政策風險分析及對策大全11篇

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篇（1）

一、前言

政務內(nèi)網(wǎng)是指政府機關(guān)內(nèi)部專門用于處理業(yè)務工作的辦公網(wǎng)絡(luò)，是政府部門內(nèi)部工作聯(lián)絡(luò)、信息傳遞的現(xiàn)代化信息基礎(chǔ)設(shè)施。其特點有二：一是與社會信息網(wǎng)絡(luò)物理隔離、相對獨立運行；二是涵蓋政府部門用于執(zhí)行政府職能的信息系統(tǒng)，所涉及的眾多信息都帶有保密性［1］。

電子政務給傳統(tǒng)的政府工作注入了全新活力，大大提高了行政管理效率，改善了政府工作環(huán)境，增強了政府行政能力。目前，信息技術(shù)已滲透并服務于政府工作的各個領(lǐng)域，正在發(fā)揮著越來越重要的作用。但是，信息技術(shù)也是一把“雙刃劍”，它在提高政府工作效率的同時，也引入了眾多安全隱患。特別是在政務內(nèi)網(wǎng)的信息化建設(shè)過程中，從人、管理、技術(shù)三個方面衡量，還存在著內(nèi)部公務人員信息安全意識不高、管理措施不到位、技術(shù)手段不足、信息化應用推進與信息安全建設(shè)不夠同步等問題。在政府信息化推進過程中，這些問題產(chǎn)生的后果有可能給不法分子以可乘之機，而使政府造成損失；嚴重阻礙政府的行政工作，甚至還會造成政府工作系統(tǒng)的癱瘓，直接危害國家安全。

在信息時代,由網(wǎng)絡(luò)信息安全問題引發(fā)的損失將會全方位地危及一個國家的政治、軍事、經(jīng)濟、文化、社會生活的各個方面,使國家處于信息戰(zhàn)和高度經(jīng)濟金融風險的威脅之中［2］。保證網(wǎng)絡(luò)安全運行已提升到維護國家、保護國家安全的高度。因此，如何解決信息安全問題已經(jīng)成為整個電子政務構(gòu)建過程中所面臨的重要課題。

二、政務內(nèi)網(wǎng)安全風險分析

隨著網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷擴大，網(wǎng)絡(luò)及應用系統(tǒng)所受到的安全威脅就越嚴重。由于政府部門許多應用系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)時間較早，早期的系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計中對信息安全考慮較少，系統(tǒng)較脆弱，所面臨的安全風險較大。為了達到信息安全的基本目的，必須積極預防可能出現(xiàn)的針對政務 內(nèi)網(wǎng)信息及其應用系統(tǒng)的各種安全威脅。主要的安全風險包括以下6個方面。

⒈內(nèi)部人員主動竊密和破壞

一是內(nèi)部工作人員利用工作、職務之便，將其能接觸到的文件、數(shù)據(jù)、內(nèi)部工作信息等提供給敵對組織和個人。二是內(nèi)部人員有意或無意泄密，更改記錄信息，內(nèi)部非授權(quán)人員有意或無意偷竊信息，更改網(wǎng)絡(luò)配置和記錄信息，內(nèi)部人員破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，等等。據(jù)統(tǒng)計，來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的攻擊占整個安全攻擊總量的70%以上［3］。

⒉工作人員安全保密意識薄弱

少數(shù)工作人員缺乏基本的信息安全保密知識，不了解信息化過程中對應的安全風險，如內(nèi)部口令互串；沒有意識到信息安全問題不僅僅是職能部門的事，更是每個人必須遵守和維護的重要工作。在具體工作中，違規(guī)操作、有章不循、監(jiān)管不力、“制度如林，落實無人”等現(xiàn)象大量存在。

⒊各種移動存儲介質(zhì)管理和使用混亂

對移動存儲介質(zhì)，移動計算機設(shè)備的使用上缺乏有效的監(jiān)控手段，普遍存在隨意處理各類密級文件、隨意使用私人存儲介質(zhì)、隨意拷貝文件的現(xiàn)象，如此造成知密面擴大，甚至移動設(shè)備丟失，直接造成泄密。

⒋對保密信息監(jiān)管不力

各類電子文檔在使用過程中有效的認證、授權(quán)使用和監(jiān)管措施不夠。電子文檔不同于一般紙質(zhì)文件，它的拷貝、復制和傳遞都具有特殊性。電子文檔隨意拷貝、復制，很有可能造成知密面擴大、文件丟失、文件被篡改甚至發(fā)生泄密事件。重要應用系統(tǒng)沒有審計功能，或?qū)徲嫻δ芟鄬Ρ∪酰瑢赡馨l(fā)生竊取行為、未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)使用資源的現(xiàn)象沒有有效的記錄和取證能力，無法滿足事后追究責任的需要。

⒌技術(shù)措施不完善

一是在某些應用系統(tǒng)中安全性考慮不夠，開發(fā)隊伍缺乏保證應用安全的經(jīng)驗，應用系統(tǒng)配置和部署考慮安全性還不周到，對重要信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的訪問控制措施不夠。二是內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由于文件交換等情況感染計算機病毒、網(wǎng)絡(luò)蠕蟲和其他惡意代碼，直接造成系統(tǒng)破壞、網(wǎng)絡(luò)癱瘓、數(shù)據(jù)丟失等。三是信息安全專職管理人員在數(shù)量上和技術(shù)上還不能滿足政府高標準的安全保密工作需求，這就造成工作人員因人手問題而無法分權(quán)管理，因能力問題而不能提供有效保障。

⒍信息安全責任體系尚不健全

政務內(nèi)網(wǎng)的信息安全責任體系尚不健全，存在各部門職責劃分不清，多頭指導、政出多門，建設(shè)和監(jiān)督未能有效分離，檢查督促不到位，出現(xiàn)問題難以落實到人等問題。這些問題造成內(nèi)部管理混亂，責任不明確，技術(shù)措施不能到位，出現(xiàn)問題互相推諉等現(xiàn)象，嚴重影響政務內(nèi)網(wǎng)整體的信息安全防范能力。

三、政務內(nèi)網(wǎng)信息安全狀況

基于以上安全風險分析，當前政務內(nèi)網(wǎng)的信息安全綜合保障能力與政府職能部門對信息安全保密整體要求仍有較大的差距，其突出表現(xiàn)在以下5個方面。

⒈內(nèi)部工作人員的保密安全意識亟待加強

政府的工作性質(zhì)決定了對工作人員有很高的保密要求，但是在日常工作中工作人員對信息安全問題還存在不少認知盲區(qū)，對網(wǎng)絡(luò)信息不安全的事實認識不足，誤認為政務內(nèi)網(wǎng)實施了物理隔離就安全無憂了。不少工作人員的安全保密意識淡薄，這種有章不循、有禁不止的現(xiàn)象導致了很大的安全隱患。

⒉信息加密措施不能滿足實際需要

加密是信息安全的核心，目前政務信息化建設(shè)正在不斷深化，許多應用系統(tǒng)已應用于政務內(nèi)網(wǎng)，越來越多的數(shù)據(jù)信息通過網(wǎng)絡(luò)和計算機完成處理和交換任務。雖然目前已經(jīng)對加密問題采取了一些措施，但加密仍是政務內(nèi)網(wǎng)信息安全保密工作亟待解決的問題之一。

⒊信息安全組織管理、培訓工作滯后

信息安全是一項管理工程，任何技術(shù)手段都需要管理來落實。目前政務內(nèi)網(wǎng)的信息安全管理人員大多屬于兼職，缺乏有力的組織保障以及系統(tǒng)和規(guī)范的教育培訓。組織機構(gòu)不健全嚴重影響了信息安全管理工作的落實，造成信息安全管理工作的滯后。

⒋信息安全整體防范工作薄弱

政務內(nèi)網(wǎng)信息安全工作，仍停留在查缺補漏階段，防范方式簡單，對防范手段缺乏系統(tǒng)的梳理和體系化的規(guī)劃建設(shè)，整體防范能力較低，普遍存在僥幸心理，沒有形成主動防范、積極應對的全民意識, 更無法從根本上提高網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測、防護、響應、恢復和抗擊能力。這種狀況已不能適應政務工作信息化的需求［4］。

⒌缺乏有針對性的信息安全防范技術(shù)措施

政府業(yè)務應用各類多樣，其保密要求高，社會上通用的技術(shù)手段遠遠不能滿足其安全需求；急需與之相適應的各類專用安全保密技術(shù)措施。

四、政務內(nèi)網(wǎng)的安全需求

政務內(nèi)網(wǎng)的安全需求主要包括以下一些方面：

⑴需要與外部社會公共信息網(wǎng)絡(luò)實施嚴格的物理隔離或物理隔斷；

⑵政務內(nèi)網(wǎng)需要保護核心網(wǎng)絡(luò)免遭非信任主體的外部干擾或篡改，或者其安全功能被非信任主體旁路[5］；

⑶需要提供訪問控制機制，確保對核心網(wǎng)絡(luò)的不信任連接進行控制與防范，對各類共享信息的安全和有序訪問；

⑷需要提供信息在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)間的加密傳輸，保護其機密性和完整性的方法；

⑸需要提生證據(jù)的方法，該證據(jù)可用于抗抵賴服務；

⑹需要能唯一標識網(wǎng)絡(luò)用戶，在允許用戶訪問應用系統(tǒng)服務之前通過相應的身份鑒別；

⑺需要授權(quán)結(jié)果的有效性，確保授權(quán)數(shù)據(jù)源不能被非授權(quán)用戶訪問；

⑻需要提供集中的病毒檢查和控制機制，確保所有內(nèi)網(wǎng)主機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)對病毒的侵擾具有預警和防范能力；

⑼需要提供與安全相關(guān)事件的記錄和審計手段，并根據(jù)事件分析進行預警和防范的能力；

⑽需要提供管理和配置內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全措施，只有獲得授權(quán)的管理員才能使用這些措施；

⑾需要提供相應的系統(tǒng)及數(shù)據(jù)備份機制。

五、政務內(nèi)網(wǎng)信息安全防護對策

⒈強化安全教育

信息安全是電子政務開展各項工作的前提，更是維系工作的關(guān)鍵。信息化和信息安全的建設(shè)，需要帶著安全保密意識來統(tǒng)一規(guī)劃、規(guī)范指導、有效監(jiān)管。信息安全是人、管理、技術(shù)的有機結(jié)合，其中人是根本，管理是關(guān)鍵，技術(shù)是保證。通過普及教育、專業(yè)培訓等方式，對不同類型的人員進行相關(guān)的安全教育，要使所有公務人員都能充分認識到“人是安全信息系統(tǒng)的重要組成部分”，沒有安全可靠的各級人員的參與，任何信息系統(tǒng)都是不安全的。越是對授予較高權(quán)限的人員，越要增強其安全意識。

