合同管理風(fēng)險分析大全11篇

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篇（1）

一、航空制造企業(yè)中合同管理特點(diǎn)分析

航空制造企業(yè)主要指的是航空裝備生產(chǎn)軍工企業(yè)，其原材料的采購和產(chǎn)品的交付都需要按照軍方的指令和計劃進(jìn)行。其所處環(huán)境并不是完全的市場環(huán)境，而且合同一旦出現(xiàn)差錯，因風(fēng)險的遭受將讓航空制造企業(yè)及相關(guān)方受到的損失尤其巨大，在這種環(huán)境下，航空制造企業(yè)對于合同的管理十分重要。而且，航空制造企業(yè)對于原材料的生產(chǎn)及電子元器件的配套等基礎(chǔ)的工業(yè)具有拉動作用，航空制造企業(yè)正在逐步地走向開放，走向市場，加強(qiáng)合同管理時防范企業(yè)市場風(fēng)險的有力保障。

二、航空制造企業(yè)中合同管理風(fēng)險分析

航空制造企業(yè)在合同管理當(dāng)中的風(fēng)險既與其他企業(yè)一樣存在著常規(guī)的風(fēng)險，又因其自身的特殊性，存在著個別風(fēng)險，可以將這些風(fēng)險概括為四個階段，即合同準(zhǔn)備階段風(fēng)險、合同簽署階段風(fēng)險、合同履行階段風(fēng)險和合同終結(jié)階段風(fēng)險。在合同準(zhǔn)備階段其風(fēng)險在主要是項目合同不符合或者對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)難以滿足的風(fēng)險，和對合同相關(guān)方調(diào)查不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險；在同簽署階段，其風(fēng)險主要是在簽署過程中不規(guī)范的風(fēng)險，或者是對合同分送時送錯及泄密的風(fēng)險；在合同履行階段，其風(fēng)險主要表現(xiàn)為在合同一方對合同義務(wù)沒有正確履行，或者合同變更時出現(xiàn)錯誤；在合同終結(jié)階段，其風(fēng)險主要是合同檔案保管出現(xiàn)差錯，或者是沒有綜合評價等。

三、航空制造企業(yè)中合同管理風(fēng)險控制應(yīng)用

(一)合同簽訂階段的風(fēng)險控制

1.合同立項

在合同立項方面的風(fēng)險控制主要是在合同立項時，對合同立項的名稱、合同立項的類別、估算的金額以及項目信息制定合同的隸屬關(guān)系等信息是必須錄入的，這樣可以對無計劃或者無預(yù)算就簽訂合同的情況有所避免，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、合同策劃目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性，進(jìn)而對風(fēng)險進(jìn)行控制。

2.合同選商

在合同選商方面，首先會監(jiān)理對人的管理數(shù)據(jù)庫，它可以提供給相關(guān)方供應(yīng)商的信息及客戶的信息，并且具有評價功能和動態(tài)維護(hù)功能。在管理供應(yīng)商目錄時，其全面信息都可以在系統(tǒng)中查詢到，且通過組織機(jī)構(gòu)代碼或者營業(yè)執(zhí)照號作為唯一的標(biāo)識，好進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。

3.合同正審

在合同正審方面，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了合同網(wǎng)上動態(tài)審查目標(biāo)，包括了價格審查、計劃審查和領(lǐng)導(dǎo)審批等，將合同計劃、價格和法律審查設(shè)置為系統(tǒng)的關(guān)鍵審查目標(biāo)，通過對價格合規(guī)且合理性、合同計劃的符合性與合同條款的嚴(yán)密性及合法性的審查，可以實(shí)現(xiàn)對合同審核風(fēng)險的控制。

(二)合同履行階段的風(fēng)險控制

在合同履行階段，其具體流程圖可見圖1。通過圖1，可以知道合同履行包括了合同履行狀態(tài)的審查、填報實(shí)際履行情況等具體步驟。對于航空制造企業(yè)而言，在合同履行階段的合同管理信息系統(tǒng)不但可以實(shí)現(xiàn)合同變更、合同違約等情況的申報，還能夠?qū)λ鼈冞M(jìn)行審批。而且，合同管理信息系統(tǒng)和企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的交換，可以讓相關(guān)方充分明白合同收支款的動態(tài)信息。企業(yè)合同的領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)Υ诉M(jìn)行檢查，在發(fā)現(xiàn)問題時，可以及時對相關(guān)人員進(jìn)行提醒。而合同管理信息系統(tǒng)能夠利用企業(yè)數(shù)據(jù)信息平臺和財務(wù)系統(tǒng)的集成，有效地獲得合同的資金交付狀況，且將合同進(jìn)展和約定的資金交付時間進(jìn)行比對，在資金交付日期到來時，系統(tǒng)會發(fā)出自動提示。在對收款情況實(shí)施監(jiān)控時，系統(tǒng)也能夠獲得憑證的信息，對收款時間、收款金額、收款單位等信息進(jìn)行展示。在對財務(wù)部申請結(jié)算時，需要將結(jié)算申請單提交到財務(wù)部門，然后由財務(wù)部門進(jìn)行匯總并進(jìn)行審批。如果合同需要進(jìn)行解除，那么在合同解除之后，之前的審查過程仍然可以得到保存。通過這些航空制造企業(yè)中緊密聯(lián)系的措施，可以對合同管理的風(fēng)險進(jìn)行良好地控制。

(三)合同終結(jié)階段的風(fēng)險控制

合同的終結(jié)階段，包括了合同的終止、履行評價和合同歸檔等方面。在對合同履行完畢之后，合同的管理信息系統(tǒng)會要求填寫一些關(guān)于合同終止等相關(guān)的信息，且在此信息結(jié)束之后將合同轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)檔案資料庫里，以便讓相關(guān)方進(jìn)行查詢。系統(tǒng)的履行評價功能，有利于合同履行評價的實(shí)施及責(zé)任追究制度的落實(shí)，進(jìn)而對合同的風(fēng)險加以控制。

四、結(jié)語

通過航空制造企業(yè)中對合同管理風(fēng)險的控制，可以讓航空制造企業(yè)的在逐步走入市場環(huán)境的過程中增強(qiáng)自身對于合同管理風(fēng)險的防范能力，可以讓合同得到順利的履行。

作者:劉禎 單位:中航飛機(jī)股份有限公司

篇（2）

中圖分類號：TL372 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

在市場經(jīng)濟(jì)條件下， 合同主體如何規(guī)避或降低風(fēng)險， 提高競爭力和經(jīng)濟(jì)效益， 始終是一個重要課題。因此， 加強(qiáng)合同管理風(fēng)險的分析、預(yù)測和研究， 建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系， 是降低合同風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理的有效途徑。

一、施工合同風(fēng)險管理的重要性

1.合同風(fēng)險管理是實(shí)現(xiàn)建筑經(jīng)濟(jì)市場化發(fā)展的必然趨勢。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，建筑市場化成為發(fā)展的必然趨勢，為了滿足市場所需，必須采用合同來引導(dǎo)和管理建筑行業(yè)。在應(yīng)用合同時必須要高度重視風(fēng)險管理，確保合同和政府職能轉(zhuǎn)變相適應(yīng)，健全建筑企業(yè)內(nèi)部的管理體制，通過風(fēng)險管理減小施工合同風(fēng)險。

2.施工合同的風(fēng)險管理是規(guī)范建筑市場主體行為所需。施工合同中明確界定了建設(shè)項目中各方所承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，并以合同作為依據(jù)處理施工中所出現(xiàn)的各種爭執(zhí)和糾紛，因此必須要加強(qiáng)合同風(fēng)險管理，杜絕合同漏洞，只有這樣才能夠真正促進(jìn)建筑市場不斷規(guī)范發(fā)展。

二、施工合同常見風(fēng)險分析

1.來自建設(shè)單位資信方面的風(fēng)險

（1）工程施工招標(biāo)時，建設(shè)單位（或招標(biāo)）一般都在招標(biāo)文件上明確資金來源、投資各方所占比例，以及投資的落實(shí)情況。但有的建設(shè)單位在招標(biāo)文件中暗藏貓膩，僅說資金已落實(shí)。對此類招標(biāo)工程，擬參加投標(biāo)的話，一定要引起重視，認(rèn)真加以分析，并從多方打聽、了解該招標(biāo)工程投資是否已落實(shí)到位，建設(shè)單位有無按承發(fā)包合同及工程進(jìn)度支付工程款的能力。

（2）在工程實(shí)施過程中，發(fā)生設(shè)計變更和工程變更是不可避免的。而一旦發(fā)生了設(shè)計變更，并實(shí)施后，建設(shè)單位（ 業(yè)主） 為了節(jié)省投資，通常以各種理由拒絕支付設(shè)計變更增加的工程款，這種情況在總價承包合同中尤為突出，據(jù)稱是總價承包合同價款包干。總價承包合同分為固定總價承包合同和可變總價承包合同，在簽訂總價承包合同時，一定要分清是固定總價承包合同，還是可變總價承包合同，爭取簽訂可變總價承包合同，如發(fā)生設(shè)計變更，增加了工程量，就應(yīng)該索要增加的工程款。

2.來自外部環(huán)境的風(fēng)險。第一，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，引起通貨膨脹，物價上漲，造成項目成本不斷增加，導(dǎo)致虧損。第二，新法律法規(guī)的實(shí)施，如調(diào)整稅率或增加稅種等，對項目的效益產(chǎn)生影響。第三，自然環(huán)境發(fā)生變化，如洪水、臺風(fēng)、地震，及工程水文、地質(zhì)條件不確定等，造成項目成本及相關(guān)費(fèi)用增加。

3.來自施工單位自身實(shí)力的風(fēng)險。近幾年，擬建的大中型項目較多，采用的新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝（ 以下簡稱“四新”） 也越來越多。一部分投標(biāo)人承攬的工程任務(wù)與自身的實(shí)力不匹配，沒有全面掌握“四新”技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)施起來困難重重。再加上工期緊、環(huán)境的變化，新材料、新設(shè)備供應(yīng)不及時，給合同管理帶來一定的風(fēng)險。

4.來自施工合同條款的風(fēng)險。承包單位與建設(shè)單位簽訂的施工合同文本，都

是建設(shè)單位根據(jù)合同文件范本事先擬定好的。有些建設(shè)項目在合同談判時，建設(shè)單位甚至在合同中追加一些讓承包人履行責(zé)任的條款。這樣就增加承包單位進(jìn)行合同管理的風(fēng)險。有些業(yè)主還在合同文本中明確，業(yè)主向承包人提供的工程水文、地質(zhì)、氣象資料，料場分布、取土場、棄土場、便道、管道管線位置，地上覆著物等資料，均作為參考資料，不構(gòu)成合同文件的組成部分。業(yè)主不對承包人據(jù)此作出的判斷和決策承擔(dān)任何責(zé)任。承包人若采用業(yè)主提供的參考資料，應(yīng)承擔(dān)應(yīng)用的責(zé)任。這無意中又增加了合同管理的風(fēng)險。還有的業(yè)主在施工合同中明確： 在某某情況下，不得調(diào)整合同價格；材料價格漲跌在±5%以內(nèi)的，其風(fēng)險由承包人承擔(dān)；材料價格漲跌在±10%以內(nèi)的，其風(fēng)險也由承包人承擔(dān)；在某某情況下，一切損失由承包人承擔(dān)；承包人無權(quán)以任何理由要求增加合同價格，包括物價上漲、貨幣價格浮動、生活費(fèi)用提高、工資的基線提高、調(diào)整稅法和關(guān)稅、國家增加新的稅種等。所有這些都給合同管理帶來諸多風(fēng)險。

三、工程施工合同管理風(fēng)險防范與控制措施

1.逐步完善合同管理制度。合同管理在工程項目的建設(shè)過程中非常多，主要包括洽談草擬、交底學(xué)習(xí)以及變更終止等環(huán)節(jié)，在建設(shè)過程中這些企業(yè)合同管理的環(huán)節(jié)應(yīng)該得到不斷的規(guī)范，盡量使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)最大化，同時使一些合同糾紛得到相應(yīng)地避免，進(jìn)而保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最終實(shí)現(xiàn)，使合同管理制度的可行性得到加強(qiáng)。

2.強(qiáng)化招標(biāo)策劃，規(guī)避招標(biāo)文件中的合同條款風(fēng)險。為了更好地完成工程項目建設(shè)，對項目采取招標(biāo)的形式來選擇最佳的參建單位。但由于工程每一次招標(biāo)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作范圍、專業(yè)性質(zhì)都各不相同，這就要求進(jìn)行周密的招標(biāo)策劃。

首先， 要研究本次招標(biāo)工程的特點(diǎn)，加強(qiáng)自身專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，考慮其對整個項目的影響和作用，形成一盤棋的思想。其次，須進(jìn)行充分的市場調(diào)研，實(shí)地考察，掌握更詳細(xì)的資料。對參與投標(biāo)的企業(yè)或單位的業(yè)績、履約能力、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的參數(shù)和價格進(jìn)行考察，還可對替代產(chǎn)品的情況進(jìn)行全面了解。另外，委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位協(xié)助進(jìn)行招標(biāo)文件的編制和合同條款的制訂。由于招標(biāo)機(jī)構(gòu)有豐富的招標(biāo)經(jīng)驗(yàn)和一定的專業(yè)知識，對招標(biāo)程序和步驟比較熟悉，就可以科學(xué)合理地規(guī)避在招標(biāo)文件中的許多法律風(fēng)險，比如工期要求、質(zhì)量要求和驗(yàn)收要求等，有針對性地將風(fēng)險轉(zhuǎn)移，定義風(fēng)險分配，既為合同條款的合理制訂打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)，又保證了發(fā)包方在合同條款制訂時科學(xué)、公平、合理，有理，有據(jù)，所以招標(biāo)策劃的過程實(shí)際也是對合同簽署前期風(fēng)險的規(guī)避過程。

