rèn)為，完全積累制應(yīng)該是兼顧公正與效率的最好制度。特別是，轉(zhuǎn)軌國(guó)家所擔(dān)心的完全積累制不能分散風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，可以通過(guò)現(xiàn)代金融工程來(lái)設(shè)計(jì)收益和風(fēng)險(xiǎn)水平固定的金融產(chǎn)品來(lái)化解。

（二）養(yǎng)老基金的管理方式

不管是部分積累制還是完全積累制，都面臨個(gè)人帳戶中積累的資金如何管理的問(wèn)題。世界上實(shí)行個(gè)人帳戶制的國(guó)家在資金管理方面存在兩種方式，一是前面講過(guò)的智利的私營(yíng)管理模式，一是新加坡的公營(yíng)管理模式。對(duì)于智利的私營(yíng)管理模式的具體運(yùn)做方式及優(yōu)點(diǎn)，前文已經(jīng)提及，但是，斯蒂格利茨對(duì)私人管理個(gè)人帳戶提出了兩點(diǎn)疑慮：私人管理基金對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展水平要求較高，而許多國(guó)家都滿足不了這一條件，即使資本市場(chǎng)狀況良好，也會(huì)存在管理成本過(guò)高的問(wèn)題；不能為個(gè)人提供充分的保險(xiǎn)以避免通貨膨脹這種風(fēng)險(xiǎn)，而定額給付制可能更好。

新加坡的公營(yíng)管理模式具體為：所有雇員和雇主每月按雇員薪金的一定比例繳納公積金到中央公積金局設(shè)立的個(gè)人帳戶，基金由中央公積金局統(tǒng)一管理；中央公積金局按政府規(guī)定的利率付給利息，基本上相當(dāng)于其國(guó)內(nèi)主要銀行的一年期定期存款利率或略高。長(zhǎng)期以來(lái)，新加坡的個(gè)人公積金管理一直非常成功。但是對(duì)于這一公營(yíng)模式也存在詬病，包括：中央公積金局將該筆巨額資金交給新加坡財(cái)政部，由財(cái)政部進(jìn)行投資，政府投資難免會(huì)降低投資效率；政府掌握這筆資金的使用權(quán)進(jìn)行公共項(xiàng)目投資，這有悖于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則。

客觀地講，兩種模式的優(yōu)劣很難區(qū)別，筆者認(rèn)為，考慮到我國(guó)目前資本市場(chǎng)尚不完善，而且私人投資管理水平和私人信用尚有欠缺，因此，至少在今后一段時(shí)期內(nèi)，選擇公營(yíng)模式可能更符合國(guó)內(nèi)的情形。當(dāng)然，對(duì)于具體負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)的公共投資管理機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該通過(guò)立法來(lái)保證其經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性，同時(shí)對(duì)于其權(quán)限和責(zé)任，包括投資領(lǐng)域給予明確化。

除了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的改革之外，配套政策的實(shí)施也是非常重要的。簡(jiǎn)言之，這些政策應(yīng)該包括大力發(fā)展資本市場(chǎng)、同步進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度的改革、修改公司法和勞動(dòng)合同方面的法律條款，以及進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法。

關(guān)于體制轉(zhuǎn)軌而發(fā)生的隱性債務(wù)問(wèn)題，最重要的一點(diǎn)是政府已經(jīng)明確表示愿意承擔(dān)其補(bǔ)償問(wèn)題的解決。總體上看，減持國(guó)有股權(quán)和出售其他國(guó)有資產(chǎn)，或者直接劃撥國(guó)有股權(quán)應(yīng)該是進(jìn)行債務(wù)補(bǔ)償?shù)淖钣行У摹⒁彩亲詈侠淼幕I資渠道。

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善已經(jīng)到了刻不容緩的時(shí)期。通過(guò)借鑒國(guó)外的改革經(jīng)驗(yàn)和考慮國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，本文認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)該建立完全積累型的個(gè)人帳戶制，社會(huì)統(tǒng)籌和企業(yè)與個(gè)人繳納的資金都應(yīng)該進(jìn)入到個(gè)人帳戶，同時(shí)，現(xiàn)階段應(yīng)該選擇公營(yíng)管理模式來(lái)對(duì)積累的資金進(jìn)行投資管理。當(dāng)然，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的同時(shí)，相關(guān)配套政策的實(shí)施也是非常重要的。一個(gè)兼顧公正與效率的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)于我國(guó)在今后20年的戰(zhàn)略機(jī)遇期內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展一定會(huì)產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

2001年起隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的逐漸深入、遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)收支規(guī)模均不斷擴(kuò)大，基金征繳收入由2001年的135.4億元，到2011年增加到727.2億元。但是快速增長(zhǎng)的收入?yún)s無(wú)法滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)支出的需要，遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出由2001年的178.6億元，到2011年增加到883.6億元。造成遼寧省基金缺口不斷增加由2001年的43.2億元，增加到2011年的156.4億元，平均缺口水平可占基金支出的17.4%。

1.2養(yǎng)老保險(xiǎn)替代水平有所下降

通過(guò)收集歷年《遼寧統(tǒng)計(jì)年鑒》中關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)指標(biāo)，并以此指標(biāo)下的數(shù)據(jù)為樣本，經(jīng)過(guò)整理得出遼寧省從2001年至2011年十一年間的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金替代水平有較大幅度的下降，由2001年的60.94%，2002年的57.59%下降到2008年的44.08%，此后雖然有所提升，但幅度不大，到2011年為46.91%。其中遼寧省從2005到2011年間波動(dòng)較小，最大值為2006年的47.47%，2008年的養(yǎng)老金替代水平處于最低值，為44.08%。這七年間的波動(dòng)范圍都控制在3%以內(nèi)，基本維持在45.00%左右。

1.3國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值保險(xiǎn)系數(shù)較為穩(wěn)定

當(dāng)前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。城鎮(zhèn)職工社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的高低在很大程度上決定了一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的社會(huì)保障水平；同時(shí)也決定了社會(huì)成員晚年基本生活需要滿足情況和生活質(zhì)量。根據(jù)國(guó)際通行規(guī)則，一般以一定時(shí)期一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出占該國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重作為衡量基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平的重要指標(biāo)。它反映了一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)資源用于滿足社會(huì)成員養(yǎng)老需要的份額。利用遼寧省歷年統(tǒng)計(jì)年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算出2001-2011年養(yǎng)老保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)幅度平均水平為17.5%，比國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增幅的16.1%要高，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值保險(xiǎn)系數(shù)基本維持在4%。

1.4實(shí)際繳費(fèi)水平不足

遼寧省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)人員主要集中在企、事業(yè)職工與城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，基本上遍及省內(nèi)所有用人單位及職工。但從2001年至2011年征繳收入、在職職工平均工資的對(duì)比關(guān)系測(cè)算出的實(shí)際繳費(fèi)率平均水平為17.59%，未能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)定的28%繳費(fèi)率。

2改進(jìn)建議

2.1加大執(zhí)法和宣傳力度

由于《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法規(guī)中對(duì)于處罰條件規(guī)定不夠詳細(xì)以及懲處力度不夠等問(wèn)題的存在，造成執(zhí)法力度不強(qiáng)，部分企業(yè)鉆政策空子存在著不參保、繳費(fèi)不及時(shí)、不足額繳費(fèi)等問(wèn)題。加大執(zhí)法力度，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。使得實(shí)際實(shí)現(xiàn)的繳費(fèi)率能夠不斷提升，最終達(dá)到制度預(yù)期的繳費(fèi)水平，這樣有助于通過(guò)提高實(shí)際繳費(fèi)替代率，從而實(shí)現(xiàn)制度預(yù)期的繳費(fèi)替代率水平。同時(shí)，通過(guò)不斷的對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其相關(guān)政策的宣傳，使得企業(yè)以及企業(yè)的職工，其中尤其是第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)及其職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)和繳費(fèi)的意識(shí)得到培養(yǎng)和提升。社會(huì)公眾成為主動(dòng)關(guān)注企業(yè)為個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)情況的監(jiān)督員，成為監(jiān)督企業(yè)繳費(fèi)的生力軍。這樣即可通過(guò)提高實(shí)際繳費(fèi)率，實(shí)現(xiàn)制度設(shè)定的替代水平，而且可以增加職工累積的繳費(fèi)年限，實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌中32%的代際供養(yǎng)替代率，進(jìn)一步促進(jìn)制度設(shè)計(jì)替代率的實(shí)現(xiàn)。

2.2加強(qiáng)基金的增值能力，減緩替代率水平下降速度

利用前人的一些研究，當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶投資收益率既定的情況下，工資增長(zhǎng)率與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率會(huì)出現(xiàn)反向的相關(guān)關(guān)系；若工資增長(zhǎng)率保持不變的情況下，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的投資收益率與替代率會(huì)出現(xiàn)正比的相關(guān)關(guān)系。由此我們可以得出，如果平均工資增長(zhǎng)率保持不變的情況下，投資收益率水平處于較高的層次，個(gè)人賬戶的自我保障能力也會(huì)不斷強(qiáng)大，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶能夠?qū)崿F(xiàn)的理論替代率也會(huì)較高。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，遼寧省人均工資水平處于快速增長(zhǎng)狀態(tài)，平均水平已到達(dá)14.4%，致使養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)出快速下降的態(tài)勢(shì)。在當(dāng)前工資水平快速上升時(shí)期，要求養(yǎng)老保險(xiǎn)的積累基金必須能夠?qū)崿F(xiàn)較高并且較穩(wěn)定的收益水平。目前提升養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值水平比較現(xiàn)實(shí)的方式是建立專門(mén)的社會(huì)保障金融投資運(yùn)作部門(mén)或獨(dú)立的運(yùn)作單位，強(qiáng)化保險(xiǎn)基金保值增值能力，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行專業(yè)化的管理。這是一個(gè)比較現(xiàn)實(shí)的選擇，能夠有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率得到提升，從而能夠保證遼寧省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出有較充足的供給。