⒉強化安全管理

建立信息安全責任體系，嚴格落實崗位責任制，建立全過程、全壽命的信息安全機制。通過加強組織保障、加強管理運行、加強針對措施、加強技術(shù)手段來減少人員違規(guī)操作和犯錯誤的機會。相關(guān)策略有：建立信息安全運行管理體系，以網(wǎng)絡(luò)管理中心、審計與風險分析中心、檢測與監(jiān)控中心、CA中心、密鑰管理中心、防病毒管理中心等為依托，分別對有關(guān)的安全機制進行統(tǒng)一配置和管理，匯集有關(guān)信息，并通過對匯集信息的分析做出行動決策；以嚴格的管理使技術(shù)措施發(fā)揮作用，以技術(shù)手段強化安全管理，使管理鋼性化，形成威懾，不給不法分子以可乘之機，嚴防各類安全事件的發(fā)生。

⒊強化安全技術(shù)

⑴針對內(nèi)部人員對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的隨意訪問現(xiàn)象，可采取指紋、智能卡、網(wǎng)絡(luò)身份認證（PKI／CA）等多種強認證方式實現(xiàn)身份認證和授權(quán)管理，保證內(nèi)部信息的合法使用；

⑵針對內(nèi)部人員隨意拷貝、打印文件，安裝、使用與工作無關(guān)軟件等行為，可采用內(nèi)部安全監(jiān)控和審計技術(shù)，控制出入口，以保證信息的受控使用；

⑶針對信息的傳輸加密問題，在鏈路層和網(wǎng)絡(luò)層可使用國家密碼管理局批準裝備使用的密碼設(shè)備；

⑷針對網(wǎng)絡(luò)和重要數(shù)據(jù)庫的訪問審計薄弱，可采用網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)庫審計系統(tǒng)，記錄所有用戶的使用行為，以保證事后追查；

⑸針對網(wǎng)絡(luò)中的非法訪問、攻擊和病毒傳播等問題，可采用防火墻、入侵檢測、防病毒等多種技術(shù)手段，以保證基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全；

⑹針對移動介質(zhì)的使用管理混亂問題，可采取標識和鑒別技術(shù)，保證工作用移動介質(zhì)的授權(quán)使用，統(tǒng)一編碼，統(tǒng)一管理，同時禁止私人移動存儲介質(zhì)在內(nèi)部信息系統(tǒng)使用。

六、結(jié)束語

在政務信息化推進過程中，信息安全風險分析及信息安全防范工作，是一項長期而復雜的系統(tǒng)工程。各級公務人員必須時刻牢記和必須做到：將安全保密理念貫穿于整個系統(tǒng)的生命周期，保證政務內(nèi)網(wǎng)在規(guī)劃、建設(shè)、測試、驗收、運行、維護、升級以及廢棄的全過程中都能處在一個符合規(guī)定要求、可接受的低風險狀態(tài)。

參考文獻：

1 楊敬.電子政務中的信息安全管理［J］.內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2007（16）

2 李彥輝，王述洋，王春艷.網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)綜述［J］.林業(yè)勞動安全，2007，20（1）：25-29

3 朱衛(wèi)未.電子政務系統(tǒng)信息安全策略研究［D］.合肥：中國科學技術(shù)大學,2006

4 陳淑蘭.電子政務安全問題探討［J］.沿海企業(yè)與科技，2007（8）

5 吳曉平.PKI_CA在專用信息系統(tǒng)中的建設(shè)及應用研究［D］.成都：四川大學,2006

篇（2）

引言

由于市政基礎(chǔ)設(shè)施工程易受行政干擾和地質(zhì)情況及天氣等因素影響，施工場地狹窄、戰(zhàn)線長而工期要求緊，施工難度大。因此，市政基礎(chǔ)設(shè)施工程在施工階段的風險管理顯得尤為重要。

工程風險管理一般按照風險分析、預警、應對等過程進行，其中風險分析包括風險的識別、估計、評價過程，是風險管理中難點和重點。本文結(jié)合具體市政基礎(chǔ)設(shè)施工程案例簡單介紹在施工階段的風險分析方法。

一、風險的識別

風險識別指風險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運用各種方法對工程可能存在的各種風險進行全面判斷、系統(tǒng)歸類，科學鑒定風險性質(zhì)的過程。

例如，某市政基礎(chǔ)設(shè)施工程包括如下分部工程，其中道路拓寬改造長度為1995.74m，規(guī)劃紅線寬度為70m，三層式瀝青混凝土路面，基層設(shè)計為32cm二灰碎石，底基層為30cm石灰土；新建雨水管路一條，分四段設(shè)置，共計1721.5m；新建污水管路一條，設(shè)計管長1838m；新建電纜溝兩條，沿道路兩側(cè)人行道下分別為1624m鋼筋混凝土防水地溝和1386m磚砌體防水地溝（1.2×1.5m）。

某施工企業(yè)組織相關(guān)技術(shù)人員對該工程進行調(diào)研后，分析該工程風險因素并進行識別，建立工程風險表。

二、風險分析與評估

風險分析是指應用各種風險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程。風險分析有定量分析和定性分析兩種方法。

本案例采用模糊綜合評價法進行定量分析評估。

在項目管理過程中，項目風險（R）不僅是風險事件發(fā)生的概率P的函數(shù)，而且是風險事件所產(chǎn)生影響程度C的函數(shù)，可用函數(shù)表示為R=f（p，c）。

根據(jù)前例風險分析，本項目進行風險評估。

2.1評估并計算風險發(fā)生的概率Pf

該工程分析因素集為X,對應上述工程分析因素集中風險編號，給出工程風險指標因素權(quán)重集W。X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8,X9}；W=｛0.050.150.150.20.150.050.050.050.15｝。根據(jù)風險影響高低確定評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，并賦值為μ={0.1，0.3，0.5，0.7，0.9}。該企業(yè)組織專家及管理、技術(shù)人員共7人對該工程風險進行評估：在此基礎(chǔ)上形成模糊評估矩陣R則B=R·μT＝｛0.50.50.58570.55710.38570.27140.18570.32860.6143｝。則U=W·B=0.4886即風險發(fā)生概率（測評總分）Pf為0.4886。

2.2計算事件發(fā)生影響程度大小Cf對風險引起的后果大小一般從進度、質(zhì)量、成本、安全四個方面著手，均用金額損失進行度量。則損失因素集S={進度質(zhì)量成本安全}={S1S2S3S4}

本項目分部分項工程費用為6944.60萬元，其中包括利潤及管理費156.08萬元。由于報價中已考慮材料市場風險因素，因此，按正常施工情況下，按156.08萬元為最大風險損失值。則風險損失評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，對應損失金額（單位：萬元）近似確定為{≤15,16～45，46～75，76～110，≥140}，并給出工程風險損失因素權(quán)重集W={0.250.350.200.20}在此基礎(chǔ)上形成模糊評估矩陣，并將各項估計值的平均值按最大風險損失值進行歸一后，得到評估矩陣B.計算U=W·B=0.1946。即風險損失（測評總分）Cf為0.1946。:

2.3計算本項目風險度Rf如果用Pf表示風險發(fā)生的概率，可由下式計算：Rf＝Pf+Cf-Pf·Cf其中Pf和Cf分別是風險發(fā)生概率與影響程度的模糊綜合隸屬度集的總綜合隸屬度。本項目風險度Rf＝＝0.59

三、結(jié)論

一般認為Rf大于0.7為高風險項目，小于0.3為低風險項目，介于二者之間的為中等風險項目。因此，根據(jù)計算，本項目應為中等風險項目。由于本工程存在場地狹窄、外部環(huán)境對施工干擾大、工程項目多、工期緊且跨冬雨季施工、施工人員多等不利因素，因此，將本項目評估為中等風險項目是合理的。企業(yè)應根據(jù)風險分析及評定結(jié)果，確定風險管理目標，建立相應風險管理計劃，建立工程風險應對措施，適時動態(tài)地進行有效風險管理，確保工程各項目標的順利完成。

篇（3）

一、政府信息化現(xiàn)狀

以信息化帶動工業(yè)化，加快國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，實現(xiàn)社會生產(chǎn)力的跨越式發(fā)展，是電子政務建設(shè)的首要任務。以推進政府信息公開為目標的電子政務建設(shè)成為今后一個時期我國信息化工作的重點。

我國信息化建設(shè)取得了很大成績，信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展成為重要的支柱產(chǎn)業(yè)。從我國現(xiàn)代化建設(shè)的全局來看，建設(shè)電子政務系統(tǒng)，構(gòu)筑政府網(wǎng)絡(luò)平臺，形成連接中央到地方的政府業(yè)務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)政府網(wǎng)上信息交換、信息和信息 服務是我國信息化建設(shè)重點發(fā)展目標。我國電于政務建設(shè)指導意見提出當前要以“兩網(wǎng)一站四庫十二系統(tǒng)”為目標的電子政務建設(shè)要求，目的是加強政府監(jiān)管、提高政府效率、推進政府高效服務。“兩網(wǎng)一站四庫十二系統(tǒng)”的內(nèi)容是：“兩網(wǎng)”指政務內(nèi)網(wǎng)和政務外網(wǎng)兩個基礎(chǔ)平臺；“一站”指政府門戶網(wǎng)站；“四庫”指人口信息數(shù)據(jù)庫、法人單位信息數(shù)據(jù)庫、自然資源和空間地理信息數(shù)據(jù)庫以及宏觀經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)庫；“十二系統(tǒng)”大體可分為3個層次：辦公業(yè)務資源系統(tǒng)和宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)，將在決策、穩(wěn)定經(jīng)濟環(huán)境方面起主要 作用；金稅、金關(guān)、金財、金融監(jiān)管（銀行、證監(jiān)和保 監(jiān)）和金審共5個系統(tǒng)主要服務于政府收支的監(jiān)管；金盾、金保（社會保障）、金農(nóng)、金水（水利）和金質(zhì)（市場監(jiān)管）共5個系統(tǒng)則重點保障社會穩(wěn)定的國民經(jīng)濟發(fā)展的持續(xù)。

電子政務使政府社會服務職能得到最大程度的發(fā)揮，但也使政府敏感信息暴露在無孔不入的網(wǎng)絡(luò)威脅面前。要趨利避害，電子政務安全防護體系的構(gòu)建至關(guān)重要。電子政務安全防護體系包括安全管理體系、安全技術(shù)體系、安全組織體系和安全基礎(chǔ)設(shè)施，涉及從管理到組織，從網(wǎng)絡(luò)到數(shù)據(jù)，從法規(guī)標準到基礎(chǔ)設(shè)施等各個方面。

二、政府網(wǎng)絡(luò)安全所面臨的挑戰(zhàn)