3.合同及時交底，責(zé)任義務(wù)明確。工程合同既有明確的總目標(biāo)，又有分解、分階段目標(biāo)要求，因此，工程合同管理必須注重將各相關(guān)合同的權(quán)利和義務(wù)、責(zé)任和風(fēng)險等分解，并與各級項目管理人員交底，并結(jié)合工程實(shí)際，制定可操作性的預(yù)防措施和解決方法，充分發(fā)揮合同管理在項目管理中的作用。

4.動態(tài)監(jiān)督管理合同履行，建立工作溝通上報機(jī)制。工程項目目標(biāo)一旦在合同中被分解，對于項目的控制就轉(zhuǎn)化為對合同條款的監(jiān)督控制，也就與工程項目的合同履行管理相掛鉤，包括合同執(zhí)行情況跟蹤、信息采集、資料整理、現(xiàn)場檢查、溝通了解和問題解決。合同的動態(tài)監(jiān)督管理除對上交的書面報告和資料進(jìn)行分析外，更重要的是要到施工現(xiàn)場定期或不定期地進(jìn)行聯(lián)合檢查，了解溝通合同的實(shí)際履行情況，尤其是進(jìn)度和質(zhì)量情況，在施工現(xiàn)場了解真實(shí)、可靠的現(xiàn)場資料，對現(xiàn)場的質(zhì)量安全方面的隱患提出整改意見，并參照合同規(guī)定的條款進(jìn)行相應(yīng)的處理和解決。在組織內(nèi)部，也需要溝通協(xié)調(diào)，向有關(guān)人員及時收集有關(guān)投資、進(jìn)度和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)，與合同中相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行比較，從而及時掌握發(fā)包單位自己的義務(wù)履行情況， 包括已履行義務(wù)、應(yīng)履行義務(wù)而尚未履行的義務(wù)、將要履行的義務(wù)等，同時定期上報項目負(fù)責(zé)人。合同的履行中，可以針對工程項目的特殊性， 簽署補(bǔ)充合同、來往函件等彌補(bǔ)在簽訂合同時的不足， 改善不利條件。發(fā)包方的付款是重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險點(diǎn)， 因此除了財務(wù)部門的付款程序把關(guān)外，由合同管理員， 項目負(fù)責(zé)人和主管副總指揮共同對每一筆付款申請進(jìn)行審核， 避免引發(fā)合同糾紛和索賠的發(fā)生。

5.注重對合同管理人才的培養(yǎng)。工程合同的管理者應(yīng)該具有比較高的素質(zhì)，首先要有一定的工程技術(shù)素質(zhì)，其次要對相關(guān)的法律法規(guī)熟知，另外還應(yīng)該可以勝任談判、擬稿等工作，對工程的工程造價、合同管理、索賠管理等也要非常熟悉。合同管理者應(yīng)該熟悉業(yè)務(wù)知識，精通合同管理等等。面對業(yè)主的一些不利條款，合同管理者不能盲目接受，善于將合同風(fēng)險進(jìn)行限制和轉(zhuǎn)移，進(jìn)而使風(fēng)險能夠在雙方之間進(jìn)行合理分配。

施工項目具有復(fù)雜的技術(shù)特征，施工建設(shè)合同本身也比較難以控制。在合同的訂立過程中，當(dāng)事人不可能做到用有限的合同條款，來設(shè)定施工進(jìn)程的所有規(guī)則。然而，施工合同管理還是有規(guī)律可循的，我們要從合同訂立的根本宗旨出發(fā)，認(rèn)真調(diào)查施工活動的可行性，做好施工準(zhǔn)備工作與其他前置性的工作，確立分析風(fēng)險與防控風(fēng)險的認(rèn)識，預(yù)防糾紛的產(chǎn)生。只有這樣，才能確保施工活動順利進(jìn)行，為后續(xù)施工指明方向，將合同帶來的風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動、運(yùn)營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)，結(jié)合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風(fēng)險問題進(jìn)行合理防控。從本質(zhì)上講，合同管理屬于企業(yè)日常經(jīng)營管理的范疇，而企業(yè)運(yùn)營期間所存在的風(fēng)險、制因因素均會對合同管理工作產(chǎn)生制約，使企業(yè)內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。基于此，該文對建筑企業(yè)合同管理流程進(jìn)行分析，結(jié)合其存在的潛在風(fēng)險提出控制對策。

1企業(yè)合同管理流程

在企業(yè)建筑項目運(yùn)行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進(jìn)行重點(diǎn)闡述。

1.1起草和審批

合同起草一般由企業(yè)運(yùn)營管理部門負(fù)責(zé)，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應(yīng)的合同模板；經(jīng)過供應(yīng)部門、人力資源部門以及財務(wù)部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經(jīng)過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內(nèi)容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點(diǎn)進(jìn)行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標(biāo)情況、企業(yè)雙方判斷結(jié)果進(jìn)行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內(nèi)容進(jìn)行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應(yīng)由企業(yè)供應(yīng)部門和財務(wù)部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

1.2洽談、簽訂

合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應(yīng)在建筑雙方洽談前，對洽談目標(biāo)進(jìn)行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應(yīng)的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導(dǎo)性地位。同時合同條款應(yīng)具備明確和完整、用詞準(zhǔn)確以及責(zé)任細(xì)化的特點(diǎn)。在洽談工作結(jié)束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結(jié)果，由運(yùn)營部門對合同條款進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，最終將合同矯治部門經(jīng)理審核，再移交董事長對合同進(jìn)行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應(yīng)要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應(yīng)避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

1.3存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

存檔：對建筑合同實(shí)施存檔備案工作，其主要依據(jù)建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進(jìn)行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關(guān)資料信息，應(yīng)分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應(yīng)關(guān)注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細(xì)節(jié)化的闡述，使相關(guān)設(shè)計人員、施工人員以及項目負(fù)責(zé)人能夠準(zhǔn)確地對合同內(nèi)容進(jìn)行判斷，并認(rèn)識到自身職責(zé)的重要性，做好建筑工程施工質(zhì)量、施工安全的強(qiáng)制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務(wù)部門以及供應(yīng)部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質(zhì)量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應(yīng)通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進(jìn)行全方位控制，確保建筑工程整體施工質(zhì)量。

2合同管理風(fēng)險

在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風(fēng)險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導(dǎo)致，其中外部因素是指：國家關(guān)于建筑行業(yè)建設(shè)方針、市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)等外界制因；對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術(shù)水平與生產(chǎn)能力較差、財務(wù)資金周轉(zhuǎn)失衡等；自身因素是指：合同管理人員素質(zhì)水平、管理能力與企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)決策能力、設(shè)計水平等。上述風(fēng)險制因因素的存在，促使企業(yè)在進(jìn)行建筑合同管理工作中，存在準(zhǔn)備風(fēng)險、簽署風(fēng)險、履行風(fēng)險與管理風(fēng)險4種。

2.1準(zhǔn)備風(fēng)險

合同準(zhǔn)備階段，存在管理風(fēng)險為策劃風(fēng)險、調(diào)查風(fēng)險和合同對象風(fēng)險、談判風(fēng)險、文本風(fēng)險與審核風(fēng)險六種。策劃風(fēng)險為：合同內(nèi)容設(shè)定不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、合同內(nèi)容與實(shí)際建筑項目之間出現(xiàn)嚴(yán)重偏差、對合同內(nèi)容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為；調(diào)查風(fēng)險：未按照客觀公正原則、對調(diào)查對的信譽(yù)度與合同履行情況過于高估；合同對象風(fēng)險：合同對象自身素質(zhì)水平不足、將合同履行能力較強(qiáng)的合同對象排除；談判風(fēng)險：對施工材料、施工工藝以及機(jī)械設(shè)備等產(chǎn)品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損；文本風(fēng)險：合同條款缺少完整性、精準(zhǔn)性以及文字明晰性的特點(diǎn)，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況；審核風(fēng)險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責(zé)任認(rèn)識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與條款中存在的風(fēng)險。

2.2簽署風(fēng)險

對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應(yīng)的風(fēng)險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責(zé)細(xì)化、印章嚴(yán)格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風(fēng)險進(jìn)行有效控制，確保企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益。

2.3履行風(fēng)險

合同違約風(fēng)險、變更風(fēng)險、轉(zhuǎn)讓風(fēng)險與終止風(fēng)險，是當(dāng)前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風(fēng)險類型。針對此，應(yīng)事先做好合同對象的調(diào)查工作，結(jié)合準(zhǔn)對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設(shè)期間，出現(xiàn)合同違約與轉(zhuǎn)讓的問題，若準(zhǔn)合同對象不符合企業(yè)經(jīng)營管理的需求，需在未開展項目建設(shè)前期，對其進(jìn)行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實(shí)際完成情況，實(shí)時報道原則，對項目合同進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化控制。

2.4管理風(fēng)險

合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風(fēng)險為：歸檔風(fēng)險與執(zhí)行效果評價風(fēng)險，如合同所涉及的機(jī)密泄露、合同盜用或?yàn)E用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應(yīng)采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準(zhǔn)合同對象調(diào)查和結(jié)果反饋，構(gòu)建健全且完善地評價體制，針對準(zhǔn)合同對象出現(xiàn)的風(fēng)險遺失問題進(jìn)行嚴(yán)格控制。

3有效地合同管理風(fēng)險解決對策

3.1風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避是當(dāng)前企業(yè)解決合同管理風(fēng)險行之有效地手段，一般適用于風(fēng)險承受能力相對較差的企業(yè)中。風(fēng)險規(guī)避屬于事前風(fēng)險控制的方式，其主要分為試探風(fēng)險承擔(dān)和拒絕風(fēng)險承擔(dān)兩種形式。首先，試探風(fēng)險承擔(dān)：在針對建筑工程項目合同風(fēng)險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行判斷，結(jié)合合同條款的設(shè)定，判斷企業(yè)能夠承擔(dān)合同管理風(fēng)險的范圍。其次，拒絕風(fēng)險承擔(dān)：在針對合同管理風(fēng)險評估工作中，若企業(yè)缺少風(fēng)險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風(fēng)險。

3.2風(fēng)險承擔(dān)

企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風(fēng)險控制在標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)，在此期間，風(fēng)險承擔(dān)的方式分為兩種：一種是公司擔(dān)保；另一種是風(fēng)險分散。其中公司擔(dān)保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預(yù)期合同管理風(fēng)險進(jìn)行控制，而采取的風(fēng)險防控手段；風(fēng)險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當(dāng)前企業(yè)合同管理風(fēng)險進(jìn)行合理分配，從而實(shí)現(xiàn)管理風(fēng)險降低的目的。在企業(yè)運(yùn)營活動期間，公司擔(dān)保、風(fēng)險分散屬于企業(yè)常見風(fēng)險防控手段，不僅可降低合同管理風(fēng)險，還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升。

4結(jié)語

綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)各項工程建設(shè)的基礎(chǔ)。結(jié)合合同管理風(fēng)險，采取有效地風(fēng)險防控措施，可有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時還可強(qiáng)化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進(jìn)企業(yè)整體競爭力的提高。

參考文獻(xiàn)

[1]程衛(wèi)民.合同管理流程及其主要風(fēng)險分析與控制研究[J].同行,2016(5):27-28.

[2]趙領(lǐng)宏.合同管理流程及其主要風(fēng)險分析與控制研究[J].中國經(jīng)貿(mào),2015(17):101.

[3]馮戈利,秦現(xiàn)生.航空制造企業(yè)中合同管理風(fēng)險分析及控制應(yīng)用[J].生產(chǎn)力研究,2015(5):133-136.

[4]趙燕.淺析工程合同管理中的主要風(fēng)險[J].中國科技投資,2014(A6):307.