2.3建立養(yǎng)老金指數(shù)化調(diào)整制度

由于遼寧省老齡化加劇以及制度贍養(yǎng)比例的節(jié)節(jié)攀升，養(yǎng)老金替代率下降成為必然。保持一個(gè)與經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平適應(yīng)的養(yǎng)老金替代率水平，既有利于對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保持長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，還有利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。隨著人口平均壽命的延長(zhǎng)，退休持續(xù)時(shí)間必定也會(huì)隨之增長(zhǎng)，在退休時(shí)所確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放水平必定會(huì)因通貨膨脹因素的影響使得實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力不斷下降。為了確保退休人員的生活質(zhì)量，在養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放制度中引入指數(shù)化調(diào)整機(jī)制是必然的，從而實(shí)現(xiàn)保障退休人員的收入能夠隨著物價(jià)水平的變動(dòng)而保持適度的增長(zhǎng)，從而保障養(yǎng)老金的購(gòu)買(mǎi)能力。

2.4采取多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的模式

嚴(yán)重的人口老齡化現(xiàn)狀以及國(guó)家保障到社會(huì)保障所產(chǎn)生的較高轉(zhuǎn)制成本，僅靠向企業(yè)和企業(yè)職工收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)這一條渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生較大的收支缺口，形成個(gè)人賬戶空賬和對(duì)政府財(cái)政補(bǔ)貼的過(guò)度依賴。因此必須積極從其他渠道來(lái)籌措資金，如出售國(guó)有股份、發(fā)行社會(huì)保障彩票、個(gè)人所得稅收入全部或部分轉(zhuǎn)入等方式籌集資金，以維護(hù)基金的平衡和制度的平穩(wěn)運(yùn)行。

篇（7）

據(jù)國(guó)土資源部2002年底測(cè)算，在征地過(guò)程中，每征用一畝地將造成1.4個(gè)農(nóng)民失去土地。近7年來(lái)全國(guó)有近億畝耕地被征用。因失地而成為“務(wù)農(nóng)無(wú)地，上班無(wú)崗，低保無(wú)分”的“三無(wú)農(nóng)民”達(dá)4000多萬(wàn)。這一社會(huì)群體的問(wèn)題如果處理不好，必將成為我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定的巨大隱患和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大難題。在我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未健全完善的情況下，失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作基本上處于剛剛起步的階段。4000多萬(wàn)的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍非常有限，同時(shí)各地的具體制度安排也有很大差異，統(tǒng)籌層次不高。做好失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作已經(jīng)是我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的重中之重。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體安排

失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該本著：“政府保障為主，個(gè)人保障為輔，制度和資金來(lái)源可持續(xù)”的原則來(lái)設(shè)計(jì)。要堅(jiān)持一次性補(bǔ)償與長(zhǎng)期性代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)相結(jié)合的方式，把失地農(nóng)民逐步納入城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。長(zhǎng)期性代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心工作。具體實(shí)施辦法可以按照不同的年齡段采取不同的繳費(fèi)比例，按各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定繳費(fèi)數(shù)額，并且需要逐步提高失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次。

對(duì)于男性年齡在60周歲以上，女性年齡在55周歲以上的失地農(nóng)民，地方社會(huì)保障部門(mén)根據(jù)每年養(yǎng)老保險(xiǎn)金水平，按15年期限，從政府土地征用收益中扣除一部分資金用于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的支付，個(gè)人不負(fù)擔(dān)繳費(fèi)。從失地的當(dāng)月起，開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)。

對(duì)于男性年齡在45—60周歲之間，女性年齡在40—55周歲之間的失地農(nóng)民應(yīng)加入到城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目中。靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限與失地農(nóng)民實(shí)際年齡之間的差額即為實(shí)際繳費(fèi)年限。每年所需繳納的費(fèi)用由政府，集體，個(gè)人三方共同承擔(dān)。政府負(fù)擔(dān)的部分從政府土地征用收益中扣除再加專項(xiàng)的財(cái)政撥款，集體承擔(dān)部分從土地補(bǔ)償費(fèi)和集體經(jīng)濟(jì)積累中提取，失地農(nóng)民個(gè)人繳納的部分每年定期自我支付。具體比例要合理，政府出資應(yīng)在50％以上，集體出資應(yīng)在30％左右，個(gè)人出資在20％左右，堅(jiān)持政府保障為主，個(gè)人保障為輔的原則。失地農(nóng)民達(dá)到繳費(fèi)年限后，可以領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

對(duì)于男性45周歲以下，女性40周歲以下的失地農(nóng)民，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保障部門(mén)的主要任務(wù)是促進(jìn)勞動(dòng)力再就業(yè)，應(yīng)從集體獲得的土地補(bǔ)償費(fèi)中，提出一部分就業(yè)培訓(xùn)專用資金，使失地農(nóng)民掌握新的勞動(dòng)技能，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，加快就業(yè)進(jìn)程。當(dāng)這部分失地農(nóng)民自謀職業(yè)后，應(yīng)參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，憑借失地農(nóng)民身份證明，享受一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的優(yōu)惠待遇。同時(shí)也應(yīng)特別注意農(nóng)村低保人員失地后的養(yǎng)老保險(xiǎn)安排，對(duì)于失地低保人員，社會(huì)保障部門(mén)應(yīng)不分年齡差別，對(duì)其實(shí)施城鎮(zhèn)最低生活保障。

三、實(shí)施失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)所需要注意的問(wèn)題

1.堅(jiān)持“先就業(yè)，再保障”的原則，從被動(dòng)的“輸血”方式向主動(dòng)的“造血”方式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的失地農(nóng)民土地補(bǔ)償方式都是一次性的貨幣補(bǔ)償，包括搬遷費(fèi)用、住房安置費(fèi)用、就業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用、養(yǎng)老補(bǔ)助費(fèi)用等。一次性貨幣補(bǔ)償方式存在許多不合理的地方，安置費(fèi)用在失地農(nóng)民手中得不到有效利用，往往會(huì)出現(xiàn)投資失誤現(xiàn)象。同時(shí)一次性安置費(fèi)用的補(bǔ)償水平也較低，根本無(wú)法對(duì)失地農(nóng)民的老后生活進(jìn)行保障。所以必須堅(jiān)持“一次性補(bǔ)償與長(zhǎng)期性代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”相結(jié)合的制度。保障失地農(nóng)民生活的關(guān)鍵是促進(jìn)失地農(nóng)民的就業(yè)工作，使失地農(nóng)民盡快向城鎮(zhèn)自謀職業(yè)者轉(zhuǎn)變，而不是僅僅依靠土地補(bǔ)償費(fèi)用和政府補(bǔ)貼生活，充分發(fā)揮失地農(nóng)民的自保作用，從被動(dòng)的“輸血”方式向主動(dòng)的“造血”方式轉(zhuǎn)變。

2.制度建立時(shí)，要特別注意“公平問(wèn)題”。失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率要達(dá)到較高水平，與城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平相一致，防止失地農(nóng)民生活水平下降現(xiàn)象的產(chǎn)生。農(nóng)業(yè)部提供的數(shù)據(jù)顯示，自2001年以來(lái)，因征地引發(fā)的農(nóng)民群體上訪事件呈激增之勢(shì)，占農(nóng)民上訪案件總數(shù)的70％左右，而最集中的問(wèn)題表現(xiàn)在征用土地的補(bǔ)償水平過(guò)低，沒(méi)有穩(wěn)定合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)。由此可見(jiàn)建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須考慮到“公平問(wèn)題”。如果失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率過(guò)低，勢(shì)必會(huì)影響失地農(nóng)民的情緒，造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題和不穩(wěn)定因素。

3.需要做好失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)向城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)渡的銜接工作。失地農(nóng)民在城市化過(guò)程中，會(huì)逐漸轉(zhuǎn)變成城鎮(zhèn)居民。失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也應(yīng)做好向城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)渡的銜接工作。各地應(yīng)參考已經(jīng)建立的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，來(lái)建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在繳費(fèi)費(fèi)率，繳費(fèi)年限，待遇水平上做到協(xié)調(diào)一致，為銜接工作打好基礎(chǔ)。對(duì)于在一定時(shí)期內(nèi)，主動(dòng)加入城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的失地農(nóng)民應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人的繳費(fèi)比例，提高失地農(nóng)民參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

四、建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義

1.制度的建立有利于保障失地農(nóng)民的老后生活，切實(shí)解決“三農(nóng)問(wèn)題”，加快城市化進(jìn)程。據(jù)筆者了解浙江省失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作在全國(guó)做得較好，但是保障水平也較低，低于每月215元的農(nóng)村最低生活保障水平。建立了失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后，政府、集體、個(gè)人三方共同籌資負(fù)擔(dān)，必然提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付水平。從一定意義上來(lái)說(shuō)，解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)，充分利用我國(guó)土地資源，縮小城鄉(xiāng)差距都有重要作用，最終促進(jìn)“三農(nóng)問(wèn)題”的解決，并且逐步加快我國(guó)城市化進(jìn)程。

2.制度的建立是完善我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要一步。據(jù)專家估計(jì)，到2030年我國(guó)失地農(nóng)民群體將達(dá)到1.1億人，失地農(nóng)民占我國(guó)農(nóng)村人口的比例將逐步提高。從人數(shù)上來(lái)講，失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立對(duì)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善具有重要意義。同時(shí)還要看到，目前我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作不容樂(lè)觀，國(guó)家尚未出臺(tái)具體的實(shí)施辦法，各地自主建立的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有存在很大的差異性，總體來(lái)講對(duì)農(nóng)民的養(yǎng)老保障水平也較低。所以，在這種情況下，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就顯得尤為重要。

3.制度的建立是改變我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效措施。改變我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，而發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)必然會(huì)涉及到農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)問(wèn)題。如果解決不好失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，必然會(huì)影響到農(nóng)村土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)和征用土地問(wèn)題，阻礙農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不利于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改善。同時(shí)，失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作與失地農(nóng)民的就業(yè)工作兩者相互促進(jìn)，可以很大程度上提高農(nóng)村的人力資本水平，從勞動(dòng)主體上促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，調(diào)整我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