在電子政務建設(shè)中，安全問題的產(chǎn)生固然有許多因素，但歸納起來，不外乎表現(xiàn)為7種形式：網(wǎng)絡(luò)黑客入侵和犯罪、網(wǎng)絡(luò)病毒泛濫和蔓延、信息間諜的潛入和竊密、網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊和破壞、內(nèi)部人員的違規(guī)和違法操作、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的脆弱、信息產(chǎn)品的失控。當前絕大多數(shù)的政務工程中，均是按照分別建設(shè)內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)和公共網(wǎng)設(shè)計的，但政務內(nèi)網(wǎng)、政務外網(wǎng)、公共服務網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，都是采用TCP/IP體系結(jié)構(gòu)而建立的，該協(xié)議以開放和自由為基礎(chǔ)，從協(xié)議規(guī)劃、服務模式、網(wǎng)絡(luò)管理等方面均存在安全性設(shè)計缺陷，因此，電子政務信息系統(tǒng)存在著先天的安全隱患。另外，操作系統(tǒng)存在著來自Internet的黑客攻擊和內(nèi)部用戶隨意利用辦公終端與Internet連接，再加上惡意病毒的無規(guī)律性的連續(xù)侵襲，同樣是目前電子政務安全的主要隱患。信息安全已成為制約電子政務平臺建設(shè)的首要因素。

三、建議及解決方案

由以上的分析我們看出，網(wǎng)絡(luò)安全從技術(shù)角度可包括安全的操作系統(tǒng)、應用系統(tǒng)、防病毒、防火墻、入侵防御、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、信息審計、通信加密等多個安全組件。而政務安全系統(tǒng)也應遵循以下設(shè)計原則：（1）標準化原則。政務系統(tǒng)安全防護體系設(shè)計時必須依據(jù)國家法規(guī)及標準進行設(shè)計。（2）動態(tài)防護、風險管理原則。信息安全形勢隨著技術(shù)發(fā)展、環(huán)境的變化而變化，對信息安全風險要進行持續(xù)跟蹤，實現(xiàn)風險管理。（3）分級分域、強化邊界的原則。對政務信息系統(tǒng)進行等級劃分，構(gòu)建安全域，通過加強安 全域邊界的防護實現(xiàn)最大范圍的防護。（4）全面防護、突出重點原則。政務信息安全防護要注意管理、技術(shù)和運行中各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容，確保防護工作中沒有短板效應。同時要抓住風險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素，消除安全隱患。（5）易操作性原則。安全措施需要人來完成，如果措施過于復雜，對人的要求過高，將導致易用性降低，本身就降低了安全性，因此要充分考慮安全與易用之間的平衡進行論證與設(shè)計。但任何一個單獨的組件是無法確保信息網(wǎng)絡(luò)的安全性，網(wǎng)絡(luò)的安全是一項動態(tài)的、整體的系統(tǒng)工程。所以這就要 求一個優(yōu)秀的解決方案，必須是全方位的、立體的。而一個安全的政務網(wǎng)絡(luò)安全方案的設(shè)計目標，就是幫助政務信息網(wǎng)絡(luò)真正實現(xiàn)按入可控、角色可控、狀態(tài)可控、運行可控、應用可控和交互可控。對于政府而言，構(gòu)建一個安全網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的重要性不言而喻，可以從網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)安全、訪問安全、應用安全、內(nèi)容安全、管理安全幾個方面綜合考慮。

（一）網(wǎng)絡(luò)安全問題 網(wǎng)絡(luò)安全問題由以下3個系統(tǒng)共同解決：

1、防火墻系統(tǒng)：如同大門一樣阻斷來自外部的威脅。防火墻是不同網(wǎng)絡(luò)或網(wǎng)絡(luò)安全域之間信息的惟一出入口，防止外部的非法入侵，能根據(jù)政務網(wǎng)絡(luò)的安全政策控制（允許、拒絕、監(jiān)測）。

2、VPN系統(tǒng)：如同隱蔽通道一樣防止外人進入，起到了防止外部攻擊、加密傳輸數(shù)據(jù)等作用，構(gòu)成一個相對穩(wěn)固獨立的安全系統(tǒng)。

3、入侵防御系統(tǒng)：IPS位于防火墻和網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備之間。如果檢測到攻擊，IPS會在這種攻擊擴散到網(wǎng)絡(luò)的其他地方之前阻止這個惡意的通信。

（二）系統(tǒng)安全問題

系統(tǒng)安全問題由以下兩個系統(tǒng)共同解決：

1、入侵監(jiān)測系統(tǒng)：如同警衛(wèi)一樣發(fā)現(xiàn)阻擋危險情況，為網(wǎng)絡(luò)安全提供實時的入侵檢測及采取相應的防護手段，如記錄證據(jù)用于跟蹤、恢復、斷開網(wǎng)絡(luò)連接等。

2、漏洞掃描系統(tǒng)：定期檢查內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)的安全隱患，并進行修補。

（三）訪問安全問題訪問安全問題由身份認證系統(tǒng)解決。它對網(wǎng)絡(luò)用戶的身份進行認證，保證內(nèi)部任何訪問的合法性。

（四）應用安全問題

應用安全問題由以下3個方面共同解決：

1、主機監(jiān)控與審計系統(tǒng)：相當于計算機管理員，可以控制不同用戶對主機的使用權(quán)限。加強主機本身的安全，對主機進行安全監(jiān)督。

2、服務器群組防護系統(tǒng)：服務器群組保護系統(tǒng)為服務器群組提供全方位訪問控制何入侵檢測，嚴密監(jiān)視服務器的訪問及運行情況，保障內(nèi)部數(shù)據(jù)資源的安全。3）防病毒系統(tǒng)：對網(wǎng)絡(luò)進行全方位病毒保護。

（五）內(nèi)容安全問題

內(nèi)容安全問題由信息審計系統(tǒng)解決。它如同攝像機一樣記錄人員的各種行為。網(wǎng)絡(luò)中的通信數(shù)據(jù)，按照設(shè)定規(guī)則對數(shù)據(jù)進行還原、實時掃描、實時阻斷等，最大限度地提供對企業(yè)敏感信息的保護。

（六）管理安全問題

管理安全問題由可視化網(wǎng)絡(luò)運行監(jiān)管系統(tǒng)解決。它對整個網(wǎng)絡(luò)和單個主機的運行狀況進行監(jiān)測分析，實現(xiàn)全方位的網(wǎng)絡(luò)流量統(tǒng)計、蠕蟲后門監(jiān)測定位、報警、自動生成 拓撲等功能。

四、結(jié)論

篇（4）

中圖分類號：F832.7 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.02.31 文章編號：1672-3309（2013）02-75-02

一、背景

2008年以來，為應對美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機，我國政府實施積極的財政政策，提出了4萬億的一攬子刺激經(jīng)濟計劃。2009年這一年我國地方政府債務增速高達61.92%，比2003-2008年平均增速增加了約36%。根據(jù)國家審計署《全國地方政府性債務審計結(jié)果》（2011年第35號），2010年末，全國地方政府性債務余額共計1.45萬億元，分別占省、市、縣本級政府性債務總額的44.07%、71.36%和78.05%。

債務激增使政府融資平臺運作中存在的種種問題成為焦點，如融資平臺承擔了大量公益性項目，多數(shù)平臺公司沒有建立還款約束機制和還款保障機制，普遍依賴土地財政，受制于土地市場等等。同時，政府舉債缺乏規(guī)范管理，融資平臺公司的法人制度不健全，造成較大風險。我國融資平臺風險問題的成因非常復雜，反映出我國地方政府經(jīng)濟與投資活動中長期存在的體制性難題。

二、地方政府融資平臺風險成因分析

（一）地方政府財權(quán)與事權(quán)的不匹配

1994年分稅制通過將幾個主要稅種的大部分收入劃歸中央，大幅提高了中央財政收入，而留給地方的多數(shù)稅種征收收入不僅不夠穩(wěn)定、征管難度較大且增長緩慢，地方財權(quán)有所下降。與此同時，地方政府普遍存在“越位、缺位、錯位”的情況，仍然是全能政府，直接參與經(jīng)濟活動。日益增加的支出責任與地方政府尤其是基層政府的收入能力表現(xiàn)出極大的不適應，可支配財力不足。為提供充足項目投資資金，地方政府過度依賴融資平臺融資，使得平臺債務不斷增加。

（二）政績考核推動融資平臺規(guī)模過度擴張

對地方官員政績考核方式主要是自上而下的考察，片面強調(diào)經(jīng)濟目標。地方官員對政府投融資規(guī)模及其項目選擇和決策的考慮更多的是如何讓上級滿意。融資平臺是地方政府經(jīng)濟工作的重要抓手和依托。在這種機制下，地方政府必然想方設(shè)法擴大融資平臺規(guī)模，從而導致融資平臺過多過濫。

（三）缺乏制度性設(shè)計與規(guī)范

我國地方政府融資體系比較混亂，缺少全局性的、必要的制度設(shè)計和規(guī)范。以融資平臺為例，至今也沒有一部專門性法律，對融資平臺的功能定位、組織機構(gòu)、融資方式、信息披露、財政資金管理等進行嚴格界定。中央政府對地方政府融資通常采取的是聽之任之、得過且過的態(tài)度。從實際運行結(jié)果看，由于對地方政府的現(xiàn)實融資需要缺乏法制化的保障，對地方政府的融資行為缺乏有效的約束，對地方政府融資違規(guī)行為缺乏必要的處罰，因此，類似于融資平臺的債務風險問題曾經(jīng)頻繁出現(xiàn)。

（四）融資平臺公司治理結(jié)構(gòu)不完善

融資平臺公司的法人制度不健全，政府干預非常嚴重。融資能力持續(xù)下降，承擔了大量的公益性項目，資金投入量大，基本無回報或收益極少，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量不斷下降，“造血”功能愈來愈差。多數(shù)政府平臺公司沒有建立還款約束機制和還款保障機制，難以形成負債經(jīng)營、自我平衡體系。融資平臺公司濫用和透支了政府信用，使人們無法客觀認識地方政府債務的真實規(guī)模，無形中放大了財政和金融風險。

（五）普遍依賴土地財政

目前，賣地收入和房地產(chǎn)相關(guān)稅收收入占城市政府財力的近一半，土地收益占地方政府城建資金投入的近一半。一旦地方財力受到土地財政不可持續(xù)性的影響，將有可能誘發(fā)系統(tǒng)性風險。隨著地方政府能夠拿來批租的土地資源越來越少，未來再融資能力與還款能力必然會受到影響；尤其是在經(jīng)濟不景氣的時候，土地價格如果出現(xiàn)下跌，政府融資平臺公司、地方財政以及商業(yè)銀行所隱藏的風險就可能集中爆發(fā)。

三、建議對策

應對地方政府融資平臺風險應從財政、金融甚至經(jīng)濟發(fā)展和體制改革的全局考慮，促進平臺公司在規(guī)范中發(fā)展，在發(fā)展中規(guī)范。

