采購合同管理大全11篇

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篇（1）

2.核電工程合同管理的內(nèi)容

2.1保證供貨內(nèi)容全面、詳細(xì)、完整

當(dāng)前核電工程中的設(shè)備采購大多采用系統(tǒng)打包采購的方式，這樣的方式在充分發(fā)揮優(yōu)勢的同時(shí)對(duì)采購合同的擬定也提出了更為嚴(yán)格的要求。打包采購的中全面系統(tǒng)性強(qiáng)，對(duì)所有設(shè)備、支架、相關(guān)附件、整個(gè)工藝工程中的所需要的儀表、硬件軟件整體打包。進(jìn)行采購合同擬定時(shí)需要對(duì)細(xì)節(jié)問題進(jìn)行明確規(guī)定，如安裝的配套附件、專用工具、預(yù)埋件以及各系統(tǒng)之間接口的約定，全面規(guī)定供貨的邊界，采購合同內(nèi)容要求全面、詳細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)、完整。

2.2全面規(guī)范技術(shù)設(shè)備和選擇品牌

要控制設(shè)備的質(zhì)量，保證設(shè)備性能，對(duì)技術(shù)設(shè)備進(jìn)行全面規(guī)范很重要。當(dāng)前采用的采購打包系統(tǒng)可能在對(duì)核心設(shè)備進(jìn)行規(guī)定的同時(shí)對(duì)一些安裝配件重視不足，材料采購上規(guī)定不夠明晰，如球閥、排污閥、電池閥、隔離閥等配件沒有明確要求，螺栓類的材料有不銹鋼材料、碳鋼材料之分，這個(gè)不同材料用起來差別都很大。品牌選擇上也有很大講究，不同廠家由于制造水平差異設(shè)計(jì)制造的不同品牌的設(shè)備性能差異明顯，產(chǎn)地不同的同一品牌設(shè)備，質(zhì)量也因地域差異而有所區(qū)別，國產(chǎn)品牌設(shè)備與進(jìn)口品牌設(shè)備一定要清楚地做出描述。當(dāng)前全球化的發(fā)展設(shè)備制造業(yè)也日益國際化，我國核電工程的發(fā)展對(duì)這方面的設(shè)備需求也越來越多，一些進(jìn)口產(chǎn)品制造商借機(jī)打入國內(nèi)市場，在國內(nèi)設(shè)置了工廠和制造基地，利用國內(nèi)的人力、場地節(jié)省了費(fèi)用獲得更多的盈利，但這些國產(chǎn)化后的相關(guān)設(shè)備價(jià)格出現(xiàn)差異時(shí)其質(zhì)量也會(huì)不同或是質(zhì)量下降。有的進(jìn)口設(shè)備性能在使用上明顯優(yōu)于國產(chǎn)的，但出于盈利考慮一些供貨方就會(huì)在未明確規(guī)定的情況下選擇價(jià)格相對(duì)低廉的國產(chǎn)設(shè)備。在品牌選擇上，要根據(jù)實(shí)際情況選擇3、4家實(shí)力均衡的廠家對(duì)比，不要急于簽訂合同，這樣做可以有效避免某些廠家因設(shè)備故障無法正常提供品牌設(shè)備的供貨，或者因訂單飽和無法及時(shí)排產(chǎn)的情況而耽擱工程的進(jìn)展對(duì)項(xiàng)目帶來不利影響的情況，廠家之間的競爭也會(huì)帶來同一品牌不同廠家的價(jià)格不同，在合同最后簽訂時(shí)一定要保證產(chǎn)品性能，采購合同中一定要做出明確規(guī)定，避免供貨發(fā)趁機(jī)牟利而使設(shè)備質(zhì)量無法保證后期影響工程的進(jìn)度。

2.3有序編碼

采購的設(shè)備進(jìn)行編碼并在出廠前進(jìn)行核實(shí)，保證設(shè)備有序也是采購合同的技術(shù)文件中需要體現(xiàn)出來的。因編碼要求籠統(tǒng)、管理不嚴(yán)、程序缺乏等狀況導(dǎo)致的編碼混亂而影響工程的情況也時(shí)有發(fā)生，合同中要規(guī)定要求供貨方根據(jù)合同要求進(jìn)行編碼、標(biāo)牌和銘牌。為保證標(biāo)牌統(tǒng)一有序，對(duì)標(biāo)牌的形式、規(guī)格做出明確規(guī)定，在名牌填寫上要求規(guī)范，設(shè)備編碼位號(hào)一致。

2.4備品配件進(jìn)行清單管理

采購合同中要將備品配件的型號(hào)、規(guī)格、圖樣詳細(xì)信息進(jìn)行描述，便于采購?fù)瑫r(shí)也有效彌補(bǔ)打包采購的缺陷。打包采購時(shí)供貨商一般主要考慮提供主設(shè)備未統(tǒng)籌考慮系統(tǒng)配置內(nèi)的備件和材料。需要在采購合同中以清單的形式盡量全面的列出備件，包括備件數(shù)量、比例、類型。

2.5提交具體設(shè)備的資料

在打包采購中要注重單個(gè)設(shè)備的技術(shù)規(guī)格和技術(shù)描述，目前一些完工資料中只能查詢到機(jī)械部分的備件，對(duì)軸承的型號(hào)、尺寸圖的信息都不明確，為避免對(duì)后續(xù)管理、設(shè)備造成不利影響尤其在完工資料中要對(duì)一些設(shè)備如泵的構(gòu)造圖、配備圖進(jìn)行資料完善，提供具體設(shè)備的資料。

2.6變更規(guī)范

減少后續(xù)擴(kuò)建、異常情況的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，不宜太早簽訂采購合同，因?yàn)樵O(shè)備采購階段還是初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)方案可能需要變更，變更嚴(yán)格按照規(guī)范來，供貨廠家可能為了追求最大利益以優(yōu)化設(shè)計(jì)為由節(jié)省材料、設(shè)備，這些對(duì)后續(xù)擴(kuò)建異常情況的處理都是非常不利的。材料設(shè)備變更要嚴(yán)格控制，之前就有商家為了獲得差價(jià)利潤，會(huì)提出各種理由來更改一些部件或配件的數(shù)量、規(guī)格，比如設(shè)備批次不同原設(shè)備部件停產(chǎn)、或訂單飽和的說辭；交貨時(shí)間變更需進(jìn)行提前約束，尤其是一些重要核心設(shè)備的供貨一定要嚴(yán)格規(guī)定供貨時(shí)間拒絕變更，尤其在臨近交貨期不得因工程的需求迫切就降低標(biāo)準(zhǔn)。

2.7規(guī)范設(shè)備保養(yǎng)

在工程開始以前設(shè)備還需經(jīng)過調(diào)試，調(diào)試階段設(shè)備會(huì)處于一種停備用狀態(tài)，這個(gè)時(shí)候的保養(yǎng)不到位就會(huì)導(dǎo)致生銹腐蝕等問題的出現(xiàn)，尤其是在核電工程中，設(shè)備大多會(huì)存放在工程附近，這些工程大多位于海邊或是一些開闊的地方，位于海邊的設(shè)備極其容易受到濕潤而鹽度高的海風(fēng)的侵蝕，保養(yǎng)不周等工程開始以后設(shè)備系統(tǒng)就無法正常運(yùn)行。工程開始后對(duì)于一些不常用的設(shè)備的養(yǎng)護(hù)也很重要。養(yǎng)護(hù)需要一定的油及其他養(yǎng)護(hù)設(shè)備，設(shè)備規(guī)格不同養(yǎng)護(hù)設(shè)備就不同，這些設(shè)備都需要供貨商配套配備，以免后期工程開始后購買不便。

2.8設(shè)備采購驗(yàn)收

采購設(shè)備包裝出廠前，合同中需申明要進(jìn)行專門的驗(yàn)收減少后期麻煩。

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【關(guān)鍵詞】

醫(yī)療設(shè)備；采購合同；現(xiàn)狀分析

在醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的購買過程中，為了保證醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量以及相關(guān)的售后服務(wù)，必須引入合同管理。它是指采購過程中保障雙方利益不受侵害的重要法律文件管理的過程。這種合同的建立，給雙方在購買過程中增加了一定的約束力。合同管理的存在，使得合同在法律范圍內(nèi)可以最大限度地發(fā)揮自身的優(yōu)勢，確保了醫(yī)療設(shè)備在購買過程中的合法性。因此，深入地理解和分析醫(yī)療合同管理的相關(guān)內(nèi)容，有利于醫(yī)療設(shè)備購買工作的順利進(jìn)行。

1合同管理綜述

1.1合同管理最終實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

合同管理是指合同雙方在完成某些項(xiàng)目合作的過程中，為了保證雙方當(dāng)事人都能認(rèn)真地履行自身的義務(wù)，保證雙方的利益不受侵害，從而通過簽訂具有法律效應(yīng)的合同來進(jìn)行相關(guān)的管理工作。合同管理的本質(zhì)工作是處理好雙方在項(xiàng)目合作的伙伴關(guān)系，創(chuàng)造一種互信、相互扶持的良好氛圍。這就從根本上保證了合同雙方在項(xiàng)目合作中嚴(yán)格履行自身義務(wù)，順利地完成合同中規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容。通過合同管理的作用，可以保證采購項(xiàng)目產(chǎn)品的質(zhì)量、成本、產(chǎn)品預(yù)付期等方面的內(nèi)容得到有效保障，從而使采購項(xiàng)目在規(guī)定期限內(nèi)以經(jīng)濟(jì)、高效的完成方式達(dá)到最終目的。合同管理的建立，有效保證了合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益，也保證了合作項(xiàng)目完成的效率性。同時(shí)，在采購合同管理的過程中，可以對(duì)雙方交易過程中出現(xiàn)的一些問題隨時(shí)糾正，避免為后期工作帶來不必要的麻煩。通過對(duì)采購合同的有效管理，具備如下的優(yōu)點(diǎn)：（1）加強(qiáng)了對(duì)采購項(xiàng)目的有效控制和監(jiān)管；（2）促使賣方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交付貨物；（3）節(jié)約了買方的采購成本；（4）有效規(guī)避了采購合同中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合同管理的現(xiàn)實(shí)意義

在完成一些重大項(xiàng)目的采購過程中，可能會(huì)發(fā)生各種各樣意想不到的事情，這不僅會(huì)使雙方的利益受到不同程度的損失，也會(huì)造成未來雙方間合作的隔閡。為了更好地保障雙方的切身利益，促使采購過程的正常進(jìn)行，便引入了合同管理。合同管理的存在，使得采購項(xiàng)目可以在一個(gè)規(guī)定的期限內(nèi)順利完成。通過對(duì)合同條款的設(shè)立和修改，可以對(duì)采購過程中雙方的一些行為進(jìn)行必要的約束。同時(shí)，對(duì)于采購項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合同管理也制定了相關(guān)的管理?xiàng)l例。這些管理?xiàng)l例的存在，大大降低了交易過程中雙方經(jīng)濟(jì)損失的概率。因此，做好合同管理的工作，對(duì)于采購項(xiàng)目的順利完成具有現(xiàn)實(shí)的參考意義。