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篇（8）

綜合上述各國(guó)對(duì)社會(huì)保障的界定，可以看出養(yǎng)老保險(xiǎn)是其重要的內(nèi)容。所謂社會(huì)保障制度，就是法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障措施或政策體系。聯(lián)合國(guó)國(guó)際勞工組織對(duì)社會(huì)保障制度的定義是：社會(huì)通過(guò)采取一系列的公共措施來(lái)為其成員提供保護(hù)，以便與由于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而起的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)貧困進(jìn)行斗爭(zhēng)，并提供醫(yī)療和對(duì)有子女的家庭實(shí)行補(bǔ)貼的制度。

1.2農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容

莫尼漢（Moynihan）曾指出：“一個(gè)民族的文明質(zhì)量可以從這個(gè)民族照顧其老人的態(tài)度和方法中得到反映。”而社會(huì)保障作為近現(xiàn)代的社會(huì)文明和重要社會(huì)標(biāo)志，自19世紀(jì)80年代在德國(guó)首先創(chuàng)立社會(huì)保障制度后，現(xiàn)今已風(fēng)靡全世界并引發(fā)起多次改革。從某種意義上講，一個(gè)國(guó)家建立完整的社會(huì)保障體系如同建立完整的法律體系一樣，缺乏法律體系的國(guó)家必然導(dǎo)致善惡不分，民不聊生；而缺乏完整的社會(huì)保障體系只能是富人的天堂，窮人的地獄。伴隨著我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，建立完善的社會(huì)保障制度也提上了日程，在經(jīng)歷了20余年的高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展之后，社會(huì)保障作為兼顧效益和公平并促進(jìn)穩(wěn)定發(fā)展的重要問(wèn)題也逐漸得到了重視。這其中農(nóng)村群體和老年群體也越來(lái)越受到重視，由此可見(jiàn)，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障的重要內(nèi)容[1]。

1.3建立健全社會(huì)保障體系是政府的一項(xiàng)重要職責(zé)

社會(huì)保障的最基本目的是為了保證生產(chǎn)力的持續(xù)發(fā)展。改革開(kāi)放特別是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以后，城市逐步建立了全面的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)，針對(duì)貧困人口建立了最低生活保障制度。但是由于長(zhǎng)期以來(lái)歷史的原因和我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度嚴(yán)重滯后，農(nóng)民作為一個(gè)整體基本上是在社會(huì)中處于弱勢(shì)地位。黨的十六大指出:“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，是社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家長(zhǎng)治久安的重要保證。洲各地要根據(jù)實(shí)際情況合理確定社會(huì)保降的標(biāo)準(zhǔn)和水平，發(fā)展城鄉(xiāng)社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利事業(yè)。

2.國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)綜述

2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

中國(guó)農(nóng)村的養(yǎng)老保障制度已有40多年的歷史，隨著當(dāng)前人口老齡化的加快，怎樣解決農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題已顯得比過(guò)去任何時(shí)代都更為重要。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局人口的抽樣調(diào)查資料，1998年我國(guó)老年系數(shù)就達(dá)到了7.43%，正式步入老齡化國(guó)家陣營(yíng)。而農(nóng)村老年人口約占全國(guó)老年人口的75%左右，這個(gè)龐大的老年群體不能享受退休金待遇，生活缺乏基本的社會(huì)保障。在人們的觀念中，子女承擔(dān)父母的養(yǎng)老是天經(jīng)地義的，但隨著計(jì)劃生育的推行使“養(yǎng)兒防老”已不太可能。而這又關(guān)系到廣大農(nóng)村老年人的基本生活權(quán)益，關(guān)系到農(nóng)村的繁榮和穩(wěn)定，關(guān)系到國(guó)家的長(zhǎng)治久安，對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。按照國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝?0%以上或65歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘?0%以上的社會(huì)即為老齡化社會(huì)。據(jù)有關(guān)部門(mén)科學(xué)預(yù)測(cè)到2030年前后，我國(guó)將進(jìn)入人口老齡化的高峰期和高齡人口社會(huì)，全國(guó)老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到20%以上。根據(jù)世界各國(guó)發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，老齡化高峰到來(lái)之前的二三十年，是建立社會(huì)養(yǎng)老保障制度的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要一定的時(shí)間進(jìn)行基金積累，時(shí)間越短越被動(dòng)。中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新生事物，它既不同于國(guó)外傳統(tǒng)的，也不同于中國(guó)城市職工的社會(huì)養(yǎng)老模式。它是基于中國(guó)的具體國(guó)情自行摸索出的一條保障之路。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索早在上世紀(jì)80年代中期己經(jīng)開(kāi)始了，然而這些探索僅限于局部地區(qū)，真正面向全國(guó)廣大農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)探索是進(jìn)入上世紀(jì)90年代以后的事。1991年6月，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定推出了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》[7]，并在部分省份組織了較大規(guī)模的試點(diǎn)。1992年1月，民政部總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在討論修改的基礎(chǔ)上，正式下發(fā)了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，并部署在各省市逐步推開(kāi)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。實(shí)踐證明基本方案的實(shí)施不僅為農(nóng)民提供了一種新的養(yǎng)老制度安排，而且連帶產(chǎn)生了一些積極的社會(huì)效應(yīng)。截止2003年底，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)參保人數(shù)己接近6000萬(wàn)人，基金積累額260億元，共有140多萬(wàn)農(nóng)民開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。但是，由于其尚處于初始階段，實(shí)踐中仍有許多方面函待改進(jìn)和完善。如覆蓋面小、保障水平低、管理不夠規(guī)范與完善、基金保值增值壓力大、政府支持力度不夠及立法滯后等，還不能很好的滿足廣大農(nóng)民養(yǎng)老保障的需求[8]。

2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀

西方國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的研究主要包括兩個(gè)流派:政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派和新古典學(xué)派。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派著重研究社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷，強(qiáng)調(diào)非經(jīng)濟(jì)的因素，尤其是政治因素在變遷過(guò)程中的作用:在方法上以經(jīng)驗(yàn)描述為主。而新古典學(xué)派基本上是在新古典主義的理論框架內(nèi)，運(yùn)用嚴(yán)格的新古典主義方法，對(duì)各種養(yǎng)老金制度安排的經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行研究;把研究的著重點(diǎn)放在不同的養(yǎng)老金制度對(duì)于其他經(jīng)濟(jì)變量的影響上。20世紀(jì)S0年代以前是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派主導(dǎo)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究的時(shí)代，從上世紀(jì)90年代初開(kāi)始，新古典學(xué)派開(kāi)始占據(jù)主導(dǎo)地位。近幾年來(lái)，新古典學(xué)派吸收了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派的某些觀點(diǎn);政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派也大量吸收了新古典學(xué)派的理論精華，兩派理論相互融合、互相補(bǔ)充的趨勢(shì)已極為明顯。目前，國(guó)外學(xué)者對(duì)誰(shuí)應(yīng)該為老年人提供照料服務(wù)—家庭責(zé)任還是公共責(zé)任—給予了特別的關(guān)注。研究表明，家庭成員仍然是老年人照料的主要提供者。而且，隨著老年人壽命的延長(zhǎng)，子女對(duì)父母的照料越來(lái)越普遍。另外，從女權(quán)主義的視角，對(duì)在照料提供者占比例最大的女性所承受的壓力和負(fù)擔(dān)問(wèn)題進(jìn)行研究的也很多。眾多的研究都指出[15][17]，由于家庭規(guī)模的小型化、婦女勞動(dòng)參與等原因?qū)е铝艘詪D女為主的照料提供者的負(fù)擔(dān)加重、家庭支持系統(tǒng)弱化等問(wèn)題。因此，有學(xué)者通過(guò)對(duì)歐盟國(guó)家的研究，提出了“國(guó)家和家庭共同負(fù)擔(dān)長(zhǎng)期照料”的對(duì)策性建議。也有學(xué)者認(rèn)為，在家庭結(jié)構(gòu)不再勝任老年照料任務(wù)時(shí)，社區(qū)應(yīng)成為提供支持和保障的可靠去處[16]。

3.本文的研究?jī)?nèi)容和研究方法

3.1、研究?jī)?nèi)容

本文基于當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老的實(shí)際情況，對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)這一重要的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題進(jìn)行研究。在邏輯上，首先在緒論中對(duì)本文的研究意義進(jìn)行分析，闡釋了本文的研究?jī)r(jià)值并對(duì)國(guó)內(nèi)相關(guān)研究現(xiàn)狀做了陳述和梳理；在此基礎(chǔ)上，基于當(dāng)前國(guó)內(nèi)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，將規(guī)范分析和實(shí)證分析結(jié)合起來(lái)，對(duì)蘇州市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作做相關(guān)分析，并結(jié)合國(guó)外農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和不足提出改進(jìn)和完善我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策和建議。

3.2、研究方法

本文在研究方法上主要采用規(guī)范分析和實(shí)證分析的方法。全文的理論分析主要采用了社會(huì)學(xué)、行政學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科的理論，且還借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了廣泛查詢和借鑒了相關(guān)研究成果。

4.主要?jiǎng)?chuàng)新

篇（9）

由于我國(guó)廣大農(nóng)村的特殊情況以及人們思想觀念上的認(rèn)識(shí)不同，到目前為止，河北省乃至全國(guó)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障還沒(méi)有形成一個(gè)成型并比較完善的制度，絕大部分農(nóng)村地區(qū)面臨的養(yǎng)老保障形勢(shì)依然嚴(yán)峻，建立起真正意義上的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)勢(shì)在必行。

一、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及河北的特點(diǎn)

