電子支付相關(guān)法律法規(guī)大全11篇

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篇（1）

電子商務(wù)發(fā)展給信息領(lǐng)域帶來新機(jī)遇,也對傳統(tǒng)法律關(guān)于合同簽定的實(shí)質(zhì)要件、合同有效性操作規(guī)范、合同可行性原則、電子合同支付、電子合同簽名等一系列法律法規(guī)和要求提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。現(xiàn)行合同法律如不及時修訂已無法滿足電子合同發(fā)展要求,有必要為電子商務(wù)建立必要的電子合同法律法規(guī),為電子商務(wù)的健康運(yùn)作提供法律依據(jù)。

1.電子合同概述

電子合同是電子商務(wù)交易的核心內(nèi)容,電子商務(wù)中的合同采取了新形式,具有新含義和特點(diǎn)。(1)電子合同含義　電子合同是合同雙方當(dāng)事人以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為媒介、通過在網(wǎng)上發(fā)出要約和承諾,達(dá)成意思表示一致而訂立的合同,是在網(wǎng)絡(luò)條件下當(dāng)事人之間為實(shí)現(xiàn)一定目的,明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,是電子商務(wù)安全交易的重要保證。新《合同法》肯定了電子合同的法律地位,把電子合同界定為一種書面形式合同[2,3]。

不同于傳統(tǒng)合同,電子合同在整個合同訂立過程中沒有紙張單據(jù)出現(xiàn),從根本上改變了傳統(tǒng)合同的訂立方式,很難用傳統(tǒng)的國際貿(mào)易法律來判定合同是否成立等問題。

(2)電子合同特征　電子合同具有鮮明的特征。電子合同只存在于虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界里,看得見卻摸不著是其本質(zhì)特點(diǎn)。再者電子合同還存在風(fēng)險性。電子合同的電子數(shù)據(jù)在傳遞過程中有可能被他人竊取或截獲,已達(dá)成的電子合同有可能受病毒攻擊或被他人惡意篡改。電子合同具有法律有效性。電子信息的輸入需要簡單化和標(biāo)準(zhǔn)化,電子合同不可能像傳統(tǒng)的書面合同那樣條款齊備。

電子商務(wù)能否順利進(jìn)行,離不開電子合同,而如何使電子合同具有法律效力,以實(shí)現(xiàn)對當(dāng)事人利益和義務(wù)的保護(hù)及監(jiān)督已成突出的問題。電子合同具有法律認(rèn)定性。我國《合同法》第112條規(guī)定:當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合合同約定,給對方造成損失的,損失賠償應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失,包括合同履行后可以獲得的利益,但不得超過違反合同一方訂立合同時預(yù)見到或應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違反合同可能造成的損失。

2.電子合同基本法律問題

電子商務(wù)中訂立電子合同以及電子貿(mào)易中進(jìn)行電子支付等過程需注意以下基本法律問題:

(1)電子合同簽定法律問題　電子合同的訂立過程:由貿(mào)易雙方的任意一方(要約人),根據(jù)雙方的貿(mào)易意向起草要約,要約起草完成以后,通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給另一方(受要約人),受要約人收到要約后發(fā)出承諾、要約人收到承諾后則電子合同生效。在電子合同訂立過程中,承諾到達(dá)要約人的收件系統(tǒng)時合同生效。電子合同是數(shù)字化的,不同于傳統(tǒng)書面合同,使電子合同效力認(rèn)定及操作問題變得非常復(fù)雜,需相關(guān)法律法規(guī)來解決電子合同法律問題。

網(wǎng)上簽定的電子合同,電子票據(jù)成為合同、提單、保險單等單據(jù)存在的唯一證據(jù)。由于電子數(shù)據(jù)有容易消失、容易被篡改和安全難以保證的弱點(diǎn),在保持電子數(shù)據(jù)原貌方面存在著一定的客觀限制因素,電子數(shù)據(jù)以及間接信息的效力問題成為民事訴訟中十分棘手的難題。電子提單是電子數(shù)據(jù)交換與提單相結(jié)合的—種形式,提單信息被轉(zhuǎn)換為數(shù)字信息后,在網(wǎng)絡(luò)間高速傳遞,最后由接受方計(jì)算機(jī)處理為原信息。如何在電子合同簽定過程中轉(zhuǎn)讓電子提單不僅成了技術(shù)問題,也帶來法律解釋上的問題。

(2)電子合同認(rèn)定法律問題　傳統(tǒng)書面合同訂立只要雙方當(dāng)事人在合同上簽字或蓋章后,則該合同成立。因?yàn)殡p方當(dāng)事人的親筆簽字或印章具有獨(dú)特性,它既可成為認(rèn)證該合同的依據(jù),又能防止合同被他人偽造,表達(dá)了雙方自愿履行合同規(guī)定的有關(guān)條款的意愿。

電子簽名是和電子合同認(rèn)定相關(guān)的一個法律問題。電子簽名是指以電子形式存在,依附在電子文件并與其邏輯相關(guān),表示簽名并同意電子文件內(nèi)容并可用以辨識電子文件簽署身份的簽名方式,它具體指以電子、光學(xué)、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的信息中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認(rèn)可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。電子簽名的關(guān)鍵問題是有效性,它必須具備獨(dú)特性、可辨別性、可靠性等特征,才能與他人簽名相區(qū)別,才具有法律上的有效性。

傳統(tǒng)合同中各國法律主要把簽字作為認(rèn)證手段,書面形式是簽字的物質(zhì)基礎(chǔ),簽字的實(shí)現(xiàn)以書面文件存在為前提。電子簽名由符號及代碼組成,任何一方的電子簽名都可隨時改變,以保護(hù)其安全性,需從法律上予以認(rèn)可。如何對他方的電子簽名予以辨別和認(rèn)可,是實(shí)際操作中易出現(xiàn)的法律問題。

通過數(shù)字簽名方式以確定交易方的身份,要判斷電子簽名真?zhèn)渭氨鎰e簽名者身份,可依靠認(rèn)證機(jī)構(gòu)簽發(fā)的認(rèn)證證書。電子簽名具有以下特征:

①電子簽名有效性。電子簽名是一種電磁記錄,在保密狀態(tài)下進(jìn)行,簽署者本人享有拒絕、排斥任何未經(jīng)法律監(jiān)視、窺探及披露的權(quán)利。電子簽名具有可識別性,使用者以此表達(dá)身份,任何其他人均不能偽造該簽名。電磁記錄是否有效需符合電子簽名法律所規(guī)定的“書面形式”。

電子簽名作為電子合同成立的必要條件,其效力如何,直接關(guān)系著交易成本和交易安全。電子簽名與—般的手書簽名一樣,必須滿足一定條件方具有法律效力,才能得到立法、司法部門的認(rèn)可。

②電子簽名認(rèn)定性。電子簽名可通過認(rèn)證中心按照發(fā)公鑰與私鑰的方式解決身份確認(rèn)問題。電子簽名存在于數(shù)據(jù)電文中,簽名者事后不能否認(rèn)自己簽名的事實(shí),電子簽名是一種特殊的書面簽名。電子簽名具有不可否認(rèn)性,通過論證簽名來確認(rèn)其真?zhèn)魏头烧J(rèn)定問題。

電子簽名符合法律關(guān)于簽名的要求,法律通常規(guī)定只要采用了某種可靠的方法來證實(shí)當(dāng)事人的身份,證明當(dāng)事人同意信息和包含的內(nèi)容,且信息在傳遞過程中是可靠的,則這種信息就符合法律關(guān)于簽名的要求,電子簽名也符合法律對簽名的要求。電子簽名具有與書面簽名同樣的法律效力,電子簽名本身具有原始證據(jù)的法律效力。

(3)電子合同支付法律問題　電子貨幣的支付是電子合同中最核心的一環(huán)。電子貨幣通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以電子信息傳遞形式實(shí)現(xiàn)流通和支付。電子貨幣以計(jì)算機(jī)為依托,可廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)等領(lǐng)域,融儲蓄、信貸和非現(xiàn)金結(jié)算等多種功能于一體,具有簡便、安全、迅速的特點(diǎn)。

電子支付作為電子合同付款手段是必要的,是電子商務(wù)中的重要環(huán)節(jié)。電子支付方式是真正決定電子商務(wù)意義的環(huán)節(jié),是電子商務(wù)最終得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。電子支付、電子貨幣、網(wǎng)上支付結(jié)算的時效等問題都將對國際商務(wù)活動和銀行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響,由此產(chǎn)生的一系列法律問題需對現(xiàn)行的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)加以調(diào)整。

電子商務(wù)存在很多法律問題,電子合同的形式與效力、交易雙方身份認(rèn)證和電子合同支付等一向被認(rèn)為是中心法律問題。電子合同所面臨的主要法律問題除上述以外,還包括制定電子合同支付制度、電子合同操作規(guī)范與商務(wù)規(guī)約、電子合同進(jìn)出口關(guān)稅的法律制度等相關(guān)法律問題。只有給電子合同提供有法可依的健康法律環(huán)境和制定與電子合同相關(guān)法律法規(guī),基于網(wǎng)絡(luò)的電子商務(wù)才能快速、規(guī)范、健康、有序地發(fā)展。

3.電子合同的法制化建設(shè)

電子商務(wù)需要電子合同立法的健全和完善,進(jìn)行電子合同相關(guān)的法制化建設(shè),才能使電子商務(wù)走上健康的法治軌道。

(1)電子合同立法原則　立法機(jī)關(guān)須采用功能等效,法律與專業(yè)技術(shù)相結(jié)合的原則進(jìn)行電子合同立法,同時考慮交易載體無歧視性原則。立足國際立法趨同取向進(jìn)行立法,成立專門中介組織監(jiān)督立法。擴(kuò)大現(xiàn)行司法立法解釋,加強(qiáng)商業(yè)合同條款或貿(mào)易協(xié)議立法。電子合同立法具體應(yīng)立足依法行政、采取“技術(shù)中立”、考慮國際接軌、嚴(yán)格職權(quán)界限、限定管理范疇、統(tǒng)一規(guī)范用語、留有發(fā)展空間、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡八項(xiàng)主要原則,才能使其立法符合電子商務(wù)的快速發(fā)展需要。

(2)電子合同法制化建設(shè)　電子商務(wù)合同立法的法制化建設(shè)尤為必要,具有突出的緊迫性。電子商務(wù)中電子合同條款或貿(mào)易協(xié)議通過完善的立法手段來解決法律糾紛問題。政府應(yīng)成立專門組織立法機(jī)構(gòu),由專業(yè)人員進(jìn)行電子合同法律問題立法研究。通過組織一批既熟悉電子合同的技術(shù)特點(diǎn),又通曉電子經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合同法律法規(guī)的專家學(xué)者,使制定出的電子合同法律法規(guī)既能夠順應(yīng)電子合同的活動規(guī)律,又能充分考慮和反映各方利益與要求,促進(jìn)電子合同的健康發(fā)展。研究并吸收先進(jìn)國家電子合同立法及管理科學(xué)做法,為電子合同出現(xiàn)的新的交易行為,提出新的法律規(guī)范,同時制定電子合同的單行法律法規(guī),同時使電子商務(wù)合同立法與現(xiàn)有相關(guān)合同法律相協(xié)調(diào)。

電子合同中電子簽名主要體現(xiàn)在以無紙化記載的信息代替以傳統(tǒng)紙質(zhì)為載體的信息是否具有法律效力問題;其次是如何界定以數(shù)據(jù)文件在網(wǎng)絡(luò)間傳遞的信息的原件及其保存問題;此外還有簽名問題,在電子商務(wù)中傳統(tǒng)簽名方式不可被采用,須創(chuàng)造一種在網(wǎng)絡(luò)上的簽名方式,且要被法律確定為有效。慶幸的是這些問題在新《電子簽名法》中已有相關(guān)法律條款加以規(guī)范,為電子商務(wù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

篇（2）

進(jìn)入21世紀(jì)，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用，我國電子商務(wù)獲得了前所未有的發(fā)展，由《電子商務(wù)世界》雜志社主辦的“2007第三屆中國電子支付高層論壇”的大會的最新資料顯示，進(jìn)幾年，中國電子商務(wù)的發(fā)展速度很快，2001年中國電子商務(wù)支付市場的規(guī)模是9億元人民幣，到2005年該數(shù)字已增長到160億，而2006年為330億元，預(yù)計(jì)2007年電子商務(wù)交易額將超過600億元,同時開設(shè)網(wǎng)上服務(wù)的銀行將超過50家。伴隨電子支付在國內(nèi)的迅猛發(fā)展，越來越多的企業(yè)意識到,與電子支付的結(jié)合,將是與用戶交易的必備手段,改變了人們的現(xiàn)有的生活方式,對現(xiàn)有的法律、制度等提出了挑戰(zhàn),如何使之更好地促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要，對于電子商務(wù)稅收的研究具有重要的意義。

一、電子商務(wù)稅收面臨的問題

首先要明確電子商務(wù)的概念，我國《電子商務(wù)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》將電子商務(wù)服務(wù)定義為基于網(wǎng)絡(luò)的交易服務(wù)、業(yè)務(wù)外包服務(wù)及信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務(wù)。其中的交易服務(wù)主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的采購、銷售及相關(guān)的認(rèn)證、支付、征信等服務(wù)；業(yè)務(wù)外包服務(wù)包括基于網(wǎng)絡(luò)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、物流、經(jīng)營管理等外包服務(wù)；信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務(wù)主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備租用、數(shù)據(jù)托管、信息處理、應(yīng)用系統(tǒng)、技術(shù)咨詢等外包服務(wù)。從其含義和涉及的聶榮與傳統(tǒng)的生產(chǎn)、貿(mào)易方式有很大的不同，我們現(xiàn)行的法律法規(guī)、稅收制度，以及國際稅收關(guān)系已經(jīng)不適用電子商務(wù)。

1.電子商務(wù)相關(guān)法律法規(guī)不完善

我國電子商務(wù)的發(fā)展迅速，交易形式不但涉及內(nèi)貿(mào)，出口貿(mào)易的比重也在迅猛上升，在信用和支付方面的問題不斷出現(xiàn)，涉稅電子商務(wù)糾紛不斷，除出臺了《電子簽名法》、《電子支付指引》等一些法律法規(guī)，規(guī)范和約束企業(yè)電子商務(wù)行為的法律法規(guī)仍有很多空白，電子商務(wù)配套的稅收法律法規(guī)更不完善。