2當(dāng)前醫(yī)療設(shè)備采購合同管理的現(xiàn)狀及存在的問題

2.1當(dāng)前醫(yī)療設(shè)備采購合同管理的現(xiàn)狀

在過去的醫(yī)療設(shè)備采購過程中，一般的合同樣本都是由供貨商制定并出示，購買成本費(fèi)用較大的醫(yī)療設(shè)備才會(huì)使用相應(yīng)的合同。但是隨著法制化社會(huì)的建設(shè)發(fā)展，各大醫(yī)院對(duì)于醫(yī)療設(shè)備的購買過程，投入了更多的工作精力。現(xiàn)階段下，當(dāng)醫(yī)療設(shè)備成本費(fèi)用超過僅幾千的條件下，一些醫(yī)院也會(huì)簽訂相應(yīng)的合同。對(duì)于一些小型醫(yī)療設(shè)備的購買，且購買數(shù)量較多時(shí)，有些醫(yī)院會(huì)采取公開招標(biāo)的方式，盡可能地通過合同管理的作用降低成本費(fèi)用。并在每次合同簽訂完畢后，醫(yī)院會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的存檔分類，認(rèn)真保存。檔案的存取工作需要人力、物力的支持，這也側(cè)面體現(xiàn)出了當(dāng)前社會(huì)形勢下醫(yī)院對(duì)于醫(yī)療設(shè)備合同管理工作的重視程度。

2.2當(dāng)前醫(yī)療設(shè)備采購合同管理存在的問題

在當(dāng)前醫(yī)療設(shè)備采購合同管理的過程中，依然存在一些客觀的問題，主要體現(xiàn)在：（1）缺乏交貨期對(duì)于產(chǎn)品的驗(yàn)收意識(shí)。在規(guī)定的期限內(nèi)，供貨商將自己的產(chǎn)品送到醫(yī)院時(shí)，相關(guān)的醫(yī)療設(shè)備接收的工作人員有時(shí)直接簽完單子將設(shè)備直接放入庫房，或者大體進(jìn)行外觀上的檢查。這種沒有經(jīng)過仔細(xì)的檢查而造成后期醫(yī)療設(shè)備無法正常使用的行為，是醫(yī)療設(shè)備接收工作者責(zé)任意識(shí)薄弱、對(duì)待自己工作不負(fù)責(zé)的體現(xiàn)。（2）忽略了醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)保期。一般大型的醫(yī)療設(shè)備質(zhì)保期都在五年之內(nèi)，而在醫(yī)院與供貨商合同管理的規(guī)定中寫明：當(dāng)醫(yī)院在使用大型醫(yī)療設(shè)備一年后沒有發(fā)現(xiàn)設(shè)備的故障問題，醫(yī)院就必須將約定的質(zhì)保金返還供貨商。但是，在質(zhì)保金退還后設(shè)備出現(xiàn)故障，當(dāng)初的合同管理很難要求供貨商繼續(xù)履行自身的義務(wù)。（3）缺乏質(zhì)保期內(nèi)對(duì)于設(shè)備的維護(hù)意識(shí)。在質(zhì)保期內(nèi)，相關(guān)醫(yī)療設(shè)備工作者總是認(rèn)為設(shè)備即使出現(xiàn)問題也會(huì)有相應(yīng)的供貨商維修，沒有養(yǎng)成對(duì)醫(yī)療設(shè)備經(jīng)常檢查維護(hù)的習(xí)慣。（4）缺乏對(duì)合同的認(rèn)真審核。在采購醫(yī)療設(shè)備的過程中，醫(yī)院的工作者由于工作的疏忽大意或是自身專業(yè)水平的能力有限，在供貨商簽訂合同的過程中沒有注意到合同中的一些細(xì)節(jié)問題，導(dǎo)致后期的醫(yī)療設(shè)備交付過程中雙方出現(xiàn)了一些分歧，影響了設(shè)備采購的進(jìn)度。（5）對(duì)質(zhì)保金的理解能力不足。質(zhì)保金是為了確保醫(yī)療設(shè)備在交付后，可以在一個(gè)規(guī)定的期限內(nèi)保障醫(yī)療設(shè)備正常工作，不會(huì)出現(xiàn)故障問題。正常情況下相關(guān)的工作人員都會(huì)要求延長退還質(zhì)保金的期限，但是實(shí)際工作中，有些工作者忽略了質(zhì)保金的重要作用，導(dǎo)致在質(zhì)保金退還后，設(shè)備出現(xiàn)故障卻無人檢修的尷尬局面[3]。

3醫(yī)療設(shè)備采購合同管理問題解決的對(duì)策

3.1認(rèn)真審核供貨商的行業(yè)資質(zhì)

大型醫(yī)療設(shè)備的售賣過程中存在著一筆可觀的利潤，這就直接導(dǎo)致了某些供貨商在實(shí)際的采購項(xiàng)目合作中通過一些虛假的技術(shù)手段，假冒合格資質(zhì)齊全的供貨商。這就需要醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備采購人員進(jìn)行認(rèn)真的審核，查看項(xiàng)目合作的企業(yè)是否具備專業(yè)的資質(zhì)要求。主要審核的范圍有：（1）企業(yè)的法人代表營業(yè)執(zhí)照。通過查看營業(yè)執(zhí)照的編號(hào)，并到相應(yīng)的登記機(jī)關(guān)去核實(shí)查證，看是否存在這樣的企業(yè)。（2）查看是否有國家衛(wèi)生部下發(fā)的《消毒衛(wèi)生許可證》。（3）查看是否有國家環(huán)保部下發(fā)的《輻射安全許可證》。（4）查看是否有國家質(zhì)檢部下發(fā)的《特種設(shè)備制造許可證》等。通過對(duì)類似證件的審查，可以確定供貨商身份的合法性。

3.2認(rèn)真檢查供貨商過往履行合同的能力

通過網(wǎng)絡(luò)資源的有效利用，以及對(duì)同類行業(yè)的認(rèn)真打聽，找到可以證明供貨商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信譽(yù)等級(jí)的相關(guān)記錄，從而考慮是否與該供貨商進(jìn)行業(yè)務(wù)上的合作。這種審查工作需要醫(yī)院工作人員保持一種耐心細(xì)致的工作態(tài)度，爭取在最短的時(shí)間內(nèi)找到最有效的身份證明，從而加快采購項(xiàng)目的工作進(jìn)度。

3.3做好醫(yī)療設(shè)備采購合同履行過程的管理

在這一工作的具體完成過程中，需要經(jīng)過一些必要的步驟。比如，交付醫(yī)療設(shè)備時(shí)，打開設(shè)備的外箱：檢查設(shè)備的整體外觀是否受到損傷；箱子里的零件是否與訂購的清單相符合；供貨內(nèi)容與合同內(nèi)容是否相符合等。在這一工作的進(jìn)行過程中，醫(yī)院科室設(shè)備人員、產(chǎn)品設(shè)備管理人員、供貨商或其代表必須同時(shí)在場，保證檢驗(yàn)過程的真實(shí)合法性。當(dāng)設(shè)備的外觀及相應(yīng)的手續(xù)通過初檢后，需要對(duì)設(shè)備的實(shí)際工作性能進(jìn)行相應(yīng)的測試。具體過程包括：（1）產(chǎn)品的型號(hào)、參數(shù)、規(guī)格、數(shù)量；（2）由設(shè)備人員和醫(yī)學(xué)工程師同時(shí)對(duì)設(shè)備的工作狀態(tài)做一個(gè)整體性能的評(píng)估，看設(shè)備是否達(dá)到國家的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（3）對(duì)設(shè)備的合格證、保修卡以及其它部門出具的相關(guān)檢驗(yàn)證明進(jìn)行存檔管理，以便日后隨時(shí)查看。在對(duì)醫(yī)療設(shè)備性能測試的過程中，如果發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品性能出現(xiàn)問題，要與供貨商及時(shí)的溝通，要求其在規(guī)定期限內(nèi)完成對(duì)設(shè)備的重新整改。同時(shí)，也應(yīng)該主動(dòng)記錄下設(shè)備發(fā)生問題的時(shí)間、具體的問題現(xiàn)象和可能造成的后果，這樣就避免了下次重新測試設(shè)備工作狀態(tài)下一些常規(guī)步驟的重復(fù)執(zhí)行，省去了資源的不必要的浪費(fèi)。

3.4加強(qiáng)合同產(chǎn)生過程中的一些管理

在合同生效后，合同當(dāng)事人都有義務(wù)在合同規(guī)定的期限內(nèi)履行各自的義務(wù)。當(dāng)雙方當(dāng)事人對(duì)于某一問題無法達(dá)成一致意見時(shí)，就可能造成合同更改現(xiàn)象的出現(xiàn)，這時(shí)需要雙方進(jìn)行必要的協(xié)商處理。類似的合同風(fēng)險(xiǎn)管理及合同結(jié)束后的一些工作，也需要認(rèn)真對(duì)待。

4結(jié)束語

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，醫(yī)院在各方面的管理制度相對(duì)比較完善，各項(xiàng)工作也在有條不紊地開展下去。但是，在醫(yī)療設(shè)備采購合同合同管理方面，依然存在著各種各樣的問題。這些問題的存在，對(duì)于醫(yī)院整體的工作效率有著很大的影響。基于此，本文通過對(duì)醫(yī)療設(shè)備采購合同管理方面存在的問題進(jìn)行了一定的分析研究，并提出了相應(yīng)的解決方法。通過這些方法的有效應(yīng)用，希望對(duì)相關(guān)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購合同管理方面有一定的參考意義。

作者：盧志民 單位：淮安市第二人民醫(yī)院

參考文獻(xiàn)

篇（3）

二、匯率變動(dòng)對(duì)進(jìn)口設(shè)備采購合同的影響

高校的年度預(yù)算是對(duì)一年的采購計(jì)劃的總體規(guī)劃。其中進(jìn)口儀器設(shè)備的采購計(jì)劃是年度采購總預(yù)算中較為重要的部分，對(duì)年度整體采購預(yù)算計(jì)劃有重要的影響。人民幣匯率的變動(dòng)不僅會(huì)影響采購預(yù)算的執(zhí)行情況，而且對(duì)進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同的內(nèi)容也會(huì)有一定的影響。我校目前采用的一般結(jié)算方式為人民幣包死價(jià)，這樣就最大限度地避免了匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。但也有少部分進(jìn)口設(shè)備是采用外匯結(jié)算，采購合同條款一般會(huì)注明付款結(jié)算的方式、時(shí)間等，合同結(jié)算的時(shí)間段不同所對(duì)應(yīng)的人民幣匯率就不同，所支付的金額就會(huì)隨著匯率的上升或者下降而變化。

三、進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同流程管理

目前進(jìn)口儀器設(shè)備普遍金額較高，結(jié)合我校的實(shí)際工作，超過10萬元人民幣的采購項(xiàng)目需要進(jìn)行論證、招標(biāo)采購。大部分的進(jìn)口儀器設(shè)備都需要通過招標(biāo)方式進(jìn)行采購。由于進(jìn)口儀器設(shè)備合同簽訂后采購周期較長，流程中涉及單位較多，因而在實(shí)際工作中可能會(huì)遇到更多的問題。合同管理體現(xiàn)了采購合同過程的閉環(huán)管理，包含合同的簽署、辦理免稅、清關(guān)、商檢、資料歸檔等環(huán)節(jié)。

四、進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防控

作為政府采購的其中一員，高校進(jìn)口儀器設(shè)備采購活動(dòng)，也具有商業(yè)性質(zhì)，同樣需要在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范下開展。學(xué)校通過建立完善的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，用制度法規(guī)約束，施以監(jiān)督，將合同管理工作推向規(guī)范化、法制化，使其更加完善。尤其對(duì)于進(jìn)口儀器設(shè)備采購合同，通過規(guī)范合同的標(biāo)的物產(chǎn)地、型號(hào)、價(jià)格、到貨時(shí)間等具有重要意義。通過對(duì)進(jìn)口貨物采購合同的準(zhǔn)備、訂立以及履行階段進(jìn)行合法、規(guī)范管理，我們能夠做到保護(hù)學(xué)校資金、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，進(jìn)而有效提高進(jìn)口儀器設(shè)備采購效率。

五、合同管理的信息化建設(shè)