篇（4）

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）12（b）-0214-02

關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動、運(yùn)營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)，結(jié)合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風(fēng)險問題進(jìn)行合理防控。從本質(zhì)上講，合同管理屬于企業(yè)日常經(jīng)營管理的范疇，而企業(yè)運(yùn)營期間所存在的風(fēng)險、制因因素均會對合同管理工作產(chǎn)生制約，使企業(yè)內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。基于此，該文對建筑企業(yè)合同管理流程進(jìn)行分析，結(jié)合其存在的潛在風(fēng)險提出控制對策。

1 企業(yè)合同管理流程

在企業(yè)建筑項目運(yùn)行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進(jìn)行重點(diǎn)闡述。

1.1 起草和審批

合同起草一般由企業(yè)運(yùn)營管理部門負(fù)責(zé)，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應(yīng)的合同模板；經(jīng)過供應(yīng)部門、人力資源部門以及財務(wù)部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經(jīng)過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內(nèi)容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點(diǎn)進(jìn)行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標(biāo)情況、企業(yè)雙方判斷結(jié)果進(jìn)行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內(nèi)容進(jìn)行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應(yīng)由企業(yè)供應(yīng)部門和財務(wù)部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

1.2 洽談、簽訂

合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應(yīng)在建筑雙方洽談前，對洽談目標(biāo)進(jìn)行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應(yīng)的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導(dǎo)性地位。同時合同條款應(yīng)具備明確和完整、用詞準(zhǔn)確以及責(zé)任細(xì)化的特點(diǎn)。在洽談工作結(jié)束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結(jié)果，由運(yùn)營部門對合同條款進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，最終將合同矯治部門經(jīng)理審核，再移交董事長對合同進(jìn)行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應(yīng)要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應(yīng)避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

1.3 存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

存檔：對建筑合同實(shí)施存檔備案工作，其主要依建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進(jìn)行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關(guān)資料信息，應(yīng)分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應(yīng)關(guān)注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細(xì)節(jié)化的闡述，使相關(guān)設(shè)計人員、施工人員以及項目負(fù)責(zé)人能夠準(zhǔn)確地對合同內(nèi)容進(jìn)行判斷，并認(rèn)識到自身職責(zé)的重要性，做好建筑工程施工質(zhì)量、施工安全的強(qiáng)制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務(wù)部門以及供應(yīng)部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質(zhì)量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應(yīng)通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進(jìn)行全方位控制，確保建筑工程整體施工質(zhì)量。

2 合同管理風(fēng)險

在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風(fēng)險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導(dǎo)致，其中外部因素是指：國家關(guān)于建筑行業(yè)建設(shè)方針、市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)等外界制因；對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術(shù)水平與生產(chǎn)能力較差、財務(wù)資金周轉(zhuǎn)失衡等；自身因素是指：合同管理人員素質(zhì)水平、管理能力與企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)決策能力、設(shè)計水平等。上述風(fēng)險制因因素的存在，促使企業(yè)在進(jìn)行建筑合同管理工作中，存在準(zhǔn)備風(fēng)險、簽署風(fēng)險、履行風(fēng)險與管理風(fēng)險4種。

2.1 準(zhǔn)備風(fēng)險

合同準(zhǔn)備階段，存在管理風(fēng)險為策劃風(fēng)險、調(diào)查風(fēng)險和合同對象風(fēng)險、談判風(fēng)險、文本風(fēng)險與審核風(fēng)險六種。策劃風(fēng)險為：合同內(nèi)容設(shè)定不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、合同內(nèi)容與實(shí)際建筑項目之間出現(xiàn)嚴(yán)重偏差、對合同內(nèi)容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為；調(diào)查風(fēng)險：未按照客觀公正原則、對調(diào)查對的信譽(yù)度與合同履行情況過于高估；合同對象風(fēng)險：合同對象自身素質(zhì)水平不足、將合同履行能力較強(qiáng)的合同對象排除；談判風(fēng)險：對施工材料、施工工藝以及機(jī)械設(shè)備等產(chǎn)品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損；文本風(fēng)險：合同條款缺少完整性、精準(zhǔn)性以及文字明晰性的特點(diǎn)，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況；審核風(fēng)險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責(zé)任認(rèn)識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與條款中存在的風(fēng)險。

2.2 簽署風(fēng)險

對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應(yīng)的風(fēng)險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責(zé)細(xì)化、印章嚴(yán)格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風(fēng)險進(jìn)行有效控制，確保企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益。

2.3 履行風(fēng)險

合同違約風(fēng)險、變更風(fēng)險、轉(zhuǎn)讓風(fēng)險與終止風(fēng)險，是當(dāng)前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風(fēng)險類型。針對此，應(yīng)事先做好合同對象的調(diào)查工作，結(jié)合準(zhǔn)對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設(shè)期間，出現(xiàn)合同違約與轉(zhuǎn)讓的問題，若準(zhǔn)合同對象不符合企業(yè)經(jīng)營管理的需求，需在未開展項目建設(shè)前期，對其進(jìn)行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實(shí)際完成情況，實(shí)時報道原則，對項目合同進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化控制。

2.4 管理風(fēng)險

合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風(fēng)險為：歸檔風(fēng)險與執(zhí)行效果評價風(fēng)險，如合同所涉及的機(jī)密泄露、合同盜用或?yàn)E用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應(yīng)采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準(zhǔn)合同對象調(diào)查和結(jié)果反饋，構(gòu)建健全且完善地評價體制，針對準(zhǔn)合同對象出現(xiàn)的風(fēng)險遺失問題進(jìn)行嚴(yán)格控制。

3 有效地合同管理風(fēng)險解決對策

3.1 風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避是當(dāng)前企業(yè)解決合同管理風(fēng)險行之有效地手段，一般適用于風(fēng)險承受能力相對較差的企業(yè)中。風(fēng)險規(guī)避屬于事前風(fēng)險控制的方式，其主要分為試探風(fēng)險承擔(dān)和拒絕風(fēng)險承擔(dān)兩種形式。首先，試探風(fēng)險承擔(dān)：在針對建筑工程項目合同風(fēng)險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行判斷，結(jié)合合同條款的設(shè)定，判斷企業(yè)能夠承擔(dān)合同管理風(fēng)險的范圍。其次，拒絕風(fēng)險承擔(dān)：在針對合同管理風(fēng)險評估工作中，若企業(yè)缺少風(fēng)險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風(fēng)險。

3.2 風(fēng)險承擔(dān)

企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風(fēng)險控制在標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)，在此期間，風(fēng)險承擔(dān)的方式分為兩種：一種是公司擔(dān)保；另一種是風(fēng)險分散。其中公司擔(dān)保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預(yù)期合同管理風(fēng)險進(jìn)行控制，而采取的風(fēng)險防控手段；風(fēng)險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當(dāng)前企業(yè)合同管理風(fēng)險進(jìn)行合理分配，畝實(shí)現(xiàn)管理風(fēng)險降低的目的。在企業(yè)運(yùn)營活動期間，公司擔(dān)保、風(fēng)險分散屬于企業(yè)常見風(fēng)險防控手段，不僅可降低合同管理風(fēng)險，還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升。

4 結(jié)語

綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)各項工程建設(shè)的基礎(chǔ)。結(jié)合合同管理風(fēng)險，采取有效地風(fēng)險防控措施，可有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時還可強(qiáng)化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進(jìn)企業(yè)整體競爭力的提高。

參考文獻(xiàn)

[1] 程衛(wèi)民.合同管理流程及其主要風(fēng)險分析與控制研究[J].同行，2016（5）：27-28.

[2] 趙領(lǐng)宏.合同管理流程及其主要風(fēng)險分析與控制研究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2015（17）：101.

[3] 馮戈利，秦現(xiàn)生.航空制造企業(yè)中合同管理風(fēng)險分析及控制應(yīng)用[J].生產(chǎn)力研究，2015（5）：133-136.

篇（5）

一、合同管理的主要風(fēng)險

1.主觀性風(fēng)險

主觀性風(fēng)險主要包含有四個方面，一是投標(biāo)風(fēng)險，二是合同條款風(fēng)險，三是合同變更風(fēng)險，四是合同管理風(fēng)險。首先是投標(biāo)風(fēng)險，在我國目前的施工企業(yè)施工現(xiàn)狀來看，承包工程大多是通過投標(biāo)的方式而進(jìn)行的，這種方式被廣大施工企業(yè)所應(yīng)用，然而，其風(fēng)險是比較大的，這種風(fēng)險可以分為兩種情況，第一類是不中標(biāo)風(fēng)險，如果企業(yè)沒有中標(biāo)的話，那么很多工人就沒有工程可以進(jìn)行施工，因而出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，浪費(fèi)了人力資源，同時讓工人的工資變低。第二類就是中標(biāo)風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)中標(biāo)之后，就必須承擔(dān)整個施工過程中的各種各樣的風(fēng)險，里面包含有很多復(fù)雜的因素，在我國目前的建筑市場秩序中，我們可以看出很多法律法規(guī)并不完善，有很多資質(zhì)不合格的業(yè)主，如果這些企業(yè)在簽訂合同之前沒有對業(yè)主進(jìn)行詳細(xì)的了解，進(jìn)而盲目簽訂合同，那么就可能會出現(xiàn)工程款不能夠及時到位的情況，從而影響施工企業(yè)的正常施工，也降低了企業(yè)的市場競爭力。其次是合同條款風(fēng)險，對于施工企業(yè)而言，條款是一項極其重要的內(nèi)容，如果不能仔細(xì)檢查條款的話，就會為后續(xù)的各項工作帶來極大的風(fēng)險，因此施工企業(yè)必須要派遣出工作者詳細(xì)閱讀合同的內(nèi)容，針對那些不完整和語義不明確的地方進(jìn)行商榷，提前與業(yè)主做好溝通，防止后期的爭論以及矛盾。第三是合同變更風(fēng)險，大體上而言，建筑工程的施工合同之中都有關(guān)于合同變更這說明，如果在施工過程中不可避免的會出現(xiàn)合同變更現(xiàn)象，那么一切過程和工作都應(yīng)當(dāng)按照合同中的說明來嚴(yán)格執(zhí)行，如果有一些合同變更條款之外的變更項目，那么施工企業(yè)就可能會面臨成本上升工程量增加工期延長的問題，從而帶來一系列的麻煩。第四就是合同管理風(fēng)險，合同管理風(fēng)險因素包含的內(nèi)容是多種多樣的，是指建筑施工合同管理過程中所面臨的各種類型的風(fēng)險，造成這種風(fēng)險的原因是比較多的，例如管理人員自身的問題、合同管理體系不完善的問題、工作人員職業(yè)道德不達(dá)標(biāo)的問題等等。最后就是索賠風(fēng)險，在實(shí)際的施工合同履行過程中，索賠問題是經(jīng)常出現(xiàn)的，大體上而言，在前期的施工合同中，里面有相關(guān)的內(nèi)容對所提問題進(jìn)行了說明，當(dāng)某一方違規(guī)的時候，另一方就可以按照合同的要求向?qū)Ψ教岢鏊髻r要求，因此施工單位應(yīng)當(dāng)做好工程竣工的質(zhì)量工作，同時要保障按時完成，否則會出現(xiàn)被索賠的現(xiàn)象。

2.客觀性風(fēng)險

首先是自然環(huán)境風(fēng)險，由于建筑施工的地點(diǎn)是不盡相同的，因此所面臨的自然環(huán)境也是不同的，有的時候，建筑施工過程中會出現(xiàn)地震、臺風(fēng)、泥石流等自然災(zāi)害，這就會導(dǎo)致施工不能夠按合同要求進(jìn)行，因此影響到合同的履行。其次是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險對于施工單位的經(jīng)濟(jì)收益會有比較嚴(yán)重的影響，例如通貨膨脹導(dǎo)致施工材料價格的上漲，又比如企業(yè)沒有足夠的資金投入，就會造成施工進(jìn)度的延誤，另外利率稅率的變化也會造成經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

二、合同管理的風(fēng)險控制策略

1.風(fēng)險的降低

當(dāng)風(fēng)險發(fā)生之后，降低風(fēng)險是最為主要的一種事后控制方法，為了做好這項工作，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面進(jìn)行考慮，第一，必須要不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部的合同管理制度，從而為各項工作的開展提供一個可靠的依據(jù)，企業(yè)的內(nèi)控制度對于合同管理風(fēng)險的降低具有重要意義，通過這項工作，我們能夠把風(fēng)險控制在一個可以接受的范圍之內(nèi)。第二，我們必須要制定出科學(xué)合理的風(fēng)險防控策略，工作人員必須要提前預(yù)測到各種類型的風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險制定出相應(yīng)的策略，當(dāng)風(fēng)險來臨的時候，就應(yīng)當(dāng)按照策略來開展工作。第三，必須要對風(fēng)險可能造成的后果進(jìn)行評估，從而提前做好準(zhǔn)備，最大化的減輕損失。

2.風(fēng)險的規(guī)避

所謂企業(yè)風(fēng)險的規(guī)避，主要是針對沒有能力承受風(fēng)險的企業(yè)所采取的一種控制策略，這種策略是一種事前控制的方法，大體上而言，風(fēng)險規(guī)避的措施是比較多的，如果我們對其進(jìn)行大致劃分的話，可以有以下兩種。第一是逐步試探承擔(dān)風(fēng)險策略。這是一種比較常見的風(fēng)險控制策略，在建筑工程企業(yè)合同風(fēng)險管理中，得到了廣大工作人員的青睞。這種策略是根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來開展工作，從而能夠有效降低各種風(fēng)險，大體上而言，這種策略適合兩種情況，首先是經(jīng)過評估之后，盡管發(fā)現(xiàn)合同的一方的情況不太好，不能夠完全符合要求，但是簽訂合同的話也不會給本企業(yè)造成過大的危害，只是工作的量稍微大了一些，而且利潤稍微少了一點(diǎn)點(diǎn)而已，因此，如果承擔(dān)此風(fēng)險的話，對于企業(yè)是有利無害的。其次，當(dāng)通過評估風(fēng)險之后，發(fā)現(xiàn)合同簽訂風(fēng)險巨大，但是，對方企業(yè)能夠滿足本企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)備等方面的一些特殊需求，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一些其他方面的利益，此時我們也可以采用逐步試探的風(fēng)險規(guī)避策略。第二是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險策略。這種風(fēng)險大的也是比較常見的，但我們對風(fēng)險進(jìn)行評估之后，如果發(fā)現(xiàn)巨大風(fēng)險，而且這種風(fēng)險無法被規(guī)避，能夠給企業(yè)帶來很大的損失，那么我們就應(yīng)當(dāng)完全拒絕簽訂合同。通常情況下，如果要采用完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險考量，相關(guān)的工作人員必須要詳盡的分析，并且科學(xué)合理的考慮各項因素，當(dāng)十分確認(rèn)風(fēng)險之后才能夠采用，否則會讓企業(yè)錯失應(yīng)有的利潤。除此之外，如果施工企業(yè)在全面分析之后，發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)的信譽(yù)比較差，而且資金狀況不佳，甚至存在著內(nèi)部資金鏈斷裂等現(xiàn)象，那么就應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格取締合同，避免后續(xù)各項工作的麻煩。總而言之，合同管理對于企業(yè)發(fā)展而言是一項極其重要的環(huán)節(jié)，因此相關(guān)的工作人員必須要充分考慮合同管理流程中的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險加以分析，找出相應(yīng)的控制策略，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，讓企業(yè)能夠擁有更好的發(fā)展前景和更高的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱錦余.合同管理流程及其主要風(fēng)險分析與控制研究[J].會計之友(中旬刊),2009,5:4-7.

