企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理大全11篇

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篇（1）

2知識(shí)管理的定義

知識(shí)可以分為隱性知識(shí)和顯性知識(shí)，顯性知識(shí)是指可以用語(yǔ)言文字表達(dá)傳遞的信息，隱性知識(shí)是指需要靠實(shí)踐和體驗(yàn)來(lái)獲得的，可意會(huì)而不可言傳的信息。知識(shí)管理就是應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)對(duì)知識(shí)資源進(jìn)行管理，以促進(jìn)知識(shí)創(chuàng)新的活動(dòng)。它能夠幫助人們對(duì)擁有的知識(shí)進(jìn)行反思，調(diào)整和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高人民進(jìn)行知識(shí)交流的技巧，增加獲得知識(shí)的來(lái)源，促進(jìn)知識(shí)交流，利用組織的無(wú)形資產(chǎn)創(chuàng)造出價(jià)值。

3通過(guò)企業(yè)檔案對(duì)內(nèi)部資源實(shí)施知識(shí)管理的必要性

3.1企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理的必要性

知識(shí)管理是為了有效地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，而綜合企業(yè)內(nèi)部和的各種信息、知識(shí)，并加以識(shí)別、收集、科學(xué)的加工和充分的運(yùn)用，并通過(guò)建立知識(shí)共享機(jī)制，鼓勵(lì)知識(shí)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的增值，利用企業(yè)所蘊(yùn)含的集體智慧提高企業(yè)的應(yīng)變和創(chuàng)造能力。因此，知識(shí)資源對(duì)于當(dāng)今企業(yè)具有舉足輕重的作用。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，知識(shí)管理將為企業(yè)創(chuàng)新增添動(dòng)力，要使每個(gè)員工都能接觸并有效地運(yùn)用企業(yè)的知識(shí)，將合適的知識(shí)在合適的時(shí)間給合適的人。企業(yè)將主要依靠知識(shí)來(lái)贏得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)低成本高收益。

3.2企業(yè)檔案在知識(shí)管理中的作用

企業(yè)檔案是企業(yè)活動(dòng)的記錄，忠實(shí)的記載了企業(yè)員工在從事生產(chǎn)、管理等各項(xiàng)活動(dòng)過(guò)程中的情況，積累了大量的企業(yè)顯性知識(shí)。通過(guò)對(duì)這些顯性知識(shí)資源的開發(fā)，企業(yè)可以更加便捷地建立知識(shí)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)共享。企業(yè)檔案是保護(hù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有力武器，它真實(shí)地記錄了企業(yè)進(jìn)行知識(shí)創(chuàng)新活動(dòng)的時(shí)候的過(guò)程、內(nèi)容、結(jié)果，是企業(yè)擁有某一知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律憑證。檔案的憑證作用可以有效地證明知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有者，當(dāng)發(fā)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，企業(yè)檔案可以有效地保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。企業(yè)檔案可以反映和培養(yǎng)企業(yè)文化，它形成和產(chǎn)生于企業(yè)家和企業(yè)員工各種企業(yè)活動(dòng)過(guò)程中，記錄著企業(yè)經(jīng)歷的成功與失敗。企業(yè)檔案是企業(yè)員工知識(shí)培訓(xùn)的必備教材，通過(guò)企業(yè)檔案為企業(yè)員工培訓(xùn)提供教材，使企業(yè)員工能迅速融入本企業(yè)，提高業(yè)務(wù)能力。企業(yè)檔案知識(shí)管理不僅是一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，更是一種管理理念，企業(yè)檔案不僅具備知識(shí)特征，還是企業(yè)一種重要的知識(shí)資源，已成為許多企業(yè)戰(zhàn)略行為和價(jià)值觀的一部分。

3.3企業(yè)內(nèi)部資源知識(shí)管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)在很多大型企業(yè)中，知識(shí)管理已經(jīng)開始啟動(dòng)，但企業(yè)內(nèi)部的各種知識(shí)資源卻并未得到合理利用。實(shí)施了知識(shí)管理，建立了知識(shí)服務(wù)中心，但非常重視競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等外部知識(shí)資源的獲取、分析，不重視企業(yè)內(nèi)部的檔案、圖書資料、視頻圖像等知識(shí)資源的挖掘，讓大部分有效知識(shí)資源閑置。這種知識(shí)管理模式叫做“情報(bào)導(dǎo)向性”知識(shí)管理模式。實(shí)施這種知識(shí)管理模式的企業(yè)忽視了企業(yè)的原生性信息，致使企業(yè)內(nèi)部的知識(shí)資源得不到盤活，仍是死水一潭。因此，在獲取外部知識(shí)的同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該重視內(nèi)部信息資源的開發(fā)，先將自身具有的資源充分利用才能真正掌握知識(shí)管理。

4對(duì)企業(yè)檔案內(nèi)部資源實(shí)施知識(shí)管理的方法

4.1建立企業(yè)知識(shí)庫(kù)

通過(guò)建立面向知識(shí)管理的知識(shí)庫(kù)，積累和保存企業(yè)各種文檔信息和知識(shí)資產(chǎn)，能夠更好地實(shí)現(xiàn)檔案及其他信息的共享和整合。總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)知識(shí)庫(kù)基本由下列一些知識(shí)和信息組成:企業(yè)基本信息、包括公共關(guān)系信息、年度報(bào)告、預(yù)測(cè)分析報(bào)告、產(chǎn)品和服務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)信息、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)信息、基本流程信息、顧客信息等。借助網(wǎng)絡(luò)傳輸，把企業(yè)各個(gè)部門連為一體，使知識(shí)可以最短時(shí)間零距離地向每個(gè)員工、每個(gè)崗位延伸，促進(jìn)了知識(shí)的共享和傳播。每個(gè)人、每個(gè)小組形成的信息和知識(shí)都必須存儲(chǔ)到知識(shí)庫(kù)中，而需要知識(shí)的人也能從知識(shí)庫(kù)的知識(shí)存儲(chǔ)系統(tǒng)或者專家系統(tǒng)中找到所要的知識(shí)。而且，知識(shí)庫(kù)還能起到蓄水池的作用。企業(yè)人員流動(dòng)不可避免，知識(shí)庫(kù)通過(guò)將每個(gè)員工所創(chuàng)造的知識(shí)成果、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)文檔化，避免了才隨人走從而削弱企業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)量。

4.2對(duì)館藏檔案進(jìn)行分類整理，提供知識(shí)服務(wù)

企業(yè)檔案館的檔案資源非常豐富，但是它們的利用率卻并不高，檔案人員只是被動(dòng)地對(duì)歸檔的文件進(jìn)行接收和管理，而且在服務(wù)中較少考慮用戶的需要，造成大量寶貴的資源白白堆積。如何能夠改變這種管理現(xiàn)狀，深入挖掘其中的知識(shí)，為企業(yè)貢獻(xiàn)其價(jià)值，是檔案館進(jìn)行知識(shí)管理的重中之重。而對(duì)館藏檔案進(jìn)行分類整理，提取其中的信息，為企業(yè)提供知識(shí)服務(wù)就是一個(gè)方法。檔案人員通過(guò)對(duì)館藏檔案的開發(fā)，可以建立專門性的檔案信息庫(kù)。如武漢市城建檔案館，根據(jù)武漢市城市建設(shè)的實(shí)際情況，開發(fā)了《武漢市城市綜合管網(wǎng)管理信息系統(tǒng)》和《正格城建檔案管理系統(tǒng)》，并于2007年，開展了《建設(shè)工程電子文件歸檔與管理》的項(xiàng)目研究，這些系統(tǒng)的開發(fā)和項(xiàng)目的進(jìn)行都是武漢市城建檔案館為了更好地管理館藏檔案、尋找其中關(guān)聯(lián)、挖掘檔案知識(shí)而做出的努力，這些項(xiàng)目的成果都得到了有關(guān)專家的認(rèn)可，有非常高的實(shí)用性。另外，收集企業(yè)內(nèi)的信息資源，制作企業(yè)人才信息庫(kù)也是一個(gè)提供知識(shí)服務(wù)的途徑。

4.3鼓勵(lì)員工的隱性知識(shí)顯性化，將個(gè)人隱性知識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織知識(shí)資產(chǎn)

企業(yè)知識(shí)不僅涵蓋了文件、檔案等大家熟知的顯性知識(shí)，還包括隱藏在員工腦海中的隱性知識(shí)。人們頭腦中的隱性知識(shí)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一類是技術(shù)方面的隱性知識(shí)，包括那些非正式的難以表達(dá)的技能、經(jīng)驗(yàn)、技巧和社會(huì)關(guān)系等;另一類則是認(rèn)識(shí)方面的知識(shí)，包括心智模式、信念、價(jià)值觀等。人是知識(shí)的重要載體，企業(yè)在知識(shí)管理時(shí)代必須建立吸引人才、留住人才的長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)還要充分利用員工頭腦中的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，擴(kuò)大知識(shí)共享的范圍。而企業(yè)檔案部門則應(yīng)與企業(yè)員工保持密切的交流與聯(lián)系，共享知識(shí)，并及時(shí)進(jìn)行知識(shí)歸檔。我們可以通過(guò)訪談、會(huì)議記錄、交流互動(dòng)形式，將本企業(yè)管理者與員工的經(jīng)驗(yàn)型知識(shí)挖掘并記錄下來(lái)，將個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的知識(shí)財(cái)富。知識(shí)管理要求實(shí)現(xiàn)隱性知識(shí)和顯性知識(shí)的轉(zhuǎn)化與互動(dòng)，利用知識(shí)的流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)來(lái)增加知識(shí)創(chuàng)新能力是企業(yè)知識(shí)管理的特點(diǎn)，也是企業(yè)的人本管理及流程重組思想的體現(xiàn)，企業(yè)檔案工作應(yīng)該而且能夠成為這種運(yùn)動(dòng)的中介之一。

篇（2）

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，制度都是最重要和最根本的問(wèn)題。有學(xué)者認(rèn)為制度比技術(shù)更重要，因?yàn)榧夹g(shù)也只有在合適的制度里才能發(fā)揮作用，才能成為促進(jìn)企業(yè)績(jī)效的動(dòng)力。周坤（2004）認(rèn)為，很多企業(yè)發(fā)展到一定的階段就止步不前，企業(yè)當(dāng)中溝通不暢、推諉扯皮、效率低下等問(wèn)題普遍盛行，管理不規(guī)范、管理體系不科學(xué)是其重要原因。周坤（2004）還指出，對(duì)很多企業(yè)而言，由于追求高成長(zhǎng)，而忽視了管理平臺(tái)的搭建與修繕，使得企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模之后難免遭遇管理瓶頸，以致企業(yè)膨脹得越快死得越快的現(xiàn)象普遍存在。因此，管理規(guī)范化是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的關(guān)鍵之一。

一、規(guī)范化管理制度概述及其應(yīng)用現(xiàn)狀

企業(yè)規(guī)范化管理也可以等同于制度化管理，或叫標(biāo)準(zhǔn)化管理。盡管規(guī)范化管理最終也要落到制度層面上，通過(guò)規(guī)章制度來(lái)實(shí)施，但制度化管理仍遠(yuǎn)不等于規(guī)范化管理。制度僅是形式，任何一種形式管理都可以以制度的形式予以界定和貫徹。規(guī)范化管理則是與泰羅的科學(xué)管理相對(duì)立的，強(qiáng)調(diào)的是在管理的過(guò)程中，要充分體現(xiàn)人的價(jià)值，而不是把人當(dāng)作一個(gè)機(jī)器上的螺絲釘和齒輪，是在對(duì)人的本質(zhì)特性準(zhǔn)確把握的基礎(chǔ)上，通過(guò)確立一套價(jià)值觀念體系來(lái)引導(dǎo)下屬員工的意志行為選擇。規(guī)范化管理就是運(yùn)用機(jī)制和制度管人管事，這些機(jī)制和制度，必須是科學(xué)的，必須是依法的，但規(guī)范化管理也有不同的載體和表現(xiàn)形式。好的制度可以制約許多不合理的現(xiàn)象，如尋租現(xiàn)象。企業(yè)規(guī)范化管理的三部曲是管理制度的制定、制度的貫徹執(zhí)行、制度執(zhí)行的監(jiān)督（劉興海，2009）。