2.電子商務(wù)征稅標(biāo)準(zhǔn)的不確定性

現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)是以常設(shè)機(jī)構(gòu)和居民管轄權(quán)來確認(rèn)稅收的范圍,由此確定課稅對象,計(jì)稅依據(jù),稅率等稅制要素。而電子商務(wù)“虛擬化”的交易空間,使現(xiàn)行稅收法規(guī)的規(guī)定不適用電子商務(wù),必然導(dǎo)致稅收管轄權(quán)的重新確定和選擇。從而造成電子商務(wù)征稅標(biāo)準(zhǔn)的不確定性,給未來稅收的確認(rèn)、征收管理帶來很大難度。

3.電子商務(wù)稅收的技術(shù)難題

傳統(tǒng)的稅收管理是以以納稅人真實(shí)的合同、賬簿、發(fā)票、往來票據(jù)和單證等為基礎(chǔ)的，通過對其有效性、真實(shí)性、邏輯性和合法性等的審核，達(dá)到管理和稽查的目的。而電子商務(wù)的各種報(bào)表和憑證，都是以電子憑證的形式出現(xiàn)和傳遞的，電子憑證可以被輕易地修改、刪除而不留痕跡和線索，無原始憑證可言，這樣使計(jì)稅依據(jù)無法確定，其次，由于電子貨幣、電子支票、網(wǎng)上銀行開始取代現(xiàn)行的貨幣銀行，信用卡、加上使用者的匿名方式，更加大了稅收征管的難度，使得銷售數(shù)量、銷售收入甚至交易本身稅務(wù)機(jī)關(guān)都難以把握，只有改進(jìn)和完善適用于電子商務(wù)運(yùn)行的技術(shù)手段，才能有效地解決上述問題。

四、解決電子商務(wù)稅收的相關(guān)建議

1.建立健全與電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

國外發(fā)達(dá)國家對電子商務(wù)稅收對策研究比較系統(tǒng)，如歐盟提出了“電子商務(wù)征稅指南”,日本公布了“電子賬簿保存法”,美國頒布了“全球電子商務(wù)選擇稅收政策”，由于我國電子商務(wù)發(fā)展剛剛起步，首先應(yīng)建立健全電子商務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國的具體情況，借鑒國外的做法，確定我國電子商務(wù)稅收的原則，以現(xiàn)行稅收制度為基礎(chǔ)，針對電子商務(wù)的特點(diǎn)，做出必要的修改和補(bǔ)充，規(guī)范和界定電子商務(wù)經(jīng)營行為，明確哪些業(yè)務(wù)行為應(yīng)該開征新稅或附加稅，哪些實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，在政策的制定上，要堅(jiān)持前瞻性、長期性、協(xié)調(diào)性。

2.加強(qiáng)電子商務(wù)稅收制度要素的界定

電子商務(wù)對稅收要素的界定關(guān)鍵在于課稅對象和納稅地點(diǎn)的確定上，在稅法中界定電子商務(wù)經(jīng)營行為的征稅范圍，根據(jù)國情和階段性原則，對電子商務(wù)征稅按不同時期分步考慮和實(shí)施。在稅法中明確電子商務(wù)經(jīng)營行為的課稅對象，根據(jù)購買者取得何種權(quán)利（產(chǎn)品所有權(quán)、無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)），決定這類交易產(chǎn)品屬于何種課稅對象；按照消費(fèi)地來確定納稅地點(diǎn)。

3.構(gòu)建電子商務(wù)稅收的技術(shù)平臺

在明確上述電子商務(wù)稅收相關(guān)要素的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建電子商務(wù)稅收的技術(shù)環(huán)境。首先,要加快各級稅務(wù)部門的自身網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)海關(guān)、金融、企業(yè)之間的互連互接，達(dá)到信息資源共享；其次,要加強(qiáng)電子認(rèn)證，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，適時啟動國家電子認(rèn)證服務(wù)和綜合監(jiān)管平臺建設(shè)，重點(diǎn)推動在線支付業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)展第三方在線支付服務(wù)，制定在線產(chǎn)品、服務(wù)編碼、電子單證、信息交換、業(yè)務(wù)流程等電子商務(wù)關(guān)鍵技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，參與國際標(biāo)準(zhǔn)制修訂工作，完善電子商務(wù)國家標(biāo)準(zhǔn)體系；再次，積極開發(fā)、設(shè)計(jì)、電子商務(wù)的稅收征管軟件，實(shí)行電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，建立電子商務(wù)發(fā)票申報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)稅收征管的電子化、信息化。

4.積極開展國際間稅收交流合作

在尊重國際稅收基本原則的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)國際間稅收合作，有效解決國際稅收管轄權(quán)沖突。既要避免不公正的貿(mào)易保護(hù)，積極應(yīng)對跨國公司內(nèi)部電子商務(wù)轉(zhuǎn)讓定價問題，以及逃避稅收問題，又要給避免國內(nèi)企業(yè)造成雙重征稅，因此，通過與通過各國稅務(wù)部門的密切合作，積極制定相關(guān)準(zhǔn)則，保護(hù)國家稅收利益。

5.加大稅收征管人員培訓(xùn)

在信息經(jīng)濟(jì)時代，實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)稅收征管的電子化，離不開網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才,這就要求稅收征管人員既要懂得電子商務(wù)知識，又要懂得相關(guān)稅收業(yè)務(wù)知識,而我國稅務(wù)部門缺乏這類人才,因此,適應(yīng)新形勢的發(fā)展,必須加快復(fù)合型稅收人才培養(yǎng)。

總之,我國電子商務(wù)已經(jīng)初具規(guī)模,對于此問題的研究,既要促進(jìn)電子商務(wù)健康、有序的發(fā)展,又要避免國家稅收的流失。

參考文獻(xiàn):

篇（3）

網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的頻繁發(fā)生促使中國電子商務(wù)快速發(fā)展。艾瑞咨詢公司《2008—2009年中國網(wǎng)上支付行業(yè)發(fā)展報(bào)告》顯示，我國互聯(lián)網(wǎng)支付市場交易規(guī)模從2007年的976億元飆升到2008年的2743億元，同比增長181%，成為互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展最快的行業(yè)。然而，目前我國的法律環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)安全、用戶權(quán)益等一系列制約網(wǎng)上支付的問題，還得不到真正意義上的解決。網(wǎng)上支付存在如下風(fēng)險。

一、銀行等金融機(jī)構(gòu)

目前，網(wǎng)上支付風(fēng)險大，網(wǎng)上銀行漏洞多。網(wǎng)上交易對金融機(jī)構(gòu)的軟硬件系統(tǒng)、技術(shù)支持、業(yè)務(wù)操作邏輯等提出了更高的要求；另外，網(wǎng)上支付無疑會加劇金融機(jī)構(gòu)原有的風(fēng)險。

電子支付的業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險控制工作均由電腦軟件系統(tǒng)完成。系統(tǒng)與客戶終端的軟件互不兼容或出現(xiàn)故障，以及系統(tǒng)停機(jī)、磁盤列陣破壞都會信息傳輸中斷或速度降低的可能，并形成軟硬件系統(tǒng)風(fēng)險。可見，信息系統(tǒng)的平衡、可靠和安全運(yùn)行成為電子支付系統(tǒng)安全的重要保障。

另外，網(wǎng)上支付還面臨傳統(tǒng)支付的風(fēng)險。首先，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中儲戶擠兌風(fēng)險相比，電子支付機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險顯得更為嚴(yán)重。其次，電子貨幣的較強(qiáng)的流動性使電子支付機(jī)構(gòu)面臨比傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)更大的流動性風(fēng)險。再次，內(nèi)部雇員欺詐，系統(tǒng)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)，以及電子支付信息技術(shù)選擇事務(wù)引發(fā)的系統(tǒng)兼容性問題均屬電子支付機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險。他們均會使金融機(jī)構(gòu)蒙受巨大的商業(yè)損失。

二、第三方支付平臺市場規(guī)范問題

近日，艾瑞咨詢的調(diào)查數(shù)據(jù)表明，2008年，中國第三方網(wǎng)上支付市場交易額規(guī)模達(dá)718億元，同比仍保持180%左右的高速增長。第三方支付一定程度上減少了交易欺詐的發(fā)生率，促使網(wǎng)上支付市場發(fā)展，但也存在一些棘手的問題，如非金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的支付服務(wù)第三方從事電子貨幣支付清算業(yè)務(wù)的資格，相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。

三、安全認(rèn)證、信用評級機(jī)構(gòu)的規(guī)范問題

安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)通過發(fā)放數(shù)字證書為網(wǎng)銀、電子商務(wù)、電子政務(wù)提供安全認(rèn)證服務(wù)。但目前，我國認(rèn)證機(jī)構(gòu)沒有統(tǒng)一的權(quán)威立法來規(guī)制和監(jiān)督其市場準(zhǔn)入機(jī)制、運(yùn)作模式、相關(guān)權(quán)利義務(wù)等。08年美國的金融危機(jī)在很大程度上就是信用評級的失誤造成的，因此國內(nèi)信用評級的健全、規(guī)范及與國際接軌就顯得尤為重要。

四、網(wǎng)民、網(wǎng)民素質(zhì)加劇了交易風(fēng)險

艾瑞咨詢分析師蔣李鑫表示，受騙消費(fèi)者中，多數(shù)誤在?“釣魚網(wǎng)站”輸入了網(wǎng)銀信息；而支付系統(tǒng)本身的安全性并無太大問題；通過安全意識的強(qiáng)化，這種不安全性可逐漸消除。另外，由于信用保障體系不健全，網(wǎng)上出現(xiàn)了虛假交易、惡易等現(xiàn)象，而信用度缺乏必將限制交易規(guī)模。

五、網(wǎng)絡(luò)黑客及其他不法分子

一些被稱作“電子扒手”的解密高手通過竊取銀行和企業(yè)密碼，瀏覽其核心機(jī)密；亦有網(wǎng)絡(luò)黑客通過植入木馬、虛假網(wǎng)頁等手段竊取消費(fèi)者賬戶和密碼，非法盜取和轉(zhuǎn)移資金、竊取信息、發(fā)送假冒電子郵件等；更有市場操

縱、無照經(jīng)紀(jì)人、不正當(dāng)銷售、誤導(dǎo)高科技投資等網(wǎng)上詐騙活動；直接威脅到了金融安全。

六、宏觀環(huán)境

網(wǎng)上支付系統(tǒng)具有無形化、網(wǎng)絡(luò)化、國際化等特點(diǎn)，極易通過網(wǎng)絡(luò)迅速在整個金融體系中連鎖反應(yīng)，引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融風(fēng)險；目前，世界各國電子支付立法相對滯后，現(xiàn)行法律對電子支付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的新問題尚不能施加影響；網(wǎng)絡(luò)上病毒，信息污染和信息爆炸等問題也很迫切，直接影響到電子支付系統(tǒng)發(fā)送、接收信息的效率；信用機(jī)制嚴(yán)重缺乏制約了中國B2B電子商務(wù)的發(fā)展，社會征信體系的健全迫在眉睫。

基于上述各方存在的風(fēng)險，筆者給出如下防范措施：

加快立法進(jìn)程，完善相關(guān)法律法規(guī)，積極應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)犯罪。我國并無專門的電子支付法，而傳統(tǒng)支付法律體系并不能完全適應(yīng)網(wǎng)上支付的要求；另外，網(wǎng)上支付為洗錢等新型犯罪活動提供了空間，現(xiàn)行法制約廣度和深度還不夠。我們應(yīng)加快立法進(jìn)程，完善相關(guān)法律制度，與國際相關(guān)法律接軌。

加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)銀行、認(rèn)證機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度以及對第三方平臺的市場規(guī)范。網(wǎng)上銀行的準(zhǔn)入條件、客戶資料審查等，較之傳統(tǒng)銀行有其特定要求，認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)制定嚴(yán)格的操作規(guī)則、定期審查及信息控制制度，保證其合法性；第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)需確保資金安全和支付效率，另外支付中介的仲裁功能應(yīng)受到監(jiān)管。新晨

加大對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的技術(shù)投入。無論是加強(qiáng)整合金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程，遏制網(wǎng)上犯罪，還是要建立健全信用機(jī)制，都離不開技術(shù)支持；培養(yǎng)造就一批專業(yè)人才對解決當(dāng)前問題至關(guān)重要。

加緊建立一整套完整的社會信用機(jī)制。我國尚屬于信用制度不健全非誠信國家，應(yīng)盡快著手網(wǎng)上支付信用機(jī)制的建設(shè)，以使銀行在此基礎(chǔ)上，通過查詢客戶信用檔案，確定對客戶的授信額度，并將其不良行為記錄納入社會征信體系。

隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)鏈的不斷發(fā)展和延伸，網(wǎng)絡(luò)支付所扮演的角色越來越重要。盡管目前交易規(guī)模并不高，但其發(fā)展已成大勢。我們期待網(wǎng)絡(luò)支付在不斷規(guī)范化的發(fā)展中，取得長足的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

篇（4）

1997年年初，IBS提出了“電子商務(wù)”的新概念。在當(dāng)年的6月中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心完成組建，開始行使國家互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心職能。1998年10月，背景、上海等城市啟動電子商務(wù)示范工程。可以說，我國的電子商務(wù)起步較早，在完成了推廣和可行性探討階段后，1999年我國電子商務(wù)進(jìn)入到了實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段，上海市電子商務(wù)安全證書管理中心開始提供電子商務(wù)認(rèn)證業(yè)務(wù)；中國銀行、招商銀行、建設(shè)銀行等也紛紛開通了網(wǎng)上銀行服務(wù)業(yè)務(wù)。但是，隨著我國電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，各種潛在問題也逐漸浮出水面。

一、潛在問題

1.商業(yè)信用機(jī)制不健全

要想大力發(fā)展電子商務(wù)，就必須完善商業(yè)信用機(jī)制，完善的商業(yè)信用機(jī)制對商業(yè)活動，尤其是電子商務(wù)活動有著極其重要的意義。歐美等發(fā)達(dá)國家的電子商務(wù)交易完全圍繞“第三方”商業(yè)銀行運(yùn)作，買方和賣方簽訂貿(mào)易合同之后，買方委托商業(yè)銀行支付貨款，商業(yè)銀行根據(jù)買方在開戶行的信用等級，必須無條件立即支付貸款，同時有貨到付款、信用證等多種方式。