篇（4）

1.采購部門法律意識(shí)淡薄

漠視、不遵守企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)采購程序與規(guī)定，甚至存在僥幸心理，不按照合同履約，甚至違約、違規(guī)、違法侵權(quán)，給企業(yè)帶來各類法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.忽視合同履約過程的監(jiān)督

煤炭企業(yè)往往重視合同前期的準(zhǔn)備，如嚴(yán)格招投標(biāo)程序、重視商務(wù)談判。但對(duì)于合同履行過程，則多依靠現(xiàn)場工作人員的素質(zhì)，導(dǎo)致履約質(zhì)量參差不齊，存在風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)合同管理制度落實(shí)不到位

制定合同相關(guān)管理制度比較完善，由于在把控合同全過程中涉及的崗位較多。因此，在實(shí)際執(zhí)行過程中會(huì)存在偏差。

二、合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控辦法

合同簽訂之前的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范是最有效、最根本的。必須嚴(yán)格審查相對(duì)人主體資格、相關(guān)資質(zhì)、履約能力，并充分評(píng)估各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，避免將來發(fā)生糾紛。

1.主體不適格

第一，表現(xiàn)形式。供應(yīng)商主體不合格、資質(zhì)存在瑕疵導(dǎo)致合同無效、不能完全履行，甚至影響采購物品質(zhì)量。法人或其他組織未經(jīng)工商登記或已經(jīng)吊銷、注銷導(dǎo)致合同無效、合同效力待定、合同部分無效等風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)人企業(yè)名稱與其所持資質(zhì)（各類行政許可證、特許經(jīng)營、生產(chǎn)許可證等）不一致，導(dǎo)致合同無效甚至工商處罰。第二，防控辦法。在合同簽約前，嚴(yán)格審查相對(duì)人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，并與全國企業(yè)信用查詢系統(tǒng)查詢比對(duì)。涉及特殊行業(yè)的，要求相對(duì)人提供經(jīng)營行政許可。在審查中更要注意相對(duì)人若是分公司或其他形式的分支機(jī)構(gòu)，要審查對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)范圍。要盡量核實(shí)相對(duì)人提供資質(zhì)證件的真實(shí)性。

2.合同條款約定不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。采購標(biāo)的約定不明，包括采購合同標(biāo)的采用不規(guī)范簡稱，未標(biāo)明型號(hào)、生產(chǎn)廠家、品牌或與采購計(jì)劃不一致，導(dǎo)致采購物品質(zhì)量下降、不能使用的風(fēng)險(xiǎn)；采購標(biāo)的相關(guān)技術(shù)參數(shù)約定不明確，導(dǎo)致采購目標(biāo)失當(dāng)；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)約定不明確，導(dǎo)致雙方驗(yàn)收質(zhì)量爭議，或由此帶來的對(duì)于檢測機(jī)構(gòu)、檢測風(fēng)云爭議等。合同履約期限約定不明確，導(dǎo)致合同延遲履行帶來提前或逾期交貨，增加保管、倉儲(chǔ)等費(fèi)用；對(duì)于履行地點(diǎn)和交貨方式約定不明確，則容易導(dǎo)致貨運(yùn)中轉(zhuǎn)中意外導(dǎo)致雙方責(zé)任承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；違約責(zé)任約定不明確，若在日后合同履行過程中發(fā)生爭議，導(dǎo)致部分違約的情形下難以計(jì)算損失等風(fēng)險(xiǎn)；爭議解決條款約定不明確，則可能導(dǎo)致我方增加訴訟成本等風(fēng)險(xiǎn)。第二，防控辦法。在合同條款審查過程中，要明確約定合同標(biāo)的名稱、規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)地及品牌，核查是否與采購計(jì)劃一致。對(duì)于技術(shù)規(guī)格復(fù)雜的大型設(shè)備，應(yīng)將技術(shù)詳細(xì)規(guī)格作為合同附件同時(shí)留存，避免將來合同履行過程產(chǎn)生糾紛。約定明確交貨方式、履約地點(diǎn)，注重明確爭議解決條款等。

3.結(jié)算條款約定不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。雙方付款方式約定明顯不利于其中一方，有預(yù)付款情形的，買方支付預(yù)付款后賣方遲遲不發(fā)貨，延誤使用時(shí)間；又或者預(yù)付款比例不合適，造成大量資金占用。支付方式約定與現(xiàn)場使用不一致，有可能造成已付款但合同標(biāo)的使用產(chǎn)生問題，造成我方損失。第二，防控辦法。制定預(yù)付款相關(guān)制度，確定合理的預(yù)付款比例。按照現(xiàn)場實(shí)際，使用確定按期支付采購價(jià)款。

4.驗(yàn)收方式不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。驗(yàn)收時(shí)，庫管未嚴(yán)格按照合同核對(duì)采購物資的型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格等，未找相關(guān)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)?zāi)承┐笮驮O(shè)備，便視為合格入庫。這些行為都是明顯確認(rèn)合同約定，在發(fā)生糾紛時(shí)對(duì)采購方不利。第二，防控辦法。制定合理的驗(yàn)收與庫房管理規(guī)定，制定庫房管理人員的崗位職責(zé)與工作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。驗(yàn)收大型設(shè)備可在合同中約定由某些機(jī)構(gòu)出具檢測報(bào)告或者約定在設(shè)備運(yùn)行期內(nèi)出現(xiàn)問題的相關(guān)解決辦法。對(duì)在驗(yàn)收方面存在的問題要及時(shí)收集現(xiàn)場資料，通報(bào)法律事務(wù)部門。

三、結(jié)語

在煤礦企業(yè)采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，最主要、最根本的就是要企業(yè)管理人員、采購部門人員、法務(wù)部門人員形成正確的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要對(duì)采購合同進(jìn)行全過程的管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)于簽約方選擇、合同文本擬定、到貨驗(yàn)收及質(zhì)保期等，都要進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)防控，把控各個(gè)環(huán)節(jié)，確保采購合同風(fēng)險(xiǎn)防控的全局化管理。

作者:栗慧 單位:山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限制責(zé)任公司李村煤礦建設(shè)管理處

篇（5）

關(guān)鍵詞：

煤炭企業(yè)；采購合同管理；法律風(fēng)險(xiǎn)

采購合同的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括事前、事中、事后管理，相應(yīng)企業(yè)法律部門的職責(zé)包括合同簽約前監(jiān)督、合同簽訂審查、合同履約過程跟蹤、合同糾紛處理幾個(gè)方面。這幾個(gè)方面缺一不可，也是企業(yè)各類合同管理的核心。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在法律實(shí)施過程中，由于行為人做出具體不規(guī)范的法律行為，而導(dǎo)致與企業(yè)期望目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。但外部風(fēng)險(xiǎn)往往不是企業(yè)自身所能控制的。因此，本文重點(diǎn)闡釋內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

一、采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.采購部門法律意識(shí)淡薄

漠視、不遵守企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)采購程序與規(guī)定，甚至存在僥幸心理，不按照合同履約，甚至違約、違規(guī)、違法侵權(quán)，給企業(yè)帶來各類法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.忽視合同履約過程的監(jiān)督

煤炭企業(yè)往往重視合同前期的準(zhǔn)備，如嚴(yán)格招投標(biāo)程序、重視商務(wù)談判。但對(duì)于合同履行過程，則多依靠現(xiàn)場工作人員的素質(zhì)，導(dǎo)致履約質(zhì)量參差不齊，存在風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)合同管理制度落實(shí)不到位

制定合同相關(guān)管理制度比較完善，由于在把控合同全過程中涉及的崗位較多。因此，在實(shí)際執(zhí)行過程中會(huì)存在偏差。

二、合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控辦法

合同簽訂之前的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范是最有效、最根本的。必須嚴(yán)格審查相對(duì)人主體資格、相關(guān)資質(zhì)、履約能力，并充分評(píng)估各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，避免將來發(fā)生糾紛。

1.主體不適格

第一，表現(xiàn)形式。供應(yīng)商主體不合格、資質(zhì)存在瑕疵導(dǎo)致合同無效、不能完全履行，甚至影響采購物品質(zhì)量。法人或其他組織未經(jīng)工商登記或已經(jīng)吊銷、注銷導(dǎo)致合同無效、合同效力待定、合同部分無效等風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)人企業(yè)名稱與其所持資質(zhì)（各類行政許可證、特許經(jīng)營、生產(chǎn)許可證等）不一致，導(dǎo)致合同無效甚至工商處罰。第二，防控辦法。在合同簽約前，嚴(yán)格審查相對(duì)人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，并與全國企業(yè)信用查詢系統(tǒng)查詢比對(duì)。涉及特殊行業(yè)的，要求相對(duì)人提供經(jīng)營行政許可。在審查中更要注意相對(duì)人若是分公司或其他形式的分支機(jī)構(gòu)，要審查對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)范圍。要盡量核實(shí)相對(duì)人提供資質(zhì)證件的真實(shí)性。

2.合同條款約定不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。采購標(biāo)的約定不明，包括采購合同標(biāo)的采用不規(guī)范簡稱，未標(biāo)明型號(hào)、生產(chǎn)廠家、品牌或與采購計(jì)劃不一致，導(dǎo)致采購物品質(zhì)量下降、不能使用的風(fēng)險(xiǎn)；采購標(biāo)的相關(guān)技術(shù)參數(shù)約定不明確，導(dǎo)致采購目標(biāo)失當(dāng)；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)約定不明確，導(dǎo)致雙方驗(yàn)收質(zhì)量爭議，或由此帶來的對(duì)于檢測機(jī)構(gòu)、檢測風(fēng)云爭議等。合同履約期限約定不明確，導(dǎo)致合同延遲履行帶來提前或逾期交貨，增加保管、倉儲(chǔ)等費(fèi)用；對(duì)于履行地點(diǎn)和交貨方式約定不明確，則容易導(dǎo)致貨運(yùn)中轉(zhuǎn)中意外導(dǎo)致雙方責(zé)任承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；違約責(zé)任約定不明確，若在日后合同履行過程中發(fā)生爭議，導(dǎo)致部分違約的情形下難以計(jì)算損失等風(fēng)險(xiǎn)；爭議解決條款約定不明確，則可能導(dǎo)致我方增加訴訟成本等風(fēng)險(xiǎn)。第二，防控辦法。在合同條款審查過程中，要明確約定合同標(biāo)的名稱、規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)地及品牌，核查是否與采購計(jì)劃一致。對(duì)于技術(shù)規(guī)格復(fù)雜的大型設(shè)備，應(yīng)將技術(shù)詳細(xì)規(guī)格作為合同附件同時(shí)留存，避免將來合同履行過程產(chǎn)生糾紛。約定明確交貨方式、履約地點(diǎn)，注重明確爭議解決條款等。

3.結(jié)算條款約定不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。雙方付款方式約定明顯不利于其中一方，有預(yù)付款情形的，買方支付預(yù)付款后賣方遲遲不發(fā)貨，延誤使用時(shí)間；又或者預(yù)付款比例不合適，造成大量資金占用。支付方式約定與現(xiàn)場使用不一致，有可能造成已付款但合同標(biāo)的使用產(chǎn)生問題，造成我方損失。第二，防控辦法。制定預(yù)付款相關(guān)制度，確定合理的預(yù)付款比例。按照現(xiàn)場實(shí)際，使用確定按期支付采購價(jià)款。

4.驗(yàn)收方式不當(dāng)

第一，表現(xiàn)形式。驗(yàn)收時(shí)，庫管未嚴(yán)格按照合同核對(duì)采購物資的型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格等，未找相關(guān)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)?zāi)承┐笮驮O(shè)備，便視為合格入庫。這些行為都是明顯確認(rèn)合同約定，在發(fā)生糾紛時(shí)對(duì)采購方不利。第二，防控辦法。制定合理的驗(yàn)收與庫房管理規(guī)定，制定庫房管理人員的崗位職責(zé)與工作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。驗(yàn)收大型設(shè)備可在合同中約定由某些機(jī)構(gòu)出具檢測報(bào)告或者約定在設(shè)備運(yùn)行期內(nèi)出現(xiàn)問題的相關(guān)解決辦法。對(duì)在驗(yàn)收方面存在的問題要及時(shí)收集現(xiàn)場資料，通報(bào)法律事務(wù)部門。