篇（6）

1施工企業(yè)合同管理常見法律風(fēng)險分析

受制于建筑工程項目周期長、不確定因素多、合作方關(guān)系復(fù)雜且競爭激烈的影響，加之施工企業(yè)自身法律風(fēng)險防范意識不足、合同管理人員專業(yè)能力與法律知識欠缺、合同管理制度不完善或制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致施工企業(yè)在合同管理中存在諸多法律風(fēng)險[1]。

1.1合同訂立前置程序違法的法律風(fēng)險

合同是雙方當(dāng)事人達(dá)成意思表示一致的結(jié)果，但由于建筑行業(yè)的特殊性，國家對必須招標(biāo)項目的招投標(biāo)及其流程都有明確的規(guī)定，合同訂立程序違反效力性強(qiáng)制規(guī)定，不招標(biāo)或違反招投標(biāo)法規(guī)定的，都可能出現(xiàn)合同被認(rèn)定為無效的法律風(fēng)險。

1.2主體資格及合作方資信審核不嚴(yán)的法律風(fēng)險

在合同簽訂前未進(jìn)行嚴(yán)格的合同主體資格審核，發(fā)包人未獲得相關(guān)行政許可不具備發(fā)包資格、專業(yè)分包單位不具備應(yīng)有的施工資質(zhì)等缺乏主體資格的，合同效力會受到影響；未進(jìn)行全面的合作方資信情況調(diào)查，如遭遇缺乏履約能力與基本誠信的合同相對方，不僅雙方合同難以得到正常履行，也會使得整個項目進(jìn)程受到影響。

1.3合同未經(jīng)專業(yè)審核，條款存在不足的法律風(fēng)險

很多施工企業(yè)缺乏專業(yè)的合同審核能力，合同訂立前未進(jìn)行專業(yè)人士的合同審核，導(dǎo)致諸多合同文字表述不夠恰當(dāng)準(zhǔn)確、必備條款不完整、合同缺乏操作性、權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重不對等、缺乏違約條款等。合同條款是明確雙方權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，條款的不足不僅會引發(fā)歧義和誤解，更會導(dǎo)致合同難以履行，無法實(shí)現(xiàn)合同目的。

1.4缺乏動態(tài)合同管理的法律風(fēng)險

施工企業(yè)在合同履約過程中常常要面臨各種合同要素的變化，而施工企業(yè)最常見的問題在于缺乏動態(tài)管理的意識和能力，未能及時有效地做好合同的變更與確認(rèn)工作。在履約中不僅不重視工程聯(lián)系單、會議紀(jì)要、簽證索賠資料等變更資料的出具與收集，更缺乏合同變更、簽證索賠的時效觀念，從而因錯過合同約定的時效期限被視為放棄權(quán)利的主張。

1.5資料保管不利、印章使用不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險

合同管理過程中涉及的資料繁多，不僅包括訂立階段的招投標(biāo)文件、合同及附件，還包括履約中的各種變更文件。然而，施工企業(yè)常常存在資料不齊全、原件缺失、缺少蓋章或有權(quán)限的人員簽字、沒有留存收發(fā)記錄、私刻印章以及未經(jīng)審核擅自使用印章等各種情況。在主張自身權(quán)利的時候，資料的缺失以及印章的不當(dāng)使用往往會導(dǎo)致糾紛解決的失敗，使企業(yè)面臨不應(yīng)有的損失。

2施工企業(yè)合同法律風(fēng)險防范的措施與建議

2.1提升企業(yè)全員法律風(fēng)險防范意識

企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)全員的法制宣傳與教育，提升守法意識和法制觀念。通過學(xué)習(xí)行業(yè)相關(guān)案例，分析合同管理中存在的法律風(fēng)險及不良后果，樹立起領(lǐng)導(dǎo)層的科學(xué)決策意識、管理層的規(guī)則意識以及企業(yè)全員的風(fēng)險防范意識，促使企業(yè)從被動的解決問題轉(zhuǎn)換為主動的風(fēng)險防范。

2.2建立不斷完善的動態(tài)合同管理制度

基于建設(shè)工程的特殊性，施工企業(yè)的合同管理環(huán)節(jié)多且復(fù)雜，而一個健全發(fā)展的施工企業(yè)，必然要以制度作為企業(yè)管控的綱領(lǐng)。因此，企業(yè)要建立規(guī)范的合同管理制度，明確合同管理的主管部門及工作職責(zé)；建立合同管理流程，設(shè)計出從招投標(biāo)、合同訂立、履行、變更、解除、糾紛處理、歸檔終止全過程的合理流程，詳細(xì)規(guī)定各個環(huán)節(jié)的工作要求，落實(shí)具體責(zé)任人員，實(shí)行科學(xué)管理。此外，企業(yè)還應(yīng)做好制度的落地與監(jiān)督，并結(jié)合實(shí)踐不斷總結(jié)反思管理制度中的缺陷與不足，及時作出制度的更新與調(diào)整，確保制度的有效性。

2.3加強(qiáng)合同風(fēng)險識別，嚴(yán)控風(fēng)險底線

2.3.1建立合同重大風(fēng)險事前核準(zhǔn)機(jī)制

建設(shè)工程涉及的合同數(shù)量巨大，且施工合同體系龐雜、內(nèi)容煩瑣，往往一份施工總承包合同就是一部“巨作”。在急于訂立合同的階段，匆忙進(jìn)入合同評審流程時，往往會因?qū)徍斯ぷ髁窟^大、審核人的專業(yè)能力參差不齊以及工作狀態(tài)的差異而呈現(xiàn)出不同的審核效果。為能充分識別合同中的重大法律風(fēng)險，提前進(jìn)行合同重大法律風(fēng)險的事前核準(zhǔn)就十分重要。實(shí)現(xiàn)合同重大風(fēng)險的事前核準(zhǔn)，首先，要進(jìn)行合同重大風(fēng)險的識別，企業(yè)可以通過諸如案例研究、專家咨詢、相關(guān)條線研討、項目部調(diào)研等多種方式梳理出企業(yè)在合同履行過程中常見的或潛在的法律風(fēng)險事項，并將風(fēng)險事項按照不同等級的風(fēng)險程度進(jìn)行分類羅列，形成企業(yè)自身的風(fēng)險事項清單；其次，要建立事前核準(zhǔn)制度，明確企業(yè)在投標(biāo)前或合同簽訂前，應(yīng)對照風(fēng)險事項清單進(jìn)行核對，對于存在重大風(fēng)險即風(fēng)險等級較高事項的合同，如存在巨額墊資、放棄優(yōu)先受償權(quán)、以實(shí)物資產(chǎn)抵付款項、提供擔(dān)保等情形的，應(yīng)進(jìn)行專項的合同事前核準(zhǔn)；最后，要通過決策層與專業(yè)團(tuán)隊進(jìn)行充分的風(fēng)險分析與論證，做好有針對性的風(fēng)險策劃，綜合考量企業(yè)的風(fēng)險承受能力、風(fēng)險防范能力與經(jīng)濟(jì)效益的平衡關(guān)系，作出是否承接項目、簽署合同以及履約的企業(yè)決策。

2.3.2注重簽約前合同主體審查

合同簽訂前注重審查合同主體的資信情況[2]，做好合同相對方資金實(shí)力、股東及實(shí)際控制人資信情況、涉訴案件與被執(zhí)行信息、以往業(yè)績等多角度的盡職調(diào)查。有針對性地核實(shí)發(fā)包方的項目許可情況、資金落實(shí)情況、分包單位的資質(zhì)情況，并做好合同相對方履約能力、誠信水平的評估。此外，還需對合同主體進(jìn)行形式審查，審查合同主體與其加蓋印章是否一致，簽字人員是否為法定代表人或是否具有書面授權(quán)等內(nèi)容。

2.3.3強(qiáng)化合同專業(yè)性評審與條款優(yōu)化

一方面，施工企業(yè)應(yīng)建立其自身的合同示范文本體系，尤其要重視分供類合同文本的擬定，注重在合同文本中將企業(yè)管理制度中諸如質(zhì)量、安全、造價控制、施工管控要點(diǎn)等管理要求融入合同條款中，形成有約束力的條款。此外，還要設(shè)定分供類合同條款不得優(yōu)于總承包合同相應(yīng)條件的紅線，嚴(yán)格落實(shí)分包結(jié)算、付款條件與總承包合同相掛鉤的“背靠背”條款，通過設(shè)置規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臈l款，合理合法地保障企業(yè)權(quán)益。另一方面，要注重總承包合同的審核。企業(yè)應(yīng)明確各條線相關(guān)人員及法務(wù)、財務(wù)等相關(guān)專業(yè)人士全面且獨(dú)立參與合同評審。從合法性、嚴(yán)謹(jǐn)性、完備性、風(fēng)險性等多方面進(jìn)行全面審核，及時提出專業(yè)化評審意見和條款優(yōu)化的建議。

2.4重視履約管理，實(shí)現(xiàn)動態(tài)全過程管控

2.4.1重視合同交底

合同交底是為了實(shí)現(xiàn)合同目的，更好地貫徹與執(zhí)行合同內(nèi)容，促使相關(guān)條線與項目部人員了解合同意圖、熟悉合同條款、掌握合同風(fēng)險點(diǎn)以及合同執(zhí)行計劃的全過程。合同交底的本意是合同相關(guān)人員，通過交底了解合同背景與目標(biāo)；通過拆分合同條件，明確各部門各條線需要完成的合同要求；通過結(jié)合項目的實(shí)際情況，集體討論、群策群力，分析合同實(shí)施過程中會遇到的問題以及可能出現(xiàn)的風(fēng)險，提前進(jìn)行解決方法與風(fēng)險防范的策劃，以此形成具體的合同履約計劃與實(shí)施方案。合同交底是學(xué)習(xí)、思考的過程，更是一個統(tǒng)一思想、解決問題的過程。但在實(shí)踐中，合同交底依然流于形式，交底內(nèi)容僅限于羅列合同具體條款，缺少與項目實(shí)際情況相結(jié)合的合同分析，更沒有實(shí)施針對合同風(fēng)險點(diǎn)化解方法的策劃。因此，企業(yè)應(yīng)注重合同交底的實(shí)效，通過企業(yè)管理制度設(shè)定合同交底的流程，明確具體的責(zé)任目標(biāo)及責(zé)任人，建立企業(yè)合同交底的規(guī)范制度，落實(shí)定期檢查、交底效果反饋以及不斷改進(jìn)的機(jī)制。只有通過實(shí)施合同交底，促使合同執(zhí)行人員清楚知曉合同目標(biāo)、合同風(fēng)險，并掌握合同履行中應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)合同管理責(zé)任的分解與落實(shí)，促使合同履約過程整體可控。

2.4.2注重履約過程合同變更的管理

合同履行是一個長期且不斷變化的動態(tài)過程，在這個過程中往往會出現(xiàn)諸多不可預(yù)見的因素，對合同目的實(shí)現(xiàn)造成一定的影響。作為施工企業(yè)，合同的變更、索賠與反索賠是企業(yè)合同管理中一個重要的環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)需要全面掌握合同履行情況，做好實(shí)際情況與合同條件的對比分析，找到偏差與原因，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警；其次，要及時提出簽證索賠與反索賠、固定證據(jù)，避免因超過期限而喪失主張的權(quán)利；最后，要根據(jù)實(shí)際情況對合同進(jìn)行及時的補(bǔ)充、變更和調(diào)整。