而在我國，雖然今年來以支付寶為代表的第三方支付正在蓬勃發(fā)展，但是國家相關(guān)部門并沒有對我國第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的認(rèn)證和評級，依然存在著相當(dāng)?shù)碾[患。

2.網(wǎng)絡(luò)安全問題

由于我國目前電子化水平依然不高，電子支付的安全性依然有待提高。近年來各種釣魚網(wǎng)站的不斷出現(xiàn)，給電子商務(wù)交易的雙方造成了威脅。同時，由于交易雙方身份的虛擬性，也給網(wǎng)絡(luò)安全的維護(hù)帶來了很大的困難。信息安全問題越來越成為電子商務(wù)發(fā)展的一大制約因素

3.技術(shù)與商務(wù)模式缺乏創(chuàng)新

我國的電子商務(wù)目前仍停留在對國外先進(jìn)電子商務(wù)模式的模仿和移植水平上。大量的電子商務(wù)網(wǎng)站經(jīng)營模式模仿Amazon，eBay等電子商務(wù)網(wǎng)站。在傳統(tǒng)商業(yè)中，模仿和跟隨式后來者經(jīng)常采用的策略，這一點(diǎn)有利于后進(jìn)者迅速發(fā)展自身實(shí)力，但是我們必須考慮我國的具體情況，怎樣將電子商務(wù)和我國國情相結(jié)合，充分發(fā)揮電子商務(wù)的潛在優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)技術(shù)和模式的創(chuàng)新，是我國電子商務(wù)發(fā)展需要解決的問題。

4.相關(guān)法律法規(guī)不夠健全

目前我國電子商務(wù)方面相關(guān)法律法規(guī)非常匱乏，電子商務(wù)交易缺乏相應(yīng)的法律保障，各方利益難以得到保障。

電子商務(wù)是無紙貿(mào)易，使用電子合同、電子發(fā)票和數(shù)字簽名，它設(shè)計(jì)信息安全、只是產(chǎn)權(quán)等新的法律問題，傳統(tǒng)商業(yè)法規(guī)無法解決。無法可依的現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了我國電子商務(wù)的發(fā)展。

5.缺乏專業(yè)人才

根據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，每萬人聯(lián)網(wǎng)主機(jī)，世界平均水平為63.1臺，而我國僅為0.16臺。我國計(jì)算機(jī)軟、硬件人員占信息產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員的比例僅為12.5％和6.25％，電子商務(wù)作為知識密集型的服務(wù)領(lǐng)域，其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)就顯得至關(guān)重要。開展電子商務(wù)需要網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、營銷策劃、實(shí)物配送、電子支付等多方面的專業(yè)技術(shù)人員，電子商務(wù)不僅需要擅長軟件編程，還要了解電子商務(wù)技術(shù)，具備商務(wù)管理知識。需要能夠結(jié)合市場營銷、客戶服務(wù)、生產(chǎn)管理、行政財(cái)務(wù)等多領(lǐng)域的復(fù)合型電子商務(wù)人才。

二、解決途徑

誠然，我國的電子商務(wù)發(fā)展仍然存在著各種各樣的問題，但是我們可以采取一些積極的措施來應(yīng)對解決它們，具體分析如下。

1.加強(qiáng)信用體系建設(shè)

要發(fā)展電子商務(wù)，必須加速培育市場，創(chuàng)造比較成熟和規(guī)范的社會信用環(huán)境，建立個人和企業(yè)完善的信用體系和信用查詢制度，將虛擬交易具體化、可靠化，凈化電子商務(wù)環(huán)境。

2.完善電子商務(wù)支付手段

要發(fā)展電子商務(wù)，必須完善商業(yè)支付系統(tǒng)，提高銀行電子支付水平，建立一個安全、嚴(yán)密、可靠的社會范圍的個人信用卡和電子貨幣支付系統(tǒng)，并成立電子商務(wù)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，鼓勵有條件的銀行開設(shè)網(wǎng)上銀行，提供多形式的在線服務(wù)，盡快成立統(tǒng)一的網(wǎng)上結(jié)算中心，并逐步開展與國內(nèi)外客戶的網(wǎng)上結(jié)算服務(wù)。

3.加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提供法律保證

首先我們要將電子商務(wù)立法納入整個法制體系建設(shè)當(dāng)中去，其次要高度重視與國際電子商務(wù)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)，最后，制定立法規(guī)劃要著眼于建設(shè)完整的電子商務(wù)法制體系，穩(wěn)妥、可行、有效地健全電子商務(wù)法律法規(guī)。

篇（5）

電子商務(wù)利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，進(jìn)行虛擬化的低成本低交易，能夠最大限度的為賣方雙方提供及時、方便、快速的網(wǎng)絡(luò)交易服務(wù)，能夠有效的降低成本、提高交易的效率，具有極為重要的發(fā)展意義。作為電子商務(wù)的結(jié)算手段，電子支付構(gòu)成整個電子商務(wù)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它在高效、便捷的為買賣雙方實(shí)現(xiàn)交易需求時，其交易的支付手段與支付形式也在不斷地完善、創(chuàng)新與發(fā)展，雖然當(dāng)前電子支付的安全隱患問題依然存在，但是它的發(fā)展?jié)摿o限，將會日漸滲透到人們的生產(chǎn)生活與社會經(jīng)濟(jì)的各個層面，并產(chǎn)生極為重要的現(xiàn)實(shí)影響。

一、電子支付的含義及功能

（一）電子支付的含義。

電子支付是網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的運(yùn)營與發(fā)展的重要組成部分，伴隨著網(wǎng)絡(luò)市場經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)交易的火熱而積極產(chǎn)生，是網(wǎng)絡(luò)交易的重要環(huán)節(jié)。電子支付，英文e-Payment，它主要是指在網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的過程中，所發(fā)生的交易資金的網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移過程，或者簡單的概括為相關(guān)的貨幣資產(chǎn)從交易的一方到交易的另一方相關(guān)操作過程。電子支付的發(fā)展對于電子商務(wù)的順利進(jìn)行，具有重要的影響。

（二）發(fā)展電子支付的功能與作用。

1.處理多方參與的支付問題

電子支付與傳統(tǒng)支付相比較，所涉及的范圍更加廣泛，參與的機(jī)構(gòu)更加多樣，包括網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、銀行機(jī)構(gòu)、支付平臺等等參與機(jī)構(gòu)；電子支付的交易金額更多更大，交易資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度也更為迅速，這些使得現(xiàn)代的電子支付環(huán)境變得更加的復(fù)雜多變。要保證電子支付的環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，不出差錯，就必須有效的處理好這些多方的參與機(jī)構(gòu)與支付環(huán)節(jié)。

2.使支付更加方便快捷

電子支付行為有效的突破了時空的局限性，具有簡單方便、極易充值、不用找兌、不用清點(diǎn)、速度塊、即時到賬等特點(diǎn)，同時配合網(wǎng)購，不用出門，還可以避免攜帶大量現(xiàn)金的風(fēng)險。其具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，可以突破時空限制。人們可以在極短的時間內(nèi)完成整個支付過程，且支付費(fèi)用僅相當(dāng)于傳統(tǒng)支付的幾十分之一，甚至幾百分之一。另外，無須經(jīng)手的數(shù)碼交易比現(xiàn)金交易節(jié)省一半時間，其便利性還促使電子消費(fèi)用戶比現(xiàn)金消費(fèi)用戶多出1/5的消費(fèi)量。

3.保證信息的安全性

電子支付采用先進(jìn)的技術(shù)，通過無紙化的數(shù)字流轉(zhuǎn)移完成信息傳輸，其各種款項(xiàng)支付都采用數(shù)字化的方式進(jìn)行；有別于以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、票據(jù)轉(zhuǎn)讓及銀行匯兌等物理實(shí)體方式實(shí)現(xiàn)的支付。在電子支付的過程中大量的應(yīng)用到了極多的保密技術(shù)，如數(shù)字簽名、雙密鑰體制加密信息認(rèn)證等等技術(shù)，以保證交易和支付信息的安全性，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的合法權(quán)益。

4.防止欺詐

電子支付快速便捷操作，無須找零處理，大大的減少了計(jì)算錯誤，自然而然也就減少了欺詐與偷盜。尤其是在實(shí)際的電子支付過程中，網(wǎng)絡(luò)實(shí)名認(rèn)證信息的管理與完善，操作的數(shù)字證書驗(yàn)證等技術(shù)處理，大大的增加了網(wǎng)絡(luò)交易的真實(shí)性，能夠積極有效的防止各類不法分子進(jìn)行利用網(wǎng)絡(luò)的虛擬性特征進(jìn)行大量違法違規(guī)的操作。

5.為糾紛提供證據(jù)

電子支付伴隨著網(wǎng)絡(luò)交易的產(chǎn)生而出現(xiàn)，有利益就難免會涉及到利益的紛爭。舉一個簡單的例子，消費(fèi)者實(shí)際已經(jīng)付了款，但因?yàn)榻灰紫到y(tǒng)的故障問題，商家認(rèn)為其并未付款，雙方就此出現(xiàn)糾紛。但是值得慶幸的是，電子支付系統(tǒng)中應(yīng)用了數(shù)字簽名等技術(shù)，可以迅速提供充分的證據(jù)，證明本次支付是否發(fā)生，從而解決糾紛。

二、我國電子支付發(fā)展的制約因素

近些年來，盡管我國的電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展取得了重大成果，電子支付建設(shè)取得了很大進(jìn)步，但與國外橫向比較，總體發(fā)展還處于較低的水平。從整體上看，目前我國電子支付還處于起步階段，存在諸多制約發(fā)展的因素，面臨著眾多的挑戰(zhàn)和問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）信用體系建設(shè)不健全。

受到社會信用制度等因素的限制，當(dāng)前我國電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展受到了極大的阻礙，但這畢竟不是電子商務(wù)帶來的新問題，社會信用的發(fā)展程度低，信用體系尤其是相關(guān)個人的信用體系建設(shè)的不完善，企業(yè)間相互賴賬、企業(yè)拖欠銀行貸款的不良情況普遍存在，這種現(xiàn)象不僅制約了電子支付的發(fā)展，而且還影響了電子商務(wù)的健康發(fā)展。

（二）安全隱患大量存在。

電子支付是借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所執(zhí)行的資金運(yùn)作與轉(zhuǎn)移過程，受網(wǎng)絡(luò)虛擬性、公開性的影響，網(wǎng)絡(luò)電子支付會存在極多的不確定風(fēng)險，如黑客攻擊、病毒就將會有效的威脅電子支付的交易安全，對于消費(fèi)者的個人信息和財(cái)產(chǎn)信息造成了極大的安全隱患，可能一個不慎，就給消費(fèi)者、企業(yè)和銀行等涉及主體帶去嚴(yán)重的利益損失。

所以，支付方式的安全性一直是電子支付有效發(fā)展與順利應(yīng)用的重要因素，也是影響電子支付能否為社會公眾接受的重要因素。如何行之有效的加強(qiáng)電子支付的安全信息與交易管理，有效加強(qiáng)個人、企業(yè)、銀行等諸多主體的風(fēng)險管理和技術(shù)措施保護(hù)，建立跨國跨區(qū)域性的風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)機(jī)制，已是迫在眉睫。現(xiàn)存的這些問題，有些可以在短期內(nèi)解決，有些則是長期都將存在的問題，只有隨著社會發(fā)展水平的整體提高來逐步解決。

（三）相關(guān)法律法規(guī)不完善。

從整體上看，目前針對我國電子商務(wù)運(yùn)營與管理的法律法規(guī)非常少，更不用說關(guān)于電子支付業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)了，可以說相關(guān)法規(guī)不完善是制約電子支付發(fā)展的一個問題。網(wǎng)絡(luò)電子支付涉及到網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、各大銀行機(jī)構(gòu)、相關(guān)認(rèn)證機(jī)構(gòu)或者第三方平臺，對于這些機(jī)構(gòu)如何規(guī)范監(jiān)督與有效管理，以維護(hù)電子支付的安全性操作與健康發(fā)展，都是法律需要考慮與完善的問題，但是就當(dāng)前而言我國電子支付還沒有形成良好的法律環(huán)境，網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)、應(yīng)用與法律框架亟待健全，政策法規(guī)制度有待進(jìn)一步完善。

（四）消費(fèi)者支付習(xí)慣、基礎(chǔ)設(shè)施有待逐步改善。

受長期的傳統(tǒng)支付方式的影響，新經(jīng)濟(jì)形勢下的電子支付嚴(yán)重改變了人們的交易習(xí)慣，以前付錢就可以看到貨物，但是現(xiàn)在還需要等待與猜測，真正的好與不好，拿到手會不會與期待的不相符合，與商家的描述相左，這些都是顧客考慮的問題。這種情況的改善，還需要相當(dāng)長的時間與社會發(fā)展。另外，很多地方的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施還不是很發(fā)達(dá)，很多企業(yè)的信息化程度較低等。這些方面因素制約了我國電子支付的進(jìn)一步發(fā)展與應(yīng)用。

（五）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

我國的商業(yè)銀行在銀行電子化的起步階段，各自選用不同的技術(shù)體制，如招商銀行采用的是SSL標(biāo)準(zhǔn)，中國銀行采用SET標(biāo)準(zhǔn)。總之，整體來看，各大銀行的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏有效的統(tǒng)一性，各自為政的自我發(fā)展現(xiàn)象普遍存在，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)劃的狀況造成了不必要的重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)，在開展跨銀行業(yè)務(wù)的時候首先需要處理標(biāo)準(zhǔn)兼容問題，這也使網(wǎng)上支付的整體服務(wù)效率比較低。

三、發(fā)展我國電子支付的對策和建議

（一）建立全中國社會化的信用體系。

我國應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上建立適用于自己的較完善的社會化信用體系。我國的社會保障體系是由養(yǎng)老保險制度、失業(yè)保險制度、醫(yī)療保險制度構(gòu)成的，這三方面的建設(shè)也已初見成效，如2004年開始更新了醫(yī)療卡，不僅參保人員在醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診、購藥時可刷卡進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，而且該卡上還提供了一個社會保障號，以進(jìn)行身份識別。可見，諸多舉措的出臺和實(shí)施證明了社會信用體系正在不斷完善中。我們應(yīng)該沿著這個道路繼續(xù)走下去，深化信用體系的建設(shè)工作，這是解決電子支付甚至是整個電子商務(wù)問題的一個根本途徑。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性。