三、結(jié)語

在煤礦企業(yè)采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，最主要、最根本的就是要企業(yè)管理人員、采購部門人員、法務(wù)部門人員形成正確的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要對(duì)采購合同進(jìn)行全過程的管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)于簽約方選擇、合同文本擬定、到貨驗(yàn)收及質(zhì)保期等，都要進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)防控，把控各個(gè)環(huán)節(jié)，確保采購合同風(fēng)險(xiǎn)防控的全局化管理。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

1、參與合同條款的擬定工作

合同的主要條款包括：法人的名稱、經(jīng)營地址、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法，這基本的九項(xiàng)內(nèi)容，如有補(bǔ)充條款可再簽署補(bǔ)充合同。財(cái)務(wù)人員在接觸到草擬的合同文本時(shí)，可對(duì)以上九項(xiàng)內(nèi)容逐一進(jìn)行審查。法人的全稱、經(jīng)營地址是否與營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證上的法人名稱、地址一致。采購合同要對(duì)標(biāo)的的規(guī)定清楚明白，對(duì)型號(hào)、規(guī)格、品種、等級(jí)等約定清楚，以免引起不避要的糾紛。數(shù)量是必備條款，沒有數(shù)量的合同是無效合同，驗(yàn)收人員需要根據(jù)合同約定的數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)貨簽收，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)數(shù)量和單價(jià)核算總價(jià)后進(jìn)行付款。建筑施工合同條款可以對(duì)質(zhì)量的檢驗(yàn)方法、質(zhì)量責(zé)任的期限和條件予以約定。質(zhì)量保證期一般為一年，質(zhì)保期滿后再支付尾款。有些采購合同涉及到貨款、運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、裝卸費(fèi)等可能支出的費(fèi)用，要約定好由哪方付款。履行期限是當(dāng)事人履行義務(wù)，完成工作的時(shí)間界限。采購合同中賣方的履行期限是指交貨日期、買方的付款日期；建筑工程合同履行期限是從開工到竣工的時(shí)間。財(cái)務(wù)人員要對(duì)付款日期重點(diǎn)審查一下，有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門辦事拖拉，不留足財(cái)務(wù)人員審核的時(shí)間，簽署工程類合同的時(shí)間就是付款的時(shí)間，或是距離付款時(shí)間只有幾天時(shí)間。糾其原因是因?yàn)榻?jīng)辦部門沒有按照合同管理的流程所致，財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)此情況要大膽向經(jīng)辦部門和有關(guān)上級(jí)部門提出審核意見，更改付款時(shí)間。履約地點(diǎn)有時(shí)是確定采購合同中運(yùn)費(fèi)由誰負(fù)擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)由誰承擔(dān)的依據(jù)，履行地點(diǎn)也是在發(fā)生糾紛時(shí)確定由哪一地法院管轄的依據(jù)，所以地點(diǎn)在合同中應(yīng)當(dāng)規(guī)定明確具體。履約方式是指付款方式，是一次性支付還是分批次支付，以及結(jié)算方式。建筑工程合同多為分批次支付，甚至跨年。小額采購合同為一次性支付，大額采購合同會(huì)留有質(zhì)保金，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)合同標(biāo)的重點(diǎn)審核。違約責(zé)任是指當(dāng)事人不履行合同或不適當(dāng)履行，依照法律的規(guī)定或合同約定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。可以在合同中約定違約責(zé)任，如約定定金、違約金、賠償金額，保護(hù)雙方的經(jīng)濟(jì)利益，如合同中出現(xiàn)如對(duì)方違約沒有經(jīng)濟(jì)懲罰或賠償，明顯損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門要指出來修改條款。解決爭議的途徑有雙方通過協(xié)商和解，或由第三人進(jìn)行調(diào)解，或通過仲裁解決，或通過訴訟解決。解決爭議方法的選擇對(duì)于糾紛發(fā)生后當(dāng)事人利益的保護(hù)是很重要的，應(yīng)該慎重選擇。

2、合同簽署環(huán)節(jié)的審查

合同對(duì)方需提供法人身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、銀行開戶許可證復(fù)印件作為財(cái)務(wù)審核資料留存?zhèn)洳椤７ㄈ瞬荒芎炇鸷贤模杼峁┦跈?quán)委托書證明原件。從事建筑施工工程的企業(yè)需提供相關(guān)行業(yè)資質(zhì)證明。提供企業(yè)年檢資料，調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營情況，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況。對(duì)外正式訂立的合同應(yīng)當(dāng)由單位法人或由其授權(quán)的人簽名或加蓋有關(guān)印章；企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求部門經(jīng)辦人員按規(guī)定的權(quán)限與當(dāng)事人簽署合同，超越權(quán)限的屬無效合同。合同由法人或委托授權(quán)人簽署后，方可加蓋單位合同專用章。不得加蓋企業(yè)部門章，不具備沒有法律效應(yīng)。為了防止已簽署的合同被更換頁碼，財(cái)務(wù)部門可要求各頁碼之間加蓋騎縫章。

(二)在付款中財(cái)務(wù)部門要做的工作

1、按批次付款的合同需進(jìn)行專項(xiàng)及后續(xù)管理

會(huì)計(jì)在付款憑證摘要上寫清楚“合同總價(jià)為XX,此次第X次付款，比例為X%”。將所有分批次付款合同復(fù)印件統(tǒng)一編號(hào)，為以后付款作依據(jù)。對(duì)單個(gè)的合同再進(jìn)行跟蹤記錄。財(cái)務(wù)人員在輪崗調(diào)離工作崗位時(shí)，與下一任會(huì)計(jì)要交接合同付款登記本，以保證財(cái)務(wù)付款的連貫性，有據(jù)可察，心里有數(shù)。

2、按照合同的具體要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算

凡未按合同條款履約的，可暫停付款。建筑工程合同未提供竣工報(bào)告，建筑技術(shù)驗(yàn)收人員未驗(yàn)收確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部門不得付款。采購合同應(yīng)該簽署采購合同而未簽合同直接購買，財(cái)務(wù)人員可要求重新補(bǔ)簽合同。采購廠家需提供加蓋公章的驗(yàn)收單或送貨單，企業(yè)收貨人員在驗(yàn)收單據(jù)上簽字表示確認(rèn)簽收，相應(yīng)承擔(dān)所收貨物的質(zhì)量及數(shù)量等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)結(jié)算價(jià)格進(jìn)行認(rèn)真核算，并與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。遇到一次將全款發(fā)票開出，分批次付款的，要作好登記工作，將全款發(fā)票復(fù)印件留存作為下一次付款的原始資料粘帖，并在付款憑證上注明全款發(fā)票所在的憑證號(hào)，以便審計(jì)查找。

(三)合同履行完后的財(cái)務(wù)工作

1、加強(qiáng)合同的變更控制與管理

建筑工程類項(xiàng)目具有復(fù)雜性、長期性、不可預(yù)測性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)識(shí)到合同在執(zhí)行過程中變更是正常現(xiàn)象，強(qiáng)化變更意識(shí)，健全合同變更管理制度、報(bào)告制度。合同變更要有審批手續(xù)，變更價(jià)格要有據(jù)可依，說明情況，逐級(jí)審批，避免隨意更改合同。對(duì)登記在冊的合同，要把相關(guān)變更資料準(zhǔn)備齊全，備查存檔，留給財(cái)務(wù)人員方便查詢。

2、財(cái)務(wù)人員要作好合同資料的交接工作

一個(gè)建筑工程可能涉及幾任會(huì)計(jì)，付幾次款，跨年度支付是正常現(xiàn)象。還可能會(huì)變更合同，或再簽署補(bǔ)充合同或協(xié)議。未經(jīng)手的會(huì)計(jì)不知情，只有依靠記錄詳實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確明細(xì)的合同資料，記錄了項(xiàng)目的來龍去脈。注明合同應(yīng)付款情況，已付款情況，發(fā)票情況，經(jīng)辦部門，項(xiàng)目的相關(guān)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，才能保證財(cái)務(wù)工作的萬無一失。

二、財(cái)務(wù)人員在合同管理中職能發(fā)揮的途徑

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)責(zé)任心和職業(yè)道德的培養(yǎng)

有些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只會(huì)算帳，不參與企業(yè)的內(nèi)控管理，提到合同管理更是覺得是經(jīng)辦部門的事情，與財(cái)務(wù)工作無關(guān)。更別說建立合同資料備查機(jī)制，復(fù)印合同，逐筆登記，在付款憑證詳細(xì)說明更覺得多此一舉，甚至只管眼前，不考慮以后，沒有想到合同管理的延續(xù)性，財(cái)務(wù)人員一旦有這種懈怠情緒是很可怕的。因此要對(duì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心和職業(yè)道德教育作為一個(gè)長抓不懈的工作來做。建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、監(jiān)督的長效機(jī)制，與財(cái)務(wù)人員的升職、評(píng)優(yōu)、工資掛勾，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提升自己的業(yè)務(wù)修養(yǎng)，敢于對(duì)不符合管理規(guī)定的現(xiàn)象說不，營造一個(gè)良好的、積極向上的財(cái)務(wù)氛圍。

篇（7）

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的逐步完善，企業(yè)的物資供應(yīng)環(huán)境市場化的傾向十分明顯，但其經(jīng)濟(jì)合同管理的手段相對(duì)落后，尤其是對(duì)各種數(shù)據(jù)的處理上手工操作還占較大比例，這在瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)條件下很難適應(yīng)。為此，探討物資采購合同管理的方法，對(duì)于改進(jìn)企業(yè)的財(cái)會(huì)工作迫在眉睫，至關(guān)重要。

一、完善物資采購合同管理的框架及條款

任何一種管理形式都有其特有的框架和結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)合同也不例外，物資采購合同管理框架是以市場經(jīng)濟(jì)和物資供應(yīng)為前提進(jìn)行的，主要由四部分構(gòu)成，即思想體系、組織體系、制度體系、效益評(píng)價(jià)體系。

第一，思想體系包含了四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）體系的宏觀基礎(chǔ)即有秩序的市場經(jīng)濟(jì)和物資供應(yīng)管理體制；（2）體系的價(jià)值序列為法-理-情；（3）體系的立足點(diǎn)為自律和自衛(wèi)；（4）體系的理論基礎(chǔ)即知識(shí)性，包括法律、法規(guī)、系統(tǒng)控制、信息論、電腦技術(shù)、效益分析；邏輯性，包括目標(biāo)設(shè)立與優(yōu)化、人才培訓(xùn)、機(jī)構(gòu)制度完善、標(biāo)準(zhǔn)化和實(shí)踐等，時(shí)間性，包括合同的前期管理、中期管理、后期管理等。

第二，組織體系的主干是：主體決策-業(yè)務(wù)制衡-全程控制。一是審批采購計(jì)劃和訂立合同；制訂合同管理制度；解決合同簽訂履行中出現(xiàn)的問題；研究決定對(duì)合同管理人員的獎(jiǎng)懲等。二是設(shè)立專門的合同管理機(jī)構(gòu)，承辦經(jīng)濟(jì)合同管理的具體任務(wù)；三是各業(yè)務(wù)部門配備一批熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)和具有豐富合同管理經(jīng)驗(yàn)的專（兼）職合同管理人員，負(fù)責(zé)管理本部門的合同，向上反饋合同管理信息等。