規(guī)范作為社會(huì)產(chǎn)物是反饋過(guò)程的一個(gè)組成部分，導(dǎo)致規(guī)范的出現(xiàn)的根源在于行動(dòng)的外在性；規(guī)范不僅對(duì)控制事件的行動(dòng)者產(chǎn)生影響，而且可能使其他人有外部影響。不同規(guī)范之間發(fā)生沖突的條件是同一行動(dòng)對(duì)某些人有肯定的外在影響，而對(duì)其他人有否定的外在影響（魏煒，2004）。黃森（2006）認(rèn)為，組織要高效有序運(yùn)行，離不開內(nèi)部管理制度，組織需要管理制度，但是組織中人員對(duì)制度的執(zhí)行往往不夠，許多管理制度停留在一紙空文的狀態(tài)，制度的權(quán)威性和原則性逐漸喪失，致使時(shí)常聽(tīng)到員工發(fā)出“有制度還不如沒(méi)有制度”的聲音，進(jìn)而對(duì)制度的作用漠視與不信任，更有甚者退化到原始的“看管式管理”的地步。但即使如此，組織還是在實(shí)踐中強(qiáng)調(diào)制度化管理，而且也普遍認(rèn)為需要依靠制度來(lái)提升管理的有效性，因此對(duì)管理制度需求仍十分強(qiáng)烈。

改革開放30年以來(lái)，我國(guó)企業(yè)的快速擴(kuò)張以及發(fā)展歷史較短使得企業(yè)中工作程序、工作細(xì)則、規(guī)章制度等規(guī)范性的文件較少，沒(méi)有制度可依，有時(shí)僅僅是口頭上的協(xié)定。同時(shí)在工作過(guò)程中有隨意更改制度、制度的執(zhí)行不統(tǒng)一以及不能長(zhǎng)期一致、人治代替法制，對(duì)制度的執(zhí)行也往往時(shí)冷時(shí)熱。目前，中國(guó)企業(yè)的管理往往是基礎(chǔ)薄弱，管理系統(tǒng)不規(guī)范、不健全。許多企業(yè)的內(nèi)部管理工作規(guī)范還沒(méi)有系統(tǒng)化，各崗位職責(zé)切實(shí)執(zhí)行的比較少，由于管理制度沒(méi)有系統(tǒng)化，導(dǎo)致員工只關(guān)注自己的工作，不了解與自身工作相關(guān)的其它員工的工作內(nèi)容。企業(yè)存在的最大弊端就是缺乏制度以及對(duì)制度的執(zhí)行力，從而導(dǎo)致各工作流程沒(méi)有規(guī)范可循，相互之間容易產(chǎn)生糾紛，而且各個(gè)工作崗位的職責(zé)也容易發(fā)生變形。尤其是發(fā)生糾紛時(shí)也沒(méi)有一個(gè)明確的制度可以遵循，使得解決糾紛的方法也因人而異，造成員工的不滿。此外，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)管理不統(tǒng)一，界限不明確，多頭領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象嚴(yán)重，工作程序繁瑣，工作效率低下，各種制度混亂，沒(méi)有完善而系統(tǒng)的制度化文件，各崗位職責(zé)缺乏系統(tǒng)的資料，企業(yè)內(nèi)部信息流動(dòng)不暢，員工缺乏其他部門的相關(guān)信息等諸多問(wèn)題都是管理不規(guī)范造成的。

因此，建立一個(gè)規(guī)范合理的管理制度是我國(guó)企業(yè)當(dāng)前最為急迫的問(wèn)題。

二、已有的研究現(xiàn)狀分析

李健（2002）指出導(dǎo)致企業(yè)的興衰可能有這樣那樣偶然的因素，但最根本最重要的因素往往都是企業(yè)的制度問(wèn)題。企業(yè)的制度主要包括：對(duì)主要經(jīng)理人員的選擇（包括淘汰）制度和激勵(lì)監(jiān)督制度，企業(yè)的重大決策制度，員工人事制度、福利制度、激勵(lì)制度，知識(shí)管理制度，企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)制度，風(fēng)險(xiǎn)管理制度，創(chuàng)新促進(jìn)制度和企業(yè)文化建設(shè)制度等等。制度的一大功勞是能夠大幅度地降低信息成本、交易成本，而信息成本是從一無(wú)所知到無(wú)所不知的成本，極少有交易者能夠負(fù)擔(dān)得起著這一全過(guò)程（Stigler，1967）。在先打下穩(wěn)固基礎(chǔ)的前提下，再去追求高度上的提升。一個(gè)科學(xué)的企業(yè)管理系統(tǒng)需要以下五大模塊組成：發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)范化管理、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷管理和資本運(yùn)營(yíng)管理，這五大模塊共同構(gòu)成了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，其中規(guī)范化管理最為重要（周坤，2004）。

企業(yè)組織有機(jī)構(gòu)成的五個(gè)部分――目標(biāo)體系、組織架構(gòu)、崗位角色、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)文化，這五個(gè)部分分別討論界定了企業(yè)規(guī)范化管理總體標(biāo)準(zhǔn)、決策制定管理規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)管理規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、崗位角色管理規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)文化建設(shè)管理規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)（舒化魯，2004）。通常認(rèn)為作為企業(yè)管理地基的規(guī)范化管理是由8個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成，分別是：組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、工作流程優(yōu)化、部門描述、崗位設(shè)置、規(guī)章制度完善、績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)立、薪酬體制改革、管理控制（見(jiàn)圖1）。

目前我國(guó)學(xué)者在這方面的研究還較為不完善，通常沒(méi)有把整個(gè)規(guī)范化管理的內(nèi)容作為一個(gè)整體來(lái)研究，如有些學(xué)者側(cè)重人力資源的研究，有些學(xué)者側(cè)重績(jī)效考核的研究。國(guó)內(nèi)企業(yè)目前面臨國(guó)內(nèi)外的雙重競(jìng)爭(zhēng)，如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，獲得國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力是當(dāng)前所必須考慮的問(wèn)題。

三、對(duì)我國(guó)企業(yè)規(guī)范化管理制度建設(shè)的建議

企業(yè)的規(guī)范化管理，也需要制度化，也需要標(biāo)準(zhǔn)化，但它的重點(diǎn)在于為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)具有自我免疫、自動(dòng)修復(fù)的機(jī)能。也就是說(shuō)，使企業(yè)組織形成一種內(nèi)在的自我免疫功能，能自動(dòng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化，能抵御外部力量的侵害。并且當(dāng)企業(yè)組織在發(fā)展過(guò)程中遭遇外部創(chuàng)傷后，能自動(dòng)地修復(fù)愈合，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。或者說(shuō)，它是要賦予企業(yè)組織一種生命力量，讓企業(yè)像一個(gè)生命有機(jī)體一樣，無(wú)論內(nèi)部原因，還是外部原因，致使企業(yè)組織發(fā)生創(chuàng)傷和病變后，具有自動(dòng)愈合、自動(dòng)產(chǎn)生抗體抵御病源，恢復(fù)健康的機(jī)能。現(xiàn)實(shí)中絕大部分走上不歸之路的企業(yè)，之所以會(huì)因?yàn)楹苄∫稽c(diǎn)挫折，就導(dǎo)致企業(yè)組織分裂解體，其原因就在于它沒(méi)有這種自我免疫和自動(dòng)修復(fù)的機(jī)能。

本文對(duì)已有的相關(guān)文獻(xiàn)以及基于企業(yè)的規(guī)范化管理系統(tǒng)的建設(shè)和規(guī)范化管理制度的完善進(jìn)行了研究，認(rèn)為企業(yè)的規(guī)范化管理制度的建設(shè)應(yīng)圍繞以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：

一是規(guī)范化管理制度的建設(shè)要從下而上。由于規(guī)范化管理制度是具有實(shí)操性的管理制度，并且其內(nèi)容多涉及到具體各個(gè)崗位和部門的操作流程和任務(wù)，因此必須從下到上進(jìn)行制定和規(guī)劃，從而使上一級(jí)別的崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)利的分配更有依據(jù)。

二是規(guī)范化管理制度的建設(shè)要以保持企業(yè)內(nèi)部渠道通暢為目的，下級(jí)員工必須能夠及時(shí)了解上級(jí)的要求和意圖，同時(shí)高層也必須能夠及時(shí)地從各級(jí)一線工作人員得到準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，及時(shí)了解一級(jí)工作人員的工作狀態(tài)、工作問(wèn)題。從而使上下級(jí)間、部門間以及部門內(nèi)形成良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

三是規(guī)范化管理制度一旦建立就必須嚴(yán)格執(zhí)行。規(guī)范化管理制度在全員參與的情況下制定好后，企業(yè)從上至下都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行，以充分保障該制度的權(quán)威性和可操作性。

四是把規(guī)范化管理提升到企業(yè)的戰(zhàn)略層面。規(guī)范化管理制度要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向來(lái)建設(shè)，要與企業(yè)的發(fā)展需要相一致，從而能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

五是規(guī)范化管理制度必須對(duì)每一個(gè)具體的工作崗位都應(yīng)當(dāng)建立清晰具體的職責(zé)說(shuō)明，使員工清楚自己的工作職責(zé)，明確自己的工作任務(wù)和范圍。杜絕相互推諉，沒(méi)人承擔(dān)后果的現(xiàn)象。

總之，規(guī)范化管理制度的建設(shè)要從上到下全面參與，全體執(zhí)行。

管理已成為制約中國(guó)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。但目前中國(guó)企業(yè)的管理問(wèn)題不是單個(gè)點(diǎn)上的問(wèn)題，而是結(jié)構(gòu)化、系統(tǒng)化問(wèn)題，要真正改善企業(yè)的管理，需要運(yùn)用系統(tǒng)化的思路，建立規(guī)范化的管理體系。張維迎（2004）指出，中國(guó)大量的民營(yíng)企業(yè)，管理方面非常薄弱，甚至可以說(shuō)沒(méi)有真正的管理，在如今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，若沒(méi)有有效的管理，是沒(méi)有辦法建立組織的系統(tǒng)能力的。

規(guī)范化管理制度是保證企業(yè)規(guī)范化運(yùn)行的重要保障，同時(shí)也是企業(yè)應(yīng)對(duì)外部快速變化的環(huán)境獲得快速反應(yīng)能力的前提和基礎(chǔ)。規(guī)范化管理是現(xiàn)代企業(yè)整體管理體系中最基礎(chǔ)的一個(gè)系統(tǒng)，我國(guó)企業(yè)必須實(shí)實(shí)在在地建立和健全這一系統(tǒng)。否則，其他管理系統(tǒng)如目標(biāo)管理、績(jī)效管理、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷管理、數(shù)字化、信息化管理等均無(wú)從談起。因此，建議企業(yè)應(yīng)該首先從基礎(chǔ)管理和員工教育培訓(xùn)抓起，再逐步建立先進(jìn)和完善的管理體系，以支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求。

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[5]黃森.內(nèi)部管理制度及其設(shè)計(jì)原理研究[D].北京工商大學(xué)碩士學(xué)位論文,2006,4

篇（3）

1、擔(dān)任講師，總結(jié)和分享專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，是每一位員工的榮譽(yù)。各級(jí)管理人員及技術(shù)專家均有承擔(dān)講師的義務(wù)。

2、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實(shí)際需求，開發(fā)、實(shí)施和更新各類管理培訓(xùn)課程及技術(shù)培訓(xùn)課程。

3、對(duì)公司或部門的培訓(xùn)活動(dòng)的有效組織和順利開展負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)所授訓(xùn)學(xué)員的考勤、考核、測(cè)試、閱卷、評(píng)估;