2.5注重科學(xué)的管理手段

2.5.1合同資料管理

合同履約過程中，存在著大量的履約資料，整理好這些履約資料，做好原件的保存保管，對雙方權(quán)利義務(wù)和責(zé)任認(rèn)定、履約中的索賠和反索賠都具有重要意義，因此，項目部不僅要設(shè)立專門的資料員，還需要加強(qiáng)對資料員的教育和培訓(xùn)，在按照工程資料歸檔的要求收集資料的同時，還應(yīng)該從更加嚴(yán)格、全面的證據(jù)資料的收集角度和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行資料的收集保管。通過建立規(guī)范的企業(yè)合同資料管理清單，將與工期、質(zhì)量、造價以及與雙方責(zé)任有關(guān)的會議紀(jì)要、聯(lián)系單、往來文件等資料，采用信息化的手段做好歸集、梳理與保存，并且定期開展資料歸檔情況的檢查，避免因資料缺失而陷入被動局面。

2.5.2合同印章管理

加強(qiáng)合同印章管理，不僅要按照企業(yè)用印規(guī)范對印章保管、用印流程、用印監(jiān)督等方面進(jìn)行嚴(yán)格管控，采用信息化監(jiān)控手段監(jiān)督用印流程，更應(yīng)該從具有公示效力的角度明確有效印章的范圍，如直接在項目部的公章上注明“不得用于簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議”；在施工合同中直接約定使用項目部印章、分支機(jī)構(gòu)印章或部門印章訂立的合同或協(xié)議均屬無效；在合同中明確對于合同的變更、合同造價的調(diào)整以及結(jié)算的確認(rèn)都必須以公司有權(quán)印章的確認(rèn)為依據(jù)，未經(jīng)授權(quán)的個人簽字無效；在合同中明確雙方存在偽造、變造各類印章的違約條款。通過多種方式，做好企業(yè)合同印章的有效管控。

3結(jié)語

合同管理中法律風(fēng)險無處不在，隨著施工企業(yè)法制意識的不斷提升、管理水平的不斷進(jìn)步，風(fēng)險防范的能力也在不斷提高。施工企業(yè)為在競爭中求立足求進(jìn)步，應(yīng)逐步探索出防范合同風(fēng)險的措施和方法，形成科學(xué)規(guī)范的管理理念和管理制度，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇（7）

Abstract: the article simply analyzes the composition of international EPC project bid price quotations and risk classification, and aims at the international engineering contracting is a huge investment, long cycle, high risk of international economic and technological cooperation between the business of this characteristic to analyze, this paper discusses the EPC international engineering general contracting bidding risk factor analysis, and put forward the EPC international engineering general contracting project tender offer strategy.

Key words: EPC; International engineering; Tender offer; Risk analysis

中圖分類號：TU723.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

引言

近幾年國內(nèi)大中型水利水電工程市場的逐年減少，越來越多的水利水電行業(yè)勘測、設(shè)計、施工及機(jī)電設(shè)備制造等單位將目標(biāo)市場轉(zhuǎn)移到了國外水電能源豐富的發(fā)展中國家。EPC 項目與傳統(tǒng)項目相比，其建設(shè)規(guī)模大、系統(tǒng)繁雜、涉及的專業(yè)技術(shù)面廣、參與項目建設(shè)的利益相關(guān)者多且關(guān)系復(fù)雜，使得總承包商需要承擔(dān)更廣泛的風(fēng)險責(zé)任。而投標(biāo)階段又是EPC 工程總承包的一個重要的環(huán)節(jié)，將投標(biāo)風(fēng)險控制在最低限度，已成為EPC 總承包企業(yè)投標(biāo)和取得最大經(jīng)濟(jì)效益的重要前提之一。根據(jù)筆者幾年國際水利水電工程商務(wù)合同管理相關(guān)工作，現(xiàn)就國際工程投標(biāo)工作有關(guān)風(fēng)險分析的心得體會與廣大國際工程同行們分享。

1. 國際EPC項目投標(biāo)報價組成及風(fēng)險類別

1.1國際EPC項目投標(biāo)報價組成

通常的國際EPC項目的報價主要由以下幾部分組成：

1.1.1工程項目本體造價

工程項目本體造價是業(yè)主在招標(biāo)文件中要求承包商按照標(biāo)書要求和技術(shù)規(guī)定，完成招標(biāo)范圍內(nèi)全部工程項目的總體報價，是投標(biāo)人依據(jù)工程量清單或工程量表填報完成的主要報價工作內(nèi)容。不同國家，不同業(yè)主，對報價的要求也不一樣，根據(jù)業(yè)主招標(biāo)文件的要求，逐項計算，然后根據(jù)業(yè)主提供的招標(biāo)文件的報價格式，按要求填入相應(yīng)的報價。

1.1.2暫定工程量報價

承包商除了完成工程項目投標(biāo)報價表中規(guī)定的施工安裝工作內(nèi)容外，由于工程量清單中某些分項工程量不準(zhǔn)確或在項目執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)設(shè)計變更等原因臨時增加工程量或工作內(nèi)容，而導(dǎo)致的工程建設(shè)費(fèi)用增加部分的工程報價。計日工單價是指工程項目開工后業(yè)主可能在某些額外工作方面需要承包商提供勞動力和施工機(jī)械，或完成某些合同以外的工作量，因此在招標(biāo)文件中，要求投標(biāo)人按照業(yè)主給出的報價表報出臨時完成某項工作的計日工單價。

1.1.3費(fèi)用測算

國際工程報價第一大部分，設(shè)計部分報價，根據(jù)計劃和進(jìn)度編制出設(shè)計、現(xiàn)場服務(wù)等需要的人工時，然后根據(jù)各個工種給出一個人工時費(fèi)率。第二大部分采辦部分報價，主要包括設(shè)備材料出廠價格、運(yùn)到項目所在國港口的費(fèi)用和清關(guān)費(fèi)、稅費(fèi)、陸路運(yùn)輸?shù)绞┕がF(xiàn)場的費(fèi)用。第三大部分施工報價，施工費(fèi)用是由技術(shù)人員提出所需要的人工時和機(jī)械臺班等給預(yù)算人員，然后再由預(yù)算員根據(jù)定額測出人工、材料、機(jī)械的量，再套用當(dāng)?shù)氐氖袃r。測出直接費(fèi)用，再加上間接費(fèi)（包括臨時設(shè)施，營地建設(shè)和人員機(jī)械的動遷復(fù)原等）就構(gòu)成了施工費(fèi)用。還有其他的培訓(xùn)費(fèi)以及給業(yè)主代表提供的辦公室和住宿等共同構(gòu)成了EPC的總價。

1.2國際EPC項目風(fēng)險類別劃分

國際EPC總承包項目由于其投資金額大，項目建設(shè)周期長，受到國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境、項目所在國政治、經(jīng)濟(jì)、法律等外在環(huán)境因素的影響與制約；同時作為對外承包工程企業(yè)在技術(shù)、管理、資金和項目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)等方面都提出了更高的要求與標(biāo)準(zhǔn)。國際EPC總承包項目風(fēng)險按照組織層級劃分，可以將風(fēng)險分為：

1.2.1組織級風(fēng)險

所謂組織級風(fēng)險是指與組織的政策方針、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)并對EPC總承包項目產(chǎn)生直接或間接影響的風(fēng)險。組織級風(fēng)險包括：國際政治、經(jīng)濟(jì)、法律等外在環(huán)境的分析；組織戰(zhàn)略定位；組織經(jīng)營目標(biāo)；組織級風(fēng)險控制體系架構(gòu)、組織級項目管理的標(biāo)準(zhǔn)、流程等方面。

1.2.2項目層級風(fēng)險

項目層級風(fēng)險是與項目實(shí)際實(shí)施管理相關(guān)的具體風(fēng)險內(nèi)容，包括：項目進(jìn)度風(fēng)險、項目質(zhì)量風(fēng)險、項目范圍風(fēng)險、項目成本風(fēng)險、項目安全風(fēng)險等方面。

2.EPC 國際工程總承包投標(biāo)風(fēng)險因素分析

對EPC 總承包投標(biāo)風(fēng)險的識別、分析和歸納，有利于總承包商盡早采取有效的風(fēng)險管理措施，降低或防范風(fēng)險所帶來的損失。對于總承包商而言，EPC 國際工程項目在投標(biāo)階段主要有以下風(fēng)險。

2.1 來自外部環(huán)境的風(fēng)險

在EPC 模式下，傳統(tǒng)承包模式中的原由業(yè)主承擔(dān)的外界風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險一般都要求總承包商來承擔(dān)，主要包括如下內(nèi)容。

2.1.1 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

EPC 總承包模式一般建設(shè)周期較長，可能存在通貨膨脹、物價上漲而引起各項費(fèi)用的增加，投標(biāo)中總承包商與業(yè)主簽訂一般是總價合同，如果總承包商與業(yè)主所簽訂是合同中沒有調(diào)價條款，必然會給總承包商帶來風(fēng)險，成本虧損可能是災(zāi)難性的。

2.1.2 政治風(fēng)險

工程所在國發(fā)生局部的戰(zhàn)爭或內(nèi)亂，造成國內(nèi)動亂、政權(quán)更替等，建設(shè)項目可能被迫終止或毀約，總承包商為保護(hù)其生命財產(chǎn)而被迫轉(zhuǎn)移他處，從而被迫支付許多額外開支，遭受巨大損失。

2.1.3 自然和社會環(huán)境風(fēng)險

自然及環(huán)境風(fēng)險主要包括不明的水文氣象條件、復(fù)雜的工程地質(zhì)條件、惡劣的氣候等潛在的風(fēng)險因素，總承包商在編制投標(biāo)文件必須充分考慮這些因素。

2.2 來自業(yè)主的風(fēng)險

2.2.1墊資承包及融資風(fēng)險

EPC 通常與融資有著密切關(guān)系，由于偏重于融資安排的緣故，有些招標(biāo)文件中，業(yè)主明確要求EPC 總承包商帶資承包，這要求項目成本一定要有確定性，不能敞口；并且還要有前瞻性，以保證融資金額的相對固定和安全，否則融資人的風(fēng)險就會很大。

2.2.2合同條款風(fēng)險

業(yè)主倚仗僧多粥少這一于其有利的形勢，常常強(qiáng)加各種不平等條款，為轉(zhuǎn)移風(fēng)險而單方面提出過于苛刻、責(zé)權(quán)利不平衡的合同條款。

2.3來自EPC 總承包商自身的風(fēng)險

2.3.1報價失誤風(fēng)險

在由傳統(tǒng)承包模式轉(zhuǎn)換到總承包模式的過程中，承包商如果在自身條件不成熟的前提下，盲目地投標(biāo)報價，將引發(fā)投標(biāo)報價失誤風(fēng)險。

（1）總承包項目投標(biāo)時總承包商往往只能通過招標(biāo)文件和現(xiàn)場短暫的實(shí)地踏勘獲取工程信息，無法充分了解項目所在地的政治和法律環(huán)境、自然環(huán)境等情況，這樣一來，總承包人往往無法對EPC 項目進(jìn)行準(zhǔn)確報價。

（2）總承包商的報價估算沒有考慮匯率、利率變動的可能性，這種風(fēng)險對于國際EPC 工程和需要融資的項目尤其重要，如在投標(biāo)價格中不予體現(xiàn)，面臨的風(fēng)險會是災(zāi)難性的。

2.3.2分包商的選擇風(fēng)險

在EPC 招標(biāo)項目中，有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)主會要求作為總包商的投標(biāo)方提供分包商的名單和相應(yīng)的業(yè)績材料，一旦選定，中標(biāo)后就很難更改，這樣的結(jié)果通常也容易降低總包商對分包商就設(shè)備和服務(wù)進(jìn)行討價還價的能力。同時分包商的技術(shù)水平、管理水平以及分包商的違約可能影響到與其他分包工程的銜接，可能引起整個工程進(jìn)度的拖延及其他分包商的索賠。

2.4來自EPC 總承包模式制度安排的風(fēng)險

2.4.1量的風(fēng)險

在EPC 總承包中一般都要求采用總價合同，因此總承包商往往承擔(dān)了量的風(fēng)險，一旦報價工程量與實(shí)際工程量有一定的偏差，而總承包商與業(yè)主簽訂的合同總價不變，則其投標(biāo)報價風(fēng)險全由總承包商承擔(dān)。

2.4.2合同不確定風(fēng)險

EPC 總承包一般采用總價合同，包含了所有工作內(nèi)容，但是由于業(yè)主在招標(biāo)時僅提供概念設(shè)計，設(shè)計深度較淺，招標(biāo)時項目仍然有較多不確定因素，亦即投標(biāo)者的投標(biāo)書會有很大的不確定性。

2.4.3協(xié)調(diào)風(fēng)險

由于設(shè)計單位一般不具備較高級別的施工資質(zhì)，而施工企業(yè)基本不具備設(shè)計資質(zhì)，因此在我國EPC 總承包項目往往由設(shè)計、施工單位組成的聯(lián)合體投標(biāo)中標(biāo)。這樣就存在設(shè)計、施工單位形成聯(lián)合體后進(jìn)行內(nèi)部利益協(xié)調(diào)的問題。如果設(shè)計單位與施工單位間利益協(xié)調(diào)機(jī)制不明確或不具有吸引力，而使得設(shè)計方放棄與施工方的利益分配，只關(guān)注固定的合同收入，重新回到傳統(tǒng)模式下設(shè)計單位的角色中去。