第三，制度體系主要包括：（1）合同歸口管理制度，即對(duì)本單位合同實(shí)行由專門合同管理機(jī)構(gòu)全面統(tǒng)一管理合同的制度。（2）合同授權(quán)委托制度，對(duì)外簽訂合同一律由其法定代表人進(jìn)行書面授權(quán)委托，授權(quán)人或復(fù)人在規(guī)定的權(quán)限、范圍、期限內(nèi)簽訂合同。（3）合同審查制度，即規(guī)定各有關(guān)部門在合同審查中的職責(zé)、審查程序、審查內(nèi)容、審查標(biāo)準(zhǔn)、審查時(shí)限，保證合同正確簽訂履行的制度。（4）市場調(diào)研和市場競價(jià)制度，即在合同訂立前對(duì)合同標(biāo)的價(jià)格、質(zhì)量和廠家品牌等進(jìn)行市場調(diào)研，了解市場行情、采取招議標(biāo)訂貨、批量訂貨、等方式，優(yōu)選供應(yīng)廠商，努力追求物資的功能價(jià)格比最優(yōu)化。（5）主體資信調(diào)查制度，即在合同訂立前對(duì)對(duì)方的主體資格，履約能力、信譽(yù)情況及委托人等進(jìn)行認(rèn)真考察，并逐一建立起客戶檔案。資信調(diào)查的主要內(nèi)容有：對(duì)方單位是法人還是其他經(jīng)濟(jì)組織，是個(gè)體工商戶還是農(nóng)村承包經(jīng)營戶；對(duì)方單位的地址、規(guī)模、性質(zhì)、主管部門、成立的時(shí)間、注冊資金數(shù)額；通過審查營業(yè)執(zhí)照，看合同標(biāo)的是否屬于對(duì)方經(jīng)營范圍，確保有履約能力；企業(yè)法人代表人或負(fù)責(zé)人品性、學(xué)識(shí)是否優(yōu)良t委托人資格是否真實(shí)，合法，手續(xù)是否齊全t通過稅務(wù)部門咨詢，看對(duì)方近三年經(jīng)營效益狀況，對(duì)方所持的營業(yè)執(zhí)照是否在有效期內(nèi)，是否每年及時(shí)參加了年檢。（6）文本審查制度，文本審查是簽約的實(shí)施階段，其目的是保證合同合法、合理，維護(hù)本單位的合法權(quán)益，因此在文本審查時(shí)要嚴(yán)格把握。 （7）履約檢查制度，其目的是通過將履行情況與合同約定相比較，找出兩者之間的差距，以便及時(shí)采取補(bǔ)救措施。履約檢查的主要內(nèi)容有：看是否按合同約定方法、時(shí)間、地點(diǎn)進(jìn)行了標(biāo)地物交付；看價(jià)款或酬金支付是否嚴(yán)格遵守合同規(guī)定，是否有逾期現(xiàn)象；看貨物包裝是否符合合同要求；如發(fā)生違約或糾紛是否追究對(duì)方單位的違約責(zé)任，糾紛發(fā)生后是否按合同約定方式或法律法規(guī)方式解決。如需向人民法院或向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，是否在有效期內(nèi)辦理或申請(qǐng)仲裁手續(xù)。（8）限額審批制度，對(duì)于不同類別的物資采購合同在審批會(huì)簽后，規(guī)定限額以上的合同還要分別由主管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人簽批，再由合同部門審核蓋章后方可生效。

第四，效益評(píng)價(jià)體系包含三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。（2）效益的評(píng)價(jià)方法。（3）合同成本的構(gòu)成。

二、實(shí)行全面合同管理

在研究和建立合同管理模式時(shí)，要注意其可操作性，不脫離現(xiàn)狀又不停留于現(xiàn)狀，從現(xiàn)狀向既定的目標(biāo)過渡。力求現(xiàn)實(shí)性與超前性相統(tǒng)一，理論性操作性與實(shí)際可操作性相統(tǒng)一，既滿足現(xiàn)實(shí)應(yīng)用的要求又為以后的發(fā)展留有余地。力求避免停留在浮淺的表面分析、現(xiàn)象羅列和一般化經(jīng)驗(yàn)總結(jié)上，要著力于目標(biāo)管理和系統(tǒng)論、信息論、控制論等現(xiàn)論的運(yùn)用上，由此可達(dá)到以下三個(gè)目的：（1）探索一個(gè)具有科學(xué)性、可行性和階段性的管理目標(biāo)；（2）制訂一個(gè)具有整體性、層次性、協(xié)調(diào)性和開放性的完整管理體系；（3）確立一個(gè)具有動(dòng)態(tài)的，受信息調(diào)節(jié)而又符合法律規(guī)范的控制體系。

篇（8）

根據(jù)物資采購合同管理流程，在企業(yè)物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，有些環(huán)節(jié)容易被忽視，有些環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生誤區(qū)，有些環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)較多。這些問題具有物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性，在物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理中需要特別予以重視。

1.合同談判物資采購合同談判重點(diǎn)關(guān)注的是合同的標(biāo)的物、價(jià)款、交付以及質(zhì)量條款。物資采購合同談判容易出現(xiàn)問題的是涉外物資采購，涉外物資采購的特點(diǎn)是采購周期長、標(biāo)的物金額多、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)大。例如，涉外儀表物資采購合同，要特別注意明確貨幣種類及外匯結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)的物的交付即所謂的收貨、送貨，涉及到貨物風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、所有權(quán)的轉(zhuǎn)移等諸多問題，談判雙方應(yīng)對(duì)交貨方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間、運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)等事項(xiàng)約定明確，防止出現(xiàn)分歧。

2.合同起草企業(yè)對(duì)于物資采購合同的起草權(quán)一般都比較重視，合同起草者法律知識(shí)水平和運(yùn)用法律實(shí)踐的能力，直接關(guān)系到合同起草與修改，影響合同履行法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此合同起草是企業(yè)物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。物資采購合同起草前首先要界定好合同的性質(zhì)。對(duì)于物資采購合同的性質(zhì)問題，一般認(rèn)為企業(yè)參與生產(chǎn)經(jīng)營所涉及的物資采購合同屬于有名合同中的買賣合同。但是在對(duì)物資采購有特殊要求的情況下，相關(guān)部門一般會(huì)先準(zhǔn)備好技術(shù)資料和設(shè)計(jì)圖紙，并與擬選供應(yīng)商簽好技術(shù)協(xié)議，這種情況下筆者建議選擇承攬合同。例如涉及新技術(shù)、新工藝的大型專用設(shè)備采購合同，其設(shè)備的生產(chǎn)周期較長，可能含有大量的技術(shù)資料及圖紙，需要后期的操作培訓(xùn)及生產(chǎn)調(diào)試，并且簽署了保密協(xié)議，可以參考承攬合同，將各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)詳細(xì)描述，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)階段合同信息的補(bǔ)充完善、責(zé)任義務(wù)的合理劃分、標(biāo)的物的跟蹤檢驗(yàn)以及糾紛的解決提供依據(jù)，確保采購物資及時(shí)安全保供。起草物資采購合同時(shí)，對(duì)在合同談判中約定的標(biāo)的物、價(jià)款、交付以及質(zhì)量條款要分別描述清楚。關(guān)于采購合同的質(zhì)量條款，筆者建議在合同中寫上具體應(yīng)當(dāng)符合的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。例如，采購合同的質(zhì)量條款中有六種情況可供選擇，1.國家標(biāo)準(zhǔn)、2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、3.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、4.封存樣品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、5.其他標(biāo)準(zhǔn)、6.按雙方商定的技術(shù)條件、技術(shù)協(xié)議或技術(shù)要求執(zhí)行。備品備件物資采購有圖紙的，可以選擇第6條，并注明“按6執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)、編號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)名稱見圖紙”；單機(jī)設(shè)備或者是化工三劑采購等等有技術(shù)協(xié)議的，注明“按6執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)、編號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)名稱見技術(shù)協(xié)議”。

3.合同審批物資采購合同的審批程序應(yīng)嚴(yán)格置于簽約之前。合同管理員負(fù)責(zé)合同的初步審查，主要是審查文本前后的邏輯性、連貫性、統(tǒng)一性、準(zhǔn)確性以及通俗性、可讀性、實(shí)用性。企業(yè)的物資采購合同評(píng)審委員會(huì)負(fù)責(zé)專業(yè)性審查，由供應(yīng)、技術(shù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)量等部門的專業(yè)人員組成，就合同草案的商務(wù)要件、技術(shù)要件、文字表述等進(jìn)行評(píng)判和審查。企業(yè)的法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)物資采購合同的文本形式和內(nèi)容的合法性及合規(guī)性審查，流程一般設(shè)在專業(yè)審查之后和決策層審批之前，主要是評(píng)估合同可能隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)，給審批合同的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策的參考依據(jù)。在這一環(huán)節(jié)中容易產(chǎn)生誤區(qū)，出現(xiàn)合同管理員定位模糊的問題。例如，某些合同管理員在實(shí)際工作中職責(zé)權(quán)限不夠清晰，既不參與物資采購專業(yè)工作，又沒有直接負(fù)責(zé)合同起草，還缺乏與合同相關(guān)的法律專業(yè)知識(shí)，在物資采購合同審核中分不清自己究竟扮演什么角色，往往使合同的審查工作沒有得到較好的執(zhí)行，產(chǎn)生了阻攔商品交易、耽誤生產(chǎn)保供、頻現(xiàn)合同糾紛等負(fù)面影響。

4.合同簽署簽訂物資采購合同時(shí)要注意當(dāng)事人的名稱或姓名及住址—定要清楚，企業(yè)或單位應(yīng)當(dāng)使用全稱，保證與營業(yè)執(zhí)照上的名稱—致，簽字蓋章應(yīng)當(dāng)與簽約單位及負(fù)責(zé)人或授權(quán)人相符。例如存在三方關(guān)系的物資采購合同是需要“買方”、“買方代表”、及“賣方”分別簽字蓋章的，要特別注意合同內(nèi)容前后稱呼、企業(yè)（或單位）名稱與合同章、合同與營業(yè)執(zhí)照上的名稱是否一致。一旦出錯(cuò)，可能造成三方關(guān)系混亂，權(quán)利義務(wù)分不清，甚至和其他企業(yè)（或單位）重名的現(xiàn)象。

5.合同歸檔物資采購合同的檔案主要包括：合同正本、副本及附件、審查審批表、合同談判記錄、分項(xiàng)報(bào)價(jià)表、過程控制記錄、監(jiān)造報(bào)告、交往信函、變更、解除合同的協(xié)議等資料。另外，在物資采購合同管理過程中的合同文本簽收記錄、臺(tái)賬、報(bào)表、領(lǐng)導(dǎo)批示、設(shè)備材料不合格評(píng)定和處置表、工作聯(lián)絡(luò)單、發(fā)生問題的處理情況及結(jié)果等資料也應(yīng)歸類建檔。企業(yè)合同管理部門應(yīng)當(dāng)妥善保管好物資采購合同檔案，建立詳細(xì)的物資采購合同管理臺(tái)賬，待合同終止并完成所有流程后統(tǒng)一交給檔案管理部門保存。例如，詢比價(jià)采購合同中的定向詢價(jià)報(bào)價(jià)書、詢價(jià)方案明細(xì)、價(jià)格會(huì)審表、采購方案審批單、訂貨委托書等等，這些屬于各專業(yè)物資采購共有的資料檔案，應(yīng)當(dāng)完整，不能因?yàn)殡娮由虅?wù)網(wǎng)站上有資料可查的就認(rèn)為可要可不要，造成合同檔案各式各樣，管理混亂。大多數(shù)企業(yè)一般都會(huì)將合同的基本附件模塊也集成到合同系統(tǒng)上，比如《廉潔從業(yè)責(zé)任書》、《技術(shù)附件》、《保密協(xié)議》和《安全生產(chǎn)管理協(xié)議》等。但是在實(shí)際工作中，企業(yè)對(duì)物資采購合同附件的重視程度往往不及合同本身，其合同管理制度中并沒有對(duì)合同附件的簽訂作詳細(xì)的要求和考核，很容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如煤炭采購合同，如果是采用招標(biāo)采購形式的需要將招標(biāo)的相關(guān)資料一并作為合同附件進(jìn)行保存，如中標(biāo)通知書、開標(biāo)結(jié)果確認(rèn)承諾書、評(píng)標(biāo)報(bào)告、投標(biāo)文件以及評(píng)標(biāo)委員會(huì)決議等等，一旦出現(xiàn)異常情況這些都是重要的法律依據(jù)。