4、負(fù)責(zé)編寫與完善相關(guān)培訓(xùn)教材、教案(含PPT文件)與考題，并在第二次培訓(xùn)時(shí)更新。

5、負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果評(píng)估、總結(jié)，對(duì)培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進(jìn)建議，協(xié)助人力資源部培訓(xùn)主管完善公司培訓(xùn)體系、培訓(xùn)計(jì)劃的任務(wù)達(dá)成。

二、講師隊(duì)伍的來(lái)源與構(gòu)成分工

1、講師的來(lái)源：一是各級(jí)管理者，各級(jí)管理者皆擔(dān)負(fù)培養(yǎng)員工的責(zé)任，是內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師的主要承擔(dān)者;二是業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子，各部門的業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)部培訓(xùn)講師。

2、講師隊(duì)伍的構(gòu)成：公司講師隊(duì)伍由助理講師、講師、高級(jí)講師構(gòu)成。

(1)助理講師：主要開發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等;

(2)講 師：主要開發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程，包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等;

(3)高級(jí)講師：主要開發(fā)和講授公司統(tǒng)一組織的培訓(xùn)課程，包括新員工入司培訓(xùn)、各類管理培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)等。

三、講師的管理

1、講師候選人的推薦

(1)助理講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講的專業(yè)領(lǐng)域有一年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，曾在部門講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)20個(gè)課時(shí)以上;

(2)講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，主講的專業(yè)領(lǐng)域有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，曾在公司講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10個(gè)課時(shí)以上;

(3)高級(jí)講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講專業(yè)領(lǐng)域有四年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，曾有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)30個(gè)課時(shí)以上;

2、助理講師、講師、高級(jí)講師的任職資格

助理講師：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和責(zé)任感，普通話流利，思路清晰，良好的演講與表達(dá)能力;

(2) 具有良好的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有所講授課程相關(guān)的知識(shí)結(jié)構(gòu)和一年以上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟練運(yùn)用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

(4) 具有組織實(shí)施培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10課時(shí)以上的工作經(jīng)驗(yàn);

(5) 已能夠開發(fā)或再開發(fā)一門以上的專業(yè)培訓(xùn)課件。

(6) 技術(shù)類助理講師具備實(shí)地操作與講解的能力。

講師 ：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的較強(qiáng)愿望和責(zé)任感，普通話流利，良好的演講與表達(dá)能力，思路清晰;

(2) 具有優(yōu)秀的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有豐富的與講授領(lǐng)域相關(guān)的專業(yè)理論知識(shí)和兩年以上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟練運(yùn)用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

篇（4）

一、前言

我國(guó)國(guó)有企業(yè)同發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)相比較，其內(nèi)部控制管理機(jī)制十分落后。如今，我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制仍然處于理論性的階段。由于國(guó)有企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制方案和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中存在很多風(fēng)險(xiǎn)。盡管我國(guó)頒布了相關(guān)的指導(dǎo)政策，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理仍舊存在弊端。我國(guó)企業(yè)要想穩(wěn)定的發(fā)展，降低風(fēng)險(xiǎn)，就要認(rèn)識(shí)到發(fā)展的問(wèn)題，以科學(xué)的方法解決問(wèn)題。

二、關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有企業(yè)嚴(yán)重缺乏應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力

時(shí)代在進(jìn)步，社會(huì)在發(fā)展，如今我國(guó)企業(yè)不僅在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中進(jìn)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)面臨著國(guó)際市場(chǎng)巨大的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。這樣一來(lái)，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，我國(guó)企業(yè)也隨之承擔(dān)著巨大的壓力。但更為嚴(yán)重的是，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，即便最近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)有所改善，但效果并不明顯，我國(guó)企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，進(jìn)而企業(yè)在國(guó)際道路上的發(fā)展受到了嚴(yán)重的阻礙。與此同時(shí)，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念也存在一定問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知僅僅停留在財(cái)務(wù)上，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制能力降低。尤其是在我國(guó)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)后，沒(méi)有充分考慮匯率的問(wèn)題和材料價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的影響，使得很多企業(yè)只能勉強(qiáng)維持發(fā)展，這會(huì)給金融行業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重隱患。例如，2008年的金融危機(jī)使得我國(guó)企業(yè)和金融行業(yè)都受到巨大沖擊，中航油的期權(quán)業(yè)務(wù)虧損和中信泰富的杠桿式外匯產(chǎn)品交易虧損最為嚴(yán)重，給國(guó)家?guī)?lái)了巨大的損失。這就充分的說(shuō)明，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，缺乏完善的控制體系，這樣必然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的增加。

（二）國(guó)有企業(yè)缺乏完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果想要穩(wěn)定的在市場(chǎng)上發(fā)展，并獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，就應(yīng)結(jié)合時(shí)代社會(huì)發(fā)展的需求，不斷地完善企業(yè)內(nèi)部治理的方案和治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)對(duì)我國(guó)企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，我國(guó)大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中都沒(méi)有完善公司的治理方案，使得公司內(nèi)部控制受到影響。現(xiàn)代化的治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的保障，這與經(jīng)營(yíng)者的管理有著必然的聯(lián)系。經(jīng)營(yíng)者是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的主體，經(jīng)營(yíng)者需要帶領(lǐng)企業(yè)全體員工努力，如果經(jīng)營(yíng)者無(wú)法有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，那么企業(yè)的發(fā)展則會(huì)出現(xiàn)隨意性。也就是說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者要能制定完整的企業(yè)管理方案，建立健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，才可以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須要做到與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相關(guān)的要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，要以董事會(huì)為主，提升董事會(huì)的職能，否則，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制方案無(wú)法發(fā)揮最大的作用。2003年，中航油投資石油期權(quán)發(fā)生重大虧損事件，就是因?yàn)楣镜膬?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，公司的董事長(zhǎng)陳久霖在投資決策上過(guò)于主觀決斷，從而給企業(yè)造成重大損失。

（三）國(guó)有企業(yè)沒(méi)有制定完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

實(shí)際上，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中構(gòu)建完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是我國(guó)企業(yè)卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)的重要性。我國(guó)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不僅沒(méi)有制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理C制，而且現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制體系也存在嚴(yán)重缺陷。這樣在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我國(guó)企業(yè)就無(wú)法及時(shí)地進(jìn)行防范，十分不利于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。之所以這樣說(shuō)，其主要的原因有以下幾點(diǎn)：第一，大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中并沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，如今經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在急劇增加，風(fēng)險(xiǎn)的增多也就意味著風(fēng)險(xiǎn)的類型多樣化，企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于復(fù)雜，企業(yè)所要管理的內(nèi)容也會(huì)越來(lái)越多，出現(xiàn)的問(wèn)題也會(huì)增多，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)下降。尤其在金融產(chǎn)品大量產(chǎn)生的情況下，企業(yè)發(fā)展的局面將會(huì)十分的混亂，一旦產(chǎn)生杠桿效應(yīng)，企業(yè)不僅會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)?fù)債，無(wú)法運(yùn)營(yíng)。盡管如此，我國(guó)企業(yè)依舊沒(méi)有重視這一問(wèn)題。第二，國(guó)有企業(yè)沒(méi)有完全實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部控制工作存在較大的聯(lián)系。如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)內(nèi)部控制也會(huì)受到影響。而這需要企業(yè)在發(fā)展時(shí)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這樣才可以更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制。否則，企業(yè)會(huì)無(wú)法準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)程度，無(wú)法尋找到合適的交易目標(biāo)。

（四）企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制

通過(guò)上述分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展存在較多問(wèn)題，企業(yè)如果不能解決這些問(wèn)題，那么企業(yè)的執(zhí)行力將會(huì)逐漸減弱。根據(jù)調(diào)查，很多企業(yè)之所以執(zhí)行能力降低，無(wú)法提高濟(jì)效益，其原因是企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，這樣就導(dǎo)致企業(yè)部門在工作時(shí)缺乏約束，使得企業(yè)缺少良好的保障。盡管一些企業(yè)制定了一套內(nèi)部監(jiān)管制度，但由于制度的不健全、監(jiān)管不到位，導(dǎo)致制度無(wú)法發(fā)揮實(shí)際的作用和價(jià)值。與此同時(shí)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在工作過(guò)程中很難獨(dú)立完成審計(jì)工作，一些領(lǐng)導(dǎo)為了自身的利益會(huì)對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行違規(guī)控制。例如，中信泰富發(fā)生的外匯杠桿合約虧損事件，就是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)總監(jiān)和董事的行為沒(méi)有被內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致公司出現(xiàn)巨大虧損，給公司帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[1]

三、完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對(duì)策

（一）形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的衍生和發(fā)展，我國(guó)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，企業(yè)在市場(chǎng)上的活動(dòng)過(guò)于復(fù)雜，企業(yè)將面臨一系列的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，在發(fā)展的過(guò)程中做好市場(chǎng)調(diào)研工作，了解社會(huì)發(fā)展的需求，從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境出發(fā)，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其次，企業(yè)要做好內(nèi)部控制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，尤其是要做好金融產(chǎn)品帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防范的工作，增加金融風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，重視金融風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理方法產(chǎn)生良好的作用。此外，企業(yè)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，不斷地完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品的管理。比如公司對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資和金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益，在期末一定要進(jìn)行詳細(xì)的變動(dòng)記錄和處理；要對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格的管理和規(guī)范，通過(guò)構(gòu)建資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行記錄和管理。[2]

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中要不斷發(fā)現(xiàn)國(guó)企發(fā)展存在的問(wèn)題，完善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展方案，設(shè)置專門規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的部門。另外，企業(yè)要采用合理的方法，制定企內(nèi)部治理方案，并不斷的優(yōu)化該方案，這樣才能為企業(yè)員工提供一個(gè)良好的工作環(huán)境。只有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境得到改善，企業(yè)才可以更好地發(fā)展。在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理方案的過(guò)程中，企業(yè)需要遵循相關(guān)的規(guī)章制度。首先，要確定企業(yè)發(fā)展的目的和總目標(biāo)，要明確企業(yè)在市場(chǎng)中的位置和企業(yè)發(fā)展的性質(zhì)。其次，要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行改革，這可以促進(jìn)企業(yè)多元化發(fā)展。企業(yè)必須完善現(xiàn)代化的制度，選擇科學(xué)的方法，為企業(yè)引進(jìn)更多的投資者，這可以改善企業(yè)股權(quán)的結(jié)構(gòu)，在一定程度上有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）濟(jì)利益。企業(yè)需要董事會(huì)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，提升董事會(huì)的權(quán)利，但是要對(duì)董事進(jìn)行一定的限制，否則，董事的權(quán)利增加也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。要不斷地完善企業(yè)法律法規(guī)，為企業(yè)的發(fā)展做好相應(yīng)的保障工作。只有這樣才會(huì)不斷擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，進(jìn)而更好地發(fā)展。[3]

（三）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)發(fā)展中必須重視的工作，只有不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能在遇到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)輕松應(yīng)對(duì)和解決。在完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，要按照相關(guān)程序和步驟來(lái)進(jìn)行，否則，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展局面混亂。首先，企業(yè)要成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。其次，企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行不定期培訓(xùn)，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和工作者的責(zé)任感，這樣才可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理人員有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。[4]此外，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)黨的指揮做好相關(guān)的工作，提升風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力，保證風(fēng)險(xiǎn)管理人員做好評(píng)估工作，進(jìn)而有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，選擇符合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理方案和手段，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。[5]

（四）完善國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度

無(wú)論是私企還是國(guó)企，在發(fā)展的過(guò)程中都要能建立健全炔可蠹浦貧齲給予內(nèi)部審計(jì)部門充分的權(quán)利，促使審計(jì)部門進(jìn)行良好的獨(dú)立監(jiān)管。[6]

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中必須認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)的危害性，結(jié)合國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和我國(guó)企業(yè)發(fā)展的特征，制定一套適合我國(guó)企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，做好內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)審計(jì)部門的職能，讓其在內(nèi)部控制中發(fā)揮良好的作用，企業(yè)要盡量避免依靠金融行業(yè)，做到獨(dú)立發(fā)展。這樣我國(guó)企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才能及時(shí)應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位為供銷集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] 吳玉娟.淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2016（32）：90-100.