（一）促進財力與事權(quán)相匹配

根據(jù)公共財政理論，如果賦予地方政府提供本地公共產(chǎn)品的事權(quán)，同時也應賦予與之相適應的完整財權(quán)。凡屬中央和省政府承擔的財政支出，中央和省級財政應切實加大財力保障力度，不得轉(zhuǎn)嫁給下級財政。總體上看，中央政府為履行宏觀調(diào)控職能，應當掌握有利于維護統(tǒng)一市場正常高效運行、流動性強、不宜分隔、具有宏觀經(jīng)濟反周期“穩(wěn)定器”功能的稅種（如個人所得稅）以及有利于貫徹產(chǎn)業(yè)政策的稅種（如消費稅等）；地方政府為履行提供區(qū)域性公共產(chǎn)品和優(yōu)化轄區(qū)投資環(huán)境的職能，應當掌握流動性弱、具有信息優(yōu)勢和征管優(yōu)勢并能和自身職能形成良性循環(huán)的稅種（如不動產(chǎn)稅等）。

（二）增強地方政府的可支配財力

融資平臺公司的可持續(xù)發(fā)展與地方政府的財力密切相關(guān)，增強地方政府的可支配財力是防范融資平臺公司債務風險的重要基礎(chǔ)。而要提高地方政府的財力，就必須積極培育地方稅主體稅種。地方稅主體稅種稅基應較廣，收入穩(wěn)定且規(guī)模較大，具有非流動性，稅負不能轉(zhuǎn)嫁。同時，應完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，健全一般性轉(zhuǎn)移支付制度，提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例。要完善資源枯竭型城市轉(zhuǎn)移支付制度，加大對資源枯竭型城市轉(zhuǎn)移支付力度。

（三）完善融資平臺的機制建設(shè)

不斷完善融資平臺公司機制建設(shè)是防范融資平臺風險的重要環(huán)節(jié)。可制定專門性的法律，明確界定融資平臺公司的性質(zhì)、職能、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務范圍、融資方式、運作機制和信息披露，實現(xiàn)明確定位。融資平臺公司要逐步改變政企不分的格局，消除地方政府對融資平臺公司的行政干預，使之成為合格的市場主體。要加快建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，變行政性治理為公司制治理。引導融資平臺公司完善內(nèi)控制度，健全風險管理架構(gòu)，塑造負責任的主體形象。重點培育融資平臺公司的市場功能和企業(yè)信用，逐步弱化政府信用，強化公司信用，突出單個項目經(jīng)營信用，強化直接融資功能。完善投融資決策機制、運營機制和內(nèi)控機制，堅持市場化運作的方向，在項目建設(shè)、資本運作、資產(chǎn)管理上遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，按市場要求辦事。要建立支持融資平臺公司健康發(fā)展的長效機制，逐步強化企業(yè)自身的融資能力、償債能力和風險防范化解能力。提升融資平臺公司的資產(chǎn)質(zhì)量，壯大資產(chǎn)規(guī)模，提高盈利能力。

（四）建立符合科學發(fā)展觀的規(guī)劃體系和考核機制

地方政府投資是其為彌補市場機制的缺陷和不足，加快基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務建設(shè)而進行的一項經(jīng)濟活動，應提前謀劃發(fā)展路徑，明確地方政府的投資職能，集中力量辦大事、辦難事、辦急事，防止過度投資導致的過度融資。要將晉升地方政府官員的標準轉(zhuǎn)到轄區(qū)內(nèi)的居民福利和公共服務水平提高等方面上來，并將居民對公共服務的需求偏好納入對官員晉升的考核體系中，重點考核義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障發(fā)展水平。要樹立以民為本的導向，擴大民主的含量，把群眾是否擁護、贊成作為衡量政府政績的重要標準。

（五）建立健全統(tǒng)一的債務管理和監(jiān)控制度

建立全國統(tǒng)一的債務管理制度，從法律上規(guī)定地方政府的舉債權(quán)限、舉債方式、管理機構(gòu)等內(nèi)容，同時，建立規(guī)模控制和風險預警機制。確定制度約束和行政控制相結(jié)合的債務管理模式。建立以人大、財政、人民銀行、審計、司法等為一體的全方位的監(jiān)控體系。人大通過批準預算來對債務進行管理；財政部門對地方債務履行全面管理職能；人行通過對銀行等金融機構(gòu)的管理實現(xiàn)對地方政府債務的監(jiān)管；審計部門從債務計劃、舉借、管理、使用、效益等進行全過程監(jiān)督。建立債務的系統(tǒng)性監(jiān)測體系，定期提示并查找風險來源，對未來風險預警，從而實現(xiàn)債務風險最小化。

（六）加強商業(yè)銀行的信貸風險管理

加強信貸審批與管理，嚴格按照商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程，對政府融資平臺公司業(yè)務加強“貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查”。在融資平臺公司信貸管理中，要進一步嚴格貸款條件。按平臺管理類的新增貸款要滿足以下前提條件：一是公司治理完善；二是現(xiàn)金流全覆蓋；三是抵押擔保符合現(xiàn)行規(guī)定；四是借款人資產(chǎn)負債率低于一定水平；五是融資平臺存量貸款中需要財政償還的部分已納入地方財政預算管理，并已落實預算資金來源。

（七）建立平臺公司信息共享機制

要加強政府債務透明度，建立并完善政府債務披露制度。可由政府設(shè)立專門部門負責債務的定期披露工作，協(xié)調(diào)相關(guān)部門，及時對外特別是融資支持部門通報經(jīng)濟運行情況和今后一段時間經(jīng)濟社會發(fā)展的思路、重點和方向，定期介紹當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和重點項目，幫助金融機構(gòu)等融資支持部門作好項目儲備、開發(fā)和篩選，做實融資平臺項目。

參考文獻：

[1] 劉勇.中國地方政府及融資平臺債務問題研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2012.

[2] 杜威.中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)規(guī)時期地方政府債務風險問題研究[D].沈陽：遼寧大學，2006.

篇（5）

【中圖分類號】R47【文獻標識碼】A【文章編號】1004-4949（2013）12-53-01

近幾年，我國的整形美容行業(yè)隨著人們對美的注重而得到迅速的發(fā)展，人們接受整形美容手術(shù)是為了變得更加美麗，若是手術(shù)出現(xiàn)意外，人們極有可能不能達到預計效果，甚是因手術(shù)失敗而毀容，因此，手術(shù)室的護理安全變得尤為重要，護理安全對促進整個手術(shù)的成功起著關(guān)鍵的作用。為了提高手術(shù)成功率，給予人們最滿意的整形效果，各整形美容機構(gòu)應加強排查手術(shù)室護理風險，并積極實行預防措施。

1整容美容手術(shù)室的護理風險的由來

（1）手術(shù)室手術(shù)環(huán)境不合格。整形美容手術(shù)屬于外科手術(shù)，需要在無菌條件就下進行，以保證患者不出現(xiàn)傷口感染等癥狀，提高整容美型的效果。（2）護理護理人員專業(yè)理論知識不足。整形美容是一個精細的行業(yè)為，涉及內(nèi)容覆蓋廣泛，我國整形美容行業(yè)是新興起的不久，具有相關(guān)專業(yè)知識的護理人員較少，導致護理人員工作中有所疏漏，且無法與患者順利進行詳細深入的溝通，有時會使得美容效果達不到患者心中所想，從而引發(fā)醫(yī)療糾紛[1]。（3）手術(shù)技術(shù)不成熟，醫(yī)護配各不佳。大多數(shù)的整形整容機構(gòu)都或多或少的存在以下問題：術(shù)前手術(shù)器械準備不充分，手術(shù)室護士不能及時快速給醫(yī)師傳遞手術(shù)器械，術(shù)前手術(shù)器械準備不充分，醫(yī)療人員不能熟練使用設(shè)備儀器，結(jié)束手術(shù)時誤把醫(yī)療器械遺留等。（4）護理人員不具備預見風險和應急應對能力。手術(shù)室護士專業(yè)性不強等原因，導致護士在術(shù)前準備手術(shù)室時不能提早的預見和評估護理風險；或是對手術(shù)中突發(fā)的意外反應滯緩、驚慌失措、不能及時采取措施配合醫(yī)生完成工作。

2整容美容手術(shù)室護理風險的防范對策

2.1強化護理人員專業(yè)培訓：

整形整容手術(shù)護理人員的專業(yè)培訓應包括理論知識培訓和專業(yè)技能培訓。理論知識應包括各種美容方面的專業(yè)知識，護理人員必須熟練掌握，以便與患者進行溝通，詳細了解患者的整形美容要求。專業(yè)技能培訓包括了解手術(shù)需要的器械、儀器，在術(shù)前正確準備和放置手術(shù)器械，懂得在術(shù)中與醫(yī)師的最佳配合方法，學會簡單操作儀器，以及在突發(fā)事件中的應急能力，了解各種危急情況的基本搶救方法[2]。另外，還需培養(yǎng)護理人員具有高度的責任心，保證給予患者最安全、舒適的護理服務。

2.2加強手術(shù)室的滅菌強度：

術(shù)前，手術(shù)室必須進行徹底的殺菌消毒，確保空氣中的細菌含量達到無菌標準，且術(shù)中也要定期檢查手術(shù)室的空氣質(zhì)量。醫(yī)護人員進入手術(shù)區(qū)時必須穿上專用的無菌手術(shù)裝備，以避免病菌感染源污染手術(shù)環(huán)境。術(shù)中所用的醫(yī)療器械不能超出無菌區(qū)，否則得重新更換消毒器械，且術(shù)后需給所有器械施以高壓滅菌。

2.3加強術(shù)前防范：

為了預防各種護理風險會帶來醫(yī)療糾紛，在術(shù)前，護理人員必須向患者普及整形美容知識，告知患者那些整形美容效果是可一次手術(shù)顯現(xiàn)的，哪些又是多次手術(shù)才可顯現(xiàn)的，盡量使患者對整形效果有一個理性的認識，并詳細告知術(shù)中、術(shù)后可能出現(xiàn)的并發(fā)癥和護理風險，同時鼓勵患者不能對手術(shù)失去信心。患者進入手術(shù)室手術(shù)前需依照有關(guān)規(guī)定再次確認患者身份及具體手術(shù)內(nèi)容，并清點手術(shù)用品，以防出錯。

2.4熟知手術(shù)過程中的各項注意事項：

整形整容手術(shù)主要有以下術(shù)中注意事項：注意給患者保暖，手術(shù)室室溫應保持溫度25℃，濕度50%。為患者調(diào)節(jié)恰當，并仔細檢查防范風險的保護措施是否妥當；確保用藥安全，要嚴格按照藥品的使用方法給予用藥，并做好對應的輸液卡，詳細記錄輸液情況；確保手術(shù)植人物的安全，依照相關(guān)規(guī)定，嚴格管理外來器械和植人物，以防止感染[3]。