為了更好地解決好農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題，中國(guó)政府從1987年開(kāi)始探索，并在部分地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，到1991年，民政部在國(guó)內(nèi)調(diào)查的基礎(chǔ)上出臺(tái)了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保障制度建設(shè)工作的正式開(kāi)啟。同年，在山東牟平縣組織試點(diǎn)，隨后在全國(guó)逐漸推廣，但效果并不理想。河北省的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)在《方案》下發(fā)后的一段時(shí)間內(nèi)曾取得較大進(jìn)展，但自1999年國(guó)務(wù)院決定對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范整頓，并停止開(kāi)展一切新業(yè)務(wù)后，又一度趨于停頓，致使一些投保農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)失去信心，并在很多地方出現(xiàn)了農(nóng)民大規(guī)模退保現(xiàn)象。此后，全省一定層面上的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)及相應(yīng)的改革探索雖然一直沒(méi)有停止，并在部分地區(qū)和一些局部領(lǐng)域逐步走向深化，但總體進(jìn)展緩慢，到目前為止，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障還沒(méi)有建立比較完善的制度。

從整體上說(shuō)，農(nóng)村老年人投保意識(shí)淡薄，在投保問(wèn)題上顧慮重重，怕政策不穩(wěn)。1992年頒布的《方案》規(guī)定，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在資金籌集上要堅(jiān)持“個(gè)人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予政策扶持”的原則，這一政策一直延續(xù)至今。在這一規(guī)定下，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是基金積累式個(gè)人賬戶模式。個(gè)人繳費(fèi)及集體補(bǔ)助全部計(jì)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶屬個(gè)人所有。養(yǎng)老保險(xiǎn)主要由農(nóng)民個(gè)人繳納，有條件的集體雖可以給予一定的補(bǔ)助，但實(shí)際上因?yàn)槲覈?guó)農(nóng)村普遍貧窮，享受這一待遇的農(nóng)民很少。農(nóng)民在達(dá)到一定年齡（一般為60周歲）時(shí)，可以領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金數(shù)額根據(jù)個(gè)人賬戶積累額和市場(chǎng)預(yù)期壽命來(lái)確定。1998年向5.98萬(wàn)參保人發(fā)放養(yǎng)老金，人均42元，月均3.5元。顯然，這樣的保障沒(méi)有多大意義。

受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)承受能力特別是小農(nóng)意識(shí)的制約，當(dāng)前，農(nóng)民對(duì)加入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保障等社會(huì)保障在認(rèn)識(shí)上還存在偏差。據(jù)筆者在河北省部分縣市農(nóng)村訪談發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查老年人只有少數(shù)人投過(guò)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，只有20%的老年人比較了解農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別，只有10%的農(nóng)村老年人投過(guò)人壽或其他方面的商業(yè)保險(xiǎn)。

就河北而言，現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題是：（1）農(nóng)村地區(qū)開(kāi)展的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行農(nóng)民自愿參加，籌資主要依靠甚至完全依靠農(nóng)民個(gè)人繳納，所采取的個(gè)人賬戶模式實(shí)際上是個(gè)人儲(chǔ)蓄，缺乏人與人之間的互助互濟(jì)，這與社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)具有的強(qiáng)制性、互濟(jì)性相違背，因此，它并不是真正意義上的社會(huì)保險(xiǎn)。（2）基金管理水平低，缺乏可操作性，縣級(jí)主管投資空間小、收益差，使農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金難以保值增值。違規(guī)投入非銀行運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，挪用、占用農(nóng)村養(yǎng)老基金的案例比比皆是。（3）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)人群的實(shí)際政策指向存在偏差。從一般意義上講，越是貧窮、年齡越大的農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需要越強(qiáng)烈。但是，目前的政策恰好相反，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際走得是一條“保富不保貧”的路子。另外，現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)采用積累式個(gè)人賬戶模式，只能解決“未來(lái)老年人”的養(yǎng)老問(wèn)題，對(duì)目前已進(jìn)入老年和即將進(jìn)入老年的農(nóng)民來(lái)說(shuō)，沒(méi)有任何意義。（4）缺乏有效的法律法規(guī)依據(jù)。河北省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的建立，主要依據(jù)民政部下發(fā)的《方案》和各級(jí)主管部門(mén)下發(fā)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)性文件，雖然黨的十六大報(bào)告再次明確要求在有條件的地方探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障制度，但權(quán)威性的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)操作辦法和規(guī)定仍未出臺(tái)。

二、建立符合實(shí)際的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新體系

縱觀國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展都有完備的法律保障。考慮到我國(guó)農(nóng)村的特殊性和養(yǎng)老保險(xiǎn)的復(fù)雜性，在目前構(gòu)建農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的同時(shí)，必須迅速制定相關(guān)配套的法律。法律的制定必須兼顧公平與效率、權(quán)利與義務(wù)相和諧的立法價(jià)值選擇，確定國(guó)家和政府的責(zé)任，明確農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的有機(jī)組成部分。此外，還應(yīng)制定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)行政規(guī)章，并將這一層次的規(guī)章作為我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法體系的主體。具體可包括：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體實(shí)施辦法；農(nóng)村養(yǎng)老基金管理、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督條例；農(nóng)村養(yǎng)老基金稅收減免辦法等。由于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的地區(qū)差距而造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一狀況應(yīng)盡快得到扭轉(zhuǎn)和協(xié)調(diào)。

為了推動(dòng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作穩(wěn)步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村小康社會(huì)建設(shè)目標(biāo)，必須采取以下措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)河北省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

首先，加強(qiáng)各級(jí)政府對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)。建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是對(duì)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式的一次重大變革，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷中，作為變遷主體的農(nóng)民并不具備創(chuàng)新主體的資格。我國(guó)以建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為目標(biāo)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)際上就是政府主導(dǎo)的結(jié)果。政府主體利用其政治上的力量擁有資源配置的絕對(duì)權(quán)利，其制度供給能力和意愿決定著制度變遷的方向、深度、廣度和具體形式。從河北省來(lái)講，除了力爭(zhēng)盡快出臺(tái)一套較完備統(tǒng)一的基本法規(guī)之外，必須加強(qiáng)省級(jí)統(tǒng)一規(guī)劃，實(shí)行強(qiáng)制為主并與一定政策條件下的自愿相結(jié)合的原則，提高政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制程度。為此，有關(guān)部門(mén)應(yīng)在縝密調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，摸清各地各類農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)條件，制定統(tǒng)一規(guī)劃和適合不同收入層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和實(shí)施方案。達(dá)到一定人均收入的地區(qū)，必須強(qiáng)制實(shí)施一定保險(xiǎn)水平的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。未達(dá)到規(guī)定人均收入水平的地區(qū)實(shí)行群眾自愿，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一旦達(dá)到規(guī)定的人均收入水平，就必須進(jìn)入強(qiáng)制實(shí)施社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的行列。另外，在強(qiáng)制實(shí)施社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)情況下，對(duì)部分確實(shí)困難而不具備負(fù)擔(dān)能力的農(nóng)民可以實(shí)行減免政策。

其次，加強(qiáng)各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政投入力度，健全基金管理體系。資金籌集是社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行的核心，縱觀國(guó)外，日本和德國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支持都在1/3以上。事實(shí)證明，通過(guò)政府財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮政府在資金籌集中的支持和利益誘導(dǎo)作用，是加快建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的關(guān)鍵所在。北京市大興區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，就是通過(guò)政府財(cái)政補(bǔ)貼的方式，加大了政府的財(cái)力支持，建立了個(gè)人賬戶與儲(chǔ)備調(diào)劑金相結(jié)合的新制度模式。另外，國(guó)家還應(yīng)對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行讓稅政策，并承擔(dān)養(yǎng)老基金運(yùn)行的管理經(jīng)費(fèi)。在政府加大對(duì)財(cái)政投入的同時(shí)，面對(duì)龐大的養(yǎng)老基金，基金管理是一個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題。一個(gè)完備的基金管理體系應(yīng)涵蓋政策制定、基金監(jiān)督和基金經(jīng)辦三個(gè)層面。基金管理政策的制定由行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)；基金監(jiān)督體系由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督兩部分構(gòu)成，外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督分為行政監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)稽核；基金經(jīng)辦職能由各級(jí)農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)履行。為防止基金被挪用，基金收支必須實(shí)行收支兩條線管理。

再次，應(yīng)著眼統(tǒng)籌發(fā)展全局，做好農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他相關(guān)制度建設(shè)之間的協(xié)調(diào)工作。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是廣大農(nóng)民各項(xiàng)社會(huì)保障制度的組成部分，除此之外，還有農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)村最低生活保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)救助等。養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能在于解決農(nóng)民生活上的“遠(yuǎn)慮”，而醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保險(xiǎn)的功能則主要是解除農(nóng)民生活的“近憂”。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與后者在保險(xiǎn)農(nóng)民生活安全上相互統(tǒng)一，相輔相成，但又存在著財(cái)力資源上的矛盾。因此，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)應(yīng)納入整個(gè)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)全局，與其他保險(xiǎn)項(xiàng)目統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一規(guī)劃。對(duì)大部分農(nóng)村地區(qū)而言，先行建立農(nóng)村最低生活保險(xiǎn)制度與完善農(nóng)村社會(huì)救助制度是目前比較理想的選擇。另外，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌是建設(shè)和諧社會(huì)的首要之舉，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)還應(yīng)著眼城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的全局。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，除農(nóng)村務(wù)農(nóng)的農(nóng)民之外，還應(yīng)包括被征地后失去土地的農(nóng)民、外出務(wù)工者、個(gè)體從業(yè)者等現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以覆蓋的人員。在目前的情況下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)盡可能實(shí)現(xiàn)與城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的協(xié)調(diào)銜接。

最后，除上述制度方面的建設(shè)之外，還應(yīng)該大力培育農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)，提高農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)同程度。這對(duì)于推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建設(shè)具有極大的促進(jìn)作用。

總之，農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題直接關(guān)系到我國(guó)農(nóng)村秩序的穩(wěn)定與農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)的不斷深化，構(gòu)建和完善農(nóng)村養(yǎng)老法律體系，確定國(guó)家和政府的主體責(zé)任地位，加大對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的扶持力度，不斷規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)已是大勢(shì)所趨。認(rèn)真研究我國(guó)和各省農(nóng)村的實(shí)際情況，建立符合國(guó)情和省情的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是落實(shí)黨的十七大精神的重要保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱俊生.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析[J].市場(chǎng)與人口分析，2005，（2）.