[3] 李聯(lián)慶，王婷.企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與優(yōu)化措施[J].中國(guó)管理信息化，

2016（24）：45-67.

篇（5）

風(fēng)險(xiǎn)原是指在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中，可能出現(xiàn)的阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或者影響目標(biāo)進(jìn)程的危險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、分析等，并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)防和科學(xué)應(yīng)對(duì)的管理體系，旨在盡最大可能地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的各項(xiàng)損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要包括對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)測(cè)，在企業(yè)正常運(yùn)行過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)有科學(xué)而迅速的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有較大影響的因素有風(fēng)險(xiǎn)管理策略的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施的執(zhí)行力等。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及目的

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤(rùn)，而企業(yè)的內(nèi)部控制則是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)事宜的規(guī)劃與管理，從而達(dá)到對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、企業(yè)發(fā)展的相對(duì)控制。企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程的合理性的規(guī)劃，對(duì)企業(yè)運(yùn)行高效化的引導(dǎo)和促進(jìn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)可靠性的確保等等。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是以決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及其他人員以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的為目標(biāo)，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運(yùn)營(yíng)程序。

1.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領(lǐng)域與目標(biāo)，又有各自的職責(zé)所在。近年來(lái)，隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)和實(shí)施，兩者在一定范圍內(nèi)存在著相互融合的發(fā)展趨勢(shì)。然而風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制仍然存在許多的不同之處，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，在實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理之后，其主要包含了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、事件識(shí)別、目標(biāo)設(shè)定、過(guò)程監(jiān)督、信息溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制這八個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容涉及企業(yè)管理的方方面面。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制同樣也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段，其采取措施和應(yīng)用策略的主要依據(jù)來(lái)自于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，但內(nèi)部控制不僅僅針對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機(jī)會(huì)。

2現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)不再僅僅局限于本國(guó)內(nèi)部，而是獲得了更多走進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，同時(shí)受全球政治經(jīng)濟(jì)一體化的影響，我國(guó)企業(yè)在走出國(guó)門的同時(shí)，更多的外資企業(yè)入駐中國(guó)。我國(guó)企業(yè)面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，而企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進(jìn)程也并不十分理想，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。面對(duì)紛繁復(fù)雜的世界局勢(shì)，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方式顯得過(guò)于保守，這對(duì)于把握時(shí)代機(jī)遇來(lái)說(shuō)顯得有些捉襟見(jiàn)肘，對(duì)企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。

2.2企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善

企業(yè)的制度決定著相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中，雖然在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但就具體的企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)在相關(guān)制度體系方面的建設(shè)還并不完善。企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制策略的科學(xué)依據(jù)有待考究，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的靈敏度和準(zhǔn)確度有待提高。企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的不完善，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的機(jī)動(dòng)應(yīng)對(duì)流程沒(méi)有得到科學(xué)合理的制定，將會(huì)造成企業(yè)在遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制是十分必要的。

2.3企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

企業(yè)策略的應(yīng)用與實(shí)施，離不開具體機(jī)構(gòu)的執(zhí)行。在我國(guó)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權(quán)往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問(wèn)題，導(dǎo)致決策權(quán)力失衡，有關(guān)政策的實(shí)施無(wú)法得到保障，即使再科學(xué)合理的措施策略也無(wú)法發(fā)揮其作用，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施策略應(yīng)用

3.1提高管理團(tuán)隊(duì)的認(rèn)識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)

面對(duì)全球化的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，我國(guó)企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)最大可能地把握住機(jī)遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，暴露出了很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應(yīng)當(dāng)提高自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，吸引優(yōu)秀人才的加入為團(tuán)隊(duì)帶來(lái)新的管理思路，同時(shí)加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作，提升團(tuán)隊(duì)整體的專業(yè)素質(zhì)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確而敏感的認(rèn)識(shí)，提高管理方面在實(shí)施策略上的創(chuàng)新突破，努力構(gòu)建一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和完善合理的內(nèi)部控制程序，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力。

3.2建立完善合理的管理控制機(jī)制

合理完善的管理控制體系應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)，在內(nèi)部控制程序中對(duì)內(nèi)部生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的運(yùn)行方式進(jìn)行調(diào)整，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有科學(xué)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，有優(yōu)良的管理制定具有針對(duì)性的補(bǔ)救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)危害的擴(kuò)散，盡量挽回企業(yè)損失。

3.3完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置促進(jìn)相關(guān)策略的實(shí)施和應(yīng)用

完善的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置是相關(guān)制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上市企業(yè)應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)為核心，在一般企業(yè)應(yīng)當(dāng)以決策層為核心，來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的戰(zhàn)略部署，并且設(shè)置具有一定權(quán)利的企業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)保障相關(guān)政策和策略的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)這項(xiàng)任務(wù)，專業(yè)業(yè)務(wù)也應(yīng)交于專業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行。對(duì)于內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的反饋，也應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)在做企業(yè)運(yùn)行方案的調(diào)整和相關(guān)政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨(dú)立性。

篇（6）

關(guān)鍵詞：

會(huì)計(jì)管理；企業(yè)內(nèi)部控制；實(shí)施和完善

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力低

從一定角度說(shuō)，一個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力指的是這個(gè)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中對(duì)外界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一種正常的反映，而由于企業(yè)的各方面的實(shí)力不同。有的企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候，其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力較低，也就是不能完全依靠自己的能力來(lái)抵抗市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。有的企業(yè)由于其企業(yè)實(shí)力雄厚，在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的不同競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。而觀察如今市場(chǎng)上的會(huì)計(jì)行業(yè)，其面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，依然表現(xiàn)出了能力的欠缺，也就是說(shuō)，在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，會(huì)計(jì)行業(yè)在展示自己的各方面的實(shí)力的過(guò)程中，不能對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)擁有極其有效的抵抗能力，從一定角度來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)行業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力并不足夠。首先，一般而言會(huì)計(jì)行業(yè)的資金不夠雄厚。一個(gè)具有抵抗市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)行業(yè)一定是擁有比較雄厚的資金的大多數(shù)企業(yè)，沒(méi)有強(qiáng)大的資金作為后盾，這樣的大多數(shù)企業(yè)往往不能展示出其應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，經(jīng)驗(yàn)欠缺。會(huì)計(jì)行業(yè)一般而言，起步較晚，其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)驗(yàn)比較欠缺，從一定程度上來(lái)說(shuō)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)驗(yàn)比較缺乏，這些在客觀上都導(dǎo)致了會(huì)計(jì)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)驗(yàn)極其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)缺乏。最后，對(duì)自身的實(shí)力估計(jì)不夠。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果一個(gè)企業(yè)能夠正確估量自己的企業(yè)實(shí)力，那么這個(gè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，往往能夠應(yīng)對(duì)自如，之所以一些企業(yè)不能抵抗來(lái)自市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的各方面的風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上是因?yàn)槠鋵?duì)本身的實(shí)力估計(jì)不清。

2.缺乏應(yīng)有的會(huì)計(jì)文化

從一定角度來(lái)說(shuō)企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的軟實(shí)力。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，軟實(shí)力指的是一種精神層面的競(jìng)爭(zhēng)力，往往來(lái)說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中塑造屬于自己的文化軟實(shí)力，那么這個(gè)企業(yè)往往能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位，也就是說(shuō)，能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中維護(hù)并且保持屬于自己的企業(yè)文化內(nèi)涵。首先，現(xiàn)在的大多數(shù)企業(yè)缺乏塑造企業(yè)文化的意識(shí)。不得不說(shuō)，在現(xiàn)今的會(huì)計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，不少會(huì)計(jì)行業(yè)缺乏把會(huì)計(jì)行業(yè)的企業(yè)文化作為培育的一方面，也就是說(shuō)，在他們的發(fā)展過(guò)程中，只著重地追求經(jīng)濟(jì)效益，很少關(guān)注到在短期內(nèi)難以產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)文化的發(fā)展與培育。其次，即便有的大多數(shù)企業(yè)想要培育屬于自己的企業(yè)文化，也很難有能力或者精力去培育。這是會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的一個(gè)現(xiàn)狀。因?yàn)椋瑥氖袌?chǎng)營(yíng)銷學(xué)上來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)要想培育屬于自己的企業(yè)文化就必須注重其各個(gè)方面的提高。換言之，企業(yè)文化的培育是一個(gè)綜合的過(guò)程，不是企業(yè)文化自身的問(wèn)題，往往需要結(jié)合企業(yè)各個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力來(lái)進(jìn)行，才能對(duì)企業(yè)文化做一個(gè)有意義的市場(chǎng)評(píng)估與構(gòu)建。最后，企業(yè)文化的發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期的積淀過(guò)程。換言之，會(huì)計(jì)行業(yè)由于其發(fā)展速度緩慢與起步較晚，根本無(wú)暇來(lái)培育其企業(yè)文化，這也是會(huì)計(jì)行業(yè)缺乏企業(yè)文化的重要方面。

3.缺乏有效的市場(chǎng)溝通

從市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)上來(lái)看，市場(chǎng)溝通指的是在同類市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的刺激之下，同類的甚至是同一發(fā)展水平的競(jìng)爭(zhēng)主體之間的交流溝通的情況。首先，有效的市場(chǎng)溝通可以讓各個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中形成有序的溝通與發(fā)展?fàn)顟B(tài)。從一定程度上來(lái)說(shuō)，任何同類企業(yè)之間如果缺乏有效的市場(chǎng)溝通機(jī)制，那么在這樣的情況下，就很難形成企業(yè)與企業(yè)之間的良好的溝通與交流，只有同類或者同一發(fā)展水平的企業(yè)之間在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，能夠加強(qiáng)彼此之間的溝通與交流才能夠在更大程度上實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體之間相互學(xué)習(xí)的目的與效果。其次，市場(chǎng)溝通在一定程度上可以緩解各個(gè)市場(chǎng)主體之間的信息溝通渠道短缺的問(wèn)題，也就是說(shuō)，在很多時(shí)候一個(gè)正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，往往在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以擁有屬于自己的信息溝通渠道，只有加強(qiáng)市場(chǎng)主體之間的交流與溝通，才能在更大程度上增加市場(chǎng)主體之間溝通信息的渠道。也才能在這個(gè)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)主體之間的有效溝通與交流。在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，如果其之間缺乏有效的市場(chǎng)溝通則在很大程度上就不能形成有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，只有充分認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要性的基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)溝通的和諧發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和完善必須注重的幾個(gè)方面

1.一流的服務(wù)質(zhì)量

大多數(shù)企業(yè)從來(lái)都是一種服務(wù)行業(yè)，無(wú)論大多數(shù)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中運(yùn)用什么樣的競(jìng)爭(zhēng)手段及其發(fā)展策略都必須立足于服務(wù)業(yè)的發(fā)展事實(shí)，換言之都必須立足于服務(wù)質(zhì)量的不斷提高。首先，服務(wù)業(yè)本身就不是生產(chǎn)或者消費(fèi)的事業(yè)部門，從一定程度上來(lái)說(shuō)，服務(wù)業(yè)既不產(chǎn)生產(chǎn)品也不會(huì)消費(fèi)產(chǎn)品而是負(fù)責(zé)促進(jìn)產(chǎn)品生產(chǎn)或者消費(fèi)的行業(yè)，這就決定了服務(wù)業(yè)必須注重服務(wù)質(zhì)量的提高。其次，大多數(shù)企業(yè)要想在其發(fā)展過(guò)程中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須注重服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)水平的提高策略。換言之，在大多數(shù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須注重策略與方法的運(yùn)用，也就是說(shuō)，在其發(fā)展過(guò)程中要多加注意研究大多數(shù)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的提高方法，只有在懂得經(jīng)營(yíng)方法或者經(jīng)營(yíng)策略的情況下，才能實(shí)現(xiàn)發(fā)展的突破。一流的服務(wù)質(zhì)量是在其發(fā)展過(guò)程中不斷摸索、不斷總結(jié)的過(guò)程中來(lái)實(shí)現(xiàn)的，只有在正確認(rèn)識(shí)摸索與總結(jié)的重要性的基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的突破。