3．EPC工程總承包項目投標(biāo)報價的策略

建設(shè)工程投標(biāo)決策包括三個方面的內(nèi)容：選定投標(biāo)項目；決定投標(biāo)項目后，應(yīng)投什么性質(zhì)的標(biāo)；投標(biāo)中采取哪些以長補(bǔ)短，以優(yōu)勝劣的策略和技巧。

3.1 EPC工程總承包項目投標(biāo)的策略

3.1.1認(rèn)真參加現(xiàn)場考察和標(biāo)前會議

投標(biāo)者提出的報價單一般被認(rèn)為是在現(xiàn)場考察的基礎(chǔ)上編制報價的。一旦報價單提出之后，投標(biāo)者就無權(quán)因?yàn)楝F(xiàn)場考察不周、情況了解不細(xì)或其它因素而提出修改投標(biāo)、調(diào)整報價或提出補(bǔ)償?shù)纫蟆Ｍ稑?biāo)者在報價以前必須認(rèn)真地進(jìn)行施工現(xiàn)場全面考察，現(xiàn)場考察時一定要注意以下內(nèi)容：

（1）了解當(dāng)?shù)氐牡乩怼⒌孛病庀蠓矫娴那闆r；（2）了解施工所需的建筑材料料源及分布情況以及供應(yīng)能力；調(diào)查材料、機(jī)械到場的價格；調(diào)查場內(nèi)外交通運(yùn)輸條件，現(xiàn)場周圍道路、橋梁通過能力，便道、便橋修筑位置和數(shù)量；（3）了解施工供電、供水、排污和環(huán)保要求；（4）了解辦公及員工住房房源的情況。

3.1.2 常見的工程投標(biāo)策略

（1）先虧后贏法

為了開發(fā)某一新地區(qū)，依靠自身的雄厚資本實(shí)力，采取一種不惜代價，只求中標(biāo)的低價投標(biāo)方案，要求承包商必須有較好的資信條件，并且提出的方案也先進(jìn)可行。

（2）優(yōu)惠取勝法

向業(yè)主提出縮短工期、提高質(zhì)量、降低支付條件、提出新技術(shù)、新設(shè)計方案、提供物資、設(shè)備、儀器（交通車輛、生活設(shè)施等），以此優(yōu)惠條件取得業(yè)主贊許，爭取中標(biāo)。

（3）以人為本法

注重與業(yè)主、集團(tuán)公司和當(dāng)?shù)卣愫藐P(guān)系。邀請他們到本企業(yè)施工管理過硬的在建總承包工地考察，以顯示企業(yè)的實(shí)力和信譽(yù)。求得理解與支持，爭取中標(biāo)。

（4）擴(kuò)大標(biāo)價法

這種方法也比較常用，即除了按正常的已知條件編制價格外，對工程中變化較大或沒有把握的工作，采用擴(kuò)大單價、增加“不可預(yù)見費(fèi)”的方法來減少風(fēng)險。但是這種坐標(biāo)的方法往往因?yàn)榭們r過高而不易中標(biāo)。

（5）以信取勝法

這是依靠總承包企業(yè)長期形成的良好社會信譽(yù)、技術(shù)和管理上的優(yōu)勢、優(yōu)良的工程質(zhì)量、強(qiáng)烈的服務(wù)意識和到位的服務(wù)措施、合理的價格和業(yè)主期望的工期等因素爭取中標(biāo)。

3.1.3 合理使用輔助手段中標(biāo)

承包商對工程進(jìn)行投標(biāo)時，主要應(yīng)該在先進(jìn)合理的技術(shù)方案和較低的投標(biāo)價格上下功夫，以爭取中標(biāo)。但是還可以利用許諾優(yōu)惠條件、與當(dāng)?shù)毓韭?lián)合投標(biāo)、選用業(yè)主贊賞的具有專業(yè)特長的公司作為分包。 3.2. EPC工程總承包項目報價的策略

投標(biāo)的重中之重是投標(biāo)報價，它直接關(guān)系到中標(biāo)的成功與否，同時也關(guān)系著中標(biāo)企業(yè)的利潤如何。報價是工程投標(biāo)的核心，報價過高，會失去中標(biāo)機(jī)會；過低，即使中標(biāo)，也會給工程帶來虧本的風(fēng)險。

工程投標(biāo)報價是反映企業(yè)水平的工程成本價、利潤及企業(yè)內(nèi)部諸因素的綜合反映，即：工程標(biāo)價＝工程成本價＋工程利潤＋企業(yè)內(nèi)部因素＋投標(biāo)信息因素。

保本價的準(zhǔn)確確定是做好工程投標(biāo)報價的前提。要正確確定保本價必須做好以下幾個方面的工作：

（1）認(rèn)真細(xì)致地閱讀招標(biāo)文件和施工圖紙，吃透標(biāo)書，仔細(xì)分析研究并弄清承包者的責(zé)任和報價范圍、各項技術(shù)要求、需使用的特殊材料和設(shè)備，充分考慮工期、所用工藝的成熟度、誤工賠償、保險、付款條件、稅收等因素。

（2）要考慮好施工現(xiàn)場的自然地理條件。對地形地貌、地質(zhì)等施工條件，臨時設(shè)施布局，道路、供水及排污、供電、場內(nèi)外交通、通訊設(shè)施、施工材料供應(yīng)，以及當(dāng)?shù)厣鐣伟睬闆r都要進(jìn)行考察。

（3）要仔細(xì)核算工程量，盡可能準(zhǔn)確無誤。工程量的大小直接影響報價的高低，對于總價承包合同，計算好工程量更為重要。工程量的漏算或錯算有可能帶來無法彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。

（4）合理確定保本價。結(jié)合本單位的設(shè)計成本、施工及分包管理、財務(wù)管理、成本核算情況，總結(jié)已完工工程和近期類似工程招標(biāo)情況，預(yù)測所投工程的成本，即保本價。其中確定準(zhǔn)確的建筑安裝工程費(fèi)用是合理確定保本價的重中之重，也是最大的難點(diǎn)。具體詳見下節(jié)敘述。

常用投標(biāo)報價方法有以下幾種：

①突然降價法

先按一般情況報價，或表現(xiàn)出自己對該工程興趣不大，到快投標(biāo)截止時再突然降價。因?yàn)殚_標(biāo)只降總價，在簽訂合同后可采用不平衡報價法調(diào)整工程量表內(nèi)的各項單價或價格，以期取得降價的補(bǔ)償。

②不平衡報價法

投標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)的具體情況及競爭對手的情況分析和判斷，對各分部分項工程的費(fèi)用重新進(jìn)行分配和調(diào)整，以期改善投標(biāo)人的資金流動或獲取額外的盈利。

③概率分析法

篇（8）

合同風(fēng)險管理是建筑施工企業(yè)面臨的新的問題，是企業(yè)承包獲利的重要保障。當(dāng)今的工程項目管理過程中建筑施工合同風(fēng)險管理逐漸成為了施工企業(yè)管理水平的重要衡量指標(biāo)，但是在當(dāng)前建筑施工企業(yè)中，在施工合同管理方面仍然存在著一定的問題，尤其是在合同風(fēng)險管理方面還存在一定的欠缺，所以研究建筑施工企業(yè)施工合同風(fēng)險管理措施，對降低建筑施工企業(yè)合同風(fēng)險來說是十分必要的。

一、建筑施工合同風(fēng)險

建筑施工合同風(fēng)險主要有招投標(biāo)工作風(fēng)險、合同談判簽訂風(fēng)險以及合同履行階段風(fēng)險等幾類。準(zhǔn)確進(jìn)行合同風(fēng)險識別，對提高建筑施工企業(yè)盈利有著重要意義。

1.招投標(biāo)階段

很多建筑施工企業(yè)對招投標(biāo)工作都不夠重視，但實(shí)際上招投標(biāo)工作是建筑工程風(fēng)險管理工作中非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)需要在招投標(biāo)階段對招標(biāo)文件進(jìn)行全面深入的研究，審核招標(biāo)文件是否符合國家法律法規(guī)要求。招標(biāo)文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據(jù)，合同也是招投標(biāo)文件的補(bǔ)充和細(xì)化。建筑施工企業(yè)需要正確了解招標(biāo)文件，對其招標(biāo)范圍以及內(nèi)容進(jìn)行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點(diǎn)考慮現(xiàn)有建筑市場條件下發(fā)包人憑借其優(yōu)勢地位，在合同中設(shè)置的逃避自身責(zé)任的條款。建設(shè)施工企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，準(zhǔn)確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標(biāo)策略，有效規(guī)避合同簽訂履行風(fēng)險。

2.合同談判簽訂階段

建筑施工企業(yè)中標(biāo)之后就進(jìn)入合同談判階段，也是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細(xì)審查價格調(diào)整的條款，采用必要的應(yīng)對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經(jīng)由專門的合同管理部門進(jìn)行，選擇談判能力和經(jīng)驗(yàn)豐富的人員進(jìn)行，同時需要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究合同的嚴(yán)密性、邏輯性以及規(guī)范性，并按照招標(biāo)文件條件以及發(fā)包人的要求，逐條進(jìn)行研究學(xué)習(xí)，降低單方面約束性、過于苛刻的權(quán)利義務(wù)以及不平衡條款帶來的風(fēng)險。

3.合同履行階段

是指建筑施工企業(yè)按照合同要求進(jìn)行建筑建設(shè)施工的過程，要求建筑施工企業(yè)要全面履行簽訂合同中的義務(wù)，不能單方面進(jìn)行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標(biāo)，是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合同履行階段的風(fēng)險管理需要從施工準(zhǔn)備、施工、竣工驗(yàn)收和運(yùn)行維護(hù)等工程建設(shè)的全部環(huán)節(jié)著手進(jìn)行，需要按照建筑工程具體特點(diǎn)制定完善的合同管理制度，保證合同當(dāng)事人各方都能夠嚴(yán)肅認(rèn)真的履行合同義務(wù)，這樣才能有效規(guī)避合同風(fēng)險。

二、建筑施工企業(yè)施工合同風(fēng)險管理水平提高措施

1.提高認(rèn)識

當(dāng)前施工企業(yè)開始注意到人員素質(zhì)對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，建筑企業(yè)高層管理人員的自身素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識能力都在不斷提高，很多企業(yè)都開始重視文化修養(yǎng)以及個人綜合能力水平的提升，在當(dāng)前的市場環(huán)境下， 施工企業(yè)需要承擔(dān)很多并不合理的市場風(fēng)險，但是建筑市場的規(guī)范化是需要循序漸進(jìn)的，建設(shè)施工企業(yè)想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學(xué)習(xí)和建筑工程相關(guān)的《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律文件，并將其應(yīng)用到企業(yè)施工合同風(fēng)險管理工作中，利用法律武器保護(hù)自身權(quán)益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風(fēng)險。

2.建立完善的合同風(fēng)險管理體系

建筑施工企業(yè)需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機(jī)構(gòu)，結(jié)合合同管理的全過程，形成完善科學(xué)的操作流程，從介紹信開具、招標(biāo)信息跟蹤、中標(biāo)情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進(jìn)行自身管理制度的補(bǔ)充，減少盲目帶來的合同風(fēng)險。

組織機(jī)構(gòu)方面，大中型施工企業(yè)需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項目部設(shè)置專職合同管理崗位，通過專人進(jìn)行專職管理，選擇熟悉相關(guān)法律、法規(guī)知識，具有運(yùn)用法律法規(guī)能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負(fù)責(zé)進(jìn)行合同管理工作。

3.重視合同當(dāng)事人資信審查工作

進(jìn)行合同談判之前需要審查合同當(dāng)事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽(yù)等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強(qiáng)勢的業(yè)主以及發(fā)包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責(zé)條款進(jìn)行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業(yè)主的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁行為，保護(hù)自己的權(quán)益。

三、結(jié)束語

合同管理工作是建筑施工企業(yè)進(jìn)行建筑建設(shè)施工中非常重要的工作內(nèi)容，當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，建筑工程規(guī)模不斷增加，結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，技術(shù)性更強(qiáng)，施工過程中遇到的各種風(fēng)險更多，加強(qiáng)合同風(fēng)險管理工作，成為了保護(hù)施工企業(yè)自身利益權(quán)益的有利手段，也是建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號： TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

一．前言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，著科技創(chuàng)新的迅速發(fā)展，建設(shè)市場的日益完善，新材料、新工藝、新技術(shù)不斷地被應(yīng)用到建筑領(lǐng)域 ,使得現(xiàn)代工程的規(guī)模越來越大 ,使用功能高且多樣化，工程各參與方面臨的風(fēng)險也日益增加，隨,與此同時。合同風(fēng)險管理越來越受到人們的重視。本文根據(jù)目前建筑市場上的現(xiàn)狀，說明工程合同風(fēng)險管理的重要性。合同管理是建筑施工企業(yè)在市場競爭條件下，承攬工程的重要管理環(huán)節(jié)，加 強(qiáng)合同的風(fēng)險管理是保障企事業(yè)利益的重要手段之一。施合同管理風(fēng)險防范與控制是降低經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié),需要在合同管理的全過程進(jìn)行風(fēng)險防范與控制。本文首先對我國目前工程項目管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了簡單的分析，然后就當(dāng)前施工企業(yè)在合同管理中存在的主要問題提出對策，是降低風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。