安全性是電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展的最重要與最核心環(huán)節(jié)，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性，是所有網(wǎng)絡(luò)交易順利進(jìn)行的關(guān)鍵要素。因此，有必要做到以下三點(diǎn)：第一，有效的加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與設(shè)備的安全處理與防御技術(shù)；第二，積極有效的進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全創(chuàng)新，采用現(xiàn)代化的安全運(yùn)用技術(shù)軟件，提高網(wǎng)絡(luò)電子支付的安全環(huán)境；第三，積極的借鑒外國的先進(jìn)技術(shù)方法與先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)；第四，完善網(wǎng)絡(luò)支付的交易管理機(jī)制，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全信息的監(jiān)督與管理；第五，大力培養(yǎng)計(jì)算機(jī)安全技術(shù)性管理人才，通過多方面的安全措施，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的交易安全。

（三）健全必要的法律保障體系。

當(dāng)前我國電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展時間并不長，相關(guān)的法律法規(guī)制度還極為不完善，不利于我國電子支付業(yè)務(wù)的廣泛發(fā)展與積極擴(kuò)展，建立健全完善的法律法規(guī)制度，積極有效的保障電子支付業(yè)務(wù)的交易安全，極為緊迫。要求國家相關(guān)部門積極有效的為電子支付完善立法，以維護(hù)其可持續(xù)的、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，具體包括：一完善網(wǎng)絡(luò)銀行的立法監(jiān)督與管理工作，以有效保證資金運(yùn)作的安全體系；二完善網(wǎng)絡(luò)交易中電子支付的相關(guān)細(xì)則和操作流程規(guī)定，明晰電子交易環(huán)節(jié)中消費(fèi)者、商家、銀行、CA中心等各大主體的相關(guān)權(quán)利和有效義務(wù)，明確法律判決的依據(jù)。第三，要堅(jiān)持循序漸進(jìn)的法制完善與發(fā)展，以有效維護(hù)現(xiàn)行電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展與提高。

（四）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

積極有效的促進(jìn)電子支付業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，應(yīng)該大力的強(qiáng)化與完善相關(guān)電子化應(yīng)用的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。主要包括：第一，完善企業(yè)與社會個人的網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，寬帶通信網(wǎng)絡(luò)，這是擴(kuò)大電子商務(wù)發(fā)展，提高電子支付的最重要基礎(chǔ)部分；第二，對于各大銀行要積極有效的加快網(wǎng)上銀行建設(shè)，完善網(wǎng)上銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)，增加有效的電子信息設(shè)備；第三，積極有效的完善并建立各銀行間的電子網(wǎng)絡(luò)信息共享體系；第四，重視政府的公正與監(jiān)督力量，建立有國家參與的相關(guān)公用CA認(rèn)證中心與有效機(jī)構(gòu)等等。

（五）加快電子支付業(yè)務(wù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的不斷完善與積極發(fā)展，要求我們必須積極有效的完善相關(guān)電子支付的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，制定明確具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，比如良好的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、有效的安全保障標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)電子數(shù)據(jù)的交換處理與網(wǎng)絡(luò)交易的操作實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)等等。網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的快速發(fā)展，大大的改變了企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營環(huán)境，尤其是電子支付的產(chǎn)生與應(yīng)用更是有效的突破了時空的局限性，對于傳統(tǒng)支付環(huán)境下的知識能力、法律管理與相關(guān)價值體系都是一種新的發(fā)展考驗(yàn)，因此急需討論和完善在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下電子商務(wù)運(yùn)營與發(fā)展中完善的電子支付業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)體系和操作規(guī)范，為電子支付的積極發(fā)展提供有效的理論信息指導(dǎo)。因此，這就非常需要政府從多方面對電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展予以扶持。要總結(jié)國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國實(shí)際，做好發(fā)展規(guī)劃和宏觀指導(dǎo)。政府要注重對銀行網(wǎng)絡(luò)化的宣傳，提供資金、人才、技術(shù)、科研、稅收、法律、認(rèn)證等方面的政策支持。

結(jié)束語

電子支付是經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)入信息化時代的必然產(chǎn)物，電子支付體系的不斷發(fā)展與完善為電子商務(wù)發(fā)展提供了必要的支持和保障，而電子商務(wù)的發(fā)展又推動了電子支付體系的不斷完善與持續(xù)發(fā)展。我們只有正確認(rèn)識我國電子商務(wù)的發(fā)展形勢，根據(jù)我信息交流和數(shù)字化電子貨幣在空間地域上的突破，對電子支付的發(fā)展現(xiàn)狀分析，找到制約其發(fā)展的一些瓶頸因素之所在，并根據(jù)實(shí)際情況，填補(bǔ)不足，提出可行性解決方案，迎接挑戰(zhàn)，才能使其在得到持續(xù)性發(fā)展的同時趕上國際化水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李洪心.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社，2010.

篇（6）

近年來我國電子商務(wù)發(fā)展迅速，其依靠互聯(lián)網(wǎng)的全天候、跨地域、覆蓋人群廣泛等優(yōu)點(diǎn)嚴(yán)重沖擊著企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營模式以及支付手段，在方便人們生活的同時也推動著社會的進(jìn)步。電子商務(wù)是一種虛擬空間實(shí)現(xiàn)真正電子交易的商務(wù)模式，其中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是網(wǎng)上支付環(huán)節(jié)，網(wǎng)上支付其作為電子商務(wù)興起發(fā)展的重要基礎(chǔ)，一方面推動著電子商務(wù)的實(shí)踐和發(fā)展，另一方面也存在著許多安全隱患，尤其在我國現(xiàn)階段針對電子商務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)尚不完善的情形下，加強(qiáng)對電子商務(wù)網(wǎng)上支付安全隱患的系統(tǒng)分析研究，才能為制定規(guī)避隱患策略提供重要的理論依據(jù)。

一、網(wǎng)上支付的概念及特點(diǎn)概述

網(wǎng)上支付作為電子商務(wù)的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是確保電子交易真正實(shí)現(xiàn)的核心技術(shù)，網(wǎng)上支付以其全新的理念和特有的優(yōu)勢給傳統(tǒng)支付方式帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（一）網(wǎng)上支付的概念

網(wǎng)上支付作為一種全新的電子交易手段，其通過充分利用電子現(xiàn)金、電子支票、銀行卡、信用卡、借記卡、智能卡、銀行轉(zhuǎn)賬等支付工具，依靠互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢和設(shè)備技術(shù)將客戶、商家與第三方支付方（銀行、第三方支付商）連接起來，實(shí)現(xiàn)支付交易的過程。現(xiàn)階段網(wǎng)上支付主要包括直接存款（薪水的直接存款等）、自動支付（保險金、償還貸款等）、直接支付、電話付費(fèi)支付等，已經(jīng)成為深受人們喜愛的支付方式。

（二）網(wǎng)上支付的特點(diǎn)

網(wǎng)上支付的迅速發(fā)展離不開其具備的特點(diǎn)優(yōu)勢，在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，網(wǎng)上支付結(jié)合了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備來實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化方式的支付流轉(zhuǎn)，其通過依靠互聯(lián)網(wǎng)這一開放的信息平臺打破了傳統(tǒng)支付的封閉局面，實(shí)現(xiàn)了交易雙方支付的方便、快捷、高效、經(jīng)濟(jì)、全天候、跨地域等優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)了用戶足不出戶便可選購世界各地物品的獨(dú)特體驗(yàn)，方便了人們的生產(chǎn)生活。當(dāng)然，網(wǎng)上支付區(qū)別于傳統(tǒng)支付的重要區(qū)別在于其支付服務(wù)費(fèi)用的優(yōu)勢，真正做到了為用戶利益和體驗(yàn)著想，成為現(xiàn)今人們最喜愛的支付方式。網(wǎng)上支付手段獨(dú)具的眾多優(yōu)勢是傳統(tǒng)支付無法媲擬的，但其受到技術(shù)設(shè)備、木馬病毒、黑客入侵、操作人員失誤、內(nèi)部泄密等多種因素的影響，存在著許多亟待解決的安全隱患問題。

二、電子商務(wù)網(wǎng)上支付的安全隱患

我國網(wǎng)上支付發(fā)展較網(wǎng)絡(luò)銀行、證券、保險事業(yè)較晚，但已經(jīng)構(gòu)建起較為完善的監(jiān)管體系，通過頒布《電子支付指引（第一號）》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》等來對網(wǎng)上支付進(jìn)行引導(dǎo)規(guī)范，并通過征求公眾意見來逐步構(gòu)建起網(wǎng)絡(luò)支付監(jiān)管體系，以此通過法律手段加強(qiáng)對電子商務(wù)網(wǎng)上支付安全隱患的規(guī)避。綜合來看，我國電子商務(wù)網(wǎng)上支付存在安全隱患的主要原因有以下幾個方面。

（一）缺乏完整的網(wǎng)上支付技術(shù)體系

網(wǎng)上支付依靠的重要手段便是先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，而安全隱患頻出之處也大多由于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)問題，現(xiàn)階段我國尚未建立起網(wǎng)上支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，未能對網(wǎng)上支付制定統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)上支付的業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、有效性較低，與國際水平存在一定的差距。總體而言，網(wǎng)上支付技術(shù)體系尚處于建設(shè)完善階段，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的縱向和橫向發(fā)展深度不夠，存在巨大的支付安全隱患。

（二）沒有建立健全電子商務(wù)網(wǎng)上支付的規(guī)則

我國雖然已經(jīng)頒布實(shí)施了一系列法律法規(guī)來對電子金融進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范，但尚未建立起健全的電子商務(wù)網(wǎng)上支付規(guī)則，缺乏一套完善的法律法規(guī)來對網(wǎng)上支付進(jìn)行制約。比如網(wǎng)上支付在第三方支付平臺上的重大安全隱患，由于第三方支付平臺沒有受到法律的規(guī)范限制，其性質(zhì)屬性不在法律規(guī)定范圍內(nèi)，因此當(dāng)用戶將資金存放在第三方支付平臺上時，資金的滯留時間極容易導(dǎo)致資金的流失，這也是近幾年來我國不斷發(fā)生攜款潛逃、電子支付平臺欺詐等事件的重要原因。因此加強(qiáng)對電子商務(wù)網(wǎng)上支付各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，通過密切關(guān)注、研究分析、制定策略等來進(jìn)一步推動相關(guān)法律法規(guī)的健全完善，才能確保網(wǎng)上支付的資金安全。

（三）用戶自身原因以及受到外來攻擊導(dǎo)致賬戶失去控制

網(wǎng)上支付一方面依靠用戶自身攜帶的移動設(shè)備進(jìn)行操作完成，另一方面需要借助第三方操作人員來實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)目前社會上經(jīng)常出現(xiàn)的電子支付盜竊資金惡性事件，大多是由用戶自身原因?qū)е沦Y金遺失的，其中常見的自行操作上當(dāng)受騙主要有接受惡性網(wǎng)頁鏈接進(jìn)行賬戶密碼輸入導(dǎo)致資金流失、手機(jī)遭受木馬病毒導(dǎo)致個人信息遺失等；當(dāng)然，第三方操作人員操作失誤、內(nèi)部人員作案、內(nèi)部人員泄密等也會直接導(dǎo)致用戶賬戶失控。此外，釣魚式欺詐、計(jì)算機(jī)病毒、電腦黑客等外來攻擊也是造成資金安全的重要因素。

三、電子商務(wù)網(wǎng)上支付安全的措施

從上文的分析中不難看出，電子商務(wù)網(wǎng)上支付由于缺乏統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和健全的法律法規(guī)制約，其存在著巨大的安全隱患問題，因此要進(jìn)一步規(guī)避網(wǎng)上支付安全隱患風(fēng)險，可以從以下三個方面著手采取措施。

（一）提高信息化水平，完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

要保障電子商務(wù)網(wǎng)上支付的安全性，首先要加強(qiáng)對用戶的安全意識提升和提高支付設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，通過提升網(wǎng)上支付整體的信息化水平和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施防火墻、密鑰管理技術(shù)、公開密鑰管理、數(shù)字證書等技術(shù)的研究，并參照國際先進(jìn)水平及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步完善網(wǎng)上支付的訪問控制、身份認(rèn)證、授權(quán)、防火墻、加密存儲、傳送、內(nèi)容控制、數(shù)據(jù)備份等各環(huán)節(jié)的信息化建設(shè)和技術(shù)提高，通過加強(qiáng)對用戶訪問和認(rèn)證的層次化許可認(rèn)證來提高網(wǎng)上支付的安全性能。

（二）建立完善法律機(jī)制及個人信用體系

現(xiàn)階段我國電子商務(wù)網(wǎng)上支付在法律上的空洞主要有以下幾個方面，一是用戶個人隱私和信息的安全問題、二是第三方支付平臺的法律屬性問題，三是網(wǎng)上支付欺詐行為的懲處問題，因此要進(jìn)一步建立健全法律體系，就要加強(qiáng)對消費(fèi)者個人隱私權(quán)的保護(hù)，通過法律來規(guī)范第三方支付平臺的行為，并對惡性泄露用戶隱私行為進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處；再者，完善網(wǎng)上支付反欺詐法律，通過細(xì)化制定特殊的反欺詐法律法規(guī)來對第三方支付平臺以及網(wǎng)上支付環(huán)境進(jìn)行規(guī)范、維護(hù)以及監(jiān)督；此外，對于第三方支付平臺的屬性問題需要制定相關(guān)法律來明確第三方支付平臺的性質(zhì)、法律地位、入門檻準(zhǔn)則、管理細(xì)則等方面內(nèi)容，將第三方支付平臺納入法律監(jiān)管的范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)范行業(yè)市場環(huán)境的作用，從法律的角度來規(guī)避安全隱患風(fēng)險。