2.合適的發(fā)展策略

從市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)上來(lái)說(shuō)，合適的發(fā)展策略指的是在一個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中能夠因時(shí)因地地尋找到屬于自己的發(fā)展策略。首先，合適的發(fā)展策略是一種符合大多數(shù)企業(yè)自身特點(diǎn)的發(fā)展策略。換言之，每一個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體在其發(fā)展過(guò)程中都必須注重發(fā)現(xiàn)與總結(jié)自身發(fā)展的特點(diǎn)和實(shí)際，也就是說(shuō)，企業(yè)只有深刻地認(rèn)識(shí)到自己發(fā)展的實(shí)際的情況下，才能實(shí)現(xiàn)發(fā)展策略的適合性。否則任何忙碌制定發(fā)展策略都是不解決企業(yè)發(fā)展中的任何問(wèn)題，反而會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。其次，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷理論的學(xué)習(xí)。市場(chǎng)營(yíng)銷理論誕生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已經(jīng)初步具備了發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)，所以在這個(gè)基礎(chǔ)上必須充分認(rèn)識(shí)到任何大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在一定意義上都是其企業(yè)發(fā)展策略最后的決定者。從以上敘述情況來(lái)看，合適的發(fā)展策略是大多數(shù)企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，也是其企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)階段。

3.創(chuàng)新能力的不斷提高

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下，每一個(gè)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中，如果不注重其創(chuàng)新能力的不斷提高，那么在很大程度上這個(gè)企業(yè)就不會(huì)有很強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。換言之，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的創(chuàng)新能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力是呈正比的。首先，任何市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體如果不能正確認(rèn)識(shí)創(chuàng)新在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的巨大作用，就不能正確處理資源與資源整合之間的關(guān)系，一定程度上而言，在現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果一個(gè)大多數(shù)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中，不能正確地整合其資源，也就不會(huì)正確運(yùn)用資源來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。其次，創(chuàng)新能力的不斷提高，能夠使大多數(shù)企業(yè)最大化的利用資源。同樣的資源在不同的使用者的手中，能夠發(fā)揮的效用也是不一樣的。換言之，只有創(chuàng)新能力不斷提高的情況下，大多數(shù)企業(yè)才能最優(yōu)化地實(shí)現(xiàn)資源的最有效率的運(yùn)用，也就是說(shuō)，立足于創(chuàng)新能力的不斷提高，是大多數(shù)企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，也是其發(fā)展的不可忽視的一方面。

三、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施和完善的途徑

1.有計(jì)劃地培育企業(yè)文化

經(jīng)濟(jì)學(xué)上已經(jīng)普遍認(rèn)為，一個(gè)企業(yè)只有注重其企業(yè)文化的培育才能從根本上緩解企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，決定了其起步較晚、發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足的現(xiàn)實(shí)，所以要增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力就要不斷增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力的研究，而企業(yè)文化在很大程度上被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要的組成部分。首先，企業(yè)文化能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。企業(yè)的凝聚力是指的在一個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)上下之間能夠真正團(tuán)結(jié)起來(lái)共同對(duì)抗與抵御企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的問(wèn)題與挑戰(zhàn)，企業(yè)員工能夠真正團(tuán)結(jié)起來(lái)，是企業(yè)文化發(fā)展的重要追求，也是企業(yè)增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。其次，企業(yè)文化在發(fā)展過(guò)程中能夠把對(duì)企業(yè)有利的文化因素進(jìn)行綜合吸收。一定程度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)文化就是企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的精神性的東西進(jìn)行不斷吸收與總結(jié)的過(guò)程，也就是說(shuō)，只有在不斷吸收與總結(jié)企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能在發(fā)展過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的成功培育。必須明確，任何成功的企業(yè)文化培育都是建立在循序漸進(jìn)的基礎(chǔ)上的，企業(yè)的文化培育不能是也不可能是一蹴而就的，一般來(lái)說(shuō)，起步與發(fā)展都比較晚的企業(yè)，更應(yīng)注意從起點(diǎn)上就把企業(yè)文化的培育作為增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力與長(zhǎng)期進(jìn)行的工作來(lái)進(jìn)行，這是由企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)所決定的。

2.不斷學(xué)會(huì)創(chuàng)新運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)律

從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)規(guī)律是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律產(chǎn)生的母體，但必須認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律具有獨(dú)立性的一方面。哲學(xué)教導(dǎo)我們，人類不能改變規(guī)律，只能改變利用規(guī)律的方式或者方法。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)在一定程度上就必須學(xué)會(huì)創(chuàng)新運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)律。首先，企業(yè)必須綜合考察同企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，任何一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果對(duì)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境忽略就顯然不能正確認(rèn)識(shí)其本身存在的市場(chǎng)規(guī)律。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中，一定要綜合考察其競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展規(guī)律的運(yùn)用。其次，企業(yè)要學(xué)會(huì)不斷改變市場(chǎng)規(guī)律的作用條件，充分把市場(chǎng)規(guī)律的作用條件考慮在市場(chǎng)規(guī)律發(fā)揮作用的基礎(chǔ)上，在充分認(rèn)識(shí)市場(chǎng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，認(rèn)清市場(chǎng)規(guī)律發(fā)生作用的條件才能真正把市場(chǎng)規(guī)律的作用發(fā)揮到實(shí)處，也就是說(shuō)，只有在這樣的情況下，才能實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)律的目的。總而言之，創(chuàng)新運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)律是任何一個(gè)企業(yè)必須在其發(fā)展過(guò)程中明確的問(wèn)題，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)規(guī)律的創(chuàng)新運(yùn)用才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新進(jìn)行，這對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，是其發(fā)展的必由之路。只有企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中能夠結(jié)合一定的市場(chǎng)規(guī)律，在創(chuàng)新運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)律的基礎(chǔ)上才能逐漸實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施和控制。

3.增強(qiáng)整合市場(chǎng)資源的能力

整合資源是市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)的重要內(nèi)容，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)，整合資源指的是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)能夠運(yùn)用自身發(fā)展的各個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)與手段不斷把市場(chǎng)上的資源整合運(yùn)用，以期達(dá)到對(duì)資源的最優(yōu)化利用。在當(dāng)下的企業(yè)發(fā)展中，要增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須注重把整合資源的能力提高上去，也就是說(shuō)，注重發(fā)揮資源的最大效用。首先，企業(yè)要增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)資源的鑒別能力。往往來(lái)說(shuō)，在任何一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，都可能面對(duì)不同的市場(chǎng)資源，有的市場(chǎng)資源可能在短時(shí)期內(nèi)屬于這個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)目的，有的則不符合。所以在企業(yè)發(fā)展并尋找市場(chǎng)資源的過(guò)程中要注意區(qū)分不同市場(chǎng)資源的不同方面，這是增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力以及正確運(yùn)用市場(chǎng)資源的前提。其次，要增強(qiáng)市場(chǎng)學(xué)習(xí)能力。一定程度上來(lái)說(shuō)，任何市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體在一定意義上都是在不斷學(xué)習(xí)過(guò)程中來(lái)實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)或者提高市場(chǎng)資源的整合能力就必須不斷向市場(chǎng)學(xué)習(xí)，尤其注重向同類市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者來(lái)學(xué)習(xí)其市場(chǎng)資源整合能力，才能從根本上增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

作者：宋漢雨 單位：遼寧理工學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

（一）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制有利于推動(dòng)企業(yè)深化改革

電力企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱，影響著國(guó)民日常生活和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提升其經(jīng)濟(jì)效益是國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求， 也是電力改革的方向。面對(duì)自主經(jīng)營(yíng)、自主發(fā)展和自負(fù)盈虧的現(xiàn)象，電力企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，減少浪費(fèi)和損失，降低生產(chǎn)成本，逐步建立約束和激勵(lì)相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)體制[1]。社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制下，電力企業(yè)必須生產(chǎn)出社會(huì)需要的產(chǎn)品，創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)為自身發(fā)展積累資金。

（二）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制是資源配置優(yōu)化的要求

電力企業(yè)設(shè)施分散、投入大、資金集中，只有提高企業(yè)的管理能力才能提高企業(yè)的生產(chǎn)力，創(chuàng)造大量的社會(huì)財(cái)富。國(guó)家每年在電力設(shè)施建設(shè)中投入大量的資金，要求電力企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，否則國(guó)有資產(chǎn)流失，嚴(yán)重?fù)p害人民利益，引起物價(jià)變化，降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。

（三）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制有利于滿足新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制的改革和電力企業(yè)的改革，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越激烈，電力企業(yè)原先擁有的政策優(yōu)勢(shì)逐漸瓦解，傳統(tǒng)的管理模式無(wú)法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。因此企業(yè)必須較強(qiáng)內(nèi)部管理控制，開拓創(chuàng)新，加快國(guó)際化、信息化和市場(chǎng)化的建設(shè)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部管理控制可以防范經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為

電力企業(yè)目前備受矚目，仍屬于壟斷競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)，若有職員出現(xiàn)違法行為，自身受到法律制裁的同時(shí)嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，損害企業(yè)的社會(huì)形象和誠(chéng)信，有可能引起社會(huì)的仇視和唾罵，阻礙企業(yè)的發(fā)展[2]。產(chǎn)生違法犯罪的行為主要是電力企業(yè)內(nèi)部管理控制制度不健全，管理者不能及時(shí)有效阻止。

二、電力企業(yè)內(nèi)部管理控制目前主要存在的問(wèn)題

（一）?炔抗芾碇貧炔喚∪?，缺乏監(jiān)督

電力企業(yè)內(nèi)部控制制度直接關(guān)系著電力企業(yè)的生存和發(fā)展，雖然國(guó)家一系列的法律法規(guī)管理電力企業(yè)，但實(shí)際操作時(shí)并不能嚴(yán)格執(zhí)行，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)。此外因?yàn)槿狈ν晟频膬?nèi)部管理控制制度，會(huì)計(jì)信息失真也逐漸暴露，影響企業(yè)的決策和發(fā)展[3]。

內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控行為，具有權(quán)威性和獨(dú)立性。目前我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能逐漸弱化，喪失權(quán)威性和地位，內(nèi)部審計(jì)人員缺乏責(zé)任心和意識(shí)，綜合素質(zhì)較低。

（二）電力企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

隨著國(guó)家改革的日益深化，市場(chǎng)各個(gè)經(jīng)濟(jì)體系都面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)是國(guó)有企業(yè)，并且缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)觀。企業(yè)要想將各類風(fēng)險(xiǎn)降至最低，必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系[4]。企業(yè)內(nèi)部管理人員和工作人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有危機(jī)感和緊迫感。在巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，電力企業(yè)無(wú)法及時(shí)、有效、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了電力企業(yè)的生存和發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度較差

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立一個(gè)有權(quán)威性的制度，如COSO報(bào)告，執(zhí)行的是普遍受用的電力企業(yè)內(nèi)部控制制度，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自己的實(shí)際情況，缺乏個(gè)性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理控制制度執(zhí)行力度較差，成效較差。甚至有的企業(yè)內(nèi)部的管理控制制度只是為應(yīng)付上級(jí)，形同虛設(shè)[5]。

（四）企業(yè)內(nèi)部分工不明確

分工明確是企業(yè)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，但因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)內(nèi)部管理控制制度不完善，很多職員對(duì)自己的職責(zé)不明確，出現(xiàn)重復(fù)做工或工作遺漏、無(wú)人負(fù)責(zé)等現(xiàn)象，各個(gè)系統(tǒng)之間條塊分割，使得重要信息不能及時(shí)有效傳遞或傳遞失控，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)效率。