二．工程合同風(fēng)險的概念與特性

工程項目的構(gòu)思、目標(biāo)設(shè)計、可行性研究、設(shè)計和計劃都是建立在正常的、理想的技術(shù)、管理和組織及對將來情況政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然等預(yù)測基礎(chǔ)上的。而在項目實(shí)施及運(yùn)行過程中這些因素都有可能會產(chǎn)生變化在各個方面都存在著不確定性。這些變化會使得原定的計劃、方案受到干擾使原定的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素人們將它們稱之為風(fēng)險。風(fēng)險是項目系統(tǒng)中的不可靠因素。 工程中常見的風(fēng)險有外界環(huán)境的風(fēng)險環(huán)境風(fēng)險是工程項目中的其他風(fēng)險的根源工程的技術(shù)和實(shí)施方法等方面的風(fēng)險項目組織成員資信和能力風(fēng)險管理過程風(fēng)險其中含有合同管理的風(fēng)險。 合同風(fēng)險是是指合同中的以及由合同引起的不確定性。工程合同風(fēng)險可能有如下幾種

1.由合同種類所定義的風(fēng)險。合同風(fēng)險首先與所簽訂的合同的類型有關(guān)。如果簽訂的是固定總價合同則承包商承擔(dān)全部物價和工程量變化的風(fēng)險而對成本加酬金合同承包商不承擔(dān)任何風(fēng)險對常見的單價合同風(fēng)險由雙方共同承擔(dān)。

2.合同中明確規(guī)定的應(yīng)由一方承擔(dān)的風(fēng)險。 即對上述列舉的工程項目中的幾類風(fēng)險通過合同定義和分配明確規(guī)定或隱含的風(fēng)險承擔(dān)者則成為合同風(fēng)險。

（一）工程承包合同明確規(guī)定業(yè)主風(fēng)險如工程變更的范圍、承包商的索賠、業(yè)主風(fēng)險和不可抗力等條款。

（二）承包商風(fēng)險。工程施工合同中關(guān)于承包商的風(fēng)險的規(guī)定比較具體

3．合同缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險。

（一）條文不全面不完整沒有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚沒有預(yù)計到合同實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種情況。導(dǎo)致合同過程中的激烈爭執(zhí)最終導(dǎo)致?lián)p失。

（二）合同表達(dá)不清晰、不細(xì)致、不嚴(yán)密、有錯誤、矛盾、二義性。

（三）合同簽訂、合同實(shí)施控制中的問題。對合同內(nèi)容理解錯誤不完善的溝通和不適宜的合同管理等導(dǎo)致的損失。 招標(biāo)文件的語言表達(dá)方式、表達(dá)能力、承包商的外語水平、專業(yè)理解能力或工作細(xì)致程度以及做標(biāo)期和評標(biāo)期的長短等原因都可能導(dǎo)致合同風(fēng)險。

3.合同風(fēng)險的特性。 合同風(fēng)險事件可能發(fā)生也可能不發(fā)生但一經(jīng)發(fā)生就會給業(yè)主或承包商帶來損失給工程的實(shí)施帶來影響。每個風(fēng)險事件發(fā)生都有相關(guān)連且不可避免的費(fèi)用這些費(fèi)用必須在過程中由某一方承擔(dān)。風(fēng)險的對立面是機(jī)會它會帶來收益。

合同風(fēng)險是相對的可以通過合同條文定義風(fēng)險及其承擔(dān)者。在工程中如果風(fēng)險成為現(xiàn)實(shí)則由承擔(dān)者主要負(fù)責(zé)風(fēng)險控制并承擔(dān)相應(yīng)損失責(zé)任。

三．工程程合同風(fēng)險分配

1.合同風(fēng)險分配的重要性

合同風(fēng)險如何負(fù)擔(dān)是決定合同形式的主要影響因素之一。合同的起草和談判實(shí)質(zhì)上很大程度上是風(fēng)險的分配問題。作為一份完備的公平合同不僅應(yīng)對風(fēng)險有全面的預(yù)測和定義而且應(yīng)全面地落實(shí)風(fēng)險責(zé)任在合同雙方之間公平合理地分配風(fēng)險。

2.風(fēng)險分配應(yīng)遵循以下原則

（一）積極對待風(fēng)險分配。合同文本要使風(fēng)險歸屬清楚責(zé)任明確而不是躲避、推卸。明確索賠事件使承包商放心報價

（二）靈活進(jìn)行風(fēng)險分配以適應(yīng)具體的情況

（三）合理進(jìn)行風(fēng)險分配鼓勵各方面積極地控制促使各方積極工作特別能使理性、誠實(shí)的和有能力的承包商易于中標(biāo)通過努力獲得利潤不鼓勵投機(jī)和冒險

（四）注意保護(hù)雙方利益。不應(yīng)該僅僅考慮保護(hù)業(yè)主的利益應(yīng)該更多考慮如何使工程高效率、低成本的獲得成功。

（五）從工程整體效益的角度出發(fā)最大限度地發(fā)揮雙方的積極性 風(fēng)險的分配必須按照有利于項目成功的可能性最大分配。從項目整體來說風(fēng)險承擔(dān)者的風(fēng)險損失低于其他方的因風(fēng)險的收益在收益方賠償損失方的損失后仍然獲利這樣的分配是合理的。

（六）公平合理責(zé)權(quán)利平衡 對工程合同而言風(fēng)險分配必須符合公平原則。

（七）符合現(xiàn)代工程管理理念 在風(fēng)險分配中要考慮現(xiàn)代工程管理理念和理論的應(yīng)用如雙方伙伴關(guān)系、風(fēng)險共擔(dān)、達(dá)到雙贏的目的等。

（八）符合工程慣例 風(fēng)險分配應(yīng)符合工程慣例即符合通常的工程處理方法一方面慣例一般比較公平合理較好反映雙方的要求另一方面合同雙方對慣例都很熟悉工程更容易順利實(shí)施。 按照慣例承包商承擔(dān)對招標(biāo)文件理解環(huán)境調(diào)查的風(fēng)險報價的完備性和正確性風(fēng)險施工方案的安全性、正確性、完備性、效率的風(fēng)險材料和設(shè)備采購風(fēng)險自己的分包商、供應(yīng)商、雇用的工作人員的風(fēng)險工程進(jìn)度和質(zhì)量風(fēng)險等。 業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險包括招標(biāo)文件及所提供資料的正確性工程量變動、合同缺陷設(shè)計錯誤、圖紙修改、合同條款矛盾、二義性等風(fēng)險國家法律變更風(fēng)險一個有經(jīng)驗(yàn)的承包商不能預(yù)測的情況風(fēng)險不可抗力因素作用業(yè)主雇用的監(jiān)理工程師和其他承包商風(fēng)險等。 而物價風(fēng)險的分擔(dān)比較靈活可由一方承擔(dān)也可劃定范圍由雙方共同承擔(dān)。

四．工程建筑合同管理中出現(xiàn)的問題及其原因

1出現(xiàn)的問題

(一)投標(biāo)階段的問題。首先是承包人對市場調(diào)查不夠，在可選擇的招標(biāo)工程中，對某些工程的特點(diǎn)、性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)主資信狀況、市場狀況和競爭者狀況等了解不夠，不加選擇，有標(biāo)就投。其次是未全面了解發(fā)包人對招標(biāo)工程的難度、對承包人的資質(zhì)要求以及中標(biāo)后的合同風(fēng)險等。再次是未對招標(biāo)文件和合同文本進(jìn)行認(rèn)真分析、仔細(xì)審查。

(二)合同審查和簽訂階段的問題。我國《合同法》明文規(guī)定: 建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)采用書面形式。然而在實(shí)踐中存在許多先施工再補(bǔ)簽合同的情況，就使得這一法律規(guī)定流于形式，由于工程項目復(fù)雜，風(fēng)險因素極多，為有效控制風(fēng)險，這種情況應(yīng)該堅決避免。合同正式簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。

(三) 合同履約階段的問題。在合同的履行過程中存在矛盾，應(yīng)該積極與對方協(xié)調(diào)，力爭達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議。而一旦無法協(xié)調(diào)成功，就應(yīng)該通過索賠的方式，維護(hù)自己的合法權(quán)利。工程索賠貫穿項目實(shí)施的全過程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛。比如工程量變化、設(shè)計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等。對承包商而言，不善于工期索賠必然導(dǎo)致工期延誤的風(fēng)險。不善于費(fèi)用索賠必然導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至虧本。實(shí)踐證明：如果善于進(jìn)行施工索賠，其索賠金額往往大于投標(biāo)報價中的利潤部分，即將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為了利潤。

(四) 合同備案的問題。主要包括法律意識淡薄；對承發(fā)包主體資格的審查缺乏深度；管理措施不配套；缺乏依法查處和打擊不正當(dāng)競爭行為的權(quán)威性；部分企業(yè)施工合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。

2. 合同管理中產(chǎn)生上述問題的主要原因

(一) 合同法律環(huán)境不好。我國建筑業(yè)合同法律體系還不夠完善，部分法律條文不夠嚴(yán)謹(jǐn)，有漏洞可鉆；有法不依的現(xiàn)象十分嚴(yán)重、執(zhí)法不嚴(yán)的問題時有發(fā)生；合同管理人員法律意識薄弱，合同未依法訂立，導(dǎo)致所簽訂的合同無效。

(二) 不重視合同文本分析。合同訂立時缺乏預(yù)見性，缺少對合同文本的分析。在工程實(shí)施過程中常常因?yàn)槿鄙倌承┲匾臈l款，雙方對某些條款的理解有差異或?qū)贤L(fēng)險預(yù)估不足等問題而發(fā)生爭執(zhí)。

(三) 專業(yè)的合同管理人才匱乏，對索賠工作不重視。合同管理涉及內(nèi)容多，專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術(shù)知識、法律知識和造價管理知識。缺乏自我保護(hù)、維護(hù)自身正當(dāng)權(quán)益的意識。對具有上述素質(zhì)的合同管理人員應(yīng)不斷充實(shí)，以增強(qiáng)合同管理力量。

(四)合同管理意識淡薄，合同管理手段落后。在實(shí)際工作中，隨著市場的規(guī)范運(yùn)作和市場形勢的發(fā)展變化，合同管理會不斷產(chǎn)生新的問題，提出新的要求。這就需要不斷完善合同管理制度。一些施工企業(yè)合同管理仍處于分散管理狀態(tài)，合同的歸檔程序、要求沒有明確規(guī)定。

(五) 缺乏有效的分包合同管理。分包合同中總承包人和各專業(yè)分包人之間，及各分包人之間的合同界面不清，責(zé)、權(quán)、利不明確。

五．工程合同風(fēng)險的防范與分析

1.經(jīng)濟(jì)措施

（一）業(yè)主在投資預(yù)算中采取的措施 ①業(yè)主在投資預(yù)算中考慮可能的風(fēng)險留有一定的風(fēng)險準(zhǔn)備金。②在單價合同中專門列“暫定金額”項。以考慮在本合同實(shí)施中可能有遺漏或不確定的工作的費(fèi)用。

（二）承包商在報價中采用的措施 ①提高報價中的不可預(yù)見風(fēng)險費(fèi)。對風(fēng)險大的合同承包商可以提高報價中的風(fēng)險附加費(fèi)為風(fēng)險作資金準(zhǔn)備以彌補(bǔ)風(fēng)險發(fā)生所帶來的部分損失使合同價格與風(fēng)險責(zé)任相平衡。②采取一些報價策略。許多承包商采用一些報價策略以降低、避免或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。如將工程中的一些風(fēng)險大、花錢多的分項工程或工作拋開僅在報價單中注明由雙方再度商討決定。這樣大大降低總報價從而用低價吸引業(yè)主取得商談機(jī)會在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。或在報價單中將一些花費(fèi)大、風(fēng)險大的分項工程按成本加酬 金的方式結(jié)算。③在法律和招標(biāo)文件允許的條件下在投標(biāo)書中使用保留條件、附加或補(bǔ)充說明這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

2.合同措施

（一）合同中的保全措施。 業(yè)主除了通過合同嚴(yán)格規(guī)定承包商風(fēng)險設(shè)置科學(xué)的管理程序以控制工程而且可以設(shè)置一些保全措施以防止承包商風(fēng)險。如保留金承包商材料進(jìn)場就作為業(yè)主的財產(chǎn)承包商不得再調(diào)出工程擔(dān)保等。

（二）通過談判完善合同。 合同雙方都希望簽訂一個有利的、風(fēng)險較少的合同。但在工程過程中許多風(fēng)險客觀存在問題是由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險是承包合同談判的重點(diǎn)。合同雙方都希望推卸和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險通過合同談判來完善合同條文使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理。①充分考慮合同實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種情況在合同中予以詳細(xì)、具體的規(guī)定防止以外風(fēng)險。所以合同談判的目標(biāo)首先是對合同條文拾遺補(bǔ)缺使之完整。②使風(fēng)險型條款合理化力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束性條款作修改或限定防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險。③將一些風(fēng)險較大的合同責(zé)任推給業(yè)主以減少風(fēng)險。當(dāng)然常常也相應(yīng)地減少收益如管理費(fèi)和利潤的收益機(jī)會。④通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包商權(quán)益的保護(hù)性條款。