（三）提高用戶意識，加大法律的嚴(yán)懲力度

網(wǎng)上支付發(fā)生的安全事件大多由于用戶安全意識不強(qiáng)造成的，因此要提高用戶的安全意識和法律意識，要通過加強(qiáng)對全民的網(wǎng)上支付安全意識宣傳教育來提高用戶的安全意識，因此可采取生活短信推送、網(wǎng)文推薦等方式來盡可能實(shí)現(xiàn)對用戶的教育宣傳。此外，健全法律法規(guī)體系，以法律的力量來規(guī)范約束電子商務(wù)環(huán)境中的各個參與者的行為，加強(qiáng)對惡性欺詐事件的懲處力度，保障法律的有效實(shí)施，保證網(wǎng)上支付環(huán)境的安全有序。

結(jié)束語

綜上所述，我國電子商務(wù)網(wǎng)上支付雖然尚存在許多亟待解決的問題，但其在未來的發(fā)展趨勢是不容小覷的，因此只有通過加強(qiáng)對電子商務(wù)網(wǎng)上支付安全隱患的系統(tǒng)分析，綜合實(shí)際情況制定有效的措施來規(guī)避安全隱患，才能進(jìn)一步推動我國電子商務(wù)的迅速發(fā)展，才能保障網(wǎng)上支付交易環(huán)境的安全有序，保障人民的基本權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

篇（7）

商業(yè)銀行是我國金融系統(tǒng)的重要支柱，在我國社會經(jīng)濟(jì)中的重要性不言而喻。支付結(jié)算是直接與社會經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的部分，一旦發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險將會導(dǎo)致客戶提款的要求不能得到及時的滿足，損害存款的權(quán)益和社會公眾的利益，影響客戶資金的流通和使用。這就直接影響到社會資金結(jié)算渠道的暢通性，甚至進(jìn)一步影響到銀行信用。在社會性的經(jīng)濟(jì)往來中債務(wù)方與債權(quán)方是緊密聯(lián)系的，由于社會結(jié)算資金的有限性，銀行一旦不能使企業(yè)權(quán)益得到保障，必將使企業(yè)想方設(shè)法轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，逃避自身債務(wù)。如此形成的惡性循環(huán)將會造成支付結(jié)算體系的混亂，使社會經(jīng)濟(jì)大環(huán)境逐漸惡化。

(二)使整個金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)定遭受威脅

經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，使我國的經(jīng)濟(jì)不再是孤立的個體，而是世界范圍內(nèi)的相互聯(lián)系的有機(jī)整體的一部分。近年來我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)高速發(fā)展在很大程度上歸功于商業(yè)銀行的重大作用。商業(yè)爭先無疑是社會資金親算的中介，各個銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)都直接或簡介的與其它銀行相聯(lián)系，這個鏈條中的一環(huán)發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險就可能導(dǎo)致風(fēng)險的“傳染”，嚴(yán)重的可能造成整個社會金融秩序的紊亂，亞洲金融危機(jī)的整個過程就很好的證明了這一點(diǎn)。

(三)影響中央銀行貨幣政策效力

眾所周知，中央銀行的貨幣政策是調(diào)控經(jīng)濟(jì)的有效手段之一，能夠有效的調(diào)節(jié)通貨膨脹和通貨緊縮，而這又是通過各個商業(yè)銀行來傳導(dǎo)的。一旦商業(yè)銀行產(chǎn)生支付困難的問題，中央銀行就需要通過投放基礎(chǔ)貨幣，提供低息貸款等手段來提高銀行的信用，防止經(jīng)濟(jì)體系的崩塌。［1］但是這種行為在一定程度上加劇了通貨膨脹，減弱了中央銀行的貨幣政策的效力。

(四)增加了發(fā)生金融危機(jī)的風(fēng)險

目前，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的各個方面都存在大量的支付結(jié)算上的虛假信息。最明顯的就是報(bào)表和會計(jì)賬簿的信息不實(shí)，表面上很難被發(fā)現(xiàn)，效益客觀的賬目可能潛在了很大的虧損，一旦被發(fā)現(xiàn)，也很難有挽回的余地，給銀行造成重大的損失。日本的善意證券公司就是一個很好的例子，它經(jīng)營失敗存在許多的原因，但是會計(jì)信息失真是最主要的信息之一，許多不堪入目的資產(chǎn)、巨額的債務(wù)并未在會計(jì)報(bào)表內(nèi)反映，對管理層的掛歷和決定產(chǎn)生了很大的誤導(dǎo)。當(dāng)發(fā)生支付困難的情況時，已經(jīng)無力再去挽回，從而在危機(jī)之后宣布破產(chǎn)。毋庸置疑，虛假的信息是引發(fā)金融危機(jī)的重要原因之一。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險分析

(一)外部風(fēng)險

第一，法律法規(guī)不健全，風(fēng)險的不確定性增加。相關(guān)法律法規(guī)的欠缺正在無形中對農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的正常運(yùn)行造成影響。現(xiàn)行的法律中并沒有很好的體現(xiàn)權(quán)力和義務(wù)的對等性，給結(jié)算主體帶來風(fēng)險。另外，隨著互聯(lián)時代的到來，信息技術(shù)不斷革新與發(fā)展，商業(yè)銀行的支付結(jié)算也因此產(chǎn)生了革命性的改變，但是法律的建設(shè)卻相對滯后。特別是電子支付、網(wǎng)上銀行等行為的法律問題，甚至出現(xiàn)了許多法律空白。電子票據(jù)、數(shù)字簽名、電子錢包和電子支票都需要得到法律的認(rèn)可和保護(hù)。例如已經(jīng)被大多數(shù)人所接受的網(wǎng)上銀行承擔(dān)了大量的業(yè)務(wù)量，但是現(xiàn)行的金融法規(guī)中卻沒有對其明確的規(guī)定，因此產(chǎn)生的業(yè)務(wù)糾紛也沒有得意解決的法律依據(jù)。總的說來，相關(guān)法律的建設(shè)和制定遠(yuǎn)落后于技術(shù)進(jìn)步與金融穿心的步伐，由此為支付結(jié)算帶來的法律風(fēng)險不容小覷。第二，信用環(huán)境建設(shè)力度不足，社會信用觀念淡薄。通常，信用風(fēng)險是指在支付結(jié)算過程中，單方面拒絕或無力償還債務(wù)而使對方遭受損失的可能。我國身處社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期，信用體系建設(shè)存在明顯的漏洞，社會層面的信用觀念還相對淡薄，因信用缺失而造成的法律糾紛時有發(fā)生。商業(yè)銀行支付結(jié)算信用產(chǎn)生于個人、單位在社會經(jīng)濟(jì)活動中因無視商業(yè)信用，不按期對銀行落實(shí)支付結(jié)算的行為。而農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主體為農(nóng)民、個體工商戶和小微企業(yè)，他們的文化水平、信用水平還有待提高，進(jìn)一步提高了農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的風(fēng)險。例如惡意透支、拖欠信用卡和銀行債務(wù)、逃貸、偷稅漏稅等情況時有發(fā)生。當(dāng)然，銀行方面也存在信用風(fēng)險，例如無視相關(guān)紀(jì)律與制度，壓票、壓單等。客戶與銀行雙方面的信用缺失都將使支付結(jié)算風(fēng)險提高，造成支付結(jié)算系統(tǒng)混亂，影響社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。第三，監(jiān)管效率低下，監(jiān)管手段落后。金融工具的革新促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。金融業(yè)逐步體現(xiàn)出網(wǎng)絡(luò)化、電子化的趨勢，支付結(jié)算工具也在不斷發(fā)展創(chuàng)新。銀行方面，網(wǎng)絡(luò)化、電子化的程度也日益提高。現(xiàn)代化的結(jié)算方式革新了手工記賬、郵遞傳遞憑證等傳統(tǒng)的操作方式，網(wǎng)上銀行、電子銀行等得到了大規(guī)模的推廣和應(yīng)用。而與之形成鮮明的對比，監(jiān)管制度的創(chuàng)新與建設(shè)嚴(yán)重滯后，已經(jīng)跟不上技術(shù)、工具的創(chuàng)新速度。［2］至今，支付結(jié)算方面的監(jiān)管仍沒有大的突破，還僅僅局限于審查提送的報(bào)表、查賬簿等老套的手段，效率低下，效果也沒有提升，很難通過這些來發(fā)現(xiàn)問題。監(jiān)管方式的落后給支付結(jié)算風(fēng)險的管理和控制帶來的較大的困難。

(二)內(nèi)部風(fēng)險

第一，沒有引起足夠重視，認(rèn)知程度不足。當(dāng)下，大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行長期以來都受到“種信貸、重存款、輕結(jié)算”的傳統(tǒng)管理思想束縛，對支付結(jié)算的風(fēng)險管理、開拓發(fā)展上的認(rèn)識都存在嚴(yán)重的不足。支付結(jié)算方面重視程度的不足造成其監(jiān)管上的疏漏。行內(nèi)普遍的發(fā)展理念缺乏監(jiān)督與管理，缺乏對支付結(jié)算業(yè)務(wù)的認(rèn)知，缺乏對其風(fēng)險的認(rèn)識分析。甚至對于已經(jīng)出現(xiàn)的問題也沒有采取強(qiáng)有力的手段去治理。有些農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)內(nèi)部管理松弛的問題，制度形同虛設(shè)，流于形式。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍請示支付結(jié)算，缺乏創(chuàng)新意識，熱衷于重復(fù)習(xí)慣做法，排斥支付結(jié)算方式上的改進(jìn)，很大程度上限制了支付結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展與突破。第二，違規(guī)操作，不正當(dāng)競爭的情況時有發(fā)生。社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展很大程度上得益于資本市場的開發(fā)，投資方式的多樣化使投資者的投資方式大大提升，銀行間的競爭也因此加劇，給各銀行帶來了巨大的競爭壓力。激烈的驚蟄造成行業(yè)內(nèi)單純強(qiáng)調(diào)目標(biāo)收益的趨勢，忽略了風(fēng)險管理。為了達(dá)成既定的目標(biāo)收益，各個金融機(jī)構(gòu)間的競爭日趨白熱化，甚至出現(xiàn)了惡性競爭，搶占市場份額、競爭市場地位，無形大大增加了風(fēng)險隱患。這種擾亂市場秩序、違法違紀(jì)的不正當(dāng)競爭行為很有可能迫使負(fù)責(zé)支付結(jié)算的部分放寬制度的執(zhí)行，更易使盲目跟從利益熱點(diǎn)、違規(guī)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)等情況發(fā)生。毋庸置疑，商業(yè)銀行間的無序競爭造成了嚴(yán)重的支付結(jié)算風(fēng)險。第三，安全管理難度提升，內(nèi)部控制存在缺陷。目前，國內(nèi)眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行存在內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后的狀況，內(nèi)部管理相對松懈。有很大一部銀行管理制度不完善，監(jiān)督機(jī)制缺失，人員、崗位的配備不齊全。進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督管理的過程中存在嚴(yán)重的不認(rèn)真、不全面、不到位的情況。甚至有員工在支付結(jié)算支付過程中沒有按要求進(jìn)行，產(chǎn)生思想扭曲，與企業(yè)勾結(jié)串通謀取私利的情況發(fā)生。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險意識十分薄弱，事前不明確、事中不嚴(yán)謹(jǐn)、事后監(jiān)督不到位，為支付結(jié)算造成了風(fēng)險隱患。第四，科技創(chuàng)新動力不足，操作風(fēng)險日益提升。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在設(shè)備老舊，更新緩慢的問題，造成了嚴(yán)重的操作風(fēng)險。各大金融機(jī)構(gòu)的競爭使銀行的壓力日益提升，農(nóng)村商業(yè)銀行疏于對新技術(shù)、新設(shè)備方面的投資。隨著網(wǎng)絡(luò)化、電子化時代的到來，支付結(jié)算系統(tǒng)的效率是以技術(shù)的進(jìn)步為依托的，其處理業(yè)務(wù)的數(shù)量極大，設(shè)備與技術(shù)的落后可能導(dǎo)致硬件故障、通訊緩慢、軟件設(shè)計(jì)缺陷、操作事物等問題，很大程度上造成了其風(fēng)險的增加。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的控制措施

經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下各金融機(jī)構(gòu)的競爭加劇，技術(shù)上的不斷進(jìn)步也為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展提出了新的要求。其也越來越清晰的認(rèn)識到支付結(jié)算安全的重要性，科技、制度、人員等因素上的投入不斷加大。保障資金安全，施行農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險控制應(yīng)主要從以下幾個方面進(jìn)行:

(一)建立健全相關(guān)法律，加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險控制

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)清楚的認(rèn)識到所處狀態(tài)，一方面應(yīng)熟悉國家在支付結(jié)算方面的法律法規(guī)，認(rèn)識到其疏漏支出，促成相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善。對內(nèi)部員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律，并熟悉支付結(jié)算的流程，規(guī)范化員工的操作。再者，應(yīng)及時的對現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，廢止、糾正不合理的條款。最后，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度應(yīng)與法律相互結(jié)合，互為補(bǔ)充，全面規(guī)范的施行支付結(jié)算，控制支付結(jié)算風(fēng)險。當(dāng)然，中央銀行也應(yīng)加快相關(guān)法律法規(guī)的完善和制定，滿足支付結(jié)算風(fēng)險管理的需要。

(二)規(guī)范運(yùn)作流程，完善內(nèi)部控制機(jī)制

眾所周知，內(nèi)部控制機(jī)制能否正常運(yùn)作是風(fēng)險控制的關(guān)鍵，有效的內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效的提高資金支付結(jié)算風(fēng)險的管理能力。首先，要做到各組織、部分間責(zé)任的劃分明確，明確崗位義務(wù)。特別是在支付結(jié)算的管理方面，要明確后臺監(jiān)督的職責(zé)，嚴(yán)厲處分瀆職行為。控制農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險，完善內(nèi)部控制急癥應(yīng)從授權(quán)批準(zhǔn)制度、預(yù)算控制等多個方面入手。［3］另外，還需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督評價機(jī)制，做到全面有重點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行，避免制度僅僅流于形式而不發(fā)揮實(shí)際作用。