[2]譚克儉.農(nóng)村養(yǎng)老保障機(jī)制研究[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2002，（2）.

篇（10）

本文的具體估計(jì)程序如下：首先根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2002年城市住戶調(diào)查的微觀數(shù)據(jù)估計(jì)個(gè)人的工資收入函數(shù)，之后根據(jù)函數(shù)的估計(jì)結(jié)果得到個(gè)人工資年收入的預(yù)測(cè)值，并在一定的工資增長(zhǎng)率和利息率的假設(shè)條件下，估計(jì)出每個(gè)人一生的工資收入分布；再根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)繳費(fèi)和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的規(guī)定，計(jì)算出每個(gè)人的終生養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、終生養(yǎng)老金純受益額等變量，討論代際內(nèi)和代際間的收入再分配效果。

（一）工資收入函數(shù)及終生工資收入

我們以個(gè)人工資收入的對(duì)數(shù)值為被解釋變量，以個(gè)人的年齡、學(xué)歷、職業(yè)等個(gè)人特征為解釋變量來(lái)估計(jì)工資收入函數(shù)。

根據(jù)上面的工資收入函數(shù)估計(jì)結(jié)果，我們可以由(2)式得到個(gè)人在某一時(shí)點(diǎn)的工資年收入的預(yù)測(cè)值。但這樣得到的工資預(yù)測(cè)值只反映了年齡—收入效應(yīng)，而沒(méi)能反映工資收入的年齡群體效應(yīng)(CohortEffect)⑤，因此在計(jì)算個(gè)人一生的工資收入的(3)式中，我們加入了每個(gè)時(shí)點(diǎn)的社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率。

（二）終生受益與終生繳費(fèi)

我國(guó)在1997年《決定》中，對(duì)不同的群體采用了不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。對(duì)改革前退休的人員即通常所說(shuō)的“老人”按改革前的規(guī)定計(jì)發(fā)；對(duì)改革前參加工作改革后退休的人員即“中人”，個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休時(shí)發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金；對(duì)改革后參加工作的人員即“新人”，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。在現(xiàn)實(shí)中，人們參加工作和退休的年齡有所不同，因而“老人”，“中人”和“新人”的劃分與年齡沒(méi)有固定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。但如果作為一種標(biāo)準(zhǔn)模式，假定人們20歲參加工作60歲退休的話，則2002年時(shí)65歲以上的人屬于“老人”，26歲至64歲的人屬于“中人”，25歲以下的人屬于“新人”。本文選取的樣本是2002年年齡在20-59歲之間的就業(yè)人員，因而“中人”最多，有少量“新人”。本文根據(jù)上述政策規(guī)定和假設(shè)計(jì)算個(gè)人的終生養(yǎng)老金受益，即“中人”的終生養(yǎng)老金受益額為退休至死亡期間領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金總和的現(xiàn)值；“新人”的終生養(yǎng)老金受益額為退休至死亡期間領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總和的現(xiàn)值。這樣，根據(jù)1997年《決定》的有關(guān)規(guī)定，我們可以分別由(4)、(5)、(6)式求得個(gè)人一生中領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。在2005年《決定》中，由于調(diào)整了個(gè)人賬戶的計(jì)入比例和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，所以個(gè)人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)(7)、(8)式進(jìn)行計(jì)算。

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金（1997年《決定》方案

4.基礎(chǔ)養(yǎng)老金（2005年《決定》方案）

下面我們介紹個(gè)人終生養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)金額的計(jì)算方法。1997年《決定》規(guī)定企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是職工工資總額的20%，個(gè)人為本人繳費(fèi)工資的3%，以后逐年提高至8%。由于企業(yè)繳費(fèi)部分對(duì)企業(yè)來(lái)講也是雇員人工費(fèi)用的一部分，從經(jīng)濟(jì)學(xué)含義來(lái)看這部分成本最終也是由受雇人員承擔(dān)的。所以本文在計(jì)算個(gè)人的終生養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)時(shí)，設(shè)定企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分按個(gè)人工資水平所占份額分?jǐn)偨o個(gè)人，保險(xiǎn)費(fèi)率按本人繳費(fèi)工資的28%計(jì)算。另外，私營(yíng)企業(yè)職工、自由職業(yè)者等的保險(xiǎn)費(fèi)率，根據(jù)2004年9月國(guó)務(wù)院公布的《中國(guó)的社會(huì)保障狀況和政策》白皮書(shū)，為本人所在地的社會(huì)平均工資的18%。在2005年《決定》中這一比率調(diào)整為社會(huì)平均工資的20%。同時(shí)，1997年《決定》和2005年《決定》都對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納設(shè)有上下限，即繳費(fèi)工資超過(guò)上年度社會(huì)平均工資300%的個(gè)人，其繳費(fèi)上限為社會(huì)平均工資的300%；繳費(fèi)工資低于上年度社會(huì)平均工資60%的個(gè)人，按60%計(jì)算。這些規(guī)定都反映在本文對(duì)不同職業(yè)和不同工資收入的個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)計(jì)算中。

（三）數(shù)據(jù)

本文使用的數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)在2002年對(duì)全國(guó)進(jìn)行的城市住戶調(diào)查。該調(diào)查涉及住戶成員個(gè)人特征及收入、家庭資產(chǎn)等內(nèi)容；從數(shù)據(jù)中我們可以得到個(gè)人在2002年的工資年收入、年齡、開(kāi)始工作年齡、就業(yè)狀態(tài)、工作單位的所有制性質(zhì)和行業(yè)等信息。本文選取了代表東北地區(qū)、沿海地區(qū)和內(nèi)陸地區(qū)的遼寧、廣東、四川的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，三省合計(jì)樣本數(shù)為26072人，實(shí)際用于本文的工資收入函數(shù)估計(jì)及養(yǎng)老金純受益估計(jì)的樣本為20-59歲的就業(yè)人員，共計(jì)8576人。

2、主要估計(jì)結(jié)果

利用上面介紹的分析方法，我們得到了工資收入函數(shù)的估計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表1），(12)并以此得到樣本人員8576人一生中各個(gè)時(shí)點(diǎn)的工資收入預(yù)測(cè)值的貼現(xiàn)值以及終生養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)額的貼現(xiàn)值、終生養(yǎng)老金領(lǐng)取額的貼現(xiàn)值，從而可以計(jì)算出每個(gè)人的終生養(yǎng)老保險(xiǎn)純受益額，描述代際間和代際內(nèi)的收入轉(zhuǎn)移狀況。我們首先用終生純轉(zhuǎn)移率（終生養(yǎng)老保險(xiǎn)純受益額除以終生工資收入額）這一指標(biāo)來(lái)測(cè)度代際間的收入轉(zhuǎn)移程度。

注：1.*、**、***分別表示在1%、5%、10%水平下顯著。

2.省略變量分別為女性、高中、個(gè)體／私營(yíng)、一般職員、批發(fā)零售餐飲業(yè)、廣東。

3.下行為HCSE(heteroscedasticityconsistentstandarderror)。

數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)2002年住戶調(diào)查數(shù)據(jù)。

圖1給出了在1997年改革方案下的遼寧、廣東、四川三省分年齡的終生純轉(zhuǎn)移率的分布，縱軸表示各年齡組所有樣本的終生純轉(zhuǎn)移率的平均值，橫軸表示2002年時(shí)的年齡。從圖中我們可以看出：三省都在35歲左右與橫軸相交，也就是說(shuō)35歲左右的人員，一生領(lǐng)取的養(yǎng)老金和一生繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本持平，比35歲年輕的人員則繳費(fèi)貢獻(xiàn)大于養(yǎng)老待遇。這意味著這些年代的人員的養(yǎng)老金內(nèi)部收益率低于資本收益率，通過(guò)養(yǎng)老金制度他們一生工資收入的1%-10%左右被轉(zhuǎn)移給其他人員。從保險(xiǎn)精算公平的角度看這樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)35歲以下的人員的待遇設(shè)定不合理，他們逃避加入改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種合理的經(jīng)濟(jì)行為選擇。

圖2是對(duì)1997年方案和2005年方案的比較。由于從圖1中我們已經(jīng)知道三省的分布趨勢(shì)是相同的，所以這里我們只選取了遼寧和廣東兩省作比較。圖2的結(jié)果表明：第一，與1997年方案相比，各代人的終生純轉(zhuǎn)移率都有所提高，即在2005年方案下各代人都能領(lǐng)取更多的養(yǎng)老金；但養(yǎng)老金的邊際增長(zhǎng)率隨年齡的增加而增加。第二，在2005年方案下，一生領(lǐng)取的養(yǎng)老金和一生繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本持平的年代變?yōu)?0歲左右的人員，繳費(fèi)貢獻(xiàn)大于養(yǎng)老待遇的年代的人員，被轉(zhuǎn)移出去的收入也有所下降，為一生工資收入的1%-3.5%左右。概括起來(lái)講，與1997年方案相比，2005年方案增加了年輕一代的養(yǎng)老