（五）企業(yè)內(nèi)部員工綜合素質(zhì)較低

電力企業(yè)的工作人員學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)參差不齊，人員素質(zhì)差距較大，尤其在會(huì)計(jì)控制方面，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不平衡，平常的工作也只是單一的信息核算，經(jīng)常出現(xiàn)心不在焉、粗心大意、里外串通，甚至貪污受賄、責(zé)任推諉情況，影響企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展。因此工作人員必須是有較高的職業(yè)素養(yǎng)的綜合人才，而不僅是掌握財(cái)會(huì)知識(shí)。

三、加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體措施

（一）建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查

電力企業(yè)的各項(xiàng)管理層必須提高認(rèn)識(shí)，依法從嚴(yán)治企，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，逐步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立相關(guān)的考核制度和激勵(lì)體制，完善電力企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)相關(guān)重大決策的審批制度，各部門間相互制約、相互協(xié)作，共同促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展。

加強(qiáng)和完善電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，增強(qiáng)權(quán)威性和獨(dú)立性，設(shè)置內(nèi)審部門，主要負(fù)責(zé)：資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、損益表審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等，直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，為企業(yè)查遺補(bǔ)漏，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益[6]。

電力企業(yè)的主管部門和企業(yè)外部中介機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要工作是評(píng)價(jià)電力企業(yè)的內(nèi)部管控制度的完善程度和有效性，作出客觀公正的評(píng)價(jià)。電力企業(yè)各個(gè)管理層聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部和審計(jì)部要定期對(duì)下層的制度執(zhí)行情況做檢查，保證實(shí)施到位，防治違反內(nèi)控制度的行為。

電力企業(yè)的財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)各部門要分工合理，彼此之間加強(qiáng)交流，可實(shí)行崗位責(zé)任制，形成外部強(qiáng)大的監(jiān)督系統(tǒng) ，加強(qiáng)執(zhí)法力度。同時(shí)嚴(yán)格監(jiān)管注冊(cè)師的職業(yè)質(zhì)量，對(duì)企業(yè)內(nèi)部違法亂紀(jì)行為可借助媒體，如：新聞、廣播、報(bào)刊進(jìn)行公開播報(bào)，增加企業(yè)的威懾力。

（二）增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

企業(yè)必須在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)融入風(fēng)險(xiǎn)管理的思想 ，健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，時(shí)刻存在危險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理。第一、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，保證企業(yè)能夠及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提高各部門的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分做好準(zhǔn)備，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失；第二、建立風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和安全經(jīng)營(yíng)[7]。

（三）提高電力企業(yè)工作人員的綜合素養(yǎng)

全面開展培訓(xùn)工作，加強(qiáng)所有員工的業(yè)務(wù)技能，通過(guò)建立考核制度和嚴(yán)格的晉升制度，提高對(duì)企業(yè)的責(zé)任心，實(shí)行薪資與績(jī)效掛鉤，提高工作人?T的工作積極性，從而提高電力企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的管理水平，加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制水平。

（四）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)

篇（8）

摘要：當(dāng)前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，除了要具有較好的品牌影響力和質(zhì)量較高的工程項(xiàng)目外，還需要保證企業(yè)自身具有充足的流動(dòng)資金，能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)各種突發(fā)問(wèn)題，這就要求相關(guān)人員采取有效的措施對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效的控制管理。本文就以此為中心，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行分析論述。

關(guān)鍵詞 ：建筑施工企業(yè)；會(huì)計(jì)控制；管理措施

中圖分類號(hào)：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8775（2015）04-0154-02

收稿日期：2015-01-19

作者簡(jiǎn)介：段超許（1981-），男，河南禹州人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)管理。建筑工程項(xiàng)目的投資較大，對(duì)資金的需求程度較高，這就要求施工企業(yè)一定要做好內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作，確保每一分資金都能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化配置，能夠得到合理的利用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。但是從當(dāng)前的情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作存在著一定的問(wèn)題，如財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不健全、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任機(jī)制不明確、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性缺乏、會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理等，這些都影響到會(huì)計(jì)控制工作的順利進(jìn)行，必須要采取有效的措施加以管理。

一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作存在的問(wèn)題

建筑施工企業(yè)和其他企業(yè)有著不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，其每個(gè)工程項(xiàng)目都涉及到大量的資金投入，企業(yè)內(nèi)部必須要有完善的財(cái)務(wù)控制體系對(duì)資金的利用進(jìn)行合理規(guī)劃，這樣才能夠更好的促進(jìn)建筑企業(yè)的良性發(fā)展。但是從目前來(lái)看，建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作存在著一定的問(wèn)題，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的麻煩，下面本文就對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。

首先，建筑施工企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的會(huì)計(jì)控制管理機(jī)制。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，其涉及到的資金環(huán)節(jié)較多，必須要有健全的會(huì)計(jì)管理機(jī)制才能夠更好地提升資金的利用效率。但是從目前的情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有系統(tǒng)完善的控制體系，如貨幣資金的收付不規(guī)范，且對(duì)于資金收付機(jī)構(gòu)和相關(guān)的工作人員缺乏有效的監(jiān)督和制約。同時(shí)，并沒(méi)有對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理崗位進(jìn)行明確的職責(zé)劃分，資金的入庫(kù)、驗(yàn)收、發(fā)出、保管以及流通使用都存在著一定的弊端。加之建筑工程項(xiàng)目中一些決策程序存在著不規(guī)范的地方，并且缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算編制和審定、下達(dá)、執(zhí)行程序，缺乏對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的分析和控制，這也在一定程度上影響到會(huì)計(jì)控制工作的順利進(jìn)行。

其次，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作控制過(guò)程中缺乏責(zé)任機(jī)制的支撐。當(dāng)前，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)負(fù)著巨大的責(zé)任，并且在項(xiàng)目的施工建設(shè)中發(fā)揮著關(guān)鍵性的促進(jìn)作用，但是不能忽視的是，在建筑施工企業(yè)當(dāng)中，通常會(huì)存在著一定的問(wèn)題，最為嚴(yán)重的就是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算機(jī)制不健全，并且缺乏相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制的支撐，這樣就會(huì)降低對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的制約作用，也會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的開展。同時(shí)，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)部門往往和財(cái)務(wù)部門連接在一起，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，使得很多的工作只能夠流于形式，缺乏客觀性與公正性，不能真正的發(fā)揮實(shí)效，這樣也會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的有序開展，這一問(wèn)題需要在今后的會(huì)計(jì)控制工作中引起重視。

最后，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作者的整體水平不高，難以滿足施工企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這一工作缺乏重視。要想更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的作用，必須要確保相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)，但是由于領(lǐng)導(dǎo)的忽視，使得很多的會(huì)計(jì)人員并沒(méi)有真正的貫徹落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作，加之其監(jiān)督意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較低，會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體結(jié)構(gòu)存在著一定的問(wèn)題，使得會(huì)計(jì)控制工作面臨著較大的挑戰(zhàn)。

二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理措施分析

會(huì)計(jì)控制工作的有序開展，能夠使企業(yè)更有效的利用資金，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的最大化，但是實(shí)際情況是，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并沒(méi)有按照預(yù)期的要求進(jìn)行，而是在控制的過(guò)程中存在著一定的問(wèn)題，上文中對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，下面本文就針對(duì)這些問(wèn)題，對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的具體措施進(jìn)行論述。

首先，逐步完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠更好的提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率，并且實(shí)現(xiàn)資金的合理高效利用，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，基于此，必須要結(jié)合建筑施工企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制，使得這一工作的進(jìn)行能夠有章可循，更好的發(fā)揮這一工作的作用。具體來(lái)講，要建立起完整的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，確保施工企業(yè)的會(huì)計(jì)資料信息的完整性和真實(shí)性，并且保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)庫(kù)的建立能夠在確保會(huì)計(jì)信息有效的基礎(chǔ)上更快捷的開展各種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，進(jìn)一步確保施工企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。同時(shí)，必須要根據(jù)建筑行業(yè)市場(chǎng)的特點(diǎn)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，如實(shí)行不相容的職務(wù)分離控制機(jī)制，并按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，于此同時(shí)，還需要逐步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作流程的監(jiān)督和管理，建立起完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利進(jìn)行。還需要逐步完會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，讓每個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員都能夠明確自身的職責(zé)和任務(wù)，這樣當(dāng)出現(xiàn)了問(wèn)題才能夠第一時(shí)間找到責(zé)任人，及時(shí)了解問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并采取有效的措施加以解決。

其次，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制具有十分重要的作用，在建筑施工競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況在很大程度上依賴于其內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及這一活動(dòng)的結(jié)果和信息反饋情況，基于此，為了更好的實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的良性發(fā)展，必須要逐步的完善其內(nèi)部的會(huì)計(jì)審計(jì)工作，并拓寬企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)領(lǐng)域，更好的發(fā)揮審計(jì)的作用。具體來(lái)講，必須要突出內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)職能，并改進(jìn)原有的內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)制度，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)工作的開展，以更好的適應(yīng)現(xiàn)代化的建筑企業(yè)發(fā)展需要。除此之外，為了能夠更好的確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取，在內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)的過(guò)程中，相關(guān)的人員必須要積極的參與到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程之中，進(jìn)而最大限度的降低企業(yè)不不必要的損失。在這個(gè)基礎(chǔ)上，建立起對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)制度，也是開展這一工作必不可少的環(huán)節(jié)，這一制度的建立，既能夠很好的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的跟蹤管理，并參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大的戰(zhàn)略活動(dòng)中，又能夠確保建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作延續(xù)性的重要保障。

最后，不斷提升會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員的整體水平。上文中簡(jiǎn)單提到，當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員整體水平較低，這樣影響到了其工作的正常開展，必須要采取有效的措施提升會(huì)計(jì)工作人員的整體水平。為此，建筑施工企業(yè)必須要從源頭上采取措施，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想政治教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要建立起完善的會(huì)計(jì)人員招聘和錄用機(jī)制，確保高學(xué)歷、有資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)入到施工企業(yè)內(nèi)部，不斷提升整體隊(duì)伍的綜合水平，真正的發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的作用，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，逐步提升會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體水平。

結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作對(duì)建筑施工企業(yè)具有重要的地位和作用，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的重要舉措，在當(dāng)前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，逐步的完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，并高度的重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。本文就以此為中心，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并以此為基礎(chǔ)，提出了幾點(diǎn)切實(shí)可行的解決對(duì)策，希望通過(guò)本文的論述，能夠?qū)窈蟮南嚓P(guān)工作起到一定的指導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用和資源的合理配置，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（9）

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-01

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展，企業(yè)要想在現(xiàn)有的市場(chǎng)中占有一席之地，就必須準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制和其風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的提高，保障企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概況

當(dāng)前，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在許多的問(wèn)題，首先企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)比較缺乏，沒(méi)有足夠的重視，許多的企業(yè)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制都沒(méi)有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，如果沒(méi)有形成高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，就會(huì)給企業(yè)造成重大的損失，嚴(yán)重地影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，這是形成企業(yè)內(nèi)部控制，尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制中的各種問(wèn)題產(chǎn)生的主要的因素。其次企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有嚴(yán)格的執(zhí)行，當(dāng)前企業(yè)雖然建立了比較完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是企業(yè)的管理層并沒(méi)有加以重視，這樣很大程度上就導(dǎo)致了控制風(fēng)險(xiǎn)的措施缺乏其可操作性，由于企業(yè)的自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不是很強(qiáng)，其在風(fēng)險(xiǎn)的控制上就帶來(lái)了一定的隨意性，不利于企業(yè)的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和其經(jīng)營(yíng)的方式必然也會(huì)發(fā)生重大的改變，雖然這樣的改革可以為企業(yè)帶來(lái)比較大的經(jīng)濟(jì)收益，但是其也存在著比較大的風(fēng)險(xiǎn)。所以在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的自身就要具備風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)要有正確的處理方法，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，從而減少企業(yè)的損失現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)健康快速地發(fā)展。