篇（8）

大數(shù)據(jù)作為信息領(lǐng)域全新的抽象的概念之一，提出的時間較短。實(shí)際上大數(shù)據(jù)及其應(yīng)用并不是新鮮事物，在國外已經(jīng)興起很長時間，在國內(nèi)也是早有應(yīng)用，只不過發(fā)展得較為緩慢。一方面，國內(nèi)對數(shù)據(jù)收集有著嚴(yán)格的管控制度，導(dǎo)致數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)遲緩；另一方面，大數(shù)據(jù)的觀念還沒有普及，大部分大數(shù)據(jù)應(yīng)用的思想只為專業(yè)人士所掌握。大數(shù)據(jù)雖然沒有明確的定義，但是其4V特征卻得到各方面較為一致的認(rèn)可。所謂4V特征即：體量（Volume）巨大、種類多（Variety）、速度（Velocity）快、價值（Value）密度低。當(dāng)今社會已進(jìn)入信息時代，互聯(lián)網(wǎng)的繁榮發(fā)展，使得在網(wǎng)絡(luò)上可檢索到數(shù)以億計(jì)、千億計(jì)的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)量，即為大數(shù)據(jù)的一部分。大數(shù)據(jù)涉及的范圍十分廣泛，并不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)上的信息，還包含社會各領(lǐng)域、各行業(yè)以及日常生活中方方面面的信息。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)將發(fā)展成為一種“資產(chǎn)”，并將貫穿于各個領(lǐng)域行業(yè)，同時為其增創(chuàng)價值。電子商務(wù)一般是指主要利用Internet從事的商務(wù)活動。聯(lián)合國國際貿(mào)易程序簡化工作組對電子商務(wù)的定義是：采用電子形式開展商務(wù)活動，它包括在供應(yīng)商、客戶、政府及其他參與方之間通過任何電子工具，如EDI、Web技術(shù)、電子郵件等共享非結(jié)構(gòu)化商務(wù)信息，并管理和完成在商務(wù)活動、管理活動和消費(fèi)活動中的各種交易。從該定義中可看出，電子商務(wù)是使用各種電子工具從事商務(wù)活動，只不過Internet是眾多電子工具中的一種。電子商務(wù)主要涉及商（Agent）、商家（Business）和消費(fèi)者（Consumer）三方。電子商務(wù)按交易對象可以分為很多種類，常見的如以阿里巴巴為代表的B2B模式、以京東商城為代表的B2C模式以及以淘寶為代表的C2C模式。此外，還有企業(yè)對政府的電子商務(wù)（B2G），消費(fèi)者對政府的電子商務(wù)（C2G），商、商家、消費(fèi)者三者相互轉(zhuǎn)化的電子商務(wù)（ABC）等。大數(shù)據(jù)處理為電子商務(wù)提供了廣闊的平臺，一方面大數(shù)據(jù)處理為市場營銷提供便利。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)處理，對市場進(jìn)行分析，盡量達(dá)到成本最低化、效率最高化目標(biāo)，在找到營銷中的利潤點(diǎn)和市場的潛在價值后，為更多客戶提供所需的商品。另一方面，通過大數(shù)據(jù)處理為客戶提供個性化服務(wù)。隨著生活水平的提高，人們對物質(zhì)需求的個性化更強(qiáng)，在大數(shù)據(jù)處理模式下，通過對用戶的數(shù)據(jù)分析來改變過去傳統(tǒng)商業(yè)模式的處理，從而滿足用戶的習(xí)慣性需求或潛在需求。

二、大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)對審計(jì)的影響

審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。審計(jì)按照執(zhí)行主體分類，可以分為：內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)和政府審計(jì)。大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)存在著鮮明的特點(diǎn)，對各類審計(jì)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

（一）對內(nèi)部審計(jì)的影響

科技的發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)處理的發(fā)展，使得電子商務(wù)的自動化、無紙化、數(shù)字化等特征更加明顯。這就對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程造成了影響和制約。首先，相關(guān)配套法律法規(guī)不健全，這些法律法規(guī)包括會計(jì)、審計(jì)方面，也包括與電子商務(wù)有關(guān)的方方面面；其次，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不適應(yīng)電子商務(wù)內(nèi)審工作的要求，知識結(jié)構(gòu)單一的審計(jì)人員已經(jīng)適應(yīng)不了大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)審計(jì)；再次，審計(jì)風(fēng)險復(fù)雜化程度加大，除了固有風(fēng)險，審計(jì)的控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險更加不易掌控；最后，某些審計(jì)程序和方法不適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境。比如，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，一是審計(jì)不僅僅局限于被審計(jì)單位證賬表等單方面信息，通過大數(shù)據(jù)分析得到到全覆蓋信息已經(jīng)成為可能；二是應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)與其他部門的聯(lián)合審計(jì)；三是大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，在審計(jì)范圍方面可以實(shí)現(xiàn)由抽樣審計(jì)到全面審計(jì)的轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)審計(jì)的事前監(jiān)督的作用。

（二）對社會審計(jì)的影響

在社會審計(jì)中，注冊會計(jì)師要通過搜集證據(jù)對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)告的合法性、公允性及會計(jì)處理方法的一貫性表示意見。傳統(tǒng)會計(jì)中的會計(jì)報(bào)告是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的事后反映，主要考慮了會計(jì)信息的可靠性，而相關(guān)性與及時性不足。電子商務(wù)環(huán)境下，會計(jì)信息使用者可通過獲得授權(quán)等方式隨時查詢企業(yè)信息，使得及時性大大提高。審計(jì)人員完成審計(jì)報(bào)告的時間距離會計(jì)報(bào)告的完成時間往往間隔幾個月，當(dāng)信息使用者得到的滯后的審計(jì)報(bào)告時，有些信息已經(jīng)過時。對于海量的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員如何進(jìn)行處理是個難題。比如，大數(shù)據(jù)處理將使電子商務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，這類資產(chǎn)如何進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，就是擺在會計(jì)和審計(jì)人員面前的一個難題。當(dāng)然，社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)一樣，需建立健全相關(guān)的法律法規(guī)；在人員素質(zhì)方面，社會審計(jì)對人才的需求更高，社會審計(jì)的某些審計(jì)程序和方法不適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境的表現(xiàn)也更突出。

（三）對政府審計(jì)影響

電子商務(wù)和政府審計(jì)關(guān)聯(lián)緊密的內(nèi)容就是政府采購方面的審計(jì)。當(dāng)前將電子商務(wù)引入政府采購、實(shí)現(xiàn)采購人在線直購的地區(qū)不斷增多，這成為電子商務(wù)的一種新形態(tài)，同時也符合電子政務(wù)的需求。政府采購范圍幾乎涵蓋了公共機(jī)構(gòu)和部門采購活動的全部，貨物，工程和服務(wù)都是政府采購的對象。政府采購采用電子商務(wù)后，可使價格趨向統(tǒng)一、采購過程透明、審批環(huán)節(jié)簡化。政府采購規(guī)模大、品種多，產(chǎn)品差異化大等特點(diǎn)使得采用電子商務(wù)后能大大提高政府采購的效率。政采電商化在節(jié)約了時間成本的同時，還降低了財(cái)務(wù)成本。政府采購模式的變化，使得政府審計(jì)受到了很大的影響。首先，相關(guān)法律不夠健全。政府采購法律中涉及電子商務(wù)的內(nèi)容不夠健全完備。其次，審計(jì)過程中尤其是對采購執(zhí)行結(jié)果的審計(jì)，在確定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍和程序方法方面都和傳統(tǒng)審計(jì)有所區(qū)別。在知識結(jié)構(gòu)方面，政府審計(jì)對審計(jì)人員的要求雖然沒有像內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)那么高，但政府審計(jì)自身的特點(diǎn)也對人員素質(zhì)有著獨(dú)特的要求。

三、完善大數(shù)據(jù)背景下電子商務(wù)審計(jì)的對策

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)

關(guān)于內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)和政府審計(jì)，以及電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)建立了很多，但詳細(xì)規(guī)范電子商務(wù)和審計(jì)的法律法規(guī)少之又少。我國應(yīng)該加快相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)，一方面，加快中國電子商務(wù)立法的步伐，并隨著網(wǎng)絡(luò)交易、信息保護(hù)、物流快遞、電子支付、跨境電商、食品安全、互聯(lián)網(wǎng)金融等一系列的電商行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，為電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航；另一方面，制定和完善審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)中和電子商務(wù)有關(guān)的內(nèi)容。把審計(jì)的內(nèi)容和電商內(nèi)容以法律的形式明確下來，使得在操作上更具有可行性。另外，大數(shù)據(jù)等審計(jì)信息化建設(shè)也需要在審計(jì)領(lǐng)域“大數(shù)據(jù)”技術(shù)應(yīng)用的相關(guān)法規(guī)建設(shè)。需要注意的問題是，大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)從空間范圍來看是全球性的。電子商務(wù)的業(yè)務(wù)范圍涉及全球的各個角落，這就不可避免地存在國家之間的交易和聯(lián)系。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)時一定要有國際視野，制定出既有利于電子商務(wù)發(fā)展的，又能夠解決國家之間爭端的法規(guī)。

（二）建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐

大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)應(yīng)充分利用“金審工程”的建設(shè)成果，加大大數(shù)據(jù)背景下的審計(jì)研究力度。各類審計(jì)要充分利用平臺上的數(shù)據(jù)，達(dá)到資源共享。應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)中央數(shù)據(jù)庫，得到有關(guān)電子商務(wù)方面的信息。光有數(shù)據(jù)還不夠，還要有數(shù)據(jù)分析平臺，通過這些平臺得到電子商務(wù)方面的信息，為各類審計(jì)所用。同時也要注意各平臺數(shù)據(jù)的綜合運(yùn)用，如政府采購中心電子商城平臺與審計(jì)信息化數(shù)據(jù)庫的共享與運(yùn)用。

篇（9）

前言

我國十二五規(guī)劃把電子商務(wù)作為國家戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的重要部分，經(jīng)過短短10幾年的發(fā)展，我國的電子商務(wù)取得很大成績，其中電子商務(wù)支付的貢獻(xiàn)功不可沒。當(dāng)前，電子商務(wù)支付安全的問題成為阻礙電子商務(wù)發(fā)展的首要問題，因此，研究出一套應(yīng)對電子商務(wù)支付安全系統(tǒng)的策略是解決電子商務(wù)支付安全體系的關(guān)鍵。

1. 電子商務(wù)概況

1.1電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

2011年全年，我國電子商務(wù)交易額達(dá)6萬億人民幣，同比增長33%，占GDP比重為13%；然而到2012年，中國電子商務(wù)交易總體規(guī)模達(dá)到7.85萬億人民幣，同比增長30.83%，占GDP的比重已經(jīng)高達(dá)15%。預(yù)計(jì)2014年我國電子商務(wù)交易額將突破13萬億大關(guān) 。隨著電子商務(wù)的繼續(xù)發(fā)展，越來越多的個人和企業(yè)選擇電子支付作為電子商務(wù)交易的主要結(jié)算方式。截至2012年底，我國使用網(wǎng)上電子支付的用戶達(dá)到 2.21億，全年支付規(guī)模達(dá)到2.7萬億元。

1.2電子商務(wù)支付安全的風(fēng)險分析

第一，釣魚網(wǎng)站增多。2012年 2月到 9月，針對金融行業(yè)的釣魚網(wǎng)站達(dá)到 4629個，大大增加了電子支付系統(tǒng)的防范難度。第二，網(wǎng)絡(luò)病毒給電子商務(wù)支付安全造成的損失逐漸增加。主要表現(xiàn)為瀏覽器配置被修改、損壞或丟失數(shù)據(jù)，系統(tǒng)的使用受限，網(wǎng)絡(luò)無法使用，密碼被盜等等。2006年“熊貓燒香”病毒利用蠕蟲病毒的傳播能力和多種傳播渠道幫助木馬傳播，攫取非法經(jīng)濟(jì)利益，給被感染的用戶帶來重大損失。第三，黑客的攻擊。由于對互聯(lián)網(wǎng)缺乏有效的監(jiān)管，導(dǎo)致黑客攻擊的殺傷力往往具有極強(qiáng)的摧毀性和極好的隱蔽性。目前互聯(lián)網(wǎng)上有超過20萬黑客網(wǎng)站，這些網(wǎng)站的攻擊和破壞方法達(dá)到萬種之多，讓人防不勝防。

2. 電子商務(wù)支付安全存在的問題

2.1電子商務(wù)的技術(shù)落后

軟件的不完善和漏洞是電子商務(wù)技術(shù)的突出問題。互聯(lián)網(wǎng)作為一種共享的、開放的網(wǎng)絡(luò)，它的運(yùn)行需要軟件提供保障。軟件開發(fā)需要兼顧安全性、方便性和大眾性，所以開發(fā)的過程要受到很多因素的制約，我國軟件技術(shù)又比較落后，這都導(dǎo)致電子商務(wù)安全受到極大挑戰(zhàn)。以語言開發(fā)為例，使用C語言開發(fā)的軟件就要比JAVA開發(fā)的漏洞要多。當(dāng)一個漏洞出現(xiàn)，用戶的隱私信息很容易泄漏，財(cái)產(chǎn)受到巨大損失，開發(fā)者才會發(fā)現(xiàn)并去彌補(bǔ)自身軟件的不足，補(bǔ)丁便油然而生，但它總是滯后于漏洞。

2.2電子商務(wù)的人為因素

電子商務(wù)的人為因素主要包括從事電子商務(wù)的人才缺乏以及人們對自身信息的安全重視程度不夠兩個方面。首先，電子商務(wù)作為新型的產(chǎn)業(yè)，對技術(shù)要求較高，然而從事電子商務(wù)的工作人員素質(zhì)普遍較低，對電子商務(wù)技術(shù)掌握不夠，總是落后于電子商務(wù)支付技術(shù)的發(fā)展。他們不了解網(wǎng)上支付的硬件、軟件，以及認(rèn)證、加密、安全傳輸、信息格式和用戶接口標(biāo)準(zhǔn)等新型技術(shù)。另一方面，很多企業(yè)、機(jī)構(gòu)甚至個人都對自身安全信息缺乏有效的保護(hù)。數(shù)據(jù)表明，我國90%的IT企業(yè)不能及時防備黑客的攻擊，個人的身份、賬戶、密碼等隱私信息總會不經(jīng)意泄露，并被不法分子利用發(fā)生電子支付安全事件。