金待遇，但同時(shí)加大了中老齡年齡組的收入差距。

表2顯示了工資年收入的十等分組的終生純轉(zhuǎn)移率和終生純受益額在不同年齡分組中的分布情況（1997年方案）。20-29歲的年齡組和50-59歲的年齡組，按每5歲分組和按10歲分組的結(jié)果趨勢(shì)相同，所以表2中這些年齡段只給出了10歲分組的結(jié)果。從表2中我們看到：終生純轉(zhuǎn)移率的變化趨勢(shì)三省都是隨著工資收入的增加而減少；終生純受益額則在不同年齡組顯示出不同的結(jié)果，即比30歲年輕的人員和70%的30-34歲的人員的終生純受益額為負(fù)值，40歲以上的人員為正值；終生純受益額的變化趨勢(shì)在不同年齡組也不同，比45歲年輕的人員，終生純受益額與終生純轉(zhuǎn)移率的變化趨勢(shì)相同，即隨著工資收入的增加而減少，但45歲以上的人員，其終生純受益額則基本上是隨著工資收入的增加而增加。也就是說(shuō)，在1997年改革方案下，在45歲以上的年齡組中存在著由低收入向高收入轉(zhuǎn)移的逆向收入轉(zhuǎn)移傾向，但在比45歲年輕的人群中則沒(méi)有這樣的逆向轉(zhuǎn)移，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)揮著由收入高的人向收入低的人轉(zhuǎn)移的再分配功能。由此可以看出，在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制下存在的收入逆向轉(zhuǎn)移的傾向（宋曉梧，2001），通過(guò)制度改革得到了改善。

圖1分年齡分省份的終生純轉(zhuǎn)移率

注：(1)終生純轉(zhuǎn)移率＝（終生養(yǎng)老金領(lǐng)取額－終生保險(xiǎn)繳費(fèi)額）／終生工資收入額×100。

(2)終生養(yǎng)老金領(lǐng)取額等為2002年時(shí)點(diǎn)的貼現(xiàn)值；年齡為2002年時(shí)點(diǎn)的歲數(shù)。

圖2分年齡分省份的終生純轉(zhuǎn)移率比較

我們還根據(jù)2005年《決定》的規(guī)定作了同樣的分析，發(fā)現(xiàn)與1997年方案相比，通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的逆向收入轉(zhuǎn)移的年齡段降低了，由原來(lái)的45歲以上變?yōu)?0歲以上，而且逆向轉(zhuǎn)移的程度加大了。圖3顯示了兩種方案下逆向轉(zhuǎn)移程度的不同。另外，本文還按工作單位的所有制性質(zhì)分析了不同年齡組的終生純轉(zhuǎn)移率的分布情況，發(fā)現(xiàn)按1997年方案估計(jì)的話，在國(guó)營(yíng)企業(yè)和三資／股份企業(yè)工作的35歲以下的職工以及在集體企業(yè)工作的30歲以下的職工，其終生純轉(zhuǎn)移率為負(fù)值；而私營(yíng)／個(gè)體企業(yè)和靈活就業(yè)人員的終生純轉(zhuǎn)移率在各個(gè)年齡組均為正值。只是這樣的估計(jì)結(jié)果是在以下前提條件下得到的，即該人員從1997年起直到退休，一直都按制度規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從而可以按制度規(guī)定獲得各項(xiàng)養(yǎng)老金。如果繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的話，不能領(lǐng)取到基礎(chǔ)養(yǎng)老金，則他們一生的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)與受益的關(guān)系將發(fā)生變化。我們又按工作單位的所有制性質(zhì)計(jì)算了終生保險(xiǎn)費(fèi)率（終生養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)額除以終生工資收入額），發(fā)現(xiàn)在35歲以下年齡組的私營(yíng)／個(gè)體企業(yè)和靈活就業(yè)人員的終生保險(xiǎn)費(fèi)率為30%-40%，也就是說(shuō)這些人員為了老后領(lǐng)取到全額養(yǎng)老金，必須把一生工作收入的三到四成用于繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這顯然是不現(xiàn)實(shí)的。這種狀況在2005年方案下也同樣存在。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)之一就是要擴(kuò)大覆蓋面，讓城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工都在養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋之下。但從以上分析結(jié)果看，如果沒(méi)有其他再分配制度的輔助，私營(yíng)／個(gè)體企業(yè)和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生生活困難，可能即使想?yún)⒓羽B(yǎng)老保險(xiǎn)也無(wú)法參加。

圖3(a)工資年收入的十等分組的終生純受益額比較

圖3(b)工資年收入的十等分組的終生純受益額比較

3、主要發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

本文利用中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城調(diào)隊(duì)收集的2002年城市住戶調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)1997年和2005年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的收入分配效應(yīng)進(jìn)行了實(shí)證性的定量分析，從中獲得了一些有意義的分析結(jié)果。其一，在1997年方案下，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與待遇基本相等的代際人員為2002年時(shí)35歲左右的那代人，比35歲年輕的代際人員是繳費(fèi)大于待遇，他們一生收入的1%-10%通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被轉(zhuǎn)移給其他代際的人員。在2005年方案下，一生領(lǐng)取的養(yǎng)老金和一生繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本持平的代際人員為2002年30歲左右的人員，他們被轉(zhuǎn)移出去的收入有所下降，為一生工資收入的1%-3.5%。因此，可以說(shuō)2005年方案提高了各代人的養(yǎng)老金待遇，降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際不平衡。其二，在1997年方案下，改革前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的逆向收入轉(zhuǎn)移效果得到改善，但在2005年改革方案下，2002年時(shí)40歲以上的群體中存在較明顯的逆向收入轉(zhuǎn)移傾向，且逆向轉(zhuǎn)移的程度比1997年方案更強(qiáng)。其三，在不同年齡組表現(xiàn)出的養(yǎng)老金終生純受益的不同，基本上是年齡和工資水平的差距的反映。也就是說(shuō)越年輕的人員，工薪收入越高的人員，其從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中得到的純受益越小。從終生養(yǎng)老金純受益的角度看，工薪收入較低的私營(yíng)／個(gè)體企業(yè)和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)受益最大。但從終生保險(xiǎn)費(fèi)率看，他們的負(fù)擔(dān)也最重，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)變得不現(xiàn)實(shí)；所以要想擴(kuò)大覆蓋面，讓城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工都有參保的積極性和可行性，還需要其他再分配措施配套。

綜上所述，2005年12月的改革提高了各代人的養(yǎng)老金純受益，縮小了低年齡組和高年齡組之間的代際不平衡，但加大了高年齡組的代內(nèi)不平衡，擴(kuò)大了逆向收入轉(zhuǎn)移的程度。所以從改善代際間的不平衡狀態(tài)來(lái)看是好的，但從改善代際內(nèi)的收入分配效應(yīng)來(lái)看卻是不好的。如何建立一個(gè)在代際間和代際內(nèi)都有良好再分配效應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然是今后的重要課題。

本文的上述結(jié)論是在假設(shè)今后養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)和養(yǎng)老待遇計(jì)發(fā)辦法不變，且財(cái)政收支能維持平衡，參保人在整個(gè)工作期間按規(guī)定全額繳費(fèi)的條件下得到的。如果這些前提條件有所改變，那么估計(jì)結(jié)果也會(huì)有相應(yīng)的變化。另外，作為本文的后續(xù)研究，我們準(zhǔn)備在接下來(lái)的研究中進(jìn)行以下分析：第一，在分析養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際間和代際內(nèi)的收入轉(zhuǎn)移狀況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析有無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)的終生貼現(xiàn)收入的不平等程度的變化，以期得到更多關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)收入分配不平等影響的結(jié)論。第二，對(duì)未來(lái)的實(shí)際工資增長(zhǎng)率、實(shí)際利率、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率及基金實(shí)際回報(bào)率等參數(shù)采用不同的數(shù)值進(jìn)行估計(jì)，以此考察宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)的變化以及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身在繳費(fèi)和受益設(shè)定方面的調(diào)整對(duì)個(gè)人終生養(yǎng)老金純受益額等的影響。第三，利用本文分析得到的1997年和2005年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案下的收入轉(zhuǎn)移的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步考察上述不同方案下的儲(chǔ)蓄效應(yīng)和勞動(dòng)供給效應(yīng)。

注釋：

①本文考察的對(duì)象是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。除非特殊說(shuō)明，下文中提到的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就是指“企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。

②如按時(shí)間序列列舉，近幾年的主要研究文獻(xiàn)有：勞動(dòng)保障部和博時(shí)基金(2001)、世界

銀行(2001)、趙耀輝和徐建國(guó)(2001)、王燕等(2001)、袁志剛(2001)、宋曉梧(2001)、孫祁祥(2001)、何新華等(2002)、鄭秉文(2003)、李紹光(2003)、鄭偉和孫祁祥(2003)、蔡昉和孟昕(2003)、任若恩等(2004)、封進(jìn)(2004)、何立新和金子能宏(2005)、王新梅(2005)、程永宏(2005)。

③本文的主旨在于通過(guò)定量描述中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的收入轉(zhuǎn)移狀況，為學(xué)術(shù)界評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以及抉擇機(jī)構(gòu)確定今后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向提供客觀依據(jù)，而對(duì)現(xiàn)存的收入再分配是否公平合理不做討論。

④從已經(jīng)發(fā)表的研究文獻(xiàn)來(lái)看，還沒(méi)有文獻(xiàn)從該角度分析中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的收入分配效應(yīng)。

⑤指在個(gè)人特征條件相同的情況下，由于技術(shù)進(jìn)步和資本積累的因素，出生年代在后的人會(huì)比出生年代在前的人獲得更高的工資收入。

⑦為簡(jiǎn)化計(jì)算起見(jiàn)，本文選用一般男性的正規(guī)退休年齡60歲。

⑧資料來(lái)源：《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》1990年、1993年、2002年、2003年卷；《中國(guó)金融年鑒》1997、2000、2003年卷。

⑨死亡年齡利用世界銀行(2001)中提供的壽命變動(dòng)預(yù)測(cè)結(jié)果。

篇（11）

Abstract：Sincein1961whenJapanesenationalannuitysystemwasbuilt，thepeasantshavebeenincludedinendowmentinsurancesystem.Japanrealizednationalannuity，andturnednationalannuityintothecommonpartofeverykindofpension，andsolvestheproblemoftheindependenceofeverykindofpension，andthenhasverticalendowmentinsurancesystemwiththecharacteristicsofthemultiple-pillars.Currently，Chinafacesthesocialproblemssuchaspopulationaging，urbanization，thebiggapbetweentheurbanandtheruralareasandsoon，whichissimilartothesituationofJapanin1961，thus，theexperienceintheprocessoffoundingandreformingtheruralendowmentinsurancesystemofJapanhasenlightenmentonChina.