二、企業(yè)物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的共性問題

物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，在實(shí)踐中也會(huì)出現(xiàn)與其他合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理相同的問題，這些問題的產(chǎn)生會(huì)直接影響到物資采購合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，也是企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。解決好這些問題是企業(yè)打造長效合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要保障。

1.合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提升企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高、管理惰性、經(jīng)驗(yàn)主義甚至抗拒心理等，重商機(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作支持力度不夠，這些現(xiàn)象是目前合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題之一。有的合同管理人員所學(xué)專業(yè)是理工類，沒有法律專業(yè)的學(xué)習(xí)經(jīng)歷，法律專業(yè)水平不高，把合同管理工作簡單等同于一般的檔案管理，不重視合同條款的法律性審查，更談不上資信調(diào)查、合同談判以及后評(píng)估等管理內(nèi)容。樹立正確的法律思維，強(qiáng)化企業(yè)員工的合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，是識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)、防范合同風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是建立健全合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的思想基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過專題座談會(huì)、個(gè)別談話等各種形式定期了解和掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)糾正員工的工作偏差，幫助員工較好地理解領(lǐng)導(dǎo)的指令和企業(yè)的目標(biāo)，避免進(jìn)入“非黑即白”的思維誤區(qū)，站在全局的角度分析具體問題，做好合同的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評(píng)估，并提供解決問題的方案供領(lǐng)導(dǎo)決策。

2.合同信息化管理任重道遠(yuǎn)目前許多企業(yè)都建立了基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)范圍的合同及法律事務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楹贤Y料快速提取、合同執(zhí)行情況跟蹤、合同變更、合同解除以及糾紛處理等提供信息支持。加強(qiáng)合同信息化管理應(yīng)當(dāng)是先進(jìn)企業(yè)的必然追求。但是合同管理系統(tǒng)建立時(shí)間不長，仍然處在摸索階段，部分功能模塊與企業(yè)實(shí)際聯(lián)系不夠緊密，有待進(jìn)一步開發(fā)和完善。加之企業(yè)對(duì)于員工掌握系統(tǒng)操作、運(yùn)行和維護(hù)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)投入不夠，員工對(duì)新系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和接受程度參差不齊，系統(tǒng)運(yùn)營管理問題重重。企業(yè)合同信息化管理的經(jīng)驗(yàn)不足、效果不顯著。合同信息化管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要求業(yè)務(wù)人員、管理人員除具備業(yè)務(wù)知識(shí)外，必須熟練掌握相關(guān)法律知識(shí)以及合同系統(tǒng)管理知識(shí)，增加上崗培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)是加強(qiáng)合同信息化管理的重要手段之一。可以在上崗資格考試中設(shè)置司法培訓(xùn)、合同系統(tǒng)運(yùn)維培訓(xùn)以及合同管理員培訓(xùn)等課程，同時(shí)對(duì)在崗人員要有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地持續(xù)培訓(xùn)，打造一支素質(zhì)和技術(shù)都過硬的合同管理隊(duì)伍。

3.合同法律風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制不健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系在企業(yè)當(dāng)中還未完全構(gòu)建，以簡單的合同談判、合同簽訂為主，對(duì)合同管理等方面的制度規(guī)定卻很少，可操作性不強(qiáng)，不能經(jīng)常性地監(jiān)督、檢查和考核，或者考核沒有與薪金報(bào)酬等掛鉤，缺乏必要的威懾力；或者制定了較為完備的合同管理規(guī)章制度，但卻沒有做到制度的嚴(yán)格落實(shí)，合同管理工作不能滲透到企業(yè)生產(chǎn)、銷售、服務(wù)全過程中去，無法形成企業(yè)相關(guān)職能部門共同參與的全員式管理。要將合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要分支，建立系統(tǒng)的合同管理規(guī)章制度。比如《物資采購合同管理工作細(xì)則》、《物資采購合同管理權(quán)限交接制度》、《合同專用章管理規(guī)定》、《授權(quán)委托書證管理規(guī)定》、《物資采購合同審查、會(huì)簽、審批管理規(guī)定》、《合同糾紛調(diào)處管理規(guī)定》、《物資采購合同管理后評(píng)估制度》等，通過制度來規(guī)范物資采購合同管理相關(guān)崗位的工作職責(zé)。同時(shí)把合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到物資采購單位的其他各項(xiàng)管理制度、工作流程之中，通過物資采購流程的運(yùn)作、企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的相互配合，反復(fù)檢驗(yàn)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問題和漏洞，不斷完善合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系。

篇（9）

1采購結(jié)算

1.1大宗原燃料采購結(jié)算的特點(diǎn)鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)，消耗的物料品種繁多，結(jié)算方式多樣。對(duì)于大宗原燃料的結(jié)算一般采取優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的方法。優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)包括“按質(zhì)論價(jià)”結(jié)算和“按質(zhì)論量”結(jié)算。按質(zhì)論價(jià)結(jié)算，就是在原燃料采購過程中，以供需雙方簽訂的工礦產(chǎn)品合同的價(jià)格為基礎(chǔ)，依據(jù)與合同相關(guān)的計(jì)價(jià)條款和原燃料的實(shí)際檢驗(yàn)結(jié)果確定原燃料的最終結(jié)算價(jià)格；按質(zhì)論量結(jié)算，是不依據(jù)物資的檢斤量做為最終結(jié)算量，而依據(jù)檢斤量與理化檢驗(yàn)結(jié)果確定的干基量確定最終結(jié)算價(jià)格的結(jié)算方法。大宗原燃料采購結(jié)算的特點(diǎn)是緊扣合同，根據(jù)合同條款規(guī)定，確定不同的結(jié)算方式。

1.2采購結(jié)算與合同條款鋼鐵企業(yè)原燃料產(chǎn)品的合同條款一般有標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款及交貨時(shí)間，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量加減價(jià)約定、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式及違約責(zé)任等內(nèi)容。其中合同價(jià)格、質(zhì)量加減價(jià)條款和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是結(jié)算的的重要依據(jù)。

1.2.1合同價(jià)格：即合同的的基價(jià)，其他有效成份的加減價(jià)都在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。通常合同的基價(jià)有三種：含稅包干到廠價(jià)、車板含稅價(jià)和車板不含稅價(jià)。

1.2.2驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：①計(jì)量、化驗(yàn)均以買受方為準(zhǔn)，按日結(jié)算（按批次結(jié)算）。②計(jì)量、化驗(yàn)均以出賣人為準(zhǔn)，按日結(jié)算（按批次結(jié)算）。③計(jì)量以買受方為準(zhǔn)，化驗(yàn)結(jié)果按出賣人方結(jié)算。④計(jì)量以出賣人方為準(zhǔn)，化驗(yàn)結(jié)果按買受方結(jié)算。

1.2.3質(zhì)量加減價(jià)條款約定的內(nèi)容鋼鐵企業(yè)大宗原燃料合同根據(jù)物料有效成份的不同，加減價(jià)方式不同。通常在結(jié)算當(dāng)中按合同加減價(jià)方式的不同，我們把結(jié)算類型分為有效成分累加類型、簡單計(jì)算類型、折噸計(jì)算類型、等級(jí)判定類型、中間換算類型等。這一部分條款是優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)結(jié)算的核心內(nèi)容。

1.2.4運(yùn)輸方式：汽車運(yùn)輸或火運(yùn)。

1.2.5結(jié)算方式：①一票結(jié)算，開據(jù)17%增值稅票。②兩票結(jié)算。即含稅包干到廠價(jià)減運(yùn)費(fèi)，其余開據(jù)17%增值稅票。

1.2.6爭議解決方式：當(dāng)合同雙方發(fā)生爭議時(shí)，雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，在需（供）方所在地人民法院訴訟解決。

1.2.7其他約定事項(xiàng)：①合同履行有效期。②其他未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

1.3原燃料采購結(jié)算員的工作程序①審定合同：結(jié)算員收到業(yè)務(wù)科簽定的采購合同，必須仔細(xì)閱讀合同條款，認(rèn)真推敲。②收集資料：收集交庫單、化驗(yàn)單、磅單等原始票據(jù)，了解掌握企業(yè)調(diào)價(jià)及合同條款變更、異議處理情況。③結(jié)算：結(jié)算員按照合同結(jié)算條款類型，根據(jù)審核后的原始憑據(jù)各種數(shù)據(jù)指標(biāo)和對(duì)應(yīng)關(guān)系，計(jì)算采購價(jià)格出據(jù)結(jié)算單。

2合同管理

2.1合同管理的概念企業(yè)合同管理指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為，是市場經(jīng)濟(jì)的外在表現(xiàn)，通過合同管理，現(xiàn)代企業(yè)在市場中實(shí)現(xiàn)平等的制約和權(quán)利，從而為當(dāng)事人營造一個(gè)公平的環(huán)境。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場的運(yùn)作需要合同。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。全過程就是由洽談、草擬、簽訂、生效開始，直至合同失效為止。我們不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理。系統(tǒng)性就是凡涉及合同條款內(nèi)容的各部門都要一起來管理。動(dòng)態(tài)性就是注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對(duì)我方不利的變化，及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充或中止和終止。

2.2企業(yè)合同管理中存在的問題

2.2.1合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)。不嚴(yán)謹(jǐn)就是不準(zhǔn)確，容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同難以履行或引起爭議。依法訂立的有效的合同，需要靠準(zhǔn)確明晰的合同文字作載體。可以說，合同講究咬文嚼字。

2.2.2合同條款掛一漏萬。就是說不全面、不完整，有缺陷、有漏洞。

2.3企業(yè)合同管理中存在問題的主要原因：

2.3.1認(rèn)識(shí)根源對(duì)合同與合同管理的關(guān)系缺乏認(rèn)識(shí)，合同產(chǎn)生在合同管理的前期階段，在這一階段往往受到高度重視，一旦合同簽訂了，合同就束之高閣了，因此，合同管理的問題大多數(shù)產(chǎn)生在中期和后期履行階段。但這并不是說前期階段就沒有問題，前期階段所出現(xiàn)的問題，多數(shù)是由于急于簽成合同而過于草率。

2.3.2法律意識(shí)：企業(yè)的從業(yè)人員的合同法律意識(shí)不強(qiáng)，最明顯的表現(xiàn)是不認(rèn)識(shí)合同與合同法律的關(guān)系，想怎么寫就怎么寫，想怎么簽就怎么簽，缺乏依法訂立和履行的意識(shí)，以致造成不少失誤和損失。我們說，合同法律是合同訂立和履行全過程的法律依據(jù)，也就是說合同要依法訂立。