2.5加強對術(shù)后風險的評估以及防范教育：

對于每一次的整形整容手術(shù)，醫(yī)護人員要在術(shù)前做好對術(shù)中和術(shù)后可能發(fā)生的護理風險及醫(yī)療意外的評估工作，并制定相應的防范措施作為應急預案。整形美容機構(gòu)應要求護理人員具有認真對待每一環(huán)節(jié)的工作態(tài)度，并具有時刻防范風險發(fā)生的意識。醫(yī)護人員必須以嚴肅的態(tài)度評估每一個醫(yī)療環(huán)節(jié)可能存在的風險，并有所準備，才能給予患者最舒適的護理。

3結(jié)束語

總而言之，整形美容手術(shù)關(guān)系到患者的切身利益，整形美容機構(gòu)應給予其手術(shù)室護理風險足夠的重視，需完善各項制度，使整形美容行業(yè)的醫(yī)護行為有規(guī)范、科學的標準，并加強護理人員的培訓工作，培養(yǎng)護理人員的工作責任心，不斷提高理論知識和技術(shù)經(jīng)驗，能夠識別各種護理風險并采取有效措施應對，術(shù)前、術(shù)后與患者充分溝通，保持良好的醫(yī)患關(guān)系，有效減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生。

參考文獻

篇（6）

信用證業(yè)務要求貿(mào)易雙方嚴格遵守信用證條款，信用證的當事人必須受《UCP600》的約束才能起到其應有的作用，買賣雙方只要有一方未按條款辦事，或利用信用證框架中的缺陷刻意欺詐，則信用證項下的風險就會由此產(chǎn)生。

1 出口商面臨的風險

1.1 由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風險

在具體業(yè)務操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。

1.2 因軟條款而導致的風險

有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責任。這種信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾種：①船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。②貨物備妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。③貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責任。④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認后通知生效。這些軟條款，有些是進口商為保護自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏曲，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對受益人的安全收匯構(gòu)成極大威脅。

1.3 正本提單直接寄進口商

有些目的港如中國香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點而收不到貨款，銀行將不承擔責任。實質(zhì)上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。

2 信用證風險的防范措施

信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風險，必須注意對信用證項下風險的防范。 1 加強信用風險管理，重視資信調(diào)查

外貿(mào)企業(yè)應建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業(yè)務范圍、公司設(shè)備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風和過去的歷史等等，進行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務員溝通交流，對業(yè)務員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導幫助。交易后以應收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風險，為業(yè)務的順利進行起到推波助瀾的作用。 2 努力提高業(yè)務人員素質(zhì)

外貿(mào)業(yè)務人員應認真學習專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務水平，是防止風險的關(guān)鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質(zhì)，對風險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務員工作馬虎，忽視風險而造成的。

3 重視單據(jù)對整筆業(yè)務的重要性

“單單相符，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)（如SGS等）出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。另外，作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，仔細研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯。 4 保持高度的警惕性，與銀行保持密切聯(lián)系

開證行應認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。通知行應認真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)巍Ｗh付行應認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。

［1］國際貿(mào)易慣例《UCP600》［S］.2007.

［2］周賢舜，梁蘭.信用證支付方式下出口商的風險防范措施［J］.科技信息，2006，（4）.

［3］張進先.審理國際貿(mào)易欺詐案的若干問題［N］.人民法院報，2004-08-04

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.22.074

[中圖分類號]F812.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）22-0-01

1 政支出績效評價中存在的風險

1.1 事前準備中存在的風險

在績效評價事前準備階段主要存在著以下風險：①財政部門績效評價目的不明確、不合理，待評項目選擇隨意；②評價小組人員構(gòu)成不合理，知識和能力不全面，無法有效配合；③評價指標體系設(shè)置隨意，分值設(shè)定不合理、得分標準量化不足等問題，直接影響著績效評價的結(jié)果。

1.2 事中核查中存在的風險

在績效評價現(xiàn)場核查中存在的風險主要在于：①現(xiàn)場核查時間不足，核查流程簡化和弱化；②指標打分尺度松緊不一，存在人情分數(shù)；③核查資料收集不充分，分值支持力度不足；④被評價方不配合，評價小組難以深入獲取得分憑據(jù)。

1.3 事后結(jié)果應用中存在的風險

績效評價結(jié)果事后應用的程度和效果直接決定著績效評價作用的展現(xiàn)，非常重要，其風險主要來源于：①政府對于績效評價結(jié)果的公開性，決定著普通民眾對于政府行為和財政資金使用的社會監(jiān)督參與的廣度和深度；②政府在未來財政資金安排時對于績效評價結(jié)果的參考程度。

2 財政支出績效評價質(zhì)量風險成因

綜合分析，在財政績效評價的各個業(yè)務環(huán)節(jié)都有可能存在著不同方面的風險，但究其成因主要是基于以下原因。

2.1 立場和態(tài)度方面的原因

首先，財政部門的立場和態(tài)度決定著待評項目的選擇問題，從源頭決定著推行績效評價以加強財政資金的管理、提升使用效率的根本目的的實現(xiàn)性。

其次，評價小組的工作立場和態(tài)度直接決定著績效評價的過程的合理性、嚴謹性和客觀性。直接決定著績效評價方案指定中關(guān)于評價依據(jù)的確定、評價標準的設(shè)定及其分值的設(shè)定，決定著評價項目整體的抗外界影響能力，影響著績效評價結(jié)果的客觀性和公正性，影響著績效評價目標的直接實現(xiàn)程度。

最后，被配評價單位對于績效評價工作本身的理解程度和認可程度，影響著他們的配合態(tài)度、績效評價中的資料收集以及現(xiàn)場核查工作推進的順利程度，直接影響著績效評價的結(jié)果。

2.2 制度方面的原因

從制度方面探究引起財政支出績效評價風險的原因主要在于以下幾點。

其一，對于財政資金申請與使用前的績效申報目標，缺乏有效的管理制度予以審核和監(jiān)管，致使績效申報目標的明確性和合理性有待提升。以這樣的績效目標作為評價的依據(jù)和標準，天生不足，會直接影響到績效評價結(jié)果的合理性。

其二，績效評價業(yè)務的開展缺乏嚴格的制度管理和規(guī)范引導，以及業(yè)務標準，致使不同的績效評價項目、以及不同區(qū)域的同一類項目在績效評價的指標設(shè)置、指標得分標準以及各指標的分值設(shè)定方面差異很大。使得績效評價的過程本身就帶有一定的隨意性，評價結(jié)果之間的橫向可比性較差，限制著績效評價結(jié)果的借鑒和應用。

其三，被評價單位在面對績效評價時，往往亂作一團，無法有效同績效評價小組進行溝通，提供相關(guān)佐證，以獲取合理的績效評價分值，以促使績效評價能夠更好地反映被評價項目的真實和完整的情況。

2.3 人力方面的原因

在績效評價過程中需要財政部門、項目組織管理以及實施單位的管理、業(yè)務、財務以及資產(chǎn)管理等方面人員共同參與。相關(guān)人員的工作態(tài)度，決定著在評價過程中的配合態(tài)度和力度；所有人員的相關(guān)知識和能力，決定著配合的順暢度和深度，直接影響著績效評價的過程和結(jié)果。

3 財政支出績效評價風險應對策略

面對著績效績效評價中可能會出現(xiàn)的各式各樣的風險，通過分析不同風險的成因，可以制定不同的應對策略。

首先，面對著立場和態(tài)度方面的問題。課題組認為最主要的方式還是通過舉辦講座，召開座談會以及個別談話等方式，引導和督促不同方面的單位和人員就績效評價的過程、作用和意義等進行交流和學習。一方面讓有關(guān)各方面單位和人員意識到績效評價將是未來財政資金管理的趨勢。另一方面，讓被評價單位以及主要負責放下思想包袱，更多的在于以評促建，加強管理，提升財政資金使用效率，促使被評價單位及項目的管理更加規(guī)范。再有，就是要通過引導和學習，提升財政部門和績效評價人員進一步意識到績效評價的重要性，明確自身的崗位職責，以及評價工作所賦予的歷史使命，提升在績效評價中的獨立性、嚴謹性和客觀性。

其次，針對管理方面的問題，建議財政部門首先要制定績效申報目標的審核制度，規(guī)定審核的程序、業(yè)務要求，以合理保證績效申報目標的明確性和合理性。另外，作為被評價單位應優(yōu)化業(yè)務管理制度和財務管理制度，使得業(yè)務在期初實施內(nèi)容具體明確、預算合理、進度安排合理、人員配備到位；實施中實時監(jiān)督、及時反饋調(diào)整，事后不斷總結(jié)經(jīng)驗，固化項目管理經(jīng)驗；同時還應針對績效評價建立工作制度，以統(tǒng)籌安排績效評價配合工作。

篇（8）

旅游業(yè)具有較強的綜合性和敏感性，旅游業(yè)的發(fā)展容易受政治、經(jīng)濟、社會、市場等多種因素的影響，其中部分因素又具有突發(fā)性和不確定性。為保障旅游業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，需要制定科學、合理的旅游規(guī)劃。

《旅游規(guī)劃通則》[1]規(guī)定，旅游規(guī)劃應對旅游項目的宏觀背景、資源稟賦、開發(fā)條件、環(huán)境保護等作充分的分析和研究。但由于諸多不確定因素的客觀存在，旅游規(guī)劃的實施效果與規(guī)劃目標仍會產(chǎn)生一定的偏差，因而“旅游規(guī)劃蘊含風險”[2]。因此，在旅游規(guī)劃中應重視風險分析，識別影響規(guī)劃實施的風險因素，評估其風險程度，制定相應的風險對策。風險分析可以提高旅游規(guī)劃的前瞻性和可操作性，減小風險因素的不利影響。

本文基于工程項目管理中的風險分析理論，結(jié)合旅游業(yè)的自身特點，探討風險分析方法在旅游規(guī)劃中的應用。

1 風險分析的含義

1.1風險的定義[3]

風險的定義有狹義與廣義之分。狹義的風險是指“不利結(jié)果出現(xiàn)或不幸事件發(fā)生的機會”(英國風險管理學會(IRM))。狹義的風險定義認為風險的本質(zhì)是有害的或不利的。廣義的風險定義認為風險是中性的，如國際標準化組織(ISO)將風險定義為“某一事件發(fā)生的概率和其后果的組合”。廣義的風險定義可以理解為：風險是未來變化偏離預期的可能性以及對目標產(chǎn)生影響的大小[3]。

1.2風險分析的內(nèi)容

風險分析的主要內(nèi)容包括：識別可能存在的潛在風險因素；估計這些因素發(fā)生的可能性及由此造成的影響；為防止或減小不利影響而制定對策。與上列內(nèi)容相對應，風險分析可以分為以下3個步驟：①風險識別；②風險評估；③風險對策[3]。

2旅游規(guī)劃中的風險識別

由于旅游活動易受多種因素的影響，在旅游規(guī)劃中需要考慮的風險因素也比較多。按風險因素的來源，旅游規(guī)劃中的風險可分為外部風險和內(nèi)部風險2大類。外部風險一般包括政策、經(jīng)濟、社會、環(huán)境、市場等方面，內(nèi)部風險一般包括決策、管理、技術(shù)等方面。不同的規(guī)劃類型和規(guī)劃階段，涉及的風險因素不盡相同，需要根據(jù)具體項目區(qū)別對待。