3.工程保險。

工程保險是業(yè)主和承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險造成財務(wù)損失時承包商可以向保險公司索賠以獲得一定數(shù)量的賠償。 一般在合同文件中業(yè)主都已指定承包商投保的種類并在工程開工后就承包商的保險做出審查和批準(zhǔn)。通常承包工程保險有工程一切險、施工設(shè)備保險、第三方責(zé)任險、人身傷亡保險等。

4.技術(shù)和組織的措施。 在承包合同的簽訂和實(shí)施過程中采取技術(shù)的和組織的措施以提高應(yīng)變能力和對風(fēng)險的抵抗能力。

六．結(jié)束語

隨著國家改革開放的進(jìn)一步深入發(fā)展,我國建筑施工企業(yè)已經(jīng)越來越多地進(jìn)入到工程承包這一大市場中建筑工程項目必須實(shí)施規(guī)范性的合同管理,加強(qiáng)合同管理中的風(fēng)險管控,才能滿足項目管理的需要。建筑工程項目合同風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，建筑企業(yè)必須建立健全一套行之有效、嚴(yán)格的規(guī)章制度和可操作的業(yè)務(wù)流程,形成完善的合同管理體系,才能具有強(qiáng)有力的執(zhí)行力,才能維護(hù)好企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和合法權(quán)益。．

參考文獻(xiàn)：

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[2]鄭公明;關(guān)于水利工程建設(shè)監(jiān)理工作的幾點(diǎn)體會[J];海河水利;2000年01期

[3]成朝金;金華電航橋工程合同管理與投資控制[J];四川水力發(fā)電;2000年01期

篇（10）

關(guān)鍵詞 ERP系統(tǒng) 管理控制

ERP系統(tǒng)的主要優(yōu)點(diǎn)在于大大改善了各個部門之間的協(xié)調(diào)工作，提高了跨職能部門的業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行效率。ERP系統(tǒng)試圖集成企業(yè)中跨職能的所有部門到單個信息系統(tǒng)的企業(yè)級信息系統(tǒng)。ERP體統(tǒng)提供了跟蹤業(yè)務(wù)活動的實(shí)際成本的能力，允許企業(yè)執(zhí)行基于活動的成本管理（activity based costing ABC）。ERP系統(tǒng)可以在企業(yè)的戰(zhàn)略計劃層、管理控制層和業(yè)務(wù)操作層三個層次都提供支持和流線化業(yè)務(wù)流程。首先在業(yè)務(wù)控制層，ERP系統(tǒng)可以業(yè)務(wù)成本。ERP系統(tǒng)是一個企圖將企業(yè)跨各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程集成到一個企業(yè)級業(yè)務(wù)流程的信息系統(tǒng)。協(xié)調(diào)各個業(yè)務(wù)部門，提高業(yè)務(wù)流程的整體效率。ERP系統(tǒng)實(shí)施之后，即刻得到的好處是降低業(yè)務(wù)成本。

信息技術(shù)的高技術(shù)特征和企業(yè)管理的復(fù)雜性使得ERP實(shí)施過程中充滿了風(fēng)險。因此在實(shí)施ERP系統(tǒng)前必須明確實(shí)施ERP系統(tǒng)可能遇到的風(fēng)險，從而才能有針對性地建立管理控制過程，運(yùn)用系統(tǒng)化的過程管理方法，以有效化解系統(tǒng)實(shí)施過程中的各種風(fēng)險，保證ERP實(shí)施的成功。

一、ERP實(shí)施風(fēng)險主要可以歸類為技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險

（一）技術(shù)風(fēng)險

企業(yè)在實(shí)施ERP系統(tǒng)以后，沒有將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求與技術(shù)發(fā)展相聯(lián)系，對技術(shù)發(fā)展的前景和動態(tài)了解不夠全面，沒有對已有的技術(shù)設(shè)施和可用技術(shù)進(jìn)行評估的機(jī)制，沒有合理明確的技術(shù)發(fā)展規(guī)劃和計劃。所以導(dǎo)致了技術(shù)發(fā)展缺乏延續(xù)性，對已有的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)發(fā)展驅(qū)動業(yè)務(wù)戰(zhàn)略等都沒有充分利用，最終導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的效果和效率得不到充分發(fā)揮。這一類風(fēng)險屬于技術(shù)方向定義風(fēng)險。

系統(tǒng)服務(wù)水平的定義不明確、應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)程序不規(guī)范，缺乏合理規(guī)范的知識管理與培訓(xùn)機(jī)制，與用戶的溝通渠道和問題響應(yīng)機(jī)制不完善，得不到供油商的有效支持與服務(wù)等因素導(dǎo)致了應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)風(fēng)險，從而導(dǎo)致了系統(tǒng)的服務(wù)水平低下，業(yè)務(wù)流程得不到優(yōu)化與貫徹，系統(tǒng)的效果、效率、可靠性和完整性得不到保證，系統(tǒng)的使用率和使用滿意度達(dá)不到預(yù)期水平，系統(tǒng)的生命周期短。

（二）管理風(fēng)險

組織管理風(fēng)險。實(shí)施ERP的組織架構(gòu)和層次與其職能不匹配，組織角色定義、工作描述和責(zé)任不明確，沒有有效的指導(dǎo)、授權(quán)與監(jiān)控等內(nèi)部控制機(jī)制。原有企業(yè)文化與ERP系統(tǒng)沖突風(fēng)險。

規(guī)劃管理風(fēng)險。系統(tǒng)實(shí)施計劃的時候沒有明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有對系統(tǒng)如何支持業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行明確定義，沒有充分考慮到實(shí)施系統(tǒng)的風(fēng)險以及制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。從而導(dǎo)致了系統(tǒng)實(shí)施計劃、質(zhì)量和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致。

投資管理風(fēng)險。由于包括技術(shù)風(fēng)險在內(nèi)的各種風(fēng)險，可能導(dǎo)致系統(tǒng)實(shí)施的效益與成本不符，從而導(dǎo)致了投資管理方面的風(fēng)險。

項目管理風(fēng)險。導(dǎo)致系統(tǒng)實(shí)施的進(jìn)度、成本和質(zhì)量不能約束在預(yù)定的范圍內(nèi)，實(shí)施進(jìn)程難以跟蹤，不能按預(yù)期交付實(shí)施。

質(zhì)量管理風(fēng)險。系統(tǒng)的效果與效率、完整性和可靠性達(dá)不到預(yù)期，造成這種質(zhì)量管理風(fēng)險是ERP實(shí)施過程中有關(guān)于企業(yè)內(nèi)部和外部所有原因的集合，而質(zhì)量管理風(fēng)險將導(dǎo)致投資管理風(fēng)險。

二、通過風(fēng)險的分析論述ERP實(shí)施成功的關(guān)鍵因素

ERP實(shí)施中有很多風(fēng)險，就如上面介紹的技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險。那么在ERP實(shí)施過程中決定其成功與否的因素有哪些？我覺得主要有企業(yè)內(nèi)部因素和企業(yè)外部因素兩個方面。

（一）企業(yè)內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行ERP的成功因素就是首先是企業(yè)員工的個人素質(zhì)，包括高層的支持參與、員工的接受度和配合度、實(shí)施團(tuán)隊的專業(yè)能力和主觀努力以及實(shí)施顧問的配合和努力。在企業(yè)內(nèi)部因素中，人的因素最根本的影響因素，因?yàn)閱T工是系統(tǒng)的最終使用者，項目團(tuán)隊是系統(tǒng)實(shí)施的執(zhí)行者，所以人的素質(zhì)是否能夠符合ERP系統(tǒng)實(shí)施的要求，對于降低ERP實(shí)施風(fēng)險而言是至關(guān)重要的。

（二）企業(yè)外部環(huán)境因素

企業(yè)是生存在一定外部環(huán)境中的，企業(yè)是否實(shí)施ERP，除了受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響外，還要受到很多企業(yè)外部因素的影響，比如企業(yè)所處的國家、地區(qū)，企業(yè)所出的行業(yè)，企業(yè)在行業(yè)中的地位，行業(yè)發(fā)展的前景，行業(yè)的技術(shù)特點(diǎn)等各個方面因素的影響，因此在企業(yè)實(shí)施ERP之前，一定要對企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，并作出科學(xué)的分析，為企業(yè)是否選擇、如何選擇、如何實(shí)施ERP方案提供依據(jù)。

三、結(jié)語

ERP系統(tǒng)是現(xiàn)代管理的一場變革，企業(yè)可以通過ERP的實(shí)施，優(yōu)化配置資源、合理利用資源，從而達(dá)到提高企業(yè)效益的目的。但是ERP系統(tǒng)是一個整體性的系統(tǒng)，它的實(shí)施過程中存在很大的風(fēng)險，所以企業(yè)必須從自身情況出發(fā)，結(jié)合影響ERP成功實(shí)施的關(guān)鍵性因素，調(diào)研決定企業(yè)是否實(shí)施ERP，如何實(shí)施ERP，從而規(guī)避風(fēng)險，真正讓ERP系統(tǒng)達(dá)到預(yù)期的效果和效率。

篇（11）

合同管理風(fēng)險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險、直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險等。準(zhǔn)確把握合同管理風(fēng)險的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實(shí)采取有效的防范與控制措施，是降低合同風(fēng)險的有效途徑。

1.1可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的等級劃分，合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。可控風(fēng)險是在合同管理過程中，通過實(shí)施規(guī)范化的流程管理，進(jìn)行信用風(fēng)險評價、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險。不可控風(fēng)險是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的范圍劃分，合同管理的風(fēng)險可分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險，這種風(fēng)險可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財務(wù)狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險。1.3直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的責(zé)任劃分，合同管理的風(fēng)險可分為直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險。

2合同管理風(fēng)險的成因分析

合同管理風(fēng)險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個環(huán)節(jié)。導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風(fēng)險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故等不可控因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟(jì)全球一體化、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進(jìn)行預(yù)測和進(jìn)行必要的風(fēng)險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預(yù)測，相對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險可控程度高。自然災(zāi)害事故因素偶然性較強(qiáng)，很難提前進(jìn)行預(yù)測，在合同簽訂和履行中，可通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁等進(jìn)行分擔(dān)。

2.2風(fēng)險防范與控制意識因素

風(fēng)險防范與控制意識因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主觀因素，主要涉及對合同的風(fēng)險意識、法律意識、責(zé)任意識等因素。風(fēng)險意識因素是對合同隱含的風(fēng)險認(rèn)識和重視程度不夠，缺少必要的風(fēng)險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)利不平衡，罰責(zé)不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細(xì)推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風(fēng)險。例如：一些建筑工程在開工后再補(bǔ)簽合同，存在制的認(rèn)識程度不高、責(zé)任意識淡薄，造成風(fēng)險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風(fēng)險。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時限等進(jìn)行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進(jìn)行成本分析、核定，造成經(jīng)營風(fēng)險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導(dǎo)致合同履行存在風(fēng)險。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時對已竣工項目進(jìn)行結(jié)算；對以往項目不能及時進(jìn)行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導(dǎo)致結(jié)算不能順利進(jìn)行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟(jì)社會變化的敏銳性不強(qiáng)，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風(fēng)險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進(jìn)意見的風(fēng)險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險等，致使合同管理過程中存在風(fēng)險。

3合同管理風(fēng)險防范與控制措施

在合同管理的實(shí)踐中，建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風(fēng)險預(yù)警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內(nèi)容。實(shí)施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進(jìn)行監(jiān)管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風(fēng)險是指合同條款不合理的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面。控制風(fēng)險的主要方法是嚴(yán)格執(zhí)行評審制度。因此，要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標(biāo)準(zhǔn)文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進(jìn)一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補(bǔ)充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實(shí)際緊密結(jié)合，使合同管理與投標(biāo)報價、成本核定和結(jié)算管理有機(jī)結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認(rèn)真仔細(xì)地對各個業(yè)務(wù)單位報送的合同進(jìn)行審查、把關(guān)，嚴(yán)格做到“四不”標(biāo)準(zhǔn)，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實(shí)提高合同簽訂的準(zhǔn)確率。

3.3建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強(qiáng)互信、加強(qiáng)合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺。為此，應(yīng)建立并完善分級信用等級制度，對合同當(dāng)事人的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴(yán)掌握。

3.4建立健全風(fēng)險預(yù)警體系

實(shí)施合同管理全過程風(fēng)險預(yù)警是降低合同風(fēng)險的有效途徑。為此，應(yīng)建立并完善風(fēng)險評估制度，通過對合同對象的信用等級進(jìn)行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進(jìn)行風(fēng)險評估，以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并實(shí)行分級分類預(yù)警，果斷采取積極有效的應(yīng)對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風(fēng)險評估，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，會同有關(guān)部門進(jìn)行集體會商，研究防范和控制措施。在實(shí)踐中，對各單位合同中潛在的風(fēng)險、條款的合理性以及收益情況進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應(yīng)要求其找出問題的根源和風(fēng)險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細(xì)的報告，對如何化解風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)說明，以最大限度地預(yù)防和減少風(fēng)險。要建立風(fēng)險跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，在合同管理的過程中，要實(shí)時跟蹤、反饋和預(yù)警，努力降低合同風(fēng)險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預(yù)算管理、項目結(jié)算管理、項目成本風(fēng)險管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實(shí)施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實(shí)現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達(dá)到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系