煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

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近幾年，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，也帶動(dòng)了其他產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。但是在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，面臨的競(jìng)爭(zhēng)也在逐漸加劇。為了能夠得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，諸多企業(yè)開始把工作重心放置在內(nèi)部管理方面，以此作為引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展的主要方式。針對(duì)煤礦企業(yè)而言，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有資源的科學(xué)應(yīng)用，讓企業(yè)獲取理想的效益。但是從目前情況來(lái)說(shuō)，受到諸多因素的影響，煤礦企業(yè)在運(yùn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，將會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)因素。所以，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并把內(nèi)部控制理念融合其中，完善相應(yīng)的管理機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作，在保證煤礦企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)同時(shí)，引導(dǎo)煤礦企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間關(guān)系

從企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制兩者之間不僅呈現(xiàn)出相互獨(dú)立狀態(tài)，同時(shí)也含有一定關(guān)聯(lián)性，兩者關(guān)系主要展現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，通過(guò)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部框架的科學(xué)治理，而科學(xué)的內(nèi)部治理框架，需要企業(yè)具備規(guī)范的管理體系，兩者均是引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部治理框架優(yōu)化的方式，可以推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。其次，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自身有著較強(qiáng)的作用，不但直接影響企業(yè)決策的制定，同時(shí)還會(huì)給企業(yè)外部利益相關(guān)者帶來(lái)直接影響。不管是內(nèi)部控制，還是風(fēng)險(xiǎn)管理，從客觀上均需要企業(yè)充分注重會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理，從而提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息水平和質(zhì)量。

2強(qiáng)化煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的作用

2.1提升企業(yè)資產(chǎn)安全性

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠保證企業(yè)整體資產(chǎn)安全，減少由于人為因素影響給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)避徇私舞弊現(xiàn)象。通過(guò)強(qiáng)化煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制，能夠從根本上提升企業(yè)資產(chǎn)安全性，減少企業(yè)資產(chǎn)不必要的消耗。

2.2保證企業(yè)運(yùn)行安全

煤礦企業(yè)通過(guò)開展內(nèi)部控制工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)實(shí)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行處理，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，防止不必要問(wèn)題的出現(xiàn)，阻礙企業(yè)今后發(fā)展。通過(guò)落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個(gè)運(yùn)營(yíng)行為進(jìn)行規(guī)范，減少企業(yè)資產(chǎn)投放，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全。

2.3確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)順利開展的依據(jù)，直接影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。因此，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性是非常必要的。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理流程，完善內(nèi)部管理體系，在避免由于數(shù)據(jù)失誤而引發(fā)不必要風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的同時(shí)，給煤礦企業(yè)制定運(yùn)營(yíng)決策提供良好條件。

3煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1基礎(chǔ)意識(shí)淡薄

當(dāng)前，煤礦企業(yè)在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作時(shí)，需要給予其充分注重。然而從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)說(shuō)，大部分煤礦企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要性，內(nèi)部管理工作比較薄弱，尤其是內(nèi)部控制管理體系以及控制執(zhí)行方面，內(nèi)部管理水平相對(duì)偏低，給煤礦企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利落實(shí)帶來(lái)阻礙。

3.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高

現(xiàn)階段，受到外部市場(chǎng)因素的影響，煤礦企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增多，這給風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理工作的開展增添了難度。當(dāng)前，部分煤礦企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中將會(huì)面臨著諸多安全隱患，給煤礦企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成直接影響。

3.3內(nèi)部控制體系不足

針對(duì)煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制工作執(zhí)行已有一段時(shí)間，并獲取了一定成果，但是當(dāng)前大部分煤礦企業(yè)僅把內(nèi)部控制工作當(dāng)作一項(xiàng)管理手段，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的管理體系來(lái)執(zhí)行，缺少長(zhǎng)效性管理體系。目前，我國(guó)諸多煤礦企業(yè)內(nèi)部管理工作僅僅由內(nèi)部管理部門來(lái)落實(shí)，諸多煤礦企業(yè)管理人員因?yàn)槿鄙賹?duì)內(nèi)部控制工作的了解，沒(méi)有給予高度重視，在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，存在敷衍了事的心理。并且，部分煤礦企業(yè)沒(méi)有在內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的管理部門，在落實(shí)管理工作時(shí)，受到領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制自身作用沒(méi)有充分激發(fā)，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理水平相對(duì)偏低。

3.4內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)