2.1外部風險

（1）政策風險旅游規(guī)劃的政策風險可能來自2個方面，一方面是因國家相關(guān)政策的調(diào)整，改變了旅游規(guī)劃實施的政策條件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游發(fā)展政策，可能與生態(tài)環(huán)境、自然文物保護等法律法規(guī)劃相悖。

（2）經(jīng)濟風險旅游業(yè)受經(jīng)濟因素的影響非常顯著，經(jīng)濟波動一方面直接影響旅游者的經(jīng)濟收入與消費能力，另一方面也會影響其消費心理與消費預期。如2008年開始的金融危機，對旅游業(yè)造成了巨大影響，而且這種影響與經(jīng)濟形勢恢復相關(guān)，一般持續(xù)時間較長。

（3）社會風險社會風險因素可能會對旅游活動造成關(guān)鍵影響。旅游規(guī)劃中需要考慮的社會風險有：①當?shù)鼐用袷欠裰С致糜伍_發(fā)；②旅游活動涉及到的民族矛盾、宗教問題；③旅游開發(fā)引起的移民、拆遷補償問題；④突發(fā)性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。

（4）環(huán)境風險環(huán)境因素日益成為制約旅游業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。環(huán)境風險一方面來自環(huán)境變化對旅游活動的影響，如氣溫變暖引起雪山融化，干旱使河水斷流，污水排放使旅游區(qū)水體遭受污染等，對相關(guān)旅游活動將構(gòu)成重要威脅。另一方面，旅游活動的環(huán)境保護措施不當，也會引起環(huán)境的破壞，而給旅游項目帶來風險。

（5）市場風險市場風險是競爭性項目常遇到的重要風險，對旅游規(guī)劃來說，市場風險主要來自以下幾個方面：①市場預測方法或數(shù)據(jù)錯誤，導致市場需求分析出現(xiàn)重大偏差；②旅游者偏好轉(zhuǎn)移，使市場需求與預測發(fā)生偏離；③競爭格局變化；④產(chǎn)品價格不被市場認可，影響旅游項目的預期收益。

2.2內(nèi)部風險

（1）決策風險由于旅游業(yè)的復雜性和認識能力的局限性，管理者在規(guī)劃、管理、經(jīng)營的決策過程中，不可避免具有主觀性，如果決策時未考慮風險因素的影響或忽略了某些主要的風險因素，就會導致決策風險。例如宜昌市“三峽集錦”項目，因盲目跟風人造景觀熱，“真三峽前建設(shè)假三峽”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投資損失(楚天都市報，2006年8月24日)。

（2）管理風險

管理風險是由于管理模式不合理，組織不當，管理混亂或主要管理者能力不足等引起的風險。旅游規(guī)劃中需要考慮的管理風險有：①旅游開發(fā)活動中的管理風險；②旅游企業(yè)經(jīng)營風險；③旅游人力資源管不足、人才流失的風險。

（3）技術(shù)風險

旅游項目的技術(shù)風險可能來源于：①前期勘察資料的可靠性及開發(fā)方案的可行性；②工程施工風險，如旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活動的安全性，特別是一些高危性旅游項目，如漂流、探險等，往往存在較大的技術(shù)風險。

3旅游規(guī)劃中的風險評估

旅游規(guī)劃中風險評估的任務是估計風險因素發(fā)生的可能性及其對規(guī)劃目標的影響，并按照一定的指標體系和評價標準，劃分風險等級，確定關(guān)鍵風險因素。風險評估分為風險估計和風險評價2部分內(nèi)容。

3.1風險估計

風險估計包括風險概率估計和風險影響估計2個方面。風險概率即風險因素發(fā)生的可能性。旅游項目中風險概率估計可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法進行，前者主要包括頭腦風暴法、電子會議法、德爾非法等，后者一般是通過統(tǒng)計分析、數(shù)學計算和計算機的應用來實現(xiàn)[4]。

按風險發(fā)生的概率大小及評價的需要，可以將風險概率分為若干檔次，如文獻[3]將風險分為很低、較低、中等、較高、很高5檔，對應風險概率從0%按每檔20%遞增至100%。同樣，根據(jù)風險發(fā)生對規(guī)劃目標的影響大小，可以把風險影響劃分為5級，即：嚴重影響、較大影響、中等影響、較小影響和可忽略影響。

3.2風險評價[3]

風險評價以風險概率估計和風險影響估計為基礎(chǔ)，對風險劃分等級。評價方法主要有風險評價矩陣法和專家評價法等。

旅游規(guī)劃中的風險評價，可以使用定性與定量相結(jié)合的風險評價矩陣。以風險因素發(fā)生的概率為橫坐標，以風險發(fā)生后對規(guī)劃目標的影響大小為縱坐標，將各種風險因素排列在矩陣的25個網(wǎng)格內(nèi)。結(jié)合風險因素發(fā)生的概率及對規(guī)劃目標的影響，將風險程度劃分為5個等級。

4旅游規(guī)劃中的風險對策

在旅游規(guī)劃中，不僅要了解規(guī)劃可能面臨的風險因素，還要提出針對性的風險對策，以避免風險的發(fā)生或?qū)L險發(fā)生的損失降低到最小程度，保證規(guī)劃目標的實現(xiàn)。另一方面，風險對策研究的結(jié)果應及時反饋到規(guī)劃的其它方面，作為規(guī)劃修改和方案調(diào)整的依據(jù)。

4.1基本要求

(1)風險對策應具針對性旅游規(guī)劃可能涉及各種各樣的風險因素，各種規(guī)劃的內(nèi)容和重點也不相同。因此風險對策應結(jié)合旅游項目的特點，針對特定對象和關(guān)健的風險因素制定對策，將風險影響降低到最小程度。

(2)風險對策應具可行性風險對策應立足于現(xiàn)實客觀的基礎(chǔ)之上，提出的風險對策應是切實可行的。所謂可行，不僅指技術(shù)上可行，而且從財力、人力和物力方面也是可行的。

(3)風險對策應具經(jīng)濟性規(guī)避防范風險是要付出代價的，如果風險對策所需要的費用遠大于可能造成的風險損失，那么該對策是沒有意義的。在風險對策研究中應將規(guī)避防范風險所付出的代價與該風險可能造成的損失進行權(quán)衡，尋求以最小的費用獲取最大的風險效益。

4.2常用的風險對策

在旅游規(guī)劃中，需要根據(jù)不同的風險分別采用不同的對策。常用的風險對策主要有：風險回避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移和風險自擔。

(1)風險回避風險回避是徹底規(guī)避風險的一種做法，即斷絕風險的來源。對旅游規(guī)劃而言意味著改變規(guī)劃方案或否決某些開發(fā)項目。風險回避方法在規(guī)避了潛在的風險損失的同時，也放棄了預期的收益。因此，這種方法一般是在風險影響嚴重，風險概率很高的情況下采用。

(2)風險控制風險控制是針對可控性風險采取防止風險發(fā)生，減少風險損失的對策，是最常用的風險對策。風險控制措施需要針對具體的情況，一般包括技術(shù)措施、工程措施和管理措施等。如在旅游項目決策過程中進行科學論證，鼓勵公眾參與，強化監(jiān)督工作，落實決策失誤的責任追究制度，可以有效減少決策的盲目性，降低決策風險。

風險分散是另一種常用的風險控制措施，例如對某些新興旅游項目，市場前景較好，但不確定因素也較多，可以采取引進風險投資的方式，分散部分風險。

(3)風險轉(zhuǎn)移風險轉(zhuǎn)移是將潛在風險轉(zhuǎn)移給他人承擔以避免風險損失的一種方法。例如旅游企業(yè)采取向保險公司投保的方式將旅游活動的風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司。此對策尤其適用于高危性旅游項目和某些人力難以控制的災害性風險。

旅游項目建設(shè)中的工程風險，可以通過相關(guān)合同條款轉(zhuǎn)移給承建方，再由承建方依據(jù)自身情況制定相應的風險對策。

(4)風險自擔風險自擔就是將風險損失由旅游項目自己承擔，主要適用于風險程度較低的風險因素。另外，在采取風險應對措施的費用遠大于風險損失的情況下，也可以使用風險自擔的對策。

5結(jié)語

旅游業(yè)的發(fā)展涉及旅游區(qū)的諸多方面，同時也是一個長期積累的過程，因此旅游規(guī)劃中的風險分析應具有廣泛性和長遠性，旅游規(guī)劃風險分析需要加強以下幾方面的工作：

(1)旅游規(guī)劃風險分析應涵蓋與旅游業(yè)關(guān)系密切的政策、經(jīng)濟、社會、環(huán)境、市場、管理、技術(shù)等諸多方面。

(2)旅游規(guī)劃風險分析應涵蓋旅游規(guī)劃、投資建設(shè)、運營管理的全過程，旅游規(guī)劃人員應具有一定的風險預見能力。

(3)旅游規(guī)劃風險分析需要相關(guān)的政府部門、規(guī)劃單位、旅游企業(yè)及其它利益相關(guān)者及社會公眾的廣泛參與。

參考文獻

[1] GB/T18971-2003,旅游規(guī)劃通則[S].

[2] 汪宇明.旅游規(guī)劃方的理性和責任-再談規(guī)避旅游規(guī)劃的風險[J].旅游學刊,2008,23(9):6.

[3] 全國注冊咨詢工程師(投資)資格考試參考教材編寫委員會.項目決策分析與評價[M].北京:中國計劃出版社,2008,388-423.