Keywords：Japan；ruralendowmentinsurancesystem；China；experience

一、日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成——國(guó)民年金制度的建立

1959年，日本政府頒布了《國(guó)民年金法》，把被排除在工薪階層之外的農(nóng)民、個(gè)體營(yíng)業(yè)者(20歲以上、60歲以下)等強(qiáng)制性的納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，1961年繳費(fèi)型的國(guó)民年金正式實(shí)施，進(jìn)入了“國(guó)民皆年金”的時(shí)代。

凡投保者加入25年以上、年齡65歲以上的，均可領(lǐng)取國(guó)民年金(基礎(chǔ)養(yǎng)老金)。在初期，采取了“10年年金”“5年年金”過(guò)渡性舉措，使該制度逐步走向成熟，1986年進(jìn)入全支付階段。免費(fèi)享受國(guó)民年金的對(duì)象主要是年齡已經(jīng)60歲以上，或者屬于生活保護(hù)的低收入無(wú)繳納能力者，個(gè)人提出并經(jīng)嚴(yán)格審查后，可免費(fèi)享受國(guó)民養(yǎng)老金保險(xiǎn)，但退休后其免交期間的養(yǎng)老金僅有原水平的1/3。

二、日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善過(guò)程——多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成

(一)農(nóng)民年金制度的建立

從上世紀(jì)50年代開(kāi)始日本經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了高速增長(zhǎng)期，為了適應(yīng)工業(yè)化、城市化的要求，1970年，日本政府制定了《農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者年金基金法》,并于1971年1月開(kāi)始實(shí)施。該法鼓勵(lì)農(nóng)民離開(kāi)土地，但農(nóng)民年金的加入采取自愿性原則,完全尊重農(nóng)民個(gè)人意愿，農(nóng)民因進(jìn)城或老齡因素(65周歲以上)轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)后，在支付其國(guó)民年金的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步支付的年金，是國(guó)民年金制度的重要補(bǔ)充，財(cái)政補(bǔ)助的比例根據(jù)參保者的年齡及參保年限實(shí)行不同的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。加入農(nóng)業(yè)者年金必須滿足以下3個(gè)要件：(1)年齡在20-55歲之間；(2)具有一定規(guī)模以上土地的名義權(quán)；(3)必須是國(guó)民年金的加入者。從實(shí)際加入情況來(lái)看，1973年實(shí)際加入者為105萬(wàn)人，1975年最高峰時(shí)達(dá)到116萬(wàn)人，以后開(kāi)始減少。[1]

(二)公共年金一體化的形成——1985年對(duì)國(guó)民年金的大幅度修改

1973-1978年的石油危機(jī)，使日本經(jīng)濟(jì)由10%的增長(zhǎng)率跌落至1974年的負(fù)增長(zhǎng)。農(nóng)村大量勞動(dòng)力涌入城市，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，導(dǎo)致了以農(nóng)村人口為對(duì)象的國(guó)民年金參保者人數(shù)急劇下降。由于日本年金的二重構(gòu)造，各類繳費(fèi)和發(fā)放年金的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，在不同行業(yè)之間、不同地區(qū)之間存在著不平等的現(xiàn)象，引發(fā)了新的社會(huì)的不公平感。另外人口迅速的老齡化、少子化，導(dǎo)致領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)倍增，養(yǎng)老金的支付占國(guó)民收入的比例從1975年的9.4%迅速上升到1985年的14%。[2]養(yǎng)老金收支不平衡，行業(yè)分立型的保險(xiǎn)制度出現(xiàn)了難以支撐的局面。

1984年，日本內(nèi)閣會(huì)議決定實(shí)施公共年金一體化，1985年日本修改了《國(guó)民年金法》，規(guī)定參加厚生年金、共濟(jì)年金的工薪階層及沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的工薪階層的配偶、20歲以上的學(xué)生等也必須參加國(guó)民年金，從而形成了雙層關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的年金制度，把普遍型的國(guó)民年金和職域型的厚生年金有效地結(jié)合起來(lái)，并解決了離婚、配偶喪失獲得養(yǎng)老金的機(jī)會(huì)。作為第一支柱的國(guó)民年金成為任何老人均有權(quán)分享的基礎(chǔ)年金，公共年金的共通部分，確保1人1份同額養(yǎng)老保險(xiǎn)。

我們可以看出，日本全民保險(xiǎn)制度從一開(kāi)始形成了二重構(gòu)造的模式，國(guó)民年金是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，受雇傭者階層不僅有厚生年金，而且有國(guó)民年金作為基礎(chǔ)，雙層構(gòu)造模式對(duì)以后養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響。隨著日本實(shí)現(xiàn)了“全體國(guó)民皆保險(xiǎn)”、“全體國(guó)民皆年金”，下一步的任務(wù)主要是解決養(yǎng)老保險(xiǎn)層次復(fù)雜、相互分立的問(wèn)題。

新設(shè)立了老齡基礎(chǔ)養(yǎng)老金，它以老人生活最低標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立養(yǎng)老金額，實(shí)行統(tǒng)一的繳納標(biāo)準(zhǔn)和定額支付標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)國(guó)民只要繳費(fèi)25年，65歲后都可以享受的年金制度。

(三)國(guó)民年金基金制度的建立

為了緩解不同參保者間的差距，1991年，日本制定了《國(guó)民年金基金法》向不滿足于第一層次基礎(chǔ)養(yǎng)老金(國(guó)民年金)的農(nóng)民、自營(yíng)業(yè)者提供更高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)。1995年國(guó)民年金的支付標(biāo)準(zhǔn)為65000日元，按日本的生活水平，這只能維持最低的生活水平。[3]該制度規(guī)定凡滿20周歲以上60周歲以下的農(nóng)民、自營(yíng)業(yè)者均可自愿參加，按月繳納定額的“附加保險(xiǎn)費(fèi)”，65周歲后，在享受國(guó)民年金的同時(shí)，還可獲得“附加養(yǎng)老金”。該制度還規(guī)定免費(fèi)參加國(guó)民養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)者和加入農(nóng)民年金者，中途不得退出，不能再參加國(guó)民養(yǎng)老基金。國(guó)民年金基金的支付年限按參保人交納保險(xiǎn)費(fèi)的年限而定，加入的年齡越晚，每月交納的保險(xiǎn)費(fèi)越多。國(guó)民年金基金對(duì)高收入的農(nóng)民、自營(yíng)業(yè)者有一定的吸引力，因?yàn)樗瓤梢杂脕?lái)養(yǎng)老又可享受到參加民間私營(yíng)的生命保險(xiǎn)所不能享受到的免稅政策。

(四)2004年國(guó)民年金財(cái)政收支平衡的改革

從2004年開(kāi)始，通過(guò)一系列年金課稅制度的改革，國(guó)家財(cái)政提高了對(duì)國(guó)民年金的負(fù)擔(dān)比例。規(guī)定：從2004年開(kāi)始增收年金稅;從2005年開(kāi)始增收個(gè)人所得稅;從2007年開(kāi)始增收消費(fèi)稅。通過(guò)征稅的方式來(lái)擴(kuò)大國(guó)家財(cái)政的收入，到2009年使國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的比例從1/3逐漸上升到1/2。同時(shí)控制國(guó)民年金的個(gè)人繳費(fèi)過(guò)快增長(zhǎng)，從2005年4月開(kāi)始在13300日元的基礎(chǔ)上每年增加280日元，至2017年固定在16900日元(2004年價(jià)格)。為了確保養(yǎng)老金財(cái)務(wù)收支長(zhǎng)期平衡，改變以往的只根據(jù)工資增長(zhǎng)率、物價(jià)指數(shù)來(lái)確定養(yǎng)老金給付水平，而且參照參保率和平均壽命程度(浮動(dòng)調(diào)整率)來(lái)對(duì)給付水平進(jìn)行調(diào)整。國(guó)民年金至少5年進(jìn)行一次繳費(fèi)率核算，若人口結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況與事先預(yù)測(cè)的不符，就要對(duì)繳費(fèi)率進(jìn)行小幅調(diào)整，以確保收支平衡。

三、日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚待解決的問(wèn)題

(一)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制代際負(fù)擔(dān)不公平

日本的公共養(yǎng)老金計(jì)劃采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制,而且替代率比較高。現(xiàn)收現(xiàn)付制通過(guò)代際轉(zhuǎn)移、以支定收、收入均等化來(lái)實(shí)現(xiàn)人人平等,并且能夠?qū)崿F(xiàn)代際之間和同一代人之間收入的再分配。養(yǎng)老金和工資一樣，都對(duì)產(chǎn)出有要求權(quán)，所以，采取哪種融資的模式(現(xiàn)收現(xiàn)付或積累制)就存在著廣泛的爭(zhēng)議。然而，支付當(dāng)前和未來(lái)待遇的能力是產(chǎn)出的核心問(wèn)題(Barr,Nicholas.2001)。[4]1966年，亨利·艾倫在薩繆爾森“生物收益率”基礎(chǔ)上指出：只有當(dāng)人口增長(zhǎng)率和工資增長(zhǎng)率之和大于市場(chǎng)利息率時(shí)，現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才是可取的。在這種情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老制度可以實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)。[5]現(xiàn)收現(xiàn)付制度財(cái)務(wù)平衡的公式是：C=B×D，C代表繳費(fèi)率，B代表替代率，D代表贍養(yǎng)率，當(dāng)人口老齡化(贍養(yǎng)率)提高時(shí)，要保持住替代率，只有提高繳費(fèi)率。繳費(fèi)率的提高使社會(huì)財(cái)富的分配在更大程度上向現(xiàn)有的老年人傾斜，而現(xiàn)在承受很重繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的勞動(dòng)者進(jìn)入老年后，將享受不到與上一代人同等的養(yǎng)老待遇，代際之間資金缺口的彌補(bǔ)最終還要依賴財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付。