二、企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

1.改善企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境主要是指建立、加強(qiáng)或者是消減特定的政策、程序以及效率產(chǎn)生影響的各種的因素，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境決定了相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基調(diào)，其企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的好壞直接的決定了企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)管理的好壞，所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境的改善力度。首先企業(yè)要積極地建立現(xiàn)代化的治理的結(jié)構(gòu)，從而保障相應(yīng)的機(jī)構(gòu)能夠充分的發(fā)揮出自身的作用，企業(yè)還要明確各個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，并且制定完善的激勵(lì)機(jī)制，還應(yīng)該聘請(qǐng)高素質(zhì)的專業(yè)人才。其次企業(yè)的管理者要發(fā)揮出本身的作用，其是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心，其在企業(yè)的發(fā)展中起著重要的決策作用，企業(yè)的管理層應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)，完善企業(yè)的治理的結(jié)構(gòu)，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到良好的控制。

2.培養(yǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿于企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，其可以反應(yīng)企業(yè)的管理者在此過(guò)程中的每件事情。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷的發(fā)展，企業(yè)的管理層應(yīng)該注重培養(yǎng)企業(yè)各個(gè)階層員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)有助于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行。首先企業(yè)應(yīng)該制定相關(guān)的規(guī)范來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，及時(shí)的培養(yǎng)具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)工作人員，主要的可以通過(guò)培訓(xùn)來(lái)達(dá)到企業(yè)要求的標(biāo)準(zhǔn)。其次企業(yè)可以建設(shè)相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的考核標(biāo)準(zhǔn)，提升相關(guān)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的重視。最后企業(yè)可以設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，使企業(yè)的各個(gè)階層的工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到有效的提高。

3.完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

3.1制定合理的控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制要有相應(yīng)的目標(biāo)，其是企業(yè)發(fā)展的方向指引，內(nèi)部控制的目標(biāo)一般可以分為以下三類：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)以及報(bào)告目標(biāo)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范上，其戰(zhàn)略目標(biāo)的制定起著非常重要的作用，戰(zhàn)略目標(biāo)一般就決定著企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向，在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)要圍繞著企業(yè)的使命，以此來(lái)防止戰(zhàn)略目標(biāo)出現(xiàn)偏差，合理的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，有助于企業(yè)的發(fā)展。

3.2全面地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要的可以從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行衡量：可能性以及影響程度，可能性代表了發(fā)生事件的或然率，其影響的程度主要的代表了其產(chǎn)生的后果。在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，這兩項(xiàng)相結(jié)合才能發(fā)揮出成效，要對(duì)兩者之間進(jìn)行合理的判斷和分析。另外，企業(yè)的管理層還要采用風(fēng)險(xiǎn)組合觀，若是企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)不相關(guān)，那么相應(yīng)的管理層要對(duì)其分別的進(jìn)行評(píng)估；若是其潛在的風(fēng)險(xiǎn)之間存在著一定的關(guān)聯(lián)，企業(yè)的管理者就應(yīng)該將其放在一起進(jìn)行評(píng)估。此外企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)包含了定性和定量的技術(shù)，這兩種技術(shù)的選擇要針對(duì)實(shí)際的情況進(jìn)行合理的選擇，保障其能夠達(dá)到更好的評(píng)估效果。

3.3謹(jǐn)慎分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的合理的選擇，對(duì)于其控制活動(dòng)的良好的執(zhí)行有著直接的影響，所以在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，要謹(jǐn)慎的分析風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案，選擇最佳的方案進(jìn)行相應(yīng)的控制工作。首先在全面的評(píng)價(jià)各類的風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及其影響之后，要對(duì)于各種的風(fēng)險(xiǎn)采取各種應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行分析，并且還要得出應(yīng)對(duì)方案實(shí)施后剩余的風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及其影響。其次要結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)容量來(lái)考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小和影響，以此來(lái)選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方案。此外，在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)還應(yīng)該考慮各種方案的成本以及其效益，總之風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的選擇要綜合的考慮各種方案的實(shí)施的效果和實(shí)施的成本，以選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

3.4建立風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)和體系。企業(yè)在分析了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，建立適合本企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)和體系，也就是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。首先在組織形式上，建立由上至下、由高層至各部門、各員工共同參與并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)的組織架構(gòu)控制，形成一套完整的內(nèi)部控制組織體系。其次在業(yè)務(wù)層面上，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行控制，制定和執(zhí)行相應(yīng)的控制措施。在具體執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展環(huán)境、階段、業(yè)務(wù)拓展情況、風(fēng)險(xiǎn)承受度等選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)和體系，并根據(jù)需要及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、總結(jié)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸的增加，所以企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)，科學(xué)合理地制定相應(yīng)的管理體系，保障企業(yè)健康快速地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

一、引言

資金是企業(yè)發(fā)展的血液，它具有流動(dòng)性、靈活性的特點(diǎn)，資金管理的好壞牽涉到企業(yè)的發(fā)展前途，關(guān)系到企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，建立健全資金管理機(jī)制。資金要實(shí)現(xiàn)良好的管理控制，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的嚴(yán)密性，投資風(fēng)險(xiǎn)的最小化、企業(yè)內(nèi)部形成強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制等。企業(yè)只有將這些都嚴(yán)格控制才能對(duì)資金進(jìn)行良好的管理控制，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資金呈現(xiàn)分散的現(xiàn)象，對(duì)資金管理不利

現(xiàn)在很多企業(yè)的資金都比較分散，使用情況不好，企業(yè)的效益沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，企業(yè)資金管理內(nèi)部控制也出現(xiàn)一些問(wèn)題。

（二）企業(yè)內(nèi)部權(quán)力分離，資金的監(jiān)督管理制度有待改善

很多企業(yè)的管理一般是被委托人進(jìn)行的一種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并不持有企業(yè)的歸屬權(quán)。有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任心不強(qiáng)，管理力度不夠，有些人甚至為了一己私欲對(duì)公共資金進(jìn)行非法占有，使企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。為了避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，必須不斷改善企業(yè)資金的監(jiān)督管理制度。

（三）資金的內(nèi)部管理流于形式

針對(duì)企業(yè)資金的內(nèi)部管理我國(guó)出臺(tái)了很多規(guī)范、制度，但是很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上，沒(méi)有根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，管理中多流于形式。比如，在生產(chǎn)線上，工人不考慮材料是否節(jié)約成本，只顧施工；財(cái)務(wù)部門只按部就班計(jì)算賬目，不去查看資金的用途和使用情況等，資金管理存在很多不足。

三、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的措施

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)要對(duì)權(quán)力進(jìn)行分化，完成每期的生產(chǎn)目標(biāo)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)到目前為止的企業(yè)化的管理模式仍然采用的是傳統(tǒng)的管理體系架構(gòu)。高層管理者要根據(jù)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督管理，企業(yè)的內(nèi)部控制不斷的進(jìn)行完善，尤其是企業(yè)的管理部門，要進(jìn)行最優(yōu)的監(jiān)督，避免各種問(wèn)題的出現(xiàn)，完善財(cái)務(wù)管理模式。

（二）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)行

首先企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制制度，嚴(yán)格界定不相容職務(wù)，嚴(yán)禁一人集中辦理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕漏洞與弊端。其次，必須制定好本企業(yè)“三重一大”決策制度實(shí)施辦法及相關(guān)配套制度，在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)，尤其對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體意見(jiàn)。然后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)督，對(duì)于下屬公司的賬戶要經(jīng)過(guò)審查才能進(jìn)行投入使用，賬戶有固定的幾個(gè)就可以，保證企業(yè)內(nèi)部資金管理的有序化，有利于企業(yè)各項(xiàng)工作的進(jìn)行。規(guī)范下屬公司的財(cái)務(wù)管理，資金流動(dòng)情況要進(jìn)行有效控制，保證公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)意識(shí)，調(diào)控內(nèi)部管理制度

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，需要各層員工一起努力，在管理部門的帶領(lǐng)下，工作人員在降低成本、市場(chǎng)發(fā)展前景、開創(chuàng)新產(chǎn)品等各個(gè)方面為企業(yè)貢獻(xiàn)自己的一份力量；企業(yè)加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)境的了解，理智投資，對(duì)于貸款應(yīng)該按時(shí)進(jìn)行回收，避免資金的無(wú)故流出現(xiàn)象，對(duì)于積壓貨物可以進(jìn)行低價(jià)處理，合理地進(jìn)行購(gòu)買；企業(yè)對(duì)于合作的客戶要進(jìn)行全面了解，選擇誠(chéng)信度高的客戶進(jìn)行合作，避免很多財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)。

（四）對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)有良好的預(yù)期

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，內(nèi)部管理環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜，這就需要企業(yè)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)有良好的預(yù)期，找出對(duì)策和方法，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值，是管理的重點(diǎn)。

（五）不斷提高企業(yè)的內(nèi)部管理和控制力度

內(nèi)部管理和控制要形成強(qiáng)有力的機(jī)制，管理層肩負(fù)起自己的作用，加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

四、監(jiān)督檢查資金管理并建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

（一）建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的監(jiān)督管理的首要前提是建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)日常資金的運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)管，管理企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，完善財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)反作弊體制

企業(yè)的資金在嚴(yán)格控制的同時(shí)，要對(duì)資金作弊現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)肅的處理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理氛圍。企業(yè)不斷增強(qiáng)責(zé)任和權(quán)力意識(shí)，規(guī)范反作弊的處理秩序，對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，財(cái)務(wù)部門在對(duì)賬目進(jìn)行計(jì)算時(shí)要明確每一筆賬目的支出情況，對(duì)于知情不報(bào)的人也要嚴(yán)格處理，保證企業(yè)生產(chǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。完善企業(yè)管理投訴機(jī)制，制定一套有力的程序，嚴(yán)格制止違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生，保證整個(gè)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

篇（11）

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)化已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一個(gè)重要的趨勢(shì)，這也就要求集團(tuán)化的企業(yè)需要加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，這能夠使得在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升的基礎(chǔ)上優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部的資源與配置，這樣一來(lái)，增進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，也就為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了保障，為企業(yè)資產(chǎn)提供了一個(gè)更加安全的環(huán)境，促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）內(nèi)部控制的分類

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制從整體上來(lái)看就是通過(guò)合理并且科學(xué)的控制方法，形成一套完善的控制體系，這是一套對(duì)企業(yè)中的各種經(jīng)營(yíng)過(guò)程都會(huì)進(jìn)行制約與規(guī)范的體系，直到最終達(dá)到促進(jìn)企業(yè)中戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也確保了企業(yè)中財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤且相對(duì)完備。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制要素主要包括五個(gè)方面：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境決定了企業(yè)基調(diào)，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，要制定清晰的目標(biāo)，具有識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，在整個(gè)企業(yè)的大環(huán)境背景下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，同時(shí)對(duì)于一些潛在性的因素也同樣要及時(shí)識(shí)別與評(píng)估。在控制活動(dòng)方面，企業(yè)中的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中都會(huì)面臨著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求管理者能夠在有限的時(shí)間與資源空間內(nèi)，制定出能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)縮小至能夠承受范圍內(nèi)的最小程度的控制制度。如今，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中得到廣泛應(yīng)用，工業(yè)化與信息化深度融合發(fā)展，信息互聯(lián)互通顯得尤為關(guān)鍵，企業(yè)中內(nèi)外兩部分的信息溝通與協(xié)調(diào)和企業(yè)中對(duì)于信息高效快速傳輸?shù)墓芾硎欠植婚_的，企業(yè)中的信息必須被確認(rèn)、捕獲并以一定形式傳遞出去。在內(nèi)部監(jiān)督方面，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行可持續(xù)性的監(jiān)控或者獨(dú)立性的評(píng)估進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的檢測(cè)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理屬于具有價(jià)值意義的管理，在管理系統(tǒng)中對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析以及控制，這樣才能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理分配與高效管理。