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1.2 項目簡介

1.3 客戶基礎(chǔ)

1.4 市場機遇

1.5 項目投資價值

1.6 項目資金及合作

1.7 項目成功關(guān)鍵

1.8 公司使命

1.9 經(jīng)濟目標

2.0 公司介紹

2.1 項目公司與關(guān)聯(lián)公司

2.2 公司組織結(jié)構(gòu)

2.3 [歷史]財務經(jīng)營狀況

2.4 [歷史]管理與營銷基礎(chǔ)

2.5 公司地理位置

2.6 公司發(fā)展戰(zhàn)略

2.7 公司內(nèi)部控制管理

3.0 項目介紹

3.1 特色農(nóng)業(yè)園 開發(fā)目標

3.2 特色農(nóng)業(yè)園開發(fā)思路

3.3 農(nóng)業(yè)園開資源狀況

3.4 項目建設(shè)基本方案

3.4.1 規(guī)劃建設(shè)年限與階段

3.4.2 項目規(guī)劃建設(shè)依據(jù)

3.4.3 特色農(nóng)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)內(nèi)容

3.5 項目功能分區(qū)及主要內(nèi)容

4.0 所在城市農(nóng)業(yè)園市場分析

4.1 國家宏觀經(jīng)濟政策

4.1.1 國家宏觀經(jīng)濟形勢對農(nóng)業(yè)園的影響

4.1.2 農(nóng)業(yè)園宏觀政策

4.2 城市周邊區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境

4.3 城市市城市規(guī)劃

4.3.1 城市總體規(guī)劃的布局與定位

4.3.2 城市中心城區(qū)的五大問題

4.4 城市土地和農(nóng)業(yè)園市場供需

4.4.1 城市市土地出讓情況

4.4.2 農(nóng)業(yè)園市場供需

4.5 城市農(nóng)業(yè)園供需

4.5.1 商圈分布

4.5.2 商業(yè)業(yè)態(tài)分析

4.5.3 城市商業(yè)現(xiàn)狀分析

4.5.4 居民消費特征分析

4.5.5 城市商鋪價格分析

4.5.6 商業(yè)農(nóng)業(yè)園供需分析

4.6 消費者調(diào)查

4.6.1 居民消費特點

4.6.2 農(nóng)業(yè)園潛在消費者問卷調(diào)查

4.7 競爭分析

4.7.1 競爭分析的方法

4.7.2 競爭項目分析

5.0 開發(fā)模式及QB區(qū)選擇

5.1 [RRR城]及QB區(qū)項目

5.1.1 [RRR城]的開發(fā)背景

5.1.2 [RRR城]項目

5.1.3 [RRR城]開況

5.2 項目競爭戰(zhàn)略選擇

5.2.1 山水綠城SWOT分析

5.2.2 [山水綠城]開發(fā)策略和開發(fā)模式

5.2.3 QB區(qū)項目

6.0 QB區(qū)方案概念設(shè)計

6.1 規(guī)劃設(shè)計主題原則

6.2 產(chǎn)品組合和功能定位

6.3 建筑風格和色彩計劃

6.4 建筑及景觀概念規(guī)劃

6.5 智能化配套

6.6 QB區(qū)各地塊設(shè)計要求

6.6.1 農(nóng)業(yè)園功能配置要求

6.6.2 A13地塊設(shè)計要求

6.6.3 A21地塊設(shè)計要求

6.6.4 A08地塊(局部)設(shè)計要求

6.6.5 A22地塊設(shè)計要求

7.0 營銷策略

7.1 預計銷售額及市場份額

7.2 產(chǎn)品定位

7.2.1 各項目的住房產(chǎn)品定位

7.2.2 農(nóng)業(yè)園定位

7.3 定價策略

7.3.1 住房項目的定價策略

7.3.2 農(nóng)業(yè)園的定價策略

7.4 銷售策略

7.4.1 住農(nóng)業(yè)園的銷售策略

7.4.2 農(nóng)業(yè)園的銷售策略

7.4.3 品牌發(fā)展戰(zhàn)略

7.5 整合傳播策略與措施

7.6 電子網(wǎng)絡(luò)營銷策略

8.0 項目實施進度

8.1 項目工程進度計劃表

8.2 項目工程進度管理體系

8.2.1三級計劃進度管理體系的建立與執(zhí)行

8.2.2三級計劃進度管理體系的工作流程

一級計劃——總控制進度計劃

二級計劃——階段性工期計劃或分部工程計劃

三級計劃——月、周計劃

9.0 項目風險分析與規(guī)避對策

9.1項目風險分析

9.1.1 項目市場風險分析

9.1.2 項目工程風險分析

9.2 項目風險的防范對策

9.2.1 市場風險規(guī)避對策

9.2.2 工程風險的防范對策

9.2.3 安全風險控制措施

6.0 QB區(qū)投資估算和開發(fā)計劃

6.1 項目投資估算

6.1.1 項目開發(fā)成本估算

6.1.2 開發(fā)費用估算

6.1.3 項目總成本費用估算

6.2 項目開發(fā)計劃

6.2.1 開發(fā)分期 69

6.2.2 項目開發(fā)進度計劃表 69-72

6.3 項目人員和組織機構(gòu)配置 72-73

6.3.1 組織保障 72

6.3.2 組織機構(gòu) 72-73

6.4 項目融資計劃和財務費用 73-74

7.0 QB區(qū)財務與投資價值分析

7.1 銷售收入

7.1.1 銷售價格

7.1.2 銷售收入

7.1.3 項目稅費率

7.2 項目現(xiàn)金流量

7.2.1 全部資金的投資現(xiàn)金流量表

7.2.2 自有資金的現(xiàn)金流量表

7.2.3 主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標匯總

7.3 不確定性和風險分析

7.3.1 盈虧平衡分析

7.3.2 敏感性分析

7.4 結(jié)論

7.4.1 項目投資決策結(jié)論

7.4.2 項目總體效益評價

11.0 公司無形資產(chǎn)價值分析

11.1分析方法的選擇

篇（10）

關(guān)鍵詞房產(chǎn)項目投資分析風險控制房地產(chǎn)業(yè)國民經(jīng)濟發(fā)展趨勢

隨著近幾年國民經(jīng)濟的快速增長，房地產(chǎn)業(yè)已成為國民經(jīng)濟中重要的支柱性產(chǎn)業(yè)，由于其過快發(fā)展與投資過熱，部分城市已經(jīng)出現(xiàn)房地產(chǎn)泡沫，勢必給房地產(chǎn)投資者帶來巨大的風險。對房地產(chǎn)投資風險的研究也成為理論界和實業(yè)界面臨的重要課題。

一、房地產(chǎn)投資風險的含義

1901年在美國的A?M?Willet 的博士論文《風險與保險的經(jīng)濟理論》中給出了最初的風險定義：“風險是關(guān)于不愿意發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。在這一定義中主要強調(diào)的是不確定性和客觀性的風險特點。根據(jù)相關(guān)的風險理論研究，一般定義為：也即是人們對未來的行為不確定性，從而導致最終后果與之前所預定的目標發(fā)生的負偏離。用通俗的話來講，風險就是人們不愿發(fā)生的不幸事件的概率，再或許就是未來損失所發(fā)生的不確定性。房地產(chǎn)項目的投資風險既是在房地產(chǎn)項目投資過程中所引起的損失產(chǎn)生的相關(guān)不確定性。客觀世界充滿了不確定性且變化多端的，任何一個房地產(chǎn)投資項目都存在一定的風險和損失的不確定性，通常情況下，房地產(chǎn)項目投資風險主要來自獲取信息的不完全性、投資項目周期長短、收益預期及房地產(chǎn)政策等投資環(huán)境的變異性。

二、房地產(chǎn)投資風險的細分及識別

為了保證房地產(chǎn)風險分析的最終質(zhì)量，我們有必要對房地產(chǎn)投資過程中的每個可能存在的風險因素進行綜合科學的細分與辨識，使房地產(chǎn)投資決策者能有效且更好地把握風險的變化規(guī)律和本質(zhì)，從而采取有效的預防措施或相關(guān)對策從而減少風險和損失（圖-1 房地產(chǎn)投資風險因素系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖）。

（一）自然風險，即是因一些自然因素的不確定性，從而對房地產(chǎn)商品在生產(chǎn)經(jīng)營過程帶來或直接造成的影響，或?qū)Ψ康禺a(chǎn)商品直接產(chǎn)生的破壞，對房地產(chǎn)經(jīng)營者和開發(fā)商帶來的經(jīng)濟損失。這些風險是人們對自然力無法控制或自然本身發(fā)生的異常變化導致的。我們通常所說的自然風險主要包括：洪水、火災、地震、滑坡、風暴以及施工現(xiàn)場的地質(zhì)條件等。雖然這些因素所引起的風險發(fā)生幾率比較小，但風險

一旦發(fā)生，往往給房地產(chǎn)業(yè)帶來非常嚴重的危害。針對這些自然風險的防范，開發(fā)商往往通過利用投保來避免或減少相應損失。但投保之前，如果房地產(chǎn)開發(fā)商能對該地區(qū)的天文資料、環(huán)境條件、氣候條件、地質(zhì)地貌等作一定的分析與了解，就可適當減少投保成本，并增加房地產(chǎn)投資收益。

（二）政治風險，既由于國家政策、法律法規(guī)的潛在變化給房地產(chǎn)市場商品經(jīng)營者與交換者帶來的不同形式的經(jīng)濟利益損失。它通常會給房地產(chǎn)投資收益帶來間接或直接的影響。如國家控制農(nóng)業(yè)用地向非農(nóng)業(yè)用地的轉(zhuǎn)化以及土地的有償使用權(quán)，可能會減少土地的供給，也將直接導致開發(fā)成本的增加；再譬如國家相關(guān)稅收政策的變化，也將直接影響著房地產(chǎn)投資收益的高低。政府這些政策對房地產(chǎn)投資所帶來的影響是全局性的，因此，由于政府相關(guān)政策的更改或變化而帶來的相應風險最能影響房地產(chǎn)市場效益的變化。尤其是市場環(huán)境不完善的情況下，政府政策變化的風險對房地產(chǎn)商品最終效益的影響尤為重要，目前我國的房地產(chǎn)市場還有待加強和進一步完善。因此房地產(chǎn)開發(fā)投資商必須密切關(guān)注房地產(chǎn)政策局勢的相關(guān)變化趨勢，以便及時順應發(fā)展趨勢對可能引發(fā)的風險進行及時處理。避免因政府政策變化而引起的房地產(chǎn)投資風險，最有效的辦法就是選擇國家政府有收益保證的、鼓勵的、有稅收優(yōu)惠政策的項目實施投資。

（三）經(jīng)濟風險，由于經(jīng)濟形勢變化而引起的且對于市場需求存在一定的不利影響，通常這種影響可能是因經(jīng)濟的滑坡對整個物業(yè)市場的影響，或許是因經(jīng)濟的發(fā)展對某一類型的物業(yè)或者某一特定地區(qū)物業(yè)所造成的相關(guān)影響。等這一系列與經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟環(huán)境息息相關(guān)的不確定因素，一旦它們出現(xiàn)，往往會對房地產(chǎn)市場帶來巨大的影響。常見的經(jīng)濟風險包括：財務風險、融資風險、市場供求風險、工程招投標風險、地價風險、國民現(xiàn)存經(jīng)濟狀況發(fā)生變化的風險等。

（四）技術(shù)風險，這種技術(shù)風險就是指因科技進步、技術(shù)結(jié)構(gòu)以及相關(guān)變量的變化帶給房地產(chǎn)經(jīng)營者和開發(fā)商的損失。如：因市場科技的進步給房地產(chǎn)商品的適用性構(gòu)成的相關(guān)威脅，迫使房地產(chǎn)開發(fā)商通過不斷投資來進行房產(chǎn)商品的不斷改造和翻修等因素造成的經(jīng)濟損失。常見的技術(shù)風險包括：建筑工藝和施工技術(shù)革新、材料改變和更新、設(shè)備故障或損壞、施工事故、建筑計算失誤或設(shè)計變動、建筑的相關(guān)生產(chǎn)力因素短缺、信用等風險因素。