2.3社會信用環(huán)境和法律環(huán)境不完備

社會信用環(huán)境和法律環(huán)境是影響電子商務(wù)支付安全的重要條件。我國的信用制度體系尚不完善，發(fā)展水平較低，導(dǎo)致許多企業(yè)不愿采取電子商務(wù)交易方式，更多的采用現(xiàn)金支付和以物易物等方式，嚴(yán)重阻礙了電子商務(wù)的發(fā)展。法律的規(guī)范和保護(hù)對電子商務(wù)的發(fā)展有很大的促進(jìn)作用，然而目前涉及網(wǎng)上支付的法律只有《電子簽名法》，規(guī)章有人民銀行的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、銀監(jiān)會的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》和人民銀行的《電子支付指引》。還有很多電子支付安全方面的問題需要法律規(guī)范和支持，交易各方的法律權(quán)力和義務(wù)的確定也有待完善。

3.電子商務(wù)支付安全的應(yīng)對策略

3.1采用多重網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，保證網(wǎng)支付系統(tǒng)安全

建立多重網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和提高電子支付技術(shù)是保障電子商務(wù)支付安全的核心策略。現(xiàn)在常用的電子商務(wù)安全技術(shù)，主要包括：防火墻，物理隔離，VPN（虛擬專用網(wǎng)）。防火墻必須設(shè)置在電子商務(wù)內(nèi)外網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)之間，一方面防止來自服務(wù)器內(nèi)部未經(jīng)授權(quán)的用戶的攻擊，另一方面抵御來自外界的攻擊。電子商務(wù)工作人員要經(jīng)常更新補(bǔ)丁程序，查找漏洞，方便網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，還要經(jīng)常掃描整個內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，發(fā)現(xiàn)任何安全隱患及時更改，做到有備無患。加強(qiáng)支付安全保障，必須增強(qiáng)支付系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)以及核心設(shè)備的防御能力，在電子商務(wù)的支付過程中要不斷檢測各種網(wǎng)絡(luò)入侵，審核安全記錄。另外要提高軟件的科學(xué)技術(shù)含量，提高系統(tǒng)安全的自動化管理能力，減少人為因素對系統(tǒng)安全的影響。

3.2加大對電子商務(wù)支付的投入，大力推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)

加大對電子商務(wù)支付的投入，大力推進(jìn)人才隊(duì)伍信息化建設(shè)是電子商務(wù)支付安全的重要保障。互聯(lián)網(wǎng)信息基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模及水平和信息終端對信息的處理能力對電子商務(wù)支付的發(fā)展起決定作用，必須加大對電子商務(wù)支付的投資力度，完善互聯(lián)網(wǎng)信息設(shè)施，提高對信息安全地處理水平。建立電子商務(wù)支付人才隊(duì)伍，必須要大力培養(yǎng)勝任電子商務(wù)支付發(fā)展變化的高技術(shù)人才，可在支付業(yè)務(wù)的運(yùn)營過程中，考慮與IT企業(yè)合作，培養(yǎng)一批既懂電子商務(wù)又具備IT技術(shù)的人才，也可以加大人才的引進(jìn)力度，吸收一批具備金融、法律、會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)等知識的高素質(zhì)人才，逐步建立起一支既有專業(yè)管理知識又具備業(yè)務(wù)操作能力的復(fù)合型人才隊(duì)伍。

3.3建全信用認(rèn)證體系，完善相關(guān)法律法規(guī)

完善社會信用體系，健全相關(guān)法律法規(guī)是電子商務(wù)支付安全的根本保障。電子商務(wù)的支付安全必須依靠良好的社會信用體系，不僅可以提高企業(yè)和個人對電子商務(wù)的信心，讓他們加大電子支付力度，也能降低電子商務(wù)的交易成本和經(jīng)濟(jì)交往之間信用風(fēng)險。信息知識的普及程度對改善社會信用環(huán)境起著重要作用，必須通過教育、培訓(xùn)等方式提高人們的電子商務(wù)綜合素質(zhì)，學(xué)會在電子商務(wù)支付的過程中保護(hù)自己的信息安全。法律法規(guī)的完善不是一朝一夕的事情，需要國家加大力度，讓法律法規(guī)適應(yīng)當(dāng)前電子商務(wù)支付行業(yè)的發(fā)展水平，要構(gòu)建完整的法律體系，健全監(jiān)管法規(guī)體系，真正做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”。

4.結(jié)語

電子商務(wù)支付對經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)勁的動力，也為全社會服務(wù)水平和消費(fèi)滿意度的提升有著巨大貢獻(xiàn)，本文就電子商務(wù)支付安全這一領(lǐng)域進(jìn)行了探討，分析了目前存在的問題以及解決問題的策略，希望為今后電子商務(wù)的發(fā)展提供一些指引。（作者單位：東北林業(yè)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張寬海.金融與電子支付[M].北京大學(xué)出版社，2008

篇（10）

移動支付是指以手機(jī)或個人數(shù)字助理（PDA）等移動終端工具，通過移動通信網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)資金由支付方轉(zhuǎn)移到受付方的支付方式。移動支付業(yè)務(wù)的運(yùn)營模式具有較強(qiáng)的內(nèi)在競爭優(yōu)勢，這為移動支付業(yè)務(wù)提供了豐腴的盈利機(jī)會；移動支付業(yè)務(wù)的運(yùn)營模式亦面臨著高風(fēng)險的技術(shù)創(chuàng)新和嚴(yán)峻的外部市場挑戰(zhàn)，這使得其創(chuàng)新型運(yùn)營模式的前景存在顯著的不確定性。通過探究電子商務(wù)環(huán)境下制約移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的因素，并據(jù)此提出相應(yīng)的支持移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)化策略，將對促進(jìn)我國移動支付的可持續(xù)發(fā)展有著重要的理論價值和實(shí)踐意義。

電子商務(wù)環(huán)境下移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的制約因素

（一）制約移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的政策法規(guī)問題

其一，我國尚不完善的移動支付業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)體系制約移動支付業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。雖然當(dāng)前我國的《電子簽名法》和《電子支付指引》為電子支付業(yè)務(wù)創(chuàng)造了必要的法律制度環(huán)境，但移動支付業(yè)務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及通訊技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)步的速度遠(yuǎn)快于相關(guān)法律法規(guī)制度的完善速度。由于現(xiàn)行移動支付相關(guān)法律法規(guī)對于交易各方的權(quán)責(zé)規(guī)定缺乏明晰性，這使得以第三方支付、小額支付等業(yè)務(wù)為主要特征的移動支付業(yè)務(wù)在運(yùn)行中暴露出諸多問題有待完善。其中部分移動支付業(yè)務(wù)處于現(xiàn)行法律法規(guī)管轄范圍的邊緣地帶，這不僅造成了移動支付行政管理部門的市場管理執(zhí)法行為的紊亂，而且給電子商務(wù)環(huán)境下的移動支付業(yè)務(wù)的健康發(fā)展造成隱患。

其二，移動支付業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)法力度不足導(dǎo)致移動支付業(yè)務(wù)當(dāng)事人權(quán)責(zé)不匹配，制約移動支付業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。依據(jù)現(xiàn)行合同法與民法判定，移動支付業(yè)務(wù)中的錯誤支付、延遲支付及帳號被盜用等問題所造成的損失，實(shí)質(zhì)上屬于合同法規(guī)定的實(shí)際違約問題。在具體司法實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)過錯推定責(zé)任原則來確定實(shí)際損失承擔(dān)人，即基于違約事實(shí)及損害事實(shí)來推定導(dǎo)致違約事實(shí)及損害事實(shí)發(fā)生的一方當(dāng)事人的主觀過錯及客觀行為過錯。但在移動支付業(yè)務(wù)實(shí)踐中，移動支付運(yùn)營方通過復(fù)雜的格式化合同設(shè)計(jì)來巧妙地規(guī)避己方應(yīng)承擔(dān)的防控移動支付業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任，從而放大移動支付業(yè)務(wù)風(fēng)險，制約移動支付市場的穩(wěn)健擴(kuò)張。

（二）制約移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的技術(shù)安全問題

其一，電子商務(wù)環(huán)境下移動支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性。當(dāng)前我國移動支付市場上既存移動支付解決方案種類繁多，其技術(shù)復(fù)雜性不高，但由于移動支付市場缺乏統(tǒng)一性行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這使得基于不同技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)平臺所建構(gòu)的移動支付業(yè)務(wù)流程存在內(nèi)生性沖突。當(dāng)前我國的移動支付標(biāo)準(zhǔn)于2010年由中國電子標(biāo)準(zhǔn)化研究所主持，由三大電信運(yùn)營商、中國銀聯(lián)和央行等相關(guān)單位聯(lián)合制定。在新標(biāo)準(zhǔn)出臺前，由中國移動主持的FRID-SIM卡方案和由中國銀聯(lián)主持的NFC方案之間存在沖突。兩大方案之間的沖突主要表現(xiàn)為因頻率差異性而引致的相互間不兼容問題，從而遏制了移動支付行業(yè)的健康發(fā)展。由于各運(yùn)營商基于本位利益的考量而未主動放棄各自的移動支付解決方案，這使得新移動支付標(biāo)準(zhǔn)亦未能有效統(tǒng)一移動支付市場。

其二，尚處于快速發(fā)展期的無線安全技術(shù)使得電子商務(wù)環(huán)境下的移動支付業(yè)務(wù)的安全環(huán)境日臻復(fù)雜。移動支付業(yè)務(wù)的安全系統(tǒng)不僅易受到與傳統(tǒng)電子商務(wù)類似的基于個人電腦的黑客惡意攻擊，而且由于移動支付終端設(shè)備的無線通信安全技術(shù)的漏洞頗多，移動支付安全系統(tǒng)易受基于無線技術(shù)的黑客惡意攻擊。移動終端以無線信息編碼向移動支付平臺傳遞產(chǎn)品信息，較有線信息傳輸方式而言在傳遞和儲存過程中有更大概率被竊取。移動支付所依生的WAP網(wǎng)關(guān)技術(shù)存在安全漏洞。由SSL加密服務(wù)器信息后需再經(jīng)WAP網(wǎng)關(guān)解密，再由WTLS（無線傳輸層安全）加密發(fā)送的過程固然安全，但須在WAP網(wǎng)關(guān)處存儲明文信息，這給移動支付安全系統(tǒng)供給者提供契機(jī)。

（三）制約移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的利益博弈問題

移動支付業(yè)務(wù)是系統(tǒng)工程，當(dāng)前各移動支付合作方在合作權(quán)益分享和合作責(zé)任分擔(dān)方面存在機(jī)制。

其一，不同移動支付業(yè)務(wù)運(yùn)營商基于移動支付標(biāo)準(zhǔn)的沖突的本質(zhì)是利益分配問題的沖突。各移動支付標(biāo)準(zhǔn)制定者立足于本位利益的角度考慮市場份額的擴(kuò)張，將導(dǎo)致移動支付市場出現(xiàn)多種版本的移動支付標(biāo)準(zhǔn)。多種移動支付標(biāo)準(zhǔn)將增加移動支付業(yè)務(wù)客戶的交易成本，且各移動支付標(biāo)準(zhǔn)間的不兼容問題將造成移動支付交易市場紊亂。由于當(dāng)前移動支付解決方案的多樣性而引致的移動支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性，各移動支付運(yùn)營商在多種移動支付技術(shù)平臺可供選擇的條件下，主動回避就基于統(tǒng)一移動支付技術(shù)平臺展開利益分配機(jī)制談判，從而導(dǎo)致移動支付業(yè)務(wù)市場暴露出技術(shù)安全性無保障問題和產(chǎn)品易用性不足的問題。

其二，移動支付產(chǎn)業(yè)鏈各成員企業(yè)的協(xié)作關(guān)系較為松散，在移動支付業(yè)務(wù)利益分配問題上存在利益分配失衡問題。移動電信基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)營商和大型金融機(jī)構(gòu)有能力成為移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)，但其缺乏應(yīng)對移動支付終端市場的豐富的個性化市場需求的能力；而直接面對移動支付終端市場的第三方移動支付業(yè)務(wù)服務(wù)商和商家屬于移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，其具有開拓移動支付終端市場的豐富經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營能力，但卻缺乏對移動支付諸項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效控制能力。移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)利用自身壟斷性市場地位來獲取移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的大份額利益；產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)需向核心企業(yè)繳付高額交易費(fèi)用，從而抬升其運(yùn)營成本并降低其在業(yè)務(wù)風(fēng)險控制領(lǐng)域進(jìn)行必要投資的能力，進(jìn)而影響其對移動支付業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的水平。

電子商務(wù)背景下移動支付優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化支持移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的政策法規(guī)體系

移動支付從責(zé)權(quán)利分割和過錯舉證問題等方面，對我國傳統(tǒng)法律體系形成有力的挑戰(zhàn)。其一，立法機(jī)關(guān)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注移動支付業(yè)務(wù)安全性立法問題。移動支付業(yè)務(wù)價值鏈各環(huán)節(jié)最為關(guān)切基于移動支付平臺的資金安全性問題。移動支付安全相關(guān)問題立法工作重心應(yīng)放置在確保移動支付交易各方身份真實(shí)性、移動支付核心數(shù)據(jù)信息傳輸及處理環(huán)節(jié)的安全保密性、移動支付交易合同數(shù)字簽名及電子身份認(rèn)證的真實(shí)有效性等方面。其二，工信部應(yīng)與金融管理部門聯(lián)合出臺相關(guān)政策法規(guī)以規(guī)范移動支付業(yè)務(wù)的市場秩序。移動支付業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)在移動互聯(lián)網(wǎng)平臺上的拓展。移動支付對口行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照監(jiān)管金融業(yè)務(wù)的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)對移動支付金融業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管，以提升移動支付市場運(yùn)行的有效性。

具體而言，移動支付對口行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)在與國際移動支付業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接軌的前提下，主導(dǎo)制定移動支付行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以有效統(tǒng)一國內(nèi)移動支付業(yè)務(wù)市場運(yùn)行規(guī)則。移動支付相關(guān)行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)對提供移動支付基礎(chǔ)技術(shù)平臺服務(wù)的企業(yè)實(shí)施資格準(zhǔn)入制度，并促使移動支付基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)營商與終端市場運(yùn)營商之間展開合理分工和緊密合作。移動支付相關(guān)行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)針對移動支付相關(guān)基礎(chǔ)價格實(shí)施政府定價管制措施，以有效遏制移動支付基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)營商利用自身壟斷性市場地位盤剝移動支付終端市場中小運(yùn)營商和商家的行為，促成移動支付行業(yè)形成公平和正義的運(yùn)行機(jī)制。