（二）內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是屬于企業(yè)管理的一個(gè)過(guò)程，其相關(guān)體系的構(gòu)建與企業(yè)的管理層有著緊密的聯(lián)系，內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展有著很重要的意義，內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的各個(gè)方面規(guī)范發(fā)展提供有效的保證。內(nèi)部控制帶來(lái)了很多的有利條件：首先，企業(yè)的內(nèi)部控制可以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)需要企業(yè)制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，從而保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不遭受威脅。其次，內(nèi)部控制可以為企業(yè)的會(huì)計(jì)和管理信息提供保障。從企業(yè)的健康發(fā)展角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)的管理層需要得到更多的有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，這同時(shí)也是需要企業(yè)內(nèi)部控制管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的。另外，為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常開展，相關(guān)部門往往會(huì)制定相對(duì)應(yīng)的管理制度，內(nèi)部控制可以保證企業(yè)制定的管理制度以及措施的有效執(zhí)行，而管理制度最終的貫徹執(zhí)行也同樣關(guān)系著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展命運(yùn)，因此，內(nèi)部控制能夠有效監(jiān)測(cè)到企業(yè)中管理制度的執(zhí)行程度，然后管理層通過(guò)得到的反饋結(jié)果制定相關(guān)政策進(jìn)而保證企業(yè)的持續(xù)安全發(fā)展。大部份企業(yè)在運(yùn)行項(xiàng)目的過(guò)程中，支出浪費(fèi)的現(xiàn)象層出不窮，內(nèi)部控制能夠約束企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支出避免浪費(fèi)或舞弊，確保企業(yè)的最大盈利目標(biāo)和股東價(jià)值最大化。獲得盈利是企業(yè)發(fā)展的最終目的，相對(duì)而言，企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行中的浪費(fèi)減少了，也就增加了企業(yè)的盈利，由此可以看出，企業(yè)只有通過(guò)內(nèi)部控制壓縮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的最終利潤(rùn)提供最大程度的保障。最后，內(nèi)部控制能夠約束企業(yè)管理層存在的錯(cuò)誤措施并為企業(yè)制定高效措施提供保障。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，任何人都不能夠保證措施的執(zhí)行是否一定能給企業(yè)帶來(lái)盈利，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境往往都是復(fù)雜多變的，所以制定的相關(guān)政策也要實(shí)時(shí)地進(jìn)行調(diào)整，內(nèi)部控制能夠及時(shí)糾正企業(yè)中存在的不利措施，保證企業(yè)能夠最大程度地執(zhí)行有利于企業(yè)價(jià)值最大化的措施。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析

（一）法律治理檢測(cè)體系有待完善

部份集團(tuán)化企業(yè)雖然有獨(dú)立的法人代表，但是法人治理結(jié)構(gòu)卻不夠完善，如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)大體上都是企業(yè)的內(nèi)部人員，所以企業(yè)一旦遇到問(wèn)題，便很難實(shí)現(xiàn)有效的利弊權(quán)衡，所以在財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面也會(huì)存在阻礙。大多數(shù)的企業(yè)對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)以及組織框架構(gòu)建的設(shè)計(jì)也只是停留在初期階段和經(jīng)營(yíng)便利階段，所以并不能夠?qū)M織治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和整體的運(yùn)行效率進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)也就不能得到及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)環(huán)境中決策效率很低，風(fēng)險(xiǎn)防范能力低下，使得企業(yè)遭受損失。

（二）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制了解不夠深入

我國(guó)的企業(yè)根據(jù)國(guó)家財(cái)政部等五部委的相關(guān)規(guī)定，需要建立起一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系和會(huì)計(jì)控制制度體系，在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是十分重要的，要嚴(yán)格按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來(lái)執(zhí)行。但仍有部份企業(yè)因缺乏完善的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度，導(dǎo)致工作人員在進(jìn)行日常工作的過(guò)程中對(duì)于自己的責(zé)任與權(quán)力沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的劃分，工作時(shí)會(huì)涉及到一些在自己職責(zé)范圍以外的事情，造成工作秩序的混亂甚至危害到企業(yè)的正常運(yùn)行。內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)不到位、企業(yè)制定的相關(guān)規(guī)定沒(méi)有及時(shí)地貫徹落實(shí)到各部門，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制水平不高,不能在財(cái)務(wù)管理中有效地發(fā)揮作用。

（三）內(nèi)部審計(jì)不能發(fā)揮真正作用

內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中占有著十分重要的地位，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)控制也在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中有著不可替代的作用。內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作需要一定的獨(dú)立性，不能夠被企業(yè)的管理層以及業(yè)務(wù)部門所影響，雖然內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性要求逐年提高，但國(guó)內(nèi)的許多企業(yè)特別是非上市公司卻未能夠完全做到這一點(diǎn)，他們的內(nèi)部審計(jì)工作都會(huì)受到一定的干涉，使得內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程逐漸變得形式化，從而失去了審計(jì)工作原有的具有監(jiān)督意義的性質(zhì)，因此，內(nèi)部審計(jì)工作不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)起到有效監(jiān)督與控制的作用。甚至部份企業(yè)都沒(méi)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，而向外界公開的審計(jì)部門成員也只是由其他部門所兼任的，而這些成員中有的自身所具備的能力根本無(wú)法勝任審計(jì)的工作，從而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作流于形式，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不到位，對(duì)企業(yè)地了解不夠全面。

（四）企業(yè)的資金管理體系存在問(wèn)題

預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一部分，是不可或缺的，其對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理的工作效率有著十分積極的影響與作用；當(dāng)前的企業(yè)預(yù)算管理，較多還是流于形式，顯然是并沒(méi)有意識(shí)到預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，所以也使得預(yù)算管理成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱部分。由于企業(yè)管理層重視程度的不足，一些員工對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)知明顯不足，不能夠從全方位的角度去考慮企業(yè)預(yù)算管理中存在的一些問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算申請(qǐng)以及計(jì)劃制定與執(zhí)行等方面實(shí)施的不到位。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都是從自身的業(yè)務(wù)角度出發(fā)對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行制定，缺乏全面性，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)中項(xiàng)目的實(shí)際變化趨勢(shì)，也沒(méi)有進(jìn)行全面的統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致得到的預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，所以在項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中就不能對(duì)項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行約束。即使有了完善的預(yù)算管理體系，也存在著處理不當(dāng)或者預(yù)算目標(biāo)不合理的現(xiàn)象，企業(yè)部門之間缺乏溝通，不能相互了解，導(dǎo)致可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

三、針對(duì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的有效對(duì)策分析

（一）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制環(huán)境

首先要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)配置，通過(guò)最高決策機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃和年度預(yù)算，注明財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)職能的權(quán)限，然后各個(gè)部門各司其職完成好分內(nèi)的工作。其次就是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，通過(guò)逐級(jí)管理的模式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控和管理，避免低效無(wú)序的資金流動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)賬戶信息，保證真實(shí)有效。最后要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理以及資金管理，明確財(cái)務(wù)組織中各個(gè)部門的工作流程，保證企業(yè)資金的安全和高效。

（二）提供科學(xué)化的預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)相對(duì)薄弱，要加強(qiáng)管理首先從整體的角度出發(fā)，分析預(yù)算管理系統(tǒng)存在的問(wèn)題，進(jìn)而增強(qiáng)管理層對(duì)于預(yù)算管理地了解，通過(guò)訓(xùn)練組建一個(gè)具有專業(yè)性經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，科學(xué)地劃分好各部門的工作職責(zé)。其次是改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理流程，增強(qiáng)員工的參與度，逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，各部門多交流以便于對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整或修正。最后是要密切關(guān)注預(yù)算管理體系各部分流程并建立一個(gè)定期預(yù)算體系考核制度，這樣既能調(diào)動(dòng)員工工作積極性，又能增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

（三）強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督管理

建立和健全科學(xué)的資金管理模式，構(gòu)建完善的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。首先要樹立科學(xué)的資金管理觀念，要根據(jù)國(guó)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)管理層人員對(duì)資金管理的正確認(rèn)知，進(jìn)而能夠有效地對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)防。其次要拓寬企業(yè)的融資渠道，避免局限于面向銀行進(jìn)行短期的間接融資，可以在一定程度上不斷拓寬融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后要對(duì)企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行可行性地論證，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)控，經(jīng)常對(duì)企業(yè)各部門的資金活動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)企業(yè)的投融資信用。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)踐分析

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，而經(jīng)濟(jì)的全球化也使得企業(yè)受到了一些現(xiàn)代西方企業(yè)制度的影響，在中西方并進(jìn)的企業(yè)發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模只會(huì)呈現(xiàn)出一個(gè)可持續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)，西方的企業(yè)制度還是會(huì)與國(guó)內(nèi)的存在一些差異，所以要想制定出一個(gè)既符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)又適合國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)控制度就需要能夠建立起一個(gè)相互影響、相互制約、相互促進(jìn)的發(fā)展體系，一套完備的內(nèi)控管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體發(fā)展提供保障，促進(jìn)企業(yè)管理水平的發(fā)展，保證企業(yè)活動(dòng)的正常運(yùn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制指的是內(nèi)部控制在固有功能的基礎(chǔ)上對(duì)于企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以及外部的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的一些管理方面的效果與影響。內(nèi)部控制在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中屬于能夠作為正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)機(jī)制，發(fā)展的狀況對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的，同時(shí)也直接影響著企業(yè)的規(guī)模。作為企業(yè)蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵性因素，內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

（一）提供良好的內(nèi)部氛圍

內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一個(gè)良好的內(nèi)部氛圍，環(huán)境控制往往是內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，首先要做好內(nèi)部環(huán)境控制，才能進(jìn)一步進(jìn)行企業(yè)的業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及系統(tǒng)控制。因?yàn)閮?nèi)部控制是建立在環(huán)境控制的基礎(chǔ)之上，所以企業(yè)內(nèi)部環(huán)境會(huì)直接影響到企業(yè)的文化氛圍以及工作人員的控制意識(shí)，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)劣也會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制是否能夠貫徹執(zhí)行。一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能夠?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略的有序開展提供保障。

（二）加快現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)

在建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，需要企業(yè)能夠建立起一套產(chǎn)權(quán)相對(duì)清晰的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮出股東大會(huì)以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)于企業(yè)管理者的監(jiān)督權(quán)力，確保企業(yè)各個(gè)部門都能夠做到監(jiān)管到位，橫向到邊、縱向到底。企業(yè)的蓬勃發(fā)展必然要借助企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，通過(guò)會(huì)計(jì)部門對(duì)內(nèi)控信息的掌握與處理，制定出一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理決策，同時(shí)要想實(shí)現(xiàn)這一部分，就需要企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)部門所接受和處理的信息具有絕對(duì)的可靠性，并且需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督來(lái)加快內(nèi)控體系的建設(shè)。

（三）協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行加強(qiáng)審計(jì)考核

為了使得經(jīng)濟(jì)合法發(fā)展，國(guó)家提供了較為齊全的監(jiān)督方式，其中包括財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)以及證券監(jiān)管等方面，這些部門的監(jiān)督方式也并非是相互獨(dú)立的，一些監(jiān)管部門具有交叉性，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，所以就出現(xiàn)了監(jiān)管力度不強(qiáng)，監(jiān)管效果不好的現(xiàn)象。所以監(jiān)管部門通過(guò)法律進(jìn)行審計(jì)考核，分析得到最后的檢查結(jié)果，通過(guò)得出的結(jié)果，其他監(jiān)管部門相繼做出調(diào)整，這樣一來(lái)，避免了重復(fù)性的操作，減少了資源和時(shí)間上的浪費(fèi)，提高了國(guó)家的監(jiān)督管理質(zhì)量和效率。另外，企業(yè)在管理與運(yùn)行的過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)機(jī)制的定期考核、監(jiān)督以及相關(guān)制度的制約，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的作用得到充分的發(fā)揮，監(jiān)督并保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各種價(jià)值的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

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［2］楊樂(lè).內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用與實(shí)踐探析［J］財(cái)會(huì)管理，2021（35）.