(二)國(guó)民年金的空洞化

從上世紀(jì)80年代開(kāi)始，日本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度不斷下滑，步入90年代以后，又出現(xiàn)了長(zhǎng)期蕭條與回升乏力，居民收入降低、財(cái)政收入減少使保障費(fèi)財(cái)源日顯不足。失業(yè)者、需要社會(huì)救助的貧困者負(fù)擔(dān)不起或拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，養(yǎng)老金財(cái)務(wù)危機(jī)影響一些青年人、農(nóng)民和個(gè)體工商戶加入養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心，他們對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制度代際負(fù)擔(dān)義務(wù)不公平感到不滿。2001年度國(guó)民養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)欠繳率達(dá)29.1%，為1961年開(kāi)始建立國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來(lái)的最高水平。[6]人口老齡化使養(yǎng)老金支出不斷擴(kuò)大，并且勞動(dòng)年齡段人口比例下降，繳費(fèi)的基數(shù)不斷縮小，養(yǎng)老金空洞化現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。

(三)日本農(nóng)村的人口老齡化和城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差異大

二戰(zhàn)后，隨著農(nóng)村年輕的勞動(dòng)力開(kāi)始大量流向城市，留下的僅是年老的父母，尤其是邊遠(yuǎn)地區(qū)率先進(jìn)入老齡化社會(huì)。60年代農(nóng)村已經(jīng)步入老齡化社會(huì)，農(nóng)村的老齡化進(jìn)程比城市快了10年左右。雖然日本在1961年把排除在工薪階層之外的農(nóng)民、個(gè)體營(yíng)業(yè)者(20歲以上、60歲以下)等強(qiáng)制性的納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，但是除了國(guó)民年金外，農(nóng)村與城市在其他項(xiàng)目的養(yǎng)老保險(xiǎn)在保費(fèi)負(fù)擔(dān)和保障水平之間存在著一些差異。如農(nóng)民加入的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,加入40年且年滿65歲時(shí)可領(lǐng)取的養(yǎng)老金人均最高限額僅每月6.7萬(wàn)日元,而工薪階層加入的其他5種養(yǎng)老金制度的月平均水平為18.6萬(wàn)日元,是農(nóng)民養(yǎng)老金金額的三倍多。[7]

四、日本的經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的啟發(fā)

(一)在推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中應(yīng)立法先行

戰(zhàn)后日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成和發(fā)展及全民皆年金制度建立的過(guò)程，也是相關(guān)法規(guī)不斷完備、充實(shí)的過(guò)程。從日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立和發(fā)展不難看出，在《國(guó)民年金法》基礎(chǔ)上進(jìn)行了不斷的修改和完善，為政府依法給農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)提供了依據(jù)。我國(guó)應(yīng)整體規(guī)劃，盡早出臺(tái)類似與日本《國(guó)民年金法》的《社會(huì)保險(xiǎn)法》，從法律上確認(rèn)城鄉(xiāng)全體公民人人平等享有社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，堅(jiān)持普遍性和區(qū)別性原則相結(jié)合。確保社會(huì)全體成員的社會(huì)保障基本權(quán)利，確立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)法制精神、原則、待遇等，如規(guī)定不同地區(qū)，不同保險(xiǎn)項(xiàng)目、不同職業(yè)者的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(社會(huì)統(tǒng)籌賬戶)應(yīng)全國(guó)統(tǒng)一，在此基礎(chǔ)上根據(jù)各地具體情況規(guī)定各自的個(gè)人賬戶的繳費(fèi)水平。在統(tǒng)一的《社會(huì)保險(xiǎn)法》基礎(chǔ)上，因地制宜的設(shè)計(jì)不同的補(bǔ)充法律、法規(guī)，以形成多層次法律體系。

(二)突出政府在推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中主導(dǎo)性的作用

以農(nóng)民為主要對(duì)象的日本國(guó)民年金制度是國(guó)家(政府)對(duì)每位國(guó)民的基本生活給予的公平的保障，體現(xiàn)了國(guó)家在推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中主導(dǎo)性的作用，國(guó)家財(cái)政一開(kāi)始負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老金費(fèi)用的1/3，2004年在財(cái)政日益緊張的情況下，日本政府還是決定到2009年使國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的比例從1/3逐漸上升到1/2。不管是在經(jīng)濟(jì)起步階段就制定“全民皆保險(xiǎn)”計(jì)劃，還是在以后逐步提高國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老金責(zé)任來(lái)看，對(duì)發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)都具有一定的啟發(fā)性，因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家往往在經(jīng)濟(jì)起飛階段，往往錯(cuò)誤的將其理解為加大財(cái)政負(fù)擔(dān)或把其看作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的絆腳石。國(guó)際社會(huì)保障協(xié)會(huì)顧問(wèn)詹金斯(Jenkins,Michel)曾指出，“最難解決的問(wèn)題就是非工薪職員群體的社會(huì)保障問(wèn)題，在此之前農(nóng)村的農(nóng)業(yè)從業(yè)人員以及其他非正規(guī)行業(yè)的勞動(dòng)者不能得到社會(huì)保障的有效保護(hù)事例有很多，尤其是發(fā)展中國(guó)家”。[8]當(dāng)然我們也應(yīng)汲取日本“負(fù)”面的教訓(xùn)，在建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)初期，不應(yīng)設(shè)置過(guò)高水準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

(三)建立全民性的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

建立全國(guó)性的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)必須由制度層面推進(jìn)到操作層面。我們是否可以借鑒日本的國(guó)民年金制度規(guī)定，凡20歲以上的國(guó)民均須加入并享受國(guó)民基礎(chǔ)年金，形成了全國(guó)統(tǒng)一的、覆蓋范圍廣泛的、強(qiáng)制性的、共通的第一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)上述的目標(biāo)關(guān)鍵是要解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)統(tǒng)籌資金的問(wèn)題，把社會(huì)統(tǒng)籌賬戶作為不同人群、不同層次保險(xiǎn)模式的共同部分，從而實(shí)現(xiàn)1人1份同額養(yǎng)老保險(xiǎn)。

應(yīng)當(dāng)承認(rèn)我們與日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不處在同一個(gè)層次上，日本現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)的主體部分是厚生年金，但日本上世紀(jì)60年代制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展目標(biāo)對(duì)我們同樣具有適用性。第一，首先解決無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)者的問(wèn)題，向其提供公共年金。第二，在實(shí)現(xiàn)了“全體國(guó)民皆年金”后，逐步解決養(yǎng)老保險(xiǎn)層次復(fù)雜、相互分立的問(wèn)題，使各種制度由分散逐步走向統(tǒng)一。

把目前各地探索的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度(實(shí)際是“個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃”)的“過(guò)度模式”轉(zhuǎn)化為全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(社會(huì)統(tǒng)籌賬戶)。建立類似于日本全民皆保險(xiǎn)的國(guó)民年金(基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn))，而應(yīng)首先解決社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金問(wèn)題，中央、省、市、縣各級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的1/3，財(cái)政繳納部分全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，為職業(yè)(純留地)農(nóng)民、農(nóng)民工以及被征地農(nóng)民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民職工等建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，改革現(xiàn)行企業(yè)職工、政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度，在擴(kuò)大覆蓋面的同時(shí)，就可以考慮適當(dāng)調(diào)低目前社會(huì)統(tǒng)籌20%左右的繳費(fèi)率。統(tǒng)一所有參保者的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，中央和省級(jí)政府對(duì)農(nóng)民參保的補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)全國(guó)統(tǒng)一。

(四)建立立體化、多支柱的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

目前世界銀行把原來(lái)推崇的多支柱從三支柱擴(kuò)大到多達(dá)五個(gè)支柱，并認(rèn)為所有的養(yǎng)老金制度原則上都必須建立基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使其在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行收入再分配以消除貧困的支柱。低收入國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)使我們注意到，必須建立基本支柱或零支柱(非繳費(fèi)型給付)的全民養(yǎng)老金或社會(huì)養(yǎng)老金(RobertHolzman,2005)。[9]例如目前日本有免繳國(guó)民年金保險(xiǎn)費(fèi)者400萬(wàn)人，約占第1號(hào)被保險(xiǎn)者的20%。國(guó)民的基本養(yǎng)老金制度應(yīng)由繳納型和免費(fèi)繳納型組成，針對(duì)農(nóng)村中沒(méi)有能力者(五保戶老人、殘疾者)，建立類似于日本免費(fèi)繳納的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金制。坂脇昭吉認(rèn)為公共年金特別是國(guó)民基礎(chǔ)年金，其目的就是減少國(guó)民最低生活保障制度的依賴。[10]建立類似與日本農(nóng)村多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，第一層次為強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為職業(yè)(純留地)農(nóng)民、農(nóng)民工以及被征地農(nóng)民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民職工等建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。

在解決了無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)者的問(wèn)題后逐步解決養(yǎng)老保險(xiǎn)層次復(fù)雜、相互分立的問(wèn)題。條件成熟時(shí)把農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶作為企業(yè)職工、政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的各類養(yǎng)老金制度的共通部分。從而形成了雙層關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的保險(xiǎn)制度，把普遍型的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和職域型的各類養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有效地結(jié)合起來(lái)。第二層次是農(nóng)民個(gè)人根據(jù)個(gè)人的土地經(jīng)營(yíng)、收入等情況自愿參加國(guó)民個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃(附加養(yǎng)老金)，將其作為強(qiáng)制性國(guó)民基本養(yǎng)老金制度的補(bǔ)充。中央和省級(jí)政府對(duì)農(nóng)民參保者應(yīng)當(dāng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一補(bǔ)貼，在國(guó)民儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)上，各地市級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可以因地制宜。第三層次為自助的商業(yè)保險(xiǎn)，滿足富裕農(nóng)民更高的需求。多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于兼顧公平和效率，實(shí)現(xiàn)從分散到統(tǒng)一，再到多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也是我國(guó)所要追求的目標(biāo)。

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