2.4加強(qiáng)合同管理，把好合同結(jié)算關(guān)合同管理是企業(yè)法律顧問事務(wù)中的一項(xiàng)重要工作，它不再是簡單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容；而是一種全過程、全方位、科學(xué)的管理，現(xiàn)代企業(yè)若能對(duì)合同實(shí)施有效管理，將為企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高產(chǎn)生巨大的推動(dòng)力。根據(jù)合同的訂立、履行、結(jié)束的時(shí)間順序來分，合同管理分為：合同事前防范、事中控制、事后應(yīng)對(duì)三個(gè)階段，并且是以合同事前防范、事中控制為主，事后應(yīng)對(duì)處理為輔的合同管理方式。合同管理的事中控制是既要保證自己嚴(yán)格按合同約定行使權(quán)利和履行義務(wù)，也促使對(duì)方嚴(yán)格按合同履行義務(wù)。這一階段的工作主要就是做好合同履行記錄，跟蹤合同履行過程，把好合同的結(jié)算關(guān)。

2.4.1建立健全合同管理制度。要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，首先要從完善制度入手，制定切實(shí)可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。

2.4.2提高合同管理人員的素質(zhì)。合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。通過培訓(xùn)不斷加強(qiáng)簽約人的合同法律知識(shí)和簽約技巧，堅(jiān)持持證上崗和年檢考核制度，增強(qiáng)合同管理人員的責(zé)任感和合同法律意識(shí)。合同管理員應(yīng)該是既懂業(yè)務(wù)又懂法律的人員擔(dān)當(dāng)，可以起到事前防范的效果。

2.4.3履行監(jiān)督和結(jié)算管理。采購結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，采購部門結(jié)算人員同財(cái)務(wù)部門密切配合；把好合同的結(jié)算關(guān)至關(guān)重要，這既是對(duì)合同簽訂的審查，也是對(duì)合同履行的監(jiān)督。

3充分發(fā)揮結(jié)算作用，完善合同結(jié)算條款

做為原燃料供應(yīng)的源頭部門，為充分發(fā)揮結(jié)算的作用，我們幾次號(hào)召全體業(yè)務(wù)員對(duì)合同進(jìn)行自查、自糾，對(duì)合同條款進(jìn)行全面整理、調(diào)整結(jié)算方式，規(guī)定更為合理的獎(jiǎng)扣區(qū)間。發(fā)揮集團(tuán)整合優(yōu)勢在保證供需雙方利益的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善合同管理，堵塞業(yè)務(wù)漏洞，有效地降低了采購成本。

3.1防止以次充好，改變月加權(quán)平均結(jié)算為單批結(jié)算方式結(jié)算中我們發(fā)現(xiàn)，月加權(quán)平均結(jié)算與單批結(jié)算兩種計(jì)算方法對(duì)于獎(jiǎng)勵(lì)封頂而處罰卻不封頂，并且處罰比獎(jiǎng)勵(lì)力度大的采購合同，其結(jié)果尤為不同。供應(yīng)商如果按月加權(quán)平均結(jié)算，在一個(gè)結(jié)算周期所送的煤平均不超標(biāo)就可能有獎(jiǎng)勵(lì)，常常逃脫其中個(gè)別超標(biāo)批次的處罰，有可能以次充好，不能保證進(jìn)廠原燃料質(zhì)量的均衡性。為此，我們協(xié)助業(yè)務(wù)科對(duì)此類合同結(jié)算條款進(jìn)行了修訂，噴煤灰、硫指標(biāo)月加權(quán)平均結(jié)算變?yōu)閱闻谓Y(jié)算，一個(gè)化驗(yàn)批次一個(gè)結(jié)算價(jià)格，顯示質(zhì)與量的對(duì)應(yīng)結(jié)算，為供需雙方創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。

3.2針對(duì)精粉水份嚴(yán)重,合同條款規(guī)定加倍扣水曾有一階段，進(jìn)廠精粉出現(xiàn)了水份嚴(yán)重超標(biāo)，致使儲(chǔ)料廠無法碼垛，入爐料配比不準(zhǔn)，對(duì)入燒穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。為了加強(qiáng)進(jìn)廠原料的質(zhì)量，提高入燒爐料的穩(wěn)定性，綜合各方意見，從合同上加以約束，即：“水份≤12%時(shí)，按化驗(yàn)水份干基結(jié)算；12%＜水份≤14%時(shí)，按公式[12+（化驗(yàn)水份-12）×1.5]扣除水份進(jìn)行干基結(jié)算；14%＜水份≤16%時(shí)，按公式[15+（化驗(yàn)水份-14）×2]扣除水份進(jìn)行干基結(jié)算；水份＞16%時(shí)，拒絕進(jìn)廠。”水分大于12%加倍扣罰，水分超標(biāo)現(xiàn)象及時(shí)得到遏制。

3.3保證爐況順行，結(jié)算條款規(guī)定球團(tuán)返礦不付款球團(tuán)返礦由于抗壓強(qiáng)度不夠造成的球團(tuán)粉量增大，對(duì)高爐的冶煉產(chǎn)生一定的影響。優(yōu)化粒度組成的的關(guān)鍵是篩除小于5mm的粉末，一般<5mm的應(yīng)不超過3%-5%。

為此，我們建議合同結(jié)算條款改為“含粉<5mm不超過5.00%,含粉超標(biāo)部分不予結(jié)算。”這一結(jié)算方式的改變，使進(jìn)廠球團(tuán)礦的含粉率大大減少。

3.4規(guī)定合理磅差，嚴(yán)謹(jǐn)供貨合同各大礦務(wù)局煉焦煤的結(jié)算以對(duì)方發(fā)貨時(shí)的檢斤為準(zhǔn)，我公司的檢斤化驗(yàn)只作為下轉(zhuǎn)廠礦成本的依據(jù)，雙方檢斤化驗(yàn)結(jié)果存在較大誤差，雖然在煤的采購中礦務(wù)局煤炭結(jié)算以對(duì)方為準(zhǔn)是全國慣例，但我公司承擔(dān)著較大的途耗及化驗(yàn)結(jié)果不符帶來的經(jīng)濟(jì)損失。如何約束礦務(wù)局的質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果？我們從實(shí)現(xiàn)的時(shí)間上，要求對(duì)方在發(fā)出物資時(shí)立即報(bào)出水份。經(jīng)過大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析研究，我們對(duì)雙方水分差超過4%的月份做了統(tǒng)計(jì)，及時(shí)與供方溝通協(xié)商決定，我們在合同中增加“水分差超過4%的部分，雙方各承擔(dān)一半損失。合同生效后，制約了對(duì)方化驗(yàn)水分過高現(xiàn)象。

3.5發(fā)揮集團(tuán)整合優(yōu)勢，及時(shí)調(diào)整計(jì)量檢斤結(jié)算辦法2008年上半年，鋼鐵企業(yè)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，原料價(jià)格一直上揚(yáng)，焦炭和有些煉焦煤種一度出現(xiàn)緊張的局面。為了保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，個(gè)別品種的合同條款向供貨商作了傾斜和讓步，例如焦炭和1/3焦煤合同驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定“以出賣人出廠檢斤過磅、化驗(yàn)結(jié)果為準(zhǔn)”。

篇（10）

中圖分類號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）27-0093-01

對(duì)于電力企業(yè)來說，物力、人力以及財(cái)務(wù)方面的管理是保證企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵，這就需要管理人員一定要做好電力企業(yè)的各項(xiàng)物資管理工作，采用科學(xué)合理的方法對(duì)物資采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。物資采購是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，采購目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要經(jīng)歷許多環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)的都對(duì)最終采購目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著十分關(guān)鍵的作用。由于采購過程中需要面對(duì)來自于各個(gè)方面的不確定性，因而也存在著各種不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，這種采購風(fēng)險(xiǎn)很大程度上也體現(xiàn)為合同風(fēng)險(xiǎn)，合同管理工作的主要內(nèi)容主是對(duì)造成合同風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)因素進(jìn)行有效的控制，需要引起有關(guān)谷的充分重視。電力企業(yè)的電力物資采購對(duì)于合同的法律適應(yīng)性與合同的建構(gòu)十分重視，然而在執(zhí)行過程中還存在著許多方面的問題，引發(fā)這些問題的原因主要是電力企業(yè)與供應(yīng)商之間溝通與交流存在問題，造成采購內(nèi)容往往不具有充足的合理性，增加了合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

一、電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別概述

（一）電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)的定義

電力企業(yè)的電力物資采購工作在內(nèi)容上主要包含交貨、租賃、購買能讓借貸等，物資采購作為一種典型的有形采購，采購內(nèi)容主工包含各種工具、設(shè)備和備件、電力營銷所需原料、輔助材料等，無形的采購?fù)ǔ０萍柬?xiàng)目、電力生產(chǎn)以及技改方案等。電力物資采購部門的主要職能包括運(yùn)輸與配送、物資驗(yàn)收、倉庫管理、招標(biāo)管理、合同管理、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、需求計(jì)劃等。電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)即采購工作的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)不符的概率。物資采購工作所需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)體現(xiàn)于各個(gè)采購環(huán)節(jié)，而合同風(fēng)險(xiǎn)與采購風(fēng)險(xiǎn)又有著十分密切的聯(lián)系，合同管理過程同時(shí)也是分析風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的過程，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，深入調(diào)查造成各種風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，采購人員與管理人員需要加強(qiáng)重視。

（二）電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的分類

合同是電力物資采購的重要憑據(jù)，降低采購風(fēng)險(xiǎn)需要從根本上對(duì)全責(zé)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，合同風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾種。

（1）品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

所采購物資的品質(zhì)是影響采購目標(biāo)是否達(dá)到的主要評(píng)判內(nèi)容之一，其評(píng)判內(nèi)容包含所采購物資的數(shù)量與質(zhì)量，而在采購過程中影響所采購物資的質(zhì)量的各種基因出現(xiàn)的概率即是品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，控制品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要工作內(nèi)容之一。

（2）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保證服務(wù)質(zhì)量也是物資采購工作的重要內(nèi)容之一，服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是由于各項(xiàng)無形服務(wù)缺失以及物資供應(yīng)商沒有及時(shí)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)而造成的。

（3）交其風(fēng)險(xiǎn)

采購合同對(duì)于具體的物資交付時(shí)間有著十分嚴(yán)格的要求以及詳細(xì)的記錄，交其風(fēng)險(xiǎn)指的是各種造成所采購物資無法按時(shí)交付的各項(xiàng)因素的發(fā)生概率，交期風(fēng)險(xiǎn)控制也是提升產(chǎn)品品質(zhì)以及促進(jìn)產(chǎn)品按時(shí)交付的重要工作，將運(yùn)送損害以及缺貨的可能性降至最低，減少運(yùn)輸成本。

（4）彈性風(fēng)險(xiǎn)

為確保電力企業(yè)的正常運(yùn)行，開始生產(chǎn)前一定要對(duì)各項(xiàng)不確定因素的發(fā)生概率進(jìn)行有效的預(yù)測，電力企業(yè)依照預(yù)測數(shù)據(jù)對(duì)訂單量以及產(chǎn)品供應(yīng)量進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于電力企業(yè)往往會(huì)受到其他外在因素的影響，可能會(huì)出現(xiàn)插單現(xiàn)象。另外，供應(yīng)商也有可能由于各種原因無法按照供應(yīng)貨物，也存在一定的彈性風(fēng)險(xiǎn)。采購方所進(jìn)行的產(chǎn)品修正以及價(jià)格調(diào)整都是造成彈性風(fēng)險(xiǎn)的因素。

（5）存貨風(fēng)險(xiǎn)

由于電力企業(yè)可能存在支援調(diào)度、預(yù)測失真、排程問題以及供貨系統(tǒng)問題等，導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)茏瑁l(fā)存貨風(fēng)險(xiǎn)。