（二）革新支持移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的技術(shù)安全系統(tǒng)

其一，移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分市場競爭的基礎(chǔ)上形成統(tǒng)一的移動支付業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，并在統(tǒng)一移動支付標(biāo)準(zhǔn)平臺上展開移動支付技術(shù)創(chuàng)新。通過制定統(tǒng)一的移動支付標(biāo)準(zhǔn)，有助于消除當(dāng)前我國移動支付標(biāo)準(zhǔn)的多元化態(tài)勢，促使移動支付業(yè)務(wù)形成全國乃至全球統(tǒng)一市場。移動支付標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一有助于促成成功的移動支付應(yīng)用軟件在統(tǒng)一市場范圍內(nèi)得到廣泛推廣和應(yīng)用，從而降低移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)成本和推廣使用成本，節(jié)約移動支付行業(yè)內(nèi)部交易成本。各移動支付基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)營商自行開發(fā)的新標(biāo)準(zhǔn)亦應(yīng)在有限范圍內(nèi)使用，以促成移動支付基礎(chǔ)性技術(shù)的創(chuàng)新，在得到市場成功驗(yàn)證的基礎(chǔ)上可鼓勵其取代當(dāng)前主流基礎(chǔ)技術(shù)。其二，移動支付運(yùn)營商應(yīng)強(qiáng)化移動支付業(yè)務(wù)安全性，以保障終端客戶的資金安全和個人隱私安全。移動支付運(yùn)營商應(yīng)在客戶端的安全認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)傳輸層的機(jī)密性等環(huán)節(jié)建立完備的機(jī)制，以取得客戶的信任，進(jìn)而使移動支付業(yè)務(wù)得到廣泛的認(rèn)可和接納（李艷等，2011）。

（三）創(chuàng)新支持移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的營銷策略

其一，移動支付業(yè)務(wù)運(yùn)營商應(yīng)通過提升移動支付業(yè)務(wù)市場定位精確性和優(yōu)化移動支付業(yè)務(wù)營銷策略的方式，積極開發(fā)移動支付業(yè)務(wù)市場。中國人謹(jǐn)慎的消費(fèi)習(xí)慣使其將移動支付手段限定于小額支付，以有效規(guī)避此類新技術(shù)的支付風(fēng)險。移動支付運(yùn)營商應(yīng)重新定位移動支付業(yè)務(wù)的目標(biāo)市場，采取營銷變革和技術(shù)創(chuàng)新措施以激勵消費(fèi)者運(yùn)用移動支付手段進(jìn)行耐用消費(fèi)品購買、酒店賓館消費(fèi)等高端消費(fèi)。從移動支付產(chǎn)業(yè)生命周期來分析，移動支付產(chǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用其在市場導(dǎo)入期所積累的關(guān)鍵資源要素和市場運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，通過資源整合和深度市場宣傳的方式來積極推動移動支付產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張。

其二，移動支付各運(yùn)營商應(yīng)當(dāng)以滿足終端市場客戶個性化需求為導(dǎo)向，著力開發(fā)高附加值的特色化移動支付應(yīng)用型技術(shù)。當(dāng)前我國移動支付技術(shù)應(yīng)用主要集中于諸如手機(jī)話費(fèi)、水電費(fèi)等低附加值的小額高頻支付業(yè)務(wù)。各運(yùn)營機(jī)構(gòu)開展的移動支付業(yè)務(wù)核心內(nèi)容差異度較低，各運(yùn)營商之間的產(chǎn)品與服務(wù)競爭同質(zhì)化嚴(yán)重，從而導(dǎo)致移動支付市場陷入惡性競爭的困局。移動支付運(yùn)營商應(yīng)從滿足消費(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣的角度實(shí)施移動支付技術(shù)開發(fā)，并運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新來變革消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣，培養(yǎng)消費(fèi)者使用手機(jī)完成支付業(yè)務(wù)的消費(fèi)行為。

（四）重構(gòu)支持移動支付業(yè)務(wù)發(fā)展的利益分配機(jī)制

其一，移動支付業(yè)務(wù)相關(guān)金融監(jiān)管部門應(yīng)采取有力措施調(diào)整移動支付業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目，以有效培育移動支付市場的健康發(fā)展。移動支付運(yùn)營商運(yùn)用格式合同來強(qiáng)制終端市場商家繳付高額運(yùn)營費(fèi)用，并將該項(xiàng)收入按預(yù)訂比例在發(fā)卡行、收單行和銀聯(lián)之間進(jìn)行分配。由于移動支付運(yùn)營商的業(yè)務(wù)收費(fèi)并不直接針對終端用戶，消費(fèi)者在現(xiàn)金支付和移動支付兩種手段選擇時并無偏好，這使得商家被迫承擔(dān)全部移動支付交易費(fèi)用。雖然移動支付交易費(fèi)用占交易總額約百分之一份額，但鑒于流通行業(yè)商家的利潤率水平較低，故該項(xiàng)交易費(fèi)用約占商家利潤率的二成以上，高企的交易費(fèi)用使得部分商家排斥客戶使用移動支付業(yè)務(wù)。移動支付業(yè)務(wù)相關(guān)金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)為移動支付運(yùn)營商與商家搭建平等談判平臺提供有力的制度保障，降低移動支付業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中的交易費(fèi)用，以有效刺激移動支付市場的快速發(fā)展，推動我國貨幣電子化事業(yè)進(jìn)程。

其二，各地政府和行業(yè)協(xié)會應(yīng)積極推動移動支付產(chǎn)業(yè)鏈升級，通過創(chuàng)造新的移動支付增值服務(wù)的方式來消弭移動支付業(yè)務(wù)利益分配矛盾。移動支付業(yè)務(wù)的發(fā)展不僅具有推動消費(fèi)者支付方式變革的意義，更具有變革商業(yè)活動中的金融運(yùn)行模式的意義。移動支付業(yè)務(wù)涉及各行各業(yè)的利益關(guān)系調(diào)整，而當(dāng)前由行業(yè)壁壘所引致的沉重交易費(fèi)用負(fù)擔(dān)嚴(yán)重制約移動支付業(yè)務(wù)的全面健康發(fā)展。國家行政機(jī)關(guān)應(yīng)從優(yōu)化金融系統(tǒng)的高度，制定規(guī)范可行的移動支付政策，以形成利于移動支付業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的利益分配新方案，進(jìn)而促成移動支付上下游企業(yè)提升運(yùn)營效率。

參考文獻(xiàn)：

篇（11）

一、我國跨境電商發(fā)展的現(xiàn)狀

跨境電商是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過電子商務(wù)平臺達(dá)成交易、進(jìn)行支付結(jié)算，并通過跨境物流送達(dá)商品、完成交易的一種國際商業(yè)活動。在我國，跨境電商起步晚但增速快，已日益成為我國企業(yè)擴(kuò)大海外營銷渠道，提升品牌競爭力，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級的有效途徑。從規(guī)模上看，跨境電商市場交易規(guī)模迅速擴(kuò)張，跨境電子商務(wù)在我國進(jìn)出口貿(mào)易中的比重從2008年的4.4% 提高到2012年的8.2%，達(dá)到2萬億元，2013年超過3萬億元，2014年達(dá)到4.2萬億元，2015年提升至5.4萬億元，同比增長28.6%，2016年有望達(dá)到6.5萬億元。按照運(yùn)營模式，我國跨境電子商務(wù)可分為跨境B2B貿(mào)易和跨境B2C貿(mào)易，而且跨境B2C業(yè)務(wù)近年來也發(fā)展迅速。從市場格局來看，跨境B2B貿(mào)易在我國跨境電子商務(wù)中一直占主導(dǎo)地位，阿里巴巴國際站、環(huán)球資源、環(huán)球市場、中國制造網(wǎng)等直接搭建起國內(nèi)生產(chǎn)商與國外大批量采購者進(jìn)行交易的平臺，為雙方提供增值服務(wù)。

二、我國跨境電商監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

（一）跨境電商監(jiān)管立法現(xiàn)狀及不足

跨境電商的發(fā)展需要健全的法律體系提供保障，近年來跨境電商雖然發(fā)展迅速，由于其具有全球性、無形性、匿名性、快速演進(jìn)性等特點(diǎn)，其所衍生的許多問題，如電商模式下經(jīng)營者的市場準(zhǔn)入、通關(guān)商檢、稅收、消費(fèi)者權(quán)益、支付安全、知識產(chǎn)權(quán)等方面的新問題都需要法律法規(guī)予以保障。我國相繼也制定了一些法規(guī)來規(guī)范跨境電商活動，比較典型的如：2013年8月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)由商務(wù)部會同發(fā)展改革委、財(cái)政部、人民銀行、海關(guān)總署等9個部門共同研究制定的《關(guān)于實(shí)施支持跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)政策的意見》，推出建立電子商務(wù)出口新型海關(guān)監(jiān)管模式等六大支持政策。2014 年7月，海關(guān)總署出臺《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物、物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》和《關(guān)于增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼的公告》，認(rèn)可了業(yè)內(nèi)通行的保稅進(jìn)口模式。2015年6月16日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)跨境電子商務(wù)健康快速發(fā)展的指導(dǎo)意見》，支持國內(nèi)企業(yè)更好地利用電子商務(wù)開展對外貿(mào)易。

雖然我國制定了一些調(diào)整跨境電商發(fā)展的法規(guī)政策，但目前我國在跨境電商領(lǐng)域還沒有專門的法律出臺，現(xiàn)行以傳統(tǒng)商業(yè)模式運(yùn)行需要而制定的法律體系和執(zhí)法模式，已不能滿足跨境電商發(fā)展的需要。已有的政策支持、監(jiān)管制度大多體現(xiàn)在商務(wù)部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國家工商總局、國家稅務(wù)總局等制定的部門規(guī)章和一些地方政府規(guī)章以及其他規(guī)范性文件中，其效力層次低，由于政出多門，甚至出現(xiàn)相互矛盾沖突的現(xiàn)象。法律法規(guī)的不健全導(dǎo)致跨境電商交易中逃稅收、避商檢、缺乏誠信，網(wǎng)絡(luò)欺詐、不正當(dāng)競爭、侵犯知識產(chǎn)權(quán)等行為缺乏相應(yīng)的法律規(guī)制。

（二）跨境電商行政監(jiān)管現(xiàn)狀及不足

1、監(jiān)管模式落后。跨境電商的經(jīng)營模式與傳統(tǒng)貿(mào)易模式顯著不同，對監(jiān)管模式和措施提出了新的挑戰(zhàn)，目前，海關(guān)、工商、稅務(wù)、檢驗(yàn)檢疫等部門對跨境電商貿(mào)易監(jiān)管的方法和手段還比較落后，現(xiàn)有的以口岸檢疫為主的、分塊式的檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管模式不能滿足跨境電商的監(jiān)管工作需求。2、監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制尚未健立。跨境電商涵蓋涵蓋了營銷、交易、支付、服務(wù)等各項(xiàng)商務(wù)活動，需要多部門多環(huán)節(jié)共同監(jiān)管，目前，海關(guān)、商檢、工商等部門對跨境電商進(jìn)行監(jiān)管時未能建立起有效的協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制，監(jiān)測系統(tǒng)、監(jiān)管體系間缺乏溝通，多頭管理、重復(fù)申報(bào)等問題時有發(fā)生，監(jiān)管效率低下。

三、完善跨境電商監(jiān)管的對策建議

（一）完善跨境電商法律政策體系

1、提高跨境電商監(jiān)管的立法層次。加強(qiáng)跨境電商監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)提高跨境電商的立法層次，制定《電子商務(wù)法》，負(fù)責(zé)統(tǒng)―指導(dǎo)其他相關(guān)法律法規(guī)，彌補(bǔ)現(xiàn)有立法層次低、法出多門，相互矛盾的等缺陷。在《電子商務(wù)法》中對跨境電商監(jiān)管體系、市場準(zhǔn)入與退出、數(shù)據(jù)電文和電子合同、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、電子支付、稅收、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、爭端解決機(jī)制等內(nèi)容作出明確的規(guī)定，為跨境電商的發(fā)展及監(jiān)管提供具體的法律依據(jù)。2、強(qiáng)化跨境電商市場主體規(guī)范制度。加強(qiáng)對跨境電商主體的管理，是避免網(wǎng)絡(luò)欺詐、保護(hù)消費(fèi)者利益、防范偷逃稅收、實(shí)施跨境電商有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。關(guān)于跨境電商經(jīng)營主體的制度設(shè)計(jì)，既要營造寬松平等的跨境電商準(zhǔn)入環(huán)境，又要對其進(jìn)行必要的監(jiān)管，可對跨境電商經(jīng)營主體采取登記制度，特別是應(yīng)出臺相應(yīng)的法律規(guī)范對相關(guān)小企業(yè)和個人的登記注冊制度，突出對經(jīng)營主體的責(zé)任要求。

（二）加強(qiáng)對跨境電商行政監(jiān)管

1、創(chuàng)新監(jiān)管模式。建議以政府為主導(dǎo)，開發(fā)跨境貿(mào)易電子商務(wù)平臺為公共平臺，根據(jù)“追溯源頭、監(jiān)控過程、追蹤流向”的原則建立質(zhì)量安全信息流，根據(jù)“前端放開、中間控制、后續(xù)抽檢”原則建立質(zhì)量安全監(jiān)管流，構(gòu)建并完善以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的全國性的跨境電商監(jiān)管模式，提高跨境電商監(jiān)管的效率。2、加強(qiáng)部門協(xié)作，提升跨境電商監(jiān)管合力。推動創(chuàng)建“單一窗口”平臺，依托電子口岸平臺，加強(qiáng)與海關(guān)、商檢、郵政、銀行等部門的聯(lián)系，積極推動建立“單一窗口”平臺。建立多部門聯(lián)合懲戒機(jī)制，強(qiáng)化跨境電商綜合監(jiān)管。完善社會組織共治機(jī)制，鼓勵電商企業(yè)、行業(yè)協(xié)會、非營利性組織、第三方評價機(jī)構(gòu)等社會組織參與監(jiān)管活動。

參考資料：