不管針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，還是對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，在執(zhí)行過(guò)程中均要得到充分監(jiān)管。但是當(dāng)前部分煤礦企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)管，尤其是內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)支持力度不高，甚至出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)于形式化的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的出現(xiàn)，影響內(nèi)部控制整體效力的發(fā)揮。

4強(qiáng)化煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策

4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題審視

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)該結(jié)合煤礦企業(yè)自身特性和管理要求，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的探究力度，結(jié)合不同因素，提出對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策。通常情況下，煤礦企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中運(yùn)營(yíng)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，工作重點(diǎn)在于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)管理，尤其是在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如投資風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)等，科學(xué)設(shè)定管理對(duì)策，從基礎(chǔ)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理。

4.2樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，明確煤礦企業(yè)管理需求，結(jié)合企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，秉持全面性管理標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)部控制工作貫穿于企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最優(yōu)化，促進(jìn)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其次，鑒于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)思考上，核心思想應(yīng)該放置在以下幾個(gè)方面：對(duì)煤礦企業(yè)內(nèi)部治理框架加以強(qiáng)化，科學(xué)劃分各個(gè)部門和人員權(quán)責(zé)，明確法人治理框架，突顯領(lǐng)導(dǎo)部門核心管理地位。并且，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的建設(shè)，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。通過(guò)采取一系列對(duì)策，強(qiáng)化煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制，保證各項(xiàng)管理工作的有序落實(shí)。

4.3完善相關(guān)管理機(jī)制

煤礦企業(yè)需要建設(shè)一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制等多個(gè)方面，促進(jìn)煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。首先，煤礦企業(yè)管理人員應(yīng)該具備良好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，結(jié)合煤礦企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)找出存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行處理。其次，煤礦企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，根據(jù)識(shí)別結(jié)果，采取對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自身含有一定的動(dòng)態(tài)性，煤礦企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)具備可變性特點(diǎn)。在這種情況下，要求煤礦企業(yè)給予風(fēng)險(xiǎn)變量探究工作高度注重，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平和給企業(yè)帶來(lái)的影響，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，從基礎(chǔ)上防止不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全，減少成本投放，給煤礦企業(yè)創(chuàng)造理想的效益。

4.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管

基于風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制體系自身作用的發(fā)揮，需要受到監(jiān)管體系的引導(dǎo)。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)該高度注重內(nèi)部監(jiān)管工作，科學(xué)設(shè)定內(nèi)部審計(jì)部門，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)找出存在的問(wèn)題并進(jìn)行處理。在具體執(zhí)行環(huán)節(jié)中，應(yīng)該充分注重內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)設(shè)定專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的工作人員，帶動(dòng)內(nèi)部監(jiān)管工作的有序落實(shí)。此外，在落實(shí)審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該優(yōu)化審計(jì)工作方式，加強(qiáng)審計(jì)管理力度，從財(cái)務(wù)收支審計(jì)、管理審計(jì)等多個(gè)方面入手，加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，利用核查問(wèn)題、評(píng)估審批等方式，促進(jìn)煤礦企業(yè)審計(jì)監(jiān)管水平的提升。

4.5注重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范

基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念下的內(nèi)部控制管理工作實(shí)施，應(yīng)該高度注重風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型，在落實(shí)相關(guān)工作時(shí)，應(yīng)該加大注重力度。在財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管控，內(nèi)部控制工作在執(zhí)行環(huán)節(jié)中，需要從籌集資金、資金來(lái)源、資金結(jié)構(gòu)、資金管理等方面，加強(qiáng)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理；針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)，核心內(nèi)容在于對(duì)投資項(xiàng)目可行性探究分析，同時(shí)結(jié)合投資情況，科學(xué)設(shè)定投資執(zhí)行方案，在執(zhí)行環(huán)節(jié)中還要加強(qiáng)審批監(jiān)管；針對(duì)資金管理，應(yīng)該從貨幣資金管理以及固定資產(chǎn)管理等方面出發(fā)，重點(diǎn)保證各項(xiàng)資金收支的合理性和合法性，資金采購(gòu)處理各個(gè)環(huán)節(jié)均要滿足相關(guān)流程。在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)，優(yōu)化管理方式，完善管理工藝，全面落實(shí)好管理工作。通過(guò)采取一系列管理對(duì)策和方式，全面激發(fā)內(nèi)部控制管理作用，防止煤礦企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。總而言之，要想實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，煤礦企業(yè)就要給予風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度注重，從內(nèi)部控制角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)因素探究，有針對(duì)性地采取管理對(duì)策，極大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)的健康發(fā)展。