（五）社會風險，通常指因人文社會環(huán)境因素的不斷變化對房地產(chǎn)市場帶來的相關(guān)影響，并使得從事房地產(chǎn)商品經(jīng)

營和生產(chǎn)的投資者帶來了相應的損失。通常如一些社會治安、區(qū)域發(fā)展、公眾干預、城市規(guī)劃、文物保護等都會給房地產(chǎn)商品帶來社會性的風險。

（六）國際風險，主要是指因國際經(jīng)濟環(huán)境的相應變化，從而給區(qū)域性經(jīng)濟活動帶來的影響，這種風險對整個社會所有經(jīng)濟都會有很大的影響。對房地產(chǎn)商品來說，通常說的國際風險包括：國際投資環(huán)境風險、國家風險、貨幣匯率變化風險、國際經(jīng)營風險、國際貨幣利率變化帶來的風險等等。

（七）內(nèi)部管理和決策風險，通常指因房地產(chǎn)開發(fā)商的決策出現(xiàn)失誤或經(jīng)營管理的過程不完善而導致與預期收入水平不相符以及預期效益不能夠?qū)崿F(xiàn)的風險，通常所說的內(nèi)部管理和決策風險有：投資地點、投資方式、投資類型的選擇風險以及人、物、財組織管理的風險等等。

有上可知，引起房地產(chǎn)投資過程中發(fā)生風險的因素比較多，且?guī)淼膰乐睾蠊潭纫卜浅ｅ漠悺Ｈ绻诜康禺a(chǎn)投資時，忽略或完全不考慮這些主要風險因素，那風險分析必定失去了它應有的價值和意義。但如果把每個風險因素都包羅萬象的加以考慮，也勢必會導致問題的復雜性，不但不現(xiàn)實而且也不恰當。房地產(chǎn)投資風險分析以合理科學的縮小風險因素的不確定性為主要目標，通過尋找影響房地產(chǎn)投資風險的主要因素，來合理為投資決策者提供最合理科學恰當?shù)娘L險對策。

三、房地產(chǎn)開發(fā)風險的防范對策

房地產(chǎn)的開發(fā)風險防范，大體上分為兩種途徑：一是在經(jīng)濟損失發(fā)生之前，通過采取各種預防控制手段，也即是通常說的事前控制，力求將經(jīng)濟損失的發(fā)生防患于未然；二是在經(jīng)濟損失發(fā)生之后，通過采取相應的補救措施，進行及時補償，也即是我們常說的事后控制。

（一）投資風險回避。投資風險回避既房地產(chǎn)投資者在對房地產(chǎn)投資風險進行具體分析和識別以后，發(fā)現(xiàn)若對某項房地產(chǎn)活動進行投資將會帶來經(jīng)濟利益風險的損失時，通過事前控制手段，改變原有的行為方式或事先避開風險源地，采用拒絕實施或主動放棄這些將會導致風險損失存在的相應投資活動，事前消除房產(chǎn)投資風險隱患。

（二）投資風險減輕。投資風險減輕是通過降低房地產(chǎn)風險的可能性或減少風險后果的不利影響。通過對已知的風險、不可預測風險或可預測風險的預測，項目管理者可以在很大程度上加以控制，并最大限度的降低投資風險。

（三）投資風險預防。風險預防是投資者在房地產(chǎn)風險發(fā)生前采取的某些具體措施以消除或減少引致風險損失的各項風險因素，實現(xiàn)降低風險損失發(fā)生的概率，同時起到減小風險損失程度的作用。風險防范的對象一般有：自然災害、社會風險和政策風險，在房地產(chǎn)投資系統(tǒng)風險防范策略中，應以經(jīng)濟風險作為控制的中心，把政治和社會風險作為預測的重點，把自然風險作為災后緩解的主要對象。

（四）投資風險轉(zhuǎn)移風險轉(zhuǎn)移。是指房地產(chǎn)投資者在開發(fā)過程中，以某種合理、合法的方式將某些自己不能承擔或不愿承擔的風險的后果連同對風險應付的權(quán)力和責任轉(zhuǎn)移給他人。房地產(chǎn)風險轉(zhuǎn)移可以采用很多方法，主要有契約性轉(zhuǎn)移、購買房地產(chǎn)保險轉(zhuǎn)移和項目資金證券化轉(zhuǎn)移等。

（五）投資風險分散與組合：風險分散。房地產(chǎn)投資分

散是通過開發(fā)結(jié)構(gòu)的分散，達到減少風險的目的，一般包括投資區(qū)域分散、投資時間分散和共同投資等方式。風險組合。風險組合投資是從證券業(yè)和保險業(yè)發(fā)展出來的一種投資理論。在房地產(chǎn)投資方面同樣適用。

（六）投資風險自留：當采取其他風險規(guī)避方法的費用超過風險事件造成的損失數(shù)額時，可采用自留風險的方法。風險自留是指房地產(chǎn)投資者以自身的財力來負擔未來可能的風險損失。風險自留包括自我承擔風險和自我保險風險。

四、小結(jié)

綜上所述，投資者在對房地產(chǎn)投資的風險分析和管理時，應該同時從主觀以及客觀兩方面同時采取必要措施，以提高投資效益，從根本上降低投資風險。主觀上，投資者必須重視投資可行性研究，樹立強烈的風險意識，從多層不同角度對風險問題進行總體把握。客觀上，投資者還必須對當前今后國內(nèi)、國際上經(jīng)濟形勢、政治、社會發(fā)展趨勢以及國家地方政策進行全盤了解，并以此為基礎(chǔ)，對投資設(shè)計方案進行定量的數(shù)據(jù)測算分析，獲得較準確的經(jīng)濟測算結(jié)果；此外，投資者還應充分了解該城市擬開發(fā)地區(qū)的情況，如工商業(yè)狀況、人口結(jié)構(gòu)與密度、居住條件、基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀、建設(shè)規(guī)劃、交通和污染情況等，了解和掌握該地區(qū)商業(yè)服務業(yè)、住宅、工業(yè)分布情況以及未來的發(fā)展趨勢，理性的判斷該類房地產(chǎn)市場供求情況并進行科學的項目可行性研究。只有這樣，投資者才能準確的把握時機，選中極具升值潛力的地段，并在合適的地段開發(fā)合適的物業(yè)，使投資決策盡可能準確而高效，贏取房地產(chǎn)投資的高效益。

總之，房地產(chǎn)投資項目分析是一項非常復雜的系統(tǒng)工程，不但需要扎實的理論功底更需要社會經(jīng)濟現(xiàn)象的深刻剖析。并由此得出切實可行的項目決策。

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篇（11）

電力工程施工項目的安全性是現(xiàn)階段施工過程中需要注意的問題，這對于整體工程質(zhì)量能夠具有一定的影響，所以在具體施工過程中需要明確施工風險因素，并且采取有效的措施避免此類情況的發(fā)生，繼而促進電力工程能夠取得良好的施工效果。筆者以電力工程施工項目風險中的投資風險為切入點，深入分析當前施工過程中需要完善的策略。

1電力工程施工項目投資風險分析

從目前情況分析，電力工程項目施工風險因素相對較多，這其中最為嚴重的當屬投資風險因素，這對于之后的施工進度及竣工具有重要的影響力，并且對最終的使用效能也會造成極大的弊端，所以必須對電力工程項目施工投資風險予以重視，并對其產(chǎn)生的原因進行具體的分析，以尋求最有效的解決措施。根據(jù)以往研究可以看出，投資風險主要體現(xiàn)在3個層面：分別是政府政策、經(jīng)營風險及融資風險。①針對政策風險來說，主要是指影響商業(yè)環(huán)境的相關(guān)政府決策具有不穩(wěn)定性，這其中主要包含以下內(nèi)容：規(guī)章制度變化、價格控制、國有化威脅等等，政府政策在某種程度上能夠起到良好的推動作用，反之則會帶來一定的弊端，這種不確定對其施工的影響十分嚴重，并且對其施工的有效性帶來極大的弊端；②經(jīng)營風險，這主要是與當前市場競爭有著密切的關(guān)聯(lián)，在投資階段可以說是風險無處不在，在其過程中，市場環(huán)境變化、企業(yè)內(nèi)部控制，決策及模式的選擇上都會造成影響；③融資風險，就是在施工過程中是否具有充足的資金儲備，顯然這已經(jīng)成為現(xiàn)階段制約工程項目施工的首要危險因素，必須引起重視。

2優(yōu)化項目施工風險的具體措施

2．1政策風險應對措施。針對上文提到的政策風險因素，首先需要發(fā)揮政府的職能作用，為企業(yè)的發(fā)展推行更為科學合理的有效政策，為電力工程的施工創(chuàng)造良好的大環(huán)境，降低政策風險的負面作用，由此能夠有效推進項目投資，以增加電力工程項目施工過程中的政策因素的干擾，達到最優(yōu)質(zhì)的施工效果。2．2經(jīng)營風險主要策略。電力企業(yè)的發(fā)展狀況對實際施工會造成極大的影響，沒有有效的管理無法達到良好的管理效果，這對實際施工而言會帶來巨大的影響。所以針對電力企業(yè)發(fā)展而言，需要從市場瞬息萬變中獲取到更多的有價值的信息，并且積極投身于企業(yè)內(nèi)部改革，以完善企業(yè)的整體發(fā)展方案，這對于企業(yè)各項電力工程施工而言是非常有效的措施，并且直接關(guān)系到最終的施工質(zhì)量。因而從整體角度分析，電力企業(yè)經(jīng)營風險中的規(guī)避措施就認清在企業(yè)發(fā)展過程中存在哪些風險因素，在工程施工之前需要考慮各項風險因素，在投資之前，則需要做好詳細論證分析，并且予以正確投資決策，同時采取適當經(jīng)營策略，還有有效的風險規(guī)避策略，從根本上避免由此帶來的施工風險，提升施工的整體效能。2．3融資風險完善對策。雖然現(xiàn)階段電力企業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢，但是在具體應用還存在很多的弊端，必須給予足夠的重視，采取積極有效的應對措施，這種融資風險必然會影響到企業(yè)未來的發(fā)展。所以給予上述狀況下，企業(yè)必須對其自身發(fā)展給予有效的調(diào)配，為企業(yè)電力工程施工做好充足的準備，具體而言需要適當拓寬融資渠道，在融資方式上則需要不斷追求創(chuàng)新，但是必須要是在政策允許的范圍之內(nèi)，融合多種融資方式，這樣才能為電力工程施工給予充足的資金保障，從而達到分散風險的目的，合理控制風險，并且能夠有效規(guī)避風險。

3結(jié)束語

總體來說，電力工程施工項目風險是當前制約其發(fā)展的主要因素，必須對其進行有效的分析，然后提出針對性的優(yōu)化措施，以促進電力工程施工能夠獲得預期的效果。

作者:楊野 單位:國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司

［參考文獻］