二、物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化物流協(xié)同合作

連續(xù)性的電力物資供應(yīng)是保證電力企業(yè)正常運(yùn)行的必要條件之一，充分說明了采購管理工作的重要意義。采購合同管理作為一項(xiàng)十分關(guān)鍵的工作環(huán)節(jié)，也是采購管理工作和重要組成部分，完善的采購管理工作能夠有效建立起供應(yīng)商與電力企業(yè)之間的溝通機(jī)制，完善的合同管理體系也是提高企業(yè)運(yùn)行效率、降低運(yùn)行成本的重要保證。在不斷變化的市場環(huán)境中，采購管理工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，電力企業(yè)一定要深入了解企業(yè)采購管理系統(tǒng)的不足之處，對(duì)管理功能進(jìn)行有針對(duì)性的強(qiáng)化，認(rèn)識(shí)并了解一切形成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，對(duì)物資供應(yīng)商進(jìn)行合理有效的選擇，有效控制守調(diào)整各項(xiàng)采購制度，對(duì)各項(xiàng)采購風(fēng)采進(jìn)行管理與防范。

（二）制定彈性化較強(qiáng)的物資采購合同，保持結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)機(jī)

物資供應(yīng)商與電力企業(yè)在合作過程中通常老板娘面對(duì)來自電力市場與物資市場的各項(xiàng)不確定性因素，采購管理工作需要充分考慮到需求與供應(yīng)之間存在的矛盾，給電力企業(yè)與物資供應(yīng)商之間預(yù)留出充足的彈性，將各方面的不確定性影響納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性考慮中。通過JIT法來對(duì)重要供應(yīng)鏈進(jìn)行加強(qiáng)管理，降低運(yùn)營成本，減輕庫存壓力，當(dāng)物資需求受到突發(fā)狀況的影響或存在較大波動(dòng)時(shí)，電力企業(yè)需要進(jìn)一步提高應(yīng)變能力，不僅要保證電力企業(yè)的效益與效率達(dá)到要求，也要充分利用各種高彈性手段，提高管理工作對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)性以及項(xiàng)目調(diào)整的主動(dòng)性。

電力企業(yè)自身也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門人才隊(duì)伍建設(shè)工作，提高管理團(tuán)隊(duì)的工作效率與工作質(zhì)量，確保電力企業(yè)能夠順利、可靠地運(yùn)行。加強(qiáng)程序化建設(shè)，綜合利用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，對(duì)管理工作流程進(jìn)行優(yōu)化。建立長期有效的溝通機(jī)制，確保物資供應(yīng)商與電力企業(yè)之間能夠進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，增進(jìn)雙方之間的理解，對(duì)于部分關(guān)鍵問題可以共同決策，實(shí)現(xiàn)更加有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。長期關(guān)系的建立，需要電力企業(yè)對(duì)物資采購合同進(jìn)行制度性、規(guī)范性的管理，有效運(yùn)行雙方共同定制的各項(xiàng)合作體制，在雙方利益分享以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)兩方面實(shí)現(xiàn)合作與統(tǒng)一。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督體制，使雙方認(rèn)真履行物資采購合同，避免企業(yè)利益受損

雙贏是雙方進(jìn)行合作的主要條件之一，建立合同后，就需要雙方根據(jù)合同中的有關(guān)條款，比如合同中所規(guī)定的保密、通知、協(xié)助、交易快習(xí)慣、交易性質(zhì)以及交易目的等方面的內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行。電力企業(yè)強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及履行效果的驗(yàn)收、檢查及分析，進(jìn)行有效的監(jiān)控，確保合同全面有效履行。電力企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需求對(duì)合同做出及時(shí)的更新與補(bǔ)充，必要時(shí)還應(yīng)該及時(shí)解除合同。此外，還應(yīng)該強(qiáng)化合同糾紛的管理工作，電力企業(yè)與供應(yīng)商之間發(fā)生合同糾紛時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)處理雙方糾紛，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

結(jié)束語：

物資采購過程中任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致物資采購預(yù)期目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，在物資采購活動(dòng)中隱含著多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)雙方應(yīng)該加強(qiáng)物資合同的管理工作，以此來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的運(yùn)營成、提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊東紅.強(qiáng)化電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制[J].廣東科技，2014，04（19）：23-24+22.

篇（11）

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2012）20009702

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)包括采購、生產(chǎn)、銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，而生產(chǎn)和銷售都離不開采購。采購質(zhì)量的好壞、成本的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，采購活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為：（1）采購計(jì)劃安排不合理，庫存短缺貨積壓現(xiàn)象嚴(yán)重；（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，可能導(dǎo)致采購物質(zhì)質(zhì)次價(jià)高；（3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。要降低采購風(fēng)險(xiǎn)就要求企業(yè)加強(qiáng)采購活動(dòng)的管理，簽訂采購合同。

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。由于一個(gè)合同往往會(huì)涉及質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格、功能、價(jià)款報(bào)酬、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，一個(gè)人難以逐一通曉，而合同一經(jīng)當(dāng)事方簽字蓋章，一般就產(chǎn)生法律效力，難以更改，因此需要企業(yè)各部門參與制定合約條款或提出合理化建議。會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要職能就是“監(jiān)督”。監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門如果在合同簽訂環(huán)節(jié)就參與管理，相當(dāng)于進(jìn)行事前監(jiān)督，減少付款環(huán)節(jié)、驗(yàn)收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

目前實(shí)際在企業(yè)（特別是中小企業(yè)）管理實(shí)務(wù)中，許多財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到很多方面的抑制和約束，僅僅是在事后被動(dòng)地接受采購部門傳遞過來的合同，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂環(huán)節(jié)缺少主動(dòng)參與和監(jiān)管，扮演的是“執(zhí)行”角色。那么財(cái)務(wù)部如何參與合同的事前管理呢？筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)部應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度辨識(shí)合同文字歧義，在涉稅條款上審核合同內(nèi)容是否有利于稅收籌劃等。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：

（1）一般合同的訂立都是在采購計(jì)劃的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)要審查采購計(jì)劃是否經(jīng)過相關(guān)部門的審批，特別是技術(shù)部門對(duì)請(qǐng)購物資的要求。材料會(huì)計(jì)要對(duì)需采購的貨物同現(xiàn)有的賬面庫存進(jìn)行核對(duì)，判斷企業(yè)現(xiàn)有的資源是否可以滿足該需要，以免造成積壓，增加企業(yè)的倉儲(chǔ)成本。

（2）采購部門在確定了采購數(shù)量之后，必須遵循企業(yè)訂貨報(bào)價(jià)制度，選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和成本最低的供應(yīng)商。但是并不能盲目遵循價(jià)格低的原則，還要從稅收角度去選擇。企業(yè)購置設(shè)備時(shí)，往往在滿足使用功能后就考慮價(jià)格，例如企業(yè)采購一臺(tái)設(shè)備價(jià)值117萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣17萬元，計(jì)入固定資產(chǎn)100萬元。在功能一致的情況下，另一臺(tái)設(shè)備價(jià)值125萬元，屬于《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18.16萬元。同時(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和財(cái)稅[2008]48號(hào)文規(guī)定抵扣所得稅10.68萬元。此例表明雖然價(jià)格高，對(duì)于增值稅來說可以抵扣，不會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，還可以抵扣所得稅。

（3）確定供應(yīng)商后，審查供應(yīng)商是否能提供營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證。因?yàn)闋I業(yè)執(zhí)照上可以反映出對(duì)方的經(jīng)營范圍，即將簽訂的標(biāo)的物是否符合經(jīng)營范圍；在審查對(duì)方的營業(yè)執(zhí)照時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)參加年檢的情況，有的企業(yè)因連續(xù)兩年不參加年檢，已被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，與其簽訂的合同也將因?yàn)閷?duì)方?jīng)]有主體資格而失去效力。而稅務(wù)登記證則可以反映出對(duì)方是屬于小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。因?yàn)樵诙愂丈虾贤?dāng)事人會(huì)由于身份不同而導(dǎo)致稅負(fù)不同。根據(jù)稅法規(guī)定，向小規(guī)模納稅人采購材料和向一般納稅人采購材料有區(qū)別。向小規(guī)模納稅人采購材料即使取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅發(fā)票，也只能抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而一般納稅人的抵扣稅率分為13%和17%兩種。在“等質(zhì)等價(jià)”的前提下，合理選擇當(dāng)事方有利于合法的稅收利益；如果對(duì)方?jīng)]有辦理稅務(wù)登記，就無法取得發(fā)票也無法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

（4）審核付款條件。采購付款方式?jīng)Q定資金使用和籌集的時(shí)間，在決定付款方式前首先要了解企業(yè)所需的物資是屬于“買方市場”還是屬于“賣方市場”。一般來說，購買市場緊缺的原材料、產(chǎn)品，即屬于“賣方市場”時(shí)，供應(yīng)方都會(huì)要求先預(yù)付部分貨款，那么在預(yù)付款的數(shù)量上要掌握一定的度，如果一開始就付清全部的貨款，會(huì)增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，在以后就會(huì)完全處于被動(dòng)地位。如果物資屬于“買方市場”，企業(yè)應(yīng)該盡量采取分期付款或者貨到付款方式，因?yàn)檫m當(dāng)?shù)馁d賬短期來說可以節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。并且對(duì)初次合作的供應(yīng)方提高物資準(zhǔn)入機(jī)制，可以在合同中約定供貨方預(yù)先支付一定的物資保證金，等到物資使用并通過驗(yàn)收后，才付清貨款并返還保證金。另外在合同中要慎用“定金條款”。根據(jù)合同法第115條規(guī)定：“當(dāng)事人可以依照《中華人民共和國擔(dān)保法》約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；接受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金”。因此根據(jù)合同法的規(guī)定，如果在合同中約定了定金條款，我方如果違約，就無權(quán)要回定金。

（5）在合同簽訂過程中，應(yīng)當(dāng)著重對(duì)合同的質(zhì)量條款進(jìn)行審查。特別是由對(duì)方提供的格式合同中，往往會(huì)出現(xiàn)諸如“質(zhì)量要求技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”等模糊約定。為了防止質(zhì)量糾紛的產(chǎn)生，我們應(yīng)當(dāng)在合同中盡量明確產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格與指標(biāo)，并在合同的質(zhì)量條款中盡量明確、細(xì)化驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。特別是對(duì)需要安裝和調(diào)試的設(shè)備，在質(zhì)量條款或質(zhì)量保證協(xié)議中應(yīng)該明確規(guī)定以下條款：

①質(zhì)保期的約定：質(zhì)保期的具體時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與供應(yīng)方協(xié)商確定，在合同中規(guī)定質(zhì)保期的計(jì)算開始時(shí)間應(yīng)該是在設(shè)備安裝調(diào)試合格后的次日為質(zhì)保期的計(jì)算的開始時(shí)間，而不是設(shè)備或產(chǎn)品交付后。應(yīng)強(qiáng)調(diào)供貨方在質(zhì)保期內(nèi)必須保證設(shè)備質(zhì)量，并且在質(zhì)保期內(nèi)提供免費(fèi)的設(shè)備維護(hù)與修理。對(duì)于合同約定的，由于我方原因造成的設(shè)備不能正常運(yùn)行的設(shè)備維護(hù)需要我方支付相應(yīng)修理費(fèi)用的條款，我方應(yīng)盡量爭取優(yōu)惠或確定維修費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，以防止供貨方維修時(shí)故意刁難或漫天要價(jià)。另外，可以在條款中約定要求對(duì)方對(duì)設(shè)備適用和維護(hù)提供相關(guān)的培訓(xùn)，以使得我公司具備相應(yīng)的人才直接維修，減少供貨方維修的概率。

②質(zhì)保金的約定：在采購合同中應(yīng)嚴(yán)格約定質(zhì)保金，至少應(yīng)該大于或等于合同標(biāo)的額的10%，待設(shè)備的質(zhì)保期結(jié)束后歸還于供貨方。因此在返還質(zhì)保金時(shí)，應(yīng)該要求技術(shù)部和相關(guān)使用部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告才能返還。